Исходящий ндс это: Входящий и исходящий НДС «для чайников» — Контур.Бухгалтерия

Входящий и исходящий НДС «для чайников» — Контур.Бухгалтерия

НДС условно делят на входящий и исходящий. Бухгалтеру и руководителю важно ориентироваться в этих понятиях, чтобы знать, какую сумму придется перечислить в бюджет и как планировать движение средств внутри предприятия. 

В двух словах об НДС

Налог на добавленную стоимость очень важен для бюджета. Его уплачивают и небольшие компании, и крупные корпорации. Есть ряд условий, при которых фирма не платит НДС, но такие льготы в основном распространяются на средний, малый, микро- бизнес и индивидуальных предпринимателей. 

НДС относят к косвенным налогам, так как компания или ИП оплачивает его не из своих средств, а из денег, полученных от клиентов — именно на покупателей в конце цепочки покупок возложен груз уплаты налога, а компании только “передают” его в бюджет. 

Если же предприятие само оплачивает товары и услуги, то налог в этом случае оно платит не напрямую в казну, а продавцу.

Далее уже ответственность продавца — провести этот налог в своем учете и передать часть государству.

Что значит “входящий” и “исходящий” НДС

При уплате НДС в бюджет предприятие имеет право вычесть входящий НДС из суммы исходящего.

Когда компания покупает сырье, материалы, услуги, облагаемые НДС, то вместе с ними компания “приобретает” НДС. Запомнить легко: на предприятие “входят” товары вместе с НДС, который компания уже уплачивает поставщику. Этот налог называют “входящим”.

Когда компания отгружает товары и услуги и начисляет на них НДС, то вместе с ними “передает” НДС своему покупателю. Поэтому он “уходит” с предприятия, его называют “исходящим”.

Что нужно, чтобы оформить к вычету входящий НДС

Чтобы отразить в отчетах входящий НДС и на эту сумму уменьшить исходящий НДС, необходимо вовремя получить от поставщика счет-фактуру, накладную и в некоторых случаях кассовый чек. Во всех этих документах будет отражен налог на добавленную стоимость.

Без них нельзя уменьшать сумму налога к уплате.

Бухгалтер фиксирует НДС, уплаченный продавцу, в Книге покупок, а НДС, полученный от покупателя, — в Книге продаж. В бюджет перечисляют разницу между исходящим и входящим налогом. Это делают раз в квартал, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. 

Что делать, если входящий НДС превышает исходящий

Возможна ситуация, когда входящий НДС оказался больше исходящего. Например, если фирма активно покупала товары и оплачивала услуги, но реализовала собственной продукции меньше. В таком случае по итогам квартала можно возместить уплаченный НДС или учесть переплату в счет других налогов. Также на сумму уже уплаченного НДС можно снизить пени и штрафы.

Возможность засчитывать переплату по любому виду налогов и сборов, независимо от того, в бюджет какого уровня уплачивается налог, появилась у бизнеса в 2020 году. Это право регламентируется Письмом Министерства финансов РФ от 10 августа 2020 года № 03-02-07/1/72100).

Как платят НДС предприятия на УСН или патенте

Когда из двух контрагентов один применяет особый режим налогообложения, то схема учета НДС несколько меняется. Все зависит от того, кто является покупателем, а кто продавцом. 

Ситуация 1: покупатель на спецрежиме. Например, продавец находится на ОСНО и продает товары/услуги юрлицу на спецрежиме. В любом случае поставщик начисляет НДС, оформляет накладную и счет-фактуру, где расписывает суммы, а затем полученный при реализации товара НДС, перечисляет в бюджет. 

Покупатель, работающий на УСН или патенте, просто оплачивает весь счет полностью и ставит эту сумму в затраты, если использует систему “Доходы минус расходы”. Для компании, которая работает на УСН по системе “6% с дохода” или на патенте, уплаченный НДС не влияет на уменьшение других налогов. 

Ситуация 2: продавец на спецрежиме.

Если продавец работает на упрощенке или патенте, а покупатель — на общей системе, то поставщик не начисляет НДС и не оформляет счет-фактуру. Покупатель приобретает продукцию без НДС, соответственно, у него не появляется входящий НДС, который можно затем учесть при сдаче отчетности. 

Стороны могут договориться, чтобы продавец выставил счет-фактуру с выделенным НДС. Тогда он, несмотря на свой спецрежим, должен будет передать в бюджет полученный НДС и отчитаться по нему.

Коротко о главном

• Налог на добавленную стоимость считается входящим, когда покупатель приобретает товары и услуги с НДС.
• Этот налог считается исходящим, когда компания отгружает продукцию или оказывает услуги своего контрагенту.
• Разница между входящим (уплаченным) налогом и исходящим (полученным) перечисляется в бюджет, если полученный НДС больше, либо учитывается при уплате других налогов. 

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия поможет оптимизировать НДС: подскажет, какие документы нужны, чтобы оформить налоговый вычет, предупредит о неверном начислении сумм, избавит от переплат и штрафов. В системе удобно вести учет, начислять зарплату, отчитываться, строить управленческие отчеты. Все новички работают бесплатно две недели.

Входящий и исходящий НДС: расчет и учет

НДС бывает входящий и исходящий. Это неофициальные термины, но они прочно закрепились в бухгалтерском «обиходе». В данной публикации раскроем эти понятия и расскажем, на что они влияют.

Исходящий НДС – «продают», а входящий – «покупают»

Если вы выставляете контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой НДС – это и есть исходящий НДС. Покупатель перечислит вам деньги за товары или услуги вместе с НДС, а вы потом эту же сумму НДС должны заплатить в бюджет, если у вас нет входящего НДС, на который можно ее уменьшить.

Когда контрагент выставляет вам счет-фактуру с НДС – это входящий НДС. Вы перечисляете поставщику деньги за товары или услуги вместе с НДС, а потом эту сумму НДС можете вычесть из исходящего налога (ст. 171 НК РФ). Но это возможно только при соблюдении ряда условий. Причем не обязательно делать вычеты в том же квартале, их можно откладывать на срок до трех лет (за некоторыми исключениями).

Об условиях принятия к вычету входящего НДС

Входящий НДС фиксируют в книге покупок, а исходящий – в книге продаж.

Разница между исходящим и входящим налогом за квартал – это та сумма НДС, которую вы должны перечислить в бюджет по итогам квартала. Если исходящий НДС меньше входящего, то есть поставщикам вы заплатили больше налога, чем выставили покупателям, то образуется НДС к возмещению. Эти деньги можно вернуть на счет компании. Но имейте в виду, что налоговики не любят такое и будут придираться. Подробнее об этом читайте в этой статье.

Грамотно используя вычеты по НДС можно существенно снизить налоговую нагрузку организации. Но чтобы обезопасить себя от претензий контролеров, нужно все просчитать и использовать легальные способы снижения налоговой нагрузки на бизнес. Иначе экономия обернется многомиллионными доначислениями и штрафами.

1C-WiseAdvice специализируется на разработке налоговой стратегии

Мы проработаем методы оптимизации с учетом специфики вашего бизнеса и предложим безопасные варианты. Вы сэкономите, не привлекая внимания налоговиков.

Если одна из сторон сделки – не плательщик НДС, то есть применяет специальный режим налогообложения («упрощенку», ЕНВД или работает на патенте) или оформила освобождение от НДС по статье 145 Налогового кодекса РФ, то все выглядит по-другому.

Ситуация 1: Поставщик на общей системе, покупатель на спецрежиме

В этом случае поставщик так же обязан начислять НДС, выставлять покупателю счет-фактуру и перечислять налог в бюджет. Но покупатель не имеет права делать вычет «входящего» НДС, а значит просто оплачивает весь счет с НДС и включает эту сумму в расходы.

Ситуация 2: Поставщик на спецрежиме, покупатель на общей системе налогообложения

В этой ситуации поставщик не будет начислять НДС и выставлять счет-фактуру, и у покупателя на общей системе не будет «входящего» НДС.

Но если поставщик захочет, он имеет право начислить НДС и выставить счет-фактуру. Тогда у него образуется «исходящий» НДС, который он обязан заплатить в бюджет несмотря на спецрежим (п. 5 ст. 173 НК РФ). У покупателя в такой ситуации образуется «входящий» НДС. Может ли он принять его к вычету – вопрос спорный. Конституционный суд считает, что может (Определение от 29.03.2016 № 460-О), но налоговики не любят признавать такие вычеты, поэтому будьте готовы к тому, что придется судиться с ИФНС.

Если вы плательщик НДС и вам нужен входящий налог, вам выгоднее работать с контрагентами на общей системе налогообложения.

Вычеты «входящего» НДС – предмет особого внимания налоговиков

Чем больше вычетов вы заявите – тем меньше НДС заплатите в бюджет. Вам это выгодно, а государству – нет. К тому же на праве делать вычеты и возмещать налог строятся многие незаконные схемы налоговой оптимизации. Поэтому налоговики строго следят за тем, чтобы соблюдались правила вычетов входящего НДС и используют любой повод, чтобы в вычете отказать.

Каждая декларация НДС проходит камеральную проверку «с пристрастием». В ходе проверки инспекторы могут запросить дополнительную информацию и документы. Особо тщательно будут проверять, если в декларации будет слишком большая доля вычетов или НДС к возмещению. Если в каком-то квартале у вас получилось много вычетов, а вы не хотите привлекать к себе лишнего внимания контролеров, имеет смысл не использовать все вычеты сразу, а «размазать» их по будущим периодам.

Какую долю вычетов можно заявить в декларации по НДС, чтобы у ИФНС не было повода для углубленной проверки и желания снять вычеты

Из этой статьи вы узнаете, как «камералят» декларации по НДС и что предпринять, чтобы успешно пройти проверку. А здесь мы рассказали, что делать, если налоговики просят пояснить расхождения по НДС.

Главное условие успешного прохождения проверки – полный порядок в «первичке». Именно ее проверяют в первую очередь. Отсутствие документов или ошибки в них – повод отказать в вычете и доначислить налог.

1C-WiseAdvice использует уникальную запатентованную технологию обработки первичных документов «Процессинг», благодаря которой у наших клиентов в первичных документах полный порядок. Мы ничего не теряем, не забываем и не упускаем из виду. В системе можно проследить историю движения каждого документа и быстро подготовить ответ на запрос от налоговой инспекции. Если какой-то документ отсутствует или оформлен неправильно – вы узнаете об этом сразу, а не в последний момент перед сдачей декларации или уже во время проверки.

Передайте бухгалтерию на аутсорсинг в 1C-WiseAdvice, чтобы экономить на налогах и иметь полный порядок в учете – бухгалтерском и налоговом.

Заказать услугу

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога

Подписаться

НДС в вопросах и ответах — Эльба

Предприниматели на УСН и патенте редко сталкиваются с НДС. Но когда сталкиваются, им приходится непросто. НДС — один из самых мудрёных налогов, поэтому мы ответили на вопросы, которыми часто задаются новички. 

Я знаю, что НДС — это налог на добавленную стоимость. А что это значит? 

Это значит, что по итогу компании платят налог только с наценки, а не со всей стоимости. Но так получается не всегда: только если поставщик и покупатель оба работают с НДС. Почему в этом случае невыгодно работать с УСН или патентом расскажем ниже.

Чаще всего НДС платят по ставке 20%, но есть и льготные ставки для продуктов важных для жизни.

Женя продал лампы за 18 000 ₽ с НДС 3 000 ₽ в том числе. Но перед этим ламы он купил: за 12 000 ₽, в том числе НДС 2 000 ₽, который он может принять к вычету. По итогу он заплатит НДС только 1 000 ₽ (3 000 — 2 000).

НДС платят только на ОСНО?

Систематически — да, только на ОСНО. А на УСН и патенте только в особых случаях. Например, когда покупаете товары или услуги у иностранцев, арендуете или покупаете госимущество. О них мы писали тут.

Помимо НДС, ИП на ОСНО платят НДФЛ, а ООО — налог на прибыль. Порадуйтесь, что на спецрежиме вы платите всего один налог:)

Клиент просит меня работать с НДС. Почему для него это принципиально?

Всё дело во входящем НДС, который можно принять к вычету.

Исходящий НДС — НДС, который компания выставляет при продаже своих услуг и товаров. Именно его она и должна заплатить.

Входящий НДС — НДС, который выставили поставщики этой компании. На входящий НДС она может уменьшить свой исходящий НДС. Это и называют вычетом по НДС.

В итоге: чем больше компания на ОСНО покупает с НДС, тем меньше ей нужно платить своего НДС. Предприниматели на упрощёнке НДС не выставляют совсем, значит, вычет с них получить не получится. Вот и весь секрет.

У Ани магазин с продуктами здорового питания. Пачка протеиновых батончиков стоит 1 440 ₽, в том числе НДС 240 ₽. Закупала батончики Аня по 1 152 ₽, в том числе НДС 192 ₽, который она может принять к вычету. В итоге она заплатит всего 48 ₽ НДС (240 — 192).

Если бы Аня закупила батончики у поставщика без НДС, то заплатила бы все 240 ₽ налога.

Отследить, сколько у вас входящего НДС и сколько исходящего, помогают счета-фактуры. По итогам периода предприниматели, грубо говоря, складывают НДС из исходящих счетов-фактур и вычитают НДС из входящих.

Счёт-фактура и счёт на оплату — это разные документы? 

Это два сильно разных документа. Счёт на оплату — очень простой, необязательный документ, который показывает клиенту сумму и реквизиты, на которые отправить платёж. Можно легко обойтись и без него.

А вот счёт-фактура — очень важный и обязательный документ для тех, кто работает с НДС. Он показывает сумму выделенного НДС, регистрируется в специальных книгах продаж и покупок, оформляется на бумаге с подписями и печатями, его может запросить налоговая.  

Что делать, если клиент просит сделку с НДС?

Имеете полное право отказать — не верьте, если вам говорят обратное. Можно и согласиться, но будьте готовы заплатить и отчитаться по этому НДС.  

Могу ли я получить вычет по НДС?

Даже если вы выставили НДС по желанию или платите НДС как налоговый агент, входящий НДС от клиентов зачесть не получится: это только для предпринимателей и компаний на ОСНО. 

Поставщик выставил счёт с НДС. Придётся заплатить этот налог?

Нет, не придётся — это его НДС, не ваш. Просто оплачиваете всю сумму с НДС, в назначении платежа прописываете: «в том числе НДС столько-то».

Я оказал услугу без НДС, а клиент в платёжном поручении всё равно его выделил. Придётся платить?

Тоже не придётся. Главное, не выдавать счёт-фактуру с выделенным НДС. Если всё-таки со стороны налоговиков к ИП возникнут вопросы, то так и нужно отвечать: счёт-фактура с НДС не выдавался, поэтому обязанности платить этот налог не возникло.

А лучше всего: сразу попросить клиента исправить ошибку. Ему нужно будет направить в свой банк письмо об ошибке в формулировке назначении платежа.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она поможет выставлять счёт-фактуры, сформирует декларацию по НДС и отчётность по УСН.

Почему налоговая так сильно переживает за вычеты по НДС?

Потому что хитрые предприниматели часто принимают к вычету входящий НДС по надуманным услугам или отгрузкам от компаний, которые чаще всего вскоре закрываются. Его ещё называют «бумажный НДС», потому что он существует только на бумаге. На деле счёт-фактура выписан по сделке, который в реальности не было.

Поэтому налоговая следит, чтобы НДС, который предприниматель принял к вычету, заплатил поставщик, который этот НДС ему навыставлял. 
 

Входящий и исходящий НДС

Существует несколько разновидностей НДС — входящий и исходящий. Стоит рассмотреть их по отдельности.

Что такое НДС

Совершая покупку, покупатель, помимо себестоимости товара, оплачивает и расходы производителя на его производство. При составлении стоимости товаров и услуг учитывается множество факторов: издержки производства, стоимость сырья, прибыль предпринимателя и так далее. При расчете стоимости учитывается и НДС.

Налог на добавочную стоимость (НДС) — тот налог, который возникает в процессе производства товаров, услуг, работ. Данный налог высчитывается с учетом себестоимости изделий и выгоды, которую компания получает от их продажи.

НДС всегда включается в стоимость товара, именно поэтому его оплачивают покупатели. Стоит рассмотреть цепочку составления и реализации данного налога:

1. Сначала производитель товаров закупает необходимое сырье и техническое оборудование у других организаций. В стоимость приобретаемых товаров уже включен налог на добавочную стоимость.
2. Далее производство использует все необходимые ресурсы для создания своего уникального продукта. После данного этапа начинает формироваться себестоимость изделий. В нее производитель включает НДС в полном объеме.
3. Наконец, покупатель приобретает товары или услуги через торговые точки и сети и оплачивает данный налог.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Формула расчета суммы с НДС:

Исходящий НДС

Практически каждый продавец обязан перечислять в государственный бюджет налоги в установленных размерах за свою деятельность. Тот налог, который оплачивает предприниматель в бюджет за счет средств, полученных с продажи товаров или услуг, называется исходящим.

Основным документом, который подтверждает начисление налога, является счет-фактура. Согласно нему предприниматель обязан оплачивать НДС по трем ставкам: 10, 18 или 0 процентов. Последний вариант характерен для случаев, где осуществляется транспортировка товаров за рубеж.

В каких случаях предприниматель обязан перечислять определенные суммы в государственный бюджет за свою деятельность? Из них можно выделить:

• Непосредственно реализацию товаров и услуг среди потребителей;
• Получение авансовых начислений;
• Внесение серьезных изменений в стоимость товаров и услуг.

Согласно статьям 171 и 173 Налогового кодекса РФ, размер исходящего налога можно уменьшить. Это осуществимо с помощью входящего НДС:

Входящий НДС

Входящий НДС — тот налог, который выставляется потенциальным покупателям и заказчикам товаров и услуг. Данный налог позволяет довольно значительно сократить сумму исходящего НДС.

Для того, чтобы рассчитать общий размер налога, необходимо из размера исходящего вычесть размер входящего НДС. В качестве формулы это можно записать так:

Общий налог = Исходящий НДС-Входящий НДС

Существует несколько случаев, когда вычет входящего НДС из общего размера налога на добавленную стоимость является законным. Можно выделить следующие условия:

• Предприниматель продает те товары и услуги, чья реализация облагается НДС. Это прописано в ст. 171 НК РФ;
• Предприятие располагает счетами-фактурами и другими необходимыми документами, стоит на учете в бюджетных фондах;
• Не истек срок учета товаров и услуг. Он составляет 3 года.

Если по каким-то причинам уменьшить его размер не удается, то налоговое обложение становится двойным.

Топ-6 типичных ошибок предпринимателей при работе с НДС

При упоминании НДС многих бросает в холодный пот. Но он не так страшен, если грамотно с ним работать. Тем более что этот налог во всем мире устроен одинаково, различаются только его ставки. В России, Украине и Беларуси она стандартная — 20%, в Казахстане — 12%, а, например, в Польше — 5-23% в зависимости от группы товаров.

Вместе с Ольгой Гавриловой разбираемся, какие ошибки чаще всего допускают предприниматели при работе с НДС. Ольга — финдиректор на аутсорсе в консалт-бюро «Нескучные финансы», которое сопровождает больше сотни компаний-клиентов из России, Украины, Беларуси, Казахстана и Чехии.

#1. Считать НДС выручкой

Когда бизнес работает с НДС, то сумма, в которую обходятся его товары и услуги, имеет две составляющие:

• Собственно цена продукта
• НДС

Вы продали товар за $100, а счет покупателю выставили на $120. Если дело происходит в Казахстане — $ 112, но дальше будем основываться на стандартной для большинства постсоветских стран ставке НДС 20%. 

$100 клиент заплатит за товар, а $20 — это НДС. Но поскольку все деньги зайдут на счет одной суммой, а чьи они — на них не написано, возникает соблазн забыть об НДС и признать выручкой всю сумму поступлений.

Ольга: «Это распространенные “грабли” НДС. Сумма выручки получается преувеличенной, завышается и прибыль. Когда приходит время ее распределять, это делают на основе неправильной цифры. А после того как деньги направлены по назначению, неизбежен кассовый разрыв в сумме разницы между реальной прибылью и той, что насчитали». 

#2. Не очищать от НДС расходы

Когда бизнес не работает с НДС, делать этого и правда не нужно. Приобретая товары и услуги на $1200, в которые входят в том числе $200 НДС, такая компания просто тратит $1200 и включает их в себестоимость своей продукции. 

Иной расклад, когда бизнес работает с НДС. Он приобретает продукт для собственных нужд на $1 тыс. и сверх этой суммы платит $200 НДС. Соответственно, себестоимость продукции для него получается на $200 меньше, чем у первой компании.

Почему так происходит? В бизнесе, который работает с НДС, этот налог делится на входящий и исходящий. Входящий — НДС, который вы платите, когда приобретаете товары или услуги для нужд собственного бизнеса. Исходящий — тот, что вы получаете, включая его в цену своего продукта.

Простой пример. Предприниматель купил 1 тыс. булочек по $1 за штуку плюс 20 центов НДС (всего на $1200). И распродал их по $2 + НДС 40 центов. Себестоимость партии булочек — $1 тыс. и $200 — входящий НДС. Выручка от их перепродажи — $2 тыс., исходящий НДС — $400. 

Но когда придет время перечислять НДС в бюджет государства, с нашего предпринимателя будет причитаться не $400, а $200. А 200 он уже оплатил вместе с партией булочек. 

Бывает и так, что входящий НДС больше исходящего. Например, закупили крупную партию сырья на несколько месяцев вперед и заплатили налог. В этом случае государство вернет разницу между исходящим и входящим НДС.

А если бы наш предприниматель с НДС не работал, просто заплатил бы $1200 за булочки и продал их за $2000. 

Ольга: «Когда бизнес, работающий с НДС, не очищает от него расходы — он тем самым завышает их и занижает прибыль. 

Обычно предприниматели допускают эту ошибку вместе с первой — не очищают от НДС ни выручку, ни прибыль, ни расходы. В таком случае расхождения цифры в отчете о прибылях и убытках с истиной возможны в любую сторону».

#3. Воспринимать исходящий НДС как свои деньги

Ольга: «Объяснить клиенту, что эти деньги не его — сложнейшая задача для финансиста. 

Собственник рассуждает: “Все средства, которые я получил от реализации своего продукта, — мои, а государству я их отдаю из собственного кармана”. Но с НДС все не так просто. Он является косвенным налогом именно потому, что администрирует его и отвечает за это не тот, кто платит».

Представим, что друг попросил вас передать общему знакомому $100. Вы кладете купюру в бумажник. Становятся ли $100 от этого вашими? Нет. Они просто временно хранятся у вас в кошельке, пока вы не встретите того, кому должны их отдать.

С НДС так же. Только вместо человека — государство. Покупатель, оплачивая включенный в стоимость вашего товара или услуги НДС, фактически просит вас передать эти деньги государству. И если оно не получит сумму сполна и в срок, спрос будет с вас. 

Ольга: «Жизнь бизнесмена становится гораздо комфортнее, когда он перестает изначально воспринимать НДС как свои деньги. Как только появляется понимание, что они чужие, расставаться с ними проще».

#4. Не планировать обязательства по уплате НДС

Когда друг просит вас передать $100 общему знакомому, у вас появляется обязательство перед этим человеком — отдать ему деньги при встрече. Вы с ним пока не виделись, но у вас возникла перед ним кредиторка в размере $100. Кредиторская задолженность — это все, что вы кому-либо должны, в том числе и налоги, которые нужно уплатить государству.

Ольга: «Вы продали товар на $1 тыс. с НДС $200. Получили $1200. Из них $1 тыс. ваша, а $200 — принадлежат государству. Можете перечислить их в бюджет сразу. Многие так и делают, чтобы не забыть и не запутаться. 

Но можно и не спешить. В каждом государстве предусмотрена периодичность и крайние сроки уплаты НДС. 

Полезно также отражать такие обязательства в платежном календаре. Если собираемся уплатить НДС 25 апреля, заносим на эту дату нужный платеж и следим, чтобы денег на него хватило.

До наступления запланированного срока можно даже потратить эти средства на нужды бизнеса. Получится беспроцентный краткосрочный кредит от государства. Но беспроцентным он будет, если только вы обеспечите наличие нужной суммы в назначенный день. Не заплатить налоги вовремя влетает в копеечку».

#5. Очищать от НДС расходы по другим системам налогообложения

Эта ошибка распространена среди предпринимателей, которые параллельно используют разные системы налогообложения по отдельным направлениям бизнеса. 

Например, торговая компания одновременно реализует товар оптом и в розницу. По оптовому направлению работает с НДС. А в рознице объемы продаж небольшие. Поэтому такие сделки бизнес ведет через отдельное юрлицо или индивидуального предпринимателя (ИП существуют в России, Беларуси и Казахстане, украинский аналог — ФЛП) на упрощенной системе налогообложения.

А товар берет одинаковый, у одних поставщиков. Только часть реализует в розницу, которая работает на упрощенке.

Ольга: «У собственника возникает соблазн очищать от НДС расходы и по рознице. А это неправильно. Если бизнес не работает с НДС, налог, который он уплачивает при покупке товаров и услуг — это просто его расходы. Никакого входящего НДС в таком случае не возникает, как и обязательств по оплате исходящего при торговле в розницу.

Предприниматель, очищая от НДС расходы направления, которое использует упрощенку, создает себе сразу две проблемы. Первая — он занижает себестоимость товара, который реализует в розницу. Значит, завышает прибыль. Далее сценарий понятный: из бизнеса вытягиваются лишние деньги — становятся неизбежными кассовые разрывы.

Вторая проблема — когда завышается входящий НДС, занижается разница между ним и исходящим НДС. А это оборачивается недоплатой налога в бюджет или возмещением излишних сумм входящего НДС. Это чревато уголовной ответственностью».  

Весь бизнес-контент в удобном формате. Интервью, кейсы, лайфхаки корп. мира — в нашем телеграм-канале. Присоединяйтесь!

#6. Думать, что НДС — это только для крупных игроков, а мы маленькие

Малый бизнес по умолчанию старается с НДС не работать, чтобы избежать лишней головной боли. Например, в России только общая система налогообложения для бизнеса предполагает работу с НДС. А большинство малых предприятий выбирают упрощенную — 6% выручки или 15% разницы между доходами и подтвержденными расходами. НДС при этом не взимается. 

Иногда это оправдано, но есть ситуации, когда бизнес, не работая с НДС, теряет перспективных клиентов.

Представим, что существует компания, которая помогает в поиске товара на китайских площадках, его выкупе у поставщиков и доставке в страны ТС.

Ее основными клиентами были такие же предприятия малого бизнеса. Но со временем на горизонте стали появляться крупные игроки с большими бюджетами закупок. Однако сотрудничают они только с теми, кто работает с НДС. 

В компании связываться с НДС боялись. И пока не научились обращаться с ним правильно, теряли деньги. А как только освоились, стали предлагать услуги крупному бизнесу, увеличили выручку и прибыль.

Ольга: «Любое управленческое решение должно приниматься на основе цифр. Когда на горизонте появляется один или несколько крупных игроков, стоит оценить, сколько на них можно заработать. Не исключено, что деньги, которые бизнес получит благодаря сотрудничеству с ними, с лихвой перекроют издержки от работы с НДС».

Подписывайтесь на нашу рассылку

Спасибо за подписку!

Последние материалы

«В Netflix нет иерархии: у сотрудников с опытом 3 и 20 лет — одинаковые звания»

HR бизнес-партнер Netflix — о том, почему в компании низкий процент увольнений.

Какой будет реклама в ближайшие годы

Рассказываем, как за год поменялся маркетинг.

Куда берут без опыта работы: 9 популярных профессий

Подсказка для тех, у кого в резюме всего пара строчек.

Чем рискуют покупатели «бумажного» НДС

За счет цифровой трансформации ФНС уверенно проводит курс на сокращение теневой экономики. Рассказываем, как налоговая выявляет одну из наиболее популярных схем оптимизации налогов — «бумажный» НДС.

Нина Зотина / РИА Новости

Существует два вида налога на добавленную стоимость (НДС). В стоимость сырья, материалов, товаров, которые вы приобретаете, включен входящий НДС. Его вы платите поставщику, налог как бы «входит» в вашу компанию вместе с чем-то ценным. Исходящий НДС платят уже вам, ведь в роли поставщика выступаете вы. Налог как бы «уходит» из вашего бизнеса, когда вы продаете товар или услугу. Есть и третья сторона — это государство. НДС для уплаты в бюджет рассчитывается так: исходящий налог минус входящий.

Именно поэтому в счетах-фактурах и накладных от поставщиков всегда указана сумма НДС. Без такой строки мы не сможем правильно отразить входящий НДС в учете. И, как следствие, не сможем уменьшить налоговую нагрузку.

Идеально, когда входящий НДС больше исходящего. Ведь тогда за счет разницы можно уменьшить выплаты по любым другим налогам. Такое послабление предоставлено недавно: в августе 2020-го (Письмо Минфина от 10 августа № 03-02-07/1/72100).

Правда, на практике разница между двумя видами НДС — всегда огромная головная боль для предпринимателя. Потому что почти все виды выручки попадают под НДС. Появляются обязательства платить в бюджет. Уменьшить расходы, например на оплату труда, не удастся. К НДС эти расходы отношения не имеют. Поэтому у предпринимателей появляется соблазн в виде покупки фиктивного входящего НДС.

«Бумажный» НДС

Такой НДС называется «бумажным», потому что сделка оформляется только на бумаге. По факту товары не отгружают, услугу не оказывают. Покупатель, соответственно, в реальности ничего не оплачивает. А просто учитывает входящий по бумагам НДС при уплате налогов государству.

В результате в учете компании появляется огромная кредиторская задолженность. Но поскольку она фиктивная, нужно просто подождать, когда пройдет формальный срок исковой давности. Потом задолженность списывается простой бухгалтерской операцией.

Идут на это предприниматели с тем, чтобы снизить свои реальные обязательства перед бюджетом. А вместо этого ухудшают финансовые показатели компании, привлекают внимание налоговой, еще и банки с опаской относятся к таким азартным кредиторам.

Как ФНС выявляет «бумажный» НДС

Для мониторинга сомнительных операций с НДС налоговая применяет систему АСК НДС. Под мониторинг ФНС попали все сделки юрлиц, которые существуют менее 3 месяцев. Либо существуют давно, но крупными сделками начали заниматься совсем недавно.

На практике работа строится следующим образом. Покупатель фиксирует свою счет-фактуру в книге покупок, продавец — в книге продаж. Документы сдаются в налоговую. Данные ФНС сверяет уже в автоматическом режиме в системе АСК НДС.

Дальше происходит вот что. Предприниматель купил «бумажный» НДС и не платил налогов в бюджет. Продавец такого НДС тоже не заплатил, ведь его фирма фиктивная. Реальные налоговые поступления меньше, чем бумажные. Это называется разрывом цепочки. Ее система обнаруживает автоматически.

Система ФНС анализирует факты оплаты по банковским выпискам. Сколько денег было перечислено, был ли там заложен НДС, какие назначения платежей стоят в цепочках? А ведь мы помним: при покупке «бумажного» НДС сделки фиктивные, никакой реальной оплаты не происходит. И факт того, что оплаты нет, — уже основа для подозрений. Удар на себя в этом случае принимает покупатель «бумажного» НДС.

К продавцам НДС применяют другой метод проверки — сопоставление выручки. Это когда в платежках одна сумма, в декларации другая. Становится понятно, какие доходы бумажные, а какие реальные. А еще проверяют, платит ли такая фирма реальные налоги в бюджет.

Риски для предпринимателя

На самом деле рисков много, и они разные. Продавцами НДС выступают фиктивные компании-однодневки, которые создаются, чтобы нарушать закон. Ничто не гарантирует соблюдение деловой этики со стороны таких контрагентов.

Ведь мы помним, как оформляется сделка с «бумажным» НДС. По факту никакой сделки нет, хотя по бумагам она оформлена. Всегда есть риск, что владелец однодневки может пойти в суд и заявить, что вы не оплатили поставленный товар. И по закону будет прав, ведь платежей за бумажную сделку и вправду никто не делает. И если суд взыщет с вас полную стоимость бумажной сделки, винить придется только себя.

Нарушителям налогового законодательства может грозить штраф в размере 20% от неуплаты суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). Если будет доказано умышленное совершение деяния, то штраф составит уже 40% от неуплаченной суммы (п. 3 ст. 122 НК РФ). Для должностных лиц, ответственных за ведение бухучета, предусмотрены штрафы и даже уголовная ответственность.

Подписывайтесь на канал «Инвест-Форсайта» в «Яндекс.Дзене»

Как уменьшить налоговую нагрузку на диджитал-агентство и получать дополнительный доход

Разберёмся, на какой системе налогообложения выгоднее работать диджитал-агентствам, как снизить налоговую нагрузку и получать дополнительный доход. Текст поможет составить общее представление о теме, но без консультации бухгалтера не обойтись в любом случае.

В чём разница: основная и упрощённая системы налогообложения

ОСН (или ОСНО) — это основная система налогообложения. Юридические лица и индивидуальные предприниматели на ОСН платят НДС, налог на прибыль и налог на имущество. На ОСН могут работать любые юрлица и ИП, нет ограничений по доходам и количеству сотрудников в организации. Подробнее про ОСН читайте в «Главной книге».

УСН — это упрощённая система налогообложения. Юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН не платят НДС, налог на прибыль и налог на имущество, их заменяет единый налог.

Работать на УСН может не каждый, есть ряд требований:

• Сотрудники: до 100 человек.

• Доход: не более 150 млн ₽.

• Остаточная стоимость: не выше 150 млн ₽.

Плюс отдельные условия для организаций:

• Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%.

• УСН запрещена для организаций, у которых есть филиалы.

• Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подаёт уведомление о переходе, её доходы не превысили 112,5 млн ₽ (статья 346.12 НК РФ).

Размер единого налога

Размер единого налога на УСН зависит от объекта налогообложения — с чего именно вы будете платить налог. Объект налогообложения выбирает сам налогоплательщик, кроме случая, предусмотренного пунктом 3 статьи 346.14 НК РФ.

Есть два варианта для объекта налогообложения на УСН:

• УСН «Доходы» — налог необходимо платить со всех доходов. Ставка — 6%, в некоторых регионах может быть снижена до 1%.

• УСН «Доходы минус расходы» (или «Доходы, уменьшенные на величину расходов») — налог необходимо платить с разницы между доходами и расходами. Ставка — 15%, в некоторых регионах ставка может быть в пределах 5–15%.

Узнать налоговую ставку для конкретного региона можно на сайте ФНС. Например, в Санкт-Петербурге она будет такой:

Как мы обозначили выше, ИП и юрлица на УСН освобождены от уплаты НДС. Но если к компании на УСН обращается крупный клиент, который является плательщиком НДС, надо искать удобную схему работы. Далее мы на примерах разберём, как действовать компаниям и ИП на УСН и ОСН, когда клиент просит или не просит счёт-фактуру.

Ситуация: мы работаем на УСН, к нам обратился крупный клиент

Клиент хочет, чтобы мы запустили ему рекламу в Яндекс.Директе. Бюджет — 100 ₽ (специально возьмём сумму поменьше, чтобы было удобнее считать).

Чтобы потратить на рекламу 100 ₽, мы должны перевести в Яндекс.Директ 120 ₽ (так как необходимо заплатить ещё и 20% НДС). Почему при оплате рекламы мы должны платить НДС, если работаем на УСН: мы приобретаем услуги у компании, которая работает на ОСН, поэтому платим НДС, включённый в стоимость услуг.

Не забудем и о дополнительных расходах, которые будут влиять на итоговый счёт, выставленный клиенту. Например:

• Аренда офиса: 10 ₽.
• Заработная плата: 30 ₽.
• Налоги с фонда оплаты труда сотрудников: 10 ₽.

Посчитаем сумму счёта для клиента: 120 + 10 + 30 + 10 = 170 ₽. Добавим сюда ещё 2 ₽ за дополнительные услуги и выставим клиенту счёт на 172 ₽.

Возможность уменьшения налоговой выплаты зависит от того, нужен ли клиенту счёт-фактура.

УСН: клиент не просит счёт-фактуру

Вспомним, сколько нам заплатит клиент и сколько мы потратим:

	Приход, ₽	Расход, ₽
	172 — общая сумма счёта, который мы выставили клиенту.	120 — перевод в рекламную систему с учётом НДС.
		10 — аренда офиса.
		30 — зарплата сотрудникам.
		10 — налоги с фонда оплаты труда.

Если следовать этой схеме, то наш доход: 172 − 170 = 2 ₽.

Казалось бы, всё хорошо, если взять реальные суммы. Но не следует забывать, что при УСН мы должны ещё заплатить единый налог. Напомним, единый налог зависит от объекта налогообложения.

УСН «Доходы». Налоговая ставка — 6%, в некоторых регионах можно снизить до 1%. Если вы работаете как ООО или ИП с сотрудниками, то можете снизить налоговую выплату на сумму страховых взносов на ФОТ (не более чем на 50% от суммы налога).

УСН «Доходы минус расходы». Налоговая ставка — 15%, при этом в некоторых регионах ставка может быть в пределах 5–15%. Также налоговым законодательством предусмотрен минимальный налог в размере 1%:

«Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект „доходы минус расходы“, действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода».

Как уменьшить сумму налога при УСН «Доходы минус расходы»

Если в прошлом году вы заплатили минимальный налог (1%), то в этом году при уплате единого налога можно учесть сумму, на которую минимальный налог превысил единый налог. Но это далеко не всё: подробный список можно найти в статье 346.16 НК РФ.

Теперь рассмотрим ситуацию, когда вы работаете на УСН и ваш клиент просит счёт-фактуру.

УСН: клиент просит счёт-фактуру

Представим, что к нам обратился крупный клиент, который является плательщиком НДС, ему потребуется счёт-фактура. В этом случае мы должны перевести в бюджет сумму НДС. Основание — пункт 5 статьи 173 НК РФ.

Возвращаемся к уже знакомой нам таблице и смотрим, что изменилось:

	Приход, ₽	Расход, ₽
	172 — общая сумма счёта, который мы выставили клиенту. Но наш доход по факту равен 143 ₽ (172 ÷ 1,2), так как 20% мы должны перевести в бюджет.	120 — перевод в рекламную систему с учётом НДС.
		10 — аренда офиса.
		30 — зарплата сотрудникам.
		10 — налоги с фонда оплаты труда.

Считаем: 143 − (120 + 10 + 30 + 10) = −27. В итоге имеем убыток 27 ₽. И при этом мы не можем возместить НДС с перевода в рекламную систему. Основание — постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33.

Теперь рассмотрим ситуацию, когда мы работаем на ОСН.

Ситуация: мы работаем на ОСН, к нам обратился крупный клиент

У нас основная система налогообложения, а это значит, что мы являемся плательщиками НДС. Как и в случае с УСН, рассмотрим два сценария: когда клиент просит и не просит счёт-фактуру.

ОСН: клиент не просит счёт-фактуру

В этом случае клиент может платить деньги нам напрямую, а мы самостоятельно будем переводить их в рекламные системы и актировать. Наша таблица выглядит так:

	Приход, ₽	Расход, ₽
	172 — общая сумма счёта, который мы выставили клиенту.	120 — перевод в рекламную систему с учётом НДС.
		10 — аренда офиса.
		30 — зарплата сотрудникам.
		10 — налоги с фонда оплаты труда.

Считаем прибыль: 172 − (120 + 10 + 30 + 10) + 20 = 22 ₽.

Так как работаем на ОСН, можем применить вычет по НДС (в примере выше это уже учтено).

Теперь рассмотрим кейс, когда мы работаем на ОСН и наш клиент просит счёт-фактуру.

ОСН: клиент просит счёт-фактуру

	Приход, ₽	Расход, ₽
	172 — это общая сумма счёта, который мы выставили клиенту. Но доход равен 172 ÷ 1,2 = 143 (так как 29 ₽ — НДС).	120 (перевод в рекламную систему с учётом НДС) − 20 (НДС) = 100.
		10 — аренда офиса.
		30 — зарплата сотрудникам.
		10 — налоги с фонда оплаты труда.

Считаем: 143 − (120 + 10 + 30 + 10) + 20 = −7. В итоге мы получили убыток 7 ₽, даже приняв во внимание то, что можем возместить НДС (20 ₽).

Откуда убыток и как его возместить

Есть понятие — налоговый вычет. Это сумма, которая может уменьшить налогооблагаемую базу. В нашем случае получается, что агентство может применить налоговый вычет за НДС, уплаченный при переводе денег в рекламную систему. А также налоговый вычет смогут применить клиенты агентства, которые работаю с НДС.

Ещё есть входящий и исходящий НДС:

• Входящий НДС — это налог, который мы оплачиваем в качестве заказчика, когда покупаем что-то у плательщика НДС.

• Исходящий НДС — налог, который обязаны уплатить нам наши покупатели, если мы являемся плательщиками НДС.

Подробнее о входящем и исходящем НДС читайте в «Главной книге».

Вернёмся к нашему примеру. Исходящий НДС − входящий НДС = (172 − 172 ÷ 1,2) − (120 − 120 ÷ 1,2) = 28 − 20 = 8 ₽.

Рассмотрим кейс:

• Мы работаем на ОСН.

• Клиент платит деньги нам напрямую, мы самостоятельно их актируем.

• Мы сами переводим деньги в рекламную систему.

• Клиент хочет перевести нам 120 ₽, вся эта сумма пойдёт на оплату рекламы.

В этом случае:

• Мы выставляем счёт клиенту на 120 ₽ (он уже включает НДС 20%).

• Мы обязаны заплатить 20 ₽ государству.

• Декларация по НДС сдаётся по итогам квартала, сумма налога выплачивается в течение следующего квартала.

Что в итоге:

• Мы переводим 120 ₽ на рекламу в Яндекс.Директ и получаем счёт с включённым НДС.

• Благодаря налоговому вычету мы компенсируем 20 ₽.

Но не всё так просто:

• Обычно за один отчётный период откручивается 80–90% всех денег, которые клиент платит агентству.

• Сумма расходов для налогового вычета уменьшается.

• На практике в отчётный период удаётся вернуть не 20% от расходов, а 14–16%.

История примерно такая:

	Приход, ₽	Расход, ₽
	120 ₽ — заплатил клиент.	На рекламу в Яндекс.Директе агентство успело потратить только 80% денег — 96 ₽.
	20 ₽ (НДС) — агентство должно заплатить государству.	Возместить можем 20% от 96 ₽ — 19,2 ₽.

В итоге: 20 − 19,2 = 0,8 ₽ (эта сумма — наш долг государству).

Возместить 0,8 ₽ мы сможем только тогда, когда потратим на рекламу оставшиеся 24 ₽, которые нам заплатил клиент.

Получается:

• Пока наше агентство активно растёт и начинает работать с новыми клиентами, 2–4% от оборота будут постоянно «висеть авансом» у государства.

• Полностью возместить эти деньги мы сможем только тогда, когда полностью потратим на рекламу все деньги, которые нам заплатили клиенты.

ОСН или УСН: итоговое сравнение

	Что сравниваем	ОСН	УСН
	Приход денег от клиента	20% (НДС) должны заплатить государству	Ничего не должны, если не выставляем счета-фактуры.
	Расход на покупку трафика в рекламных системах	Есть возможность применить вычет по НДС	Нельзя применить вычет по НДС
	ФОТ	30%, расходы никак не снижают налогооблагаемую базу	30%, можно уменьшить сумму налога на доход
	Налог на прибыль	20%	Налог на прибыль заменяет единый налог: 6% — если УСН «Доходы»; 15% — если УСН «Доходы минус расходы» (в некоторых регионах ставка может быть снижена)
	НДФЛ на дивиденды	13%	0 или 13% (если ИП или ООО на УСН)

Судя по этой таблице, работать на УСН выгоднее. Но есть проблемы: если к нам обратится крупный клиент, который является плательщиком НДС, то мы можем согласиться работать с ним, но при этом должны платить НДС без возможности его возместить.

А есть ещё третий вариант — работать с такими клиентами через eLama.

Агентство на УСН и крупный клиент: схема работы через eLama

• Ваш клиент самостоятельно переводит деньги на рекламу в eLama.

• Вы работаете на аккаунте клиента в eLama: переводите деньги в рекламные системы, запускаете рекламу и так далее.

• eLama самостоятельно предоставляет вашему клиенту необходимые закрывающие документы, в том числе и счёт-фактуру, который нужен для заявки на вычет НДС.

Почему это выгодно агентству на УСН

• Вы можете прекрасно работать с клиентом, который является плательщиком НДС, а все вопросы с документами будет решать eLama.

• Агентство получает удобный кабинет для работы: единый кошелёк, с помощью которого можно распределять деньги на рекламные системы, а также доступ к 15+ инструментам для всех этапов работы с рекламой.

• У eLama есть партнёрская программа для агентств и фрилансеров. Её участники могут получать ежемесячное агентское вознаграждение и полугодовую премию. Размер премии зависит от суммы оборотов всех клиентов агентства в рекламных системах.

Партнёрская программа eLama для агентств и фрилансеров

В партнёрской программе eLama могут участвовать юридические лица и ИП из РФ на ОСН и УСН, а также физические лица.

Чем интересна партнёрская программа eLama:

• Один кабинет для работы и единый бюджет, с которого удобно распределять деньги на разные системы и сервисы:

• eLama предоставляет закрывающие документы для каждого вашего клиента.

• Вы можете получать ежемесячное агентское вознаграждение и полугодовую премию.

• Юрлицам и ИП доступна кредитная линия — возможность оплачивать рекламные расходы с отсрочкой. Получить кредитную линию можно после проверки специалистами eLama по финансам.

Как получать ежемесячное агентское вознаграждение:

• Самостоятельно вести рекламу минимум для трёх клиентов через eLama.

• Суммарный оборот клиентов в рекламных системах должен быть не менее
  30 000 ₽ в месяц без НДС.

Максимальный размер ежемесячного вознаграждения — 10% от оборотов клиентов в рекламных системах. Также агентства, которые работают с eLama более полугода и выполняют ряд условий, могут получать полугодовую премию — 1,5% от оборотов клиентов в рекламных системах.

Всем, кто присоединится к партнёрской программе с 1 февраля по 31 марта 2021 года, eLama будет выплачивать агентское вознаграждение по максимальной шкале в феврале и марте.

Всю информацию о партнёрской программе, ежемесячном вознаграждении и полугодовой премии можно найти в подробных условиях.

Партнёрская программа eLama

Материал подготовлен на основе вебинара eLama «Как снизить налоговую нагрузку на агентство».

Источник фото на тизере: Elena Mozhvilo on Unsplash

Партнёрская публикация

Мнение редакции может не совпадать с мнением автора. Ваши статьи присылайте нам на [email protected]. А наши требования к ним — вот тут.

НДС

Анна описывает, как она рассчитывает НДС

НДС — это косвенный налог в бюджет. НДС включен в стоимость большинства товаров и услуг. Текущая ставка НДС составляет 25%.

Когда Хенрик определяет цену работы, это цена, которую компания взимает за услуги. Когда покупатель платит, он должен уплатить 25% НДС в дополнение к цене компании (чистая цена). Это деньги, которые компания собирает от имени правительства, но компания обязана сообщать обо всем, что было продано, и о ценах, которые были уплачены, а затем передает весь налог государству.НДС уплачивается шесть раз в год.

Входящий и исходящий НДС — это концепции, которые мы используем в своей деятельности.

НДС, уплачиваемый компанией, вычитается из суммы НДС. Например, мы можем вычесть НДС, который мы платим за дизельное топливо, техническое обслуживание автомобилей, моющие средства и т. Д. Это входящий НДС. Заказчик платит за транспорт исходящий НДС.

Декларация по НДС представляет собой обзор основы для налогообложения, а также входящего и исходящего НДС. Он подается через месяц и десять дней после окончания соответствующего периода времени.Это сделано для того, чтобы у клиентов было время оплатить счета до перечисления НДС. Если счет не оплачен, компания все равно должна уплатить НДС. Поэтому важно убедиться, что клиент получит счет как можно быстрее. НДС собирает Окружная налоговая инспекция. Отчеты по НДС отправляю через онлайн-сервис Altinn.

Математика выглядит так:

Исходящий НДС
— Входящий НДС
= НДС, причитающийся государству

Если компания уплатила исходящий НДС больше, чем входящий, это означает, что она подлежит оплате, и эта сумма возвращается компании из налогового управления округа.

Я веду тщательный учет всех платежей, расходов, налогов и сборов. Все формы, относящиеся к главному муниципальному казначею, налоговой инспекции округа, реестру работодателей и сотрудников, пенсии компании и т. Д., Подаются тщательно. То же самое относится ко всем квитанциям об оплате и расходах. Я подал все как в электронном виде, так и на бумаге. Налоговые органы могут проверять компанию, проверять счета и платежи, и важно, чтобы все было в порядке.Через десять лет файлы можно выбросить.

Компания может быть оштрафована за несоответствие в уплате налогов и пошлин, и штраф будет пропорционален рассматриваемой сумме денег.

Входящий НДС. Входящий и исходящий НДС. Не сейчас, а после

Одним из основных налоговых обязательств является уплата НДС, он составляет треть доходов бюджета Российской Федерации. Такие понятия, как входящий и исходящий НДС, часто используются в неформальной беседе, однако они более четко раскрывают основное значение налога, чем, например, термины, используемые в Налоговом кодексе.Рассмотрим подробнее значение этих видов НДС.

Что такое вычет?

Налог на добавленную стоимость — это общий налог на использование и потребление товаров и услуг. Таким образом, вы, в принципе, платите только государственный налог на добавленную стоимость. Как только вы создадите конкретную организацию и потребуете плату за свои художественные услуги, художественная практика будет считаться экономической деятельностью. Предоставление услуг: считается, что вы оказываете услугу, если не доставляете товары.

• Ваша художественная практика является частью экономической деятельности.
• Примеры: продажа скульптур, поставка ювелирных изделий.
• Примеры: делать татуировки, делать витрины магазинов, устраивать музыкальные представления.

Различие между поставкой и обслуживанием важно, если задействованы разные страны, и определяет, какая из них применима.

Концепты

Исходящий НДС относится к платежам по косвенным налогам, которые покупатель уплачивает при покупке товаров (работ, услуг). Налог формируется при выставлении счетов-фактур, счетов-фактур, актов выполненных работ и т. Д.от поставщика. Сумма налога рассчитывается на основе стоимости товара и включается в цену, которая является продажной ценой. Начисленная сумма НДС подлежит уплате в бюджет в установленные сроки. Налог на добавленную стоимость рассчитывается юридическими лицами, выступающими налогоплательщиками. К данному виду налога применяется вычет, за счет которого может быть уменьшен НДС за перевод.

Предоставляете ли вы услуги своему работодателю в качестве наемного работника? Пример: вы музыкант и сотрудник компании, которая занимается организацией концертов.Каждый месяц работодатель выплачивает вам заработную плату. С момента введения нового социального статуса для художников, художники были поставлены на один уровень с работниками по применению социального обеспечения. Пример: самодельный скульптор уполномочен изготовить фигурку для определенной компании. С точки зрения социальной защиты скульптор будет квалифицирован как рабочий.

Клиенты в сфере искусства также часто заключают трудовой договор с художником, если художник не выбирает работу. Вы должны проверить, освобождены ли художественные услуги.Вы занимаетесь этой деятельностью с целью получения прибыли или нет? . В ваших счетах должно быть указано «малый бизнес, подпадающий под систему освобождения от налогов». Не всегда целесообразно выбирать схему освобождения малых предприятий.

Смысл понятия входящего НДС — это сумма, образующаяся при поступлении товаров (работ, услуг) к плательщику по счетам-фактурам, актам и т. Д. Сумма налога включается в цену товара и составляет предъявляется поставщиками к оплате покупателем.Другими словами, предналог появляется у тех юридических лиц, которые покупают что-либо у юридических лиц, являющихся плательщиками НДС.

Согласно установленной прецедентной практике Суда, исключения должны толковаться строго. Исключение касается только услуг, предоставляемых организаторами, но не услуг. Например, вступительный взнос на встречу или презентацию, в принципе, всегда облагается налогом, даже если речь идет о самоорганизованных выступлениях. Несмотря на то, что некоторые услуги называются научно-популярными, это в крайнем случае спорно: кажется, нет оснований утверждать, что услуги художника по костюмам или редактора не способствуют художественному воплощению пьесы или фильма.Исключение распространяется только на исполнителей, которые фактически выступают, выступают, играют или играют. Если быть точным, в Таблице A Королевского указа № 20 указано, что 6% причитается за услуги, связанные с исполнением пьес, балетов, музыкальных произведений, цирков, поп-шоу или шоу кабаре и аналогичных мероприятий, которые относятся к нормальной деятельности актеров. руководители групп, музыканты и другие артисты. Ключевым исключением из этого правила являются все рекламные услуги. Они облагаются базовой ставкой 21%. Различие между юридическими лицами и другими лицами считается несправедливым.Суд в Льеже также показал, что это так. Он решил — подражая прецедентной практике Европейского суда, — что исключение юридических лиц из льгот для артистов-исполнителей противоречит европейским директивам и принципу равенства. Подражая этому прецедентному праву, администрация хотела положить конец этому различию. Однако в отчете говорится о многочисленных беспорядках в сфере искусства. Наконец, администрация объявила, что распространение этого исключения на юридических лиц в настоящее время не требуется, и поэтому можно будет выбрать, следует ли выбирать исключение.Фортепиано использовалось для раскрепощенной деятельности; Вы не использовали вычет при покупке пианино. Это исключение также распространяется на частные уроки, если эти уроки относятся к материалам, преподаваемым в традиционной образовательной сети или в рамках профессионального обучения. Список произведений искусства является исчерпывающим и его следует толковать строго. Освобождение применяется только в том случае, если школьное или университетское образование, подготовка или переподготовка предоставляется частными некоммерческими организациями, а доход используется исключительно для покрытия расходов.Обучение также должно проводиться в период, соответствующий учебному году, в соответствии с образовательной программой и с целью выдачи документа. В настоящее время коммерческие предприятия или, например, художники-оформители, которые проводят мастер-классы, могут снова воспользоваться релизом. Если, однако, эти обязательства продолжат взимать налоги с их операций, администрация не будет возражать против этого. Если авторы фигурируют в форме юридического лица, это исключение не применяется.Целью контракта является осуществление авторского права посредством умножения материала в постоянном количестве экземпляров, чтобы он был доступен для широкой публики.

• Однако суд в Генте постановил, что освобождение должно толковаться строго.
• Ограничение доступа к информации ограничено.
• В результате инструкция № 19 была заменена на №.
• Данная инструкция существенно ограничивает объем освобождения от обучения.
• В результате положения старого правила No.19 снова вступил в силу.
• Сопровождающий должен быть обязан опубликовать работу.

Пример: изображение опубликовано в художественном буклете.

Учет входящего НДС

При покупке товара покупатель (налогоплательщик) представляется из первичных документов продавца, в которых отражается входящий НДС. При ввозе в Россию товаров, приобретенных у иностранных поставщиков, в таможенной декларации указывается входной налог. Бухгалтерский входящий налог на добавленную стоимость отражает следующие проводки:

Как входящий НДС применяется к упрощенной системе налогообложения?

Художник получает возмещение за это от издателя артбука.Условие 1: автор или композитор = физическое лицо. Администрация допускает исключение только для авторов и композиторов, которые действуют как физические лица. Если авторы или композиторы выступают в форме юридического лица, это исключение не применяется. Пример: автор заключает договор с издателем о публикации своего романа. Компьютер использовался для исключенных видов деятельности; Вы не использовали вычет при покупке компьютера. Пример: Признанный культурный центр регулярно организует театральные представления.И наоборот, право на вычет не будет осуществляться на счетах, связанных с освобожденной от налогообложения деятельностью. Соотношение, применяемое к этим затратам, может быть каким-то образом фиксированным при условии применения объективных критериев. Как правило, к лицам со смешанными налоговыми обязательствами применяется общий метод корреляции. Если это приводит к непропорциональному праву на вычет, налогоплательщик может запросить у администрации разрешение на применение фактического метода использования. В случае несоразмерного права вычета администрация может также наложить фактический метод использования.В культурном центре также есть кафетерий. . Налогооблагаемая сумма включает вознаграждение, полученное налогоплательщиком от его контрагента.

По дебету 19 счета формируется входной налог на добавленную стоимость. Остаток по счету 19 отражает сумму начисления НДС, которая в будущем, при определенных условиях, может быть вычтена.

Входящий вычет по НДС

Предварительный налог учитывается при уплате НДС, поэтому для налогоплательщиков сумма исходящего НДС может быть уменьшена на входящий НДС (статья 173 Налогового кодекса).В этом случае должны быть соблюдены условия:

Отзыв обычно состоит из денежной суммы. В эту сумму также входят комиссионные, страховые и транспортные расходы, а также налоги, пошлины и сборы, взимаемые продавцом. Если договор купли-продажи явно допускает снижение цены по сравнению с первоначальной продажной ценой, в счете-фактуре должна быть указана окончательная цена, указанная покупателем, начальная цена и величина снижения цены, предоставленная поставщиком.

Какие административные обязанности?

В этом уведомлении вы можете заявить, что, по всей вероятности, вы соответствуете условиям малого бизнеса.Вам не нужно выставлять счет, если вы оказываете услуги или доставляете товары физическим лицам. Эта переписка чрезвычайно важна как для того, кто ее оформил, так и для того, кто ее получает. Если вы выставите счет, который не соответствует требованиям, это может привести к наложению штрафа. Но получение счета-фактуры, который не соответствует требованиям, также может иметь нежелательные последствия для вашего партнера.

• Счет-фактура должна содержать всю необходимую информацию.
• Картина перевозится из студии в Бельгии в штаб-квартиру компании в Париже.
• Картина отправлена ​​из Бельгии в Японию.

Когда Хенрик определяет цену работы, это цена, которую компания взимает за услуги.

• Поступившие товары поставлены на учет;
• наличие у плательщика НДС первичных документов, подтверждающих уплату входящего НДС;
• Не прошло 3 лет с момента постановки купленного товара на учет.

Если условия соблюдены, НДС может вычитаться, в бухгалтерском учете эта операция отражается в следующих записях:

Это деньги, которые компания собирает от имени государства, но компания обязана сообщать обо всем, что было продает и уплачивает цены, а затем передает весь налог правительству.Он подается через месяц и десять дней после окончания соответствующего периода времени. Поэтому важно, чтобы клиент получил счет как можно быстрее.

Исходящий и входящий НДС составляет …

Все формы, касающиеся Главного муниципального казначея, Окружного налогового управления, Регистра работодателей и сотрудников, пенсий и т. Д. Подаются с осторожностью. То же самое относится ко всем квитанциям об оплате и расходах. Через десять лет файлы могут быть отброшены.Компания может быть оштрафована за несоответствие в уплате налогов и сборов, причем размер штрафа пропорционален рассматриваемой сумме денег.

Согласно законодательно установленным правилам, товары, приобретенные в пределах Российской Федерации, независимо от оплаты, сумма входящего НДС подлежит вычету. Если налогоплательщик уплатил НДС на таможне при ввозе товаров, он обязан предоставить в налоговый орган документ, подтверждающий его уплату.

Сумма НДС, принятая к вычету, отражается в декларации по НДС в разделе 3.Без заявления на вычет рассчитанный налог не уменьшается на сумму, указанную в разделе 3.

Иногда это комбинация того и другого. Когда вы расширяете свой бизнес или когда работаете в Европе, важно иметь полное представление о европейском рынке. Все это является общим термином для партнерства между разными странами Европы с акцентом на разные цели.

Различия возникают, например, в отношении ставок, исключений, механизмов погашения и требований к отчетности.Некоторые ключевые соображения с точки зрения соответствия. Различные исследования и отчеты показывают, что в настоящее время существует несколько проблем с реализацией этой директивы. Аналогичным образом Совет и Европейский экономический и социальный комитет рекомендовали обновить это законодательство. Кроме того, представители различных групп заинтересованных сторон высказали просьбы о внесении этого раздела закона.

Когда вычет не применяется?

Статья 170 Налогового кодекса предусматривает ситуации, когда налоговый вычет не применяется:

• покупатель не является плательщиком налога на добавленную стоимость;
• Приобретенные товары не используются в деятельности, облагаемой НДС, или целью их покупки является дальнейший экспорт.

В этой ситуации НДС учитывается в стоимости полученных товаров или отражается как отдельные статьи затрат.

Ожидается, что Европейская комиссия представит это предложение в третьем квартале. Для многих компаний процесс уплаты налогов и сборов может стать тяжелым административным бременем. Особенно это актуально для малых и средних предприятий. Почему это, например, процесс уплаты налога на добавленную стоимость либо слишком трудоемкий, либо дорогостоящий? Это во многом связано с историческим развитием налоговой системы в сочетании с периодической периодической ориентацией, которую мы используем в настоящее время.

Налоговые декларации и расчеты рассчитываются за фиксированный период времени, например квартал или год, и еще больше усложняют его, не на основе реальных транзакций, а на произвольные даты, например, даты выставления счетов. Те, кто забывает обязательные данные о счетах, рискуют попасть в налоговую службу. Чего можно избежать: контрольный список необходимой информации и образец счета-фактуры.

НДС (налог на добавленную стоимость) обычно составляет 18%, в некоторых случаях 10% или 0%. Он рассчитывается как разница между продажной ценой и покупной ценой продукта, работы или услуги.Понятий «входящий» и «исходящий» НДС в налоговом кодексе нет, однако они часто используются на практике.

Входной НДС

Когда налогоплательщик приобретает товар, сырье или услугу, оплата уже производится с учетом налога, включенного в цену. При условии, что продавец является плательщиком НДС и товар облагается данным налогом. Соответственно, это формирует входящий НДС. Также он образуется при ввозе налогооблагаемых товаров на территорию Российской Федерации.

Исходящий НДС

Налог на добавленную стоимость, который предприниматель включает в цену товара при продаже, выступая в качестве продавца, исполнителя или поставщика, будет называться исходящим.

Все его плательщики обязаны начислять и уплачивать НДС. В случае НДС уплата требуется тремя равными частями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за налоговым периодом.

Расчет НДС к уплате

Сумма начисленного налога подлежит уплате, из которой могут производиться вычеты. Из суммы исходящего НДС вычитается сумма входящего. Таким образом, выплачивается только разница. Для того, чтобы это правило действовало, необходимо соблюдение некоторых условий:

С момента покупки и официального отражения ее факта в бухгалтерских документах прошло не более трех лет;

Необходимо учитывать товары, работы или услуги, приобретенные по цене с НДС;

Необходимо сохранять документы, подтверждающие факт покупки, например, счет-фактуру;

Товары, работы, услуги, облагаемые НДС, должны быть приобретены для операций, облагаемых НДС;

Если НДС уплачен на таможне при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, то необходимо сохранить документы, подтверждающие факт уплаты.

По упрощенной системе налогообложения предприниматель не облагается НДС, за исключением операций по ввозу товаров на территорию РФ или приобретению товаров, услуг или работы в рамках простого товарищества. В этих случаях вам также необходимо будет заплатить НДС. В ГНС входящий НДС признается расходом в соответствии со статьей 346.16 Налогового кодекса.

Что такое НДС на входе и выходе?

The VAT People могут помочь предприятиям по всем аспектам НДС, включая выходящий налог и вопросы, связанные с предварительным налогом.Здесь мы подробнее рассмотрим эту концепцию и то, что она может означать для вашего бизнеса.

Что такое выходной налог?

Исходящий налог — это НДС, который рассчитывается и взимается при продаже товаров и услуг на вашем предприятии, если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС. Это должно быть рассчитано на основе продаж другим предприятиям и потребителям.

Исходящий НДС должен рассчитываться, когда товары или услуги изымаются для частного использования из зарегистрированного предприятия. Если товары изымаются для использования, которые не облагаются НДС в соответствии с Законом о НДС, НДС при изъятии должен быть рассчитан, кроме случаев, когда рассматриваемые товары являются капитальными товарами, которые подпадают под действие положений о корректировке входящего НДС.

Что такое предварительный налог?

Входящий НДС — это НДС, который добавляется к цене при покупке товаров или услуг, подлежащих обложению НДС. Если покупатель зарегистрирован в качестве плательщика НДС, а расходы поддерживают деятельность, облагаемую НДС, он может вычесть уплаченную сумму НДС из его / ее расчетов с налоговыми органами.

Как рассчитать выходящий и входящий НДС

Например, в течение периода НДС магазин X (который зарегистрирован в качестве плательщика НДС) покупает товары на сумму 62 000 фунтов стерлингов без НДС по ставке НДС 20%.

Входящий НДС составляет 12 400 фунтов стерлингов

За тот же период предприятие продает товар на сумму 150 000 фунтов стерлингов без НДС по ставке НДС 20%.

Выходной НДС 30 000 фунтов стерлингов

В декларации по НДС входящий НДС в размере 12 400 фунтов стерлингов должен быть вычтен из выходящего НДС в размере 30 000 фунтов стерлингов, который в данном случае составляет 17 600 фунтов стерлингов НДС, подлежащих уплате в пользу HMRC.

Если ваш НДС на покупки превышает НДС на продажи в любой конкретный период, разница будет отрицательной и будет возвращена вам.

Как сотрудники НДС могут помочь

Обеспечение соответствия вашего бизнеса правилам НДС имеет важное значение для избежания штрафов со стороны HMRC. Команда экспертов-консультантов по НДС всегда рядом, чтобы убедиться, что ваша компания соблюдает правила НДС.

Свяжитесь с нами сегодня по телефону 0161 477 6600 или заполните онлайн-форму запроса, и мы свяжемся с вами в удобное для вас время.

Как работает НДС и как он работает?

НДС

(налог на добавленную стоимость) — это административная головная боль для многих людей.Он взимается компаниями за товары или услуги в точках продажи, и, поскольку это налог на потребление, он оплачивается конечным потребителем, а не компанией, продающей товары.

Это может быть утомительно, сложно и требует много времени, и вы можете понести большие расходы, если сделаете это неправильно.

В Великобритании необходимость юридической регистрации компании для уплаты НДС зависит от ее годового оборота и типа продаваемых товаров. Компании, которые не обязаны регистрироваться по закону, также могут зарегистрироваться.

Существует несколько разных ставок НДС, применимых к разным видам товаров в разных обстоятельствах. Хотя есть некоторые исключения, НДС применяется практически к каждой отдельной транзакции для огромного числа предприятий.

В этом руководстве вы узнаете, как платить НДС.

Что такое НДС?

В Великобритании НДС или налог на добавленную стоимость — это бизнес-налог, взимаемый государством с продажи товаров и услуг. Все предприятия, годовой оборот которых превышает текущий порог НДС (85 000 фунтов стерлингов в 20/21 году), должны зарегистрироваться для уплаты НДС и заполнить декларацию по НДС.

НДС — это потребительский налог, взимаемый при присвоении стоимости продукту. Другими словами, это налог, взимаемый с товаров / услуг, которые покупают люди и компании. Это косвенный налог, то есть предприятия собирают его от имени государства: компании добавляют НДС на свои товары и услуги, а затем уплачивают собранный НДС в HMRC.

В то время как компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, взимают со своих клиентов НДС на продаваемые продукты и услуги, они также платят НДС на продукты и услуги, которые они покупают, например сырье, профессиональные услуги или акции.

Тем не менее, предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС (за исключением предприятий с фиксированной ставкой, совершающих некапитальные закупки на сумму менее 2 000 фунтов стерлингов), могут требовать возврата НДС, который они уплачивают на коммерческие расходы, при условии, что они зарегистрированы по НДС. Поэтому они платят HMRC только разницу между суммой, которую они собрали, и суммой, которую они заплатили. Если у них больше расходов на НДС, чем они получают от клиентов, HMRC выплатит им разницу.

НДС взимается с большинства товаров и услуг, таких как:

• коммерческие продажи
• ссуды товаров
• продажа бизнес-активов
• комиссия
Персоналу продано
• наименований, в т.ч. горячее питание в столовой
• деловых товаров, использованных в личных целях
• «непродажные», такие как подарки и частичный обмен.

Все эти предметы, к которым применяется НДС, известны как «налогооблагаемые поставки». НДС может указываться в верхней части цены при продажах между предприятиями, при этом многие цены указаны без НДС. При продаже напрямую потребителям цена включает НДС.

Любой бизнес с годовым оборотом более 85 000 фунтов стерлингов должен зарегистрироваться для уплаты НДС. Если годовой оборот вашей компании ниже этого порога, вы можете зарегистрироваться добровольно. Если вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС, вам придется взимать НДС с клиентов.Если ваши клиенты являются другими предприятиями, зарегистрированными в качестве плательщика НДС, они могут вернуть уплаченный вами НДС. Вы также можете вернуть уплаченный НДС, сократив свои расходы.

После регистрации в качестве плательщика НДС в HMRC вам нужно будет начать вести учет НДС. Эти записи должны включать подробную информацию обо всем НДС, который вы взимали со своих клиентов, и обо всем НДС, который вы взимали. Вы можете найти более подробную информацию об этом позже.

Как работает НДС?

НДС применяется к большинству товаров и услуг.Компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, фактически являются неуплаченными сборщиками налогов, взимающими НДС с продаваемых ими продуктов и уплачивающими потребительский налог в HMRC. Однако это не обходится без вознаграждения. Многие предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, экономят деньги, регистрируясь, и этот процесс становится все проще и проще с новым законодательством.

Предприятия обязаны не только собирать налог, но и уплачивать его со всех покупок, которые они совершают. Вместо того, чтобы передавать собранный НДС в HMRC каждый раз, когда происходит транзакция, компании подают декларацию по НДС, в которой указывается общая сумма, которую они собрали, и сумма, которую они выплатили в течение налогового квартала или года, в зависимости от схемы, которую они принимают.

НДС уплаченный и собранный НДС дифференцируется на входящий и исходящий налог. Предварительный налог — это НДС, который ваша компания уплатила своим поставщикам за торговое оборудование, материалы или расходы. Это включает в себя покупку профессиональных услуг, таких как оплата консультационных услуг или бухгалтерских услуг, а также телефонные звонки по делам или любые товары, которые вы покупаете для перепродажи.

Исходящий налог — это налог, который вы взимаете с товаров и услуг, поставляемых вашим бизнесом. Вы взимаете выходной налог и взимаете его со своих клиентов.

Затем вам нужно будет сопоставить входящий налог с выходным налогом: нужно ли вам платить деньги в HMRC или нет, будет зависеть от того, сколько НДС вы взыскали и сколько вы заплатили.

Например, вы можете взимать НДС со всех своих клиентов, но платить НДС со всех товаров, приобретаемых у поставщиков. В большинстве случаев, если вы собираете больше НДС со своих клиентов, чем выплачиваете поставщикам и поставщикам услуг, вы будете должны HMRC излишки НДС.Если вы платите входящий налог больше, чем собираете выходной, вы можете заполнить форму и потребовать деньги у HMRC.

Текущие ставки НДС

Прежде всего, вы должны знать правильную ставку НДС для ваших товаров и услуг, чтобы вы могли правильно взимать ее и требовать возмещения НДС с покупок, сделанных вашей компанией.

В настоящее время существует три ставки НДС. Ставка, применяемая к вашему бизнесу, будет зависеть от товаров или услуг, которые вы предоставляете. Вы добавите этот НДС к цене своих продуктов и услуг при их продаже клиентам, будь то коммерческие или некоммерческие клиенты.

Стандартная ставка

Текущая стандартная ставка НДС в Великобритании составляет 20%, которая применяется к большинству товаров, услуг и покупок. Все, что считается предметом роскоши, также попадает в эту категорию, поэтому для пищевых продуктов, таких как мороженое и кондитерские изделия, используется стандартная ставка.

Пониженная ставка

К отдельным товарам применяется пониженная ставка НДС. Эта сниженная ставка, как правило, составляет 5% и распространяется на такие товары, как детские автокресла, бытовое топливо или электроэнергию.

Нулевая ставка

Последней категорией НДС является нулевая ставка, которая представляет собой номинальную ставку НДС, применяемую к большинству продуктов питания, книг, газет и детской одежды. Все, что правительство Великобритании считает «важным», обычно попадает в эту категорию.

Также стоит отметить, что большинство товаров, которые вы поставляете в страны, не входящие в ЕС, и любые товары, которые вы предоставляете предприятиям ЕС, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, также имеют нулевую ставку. Хотя ставка не увеличивает плату за продукты, компании все равно должны регистрировать транзакции, связанные с этими товарами и услугами, и сообщать о них в своей декларации по НДС.

Если вы торгуете исключительно товарами или услугами с нулевой ставкой, вы можете быть освобождены от регистрации НДС. Однако вам нужно будет подать заявление на освобождение непосредственно в HMRC. Если вы освобождены от регистрации, вы не сможете вернуть НДС на любые коммерческие покупки или расходы.

Товары и услуги, освобожденные от уплаты налогов

НДС не взимается с освобожденных от налогообложения поставок, которые покрывают услуги в таких секторах, как медицина, стоматология, образование, финансы и страхование. Другие предметы, освобожденные от налога, включают почтовые марки и операции с недвижимостью.

Хотя нулевая ставка, хотя и является номинальной, по-прежнему применяется и, следовательно, требует записей, освобожденные от налогообложения предметы не нужно учитывать в вашем налогооблагаемом обороте. Точно так же, если вы приобретаете товары, освобожденные от налога, с этих товаров не взимается НДС, подлежащий возмещению в HMRC.

HMRC включает следующие товары и услуги, освобожденные от НДС:

• страхование, финансы, кредит
• обучение и воспитание
• мероприятий по сбору средств благотворительными организациями
• подписок в членские организации
• продажа, аренда и сдача внаем коммерческой земли или построек.

Если вы торгуете только товарами и услугами, освобожденными от НДС, ваш бизнес также будет освобожден от НДС. Это означает, что вы не сможете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, даже если ваш годовой оборот превышает 85 000 фунтов стерлингов. Вы также не сможете вернуть НДС на коммерческие расходы.

Падение НДС на торт Яффо

В то время как продукты питания и напитки обычно имеют нулевую оценку, есть некоторые виды продуктов, которые всегда имеют стандартную оценку, включая кейтеринг, кондитерские изделия, чипсы и соленые закуски и мороженое.Это ставит перед некоторыми пищевыми компаниями некоторую дилемму. Возьмем, к примеру, Jaffa Cake. В 1991 году компания Jaffa Cake стала предметом споров по поводу НДС, заявив, что их печенье в шоколаде на самом деле было пирожным. Почему?

В то время как торты и обычное печенье имеют нулевую оценку, печенье в шоколадной глазури попадает в категорию кондитерских изделий и, таким образом, становится стандартным рейтингом. Настаивая на том, что Jaffa Cakes — это на самом деле пирожные, а не шоколадное печенье, McVitie’s лоббировал нулевую ставку НДС.Однако HMRC оспорила эту классификацию в 1991 году. Дело привлекло широкое внимание средств массовой информации и закончилось трибуналом по НДС, где присяжным был поставлен решающий вопрос: торт или печенье?

Суд вынес решение в пользу McVitie’s, официально классифицировав продукт как торт. К счастью для поклонников Jaffa Cake, которые не столкнулись с повышением цены НДС — что могло помешать Jaffa Cakes стать самым продаваемым тортом (или печеньем) в Соединенном Королевстве в 2012 году.

Как взимать НДС

После того, как вы определитесь со ставкой НДС, взимаемой с каждого из ваших продуктов и услуг, вы можете применить этот сбор.Обязательно выполните следующие действия при начислении НДС с ваших клиентов:

• взимать НДС по правильной ставке
• рассчитать НДС, если указана единая цена, которая включает или не включает НДС
• показать детали НДС в вашем счете-фактуре
• показать транзакцию в вашем счете НДС
• укажите сумму в вашей декларации по НДС.

HMRC обозначает любые счета-фактуры продаж, включая НДС, как «счета-фактуры с НДС». Счета-фактуры НДС должны соответствовать HMRC, выполняя определенные требования.

Требования к счету-фактуре НДС

Есть три типа счетов-фактур. HMRC устанавливает разные требования для каждого вида счетов, которые вы можете найти ниже. Полный список требований HMRC можно найти на веб-сайте HMRC.

Полные счета-фактуры НДС

Для большинства транзакций используется полный счет-фактура НДС. В полных счетах-фактурах должно быть указано:

• наименование поставщика, адрес и регистрационный номер плательщика НДС
• наименование и адрес лица, получающего поставленные товары
• уникальный идентификационный номер
• дата выпуска
• дата поставки товаров или услуг (в некоторых случаях совпадает с датой выдачи)
• описание поставляемых товаров или услуг, включая количество каждой позиции
• цена за шт. Без НДС
• ставка НДС начисляется за единицу
• ставка скидки на единицу
• общая сумма без НДС
• общая сумма НДС.

Измененные счета-фактуры НДС

В настоящее время для розничных поставок на сумму более 250 фунтов стерлингов необходимо использовать измененный счет. Он должен включать всю информацию, указанную выше, а также общую сумму, включая НДС.

Упрощенные счета-фактуры НДС

В настоящее время для любых розничных поставок на общую сумму менее 250 фунтов стерлингов вы можете использовать упрощенный счет-фактуру с НДС. В упрощенных счетах должно быть указано только:

• наименование поставщика, адрес и регистрационный номер плательщика НДС
• уникальный идентификационный номер
• время поставки товара или услуги
• описание поставляемых товаров или услуг
• ставка НДС начисляется за единицу
• общая сумма с учетом НДС.

Вы должны использовать полностью уникальный номер для каждого выставляемого счета. Номер должен быть последовательным — вы можете использовать другую последовательность для каждого клиента, если серия счетов-фактур уникальна. Некоторые компании предпочитают использовать в счетах префиксы клиентов. Если вы решили использовать префиксы клиентов, убедитесь, что у каждого клиента есть уникальный префикс.

А как насчет счетов-фактур в иностранной валюте?

Если вы выставляете счета по операциям в иностранной валюте, вы должны указать в счете общую сумму подлежащего уплате НДС в фунтах стерлингов.Для любых счетов-фактур, написанных на иностранном языке, вы должны сохранять английский перевод счета-фактуры. HMRC может запросить перевод на английский язык, и вы должны предоставить его в течение 30 дней.

Когда вы конвертируете общую сумму подлежащего уплате НДС в фунты стерлингов из иностранной валюты, вы должны использовать один из методов, предоставленных HMRC:

• рыночный курс продажи на момент поставки
• курс Европейского центрального банка
• обменный курс HMRC за период.

Если вы хотите использовать метод учета для иностранных счетов-фактур, который не указан выше, вам нужно будет связаться с HMRC для получения разрешения.

Требование возврата НДС

Как предприятие, вы, как правило, можете требовать возврата НДС, уплаченного при покупке товаров и услуг для вашего бизнеса. Это называется возмещением НДС. Если вы приобрели товары, которые также предназначены для личного пользования, вы можете потребовать назад только часть НДС. Допустим, у вас есть мобильный телефон, который вы используете как для профессиональных, так и для частных звонков: если 60% ваших звонков связаны с бизнесом, вы можете вернуть 60% НДС по тарифному плану мобильного телефона.

Вы можете требовать возврата только НДС, который применяется к покупкам для коммерческих целей, облагаемых НДС. Это исключает такие вещи, как деловые развлечения — например, многие компании приглашают клиентов на обед, который попадает в эту категорию. НДС, который вы платите за обед в ресторане для клиента, не подлежит возмещению предварительным налогом. Есть и другие случаи, когда вы не сможете вернуть НДС, например:

• товары и услуги, используемые вашим бизнесом для поставок без НДС
• единиц куплено в стране ЕС
• бизнес-активов, переданных вам в качестве непрерывно действующего предприятия
• товаров и услуг для личного пользования.

Для возврата нужна квитанция НДС

Чтобы требовать возврата НДС с покупки, у вас должна быть действующая квитанция об НДС от вашего поставщика. Это служит доказательством покупки и показывает, что вы уплатили входящий НДС по этой транзакции. Без действующей квитанции об уплате НДС вы не можете требовать возврата налога.

Многие поставщики предоставляют квитанции об НДС, в которых отсутствует важная информация. Уведомления о доставке, подтверждения по электронной почте или письма не считаются действительными квитанциями об НДС.Как и в счетах-фактурах, действительные квитанции по НДС должны включать:

• Уникальный номер счета
• Наименование и адрес продавца
• Регистрационный номер плательщика НДС продавца
• Дата выставления счета
• Дата поставки, иначе известная как налоговая точка
• Ваше имя и адрес
• Описание предоставляемых вам товаров или услуг.

Счета-фактуры и квитанции с НДС служат подтверждением ваших данных о входящем и исходящем налогах.Получив их, вы можете потребовать обратно свой НДС. Эти счета и квитанции можно хранить в электронном формате.

Как вернуть НДС

Восстановить НДС очень просто. При подаче декларации по НДС введите общую сумму начисленного НДС и общую сумму уплаченного НДС. Если вам должны деньги от HMRC, отображается эта сумма. Затем укажите данные своей учетной записи в онлайн-учетной записи НДС. Если HMRC должна вам какие-либо деньги в виде налога, вы получите возмещение НДС обычно в течение 30 дней с момента подачи декларации (если HMRC не имеет ваших банковских реквизитов, они могут отправить вам чек, известный как платежное поручение).

Убедитесь, что ваши поставщики предоставили вам действительный счет-фактуру, и не пытайтесь требовать возврата НДС по любым счетам, которые могут быть недействительными. В случае сомнений перед подачей заявления стоит посоветоваться с бухгалтером, чтобы избежать сюрпризов со стороны налогового инспектора.

Интерес к ошибкам, допущенным HMRC

Если ошибка со стороны HMRC приводит к тому, что ваша компания платит слишком большую сумму НДС, занижает НДС или не позволяет вам вернуть НДС в нужное время, ваша компания может потребовать проценты.Эти проценты могут быть востребованы в течение периода времени, в течение которого вы не можете использовать деньги. Претензии должны быть поданы в письменной форме и адресованы группе письменных запросов по НДС, которая рассмотрит каждый случай. Если у вашей компании есть назначенное контактное лицо в HMRC, вам следует направить претензию им.

Нужно ли моей компании регистрироваться в качестве плательщика НДС?

Порог НДС в настоящее время составляет 85 000 фунтов стерлингов. Это означает, что как только ваш бизнес достигнет товарооборота более 85 000 фунтов стерлингов за последние 12 месяцев или если его оборот достигнет порогового значения в течение следующих 30 дней, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в HMRC.

Что делать, если мой деловой оборот упадет ниже порогового значения после регистрации?

Если ваша компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС и ее годовой оборот значительно снизился, вы можете отменить регистрацию своей компании. Порог отмены регистрации составляет 83 000 фунтов стерлингов. Если ваш оборот упадет ниже этой суммы, вы можете попросить HMRC отменить регистрацию вашей компании в качестве плательщика НДС или отменить регистрацию вашей компании.

Освобожденные предприятия

Освобождение от НДС

может применяться как к организациям, так и к товарам и услугам.Некоторые предприятия не могут зарегистрироваться для уплаты НДС. Если ваша компания продает только товары и услуги, освобожденные от НДС, сама компания также освобождается от НДС. Это освобождение применяется, даже если деловой оборот превышает порог в 85 000 фунтов стерлингов.

Для предприятий, которые продают только товары или товары с преимущественно нулевой ставкой, вы можете избежать оформления документов для регистрации НДС для этой номинальной платы, обратившись непосредственно в HMRC для освобождения от НДС. Однако, если HMRC выдает вам свидетельство об освобождении от уплаты налогов, это означает, что вы также не можете требовать возврата НДС.

Подобно незарегистрированным предприятиям, компании, освобожденные от НДС, не могут взимать НДС с продаж и не могут требовать возмещения НДС по любым коммерческим расходам. Точно так же им не нужно вести учет НДС или подавать декларации по НДС.

Предприятия, частично освобожденные от НДС

Компании могут продавать различные товары и услуги, некоторые из которых подлежат налогообложению, а некоторые освобождены от НДС. В этом случае компания частично освобождается от НДС. Предприятия, частично освобожденные от уплаты налогов, могут вернуть уплаченный ими НДС только при покупках, связанных с производством или приобретением товаров с НДС.Если это относится к вашему бизнесу, вы должны в первую очередь вести отдельный учет освобожденных от налогообложения продаж, а также подробные записи о том, как вы рассчитали, сколько НДС нужно вернуть.

НДС часто является сложной темой для компаний, частично освобожденных от НДС. Важнейший вывод состоит в том, что частично освобожденные предприятия должны применять только исходящий НДС к своим налогооблагаемым поставкам и применять нет к своим освобожденным поставкам . Это различие важно по двум причинам: чтобы покупатель не платил НДС, когда он не должен платить, и для определения суммы входящего НДС, которую бизнес может вернуть.

Как правило, вы не можете вернуть освобожденный предварительный налог. Тем не менее, если сумма освобожденного от уплаты предварительного налога относительно невысока, вы можете ее вернуть. Однако в настоящее время вы можете взыскать предварительный налог, относящийся к любому из следующего:

• налогооблагаемые поставки, которые вы производите
• поставок, которые вы осуществляете за пределами Великобритании, которые облагались бы налогом, если бы они были произведены в Великобритании (они известны как «иностранные» поставки)
• некоторые предметы снабжения, освобожденные от налогообложения (известные как «определенные» поставки).

Эти виды поставок известны как поставки с «правом на вычет» предналога.Обычно вы не можете вернуть освобожденный входной налог, который относится к следующему:

• освобожденные поставки
• поставок, произведенных за пределами Великобритании, которые не будут облагаться налогом, если будут произведены в Великобритании.

Проблема возникает, когда предприятие несет предварительный налог на покупки, относящиеся как к налогооблагаемым, так и освобожденным от налогообложения поставкам. В этих случаях вы можете возместить предварительный налог только за ту часть, которая использовалась для налогооблагаемых поставок. Расчет этой части требует многоэтапного процесса.

Стандартный метод частичного освобождения

Прежде всего, бизнесу необходимо использовать процесс прямой атрибуции.Это включает в себя разделение НДС предприятия на следующие три категории:

1. 100% освобожденный входящий НДС: НДС, который относится к производству полностью освобожденных поставок
2. Входящий НДС, полностью облагаемый 100%: НДС, связанный с осуществлением полностью облагаемых налогом поставок
3. Остаточный входящий НДС: НДС, связанный с осуществлением как налогооблагаемых, так и освобожденных от налогообложения поставок. (Ваша общая сумма предварительного налога за вычетом налога, непосредственно отнесенного на этапы 1 и 2.)

Этот процесс показывает, какая часть вашего предварительного налога напрямую относится к вашим налогооблагаемым поставкам и освобожденным от налогообложения поставкам, и, следовательно, позволяет бизнесу отделить неоднозначный НДС.Первую цифру восстановить невозможно. Вторую цифру, однако, можно полностью восстановить. Третья цифра, остаточный налог, представляет собой серую зону — оставшийся НДС, который не вписывается ни в одну из предыдущих категорий. Это цифра, которая нас интересует при использовании метода ниже.

Определение того, какая часть остаточного входящего налога относится к налогооблагаемым поставкам, может быть сложной задачей. Одним из методов является стандартный метод частичного освобождения, который подходит для большинства малых предприятий.Поскольку этот метод определен в законе, компании должны использовать этот метод, если HMRC не даст вашему бизнесу прямого разрешения на использование так называемого специального метода. Стандартный метод работает следующим образом:

[Стоимость налогооблагаемых поставок за период (без НДС) / Общая стоимость поставок за период (без НДС)] x 100 = Возмещаемый процент остаточного входящего налога.

Затем вы применяете этот процент к рассчитанному оставшемуся входному налогу. Результирующее значение — это сумма оставшегося предварительного налога, которую вы можете возместить.Чтобы рассчитать общий подлежащий возмещению предварительный налогооблагаемый налог, добавьте это значение к непосредственно относимому налогооблагаемому предварительному налогу из шага 1.

Чтобы рассчитать общий освобожденный от налога предварительный налог, сложите непосредственно относимый освобожденный входящий налог из шага 2 с суммой остаточного налога, который не был отнесен на налогооблагаемые поставки. Вы можете использовать эту общую сумму освобожденного от уплаты предварительного налога, чтобы рассчитать, применимо ли минимальное правило к вашему бизнесу.

Пример стандартного метода частичного освобождения

Полезно увидеть стандартный метод на практике.Непосредственно относя свой НДС, компания вычисляет, что:

• Его предварительный налог, относящийся исключительно к налогооблагаемым поставкам, составляет 10 000 фунтов стерлингов
• Его предварительный налог, относящийся исключительно к освобожденным поставкам, составляет 6000 фунтов стерлингов
• Входной налог с деловых развлечений составляет 500 фунтов стерлингов
• Его остаточный входной налог составляет 7 500 фунтов стерлингов
• Стоимость всех налогооблагаемых поставок без НДС = 120 000 фунтов стерлингов
• Стоимость освобожденных поставок = 60 000 фунтов стерлингов

Используя стандартный метод, мы берем стоимость налогооблагаемых поставок в периоде, делим на общую стоимость поставок в периоде и умножаем на 100.В этом примере это вычисление выглядит следующим образом:

[120 000 / (120 000 + 60 000)] x 100 = 66,67%, которое следует округлить до 67%. Эта цифра представляет собой возмещаемый процент остаточного предналога.

Таким образом, возмещаемая сумма входящего налога на остаток составляет 7 500 фунтов стерлингов x 67% = 5 025 фунтов стерлингов .

Специальный метод

Специальный метод — это вариант для предприятий, которые считают, что стандартный метод не дает справедливого возмещения входящего налога.В то время как стандартный метод позволяет добиться этого для большинства небольших компаний, некоторые более крупные компании могут пожелать получить разрешение на использование специального метода. Для этого вам нужно будет подать письменное заявление в HMRC.

Использование специального метода означает, что частично освобожденные от уплаты налоги предприятия могут определять сумму предналога, которую они могут вычесть. Возможные специальные методы включают распределение на основе транзакций и количества сотрудников.

Правило минимума

Теоретически вы не можете возместить НДС, связанный с любыми поставками, освобожденными от налогообложения.Однако существует правило, где это возможно, при условии, что НДС ниже определенных пределов, известное как правило de minimis. Если общая стоимость освобожденного от уплаты предварительного налога незначительна, а именно меньше установленного значения, вы можете рассматривать ее как облагаемую налогом. Незначительные или минимальные освобожденные от налога суммы входящего налога обычно меньше:

• 625 фунтов стерлингов в месяц в среднем за налоговый период или дольше (или 1875 фунтов стерлингов в квартал)
• половина вашего общего предварительного налога (без учета заблокированного предварительного налога) в течение соответствующего периода.

Сумма должна соответствовать обоим этим условиям, чтобы пройти тест de minimis. Чтобы рассчитать общую стоимость освобожденного входящего налога, вы должны добавить общий НДС, непосредственно относящийся к освобожденным поставкам (полученная цифра из шага 1 выше), и добавить его к доле остаточного входящего налога, относящейся к освобожденным поставкам. Последняя цифра представляет собой общую сумму остаточного предналога за вычетом возмещаемой суммы.

Есть два других, более простых способа выяснить, является ли ваш предварительный налог минимальным.Вы можете сначала использовать эти простые тесты, чтобы проверить, достигли ли вы минимального предела, прежде чем использовать более сложный метод, описанный выше.

Простой минимальный тест 1

Чтобы пройти этот тест, убедитесь, что общая сумма входящего НДС не превышает в среднем 625 фунтов стерлингов в месяц, а стоимость освобожденных поставок не превышает 50% от стоимости всех поставок.

Простой минимальный тест 2

Общая сумма начисленного входящего НДС за вычетом входящего НДС, непосредственно относящегося к налогооблагаемым поставкам, составляет в среднем не более 625 фунтов стерлингов в месяц, а стоимость освобожденных поставок составляет не более 50% от стоимости всех поставок.

Если входящий НДС, освобожденный от налогообложения, ниже минимального лимита, предприятия могут возместить весь свой уплаченный входящий НДС. Любой частично освобожденный бизнес, который заполняет декларацию по НДС каждый месяц или каждый квартал, должен делать частичное освобождение для каждого периода. В конце года НДС вы должны затем выполнить ежегодный расчет, чтобы проверить, не был ли превышен минимальный лимит в годовых цифрах. Этот расчет может повлиять на возмещение НДС компании.

Если ежегодные расчеты показывают, что минимальный порог не был нарушен, тогда весь уплаченный входящий НДС может быть возмещен, включая входящий НДС, относящийся к поставкам, освобожденным от налогообложения.Это означает, что если какой-либо входящий НДС был ранее ограничен в любой из месячных или квартальных периодов, когда был превышен минимальный лимит, этот входящий НДС становится возмещаемым путем ежегодной корректировки. Компании могут производить ежегодную корректировку с помощью декларации по НДС либо в последней декларации за год, либо в первой декларации следующего года.

С другой стороны, если годовой расчет покажет, что минимальный лимит был нарушен, бизнес должен будет выплатить HMRC любой входящий НДС, относящийся к освобожденным поставкам, возмещенным в конкретный период, посредством ежегодной корректировки.

Годовая корректировка

Ежегодная корректировка служит двум целям. Во-первых, чтобы проверить освобожденный входной налог в соответствии с правилами de minimis, как мы видели выше. Во-вторых, полезно рассмотреть возможность использования товаров и услуг в течение более длительного периода. Год частичного освобождения предприятия от уплаты налогов заканчивается в марте, апреле или мае, в зависимости от кварталов, в которых он возвращает НДС, когда происходит ежегодная корректировка.

Новые предприятия, частично освобожденные от уплаты налогов

Для новых предприятий, находящихся на ранних стадиях торговли, стандартный метод может не дать справедливого и разумного результата, даже если он, скорее всего, даст результат после того, как компания утвердится.В этом случае эти новые предприятия могут использовать альтернативный метод расчета для расчета возмещаемого входящего налога без получения специального разрешения от HMRC. Это избавляет новую компанию от необходимости добиваться одобрения специального метода в течение ограниченного времени. Новое предприятие, частично освобожденное от уплаты налогов, может использовать этот расчет в течение:

.

• период его регистрации — с даты первой регистрации компании в качестве плательщика НДС до дня до начала ее первого налогового года
• свой первый налоговый год (обычно относится к первому периоду из 12 месяцев, начинающемуся 1 апреля, 1 мая или 1 июня, после окончания периода регистрации) при условии, что предприятие не облагалось предварительным налогом, относящимся к освобожденным поставкам во время его регистрации период
• за любой налоговый год, при условии, что компания не понесла предналоговый налог, связанный с поставками, освобожденными от налога, в предыдущем налоговом году.

По истечении любого из этих периодов предприятие должно вернуться к обычному стандартному методу расчета, основанному на стоимости поставок. Этот вариант для новых компаний — всего лишь вариант: предприятия, недавно освобожденные от уплаты налогов, могут по-прежнему работать стандартным методом или получить одобрение специального метода, если они того пожелают.

Эта альтернатива рассчитывает возмещение предналога на основе использования. При использовании этого метода предприятия должны посмотреть на свои основные источники расходов и определить, в какой степени они относятся к налогооблагаемым поставкам.У большинства новых компаний будет надежный бизнес-план, в котором они будут тщательно учитывать свои затраты, что обычно служит идеальной основой для справедливого возмещения входящего налога.

Чтобы оставаться последовательным, любой бизнес, который применяет метод на основе использования для расчета своего предналога, должен также рассчитывать ежегодную корректировку на основе использования. Если компания не возмещает предварительный налог на основе использования, но имеет право на получение, бизнес все же может решить рассчитывать свою годовую корректировку на основе использования. Этот вариант предлагает максимальную гибкость новым частично освобожденным фирмам, чтобы гарантировать возмещение справедливой суммы входящего налога.

В этих случаях нет необходимости сообщать HMRC при использовании метода, основанного на использовании. HMRC сможет определить, что компания выбрала вариант восстановления на основе использования, если он не использует обычный расчет на основе значений. Точно так же, если компания возмещает предварительный налог, используя расчет на основе стандартных значений, HMRC будет считать, что она выбрала не возмещение на основе использования.

Должен ли мой бизнес добровольно регистрироваться в качестве плательщика НДС?

Некоторые предприятия предпочитают добровольно регистрироваться для уплаты НДС, даже если их годовой оборот ниже порогового значения в 85 000 фунтов стерлингов.Некоторым компаниям может быть выгоднее зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.

Снижение затрат

Основным недостатком регистрации в качестве плательщика НДС является то, что вы должны взимать с клиентов НДС, увеличивая их цены. Однако, если ваш бизнес продается другим компаниям, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, ваши клиенты смогут вернуть свой НДС, а это означает, что такое повышение цен вряд ли повлияет на ваши продажи. После этого вы сможете вернуть НДС на свои коммерческие расходы, увеличив свою прибыль и сведя к минимуму свои расходы.

Если вы продаете физическим лицам, необоснованное добавление НДС может привести к значительному увеличению затрат, что может снизить количество ваших продаж. В этом случае стоит проверить, будет ли сумма, которую вы сэкономите на возмещении НДС на такие расходы, как затраты на материалы и производство, перевешивают деньги, потерянные в результате продаж.

Подробнее admin

Еще одним существенным недостатком регистрации в качестве плательщика НДС является необходимость в дополнительном бухгалтерском учете. Регистрация в качестве плательщика НДС означает, что вы должны отслеживать НДС на свои расходы и доходы в виде квитанций и счетов-фактур и подавать декларацию по НДС каждый квартал.Правила НДС сложны, и если вы продаете клиентам в разных странах, вам, возможно, придется взимать разные цены НДС. Обновление компьютерных систем и сайтов электронной коммерции для включения этих изменений цен может быть дорогостоящим и потребовать значительных административных усилий.

Компании с НДС имеют лучшую репутацию

Многие компании с большей вероятностью примут контракты с предприятиями, зарегистрированными в качестве плательщиков НДС. Регистрация в качестве плательщика НДС может повысить уровень доверия к вашему бизнесу, придав ему вид более крупной и стабильной компании.

Ретроспективная прибыль

Существенным преимуществом регистрации в качестве плательщика НДС является то, что вы можете требовать возврата НДС по транзакциям, совершенным до вашей регистрации. В настоящее время вы можете вернуть НДС на товары, купленные до даты регистрации, в своей первой декларации по НДС, при условии, что товары у вас по-прежнему принадлежат. Это правило применяется к любым товарам, приобретенным вами в течение четырех лет до регистрации плательщика НДС.

Как сообщить об НДС: выбор схемы НДС

Каждой компании необходимо выбрать определенную систему, чтобы информировать правительство о том, сколько НДС они взимают и сколько НДС они заплатили.Для этого есть несколько способов. Основные различия заключаются в том, как вы отчитываетесь перед HMRC.

Стандартный метод учета НДС

Этот процесс является наиболее распространенным методом расчета и подачи НДС. Стандартный метод просто включает ведение учета НДС всех покупок и продаж. Вы можете сделать это вручную или использовать бухгалтерское программное обеспечение для автоматического сбора данных по НДС. Затем вы используете эту информацию для заполнения квартальной декларации по НДС четыре раза в год.Вы должны будете оплачивать задолженность по НДС ежеквартально, и все причитающиеся вам суммы НДС будут выплачиваться также ежеквартально.

Схема годового бухгалтерского учета

Эта альтернатива стандартному методу учета НДС подходит только для предприятий с годовым оборотом не более 1,35 миллиона фунтов стерлингов. Он работает по тому же принципу, что и стандартный метод учета НДС, но вместо того, чтобы подавать квартальные отчеты, вы должны сообщать НДС только один раз в год.

Согласно этой схеме, вы должны вносить авансовые платежи по НДС в счет вашего счета по НДС, но подавать налоговую декларацию нужно только один раз в год.Затем вы должны сделать девять ежемесячных или три ежеквартальных промежуточных платежа в течение года, прежде чем погашать непогашенный остаток в конце года. Эти авансовые платежи основаны на вашем последнем доходе. В конце года вы подаете декларацию по НДС и оплачиваете остаток, который представляет собой непогашенный остаток вашего счета по НДС, за вычетом авансовых платежей. Если вы переплатили, вы можете подать заявление на возврат НДС, и HMRC вернет переплаченные средства.

Вы можете использовать годовой бухгалтерский учет, если оцениваете, что ваш облагаемый НДС оборот, то есть все, что вы продали, что не освобождено от НДС, в течение следующего налогового года будет не более 1 фунта стерлингов.35 миллионов.

Схема фиксированной ставки

Обычно предприятия платят или возвращают разницу в НДС между исходящим НДС, взимаемым с клиентов, и входящим НДС, который они заплатили. Вместо того, чтобы отслеживать весь НДС, который они взимают и собирают, предприятия по схеме фиксированной ставки уплачивают фиксированную ставку НДС, которая представляет собой процент от их оборота. Фиксированная ставка, которую вы платите, зависит от отрасли, в которой вы работаете.

Вам все равно придется взимать НДС по счетам, но вам не нужно документировать детали НДС для каждой транзакции.Вы также не сможете вернуть НДС со своих покупок. Эта схема открыта только для малых предприятий с оборотом НДС до 150 000 фунтов стерлингов без НДС.

Схема кассового учета

Если вы используете стандартный учет НДС, вам нужно будет заполнять декларацию по НДС ежеквартально. Вы можете сократить объем бумажной работы и упростить управление денежным потоком с помощью схемы учета наличности.

Согласно этой схеме, вместо учета НДС на основе выставленных счетов-фактур вы будете учитывать только НДС по произведенным и полученным платежам.Таким образом, вы будете платить НДС со своих продаж только тогда, когда покупатели заплатят вам, и вы можете вернуть НДС со своих покупок только после того, как заплатите своему поставщику. Эта схема полезна для предприятий, которые выставляют своим клиентам счета с продленными сроками оплаты, или для компаний, которые пытаются поддерживать здоровый денежный поток.

Компании должны соответствовать нескольким требованиям, чтобы иметь право использовать схему учета наличных средств, как указано на правительственном веб-сайте. Примечательно, что стоимость налогооблагаемых поставок бизнеса в следующем году должна составлять 1 фунт стерлингов.35 миллионов или меньше. Компания также не должна иметь невыплаченных налоговых деклараций или быть должна HMRC какие-либо деньги без согласованного плана погашения. Вдобавок к этому, компания не будет иметь права, если HMRC уже написала им, отказав им в доступе к схеме.

Схема маржи НДС

Согласно схемам маржи НДС, налог применяется только к разнице между тем, что вы заплатили за предмет, и тем, за что вы его продали, а не к полной продажной цене. К разнице применен НДС 16.67%.

Вы можете выбрать схему маржи, если продаете подержанные товары, произведения искусства, антиквариат или предметы коллекционирования. Например, если вы продаете картину за 2000 фунтов стерлингов и продаете ее за 3000 фунтов стерлингов, в соответствии с маржинальной схемой вы заплатите 16,67% НДС с разницы в 1000 фунтов стерлингов, что составит 166,70 фунтов стерлингов.

Поддержка с удержанием НДС
Предприятия могут понести значительные штрафы, если они не учтут НДС правильно. Помимо ошибок в бухгалтерском учете, компании могут быть серьезно наказаны за несвоевременную подачу документов, несвоевременную оплату или предоставление неверной информации.НДС сложен и требует много времени, и не стоит рисковать большим штрафом. Чтобы не упускать из виду НДС и бухгалтерский учет, вам следует подумать о найме бухгалтера, который обеспечит соответствие ваших налоговых деклараций. Кроме того, автоматизированное программное обеспечение может значительно сэкономить время. Программное обеспечение для бухгалтерского учета может автоматизировать сбор данных и составление отчетов, что может значительно сократить ваше время и вероятность ошибки. Однако сочетание бухгалтерского и бухгалтерского программного обеспечения почти всегда является лучшим вариантом / необходимым.

Как зарегистрироваться для плательщика НДС

Независимо от того, требуется ли вам по закону регистрироваться в качестве плательщика НДС или вы хотите сделать это добровольно, вы можете сделать это, зарегистрировавшись онлайн в HM Revenue & Customs.У HMRC есть онлайн-служба НДС, которую вы можете использовать, иногда известная как учетная запись государственного шлюза. После того, как вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС, вам нужно будет подать все свои декларации по НДС в HMRC. Как и в случае подачи годовой отчетности, многие предприятия предпочитают назначить агента, например бухгалтера, для связи с HMRC и подачи деклараций по НДС от имени компании.

Подача заявки на исключение или освобождение от регистрации

Регистрация в качестве плательщика НДС работает несколько иначе для компаний, желающих получить освобождение от регистрации или исключение.Это может относиться к компаниям, торгующим исключительно статьями НДС с нулевой ставкой, или к предприятиям, которые рассчитывают превысить порог оборота только временно. В этих случаях в настоящее время необходимо подать заявление об исключении по почте, используя форму НДС1.

Важно отметить разницу между освобождением от регистрации от НДС и исключением из регистрации. Например, если ваш бизнес неожиданно превышает порог НДС из-за временного скачка продаж, вам нужно будет уведомить HMRC в течение 30 дней, объяснив, почему ожидаемые налогооблагаемые продажи вряд ли превысят порог отмены регистрации в 83000 фунтов стерлингов в следующие 12 месяцев. .Если HMRC согласится с вашими доводами, для вашей компании будет действовать исключение в отношении регистрации на данный момент.

Освобождение другое. Исключение — это возможность для незарегистрированных предприятий, годовой оборот которых превышает регистрационный порог, но чьи продажи относятся исключительно или в основном к товарам с нулевой ставкой. Основание для освобождения исходит из предположения, что входящий налог предприятия превысит выходной налог. Опять же, компания должна подать запрос в течение 30 дней после превышения порога.

Ретроспективное освобождение и исключение

На практике может быть трудно придерживаться правила 30 дней для запроса освобождения или исключения. Так часто бывает, например, с отдельными работниками, которые могут превышать регистрацию из-за большой разовой работы. Допустим, у строителя есть разовая работа в 12-месячный период до 31 марта 2019 года. Возможно, только в январе 2020 года его бухгалтер осознает временное нарушение порогового значения, пока он не представит свою налоговую декларацию о самооценке. предыдущий налоговый год.

В этих случаях, несмотря на то, что с момента превышения порогового значения прошло почти десять месяцев, застройщик может запросить исключение из регистрации НДС. Вместо того, чтобы основывать запрос на фактических цифрах оборота, достигнутых с марта 2019 года, уловка в этом гипотетическом случае будет заключаться в том, чтобы основывать утверждение на известных фактах на 31 марта 2019 года относительно того, почему застройщик знал, что их продажи за 12 месяцев до 31 года. В марте 2020 года будет меньше 83000 фунтов стерлингов. Разница здесь небольшая, но существенная.Если вы ошиблись, это может означать, что HMRC откладывает регистрацию разработчика до 1 мая 2019 года, поэтому стоит взглянуть на руководство по ретроспективным приложениям, опубликованное HMRC.

Подача заявки по почте

Помимо компаний, которым требуется исключение при регистрации, вы также должны подать заявку по почте, если вы регистрируете подразделения корпорации с отдельными номерами плательщиков НДС. Почтовая регистрация также необходима для фермеров, желающих подать заявку на участие в Программе единой ставки для сельского хозяйства, которая предусматривает добавление единой ставки для фермеров в размере 4%.Бухгалтеры, подающие регистрацию плательщика НДС от имени клиента, также отправят соответствующее заявление по почте.

На правительственном веб-сайте есть несколько почтовых бланков для разных заявителей.

1. Используйте VAT1A, если вы занимаетесь «дистанционными продажами» из ЕС в Великобританию.
2. Используйте НДС1B, если вы приобретаете товары на сумму более 85 000 фунтов стерлингов из страны ЕС.
3. Используйте VAT1C, если вы продаете активы, по которым было запрошено возмещение 8 ^th или 13 ^th Директивы.

Детали для предоставления

Независимо от того, подаете ли вы заявку онлайн или по почте, вам необходимо предоставить следующую информацию:

• подробности о статусе бизнеса
• Номер национального страхования (NI) или уникальный номер налогоплательщика
• данные о регистрации, если применимо
• подробные сведения обо всех связанных предприятиях за последние два года
• Контактные данные компании
• Вид деятельности компании
• Реквизиты предприятия
• причина, по которой вы регистрируетесь для плательщика НДС
• реквизиты заявителя (лицо, регистрирующее бизнес по НДС).

Дата вступления в силу регистрации

Дата вашей регистрации называется «датой вступления в силу». Это означает, что вам придется платить HMRC любой НДС, подлежащий уплате, начиная с этой даты. Однако вы можете вернуть любой входящий НДС, уплаченный до этой даты, если вы все еще владеете товарами, за которые вы заплатили НДС.

Регистрация в онлайн-сервисах НДС

Независимо от того, подаете ли вы заявку онлайн или по почте, оформление документов по НДС теперь осуществляется онлайн. HMRC не использует бумажные документы с 2012 года (в основном), что означает, что после подачи заявки все вновь зарегистрированные предприятия должны подавать свои декларации по НДС в электронном виде.Если вы задолжали HMRC деньги, вы также должны платить НДС онлайн.

После того, как вы заполнили онлайн-заявку или по почте, вы должны получить свидетельство о регистрации плательщика НДС, известное как НДС4, в течение 30 рабочих дней. Затем вам нужно будет зарегистрироваться для получения онлайн-услуг НДС в HMRC, чтобы настроить свою учетную запись, где вы сможете подавать декларацию по НДС и производить платежи. Для создания учетной записи вам потребуется следующая информация:

• Ваш регистрационный номер плательщика НДС
• Почтовый индекс вашего места работы
• Дата вступления в силу вашей регистрации для плательщика НДС
• Последний месяц последней поданной вами декларации по НДС
• Цифра из «Графа 5» в последней отправленной вами декларации по НДС (это поле может измениться при изменении формы, не забудьте дважды проверить это).

Ваш регистрационный номер плательщика НДС и дата регистрации будут указаны в вашем платеже 4. Последние две детали актуальны только для компаний, которые уже зарегистрировались в качестве плательщика НДС. Для компаний, недавно зарегистрированных в качестве плательщика НДС, вам, как правило, потребуется написать «N / A» для «последнего месяца подачи последней декларации по НДС» и 0,00 для «Box 5» (это поле может измениться при изменении формы, убедитесь, что чтобы дважды проверить это).

Возврат исторического НДС

Можно требовать уплаты НДС, уплаченного до даты регистрации в качестве плательщика НДС.Однако существуют независимые ограничения, которые применяются соответственно к товарам и услугам. В обоих случаях вам необходимо иметь счета-фактуры с НДС. Элемент НДС, который вы пытаетесь восстановить, должен представлять сумму, указанную в счетах, а не текущую ставку НДС.

Товары

Вы можете вернуть НДС на любые товары, приобретенные в течение четырех лет до регистрации НДС, если выполняются все следующие условия:

• Товар был куплен вашей компанией, сейчас номер плательщика НДС
• Товары предназначены для целей вашего бизнеса, облагаемого НДС
• Вы все еще храните предметы, или они были использованы для изготовления других товаров, которые у вас остались.

Обратите особое внимание на второе условие. Если товары используются в рамках деятельности, которая не облагается НДС, вы не можете вернуть НДС. HMRC рекомендует компаниям проводить инвентаризацию при регистрации НДС и хранить данные об истечении срока годности приобретенных товаров.

Услуги

Что касается услуг, вы можете рассчитывать только на шесть месяцев назад. В отношении услуг, оплаченных вами в течение этого шестимесячного периода, должны выполняться следующие условия:

• Услуги были куплены вашей компанией, в настоящее время зарегистрирована плательщиком НДС
• Услуги были предоставлены для целей вашего бизнеса, облагаемого НДС.

Услуги, за которые вы можете вернуть НДС, могут включать в себя бухгалтерские сборы или плату за юридические консультации, что часто имеет место для новых предприятий.

Как подать декларацию по НДС

Для декларации НДС требуется тщательный учет, как и для любой налоговой подачи в HMRC. Вам необходимо будет вести тщательный учет всех квитанций о покупке, а также счетов, отправленных вашей компанией, которые включают НДС. Соответствующие документы включают банковские выписки, квитанции, счета и отдельные бизнес-операции.Вы также должны вести учет всех приобретаемых и производимых вами расходных материалов.

При подаче декларации по НДС вам необходимо предоставить сводку за отчетный период, включая такую ​​информацию, как:

• общая сумма продаж и покупок
• сумма НДС, которую вы должны (предварительный налог)
• сумма НДС, которую вы можете вернуть (исходящий налог)
• , каков ваш возврат НДС от HMRC (ваш входной налог за вычетом выходного налога).

Даже если у вас нет НДС для уплаты или возмещения, то есть вы уплатили точную сумму НДС, которую вы собрали, вы все равно должны подать декларацию по НДС в HMRC.Записи должны быть актуальными и храниться в безопасном месте. Налоговые инспекторы могут прийти в любое время и попросить показать любые записи по НДС за последние шесть лет.

Это трудоемкий и сложный процесс, требующий большого количества документов. Если вы не ведете учет или предоставите ложную информацию, вы можете быть подвергнуты крупным штрафам или другим видам штрафов. Чтобы высвободить драгоценное время и обеспечить правильную подачу деклараций, многие предприятия предпочитают делегировать бухгалтеру ответственность за возврат НДС.

Как вести учет НДС

Вы можете вести учет НДС на бумаге, в электронном виде или с помощью программного обеспечения. Записи, необходимые для вашей декларации по НДС, должны быть в цифровом виде. Если вы потеряете какие-либо счета-фактуры или их невозможно прочитать из-за повреждения, вы можете попросить своего поставщика предоставить дубликат, но убедитесь, что он отмечен соответствующим образом.

Расчет цены НДС

Вы должны учитывать НДС на полную стоимость любых товаров, которые вы продаете. Это требование применяется даже в тех случаях, когда вы получили товары или услуги вместо денег, в случае частичного обмена.Это также применимо, если вы не взимали НДС с клиентов явным образом — предполагается, что цена включает НДС.

Если вы продаете товары, вы должны решить, какой НДС регистрировать. Вам также может потребоваться выяснить, сколько НДС вы заплатили за товары. Прежде всего, определите, включен ли в цену НДС или нет.

Цены с НДС

Чтобы рассчитать цену, которая включает текущую стандартную ставку 20% НДС, умножьте цену без НДС на 1,2. Таким образом, если вы покупаете партию мобильных телефонов за 2000 фунтов стерлингов без НДС, цена, включая НДС, будет равна 2000 x 1.2 = 2400 фунтов стерлингов, включая НДС.

Чтобы рассчитать цену, включающую пониженную ставку 5% НДС, умножьте цену без НДС на 1,05. Таким образом, для партии детских автокресел стоимостью 1000 фунтов стерлингов без НДС цена с учетом НДС будет составлять 1000 x 1,05 = 1050 фунтов стерлингов.

Цены без НДС

Для расчета цены без НДС, взимаемой по стандартной ставке 20%, разделите цену с НДС на 1,2. Допустим, вы приобрели партию зарядных устройств для мобильных телефонов за 12 000 фунтов стерлингов и хотите выяснить, сколько это было без НДС.Цена без НДС будет 12 000 / 1,2 = 10 000 фунтов стерлингов. Это означает, что НДС, который вы заплатили за этот товар, составил 2 000 фунтов стерлингов (12 000–10 000).

Для партии детских кресел с пониженной ставкой 5% НДС, чтобы рассчитать цену без НДС, вы должны взять общую стоимость и разделить ее на 1,05. При цене 10 000 фунтов стерлингов цена без НДС составит 1000 / 1,05 = 952,38 фунтов стерлингов. В данном случае НДС, уплаченный по этой транзакции, составил 1000 — 952,38 = 47,62 фунта стерлингов.

Если вы хотите перепроверить свои расчеты или сэкономить время, вы можете использовать онлайн-калькулятор НДС, который сделает эту работу за вас (также стоит дважды проверить расчеты самостоятельно и проконсультироваться с бухгалтером, чтобы убедиться в правильности расчетов).

Розничные схемы НДС

Розничные схемы НДС

упрощают расчет НДС. Вместо того, чтобы определять, сколько НДС применяется к каждой сделанной вами продаже, вы можете сделать это только один раз для каждой декларации по НДС. Существует три розничных схемы НДС:

• Схема торговой точки, при которой вы определяете и регистрируете НДС в торговой точке
• Схема распределения, при которой вы покупаете товары для перепродажи
• Схема прямого расчета, при которой вы совершаете небольшое количество продаж с использованием одной ставки НДС, а большинство — с другой.

Схема торговой точки

Схема торговых точек применяется к розничным торговцам, которые могут определить ставку НДС для товаров, проданных во время продажи. Например, если у вас есть электронный кассовый аппарат, он может автоматизировать этот процесс. Просто сложите все продажи по каждой ставке НДС. Для товаров со стандартной ставкой 20% разделите сумму продаж на 6, а для товаров со стандартной ставкой 5% разделите сумму продаж на 21.

Схема распределения

Если вы покупаете товары для перепродажи, вы можете воспользоваться схемой пропорционального распределения.Ваш оборот не должен превышать 1 миллион фунтов стерлингов в год без НДС. По этой схеме сложите общую стоимость товаров, которые ваша компания приобрела для перепродажи, по каждой ставке НДС. Разделите общую сумму покупки для каждой ставки НДС на общую сумму для всех покупок и умножьте результат на ваши общие продажи, разделив на 6 для товаров со стандартной ставкой 20% и разделив на 21 для товаров, оплачиваемых по сниженной ставке 5%.

Рассмотрим пример. Допустим, вы покупаете 20 000 фунтов стерлингов товаров по стандартной ставке 20%, 10 000 фунтов стерлингов товаров по сниженной ставке 5% и 10 000 фунтов стерлингов товаров с нулевой ставкой.Общая сумма ваших покупок равна 40 000 фунтов стерлингов. Скажем, ваш общий объем продаж составляет 50 000 фунтов стерлингов.

НДС на товары со стандартной оценкой будет: (20 000 фунтов стерлингов / 40 000 фунтов стерлингов) x 50 000 фунтов стерлингов / 6 = 4 166,67 фунтов стерлингов. НДС на товары с пониженным рейтингом будет: (10 000 фунтов стерлингов / 40 000 фунтов стерлингов) x 50 000 фунтов стерлингов / 21 = 595,24 фунта стерлингов. Таким образом, общая сумма НДС за период составляет 4 761,91 фунта стерлингов.

Схема прямого расчета

Эта схема может быть полезна для предприятий, которые осуществляют небольшое количество продаж по одной ставке НДС, но большинство — по другой ставке.Чтобы иметь право на участие в этой схеме, вы не можете иметь оборот, превышающий 1 миллион фунтов стерлингов в год, без НДС.

Для этой схемы вы должны суммировать ожидаемые отпускные цены (ESP) для ваших товаров меньшинства или большинства. Затем рассчитайте ESP для периода НДС. Если ваши товары оценены по стандартной ставке 20%, разделите общее ESP на 6. Если они имеют нулевой рейтинг, вычтите общее ESP из ваших общих продаж, чтобы получить 20% продаж, которые затем можно разделить на 6.

Если у вас есть товары по сниженной ставке, вычтите ESP ваших товаров по сниженной ставке из своих продаж, прежде чем рассчитывать НДС в размере 20%.Затем рассчитайте НДС, подлежащий уплате за ваши товары по сниженной ставке, разделив ESP для указанных товаров на 21. Добавьте эту цифру к 20% НДС, чтобы получить общую сумму НДС.

Давайте посмотрим на пример. Допустим, ваш общий объем продаж составляет 20 000 фунтов стерлингов. Вычтите ESP для товаров с нулевой ставкой в ​​размере 2000 фунтов стерлингов и ESP для товаров со сниженной ставкой в ​​размере 100 фунтов стерлингов из общей суммы, что даст вам продажу товаров по ставке НДС 20%: 20000 фунтов стерлингов — 2000 фунтов стерлингов — 100 фунтов стерлингов = 17900 фунтов стерлингов. . Разделите на 6, чтобы рассчитать НДС, подлежащий уплате за 20% -ные товары: 17 900 фунтов стерлингов / 6 = 2983,33 фунта стерлингов.

Теперь разделите ESP товаров по сниженной ставке на 21, чтобы рассчитать их НДС: 100 фунтов стерлингов / 21 = 4 фунта стерлингов.76. Таким образом, общая сумма подлежащего уплате НДС составляет 2 983,33 фунта стерлингов + 4,76 фунта стерлингов = 2 988,09 фунта стерлингов.

Индивидуальная розничная схема

Для розничных продавцов с оборотом более 130 миллионов фунтов стерлингов без НДС вы должны заключить индивидуальное соглашение с HMRC в рамках их индивидуальной розничной схемы. Компании, которые не имеют права использовать вышеуказанные схемы розничной торговли или не могут использовать стандартный бухгалтерский учет, должны использовать индивидуальную схему розничной торговли.

Все эти розничные схемы могут использоваться вместе со схемой кассового учета, а также со схемой годового учета, но не могут использоваться со схемой фиксированной ставки.

Обман НДС

Мошенничество с НДС относится к случаям, когда компания не взимает НДС, когда они должны, или когда они взимают НДС, но не платят деньги в HMRC. Компания может совершить мошенничество с НДС по:

• просит оплатить наличными, чтобы не платить НДС за некоторые работы
• просит вас произвести платеж кому-либо, кроме компании
• не регистрируются по НДС, если их оборот превышает порог
• , ложно утверждая, что подали заявку на получение номера плательщика НДС
• с использованием чужого номера плательщика НДС.

Мошенничество с НДС — это форма уклонения от уплаты налогов, и HMRC крайне серьезно относится к ней случайно или случайно.

Отчетность кассовой оплаты

Предприятия должны декларировать все формы доходов, включая «наличные» платежи за работу. Если ваш работодатель или другое предприятие платит работникам «наличными», не платя подоходный налог или национальное страхование, вам необходимо связаться с горячей линией HMRC по борьбе с мошенничеством, поскольку это может быть случаем уклонения от уплаты налогов.

Также важно отметить, что сотрудники рискуют потерять свои трудовые права, помимо других льгот, если они будут принимать платежи наличными.В этих случаях работникам, возможно, придется самостоятельно уплачивать налоги и взносы в систему государственного страхования.

Визиты и проверки НДС

К вам может в любое время обратиться сотрудник НДС для проверки ваших записей по НДС. Во время визита инспектор по НДС проверит ваши записи по НДС, чтобы убедиться, что вы платите или возвращаете правильную сумму. Вы должны вести подробные бизнес-записи, чтобы указать точную информацию в своих налоговых декларациях, чтобы избежать каких-либо процентов или штрафов.

Обычно HMRC напишет в вашу компанию и попросит перезвонить им, чтобы обсудить ваши записи.Они зададут вам несколько вопросов о ваших файлах и деловой активности, чтобы определить, достаточно ли у вас документации для выполнения ваших юридических обязательств. Этот звонок обычно занимает не более 15 минут. Используя предоставленную вами информацию, сотрудник HMRC определит, сможете ли вы подать точную налоговую декларацию на основе записей, которые вы ведете, или:

• проинформирует вас, если дальнейшие действия не требуются, что они подтвердят письменно
• сообщит вам по телефону, что вам нужна дополнительная поддержка при заполнении налоговой декларации, и предоставит полезную ссылку
• решит, что вы рискуете не вести надлежащий учет, и сообщит вам, что вам необходимо личное посещение.
• передаст ваши данные группе бронирования, которая свяжется с вами и сообщит подходящую дату и время визита, которые они подтвердят в письменной форме после звонка.

HMRC также может посещать вас без предварительной записи в любое время, однако обычно они уведомят вас о посещении письмом за семь дней. При организации осмотра они сообщат вам, какие документы и записи они хотят видеть, ожидаемую продолжительность визита и желают ли они осмотреть ваше помещение. Для небольших предприятий посещения обычно занимают несколько часов, но для более сложных или крупных предприятий это может длиться несколько дней. Вы можете потребовать отсрочки проверки.

Во время визита сотрудник по НДС:

• Обсудить с вами различные аспекты бизнеса
• даст вам представление о том, сколько времени займет проверка
• Изучите записи, которые вы ведете.
• сообщит вам о переплате или недоплате.

После проверки HMRC напишет вам подробную информацию о посещении, включая все, что вам нужно улучшить в способе регистрации вашего НДС, любые исправления, которые вам могут потребоваться внести в свой аккаунт, и любые штрафы, которые вы, возможно, обязаны заплатить. .Если сотрудник обнаружит ошибку, вы имеете право потребовать пересмотра его решения другим сотрудником, который ранее не участвовал. Если вас по-прежнему не устраивает результат, вы можете подать апелляцию в независимый суд, если сделаете это в течение 30 дней с момента посещения.

Как платить НДС

Оплата НДС должна быть произведена онлайн в течение срока, указанного в вашей декларации по НДС. Если вы не уверены в сроке уплаты НДС, вы можете использовать калькулятор крайних сроков на правительственном веб-сайте.Существуют разные сроки, если вы используете схему годовой бухгалтерской отчетности или платежи по счету для оплаты.

HMRC в настоящее время принимает платежи по НДС в следующих форматах:

• По телефону или онлайн через Faster Payments
• Использование CHAPS
• Прямой дебет
• Баков
• Постоянное поручение
• Дебетовая или кредитная карта
• Через ваш банк или строительный кооператив.

Чтобы убедиться, что ваш платеж прошел, вы можете войти в свою учетную запись НДС онлайн, которая должна обновиться в течение 48 часов после получения платежа.

Платежи по счету

Если ваша компания должна уплатить НДС на сумму более 2,3 миллиона фунтов стерлингов в течение 12 месяцев, вы обязаны произвести платежи по счету. Платежи по счету — это авансовые платежи в счет вашего счета по НДС, которые производятся в конце второго и третьего месяцев каждого квартала с НДС. Затем вы должны внести балансирующий платеж за квартал с декларацией по НДС, которая представляет собой квартальное обязательство за вычетом произведенных платежей по счету.

HMRC рассчитывает ваши авансовые платежи на основе ежегодных обязательств вашей компании по НДС в период, когда вы превышаете порог НДС.Как правило, вам необходимо будет оплатить взносы, равные годовому обязательству вашей компании по НДС, разделенному на 24.

Как снять с учета НДС

Если вы больше не имеете права на регистрацию плательщика НДС по какой-либо причине, вы можете / должны отменить регистрацию. Это может произойти, если ваш бизнес прекращает торговлю или если вы присоединяетесь к группе НДС, когда две или более корпорации объединяются для учета своего НДС под одним регистрационным номером.

Вы также можете добровольно отменить регистрацию, если ваш годовой оборот упадет ниже порога отмены регистрации, который в настоящее время составляет 83 000 фунтов стерлингов.Вы можете отменить регистрацию для уплаты НДС, войдя в свою учетную запись НДС в Интернете, также известную как учетная запись государственного шлюза. Вы также можете сделать это по почте, заполнив и отправив форму НДС7.

HMRC обычно подтверждает отмену вашей регистрации плательщика НДС в течение трех недель. После этого подтверждения они сообщат вам официальную дату отмены регистрации, с которой вы не будете платить НДС и должны прекратить взимать плату. Не забудьте хранить свои записи по НДС в течение шести лет после отмены регистрации, поскольку HMRC все еще может запросить их в течение этого периода.

Могу ли я передать регистрацию НДС?

Можно передавать регистрацию НДС от одного предприятия к другому. И человек, покупающий компанию, и человек, продающий бизнес, должны уведомить HMRC о том, что они хотели бы передать регистрацию НДС. Заявление на перевод можно подать онлайн через ваш онлайн-аккаунт НДС или по почте с использованием номера НДС68. HMRC обычно отвечает за три недели.

Международная торговля и НДС

Если вы торгуете с зарубежными компаниями, некоторые из ваших продаж могут выходить за рамки НДС Великобритании.Это означает, что НДС в Великобритании не будет применяться к вашим услугам. В этих случаях вы не взимаете НДС с продаж, совершаемых за пределами Великобритании, и не включаете эти цифры в свои декларации по НДС.

Если вы покупаете товары из другой страны ЕС, поставщик не взимает НДС. Вместо этого вы должны указать налог в своей декларации по НДС.

Если вы покупаете товары из страны, не входящей в ЕС, вы будете платить НДС при ввозе товаров в Великобританию, который будет частью вашего входящего НДС. Если товары останутся за пределами ЕС, они будут за пределами ЕС.

Если вы продаете товары предприятию, зарегистрированному в качестве плательщика НДС, на территории ЕС, цена продажи будет нулевой. Вам все равно нужно записать эти продажи в своем возврате.

Как изменилась ставка НДС?

НДС

пришел на смену налогу на покупку в 1973 году. Хотя нулевая ставка существовала с момента введения НДС, стандартная ставка НДС колебалась в течение последних 50 лет, отражая как политические движения, так и состояние экономики. Самая низкая когда-либо ставка налога на добавленную стоимость составляла 8% в 1974-1979 годах, а текущая ставка 20% — это самый высокий НДС за всю историю.

НДС для строителей

Для большинства работ, выполняемых строителями, применяется стандартная ставка 20% НДС. То же самое и с работой аналогичных мастеров, таких как сантехники, плотники и штукатуры. Однако есть и исключения.

Работа с нулевой оценкой

Если вы строите новый дом или квартиру, возможно, вам не придется взимать НДС. Это условие применяется, если дом новый, автономный (не связан изнутри с другими домами или квартирами), может использоваться независимо от любой другой собственности, может быть продан сам по себе и имеет соответствующее разрешение на планирование.Если эти условия применимы, вы можете взимать НДС по нулевой ставке с работы.

Например, если вы построите пристройку к существующему дому, вы не сможете взимать НДС по нулевой ставке с работы, поскольку вы не можете продать пристройку без дома. Однако нулевая ставка будет применяться к квартире, построенной над магазином, даже если это здание используется для смешанного использования. Только работы в жилой части собственности будут иметь право на нулевую ставку.

Нулевая ставка НДС может также применяться к работе, которую вы выполняете для людей с ограниченными возможностями в их доме.Работа может включать такие изменения, как строительство пандуса, расширение дверных проемов или коридоров или установка ванной комнаты в соответствии с потребностями человека. Gov.uk также перечисляет работы, связанные с установкой, ремонтом или адаптацией любого оборудования, предназначенного для помощи инвалидам в их доме, такого как регулируемые кровати, подъемники и подъемники, как с нулевой оценкой.

НДС по сниженной ставке

Для некоторых видов работ строители могут взимать льготную ставку 5% НДС. Чтобы претендовать на льготную ставку, в настоящее время работа должна подпадать под одно из следующих условий:

• установка энергосберегающих изделий
• Переоборудование здания в дом или квартиру
• Ремонт пустующего дома
• жилищных улучшений на острове Мэн.

Некоторые типы зданий также не облагаются НДС, например, строительство благотворительных построек или ремонтные работы в охраняемых зданиях. Общественные жилые дома, такие как детский дом, дома престарелых, общежития для студентов и школьные интернаты, также в настоящее время освобождены от уплаты НДС.

Что делать, если я строю собственный дом?

Если вы строите собственный дом, у вас может быть право требовать возмещения НДС за использованные строительные материалы и услуги.Эта ситуация применима, если вы строите новый дом, перестраиваете собственность в дом или строите собственность для благотворительности. Ваши строительные работы и материалы должны соответствовать стандартам HMRC, и вы должны отправить заявку в HMRC в течение трех месяцев после завершения работ.

НДС для автосалонов

Автосалоны могут взыскать НДС с покупок транспортных средств, если они покупают транспортное средство для последующей продажи. Что касается автомобилей, вы должны намереваться продать их в течение 12 месяцев, если вы хотите требовать НДС.Вы должны вести подробный учет при покупке транспортного средства, чтобы вы могли взимать правильную сумму НДС при его продаже.

Импортные автомобили

В случае импортных транспортных средств в настоящее время необходимо использовать Уведомление о прибытии транспортных средств (NOVA). Вы должны заполнить это в течение 14 дней с момента ввоза автомобиля в Великобританию. Для этого войдите в онлайн-сервис NOVA, используя свой идентификатор пользователя и пароль государственного шлюза. HRMC обработает вашу форму NOVA, а затем подтвердит сумму подлежащего уплате НДС.В следующей декларации по НДС учитывайте автомобили как приобретенные, если вы импортировали их из ЕС. Если вы импортировали автомобиль из-за пределов ЕС, вам придется уплатить НДС на таможне и вернуть его при следующем возврате НДС.

Транспортные средства, которые вы не продаете

Вы также можете вернуть НДС на автомобили, которые не продаете, если вы используете их для посуточной аренды для клиентов, для тест-драйвов или в качестве бесплатных автомобилей для вашего бизнеса. Если автомобиль также используется сотрудником в личных целях, вам придется вернуть НДС в HMRC.

А как насчет НДС на благотворительность?

Благотворительные организации могут претендовать на льготную или нулевую ставку НДС при покупке определенных товаров и услуг. Сниженная ставка 5% применяется к топливу и энергии, если они используются для:

• общежитие (например, в доме престарелых или детском доме)
• благотворительная некоммерческая деятельность
• малогабаритное использование (до 1000 киловатт-часов электроэнергии в месяц).

Благотворительные организации могут также платить НДС по нулевой ставке для других товаров и услуг, в том числе:

• реклама
• пособия для инвалидов
• строительные услуги
• лекарства или лекарства
• Спасательные шлюпки и топливо
• машины скорой помощи
• товаров для инвалидов
• аварийно-спасательное оборудование.

Это лишь некоторые из примеров товаров, на которые действует нулевая ставка благотворительных организаций. Однако для каждого из этих товаров вы должны соответствовать определенным требованиям, с которыми можно подробно ознакомиться на правительственном веб-сайте.

Чеки с номером НДС

Всегда полезно знать немного о том, с кем вы собираетесь вести бизнес. Быстрое исследование может помочь вам выяснить авторитет компании, предлагая обзоры и другую важную информацию. Одна из самых важных вещей, которую нужно сделать, — это проверить номер плательщика НДС любой зарегистрированной компании, с которой вы решите иметь дело.

Все компании получают уникальный код при регистрации в качестве плательщика НДС. Этот код известен как номер плательщика НДС или регистрационный номер плательщика НДС и указывает на то, что они официально зарегистрировались в качестве плательщика НДС в HMRC, что является юридическим требованием, если их оборот превышает текущий порог. Эти числа состоят из девяти цифр, обычно начинающихся с «ГБ».

Необходимо проверить номер плательщика НДС компании по нескольким причинам. Во-первых, если вы укажете неверный номер НДС в своей декларации по НДС, вы можете признать свой счет недействительным, а это означает, что HMRC может отклонить ваше заявление о вводе налога.Вы не только будете обязаны платить НДС, но и столкнетесь с большим количеством документов и даже штрафом.

Хотя в большинстве случаев недействительные номера НДС возникают из-за простой человеческой ошибки, редко, но иногда кто-то может попытаться использовать чужой номер НДС обманным путем. Любой из этих случаев имеет для вас серьезные последствия, поэтому стоит выполнить быструю проверку регистрации плательщика НДС. Это можно сделать двумя способами:

• Позвоните напрямую в HMRC, позвонив им по телефону доверия для НДС.
• Используйте веб-сайт, на котором есть онлайн-счетчик НДС

Если есть сомнения…

НДС

может стать головной болью для многих предприятий. Для многих это может показаться административным кошмаром и может дорого обойтись, если сделать что-то неправильно. Помните, что регистрация плательщика НДС является юридическим обязательством для многих предприятий, поэтому откладывать ее не стоит.

Тем не менее, даже со всей информацией, определение правильных ставок для применения и того, сколько вы можете вернуть, может запутать любой бизнес, особенно если вы продаете комбинацию освобожденных и облагаемых налогом товаров.К счастью, есть несколько способов держать вас в курсе. Это руководство проливает свет на основные проблемы, с которыми сталкиваются предприятия, когда дело касается НДС. Помимо этого, избавьтесь от проблем, рассмотрев вопрос о найме бухгалтера или использовании бухгалтерского программного обеспечения. Наконец, если вы сомневаетесь, обратитесь за советом в HMRC и будьте уверены, что вы платите НДС.

НДС на импорт — Что такое НДС на импорт?

НДС на импорт — это налог, уплачиваемый за товары, приобретенные в другой стране за пределами Европейского Союза (ЕС).

Противоположность импорту? Экспорт. Проверьте, следует ли вам платить экспортный НДС на товары или услуги, проданные покупателям за рубежом.

НДС на импорт применяется только к товарам, поступающим из стран, не входящих в ЕС. Если вы покупаете товары из стран, не входящих в ЕС, вам также может потребоваться уплатить таможенную пошлину, если стоимость товаров превышает 135 фунтов стерлингов (по состоянию на сентябрь 2018 года).

НДС на импорт применяется ко всем приобретенным товарам на сумму более 15 фунтов стерлингов; все подарки на сумму более 40 фунтов стерлингов; и все товары, независимо от стоимости, которые отправляются в Великобританию с Нормандских островов.

Какова ставка НДС на импорт?

Ставка НДС, взимаемая с импортируемых товаров, зависит от того, зарегистрирован ли ваш бизнес в качестве плательщика НДС.

Если ваш бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС в Великобритании, вы будете платить НДС по той же ставке, которая обычно применяется при покупке товаров в Великобритании — обычно 20%. НДС на импорт уплачивается на общую сумму, определенную для отгрузки: стоимость товаров, стоимость доставки и погрузочно-разгрузочных работ, а также любые пошлины или сборы, которые могут применяться.

Предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, должны регистрировать НДС на импорт, должны регистрироваться в их декларации по НДС. НДС на импорт обычно можно вернуть таким же образом, как и НДС при покупках на внутреннем рынке.

Ваша декларация по НДС должна быть заполнена в фунтах стерлингов, поэтому, если вы оплатили товары в другой валюте, вы должны конвертировать ее в фунты стерлингов по обменному курсу на момент покупки.

НДС на ввоз услуг

В отношении налога на услуги, полученные из стран за пределами Великобритании, необходимо выполнить ряд шагов.Однако это может применяться как к услугам из стран ЕС, так и из стран, не входящих в ЕС.

Если вы покупаете услуги за пределами Великобритании, вы должны следовать процедуре, называемой обратным начислением, также известной как «налоговый сдвиг».

Это когда вы зачисляете на свой счет НДС, как если бы вы сами оказывали услуги, а затем вычитаете ту же сумму — два аннулирования означают, что вы не платите НДС.

Покупка товаров из ЕС

Покупка и импорт товаров из ЕС называется «приобретением».Как покупка внутри ЕС, товары подлежат уплате НДС, однако его можно запросить обратно в своей декларации по НДС, если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС. Товары внутри ЕС не облагаются импортной пошлиной.

НДС при импорте и дебит

С помощью программного обеспечения для выставления счетов Debitoor легко отслеживать НДС. НДС можно регистрировать как в качестве поставщика, так и в качестве покупателя, что позволяет видеть как входящий, так и исходящий НДС.

Debitoor позволяет автоматически создавать отчеты по НДС и просматривать в режиме реального времени сумму НДС, которую вы можете уплатить или вернуть.

% PDF-1.6 % 2 0 obj > >> эндобдж 4 0 объект > поток uuid: d347652b-6efa-4e4e-9ac2-9466651c985eadobe: docid: indd: 3eff0801-499d-11df-a675-ba463bf86757xmp.id: 439143c4-86aa-8e4d-ad5c-2c4-86aa-8e4d-ad5c-2c8x071.bid: df2df2cf1dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddf2c8 330d18cd2200xmp.did: 0F63BE9BC484E1119DDAF2BBC823EAE7adobe: docid: indd: 3eff0801-499d-11df-a675-ba463bf86757 по умолчанию

преобразовано из приложения / x-indesign в приложение / pdfAdobe 44.0 (Windows): 2020-04-20T15: 36: 44 + 05: 302020-04-20T17: 26: 20 + 05: 30 Adobe InDesign 15.0 (Windows) 2020-05-22T17: 33: 05 + 04: 00application / pdf Adobe PDF Library 15.0 Ложь конечный поток эндобдж 3 0 obj > поток x] koG-1f ۪ C & # | 4bdR {T «-Wk` $ o == u> ׬525 Ъrp򵔾⬖U ي Z; VqYk / * jTum: VSm + jˬWBNi] EWOtvFvVJ9A ߻ y * kϸ $ = gWR ^ P ~ HU {e] % u5 # M = 5gQ \ RWMhCK + xD͕RZ U) UsÅxE: k LOJP ^ jW) _Ƶ4o ټ YiQFWZBq * \ iCa4h% MCc% qQS͎Yefo% NUF ֒ VUK! HSƈЍQ0Hq74,% UM 菥 — UbZZJWAɰVxW9V + HITN TNҍWr * = Q $ ֌ * gkeZpM7 $ c1] y ^ zXh & ^ gv-‘U [zr, 1U0d

Нм $ k0 Cmjn; = ~> -? P # -> | x ~ V K.\ hN wEVZ7K:;] \] ќs] -YrArufx ޜ n} 滏 7J`ӃVXcnr’fS + n} {¿P7bSzWrΛW? \ xD ~ oNe { . ZNW կ} ؑ xZ = ASԜ4Euq # \ -. TDj; Iq | vIwA; 4hl; = | O? MÂ i (ўw = S # pl ~ # w) re {6aj1 + dj2βs & TyоfW zJ.8bK | OEc ‘.

; VJT «yGM> QhD6pcY6q D «O] ܠ Oys8> 3-XsY. ˳ [

Что такое НДС, сколько он стоит и сколько взимать?

Если вы ведете бизнес и продаете товары или услуги, вы обязаны взимать налог с большинства товаров, если ваш бизнес превышает минимальный порог оборота.

В Великобритании налог на добавленную стоимость или НДС взимается предприятиями, а затем перечисляется правительству.Он применяется к объектам налогообложения в зависимости от их стоимости, которая меняется на всех этапах производства объекта.

Это отличается от налога с продаж тем, что НДС взимается во время сборки и оплачивается как предприятиями, так и потребителями, тогда как налог с продаж взимается в конечной точке покупки и оплачивается исключительно потребителями. Налог с продаж и НДС объединены в одну строку в квитанции конечного пользователя и помечены как «НДС». Бизнес собирает эту сумму, которую платит клиент, и затем передает ее правительству.

Важно понимать, как работает НДС и как правильно рассчитать сумму, применимую к вашему бизнесу.

В этой статье объясняются текущие ставки НДС, как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и как правильно взимать НДС.

Кроме того, мы познакомим вас с некоторыми альтернативными схемами НДС, призванными упростить весь процесс для малого бизнеса.

Содержание

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость или НДС — это форма налога, который взимается при покупке определенных облагаемых налогом товаров и услуг.

Как предприятия, так и потребители облагаются НДС; будь то производитель, закупающий сырье, или покупатель, покупающий напрямую у компании.

Рассматривайте НДС как вид налога с продаж, который представляет собой «добавленную стоимость» продукта между поставщиком и покупателем.

Как упоминалось выше, разница между НДС и налогом с продаж заключается в том, что последний уплачивается один раз, — при продаже товара.

НДС, с другой стороны, должен уплачиваться каждый раз, когда товар продается — от производителя к оптовику, от розничного продавца к покупателю.

НДС обычно пересылается покупателю. Это делается для того, чтобы компании могли просто вернуть НДС, который они уплачивают государству в ходе ведения бизнеса.

фунтов стерлингов для товаров Великобритания из ЕС

Обстоятельства	Порог
Регистрация НДС	Более 85 000 фунтов стерлингов
Регистрация для дистанционной продажи товаров в Великобритании	Регистрация более 7082
Более 85000 фунтов стерлингов
Порог отмены регистрации	Менее 83000 фунтов стерлингов
Заполнение упрощенного списка продаж ЕС	106 500 фунтов стерлингов или менее и поставки в страны ЕС на сумму 11000 фунтов стерлингов или менее

Если ваша компания ежегодно осуществляет продажи, превышающие установленный для регистрации НДС предел, вам необходимо зарегистрировать свою компанию в качестве плательщика НДС, независимо от типа вашего бизнеса.

Текущий предел регистрации НДС составляет 85 000 фунтов стерлингов. Если ваш бизнес не достигает этого предела на постоянной 12-месячной основе, вам не требуется регистрироваться.

Если вы превысите лимит, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в течение 30 дней после окончания месяца, в котором вы превысили лимит. Кроме того, если вы прогнозируете, что ваши продажи превысят минимальный порог в течение 12-месячного периода, вам необходимо уведомить HMRC. После регистрации вы должны будете официально взимать НДС, а дата начала известна как дата вступления в силу регистрации (EDR).

Например, если вы превысите порог регистрации 22 июня, вы должны будете зарегистрироваться 30 июня. Вы должны уведомить HMRC до 29 июля, то есть в течение 30 дней с конца месяца, в котором вы превысили порог. Ваш EDR, или официальная дата регистрации, будет 1 августа. Это известно как ретроспективный взгляд .

Если вы прогнозируете, что вы превысите порог, но еще не превзошли его, то вы несете ответственность со дня, когда вы впервые сформировали этот прогноз.Если этот день выпадает на 20 марта, вы должны уведомить HMRC в течение 30 дней с 20 марта или до 19 апреля. Таким образом, вашим EDR будет день, в который вы сформировали прогноз, или 20 марта. Это называется прогнозом . .

Если вы не зарегистрируетесь вовремя, вы все равно обязаны платить НДС с момента получения права на участие в программе. HMRC может взимать штраф в зависимости от суммы вашей задолженности и опоздания с регистрацией, но это зависит от конкретного случая.

Добровольная регистрация в качестве плательщика НДС

В любое время вы можете добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, даже если вы знаете, что не превысите пороговое значение.Процесс добровольной регистрации такой же, как и для предприятий, которые обязаны регистрироваться.

После регистрации вы имеете право требовать возврата НДС, взимаемого с вас другими компаниями. Этот шаг имеет несколько преимуществ и недостатков.

Это огромное преимущество для предприятий, которые еще не достигли порогового значения, но хотят получить финансовые выгоды от возврата НДС, взимаемого с других предприятий.

Примечание: Вы можете вернуть НДС в течение года, только если вы участвуете в программе со стандартной ставкой.У HMRC есть несколько альтернативных схем НДС, на которые вы также можете подать заявку. Ниже мы подробно рассмотрим все возможные схемы уплаты НДС.

Например, вымышленный бизнес по производству браслетов LocalLink приближается к обороту в 55 000 фунтов стерлингов в первый год. Поскольку они ниже порога НДС, они не обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС. Однако их поставщики зарегистрированы как плательщики НДС и поэтому взимают с них плату НДС каждый раз, когда они покупают новую партию материалов.

Команда LocalLink решает, что они хотят вернуть уплаченный НДС, поэтому они принимают меры для добровольной регистрации в качестве плательщика НДС.Теперь LocalLink необходимо начать взимать НДС со своих клиентов. Если сумма, которую они платят поставщикам, превышает сумму, которую они взимают со своих клиентов в конце продажи, они могут вернуть разницу в своей декларации по НДС.

Еще одним преимуществом добровольной регистрации в качестве плательщика НДС является то, что это делает ваш бизнес более устоявшимся. Если вы не обязаны регистрироваться, мир узнает, что ваш оборот составляет менее 85 000 фунтов стерлингов. После регистрации ваши клиенты и поставщики будут считать, что ваш оборот превышает минимальный порог, что повысит ваш авторитет и впечатления.

Тем не менее, хотя преимущества сильны, есть несколько ключевых недостатков. Регистрация в качестве плательщика НДС означает больше документов и сроков, которые нужно отслеживать. Это добавляет дополнительный шаг к вашему учетному процессу и процедурам отчетности. Если это приведет к лишнему времени, на которое вы не можете себе позволить, возможно, это не стоит потенциальных выгод.

Кроме того, если вы продаете расходные материалы предприятиям, не зарегистрированным в качестве плательщика НДС, ваши счета могут внезапно увеличиться на 20%. Точный процент, который вы должны взимать, зависит от вашей отрасли, и мы обсудим это подробно ниже.Если ваши клиенты не могут вернуть уплату НДС, они могут выбрать более дешевого поставщика или поставщика, не зарегистрированного в качестве плательщика НДС, чтобы сократить свои расходы.

НДС также будет передан вашим клиентам, а это означает, что стоимость ваших товаров или услуг вырастет. Вам решать, хотите ли вы переложить полную сумму на своих клиентов или снизить цены, чтобы компенсировать разницу.

Наконец, если по какой-либо причине с вас взимается больше НДС, чем вы можете передать своим клиентам, вам может потребоваться заплатить больше HMRC, чтобы самостоятельно компенсировать разницу.

Перед принятием решения внимательно оцените, как добровольная регистрация в качестве плательщика НДС повлияет на ваш бизнес.

Обязанности по НДС

После регистрации вы должны начать подавать свой НДС в налоговые декларации. Это относится как к НДС, который вы взимаете с клиентов, так и к НДС, который вы платите другим предприятиям за товары и услуги.

Сумма, которую вы взимаете с поставщиков, клиентов или клиентов, называется выходным налогом . Другой способ думать об этом: отправляет из счет-фактуру покупателю.

И наоборот, сумма, которую вы должны другим предприятиям при покупке товаров, услуг или материалов, называется предварительным налогом . Думайте об этом как о счетах-фактурах , приходящих из , которые вы должны затем оплатить.

В своей налоговой декларации по НДС вы должны указать НДС на полную стоимость того, что вы продаете или покупаете. Таким образом, сюда входят налоги как на выпуск, так и на входящие ресурсы.

Как уже упоминалось ранее, компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, имеют две основные обязанности:

1. Начисление НДС на ваши товары или услуги .Если вы заплатили НДС больше, чем заплатили, вы должны уплатить разницу в HMRC.
2. Добровольное возмещение НДС, уплаченного за товары или услуги. В случае, если вы уплатили НДС больше, чем списали, вы можете запросить разницу в HMRC.

Когда нужно подавать декларации?

В стандартной схеме учета НДС НДС уплачивается ежеквартально после завершения регистрации. Но вы также можете попросить HMRC разрешить вам подавать отчеты на ежемесячной основе.

В соответствии со стандартной схемой учета НДС вы платите НДС за товары, купленные и проданные по мере их появления. Это похоже на метод учета по методу начисления, при котором вы сообщаете финансовую деятельность по мере ее возникновения.

Следовательно, вы должны заплатить или получить НДС в момент выставления или получения счета. Платежи НДС применяются к счетам-фактурам в том квартале, в котором они были получены или выставлены, а не в том квартале, в котором они фактически оплачены.

HMRC даже позволяет вам выбрать начальный квартал, в котором вы хотите подавать свои отчеты.Это может быть сделано для согласования платежей с концом финансового года вашей компании.

Возвраты должны быть отправлены в HMRC и оплачены онлайн в течение 37 дней после окончания квартала.

После регистрации вы должны подать декларацию по НДС, даже если у вас нет НДС для уплаты или возврата.

Цифровая форма налогообложения

Правительство Великобритании пытается перевести налоговую отчетность по НДС и подоходному налогу в цифровую форму.

С недавним внедрением программы Making Tax Digital (MTD) они стремятся упростить подачу налоговых деклараций, помогая компаниям автоматизировать платежи и возвраты.

Эта программа упростит подачу налоговой декларации, положит конец деятельности по уклонению от уплаты налогов и снизит расходы, понесенные HMRC.

Компании с оборотом более 85 000 фунтов стерлингов должны хранить свои записи в цифровом виде и использовать программное обеспечение для подачи деклараций по НДС за периоды НДС, начавшиеся 1 апреля 2019 г. или позднее.

Полностью оцифрованная система будет к апрелю 2020 года.

GOV.UK имеет пошаговое руководство, которое поможет малым предприятиям соблюдать правила создания цифрового налога на добавленную стоимость.

Совет: Программа Making Tax Digital направлена ​​на повышение эффективности налогового администрирования для вашего бизнеса. Чтобы узнать больше о том, как это повлияет на ваши финансовые операции и отчетность, ознакомьтесь с нашим кратким руководством о том, что означает создание налоговых цифровых данных для вашего малого бизнеса.

Какие существуют сборы и льготы по НДС?

Некоторые товары облагаются НДС, а некоторые предприятия не могут взимать НДС.

Ниже приведены некоторые позиции, по которым начисляется НДС.Их также называют «налогооблагаемыми поставками».

1. Продажа товаров или услуг
2. Приобретение товаров для коммерческого использования
3. Ссуды товаров кому-либо
4. Продажа активов
5. Комиссионные
6. Предметы, потребляемые персоналу (продаются персоналу как обеды в кафе)
7. Товары и услуги потреблены по личным причинам

Кроме того, следующие товары освобождены от налога или «не входят в объем», которые не облагаются НДС.

1. Страхование
2. Почтовые марки или услуги
3. Медицинские услуги, предоставляемые врачами
4. Товары и услуги, приобретенные для использования за пределами ЕС
5. Продажа в рамках хобби, например, сбор и продажа монет
6. Пожертвования на благотворительность, если ничего не получено взамен
7. Установленный законом сбор, например сбор за въезд в Лондон

Сколько стоит НДС?

Для любого бизнеса, работающего в Великобритании, существует три различных ставки НДС.Вот ставки НДС на 2019/20

Ставка	% НДС	Какая ставка применяется к
Стандартный	20%	Большинство товаров и услуг
Сниженная ставка	5%	Некоторые товары и услуги, например детские автокресла и энергия для дома
Нулевая ставка	0%	Товары и услуги с нулевой ставкой, e.грамм. большая часть продуктов питания и детской одежды

Стандартная ставка

Стандартная ставка применяется к большинству товаров и услуг и составляет 20% .

Сюда входят любые товары, проданные ниже порога дистанционной продажи, поставленные покупателям из ЕС, не зарегистрированным по НДС.

Если вы превысите установленный порог, вам придется зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в этой стране.

Стандартная ставка НДС также применяется к услугам, предоставляемым бизнесом некоммерческому клиенту из ЕС.

Примечание: Вы должны взимать стандартную ставку, если товары или услуги не относятся к категории товаров или услуг с пониженной или нулевой ставкой.

Сниженная ставка

Сниженная ставка установлена ​​на уровне 5% и применяется к некоторым товарам и услугам, таким как детские автокресла, здоровье, энергия, отопление, вспомогательные средства передвижения, а также защитные товары и услуги.

Эта ставка зависит от типа продаваемого товара, а также от обстоятельств продажи.

Нулевая ставка

Как следует из названия, к товарам с нулевой ставкой применяется ставка 0%.

Важно отметить, что товары с нулевой ставкой — это не то же самое, что товары, освобожденные от налога. По позициям с нулевой ставкой вы не платите НДС при покупке у другого предприятия, но вы можете вернуть кредит на предварительный налог для этой покупки с нулевой ставкой. Таким образом, нулевая ставка считается налогооблагаемой поставкой, но вы не добавляете НДС к своей продажной цене.

Если товар или бизнес освобождаются от уплаты налога, с другой стороны, с покупок или продаж не взимается НДС, и нет возможности требовать возмещения расходов.

Товары с нулевой ставкой включают товары для здоровья, строительство, издательское дело, книги, газеты, мотоциклетные шлемы, большинство товаров, которые вы экспортируете в страны, не входящие в ЕС, а также детскую одежду и обувь.

Несмотря на то, что к товарам с нулевой ставкой НДС не применяется, это все же ставка налога. Следовательно, он должен регистрироваться на счетах НДС и указываться в декларациях по НДС.

Ставки НДС могут измениться, и вы должны применить эти изменения к ставкам с даты их изменения.

Ставка НДС также различается в зависимости от категории товаров и услуг, в которых вы работаете.

Важно отметить, что ставки могут применяться только при соблюдении определенных условий, например, кто их покупает, где они покупаются и правильно ли вы ведете учет.

Примечание: Товары, которые экспортируются за пределы ЕС или отправляются кому-либо, зарегистрированному в другой стране ЕС, имеют нулевую ставку при определенных условиях.

Как взимать НДС

Важно, чтобы вы правильно взимали НДС в точке продажи, чтобы вы могли подать точную декларацию по НДС и выплатить любые деньги, которые вы должны HMRC.

Счет-фактура сама по себе является важной отправной точкой для взимания НДС с потребителя. Он должен включать следующее:

• Номер счета-фактуры
• Дата счета-фактуры
• Название и адрес вашей компании
• Регистрационный номер НДС
• Сведения о клиенте, включая их имя и адрес
• Описание товаров и услуг на рассмотрении

Каждая позиция в вашем счете должна быть четко представлена ​​и содержать следующую информацию:

• Цена за единицу без НДС
• Всего продано
• Ставка НДС
• Общая сумма без НДС
• Сумма применимого НДС
• Любая скидка предложения (наличными или иным образом)

Цены с НДС

При начислении НДС на товары и услуги или определении суммы НДС, которую необходимо вернуть, вам необходимо произвести некоторые расчеты.

Цены с учетом НДС

С учетом НДС просто означает, что общая указанная цена включает НДС в расчет.

Чтобы рассчитать цену с учетом стандартной ставки НДС (20%), умножьте цену без НДС на 1,2.

Например, предприятие А продает рубашку за 30 фунтов стерлингов без учета НДС. Чтобы отобразить окончательную цену с учетом НДС, они будут следовать приведенной выше формуле:

30 фунтов стерлингов x 1,2 = 36 фунтов стерлингов

Таким образом, цена с учетом НДС составляет 36 фунтов стерлингов.

Чтобы рассчитать цену с учетом пониженной ставки НДС (5%), умножьте цену без НДС на 1,05.

В этом сценарии предметом со скидкой может быть детское автокресло. Компания B продает детские автокресла по цене 40 фунтов стерлингов. Их цена с учетом НДС:

40 фунтов стерлингов x 1,05 = 42 фунта стерлингов

Цены без НДС

Без НДС означает, что общая указанная цена не включает НДС в расчетах.

Чтобы рассчитать цену без стандартной ставки НДС (20%), разделите цену с НДС на 1.2.

Используя приведенный выше пример, если мы еще не знали цену без НДС на футболку Business A, мы могли бы рассчитать цену без НДС, используя приведенную выше формулу.

36 фунтов стерлингов / 1,2 = 30 фунтов стерлингов

Чтобы рассчитать цену без пониженной ставки НДС (5%), разделите цену с НДС на 1,05.

Еще раз используя приведенный выше пример, если мы не знали цену без НДС на детское автокресло компании B, мы могли бы рассчитать цену без НДС по приведенной выше формуле.

42 фунта стерлингов / 1,05 = 40 фунтов стерлингов

Начисление НДС с благотворительных организаций

Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, правительство Великобритании разрешает вам продавать определенные товары и услуги благотворительным организациям по сниженной или нулевой ставке НДС.

Но прежде чем вы сможете это сделать, вам необходимо выяснить, имеет ли эта благотворительная организация право на более низкую ставку НДС.

Есть много условий, при которых благотворительная организация может иметь право на более низкую ставку НДС. Некоторые примеры — это пособия для людей с ограниченными возможностями, реклама и предметы для сбора пожертвований и машины скорой помощи.

Чтобы убедиться, что благотворительная организация, с которой вы имеете дело, имеет право на участие, вам следует запросить доказательства и письменное заявление, в котором указано, что они соответствуют условиям для конкретной льготы по НДС.

Помните, что вы несете ответственность за применение правильной ставки НДС.

Согласно правительству Великобритании, вы должны хранить заполненные декларации не менее 4 лет.

Товары, на которые распространяется пониженная ставка

При определенных обстоятельствах может применяться пониженная ставка НДС, когда вы продаете топливо и электроэнергию соответствующей критериям благотворительной организации.

Если топливо и энергия поставляются для использования в жилых помещениях, таких как детский дом, хоспис или дом престарелых или инвалидов.

Товары, отвечающие критериям нулевой ставки

Нулевая ставка может применяться, когда вы продаете следующие благотворительные организации:

• Реклама для сбора пожертвований
• Лекарства и химические вещества
• Лекарства или ингредиенты для медицины
• Модели обучения реанимации
• Средства для инвалидов
• Медицинское и ветеринарное оборудование
• Строительные услуги
• Спасательные шлюпки и соответствующее оборудование, включая топливо

Альтернативные схемы НДС для малых предприятий

Когда объект переходит в собственность между двумя зарегистрированными НДС субъектами хозяйствования , им легко вернуть уплаченный НДС.

Но если ваш бизнес решит продавать бизнес-клиентам, которые не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, то цены, которые вы взимаете с них, могут вырасти на 20%, и у этих предприятий не будет возможности вернуть эти деньги.

HMRC разработало три специальные схемы НДС, которые направлены на помощь малым предприятиям, на которых может негативно повлиять стандартная схема НДС.

Эти альтернативные схемы дают вам больше возможностей для оплаты и взимания НДС с других предприятий и клиентов.Они также дают вам возможность лучше контролировать свои денежные потоки в течение года.

1. Схема НДС с фиксированной ставкой

Компания с оборотом менее 150 000 фунтов стерлингов может выбрать уплату НДС по схеме НДС с фиксированной ставкой.

Самым большим преимуществом использования этой схемы является то, что компаниям не нужно вести учет НДС, который они взимают при каждой продаже.

Это означает, что им не нужно платить НДС при каждой покупке.

Фактически, по этой схеме вы можете легко и быстро подавать декларации по НДС, просто рассчитав выплаты НДС как процента от вашего общего оборота — обычно от 9% до 14%, в зависимости от сектора промышленности.

Если ваша компания предлагает услуги, относящиеся к нескольким категориям, вы выбираете процент НДС, который применяется к большей части ваших продаж.

Например, индивидуальный предприниматель, который предоставляет услуги копирайтинга и виртуального помощника, подсчитает свои продажи, чтобы определить, какой рабочий поток приносит больше дохода.Если ответ — копирайтинг, они будут взимать фиксированную процентную ставку для этой категории за весь свой оборот.

Чтобы просмотреть полный список процентных ставок по фиксированной ставке на 2019/2020 гг. По категориям, см. Наше приложение в конце этой статьи.

12 911.582

74 Карьерная деятельность 9117 , фрахт, переезд и такси

Вид деятельности
Бухгалтерский учет	14,5
Реклама	11
Сельскохозяйственные услуги
Архитектор, инженер-строитель или геодезист	14.5
Размещение или уход за животными	12
Деловые услуги, нигде не перечисленные	12
Услуги общественного питания, включая рестораны и еду на вынос	12,5
Консультации по компьютерам и информационным технологиям	14,5
Услуги по ремонту компьютеров	10,5
Развлечения или журналистика	12,5
Услуги агентства недвижимости или управления недвижимостью	12
Фермерство или сельское хозяйство	, не указанное в других местах.5
Производство фильмов, радио, телевидения или видеопродукции	13
Финансовые услуги	13,5
Лесное хозяйство или рыболовство	10,5
Общие строительные или строительные услуги 9821177		Парикмахерские и другие косметические услуги	13
Аренда или аренда товаров	9,5
Гостиница или ночлег	10.5
Расследование или безопасность	12
Строительные или строительные услуги только для рабочих	14,5
Прачечная или химчистка	12
Библиотека, архив, музей или другая культурная деятельность	9,5
Торговец с ограниченными расходами	16,5
Консультации по вопросам управления	14
Производство готовых металлических изделий	10.5
Производство продуктов питания	9
Производство, не перечисленное в других местах	9,5
Производственная пряжа, текстиль или одежда	9
10
Упаковка	9
Фотография	11
Почтовые отделения	5
Печать	8.5
Издательское дело	11
Пабы	6.5
Операции с недвижимостью, нигде не перечисленные	14
Ремонт личных или хозяйственных товаров									8.5
Розничная торговля продуктами питания, кондитерскими изделиями, табаком, газетами или детской одеждой	4
Розничная торговля фармацевтическими товарами, медицинскими товарами, косметикой или туалетными принадлежностями	8
Розничная торговля, нигде не указанная	7.5
Розничная торговля автотранспортными средствами или топливом	6,5
Секретарские услуги	13
Социальная работа	11
Спорт или отдых	8,5
10
Туристическое агентство	10,5
Ветеринарные препараты	11
Торговля отходами и ломом	10.5
Оптовая торговля сельскохозяйственной продукцией	8
Оптовая торговля продуктами питания	7,5
Оптовая торговля, нигде не указанная	8,5

По единой ставке НДС вы также не можете требовать возмещения НДС. покупок, которые вы совершаете, за исключением нескольких избранных капитальных затрат, то есть вы не можете вернуть предварительный налог . Это связано с тем, что схема с фиксированной ставкой рассчитывает НДС в среднем и, таким образом, включает льготы по предварительному налогу в фиксированные ставки.

Схема фиксированной ставки НДС может сэкономить вам деньги, но она не была разработана с учетом этого. Это полностью зависит от того, в какую отрасль вы попадаете. Воспользуйтесь калькулятором схемы фиксированной ставки НДС, чтобы оценить, сколько денег вы заплатите по этой схеме.

Схема фиксированной ставки выгодна предприятиям, стремящимся упростить ведение учета. Если управление денежными потоками является проблемой, а целью является экономия времени, то схема НДС по фиксированной ставке — хороший выбор.

После регистрации вы можете продолжать использовать эту схему до тех пор, пока не планируете достичь годового оборота в 230 000 фунтов стерлингов.

2. Схема учета наличных денег

При схеме учета наличных средств вы не платите и не возвращаете НДС до тех пор, пока фактические деньги не переходят из рук в руки для покупок и продаж. Хотя вы должны вести учет НДС по каждой продаже и покупке, когда они выставляются на счет-фактуру, вы не обязаны фактически платить НДС до тех пор, пока счета-фактуры не будут оплачены.

Проще говоря, вы можете вернуть НДС только после того, как заплатили своим поставщикам.

Компании с оборотом менее 1,35 миллиона фунтов стерлингов могут принять участие в этой схеме.Но схема кассового учета не может применяться к каждой транзакции.

Следующие типы операций не могут использоваться в этой схеме:

• Операции со сроком оплаты более шести месяцев
• Товары, импортируемые из ЕС
• Товары, перемещаемые за пределы склада клиента
• Счета-фактуры с НДС, которые были произведены заранее

Вам не нужно регистрироваться в схеме учета наличных денег, как в случае с опцией фиксированной ставки.Тем не менее, вы должны присоединиться в начале отчетного периода и оставить его в конце отчетного периода, если вы того пожелаете.

Подсказка: То, как вы выбираете и настраиваете учетные периоды, методы учета, финансовую отчетность и бухгалтерское программное обеспечение, имеет фундаментальное значение для вашего денежного потока и, в конечном итоге, вашего успеха в бизнесе. Чтобы получить экспертное представление об оптимизации и настройке вашего бухгалтерского процесса, прочитайте наше полное руководство по бухгалтерскому учету для стартапов.

Схема учета денежных средств выгодна предприятиям, которые хотят улучшить свой денежный поток.Поскольку вы не платите НДС до тех пор, пока не будут оплачены счета, вы можете хранить свои деньги в течение более длительного периода времени. А если счет так и не будет оплачен, вам вообще не нужно платить НДС. Однако, если вы откажетесь от схемы учета наличных денег с неоплаченными счетами, вы должны будете оплатить НДС по покупкам и продажам, которые вы совершили и получили до этого момента.

Если ваши клиенты регулярно опаздывают с платежами, схема учета наличности может быть отличным решением для вашего денежного потока. Но если ваши клиенты будут платить вовремя, эта схема не будет иметь большого значения.

Вы также не можете вернуть НДС по предварительному налогу или сделанным вами покупкам, пока вы не заплатите своему поставщику. После оплаты вы имеете право подать заявку на возврат этих денег. Это может негативно повлиять на предприятия, покупающие товары в кредит, так как вы не сможете возместить НДС за эти покупки до тех пор, пока долг не будет выплачен.

Вы должны прекратить использование этой схемы, если вы ожидаете, что стоимость ваших налогооблагаемых поставок, без НДС, превысит 1,6 миллиона фунтов стерлингов.

3. Годовая схема бухгалтерского учета

При ежегодном учете НДС HMRC разрешает предприятиям с ожидаемым оборотом в 1 фунт стерлингов.35 миллионов или меньше, чтобы делать ежемесячные или ежеквартальные платежи в счет годового счета по НДС. Следовательно, вы должны платить НДС как минимум четыре раза в год или один раз в квартал.

Это отличается от стандартной схемы бухгалтерского учета, поскольку вам нужно подавать декларацию по НДС только один раз в год, а не каждый квартал.

Если вы решите платить ежемесячно, вы должны заплатить 10% от вашего расчетного счета НДС и произвести платежи в конце 4–12 месяцев. Если вы решите платить ежеквартально, вы должны оплатить 25% вашего счета по НДС, и платежи должны быть произведены в конце 4, 7 и 10 месяцев.

Годовая схема бухгалтерского учета может быть лучше для вашего денежного потока, поскольку вы производите платежи в рассрочку в течение года. Вы также можете выбрать дополнительные платежи, если и когда у вас увеличится денежный поток и вы сможете это сделать.

Эта схема может иметь негативное влияние на предприятия, которые возвращают большую сумму НДС, поскольку вы можете вернуть свой предварительный налог только один раз в год. Если вы полагаетесь на деньги, которые вы взыскиваете с НДС для своего денежного потока, эта схема не будет иметь для вас смысла.

Когда год подходит к концу, вы либо оплачиваете, либо получаете остаток по счету НДС. У вас есть два месяца до конца года, чтобы подать налоговую декларацию. Баланс будет варьироваться в зависимости от того, платили ли вы HRMC больше или меньше в течение года. Если вы переплатили, вам следует подать заявление на возврат.

Вы должны выйти из схемы, если планируете достичь оборота в 1,6 миллиона фунтов стерлингов.

Итоги

Независимо от того, какой у вас бизнес, НДС нельзя игнорировать.

Понимание ставки НДС, применяемой к вашему бизнесу, и способов ее успешного начисления поможет вам избежать штрафов, вернуть причитающийся НДС и обеспечить хорошую репутацию вашего бизнеса.

Наличие бухгалтера может значительно помочь вам организовать работу со всеми правилами, положениями и вариантами НДС. Если у вас еще нет бухгалтера и вы не знаете, что искать и как принять решение, вы можете получить некоторую помощь из нашего руководства о том, как выбрать бухгалтера для своего малого бизнеса.

Наш текущий счет для предприятий разработан с учетом всех налоговых требований вашего малого бизнеса. После регистрации вы получаете доступ к важным функциям, позволяющим сэкономить время, таким как интеграция программного обеспечения для бухгалтерского учета и автоматическое управление расходами, которые помогут вам оставаться в курсе уплаты НДС в течение года. Откройте свой текущий счет для бизнеса в Tide сегодня.

— регистрация для НДС

Оборот	Тип клиента	Варианты НДС	Льготы	Возвраты
Большинство клиентов	Не более	— Возврат НДС, который вы списали — Возврат в течение года — Посмотрите более четко	— Дополнительные документы — Ваши исходящие счета могут увеличиться для учета НДС
Менее 85 000 фунтов стерлингов	В основном клиенты, зарегистрированные в качестве плательщика НДС	Добровольно регистрируются для получения НДС по стандартной ставке	Нет необходимости платить или взимать НДС	Нет
От 85 000 фунтов стерлингов до 150 000 фунтов стерлингов	Любые	Зарегистрируйтесь для получения НДС по стандартной ставке или фиксированной ставки НДС	Если фиксированная ставка: — Не нужно платить НДС при каждой покупке — Sim унифицированный учет, который экономит время	> Если фиксированная ставка: -% НДС сильно различается в зависимости от сектора
Менее 1 фунта стерлингов.35 миллионов	Любая	Регистрация для НДС по стандартной ставке, НДС по фиксированной ставке, схемы учета наличными или схемы годового учета	Если схема учета наличными: — Не платите и не возвращайте НДС до тех пор, пока фактические деньги не перейдут из рук в руки для покупок и продажи — Улучшает денежный поток, поскольку вы платите НДС только после того, как вам заплатили Если схема годового учета: — Улучшает денежный поток, поскольку вы платите НДС реже (ежемесячно или ежеквартально)	Если схема учета наличных средств: -Много документов -Если клиенты оплачивают счета вовремя, эта схема не будет иметь большого значения для денежного потока Если годовая схема бухгалтерского учета: — Можно вернуть входной налог только один раз в год, что наносит ущерб если вы полагаетесь на наличные деньги при возмещении НДС в течение года

Фотография Snapwire, опубликованная на Tumblr

.