Книги учета доходов и расходов: Книга учета доходов и расходов (КУДиР) на УСН и патенте

Содержание

Сформировать книгу УСН | СБИС Помощь

Сформировать книгу УСН

Организации на упрощенной системе налогообложения обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДИР). В СБИС она называется книгой УСН.

КУДИР формируется по итогам года и должна храниться в бумажном варианте не менее пяти лет.

Вы можете создать и распечатать книгу в разделе «Учет/Отчетность», в календаре бухгалтера или расчете УСН за 4 квартал. Также из расчета в любой момент можно распечатать реестр всех доходов и расходов с начала года или за квартал.

Из раздела «Учет/Отчетность»

Из календаря бухгалтера

Из расчета УСН

  1. В разделе «Учет/Отчетность» нажмите «Создать» и выберите «Отчет/Книга УСН».
  2. Укажите организацию, отчетный период и получателя — налоговую инспекцию по месту вашего учета.
  3. В строке «Заполнение» выберите «По данным учета».
  4. Нажмите Создать.
  5. Книга сформирована, ознакомьтесь с данными.

Чтобы изменить данные в книге УСН, откройте ее, нажмите строку, которую хотите отредактировать, внесите правки и кликните «Сохранить».

Если все указано верно, распечатайте книгу, прошейте, пронумеруйте, скрепите печатью. На случай проверки храните не менее пяти лет.

  1. Перейдите в раздел «Учет/Бухгалтерия» на вкладку «Отчеты».
  2. Нажмите «Книга УСН».
  3. Укажите организацию, отчетный период и получателя — налоговую инспекцию по месту вашего учета.
  4. В строке «Заполнение» выберите «По данным учета».
  5. Кликните Создать.
  6. Книга сформирована, ознакомьтесь с данными.

Чтобы изменить данные в книге УСН, откройте ее, нажмите строку, которую хотите отредактировать, внесите правки и кликните «Сохранить».

Если все указано верно, распечатайте книгу, прошейте, пронумеруйте, скрепите печатью. На случай проверки храните не менее пяти лет.

  1. В разделе «Учет/Налоги» откройте расчет УСН за год (4 квартал).
  2. Нажмите « Книга УСН». СБИС заполнит ее по данным учета.
  3. Книга сформирована, ознакомьтесь с содержанием и заполнением книги.

Чтобы изменить данные в книге УСН, откройте ее, нажмите строку, которую хотите отредактировать, внесите правки и кликните «Сохранить».

Если все указано верно, распечатайте книгу, прошейте, пронумеруйте, скрепите печатью. На случай проверки храните не менее пяти лет.

Вы можете распечатать реестр доходов и расходов за любой квартал. Для этого откройте расчет УСН за нужный квартал, нажмите и выберите «Доходы и расходы с начала года» или «Доходы и расходы за квартал».

Лицензия

Любой тариф сервиса «Бухгалтерия и учет».

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Книгу учета доходов и расходов теперь не нужно заверять в налоговом органе | ФНС России

Дата публикации: 27.02.2013 11:21 (архив)

Приказом Минфина России от 22.10.2012 №135н была утверждена новая форма Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, а также Порядок ее заполнения. Данный Приказ опубликован в «Российской газете» 28.12.2012 и вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования. Однако Минфин России указывает, что форма Книги учета, утвержденная Приказом N 135н, подлежит применению с 1 января 2013 года (письмо Минфина России от 29. 12.2012 N 03-11-09/100).

 

В отличие от предыдущей формы Книги учета доходов и расходов новую Книгу учета доходов и расходов заверять в налоговом органе не требуется (п. 1.5 Порядка заполнения Книги). Кроме того, по сравнению с прежней формой Книга учета доходов и расходов, утвержденная Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н, дополнена разделом IV. В нем организации и индивидуальные предприниматели, выбравшие объект налогообложения «доходы», указывают расходы, которые могут быть приняты ими в уменьшение суммы исчисленного налога на основании п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) расходы по выплате в соответствии с законодательством РФ пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.
12.2006 №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом №255-ФЗ;
3) платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на про-изводстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом №255-ФЗ.
Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством РФ размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом №255-ФЗ. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

 

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

 

ИФНС по Железнодорожному району г. Ульяновска

Порядок заполнения книги учета доходов ООО и ИП на упрощенной системе налогообложения (доходы

I. Общие требования

1.1. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее — налогоплательщики), ведут Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — Книга учета доходов и расходов), в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период

1.2. Налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога

1.3. Ведение Книги учета доходов и расходов осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или языках народов Российской Федерации, должны иметь построчный перевод на русский язык

1. 4. Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов и расходов

1.5. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя) (при наличии печати). На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя) (при наличии печати).

(в ред. Приказа Минфина России от 07.12.2016 N 227н)

1.6. Исправление ошибок в Книге учета доходов и расходов должно быть обоснованно и подтверждено подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) с указанием даты исправления и печатью организации (индивидуального предпринимателя) (при наличии печати).

(в ред. Приказа Минфина России от 07.12.2016 N 227н)

II. Порядок заполнения раздела I «Доходы и расходы»

2.1. В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции

2.2. В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция

2.3. В графе 3 указывается содержание регистрируемой операции

2.4. В графе 4 согласно пункту 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) отражаются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса. (в ред. Приказа Минфина России от 07.12.2016 N 227н)

В графе 4 не учитываются:

  • доходы, указанные в статье 251 Кодекса

  • доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1. 6, 3 и 4 статьи 284 Кодекса, в порядке, установленном главой 25 Кодекса (в ред. Приказа Минфина России от 07.12.2016 N 227н)

  • доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 Кодекса, в порядке, установленном главой 23 Кодекса

Примечание. Федеральным законом от 24.11.2014 N 366-ФЗ пункт 4 статьи 224 НК РФ признан утратившим силу с 1 января 2015 года

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 346.25 Кодекса организации, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод начислений, при переходе на упрощенную систему налогообложения в графе 4 на дату перехода на упрощенную систему налогообложения отражают в доходах суммы денежных средств, полученные до перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществляет после перехода на упрощенную систему налогообложения

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 346. 25 Кодекса не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на упрощенную систему налогообложения, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций

V. Порядок заполнения раздела IV «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы

налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период»

5.1. Данный раздел заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы»

5.2. В данном разделе отражаются страховые взносы, выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности и платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу)

5. 3. В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции

5.4. В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция

5.5. В графе 3 указывается период, за который произведена уплата страховых взносов, выплата пособия по временной нетрудоспособности, предусмотренных в графах 4 — 9

5.6. В графе 4 отражаются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Примечание. Абзацы второй — третий утратили силу с 1 января 2018 года. — Приказ Минфина России от 07.12.2016 N 227н

5.7. В графе 5 отражаются страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

5.8. В графе 6 отражаются страховые взносы на обязательное медицинское страхование

Примечание. Абзацы второй — третий утратили силу с 1 января 2018 года. — Приказ Минфина России от 07.12.2016 N 227н

5.9. В графе 7 отражаются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

5. 10. В графе 8 отражаются расходы по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

5. 11. В графе 9 платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

5. 12. В графе 10 отражается итоговая сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования за отчетный (налоговый) период (соответствует сумме значений показателей итоговых строк за отчетный (налоговый) период по графам 4 — 9)

VI. Порядок заполнения раздела V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту

налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, за отчетный (налоговый) период» (введен Приказом Минфина России от 07.12.2016 N 227н)

6.1. Данный Раздел заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы»

6.2. В данном разделе отражается сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Кодекса установлен торговый сбор

6. 3. В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции

6.4. В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция

6.5. В графе 3 указывается период, за который произведена уплата торгового сбора

6.6. В графе 4 указывается сумма уплаченного торгового сбора

Книга доходов для ИП и ООО на УСН 6%

.doc

Download DOC • 32KB

Источник: Приложение №1, №1 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 22.10.2012 N 135н

Книга учета доходов и расходов ИП

30.06.2021

Реализованы изменения формы и формата представления «Сведений о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД)» в соответствии с Постановлением Правления ПФР от 27.10.2020 № 769п

30.06.2021

Реализованы изменения форм Счет-фактура и УПД в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02. 04.2021 № 534

30.06.2021

Реализованы изменения формата и формы налоговой декларации по НДС в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 26.03.2021 № ЕД-7-3/[email protected]

21.04.2021

Обновлён Формат представления отчетности ОФР (номер версии формата RU:5.04)

02.04.2021

Новая декларация по ЕСХН. Приказ № ЕД-7-3/[email protected] вступил в силу 29.03.2021

29.03.2021

Функционал «Многобазовые операции 6-НДФЛ» приведен в соответствие новому формату 5.01 (для отчетности начиная с 1 кв. 2021 года)

При печати справок о доходах (2-НДФЛ) в том числе за 2021 год открыта кнопка «Реестр» как для справки одному получателю, так и для всех получателей (в связи с большой популярностью реестра)

18.03.2021

Реализована новая форма декларации по налогу на имущество организаций. Приказ ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-21/[email protected]

25.02.2021

Добавлено новое сообщение в ФНС «Сообщение о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам».

05.02.2021

Добавлена статистическая форма «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год» (№ 1-предприниматель)

20.01.2021

Добавлена статистическая форма «Сведения о численности и заработной плате» № 1-Т с возможностью вывода на печать

14.01.2021

Реализована возможность заполнения данных из доходов для формы 6-НДФЛ за 2021 отчетный год

11.01.2021

Размер МРОТ с 01.01.2021 установлен в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 29. 12.2020 № 473-ФЗ

Расчет больничных, приходящихся на 2021-й год, производится в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 29.12.2020 № 478-ФЗ

Книга учета доходов и расходов УСН 2022: порядок заполнения

05.01.2022

Скачать бланк Книги учета доходов и расходов и сам текст приказа и порядка заполнения на этой странице.

Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов утвержден в:
Приложение N 2 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 22.10.2012 N 135н (в редакции приказа Минфина России от 07.12.2016 № 227). Источник ФНС: 1.

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ КНИГИ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИЙИ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

I. Общие требования

1.1. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее — налогоплательщики), ведут Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — Книга учета доходов и расходов), в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.
1.2. Налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога.
1.3. Ведение Книги учета доходов и расходов осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или языках народов Российской Федерации, должны иметь построчный перевод на русский язык.
1.4. Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов и расходов.
1.5. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя) (при наличии печати). На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя) (при наличии печати).
(в ред. Приказа Минфина России от 07.12.2016 N 227н)
1.6. Исправление ошибок в Книге учета доходов и расходов должно быть обоснованно и подтверждено подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) с указанием даты исправления и печатью организации (индивидуального предпринимателя) (при наличии печати).
(в ред. Приказа Минфина России от 07.12.2016 N 227н)

II. Порядок заполнения раздела I «Доходы и расходы»

2.1. В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции.
2.2. В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция.
2.3. В графе 3 указывается содержание регистрируемой операции.
2.4. В графе 4 согласно пункту 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) отражаются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.
(в ред. Приказа Минфина России от 07.12.2016 N 227н)
В графе 4 не учитываются:
доходы, указанные в статье 251 Кодекса;
доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 Кодекса, в порядке, установленном главой 25 Кодекса; (в ред. Приказа Минфина России от 07.12.2016 N 227н)
доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 Кодекса, в порядке, установленном главой 23 Кодекса.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 346.25 Кодекса организации, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод начислений, при переходе на упрощенную систему налогообложения в графе 4 на дату перехода на упрощенную систему налогообложения отражают в доходах суммы денежных средств, полученные до перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществляет после перехода на упрощенную систему налогообложения.
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 346.25 Кодекса не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на упрощенную систему налогообложения, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
2.5. В графе 5 налогоплательщик отражает расходы, указанные в пункте 1 статьи 346.16 Кодекса. Порядок признания и учета расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установлен пунктами 2 — 4 статьи 346.16, пунктами 2 — 5 статьи 346.17, пунктами 2, 3, 5, 7 и 8 статьи 346.18 и пунктами 1, 2.1, 4 и 6 статьи 346.25 Кодекса.
Графа 5 в обязательном порядке заполняется налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, в графе 5 отражает:
фактически осуществленные расходы, предусмотренные условиями получения выплат на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти;
фактически осуществленные расходы за счет средств финансовой поддержки в виде субсидий, полученных в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 31, ст. 4006).
Указанные расходы отражаются в порядке, установленном пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса.
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, вправе также, по своему усмотрению, отражать в графе 5 иные расходы, связанные с получением доходов, налогообложение которых осуществляется в соответствии с упрощенной системой налогообложения.

Справка к разделу I

2.6. Справочная часть раздела I заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».
2.7. По коду строки 010 указывается сумма полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период (значение показателя строки «Итого за год» графы 4 раздела I Книги учета доходов и расходов).
2.8. По коду строки 020 указывается сумма произведенных налогоплательщиком расходов за налоговый период (значение показателя строки «Итого за год» графы 5 раздела I Книги учета доходов и расходов).
2.9. По коду строки 030 указывается сумма разницы между суммой уплаченного за предыдущий налоговый период минимального налога и суммой исчисленного за этот же период времени в общем порядке налога.
2.10. По коду строки 040 отражается налоговая база за налоговый период (код строки 010 — код строки 020 — код строки 030).
Отрицательное значение по коду строки 040 не отражается.
2.11. По коду строки 041 указывается сумма полученных налогоплательщиком за налоговый период убытков (код строки 020 + код строки 030 — код строки 010).
Отрицательное значение по коду строки 041 не отражается.

III. Порядок заполнения раздела II «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период»

3.1. Данный раздел заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».
3.2. При заполнении данного раздела налогоплательщиком указывается отчетный (налоговый) период, за который производится расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление, создание самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу (I квартал, полугодие, 9 месяцев, год).
3.3. Расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение нематериальных активов, создание нематериальных активов самим налогоплательщиком, предусмотренные подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса, определяются в порядке, установленном пунктами 3 и 4 статьи 346.16, подпунктом 4 пункта 2 статьи 346.17, пунктами 2.1 и 4 статьи 346.25 Кодекса.
Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемые в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346. 16 Кодекса, отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. Указанные расходы учитываются только по основным средствам и нематериальным активам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.
3.4. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов отражаются в разделе позиционным способом отдельно по каждому объекту.
3.5. В графе 1 указывается порядковый номер операции.
3.6. В графе 2 указывается наименование объекта основных средств или нематериальных активов в соответствии с техническим паспортом, инвентарными карточками и иными документами на объект основных средств или нематериальных активов.
3.7. В графе 3 указываются число, месяц и год оплаты объекта основных средств или нематериальных активов на основании первичных документов (платежные поручения, квитанции к приходным кассовым ордерам, иные документы, подтверждающие факт оплаты).
3.8. В графе 4 указываются число, месяц и год подачи документов на государственную регистрацию объектов основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением основных средств, введенных в эксплуатацию до 31.01.1998).
3.9. В графе 5 указываются число, месяц, год ввода в эксплуатацию (принятия к бухгалтерскому учету) объекта основных средств или нематериальных активов.
3.10. В графе 6 указывается первоначальная стоимость приобретенного (сооруженного, изготовленного) объекта основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения и первоначальная стоимость приобретенного (созданного самим налогоплательщиком) объекта нематериальных активов в период применения упрощенной системы налогообложения, которые определяются в порядке, установленном нормативными правовыми актами о бухгалтерском учете.
Первоначальная стоимость приобретенного (сооруженного, изготовленного) основного средства в период применения упрощенной системы налогообложения отражается в графе 6 в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло последним по времени одно из следующих событий: ввод в эксплуатацию объекта основных средств; подача документов на государственную регистрацию прав на объект основных средств, оплата (завершение оплаты) расходов на приобретение (сооружение, изготовление) объекта основных средств.
Первоначальная стоимость приобретенного (созданного самим налогоплательщиком) объекта нематериальных активов в период применения упрощенной системы налогообложения отражается в графе 6 в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло последним по времени одно из следующих событий: принятие объекта нематериальных активов на бухгалтерский учет, оплата (завершение оплаты) расходов на приобретение (создание самим налогоплательщиком) объекта нематериальных активов.
В соответствии с пунктом 4 статьи 346.16 Кодекса расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств в целях главы 26.2 Кодекса определяются с учетом положений пункта 2 статьи 257 Кодекса, которыми установлено, что относится к указанным расходам. Расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение отражаются в графе 6 в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло последним по времени одно из следующих событий: ввод в эксплуатацию объекта основных средств; подача документов на государственную регистрацию прав на объект основных средств, оплата (завершение оплаты) расходов на приобретение (сооружение, изготовление) объекта основных средств.
3.11. В графе 7 указывается срок полезного использования объекта основных средств или нематериальных активов, определяемый в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 Кодекса.
По основным средствам и нематериальным активам, приобретенным (сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком) и введенным в эксплуатацию (принятым к бухгалтерскому учету) в период применения упрощенной системы налогообложения, графа 7 не заполняется.
3.12. В графе 8 указывается:
остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств, а также приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов до перехода на упрощенную систему налогообложения, учитываемая в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 346.16 Кодекса;
расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения, учитываемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 346. 16 Кодекса.
В соответствии с пунктом 3 статьи 346.16 Кодекса, в случае, если налогоплательщик перешел на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, с иных режимов налогообложения, стоимость основных средств и нематериальных активов учитывается в установленном пунктами 2.1 и 4 статьи 346.25 Кодекса порядке.
При переходе на упрощенную систему налогообложения организации с общего режима налогообложения в графе 8 на дату такого перехода отражается остаточная стоимость каждого приобретенного (сооруженного, изготовленного) основного средства и приобретенного (созданного самой организацией) нематериального актива, которые были оплачены до перехода на упрощенную систему налогообложения, в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 Кодекса.
При переходе на упрощенную систему налогообложения организации, применяющей систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26. 1 Кодекса, в графе 8 на дату указанного перехода отражается остаточная стоимость каждого приобретенного (сооруженного, изготовленного) основного средства и приобретенного (созданного самой организацией) нематериального актива, определяемые исходя из их остаточной стоимости на дату перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, уменьшенной на сумму расходов, определяемых в порядке, предусмотренном подпунктом 2 пункта 4 статьи 346.5 Кодекса, за период применения главы 26.1 Кодекса.
При переходе на упрощенную систему налогообложения организации, применяющей систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 Кодекса, в графе 8 на дату указанного перехода отражается остаточная стоимость каждого приобретенного (сооруженного, изготовленного) основного средства и приобретенного (созданного самой организацией) нематериального актива до перехода на упрощенную систему налогообложения в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) основного средства и нематериального актива и суммой амортизации, начисленной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, за период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Остаточная стоимость каждого приобретенного (сооруженного, изготовленного) основного средства и приобретенного (созданного самой организацией) нематериального актива до перехода на упрощенную систему налогообложения указывается в графе 8 в том отчетном (налоговом) периоде применения упрощенной системы налогообложения, в котором произошло последним по времени одно из следующих событий: ввод в эксплуатацию объекта основных средств (принятие объекта нематериальных активов на бухгалтерский учет), подача документов на государственную регистрацию прав на объект основных средств, оплата (завершение оплаты) расходов на приобретение (сооружение, изготовление, создание самим налогоплательщиком) объекта основных средств и нематериальных активов.
Расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения, отражаются в графе 8 в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в период применения упрощенной системы налогообложения произошло последним по времени одно из следующих событий: ввод в эксплуатацию объекта основных средств; подача документов на государственную регистрацию прав на объект основных средств, оплата (завершение оплаты) расходов на приобретение (сооружение, изготовление) объекта основных средств.
Индивидуальные предприниматели при переходе с иных режимов налогообложения на упрощенную систему налогообложения вправе при определении остаточной стоимости применять правила, установленные для организаций.
3.13. В графе 9 указывается количество кварталов эксплуатации в налоговом периоде оплаченного и введенного в эксплуатацию (принятого к бухгалтерскому учету) объекта основных средств или нематериальных активов.
3.14. В графе 10 указывается доля стоимости приобретенного (сооруженного, изготовленного, созданного самим налогоплательщиком) объекта основных средств или нематериальных активов, принимаемая в расходы в соответствии с пунктом 3 статьи 346.16 Кодекса, за налоговый период.
3.15. В графе 11 указывается доля стоимости приобретенного (сооруженного, изготовленного, созданного самим налогоплательщиком) объекта основных средств или нематериальных активов, принимаемая в расходы в каждом квартале отчетного (налогового) периода, определяемая как отношение данных графы 10 к данным графы 9.
Значение данного показателя округляется до второго знака после запятой.
3.16. В графе 12 отражается сумма расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, включаемая в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за каждый квартал налогового периода.
При этом по объектам основных средств или нематериальных активов, приобретенным (сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком) и введенным в эксплуатацию (принятым к бухгалтерскому учету) в период применения упрощенной системы налогообложения, данная сумма определяется как произведение граф 6 и 11, деленное на 100.
По объектам основных средств и нематериальных активов, приобретенным (сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком) до перехода на упрощенную систему налогообложения, данная сумма определяется как произведение граф 8 и 11, деленное на 100.
Сумма расходов, относящаяся к каждому кварталу налогового периода, по данной графе отражается в последнее число отчетного (налогового) периода в графе 5 раздела I Книги учета доходов и расходов.
3.17. В графе 13 отражается сумма расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, включаемая в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы, за налоговый период. Данная сумма расходов определяется как произведение граф 12 и 9.
3.18. В графе 14 отражается сумма расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учтенная в составе расходов, при исчислении налоговой базы по налогу за предыдущие налоговые периоды (данные графы 13 данного раздела за предыдущие налоговые периоды).
По основным средствам и нематериальным активам, приобретенным (сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком) и введенным в эксплуатацию (принятым к бухгалтерскому учету) в период применения упрощенной системы налогообложения, графа 14 не заполняется.
3.19. В графе 15 отражается оставшаяся часть расходов на приобретение (сооружение, изготовление, создание самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов, подлежащая списанию в последующих налоговых периодах (графа 8 — графа 13 — графа 14).
По основным средствам и нематериальным активам, приобретенным (сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком) и введенным в эксплуатацию (принятым к бухгалтерскому учету) в период применения упрощенной системы налогообложения, графа 15 не заполняется.
3.20. В графе 16 указываются число, месяц и год выбытия (реализации) объекта основных средств или нематериальных активов.
3.21. По итоговой строке данного раздела за отчетный (налоговый) период отражается сумма значений показателей граф 6, 8, 12 — 15.

IV. Порядок заполнения раздела III «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период» (коды строк 010 — 250)

4.1. Данный раздел заполняется налогоплательщиком, выбравшим объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, и получившим по итогам предыдущего (предыдущих) налогового (налоговых) периода (периодов) убытки от осуществляемой предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется упрощенная система налогообложения.
Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка. Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет. Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.
4.2. По коду строки 010 указывается сумма убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода, а по кодам строк 020 — 110 указываются суммы убытка по годам их образования (соответствуют значениям показателей по кодам строк 150 — 250 раздела III Книги учета доходов и расходов за предыдущий налоговый период).
4.3. По коду строки 120 указывается налоговая база за истекший налоговый период (соответствует значению показателя по коду строки 040 справочной части раздела I Книги доходов и расходов).
4.4. По коду строки 130 указывается сумма убытков, на которую налогоплательщик фактически уменьшил налоговую базу за истекший налоговый период (в пределах суммы убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода, указанных по стр. 010).
4.5. По коду строки 140 указывается сумма убытка за истекший налоговый период (соответствует значению показателя по коду строки 041 справочной части Раздела I Книги доходов и расходов).
4.6. По коду строки 150 указывается сумма убытков на начало следующего налогового периода, которые налогоплательщик вправе перенести на будущие налоговые периоды (соответствует значению показателя по коду строки 010 — код строки 130 + код строки 140).
Значение показателя по коду строки 150 переносится в раздел III Книги доходов и расходов за следующий налоговый период и указывается по коду строки 010.
4.7. По кодам строк 160 — 250 указываются суммы убытков, которые не были перенесены при уменьшении налоговой базы за истекший налоговый период, по годам их образования. Сумма значений показателей по кодам строк 160 — 250 соответствует значению показателя по коду строки 150 раздела III Книги доходов и расходов.
Значения показателей по кодам строк 160 — 250 переносятся в раздел III Книги учета доходов и расходов за следующий налоговый период и указываются по кодам строк 020 — 110.

V. Порядок заполнения раздела IV «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу)за отчетный (налоговый) период»

5.1. Данный раздел заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы».
5.2. В данном разделе отражаются страховые взносы, выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности и платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу).
5.3. В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции.
5.4. В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция.
5.5. В графе 3 указывается период, за который произведена уплата страховых взносов, выплата пособия по временной нетрудоспособности, предусмотренных в графах 4 — 9.
5.6. В графе 4 отражаются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
Абзацы второй — третий утратили силу с 1 января 2018 года. — Приказ Минфина России от 07.12.2016 N 227н.
5.7. В графе 5 отражаются страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
5.8. В графе 6 отражаются страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
Абзацы второй — третий утратили силу с 1 января 2018 года. — Приказ Минфина России от 07.12.2016 N 227н.
5.9. В графе 7 отражаются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
5.10. В графе 8 отражаются расходы по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
5.11. В графе 9 платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
5.12. В графе 10 отражается итоговая сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования за отчетный (налоговый) период (соответствует сумме значений показателей итоговых строк за отчетный (налоговый) период по графам 4 — 9).

VI. Порядок заполнения раздела V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения(авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, за отчетный (налоговый) период» (введен Приказом Минфина России от 07.12.2016 N 227н)

6.1. Данный Раздел заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы».
6.2. В данном разделе отражается сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Кодекса установлен торговый сбор.
6.3. В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции.
6.4. В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция.
6.5. В графе 3 указывается период, за который произведена уплата торгового сбора.
6.6. В графе 4 указывается сумма уплаченного торгового сбора.

Книга учета доходов и расходов онлайн

Книга учета доходов и расходов УСН : как вести, кому показывать

— Что такое КУДИР?

— КУДИР — это книга учета доходов и расходов УСН. Документ, в котором бизнес на УСН отражает все доходы и расходы независимо от объекта налогообложения.

Ведется такая книга (на самом деле не книга) только бизнесом на упрощенке (УСН) — специальном налоговом режиме, который предусматривает уплату только одного налога (не путать с взносами в фонды) в ИФНС. Как и следует из названия налогового режима, учет доходов и расходов ведется «простой». И ведется он для того, чтобы посчитать налогооблагаемую базу, а это либо доходы (с них платится 6%, как правило), либо доходы минус расходы (15% от получившейся разницы, опять же ставка УСН зависит от регионального законодательства). При этом не все доходы являются доходами (общий принцип для оценки поступлений — если они не несут экономическую выгоду, значит доходом не являются, и не учитываются), а расходы — расходами (сотовая связь, коммунальные платежи ИП и др. — это важно при объекте налогообложения доходы минус расходы), соответственно, при выборе УСН доходы минус расходы нюансов будет больше.

 

 Желание или обязанность? Книга учета доходов и расходов УСН в законах:

Порядок ведения книги учета доходов и расходов УСН (КУДИР) утвержден приказом № 154н Министерства финансов РФ от 31 декабря 2008 («Об утверждении форм книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, книги учета доходов ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и порядков их заполнения») , согласно которому налогоплательщики (единого налога) обязаны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность всех показателей деятельности, заносимых в КУДИР, что позволит правильно исчислять налоговую базу и сумму уплачиваемых налогов.

Возникает резонный вопрос у многих: » А могу ли я не всё указать?». Конечно, можно что-то скрыть. Однако со временем у поставщиков, заказчиков, с которыми вы работали, пройдут налоговые проверки, и выяснится, что они с вами заключали сделки, проходили оплаты и т.д. Соответственно, налоговая выявит факты нарушений, наложит штрафы, проведет проверку, заморозит расчетный счет в банке и т.д., и т.п. Если же оплата производилась безналичным способом, то факты нарушений заполнения книги учета доходов и расходов УСН выясняются быстрее всего, инспекции достаточно запросить выписку из банка. В плане штрафов «политика» налоговой следующая. Если из-за ошибок налог будет определен неверно, то бизнес ожидает штраф в виде 20 процентов неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ). В случае нарушения, вызванного умышленными действиями (бездействием), размер штрафа может быть увеличен до 40 процентов.

 

Как заполняется книга учета доходов и расходов УСН УСН

Согласно названному приказу Минфина, книгу учетов и расходов можно вести как в бумажном, так и в электронном виде. При заполнении КУДиР на бумаге необходимо до внесения первых записей оформить ее должным образом, придти в налоговую инспекцию по месту регистрации бизнеса и скрепить КУДИР печатью налогового органа. В конце года книга учетов и расходов пронумеровывается, сшивается, а затем удостоверяется печатью (ИП может её не иметь) и подписью руководителя, а затем относится в налоговую инспекцию и там регистрируется.

Книга, которая велась в электронном виде, распечатывается после окончания года, оформляется, а затем относится в налоговую инспекцию и там регистрируется. Сделать это необходимо не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Для индивидуальных предпринимателей установлен срок до 30 апреля. Регистрация/ заверение КУДИР — дело не обязательное, поэтому налоговая может требовать, а может и не требовать. Следовательно можно и не ходить на заверение КУДИР (основание — письмо ФНС от 3 февраля 2010 г. № ШС-22-3/[email protected]), однако, хранить распечатанный, подшитый и подписанный экземпляр книги учетов и расходов обязательно. В случае камеральной проверки, его обязательно потребуют предъявить.

Помимо вопросов заверения КУДИР между бумажным и электронным заполнением, есть ещё масса отличий по самому заполнению книги учета доходов и расходов УСН.

Конечно, заполняется КУДИР по строго установленной форме, определение и отражение доходов и расходов строго регламентированы законом. Порядок признания и учета доходов установлен пунктами 1 и 3 статьи 346.17, пунктами 1–5, 8 статьи 346.18, пунктом 1 статьи 346.25 Налогового кодекса. Но большинство действий по заполнению электронной КУДИР автоматизируется, а с бумагой вся работа будет исключительно ручной).

А главным отличием будет то, что если вести КУДИР на бумаге, то нужно в 100% случаях разбираться, из чего она состоит и как заполняется. А если вести в электронном виде, то будут два варианта.

Заполнение книги учета доходов и расходов УСН будет либо ручным, либо автоматическим. Первый вариант, как правило подразумевает, что нужно скачать книгу учета (файл), либо скачать программу КУДИР, и вносить в неё записи либо сразу же, либо переносить их из блокнотов/тетрадей/книг.

Автоматическое заполнение книги учета доходов и расходов ИП и ООО можно рассмотреть на примере самого распространенного в России среди предпринимателей интернет-сервиса для УСН, патента и ЕНВД — Контур Эльба.

По сравнению с обычными программами, у интернет-сервиса есть масса отличий:

— не нужно скачивать программу, устанавливать, обновлять, следить за необходимостью обновлений в том числе
— не нужно привязывать ведение учета к одному компьютеру, где установлена программа КУДИР, а также делать синхронизации между программами на разных компьютерах
— не нужно ходить по форумам и порталам, чтобы выяснить в случае появления нового источника доходов/расходов, куда его относить и можно ли это делать (в интернет-сервисе Эльба в разделе «Вопрос бухгалтеру» вы задаете вопрос прямо из личного кабинета)
— не нужно вручную заносить транзакции из интернет-банка, или операции с наличными денежными средствами — электронный бухгалтер автоматически учтет все движения

Список отличий и удобств достаточно большой. Если все операции у вас уже отработаны, и вы знаете, что куда относить, то про книгу учетов и расходов можно, вообще, забыть. Она сформируется автоматически нажатием одной кнопки. Контур Эльба в конце отчетного года пришлет вам письмо о начале отчетности, вы зайдете в личный налоговый календарь, увидите, что в настоящее время актуальна задача завершения ведения КУДИР в этом году и её распечатки/регистрации в налоговой. Если все доходы и расходы вы вели в Эльбе (внесли в неё), то книга доходов и расходов сформируется мгновенно нажатием одной кнопки. Потом книгу учета нужно скачать и распечатать, а затем, следуя инструкции, сшить.

Последняя группа отличий между бумажной и электронной КУДИР касается исправления ошибок при заполнении книги учета доходов и расходов УСН. Ведь бизнес развивается, меняется, появляются новые ситуации, возникают новые вопросы, и иногда допускаются ошибки. При заполнении книги учета доходов и расходов на бумаге, если сделать ошибки, то каждое их исправление необходимо обосновать и подтвердить подписью индивидуального предпринимателя или руководителя организации (ООО, ТСЖ), указав дату исправления и поставив печать (при ее наличии). А для электронной КУДИР есть возможность правки и корректировки в текущем периоде.

Ну и в заключении нужно отметить, что, что заранее уведомлять налоговую инспекцию, в какой форме будет вестись КУДиР, не обязательно. Создайте аккаунт, чтобы заполнить КУДИР автоматически прямо сейчас:

Создать КУДИР в Эльбе

 

Для тех, кому книгу учета доходов и расходов УСН хочется вести вручную, полезно будет знать:

1. Когда и как учитывать доходы (для УСНО доходы и для УСНО доходы минус расходы)

УСН учитывает доходы по кассовому методу, то есть, если пришли деньги на расчетный счет или в кассу – сразу же их нужно записывать в доход. Суммы предварительной оплаты учитываются в налоговом периоде их получения (см. письма Минфина России от 20 февраля 2009 г. № 03-11-09/67, от 30 октября 2009 г. № 03-11-06/2/231). Если за товар, услугу покупатель расплачивается частями, то и в КУДиР эти суммы будут попадать в том объеме и той датой, когда они поступили в кассу или на расчетный счет.

А как быть, если сумма предоплаты покупателю возвращена? В такой ситуации доходы будут уменьшены на сумму возврата. Именно доходы, и именно в день возврата! То есть сумму возвращенного аванса ставить в расходы нельзя, она записывается в графу 4 со знаком «минус». То есть учитывать сумму в книге учета доходов нужно именно в том расчетном периоде, когда произошел возврат, подтвержденный расходным кассовым ордером или платежным поручением.

Помимо денежного дохода, бывает и доход в натуральной форме. В таком случае сумма дохода оценивается по рыночной цене, определяемой с учетом положений статьи 40 Налогового кодекса, а датой принятия к учету такого дохода является дата документов, оформляемых при передаче товаров (товарная, товарно-транспортная накладная, акт и прочее).

2. Какие расходы УСН учитывает (для УСНО доходы минус расходы)

Учет расходов ведется согласно пункту 1 статьи 346.16 Налогового кодекса, где указан перечень затрат, который не стоит подвергать интерпретации и дополнениям! Именно на него необходимо ориентироваться, занося тот или иной расход в КУДиР. Всего существуют несколько требований к расходам, они должны быть: обоснованными, документально подтвержденными, направленными на получение дохода.

Расходы при УСНО учитываются по фактической оплате (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Оплатой товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается прекращение обязательства их приобретателя перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав).

Здесь следует оговорить один нюанс: расходы на товары, которые подлежат дальнейшей перепродаже, следует учитывать в момент их реализации, а стоимость материалов – после того, как их передали в производство.

Расходы на основные средства стоят отдельным пунктом в КУДИР.

Кроме того, «упрощенцы» (ООО) должны вести учет основных средств и нематериальных активов.

 

Достаточно ли вести книгу учета доходов и расходов УСН малому бизнесу?

Есть ряд исключений, когда простой учет недостаточен, и, фактически, упрощенцы обязаны вести настоящий бухгалтерский учет. Этих случаев несколько:

1. Когда необходимо определить, является ли сделка организации крупной. В этом случае понадобятся данные бухучета о стоимости имущества и данные о балансовой стоимости активов.

2. Для представления бухгалтерской отчетности акционерам. Конституционное право на информацию в сфере экономики и предпринимательства обеспечивается в том числе бухучетом.

3. При выплате дивидендов для определения размера чистой прибыли и стоимости чистых активов. Эти расчеты производятся на основании данных бухгалтерского учета.

4. Для публикации годового отчета и бухгалтерского баланса в случае публичного размещения облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг. ООО и АО в указанном случае обязаны публиковать эти документы.

5. Когда организация совмещает УСН и ЕНВД. Организации на ЕНВД обязаны вести бухучет, даже если по другим видам деятельности они используют УСН.

Таким образом, книга учета доходов и расходов УСН ведется достаточно легко, налоговая уже отменила обязательную сдачу книги, и очень-очень давно разрешила вести её в электронном виде, но этот документ (ну какая это книга?) уже морально устарел на 100%, с интернет-банками и онлайн-кассами государство заглянуло бизнесу не только по самые гланды… Так что смысле в ней нет, и уже прошли слухи, что книга учета доходов и расходов УСН будет отменена.

Какие отчеты я должен вести

Вы можете выбрать любую систему учета, подходящую для вашего бизнеса, которая четко показывает ваши доходы и расходы. Бизнес, которым вы занимаетесь, влияет на тип записей, которые вам необходимо вести для целей федерального налогообложения. Ваша система учета должна включать сводку ваших деловых операций. Это резюме обычно делается в ваших бизнес-книгах (например, в бухгалтерских журналах и бухгалтерских книгах). В ваших книгах должен быть указан ваш валовой доход, а также ваши вычеты и кредиты.Для большинства малых предприятий расчетный счет является основным источником записей в бухгалтерских книгах.

Некоторые предприятия предпочитают использовать программное обеспечение для электронного учета или другую электронную систему для сбора и систематизации своих записей. Выбранная вами программа электронного бухгалтерского учета или электронная система должны соответствовать тем же основным принципам ведения учета, упомянутым выше. Все требования, предъявляемые к бумажным книгам и записям, также применяются к электронным записям. Для получения более подробной информации см. Публикацию 583 «Начало бизнеса и ведение документации».

Сопроводительные деловые документы

Покупки, продажи, начисление заработной платы и другие транзакции, которые вы имеете в своем бизнесе, будут генерировать подтверждающие документы. Подтверждающие документы включают в себя товарные квитанции, оплаченные счета, счета-фактуры, квитанции, депозитные квитанции и аннулированные чеки. Эти документы содержат информацию, которую вам необходимо записать в свои книги. Важно сохранить эти документы, потому что они подтверждают записи в ваших бухгалтерских книгах и в налоговой декларации.Вы должны хранить их в упорядоченном виде и в надежном месте. Например, организуйте их по годам и типам доходов или расходов.

Ниже приведены некоторые типы записей, которые вы должны вести:

  • Валовая выручка — это доход, который вы получаете от своего бизнеса. Вы должны хранить подтверждающие документы, которые показывают суммы и источники ваших валовых поступлений. Документы для валовой выручки включают в себя следующее:
    • Ленты для кассовых аппаратов
    • Информация о депозите (продажа за наличные и в кредит)
    • Квитанции
    • Счета-фактуры
    • Формы 1099-РАЗНОЕ
  •  
  • Покупки — это товары, которые вы покупаете и перепродаете клиентам.Если вы производитель или производитель, это включает в себя стоимость всего сырья или деталей, закупленных для производства готовой продукции. В подтверждающих документах должны быть указаны получатель платежа, уплаченная сумма, подтверждение платежа, дата оплаты, а также описание предмета, показывающее, что сумма предназначалась для покупок. Документы для покупки включают следующее:
    • Погашенные чеки или другие документы, подтверждающие оплату/переведенные электронные средства
    • Чеки кассовой ленты
    • Квитанции и выписки по кредитным картам
    • Счета-фактуры
  • Примечание. Для обоснования всех элементов покупки может потребоваться комплект подтверждающих документов.
  •  
  • Расходы — это расходы, которые вы несете (кроме покупок) в связи с ведением вашего бизнеса. В подтверждающих документах должны быть указаны получатель платежа, уплаченная сумма, подтверждение платежа, дата платежа, а также описание приобретенного товара или полученной услуги, которое показывает, что сумма относится к деловым расходам. К расходным документам относятся:
    • Погашенные чеки или другие документы, подтверждающие оплату/переведенные электронные средства
    • Чеки кассовой ленты
    • Выписки со счетов
    • Квитанции и выписки по кредитным картам
    • Счета-фактуры
  • Примечание. Для обоснования всех элементов расходов может потребоваться комплект подтверждающих документов.
  • Расходы на поездки, транспорт, развлечения и подарки
    Если вы вычитаете расходы на поездки, развлечения, подарки или транспорт, вы должны быть в состоянии доказать (обосновать) определенные элементы расходов. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 463, Расходы на поездки, развлечения, подарки и автомобиль.

  •  
  • Активы — это имущество, такое как машины и мебель, которыми вы владеете и которые используете в своем бизнесе.Вы должны вести учет для проверки определенной информации о ваших деловых активах. Вам нужны записи для расчета годовой амортизации и прибыли или убытка при продаже активов. В документах на имущество должна быть указана следующая информация:
    • Когда и как вы приобрели активы
    • Покупная цена
    • Стоимость любых улучшений
    • Вычет по статье 179
    • Отчисления на амортизацию
    • Вычеты по потерям в результате несчастных случаев, таких как потери в результате пожаров или ураганов
    • Как вы использовали актив
    • Когда и как вы избавились от актива
    • Цена продажи
    • Расходы на продажу

    Эта информация может содержаться в следующих документах.

    • Счета-фактуры на покупку и продажу
    • Заключительные отчеты по недвижимости
    • Аннулированные чеки или другие документы, идентифицирующие получателя платежа, сумму и подтверждение платежа/переведенных электронных средств
  •  
  • Налоги на заработную плату
    Вы должны вести учет налогов на заработную плату. Храните все записи о занятости не менее четырех лет. Для получения дополнительной информации см. «Ведение учета для работодателей» и Публикацию 15, Циркуляр E Налоговое руководство для работодателей.

Как вычитать книги для самозанятых | Малый бизнес

Автор Chron Contributor Обновлено 11 августа 2020 г.

Любые книги или публикации, которые вы используете для своего бизнеса, когда работаете не по найму, могут быть вычтены из вашей налоговой декларации. Вы должны использовать книги в деловых целях, то есть вы не можете вычесть роман, которым вы наслаждались в отпуске. Поскольку вы работаете не по найму, вам нужно будет заполнить Приложение C при заполнении налоговой декларации 1040, чтобы указать прибыль или убыток от вашего бизнеса, включая любые расходы.Если вы используете книги в течение года, вы можете требовать возмещения всех расходов в соответствии с Приложением C. Если вы используете книги в течение нескольких лет, вы можете списать их все сразу как имущество по Разделу 179.

Есть две категории для списания ваших налогов, если вы работаете не по найму. Основной способ списания книг — это списание их в качестве прямых расходов, связанных с бизнесом, в Приложении C IRS. Другой способ — включить стоимость учебников в расходы на образование, которые необходимы для вашей области или профессии.Например, если вам требуется

Списание налогов по вашим налогам

Сложите все суммы из любых форм 1099-MISC, которые вы получили, а также любой другой доход, не указанный в 1099-MISC. Запишите эту сумму в строку 1 Графика C. Запишите любую стоимость проданных товаров в строку 4, если это необходимо, и любые скидки в строку 2. Вычтите суммы в строках 2 и 4, чтобы определить вашу валовую прибыль. Запишите сумму в строке 5.

Запишите любой дополнительный доход в строке 6, затем добавьте сумму из строки 6 в строку 5 и запишите валовой доход в строку 7.Сложите сумму, которую вы потратили на книги, используя квитанции от покупок. Вы должны были использовать книги для бизнеса, чтобы потребовать полную стоимость в качестве вычета. Если вы использовали книгу частично для работы, а частично для личного пользования, например кулинарную книгу, если вы профессиональный повар и заядлый домашний повар, определите, какую часть книги вы использовали для бизнеса. Например, если вы использовали книгу для бизнеса половину времени, вычтите половину стоимости.

Запишите общую сумму расходов из бухгалтерских книг в строку 22 Приложения C, «Принадлежности.» Это категория расходов на книги. Если вы приобрели учебники по мере необходимости для образования, необходимого в вашей сфере деятельности, запишите это в Разделе 5 в нижней части Приложения C в разделе «Прочие расходы». включите налоговый вычет расходов на образование или обучение для образования, которое непосредственно необходимо для вашей индивидуальной трудовой деятельности

Запишите любые другие расходы, которые у вас есть для вашего бизнеса или дохода от индивидуальной предпринимательской деятельности, в строках с 8 по 27. Добавьте сумму ваших расходов и напишите итог по строке 28.

Получение вычета по разделу 179

Укажите максимальную сумму имущества, на которое вы можете претендовать в соответствии с разделом 179, в строке 1 формы IRS 4562. По состоянию на 2019 год максимальная сумма в большинстве случаев составляет 1 040 000 долларов США. Сложите общую стоимость имущества по разделу 179, которое вы начали использовать в течение налогового года, включая книги, и запишите сумму в строке 2. Укажите предел ваших вычетов в строке 3. По состоянию на 2019 год предел в большинстве случаев составляет 2 590 000 долларов США. Возьмите этот вычет только в том году, когда книги введены в эксплуатацию.

Вычтите сумму в строке 2 из суммы в строке 3 и запишите ее в строке 4. Если строка 3 больше, чем строка 2, просто напишите «0» в строке 4, затем вычтите сумму в строке 4 из суммы в строке 4. строку 1 и запись в строке 5. Опишите имущество и книги в строке 6 раздела a и запишите стоимость каждого в разделе b. Укажите сумму расходов, которые вы требуете по каждому пункту, в разделе c строки 6. Вы можете потребовать полную стоимость книг.

Добавьте сумму в строке 6 c к любым суммам в строке 7 и запишите итог в строке 8.Напишите либо сумму в строке 8, либо сумму в строке 5 в строке 9, в зависимости от того, что меньше. Укажите сумму вашего дохода по Приложению C в строке 11, если она не превышает 500 000 долларов США. В строке 12 напишите сумму вашего вычета, которая представляет собой сумму строки 9 плюс любой переходящий остаток, который у вас мог быть с предыдущего года.

Запишите сумму вычета по разделу 179 книг и имущества в строке 13 вашего Приложения C, а не в строке 22. Включите форму 4562 при подаче налоговой декларации.

Считаются ли книги для бизнеса вычетом? | Малый бизнес

Правила Налоговой службы в отношении того, являются ли расходы законным вычетом из бизнеса, просты: приобрели их иначе, тогда они соответствуют требованиям. Некоторые книги должны быть классифицированы как активы и амортизированы.

Справочные материалы

Некоторые книги являются чисто деловыми вычетами.Собачий грумер может легко оправдать книгу о методах и инструментах ухода. Другие могут показаться не столь очевидными, например, книги по маркетингу, бухгалтерскому учету, юридическим вопросам в вашей отрасли или даже налоговой подготовке для бизнеса. Если вы писатель, вы можете списать книги, которые вы используете в качестве справочных материалов, а также исследования рынка в вашем жанре. Заметки в квитанциях о том, как вы собираетесь использовать книгу, могут помочь в случае аудита.

Деловые активы

Книги, используемые неоднократно и в течение нескольких лет, считаются активами. В эту категорию попадают наборы юридических, медицинских или бухгалтерских книг. Поскольку срок их полезного использования составляет несколько лет, IRS требует, чтобы такие активы амортизировались в течение нескольких лет. Если вы начинаете новую практику и такие книги являются частью начальных расходов, понесенных до открытия офиса, вы можете выбрать амортизацию затрат, а не амортизацию.

Раздел 179

Книги, которые использовались более одного года, могут подпадать под действие процесса амортизации Раздела 179, который позволяет вам списывать полную стоимость в год покупки книг, а не амортизировать их в течение срока полезного использования предметов.Существует ограничение в размере 500 000 долларов США в год для всех вычетов по разделу 179. Если в вашем бизнесе есть другие ценные активы, соответствующие требованиям, вы можете превысить лимит.

Подписка

Подписка на журналы и газеты также является допустимыми деловыми расходами, как и подписка на наборы книг, в которых публикуются ежегодные обновления для освещения новых исследований или правил. Если у вас есть комната ожидания для клиентов и вы подписываетесь на журналы исключительно для этой цели, спишите все это как расходы в том году, когда вы покупаете книги или журналы.

Какие формы использовать

Для индивидуальных предпринимателей, использующих Приложение C для отчетности о доходах от коммерческой деятельности, спишите стоимость книг и журналов как расходы в строке 22. Корпорации сообщают книги как «Вычеты» в Форме 1120, а партнерства используют «Вычеты» в Форма 1065. Если бухгалтерские книги классифицируются как активы, все бизнес-структуры используют Форму 4562 для начисления износа или амортизации затрат, выделяя статьи раздела 179 в Части I.

8 шагов для владельцев малого бизнеса

6 мин.Читать

  1. Ступица
  2. Бухгалтерия
  3. Как закрыть счета: 8 шагов для владельцев малого бизнеса

«Книги» — это сводные отчеты о доходах, расходах и доходах предприятия. Владелец бизнеса может закрыть свои книги, обнулив свои счета доходов и расходов, а затем включив чистую прибыль (или убыток) в баланс.

Некоторые бухгалтерские программы автоматически закрывают ваши счета доходов и расходов в конце года перед добавлением чистой прибыли (или убытка) к вашему счету нераспределенной прибыли.Бухгалтерское программное обеспечение может автоматически создавать дату закрытия, а также пароль, чтобы транзакции, совершенные до даты закрытия, нельзя было изменить.

В этой статье мы рассмотрим следующие шаги:

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, за исключением вопросов поддержки о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, свяжитесь с бухгалтером в вашем районе .

8 шагов, чтобы закрыть книги

Закрытие бухгалтерских книг обычно выполняется бухгалтером. Но владелец малого бизнеса может взять на себя эту задачу, используя бухгалтерское программное обеспечение. Задача тем проще, чем меньше компания, поскольку ежемесячных транзакций будет меньше. Программное обеспечение для бухгалтерского учета может автоматизировать некоторые из приведенных ниже шагов.

Тем не менее, даже если вы попросите своего бухгалтера закрыть ваши книги для вас, важно понимать основные необходимые шаги, чтобы вы знали, чего ожидать от него или нее.В этой статье рассматриваются книги закрытия, в которых используется двойная бухгалтерия, поскольку это наиболее распространенная система, используемая малыми предприятиями.

1. Перенос записей журнала в Главную книгу

Журнал является первой точкой ввода всех транзакций. Записи журнала переносятся в главную книгу, когда они разносятся по счету, например дебиторской задолженности.

Чтобы закрыть бухгалтерские книги, разнесите итоговые суммы из ваших наличных платежей и журнала продаж и денежных поступлений на соответствующий счет главной книги.Наличные платежи (также известные как «выплаты наличными») фактически включают в себя любые платежи, осуществляемые наличными, чеком или электронным переводом средств. То же самое относится и к вашему журналу денежных поступлений, хотя этот журнал отслеживает приток , а не отток средств.

Большинство небольших компаний ежемесячно закрывают бухгалтерские книги, хотя некоторые делают это только в конце года. Это означает, что вам нужно выбрать, какие записи вы хотите включить. Например, вы можете выбрать все записи за 2017 год или только за январь 2017 года.

2. Суммирование счетов Главной книги

Сложите все транзакции по каждому счету главной книги. Например, сложите все записи в дебиторской задолженности. Это дает вам предварительный конечный баланс для каждой учетной записи.

3. Сделайте предварительный пробный баланс

Суммируйте все предварительные конечные остатки с последнего шага, чтобы получить пробный баланс. Пробный баланс — это отчет, в котором суммируются все кредиты и дебеты в вашем бизнесе. Вы хотите, чтобы ваши общие кредиты совпадали с общими дебетами — если это не так, вернитесь и проверьте свою работу. Если кредиты и дебеты равны, ваши счета сбалансированы, и вы готовы перейти к следующему шагу.

4. Введите корректирующие записи журнала

Корректирующие записи записывают элементы, которые не отмечены в ежедневных транзакциях. Эти статьи включают накопление (известное как «начисление» в бухгалтерском учете) налогов на недвижимость или начисление амортизации, и их необходимо отражать для закрытия книг. Корректирующие статьи вносятся в общий журнал.

5. Составьте скорректированный пробный баланс

Снова просуммируйте свои счета главной книги, чтобы принять во внимание скорректированные записи из последнего шага, а затем сложите их все вместе, чтобы создать новый пробный баланс, убедившись, что ваши дебеты и кредиты снова равны.Если они не совпадают, вернитесь и проверьте свою работу.

6. Создание финансовых отчетов

Если общая сумма дебета и кредита в вашем пробном балансе одинакова, вы готовы составить баланс и отчет о прибылях и убытках (также известный как «отчет о прибылях и убытках» или «P&L»). Эти отчеты могут быть созданы автоматически в вашей бухгалтерской программе. Они предлагают обзор финансового положения бизнеса на конец соответствующего отчетного периода, будь то предыдущий месяц или год.

7. Введите заключительные записи

Обнуление счетов доходов и расходов с помощью записей в журнале, называемых «закрывающими записями». Заключительные записи переводят остатки с этих временных счетов на постоянные счета. Например, счет доходов опустошается в счет нераспределенной прибыли.

8. Создание окончательного пробного баланса

Окончательный отчет о пробном балансе будет содержать только балансовые счета, так как вы обнулили свои счета доходов и расходов на последнем шаге.Опять же, общие дебеты и кредиты должны совпадать. Если они это сделают, остатки на вашем счете в Главной бухгалтерской книге верны, и вы готовы к следующему отчетному периоду!

Что значит закрыть книги?

«Книги» — это записи финансовых операций компании. Записи используются для создания отчетов, которые сообщают владельцу, сколько денег поступает и уходит из его бизнеса.

Закрытие книг означает, что эти отчеты завершены. Эти окончательные отчеты показывают финансовое положение бизнеса за определенный отчетный период — будь то месяц или целый год.

Какова цель процесса закрытия?

Целью процесса закрытия является обеспечение того, чтобы доходы или расходы из предыдущего отчетного периода не переносились на текущий отчетный период, что сделало бы его цифры неточными.

Ежегодное закрытие книг позволяет компаниям составлять финансовые отчеты, которые дают владельцам представление о финансовом состоянии их бизнеса. Малые предприятия обычно составляют отчеты, такие как баланс и отчет о прибылях и убытках, в конце года, чтобы посмотреть на финансовое состояние своего бизнеса, когда они готовятся к предстоящему году.

Владельцы малого бизнеса должны закрыть свои бухгалтерские книги в конце года, чтобы правильно подать налоговую декларацию. Правильное закрытие книг также гарантирует, что ваша бухгалтерская система находится в хорошем состоянии и генерирует точные цифры для включения в вашу налоговую декларацию.

Закрытие книг ежемесячно также является обычной практикой. Этот процесс упрощает выполнение ежемесячных задач, таких как сверка банковской выписки, отправка налоговых отчетов в штат, оплата поставщикам и создание отчетов для клиентов.

На какие счета влияет закрытие записей?

Закрытие записей затрагивает следующие счета:

  • Счета доходов
  • Счета расходов
  • Счета дивидендов

Вышеупомянутые счета являются временными или «номинальными» счетами, которые обнуляются при добавлении закрывающих проводок в систему учета. Закрывающие записи сбрасывают эти счета, чтобы они не влияли на следующий отчетный период. Аккаунты не стираются; вместо этого их остатки переводятся в нераспределенную прибыль на постоянный счет.

Иногда доходы и расходы переносятся на промежуточный счет, называемый сводкой доходов. Дивиденды всегда переводятся непосредственно в нераспределенную прибыль.


РОДСТВЕННЫЕ СТАТЬИ

Расчетная книга доходов, Графики M-1 и M-3 (K1, M1, M3)

Как рассчитывается балансовый доход в Приложениях M-1 и M-3 для Формы 1120?

 

Расписание М-1

Приложение M-1 требуется, когда валовая выручка корпорации или ее общие активы на конец года превышают 250 000 долларов США.Расчет для Графика М-1 выполняется в обратном порядке от самой формы. Налогооблагаемый доход, указанный в Приложении М-1, строка 10, доступен из расчета формы 1120, страница 1, строка 28; Таблица M-1, строка 1, «Чистая прибыль (убыток) по бухгалтерским книгам», недоступна без проводок, корректирующих бухгалтерские данные по налогам. Расчет по форме 1120, Приложение М-1, выглядит следующим образом:

  1. Строка 10
  2. Добавить строку 8
  3. Добавить строку 7
  4. Вычесть строку 5
  5. Вычесть строку 4
  6. Вычесть строку 3
  7. Вычесть строку 2

Конечный результат, указанный в Приложении M-1, строка 1, должен соответствовать сумме, указанной в финансовой отчетности для балансовой прибыли корпорации.

Откуда берутся суммы?

  • Строка 2, «Федеральный подоходный налог на книги» — это налог, рассчитанный программой и указанный в форме 1120, стр. 3, Приложение J, строка 4. Сумма может быть изменена на экране M1 .
  • Строка 3, «Превышение потерь капитала над приростом капитала» — это сумма потерь капитала сверх прироста капитала. Корпорациям не разрешается нести капитальные убытки, в отличие от физических лиц, которые могут вычитать до 3000 долларов в год на капитальные убытки.Сумма определяется по Графику D. Ввод осуществляется на экране D . Для этой строки нет переопределения.
  • Строка 4, «Доход, подлежащий налогообложению, не зарегистрированный в бухгалтерских книгах в этом году» — некоторые формы кредита требуют, чтобы сумма кредита была включена в прочий доход. Увеличение дохода является только налоговой статьей и обычно не включается в балансовую прибыль. В эту строку автоматически поступает увеличенная сумма дохода. Дополнительные статьи доходов, учитываемые для целей налогообложения, но не учитываемые в бухгалтерском учете доходов, вводятся на экране M1 , строка 4.
  • Строка 5a, «Амортизация» — это балансовая корректировка амортизации к налогу, которая производится, когда балансовая амортизация превышает налоговую амортизацию. Программа делает корректировку автоматически на основе записей в декларации. Сумма, рассчитанная программой, может быть переопределена на экране M1 , строка 5, «Корректировка амортизации с учетом налогов».
  • Строка 5b, «Благотворительные взносы» — вычеты по благотворительным взносам ограничены 10% налогооблагаемого дохода.Когда сумма взноса превышает ограничение, запрещенная сумма включается в строку 5b. Расчет ограничения вычета благотворительного взноса основан на записях на экране DED и сообщается в Wks Contrib (WK_CNTRB в Drake15 и более ранних версиях), Рабочий лист ограничения/переноса взносов, строка 1E. Для этой строки нет переопределения.
  • Строка 5c, «Поездки и развлечения» — ограничения на питание и развлечения учитываются из сумм, введенных на экране DED .
  • Строка 5 — «Расходы, зарегистрированные в бухгалтерских книгах за этот год, не вычтенные из этой декларации», за исключением амортизации, поездок и развлечений, автоматически вытекают из сумм, введенных для декларации. Эту строку можно настроить на экране M1 , строка 5, «Другое». Суммы, которые автоматически переносятся программой:
    • Определенные формы кредита, требующие, чтобы сумма кредита уменьшала расходы, связанные с кредитом. Программа автоматически уменьшает сумму расходов для формы 1120, стр. 1, строки 13, 17 или 26, в зависимости от типа кредита.Уменьшенные расходы являются только статьей налога и обычно не уменьшают балансовые расходы. В эту строку автоматически переносится уменьшенная корректировка суммы расходов по балансу к налогу. Дополнительные статьи расходов, учитываемые для бухгалтерских целей, но не вычитаемые при возврате, вводятся на экране M1 , строка 5, «Прочее».
    • Корректировка балансовой амортизации с учетом налогов производится, когда балансовая амортизация превышает налоговую амортизацию. Программа делает корректировку автоматически на основе записей в декларации.Сумма, рассчитанная программой, может быть изменена на экране M1 , строка 5, «Корректировка балансовой амортизации до налогообложения».
  • Строка 7, «Не облагаемые налогом проценты» — включает проценты, например, проценты, полученные по государственным или местным облигациям, и исключается из валового дохода. Сумма вводится на экране INC .
  • Строка 7 — «Доход, указанный в бухгалтерских книгах корпорации за год, но исключенный из этой налоговой декларации» включает поступления по страхованию жизни и прибыль от определенных продаж в рассрочку. Суммы, введенные на экране M1 , строка 7, «Другое», корректируют суммы, переносимые с экрана K1P , строка 18, код B.
  • Строка 8a, «Амортизация» — это налоговая корректировка амортизации, которая производится, когда налоговая амортизация превышает балансовую амортизацию. Программа делает корректировку автоматически на основе записей в декларации. Сумма, рассчитанная программой, может быть переопределена на экране M1 , строка 7, «Корректировка амортизации налогов в бухгалтерскую книгу».
  • Строка 8b, «Благотворительные взносы» — Вычеты по благотворительным взносам ограничены 10% налогооблагаемого дохода. Когда допускается перенос взносов с предыдущего года в качестве вычета из дохода за текущий год, разрешенная сумма включается в строку 8b. Разрешенный расчет вычета благотворительного взноса за текущий год основан на записях на экране DED и на экране LOSS , «Перенос взносов», и сообщается в рабочей таблице Wks Contrib, Таблица ограничения взносов/переноса, строки 2 (ae )В и 5(ао)В. Для этой строки нет переопределения.
  • Строка 8 — «Вычеты, разрешенные в декларации и не взимаемые с бухгалтерского дохода», кроме амортизации, благотворительных взносов и корректировок амортизации, вводятся непосредственно на экране M1 , строка 8, «Прочее». Никакие суммы не переносятся в эту строку автоматически.
  • Строка 8 – Корректировка налога на амортизацию к балансовой стоимости производится, когда налоговая амортизация превышает балансовую амортизацию. Программа делает корректировку автоматически на основе записей в декларации.Сумма, рассчитанная программой, может быть переопределена на экране M1 , строка 8, «Корректировка амортизации налога на баланс».

График М-3

Приложение M-3 требуется, когда общие активы корпорации на конец года составляют 10 миллионов долларов или более. Расчет для Графика М-3 выполняется в обратном порядке от самой формы. Первым шагом в расчете является выравнивание налогооблагаемого дохода, указанного в Приложении M-3, Часть II, строка 30, столбец (d), который должен соответствовать форме 1120, страница 1, строка 28. До тех пор, пока эта сумма не будет правильной, балансовый доход, указанный в Приложении M-3, Часть I, строка 4a, будет неправильным.

Программа производит расчет для Графика М-3, Часть I, строка 4а, следующим образом:

  1. Страница 1, часть I, строка 11, определяется по странице 2, часть II, строка 30, столбец а, который рассчитывается следующим образом:           

  Страница 2, строка 30, столбец d
— Страница 2, строка 30, столбец c
— Страница 2, строка 30, столбец b
  Страница 2, строка 30, столбец a

  1. Вычтите положительные суммы из части I, строки 10a, 10b и 10c, и добавьте отрицательные суммы из части I, строки 10a, 10b и 10c, введенные на экране M3S
  2. Вычтите положительную сумму из части I, строка 9, или добавьте отрицательную сумму из части I, строка 9, введенная на экране M3S
  3. Вычтите положительную сумму из части I, строка 8, или добавьте отрицательную сумму из части I, строка 8, введенная на экране M3S
  4. Вычтите положительные суммы из части I, строки 7a, 7b и 7c, и добавьте отрицательные суммы из части I, строки 7a, 7b и 7c, введенные на экране M3S
  5. Вычтите положительные суммы из части I, строка 6b, и добавьте отрицательную сумму из части I, строка 6a, введенная на экране M3S
  6. Вычтите положительные суммы из части I, строка 5b, и добавьте отрицательную сумму из части I, строка 5a, введенная на экране M3S

Конечный результат, указанный в Приложении M-3, Часть I, строка 4a, должен соответствовать сумме чистой прибыли (убытка), указанной в общемировом консолидированном отчете о чистой прибыли корпорации.

Для получения дополнительной информации см. 1120 Инструкции .

Закрытие книг

После того, как вы создали финансовые отчеты , пришло время закрыть ваши книги.

Что значит «закрыть книги»?

Закрытие ваших бухгалтерских книг означает возврат баланса ваших временных аккаунтов к нулю. Вам нужно будет сделать записей в журнале , чтобы перевести баланс, известный как закрытие записей в журнале. Они производятся в конце отчетного периода и позволяют начать все сначала в следующем периоде.

Постоянные и временные счета

Постоянные счета

Постоянные счета состоят из балансовых счетов, таких как активы, обязательства и собственный капитал. Баланс этих аккаунтов будет перенесен на следующий период, поэтому их не нужно закрывать. Конечный баланс для этих счетов будет таким же, как начальный баланс для следующего периода.

Временные счета

Временные счета включают счета доходов, расходов и снятия/дивидендов. Они временные, потому что закрываются в конце каждого периода. Это означает, что они должны иметь нулевой баланс, прежде чем вы перейдете к следующему периоду. Это делается путем перевода баланса временных счетов на постоянные счета.

Как подготовить заключительные проводки

Существует четыре этапа подготовки закрывающих проводок:

  1. Закрытие счетов доходов в сводке доходов

  2. Закрытие счетов расходов в сводке доходов

  3. 5 Закрытие сводки доходов/капитала 9 Нераспределенная прибыль

  4. Закрытие счетов снятия средств/дивидендов в капитал/нераспределенную прибыль

Чтобы свести баланс к нулю, важно понимать , какие счета необходимо дебетовать, а какие – кредитовать .

Закрытие счетов выручки

Счета выручки включают выручку от продаж и выручку от услуг. Глядя на диаграмму выше, вы можете видеть, что для того, чтобы уменьшить счета доходов, вы должны их дебетовать. Чтобы закрыть эти аккаунты, вы дебетуете доход до нуля и кредитуете сводку доходов для общего дохода.

Закрытие счетов расходов

Счета расходов могут включать арендную плату, зарплату, коммунальные услуги и рекламу. Вы уменьшаете счета расходов, зачисляя их на счет Сводки доходов и списывая с нее общую сумму своих расходов.

Счет закрытия сводки доходов

Сводка доходов — это временный счет закрытия, используемый для хранения итогового баланса доходов и расходов. После переноса сальдо счетов доходов и расходов в счет «Сводка доходов» вы должны вычесть доход из расходов и закрыть «Сводку доходов» на собственный капитал/нераспределенную прибыль.

 Сводка доходов должна равняться чистой прибыли или убытку в отчете о прибылях и убытках. Если у вас есть прибыль, дебетуйте Сводку доходов и кредитуйте собственный капитал/нераспределенную прибыль.Если у вас есть убыток, кредитуйте сводку доходов и дебетуйте собственный капитал/нераспределенную прибыль.

Закрытие счета для снятия средств/дивидендов

В зависимости от структуры вашего бизнеса у вас может быть счет для снятия средств или дивидендов. Индивидуальные предприниматели и товарищества имеют счета для снятия средств, чтобы записывать снятие средств, сделанных владельцем или партнерами. Закрыть расчетный счет, кредитный расчет и дебетовый капитал.

Если вы выплачиваете дивиденды в конце года, возьмите чистую прибыль или чистый убыток из отчета о нераспределенной прибыли и вычтите все дивиденды.Чтобы закрыть счет дивидендов, вы хотите кредитовать общую сумму дивидендов, чтобы свести баланс к нулю, и дебетовать нераспределенную прибыль на общую сумму дивидендов.

Конец

Заключительные записи могут выполняться ежемесячно или ежегодно. В конце периода сальдо по доходам, расходам и снятию/дивидендам должно быть равно нулю, а сальдо должно быть перенесено на капитал или нераспределенную прибыль. Затем будет создан пробный баланс после закрытия, показывающий баланс всех счетов активов, обязательств и собственного капитала.

Если вам нужна помощь в закрытии бухгалтерских книг, наши бухгалтеры будут рады и готовы помочь. Свяжитесь с нами или позвоните нам по телефону (360) 756-5020!

Изучите основы закрытия книг

Обзор принципов и практики бухгалтерского учета, о которых должны знать владельцы малого бизнеса при подготовке финансовых отчетов и налоговых деклараций, будь то ежемесячно или ежегодно.

Когда вы достигаете конца отчетного периода, вам нужно «закрыть бухгалтерские книги».» Как минимум, вы будете ежегодно закрывать свои бухгалтерские книги, потому что вы должны подавать декларацию о подоходном налоге каждый год, а также должны составлять годовую финансовую отчетность.

Однако большинство компаний закрывают свои бухгалтерские книги в конце каждого месяца. Отправка выписок клиентам, оплата поставщикам, сверка выписок с банковских счетов и подача отчетов о налоге с продаж в штат — это, вероятно, некоторые из задач, которые вам нужно выполнять каждый месяц. Возможно, вам будет легче это сделать, если вы закроете свои книги.

Если ваша компания не очень мала и ежемесячно проводит мало операций, вполне вероятно, что вы захотите, чтобы ваш бухгалтер закрывал для вас ваши бухгалтерские книги. Мы опишем здесь основную процедуру только для того, чтобы дать вам представление о том, за что вы платите своему бухгалтеру.

После того, как вы закончите вводить ежедневные транзакции в свои журналы, вы готовы «закрыть книги» за период.

  1. Разноска записей в главной книге. Перенесите итоговые данные по счетам из журналов (журнал продаж и кассовых поступлений и журнал кассовых расходов) на счета главной книги.
  2. Итого счета главной книги. Заполнив счета главной книги, вы получите предварительное конечное сальдо для каждого счета.
  3. Подготовить предварительный пробный баланс. Сложите вместе все конечные остатки по счетам главной книги. Общие дебеты должны равняться общим кредитам. Это поможет вам убедиться в балансе ваших счетов, прежде чем вносить корректирующие записи.
  4. Подготовьте корректирующие записи в журнале. Прежде чем вы сможете закрыть свои бухгалтерские книги, необходимо внести определенные корректировки на конец периода. Корректирующие записи необходимы для учета элементов, которые не регистрируются в ваших ежедневных транзакциях, таких как начисление амортизации, начисление налогов на недвижимость и т. д. В традиционной системе бухгалтерского учета корректирующие записи делаются в общем журнале.
  5. Подведите итоги бухгалтерской книги еще раз. Это даст вам скорректированный баланс каждого счета главной книги.
  6. Подготовьте скорректированный пробный баланс. Подготовьте еще один пробный баланс, используя скорректированные остатки по каждому счету главной книги.Опять же, общие дебеты должны равняться общим кредитам.
  7. Подготовка финансовой отчетности. После обнаружения и исправления ошибок пробного баланса вы (или ваш бухгалтер) готовы подготовить баланс и отчет о прибылях и убытках.
  8. Подготовьте заключительные записи. Подготовьте свою главную бухгалтерскую книгу к следующему отчетному периоду, очистив счета доходов и расходов и перенеся чистый доход или убыток в собственный капитал. Это делается путем подготовки записей журнала, которые называются заключительными записями в общем журнале.
  9. Подготовьте пробный баланс после закрытия. После того, как вы сделаете закрывающие проводки, все счета доходов и расходов будут иметь нулевой баланс. Подготовьте еще один пробный баланс. Поскольку все счета доходов и расходов были закрыты до нуля, этот пробный баланс будет содержать только балансовые счета. Помните, что общий дебетовый баланс должен равняться общему кредитовому балансу. Это поможет обеспечить правильность всех сальдо счетов Главной книги на начало нового отчетного периода.

Подготовка финансовой отчетности

Одной из основных целей закрытия бухгалтерских книг в конце каждого отчетного периода является предоставление вам возможности подготовить финансовые отчеты, дающие представление о финансовом состоянии вашего бизнеса. Финансовые отчеты, подготовленные для большинства малых предприятий, представляют собой баланс и отчет о прибылях и убытках.

Обычно их готовит бухгалтер. Но с помощью компьютерного программного обеспечения вы сможете подготовить свои собственные финансовые отчеты.Если вам необходимо подготовить финансовую отчетность для третьих лиц, таких как банкир, иногда третья сторона может потребовать, чтобы финансовая отчетность была подготовлена ​​профессиональным бухгалтером или дипломированным бухгалтером.

Бухгалтерский баланс

Баланс, также называемый отчетом о финансовом положении, представляет собой финансовый «моментальный снимок» вашего бизнеса на определенную дату во времени. В нем перечислены ваши активы, ваши обязательства и разница между ними, которая является собственным капиталом вашего владельца или чистой стоимостью.Уравнение бухгалтерского учета (активы = обязательства + собственный капитал) является основой для баланса.

Отчет о прибылях и убытках

В отчете о прибылях и убытках, также называемом отчетом о прибылях и убытках, перечислены ваши доходы, расходы и чистый доход (или убыток).

Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *