Амортизация транспортного средства: Расчет амортизации автомобиля по пробегу, километражу, пример

Амортизация автомобиля: срок, расчет и начисление

1. Организация в июле 2021 г. взяла в долгосрочный лизинг автомобиль и в этом же месяце ввела его в эксплуатацию. Автомобиль числится на балансе лизингополучателя. С какого месяца производить расчет амортизации?

Ответ: Амортизация авто начисляется с месяца ввода его в эксплуатацию, т.е. с июля 2021 г. (ч. 1 п. 51 Инструкции N 37/18/6).

2. Легковой автомобиль взят в долгосрочный лизинг для использования в предпринимательской деятельности. Каким способом рассчитывается амортизация по нему?

Ответ: По общему правилу способы и методы амортизации авто определяются договором лизинга. Если же в нем размер амортизационных отчислений не указан и (или) отсутствует информация, позволяющая определить их размер, то применяется только линейный способ (ч. 2 п. 50, п. 53 Инструкции N 37/18/6).

3. Надо ли лизингодателю отражать в бухучете амортизационные отчисления по переданному в долгосрочный лизинг автомобилю, если он учитывается на балансе лизингополучателя?

Ответ: Нет, не надо. Когда автомобиль учитывается на балансе лизингополучателя, то он проводит расчет амортизации автомобиля и отражает у себя в учете амортизационные отчисления в составе затрат на производство или расходов на реализацию (ч. 3 п. 56 Инструкции N 37/18/6).

4. Легковой автомобиль, взятый в краткосрочный лизинг, числится на балансе лизингодателя и используется лизингополучателем в качестве служебного. У кого в бухучете отражаются амортизационные отчисления?

Ответ: При краткосрочном лизинге (срок лизинга до года) предмет лизинга (автомобиль) числится на балансе лизингодателя. Амортизация по нему начисляется лизингодателем (абз. 3 ч. 1 п. 2, п. 16 и 19 НСБУ N 73, ч. 2 п. 56 Инструкции N 37/18/6).

Лизингополучатель

отражает у себя в учете лизинговый платеж, в состав которого входят амортизационные отчисления по предмету лизинга (приложение 4 к Инструкции N 37/18/6).

5. Автомобиль передан в аренду. Кто начисляет амортизацию? Как ее отразить в бухучете?

Ответ: Амортизацию авто начисляет и отражает у себя в учете арендодатель.

Поясним. При передаче автомобиля в аренду его выбытия не происходит. Автомобиль остается на балансе арендодателя (ч. 1 ст. 577, ч. 1 ст. 593 ГК).

Учетной политикой арендодатель определяет деятельность, к которой относится сдача в аренду. Это может быть:

— текущая деятельность;

— прочая текущая деятельность;

— инвестиционная деятельность.

От принятой учетной политики зависит порядок учета автомобиля и счета учета начисленной амортизации.

Если сдача в аренду относится к текущей или прочей текущей деятельности, то арендодатель учитывает автомобиль на счете 01 «Основные средства». При этом амортизация отражается:

— в составе затрат (счет 20 «Основное производство) — в случае отнесения аренды к текущей деятельности;

— в прочих расходах по текущей деятельности (субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности») — если сдача в аренду является прочей текущей деятельностью (ч. 1 п. 50, ч. 1 п. 56 Инструкции N 37/18/6, приложение 4 к Инструкции N 37/18/6 (абз. 6 ч. 1 п. 2, абз. 19 п. 13 Инструкции N 102).

Если аренда отнесена к инвестиционной деятельности, то автомобиль у арендодателя учитывается на счете 03 «Доходные вложения в материальные активы». Амортизация автомобиля включается в расходы по инвестиционной деятельности (субсчет 91-4 «Прочие расходы») (приложение 4 к Инструкции N 37/18/6 (абз. 3 ч. 1 п. 2, абз. 14 п. 14 Инструкции N 102).

6. Организация получила безвозмездно автомобиль б/у от физлица. От какой стоимости начислять амортизацию?

Ответ: От первоначальной стоимости, по которой автомобиль оприходован в бухучете организации (приложение 2 к Инструкции N 37/18/6).

При этом по безвозмездно полученным основным средствам первоначальная стоимость определяется исходя из их текущей рыночной стоимости на дату принятия к бухучету в качестве вложений в долгосрочные активы (ч. 5 п. 10 Инструкции N 26).

7. Организация передала автомобиль в безвозмездное пользование. Надо ли ссудодателю начислять амортизацию?

Ответ: Надо, т.к. автомобиль не выбыл из состава амортизируемого имущества.

По договору безвозмездного пользования одна сторона обязуется передать вещь во временное безвозмездное пользование, а вторая сторона обязуется вернуть ее в том же состоянии с учетом нормального износа (п. 1 ст. 643 ГК).

Следовательно, автомобиль остается на балансе ссудодателя в составе амортизируемого имущества.

8. Автомобиль, используемый в предпринимательской деятельности, находился в ремонте с 07.05.2021 по 13.07.2021. До ремонта амортизация начислялась линейным способом. Надо ли ее начислять за время ремонта? Если надо, то можно тем же способом? А как учитывать амортизацию?

Ответ: Амортизацию надо начислять линейным способом и учитывать в составе затрат на производство или расходов на реализацию.

Поясним. В указанной ситуации ремонт автомобиля длился меньше 3 месяцев. В таком случае порядок начисления амортизации не меняется. Во время ремонта амортизация начисляется ежемесячно тем же линейным способом. Отчисления включаются в затраты на производство или расходы на реализацию (абз. 2 ч. 1 п. 45 Инструкции N 37/18/6, приложение 4 к Инструкции N 37/18/6).

9. В ДТП пострадал полностью самортизированный автомобиль. Сторонняя организация провела работы по восстановлению, которые расценены как модернизация. Надо ли пересматривать срок полезного использования авто и начислять амортизацию? Если да, поясните, пожалуйста, на примере линейного способа.

Ответ: Да, после проведения модернизации срок полезного использования пересматривается и начинает начисляться амортизация.

Одной из причин, по которой комиссия по амортполитике может пересматривать срок полезного использования основного средства в течение отчетного года, является модернизация (ч. 1 п. 24 Инструкции N 37/18/6).

Обратите внимание!
Возможность пересмотра срока амортизации с начала отчетного года должна быть закреплена в учетной политике организации.

Во время проведения модернизации:

— изменяются технико-экономические показатели;

— не изменяются конструкция и комплектация;

— может увеличиться ресурс;

— может быть пересмотрен срок службы;

— изменяется стоимость (приложение 5 к Инструкции N 37/18/6).

По общему правилу расходы на модернизацию увеличивают стоимость основного средства (абз. 2 п. 14, ч. 1 п. 20 Инструкции N 26).

Стоимость работ сторонней организации, проводившей восстановление автомобиля, в учете образует его остаточную стоимость, которую надо самортизировать.

Следовательно, комиссия по амортполитике пересматривает срок полезного использования. При линейном способе расчет амортизации автомобиля и ее начисление в бухучете производятся с месяца, следующего за месяцем ввода авто в эксплуатацию после модернизации (п. 5 приложения 1, приложение 4 к Инструкции N 37/18/6).

10. Легковой автомобиль, используемый в предпринимательской деятельности, попал в ДТП. Ремонт производился сторонней организацией с 05.02.2021 по 12.07.2021. До аварии амортизация начислялась линейным способом. Как начисляется и учитывается амортизация за время ремонта?

Ответ: Начисляется так же, как и до ДТП, — линейным способом. За март — май отражается в составе затрат и учитывается при налогообложении прибыли. За июнь и июль — в прочих расходах по текущей деятельности и в расходах, не учитываемых при расчете налога на прибыль.

Обратите внимание!
Амортизация авто за февраль начисляется как обычно, несмотря на дату начала ремонта (05.02.2021). Отсчет трехмесячного срока начинается с месяца, следующего за датой события (начала простоя, ремонта). Это связано с тем, что устанавливается месячная норма, которая по дням не разбивается (ч. 2 п. 27 Инструкции N 37/18/6).

По автомобилям, используемым в предпринимательской деятельности, амортизация линейным способом начисляется ежемесячно на протяжении срока полезного использования (абз. 1 ч. 1 п. 45 Инструкции N 37/18/6).

При нахождении авто в ремонте амортизация начисляется так же, как и до ремонта. Нормы амортизации не изменяются.

Во время ремонта амортизационные отчисления учитываются (рис. 1) (ч. 1 п. 45 Инструкции N 37/18/6):

В нашем случае срок 3 месяца нахождения автомобиля в ремонте истекает 04.05.2021. Значит, за март — май амортизация учитывается в затратах и при налогообложении прибыли, а за июнь и июль — в прочих расходах по текущей деятельности и не включается в состав учитываемых при налогообложении прибыли затрат.

Читайте этот материал в ilex >>*

* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Как работает система амортизации автомобиля? Принцип действия

Классический вариант компоновки системы – это по одному амортизатору на каждую опорную точку автомобиля. Существуют и частные случаи, когда для каждой точки опоры в конструкции автомобиля используется две и даже больше количество стоек.

Для чего нужны амортизаторы

Единственная функция амортизационной системы – демпфирование (гашение) колебаний, которые возникают в автомобиле между подвеской и кузовом. Довольно распространено мнение, что элементами этой системы являются, не только стойки, но и пружины. На самом деле пружина не предназначена для гашения колебаний, поскольку может действовать лишь на сжатие и поэтому используется как несущий элемент, соединяющий кузов и подвеску. Следовательно, при езде по неровным участкам дороги, пружина только раскачает кузов, а вот амортизатор как раз и предназначен для того, чтобы максимально эффективно гасить эти колебания и обеспечивать стабильное состояние транспортного средства.

Как работает система амортизации

Простейший амортизатор состоит из цилиндра и поршня с обратными клапанами. При прохождении через клапан в одну сторону количество рабочей среды, например масла, будет отличаться в большую сторону, чем при прохождении в обратную сторону. В результате при первичном колебательном движении поршень пройдет одно расстояние в цилиндре, а при вторичном (обратном) – меньшее и так далее до полного  демпфирования.

В современных системах амортизации используются и дополнительные демпфирующие компоненты – газовые камеры, которые предназначены для гашения ударов и резких колебаний. Газовые камеры обеспечивают равномерность хода поршня в процессе постоянно изменяющегося усилия со стороны ходовой части. Особенность газа состоит в том, что он, в обличие от жидкости, изменяет свою демпфирующую жесткость нелинейно, то есть становится более упругим при большем сжатии.

Газовые и газомасляные стойки – это по сути одно и то же. Исключительно газ используется только в амортизаторах, например, багажника.

Гидравлический амортизатор, в котором используется в качестве рабочей среды только жидкое масло, более жесткий и менее инерционный по отношению к движению. Причина этого в том, что масло, в отличие от газа, практически несжимаемо и ход поршня зависит исключительно от количества и размеров обратных клапанов.

Газовый амортизатор сравнительно более мягкий, поскольку его вторая рабочая среда – это газ под давлением, обеспечивающий высокую инерционность передвижения штока.

С изложенной выше теорией действия газового и масляного амортизатора опытный водитель, скорее всего, не согласится. И будет прав. Все дело в том, что на практике мягкость хода автомобиля зависит от настройки клапанов, объема цилиндра и, в конечном счете, производители предлагают сравнительно более мягкие масляные и жесткие газовые амортизаторы.

Что выбрать для своего автомобиля?

Оптимальный вариант – следовать рекомендациям производителя транспортного средства. Конструкторы автомобильных гигантов на этапе проектирования концепта продумали и просчитали систему амортизации, достаточное усилие сопротивления, необходимое для комфортной и безопасной эксплуатации машины с учетом влияния подвески. По этой причине для штатных условий езды вашему транспортному средству необходимо и достаточно использования штатных амортизаторов.

Если вы в большей степени ездите по неровным дорогам, то предпочтение следует отдать гидравлическим амортизаторам, работающим на жидком масле. С пневматикой вы  будете всем телом ощущать каждую ямку и кочку на дороге. Такие стойки идеально подойдут для движения по автострадам и шоссе.

Сколько прослужит система амортизации?

Все зависит от производителя и условий эксплуатации. Очень может быть, что вы сможете купить новенькое авто в салоне и проездить все 60000 км до покупки нового транспортного средства.

О том, что пришел срок замены, вы можете сделать вывод самостоятельно. Для этого достаточно раскачать кузов и посмотреть насколько скоро погаснут колебательные движения. Если кузов быстро стал на место, значит еще можно ездить со старыми амортизаторами. Если качается – значит, пора искать достойную замену. Купить амортизаторы на любой автомобиль вы можете на нашем сайте!

Как рассчитать амортизацию машины

Как рассчитать амортизацию машины? Ориентироваться в этом вопросе должен любой, кто связан с эксплуатацией автомобильного парка. Расчёт амортизации транспортного средства это стандартная бухгалтерская процедура, направленная на учёт и правильный контроль вложенных в основные средства денег. Как рассчитать амортизацию машины – прерогатива специальных знаний бухгалтера. Автомобильный транспорт это финансовые затраты, без которых никак не обойтись на современном производстве. Любая деловая структура использует автомобиль не для личного использования, а в целях получения прибыли предприятием, организацией, любым другим социальным или государственным учреждением.

Какие же расходы несёт автотранспорт в общей массе затрат? Как правильно учитывать их при естественном износе и старении транспорта? Как учитывать другие сопутствующие показатели, которые относятся к транспортному обслуживанию? Профессиональную ориентацию в этих вопросах должен иметь каждый, кто причастен к управленческой работе. Специальные же знания по данному вопросу, находятся в плоскости бухгалтерского учёта.

Какие причины начисления амортизационных отчислений

Если на предприятие поступает новое транспортное средство, его стоимостный баланс учитывается в определённой статье бухгалтерского учёта. Амортизация транспортного средства становится необходимым элементом учёта предприятия. Автотранспорт – это специфический элемент учёта. Рассмотрим факторы, являющиеся исходными  для учёта амортизации автомобиля:

• Естественный и повышенный износ;
• Необходимость ремонта;
• Организация планового и специального технического обслуживания.

Правильный учёт затрат в общем бухгалтерском сопровождении позволяет распределять денежные средства и относить стоимость транспортных издержек на стоимость продукции и услуг. Это и есть основной темой амортизации основных средств и способов ее начисления.

Зная затраты, которые несёт автомобильный транспорт, мы можем планировать финансовые средства на ремонт автомобиля, на плановые и внеплановые мероприятия по содержанию и обслуживанию автотранспорта.

Какие примерные факторы принуждают вести амортизационные расчёты:

• Амортизационные начисления необходимы при лизинге автомобиля;
• При работе автотранспорта по найму;
• При использовании автомобиля в качестве такси;
• Использование транспортных средств как специальный автомобиль, автомобиль, который используется в условиях повышенного влияния климатических условий, атмосферных и химических осадков.

Принципы амортизационных начислений используются в налоговом учёте бухгалтерских операций предприятия. Произведя расчёт, осуществляется погашение (списание) крупных сумм затрат поэтапно, небольшими расчётными амортизационными порциями, чтобы не относить их на затраты, резко увеличивая цену продукции. Как рассчитать амортизацию машины в таких неординарных случаях? Ответ на эти вопросы хранят специальные знания бухгалтерского учёта. Мы же ознакомимся с основными положениями, необходимыми для ориентации в этих вопросах.

Амортизация транспорта в категории бухгалтерского учёта

В бухгалтерском учёте есть много различных методологических принципов начисления амортизационных отчислений. Какой порядок подходов к принципам амортизации основных средств? Для этого существуют утверждённые инструкции, на основании которых применяются правила начисления амортизации.

Бухгалтеры в своей работе, когда касается вопроса начисления амортизации, руководствуются нормами и правилами пп.17-25 ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. № 26н. Руководство содержит ряд бухгалтерских инструментов, правил, касающихся начисления амортизации, порядка их исполнения.

Данный механизм способствует оптимальному планированию финансов на обеспечение восстановления основных средств, в частности, автотранспорта. Он способствует оптимизировать производственные затраты.

Методы и способы начисления амортизации

В бухгалтерской практике есть несколько методов учёта амортизационных отчислений:

• Линейный метод;
• Нелинейный метод, метод уменьшаемого остатка;
• Производительный метод, когда амортизация начисляется с помощью показателей объёма выпуска продукции за определённый период времени.

Для расчёта амортизации предприятие должно предпринять следующие шаги:

1. Вычислить предполагаемый срок службы транспортного средства.
2. Выбрать для себя приемлемый метод начисления амортизационных начислений.
3. В своём бухгалтерском учёте необходимо зафиксировать (отразить) применение данного метода.

Следует знать, что выбранный метод учёта амортизационных отчислений нужно использовать на всём протяжении срока амортизации автотранспорта. Изменять метод в своей бухгалтерии недопустимо.

Самым простым в учёте является линейный метод учёта амортизации. Он предполагает равномерно-пропорциональное распределение начислений во всём протяжении срока амортизационных отчислений. Когда автотранспорт равномерно несёт потери своих основных качеств в определяемом периоде. При этом методе возможны два варианта начисления сумм амортизации:

• Когда амортизационная стоимость стоимость умножается на месячную норму амортизационных отчислений;
• Когда амортизационная стоимость делится на срок производственного использования технического средства (год, месяц).

Следует отметить, что независимо от выбранного нами расчёта начислений (способа начисления амортизации), сумма амортизационных отчислений не меняется. Учётные инструкции требуют, чтобы при применении линейного метода начисления, суммы начислений были бы одинаковыми на протяжении всего периода таких отчислений. А изменяться они могут только в случае изменения условий эксплуатации автотранспортных средств.

Особенности нелинейного метода начисления амортизации заключаются в том, что транспортные средства, как правило, усиленно эксплуатируются, когда они новые. Именно в начале своего полноценного технического состояния они максимально готовы нести производственную нагрузку. Новый автомобиль интенсивно отрабатывает свой технический ресурс.

В некоторых случаях, важных для определённых типов предприятий или учреждений, имеет значение моральное старение модели технического средства. С целью обеспечения условий создания финансового задела для обновления технических средств, применяется расчётный коэффициент. Он различный в разные периоды времени использования транспорта. В начальные периоды эксплуатации сумма амортизационных отчислений выше, чем в периоды конца срока амортизации.

Производительный способ начисления амортизации основных средств, это метод, при котором учитываются показатели количественного уровня эксплуатации основного средства. Производительный способ применяется:

• Когда есть расчётные данные всего срока службы транспортного средства, на протяжении всей производственной деятельности;
• Когда есть ограничение на его дальнейшее применение.

Для определённого вида автотранспорта, который эксплуатируется в усиленном режиме, в жёстких производственных условиях, в лизинговом режиме эксплуатации, применим метод ускоренного способа начисления амортизации. В этом случае часто применяется метод нелинейного начисления амортизации, что оправдывается производственными требованиями.

Практические рекомендации, как рассчитать амортизацию автомобиля

В наше время нередки случаи, когда личные автомобили используются для выполнения служебных обязанностей. В данном случае не обойтись без такого понятия, как амортизация ТС и знать, как рассчитать амортизацию автомобиля.

Навигация по статье

Что такое амортизация авто и каково ее значение

Рассчитываем износ авто грамотно

Амортизация – это специфический метод, с помощью которого можно перенести стоимость мат. активов на стоимость продукции или изделий, которые выпускаются на данном предприятии.

Если говорить об амортизации транспортного средства, то это один из способов, с помощью которого можно перевести износ авто в эквиваленте денег.

С этим понятием приходится сталкиваться не только владельцам организаций, баланс которых включает в себя автомобили, но и обычные автомобилисты, которые приняли решение купить или продать транспортное средство.

На первый взгляд может показаться, что в расчете этого показателя нет ничего сложного. Достаточно только обладать данными про время, на протяжении которого эксплуатируется авто, и расстояние, которое прошла машина.

Но не все так просто. Для того чтобы рассчитать амортизацию автомобиля, используются довольно сложные схемы и формулы. Без их использования полученный показатель будет не достаточно точным и корректным.

Важно проходить вовремя техосмотр транспортного средства

Данные об амортизации ТС дают возможность максимально точно определить время и периодичность проведения внеплановых технических осмотров машины.

Кроме этого, обладая данными о показателях амортизации, можно определить тот срок, на протяжении которого еще можно будет эксплуатировать автомобиль.

Если владельцы транспортных средств или руководители предприятий, которые имеют автомобильный парк или пользуются услугами водителей со своими авто, не будут брать в расчет этот показатель или будут его игнорировать, через некоторое время автомобиль станет именно тем средством, которое приносит определенных доход, в довольно дорогостоящую обузу.

Пренебрежение данным показателем приведет к нарушению графика проведения технических плановых или внеплановых осмотров, а также ремонта авто. А эксплуатация такого автомобиля на дорогах будет чрезвычайно опасна.

Пренебрегать необходимостью проведения осмотров ни в коем случае нельзя. И очень важно проводить их в срок. Если этого не делать, автомобиль из средства, эксплуатация которого приносит определенную прибыль, может стать реальной угрозой на дорогах , а его использование повлечет материальные расходы для предприятия или физического лица.

Использование данных пробега машины для расчета ее амортизации

Для того чтобы определить амортизацию автомобиля можно использовать его километраж. Как рассчитать амортизацию автомобиля по пробегу? Для этого необходимо иметь некоторые данные, например:

• Стоимость расходных материалов, которые были потрачены на поддержание транспортного средства в рабочем состоянии на определенном промежутке времени. Как правило, эти данные берутся за один год.
• Стоимость жидкости, которая была заменена в тормозной системе авто.
• Данные о стоимости масла (моторного и др).

Для того, чтобы обладать максимально достоверными сведениями, специалисты рекомендуют вести специальную тетрадь, в которую заносить данные о всех расходах на машину. Можно также сохранять кассовые чеки, которые вы получаете при покупке расходников, запчастей, масел и охладительных жидкостей.

По истечении одного года все данные суммируются, а полученная цифра делится на общий километраж, который машина прошла за год.

Использование данного способа нельзя назвать точным. Основная причина этого заключается в том, что стоимость всех расходных материалов, а также самой работы периодически возрастает – таковы реалии нашего времени.

Для того, чтобы получить более точные результаты, кроме выше названных расходов, рекомендуется также учитывать и такие, как:

• год выпуска машины
• условия, при которых эксплуатируется машина
• погодные условия той области, где работает машина
• регион (трасса, город, сельская местность и т. д.).

Чем большим количеством данных вы обладаете, тем точнее будет показатель амортизации авто. О методике износа — на видео:

Наиболее простой и точный способ расчета амортизации автомобиля

Одним из самых простых и доступных методов, с помощью которого можно определить показатель амортизации автомобиля за определенный промежуток времени (месяц или год) общепризнан линейный метод.

Данный метод расчетов наиболее рационально использовать в том случаи, когда есть гарантия того, что доходы, получаемые в результате эксплуатации данного транспортного средства, одинаковые на протяжении исследуемого времени.

Как рассчитать амортизацию автомобиля линейным способом?
Для расчета применяется специальная формула:

• За год
  А = А1 (100%/10) = 20 000.
• За месяц
  А = А1/12 = 1666,67, где
  А – начальная цена автомобиля;
  100% — продолжительность полезной эксплуатации машины;
  10 – месяц, когда транспортное средство было взято на баланс, в случае с выполнением бухгалтерских или налоговых расчетов. При расчете амортизации частного авто, этот показатель является сроком, когда машина была приобретена;
  12 – количество месяцев в году.

Использование данного метода подразумевает то, что автомобиль на протяжении всего срока его эксплуатации изнашивается равномерно. А в реальной жизни этого нет: автомобиль с каждым голом изнашивается все больше и больше, а, следовательно, уровень его амортизации также будет увеличиваться.

Нельзя достоверно утверждать, что линейный метод определения амортизации автомобиля является максимально достоверным и правильным.

Нюансы расчетов

Можно воспользоваться справочником, но это не всегда достоверно

Для расчета амортизации автомобиля в некоторых случаях применяют методику с использованием специальных справочников.

В них указаны марки автомобилей, а также расчеты по их балансовой стоимости по годам их производства.

Данный показатель из таблицы, затем необходимо разделить на количество месяцев, на протяжении которых данная машина была в эксплуатации. В результате мы получаем цифр, которая будет показывать стоимость амортизации данного автомобиля за один месяц его эксплуатации.

Недостаток такого способа расчетов заключается в том, что при его использовании не берутся во внимание данные о стоимости расходников, масел, охладительных жидкостей и др. материалы, которые необходимы для поддержания машины в рабочем состоянии.

Рассчитать амортизацию авто за определенный промежуток времени можно несколькими методами: по его пробегу; по величине стоимости расходов для поддержания машины; нелинейный метод.

Нельзя точно сказать, какой из этих методик является самым точным и достоверным, какой метод лучше использовать на предприятии или в частных случаях и т. п.

Бухгалтер предприятия или индивидуальный предприниматель имеет право выбрать какой-либо определенный метод самостоятельно на свое усмотрение. При этом, не стоит забывать ни о каких важных показателях, влияющих на работоспособность авто.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Как рассчитать амортизацию автомобиля для личного использования?

Существуют десятки формул, которые позволяют рассчитывать бухгалтерскую амортизацию автомобиля для предприятий. Это очень важно, поскольку балансовая стоимость каждого транспортного средства формирует активы предприятия. Но для личного использования машины показатель амортизации также может быть весьма полезным. Конечно, вести бухгалтерскую документацию и рассматривать ежегодно, какова остаточная стоимость машины, не имеет смысла. При продаже ваши подсчеты не будут полезны, поскольку стоимость автомобиля будет определяться рыночными реалиями, а не подсчитанными данными амортизации. В амортизационные расходы входят все затраты, которые вы выполняете на автомобиль, а также естественный износ транспортного средства, который уменьшает реальную и балансовую стоимость машины. Показатель этот важен для нескольких аспектов.

Во-первых, есть смысл понимать, стоит ли ваш автомобиль определенных денег, или его ресурс уже подошел к концу. Конечно, рыночная стоимость практически никогда не подойдет к нулю, но если амортизационная цена машины близится к отметке нуля, автомобиль пора продавать. Именно так стараются поступать предприятия, которые выполняют амортизационную оценку износа автомобиля и стоимость транспортного средства с учетом амортизационных расходов. Вам не обязательно заводить книгу и вести учет износа и повреждений, чтобы определить балансовую цену машины, но представлять о том, что такое амортизационные расходы на авто, имеет смысл.

Амортизационные расходы — обслуживание и эксплуатация автомобиля

Первым пунктом расходов на автомобиль является обслуживание машины, а также затраты на эксплуатацию. В данную категорию расходов входит не только покупка топлива, здесь можно выделить множество пунктов, которые будут вытягивать деньги из кармана владельца. Каждый автомобиль требует по ходу эксплуатации определенного внимания со стороны водителя, поэтому лучше учитывать эти расходы. Это одна сторона амортизации, которая не суммируется, а лишь учитывается при покупке машины и забивается в бюджет. Главные пункты данного типа амортизационных расходов следующие:

• заправка автомобиля необходимым типом топлива в соответствии с реальным расходом;
• выполнение ремонтных работ, и технического обслуживания, предусмотренного по регламенту ТО;
• проведение ремонта и устранения непредвиденных неполадок, которые возникают при эксплуатации транспорта;
• расходы на покупку дополнительных периферийных устройств, косметическое восстановление и защиту авто от коррозии;
• расходы на услуги автомобильной мойки с определенной периодичностью в каждый сезон года;
• продление страховки ежегодно, как минимум, покупка обязательного для каждого авто полиса ОСАГО;
• прохождение технического осмотра по установленному государством регламенту;
• прочие затраты, которые не всегда учитываются частным владельцем автомобиля при использовании авто.

Существует множество мелких расходов, на которые мы зачастую не обращаем внимания. Но в компании это невозможно, поэтому амортизация учитывает каждую мелкую затрату на машину. Если посмотреть на список расходов в течение пяти лет, список получится внушительным. Поэтому всегда следует учитывать определенные дополнительные затраты, которые никогда не вписываются в бюджет владения автомобилем. В этом плане частным владельцам есть чему поучиться у предприятий, которые ведут учет всех расходов и представляют, какой бюджет стоит закладывать на каждый год владения автомобилем.

Потеря стоимости — второй тип амортизации при владении автомобилем

Конечно, для частного автомобилиста более важным показателем являются текущие расходы на автомобиль, а также их учет. Но посчитать потерю стоимость автомобиля действительно стоит. Если в случае с компаниями амортизация выполняет по пробегу, году выпуска, а также наличию повреждений и прочих моментов в истории машины, то частный автомобиль обладает несколько иными особенностями амортизации стоимости. Вам не нужно составлять бухгалтерские и отчетные документы для получения информации о том, сколько ваш автомобиль потерял в стоимости. Достаточно учесть следующие аспекты для определения реальной нынешней цены машины:

• год выпуска машины — этот фактор всегда влияет на реальную цену автомобиля;
• визуальное состояние кузова, а также отсутствие или наличие видимых повреждений лакокрасочного покрытия;
• наличие в истории автомобиля ДТП, которые повлияли на конструкцию авто и стали причиной перекраски деталей;
• состояние интерьера, потертость основных элементов этого узла вашего автомобиля;
• средняя стоимость машин в той самой комплектации и того самого года выпуска на рынке;
• необходимость проведения определенных работ в ближайшее время;
• состояние двигателя и КПП — важный момент, на который обращают внимание при покупке автомобиля.

Если в самом ближайшем будущем ваш автомобиль потребует ремонта, предположим, на 1000 долларов, именно на эту сумму уменьшается амортизационная и реальная стоимость машины. На предприятиях оценка стоимости выполняется иначе, а реальная цена при покупке машины определяется только пожеланиями компании по продаже автомобиля. Также и в случае с частным владельцем — окончательная цена вашего транспорта зависит от того, какую цифру вы выставите в момент продажи машины. Нужно заметить, что чем ближе стоимость будет к реальным показателям с учетом всех указанных выше факторов, тем быстрее вы сможете продать ваш автомобиль.

Какие еще критерии влияют на стоимость машины при продаже?

Практически всегда при проведении амортизационной оценки стоимости автомобиля частный владелец предполагает продажу авто. Иначе этот показатель не имеет никакого смысла. На сегодняшний день цена автомобиля определяется далеко не только параметрами износа основных деталей и прочими факторами в виде года выпуска. Это лишь базовые критерии, которые будет оценивать покупатель при выборе автомобиля. Нужно сказать, что в большинстве случаев при определении цены дополнительные факторы не учитываются. Среди основных критериев, которые стоит учесть при формировании стоимости на подержанное авто, можно выделить следующие моменты:

• наличие скрытых повреждений или изъянов, которые могут быть определены на СТО при проверке авто;
• пробег, определяющий потенциальное состояние автомобиля и его оставшийся ресурс в соответствии с заводскими данными;
• модель и комплектация, что часто становится определяющим фактором при покупке машины на рынке подержанного транспорта;
• первое впечатление от визуального состояния автомобиля, звуковые эффекты при запуске и работе двигателя;
• самые разные индивидуальные факторы, которые важны для покупателя при торгах за машину.

Существует множество критериев, которые стали определенным важным моментом в приобретение подержанного автомобиля. Все эти критерии стоит учитывать при подготовке машины. Иначе не будет никаких возможностей продажи автомобиля за адекватную цену. Правда, чрезмерная подготовка к поездке на встречу с покупателем также ничего хорошего не сулит. Если двигатель из-под капота будет сверкать от натирки полиролью, покупатель заподозрит что-то неладное. В этом случае вам придется потерять средства на определенной скидке, так как подозрения мешают покупателю отдать адекватную сумму денег за авто. Нужно сказать, что в большинстве случаев именно правильная подготовка машины определяет ее предельную цену. По определению реальной стоимости автомобиля посмотрите небольшое видео с советами:

Подводим итоги

Показатель амортизационной стоимости автомобиля не столь важен в определении реальной стоимости на рынке. В данной ситуации важно правильно подать машину покупателю, подготовить ее к продаже без излишеств, но с тонкими намеками на то, что автомобиль достоин покупки. Тем не менее, существует множество различных критериев, которые влияют на цену, и их не всегда можно убрать в процессе подготовки. Во-первых, сложно продать машину дороже средней стоимости на рынке того же года выпуска и той самой комплектации. И с амортизационной стоимостью это не имеет практически ничего общего.

Также при приобретении машины необходимо подумать об амортизации. Речь идет не о потере в цене из-за тикающих годов возраста, а о расходах на масло, технические детали для ТО, ремонт и прочие затраты, которые несет каждый владелец машины. Если не учитывать расходы на эксплуатацию машины, можно неприятно удивиться тому, сколько денег та или иная модель автомобиля требует в процессе использования. Речь идет об огромных суммах денег и постоянных дополнительных и непредвиденных расходах. А вы учитываете амортизационные затраты на машину при ее покупке?

Амортизация при лизинге — ускоренная, повышающий коэффициент, срок, можно ли начислять

Автолизинг – это способ быстро обрести желаемый автомобиль, когда нет нужной суммы денежных средств, но и нет желания переплачивать за автокредит.

В Европе данная финансовая схема практикуется достаточно долгое время, хотя в России она стала популярной лишь в последние годы.

Те, кто знает механизм лизинга и его преимущества, обращается за такой услугой не один раз. Выгоды извлечь из данной финансовой операции можно извлечь достаточно, если обратиться в правильную компанию и выбрать приемлемое предложение.

Среди преимуществ лизингополучатели почти во всех случаях на первое место ставят амортизацию. Это понятие не идентичное техническому термину, и поэтому большинство автомобилистов не знают его определение и не имеют понятия о сути его действия.

А этим термином в данной сфере называют бухгалтерский просчет, который регулирует финансовый вопрос во время лизинга, ведь множество разнообразных предложений от финансовых компаний предусматривают сложную формулу, в которой важно не запутаться и правильно учитывать все подводные камни, которые не видны сразу, но на них можно легко и неприятно наткнуться.

В данной статье мы ознакомим с механизмом действия лизинговой амортизации, с особенностями расчета и, конечно же, с ее преимуществами, которые могут пригодиться всем клиентам компании.

Предоставленная информация будет особенно полезной для лизингополучателей-новичков, которые хотят узнать о всех преимущества лизинга на автомобили.

Что это такое

Амортизация для лизингополучателя означает то, что вопросы с налогами, страховкой и государственной регистрацией транспортного средства ложатся не на его плечи, а на лизингодателя, потому что именно он на момент действия сделки является законным владельцем автомобиля. Лизинг привлекает в первую очередь юридические лица и ИП. Почему это так?

А объективным аргументом является именно амортизация. Если предприниматель оформляет лизинг на автотранспорт для свой компании, то он не выплачивает налог, а это увеличивает доход.

Также не нужно оформлять обязательный полис ОСАГО, что также не требует вложение дополнительных денежных средств. И при этом налоговая компания понижает налоговый процент на выручку, которую принес лизинговый автомобиль.

Если разобраться, то простыми словами амортизация – это возможная разница между ежемесячными выплатами. При этом данный коэффициент имеет контролируемую величину и фиксируется договором.

Ускорение амортизации способствует уменьшению остаточной стоимости лизингового автомобиля и рассчитывается по формуле, о которой мы расскажем далее.

Финансисты объясняют своим клиентам суть амортизации следующим образом: это ускорение выплаты лизинга и выкупа транспортного средства за счет использования специального коэффициента, который увеличивает денежные взносы.

Ускоренная амортизация при лизинге

Именно такая амортизация среди клиентов считается самым выгодным аспектом лизинга, это свидетельствует о том, что лизинг более гибкая финансовая операция, чем автомобильный кредит.

Ее преимущества заключаются в следующих аспектах:

• уменьшается налог на предмет лизингового договора, в случае для автомобилистов – на транспортное средство;
• уменьшается размер налоговой ставки на прибыль во время действия лизингового договора;
• лизингополучатель может выкупить автотранспорт по истечению срока лизинга, а иногда даже и раньше, если это предусматривается условиями сделки.

Ускоренная амортизация при лизинге автомобиля помогает еще больше экономить лизингополучателю не на период действия договора, но и после его окончания, когда следует выкупать транспортное средство.

Формула расчета достаточно простая, что даже самостоятельно можно рассчитывать размер следующего денежного платежа. Достаточно лишь выбрать фиксированный коэффициент ускоренной амортизации на оставшийся период действия лизинговой сделки.

Повышающий коэффициент

Эта величина подразумевает увеличение суммы периодической выплаты по лизинговому договору. Коэффициент применяют для того, чтобы была закономерность и стимулировалась более быстрая выплата стоимости автомобиля.

Но стоит учесть, что если транспорт находится на балансе лизингополучателя, то коэффициент и регулирует размер налоговой ставки на ТС.

Актуальное законодательство определяет, что балансодержатель предмета лизинга уполномочен правом применения в отношении автомобиля ускоренную амортизацию с коэффициентом 1-3.

К не долгосрочному лизингу это не относится, поэтому для арендованного автомобиля сроком до пяти лет нельзя применить повышающий коэффициент. Эта величина вводится в специальную формулу, о которой мы расскажем далее и покажем как рассчитывать.

Кто и как начисляет

В соответственном законе «О лизинге», а именно – в статье 31 и Налоговом кодексе содержатся положения о расчете амортизации, ее изменениях и о том, кто имеет полномочия ее начислять.

Таким образом, тот, на чьем балансе числится имущество, может рассчитывать и начислять амортизацию в отношении на лизинговый автомобиль. Ускоренная амортизация может меняться с коэффициентом не более 3-х.

Законодательство регламентирует ограничение на первую, вторую и третью амортизационные группы (это договора на срок от 1 и до 5 лет).

Если применять данный коэффициент, то действующая норма амортизации должна умножится на соответствующий коэффициент. Эту величину можно выбирать в диапазоне от 1 до 3, также возможно умножать на дробные величины (1,5, 2,67 и т.д.).

Рассмотрим формулу ускоренной амортизации:

АМу = АМ*КУА,

где

АМу	обозначает норму ускоренной амортизации
АМ	обозначает норму амортизации, которую рассчитывают в соответствии со сроками действия договора
КУА	обозначает коэффициент ускоренной амортизации, который может варьироваться от 1 до 3

Применение коэффициента ускоренной амортизации при лизинге автомобиля  также считается значительным преимуществом сделки, которой охотно пользуются лизингополучатели.

Приемлемо и то, что такая возможность распространяется на все категории клиентов (юридические и физические лица, а также на предпринимателей).

Некоторые компании на своих официальных сайтах предоставляют удобную возможность воспользоваться онлайн калькулятором, который поможет быстро рассчитать суммы выплат при разных коэффициентах, а также предположить остаточную стоимость предстоящего выкупа транспортного средства.

Срок

Срок начисления амортизации на лизинговое имущество не превышает сроки действия сделки.

Даже если договор лизинга был досрочно расторгнут, то лизингодатель обязуется восстанавливать амортизацию, потому что автотранспортное средство числится на его балансе.

Это регламентируется Федеральным законом. Такое постановление страхует лизингополучателей от возможных рисков и недобросовестных финансовых махинаций лизинговых компаний.

Так, как амортизации не поддаются группы 1-3 лизингового имущества, то срок может превышать пятилетний период.

Таким образом, амортизация особенно выгодная для юридических лиц и частных предпринимателей, которые взяли в аренду спецтехнику или грузовики.

Ускорение амортизации возможно с любого периода действия лизингового договора, но важно то, что учитывается именно коэффициент. При этом, если выбрать наивысший коэффициент, то можно даже осуществить досрочную выплату всей суммы.

Если стоимость автомобиля была выплачена досрочно благодаря максимально высокому коэффициенту, то и амортизация прекращается.

Достоинства

Снижение налога – вот главное преимущество ускоренной амортизации на оформленное в лизинг транспортное средство. Ведь налоговая ставка начисляется на лизинговый автомобиль исходя из размера остаточной цены основных ресурсов.

И если используется ускоренная амортизация, то окончательная стоимость будет снижаться с более высокими темпами, чем во время использования привычного метода.

Следует отметить, что и полное списание денег в случае использования ускоренной амортизации производится в ускоренном режиме, но на это не повлияет установленный коэффициент.

Также представленный подход поможет сократить сроки и сумму выплат по лизинговому договору.

Увеличение объема отчислений по амортизации помогает добиться снижения налоговой ставки на прибыль лизингополучателя. Но такой привилегией можно воспользоваться исключительно на момент действия договора.

Таким образом, первичная цена на автомобиль незначительно отличается от стоимости ТС, приобретенного напрямую.

Не будет особых отличий и при ускоренном начислении амортизации. В случае использования подобного метода контролировать финансовую деятельность предприятия и его расходы.

В противном случае начисляемые суммы ускоренной амортизации могут привести к увеличению затрат, а в конечном итоге – к серьезным убыткам.

Также преимуществом ускоренной амортизации можно считать то, что по истечению лизинговой сделки остаточная стоимость автомобильного транспорта будет более доступной покупателю, потому она значительно уменьшится за счет ежемесячных вкладов.

Помимо достоинств можно попасть и на подводные камни, о которых предупреждают эксперты. Например, если ваше финансовое положение ухудшилось, но перед этим вы повысили коэффициент. Но это также нельзя считать недостатком амортизации, потому что и такой вопрос можно решить с лизингодателем.

Амортизация автомобиля в лизинге на балансе лизингополучателя – это действенный способ значительно уменьшить налоги на доходы для частных предпринимателей, что является неоспоримым преимуществом, которое не может предоставить автокредит.

Можно ли начислять амортизацию на предмет лизинга? Да, именно по такой схеме и действуют лизингодатели, этот пункт должен быть обязательным в договоре, в котором определяется размер аванса, ежемесячных выплат, а также коэффициент амортизации.

Ускоренная амортизация рассчитывается на то, чтобы при возможности клиент мог быстрее выкупить желанное транспортное средство.

Наличие ряда преимуществ не может не привлекать клиентов, которые могут сэкономить на налогах, но также стимулироваться быстрее оплатить стоимость транспортного средства и завладеть им в полноправную собственность.

Главное, что если автомобиль числится на балансе лизингополучателя, то он самостоятельно может вычислять и применять коэффициент ускоренного лизинга, и это право гарантируется законом на государственном уровне.

За счет ускоренной амортизации уменьшается налог на имущество, потому что такие капиталовложения считаются взносами в развитие бизнеса.

Видео: Как экономить на лизинге

Амортизация легкового автомобиля в лизинге

Печать

АМОРТИЗАЦИОННЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ В УСЛОВИЯХ АРЕНДЫ И ЛИЗИНГА

Основным источником погашения контрактной стоимости объекта аренды (лизинга) в течение срока договора аренды (лизинга) являются амортизационные отчисления по данному объекту, которые производятся ежемесячно в течение срока договора аренды (лизинга) арендатором (лизингополучателем) либо арендодателем (лизингодателем):

-при исполнении договора аренды — установленными способами, методами и правилами;

-при исполнении договора лизинга — принятыми в соответствии с условиями договора способами и методами исходя из амортизируемой стоимости объекта лизинга, размеров и периодичности перечисления лизинговых платежей, установленных договором лизинга, независимо от формы лизинга. Индивидуальные предприниматели также начисляют амортизацию в соответствии с условиями договора лизинга.

Начисление амортизации по объектам лизинга начинается с месяца их ввода в эксплуатацию лизингополучателем. Если договором лизинга предусмотрено начисление амортизации до ввода объекта лизинга в эксплуатацию, амортизационные отчисления в соответствии с графиком лизинговых платежей относятся на расходы будущих периодов и включаются в затраты на производство, расходы на реализацию, прочие расходы по текущей деятельности, прочие расходы в месяце ввода объекта лизинга в эксплуатацию. (ред. постановлений Минэкономики, Минфина, Минстройархитектуры от 30.09.2011 N 162/101/45, от 22.12.2012 N 117/80/37)

Амортизируемая за срок договора стоимость объекта лизинга устанавливается с учетом требований законодательства договором по согласованию между лизингодателем и лизингополучателем. При этом за срок действия договора как лизингодатель, так и лизингополучатель имеют право производить начисление амортизации в сумме, не превышающей разницу между контрактной стоимостью объекта лизинга и его выкупной (остаточной) стоимостью, определяемой условиями договора.

Если условиями договора лизинга на период его действия размеры амортизационных отчислений по объекту лизинга не определены, то амортизация начисляется линейным способом, исходя из нормативного срока службы.

Амортизация по отдельным объектам лизинга:

-предметам интерьера (включая офисную мебель), предметам для отдыха, досуга и развлечений, легковым автомобилям (кроме автомобилей, относимых к специальным, и автомобилей, используемых для услуг такси) — начисляется линейным способом;

-зданиям, сооружениям, передаточным устройствам — начисляется исходя из срока полезного использования, установленного в диапазоне от нормативного срока службы, в соответствии с пунктом 17 настоящей Инструкции, уменьшенного на срок фактической эксплуатации, до 1/5 указанной разницы, но не менее трех лет.(Постановление Минэкономики, Минфина, Минстройархитектуры от 02.12.2009 N 191/144/27).

При невозможности выделения амортизируемой стоимости объекта лизинга по договору международного лизинга амортизация начисляется от контрактной стоимости объекта за вычетом выкупной стоимости.

При сдаче в аренду объектов основных средств (в том числе предприятия как имущественного комплекса или его части) амортизационные отчисления от их стоимости включаются арендодателем в состав затрат на производство, расходов на реализацию либо прочих расходов в соответствии с законодательством. При сдаче в лизинг объектов основных средств (в том числе предприятия как имущественного комплекса или его части) амортизационные отчисления от их стоимости:

1.Если указанные объекты находятся на бухгалтерском учете у лизингодателя (на учете у индивидуального предпринимателя), включаются:

-лизингодателем — в состав затрат на производство, расходов на реализацию, прочих расходов по текущей деятельности, прочих расходов;

-лизингополучателем — в состав затрат на производство, расходов на реализацию, расходов индивидуального предпринимателя как часть лизингового платежа, подлежащего перечислению лизингодателю;

2.Если указанные объекты находятся на бухгалтерском учете у лизингополучателя (на учете у индивидуального предпринимателя):

-лизингодателем — не начисляются;

-лизингополучателем — включаются в состав затрат на производство или расходов на реализацию, расходов индивидуального предпринимателя.(п. 56 в ред. постановления Минэкономики, Минфина, Минстройархитектуры от 22.12.2012 N 117/80/37).

Капитальные затраты, осуществляемые арендодателем после заключения договора до передачи объекта аренды, изменяющие его стоимость, возмещаются в виде амортизационных отчислений, включаемых в состав арендных платежей.

Капитальные затраты, осуществляемые арендатором (лизингополучателем), изменяющие стоимость арендованных (полученных в лизинг) объектов основных средств, подлежащих по истечении договора аренды (лизинга) возврату арендодателю (лизингодателю), возмещаются арендодателем (лизингодателем) на условиях договора аренды (лизинга) либо лизингополучателем путем ежемесячного начисления по ним амортизации на условиях договора лизинга.

Если договором возмещение неотделимых улучшений объектов аренды (лизинга), подлежащих по окончании срока договора возврату, не предусмотрено, то стоимость, недоамортизированная на дату окончания срока договора аренды (лизинга), включается арендатором (лизингополучателем) в состав прочих расходов.(В ред. постановления Минэкономики, Минфина, Минстройархитектуры от 22.12.2012 N 117/80/37)

Расходы, отражаемые арендатором (лизингополучателем) в виде присоединенной стоимости полученного по договору аренды (лизинга) объекта основных средств, амортизируются с месяца, следующего за месяцем начала использования указанных улучшений (в случае капитальных затрат на неотделимые улучшения объекта), за месяцем ввода в эксплуатацию данного объекта (в случае затрат по доставке, монтажу и установке, а также других расходов, связанных с приобретением и созданием основных средств). Амортизация осуществляется с использованием срока полезного использования, установленного в диапазоне от срока, оставшегося до окончания договора аренды (лизинга) (для бессрочного договора аренды — от 1 года), до верхней границы диапазона срока полезного использования для основного объекта аренды (лизинга), установленного в соответствии с настоящей Инструкцией, до выкупа, возврата или выбытия объекта.(в ред. постановлений Минэкономики, Минфина, Минстройархитектуры от 30.09.2011 N 162/101/45, от 22.12.2012 N 117/80/37)

После возврата объекта аренды амортизационные отчисления по нему производятся арендодателем.

В случае возврата объекта лизинга и неиспользования его для собственных нужд лизингодателя амортизационные отчисления:

-не производятся лизингодателем в пределах 12 месяцев начиная с месяца возврата объекта лизинга;

-по истечении этого срока амортизационные отчисления производятся лизингодателем ежемесячно исходя из установленных нормативных сроков службы линейным способом с включением в состав прочих расходов по текущей деятельности.(В ред. постановления Минэкономики, Минфина, Минстройархитектуры от 22.12.2012 N 117/80/37).

В случаях предоставления некоммерческими организациями в аренду объектов основных средств (или их частей) суммы амортизационных отчислений по объекту (или его части), сданному в аренду, возмещаются путем включения в состав арендной платы. Амортизация рассчитывается линейным способом. Срок полезного использования по таким объектам устанавливается равным нормативному сроку службы.

 

 

 

При подготовке статьи использовалась гл. 5 Постановления Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 27.02.2009 N 37/18/6 (ред. от 22.12.2012) «Об утверждении Инструкции о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов»

 

Налоговое управление

объявляет о предельных значениях амортизации для элитных автомобилей и суммах включения в лизинг

Налоговая служба (IRS) недавно выпустила лимиты амортизации автомобилей класса люкс для автомобилей бизнес-класса, введенных в эксплуатацию в 2021 году, а также суммы включения в лизинг для автомобилей бизнес-класса с арендой, начинающейся в 2021 году. Налоговые консультанты Дорена Мэйхью делятся новыми суммами, чтобы вы можно узнать при следующей покупке или аренде.

Лимиты амортизации для легковых автомобилей класса люкс

Предельные значения амортизации для роскошного легкового автомобиля, введенного в эксплуатацию в 2021 году, составляют:

• 10 200 долларов США за первый год без амортизации бонуса
• 18 200 долларов США за первый год с амортизацией бонуса
• 16400 долларов на второй год
• 9800 долларов на третий год
• 5 860 долларов с четвертого по шестой год

Амортизационные ограничения для внедорожников, грузовиков и фургонов

Предельные значения амортизации для роскошного внедорожника, грузовика или фургона, введенного в эксплуатацию в 2021 году, составляют:

• 10 200 долларов США за первый год без амортизации бонуса
• 18 200 долларов США за первый год с амортизацией бонуса
• 16400 долларов на второй год
• 9800 долларов на третий год
• 5 860 долларов с четвертого по шестой год

Избыточная амортизация автомобилей класса люкс

Если амортизация превышает годовой предел, избыточная амортизация будет вычитаться, начиная с года, следующего за окончанием обычного периода амортизации транспортного средства.Годовой предел избыточной амортизации составляет 5 860 долларов США для легковых автомобилей, внедорожников, грузовиков и фургонов.

Суммы включения в лизинг для роскошных автомобилей, внедорожников, грузовиков и фургонов

Если аренда транспортного средства началась в 2021 году, налогоплательщик должен добавлять сумму включения аренды к своей валовой прибыли каждый год аренды, если его справедливая рыночная стоимость на момент аренды превышает 51000 долларов США для легкового автомобиля, внедорожника, грузовик или фургон. Сумма включения налогоплательщика в арендную плату приводит к постоянному сокращению их вычетов по арендным платежам.Для получения дополнительной информации о суммах включения в аренду за каждый год аренды см. Таблицы включения аренды на 2021 год.

Освобожденные автомобили

Определенные автомобили освобождены от пределов амортизации и сумм, включенных в лизинг, в том числе:

• Автомобили с разгруженной полной массой более 6000 фунтов
• внедорожников, грузовиков и фургонов с полной массой транспортного средства (GVWR) более 6000 фунтов

Налогоплательщикам, которые хотят избежать этих ограничений, следует выбрать более крупный транспорт.

Здесь, чтобы помочь

Если вы хотите купить или арендовать новый бизнес-автомобиль и у вас есть вопросы о налоговых последствиях, свяжитесь с консультантами и консультантами Дурена Мэйхью сегодня.

Как превзойти амортизацию автомобилей

Цены на новые автомобили вызывают шок у некоторых покупателей автомобилей, особенно когда они понимают, что стоимость их нового автомобиля значительно падает, как только он уезжает со стоянки дилера.

С течением времени стоимость транспортного средства неизбежна.Однако сообразительные покупатели могут сэкономить тысячи, если они покупают почти новую модель после первоначальной резкой амортизации, а затем продают или обменивают ее до того, как через несколько лет стоимость снова значительно упадет.

Прочтите советы по снижению износа автомобиля и узнайте, как он соотносится с общей стоимостью владения автомобилем.

Что такое амортизация автомобиля?

Как и другие товары, которые изнашиваются в результате регулярного использования, автомобиль ежегодно теряет часть своей стоимости из-за повседневного износа, который сопровождает старение.Эта потеря стоимости известна как амортизация автомобиля.

Ставка амортизации автомобиля зависит от года выпуска, марки и модели. Первый год столкнется с наиболее значительным снижением стоимости автомобиля на рынке: большинство автомобилей теряют около 20% или более от своей первоначальной стоимости. Оттуда убыток продолжает снижаться. За первые пять лет автомобили часто теряют около 60% от их первоначальной покупной цены.

Когда придет время продавать свой автомобиль, вы можете обнаружить, что амортизация значительно снизила ожидаемую выкупную стоимость того, что все еще может быть хорошо функционирующим автомобилем.

Стоимость автомобиля при обмене — это сумма денег, которую автодилер готов вычесть из покупной цены нового или подержанного автомобиля при продаже вашего существующего автомобиля. Сумма обмена зависит от нескольких критериев, включая марку и модель автомобиля, его возраст и состояние на момент обмена.

На рыночную стоимость автомобиля могут влиять и другие факторы. Например, сбои в цепочке поставок, вызванные пандемией COVID-19, привели к нехватке компьютерных чипов, необходимых для новых автомобилей.В результате сокращение количества новых автомобилей увеличило спрос — и повысило цены — на подержанные автомобили.

РОДСТВЕННЫЕ ИСТОРИИ: Пришло ли время покупать, продавать или обменивать подержанный автомобиль?

Как использовать амортизацию в ваших интересах

Из-за обесценивания, чем старше ваш автомобиль на момент обмена, тем меньше кредита на новую покупку вы, вероятно, получите и тем меньше денег потенциальные покупатели готовы заплатить при частной продаже.

Удержание вашего автомобиля дольше, чем обычно, иногда может быть преимуществом при замене времени, если автомобиль находится в хорошем состоянии.Однако скорость амортизации имеет тенденцию замедляться после того, как одометр пробегает 100 000 миль. Конечно, есть несколько исключений: самые популярные и желанные автомобили, такие как пикапы, получают более выгодные сделки по обмену.

Умные покупатели, ищущие выгодную сделку, могут заставить амортизацию автомобиля работать в свою пользу. Подержанные автомобили намного ниже в цене, чем новые автомобили, потому что амортизация влияет на транспортное средство независимо от его состояния. Вы можете приобрести годовалую машину, которая почти так же хороша, как когда она была новой, но заплатить только 80% или около того от первоначальной цены.

Покупка подержанного автомобиля текущего модельного года или предыдущего модельного года — лучшая стратегия для покупателей, которые хотят снизить износ автомобиля, при этом сохраняя оставшуюся часть первоначальной заводской гарантии. Выбор автомобиля из сертифицированной программы производителя подержанных автомобилей может быть хорошим вариантом. Автомобили CPO соответствуют строгим правилам техосмотра и другим критериям, чтобы претендовать на это обозначение.

СВЯЗАННЫЕ ИСТОРИИ: Руководство по гарантии на автомобиль: все, что вам нужно знать

Взломы амортизации автомобилей

Владельцы автомобилей должны понимать амортизацию автомобилей, чтобы помочь справиться с потерей стоимости при продаже или обмене своих автомобилей.Чтобы поддерживать более высокую стоимость при перепродаже, продавцы могут воспользоваться этими советами по минимизации износа автомобиля.

• Уход за автомобилем . Ведение записей о регулярном техническом обслуживании свидетельствует об ответственном владении автомобилем, что способствует повышению его стоимости.
• Продам машину самостоятельно. Удобство является важным фактором при продаже автомобиля в автосалоне. Тем не менее, частная продажа позволяет вам продавать по рыночной стоимости и сохранять затраты, которые дилер вкладывает в цену подержанного автомобиля.
• Не настраивайте машину . Индивидуальная настройка послепродажного обслуживания демонстрирует ваш стиль, но также ограничивает количество потенциальных покупателей. Избегайте ярких дополнений, чтобы ваш автомобиль оставался привлекательным для большинства покупателей подержанных автомобилей.
• Ищите налоговые льготы . Если вы используете свой автомобиль в бизнесе или на подработке, проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом о возможности вычета части амортизации автомобиля из вашей налоговой декларации.

СВЯЗАННЫЕ ИСТОРИИ: Как работают налоговые льготы для электромобилей?

Стоимость владения автомобилем

Амортизация автомобиля — это часть стоимости владения автомобилем.Наряду с потерей стоимости у вас возникнут наличные расходы, такие как топливо, техническое обслуживание, ремонт и страховка. Зная заранее общую стоимость владения автомобилем, вы сможете сэкономить деньги в долгосрочной перспективе.

Даже если цена двух новых автомобилей одинакова, стоимость одного из них со временем может снизиться. Перед покупкой автомобиля воспользуйтесь нашим инструментом «Стоимость владения за 5 лет», чтобы сравнить общую стоимость владения автомобилями, включая калькулятор амортизации.

Например, Subaru Forester 2020 года в классе компактных внедорожников имеет пятилетнюю стоимость владения в размере 34 119 долларов, включая 14 255 долларов амортизации.Для сравнения, Hyundai Tucson SE 2020 года стоит на 2000 долларов больше за пять лет, отчасти из-за большей амортизации на 15 407 долларов.

Почему имеет значение амортизация автомобилей

Амортизация хороша тем, что она имеет значение только тогда, когда вы избавляетесь от машины. Его стоимость играет важную роль, когда вы продаете автомобиль, обмениваете его, чтобы компенсировать цену другого транспортного средства, или когда ваша страховая компания «подсчитывает» стоимость автомобиля после серьезной аварии.

До тех пор не нужно сильно беспокоиться о том, сколько сейчас стоит ваша машина по сравнению с тем, когда вы ее впервые купили.Стоимость автомобиля будет снижаться до тех пор, пока он не перестанет использоваться. И даже машины, на которых невозможно ездить, чего-то стоят на свалке.

При покупке подержанного автомобиля рекомендуется учитывать возраст автомобиля и число на его одометре. Еще важнее посмотреть, насколько хорошо владелец обслуживает автомобиль. Автомобиль 10-летней давности с пробегом 100 000 миль, возможно, получил больше TLC, чем модель 5-летней давности с пробегом 50 000 миль.

Хотя вы не можете этого избежать, вы можете бороться с износом автомобиля, хорошо заботясь о своих инвестициях.Помните об этом, прежде чем придет время избавляться от поездки.

Найти машину на продажу

Связанные истории покупки автомобилей:

Амортизация служебного автомобиля — как работает автоматическое списание

Вычет амортизации служебного автомобиля для служебного автомобиля может привести к значительной экономии налогов. Вы можете использовать амортизацию, если используете метод фактических расходов. Давайте рассмотрим некоторые основы, которые вы должны знать об амортизации транспортных средств.

Что вам нужно знать о вычете из амортизации коммерческого транспорта

Мы углубимся в детали ниже, но основные выводы таковы: правила по сравнению с другим бизнес-оборудованием

Правила применяются к транспортным средствам, которые квалифицируются как «легковые автомобили»

Есть два способа вычета амортизации транспортного средства

Что такое вычет из амортизации транспортного средства?

Стоимость вашего служебного автомобиля со временем снижается из-за износа.Вычет из амортизации транспортного средства позволяет списать эту стоимость.

Вы не можете использовать этот вычет, если вы уже вычитали бизнес-диски. Это потому, что стандартный пробег уже учитывает амортизацию.

Для вычета амортизационных отчислений на коммерческий транспорт необходимо учитывать некоторые особые правила. Они применимы к большинству типов транспортных средств. Как правило, это приводит к меньшему ежегодному вычету, чем у другой собственности.

Каковы годовые лимиты вычета амортизации легковых автомобилей?

Лимиты амортизации для легковых автомобилей были изменены с налоговым законодательством 2018 года.Ниже приведены максимально допустимые амортизационные отчисления для автомобилей, введенных в эксплуатацию после 31 декабря 2017 г .:

• 10 000 долларов США за первый год
• 16 000 долларов США за второй год
• 9600 долларов США за третий год
• 5 760 долларов США за каждый налоговый год в период восстановления

Если вы подаете заявку на 100-процентную амортизацию бонуса, ваши ограничения составляют:

• 18000 долларов США за первый год
• 16000 долларов США за второй год
• 9600 долларов США за третий год
• 5760 долларов США за каждый последующий налогообложение год в период восстановления

Сколько можно списать с вычетом амортизации ТС?

Этот вычет позволяет списать вложения в бизнес-средство, которое также называется «базисом».«Умножьте базовую сумму на процент использования транспортного средства в коммерческих целях, чтобы определить, сколько вы можете амортизировать каждый год. Если вы используете автомобиль на 100 процентов для бизнеса, вы можете амортизировать всю его основу. Если вы используете его на 50 процентов для бизнеса, вы можете обесценить только половину его базовой стоимости.

Как вы определяете основу своего автомобиля? Это зависит от того, как вы его приобрели и когда начали использовать его в своем бизнесе.

Если вы покупаете коммерческий автомобиль и используете его так же год, ваша основа — его стоимость.Если вы продаете свой старый автомобиль дилеру, чтобы купить новый, ваша база равна скорректированной базе обмена. Эта сумма включает первоначальную стоимость за вычетом амортизации и уплаченных вами денежных средств. Денежные средства состоят из наличных расходов или если вы финансировали за счет ссуды.

Если вы переоборудуете автомобиль, которым вы ранее владели для личного пользования, в транспортное средство для бизнеса, ваша основа — это наименьшая из суммы, которую вы заплатили за него, или его справедливой рыночной стоимости на момент преобразования для коммерческого использования.За основу обычно берется его справедливая рыночная стоимость, так как это часто меньшее число. Вы можете определить справедливую рыночную стоимость, проверив справочники по стоимости подержанных автомобилей, такие как Синяя книга Келли.

Методы амортизационных отчислений

Существует два основных метода амортизации транспортного средства: линейный метод, который дает вам равные вычеты каждый год, за исключением первого и последнего года; и ускоренная амортизация, которая дает вам большие вычеты в первые несколько лет владения автомобилем.Чтобы использовать ускоренную амортизацию, вы должны использовать свой автомобиль для бизнеса более 50 процентов времени.

Однако, независимо от того, какой метод вы используете, ваш вычет будет зависеть от годовых лимитов, указанных выше. Таким образом, в зависимости от стоимости вашего автомобиля, может не иметь большого значения, какой метод вы используете.

Какие автомобили имеют право на вычет по статье 179?

Внедорожники, грузовики, фургоны и другие транспортные средства, которые не квалифицируются как легковые, не подпадают под ограничения IRS.Вы можете получать полные амортизационные отчисления каждый год. Используя бонусную амортизацию и Раздел 179, вы можете вычесть всю или большую часть стоимости такого транспортного средства в течение одного года.

Руководство по амортизации автомобилей | Coverage.com

Как и большинство дорогих вещей, автомобили со временем теряют ценность. Когда вы перепродаете свой автомобиль, вы неизбежно получите меньше денег, чем вы изначально заплатили за него. Но некоторые автомобили обесцениваются быстрее, чем другие, и конкретные факторы определяют, насколько быстро автомобиль потеряет ценность.

Мы собираемся изучить основы амортизации автомобилей, в том числе причины, по которым автомобили обесцениваются, какие модели амортизируются быстрее всего и как можно снизить коэффициент амортизации автомобиля.

Что такое амортизация автомобиля?

Амортизация — это скорость потери стоимости автомобиля. Другими словами, это разница между первоначальной стоимостью вашего автомобиля на момент покупки и тем, сколько стоит ваша машина на момент продажи. Как только вы уезжаете из автосалона, ваша машина сразу же начинает дешеветь.

Понимание амортизации транспортного средства важно, если вы планируете продать свой автомобиль. Это поможет вам выяснить, за сколько реально вы можете продать свой автомобиль, исходя из определенных факторов, таких как марка и модель, год, пробег и общее состояние.

Что вызывает обесценивание автомобилей?

Средняя стоимость нового автомобиля в Соединенных Штатах составляет 36 718 долларов США, согласно анализу Эдмундса в 2019 году. Но стоимость автомобиля упадет наиболее значительно в период между первым днем ​​его эксплуатации и в последующие пять лет.Такие факторы, как пробег, экономия топлива, внутренние и внешние повреждения, предпочтения потребителей и репутация производителя, могут привести к снижению стоимости автомобиля. В таблице ниже показана потенциальная амортизация автомобиля за пять лет и итоговая стоимость, основанная на средней стоимости нового автомобиля, купленного в 2019 году:

22 292702 69% 9026% быстро падают в цене автомобили?

Как видно из таблицы выше, средний износ нового автомобиля происходит быстро и существенно.В течение пяти лет новый автомобиль стоимостью 36 718 долларов потеряет в стоимости более 22 000 долларов. В тот момент, когда автомобиль покидает участок, он теряет в среднем примерно 11% своей стоимости. В течение первых пяти лет автомобиль будет ежегодно терять 15-25% своей стоимости. По прошествии пяти лет средний автомобиль стоит 37% от первоначальной рекомендованной цены. Автомобили теряют наибольшую ценность на второй и третий год.

На основании цифр в таблице выше, вот сколько стоимости теряется на автомобиле стоимостью 36 718 долларов в течение 1-5 лет после даты покупки:

• Одна минута: 3305 долларов США
• Один год: 3672 долларов США
• Два года: 4406 долларов
• Три года: 4 039 долларов
• Четыре года: 3305 долларов
• Пять лет: 3304 доллара

Амортизация автомобилей по модели

Некоторые модели автомобилей обесцениваются быстрее, чем другие.Например, грузовики и внедорожники, как правило, ценнее седанов или кабриолетов. Автомобили, которые обычно считаются безопасными и не требуют особого обслуживания, с большей вероятностью сохранят свою ценность дольше. Производитель автомобиля также может повлиять на амортизацию. Например, автомобильные компании, которые сделали заголовки из-за отзывов или проблем с безопасностью, могут привести к более быстрому обесцениванию определенных марок и моделей.

Лучшие автомобили с наименьшей амортизацией

В таблице амортизации автомобилей ниже мы перечислили автомобили с наименьшей амортизацией за пять лет:

Стоимость транспортного средства после:

Начальная стоимость автомобиля	100%	36718 долларов США
Амортизированная стоимость после:	Процент от первоначальной стоимости:	Результирующая стоимость:
1 минута	91%	33,413 долларов США
1 год	81%			81%		$ 25,335
3 года	58%	$ 21,296
4 года	49%	$ 17,991
5 лет

$ которые имеют самую высокую норму амортизации за пять лет:

Стоимость транспортного средства после:

	1 минуту	1 год	2 года	3 года	4 года	5 лет
Jeep Wrangler	$ 25,748	$ 22,918	$ 19,523		70	$ $ 28951	$ 25770	$ 21952	$ 18452	$ 15589	$ 12726
Toyota Tacoma	$ 23705	$ 21100	$ 17974	$ 15109	$ 12764	$ 10420
Toyota Tundra	$ 30.553	27 195 долл. США	23 166 долл. США	$ 19,473	$ 16,451	$ 13,430
Toyota 4Runner	$ 32,869	$ 29,257	$ 24,922	$ 20,949

9025 Maserati Quattroporte

	1 минута	1 год	2 года	3 года	4 года	5 лет
$ 99645	$ 88695	$ 75555	$ 63510	$ 53655	$ 43800
BMW 7 Series	$ 78669	$ 70024	$ 59650	$ 50141	$ 42360	$ 34580
Nissan Лист	$ 28756	$ 25596	$ 21804	$ 18328	$ 15484	$ 12640
BMW i3	$ 40449	$ 36004	$ 30670	$ 25781	$ 21780	$ 17780
BMW 5 серии	$ 49049	43 659 долларов	37 191	31 262 долларов	26 411 долларов	21 560 долларов

Как снизить скорость амортизации вашего автомобиля

Определение тенденций и определение переменных, которые вы можете контролировать.Например, роскошные автомобили и электромобили имеют исключительно быструю амортизацию, поэтому отказ от этих конкретных категорий ограничит амортизацию с течением времени. Популярные автомобили, такие как Jeep Wrangler, дешевеют медленнее, потому что на рынке подержанных автомобилей большой спрос. Даже такие тривиальные вещи, как цвет, могут привести к тому, что одни модели обесцениваются быстрее, чем другие.

В дополнение к стратегическому выбору марки и модели, вот несколько предложений, которые помогут ограничить амортизацию:

Ограничьте пробег

Показания одометра вашего автомобиля имеют большое влияние на его стоимость.Автомобиль с пробегом 100 000 миль стоит намного меньше, чем автомобиль с пробегом 10 000 миль. Чтобы снизить скорость износа вашего автомобиля, подумайте, как часто вы водите машину, и по возможности сократите пробег.

Будьте избирательны при выборе цвета

Нейтральные цвета — лучший вариант, если вы хотите ограничить износ автомобиля. Серебристые, черные и белые автомобили, как правило, имеют самую высокую стоимость при перепродаже. Яркие или нестандартные цвета могут выглядеть гладкими, но со временем они могут значительно снизить стоимость вашего автомобиля.

Не отставайте от регулярного технического обслуживания

Использование вашего автомобиля для регулярного технического обслуживания может помочь снизить скорость амортизации. Сохраните копию документации об обслуживании, чтобы потом показать ее потенциальному покупателю. И если вы не являетесь квалифицированным механиком, поручайте ремонт вашего автомобиля профессионалам.

Избегайте аварий любой ценой

Когда вы продаете свой автомобиль, заинтересованный покупатель, скорее всего, захочет увидеть отчет об аварии для автомобиля. Автомобили, попавшие в аварию, обычно обесцениваются намного быстрее, чем автомобили без происшествий, даже если ремонт был произведен.

Определение стоимости вашего автомобиля

Существуют определенные факторы, влияющие на стоимость вашего автомобиля, которые напрямую не влияют на амортизацию; местоположение вашего автомобиля — один из таких факторов. Например, подержанный кабриолет во Флориде стоит больше, чем в Монтане. Характеристики вашего автомобиля также могут предсказать ценность. Автомобили с полным приводом, панорамным люком на крыше или современной аудиосистемой, как правило, сохраняют свою ценность в течение многих лет.

Чтобы определить стоимость вашего автомобиля, используйте такие источники, как Kelley Blue Book или Edmunds, чтобы определить цену перепродажи автомобиля.Вы можете выполнить поиск в базе данных по марке, модели и году выпуска вашего автомобиля, пробегу и почтовому индексу. Вы также можете увидеть, за что другие люди продают ту же машину.

Прочие расходы, помимо амортизации

Прежде чем покупать автомобиль, важно учесть его потенциальное снижение стоимости, но вы также должны учитывать другие расходы, связанные с выбором автомобиля. Например, примите во внимание расход топлива автомобиля, стоимость страховки, стоимость обслуживания, ежемесячные платежи по кредиту, а также регистрационный и правовой сборы в вашем штате.

Страхование автомобиля и амортизация

При покупке автомобиля вы покупаете страховку автомобиля, чтобы защитить автомобиль по его текущей стоимости. Но с годами ваш автомобиль будет терять в стоимости из-за износа. Это означает, что вы можете снизить лимиты страхового покрытия вашего автомобиля до его амортизированной стоимости.

В какой-то момент ваш автомобиль потеряет в стоимости настолько, что вам может потребоваться только страхование ответственности. Проконсультируйтесь со своей страховой компанией, чтобы убедиться, что страховое покрытие соответствует стоимости вашего автомобиля.Однако, если у вас есть ссуда на автомобиль, амортизация не может быть фактором, определяющим размер требуемого покрытия, поскольку он установлен вашим кредитором.

Вывод на вынос

• Автомобили теряют значительную стоимость в первые пять лет.
• Некоторые марки и модели автомобилей обесцениваются быстрее, чем другие.
• Есть способы снизить скорость износа вашего автомобиля, но со временем все автомобили теряют ценность.
• Стоимость или амортизация вашего автомобиля может влиять на вашу страховку.

Владение автомобилем связано со многими расходами, но учет амортизации можно легко упустить из виду. Если вы планируете перепродавать свой автомобиль в будущем, проведите небольшое исследование, чтобы не покупать автомобиль, который быстро обесценивается. Если вы поддерживаете свой автомобиль в хорошем состоянии, ограничиваете пробег и избегаете несчастных случаев, вы можете эффективно снизить скорость амортизации вашего автомобиля.

Что такое амортизация автомобиля?

krisanapong detraphiphatGetty Images

Согласно таким источникам, как Kelley Blue Book и Capital One, амортизация автомобилей — это невидимая сила, которая влияет на каждое транспортное средство, независимо от того, покупаете ли вы его новым или подержанным.Это то, насколько ваша машина теряет в цене каждую секунду. Как только вы подписываете документы и дилер передает вам ключи от автомобиля, невидимые часы начинают тикать. Автомобиль начинает терять в стоимости с момента запуска двигателя до тех пор, пока вы не попытаетесь его перепродать.

Дэйв Рэмси предлагает вам такой сценарий: вы только что съехали со стоянки на своем новом автомобиле. Когда все было сказано и сделано, вы заплатили за это 40 000 долларов. А теперь представьте, что через пять лет вы хотите продать машину. Даже если вы добавите дополнительные аксессуары, вы не окупите свои 40 000 долларов.Вместо этого вы найдете покупателя, готового заплатить за это 26000 долларов. Потеря 16000 долларов означает, что ваш автомобиль потерял 40% своей стоимости с тех пор, как вы привезли его домой.

Почему ваш автомобиль теряет стоимость?

Почему ваш автомобиль теряет ценность, пока вы им владеете? Несколько факторов влияют на стоимость вашего автомобиля с течением времени. Некоторые из них вы можете контролировать, другие — нет.

• Ваши привычки вождения. Чем больше вы водите машину, тем меньше она будет стоить к тому моменту, когда вы ее продадите. Да, вы сможете насладиться воспоминаниями о любимой поездке.Однако чем дольше будет поездка, тем больше она повлияет на окончательную цену.
• Состояние вашего автомобиля, когда вы выставляете его на продажу или обращаетесь к дилеру для обмена на следующий автомобиль. Если вы избегаете обломков и сохраняете свой интерьер в хорошем состоянии, вы можете сохранить цену.
• Расход бензина. Поскольку цены на бензин продолжают регулярно меняться, стоимость вашего автомобиля страдает. Из-за роста цен на топливо многие водители хотят автомобили с меньшим расходом топлива, поэтому, если ваш автомобиль пьет газ, как вы пьете воду, это повлияет на стоимость.
• Что ищут люди на рынке? Вкусы потребителей все время меняются. Иногда людям нужен один стиль тела, а не другой. Иногда они ищут определенные функции больше, чем другие, и это может повлиять на стоимость, когда вы пытаетесь продать свой автомобиль.
• Репутация марки и модели. Некоторые бренды и стили тела со временем становятся лучше. Человек, который покупает вашу старую машину, хочет убедиться, что он получит автомобиль, обладающий некоторой прочностью.

График амортизации

В ту минуту, когда вы впервые садитесь в новый автомобиль, запускаются невидимые часы, которые продолжают работать, пока вы не продадите его или не обменяете.

• В тот момент, когда вы покидаете лот, ваша стоимость уже упала на 11%. Это означает, что если вы купили автомобиль за 40 000 долларов, к тому времени, как вы вернете его домой, он будет стоить всего 35 600 долларов.
• Согласно Trusted Choice, через год автомобиль потерял 25% своей стоимости. Это самое значительное падение, которое он испытает из-за возраста за то время, пока вы им владеете. Используя тот же автомобиль за 40 000 долларов, через год он будет стоить 30 000 долларов.
• Через три года после покупки автомобиль упал на 46%, то есть теперь он стоит 21 600 долларов.Обычно это время, когда люди думают о покупке следующего автомобиля.
• Если вы держите его в течение пяти лет, ваши инвестиции в размере 40 000 долларов США будут стоить 18 800 долларов США, что означает, что вы потеряли чуть менее 60% от стоимости с даты покупки.

Какие автомобили больше всего теряют ценность с возрастом?

Каждая машина со временем теряет ценность. Однако одни автомобили теряют больше, чем другие. Если вы хотите получить максимальную отдачу от своих вложений, подумайте об отказе от нескольких моделей.

• Автомобили класса люкс. Благодаря дополнительным функциям эти автомобили начинаются с более высоких цен и, следовательно, со временем теряют больше.
• Электромобили. По мере того, как на рынке появляется все больше, и они становятся обычным товаром, их стоимость снижается, а цена — нет.
• Автомобили, требующие сложного или дорогостоящего ремонта. Владеть такими брендами, как BMW и Volkswagen, приятно, но их дорого поддерживать. Такая высокая стоимость может затруднить окупаемость ваших инвестиций в конечном итоге.

Изучите интересующие вас бренды.Некоторые, такие как Toyota и Honda, известны тем, что служат дольше в типичных условиях вождения. Они часто со временем сохраняют свою ценность.

Что вы можете сделать, чтобы сохранить ценность вашего автомобиля?

Да, возраст влияет на вашу машину. Тем не менее, есть шаги, которые вы можете предпринять, чтобы со временем предотвратить частичное прекращение поддержки.

• Посмотрите, сколько вы едете и как долго едете. Чем больше вы сидите за рулем, тем больше значение падает из-за пробега двигателя.Если вы планируете поездку по пересеченной местности, используйте другую машину. Цена, которую вы платите за аренду, дает вам возможность поддерживать стоимость вашего автомобиля в хорошей форме.
• Выполняйте регулярное техническое обслуживание. Ничто так не сокращает срок службы автомобиля, как плохое обслуживание. По словам Traveler’s, важно соблюдать регулярный график замены масла и проверки жидкостей. Убедитесь, что ваши шины в хорошем состоянии, регулярно ремонтируйте их и обращайтесь к механику с любыми проблемами.Эти шаги не только улучшат эксплуатационные характеристики вашего автомобиля, но и могут увеличить стоимость при перепродаже.
• Рассмотрите возможность покупки подержанного автомобиля. Все автомобили со временем теряют свою ценность. Однако большинство подержанных автомобилей теряют меньшую ценность в течение срока службы, чем совершенно новая модель. Изучите автомобиль и дилера, чтобы убедиться, что вы работаете с известными брендами и дилерскими центрами, чтобы получить максимальную отдачу от своих инвестиций. Еще одним положительным моментом при покупке подержанных автомобилей является то, что зачастую вы можете приобрести эти автомобили за наличные, вместо того, чтобы брать на себя долгосрочные обязательства по автокредиту или другой форме оплаты.

Списание вашего автомобиля не прекращается до того дня, когда вы его продадите. Относитесь к своей машине доброжелательно, чтобы получить от нее наилучшую возможную стоимость при перепродаже.

Источники:

https://www.caranddriver.com/features/a26767309/car-main maintenance-tips/

https://www.trustedchoice.com/insurance-articles/wheels-wings-motors/car- амортизация

https://www.travelers.com/tools-resources/car/main maintenance/the-importance-of-regular-car-main maintenance

https: // www.caranddriver.com/features/a28924863/buying-cpo-pros-cons/

Этот контент создается и поддерживается третьей стороной и импортируется на эту страницу, чтобы помочь пользователям указать свои адреса электронной почты. Вы можете найти больше информации об этом и подобном контенте на сайте piano.io.

Средняя норма износа транспортного средства | Малый бизнес

Стив Ландер Обновлено 24 апреля 2019 г.

Когда ваша компания добавляет автомобили в свой парк, она должна довольствоваться двумя различными типами амортизации.Налоговая служба позволяет вам амортизировать автомобили и грузовики, которые вы покупаете для своего бизнеса, хотя ее правила относительно сложны и обычно ограничивают размер амортизационного вычета. В то же время рынок обесценивает вашу машину, часто обесценивая ее с совершенно иной скоростью, чем позволяет Налоговая служба.

Нормы амортизации IRS

IRS позволяет амортизировать автомобили в течение пятилетнего периода. Вы можете использовать линейную амортизацию, при которой ежегодно будет списываться 20 процентов от базовой стоимости автомобиля.В качестве альтернативы вы можете использовать ускоренную амортизацию и, на дату публикации, бонусную амортизацию, что позволит вам потребовать до 60 процентов стоимости автомобиля в первый год. Поскольку эти правила сложны и часто меняются, попросите сертифицированного аудитора помочь вам рассчитать амортизацию.

Лимиты амортизации IRS

К сожалению, вы, вероятно, не сможете амортизировать автомобиль вашего предприятия так быстро, как вы думаете. По мнению IRS, любой автомобиль стоимостью менее 6000 фунтов подлежит ограничениям по ценам на роскошные автомобили, которые уменьшают сумму стоимости автомобиля, которую вы можете обесценить.Хотя лимиты различаются в зависимости от вашего точного метода амортизации и ситуации, вы, как правило, ограничены списанием не более, чем лимит Раздела 280F. Закон о сокращении налогов и рабочих местах существенно увеличил долларовые ограничения на ежегодную амортизацию автомобилей, но, как правило, вы будете ограничены вычетами от 18000 до 5760 долларов в год по скользящей шкале, в зависимости от того, когда автомобиль был введен в эксплуатацию.

Учитывая, что в среднем новый автомобиль в 2018 году стоил 35 285 долларов, высока вероятность того, что автомобиль, который вы покупаете, является роскошным автомобилем в глазах IRS.Однако эти ограничения обычно не применяются к грузовым автомобилям с полной массой более 6000 фунтов, но все же лучше поговорить с CPA.

Реальная амортизация

Независимо от того, что говорит IRS, ваша способность перепродавать автомобили вашего предприятия определяется рынком. Несмотря на то, что разные автомобили обесцениваются с разной скоростью, хорошим практическим правилом является предположение, что новый автомобиль потеряет примерно 20 процентов своей стоимости в первый год и 15 процентов каждый год после этого, пока через 10 лет он не станет стоить примерно 10 процентов. из того, что это изначально стоило.Это означает, что автомобиль стоимостью 30 000 долларов будет стоить 24 000 долларов после первого года, 20 400 долларов после второго года и 17 340 долларов после третьего года.

Возвратный налог

Если вы продаете недвижимость с убытком, но по цене, превышающей ее амортизированную стоимость, IRS облагает вас налогом на дополнительную стоимость. Компаниям, которые покупают относительно ценные автомобили и часто обменивают их, обычно не придется с этим сталкиваться, но если вы купите машины для парка и оставите их на некоторое время, возможно, что ваш бизнес в конечном итоге получит полностью обесцененный автомобиль, для которого он получает несколько тысяч долларов.Вся эта выручка от продажи будет облагаться налогом, если вы не продадите свой автомобиль в обмен на отложенный налог 1031 и не перенесете свою базу.

Отчисления на коммерческие автомобили на 2020 год

Покупка автомобилей для бизнеса: какова франшиза на 2020 год?

Покупка новых и подержанных коммерческих автомобилей может иметь право на налоговые льготы в соответствии с действующим налоговым законодательством. Если вам нужен новый автомобиль для деловых целей, ознакомьтесь с этими сведениями перед тем, как отправиться за покупками. Некоторые автомобили могут иметь более высокие вычеты, чем другие.

Первогодние перерывы на амортизацию

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) разрешает неограниченную амортизацию 100% бонусов за первый год для отвечающих требованиям новых и бывших в употреблении активов (включая подходящие автомобили), которые были приобретены и введены в эксплуатацию в период с 28 сентября 2017 г. по 31 декабря 2022 г. Однако , чтобы использованный актив имел право на 100% амортизацию бонуса за первый год, он должен быть новым для налогоплательщика (вас или вашего предприятия).

TCJA также постоянно увеличил лимит расходов по Разделу 179 для квалифицируемых покупок активов с 500 000 долларов США в 2017 году до 1 миллиона долларов США для налоговых лет, начинающихся в 2018 году и далее.Однако этот перерыв постепенно отменяется для квалифицируемых покупок на сумму более 2,5 миллиона долларов в 2018 году (по сравнению с 2 миллионами долларов в 2017 году).

Для налоговых лет после 2018 года эти суммы будут ежегодно корректироваться с учетом инфляции. Скорректированные на инфляцию показатели на 2020 год составляют 1,04 млн долларов и 2,59 млн долларов соответственно. На 2021 год суммы с поправкой на инфляцию составляют 1,05 миллиона долларов и 2,62 миллиона долларов.

сек. 179 расходы на приобретение квалифицируемых активов постепенно отменяются в соотношении доллар к доллару для покупок, превышающих пороговую сумму.Итак, нет п. Вычет 179 доступен, если ваши общие инвестиции в соответствующую квалификацию собственности превышают 3,63 миллиона долларов на 2020 год (3,67 миллиона долларов на 2021 год).

Тяжелые автомобили

Тяжелые внедорожники, пикапы и фургоны рассматриваются в налоговых целях как транспортное оборудование. Таким образом, они имеют право на 100% амортизацию бонуса за первый год и Sec. 179 расходы, если используется более 50% для бизнеса. Это может предоставить огромные налоговые льготы для покупки новых и подержанных тяжелых транспортных средств.

Однако, если тяжелый автомобиль используется на 50% или меньше в коммерческих целях, вы должны амортизировать процент использования коммерческого использования от стоимости транспортного средства в течение шестилетнего периода.

Чтобы проиллюстрировать потенциальную экономию от этих налоговых льгот в первый год, предположим, что вы покупаете новый тяжелый внедорожник за 65000 долларов и используете его на 100% для своего бизнеса в 2020 году. Вы можете вычесть все 65000 долларов в 2020 году благодаря 100% бонусу за первый год. амортизационная льгота. Если вы используете автомобиль только на 60% для бизнеса, ваш вычет за первый год составит 39 000 долларов (60% x 65 000 долларов).

Чтобы квалифицироваться как «тяжелый» автомобиль, внедорожник, пикап или фургон должны иметь полную массу транспортного средства (GVWR) производителя выше 6000 фунтов.Вы можете проверить полную массу автомобиля, посмотрев на этикетку производителя, которая обычно находится на внутренней стороне двери со стороны водителя, где дверные петли соприкасаются с рамой. Примеры подходящих тяжелых транспортных средств включают Audi Q7, Buick Enclave, Chevy Tahoe, Ford Explorer, Jeep Grand Cherokee, Toyota Sequoia и многие полноразмерные пикапы.

Садовые легковые автомобили

Налоговые льготы для легковых автомобилей (включая легкие внедорожники, пикапы и фургоны) менее щедры, чем для тяжелых транспортных средств.Пределы амортизации для легковых автомобилей, приобретенных после 27 сентября 2017 г. и введенных в эксплуатацию в течение 2020 г., составляют:

.
• 10 100 долларов США за первый год (18 100 долларов США с амортизацией бонусов), 900 10
• 16100 долларов на второй год
• 9700 долларов на третий год и
• 5 760 долларов за каждый последующий год.

Если автомобиль используется для бизнеса менее 100%, эти надбавки сокращаются пропорционально.

Важно: Чтобы транспортное средство имело право на эти налоговые льготы, оно должно использоваться более чем на 50% для деловых целей, и налогоплательщик не должен выбирать из вычетов для класса собственности, который включает легковые автомобили (пять- год собственности).

Думаете о лизинге?

Использование арендованного автомобиля в коммерческих целях может облагаться налогом. Если арендованный автомобиль используется на 100% для деловых целей, полная стоимость аренды вычитается как обычные коммерческие расходы. Однако арендаторы более дорогих автомобилей должны включать определенную сумму в доход за каждый год аренды, чтобы частично компенсировать арендный вычет.

Сумма включения дохода варьируется в зависимости от первоначальной справедливой рыночной стоимости арендованного автомобиля и года аренды.IRS недавно опубликовало таблицу, которая поможет налогоплательщикам определить суммы включения в лизинг с поправкой на инфляцию для транспортных средств с условиями аренды, начиная с 2020 года.

Например, предположим, что ваша компания арендует легкий грузовик со справедливой рыночной стоимостью 66 500 долларов США на 1 января 2020 года на три года. Предположим, он используется только в деловых целях. Согласно таблице IRS, ваши включенные суммы дохода за каждый год аренды будут следующими:

• 40 $ в 2020 году,
• $ 89 в 2021 году и
• $ 131 в 2022 году.

Таблица включения аренды предназначена для того, чтобы помочь сбалансировать налоговые льготы от аренды роскошного автомобиля по сравнению с его покупкой и расширенными налоговыми льготами на амортизацию в первый год.

Обратитесь к своему налоговому консультанту Brady Ware, чтобы обсудить плюсы и минусы лизинга по сравнению с покупкой коммерческого автомобиля. Налоги — лишь одно из соображений этого важного решения.

Пища для размышлений

Сек. 179 лимитов были постоянно расширены TCJA. Но программа амортизации бонусов за первый год будет постепенно сокращаться на 20% в год, начиная с налоговых лет, начинающихся в 2023 году.А программа амортизации бонусов истечет после 2026 года, если Конгресс не продлит ее.

Также имейте в виду, что сегодняшние налоговые ставки и правила, благоприятные для бизнеса, могут быть недолговечными. В будущем Конгресс может принять закон, который изменит текущие отчисления и налоговые ставки — или даже отменит программу амортизации бонусов и разд.