Енвд плюсы и минусы – ЕНВД: каковы плюсы и минусы данного налогового режима для ИП?

Налоги УСН или ЕНВД – плюсы и минусы в 2018 году

Упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это два специальных режима налогообложения, которые дают возможность минимизировать налоговую и административную нагрузку.

Если сфера вашей предпринимательской деятельности подходит под виды налогообложения УСН или ЕНВД, остается разобраться в преимуществах и недостатках каждого вида налогообложения, для того чтобы сделать наиболее рациональный выбор. Надеемся, наша сегодняшняя публикация, в которой мы рассмотрим плюсы и минусы этих систем, поможет вам выбрать УСН или ЕНВД.

Выбор ЕНВД или УСН

Чтобы понять, что оптимальнее из этих двух систем налогообложения, необходимо их плюсы и минусы. Как сказано выше, оба эти налога являются специальными режимами, позволяющими снизить налоговую и административную нагрузку.

Итак, рассмотрим плюсы и минусы обеих систем, чтобы понять, что из них лучше в разных ситуациях.

Плюсы и минусы налогообложения УСН

Плюсы УСН

К преимуществам применения упрощенной системы налогообложения, относятся следующие обстоятельства:

  • сумма налога, который необходимо уплатить, напрямую связан с вашим доходом, т. е. чем выше доход, тем больше платите;
  • количество видов деятельности, разрешенных при УСН, больше чем при ЕНВД;
  • сумму налога от УСН можно уменьшить на сумму уплаченных фиксированных платежей (в пенсионный и медицинский фонды, в фонд социального страхования) за наемных работников и за себя;
  • возможность работать с юридическими лицами и государственными учреждениями;
  • отчет в налоговую инспекцию сдается один раз в год.

Минусы УСН

К недостаткам применения упрощенной системы налогообложения относятся следующие обстоятельства:

  • при наличных расчетов с контрагентами обязательно применение кассового аппарата, что увеличивает затраты предпринимателя.
  • возрастает сумма уплаты налога на бизнес при больших доходах.

Плюсы и минусы ЕНВД

Теперь рассмотрим положительные и отрицательные стороны ЕНВД.

Плюсы ЕНВД

К преимуществам применения единого налога на вмененный доход относятся следующие обстоятельства:

  • размер налога фиксированный, независимо от вашего дохода;
  • применение кассового аппарата не обязательно;
  • возможность уменьшить сумму налога на 50% от уплаченных страховых взносов за наемных работников.

Минусы ЕНВД

К недостаткам применения единого налога на вмененный доход относятся следующие обстоятельства:

  • ограничение количества видов деятельности, позволяющих работать на ЕНВД;
  • отсутствует возможность работать по безналичному расчету с юридическими лицами и государственными структурами;
  • отчетность в налоговую по ЕНВД сдается ежеквартально;
  • при маленьком доходе, замедлении роста дохода сумма налога остается неизменной.

Выводы о ЕНВД и УСН

Учитывая, вышеперечисленные критерии, выбирая между УСН и ЕНВД, можно сделать однозначный вывод: если ваш бизнес ориентирован на оптовые закупки и работу с юридическими лицами и государственными учреждениями, то выбор необходимо сделать в пользу УСН.

Однако вы можете использовать два режима одновременно по разным видам коммерческой деятельности и соответственно вести по ним раздельный учет.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Комментарии

Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.

tbis.ru

Плюсы и минусы режима ЕНВД для ООО

ЕНВД для ООО — очень распространенная система налогообложения. В данной статье рассматриваются условия для применения ЕНВД, особенности расчета единого налога, плюсы и минусы ЕНВД для ООО.

 

Кто может применять ЕНВД

Основные принципы применения ЕНВД

Как рассчитывается вмененный налог для ООО

Плюсы и минусы ЕНВД

 

Кто может применять ЕНВД

ЕНВД — достаточно простая система налогообложения, которую ООО может использовать, если в регионе, где оно действует, введен данный налог. При этом должны выполняться следующие условия:

  • вид деятельности, которую ведет ООО, подпадает под возможность применения ЕНВД;
  • численность персонала в ООО не превышает 100 человек;
  • участие в ООО других фирм не превышает 25%;
  • ограничения по величине физического показателя, если они имеют место для выбранного вида деятельности ООО, укладываются в рамки, установленные п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Основные принципы применения ЕНВД

Принципы применения

ЕНВД для ООО заключаются в следующем:

  • Начать использование системы и прекратить его можно с любого месяца года в добровольном порядке. Для этого надо встать и, соответственно, сняться с учета в ИФНС в качестве плательщика ЕНВД.

О том, как встать на учет по ЕНВД, читайте в статье «Постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД»

Как сняться с учета по ЕНВД, вы узнаете из статьи «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность?»

  • Величина уплачиваемого при ЕНВД налога, заменяющего НДС, налог на прибыль и на имущество (кроме кадастрового), определяется исходя из величины базовой доходности физического показателя осуществляемого вида деятельности. Базовая доходность установлена законодательно и не зависит от фактических объемов доходов и расходов по виду деятельности.
  • При осуществлении нескольких видов деятельности, подпадающих под ЕНВД по разным физическим показателям, расчет сумм налога по ним производится раздельно.
  • Фирма, применяющая ЕНВД, обязана вести бухучет, составлять и представлять отчетность. При этом для СМП допускается ведение сокращенного бухучета и упрощение бухотчетности.
  • ЕНВД может совмещаться с другими системами налогообложения. В этом случае необходимо организовать раздельное ведение как бухгалтерского, так и налогового учета.

Об особенностях раздельного учета при ЕНВД читайте статью «Как организовать раздельный учет при ЕНВД»

  • Плательщик ЕНВД, освобожденный от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС, не освобождается от уплаты иных налогов и взносов.
  • Представление декларации по ЕНВД и уплата налога осуществляются ежеквартально соответственно до 20 и 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • При ЕНВД возможно неприменение ККТ.

Как рассчитывается вмененный налог для ООО

Расчет вмененного налога очень прост. Делается он ежеквартально непосредственно в налоговой декларации, в разделе 2, число листов в котором зависит от количества осуществляемых видов деятельности и мест ее осуществления.

Для расчета базы налогообложения необходимы следующие данные:

  • Месячная сумма базовой доходности физического показателя соответствующего вида деятельности. Она определяется по таблице п. 3 ст. 346.29 НК РФ.
  • Фактическая величина физического показателя для осуществляемого вида деятельности, который может изменяться. Изменение величины физического показателя в расчете считается произошедшим в начала того месяца, в котором фактически произошло изменение.
  • Величина действующего в расчетном году коэффициента-дефлятора. Она устанавливается ежегодно на федеральном уровне.
  • Величина действующего в регионе осуществления деятельности понижающего коэффициента К2, учитывающего особенности региона. Он устанавливается местными законодательными актами и может меняться в связи с переменой условий осуществления деятельности налогоплательщика. Такое изменение может быть учтено только с начала следующего за изменением условий деятельности отчетного квартала.

Где получить информацию о понижающем коэффициенте по региону, вы узнаете из статьи «Что нужно знать о коэффициенте К2»

  • Если налогоплательщик находится на ЕНВД неполный месяц, для этого месяца нужно определить понижающий коэффициент, чтобы учесть долю фактического количества дней применения ЕНВД в этом конкретном месяце. Он будет применен к величине базы, изначально рассчитанной для полного месяца.

Налоговая база за месяц получается путем умножения величины месячной базовой доходности, коэффициента-дефлятора, понижающего регионального коэффициента К2, величины физического показателя за этот месяц и, при необходимости, понижающего коэффициента, учитывающего количество дней применения ЕНВД в этом конкретном месяце.

О расчете налоговой базы за неполный месяц работы на ЕНВД читайте статью «Пример расчета налоговой базы по ЕНВД в случае начала нового вида “вмененной” деятельности не с первого числа календарного месяца»

База для расчета налога определяется как сумма трех баз, рассчитанных раздельно по каждому месяцу квартала. Налог от этой базы рассчитывается путем применения к ней ставки 15%.

Рассчитанную таким образом сумму налога ООО может уменьшить на фактически оплаченные в отчетном квартале платежи во внебюджетные фонды и на некоторые другие расходы, перечень которых приведен в п. 2 ст. 346.32 НК РФ. Сумма уменьшения не может быть больше 50%. Расчет этого уменьшения делается в разделе 3 декларации по ЕНВД.

Подробнее об уменьшении платежа ЕНВД на страховые взносы читайте в статье «Порядок уменьшения ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов»

Плюсы и минусы ЕНВД

Положительные стороны режима ЕНВД для ООО заключаются в следующем:

  • переход на него прост и достаточно удобен;
  • сумма налога ЕНВД сравнительно постоянна и может составлять незначительную долю от получаемых доходов;
  • есть возможность существенного сокращения платежа по налогу за счет регионального коэффициента и платежей, позволяющих уменьшить его величину до 50%;
  • ЕНВД без проблем совмещается с другими режимами налогообложения;
  • можно вести упрощенный бухучет и составлять сокращенную бухгалтерскую отчетность;
  • есть возможность не применять ККТ.

Минусами можно считать следующие моменты:

  • необходимость ежеквартальной уплаты налога вне зависимости от реального финансового результата работы ООО, что делает нежелательным применение ЕНВД при нерегулярных доходах;
  • необходимость постоянного контроля за показателями, разрешающими применение ЕНВД;
  • ежегодный рост величины месячной базовой доходности, обусловленный ростом коэффициента-дефлятора;
  • перспектива отмены ЕНВД по розничной торговле в связи с возможным введением в регионах торгового сбора;

Подробнее о торговом сборе читайте в статье «Кому платить торговый сбор?»

  • необходимость ведения бухучета, никак не связанного с рассчитываемым налогом ЕНВД.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

что это такое, виды деятельности, преимущества и недостатки системы

Система налогообложения по ЕНВД часто используется индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, осуществляющими мелкую предпринимательскую деятельность. ЕНВД значительно упрощает ведение бизнеса, особенно при отсутствии наемных работников, и позволяет минимизировать в некоторых случаях налоговую нагрузку. Тем не менее, помимо плюсов, у ЕНВД есть и целый ряд минусов, что заставляет многих предпринимателей тщательно задумываться перед выбором именно такого способа налогообложения.


Оглавление: 
1. Общая характеристика ЕНВД – что это такое
2. Плюсы ЕНВД для предпринимателей.
3. Недостатки ЕНВД – минусы для предпринимателей

Общая характеристика ЕНВД – что это такое

ЕНВД, или же единый налог на вменённый доход является одной из упрощённых систем налогообложения, принятых в Российской Федерации. Правовое регулирование этой налоговой системы обеспечивается положениями главы 26.3 Налогового кодекса, где определяются виды деятельности, в которых допускается подобное налогообложения и устанавливаются общие федеральные нормативы применения таковой системы.

Тем не менее, доступной данная система уплаты налогов является не для каждого субъекта предпринимательской деятельности. В некоторых случаях его применение не является возможным в принципе. В частности, действующие ограничения на ЕНВД касаются:

  • Граничного уровня максимального дохода;
  • Выбранного вида деятельности;
  • Количества сотрудников;
  • Организационной формы предприятия;
  • Региональных особенностей.

Одним из основных принципов применения ЕНВД является полная добровольность данного способа налогообложения. Соответственно, для его применения необходима подача отдельного заявления, равно как и для прекращения использования таковой системы. В целом, как и у всех других способов налогообложения, ЕНВД обладает своими преимуществами и недостатками.

Плюсы ЕНВД для предпринимателей

Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, могут выбирать ЕНВД за счёт целого ряда преимуществ, каковые предоставляет такая система. В частности, для такового налога совсем не является обязательным внедрение кассовых аппаратов, а значит – он обеспечивает снижение затрат на приобретение, подключение и оперирование подобными техническими устройствами. Простота ведения отчётности также является значительным плюсом, особенно для самозанятых лиц-предпринимателей, которые не могут позволить себе наём бухгалтера или значительные затраты времени на ведение полноценного бухучёта.

Фиксированный размер налога позволяет всегда осознавать общие затраты при ведении бизнеса, закладывать их в соответствующие расчёты и планы предприятия. Кроме этого, отдельные региональные и муниципальные органы могут устанавливать дополнительные понижающие коэффициенты, позволяющие ещё сильнее снизить общую налоговую нагрузку на представителей малого бизнеса.

Также, ЕНВД может совмещаться с другими режимами налогообложения, в частности – его можно применять к одному из видов деятельности по установленным кодам, если предприятие работает по нескольким направлениям бизнеса.

Однако одним из наибольших достоинств ЕНВД считается снижение налоговой нагрузки в целом. Таковое снижение обеспечивается отсутствием необходимости уплаты НДС и НДФЛ со стороны предпринимателя, а также вычетом из расчётной суммы ЕНВД страховых взносов и иных платежей. Таким образом, юридические лица со штатом сотрудников могут добиться нулевой ставки налогообложения по ЕНВД, так как весь объем налогов будет скомпенсирован страховыми взносами на работников.

Кроме этого, освобождаются таковые предприниматели и от уплаты налогов на имущество физлиц, каковое используется в осуществлении предпринимательской деятельности.

Резюмируя, можно отнести к плюсам ЕНВД:

  • Полную добровольность таковой системы и простоту перехода на неё либо её отмены;
  • Возможность использования упрощённого бухучета;
  • Отсутствие необходимости применения контрольно-кассовых устройств;
  • Фиксированную ставку;
  • Снижение налоговой нагрузки за счёт освобождения от отдельных налогов и включения страховых платежей в сумму налога;
  • Право совмещать данную систему с иными видами налогообложения.

Важный факт

Сдача отчётности по ЕНВД допускается как в традиционном виде на бумажном носителе, так и в электронном формате, что значительно упрощает работу предпринимателей, особенно работающих на периферии.

Недостатки ЕНВД – минусы для предпринимателей

Тем не менее, несмотря на широкий объем преференций, которые могут получить субъекты предпринимательской деятельности, используя ЕНВД, данная система обладает и целым рядом недостатков. Конечно, далеко не всегда таковые недостатки могут иметь эффект на конкретный вид хозяйственной деятельности, однако их следует учитывать при выборе системы налогообложения. Одним из основных минусов ЕНВД является ограниченность таковой системы. В частности, федеральное законодательство даёт исчерпывающий перечень видов деятельности, в котором допускается использование ЕНВД. К таковым относится:

  • Бытовые и ремонтные услуги;
  • Ветеринарная деятельность;
  • Обслуживание, ремонт, мойка автомобилей;
  • Автотранспортные услуги и предоставление парковочных мест;
  • Розничная торговля;
  • Общественное питание;
  • Размещение и распространение рекламы;
  • Сдача в аренду торговых площадей, участков, жилых помещений.

Любая другая деятельность не может облагаться ЕНВД и требует использования иных форм налогообложения. Кроме того, даже в отношении вышеуказанных видов деятельности действуют определённые ограничения. Например – на размер автопарка или торговых площадей.

Фиксированный размер налогов также может являться большим минусом для предпринимателей. В частности, в случае ведения сезонной деятельности, за время фактического простоя всё равно придётся уплачивать налог, вне зависимости от реального дохода предприятия. Также, по ЕНВД необходимо ежеквартально сдавать отчётность и соответственно – оплачивать таковой налог.

Кроме этого, важным ограничением является наличие муниципальных нормативов и ограничений. В частности, при присутствии торгового сбора в регионе по конкретным видам деятельности, даже если для таковых допускается ЕНВД, использовать данную систему налогообложения нельзя. Муниципалитетами и властями субъектов РФ могут устанавливаться и иные ограничения по применению системы ЕНВД.

Обратите внимание

Отсутствие необходимости наличия контрольно-кассовых устройств, а также освобождение от уплаты НДС могут привести к фактическим проблемам при ведении расчётов с государственными учреждениями или юридическими лицами. На практике, многие представители бизнеса отказываются от работы с предпринимателями на ЕНВД.

Подводя итоги, можно обобщить следующие минусы ЕНВД:

  • Независимость налога от фактического объема доходов;
  • Обязательность ежеквартальной сдачи отчётности;
  • Большое количество действующих ограничений;
  • Неприменимость на отдельных территориях;
  • Ограниченное количество доступных видов деятельности;
  • Косвенные сложности при работе с другими юридическими лицами.

В целом же, применение ЕНВД может являться как плюсом, так и минусом для отдельного предпринимателя, в зависимости от характера его деятельности. Поэтому перед переходом на данную систему рекомендуется заранее просчитать все потенциальные преимущества и недостатки ЕНВД и их влияние на налоговую нагрузку и иные расходы бизнеса.

Загрузка...

pravo.moe

порядок применения, отчетность, плюсы и минусы

Любой предприниматель, начинающий свой бизнес, может самостоятельно выбрать систему налогообложения. Для этого учитываются требования местных властей, направление деятельности и планируемые доходы от работы. Система ЕНВД считается идеальным выбором для начинающих бизнесменов, предпочитающих работать в области оказания услуг населению или розничной торговли. При использовании данного режима заменяются многочисленные сборы одним видом налога. Он считается простым в расчете, а также не изменяется с течением времени. На него не влияет размер получаемого дохода.

Нюансы системы

Все начинающие предприниматели должны разбираться в разных налоговых режимах, которыми разрешается пользоваться по выбранному направлению бизнеса. Как работает система ЕНВД? К основным особенностям режима относится:

  • расчет сбора основывается на специальном физическом показателе, предполагаемой доходности и региональных коэффициентах;
  • размер налога остается неизменным, если не меняется физический показатель;
  • уплачивать сбор придется ежеквартально;
  • раз в квартал сдается в ФНС декларация;
  • в качестве физического показателя может выступать размер торгового помещения или количество мест в пассажирском транспорте.

Налог по этому режиму считается простым в расчете, поэтому часто предприниматели принимают решение самостоятельно заниматься расчетами и заполнением декларации. Это позволяет сэкономить значительное количество средств на найме бухгалтера.

Какие заменяются налоги?

Система ЕНВД предлагает возможность предпринимателям уплачивать только один сбор. Им заменяются другие виды налогов, к которым относится:

  • налог на прибыль и НДФЛ;
  • налог на имущество, используемое в процессе ведения деятельности;
  • НДС.

Использование данной системы обладает как плюсами, так и минусами. Наиболее часто представителями малого и среднего бизнеса выбирается УСН и ЕНВД. С помощью таких режимов можно значительно снизить налоговую нагрузку, а также упростить учет предприятий.

Плюсы режима

К основным преимуществам системы относится:

  • система налогообложения ЕНВД может применяться как ИП, так и компаниями;
  • значительно упрощается процесс ведения учета, так как заполнить декларацию может даже сам предприниматель;
  • размер налога, уплачиваемого в бюджет, никаким образом не зависит от получаемой прибыли, поэтому при значительном доходе предприниматель может уплачивать небольшую сумму средств;
  • заменяется одним сбором несколько сложных в расчете налогов, что дополнительно обеспечивает снижение налоговой нагрузки;
  • если предприниматель в течение одного квартала не ведет деятельность, то можно рассчитать налог только на основании фактически отработанного периода времени.

За счет таких плюсов многие предприниматели, являющиеся новичками или опытными бизнесменами, предпочитают оформлять именно ЕНВД.

Недостатки системы

Хотя ЕНВД имеет много неоспоримых плюсов, выделяются некоторые недостатки такого режима. К ним относится:

  • если фирмы или ИП работают с компаниями, которые применяют НДС, то не получится снизить расходы за счет возврата НДС;
  • предъявляются многочисленные требования к ИП и фирмам, которые желают перейти на этот режим;
  • фиксированный размер налога считается не только плюсом, но и минусом, так как если у предпринимателя не будет дохода от деятельности, ему все равно придется перечислять в ФНС положенную сумму средств;
  • вставать на учет необходимо непосредственно по месту, выбранному для ведения деятельности.

Такие недостатки приводят к тому, что не все предприниматели могут воспользоваться упрощенным режимом.

Кто может перейти?

Перед тем как подать заявление на переход на этот режим, следует изучить коды ОКВЭД, подпадающие под ЕНВД. Только в этом случае можно понять, в какой сфере деятельности можно работать, чтобы перейти на данную систему налогообложения. Основными плательщиками данного налога выступают предприятия, работающие в сфере торговли, оказания услуг населению или пассажирских перевозок.

Не получится воспользоваться режимом при следующих условиях:

  • фирма является крупной, поэтому получает значительную прибыль от деятельности;
  • в компании работает больше 100 человек в течение одного года;
  • предприниматель специализируется на оказании услуг общественного питания, образования, медицины или соцобеспечения;
  • в фирме больше 25 % от уставного капитала принадлежит другим предприятиям;
  • не допускается переход на ЕНВД компаний, которые специализируются на сдаче заправок в аренду;
  • торговля реализуется в помещении, площадь которого превышает 150 кв. м.

Поэтому перед началом работы следует оценить возможность применения системы ЕНВД для расчета налога.

Как перейти?

С 2013 года переход на этот режим может осуществляться каждым предпринимателем на добровольной основе. Воспользоваться системой можно только при условии, что выбранная сфера деятельности соответствует требованиям режима. Переход возможен в следующих ситуациях:

  • если только регистрируется ООО или ИП, то необходимо в течение 5 дней после регистрации подать заявление на переход на этот режим;
  • если предприниматель работает по ОСНО, то переход на ЕНВД допускается в любой момент времени;
  • если трудится ИП по другим режимам, например, по ПСН или УСН, то переход допускается только с начала года, поэтому до 15 января необходимо передать в ФНС соответствующее уведомление.

Нарушение данных требований может привести к тому, что предприниматель будет привлечен к ответственности. Если он не уведомит сотрудников ФНС своевременно о переходе на упрощенный режим, то ему придется рассчитывать множество налогов на основании ОСНО.

Когда утрачивается право пользоваться ЕНВД?

Каждый предприниматель должен разбираться в системе ЕНВД и порядке ее применения. В некоторых ситуациях фирмы и ИП могут потерять право пользоваться данной системой. Это возможно в следующих случаях:

  • компания прекращает работу по деятельности, которая соответствует этому режиму;
  • нарушается основное условие для работы по ЕНВД;
  • в регионе принимается решение отказаться от этого режима.

Если фирмы или ИП по разным основаниям теряют право пользоваться системой ЕНВД, то они должны в течение 5 дней передать в ФНС соответствующее уведомление, на основании которого происходит снятие налогоплательщика с учета.

Основные виды деятельности

Система налогообложения ЕНВД для ООО подходит только при условии, если компания выбирает подходящие виды деятельности для работы. Это же требование относится к индивидуальным предпринимателям. Наиболее часто режим используется в следующих ситуациях:

  • предоставление бытовых услуг;
  • передача в аренду стоянки для автомобилей;
  • хранение авто на платной стоянке;
  • пассажирские и грузовые перевозки, но в фирме не должно быть зарегистрировано больше 20 ТС;
  • розничная торговля, но торговый зал по размерам не может быть больше 150 кв. м;
  • ремонт, обслуживание или мойка машин;
  • торговля без торгового зала;
  • оказание ветеринарных услуг;
  • продажа товаров с помощью нестационарных торговых точек;
  • предоставление жилья во временное использование, но площадь помещения не может быть больше 500 кв. м;
  • распространение рекламы с помощью разных сооружений или транспорта;
  • сдача в аренду участка земли, где будет находиться торговая организация или заведение общепита.

Полный список видов деятельности можно изучить в ст. 346.26 НК.

Правила работы

УСН и ЕНВД считаются наиболее востребованными системами налогообложения. Если предприниматель выбирает вмененный налог, то им учитываются правила деятельности:

  • фирмы и ИП самостоятельно могут создавать собственную уникальную учетную политику;
  • во время расчета учитывается базовая доходность, рассчитывающаяся для каждого вида деятельности, а также берется в расчет специальный физический показатель;
  • обязательно предприниматель должен заниматься ведением кассовой книги;
  • разрешается совмещение ЕНВД с другими режимами.

Наиболее часто используется совмещение общей системы и ЕНВД. В этом случае фирма для определенного направления работы может рассчитывать НДС при сотрудничестве с основными контрагентами.

Когда выгодно применять систему?

Система налогов ЕНВД обладает многими важными плюсами для каждого предпринимателя или руководителя фирмы. Но не всегда использование такого режима является выгодным. Целесообразно пользоваться им только в следующих ситуациях:

  • деятельность предпринимателя является выгодной, поэтому его прибыль регулярно растет, а вот налог остается неизменным, что позволяет получать значительную чистую прибыль;
  • открывается малый бизнес, поэтому не требуется заниматься ведением сложного учета и составлением специфической и многочисленной отчетности;
  • для начинающих предпринимателей выбор такой системы считается оптимальным, так как они в первое время могут самостоятельно заниматься расчетом налога, а также составлением деклараций, что позволит уменьшить затраты на оплату труда профессионального бухгалтера.

Но перед подачей заявления в ФНС о переходе на этот режим следует убедиться, что планируемая деятельность действительно будет выгодной. Это обусловлено тем, что даже при наличии убытка придется уплачивать правильно рассчитанный налог, так как он не зависит от получаемой прибыли. Поэтому сначала обычно предприниматели работают по ОСНО. Переход с общей системы на ЕНВД может выполняться в любое время года, поэтому после получения оптимальной прибыли можно воспользоваться упрощенным режимом.

Правила уплаты налога

Перед переходом на ЕНВД каждый предприниматель должен разобраться в правилах ведения отчетности и расчета налога. Наиболее часто используется при розничной торговле ЕНВД. К правилам уплаты вмененного налога относится:

  • налоговым периодом является квартал;
  • уплачиваются средства до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала;
  • дополнительно каждые три месяца требуется передавать в ФНС декларацию по этому режиму;
  • если день, представленный крайним сроком перечисления сбора, является выходным или праздником, то сдвигается срок уплаты вперед на один рабочий день.

При выявлении просрочки даже в течение одного дня предприниматель вынужден будет уплачивать штраф и пени. Поэтому бизнесмены должны ответственно подходить к своим обязанностям по своевременному перечислению налогов.

Нюансы составления и сдачи декларации

Заполнение декларации ЕНВД считается простым и быстрым процессом. Поэтому нередко процедура реализуется непосредственно предпринимателем. В этот документ вносятся следующие сведения:

  • информация о предпринимателе;
  • дата формирования документации;
  • размер базовой доходности;
  • коэффициенты, устанавливающиеся местными властями каждого региона;
  • расчет налога;
  • непосредственный размер сбора, подлежащий уплате в установленные сроки.

Заполнение декларации ЕНВД может осуществляться с помощью специальных программ, выпускаемых непосредственно ФНС. В такие программы достаточно только внести нужные сведения о физическом показателе, базовой доходности и региональных коэффициентах, чтобы был произведен автоматический расчет. После этого основные строки в декларации заполняются программой.

С помощью такой программы можно легко распечатать готовую декларацию или сдать ее в электронном виде. На ЕНВД отчетность является простой и быстрой в заполнении. Сдается готовая документация до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Если в установленные сроки отчетность не будет сдана в отделение ФНС, то это является основанием для начисления штрафа и пени.

Как рассчитывается?

Расчет налога производится на основании специальной формулы. В нее вносятся сведения относительно того, какими характеристиками обладает выбранная сфера деятельности. Например, если применяется для розничной торговли ЕНВД, то необходимо использовать в качестве физического показателя размер торгового зала.

Во время расчета используется следующая формула:

размер налога = (базовая доходность бизнеса * К1 (корректирующий коэффициент) * К2 (местный коэффициент, устанавливаемый администрацией региона) * физический показатель бизнеса / число дней в месяце * фактическое количество дней в месяце, в течение которых работал предприниматель по выбранному направлению * ставка налога.

Налоговая ставка равна стандартно 15 %, но местные власти каждого региона при необходимости могут уменьшать данный показатель. Расчет сбора может осуществляться самостоятельно или с помощью специальных калькуляторов.

Можно ли уменьшить размер сбора?

Любой предприниматель желает снизить налоговую нагрузку разными способами, чтобы уплачивать меньшую сумму. При использовании ЕНВД можно пользоваться некоторыми уловками, позволяющими снижать уплачиваемый налог. К ним относятся следующие методы:

  • если предприниматель трудится без привлечения наемных работников, то можно уменьшать налоговую базу по вмененному налогу на 100 % от уплаченных взносов в ПФ и другие фонды;
  • если имеется хотя бы один трудоустроенный работник, за которого предприниматель уплачивает средства в ПФ и иные фонды, то снизить базу налогообложения можно только на 50 % от перечисленных взносов.

Существует много незаконных способов, с помощью которых недобросовестные бизнесмены снижают размер налога. Все они нарушают требования законодательства, поэтому при выявлении таких действий предприниматели привлекаются к ответственности. Применяется в качестве наказания не только значительный штраф, но и приостановка деятельности. При укрытии доходов в особо крупном размере может предусматриваться даже лишение свободы.

Риски деятельности

При выборе ЕНВД предприниматель должен подготовиться к некоторым рискам. К ним относится:

  • Даже если деятельность не будет приносить какой-либо доход, невозможно будет сдать нулевую декларацию, поэтому в любом случае придется уплатить в бюджет фиксированный размер налога.
  • Если в процессе работы изменятся условия, поэтому ИП не сможет применять ЕНВД, то придется перейти на ОСНО или УСН в течение 5 дней после нарушения условий использования ЕНВД.
  • Если выбирается деятельность, не соответствующая данному режиму, то невозможно будет воспользоваться системой, но если предприниматель будет сдавать декларации ЕНВД и уплачивать вмененный налог, то при выявлении такого нарушения работники ФНС произведут перерасчет, поэтому придется уплатить в ФНС дополнительные налоги по ОСНО.

Использование данного режима должно производиться каждым предпринимателем с особой осторожностью, чтобы не столкнуться с отрицательными последствиями применения ЕНВД.

Как прекращается работа по ЕНВД?

Применять данную систему налогообложения каждый предприниматель может на добровольной основе. Если принимается решение перейти на другой режим, то для этого надо своевременно подать нужное заявление в отделение ФНС.

Организации передают в налоговую службу заявление по форме ЕНВД-3, а вот ИП составляют заявление по форме ЕНВД-4. Передается документация в течение 5 дней после прекращения работы по ЕНВД. Если нарушается данное требование, то руководство ФНС может принять решение о необходимости перерасчета налога за весь период работы предпринимателя по упрощенному режиму.

Заключение

Доступным и интересным режимом налогообложения считается ЕНВД. Данная система может использоваться как предпринимателями, так и разными организациями. Для использования режима должны соблюдаться некоторые требования и условия. Единый налог заменяет несколько видов сборов, что значительно снижает налоговую нагрузку и упрощает учет.

Предприниматели должны разбираться в том, как правильно рассчитывается размер сбора, а также какими способами его можно уменьшить. Кроме уплаты налога, требуется ежеквартально передавать в отделение ФНС декларацию по установленной форме. Только при грамотном учете можно избежать начисления штрафов и пени.

fb.ru

Плюсы и минусы ЕНВД - Важные моменты перед началом бизнеса.

Так или иначе, но почти каждый слышал или сталкивался с вменёнкой — единым налогом на вменённый доход (ЕНВД). Разберёмся что же это такое. Это система налогообложения для некоторых видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не предпринимателя и не юридического лица. ЕНВД не заменяет две специально предусмотренные для этих двух случаев системы налогообложения, а идёт вместе с общей системой или же упрощённой.

Плюсы и минусы ЕНВД.

Отличается ЕНВД от указанных выше систем тем фактом, что взимаемый налог идёт с вменённого дохода, а не с фактически полученного. Вменяют этот доход чиновники или вы предполагаете сами определённую сумму. То есть получается что-то вроде определённо установленной дани государству.

Поскольку ЕНВД занимает целую главу № 26.3 Налогового кодекса Российской федерации, а не просто отдельно взятый закон, то она становится начальной точкой отправки в малый бизнес.

Чтобы ответить на не совсем однозначный вопрос, какие именно виды деятельности облагаются «вменёнкой», откроем статью 346.26 Налогового кодекса, пункт 2. Он гласит, что местная власть каждого отдельного муниципального образования рассматривает каждую отдельно взятую деятельность и, в соответствии с перечнем Налогового кодекса, решает будет ли она облагаться вменённым налогом или нет.

Возьмём, например, Москву. Столичные чиновники берут ЕНВД только за размещение наружной рекламы, которая прописана Законе № 53 «О едином налоге на вмененный доход для предпринимательской деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций» от 29.10.2008 года.

В Питере же ЕНВД в предпринимательской деятельности не применяют, если она связана с гостиничным делом, деятельностью по временному владению и аренде земельных участков, залами обслуживания и общественным питанием.

Работники налоговых инспекций и аналитики не сходятся во мнении насчёт того, какой вид налога лучше всего выбрать начинающему бизнесмену. У единого налога на вменённый доход, так же как у других, существуют свои плюсы и минусы.

Достоинства ЕНВД

1. Налоговый и бухгалтерский учёт теперь стал проще. Обычно ведение бухгалтерии вызывает массу проблем, особенно среди предпринимателей-новичков.

2. Сумма налога, которую вы платите, фиксирована и на неё ничто не влияет. Хотя мнения по этому достаточно спорному вопросу разделяются.

3. Можно сочетать единую или упрощённую системы налогообложения с ЕНВД.

4. Если вы вносите в Пенсионный фонд страховые взносы, то налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уменьшается на эту сумму.

Недостатки ЕНВД.

1. Сумма налога фиксирована. Это может быть достоинством, если предприниматель получает больший, чем планировалось доход. Но также и недостатком, если всё наоборот, и прибыль несравнимо мала.

2. В Налоговом кодексе есть статья об установлении лимитов физических показателей, что делает ЕНВД совершенно неприменимым. Например, торговые площади для розничной торговли должны быть не больше ста пятидесяти квадратных метров. Или в автосалонах должно продаваться одновременно лишь до 20 машин.

3. на налоговый учёт обязательно вставать только там, где непосредственно осуществляется производственная деятельность.

Распространённые ошибки и препятствия при применении ЕНВД предпринимателями.

Казалось бы, учёт и расчёт единого налога — это просто. Но когда начинается определение того самого момента, где вменённое налогообложение начинается и заканчивается, возникают трудности, которые представителям налоговых инспекций порой самим сложно трактовать. Приведём несколько примеров.

1. Оказание бытовых услуг. Вы можете заниматься этим только по отношению к физическим лицам. Если же вы оказываете подобного рода услуги юридическим лицам (компаниям), то здесь ЕНВД применяться уже не может. Кроме того, согласно статье 346.26 Налогового кодекса необходимо определять точный список оказываемых услуг, подлежащих ЕНВД, и делать это следует по Общероссийскому классификатору услуг населению (ОКУН). Но проблема в том, что ОКУН для налогообложения не предназначен, так как в нём прописаны аналогичные услуги с другими условиями, изобилующие подчас противоречивыми деталями, а некоторые вообще не встречаются.

Скажем, вы продаёте и устанавливаете пластиковые двери и окна. Если вы делаете это для компаний, то вменённое налогообложение в этом случае не работает. Но если вы работаете с физическими лицами, и вам заказывают установить дверь, то это будет считаться услугой по «ремонту и замене дверей, оконных рам, дверных и оконных коробок», а не продажей. А здесь ЕНВД применим.

Иногда чиновники прописывают всё очень чётко. К примеру, есть письмо ДНТТП Министерства Финансов РФ от 12.07.2004 года. В нём указано, что если ставить окна на частный строящийся дом, то это не является бытовой услугой. Если в ОКУН сказано «замена, ремонт», это обозначает только замену и ремонт.

Всё может быть совершенно по-другому. В письме того же департамента Минфина РФ от 02.12.2004 года рассматриваются услуги солярия, которые в вышеуказанном классификаторе не упомянуты. Получается тогда, что они не бытовые? Об этом говорится в другом классификаторе — по видам экономической деятельности (ОКВЭД). А там солярий если находится в бане или сауне, то он приравнивается к оказанию услуг бани и сауны, а, стало быть, является бытовой услугой. А если солярий размещён в парикмахерской или салоне красоты, то тогда не является, и вменённое налогообложение не применимо.

2. Ветеринарные услуги. Услуги по техническому обслуживанию, ремонту и автомойке. Здесь неважно кому оказываются услуги — юридическим или физическим лицам. Но их перечень необходимо искать в ОКУН. Если же у вас ещё и автостоянка и автозаправка, то в статье 346.27 указано, что эти услуги не входят в данный вид деятельности.

3. Розничная торговля. Продажа собственной продукции и установленных статьёй № 181 Налогового кодекса подакцизных товаров обложению ЕНВД не подлежит. Но совершенно не понятно как определять физический показатель для торгового места или зала по площади.

С подакцизной продукцией и товарами куда проще иметь дело. Тут существует такой нюанс. Если у вас смешанный ассортимент, то доходы и расходы учитываются раздельно по каждому. С торгового же места выплачивается единый налог. И процентов товаров, попавших под «вменёнку», абсолютно не важен.

В статье 346.27 описаны виды договоров, которые заключаются для розничной купли-продажи. Из этого можно сложить понятие что вообще такое «розничная торговля». Поскольку в Налоговом кодексе об этих договорах ничего не сказано, то вступают в действие статьи 492-505 Гражданского кодекса. Но здесь снова может возникнуть неразбериха, так как в ГК не понимается тех вопросов, которые решают вопросы налогообложения. По статье 492 ГК при розничной реализации товары продаются для не для предпринимательской деятельности, а для личного, домашнего, семейного и другого использования.

Коммерческая организация, например, может заниматься благотворительностью, и она не связана с предпринимательской деятельностью. Или возьмём такого покупателя как детский сад или воинская часть, которые не имеют права на предпринимательскую деятельность. Это и есть то самое «другое использование»? Получается, что торговля с юридическими лицами для ЕНВД тоже может оказаться разрешённой? Посомневавшись, в Минфине решили: если это не договор поставки с его оформлениями накладных и счетов-фактур, то да, можно.

Иначе говоря, если покупатель помимо товарных и кассовых чеков просит ещё и оформить накладную, эта сделка с определённой долей вероятности не попадёт по ЕНВД.

Свои особенности есть в рекламе, услугах автотранспорта и общепита. В общем, везде есть заморочки.

Напоследок можно порекомендовать обратить внимание на некоторые цифры:

1. Компании, выполняющие различные работы и оказывающие услуги, обычно используют упрощённую систему налогообложения размером в 6%.

2. Для торговых и небольших производственных организаций действует УСН в размере 15%. Существует множество тонкостей при применении в этом случае ЕНВД, так как виды деятельности сильно ограничены.

3. Использование основной системы налогообложения упрощает всё, но тогда бухгалтерский учёт становится основной неприятностью из-за повышенного уровня сложности.

В любом случае, конечно же, имеет смысл сначала узнать мнение налоговиков по поводу конкретно вашего случая и рассчитать все возможные и маловозможные варианты, которые могут возникнуть в дальнейшем, когда вы откроете собственный бизнес.

Сейчас читают эти записи

openbusines.ru

Плюсы и минусы ЕНВД «вменёнки»

Плюсы и минусы ЕНВД — Что надо знать перед открытием бизнеса?

Что это такое — ЕНВД, или его еще называют «вмененка»?

ЕНВД это система налогообложения, предусмотренная для некоторых видов предпринимательской деятельности. Обратите внимание на слово деятельность. Не юридическое лицо и не предприниматель. Вот почему ЕНВД идет вместе с общей или же упрощенной системой налогообложения, но не в коем случае не заменяет эти две системы налогообложения.

В чем отличие ЕНВД от вышеуказанных систем? Во-первых, это тот факт, что налог взимается не с фактически полученного дохода, а с иного вида дохода. С вмененного. Вмененный доход — предполагаемый вами или чиновниками доход. В общем, суть ЕНВД не налог, как таковой, а нечто подобие государственного оброка.
Как бы там не было, ЕНВД посвящается не отдельно взятый закон, а целая глава 26.3 Налогового Кодекса РФ и именно с нее рекомендуют начинать плавание всем предпринимателям небольшой руки.

Какие же виды деятельности облагаются системой вмененного налога?

Это не совсем однозначный вопрос. Если мы обратимся к пункту 2 в статье 346.26 НК, то информацию необходимо уточнять в купе с законами тех или иных муниципальных образований (городов, районов), где осуществляется предпринимательская деятельность. В соответствии с этим пунктом, только местная власть в каждом отдельном МО (муниципальном образовании) принимает решение о том, какая именно деятельность (в соответствии с перечнем в Налоговом кодексе) будет облагаться вмененным налогом, а какая такому обложению не подлежит.

ЕНВД 2015 — 2016 как заполнить?

К примеру, если брать столицу, то московские чиновники ограничивают ЕНВД только размещением наружной рекламы (Можно посмотреть Закон № 53 от 29.10.2008 года «О едином налоге на вмененный доход для предпринимательской деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций»).

Если брать северную столицу, то в Питере не применяется ЕНВД в предпринимательской деятельности, связанной с общественным питанием, с залами обслуживания, с размещением и проживанием (гостиницы) и в деятельности по передаче во временное владение и (или) во временное пользование участков земли.

Какие существуют плюсы и минусы ЕНВД? Попытаемся разобраться. Среди аналитиков и налоговиков нет единого мнения о том, какой же вид налога стоит выбрать начинающему предпринимателю и какой из них самый лучший. Но, что касается ЕНВД, то плюсы здесь следующие:

Во-первых, теперь предпринимателю доступно упрощенное ведение бухгалтерского и налогового учета. А это, согласитесь, существенный плюс, так как именно бухгалтерия, точнее, ее ведение и являются основной головной болью предпринимателей.

Во-вторых, вы платите фиксированную сумму налога, независимо ни от чего. Хотя, некоторые именно этот пункт считают спорным, как видим, единого мнения не существует.

В -третьих, возможно сочетать УСН, ОСН по отношению к другим видам осуществляемой предпринимательской деятельности;

В-четвертых, НДФЛ уменьшается на сумму страховых взносов, вносимых в ПФР.

А теперь немного и о недостатках ЕНВД:

Во-первых, фиксированная сумма налога. Как видите, она может быть и «плюсах» и в «минусах». Если предприниматель получил доход гораздо меньший, чем планировалось, то определенную сумму все равно надо будет заплатить.

Налоговым кодексом устанавливаются так называемые лимиты физических показателей, что приводит к тому, что ЕНВД применять просто невозможно. К примеру, лимит о торговых площадях. То есть они при розничной торговле не должны быть больше 150 кв.м., или же количество машин, продаваемых в автосалонах, не должно быть выше 20 и так далее;

И еще один минус в том, что вы обязательно должны встать на налоговый учет там, где осуществляется непосредственная производственная деятельность.

Каковы основные ошибки и «подводные камни» с которыми сталкиваются предприниматели применяя ЕНВД?

Дело в том, что несмотря на кажущуюся простоту в учете и в расчете единого налога, трудности начинаются определении самого момента, где начинается и где заканчивается вмененное налогооблажение. И иногда налоговики трактуют это весьма специфично. Поясним это на примерах.

1. Бытовые услуги. Во-первых, надо твердо запомнить — бытовые услуги оказываются только физическим лицам, так что если среди вашей клиентуры есть компании, то говорить о ЕНВД мы уже не можем. Кроме того, в статье 346.26 НК указано, что определять точный перечень услуг, подлежащих ЕНВД надо по Общероссийскому классификатору услуг населению (ОКУН). Но ОКУН явно не создавался для обозначения в налогообложении: аналогичные услуги вы найдете и в разных разделах, некоторые изобилуют деталями, другие вообще не упоминаются.

Например, вы занимаетесь продажей пластиковых окон и дверей, а также устанавливаете их. Если работаете с компаниями, то о ЕНВД нет и речи. Но если заключаете договор с физическими лицами и в заказе есть установка, то это будет являться не продажей, а услугой по «ремонту и замене дверей, оконных рам, дверных и оконных коробок», то есть ЕНВД.

Чиновники могут подходить буквально, например, в письме ДНТТП Минфина РФ от 12 июля 2006 года обозначено, что установка окон на частный дом в процессе строительства не означает бытовую услугу: то есть, если обозначено в классификаторе «ремонт и замена» — значит, должен быть только ремонт и замена.

И есть иной подход, если посмотрим письмо этого же департамента Минфина РФ от 2 декабря 2004 г. В в нем идет рассмотрение услуг солярия. Они не упомянуты в ОКУН — то есть, они не бытовые? Нет! Об этих услугах идет речь в другом классификаторе по видам экономической деятельности (ОКВЭД). А раз в нем услуги эти находятся в одном разделе с услугами бань и саун, это значит, что они тоже являются бытовыми, если оказываются они в бане или сауне. А если услуги солярия оказываются в салонах красоты и парикмахерских, то бытовыми они не являются, то есть ЕНВД не применим.

2. Оказание ветеринарных услуг, а также услуг по по ремонту, техобслуживанию и автомойке. Налогообложение в этой сфере не зависит от того, оказываются они физическим и юридическим лицам. Но перечень их услуг также надо искать в ОКУН. А вот услуги автозаправки и автостоянки статьей 346.27 исключаются из этого вида деятельности.

3. Услуги розничной торговли. Знаете ли вы, что реализация определенных подакцизных товаров (о них идет речь в статье 181 НК) и собственной продукции не подлежит обложению ЕНВД вообще, но при этом существует неразбериха в определении физического показателя — какая должна быть площадь торгового зала или торгового места?

Проще дело с подакцизными товарами и продукцией. Только учитывайте, что при наличии смешанного ассортимента, производится раздельный учет доходов и расходов, а вот единый налог выплачивается с полных физических показателей (то есть с торговой площади, торгового места) и не зависит от того, какой процент товаров попадет под вмененный налог.

И наконец, само понятие «розничная торговля» дается в статье 346.27 через виды заключаемых договоров «розничной купли-продажи». В НК нет определения этому договору, поэтому применяются нормы ГК (статьи 492—505). Но если ГК не предназначается для решения вопросов налогообложения, то опять грядет путаница. В соответствии со статьей 492 ГК в розничной продаже товары передаются «для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью».

Но у коммерческой организации могут ли быть операции, которые не связаны с предпринимательской деятельностью? Да, к примеру, благотворительность. А если покупатель вообще не вправе заниматься предпринимательской деятельностью (сюда относятся воинские части, детские сады и пр.)? «Иное использование» имеет место быть? То есть торговля с юридическими лицами тоже может попасть под ЕНВД? После некоторых сомнений Минфин решил: да, вмененка возможна, но только не для договоров поставки! Признаки их таковы: оформление накладных и счетов-фактур.

В общем, если покупатель кроме кассового и товарного чека хочет и накладную — есть вероятность, что при эту сделку признают не подпадающей под ЕНВД.

Не меньше нюансов есть и в услугах общепита, рекламе и автотранспортных услугах.

Итак, быть или не быть…

Позвольте дать вам несколько советов. Если УСН (упрощенная система налогообложения) составляет 6%, то его в основном используют компании, что оказывают различные услуги (работы).

УСН 15% для небольших производственных или торговых предприятий. ЕНВД применим только при весьма ограниченных видах деятельности и существуют свои нюансы.

И еще один вид — ОСН основная система налогообложения – популярная система, где нет такой чехарды, как в случае с ЕНВД, но единственный минус — сложный бухгалтерский учет.

Поэтому лучше предварительно проконсультироваться со специалистами в сфере налогообложения и учесть все нюансы, в том числе и возможные в будущем при ведении вашего бизнеса. Субъекты малого и среднего предпринимательства

О новой форме ЕНВД 2015 — 2016 читайте тут.

Видео: Всё о ЕНВД

Статьи по данной теме

www.federalniy-zakon.ru

ЕНВД или единый налог на вмененный доход

ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя - прямое указание на то, какой будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье "Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?"

А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную  консультацию по налогообложению от 1С:

Итак, мы в подробностях рассмотрели упрощенную систему налогообложения 2019 и убедились, что это самый выгодный налоговый режим (при условии, что налоги рассчитывают на основании полученных доходов).
Если Вы посчитали упрощенную систему выгодной и удобной для себя,то можете подготовить заявление о переходе на УСН 2019 в нашем сервисе абсолютно бесплатно:

Можно задаться вопросом – зачем выбирать еще какой-то вариант налогообложения? Снижение налоговой нагрузки – это естественное стремление налогоплательщика, и в целях уменьшения налогов законными методами ЕНВД может оказаться очень интересным вариантом, поэтому предлагаем вместе разобраться в присущих ему особенностях.

Особенности ЕНВД

Налоги ООО
Вменённый налог заменяет для ООО уплату:

  • налога на прибыль;
  • НДС, кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ;
  • налога на имущество, за некоторыми исключениями

ИП на ЕНВД не платят:

  • подоходный налог НДФЛ;
  • НДС, кроме ввозного;
  • налог на имущество за некоторыми исключениями.

Обращаем внимание всех ООО на ЕНВД - организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. 

 

Налоги ИП 
для ИП вменённый налог заменяет уплату:

  • налога на доходы физических лиц;
  • НДС, кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ;
  • налога на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, для чего надо обратиться с заявлением об освобождении от уплаты в налоговую инспекцию по месту нахождения такой недвижимости.

Суть единого налога на вмененный доход понятна из его названия. Слово «вмененный» в разговорном языке употребляется достаточно редко, если только не вспомнить такие канцеляризмы, как «вменить в вину» или «вменить в обязанность». Смысл слова «вменить» – это счесть или оценить как что-нибудь. В данном случае государство считает, что плательщик ЕНВД, занимаясь разрешенным для этого режима видом деятельности, должен получать от нее определенный доход. Доходы при этом оцениваются не в денежном эквиваленте, а в физических показателях.

Например, три работника в сфере услуг принесут дохода больше, чем один, а магазин площадью 30 кв. м должен быть прибыльнее, чем площадью 20 кв. м. В ст. 346.27 НК РФ приводится и более понятное толкование вмененного дохода  как потенциально возможного, с учетом условий, влияющих на получение этого дохода.

Какие условия имеются в виду? Прежде всего, это физический показатель, к которому привязывают базовую доходность. Физическим показателем может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала. Базовая доходность – это условная месячная доходность на единицу физического показателя, рассчитанная в рублях.

Приведем простые примеры расчета налоговой базы для вмененного налога (данные берем из таблицы в ст. 346.29 НК РФ):

  1. Базовая доходность в месяц при оказании бытовых услуг на одного работника (включая самого индивидуального предпринимател

www.regberry.ru

Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *