Формула расчета пени: Как правильно рассчитать пени по НДС

Содержание

Настройка расчета пени

Настройка расчета пени
picture_as_pdf

Документы для настройки пени находятся в меню «Настройки расчета квартплаты», блок «Пени».

Если в вашей базе еще не настроены пени, то при открытии обработки «Настройки пени» программа предложит вам их настроить. Необходимо нажать на кнопку «Выполнить настройку?»

В открывшейся форме установки настроек пени следует указать:

1. Дату, с которой будут применяться настройки.

2. Значение ставки рефинансирования будет автоматически получено из центробанка.

3. Срок оплаты – это количество дней, в течение которых необходимо внести плату.

4. При необходимости установить флаг «использовать дату отсчета задолженности».

Если дата отсчета задолженности указана, то пени будут начисляться на задолженность, которая образуется с этой даты (на старую задолженность  — до  «Даты отсчета задолженности» пени начисляться не будут).

Если поле не заполнено, пени будут начисляться на всю задолженность.

5. Если необходимо, чтобы по услуге кап. ремонта было отдельное правило для расчета пени, необходимо установить соответствующий флаг. Отдельная настройка пени будет создана для видов услуг с настройкой «Капитальный ремонт».

6. При установке тумблера «По всем услугам» введенные настройки будут применены ко всем услугам в базе. Если необходимо присвоить настройки списку услуг, то следует выбрать «По списку услуг» и указать услуги в табличной части.

После установки всех настроек следует нажать кнопку «Установить».

В результате будут созданы документы «Изменение ставок расчета пени» и «Изменение расчета пени» с указанными настройками, а также будут записаны правила расчета пени.

В обработке на вкладке «Услуги без настроек» будут отображены все услуги, по которым еще не настроен расчет пени. Для установки настроек следует выбрать услуги, по которым необходимо установить настройки и нажать кнопку «Установить».

Вкладка «Постановление от 02.04.2020 №424»:

  • По умолчанию установлен способ расчета «По-старому». В этом случае изменения в расчете пени нет.
  • При установке способа расчета «Не начислять», пени, начиная с 06.04.20, не будут начисляться. 
  • При установке способа расчета «Начислять справочно», расчет и перерасчет пени выполняются в полном объеме за весь период. При этом в платежных документах (квитанции и ЕПД, ГИС ЖКХ) будут отражаться только пени, начисленные до 06.04.2020. При установке флага «Распределять оплату на пени, начисленные справочно» 
    оплата будет распределяться на пени, начисленные после 06.04.2020. 

Расчет пени.
В обработке «Групповое начисление за услуги» необходимо выбрать действие по начислению пени – «Выполнить».

 

Можно сформировать отчет «Оборотно-сальдовую ведомость по пени» (пункт «Расчеты» — «Отчеты»).

Расшифровку начисления пени можно увидеть в отчете «Комментарий расчета». Данный отчет открывается непосредственно из документа «Начисление пени» и «Перерасчет пени». Чтобы его открыть необходимо выделить нужный документ и нажать на кнопку «Печать» — «Комментарий расчета».

Расшифровку начислений пени за произвольный период можно увидеть в отчете «Комментарий расчета пени», который находится в меню «Расчеты» –  блок «Отчеты».

Инструкция вам помогла?

ДаНет

39

О порядке применения ключевой ставки при расчете неустойки (пени)

25 февраля 2021

Согласно части 4 статьи 34 Федерального закона № 44-ФЗ
в контракт включается обязательное условие об ответственности заказчика и поставщика (подрядчика, исполнителя) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных контрактом.

В соответствии с частью  5 статьи 34 Федерального закона № 44-ФЗ пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения обязательства, предусмотренного контрактом, начиная со дня, следующего после дня истечения установленного контрактом срока исполнения обязательства. Указанной нормой установлен порядок расчета пени.

Расчет пени производится исходя из цены контракта, за вычетом фактически исполненных обязательств, количества дней просрочки основного обязательства, а также с учетом коэффициента, размер которого, определяется как одна трехсотая действующей ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации. При этом нормой пункта 5 статьи 34 Федерального закона №44-ФЗ прямо указывается на применение ключевой ставки при производстве расчета действующей на дату уплаты пеней. В результате, норма закона предписывает следующую формулу расчета неустойки (пени) — (сумма контракта — фактически исполненые обязательства) × 1/300 × (ключевая ставка, действующая на дату уплаты пени) × (количество дней просрочки обязательства). 

Учитывая тот факт, что право требования Заказчика по оплате пени возникает в силу закона и договора и при этом по смыслу статьи 34 Федерального закона №44-ФЗ корреспондирующая обязанность по оплате пеней у Подрядной организации возникает с момента направления соответствующего требования (претензии) Заказчиком в адрес Подрядной организации, для расчета применяется ключевая ставка,  действующая на дату уплаты пени и фактически, действующая на момент составления Претензионного письма.

Пример:

Сторонами заключен контракт на выполнение ремонтных работ.

Цена контракта составляет 100 000,00 ₽

Подрядчик обязан завершить работы в срок по 30 мая 2020 года, однако закончил выполнение работ и сдал их Заказчику 10 июня 2020 года. На 10 июня ключевая ставка составляла 5,50 б. п.

Однако, расчет неустойки производится 27 июня (условно).

Расчет неустойки должен производится следующим образом:

Цена контракта — 100 000,00 ₽ (контракт не предусматривает этапы выполнения работ).

Дни просрочки — 11 дней (считаются со дня, следующего после установленного срока — 31 мая, и по день фактического исполнения — 10 июня).

Ключевая ставка на день расчета 27 июня 2020 года — 4,5% (согласно информации ЦБ РФ)

Расчет по формуле:

100 000,00 ₽ × 11 дн. × 1/300 × 4,50% = 165,00 ₽

Итого размер неустойки (пени) — 165 ₽

Таким образом, расчет пени за просрочку исполнения обязательств
по государственным контрактам, исходя из актуальных данный по ключевой ставки, будет являться, корректным, обоснованным и произведенным в соответствии с требованиями действующего законодательства.

На момент публикации данных разъяснений ключевая ставка Центрального банка Российской Федерации составляет 4,25 б. п.

Для отслеживания изменений ключевой ставки рекомендуем пользоваться официальным сайтом Центрального Банка РФ 

 

Как исчислять срок просрочки по контрактам 44-ФЗ

 

 

За неисполнение обязательств по госконтракту предусмотрена ответственность как в виде штрафа в фиксированной сумме (см. Постановление Правительства РФ от 30.08.2017 N 1042), так и в виде пени, которая начисляется за каждый день просрочки исполнения обязательства в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ на дату уплаты пеней. Вопрос об исчислении срока просрочки важен именно для расчета пени.

В некоторых случаях, например, при закупке у единственного поставщика, требования ст. 34 Закона 44-ФЗ, связанные с установлением неустойки, не применяются. Ответственность за нарушение обязательств можно установить в таком случае так, как это делается в любом гражданско-правовом договоре.

 

 

Порядок определения начала и окончания течения срока, в течение которого начисляется пеня, подчиняется общим правилам исчисления сроков с особенностями, установленными Законом 44-ФЗ. Срок просрочки считают со дня, следующего за днем исполнения обязательств по контракту. При этом день, когда обязательство все же будет исполнено, включается в расчет просрочки.

Если заказчик расторгает контракт в одностороннем порядке, пени нужно начислять до момента его прекращения.

При расчете пени по любому обязательству, не только в рамках госконтракта, возникают вопросы, когда обязательство можно считать нарушенным и начать начислять пени.

В рамках практики по госзакупкам Верховный Суд РФ в Определении по делу А40-236034/2018 указал на то, что если подрядчик уложился и сдал в срок работы без учета времени на их приемку, то он не считается просрочившим. В период просрочки исполнения обязательства не подлежат включению дни, которые нужны заказчику для приемки работ или услуг и оформления итогов приемки.

 

 

При просрочке обязательств Заказчиком по оплате по контракту пеню рассчитывают от неуплаченной в срок суммы оплаты по госконтракту (п. 5 ст. 34 Закона 44-ФЗ).

Подрядчик (исполнитель) по госконтракту выполняет работы (оказывает услуги, продает товары), однако, пеню надо рассчитать в денежном выражении. Для этого цену контракта (или отдельного этапа контракта) уменьшают пропорционально тому объему обязательств, который уже фактически выполнен.

Учитывайте, что если подрядчик (исполнитель) нарушает не основное обязательство по контракту, то к нему предъявляют не требования о взыскании пени, а взыскивают штраф в порядке и размере, установленном Постановлением Правительства РФ от 30.08.2017 г. № 1042.

Разъяснения по этому поводу даны Верховным Судом Российской Федерации (далее – ВС РФ) в Определении от 13.08.2020 г. № 305-ЭС20-10760 (в конкретном случае указано на недопустимость выставления пени за несоблюдение сроков передачи сопроводительных документов).

В связи с внесением изменений в п. 7 ст. 34 Закона 44-ФЗ с 1 апреля 2020 года, в случае, если контракт разбит на этапы, то пени считаются исходя из стоимости каждого из этапов, даже если вы не предусмотрите это непосредственно в контракте.

НДС включается в сумму расчета пени, если только сторона не применяет налоговый режим, при котором она не является плательщиком НДС.

Если заказчик не может рассчитать потребность в товарах (объеме работ или услуг), то неустойку, в том числе пеню, можно рассчитать от максимального значения цены контракта.

 

 

1. Вопрос изменения размера ключевой ставки ЦБ РФ

 

В п . 5 и  п. 7 ст. 34 Закона 44-ФЗ буквально указано, что пеня рассчитывается на дату уплаты пеней. Но, т.к. ключевая ставка на протяжении всего действия контракта (особенно если это контракт с несколькими этапами) может меняться, возникают сложности при расчетах.

Исходя из разъяснений пункта 38 Обзора судебной практики, утвержденного Президиумом ВС РФ 28.06.2017 г., а также судебных актов ВС РФ о рассмотрении конкретных дел (Определения ВС РФ от 04.12.2018 N 302-ЭС18-10991, от 18.09.2019 N 308-ЭС19-8291, от 18.09.2019 N 308-ЭС19-8291), можно сделать вывод о том, что:

  • если речь идет о неисполненных обязательствах по оплате по контракту – то сумма пени взыскивается на дату вынесения решения. Соответственно, при расчете используется ключевая ставка ЦБ РФ на соответствующую дату;
  • при взыскании пени по добровольно исполненным обязательствам используется размер ключевой ставки на дату такого исполнения.

 

2. Действие отраслевых специальных норм при расчете пени

 

Если отраслевыми нормами установлены другие, отличные от Закона 44-ФЗ, правила определения неустойки (при заключении контрактов/договоров о газо- энерго- теплоснабжении, водоснабжении и водоотведении), то нужно руководствоваться специальными нормами. Как правило, отраслевые ставки для расчета пени выше, чем это установлено Законом 44-ФЗ.

 

 

Для расчета пени сумму неисполненных обязательств по госконтракту (или этапу контракта) умножают на 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ на момент расчета пени и на количество дней просрочки.

 

 

К неустойкам (в.т.ч. пеням) по госконтрактам применяется общее правило статьи 333 ГК РФ о том, что такая неустойка может быть уменьшена в случае ее несоразмерности основному обязательству. Для этого должник должен заявить об уменьшении до окончания рассмотрения дела по существу и удаления суда 1 инстанции в совещательную комнату.

 

Если статья была вам полезна, пожалуйста, оцените ее по «звездной» шкале ниже, где 5 звезд — очень полезна.

Мы хотим, чтобы вы читали только интересные материалы, и будем благодарны за обратную связь!

 

Формула расчета пени по договору

Одновременное взыскание штрафа и пени

Одновременное взыскание с участника хозяйственных отношений, который нарушил хозяйственное обязательство по договору, штрафа и пени не противоречит Конституции Украины

19 июля 2017 Дело № 914/1854/16 Высший хозяйственный суд Украины

Читати далі

Расчет пени калькулятор

Вступление

Данная стать содержит практические рекомендации по расчету пени, прежде всего, ориентирована на случаи применения санкций в хозяйственных правоотношениях.

Для быстрого расчета воспользуйтесь калькулятором.

Как воспользоваться калькулятором?

Для расчета пени за несвоевременное выполнение обязательств необходимо выполнить следующие действия:

Укажите сумму задолженности, которая возникла по денежным обязательствам.

Укажите дату обязательства, которое просрочено.

Читати далі

Расчет пени. Практические рекомендации

Вступление

Данная стать содержит практические рекомендации по расчету пени, прежде всего, предназначена для хозяйственных правоотношений.

Напомним, что согласно с частью третьей статьи 549 Гражданского кодекса Украины (далее по тексту «ГК Украины») пеня это штрафная санкция за несвоевременное исполнение денежных обязательств, которая начисляется в процентном соотношении от суммы задолженности за каждый день просрочки. Пеня не может быть выражена в натуре без привязки к денежной сумме. Такое утверждение содержит пункт 7 письма Высшего арбитражного суда Украины от 07.03.1996 № 01-8/106 «О некоторых вопросах практики применения отдельных норм действующего законодательства при решении споров.

Читати далі

Ответственность за коммунальные долги. Что нужно знать?

Коммунальные услуги направлены на удовлетворение потребности физического или юридического лица в обеспечении: холодной и горячей водой, водоотведением, газо- и электроснабжением, отоплением, а также вывоз бытовых отходов в порядке, установленном законодательством. Оплата услуг осуществляется в соответствии с условиями договоров и действующего законодательства. Законодательством предусмотрены санкции за несвоевременную оплату потребленных коммунальных услуг потребителем.

Читати далі

Размер и срок начисления штрафных санкций

Установив размер и срок начисления штрафных санкций за нарушение денежного обязательства, законодатель предусмотрел также и право сторон урегулировать эти отношения в договоре.

Так что, в таких случаях 6-ю месяцами все не ограничивается.

Постановление от 21 июня 2017 № 3-432гс17 Судебная палата по хозяйственным делам Верховного Суда Украины

Читати далі

Как обеспечить исполнение обязательств по договору?

Гражданский кодекс Украины (далее — ГКУ) в ст. 546 предусматривает такие виды обеспечения исполнения обязательств: неустойка, поручительство, гарантия, залог, удержание, задаток. Этот перечень не исчерпывающий, и стороны могут обусловливать другие специфические виды обеспечения, что также предусмотрено упомянутой статье ГКУ. В зависимости от значимости договорного обязательства, можно выбирать разные по характеру способы обеспечения, а при необходимости — применять одновременно несколько обеспечений.

Читати далі

Цена иска. Расчет. Калькулятор цены иска

Цена иска — это денежное выражение имущественных требований истца. Цена иска определяется только по имущественным требованиям, то есть тех требованиям, которые имеют денежную оценку.

Цена иска имеет важное значение прежде всего для правильного определения судебного сбора, подлежащего уплате при обращении в суд. Неправильное определение цены иска может привести к необоснованному открытию производства по делу или, наоборот, к необоснованному отказу в открытии производства.

Читати далі

Онлайн калькулятор для расчета пени по налогу ЕНВД

Калькулятор пеней по налогу ЕНВД подскажет как рассчитать эту единицу. Этот инструмент понадобиться каждому кто должен его платить. К этой категории относятся предприниматели, организации и т.п. Расчет проводиться с дохода, который рассчитанный предварительно, а не того, что получен дефакто. С этим связаны разные трудности и недопонимания. Налогоплательщики часто путают данные, и в итоге им приходиться платить больше.

Вмененный налог рассчитывается ежеквартально. Вносить его является прямой обязанностью налогоплательщиков. О том кто и как должен платить указано в ст. 346.30, п. 1, п. 3 ст. 346.32 НК РФ. А также пользователям наверняка будет интересно, как все рассчитать.

Кому может понадобиться расчет и кто не платит

Калькулятор пени по ЕНВД потребуется использовать определенным категориям налогоплательщиков, потому что не все из них платят рассматриваемый налог. Обычно, платить должны как крупные организации, так и индивидуальные предприниматели.

Могут не платить:

  • организации, которые занимаются общественным питанием, образованием, лечением, а также социальные учреждения;
  • крупные налогоплательщики;
  • организации, где количество сотрудников больше сотни человек;
  • ИП и компании, что передали в аренду АГЗС или АЗС.

Штрафы за просрочку для таких организаций также не страшны. Но если вы не подпадаете под перечисленные бизнес-категории, скорее всего, будете вынуждены воспользоваться рассматриваемым инструментом. Но это не сложно благодаря продуманности калькулятора и его виртуальному формату.

Формула расчета

Прежде чем платить пени за неуплату ЕНВД нужно рассчитать сам налог. Сделать это очень просто, при условии, что у вас есть формула:

Сумма ЕНВД = НБ * СН

  • НБ в этой формуле подразумевает налоговую базу за квартал (вмененный доход). Он определяется отдельно для каждой деятельности, потому является индивидуальной единицей.
  • СН является ставкой налога.

Если рассчитывать не поквартально, а помесячно, формат немного трансформируется, так как появляется корректирующий коэффициент. Он также является индивидуальным и зависит от разных факторов, вроде решения местных властей, сферы для которой он используется и т.п. К тому же этот показатель ежегодно корректируется.

Принимая во внимание данный факт, формула для расчёта может получиться следующей (если работали неполный месяц):

ЕНВД = БД (базовая доходность за месяц)* ФП (размер физического показателя) * КД1 (количество дней в месяце когда велась работа) / КД (общее число дней в месяце) * К1 (коэффициент-дефлятор) * К2 (корректирующий коэффициент)

Зная рассматриваемую формулу, выяснить сумму станет гораздо проще.

Когда начинают начислять пеню

Чтобы рассчитать пени по налогу ЕНВД в онлайн калькуляторе потребуется знать, когда начинается начисление. Понятно, что эта манипуляция потребуется, если вовремя не заплатить налог или если он будет оплачен не полностью.

ИП, а также ООО должны рассчитываться каждый квартал. Получается, что крайние сроки следующие:

  • первый квартал – до 25 апреля;
  • второй квартал – до 25 июля;
  • третий квартал – до 25 октября;
  • четвертый квартал – до 25 января.

Расчет пеней за просрочку платежа по ЕНВД выполняется с помощью виртуального инструмента.

Как рассчитать на сайте Prav.io

Сайт предлагает рассчитать пеню по ЕНВД онлайн для всех желающих. Это можно сделать с помощью калькулятора. Он позволяет автоматически получить нужный показатель, чтобы не ждать, пока придет заключение из соответствующего органа.

Среди преимуществ виртуального калькулятора можно выделить следующее:

  • автоматическая работа;
  • точность результатов;
  • понятная структура;
  • общедоступность.

Сервис сделал все возможное, чтобы здесь могли работать все желающие.

Пени за просрочку по госконтракту. Когда стоит спорить с заказчиком об их размере

Если подрядчик нарушил обязательства по госконтракту, с него можно взыскать неустойку. Размер и порядок расчета такой неустойки есть в законе. Но даже подробные правила не спасают заказчиков от ошибок в расчетах и, как следствие, споров в суде.

Начисление пеней — наиболее распространенная в сфере закупок санкция, которую любят применять заказчики. В статье подробно разобрали порядок расчета размера пеней за просрочку исполнения подрядчиком (поставщиком) обязательств по контракту, применяемый заказчиком.

Размер пеней по закону

Если информация о закупках размещена до 09.09.2017, применяется п. 6 постановления Правительства от 25.11.2013 № 1063 (далее — Постановление № 1063).

Если информация о закупках размещена после 09.09.2017, применяется п. 10 постановления Правительства от 30.08.2017 № 1042 (далее — Постановление № 1042).

Формулировки в этих документах почти одинаковые. Они сводятся к тому, что пени начисляются за каждый день просрочки в размере доли ставки рефинансирования ЦБ от всей цены контракта, уменьшенной на сумму, пропорциональную объему обязательств, предусмотренных контрактом и фактически исполненных поставщиком (подрядчиком, исполнителем). Однако Постановление № 1042 в этой части улучшает положение исполнителя.

1. Размер пеней определен конкретно в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ на день начисления. В Постановлении № 1063 этот размер определялся относительно: не менее 1/300 ставки рефинансирования ЦБ на день начисления пеней.

2. В Постановлении № 1042 отсутствует формула расчета пеней и, как следствие, нет указания на коэффициент, который увеличивал бы применяемую для расчета ставку рефинансирования ЦБ.

3. В Постановлении № 1063 в формуле есть важное уточнение: из цены контракта вычитается стоимость фактически выполненных в срок обязательств.

Таким образом, Постановление № 1042 не только устанавливает меньший размер пеней, но и расширяет возможности исполнителя для снижения суммы, на которую будут начисляться соответствующие пени.

Для расчета пеней из цены контракта надо вычесть стоимость фактически выполненных обязательств

Ошибки заказчиков при начислении пеней

Содержание формулировок п. 6 Постановления № 1063 и п. 10 Постановления № 1042 приводит к тому, что стороны контрактов не всегда верно применяют их, рассчитываяразмер пеней. Вот ошибки, которые они совершают.

Неправильный расчет коэффициента

По контрактам, к которым применяется Постановление № 1063, предметом спора становится вопрос применения коэффициента, указанного в п. 8 постановления:

К=ДП : ДК х 100%

1 определение ВС от 26.05.2017 по делу № А68-8376/2015

постановление АС Московского округа от 14.02.2018 по делу № А41-78641/2016

Стороны часто умножают сумму на 100 процентов (что равносильно умножению на 1). Это неверно. Суды неоднократно разъясняли, что умножение «на 100 процентов» предполагает умножение на 100, а затем приставление к результату знака «%»1. Очевидно, что такая математическая ошибка может дорого стоить заказчику.

Неправильный выбор ставки рефинансирования ЦБ

Для пеней, рассчитываемых как по старому, так и по новому постановлению, остается неизменной привязка к ставке рефинансирования ЦБ.

2 постановления АС Московского округа от 28.12.2017 по делу № А41-14564/2017 Поволжского округа от 21.06.2018 по делу № А55-25051/2017

Между тем, выбирая, от какой ставки рассчитывать пени, заказчики (а при предъявлении возражений — исполнители) забывают, что ставка принимается на день начисления пеней.

Как следствие, заказчик зачастую необоснованно применяет разные ставки, действовавшие в течение периода просрочки исполнения2. Суды рассматривают такие действия как противоречащие нормам постановлений № 1063 и 1042 и разъяснениям ВС3.

3 п. 38 Обзора судебной практики применения законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, утв. Президиумом ВС 28.06.2017

Начисление пеней без учета стоимости фактически выполненных обязательств

Часто разногласия между сторонами контракта возникают по поводу того, на какую сумму начислять неустойку.

Постановления № 1063 и 1042 предусматривают, что эта сумма должна быть пропорционально уменьшена на стоимость фактически выполненных исполнителем обязательств по контракту. Иными словами, не допускается начисление неустойкиза просрочку исполнения на всю цену контракта, если часть обязательств была исполнена и принята заказчиком.

4 определение ВС от 30.08.2018 по делу № А40-208730/2015

Однако судам периодически приходится напоминать об этом заказчикам, указывая, в частности, что если договор поставки предполагает поставку отдельными партиями, то пени следует начислять только на стоимость тех партий, поставка которых просрочена.

5 постановление Президиума ВАС от 15.07.2014 по делу № А53-10062/2013 постановления 9ААС от 29.11.2017 по делу № А40-75343/17

13ААС от 26.12.2016 по делу № А42-4767/2016

Это правило применимо лишь в том случае, если каждая партия может быть автономно использована заказчиком, а не представляет собой, например, часть комплекта.

Аналогичная позиция выработана судами и для договоров подряда, предусматривающих выполнение работ этапами, которые принимаются заказчиком. Суды разъясняют, что из суммы, на которую начисляются пени, следует вычитать стоимость фактически выполненных и принятых этапов работ.

6 постановление Президиума ВАС от 15.07.2014 по делу № А53-10062/2013

Президиум ВАС указал, что начисление неустойки на всю цену контракта, притом что контрактом предусмотрены этапы и часть работ выполнена в срок, противоречит принципу юридического равенства. Несмотря на то что спор рассматривался еще по старому Закону о размещении заказов (Федеральный закон от 21.07.2005 № 94-ФЗ), эта позиция является практикообразующей до сих пор.

7 постановление АС Центрального округа от 09.08.2017 по делу № А54-5857/2016 В

некоторых случаях суд может установить, что контрактом предусмотрены этапы работ, и учитывать это при расчете неустойки, даже если прямо этапы в контракте не согласованы, а условие о них вытекает из согласования периодов отчета подрядчика перед заказчиком.

Тем не менее иногда заказчики учитывают, что контрактом предусмотрены этапы, однако неверно понимают формулировку «от цены контракта, пропорционально уменьшенной на стоимость фактически выполненных работ». Это приводит к начислению заказчиками пеней отдельно за каждый этап, но каждый раз на всю цену контракта. Суды признают такие расчеты неправомерными.

8 постановление АС Московского округа от 21.02.2018 по делу № А40-56538/2017Так, суд посчитал, что расчет пеней за каждый этап увеличивает размер ответственности подрядчика и допускает необснованное обогащение заказчика.

Универсального подхода к разрешению подобных споров не существует. В этом отношении очень интересно дело, где суды отказались от буквального применения Постановления № 1063.

Заказчик обратился к подрядчику с иском о взыскании пеней за просрочку работ. Контрактом было предусмотрено четыре этапа с абсолютно одинаковыми сроками выполнения. По четвертому спор имел иной предмет и в рамках настоящей статьи нас не интересует, поэтому сосредоточимся на этапах 1–3, по которым была допущена одинаковая просрочка.

Истец, буквально применяя нормы Постановления № 1063, начислил за каждый из этапов 1–3 одинаковые пени, исходя из общей цены контракта и принимая размер фактически исполненных обязательств за 0. По всем этапам была допущена одинаковая про- срочка. Ответчик представил контррасчет, в котором неустойку за первый, второй и третий этапы рассчитал от цены каждого из этапов.

Суд первой инстанции поддержал ответчика. Он сослался в том числе на указанную выше позицию ВАС и дал интереснейшее обоснование своей позиции: «Расчет неустойки от цены контракта независимо от нарушения, а не от стоимости неисполненного в срок обязательства противоречит понятию „ответственность за неправомерно совершенное или неправомерно несовершенное“ и также принципу соразмерности ответственности тяжести нарушения. Иное позволяло бы заказчику применять одинаковый размер ответственности как за минимальное правонарушение, так и за серьезное по своей тяжести правонарушение…»

Апелляционный суд отменил решение суда первой инстанции, удовлетворил исковые требования в полном объеме и сослался на буквальное толкование Постановления № 1063, допускающее уменьшение цены контракта при расчете неустойки только на сумму исполненного в срок обязательства.

9 постановление АС Московского округа от 23.05.2018 по делу № А40-60542/2017

Однако Арбитражный суд Московского округа поддержал первую инстанцию и оставил в силе ее решение, отменив апелляционное постановление и использовав те же доводы, что и суд первой инстанции.

Таким образом, в подобного рода спорах всегда есть шанс добиться признания своей позиции, опираясь на конкретные обстоятельства дела и общие принципы равноправия сторон и справедливости.

Позиция Минфина и Минэкономразвития

10 письма Минфина от 09.06.2017 № 24-03-05/36402 от 16.06.2017 № 24-03-07/37764 от 19.06.2017 № 24-03-07/38129 письма Минэкономразвития от 22.06.2016 № Д-28и-1680 от 15.08.2016 № ОГ-Д28-9707

Министерство финансов и Министерство экономического развития не раз высказывали свое мнение по поводу применения норм о начислении пеней по контрактам, каждый раз используя фразу «расчет пеней от стоимости отдельного этапа (включая начисление пеней по этапам) не предусмотрен».

При этом важно, что расчет пеней от цены контракта, уменьшенной на стоимость фактически выполненных работ по этапам, — это не то же самое, что расчет пеней от стоимости отдельного этапа.

Полагаем, что позиция Минфина и Минэкономразвития не должна противоречить закону и постановлениям № 1063 и 1042. А неправильное толкование указанной позиции приводит к такому противоречию. При применении указанной позиции суды могут исходить из содержания конкретных отношений.

11 постановление 17ААС от 06.02.2018 по делу № А50-29637/2017

В судебных актах пока не нашла четкого отражения следующая разница между постановлениями № 1063 и 1042: в последнем отсутствует уточнение, согласно которому вычитанию из цены контракта подлежит только стоимость выполненных в срок работ. Это может быть использовано подрядчиками для снижения размера начисленных им пеней.

Как бы то ни было, судебная практика подтверждает, что, рассчитывая пени за просрочку исполнения контракта, следует уменьшать сумму, на которую она начисляется, на сумму фактически выполненных обязательств, если контракт предполагает прием товара или результатов работ по частям. Обратный подход приведет к начислению неустойки на цену обязательств, которые не были просрочены.

Калькулятор расчёта пени по 1/300

‘ + ‘ на сумму ‘ + ‘ прим. ‘ + ‘ ‘; if (loanId) str += ‘ ‘; str += ‘

Должники, недобросовестные продавцы и нарушители договоров получают начисление штрафов и пени. Размер учитывается в условиях договора или действующим законодательством. Пени вводятся для предупреждения нарушений со стороны участников правоотношений финансового характера. Калькулятор пеней 1/300 ставки рефинансирования онлайн позволяет рассчитывать размер неустойки.

Цели начисления неустоек

Пени позволяет компенсировать убытки пострадавшей стороны. Преимущества финансовой санкции:

  1. Основанием для начисления выплаты считают непосредственное нарушение договора. Доказательства причинения убытков не требуются, добросовестный участник в обязательном порядке имеет право на компенсации.
  2. Неустойка применяется для любого типа договора.
  3. Сроки взыскания достаточно коротки, а порядок расчета простой.

Такой вид санкции поставляется в виде определенного процента от суммы долга. Она начисляется каждый день после выхода срока её уплаты. 1/300 ставку рефинансирования применяют во время определения размера неустойки по страховому взносу, недоимкам в налогообложении и коммунальным платежам. Все пользователи в полной мере ответственны за просрочку и наказываются за её происшествие.

Уклонение от выплаты

В отдельных случаях уклонение от платежей допустимо законодательством Российской Федерации. Лицо освобождается от уплаты пени, когда:

  • сторона исправно осуществляла все выплаты с учетом рекомендаций контролирующих органов, но случайно просчиталась;
  • просрочка была однодневной;
  • квитанция к оплате содержала ошибки, которые привели к задержке;
  • разрешается отсрочка в оплате коммунальных услуг.

Трудности во время подсчета могут возникнуть самостоятельно из-за постоянно меняющейся ставки. Поэтому выплаты производятся частями по периодам, когда процент был актуальным. Ставку можно узнать на сайте Центрального банка Российской Федерации.

Как посчитать сумму платежа

Существует несколько методов высчитывания пени по ставкам рефинансирования.

  • самостоятельно определение с помощью формулы;
  • воспользоваться онлайн калькулятором пеней 1/130 от ключевой ставки.

Второй способ рекомендован к использованию как простой и надежный вариант подсчета суммы неустойки. Калькулятор расчета неустойки актуален в 2019 году и выдает точные результаты с учетом всех нюансов. От пользователя требуется лишь правильно написать показатели, а программа самостоятельно подсчитает пени. Необходимо заполнить поле размера недоимки и выбрать период просрочки. Калькулятор пени 1/300 ставки рефинансирования отобразит подходящую формулу:

  • Пеня = установленный долг х 1/300 х ставку рефинансирования х количество дней

В алгоритме используется показатель рефинансирования – это ключевая процентная ставка, которая используется ЦБ РФ для предоставления вторичных кредитных сумм для коммерческих банков. Именно эта формула используется при самостоятельном вычислении, но сделать это будет гораздо сложнее.

Как определить показатели

Определение переменных необходимо для получения точного результата. Для этого требуется обратить внимание на ряд правил:

  1. Просрочка начинается со следующего дня после происшествия периода, предусмотренного для оплаты.
  2. Последний день оплаты приходится на окончательную дату или на день, предшествующий ей — это зависит от категорий долга.

Иногда период начала задержки может определить только арбитражный суд. Такое происходит, если основной долг взымается в рамках гражданского судопроизводства принудительно. Калькулятор рефинансирования используют для определения суммы задолженности с помощью универсального алгоритма. Достаточно указать такие данные, как срок, сумму, размер процентной ставки и дополнительные параметры для получения точного размера штрафа.

Процесс расчета пени 1/300 ставки – это рутинная работа, в которой простой ошибиться. Калькулятор исключает эту возможность. Пользователю не потребуются специальные знания или навыки для работы с онлайн-ресурсом. Он достоверно определяет количество неустойки, скопившейся за определенное время или сумму, которая насчитывается за каждый день задержки.

Мой Магнит личный кабинет — доступен для всех желающих.

Штрафы за просрочку подачи или просрочку платежа. Пропущенный срок 2021

Налоговые декларации за 2020 г. должны быть поданы 17 мая 2021 г. Начать и заполнить eFileIT! Даже если у вас есть задолженность по налогам в электронном файле или подайте что-то, даже если вы ничего не можете заплатить! Вы столкнетесь с более низкими потенциальными штрафами IRS или штата!

Хотите знать, столкнетесь ли вы с федеральными штрафами за неподачу налоговой декларации до Дня налоговой декларации? Просмотрите информацию ниже:

  • Когда применяются штрафы: Если вы задолжали налоги и не подали вовремя налоговую декларацию или продление. Вы понесете различные штрафы (и будете должны платить проценты IRS), если вы подадите декларацию или продление вовремя, но не заплатите налоги, которые вы должны, к крайнему сроку уплаты налогов.
  • Когда штрафы обычно не применяются: Если вы ожидаете возврата денег и не подаете вовремя налоговую декларацию.

Помните, что штрафы за не подачу электронной или налоговой декларации или за продление налогов больше, чем за неуплату причитающихся налогов. Например, штраф за несвоевременную подачу документов составляет 5% / месяц от причитающейся суммы налога плюс проценты по сравнению с штрафом за просрочку платежа в размере 0.5% / мес. Плюс проценты. Поэтому лучше заполнить электронную или налоговую декларацию или налоговое расширение и заплатить столько налогов, сколько вы можете себе позволить, чем не заполнять ее вообще.

Подготовьте и eFile что-то, даже если вы не можете ничего заплатить или что-то еще. Почему? Штрафы за просрочку подачи документов обычно выше, чем штрафы за просрочку платежа. Подготовьте и подайте в электронном виде налоговую декларацию за 2020 год. Вы можете использовать инструмент eFile.com PENALTYuctor ниже, чтобы рассчитать любые штрафы или проценты, которые вы могли бы задолжать IRS из-за пропущенного срока или просрочки платежа.

Опять же, помните, что штрафы за не подачу или заполнение налоговой декларации или за продление налогов выше, чем за неуплату причитающихся налогов. Следовательно, лучше заполнить электронную или налоговую декларацию и заплатить столько налогов, сколько вы можете себе позволить, чем не заполнять ее вообще.

В следующих ниже разделах содержится подробная информация о штрафах за позднюю подачу налоговой декларации и штрафах за платеж. У них также есть сроки подачи налоговых деклараций, чтобы требовать возврата налогов, и что делать, если вы не можете заплатить налоги, которые вы должны.

«Электронная подача или подача заявления о продлении налога откладывает мои налоговые платежи и позволяет избежать штрафов IRS».

Даже если вы получите продление, вам все равно придется заплатить не менее 90% (80% для соответствующих требованиям налоговых деклараций за 2020 год) от вашего баланса, чтобы избежать штрафа за просрочку платежа.

«Штраф за непредоставление налоговой декларации или продление срока до Налогового дня невелик. Неуплата обходится дороже».

Отсутствие подачи или подачи налоговой декларации или продления срока в десять раз дороже, чем неуплата налогов вовремя! (5% vs.0,5%)

«Если с даты подачи налоговой декларации прошло три года, вам больше не нужно подавать налоговую декларацию за этот год».

По истечении трех лет вы больше не можете требовать возврата налога за этот год (но вы все равно можете подать налоговую декларацию). Однако, если у вас есть задолженность по налогам, вам необходимо как можно скорее подать декларацию, а также вернуть задолженность по налогам и штрафам.> Штрафы за просрочку подачи за каждый месяц, когда ваша декларация не подана.

Можете ли вы подать налоговую декларацию и потребовать возмещения / уплаты причитающихся налогов?

Просмотрите приведенную ниже таблицу, чтобы узнать, когда и как требовать возврата налога.Если у вас есть задолженность по налогам, подайте налоговую декларацию и отправьте налоговый платеж как можно скорее, чтобы сократить сборы и штрафы за просрочку подачи и уплату.

Какой штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации?

Если вы подадите налоговую декларацию за 2020 год после установленного срока, и вы не получили продление, то на вас будет наложен штраф в размере 5% от вашего остатка за месяц или часть месяца, когда декларация подана с опозданием (на срок до пять месяцев). Сумма штрафа за неуплату будет уменьшена на сумму, которую вы должны за неуплату штрафа за любой месяц, когда применяются оба штрафа.Если вы подадите заявку с опозданием более чем на 60 дней, ваш минимальный штраф за отказ от подачи заявки составит 100% от суммы неуплаченных налогов или 210 долларов США (в зависимости от того, что меньше).

Например, если вы должны 100 долларов США в виде налогов по своей налоговой декларации за 2020 год, ваш дополнительный штраф за непредоставление налоговой декларации будет составлять 4,50 доллара США в месяц (уменьшено с 5 долларов США из-за одновременного штрафа за неуплату). Однако, если вы подали декларацию с опозданием более чем на 60 дней, ваш минимальный штраф за неподачу документов составляет меньшую из 100% суммы налога, который вы должны (100 долларов США) или 210 долларов США.

Какой штраф за просрочку уплаты налогов?

Если вы не уплатите всю сумму своей задолженности к крайнему сроку уплаты налогов, , даже если вы подадите продление , на вас будет наложен штраф в размере 0,5% от вашего остатка, подлежащего уплате в месяц или часть месяца после указанного срока. Сумма вашего штрафа за неуплату не будет превышать 25% вашей задолженности по налогам.

Если вы не выплатите причитающийся остаток в полном объеме, с вас также будут начислены проценты на невыплаченную сумму. Процентная ставка устанавливается ежеквартально федеральным правительством.Текущая процентная ставка за недоплату налогов на 2020 год составляет 3%.

Будете ли вы задолжать штрафы за просрочку подачи и выплаты?

Как правило, вы должны будете выплатить штрафы и пени, если у вас есть задолженность по налогам и вы подадите и / или заплатите поздно. Чтобы узнать, можете ли вы столкнуться с штрафами IRS за несвоевременную подачу заявки и / или просрочку платежа, найдите сценарий, который применим к вам ниже:

1. Вы НЕ подавали в электронный файл или не подавали федеральную налоговую декларацию за 2020 налоговый год до 17 мая 2021 года, но вы ожидаете возмещения.

Как правило, к вам не применяются штрафные санкции, но вы должны подать декларацию, чтобы потребовать возмещения. У вас будет 3 года или до 17 мая 2024 года с момента окончания срока подачи первоначальной налоговой декларации, чтобы подать налоговую декларацию 2020 года и потребовать возврат налога. После 17 мая 2024 года вы больше не можете требовать возмещения за 2020 год, и деньги поступают в Казначейство США. Информация о невостребованных возвратах налогов.

Что дальше? Подготовьте и подайте налоговую декларацию через eFile.com как можно скорее, но не позднее 15 октября 2021 г.После 15 октября 2021 г. вам нужно будет вручную подготовить и отправить налоговую декларацию за 2020 г. по почте.

2. Вы ДЕЙСТВИТЕЛЬНО подавали или подавали федеральную налоговую декларацию вовремя, и у вас есть неуплаченные налоги.

Вам, вероятно, придется заплатить штраф за неуплату, который составляет 0,5% от вашего остатка за каждый месяц (или часть месяца), в течение которого ваши налоги не уплачиваются. Максимальный размер штрафа составляет 25% от суммы неуплаченных налогов.

Что дальше? Уплатите часть или все налоги как можно скорее.Если вы не можете заплатить полную сумму за один раз, вы можете заключить договор о рассрочке платежа с IRS.

3. Вы НЕ подавали в электронную почту или не подавали федеральную налоговую декларацию или продление вовремя, и у вас есть неуплаченные налоги.

Вы, вероятно, столкнетесь с двумя типами штрафов: одним за несвоевременную подачу или подачу налоговой декларации или за продление срока, а другой — за неуплату налогов вовремя.

Штраф за непредоставление налоговой декларации составляет 5% от вашего баланса за каждый месяц (или часть месяца), в течение которого ваши налоги не уплачиваются.Сумма, которую вы должны за этот штраф, будет уменьшена на сумму, которую вы должны за неуплату штрафа. Максимальный размер штрафа составляет 25% от суммы неуплаченных налогов. Если вы подадите налоговую декларацию с опозданием более чем на 60 дней, минимальный штраф за непредоставление налоговой декларации составит 100% от суммы неуплаченных налогов или 210 долларов США, в зависимости от того, что меньше.

Штраф за неуплату составляет 0,5% от вашего остатка, подлежащего уплате за каждый месяц (или часть месяца), в течение которого ваши налоги остаются неуплаченными. Этот штраф не будет превышать 25% от суммы неуплаченных налогов.

Если оба штрафа применяются к вам в течение одного и того же месяца, штраф за непредоставление документов уменьшается на 0,5% в месяц. Ограничение 25% применяется к обоим штрафам вместе.

Что дальше? Подготовьте и подайте налоговую декларацию через eFile.com как можно скорее, но не позднее 15 октября 2021 г. После 15 октября 2021 г. вам нужно будет подготовить и отправить налоговую декларацию за 2020 г. по почте. Кроме того, как можно скорее уплатите часть или все налоги. Если вы не можете заплатить полную сумму сейчас, вы можете заключить договор об оплате с IRS.Другие варианты уплаты налогов.

4. Вы ДЕЙСТВИТЕЛЬНО подали электронное письмо или подали заявление о продлении срока в IRS и ожидаете возврата налога или должны заплатить 0 долларов США в виде налогов.

Вы должны до 15 октября 2021 года подать налоговую декларацию за 2020 год. Вы не должны будете нести никаких штрафов, но вы должны подать налоговую декларацию в течение 3 лет после первоначального крайнего срока, чтобы потребовать возврат налога (до 17 мая 2024 года, для налоговых деклараций 2020 года). Если вы подаете декларацию и позже понимаете, что допустили ошибку в декларации, крайний срок для требования возмещения составляет 3 года после подачи декларации или 2 года после уплаты налога, в зависимости от того, что истекает позже.

Что дальше? Подготовьте и подайте в электронном виде налоговую декларацию 2020 г. через eFile.com до 15 октября 2021 г. Вы должны до 17 мая 2024 г. подать бумажную налоговую декларацию 2020 г. и при этом требовать возмещения причитающегося вам возмещения.

5. Вы ДЕЙСТВИТЕЛЬНО подали электронное письмо или подали заявление о продлении срока в IRS вовремя, и у вас есть задолженность по налогам, но вы не уплатили их.

Если вы заплатите не менее 90% причитающейся суммы при получении федерального продления, вы не будете наказаны за просрочку платежа.В противном случае вам, вероятно, придется заплатить штраф в размере 0,5% от вашего баланса за каждый месяц (или часть месяца), в течение которого ваши налоги не уплачиваются. Максимальный размер штрафа составляет 25% от суммы неуплаченных налогов.

Вы должны заполнить или подать налоговую декларацию за 2020 г. в электронном виде до 15 октября 2021 г., иначе вы столкнетесь с штрафом за непредставление налоговой декларации, который составляет 5% от вашего баланса за каждый месяц (или часть месяца), в котором вы налоги не уплачиваются. Сумма, которую вы должны за этот штраф, будет уменьшена на сумму, которую вы должны за неуплату штрафа, если вы оба должны в любом месяце.Размер штрафа за непредоставление налоговой декларации не будет превышать 25% от вашего причитающегося остатка, но если вы подадите налоговую декларацию более чем через 60 дней после продленного срока, минимальный штраф за непредоставление налоговой декларации будет составлять 100% от вашей суммы. неуплаченные налоги или 210 долларов, в зависимости от того, что меньше.

Что дальше? Подготовьте и подайте в электронном виде налоговую декларацию 2020 г. на eFile.com до 15 октября 2021 г. Кроме того, уплатите как можно больше как можно скорее. Если вы не можете выплатить полную сумму сейчас, вы можете принять участие в плане налоговых платежей IRS в рассрочку.

6. Вы СДЕЛАЛИ электронный файл или подали налоговую декларацию или расширение налога, но она была отклонена, и вы НЕ подали снова, И вы должны неуплаченные налоги.

Эта ситуация аналогична ситуации, когда вы не подавали налоговую декларацию вообще, и вы, скорее всего, столкнетесь с штрафами в случае непредставления налоговой декларации и неуплаты штрафов.

Как видите, вовремя не подать налоговую декларацию дороже, чем не платить налоги!

7.У вас есть разумная причина не подавать налоговую декларацию или вовремя не уплачивать причитающиеся налоги.

Как правило, вам не придется платить штраф за неуплату или неуплату.

Что делать, если вы не можете заплатить причитающиеся налоги или штрафы?

Если вы не можете заплатить по крайней мере 90% налогов, которые вы должны, к первоначальному сроку уплаты налогов, вам, вероятно, придется заплатить штраф. Как вы можете оплатить свой налоговый счет, когда сумма задолженности продолжает расти?

Решение 1. Найдите альтернативные способы оплаты

Например, если вы используете кредитную карту или ссуду для оплаты налогового счета, процент может быть меньше, чем штрафы IRS, с которыми вы столкнетесь.Варианты оплаты налогов, которые вы должны сейчас.

Решение 2. Подайте заявку на соглашение об оплате с IRS

Есть три варианта согласования плана оплаты с IRS:

  1. получить краткосрочное продление срока оплаты,
  2. заключить рассрочку, ИЛИ
  3. делает компромиссное предложение.

Дополнительная информация о планах рассрочки и других вариантах оплаты IRS.

TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Как IRS рассчитывает штрафы и проценты?

Несвоевременная уплата налогов на трудоустройство повлечет за собой пени и пени для налогоплательщика. Уведомления о несвоевременном уплате налогов со стороны IRS практически невозможно расшифровать.

Срок давности

НЕ существует срока давности в случае непредставления и отчетности по налогам на заработную плату (социальное обеспечение, медицинская помощь, безработица, удержанные подоходные налоги).Также не существует ограничений на начисление налогов, штрафов и пеней при подаче ложной налоговой декларации. Налоги на домашнюю занятость перечисляются в налоговой декларации работодателя с личного подоходного налога 1040. Любой домашний работодатель, который не платил эти налоги, де-юре представил ложную налоговую декларацию и, таким образом, подлежит штрафу за неуплату налогов.

Типы штрафов IRS

— Штрафы за просрочку подачи

Если вы задолжали налог и не подали вовремя , согласно правилам IRS, штрафы начисляются и добавляются к вашему счету.Штрафы составляют в дополнение к ОБЕИМ суммам налога и процентов по просроченному налогу в размере . Общие штрафы за несвоевременную подачу налоговой декларации обычно составляют 5% от суммы налога за каждый месяц или часть месяца, в течение которых ваша налоговая декларация просрочена на срок до пяти месяцев (25%). Если ваша декларация просрочена более чем на 60 дней, минимальный штраф за несвоевременную подачу составляет 100 долларов США или 100 процентов причитающегося налога.

— Штрафы за просрочку платежа

Если вы подаете вовремя, но не оплачиваете всю причитающуюся сумму , вам, как правило, придется заплатить штраф за просрочку платежа в размере половины одного процента (0.5%) от фактической суммы налога, причитающейся за каждый месяц или часть месяца, в течение которых налог остается неуплаченным с установленной даты, до тех пор, пока налог не будет уплачен в полном объеме. Максимального размера штрафа за неуплату нет.

Контрольный список для соблюдения налоговых требований няни

Начисление процентов

IRS будет взимать проценты по просроченным или неуплаченным налогам, независимо от причины. Охватываемый период всегда начинается с первоначальной даты возврата и заканчивается получением платежа от IRS.Вы можете понести процентные расходы за несвоевременную подачу или просто за математическую ошибку в налоговой декларации.

Как правило, проценты начисляются на любой неуплаченный налог с даты первоначального срока возврата до даты платежа. Процентная ставка по неуплаченному федеральному налогу определяется и публикуется каждые три месяца. Это федеральная краткосрочная процентная ставка плюс 3 процента. Проценты начисляются ежедневно.

1 января 1992 г. — март. 31 января 1992 г. 8%
апр.1 сентября 1992 г. — сен. 30, 1992 7%
1 октября 1992 г. — июн. 30, 1994 6%
1 июля 1994 г. — сен. 30, 1994 7%
1 октября 1994 г. — март. 30, 1995 8%
1 апреля 1995 г. — июн. 30 января 1995 г. 9%
1 июля 1995 г. — июн. 30, 1996 8%
1 июля 1996 г. — март. 31, 1998 8%
1 апреля 1998 г. — март.31, 1999 7%
1 апреля 1999 г. — дек. 31, 1999 8%
1 января 2000 г. — март. 31, 2000 8%
1 апреля 2000 г. — март. 31 января 2001 г. 9%
1 апреля 2001 г. — июн. 30, 2001 8%
1 июля 2001 г. — дек. 31 января 2001 г. 7%
1 января 2002 г. — дек. 31 января 2002 г. 6%
1 января 2003 г. — сен. 30 октября 2003 г. 5%
окт.1 марта 2003 г. — март. 31 января 2004 г. 4%
1 апреля 2004 г. — июн. 30, 2004 5%
1 июля 2004 г. — сен. 30, 2004 4%
1 октября 2005 г. — март. 30, 2005 5%
1 апреля 2005 г. — сен. 30, 2005 6%
1 октября 2005 г. — 30 июня 2006 г. 7%
1 июля 2006 г. — 31 декабря 2007 г. 8%
янв. 1 марта 2008 г.31 августа 2008 г. 7%
1 апреля 2008 г. — 30 июня 2008 г. 6%
1 июля 2008 г. — 30 сентября 2008 г. 5%
окт. 1 января 2008 г. — 31 декабря 2008 г. 6%
1 января 2009 г. — 31 марта 2009 г. 5%
1 апреля 2009 г. — 31 декабря 2010 г. 4 %
1 января 2011 г. — 31 марта 2016 г. 3%
1 апреля 2016 г. — 1 января 2016 г.31 января 2017 г. 3,7%
1 февраля 2017 г. — 31 марта 2018 г. 4,04%
1 апреля 2018 г. — 31 декабря 2018 г. 5%
янв. 1 июля 2019 г. — 30 июня 2019 г. 6%
1 июля 2019 г. — 30 июня 2020 г. 5%
1 июля 2020 г. – настоящее время 3%

Обновлено в январе 2021 г.

Планы обслуживания и цены

Снижение штрафов и процентов IRS

IRS потребует, чтобы штрафы и проценты были уплачены в полном объеме до принятия решения о сокращении выбросов.Как только вы оплатите счет, счетчик остановится, и у вас не будет начисления дополнительных процентов.

Как правило, вы можете потребовать смягчения штрафа, если покажете причину. Проценты за просрочку уплаты налогов не могут быть уменьшены, за исключением чрезвычайных обстоятельств. Снижение процентов почти всегда требует, чтобы налогоплательщик доказал, что неоправданная задержка со стороны сотрудника налоговой службы частично является причиной возникновения процентов.

Налогоплательщик, который добровольно делает шаг вперед и исправляет недостаток в ранее поданной декларации (НЕ ОБНАРУЖЕН НА АУДИТЕ!), Часто добивается снижения штрафа.

Чтобы запросить снижение штрафа, напишите в офис IRS, который выпустил счет, в сроки, указанные IRS. Обязательно четко и кратко опишите причину и предоставьте любую подтверждающую документацию, которая у вас может быть. У нас было много клиентов, которым удалось снизить штрафы за просрочку платежа с помощью следующего заявления:

«Ошибка в бухгалтерском учете привела к занижению заработной платы за [ПЕРИОД]. Я (мы) немедленно и добровольно исправили запись и уплатили причитающиеся налоги, как только ошибка была обнаружена.Я (мы) признаю, что подлежат уплате проценты по просроченным налогам. Тем не менее, я (мы) с уважением прошу отменить штраф за позднюю подачу документов ».

Мы обнаружили, что процесс корректировки IRS занимает от 30 до 60 дней с момента подачи запроса о сокращении выбросов.

»Дополнительная информация: Процесс взимания налогов.

» Налоговые льготы для домашних хозяйств

»Инструменты для расчета зарплаты няни

Расчет федеральных штрафов и процентов за просрочку подачи документов (1040NR)

Как рассчитать федеральные штрафы и пени за позднюю подачу налоговой декларации Drake Tax?

Программа рассчитывает штрафы за просрочку подачи и проценты по индивидуальной декларации, когда:

  1. Дата, более поздняя, ​​чем срок платежа, вводится на экране ПОЗДНЕЕ в поле Дата подачи декларации .
  2. И отмечен один из этих двух вариантов:
    • вариант экрана ПОЗДНЕЕ Рассчитайте штрафы и пени по этому возврату;
    • глобальная опция Автоматически рассчитывать штрафы и проценты по возвратам, поданным после установленного срока … на вкладке Настройка> Параметры > Дополнительные элементы при возврате .

Экран LATE также позволяет:

  • полностью запретить начисление штрафов и процентов (игнорируя глобальную опцию),
  • предотвращать появление начисленных штрафов и процентов в инструкциях по подаче документов, платежном ваучере и письме с результатами,
  • отменяет штрафы и проценты, а также срок возврата.

Программа рассчитывает штрафы за неуплату и неуплату, а также проценты за просрочку платежа. Эти результаты отображаются в таблице ШТРАФОВ, и, если они не исключены, общая сумма включается в:

  • остаток, указанный в инструкции по подаче документов,
  • 1040-В (платежный чек),
  • результирующее письмо.

Внимание: В поле « Срок возврата » по умолчанию установлен исходный крайний срок возврата.Если возврат продлен, не вводит продленный срок платежа в это поле. Это заставит программное обеспечение начать расчет штрафа и пени после даты, указанной в этом поле.

Обратите внимание, что неуплата штрафа не применяется в течение автоматического 6-месячного продления срока подачи документов, если налогоплательщик уплатил не менее 90% фактических налоговых обязательств в дату или до срока подачи декларации и уплатил остаток при подаче возвращение. Для получения дополнительной информации о штрафах см. Публикация 17 .

Примечания:

  • Программное обеспечение Drake19 будет использовать 15 июля 2020 года в качестве срока по умолчанию для расчета штрафов за просрочку подачи и процентов по декларациям 2019 года, как указано в Уведомлении IRS 2020-18 .
  • Сумма, указанная в строке 22 на 1040 (строка 78 в Drake17 и ранее), не будет соответствовать расчетам штрафа, потому что эта сумма отражает штрафы только до 15 апреля.
  • Вы можете включить лист ШТРАФА в счет в Настройка> Цена (0374 Wks Penalty).
  • Расчетный налоговый штраф (строка 23 из 1040). Это относится к недоплате предполагаемых налогов, которые Дрейк также рассчитывает, или вам, возможно, придется заполнить экран 2210 (см. 1040 Инструкции для расчета строки 23).
  • Пени и пени по форме 1040-НР не начисляются.
  • Дрейк рассчитывает размер неуплаты штрафа, неуплаты штрафа и процентов за просрочку платежа. Квартальные ставки для индивидуальных возвратов, используемые для расчета процентов за просрочку, объявляются в выпуске новостей IRS за месяц, предшествующий кварталу.Зайдите на сайт www.IRS.Gov и найдите «процентные ставки 2018».

Как определяется процентная ставка для расчета?

Drake предоставляет процентную ставку при обновлении программного обеспечения до конца года обработки. Например, ежеквартальные процентные ставки, используемые Drake18, будут автоматически обновляться до 2018 года. После этого вы должны сами обновить процентные ставки на вкладке «Настройка »> «Параметры»> «Дополнительные элементы при возврате ».

Для обновления процентной ставки —

Ежеквартальные процентные ставки автоматически обновляются в программе в течение года обработки. Автоматическое ежеквартальное обновление публикуется перед началом каждого квартала. Перейдите в Инструменты > Установить обновления , чтобы обновить программное обеспечение, если оно необходимо.

Если просроченная декларация будет подана после окончания года обработки, необходимо вручную обновить квартальные процентные ставки для программы.

  1. Перейдите на вкладку «Параметры »> « » Дополнительные элементы при возврате на вкладке «Настройка » .
  2. Установите флажок Рассчитайте штрафы и проценты по декларациям, поданным после установленного срока, на основе процентных ставок ниже .
  3. Введите соответствующие доступные ставки для кварталов в годы, следующие за годом обработки. Например, для Drake09 вы должны вручную ввести все квартальные ставки для 2011 года и последующих лет, вплоть до квартала, в котором подается декларация.
  4. Нажмите ОК , чтобы выйти из экрана и сохранить настройки.
  5. Обратите внимание, что любая запись, сделанная в автоматически обновляемом квартале, переопределит скорость, установленную обновлением Дрейка. Записи по умолчанию 00.00 игнорируются.

Для получения дополнительной информации о налоговых штрафах и процентных ставках за поздно поданные индивидуальные декларации см. Ссылки по теме ниже.

Расчет расчетных налоговых платежей и связанных с ними штрафов

Уплата ориентировочных налогов помогает вам гарантировать, что вы платите налоговой службе (IRS) достаточно денег в течение года, чтобы избежать выплаты единовременной выплаты при подаче заявки или наложения штрафов.Налогоплательщикам следует рассмотреть возможность осуществления расчетных налоговых платежей, если они получают определенные виды дохода, которые не подлежат удержанию налога, например, доход от самозанятости, доход от аренды, доход от инвестиций и прирост капитала.

Возможно, вы захотите подумать о расчетных налоговых выплатах в 2021 году, даже если у вас нет ни одного из этих видов дохода. Эти выплаты могут также покрывать налоги, которые вы могли бы задолжать, но не удерживали из выплаты пособия по безработице или дохода, полученного на подработке.

Кто должен платить ориентировочные налоги?

Никакие законы или правила не запрещают вам платить ориентировочные налоги.Вы можете сделать это, если в течение налогового года возникнут непредвиденные обстоятельства, которые заставили вас подумать, что налогов, удерживаемых с вашей зарплаты, может быть недостаточно. IRS отправит вам любую излишек в качестве возврата налога, если вы в конечном итоге заплатите слишком много.

Однако IRS устанавливает требования, по которым налогоплательщики обычно должны производить расчетные платежи. Правило состоит в том, что вы должны сделать это, если ожидаете, что при подаче налоговой декларации за 2020 год в 2021 году ваша задолженность составит 1000 долларов или более.

Ориентировочные сроки уплаты налогов

Расчетные налоговые платежи подлежат уплате ежеквартально в течение года.Если вы платите после этих дат, могут применяться штрафы и проценты:

  • 15 апреля
  • 15 июня
  • 15 сентября
  • 15 января

IRS отложило дату подачи налоговой декларации с 15 апреля 2021 года до 17 мая 2021 года. Однако расчетные налоговые платежи за первый квартал все еще подлежали выплате 15 апреля.

Вместо этого вы можете производить платежи ежемесячно, если хотите включить фиксированную сумму в свой ежемесячный бюджет. Вы также можете скорректировать свой следующий ежемесячный расчетный платеж, чтобы покрыть дефицит, если вам придется его пропустить.

Расчетный налоговый штраф

Штраф за неуплаченные расчетные налоги обычно применяется, если вы не производите достаточных расчетных платежей к установленным срокам квартального платежа, и оказывается, что вы должны это сделать при подаче налоговой декларации. Обычно вы можете избежать уплаты штрафа, если выясняется, что ваша задолженность на момент подачи заявления составляет менее 1000 долларов, или если вы внесли расчетные платежи, равные 100% от общей суммы налога, причитающегося по вашей налоговой декларации за предыдущий год, в зависимости от того, какая сумма меньше.

Штраф по сути является процентным платежом, и IRS устанавливает ставку ежеквартально на уровне федеральной краткосрочной ставки плюс три процентных пункта.Процентная ставка за недоплату налогоплательщиками — физическими лицами составила 3% в первом квартале 2021 года и останется неизменной и во втором квартале.

Проценты начисляются ежедневно и обычно добавляются к любому неуплаченному налогу с момента выплаты до даты уплаты налога.

Как рассчитать налоговые платежи

Посмотрите налоговую декларацию за прошлый год, чтобы определить ваши общие налоговые обязательства, а затем вычтите любые удержания, которые вы ожидаете уплатить или заплатили за этот год, из других источников дохода.Вы можете вычесть прошлогоднюю сумму удержания, если ваша удержанная сумма будет примерно такой же. Разница заключается в сумме налога, которую вы должны заплатить через расчетные налоговые платежи.

Вы можете просто разделить ожидаемую недостачу на четыре, чтобы получить расчетный квартальный налоговый платеж. Разделите на 12, если вы предпочитаете перечислять ориентировочные платежи ежемесячно. Этот метод работает, если вы не испытали каких-либо серьезных изменений с прошлого года: вы зарабатываете примерно такую ​​же сумму и, вероятно, по-прежнему имеете такое же семейное положение и такое же количество иждивенцев.

Разделите на количество кварталов или месяцев, оставшихся в налоговом году, если вы начнете производить расчетные платежи позже в этом году.

Публикация IRS 505 и форма 1040-ES предоставляют рабочие листы, которые помогут вам рассчитать сумму предполагаемой задолженности по налогам. Использование этих таблиц может быть вашим самым безопасным вариантом, если вы испытали несколько или значительных изменений.

Рассчитайте свой доход

Давайте посмотрим на пример. Джо Налогоплательщик — независимый подрядчик, и его бизнес — единственный источник дохода.У него 25 000 долларов дохода от самозанятости и 7 500 долларов коммерческих расходов в первом квартале (трех месяцев) года, в результате чего чистая прибыль составила 17 500 долларов.

Бизнес Джо не сезонный, поэтому можно с уверенностью сказать, что его доходы и расходы будут одинаковыми в течение оставшихся девяти месяцев года. Умножение его чистой квартальной прибыли в 17 500 долларов на четыре показывает, что его чистая прибыль за полный год составит 70 000 долларов.

Его доход будет облагаться как подоходным налогом, так и налогом на самозанятость, поскольку он является независимым подрядчиком, поэтому его налогооблагаемый доход за год будет распределяться следующим образом:

  • Налог на самозанятость: 9890 долларов (70 000 долларов x 0.9235 х 15,3%)
  • Удержание половины налога на самозанятость: $ 4 945
  • Стандартный вычет для одного человека: $ 12 400
  • Налогооблагаемый доход: (70 000–4 945–12 400 долл. США) = 52 655 долл. США

Этот стандартный вычет применяется к 2020 налоговому году, декларация подана в 2021 году. Стандартные вычеты, как правило, ежегодно меняются в соответствии с инфляцией. В 2021 налоговом году стандартный вычет для одиноких составляет 12550 долларов.

Расчет предполагаемых платежей

Основываясь на налоговых скобках на 2020 год для одного человека, мы можем рассчитать предполагаемый подоходный налог Джо:

  • 10% от его дохода до 9875 долларов: 987 долларов плюс
  • 12% от его дохода от 9876 до 40 125 долларов: 3629 долларов плюс
  • 22% от его дохода от 40 126 до 52 655 долларов: 2 756

Эти суммы составляют общую предполагаемую сумму налога на прибыль в размере 7 372 долларов США.

Добавление этого предполагаемого подоходного налога к налогу на самозанятость Джо в размере 9890 долларов дает нам сумму, которую он должен внести в расчетные выплаты в течение года: 17 262 доллара. Это составляет 4315 долларов в виде ежеквартальных расчетных налогов или 1438 долларов, если он хочет платить ежемесячно.

Как платить предполагаемые налоги

Вы можете перечислить предполагаемые платежи чеком или кредитной картой, или вы можете использовать онлайн-систему оплаты счетов Министерства финансов.

Оплата чеком

Сделайте свой чек подлежащим оплате в «Казначейство США».«Обязательно укажите свой номер социального страхования и год, за который вы платите, в поле для заметок чека; например, вы можете написать:« Форма 2020 1040-ES, 123-45-6789 ».

Обязательно используйте платежные ваучеры, прилагаемые к форме 1040-ES. Отправьте чек вместе с ваучером на форму 1040-ES в IRS. IRS публикует на своем веб-сайте список адресов, которые различаются в зависимости от штата проживания.

Оплата кредитной картой

Закон о налогоплательщиках разрешил IRS принимать платежи по прямым дебетовым и кредитным картам.Вы можете найти эту опцию на веб-странице IRS «Уплата налогов». Плата за эту услугу варьируется и начинается от 2,50 долларов США при оплате кредитной картой; Вы можете выбрать способ оплаты, который наилучшим образом соответствует вашим потребностям, нажав кнопку «Оплатить».

Электронная система федеральных налоговых платежей

Казначейство также управляет двумя системами онлайн-платежей. Одна из них — это Электронная система федеральных налоговых платежей (EFTPS). Вам необходимо зарегистрироваться и создать учетную запись, но затем вы можете просто указать сумму в долларах и дату, когда вы хотите, чтобы платеж был снят с вашего банковского счета.

Пользователи EFTPS могут распечатать отчет, показывающий все их расчетные платежи за год, который удобно иметь при уплате налогов. Системе может потребоваться несколько дней для обработки новых заявок, но вы можете очень быстро запланировать расчетные платежи со своего текущего счета после настройки.

IRS Direct Pay

Вторая система онлайн-платежей, предлагаемая Министерством финансов, — это Direct Pay. Он предназначен только для уплаты подоходного налога с населения. Служба не требует регистрации или регистрации, но вам придется вводить свою личную информацию каждый раз, когда вы хотите произвести платеж.

И EFTPS, и Direct Pay позволяют людям планировать выплаты федеральных налогов с текущего или сберегательного счета.

Другой вариант: удержание большего количества из других доходов

Если у вас также есть доход, который подлежит удержанию, вы можете скорректировать удержание из этих зарплат, чтобы покрыть предполагаемые налоги на дополнительный доход. Просто заполните новую форму W-4, чтобы сообщить своему работодателю, какой дополнительный налог вы хотите удержать из своей обычной заработной платы. Вы можете просто указать дополнительную сумму в долларах, которую вы хотите, чтобы ваш работодатель удерживал из каждой зарплаты.Причину указывать не нужно.

Расчет процентов и штрафов | Департамент налогов

Если вы не платите достаточную сумму расчетного налога каждый квартал, вы должны платить проценты и штрафы при подаче налоговой декларации. Недоплата в каждом квартале рассчитывается от предполагаемой даты платежа до даты уплаты налога. Проценты и штрафы рассчитываются следующим образом:

  • Процентная ставка 0,5% в месяц
  • Штраф 1% в месяц

Как подсчитать сумму

Используйте Vermont Worksheet IN-152 для расчета общей суммы процентов и штрафа или воспользуйтесь одним из калькуляторов штрафов и процентов.Введите итоговую сумму в форме IN-111, Раздел 9 декларации о доходах штата Вермонт, и включите платеж на сумму, причитающуюся с вашего налогового платежа.

№ Инструкции Название
2210 (IRS) Инструкции Недоплата расчетного налога физическими лицами, имуществом и трастами
ИН-152 Калькулятор Недоплата по расчетному индивидуальному подоходному налогу за 2019 год
ИН-152А Калькулятор Метод рассрочки годового дохода при недоплате расчетного налога за 2019 год физическими лицами, имуществом и трастами
Ниже приведены примеры того, где могут применяться проценты и штрафы:
  • Ваш общий налог в прошлом году составил 800 долларов.В этом году это 1000 долларов. У вас нет удержания, но вы своевременно совершаете четыре платежа на сумму 150 долларов каждый. Общие расчетные платежи (600 долларов США) и удержания (0 долларов США) не равны ни прошлогоднему налогу, ни 90% налога этого года, а налог в этом году из строки 26 за вычетом удержаний и кредитов составляет не менее 500 долларов. Вам будут причитаться проценты и штраф за недоплату.
  • Ваш общий налог в прошлом году составил 800 долларов. В этом году это 400 долларов. Вы удерживали 100 долларов, но не производили расчетных выплат.Ваш общий удержанный налог (100 долларов США) и расчетные платежи (0 долларов США) не равны ни прошлогоднему налогу, ни 90% налога этого года. Однако ваш налог по Строке 26 за вычетом удержаний и кредитов составляет менее 500 долларов. Никакие проценты или штрафы не взимаются.
  • Ваш общий налог в прошлом году составил 800 долларов. В этом году это 1000 долларов. У вас есть удержание в размере 400 долларов США, и вы совершаете четыре своевременных расчетных платежа по 100 долларов каждый. Сумма ваших удержаний и расчетных выплат составляет 800 долларов, что составляет 100% прошлогоднего налога. Никакие проценты или штрафы не взимаются.
  • Ваш общий налог в прошлом году составил 800 долларов. В этом году это 600 долларов. Вы удерживали 110 долларов, но не производили расчетных выплат. Общая сумма удерживаемого вами удержания и расчетного платежа (110 долларов США) не равна ни прошлогоднему налогу, ни 90% налога этого года.

Понимание штрафов и пени, начисленных DOR

Вид гражданского штрафа Размер / размер штрафа Список литературы
Несвоевременный возврат документов 1% в месяц или его часть от неуплаченного налога, но не более 25% Масса.Общие законы c. 62C, § 33 (a)
Неуплата налога в срок 1% в месяц или его часть от неуплаченного налога, но не более 25% Общие законы штата Массачусетс c. 62C, § 33 (b)
Оценка неуплаты 1% в месяц или его часть от неуплаченного налога до максимум 25% в сочетании с разделом 33 (b) выше Общие законы штата Массачусетс c. 62C, § 33 (c)
Отказ подать возврат после уведомления или подачи поддельного возврата До двойного размера суммы налога, подлежащей уплате. Общие законы штата Массачусетс c. 62C, § 28
Неспособность сообщить о федеральных изменениях 10% доп. Налога Общие законы штата Массачусетс c. 62C, § 30
Недоплата расчетных налоговых штрафов — подоходного налога и корпоративного акциза Проценты по годовой ставке, эквивалентной федеральной краткосрочной ставке плюс четыре процентных пункта Общие законы штата Массачусетс c. 62C § 32 (a) и c.62B, § 14 (a) и (b) или G.L. c. 63B, § 3
Плата до востребования 30 долларов за одно требование о выплате пропущенного Общие законы штата Массачусетс c. 62C, § 46 и G.L. c. 60, § 15
Dishonored Check or Failed Electronic Funds Transfer 30 долларов США или сумма платежа, в зависимости от того, что меньше, для платежей до 1500 долларов США; 2% от платежа для платежей 1500 долларов и выше Общие законы штата Массачусетс c.62C, § 35
Неспособность подать, сообщить или произвести оплату в электронном виде До 100 долларов за каждый отказ подать декларацию, передачу данных или оплату в электронном виде в соответствии с требованиями Департамента Общие законы штата Массачусетс c. 62C, § 33 (g)
Депозитарий, подавший заявку, не смог внести депозит 5% недоплаты Общие законы штата Массачусетс c. 62C, § 45A
Непредставление отчетов о заработной плате До 25 долларов на сотрудника, подрядчика или другого получателя периодического дохода или, если в результате сговора между работодателем и получателем не подавать требуемый отчет, 500 долларов на каждого получателя. Общие законы штата Массачусетс c. 62E, § 9
Неспособность удержать, не подать декларацию или уплатить налоги Штраф в размере от 100 до 5000 долларов или тюремное заключение на срок не более 1 года или и то, и другое Общие законы штата Массачусетс c. 62B, § 7
Непредставление отчета о доходах, выплаченных лицам долларов США за каждый непредставленный отчет, до 1000 долларов США. Кроме того, плательщик налогооблагаемого дохода подлежит штрафу в размере от 25 до 500 долларов за не подачу заявления в DOR без уважительной причины. Общие законы штата Массачусетс c. 62C, §§ 34 и 77
Поддельные налоговые декларации на наследство 50% недоплаты Общие законы штата Массачусетс c. 65C, § 13
Отказ подать декларацию о партнерстве $ 5 за каждый день, когда партнерство не подает Общие законы штата Массачусетс c. 62C, § 34
Организатор не может подать требуемый отчет 5 долларов за каждый день, за который отчет не подан Масса.Общие законы c. 62C, § 34
Халатность или существенная недоплата 20% недоплаты Общие законы штата Массачусетс c. 62C, § 35A
Штраф за возврат товара

1000 долларов США за возврат или претензию

Более 1000 долларов США или 10% занижения

Общие законы штата Массачусетс c. 62C, § 35C (a)

Общие законы штата Массачусетс c. 62C, § 35C (b)

Несоответствующая позиция подачи Равно сумме налога, относящейся к несоответствию Масса.Общие законы c. 62C, § 35D
Сторонники злоупотребления налоговыми убежищами До 5000 долларов США за каждого клиента, которому была сделана выписка Общие законы штата Массачусетс c. 62C, § 35E

Штраф за недоплату налога за квартальные налоговые платежи

Работа в качестве фрилансера или независимого подрядчика часто может быть освобождающим опытом для людей, привыкших к жизни в качестве наемного работника, но с этой большей свободой появляются дополнительные обязанности по уплате налогов на малый бизнес.Один из самых запутанных аспектов налоговой системы США для самозанятых — это ожидание IRS о том, что вы будете платить ориентировочные налоги каждый квартал. Эта путаница часто приводит к недоплате предполагаемых налогов, а IRS налагает штрафы за недоплату в соответствии с налоговым законодательством.

Расчетные налоговые платежи были добавлены в Кодекс подоходного налога США, чтобы помочь лицам, получающим доход, не подлежащий удержанию, чтобы им не нужно было оплачивать весь свой налоговый счет за год единовременно. Однако расчет размера предполагаемого налогового платежа иногда может сбивать с толку, и многие самозанятые лица в конечном итоге будут платить слишком мало расчетных налогов.Если вы не сможете произвести правильную расчетную налоговую выплату, вы столкнетесь с штрафом за недоплату по вашей годовой декларации в дополнение к необходимости уплаты налога, причитающегося дяде Сэму.

Кроме того, даже если вы работаете не по найму и производите правильные расчетные налоговые платежи, вам все равно придется подавать годовую декларацию о подоходном налоге с физических лиц в IRS.

Какие налоги рассчитываются?

Когда вы работаете в качестве сотрудника, ваш работодатель несет ответственность за удержание налогов из вашей зарплаты и внесение этих средств в IRS.Эти удержания основаны на том, какой размер вашего подоходного налога будет выплачиваться на момент подачи вами заявления 15 апреля. В США действует распределительная система. Если вы работаете не по найму, никто не производит удержания от вашего имени. Вместо этого IRS ожидает, что вы вмешаетесь и будете сами производить эти выплаты четыре раза в год.

В то время как налогоплательщики обычно подлежат штрафу, если они не производят расчетные налоговые платежи или недоплачивают расчетные налоги, существуют две ситуации, когда IRS редко налагает штраф.

  • Если налогоплательщик должен меньше 1000 долларов США в виде налогов после вычета удерживаемых и возвращаемых кредитов.
  • Если налогоплательщик уплатил удерживаемый и расчетный налог в размере не менее 90% налога, подлежащего уплате за год, или 100% налога за предыдущий год, в зависимости от того, что меньше.

Кто платит ориентировочные налоги?

Расчетными налогами облагаются не только самозанятые. Любой, кто получает платежи, которые не подлежат удержанию, это включает платежи от:

  • Коммерческая прибыль
  • Выплаты дивидендов
  • Доходы от продажи активов, таких как акции
  • Проценты
  • Налогооблагаемые алименты

Форма IRS 1040-ES для расчета и уплаты предполагаемых налогов.Расчетные налоги на 2021 год должны быть уплачены 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января 2022 года. Обратите внимание, что эти даты не соответствуют обычным календарным кварталам. Если вы подадите годовую налоговую декларацию до конца января, вам не нужно будет вносить ежеквартальный платеж, подлежащий уплате 15 января.

Обратите особое внимание на даты, когда предполагаемая сумма налогов должна быть уплачена. Если вы опоздали даже на день, вам грозит штраф за недоплату. Размер штрафа обычно зависит от того, сколько вы должны и как скоро вы заплатили после истечения крайнего срока.Это означает, что если вы пропустили ежеквартальную уплату налога, вам следует произвести ее как можно скорее, поскольку штраф будет увеличиваться с каждым днем, когда он не уплачен.

В начале 2020 года IRS ввело специальные правила для подачи расчетных налогов во время пандемии COVID-19, но почти все эти правила не применялись после июля 2020 года.

Расчетный налог, подлежащий уплате как для самозанятости, так и для подоходного налога

Если вы работаете на себя, вам часто придется платить как федеральный подоходный налог, так и налог на самозанятость.Налог на самозанятость покрывает ваши взносы в Социальное обеспечение и Медикэр. Ставка налога на самозанятость составляет 15,3% и состоит из 12,4% налога на социальное обеспечение и 2,9% налога на бесплатную медицинскую помощь.

Если вы являетесь сотрудником, вы облагаетесь налогом только по ставке 7,65% для социального обеспечения и медицинской помощи, но ваш работодатель будет платить дополнительно 7,65%. Поскольку у вас нет работодателя, который мог бы покрыть половину налогового счета, когда вы работаете не по найму, ожидается, что вы покроете всю сумму.

Компонент социального обеспечения налога на самозанятость распространяется на первые 142 800 долларов вашего чистого дохода за 2021 год.Налог в размере 2,9% от Medicare применяется ко всему вашему доходу.

Кто не платит исчисленные налоги?

Не каждое предприятие обязано платить ориентировочные налоги. Если выполняется одно из трех следующих условий, вы будете освобождены от уплаты расчетных налогов:

  • Вы не должны были платить налоги в предыдущем году и не должны были подавать налоговую декларацию.
  • У вас был 12-месячный налоговый год.
  • Вы были гражданином или резидентом США в течение всего года.

Как рассчитываются предполагаемые налоги?

Владельцы малого бизнеса должны использовать форму IRS 1040-ES для расчета предполагаемых налогов на год.Обычно расчет предполагаемых налоговых платежей состоит из трех этапов:

  • Оцените скорректированный валовой доход (AGI). Это может быть либо оценка полной суммы дохода от самозанятости, которую вы ожидаете получить в течение года, либо точная сумма, которую вы зарабатываете в течение каждого квартала. Если у вас есть стабильный доход из года в год, несложно оценить сумму, которую вы заработаете через год. Однако, если у вас более непредсказуемый денежный поток или сезонный бизнес, ваш доход будет варьироваться от квартала к кварталу.Если ваш доход сильно варьируется, вероятно, для вас имеет смысл рассчитывать фактическую сумму платежа в конце каждого квартала на основе вашего дохода за это время. Убедитесь, что вы принимаете во внимание любые вычеты, которые вы планируете требовать, при оценке своего AGI.
  • Оцените налоговые платежи. После расчета вашего предполагаемого AGI за год вам необходимо использовать эту сумму для оценки суммы подоходного налога и налога на самозанятость, подлежащего уплате с этой суммы. Это делается путем умножения вашего AGI на налоговую ставку для вашей налоговой категории.Эти скобки меняются ежегодно, поэтому убедитесь, что вы используете цифры для правильного года. Кроме того, вы должны учитывать налог на самозанятость, рассчитав доход, облагаемый налогом на самозанятость, и умножив эту сумму на 0,9235. Эта сумма будет облагаться налогом в размере 15,3%.
  • Рассчитайте предполагаемые платежи. Вы добавите расчетный подоходный налог, который вы должны, к расчетной сумме налога на самозанятость, который вы будете платить, чтобы получить общую расчетную сумму налога за год. Затем вы разделите полученную сумму на четыре, чтобы получить сумму четырех квартальных выплат.Используйте этот калькулятор расчетных налоговых платежей, чтобы сделать это за вас.

В большинстве случаев IRS рекомендует использовать приведенную выше формулу для расчета равных ежеквартальных платежей, чтобы избежать уплаты штрафа. Но если ваш доход значительно меняется от квартала к кварталу, вам может быть разрешено изменять размер ваших платежей, используя метод ежегодных выплат.

Если вы заплатили слишком много расчетных налогов за год, вы можете подать заявление на возврат переплаты в IRS.Вы также можете применить это превышение к своим будущим общим налоговым платежам.

Вы можете проверить расчетную налоговую ведомость, которая включена в форму 1040-ES или в Публикацию 505 IRS, чтобы получить дополнительную информацию о расчетах вашего платежа.

Правила Safe Harbor могут защитить вас от штрафов

При правильном использовании метод ежеквартальных платежей Safe Harbor позволит вам избежать предполагаемого штрафа за недоплату налогов. IRS предлагает две безопасные гавани для налогоплательщиков, чьи расчетные налоговые платежи за год удовлетворяли одному из следующих критериев:

  • Были равны не менее 100% налоговых обязательств предыдущего года, выплачиваемых равномерно во всех четырех кварталах, если скорректированная валовая прибыль предприятия была 150 000 долларов или меньше (75 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельно).
  • Были равны не менее 110% налоговых обязательств предыдущего года, выплачиваемых равномерно каждый квартал, если скорректированный валовой доход за предыдущий год составлял более 150 000 долларов (75 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельно.

Одна проблема с использованием метода безопасной гавани заключается в следующем. что оценки не основаны на вашем доходе за текущий год. Это означает, что, хотя это может защитить вас от уплаты штрафов, это не помешает вам уплатить значительный налоговый счет, если ваш доход за текущий год значительно выше, чем он было в прошлом году.Например, если ваш валовой доход за предыдущий год составлял 75 000 долларов США, а он подскочил до 125 000 долларов США, вам необходимо будет уплатить сумму налога с дополнительных 50 000 долларов США в виде единовременной суммы в вашей годовой декларации, если она не была учтена в вашей годовой декларации. расчетные выплаты.

Удержание дохода W-2 может покрывать расчетные налоги

Большинство самозанятых лиц начинают свою деятельность, пока они все еще работают в качестве наемных работников у кого-то другого. Поскольку ваш работодатель уже удерживает средства из вашей зарплаты для покрытия ваших федеральных налоговых обязательств, вы можете попросить увеличить удерживаемые суммы.Эти увеличенные удержания будут применяться к вашим расчетным налоговым обязательствам.

Чтобы увеличить ваши удержания, просто отправьте вашему работодателю новую форму W-4, в которой перечислены дополнительные суммы, которые вы хотели бы удержать из своей зарплаты. Это может потребовать дополнительных расчетов с вашей стороны, в зависимости от того, как часто вам платят. Например, если вы считаете, что в конце года у вас будет задолженность по налогам на 2500 долларов, а ваш работодатель будет платить вам каждые две недели, вы захотите попросить, чтобы с вашей зарплаты было снято дополнительно 96 долларов США для покрытия этой суммы (2500 долларов США в виде налогов. разделенные на 26 периодов выплаты заработной платы в год с округлением до ближайшего доллара).

IRS пересмотрело свою форму W-4 на 2020 год с учетом изменений, внесенных в налоговый кодекс Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года. Изменения упростили процесс увеличения ваших удержаний. Вы можете изменить свои удерживаемые суммы в любое время, и вам не нужно указывать причину этого.

Когда я получу возврат, если переплачу за квартал?

Если вы сделали слишком большую расчетную налоговую выплату за один квартал, вы не сможете запросить возмещение в IRS, пока не подадите налоговую декларацию за год.Однако у вас должна быть возможность применить эту переплату к следующему кварталу, поскольку минимальные платежи являются накопительными. Если вашей переплаты было достаточно для покрытия предполагаемого налогового платежа за следующий квартал, вы не будете наказаны за неуплату.

Как рассчитываются штрафы за недоплату?

IRS использует формулу для расчета штрафа, основанную на сумме недоплаты за квартал. По сути, для самозанятых размер штрафа равен федеральной краткосрочной ставке плюс 3%.Это означает, что размер штрафа может колебаться от квартала к кварталу в зависимости от федеральной краткосрочной ставки. Например, во втором квартале 2020 года ставка составляла 5%, но в третьем квартале того же года она упала до 3%.

Ваш штраф будет рассчитываться отдельно для каждого платежа. Это означает, что у вас может быть штраф, даже если вы произвели платеж в более позднем квартале для восполнения недостачи. В результате вы можете заплатить правильную сумму за год, но все равно будете оштрафованы за недоплату за один квартал.Точно так же вы также можете заплатить штраф за недоплату в определенных кварталах, если вы переплатили за год в целом и имеете право на возврат налога.

Форма 2210 содержит инструкции по двум методам расчета суммы штрафа, который вы должны, исходя из суммы вашей недоплаты.

IRS рассчитает вам штраф

Расчет штрафа за недоплату предполагаемых налогов — сложная процедура. Из-за такой сложности в большинстве случаев IRS рассчитает штраф за недоплату и отправит вам счет.Это значит, что вам не нужно производить расчеты самостоятельно. Если вы хотите, чтобы IRS рассчитал размер вашего штрафа, просто оставьте строку штрафа в декларации пустой и не заполняйте форму 2210.

Если вы подали налоговую декларацию до 15 апреля, процентная ставка по штрафу не взимается, если оплатить его в срок, указанный в счете, который IRS готовит для вас.

Освобождение от уплаты штрафа

При некоторых ограниченных обстоятельствах IRS откажется от предполагаемого налогового штрафа, если вы доплатили недоплату. Одно обстоятельство, при котором вы можете запросить отказ от налоговой службы, — это когда вы соответствуете всем следующим требованиям:

  • Вы старше 62 лет или стали инвалидом
  • Имели разумную причину для невыплаты платежа
  • Вы не сделали умышленное пренебрежение уплатой

IRS также может согласиться снять с вас штраф за недоплату предполагаемого налога, если это стало результатом стихийного бедствия, несчастного случая или другой необычной ситуации.В таких обстоятельствах IRS может принять решение о несправедливости наложения штрафа.

Если вы считаете, что имеете право на отказ от штрафа, вам нужно будет подать запрос в IRS, используя форму 2210.

Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *