Какие счета закрываются в конце месяца: Какие счета закрываются в конце года и месяца в 2021 году

Содержание

Какие счета закрываются в конце года и месяца в 2021 году

Определение финансового результата деятельности компании проводится не только перед реформацией бухгалтерского баланса, но и по завершению отчетного периода — календарного месяца. В статье расскажем, какие счета закрываются по окончании отчетного месяца и календарного года.

В первую очередь определимся с понятием. Так, в бухгалтерском учете закрытием бухсчета (БСЧ) признается бухгалтерская операция по отнесению конечного сальдо бухсчета на специальные БСЧ, которые определяют финансовые результаты деятельности компании.

Какие счета закрываются в конце года

Прежде чем приступить к подготовке годовой бухгалтерской отчетности, то есть перед реформацией баланса, бухгалтер обязан сформировать заключительные проводки по отчетному периоду. В бухучете отчетный период — это календарный месяц (пункт 48 ПБУ 4/99). Следовательно, перед тем как закрыть финансовый год, бухгалтеру потребуется оформить заключительные обороты по месяцу.

Какие счета закрываются в конце месяца или года? Такие БСЧ можно предварительно разделить на три группы:

БСЧ, которые не могут иметь остатков на конец отчетного (финансового) периода. К таковым относят сч. 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные затраты».
БСЧ, которые могут иметь остаток, но которые можно полностью закрыть. К таковым относят сч. 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 29 «Обслуживающие хозяйства и производства».
БСЧ, которые в общем остатке иметь не могут, но имеют сальдо по открытым субсчетам. Это 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы».

Далее рассмотрим, как проводится закрытие счетов в конце года, проводки подойдут и для формирования заключительных записей в конце месяца. Определим порядок формирования заключительных бухгалтерских записей отдельно для каждого счета, которые напрямую влияют на финансовые результаты деятельности компании.

Списываем общепроизводственные затраты

БСЧ закрывается ежемесячно, при этом все накопленные общепроизводственные затраты должны быть списаны на счета соответствующих производств. Иными словами, затраты списываются на счета тех производств, обслуживание которых проводилось.

Типовые бухгалтерские записи:

Операция	Дебет	Кредит
ОПР списаны в пользу основных производств	20	25
ОПР отнесены на затраты по обслуживанию вспомогательных производств, цехов	23	25
ОПР, направленные на содержание обслуживающих хозяйств, списаны на соответствующие бухсчета	29	25

Списание общехозяйственных расходов

Порядок заключения сч. 26 зависит от способа формирования себестоимости готовой продукции (реализованных услуг, работ), который должен быть закреплен в учетной политике экономического субъекта. Так, предусмотрено два ключевых способа:

по полной производственной себестоимости, ежемесячно формируются следующие типовые проводки:

Операция	Дебет	Кредит
ОХР списаны на основное производство	20	26
ОХР отнесены на затраты по вспомогательным производствам	23
ОХР списаны на обслуживающие хозяйства	29

по сокращенной производственной себестоимости, все общехозяйственные затраты относятся сразу на БСЧ себестоимости продаж. При этом формируется ежемесячная бухгалтерская проводка:

Операция	Дебет	Кредит
ОХР списаны на себестоимость продукции, работ, услуг	90-2 «Себестоимость продаж»	26

Закрытие производственных бухсчетов

Оговоримся сразу, что остаток по БСЧ 20, 23, 29 является незавершенкой и не требует обязательного списания в конце отчетного или финансового периодов.

Как определить? Если производственный цикл не совпадает с отчетными периодами, то на БСЧ формируется дебетовый остаток — стоимость незавершенки. А если технологический процесс производства укладывается в календарный месяц (год), то остатков, по данным БСЧ, быть не должно. Типовые записи по списанию производственных затрат:

Операция	Дебет	Кредит
Производственные затраты списаны на себестоимость продаж	90-2 «Себестоимость продаж»	20
		23
		29

Отметим, что компании, деятельность которых связана с оказанием услуг, могут дополнительно закрепить в учетной политике, какие счета закрываются при закрытии месяца. Иными словами, закрепить, что БСЧ 20, 23, 29 будут закрываться ежемесячно, без остатков по незавершенному производству.

Закрываем бухсчет 90 «Продажи»

По завершению отчетного месяца компания обязана определить финансовый результат своей деятельности. Данная операция представляет собой сравнение субсчетов сч. 90. То есть бухгалтер сравнивает показатели субсчета 90-1 «Выручка» и значение себестоимости продаж, которое определяется как сумма субсчетов 90-2 «Себестоимость», 90-3 «НДС», 90-4 «Акцизы», 90-5 «Торговые и экспортные пошлины».

Если фирма получила прибыль (выручка превысила совокупные затраты), то бухгалтер формирует проводку:

Дт 90-9 Кт 99 — отражена прибыль от реализации.

Если компания сработала себе в убыток (выручка ниже совокупных затрат), то регистрируется проводка:

Дт 99 Кт 90-9 — отражен месячный убыток по деятельности компании.

Следовательно, субсчета сч. 90 могут иметь сальдо на конец отчетного месяца, но итоговое значение синтетического БСЧ должно быть равно нулю.

Какие счета закрываются при закрытии года? По данному счету по итогам года формируют следующие бухгалтерские проводки:

Операция	Дебет	Кредит
Субсчет «Выручка» закрыт по итогам года	90-1	90-9
Себестоимость производств отнесена на финансовый результат	90-9	90-2
НДС списан в пользу прибылей и убытков	90-9	90-3
Акцизы отнесены на финрезультаты деятельности	90-9	90-4
Экспортные торговые пошлины списаны по итогам года	90-9	90-5

Закрываем счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Компания должна ежемесячно определять финансовый результат по доходам и расходам от прочих видов деятельности. Данный финрезультат определяется как разница между субсчетами сч. 91. То есть 91-1 «Прочие доходы» сравниваем с 91-2 «Прочие расходы».

Результат деятельности отражаем следующими бухгалтерскими проводками:

Операция	Дебет	Кредит
Отражена прибыль по итогам месяца от иных видов деятельности компании	91-9	99
Отражен убыток от прочих видов деятельности	99	91-9

По итогам финансового года бухгалтер составляет следующие записи:

Операция	Дебет	Кредит
Списана прибыль по итогам года от иных видов деятельности компании	91-1	91-9
Отражен убыток от прочих видов деятельности за год	91-9	91-2

В свою очередь, сч. 99 «Прибыли и убытки» остается незакрытым. Данный БСЧ закрывают 31 декабря. Бухгалтер формирует проводки:

Дт 99 Кт 84—– отражена чистая прибыль отчетного года;
Дт 84 Кт 99 — отражен непокрытый убыток компании.

Как закрыть нулевой счет при вводе остатков

Если компания переходит на автоматизированный учет, то остатки придется регистрировать с использованием нулевого БСЧ «000».

Работа с данным БСЧ имеет ряд отличительных особенностей:

При вводе остатков по активному бухсчету сальдо регистрируется по дебету, когда нулевой БСЧ корреспондирует в кредите. Для пассивных бухсчетов действует прямо противоположное правило.
Остатки по рабочему плану БСЧ следует регистрировать на последний день финансового года, предшествующему году начала автоматизированного учета. Например, если автоматизированный учет применяется с 2020 года, зарегистрируйте остатки в бухгалтерской программе на 31.12.2018.

Вносите сальдо по БСЧ в разрезе открытых субсчетов. Не забудьте про аналитический учет и детализацию информации по отдельным показателям БУ. Например, при вводе остатков по основным средствам вносите информацию отдельно по каждому объекту ОС.

Зарегистрировав все бухгалтерские данные, необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость по нулевому БСЧ на день ввода остатков и сравнить с текущими остатками всех БСЧ (с 01 по 99). Затем бухгалтер определяет финансовый результат деятельности и закрывает счет соответствующими проводками:

Операция	Дебет	Кредит
Если дебет бухсчета 00 превышает кредитовый оборот, то отражается операция (нераспределенная прибыль компании по состоянию на 31.12.2018)	00	84
Если кредитовый оборот меньше дебетового, то делается проводка (отражен непокрытый убыток по состоянию на 31.12.2018)	84	00

Правовые документы

Какие счета должны закрываться в конце квартала – закрытие месяца в бухгалтерском учете

Запускаем процедеру «Закрытие месяца»

Смотрим, как изменилась наша «оборотка».

Немного прокомментирую.

Смотрите, 26 счет на конец месяца «закрылся» — стал 0. Это хорошо. Вот проводка, показывающая, как это произошло.

Как видим, счета расходов «переносят» свои накопленные суммы со своего Кредита в Дебет на счет учета финансового результата. Помните про формулу финансового результата? Какие счета в ней участвуют?

Итак, в Дебете 90 и 91 счетов собираются расходы нашей фирмы за текущий месяц. Теперь мы можем подсчитать финансовый результат по каждому из них. Подсчет финансового результата — это некие действия над 90, 91 счетами. Как вы помните, 90 и 91 счета после подведения финансового результата должны быть равны 0. А итоговый результат финансовой деятельности окажется на 99 счете.

Нулевые остатки по 90 и 91 счетам должны быть в целом по счету. Cубсчета у этих счетов будут иметь остатки до 31 декабря, до процедуры — реформация баланса. Но об этом позже. Вот так в нашей ОСВ выглядит ситуация по 90, 91 и 99 счетам. Эта ситуация, возникает после «переноса» расходов на 90 счет, НО до закрытия 90, 91.

Посмотрите, я из всей ОСВ выделил ключевые счета, чтобы показать промежуточный этап «закрытия месяца». Мы видим, что 26 счет закрылся: остатки по нему равны нулю. И, в нашем случае, сумма 26 счета отобразилась в Дебете 90 счета.

В нашем примере у фирмы имеется только 26 счет. Был бы 44 счет, то он также бы закрылся и сумма с него перешла бы в Дебет 90 счета.

Таким образом, Дебет 90 счета собирает суммы со счетов учета расходов фирмы, плюс накапливает себестоимость проданных товаров, продукции. Себестоимость, как вы понимаете, имеется у производственных и торгующих фирм. У нас же, только накопленные расходы с 26 счета.

Теперь мы видим, что на 90 и 91 счетах образовались разные суммы по Дебетовому обороту (ДО) и Кредитовому обороту (КО). Получается, что по каждому из этих счетов, имеется конечное сальдо: 1705778.54 и 11374.53. Сейчас для нас нет большой разницы, где это сальдо стоит — в Дебете или Кредите. Нам важно только одно:

Закрытие 90 и 91 счетов подразумевает такие действия, чтобы сальдо превратилось в ноль. Т.е. мы должны сделать такие проводки для каждого счета в корреспонденции с 99, чтобы наши цифры — 1705778.54 и 11374.53 — ушли. Т.е. остаток стал бы ноль. Это правило закрытия в целом 90 и 91 счетов — по ним остаток должен быть равен нулю.

А чтобы остатки стали нулевыми, мы должны имеющиеся разницы между ДО и КО, (это конечные остатки) перенести проводкой на 99 счет. Иными словами,
— для 90 счета мы «добавим» в Дебет 1705778.54.
— для 91 счета мы «добавим» в Кредит 11374.53 В следующем отчете видно, как через проводки мы «добавляем нужные цифры», тем самым закрываем 90 и 91 счета. Закрытие этих счетов будет верным, если после — остатки по ним на конец периода(месяца) станут по 0.

Как видите, закрытие 90 и 91 счетов идут через их внутренние субсчета 90.9 и 91.9 в корреспонденции с 99 счетом. Где будет стоять 90.9 (91.9) в Дебете или Кредите проводки зависит от того, где не хватает сумм, чтобы счет на конец периода дал 0.

Сейчас мы с вами рассмотрели самый-Самый-САМЫЙ простой вариант, как выглядит «оборотка» и принцип «закрытия месяца» для фирм, оказывающих услуги.

Для торгующих организаций ОСВ выглядит несколько иначе. Например, мы увидим 41 и 44 счета. Для производственных — будут 20, 25, 40, 43, 44.

У всех предприятий может быть 76 и 73 счета. К тому же у многих предприятий имеется 01 счет со своими вспомогательными счетами 02 и 08 счета.

Все это многообразие не так сложно, как кажется на первый взгляд. С какими бы бух счетами не приходилось сталкиваться в бухучете, все придет в «оборотку», где необходимо будет взять суммы со всех счетов учета Расходов и «переместить» на 90 и 91 счета. Затем с 90 и 91 счетов, переместить получившиеся остатки на 99 счет. И так каждый месяц до декабря. В декабре в «закрытии месяца» будет еще одна операция, называемая «реформация баланса».

Закрытие месяца в бухгалтерском учете. Основы

Завершающей стадией работы главного бухгалтера является действие под названием – «закрытие месяца». БОльшая часть всех предприятий это действие совершает каждый месяц. Сегодня мы узнаем, в чем смысл «закрытия месяца».

Представим работающее предприятие. Вся его деятельность при помощи инструментов бухгалтерского учета окажется на бух счетах. Результаты по бух счетам мы увидим в отчетах ОСВ.

Давайте кратко рассмотрим «оборотку» реального предприятия до момента «закрытия месяца». Я сделал оборотку в целом по счетам, т.е. не используя субсчета. Сделал это для облегчения восприятия. Когда будет понятен смысл процесса «закрытия месяца» тогда можно будет смотреть ОСВ с субсчетами.

Небольшие комментарии к отчету

Глядя на список счетов (код и название), мы видим, какие участки учета были задействованы.
Отсутствие 41 и 44 счетов показывает нам, что это не торгующая товарами фирма.
Нет 43, 40, 25 и 20, счетов – это не производство.
Нет чисто одного 20 счета – это не выполнение работ
Остается – оказание услуг. Так оно и есть в нашем примере.
Отчет сформирован за месяц «Ноябрь 20ХХ»
ОСВ состоит из трех групп показателей:

— На начало месяца: на 31.10.ХХ на 23.59.59
— За месяц (ОБОРОТЫ) с 01.11.ХХ 00.00.00 по 30.11.ХХ на 23.59.59
— На конец месяца. Для каждого счета они складываются по следующим правилам:

Если бух счет «Активный» = Нач.Ост. + Оборот – Оборот
Если бух счет «Пассивный» = Нач.Ост. + Оборот – Оборот

В ОСВ мы можем выделить счета, ответственные за финансовый результат. К таким бух счетам относятся счета по «Выручке(Доходы) от продаж» и «Счета учета расходов на осуществление деятельности», а именно 90, 91 счета.

Поскольку финансовый результат – это одно число, которое может быть «Прибылью», а может оказаться «Убытком», то нам из «оборотки» необходимо получить это одно число, которое мы зафиксируем на 99 счете.

Для подведения финансового результата нам поможет формула: «Выручка(Доходы) — Расходы».
Как вы понимаете, нам нужно выбрать суммы для формулы. Одни суммы пойдут для показателя «Выручка(Доходы) от продаж», другие — «Расходы на осуществление деятельности»

Каждый бухгалтерский счет 90, 91 содержат в себе два показателя: «Выручка(Доходы) от продажи» и «Расходы на осуществление деятельности». А как это нам увидеть?

Все очень просто.
Кредитовые обороты на 90 и 91 счетах будут показывать «Выручку(Доходы)». Причем, это будет только на первых субсчетах, т.е. КО(90.1) и КО(91.1). Особо следует отметить, что кредитовые обороты (КО) на 90.1 и 91.1 субсчетах появляется в течение месяца всегда, когда происходит реализация(продажа). Но тоже самое нельзя сказать о расходах.

Дебетовые обороты 90 и 91 счетов расчитаны на собирание информации о Расходах предприятия. Однако время попадания расходов в течение месяца на эти счета не одинаковое. Одни расходы попадут в момент реализации(продажи). Этими расходами будет себестоимость проданной продукции, товаров. Другие же расходы, имеющиеся у фирмы в своей деятельности, «перейдут» только в конце месяца со счетов расходов на расходную сторону 90 и 91 счетов, т.е. в дебетовый оборот (ДО90 и ДО91). Субсчета 90 и 91 счетов, собирающие на себе расходы предприятия, будут с 2 по 8, в зависимости от того, что есть у них в настройках в плане счетов.

Вернемся к нашей оборотке и внимательно рассмотрим ее. Нам следует обратить внимание на счета, отвечающие за финансовый результат. Из оборотки мы видим 90, 91 и 26. Причем мы уже знаем, что сумма с 26 счета уйдет в расходную часть (дебет) какого-то из 90 или 91 счетов. Как вы думаете, в какой и почему?

Давайте на цифрах разберем наш пример в оборотке.
У нас есть формула финансового результата. Нам остается подобрать цифры из ОСВ и подставить их в соответствующие части формулы. Попробуйте сначала сделать самостоятельно, затем посмотрите, что получилось у меня.

Мое решение
«Выручка от продаж» = Кредитовый Оборот(КО)90.1 + Кредитовый Оборот(КО)91.1 = 2630450,50
«Расходы на деятельность» = Дебетовый Оборот(ДО)26 + ДО91.2 = 878757.89

Итак, в чем же смысл «Закрытия месяца в бухучете»?

Общий смысл в том, чтобы:

Во-первых, собрать Расходы текущего месяца на соответствующих счетах (20, 25, 26, 44) и «перенести» их на «Расходные субсчета» 90 и 91 счетов.

Во-вторых, в результате переноса сумм с расходных бух счетов (20, 25, 26, 44) конечные остатки на этих расходных бух счетах станут равны 0. Здесь есть исключения. Например, для производства, особенно для сельхозпроизводителей, у которых продукция растет и затрагивает несколько месяцев, 20 счет не закроется полностью, т.е. сальдо не станет 0. Еще примером будут торговые организации, которые на 44 счете учитывают транспортные расходы по доставке товара к себе.

Об этих небольших исключениях мы поговорим позже. Сейчас главное понять суть – расходные бух счета при «закрытии месяца» закрываются в ноль, т.е. на конец месяца по ним не должно быть остатков. (если только нет исключений)

В-третьих, после переноса сумм с расходных бух счетов на 90 счет, мы высчитываем конечные остатки(сальдо) по каждому счету: 90 и 91 счетов. Иными словами, находим разницу между Дебетом и Кредитом у 90 и 91 счетов и получившуюся сумму у каждого бух счета переносим на 99 бух счет. В итоге 90 и 91 счета, их конечные остатки, тоже станут равны 0.

Как это делается конкретно по субсчетам мы разберем в других статьях. Здесь же, главное понять следующее:

При закрытии месяца не должно быть остатков по счетам учета Расходов (20, 25, 26, 44). И 90 и 91 счета, в целом, тоже должны быть равны 0, т.е. не иметь остатков.

Еще раз отмечу, что есть небольшие исключения, когда разрешается, чтобы Счета учета расходов (затрат) имели остаток после «закрытия месяца». Это касается двух распространенных счетов: 20 производство и 44 счета. Об этом в другой раз.

В следующей статье мы посмотрим процесс «закрытия месяца» для фирмы, чью ОСВ мы рассматривали.

>Закрытие счетов бухгалтерского учета

Основные принципы и необходимость закрытия бухгалтерских счетов

Замечание 1

В конце каждого финансового года в бухгалтерском учете производится закрытие сопоставляющих, калькуляционных, собирательно-распределительных счетов, а также счетов по финансовым результатам. Данная процедура является неотъемлемой частью составления бухгалтерской отчетности и от ее качества зависит своевременность, точность, достоверность данных годового отчета.

В течение всего года на собирательно-распределительных счетах производится учет тех затрат, которые распределить представляется возможным только в конце года. Действующими нормативами общехозяйственные и общепроизводственные расходы можно списывать в течение года, но в конце года необходимо откорректировать суммы, отнесенные на определенные объекты учета. Это оказывает влияние на уровень себестоимости произведенной продукции, оказанных работ и услуг, а в конечном счете это влияет на финансовые результаты деятельности предприятия.

Счета учета вспомогательных производств аккумулируют затраты, основная доля которых должна относиться на основное производство. Иногда такие счета закрывают ежемесячно (ежеквартально), но при этом в декабре становится актуальным уточнение некоторых сумм и, следовательно, закрытие снова этих счетов. Указанные операции приходится осуществлять по результатам проведения инвентаризации, по расчетам с дебиторами и кредиторами, с поставщиками и подрядчиками.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

После того, как закрываются собирательно-распределительные счета бухгалтерского учета и счета вспомогательных производств появляется возможность рассчитать себестоимость выпускаемой основным производством продукции, закрыть данные счета и провести уточнения результатов по счетам реализации. Данная процедура является завершением всей годовой бухгалтерской работы.

Последовательность действий в процедуре закрытия счетов

При закрытии синтетических счетов их сальдо переносится на другие счета. До проведения процедуры закрытия счетов бухгалтерской службе предприятия необходимо провести подготовительные работы. Сначала руководители планово-финансовой службы организации должны провести совещание по вопросу сроков, порядка и содержания всех этапов работы по закрытию счетов. На данных собраниях должен быть установлен состав инвентаризационных комиссий, определены сроки проведения инвентаризаций и ее виды.

Для того, чтобы составить заключительный бухгалтерский баланс необходимо полностью закрыть следующие счета: 25, 26, 28, 29, 90, 91, 99.

Кроме затрат по незавершенному производству производят полное списание затрат аналитических счетов к следующим счетам: 08, 20-1, 20-2, 20-3, 23, 97.

Отличительной особенностью бухгалтерского учета является проведение оценки хозяйственных средств по себестоимости. Следовательно, до проведения процедуры закрытия счетов, затраты вспомогательных производств включаются в затраты основного производства по плановой себестоимости. Далее выпускаемая продукция ставится на приход по плановой себестоимости, списывается в переработку и на реализацию в той же оценочной форме. При закрытии счетов выпускаемая продукция, работы и услуги принимают фактическую оценку.

Замечание 2

Бухгалтерские счета по учету денежных средств предприятия, расчетов с поставщиками и лицами в процедуре закрытия счетов не участвуют.

Принципы закрытия счетов следующие:

не списываются по закрываемому счету отклонения на ранее закрытые счета;
отклонения по счетам учета вспомогательных производств не списывают на другие вспомогательные производства. Исключение составляют затраты ремонтных мастерских и затраты по текущему ремонту зданий и сооружений. Данные счета закрываются списанием затрат на иные счета, включая также счета вспомогательных производств.

Интересные статьи:

Закрытие месяца в бухучете основная теория

Небольшие комментарии к отчету

Глядя на список счетов (код и название), мы видим, какие участки учета были задействованы.
Отсутствие 41 и 44 счетов показывает нам, что это не торгующая товарами фирма.
Нет 43, 40, 25 и 20, счетов – это не производство.
Нет чисто одного 20 счета – это не выполнение работ
Остается – оказание услуг. Так оно и есть в нашем примере.
Отчет сформирован за месяц «Ноябрь 20ХХ»
ОСВ состоит из трех групп показателей:

— На начало месяца: на 31.10.ХХ на 23.59.59
— За месяц (ОБОРОТЫ) с 01.11.ХХ 00.00.00 по 30.11.ХХ на 23.59.59
— На конец месяца. Для каждого счета они складываются по следующим правилам:

Если бух счет «Активный» = Нач.Ост.[Дебет] + Оборот[Дебет] – Оборот[Кредит]
Если бух счет «Пассивный» = Нач.Ост.[Кредит] + Оборот[Кредит] – Оборот[Дебет]

Мое решение
«Выручка от продаж» = Кредитовый Оборот(КО)90.1 + Кредитовый Оборот(КО)91.1 = 2630450,50
«Расходы на деятельность» = Дебетовый Оборот(ДО)26 + ДО91.2 = 878757.89

Итак, в чем же смысл «Закрытия месяца в бухучете»?

Общий смысл в том, чтобы:

Во-первых, собрать Расходы текущего месяца на соответствующих счетах (20, 25, 26, 44) и «перенести» их на «Расходные субсчета» 90 и 91 счетов.

Во-вторых, в результате переноса сумм с расходных бух счетов (20, 25, 26, 44) конечные остатки на этих расходных бух счетах станут равны 0. Здесь есть исключения. Например, для производства, особенно для сельхозпроизводителей, у которых продукция растет и затрагивает несколько месяцев, 20 счет не закроется полностью, т.е. сальдо не станет 0. Еще примером будут торговые организации, которые на 44 счете учитывают транспортные расходы по доставке товара к себе.

В-третьих, после переноса сумм с расходных бух счетов на 90 счет, мы высчитываем конечные остатки(сальдо) по каждому счету: 90 и 91 счетов. Иными словами, находим разницу между Дебетом и Кредитом у 90 и 91 счетов и получившуюся сумму у каждого бух счета переносим на 99 бух счет. В итоге 90 и 91 счета, их конечные остатки, тоже станут равны 0.

Как это делается конкретно по субсчетам мы разберем в других статьях. Здесь же, главное понять следующее:

В следующей статье мы посмотрим процесс «закрытия месяца» для фирмы, чью ОСВ мы рассматривали.

Какие счета должны закрываться в конце месяца – как закрыть 44 счет?

Закрытие месяца — проводки, примеры, законы

«Расходы на продажу»

Все издержки, связанные с реализацией товаров, выполнением работ и оказанием услуг, отражаются в бухучете через «Расходы на продажу» — счет 44 по плану бухсчетов, утвержденному Приказом Минфина № 94н от 31.10.2000.

Таким образом, 44 счет бухгалтерского учета (для чайников) можно определить как позицию в плане, которая предназначена для записи операционных данных предприятия о затратах, возникающих в процессе реализации товаров, работ, услуг (ТРУ).

Для того чтобы разобраться «Расходы на продажу» какой счет — активный или пассивный, нужно рассмотреть, что отражается на его дебете и кредите. По дебету проводятся поступления затрат, а по кредиту — выбытие. Это означает, что сч. 44 — активный. Он также является синтетическим и аналитическим. Субсчета к счету 44 открываются в зависимости от специфики деятельности и отраслевой принадлежности организации, что обязательно должно закрепляться в учетной политике. Аналитика же ведется по видам и статьям затрат, которые также зависят от вида деятельности предприятия.

Что учитывается на 44 счете у учреждений, непосредственно связанных с промышленностью и производственным процессом?

В конце года

Для неторговых предприятий выделяют следующие виды затрат:

упаковка изготовленной продукции;
издержки на погрузку, транспортировку и доставку;
обслуживание помещений, предназначенных для хранения товаров до момента реализации;
сборы и комиссионные платежи;
рекламные и представительские издержки.

Для организаций, которые занимаются торговлей, такие затраты могут представлять:

заработную плату работников;
арендную плату;
транспортировку продукции;
содержание и хранение изделий;
представительские и рекламные затраты.

Типовые проводки и субсчета

44 сч. входит в четвертый раздел ПС — «Готовая продукция и товары». Бухгалтер может создать в своей системе бухучета два субсчета:

44.1 «Коммерческие расходы» — для учета трат, напрямую связанных с реализацией ТРУ;
44.2 «Издержки обращения» — для отражения расходов предприятий общественного питания и торговых организаций.

Также выделяют счет 44.01 для торговых учреждений и 44.02 — для производственных предприятий.

Типовые проводки к основным операциям представим в таблице:

Бухгалтерская запись	Наименование операции
Дт 44 Кт 02	Начисление амортизации для ОС, занятых в процессе производства
Дт 44 Кт 10	Приобретение материалов, задействованных в реализации продукции
Дт 44 Кт 41	В издержки включена себестоимость ТРУ, израсходованных на собственные нужды учреждения
Дт 44 Кт 43	Использование готовой продукции для реализации ТРУ
Дт 44 Кт 60, 76	Представительские или рекламные издержки, оказываемые другими компаниями
Дт 44 Кт 70	Затраты на зарплату работников, связанных с продажей ТРУ
Дт 44 Кт 94	Учтены недостачи (потери) в составе коммерческих затрат

Как закрыть 44 счет

Закрытие сч. 44 производится каждый месяц. Куда списывается 44 счет, иллюстрирует следующая бухгалтерская запись:

Дт 90.7 Кт 44.

Каждая организация должна закрепить в учетной политике методологию учета и списания затрат на реализацию ТРУ.

У многих специалистов возникает вопрос, почему не закрывается 44 счет. Это может быть связано с тем, что на отчетную дату зафиксирована неполная реализация товаров, то есть сумма закрывается частично из-за наличия остатка продукции на складе.

В таких ситуациях для осуществления списания необходимо распределить транспортные издержки прямо пропорционально объему проданной продукции. Сальдо — величина, которая является остатком товара, не будет закрываться, а перенесется на начало следующего отчетного периода (месяца).

Для тех учреждений, которые осуществляют производственный процесс, транспортные издержки и траты на упаковку распределяются по видам отгруженных продуктов.

Если при реформации баланса не закрыт счет 44 (Дт 44.01 Кт 84.01), то, скорее всего, в системе бухучета не заполнены методы определения прямых расходов. Остатки, образуемые на сч. 44, в большинстве своем относятся к прямым транспортным расходам и при реформации не обнуляются.

Закрытие месяца: проводки

Закрытие месяца: проводки и примеры

Закрытие счетов текущего финансового года.

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Как закрыть счета 20, 23, 25, 26 в 1С 8.3 Бухгалтерия

Затратные счета (20, 23, 25, 26) закрываются в 1С автоматически при выполнении регламентной операции «Закрытие месяца».

Однако часто этот процесс заканчивается с ошибками. Основная причина – некорректно введенные исходные данные. Посмотрим, какие именно ошибки в данных чаще всего приводят к ошибкам в 1С 8.3 при закрытии счетов 20, 23, 25, 26.

Прежде всего, разберемся, что такое прямые и косвенные затраты. Почему в 1С очень часто не закрываются данные счета затрат.

Схема учета прямых затрат в 1С — 20 и 23 счет

На рис.1 схематично изображены прямые затраты, т.е. такие, которые можно отнести на конкретную продукцию. Эти затраты списываются на 20 (основное производство) и 23 (вспомогательное) счет.

Под «затратой» можно понимать и зарплату производственных рабочих, и стоимость расходных материалов, и амортизацию оборудования, и другие виды затрат. Главное, что объединяет такие затраты, – заранее известна продукция, на которую они относятся.

Рис.1

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Разными цветами обозначены продукция и затраты с одинаковой аналитикой. В 1С — это номенклатурные группы (и, возможно, подразделения, если настроено их использование). Чтобы затрата «попала» на нужную продукцию, она должна иметь такую же аналитику.

Внутри номенклатурной группы затраты распределяются пропорционально плановой стоимости.

«Затрата 10» (рис.1) «повиснет» в подразделении, так как ее аналитика не совпадает ни с одной продукцией. Вот главная причина ошибок при закрытии 20 счета.

В этом случае в программе после закрытия месяца калькуляция себестоимости будет выглядеть следующим образом (рис.2):

Рис.2

Как видим, в отчете появилась строчка с нулевой себестоимостью, хотя есть и прямые («орехи»), и косвенные затраты («оплата труда»). Нет выпуска по этой номенклатурной группе. Для исправления ошибки закрытия 20 счета в 1С Бухгалтерия необходимо проверить затраты по номенклатурной группе «Обувь».

Для анализа можно использовать типовой отчет «Анализ субконто» (рис.3). Скорее всего, для затраты «Орехи» должна быть выбрана «Основная номенклатурная группа», по которой выпущена «Паста ореховая».

Рис.3

Косвенные затраты на 25 и 26 счетах

Разберемся с косвенными затратами (рис.4). Они относятся сразу на несколько видов продукции, поэтому требуют распределения. Такие затраты учитываются на 25 и 26 счетах. К ним может быть отнесена зарплата кладовщиков, диспетчеров, бухгалтеров, та же амортизация (если оборудование используется для выпуска разных видов продукции) и т.д.

Рис.4

Косвенные затраты распределяются по статьям затрат пропорционально базе распределения. На рис.4 каждая статья затрат имеет свой цвет, а каждая продукция имеет соответствующую базу (того же цвета).

Необходимые условия для распределения:

для каждой статьи должен быть назначен способ распределения;
к продукции должна быть «привязана» соответствующая база.

Например, статья «Основные материалы» распределяется пропорционально плановой себестоимости. Значит, в программе для каждой продукции должна быть указана эта величина. В 1С плановая себестоимость записывается в документе «Установка цен номенклатуры».

На рис.4 «фиолетовые» затраты не будут распределены, так как для них не определена база. Например, для них был задан способ распределения «Оплата труда», но в текущем периоде не было прямых затрат по соответствующей статье.

В этом случае программа 1С 8.3 выдаст список ошибок при закрытии счетов и рекомендации по их устранению (рис.5).

Рис.5

Для исправления нужно или ввести документы «Отражения зарплаты в учете» для каждого подразделения, причем зарплату придется относить на 20 счет, или изменить способ распределения для этой статьи (например, «по объему выпуска»).

В заключение

Подведем итог. Если в 1С 8.3 не закрывается 20 счет, необходимо проследить за соответствием аналитики выпускаемой продукции и прямых затрат. 23 счет закрывается аналогично 20.

Если лезут ошибки при закрытии 25 или 26 счета, необходимо проверить базы распределения каждой статьи.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Закрытие месяца в 1C

назад к базе знаний

Для подведения итогов бухгалтерского и налогового учета в 1С, используется документ «Закрытия месяца». Выполняется ежемесячно, но, выбираются определенные функции расчета.

Если у вас есть основные средства, вам необходимо начислять амортизацию. Именно поэтому, закрывая месяц, каждый месяц, ставим показатель «Начисление амортизации». То же самое касается НМА, нематериальных активов.

Если у вас, есть резерв по переоценке ОС, ставим соответствующую галочку каждый месяц.

Практически у каждой организации есть валютные счета. В связи с этим производятся различные движения документов в валюте. Помним о том, что, валюту мы покупаем по одному курсу, а продаем или обналичиваем, уже по другой. В связи с этим возникает курсовая разница. Которая, затем, учитывается при составлении 100 формы. Именно поэтому, «Переоценку валютных средств», мы делаем ежемесячно.

Часто, предприятием приобретаются услуги, которые используются частично, в течении определенного времени. Например, подписка журналов, оформляется данное поступление услуг и их списание, как расходы будущих периодов. Именно поэтому, если у вас есть, такие услуги, вы ставите галочку «Списание расходов будущих периодов», ежемесячно.

Закрытие производственных счетов. Касается предприятий, у которых есть производство. Закрывая счета производства ежемесячно, рассчитывается себестоимость и прибыль, по счетам 8100 (производство собственных товаров и услуг). Если производства нет, то пропускаем этот пункт в закрытие месяца.

Далее отдельно о закрытие бухгалтерских счетов. В частности, для расчета прибыли и убытка, ставится галочка ежемесячно, в пункте «Расчет итогового дохода убытка». «Реформация баланса» — производится в конце года.

«Зачет НДС к возмещению» — закрывается каждый квартал. Перед сдачей 300 формы.

«Закрытие подотчетных сумм» — галочка ставится только в том случае, если, в течении года подотчётное лицо, не предоставит вам ни одного, отчетного документа. Если подотчёт ник, сдает вам авансовые отчеты, систематически, галочку вы можете не ставить вовсе.

«Зачет авансовых платежей по налогам и сборам» — если галочка ставится, то, переплаты, или не закрытые суммы по налогам, автоматически, будут закрыты по соответствующим счетам.

«Регламентные операции налогового учета» — галочки ставятся в конце года, в декабре месяца, один раз.

«Расчеты по налогу за прибыль» — рассчитываются в конце года.

Закрытие счетов (НУ) – не делается НИКОГДА!

Надеемся наша статья была полезна.

Желаем успехов в работе!

Бухгалтер-консультант компании «ITSheff» Смирнова Е.А

назад к базе знаний

Процедура закрытия месяца и контрольный список

Как владелец малого бизнеса, вы можете столкнуться с трудностями, чтобы не отставать от бухгалтерского учета своего бизнеса. Как только вы это узнаете, прошел еще месяц, а вы отстали от записи транзакций.

Конечно, закрытие книг может быть стрессовым и отнимать много времени. Но если у вас есть ежемесячный процесс закрытия и контрольный список, вы быстро закончите бухгалтерские задачи и сверку счетов.

Итак, как вы можете упростить свою ответственность по ежемесячному закрытию книг? Попрощайтесь с беспорядочными книгами и приветствуйте процедуру закрытия месяца.

Прочтите, чтобы узнать советы по созданию контрольного списка закрытия месяца и закрытия ежемесячных счетов.

Каков конец месяца?

Прежде чем мы перейдем к мельчайшим деталям процедур закрытия месяца, вам необходимо узнать, что это такое. Итак, что такое закрытие месяца? В бухгалтерском учете ежемесячное закрытие представляет собой серию шагов, которые компания выполняет для проверки, записи и согласования информации о счете.

Компании закрывают конец месяца, чтобы систематизировать данные бухгалтерского учета и обеспечить учет всех транзакций за месячный период.

Прежде чем вы сможете начать закрывать свои книги, вам нужно собрать некоторую информацию. Некоторая информация, которую вам необходимо собрать перед тем, как закрыть свои книги, может включать:

Выручка
Информация о банковском счете
Уровни инвентаря
Сумма мелкой кассы
Информация о финансовой отчетности
Бухгалтерский баланс
Итого основные средства
Информация о доходах и расходах
Данные главной книги

Имейте в виду, что процедуры бухгалтерского учета на конец месяца для каждой компании могут различаться в зависимости от типа бизнеса, счетов и метода учета.

Процесс закрытия месяца

Чтобы ваши бухгалтерские книги были максимально точными, вы должны оставаться организованными. Воспользуйтесь приведенными ниже советами, чтобы обеспечить бесперебойную работу вашего процесса закрытия месяца.

1. Учет поступающих денежных средств

При ежемесячном закрытии бухгалтерских книг вам необходимо записывать средства, полученные в течение месяца. Некоторые входящие наличные деньги, которые вам, возможно, потребуется учесть, включают:

Выручка
Кредиты
Платежи по счетам

Сравните свои счета со своими записями, чтобы убедиться, что вы не пропустили платежи клиентов.Убедитесь, что вы отправили счет каждому клиенту, для которого вы выполнили работу в течение месяца. Если вы обнаружите какие-либо неточности, сразу же их устраните.

Например, предположим, что вы не получили платеж от своего покупателя, Джона. Свяжитесь с Джоном, чтобы сообщить ему о пропавшем платеже. И сообщите Джону о любых штрафах за просрочку платежа, связанных с не своевременной оплатой.

2. Обновить кредиторскую задолженность

Скорее всего, у вас нет времени ежедневно регистрировать транзакции. В этом случае не забудьте записать свои покупки и организовать чеки.Таким образом, вы сможете поддерживать свою кредиторскую задолженность в оптимальном состоянии на конец месяца.

После отслеживания транзакций записывайте их в свои книги в конце каждой недели или месяца. Во время закрытия месяца перепроверяйте свои записи, чтобы убедиться, что вы оплатили все счета и счета.

3. Сверка счетов

Во время закрытия месяца в конце месяца вам необходимо согласовать все свои счета. Для этого сравните свои записи с выписками по счету из внешних записей, например из банка.Убедитесь, что ваши записи за месяц точны, выполнив сверку банковской выписки.

Как правило, вы можете разбить свои счета на три категории:

Денежные, расчетные и сберегательные счета
Банковские ссуды и векселя
Счета предоплаты или начисления

Начните с одной из вышеперечисленных категорий и постепенно переходите к другим. Разделение записей при сверке банковской выписки может помочь вам оставаться организованным и выявлять ошибки в конце месяца.

4. Проверить мелкую кассу

Если вы используете мелкую денежную наличность или имеете фонд мелкой наличности, вам также необходимо учитывать ее в конце месяца.

Запишите все чеки по товарам, приобретенным за мелкую наличность. Убедитесь, что ваши квитанции и записи соответствуют остатку вашего фонда мелкой наличности. Если это не так, скорее всего, вы упустили транзакцию.

Чтобы сравнить ваш фонд мелкой наличности с вашими записями, физически подсчитайте остаток наличности в вашем фонде. Если он не совпадает, возможно, вам не хватает чека.Или, возможно, вы забыли записать использованную мелкую наличность в своих книгах.

5. Посмотрите основные средства

Ваши основные средства — это долгосрочные объекты, которые повышают ценность вашего бизнеса. Такие вещи, как здания, оборудование, мебель, автомобили и земля, считаются основными фондами.

Ваши основные средства обычно не конвертируются напрямую в наличные. А поскольку основные средства, как правило, представляют собой более крупные покупки, они могут со временем обесцениться.

При закрытии бухгалтерских книг в конце месяца записывайте все платежи, связанные с вашими основными фондами.

6. Подсчитать инвентарь

Если вы хотите убедиться, что ваш инвентарь правильный, вам необходимо выполнять ежемесячный инвентарный подсчет. Ежемесячный подсчет запасов позволяет точно регистрировать уровни запасов в ваших книгах на конец месяца. Кроме того, ежемесячный подсчет запасов может помочь вам решить, какие предметы вам нужно пополнять и как часто.

Возможно, вам придется контролировать одни типы инвентаря больше, чем другие. Если вы не будете точно отслеживать свой инвентарь, вы можете столкнуться с такими проблемами, как сокращение инвентаря.Допустим, у вас есть магазин мороженого и у вас есть молоко в инвентаре. Поскольку молоко может испортиться, вам нужно будет чаще проверять складские запасы скоропортящихся продуктов.

Используйте инвентарный подсчет для внесения корректировок и выверки бухгалтерских книг после завершения процедур на конец месяца.

7. Составление и проверка финансовой отчетности

На конец месяца вы несете ответственность за систематизацию и проверку всей своей финансовой отчетности. В основном это ваши:

Последовательно систематизируйте свои отчеты каждый месяц.Таким образом, вы не будете мучиться в поисках документов в конце месяца. Один из способов оставаться организованным — использовать базовое бухгалтерское программное обеспечение для отслеживания транзакций и хранения отчетов.

Вы также можете использовать свою финансовую отчетность как возможность улучшить свой малый бизнес. Например, когда вы просматриваете свои утверждения, вы можете заметить, что потратили много денег на продукт, который не продается. Вы можете решить использовать более дешевые материалы для производства продукта. Или вы можете решить полностью заменить продукт.

Просмотр отчетов может помочь вам на ранней стадии выявить проблемы, например, перерасход средств, и предотвратить проблемы с вашими книгами в дальнейшем.

8. Проверить счета доходов и расходов

В конце месяца проверьте свои отчеты о доходах и расходах, чтобы убедиться в их правильности. Проверьте, правильно ли вы записали свои расходы за период. Убедитесь, что начисленные и предоплаченные расходы точно отражаются в ваших книгах.

9. Просмотрите информацию перед закрытием

Прежде чем полностью закрыть счета в конце месяца, подумайте о том, чтобы вторая пара глаз рассмотрела вашу работу.Лицо, просматривающее вашу бухгалтерскую информацию, может быть менеджером или руководителем, имеющим опыт работы с вашими бухгалтерскими книгами.

Если у вас нет другого человека, вы можете попросить проверить вашу информацию, дважды и трижды проверьте свою собственную работу, чтобы убедиться, что информация точна.

10. Подготовка к следующему месяцу

Чтобы выполнять свои ежемесячные бухгалтерские обязанности и сократить время, затрачиваемое на закрытие бухгалтерских книг, создайте ежемесячный финансовый календарь. Календарь поможет вам подготовиться к закрытию книг на следующий месяц.И ваш календарь поможет вам не отставать от своих книг.

В календаре определите, когда вы собираетесь собирать отчеты, записывать транзакции и закрывать книги. Установите дату закрытия, к которой должны быть учтены все расходы и доходы. Обязательно сообщите дату закрытия всем, у кого есть доступ к корректировке бухгалтерской книги.

Со временем вы сможете настроить свой календарь, если найдете процесс и порядок, которые лучше подходят для вас и вашего бизнеса.

Важность ежемесячного закрытия книг

Ежемесячное закрытие книг имеет важное значение для вашего бизнеса.Он может показать вам финансовую информацию о вашем бизнесе и то, в каких областях вам нужно улучшить. Ежемесячное закрытие бухгалтерских книг также может помочь вам принять решения о финансах вашего бизнеса, предотвратить дорогостоящие ошибки и подготовить вас к налоговому времени.

Если вы не совсем уверены в этой идее, вот преимущества ежемесячного закрытия книг (вкратце):

Обеспечивает точность ваших финансовых отчетов и бухгалтерских книг
Упрощает налоговую декларацию
Поддерживает вас во время аудита
Дает четкое представление о финансовом состоянии вашего бизнеса
Готовит вас к будущему
Предотвращает ошибки бухгалтерского учета в будущем

Нужен способ записывать ежемесячные транзакции вашего бизнеса? Вы пришли в нужное место.Бухгалтерское программное обеспечение Patriot позволяет упростить процесс записи транзакций, чтобы вы могли вернуться к своему бизнесу. Начните с самостоятельной демонстрации уже сегодня!

Мы всегда готовы поддержать разговор. Поставьте нам лайк на Facebook и поделитесь своими мыслями о наших последних статьях.

Эта статья была обновлена с момента ее первоначальной публикации 5 ноября 2015 г.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Что такое процесс закрытия месяца?

2 февр.2021 г. | Блейк Оливер

Полная и своевременная финансовая отчетность — самый мощный стратегический инструмент для любой организации. Они помогают владельцам бизнеса оценивать прогресс в достижении целей и необходимы для точного прогнозирования денежных потоков на будущее. Они необходимы для принятия деловых решений.

Ежемесячное закрытие бухгалтерии укрепляет ваши цифры.Невозможно точно отследить эффективность, если эти цифры колеблются, когда кто-то находит счета-фактуры или счета, которые не были зарегистрированы своевременно, или когда кто-то изменяет транзакции с предыдущих месяцев (или даже предыдущих лет). Включение ежемесячного закрытия в ваши обычные бухгалтерские процедуры гарантирует, что ваши цифры будут надежными, стабильными и точными.

Чтобы использовать свою финансовую информацию в качестве эффективного инструмента планирования и стратегии, вам необходимо регулярно закрывать бухгалтерские книги.В этом посте мы сначала дадим обзор процесса закрытия и предоставим вам контрольный список закрытия месяца. Затем мы рассмотрим конкретные шаги по закрытию книг в QuickBooks, NetSuite и Sage Intacct.

Одним из основополагающих принципов бухгалтерского учета закрытия бухгалтерских книг является процесс проверки и корректировки остатков на конец месяца с целью подготовки отчетов, отражающих истинные результаты деятельности компании за определенный период времени. Закрытие бухгалтерских книг является важной частью бухгалтерского цикла и служит точкой отсечения для транзакций: они происходят либо до, либо после даты закрытия.Эта точка отсечения создается путем обнуления остатков на счетах отчета о прибылях и убытках, чтобы эти счета могли начинаться с нуля в следующем периоде.

Счета отчета о прибылях и убытках

являются временными: они собирают данные за определенный период времени, будь то месяц, квартал или год. В конце этого периода остатки на счетах доходов и расходов переносятся на нераспределенную прибыль в балансе. В балансе счета являются постоянными, поэтому они отражают совокупную финансовую деятельность компании с момента ее создания.

В наших учебниках по бухгалтерскому учету (помните те?) Было так легко составить заключение: доходы и расходы за отчетный период — в сводку доходов, а сводку доходов — в нераспределенную прибыль. Готово.

Но, как мы увидим ниже, закрыть книги — это гораздо больше, чем просто сделать несколько записей в журнале.

Существует большое давление, чтобы книги закрывались как можно быстрее каждый месяц. Владельцы бизнеса и руководители используют финансовые результаты за прошлый месяц в качестве отправной точки для принятия деловых решений на предстоящий месяц.Таким образом, чем раньше они получат окончательные цифры, тем скорее они смогут увидеть, что сработало в прошлом месяце, а что не сработало, и начать вносить изменения в текущем месяце.

Согласно исследованиям Ventana Research, благодаря технологиям закрытие сделок становится все быстрее. В 2014 году у 58% опрошенных компаний для закрытия требовалось семь или более дней, а у 28% — одиннадцать дней и более. Только 29% закрылись в течение четырех дней. Но в их опросе 2019 года только 49% потребовалось семь или более дней, а почти половина (46%) закрывалась через четыре дня.Шестьдесят один процент закрывали бухгалтерские книги в течение шести дней.

Эти цифры немного быстрее, чем APQC, найденный в 2018 году, когда среднее значение закрытия 2300 организаций составило 6,4 дня. Верхние 25 процентов в этом опросе закрывались за 4,8 дня или меньше, в то время как нижним 25% требовалось 10 или более дней.

Быстрое закрытие иногда означает компромисс между скоростью и точностью. Использование оценок, а не точных расчетов, может сократить часы или даже дни до закрытия. Во многих случаях эти оценки существенно не отличаются от фактических.Однако, когда придет время закрывать финансовый год, необходимо будет определить фактические данные. Это означает, что закрытие в конце года, вероятно, займет как минимум один или два дополнительных дня.

Счета отчета о прибылях и убытках отслеживают деятельность за определенный период, поэтому эти остатки необходимо обнулить или закрыть, чтобы следующий период мог начинаться с нуля. Другая учетная запись используется для отслеживания дивидендов, выплаченных за период, и ее также необходимо обнулить. Чтобы это произошло, процесс закрытия состоит из четырех шагов.

1. Закройте счета доходов в сводке доходов. Сводка доходов — это временный счет, используемый в процессе закрытия. Сначала остатки на всех счетах доходов переносятся в сводку доходов.
2. Закройте счета расходов в сводке доходов. После закрытия расходов в сводке доходов остаток на этом счете представляет собой чистую прибыль за период.
3. Закрыть сводку доходов по нераспределенной прибыли. Поскольку «Сводка доходов» — это временный счет, этот баланс необходимо закрыть до нераспределенной прибыли, чтобы отслеживать совокупную прибыль компании.
4. Закрыть дивиденды нераспределенной прибыли. Денежные выплаты или дивиденды, выплаченные владельцам в течение периода, должны быть закрыты в составе нераспределенной прибыли, чтобы баланс отражал прибыль, которую компания сохраняет для будущих нужд.

Большинство пакетов программного обеспечения для бухгалтерского учета выполняют этот процесс незаметно, когда установлен флажок для закрытия бухгалтерских книг. Все, что вы действительно видите, — это конечный результат — набор сбалансированных финансовых отчетов и главная бухгалтерская книга, готовая к следующему отчетному периоду.

Выровняйте номера перед закрытием

Но есть лот , который нужно сделать, прежде чем эти несколько закрывающих входов могут произойти. Балансовые счета необходимо сверять. Выверки банковских счетов должны быть привязаны к остаткам на дату закрытия. Начисления необходимо разносить. Признание выручки за период необходимо возвести в квадрат. Необходимо обновить основные средства. Записи в журнале об износе и амортизации должны быть рассчитаны и разнесены. Необходимо исключить внутрихолдинговые операции.Отложенная выручка должна быть реклассифицирована. В зависимости от вашей организации вам могут потребоваться дополнительные корректировки, распределения и начисления. Все эти шаги должны быть частью ваших обычных бухгалтерских процедур.

Большинство бухгалтерских групп используют своего рода контрольный список закрытия месяца и какой-то процесс закрытия месяца. На одном конце спектра находятся бухгалтеры, контролеры и финансовые директора, которые держат все в голове и используют множество ручных процессов. Некоторое время это может работать, но по мере роста бухгалтерии этот процесс может превратиться в полный хаос.Племенных знаний предостаточно, и задачи можно легко упустить из виду, особенно если ключевой человек отсутствует на несколько дней.

На другом конце спектра находятся бухгалтерские группы, которые следуют хорошо продуманному и оптимизированному процессу с интерактивными контрольными списками, инструментами рабочего процесса и которые используют всю возможную автоматизацию. Эти команды используют все, что встроено в их бухгалтерскую систему, а также несколько дополнительных инструментов, таких как FloQast.

Где бы ваша команда ни находилась в этом спектре, всеобъемлющий контрольный список, включающий все процессы и задания, является обязательным для оптимизации процесса закрытия.В идеале ваш контрольный список должен упростить обмен задачами между членами команды, чтобы процесс продолжался эффективно.

Какую бы систему учета вы ни использовали, следующий контрольный список охватывает большинство задач, которые необходимо выполнить, прежде чем вы сможете закрыть бухгалтерские книги. Шаблон закрытия месяца, подобный представленному здесь, может помочь вам начать разработку оптимального процесса для вашей организации.

1. Подтвердите все проводки за период.
  - Проводка или импорт платежных ведомостей.Убедитесь, что все табели были отправлены и утверждены.
  - Убедитесь, что в системе есть все счета к оплате, включая повторяющиеся счета.
  - Убедитесь, что все счета-фактуры дебиторской задолженности находятся в системе и что все повторяющиеся счета-фактуры были созданы.
  - Убедитесь, что все отчеты о расходах отправлены и утверждены.
  - Размещать или импортировать все платежи по кредитной и дебетовой карте.
2. Проводка заключительных записей в общем журнале
  - Просмотр и разноска признания выручки по графикам.
  - Проводка отложений, начислений и сторнирований.
  - Учет износа, амортизации и любых других доходов или расходов от других модулей.
  - Убедитесь, что все записи, которые должны были быть введены, действительно были введены.
3. Закройте вспомогательные книги, если есть
  - Проверьте все транзакции в черновой форме, повторяющиеся транзакции, которые не удались, и транзакции, все еще ожидающие утверждения.
4. Выполнить все сверки
  - Сверьте все банковские счета с банковскими выписками.Счетами большого объема легче управлять с помощью еженедельной или даже ежедневной сверки.
  - Сверьте все начисленные счета.
  - Согласование устаревания AP с вспомогательной книгой и вспомогательной книгой с главной книгой.
  - Согласование вспомогательной книги устаревания AR и вспомогательной книги с главной книгой.
  - Сверка счетов предоплаты, основных средств, незавершенной работы и любых счетов отложенной выручки.
  - Сверьте фактические запасы с запасами в Главной книге.
5. Выполнить отчеты о проверке
  - Разница в прибылях и убытках или бюджет по сравнению сДействительный.
  - Изучите любые необычные изменения.

После выполнения всех этих задач вы будете готовы следовать конкретным инструкциям по закрытию книг в QuickBooks, Netsuite или Sage Intacct.

Когда вы устанавливаете конец года в Intuit QuickBooks, программа автоматически обнуляет все счета доходов и расходов и переводит остаток чистой прибыли в нераспределенную прибыль по окончании финансового года. Таким образом, выглядит так, как будто ваши книги закрыты на год, но это не формальный процесс закрытия.Это всего лишь перезагрузка бухгалтерии на следующий год. Любой, у кого есть доступ к вашему файлу QuickBooks, может войти и изменить что-то в предыдущем месяце или году, и вы можете не узнать об этом, пока не придет время для CPA подготовить налоговую декларацию.

Для многих малых предприятий официального закрытия года может быть достаточно. Но быстрорастущим компаниям с амбициозными целями может потребоваться установить периодичность ежемесячного процесса закрытия, чтобы лица, принимающие решения, имели надежную основу для будущей стратегии.

Лучше всего формально закрыть книги, используя следующий четырехэтапный процесс, и добавить пароль для высвечивания ваших чисел.

Шаг 1. Проверьте свои учетные записи

Войдите в QuickBooks как мастер или администратор компании. Выполните все задачи из контрольного списка выше. Как только вы запишете все свои цифры, вы готовы закрыть книги. Процесс немного отличается в зависимости от того, используете ли вы QuickBooks Desktop или QuickBooks Online, поэтому мы рассмотрим эти закрытые процессы отдельно.

Шаг 2. Закройте книги в QuickBooks Online

Зайдите в «Настройки» (шестеренка в углу) и выберите «Учетные записи и настройки».
Выберите вкладку «Дополнительно».
В разделе «Учет» выберите «Изменить».
Установите флажок «Закрыть книги».
Введите дату закрытия.
Выберите параметр «Разрешить изменения после просмотра предупреждения и ввода пароля», если вы хотите запрашивать пароль перед тем, как можно будет внести какие-либо изменения в закрытый период.Это настоятельно рекомендуется.

Шаг 3. Закройте книги на рабочем столе QuickBooks:

В меню «Правка» выберите «Настройки».
На вкладке «Настройки компании» нажмите «Установить дату / пароль».
Введите дату закрытия.
Выберите параметр «Разрешить изменения после просмотра предупреждения и ввода пароля», если вы хотите запрашивать пароль перед тем, как можно будет внести какие-либо изменения в закрытый период. Это настоятельно рекомендуется.

Как и многие пакеты ERP, NetSuite ERP имеет формальный процесс закрытия.Интегрированный контрольный список закрытия периода NetSuite включает в себя все шаги, которые необходимо выполнить перед закрытием периода, но, как и большинство других вещей в бухгалтерском учете, это не так просто, как установить флажки в списке дел.

Выполнив все задачи из приведенного выше контрольного списка, чтобы убедиться, что у вас есть цифры, вы приступите к процессу. Сначала перейдите в «Настройка »> «Учет»> «Управление отчетными периодами » и выберите период, который нужно закрыть. Это вызывает контрольный список закрытия периода.NetSuite требует, чтобы эти шаги были отмечены в определенном порядке. В зависимости от вашей организации и бизнес-процессов вашей организации вы можете обнаружить, что выполнение их в несколько ином порядке работает лучше.

Давайте рассмотрим эти пункты один за другим.

Замок A / R. Первые три пункта в этом списке — «Заблокировать A / R», «Заблокировать A / P» и «Заблокировать все» — должны быть выполнены, прежде чем можно будет выполнить любой другой шаг. Прежде чем вы сможете заблокировать дебиторскую задолженность, необходимо окончательно согласовать цифры продаж и выручки.Это означает, что все счета должны быть выставлены, и все расчеты для признания выручки должны быть завершены.
Замок A / P. После того, как все счета-фактуры поставщика переданы в счет кредиторской задолженности для оплаты, A / P можно заблокировать. Если какие-либо существенные счета-фактуры будут получены после крайнего срока обработки, большинство компаний будет накапливать эту кредиторскую задолженность с записью в журнале, которая будет сторнирована в следующем периоде.
Заблокировать все. Этот шаг блокирует главную книгу. Прежде чем это можно будет сделать, бухгалтерия должна записать все повторяющиеся и стандартные записи в журнале.После того, как GL заблокирован, записи больше не могут быть записаны.
Устранить несоответствие даты / периода. NetSuite позволяет закрывать периоды с расхождениями между датой и периодом, но это может вызвать проблемы с финансовой отчетностью в будущем. Убедитесь, что все несоответствия уместны и предназначаются.
Просмотр отрицательной инвентаризации. Обычно это указывает на проблему процесса, которую необходимо устранить. В противном случае стоимость проданных товаров будет равна нулю.Настройка сохраненного поиска для поиска отрицательных элементов инвентаря задолго до окончания периода может сэкономить время при закрытии.
Проверьте учет затрат на запасы. Это гарантирует, что все складские затраты будут покрыты. Это еще одна область, где сохраненный поиск может сэкономить ваше время в конце месяца.
Просмотр инвентаризационной деятельности. Ненормальные колебания запасов могут указывать на проблему процесса. Сохраненные результаты поиска могут помочь вам выявить проблемы и решить их до того, как они взорвутся.
Создайте внутрихолдинговые корректировки. На этом этапе расходы распределяются между консолидированными компаниями. Финансовый отдел должен оценить, следует ли NetSuite автоматически создавать журналы межфирменной корректировки.
Переоценка открытых остатков в иностранной валюте. GAAP требует переоценки остатков в иностранной валюте по курсу на конец периода.
Расчет сводных обменных курсов. Если вы работаете в среде NetSuite OneWorld с дочерними компаниями с разными базовыми валютами, NetSuite ведет список консолидированных обменных курсов.
Исключить внутрихолдинговые транзакции. На консолидированной основе должны отображаться только транзакции с внешним миром, поэтому транзакции между материнскими и дочерними компаниями должны быть исключены.
Период закрытия. Наконец, когда все вышеперечисленные шаги будут выполнены, книги можно закрыть. Как только это будет сделано, никто не сможет вносить какие-либо изменения в главную книгу.

После того, как книги будут закрыты за месяц, любые изменения потребуют разблокировки этого периода.Это может произойти, если что-то упускается из виду или если ваш CPA рекомендует некоторые корректировки. Чтобы разблокировать период, перейдите в «Настройка»> «Учет»> «Управление отчетными периодами» и откройте контрольный список для периода, который нужно открыть повторно. После нажатия на зеленую стрелку в строке «Закрыть» нажмите кнопку «Повторно открыть период». Появится окно, в котором запрашивается обоснование возобновления закрытого периода. После внесения изменений вам придется повторить процесс закрытия для всех периодов, которые вы должны были открыть, чтобы внести эти изменения.

Ежемесячный процесс закрытия в Sage Intacct прост, если вы выполнили все задачи из контрольного списка выше. Вам также придется разрешать любые транзакции, в которых возникли проблемы. Сюда входят транзакции в состоянии черновика или ожидающие утверждения. Если у вас есть повторяющиеся транзакции, они иногда терпят неудачу при внесении изменений в систему, поэтому вам нужно убедиться, что все они прошли правильно. Если все будет правильно, остается всего один шаг:

Закройте книги
- В Главной книге> Книги> Закрыть.

Если вам нужно будет снова открыть книги позже, это тоже довольно просто. Чтобы открыть книги в Intacct, перейдите в Главная книга > Все> Книги> Открыть. Выберите объект и период, который вы хотите открыть. В этом окне у вас также есть возможность открыть вспомогательные бухгалтерские книги для AR, AP, Cash Management, Time & Expenses или оставить их закрытыми. Нажмите Открыть , и книги будут открыты. Не забудьте снова закрыть книги после внесения изменений, чтобы никто другой не мог случайно внести изменения в закрытый период.

Закройте книги как профессионал

Теперь, когда у вас есть общий процесс окончания месяца, вы можете начать разделять задачи между членами вашей команды. Если вы начнете с полного контрольного списка, это поможет вам начать работу по оптимизации процессов, чтобы ускорить завершение. Помня, что многие из этих задач должны выполняться последовательно, вы можете ускорить закрытие, выполнив некоторые задачи в текущем периоде, не дожидаясь окончания периода, чтобы начать работу.Помните, чем раньше вы закроете бухгалтерские книги, тем скорее вы сможете заняться классными делами в бухгалтерском учете.

закрывающих записей | Финансовый учет

Давайте еще раз рассмотрим наш бухгалтерский цикл. Мы завершили первые два столбца, и теперь у нас есть последний столбец, который представляет процесс закрытия (или архивирования).

Расчетный цикл
1. Анализ транзакций	5.Подготовьте корректировочные записи журнала	9. Подготовьте закрывающие записи
2. Подготовьте записи в журнале	6. Записи журнала корректировки проводки	10. Публикация закрывающих записей
3. Опубликовать в журнале Записи	7. Подготовьте скорректированный пробный баланс	11. Подготовьте пробный баланс после закрытия
4. Подготовьте нескорректированный пробный баланс	8.Подготовить финансовую отчетность

Счета делятся на две разные группы:

Постоянные — балансовые счета, включая активы, обязательства и большинство счетов собственного капитала. Эти остатки на счетах переносятся на следующий период. Таким образом, конечный баланс этого периода будет начальным балансом следующего периода.
Временный — счет доходов, расходов, дивидендов (или отчислений). Эти остатки на счетах не переносятся на следующий период после закрытия.Процесс закрытия снижает остатки на счетах доходов, расходов и дивидендов (временные счета) до нуля, чтобы они были готовы к приему данных за следующий отчетный период.

Бухгалтеры могут выполнять процедуру закрытия ежемесячно или ежегодно. Заключительные записи — это форма записи в журнале отчета о нераспределенной прибыли. Цель состоит в том, чтобы сопоставить опубликованный баланс счета нераспределенной прибыли тому, который мы указали в отчете о нераспределенной прибыли, и начать следующий период с нулевым балансом для всех временных счетов.

Вспомните, как в начале курса мы узнали, что чистая прибыль добавляется к капиталу. Это процесс, чтобы это произошло!

В следующем видео показано, как подготовить заключительные записи.

В бухгалтерском учете мы часто называем процесс закрытия закрытием бухгалтерских книг. Закрываются только счета доходов, расходов и дивидендов, но не счета активов, пассивов, обыкновенных акций или нераспределенной прибыли. Четыре основных шага в процессе закрытия:

Закрытие счетов доходов — перенос кредитовых остатков на счетах доходов на клиринговый счет, называемый «Сводка доходов».
Закрытие счетов расходов — перенос дебетовых сальдо расходных счетов на клиринговый счет, называемый «Сводка доходов».
Закрытие счета сводки доходов — перенос баланса счета сводки доходов на счет нераспределенной прибыли.
Закрытие счета дивидендов — перевод дебетового сальдо счета дивидендов на счет нераспределенной прибыли.

Давайте посмотрим, что мы знаем об этих аккаунтах:

	Увеличить на	Уменьшить на
Выручка	Кредит	Дебет
Расход	Дебет	Кредит
Дивиденды	Дебет	Кредит

Если мы хотим обнулить баланс счета, мы уменьшим его.Мы используем новый временный закрывающий счет под названием сводка доходов для хранения закрывающих статей, пока мы не получим сводную сводку доходов в виде нераспределенной прибыли. Закрыть означает обнулить баланс. Мы рассмотрим следующую информацию для MicroTrain из скорректированного пробного баланса:

	Дебетовая	Кредит
Нераспределенная прибыль		6 100 долл. США 90 452
Доход от услуг		36 500
Процентные доходы		600
Заработная плата Расходы	18 360
Расходы на аренду	1,200
Коммунальные услуги	500
Расходы на страхование	200
Расходы на поставки	7 000
Расходы на амортизацию	750

Обратите внимание, как остаток нераспределенной прибыли составляет 6 100 долларов? В отчете о нераспределенной прибыли мы указали, что конечное сальдо нераспределенной прибыли составило 15 190 долларов США.Нам нужно сделать заключительные записи, чтобы они совпадали и обнуляли временные учетные записи.

Шаг 1. Закройте счета доходов

Close означает обнуление баланса. Из скорректированного пробного баланса мы видим, что на наших счетах доходов имеется кредитовый баланс. Чтобы обнулить их, мы хотим уменьшить баланс или сделать наоборот. Мы будем дебетовать счета доходов и кредитовать счет сводки доходов. Сумма кредита к сводке доходов должна равняться общей выручке из отчета о прибылях и убытках.

	Дебетовая	Кредит
Доход от услуг	36 500
Процентные доходы	600
Сводка о доходах		37,100

Шаг 2: Закройте расходные счета

На расходных счетах есть дебетовые остатки, поэтому, чтобы избавиться от их остатков, мы сделаем обратное или кредитуем счета.Как и в шаге 1, мы будем использовать сводку доходов в качестве смещения счета, но на этот раз мы будем использовать сводку доходов по дебету. Общий дебет к сводке доходов должен совпадать с общими расходами из отчета о прибылях и убытках.

	Дебетовая	Кредит
Сводка о доходах	28 010
Заработная плата Расходы		18 360
Расходы на аренду		1,200
Коммунальные услуги		500
Расходы на страхование		200
Расходы на поставки		7 000
Расходы на амортизацию		750

Шаг 3: Закройте сводный счет доходов

На этом этапе вы закрыли счета доходов и расходов в сводке доходов.Баланс в сводке доходов теперь представляет собой кредит в размере 37 100 долларов — дебетовый 28 010 долларов или кредитовый баланс 9 090 долларов … кажется ли это число знакомым? Должен — сводка доходов должна соответствовать чистому доходу из отчета о прибылях и убытках. Мы хотим удалить этот кредитный баланс, дебетовав сводку доходов. Что мы сделали с чистой прибылью? Мы добавили его к нераспределенной прибыли в отчете о нераспределенной прибыли. Как увеличить собственный счет в журнале? Мы в кредит!

	Дебетовая	Кредит
Итоги доходов (37,100 — 28,010)	9 090
Нераспределенная прибыль		9 090

Если бы расходы превышали выручку, у нас был бы чистый убыток.Чистый убыток приведет к уменьшению нераспределенной прибыли, поэтому в этой записи журнала мы поступим наоборот, дебетовав нераспределенную прибыль и зачислив Сводку доходов.

Шаг 4: Закройте счет дивидендов (или снятия средств)

После того, как мы добавим чистую прибыль (или вычтем чистый убыток) в отчет о нераспределенной прибыли, что нам делать дальше? Мы вычитаем любые дивиденды, чтобы получить конечную нераспределенную прибыль. Это будет форма записи журнала для выполнения этого расчета, но будьте осторожны, потому что вы хотите использовать не сумму нераспределенной прибыли, а ДИВИДЕНДЫ. Мы хотим уменьшить нераспределенную прибыль (дебет) и убрать остаток в дивидендах (кредит) на сумму дивидендов. MicroTrain не выплачивал дивиденды в этом году, но запись будет выглядеть так:

	Дебетовая	Кредит
Нераспределенная прибыль	Div Amt
Дивиденды		Div Amt

Сумма дивиденда означает, что мы будем использовать сумму ДИВИДЕНДА, а не остаток в нераспределенной прибыли.

Каждый раз, когда мы заполняем записи в журнале, нам всегда нужно проводить разноски по тем же картам бухгалтерской книги или Т-счетам, которые мы использовали все время. Когда мы публикуем, мы ничего не меняем в записях журнала — мы дебетуем (слева) там, где мы делали в записях, и кредит (справа) там, где мы это делали в записях. Карточка бухгалтерской книги для сводки доходов и нераспределенной прибыли будет выглядеть следующим образом:

Счет: сводка доходов	Дебет	Кредит	Весы
(1) Закрыть выручку		37,100	37,100
(2) Закрыть расходы	28 010		9 090
(3) Сводка доходов на конец периода	9 090		0

Счет: нераспределенная прибыль	Дебет	Кредит	Весы
Начальное сальдо			6 100
(3) Сводка доходов на конец периода		9 090	15,190
(4) Закрыть дивиденды	0		15,190

Сальдо дивидендов, доходов и расходов будет равно нулю, оставив только постоянные счета для пробного баланса после закрытия.Пробный баланс показывает конечное сальдо всех оставшихся счетов активов, пассивов и капитала. Основное отличие скорректированного пробного баланса состоит в том, что выручка, расходы и дивиденды равны нулю, а их остатки отражены в нераспределенной прибыли. Нам не нужно показывать счета с нулевым балансом на пробном балансе.

Пробный баланс
MicroTrain после закрытия будет:
Дебетовая Кредит
Наличные 10 000
Дебиторская задолженность 25 000
Проценты к получению 600
Принадлежности 1,500
Страхование предоплаты 2,200
Грузовые автомобили 40 000
Накоп.Амортизация грузовых автомобилей 750
Счета к оплате 25 000
Незаработанная выручка 3 000
Заработная плата 360
Обыкновенные акции 35 000
Нераспределенная прибыль 15,190
ИТОГО 79 300 79 300
Обратите внимание, что изменилось только сальдо нераспределенной прибыли, и теперь оно совпадает с тем, что было указано как конечная нераспределенная прибыль в отчете о нераспределенной прибыли и балансе.
Поздравляем! Вы прошли полный бухгалтерский цикл.
Ответьте на следующие вопросы о заключительных записях и оцените свою уверенность, чтобы проверить свой ответ.
Процесс закрытия месяца в бухгалтерском учете
Независимо от того, являетесь ли вы владельцем малого бизнеса, CPA или частью специальной корпоративной бухгалтерии, успех вашего бизнеса во многом зависит от определенных стандартизированных процедур и данных, которые они генерируют. Это особенно верно для отдела кредиторской задолженности, где процесс закрытия месяца на конец месяца должен быть выполнен должным образом, чтобы обеспечить точность и полноту вашей финансовой отчетности и баланса.Для многих это не является ни гламурным, ни особенно приятным, но закрытие месяца — это , необходимое для здоровья и счастья не только вашей бухгалтерии, но и всей вашей организации.
Традиционно закрытие месяца считалось трудоемким и иногда разочаровывающим процессом — своего рода «неизбежным злом» в бухгалтерском учете. Но потратив время на то, чтобы разобраться в деталях, составить четкий и краткий контрольный список и инвестировать в правильную технологию, вы можете обеспечить быстрое и (почти) безболезненное закрытие месяца без ущерба для точности или полноты.
Что такое процесс закрытия месяца?
В конце каждого месяца бизнес должен проверять свои счета, чтобы убедиться, что он должным образом зарегистрировал и согласовал все транзакции, которые имели место в течение этого конкретного месяца. Это помогает обеспечить организацию, точность и полноту всех данных бухгалтерского учета. В свою очередь, это упрощает и оптимизирует ряд других процедур бухгалтерского учета, включая конец месяца для каждого следующего месяца и годовую версию конца месяца, известную как , конец года .
Закрытие бухгалтерских книг приносит пользу вашей организации несколькими способами:
Точная, полная и актуальная финансовая отчетность.
Предоставляет контекст, необходимый для принятия обоснованных решений.
Упрощает подачу налоговой декларации.
Обозначает области, нуждающиеся в улучшении, и дает представление о том, как реализовать такие улучшения.
Оптимизация аудита.
Для успешного закрытия месяца необходимо собрать некоторую важную информацию.Все чаще сбор и систематизация этой информации значительно упрощаются с помощью таких технических инструментов, как комплексные решения для закупок. Облачные, удобные для мобильных устройств и разработанные для того, чтобы помочь вам добиться устойчивого и непрерывного улучшения за счет анализа данных и автоматизации процессов, эти программные решения предоставляют вам полный и прозрачный доступ и контроль над всеми данными о ваших расходах. Это повышает точность и полноту всех ваших финансовых записей, включая отчеты о кредиторской задолженности, которые определяют ваше стратегическое управление расходами и финансовое планирование.
Каждый бизнес уникален, и то, что работает для мегакорпорации, может оказаться неприемлемым для малого бизнеса. При этом, как правило, для закрытия месяца вам понадобятся следующие элементы:
Общая выручка
Информация о банковском счете
Уровни запасов
Всего по мелким денежным средствам
Финансовая отчетность
Балансы
Всего фиксировано активы
Счет доходов и расходов
Главная книга
Помните, что ваши конкретные процедуры могут отличаться в зависимости от отрасли, методов учета, доступных технологий и т. д.Если вы используете облачное автоматизированное решение, такое как PLANERGY, многие из этих источников данных уже будут подключены, организованы и готовы к доступу в реальном времени, манипулированию и анализу по мере необходимости.
«Чем полнее и точнее ваша финансовая отчетность:
, тем выше вероятность того, что у вас будет точный пробный баланс;
, тем более полезные идеи они откроют;
тем лучше вы будете информированы при разработке стратегий и принятии важных бизнес-решений.”
Контрольный список процесса закрытия на конец месяца
Сбор необходимой информации — это только первый шаг. Чтобы ваше закрытие на конец месяца было как можно более плавным и безболезненным, стоит следовать контрольному списку закрытия на конец месяца. Контрольный список поможет вам отслеживать важную информацию и свести к минимуму длительные ошибки и дублирование.
1. Записывайте все входящие денежные средства
Будь то выручка, платежи по счетам или ссуды, вам необходимо регистрировать все средства, полученные вашей организацией в течение рассматриваемого месяца.Убедитесь, что все счета отправлены. Перепроверьте, чтобы убедиться, что отправленные вами счета оплачены.
Если вы используете программное обеспечение для закупок и бухгалтерского учета с автоматизацией и искусственным интеллектом, то автоматическое трехстороннее сопоставление заказов на покупку, счетов-фактур и отгрузочных документов сделает этот шаг намного проще и быстрее.
2. Изучите записи о кредиторской задолженности
Знание того, когда и где ваша команда тратит деньги, лежит в основе эффективного управления расходами.Если вы по-прежнему используете ручную бухгалтерскую практику, у вас может не быть записей обо всех ваших покупках за месяц в режиме реального времени.
Как и в шаге 1, эта часть закрытия месяца будет намного более прозрачной, точной и быстрой, если вы автоматически записываете и отслеживаете расходы в своей системе бухгалтерского учета. У вас также будет гораздо меньше рисков, связанных с расходами по отдельности или мошенничеством.
3. Согласование всех счетов
Сопоставление записей в финансовых отчетах с соответствующими записями от поставщиков, банков и т. Д.называется примирением.
В целом счета делятся на одну из трех категорий:
Банковские ссуды или векселя
Предоплаченные или начисленные счета
Денежные, текущие и сберегательные счета
Подобное согласование кредиторской и дебиторской задолженности также известно как процесс начисления , в соответствии с принципами бухгалтерского учета, основанными на начислении.
Начисления — это корректировочные записи, сделанные для обеспечения того, чтобы все транзакции, происходящие в течение определенного периода (например,г., в месяц) записываются правильно.
В дебиторской задолженности начисления используются для отчета о выручке (и соответствующей дебиторской задолженности), полученной в течение данного месяца, по которым еще не были зарегистрированы операции.
В составе кредиторской задолженности по начислениям отражаются расходы, убытки и любые связанные обязательства, возникшие в течение месяца, операции по которым еще не были зарегистрированы.
Допустим, ваша компания заработала 200 000 долларов дохода в этом месяце в виде покупок клиентов.Счета выставлены, но оплата не должна быть произведена до 15 числа следующих месяцев. Таким образом, запись начисления в размере 200 000 долларов США добавляется к зарегистрированной выручке, что компенсируется соответствующей записью на счете дебиторской задолженности. Когда покупатель оплачивает свой счет в следующем месяце, денежная запись в размере 200 000 долларов приводит к соответствующему снижению дебиторской задолженности.
С другой стороны, представьте, что ваша компания приобрела канцелярские товары на 5000 долларов в этом месяце и получила счет от поставщика. Однако он должен быть произведен не ранее 10 числа следующего месяца, и именно тогда планируется оплата.Таким образом, 5000 долларов становятся текущим обязательством и помещаются в Счета к оплате с соответствующей записью в счете расходов на канцелярские товары. В следующем месяце, когда будет произведен платеж, будет добавлена запись, уменьшающая денежные средства на 5000 долларов, а также соответствующая запись, которая уменьшает баланс Счета к оплате на ту же сумму.
Те, кто не работает в бухгалтерском отделе, могут рассматривать этот процесс как путешествие во времени или финансовую тяжбу. Но на самом деле это самый простой и эффективный способ убедиться, что вы можете видеть, измерять и отслеживать расходы и доходы по мере их возникновения, а также предоставлять точные и исчерпывающие финансовые отчеты для внутреннего планирования, внутреннего и внешнего аудита и подготовки налогов.
Централизованное управление данными и тесная интеграция между вашими системами закупок и бухгалтерского учета упростят выверку и предотвратят падение доходов и расходов.
4. Не забывайте о мелких деньгах
Если ваша компания использует фонд мелких денежных средств, эти расходы, скорее всего, станут невидимыми, если у вас нет систем для их отслеживания. Ручной учет включает в себя отслеживание поступлений и их перекрестную проверку со снятием наличных денег. А еще лучше разработать рабочие процессы, которые включают автоматическую запись всех покупок за наличные (сканирование чеков и т. Д.).) в систему поможет вам избежать искаженных итогов из-за забытых или неуместных квитанций и значительно упростит проверку в конце месяца.
5. Проверьте свои основные средства
Все, что увеличивает долгосрочную ценность вашего бизнеса, скорее всего, будет считаться основным активом. Их продолжительность жизни составляет несколько периодов, лет и даже десятилетий. Примеры основных средств включают:
Здания
Компьютерное оборудование и программное обеспечение
Мебель и оборудование
Нематериальные активы (интеллектуальная собственность, торговые марки, домены в Интернете и т. Д.)
Земля
Машины
Транспортные средства
Основные средства, как правило, представляют собой дорогостоящие статьи, которые легко конвертируются в денежные средства в главной книге. Вместо этого они могут генерировать расходы для вашей компании в виде ремонта, амортизации (для материальных активов), амортизации (для нематериальных активов) или затрат на обесценение (если актив падает ниже его чистой балансовой стоимости). Для целей закрытия месяца вам просто нужно записать любые из этих расходов, которые происходят для каждого из ваших основных средств.
6. Проведите инвентаризационную инвентаризацию
Если ваша компания ведет инвентаризацию материалов или готовой продукции, ежемесячный подсчет выявит любые расхождения, вызванные ошибкой, повреждением, кражей или порчей. Уценки из-за сокращения запасов следует регистрировать как убытки в том месяце, в котором они произошли.
Опять же, централизованная, облачная и полностью интегрированная система инвентаризации / закупок / учета может быть спасением на данном этапе. Наблюдение за всем своим инвентарем в режиме реального времени означает меньшую потерю инвентаря из-за краж, повреждений и потерь.Он также обеспечивает виртуальный эталон для подсчета ваших физических запасов, который может выявить области, нуждающиеся в улучшении, или «слепые зоны», создающие ненужные текущие расходы. Если ваша система поддерживает штрих-кодирование, RFID или другие протоколы управления информацией, инвентаризационный подсчет будет еще быстрее, поскольку все предметы будут отслеживаться в системе в режиме реального времени.
7. Сбор и проверка финансовой документации
Закрытие месяца требует точных и систематизированных финансовых отчетов, включая главную бухгалтерскую книгу, баланс и отчет о прибылях и убытках.Вы будете использовать эти документы, чтобы составить список окончательных остатков для всех счетов, известный как пробный баланс . Цель пробного баланса — показать, что ваши финансовые записи должным образом сбалансированы с нулевым чистым балансом по всем кредитам и дебетам.
Чем полнее и точнее будет ваша финансовая отчетность:
, тем выше вероятность того, что у вас будет точный пробный баланс;
, тем более полезные идеи они откроют;
тем лучше вы будете информированы при разработке стратегий и принятии важных бизнес-решений.
Программное решение с расширенным анализом данных и поддержкой отчетности может автоматически создавать и заполнять эти документы, а затем предоставлять подробный анализ, который можно использовать для уверенного планирования на месяцы и годы вперед.
8. Планируйте вперед
Закрытие на конец месяца — важный процесс, который можно усовершенствовать и оптимизировать для достижения максимальной эффективности с минимальными ошибками, потерями и сбоями. Инвестируйте в разработку полностью интегрированной программной среды, которая сократит «кропотливую работу» утомительных ручных рабочих процессов и устранит такие препятствия, как мошеннические траты, мошенничество и человеческие ошибки.Установите точные даты закрытия и разработайте процессы, чтобы обеспечить доступность и полноту всей необходимой информации, когда придет время подводить итоги за месяц.
Правильное закрытие книг открывает дверь к большему успеху
Как и все бизнес-процессы, закрытие месяца в конце месяца может помочь вашей компании процветать или помешать ее росту и успеху. Инвестирование в надлежащие инструменты, разработка эффективных процессов и обеспечение максимально возможной видимости и доступа к вашей финансовой информации поможет избавиться от проблем в конце месяца и поможет вам преобразовать бухгалтерский учет в создание ценности с помощью камня. — надежные финансовые данные, полезные аналитические данные и более эффективное принятие решений.
PLANERGY предоставляет инструменты, необходимые для максимальной производительности и эффективности точки доступа.
Узнайте, как Загрузить PDF
Процедуры бухгалтерского учета в конце месяца | Малый бизнес
Автор: К.Дж. Хендерсон Обновлено 12 февраля 2019 г.
Бухгалтерские процедуры на конец месяца — это задачи, необходимые для обеспечения сбалансированности всех финансовых отчетов малого бизнеса до начала нового месяца. Эти обязанности обычно выполняет бухгалтер или бухгалтер. Хотя процедуры бухгалтерского учета на конец месяца можно выполнять вручную, обычно используется компьютерное программное обеспечение для обеспечения точности и упрощения отчетности.Есть три основных процедуры, которые необходимо выполнить для успешного выполнения процесса бухгалтерского учета на конец месяца.
Необходимые финансовые корректировки
Первым шагом, который необходимо предпринять при завершении процедур бухгалтерского учета малого бизнеса на конец месяца, является учет всех необходимых финансовых корректировок. В течение месяца собираются выручка и вычитаются расходы. Однако сумма определенных финансовых операций может отличаться от времени, когда они были совершены изначально.
Например, если предприниматель использовал дебетовую карту, чтобы угостить клиента обедом, первоначальная сумма, списанная с его текущего счета, могла составлять 100 долларов. Однако, как только ресторан произведет оплату по сделке, его окончательный банковский баланс также может включать чаевые. В результате, если окончательный дебет составляет 120 долларов, лицо, выполняющее закрытие на конец месяца, должно исправить исходную запись в 100 долларов.
Корректировки для процентных счетов
Корректировки также должны быть сделаны для процентных счетов.Если проценты были выплачены на деньги, хранящиеся на сберегательном счете предприятия, они должны быть добавлены в финансовую книгу. В качестве альтернативы, если с покупок по кредитной карте были начислены проценты, эти транзакции также должны быть внесены в электронную таблицу.
Расчет остатков на счетах
После того, как все корректировки сделаны, ваш бухгалтер затем вычисляет остатки на каждом счете, принадлежащем компании, включая текущие, сберегательные, кредитные и инвестиционные счета. Начиная с начального баланса месяца, она складывает все депозиты и вычитает все дебеты.Депозиты состоят из любых доходов, полученных от малого бизнеса.
Дебетование фирмы включает любые расходы, такие как расходы на аренду, заработную плату и рекламу, а также случайные покупки, такие как канцелярские товары. Последнее число — это текущая стоимость собственного капитала организации. Это также будет начальное сальдо следующего месяца.
Ежемесячная финансовая отчетность
После расчета баланса каждого счета все числа вводятся в бухгалтерскую базу данных малого бизнеса.Это значительно упрощает процесс создания стандартных ежемесячных отчетов.
Лицо, ответственное за процедуры бухгалтерского учета в конце месяца в организации, затем составляет различные отчеты, отражающие текущее финансовое положение компании. Он может составить отчет о прибылях и убытках. Он также может создать отчет, в котором указывается общий доход от продаж. Эти отчеты затем представляются руководству.
Прохождение процесса закрытия в конце месяца
Стандартные записи журнала и корректировки
Весь процесс закрытия месяца регулируется контрольным списком закрытия месяца или полностью подробным руководством по эксплуатации.Существуют предустановленные или специально разработанные графики, которые необходимо выполнить как часть процесса закрытия месяца в конце месяца. Эти графики включают графики предоплаченной амортизации, графики начисления, графики другой дебиторской задолженности, графики выверки внутри компании и, конечно же, подробные графики выверки банковских, ипотечных кредитов и условного депонирования. Эти графики необходимы для отслеживания амортизации, начисления и выверки статей. Бухгалтер также тщательно проверяет все общие счета, чтобы проверить, есть ли соответствующие записи в каждой учетной записи, и разместить необходимые записи в журнале о недостающих доходах или расходах.
Что касается доходов, то сюда входят любые проводки по реклассификации доходов (арендный доход, зарегистрированный как доход, не связанный с арендой), выверка концессий и вакансий, списание дебиторской задолженности, проводки процентного дохода, признание счетов и коммунальных доходов среди прочего. Записи о расходах могут включать в себя, среди прочего, начисления недостающих доходов / расходов, корректировочные записи с предоплатой, амортизацию расходов, записи для сверки. Для таких действий существует контрольный список.
При операциях с несколькими внутрифирменными операциями и операциями между объектами собственности могут потребоваться выверки и соответствующие бухгалтерские записи.Например, часто счета поставщиков за расходы, понесенные по нескольким объектам (например, маркетинговые расходы), могут оплачиваться одним объектом. В таких случаях стандартной практикой является признание распределенных расходов в качестве дебиторской задолженности в бухгалтерских книгах собственности, которая оплатила счет общих расходов. Аналогичным образом, кредиторская задолженность должна быть признана в бухгалтерских книгах собственности, часть расходов которой была оплачена другим имуществом. Этот раздел действительно включает настройку стандартных процедур на основе уникальных бизнес-характеристик конкретных клиентов.
Определение закрывающей записи
Что такое закрывающая запись?
Заключительная запись — это запись в журнале, сделанная в конце отчетных периодов, которая включает перенос данных с временных счетов в отчете о прибылях и убытках на постоянные счета в балансе. Временные счета включают выручку, расходы и дивиденды, и эти счета должны быть закрыты в конце отчетного года.
Ключевые выводы:
Заключительная запись — это запись в журнале, сделанная в конце отчетного периода.
Включает перенос данных с временных счетов в отчете о прибылях и убытках на постоянные счета в балансе.
Все сальдо отчета о прибылях и убытках в конечном итоге переносятся в нераспределенную прибыль.
Как сделать заключительную запись
Что такое закрывающие записи
Цель заключительной записи — обнулить временные сальдо счетов в главной книге, системе учета финансовых данных компании.
Временные счета используются для записи бухгалтерской деятельности в течение определенного периода. Все счета доходов и расходов должны заканчиваться нулевым сальдо, поскольку они отражаются в отчетах за определенные периоды и не переносятся на будущее. Например, 100 долларов дохода в этом году не считаются 100 долларами дохода в следующем году, даже если компания сохранила средства для использования в следующие 12 месяцев.
С другой стороны, постоянные счета позволяют отслеживать деятельность, выходящую за рамки текущего отчетного периода.Они размещаются в балансе, разделе финансовой отчетности, который дает инвесторам представление о стоимости компании, включая ее активы и обязательства.
Любой счет, указанный в балансе, за исключением выплаченных дивидендов, является постоянным. В балансе 75 долларов наличных денег, имеющихся сегодня, по-прежнему оцениваются в 75 долларов в следующем году, даже если они не потрачены.
В рамках заключительного процесса записи чистая прибыль (NI) переводится в нераспределенную прибыль в балансе.Предполагается, что весь доход от компании за один год будет передан для использования в будущем. Любые средства, которые не удерживаются, несут расходы, уменьшающие NI. Один из таких расходов, который определяется в конце года, — это дивиденды. Последняя заключительная запись уменьшает удерживаемую сумму на сумму, выплаченную инвесторам.
Счет сводки доходов
Остатки на временных счетах могут быть перенесены либо непосредственно на счет нераспределенной прибыли, либо на промежуточный счет, известный как сводный счет доходов.
Сводка доходов — это текущий счет, используемый для агрегирования всех счетов доходов, за исключением расходов на дивиденды. Сводная информация о доходах не указывается ни в одной финансовой отчетности, потому что она используется только во время процесса закрытия, а в конце процесса закрытия баланс счета равен нулю.
Сводка доходов эффективно собирает чистую прибыль за период и распределяет оставшуюся сумму на нераспределенную прибыль. Остатки с временных счетов сначала переносятся на сводный счет доходов, чтобы бухгалтеры могли отслеживать их.
Запись заключительной записи
Существует установленная последовательность записей журнала, охватывающая всю процедуру закрытия:
Сначала все счета доходов переносятся в сводку доходов. Это делается посредством записи в журнале дебетования всех счетов доходов и кредитования сводки доходов.
Затем тот же процесс выполняется для расходов. Все расходы закрываются за счет зачисления на счет расходов и списания сводки доходов.
В-третьих, сводный счет доходов закрывается и зачисляется на счет нераспределенной прибыли.
Наконец, если дивиденды были выплачены, остаток переводится со счета дивидендов в нераспределенную прибыль.
Важно
Современное бухгалтерское программное обеспечение автоматически создает заключительные записи.
Особые соображения
Если доходы компании превышают ее расходы, заключительная запись влечет за собой дебетование сводки доходов и зачисление нераспределенной прибыли. В случае убытка за период необходимо кредитовать сводный счет доходов и уменьшить нераспределенную прибыль посредством дебета.
Наконец, дивиденды закрываются непосредственно на нераспределенную прибыль. Счет нераспределенной прибыли уменьшается на сумму, выплаченную в виде дивидендов по дебету, а расходы на дивиденды кредитуются.
.

	Дебетовая	Кредит
Наличные	10 000
Дебиторская задолженность	25 000
Проценты к получению	600
Принадлежности	1,500
Страхование предоплаты	2,200
Грузовые автомобили	40 000
Накоп.Амортизация грузовых автомобилей		750
Счета к оплате		25 000
Незаработанная выручка		3 000
Заработная плата		360
Обыкновенные акции		35 000
Нераспределенная прибыль		15,190
ИТОГО	79 300	79 300

Какие счета закрываются в конце года и месяца в 2021 году

Какие счета закрываются в конце года

Списываем общепроизводственные затраты

Списание общехозяйственных расходов

Закрытие производственных бухсчетов

Закрываем бухсчет 90 «Продажи»

Закрываем счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Как закрыть нулевой счет при вводе остатков

Какие счета должны закрываться в конце квартала – закрытие месяца в бухгалтерском учете

Запускаем процедеру «Закрытие месяца»

Закрытие месяца в бухгалтерском учете. Основы

Итак, в чем же смысл «Закрытия месяца в бухучете»?

Основные принципы и необходимость закрытия бухгалтерских счетов

Последовательность действий в процедуре закрытия счетов

Интересные статьи:

Закрытие месяца в бухучете основная теория

Итак, в чем же смысл «Закрытия месяца в бухучете»?

Какие счета должны закрываться в конце месяца – как закрыть 44 счет?

Закрытие месяца — проводки, примеры, законы

«Расходы на продажу»

В конце года

Типовые проводки и субсчета

Как закрыть 44 счет

Закрытие месяца: проводки

Закрытие месяца: проводки и примеры

Закрытие счетов текущего финансового года.

Как закрыть счета 20, 23, 25, 26 в 1С 8.3 Бухгалтерия

Схема учета прямых затрат в 1С — 20 и 23 счет

Косвенные затраты на 25 и 26 счетах

В заключение

Закрытие месяца в 1C

Процедура закрытия месяца и контрольный список

Каков конец месяца?

Процесс закрытия месяца

1. Учет поступающих денежных средств

2. Обновить кредиторскую задолженность

3. Сверка счетов

4. Проверить мелкую кассу

5. Посмотрите основные средства

6. Подсчитать инвентарь

7. Составление и проверка финансовой отчетности

8. Проверить счета доходов и расходов

9. Просмотрите информацию перед закрытием

10. Подготовка к следующему месяцу

Важность ежемесячного закрытия книг

Что такое процесс закрытия месяца?

Выровняйте номера перед закрытием

Шаг 1. Проверьте свои учетные записи

Шаг 2. Закройте книги в QuickBooks Online

Шаг 3. Закройте книги на рабочем столе QuickBooks:

Закройте книги как профессионал

закрывающих записей | Финансовый учет

Процесс закрытия месяца в бухгалтерском учете

Что такое процесс закрытия месяца?

Контрольный список процесса закрытия на конец месяца

1. Записывайте все входящие денежные средства

2. Изучите записи о кредиторской задолженности

3. Согласование всех счетов

4. Не забывайте о мелких деньгах

5. Проверьте свои основные средства

6. Проведите инвентаризационную инвентаризацию

7. Сбор и проверка финансовой документации

8. Планируйте вперед

Правильное закрытие книг открывает дверь к большему успеху

Процедуры бухгалтерского учета в конце месяца | Малый бизнес

Необходимые финансовые корректировки

Корректировки для процентных счетов

Расчет остатков на счетах

Ежемесячная финансовая отчетность

Прохождение процесса закрытия в конце месяца

Определение закрывающей записи

Что такое закрывающая запись?

Ключевые выводы:

Как сделать заключительную запись

Что такое закрывающие записи

Счет сводки доходов

Запись заключительной записи

Важно

Особые соображения

Добавить комментарий Отменить ответ