Как заполнить кассовый расходный ордер: Как заполняется расходный кассовый ордер (РКО)?

Содержание

Расходный кассовый ордер КО-2 (бланк и образец). Как правильно заполнять РКО

Заполните бланк без ошибок за 1 минуту!

Бесплатная программа для автоматического заполнения всех документов для торговли и склада.

  • Счета на оплату
  • Счета-фактуры
  • Накладные
  • Путевые листы
  • Доверенности
  • Акты выполненных работ
  • Акты приемки, инвентаризации
  • Коммерческие предложения
  • Кассовые ордеры

Класс365 – быстрое и удобное заполнение всех первичных документов

Расходный кассовый ордер (РКО) используется для оформления выдачи наличных денежных средств из кассы организации.

Выдача наличных денег по данным ордерам может производиться только в день их составления.

При составлении РКО ему присваивается очередной порядковый номер и до передачи в кассу он регистрируется бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3).

Унифицированная форма № КО-2 утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88.

Как упростить работу с документами и вести учет легко и непринужденно

«Класс365» — онлайн программа для всех:

  • 50 актуальных бланков документов
  • Торговый и Складской учёт
  • CRM-система для работы с клиентами
  • Банк и Касса
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Встроенная почта и отправка SMS

Бесплатно для одного пользователя

Как правильно заполнить форму КО-2

Расходный кассовый ордер выписывается бухгалтером в одном экземпляре. Его подписывает руководитель и главный бухгалтер (или уполномоченное лицо).

Обратите внимание! В случае, когда к ордеру прилагается документ (заявление, счет и т.п.), имеющий разрешительную надпись руководителя, его подпись на расходном ордере не ставится.

При получении расходного ордера кассир обязан проверить:
— наличие подписи главного бухгалтера и руководителя;
— правильность оформления полученных документов;
— наличие прилагаемых документов.

Как автоматизировать работу с документами и не заполнять бланки вручную

Автоматическое заполнение бланков документов. Сэкономьте свое время. Избавьтесь от ошибок.

Подключитесь к КЛАСС365 и пользуйтесь полным спектром возможностей:

  • Автоматически заполнять актуальные типовые формы документов
  • Печатать документы с изображением подписи и печати
  • Создавать фирменные бланки с вашим логотипом и реквизитами
  • Составлять лучшие коммерческие предложения (в том числе по собственным шаблонам)
  • Выгружать документы в форматах Excel, PDF, CSV
  • Рассылать документы по email прямо из системы

С КЛАСС365 вы сможете не только автоматически готовить документы. КЛАСС365 позволяет управлять целой компанией в одной системе, с любого устройства, подключенного к интернету. Легко организовать эффективную работу с клиентами, партнерами и персоналом, вести торговый, складской и финансовый учет. КЛАСС365 автоматизирует всё предприятие.

Расходный кассовый ордер форма КО-2.

Расходный кассовый ордер является первичным документом, который в обязательном порядке оформляется при выдаче наличных денежных средств из кассы. Расходник имеет унифицированную форму КО-2. Как правильно заполнить расходный кассовый ордер? Скачать бланк форма КО-2 можно в конце статьи. Предлагаем также вашему внимание пример оформления документа, скачать который можно по ссылке внизу статьи.

Расходный кассовый ордер форма КО-2

Документу присваивается индивидуальный номер согласно журналу регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, ставится дата заполнения бланка, которая равна дате выдачи денег из кассы.

Вверху формы пишется наименование организации и ее код ОКПО.

Далее нужно указать корреспондирующие счета бухгалтерского учета, которые участвуют в операции выдачи наличных средств. В графе «дебет» ставится номер счета в зависимости от назначения выдачи денег из кассы (счет 71 при выдаче средств подотчетному лицу, счет 70 — при выдаче зарплаты сотрудникам, счет 76 (60) — при оплате услуг, работ, ТМЦ сторонним организациям). Если по указанному счету ведется аналитический учет, то его также нужно указать в соответствующей графе бланка. В графе «кредит» пишем счет 50 «Касса».

В графе «сумма» – пишется выдаваемая сумма денежных средств цифрами.

Графы «код структурного подразделения» и «код целевого назначения» заполняются в том случае, если на предприятии есть соответствующие системы кодирования.

Под таблицей в строке «выдать» пишем ФИО лица, которому выдаются деньги по данному бланку ордера.

«Основание» – указываем содержание операции.

«Сумма» – прописью, с большой буквы пишется выдаваемая сумма, оставшееся пустое место заполняется прочерком, копейки цифрами.

В «Приложении» к бланку ордера указываются документы, прилагаемые к бланку расходного кассового ордера и служащие обоснованием выдачи наличных.

Подписывает расходник главный бухгалтер, руководитель предприятия. Скачать образец заполнения ордера можно ниже.

Теперь на основании заполненного таким образом бланка формы КО-2 можно выдать деньги из кассы. После чего сотрудник компании либо представитель сторонней организации, получивший деньги, должен подтвердить факт выдачи суммы, для этого он заполняет строки «получил», «дата», «подпись».

В строке «по» пишутся реквизиты документов, которые подтверждают его личность (например, паспорт).

Внизу расходного кассового ордера КО-2 кассир, выдавший деньги, ставит свою подпись.

Все расходные кассовые ордера подлежат обязательной регистрации в журнале приходных и расходных кассовых документов форма КО-3, скачать которой можно по ссылке.

Образец заполнения приходного кассового ордера, который оформляется при поступлении денег в кассу, можно посмотреть и скачать в этой статье, там же можно скачать и сам бланк приходного ордера.

Расходный кассовый ордер: образец заполнения

Видео-урок. Как заполнить расчетно кассовый ордер в 1С Бухгалтерия 8.3: пошаговая инструкция

Практический видео урок по заполнению расчетно кассового ордера в 1С Бухгалтерия 8.3. Урок ведет эксперт сайта “Бухгалтерия для чайников” Ольга Ликина, бухгалтер по заработной плате ООО “М.видео менеджмент”. По этапам разбирается ключевые аспекты заполнения ордера.

Скачать расходный кассовый ордер КО-2: образец, бланк

Расходный кассовый ордер в 2018 году

Строка  «Организация». Указывается наименование организации (например, ООО «Морковь»). Если РКО заполняет ИП, то так и указываем (например, ИП Сергеев П.П.)

В строчке ниже указывается наименование и код структурного подразделения в организации. Если структурных подразделений нет — ставится прочерк.

Строка «Код по ОКПО». Указывается код по ОКПО согласно данным в уведомлении из Росстата.

Поле «Номер документа». Указывается порядковый номер РКО в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов. По правилам кассовые документы нумеруются по порядку с начала каждого календарного года.

Поле «Дата составления». Указываем дату выдачи денежных средств из кассы! И никак иначе.  Дата указывается в формате —  ДД.ММ.ГГГГ.  Например, 02.06.2018.

ТАБЛИЧНЫЙ БЛОК «ДЕБЕТ»  (ИП его не заполняют):

Пишем Код структурного подразделения организации (при наличии), на которое делается РКО.

Графа «Корреспондирующий счет, субсчет». Указывается номер счета, по дебету которого отражается выдача денежных средств из кассы согласно плану счетов бухучёта, например:

• 51 – сдача денежных средств в банк для зачисления на р/с

• 60 – расчеты с поставщиками и подрядчиками

• 70 – расчеты с персоналом по оплате труда

• 71 – расчеты с подотчётными лицами

• 73 – расчеты с персоналом по прочим операциям

• 75-2 – расчеты с учредителями по выплате доходов

Графа «Код аналитического учета». Отражается соответствующий код по счету, указанному в предыдущей графе (при условии, что в организации предусмотрено наличие таких кодов).

Графа «Кредит. Указывается номер счета, по кредиту которого отражается выдача денежных средств из кассы организации. Обычно это счет 50.1 – «касса». ИП эту графу не заполняют.

Графа «Сумма». Записывается цифрами сумма денег, выдаваемая из кассы.

Графа «Код целевого назначения». Указывается код назначения использования выбывших денежных средств. Эта графа заполняется, только если организация применяет соответствующую систему кодирования.

Строка «Выдать». Указывается в дательном падеже (кому?) ФИО физического лица или наименование организации, которому (ой) выдаются деньги.

Строка «Основание». Прописывается основание для выдачи денежных средств (содержание финансовой операции). Например, «Сдача наличных денежных средств в банк»; «Выдача наличных в подотчёт на хозяйственные расходы».

Строка «Сумма». Указываем сумму денежных средств, которые выдаются из кассы. При этом рубли указываются прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами. Если остаётся пустая строка после написания суммы в рублях – в ней ставится прочерк.

Строка «Приложение». Указываются прилагаемые первичные и другие документы, на основании которых выдаются деньги (приказы, заявления, квитанции).

В следующих строках  ставится подпись  руководителя организации и главного бухгалтера

(или другим уполномоченным на это лицом). Подпись руководителя в РКО необязательна при условии, если в прилагаемых к расходнику документах он дал разрешение на проведение операции.

Строка «Получил». Заполняется лицом, которому выдаются денежные средства из кассы. При этом рубли указываются прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами. Если остаётся пустая строка после написания суммы в рублях – в ней ставится прочерк. Ниже ставится подпись получателя и дата получения денег.

При выдаче денег по расходному ордеру кассир требует предъявить документ (паспорт, военный билет, водительские права и др.), удостоверяющий личность получателя. В следующей строке  кассир записывает наименование, номер, дату и место выдачи этого документа.

Строка «Выдал кассир». Кассир ставит свою подпись с расшифровкой, НО только после выдачи денежных средств по РКО.

Расходный кассовый ордер КО-2 2021 года: бесплатный шаблон и бланк

Что такое расходный кассовый ордер (РКО) и для чего он нужен?

Расходным кассовым ордером (РКО) называют кассовый документ, который подтверждает факт выдачи наличных денежных средств из кассы. С июня 2014 года индивидуальные предприниматели вправе не оформлять РКО, как и прочие документы кассовой дисциплины – кассовые книги и приходные кассовые ордера.

Расходный ордер оформляется в случае:

  • выдачи из касс наличности для ведения расчетов с подрядчиками, поставщиками;
  • сдачи средств из кассы для их последующего зачисления на расчетный счет предприятия;
  • выдачи денег в целях оказания материальной помощи сотруднику;
  • расчетов с сотрудниками, подотчетными лицами, учредителями и т. д.

Какие требования предъявляются к расходному кассовому ордеру?

Для оформления документа используется форма КО-2 (код по ОКУД: 0310002). Документ составляется в одном экземпляре. На ордере проставляются подписи кассира, главного бухгалтера, руководителя предприятия, а также лица, которому передаются денежные средства из кассы.

Для выдачи денег из кассы по расходному кассовому ордеру кассир обязан запрашивать у лица, которому передаются средства, удостоверяющий его личность документ. Ордер остается в кассе и служит подтверждением того, что деньги были выданы на законных основаниях.

Как заполнить форму РКО?

Для оформления документа по форме КО-2 необходимо внести сведения в следующие поля:

  • Организация – правовая форма и название предприятия.
  • Код ОКПО по уведомлению из Росстата.
  • Наименование структурного подразделения, оформляющего документ (при необходимости).
  • Номер – порядковый номер ордера.
  • Дата составления – дата, когда из кассы были выданы наличные средства.
  • Код структурного подразделения, оформляющего документ (при необходимости).
  • Корреспондирующий счет, субсчет – номер счета, по которому отражается операция выдачи наличности из кассы.
  • Код аналитического учета (при наличии).
  • Кредит – номер бухгалтерского счета, по кредиту которого отражается факт выдачи наличных средств из кассы.
  • Сумма – сумма выдаваемых из кассы наличных денег (цифрами).
  • Код целевого назначения (при наличии).
  • Выдать – ФИО частного лица или название организации, которым должны быть переданы денежные средства из кассы.
  • Основание – причина для выдачи наличных денег из кассы.
  • Сумма – сумма поступивших в кассу денег прописью.
  • Приложение – реквизиты прилагаемой первичной документации (при наличии).
  • Получил – сумма полученных денег, дата и подпись (заполняется лицом, которому выдаются средства из кассы).
  • Выдал кассир – подпись кассира с расшифровкой.
  • При заполнении ордера нельзя делать какие-либо исправления.

Как лучше скачать: в Ворде или Экселе

Формат, в котором вы скачаете бланк ордера для заполнения, не имеет существенного значения. Вы выбираете более удобный вам вариант.

Более универсальным считается бланк в Экселе, так как его удобней заполнять на компьютере. Благодаря наличию ячеек бухгалтер не ошибется при введении данных. В Ворде можно случайно нарушить форматирование и тем самым испортить структуру.

Как скачать бесплатно?

Скачать РКО бесплатно можно прямо на нашем сайте. Для этого достаточно выбрать интересующий формат и перейти по ссылке.

Обратите внимание: у файла не должно быть атрибута «Только для чтения», в противном случае вы не сможете внести свои данные в бланк.

Нужно ли распечатывать?

Распечатать бланк можно на разных этапах.

  1. Вы можете распечатать пустой бланк и заполнить его вручную.
  2. Вы можете ввести все данные на компьютере и распечатать уже полностью готовый документ.

Если вы пользуетесь специальными программами, автоматизирующими бухгалтерские процессы, распечатывать РКО необязательно. Достаточно заполнить на компьютере и подписать с помощью ЭЦП. Если ЭЦП для нужных сотрудников нет, вы не сможете воспользоваться данным вариантом.

Нововведение в РКО 2020

В 2021 году нововведений, связанных с оформлением РКО, нет. Это значит, что требования к его заполнению не меняются. Последние актуальные изменения, касающиеся РКО, вступала в силу в 2017 г.

 

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков

Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.

КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

Нормативно-правовая база

  • Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
  • ОК 011-93 Общероссийский классификатор управленческой документации (ОКУД).
  • Указание ЦБР от 11 марта 2014 года «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Образец расходного кассового ордера 2021 года: скачать онлайн бесплатный шаблон

 

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков

Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.

КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

узнайте больше про куб сейчас

Автоматизация
выставления счета

Автозаполнение реквизитов покупателя по ИНН

Автопроверка правильности реквизитов банка по БИКу

Правильно настроенные формулы, в том числе по расчету НДС и Итого счета

Автоматическое формирование суммы прописью по итоговым цифрам суммы счета

Выгоды

Подготовка счета за 20 секунд

Отсутствие ошибок в счетах

Меньше времени на выставление счетов, и больше на бизнес

Увеличение скорости оплаты счетов

Автоматизация
отправки счета

Автоматическое прикрепление вашего логотипа в счет

Автоматическое прикрепление скана вашей подписи в счет

Автоматическое прикрепление в счет скана печати вашей компании

Отправка счета на e-mail покупателя

Выгоды

Отправка счета в 2 клика

Красивые и профессиональные счета

Можно выставлять счета с компьютера, планшета, смартфона

Не нужно распечатывать счет, ставить подпись, печать и сканировать перед отправкой

почему куб удобнее

Удобное выставление счетов онлайн

Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю

Контроль задолженности по каждому покупателю

Управленческая отчетность

Упорядоченное хранение всех ваших документов

Скидка 20% на бухгалтерское обслуживание от вашего бухгалтера

Нужна помощь по заполнению документов или консультация?

Получите помощь экспертов бухгалтеров по подготовке документов

НАПИШИТЕ ЭКСПЕРТУ

Загрузка…

Как правильно заполнить расходный кассовый ордер — Finance-EXP.ru

Строжайшей кассовой дисциплине подвергаются ведение любых денежных операций, которое, также включает в себя правильное оформление и составление первичных кассовых актов. Одним из них является расходной кассовый ордер. Далее, мы разберем особенности заполнения РКО, форма образца (КО-2) которого доступна для скачивания в данной статье.

Краткая характеристика расходного кассового ордера

Расходный кассовый ордер это акт, по которому выдают наличные деньги из кассы магазина или учреждения. РКО — один из главных видов первичной бухгалтерской документации, он имеет специальную общую общепринятую форму (КО-2), предназначенную для организаций, имеющих дело с ведением кассовых операций. Сюда не входят только кредитные учреждения. Кассовый ордер подвергается официальному утверждению, принятому высшими органами власти.

Как правильно заполнить РКО

Бланк акта необходимо заполнять вручную во время проведения кассовой операции. Этим занимаются подотчетные работники. Допускать и исправлять ошибки крайне нежелательно, но при их наличии следует выписать новый документ. Расходный кассовый ордер (бланк РКО) заполняется ответственным лицом в одном экземпляре. Образец РКО доступен для свободного скачивания по данной ссылке.

Далее, рассмотрим, как необходимо проводить кассовые операции. Самое важное в данном процессе состоит в том, что необходимо иметь при себе распоряжение от руководителя, чтобы получить ценности с кассы. Данное распоряжение представляет собой отдельный принятый акт или заявление на получения аванса.

Расходный кассовый ордер оформляется для выдачи наличных денежных средств из кассы предприятия

В заполняемом акте о наличии вышеназванных бумаг указывается в специальной графе, и добавляются к РКО, чтобы потом подшить кассовые документы. Непосредственно денежные ценности выдаются только при предъявлении человеком паспорта. Кассир, в свою очередь, записывает его паспортные данные.

Обратите внимание: не запрещено получать средства и по доверенности, которая должна быть составлена в правильной форме. В данной ситуации, в акте записываются данные того, кто получает деньги.

Также во время получения средств без заявления на аванс, получатель оставляет расписку, где указывает полученную сумму и свои данные (прописью). Кассир, выдающий наличные деньги, должен проверить первичные документы, на основании которых нужно выдавать денежные средства, личность получателя, соответствие расходно-кассового ордера требованиям ведения кассовой документации, иначе сумма, которую выдали, может быть признана недостачей и будет взыскаться с ответственного лица – бухгалтера или кассира или заведующего кассой организации. Порядок оформления и формирования РКО регламентируется законодательством.

Согласно правилам, установлено то, что документ подписывается бухгалтером, либо руководителем или иным уполномоченным лицом. Некоторые утверждают о том, что его заполнять необходимо только машинописным способом, но это неверно. Закон не предусматривает каких-либо ограничений по формату заполнения.Самое важное – не упустить обязательные реквизиты.

Графа «Основание» требует особенного внимания. Она обязательна, но многие ее игнорируют. Это одна из составных частей учета применения денег. Очень много зависит от ее верного заполнения. Исходя из этого принципа и определяется необходимость уплаты налогов с выдаваемой суммы.

РКО заполняется на компьютере либо выписывается от руки бухгалтером

Правила составления РКО

Правила по заполнению формы ордера включают в себя корректное оформление разделов и реквизитов в акте. В заголовке нужно указать название учреждения и его филиалов, если они имеются. В случае, если этих данных нет, то ставиться прочерк.

Заполнение РКО в подотчет

Выдача денег подотчет для различных надобностей учреждения производится при наличии нужного заявления получателя, где будет говориться о сумме выдачи и сроках, указанных руководителем, заверенного соответствующей подписью, с датой составления. Лицо, ответственное за этот процесс отчитывается в кассе в установленном порядке в течении 3 дней после окончания сроков выдачи.

После полного погашения задолженности можно получить деньги подотчет. Образец заполнения расходного кассового ордера РКО в подотчет так же составляется по форме КО-2.

Элементы РКО их оформление

Обратите внимание: ежемесячную зарплату человек может получить по РКО только на основании документа о начисленной заработной плате. Выплата зарплаты каждый месяц по РКО осуществляется исключительно на основании акта или другого документа о начисленной зарплате.

Образец заполнения РКО на выплату заработной платы можно увидеть ниже.

Хранить бумажные и электронные финансовые ордера – обязанность руководителя организации.

Кроме этого руководитель ответственен за то:

  • чтобы у кассира был штамп или печать. Без нее ордер будет недействителен. Так как она проставляется на финансовом документе во время процесса выдачи денежных ценностей. На штампе должны быть реквизиты;
  • чтобы у бухгалтера находились образцы подписей уполномоченных лиц на подписание в финансовой документации.

Еще один важный момент — расходные и приходные кассовые ордера, оформленные на сумму, проведенных учреждением денежных операций не требуют заполнение таких реквизитов, как “принято и получил”.

Некоторые нюансы при заполнении РКО

  1. В разделах “Структурное подразделение и организация” нужно ставить полное название. А если оно отсутствует, то просто ставить прочерк.
  2. Номер и дата документа должны точно совпадать с регистрационным в специальном регистрационном журнале.
  3. Дебетовая ячейка заполняется с упоминанием ИП в счете, если он есть. А если его нет, то ставится прочерк.
  4. В ячейке кредит по плану счетов необходимо вписать счет- 50 «Касса».
  5. «Цель» должна совпадать с кодом назначения. Если их нет в использовании тогда просто — пропуск.
  6. В разделе «Выдача» стоит указать полностью контактные данные того человека, что получил ценности, так как никакие сокращения применять нельзя.
  7. В основании, к примеру, стоит написать следующее: выдача стипендии, аванса на командировку, материальной помощи и т.д.
  8. В разделе, где указывается сумма, если есть свободное место, то ставиться прочерк.
  9. В приложениях стоит заполнить при наличии дополнительных актов их реквизиты, к примеру, доверенность.

Законодательство РФ не предусматривает обязательное заверение РКО печатью выдающей денежные ценности учреждения, а тем более получающей деньги фирмой.

Поделитесь в соц.сетях:

Facebook

Twitter

Одноклассники

Telegram

ВК

Как подготовить отчеты о движении денежных средств | Пошаговое руководство

Отчет о движении денежных средств разбивает различные типы притока и оттока денежных средств (и их эквивалентов), с которыми сталкивается бизнес. Это может помочь вам и другим заинтересованным сторонам четко увидеть, как ваш бизнес зарабатывает или тратит наличные, а также может дать ценную информацию о финансовых результатах вашей компании. Это также может помочь вам определить бизнес-тенденции, которые могут улучшить процесс принятия бизнес-решений и более эффективно использовать вашу прибыль.

Отчет о движении денежных средств разбивает различные типы притока и оттока денежных средств (и их эквивалентов), с которыми сталкивается бизнес, и, возможно, является одним из наиболее важных финансовых отчетов, которые может создать бизнес. Обучение тому, как составлять отчеты о движении денежных средств и управлять ими, может быть быстрым и эффективным. Он может помочь вам и другим заинтересованным сторонам четко увидеть, как ваш бизнес зарабатывает или тратит наличные деньги, сколько денег потерян или получен, а также может дать ценную информацию о финансовых показателях вашей компании.Это также может помочь вам определить бизнес-тенденции, которые могут улучшить принятие бизнес-решений в целом. Владельцам малого бизнеса неоценимо научиться составлять отчет о движении денежных средств.

Итак, что входит в отчеты о движении денежных средств и как вы подготовите отчет о движении денежных средств, который принесет наибольшую пользу вашему бизнесу? Вот что нужно знать, чтобы составить эффективный отчет о движении денежных средств.

Обзор составления отчета о движении денежных средств

Какой период времени охватывает ваш отчет о движении денежных средств, полностью вам решать.Некоторые компании готовят денежный поток отчеты ежегодно — за полный финансовый год — в то время как другие готовят их ежеквартально или даже ежемесячно. Выбранная вами частота должна зависеть от того, насколько вы бизнес будет использовать отчет, и будет ли более регулярная отчетность предоставлять большая выгода.

Существует два основных метода подготовки отчета о движении денежных средств для учтите: прямой метод и косвенный метод. Хотя косвенный метод является более распространенным, лучший выбор между ними будет зависеть от того, сколько подробности, которые вы должны включить в свое заявление, и сколько времени вы готовы посвятить процессу в чтобы улучшить ваше долгосрочное принятие решений.(См. Ниже дальнейшее обсуждение выбора правильного метод для ваших финансовых отчеты.)

Также важно понимать, какие типы финансовых транзакции должны быть отражены в отчете, а какие нет. Только приток и отток денежных средств и их эквивалентов следует учитывать в отчет о движении денежных средств в чтобы точно рассчитать чистый денежный поток. Безналичные транзакции, которые делают не влияют напрямую на денежные поступления, такие как амортизация или безнадежная задолженность списания — не включаются.

Что входит в отчет о движении денежных средств?

Когда это доходит до того, что входит в отчет о движении денежных средств, существует три типа денежных потоков, которые вы захотите выделить, чтобы получить наибольшая ценность и понимание вашего отчета о движении денежных средств:

  • Денежный поток от операционной деятельности. Это деньги, которые ваш бизнес генерирует и тратит на типичную повседневную деятельность, такую ​​как продажа продуктов и услуг или оплата аренды и сотрудников. Денежные потоки от операционной деятельности являются неотъемлемой частью вашего отчета о движении денежных средств.
  • Денежный поток от инвестиционной деятельности. Это деньги, потраченные и полученные от рыночных ценных бумаг, долгосрочных активов и других финансовых инструментов в течение отчетного периода. Это может быть, например, покупка или продажа основного оборудования или собственности, или другие связанные покупки или продажи.
  • Денежный поток от финансовой деятельности. Финансовая деятельность включает деньги, которые перемещаются между компанией и ее владельцами, инвесторами и кредиторами, например, путем выпуска акций или долговых обязательств.

Вы также можете хотите включить раздел «другие виды деятельности» для любого типа денежного потока, который не вписывается в эти три основных вида деятельности. Каждый раздел должен включать отдельные позиции различные типы денежных потоков, относящиеся к этой деятельности, поэтому выплаты денежных средств не упускаются.

Как подготовить отчет о движении денежных средств, шаг за шагом

Прежде чем приступить к работе над выпиской, определите наиболее эффективен ли косвенный метод или прямой метод подготовки отчета о движении денежных средств. смысл, учитывая ваши потребности.Имейте в виду, что выбранный вами метод будет только влияют на раздел об операционной деятельности в вашем отчете, поскольку Разделы финансовой деятельности будут выглядеть одинаково независимо от используемого метода.

У каждого метода есть свои преимущества и недостатки. Косвенный метод более распространен, например, потому что он, как правило, проще и менее трудоемкий для выполнения. Но прямой метод дает более подробную информацию о денежная ситуация вашей компании и, в свою очередь, более потенциально ценные сведения.

Шаги косвенного метода для подготовки отчета о движении денежных средств

Косвенный метод основан на учете по методу начисления, что означает доходы и расходы учитываются, когда они понесены, а не когда деньги фактически переходит из рук в руки. Большинство компаний используют метод начисления, что частично почему этот метод так популярен.

По операционной деятельности раздел денежного потока отчет, косвенный метод предполагает сначала показать чистую прибыль компании (который должен быть легко найден в отчете о прибылях и убытках вашей компании).Затем вы показываете любые корректировки безналичного притока или оттока, которые необходимо внести, чтобы рассчитать общий денежный поток от операционной деятельности. Общие настройки, для например, включают:

  • Амортизация (которая должна быть добавлена ​​к чистой прибыли потому что он не считается денежным потоком)
  • Кредиторская задолженность
  • Дебиторская задолженность
  • Расходы на инвентаризацию (которые должны быть вычтены из чистой прибыли потому что они считаются оттоком денежных средств)
  • Рабочие изменения капитала

Этапы прямого метода для подготовки отчета о движении денежных средств

Прямой метод основан на кассовом методе учета, то есть доходы и расходы учитываются при фактических поступлениях и выплатах денежных средств. сделано за отчетный период.

Прямой метод обычно требует больше времени и расчет, потому что вы вычитаете фактический отток денежных средств из притока вместо того, чтобы просто корректировать чистую прибыль. Обычные позиции с прямым метод включает:

  • Квитанции клиентов
  • Платежи поставщикам
  • Выплаты работникам
  • Полученные проценты и дивиденды
  • Выплаты по налогу на прибыль

При разбивке каждого типа кассового чека или платежа требует времени, этот метод позволяет получить более подробную информацию о вашей компании финансы.Например, он может показать, сколько денег было потрачено во время отчетности. период по заработной плате сотрудников или товарам — или точная долларовая стоимость клиента продаж — вместо того, чтобы сгруппировать эти отдельные источники денежных потоков вместе в «чистый доход.»

Тем не менее, есть дополнительные потенциальные сложности для выбор прямого метода подготовить денежный поток заявления. Во-первых, поскольку большинство компаний используют учет по методу начисления, косвенный метод более естественно соответствует их текущей практике бухгалтерского учета.Более того, Совет по стандартам финансового учета (FASB) требует, чтобы компании используя прямой метод, чтобы также обеспечить «сверку», показывающую как их чистая прибыль будет скорректирована до чистых денежных средств (в основном с использованием косвенным методом) по отдельному расписанию.

Большинство организаций, устанавливающих стандарты бухгалтерского учета (включая FASB) тем не менее, предпочитают прямой метод из-за более высокого уровня понимания. обеспечивает. Если вы выберете маршрут прямым методом, вы захотите начать регулярно отслеживая ваши денежные поступления и оттоки, чтобы вы отчет об этом — чтобы составить отчет о движении денежных средств не было слишком много бремени.

Вы можете использовать бухгалтерское программное обеспечение, такое как Intuit QuickBooks, Zoho или FreshBooks, чтобы следить за своим денежным потоком и более легко составлять отчет о движении денежных средств.

Как использовать отчет о движении денежных средств

Итак, сейчас что вы знаете, как составлять отчет о движении денежных средств, как максимально эффективно использовать заявление, когда оно будет закончено?

Его можно использовать по-разному и представлять разным типы заинтересованных сторон. Например, вы должны использовать отчет о движении денежных средств. внутри компании, чтобы лучше понять, как и когда ваш бизнес генерирует и тратит денежные средства.В свою очередь, это может быть бесценным для принятия бюджетных решений и прогнозирование вашей денежной ситуации в будущем.

Вы также можете передать его кредиторам, желающим оценить ваши оборотный капитал компании, ликвидность и общее финансовое состояние при определении того, предоставлять ли финансирование и в каком размере. И вы можете передать его потенциальным и действующим инвесторам, желающим оценить финансовое благополучие вашей компании и определение ее достоинства в качестве инвестиции.

По мере того, как вы стремитесь к росту и развитию своей компании, учитесь готовить наличные Операторы потока могут быть отличным способом помочь себе и другим заинтересованным стороны оценивают эффективность вашего бизнеса с точки зрения денежных средств, а также в конечном итоге принимать более обоснованные бизнес-решения.

Ищете инструменты, которые помогут вашему малому бизнесу добиться успеха?

Подпишитесь на нашу еженедельную рассылку Small Biz Ahead Newsletter.

Как подготовить отчет о движении денежных средств косвенным методом

Отчет о движении денежных средств — это один из трех финансовых отчетов, которые предприятие должно готовить в конце каждого отчетного периода. Два других финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках и баланс.Эта финансовая отчетность используется в качестве внутренних документов для руководства деятельностью фирмы. Они также используются в качестве отчетных документов для инвесторов, кредиторов, членов совета директоров и государственных органов фирмы.

Отчет о движении денежных средств предоставляет ценную информацию о входящих и исходящих денежных средствах компании и позволяет понять ее будущие потребности в денежных средствах.

Отчет о движении денежных средств состоит из трех разделов: денежные средства от операционной деятельности, денежные средства от инвестиционной деятельности и денежные средства от финансовой деятельности.

Что такое косвенный метод для подготовки отчета о движении денежных средств?

Косвенный метод подготовки отчета о движении денежных средств — это метод, который начинается с определения чистой прибыли из отчета о прибылях и убытках, которая затем корректируется с учетом неденежных статей, таких как амортизация. Косвенный метод основан на учете по методу начисления и, как правило, является наилучшим методом, поскольку большинство предприятий используют учет по методу начисления в своей бухгалтерской отчетности.

При прямом методе подготовки отчета о движении денежных средств поступления и оттоки денежных средств указываются по мере их возникновения.Он основан на кассовом учете. Совет по стандартам финансового учета (FASB) предпочитает, чтобы компании использовали прямой метод для составления отчета о движении денежных средств. Поскольку большинство фирм используют учет по методу начисления, они обычно используют косвенный метод.

Связь между балансом и отчетом о движении денежных средств

Денежный счет в балансе должен отражать общую сумму денежных средств, имеющихся в распоряжении фирмы, рассчитанную по отчету о движении денежных средств. Следующие пять пунктов могут вызвать разницу между счетом денежных средств в балансе и отчетом о движении денежных средств, и корректировки должны быть сделано.Эти статьи должны быть отражены в отчете о движении денежных средств:

  1. Чистая прибыль до дивидендов по привилегированным акциям : Чистая прибыль из отчета о прибылях и убытках обычно означает больше денежных средств в банке. Если бизнес выпустил привилегированные акции, то чистая прибыль ниже из-за необходимости выплаты дивидендов.
  2. Неденежные корректировки чистой прибыли : Чтобы рассчитать денежный поток, добавьте обратно любые неденежные расходы, такие как износ и амортизация .
  3. Изменения в оборотном капитале : Оборотный капитал — это оборотные активы предприятия.Увеличение оборотных активов (кроме денежных средств) уменьшает денежные средства, а уменьшение текущих активов увеличивает денежные средства. Кроме того, увеличение текущих обязательств увеличивает счет денежных средств, а уменьшение текущих обязательств уменьшает денежные средства. Отразите эти изменения в отчете о движении денежных средств.
  4. Инвестиции : Если бизнес инвестирует в основные средства или краткосрочные финансовые вложения, то денежный счет уменьшается. Если он продает основные средства или краткосрочные финансовые вложения, денежные средства увеличиваются.Эти изменения должны быть отражены в отчете о движении денежных средств.
  5. Операции с ценными бумагами и дивиденды : Если бизнес выпускает обыкновенные акции или облигации, это должно быть отражено в отчете о движении денежных средств как увеличение на денежном счете. Если вместо этого он выкупает свои акции или выплачивает долг, это означает уменьшение денежного счета. Если бизнес выплачивает дивиденды держателям обыкновенных акций, денежные средства уменьшаются.

Эти пять статей должны быть отражены в отчете о движении денежных средств компании.Взятые вместе, они резюмируют финансовое положение фирмы в отношении денежных средств.

Правильный формат отчета о движении денежных средств — разделить изменения в движении денежных средств на три части:

Денежные потоки от операционной деятельности

Первый раздел отчета о движении денежных средств касается изменений в оборотном капитале компании. Изменения в оборотном капитале вычитаются / добавляются к чистой прибыли фирмы, как указано в пункте 2 выше.

Амортизация — это плановое снижение стоимости основных средств по мере их использования.Чтобы получить денежные потоки от операций, сложите все амортизационные расходы ваших активов вместе, чтобы получить общие амортизационные расходы. См. Уравнение ниже:

Денежный поток от инвестиционной деятельности

В этом разделе суммированы изменения счета основных средств или счета текущих обязательств, за исключением кредиторской задолженности. Это включает покупку или продажу основных средств, таких как завод или оборудование, а также выпуск или обратный выкуп обыкновенных акций.Правила записи изменений приведены в пункте 3 выше.

Другие виды деятельности включают в себя взыскание платежей, выдачу ссуд и взыскание предоставленных вами ссуд. Этот раздел касается инвестиционной деятельности, такой как покупка акций, а не финансовой деятельности, такой как обеспечение финансирования.

Денежный поток от финансовой деятельности

Этот раздел отчета о движении денежных средств показывает финансовую деятельность компании — не отраженную в разделе инвестиционной деятельности — которая была результатом операций по финансированию или возврату средств вместе с любой выплатой любых дивидендов.Изменения в этом разделе отчета о движении денежных средств связаны с действиями, предпринимаемыми предприятием для финансирования своей деятельности.

Продажа акций компании для финансирования может быть отражена в этом разделе вместе с выкупом акций, выплатой дивидендов, погашением долга (если это касается финансовой деятельности). Здесь также представлены изменения краткосрочной или долгосрочной задолженности. Любой исходящий платеж является отрицательным изменением, а любые полученные платежи — положительным изменением.

Пример отчета о движении денежных средств

После того, как вы рассчитали необходимые элементы, вы можете приступить к составлению отчета о движении денежных средств.Для малых предприятий у вас может не быть какой-либо инвестиционной деятельности, о которой говорилось ранее. В этом случае вам не нужно вводить какую-либо информацию.

Чистое увеличение или уменьшение денежного счета компании представляет собой сумму этих трех разделов.

Вот пример отчета о движении денежных средств. Каждая статья строки после чистой прибыли и амортизации представляет собой изменение от одного периода времени к другому:

Пример отчета о движении денежных средств
Линейная позиция Увеличение / (уменьшение)
Денежные потоки от операционной деятельности
Чистая прибыль 300 000 долл. США
Амортизация (10 000)
Счета к оплате (20 000)
Дебиторская задолженность 10 000 долл. США
Чистые денежные средства от операций 280 000 долл. США
Денежные потоки от инвестиционной деятельности
Продажа имущества 35 000 долл. США
Закупка оборудования (15 000)
Чистые денежные средства от инвестиций $ 20 000
Денежные потоки от финансовой деятельности
Выплата кредита (10 000)
Взыскание ссуды 5 000
Чистые денежные средства от финансирования $ (5000)
Чистое увеличение / (уменьшение) денежного счета $ 295 000

Отчет о движении денежных средств — Как подготовить отчеты о движении денежных средств

Что такое Отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств (также называемый отчетом о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (официально именуемый Отчетом о движении денежных средств) содержит информацию о том, сколько денежных средств компания сгенерировала и использовала в течение определенного периода.Он содержит 3 раздела: денежные средства от операционной деятельности, денежные средства от инвестиций и денежные средства от финансирования.) Является одним из трех ключевых финансовых отчетов, в которых отражены денежные средства, полученные и потраченные в течение определенного периода времени (например, за месяц, квартал или год). . Отчет о движении денежных средств действует как мост между отчетом о прибылях и убытках и балансом, показывая, как деньги поступали в бизнес и уходили из него.

Три раздела отчета о движении денежных средств:

  1. Операционная деятельность : основная деятельность организации, приносящая доход, и другие виды деятельности, не связанные с инвестированием или финансированием; любые денежные потоки от оборотных активов и краткосрочных обязательств.
  2. Инвестиционная деятельность : Любые денежные потоки от приобретения и выбытия долгосрочных активов и других инвестиций, не включенные в эквиваленты денежных средств
  3. Финансовая деятельность : Любые денежные потоки, которые приводят к изменениям в размере и составе внесенных средств акционерный капитал или заемные средства предприятия (например, облигации, акции, дивиденды Дивиденды Дивиденды — это доля прибыли и нераспределенной прибыли, которую компания выплачивает своим акционерам. Когда компания генерирует прибыль и накапливает нераспределенную прибыль, эта прибыль может быть реинвестирована в бизнесе или выплачиваются акционерам в качестве дивидендов.)

Изображение из курса CFI по основам финансового анализа.

Определения денежных потоков

Денежный поток: Притоки и оттоки денежных средств и их эквивалентов (подробнее см. В Руководстве по максимальному потоку денежных средств CFI. Руководство по максимальному потоку денежных средств (EBITDA, CF, FCF, FCFE, FCFF) Руководство по денежным потокам, чтобы понять разницу между EBITDA, денежным потоком от операционной деятельности (CF), свободным денежным потоком (FCF), неограниченным свободным денежным потоком или свободным денежным потоком для фирмы (FCFF).Изучите формулу для расчета каждого из них и выведите их из отчета о прибылях и убытках, баланса или отчета о движении денежных средств)

Остаток денежных средств: Денежные средства в кассе и депозиты до востребования (остаток денежных средств на балансе)

Эквиваленты денежных средств: Эквиваленты денежных средств включают денежные средства, хранящиеся в виде банковских вкладов, краткосрочные инвестиции и любые активы, легко конвертируемые в денежные средства, включая овердрафты и эквиваленты денежных средств с краткосрочным сроком погашения (менее трех месяцев).

Классификация денежных потоков

1.Операционный денежный поток

Операционная деятельность является основной приносящей доход деятельностью предприятия. Денежный поток от операционной деятельности обычно включает денежные потоки, связанные с продажами, покупками и другими расходами.

Главный финансовый директор (CFO) компании выбирает между прямым и косвенным представлением операционных денежных потоков:

  • Прямое представление : Операционные денежные потоки представлены в виде списка денежных потоков; получение наличных от продаж, обналичивание капитальных затрат и т. д.Это простой, но редко используемый метод, так как косвенное представление более распространено.
  • Косвенное представление : Операционные денежные потоки представлены как сверка прибыли с денежным потоком:

9018
Прибыль P
Амортизация D
Амортизация D A
Расходы на обесценение I
Изменение оборотного капитала ΔWC
Изменение резервов ΔP
Налог на проценты (T)
Операционный денежный поток OCF

Статьи в отчете о движении денежных средств не все фактические потоки денежных средств, но «причины, по которым денежный поток отличается от прибыли.”

Расходы на амортизацию Расходы на амортизацию Когда долгосрочный актив приобретается, его следует капитализировать, а не списывать на расходы в отчетном периоде, в котором он был приобретен. Это снижает прибыль, но не влияет на денежный поток (это неденежные расходы) . Следовательно, он добавляется обратно. Точно так же, если начальная прибыль выше процентов и налогов в отчете о прибылях и убытках, тогда необходимо будет вычесть денежные потоки по процентам и налогам, если их следует рассматривать как операционные денежные потоки.

Нет никаких конкретных указаний относительно того, какую сумму прибыли следует использовать при сверке.Различные компании используют операционную прибыль, прибыль до налогообложения, прибыль после налогообложения или чистую прибыль. Ясно, что точная отправная точка для сверки будет определять точные корректировки, сделанные для перехода к количеству операционных денежных потоков.

2. Денежный поток от инвестиций

Денежный поток от инвестиционной деятельности включает приобретение и выбытие внеоборотных активов и других инвестиций, не включенных в эквиваленты денежных средств. Денежные потоки от инвестирования обычно включают денежные потоки, связанные с покупкой или продажей основных средств (ОС), других внеоборотных активов и других финансовых активов.

Денежные средства, потраченные на приобретение основных средств, называются капитальными затратами (CapEx).

3. Финансовый денежный поток

Денежный поток от финансовой деятельности — это деятельность, которая приводит к изменениям в размере и составе собственного капитала или заемных средств предприятия. Денежные потоки от финансирования обычно включают денежные потоки, связанные с получением и погашением банковских кредитов, а также с выпуском и выкупом акций. Выплата дивидендов также рассматривается как денежный поток от финансирования.

Узнайте, как анализировать отчет о движении денежных средств в курсе CFI по основам финансового анализа.

Пример отчета о движении денежных средств

Ниже приведен пример из годового отчета Amazon за 2017 год, в котором приводится разбивка денежных потоков, полученных от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Узнайте, как анализировать консолидированный отчет о денежных потоках Amazon, на курсе CFI по продвинутому финансовому моделированию Amazon.

Источник: amazon.com

Изображение: Курс по программе обучения финансовых аналитиков CFI Станьте сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ®.

Проценты и движение денежных средств

Согласно МСФО, существует два допустимых способа представления процентных расходов в отчете о движении денежных средств. Многие компании представляют как полученные проценты, так и выплаченные проценты как операционные денежные потоки. Другие рассматривают полученные проценты как поток денежных средств от инвестирования, а уплаченные проценты — как поток денежных средств от финансирования. Используемый метод — это выбор финансового директора.

Согласно ОПБУ США выплаченные и полученные проценты всегда рассматриваются как операционные денежные потоки.

Свободный денежный поток

Инвестиционные банкиры и финансовые специалисты используют разные показатели денежного потока для разных целей. Свободный денежный поток — это общий показатель, который обычно используется для оценки методом DCF. Однако свободный денежный поток не имеет окончательного определения и может быть рассчитан и использован по-разному.

Узнайте больше в Ultimate Cash Flow Guide от CFIValuationБесплатные руководства по оценке, чтобы изучить наиболее важные концепции в удобном для вас темпе.Эти статьи научат вас передовым методам оценки бизнеса и научат оценивать компанию с помощью сопоставимого анализа компании, моделирования дисконтированного денежного потока (DCF) и прецедентных транзакций, используемых в инвестиционно-банковском деле, исследовании капитала и т. Д.

Как подготовить отчет о движении денежных средств

Операционный раздел отчета о движении денежных средств может быть показан прямым или косвенным методом. В обоих методах разделы инвестирования и финансирования идентичны; единственная разница в рабочем разделе.Прямой метод показывает основные классы валовых денежных поступлений и валовых денежных выплат. С другой стороны, косвенный метод начинается с чистой прибыли и корректирует прибыль / убыток в зависимости от результатов транзакций. В конце концов, денежные потоки из операционного раздела будут давать одинаковый результат как при прямом, так и при косвенном подходе, однако представление будет отличаться.

Совет по международным стандартам финансовой отчетности (IASB) отдает предпочтение прямому методу отчетности, поскольку он предоставляет более полезную информацию, чем косвенный метод.Однако считается, что более 90% публичных компаний используют косвенный метод.

Прямой метод и косвенный метод представления

Существует два метода составления отчета о движении денежных средств: прямой и косвенный.

В прямом методе все отдельные случаи получения или выплаты денежных средств суммируются, и общая сумма представляет собой результирующий денежный поток.

При косвенном методе такие статьи бухгалтерского учета, как чистая прибыль, амортизация и т. Д.используются для расчета денежного потока. В финансовом моделировании отчет о движении денежных средств всегда создается косвенным методом.

Ниже приводится сравнение прямого и косвенного методов.

О чем нам может рассказать отчет о движении денежных средств?

  • Денежные средства от операционной деятельности можно сравнить с чистой прибылью компании, чтобы определить качество прибыли. Если денежные средства от операционной деятельности превышают чистую прибыль, считается, что прибыль «высокого качества».
  • Этот отчет полезен для инвесторов, потому что, согласно понятию «денежные средства — это главное», он позволяет инвесторам получить общее представление о притоке и оттоке денежных средств компании и получить общее представление о ее общих показателях деятельности.
  • Если компания финансирует убытки от операционной деятельности или финансирует инвестиции за счет привлечения денег (заемного или акционерного капитала), это быстро станет ясно из отчета о движении денежных средств.

Проведите анализ отчета о движении денежных средств в курсе CFI по основам финансового анализа.

Загрузите бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

Шаблон отчета о движении денежных средств

Загрузите бесплатный шаблон Excel, чтобы углубить свои знания в области финансов!

Видео-объяснение денежных потоков

Ниже приведено полезное видео-объяснение того, что такое отчет о движении денежных средств, как он работает и почему это важно. Посмотрите видео, и вы узнаете много нового всего за несколько минут!

Мы надеемся, что это помогло вам лучше понять работу предприятий, чем денежный поток отличается от прибыли, и как более тщательно анализировать финансовую отчетность.

Дополнительные ресурсы

CFI — официальный глобальный поставщик услуг аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA). Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ®. , призванный помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Для продолжения построения вашей карьеры будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

  • Источники и отчеты об использовании средств Отчет об источниках и использовании средств Источники и способы использования отчета о денежных средствах, которые теперь заменены отчетом о движении денежных средств, показывают входящие и исходящие потоки. бизнес, который вызывает чистую
  • Шаблон отчета о прибылях и убытках
  • БалансБалансовый отчетБалансовый отчет является одним из трех основных финансовых отчетов.Эти отчеты являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета.
  • Анализ финансовой отчетности Анализ финансовой отчетности Как проводить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ отчета о прибылях и убытках,

Что это такое + Примеры

Отчет о движении денежных средств или отчет о движении денежных средств — это финансовый отчет, в котором резюмируется сумма денежных средств и их эквивалентов, поступающих и выходящих из компании.

Отчет о движении денежных средств (CFS) показывает, насколько хорошо компания управляет своей денежной позицией, то есть насколько хорошо компания генерирует денежные средства для погашения своих долговых обязательств и финансирования операционных расходов. Отчет о движении денежных средств дополняет баланс и отчет о прибылях и убытках и является обязательной частью финансовой отчетности компании с 1987 года.

В этой статье мы покажем вам, как устроена CFS и как вы можете использовать ее при анализе компании.

Ключевые выводы

  • Отчет о движении денежных средств — это финансовый отчет, в котором резюмируется сумма денежных средств и их эквивалентов, поступающих и выходящих из компании.
  • Отчет о движении денежных средств показывает, насколько хорошо компания управляет своей денежной позицией, то есть насколько хорошо компания генерирует денежные средства для погашения своих долговых обязательств и финансирования операционных расходов.
  • Отчет о движении денежных средств дополняет баланс и отчет о прибылях и убытках и является обязательной частью финансовой отчетности компании с 1987 года.
  • Основными компонентами отчета о движении денежных средств являются денежные средства от операционной деятельности, денежные средства от инвестиционной деятельности и денежные средства от финансовой деятельности.
  • Существует два метода расчета денежного потока: прямой и косвенный.

Как использовать отчет о движении денежных средств

CFS позволяет инвесторам понять, как работает компания, откуда поступают ее деньги и как они расходуются. CFS важен, поскольку помогает инвесторам определить, находится ли компания на прочной финансовой основе.

Кредиторы, с другой стороны, могут использовать CFS, чтобы определить, сколько денежных средств доступно (называемых ликвидностью) для компании, чтобы покрыть свои операционные расходы и выплатить свои долги.

Структура отчета о движении денежных средств

Основными компонентами отчета о движении денежных средств являются:

  1. Денежные средства от операционной деятельности
  2. Денежные средства от инвестиционной деятельности
  3. Денежные средства от финансовой деятельности
  4. Информация о безналичной деятельности иногда включается при подготовке в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP).

Важно отметить, что CFS отличается от отчета о прибылях и убытках и баланса, поскольку он не включает сумму будущих входящих и исходящих денежных средств, которые были записаны в кредит . Таким образом, денежные средства — это не то же самое, что чистая прибыль, которая в отчете о прибылях и убытках и балансе включает продажи за наличные и продажи в кредит.

Денежные средства от операционной деятельности

Операционная деятельность в CFS включает любые источники и использование денежных средств от коммерческой деятельности. Другими словами, он отражает, сколько денег генерируется от продуктов или услуг компании.

Как правило, изменения, внесенные в денежные средства, дебиторскую задолженность, амортизацию, товарно-материальные запасы и кредиторскую задолженность, отражаются в денежных средствах от операционной деятельности.

Эта операционная деятельность может включать:

  • Поступления от реализации товаров и услуг
  • Выплата процентов
  • Платежи по налогу на прибыль
  • Платежи поставщикам товаров и услуг, используемых в производстве
  • Заработная плата сотрудников
  • Арендные платежи
  • Любые другие операционные расходы

В случае торгового портфеля или инвестиционной компании также включаются поступления от продажи ссуд, долговых или долевых инструментов.При подготовке отчета о движении денежных средств косвенным методом также включаются износ, амортизация, отложенный налог, прибыли или убытки, связанные с внеоборотным активом, а также дивиденды или выручка, полученные от определенной инвестиционной деятельности. Однако покупка или продажа долгосрочных активов не включается в операционную деятельность.

Что такое отчет о движении денежных средств?

Как рассчитывается денежный поток

Денежный поток рассчитывается путем внесения определенных корректировок в чистую прибыль путем добавления или вычитания разницы в доходах, расходах и кредитных операциях (появляющихся в балансе и отчете о прибылях и убытках), возникающих в результате операций, происходящих от одного периода к другому.Эти корректировки производятся потому, что неденежные статьи пересчитываются в чистую прибыль (отчет о прибылях и убытках) и общие активы и обязательства (баланс). Таким образом, поскольку не все транзакции включают в себя фактические денежные поступления, многие позиции необходимо повторно оценивать при расчете денежного потока от операций.

В результате существует два метода расчета денежного потока: прямой метод и косвенный метод.

Метод прямого денежного потока

Прямой метод суммирует все различные типы денежных платежей и поступлений, включая денежные средства, выплаченные поставщикам, денежные поступления от клиентов и выплаченные денежные средства в качестве заработной платы.Эти цифры рассчитываются с использованием начального и конечного сальдо различных счетов предприятий и анализа чистого уменьшения или увеличения счетов.

Метод косвенных денежных потоков

При косвенном методе денежный поток от операционной деятельности рассчитывается путем вычитания чистой прибыли из отчета о прибылях и убытках компании. Поскольку отчет о прибылях и убытках компании составляется по методу начисления, выручка признается только тогда, когда она получена, а не когда она получена.

Чистая прибыль не является точным представлением чистого денежного потока от операционной деятельности, поэтому возникает необходимость скорректировать прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT) для статей, которые влияют на чистую прибыль, даже если фактические денежные средства еще не были получены или выплачены против них. Косвенный метод также вносит корректировки, чтобы добавить внеоперационную деятельность, которая не влияет на операционный денежный поток компании.

Например, амортизация на самом деле не является расходом денежных средств; это сумма, которая вычитается из общей стоимости ранее учтенного актива.Поэтому он добавляется обратно в чистую прибыль для расчета денежного потока.

Единственный раз, когда доход от актива учитывается в расчетах CFS, — это когда актив продается.

Дебиторская задолженность и движение денежных средств

Изменения дебиторской задолженности (AR) в балансе от одного отчетного периода к другому также должны отражаться в движении денежных средств. Если дебиторская задолженность уменьшается, это означает, что в компанию поступило больше денежных средств от клиентов, погашающих свои кредитные счета — сумма, на которую уменьшилась AR, затем добавляется к чистой прибыли.Если дебиторская задолженность увеличивается от одного отчетного периода к другому, сумма увеличения должна вычитаться из чистой прибыли, потому что, хотя суммы, представленные в AR, являются выручкой, они не являются денежными средствами.

Стоимость запасов и движение денежных средств

С другой стороны, увеличение запасов сигнализирует о том, что компания потратила больше денег на закупку большего количества сырья. Если товарно-материальные запасы были оплачены наличными, увеличение стоимости запасов вычитается из чистой прибыли.Уменьшение запасов будет добавлено к чистой прибыли. Если бы товарно-материальные запасы были приобретены в кредит, в балансе произошло бы увеличение кредиторской задолженности, и сумма увеличения от одного года к другому добавлялась бы к чистой прибыли.

Та же логика верна для налогов к уплате, заработной платы и предоплаты по страхованию. Если что-то было выплачено, то разницу в сумме задолженности из года в год необходимо вычесть из чистой прибыли. Если есть задолженность, то любые разницы необходимо добавить к чистой прибыли.

Денежные средства от инвестиционной деятельности

Инвестиционная деятельность включает любые источники и использование денежных средств от инвестиций компании. Покупка или продажа актива, ссуды, предоставленные поставщикам или полученные от клиентов, или любые платежи, связанные с слиянием или поглощением, включаются в эту категорию. Короче говоря, изменения в оборудовании, активах или инвестициях относятся к денежным средствам от инвестирования.

Обычно денежные изменения в результате инвестирования представляют собой статью «обналичивание», поскольку денежные средства используются для покупки нового оборудования, зданий или краткосрочных активов, таких как рыночные ценные бумаги.Однако, когда компания продает актив, транзакция считается «наличными» для расчета денежных средств от инвестирования.

Денежные средства от финансовой деятельности

Денежные средства от финансовой деятельности включают источники денежных средств от инвесторов или банков, а также использование денежных средств, выплаченных акционерам. Выплата дивидендов, выплаты по выкупу акций и погашение основной суммы долга (ссуд) включены в эту категорию.

Изменения в денежных средствах от финансирования являются «наличными» при привлечении капитала и «обналичиванием» при выплате дивидендов.Таким образом, если компания выпускает облигацию для общественности, она получает финансирование в денежной форме; однако, когда держателям облигаций выплачиваются проценты, компания сокращает свои денежные средства.

Пример отчета о движении денежных средств

Ниже приведен пример отчета о движении денежных средств:

Изображение Сабрины Цзян © Investopedia 2020

Из этого CFS мы видим, что денежный поток за 2017 финансовый год составил 1 522 000 долларов США. Основная часть положительного денежного потока приходится на денежные средства, полученные от операционной деятельности, что является хорошим знаком для инвесторов.Это означает, что основная деятельность способствует развитию бизнеса и что денег достаточно для покупки нового инвентаря.

Приобретение нового оборудования показывает, что у компании есть деньги, чтобы инвестировать в запасы для роста. Наконец, доступная для компании сумма должна облегчить умы инвесторов относительно векселей к оплате, поскольку наличных денег достаточно для покрытия будущих расходов по ссуде.

Отчет об отрицательном движении денежных средств

Конечно, не все отчеты о движении денежных средств выглядят настолько здоровыми или демонстрируют положительный денежный поток, но отрицательный денежный поток не должен автоматически поднимать красный флаг без дальнейшего анализа.Иногда отрицательный денежный поток является результатом решения компании расширить свой бизнес в определенный момент времени, что было бы хорошо на будущее. Вот почему анализ изменений денежного потока от одного периода к другому дает инвестору лучшее представление о том, как работает компания, и о том, находится ли компания на грани банкротства или успеха.

Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках

Как мы уже обсуждали, отчет о движении денежных средств выводится из отчета о прибылях и убытках и баланса.Чистая прибыль из отчета о прибылях и убытках — это цифра, из которой выводится информация о CFS.

Что касается баланса, чистый денежный поток в CFS от одного года к другому должен равняться увеличению или уменьшению денежных средств между двумя последовательными балансами, которые относятся к периоду, охватываемому отчетом о движении денежных средств. Например, если вы рассчитываете денежный поток за 2019 год, следует использовать балансы за 2018 и 2019 годы.

Итог

Отчет о движении денежных средств является ценным показателем силы, прибыльности и долгосрочных перспектив компании.CFS может помочь определить, достаточно ли у компании ликвидности или денежных средств для оплаты своих расходов. Компания может использовать отчет о движении денежных средств для прогнозирования будущих денежных потоков, что помогает при составлении бюджета.

Для инвесторов отчет о движении денежных средств отражает финансовое состояние компании, поскольку, как правило, чем больше денежных средств доступно для бизнес-операций, тем лучше. Однако это не жесткое правило. Иногда отрицательный денежный поток является результатом стратегии роста компании в форме расширения ее деятельности.

Изучая отчет о движении денежных средств, инвестор может получить четкое представление о том, сколько денежных средств генерирует компания, и получить твердое представление о финансовом благополучии компании.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Свяжитесь с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Свяжитесь с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Свяжитесь с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.