Формула экономической рентабельности: Формула экономической рентабельности

Экономическая рентабельность — расчет по формуле

Экономическую рентабельность можно рассчитывать по формуле:

R = P/A_ср × 100%, где

R – Рентабельность;

A_ср – средняя величина активов.

Экономическая рентабельность – главный объект интересов управляющего персонала организации, так как данный коэффициент показывает тенденцию развития и увеличения всех ресурсов производственного и финансового процессов в динамике предприятия. Данный показатель дает отражение возможности организации получению прибыли.

Коэффициент рентабельности активов (ROA)

Данный индекс отражает возможности организации результативное использование активов с целью получения прибыли, а также, характеризуется средняя доходность от всех источников средств.

Расчет данного показателя имеет вид:

ROA = (P_ч + Perc (1 — N)) / A_сс × 100%, где

ROA–индекс рентабельности активов;

P_ч – чистая прибыль;

Perc – кредитные проценты;

N – налоговая ставка;

A_сс– средний размер суммы активов за год.

[box type=»download»] Величины кредитных процентов и чистой прибыли складывают для их исключения из показателя. Впоследствии, подсчет становится независим от способов финансовой деятельности, и облегчает сравнение показателей разных компаний.[/box]

При расчете данного показателя все данные используются из годового отчета о прибыли и убытке. Если же расчет ведется на период, менее года, то ROA нужно умножить на количество периодов в году.

Существует несколько видов показателей, характеризующих рентабельность.

Рассмотрим подробнее разновидности показателей рентабельности, которые присутствуют в финансовых расчетах организации.

Показатель рентабельности чистых активов

Под чистыми активами подразумевается реальная стоимость имущества, определяемого каждый год минус долги.

Чистые активы рассчитывают по следующей формуле:

A_ч= P_б – I, где

A_ч – активы чистые;

P_б – стоимость по балансу;

I – обязательства по долгам.

• При A_ч ≤ 0 суммарные обязательства по долгам превосходит стоимостную величину имущества организации, происходит «недостаточность имущества».
• A_ч рассчитывают по бухгалтерскому балансу.
• A_ч< УК (уставной капитал) – организация должна их сравнять.
• УК < установленной законом суммы, то может следовать ликвидация организации.

Индекс рентабельности чистых активов можно найти по данной формуле:

R_ча = P_ч /V, где

R_ча – рентабельность чистых активов;

P_ч – прибыль чистая;

V – доход от реализации товаров.

Данный показатель дает понятие прибыльности организации в доле чистой прибыли на реализованный товар.

Показатель рентабельности активов (расчет по балансу предприятия)

Для того, чтобы рассчитать показатель рентабельности совокупных активов по балансу, нужно взять величины чистой прибыли и активов.

Далее нужно подставить их в формулу:

R_ба = P_ч × 360/t × 1/ val, где

R_ба – рентабельность активов по балансу;

P_ч – прибыль чистая;

t – период расчета;

val – балансовая валюта.

Крупным и средним организациям для облегчения вычисления данного показателя нужно рассчитать среднее арифметическое данных величин:

• Внеоборотные активы (стр. 190, 1 раздел, « Итого»).
• Оборотные активы (стр. 290, 2 раздел, «Итого»).

Для менее крупных и малых предприятий эти данные рассчитываются иначе:

• Внеоборотные активы – стр. 1150 + 1170.
• Оборотные активы – стр. 1210 + стр. 1250 + стр. 1230.

[box type=»download»] Для получения среднегодовых значений необходимо суммировать значения на конец и начало года. Рентабельность найти из основной формулы. Внеоборотные оборотные активы нужно сложить.[/box]

При необходимости вычисления рентабельности оборотной (внеоборотной) раздельно, расчет происходит по формулам:

R_вн = P/A_вн и

R_об = P/сс где

R_вн и R_об – внеоборотная и оборотная рентабельность;

P – прибыль;

A_вн и A_об – среднегодовые значения активов внеоборотных и оборотных соответственно.

Формула рентабельности оборотных активов

Данный показатель является одним из самых весомых, так как только этот вид активов дает гарантированную непрерывность экономико – финансовых оборотов.

Оборотные средства включают в себя совокупности предварительных инвестиций для приобретения оборотных фондов, а также фондов обращения, влияющих на обороты производства.

К ним относятся:

• Предметы труда (ресурсы, детализация и др.).
• Средства труда (служба менее 1 года).
• Будущий ущерб и неоконченное производство.

Данный индекс рентабельности показывает процентное обеспечение удовлетворительным количеством прибыли по отношению к оборотным средствам.

Данная разновидность рентабельности отражает обеспечение нормальной величины прибыли к оборотным активам организации. С ростом данного показателя повышается и результативность предприятия.

В ходе движений оборотных активов происходят 3 стадии кругооборота:

• Финансовая стадия.
• Производственная стадия.
• Продукционная стадия.

Финансовая – обращает денежные средства в производственный запас;

Производственная – себестоимость произведенных товаров носит авансированный характер, но только в размерах истощенного остатка, также происходит авансирование издержек на заработную плату и перенесение долей производственных фондов.

Продукционная – произведенные товары еще являются авансируемыми, но после трансформации продукционной формы в денежную произойдет возобновление инвестированных средств за счет дохода от реализованных товаров.

Представим формулу коэффициента рентабельности оборотных активов:

R_оа= P_ч/ A_{о ср}, где

R_оа – рентабельность оборотных средств;

P_ч

– прибыль чистая;

A_{о ср} – среднегодовая стоимость оборотных активов.

[box type=»download»] С помощью рентабельности оборотных активов происходит большое влияние на производственные процессы, результативность управления финансами в целях выполнения планов производства.[/box]

Оборотные средства экономично и рационально повышают объемы производства и рационализацию продукции, дают толчок для покорения более высокоуровневых и прибыльных рынков.

Показатель рентабельности текущих активов

Коэффициент рентабельности текущих активов показывает возможность организации по обеспечению нормальным объемом прибыли в отношении используемых оборотных средств предприятия. Индекс охарактеризовывается эффективностью каждого рубля, который был вложен в оборотные средства организации.

Если показатель рентабельности текущих активов повышается, то растет эффективность использования капиталовложений в производство, и наоборот, когда индекс уменьшается, то и эффективность использования капиталовложений падает.

Для проверки и оценки совокупной результативности применения оборотных активов учитывается показатель рентабельности текущих средств по чистой прибыли.

R_та = P_с / A_{т ср,} где

R_та – рентабельность текущих активов;

P_с – чистая прибыль;

A_{т ср} – среднегодовая стоимость текущих активов.

Индекс рассчитывается обычно как ежегодный показатель. Если же его необходимо рассчитать за более короткий период, то значение прибыли нужно умножить на коэффициенты 12, 4, 2 соответственно. Вдобавок, необходимо рассчитать средний показатель оборотных средств за данный период.

Для повышения уровня прибыльности от продаж товаров, предприятие должно постоянно проводить маркетинговые исследования, ориентируясь на постоянно меняющуюся конъюнктуру рынков, проводить наблюдение за изменением цен товаров, производить непрерывную проверку уровня производственных издержек и реализации товаров.  Постоянно организовывать увеличение производственного ассортимента в областях выпусков, производства и продаж товаров.

При расчете прибыльности организации коэффициенты рентабельности можно объединить в 2 группы:

1. Коэффициенты, которые рассчитываются для общего оценивания прибыльности организации. Сюда входят показатели, показывающие результативность производства организации, отраженная в значениях чистой прибыли, прибыли от продаж, ущерба от производства товаров и т. д.
2. Коэффициенты, которые рассчитываются для оценивания прибыльности товаров, использования ресурсов в производстве и ущерба. Сюда входят показатели, которые, также, отражают прибыльность продаж товаров, чистую прибыль, а также суммарный ущерб на производство, заработную плату работникам, производственные площади и т. д.

Экономическая рентабельность: что это такое

Автор статьи: Судаков А.П.

Часто начинающие предприниматели задумываются о том, насколько эффективен их бизнес и есть ли способы увеличения прибыли. Это вполне нормальактиные вопросы, задавать которые нужно на любом этапе становления компании. Чем чаще вы анализируете свою рентабельность, тем быстрее сможете реагировать на изменения или просадки, выстраивая свою работу наиболее эффективно. В этой статье мы рассмотрим, что такое экономическая рентабельность, как она рассчитывается и для чего, вообще, нужен этот коэффициент.

Введение

Для начала разберем, что именно называют словом рентабельность. Это относительный показатель эффективности работы компании. Относительные показатели выражаются в процентах, то есть их можно корректно сравнивать друг с другом, в отличие от абсолютных. Если расширить понятие, то можно назвать рентабельность эффективностью использования трудовых, денежных и материальных ресурсов. Понять, насколько вы эффективны, можно достаточно просто, для этого нужно посчитать прибыль за определенный период и вычесть из него сумму расходов, затраченных за этот же период на деятельность компании.

Внимание: рентабельность хоть и является относительным показателем, но может считаться не только в процентах или соотношении, но и в рублях.

Рентабельность — основной показатель работы предприятия

Существует несколько вариантов подсчета доходности компании, поэтому нужно не путать их при анализе. В целом же экономическая рентабельность активов показывает, насколько плодотворно работает предприятие, используя имеющиеся у него ресурсы. В случае если проводится финансовый или сравнительный анализ действия компании, то рентабельность является одним из ключевых показателей, который берется во внимание. Существуют общие показатели доходности для предприятий одной направленности, благодаря чему можно понять, насколько правильно вы работаете. К примеру, если средняя рентабельность ресторанного бизнеса 0,35, а ваше заведение получило коэффициент 0,2, то вы работаете неэффективно. Если коэффициент 0,4, то вы конкурентоспособны и действуете эффективнее большинства других заведений.

При этом рентабельность можно рассчитывать как для всей компании или предприятия, так и для конкретных направлений, цехов или видов деятельности. Главное в этом коэффициенте — это общая динамика и уровень. Если динамика положительная, то вы движетесь в правильном направлении, если отрицательная, то нужно продумать, как улучшить эффективность работы организации и сбалансировать ее работу.

Типы прибыльности

Экономисты выделяют три основных группы прибыльности:

1. Рентабельность активов.
2. Рентабельность инвестиций.
3. Рентабельность продаж.

Существуют и другие виды прибыльности, о них мы поговорим чуть позже. Сейчас рассмотрим ключевые коэффициенты, которые используются чаще всего.

Для подсчета по активам используется простая формула R=Пч/Ва, где R — рентабельность активов, Пч — чистая прибыль, полученная компанией за конкретный период, а Ва — общая величина имеющихся активов (берется цифра за период, для которого высчитывается Пч). Получив коэффициент, вы узнаете, сколько именно прибыли могут приносить ваши активы. Он будет индикатором того, сколько прибыли смогут генерировать ваши активы за определенный период времени. Так вы сможете понять, есть ли смысл их наращивать или лучше, наоборот, избавиться от части, чтобы повысить эффективность.

Если нужно высчитать коэффициент по производственному фонду, то используется формула R=Бп/Сз, где R — рентабельность по производственному фонду, Бп — балансовая прибыль, Ср — среднее значение стоимости ПФ, оборотных средств и нематериальных активов. Здесь наблюдается прямая зависимость — чем больше прибыль, тем выше R. Соответственно, чем выше коэффициент, тем лучше предприятие управляет своим производственным фондом.

Внимание: ПФ можно разделить на оборотные и основные. Вести расчет можно по каждому типу производственного фонда, высчитывая необходимые значения и отслеживая общую динамику за определенные периоды.

Классическая формула рентабельности

Далее разберем, что представляет собой рентабельность продаж. Она показывает, какая доля прибыли содержится в каждом полученном от деятельности компании рубле. Формула экономической рентабельности по продажам схожа с рассматриваемой выше, она записывается в виде R=Пч/В, где R — рентабельность продаж, Пч — чистая прибыль, полученная за определенный срок, а В — выручка. Высчитав этот коэффициент, вы сможете проанализировать, насколько эффективна ваша политика по формированию цены на услуги или товары, нак вы контролируете расходы и издержки. Этот коэффициент затрагивает множество факторов, поэтому нужно крайне внимательно к нему относиться и грамотно анализировать. При этом снижение коэффициента не всегда связано с правильностью политики руководства компании. К примеру, продажи могут упасть из-за насыщения рынка, общего падения покупательной способности, морального устаревания товара. Это значит, что просто пришло время переключиться на что-то другое, чтобы не допустить падения прибыли, иначе перспективы у компании будут весьма туманными. Чтобы повысить коэффициент, можно снизить себестоимость выпуска продукции или же, наоборот, повысить отпускные цены, но универсального рецепта нет, все нужно рассчитывать и анализировать.

Так, повысив отпускную цену без анализа рынка, вы еще больше уменьшите объем продаж за счет того, что покупатели будут убегать к конкурентам, предлагающим аналогичные товары дешевле. Снижение себестоимости обычно проводится за счет покупки более дешевого сырья или урезания зарплат/расходов на производство, что приводит к ухудшению качества готового продукта или повышению недовольства в коллективе. Действовать резко и наобум нельзя, нужно просто постоянно следить за коэффициентами, анализировать рынок, следить за динамикой цен и затрат, заниматься маркетингом и просчетом возможных рынков.

Напоследок рассмотрим, как ищется рентабельность инвестиций. Этот коэффициент показывает, насколько эффективно компания расходует привлеченные инвестиции, что позволяет оценить, как быстро окупятся вложения и есть ли смысл в инвестициях в данную компанию. Здесь используется несколько другая формула: R=((Ип-Ци)/Си)*100%, где Ип — прибыль от инвестиции, Ци — цена сделанной инвестиции, а Си — стоимость инвестиции. Также можно воспользоваться формулой ((П+(Цп + Цпр))/Цпр*100%, где П означает полученную прибыль за определенный срок, Цп — цена продаж, а Цпр — цена приобретения.

Рентабельность собственного капитала

Рассматривая различные типы прибыльности нельзя обойти стороной и такой термин, как рентабельность собственного или имеющегося капитала. Ее расчет делается по классической формуле R=Пп*100%/ СК, где СК и является собственным капиталом. В результате вы сможете понять, насколько эффективно расходуются активы, насколько — собственный капитал, есть ли основания для привлечения инвестиций или оформления кредитов. Соответственно, по Рск следует также отслеживать общую динамику, чтобы понимать, насколько ваша доходность сопоставима с другими схожими компаниями и в каком направлении она движется. При этом разница между прибыльностью собственного капитала и доходами, полученными за определенный период, носит название финансовым рычагом. Его плечо указывает на то, сколько удельного веса имеется у привлеченных/кредитных средств во всем объеме имущества компании.

Итак, вы уже знаете всю необходимую информацию по теме статьи. В качестве вывода приведем универсальную формулу расчета: R=(П/Пр)*100%. В этой формуле П — прибыль, полученная от продаж или чистая, а Пр — показатель, для которого высчитывается рентабельность (выше мы показали, что они могут быть разными).

Facebook

Twitter

Вконтакте

Одноклассники

Google+

Что такое экономическая рентабельность? Анализ экономической рентабельности :: BusinessMan.ru

Экономическая прибыль производства интересует не только инвесторов и директоров, но и простых рабочих. Ведь от нее зависит их заработная плата. Но вычислить прибыль от реализации товара, то, сколько нужно вложить средств, как изменяется величина активов, не совсем просто. Спрос, цена, количество продаж постоянно изменяются на плацдарме экономического рынка, поэтому важно следить за показателями рентабельности производства и анализировать их.

Что означает слово «рентабельность» в экономике?

Эффективность работы производства можно увидеть, вычислив прибыль, которую предприятие получило от реализации своей продукции. Капитал, оставшийся после покрытия затрат на производство товара, называется рентабельностью. Иначе говоря, это эффективное использование средств организации, в процессе которого она получает прибыль.

Рентабельность в экономике имеет абсолютные и относительные показатели, которые могут выражаться в рублях или процентах. Различные виды доходности на предприятии рассчитываются с помощью определенных формул.

Показатель экономической рентабельности

Это понятие обозначается в науке как прибыльность, доходность и полезность, характеризует экономическую эффективность и является относительным. Оно комплексно отражает плодотворность использования ресурсов того или иного предприятия.

Резервами принято считать материальные, трудовые, денежные и другие объекты. Коэффициент, который показывает, какова экономическая рентабельность предприятия, рассчитывается на основе отношения прибыли к активам. Этот показатель важен при статистическом отчете о работе объекта.

При проведении сравнительного и финансового анализа предприятия показатель экономической рентабельности рассчитывается в обязательном порядке. Для рыночной экономики существует система индексов (показателей) доходности (рентабельности), которую можно рассчитывать как в целом, так и по отдельным видам. Уровень и динамика показателя – это главные объекты внимания менеджеров организаций, поскольку рентабельность отражает достигнутый баланс внутренних и внешних экономических интересов. Выделяют следующие группы показателей прибыльности: рентабельность инвестиций, активов производства и продаж.

Прибыль от активов

Любому руководителю фирмы или ее инвестору важно знать, какую прибыль он имеет. Все виды дохода от деятельности предприятия рассчитываются по-разному.

Для каждого типа прибыльности есть свой путь определения необходимых значений. Формула для расчёта доходности активов выглядит следующим образом:

R (активов) = П (чистая, за определенный период)/ Величина активов (общая, за тот же период).

Расчеты показывают, как экономическая рентабельность активов способна порождать прибыль для предприятия. Это своеобразный индикатор, очищенный от заемных средств, который показывает, какова доходность и эффективность деятельности организации.

Прибыль производственных фондов

Рассчитывается экономическая рентабельность предприятия по отношению к группе производственных фондов (ПФ) по такой формуле:

R (ПФ) = Балансовая прибыль / Среднее значение (Цена основных производственных фондов + нематериальные активы + оборотные средства (товарные и материальные).

Рентабельность ПФ тем выше, чем выше прибыльность.

Показатель ПФ показывает значения того, какова на данный момент экономическая рентабельность. Формула ее имеет следующий вид:

R (ПФ) = П/ПФ (среднегодовая стоимость).

Если разделить прибыль от продаж за год на среднюю стоимость ОС (основных средств) и МПФ (материально-производственные фонды), то получим показатель прибыли производственных фондов. В таком случае экономическая рентабельность ПФ указывает на эффективность их использования. Конкретный смысл числовых значений состоит в сумме прибыли, приходящейся на каждую денежную единицу стоимости этой части активов. Чем больше данная величина, тем эффективнее используются ресурсы предприятия. Производственные фонды делят на основные и оборотные. По отношению к каждой группе можно делать расчет экономической рентабельности по идентичной методике. Чтобы расчеты были точными, берут средние показатели за период.

Доходность производственных фондов нужно не только определять, но и анализировать. Приемы анализа аналогичны другим показателям рентабельности. Достаточно провести анализ динамики показателя за несколько периодов — он называется горизонтальным. После этого следует сравнить значения со среднеотраслевыми или с уровнями аналогичных предприятий. Можно прибегнуть к факторному анализу, позволяющему определить причины изменений. Если же разделить валовую прибыль на себестоимость продукции, получим R производства. R себестоимости тоже называют доходностью производства. Это происходит по причине того, что экономическая рентабельность организации по себестоимости свидетельствует об эффективности предприятия в целом.

Прибыльность продаж

Экономическая рентабельность продаж указывает на долю прибыли в каждой заработанной денежной единице. Расчет доходности продаж имеет такой вид:

R (продаж) = Прибыль (чистая) / Выручка

Доходность продаж – это индикатор ценовой политики предприятия, показатель способности к контролю издержек, величина прибыли от реализации товара в каждой денежной единице выручки без издержек на проценты и налоги.

Рентабельность продаж характеризует многие факторы. К вышеперечисленным, например, относится показатель удельного веса прибыли в структуре выручки от реализованной продукции. Его называют нормой прибыльности.

Если рентабельность продаж понижается, значит, уменьшается конкурентоспособность продукции на рынке, что, в свою очередь, указывает на сокращение спроса. В этом случае необходимы конкретные меры предотвращения бесприбыльной работы предприятия. Чтобы достигнуть повышения рентабельности продаж, увеличивают цены на реализуемую продукцию, а также снижают ее себестоимость. Повысить прибыль от реализуемого товара можно путем увеличения удельного веса более доходных видов изделий.

Для увеличения прибыли от продажи организации необходимо держать под контролем любые изменения на рынке, отслеживать динамику ценовой политики на аналогичную продукцию, уровня затрат на производственные потребности и реализацию продукции, работать над ассортиментом.

Прибыль оборотных активов

Оборотными называют текущие активы, которые могут изменяться каждое мгновение. Если взять во внимание особенности бухучета, то часто трудно отделить оборотные активы (ОА) для основной и неосновной деятельности. Существует мнение, что целесообразнее рассчитывать доходность общих мобильных активов. При этом в расчет берут общую прибыль (убыток) до уплаты налогов. Тогда:

R (ОА) общ. = (Прибыль (продажи+прочее) /общая величина ОА) *100%.

Если расписать эту формулу в развернутом виде, где учитывают затраты на себестоимость производства, расходы на коммерцию и управление, то получим:

R (ОА) общ. = ((Выручка с продаж – (Производственная себестоимость + расходы на коммерцию + расходы на управление) + Доходы (иные) – Расходы (иные)) / общая величина ОА) *100%.

Если же учитывать деление затрат, то формула рентабельности ОА будет такой:

R (ОА) общ. = ((Выручка от продажи – (Постоянные затраты + Переменные затраты) + Доходы (не основные) – Расходы (прочие) /общая величина ОА) *100%.

Прибыль от инвестиций

Доходность от инвестиций показывает результативность использования вложенных в развитие данного предприятия средств. Она также имеет свою фоормулу и рассчитывается следующим образом:

R(ин) = ((Инвестиционная прибыль — Цена инвестиций) / Стоимость инвестиций) * 100%.

Еще коэффициент рентабельности рассчитывают:

R (ин) = ((П + (Ц (продаж) + Ц (приобретения))) /Цена приобретения) *100%, где

П – прибыль;

Ц – цена.

Экономическая рентабельность собственного финансового капитала

Прибыльность собственного капитала (дальше — СК) говорит о доходе от вложенных финансов владельцами предприятия. Рассчитывается экономическая рентабельность капитала по формуле:

R (СК) = П (в пользовании организации) *100% / размер СК

Итогом сопоставления полезности активов и собственного капитала будут выводы о степени использования заимствованных средств, которые являются финансовыми рычагами для предприятия. Такой анализ необходим для повышения уровня доходности.

R собственного капитала будет выше, если вес (удельный) кредитных средств в общей сумме источников формирования активов возрастет. Разницу между прибыльностью СК и доходностью общей величины капитала называют эффектом финансового рычага.

Плечо финансового рычага показывает долю удельного веса заемных средств в общей сумме финансовых источников формирования имущества предприятия.

Оптимальным соотношение источников формирования активов предприятия будет считаться тогда, когда оно обеспечивает максимальный рост доходности собственного капитала в сочетании с приемлемой величиной финансового риска.

Прибыль продукции или деятельности производства

Рентабельность продукции для предприятия важно рассчитывать, так как она дает возможность определить разницу между затратами на ее производство и выручкой за нее. Этот показатель можно вычислить по формуле:

Прибыль, которая осталась в распоряжении предприятия, умноженная на 100%, и поделенная на полную себестоимость реализованной продукции.

Также до того как разделить на себестоимость, можно использовать значение прибыли от продажи продукции. Эта формула хорошо показывает, какой доход получило предприятие от каждого рубля, вложенного в производство и продажу товара. Рентабельность продукции можно высчитывать в рамках всей организации, а также по ее структурным составляющим.

Экономическая рентабельность совместных вложений капитала

Этот показатель является обобщающим для денежных средств всего предприятия. Он выражает, насколько эффективно они используются. По этому значению можно сделать выводы о всей работе организации, произвести анализ экономической рентабельности и затем принимать меры по повышению прибыльности или продолжать ту же работу.

Как и все остальные, рентабельность совокупных вложений капитала рассчитывается по своей формуле:

Расходы, возникшие в ходе займов + Прибыль, которой на данный момент располагает предприятие * на 100% / Значение совместного капитала (еще называется валютой баланса).

Формула экономической рентабельности

Экономическая рентабельность, формула которой является универсальной, рассчитывается просто:

R = (П (чистая или от продаж) / Показатель, для R рассчитываемой) *100%.

Показатель в знаменателе имеет всегда стоимостное выражение. Например, для объема продаж это выручка, которая, в свою очередь, рассчитывается так:

Цена * объем продаж = выручка.

Рентабельность продукции формула \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Рентабельность продукции формула (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Рентабельность продукции формула Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Законодательство о ценообразовании в сфере государственного оборонного заказа: итоги систематизации нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации
(Свининых Е.А.)
(«Право в Вооруженных Силах», 2018, N 4)Как и ранее, головной исполнитель государственного контракта (потенциальный головной исполнитель при определении прогнозной цены на продукцию) вправе ходатайствовать о повышении порога своей максимальной прибыли. Для этого требуется обосновать необходимость направления части прибыли от поставки продукции на развитие производства для эффективного выполнения государственных контрактов (контрактов) на поставку продукции. В случае признания обоснования надлежащим размер рентабельности (прибыли) определяется по формуле «25 + 1»: плановая рентабельность (прибыль) в части, определяемой при расчетах цены на продукцию исходя из плановых собственных затрат организации на поставку (включая производство) указанной продукции, устанавливается в размере до 25% этих затрат, а размер плановой рентабельности (прибыли) в части, определяемой при расчетах цены на продукцию исходя из привнесенных затрат, не может превышать 1% этих затрат. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Значения показателей для планирования выездной проверки обновлены
(Орлова О.Е.)
(«Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение», 2020, N 7)Рентабельность проданных товаров (продукции, работ, услуг) — соотношение между величиной сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) от продажи товаров (продукции, работ, услуг) и себестоимостью проданных товаров (продукции, работ, услуг) с учетом коммерческих и управленческих расходов. В том случае, если получен убыток от продажи товаров (продукции, работ, услуг), имеет место убыточность.

Нормативные акты: Рентабельность продукции формула

формула расчета расчета по балансу

Важным с экономической точки зрения является показатель рентабельности. Почему же ему уделяют такое внимание, и как его рассчитать? Что позволяет оценивать и узнавать экономическая рентабельность, формула её расчета и получившийся результат?

Что это такое?

Что вообще называют рентабельностью? Это процентное соотношение полученной прибыли и вложенных во что-то материальных затрат. Как рассчитывается классическая рентабельность? Для этого следует поделить чистую прибыль на сумму всех расхода, от полученного результата отнять единицу, и это число умножить на 100%. В качестве примера может подойти такая ситуация: человек вложил 1000 денежных единиц, а получил 1200. Значит необходимо провести такие подсчеты: ((1200/1000)-1)*100%. В результате будет получено значение 20%.

Сфера применения знаний об экономической рентабельности

Значение рентабельности в качестве оценки состояния дел недооценить сложно. Оно применялось ещё до появления экономических наук на интуитивном уровне. Узнав показатель рентабельности, можно судить о положении дел на предприятии. Так, при росте рентабельности компания сможет уверенно существовать, даже если сейчас и есть значительное количество долгов.

Когда рентабельность держится на одном уровне, то часто это говорит о том, что весь доступный рынок был занят, и следует осваивать новые сферы. Но нужно быть осторожным, так как любое сильное влияние извне может испортить всю ситуацию. При падении рентабельности следует бить в колокола, даже если при теперешней ситуации доходы такие, что существование компании на год спокойно обеспечено. Можно предсказать будущее предприятия, даже не имея большого количества информации, а только данные, которые позволяют узнать, какова экономическая рентабельность предприятия. Формула помогает определить проблемы ещё до того, как они появляются.

Впервые было введено понятие Дэвидом Рикардо под названием прибавочной стоимости. По его обозначению, во время производственных процессов увеличивается ценность сырья и готового к продаже товара, и перед экономикой стоит задача справедливого распределения экономических благ.

Поскольку предприятие является основой для экономики, рентабельность является одним из главнейших вопросов. Как рассчитать прибавочную стоимость? Если брать по обобщающим показателям, то можно воспользоваться ранее указанной формулой. Но есть ещё вариант расчета по бухгалтерскому балансу, когда рентабельность рассчитывают по форме 2 (суммируют 20, 30 и 40 статьи), и балансовую прибыль делят на полученную сумму. Принимая во внимание, какой важной является экономическая рентабельность, формула по балансу позволяет получать данные, которые действительные на данный момент в определённом временном промежутке, за который и взята информация. Полученное значение является коэффициентом рентабельности. Чтобы перевести значения в процентную форму, следует отнять единицу, а остаток умножить на 100%.

Как дела с активами?

Расчет одного предприятия – далеко не всё, следует ещё считать активы. Но перед подсчетами следует разузнать определённую информацию:

1. Подсчитать себестоимость реализованной продукции.
2. Обсчитать чистую прибыль, полученную предприятием.
3. Вычислить совокупные активы. Под ними подразумевают сумму собственного капитала и финансовых обязательств. Если получилось минусовое значение – значит, существует наша задолженность перед кем-то. Если получилось плюсовое значение, то у кого-то существует задолженность перед нами. При подсчете учитывается не только тело кредита или долга, но и проценты по ним (если обязательства процентные). Следует заметить, что может быть ситуация, когда и предприятию должны деньги, и предприятие должно. Тогда таким образом подсчитывают финансовое состояние – если больше должны предприятию, то дела довольно неплохи.

Как же на основании этих данных подсчитывается экономическая рентабельность активов? Формула подсчета отличается от выше приведённого уравнения. Теперь собственно к самим подсчетам. Необходимо посчитать отношение чистой прибыли и совокупных активов. Это и будет рентабельность. Для перевода в процентное значение требуется умножить значение на 100%. Тут следует отступить и сообщить, что такой показатель, как рентабельность активов, является строгим: задирать его вверх нежелательно, но если он невелик, то капитал не эффективен и попросту «проедается».

Что может повлиять на конечное значение?

Для уточнения результатов экономической деятельности можно подсчитать рентабельность продаж. Все необходимые данные были приведены ранее, поэтому дело за малым. Необходимо чистую прибыть поделить на выручку от продаж. Для получения значения в процентном значении следует отнять единицу и умножить на 100%. Также изменения возможны при подсчете за разные периоды, которые смежные – в этом сложность, когда подсчитывается экономическая рентабельность. Формула расчета по балансу может показать состояние за данный период, а формула для предприятия – за всё время функционирования.

Нормальный уровень рентабельности

Но каким должен быть нормальным уровень рентабельности, чтобы предприятие успешно работало и одновременно предоставляло населению товары или услуги по приятным ценам? В экономической науке принято считать, что для того, чтобы компания могла приносить доход и одновременно пользовалась популярностью, необходимо, чтобы рентабельность была на уровне 14%. Хотя следует заметить, что некоторые компании, предлагая свою продукцию, добиваются значительно лучшего результата. Но ниже этого порога не следует опускаться, так как по мере возникновения непредусмотренных трат этот показатель будет снижаться, и реальный показатель рентабельности для предприятия будет составлять около 10%.

Также необходимо учитывать, что предприятие не только зарабатывает на своё существование и хорошую жизнь владельцу, но и должно создавать возможности для расширения. Ориентируясь по этому тезису, стоит всегда думать и о том, как часть прибыли инвестировать в будущее.

Заключение

В статье было рассмотрено, что такое рентабельность, как она рассчитывается, какие существуют подводные камни, и какой уровень рентабельности считается нормальным. Необходимо под конец сказать ещё, что нормальная рентабельность бывает только при грамотном инвестировании и одновременно при отсутствии боязни рисков вкладывать деньги. Теоретическая подготовка даёт понять важность, какую имеет экономическая рентабельность, формула расчета помогает определить, правильные ли действия осуществляются руководством предприятия или нет.

Рентабельность — глоссарий КСК ГРУПП

Рентабельность – это относительный показатель экономической эффективности компании. Рентабельность предприятия комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых, денежных и др. ресурсов. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам или потокам, её формирующим.

Рентабельность продаж

Рентабельность продаж представляет собой коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Обычно рассчитывается как отношение чистой прибыли (прибыли после налогообложения) за определённый период к выраженному в денежных средствах объёму продаж за тот же период. Формула рентабельности:

Рентабельность продаж = Чистая прибыль / Выручка

Рентабельность активов

Рентабельность активов (англ. return on assets, ROA) — относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на общую величину активов организации за период. Один из финансовых коэффициентов, входит в группу коэффициентов рентабельности. Показывает способность активов компании порождать прибыль.

Применяется для сравнения предприятий одной отрасли и вычисляется по формуле:

Ra = P / A
где:
Ra — рентабельность активов;
P — прибыль за период;
A — средняя величина активов за период.

Рентабельность собственного капитала (Return on equity)

Рентабельность собственного капитала (англ. return on equity, ROE) — относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на собственный капитал организации. Показывает отдачу на инвестиции акционеров в данное предприятие.

Рентабельность задействованного капитала (ROCE)

Рентабельность задействованного капитала (или прибыль на инвестированный капитал (return on capital employed, ROCE)) – показатель отдачи от вовлеченного в коммерческую деятельность собственного капитала организации и долгосрочно привлеченных средств (долгосрочных кредитов, займов).

Рентабельность задействованного капитала = EBIT / Задействованный капитал = EBIT / (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства)
где EBIT — прибыль до уплаты процентов и налогов

Возврат к списку

Экономическая рентабельность: что это такое, отличия от финансовых и других данных

Часто есть экономические концепции, которые могут выйти из-под контроля или спутать их с другими, которые, хотя кажутся одинаковыми, на самом деле не имеют к этому никакого отношения. Вот что происходит с экономической рентабельностью.

Этот термин очень важен для компаний или предприятий, поскольку он может определенным образом указывать на состояние здоровья этой компании. Так что если ты хочешь узнать больше об экономической рентабельности, приглашаем вас прочитать то, что мы для вас приготовили.

Что такое экономическая рентабельность?

Экономическая прибыльность — это концепция, которая тесно связана с компаниями. В данном случае она также известна как ROI, что сокращенно от Return on Investmet. Это относится к прибыль, которую компания или бизнес получает от инвестирования. Другими словами, мы говорим о способности компании за счет вложенных инвестиций получить прибыль без необходимости запрашивать финансирование.

Теперь вы должны иметь в виду, что эта выгода получена до вычета процентов и налогов, таким образом, что окончательная выгода может быть меньше или даже не быть. Вот почему важно принимать во внимание эту концепцию, а также другие связанные с ней концепции, которые предлагают больше информации.

Для расчета экономической рентабельности используется следующая формула:

Экономическая рентабельность = (BAII / Всего активов) x 100

В этом случае BAII — это валовая прибыль до применения процентов и налогов, то есть то, что компания получает до вычета расходов, налогов и процентов. А общие активы — это все активы, которыми обладает компания, а не только ее собственные.

Экономическая и финансовая рентабельность

Хотя многие могут подумать, что экономическая и финансовая рентабельность — это одно и то же, на самом деле это два совершенно разных термина.

По этой причине мы объясняем вам эти две концепции, чтобы вы понимали, в чем разница между ними.

Как мы уже говорили ранее, экономическая отдача — это «валовая» прибыль, полученная после инвестиций без какого-либо финансирования.

Со своей стороны, финансовая рентабельность, Он также известен под аббревиатурой «ROE», что означает «рентабельность капитала». Мы говорим об индикаторе, который делает Измерьте чистую прибыль за счет средств и капитала компании или бизнеса. Другими словами, он стремится измерить жизнеспособность компании по отношению к своим партнерам, поскольку он пытается узнать, что зарабатывает каждый человек на основе его средств и капитала.

Согласно вышеизложенному, основные различия между экономической и финансовой рентабельностью заключаются в следующем:

В экономическая рентабельность учитываются все активы, то есть все ресурсы компании, собственные или чужие. Однако в случае финансовой прибыльности преобладают только собственные ресурсы.

Между двумя доходами может быть несоответствие. То есть, например, экономическая рентабельность положительна, а финансовая — отрицательная. Дело не в том, что учетные записи неправильные, но это связано с вышеизложенным.

Если принять во внимание формулы, мы говорим о том, что ROI рассчитывается иначе, чем ROE. Таким образом, в то время как ROE делит чистую прибыль на собственный капитал, в ROI (Economic Return) он делит общие активы, в дополнение к тому факту, что прибыль считается не чистой, а валовой.

Индикаторы, измеряющие рентабельность

Экономическая рентабельность на самом деле является показателем, который компании чаще всего используют для определения способность получать выгоды. Но это не единственный показатель, который можно использовать для измерения рентабельности. Фактически, есть и другие, которые могут дать дополнительную информацию об этом, например:

• Показатель чистой прибыльности. Он предлагает более «реальное» представление, потому что он основан на чистой прибыли, но в то же время использует общие активы, средства которых являются как собственными, так и чужими.
• Индикатор валовой маржи. В этом случае он пытается установить связь между валовой прибылью и продажами.
• Операционная маржа рентабельности. Также по продажам постарайтесь определить разницу между прибылью от продаж и самими продажами.
• Финансовая прибыль. Где учитывается чистая прибыль и собственные средства (активы).

Как повысить экономическую прибыльность бизнеса

Как только вы узнаете этот термин, чаще всего вы можете задать себе следующий вопрос: как повысить прибыльность бизнеса.

Необходимо пояснить, что добиться этого непросто, но и возможно. Поэтому ниже мы оставляем вам серию советов, которые могут помочь вам увеличить рентабельность инвестиций вашего бизнеса, чтобы получить большую валовую прибыль, которая, таким образом, увеличивает чистую.

• Увеличивайте цену на свою продукцию. Да, мы знаем, что это что-то очень рискованное, но необходимо, чтобы вы могли получить большую прибыль с помощью продуктов. Также не нужно думать о сильном росте, иногда всего на несколько центов можно получить хорошие результаты. Фактически, это практика многих компаний, таких как супермаркеты, которые, как правило, повышают цены на некоторые продукты по несколько раз в год. Они делают это минимально, за копейки, но валовые продажи растут очень положительно.
• Снижает производственные затраты. В случае, если вы не хотите повышать цены на продукты, поскольку это может означать, что вы не собираетесь продавать то, что должны, другой вариант — снизить производственные затраты, то есть попытаться удешевить эти продукты, чтобы иметь более высокая норма прибыли.
• Снизьте цену на продукцию. Да, как и раньше, мы советовали вам поднять цену, еще одна мера, которая может повысить экономическую прибыльность компании, — это снизить ее. Таким образом, предполагается увеличение количества продаж, что подразумевает большую прибыль, несмотря на то, что цена ниже (потому что будет продано больше).

Экономическая прибыль | Безграничная экономика

Разница между экономической и бухгалтерской прибылью

Экономическая прибыль состоит из выручки за вычетом скрытых (альтернативных) и явных (денежных) затрат; бухгалтерская прибыль состоит из выручки за вычетом явных затрат.

Цели обучения

Различать экономическую прибыль и бухгалтерскую прибыль

Основные выводы

Ключевые моменты

• Явные затраты — это денежные затраты, которые несет фирма.Неявные издержки — это альтернативные издержки ресурсов фирмы.
• Бухгалтерская прибыль — это денежные затраты, которые компания оплачивает, и доход, который она получает. Это бухгалтерская прибыль, и она выше экономической прибыли. Бухгалтерская прибыль = общая денежная выручка — общие затраты.
• Экономическая прибыль — это денежные затраты и альтернативные издержки, которые оплачивает фирма, и доход, который она получает. Экономическая прибыль = общий доход — (явные затраты + неявные затраты).

Ключевые термины

• явная стоимость : Прямой платеж, производимый другим лицам в ходе ведения бизнеса, такой как заработная плата, арендная плата и материалы, в отличие от неявных затрат, по которым фактические платежи не производятся.
• неявная стоимость : Альтернативная стоимость, равная той, от которой фирма должна отказаться, чтобы использовать факторы, которые она не покупает и не нанимает.
• экономическая прибыль : разница между общим доходом, полученным фирмой от продаж, и совокупными альтернативными издержками всех ресурсов, используемых фирмой.
• бухгалтерская прибыль : Общая выручка за вычетом затрат, относимых на счет проданных товаров.

Термин «прибыль» может вызывать в памяти образы денег, но для экономистов прибыль означает нечто большее, чем просто наличные деньги.В общем, прибыль — это разница между затратами и выручкой, но есть разница между бухгалтерской прибылью и экономической прибылью. Самая большая разница между бухгалтерским учетом и экономической прибылью заключается в том, что экономическая прибыль отражает явные и неявные затраты, тогда как бухгалтерская прибыль учитывает только явные затраты.

Явные и неявные затраты

Явные затраты — это затраты, связанные с прямым денежным платежом. Заработная плата, выплачиваемая рабочим, арендная плата, выплачиваемая землевладельцу, и материальные затраты, выплачиваемые поставщику, — все это примеры явных затрат.

Напротив, неявные затраты — это альтернативные издержки факторов производства, которыми производитель уже владеет. Неявная стоимость — это то, от чего фирма должна отказаться, чтобы использовать свои ресурсы; Другими словами, неявные затраты — это любые затраты, возникающие в результате использования актива вместо его аренды, продажи или предоставления в кредит. Например, фирма по производству бумаги может владеть рощей деревьев. Неявная стоимость этого природного ресурса — это потенциальная рыночная цена, которую фирма могла бы получить, если бы продавала его в качестве пиломатериалов вместо того, чтобы использовать его для производства бумаги.

Бухгалтерская прибыль

Бухгалтерская прибыль — это разница между общей денежной выручкой и общими денежными затратами, которая рассчитывается с использованием общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP). Другими словами, бухгалтерская прибыль аналогична бухгалтерским расходам и состоит из кредитов и дебетов на балансе фирмы. Они состоят из явных затрат, которые фирма должна поддерживать на производстве (например, заработная плата, рента и материальные затраты). Денежный доход — это то, что фирма получает после продажи своей продукции на рынке.

Бухгалтерская прибыль также ограничена по времени; Как правило, бухгалтерская прибыль учитывает затраты и выручку только за один период времени, например, за финансовый квартал или год.

Экономическая прибыль

Экономическая прибыль — это разница между общим денежным доходом и общими затратами, но общие затраты включают как явные, так и неявные затраты. Экономическая прибыль включает альтернативные издержки, связанные с производством, и поэтому ниже, чем бухгалтерская прибыль. На экономическую прибыль также приходится более длительный период времени, чем на бухгалтерскую прибыль.Экономисты часто рассматривают долгосрочную экономическую прибыль, чтобы решить, должна ли фирма выходить на рынок или выходить из него.

Экономическая и бухгалтерская прибыль : Самая большая разница между экономической и бухгалтерской прибылью состоит в том, что в экономической прибыли учитываются неявные или альтернативные затраты.

Источники и детерминанты прибыли

Существование экономической прибыли зависит от конкуренции на рынке и рассматриваемого временного горизонта.

Цели обучения

Опишите источники экономической прибыли

Основные выводы

Ключевые моменты

• Экономическая прибыль = общий доход — (явные затраты + неявные затраты).Бухгалтерская прибыль = общая выручка — явные затраты.
• Экономическая прибыль может быть положительной, отрицательной или нулевой. Если экономическая прибыль положительна, у фирм есть стимул выходить на рынок. Если прибыль отрицательная, у фирм есть стимул уходить с рынка. Если прибыль равна нулю, нет стимула входить или выходить.
• Для конкурентного рынка экономическая прибыль может быть положительной в краткосрочной перспективе. В конечном итоге экономическая прибыль должна быть равна нулю, что также известно как нормальная прибыль.В долгосрочной перспективе экономическая прибыль равна нулю из-за прихода на рынок новых фирм, что снижает рыночную цену.
• Для неконкурентоспособного рынка экономическая прибыль может быть положительной. Неконкурентоспособные рынки могут приносить положительную прибыль из-за барьеров для входа, рыночной власти фирм и общего отсутствия конкуренции.

Ключевые термины

• нормальная прибыль : Альтернативные издержки предпринимателя на управление фирмой; следующая лучшая сумма, которую предприниматель мог бы заработать, выполняя другую работу.

Экономическая прибыль — это общий доход за вычетом явных и неявных (альтернативных) затрат. Напротив, бухгалтерская прибыль — это разница между общей выручкой и явными затратами — она ​​не принимает во внимание альтернативные издержки и, как правило, превышает экономическую прибыль.

Экономическая прибыль может быть положительной, нулевой или отрицательной. Если экономическая прибыль положительна, у других фирм есть стимул для выхода на рынок. Если прибыль равна нулю, у других фирм нет стимула входить или выходить.Когда экономическая прибыль равна нулю, фирма зарабатывает так же, как если бы ее ресурсы были использованы в следующей лучшей альтернативе. Если экономическая прибыль отрицательная, у фирм есть стимул уйти с рынка, потому что их ресурсы были бы более прибыльными в другом месте. Размер экономической прибыли, получаемой фирмой, во многом зависит от степени рыночной конкуренции и рассматриваемого периода времени.

Конкурентные рынки

На конкурентных рынках, где существует много фирм и ни одна из них не может влиять на цену товара или услуги, экономическая прибыль может различаться в краткосрочной и долгосрочной перспективе.

В краткосрочной перспективе фирма может получить экономическую прибыль. Однако при наличии экономической прибыли другие фирмы захотят выйти на рынок. Если на рынке нет барьеров для входа, появятся новые фирмы, увеличат предложение товара и снизят цену. Это снижение цены приводит к снижению доходов фирмы, поэтому в долгосрочной перспективе экономическая прибыль равна нулю. Нулевая экономическая прибыль также известна как нормальная прибыль. Несмотря на нулевую экономическую прибыль, фирма все же может получать положительную бухгалтерскую прибыль.

Долгосрочная прибыль для безупречной конкуренции : В долгосрочной перспективе для фирмы на конкурентном рынке экономическая прибыль нулевая. Графически это видно на пересечении уровня цен с точкой минимума кривой средних общих затрат (ATC). Если бы уровень цен был установлен выше минимальной точки ATC, была бы положительная экономическая прибыль; если бы уровень цен был установлен ниже минимума ATC, возникла бы отрицательная экономическая прибыль.

Неконкурентоспособные рынки

В отличие от конкурентных рынков, неконкурентоспособные рынки, для которых характерны фирмы, обладающие рыночной властью или препятствиями для входа на рынок, могут приносить положительную экономическую прибыль.Причины положительной экономической прибыли — барьеры для входа, рыночная власть и отсутствие конкуренции.

• Барьеры для входа мешают новым фирмам легко выходить на рынок и сокращают краткосрочную экономическую прибыль.
• Рыночная власть или способность влиять на рыночные цены позволяет фирмам устанавливать цену, которая выше, чем равновесная цена на конкурентном рынке. Это позволяет им получать прибыль в краткосрочной и долгосрочной перспективе. Такая ситуация может возникнуть, если на рынке доминирует монополия (одна фирма), олигополия (несколько фирм со значительным контролем над рынком) или монополистическая конкуренция (фирмы обладают рыночной властью благодаря дифференцированной продукции).
• Отсутствие конкуренции удерживает цены выше, чем цена равновесия на конкурентном рынке. Например, фирмы могут вступать в сговор и работать вместе, чтобы ограничить предложение, чтобы искусственно поддерживать высокие цены.

Долгосрочная прибыль для монополии : В долгосрочной перспективе монополия, благодаря своей рыночной власти, может устанавливать цену выше конкурентного равновесия и получать экономическую прибыль. Если бы цена была установлена ​​равной минимальной точке кривой средних общих затрат (ATC), монополия получила бы нулевую экономическую прибыль.Если бы цена была установлена ​​ниже минимума ATC, фирма получила бы отрицательную экономическую прибыль.

Определение экономической прибыли (или убытка)

Что такое экономическая прибыль (или убыток)?

Экономическая прибыль или убыток — это разница между доходом, полученным от продажи продукции, и затратами на все использованные ресурсы, а также любыми альтернативными издержками. При расчете экономической прибыли альтернативные издержки и явные издержки вычитаются из полученной выручки.

Альтернативные издержки — это разновидность неявных издержек, определяемая руководством и варьирующаяся в зависимости от различных сценариев и точек зрения.

Ключевые выводы

• Экономическая прибыль — это результат вычитания из выручки явных и альтернативных затрат.
• Альтернативные издержки — это прибыль, которую упускает бизнес при выборе между альтернативами.
• Экономическая прибыль используется для внутреннего анализа и не требуется для прозрачного раскрытия информации.

Понимание экономической прибыли (или убытка)

Экономическая прибыль часто анализируется вместе с бухгалтерской прибылью. Бухгалтерская прибыль — это прибыль, которую компания показывает в своем отчете о прибылях и убытках. Бухгалтерская прибыль измеряет фактический приток и отток и является частью необходимой финансовой прозрачности компании.

С другой стороны, экономическая прибыль не отражается в финансовой отчетности компании и не требуется раскрывать ее регулирующим органам, инвесторам или финансовым учреждениям.Экономическая прибыль — это разновидность анализа «что, если». Компании и частные лица могут принять во внимание экономическую прибыль, когда они сталкиваются с выбором, связанным с уровнями производства или другими бизнес-альтернативами. Экономическая прибыль может служить показателем упущенной выгоды.

Расчет экономической прибыли может варьироваться в зависимости от организации и сценария. В общем, это можно зафиксировать следующим образом:

Экономическая прибыль = выручка — явные затраты — альтернативные издержки

В этом уравнении исключение альтернативных издержек приводит только к бухгалтерской прибыли, но вычитание альтернативных издержек также может служить прокси для сравнения с другими вариантами, которые могли быть предприняты.

Компании прозрачно показывают свои явные затраты в отчете о прибылях и убытках. Бухгалтерская прибыль в нижней строке отчета о прибылях и убытках представляет собой чистую прибыль после вычета прямых, косвенных и капитальных затрат. Стоимость проданных товаров — это основная явная стоимость, используемая при анализе удельных затрат. Таким образом, в приведенном выше уравнении компания может также разбить свои альтернативные издержки на единицы, чтобы получить экономическую прибыль на единицу.

Экономическая прибыль может использоваться при поиске сравнения с доходом, который потенциально был бы получен при выборе другого варианта.Лица, начинающие собственное дело, могут использовать экономическую прибыль как показатель своего первого года работы. В крупных организациях бизнес-менеджеры потенциально могут более подробно рассматривать валовую, операционную и чистую прибыль по сравнению с экономической прибылью на разных этапах бизнес-операций.

Особые соображения

Альтернативные издержки

Альтернативные издержки можно использовать для более глубокого анализа бизнес-решений, особенно когда доступны альтернативы.Компании могут учитывать альтернативные издержки при рассмотрении уровней производства для различных типов продуктов, которые они производят совместно, но в различных количествах.

Альтернативные издержки в некоторой степени произвольны и могут быть известны как тип неявных издержек. Они могут варьироваться в зависимости от оценок руководства и рыночных условий. Как правило, альтернативные издержки представляют собой бухгалтерскую прибыль, которую можно было бы получить в результате альтернативного выбора.

Примеры экономической прибыли

Физическое лицо начинает бизнес и несет начальные затраты в размере 100 000 долларов.В течение первого года работы бизнес приносит доход в размере 120 000 долларов. В результате бухгалтерская прибыль составляет 20 000 долларов. Однако, если бы этот человек остался на своей предыдущей работе, она бы заработала 45 000 долларов. В этом примере экономическая прибыль человека равна:

120 000–100 000–45 000 = — 25 000 долл. США

В этом расчете учитывается только первый год работы. Если по истечении первого года затраты снизятся до 10 000, то перспективы экономической прибыли улучшатся на будущие годы.Если экономическая прибыль падает до нуля, говорят, что компания находится в состоянии «нормальной прибыли».

Используя экономическую прибыль по сравнению с валовой прибылью, компания может рассматривать различные типы сценариев. В этом случае основное внимание уделяется валовой прибыли, и компания вычитает альтернативные издержки на единицу:

Экономическая прибыль = выручка на единицу — COGS на единицу — альтернативные издержки на единицу

Если компания получает 10 долларов за единицу от продажи футболок по цене 5 долларов за единицу, то ее валовая прибыль на единицу футболок составляет 5 долларов.Однако, если бы они потенциально могли производить короткие продажи с доходом в 10 долларов и затратами в 2 доллара, то альтернативные издержки также могли бы составить 8 долларов:

10 долларов США — 5 долларов США — 8 долларов США = — 3 доллара США

При прочих равных, компания могла бы заработать на 3 доллара больше за единицу, если бы они производили шорты вместо футболок. Таким образом, $ 3 за единицу считается экономическим убытком.

Компании могут использовать этот тип анализа при принятии решения об уровнях производства. Более сложный сценарный анализ прибыли может также учитывать косвенные затраты или другие виды неявных затрат, в зависимости от затрат, связанных с ведением бизнеса, а также различных фаз бизнес-цикла.

Как рассчитать экономическую прибыль: определение и формула — стенограмма видео и урока

Экономическая прибыль и бухгалтерская прибыль

Экономическую прибыль не следует путать с бухгалтерской прибылью , которая представляет собой выручку фирмы за вычетом ее явных затрат. Явные затраты — это то, что большинство людей называют обычными бизнес-расходами. Это фактические платежи другим лицам за ведение бизнеса, такие как оплата аренды, заработной платы, коммунальных услуг и покупка ИТ-оборудования.

Экономическая прибыль отличается от бухгалтерской прибыли, потому что она также включает неявных затрат , которые представляют собой альтернативные издержки, равные тем, от чего предприятие или физическое лицо отказались, чтобы заняться чем-то другим. Эти затраты вычитаются из выручки и представляют собой альтернативный доход, от которого вы решили не прибегать. Добавление неявных затрат к расчету прибыли дает вам еще один способ сравнить финансовые альтернативы.

Итак, возможно ли иметь положительную бухгалтерскую прибыль и отрицательную экономическую прибыль для бизнеса? Ответ: безусловно.Отрицательная экономическая прибыль означает, что вы могли бы улучшить свое финансовое положение, воспользовавшись другой возможностью. Положительная экономическая прибыль означает, что нет доступных или сопоставимых возможностей, более прибыльных с финансовой точки зрения, потому что вы уже учли их в своих расчетах. Чтобы внести ясность, давайте рассмотрим формулу и пример того, как рассчитать экономическую прибыль.

Формулы

Вот как можно написать формулы для расчета бухгалтерской и экономической прибыли:

• Учетная прибыль = Общая выручка — явные затраты
• Экономическая прибыль = Учетная прибыль — Скрытые затраты

Другой способ записи:

• Экономическая прибыль = Общие доходы — (явные затраты + неявные затраты)

Пример

Допустим, вы инвестируете 25 000 долларов своих сбережений, чтобы начать бизнес по подготовке налоговой отчетности.В первый год вы приносите 70 000 долларов дохода. Ваша бухгалтерская прибыль составит 45 000 долларов, что составляет 70 000 долларов выручки за вычетом 25 000 долларов прямых затрат.

Теперь предположим, что вы могли устроиться на работу в налоговую фирму и получать годовую зарплату в размере 40 000 долларов. В нашем сценарии эта зарплата в размере 40 000 долларов — это ваши упущенные издержки или скрытые издержки. Чтобы сравнить варианты, посмотрите, сможете ли вы выяснить, как использовать простую формулу экономической прибыли, чтобы узнать, лучше или хуже вам открылось собственное дело.

Ваша экономическая прибыль в этом случае будет составлять 45 000 долларов (бухгалтерская прибыль) — 40 000 долларов (зарплата), что дает экономическую прибыль 5 000 долларов. Вы выиграете на 5000 долларов в результате открытия собственного дела!

Если бы ваша зарплата была бы 50 000 долларов, как вы думаете, как бы это обернулось? Ваша экономическая прибыль составит 70 000 долларов — (25 000 долларов + 50 000 долларов) = — 5 000 долларов, или 5 000 долларов хуже в результате вашего первого года работы.

Итоги урока

Давайте рассмотрим.Экономическая прибыль — отличный способ финансово измерить и сравнить альтернативные бизнес-решения. Экономическая прибыль — это разница между общим доходом, полученным бизнесом, и общими явными и неявными затратами для фирмы. Явные затраты — это ежедневные затраты, которые вы платите для ведения бизнеса, такие как заработная плата, аренда, коммунальные услуги и сырье. Неявные затраты — это альтернативные издержки или следующая лучшая альтернатива, которую вы могли бы выбрать. Экономическая прибыль может быть как положительной, так и отрицательной и рассчитывается следующим образом:

• Общая выручка — (явные затраты + неявные затраты) = экономическая прибыль
• Учетная прибыль — неявные затраты = экономическая прибыль

Результаты обучения

Когда вы закончите, вы сможете:

• Указать, что рассчитывается в экономической прибыли
• Сравнить и сопоставить экономическую и бухгалтерскую прибыль
• Разница между неявными и явными затратами
• Напишите формулы экономической прибыли и бухгалтерской прибыли
• Рассчитать экономическую прибыль по заданному сценарию

Значение, формула и ключевые факторы — Penpoin.

Что это такое : Экономическая прибыль — это разница между доходом и общими затратами (неявные затраты плюс явные затраты). Это еще один показатель прибыли помимо бухгалтерской прибыли. Неявные издержки представляют собой альтернативные издержки, когда фирма решает использовать определенный фактор производства.

Экономическая прибыль ниже бухгалтерской. Бухгалтерская прибыль исключает в расчетах неявные затраты. Это прибыль, которую вы видите в финансовой отчетности компании.

Между тем, чтобы получить экономическую прибыль, вы должны рассчитать ее самостоятельно, используя несколько подходов, таких как экономическая добавленная стоимость (EVA).

Еще один термин для обозначения экономической прибыли — ненормальная прибыль или сверхнормальная прибыль.

Расчет экономической прибыли

Экономическая прибыль учитывает как скрытые, так и явные затраты. Для его расчета можно использовать следующую формулу:

Экономическая прибыль = Общий доход — явные затраты — неявные затраты

Общая выручка за вычетом явных затрат составляет бухгалтерскую прибыль.Следовательно, мы можем переписать приведенную выше формулу так:

Экономическая прибыль = Бухгалтерская прибыль — Скрытые затраты

Какова неявная стоимость

Неявные затраты представляют собой альтернативные издержки, которые являются следующей лучшей альтернативой, которая теряется, когда компания решает выбрать фактор производства.

Поскольку фирмы учитывают неявные затраты, компании могут фиксировать нулевую или отрицательную экономическую прибыль, даже если их финансовая отчетность показывает положительную бухгалтерскую прибыль.

Альтернативная стоимость — это компромисс, когда компания принимает решение. Например, у компании есть альтернатива расположению производственного объекта. Компания решила покупать землю вместо того, чтобы сдавать ее в аренду. В этом случае, если аренда земли является следующей лучшей альтернативой после покупки, тогда стоимость аренды земли представляет собой альтернативные издержки. Таким образом, компании будут учитывать это при расчете экономической прибыли.

Какова явная стоимость

Явные затраты — это коммерческие затраты в форме прямых платежей поставщикам вводимых ресурсов или уменьшения экономической стоимости актива.Примеры: сырье, зарплата и аренда. Вы можете увидеть подробности в финансовой отчетности компании.

Разница между экономической прибылью и бухгалтерской прибылью

Бухгалтерская прибыль равна общей выручке за вычетом явных затрат. Это прибыль, которую компания представляет в отчете о прибылях и убытках. Для его представления компания придерживается действующих стандартов бухгалтерского учета.

И наоборот, вы не найдете в отчете о прибылях и убытках экономическую прибыль.Компания не обязана раскрывать эту информацию внешним сторонам, таким как регулирующие органы, инвесторы или финансовые учреждения.

Учетная прибыль показывает, насколько прибыльные компании используют свои оборотные активы для производства товаров и услуг. Между тем, экономическая прибыль включает анализ того, что в настоящее время не отражается в ее активах. По этой причине компании могут сообщать положительную бухгалтерскую прибыль, но экономическую прибыль отрицательную.

Экономическая добавленная стоимость как индикатор.

Экономическая добавленная стоимость (EVA) — это мера экономической прибыли компании после вычета стоимости капитального финансирования.

Формула EVA:

Экономическая прибыль = Чистая операционная прибыль после налогообложения — (Капитальные вложения x WACC)

Вы можете найти счета для расчета чистой операционной прибыли после налогообложения (NOPAT) в отчете о прибылях и убытках компании.

Вложенный капитал равен сумме собственного капитала и процентного долга компании.

Средневзвешенная стоимость капитала (WACC) — это стоимость средств, которые компания несет при использовании собственного капитала и заемных средств в качестве источника финансирования.

Умножение WACC и капитальных вложений представляет собой стоимость капитала, вложенного в компанию. Это минимальный доход, который требуется инвесторам, чтобы они были готовы предоставить средства компании.

Например, компания ABC зарегистрировала NOPAT в размере 3000 долларов. Между тем, общий вложенный капитал составил 2000 долларов.По отдельным расчетам, WACC составляет около 5%.

Следовательно, мы можем рассчитать экономическую прибыль как:

Экономическая прибыль = 3000 долларов — (2000 долларов x 5%) = 2900 долларов

Из результата мы знаем, что компания получает экономическую прибыль, что указывает на то, что она получает достаточно прибыли, чтобы покрыть капитальные затраты, вложенные акционерами и кредиторами.

Почему важна экономическая прибыль

Экономическая прибыль важна для того, чтобы показать, насколько правильны решения компании при выборе и использовании ресурсов для получения дохода.Когда экономическая прибыль положительна, компания может компенсировать упущенные альтернативные издержки, выбрав существующие ресурсы. Это означает, что компания получает прибыль выше среднего, что привлечет новые компании для выхода на рынок.

Между тем, если экономическая прибыль равна нулю, у компании нет стимула выходить на рынок или выходить с него. Если компания использует ресурсы для следующей альтернативы, это не приведет к увеличению прибыли. Потому что неявные затраты будут равны текущей бухгалтерской прибыли компании.

Кроме того, если экономическая прибыль будет отрицательной, компания отвлечет использование текущих ресурсов. У него есть стимул уйти с рынка и использовать ресурсы в другом месте.

Факторы, влияющие на экономическую прибыль

Двумя основными факторами, влияющими на экономическую прибыль, являются количество игроков на рынке и временной период. Количество игроков зависит от рыночной структуры, на которой работает компания.

На конкурентном рынке компания может получить краткосрочную экономическую прибыль.Но поддерживать его в долгосрочной перспективе компания не сможет.

Экономическая прибыль — сигнал входа или выхода из рынка. Если существующая компания получает экономическую прибыль, она приглашает другие компании войти. Они привозят на рынок новые товары, в результате чего цены падают. Падение цен снижает доход и делает экономическую прибыль равной нулю (нормальную прибыль).

Нулевая экономическая прибыль вовсе не означает, что компания убыточна. Как я сказал ранее, он все еще может приносить положительную бухгалтерскую прибыль.

На рынках с несовершенной конкуренцией, таких как олигополия и монополия, фирмы, скорее всего, получат экономическую прибыль в долгосрочной перспективе. Насколько велика экономическая прибыль и как долго компания сможет ее поддерживать, зависит от:

• Входной барьер. Чем выше барьеры для входа, тем больше у компании шансов сохранить экономическую прибыль. Конкурентное давление новых участников минимально.
• Монопольная власть . Предположим, он может повлиять на рыночную цену и установить цену продажи выше равновесной цены идеально конкурентного рынка.В этом случае у фирмы есть высокая возможность получать и поддерживать экономическую прибыль. Вероятность относительно невысока, если компания работает на монополистическом конкурентном рынке. Он увеличивается, если фирма работает на олигополистических и монопольных рынках.

Также в прибыли по экономике

1. Экономическая прибыль: значение, формула и ключевые факторы

Посмотреть всю серию

Связанные

Калькулятор экономической прибыли

Калькулятор экономической прибыли — это инструмент, который помогает вам, , оценить прибыль с экономической точки зрения .Применяя формулу экономической прибыли, вы сможете принимать более обоснованные экономические решения в определенных ситуациях.

Прочтите, чтобы узнать , как рассчитать экономическую прибыль , , что такое определение экономической прибыли , и понять разницу между бухгалтерской прибылью и экономической прибылью .

Что такое экономическая прибыль? — определение экономической прибыли

Если вы когда-нибудь задумывались о создании бизнеса, вероятно, одним из первых вопросов, которые вы задали себе, будет: «Какова будет моя прибыль?» Есть два важнейших элемента прибыли: выручки и затрат.

Давайте представим, например, что вы думаете об открытии магазина мороженого. Подсчитать общий доход в таком случае относительно просто: вам нужно умножить количество проданного мороженого на их цену за определенный период. Как вы могли подумать, прибыль — это часть дохода, то есть доход, который остается после выплаты всех затрат. Сюда входит стоимость машины для мороженого, стоимость аренды (или покупки) магазина, а также различные ингредиенты, которые вы будете использовать.Вы можете легко измерить эти затраты, называемые явными затратами , поскольку они принимают форму реальных денег.

Однако существуют и другие затраты, которые могут быть менее очевидными. Предположим, вы тоже профессиональный программист, и ваша почасовая оплата на предыдущей работе составляла 100 долларов. Следовательно, за каждый час работы продавцом мороженого вы откажетесь от этих 100 долларов дохода, которые также являются частью ваших затрат: это неявных затрат .

Таким образом, общая стоимость , которую необходимо учитывать, представляет собой сумму ваших явных и неявных затрат , которая представляет собой общую альтернативную стоимость, включающую как стоимость ресурса (явную), так и стоимость отказа от наилучшего альтернативного использования ресурс (неявный).Таким образом, определение экономической прибыли — это часть дохода, превышающая сумму явных и неявных затрат .

Легко увидеть, как неявные затраты могут повлиять на ваше решение об открытии бизнеса. Если компания предлагает вам почасовую оплату в 300 долларов вместо 100, вы можете решить не открывать бизнес и вместо этого продолжите работать программистом.

Как рассчитать экономическую прибыль — формула экономической прибыли

Итак, когда вы теперь знаете, что такое экономическая прибыль, давайте посмотрим, как рассчитать экономическую прибыль.Опираясь на приведенный выше пример, формула экономической прибыли принимает следующий вид:

экономическая прибыль = общий доход - общие альтернативные издержки

экономическая прибыль = общий доход - (явные затраты + неявные затраты)

где:

• общий доход — ваш общий доход или прибыль;
• явная стоимость — это стоимость, на которую вы должны потратить деньги; и
• неявные затраты — это затраты, на которые не нужно тратить деньги.

Это еще не все! Если вы хотите узнать, что такое бухгалтерская прибыль и экономическая прибыль, вы можете изучить эту тему в следующем разделе. Это может быть даже более полезным для вас при принятии экономических решений.

Учетная прибыль по сравнению с экономической прибылью

Прочитав определение экономической прибыли, вы, возможно, уже догадались, что означает прибыль для экономиста и что она означает для бухгалтера. Бухгалтеры работают с приблизительными цифрами: они принимают во внимание только явные затраты.Следовательно, бухгалтерская прибыль — это общая выручка, остающаяся после вычета явных затрат фирмы . Однако экономическая прибыль учитывает все альтернативные издержки, включая неявные издержки, которые не требуют денежных затрат.

Существенная неявная стоимость, которую следует учитывать при открытии бизнеса, — это альтернативная стоимость финансового капитала, используемого в инвестициях. Предположим, у вас есть 100 000 долларов на сберегательном счете, которые вы можете использовать для открытия магазина мороженого.Банк предоставляет 4,5% процентную ставку с ежемесячным начислением сложных процентов, что означает, что если вы оставите деньги на своем сберегательном счете, вы можете заработать 4594 доллара в год. Эта сумма денег представляет собой альтернативную стоимость ваших сбережений, которая не имеет значения при расчете бухгалтерской прибыли, но имеет важное значение при расчете экономической прибыли.

Как рассчитать экономическую прибыль

Рафаэль Зедер | Обновлено 26 июня 2020 г. (опубликовано 30 апреля 2018 г.)

Экономическая прибыль определяется как разница между общим доходом и общими затратами, включая как явные, так и неявные затраты.Включение неявных затрат — это то, что отделяет экономическую прибыль от более общей бухгалтерской прибыли (которая учитывает только явные затраты). Хотя последнее чаще используется в реальной жизни и, безусловно, более легкое для понимания, концепция экономической прибыли имеет решающее значение, когда дело доходит до анализа принятия решений в экономическом контексте. Поэтому мы рассмотрим, как рассчитать экономическую прибыль пошагово в следующих параграфах. В частности, мы будем следовать простому трехэтапному процессу: (1) вычислить общий доход, (2) вычислить общие затраты и (3) вычесть общие затраты из общего дохода.

1) Рассчитать общий доход

Во-первых, нам нужно рассчитать общий доход. То есть нам нужно знать, сколько денег компания (или любой другой субъект экономической деятельности) заработала на продаже своих товаров или услуг. Обратите внимание, что на данный момент мы еще не беспокоимся о затратах. Все, что мы хотим знать, — это сколько в целом потребители заплатили за продукцию фирмы. К счастью, это довольно легко узнать. Все, что нам нужно сделать, чтобы рассчитать общий доход, — это умножить количество продуктов (т. Е.е. ед.) продаются по индивидуальным ценам. Чтобы рассчитать общий доход по нескольким продуктам, мы можем сделать то же самое, а затем просто сложить отдельные доходы в конце, чтобы получить общий доход. Другими словами, для расчета общего дохода мы используем следующую формулу:

Общий доход = Количество проданных единиц x цена за единицу

Например, давайте посмотрим на воображаемую компанию по производству мороженого под названием Ice Dream. . Эта компания продает только один продукт — рожки мороженого.В прошлом году Ice Dream продал более 5 000 000 конусов по цене 0,5 доллара США за штуку. Это означает, что согласно приведенной выше формуле общий доход компании составляет 2 500 000 долларов США (5 000 000 x 0,5).

2) Рассчитать общие затраты (т.е. явные и неявные затраты)

Затем нам нужно вычислить затраты. Сюда входят как явные, так и неявные затраты. Явные затраты — это все затраты, связанные с фактическими прямыми выплатами, например, стоимость сырья, аренды, заработной платы и т. Д.Как правило, все затраты, отображаемые в отчетах и ​​счетах, являются явными затратами. Существует несколько различных типов явных затрат, подробнее о которых вы можете прочитать в нашей статье о типах затрат на производство.

Между тем, подразумеваемые затраты относятся ко всем затратам, по которым не производятся выплаты. Это может показаться странным, если вы не знакомы с концепцией альтернативных издержек. В этом случае обязательно ознакомьтесь с нашим списком из 12 вещей, которые вы должны знать об экономике, прежде чем продолжить.По сути, неявные издержки — это альтернативные издержки того, от чего нужно отказаться, чтобы использовать факторы производства определенным образом. В частности, стоимость следующей лучшей альтернативы считается неявной стоимостью.

Таким образом, для расчета общих затрат мы просто можем использовать следующую формулу:

Общая стоимость = явная стоимость + неявная стоимость

Чтобы проиллюстрировать это, давайте вернемся к нашему примеру, приведенному выше. Предположим, что Ice Dream должен был заплатить в общей сложности 400 000 долларов США за ингредиенты и другие материалы, а также 500 000 долларов США в качестве заработной платы и арендной платы в размере 100 000 долларов США в прошлом году.Таким образом, явные затраты в сумме составляют 1 000 000 долларов США (400 000 + 500 000 + 100 000). Это то, что вы увидите в аккаунтах компании. Если бы Ice Dream также решила направить часть своих ресурсов на производство шоколадных батончиков, она могла бы получить бухгалтерскую прибыль в размере 1 000 000 долларов США. Это следующая лучшая альтернатива, которую могла придумать компания. Таким образом, чтобы рассчитать общую стоимость, мы должны также включить эти затраты, в результате чего общие затраты составят 2 000 000 долларов США (1 000 000 + 1 000 000).

3) Вычтите общие затраты из дохода

Наконец, мы можем вычесть общие затраты, которые мы вычислили выше (т.е. явные затраты + неявные затраты), из общего дохода, чтобы найти экономическую прибыль. Здесь важно отметить, что экономическая прибыль обычно значительно ниже, чем бухгалтерская прибыль (потому что она включает больше затрат). Это становится еще более очевидным, если мы посмотрим на следующую формулу:

Экономическая прибыль = Общий доход — (явные затраты + неявные затраты)

С помощью этой формулы мы можем рассчитать экономическую прибыль нашего воображаемого Компания Ice Dream .Если мы подставим вычисленные выше числа, экономическая прибыль составит 500 000 долларов США (2 500 000 — [1 000 000 + 1 000 000]). Между тем, бухгалтерская прибыль составляет до 1 500 000 долларов США (2 500 000–1 000 000). Это имеет смысл, поскольку упущенная прибыль в размере 1 000 000 долларов США не отражается на счетах компании. Однако это все еще актуально для процесса принятия решений.

В двух словах

Экономическая прибыль определяется как разница между общим доходом и общими затратами, включая явные и неявные затраты.Концепция экономической прибыли чрезвычайно важна, когда речь идет об анализе процессов принятия решений в экономическом контексте. Чтобы рассчитать его, мы можем выполнить простой трехэтапный процесс: (1) вычислить общий доход, (2) вычислить общие затраты и (3) вычесть общие затраты из общего дохода.

Что такое экономическая прибыль? | Формула, Анализ, Примеры, Вывод

Экономическая прибыль может быть рассчитана путем вычитания альтернативных затрат из бухгалтерской прибыли.Альтернативная стоимость — это инвестиции, которые потребуются бизнесу, чтобы отказаться от инвестирования в текущую возможность. Когда мы говорим о прибыли в компании, это обычно бухгалтерская прибыль. Таким образом, если мы утверждаем, что наша фирма получила прибыль, мы имеем в виду бухгалтерскую прибыль.

Формула экономической прибыли

Есть несколько различных формул, которые можно использовать для расчета экономической прибыли:

$$ EP = Бухгалтерский учет \: Прибыль — Возможность \: Стоимость

$

$$ EP = NOPAT \ times (1 — Стоимость \: of \: Capital) $$

$$ EP = (Доходность \: на \: Капитал — Стоимость \: из \: Капитал) \ раз Капитал $$

В первой формуле альтернативные издержки — это издержки бездействия.Так, например, если вы не устроились на работу, на которой за продолжение обучения платили 30 тысяч долларов в год, альтернативные издержки этого решения составят 30 тысяч долларов зарплаты, от которой вы отказались.

NOPAT — чистая операционная прибыль после налогообложения. Это показатель прибыли, который показывает, какую прибыль приносит компания, если посмотреть на ее операционную прибыль за вычетом налогов.

Рентабельность капитала часто называют рентабельностью инвестированного капитала (ROIC), и она измеряет прибыльность компании с использованием денег акционеров.

Анализ экономической прибыли

Экономическая прибыль — важный компромисс. Компания должна решить, во что она будет инвестировать или что будет производить. Компания может инвестировать одно и то же время в разные вещи, и это определит их прибыль.

Давайте возьмем пример, когда вы решили учиться после школы или начать работать. Получение степени обойдется вам в 40 000 долларов, но вы можете зарабатывать 20 000 долларов в год, если начнете работать после школы. Сколько будет стоить получение степени?

На самом деле общая стоимость получения степени составляет 60 000 долларов.Это 40 000 долларов за ученую степень плюс 20 000 долларов, которые вы упустили из-за того, что не устроились на работу.

Если вы приступите к работе после того, как ваша квалификация будет завершена, и вы не будете получать больше, чем 60 000 долларов в год, которые вы могли бы получить, если бы начали работать, то вы понесли бы убытки, выбрав учебу вместо полной занятости.

Ограничения экономической прибыли

Ограничения экономической прибыли:

• Экономическая прибыль действительна только в течение одного года.
• Сотрудники приносят пользу организации; экономическая прибыль не учитывает это значение в расчетах.
• При расчете экономической прибыли коэффициенты прибыли не учитываются.

Экономическая прибыль в сравнении с бухгалтерской прибылью

Экономическая прибыль и бухгалтерская прибыль различаются в зависимости от:

• Тот факт, что экономическая прибыль будет измерять денежный поток бизнеса, а бухгалтерская прибыль будет измерять прибыль на основе начисления.
• Бухгалтерская прибыль не учитывает альтернативные издержки, но экономическая прибыль учитывает их.

Примеры экономической прибыли

Пример 1: ABC производит куртки, годовой оборот составляет 2 000 000 долларов США. Прямые расходы:

• Сырье: 800 000 долларов США
• Затраты на рабочую силу: 300 000 долларов США
• Производственные затраты: 55 000 долларов США
• Амортизация: 45 000 долларов США

$$ Бухгалтерский учет \: Прибыль = 2 {,} 000 — (800 + 300 + 55 + 45) = 825 млн $

Пример 2: Сэнди решила оставить свою работу бизнес-аналитика, где она зарабатывала 150 000 долларов в год, чтобы открыть кофейню.В 2018 году она получила бухгалтерскую прибыль в размере 30 тысяч долларов.

Экономической прибылью Сэнди будет прибыль кофейни за вычетом альтернативных издержек работы, которую она оставила.

$$ Экономический \: Прибыль = 30 {,} 000 — 150 {,} 000 = — \ $ 120 {,} 000 $$

Благодаря рациональному мышлению Сэнди увидит, что она все еще получает прибыль, и оставит свою кофейню открытой, но такой большой экономический убыток может привести к ее решению вернуться к своей предыдущей работе.

Пример 3: Фредди решает оставить свою работу врача, чтобы открыть паб.Он зарабатывал 220 000 долларов в год как врач. В 2018 году доход его нового паба составил 500000 долларов.

У Фредди следующие расходы:

• Заработная плата — 120 000 долларов
• Продовольствие — 250 000 долларов
• Аренда здания — 40 000 долларов
• Аренда оборудования — 30 000 долларов

Какова бухгалтерская прибыль паба Freddy’s в 2018 году?

Аренда оборудования

Товар		Сумма
Общая выручка		500 000 долларов
Итого расходы		(440 0006	долларов США)	9026	(440 0006 долларов США)	900 900
Продовольствие	(250 000 долл. США)
Аренда здания	2
(30 000 долларов США)
Бухгалтерская прибыль		60 000 долларов США

$$ Бухгалтерский учет \: Прибыль = 500 — (120 + 250 + 40 + 30) = \ $ 60 {,} 000 $$

Какая экономическая прибыль для Фредди?

$$$$

Фредди действительно получил прибыль в размере 60 000 долларов, но у него экономический убыток в размере 160 000 долларов.Если он рассудителен, он все равно будет рассматривать бухгалтерскую прибыль как прибыль, но такая большая разница в экономической прибыли может убедить его вернуться к профессии врача.

Заключение об экономической прибыли

• Экономическая прибыль может быть рассчитана путем вычитания альтернативной стоимости из бухгалтерской прибыли. Альтернативная стоимость — это инвестиции, которые потребуются бизнесу, чтобы отказаться от инвестирования в текущую возможность.
• Экономическая прибыль и бухгалтерская прибыль различаются в зависимости от:
  • Тот факт, что экономическая прибыль будет измерять денежный поток предприятия, а бухгалтерская прибыль будет измерять прибыль на основе начисления.
  • Бухгалтерская прибыль не учитывает альтернативные издержки, но экономическая прибыль учитывает их.

Если вы нашли этот контент полезным в своем исследовании, пожалуйста, сделайте нам большую услугу и используйте инструмент ниже, чтобы убедиться, что вы правильно ссылаетесь на нас, где бы вы его ни использовали.