Налог на недвижимость для ип – Налогообложение ип (налоги на недвижимость)

Содержание

Платит ли ИП налог на имущество?

Надо ли ИП платить налог на имущество? Налог на имущество физлиц (далее по тексту ННИ) является местным налогом, уплачиваемым гражданами и ИП, обладающими на правах собственности хотя бы одним из следующих объектов недвижимого имущества:

  • Жилым домом или помещением в нем (квартирой, долей в ней), в том числе дачным домиком;
  • Гаражом или машино-местом;
  • Недостроем;
  • Единым недвижимым комплексом;
  • Иными зданиями, помещениями и сооружениями, по которым законом органа местной власти предусмотрена уплата налога имущество.

Примечание: исключением является общее имущество многоквартирного дома, не относящееся к объектам обложения налогом на имущество.

Кто платит ННИ

По общему правилу ННИ должны уплачивать все собственники указанной недвижимости, однако, для определенных категорий налогоплательщик законодатель сделал исключение. В частности, освобождение от налога на имущество ИП получает, если находится на специальных режимах налогообложения: УСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.

Для указанных плательщиков ННИ заменяется единым налогом, уплачиваемым в соответствии с применяемым режимом налогообложения.

Необходимо отметить, что освобождение от уплаты указанного платежа они получают только в отношении того имущества, что используется ими в предпринимательской деятельности и не включено в региональный перечень имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости.

Единственной системой налогообложения, на которой ИП обязаны уплачивать налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, это ОСН.  

Схема № 1. Кто платит и не платит ННИ

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:


  • Москва и область: +7-499-938-54-25

  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54

  • Федеральный: +7-800-350-84-02

Особенности уплаты налога на имущество, не включенного в кадастровый список

Как было сказано выше указанный налог должны уплачивать ИП, находящиеся на общем режиме и имеющие соответствующий объект налогообложения. ИП на специальных режимах налогообложения в отношении имущества, применяемого им в предпринимательской деятельности, ННИ не уплачивают.

Расчет налога предприниматели самостоятельно не делают и платят его на основании уведомлений, поступаемых из налогового органа. Отчетность по налогу на имущество предприниматели также не сдают. Отсутствие необходимости самостоятельного расчета и сдачи отчетности по данному платежу связано с тем, что ИП приравнены к физическим лицам в отношении уплаты всех имущественных налогов: на имущество, транспорт, землю.

Ставки и льготы по ННИ устанавливаются законом местных органов власти.

Срок уплаты налога на имущество для ИП, как и для всех физических лиц, установлен до 1 декабря года, следующего за отчетным. Таким образом, за 2016 год ННИ нужно будет уплатить до 01.12.2017г., а за 2017 год, не позднее 01.12.2018г.

Ознакомится со ставками и льготами по данному виду платежа можно на сайте налоговой службы, воспользовавшись специальным сервисом.

Особенности уплаты налога на имущество, включенного в региональный кадастровый список

Вне зависимости от режима налогообложения обязательным к уплате ННИ является в случае, если имущество ИП включено в региональный кадастровый список.

Включению в перечень подлежит недвижимость, перечисленная в п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

Схема № 2. Имущество, налоговая база по которому определяется как его кадастровая стоимость

Порядок и сроки уплаты ННИ, включённого в кадастровый список, аналогичен порядку уплаты данного налога по имуществу, не включенному в указанный перечень, а именно, расчет платежа за ИП производят налоговые органы, срок уплаты также установлен до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Также, законом региона может быть предусмотрена отдельная льгота ИП на налог на имущество в виде освобождения от его уплаты, в случае, если площадь АДЦ или ТЦ менее установленной в законе или его кадастровая стоимость не превышает установленного правовым актом минимума. 

urlaw03.ru

Налогообложение ИП (налоги на недвижимость)

18 мая 2016

Просмотров: 1659

В 2015 году появились новые правила, согласно которым налоги ИП на недвижимость стали рассчитываться несколько иначе. Нововведения предусматривают обязательные выплаты абсолютно для всех бизнесменов вне зависимости от того, какая система налогообложения применяется ИП. Если до вступления нового закона в действие для предпринимателей, работающих по ЕНВД либо упрощенной налоговой системе, были особые правила, то теперь требования сравнялись.

 

Работа индивидуального предпринимателя не так проста, как может показаться на первый взгляд. Тут имеется много нюансов, которые нужно учесть, чтобы не уплачивать после всевозможные штрафы. При любой организационно-правовой форме, в том числе и в виде ИП, необходимо постоянно следить за всеми нововведениями в российском налоговом законодательстве.

Налоги на имущество предпринимателей

Переход на новую систему и адаптация к налоговым правилам началась еще в начале 2015 года. При этом стоит заметить, что нововведения российского законодательства коснулись не только предпринимателей, но и простых граждан. Теперь обязательные платежи за владение недвижимым имуществом должны совершать абсолютно все.

Длительный период эти расходы обходили стороной тех представителей малого бизнеса, которые выбрали для себя систему единого вмененного налога. Этим предпринимателям вовсе не нужно было платить налог на недвижимость. Для других бизнесменов сумма взносов в государственную казну высчитывалась исходя из инвентаризационной стоимости объекта, то есть по документам БТИ.

С 2015 года система существенно изменилась. По новым правилам налогообложение недвижимости коснется абсолютно всех, в том числе и бизнесменов, которые выбрали для своей компании налоговую отчетность по ЕНВД и УСН. При этом сумма, которую теперь должны уплачивать предприниматели, стала намного больше, чем была до вступления в силу новых правил. Расчет обязательных платежей в государственную казну по новым законам производится на основании кадастровой, а не инвентаризационной стоимости недвижимого объекта. Это крайне невыгодно для налогоплательщиков, так как суммы большие из-за того, что кадастровая цена максимально приближена к обычной рыночной.

Под действие новых законов попадает исключительно недвижимость. При налогообложении ИП недвижимость, то есть имущественный налог, регулируется региональными властями. Это говорит о том, что все дополнения, а также процентную ставку и льготные условия будет устанавливать только местное правительство.

Нововведения в налоговое законодательство затронут лишь тех предпринимателей, которые являются владельцами коммерческой и жилой недвижимости. Для них теперь существует обязательный платеж. А вот арендаторов новые правила абсолютно не касаются. Если же объект недвижимости является собственностью одновременно нескольких предпринимателей, налоги ИП на недвижимость будут уплачивать совместно, в зависимости от доли каждого из них.

Вернуться к оглавлению

Какое недвижимое имущество облагается налогом?

Многие ИП задаются вопросом относительно того, какая недвижимость должна облагаться налогом, а какая нет. Тут стоит заметить, что правила относительно имущественного налога распространяются на всех индивидуальных бизнесменов, однако прежде, чем вписывать в декларацию свою недвижимость, необходимо предварительно проверить правильность действий.

Для начала предпринимателю необходимо обратиться к местному правительству, чтобы провести сверку с кадастровым списком недвижимости, которая располагается в конкретном регионе. В этом перечне должны быть указаны абсолютно все недвижимые объекты, которые попадают под новые правила налогового законодательства. Налог на коммерческую недвижимость для ИП не предусмотрен в том случае, если бизнесмен не нашел ее в данном списке.

Кроме того, индивидуальный предприниматель должен помнить о том, что администрируют нововведения региональные власти. Это дало право местному правительству снижать налоговую ставку и устанавливать определенные льготы. При этом в некоторых регионах вовсе не используются подобные нововведения. Там, где положения об обязательных платежах для всех предпринимателей не были приняты, используется прежний налоговый порядок.

Вернуться к оглавлению

Особенности имущественных выплат

Индивидуальные бизнесмены должны понимать, что некоторые недвижимые объекты в любом случае попадают в список тех, с которых выплачивается налог. В российском законодательстве имеется целый список существующих объектов, которые являются налогооблагаемым имуществом, сюда в первую очередь нужно включить торговые и офисные центры, а также ряд помещений, находящихся в них. Кроме того, налоги обязательно платятся с нежилой недвижимости, которая используется для коммерческих целей, к примеру для торговли либо офисов. В список имущества индивидуального бизнесмена, с которого тоже платится налог, входит любой жилой дом, квартира либо отдельное помещение, состоящее на балансе компании.

Декларации по имущественным налогам подаются в местное отделение налоговой службы. Отчетность, как и выплаты в государственную казну, должна быть проведена в определенные сроки. Налог на коммерческую недвижимость индивидуальный предприниматель обязан выплатить до конца октября того года, который следует за отчетным. Учитывая то, что нововведения вступили в силу только в 2015 году, бизнесмены будут платить имущественный налог первый раз в 2016 году.

Обязанность платить налоги возлагается на всех индивидуальных бизнесменов вне зависимости от того, какая система налогообложения ими используется. При этом расчет взносов производится исходя из кадастровой цены коммерческой недвижимости, находящейся в праве собственности ИП.

Вернуться к оглавлению

Процентная ставка для жилой недвижимости

Для помещений, которые предназначены для жилья, налоговая ставка составляет 0,1%. Речь идет о домах, квартирах, гаражах, местах на стоянках и незавершенном строительстве.

При этом для квартир кадастровая стоимость высчитывается с 21 м общей площади. Для отдельно стоящих жилых домов имеются особые правила. Тут льгота предоставляется на 50 м² жилой площади. Если речь идет о комнатах в коммунальных квартирах, то в таком случае налоговая база будет уменьшена на 10 м².

Что касается процентной ставки, то у региональных властей есть право регулировать ее по своему усмотрению. Она может быть увеличена до 0,3 либо вовсе отменена в виде льготы.

Вернуться к оглавлению

Налоговая ставка для коммерческой недвижимости

Что касается имущества ИП, которое является коммерческим, тут применяется процентная ставка в 2 единицы. Сумма рассчитывается от кадастровой стоимости, как и во всех остальных случаях.

При этом стоит отметить, что в отношении коммерческой недвижимости правила и требования несколько иные. В данном случае местное правительство не имеет права снижать либо повышать процентную ставку. Это сделано для уменьшения коррупционных рисков и налоговых оборотов для бизнесменов.

Для всех остальных объектов недвижимого имущества налогообложение предусмотрено со ставкой в размере половины процента. Новые правила вступили в силу в 2015 году, но для них выделен переходный период, который должен продлиться до 2020 года. До этого момента в некоторых субъектах Российской Федерации все еще будут действовать старые правила, которые для предпринимателей значительно более выгодные, так как сумма рассчитывается в соответствии с инвентаризационной стоимостью, а она значительно ниже кадастровой и рыночной.

Автор:

Иван Иванов

Поделись статьей:

Оцените статью:

Загрузка…

Похожие статьи

moeip.ru

Налог на имущество ИП при УСН в 2018 году: платить или нет?

Платит ли ИП на УСН налог на имущество в 2018 году?

Индивидуальные предприниматели платят налог на имущество (НИ) по объектам недвижимости, используемым в предпринимательской деятельности и включенным в региональный перечень зданий с кадастровой стоимостью.

Рассмотрим подробно, какая недвижимость облагается налогом на имущество ИП при УСН в 2018 году и всегда ли предприниматель должен его платить.

Налог на имущество организаций в 2018 году для юридических лиц на УСН

Налог на имущество является региональным. Это означает, что субъекты РФ на основании Налогового кодекса разрабатывают региональные законы, регламентирующие порядок исчисления НИ, определяют его ставки и сроки уплаты.

Читайте также: Утверждены правила кадастрового деления РФ

Применение УСН освобождает от обязанности уплаты отдельных налогов. Согласно ст. 346.11 НК РФ, организации на «упрощенке» не уплачивают НИ, за исключением отдельных объектов недвижимости. Подробно о таких объектах говорится в ст. 378.2 НК РФ.

Читайте также: Упрощенная система налогообложения для ООО: плюсы и минусы

Чтобы не вникать в сложности налогового законодательства, доверьте организационные вопросы специалистам на аутсорсе. Сотрудники Главбух Ассистент помогут разобраться, какие налоги нужно платить вашей организации и какие документы необходимы для отчетности.

Налог на недвижимость для ИП на УСН в 2018 году

Предприниматели на «упрощенке» освобождаются от уплаты НИ в отношении объектов, используемых для ведения бизнеса (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Однако при этом здания, для которых произведена кадастровая оценка стоимости, все-таки подлежат налогообложению. Таким образом, и частные предприниматели, и юрлица уплачивают НИ на объекты недвижимости, которые включены в определяемый региональным исполнительным органом перечень — кадастр.

Читайте также: Налог на имущество ИП в 2018 году и Регистрация ИП в другом регионе

Кроме того, частнику может принадлежать собственность, которая не используется для бизнеса. С таких объектов гражданин уплачивает НИ как физическое лицо в соответствии с главой 32 НК РФ.

Льгота по налогу и освобождение от налога на имущество для ИП на УСН в 2018 году

Использование УСН уже освобождает предпринимателей от ряда налоговых выплат, поэтому дополнительные льготы для налогоплательщиков не предусмотрены. Впрочем, в соответствии со ст. 407 НК РФ, некоторые граждане могут получить льготы по НИ с физических лиц. Таким правом обладают инвалиды, ветераны ВОВ, пенсионеры и другие категории граждан. Льготы распространяются на принадлежащую гражданам собственность, не используемую в предпринимательской деятельности.

Читайте также: Налоговые льготы для ИП в 2018 году

В случае индивидуального бизнеса не всегда легко определить, какая часть принадлежащей физическому лицу недвижимости применяется им для получения прибыли. Согласно разъяснениям, приведенным в письме ФНС от 3.07. 2018 г. № БС-3-21/[email protected], для освобождения от уплаты НИ предпринимателю необходимо предоставить в ФСН документы, подтверждающие использование конкретных помещений для бизнеса. Таким подтверждением могут выступать договора и другие документы с указанным в них адресом помещения.

Налог на имущество ИП при УСН в 2018 году: платить или нет?

Итак, предприниматель на «упрощенке» платит НИ только в отношении отдельных объектов в соответствии с региональными законами. Поводом для уплаты служит сочетание следующих условий:

  1. Помещение принадлежит предпринимателю и используется им для бизнеса.
  2. Помещение относится к типам недвижимости, перечисленным в ст. 378.2 НК РФ.
  3. Субъектом Российской Федерации принят местный закон об уплате НИ по кадастровой стоимости.
  4. Объект внесен в региональный кадастр.
  5. На начало года определена кадастровая стоимость помещения.

Ставки НИ устанавливаются местными властями, но не могут превышать 2% (ст. 380, ст. 406 НК РФ). Индивидуальным предпринимателям нет необходимости делать расчет НИ самостоятельно: этим занимается инспекция ФНС. Организации также могут избавить себя от выполнения расчетов и слежения за сроками уплаты, если воспользуются аутсорсингом бухгалтерии.

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.


Остались вопросы по теме статьи?

Задайте вопрос эксперту:

Задать вопрос

www.business.ru

Налог на имущество ИП: порядок расчета и уплаты

В плане имущественного налогообложения частный предприниматель рассматривается в двух статусах, как хозяйствующий субъект и просто гражданин – физ. лицо. Уплачиваемый налог на имущество ИП – новшество, которое вступило в силу не так давно. До этого момента предприниматели, использующие упрощенные режимы налогообложения, были от него освобождены.

Объекты налогообложения и ставки

налог на имущество ипПри расчете имущественных налогов используется кадастровая стоимость. В качестве объекта рассматривается собственность предпринимателя:

  1. Жилье: дом, квартира, комната.
  2. Незаконченное строительство.
  3. Гаражные постройки.
  4. Любые другие объекты, на которые зарегистрировано право собственности.

Новое законодательство, регулирующее порядок уплаты налога на имущество ИП в 2017 году устанавливает, что для расчета суммы сбора используется кадастровая стоимость объекта. До принятия соответствующих статей Налогового кодекса, собственность имела инвентарную оценку, которая гораздо ниже. Соответственно, налог на имущество ИП 2017 года значительно увеличен, чем, например, в 2014–2015 г.

Ставка может быть изменена в большую или меньшую сторону, но не превышает 2% от рассчитываемой базы. Годовая сумма имущественного налога уплачивается в срок до 1 октября.

Общий и упрощенный режим

Расчет налога на ОСНО (общая система налогообложения) осуществляется с любой собственности. Применяется к дому, квартире, то есть не только на нежилое помещение ИП, которое используется для целей бизнеса. Инспекция рассчитывает и высылает почтой уведомление. Такой документ составляется на каждую единицу имущества.

Кадастровую стоимость проверить можно по запросу в органы Росреестра, а правильность определения суммы платежа при ОСНО в 2016 году – в инспекции. Арендуемое имущество не берется в расчет для целей налогообложения, но скорее всего затраты по съему увеличатся в связи с тем, что налог на имущество ИП в 2017 году для собственника вырос. У предпринимателей часто возникает вопрос – при УСН в 2017 платить или нет имущественные налоги? Вся собственность бизнесмена делится на:

  • объекты, которыми владеет ИП как обычный собственник (дом, квартира). С их кадастровой стоимости уплачивается налог на имущество ИП при УСН. Инспекция высылает уведомление с расчетом каждый год;
  • объекты, которые служат для предпринимательских целей в деятельности, подпадающей под упрощенный режим.

Если недвижимость используется для получения дохода, предприниматель должен уведомить об этом инспекцию. В ситуациях, когда объекты служат предпринимательским целям и имеют кадастровую стоимость (занесены в специальный список), ИП на УСН платят налог на имущество.

Особенности расчета

Особенности расчета имущественных налоговКаждый объект обложения рассматривается инспекцией по отдельности, по нему рассчитывается сумма, которую нужно уплатить в установленный срок. В уведомлении указывается размер налога, информация по объекту, сроки уплаты. Самостоятельно платежи не рассчитываются.

Если имущество принадлежит нескольким гражданам, то платежи рассчитываются пропорционально долям собственности. Налоговые платежи с совместного имущества супругов (если у каждого имеется право собственности) уплачиваются в равных долях.

С момента регистрации права собственности ИП автоматически становится плательщиком. Следующие три пункта являются определяющими при возникновении вопроса, платит ли ИП налог на имущество:

  1. Недвижимость является официально зарегистрированной собственностью и используется в целях получения дохода.
  2. Объект находится на территории региона, который принял закон о налоге на имущество на УСН с учетом кадастровой стоимости.
  3. Недвижимость учтена в перечне, который утвержден местными властями. Этот список содержит перечисление объектов, учитываемых по кадастровой стоимости.

Таким образом, предприниматель на УСН не делает платежи с собственного имущества, которое используется в получении прибыли, но не зарегистрировано в перечне объектов, утвержденном региональными властями.

Налог на имущество ИП: самостоятельный расчет

Любой налогоплательщик может самостоятельно проверить правильность расчета сумм имущественных платежей. Для этого он должен обладать следующей информацией:

  1. Кадастровая стоимость жилья или других объектов.
  2. Срок нахождения в собственности (актуально для неполного года владения имуществом).
  3. Размер ставки, который зависит от региональных тарифов.
  4. Возможно ли применение льгот.
  5. Значение коэффициента-дефлятора, устанавливаемого ежегодно.

Бывают ситуации, когда инспекция ошибается и учитывает при расчете имущество, которое было продано в текущем году. Такое имущество может быть и в ипотеке. В таком случае предприниматель пишет заявление, сумму платежа ему пересчитают.

Льготы по налогу на имущество ИП

Льготы по налогу на имуществоИП обладает всеми привилегиями в плане налогообложения, которые предоставляются в таком же порядке, как физическому лицу. Для него действуют льготы, предоставляемые лицам пенсионного возраста, участникам войн и вооруженных конфликтов, другим категориям граждан. Имущество ИП освобождается от налогов в следующих случаях:

  • при пользовании объектами на основе договора аренды;
  • если недвижимость находится в других странах.

В распоряжение местных органов власти отдана законодательная возможность утверждения льгот, которые обязательно публикуются в уполномоченных изданиях. Для освобождения от налога ИП должен самостоятельно проинформировать налоговую инспекцию. Льготы предоставляются на основании заявления и подтверждающих документов. Желательно подавать их не позднее 1 марта текущего года. Сроки сдачи другой отчетности ИП можно посмотреть здесь.

Сроки уплаты и штрафные санкции

Согласно высылаемым уведомлениям, налог определяется по кадастровой стоимости на 1 января каждого года. В этом документе налоговая инспекция определяет крайний срок уплаты. Например, за прошедший год ИП при УСН в 2017 году оплатит не позднее 2 октября (так как 1 число выпадает на выходной день). Нарушение порядка оплаты налога или его неуплата наказывается штрафом до 20% от суммы платежа. В случае умышленной неуплаты процент штрафных санкций будет увеличен до 40%.

Автор публикации


Комментарии: 2Публикации: 230Регистрация: 01-03-2017

vawilon.ru

Налог на имущество ИП: порядок оплаты и освобождение

Налоги индивидуальных предпринимателей, в основе начисления которых лежит физический показатель, взимаются как с физических лиц. К категории обязательств относится налог на имущество, используемое для получения дохода.

Порядок взимания платежа

По отношению к налогу на имущество физических лиц и ИП действует порядок, определенный НК РФ в гл. 32 и местными законами муниципального образования.

Особенности взимания платежей в бюджет:

  • Расчет обязательств ИП осуществляют отделения ИФНС.
  • Декларации по налогу индивидуальные предприниматели (физические лица) не представляют.
  • Уплата производится по квитанциям, составленным Инспекциями и отправленным по адресу регистрации лица. Перевод средств можно осуществить с расчетного счета предпринимателя.
  • Платеж производится не позднее 1 декабря единовременной суммой в году, следующим за налоговым периодом. Срок уплаты установлен федеральным законодательством в НК РФ, но может изменяться в сторону увеличения местными актами. Авансовые платежи с физических лиц не взимаются.
  • Если ИП платит несвоевременно, просрочка платежа влечет наложение санкций со стороны ИФНС – пени.

В связи с длительностью передачи данных, квитанции об уплате от ИФНС могут пересылаться позднее периода. Срок, за который предприниматель должен платить по обязательствам, ограничивается 3 годами, предшествующими периоду платежа.

Налоговый орган при значительной просрочке, которую нужно платить физическим лицам (предпринимателям) может привлечь исполнительные органы. Существует практика привлечения службы судебных приставов в случае несвоевременной уплаты сумм. Полномочия приставов распространяются от права списания задолженностей со счета лица до продажи предметов собственности с последующим погашением долга.

Особенности взимания налога на имущество ИП для различных систем учета

В 2015 году начали действовать изменения в отношении порядка взимания налога на имущество. Ранее ИП, ведущие деятельность с применением специальных режимов, имели освобождение от уплаты обязательства. С 2015 года льгота применяется в ограниченном порядке.

Порядок взимания налога зависит от системы учета, принятой ИП:

  • При ведении общеустановленного режима уплата производится в обычном порядке. Для обложения могут применяться льготы, действующие в отношении отдельных категорий имущества, установленные муниципальными органами.
  • Для специальных режимов УСН, ЕНВД применяется особый порядок обложения недвижимости, установленный региональным законодательством. Платить необходимо налог только по объектам, определенным региональными властями.
  • В случае приобретения патента и осуществлении деятельности только с использованием режима, налог платить не требуется. Если патент совмещен с другой системой, сумма начисляется в процентном отношении от выручки, полученной при ведении разных видов деятельности.
  • При осуществлении деятельности, по результатам которой ИП должен платить ЕСХН, обязанность по налогообложению имущества не возникает.

Обязательства возникают только в отношении объектов, находящихся в собственности. Арендованное имущество и недвижимость, переданная в оперативное управление или владение, налогообложению не подлежит.

Объекты, участвующие в обложении при ведении специальных режимов

Законодательством установлены сроки для начала налогообложения объектов, участвующих в получении дохода ИП. Предприниматель на УСН должен платить налог с 01.01.2015г., в случае применения ЕНВД – с 01.07.2015г.

К объектам, подлежащим налогообложению, относятся:

  • Административные здания и сооружения. Назначение применения недвижимости – размещение офисов, торговых и выставочных залов, мест общественного питания.
  • Нежилая недвижимость, используемая для торговли, общепита, мест оказания бытовых услуг и складов, имеющих отношение к ведению деятельности.

Объекты должны использоваться по назначению указанных видов деятельности в объеме, превышающем 20% от общей площади здания. К объектам относятся места стоянок машин внутри административных или торговых центров. Назначение земельного участка должно соответствовать виду деятельности.

Регион должен принять налогообложение на законодательном уровне и определить объекты, ставки налога. Базой для определения суммы для уплаты в бюджет служит инвентарная стоимость объекта, установленная с учетом коэффициента.

Основные условия для отнесения объекта к налогооблагаемому имуществу:

  • Определение для недвижимости кадастровой стоимости.
  • Внесение в перечень объектов, подлежащих налогообложению. Реестр составляется на региональном уровне. Состав недвижимости определяется по состоянию на 1 января. Если объект не успели оценить и внесли в перечень после начала календарного года, обязанность по уплате налога наступает со следующего периода.

Субъекты Федерации имеют право пересматривать реестр ежегодно. Законодательные органы не имеют обязанности по уведомлению организаций или ИП. О включении объекта в реестр предприниматель должен узнавать из публикаций.

Условия для возникновения обязательств по уплате налога

Налог на имущество предприниматели на специальном режиме оплачивают при соблюдении условий:

  • Недвижимость находится в собственности.
  • Имущество используется для коммерческой деятельности и возведено на участке с целевым назначением земель.
  • В отношении имущества проведена кадастровая оценка.
  • Недвижимость внесена в реестр объектов, подлежащих обложению.

При отсутствии одного из условий обязанность перед бюджетом не возникает, предприниматель продолжает использовать освобождение от обязательств. В отношении другого имущества предприниматели, применяющие УСН или ЕНВД, продолжают пользоваться льготой и не платить налог.

Льготы для собственников имущества

На законодательном уровне утверждены льготы для физических лиц. Категории лиц, в отношении которых имеется освобождение от уплаты налога, представлены в ст. 407 НК РФ. Действие льготы для физических лиц распространяется на ИП, в собственности которых имеется имущество.

Если имущество участвует в предпринимательской деятельности ИП, освобождение не действует.

Субъектам Федерации предоставляется право на определение недвижимости, в отношении которой используется льгота по уплате налога. Регионы самостоятельно выбирают объекты, которым предоставляется освобождение. В преимущественном числе случаев имущество относится к объектам социального значения (действующие, например, для оказания медицинских услуг), административные здания производств и иные аналогичные виды.

Период для определения величины обязательств

Налоговым периодом при обложении имущества является календарный год. Обязательство может возникнуть в отношении объекта, принятого на учет или исключенного в связи с выбытием или прекращением деятельности в течение отчетного года.

Период налогообложения зависит от месяца и даты начала использования имущества или его выбытия:

  • При использовании имущества несколько полных месяцев в году сумму нужно платить в бюджет пропорционально периоду.
  • Если имущество подлежит налогообложению в пределах года не с начала периода, месяц не включается при возникновении обязанности после 15 числа. При начале налогообложения до 15 числа месяц включается в полном объеме.
  • В случае прекращения обязательств до 15 числа месяц не облагается, после наступления даты – в полном объеме.

При обнаружении предпринимателем ошибочных данных при определении стоимости объекта лицо может обратиться с заявлением в исполнительный орган или судебную инстанцию для пересчета сумм. Исправление ошибочных данных осуществляется с момента подачи заявления.

Представление освобождения, при котором ИП не платит налог, региональными органами производится не в безусловном порядке. Лицо должно доказать право на льготу. ИП представляет заявление в органы ИФНС, контролирующие платежи.

После рассмотрения документов инспекция принимает решение о предоставлении льготы. Переплаченные суммы можно вернуть на счет предпринимателя или зачесть в счет обязательств бюджета того же уровня.

На практике иногда выявляются случаи, когда лицо имело льготу в виде освобождения от обязательств, но не воспользовалось им своевременно. При подаче заявления пересчету подлежит обязательство к уплате за 3 года (налогового периода).

ipprof.ru

Налог на имущество ИП при УСН в 2018 году

Одним из главных изменений в сфере налогообложения, которое коснулось ИП в 2018 году, стало введение нового порядка расчета налога на имущество. Более того, теперь этот платеж в казну обязаны будут осуществлять все предприниматели, вне зависимости от режима налогообложения, в рамках которого они осуществляют свою деятельность. Так, предприниматели, работающие на ЕНВД и УСН, также попадают в ряды плательщиков. 

Основные положения

С начала 2015 года на всей территории РФ начался постепенный переход к новой форме взимания обязательных платежей за недвижимое имущество. При этом нововведения коснулись не только граждан, но и индивидуальных предпринимателей.

Долгое время налог на имущество малые фирмы, работающие на правах ЕНВД, не платили вовсе, а остальные ИП осуществляли его расчет по инвентаризационной стоимости, отмеченной в документах из БТИ. В текущем же году в силу вступают новые правила, а именно:

  • В число плательщиков налога на недвижимость включаются все без исключения индивидуальные предприниматели, в том числе и работающие в рамках ЕНВД и УСН;
  • Расчет обязательного платежа будет осуществляться по кадастровой цене, которая в большей степени приближена к рыночной стоимости недвижимых объектов;
  • Под налогообложение попадает только недвижимость.

Администрирование налога на имущество передано на региональный уровень, а значит, ставки, льготы и кадастровый перечень объектов будут составлять местные власти.

Предприниматель обязан будет вносить в казну налог только в том случае, если он выступает собственником имущества. Арендаторов этот обязательный платеж не затронет. Если имущество находится в долевой собственности сразу нескольких лиц, то платить они его будут совместно: пропорционально принадлежащим им долям недвижимого объекта.

Как определить налогооблагаемое имущество?

Несмотря на то, что новый налог на имущество распространяется на всех предпринимателей, прежде чем вносить свой недвижимый объект в декларацию, понадобиться совершать следующие действия:

  • Обратиться в местные органы власти и запросить там кадастровый перечень недвижимости, расположенной в данном регионе;
  • Найти свою собственность в перечне.

Если в упомянутом выше списке своей недвижимости предприниматель не нашел, то он имеет полное право не вносить налог на имущество. Также следует помнить, что налоговые нововведения вступили в силу далеко не во всех регионах страны. Там, где региональные власти ещё не приняли положений о новом обязательном платеже, действует прежний порядок его уплаты.

В то же время предпринимателям стоит помнить, что существуют объекты, которые в обязательном порядке включаются в перечень налогооблагаемого имущества. К их числу согласно ст. 378.2 НК РФ относятся:

  • Деловые и торговые центры, а также отдельные помещения в них;
  • Нежилые помещения, которые предназначены для осуществления торговой деятельности или офисной работы;
  • Жилые дома, квартиры и отдельные помещения, которые состоят на балансе ИП.

Декларация по имущественному налогу должна быть предоставлена в ИФНС по месту расположения недвижимых объектов. Уплата налога должна быть осуществлена до 30 октября года, следующего за отчетным. Иными словами, за 2017 год платить налог предпринимателям придется только в 2018 году.

Таким образом, с 2015 года под уплату имущественного налога попадают все предприниматели, в том числе и действующие на условиях УСН и ЕНВД. При этом вносить обязательный сбор по кадастровой цене объекта придется тем ИП, имущество которых входит в региональные списки и принадлежит им на праве собственности.

111999.ru

Налог на недвижимость ИП, ООО

Налог на коммерческую недвижимость для ИП , организаций.

На нашем сайте Вы найдете информацию о том,как избавить себя от уплаты налога на имущество ИП и юридических лиц, какова ставка налога на имущество ИП и  юридических лиц, как исключить из перечня имущество ИП и  юридических лиц.

Бесплатные  консультации! Любым удобным для вас способом! 

Получить бесплатную консультацию

Коммерческая недвижимость и налог на неё

В действующие законы постоянно вносятся поправки и изменения. Так и с налогом на имущество. Раньше он назывался имущественный сбор, сейчас это налог на коммерческую недвижимость.  Что означает этот налог, какие его ставки и кто должен уплачивать? Разберем поэтапно.
Понятие коммерческая недвижимость Из названия понятно, что это недвижимость, предназначенная для коммерческих целей. Само понятие довольно обширно. Можно сказать, что коммерческая недвижимость — это то, что не является жилым или дачным, не может быть личным гаражом или земельным участком.

Это то, что предназначено именно для коммерческих целей, то есть для получения прибыли. Например, жилое помещение, но сдающееся в аренду. К такому имуществу относятся следующие помещения: Столовые общественного питания. Кафе, бары, рестораны. Производственные цехи. Торгово-развлекательные комплексы. Административные и офисные помещения. То есть все те помещения, которые в законном порядке оформлены как нежилые и предназначены для коммерческой выгоды. Недвижимость можно поделить по виду и целям назначения: Индустриальная недвижимость – склады, цехи. Социальная – бассейны, библиотеки. Жилые помещения, сдающиеся в наем. Здания и помещения, предназначение для свободного назначения. Вся эта недвижимость подлежит налогообложению. Владелец рассчитывает и производит платеж. Сроки платежа устанавливают региональные власти. Раньше помещения, здания и пр. рассчитывалось по среднегодовой стоимости, но в последнее время власти стали требовать производить расчет по кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной, что увеличивает налоговое бремя.

Пока на практике расчету кадастровой стоимости подлежат следующие объекты: Торговые комплексы и административные помещения площадью свыше 3000 кв. метров. Недвижимость коммерсанта, которая находится за пределами РФ. Помещения, предназначенные для офисов. Общепит с площадью зала более 150 кв. метров. Для остальных владельцев коммерческой недвижимости размер налога при расчете не изменится. Плательщики коммерческой недвижимости Платить за свое имущество должны все юридические лица и коммерсанты, которые имеют на балансе предприятия имущество движимое и недвижимое. Режим налогообложения значения не имеет.

Налог за недвижимость является региональным платежом, власти на местах могут предоставить льготы или убрать их. Если льготы предоставлены местными властями, их нужно все время подтверждать, если льготы предоставлены налоговиками, то подтверждение не нужно.

Кто же является счастливчиком и может получить льготу и не платить налог на имущество? К «льготникам» относятся следующие организации: Организации, которые занимаются религиозной деятельностью. Все бюджетные учреждения. Предприятия оборонного характера. Товарищество собственников жилья. Жилищные кооперативы. Автомобильные компании. Метрополитен. Организации культурно характера. Все эти организации имеют льготы, которые прописаны в НК Российской Федерации. Если местные власти предоставили льготы по уплате налога на имущество или освободили от этой пошлины совсем, то нужно будет постоянно подтверждать льготу. Если такой нет, то следует правильно рассчитывать данный налог.

Рассчитываем налог на коммерческую недвижимость  

Рассчитывать сумму, подлежащую к уплате, нужно или по среднегодовой стоимости, или по кадастровой, если данное имущество попадает под перечень, приведенный выше. Если нужно рассчитать по кадастровой стоимости,  берется в расчет та ставка, которая установлена местными властями. Ставку налога и сроки уплаты также регламентируют местные власти. К примеру, ставка в 2017 году составляет 1,8 процентов.

Стоимость расчета по «кадастру» для коммерческой недвижимости берется и при реализации. Этот расчет наиболее приближен к рыночной стоимости, и для коммерсантов и организаций является более тяжким налоговым бременем. Пока те организации, которые рассчитывают налог по среднегодовой стоимости, могут спокойно вздохнуть, но, как обещает Правительство России, к 2020 году вся коммерческая недвижимость будет переведена на кадастровый расчет. Каждые пять лет собирается комиссия, которая оценивает кадастровую стоимость того или иного объекта. Списки предоставляет Россреестр, когда и какое здание оценивать. Это делается для того, чтобы знать реальную цену коммерческой недвижимости организаций. Так как цены на недвижимость каждый год растут, соответственно, нужно и изменять кадастровую стоимость всех объектов.

Налогообложение юридических лиц

В случае, когда коммерческая недвижимость находится в собственности юридических лиц, на нее распространяется действие статей НК, регулирующих порядок налогообложения имущества организаций. Величина ставок данного налога будет зависеть от того, используется ли для расчета налоговой базы кадастровая стоимость недвижимости или же балансовая. В первом случае ставка составляет 1,5 – 1,7% в нынешнем году и 2%, начиная с 2016 года. Во втором случае максимальная величина ставки налога – 2,2%.

Продажа коммерческой недвижимости, принадлежащей юридическим лицам, облагается налогом на добавленную стоимость, величина которого составляет 18% от суммы договора. Кроме того, доход, полученный от реализации такого имущества, должен быть включен в налоговую базу налога на прибыль, которая определяется как разность между доходами и расходами юридического лица за определенный период. Ставка налога на прибыль в случае продажи недвижимости, находящейся на балансе юридического лица, составляет 24%.

nalogynet.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о