Какие платежи компании можно уменьшать законными способами: Как уменьшить налоги, оптимизация налогов и налогообложения — СКБ Контур

Как можно уменьшить налог на прибыль при ОСНО: НДС, расходы

Платить поменьше — нормальное желание любого бизнесмена, и в этом нет ничего зазорного до того момента, пока способы снижения налоговой нагрузки укладываются в рамки закона.

Если вы ищете способ скрыть от государства доходы или каким-то другим способом обмануть налоговиков, мы вам помочь не сможем. А вот тем, кто хочет узнать, как уменьшить налоги при ОСНО законным способом, в частности, налог на прибыль, эта статья будет полезна.

Есть много способов сэкономить, вот самые распространенные:

 

Расходы

 

Налог на прибыль считается с разницы между доходами и расходами, а значит — чем больше расходов, тем меньше налог. Придумывать искусственные расходы, заключать фиктивные договоры – незаконно. А вот тщательно проанализировать все понесенные расходы и проверить, все ли вы включили, стоит.

Это могут быть в том числе:

1. Расходы на форменную одежду (если она передается в собственность сотруднику бесплатно или продается по низкой цене). Такие траты включают в расходы по оплате труда.

2. Обучение сотрудников, но только тех, с кем заключен трудовой договор.

3. Расходы по использованию товарного знака.

4. Услуги маркетолога.

5. Амортизация основных средств.

6. Уплаченные пошлины и налоги (кроме НДС, акцизов), например, налог на имущество.

7. Любые расходы, которые уменьшают базу для расчета налога, должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.

 

Бизнес в оффшоре

 

Способ экономии законный, но дорогой и доступный только для крупного бизнеса, который проводит внешнеэкономические сделки.

 

Приобретение основных средств в лизинг

 

Если купить основное средство по обычному договору купли-продажи, то в расходы берется только амортизация. А вот лизинговые платежи сразу можно включать в затраты, а значит, значительно уменьшать налоговую базу.

 

Убытки прошлых лет

 

Уменьшить налоговую базу можно на сумму ранее понесенных убытков, если сохранились все подтверждающие документы. Раньше было ограничение десятью прошедшими годами, но с 2017 года оно не действует, т.е. сроков давности для убытков теперь нет. Но появилось другое ограничение — уменьшить налогооблагаемую базу на сумму убытков в одном отчетном периоде можно не больше, чем на 50%.

 

Использование льгот

 

В статьях 284.1 – 284.5 Налогового Кодекса перечислены все случаи, когда действуют льготные ставки по налогу на прибыль.

 

Оптимизация налогов с помощью команды «Мое дело. Бухгалтер»

 

Мы перечислили самые распространенные и общие методы. Этим списком способы снижения налоговой нагрузки не ограничиваются. Все зависит от вида деятельности, региона и других условий, в которых работает предприятие.

Бухгалтер, который знает все законные способы снижения налогов и умеет ими пользоваться, ценится на вес золота и стоит дорого.

 

Что делать, если сэкономить хочется, но нет возможности платить высокооплачиваемому специалисту?

Передайте учет на аутсорсинг в «Моё дело. Бухгалтер» или закажите разовую услугу «Оптимизация налогов», и на вас будет работать не один, а целая команда профессионалов — бухгалтеров и юристов. Они не только подскажут, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО, но и сумеют сделать это так, чтобы не привлекать излишнего внимания налоговиков.

Мы знаем разные способы снижения налоговой нагрузки. Одним подойдет создание группы компаний, другим — оптимизация системы оплаты труда, третьим — продуманный договор с партнерами. Мы подберем эффективную и безопасную схему и поможем ее реализовать.

Ознакомьтесь с нашими тарифами и сравните их с зарплатами матерых бухгалтеров.

Посмотрите, как мы помогли нашим клиентам. Обращайтесь — поможем и вам!

Снижение налогов законными методами. Налоговые льготы

СОГЛАСИЕ НА ОБРАБОТКУ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ

ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ ИНТЕРНЕТ-САЙТА WWW.DELFARVATER.RU

      В соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» я, субъект персональных данных, именуемый в дальнейшем Пользователь, отправляя информацию через формы обратной связи (далее – Формы) на интернет-сайте www.delfarvater.ru (далее – Сайт), а также на адреса корпоративной электронный почты Адвокатского бюро «Деловой фарватер», заканчивающиеся на @delfarvater.ru (далее – Корпоративная почта), свободно, в своей воле и в своем интересе, выражаю Адвокатскому бюро «Деловой фарватер» (ОГРН 1167700058679; ИННН 9705068808), располагающемуся по адресу: 109240, г. Москва, улица Гончарная, дом 24, (далее – Оператор), согласие на обработку моих персональных данных (далее – Согласие) на следующих условиях.

1. Моментом принятия Согласия является маркировка соответствующего поля в Форме и нажатие на кнопку отправки Формы на любой странице Сайта, а также нажатие на кнопку отправки электронного письма, содержащего персональные данные Пользователя, на адрес Корпоративной почты Оператора.

2. Обработка персональных данных – любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.

3. Обработка персональных данных осуществляется как с использованием средств автоматизации, в том числе в информационно-телекоммуникационных сетях, так и без использования таких средств.

4. Согласие дается на обработку следующих персональных данных Пользователя, указанных Пользователем в Формах, в файлах, прикрепленных к Формам, а также информации, направленной на адреса Корпоративной почты:

• Фамилия, имя, отчество;

• Адрес электронной почты;

• Контактный телефон;

• Возраст;

• Иных персональных данных, указанных Пользователем в Формах или файлах, прикрепленных к Формам.

5. Цели обработки персональных данных:

• Идентификация Пользователя;

• Взаимодействие с Пользователем, в том числе направление уведомлений, запросов и информации, касающихся услуг Оператора, а также обработка запросов и заявок от Пользователя и установление обратной связи Пользователя с Оператором;

• Ответы на запросы Пользователей;

• Обеспечение работы Пользователя с Сайтом Оператора;

• Направление Пользователям аналитических материалов и информирование Пользователей о предстоящих мероприятиях, организуемых Оператором, а также регистрация Пользователей для участия в таких мероприятиях;

• Заключение с Пользователем договоров, в том числе трудовых и договоров на оказание юридических услуг;

• Направление Пользователям справочной и иной маркетинговой информации, посредством направления сообщений на адрес электронной почты, которая была указана Пользователем.

• Предоставление Пользователям консультаций по вопросам, которые касаются оказываемых Оператором услуг, в целях маркетинговой деятельности и поддержки Пользователей, а также в иных целях, которые не противоречат действующему законодательству Российской Федерации и условиям соглашений между Оператором и Пользователями.

6. В ходе обработки персональных данных Оператор вправе осуществлять сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных Пользователя.

7. Оператор принимает необходимые и достаточные организационные и технические меры для защиты персональной информации Пользователей от неправомерного или случайного доступа, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий третьих лиц.

8. Передача персональных данных Пользователя третьим лицам не осуществляется, за исключением правопреемников Оператора при его реорганизации и лиц, осуществляющих обработку персональных данных по поручению Оператора и от его имени. В случае участия Пользователей в мероприятиях, организуемых Оператором, последний вправе раскрыть соответствующие персональные данные Пользователей лицам, участвующим в организации такого мероприятия.

9. Согласие на обработку персональных данных выдается Пользователем на срок, необходимый Оператору для достижения целей обработки персональных данных.

10. Согласие может быть отозвано Пользователем путем направления письменного заявления в адрес Оператора (109240, г. Москва, улица Гончарная, дом 24) или путем направления письменного заявления на следующий адрес Корпоративной электронной почты: [email protected].

11. Настоящее Согласие действует все время до момента прекращения обработки персональных данных.

12. Понятия, которые используются в настоящем Согласии, должны трактоваться в соответствии с их определениями, которые даны в Федеральном законе от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных».

Уменьшение налогооблагаемой базы за счет лизинговых платежей

В преддверии окончания налогового периода перед многими компаниями остро встает вопрос исчисления налога на прибыль (в связи с большой разницей между доходами и расходами).

Понятно, что руководству хотелось бы направить эти деньги на развитие компании. Существуют несколько способов законным образом сэкономить на выплате данного налога. Одним из таких инструментов является лизинг, который позволяет перераспределить денежные средства, необходимые для оплаты данного налога, на развитие компании. Особую актуальность он приобретает как раз перед Новым Годом, когда необходимо фиксировать финансовые показатели за отчетный год.

Итак, как за счет лизинга, возможно уменьшить выплату данного налога?

Ответ прост: Лизинговые платежи в полном объеме относятся на расходы. Прибыль это разница между полученными доходами и произведенными расходами. Соответственно увеличение расходов за счет лизинговых платежей ведет к снижению суммы налога на прибыль.

Влияние лизинга на исчисление налога на прибыль по сравнению с прямой покупкой или кредитом очевидно.

Так как при прямой покупке, на затраты Вы можете переносить только амортизацию имущества исходя из срока его полезного использования, установленного законодательством. То есть, если срок полезного использования 10 лет, то все 10 лет ежемесячно, равными долями Вы будете уменьшать налогооблагаемую прибыль (ежегодно 1/10 стоимости имущества).

Отличие кредита от прямой покупки лишь в том, что к амортизации добавляется процент по кредиту. В этом случае так же все 10 лет маленькими амортизационными отчислениями Вы будете ставить стоимость имущества себе в затраты.

Лизинг же по срокам действия значительно короче, в основном до 3-х лет. И за весь срок договора, Вы полностью перенесете стоимость имущества на расходы, уменьшая тем самым исчисленный налог на прибыль. А сэкономленные – значит заработанное!

Лизинговые платежи в полном объеме уменьшают налогооблагаемую базу, уменьшив налоговые выплаты, сэкономленные денежные средства клиент, как правило, направляет на развитие компании.

Как компании сэкономить на налогах, не нарушая закон — Forbes Kazakhstan

Фото: © Depositphotos.com/pogonici

С этой фразой можно поспорить. Безусловно, рано или поздно смерть достигает каждого. Спорность утверждения кроется во второй части, то есть в том, что налоги не так уж и неизбежны. Ведь налогов можно избежать вполне законными способами, или, иначе говоря, с помощью налоговой оптимизации.

Что такое налоговая оптимизация? Это целенаправленные законные действия налогоплательщика, направленные на снижение налоговой нагрузки, то есть на уменьшение размера налоговых обязательств, включающие в себя использование предусмотренных и не противоречащих законодательству приемов и способов.

Если мы говорим о налоговой оптимизации, то уместно затронуть понятие налоговых схем. Налоговые схемы — это конкретные приемы и способы по снижению налоговой нагрузки в конкретной ситуации.

Различают черные и белые налоговые схемы.

Черные налоговые схемы — это налоговые схемы, которые прямо противоречат законодательству. Применение черных налоговых схем запрещается и влечет юридическую ответственность.

Белые же налоговые схемы не запрещены законодательством, а иногда даже прямо им предусмотрены. Налоговые специалисты, обладающие специфическим знаниями, всегда могут доказать законность белых налоговых схем. Существует даже индикатор — если невозможно подтвердить законность той или иной налоговой схемы, то она является черной, и ее нельзя использовать.

Я же буду говорить о белых налоговых схемах, которые можно использовать в соответствии с казахстанским законодательством. Итак, начнем.

Рациональный выбор налогового режима

В рамках налогового планирования мы определяем, какие налоги и сколько будет платить предприятие. В зависимости от вида деятельности, соотношения доходов и расходов в рамках налогового планирования мы можем выбрать подходящий налоговый режим.

Существуют общеустановленный и специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса. К деятельности с низкой маржинальностью, то есть, когда доходы незначительно превышают расходы компании, целесообразно применять общеустановленный налоговый режим. В свою очередь, к высокомаржинальным видам деятельности разумно применять специальные налоговые режимы.

В сети довольно много информации о порядке применения того или иного налогового режима, в связи с чем в этой статье мы не будем останавливаться на этом.

Применение льгот специальных экономических зон

В случае, если деятельность предполагает развитие приоритетных для страны направлений деятельности, предпринимателю можно обратить внимание на специальные экономические зоны. В Казахстане создано около десяти специальных экономических зон для различных видов деятельности, которые предусматривают полное освобождение от ряда налогов.

Рациональный выбор организационно-правовой формы

Иностранные компании, планирующие осуществлять предпринимательскую деятельность в Казахстане, часто задаются вопросом о том, что лучше зарегистрировать в Казахстане — филиал или дочернюю компанию. Если говорить о налогах, то разумней выбрать дочернюю компанию (ТОО, АО), так как налоговая нагрузка филиала выше, чем у «дочерки», и предполагает уплату дополнительного налога на чистый доход предприятия.

Оптимизация налоговой учетной политики

Этот способ предполагает установление на предприятии методики отражения доходов и расходов, по которым законодатель предоставил право выбора. Например, в налоговой учетной политике можно отразить нормы амортизации вновь вводимых в эксплуатацию зданий и сооружений, порядок распределения общих расходов по видам деятельности, требующих ведения раздельного налогового учета.

Перевод некоторых бизнес-процессов в аутсорсинг

Аутсорсинг представляет собой передачу предприятием некоторых производственных функций на выполнение другой организации.

В аутсорсинг могут быть выданы:

— управление предприятием,

— производственные процессы,

— административный и технический персонал,

— основные средства (объекты недвижимости, транспорт, техника).

Смысл такой оптимизации заключается в передаче бизнес-процессов в аутсорсинг дочерней или сестринской компании, применяющим льготный налоговый режим, с тем, чтобы отражать расходы по таким бизнес-процессам по их рыночной стоимости. Ведь очевидно, что рыночная стоимость приобретаемых услуг существенно выше их себестоимости.

Замены договора поставки договором поручения

В случаях, когда компания занимается оптовой реализацией товаров, приобретенных у поставщиков, схема уплаты выглядит следующим образом. Компания сперва уплачивает налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным товарам, относя их в зачет, далее она сама начисляет НДС своим покупателям.

Этого можно избежать, если заменить договор купли-продажи, заключаемый с поставщиком, на договор комиссии. В соответствии с договором комиссии компания будет реализовывать товар своим покупателям от имени и за счет поставщика и получать от поставщика вознаграждение. Указанное вознаграждение будет равно его марже, которую компания получает при обычной схеме реализации товаров. В соответствии с данной схемой обороты по реализации товаров будут признаваться оборотами поставщика, а обороты компании ограничатся лишь вознаграждением, в следствие чего будут снижены обязательства по НДС.

Замена договора поставки договором комиссии

Аналогичным образом можно заменить договор купли-продажи с поставщиком на договор комиссии. Отличием в данном случае лишь будет то, что компания будет заключать договоры с покупателями за счет поставщика, но от своего имени.

Разделение финансового потока

Такая схема применима в отношении тех компаний, которые реализуют товары, работы и услуги покупателям, которые могут быть как плательщиками, так и неплательщиками НДС. Первые обычно заинтересованы в том, чтобы товары, работы и услуги реализовывались с НДС, в свою очередь, для вторых данный аспект не критичен.

Следовательно, реализацию товаров, работ и услуг таким покупателям можно производить соответственно через компанию, которая является плательщиком НДС, и компанию, которая таковой не является. И оптимизация в таком случае будет достигаться за счет законного неприменения НДС к оборотам компании, которая не является плательщиком НДС.

Существует масса других законных налоговых схем. Вместе с тем, важно оговориться: налоговые органы при определении предприятий, подлежащих проверке, используют систему управления рисками. Она предполагает балльную оценку по различным критериям. При суммарном расчете заданного порога может быть назначена выборочная налоговая проверка.

Критерии оценки степени рисков являются конфиденциальной информацией. Однако мы допускаем, что в случае, если налоговая нагрузка конкретного предприятия ниже средней налоговой нагрузки в отрасли, вероятность назначения налоговых проверок увеличивается. Поэтому, оптимизируя налоговые обязательства, надо быть готовым к выборочным налоговым проверкам.

В целях снижения риска начисления дополнительных налоговых обязательств настоятельно рекомендуется вести четкий и корректный учет документации.

Корпоративное налоговое планирование — глоссарий КСК ГРУПП

Корпоративное налоговое планирование представляет собой упорядоченную систему действий, направленных на минимизацию налоговой нагрузки на предприятие. Снижение размера платежей в бюджеты достигается путем использования законных средств, включая налоговые льготы и другие инструменты.

Налоговое планирование может иметь целью общее снижение нагрузки по обязательным платежам или их минимизация по конкретному виду налога. Возможно достижение быстрого результата в конкретном отчетном периоде или стратегическое планирование, которое призвано снизить общую нагрузку в целом по предприятию в течение длительного времени.

Этапы корпоративного налогового планирования:

• Определение рисков, связанных с изменением налоговой нагрузки на предприятие;
• Анализ существующих проблем и постановка задач, которые планируется достичь по итогам мероприятий;
• Выбор инструментов и способов минимизации налоговых платежей, которые может использовать конкретный субъект хозяйственной деятельности;
• Создание легальных схем уменьшения нагрузки и работа по разработанному плану.

Можно уменьшить размер налогов

которые компания или предприниматель платит в бюджет, с помощью следующих инструментов:

• Использование налоговых льгот, которые предусмотрены действующим законодательством.
• Выбор договорных отношений, которые позволяют уменьшить размер налога.
• Изменение цен сделок таким образом, чтобы это отражалось на налогооблагаемой базе.
• Перевод компании на специальные режимы уплаты налогов, предусмотренные налоговым кодексом.
• Использование льгот, предусмотренных международными соглашениями во избежание двойной уплаты налогов при внешнеэкономической деятельности.

Для эффективного корпоративного налогового планирования необходимо создавать специальную службу с сотрудниками, которые досконально знают и умеют пользоваться налоговым законодательством. В большинстве случаев это нерентабельно, особенно для небольших компаний.

Более экономичный вариант с гарантированным результатом

Услуги консалтинговых агентств, которые предлагают услуги по оптимизации налоговой нагрузки. В этом случае можно сократить затраты на содержание отдела и уменьшить размер платежей в бюджеты. Таким образом, снижаются затраты на бизнес-процессы в компании и увеличивается общая рентабельность работы.

Возврат к списку

Кредит достался по наследству: что делать?

В случае ухода человека из жизни его родственники могут унаследовать не только имущество или денежные средства, но также и обязательства по погашению кредита. Каким образом возвращать чужой долг и можно ли уменьшить его размер законными способами?

Как уменьшить сумму наследуемого кредита

Величину наследуемого кредита можно уменьшить несколькими способами.

Полностью отказаться от наследуемого кредита

Такой вариант с юридической точки зрения вполне возможен, но только в случае, если родственник полностью отказывается от получения наследства. Иными словами, он должен отказаться не только от кредитных обязательств, но также от имущества или денежных средств, которые могли бы ему принадлежать по праву наследования.

Распределить кредит между родственниками

Такая ситуация возможна, если при принятии наследства участвуют несколько человек. В этом случае разделение кредитных обязательств между ними происходит пропорционально в соответствии с долями получаемого наследства. Так нагрузка по кредиту на каждого человека уменьшается и, соответственно, повышается вероятность его погашения без штрафных санкций со стороны банка.

Воспользоваться страховкой по договору

Если при получении кредита человек заключил договор страхования, то наследники имеют право получить страховое возмещение в случае признания произошедшего события с заемщиком страховым случаем. С помощью выплаты от страховщика наследники могут погасить часть или полную сумму кредита. К примеру, такой договор может быть заключен с компанией АО «УРАЛСИБ Жизнь», которая предлагает страхование жизни при получении кредита. При таком варианте сам заемщик должен позаботиться о том, чтобы оформить полис страхования жизни к кредитному договору, а его наследники — о том, чтобы получить страховое возмещение и с его помощью погасить кредит.

Что делать при наследовании кредита

Если кредитные обязательства получены по праву наследования, то необходимо поступить следующим образом:

• изучить документы ушедшего из жизни родственника, касающиеся получения банковского кредита и страхования жизни. Узнать, при каких обстоятельствах родственники могут претендовать на получение страхового возмещения, а также какие имеются существенные условия погашения кредита;
• обратиться в кредитную организацию и получить выписку об остатке задолженности по основной сумме займа, начисленным штрафам и пени за просрочку платежа;
• обратиться к страховщику, получить возмещение при уходе из жизни застрахованного человека и направить деньги на погашение кредита. Как вариант, страховая компания может сама погасить все обязательства по займу, если этот момент был прописан в договоре страхования;
• вновь пойти в кредитную организацию и получить документ о том, что кредит погашен полностью, или же на родственника переведена только часть долга после использования его прав как наследника по договору страхования жизни при кредите.

Наследование кредитных обязательств затрагивает интересы родственников ушедшего из жизни человека. Поэтому заемщик должен заблаговременно побеспокоиться о том, чтобы в случае наступления негативной ситуации его кредит не стал непосильным бременем для семьи.

Обезопасить своих родственников можно, для этого нужно оформить полис кредитного страхования жизни, выплата по которому позволит уменьшить сумму задолженности по займу либо полностью погасить ее.

Оптимизация налогообложения — Минимизация налогов законными способами в Украине, цена

Минимизация налогов в Украине

Содержание страницы

Ксения Москотина

Ведущий бухгалтер (эксперт)

Минимизация налогов на территории Украины с каждым годом становится все более и более популярной услугой, которую специализированные компании могут оказать для субъектов предпринимательской деятельности. Связано это с тем, что налоговые ставки и сами налоги возрастают, и налогоплательщикам становится очень трудно выполнять свои обязанности перед государством. В таких случаях единственным верным решением будет – оптимизация налогообложения. Налоговое планирование и правильная оптимизация – это вполне законные способы по снижению платежей, которые отчисляются в бюджет. И если вы ищите опытных специалистов, которые смогут максимально быстро решить проблему с минимизацией налогообложения на предприятии или в организации – тогда компания BuhUa будет рада вам помочь!

Возможно у вас есть вопросы?

Узнайте чем мы можем быть полезны вам и вашей компании

Оставить заявку

Цель оптимизации налогообложения и налогового планирования

Налоговое планирование и оптимизация налогообложения на сегодняшний день очень важны для предприятий и организаций с коммерческой точки зрения. Как известно, большинство предпринимателей начинают свое дело, чтобы ежегодно получать доход, но никак потому, что хотят платить большие налоги в государственный бюджет. Конечно же, оплачивать налоги должен каждый субъект предпринимательской деятельности, и уход от таких обязанностей строго наказывается государством, в некоторых случаях это приравнивается к уголовному делу (ст. 212 УКУ). Но у каждого предпринимателя есть полное право на то, чтобы снизить свои налоговые обязательства и уменьшить налоговые платежи. Именно в таком случае и пригодится такая услуга, как налоговое планирование и оптимизация налогов. Это совершенно законный и очень эффективный способ, который поможет плательщику налогов уменьшить существующий объем платежей.

Помощь в минимизации налогов от компании BuhUa

Помимо большого количества налогов и сборов, которые должны выплачивать предприятия и организации, украинским законодательством предусмотрен также список некоторых налоговых льгот. Именно благодаря этим льготам можно отыскать оптимальные варианты для снижения налоговых обязательств. Главное, чтобы была верно составлена схема налоговой минимизации. С этим и многим другим вам сможет помочь компания BuhUa.

В комплекс услуг входит:

• Налоговая консультация.
• Исправление допущенных ошибок в налоговой отчетности или помощь с формированием нового учета.
• Анализ действующей схемы налогообложения на предприятии клиента.
• Помощь в снижении налоговых обязательств.
• Консультирование по вопросам, относящимся к двойному налогообложению и ВЭД.
• Анализ неурегулированных и спорных вопросов налогообложения, а также помощь в их решении.
• Оптимизация налогообложения предприятия.

Каждый сотрудник из компании BuhUa понимает, что налоговая оптимизация и налоговое планирование – это мероприятия, которые должны проходить в соответствии с законами и нормами законодательства Украины и повысить эффективность работы предприятия. Поэтому наши специалисты не только смогут снизить уровень платежей по всем налогам, но и вернут вашему предприятию прежний имидж честного налогоплательщика. Мы оперативно и правильно сможем сформировать учет налогообложения, проконсультировать по всем возникающим вопросам, касающимся налогового права, помочь с организацией другой документации согласно со всеми изменениями в законодательстве Украины.

Часто задаваемые вопросы

✅ Как можно оптимизировать налогообложение?

Оптимизировать налогообложение можно бухгалтерской службой организации или путем привлечения сторонних специалистов. Для оптимизации собственными силами необходимо провести несколько алгоритмов: сделать расчет суммы налога за один и тот же период на разных системах налогообложения, рассчитать удельный вес плательщиков НДС, проанализировать полученный результат и выбрать оптимальную систему налогообложения. Если провести анализ самостоятельно затруднительно, то следует обратиться к сторонним специалистам.

✅ В чем состоит отличие минимизации налогов от оптимизации налогов?

Минимизация налогов используется для достижения оптимизации налогообложения предприятия, а не укрывательства прибыли и уклонения от налогов. Поэтому более правильно использовать термин оптимизация, поскольку легальное использование разрешенных законодательством методов и приемов в деятельности и налогообложении не повлечет негативных последствий для предприятия.

✅ Какие методы применяются для оптимизации?

На сегодня предприятия выбирают наиболее распространенные методы оптимизации:

• смена системы налогообложения;
• получение или аннулирование статуса плательщика НДС;
• распределение дохода.

Может ли компания законно сократить вашу зарплату или часы работы?

Законно ли работодатель сокращать вам зарплату или рабочее время? Во многих случаях ответ положительный. Сумма, которую вы зарабатываете, и часы работы не гарантируются.

Если вы не защищены трудовым договором или торговым соглашением, ваш работодатель может снизить вашу зарплату и ваш рабочий график в любое время с некоторыми ограничениями.

Что такое сокращение заработной платы?

Уменьшение заработной платы — это уменьшение заработной платы сотрудника.Сокращение заработной платы часто делается для сокращения увольнений и экономии средств компании в трудный экономический период. Сокращение заработной платы может быть временным или постоянным и может сопровождаться сокращением обязанностей, а может и не происходить. Некоторое сокращение заработной платы также влияет на надбавки, премии и льготы сотрудника.

Когда компания может снизить заработную плату?

Вашему работодателю не нужна причина для сокращения вашей заработной платы или сокращенного рабочего времени. К сожалению, в большинстве случаев работодатели могут сократить вам зарплату или сократить ваши часы работы, поскольку большинство сотрудников «нанимаются по собственному желанию».»

Работа по собственному желанию означает, что, когда работники не имеют официального трудового договора или охвачены торговым соглашением, они могут быть уволены, понижены в должности и сокращены часы работы или снижена оплата по усмотрению компании.

Насколько ваш работодатель может сократить вашу зарплату?

Если вы являетесь сотрудником, который не защищен торговым соглашением или трудовым договором, нет установленной суммы, которую вы должны заплатить. Однако работодатели не могут снизить заработную плату до уровня ниже минимальной заработной платы в их штате.Взаимодействие с другими людьми

Федеральный минимум составляет 7,25 доллара в час. В некоторых штатах минимальная заработная плата выше федерального минимума. Вот диаграмма, в которой указаны минимальные ставки заработной платы в штате (2021 год).

Есть некоторые исключения из правил минимальной заработной платы, но вам не могут платить меньше, чем минимальная ставка заработной платы для вашей классификации в вашем штате.

Правовая защита работников

Сокращение заработной платы не может быть принято без уведомления сотрудника. Если работодатель снижает зарплату работнику, не сообщая ему об этом, это считается нарушением контракта.

Уменьшение заработной платы является законным, если оно не осуществляется дискриминационным образом (т. Е. На основе расы, пола, религии и / или возраста сотрудника).

Чтобы быть законным, заработок человека после сокращения заработной платы также должен быть не ниже минимальной заработной платы.

Даже при сокращении заработной платы работникам, не освобожденным от уплаты налогов — почасовая оплата, которая зарабатывает менее 684 долларов в неделю, — как правило, гарантируется сверхурочная работа. («Не освобожден» и «освобожден» означает, распространяется ли на работника защита сверхурочной работы, предусмотренная Законом о справедливых трудовых стандартах (FLSA).Взаимодействие с другими людьми

Сотрудник, освобожденный от уплаты налогов, будет соответствовать критериям отсутствия права на сверхурочную оплату. Это означает зарабатывать как минимум определенную сумму денег — в настоящее время 684 доллара в неделю — и проходить определенные «тесты по служебным обязанностям». Наемные работники классифицируются как освобожденные.)

Работники с индивидуальными трудовыми договорами или защитой по договорам профсоюзов обычно защищены от заработной платы или снижения заработной платы в периоды, охватываемые этими договорами. В таких ситуациях работодатель не может произвольно сократить вам зарплату или изменить ваше рабочее время.

Проблемы дискриминации

Когда работодатели снижают заработную плату, они должны делать это справедливо.

Компании не могут преследовать работников для снижения заработной платы по расе, возрасту или любому другому защищаемому классу в соответствии с законами о дискриминации.

Снижение заработной платы по причинам, противоречащим государственной политике, также не является законным. Например, рабочее время или зарплата сотрудника не могут быть сокращены из-за того, что он взял отпуск для исполнения обязанностей присяжных, службы в Национальной гвардии или изобличения о действиях работодателя, наносящих вред обществу.

Образец письма для проверки

Вы ожидаете сокращения или оплаты в часах? Если ваш работодатель сокращает вашу зарплату или график, вы обычно получаете письмо с описанием изменений. В письме, вероятно, будет объяснено, что будет сокращение заработной платы, с подробной информацией о том, насколько будет уменьшена заработная плата и когда это сокращение вступит в силу.

Образец письма об отказе от заработной платы

Кэти Уильямс
Вице-президент Broadway Inc.
123 Maple Street
Hudsonville, NY, USA 10711

15 января 2020

Дорогой Джеймс Смит,

Как вам известно, недавний экономический спад отрицательно повлиял на Broadway Inc.Чтобы увеличить денежный поток и ограничить увольнения, компания решила, что в настоящее время необходимо сокращение заработной платы.

Мы просим всех сотрудников согласиться на сокращение заработной платы на 8%. Руководящий состав уже пошел на такое же сокращение заработной платы.

Мы просим снизить вашу ежемесячную зарплату с 4000 долларов до 3680 долларов, начиная с одного месяца. Ваша нынешняя должность и обязанности останутся прежними.

В течение этого периода мы продолжим следить за финансовым положением компании.Если в следующие два квартала года экономическая ситуация и показатели компании улучшатся, ваша прежняя заработная плата может быть восстановлена.

Если вы решите отказаться от этого снижения заработной платы, вы будете отстранены от занимаемой должности через месяц после сегодняшнего дня с выплатой выходного пособия.

Мы ценим всю тяжелую работу, которую вы вложили в свою должность в этой компании, и не хотим потерять вас как бесценного сотрудника. Ваше понимание, поддержка и сотрудничество, чтобы помочь Broadway Inc.терпеть нынешнюю экономическую ситуацию очень ценится.

С уважением,

Подпись (печатное письмо)

Кэти Уильямс
Вице-президент

Расширять

Информация, содержащаяся в этой статье, не является юридической консультацией и не заменяет такой совет. Законы штата и федеральные законы часто меняются, и информация в этой статье может не отражать законы вашего штата или последние изменения в законодательстве.

Когда работодатель может законно сократить вашу зарплату?

Все ожидают регулярного повышения заработной платы, но никогда не думают, что их зарплата может снизиться.Но может произойти сокращение заработной платы. Иногда работодатель может снизить зарплату сотруднику на законных основаниях, а иногда — нет.

Платите вперед, а не назад

Это самое важное правило при снижении зарплаты. Работодатель должен выплатить вам согласованную заработную плату за уже выполненную работу. Начальники могут абсолютно снизить зарплату, точно так же, как они могут повысить зарплату. Но они не могут снизить вашу зарплату, не предупредив вас заранее, и вы (сотрудник) должны согласиться с этим.

Означает ли это, что если ваш начальник говорит: «Я сокращаю вам зарплату», вы можете сказать: «Нет, спасибо, я продолжу с более высокой ставкой оплаты»? Не совсем, но что вы можете сделать — это уйти — прежде чем выполнять какую-либо работу по предлагаемой более низкой ставке заработной платы. Это законно и может иметь для вас наибольший смысл, если ваш работодатель попытается сократить вам оплату.

Начальник не может требовать, чтобы вы работали по ставке, на которую вы не соглашались, но вы также не можете заставить его или ее платить вам по ставке, которую они не согласны платить.По завершении работы работодатель должен выплатить вам последнюю согласованную ставку.

Как насчет уведомления о снижении заработной платы?

Ваш босс должен сказать вам, что они сокращают вашу зарплату, прежде чем вы проработаете хоть один час по новой ставке. В некоторых штатах просто требуется, чтобы ваш босс сказал: «Начиная с завтрашнего дня вы будете зарабатывать 8 долларов в час вместо 10 долларов в час». В других штатах требуется, чтобы ваш начальник письменно уведомил вас о снижении заработной платы.

Общим для всех штатов является то, что ваш босс не может просто сократить вам зарплату, потому что он зол на то, что вы уволились, или им не хватает зарплаты.Это не только неэтично, но и незаконно.

Когда боссу разрешено снизить зарплату?

В идеале ответ на этот вопрос никогда не будет, но бизнес-реалии иногда требуют, чтобы работодатель был вынужден снизить заработную плату, чтобы остаться в бизнесе. Например, если у предприятия проблемы с денежным потоком, иногда нужно либо закрыть компанию, либо сократить зарплату сотрудникам. Очевидно, что большинство людей предпочли бы получать зарплату по более низкой ставке, чем потерять работу.

Тем не менее, это деморализует и может стать финансовым ударом для сотрудников, поэтому, если компании необходимо снизить зарплату по финансовым причинам, очень важно, чтобы начальник получил такое же процентное сокращение заработной платы.

Как насчет смены работы?

Другой раз, когда уместно урезать зарплату сотруднику, — это когда происходит существенная смена работы. Вы всегда думаете о продвижении по службе как о повышении заработной платы. Но иногда людей понижают в должности. Когда происходит понижение в должности и предыдущая зарплата значительно превышает заработную плату других людей на новой должности, сокращение заработной платы имеет смысл.

Когда понижение в должности является добровольным — например, вы соглашаетесь на более низкую должность, потому что вам нужно меньше стресса или совершенно другой набор задач, — тогда вы легко примете сокращение зарплаты.Однако, когда это происходит непроизвольно и вы зарабатываете меньше денег, выполняя другую работу в другом отделе, сокращение зарплаты становится неприятным.

Когда снижение заработной платы босса является незаконным?

Следующие ситуации представляют собой незаконное сокращение заработной платы:

Баланс, 2018

• При отсутствии предварительного уведомления о сокращении заработной платы . Уменьшение заработной платы не может быть сюрпризом с обратной силой.
• Когда сокращение заработной платы является ответом на некоторую защищенную деятельность . Например, если вы жалуетесь на сексуальные домогательства начальника, а затем вам урезают зарплату, это называется местью и является незаконным.
• Когда сокращение заработной платы носит дискриминационный характер. Если все мужчины получают сокращение зарплаты, но не женщины, это незаконно. Если все азиаты получат сокращение зарплаты, но никто другой, это незаконно. Если всем старше 40 лет снижают зарплату, но никому моложе, это незаконно.
• Когда сокращение заработной платы снижает вашу зарплату ниже минимальной заработной платы. Федеральная минимальная заработная плата установлена ​​в размере определенной суммы в долларах, но во многих штатах и ​​городах минимальные ставки выше.Снижение минимальной заработной платы всегда является незаконным, даже если вы на это соглашаетесь.
• Когда у вас есть контракт, в котором сказано иное. Это особенно часто встречается в профсоюзах, где четко прописана ставка заработной платы для каждой работы. Вы не можете снизить заработную плату человека, ставка которого установлена ​​контрактом, без пересмотра контракта.
• Когда сокращение заработной платы освобожденного сотрудника носит временный характер. Кажется странным утверждать, что временное сокращение было бы незаконным, а постоянное — нет, но одно из требований к освобожденным от налогообложения сотрудникам заключается в том, что их заработная плата остается неизменной независимо от количества часов, которые они работают.Если вы просто сократите им зарплату на месяц или два, вы можете потерять освобождение от выплаты заработной платы, что означает, что сотрудник имеет право на сверхурочную оплату.

Действия при незаконном сокращении заработной платы

Если вы узнали о сокращении заработной платы после того, как уже уволились, вы можете подать жалобу в Департамент труда штата. Они вас выслушают и, надеюсь, позаботятся об этом за вас.

Если вы все еще работаете, лучше всего попытаться решить проблему внутри компании, прежде чем привлекать правительство.Во-первых, уточните в платежной ведомости, не является ли это ошибкой из-за того, что ошибки действительно случаются. Если это так, расчет заработной платы может легко исправить ошибку, хотя это может занять несколько дней.

Если в платежной ведомости указано, что ваш платеж правильный, обратитесь к своему боссу и спросите, что происходит. Скажите своему боссу, что снижение суммы оплаты без предварительного уведомления незаконно и что вы бы не хотели, чтобы у компании возникли проблемы. Ваш босс может не знать, что ваш платеж был сокращен, и само по себе это заявление должно вызывать страх.

Если это не сработает, обратитесь в отдел кадров и к начальнику вашего босса. Если это не сработает, и вы изучили все свои внутренние возможности, пора позвонить в Департамент труда штата.

Обратите внимание, что предоставленная информация, хотя и является достоверной, не гарантирует ее точность и законность. Сайт читают люди со всего мира, а законы и правила в сфере занятости варьируются от штата к штату и от страны к стране. Обратитесь за юридической помощью или помощью в государственные, федеральные или международные правительственные ресурсы, чтобы убедиться, что ваше юридическое толкование и решения верны для вашего местоположения.Эта информация предназначена для руководства, идей и помощи.

Сюзанна Лукас — журналист-фрилансер, специализирующаяся на людских ресурсах. Работа Сюзанны была отмечена в известных публикациях, включая «Forbes», «CBS», «Business Inside r», и «Yahoo».

Закон о труде о пониженной заработной плате | Малый бизнес

Автор Chron Contributor Обновлено 20 июля 2020 г.

Когда кандидат принимает годовую или почасовую заработную плату, указанную в предложении о работе, он создает два набора ожиданий.Новый сотрудник соглашается вкладывать свое время и талант в выполнение должностных обязанностей, для которых она была нанята, и взамен получать обещанную оплату.

Работодатель ожидает, что работник посвятит время, необходимое для выполнения обязанностей, в обмен на соблюдение своего согласия выплатить обещанную сумму. Однако могут возникать ситуации, например, в случае возникновения финансовых трудностей в бизнесе, когда работодатель решает уменьшить заработную плату работника.

Понимание общественного договора

Хотя работник и работодатель имеют разумные ожидания, если трудовой договор не действует, ожидания работника и работодателя не являются обязательным соглашением.Их согласие больше похоже на общественный договор — теорию, которую поддерживает Сократ.

Сотрудник, связанный правилами и инструкциями работодателя, принимает эти ограничения, когда подписывает предложение о работе. Таким образом, работодатель принимает на себя ответственность выплатить работнику компенсацию в соответствии с расширенным предложением и не уменьшать ее произвольно.

Контракт определяет законы о снижении заработной платы

Юридические контракты и обязательные соглашения, такие как трудовые договоры для высокопоставленных руководителей и трудовые договоры для профсоюзов, обязывают работодателя выплачивать установленную заработную плату, и они, как правило, не уходят от работодателя с возможностью уменьшения взаимно согласованной заработной платы.Договорное право определяет, нарушает ли работодатель условия договора, когда он предлагает снизить заработную плату работника, а не законы о труде и занятости.

Если работодатель является стороной трудового договора, уменьшение заработной платы работников будет прямым нарушением коллективного договора.

Федеральные законы о сокращении заработной платы

Хотя Закон о справедливых трудовых стандартах 1938 года является федеральным законом, который устанавливает обязательную заработную плату, сверхурочную работу, рабочее время и детский труд, он не содержит положений об уменьшении оплаты труда служащих.Федеральное правительство только заявляет, что работодатели не могут уменьшить почасовую оплату труда ниже минимальной почасовой оплаты труда, а также работодатель не может уменьшить заработную плату наемного работника ниже порога освобождения наемного работника.

На момент публикации федеральная минимальная почасовая оплата составляет 7,25 долларов, а минимальная ставка заработной платы составляет 455 долларов в неделю.

Закон о государственном сокращении заработной платы

Федеральный закон не запрещает снижение заработной платы сотрудников; однако законы некоторых штатов предписывают определенные действия, которые работодатели должны предпринять до снижения заработной платы.Законы штата различаются. Например, в соответствии с пересмотренным уставом штата Невада требуется письменное уведомление не менее чем за семь дней до того, как сотрудник выполнит работу, в отношении которой будет уменьшена заработная плата.

Согласно Министерству труда штата Мэн, работодатели не обязаны предоставлять уведомление. Тем не менее, Комиссия по трудовым ресурсам Техаса сообщает, что работодатели в штате Техас, предлагающие снизить заработную плату, должны предоставить письменное уведомление, и если снижение составляет 20 процентов или более, работодатель может разумно ожидать потерять работников, уволившихся по уважительной причине, из-за снижения заработной платы. .

Остерегайтесь отношений с сотрудниками

Помимо федеральных и государственных законов о труде и занятости, связанных с уменьшением заработной платы, существует фактор взаимоотношений с сотрудниками, который следует учитывать при уменьшении заработной платы. Сотрудники зависят от своей заработной платы, чтобы выполнять свои обязанности и поддерживать свой образ жизни, и они часто принимают решения о присоединении к одной компании, а не к другой, исходя из заработной платы.

Снижение заработной платы сотрудников может нанести серьезный ущерб некоторым домохозяйствам и, что не менее важно, вызвать недоверие сотрудников.Недоверие часто приводит к увеличению текучести кадров, неудовлетворенности работой и, в конечном итоге, к снижению производительности и снижению прибыльности работодателя. Несмотря на то, что федеральный закон не запрещает снижение заработной платы сотрудников, работодатель должен взвесить свои варианты, чтобы определить, есть ли у него альтернативы решению проблем с денежным потоком или кадрами, которые могут быть причиной решения о снижении заработной платы.

Законно ли сокращать заработную плату сотруднику

Уменьшение оплаты труда — дело немаловажное.Урезание заработной платы может быть любым — от незаконного, вызывающего финансовые затруднения, эмоционально тревожащего до разрушительного. Прежде чем сокращать зарплату работнику, работодатели должны учитывать последствия. Иногда последствия того не стоят.

На

Timesheets.com есть бесплатный калькулятор увеличения / уменьшения заработной платы, которым вы можете воспользоваться, когда придет время.

Когда снижение заработной платы приемлемо

В некоторых ситуациях сотрудники принимают изменение, например, когда всем в компании или отделе сокращают заработную плату в интересах бизнеса.В противном случае сотрудники приветствуют это, например, когда они хотят меньше ответственности. А иногда сокращение зарплаты направлено на увольнение сотрудников. Могут быть более эффективные способы сделать это, но, по крайней мере, в этом случае эффекты совпадают с намерениями.

Когда сокращение зарплаты действительно снижает

В большинстве случаев сотрудники не видят снижения заработной платы в том же свете, что и их работодатели. Мысли обычно возвращаются к «Это несправедливо» и «Это вообще законно».

Во время рецессии или в любое время, когда компания пытается выжить, сокращение заработной платы может быть действенной стратегией для поддержания бизнеса на плаву.Лояльные сотрудники могут проявить сочувствие и быть готовыми пережить трудные времена, если, конечно, высшее руководство также сокращает зарплату. Однако если причина в том, чтобы набить карманы высшего руководства, сотрудники не будут любезно относиться к трудностям компании.

Причины, по которым сотрудники не ценят

• Исправления к неправильному выбору первоначальной заработной платы
• Жалобы других сотрудников на ставку одного сотрудника
• Осознание того, что работнику переплачивают по месту нахождения или должностной инструкции
• Проблемы с денежным потоком, если высшее руководство также не снизит зарплату

Ипотечные и прочие векселя

Когда сотрудники покупают дома, кредиторы основывают свои ссуды на их доходе.Сотрудники также покупают машины, записываются на уроки, в школу и на все остальное, что стоит денег. Большинство людей живут в зависимости от того, сколько денег они зарабатывают, поэтому, когда их сокращают, возникают трудности.

Эмоциональный эффект сокращения заработной платы

Уменьшение зарплаты говорит о тысяче слов, и эти слова обычно причиняют боль. Если вашей целью не является увольнение сотрудника, имейте в виду, что сокращение заработной платы может вызвать поиск работы. Даже если это неправда, сотрудники обычно рассматривают сокращение заработной платы как понижение в должности или воспринимают это как намек на то, что их не ценят.В любом случае они уйдут при первой возможности. Если вы действительно цените сотрудника и хотите, чтобы он остался, возможно, вам лучше просто проглотить эти несколько лишних долларов в неделю и вместо этого сказать сотруднику, что вы не можете предложить повышение в этом году. Хотя это тоже никогда не бывает забавным, это не такой серьезный удар, как сокращение зарплаты.

Когда снижение заработной платы незаконно

В большинстве случаев уменьшение заработной платы сотрудника является законным, но в некоторых случаях это не так.

• Surprise — Внезапное сокращение заработной платы незаконно.Работодатели обязаны платить работникам согласованную ставку. Если работодатели желают изменить эту ставку, они могут это сделать, но первые работники должны согласиться с этим. Если они решат не соглашаться с этим, они могут прекратить обслуживание компании. Но работодатели не могут сказать сотрудникам, что зарплата, на которую они уже работали, будет меньше, чем ожидалось.
• Ретроактивная — Работодатели также не имеют права сообщать сотрудникам, что их ставка заработной платы меняется и что ставка имеет обратную силу некоторое количество дней.Ставка заработной платы может измениться только в любое время после уведомления сотрудника.
• Возмездие — Если служащая жалуется на сексуальные домогательства или другое ненадлежащее поведение в офисе, работодатель не может снизить ее ставку заработной платы в ответ. Это неправильный способ справиться с этой ситуацией, и возмездие является нарушением закона.
• Дискриминация — Ставки заработной платы не могут быть снижены из-за расы или пола. Например, если компания испытывает трудности, работодатель не может по закону снизить ставки для всех сотрудников-женщин, чтобы улучшить денежный поток.
• Нарушение контракта — Когда работодатели заключают контракт с работниками, они обязаны платить им определенную ставку за определенный период времени. По истечении этого периода работодатель может уведомить сотрудника о сокращении заработной платы и пересмотреть договор.

Кроме того, что касается классификации сотрудников, почасовые сотрудники всегда должны получать как минимум минимальную заработную плату, даже после сокращения заработной платы. Ставки заработной платы освобожденных сотрудников не могут колебаться. Другими словами, вы не могли просить освобожденных от налогов сотрудников снизить зарплату в периоды затишья.Если вам нужно это сделать, вам придется перевести сотрудника с зарплаты на почасовую.

Определение платежа Ex Gratia

Что такое выплата ex Gratia?

Выплата ex gratia физическому лицу осуществляется организацией, правительством или страховщиком в отношении убытков или претензий, но не требует признания ответственности стороной, производящей платеж.

Выплата ex gratia считается добровольной, поскольку сторона, производящая платеж, не обязана выплачивать компенсацию физическому лицу.На латыни ex gratia означает «по милости».

Ключевые выводы

• Выплата ex gratia производится физическому лицу организацией, правительством или страховщиком в отношении убытков или претензий, но не требует признания ответственности стороной, производящей платеж.
• Выплата ex gratia считается добровольной, поскольку сторона, производящая платеж, не обязана выплачивать компенсацию физическому лицу.
• Выплаты ex gratia в США обычно облагаются федеральным подоходным налогом и налогом штата.

Общие сведения о выплатах ex Gratia

Выплаты ex gratia отличаются от платежей, предусмотренных законом, поскольку выплаты ex gratia являются добровольными. Обычно организации, правительства и страховщики предоставляют компенсацию жертвам только в том случае, если они обязаны это делать по закону. По этой причине выплаты ex gratia не очень распространены.

В случае страховой компании, если страхователь получает травму, которая покрывается условиями его страхового полиса, страховщик по закону обязан оплатить требование.Этот вид оплаты не является добровольным. Это результат юридического обязательства и, как правило, влечет за собой признание ответственности.

Компания может производить выплаты ex gratia в случаях, когда получатель понес убытки; однако такая сделка не считается признанием ответственности.

Напротив, оплата ex gratia — это жест доброй воли. Тип платежа — после конкретной утраты или повреждения имущества; оплата ex gratia не влечет за собой признания ответственности.Компания, предоставляющая своим клиентам разовый кредит, не будет считаться производящей выплату ex gratia, поскольку платеж не связан с конкретным убытком. Однако компания, предоставляющая кредит после перебоя в предоставлении услуг, будет считаться производящей выплату ex gratia.

Организация может использовать выплаты ex gratia как часть более долгосрочной стратегии для поддержания хороших отношений с лицом, получающим платеж. Например, крупный розничный торговец, который вынужден сократить штат, может предоставить выходное пособие, превышающее требование закона.Розничный торговец может решить, что этот жест доброй воли уменьшит негативную рекламу, вызванную увольнениями. Точно так же British Airways часто выдает платежную карту ex gratia бывшим клиентам, которым, возможно, было неудобно поддерживать хорошие отношения с клиентами.

Особые соображения

Выплаты ex gratia в США обычно облагаются федеральным подоходным налогом и налогом штата. Однако в Соединенном Королевстве выплаты ex gratia в размере менее 30 000 фунтов стерлингов не облагаются налогом, если они не выплачиваются за выполненную работу или оказанные услуги.Взаимодействие с другими людьми

Хотя первые 30 000 фунтов стерлингов выплаченного вам ex gratia платежа не будут облагаться налогом, налогоплательщики в Соединенном Королевстве должны проинформировать Налоговую и таможенную службу Ее Величества (HMRC) о платеже в конце налогового года, чтобы гарантировать, что они не нужно платить подоходный налог или национальную страховку.

Определение уменьшения капитала

Что такое сокращение капитала?

Уменьшение капитала — это процесс уменьшения акционерного капитала компании путем аннулирования акций и обратного выкупа акций, также известного как обратный выкуп акций.Уменьшение капитала осуществляется компаниями по многим причинам, включая увеличение акционерной стоимости и создание более эффективной структуры капитала.

Общие сведения об уменьшении капитала

После уменьшения капитала количество акций компании уменьшится на величину уменьшения. Хотя рыночная капитализация компании не изменится в результате такого движения, количество акций в обращении или количество акций, находящихся в обращении и доступных для торговли, будет уменьшено.

Акт об уменьшении капитала также может быть принят в ответ на снижение операционной прибыли компании или потерю доходов, которые не могут быть возмещены из ожидаемых будущих доходов компании.При некоторых сокращениях капитала акционеры получат денежную выплату за аннулированные акции, но в большинстве других ситуаций это минимально влияет на акционеров.

Компания должна уменьшить свой акционерный капитал, используя ряд конкретных шагов. Во-первых, необходимо разослать кредиторам уведомление о решении по уменьшению капитала. Во-вторых, компания должна подать заявку на запись об уменьшении уставного капитала не ранее, чем через три месяца после публикации первоначального уведомления.Ожидается, что уменьшение акционерного капитала будет выплачено акционерам не ранее, чем через три месяца после внесения уменьшения в коммерческий регистр.

Пример уменьшения капитала

Многие компании принимают решение о сокращении капитала за счет договоров обратного выкупа (обратного выкупа). Например, Sirius XM Radio, американская вещательная компания, предоставляющая услуги спутникового радио без рекламы, объявила 29 января 2019 года, что ее совет директоров одобрил дополнительный выкуп обыкновенных акций на сумму 2 миллиарда долларов.Дополнительный выкуп на 2 миллиарда долларов в 2019 году доведет количество разрешений на обратный выкуп компании до 14 миллиардов долларов в целом с 2013 года. Sirius XM профинансирует обратный выкуп за счет наличных денежных средств, будущего денежного потока от операционной деятельности и будущих займов.

Уклонение от уплаты налогов разрешено; Уклонение от уплаты налогов — преступление

Частные лица и владельцы бизнеса часто имеют более одного способа завершить налогооблагаемую операцию. При налоговом планировании оцениваются различные варианты налогообложения, чтобы определить, как проводить деловые и личные операции, чтобы уменьшить или устранить ваши налоговые обязательства.

Хотя они звучат одинаково, «уклонение от уплаты налогов» и «уклонение от уплаты налогов» кардинально отличаются. Уклонение от уплаты налогов снижает ваш налоговый счет, структурируя ваши транзакции таким образом, чтобы вы получали наибольшие налоговые выгоды. Уклонение от уплаты налогов абсолютно законно и чрезвычайно разумно.

Уклонение от уплаты налогов, с другой стороны, представляет собой попытку уменьшить ваши налоговые обязательства путем обмана, уловок или сокрытия. Уклонение от уплаты налогов — это преступление.

Как узнать, что грамотное планирование — уклонение от уплаты налогов — заходит слишком далеко и переходит черту, превращаясь в незаконное уклонение от уплаты налогов? Часто различие заключается в том, были ли действия предприняты с мошенническим умыслом.

Владельцы бизнеса часто оказываются объектом более пристального внимания, чем наемные работники с аналогичным уровнем дохода. Почему? Потому что у владельца бизнеса больше возможностей избежать уплаты налогов, как легальных, так и нелегальных. Вот некоторые из наиболее распространенных видов преступной деятельности с нарушением налогового законодательства:

• Умышленное занижение или отсутствие сведений о доходах. Это говорит само за себя: сокрытие доходов является мошенничеством. Примеры включают неспособность владельца бизнеса сообщить часть дневных квитанций или неспособность арендодателя сообщить об арендных платежах.
• Ведение двух комплектов книг и , делая фальшивые записи в книгах и записях. Совершение нарушений в бухгалтерском учете, таких как неспособность компании вести надлежащие записи или несоответствие между суммами, указанными в доходе корпорации, и суммами, указанными в ее финансовой отчетности, как правило, демонстрирует умысел мошенничества.
• Заявление о ложных или завышенных удержаниях при возврате . Они варьируются от необоснованных благотворительных вычетов до завышения путевых расходов.Это также может включать оплату вашим детям или супругу за работу, которую они не выполняли. IRS всегда проявляет бдительность, когда речь идет о завышенных отчислениях от сквозных организаций.
• Признание личных расходов как деловых расходов. В эту ловушку легко попасть, потому что часто активы, такие как автомобиль или компьютер, будут использоваться как в бизнесе, так и в личных целях. Надлежащий учет будет иметь большое значение для предотвращения выявления налогового мошенничества.
• Сокрытие или передача активов или доходов. Этот вид мошенничества может принимать самые разные формы, от простого сокрытия средств на банковском счете до ненадлежащего распределения между налогоплательщиками. Например, неправильное распределение дохода соответствующему налогоплательщику, который находится в более низкой налоговой категории, например, когда корпорация производит выплаты детям контролирующего акционера, вероятно, будет считаться налоговым мошенничеством.
• Участие в «фиктивной сделке». Вы не можете уменьшить или избежать обязательства по уплате подоходного налога, просто обозначив транзакцию как нечто, чем она не является.Например, если выплаты корпорацией своим акционерам на самом деле являются дивидендами, называть их «процентами» или иным образом пытаться замаскировать выплаты под проценты не дает корпорации права на вычет процентов. Как обсуждается ниже, именно содержание, а не форма операции определяет ее налогообложение.

Не стоит шутить с отделом уголовных расследований Налогового управления США , , поскольку любое количество высокопоставленных лиц, от Аль Капоне до Уэсли Снайпса, слишком хорошо известно.Но, помимо богатых и знаменитых, попавших в новости, есть сотни обвинительных приговоров бизнесменам и женщинам-предпринимателям, пытавшимся уклониться от уплаты налогов.

Пример. Деловой человек из Огайо был приговорен к шести месяцам тюремного заключения, шести месяцам домашнего ареста и двум годам освобождения под надзором за попытку уклониться от уплаты подоходного налога на сумму почти 170 000 долларов. Он получал доход в виде заработной платы, не связанных с заработной платой выплат и корпоративных выплат на свои личные расходы. В личные расходы входили: налог на имущество и коммунальные платежи по личному месту жительства, а также оплата новой печи, кондиционера, воздухоочистителя и увлажнителя воздуха; авансовый платеж и платежи по кредиту за машину дочери; оплата автомобильной страховки и счетов за ремонт автомобилей его жены, оплата обучения в колледже его племянника, а также оплата других личных расходов.

Пример. Единоличный владелец магазина сантехники был приговорен к 13 месяцам тюремного заключения, трем годам освобождения под надзором за уклонение от уплаты налогов и обязано выплатить около 130 000 долларов в качестве возмещения в IRS. Владелец бизнеса умышленно попытался уклониться от уплаты федерального подоходного налога, сняв валовую выручку от своего сантехнического бизнеса и оплатив личные расходы со своего коммерческого счета и заявив их в качестве коммерческих расходов.

В рамках своей схемы уклонения от уплаты налогов он поручил нескольким своим сотрудникам требовать от клиентов чеков, выплачиваемых на его имя, а не на имя компании.Затем он обналичил эти чеки и не перечислил деньги на банковский счет своей компании. Поскольку эти деньги не регистрировались в бухгалтерских книгах предприятия и не вносились на счет предприятия, он не включил эти валовые поступления в свою налоговую декларацию. Он также вычел личные расходы как коммерческие расходы и аналогичным образом снизил показатели своей прибыли по Таблице C, тем самым существенно снизив свой налог за налоговые годы с 2003 по 2006 год.

Имейте в виду, что уклонение от уплаты налогов не ограничивается федеральным подоходным налогом.Уклонение от уплаты налогов может включать в себя федеральные налоги и налоги штата и налоги штата, подоходный налог штата и налоги штата с продаж. Следующий пример иллюстрирует это.

Пример

Владелец нескольких табачных магазинов в Иллинойсе был приговорен к 76 месяцам тюремного заключения и должен выплатить 4,8 миллиона долларов в качестве возмещения штату Иллинойс и 650 452 доллара США после того, как он признал себя виновным в умышленном сокрытии и не сообщении денежных поступлений от бизнеса. . Он положил менее одного процента от 60 миллионов долларов денежных поступлений на свои корпоративные банковские счета и задекларировал очень мало этих денежных поступлений, если таковые вообще имелись, в своих корпоративных налоговых декларациях.

Кроме того, он либо подал ложные декларации о федеральном подоходном налоге, либо не подал декларации о федеральном подоходном налоге за рассматриваемые годы. Он также подал ложные налоговые декларации с продаж штата Иллинойс. Он использовал незарегистрированный доход для финансирования роскошного образа жизни в Ливане, где он потратил много времени и построил роскошный дом, купил ферму на сотни тысяч долларов и стал успешным владельцем футбольного клуба.

Минимизация налогов требует умелого налогового планирования

Для избежания уплаты налогов необходимо предварительное планирование. Почти все налоговые стратегии используют одну (или несколько) из этих стратегий для структурирования транзакций с целью получения минимально возможной предельной ставки налога:

• минимизация налогооблагаемой прибыли;
• максимизация налоговых вычетов и налоговых вычетов
• Контроль сроков получения доходов и отчислений

Прогнозирование доходов и расходов критически важно. Эффективное налоговое планирование требует твердой оценки вашего личного и коммерческого дохода на следующие несколько лет.Прогнозы доходов / расходов на несколько лет необходимы, потому что многие стратегии налогового планирования, которые снижают налоги на одном уровне дохода, могут привести к увеличению доходов в ближайшие годы.

Вам следует избегать того, чтобы «правильный» налоговый план был «неправильным» из-за ошибочных прогнозов дохода. Вы уже должны прогнозировать свою выручку от продаж, доход и денежный поток для общих целей бизнес-планирования, поэтому большая часть этой информации должна быть доступна для налогового планирования. Хотя оценки по своей природе неточны, чем точнее вы можете быть, тем лучше ваши планировка будет.

Вычеты и кредиты уменьшают ваши налоги

Ваша цель налогового планирования — уплатить минимально возможную сумму налога. Вы можете уменьшить свой окончательный налоговый счет, действуя по двум направлениям.

• Во-первых, воспользуйтесь всеми возможными вычетами — как деловыми, так и личными — для уменьшения налогооблагаемого дохода.
• Затем, определив ориентировочную сумму налога, требуйте все налоговые льготы, которые вам доступны.

Думай вперед

Если вы захотите уменьшить сумму налога, который вы должны, вы обнаружите, что налоговые льготы почти всегда лучше, чем налоговые вычеты.

Кредит уменьшает ваш налоговый счет в соотношении доллар к доллару, в то время как величина вычета зависит от вашей предельной налоговой ставки. Это важный принцип, который следует помнить при оценке того, лучше ли требовать кредит или вычет, когда и то, и другое доступно для определенных расходов.

Требование вычетов минимизирует налогооблагаемую прибыль

Чтобы уменьшить налогооблагаемый доход, вы должны знать, что подлежит вычету, а что нет. Вам также необходимо знать особые правила, которые применяются к определенным видам удержаний, например,

.

Во многих случаях владелец бизнеса может вычесть выгоды, которые считались бы личными расходами, не подлежащими вычету для служащего.

Примеры: использование компьютера в служебных целях или семейного автомобиля в служебных целях. Не упускайте из виду возможность приобретения медицинской страховки, инвестирования на пенсию или предоставления льгот, таких как служебный автомобиль, через свой бизнес.

Предупреждение

Знайте правила, касающиеся того, какие расходы подлежат вычету, и обязательно задокументируйте их надлежащим образом. Чрезмерная оплата личных расходов из коммерческих фондов является красным флагом для проверок и может считаться доказательством налогового мошенничества.

Принимайте во внимание вычеты в целом. Требование определенных видов вычетов может иметь налоговые последствия в последующие годы.

Одним из примеров является решение списать (вычесть) полную стоимость бизнес-актива в год покупки. Хотя это снизит ваши налоговые обязательства в текущем году, вы не сможете требовать амортизационные отчисления в будущем. Если вы ожидаете, что доход от вашего бизнеса увеличится в будущем, вы можете уменьшить текущий вычет, чтобы вы могли потребовать амортизационные вычеты в будущем.

Налоговые льготы уменьшают сумму вашего налогового счета

После того, как вы потребуете все возможные налоговые вычеты, обратите внимание на поиск всех возможных налоговых льгот, на которые вы можете претендовать.

Как отмечалось ранее, налоговые льготы обычно лучше для вас, чем вычеты, потому что они вычитаются непосредственно из вашего налогового счета. Вычеты, напротив, вычитаются из дохода, на котором основан ваш налоговый счет.

Work Smart

Налоговый кредит на доллар уменьшает ваш налоговый счет на доллар.Однако вычет в размере доллара снижает ваш доход на процентную величину вашей предельной налоговой категории. Таким образом, вычет в долларах стоит всего 35 центов, если вы находитесь в группе 35 процентов; его стоимость снижается до 25 центов, если вы находитесь в группе 25 процентов.

Фактически, чем больше вы уменьшаете свой налогооблагаемый доход, тем ниже ваша планка и тем менее ценным становится каждый дополнительный вычет. Это означает, что вы обязательно должны знать о потенциальных кредитах и ​​о том, что требуется для их получения.И в тех случаях, когда у вас есть выбор между требованием кредита или вычетом по конкретным расходам, вам, как правило, лучше потребовать кредит.

Какими бы замечательными ни были налоговые льготы, в налоговом законодательстве почти всегда есть загвоздка. В этом случае загвоздка в том, что многие налоговые льготы доступны только в определенных, очень ограниченных ситуациях.

Большинство федеральных налоговых льгот, доступных в настоящее время владельцам бизнеса, имеют очень узкую направленность, чтобы побудить вас предпринять определенные действия, которые законодатели сочли желательными.Примеры включают кредиты, призванные мотивировать вас сделать вашу компанию более доступной для людей с ограниченными возможностями или предоставить медицинское страхование вашим работникам.

Прочие кредиты применимы только к определенным отраслям, таким как рестораны и бары, или производители энергии. Есть также несколько кредитов, предназначенных для предотвращения двойного налогообложения, и несколько, предназначенных для поощрения определенных типов инвестиций, которые считаются социально полезными.

Кроме того, формы и процедуры, используемые для расчета и получения налоговых льгот для предприятий, часто довольно сложны.Хотя мы предоставляем краткое описание основных правил, чтобы вы могли решить, следует ли использовать кредит, мы рекомендуем оставить технические детали своему налоговому специалисту. потому что снижение налогов вполне может компенсировать вам ухудшение при их требовании. Тем не менее, вам все равно следует активно изучать и использовать любые налоговые льготы, которые применяются к вам.

Цель для минимально возможной предельной ставки налога

Федеральный подоходный налог — прогрессивная система. Говоря о налогах, это не означает дальновидность или новаторство.Это означает, что разные уровни дохода — это налоги по «прогрессивно» более высокой ставке. Одна из целей налогового планирования — снизить ваш налогооблагаемый доход, чтобы вы облагались налогом по более низкой налоговой категории с более низкими налоговыми ставками.

Федеральный подоходный налог предназначен для налогообложения более высоких уровней дохода по более высоким налоговым ставкам. «Налоговая категория» означает самую высокую предельную ставку налога, которую вы платите с любой части вашего налогооблагаемого дохода. Это ставка, которая будет применяться к каждому дополнительному доллару, который вы зарабатываете, пока вы не заработаете так много, что перейдете в следующую категорию.

Если вы ведете свой бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, LLC, которая не решила облагаться налогом как корпорация, полное товарищество или S-корпорация, ваш доход от бизнеса «переходит» в вашу форму подоходного налога с физических лиц и облагается налогом по индивидуальные налоговые ставки. Если вы ведете свой бизнес как обычная корпорация, корпорация платит собственные налоги по ставке корпоративного налога (которая может быть ниже вашей индивидуальной ставки), и вы облагаетесь налогом только с доходов, полученных от корпорации.

Сумма в долларах для каждой квадратной скобки зависит от вашего статуса регистрации (например, холост, глава семьи, совместная регистрация в браке или отдельная регистрация в браке). Суммы в скобках основаны на налогооблагаемом доходе, а не на валовом доходе. Налогооблагаемый доход — это сумма, оставшаяся после вычета всех вычетов и личных льгот, на которые вы имеете право.

Вам необходимо знать свою текущую налоговую категорию, чтобы принимать мудрые решения по налоговому планированию, поскольку многие решения будут иметь смысл для тех, кто находится в одних скобках, но не для тех, кто находится в других.Вы можете найти текущие налоговые скобки на веб-сайте IRS или в инструкциях к вашей форме подоходного налога.

Хотя вы не можете буквально на снизить ставку налога (ставки установлены Конгрессом), вы можете предпринять определенные действия, которые дадут аналогичный результат.

Сюда входят:

• Выбор оптимальной формы организации для вашего бизнеса (например, индивидуальное предпринимательство, партнерство или корпорация).
• Структурирование транзакции таким образом, чтобы получаемые вами платежи классифицировались как прирост капитала, а не как обычный доход.Долгосрочный прирост капитала, полученный некорпоративными налогоплательщиками, облагается более низкими налоговыми ставками, чем другие доходы.
• Перемещение дохода от налогоплательщика с высокой налоговой категорией (например, вас самих) налогоплательщику с более низким уровнем налогообложения (например, вашему ребенку). Один довольно простой способ сделать это — нанять детей. Другой вариант — сделать одного или нескольких детей совладельцами вашего бизнеса, чтобы чистая прибыль от бизнеса распределялась между большей группой. Налоговое законодательство ограничивает полезность этой стратегии для передачи нетрудового дохода детям в возрасте до 18 лет, но некоторые возможности для экономии налогов все еще существуют.

Контроль налогового года по доходам и отчислениям

Хотя «сделай это сейчас» — отличный совет почти в любой ситуации, когда дело доходит до налогов, может быть полезно тщательно продумать сроки различных транзакций.

Выбрав соответствующий метод налогового учета и заранее продумав, как ускорить (или отложить) получение дохода или понести расходы, вы можете в определенной степени контролировать свой налогооблагаемый доход в любой конкретный год.

Тщательное планирование может отсрочить время события или транзакции, которые приводят к возникновению налоговых обязательств. Отсрочка признания дохода может иметь большое значение. Даже если вы все годы будете находиться в одной и той же налоговой категории, вы сможете использовать свои деньги в течение более длительного периода времени. Хотя это может принести вам всего несколько долларов дополнительных процентов, это также может предоставить вам ликвидность для дополнительных инвестиций в ваш бизнес.

Предупреждение

Отсрочка наступления вашей ответственности по налогу — это не то же самое, что отсрочка уплаты налога! У вас очень редко есть возможность отложить выплату причитающегося подоходного налога.Можно получить отсрочку для уплаты налога, если вы можете продемонстрировать, к удовлетворению IRS, что вы не можете платить вовремя без чрезмерных трудностей. Однако это не то, что вы захотите делать без крайней необходимости, поскольку даже если вы сможете получить продление, вы будете должны проценты по неуплаченным налогам, начиная с первоначальной даты платежа.

Контроль налоговых обязательств путем отсрочки получения дохода, ускорения удержаний

Принимая меры, которые задерживают время, когда в вашей декларации должны быть указаны определенные статьи дохода, вы можете перенести ответственность по этому доходу на другой налоговый год.В общем, вам будет лучше, если вы сможете отложить получение дохода до следующего года и ускорить выплату расходов в текущем налоговом году. Таким образом, вы можете отложить уплату налоговых обязательств по отложенному доходу до следующего налогового года

.

Предупреждение

Контроль сроков признания доходов и вычетов, как правило, возможен только при использовании кассового метода учета. Существуют правила, не позволяющие налогоплательщикам по методу начисления искажать свои доходы / отчисления по срокам.

Хотя отсрочка получения дохода означает, что для получения платежа придется дольше ждать, вы будете иметь сэкономленную на налогах сумму, доступную для использования в течение более года.

Когда плохо откладывать получение дохода и ускорять отчисления?

Вам не следует использовать эту стратегию, если в следующем году вы попадете в более высокую налоговую категорию — либо потому, что ваш доход увеличится, либо потому, что увеличатся налоговые ставки. Вы хотите получить доход в том году, в котором вы будете находиться в нижней налоговой категории.

Не следует ускорять вычеты, поскольку это может означать, что вы потеряете часть стоимости вычета. Например, если вы находитесь в группе 33% в этом году, но ожидаете, что в следующем году попадете в группу 39,6%, вы захотите структурировать транзакции, чтобы вы могли требовать отчисления в следующем году, когда они будут стоить больше.

Аналогичным образом, если вы предвидите, что прибыль вашего бизнеса существенно вырастет в течение следующих нескольких лет, вам необходимо сбалансировать требование о большом вычете в течение одного года и распределение этого вычета на несколько лет.Это наиболее четко применимо в случае принятия решения о требовании большого вычета амортизации в первый год эксплуатации недвижимости, но также может применяться к убыткам от продажи основных средств.

Рассмотрите эти простые идеи, чтобы отложить получение дохода и ускорить отчисления

Если вы определили, что имеет смысл отложить получение дохода и / или ускорить отчисления, эти простые идеи могут помочь вам реализовать эту стратегию. Помните, что только некоторые из этих предложений будут работать, если вы используете метод начисления.Конечно, вам следует проконсультироваться с налоговым специалистом, прежде чем принимать меры, чтобы убедиться, что вы не упустили из виду критические факторы.

• Сбор задержек. Отсрочка выставления счетов на конец года, чтобы платежи не поступали до следующего года. Как правило, этот метод не работает для налогоплательщиков, рассчитанных по методу начисления, поскольку обязательство признавать доход возникает при достижении экономических показателей.
• Выплата дивидендов за просрочку. Если ваш бизнес — корпорация C, отложите выплату дивидендов до следующего года.Обязательно соблюдайте корпоративные формальности при объявлении дивидендов и определении времени выплаты.
• Отсрочка прироста капитала. Если вы планируете продавать активы, стоимость которых выросла, отсрочка продажи до следующего года означает, что вам не нужно будет указывать этот доход в налоговой декларации за этот год. В общем, это может сработать даже для налогоплательщиков по методу начисления, но вам придется внимательно следить за условиями продажи.
• Ускорьте выплаты. Налогоплательщики кассового метода могут иметь возможность предварительно оплатить вычитаемые из налогооблагаемой базы бизнес-расходы, включая аренду, проценты, налоги, страхование и т.
• Ускорьте крупные покупки. Если вы закроете покупку амортизируемого имущества в текущем году, вы сможете потребовать значительных вычетов посредством выбора списания расходов.
• Ускорьте операционные расходы. — Если возможно, вы сможете ускорить покупку оборудования, расходных материалов или проведение ремонта, получив таким образом вычет в текущем налоговом году.

Знайте, когда быть противником

Если вы собираетесь попасть в более высокую налоговую категорию в следующем году — или если вы знаете, что налоговые ставки вырастут, даже если ваш доход не будет, — вы не хотите следовать общепринятой мудрости: отложить получение дохода / ускорить отчисления.

Вместо этого вы хотите сделать наоборот: ускорить отчисления дохода / задержки .

Как ускорить получение дохода и отсрочку отчислений?

В большинстве случаев вы ускорите получение дохода или отложите отчисления, просто сделав противоположное рекомендациям, изложенным ранее в этой статье.

Например, вместо того, чтобы откладывать выставление счетов, отправьте все свои счета заранее и сделайте все возможное, чтобы получить их до конца года. Если вы планируете продать основной актив, обязательно продайте этот актив в текущем налоговом году. По возможности отложите закупку расходных материалов до следующего года.

Опять же, любые стратегии, направленные на изменение налогового года доходов и отчислений, намного проще реализовать, если использовать кассовый метод учета.

Что делать, если использовать метод начисления?

Хотя стратегии, направленные на изменение года, в котором доход и вычеты отражаются в вашей налоговой декларации, обычно труднее реализовать с использованием метода начисления, это не означает, что они не могут быть реализованы.

Вам необходимо научиться перемещаться по правилам учета по методу начисления, чтобы получить желаемый налоговый результат:

• Если вы хотите отложить налогообложение определенной суммы дохода, убедитесь, что все события, устанавливающие обязательство по выплате этого дохода, соответствуют , а не к концу года. Например, если вы продаете товары, отложите отгрузку до следующего года.
• Если вы хотите ускорить вычет расходов в текущем году, убедитесь, что все события, определяющие обязательства и сумму платежа, а также экономические показатели, были завершены к концу года.

Если вы покупаете товары, услуги или пользуетесь недвижимостью, убедитесь, что у вас есть действующий контракт, охватывающий все необходимые условия, и что товары, услуги или недвижимость поставлены, выполнены или использованы к концу года. Если вы сделаете это, вы окажетесь на «первом месте» в бизнесе, использующем кассовый метод учета: вы получили выгоду и вычет по статье расходов до того, как вам действительно пришлось ее оплатить.

Будьте начеку! Избегайте распространенных ловушек налогового планирования

Несмотря на то, что вы хотите изучить все способы снижения налогов, вы должны знать, что некоторые налоговые стратегии могут потерпеть неудачу.Более того, они поднимут тревогу перед экзаменационным персоналом IRS.

Имеет смысл воспользоваться сложным налоговым законодательством для уменьшения юридической налоговой задолженности. Запутаться в сложности и игнорировать IRS ваши стратегии планирования — нет. И сознательное игнорирование налогового законодательства для защиты доходов — безрассудство.

В дополнение к очевидному: «не скрывайте свой доход и не преувеличивайте свои вычеты», есть три основных правила, которые вы должны учитывать, чтобы убедиться, что ваше планирование выдерживает вызов IRS.

• Не пытайтесь замаскировать суть транзакции формой, которую принимает транзакция.
• Не пытайтесь скрыть налоговые последствия одной транзакции, разбив ее на несколько этапов.
• Не ждите, что IRS будет обращаться с вашими родственниками как с незнакомцами.

IRS фокусируется на содержании, а не на форме

Выбор использования одной формы транзакции вместо другой для минимизации ваших налоговых обязательств не приведет (само по себе) к признанию транзакции недействительной для целей налога на прибыль.Например, вы можете сделать подарок своему ребенку в размере 10 000 долларов или внести ребенка в платежную ведомость, где он сможет заработать 10 000 долларов. Выполнение налоговых расчетов и выбор метода, который приводит к наименьшим совокупным налоговым обязательствам для семьи, — это разумный образ действий.

Тем не менее, вы не можете избежать налоговых обязательств просто по ярлыку, который вы даете транзакции. IRS рассмотрит настоящую цель — суть — транзакции и обложит налогом. Например, вы можете подарить сыну машину или продать сыну свою машину.Однако вы не можете продать свою машину и заявить, что это подарок.

Владельцы бизнеса часто нарушают правило «содержание важнее формы», когда они пытаются замаскировать компенсацию как «дивиденды» или «возврат капитала». IRS не будет удивлен; и не будет, когда вы получите увеличенный налоговый счет, плюс проценты и (наиболее вероятно) штрафы.

Пример

Майк Эпплтон, менеджер и основной акционер Plasti-Cast, Inc, обычной корпорации, заключает выгодный контракт на поставку компонентов многонациональной корпорации.Этот контракт означает, что корпоративный доход вырастет с 50 000 долларов в этом году до 500 000 долларов в следующем.

Майк заключает, что закрытие этой сделки указывает на то, что он стоит для компании намного больше, чем его годовая зарплата в размере 30 000 долларов. Поэтому он увеличивает свою зарплату до 450 000 долларов в следующем году. Его корпорация получает вычет из выплаченной компенсации в размере 450 000 долларов.

IRS видит вещи по-другому. После аудита, заключает IRS, несмотря на то, что он стоил больше 30 000 долларов, разумная компенсация Майка составляла всего 100 000 долларов.Эти 100 000 долларов имеют право на компенсационный вычет, но 350 000 долларов представляют собой замаскированные дивиденды, которые не подходят для удержания.

Соус для гуся — не обязательно соус для гуся. Хотя IRS может вмешаться и реклассифицировать транзакцию на основании ее содержания, а не формы, налогоплательщики часто обнаруживают, что им приходится мириться с последствиями своего первоначального выбора. Это означает, что если вы выбираете определенную форму для транзакции, вам может быть сложно убедить IRS в том, что суть транзакции отличается от выбранной вами формы.

Было бы разумно считать общим правилом, что IRS может следить за формой транзакции, но вы будете заблокированы в форме транзакции . Причина в том, что вы свободно выбираете способ организации транзакции, поэтому справедливо потребовать от вас смириться с ее налоговыми последствиями.

Доктрина шаговой транзакции может определить законность

IRS иногда использует так называемую доктрину «поэтапной транзакции», чтобы доказать, что сущность конкретной транзакции отличается от ее формы.Когда он полагается на эту доктрину, IRS будет рассматривать многоэтапную транзакцию как единую унифицированную транзакцию. Он не разбивает одну транзакцию на два или более этапов для целей налогообложения доходов. Таким образом, промежуточные этапы интегрированной сделки не будут иметь отдельных налоговых последствий.

Пример

Передача собственности от Эйбла к Бейкеру с последующей передачей Бейкером той же собственности Чарли, если передачи являются взаимозависимыми, может рассматриваться в налоговых целях как передача от Эйбла к Чарли.

Это не означает, что не существует действительных транзакций, которые выполняются в несколько этапов. Многие операции по продаже и обмену собственности состоят из нескольких этапов, и при соблюдении правил они вполне допустимы. Это означает, что вы не можете навязать искусственный шаг, чтобы изменить влияние транзакции.

Соответствующие налогоплательщики подвергаются более пристальному вниманию

IRS уделяет пристальное внимание транзакциям, в которых участвуют налогоплательщики, имеющие тесные деловые или семейные отношения.Фактически, налоговое законодательство предоставило IRS особые полномочия для работы в конкретных областях, в которых соответствующие налогоплательщики исторически использовали свои отношения для несправедливого снижения своих налогов.

Примеры этого включают отказ в вычетах из выплаченных процентов компаниям, которые занимают деньги для покупки договоров страхования жизни в пользу своих должностных лиц и сотрудников, а также специальные правила бухгалтерского учета, которые применяются к выплате процентов и расходов между связанными сторонами.

Вы можете рассчитывать, что агенты IRS будут внимательно изучать деловые отношения, которые вы ведете с членами семьи или другими связанными сторонами.Часто IRS совмещает аудит доходов закрытой корпорации с аудитом доходов владельцев или главных должностных лиц корпорации, чтобы выявить любые попытки переложить личные расходы на корпорацию.

Среди пунктов, которые агенты IRS, вероятно, будут внимательно изучать, — поездки в отпуск, замаскированные под командировки, покупка домашней мебели или оплата домашних расходов (таких как ремонт и выплаты по ипотеке), списываемых как корпоративные расходы, и чрезмерные зарплаты, выплачиваемые акционерам и родные.