Финансовые обязательства строка в балансе: Долгосрочные обязательства в балансе | Современный предприниматель

Содержание

Форма № 1 «Баланс (Отчет о финансовом состоянии)». Налоги & бухучет, № 101, Декабрь, 2019

Наименование статьи

Код строки

Источник информации для заполнения

АКТИВ

I. Необоротные активы

Нематериальные активы

1000

Cтр. 1001 — стр. 1002

Отражают остаточную стоимость объектов, включенных в состав нематериальных активов в соответствии с П(С)БУ 8.

первоначальная стоимость

1001

Сальдо по Дт сч. 12

Показывают первоначальную (переоцененную) стоимость нематериальных активов. Не включают в итог Баланса.

накопленная амортизация

1002

Сальдо по Кт субсч. 133

Приводят сумму накопленной амортизации нематериальных активов.

Показатель приводят в скобках. Не включают в итог Баланса.

Незавершенные капитальные инвестиции

1005

Сальдо по Дт сч. 15

Отражают стоимость не завершенных на дату баланса капитальных инвестиций в необоротные активы на строительство, реконструкцию, модернизацию (прочие улучшения, увеличивающие первоначальную (переоцененную) стоимость необоротных активов), изготовление, создание, выращивание, приобретение объектов основных средств, нематериальных активов, долгосрочных биологических активов (включая необоротные материальные активы, предназначенные для замены действующих, и оборудование для монтажа).

По мнению Минфина (см. письмо от 17.11.2003 г. № 31-04200-04-5/5570), в состав капитальных инвестиций не включают, а значит, не отражают в строке 1005 формы № 1 стоимость основных средств и нематериальных активов, внесенных в уставный капитал предприятия или полученных бесплатно, а также сумму переоценки необоротных активов.

Основные средства

1010

Стр. 1011 — стр. 1012

Приводят остаточную стоимость собственных и полученных на условиях финлизинга объектов и арендованных целостных имущественных комплексов, включенных в состав основных средств в соответствии с П(С)БУ 7; стоимость основных средств, полученных в доверительное управление, на праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления; стоимость прочих необоротных материальных активов.

первоначальная стоимость

1011

Сальдо по Дт субсч. 101 — 109 и сч. 11

Показывают первоначальную (переоцененную) стоимость основных средств.

Не включают в итог Баланса.

износ

1012

Сальдо по Кт субсч. 131 и 132

Отражают начисленную в установленном порядке сумму износа. Показатель приводят в скобках. Не включают в итог Баланса.

Инвестиционная недвижимость

1015

Сальдо по Дт субсч. 100 (в части инвестнедвижимости, учитываемой по справедливой стоимости)

Стр. 1016 — стр. 1017 (если учет ведут по первоначальной стоимости)

Отражают стоимость объектов, которые отнесены к инвестиционной недвижимости в соответствии с П(С)БУ 32.

Дополнительная строка (Первоначальная стоимость инвестиционной недвижимости)

1016

Сальдо по Дт субсч. 100 (в части инвестнедвижимости, учитываемой по первоначальной стоимости)

Приводят первоначальную стоимость инвестиционной недвижимости, которую учитывают по первоначальной стоимости. Не включают в итог Баланса.

Дополнительная строка (Износ инвестиционной недвижимости)

1017

Сальдо по Кт субсч. 135

Показывают сумму износа инвестиционной недвижимости, которую учитывают по первоначальной стоимости. Показатель приводят в скобках. Не включают в итог Баланса.

Долгосрочные биологические активы

1020

Сальдо по Дт субсч. 161, 163 и 165 (если учет ведут по справедливой стоимости)

Стр. 1021 — стр. 1022 (если учет ведут по первоначальной стоимости)

Отражают стоимость долгосрочных биологических активов, учет которых ведут в соответствии с П(С)БУ 30. Учтите: в стр. 1020 — 1022 не приводят стоимость животных и многолетних насаждений, не связанных с сельскохозяйственной деятельностью, а также плодоносящих растений, связанных с сельскохозяйственной деятельностью. Такие активы учитывают на субсч. 107 «Животные» и 108 «Многолетние насаждения». Сведения о них указывают в стр. 1010 — 1012 формы № 1.

Дополнительная строка (Первоначальная стоимость долгосрочных биологических активов)

1021

Сальдо по Дт субсч. 162, 164 и 166

Отражают первоначальную стоимость долгосрочных биологических активов (если учет ведут по первоначальной стоимости). Не включают в итог Баланса.

Дополнительная строка (Накопленная амортизация долгосрочных биологических активов)

1022

Сальдо по Кт субсч. 134

Показывают сумму накопленной амортизации долгосрочных биологических активов (если учет ведут по первоначальной стоимости). Показатель приводят в скобках. Не включают в итог Баланса.

Долгосрочные финансовые инвестиции:

Отражают финансовые инвестиции на период более одного года, а также все инвестиции, которые не могут быть свободно реализованы в любой момент.

учитываемые по методу участия в капитале других предприятий

1030

Сальдо по Дт субсч. 141

прочие финансовые инвестиции

1035

Сальдо по Дт субсч. 142 и 143

Долгосрочная дебиторская задолженность

1040

Сальдо по Дт субсч. 181, 182 и 183

Показывают дебиторскую задолженность физических и юридических лиц, которая не возникает в ходе нормального операционного цикла и будет погашена после 12 месяцев с даты баланса.

Отсроченные налоговые активы

1045

Сальдо по Дт сч. 17

Приводят отсроченные налоговые активы, определенные согласно П(С)БУ 17. Больше об этом см. на с. 18.

Дополнительная строка (Гудвилл)

1050

Сальдо по Дт субсч. 191 и 193

Отражают величину гудвилла, возникшего в результате приобретения предприятия и определенного в соответствии с П(С)БУ 19.

Прочие необоротные активы

1090

Сальдо по Дт субсч. 184

Приводят стоимость необоротных активов, которые не могут быть включены в приведенные выше статьи раздела I актива формы № 1.

Всего по разделу I

1095

Стр. 1000 + стр. 1005 + стр. 1010 + стр. 1015 + стр. 1020 + стр. 1030 + стр. 1035 + стр. 1040 + стр. 1045 + стр. 1050 + стр. 1090

II. Оборотные активы

Запасы

1100

Сальдо по Дт сч. 20, 22, 23, 25, 26, 27, 28 (без учета сальдо по Дт субсч. 286 и за вычетом сальдо по Кт субсч. 285)

Отражают общую стоимость запасов, учитываемых согласно П(С)БУ 9. В случае соответствия признакам существенности в дополнительных статьях расшифровывают информацию о составляющих стр. 1100. Если расшифровываются данные обо всех запасах в дополнительных стр. 1101 — 1104, то стр. 1100 должна равняться сумме этих строк. Если при наличии соответствующих показателей расшифровываются не все указанные строки, то значение стр. 1100 будет превышать такую сумму.

Дополнительная строка (Производственные запасы)

1101

Сальдо по Дт сч. 20 и 22

Приводят стоимость запасов малоценных и быстроизнашивающихся предметов, сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, запасных частей, тары, строительных материалов и других материалов, предназначенных для потребления в ходе нормального операционного цикла. Не включают в итог Баланса.

Дополнительная строка (Незавершенное производство)

1102

Сальдо по Дт сч. 23 и 25

Показывают расходы на незавершенное производство и незавершенные работы (услуги), стоимость полуфабрикатов собственного производства, а также валовую задолженность заказчиков по строительным контрактам. Не включают в итог Баланса.

Дополнительная строка (Готовая продукция)

1103

Сальдо по Дт сч. 26 и 27

Отражают запасы изделий на складе, обработка которых завершена и которые прошли испытания, приемку, укомплектованы согласно условиям договоров с заказчиками и соответствуют техническим условиям и стандартам. Не включают в итог Баланса.

Продукцию, не соответствующую приведенным требованиям (кроме брака), и работы, не принятые заказчиком, приводят в составе незавершенного производства (стр. 1102 формы № 1).

Дополнительная строка (Товары)

1104

Сальдо по Дт субсч. 281, 282, 283 и 284 за вычетом сальдо по Кт субсч. 285

Приводят стоимость остатков товаров, приобретенных предприятием для последующей продажи, без суммы торговых наценок. Не включают в итог Баланса.

Здесь не показывают информацию о стоимости необоротных активов и групп выбытия, признанных удерживаемыми для продажи в соответствии с П(С)БУ 27. Ее отражают в стр. 1200 формы № 1.

Текущие биологические активы

1110

Сальдо по Дт сч. 21

Показывают стоимость текущих биологических активов животноводства в оценке по справедливой или первоначальной стоимости, а также растениеводства в оценке по справедливой стоимости, учет которых ведут по П(С)БУ 30. Здесь не приводят стоимость текущих биологических активов, не связанных с сельскохозяйственной деятельностью. Их отражают в стр. 1100 и 1101 формы № 1.

Дополнительная строка (Векселя полученные)

1120

Сальдо по Дт сч. 34 минус сальдо по Кт сч. 38 (в части задолженности, обеспеченной векселями)

Отражают обеспеченную векселями задолженность покупателей, заказчиков и прочих дебиторов за отгруженную продукцию (товары), прочие активы, выполненные работы и предоставленные услуги. В случае создания относительно нее резерва сомнительных долгов дебиторскую задолженность приводят по чистой реализационной стоимости.

Дебиторская задолженность за продукцию, товары, работы, услуги

1125

Сальдо по Дт сч. 36 и 34 (если векселя полученные не отражены отдельно в стр. 1120) минус сальдо по Кт сч. 38 (в части задолженности за продукцию, товары, работы, услуги)

Приводят чистую реализационную стоимость дебиторской задолженности покупателей или заказчиков за предоставленные им продукцию, товары, работы или услуги (кроме задолженности, обеспеченной векселями, если такая информация приведена в стр. 1120).

Дебиторская задолженность по расчетам:

Показатели дебиторской задолженности в случае создания относительно нее резерва сомнительных долгов приводят по чистой реализационной стоимости.

по выданным авансам

1130

Сальдо по Дт субсч. 371

Приводят остаток суммы авансов, предоставленных контрагентам в счет предстоящих поставок, если завершение расчетов по договорам планируется в течение 12 месяцев с даты баланса.

с бюджетом

1135

Сальдо по Дт субсч. 641 и 642

Стр. 1135 ≥ стр. 1136

Показывают дебиторскую задолженность финансовых и налоговых органов, а также переплату по налогам, сборам и другим платежам в бюджет.

в том числе по налогу на прибыль

1136

Сальдо по Дт субсч. 641 (в части налога на прибыль)

Отражают дебиторскую задолженность по расчетам с бюджетом в части налога на прибыль. Не включают в итог Баланса.

Дополнительная строка (Дебиторская задолженность по расчетам по начисленным доходам)

1140

Сальдо по Дт субсч. 373 минус сальдо по Кт сч. 38 (в части, относящейся к этой задолженности)

Приводят сумму дебиторской задолженности по начисленным и подлежащим поступлению дивидендам, процентам, роялти и т. п.

Дополнительная строка (Дебиторская задолженность по расчетам по внутренним расчетам)

1145

Сальдо по Дт субсч. 682 и 683

Показывают задолженность связанных сторон и дебиторскую задолженность по внутренним расчетам, в частности между участниками группы.

Прочая текущая дебиторская задолженность

1155

Сальдо по Дт субсч. 372, 374, 375, 376, 377, 378, сч. 65 и 66 минус сальдо по Кт сч. 38 (в части, относящейся к этой задолженности)

Приводят задолженность дебиторов, которая не может быть включена в другие статьи дебиторской задолженности и подлежит отражению в составе оборотных активов.

Текущие финансовые инвестиции

1160

Сальдо по Дт субсч. 352

Отражают финансовые инвестиции на срок, не превышающий одного года, которые могут быть свободно реализованы в любой момент (кроме тех, которые являются эквивалентами денежных средств), и суммы долгосрочных финансовых инвестиций, подлежащие погашению в течение 12 месяцев с даты баланса.

Деньги и их эквиваленты

1165

Сальдо по Дт сч. 30, 31, субсч. 333, 334, 335 и 351

Стр. 1165 ≥ стр. 1166 + стр. 1167

Приводят средства в кассе предприятия, на текущих и других счетах в банках, которые могут быть свободно использованы для текущих операций, денежные средства в пути, электронные деньги, а также эквиваленты денежных средств (как в национальной, так и в иностранной валюте). Средства, которые нельзя использовать для операций в течение одного года с даты баланса или в течение операционного цикла в результате ограничений, отражают как необоротные активы.

Дополнительная строка (Наличность)

1166

Сальдо по Дт сч. 30

Показывают денежные средства в наличной форме. Не включают в итог Баланса.

Дополнительная строка (Счета в банках)

1167

Сальдо по Дт сч. 31

Отражают денежные средства на банковских счетах предприятия. Не включают в итог Баланса.

Расходы будущих периодов

1170

Сальдо по Дт сч. 39

Приводят расходы, понесенные в течение текущего или предыдущих отчетных периодов, но относящиеся к будущим отчетным периодам.

Прочие оборотные активы

1190

Сальдо по Дт субсч. 331, 332, 643 и 644

Отражают суммы оборотных активов, которые не могут быть включены в вышеприведенные статьи раздела II актива формы № 1.

Всего по разделу II

1195

Стр. 1100 + стр. 1110 + стр. 1120 + стр. 1125 + стр. 1130 + стр. 1135 + стр. 1140 + стр. 1145 + стр. 1155 + стр. 1160 + стр. 1165 + стр. 1170 + стр. 1190

III. Необоротные активы, удерживаемые для продажи, и группы выбытия

1200

Сальдо по Дт субсч. 286

Отражают стоимость необоротных активов и групп выбытия, удерживаемых для продажи, которую определяют в соответствии с П(С)БУ 27.

Баланс

1300

Стр. 1095 + стр. 1195 + стр. 1200

Стр. 1300 гр. 3 и 4 формы № 1 = стр. 1900 гр. 3 и 4 формы № 1 соответственно.

ПАССИВ

I. Собственный капитал

Зарегистрированный (паевой) капитал

1400

Сальдо по Кт сч. 40

Приводят зафиксированную в учредительных документах сумму уставного капитала, прочего зарегистрированного капитала, а также паевого капитала, формируемую в соответствии с законодательством. Также, считаем, здесь следует отражать сумму взносов в объявленный, но еще не зарегистрированный уставный капитал.

Дополнительная строка (Взносы в незарегистрированный уставный капитал)

1401

Сальдо по Кт субсч. 404

Отражают сумму взносов в объявленный, но еще не зарегистрированный уставный капитал.

Не включают в итог Баланса.

Капитал в дооценках

1405

Сальдо по Кт сч. 41

Показывают сумму дооценки необоротных активов и финансовых инструментов, отраженную в составе собственного капитала.

Дополнительный капитал

1410

Сальдо по Кт сч. 42

Стр. 1410 ≥ стр. 1411 + стр. 1412

Отражают эмиссионный доход, сумму прочего вложенного учредителями предприятий капитала, превышающего уставный капитал, стоимость бесплатно полученных необоротных активов, накопленные курсовые разницы, которые в соответствии с П(С)БУ 21 отражают в составе собственного капитала, и другие виды дополнительного капитала.

Дополнительная строка (Эмиссионный доход)

1411

Сальдо по Кт субсч. 421

Хозяйственные общества справочно могут показывать здесь сумму эмиссионного дохода.

Не включают в итог Баланса.

Дополнительная строка (Накопленные курсовые разницы)

1412

Сальдо по Кт субсч. 423

Приводят сумму накопленных курсовых разниц, которые включают в состав дополнительного капитала и признают в прочем совокупном доходе. Не включают в итог Баланса.

Заметьте: курсовые разницы по обязательствам учредителей по взносам в уставный капитал в иностранной валюте учитывают на субсч. 425 (см. письмо Минфина от 19.11.2013 г. № 31-08410-07-16/33606). Следовательно, в стр. 1412 формы № 1 их не отражают.

Курсовые разницы, которые не включают в состав дополнительного капитала, попадают в стр. 1420 формы № 1.

Резервный капитал

1415

Сальдо по Кт сч. 43

Показывают сумму резервов, созданных в соответствии с действующим законодательством или учредительными документами за счет нераспределенной прибыли предприятия.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1420

Сальдо по Кт субсч. 441 (или по Дт субсч. 442)

Отражают сумму нераспределенной прибыли (сальдо по Кт субсч. 441) или непокрытого убытка (сальдо по Дт субсч. 442). Сумму непокрытого убытка приводят в скобках и вычитают при определении итога собственного капитала.

Неоплаченный капитал

1425

Сальдо по Дт сч. 46

Стр. 1425 ≤ стр. 1400

Отражают сумму задолженности собственников (участников) по взносам в уставный капитал. Показатель приводят в скобках и вычитают при определении итога собственного капитала.

Изъятый капитал

1430

Сальдо по Дт сч. 45

Стр. 1430 ≤ стр. 1400

Хозяйственные общества отражают фактическую себестоимость акций собственной эмиссии или долей, выкупленных обществом у его участников. Показатель приводят в скобках и вычитают при определении значения стр. 1495.

Всего по разделу I

1495

Стр. 1400 + стр. 1405 + стр. 1410 + стр. 1415 + (-) стр. 1420 — стр. 1425 — стр. 1430

II. Долгосрочные обязательства и обеспечения

Отсроченные налоговые обязательства

1500

Сальдо по Кт сч. 54

Отражают отсроченные налоговые обязательства, определенные согласно П(С)БУ 17 (см. с. 18).

Дополнительная строка (Пенсионные обязательства)

1505

Сальдо по Кт субсч. 472

Приводят сумму долгосрочных обязательств, связанных с выплатами работникам по окончании трудовой деятельности. Порядок учета этих обязательств установлен пп. 13 — 29 П(С)БУ 26.

Долгосрочные кредиты банков

1510

Сальдо по Кт субсч. 501, 502, 503 и 504

Отражают сумму задолженности предприятия банкам по полученным от них займам, которые не являются текущими обязательствами.

Прочие долгосрочные обязательства

1515

Сальдо по Кт субсч. 505 и 506, сч. 51, 52, 53, 55

Показывают сумму долгосрочной задолженности предприятия по привлечению заемных средств (кроме кредитов банков), а также сумму прочих долгосрочных обязательств, которые не могут быть включены в другие статьи раздела ІІ пассива формы № 1.

Долгосрочные обеспечения

1520

Сальдо по Кт субсч. 473, 474, 478 (в части долгосрочных обеспечений)

Стр. 1520 ≥ стр. 1521

Отражают остаток средств на долгосрочные обеспечения предстоящих расходов и платежей, в том числе на долгосрочные обеспечения выплат персоналу. Согласно п. 2.52 Методрекомендаций № 433 здесь приводят также долгосрочные обеспечения на оплату будущих отпусков работникам. Но мы считаем, что создаваемое предприятиями обеспечение на оплату отпусков носит текущий характер. А значит, его остаток следует приводить в составе стр. 1660 формы № 1.

Дополнительная строка (Долгосрочные обеспечения расходов персоналу)

1521

Сальдо по Кт субсч. 474 (в части долгосрочных обеспечений выплат персоналу)

Приводят остаток обеспечений предстоящих расходов и платежей, касающихся долгосрочных выплат персоналу, начисленных в соответствии с П(С)БУ 26. Не включают в итог Баланса.

Целевое финансирование

1525

Сальдо по Кт сч. 48

Стр. 1525 ≥ стр. 1526

Показывают остаток средств целевого финансирования и целевых поступлений, полученных из бюджета и других источников. Предприятия — плательщики налога на прибыль отражают здесь также суммы денежных средств, высвобожденные от налогообложения в связи с предоставлением льгот по налогу на прибыль.

Дополнительная строка (Благотворительная помощь)

1526

Сальдо по Кт субсч. 483

Отражают остаток средств (стоимость товаров, работ, услуг), полученных в качестве благотворительной помощи, которые в соответствии с законодательством освобождаются от обложения НДС. Не включают в итог Баланса.

Всего по разделу II

1595

Стр. 1500 + стр. 1505 + стр. 1510 + стр. 1515 + стр. 1520 + стр. 1525

III. Текущие обязательства и обеспечения

Краткосрочные кредиты банков

1600

Сальдо по Кт сч. 31 (овердрафт) и 60

Отражают сумму текущих обязательств предприятия перед банками по полученным от них кредитам. Обратите внимание: небанковские займы включают в стр. 1690.

Дополнительная строка (Векселя выданные)

1605

Сальдо по Кт сч. 62

Показывают сумму задолженности, на которую предприятие выдало векселя в обеспечение поставок товаров (работ, услуг) поставщиков, подрядчиков и других кредиторов.

Текущая кредиторская задолженность по:

долгосрочным обязательствам

1610

Сальдо по Кт сч. 61

Отражают сумму долгосрочных обязательств, подлежащую погашению в течение 12 месяцев с даты баланса.

товарам, работам, услугам

1615

Сальдо по Кт сч. 63, 62 (если векселя выданные не отражены отдельно в стр. 1605)

Приводят сумму задолженности перед поставщиками и подрядчиками за материальные ценности, выполненные работы и полученные услуги (кроме задолженности, обеспеченной векселями, если ее приводят в отдельной статье формы № 1).

расчетам с бюджетом

1620

Сальдо по Кт субсч. 641 и 642

Стр. 1620 ≥ стр. 1621

Показывают задолженность предприятия по всем видам платежей в бюджет, включая налоги с работников предприятия.

в том числе по налогу на прибыль

1621

Сальдо по Кт субсч. 641 (в части задолженности по налогу на прибыль)

Отражают задолженность предприятия перед бюджетом по текущему налогу на прибыль. Не включают в итог Баланса.

расчетам по страхованию

1625

Сальдо по Кт сч. 65

Приводят сумму задолженности по отчислениям на общеобязательное государственное социальное страхование, страхование имущества предприятия и индивидуальное страхование его работников.

расчетам по оплате труда

1630

Сальдо по Кт сч. 66

Показывают задолженность предприятия по оплате труда, включая депонированную заработную плату.

Дополнительная строка (Текущая кредиторская задолженность по полученным авансам)

1635

Сальдо по Кт субсч. 681

Отражают остаток суммы авансов, полученных от других лиц в счет последующих поставок продукции, выполнения работ (предоставления услуг).

Дополнительная строка (Текущая кредиторская задолженность по расчетам с участниками)

1640

Сальдо по Кт сч. 67

Приводят задолженность предприятия перед его участниками (учредителями), связанную с распределением прибыли (дивиденды и т. п.), по выплатам за пользование имуществом (земельным и имущественным паем) и выплатам в связи с получением причитающейся выбывшему участнику (учредителю) части активов предприятия.

Дополнительная строка (Текущая кредиторская задолженность по внутренним расчетам)

1645

Сальдо по Кт субсч. 682 и 683

Отражают кредиторскую задолженность предприятия перед связанными сторонами и по внутренним расчетам.

Текущие обеспечения

1660

Сальдо по Кт субсч. 471, 477, 473, 474 (в части текущих обеспечений)

Показывают остаток средств на обеспечения предстоящих расходов и платежей, которые планируется использовать в течение 12 месяцев с даты баланса.

Доходы будущих периодов

1665

Сальдо по Кт сч. 69

Приводят доходы, которые получены в течение текущего или предыдущих отчетных периодов и относятся к будущим отчетным периодам.

Прочие текущие обязательства

1690

Сальдо по Кт субсч. 372, 378, 643, 644, 684 и 685

Показывают суммы текущих обязательств, которые не могут быть включены в другие статьи раздела ІІІ пассива формы № 1.

Всего по разделу III

1695

Стр. 1600 + стр. 1605 + стр. 1610 + стр. 1615 + стр. 1620 + стр. 1625 + стр. 1630 + стр. 1635 + стр. 1640 + стр. 1645 + стр. 1660 + стр. 1665 + стр. 1690

IV. Обязательства, связанные с необоротными активами, удерживаемыми для продажи, и группами выбытия

1700

Сальдо по Кт субсч. 680

Отражают обязательства, связанные с необоротными активами и группами выбытия, удерживаемыми для продажи, которые определяют в соответствии с П(С)БУ 27.

Баланс

1900

Стр. 1495 + стр. 1595 + стр. 1695 + стр. 1700

Стр. 1900 гр. 3 и 4 формы № 1 = стр. 1300 гр. 3 и 4 формы № 1 соответственно.

404 Not Found

Дербент

Избербаш

Каспийск

Кизилюрт

Кизляр

Махачкала

с. Акуша

с. Бабаюрт

с. Дылым

с. Карабудахкент

с. Коркмаскала

с. Кумух

с. Леваши

с. Новокаякент

с. Новолакское

с. Сергокала

с. Тарумовка

Хасавюрт

Южно-Cухокумск

Воронеж

Карабулак

Малгобек

Назрань

с. Орджоникидзевская

Иваново

Нальчик

Балабаново

Белоусово

Жуков

Калуга

Кремёнки

Людиново

Малоярославец

Медынь

Мещовск

Мосальск

Обнинск

пос. Думиничи

пос. Ферзиково

с. Бабынино

с. Воротынск

с. Износки

Сухиничи

Юхнов

Барнаул

аул Адыге-Хабль

аул Хабез

Карачаевск

пос. Кавказский

с. Зеленчукская

с. Преградная

с. Учкекен

Усть-Джегута

Черкесск

Буй

Волгореченск

Галич

Кадый

Кологрив

Кострома

Макарьев

Мантурово

Нерехта

Нея

пос. Антропово

пос. Вохма

пос. Красное на Волге

пос. Островское

пос. Поназырьево

пос. Судиславль

пос. Сусанино

с. Боговарово

с. Георгиевское

с. Павино

с. Парфеньево

с. Пыщуг

Солигалич

Чухлома

Шарья

Ачинск

Железногорск

Зеленогорск

Красноярск

Курск

Аргун

Грозный

Гудермес

с. Ачхой-Мартан

с. Ведено

с. Курчалой

с. Надтеречное

с. Наурская

с. Ножай-Юрт

с. Урус-Мартан

с. Шелковская

Шали

Липецк

Пятигорск

Ставрополь

Белая Холуница

Вятские Поляны

Зуевка

Киров

Кирс

Малмыж

Нолинск

Омутнинск

пос. Афанасьево

пос. Богородское

пос. Кильмезь

пос. Кумены

пос. Нагорск

пос. Нема

пос. Суна

пос. Уни

пос. Фалёнки

Слобосдкий

Орел

Бор

Нижний Новгород

Рязань

Абдулино

Бугуруслан

Бузулук

Оренбург

пос. Асекеево

пос. Новосергиевский

пос. Первомайский

пос. Ташла

с. Грачевка

с. Курманаевка

с. Плешаново

с. Северное

с. Тоцкое

Сорочинск

Велиж

Демидов

Дорогобуж

Духовщина

Ельня

пос. Глинка

пос. Кардымово

пос. Красный

пос. Монастырщина

пос. Хиславичи

пос. Холм-Жирки

Починок

Рудня

Смоленск

Ярцево

Белинский

Городище

Заречный

Каменка

Кузнецк

Нижний Ломов

Никольск

Пенза

пос. Башмаково

пос. Беково

пос. Земетчино

пос. Исса

пос. Колышей

пос. Лунино

пос. Мокшан

пос. Пачелма

пос. Сосноборск

пос. Тамала

пос. Шемышейка

с. Бессоновка

с. Вадинск

с. Кондоль

с. Лопатино

с. Малая Сердоба

с. Наровчат

с. Неверкино

с. Русский Камешкир

Сердобск

Спасск

Тамбов

Жигулёвск

Новокуйбышевск

Октябрьск

пос. Безенчук

пос. Рощинский

пос. Суходол

с. Большая Глушица

с. Большая Черниговка

с. Красноармейское

с. Пестравка

с. Приволжье

с. Хворостянка

с. Шигоны

Самара

Сызрань

Тольятти

Чапаевск

Бежецк

Бологое

Весьегонск

Калязин

Кашин

Кимры

Конаково

Красный Холм

Кувшиново

Лихославль

пос. ЗАТО Солнечный

пос. Кесова Гора

пос. Лесное

пос. Максатиха

пос. Молоково

пос. Рамешки

пос. Сандово

Сонково

Тверь

Торжок

Удомля

Владивосток

Балаково

Балашов

Ершов

Маркс

пос. Горный

пос. Дергачи

пос. Духовницкое

пос. Мокроус

пос. Озинки

пос. Степное

Пугачев

с. Ивантеевка

с. Перелюб

Саратов

Энгельс

Белев

Новомосковск

Тула

Хабаровск

Ульяновск

Рыбинск

Ярославль

Баймак

Белебей

Давлеканово

Нефтекамск

Октябрьский

пос. Бижбуляк

пос. Раевский

с. Акъяр

с. Ермекеево

с. Зилаир

с. Киргиз-Мияки

с. Красная Горка

Сибай

Стерлитамак

Уфа

Архангельск

Йошкар-Ола

Вологда

Череповец

Саранск

Калининград

Казань

Глазов

Ижевск

Мурманск

Североморск

Чебоксары

Кизел

Кудымкар

Кунгур

Пермь

пос. Гайны

с. Коса

с. Кочево

с.Юрла

с. Юсьва

Соликамск

Суксун

Чайковский

Великие Луки

Гдов

Дно

Красногородск

Невель

Новоржев

Новосокольники

Опочка

Остров

Печоры

Порхов

пос. Бежаницы

пос. Дедовичи

пос. Кунья

пос. Локня

пос. Палкино

пос. Плюсса

пос. Пушкинские Горы

пос. Струги Красные

пос. Усвяты

Псков

Пустошка

Пыталово

Себеж

г.Нижний Тагил 

Екатеринбург

Первоуральск

Астрахань

Ахтубинск

Знаменск

Камызяк

Нариманов

с. Икряное

с. Началово

с. Черный Яр

Челябинск

Волгоград

Нижневартовск

Аксай

Батайск

Донецк

Каменск-Шахтинский

Константиновск

Морозовск

пос. Веселый

пос. Глубокий

пос. Каменоломни

Пролетарск

Ростов-на-Дону

с. Казанская

с. Кашары

с. Мечетинская

Семикаракорск

Целин

Москва

Иркутск

Санкт-Петербург

Кемерово

Новокузнецк

Алексеевка

Белгород

Бирюч

Валуйки

Грайворон

Губкин

Короча

Новый Оскол

пос. Борисовка

пос. Вейделевка

пос. Волоконовка

пос. Ивня

пос. Красная Яруга

пос. Красное

пос. Прохоровка

пос. Ракитное

пос. Ровеньки

пос. Чернянка

Старый Оскол

Строитель

Шебекино

Новосибирск

Армавир

Краснодар

Новороссийск

Сочи

Брянск

Омск

Владимир

Вязники

Гусь-Хрустальный

Камешково

Киржач

Ковров

пос. Красная Горбатка

Собинка

Судогда

Суздаль

Юрьев-Польский

Асино

пос. Белый Яр

пос. Самусь

пос. Светлый

с. Зырянское

с. Кожевниково

с. Лоскутово

с. Мельниково

с. Октябрьское

с. Первомайское

с. Тегульдет

с. Тимирязево

с. Турунтаево

Томск

Что хотят найти банки в отчетности малых и средних предприятий

В последнее время банкам приходится ужесточать контроль за финансами своих клиентов, более пристальное внимание они стали уделять и годовой отчетности компании. Многие компании находят такой интерес избыточным, пугаются и не понимают его причин. Я постараюсь объяснить, почему банки стали так тщательно изучать отчетность и что они хотят в ней увидеть.

Для банков финансовая отчетность их клиентов является одним из важнейших документов, из которых они черпают информацию о компании. Обычно банки интересуются отчетностью компаний в трех случаях, и в каждом они анализируют разные показатели и смотрят на разные аспекты отчетности.

Как известно, с недавних пор банки по требованию ЦБ ужесточили контроль за клиентами для выявления фирм, которые не ведут реальную деятельность, а занимаются обналичиванием или выводом денег за рубеж. Поэтому банк обязательно попросит отчетность у фирмы при открытии счета, чтобы убедиться, что компания эта – работающая (если предприятие новое, то попросят и документы об официальной регистрации).

Банк будет внимательно изучать отчетность, если заподозрит клиента в нелегальных операциях, при контроле за отмыванием доходов, валютном контроле и просто при общем контроле – здесь нужны подтверждения правильности операций.

Отчетность также необходима при рассмотрении вопроса о кредите. Банк будет тщательно анализировать все показатели в динамике, чтобы убедиться в устойчивости бизнеса клиента.

Бухгалтерская отчетность малого предприятия состоит всего из двух форм – бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, которые в зависимости от выбранного режима налогообложения могут быть по полной или упрощенной схеме. Индивидуальные предприниматели (ИП) на упрощенной схеме не сдают бухгалтерской отчетности. Но они точно так же проводят операции, которые могут показаться банку подозрительными; тоже могут просить кредит и могут иметь вполне приличные обороты. Для изучения деятельности ИП банк может запросить у него налоговую декларацию и при необходимости – выписку со счета (если до этого ИП обслуживался в другом банке).

Специалисты СДМ-банка, обобщив вопросы наших клиентов – компаний малого бизнеса, собрали информацию о том, что именно интересует банки в финансовой отчетности компаний, и я хочу с вами этими сведениями поделиться.

1. Банки в первую очередь обращают внимание на достоверность отчетности – существует ли она на самом деле и сдана ли в налоговую инспекцию. Узнать это сейчас можно через специальные сервисы Федеральной налоговой службы.

2. При оценке бизнеса компании банк будет смотреть на структуру активов и обязательств, капитал, выручку, прибыль и динамику этих показателей, на основные статьи баланса – запасы, дебиторскую и кредиторскую задолженности, кредиты банков, на изменение структуры баланса, а также на статьи отчета о прибылях и убытках, их динамику и изменение структуры. Анализ этих статей покажет, насколько эффективно ведет бизнес компания, есть ли у владельцев стратегия развития и как они ее реализуют.

3. При рассмотрении вопроса о выделении кредита банк обязательно изучит договорные обязательства компании по ранее взятым кредитам (ковенантные условия). Этот документ содержит список четко установленных действий, которые заемщик обязан выполнять либо не выполнять в течение всего срока кредитного договора. Этих требований для компаний малого бизнеса существенно меньше, чем для крупного, но они есть: это могут быть, например, размер кредитной нагрузки или неснижаемого собственного капитала. В последнее время прослеживается тенденция к ужесточению ковенантных условий, и банки обращают пристальное внимание на них и то, как они исполняются.

4. Анализ внебалансовых обязательств, в частности выданных компанией поручительств, оформленных залогов, обязательств по лизинговым платежам, помогает понять, каких активов компания может лишиться в случае неисполнения договоров, которые гарантированы этим имуществом.

5. Оценивает банк и структуру расходов компании, а также ее исковые требования к кредиторам и предъявленные ей иски. (Данных об исках нет в отчетности, но информация доступна в открытой базе данных судов.) Эти сведения позволяют банку выявить риски, которые впоследствии могут оказать существенное влияние на платежеспособность компании.

Банки обращают особое внимание даже на минимальные негативные тенденции в финансовом состоянии заемщика. Известны случаи, когда даже стандартные платежи по кредитным договорам, оспоренные недобросовестным партнером, приводили компанию к банкротству в течение достаточно короткого срока.

6. Большое внимание будет уделено и информации о размере заработной платы, которая также содержится в отчетности. Компанию, у которой слишком маленький для масштаба ее деятельности фонд оплаты труда, могут заподозрить в отсутствии реальной деятельности, ведь для ведения реального бизнеса у компании с большими оборотами должно быть достаточное количество сотрудников. А низкий размер зарплат сотрудников, не соответствующий прожиточному минимуму, скорее всего, расскажет о том, что организация практикует серые схемы выплат и скрывает реальные доходы.

И последнее, но, пожалуй, одно из наиболее важных правил: банку интересны не только активы и выручка и прочие строчки в балансе. Очень важны также открытость компании и готовность к честному взаимодействию. Покажите банку прозрачную отчетность, которая отражает рост эффективности бизнеса, и ни в коем случае не старайтесь что-то приукрасить или скрыть. Обман все равно обнаружится, а в условиях ужесточения требований к клиентам попытка ввести в заблуждение обернется отказом банка сотрудничать с вами. Вспомните отличную цитату английского философа Джона Локка: «Никому еще не удавалось быть настолько хитрым, чтобы скрыть это свое качество».

Мнения экспертов банков, финансовых и инвестиционных компаний, представленные в этой рубрике, могут не совпадать с мнением редакции и не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов

Кўрсаткичлар номи
Наименование показателя

Сатр коди Код стр.

Ҳисобот
даври
бошига

Ҳисобот
даври охирига

на начало отчетного периода

на конец отчетного периода

1

234

Актив

I. Узоқ муддатли активлар
I. Долгосрочные активы

Асосий воситалар:
Основные средства:

Бошланғич (қайта тиклаш) қиймати (0100, 0300)
Первоначальная (восстановительная) стоимость (0100, 0300)

010

Эскириш суммаси (0200)
Сумма износа (0200)
011
Қолдиқ (баланс) қиймати (сатр. 010 – 011)
Остаточная (балансовая) стоимость (стр. 010 – 011)
012

Номоддий активлар:
Нематериальные активы:

Бошланғич қиймати (0400)
Первоначальная стоимость (0400)
020
Амортизация суммаси (0500)
Сумма амортизации (0500)
021
Қолдиқ (баланс) қиймати (сатр. 020 – 021)
Остаточная (балансовая) стоимость (стр. 020 – 021)
022
Узоқ муддатли инвестициялар, жами (сатр. 040 + 050 + 060 + 070 + 080), шу жумладан:
Долгосрочные инвестиции, всего (стр. 040 + 050 + 060 + 070 + 080), в том числе:
030
Қимматли қоғозлар (0610)
Ценные бумаги (0610)
040
Шўъба хўжалик жамиятларига инвестициялар (0620)
Инвестиции в дочерние хозяйственные общества (0620)
050
Қарам хўжалик жамиятларига инвестициялар (0630)
Инвестиции в зависимые хозяйственные общества (0630)
060
Чет эл капитали мавжуд бўлган корхоналарга инвестициялар (0640)
Инвестиции в предприятие с иностранным капиталом (0640)
070
Бошқа узоқ муддатли инвестициялар (0690)
Прочие долгосрочные инвестиции (0690)
080
Ўрнатиладиган асбоб-ускуналар (0700)
Оборудование к установке (0700)
090
Капитал қўйилмалар (0800)
Капитальные вложения (0800)
100
Узоқ муддатли дебиторлик қарзлари (0910, 0920, 0930, 0940)
Долгосрочная дебиторская задолженность (0910, 0920, 0930, 0940)
110
Узоқ муддатли кечиктирилган харажатлар (0950, 0960, 0990)
Долгосрочные отсроченные расходы (0950, 0960, 0990)
120
I бўлим бўйича жами (сатр. 012 + 022 + 030 + 090 + 100 + 110 + 120)
Итого по разделу I (стр. 012 + 022 + 030 + 090 + 100 + 110 + 120)
130

II. Жорий активлар
II. Текущие активы

Товар-моддий захиралари, жами (сатр. 150 + 160 + 170 + 180), шу жумладан:
Товарно-материальные запасы, всего (стр. 150 + 160 + 170 + 180), в том числе:
140
Ишлаб чиқариш захиралари (1000, 1100, 1500, 1600)
Производственные запасы (1000, 1100, 1500, 1600)
150
Тугалланмаган ишлаб чиқариш (2000, 2100, 2300, 2700)
Незавершенное производство (2000, 2100, 2300, 2700)
160
Тайёр маҳсулот (2800)
Готовая продукция (2800)
170
Товарлар (2900 дан 2980 нинг айирмаси)
Товары (2900 за минусом 2980)
180
Келгуси давр харажатлари (3100)
Расходы будущих периодов (3100)
190
Кечиктирилган харажатлар (3200)
Отсроченные расходы (3200)
200
Дебиторлар, жами (сатр. 220 + 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310)
210


Дебиторы, всего (стр. 220 + 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310)
шундан: муддати ўтган*
из нее: просроченная*
211
Харидор ва буюртмачиларнинг қарзи (4000 дан 4900 нинг айирмаси)
Задолженность покупателей и заказчиков (4000 за минусом 4900)
220
Ажратилган бўлинмаларнинг қарзи (4110)
Задолженность обособленных подразделений (4110)
230
Шўъба ва қарам хўжалик жамиятларнинг қарзи (4120)
Задолженность дочерних и зависимых хозяйственных обществ (4120)
240
Ходимларга берилган бўнаклар(4200)
Авансы, выданные персоналу (4200)
250
Мол етказиб берувчилар ва пудратчиларга берилган бўнаклар (4300)
Авансы, выданные поставщикам и подрядчикам (4300)
260
Бюджетга солиқлар ва бошқа мажбурий тўловлар бўйича бўнак тўловлари (4400)
Авансовые платежи по налогам и другим обязательным платежам в бюджет (4400)
270
Мақсадли давлат жамғармалари ва суғурталар бўйича бўнак тўловлари (4500)
Авансовые платежи в государственные целевые фонды и по страхованию (4500)
280
Таъсисчиларнинг устав капиталига улушлар бўйича қарзи (4600)
Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал (4600)
290
Ходимларнинг бошқа операциялар бўйича қарзи (4700)
Задолженность персонала по прочим операциям (4700)
300
Бошқа дебиторлик қарзлари (4800)
Прочие дебиторские задолженности (4800)
310
Пул маблағлари, жами (сатр. 330 + 340 + 350 + 360), шу жумладан:
Денежные средства, всего (стр. 330 + 340 + 350 + 360), в том числе:
320
Кассадаги пул маблағлари (5000)
Денежные средства в кассе (5000)
330
Ҳисоб-китоб счётидаги пул маблағлари (5100)
Денежные средства на расчетном счете (5100)
340
Чет эл валютасидаги пул маблағлари (5200)
Денежные средства в иностранной валюте (5200)
350
Бошқа пул маблағлари ва эквивалентлари (5500, 5600, 5700)
Прочие денежные средства и эквиваленты (5500, 5600, 5700)
360
Қисқа муддатли инвестициялар (5800)
Краткосрочные инвестиции (5800)
370
Бошқа жорий активлар (5900)
Прочие текущие активы (5900)
380
II бўлим бўйича жами (сатр. 140 + 190 + 200 + 210 + 320 + 370 + 380)
Итого по разделу II (стр. 140 + 190 + 200 + 210+ 320 + 370 + 380)
390
Баланс активи бўйича жами (сатр. 130 + 390)
Всего по активу баланса (стр. 130 + стр. 390)
400

Пассив

I. Ўз маблағлари манбалари
I. Источники собственных средств

Устав капитали (8300)
Уставный капитал (8300)
Қўшилган капитал (8400)
Добавленный капитал (8400)
410

420

Резерв капитали (8500)
Резервный капитал (8500)
430
Сотиб олинган хусусий акциялар (8600)
Выкупленные собственные акции (8600)
440
Тақсимланмаган фойда (қопланмаган зарар) (8700)
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (8700)
450
Мақсадли тушумлар (8800)
Целевые поступления (8800)
460
Келгуси давр харажатлари ва тўловлари учун захиралар (8900)
Резервы предстоящих расходов и платежей (8900)
470
I бўлим бўйича жами (сатр. 410 + 420 + 430 – 440 + 450 + 460 + 470)
Итого по разделу I (стр. 410 + 420 + 430 – 440 + 450 + 460 + 470)
480

II. Мажбуриятлар
II. Обязательства

Узоқ муддатли мажбуриятлар, жами (сатр. 500 +520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590)
Долгосрочные обязательства, всего (стр. 500+ 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590)
490
Шу жумладан: узоқ муддатли кредиторлик қарзлари (сатр. 500 + 520 + 540 + 560 + 590)
в том числе: долгосрочная кредиторская задолженность (стр. 500 + 520 + 540 + 560 + 590)
491
Мол етказиб берувчилар ва пудратчиларга узоқ муддатли қарз (7000)

500



Долгосрочная задолженость поставщикам и подрядчикам (7000)
Ажратилган бўлинмаларга узоқ муддатли қарз (7110)
Долгосрочная задолженность обособленным подразделениям (7110)
510
Шўъба ва қарам хўжалик жамиятларга узоқ муддатли қарз (7120)
Долгосрочная задолженность дочерним и зависимым хозяйственным обществам (7120)
520
Узоқ муддатли кечиктирилган даромадлар (7210, 7220, 7230)
Долгосрочные отсроченные доходы (7210, 7220, 7230)
520
Солиқ ва бошқа мажбурий тўловлар бўйича узоқ муддатли кечиктирилган мажбуриятлар (7240)
Долгосрочные отсроченные обязательства по налогам и другим обязательным платежам (7240)
540
Бошқа узоқ муддатли кечиктирилган мажбуриятлар (7250, 7290)
Прочие долгосрочные отсроченные обязательства (7250, 7290)
550
Харидорлар ва буюртмачилардан олинган бўнаклар (7300)
Авансы, полученные от покупателей и заказчиков (7300)
560
Узоқ муддатли банк кредитлари (7810)
Долгосрочные банковские кредиты (7810)
570
Узоқ муддатли қарзлар (7820, 7830, 7840)
Долгосрочные займы (7820, 7830, 7840)
580
Бошқа узоқ муддатли кредиторлик қарзлар (7900)
Прочие долгосрочные кредиторские задолженности (7900)
590
Жорий мажбуриятлар, жами (сатр. 610+ 630 + 640 + 650 + 660 + 670 + 680 + 690 + 700 + 710 + + 720 + 730 + 740 + 750 + 760)
Текущие обязательства, всего (стр. 610+ 630 + 640 + 650 + 660 + 670 + 680 + 690 + 700 + + 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760)
600
шу жумладан: жорий кредиторлик қарзлари (сатр. 610 + 630 + 650 + 670 + 680 + 690 + 700 + 710 + 720 + 760)
в том числе: текущая кредиторская задолженность (стр. 610 + 630 + 650 + 670 + 680 + 690 + 700 + 710 + 720 + 760)
601
шундан: муддати ўтган жорий кредиторлик қарзлари*
из нее: просроченная текущая кредиторская задолженность*
602

Мол етказиб берувчилар ва пудратчиларга қарз (6000)
Задолженность поставщикам и подрядчикам (6000)
610
Ажратилган бўлинмаларга қарз (6110)
Задолженность обособленным подразделениям (6110)
620
Шўъба ва қарам хўжалик жамиятларга қарз (6120)
Задолженность дочерним и зависимым хозяйственным обществам (6120)
630
Кечиктирилган даромадлар (6210, 6220, 6230)
Отсроченные доходы (6210, 6220, 6230)
640
Солиқ ва бошқа мажбурий тўловлар бўйича кечиктирилган мажбуриятлар (6240)
Отсроченные обязательства по налогам и другим обязательным платежам (6240)
650
Бошқа кечиктирилган мажбуриятлар (6250, 6290)
Прочие отсроченные обязательства (6250, 6290)
660
Олинган бўнаклар (6300)
Полученные авансы (6300)
670
Бюджетга тўловлар бўйича қарз (6400)
Задолженность по платежам в бюджет (6400)
680
Суғурталар бўйича қарз (6510)
Задолженность по страхованию (6510)
690
Мақсадли давлат жамғармаларига тўловлар бўйича қарз (6520)
Задолженность по платежам в государственные целевые фонды (6520)
700
Таъсисчиларга бўлган қарзлар (6600)
Задолженность учредителям (6600)
710
Меҳнатга ҳақ тўлаш бўйича қарз (6700)
Задолженность по оплате труда (6700)
720
Қисқа муддатли банк кредитлари (6810)
Краткосрочные банковские кредиты (6810)
730
Қисқа муддатли қарзлар (6820, 6830, 6840)
Краткосрочные займы (6820, 6830, 6840)
740
Узоқ муддатли мажбуриятларнинг жорий қисми (6950)
Текущая часть долгосрочных обязательств (6950)
750
Бошқа кредиторлик қарзлар (6950 дан ташқари 6900)
Прочие кредиторские задолженности (6900 кроме 6950)
760

II бўлим бўйича жами (сатр. 490 + 600)
Итого по разделу II (стр. 490 + 600)

770
Баланс пассиви бўйича жами (сатр. 480 + 770)
Всего по пассиву баланса (стр. 480 + 770)
780


Балансдан ташқари счётларда ҳисобга олинадиган қийматликларнинг мавжудлиги тўғрисида маълумот
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Кўрсаткичлар номи
Наименование показателя

Сатр коди Код стр.

Ҳисобот даври бошига

Ҳисобот даври охирига

на начало отчетного периода

на конец отчетного периода
Оператив ижарага олинган асосий воситалар (001)
Основные средства, полученные по оперативной аренде (001)
790
Масъул сақлашга қабул қилинган товар-моддий қийматликлар (002)
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)
800
Қайта ишлашга қабул қилинган материаллар (003)
Материалы, принятые в переработку (003)
810
Комиссияга қабул қилинган товарлар (004)
Товары, принятые на комиссию (004)
820
Ўрнатиш учун қабул қилинган ускуналар (005)
Оборудование, принятое для монтажа (005)
830
Қатъий ҳисобот бланкалари (006)
Бланки строгой отчетности (006)
840
Тўловга қобилиятсиз дебиторларнинг зарарга ҳисобдан чиқарилган қарзи (007)
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)
850
Олинган мажбурият ва тўловларнинг таъминоти (008)
Обеспечение обязательств и платежей — полученные (008)
860
Берилган мажбурият ва тўловларнинг таъминоти (009)
Обеспечение обязательств и платежей — выданные (009)
870
Молиявий ижара шартномаси бўйича берилган асосий воситалар (010)
Основные средства, сданные по договору финансовой аренды (010)
880
Ссуда шартномаси бўйича олинган мулклар (011)
Имущество, полученное по договору ссуды (011)
890
Келгуси даврларда солиқ солинадиган базадан чиқариладиган харажатлар (012)
Расходы, исключаемые из налогооблагаемой базы следующих периодов (012)
900
Вақтинчалик солиқ имтиёзлари (турлари бўйича) (013)
Временные налоговые льготы (по видам) (013)
910
Фойдаланишдаги инвентарь ва хўжалик жиҳозлари (014)
Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации (014)
920
Оддий ширкат шартномаси (биргаликдаги фаолият) бўйича олинган мол-мулк (015) Имущество, полученное по договору простого товарищества (совместной деятельности) (015)

930

Фойдаланиш ҳуқуқи бўйича олинган номоддий активлар (016) Нематериальные активы, полученные по праву пользования (016)

940


Раҳбар
Руководитель__________________________

Бош бухгалтер
Главный бухгалтер______________________

структура, содержание и порядок составления

Строка бухгалтерского баланса Код Порядок расчета показателей граф 3 и 4
I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства 110 Сальдо Д-т 01 — Сальдо К-т 02
Нематериальные активы 120 Сальдо Д-т 04 — Сальдо К-т 05
Доходные вложения в материальные активы 130 Строка 131 + Строка 132 + Строка 133
в том числе:
инвестиционная недвижимость 131 Сальдо Д-т 03-1 — Сальдо К-т 02 (в части инвестиционной недвижимости)
предметы финансовой аренды (лизинга) 132 Сальдо Д-т 03-2 — Сальдо К-т 02 (в части предметов финансовой аренды (лизинга)
прочие доходные вложения в материальные активы 133 Сальдо Д-т 03-3 — Сальдо К-т 02 (в части прочих доходных вложений в материальные активы)
Вложения в долгосрочные активы 140 Сальдо Д-т 07 + Сальдо Д-т 08
Долгосрочные финансовые вложения 150 Сальдо Д-т 06 — Сальдо К-т субсчета (к счету 06 или 59), на котором организован учет резервов под обесценение финансовых вложений, учитываемых на счете 06
Отложенные налоговые активы 160 Сальдо Д-т 09
Долгосрочная дебиторская задолженность 170 Остаток Д-т 60 + Остаток Д-т 62 + Остаток Д-т 68 + Остаток Д-т 69 + Остаток Д-т 73 + Остаток Д-т 75 <1> + Остаток Д-т 76 + Остаток Д-т 79 <2> — Сальдо К-т 63 <3>
Прочие долгосрочные активы 180 Иные долгосрочные активы, не показанные по строкам 110 — 170. В частности, Сальдо Д-т 97
ИТОГО по разделу I 190 Строка 110 + Строка 120 + Строка 130 + Строка 140 + Строка 150 + Строка 160 + Строка 170 + Строка 180
II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 Строка 211 + Строка 212 + Строка 213 + Строка 214 + Строка 215 + Строка 216
в том числе:
материалы 211 Сальдо Д-т 10 + Сальдо Д-т 15 +/- Сальдо Д-т / К-т 16 — Сальдо К-т 14 (в части, приходящейся на материалы)
животные на выращивании и откорме 212 Сальдо Д-т 11 + Сальдо Д-т 15 +/- Сальдо Д-т / К-т 16 — Сальдо К-т 14 (в части, относящейся к животным на выращивании и откорме)
незавершенное производство 213 Сальдо Д-т 20 + Сальдо Д-т 21 + Сальдо Д-т 23 + Сальдо Д-т 29 — Сальдо К-т 14 (в части, относящейся к созданным резервам под снижение стоимости незавершенного производства)
готовая продукция и товары 214 Сальдо Д-т 41 + Сальдо Д-т 43 + Сальдо Д-т 44 + Сальдо Д-т 20 — Сальдо К-т 42 — Сальдо К-т 14в части резервов под снижение стоимости готовой продукции и товаров)
товары отгруженные 215 Сальдо Д-т 45
прочие запасы 216 Иные запасы, не показанные по строкам 211 — 215, в частности, Сальдо Д-т 28
Долгосрочные активы, предназначенные для реализации 220 Сальдо Д-т 47
Расходы будущих периодов 230 Сальдо Д-т 97
Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам 240 Сальдо Д-т 18
Краткосрочная дебиторская задолженность 250 Остаток Д-т 60 + Остаток Д-т 62 + Остаток Д-т 68 + Остаток Д-т 69 + Остаток Д-т 70 + Остаток Д-т 71 + Остаток Д-т 73 + Остаток Д-т 75 <4> + Остаток Д-т 76 + Остаток Д-т 79 <5> — Сальдо К-т 63 <6>
Краткосрочные финансовые вложения 260 Сальдо Д-т 58 <7> + Сальдо Д-т 06 <8> — Сальдо К-т 59 — Сальдо К-т субсчета (к счету 06 или 59), на котором организован учет резервов под обесценение финансовых вложений, учитываемых на счете 06
Денежные средства и эквиваленты денежных средств 270 Сальдо Д-т 50 + Сальдо Д-т 51 + Сальдо Д-т 52 + Сальдо Д-т 55 + Сальдо Д-т 57 + Сальдо Д-т 58-1 <9>
Прочие краткосрочные активы 280 Иные краткосрочные активы, не показанные по строкам 210 — 270
ИТОГО по разделу II 290 Строка 210 + Строка 220 + Строка 230 + Строка 240 + Строка 250 + Строка 260 + Строка 270 + Строка 280
БАЛАНС 300 Строка 190 + Строка 290
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Уставный капитал 410 Сальдо К-т 80
Неоплаченная часть уставного капитала 420 Остаток Д-т 75-1 (в части дебиторской задолженности учредителей (участников) по вкладам в уставный фонд)
Собственные акции (доли в уставном капитале) 430 Сальдо Д-т 81
Резервный капитал 440 Сальдо К-т / Д-т 82
Добавочный капитал 450 Сальдо К-т / Д-т 83
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 460 Сальдо К-т / Д-т 84
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 470 При составлении годовой бухгалтерской отчетности эта строка не заполняется (ставится прочерк)
Целевое финансирование 480 Сальдо К-т 86
ИТОГО по разделу III 490 Строка 410 — Строка 420 — Строка 430 +/- Строка 440 +/- Строка 450 +/- Строка 460 + Строка 480
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные кредиты и займы 510 Сальдо К-т 67
Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам 520 Остаток К-т 76
Отложенные налоговые обязательства 530 Сальдо К-т 65
Доходы будущих периодов 540 Сальдо К-т 98
Резервы предстоящих платежей 550 Сальдо К-т 96
Прочие долгосрочные обязательства 560 Остаток К-т 60 + Остаток К-т 62 + Остаток К-т 67-3 + Остаток К-т 68 + Остаток К-т 69 + Остаток К-т 76 (за исключением задолженности по лизинговым платежам) + Остаток К-т 79
ИТОГО по разделу IV 590 Строка 510 + Строка 520 + Строка 530 + Строка 540 + Строка 550 + Строка 560
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные кредиты и займы 610 Сальдо К-т 66-1 + Сальдо К-т 66-2
Краткосрочная часть долгосрочных обязательств 620 Сальдо К-т 67-1 + Сальдо К-т 67-3
Краткосрочная кредиторская задолженность 630 Строка 631 + Строка 632 + Строка 633 + Строка 634 + Строка 635 + Строка 636 + Строка 637 + Строка 638
в том числе:  
поставщикам, подрядчикам, исполнителям 631 Остаток К-т 60
по авансам полученным 632 Остаток К-т 62
по налогам и сборам 633 Остаток К-т 68
по социальному страхованию и обеспечению 634 Остаток К-т 69
по оплате труда 635 Остаток К-т 70 + Остаток К-т 76-5
по лизинговым платежам 636 Остаток К-т 76 (в части лизинговых платежей)
собственнику имущества (учредителям, участникам) 637 Остаток К-т 70 + Остаток К-т 75-2 + Остаток К-т 76-5
прочим кредиторам 638 Остаток К-т 71 + Остаток К-т 73 + Остаток К-т 75 + Остаток К-т 76 + Остаток К-т 79 + Остаток К-т 66-3 + Остаток К-т 67-3
Обязательства, предназначенные для реализации 640 Сальдо К-т 76-7
Доходы будущих периодов 650 Сальдо К-т 98 (в части, которая подлежит списанию с этого счета в течение 12 месяцев после отчетной даты)
Резервы предстоящих платежей 660 Сальдо К-т 96 (в части тех зарезервированных сумм, которые подлежат использованию в течение 12 месяцев после отчетной даты)
Прочие краткосрочные обязательства 670 Иные краткосрочные обязательства, не показанные по строкам 610 — 660
ИТОГО по разделу V 690 Строка 610 + Строка 620 + Строка 630 + Строка 640 + Строка 650 + Строка 660 + Строка 670
БАЛАНС 700 Строка 490 + Строка 590 + Строка 690
<1> По излишне перечисленной в бюджет сумме части прибыли (дохода) государственных унитарных предприятий, государственных объединений и хозобществ.

<2> Используется при составлении отчетности обособленными подразделениями, выделенными на отдельные балансы, и головной организацией по своей деятельности.

<3> В части резервов по сомнительным долгам, созданным по долгосрочной дебиторской задолженности, возникшей в результате реализации продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг.

<4> По излишне перечисленной в бюджет сумме части прибыли (дохода) государственных унитарных предприятий, государственных объединений и хозобществ.

<5> Используется при составлении отчетности обособленными подразделениями, выделенными на отдельные балансы, головной организацией по своей деятельности.

<6> В части резервов по сомнительным долгам, созданным по краткосрочной дебиторской задолженности, возникшей в результате реализации продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг.

<7> За исключением финансовых вложений в высоколиквидные долговые ценные бумаги других организаций, установленный срок погашения которых не превышает трех месяцев.

<8> В части финансовых вложений, погашение которых ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты (за исключением вложений в уставные фонды иных организаций и в совместную деятельность).

<9> В части финансовых вложений в высоколиквидные долговые ценные бумаги других организаций, установленный срок погашения которых не превышает трех месяцев.

Определение ответственности

Что такое ответственность?

Обязательство — это что-то, что должно физическое или юридическое лицо, обычно денежная сумма. Обязательства погашаются с течением времени путем передачи экономических выгод, включая деньги, товары или услуги. Обязательства, отраженные в правой части баланса, включают ссуды, кредиторскую задолженность, ипотечные ссуды, отложенные доходы, облигации, гарантии и начисленные расходы.

Ключевые выводы

  • Обязательства (вообще говоря) — это что-то перед кем-то другим.
  • Ответственность также может означать юридический или нормативный риск или обязательство.
  • В бухгалтерском учете компании отражают обязательства в противоположность активам.
  • Краткосрочные обязательства — это краткосрочные финансовые обязательства компании, которые подлежат погашению в течение одного года или обычного операционного цикла (например, кредиторская задолженность).
  • Долгосрочные (долгосрочные) обязательства — это обязательства, перечисленные на балансе, срок погашения не превышает одного года.

Как работают обязательства

Как правило, обязательство — это обязательство между одной стороной и другой, которое еще не завершено или не оплачено.В мире бухгалтерского учета финансовое обязательство также является обязательством, но в большей степени определяется предыдущими бизнес-операциями, событиями, продажами, обменом активами или услугами или чем-либо, что могло бы принести экономическую выгоду в более поздний период. Краткосрочные обязательства обычно считаются краткосрочными (предполагается, что они будут выполнены в течение 12 месяцев или менее), а долгосрочные обязательства — долгосрочными (12 месяцев или более).

Обязательства подразделяются на краткосрочные и долгосрочные в зависимости от их временного характера.Они могут включать в себя будущие услуги, причитающиеся другим (краткосрочное или долгосрочное заимствование у банков, частных лиц или других организаций), или предыдущую транзакцию, в результате которой возникло неурегулированное обязательство. Наиболее распространенными обязательствами обычно являются самые большие, такие как кредиторская задолженность и задолженность по облигациям. У большинства компаний эти две статьи будут на балансе, поскольку они являются частью текущих и долгосрочных операций.

Обязательства — жизненно важный аспект компании, потому что они используются для финансирования операций и оплаты крупных расширений.Они также могут сделать транзакции между предприятиями более эффективными. Например, в большинстве случаев, если вино поставщик продает случай вина в ресторане, он не требует оплаты, когда он поставляет товар. Скорее, он выставляет счет ресторану за покупку, чтобы упростить доставку и упростить оплату для ресторана.

Невыплаченная сумма, которую ресторан должен своему поставщику вина, считается пассивом. Напротив, поставщик вина считает деньги, которые ему причитаются, как актив.

Ответственность может также относиться к юридической ответственности бизнеса или физического лица. Например, многие компании оформляют страхование ответственности на случай, если клиент или сотрудник подадут на них в суд за халатность.

Прочие определения ответственности

Как правило, ответственность относится к состоянию ответственности за что-либо, и этот термин может относиться к любым деньгам или услугам, причитающимся другой стороне. Налоговое обязательство, например, может относиться к налогам на недвижимость, которые домовладелец должен муниципальному правительству, или к подоходному налогу, который он должен федеральному правительству.Когда розничный торговец взимает налог с продаж с покупателя, в его бухгалтерских книгах есть обязательства по налогу с продаж до тех пор, пока они не переведут эти средства в округ / город / штат.

Виды обязательств

Компании делят свои обязательства на две категории: текущие и долгосрочные. Краткосрочные обязательства — это долги, подлежащие погашению в течение одного года, а долгосрочные обязательства — это долги, подлежащие выплате в течение более длительного периода. Например, если бизнес берет ипотечный кредит на 15-летний период, это долгосрочное обязательство.Однако выплаты по ипотеке, подлежащие выплате в течение текущего года, считаются текущей частью долгосрочной задолженности и отражаются в разделе краткосрочных обязательств баланса.

Краткосрочные обязательства

В идеале аналитики хотят видеть, что компания может оплатить текущие обязательства, которые подлежат погашению в течение года, наличными. Некоторые примеры краткосрочных обязательств включают расходы на заработную плату и кредиторскую задолженность, которые включают деньги, причитающиеся поставщикам, ежемесячные коммунальные услуги и аналогичные расходы.Другие примеры включают:

  • Задолженность по заработной плате : Общая сумма начисленного дохода, заработанного, но еще не полученного сотрудниками. Поскольку большинство компаний платят своим сотрудникам каждые две недели, размер этих обязательств часто меняется.
  • Проценты к уплате : Компании, как и физические лица, часто используют кредиты для покупки товаров и услуг для финансирования в течение коротких периодов времени. Это представляет собой проценты по тем краткосрочным покупкам в кредит, которые должны быть оплачены.
  • Дивиденды к уплате : Для компаний, которые выпустили акции для инвесторов и выплачивают дивиденды, это сумма, причитающаяся акционерам после объявления дивидендов.Этот период составляет около двух недель, поэтому это обязательство обычно возникает четыре раза в год, пока не будут выплачены дивиденды.
  • Незаработанная выручка : Это обязательство компании поставить товары и / или услуги в будущем после получения предоплаты. Эта сумма будет уменьшена в будущем за счет компенсирующей проводки после доставки продукта или услуги.
  • Обязательства прекращенной деятельности : Это уникальное обязательство, на которое большинство людей обращает внимание, но которое следует изучить более внимательно.Компании должны учитывать финансовые последствия операции, подразделения или организации, которые в настоящее время удерживаются для продажи или были недавно проданы. Это также включает финансовые последствия для линейки продуктов, которая была остановлена ​​или была недавно закрыта.

Долгосрочные обязательства

Учитывая название, совершенно очевидно, что любое долгосрочное обязательство подпадает под долгосрочные обязательства, которые, как ожидается, будут выплачены в течение 12 месяцев или более. Снова возвращаясь к примеру AT&T, есть больше позиций, чем ваша садовая компания, которая может перечислить один или два пункта.Долгосрочная задолженность, также известная как облигации к оплате, обычно является крупнейшим обязательством и находится в верхней части списка.

Компании любого размера финансируют часть своих текущих долгосрочных операций путем выпуска облигаций, которые по сути представляют собой ссуды от каждой стороны, покупающей облигации. Эта статья находится в постоянном движении по мере выпуска, погашения или отзыва облигаций эмитентом.

Аналитики хотят видеть, что долгосрочные обязательства могут быть оплачены активами, полученными из будущих доходов или финансовых операций.Облигации и ссуды — не единственные долгосрочные обязательства компаний. Такие статьи, как арендная плата, отложенные налоги, заработная плата и пенсионные обязательства, также могут быть включены в список долгосрочных обязательств. Другие примеры включают:

  • Гарантийные обязательства : Некоторые обязательства не так точны, как AP, и требуют оценки. Это примерное количество времени и денег, которые могут быть потрачены на ремонт продукции по соглашению о гарантии. Это обычная проблема в автомобильной промышленности, поскольку на большинство автомобилей есть долгосрочные гарантии, которые могут быть дорогостоящими.
  • Оценка условного обязательства: Условное обязательство — это обязательство, которое может возникнуть в зависимости от исхода неопределенного будущего события.
  • Отсроченные кредиты : Это широкая категория, которая может быть записана как краткосрочная или долгосрочная в зависимости от специфики операций. Эти кредиты в основном представляют собой доходы, полученные до того, как они будут получены и отражены в отчете о прибылях и убытках. Он может включать авансы клиентов, отложенный доход или транзакцию, по которой кредиты имеют задолженность, но еще не считаются выручкой.Как только выручка больше не откладывается, эта статья уменьшается на полученную сумму и становится частью потока доходов компании.
  • Выплаты по окончании трудовой деятельности : Это выплаты, которые сотрудник или члены семьи могут получить после выхода на пенсию, которые отражаются как долгосрочное обязательство по мере накопления. В примере с AT&T это составляет половину от общей суммы внеоборотного долга, уступая только долгосрочному долгу. Эту ответственность нельзя упускать из виду, учитывая быстро растущее медицинское обслуживание и отсроченную компенсацию.
  • Неамортизированные налоговые льготы по инвестициям (UITC) : Представляет собой чистую разницу между исторической стоимостью актива и суммой, которая уже была амортизирована. Неамортизированная часть является обязательством, но это лишь приблизительная оценка справедливой рыночной стоимости актива. Для аналитика это дает некоторые подробности того, насколько компания агрессивна или консервативна в отношении своих методов амортизации.

Обязательства и активы

Активы — это вещи, которыми владеет компания или вещи, которые ей должны, и они включают в себя материальные предметы, такие как здания, машины и оборудование, а также нематериальные предметы, такие как дебиторская задолженность, проценты, патенты или интеллектуальная собственность.

Если бизнес вычитает свои обязательства из своих активов, разница составляет собственный капитал его владельца или акционеров. Эту связь можно выразить следующим образом:

Ресурсы — Пассивы знак равно Собственный капитал \ text {Активы} — \ text {Обязательства} = \ text {Собственный капитал} Активы − Обязательства = Собственный капитал

Однако в большинстве случаев это уравнение бухгалтерского учета обычно представляется следующим образом:

Ресурсы знак равно Пассивы + Беспристрастность \ text {Активы} = \ text {Обязательства} + \ text {Капитал} Активы = Обязательства + Собственный капитал

Обязательства vs.Расходы

Расход — это стоимость операций, которые компания несет для получения дохода. В отличие от активов и пассивов, расходы связаны с выручкой, и оба перечисляются в отчете о прибылях и убытках компании. Короче говоря, расходы используются для расчета чистой прибыли. Уравнение для расчета чистой прибыли — это выручка за вычетом расходов.

Например, если у компании больше расходов, чем доходов за последние три года, это может сигнализировать о слабой финансовой стабильности, потому что в эти годы она теряла деньги.

Расходы и обязательства не следует путать друг с другом. Один из них указан на балансе компании, а другой — в отчете о прибылях и убытках компании. Расходы — это затраты на деятельность компании, а обязательства — это обязательства и долги компании. Расходы могут быть оплачены немедленно наличными, или платеж может быть отложен, что приведет к возникновению обязательств.

Пример обязательств

В качестве практического примера понимания обязательств фирмы давайте рассмотрим исторический пример с использованием баланса AT&T (T) 2020.В балансе краткосрочные / краткосрочные обязательства отделены от долгосрочных / долгосрочных обязательств.


AT&T четко определяет свой банковский долг, срок погашения которого составляет менее одного года по текущим обязательствам. Для компании такого размера он часто используется в качестве оборотного капитала для повседневных операций, а не для финансирования более крупных объектов, что лучше подходит для использования долгосрочного долга.

Как и большинство активов, обязательства учитываются по первоначальной стоимости, а не по рыночной стоимости, и согласно общепринятым правилам бухгалтерского учета (GAAP) они могут быть перечислены в порядке предпочтения, если они классифицированы.Пример AT&T имеет относительно высокий уровень долга по текущим обязательствам. В случае небольших компаний, других статей, таких как кредиторская задолженность (AP), и различных будущих обязательств, таких как фонд заработной платы, налоги будут выше текущих долговых обязательств.

AP обычно имеет самые большие остатки, поскольку они охватывают повседневные операции. AP может включать услуги, сырье, канцелярские товары или любые другие категории продуктов и услуг, для которых не выпускается вексель. Поскольку большинство компаний не оплачивают товары и услуги по мере их приобретения, AP эквивалентен пачке счетов, ожидающих оплаты.

Как узнать, является ли что-то обязательством?

Обязательство — это что-то, что связано или обязано кому-то другому. Он может быть реальным (например, счет, который необходимо оплатить) или потенциальным (например, возможный судебный процесс).

Чем текущие обязательства отличаются от долгосрочных (краткосрочных)?

Компании будут разделять свои обязательства по временному горизонту, когда они должны быть погашены. Краткосрочные обязательства подлежат погашению в течение года и часто оплачиваются за счет оборотных активов.Долгосрочные обязательства подлежат погашению более чем через год и чаще всего включают погашение долга и отсроченные платежи.

Как обязательства соотносятся с активами и капиталом?

Уравнение бухгалтерского учета гласит: активы = обязательства + собственный капитал. В результате мы можем изменить формулу так, чтобы она читалась как обязательства = активы — собственный капитал. Таким образом, стоимость общих обязательств фирмы будет равна разнице между стоимостью общих активов и собственного капитала. Если фирма берет на себя больше обязательств без накопления дополнительных активов, это должно привести к снижению стоимости собственного капитала фирмы.

Что такое условная ответственность?

Условное обязательство — это обязательство, которое, возможно, придется выплатить в будущем, но все еще остаются нерешенные вопросы, которые делают это только вероятностью, а не определенностью. Судебные иски и угроза судебных исков являются наиболее распространенными условными обязательствами, но неиспользованные подарочные карты, гарантии на продукты и отзывы также входят в эту категорию.

Каковы примеры обязательств частных лиц или домохозяйств?

Как и в случае с предприятиями, чистая стоимость частного лица или домохозяйства определяется путем сопоставления активов и пассивов.Для большинства домашних хозяйств обязательства будут включать подлежащие уплате налоги, счета, которые необходимо оплатить, арендную плату или ипотечные платежи, проценты по ссуде и подлежащую выплате основную сумму и так далее. Если вам предварительно заплатили за выполнение работы или услуги, причитающаяся вам работа также может быть истолкована как обязательство.

балансовых отчетов 101: что находится на балансе? | HBS Online

Балансовый отчет — это один из основных отчетов, используемых для определения чистой стоимости компании и получения быстрого обзора ее финансового состояния. Умение читать и понимать баланс — важный навык для любого, кто занимается бизнесом, но многим людям этого не хватает.

Что такое баланс?

Бухгалтерский баланс предоставляет моментальный снимок финансовых показателей компании в определенный момент времени. Этот финансовый отчет используется как внутри компании, так и за ее пределами для определения так называемой «балансовой стоимости» компании или ее общей стоимости.

Бухгалтерские балансы обычно готовятся и распределяются ежемесячно или ежеквартально в зависимости от регулирующего законодательства и политики компании. Кроме того, бухгалтерский баланс может быть подготовлен в соответствии со стандартами GAAP или IFRS в зависимости от региона, в котором находится компания.

Балансовый отчет — это просто более подробная версия фундаментального уравнения бухгалтерского учета, также известного как формула баланса, которая включает активов , обязательств и собственных средств акционеров .

Уравнение баланса

Балансы обычно составляются по следующей формуле:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Формулу также можно переставить так:

Собственный капитал = Обязательства — Активы или Обязательства = Активы — Собственный капитал

Баланс должен всегда баланс; следовательно, это уравнение всегда должно быть верным.

Вы, наверное, слышали хотя бы некоторые из этих терминов раньше. Но что они на самом деле означают и включают? Давайте разберемся. Ниже мы рассмотрим, что именно входит в баланс.

Что находится на балансе?

1. Активы

Активы — операционная часть компании. По сути, список того, чем владеет компания . Все перечисленное — это то, что компания контролирует и может использовать для ведения бизнеса.

Левая часть баланса — это сам бизнес, включая здания, инвентарь для продажи и денежные средства от продажи товаров. Если бы вам пришлось взять буфер обмена и записать все, что вы нашли в компании, вы бы получили список, который очень похож на левую часть баланса. Активы — это то, что позволяет компании работать.

Активы можно далее разделить на оборотные или основные (внеоборотные) активы. Некоторые из наиболее распространенных текущих активов включают:

  • Денежные средства и их эквиваленты
  • Дебиторская задолженность
  • Краткосрочные ценные бумаги, обращающиеся на рынке
  • Опись

Обычные Основные или внеоборотные активы включают:

  • Основные средства
  • Долгосрочные ценные бумаги, обращающиеся на рынке
  • Нематериальные активы, такие как патенты, лицензии и гудвил

Активы обычно представлены в виде отдельных статей, как в примерах выше.Затем текущие и основные средства подсчитываются и, наконец, суммируются.

2. Обязательства

Обязательства и капитал составляют правую часть баланса и покрывают финансовую сторону компании. Это список того, что компания должна. Что касается пассивов, это очевидно: вы должны ссуду банку или погашение облигаций держателям долга. Процентные ставки фиксированы, а суммы задолженности ясны. Обязательства указаны в верхней части баланса, поскольку в случае банкротства они выплачиваются в первую очередь до того, как будут выданы какие-либо другие средства.

Как и активы, обязательства подразделяются на краткосрочные и долгосрочные. Обычные краткосрочные обязательства включают:

  • Кредиторская задолженность
  • Заработная плата
  • Доходы будущих периодов
  • Коммерческая бумага
  • Начисленные расходы
  • Краткосрочная задолженность

Долгосрочные обязательства включают:

  • Доходы будущих периодов
  • Долгосрочная задолженность
  • Обязательства по долгосрочной аренде

Обязательства представлены в виде отдельных статей с промежуточным итогом и суммой в балансе.


3. Собственный капитал

Ниже обязательств в балансе указан капитал или сумма, причитающаяся владельцам компании. Поскольку они владеют компанией, эта сумма интуитивно основана на уравнении бухгалтерского учета — любые активы, оставшиеся после учета обязательств, должны принадлежать владельцам в виде собственного капитала. Они указаны в нижней части баланса, поскольку владельцы получают выплаты после выплаты всех обязательств.

В отличие от обязательств, собственный капитал не является фиксированной суммой с фиксированной процентной ставкой.Каждый раз, когда стоимость активов изменяется — возможно, вы получаете больше наличных от продажи, чем стоимость проданного инвентаря, или вы были вынуждены списать грузовик, который попал в аварию и больше не работает, — стоимость собственного капитала изменения.

Поскольку стоимость обязательств постоянна, все изменения в активах должны отражаться с изменением капитала. По этой же причине все счета доходов и расходов являются счетами собственного капитала, поскольку они отражают изменения стоимости активов.

Обычные статьи в разделе баланса капитала включают:

  • Обыкновенные акции
  • Привилегированные акции
  • Казначейские акции
  • Нераспределенная прибыль

Вместе эти статьи составляют общий акционерный капитал.

Напомним, что вы найдете активы (то, что принадлежит) слева от баланса, обязательства (то, что причитается) и капитал (доля владельцев) справа, и обе стороны остаются сбалансированными, регулируя стоимость беспристрастность.

Язык бизнеса

Принято считать, что бухгалтерский учет — это язык бизнеса. Понимание и анализ ключевых финансовых отчетов, таких как баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств, имеет решающее значение для создания четкой картины прошлых, настоящих и будущих результатов бизнеса.Знание того, что входит в подготовку этих документов, также может быть полезным.

На более детальном уровне основы финансового учета могут пролить свет на эффективность отдельных отделов, команд и проектов. Независимо от того, хотите ли вы разобраться в балансе своей компании или составить его самостоятельно, информация, которую вы извлечете из этого, поможет вам принимать более обоснованные бизнес-решения в долгосрочной перспективе.

Хотите узнать больше о цифрах в финансовой отчетности? Изучите наш восьминедельный онлайн-курс Финансовый учет , чтобы узнать ключевые финансовые концепции, необходимые для понимания эффективности и потенциала бизнеса.

(Этот пост был обновлен 7 мая 2020 г. Он был первоначально опубликован 9 июня 2016 г.)

Понимание баланса (определение и примеры)

Балансы могут помочь вам увидеть общую картину: чистая стоимость вашей компании, сколько у вас денег и где они хранятся. Они также необходимы для привлечения инвесторов, получения кредита или продажи вашего бизнеса.

Так что вам определенно нужно знать, как его обойти. Вот здесь-то и пригодится это руководство.Мы проведем вас по балансам, шаг за шагом.

Что такое баланс?

Бухгалтерский баланс является одним из трех основных финансовых отчетов, наряду с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств.

Балансовый отчет дает моментальный снимок ваших финансовых результатов в определенный момент, включая каждую запись в журнале с момента основания вашей компании. Он показывает, чем владеет ваш бизнес (активы), что он должен (обязательства) и какие деньги остаются у владельцев (собственный капитал).

Поскольку он обобщает финансы предприятия, баланс также иногда называют отчетом о финансовом положении. Компании обычно готовят его в конце отчетного периода, например месяца, квартала или года.

Назначение баланса

Поскольку баланс отражает каждую транзакцию с момента основания вашей компании, он показывает общее финансовое состояние вашего бизнеса. Вы сразу узнаете, сколько денег вы вложили или сколько у вас накопилось долга.Или вы можете сравнить текущие активы с текущими обязательствами, чтобы убедиться, что вы в состоянии оплатить предстоящие платежи.

Информация в балансе вашей компании может помочь вам рассчитать ключевые финансовые коэффициенты, такие как соотношение «заемный капитал», которое показывает способность компании оплачивать свои долги собственным капиталом (в случае необходимости!). Еще более непосредственно применимо соотношение текущей ликвидности: текущие активы / текущие обязательства. Это скажет вам, сможете ли вы выплатить все свои долги в течение следующих 12 месяцев.

Вы также можете сравнить свой последний баланс с предыдущими, чтобы проверить, как ваши финансы изменились с течением времени. Вы сможете увидеть, как далеко вы продвинулись с первого дня.

Дополнительная литература: Как читать баланс

Простой шаблон баланса

Вы можете скачать простой шаблон баланса здесь.

Что входит в баланс

Все балансы разделены на три категории: активы, обязательства и собственный капитал.

Активы

Начнем с активов — вещей, которыми владеет ваш бизнес и которые имеют долларовую стоимость.

Перечислите свои активы в порядке их ликвидности или того, насколько легко их можно превратить в наличные, продать или потребить. Все, что вы ожидаете конвертировать в наличные в течение года, называется текущими активами.

Оборотные активы включают:

  • Деньги на расчетном счете
  • Деньги в пути (перевод денег с другого счета)
  • Дебиторская задолженность (деньги, причитающиеся вам покупателями)
  • Краткосрочные вложения
  • Опись
  • Предоплата
  • Эквиваленты денежных средств (валюта, акции и облигации)

С другой стороны, долгосрочные активы — это вещи, которые вы не планируете конвертировать в наличные в течение года.

Долгосрочные активы включают:

  • Строения и земля
  • Машины и оборудование (за вычетом накопленной амортизации)
  • Нематериальные активы, такие как патенты, товарные знаки и деловая репутация (вы должны указать рыночную стоимость того, по какой справедливой цене покупатель может их приобрести)
  • Долгосрочные вложения

Допустим, у вас есть веганский ресторанный бизнес под названием «Где говядина?». По состоянию на 31 декабря активами вашей компании являются: деньги на текущем счете, неоплаченный счет за свадьбу, которую вы только что обслужили, а также кухонные принадлежности, посуду и кухонные принадлежности на сумму 900 долларов.Вот как бы вы занесли свои активы в свой баланс:

АКТИВЫ
Банковский счет $ 2,050
Дебиторская задолженность 6 100 долл. США 90 420
Оборудование $ 900
Итого активы $ 9 050

Обязательства

Затем идут ваши обязательства — то, что ваш бизнес должен другим.

Перечислите свои обязательства по срокам их погашения.Как и активы, вы можете классифицировать их как текущие (срок погашения в течение года) и долгосрочный (срок погашения более чем через год).

Ваши текущие обязательства могут включать:

  • Кредиторская задолженность (сумма, которую вы должны поставщикам за товары, приобретенные в кредит)
  • Заработная плата, которую вы должны сотрудникам за отработанные часы
  • Кредиты, которые необходимо вернуть в течение года
  • Задолженность по налогам

А вот некоторые (долгосрочные) долгосрочные обязательства:

  • Кредиты, которые не нужно возвращать в течение года
  • Облигаций, выпущенных вашей компанией

Возвращаясь к нашему примеру с общепитом, предположим, что вы еще не оплатили последний счет от поставщика тофу.У вас также есть бизнес-кредит, срок погашения которого истекает через 18 месяцев.

Вот обязательства компании Where’s the Beef:

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность $ 150
Долгосрочная задолженность 2 000 долл. США
Итого обязательства 2150 долл. США

Собственный капитал

Капитал — это деньги, которыми в настоящее время владеет ваша компания.(Эта категория обычно называется «собственный капитал» для индивидуальных предпринимателей и «акционерный капитал» для корпораций.) Она показывает, что принадлежит владельцам бизнеса.

Собственный капитал включает:

  • Капитал (деньги, вложенные в бизнес собственниками)
  • Частные или государственные акции
  • Нераспределенная прибыль (вся ваша выручка за вычетом всех ваших расходов с момента запуска)

Капитал также может уменьшаться, когда владелец выводит деньги из компании, чтобы заплатить себе, или когда корпорация выплачивает дивиденды акционерам.

Предположим, что вы вложили 2500 долларов в запуск бизнеса в 2016 году и еще 2500 долларов через год. С тех пор вы вывели из бизнеса 9000 долларов, чтобы заплатить себе, и оставили некоторую прибыль в банке.

Вот краткое изложение собственного капитала «Где у говядины»:

КАПИТАЛ ВЛАДЕЛЬЦА
Капитал 5000 долларов США
Нераспределенная прибыль $ 10 900
Чертеж –9 000 долл. США
Итого собственный капитал $ 6 900

Уравнение баланса

Это бухгалтерское уравнение является ключом к балансу:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Активы переходят на одну сторону, обязательства плюс капитал — на другую.Обе стороны должны балансировать — отсюда и название «баланс».

В этом есть смысл: вы платите за активы своей компании, либо занимая деньги (т.е. увеличивая свои обязательства), либо получая деньги от владельцев (собственный капитал).

Образец баланса

Мы готовы поместить все в стандартный шаблон (его можно скачать здесь). Вот как выглядит образец баланса в правильном формате:

Ницца. Ваш баланс готов к работе.

Отлично. Что мне теперь с этим делать?

Поскольку баланс отражает каждую транзакцию с момента основания вашей компании, он показывает общее финансовое состояние вашего бизнеса. Вы сразу узнаете, сколько денег вы вложили или сколько у вас накопилось долга. Или вы можете сравнить текущие активы с текущими обязательствами, чтобы убедиться, что вы в состоянии оплатить предстоящие платежи.

Вы также можете сравнить свой последний баланс с предыдущими, чтобы проверить, как ваши финансы изменились с течением времени.Вы сможете увидеть, как далеко вы продвинулись с первого дня.

Чем может помочь Bench

Все еще беспокоитесь о своем балансе? Попробуйте такую ​​бухгалтерскую службу, как Bench. Мы свяжем вас с бухгалтером, который подготовит для вас финансовую отчетность, чтобы вы всегда знали, на каком уровне вы находитесь.

Понимание баланса: активы, обязательства и капитал | Инвестирование 101

Если вы заинтересованы в инвестировании, вы, вероятно, читали немало статей, в которых говорится «сделайте свою домашнюю работу», прежде чем покупать акции.

Чтение и понимание баланса — это часть этой домашней работы. По словам Роберта Джонсона, профессора финансов Университета Крейтона, вместе с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств, баланс дает инвесторам представление о стоимости компании.

«Инвесторы с опытным взглядом и вниманием к деталям могут быстро взглянуть на баланс и определить финансовые сильные и слабые стороны компании», — говорит он.

Чтобы понять фундаментальные компоненты баланса, а также финансовое положение, которое он может показать, инвесторы должны задать следующие вопросы:

  • Что такое баланс?
  • Что на балансе?
  • Для чего нужен баланс?

Что такое баланс?

Эксперты по инвестициям рассматривают баланс как снимок состояния компании в определенный момент времени.Это сводная информация о том, сколько компания владеет активами, задолженностью по пассивам и разницей этих двух величин, которая составляет собственный капитал.

Бухгалтерский баланс назван так потому, что все активы должны быть равны или уравновешены с обязательствами и акционерным капиталом.

Внутренние бухгалтерские отделы обычно составляют балансы крупных компаний, которые затем проверяются независимой бухгалтерской фирмой. В небольших компаниях может быть внешний бухгалтер, который помогает им подготовить баланс, или эта задача может быть возложена на внутреннего бухгалтера.

Что на балансе?

Хотя вы можете детализировать определения бухгалтерского учета, насколько захотите — в конце концов, это домашнее задание — вот базовое руководство по тому, что вы найдете на балансе:

Активы: Активы включают наличные деньги , инвестиции, дебиторская задолженность, запасы, земля и здания сгруппированы от наиболее ликвидных до наименее ликвидных. Таким образом, наличные деньги будут на первом месте, а здания — последними в этом списке. Нематериальные активы не имеют физического содержания.Полная сумма активов, принадлежащих компании, называется общими активами.

Обязательства : Обязательства, такие как кредиторская задолженность, краткосрочная и долгосрочная задолженность, аренда капитала и пенсии или другие пенсионные пособия, перечислены в порядке наступления срока погашения задолженности, от более раннего к более позднему. Долгосрочные обязательства подлежат погашению в любой момент по истечении года в будущем. Общие обязательства компании представляют собой совокупные долги и обязательства перед другими сторонами.

Капитал: Вероятно, именно сюда вы и пришли как инвестор.Простые или привилегированные акции представляют собой виды акционерного капитала. Вы можете услышать термин «балансовая стоимость», который используется вместо акционерного или акционерного капитала, но позже мы поговорим о балансовой стоимости.

Для чего используется баланс?

Балансовый отчет часто используется вместе с другими документами, такими как отчет о прибылях и убытках, который демонстрирует прибыль или убыток, и отчет о движении денежных средств, в котором указывается, как компания потратила и получила деньги. Взятые вместе, эти документы могут помочь вам решить, покупать ли акции.

«Балансы могут помочь инвесторам понять компании, предоставляя им некоторые строительные блоки, необходимые для анализа ключевых финансовых коэффициентов, которые можно использовать для оценки общего состояния компании и сравнения одной компании с другой в той же отрасли», — говорит Кассандра. Кирби, советник по частному капиталу в Braun-Bostich & Associates.

Коэффициенты, на которые следует обратить внимание, включают отношение долга к собственному капиталу компании, которое может сказать вам, взяла ли компания слишком большой долг.

«Чем больше у компании заемных средств (…), тем больше инвесторов беспокоит вероятность дефолта компании», — говорит Майра Родригес Валладарес, управляющий директор MRV Associates.

Еще одним ключевым коэффициентом является показатель, известный как коэффициент текущей ликвидности, который делит текущие активы на текущие обязательства.

«Компаниям с оборотными активами, которые едва превышают текущие обязательства, обычно необходимо финансировать оборотный капитал с помощью кредитной линии или другого долгового финансирования, что создает нагрузку на денежный поток компании и может вызвать такие проблемы, как невозможность покупать продукты. или платить за лучшие таланты, а в некоторых случаях может привести к банкротству », — говорит Сэм Браунелл, основатель Stratus Wealth Advisors.

Финансовые коэффициенты позволяют отслеживать прогресс в течение определенного периода времени и могут использоваться для сравнения баланса компании с отраслевыми эталонными показателями, говорит Джессика Дистел, директор по налоговым и бизнес-услугам Buckingham Advisors.

Анализ баланса также может помочь инвесторам в поиске выгодных сделок.

«Балансовая стоимость приблизительно рассчитана на то, чтобы дать инвесторам представление о том, сколько будет стоить компания, если все ее активы (…) будут проданы», — говорит Джонсон. «Некоторые инвесторы ищут недооцененные компании, ища цены на акции ниже балансовой стоимости компании.«

Нижняя линия

Инвесторам, использующим индексные фонды с широкой базой, вероятно, не нужно зацикливаться на мониторинге балансов компаний, потому что их активы будут достаточно диверсифицированными, — говорит Браунелл.

Если вы покупаете фонды с концентрированными позициями или покупаете отдельные акции, тогда вы определенно захотите узнать, как анализировать баланс, — говорит он.

«Ежедневным розничным инвесторам, вероятно, не нужно чрезмерно увлекаться балансом. анализа «, — говорит Кирби.«Однако общее понимание переменных, влияющих на баланс, и того, как анализировать определенные ключевые финансовые коэффициенты, может помочь розничному инвестору лучше понять потенциальные инвестиции и иметь возможность рассчитать некоторые из этих коэффициентов и сравнить их с возможная альтернатива «.

Что такое баланс?

Понимание финансовой отчетности компании — это шаг 1 в оценке инвестиционного потенциала. Существует 3 основных отчета — баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств, каждый из которых дает различный взгляд на финансовое благополучие компании.В этой статье рассматривается первый из этих документов: бухгалтерский баланс.

Популярное определение баланса состоит в том, что это моментальный снимок, картина финансового состояния компании в определенный момент времени. Это часто выражается формулой, которая дает название балансу: активы = обязательства + акционерный капитал. Проще говоря, то, чем владеет компания, должно оплачиваться, то есть «уравновешиваться» деньгами, вложенными или взятыми в долг.

Активы — это то, что принадлежит компании: денежные средства, имущество, оборудование, запасы и т. Д. Обязательства — это то, что он должен: задолженность, арендная плата, платежная ведомость, счета от поставщиков. Акционер собственный капитал , иногда называемый акционерным капиталом, — это то, что осталось, чистая стоимость компании.

Под этими тремя баннерами находятся различные учетные записи или позиции, которые предоставляют более подробную информацию. Они различаются в зависимости от отрасли и компании, но, вообще говоря, вы можете ожидать увидеть следующие категории: Текущие активы включают все, что может быть конвертировано в наличные в течение года. Долгосрочные активы — это активы, не предназначенные для продажи в течение года, такие как основные средства или ОС; некоторые финансовые активы; и доброжелательность. Гудвил выражает стоимость компании, превышающую ее физические активы или фактическую балансовую стоимость. Превосходная репутация и известное имя не могут быть ощутимы, но, тем не менее, они являются ценными активами; когда компания продается, покупатель платит премию за эти активы, которые отображаются в балансе как гудвил.

Разбивка на другой стороне уравнения почти такая же.Текущие обязательства — это обязательства, которые могут быть погашены в течение года, например, кредиторская задолженность. Долгосрочная задолженность включает финансовые обязательства, срок действия которых превышает 1 год. Акционерный капитал, который может быть обыкновенными или привилегированными акциями, является последней основной категорией.

Краткий обзор амортизации

Каким бы простым ни казался баланс, нужно знать гораздо больше о том, как определяются эти значения.Хороший пример — амортизация. Амортизация — это способ определения изменяющейся стоимости актива в течение срока его полезного использования. Он говорит нам, сколько стоит актив в данный момент времени, поскольку, как и автомобиль, активы компании уменьшаются в цене с возрастом. Это учитывается в балансе как расходы. Активы могут амортизироваться в течение разных периодов времени, в зависимости от их ожидаемого срока службы, и существуют разные методы амортизации в зависимости от типа актива, требований законодательства и других факторов.Например, можно амортизировать актив на фиксированный процент каждый год или можно амортизировать его, используя метод, называемый маржинальной рыночной ценой.

Почему это важно? Потому что это то, что в конечном итоге определяет стоимость компании; это выражается в чистой стоимости, балансовой стоимости или акционерном капитале. Если компания использует фиксированную процентную основу для амортизации, необходимо признать, что балансовая стоимость ее активов в том виде, в каком они отражаются в балансе, может не соответствовать той стоимости, которую кто-то фактически заплатит за них, что называется чистой реализуемой стоимостью активов .

Маркировка по рыночной цене (также называемая учетом по справедливой стоимости) — это метод начисления амортизации, который учитывает это. Он вычисляет остаточную стоимость на основе того, сколько активов стоит на открытом рынке. Это означает, что амортизированная стоимость со временем может увеличиваться или уменьшаться. Первоначально разработанная для ежедневного отражения меняющейся стоимости фьючерсных контрактов, рыночная маркировка призвана показать реальную стоимость активов и обязательств компании.

Прочтите мелкий шрифт

Даже этот очень краткий обзор определений и объяснений баланса показывает, что за отдельными статьями баланса скрывается множество сложностей и нюансов.Вот почему обсуждение баланса подчеркивает важность чтения сносок. Там много информации, некоторые просто предлагают больше деталей, чем могут предоставить отдельные статьи баланса, например, методы бухгалтерского учета, или исправляя ошибки в предыдущих отчетах.

Однако некоторые сноски раскрывают информацию о том, что, откровенно говоря, компания не хочет привлекать внимание, например, к долгу, который был передан совместному предприятию или другому предприятию, чтобы он не отображался как обязательство в балансе. .Очевидно, что что-то подобное может существенно изменить оценку риска компании и / или ее инвестиционного потенциала. Поскольку стандартов или требований к сноскам немного, они могут быть заполнены непонятным юридическим или техническим жаргоном, целенаправленным запутыванием и общей путаницей. Или они могут отклонить серьезную проблему с помощью всего лишь короткого абзаца. Короче читайте внимательно!

Балансы vs.отчеты о прибылях и убытках и отчеты о движении денежных средств

Как указано выше, баланс представляет собой картину чистой стоимости компании (активов, обязательств и капитала) в определенный момент времени. Для сравнения, отчет о прибылях и убытках показывает, насколько прибыльна компания (выручка за вычетом расходов) в течение определенного периода времени. Отчет о движении денежных средств, как следует из названия, специально рассматривает приток и отток денежных средств за определенный период времени, признавая, что день совершения продажи или приобретения оборудования может не быть днем ​​получения выручки от продажи или счет за новое оборудование оплачен.

Кто анализирует балансы и почему?

Балансовый отчет — это полезный документ для всех, кто хочет понять финансовое положение компании. Инвесторы используют его для оценки потенциала компании. Кредитные специалисты хотят знать текущий профиль долга компании и то, подходит ли она для получения кредита. Поставщики смотрят, будет ли эта компания оплачивать свои счета.Государственные органы могут, например, тщательно изучить баланс для целей налогообложения или соблюдения нормативных требований.

Балансовый отчет — важный инструмент для понимания финансового положения компании и кладезь информации… если вы умеете его читать.

Следующие шаги для рассмотрения

Найти акции

Сопоставьте идеи с потенциальными инвестициями с помощью нашего скринера акций.

Разработка баланса | Государственный университет Оклахомы

Опубликовано: сентябрь.2020 | Id: AGEC-752

К Дамона Дой, Кортни Бир, Брент Лэдд

Хорошая информационная система способствует финансовому успеху фермерского бизнеса. Информационная система должна также предоставлять менеджеру производственную информацию. как текущие показатели финансового положения, финансового прогресса, показателей дохода, и способность погашения долга.Финансовая информационная система содержит четыре основных и взаимосвязанные компоненты: баланс, отчет о движении денежных средств, прибыль ведомость и записи о ферме.

Бухгалтерский баланс показывает финансовое положение сельскохозяйственного предприятия в конкретном момент времени. Баланс показывает, что принадлежит по сравнению с тем, что причитается.Различия между тем, что принадлежит и что причитается, представляет собой претензию владельца на активы компании, или собственный капитал. Отчет о прогнозируемом движении денежных средств (AGEC-751) резюмирует ожидаемые потребности в денежных средствах (включая потребности в кредитах и ​​возможности погашения). бизнеса на будущий период времени. Отчет о прибылях и убытках (AGEC-753) показывает прибыльность бизнеса за определенный период времени, обычно в год и используется для анализа финансовой успешности бизнеса.Записи фермы предоставить информацию, полезную при заполнении комплекта финансовой отчетности (AGEC-752).

Бухгалтерский баланс

Точно подготовленный баланс измеряет финансовое положение фирмы на в данный момент времени. Он показывает стоимость активов, которая останется, если бизнес были ликвидированы, и все финансовые обязательства перед другими были оплачены.Серия баланса листы, подготовленные в одно и то же время года в течение последующих лет, показывают изменение финансовое положение и прогресс, достигнутый бизнесом.

Некоторые основные концепции важны для обеспечения единообразия при подготовке баланс. Баланс обычно делится на две основные части: активы и требования к активам.Требования далее подразделяются на обязательства (кредиторские претензии) и собственный капитал (претензия собственника). Основное правило учета существует для отношения между активами и этими претензиями:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Это основное правило указывает, что собственный капитал — это разница между стоимостью активов и суммы задолженности перед кредиторами.Любые изменения в активах, обязательствах или Собственный капитал очевиден в последующих балансовых отчетах.

Перед составлением баланса необходимо принять два важных решения. Первое отражает ли отчет только финансовое положение бизнеса или консолидированные финансы владельца и бизнеса.Второе решение касается к методу оценки активов. Приложение (бланк заявления) к этот информационный бюллетень OSU разработан так, чтобы быть гибким в отношении этих соображений. Как объясняется в следующих разделах, приложение позволяет пользователю выбирать комбинацию это правильно для его или ее операции.

Бухгалтерский баланс

Определение юридического лица: Поскольку фермы и ранчо обычно являются личными или управляемыми собственниками предприятиями, личные активы и обязательства часто нелегко отделить от бизнес-активов и пассивы.Кроме того, конкретное использование баланса может диктовать какую информацию он должен содержать. Например, кредитора может заинтересовать информация как на фермерских, так и на нефермерских активах. С другой стороны, для измерения роста фермы или ранчо, имеет смысл рассматривать только активы фермы или ранчо и пассивы. Любой подход приемлем, но используемый метод должен оставаться последовательным. из года в год.Дополнение к этому информационному бюллетеню OSU может быть использовано как для подход. Просто установите соответствующий флажок вверху страницы: Business, Consolidated, или Личное.

Методы оценки: Одной из трудностей при составлении баланса является оценка активов. На рыночной основе Оценка — это метод оценки, основанный на справедливой рыночной стоимости за вычетом затрат на продажу.Основа стоимости оценка корректирует первоначальную стоимость с учетом накопленной амортизации. 2 Стоимость за вычетом амортизации называется балансовой стоимостью. Базовая стоимость — это оговоренная сумма, которая приблизительно соответствует стоимости и может использоваться при оценке разводимого племенного скота (AGEC-323) для уменьшения объема ведения учета, необходимого для учета всех затрат на выращивание каждого животного. Налоговая база — это стоимость за вычетом амортизации, заявленной для целей налогообложения.

Оценка на рыночной основе — подходящий метод оценки финансового положения. для кредитного анализа и оценки собственного капитала. Оценка на основе затрат обычно более полезно при измерении финансового прогресса отдельного бизнеса за год году.

Совет по финансовым стандартам фермерских хозяйств (FFSC) рекомендует, чтобы как себестоимость, так и рыночная стоимость раскрываться по большинству активов (Таблица 1).Набор графиков для облегчения документации Текущая и внеоборотная стоимость активов доступна в информационном бюллетене OSU Extension Fact Sheet AGEC-791. Эти формы помогут определить общую стоимость каждой категории активов и в учете изменения общей стоимости в связи с новыми покупками и продажами. В качестве альтернативы, баланс может быть заполнен путем ввода сумм по каждой строке без использования поддерживающие графики.

Таблица 1. Рекомендуется раскрытие информации для полной финансовой отчетности.

Рыночный баланс Полное раскрытие информации 1
Рыночные ценные бумаги M 2 C, TB
Предоплата С — Наличные
Инвестиции, выращивание сельскохозяйственных культур С
Запасы: -3
Товарный скот M C, TB 4
Хранение сельскохозяйственных культур и кормов M С
Приобретенные корма M / C
Принадлежности M / C
Дебиторская задолженность 5 С
Приобретенный племенной скот M C, TB
Разведение племенного скота M С 6
Машины, оборудование, транспортные средства M C, TB
Инвестиции в капитальный лизинг С ТБ
Полученные контракты и векселя M / C
Инвестиции в кооперативы NE
Недвижимость, Земля M C, TB
Строительство и благоустройство M C, TB
Денежная стоимость страхования жизни M
Инвестиции в другие предприятия С 7
Пенсионные счета M С
Прочие личные активы M C, TB

1 Дополнительная информация, необходимая для составления полного комплекта финансовой отчетности, включая отложенные налоги в балансе и корректировки по методу начисления в отчете о прибылях и убытках.

2 C = затраты, M = рынок, NE = чистый капитал, TB = налоговая база, M / C = для большинства случаев рыночные и Стоимость будет примерно одинаковой, и любой из них может быть использован.

3 GAAP требует меньшей стоимости или рыночной стоимости, за исключением определенных запасов, готовых к продаже.

4 Для покупного товарного скота потребуется налоговая база.

5 За вычетом резерва по сомнительным долгам.

6 Хотя желателен учет полной себестоимости, для большей части домашнего скота базовая стоимость более практична.

7 Чистый капитал — если существует достаточное количество прав собственности для осуществления контроля над предприятием.

Если используется рыночная стоимость, необходимо учитывать отложенные налоги (условное налоговое обязательство) связанные с продажей таких активов, как машины, оборудование и земля, по рыночной стоимости выше налоговой базы, а также транзакционные издержки, связанные с продажей этих активов.Расчетное налоговое обязательство проводится в балансе как отложенные налоги. Рабочий лист для помощи в оценке отложенных налогов включен в информационный бюллетень OSU Extension Fact Sheet AGEC-939.

Гибкость формата. Многоколоночный формат приложения обеспечивает значительную гибкость в отношении желаемых используемый метод или методы оценки.Дизайн приложения позволяет рассчитать стоимость, рыночная стоимость или комбинация используемых методов оценки сельскохозяйственных активов. Столбцы были названы Начальный баланс, Конечный баланс и Чистое изменение. Если бы только один метод оценки, Начальный баланс должен представлять значение в начале налогового или финансового года пользователя, а в столбце «Конечный баланс» указано значение в конце того же года.Чистое изменение — это разница или изменение стоимости в течение год.

Альтернативный способ использования формы — сравнение себестоимости или балансовой стоимости с рыночной стоимостью для фермерских хозяйств. При таком подходе форма будет использоваться как двухколоночная или двухзначная. баланс. Первый столбец, Начальный баланс, может быть переименован в Основу затрат (или Балансовая стоимость), а столбец Конечная стоимость переименован в Рыночную стоимость.С помощью этой процедуры столбец «Чистое изменение» будет представлять разницу между балансовой и рыночной стоимостью. Базовая стоимость или балансовая стоимость необходимы для оценки амортизации и расчета доход, в то время как рыночная стоимость необходима для определения собственного капитала, наличия залога, и отложенное налоговое обязательство.

Заполнение баланса

Ниже приводится объяснение баланса по разделам.Вымышленная Оклахома ситуация на ферме служит иллюстрацией части утверждения. Эти инструкции ориентированы на по составлению рыночного баланса, необходимы примечания к дополнительным расчетам для полного раскрытия информации, а полная финансовая отчетность включается в отдельный раздел.

Активы

Активы обычно определяются как ценности, принадлежащие бизнесу, плюс предметы долга. к бизнесу.Активы включают производственные единицы, предназначенные для продажи (например, телят, зерно) или ресурсы, используемые в хозяйственной деятельности (например, племенной скот, техника, земля). Для финансового анализа активы обычно классифицируются в соответствии с их ликвидность или насколько легко они могут быть конвертированы в наличные.

Оборотные активы

Оборотные активы — это денежные средства и другие активы, которые обычно легко конвертируются в денежные средства в процессе бизнеса в течение года без потери стоимости.Касса и чек, строка 1 из баланс, должен включать суммы, хранящиеся на всех счетах, применимых к отчетности организация. При составлении отчетов только для бизнеса учитывается только сумма денежных средств, имеющихся в бизнесе. учетные записи будут введены.

В индивидуальном предпринимательстве денежные средства для бизнеса и личного пользования иногда хранятся в единый текущий счет (однако рекомендуется использовать отдельные счета).Все наличные, что доступен для использования объединенным объектом, должен быть включен в строку 1. В этом примере Джеймс и Долли Мэдисон используют форму в качестве консолидированного заявления. Мэдисон на их текущем счете было 3421 доллар (строка 1, столбец A), когда они подготовили баланс. лист в начале года. Поскольку заявления были подготовлены как прогноз в течение следующего года они достигли ожидаемого остатка денежных средств на конец года в размере 37 815 долларов в строке 1, столбец.Б.

Дебиторская задолженность , строка 2, представляет собой стоимость товаров и услуг, которые были предоставлены, но для которых оплата еще не поступила. Если квитанция об оплате на любой из счетов сомнительно, сумма не включена. Мэдисон имеет дебиторскую задолженность в размере 900 долларов США на отчетную дату.

Предоплата , строка 3, включает расходы на товары или услуги, которые еще не были получены на отчетную дату или которые не могут быть легко классифицированы как незавершенное производство. Одним из примеров является денежная рента, уплаченная за аренду, срок действия которой истекает через некоторое время. в будущем.Другой пример — удобрение, которое вносили в почву для урожай, который еще не был посажен на дату составления баланса. Если урожай действительно росли, эта сумма будет частью денежных вложений, выращивания сельскохозяйственных культур (строка 4). Однако до тех пор, пока урожай не будет посажен, стоимость внесенных удобрений составляет предоплата. Пример Мэдисона не показывает предоплаты. Денежные расходы на посадки 499 акров озимой пшеницы, которые на отчетную дату росли, показаны в строке 4, 54 669 долларов (средняя стоимость 109 долларов.55 на акр). Сопоставимые инвестиции в выращивании сельскохозяйственных культур ожидается в то же время в следующем году; следовательно, без изменений ожидается в виде денежных вложений в выращивание сельскохозяйственных культур в конце года.

Предпочтительный метод оценки товарно-материальных запасов в хозяйстве, строки с 5 по 8, — это нижний стоимости или рынка, поскольку этот метод дает более консервативное значение. 3 Рекомендуемые FFSC методы оценки запасов приведены в следующих четырех параграфах.

Товарный скот , строка 5, следует оценивать по рыночным ценам при составлении рыночного баланса простыня. Рыночные цены можно узнать из местных газет, а вес может быть измерен. или по оценкам.Рыночная стоимость может быть равна стоимости скота, купленного на балансе. лист даты, но увеличение веса и изменение цены могут привести к рыночной стоимости, которая существенно отличается от стоимости, если скот содержится в течение некоторого времени. Расходы разводимого товарного скота определить труднее, чем рыночную стоимость (см. OSU Дополнительный информационный бюллетень AGEC-323, Оценка разводимого племенного скота). Пример Мэдисона включает поднятые и приобретенный крупный рогатый скот, бычков и телок, сгруппированных по весу и общей рыночной стоимости 241 992 долл. США.

Сохраненные культуры и корма , строка 6, оцениваются по текущим рыночным ценам, если они легко доступны. Оценка себестоимости продукции может быть заменена рыночной ценой хранимого урожая или корм, если не существует рынка, на котором можно было бы определить цену, или при подготовке основы для расчета затрат баланс.В Мэдисоне есть 20 тонн прерийного сена стоимостью 68 долларов за тонну и 20 тонн сена из люцерны по цене 175 долларов за тонну на общую стоимость 4860 долларов.

Купленный корм , строка 7, вводится по себестоимости или рыночной стоимости, покупная цена умножается на количество в инвентаре. Стоимость обычно легко определить по квитанциям или учетным записям фермы. и обычно не будет существенно отличаться от текущей рыночной стоимости.Проблема может возникнуть при смешивании поднятого корма и купленного корма. FFSC рекомендует что все корма в инвентаре, вплоть до общей суммы, закупленной за последний год, рассматриваться как купленные и оцениваться по средней стоимости. Любая оставшаяся сумма считается поднятый корм.

Поставки , строка 8, вводятся по себестоимости, которая, как предполагается, также представляет собой рыночную стоимость.Запасы включают запасы топлива, смазочных материалов, ветеринарных препаратов, проволоки для тюков, сварочных стержней, и другие подобные предметы, используемые в сельскохозяйственном производстве. Мэдисон включал в себя $ 2,000 заборных столбов, дизельное топливо, масло и смазку.

Сбережения , строка 11, представляет собой общий баланс сберегательного счета (ов), включая полученные проценты.Когда владелец намерен ограничить использование сбережений только фермой, сумма могут быть указаны в строке 9 «Прочие оборотные активы». Хотя он обеспечивает ликвидность для фермерского бизнеса, Джеймс и Долли считают свои сбережения в размере 28 394 долларов главным образом для личного пользования; следовательно, он вводится в строке 11.

Рыночные ценные бумаги , строка 12, представляют собой бизнес-активы, которые удерживаются для обеспечения ликвидности и дохода в в ближайщем будущем.Обычные примеры — акции и облигации. При составлении консолидированной отчетности стоимость этих активов будет указана как нефермерские активы в строке 13, если предполагаемое использование было строго личным.

Внеоборотные активы

Внеоборотные активы обычно не для продажи, а предназначены для животноводства или растениеводства будет продан позже.Внеоборотные активы обычно нелегко и быстро преобразовать в наличными без каких-либо затрат или потери стоимости. Некоторые внеоборотные активы подлежат амортизации; другие нет. Племенной скот, техника, оборудование и постройки израсходованы. в производственном процессе в течение более чем одного производственного цикла. Это амортизируемые ресурсы. Информацию об амортизируемых активах можно найти в информационном бюллетене OSU Extension Fact Sheet. AGEC-791.Земля является неамортизируемым активом и, как правило, наименее ликвидным из активов.

Большинство внеоборотных активов учитываются по текущей рыночной стоимости при подготовке рыночной баланс. Балансовая стоимость (стоимость за вычетом накопленной амортизации) вводится на основе затрат бухгалтерский баланс, а также необходим для расчета оценочного капитала.Налоговая база для активов необходим для расчета отложенных налогов.

Племенное животноводство , строка 15, вводятся по текущей рыночной стоимости при составлении рыночного баланса простыня. Сумма в 116 850 долларов США, указанная в балансе, включает предполагаемую рыночную стоимость. стоимость четырех быков, 80 половозрелых коров, 10 племенных телок и 10 молодых ремонтных телок. 4

Транспортные средства , строка 16, вводятся по текущей рыночной стоимости при составлении рыночного баланса простыня. Рыночная стоимость может быть оценена путем сравнения автомобилей с аналогичными проданными активами. на недавних аукционах, наняв услуги профессионального оценщика или полагаясь на на личное мнение.Мэдисоны оценивают рыночную стоимость всех своих сельскохозяйственных машин. на отчетную дату составит 133 908 долларов США.

Машины, оборудование , строка 17, оцениваются так же, как и транспортные средства. Пример Мэдисона показывает общая рыночная стоимость всего оборудования в размере 646 682 долларов США на отчетную дату и оценочная рыночная стоимость через год составила 704 680 долларов.

Инвестиции в капитальную аренду , строка 18, учитываются по балансовой стоимости. Аренда капитала — это сделка, которая называется аренда, но имеющая много качеств покупки. Однако в отличие от обычного покупок, право собственности на актив не передается на дату транзакции, но может передача по окончании срока аренды.Арендные платежи, которые обычно вносятся заранее, дать арендатору право использовать часть стоимости актива в течение определенного период. В конце этого периода право собственности может перейти к арендатору или большей части стоимости актива будет израсходовано. Текущая рыночная стоимость во многих случаях, завышение требования арендатора к активу. Стоимость определяется путем дисконтирования приведенная стоимость арендных платежей на дату аренды.Затем эта стоимость корректируется. за счет накопленной амортизации до балансовой стоимости, которая отражается в балансе. Более полное обсуждение капитальной аренды дано в OSU Extension Facts AGEC-935.

Контракты и векселя к получению , строка 19, являются обязательствами других лиц, которые владелец имеет право получить.Например, владелец мог продать земельный участок другому физическому лицу и получить расписку обещание оплаты в указанное время. Банкнота, вероятно, будет обеспечена ипотека. Только основная сумма векселя и проценты, начисленные на дату бухгалтерского баланса. Проценты, которые могут быть получены позже дата, еще не заработана и не может считаться активом.Некоторые векселя к получению мало или совсем не защищены. Они включаются, когда существует вероятность того, что платежи будут получены, но исключены, если есть сомнения, что примечание будет получено.

Инвестиции в кооперативы , строка 20, отражаются в составе чистого капитала. Самый практичный метод определения чистой акционерный капитал в маркетинговых и сбытовых кооперативах должен был бы разделить акционерный капитал на количество акций в обращении и умножьте на количество акций, принадлежащих режиссер.Акционерный капитал и количество акций в обращении должны быть легко имеется в годовом отчете кооператива (ов). Стоимость акций фермерские кредитные кооперативы должны быть легко доступны из отчетов, выпущенных кооперативы. Акции кооперативов обычно ограничены в возможности передачи и поэтому не имеет легко определяемой рыночной стоимости. Инвестиции Мэдисонов в кооперативы включает 18 000 долларов чистого капитала местного фермерского кооператива.

Недвижимость , Земля, строка 21, оценивается по текущей рыночной цене при составлении рыночного баланса простыня. Рыночная стоимость определяется путем сравнения земли с недавними продажами аналогичных земли, по оценке или по решению собственника. Мэдисонам принадлежит 960 акров с стоимость варьируется от 1440 до 1880 долларов за акр, что в сумме составляет 1,776 000 долларов.

Строения и улучшения, строка 22, также являются недвижимым имуществом, но отличаются от земли. в том смысле, что они, как правило, являются амортизируемыми активами. В рыночном балансе отражается текущая рыночная стоимость всех построек и улучшений. Пример Мэдисона включает три хозяйственные постройки стоимостью 47 000 долларов на отчетную дату.

Денежная стоимость страхования жизни, строка 25, оценивается по текущей рыночной стоимости, которая есть сумма, которая может быть заимствована под полис, или денежная сумма, которая будет получен, если полис будет передан страховой компании. Несмотря на то что обычно это очень ликвидный актив, он считается внеоборотным, поскольку намерение заключается в обеспечении долгосрочной финансовой безопасности, а не в наличных деньгах.

Инвестиции в другие предприятия , строка 26, должны учитываться в соответствии с ОПБУ. Если владелец холдинга слишком мала, чтобы оказывать существенное влияние на работу другого объекта, Актив должен быть занесен в баланс по себестоимости. Дивиденды или выплаты будут регистрироваться как инвестиционный доход и денежный или сберегательный счет, строка 1 или строка 11, будут соответствующим образом скорректированы.Когда доля собственника в компании достаточно велика для оказания значительного влияния (обычно предполагается, что доля владения составляет от 20% до 50%), чистая следует использовать метод долевого участия. В этой ситуации часть прибыли или убытков другой компании начисляются акционеру и корректируют инвестиционный счет, строка 26. Дивиденды или выплаты уменьшают инвестиционный счет и корректируют денежный счет.

Например, предположим, что каждый из четырех партнеров владеет 25% -ной долей в бизнесе с собственный капитал в размере 400000 долларов США.Каждый из них будет записывать инвестиционный актив в размере 100000 долларов США на своем соответствующем баланс листов. Если предприятие заработало 40 000 долларов в течение года и сохранило всю сумму в нераспределенной прибыли каждая из них отразит инвестиции в другие компании в размере 110 000 долларов США. в конце года. Однако, если организация заработала 40 000 долларов США и распределила 20 000 долларов США владельцам каждый из них отразит инвестиции в размере 105000 долларов США в другие компании и скорректирует их денежный счет на 5000 долларов.Когда более 50% другой компании принадлежит, консолидируется заявления обязательны.

Прочие нефермерские активы, строка 27, должна включать рыночную стоимость таких статей, как жилая или сдаваемая в аренду недвижимость, которая не используется в фермерском хозяйстве и нелегко конвертируется в наличные. Дом Мэдисона на балансе оценивается в 125 000 долларов. данные.

Обязательства

Обязательства — это требования других лиц к активам, которые классифицируются в зависимости от времени период, в который должны быть погашены обязательства. Как и активы, обязательства либо текущие или не текущие. Информационный бюллетень по расширению OSU AGEC-792, Таблица обязательств, может использоваться для обобщения обязательств для отдельных лиц. или бизнес. 5

Краткосрочные обязательства

Краткосрочные обязательства — это обязательства, которые подлежат погашению в текущем операционном периоде, обычно в течение 12 месяцев. Счета к оплате вводятся в строке 30. Это обязательства, возникающие в связи с покупкой. товары и услуги в кредит. Только через выставление счетов или покупку по кредитной карте. в эту строку следует включить долю фермы остатков по кредитным картам.

Кредитная линия и операционные примечания , строка 31, включают основные остатки кредитной линии и прочие краткосрочные ссуды. «Кредитная линия» — это финансовое соглашение, при котором оператор может занимать по мере необходимости. поддерживать операции в пределах лимита, установленного с кредитором. Краткосрочные ноты имеют дюрацию сроком на один год или меньше и обычно представляют собой одноразовые векселя, но могут иметь и другие платежи расписания.На дату составления баланса Мэдисон имеет остаток по кредитной линии в размере 68 552 доллара и банкнота для крупного рогатого скота на 85 000 долларов. Сумма этих банкнот, 153 552 доллара, введена. в строке 31.

Текущая часть срочной задолженности , строка 32, представляет собой сумму основных платежей, которые должны быть произведены в течение 12-месячного периода. после отчетной даты по ссудам, подлежащим погашению в течение более длительного периода чем один год.Часть основной суммы, подлежащая уплате в течение одного года, составляет текущее обязательство, а оставшаяся основная сумма классифицируются как долгосрочные. У Мэдисонов есть ссуды на трактор, ссуду на самовывоз, две ссуды на землю и ссуду на их дом. В таблице их обязательств указано 33 630 долларов в виде текущей основной суммы долга. сельскохозяйственные ссуды плюс 8 063 доллара по несельскохозяйственным ссудам.

Начисленные проценты рассчитывается по всем сельскохозяйственным ссудам на дату баланса и заносится в строку 33.Самый простой и точный способ определения начисленных процентов — получение заявление от кредитора. Если выписка по кредиту недоступна, приблизительный сумма может быть рассчитана. Например, в записке Мэдисона о тракторах остаток 19 546 долларов США и процентная ставка 4,5%. Последний платеж был произведен в середине октября. 2018. Предполагая, что все выплаты производятся в середине месяца, проценты будут накопили за 4 1/2 месяца до 1 марта 2019 г .: $ 19 546 x.045 = 4250 долларов в год. 4250 долларов США ÷ 12 = 354 доллара США в месяц и 354 доллара США x 5 = 1416 долларов США, начисленных на отчетную дату. Проценты, начисленные по операционным нотам и прочим срочным нотам, рассчитываются в таким же образом. Общая сумма процентов, начисленных на ноты Мэдисонса, составляет 10 035 долларов.

Ad Valorem Taxes (налоги на активы, основанные на стоимости), строка 34, и Удержание заработной платы сотрудников , строка 35, представляют собой суммы, начисленные на дату баланса.Мэдисоны должны половину адвалорные (имущественные) налоги за прошлый год, подлежащие уплате в марте, плюс начисленная сумма на январь текущего года на общую сумму 1 647 долларов США.

Налог на прибыль , строка 36, являются оценочными суммами. Обязательство по налогу на прибыль начисляется как налогооблагаемый доход. заработано. Фермеры обычно имеют возможность платить расчетные налоги ежеквартально или подать в начале следующего налогового года.Градуированная система налоговых ставок наряду с различными льготы и вычеты затрудняют точную оценку налоговых обязательств до тех пор, пока можно собрать все подтверждающие данные. Джеймс и Долли Мэдисон оценивают свои накопленные налоговое обязательство составит 10 350 долларов США на основе налоговых сумм, уплаченных за последние годы, и производства за прошедший год.

Отложенные налоги , строка 37, возникают, когда стоимость активов превышает их налоговую базу.Изменение представляет налогооблагаемый доход, который не признается для целей налогообложения до тех пор, пока активы не будут фактически продано. Большинство оборотных активов не будет иметь налоговой базы, поскольку стоимость активов невысока. списано на расходы. Двумя исключениями являются рыночные ценные бумаги и домашний скот, приобретенный для перепродажи. Начисленные расходы вычитаются из превышения рыночной стоимости над налоговой базой до определить отсроченный налогооблагаемый доход по оборотным активам.Затем эта сумма умножается. по ориентировочной средней налоговой ставке по федеральному налогу и налогу на прибыль штата. Мэдисон отложенный налогооблагаемый доход составляет 180 677 долларов США по оборотным активам. Мэдисон оценивают средний федеральная ставка дохода будет около 20%, а ставка подоходного налога штата будет около 5%. Кроме того, первые 132 900 долларов заработанного дохода облагаются налогом как доход от самозанятости. на 12,4%.Весь заработанный доход облагается налогом на медицинские услуги по ставке 2,9%. Таким образом, Мэдисон оценил текущие отложенные налоги составляют 63 696 долларов. Более подробная информация об отложенных налогах можно найти в информационном бюллетене о расширении OSU AGEC-939. Общие расходы по отложенному налогу на оборотные средства заносятся в баланс. в строке 37.

Сумма текущих обязательств фермерского хозяйства заносится в строку 40.Несельскохозяйственные краткосрочные обязательства вводятся в строках 41 и 42. Остатки по личным кредитным картам должны быть включены в текущая часть прочих несельскохозяйственных обязательств в строке 42. У Мэдисонов есть два несельскохозяйственные векселя с текущей основной суммой и начисленными процентами в размере 15 279 долларов США. Это добавлено к пассивам хозяйств, и результат заносится в строку 43, итоговые текущие обязательства.

Долгосрочные обязательства

Долгосрочные обязательства — это те, которые не подлежат погашению в текущем операционном году, но подлежат погашению после этого год.Нетекущая часть срочного долга, строка 44, находится путем вычитания основной суммы долга. остаток к оплате в текущем году из общей суммы основного долга. Примечание трактора в На примере фермы Мэдисон основной баланс составляет 19 546 долларов. В этом году основная сумма долга составляет 6 231 доллар США. платежи подлежат оплате и включаются в сумму в строке 32. Долгосрочная основная сумма остаток, таким образом, составляет 13 315 долларов. Эта сумма добавляется к нетекущей части вексель самовывоза (15 217 долларов США), внесенный в строку 44 «Векселя к оплате, не относящиеся к недвижимости».Внеоборотные часть банкноты Федерального земельного банка (45 344 доллара США) и ссуды на недвижимость Equitable (0 долларов США). выплачены в этом году) суммируется и указывается в строке 45 «Недвижимость к оплате».

Долгосрочные отложенные налоги рассчитываются таким же образом, как и текущие отложенные налоги. Процедура немного проще, поскольку налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание не распространяются на долгосрочные отсроченные доход.У Мэдисон есть налогооблагаемая прибыль по внеоборотным активам в размере 1 841 838 долларов, что подлежит обложению федеральным подоходным налогом и налогом штата. Этот отложенный налог оценивается в 25% от этой суммы, или 442 042 доллара. Кредит на предыдущие операционные убытки, которые не заявлены в налоговых целях, должны быть рассчитаны и вычтены из предполагаемой отложенные налоги для определения чистых долгосрочных отложенных налоговых обязательств. Это количество затем переводится в баланс в строке 46.

Общая сумма долгосрочных обязательств фермерского хозяйства указывается в строке 48. Любая внеоборотная часть несельскохозяйственных обязательств, таких как расписка Мэдисона, вводятся в строках 49 и 50 добавляются к краткосрочным обязательствам фермерского хозяйства, и их общая сумма указывается в строке 51. Наконец, общая сумма текущих обязательств, строка 43, добавляется к общей сумме долгосрочных обязательств, строка 51, а результат — в строке 52 — общие обязательства.

Дополнительная информация, необходимая для полного раскрытия информации

Для обращающихся на рынке ценных бумаг будет использоваться налоговая база (которая в данном случае равна стоимости). для определения отложенных налогов и оценочного капитала. Если балансовый отчет на основе затрат подготовлено, введите общую стоимость ценных бумаг.

Для полного раскрытия информации определяется балансовая стоимость приобретенного племенного скота. путем вычитания накопленной амортизации из стоимости. Определение балансовой стоимости привлеченных разведение скота сложнее. В этом информационном бюллетене OSU используется метод базового значения, что примерно соответствует затратам на выращивание животного для производства.Расходы списываются на расходы в течение каждого года по мере их возникновения, и базовая стоимость не амортизируется. Метод базового значения значительно сокращает ведение документации и его проще использовать, чем метод базового значения. предпочтительный метод полного поглощения. При полной абсорбции общая стоимость выращивания животного (или группы животных) до продуктивного возраста накапливается и капитализируется. Затем стоимость амортизируется в течение срока полезного использования животного.Мэдисон использует график оценки рыночной стоимости для баланса и записи базовых значений для разводимого племенного поголовья (Информационный бюллетень о расширении OSU AGEC-791).

Для машин и оборудования накопленная амортизация вычитается из стоимости для определения ценность книги. Для земли первоначальная стоимость используется в балансе затрат, поскольку земля никогда не обесценивается.Оценка зданий и улучшений для полного раскрытия информации Заявления такие же, как и для машин и оборудования, за исключением того, что срок полезного использования обычно используется при расчете амортизации дольше.

Собственный капитал

Собственный капитал — это расчетный остаток после вычитания требований других лиц (обязательств) из стоимость активов.Таким образом, общий капитал легко определить, если значение для общих активов и общих обязательств были рассчитаны. Разделение общего капитала в уставный капитал, нераспределенную прибыль и оценочный капитал очень полезен в анализ производительности и финансового положения фермы.

Внесенный капитал (строка 53) представляет собой первоначальную инвестицию в бизнес. (или отчитывающаяся организация) плюс дополнительные суммы, которые могли быть добавлены каким-либо источником извне, например, подарки и наследство.Когда только фермерский бизнес представляет собой отчитывающуюся организацию, дополнительные вложения личных средств собственника (например, заработная плата за работу вне фермы) будет добавлена ​​к первоначальным инвестициям и изъятиям из бизнеса (например, расходы на проживание семьи) будут вычтены. В этом примере Мэдисоны включают личные и другие нефермерские активы и обязательства в финансовые заявления.Таким образом, отчитывающаяся организация представляет собой комбинацию собственников и бизнеса. Любое перемещение личных активов на ферму или с фермы не влияет на внесенный вклад. капитал объединенного предприятия. Их уставный капитал в размере 93 500 долларов США является оригинальным. денежная сумма (не заимствованная), которую они заплатили за свою первую ферму и некоторое бывшее в употреблении оборудование.

Нераспределенная прибыль (строка 54) представляет собой накопление чистой прибыли, которая не была снята или распределена.Ряд нераспределенной прибыли представляет собой убедительное историческое свидетельство способности бизнес для получения прибыли сверх снятия средств. Сумму может быть трудно непосредственно определить, отсутствуют ли адекватные записи, чтобы показать чистый доход фермы за каждый год с начала бизнеса. Однако сумма может быть определена косвенно путем вычитания внесенного капитала и оценочного капитала из общего капитала.Нераспределенная прибыль Мэдисонов в размере 958 633 долларов составляет около 41% от их общего капитала. 2 327 435 долларов и прогнозируемое увеличение нераспределенной прибыли на 47 747 долларов за год. указывает на прибыльную операцию.

Общий оценочный капитал (строка 55) — изменение собственного капитала в результате изменений рыночной стоимости активов. принадлежит.Оценочный капитал равен сумме рыночной стоимости активов за вычетом суммы балансовая стоимость (стоимость за вычетом накопленной амортизации) за вычетом долгосрочных отложенных налогов. Общий оценочный капитал Мэдисона по данным баланса составляет 1 275 302 доллара.

Связь с прочей финансовой отчетностью

Баланс — один из наиболее часто используемых финансовых инструментов.Вложенное время в ведении учета и составлении финансовой отчетности, включая баланс приносят положительную прибыль. Однако бухгалтерский баланс не измеряет рентабельность. за исключением случаев, когда прибыль увеличивает нераспределенную прибыль и общий капитал собственника от одного периода к другому. Он также не измеряет платежеспособность или способность выполнять финансовые обязательства при наступлении срока их погашения.Таким образом, для финансового анализа и в целях кредитного менеджмента, баланс должен быть дополнен доходом отчет и прогноз движения денежных средств.

Родни Джонс

Специалист по сельскохозяйственному финансированию и управлению фермерским хозяйством

Кортни Бир

Специалист по управлению фермерским хозяйством

Брент Лэдд

Ассистент расширения

Была ли эта информация полезной?
ДА НЕТ Шпаргалка по балансу

— Propel Nonprofits

Балансовый отчет — также называемый Отчетом о финансовом положении — служит моментальным снимком, дающим наиболее полную картину финансового положения организации.

Почему важен баланс?

В бухгалтерском балансе указываются активы организации (то, что ей принадлежит), и обязательства (то, что причитается). Чистые активы (также называемые собственным капиталом, капиталом, нераспределенной прибылью или остатком средств) представляют собой сумму всех годовых излишков или дефицитов, которые организация накопила за всю свою историю. Если это произошло в вашем финансовом прошлом, это отражается в балансе.

Балансовый отчет также показывает ликвидность организации, сообщая, сколько денежных средств у организации в настоящее время и какие активы вскоре будут доступны в виде наличных денег.Активы обычно указываются в балансе сверху вниз по рангу ликвидности (то есть от наиболее легко превращаемых в денежные средства до тех активов, которые наиболее трудно превратить в наличные). Понимание ликвидности важно для понимания того, насколько гибкой и гибкой может быть организация.

Шесть ключевых мер

Бухгалтерский баланс содержит много ценной информации. В нашей шпаргалке по балансу выделены шесть ключевых показателей, которые полезны для всех типов некоммерческих организаций. Ниже приводится краткое описание каждого из этих финансовых показателей:

Дни наличных денег измеряет ликвидность и оценивает, сколько дней организационных расходов можно покрыть за счет текущих остатков денежных средств.

Коэффициент текущей ликвидности измеряет активы, которые будут денежными средствами в течение года, и обязательства, которые необходимо будет выплатить в течение года, и может дать представление о будущих денежных потоках организации.

Отфильтровывая часть общих чистых активов, связанных с основными активами (т. Е. Активы, которые, вероятно, никогда не будут преобразованы в наличные), коэффициент оборотного капитала измеряет, какая часть ресурсов организации находится без ограничений доноров и доступна для текущее и будущее использование.

Признание чистых активов с ограничениями для доноров и представление их как таковых в финансовой отчетности имеет решающее значение для того, чтобы лица, принимающие решения в организации, знали об обязательствах в будущем.

Изменение чистых активов на без ограничений доноров. показывает, имела ли организация финансовую прибыль или убыток за последний финансовый период. Эта строка напрямую связана с нижней строкой отчета о прибылях и убытках организации (также называемого Отчетом о деятельности или отчетом о прибылях и убытках) и должна совпадать с ней.

Коэффициент заемного капитала к собственному капиталу измеряет финансовый леверидж и показывает, какая пропорция долга организации по сравнению с чистыми активами организации используется для поддержки финансов организации.

Для некоторых расчетов коэффициентов требуется информация, которую невозможно найти в балансе. Возможно, потребуется найти несколько частей в отчете о прибылях и убытках или другой финансовой отчетности.

Прочие соображения

Некоммерческие организации различаются по размеру, структуре, надежности доходов и другим финансовым аспектам, что делает нецелесообразным устанавливать набор стандартов или критериев для большинства финансовых коэффициентов.

Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.