Камеральная проверка 2019: Камеральная проверка по НДС 2019: сроки, документы, порядок проведения

Камеральная проверка: сроки проведения в 2020 году

После сдачи налоговой отчетности в ФНС стартует этап проверки, в течение которой инспекция определяет достоверность информации, правильность подсчетов. Этот процесс носит название – камеральная проверка. Сроки проведения 2020 года отличаются от прошлогодних.

Что такое камеральная проверка

Процедура проводится непосредственно в налоговом органе.

Предметом проверки считаются декларации, и другие налоговые бумаги.

Субъектом, подающим декларацию возможны, как организация, так и физ. лицо.

Отчетный период – год, за который оформлена декларация.

Дата начала мероприятия – следующие рабочие сутки после сдачи пакета документов в ФНС.

Как проходит проверка

Требования к проведению камеральной проверки в налоговых организациях определяет ст. 88 НК РФ

И проходит она в несколько этапов:

• налогоплательщик определяет пакет документов в налоговый орган;
• инспектор заносит цифры из декларации в электронную базу ФНС;
• программа обрабатывает данные, сверяет цифры, выверяет расчеты, подводит итоги;
• если нет замечаний – то камеральная проверка считается успешно завершенной
• если система выявила расхождения или недостаток информации, то инспекторы уполномочены запросить дополнительную информацию — уточненную налоговую декларацию. Если обновленные цифры неудовлетворительны, то налоговики инициируют углубленную камеральную проверку.

Изменения в законодательстве касаемо налогов

С 2020 года введены два главных новшества:

• повышение НДС с 18 до 20%, льготные ставки по налогу остались неизменными;
• сокращение срока камеральной проверки документов в налоговых органах.

Время сверки по законодательству

На основании поправок в Налоговом кодексе от 03.08.2018 № 302-ФЗ, срок проведения камеральной проверки в 2020 году снижен теперь с трех, до двух месяцев.

Начало срока мероприятия начинает отсчет с завтрашнего дня, после регистрации документов в ФНС (п. 2 ст. 88, п. 2 ст. 6.1 НК РФ). Декларацию в налоговый орган возможно выслать через почту РФ. Срок проверки в этом случае исчисляется с завтрашнего дня, после прибытия декларации в инспекцию.

Если срок истекает в выходной/праздничный день, то по факту сверка заканчивается в первый будний день после (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

(Например, декларация подана.1.03, два месяца проверки истекают 1.05, но это праздничный день, значит, о результате будет обвялено не позднее 2 или 3.05. В зависимости от количества выходных дней, установленных Правительством на майские праздники соответствующего года).

Когда же срок оканчивается в день месяца, которого нет в календаре то решение по результатам выносится в последний день текущего месяца.

(например, декларация подана 31.03, то окончание проверки состоится не позднее 30.06.).

 Если обнаружены ошибки или расхождения в цифрах, то процедура может быть продлена до 3-х месяцев, без уведомления налогоплательщика.

При необходимости подачи уточненной декларации, срок проверки предыдущей обнуляется, проверка запускается снова. (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).

Как обстоят дела с проверкой на самом деле

Сколько длится камеральная налоговая проверка в 2020 году на практике?

По возможности продления срока или преждевременного окончания в законе оговорок не предусмотрено.

Но в судебном порядке задержки сроков выше установленного не определены, как нарушения.

Результаты могут быть озвучены и раньше срока. На продолжительность косвенно влияют:

• объемы проверки, например, когда проверяются декларации сразу за три года;
• отсутствие ошибок в заполнении;
• а также программа лояльности к добросовестным налогоплательщикам.

Как отследить процесс камеральной проверки

В настоящее время объем проверяемой документации вырос, в частности от физ. лиц, которым положено возмещение подоходного налога, в рамках предусмотренных законодательством.

Для облегчения получения информации о ходе проверки, разработана электронная система ФНС. Любой желающий теперь имеет возможность зарегистрироваться в электронной базе налоговиков. При обращении в налоговую, на основании паспорта и ИНН инспектор зарегистрирует в системе и выдаст временный пароль к личному кабинету налогоплательщика, который в дальнейшем, самостоятельно необходимо поменять на постоянный.

Чтобы проверить статус декларации, нужно в личном кабинете открыть вкладку «Статус проверки 3НДФЛ» там можно найти данные о номере декларации, дате ее подачи и ходе проверки. По окончании будет соответствующая запись.

Могут ли налоговики пересмотреть результаты камеральной проверки

Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 08.12.2020 № А41-90276/2019 признал, что камеральная проверка налоговых деклараций, в ходе которой не было выявлено никаких нарушений, не исключает возможности проведения выездной проверки тех же самых деклараций, а также доначисления налогов и штрафов.

Предмет спора: налоговая инспекция провела камеральную проверку налоговых деклараций по земельному налогу, в результате которой не было выявлено никаких нарушений. Позднее инспекция провела выездную проверку тех же самых деклараций, по итогам которой организации был доначислен земельный налог, штраф и пени. Не согласившись с решением налоговиков, организация обратилась в суд.

За что спорили: 21 413 372 рубля.

Кто выиграл: налоговая инспекция.

В суде организация требовала отменить доначисление налога и штрафных санкций, а само решение о проведении выездной налоговой проверки признать недействительным. В обоснование этих требований организация ссылалась на то, что по одним и тем же налоговым декларациям не может проводиться сразу несколько налоговых проверок. По ее мнению, повторные проверки запрещены, а налоговая инспекция не вправе пересматривать итоги камеральной налоговой проверки, в ходе которой налог, заявленный в декларациях, был признан рассчитанным верно.

Суд кассационной инстанции признал указанные доводы несостоятельными и отказал в удовлетворении заявленных организацией требований. Суд пояснил, что налоговые органы действительно не вправе проводить две и более выездные налоговые проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период (п. 5 ст. 89 НК РФ). Также по общему правилу налоговые органы не вправе проводить в отношении одного налогоплательщика более двух выездных налоговых проверок в течение одного календарного года.

Между тем, камеральная и выездная налоговые проверки являются самостоятельными и отдельными формами налогового контроля. Камеральные проверки вообще никак не связаны с выездными проверками. Действующее законодательство не содержит запрета на проведение выездной проверки по налогу и периоду, которые были предметом камеральной проверки.

Прямой запрет на проведение выездной налоговой проверки после проведения камеральной проверки в НК РФ отсутствует. Налоговым законодательством не допускается повторная выездная проверка, но проведенная ранее камеральная проверка не может отменить выездную проверку по спорному налогу.

Это значит, что выездная налоговая проверка в любом случае не может являться повторной по отношению к камеральной налоговой проверке, которая всегда направлена на своевременное выявление ошибок в налоговой отчетности и оперативное реагирование на обнаруженные нарушения.

В спорном случае при проведении выездной проверки ИФНС основывалась не только на доказательствах, полученных в рамках предыдущих камеральных налоговых проверок, но и провела самостоятельные мероприятия налогового контроля.

Так, в адрес налогоплательщика было выставлено требование о предоставлении дополнительных документов, были проведены опросы свидетелей, а также направлены запросы в управление Росреестра. На основании дополнительно полученной информации ИФНС был сделан вывод, что ранее проверенный в ходе камеральной проверки налог был рассчитан неправильно.

В связи с этим, заключил суд, у налоговой инспекции имелись все основания для пересмотра результатов камеральной проверки и доначисления организации налога, штрафа и пеней. Оснований же для признания решения ИФНС незаконным суд не нашел.

О камеральной налоговой проверке | Такском

Расширение перечня мероприятий, которые налоговый орган вправе осуществлять в рамках камеральной проверки, постепенно превратили её в выездную.

Проведение камеральной проверки различается в зависимости от вида представляемой отчётности.

Срокам проведения камеральной налоговой проверки и случаям отмены вынесенного инспекцией решения вышестоящим налоговым органом посвящено интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса.

Какие правила предусмотрены НК РФ для камеральной проверки?

Камеральная налоговая проверка проводится на основе налоговых деклараций (расчётов). Не любой документ, представляемый организацией в налоговый орган, влечёт камеральную проверку. Скажем, проверка справок по форме 2-НДФЛ камеральной проверкой не охватывается.

В ходе проверки налоговый орган исследует документы, представленные налогоплательщиком, а также документы о деятельности налогоплательщика, имеющиеся у налогового органа (пункт 1 статьи 88 НК РФ). К этим документам относятся, в том числе, отчётность налогоплательщика по налогу за предыдущие периоды, отчётность по другим налогам, отчётность других налогоплательщиков.

Специального решения руководителя налогового органа на проведение камеральной проверки не требуется. Проверку осуществляют должностные лица того налогового органа, в который представлена налоговая декларация (расчёт). Проверка проводится по месту нахождения налогового органа.

С какого момента начинает отсчитываться срок проверки?

Срок проверки – это период времени, в течение которого в отношении налогоплательщика проводятся контрольные мероприятия.

Имеется неопределенность с отсчетом начала камеральной налоговой проверки. Очевидно, что камеральная проверка не может проводиться до получения налоговым органом налоговой декларации (письмо Минфина № 03-02-08/52 от 19 июня 2012 года).

Поэтому дата начала течения срока проверки декларации не совпадает с датой, на которую обязанность налогоплательщика по представлению декларации признается исполненной.

При отправке декларации по почте или передачи её по телекоммуникационным каналам связи необходимо учитывать, что время от дня отправки до дня фактического получения декларации налоговым органом в срок проверки не включается.

Минфин не усматривает сложностей в том, что указанные в акте проверки дата представления в налоговый орган декларации и дата фактического начала камеральной проверки могут не совпадать. Но в любом случае срок проверки начинает исчисляться с даты получения декларации инспекцией (письмо Минфина № 03-02-07/1/85955 от 22 декабря 2017 года). 

В течение какого периода проводится проверка?

По общему правилу, в течение трёх месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчёта).

В части камеральной проверки по НДС стало еще больше особенностей.

Срок проведения проверки декларации по НДС установлен в два месяца. Новый двухмесячный срок проверки касается деклараций по НДС, представляемых после 3 сентября 2018 года (после вступления в силу Федерального закона № 302-ФЗ от 3 августа 2018 года).

Представляемые в настоящее время декларации по НДС должны проверяться за два месяца. Тот же срок проверки применяется в отношении «опоздавших» первичных деклараций, уточненных деклараций по НДС за прошлые периоды, представляемые в инспекцию после 3 сентября 2018 года.

Сокращение срока проверки декларации по НДС может иметь значение для целей ускорения возмещения НДС компаниями (особенно в условиях увеличения ставки до 20%).

Кроме того, это может повлиять на сроки действия банковских гарантий при заявительном порядке возмещения.

При каких условиях срок проверки составит два месяца?

Из текста пункта 2 статьи 88 НК РФ следует, что единственное условие – это отсутствие выявленных налоговым органом признаков, свидетельствующих о возможном нарушении законодательства о налогах и сборах.

Критерии сокращения срока камеральных проверок деклараций по НДС в условиях применения риск-ориентированного подхода на основе программного комплекса «АСК НДС-2» были изложены в письме ФНС № ММВ-20-15/112@ от 13 июля 2017 года. Хотя в настоящее время письмом ФНС № ММВ-20-15/146 от 7 ноября 2018 года указанные критерии отменены, они наверняка будут продолжать применяться налоговыми органами на практике.

Отметим, что письмом ФНС № ММВ-20-15/85@ от 27 июля 2018 года соответствующие критерии сокращения сроков проверки обозначены в отношении деклараций по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и подакцизную спиртосодержащую продукцию.

Может ли срок камеральной проверки приостанавливаться или продлеваться?

Приостановление срока камеральной проверки не предусмотрено. Продление срока проверки возможно в отношении декларации по НДС.

До окончания двухмесячного срока руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе принять решение о продлении срока проверки на один месяц. Тем самым срок проверки декларации по НДС составит три месяца.

ФНС РФ утвердила форму решения о продлении срока проверки (приложение № 3 к приказу № ММВ-7-2/628@ от 7 ноября 2018 года).

Форма решения не предусматривает указание выявленных налоговым органом в двухмесячный срок признаков, свидетельствующих о возможном нарушении законодательства.

В этом смысле форма решения не позволяет налогоплательщику получить информацию о характере возможных нарушений.

Как налогоплательщик узнает о продлении срока проверки по НДС?

Минфин полагал, что статья 88 НК РФ не содержит обязанность налогового органа уведомлять налогоплательщика о продлении срока проверки (письмо № 03-02-07/1/70615 от 2 октября 2018 года).

Но есть подпункт 9 пункта 1 статьи 32 НК РФ, согласно которому налоговый орган обязан направлять налогоплательщику копии решений, а значит, в том числе и копию решения о продлении срока проверки.

Утвержденная форма прямо предусматривает отметку о получении налогоплательщиком решения о продлении срока проведения камеральной налоговой проверки.

Можно рекомендовать налогоплательщику НДС по истечении двух месяцев направлять в налоговый орган заявление с просьбой предоставить копию решения о продлении срока проверки.

Можно ли обжаловать решение о продлении срока проверки?

Как и любое иное решение, решение о продлении срока проверки может быть обжаловано, особенно, если в отношении налогоплательщика практика принятия решений о продлении срока проверки будет носить систематический характер при отсутствии на то должных оснований. Например, если решение о продлении проверки было принято, но налогоплательщику не направлялись требования о представлении пояснений.

Вынесение решения о продлении срока проверки декларации по НДС не означает, что по ее окончании обязательно должен быть составлен акт о выявлении нарушений законодательства о налогах и сборах. 

Может проверка закончиться до истечения отведенного срока?

Проверка может закончиться и до истечения установленных сроков в три и два месяца. Причем это касается проверки любой декларации, а не только декларации по НДС.

Но об окончании срока проверки налогоплательщик узнает только в тех случаях, когда НК РФ обязывает налоговый орган составлять соответствующий документ.

Если налоговый орган продолжает проверку за пределами срока?

Нужно отметить, по меньшей мере, два момента.

Во-первых, проверочные мероприятия должны быть осуществлены налоговым органом в отведенный срок (письмо Минфина № 03-02-07/1-75 от 18 февраля 2009 года). Если истек срок проверки декларации по НДС и налогоплательщик не получил решение о продлении срока проверки, то в ответ на полученное требование о представлении пояснений или документов можно ответить письмом с просьбой уточнить основание направления требований.

Во-вторых, согласно пункту 14 статьи 101 НК РФ, несоблюдение должностными лицами налоговых органов требований, установленных НК РФ, может являться основанием для отмены решения налогового органа вышестоящим налоговым органом или судом (постановление Президиума ВАС № 10349/09 от 17 ноября 2009 года).

К акту, в котором приведены ссылки на мероприятия, назначенные за пределами срока проверки, рекомендуется подавать возражения, касающиеся исключения из числа доказательств тех, которые были истребованы за пределами проверки.

В данном случае значение имеет момент проведения контрольных мероприятий. Следует обратить внимание, что, например, направление требования, назначение экспертизы в течение срока проверки не всегда означает получение налоговым органом фактического результата от мероприятия в течение проверки.

Когда акт проверки составлен, то в процессе рассмотрения материалов проверки, иными словами, уже за пределами срока проверки, руководитель налогового органа может назначить дополнительные мероприятия налогового контроля (пункт 6 статьи 101 НК РФ). В рамках указанных мероприятий налоговый орган вправе истребовать документы у налогоплательщика или лиц, располагающих сведениями о нем, допрашивать свидетелей, назначать экспертизу.

Что означает нарушение налоговым органом срока проверки?

ФНС РФ обязывает руководителей территориальных налоговых органов контролировать соблюдение сроков, в том числе в режиме текущего мониторинга средствами автоматизированной информационной системы налоговых органов (письмо № ЕД-4-2/55 от 10 января 2019 года).

К сожалению, практика показывает, что сам по себе срок проведения камеральной проверки не является пресекательным (информационное письмо Президиума ВАС № 71 от 17 марта 2003 года).

Пропуск срока не препятствует выявлению недоимки и составлению акта.

Но есть примеры, когда в отношении камеральных проверок, продолжавшихся год и даже более, суды признавали пропуск установленного срока проведения камеральной проверки существенным нарушением. Такое нарушение может влечь отмену решения инспекции, если ей никак не будет  обоснована необходимость проведения проверки за пределами срока. 

Каким документом оформляется окончание проверки?

С датой окончания проверки, как и с датой начала проверки, не все ясно.

НК РФ не предусмотрено составление справки после окончания камеральной налоговой проверки. За исключением особенностей проверки декларации, в которой заявлено право на возмещение НДС и акцизов, налогоплательщик не извещается об окончании проверки, если она не выявила нарушений.

Начало и окончание проверки, согласно пункту 3 статьи 100 НК РФ, указываются в акте камеральной налоговой проверки, который составляется в течение 10 дней после ее окончания. Но акт составляется только при выявлении в ходе проверки нарушений законодательства о налогах и сборах.

После составления акта порядок рассмотрения материалов проверки, вынесения решения и дальнейшие процедуры для камеральной и выездной проверки совпадают.

Каков порядок действий налогового органа, получившего после истечения срока проверки сведения о нарушениях налогоплательщика?

Когда нарушений не выявлено, то проверка заканчивается без составления акта.

При получении налоговым органом уже после окончания проверки доказательств допущенных налогоплательщиком нарушений, информация об обнаруженных нарушениях направляется в правоохранительные органы для проведения оперативно-розыскных мероприятий, возможного принятия обеспечительных мер в рамках уголовно-процессуального законодательства (письмо ФНС РФ № ЕД-18-15/1693 от 18 декабря 2014 года). В отношении налогоплательщика может быть назначена выездная налоговая проверка.

С учетом складывающейся практики, скорее всего, необоснованное решение нижестоящего налогового органа о возмещении НДС будет отменено вышестоящим налоговым органом.

В рамках какой процедуры вышестоящий налоговый орган может отменить принятое инспекцией решение?

В порядке контроля за деятельностью нижестоящего налогового органа, без жалобы налогоплательщика.

Основанием для отмены являются статья 31 НК РФ, статьи 1, 6, 9 закона РФ № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» от 21 марта 1991 года.

Полномочия по отмене решения нижестоящего налогового органа могут быть реализованы вышестоящим органом в пределах трех лет с момента окончания контролируемого налогового периода (определение Верховного суда № 305-КГ17-5672 от 31 октября 2017 года). То есть, в 2019 году – за периоды, начинающиеся с 2016 года, и последующие.

Возможно, что отмена решения, не соответствующего НК РФ (у налогоплательщика отсутствовало право на возмещение НДС), будет проводиться в рамках процедуры, схожей с рассмотрением апелляционной жалобы. С извещением о времени и месте рассмотрения вопроса об отмене или изменения решения, принятого инспекцией по результатам камеральной проверки налоговой декларации (определение Верховного Суда № 304-КГ16-16943 от 15 декабря 2016 года). Но не обязательно, что это процедура будет соблюдаться.

На практике возможна отмена решения территориальной инспекции решением УФНС.

Другим вариантом является отмена ФНС решения УФНС, которым, в свою очередь, было отменено решение инспекции. Тем самым оставлено в силе будет решение территориальной инспекции об отказе в возмещении.

В подобных ситуациях у налогоплательщика остается право на обращение в суд. При этом дело будет рассматриваться исходя из фактических обстоятельств.

Могут ли быть пересмотрены выводы, сделанные инспекцией по итогам камеральной проверки, в ходе последующей выездной проверки?

Проведение камеральной проверки, которая не выявила нарушений, и даже проведение камеральной проверки, которая закончилась решением о возмещении налога, не запрещает налоговому органу впоследствии провести за тот же самый период выездную налоговую проверку.

Результатом такой проверки может стать доначисление недоимки, пени, штрафа. Этот вывод был сделан Конституционным судом в определении № 441-О-О от 8 апреля 2010 года.

Более того, акт и решение по камеральной проверке не являются разъяснениями по вопросам применения законодательства, которые исключают привлечение налогоплательщика к ответственности и уплату им пени (пункт 1 письма ФНС РФ № СА-4-7/11051@ от 7 июня 2018 года).

А если в отношении результатов ранее состоявшейся камеральной проверки есть решение суда в пользу налогоплательщика?

Решение налогового органа, принятое по итогам камеральной налоговой проверки, может быть признано судом недействительным исходя из положенных в его основу фактических обстоятельств, недостаточности представленных доказательств, допущенных налоговым органом нарушений.

Однако наличие судебного решения в пользу налогоплательщика по результатам камеральной проверки не запрещает проведение выездной проверки. Само по себе проведение выездной проверки не расценивается как преодоление налоговым органом решения суда, вынесенного по итогам камеральной проверки (определение Конституционного суда № 571-О от 10 марта 2016 года).

Суд по итогам рассмотрения результатов выездной проверки того же налогоплательщика за тот же период может прийти к иному выводу. С учетом собранных доказательств, он может признать обоснованным новое решение налогового органа. 

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Камеральная проверка 2019 | Срок камеральной проверки

Проходить камеральные проверки стало рискованее. Увеличение полномочий ФНС и автоматизация налогового контроля приводят к тому, что выездные проверки заменяют камеральными. С их помощью растет собираемость налогов. Что такое камеральная налоговая проверка, как она проходит, что нужно учесть перед проверкой — читайте в статье.

Love is Камеральная проверка — это…

Камеральная проверка — это анализ и оценка сданных деклараций по налоговым нарушениям. Она проводится по месту нахождения ИФНС. Продолжительность камеральных проверок — 3 месяца со дня получения отчетов. С сентября 2018 года камеральную проверку по НДС сократили до двух месяцев. Камералки проводятся сразу после сдачи квартальных отчетов и проходят условно в два этапа:

1

Автоматическая проверка правильности заполнения деклараций. Все отчеты загружаются в центр обработки данных. ЦОД ищет разрывы по НДС, проверяет контрольное соотношение цифр, анализирует нестыковки по разным декларациям. Например, показатели выручки по НДС и налогу на прибыль не совпали. Или организация сдала нулевый отчет по транспортному налогу, а в годовом балансе стоят цифры по графе «Основные средства» с остаточной стоимостью. Если по расчетам все правильно, налоговики не уведомляют о проведении проверки и организация спокойно работает дальше. Если налоговики нашли что-то подозрительное, то начинается второй этап

2

Рассылка уведомлений. Налоговики просят дать объяснения по любым подозрительным операциям: потребуют документы для встречной проверки по контрагентам или начнут камеральную проверку по квартальным налогам. Этот этап проходит «вручную» — налоговый инспектор проверяет каждый документ и лично общается с налогоплательщиками. Здесь главное — вовремя среагировать и четко отвечать на вопросы

Как подготовиться к камеральной проверке

Пунктом 3 ст. 88 НК РФ инспекторам предоставлено право запрашивать пояснения в ходе камеральной проверки, если они выявили ошибки или разногласия в отчетности.

Срок реагирования организации ограничен — 5 рабочих дней. Чтобы не заморозить работу всей организации, нужно заранее подготовить документы и «прикрыть слабые места». Иначе, налоговики потребуют объяснения.

Чем можно объяснить разногласия в декларациях

Противоречия и разногласия	Требования ФНС	Причины возникновения
Разница в показателях по выручке между НДС, налогом на прибыль и данными с расчетного счета	Предоставить дополнительные документы или объяснить разницу	Не всегда поступления по НДС и по прибыли совпадают. Например, есть часть операций, которые не облагаются НДС, но входят в оборот по прибыли. Или организация отражает доходы по методу начисления, а на расчетный счет поступает не только выручка, но и займы, авансы и другие платежи
Недостаточно обоснована налоговая льгота	Предоставить документы, подтверждающие получение льгот	Подготовьте акты приемки-передачи, накладные или договор купли-продажи
Разные данные в декларации 6-НДФЛ и РСВ	Написать пояснительную записку о причинах расхождения	Разница может возникнуть, если кто-то из сотрудников получил материальную помощь или пособие по уходу за ребенком. Эти выплаты не облагаются подоходным налогом, но попадают в базу расчета страховых взносов
Возмещения НДС из бюджета	Предоставить копии документов, дающие право на вычет	Готовьте счета-фактуры, накладные и акты выполненных работ от поставщиков и контрагентов. Могут потребоваться книги продаж и покупок, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур. Можно связаться с бухгалтерией клиента и сверить сумму начисленного НДС
Необоснованное занижение доходов или завышение расходов	Предоставить подтверждающие документы	Готовьте счета-фактуры, накладные и акты выполненных работ от поставщиков, подрядчиков и контрагентов
Поданы уточненные декларации по любому налогу, если сумма указана меньше, чем раньше	Обосновать возмещение из бюджета	Предоставить первичные документы
Применение пониженных ставок на страховые взносы	Пояснить состав необлагаемых выплат	Предоставить заверенные копии документов: больничные листы, пособия по беременности и родам, суточные, компенсации и другие выплаты

Игнорировать требование налогового органа нельзя. Если налоговый инспектор примет решение о нарушении, следующим этапом станет выездная налоговая проверка. Вовремя предоставленные документы и написанные пояснения помогут успешно завершить камеральную проверку.

Ошибки при оформлении деклараций

Если налоговый инспектор обнаружил ошибку, он вызывает представителя организации для дачи пояснений. Бывает обидно, когда технические недочеты приводят к камеральной проверке. К ним относятся:

• декларация представлена по устаревшей форме
• отчет сдал представитель организации, но в базе данных ФНС на него нет доверенности
• в отчете поставлен номер коррекции, хотя это первичный вариант
• арифметические ошибки в декларации
• в декларации сведения о руководителе не совпадают с данными в ЕГРЮЛ

Такие ошибки, как правило, возникают из-за небрежности бухгалтеров, и их можно избежать, если заранее перепроверять все показатели в декларации, сверять данные руководителей с ЕГРЮЛ и оформлять доверенности на представителей.

Как оформить возражения по камеральной проверке

Если по результатам камеральной проверки налоговики нашли нарушения, в течение 10 рабочих дней пишут акт. Он составляется в двух экземплярах. Один передается налогоплательщику, второй — остается в ФНС. Организация может согласиться с актом, а может написать возражение согласно п.6 ст.10 НК РФ.

Возражение подается в течение 30 дней после получения акта. Отправить можно заказным письмом с описью, по ТКС или лично отвезти в ФНС. Помимо самого акта необходимо прикрепить обосновательные документы.

Возражение составляется в произвольной форме.

Можно использовать такой пример:

Скачайте готовый пример

возражения по акту камеральной проверки

Налоговая инспекция рассмотрит акт возражения и новые аргументы. Для получения дополнительных данных она может провести камеральную проверку у ваших контрагентов, допросить свидетелей и провести почерковедческую экспертизу подписи договоров и счетов-фактур. После этого примет решение и передаст его налогоплательщику.

Напоследок, что предпринять заранее:

• Любую операцию «закрывать» документами. Чем больше аргументов, тем легче убедить налоговиков. В ход пойдет все. Помимо бухгалтерских документов, сохраняйте переписки с клиентами, протоколы совещаний, докладные записки. Любые документы, которые помогут обосновать действия
• Отвечать на запросы налоговиков без опозданий. Уточнять, в каком формате им нужен ответ. Например, если организация сдает отчетность электронно, ответ на требования нужно прислать через ТКС
• Готовиться к пояснениям заранее: анализировать операции, проверять правильность оформления документов, их обоснованность и законность. Если не хватает документов, созвониться с бухгалтерией контрагентов и восстановить недостающие.

Автор: Инна Собина

Руководитель отдела управления налоговыми рисками

Проверка по налогу на прибыль: основания, сроки, документы

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Новые правила камеральных проверок с 2019 года

С 01.04.2019 вступают в силу изменения в п.20 ст.165 НК РФ, внесенные законом от 03.08.2018 №302-ФЗ. Кроме того, новые правила камеральных проверок с 2019 года установлены многочисленными разъяснениями налоговиков. Мы собрали все важное, полезное и актуальное в нашем обзоре.

Что меняется с 01.04.2019?

В соответствии с новой редакцией п.20 ст.165 НК РФ, для подтверждения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС в налоговый орган могут быть представлены по ТКС транспортные, перевозочные документы, составленные в электронной форме при международной железнодорожной перевозке в рамках таможенного экспорта – при оказании услуг перевозчиком, экспедитором.

Таким образом, в рамках камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе будет истребовать от налогоплательщиков, представивших документы в электронной форме, какие-либо дополнительные документы (п.7 ст.88 НК РФ).

Срок камеральной проверки по НДС сокращен, но продлевается без уведомления

Срок камеральной налоговой проверки по НДС с 03.09.2018 был сокращен до 2 месяцев и может быть продлен решением, принятым по установленной форме (абз. 4,5 п. 2 ст. 88 НК РФ).

В связи с этим, письмом от 07.11.2018 №ММВ-20-15/146 ФНС РФ отменила свое письмо от 13.07.2017 №ММВ-20-15/112@, в котором сообщалось о возможности сокращения срока проверки при присвоении низкого/среднего уровня риска при применении риск-ориентированного подхода, с помощью программных средств.

Важно! Минфин РФ в письме от 02.10.2018 №03-02-07/1/70615 разъяснил, что обязанность налоговых органов уведомлять налогоплательщика о продлении срока проведения камеральной проверки НК РФ не предусмотрена.

Общую информацию о том, как проводится камеральная налоговая проверка, вы найдете в готовом решении КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете оформить его бесплатно на 2 дня.

Перекрестная камеральная налоговая проверка по НДС проводится автоматически

ФНС РФ направила информационное письмо от 03.12.2018 № ЕД-4-15-23367@ с разъяснениями об автоматизированной перекрестной камеральной проверке по НДС (см. приказ ФНС РФ «О вводе в промышленную эксплуатацию…» от 10.02.2017 №ММВ-7-15/176@). В этом случае налогоплательщик может получить по ТКС требование о представлении пояснений с перечнем операций, по которым выявлены расхождения, в соответствии с которым он обязан:

• В 6-дневный срок передать в ФНС квитанцию о приеме требования в электронной форме по ТКС;
• Проверить правильность заполнения налоговой декларации и реквизиты, по которым обнаружены расхождения;
• В 5-дневный срок (п. 3 ст. 88 НК РФ) представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию либо представить пояснения с указанием уточненных сведений. Если ошибки не выявлены, об этом необходимо уведомить налоговый орган путем дачи пояснений.

ФНС также напомнила, что в соответствии с подп. 1.1, подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ в случае уклонения от отправки квитанции или необеспечения получения сообщений от налогового органа по ТКС расчетные счета будут заблокированы.

Какие новые формы документов по камеральным налоговым проверкам применяются?

ФНС РФ письмом от 07.11.2018 № ЕД-4-15/21688@ направила налоговым органам рекомендуемые новые формы документов:

• Решение о продлении срока проведения камеральной налоговой проверки (приложение № 1) и уведомление о ранее представленных документах (информации) (приложение № 2). В соответствии с новой редакцией п. 5 ст. 93, п. 10 ст. 165, п. 13 ст. 198 НК РФ, налогоплательщик, ранее направивший документы в налоговый орган, вправе, не представляя их повторно, направить в ответ на запрос уведомление об этом.
• Дополнение к акту налоговой проверки (приложение №3). В соответствии с п. 6.1 ст. 101 НК РФ, после проведения дополнительных мероприятий должен составляться именно такой документ.

Рекомендованные формы действуют до утверждения ФНС форм документов в установленном порядке.

Обратите внимание! Некоторые из форм, используемых как при выездных, так и при камеральных налоговых проверках, утверждены приказом ФНС РФ от 15.01.2019 №ЕД-4-2/356@ «О направлении рекомендуемых форм…» (в частности, касающиеся назначения экспертизы).

Какие доказательства могут быть использованы по результатам дополнительных мероприятий налогового контроля?

ФНС РФ 19.10.2018 разместила на своем официальном сайте информацию о том, что налоговая инспекция при составлении акта по результатам проведения налоговой проверки или дополнительных мероприятий налогового контроля вправе использовать доказательства, полученные после проведения проверки и завершения срока проведения дополнительных мероприятий налогового контроля, если они были запрошены в течение проверки или срока проведения дополнительных мероприятий.

При этом приводится случай из судебной практики, когда заключение эксперта, полученное уже после завершения дополнительных мероприятий, было использовано инспекцией как одно из доказательств выявленных нарушений. По результатам проверки организация была привлечена к ответственности. Налогоплательщик обжаловал это решение налогового органа со ссылкой на получение доказательства за пределами срока проверки. Однако определением ВС РФ от 23.04.2018 №305-КГ18-3300 была подтверждена законность решения налогового органа.

Что может быть указано в дополнении к акту камеральной налоговой проверки?

Новый п.6 ст. 101 НК РФ предусматривает составление дополнения к акту налоговой проверки по результатам дополнительных мероприятий.

ФНС РФ в письме от 19.10.2018 № ЕД-4-2/20515@ разъяснила, что в этом документе не могут указываться нарушения, которые ранее не были отражены в акте налоговой проверки.

Важно! Вместе с тем ФНС ссылается на то обстоятельство, что имеется судебная практика, не признающая указанием на новое нарушение выявление ранее сокрытых объектов налогообложения (охватываемых перечисленными в акте нарушениями), что влечет увеличение сумм доначисления налогов, штрафов и пеней.

Обратите внимание! Камеральная проверка по транспортному и земельному налогам может уйти в прошлое в случае принятия законопроекта №607168-7, предусматривающего отмену по этим налогам деклараций. 19.02.2019 законопроект был принят Госдумой в 1-м чтении.

Подробнее об изменениях, внесенных законом №302-ФЗ, рассказывается в статьях «Изменения в правилах проведения налоговых проверок и другие поправки в НК РФ», «Какие изменения в налоговом законодательстве ожидают налогоплательщиков».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Допрос директора в ходе камеральной проверки

В настоящее время нельзя не отметить формирование новых трендов проверок налогоплательщиков. Все больше налоговый контроль переносится на стадию предпроверочного анализа, для целей налогового контроля используется валютная и таможенная информация, проверки нацеливаются на выявление виновных должностных лиц. 

При этом следует отметить, что около 30% жалоб налогоплательщиков удовлетворяются вышестоящими налоговыми органами, что говорит о росте эффективности досудебного урегулирования, при общем векторе на снижение выездных налоговых проверок. Налоговая службы все чаще выходит на выездную налоговую проверку, когда уже с большой вероятностью уверена в ее положительном для себя результате. В результате статистика оспаривания результатов выездных проверок в судебном порядке свидетельствует об уменьшении количества дел, разрешенных в пользу налогоплательщиков.

В таких условиях все больше возрастает роль подготовки бизнеса к предпроверочному анализу со стороны налоговиков и коммуникации с ними в ходе камеральных налоговых проверок. 

ФНС России периодически представляет общественности разъяснения по вопросам организации и проведения проверочных мероприятий, вызывающие активное обсуждение в юридическом сообществе.

Так, например, 09.08.2019 года в приложении «Официальные документы» к журналу «Учет. Налоги. Право» № 36 за 2019 год опубликовано письмо ФНС России № ЕД-4-15/15859@.

В нем сформулирована правовая позиция о том, что в нормах налогового права отсутствует вето на вызов в подразделения ФНС руководителей компаний в ходе камеральных проверок, и они вполне привлекаемы свидетелями для снятия показаний.

Право вызова свидетелей в ходе мероприятий налогового контроля предоставляет налоговикам статья 90 НК РФ. В соответствии с ней свидетелем может быть привлечен любой человек, если ему известны любые обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля. 

Письмом от N 03-02-07/1-411 от 30.11.2011 года Минфин России уже разъяснял, что НК РФ не табуирует права фискальных органов осуществлять допросы осведомленных лиц в пределах камеральной налоговой проверки.

Вынесенные судебные акты по данному вопросу противоречивы.

Так ФАС Центрального округа в постановлении от 28.12.2011 по делу N А08-2014/2011 высказался в том ключе, что выполнение допроса свидетелей в ходе камеральной проверки не соответствует ее природе.

Напротив, имеются акты, когда суды принимают в качестве надлежащих доказательных аргументов протоколы допросов сведущих лиц, сформированных в процессе камеральной проверки. Примерами могут служить Постановления ФАС Московского округа от 03.08.2009 года по делу № КА-А40/7052-09, от 23.07.2009 по делу № КА-А40/5922-09.

Считаем, что нормы Налогового кодекса позволяют сотрудникам налоговой службы вызывать руководителя организации для дачи показаний в ходе камеральной налоговой проверки.

Более того, полагаем, что это полномочие служит не только обеспечению налогового контроля со стороны государства, но и отвечает интересам налогоплательщика, который может еще на стадии проверки, до принятия итогового решения, изложить проверяющим свою позицию по предмету проверки, дать необходимые пояснения и разрешить возможные сомнения проверяющих.

Да, иногда тактически, исходя из индивидуальных условий конкретной проверки налогоплательщика, дача пояснений налоговикам не возможна или не приемлема.

В такой обстановке менеджер, приглашенный в орган ФНС свидетелем, должен знать и помнить, что, он вправе не давать показания, но только по основаниям, разрешенным законодательством РФ. Это право заложено законодателем в пункте 3 статьи 90 НК РФ.

К числу таких оснований относится фундаментальное право, декларированное в статье 51 Конституции России, не свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников.

Вывод: в ситуации вызова на допрос к налоговикам, в процессе камеральной налоговой проверки, директор компании должен прибыть к вызывающему лицу. Он может воспользоваться правом дать необходимые налоговой службе пояснения. При необходимости имеется правовая возможность отказаться от дачи показаний со ссылкой на статью 51 Конституции РФ.

Убедитесь, что ваш домашний офис сертифицирован

IRS рассмотрит, соответствуете ли вы тесту на «регулярное и исключительное» использование домашнего офиса, если решит посетить ваш домашний офис. Это означает, что вы должны регулярно использовать свой офис для бизнеса, и вы должны использовать его исключительно. Вы — или члены вашей семьи — больше ничего не можете делать там, и там не должно быть никаких личных вещей.

CPA Гейл Розен отвечает на некоторые вопросы, которые могут помочь вам подготовиться к возможному аудиту IRS вашего домашнего офиса.

У меня в домашнем офисе есть личные фотографии и украшения. Я полагаю, вы найдете их в бизнес-офисе, поэтому не думаю, что это будет проблемой. Или они?

Фотографии и украшения в порядке, но будьте осторожны. Если украшением является лужайка для гольфа или доска для дартса, это может указывать на то, что вы делаете там что-то личное. Вы можете возразить, что в обычном офисе вам разрешат иметь патч-грин или доску для дартса, но в домашнем офисе все по-другому.Любое использование в личных целях не дает права на вычет.

У меня есть деловые файлы, смешанные с личными документами в моем удостоверении личности и на столе. Мне сказали, что эта комбинированная система более эффективна. Следует ли мне удалить личные файлы и поместить их в другое место?

Да. Безопаснее всего перенести что-нибудь личное в личную часть дома. Закон гласит, что ваше офисное помещение не может быть использовано по-другому. Хранение ваших личных финансовых записей в файле в вашем офисе лишает вас права на вычет бизнес-налога.

У меня в офисе много книг, но все они деловые и рабочие. Я считаю, что это приемлемо.

Да, книги по бизнесу — это хорошо. Это просто не может быть ничего личного.

Я распечатываю домашние материалы на принтере в своем офисе. Стоит ли мне купить другой принтер?

Безопаснее всего будет купить другой принтер. Принтер необходимо использовать в деловых целях 100% времени, чтобы его стоимость полностью вычиталась.

У меня есть собственный бизнес, но я также работаю на работодателя полный рабочий день.Если я использую свою комнату и для своего работодателя, и для своего бизнеса, повлияет ли это на вычеты из домашнего офиса?

Вы должны соответствовать требованиям домашнего офиса как наемный работник, так и как самостоятельно занятый человек, чтобы получить вычет для каждого из них.

Как наемный работник, вычет может производиться только в том случае, если вы работаете там для удобства работодателя, а не для вашего собственного удобства. Это должно быть требование работы, и вы должны иметь возможность получить справку от вашей компании, в которой это указано.

У меня в комнате есть телевизор и видеомагнитофон, и я могу доказать, что использую их для бизнеса. Может ли это повлиять на вычет из моего домашнего офиса?

В налоговом суде 1994 года, меморандум TC 1994-27, доктору Салиху было отказано в вычете из домашнего офиса за непредставление доказательств того, что офис, в котором есть телевизор и видеомагнитофон, не использовался в личных целях. Спросите себя: как вы собираетесь доказать, что не смотрите эпизодические телепередачи или фильмы на этом оборудовании?

Если я использую свой эксклюзивный номер в личных целях в нерабочее время; это влияет на мой вычет?

Да.В другом судебном деле, Cook v Commissioner, TC Memo 1997-338, адвокату было отказано в вычете за часть его жилища, которое использовалось в качестве домашнего офиса, потому что, хотя резиденция фактически была основным местом его юридической практики, части, используемые для бизнеса, также лично использовались адвокатом и его семьей. Это произошло в нерабочее время и, предположительно, в выходные и праздничные дни.

Таким образом, место для юридической практики не прошло исключительный тест, и в вычете из домашнего офиса было отказано.

Я читал о бизнесе мужа и жены, в котором у пары были собаки, которым они позволяли оставаться в их домашнем офисе в течение дня. Также они позволяют собакам спать в офисе по ночам. Есть проблемы с собаками в вашем офисе?

Собаки, спящие в вашем офисе ночью, не повлияют на вычет домашнего офиса. Не может быть личного использования. Это то же самое, что позволить вашему ребенку спать там ночью. Это все личное.

Последний совет

Если вы пойдете в офис IRS для аудита, и если ваш бизнес включает в себя домашний офис, вы можете принести фотографии, чтобы показать и подтвердить, что этот район действительно используется в качестве офиса.Фотография может дать вам больше шансов не пригласить одитора к вам домой, но не рассчитывайте на это. Налоговое управление по-прежнему может захотеть увидеть ваш домашний офис, или агент может даже прийти без предупреждения.

Help — Мой домашний бизнес проходит аудит! Что теперь?

Момент, которого вы боялись, наступил: IRS собирается провести аудит вашего домашнего бизнеса. Будет ли IRS запрещать вычет из домашнего офиса?

Прежде чем впадать в панику, сделайте следующие шаги.

Шаг 1. Знайте, чего ожидать

Что будет во время аудита? Во-первых, обратите внимание, что IRS уведомляет вас об аудитах только по почте, а не по телефону или электронной почте. Фактические проверки проводятся либо по почте, либо лично в офисе IRS или в вашем офисе. В зависимости от того, где проводится аудит, вам нужно будет либо отправить копии запрошенных документов по почте, либо принести их в офис IRS, либо иметь их в своем офисе.

Шаг 2. Поговорите со своим налоговым инспектором

У вас есть 30 дней, чтобы ответить на уведомление IRS.Прежде чем ответить, сообщите своему налоговому инспектору, что вас проверяют. Он или она может пожелать ответить IRS от вашего имени и / или представлять вас на аудите. Как минимум, он или она может помочь вам организовать ваши записи и подготовиться к аудиту. Если вы подготовили свои собственные налоги, стоит нанять CPA или другого квалифицированного налогового специалиста, который может вам посоветовать.

Шаг 3. Организуйте свои записи

Во время аудита агент IRS может запросить бизнес-записи за последние три года.Если есть опасения по поводу невыплаченных налогов, IRS может запросить записи за последние 10 лет. Убедитесь, что ваши деловые записи, как цифровые, так и бумажные, в порядке, чтобы вы были готовы предоставить любые документы, которые аудитор может запросить. Демонстрация того, что ваши записи хорошо организованы, также поможет вам использовать домашний офис для бизнеса.

Точно так же, как вы разделяете свой бизнес и личные банковские счета, важно также разделять свои служебные и личные файлы. Хотя в обычном офисе у вас могут быть личные файлы среди бизнес-файлов, в домашнем офисе это может быть красным флажком.

Шаг 4. Подготовьте домашний офис

Во время аудита аудитор захочет убедиться, что ваш домашний офис соответствует критериям вычета из домашнего офиса. Это означает, что он должен быть вашим основным местом ведения бизнеса и использоваться регулярно и исключительно для деловых целей. Вы не можете использовать его для бизнеса только изредка, выполняя большую часть своей работы в другом месте. Вы не можете использовать его для работы днем ​​и для домашних заданий ваших детей ночью.

Есть несколько очевидных красных флажков, которые будут предупреждать аудитора о том, что ваш домашний офис не соответствует критериям IRS для вычета из домашнего офиса. Например, если у вас есть кровать в офисе, потому что она служит комнатой для гостей, когда посетители приезжают в город, вы явно используете офис не только для бизнеса, но и для личных целей. В этом случае вы можете оправдать вычет, отделив часть комнаты для гостей от офисной части. Например, вы можете использовать складные ширмы или книжные шкафы, чтобы разделить офис, и вычесть только квадратные метры, фактически используемые в качестве офиса.

Когда дело доходит до аудита домашнего офиса, нельзя быть слишком осторожным. На всякий случай лучше убрать из офиса любые личные фотографии, безделушки, книги и другие предметы, которые могут быть истолкованы как личные, даже если это те вещи, которые вы обычно храните в обычном офисе.

Оборудование в вашем домашнем офисе также может доставить вам неприятности во время аудита. Например, если у вас есть принтер в вашем домашнем офисе, а другого принтера в вашем доме нет, агенту будет трудно поверить, что вы никогда не используете этот принтер в личных целях.Точно так же удалите телевизоры, стереосистемы и все остальное, что может показаться личным, даже если вы действительно используете их для бизнеса. В вашем домашнем офисе есть шкаф? Убедитесь, что внутри нет личных вещей или одежды.

Если вы отправляете подтверждающие документы по почте или проходите аудит в офисе IRS, рекомендуется сделать несколько фотографий вашего офиса, чтобы показать аудитору план.

Независимо от того, проводится ли аудит в вашем домашнем офисе или где-либо еще, описанные выше шаги могут помочь повысить ваши шансы выжить в ходе аудита домашнего офиса.

Подробнее о вычетах из домашнего офиса см. Публикацию 587 «Использование дома в коммерческих целях».

Как вычесть домашний офис без аудита

Благодаря тому, что технологии все больше переплетаются со всеми аспектами бизнеса, CNET @ Work может помочь вам — от профессиональных клиентов до малых предприятий с менее чем пятью сотрудниками — начать работу.

---

Одним из преимуществ ведения собственного небольшого домашнего бизнеса является возможность уплаты меньшего налога за счет списания расходов на использование вашего офисного помещения. Однако это область, которая тщательно изучается, и хорошее практическое знание правил необходимо для того, чтобы соответствовать и минимизировать возможность ужасного аудита Службы внутренних доходов (IRS), простая мысль о котором вызывает опасения. в сердцах многих налогоплательщиков США.

Всегда полезно проконсультироваться со своим налоговым консультантом или составителем финансовой отчетности относительно вашей конкретной ситуации.

Читать далее: Налоги на малый бизнес: учебник

Хорошая новость заключается в том, что если вы используете пространство в своем доме для деловых целей, вы можете воспользоваться так называемым вычетом из домашнего офиса на ваша налоговая декларация. При правильном использовании это расход, который не только снижает доход для целей федерального налога и налога штата, но также может снизить налоги на самозанятость (налоги на социальное обеспечение и Medicare, которые фактически удваиваются для самозанятых).

Вы должны быть осторожны, чтобы убедиться, что вы на законных основаниях можете использовать вычет из домашнего офиса, и с этой целью IRS имеет некоторые довольно строгие правила, которые могут помочь избежать вопросов по поводу дедукция, или, что еще хуже, проверенная.

IRS перечисляет два основных требования, чтобы иметь право на вычет:

1. Пространство должно иметь «регулярное и исключительное использование». Другими словами, вы должны использовать отведенное место в вашем доме только для «ведения дел».Эта дополнительная комната в вашем доме, будь то бывшая спальня или прихожая, может иметь право.

2. Помещение должно быть «основным местом ведения бизнеса». Вы можете вести бизнес вне дома и по-прежнему иметь право на вычет, если вы по-прежнему используете пространство дома «исключительно и регулярно» для бизнеса.

(Два исключения применяются к правилу «регулярного и исключительного использования»: одно, если офис используется для хранения инвентаря или образцов, используемых в вашем бизнесе, другое, если вы занимаетесь дневным уходом за детьми, пожилыми людьми или инвалидами.)

См. Также: Лучшее бесплатное налоговое программное обеспечение для вашей налоговой декларации за 2017 г. То же самое для семейной комнаты, где вы можете вести свой бизнес, но это также место, где семья собирается посмотреть телевизор. То же самое, если вы ведете свои дела за кухонным столом — вы не можете законно вычесть за пространство.

Если ваша текущая спальня является офисом для домашнего бизнеса, вы не можете использовать вычет из домашнего офиса.

Getty Images / iStockphoto

Эта запасная спальня, которая больше не используется после переезда ваших детей, может иметь право на участие. То же самое и с той частью вашего подвала, которую вы отгородили стеной, где вы просто добавили стол, стул и компьютер, с которого вы управляете своей многообещающей бизнес-империей. Гараж, который на протяжении многих лет просто собирал мусор, который вы превратили в офис, также подойдет, если пространство используется исключительно для вашего бизнеса.В этом случае может помочь его ограждение, как указано.

Есть два метода, которые вы можете использовать для определения суммы удержания: упрощенный метод или стандартный метод. Эти два метода невероятно различаются с точки зрения требований и потенциальных долгосрочных последствий.

Что вы можете вычесть: Обычный метод

При обычном методе вы сначала рассчитываете процент дома, который используется для квалифицированных деловых целей.Например, если ваш офис имеет размеры 15 на 20 футов, то есть в общей сложности 300 квадратных футов, а площадь вашего дома составляет 2000 квадратных футов, то 15 процентов вашего дома используется для бизнеса.

Отсюда ваш вычет будет включать в себя следующее:

• Амортизационный вычет: если вы используете обычный метод, вы фактически обесцените стоимость своего дома и получите вычет на основе процента использования, умноженного на сумма амортизации. (Подробнее об этом позже.)
  
• Фактические прямые расходы, связанные с офисом, такие как ремонт.
  
• Процент косвенных расходов, таких как налоги на недвижимость, проценты по ипотеке, страхование и коммунальные услуги, которые относятся ко всему дому. Они рассчитываются, опять же, путем умножения процента использования в бизнесе на косвенные расходы. Оставшиеся некоммерческие части налогов на недвижимость и процентов по ипотеке будут обрабатываться в обычном порядке, как детализированные вычеты в Приложении A.
  
• Общий вычет ограничен использованием дома в коммерческих целях за вычетом коммерческих расходов.
  
• Расходы принимаются по форме IRS 8829.
  

Подробное ведение записей абсолютно необходимо при использовании регулярного метода; в случае аудита вам необходимо будет вооружиться резервной информацией для всех ваших удержаний. Это означает сохранение счетов за коммунальные услуги, счета за ремонт и всего остального, что вы вычли. Храните все это в файле расходов, обозначенном по годам, и возьмите за привычку добавлять его по мере возникновения расходов.

Недостатки обычного метода

IRS

Помимо более сложных расчетов и бремени ведения записей, связанных с обычным методом, существует дополнительная проблема, о которой налогоплательщики должны знать.Когда вы продаете свой дом, вы должны «вернуть» амортизационные отчисления, которые вы вычли из использования домашнего офиса за эти годы. По сути, это означает, что вам придется платить обычный подоходный налог на амортизацию, которую вы израсходовали, и эта сумма не может быть покрыта исключением из прироста капитала в размере 250 000 долларов США или 500 000 долларов США, на которое многие домовладельцы могут иметь право при продаже основного капитала. дом.

Выгоды от вычета амортизации в течение многих лет (эффект «птицы в руке») могут перевесить потенциальные затраты на возмещение амортизации когда-нибудь в будущем, но каждая ситуация индивидуальна.

The Simplified Option

Как следует из названия, Simplified Option почти не требует вычислений и снижает нагрузку на информацию и ведение записей. Однако имейте в виду, что это не упрощает стандарты, необходимые для права на вычет.

В соответствии с этим вариантом налогоплательщик может:

• Вычесть до 5 долларов США за квадратный фут площади, используемой для бизнеса, с максимальным вычетом 300 квадратных футов или максимальным вычетом 1500 долларов США.
  
• Никаких других вычетов, прямых (например, ремонт) или косвенных (таких как коммунальные услуги, проценты по ипотеке, налоги на недвижимость или страхование домовладельцев) не производится.
  
• Амортизация не начисляется, и, следовательно, после продажи недвижимости возврат амортизационных отчислений не производится.

Какой метод мне следует использовать?

Это довольно сложный вопрос, который следует задать своему налоговому консультанту. Владельцы бизнеса часто тяготеют к методу, который позволит получить более крупный налоговый вычет. Тем не менее, вычисление вычета в обоих направлениях — достойное упражнение.

Для тех, у кого офисы довольно маленькие по сравнению с размером их дома, упрощенный метод может предложить лучший вычет и значительно снизит бремя как ведения учета, так и налоговой отчетности.

Что делать, если у меня есть домашний офис и я работаю на кого-то другого?

Правила другие, если у вас есть домашний офис, но вы используете его, работая на кого-то другого. (На эти правила сильно повлияют недавно вступившие в силу налоговые законы на 2018 год и последующие годы.)

Тщательное ведение документации является обязательным, особенно в случае, если IRS проверяет вас.

Getty Images / iStockphoto

На 2017 год вы по-прежнему должны соответствовать требованиям «эксклюзивного» и «регулярного использования», перечисленным выше, но, кроме того, вы должны использовать домашний офис «для удобства работодателя»:

• Работодатель не предоставляет место для вас, чтобы работать вне домашнего офиса, требуя, чтобы вы работали из дома в качестве условия занятости.
  
• Домашний офис необходим для выполнения вами своих служебных обязанностей.
  

Однако, в отличие от вычета для владельцев бизнеса, если вы работаете на кого-то еще, сопутствующие расходы учитываются как прочие вычеты в Приложении A (Детализированные вычеты). Разные вычеты ограничены тем, что вы не получаете кредита, если они не превышают 2 процентов вашего скорректированного валового дохода. Несмотря на то, что в 2017 году вычет по-прежнему оставался законным, новый налоговый закон убирает различные вычеты из налоговой декларации.

Итог

Хотя вычет из домашнего офиса, особенно для самозанятых, может быть полезен тем, кто соответствует требованиям, его использование должно сопровождаться тщательной проверкой. Правила IRS должны соблюдаться, и тщательное ведение записей является обязательным, особенно в случае, если вы проходите аудит.

Как всегда, проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом для получения конкретных рекомендаций, касающихся вашей ситуации.

Подробнее:
3 способа, которыми налоговый счет Республиканской партии повлияет на бизнес и технологии (TechRepublic)
Биткойн: шпаргалка для профессионалов (TechRepublic)
IBM раскрывает 5 методов, которые хакеры используют для кражи вашей налоговой информации, и 6 способов защиты себя (TechRepublic)

Финансовая отчетность IRS за 2019 и 2018 финансовые годы

Что нашло GAO

По мнению GAO, финансовые отчеты Службы внутренних доходов (IRS) за 2019 и 2018 финансовые годы достоверно представлены во всех существенных аспектах, и, хотя средства контроля могут быть улучшены, IRS сохранило во всех существенных отношениях эффективный внутренний контроль над финансовой отчетностью по состоянию на 30 сентября 2019.Тесты GAO на соответствие IRS отдельным положениям применимых законов, постановлений, контрактов и соглашений о грантах не выявили случаев несоблюдения требований в 2019 финансовом году.

Ограничения финансовых систем, которые IRS использует для учета дебиторской задолженности по федеральным налогам и других невыплаченных начисленных балансов, а также других недостатков контроля, которые привели к ошибкам в счетах налогоплательщиков, продолжали существовать в течение 2019 финансового года. Эти недостатки контроля влияют на способность IRS производить достоверная финансовая отчетность без применения значительных компенсационных процедур.Кроме того, нерешенные недостатки контроля информационной системы в результате предыдущих аудитов, наряду с недостатками приложений и общего контроля, которые GAO выявило в информационных системах IRS в 2019 финансовом году, поставили системы IRS, а также финансовые данные и данные налогоплательщиков под угрозу ненадлежащего и необнаруженного использования, модификации или раскрытие.

IRS продолжает предпринимать шаги для улучшения внутреннего контроля в этих областях. Однако оставшиеся недостатки достаточно значительны, чтобы заслужить внимание лиц, отвечающих за корпоративное управление IRS, и, следовательно, представляют собой сохраняющиеся значительные недостатки во внутреннем контроле над финансовой отчетностью, связанные с (1) невыплаченными оценками и (2) системами финансовой отчетности.Для полного устранения этих серьезных недостатков необходимо постоянное внимание руководства.

Почему GAO провело это исследование

В соответствии с полномочиями, предоставленными Законом о финансовых директорах 1990 г. с поправками, GAO ежегодно проверяет финансовую отчетность IRS, чтобы определить, (1) достоверно ли представлена ​​финансовая отчетность и (2) руководство IRS поддерживало эффективный внутренний контроль над финансовой отчетностью. . GAO также проверяет соответствие IRS избранным положениям применимых законов, постановлений, контрактов и соглашений о грантах.

Сбор налогов

IRS имеет большое значение для общих федеральных поступлений, а эффективность его финансового управления представляет значительный интерес для Конгресса и налогоплательщиков страны.

Является ли удержание домашнего офиса красным флагом для аудита IRS?

Владельцы бизнеса, фрилансеры и подрядчики слишком часто слышали, как друг с благими намерениями говорит: «Не берите вычет из домашнего офиса! Вас будут проверять!» Так это правда? Является ли удержание домашнего офиса красным флагом для аудита IRS? Есть ли требования для отчислений из домашнего офиса?

По данным IRS.gov: «Если вы используете часть своего дома для бизнеса, вы можете вычесть расходы на использование дома в коммерческих целях. Вычет из домашнего офиса доступен для домовладельцев и арендаторов и применяется ко всем типам домов».

Раньше это был красный флаг, но теперь это неверно — пока вы ведете отличные записи, которые удовлетворяют требованиям IRS. Из-за увеличения количества головных офисов налоговые органы не могут проверять все налоговые декларации, содержащие вычеты из головного офиса.

Другими словами, не нужно бояться аудита только потому, что вы берете вычет из домашнего офиса.Однако высокое соотношение вычета к доходу может вызвать тревогу и привести к проверке.

Каковы требования к вычету из домашнего офиса?

Полное объяснение налоговых вычетов для вашего домашнего офиса см. В публикации IRS 587 «Использование дома в коммерческих целях». Вот общий обзор правил налогового вычета домашнего офиса:

1. Регулярное и исключительное использование

Вы должны регулярно использовать часть своего дома исключительно для ведения бизнеса. Например, если вы используете дополнительную комнату для ведения бизнеса, вы можете вычесть вычет из домашнего офиса за эту дополнительную комнату.

2. Основное место вашего бизнеса.

Вы должны показать, что используете дом в качестве основного места работы. Если вы ведете бизнес за пределами своего дома, но также регулярно и активно используете свой дом для ведения бизнеса, вы можете иметь право на вычет из домашнего офиса.

Дополнительные тесты для использования сотрудниками. Если вы являетесь сотрудником и используете часть дома для бизнеса, вы можете иметь право на вычет за его использование в коммерческих целях.Вы должны пройти тесты, описанные выше, плюс:

• Использование вашего предприятия должно производиться для удобства вашего работодателя, а
• Вы не должны сдавать в аренду какую-либо часть своего дома своему работодателю и использовать арендованную часть для оказания услуг в качестве наемного работника для этого работодателя.

Ищете дополнительную помощь в этих налоговых мифах? Возможно, вы владелец малого бизнеса, и вам нужны налоговые стратегии?

У нас есть ответы! Узнайте больше в нашей бесплатной электронной книге: «7 налоговых мифов, которые стоит забыть».

22 Красные флажки аудита IRS

К счастью, вероятность того, что ваша налоговая декларация будет выбрана для проверки, довольно низка. В 2019 году IRS проверило только 0,4% всех индивидуальных налоговых деклараций. Подавляющее большинство экзаменов проводилось по почте, а это означает, что большинство налогоплательщиков никогда не встречались с агентом IRS лично. Хотя IRS еще не опубликовал показатель аудита на 2020 год, мы ожидаем, что он будет ниже из-за пандемии коронавируса. IRS приостановило большую часть своих правоохранительных мероприятий на несколько месяцев в 2020 году.И даже несмотря на то, что IRS медленно начинает снова проводить аудит, пройдет много времени, прежде чем все вернется в норму. Это хорошие новости.

Но это не значит, что это разглашение налогов. Плохая новость заключается в том, что ваши шансы пройти аудит или иным образом получить известие от IRS увеличиваются (иногда значительно), если в вашем возвращении есть определенные «красные флажки». Например, IRS с большей вероятностью обратит внимание на вашу прибыль, если вы потребуете определенные налоговые льготы, ваши вычеты или суммы кредита необычно высоки, вы занимаетесь определенным бизнесом или владеете иностранными активами.Математические ошибки также могут привлечь дополнительное внимание IRS, но обычно они не приводят к полноценному экзамену. В конце концов, однако, нет надежного способа предсказать аудит IRS, но эти 22 красных флажка, безусловно, могут увеличить ваши шансы на нежелательное внимание со стороны IRS .

1 из 22

Отсутствие отчета обо всем налогооблагаемом доходе

IRS получает копии всех получаемых вами документов 1099 и W-2, поэтому не забудьте указать весь требуемый доход в своей декларации. Компьютеры IRS довольно хорошо сопоставляют числа в формах с доходом, указанным в вашей налоговой декларации. Несоответствие вызывает красный флаг и заставляет компьютеры IRS выплюнуть счет . Если вы получили 1099 с указанием дохода, который не принадлежит вам, или с указанием неправильного дохода, попросите эмитент заполнить правильную форму в IRS.

Сообщите обо всех источниках дохода в своей декларации 1040, независимо от того, получили ли вы форму, например 1099. Например, если вам платят за выгуливание собак, обучение, вождение в Uber или Lyft, уроки игры на фортепиано или продажу поделок через Etsy, деньги, которые вы получаете, облагаются налогом.

2 из 22

Заработать много денег

Общий уровень индивидуального аудита может составлять только примерно один на 250 возвратов, но шансы возрастают по мере роста вашего дохода (особенно если у вас есть доход от бизнеса). Статистика IRS за 2019 год показывает, что частные лица с доходом от 200000 до 1 миллиона долларов проходили аудит до 1% (одна из каждых 100 проверенных деклараций). И 2,4% индивидуальных деклараций с доходом в 1 миллион долларов и более были проверены в 2019 году.

IRS подверглось критике за слишком тщательную проверку лиц с низкими доходами, которые берут возмещаемые налоговые льготы, и игнорирование богатых налогоплательщиков.Частично в ответ на эту критику очень богатые люди снова оказались в центре внимания IRS.

Мы не говорим, что вы должны стараться зарабатывать меньше денег — каждый хочет стать миллионером. Вам просто нужно понимать, что чем больше доход будет указан в вашей налоговой декларации, тем больше вероятность того, что IRS постучится в вашу дверь.

3 из 22

Получение вычетов или кредитов выше среднего

Если вычеты или кредиты в вашем доходе непропорционально велики по сравнению с вашим доходом, IRS может захотеть еще раз взглянуть на ваш доход. Но если у вас есть надлежащая документация для вашего вычета или кредита, не бойтесь требовать его . Никогда не думайте, что вы должны платить IRS больше налогов, чем вы на самом деле должны.

4 из 22

Крупные благотворительные отчисления

Мы все знаем, что благотворительные пожертвования — это отличное списание и помогает вам почувствовать тепло и неясность внутри. Однако, если ваши благотворительные отчисления непропорционально велики по сравнению с вашим доходом, это поднимает красный флаг.

Это потому, что IRS знает, каковы в среднем благотворительные пожертвования для людей с вашим уровнем дохода. Кроме того, если вы не получите оценку пожертвований ценного имущества или не заполните форму IRS 8283 для безналичных пожертвований на сумму более 500 долларов, вы станете еще более серьезной целью аудита. И если вы пожертвовали охранный сервитут или фасадный сервитут на благотворительность, велики шансы, что вы услышите от IRS, потому что борьба с неправомерными синдицированными соглашениями о природоохранном сервитуте является стратегическим приоритетом агентства. Обязательно сохраните все подтверждающие документы, включая квитанции об уплате денежных и имущественных взносов в течение года.

5 из 22

Ведение бизнеса

График C — это кладезь налоговых вычетов для самозанятых людей. Но это также золотая жила для агентов IRS, которые по опыту знают, что самозанятые люди иногда требуют чрезмерных удержаний и не сообщают обо всех своих доходах. IRS рассматривает как высокодоходные индивидуальные предприятия, так и более мелкие. В 2019 году IRS проверило от 0,8% до 1,6% деклараций, поданных физическими лицами, ведущими бизнес, и приложило Приложение C с отчетом о валовой выручке на сумму более 25000 долларов США.Индивидуальные предприниматели, сообщающие о валовой выручке не менее 100 000 долларов США по Графику C, и предприятия, требующие больших денежных средств (такси, автомойки, бары, парикмахерские, рестораны и т. Д.), Имеют более высокий аудиторский риск. То же самое для владельцев бизнеса, которые сообщают о существенных убытках в Приложении C, особенно если эти убытки могут полностью или частично компенсировать другие доходы, указанные в доходах, такие как заработная плата.

6 из 22

Заявление о возмещении убытков от аренды

Правила о пассивных убытках обычно не допускают вычета убытков от аренды недвижимости, но есть два важных исключения.Во-первых, если вы активно участвуете в аренде своей собственности, вы можете вычесть до 25 000 долларов убытков из другого дохода. Это пособие в размере 25 000 долларов постепенно прекращается, когда скорректированный валовой доход превышает 100 000 долларов, и полностью исчезает, когда ваш AGI достигает 150 000 долларов. Второе исключение относится к специалистам по недвижимости, которые тратят более 50% своего рабочего времени и более 750 часов каждый год на материальное участие в сфере недвижимости в качестве застройщиков, брокеров, арендодателей и т.п. Они могут списать убытки от аренды.

IRS активно изучает крупные убытки от сдачи недвижимости в аренду, особенно те, которые списаны налогоплательщиками, называющими себя профи в сфере недвижимости . Он собирает данные о лицах, которые утверждают, что они профессионалы в сфере недвижимости и чьи формы W-2 или другие предприятия, не связанные с недвижимостью, из Списка C показывают большой доход. Агенты проверяют, отработали ли эти податели необходимые часы, особенно в случае домовладельцев, чья основная работа не связана с недвижимостью.

7 из 22

Не подающие документы

IRS не всегда проявлял усердие в преследовании лиц, не подающих требуемые налоговые декларации.Фактически, инспекторы Казначейства и законодатели отчитывали агентство за то, что в течение многих лет оно не проявляло правоприменительной деятельности в этой области. Поэтому неудивительно, что лица, не подающие документы, с высоким доходом теперь возглавляют список стратегических приоритетов IRS в области правоприменения. Основное внимание уделяется лицам, получившим доход более 100 000 долларов США, но не подавшим декларацию. Сотрудники по сбору налогов свяжутся с налогоплательщиками и будут работать с ними, чтобы помочь решить проблему и привести их в соответствие. Люди, которые отказываются подчиняться, могут быть подвергнуты сборам, аресту или даже уголовному преследованию.

Составители налоговых деклараций, которые не подают свои личные декларации, также находятся под прицелом IRS. IRS заявляет, что будет использовать свой справочник составителей налоговых деклараций с налоговыми идентификационными номерами для идентификации тех, кто не подает документы.

8 из 22

Списание убытков ради хобби

Извините, что сообщаю вам, но вы — главная цель аудита, если вы сообщаете о потерях за несколько лет в Графике C, выполняете деятельность, которая звучит как хобби, и иметь большой доход из других источников.

Чтобы иметь право на вычет убытков, вы должны вести деятельность в деловой манере и иметь разумные ожидания получения прибыли. Если ваша деятельность приносит прибыль три из каждых пяти лет (или два из семи лет для коневодства), закон предполагает, что вы занимаетесь бизнесом для получения прибыли, если IRS не установит иное. Обязательно сохраните подтверждающие документы на все расходы.

9 из 22

Вычет деловых расходов на питание, поездки и развлечения

Крупные вычеты за питание и поездки, взятые владельцами бизнеса по Графику C, всегда готовы для аудита.Большое списание вызовет тревогу, особенно если сумма кажется слишком высокой для бизнеса.

Агенты ищут личные обеды или претензии, которые не соответствуют строгим правилам обоснования. Чтобы иметь право на вычеты за питание, вы должны вести подробные записи, которые документируют каждый расход: сумму, место, людей, посещающих, бизнес-цель и характер обсуждения или встречи. Кроме того, вы должны хранить квитанции о расходах свыше 75 долларов или о любых расходах на проживание во время поездки вне дома.Без надлежащей документации ваш вывод будет тостом. Несомненно, экзаменаторы IRS также проверят, не вычитают ли владельцы бизнеса расходы на развлечения, такие как сборы в гольф или билеты на спортивные мероприятия для посещения клиента. Закон о налоговой реформе 2017 года отменил вычет на расходы на развлечения.

10 из 22

Заявление о 100% коммерческом использовании транспортного средства

Когда вы амортизируете автомобиль, вы должны указать в форме 4562 процент его использования в течение года, который был для бизнеса. Заявление о 100% коммерческом использовании автомобиля — это красное мясо для агентов IRS . Они знают, что редко кто-то действительно использует транспортное средство 100% времени для бизнеса, особенно если нет другого транспортного средства для личного пользования.

IRS также нацелен на тяжелые внедорожники и большие грузовики, используемые для бизнеса, особенно те, которые были куплены в конце года. Это потому, что эти автомобили имеют право на более благоприятную амортизацию и списание расходов. Обязательно ведите подробные журналы пробега и точные записи в календаре для каждой поездки.Небрежное ведение записей позволяет налоговому агенту запретить ваш вычет.

Напоминаем, что если вы используете стандартную ставку миль IRS, вы также не можете требовать фактических расходов на техническое обслуживание, страховку и тому подобное. IRS видел такие махинации и ищет новых.

11 из 22

Подача заявления на получение американской налоговой льготы

Колледж обходится дорого, и налоговое законодательство дает физическим лицам некоторые налоговые льготы, чтобы помочь с расходами. Одна из них — это американская налоговая льгота.AOTC стоит до 2500 долларов на студента за каждый из первых четырех лет обучения в колледже. Он основан на 100% от первых 2000 долларов, потраченных на квалификационные расходы колледжа, и 25% от следующих 2000 долларов. И 40% кредита подлежит возврату, то есть вы получаете его, даже если не имеете задолженности по налогам. Эта налоговая экономия начинает постепенно сокращаться для лиц, подающих совместную декларацию, с модифицированным скорректированным валовым доходом, превышающим 160 000 долларов (80 000 долларов для индивидуальных подателей). Учащийся должен посещать школу хотя бы половину рабочего дня. Приемлемые расходы включают обучение, книги и необходимые сборы, но не проживание и питание.

IRS наращивает усилия по обеспечению соблюдения AOTC. Среди проблемных областей, на которых он сосредоточен: получение кредита на срок более четырех лет для одного и того же учащегося, опускание идентификационного номера налогоплательщика школы в форме 8863 (документ, используемый для подачи заявки на AOTC), получение кредита без получения формы 1098- T от школы и требование нескольких налоговых льгот на те же расходы в колледже.

12 из 22

Неправильное сообщение налоговой льготы по медицинским страховым взносам

Налоговые льготы по страховым взносам помогают людям оплачивать медицинское страхование, которое они покупают на рынке.Он доступен для людей с семейным доходом от 100% до 400% федерального уровня бедности. (Недавно принятый Закон об американском плане спасения от 2021 года временно расширяет правила, позволяя еще большему количеству лиц претендовать на получение кредита в 2021 и 2022 годах.) Лица, имеющие право на Medicare, Medicaid или другую федеральную страховку, не имеют права. То же самое для людей, которые могут получить доступное медицинское страхование через своего работодателя.

Кредит оценивается, когда вы заходите на веб-сайт торговой площадки, например, здравоохранения.gov, чтобы купить страховку (предполагаемая субсидия на премию на 2021 год будет основываться на вашем ожидаемом доходе в 2020 году). Вы можете выбрать оплату кредита заранее непосредственно в медицинскую страховую компанию, чтобы снизить ежемесячные платежи. Затем вам обычно нужно приложить форму 8962 IRS к своей налоговой декларации, чтобы рассчитать ваш фактический кредит, перечислить все авансовые субсидии, выплаченные страховщику, а затем сверить эти две цифры. Обратите внимание, что только для возвратов 2020 года Закон об американском плане спасения не требует, чтобы люди выплачивали излишки, если полученные авансовые платежи превышают их фактический кредит.Кроме того, этой группе подателей документов с избыточными авансовыми платежами не нужно прилагать форму 8962 к своим декларациям за 2020 год.

13 из 22

Требование вычета из домашнего офиса

Больше людей тогда работали из дома часть или большую часть 2020 года, потому что пандемия COVID-19 привела к закрытию офисов их работодателей. Эти люди хотели бы списать стоимость своего домашнего офиса. К сожалению, большинство из них не сможет воспользоваться вычетом. Это потому, что это недоступно для сотрудников.До 2018 года некоторые сотрудники могли вычитать стоимость расходов на домашний офис как невозмещенные расходы на сотрудников, включенные в различные детализированные вычеты, с учетом порогового значения 2% скорректированного валового дохода. Но закон о налоговой реформе от 2017 года отменил эту группу налоговых льгот.

Вычет по-прежнему предоставляется самозанятым людям или независимым подрядчикам, которые используют комнату или пространство в своем доме исключительно и регулярно в качестве основного места работы. Вам не нужно иметь собственный дом.Арендаторы также могут получить перерыв. Есть два способа рассчитать списание: распределить фактические затраты или использовать упрощенный вариант, при котором вы можете вычесть 5 долларов за квадратный фут площади, используемой для бизнеса, с максимальным вычетом в размере 1500 долларов.

IRS обращается к возвратам, которые требуют списания домашнего офиса, потому что исторически им удавалось сбивать вычеты. Ваш аудиторский риск возрастает, если вычет производится из декларации, которая сообщает об убытках по Графику C и / или показывает доход от заработной платы.

14 из 22

Получение досрочной выплаты с IRA или счета 401 (k)

IRS хочет быть уверенным, что владельцы традиционных IRA и участники 401 (k) s и других пенсионных планов должным образом отчитываются и уплата налога с распределения. Особое внимание уделяется выплатам до достижения возраста 59½ лет, которые, если не применяется исключение, подлежат 10% штрафу сверх обычного подоходного налога. Обзор IRS 2015 года показал, что почти 40% проверенных лиц допустили ошибки в своих налоговых декларациях в отношении пенсионных выплат , причем большинство ошибок было совершено налогоплательщиками, которые не имели права на исключение из 10% дополнительного налога на ранние раздачи.Так что IRS внимательно изучает этот вопрос.

У IRS есть диаграмма, в которой перечислены снятия средств, снятые до достижения возраста 59½ лет, которые избегают 10% штрафа, например выплаты, сделанные для покрытия очень больших медицинских расходов, полной и постоянной нетрудоспособности владельца счета или серии практически равных платежей, которые бегать в течение пяти лет или до возраста 59½ лет, в зависимости от того, что наступит позже.

15 из 22

Вычет алиментов

Алименты, уплаченные наличными или чеком по соглашениям о разводе или раздельном проживании до 2019 года, вычитаются плательщиком и облагаются налогом получателю при соблюдении определенных требований.Например, выплаты должны производиться в соответствии с указом о разводе, отдельным указом о содержании или письменным соглашением о раздельном проживании. В документе не сказано, что это не алименты. И ответственность плательщика по выплатам должна прекратиться после смерти бывшего супруга. Вы будете удивлены, сколько указов о разводе противоречат этому правилу.

Алименты не включают алименты или безналичные выплаты за имущество. Правила удержания алиментов сложны, и IRS знает, что некоторые заявители, требующие списания, не удовлетворяют требованиям. Он также хочет убедиться, что и плательщик, и получатель должным образом указали алименты в своих соответствующих декларациях. Несовпадение отчетности бывших супругов почти наверняка вызовет аудит.

Алименты, выплаченные в соответствии с соглашениями о разводе или раздельном проживании после 2018 года, не подлежат вычету (и бывшие супруги не облагаются налогом на алименты, которые они получают по таким соглашениям). Старые пакты о разводе могут быть изменены в соответствии с новыми налоговыми правилами, если обе стороны согласны и изменят соглашение в 2019 году или позже, чтобы специально принять налоговые изменения. IRS будет внимательно следить за тем, соблюдают ли налогоплательщики изменения. Приложение № к форме 1040 требует, чтобы налогоплательщики, вычитающие алименты или сообщающие о доходах от алиментов, указывали дату расторжения брака или соглашения о раздельном проживании.

16 из 22

Неспособность сообщить о выигрыше в азартных играх или заявить о крупных проигрышах в азартных играх

Играете ли вы в игровые автоматы или делаете ставки на лошадей, вы всегда можете рассчитывать на то, что дядя Сэм хочет получить свою долю. Игроки-любители азартных игр должны указывать выигрыши как прочие доходы в форме 1040.Профессиональные игроки показывают свои выигрыши в Таблице C. Неспособность сообщить о выигрыше в азартных играх может привлечь внимание IRS, особенно если казино или другое заведение сообщили суммы в Форме W-2G.

Заявление о крупных проигрышах в азартных играх также может быть рискованным. Вы можете вычесть их только в той степени, в которой вы сообщаете о выигрышах в азартных играх (и игроки-любители также должны перечислять их). IRS изучает отчеты подателей, которые сообщают о крупных убытках в Списке А из-за развлекательных азартных игр, но не включают выигрыши в доход.Кроме того, налогоплательщики, которые сообщают о крупных убытках от своей деятельности, связанной с азартными играми, в Графике C, подвергаются дополнительному контролю со стороны инспекторов IRS, которые хотят убедиться, что эти люди действительно зарабатывают на жизнь играми.

17 из 22

Управление марихуановым бизнесом

Марихуановые предприятия имеют проблемы с налогом на прибыль. Им запрещено требовать списания деловых сумм, за исключением стоимости травки, даже в тех штатах, где продажа, выращивание и использование марихуаны является законным. Это потому, что федеральный закон запрещает налоговые вычеты для продавцов контролируемых веществ , которые незаконны в соответствии с федеральным законом, например, марихуаны.

IRS следит за законными фирмами по производству марихуаны, которые неуместно списывают свои доходы. Агенты приходят и запрещают вычеты по результатам аудита, и суды последовательно принимают сторону IRS в этом вопросе. IRS также может использовать вызовы третьих лиц в государственные органы и т. Д. Для поиска информации в обстоятельствах, когда налогоплательщики отказываются выполнять запросы документов от налоговых агентов во время проверки.

18 из 22

Требование убытков от дневной торговли по графику C

Люди, торгующие ценными бумагами, имеют значительные налоговые преимущества по сравнению с инвесторами.Расходы трейдеров полностью вычитаются и отражаются в Таблице C (расходы инвесторов не подлежат вычету), а прибыль трейдеров освобождается от налога на самозанятость. Убытки трейдеров, которые выбирают специальный раздел 475 (f), подлежат вычету и рассматриваются как обычные убытки, на которые не распространяется ограничение на капитальные убытки в размере 3000 долларов США. Есть и другие налоговые льготы.

Но чтобы стать трейдером, вы должны часто покупать и продавать ценные бумаги и стремиться зарабатывать деньги на краткосрочных колебаниях цен.И торговая деятельность должна быть непрерывной. Это отличается от инвестора, который получает прибыль в основном за счет долгосрочного повышения стоимости и дивидендов. Инвесторы держат свои ценные бумаги дольше и продают их гораздо реже, чем трейдеры.

IRS знает, что многие заявители, которые сообщают о торговых убытках или расходах в Приложении C, на самом деле являются инвесторами. Таким образом, он собирает отчеты и проверяет, соответствует ли налогоплательщик всем правилам, позволяющим считаться добросовестным трейдером.

19 из 22

Участие в операциях с виртуальной валютой

IRS охотится за налогоплательщиками, которые продают, получают, обменивают или иным образом торгуют биткойнами или другой виртуальной валютой и используют практически все, что есть в своем арсенале.В рамках усилий IRS по пресечению незарегистрированного дохода от этих транзакций агенты по доходам рассылают письма людям, которые, по их мнению, имеют счета в виртуальной валюте. Агентство обратилось в федеральный суд, чтобы узнать имена клиентов Coinbase, обмена виртуальной валюты. И IRS сформировало группы агентов для работы над аудитами, связанными с криптовалютой. Кроме того, все индивидуальные заявители должны указать на странице 1 своей формы 1040 2020 года, получили ли они, продали, отправили, приобрели или обменяли какой-либо финансовый интерес в виртуальной валюте в прошлом году.

В налоговых правилах биткойн и другие криптовалюты рассматриваются как собственность для целей налогообложения. У IRS есть набор часто задаваемых вопросов, касающихся продажи, торговли и получения криптовалюты, расчета прибыли или убытка, определения налоговой базы, когда валюта получена сотрудником или кем-либо еще за услуги, и многое другое.

20 из 22

Операции с наличными деньгами

IRS получает множество отчетов о транзакциях с наличными на сумму свыше 10 000 долларов с участием банков, казино, автосалонов, ломбардов, ювелирных магазинов и других предприятий, а также отчеты о подозрительной деятельности от банков и раскрытие информации о зарубежных счетах. Итак, если вы делаете крупные покупки за наличные или делаете депозиты, будьте готовы к проверке со стороны IRS. Также имейте в виду, что банки и другие учреждения подают отчеты о подозрительных действиях, которые, по всей видимости, обходят правила валютных операций (например, лицо, вкладывающее 9500 долларов наличными в один день и дополнительно 9500 долларов наличными через два дня).

21 из 22

Отсутствие сообщения о счете в иностранном банке

Налоговое управление США очень заинтересовано в людях с деньгами, спрятанными за пределами США., особенно в странах с репутацией налоговых гаваней, и властям США удалось убедить иностранные банки раскрыть информацию о счетах.

Несообщение о счете в иностранном банке может привести к серьезным штрафам . Убедитесь, что если у вас есть такие учетные записи, вы должным образом сообщаете о них. Это означает подачу в электронном виде отчета 114 FinCEN (FBAR) до 15 апреля, чтобы сообщить о зарубежных счетах, общая сумма которых превышает 10 000 долларов США в любое время в течение предыдущего года.(Лица, подающие документы, пропустившие крайний срок до 15 апреля, автоматически получают шестимесячное продление для подачи формы.) Налогоплательщикам с гораздо большими финансовыми активами за рубежом, возможно, также придется приложить форму IRS 8938 к своим своевременно поданным налоговым декларациям.

22 из 22

Заявление об исключении дохода, полученного за рубежом

Граждане США, работающие за границей, могут исключить в 2020 году возврат до 107 600 долларов США своего дохода, полученного за границей, если они были добросовестными резидентами другой страны в течение всего года или находились за ее пределами U.S. не менее 330 полных дней за 12-месячный период. Кроме того, налогоплательщик должен иметь налоговый дом за границей. Налоговая льгота не распространяется на суммы, выплачиваемые США или одним из их агентств своим сотрудникам, работающим за границей.

Агенты IRS активно выявляют людей, которые ошибочно берут перерыв , и этот вопрос продолжает подниматься в спорах в налоговом суде. Среди сфер, в которых сосредоточено внимание IRS: податели документов с минимальными связями с зарубежной страной, в которых они работают, и которые проживают в США.S. (обратите внимание, что ограничение на проживание в США не распространяется на индивидуальных налогоплательщиков, которые работают в зонах боевых действий, таких как Ирак и Афганистан), бортпроводников и пилотов, а также сотрудников правительственных агентств США, которые ошибочно заявляют об исключении, когда они работают за границей.

Основные триггеры аудита, которые привлекают внимание IRS

Исследования показали, что подготовка налоговой декларации и, как следствие, риск аудита IRS может действительно поднять кровяное давление у некоторых людей. Но можете набраться духа, потому что полноценные налоговые проверки проводятся не так часто.IRS проверяет меньшее количество возвратов из-за сокращений федерального бюджета, которые повлияли на численность персонала. Только 0,59% всех индивидуальных возвратов заслужили тщательную проверку в 2018 году, по сравнению с 1,11% в 2010 году.

Тем не менее, налогоплательщики обычно делают несколько ошибок, которые увеличивают вероятность того, что агент еще раз взглянет на их доходы.

Компьютерный триггер

У IRS есть компьютерная система под названием Discriminant Information Function (DIF), специально разработанная для обнаружения аномалий в налоговых декларациях.Он сканирует каждую налоговую декларацию, которую получает IRS. DIF ищет такие вещи, как повторяющаяся информация (возможно, двое или более человек заявили об одном и том же иждивении), а также вычеты и кредиты, которые просто не имеют смысла.

Компьютер сравнивает каждый доход с доходом других налогоплательщиков, которые получили примерно такой же доход. Например, большинство людей, которые зарабатывают 40 000 долларов в год, не отдают 30 000 долларов из этих денег на благотворительность и не претендуют на вычет, поэтому DIF почти наверняка бросит флаг, если вы это сделаете.Флаг DIF требует проверки агентами-людьми.

Вы зарабатываете много… или очень мало

IRS не собирается тратить время на проверку, если агенты не уверены в том, что налогоплательщик должен платить дополнительные налоги, и есть хороший шанс, что IRS сможет получить эти деньги. Это делает упор на лиц с высокими доходами.

Большинство проверенных деклараций предназначены для налогоплательщиков, которые зарабатывают 500 000 долларов в год и более, и большинство из них имеют доход более 1 миллиона долларов. Это единственные диапазоны доходов, которые подлежали проверке с вероятностью более 1% аудита в 2018 году.

И наоборот, у вас больше шансов пройти аудит, если вам удастся уничтожить весь или большую часть своего дохода с помощью налоговых вычетов. Только 1,1% налогоплательщиков с доходом от 500000 до 1 миллиона долларов были проверены в 2018 году, в то время как 2,04% тех, кто не сообщил о скорректированном валовом доходе, оказались под микроскопом IRS.

Согласно статистике IRS, для вас безопаснее всего сообщать о доходе от 25 000 до 200 000 долларов. Эти налогоплательщики меньше всего проверялись в 2016 году.Взаимодействие с другими людьми

Вы недооценили доход

Ваш работодатель должен выписать W-2 на ваш заработок, а также отправить копию в IRS. Независимые подрядчики и фрилансеры получают формы 1099-MISC, как правило, когда им платят более 600 долларов за услуги, и IRS также получает их копии.

Вы можете рассчитывать на получение формы 1099-INT или 1099-DIV в конце года, если у вас есть доход от процентов или дивидендов и, да, IRS получает копию. Вы даже можете рассчитывать, что вы и агентство получите форму W-2G, если выиграете крупную сумму в казино или выиграете лотерею.

Все эти информационные формы загружаются в DIF, поэтому флаг поднимается вверх, если в вашей налоговой декларации не указан какой-либо из этих источников дохода.

За очень немногими исключениями, весь получаемый вами доход подлежит налогообложению и должен указываться в отчетности, включая чаевые, денежные средства, которые вам заплатили за услуги, или доход, который не превышает порогового значения в 600 долларов, поэтому для этого не требуется форма 1099-MISC. С него все равно придется платить налоги.

Алименты являются исключением с 1 января 2019 г. благодаря Закону о сокращении налогов и занятости (TCJA).Супругам, получающим алименты, больше не нужно сообщать об этом и платить налоги с этого дохода.

Вы потратили или положили много денег

Согласно Закону о банковской тайне, различные типы предприятий обязаны уведомлять IRS и другие федеральные агентства всякий раз, когда кто-либо участвует в крупных денежных операциях, на которые вовлечены более 10 000 долларов США . Идея состоит в том, чтобы пресечь незаконную деятельность. Побочным эффектом является то, что вы можете ожидать, что IRS поинтересуется, откуда взялись эти деньги, если вы по какой-то причине откладываете или вкладываете много денег, особенно если ваш заявленный доход этого не поддерживает.

IRS будет уведомлен, если вы внесете большой депозит сверх этой суммы. Вы должны быть готовы показать, как и почему вы получили эти деньги, если подаете налоговую декларацию.

Эти правила отчетности для банковских и финансовых учреждений также устанавливают временные ограничения. О депозите в размере 9 999 долларов в понедельник может быть сообщено, если вы не внесете дополнительный 1 доллар или более во вторник. IRS говорит, что вы «структурируете» свой депозит в этом случае, и против этого тоже есть правила.

Вы потребовали много детализированных вычетов

IRS ожидает, что налогоплательщики будут жить по средствам.Они зарабатывают, оплачивают свои счета и, возможно, им также повезло сэкономить и вложить немного денег. Это может вызвать аудит, если вы тратите и требуете налоговые вычеты в отношении значительной части своего дохода.

Этот триггер обычно срабатывает, когда налогоплательщики вносят в списки. Мать Тереза ​​могла бы уйти от ответственности, отдав 75% своего дохода на благотворительность, но для большинства людей это просто нереалистичный сценарий. Точно так же, если вы утверждаете, что потратили много денег на проценты по ипотеке, хотя на основании заявленного дохода вы просто не зарабатываете достаточно, чтобы претендовать на такую ​​крупную ипотеку, этот сценарий также вызовет вопросы.

Чтобы избежать проблем, проведите оценку предмета, получите квитанцию ​​и отправьте форму 8283 вместе с налоговой декларацией, если вы отдадите что-либо, стоимость которого превышает 500 долларов.

Вы работаете не по найму

Индивидуальные предприниматели и фрилансеры имеют право на множество налоговых вычетов, которые не могут быть разделены большинством других налогоплательщиков, таких как вычеты из домашнего офиса, вычеты за километраж и вычеты на питание, поездки и развлечения. Эти расходы заносятся в Таблицу C и вычитаются из вашего дохода, чтобы определить ваш налогооблагаемый доход от вашего бизнеса.

DIF внимательно следит за отчислениями, превышающими нормы для различных профессий. Можно ожидать, что вы будете тратить около 15% своего дохода на путешествия каждый год, если вы арт-дилер, потому что это примерно столько, сколько тратят другие арт-дилеры. Вы, вероятно, можете ожидать, что IRS внимательно изучит вашу прибыль, если вы потребуете 30%.

Вы заметили те профессиональные коды, которые указаны в вашей налоговой декларации? IRS использует их, чтобы убедиться, что ваши командировочные расходы соответствуют другим, которые сообщают те же коды.Скорее всего, вас еще раз рассмотрит IRS, если вы заявили намного больше, чем в среднем по вашей профессии.

Аналогичным образом, если вы используете свой автомобиль в деловых целях и хотите вычесть свои расходы или пробег, IRS не хочет слышать, что 100% вашего путешествия использовались исключительно для деловых целей, особенно если у вас нет другого транспортного средства, доступного для личного пользования. использовать. Предположительно, вы поехали по делам на отметке или баллов.

Ваш бизнес — домашний

IRS знает, что налогоплательщики, заявляющие о вычетах из домашнего офиса, часто ошибаются в правилах, поэтому здесь потенциально могут быть дополнительные налоговые доллары.

Строгое правило состоит в том, что вы должны использовать свой домашний офис для бизнеса, а — только для бизнеса. Вы — и члены вашей семьи — буквально не можете больше ничего делать в этом пространстве. Просмотрите публикацию IRS 587, если вы планируете потребовать вычет за домашний офис. Вы захотите сделать это правильно.

У вас есть кассовый бизнес

Ведение бизнеса, в основном касающегося наличных денег — никто не выдает вам 1099 за ваши услуги, а, скорее, они выдают более 50 долларов за эту стрижку — также может поставить вас в поле зрения IRS.

Согласно IRS, к предприятиям, попадающим в эту категорию, относятся салоны, рестораны, бары, автомойки и службы такси. Возможно, это несправедливо, но правительство считает, что владельцам коммерческих предприятий довольно легко засунуть эти 50-долларовые купюры в свои карманы и забыть о них во время уплаты налогов.

Флаг поднимется, если ваш образ жизни таков, что ваш заявленный доход просто недостаточен для оплаты всех ваших счетов. Как IRS узнает о вашем образе жизни? Требуются советы неравнодушных граждан.IRS может узнать об этом, если вы нажили несколько врагов на протяжении многих лет и едете на Ferrari, сообщая о доходе в 50 000 долларов.

Вы заявляете о своем хобби как о бизнесе

Может, вы разводите щенков и продаете их. Означает ли это, что вы работаете не по найму? Возможно, но множество налоговых правил определяют различие между бизнесом и хобби.

Вы получите все эти аккуратные налоговые вычеты по Таблице C, если вы работаете не по найму, но вам в значительной степени не повезло, если ваше предприятие — хобби.Раньше вы могли вычесть расходы в пределах суммы дохода, полученного вами от своих усилий, если вы перечислили их по статьям, но TCJA отменил этот вычет, по крайней мере, до 2025 года.

Ваше хобби — это , а не бизнес, если вы не получали от него чистую прибыль как минимум в течение трех из последних пяти налоговых лет. Исключение существует, если вы разводите лошадей — в данном случае это два года из семи. Если вы только начинаете и это ваш первый год на вашем предприятии, вы можете заполнить форму 5213, чтобы дать себе еще четыре года для получения прибыли, но это также может вызвать более пристальное внимание со стороны IRS.

IRS, вероятно, не сочтет ваше предприятие бизнесом, если вы не зависите от дохода, чтобы сводить концы с концами или посвятить необходимое время, усилия и деньги для максимизации прибыли. Другими словами, вы должны действительно работать над этим в течение значительного количества времени каждый день. Вам понадобятся записи, чтобы доказать это, если вас будут проверять.

У вас есть активы или деньги в другой стране

Это большой вопрос. IRS особенно заинтересовано в налогоплательщиках, у которых есть активы и наличные деньги, спрятанные в других странах, особенно в странах с более благоприятным налоговым законодательством, чем в США.S. IRS усилил свои правила в отношении зарубежных активов, а также тщательную проверку таких налоговых деклараций.

IRS обычно может получить доступ к информации о вашей учетной записи в иностранном банке, и она сделает это, если сочтет, что вы можете иметь задолженность по налогам на деньги, которые вы там разместили. Фактически, некоторые иностранные банки обязаны предоставлять IRS списки владельцев счетов в США.

Вы обязаны сообщать обо всех иностранных счетах с общим кумулятивным балансом более 10 000 долларов США в форме 114 FinCEN.Иностранные активы на сумму 50 000 долларов США или более должны быть указаны в форме 8938 IRS. Если вы сделаете это, вы будете соблюдать налоговое законодательство, но вы также можете ожидать, что IRS проверит и убедится, что остатки на вашем счете действительно соответствуют вашим требованиям. я утверждал, что это так.

У вас инвестиционный доход

Помните, что IRS получает копии всех информационных деклараций с вашим номером социального страхования. Некоторые из них может быть слишком легко упустить из виду или неправильно понять, особенно если у вас есть инвестиции.Следите за теми 1099 формами, которые будут получены после первого числа года, потому что IRS будет.

Если IRS получит 1099, подтверждающее, что вам были выплачены проценты или дивиденды, и если эти проценты или эти дивиденды не указаны в вашей налоговой декларации, вы получите письмо из Вашингтона с запросом об этом. Однако письмо не должно приводить к полноценной проверке, если вы просто соглашаетесь на корректировку дохода и платите налог.

Вы подали заявку на налоговый кредит на заработанный доход (EITC)

Требование налоговой льготы на заработанный доход является чем-то вроде автоматического запуска аудита, но вы, вероятно, даже не узнаете, что IRS рассматривает вашу налоговую декларацию.

EITC — это возвращаемый налоговый кредит, который увеличивается с увеличением количества ваших иждивенцев. Также существуют ограничения дохода для квалификации. IRS отправит вам чек на разницу, если вы имеете право требовать EITC, и сумма кредита, на который вы имеете право, превышает сумму любого налога, который вы должны.

Но правительство не хочет, чтобы IRS делала это, прежде чем убедится, что вы действительно имеете право требовать этих иждивенцев и что доход, который вы сообщаете, является точным.Таким образом, Закон о защите американцев от повышения налогов (PATH) запрещает IRS выплачивать возмещение любым налогоплательщикам, претендующим на этот кредит, до середины февраля. Это дает агентству время, чтобы просмотреть эти возвраты и убедиться, что все в порядке.

То же правило применяется к Дополнительному налоговому вычету на ребенка.

Не волнуйтесь с математикой

Большинство налоговых проверок не являются результатом математических ошибок. Они возникают из-за того, что что-то в вашем финансовом положении поместило вас в категорию IRS, что указывает на то, что вы можете задолжать больше налоговых долларов, чем вы говорите.И с другой стороны, IRS указывает, что почти 30 000 из 1 миллиона проверок, проведенных в 2018 году, привели к дополнительному возмещению налогоплательщикам.

Если ваши вычеты являются законными, во что бы то ни стало требуйте их, потому что вы имеете на них право. Просто будьте готовы доказать и обосновать их, если вас спросят.

.