Декларация по НДС в 2022 году за 4 квартал: инструкция по заполнению, форма, сроки, образец
Ошибки в декларации по НДС могут иметь весьма печальные последствия: от отказа в вычете до административной, а в особых случаях — и уголовной, ответственности. Чтобы их избежать и как правильно сдать отчёт в 2023 году, рекомендуем ознакомиться с нашей инструкцией. Декларацию нужно оформить по форме в редакции приказа ФНС от 24 декабря 2021 г. № ЕД-7-3/1149, которая предусматривает особые строки для возмещения НДС в заявительном порядке.
Повторим основы
Декларацию по НДС подают плательщики этого налога, а иногда и лица, которые его не платят. Например, если неплательщик НДС выставил счёт-фактуру с выделенной суммой налога или в силу закона приобрел обязанность налогового агента.
Обратите внимание! С 2019 года НДС должны платить все субъекты на ЕСХН, если они не получили освобождение по статье 145 НК РФ. Они заполняют декларацию в общем порядке.
Отчет подается в электронной форме всеми налогоплательщиками. На бумаге декларацию по НДС примут только у налоговых агентов, которые собственный НДС не уплачивают. Также бумажный вариант допускается:
- для налогоплательщиков-иностранцев, которые платят «налог на Гугл»
- для налоговых агентов — неплательщиков НДС (спецрежимников) или получивших освобождение от его уплаты, если одновременно выполняются следующие условия (п. 5 ст. 174 НК РФ):
- они не являются крупнейшими налогоплательщиками
- число работников не больше 100
- они не выставляли счета-фактуры с НДС
Форма подается в ИФНС четыре раза в год, за каждый квартал. Срок подачи — до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Сроки отчётности в 2023 году приведены в следующей таблице:
Таблица 1. Сроки подачи декларации по НДС в 2022 году
| Период | Крайняя дата подачи |
I квартал 2022 | 25 апреля 2022 |
II квартал 2022 | 25 июля 2022 |
III квартал 2022 | 25 октября 2022 |
VI квартал 2021 | 25 января 2023 |
25 октября 2022 выпадает на вторник, то есть, будний день, так что переносы не предусматриваются.
С отчётности за II квартал 2022 года действует форма декларации, утверждённая приказом ФНС от 24 декабря 2021 г. № ЕД-7-3/1149. Бланк включает 12 разделов с приложениями, однако заполнять нужно не все.
Обновлённый бланк декларации содержит новые штрихкоды на каждой странице. В таблице представлены изменения:
| Страница декларации | Старый штрихкод | Новый штрихкод |
| Титульный лист | 00312011 | 00314015 |
| Раздел 1 | 00314022 | |
| Раздел 2 | 00312035 | 00314039 |
| Раздел 3 | 00312042 | 00314046 |
| Вторая страница раздела 3 | 00312059 | 00314053 |
| Приложение 1 к разделу 3 | 00312066 | 00314060 |
| Приложение 2 к разделу 3 | 00312073 | 00314077 |
| Раздел 4 | 00312080 | 00314084 |
| Раздел 5 | 00312097 | 00314091 |
| Раздел 6 | 00312103 | 00314107 |
| Раздел 7 | 00312110 | 00314114 |
| Раздел 8 | 00312127 | |
| Вторая страница раздела 8 | 00312134 | |
| Приложение 1 к разделу 8 | 00312141 | |
| Вторая страница приложения 1 к разделу 8 | 00312158 | |
| Раздел 9 | 00312165 | |
| Вторая страница раздела 9 | 00312172 | |
| Третья страница раздела 9 | 00312189 | |
| Приложение 1 к разделу 9 | 00312196 | |
| Вторая страница приложения 1 к разделу 9 | 00312202 | |
| Третья страница приложения 1 к разделу 9 | 00312219 | |
| Четвёртая страница приложения 1 к разделу 9 | 00312226 | |
| Раздел 10 | 00312233 | |
| Вторая страница раздела 10 | 00312240 | |
| Раздел 11 | 00312257 | |
| Вторая страница раздела 11 | 00312264 | |
| Раздел 12 | 00312271 |
Кто какие разделы заполняет
В следующей таблице перечислены разделы декларации по НДС, а также случаи, когда субъекты должны их заполнять.
Таблица 2. Разделы декларации по НДС
| Раздел | Кто заполняет / Что отражается |
| Титульный лист | Все |
| Раздел 1 | Все |
| Раздел 2 | Налоговые агенты |
| Раздел 3 | Все, кто производил облагаемые операции. Отражается расчёт суммы налога к уплате / возврату |
| Раздел 4 | Если велась деятельность по ставке НДС 0%, и есть документы для подтверждения её правомерности |
| Раздел 5 | Если велась деятельность по ставке НДС 0%, но документов на подтверждение нет |
| Раздел 6 | Если ранее было заявлено о применении ставки 0%, но право на льготу получено только в текущем периоде |
| Раздел 7 | Если есть операции, освобождённые от НДС |
| Раздел 8 | Все, кто производил облагаемые операции. Отражаются данные книги покупок |
| Раздел 9 | Все, кто производил облагаемые операции. Отражаются данные книги продаж |
| Раздел 10 | Посредники отражают данные о выставленных счетах-фактурах |
| Раздел 11 | Посредники отражают данные о полученных счетах-фактурах |
| Раздел 12 | Неплательщики НДС при выставлении ими счетов-фактур |
Из таблицы выше видно, что в большинстве случаев организации и ИП заполняют такие разделы декларации:
- Титульный лист.
- Раздел 1, в котором указывается сумма НДС к уплате.
- Раздел 3, в котором это сумма рассчитывается.
- Разделы 8-9, содержащие данные книг покупок и продаж.
Заполнение остальных разделов зависит от специфики деятельности.
Нулевая декларация по НДС
Плательщики НДС должны подавать отчетность, даже если показатели отсутствуют.
В частности, это необходимо, если:
- в отчётном периоде деятельность не велась либо велась только за пределами РФ
- в отчётном периоде осуществлялись только операции, не облагаемые НДС
- субъект производил операции длительного цикла (срок выполнения — более полугода)
В таком случае заполняется только Титульный лист и Раздел 1. В строках, предназначенных для указания сумм налога, ставятся прочерки.
Инструкция по заполнению основных разделов
Титульный лист
На первом листе в декларации по НДС указываются основные сведения о субъекте, подаваемом отчете и налоговом органе:
- ИНН и КПП (для организаций)
- номер корректировки — для первичной сдачи ставится «0—»
- налоговый период — код из приложения № 3 к порядку заполнения декларации (из Приказа)
- отчётный год
- код налогового органа
- код места представления декларации в налоговый орган (значения — в таблице ниже)
- наименование юридического лица или ФИО предпринимателя
- код формы реорганизации (ликвидации) из приложения № 3,а также ИНН и КПП, которые были до реорганизации — строка заполняется правопреемниками
- номер телефона для связи
- количество страниц отчёта
Таблица 3.
Коды места представления декларации по НДС (Приложение № 3 к порядку заполнения)| Код | Наименование |
| 116 | По месту постановки индивидуального предпринимателя на учёт в качестве налогоплательщика |
| 213 | По месту постановки на учёт организации в качестве крупнейшего налогоплательщика |
| 214 | По месту постановки на учёт организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
| 215 | По месту постановки на учёт правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 216 | По месту постановки на учёт правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 227 | По месту постановки на учёт участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учёта |
| 231 | По месту нахождения налогового агента |
| 250 | По месту постановки на учёт налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции |
| 331 | По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации |
Во второй части титула указывается ФИО лица, которое подаёт декларацию от имени организации.
Если это сторонний представитель, проставляется код «2». Если представителем является организация, указывается её наименование.
Раздел 1
Этот раздел содержит данные о размере НДС. Здесь заполняются коды ОКТМО и КБК, а также сумма налога. Она отражается в одной из строк:
- в строке 040 — НДС к уплате в бюджет
- в строке 050 — НДС к возмещению (когда получилась отрицательная сумма налога)
Строка 030 заполняется субъектами, которые не являются плательщиками НДС либо освобождены от него, если в отчётном периоде они выставляли счета-фактуры. В этой строке они указывают сумму налога, которая в связи с этим подлежит уплате в бюджет.
Раздел 2
В Разделе 2 налоговые агенты отражают сумму налога к уплате, а также информацию об организации, в интересах которой они производили операции. Чаще всего это:
- аренда муниципального имущества
- покупка товаров или услуг у иностранной компании, которая по российскому законодательству должна уплатить НДС
Заполнять Раздел 2 следует на отдельном листе по каждому контрагенту, в отношении которого возникли обязанности налогового агента в отчётном периоде.
Обратите внимание! С 2018 года обязанность налоговых агентов возникает при покупке лома цветных и черных металлов и некоторой другой продукции переработки.
Такие агенты-покупатели, которые сами НДС не платят, заполняют Раздел 2 совокупно в отношении всех товаров. В строке 060 они должны указать сумму налога к уплате, а в строках 010-030 поставить почерки.
Раздел 3
Это раздел, в котором производится расчёт итоговой суммы НДС. Она может получиться положительной, то есть к уплате в бюджет, либо отрицательной — к возмещению из бюджета.
Раздел состоит из двух страниц и приложений. Первая часть отведена для расчета НДС. В графе 3 указывается налоговая база, а в графе 5 — сумма НДС по операциям, которые отражены в соответствующих строках:
- по строкам 010-042 и 045-046 отражается реализация по указанным в графе 4 ставкам. Тут присутствует старая ставка 18% и ее производная 18/118 — они предназначены для отражения операций, которые начались до 1 января 2021 года и завершились в этом году
- по строке 043 — операции экспортёров, которые отказались от нулевой ставки НДС
- по строке 044 — операции, налог по которым компенсируется по системе tax free
- по строке 050 — реализация предприятия как имущественного комплекса
- по строке 060 — операции по строительству для собственных нужд
- по строке 070 — предоплата
- по строке 080 — общая сумма НДС к восстановлению
- по строкам 090 и 100 — детализация сумм к восстановлению из строки 080
- по строкам 105 -109 отражается корректировка сумм реализации и соответствующих сумм налога
- по строкам 110, 115 отражаются суммы НДС, исчисленные при таможенном декларировании
- по строке 118 указывается итоговая сумма НДС к уплате либо возмещению за квартал
Вторая часть Раздела 3 посвящена налоговым вычетам.
Правила заполнения следующие:
- по строке 120 отражается входной НДС, который указан в полученных от поставщиков счетах-фактурах
- по строке 125 — сумма налога, которая предъявлена подрядчиками за выполненные работ по капитальному строительству (в составе вычета из строки 120)
- по строке 130 — сумма НДС с выданных авансов
- по строке 135 — сумма вычета по tax free
- по строке 140 — сумма налога по строительно-монтажным работам для собственных нужд (проставляется сумма налога из строки 060 этого же раздела)
- по строкам 150 и 160 отражаются суммы налогов, уплаченных импортерами
- по строке 170 — суммы НДС по авансовым счетам-фактурам, которые были выставлены в предыдущих периодах, но зачтены в отчётном
- по строке 180 отражается сумма НДС к вычету, которая была уплачена в бюджет в качестве покупателя — налогового агента
- по строке 185 — сумма НДС, уплаченного в связи с таможенными процедурами, которая подлежит вычету
- по строкам 190-210 указываются результаты исчисления НДС:
- по строке 190 — общая сумма вычета
- по строке 200 — сумма НДС к уплате в бюджет
- по строке 210 — сумма НДС к возмещению
У Раздела 3 есть два приложения, которые заполняются в следующих случаях:
- приложение 1 — при наличии сумм налога, подлежащих восстановлению и уплате в бюджет по основным средствам за истекший и предыдущие годы
- приложение 2 — заполняется иностранными организациями, которые имеют в России зарегистрированные представительства.
Разделы 8-12
Эти разделы предназначены для отражения конкретных операций, связанных с выставлением либо получением счетов-фактур, которые субъект совершил в отчётном периоде. Данные в эти разделы поступают из книг покупок и продаж, а также журнала учёта выставленных и полученных счетов-фактур.
Внимание! При камеральной проверке по НДС данные разделов 8-12 проходят перекрестную проверку. По каждой сделке идёт сопоставление информации, указанной в декларации по НДС поставщика и покупателя. Если будут выявлены несоответствия, которые влекут разрывы цепочки НДС либо уменьшение суммы налога к уплате в бюджет (необоснованное увеличение вычетов), информационная система ИФНС пришлёт требование о пояснениях.
В Раздел 8 передаются данные из книги покупок. Раздел состоит из двух страниц. Заполняется он по каждому счёту-фактуре, по которому в книге покупок заявлен вычет.
Раздел 9 формируется по данным из книги продаж.
Заполняется по каждому выставленному счету-фактуре.
К Разделам 8 и 9 существуют приложения, которые нужно заполнять при обнаружении ошибок в соответствующих разделах ранее поданных деклараций, если они влияют на суммы налога, исчисленные в отчетном периоде.
С 2019 года в Разделе 9 появилась строка 036 для кода вида товара для экспортёров в страны Таможенного союза. Тот же код нужно указать в строке 116 приложения к разделу 9.
Разделы 10 и 11 содержат данные о посреднической деятельности и заполняются:
- комиссионерами и агентами
- экспедиторами
- застройщиками
Такие организации указывают в Разделах 10 и 11 сведения соответственно из журнала выставленных и полученных счетов-фактур.
Раздел 12 предназначен для неплательщиков НДС и лиц, освобождённых от его уплаты. Если они по какой-то причине выставляли в отчётном периоде счета-фактуры, то их данные следует указать в этом разделе.
изменения на 2020 год – ilex
МНС приняло постановление об изменении постановления МНС от 03.
01.2019 N 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей». В новой редакции изложены форма декларации по НДС, а также порядок ее заполнения. Остановимся на основных правках.
Часть I декларации по НДС «Расчет суммы НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав»
Раздел I «Налоговая база». Прописан порядок заполнения строк 5 и 9. По сути, такой порядок применялся и ранее, однако теперь он закреплен в Инструкции МНС от 03.01.2019 N 2.
Как и прежде, в строке 5 отражаются операции по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав, не признаваемые реализацией или объектом налогообложения НДС <*>. Но только в том случае, если суммы «входного» НДС по данным операциям включены в общую сумму налоговых вычетов, распределяемых по удельному весу между оборотами по реализации <*>.
Конкретизировано, что в строке 9 показывают обороты по реализации товаров, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, налоговые вычеты по которым включены в затраты, учитываемые при налогообложении. В данной строке в том числе отражаются обороты по реализации товаров:
населению на выставках-ярмарках, проводимых на территории государств — членов ЕАЭС;
отгруженных покупателям — иностранным организациям и (или) физическим лицам с мест хранения, с выставок-ярмарок на территории иностранных государств (в том числе государств — членов ЕАЭС), по которым не выполнены условия для осуществления вычета в полном объеме <*>.
При этом в строке 9 не отражаются операции, не включаемые в общую сумму оборота по реализации при распределении налоговых вычетов методом удельного веса <*>. А именно операции по реализации:
товаров, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, при условии, что эти товары приобретены на территории иностранного государства и при их реализации НДС не исчислялся;
работ (услуг), имущественных прав, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, если по таким операциям НДС не исчислялся <*>.
В разделе IV «Другие сведения»:
— уточнен порядок отражения в строке 6.2 сумм НДС, переданных получателю, и (или) сумм НДС, переданных при реорганизации организации. Условие для заполнения данной строки — невыставление ЭСЧФ на передаваемые суммы плательщиком, передающим налоговые вычеты и (или) суммы НДС <*>.
В случае если плательщик, передающий налоговые вычеты и (или) суммы НДС соответственно, выставил ЭСЧФ на передаваемые суммы, то:
строка 6.2 раздела IV не заполняется;
уменьшаются соответствующие показатели строк 1, 1а, 1.1 — 1.3.1 раздела IV декларации по НДС;
— уточнено, что в строке 6.3 отражаются также суммы уменьшения налоговых вычетов по товарам в случае их порчи, утраты <*>.
Напомним, что строка 6.3 заполняется при условии, если на указанные суммы:
отсутствуют ЭСЧФ;
получены ЭСЧФ, но не подписаны ЭЦП;
в ЭСЧФ не указан признак «Не подлежит вычету» <*>.
На суммы уменьшения налоговых вычетов, по которым ЭСЧФ подписаны ЭЦП или в отношении которых в ЭСЧФ указан признак «Не подлежит вычету», уменьшаются соответственно показатели строк 1, 1а, 1.1 — 1.3.1 раздела IV <*>.
Пример. В январе 2020 года обнаружена недостача товаров. В ЭСЧФ на товары, полученном от продавца, не проставлен признак управления вычетами «Не подлежит вычету». Сумму уменьшения налоговых вычетов по недостающим товарам указывают в строке 6.3 (и соответственно строке 6) раздела IV части I декларации по НДС за январь (I квартал) 2020 года;
— внесены изменения, связанные с Указом от 26.02.2015 N 99:
- суммы «ввозного» НДС, не принятого к
вычету в 2019 году в связи с отсрочкой вычета в 30 дней, отражаются в 2020 году в строке 1.3.1 как вычеты текущего года <*>. Теперь строка 1. 3.1 называется так:
3.1 называется так:1.3.1. в том числе суммы НДС, не принятые к вычету в прошлом налоговом периоде и подлежащие вычету в том отчетном периоде текущего налогового периода, в котором истекло 30 календарных дней с даты их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой.
Пример. Товары выпущены в соответствии с заявленной таможенной процедурой (графа «С» ГТД) — 15.12.2019. Товар реализован в декабре на территории Республики Беларусь в неизменном виде. Право на вычет НДС, уплаченного при ввозе товаров, наступило в январе 2020 года. Сумма «ввозного» НДС отражается в строке 1.3.1 раздела IV за январь (I квартал) 2020 года;
- по товарам, ввезенным в 2020 году, отсрочка вычета уплаченных сумм таможенного НДС не применяется <*>. В связи с этим исключена строка 15.1:
| 15. Суммы НДС, отраженные в учете плательщика, но не признаваемые налоговыми вычетами на конец отчетного периода, из них: | |
15. 1. суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров, подлежащие вычету в следующих отчетных периодах, в которых истечет 30 календарных дней с даты их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой |
При этом порядок заполнения строки 15 не изменился. Как и прежде, в ней показывают:
— суммы НДС, предъявленные при приобретении объектов (уплаченные при ввозе товаров), по которым отсутствуют ЭСЧФ;
— суммы НДС, предъявленные при приобретении объектов, по которым получены ЭСЧФ, но не подписаны ЭЦП;
— суммы НДС, исчисленные, но не уплаченные в бюджет при приобретении объектов у нерезидентов, в ЭСЧФ по которым указан признак «Дата наступления права на вычет»;
— суммы НДС, предъявленные при приобретении объектов (уплаченные при ввозе товаров), в ЭСЧФ по которым указаны признаки «Отложенный вычет» или «Дата наступления права на вычет» <*>.
Приложение 1 «Сведения о размере и составе использованных льгот» к декларации по НДС
Уточнено, что приложение 1 заполнять не нужно при наличии операций по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав, не признаваемых реализацией или объектом налогообложения НДС и включаемых в общую сумму оборота по реализации при распределении налоговых вычетов методом удельного веса (строка 5 раздела I части I декларации по НДС) <*>.
При применении плательщиком освобождения от НДС по товарам, ввезенным из ЕАЭС, в графе 5 раздела I данного приложения отражаются суммы налоговой базы. В 2020 году конкретизировано, что данные суммы берутся из строки 3 части II декларации по НДС <*>.
Как и ранее, приложение 1 заполняется однократно по истечении календарного года <*>.
Формы информационных сообщений
В 2020 году установлены формы информационных сообщений:
об избрании вновь зарегистрированными индивидуальными предпринимателями, организациями, вновь созданными, в том числе в результате реорганизации в форме выделения, разделения или слияния, отчетного периода по НДС <*>;
об избрании для филиала юридического лица Республики Беларусь отчетного периода по НДС <*>.
Напомним, что вновь зарегистрированные (реорганизованные в форме выделения, разделения или слияния) плательщики, выбравшие в качестве отчетного периода НДС календарный квартал, должны проинформировать об этом налоговый орган по месту постановки на учет.
Срок подачи информации по установленной форме не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем государственной регистрации организации <*>.
Юридические лица Республики Беларусь, избравшие отчетным периодом НДС календарный квартал и создавшие филиалы, исполняющие налоговые обязательства этих юридических лиц, подают информацию по установленной форме не позднее 10 рабочих дней со дня создания филиала, подлежащего постановке на учет в налоговом органе <*>.
Как заполнить декларацию по НДС?
Когда мне нужно заполнить декларацию по НДС?
С даты регистрации предприятие, зарегистрированное как плательщик НДС, взимает НДС со своих налогооблагаемых продаж (известный как исходящий НДС). Они могут иметь право требовать часть НДС, взимаемого с их покупок и других расходов (известный как входной НДС).
Предприятие должно уплатить HMRC разницу между исходящим НДС и входным НДС. Однако, если входящий НДС выше, чем исходящий НДС, бизнес должен будет возместить НДС, который подлежит возмещению HMRC.
Предприятие должно проинформировать HMRC об НДС, подлежащем уплате (или возмещению), путем подачи декларации по НДС.
Декларации по НДС обычно охватывают трехмесячный период, и соответствующие даты будут указаны в декларации, например, с 1 января по 31 марта.
Узнать об изменениях налога на добавленную стоимость за текущий налоговый год.
Насколько сложно заполнить декларацию по НДС?
Если ваш бизнес относительно прост, вы вполне можете обнаружить, что можете заполнять декларацию по НДС каждый квартал без посторонней помощи.
Правила и положения, регулирующие порядок учета НДС, могут быть очень сложными. Они подробно описаны в длинном документе под названием «Руководство по НДС» (через GOV.UK).
Вы должны знать, что:
- НДС может взиматься по разным ставкам
- Входящий НДС не всегда может быть заявлен
- Штрафы могут быть весьма суровыми, если вы ошибетесь
- Для некоторых предприятий доступны специальные схемы НДС:
- Схема единой ставки
- Схема учета денежных средств
- Схема годового учета
- Розничные схемы
Дополнительные инструкции по заполнению декларации по НДС можно найти на веб-сайте GOV.
UK.
Если вы каким-либо образом не знаете, как заполнять декларации, лучше всего попросить бухгалтера сделать это за вас.
Купить
Какая схема кассового учета?
Предприятие должно уплатить HMRC разницу между НДС по своим счетам-фактурам и НДС по полученным счетам-фактурам. Это не зависит от того, действительно ли бизнес получил или заплатил деньги.
В соответствии со схемой кассового учета предприятия уплачивают HMRC НДС, взимаемый с платежей, полученных от клиентов, а не сумму НДС, указанную в счете-фактуре. Входной НДС взимается с использованных товаров и услуг после их оплаты. Предприятия имеют право использовать схему кассового учета, если их налогооблагаемый оборот составляет менее 1,35 млн фунтов стерлингов в год.
Если вы используете схему учета наличными, загруженная ниже таблица может помочь вам при заполнении декларации по НДС.
Загрузка: Пожалуйста, войдите или зарегистрируйтесь, чтобы получить загрузку.
Войти или Зарегистрироваться
Краткое руководство по заполнению декларации по НДС
Вот поля декларации по НДС, которые вам будет предложено заполнить при подаче декларации по НДС через Интернет:
| Поле, которое необходимо заполнить | Комментарии |
|---|---|
| Графа 1 – НДС, подлежащий уплате в этот период по реализации и прочей продукции | Чтобы рассчитать выходной НДС, подлежащий уплате за период, первым шагом является определение общего объема продаж. Второй шаг – расчет НДС. Сумма делится на шесть – эта сумма затем заносится в графу 1. |
| Графа 2 – НДС к уплате в этот период по приобретениям из других государств-членов ЕС | Поле 2 используется только в том случае, если товары были куплены в других странах ЕС (Европейского сообщества), цифра будет взята из покупок, а не продаж. Умножьте любые покупки на ставку НДС (20%). Часто эта коробка будет 0 фунтов стерлингов.На обращение с предметами, включенными в этот ящик, может повлиять выход Великобритании из ЕС. |
| Графа 3 – Общая сумма НДС к уплате (сумма граф 1 и 2) | Поле 3 представляет собой сумму полей 1 и 2, оно автоматически рассчитывается после завершения возврата. |
| Графа 4 – НДС, возмещенный в этот период по покупкам и прочим вложениям (включая приобретения из ЕС) | Общее правило заключается в том, что НДС может быть возмещен предприятиями за товары и услуги, купленные предприятием, которые были взимаются поставщиком, если предприятие осуществляет поставки по стандартным, сниженным или нулевым ставкам. В графе 4 указана сумма НДС к возмещению от покупок и прочих расходов (входной НДС). Если какие-либо приобретения из стран-членов ЕС были включены в графу 2, эта сумма также должна быть включена. |
| Ячейка 5 – Чистый НДС, подлежащий уплате в HRMC или возмещению вами (разница между ячейками 3 и 4) | Ячейка 5 – это разница между ячейками 3 и 4, она рассчитывается автоматически после завершения возврата. |
| Графа 6 – Общая стоимость продаж и всех других результатов без учета НДС. Включите вашу коробку 8 рисунок | В графе 6 показана общая стоимость чистых продаж за период (без учета НДС). Не включайте пенсы. Это рассчитывается путем вычитания общей суммы продаж из НДС. |
| Графа 7 – Общая стоимость покупок и все другие входные данные без учета НДС. Включите вашу коробку 9 цифра | В графе 7 показана общая стоимость чистых покупок и расходов за период (без учета НДС). Не включайте пенсы. |
| Графа 8 – Общая стоимость всех поставок товаров и сопутствующих расходов, за исключением НДС, в другие государства-члены ЕС | В графе 8 показана общая стоимость чистых продаж (только товаров) за период (без учета НДС) другим государствам-членам ЕС. Не включайте пенсы. Эта коробка часто стоит 0 фунтов стерлингов. |
| Графа 9 – Общая стоимость приобретения товаров и сопутствующих расходов без учета НДС в других государствах-членах ЕС | В графе 9 показана общая стоимость чистых покупок за период (без учета НДС) в других странах-членах ЕС. Не включайте пенсы. Эта коробка часто стоит 0 фунтов стерлингов.На обращение с предметами, включенными в этот ящик, может повлиять выход Великобритании из ЕС. |
Представленная декларация – Окончательный результат будет выглядеть следующим образом: поля 3 и 5 были рассчитаны автоматически.
Как и когда я могу подать декларацию?
Декларации по НДС должны быть представлены в HMRC через Интернет, а любой причитающийся НДС должен быть уплачен в электронном виде. Чтобы воспользоваться этой услугой, вам нужно будет зарегистрироваться онлайн, чтобы подать декларацию по НДС.
Крайний срок для подачи декларации по НДС и осуществления любых платежей, причитающихся , обычно составляет один месяц и семь дней после окончания периода уплаты НДС. Вы можете подписаться на получение напоминаний по электронной почте о том, что ваша декларация по НДС должна быть подана через ваш онлайн-аккаунт.
Рассчитать сумму НДС, которую вы будете платить, можно с помощью нашего онлайн-калькулятора.
Могу ли я исправить свою декларацию по НДС, если найду ошибку?
Чистые ошибки, допущенные в предыдущие периоды НДС, могут быть исправлены в более поздних декларациях по НДС, если они:
- 10 000 фунтов стерлингов или меньше или
- От 10 000 до 50 000 фунтов стерлингов (но не более 1% вашего квартального оборота)
Чистая ошибка — это разница между общими ошибками исходящего НДС и общими ошибками входного НДС.
Предоставлено вам:
AAT Business Finance Basics
AAT Business Finance Basics — это серия онлайн-курсов электронного обучения, охватывающих основные финансовые навыки, необходимые каждому бизнесу. Они основаны на ведущих мировых квалификациях AAT и быстро расширят ваши знания по ключевым темам, включая бухгалтерский учет, составление бюджета и движение денежных средств.
Посетите веб-сайт партнера
Купить
Купить сейчас
Подача декларации по НДС | Справочник по НДС
Что такое цифровое налогообложение (MTD)?
MTD означает, что вы должны подавать декларации по НДС, используя программное обеспечение, признанное HMRC, например Xero.
Это означает, что вы больше не можете подавать декларации по НДС вручную.
Использование этого программного обеспечения стало обязательным для периодов НДС, начинающихся 1 апреля 2022 года или после этой даты.
После того, как они будут запущены и запущены, многие владельцы бизнеса смогут намного проще и быстрее рассчитывать и подавать декларации с помощью онлайн-программного обеспечения MTD.
Как зарегистрироваться в программе Making Tax Digital?
Перед регистрацией у вас должно быть совместимое программное обеспечение.
Для регистрации вам необходимо:
ваш рабочий адрес электронной почты
идентификатор пользователя и пароль портала правительства – если у вас нет идентификатора пользователя, вы можете создать его при использовании службы
ваш регистрационный номер плательщика НДС и последняя декларация по НДС
Для регистрации вам могут потребоваться дополнительные данные.
Проверьте здесь для получения дополнительной информации.
Когда зарегистрироваться:
Если вы уже платите НДС прямым дебетом, не подписывайтесь слишком близко к дате подачи декларации, иначе вы можете заплатить дважды. Чтобы избежать этого, не подписывайтесь раньше, чем:
7 дней до срока возврата
5 дней после срока возврата
Если вы не платите прямым дебетом, зарегистрируйтесь не менее чем за 3 дня до даты вашего возвращения.
Способы подачи НДС
1. Программное обеспечение для бухгалтерского учета
С апреля 2022 года все предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, должны использовать программное обеспечение MTD, независимо от оборота. Узнайте больше о цифровой трансформации налогов.
2. Электронные таблицы и связующее программное обеспечение MTD
Если вы используете электронные таблицы для НДС, вы все равно можете подключиться к системе MTD HMRC через Xero.
Вы можете использовать Xero в качестве промежуточного программного обеспечения, которое позволяет загружать суммы НДС, а затем отправлять декларации MTD по стандартной ставке НДС в HMRC. Узнайте больше на этой странице gov.uk.
Сроки уплаты НДС
Сроки уплаты будут зависеть от того, когда вы зарегистрировались в качестве плательщика НДС и какую схему учета вы используете. Большинство предприятий обязаны подавать документы каждые три месяца. Вы можете получить конкретные даты от HMRC, просмотрев их в своей онлайн-учетной записи НДС.
Уплата НДС в HMRC
Если у вас есть счет по НДС, вы обычно получаете один месяц и семь дней для оплаты. Вы можете сделать это с помощью интернет-банкинга, дебетовой карты или кредитной карты. Но, пожалуй, самый простой способ — настроить прямой дебет. Это позволяет HMRC снять причитающийся с вас НДС непосредственно с вашего банковского счета в установленный срок. Подробнее об уплате НДС онлайн вы можете прочитать в нашем руководстве.
Если вы не уложитесь в срок, вас могут оштрафовать. Узнайте больше о доплатах и штрафах на этой странице gov.uk.
Получение возмещения НДС
Если вы заплатили больше НДС, чем собрали, HMRC обязана вернуть вам деньги. Они стремятся заплатить в течение 10 дней после подачи декларации. Убедитесь, что у них есть ваши банковские реквизиты.
Руководство по НДС для бизнеса
Начинаете с НДС? Хотите узнать больше о том, как MTD для НДС влияет на вас? Это руководство поможет вам разобраться.
Что такое НДС и в каком размере?
Вы, наверное, уже слышали об НДС — это налог на добавленную стоимость, который добавляется к ценам в Великобритании.
Регистрация плательщика НДС
Узнайте, нужно ли вашему бизнесу беспокоиться об НДС. И если да, узнайте, как стать плательщиком НДС.
Расчет НДС и выставление счетов-фактур
Если вы зарегистрированы как плательщик НДС, вы должны добавить НДС к своим ценам.
Также необходимо выставлять счета-фактуры с НДС. Выясни как.Возврат НДС
Предприятия, зарегистрированные как плательщики НДС, могут потребовать возмещения НДС, который они уплачивают по коммерческим расходам. Давайте узнаем, как это сделать.
Расчет возмещения или платежа НДС
Расчет НДС — это простая математика. Отслеживание всех ваших транзакций — сложная часть. Изучим процесс.
Подача декларации по НДС через Making Tax Digital
После того, как вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС, вам нужно будет регулярно подавать декларации онлайн — и сверяться с HMRC. Вот как.
Инструменты и руководства для вашего бизнеса
Теперь вы знаете все тонкости НДС, но уследить за всем этим может быть непросто. У Xero есть ресурсы, чтобы помочь.
Также необходимо выставлять счета-фактуры с НДС. Выясни как.Загрузить
Руководство по НДС для бизнеса Разберитесь с НДС.