Где отражается нераспределенная прибыль в балансе: Нераспределенная прибыль в балансе (нюансы)

Учет использования чистой прибыли по новому Плану счетов в «1С:Бухгалтерии 7.7»

В плане счетов “1С:Бухгалтерии” на счете 84 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) открыты субсчета:

- 84.1 “Прибыль, подлежащая распределению”;

- 84.2 “Убыток, подлежащий покрытию”;

- 84.3 “Нераспределенная прибыль в обращении”;

- 84.4 “Нераспределенная прибыль использованная”.

На субсчет 84.1 “Прибыль, подлежащая распределению” зачисляется сумма чистой прибыли со счета 99 “Прибыли и убытки” заключительным оборотом декабря отчетного года (при реформации бухгалтерского баланса). Уже в следующем за отчетным году на основании решения компетентного органа (общего собрания акционеров, собрания участников и т. д.) производится распределение прибыли. Оно подразумевает начисление дивидендов (доходов) (в корреспонденции со счетом 75 “Расчеты с учредителями”), отчисление средств в резервные фонды (в корреспонденции со счетом 82 “Резервный капитал”), покрытие убытков прошлых лет (в корреспонденции с субсчетом 84.

2 “Убыток, подлежащий покрытию”). После отражения этих операций сальдо данного субсчета переносится в кредит субсчета 84.3 “Нераспределенная прибыль в обращении”.

На субсчет 84.2 “Убыток, подлежащий покрытию” зачисляется сумма убытка со счета 99 “Прибыли и убытки” заключительным оборотом декабря отчетного года (при реформации бухгалтерского баланса). Уже в следующем году на основании решения компетентного органа принимается решение об источниках покрытия убытка. Он может быть покрыт за счет накопленной нераспределенной прибыли в обращении (в корреспонденции с субсчетом 84.3 “Нераспределенная прибыль в обращении”), резервных фондов (в корреспонденции со счетом 82 “Резервный капитал”) и т. д.

На субсчете 84.3 “Нераспределенная прибыль в обращении” собирается общая сумма нераспределенной между акционерами (участниками) прибыли. Записи по этому субсчету производятся в корреспонденции с субсчетом 83.4 “Нераспределенная прибыль использованная” лишь при фактическом использовании соответствующих средств на создание нового имущества.

На субсчете 84.4 “Нераспределенная прибыль использованная” обобщается информация о том, какая часть средств нераспределенной прибыли превращена из денежной формы в товарную, то есть на какую сумму приобретено новое имущество (в части нераспределенной прибыли отчетного года записи производятся на основании решения компетентного органа). Обратные записи могут иметь место по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления.

В течении отчетного года по дебету субсчета 84.1 отражаются расходы при отсутствии (или недостаточности) прибыли прошлых лет, включая суммы промежуточных дивидендов (строка 476 бухгалтерского баланса).

В конце года записями декабря на субсчет 84.1 списывается сумма чистой прибыли или убытка со счета 99 “Прибыли и убытки”. Записями января остатки с субсчета 84.1 переносятся на субсчет 84.3 “Нераспределенная прибыль в обращении”.

В таблице 2 приведены алгоритмы формирования отдельных показателей бухгалтерской отчетности.

 

Табл. 2

Алгоритмы формирования показателей бухгалтерского баланса

 

№ строки	Показатель	Алгоритм формирования показателя
460	Нераспределенная прибыль прошлых лет	Кредитовое сальдо на начало (графа 3) и конец (графа 4) отчетного периода на счете 84 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)”
465	Непокрытый убыток прошлых лет	Дебетовое сальдо на начало (графа 3) и конец (графа 4) отчетного периода на счете 84 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)”
470	Нераспределенная прибыль отчетного года	Кредитовое сальдо на конец (графа 4) отчетного периода на счете 99 “Прибыли и убытки” (если отчет составляется до реформации)
475	Непокрытый убыток отчетного года	Дебетовое сальдо на конец (графа 4) отчетного периода на счете 99 “Прибыли и убытки” (если отчет составляется до реформации)

 

Пунктом 89 Методических указаний установлено, что соответствующие расшифровки, характеризующие направления использования прибыли, оставшейся в распоряжении организации, приводятся в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, в частности в отчете об изменениях капитала или пояснительной записке. При этом порядок отражения данных о видах образуемых резервов и фондов, а также об изменении их остатков на конец отчетного периода определяется организацией самостоятельно при разработке и принятии ею форм бухгалтерской отчетности на основе образцов форм, приведенных в приказе Минфина России от 13.01.2000 № 4н.

В этой связи представляется целесообразным в форме № 3 автоматически заполнять следующие показатели (см. табл. 3).

 

Табл. 3

Алгоритмы формирования показателей формы № 3

 

№ строки	Показатель	Графа	Алгоритм формирования показателя
050	Нераспределенная прибыль – всего	3	Кредитовое или дебетовое (с минусом) сальдо на начало года по счету 84  “Нераспределенная прибыль”
		4	Оборот по кредиту субсчета 84. 1 “Прибыль, подлежащая распределению” минус оборот по дебету субсчета 84.1
		5	Оборот по дебету субсчета 84.3 “Нераспределенная прибыль в обращении”
		6	Значение показателя по графе 3 + графа 4 – графа 5

 

 

Счет 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Раздела 7. Плана счетов бухгалтерского учета РБ

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» предназначен для обобщения информации о наличии и движении сумм нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) организации.

Сумма чистой прибыли отчетного года отражается заключительной записью последнего месяца отчетного года по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Сумма чистого убытка отчетного года отражается заключительной записью последнего месяца отчетного года по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и кредиту счета 99 «Прибыли и убытки».

Направление части чистой прибыли отчетного года на выплату доходов собственнику имущества (учредителям, участникам) организации по итогам утверждения годовой бухгалтерской отчетности отражается по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и кредиту счетов 75 «Расчеты с учредителями», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Аналогичная запись делается при выплате доходов собственнику имущества (учредителям, участникам) организации в течение года.

Уменьшение величины уставного фонда до величины чистых активов организации отражается по дебету счета 80 «Уставный капитал» и кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

(в ред. постановления Минфина от 20.12.2012 N 77)

Покрытие убытков, связанных с совместной деятельностью товарищей, за счет их вкладов в общее имущество простого товарищества отражается по дебету счета 75 «Расчеты с учредителями» и кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Аналитический учет по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» ведется таким образом, чтобы обеспечить получение информации по направлениям использования средств.

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» имеет следующие субсчета:

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» корреспондирует со счетами:

Другие счета раздела 7

Счет 80. Уставный капитал Счет 81. Собственные акции (доли в уставном капитале) Счет 82. Резервный капитал Счет 83. Добавочный капитал Счет 84. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Счет 86. Целевое финансирование

куда можно использовать, источники формирования, счет в балансе

В конце отчетного периода каждое предприятие, организация поводит итоги своей деятельности. В результате определяется чистая прибыль или убыток. Второй вариант говорит о неправильной организации деятельности компании, неэффективном управлении и требует тщательной, углубленной, комплексной корректировки процессов в ходе дальнейшей деятельности. Если компания получает чистую прибыль, она может ее распределить в соответствии со своими потребностями. Это влияет на дальнейшее развитие организации. Куда можно использовать нераспределенную прибыль, как это влияет на деятельность компании? Эти вопросы будут рассмотрены далее.

Что входит в понятие

Куда можно использовать нераспределенную прибыль? Чтобы разобраться в этом, нужно рассмотреть сущность и особенности ее начисления. Этот доход еще называют аккумулированной прибылью. Она остается на предприятии после уплаты всех налогов, штрафов, прочих обязательных платежей. Также представленное понятие тесно пересекается с чистой прибылью.

Прибыль, требующая распределения, является результирующим показателем, который отражает эффективность деятельности компании за весь период. Чистый доход отражает, как сработала компания в отчетном периоде.

Бухгалтерия рассматривает прибыль до распределения как итоговый показатель, который отражается на счете 84 отчетности организации. Он не распределен, но приведен к единому результату. Как распределить прибыль, будут решать акционеры на собрании, которое происходит после закрытия отчетного периода весной или летом.

Расчет прибыли до распределения производится по определенной схеме. Для этого берут данные со счета 90 «Продажи». Здесь отражена сумма прибыли от реализации товаров, оказания услуг или проведения работ. Эта информация отражается по кредиту. Дебет 90 счета показывает себестоимость продукции. Также сюда начисляют НДС и отражают прочие затраты.

В процессе формирования дохода, требующего распределения, итоговое сальдо с указанного счета переносится на 99 счет. Он называется «Прибыль и убыток». Если получена прибыль, бухгалтер проводит средства так:

Если же сальдо 90 счета отрицательное, проводка выглядит так:

Результат операций от операционной и внереализационной деятельности отражается на счете 91. Он называется «Прочие доходы и расходы». По этому счету отражают следующие операции:

• продажа или сдача в аренду активов, которые принадлежат предприятию;
• уценка или дооценка необоротных активов;
• прибыль от операций с иностранной валютой;
• вложение в уставный капитал других организаций;
• дарение или ликвидация имущества;
• доходы (расходы) от процедур с ценными бумагами.

По этому счету можно выполнить следующие проводки:

• Дт 91 Кт 99 – определяется прибыль за отчетный период.
• Дт 99 Кт 91 – был получен убыток.

Формирование финансовых результатов

Существуют и иные источники нераспределенной прибыли, которые учитывают при формировании результат деятельности компании. Так, списание сумм по счетам 90, 91 в бухгалтерской практике называется балансовой реформацией. Однако для некоторых компаний процедура формирования нераспределенной прибыли на этом не заканчивается.

На счет 99, кроме всего прочего, переносится сальдо других счетов. Это могут быть:

• Счет 76. Он называется «Чрезвычайными расходами и доходами». Это, например, может быть потеря средств от природных катаклизмов или возмещение убытка посредством страховых компенсаций и т. д.
• Счет 10. Он называется «Материалы». Здесь отражается стоимость поступивших на баланс товарно-материальных ценностей, которые не могут быть использованы в ходе производства.

В отчете о нераспределенной прибыли итоговую сумму увеличивают, если обнаружатся ошибки, допущенные в бухгалтерской отчетности. В этом случае такие действия приводят к необоснованному завышению затрат. Также сумма увеличивается при наличии невостребованных дивидендах, если с момента их начисления акционерам прошло больше трех лет.

При наличии ошибок, которые завысили сумму прибыли, сумма нераспределенной прибыли за год уменьшается.

Этот результат не всегда формируется исключительно за счет денежных средств на соответствующих расчетных счетах. Например, при уценке основных средств прибыль увеличивается, но при этом не происходит прибавление денег. При проведении экономического анализа это нужно учитывать.

В последний день отчетного периода в организации происходит списание итогов счета 99 на счет 84. Здесь отражается полная сумма дохода до распределения. Для этого главный бухгалтер должен сделать проводки при получении в отчетном периоде прибыли:

Если был получен убыток, проводка будет такой:

Затем 99 счет обнуляется, по нему не проводят никаких операций до конца следующего отчетного периода. Стоит отметить, что счет под номером 84 является активно-пассивным. Перед тем, как занести на него сумму дохода, с нее вычитается налог на прибыль.

Суть выручки до распределения и непокрытого убытка

Рассмотрев, на какой счет нераспределенная прибыль должна быть начислена, как происходит этот процесс, нужно уделить внимание сути представленной категории. Это абсолютный показатель, который отражает эффективность работы предприятия. В бухгалтерском учете существенных отличий между прибылью, требующей распределения, и непокрытым убытком нет. Разница заключается в проводках. Дебет и кредит счетов при получении прибыли или убытка отличаются.

В большинстве случаев компания, которая работает не первый год, покрывает излишние затраты остатками выручки прошлых лет. Средства также могут быть списаны с резервного фонда, добавочного или уставного капитала.

Если же будет получена прибыль, организация вправе самостоятельно решить, на какие цели ее направить. Решение принимается на собрании акционеров. В зависимости от сложившейся ситуации на рынке, а также внутри самой компании выбирается направление для финансирования. Существует несколько направлений для распределения полученной в отчетном периоде чистой прибыли.

Нераспределенная прибыль отражается в пассиве формы № 1. В этом случае происходит увеличение капитала за счет нераспределенной прибыли. Это собственные средства организации, которые могут быть реинвестирован в производство. По показателю прибыли до распределения можно сделать вывод об эффективности используемых в ходе производства средств. Если детально проанализировать информацию, которая применяется при подсчете представленного показателя, можно сделать выводы, какие факторы влияли в отчетном периоде на него.

Если организация получила убыток, его сумма отражается со знаком минуса, берется в круглые скобки в балансе. В этом случае крайне важно определить, почему в этом периоде компания не получила прибыль. Существует множество факторов, которые приводят к падению дохода. Их нужно обязательно выявить, а затем разработать методику для предотвращения негативного эффекта в будущем.

Технология расчета

Собственный капитал и резервы могут быть наполнены за счет чистой прибыли. Чтобы рассчитать ее правильно, применяют простую технологию. Для этого потребуется определить количество чистой прибыли, доход до распределения на начало года, а также сумму дивидендов. Если компания является АО, выплаты совершают для собственников соответствующих ценных бумаг. Для ООО дивиденды выплачиваются учредителям.

Соответствующие данные представлены в бухгалтерском балансе в строке 1370 и в отчете о финансовых результатах в строке 2400. Если компания получила чистую прибыль, расчет выглядит так: НП = НПн.г. + ЧП – Д. Где:

• НПн.г. – прибыль до распределения на начало года.
• ЧП – чистая прибыль.
• Д – дивиденды, выплаченные собственникам.

Если в текущем периоде не было получено дохода, он не сможет наполнить капитал и резервы. В этом случае расчет производится по следующей формуле: НП = НПн.г. – У – Д. Где:

• У – сумма чистого убытка компании.

Убыток может быть больше, чем сумма аккумулированной чистой прибыли на начало года. В этом случае в балансе указывается отрицательная величина. Она берется в круглые скобки. Это уже непокрытый убыток, который уменьшает валюту баланса.

Разновидности учета

Сумма нераспределенной прибыли может учитываться разными способами. Всего существует два варианта:

1. Накопительный.
2. Погодовой.

При накопительной системе учета открытие отдельных субсчетов для прибыли прошлых периодов и текущего года не производится. Вся сумма отражается по счету под номером 84. Она накапливается начиная с первого года функционирования организации. Если возникает убыток, он перекрывается за счет созданных ранее накоплений.

Накопительная система учета чаще всего встречается на небольших предприятиях. Погодовой подход более детализирован. В этом случае есть отдельные субсчета для аккумулирования сумм за предыдущие отчетные периоды. Счета второго порядка могут быть разного формата. Например, есть счета 84.1 и 84.3. Первый из них применяется для учета прибыли до распределения за отчетный год, а второй – за минувшие периоды.

Чтобы получить детальную информацию, берутся данные из пояснительной записки годового отчета (прилагается к балансу крупными и средними организациями) или со счета бухгалтерских проводок 84. Также для анализа применяется отчетность прошлых периодов. Если будут выявлены ошибки за прошлые года, они будут учтены в результате нынешнего года.

Информация в текущем периоде

Нераспределенная прибыль компании отражается за текущий период по разным субсчетам. Например, учет может вестись так:

• Субсчет 84.1 – Прибыль полученная.
• Субсчет 84.2 – Прибыль до распределения.
• Субсчет 84.3 – Прибыль использованная.

Если в нынешнем году компания получит чистый доход, бухгалтерия отражает его при помощи таких проводок:

Если была проведена операция со счетом 84. 3, это означает, что прибыль была использована на разные нужды компании.

При использовании разных методик учета при помощи последней проводки в отчетном периоде бухгалтерия спишет средства с 99 счета и переведет их на 84 счет. Из этой суммы сначала должен быть вычтен налог, а уже после она относится на результат. Делают такие проводки:

• Дт 99 Кт 68 – проводится расчет по налогу.
• Дт 84 Кт 75 – начисление дивидендов (может использоваться счет 70 – премии работникам).

Кто имеет право использовать?

Прежде чем рассмотреть, куда можно использовать нераспределенную прибыль до распределения, нужно обратить внимание, кто ее может направить на те или иные нужды. Решить, какие расходы покрыть за ее счет, вправе только собственники компании. Это могут быть акционеры или участники. Поэтому 84 счет бухгалтера часто называют счетом собственника.

Согласно действующему законодательству, решение о распределении прибыли принимается на общем собрании участников или акционеров. Учет распределения выручки будет зависеть от того, какие решения примут собственники путем открытого голосования. Далее бухгалтерия получает соответствующие указания, зафиксированные в протоколе собрания.

Но собственники порой допускают серьезные ошибки в процессе распределения прибыли. А ведь именно от правильности этого решения зависит дальнейшая судьба компании. Именно бухгалтер и аналитик могут подсказать акционерам, как в данном случае правильнее поступить.

Существует несколько вариантов, куда можно использовать нераспределенную прибыль. Порядок осуществления этого процесса регламентируется законодательством в сфере регулирования ООО и АО. Существует несколько вариантов, как распределить полученную чистую прибыль организации.

Резервный фонд

Рассматривая варианты, куда можно использовать подобный доход, в первую очередь нужно обратить внимание на него. Законом предусмотрено, что акционерные общества обязаны формировать из чистой прибыли резервный фонд. Причем размер его должен быть не менее 5 % от суммы уставного капитала.

В случае появления убытков накопленные резервные средства смогут его покрыть. Также этот фонд применяется для выкупа собственных акций, погашение облигаций. Если организация является обществом с ограниченной ответственностью, они могут создавать резервный фонд по желанию, в добровольном порядке. В уставе такого общества должно быть прописано, размер такого фонда, цели, на которые могут быть потрачены эти средства, а также суммы ежегодных отчислений.

Чтобы создать резервный фонд бухгалтер отражает следующую проводку:

В балансе эта сумма отражается в строке 1360 третьего раздела. Это позволяет улучшить структуру капитала. На сумму резервного фонда собственникам запрещено выводить средства из организации. Это повышает безопасность работы компании, увеличивает показатели ее стабильности и, как следствие, инвестиционной привлекательности.

Дивиденды

Производятся выплаты дивидендов из нераспределенной прибыли. Это приводит к уменьшению активов организации. Это сумма вознаграждения, которую получают собственники за предоставление своего капитала компании. Такая процедура в бухгалтерском учете отражается проводкой:

Когда деньги будут выплачены собственникам, будет отражена следующая проводка:

Деньги могут быть предварительно сняты со счета. В этом случае их выдают наличными из кассы. А проводка будет следующей:

Дивиденды могут выплачиваться не только деньгами, но и имуществом. Но эта практика может признаваться в судебном порядке неправомерной. Поэтому предприятие должно сначала продать имущество, вычесть из полученной суммы НДС, а затем рассчитаться с собственниками. Если в качестве дивидендов выдаются товары или основные средства, при реализации которой не нужно уплачивать этот налог, НДС не начисляется. Это, например, могут быть земельные участки.

Покрытие убытка

Если компания получила непокрытый убыток, она должна его списать разными путями. Существует несколько возможных способов:

• За счет резервного фонда.
• Из фонда аккумулированной прибыли за прошлые года.
• За счет добавочного капитала.
• Уменьшение уставного капитала.
• За счет собственных средств собственников.

Обязательно устанавливаются причины, почему компания получила убыток. Предпринимаются меры по недопущению подобного в будущем периоде.

Как правильно распределить прибыль ООО — Финансы на vc.ru

Рассказываем, как правильно сформировать и использовать нераспределенную прибыль для общества с ограниченной ответственностью. Рассматриваем распространенные варианты с точки зрения пользы для бизнеса, правомерности и налогообложения. Даем инструкции, как проводить такие операции. Затрагиваем вопросы распределения прибыли при ликвидации предприятия.

1326 просмотров

Нераспределенная прибыль – это доход после уплаты налогов, который участники общества должны распределить на какие-либо цели. Например, погашение убытков прошлых лет, создание резервного фонда или вывод данных средств из оборота.

Описанная прибыль аккумулируется на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», и под этим понятием могут подразумевать не только доход, но и убыток компании. В этой статье мы рассмотрим именно вариант с прибылью.

Нераспределенная прибыль – это фактически чистая прибыль организации, но в годовой отчетности они будут равны, только если в течение года не было распределения прибыли собственниками и у компании нет отложенных налоговых обязательств. Плюс нераспределенная прибыль считается не только за год, но и за все время работы ООО.

Прибыль по итогам года

Результат деятельности компании за год отражается на активно-пассивном счете 90 «Продажи». Итоговое сальдо переносится на счет 99 «Прибыли и убытки».

Проводка: Дт90Кт99 – в случае прибыли / Дт99Кт90 – в случае убытка.

Все основные операции ООО должны проходить по счету 91 «Прочие доходы и расходы». Итог также переносится на счет 99.

Проводка: Дт91Кт99 – в случае прибыли / Дт99Кт91 – в случае убытка.

Таким же образом на счет 99 переносятся доходы и расходы, проходящие по другим счетам, например, это могут быть показатели со счетов 76 «Чрезвычайные доходы и расходы» и «Материалы», потом вычитается налог на прибыль (проводка Дт99Кт68). Последней проводкой года итоговое сальдо (прибыль или убыток) со счета 99 списывается на счет 84 «Нераспределенная прибыль».

Проводка: Дт99Кт84 – в случае прибыли / Дт84Кт99 – в случае убытка.

Прибыль прошлых лет

По умолчанию нераспределенная прибыль прошлых лет также аккумулируется на счете 84 (копится там с открытия предприятия). Накопительный учет удобен тем, что при нем убыток автоматически покрывается прибылью прошлых лет, но с ростом бизнеса собственникам может потребоваться больше наглядности. Тогда можно использовать погодовой: открыть субсчета и добавить строки в баланс. Субсчета могут быть разными, в зависимости от потребностей.

При этом прибыль прошлых лет в любом случае учитывается при расчете итогов за текущий год, и если в расчетах за прошлые годы были ошибки, их учитывают в итоге за отчетный год.

Как потратить

По закону об ООО ( 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 31.07.2020) «Об обществах с ограниченной ответственностью») решать, как распределить прибыль, могут только владельцы компании на общем собрании.

Собрание по итогам года проводят в период с 1 марта до 30 апреля (совещания по распределению прибыли прошлых лет можно провести и в другое время). По итогам встречи оформляется протокол.

Чаще всего прибыль распределяется по следующим статьям:

• распространение между участниками;
• пополнение или создание резервного фонда;
• увеличение уставного капитала;
• погашение убытков прошлых лет;
• приобретение новых основных средств.

Не хотите допустить ошибок при распределении прибыли ООО? Автоматизируйте финансовые процессы в 1С и будьте спокойны!

Оставьте заявку нашим специалистам — подробно проконсультируем по вопросам комплексной автоматизации финансовых процессов на 1С!

Распространение между участниками

Самый популярный вариант. Главное условие, которое должно быть соблюдено, чтобы на момент распределения стоимость чистых активов общества была не меньше его уставного капитала и резервного фонда (ст. 29 Закона об ООО).

Выплаты владельцам компании облагаются подоходным налогом, если участники – физлица, и налогом на прибыль, если участники – юрлица. Прибыль им можно выплачивать деньгами или имуществом (в законе об ООО на это запрета нет).

Если недостаточно денежных средств, то порой это идет вам на руку: не нужно предварительно реализовывать имущество и платить НДС с реализации. И в судебной практике были случаи, когда передача имущества в качестве дивидендов действительно не признавалась реализацией (например, Постановление ФАС Уральского округа от 23.05.2011 по делу N А07-14871/2010). Но, согласно более позднему “Письму ФНС России от 15.05.2014 N ГД-4-3/9367”, выплата дивидендов имуществом реализацией все-таки считается и, соответственно, облагается НДС.

Выбирая такой способ и не включая стоимость передаваемого имущества в базу по НДС, компания должна понимать, что действует на свой страх и риск. Провести следующим образом: дебет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» – кредит 75 «Расчеты с учредителями».

Какие варианты могут быть

• Если выплачивается деньгами
  При безналичном расчете: Дебет 75 «Расчеты с учредителями» – Кредит 51 «Расчетные счета». Наличными: Дебет 75 «Расчеты с учредителями» – Кредит 50 «Касса»
  

• Если товарами или готовой продукцией
• Если основными средствами

Резервный фонд

Резервный фонд – это финансовая «подушка безопасности» компании. Из него выплачивают долги, покрывают убытки, выкупают доли у участников и облигации у инвесторов, совершают сделки.

ООО не обязано его иметь, но может при необходимости создать. Размер фонда и ежегодных отчислений в него, их порядок и процедура использования средств фонда прописываются в уставе. После внесения изменений в устав их нужно зарегистрировать в ЕГРЮЛ (п. 4 ст. 12 Закона об «ООО»).

В балансе резервный фонд отражается в разделе III «Капитал и резервы» по стр. 1360, то есть при его создании часть прибыли переходит на другую статью капитала. Это улучшает структуру баланса, потому что собственники не смогут вывести эти средства из оборота предприятия. И никакими налогами такая операция не облагается. Провести следующим образом: дебет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» – кредит 82 «Резервный капитал».

Увеличение уставного капитала

С развитием компании размер уставного капитала может перестать отвечать требованиям бизнеса, например, он может оказаться недостаточным для привлечения инвестиций. Если у общества достаточно прибыли, которую собственники готовы на это потратить, можно ее использовать, не прибегая к дополнительным вкладам участников и привлечению новых людей в организацию.

При увеличении УК ООО за счет имущества номинальная стоимость долей всех участников возрастает пропорционально (п. 3 ст. 19 Закона об «ООО»).

При этом участники фактически не получают имущества, поэтому прибыли, которая облагается НДФЛ, возникать не должно. Например, в судебной практике были случаи, когда рост номинальной стоимости доли в ООО действительно не признавался доходом, пока участник не реализовывал свое имущественного право. Но, согласно Письму Минфина РФ от 22.05.2017 N 03-04-06/31351, основанному на ст. 217 НК РФ, если номинальная стоимость увеличивается за счет нераспределенной прибыли, а не за счет переоценки, это считается прибылью и должно облагаться НДФЛ.

Если организация решает следовать указаниям Минфина РФ, то для каждого участника она должна рассчитать сумму налога, удержать ее из доходов при их фактической выплате и перечислить в бюджет (п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ). Но в таком случае ООО не выплачивает участнику денежных средств в текущем году, поэтому удержать подоходный налог невозможно. Тогда, согласно п. 5 той же статьи, нужно в письменной форме сообщить участнику ООО и в налоговую по месту учета о невозможности удержать налог, при этом указать сумму самого налога и сумму дохода, с которого он не удержан. Сделать это компания обязана до 1 марта года, идущего за тем годом, в котором возникли такие обстоятельства. Подробно об этом можно почитать в «Практическом пособии по НДФЛ».

При увеличении уставного капитала, как и при создании резервного фонда, изменения также нужно внести в устав и зарегистрировать. И только после этого создавать запись в бухучете. Провести следующим образом: дебет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» – кредит 80 «Уставный капитал».

Другие варианты

Инструкция по применению плана счетов ограничивает возможности распределения прибыли со счета 84, поэтому, если собственники решили ее использовать на приобретение имущества, выплату премий сотрудникам или социальные расходы, то профинансировать такие расходы из прибыли можно, но распределять ее на них в бухучете неправильно. Вместо этого прибыль нужно оставить на балансе, а расходы отражать по соответствующим счетам. Они будут уменьшать прибыль текущего периода и, соответственно, в будущем и нераспределенную прибыль по итогам года.

Если участники общества решили покрыть прибылью убытки прошлых лет, и в организации ведется накопительный учет прибыли, то это произойдет автоматически. Если ведется погодовой учет с субсчетами к счету 84, то нужно перевести прибыль с одного субсчета на другой, например: «Дебет 84 субсчет «Нераспределенная прибыль отчетного года» – Кредит 84 субсчет «Непокрытый убыток прошлых лет» — направлена чистая прибыль на погашение убытков прошлых лет».

Куда направить прибыль при ликвидации ООО

Когда компания закрывается, ее прибылью считаются все денежные средства, отраженные в ликвидационном балансе.

Сначала из прибыли нужно заплатить зарплату и выходные пособия сотрудникам, произвести обязательные отчисления в бюджет, погасить долги перед остальными кредиторами (обычно контрагентами). Та часть прибыли, которая останется после всех этих выплат, будет считаться нераспределенной и должна распределяться в следующем порядке (п. 1 ст. 58 Закона об ООО):

• учредителям выплачиваются средства, которые были ранее распределены;
• между участниками, согласно размеру их долей в уставном капитале.

Если денег не осталось, нераспределенная прибыль выплачивается участникам общества в виде имущества (п. 1 ст. 8 Закона об ООО и ст. 58 Закона об ООО). Без этого не получится сдать в ФНС нулевой ликвидационный баланс, который требуется для завершения процедуры ликвидации.

Выплатить распределенную прибыль имуществом нужно в стандартные для ООО сроки – в течение 60 дней. Если за этот период участник не получил, что ему причиталось, он может потребовать выплату еще в течение трех лет (п. 3 ст. 28 Закона об ООО).

Имущество, стоимость которого равна стоимости доли в уставном капитале, не облагается налогами. Если оценка имущества выше, то разница в суммах считается дивидендами и облагается соответствующими налогами. Но если собственник решит реализовать полученное имущество, он может уменьшить доход и на стоимость приобретения, и на сумму уплаченных налогов (см. Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 5 октября 2018 г. N 03-03-06/2/71759).

Нераспределенная прибыль – Финансовая энциклопедия

Что такое Нераспределенная прибыль?

Нераспределенная прибыль (RE) – это сумма чистой прибыли, оставшаяся для бизнеса после выплаты дивидендов своим акционерам. Бизнес приносит прибыль, которая может быть положительной ( прибыль ) или отрицательной (убытки).

Положительная прибыль дает владельцам бизнеса или руководству компании много возможностей для использования заработанных излишков денег. Часто эта прибыль выплачивается акционерам, но ее также можно реинвестировать обратно в компанию в целях роста. Деньги, не выплаченные акционерам, считаются нераспределенной прибылью.

Формула и расчет нераспределенной прибыли

REзнак равноBP+Нет Iпсоме (ог лосы)-C-Sжчере:BPзнак равноБегянняпг Регяод РЕCзнак равноCсекчdяvяденды Sзнак равноСтокк дивидендс\ begin {align} & \ text {RE} = \ text {BP} + \ text {Чистый доход (или убыток)} – \ text {C} – \ text {S} \\ & \ textbf {where:} \ \ & \ text {BP} = \ text {Начальный период RE} \\ & \ text {C} = \ text {Денежные дивиденды} \\ & \ text {S} = \ text {Дивиденды по акциям} \\ \ end { выровнен}Взаимодействие с другими людьмиREзнак равноBP+Чистая прибыль (или убыток)-C-Sгде:BPзнак равноНачало периода RECзнак равноДенежные дивидендыSзнак равноДивиденды по акциямВзаимодействие с другими людьми

О чем говорит нераспределенная прибыль

Всякий раз, когда компания получает дополнительный доход, часть долгосрочных акционеров может рассчитывать на некоторый регулярный доход в виде дивидендов в качестве вознаграждения за то, что они вложили свои деньги в компанию. Трейдеры, которые ищут краткосрочную прибыль, могут также предпочесть получение дивидендных выплат, которые предлагают мгновенную прибыль.

Дивиденды также являются предпочтительными, так как во многих юрисдикциях дивиденды разрешены в качестве дохода, не облагаемого налогом, в то время как прибыль от акций облагается налогами. С другой стороны, руководство компании может полагать, что они могут лучше использовать деньги, если они хранятся внутри компании. Точно так же могут быть акционеры, которые доверяют управленческому потенциалу и могут предпочесть позволить им удерживать прибыль в надежде на гораздо более высокую прибыль (даже с учетом налогов).

Ключевые моменты

• Нераспределенная прибыль (RE) – это сумма чистой прибыли, оставшаяся для бизнеса после выплаты дивидендов своим акционерам.
• Решение о сохранении прибыли или ее распределении между акционерами обычно остается за менеджментом компании.
• Компания, ориентированная на рост, может вообще не выплачивать дивиденды или платить очень небольшие суммы, поскольку она может предпочесть использовать нераспределенную прибыль для финансирования деятельности по расширению.

Использование нераспределенной прибыли

Следующие варианты широко охватывают все возможности использования излишков денег:

• Деньги дохода могут быть распределены (полностью или частично) между собственниками (акционерами) бизнеса в виде дивидендов .
• Его можно инвестировать в расширение существующих бизнес-операций, например, в увеличение производственных мощностей существующих продуктов или наем дополнительных торговых представителей.
• Его можно инвестировать в запуск нового продукта / варианта, например, производителя холодильников, занимающегося производством кондиционеров, или производителя шоколадного печенья, запускающего варианты со вкусом апельсина или ананаса.
• Деньги можно использовать для любого возможного слияния , поглощения или партнерства, которое приведет к улучшению деловых перспектив.
• Его также можно использовать для обратного выкупа акций .
• Прибыль может быть использована для погашения любой непогашенной ссуды (долга), которая может быть у бизнеса.

Первый вариант приводит к тому, что прибыль навсегда исчезает из бухгалтерских книг и счетов бизнеса, потому что выплата дивидендов необратима. Однако все другие варианты сохраняют прибыль для использования в рамках бизнеса, и такие инвестиции и деятельность по финансированию составляют нераспределенную прибыль (RE).

По определению нераспределенная прибыль – это совокупная чистая прибыль или прибыль компании после учета дивидендных выплат. Он также называется профицитом прибыли и представляет собой резервные деньги, которые доступны руководству компании для реинвестирования обратно в бизнес. Выраженный в процентах от общей прибыли, он также называется  коэффициентом удержания и равен (1 – коэффициент выплаты дивидендов ).

Хотя последний вариант погашения долга также приводит к утечке денег, он по-прежнему оказывает влияние на бизнес-счета, например, сберегает будущие процентные платежи, что дает право на включение в нераспределенную прибыль.

Управление и нераспределенная прибыль

Решение о сохранении прибыли или ее распределении между акционерами обычно остается за менеджментом компании. Однако акционеры могут оспорить это большинством голосов, поскольку они являются настоящими владельцами компании.

Руководство и акционеры могут желать, чтобы компания удерживала прибыль по нескольким причинам. Будучи более информированным о рынке и бизнесе компании, руководство может иметь в виду проект с высокими темпами роста, который они могут рассматривать как кандидата на получение значительной прибыли в будущем. В долгосрочной перспективе такие инициативы могут привести к увеличению прибыли для акционеров компании, а не к выплате дивидендов. Как менеджмент, так и акционеры предпочитают погашение долга с высокой процентной ставкой вместо выплаты дивидендов.

Чаще всего руководство компании придерживается взвешенного подхода. Он включает в себя выплату номинальной суммы дивидендов и удержание значительной части прибыли, что обеспечивает беспроигрышный вариант.

Дивиденды и нераспределенная прибыль

Дивиденды могут быть распределены в денежной или акционной форме. Обе формы распределения уменьшают нераспределенную прибыль. Выплата дивидендов наличными приводит к оттоку денежных средств и отражается в бухгалтерских книгах и счетах как чистое уменьшение. Когда компания теряет право собственности на свои ликвидные активы в виде денежных дивидендов, она снижает стоимость активов компании в балансе, тем самым влияя на доход от капитала.

С другой стороны, хотя дивиденды по акциям не приводят к оттоку денежных средств, выплаты по акциям переводят часть нераспределенной прибыли в обыкновенные акции. Например, если компания выплачивает одну акцию в качестве дивиденда за каждую акцию, принадлежащую инвесторам, цена за акцию снизится до половины, потому что количество акций существенно удвоится. Поскольку компания не создала никакой реальной стоимости, просто объявив дивиденды по акциям, рыночная цена за акцию корректируется в соответствии с пропорцией дивидендов по акциям.

Хотя увеличение количества акций может не повлиять на баланс компании, поскольку рыночная цена автоматически корректируется, оно снижает оценку стоимости одной акции, что отражается в счетах движения капитала, тем самым влияя на RE.

Компания, ориентированная на рост, может вообще не выплачивать дивиденды или платить очень небольшие суммы, поскольку она может предпочесть использовать нераспределенную прибыль для финансирования таких мероприятий, как исследования и разработки, маркетинг, требования к оборотному капиталу, капитальные затраты и приобретения, чтобы добиться дополнительного роста. . Такие компании имеют высокие показатели ВЭ на протяжении многих лет. У созревающей компании может не быть много вариантов или проектов с высокой доходностью для использования излишков денежных средств, и она может предпочесть выплату дивидендов. У таких компаний низкий RE.

Нераспределенная прибыль и доход

Как выручка, так и нераспределенная прибыль важны для оценки финансового состояния компании, но они подчеркивают различные аспекты финансовой картины. Выручка находится в верхней части отчета о  прибылях и убытках  и часто упоминается как число верхней строки при описании финансовых показателей компании. Поскольку выручка – это общий доход, полученный компанией, это доход, полученный  до  операционных расходов, и накладные расходы вычитаются. В некоторых отраслях выручка называется валовой выручкой,   поскольку валовая сумма приводится без вычетов.

Нераспределенная прибыль – это часть прибыли компании, которая удерживается или удерживается и сохраняется для будущего использования. Нераспределенная прибыль может быть использована для финансирования расширения или выплаты дивидендов акционерам позднее. Нераспределенная прибыль связана с чистой (а не валовой) прибылью, поскольку это сумма чистой прибыли, сэкономленная компанией с течением времени.

Ограничения нераспределенной прибыли

Как аналитик, абсолютный показатель нераспределенной прибыли в течение определенного квартала или года может не дать какой-либо значимой информации, а его наблюдение за период времени (например, за пять лет) может указывать только на тенденцию относительно того, сколько денег удерживает компания. . Как инвестор, можно сделать вывод о гораздо большем, например о том, какую прибыль принесла нераспределенная прибыль и были ли они лучше любых альтернативных инвестиций.

Сохраненная прибыль до рыночной стоимости

Чтобы оценить, насколько успешно компания использовала нераспределенные деньги, нужно взглянуть на ключевой фактор, называемый «нераспределенная прибыль по отношению к рыночной стоимости». Он рассчитывается за период времени (обычно за пару лет) и оценивает изменение цены акций по сравнению с чистой прибылью, удерживаемой компанией.

Например, за четырехлетний период с сентября 2013 года по сентябрь 2017 года цена акций Apple выросла с 58,14 доллара до 160,36 доллара за акцию.1  За тот же пятилетний период общая прибыль на акцию составила 38,87 долларов США, а общая сумма дивидендов, выплаченных компанией, составила 10 долларов США на акцию.2  Эти цифры получены путем суммирования прибыли на акцию и дивидендов на акцию за каждый из пяти лет. Эти цифры доступны в разделе «Ключевые показатели» отчетов компании.

Как доступно на портале Morningstar , у Apple были следующие цифры EPS и дивидендов за указанный период времени, и их суммирование дает вышеуказанные значения для общей EPS и общих дивидендов:

Разница между общей прибылью на акцию и общими дивидендами дает чистую прибыль, удерживаемую компанией: 38,87 долларов – 10 долларов = 28,87 долларов. То есть за пятилетний период компания сохранила прибыль в размере 28,87 долларов на акцию. За тот же период цена его акций выросла на (154,12 – 95,30 доллара = 58,82 доллара) за акцию. Разделение этого повышения цены на акцию на чистую нераспределенную прибыль на акцию дает коэффициент (58,82 доллара / 28,87 доллара = 2,037), который указывает на то, что на каждый доллар нераспределенной прибыли компании удалось создать рыночную стоимость на 2,037 доллара.

Если бы компания не сохранила эти деньги и вместо этого взяла бы процентную ссуду, полученная стоимость была бы меньше из-за исходящей выплаты процентов. RE предлагает свободный капитал для финансирования проектов, позволяющих эффективно создавать стоимость прибыльными компаниями.

Аналогичный расчет для другой акции, Walmart Inc. ( зрелой компании выросла с 58,61 доллара до 105,88 доллара, а нераспределенная чистая прибыль составила 12,36 доллара на акцию.3  Изменение рыночной стоимости по отношению к нераспределенной прибыли составляет (105,88–58,61 долл. США) / 12,36 долл. США = 3,824, что означает, что Walmart произвел более чем в три раза больше рыночной стоимости на каждый доллар нераспределенной прибыли.

Созданная ценность

Тем не менее, читатели должны отметить, что приведенные выше расчеты указывают на ценность, созданную в отношении использования только нераспределенной прибыли, и не указывают на общую стоимость, созданную компанией. Возможно, что в целом акции Apple могли принести больше прибыли, чем акции Walmart в течение периода исследования, потому что Apple, возможно, дополнительно сделала отдельные (не относящиеся к RE) крупномасштабные инвестиции, что привело к увеличению общей прибыли. С другой стороны, Walmart может иметь более высокое соотношение нераспределенной прибыли к фактору рыночной стоимости, но, возможно, он испытывал трудности в целом, что приводило к сравнительно более низкой общей прибыли.

Пример нераспределенной прибыли

Компании публично отражают нераспределенную прибыль в составе  собственного капитала  в  балансе .Эта цифра стала стандартной и отражается отдельной строкой в ​​балансе компании.Например, один избалансовApple Inc. (AAPL ) за 2018 год показывает, что по состоянию на июнь 2018 года нераспределенная прибыль компании составила 79,436 млрд долларов:4

Точно так же производитель iPhone, финансовый год которого заканчивается в сентябре, по состоянию на сентябрь 2017 года имел нераспределенную прибыль в размере 98,33 миллиарда долларов:4

Нераспределенная прибыль рассчитывается путем прибавления чистой прибыли к нераспределенной прибыли за предыдущий период (или вычитания из нее чистых убытков) с последующим вычитанием любых чистых дивидендов, выплаченных акционерам.

Этот показатель рассчитывается в конце каждого отчетного периода (ежеквартально / ежегодно). Как следует из формулы, нераспределенная прибыль зависит от соответствующего показателя за предыдущий период. Результирующее число может быть как положительным, так и отрицательным, в зависимости от чистой прибыли или убытков, полученных компанией.

В качестве альтернативы, компания, выплачивающая крупные дивиденды, размер которых превышает другие показатели, также может привести к отрицательной нераспределенной прибыли. Любая статья, которая влияет на чистую прибыль (или чистый убыток), повлияет на нераспределенную прибыль. К таким статьям относятся выручка от продаж, себестоимость проданных товаров (COGS) , амортизация и необходимые  операционные расходы .

#Н

Как рассчитать нераспределенную прибыль?

5 мин. Читать

Для расчета нераспределенной прибыли вычтите обязательства компании из ее активов, чтобы получить свой акционерный капитал, затем найдите строку обыкновенных акций в своем балансе, возьмите общий акционерный капитал и вычтите цифру строки обыкновенных акций (если в ваш акционерный капитал — это обыкновенные акции и нераспределенная прибыль).

На стороне активов баланса вы найдете нераспределенную прибыль.Это представляет собой капитал, который компания зарабатывала на доходах за свою историю и предпочитала удерживать, а не выплачивать дивиденды.

В балансе вы обычно можете напрямую найти нераспределенную прибыль компании, но даже если это не так, вы можете использовать другие цифры для расчета суммы.

Чтобы рассчитать нераспределенную прибыль, выполните следующие два шага:

1. Вычтите обязательства компании из ее активов, чтобы получить свой акционерный капитал.
2. Найдите в своем балансе позицию по обыкновенным акциям.Если в вашем акционерном капитале только две позиции — это обыкновенные акции и нераспределенная прибыль, возьмите общий акционерный капитал и вычтите цифру отдельной позиции обыкновенных акций. Разница составляет нераспределенную прибыль.

Есть предприятия с более сложными балансами, включающими больше статей и номеров.

В этой статье также будут обсуждаться:

Как подготовить отчет о нераспределенной прибыли?

Что составляет нераспределенную прибыль?

Как рассчитать нераспределенную прибыль в балансе?

ПРИМЕЧАНИЕ: Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Как подготовить отчет о нераспределенной прибыли?

В бухгалтерском цикле второй финансовый отчет, который необходимо подготовить, — это Отчет о нераспределенной прибыли. Это сумма дохода, остающаяся в компании после выплаты дивидендов, которая часто реинвестируется в компанию или выплачивается акционерам.

Вот шаги для создания отчета о нераспределенной прибыли:

Шаг 1. Подготовьте заголовок

В Отчете о нераспределенной прибыли должен быть трехстрочный заголовок.В первой строке указано название компании, во второй строке указан документ «Отчет о нераспределенной прибыли», а в третьей строке приводится статистика за год «За год, закончившийся XXXX».

Шаг 2: Укажите баланс за предыдущий год

Первой статьей в Отчете о нераспределенной прибыли должен быть остаток нераспределенной прибыли за предыдущий год, который можно найти в балансе за предыдущий год.

Гипотетически, допустим, нераспределенная прибыль компании составляет 30 000 долларов.Первая строка отчета о нераспределенной прибыли будет выглядеть так:

• Нераспределенная прибыль, 31 декабря 2017 г. 30 000 долл. США

Шаг 3. Добавьте чистый доход из отчета о прибылях и убытках

Перед созданием отчета о нераспределенной прибыли необходимо сначала создать отчет о прибылях и убытках. Допустим, чистая прибыль вашей компании составляет 15 000 долларов. Это первая статья, добавляемая в Отчет о нераспределенной прибыли.

Отчет о нераспределенной прибыли будет выглядеть следующим образом:

• Нераспределенная прибыль: 31 декабря 2017 г. 30 000 долл. США
• Plus: Чистая прибыль 2018 +15,000
• Итого 45 000 долл. США

Если компания несет чистый убыток в своем отчете о прибылях и убытках, тогда чистый убыток вычитается из существующей нераспределенной прибыли.

Шаг 4: ВЫЧИТАЙТЕ ДИВИДЕНДЫ, ВЫПЛАТЫВАЕМЫЕ ИНВЕСТОРАМ

Если ваша компания выплачивает дивиденды, вы вычитаете сумму дивидендов, которую выплачивает ваша компания, из вашей чистой прибыли. Если по нему не выплачиваются дивиденды, вы вычитаете 0 долларов. Допустим, дивидендная политика вашей компании предусматривает выплату инвесторам 50 процентов чистой прибыли. В этом примере 7500 долларов будут выплачены в качестве дивидендов и вычтены из текущей суммы.

• Нераспределенная прибыль, 31 декабря 2017 г. 30 000 долл. США
• Plus: Чистая прибыль 2018 +15,000
• Итого 45 000 долл. США
• Минус: Дивиденды (7 500)

Дивиденды являются дебетом счета нераспределенной прибыли независимо от того, выплачены они или нет.

ШАГ 5: ПОДГОТОВЬТЕ ИТОГО

Теперь, если вы выплатили дивиденды, вычтите их и просуммируйте Отчет о нераспределенной прибыли. У вас останется сумма нераспределенной прибыли, которую вы разместите на счете нераспределенной прибыли в своем новом балансе за 2018 год.

• Нераспределенная прибыль, 31 декабря 2017 г. 30 000 долл. США
• Plus: Чистая прибыль 2018 $ 15 000
• Итого: 45 000 долларов США
• Минус: выплаченные дивиденды (7500 долларов США)
• Нераспределенная прибыль, 31 декабря 2018 г. 37 500 долл. США

На этом завершается Отчет о нераспределенной прибыли.

Что составляет нераспределенную прибыль?

Нераспределенная прибыль — это часть прибыли бизнеса, которая не выплачивается в качестве дивидендов акционерам, а вместо этого резервируется для реинвестирования обратно в бизнес. Эти средства обычно используются для покупки оборотного капитала и основных средств или выделяются для погашения долговых обязательств.

Для расчета нераспределенной прибыли прибавьте или вычтите чистые убытки из начального нераспределенного дохода и вычтите дивиденды, выплаченные акционерам.

Как рассчитать нераспределенную прибыль в бухгалтерском балансе?

Нераспределенная прибыль отражается в балансе в разделе «Собственный капитал» в конце каждого отчетного периода. Для расчета нераспределенной прибыли начальный баланс нераспределенной прибыли добавляется к чистой прибыли или убытку, а затем вычитаются выплаты по дивидендам.

Формула нераспределенной прибыли, проводимая в балансе:

Нераспределенная прибыль = Нераспределенная прибыль начального периода + Чистая прибыль / убыток — Денежные дивиденды — Дивиденды по акциям

нераспределенная прибыль | Что это такое и как их рассчитать?

Когда вы владеете малым бизнесом, важно иметь под рукой дополнительные денежные средства, которые можно использовать для инвестирования или выплаты ваших обязательств.Но из-за того, что деньги постоянно приходят и уходят, может быть сложно отслеживать, сколько денег осталось. Используйте счет нераспределенной прибыли, чтобы отслеживать, сколько накоплено вашим бизнесом.

Информация о размере нераспределенной прибыли вашего бизнеса может помочь в принятии решений и получении финансирования. Узнайте, что такое нераспределенная прибыль, как ее рассчитать и как ее записать.

Что такое нераспределенная прибыль?

Нераспределенная прибыль — это прибыль от бизнеса, которую можно использовать для инвестирования или погашения долгов компании.Это совокупная прибыль, которая представляет собой остаток после выплаты расходов и дивидендов акционерам или владельцам вашего бизнеса. Нераспределенная прибыль также известна как нераспределенный капитал или накопленная прибыль.

Вы должны сообщать о нераспределенной прибыли в конце каждого отчетного периода. Общие отчетные периоды включают месяц, квартал и год. Вы можете сравнить нераспределенную прибыль вашей компании за один отчетный период с другим.

Как рассчитать нераспределенную прибыль

Итак, что входит в нераспределенную прибыль? Чтобы рассчитать нераспределенную прибыль, вам необходимо знать предыдущую нераспределенную прибыль, чистую прибыль и выплаченные дивиденды вашего бизнеса.

Вы можете найти предыдущую нераспределенную прибыль своего бизнеса в бухгалтерском балансе или отчете о нераспределенной прибыли. Чистую прибыль вашей компании можно найти в вашем отчете о прибылях и убытках или отчете о прибылях и убытках. Если у вас есть акционеры, выплачиваемые дивиденды — это сумма, которую вы им платите.

Формула нераспределенной прибыли

Используйте следующую формулу нераспределенной прибыли, чтобы определить нераспределенную прибыль вашей компании за отчетный период:

Нераспределенная прибыль = Начальная нераспределенная прибыль + Чистая прибыль — Выплаченные дивиденды

Если вы новый бизнес и у вас нет нераспределенной прибыли, вы должны ввести 0 долларов.И если ваша предыдущая нераспределенная прибыль была отрицательной, не забудьте правильно пометить ее.

Может ли нераспределенная прибыль быть отрицательной? Если у вас чистый убыток и низкая или отрицательная начальная нераспределенная прибыль, у вас может быть отрицательная нераспределенная прибыль.

С другой стороны, если у вас есть чистая прибыль и значительная сумма накопленной нераспределенной прибыли, у вас, вероятно, будет положительная нераспределенная прибыль.

Примеры

Допустим, ваша начальная нераспределенная прибыль составляет 25 000 долларов.За этот отчетный период ваша чистая прибыль составила 30 000 долларов. И вы выплатили дивиденды в размере 20 000 долларов.

Нераспределенная прибыль = 25 000 долларов США + 30 000 долларов США — 20 000 долларов США

Нераспределенная прибыль = 35 000 долларов США

У вас есть положительный счет нераспределенной прибыли в размере 35 000 долларов США.

Теперь давайте посмотрим на пример с отрицательной нераспределенной прибылью. Ваша начальная нераспределенная прибыль составляет 4000 долларов, а чистый убыток — 12000 долларов. Вы не платили дивиденды.

Нераспределенная прибыль = 4000 — 12000 — 0

долларов

Нераспределенная прибыль = -8000

У вас дефицит на вашем предприятии в размере 8000 долларов.Поскольку нераспределенная прибыль является кумулятивной, вам нужно будет использовать 8000 долларов в качестве начальной нераспределенной прибыли для следующего отчетного периода. Чтобы выбраться из ямы, вам понадобится высокий чистый доход.

Учет нераспределенной прибыли

Вы должны корректировать свой счет нераспределенной прибыли всякий раз, когда вы создаете запись в журнале, которая увеличивает или уменьшает счет доходов или расходов.

Является ли нераспределенная прибыль активом? Нераспределенная прибыль фактически отражается в разделе собственного капитала баланса.Хотя вы можете инвестировать нераспределенную прибыль в активы, они сами не являются активами.

Следует учитывать нераспределенную прибыль. Как правило, вы регистрируете их в своем балансе в разделе капитала. Но вы также можете записать нераспределенную прибыль в отдельный финансовый отчет, известный как отчет о нераспределенной прибыли.

Баланс разделен на три части: активы, обязательства и собственный капитал. В разделе активов показаны ценности, которыми владеет ваш бизнес.В разделе пассивов показано, сколько вы должны. И в разделе капитала показаны деньги, которые у вас остались после выплаты долгов.

В балансе нераспределенная прибыль отображается в разделе «Капитал». «Нераспределенная прибыль» отображается в виде строки, которая помогает вам определить общий капитал вашего бизнеса.

Отчет о нераспределенной прибыли — это финансовый отчет, полностью посвященный расчету вашей нераспределенной прибыли. Как и в формуле нераспределенной прибыли, в отчете о нераспределенной прибыли указываются начало нераспределенной прибыли, чистая прибыль или убыток, выплаченные дивиденды и окончательная нераспределенная прибыль.

Хорошо управляемые бухгалтерские книги позволяют создавать точные финансовые отчеты. Программное обеспечение для бухгалтерского учета малого бизнеса Patriot позволяет легко отслеживать ваши доходы и расходы в Интернете. Попробуйте бесплатно сегодня!

Эта статья была обновлена ​​по сравнению с исходной датой публикации 28.07.2015.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Отображается ли в балансе нераспределенная прибыль на конец периода? | Малый бизнес

Компания должна готовить различные финансовые отчеты в соответствии с правилами и положениями бухгалтерского учета, а также предоставлять информацию акционерам.Баланс дает общее представление о финансовом положении бизнеса в определенный момент времени. В нем перечислены различные финансовые характеристики бизнеса, включая нераспределенную прибыль. Нераспределенная прибыль представляет собой сумму прибыли, которую бизнес сохраняет в компании в целом. Конечная нераспределенная прибыль — это нераспределенная прибыль на конец определенного отчетного периода.

Нераспределенная прибыль

Под собственным капиталом понимается стоимость бизнеса или стоимость, которую имеют владельцы бизнеса.Он включает в себя основной капитал, то есть сумму, которую владельцы бизнеса инвестируют в компанию, и нераспределенную прибыль. Нераспределенная прибыль — это часть прибыли компании, которую ее владельцы не выводят из компании, и компания не распределяет дивиденды среди своих акционеров. Компания сохраняет нераспределенную прибыль для будущих денежных потребностей.

Отчет о нераспределенной прибыли

Уровень нераспределенной прибыли увеличивается и уменьшается по мере того, как бизнес получает прибыль, несет убытки и распределяет прибыль между собственниками.Финансовый отчет, конкретно посвященный уровню нераспределенной прибыли, является отчетом о нераспределенной прибыли. Он начинается с уровня нераспределенной прибыли в начале определенного периода времени, добавляет прибыль или вычитает убытки бизнеса за этот период и вычитает любые средства, распределенные между владельцами бизнеса. Результатом этого расчета является конечная нераспределенная прибыль, которая представляет собой уровень нераспределенной прибыли на конец определенного периода времени.

Балансовый отчет

Балансовый отчет суммирует финансовое положение бизнеса, включая статьи, которыми он владеет, задолженность и все требования владельцев к финансам.Он состоит из двух частей. В первой части показаны бизнес-активы, которые представляют собой ресурсы, такие как денежные средства, имущество, инвентарь и земля. Во второй части показаны обязательства и капитал. Обязательства включают финансовые обязательства перед внешними сторонами.

Конечная нераспределенная прибыль

Конечная нераспределенная прибыль отображается во второй части баланса под заголовком «Собственный капитал». В то время как отчет о нераспределенной прибыли охватывает весь период времени, баланс отражает только конец определенного периода времени, охватываемого конкретным балансом.Таким образом, не вся информация в отчете о нераспределенной прибыли отображается в балансе. В балансе отображается только конечная нераспределенная прибыль, помеченная только как «нераспределенная прибыль».

Ссылки

Биография писателя

Эдриан Кёнинг начала профессионально писать в 2005 году, когда училась на бакалавра искусств в области СМИ и коммуникаций в Мельбурнском университете. С тех пор она написала для нескольких журналов и веб-сайтов. Кенинг также имеет степень магистра коммерции в области управления фондами и бухгалтерского учета Университета Нового Южного Уэльса.

Как отражается нераспределенная прибыль? | Малый бизнес

Нераспределенная прибыль представляет собой накопленную чистую прибыль, которую сохраняет ваш бизнес после уплаты всех затрат, расходов и налогов. Баланс нераспределенной прибыли изменяется, если вы выплачиваете своим акционерам дивиденды. Если вы являетесь единственным владельцем, вы можете отказаться от выплаты дивидендов в пользу использования средств для своего бизнеса. Однако, если вы продали акции для увеличения капитала, ваши акционеры могут ожидать случайных дивидендов.Выплата дивидендов отражается в балансе и уменьшает сумму на вашем счете нераспределенной прибыли.

Учет баланса

Счет нераспределенной прибыли и счет оплаченного капитала отражаются в разделе собственного капитала в балансе. Сальдо счета нераспределенной прибыли берется из отчета о прибылях и убытках. Чистая прибыль или чистый убыток, показанные в отчете о прибылях и убытках за каждый отчетный период, добавляются к существующему сальдо нераспределенной прибыли.Баланс нераспределенной прибыли — это совокупная сумма чистой прибыли и убытков.

Формула нераспределенной прибыли

Формулу учета можно использовать для обновления сальдо счета нераспределенной прибыли. Чтобы рассчитать новую сумму, найдите текущий счет нераспределенной прибыли в балансе. Добавьте текущую чистую прибыль или чистый убыток, указанные в отчете о прибылях и убытках, к начальному сальдо нераспределенной прибыли. Затем вычтите сумму выплаченных дивидендов, чтобы получить конечный баланс нераспределенной прибыли.Например, предположим, что начальное сальдо нераспределенной прибыли составляет 5000 долларов. Чистая прибыль составляет 2000 долларов, которые добавляются к 5000 долларов, чтобы получить 7000 долларов. После вычета 100 долларов из выплаченных дивидендов конечный остаток нераспределенной прибыли записывается в балансе как 6900 долларов.

Выплата дивидендов по акциям

Выплата дивидендов наличными — не единственная операция, которая влияет на счет нераспределенной прибыли. Дивиденды по акциям также уменьшают сальдо нераспределенной прибыли. Вы рассчитываете стоимость дивидендов по акциям, умножая количество выпущенных и находящихся в обращении акций на процент дивидендов по акциям.Например, предположим, что у вас есть 1000 выпущенных и находящихся в обращении акций, и вы объявляете дивиденды в размере 1% по акциям. Размер дивиденда составляет 1000, умноженный на 1 процент, или 10 долларов. Баланс нераспределенной прибыли, отражаемый в балансе, уменьшается на 10 долларов США.

Отрицательная нераспределенная прибыль

Так же, как прибыль увеличивает нераспределенную прибыль, убытки уменьшают конечный баланс. У вас отрицательная нераспределенная прибыль, когда ваш чистый убыток превышает положительный баланс нераспределенной прибыли.В этом случае на счете нераспределенной прибыли будет отображаться отрицательное число в балансе. Отрицательное сальдо нераспределенной прибыли обычно записывается в отдельной строке в разделе «Акционерный капитал» под названием «Накопленный дефицит», а не как нераспределенная прибыль.

Источники

Биография писателя

Карен Роджерс из Санкт-Петербурга, Флорида, освещает финансовые рынки в нескольких онлайн-публикациях. Она получила степень бакалавра делового администрирования в Университете Южной Флориды.

Руководство для новичков по нераспределенной прибыли

Нераспределенная прибыль отражает сумму чистой прибыли, оставшейся у бизнеса после выплаты дивидендов акционерам. Все, что влияет на чистую прибыль, например, операционные расходы, амортизация и стоимость проданных товаров, повлияет на отчет о нераспределенной прибыли.

Нераспределенная прибыль может использоваться для выплаты дополнительных дивидендов, финансирования роста бизнеса, инвестирования в новую линейку продуктов или даже для выплаты кредита. Большинство компаний со здоровым балансом нераспределенной прибыли будут пытаться найти правильную комбинацию, чтобы сделать акционеров счастливыми, а также финансировать рост бизнеса.

---

Обзор: Что такое нераспределенная прибыль?

Нераспределенная прибыль — это часть прибыли, полученной вашим бизнесом, которая сохраняется для использования в будущем. В публичных компаниях нераспределенная прибыль отражает прибыль, полученную бизнесом, которая не была распределена между акционерами.

Нераспределенная прибыль может использоваться для различных целей и определяется чистой прибылью компании. Каждый раз, когда компания получает чистую прибыль, счет нераспределенной прибыли будет увеличиваться, а чистый убыток уменьшит сумму нераспределенной прибыли.

Для тех, кто записывает бухгалтерские операции в ручные бухгалтерские книги, вы должны быть уверены, что заключительные записи были завершены, чтобы правильно рассчитать нераспределенную прибыль. Баланс нераспределенной прибыли тех, кто использует программное обеспечение для бухгалтерского учета, рассчитывается без дополнительных записей в журнале.

Имейте в виду, что если ваша компания несет чистый убыток, у вас также может быть отрицательное сальдо нераспределенной прибыли, в зависимости от начального сальдо, используемого при создании отчета нераспределенной прибыли.

Наряду с отчетом о прибылях и убытках / отчетом о прибылях и убытках, балансом и отчетом о движении денежных средств, отчет о нераспределенной прибыли требуется для всех проверенных финансовых отчетов, которые обычно требуются банками, финансовыми учреждениями, кредиторами, а также публичные компании.

---

Как подготовить отчет нераспределенной прибыли

Чтобы подготовить отчет нераспределенной прибыли, вы или ваш бухгалтер должны использовать формулу нераспределенной прибыли:

Начальная нераспределенная прибыль + чистая прибыль / убыток — выплаченные дивиденды = нераспределенная прибыль

Вот шаги, которые вы должны выполнить, чтобы создать отчет нераспределенной прибыли:

Шаг 1: Получите начальное сальдо нераспределенной прибыли

Вам потребуется доступ к начальному сальдо нераспределенной прибыли.Эта информация обычно находится в балансе предыдущего года в виде конечного баланса.

Советы по получению начального сальдо

Лучший способ получить начальное сальдо — это иметь доступ к правильной финансовой отчетности. К ним относятся:

Шаг 2: Добавьте итоговую чистую прибыль / убыток из отчета о прибылях и убытках

Следующим шагом в подготовке отчета о нераспределенной прибыли является расчет чистой прибыли или убытка за год.

Советы по определению чистой прибыли / убытка

Вот несколько советов по обеспечению точности при добавлении чистой прибыли или убытка:

Шаг 3: Вычтите дивиденды

Это простой шаг.Если ваш бизнес в настоящее время выплачивает дивиденды акционерам, вам просто нужно вычесть их из своего чистого дохода. Если вы не платите дивиденды, можете пропустить этот шаг.

Советы по вычету дивидендов

• Пропустите этот шаг, если у вас нет инвесторов: Только предприятиям, у которых в настоящее время есть акционеры или инвесторы, следует беспокоиться о шаге 3. Все остальные компании могут его игнорировать.
• Определите, как вы хотите выплачивать дивиденды: Если вы выплачиваете акционерам дивиденды, вы можете выплачивать их на основе нераспределенной прибыли или используя процент от дохода.В любом случае, каждый раз, когда вы выплачиваете дивиденды, эту сумму нужно будет вычесть из вашего чистого дохода, чтобы определить вашу нераспределенную прибыль.

Шаг 4. Рассчитайте остаток нераспределенной прибыли на конец года.

Это последний шаг, который также будет использоваться в качестве начального остатка при расчете нераспределенной прибыли в следующем году.

Советы по расчету нераспределенной прибыли

Вот несколько советов по расчету нераспределенной прибыли за год:

• Следуйте формуле: Возьмите начальный баланс, добавьте свой чистый доход, вычтите все выплаченные дивиденды, и вы будет нераспределенная прибыль за год.
• Создайте отчет нераспределенной прибыли: Ниже приведен пример отчета нераспределенной прибыли.

Например, на балансе Midway Writing на 31 декабря 2019 года нераспределенная прибыль составляла 27 500 долларов. Их общая чистая прибыль за 2020 год составила 31 000 долларов, и они выплатили дивиденды акционерам в размере 19 250 долларов.

Вот как эта информация будет отображаться в их отчете о нераспределенной прибыли:

Midway Writing

Отчет о нераспределенной прибыли

31 декабря 2020 г.

---

Нераспределенная прибыль является важным маркером для вашего бизнеса

Это также важно для инвесторов и финансовых организаций.Вам также необходимо будет составить отчет о нераспределенной прибыли, если вы соблюдаете стандарты бухгалтерского учета GAAP.

Ваша нераспределенная прибыль может быть полезна различными способами, например, при оценке финансовых прогнозов или составлении годового бюджета вашего бизнеса. Однако самый простой способ создать точный отчет о нераспределенной прибыли — это использовать бухгалтерское программное обеспечение.

Если вы по-прежнему проводите транзакции в нескольких бухгалтерских книгах вручную или с помощью программного обеспечения для работы с электронными таблицами, почему бы не ознакомиться с обзорами бухгалтерского программного обеспечения The Blueprint, чтобы узнать, какие варианты доступны?

Нераспределенная прибыль (RE) — финансовая выгода

Что такое нераспределенная прибыль?

Нераспределенная прибыль (RE) — это совокупная чистая прибыль, которая не была выплачена в качестве дивидендов, а была реинвестирована в бизнес.Например, предприятия могут использовать эту прибыль для реинвестирования в компанию для расширения за счет покупки основных средств или для погашения ее долгов.

Нераспределенная прибыль отражается в балансе в составе собственного капитала. Отчет о собственном капитале будет включать изменения этой прибыли за определенный период.

Формула нераспределенной прибыли

RE = Начальный период RE + Чистая прибыль / (убыток) — Денежные дивиденды — Дивиденды по акциям

Пример

Рассчитайте сальдо нераспределенной прибыли на конец периода.Привилегированные акции учитывались в финансовых показателях как задолженность.

Расчет чистой прибыли:

Конечный остаток нераспределенной прибыли рассчитывается как:

Указывает на примечание

• Нераспределенная прибыль — это баланс, отраженный в балансе. Расчет начинается с баланса на конец предыдущего года
• Чистая прибыль в отчете о прибылях и убытках увеличивает остаток
• Дивиденды уменьшат остаток по мере уменьшения денежных средств и выплаты прибыли акционерам (не инвестируемым в компанию)

Влияние чистой прибыли

Любая статья, показанная в отчете о прибылях и убытках, также повлияет на нераспределенную прибыль, например, продажи, себестоимость проданных товаров и другие операционные расходы.Эта прибыль может быть отрицательной из-за совокупных чистых убытков.

Влияние дивидендов

Компании могут выплачивать акционерам денежные средства в виде дивидендов. Когда компании выплачивают денежные дивиденды, они рассматривают это как отток денежных средств и регистрируют влияние на поток денежных средств из раздела «Финансирование» отчета о движении денежных средств. Выплата дивидендов повлияет как на денежные средства, так и на нераспределенную прибыль в балансе. Выплата дивидендов приводит к уменьшению денежных средств с соответствующим уменьшением прибыли (капитала).

Как компании используют нераспределенную прибыль

Ниже приведены некоторые из способов, которыми компании могут использовать эту прибыль:

• Использование для возможного слияния или поглощения с другой компанией.
• Держать для обратного выкупа акций.
• Погасить непогашенную задолженность.
• Инвестируйте в новый продукт для расширения бизнеса.

Отчет о нераспределенной прибыли — объяснение, формат, пример, формула

Определение и объяснение

Отчет о нераспределенной прибыли представляет собой финансовый отчет, в котором резюмируются изменения в сумме нераспределенной прибыли за определенный период времени.

Нераспределенная прибыль — это часть чистой прибыли, которую компания не распределяет между своими акционерами, но сохраняет в бизнесе для различных целей, таких как рост бизнеса в будущем и выполнение долговых обязательств и т. Д. Она увеличивается, когда компания получает чистую прибыль, и уменьшается, когда Компания несет чистый убыток или объявляет дивиденды в течение периода. Нераспределенная прибыль отображается в балансе как компонент акционерного капитала.

Отчет о нераспределенной прибыли составляется после подготовки отчета о прибылях и убытках, но до составления баланса, поскольку он используется для расчета суммы нераспределенной прибыли на конец периода, которая должна отображаться в балансе.

Расчет показателя нераспределенной прибыли на конец периода можно представить в виде следующей формулы / уравнения:

Нераспределенная прибыль в конце = Нераспределенная прибыль в начале + Чистая прибыль — Дивиденды

Формат отчета о нераспределенной прибыли

Ниже приведен простой формат отчета о нераспределенной прибыли:

Обратите внимание, что отчет о нераспределенной прибыли начинается с начального сальдо нераспределенной прибыли.Чистая прибыль добавляется, а чистый убыток вычитается; любые дивиденды, объявленные в течение периода (выплаченные или нет), также вычитаются в отчете о нераспределенной прибыли. Итоговая цифра представляет собой нераспределенную прибыль на конец периода, которая отображается в разделе баланса акционерного капитала на конец периода.

А Д В Е Р Т И С Е М Е Н Т

Пример

Скорректированный пробный баланс и отчет о прибылях и убытках компании Business Consulting приведены в статье отчета о прибылях и убытках.Используя эту информацию, мы можем подготовить отчет о нераспределенной прибыли компании в следующем виде:

Рашид Джавед (M.Com, ACMA)

.