Компенсация транспортных расходов в командировке
Согласно Трудовому кодексу, работодатель обязан возместить расходы сотрудника на проезд к месту командировки (статья 168). В пункте 11 другого нормативного документа — Положения о служебных командировках — указывается, что возмещаются и другие расходы, которые работник производит с разрешения или ведома работодателя. Мы собрали список транспортных расходов, компенсация которых вызывает вопросы и у командированных, и у бухгалтеров, и постарались найти на них ответы.
Дорога к аэропорту или ж/д вокзалу
Как сказано выше, оплата дороги до места командировки — забота компании. И некоторые могут спросить: считается ли проезд в командировку с момента посадки на поезд или в самолет или раньше? Таким образом, должна ли компания оплатить сотруднику дорогу до аэропорта или вокзала?
Если обратиться к Положению о служебных командировках, то пункте 12 уточняется, что в расходы на проезд к месту командировки входит дорога к аэропорту, станции или пристани, при условии, что они находятся за пределами населенного пункта. Сотрудник может добираться туда на автобусе, маршрутке, поезде или судне. Технически сюда можно отнести метро и аэроэкспресс.
Многие предпочитают ехать в аэропорт на такси или арендованном авто (каршеринг), и их можно понять. Организация может компенсировать сотруднику стоимость поездки, при условии, что эти траты экономически обоснованны и имеют документальное подтверждение. Разъяснение можно найти в Письмах Министерства финансов РФ от 14.06.2013 № 03-03-06/1/22223, от 11.07.2012 № 03-03-07/33.
Каршеринг в командироке: можно ли использовать и как отчитаться
Чтобы отчитаться о поездке на такси, работнику надо получить от водителя чек ККТ или квитанцию бланка строгой отчетности. Список реквизитов, которые должны быть в квитанции. Отправленный на имейл чек также подтвердит траты. Его надо распечатать и сдать в бухгалтерию с отчетом.
Проезд по городу во время командировки
Командированный приехал в место назначения. Каждый день от гостиницы ему нужно добираться до места проведения работ. Возместит ли работодатель стоимость поездок и какой именно транспорт может использовать сотрудник? Давайте разберемся.
Трудовой кодекс или Положение о служебных командировках напрямую не обязывают компанию оплачивать сотруднику поездки на городском транспорте во время командировки. Однако организация вправе прописать соответствующий пункт во внутреннем документе — регламенте о командировках или коллективном договоре. Это следует из письма Федеральной налоговой службы России от 12 июля 2011 г. № ЕД-4-3/11246 «О порядке признания отдельных видов расходов, связанных со служебной командировкой работника».
Если говорить про такси во время командировки, то, например, поездку от аэропорта к отелю и обратно можно зачесть как «проезд к месту командировки». Но эти расходы должны быть обоснованы и сопровождены соответствующими документами.
Что касается дороги от гостиницы к месту выполнения служебного поручения, то любая организация предпочтет, чтобы сотрудник (если, конечно, это не топ-менеджер) ездил на общественном транспорте. Другой вопрос, если в населенном пункте с транспортом туго или рядом нет остановок. Этот вопрос решается на усмотрение работодателя.
Если речь идет о топ-менеджменте, то компания может разрешить сотрудникам с определенным статусом использовать такси, заранее прописав это локальном нормативном акте — регламенте о командировках.
Постельное белье и питание в поезде
В соответствии с пунктом 12 Положения о служебных командировках, постельные принадлежности включены в список возмещаемых расходов по командировке. А вот дополнительное питание в поезде, которое не входит в стоимость билета, — нет. На еду в командировке предусмотрены суточные. А значит, чек на обед в вагоне-ресторане прикладывать к авансовому отчету смысла нет.
Платный выбор места в салоне самолета
Сидеть у иллюминатора или вытянуть ноги в кресле возле аварийного выхода. За выбор места в салоне многие авиакомпании берут дополнительную плату. Оплатит ли эту прихоть работодатель?
Согласно статье 264 Налогового кодекса РФ, в расходы на командировку включаются стоимость дороги в обе стороны, аэродромные сборы и подобные платежи, включая плату за смену места в самолете. Выбрать и оплатить конкретное сиденье в салоне можно на сайте авиакомпании. Распечатку электронного чека необходимо сдать вместе с авансовым отчетом.
Бензин и платная парковка для автомобиля
Законодательство не ограничивает напрямую компании в выборе транспортного средства для проезда к месту командировки. Таким образом, работник может отправиться в командировку на служебном или личном автомобиле (об использовании авто для рабочей поездки будет отдельная статья).
Вместо оплаты проезда сотруднику компенсируют стоимость бензина и технического обслуживания автомобиля во время поездки. Для отчета о расходах командированному необходимо сохранять чеки на топливо с автозаправок, а также чеки на обслуживание в автосервисах.
Стоимость платной парковки можно учесть как расходы на содержание служебного транспорта — если ссылаться на подпункт 11 первого пункта статьи 264 Налогового кодекса РФ, а также Постановление ФАС Северо-Западного округа от 06.10.2011 г. №А05-11805/2010 и Письмо Министерства финансов РФ от 27.04.2006 г. № 03-03-04/1/404. Если использовался личный автомобиль командированного, чтобы избежать споров с налоговиками, считать траты на стоянку лучше по нормам, указанным в Постановлении № 92 от 08.02.2002 года.
* Данная статья носит информационный характер и может не совпадать с мнением государственных органов и мнением читателей статьи. ООО «НТТ» не несет ответственность за решения, принятые на основе информации, представленной в статье.
Еще можно почитать
Каршеринг в командировке
Командировка во время пандемии
Как оформить отмену командировки в связи с коронавирусом
Какие документы нужны для командировки
Транспортные расходы – Финансовая энциклопедия
Что такое Транспортные расходы?
Командировочные расходы – это расходы, связанные с поездкой с целью ведения деловой деятельности.Командировочные расходы, как правило, могут вычитаться компанией, если сотрудники несут расходы, путешествуя вне дома специально для деловых целей.Эти бизнес-цели могут включать конференции или встречи.1
Хотя многие командировочные расходы могут быть вычтены, те, которые являются расточительными или экстравагантными по своему характеру, или те, которые предназначены для личных целей, исключаются. Службы внутренних доходов (IRS) считают сотрудник иметь возможностьпутешествовать вдали от дома ,если их деловые обязательства требуют ,чтобы быть вдали от своего «налогового дома» (общая площадь ,где их основное место деятельности находится) втечение периода больше ,чем типичная рабочий день.1 В качестве альтернативы при переезде в новый дом используются определенные налоговые формы .2
Понимание командировочных расходов
Хорошо организованные записи, такие как квитанции, аннулированные чеки и другие документы, подтверждающие вычет, могут помочь людям получить возмещение от работодателя и помочь предприятиям подготовить налоговые декларации и ответить на вопросы IRS. Примеры дорожных расходов могут включать:
- Авиабилеты и проживание с целью ведения бизнеса вдали от дома
- Транспортные услуги, такие как такси, автобусы или поезда до аэропорта или до места назначения и вокруг него
- Стоимость питания и чаевых, услуги химчистки одежды, стоимость деловых звонков.
- Использование факсимильного аппарата и других устройств связи во время деловой поездки3
Краткая справка
Командировочные расходы не включают регулярные проездные.
Виды командировочных расходов
Использованиеличного автомобиля во время поездки , включая фактический пробег, сборы за проезд и парковку, может быть включено в дорожные расходы.Стоимость использования арендованных автомобилей также может быть засчитана как командировочные расходы, но только для части поездки, предназначенной для служебных целей.3 Например, если в служебную поездку прибыл человек, находившийся рядом с членом семьи или знакомым, стоимость проезда от отеля до него не будет учитываться для вычета командировочных расходов.4
Командировочные расходы, понесенные во время бессрочной работы, которая, согласно IRS, длится более одного года, не подлежат вычету в налоговых целях.IRS позволяет учитывать другие аналогичные и необходимые расходы, связанные с командировками, для целей вычета.Такие расходы могут включать проезд к деловому обеду и обратно, наем публичной стенографистки, оплату аренды компьютера, связанной с поездкой, а также доставку багажа и демонстрационных материалов, используемых для деловых презентаций.Командировочные расходы также могут включать в себя эксплуатацию и обслуживание домашнего трейлера в рамках деловой поездки.3
Ключевые моменты
- Командировочные расходы – это расходы, связанные с поездкой с целью ведения деловой деятельности.
- Те расходы, которые являются расточительными или экстравагантными по своему характеру или предназначены для личных целей, дисконтируются IRS.
- IRS считает, что сотрудники уезжают из дома, если их деловые обязанности требуют от них уехать из «налогового дома».
- Примеры транспортных расходов включают авиабилеты и проживание, транспортные услуги, стоимость еды и чаевых, использование устройств связи.
- Путевые расходы, понесенные во время бессрочной работы, которая, согласно IRS, длится более одного года, не подлежат вычету в налоговых целях.
НДФЛ с транспортных расходов на командировку
Одним из наиболее сложных аспектов, с которым сталкивается бухгалтер при направлении работника в командировку, является налогообложение. Фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно не подлежат обложению НДФЛ. Однако на практике зачастую возникают сложные ситуации, в которых применение приведенной нормы становится затруднительным.
Проезд на такси, VIP-залы
Такси можно считать одним из наиболее популярных видов транспорта, которым пользуются командированные работники. Оно и понятно: мало кто будет в малознакомом городе пытаться доехать до пункта назначения общественным транспортом. Однако поездка поездке рознь.
Так, если работник едет на такси к месту отправления, назначения или пересадки (в аэропорт или на вокзал), то суммы оплаты проезда НДФЛ не облагаются. Затраты в этом случае являются целевыми и полностью удовлетворяют критериям, указанным в п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ). Причем такой точки зрения придерживаются не только контролирующие органы (см. письма Минфина России от 25.04.2012 № 0304-05/9-549, от 05.06.2006 № 03-05-01-04/148, от 26.01.2005 № 03-03-0104/2/15; письмо УФНС по г. Москве от 19.12.2007 № 28-11/121388.1), но и суды (см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 15.12.2008 № А05-2964/2008).
Другое дело, если работник колесит на такси уже в месте командировки, например от гостиницы до офиса организации. Здесь у контролирующих органов и судов мнения расходятся.
Например, в письме от 27.06.2012 № 03-04-06/6180 Минфин России пришел к выводу, что возмещение работнику стоимости проезда на такси во время нахождения в командировке относится к компенсационным выплатам и на основании п. 3 ст. 217 НК РФ освобождается от обложения НДФЛ. Однако в письме УФНС по г. Москве от 14.07.2006 № 2811/62271) налоговики отмечают, что поездки на авто по городу совсем не обязательны. Следовательно, компенсация подобных затрат считается доходом, полученным налогоплательщиком в натуральной форме и подлежат налогообложению НДФЛ (ст. 211 НК РФ). Исключение здесь может быть только одно: отсутствие общественного транспорта (письмо УФНС по г. Москве от 24.12.2009 № 20-20/3/3535). В этом случае, по мнению московских контролеров, налог можно не удерживать.
Вывод по этой ситуации примерно такой: если организация компенсирует командированному работнику оплату проезда по городу и не облагает ее НДФЛ, то в случае проверки, возможно, ей придется искать правды в суде.
Работники, которые отправляются в командировку на самолете, иногда пользуются VIP-залами, которые есть в любом крупном аэропорту. Однако стремление работника к комфорту вполне также может быть чревато разбирательством с налоговыми органами. Поясним почему.
Таким образом, организация может либо строго-настрого запретить своим работникам пользоваться услугами VIP-зала, либо на свой страх и риск не удерживать НДФЛ с суммы оплаты этой услуги. Конечно, есть и третий вариант — удержать налог и спать спокойно.
Отправление не из места работы
В соответствии с п. 4 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки (утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, далее — Положение № 749) днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда из командировки — дата прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы. Таким образом, даты начала и окончания командировки связаны именно с местом работы, а не с местом жительства или местом проведения отпуска.
Таким образом, работодателю целесообразно потребовать, чтобы работник отправлялся в командировку именно из места нахождения организации, тем более что расходы на проезд до места работы — это личные затраты работника.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 11 мая 2018 года на вопрос от 26 апреля 2018 года № 494815
Вопрос:
Просим дать разъяснения по вновь введенному дополнению в ст. 244 п.1 пп.1 «К расходам, предусмотренным настоящим пунктом, не относятся расходы по проезду в пределах одного населенного пункта».
Ситуация: Согласно условиям договора сотрудники компании (г.Алматы) вынуждены часто выезжать в командировки для решения вопросов, связанных с оказанием услуг. Клиенты оплачивают не только стоимость данных услуг, но и возмещают ПОЛНОСТЬЮ все расходы, связанные с их оказанием. В связи с тем, что необходимость выезда в служебные командировки зачастую возникает внезапно и срочно, в том числе для представления интересов клиентов в разных государственных органах, когда время работы строго утверждено и ограничено, нам приходится достаточно оперативно организовывать поездки и встречи, время вылетов и прилетов в разное время суток, что вынуждает нас обращаться к услугам такси.
Согласно Трудовому кодексу РК работодатель обязан оплачивать работнику, направленному в служебную командировку расходы, связанные с выполнением трудовых обязанностей вне места его жительства, а именно суточные за календарные дни нахождения в командировке, в том числе за время в пути, расходы по проезду к месту назначения и обратно. Так как местом командировки не является аэропорт, расходы на такси от аэропорта до места командировки и от места командировки до аэропорта мы признаем расходами на проезд и относим на вычеты.
Вопросы: 1. Означает ли дополнение, внесенное в ст. 244 п.1 пп.1 «К расходам, предусмотренным настоящим пунктом, не относятся расходы по проезду в пределах одного населенного пункта» то, что проезд на такси в аэропорт/из аэропорта
1) как в месте командировки (т.е. в другом городе),
2) так и в месте нахождения компании/работы командированного сотрудника (т.е. г. Алматы) должны признаваться расходами по проезду в пределах одного населенного пункта и обязаны быть включены в счет суточных?
2. Является ли для Компании достаточным основанием ПОЛНОЕ возмещение клиентами расходов по проезду на такси, для отнесения таких услуг на вычеты в качестве возмещаемых транспортных расходов, а не в качестве командировочных расходов и без признания их доходом сотрудника?
Заранее благодарю!
Ответ:
Относительно корпоративного подоходного налога Согласно положений пунктов 1 и 3 статьи 242 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных данной статьей и статьями 243 – 263 Налогового кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. При этом, вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Согласно подпункта 1) пункта 1 статьи 244 Налогового кодекса, вычету подлежат расходы по компенсациям при служебных командировках, в том числе расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на проезд и за бронь. В случае оформления проезда электронным билетом или электронным проездным документом документами, подтверждающими расходы на проезд и за бронь, являются: -электронный билет, электронный проездной документ; -документ, подтверждающий факт оплаты стоимости электронного билета, электронного проездного документа; -документ, подтверждающий факт проезда (в том числе посадочный талон), выданный перевозчиком или лицом, у которого приобретен электронный билет или электронный проездной документ, на бумажном носителе или в электронном виде. При этом, к расходам, предусмотренным данным подпунктом, не относятся расходы по проезду в пределах одного населенного пункта. В соответствии с подпунктом 1) пункта 2 Налогового кодекса местом командировки является место назначения, указанное в приказе или письменном распоряжении работодателя о направлении работника в командировку, в котором работником выполняются трудовые обязанности, осуществляется его обучение, повышение квалификации или переподготовка.
Таким образом, расходы по проезду до аэропорта и обратно на такси в пределах одного населенного пункта, в целях налогообложения не являются расходами по компенсациям при служебных командировках и не подлежат вычету при исчислении корпоративного подоходного налога. При этом, в случае, если данные расходы работодателя не являются расходами по начисленным доходам работников, то, соответственно, также не подлежат вычету при исчислении корпоративного подоходного налога. Относительно индивидуального подоходного налога Следует отметить, что из содержания вопроса, поступившего на блог Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан, неясно кому будут возмещаться расходы по проезду на такси.
Вместе с тем, согласно пункту 1 статьи 322 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Закона о введении), доходами работника, подлежащими налогообложению, являются доходы, начисленные работодателем, являющимся налоговым агентом, и признанные, в том числе в бухгалтерском учете работодателя, в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности:
1) подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений;
2) доходы работника в натуральной форме в соответствии со статьей 323 Налогового кодекса;
3) доходы работника в виде материальной выгоды в соответствии со статьей 324 Налогового кодекса.
На основании изложенного, возмещенные работодателем расходы работника за проезд на такси, признаются доходами работника, подлежащими налогообложению.
При этом, подпунктом 2) пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении установлено, что не рассматриваются в качестве дохода физического лица компенсации при служебных командировках, в том числе в целях обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в соответствии с законодательством Республики Казахстан, если иное не установлено данной статьей: установленные в подпунктах 1), 2) и 4) пункта 1 и подпунктах 1), 2) и 4) пункта 3 статьи 244 Налогового кодекса; по командировке в пределах Республики Казахстан – суточные не более 6-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый календарный день нахождения в командировке в течение периода, не превышающего сорока календарных дней нахождения в командировке; по командировке за пределами Республики Казахстан – суточные не более 8-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый календарный день нахождения в командировке в течение периода, не превышающего сорока календарных дней нахождения в командировке.
Председатель Комитетагосударственных доходов
Министерства финансов РК Тенгебаев А.М.
Относительно возмещении транспортных расходов, фактически осуществленных работником на проезд к месту командировки
Все сайты
РЕКЛАМОДАТЕЛЯМ Регистрация Войти Выход Наверх ВнизОтносительно возмещении транспортных расходов, фактически осуществленных работником на проезд к месту командировки
ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ
ПИСЬМО
от 18.03.2013 г. № 1597/В/17-1114
Государственная налоговая служба Украины по поручению Комитета Верховной Рады Украины по вопросам налоговой и таможенной политики от 12.02.2013 г. № 04-30/10-166 в пределах компетенции рассмотрела письмо о возмещении транспортных расходов, фактически осуществленных работником на проезд к месту командировки, и сообщает следующее.
В соответствии с разделом II Инструкции о служебных командировках в пределах Украины и за границу, утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 13.03.98 г. № 59(1), зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 31.03.98 г. под № 218/2658, с изменениями (далее — Инструкция), направление работника предприятия в командировку осуществляется руководителем этого предприятия или его заместителем и оформляется приказом (распоряжением) с указанием: пункта назначения, наименования предприятия, на которое командирован работник, срока и цели командировки.
Решение о служебной командировке руководителей центральных и местных органов исполнительной власти и Секретариата Кабинета Министров Украины принимается в соответствии с требованиями постановления Кабинета Министров Украины от 15 марта 2002 года № 337 «О служебных командировках в пределах Украины руководителей органов исполнительной власти и Секретариата Кабинета Министров Украины».
Определение количества дней командировки для выплаты суточных проводится с учетом дня выбытия в командировку и дня прибытия к месту постоянной работы, которые засчитываются как два дня.
Согласно п.6 раздела II Инструкции расходы на проезд (в том числе перевозку багажа, бронирование транспортных билетов) к месту командировки и обратно возмещаются в размере стоимости проезда воздушным, железнодорожным, водным и автомобильным транспортом общего пользования (кроме такси) с учетом всех расходов, связанных с приобретением проездных билетов и пользованием постельными принадлежностями в поездах, и страховых платежей на транспорте.
Командированному работнику возмещаются расходы на проезд транспортом общего пользования (кроме такси) до станции, пристани, аэропорта, если они расположены за пределами населенного пункта, где постоянно работает командированный работник, или к месту пребывания в командировке.
При наличии нескольких видов транспорта, связывающего место постоянной работы с местом командировки, администрация предприятия может предложить командированному работнику вид транспорта, которым ему следует пользоваться. При отсутствии такого предложения работник самостоятельно решает вопрос о выборе вида транспорта.
Командированному работнику возмещаются также расходы на проезд городским транспортом общего пользования (кроме такси) в соответствии с маршрутом, согласованным руководителем, и на арендованном транспорте по месту командировки (согласно подтверждающим документам).
В соответствии с пп.140.1.7 п.140.1 ст.140 Налогового кодекса Украины и п.12 раздела II Инструкции командировочные расходы возмещаются только при наличии документов в оригинале, удостоверяющих стоимость этих расходов, а именно: транспортных билетов или транспортных счетов (багажных квитанций), в том числе электронных билетов при наличии посадочного талона и документа об уплате по всем видам транспорта, в том числе чартерных рейсов, счетов, полученных из гостиниц (мотелей) или от других лиц, предоставляющих услуги по размещению и проживанию командированного работника, в том числе бронированию мест в местах проживания, страховых полисов и т.п.
При этом расходы, осуществленные работником в связи с командировкой, которые не подтверждены соответствующими документами (кроме суточных расходов), работнику не возмещаются.
В то же время согласно п.10 роздела II Инструкции с разрешения руководителя может приниматься во внимание вынужденная задержка в командировке по не зависящим от работника причинам при наличии подтверждающих документов в оригинале.
Решение о продлении срока командировки руководитель принимает после прибытия командированного работника к месту постоянной работы на основании его докладной записки, которое оформляется соответствующим приказом (распоряжением) руководителя предприятия.
За время задержки в месте пребывания в командировке без уважительных причин работнику не выплачивается заработная плата, не возмещаются суточные расходы, расходы на наем жилого помещения и прочие расходы.
Учитывая приведенное, ГНС Украины считает, что вопрос о возмещении расходов на проезд в командировку законодательно урегулирован.
И.о. Председателя
А.Головач
0
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
Данная функция доступна толькоавторизованным пользователям
Расчет командировочных в смете формула
Как рассчитать дополнительные затраты от стоимости отдельных элементов?
В только что рассмотренном примере расчёт командировочных затрат был выполнен исходя из предположения, что работать будут 15 человек в течение 8 дней. Этот расчёт никак не связан с содержанием локальной сметы, в формуле были указаны произвольные значения.
Но ведь в реальности количество работников и время выполнения работ зависит от объёма этих работ. Вот, в конце нашего документа мы видим полученные итоговые значения трудозатрат основных рабочих и машинистов по локальной смете в человеко-часах.
Конечно, теперь мы могли бы использовать в формуле расчёта командировочных затрат эти числовые значения, но есть способ лучше.
На минуту вспомним ситуацию, когда в позиции сметы применяется поправочный коэффициент с целью учёта условий производства работ из технической части сборника, из справочника или вручную – коэффициент задаётся по элементам прямых затрат. Обратите внимание на обозначение колонок: ПЗ – это прямые затраты, ОЗП – основная заработная плата, ЭМ – эксплуатация машин, ЗПМ – зарплата машинистов и МАТ – материалы.
Это стандартные идентификаторы, по которым мы можем обращаться к соответствующим итоговым данным в смете. Дополнительно имеются стандартные идентификаторы для трудозатрат основных рабочих и машинистов – это ТЗ и ТЗМ, для накладных расходов – НР, для сметной прибыли – СП и так далее.
Перечислим здесь все встроенные идентификаторы, которыми можно пользоваться в ПК «ГРАНД-Смета» при вычислении лимитированных затрат в виде формулы:
Наименование |
Возвращаемое значение |
ВСЕГО |
Стоимость сметы до расчёта лимитированных затрат |
С или СР |
Стоимость строительных работ по смете |
М или МР |
Стоимость монтажных работ по смете |
СМР |
Стоимость СМР по смете = сумма строительных и монтажных работ |
О или ОБ |
Стоимость оборудования по смете |
П или ПР |
Стоимость прочих работ по смете |
ПЗ |
Прямые затраты по смете |
ФОТ |
Фонд оплаты труда по смете |
ОЗП |
Основная заработная плата (заработная плата рабочих) по смете |
ЭМ |
Стоимость эксплуатации машин по смете |
ЗПМ |
Заработная плата машинистов по смете |
МАТ |
Стоимость материалов по смете |
ТЗ |
Трудозатраты рабочих по смете |
ТЗМ |
Трудозатраты машинистов по смете |
НР |
Сумма накладных расходов, рассчитанных «стандартным» образом |
СП |
Сумма сметной прибыли, рассчитанной «стандартным» образом |
НРЗПМ |
Сумма накладных расходов, рассчитанных от ЗПМ (используется только при расчёте по методике ТСН) |
СПЗПМ |
Сумма сметной прибыли, рассчитанной от ЗПМ (используется только при расчёте по методике ТСН) |
НРВСЕГО |
Сумма НР + НРЗПМ |
СПВСЕГО |
Сумма СП + СПЗПМ |
ЗУ |
Сумма зимнего удорожания, рассчитанного по индивидуальным нормативам для разных работ в смете (раздел Лимитированные затраты – Зимние в окне с параметрами сметы) |
ВОЗВРАТ |
Стоимость возвратных материалов по смете |
МАТЗАК |
Стоимость материалов заказчика по смете |
ОБЗАК |
Стоимость оборудования заказчика по смете |
А при работе в ПК «ГРАНД-Смета» данную таблицу можно увидеть в справочной информации по программе – в том пункте, где рассматриваются варианты начисления лимитированных затрат в локальной смете.
Теперь давайте скорректируем расчёт командировочных затрат в нашем примере таким образом, чтобы он зависел от полученного в смете итогового количества человеко-часов. Снова открываем раздел Лимитированные затраты в окне с параметрами сметы и вводим новую формулу в колонку Значение для строки с командировочными затратами.
Суммируем в скобках трудозатраты основных рабочих и машинистов – в результате получится общее количество трудозатрат по смете. Но это значение в человеко-часах, а нам надо узнать, сколько у нас рабочих дней потребуется на выполнение работ по смете. Поэтому дополнительно делим сумму в скобках на количество рабочих часов в смене. В нашем случае это 8.
Наверняка после деления получится дробное значение, а нам желательно использовать в расчёте количество дней в виде целого числа – поэтому добавляем в формулу стандартную математическую функцию ОКРУГЛВВЕРХ, которая выполняет операцию округления числа до ближайшего большего значения и возвращает округлённое число.
В связи с данным примером отметим, что каждый раз, когда в ПК «ГРАНД-Смета» допускается возможность вычислять какое-то значение в виде формулы, в этой формуле можно использовать любые стандартные математические функции из Microsoft Excel – наряду с расчётом лимитированных и дополнительных затрат за итогом локальной сметы чаще всего формулы применяются при расчёте объёмов работ. Основные из этих функций описаны в справочной информации по программе – в том пункте, где рассматривается автоматизация расчёта объёмов работ в смете.
Завершаем расчёт командировочных затрат в нашем примере, умножая полученное общее количество рабочих дней на размер суточных командировочных расходов в рублях (400).
Вот теперь расчёт командировочных затрат за итогом локальной сметы зависит от объёмов работ в смете.
Если само математическое выражение с расчётом не надо показывать в документе, в настройках этой строки в списке лимитированных затрат в окне с параметрами сметы необходимо поставить флажок Скрывать формулу в итогах.
Ещё одна ситуация, которая может возникнуть при работе с лимитированными затратами – это необходимость рассчитать значение от итоговых данных не по смете в целом, а по какому-либо одному разделу сметы. Например, если в нашем примере потребуется добавить за итогом локальной сметы командировочные затраты только для работ из 4-го раздела сметы.
В ПК «ГРАНД-Смета» предусмотрена такая возможность. Во-первых, для этого необходимо предварительно в окне с параметрами сметы открыть раздел Расчет, подраздел Итоги, и поставить там флажок Раздельное начисление итогов по разделам.
Только при включении данной опции программа позволяет в дальнейшем для любого из перечисленных выше встроенных идентификаторов получить соответствующее значение из конкретного раздела локальной сметы: вначале написать ключевое слово РАЗДЕЛ, далее указать порядковый номер раздела, поставить точку, после чего добавить нужный идентификатор. Например, РАЗДЕЛ1.НР возвращает сумму накладных расходов из первого раздела.
В нашем примере снова открываем в окне с параметрами сметы раздел Лимитированные затраты и корректируем формулу для строки с командировочными затратами: перед переменной ТЗ добавляем текст РАЗДЕЛ4 с точкой, и затем точно так же добавляем этот текст перед трудозатратами машинистов. Во избежание ошибок в формуле следует правильно указывать стандартные обозначения и вводить все символы друг за другом без пробелов.
В результате при расчёте полной стоимости работ по смете теперь будет учитываться новое значение командировочных затрат.
Также напомним о кнопке Развернуть формулы на панели инструментов на вкладке Документ, которая позволяет при отображении формул в документе заменять идентификаторы фактическими числовыми значениями. Аналогичная опция имеется при выводе документов на печать.
Конечно, значения всех встроенных идентификаторов возвращаются в зависимости от того, какой способ расчёта задан в данный момент для локальной сметы – расчёт в базисных ценах без использования индексов, базисно-индексный или ресурсный расчёт. Кроме того, следует помнить, что если в смете для перевода в текущие цены используется индекс к СМР, то все элементы прямых затрат (заработная плата, эксплуатация машин, материалы), а также накладные расходы и сметная прибыль остаются в базисных ценах.
www.grandsmeta.ru
Как рассчитывать в смете командировочные расходу при выезде бригады монтажников, наладчиков на объект в другой город. В локальной смете на СМР затраты на командировочные не учитываются. Составляется отдельный расчет в текущем уровне. Согласно п.9.6. МДС81-35.2004 затраты, связанные с командированием рабочих для выполнения строительных, монтажных и специальных строительных работ определяются расчетами на основании ПОС, исходя из постановления Правительства Российской Федерации от 02.10.02 №729. Если перевозка работников осуществляется собственным или арендованным транспортом строительной организации, затраты на проезд в командировочные расходы не включаются, а учитываются как затраты по перевозке автомобильным транспортом работников строительных и монтажных организаций, определяются расчетами на основе ПОС с учетом обосновывающих данных транспортных предприятий. В составе командировочных расходов учитываются затраты на проезд до строящегося объекта и обратно и проживание, т.е. плата за гостиницу или арендованную квартиру, а также суточные. Сначала следует определить потребное количество рабочих, выполняющих ту или иную работу. Эту величину можно определить, опираясь на данные их сметной трудоемкости, которые приводятся в локальных сметах вне зависимости от того, как они составлялись, — по единич¬ным расценкам или ресурсным методом в текущих ценах.
Расчет № 1
Назад к списку |
www.lilies72.ru
Командировочные расходы в сметах на ремонт
Пункт 2 статьи 153 НК РФ устанавливает следующее правило для определения налоговой базы по НДС: выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. При этом имеют место еще положения подпункта 2 пункта 1 статьи 162 НК РФ, предписывающие включать в налоговую базу по НДС любые получаемые налогоплательщиком денежные средства, если их получение связано с расчетами по оплате товаров (работ, услуг).
С учетом вышеизложенного, контролирующие органы придерживаются мнения, что средства, полученные подрядчиком от заказчика в счет возмещения расходов, должны рассматриваться в составе выручки подрядчика от выполнения услуг и подлежат включению в налоговую базу по НДС. Так Минфин России в Письме от 19.09.2003 № 04-03-11/75 указал, что суммы компенсаций командировочных расходов, получаемые организацией в соответствии с условиями договора, следует включать в налоговую базу по НДС независимо оттого, что в заключенных договорах данные расходы указаны отдельно от стоимости выполняемых ремонтных работ.
С такой точкой зрения соглашается и ряд специалистов. В обоснование они указывают, что установление в договоре обязанности заказчика возместить исполнителю расходы, связанные с командировками, свидетельствует лишь о том, что часть цены услуги является не фиксированной (прямо прописанной в договоре), а переменной, зависящей от фактически понесенного вашей организацией расхода на командировки. Следовательно, обе суммы являются выручкой организации-исполнителя от оказания услуг по договору. Поэтому налоговая база по НДС в рассматриваемой ситуации состоит из стоимости выполненных работ (без НДС) и сумма компенсации затрат организации-подрядчика (без НДС).
Исходя из изложенного в договоре можете указать командировочные и данные расходы налогом не облагаются т к это не доход от выполненной работы а затраты оплачиваемые заказчиком.
www.9111.ru
Расчет среднего заработка для командировки — онлайн калькулятор 2020
Задать вопрос эксперту ClubTK Вход/регистрация рубрики- Актуально
- Анонсы
- Архивное хранение
- Больничные
- Бухгалтерия в кадрах
- Военнослужащие
- Воинский учет
- Гарантии и компенсации
- Госслужба
- Делопроизводство
- Договоры
- Документооборот
- Должностные инструкции
- Законодательство
- Инвалиды
- Иностранные работники
- Инструкции по охране труда
- Интервью
- Кадровики советуют
clubtk.ru
Постановление Правительства КР от 26 августа 2008 года № 471 «Об установлении норм командировочных расходов и порядке их возмещения»
Внимание!
Изменения, внесенные постановлением Правительства КР
от 11 мая 2016 года № 241 в п.1
настоящего постановления, вступают в силу с
1 января 2017 года
ПРАВИТЕЛЬСТВО КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
г.Бишкек, Дом Правительства
от 26 августа 2008 года № 471
Об установлении норм командировочных расходов и порядке их возмещения
(В редакции постановления Правительства КР от 11 мая 2016 года № 241)
(опубликовано в ж-ле "Нормативные акты Правительства КР" приложение газеты "Эркинтоо" №15-16 (324-325) за август 2008г)
В соответствии со статьей 190 Трудового кодекса Кыргызской Республики Правительство Кыргызской Республики
ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Установить следующие нормы возмещения расходов, связанных с командировкой работников в пределах Кыргызской Республики:
— оплата суточных — 500 сомов за каждый день нахождения в командировке в регионах республики; 600 сомов — в городе Бишкек;
— оплата найма жилого помещения — по фактическим расходам, подтвержденным соответствующими документами. При отсутствии подтверждающих документов расходы по найму жилого помещения возмещаются в размере 50 процентов от нормы суточных расходов;
— оплата расходов по проезду к месту командировки и обратно осуществляется по фактическим расходам, включая платежи по обязательному государственному страхованию пассажиров на транспорте, с подтверждением этих расходов соответствующими документами. При отсутствии билетов расходы по проезду возмещаются в размерах согласно приложению № 1 к настоящему постановлению.
(В редакции постановления Правительства КР от 11 мая 2016 года № 241)
2. Установить следующие нормы возмещения расходов, связанных с командировкой работников за пределы Кыргызской Республики:
— оплата суточных расходов и предельных расходов по найму жилья — в размерах согласно приложению N 2 к настоящему постановлению, без предоставления подтверждающих документов;
— оплата расходов по проезду к месту командировки и обратно, включая платежи по обязательному государственному страхованию пассажиров на транспорте, а также транспортных расходов в стране пребывания, осуществляется по фактически произведенным затратам, с подтверждением этих расходов соответствующими документами.
(В редакции постановления Правительства КР от 11 мая 2016 года № 241)
3. Установить, что:
— направление работника в командировку за пределы территории Кыргызской Республики производится на основе приказа (распоряжения) работодателя без оформления командировочного удостоверения;
— дополнительные расходы, связанные с увеличением норм командировочных расходов, производятся в пределах средств, предусмотренных бюджетом для государственных учреждений и органов местного самоуправления на соответствующий год.
(В редакции постановления Правительства КР от 11 мая 2016 года № 241)
4. Признать утратившими силу:
— постановление Правительства Кыргызской Республики от 12 октября 2001 года № 635 «Об установлении норм командировочных расходов и порядке их возмещения»;
— постановление Правительства Кыргызской Республики от 19 апреля 2002 года № 235 «О внесении изменений в постановление Правительства Кыргызской Республики от 12 октября 2001 года № 635 «Об установлении
норм командировочных расходов и порядке их возмещения»;
— пункт 3 постановления Правительства Кыргызской Республики от 19 августа 2005 года № 388 «О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Правительства Кыргызской Республики»;
— постановление Правительства Кыргызской Республики от 14 сентября 2007 года № 409 «О внесении изменений и дополнения в некоторые решения Правительства Кыргызской Республики»;
— постановление Правительства Кыргызской Республики от 3 декабря 2007 года № 567 «О внесении изменений в постановление Правительства Кыргызской Республики от 12 октября 2001 года № 635 «Об установлении норм командировочных расходов и порядке их возмещения»;
— постановление Правительства Кыргызской Республики от 2 июня 2008 года № 266 «О внесении изменения в постановление Правительства Кыргызской Республики от 12 октября 2001 года № 635 «Об установлении норм командировочных расходов и порядке их возмещения».
5. Настоящее постановление вступает в силу со дня подписания и не распространяется на работников, убывших в командировку до вступления его в силу.
Премьер-министр И.Чудинов
Приложение № 1
к постановлению Правительства
Кыргызской Республики
от 26 августа 2008 года № 471
НОРМЫ
возмещения расходов по проезду при отсутствии
билетов в пределах Кыргызской Республики
-----------------------------------------------------------------------
| Расстояние (км) | Норма возмещения за проезд (в сомах) |
|------------------------------|--------------------------------------|
| 25-30 | 20 |
|------------------------------|--------------------------------------|
| 31-40 | 28 |
|------------------------------|--------------------------------------|
| 41-50 | 38 |
|------------------------------|--------------------------------------|
| 51-60 | 48 |
|------------------------------|--------------------------------------|
| 61-70 | 58 |
|------------------------------|--------------------------------------|
| 71-80 | 68 |
|------------------------------|--------------------------------------|
| 81-90 | 78 |
|------------------------------|--------------------------------------|
| 91-100 | 88 |
|------------------------------|--------------------------------------|
| Свыше на каждые 15 км | 20 |
-----------------------------------------------------------------------
Руководитель Аппарата Правительства -
министр Кыргызской Республики М.Исмаилов
Приложение № 2
к постановлению Правительства
Кыргызской Республики
от 26 августа 2008 года № 471
НОРМЫ
возмещения суточных расходов и предельных расходов
по найму жилья работникам, командированным
за пределы Кыргызской Республики
-----------------------------------------------------------------------
| Страна |Наименование| Нормы суточных |Предельная |
| | иностранной|при командировках| норма |
| | валюты |-----------------|возмещения |
| | | 1А | 2Б |расходов по|
| | | | | найму |
| | | | | жилого |
| | | | | помещения |
| | | | | в сутки |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Австралия |доллары США | 62 | 37 |до 150 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Азербайджанская Республика|доллары США | 40 | 24 |до 180 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Алжирская |доллары США | 60 | 36 |до 60 |
|Народно-Демократическая | | | | |
|Республика | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Андорра |доллары США | 62 | 37 |до 140 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Антигуа и Барбуда |доллары США | 50 | 30 |до 150 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Аргентинская Республика |доллары США | 52 | 30 |до 75 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Арабская Республика Египет|доллары США | 60 | 36 |до 120 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Багамские острова |доллары США | 46 | 28 |до 75 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Барбадос |доллары США | 46 | 28 |до 75 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Белиз |доллары США | 46 | 25 |до 57 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Бермудские острова |доллары США | 54 | 30 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Босния и Герцеговина |доллары США | 60 | 36 |до 110 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Буркина-Фасо |доллары США | 65 | 39 |до 120 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Великое Герцогство |евро | 60 | 36 |до 300 |
|Люксембург | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Венгерская Республика |доллары США | 60 | 36 |до 250 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Венесуэла |доллары США | 64 | 37 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Восточная Республика |доллары США | 40 | 24 |до 70 |
|Уругвай | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Габонская Республика |доллары США | 65 | 39 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Гвинейская Республика |доллары США | 65 | 39 |до 130 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Гибралтар (территория |доллары США | 60 | 36 |до 75 |
|Великобритании) | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Государство |доллары США | 46 | 28 |до 100 |
|Бруней-Даруссалам | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Гондурас |доллары США | 50 | 30 |до 60 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Государство Израиль |доллары США | 70 | 42 |до 120 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Государство Катар |доллары США | 60 | 36 |до 160 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Государство Кувейт |доллары США | 59 | 35 |до 250 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Гренада |доллары США | 50 | 30 |до 70 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Грузия |доллары США | 40 | 24 |до 180 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Греческая Республика |евро | 65 | 39 |до 300 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Доминиканская Республика |доллары США | 50 | 30 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Демократическая Республика|доллары США | 70 | 42 |до 100 |
|Конго | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Демократическая Республика|доллары США | 50 | 30 |до 100 |
|Сан-Томе и Принсипи | | | | |
|Демократическая | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Социалистическая |доллары США | 62 | 36 |до 70 |
|Республика Шри-Ланка | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Заморские территории |доллары США | 60 | 36 |до 140 |
|Франции | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Иорданское Хашемитское |доллары США | 50 | 30 |до 85 |
|Королевство | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Исламская Республика Иран |доллары США | 50 | 30 |до 110 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Исламская Республика |доллары США | 40 | 24 |до 100 |
|Афганистан | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Исламская Республика |доллары США | 58 | 33 |до 100 |
|Пакистан | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Итальянская Республика |евро | 65 | 39 |до 300 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Йеменская Республика |доллары США | 60 | 36 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Каймановы острова |доллары США | 60 | 36 |до 110 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Камбоджа |доллары США | 50 | 30 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Канада |доллары США | 65 | 39 |до 110 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Китайская Народная |доллары США | 60 | 36 |до 250 |
|Республика | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Корейская |доллары США | 50 | 30 |до 250 |
|Народно-Демократическая | | | | |
|Республика | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Королевство Бахрейн |доллары США | 66 | 35 |до 112 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Королевство Испания |евро | 70 | 42 |до 300 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Королевство Лесото |доллары США | 50 | 30 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Королевство Марроко |доллары США | 60 | 36 |до 120 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Королевство Саудовская |доллары США | 60 | 36 |до 100 |
|Аравия | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Королевство Свазиленд |доллары США | 65 | 39 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Королевство Таиланд |доллары США | 58 | 32 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Королевство Тонга |доллары США | 40 | 24 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Королевство Бельгия |евро | 65 | 39 |до 300 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Королевство Дания |евро | 70 | 42 |до 300 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Королевство Нидерландов |евро | 65 | 39 |до 300 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Королевство Швеция |евро | 65 | 39 |до 300 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Колумбия |доллары США | 55 | 33 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Кот-д" Ивуар |доллары США | 65 | 39 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Коста-Рика |доллары США | 55 | 33 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Княжество Лихтенштейн |доллары США | 75 | 45 |до 140 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Княжество Монако |доллары США | 65 | 39 |до 130 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Латвийская Республика |доллары США | 55 | 33 |до 180 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Либерия |доллары США | 65 | 39 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Ливанская Республика |доллары США | 55 | 33 |до 80 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Литовская Республика |доллары США | 55 | 33 |до 180 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Малайзия |доллары США | 60 | 36 |до 120 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Мали |доллары США | 70 | 42 |до 120 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Мальдивы |доллары США | 40 | 24 |до 90 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Монголия |доллары США | 58 | 30 |до 90 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Народная Республика |доллары США | 60 | 36 |до 80 |
|Бангладеш | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Народно-Демократическая |доллары США | 60 | 36 |до 100 |
|Республика Лаос | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Независимое Государство |доллары США | 48 | 25 |до 90 |
|Самоа | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Нигерия |доллары США | 55 | 33 |до 110 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Новая Зеландия |доллары США | 65 | 39 |до 130 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Норвегия |доллары США | 80 | 48 |до 150 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Объединенные Арабские |доллары США | 55 | 33 |до 300 |
|Эмираты | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Объединенная Республика |доллары США | 56 | 30 |до 100 |
|Танзания | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Папуа-Новая Гвинея |доллары США | 55 | 33 |до 110 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Перу |доллары США | 58 | 33 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Португальская Республика |евро | 61 | 33 |до 250 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Пуэрто-Рико |доллары США | 60 | 36 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Албания |доллары США | 60 | 36 |до 150 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Армения |доллары США | 40 | 24 |до 180 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Ангола |доллары США | 64 | 38 |до 132 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Бенин |доллары США | 66 | 39 |до 95 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Боливия |доллары США | 63 | 35 |до 80 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Ботсвана |доллары США | 54 | 30 |до 102 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Бурунди |доллары США | 60 | 36 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Вануату |доллары США | 60 | 36 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Гаити |доллары США | 50 | 30 |до 80 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Гайана |доллары США | 52 | 30 |до 120 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Гана |доллары США | 54 | 30 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Гамбия |доллары США | 60 | 36 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Гватемала |доллары США | 50 | 30 |до 90 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Гвинея-Бисау |доллары США | 70 | 42 |до 50 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Джибути |доллары США | 65 | 39 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Замбия |доллары США | 60 | 36 |до 150 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Зимбабве |доллары США | 60 | 36 |до 110 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Индия |доллары США | 50 | 30 |до 170 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Индонезия |доллары США | 50 | 30 |до 110 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Ирак |доллары США | 70 | 42 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Кабо-Верде |доллары США | 50 | 30 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Камерун |доллары США | 60 | 36 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Кения |доллары США | 50 | 30 |до 110 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Конго |доллары США | 70 | 42 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Маврикий |доллары США | 60 | 36 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Мавритания |доллары США | 55 | 33 |до 110 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Мадагаскар |доллары США | 56 | 33 |до 110 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Малави |доллары США | 50 | 30 |до 90 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Мозамбик |доллары США | 60 | 36 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Намибия |доллары США | 60 | 36 |до 120 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Нигер |доллары США | 58 | 30 |до 110 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Никарагуа |доллары США | 50 | 30 |до 90 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Палау |доллары США | 58 | 33 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Панама |доллары США | 55 | 33 |до 50 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Парагвай |доллары США | 55 | 33 |до 75 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Сейшельские |доллары США | 65 | 39 |до 130 |
|острова | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Сенегал |доллары США | 70 | 42 |до 130 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Сингапур |доллары США | 65 | 39 |до 120 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Судан |доллары США | 78 | 42 |до 110 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Сьерра-Леоне |доллары США | 54 | 32 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Островов Фиджи |доллары США | 40 | 24 |до 70 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Филлипины |доллары США | 55 | 33 |до 130 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Чад |доллары США | 65 | 39 |до 130 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Корея |доллары США | 68 | 38 |до 300 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Руандийская Республика |доллары США | 60 | 36 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Австрия |евро | 70 | 40 |до 300 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Болгария |доллары США | 55 | 33 |до 250 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Ирландия |евро | 65 | 39 |до 300 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Исландия |доллары США | 70 | 42 |до 150 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Кипр |евро | 60 | 36 |до 300 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Куба |доллары США | 50 | 30 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Македония |доллары США | 60 | 36 |до 140 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Мальта |евро | 60 | 36 |до 180 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Польша |доллар США | 56 | 33 |до 250 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Словения |доллары США | 56 | 33 |до 130 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Беларусь |доллары США | 50 | 30 |до 180 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Казахстан |доллары США | 55 | 33 |до 180 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Молдова |доллары США | 50 | 30 |до 180 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Таджикистан |доллары США | 45 | 27 |до 180 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Узбекистан |доллары США | 45 | 27 |до 180 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Румыния |доллары США | 56 | 33 |до 250 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Российская Федерация |доллары США | 70 | 42 |до 180 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Эль-Сальвадор |доллары США | 50 | 30 |до 90 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Уганда |доллары США | 52 | 30 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Чили |доллары США | 50 | 30 |до 90 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Республика Экваториальная |доллары США | 52 | 30 |до 100 |
|Гвинея | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Светлейшая республика |доллары США | 65 | 39 |до 150 |
|Сан-Марино | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Сент-Люсия |доллары США | 55 | 33 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Сербия |доллары США | 60 | 36 |до 110 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Сирийская Арабская |доллары США | 62 | 35 |до 100 |
|Республика | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Словацкая Республика |доллары США | 56 | 33 |до 180 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Сомалийская |доллары США | 56 | 33 |до 100 |
|Демократическая Республика| | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Соединенные Штаты Америки |доллары США | 72 | 40 |до 350 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Соединенные Мексиканские |доллары США | 55 | 33 |до 100 |
|Штаты | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Социалистическая |доллары США | 50 | 30 |до 100 |
|Республика Вьетнам | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Социалистическая Народная |доллары США | 60 | 36 |до 100 |
|Ливийская Арабская | | | | |
|Джамахирия | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Союз Мьянма |доллары США | 60 | 36 |до 80 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Соединенное Королевство |англ. фунты | 75 | 45 |до 350 |
|Великобритании и Северной |стерлинги | | | |
|Ирландии | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Специальный |доллары США | 67 | 40 |до 300 |
|административный район | | | | |
|Сянган (КНР) Гонконг | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Специальный |доллары США | 56 | 33 |до 100 |
|административный район | | | | |
|Аомэнь (КНР) Макао | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Суринам |доллары США | 69 | 40 |до 110 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Султанат Оман |доллары США | 62 | 35 |до 110 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Тоголезская Республика |доллары США | 60 | 36 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Тринидад и Тобаго |доллары США | 50 | 30 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Тунисская Республика |доллары США | 45 | 27 |до 90 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Турецкая Республика |доллары США | 62 | 35 |до 200 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Туркменистан |доллары США | 40 | 24 |до 180 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Украина |доллары США | 50 | 30 |до 180 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Федеративная Исламская |доллары США | 70 | 42 |до 120 |
|Республика Коморские | | | | |
|острова | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Федеральная |доллары США | 50 | 30 |до 90 |
|Демократическая Республика| | | | |
|Непал | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Федеративная |доллары США | 55 | 33 |до 100 |
|Демократическая Республика| | | | |
|Эфиопия | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Федеративная Республика |доллары США | 60 | 36 |до 150 |
|Бразилия | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Федеративная Республика |евро | 70 | 42 |до 300 |
|Германия | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Финляндия |евро | 60 | 36 |до 300 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Французская Республика |евро | 62 | 36 |до 300 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Хорватия |доллары США | 60 | 36 |до 120 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Центрально-Африканская |доллары США | 70 | 42 |до 100 |
|Республика | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Чешская Республика |доллары США | 56 | 33 |до 250 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Черногория |доллары США | 60 | 36 |до 110 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Швейцария |евро | 70 | 42 |до 300 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Эквадор |доллары США | 50 | 30 |до 75 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Эстонская Республика |доллары США | 55 | 33 |до 180 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Южно-Африканская |доллары США | 60 | 36 |до 57 |
|Республика | | | | |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Ямайка |доллары США | 50 | 30 |до 100 |
|--------------------------|------------|--------|--------|-----------|
|Япония |доллары США | 80 | 48 |до 350 |
-----------------------------------------------------------------------
1. "А" - Для работников Кыргызской Республики, выезжающих в крат-
косрочные командировки в данную зарубежную страну из Кыргызстана.
2. "Б" - Для работников загранучреждений Кыргызстана в данной за-
рубежной стране, а также для других категорий работников Кыргызстана,
направленных на работу в эту зарубежную страну и получающих в период
пребывания за границей - заработную плату в иностранной валюте, при их
краткосрочных командировках в пределах данной зарубежной страны.
Эти нормы применяются также при возмещении этим работникам расхо-
дов за время проезда по иностранной территории при следовании к месту
работы за границей и обратно при следовании в краткосрочную командиров-
ку из-за границы в Кыргызстан и обратно.
3. По решению Правительства Кыргызской Республики при выезде ра-
ботников в заграничную поездку в составе официальных делегаций может
быть определен иной порядок возмещения расходов по найму жилья.
Руководитель Аппарата Правительства -
министр Кыргызской Республики М.Исмаилов
Определение транспортных расходов
Что такое транспортные расходы?
Термин «транспортные расходы» относится к конкретным расходам, понесенным работником или самозанятым налогоплательщиком, который путешествует с деловыми целями. Транспортные расходы — это подмножество командировочных расходов, которые включают все расходы, связанные с деловыми поездками, такие как проезд на такси, топливо, плата за парковку, проживание, питание, чаевые, уборку, доставку и телефонные расходы, которые сотрудники могут понести и потребовать возмещения. от своих работодателей.Некоторые транспортные расходы могут подлежать вычету из налоговой декларации сотрудника.
Ключевые выводы
- Транспортные расходы — это подмножество командировочных расходов, которые относятся конкретно к стоимости деловых перевозок на автомобиле, самолете, поезде и т. Д.
- Расходы на топливо, парковку, проживание, питание и телефонную связь, понесенные сотрудниками, могут быть заявлены как транспортные расходы.
- Эти расходы могут быть вычтены для налоговых целей при соблюдении соответствующих ограничений и правил.
Как работают транспортные расходы
Транспортные расходы — это любые расходы, связанные с командировкой сотрудников компании. Сотрудник, который отправляется в командировку, обычно может требовать расходы на поездку, гостиницу, питание и любые другие связанные расходы в качестве транспортных расходов. Эти расходы могут также включать расходы, связанные с поездкой на временное рабочее место из дома при некоторых обстоятельствах. Например, сотрудник, чей район путешествия не ограничивается налоговым домом, обычно может претендовать на эту поездку в качестве транспортных расходов.
Однако эти расходы уже по размеру. Они относятся только к использованию или стоимости обслуживания автомобиля, используемого для бизнеса или транспортировки по железной дороге, воздуху, автобусу, такси или любым другим транспортным средствам для деловых целей. Эти расходы могут также относиться к вычетам для юридических и индивидуальных предпринимателей при подаче налоговых деклараций. Однако поездка в офис и обратно не считается транспортными расходами.
Стоимость проезда не считается вычетом транспортных расходов.
Транспортные расходы могут подлежать налоговым вычетам только в том случае, если они напрямую связаны с основным бизнесом, на который работает физическое лицо. Например, если путешественник работает в одном бизнесе или торговле на одном или нескольких постоянных рабочих местах, находящихся вдали от дома, например, на стройке, это считается транспортными расходами. Точно так же, если у путешественника нет установленного рабочего места, но он в основном работает в том же мегаполисе, в котором он живет, он может потребовать командировочные расходы, если он поедет на место работы за пределами своей городской зоны.С другой стороны, требование о транспортных расходах, когда вы фактически не совершали никаких деловых поездок, не допускается и может рассматриваться как форма налогового мошенничества.
Налогоплательщики должны вести хороший учет, чтобы требовать возмещения командировочных расходов. Квитанции и другие доказательства должны быть представлены при требовании возмещения связанных с поездкой расходов или расходов, не подлежащих налогообложению.
Особые соображения
По данным налоговой службы (IRS), командировочные или транспортные расходы определяются как: «…. обычные и необходимые расходы на поездку вдали от дома по работе, профессии или работе «. Кроме того, он определяет» поездку вдали от дома «как обязанности, которые» … требуют, чтобы вы находились вдали от общей области вашего налоговый дом значительно дольше, чем обычный рабочий день, и вам нужно выспаться или отдохнуть, чтобы соответствовать требованиям вашей работы, когда вы находитесь вдали от дома «.
IRS предоставляет рекомендации по транспортным расходам, вычету, амортизации, условиям, исключениям, ставкам возмещения и многому другому в Публикации 463.Издание устанавливает ставку возмещения за милю за использование вашего личного автомобиля для бизнеса. Путешественники, которые используют свои автомобили для работы, могут потребовать 57,5 центов за милю в 2020 налоговом году. Это меньше 58 центов, допущенных к 2019 году. Определенная IRS ставка, рассматриваемая как амортизация для стандартного коммерческого пробега, составляет 27 центов по состоянию на 1 января 2020 года.
Публикация 463 (2020), Путевые расходы, подарки и расходы на автомобиль
Если вы не используете стандартную ставку пробега, вы можете вычесть фактические расходы на автомобиль.
. Если вы имеете право использовать оба метода, вы можете рассчитать свой вычет обоими способами, чтобы увидеть, какой из них дает больший вычет. .
Если вы полностью амортизировали автомобиль, который все еще используете в своем бизнесе, вы можете продолжать требовать другие фактические расходы на автомобиль. Продолжайте вести записи, как описано далее в главе 5.
Амортизация и отчисления по разделу 179.
Как правило, стоимость автомобиля, включая налог с продаж и усовершенствования, является капитальными расходами.Поскольку льготы длятся дольше 1 года, вы, как правило, не можете вычесть капитальные затраты. Однако вы можете возместить эту стоимость за счет вычета по разделу 179 (вычет, разрешенный разделом 179 Налогового кодекса), специальной амортизационной надбавки и амортизационных отчислений. Амортизация позволяет вам возмещать стоимость в течение более чем 1 года, вычитая ее часть каждый год. Вычеты по разделу 179, специальные амортизационные отчисления и амортизационные отчисления обсуждаются позже.
Как правило, на эти вычеты существуют ограничения.Если вы используете автомобиль на 50% или меньше в работе или бизнесе, применяются особые правила.
Вы можете потребовать вычет по статье 179 и использовать метод амортизации, отличный от прямолинейного, только в том случае, если вы не используете стандартную ставку пробега для расчета расходов на автомобиль, связанных с бизнесом, в год, когда вы впервые вводите автомобиль в эксплуатацию.
Если в год, когда вы впервые вводите автомобиль в эксплуатацию, вы требуете вычет по статье 179 или используете метод начисления амортизации, отличный от прямолинейного, для расчетного срока его полезного использования, вы не можете использовать стандартную норму пробега для этого автомобиля ни при каких условиях. будущий год.
Вы можете принять решение о возмещении всей или части стоимости автомобиля, подпадающего под действие статьи 179, до определенного предела, вычитая ее в том году, в котором имущество было введено в эксплуатацию. Это вычет по статье 179. Если вы выберете вычет по статье 179, вы должны уменьшить свою амортизируемую базу в автомобиле на сумму удержания по статье 179.
. Существует ограничение на общий вычет по статье 179, специальный отчисление на амортизацию и амортизационный вычет для легковых, грузовых автомобилей и фургонов, которые могут уменьшить или исключить любую выгоду от требования вычета по статье 179.См. Пределы амортизации , далее. .
Вы можете претендовать на вычет по статье 179 только в год ввода автомобиля в эксплуатацию. Для этого автомобиль вводится в эксплуатацию, когда он готов и доступен для использования по назначению в торговле или бизнесе. Даже если вы не используете собственность, она находится в эксплуатации, когда готова и доступна для использования по назначению.
Автомобиль, впервые использованный в личных целях, не может иметь право на вычет в следующем году, когда его использование переходит в коммерческое использование.
Пример.
В 2019 году вы купили новую машину и использовали ее в личных целях. В 2020 году вы начали использовать его для бизнеса. Изменение его использования на коммерческое использование не дает права на вычет стоимости вашего автомобиля по разделу 179 в 2020 году. Однако вы можете потребовать вычет амортизации за использование автомобиля в коммерческих целях, начиная с 2020 года. См. Вычет из амортизации далее.
Более 50% бизнес-использования.
Вы должны использовать собственность более чем на 50% для бизнеса, чтобы потребовать вычет по статье 179.Если вы использовали недвижимость для бизнеса более чем на 50%, умножьте стоимость недвижимости на процент использования для бизнеса. В результате получается стоимость собственности, которая может претендовать на вычет по статье 179.
Лимиты.
Есть ограничения на:
Сумма удержания по статье 179;
Вычет по статье 179 для внедорожников и некоторых других транспортных средств; и
Общая сумма вычетов по разделу 179, специальных амортизационных отчислений и амортизационных отчислений (обсуждается ниже), которые вы можете требовать для квалифицированного имущества.
Лимит на размер вычета по 179 разделу.
Для налоговых лет, начинающихся в 2020 году, общая сумма, которую вы можете выбрать для вычета в соответствии с разделом 179, обычно не может превышать 1 040 000 долларов.
Если стоимость вашего имущества по разделу 179, введенного в эксплуатацию в налоговые годы, начинающиеся в 2020 году, превышает 2 590 000 долларов, вы должны уменьшить лимит в 1 040 000 долларов (но не ниже нуля) на сумму, превышающую 2 590 000 долларов. Если стоимость вашего имущества по разделу 179, введенного в эксплуатацию в налоговые годы, начинающиеся в 2020 году, составляет 3 630 000 долларов или более, вы не можете делать вычеты по разделу 179.
Общая сумма, которую вы можете вычесть в соответствии с разделом 179 каждый год после применения перечисленных выше лимитов, не может превышать налогооблагаемый доход от активного ведения любой торговли или бизнеса в течение года.
Если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию, вы и ваш супруг (а) рассматриваются как один налогоплательщик при определении любого снижения лимита в долларах, независимо от того, кто из вас приобрел недвижимость или ввел ее в эксплуатацию.
Если вы и ваш супруг (а) подаете отдельные декларации, вы рассматриваются как один налогоплательщик для ограничения в долларах.Вы должны распределить между собой лимит в долларах (после любого уменьшения).
Для получения дополнительной информации о пределах вычета из раздела 179, см. Pub. 946.
Предел для внедорожников и некоторых других транспортных средств.
Вы не можете выбрать вычет более 25 900 долларов США из стоимости любого тяжелого внедорожника и некоторых других транспортных средств, введенных в эксплуатацию в течение налоговых лет, начинающихся в 2020 году. Это правило применяется к любому четырехколесному транспортному средству, изначально спроектированному или используемому для перевозить пассажиров по улицам, дорогам или автомагистралям общего пользования, на которые не распространяются какие-либо ограничения на количество легковых автомобилей, описанные в разделе «Пределы амортизации » , более поздние версии, и которые оцениваются в полную массу транспортного средства более 6000 фунтов и не более 14000 фунтов брутто вес автомобиля.Однако лимит в 25 900 долларов не распространяется на любой автомобиль:
.Рассчитан на размещение более девяти человек за сиденьем водителя;
Оборудован грузовой зоной внутренней длиной не менее 6 футов, которая является открытой площадкой или предназначена для использования в качестве открытой площадки, но закрыта крышкой и недоступна непосредственно из пассажирского салона; или
Имеет встроенный кожух, полностью закрывающий кабину водителя и грузоподъемное устройство, не имеет сиденья позади сиденья водителя и не имеет корпусной части, выступающей более чем на 30 дюймов перед передней кромкой лобового стекла.
Лимит вычета общей суммы по разделу 179, специальных амортизационных отчислений и амортизационных отчислений.
Дополнительный лимит амортизации в течение первого года для транспортных средств, приобретенных до 28 сентября 2017 г., больше не разрешается, если они введены в эксплуатацию после 2019 г. Лимит амортизации в течение первого года, специальные амортизационные отчисления и вычеты по разделу 179 для автомобилей, приобретенных после сентября 27 августа 2017 года и введены в эксплуатацию в течение 2020 года, по-прежнему составляет 18 100 долларов США.Если вы решите не запрашивать специальную амортизационную надбавку для транспортного средства, введенного в эксплуатацию в 2020 году, сумма останется 10 100 долларов США. Лимит уменьшается, если ваш бизнес использует автомобиль менее 100%. См. Раздел «Пределы амортизации » ниже для получения дополнительной информации.
Пример.
В предыдущем примере под Требование более 50% коммерческого использования, Питер имел автомобиль со стоимостью (для целей вычета по разделу 179) 14 700 долларов. Однако, исходя из того, как Питер использует свой автомобиль в коммерческих целях, общая сумма его раздела 179, специальной амортизационной надбавки и амортизационных отчислений ограничена 10 860 долларами (лимит 18 100 долларов x 60% (0.60) коммерческое использование), поскольку автомобиль был приобретен после 27 сентября 2017 г. и введен в эксплуатацию в течение 2020 г.
Стоимость авто.
Для целей вычета по разделу 179 стоимость автомобиля не включает сумму, рассчитанную со ссылкой на какое-либо другое имущество, находящееся в вашем распоряжении в любое время. Например, если вы покупаете (за наличные и в обмен) новый автомобиль для использования в своем бизнесе, ваши затраты для целей вычета по разделу 179 не включают вашу скорректированную базу в автомобиле, который вы обмениваете на новый автомобиль. .В вашу стоимость входят только уплаченные вами наличные деньги.
Основа амортизации автомобиля.
Размер вычета по 179 разделу уменьшает вашу базу в вашем автомобиле. Если вы выбрали вычет по разделу 179, вы должны вычесть сумму удержания из стоимости вашего автомобиля. Полученная сумма является основой вашего автомобиля, которую вы используете для расчета амортизационных отчислений.
Когда выбирать.
Если вы хотите использовать вычет по статье 179, вы должны сделать выбор в том налоговом году, в котором вы передаете автомобиль в эксплуатацию для бизнеса или работы.
Как выбирать.
Сотрудники используют форму 2106, чтобы сделать выбор и сообщить о вычетах по разделу 179. Все остальные используют форму 4562 для проведения выборов.
. Форма 2106 будет использоваться резервистами Вооруженных сил, квалифицированными артистами-исполнителями, платными государственными или местными государственными служащими, а также сотрудниками с рабочими расходами, связанными с инвалидностью. В связи с приостановкой различных детализированных вычетов с учетом минимального уровня 2% в соответствии с разделом 67 (a), сотрудники, не подпадающие ни под одну из перечисленных категорий, не могут использовать Форму 2106..
Заполните соответствующую форму одним из следующих способов.
Ваша первоначальная налоговая декларация, поданная за год, когда объект недвижимости был введен в эксплуатацию (независимо от того, подали ли вы ее вовремя).
Исправленная декларация подана в срок, установленный законом. Выбор, сделанный на основе измененной декларации, должен указывать объект имущества раздела 179, к которому применяется выбор, и часть стоимости каждого такого объекта, которая должна быть принята во внимание.Измененная декларация также должна включать любые возникающие корректировки налогооблагаемого дохода.
. Вы должны вести записи, которые показывают конкретную идентификацию каждого объекта, отвечающего требованиям раздела 179. Эти записи должны показывать, как вы приобрели недвижимость, у кого вы ее приобрели, и когда вы вводили ее в эксплуатацию. .
Отмена выборов.
Выбор (или любое уточнение, сделанное в ходе выборов) для вычета по статье 179 за 2020 год может быть отменен только с одобрения Уполномоченного.
Повторный вычет по статье 179.
Чтобы иметь право претендовать на вычет по статье 179, вы должны использовать свой автомобиль более чем на 50% для бизнеса или работы в год, в котором вы его приобрели. Если вы используете автомобиль на 50% или меньше в последующий налоговый год в течение периода восстановления, вы должны вернуть (включить в доход) в этом последующем году любую избыточную амортизацию. Любой вычет по статье 179, заявленный в отношении автомобиля, включен в расчет избыточной амортизации. Для получения информации об этом расчете см. Превышение износа далее в этой главе в разделе Автомобиль, использованный для бизнеса на 50% или меньше. Для получения дополнительной информации о повторном захвате вычета по разделу 179 см. Pub. 946.
Диспозиции.
Если вы утилизируете автомобиль, на который вы потребовали вычет по статье 179, сумма этого вычета рассматривается как вычет из амортизации для целей возврата. Вы относитесь к любой прибыли от отчуждения собственности как к обычному доходу в пределах суммы вычета по статье 179 и любой допустимой амортизации (если вы не устанавливаете фактически разрешенную сумму).Для получения информации о размещении автомобиля см. Размещение автомобиля , далее. Для получения дополнительной информации о повторном захвате вычета по разделу 179 см. Pub. 946.
Специальные амортизационные отчисления
Вы можете потребовать специальную скидку на амортизацию вашего автомобиля, грузовика или фургона, если это квалифицированное имущество и было введено в эксплуатацию в 2020 году. Скидка на 2020 год представляет собой дополнительный вычет амортизации в размере 100% амортизируемой базы автомобиля ( после любого вычета по разделу 179, но до расчета вашего обычного вычета амортизации в соответствии с MACRS), если транспортное средство было приобретено после 27 сентября 2017 года и введено в эксплуатацию в течение 2020 года.Кроме того, хотя это применимо к новому транспортному средству, оно также применимо к подержанному транспортному средству, только если транспортное средство соответствует требованиям к подержанной собственности. Для получения дополнительной информации о требованиях к используемым свойствам см. Раздел 168 (k) (2) (E) (ii). Чтобы претендовать на право на надбавку, более 50% использования автомобиля должно быть в рамках квалифицированного коммерческого использования (как определено в разделе Амортизационные отчисления , далее).
Комбинированная амортизация.
Дополнительный лимит амортизации в течение первого года для транспортных средств, приобретенных до 28 сентября 2017 г., больше не допускается, если они введены в эксплуатацию после 2019 г.Ваши комбинированные амортизационные отчисления по разделу 179, специальные амортизационные отчисления и обычные амортизационные отчисления MACRS ограничены максимально допустимым амортизационным отчислением для транспортных средств, приобретенных после 27 сентября 2017 г. и введенных в эксплуатацию в течение 2020 г., составляет 18 100 долларов США. Если вы решите не запрашивать специальную амортизационную надбавку для транспортного средства, введенного в эксплуатацию в 2020 году, сумма составит 10 100 долларов. См. Раздел «Пределы амортизации » далее в этой главе.
Квалифицированный автомобиль.
Чтобы иметь право собственности, автомобиль (включая грузовик или фургон) должен пройти все следующие испытания.
Вы приобрели автомобиль после 27 сентября 2017 г., но только в том случае, если до 28 сентября 2017 г. не существовало обязывающего письменного договора на приобретение автомобиля.
Избрание не претендовать на специальную амортизационную надбавку.
Вы можете не требовать специального амортизационного отчисления для вашего легкового, грузового автомобиля или фургона, которые являются квалифицированным имуществом. Если вы сделаете этот выбор, он будет применяться ко всей собственности на 5 лет, введенной в эксплуатацию в течение года.
Чтобы сделать этот выбор, приложите к своей своевременной поданной декларации заявление (включая продления) с указанием класса собственности (5 лет для автомобилей), в отношении которого вы выбираете, и что вы решаете не требовать специального амортизационного отчисления для квалифицированная собственность в этом классе собственности.
. Если вы не решите не запрашивать специальную амортизационную надбавку, вы должны уменьшить скорректированную базу автомобиля на сумму надбавки, даже если надбавка не была востребована..
Если вы используете фактические расходы на автомобиль для расчета вычета за автомобиль, которым вы владеете и используете в своем бизнесе, вы можете потребовать вычет амортизации. Это означает, что вы можете ежегодно вычитать определенную сумму в качестве возмещения ваших затрат или другой основы для вашего автомобиля.
Обычно вам необходимо знать следующее об автомобиле, стоимость которого вы собираетесь амортизировать.
Основа.
Основой для расчета амортизации автомобиля обычно является его стоимость.Это включает любую сумму, которую вы занимаете или оплачиваете наличными, другим имуществом или услугами.
Обычно вы рассчитываете амортизацию вашего автомобиля, грузовика или фургона, используя нескорректированный базис (см. Нескорректированный базис , далее). Однако в некоторых ситуациях вы будете использовать скорректированный базис (ваш базис, уменьшенный на разрешенную или допустимую амортизацию в предыдущие годы). Для одной из этих ситуаций см. Исключение в разделе Методы амортизации , далее.
Если вы изменяете использование автомобиля с личного на служебное, ваша база для амортизации — это меньшая из двух величин: справедливая рыночная стоимость или скорректированная база для автомобиля на дату переоборудования.Дополнительные правила, касающиеся базиса, обсуждаются далее в этой главе в разделе Не скорректированный базис .
Введен в эксплуатацию.
Обычно вы предоставляете автомобиль в эксплуатацию, когда он доступен для использования в вашей работе или бизнесе, в приносящей доход деятельности или в личной деятельности. Амортизация начинается, когда автомобиль вводится в эксплуатацию для использования в вашей работе или бизнесе или для получения дохода.
Для расчета амортизации, если вы сначала начнете использовать автомобиль только в личных целях, а затем переоборудуете его для коммерческого использования, вы передадите автомобиль в эксплуатацию в день переоборудования.
Автомобиль введен в эксплуатацию и утилизирован в том же году.
Если вы сдаете автомобиль в эксплуатацию и утилизируете его в том же налоговом году, вы не можете претендовать на вычет амортизации для этого автомобиля.
Методы начисления амортизации.
Обычно амортизация автомобилей рассчитывается с использованием Модифицированной системы ускоренного возмещения затрат (MACRS). MACRS обсуждается позже в этой главе.
Исключение.
Если вы использовали стандартную ставку пробега в первый год коммерческого использования и перешли на метод фактических расходов в последующий год, вы не сможете амортизировать свой автомобиль в соответствии с правилами MACRS. Вы должны использовать прямолинейную амортизацию в течение предполагаемого оставшегося срока полезного использования автомобиля.
Чтобы рассчитать амортизацию по прямолинейному методу, вы должны уменьшить свою базовую ставку в автомобиле (но не ниже нуля) на установленную ставку за милю для всех миль, для которых вы использовали стандартную ставку.Ставка за милю варьируется в зависимости от года (лет), когда вы использовали стандартную ставку миль. Чтобы узнать, какие ставки использовать, см. Корректировку амортизации , когда вы использовали стандартную ставку пробега в разделе Утилизация автомобиля , позже.
Это уменьшение базы является дополнением к корректировкам базы, описанным ниже в разделе Нескорректированная база . Вы должны использовать скорректированную базу в своем автомобиле для расчета амортизационных отчислений. Для получения дополнительной информации о прямолинейном методе начисления амортизации см. Pub.946.
Испытание на использование более 50%.
Как правило, для использования MACRS вы должны использовать свой автомобиль более чем на 50% для квалифицированного использования в бизнесе (определено далее) в течение года. Вы должны проходить этот тест на использование более 50% каждый год периода восстановления (6 лет согласно MACRS) для вашего автомобиля.
Если ваш бизнес использует 50% или меньше, вы должны использовать метод прямой линии для амортизации вашего автомобиля. Это объясняется далее в разделе Автомобиль, использованный для бизнеса на 50% или меньше .
Квалифицированное коммерческое использование.
Квалифицированное коммерческое использование — это любое использование в вашей торговле или бизнесе. Он не включает использование для получения дохода (инвестиционное использование). Тем не менее, вы совмещаете свой бизнес и инвестиционное использование, чтобы рассчитать амортизационный вычет за налоговый год.
Использование вашего автомобиля другим человеком.
Не относитесь к использованию вашего автомобиля другим лицом как к использованию в вашей торговле или бизнесе, если такое использование не соответствует одному из следующих условий.
Это напрямую связано с вашим бизнесом.
Вы должным образом сообщаете об этом другому лицу как доход (и, если необходимо, вы удерживаете налог с дохода).
Это приводит к выплате справедливой рыночной арендной платы. Это включает в себя любые платежи вам за использование вашего автомобиля.
Изменения в коммерческом использовании.
Если вы использовали свой автомобиль более чем на 50% в квалифицированном коммерческом использовании в год ввода его в эксплуатацию, но на 50% или менее в последующий год (включая год утилизации), вам необходимо перейти на прямолинейный метод расчета амортизация.См. Квалифицированное использование в бизнесе 50% или меньше в последующий год в рамках Автомобиль использовал 50% или меньше для бизнеса , позже.
. Собственность не перестает использоваться более чем на 50% в квалифицированных деловых целях по причине передачи имущества в случае смерти. .
Используйте более чем для одной цели.
Если вы используете свой автомобиль более чем для одной цели в течение налогового года, вы должны распределить использование для различных целей. Вы делаете это на основе пробега.Вычислите процент квалифицированного использования в бизнесе, разделив количество миль, которые вы проезжаете на автомобиле в деловых целях в течение года, на общее количество миль, которые вы проезжаете на автомобиле в течение года для любых целей.
Переход с личного на коммерческое использование.
Если вы измените использование автомобиля со 100% личного пользования на использование в коммерческих целях в течение налогового года, у вас может не быть записей о пробеге за время до перехода к использованию в коммерческих целях. В этом случае вы рассчитываете процент использования бизнеса за год следующим образом.
Определите процент использования в бизнесе за период после изменения. Для этого разделите служебные мили на общее количество миль, пройденных за этот период.
Умножьте процент в (1) на дробь. В числителе (верхнее число) указано количество месяцев, в течение которых автомобиль используется для бизнеса, а в знаменателе (нижнее число) — 12.
Пример.
Вы используете автомобиль только в личных целях в течение первых 6 месяцев года.В течение последних 6 месяцев года вы проезжаете на автомобиле 15 000 миль, из которых 12 000 миль — для работы. Это дает вам процент использования в бизнесе 80% (12 000 ÷ 15 000) за этот период. Использование вашего бизнеса в течение года составляет 40% (80% (0,80) × 6 / 12 ).
Лимиты.
Сумма, которую вы можете требовать по разделу 179, специальной амортизационной надбавке и амортизационным отчислениям, может быть ограничена. Максимальная сумма, которую вы можете запросить, зависит от года, в котором вы поставили свой автомобиль в эксплуатацию.Вам необходимо уменьшить максимальную сумму, если вы не использовали автомобиль исключительно для бизнеса. См. «Пределы амортизации » ниже.
Базис без корректировок.
Вы используете свой нескорректированный базис (часто называемый вашей базой или базой для амортизации) для расчета амортизации с использованием диаграммы амортизации MACRS, объясненной далее в разделе Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS) . Ваша нескорректированная база для расчета амортизации — это ваша первоначальная база, увеличенная или уменьшенная на определенные суммы.
Чтобы рассчитать нескорректированную основу, начните с исходной базы вашего автомобиля, которой обычно является его стоимость. Себестоимость включает налоги с продаж (см. Налоги с продаж , ранее), сборы по месту назначения и подготовку дилера. Увеличивайте свою базу с помощью любых существенных улучшений, которые вы вносите в свой автомобиль, например, добавляя кондиционер или новый двигатель. Уменьшите свою базу на любой вычет по разделу 179, специальную скидку на амортизацию, налог на потребителя бензина и альтернативный кредит на автотранспортные средства.
См. Форму 8910 «Альтернативный кредит на автотранспортные средства» для получения информации об альтернативном кредите на автотранспортные средства.
. Если в дальнейшем использование вашего бизнеса упадет до 50% или менее, вам, возможно, придется вернуть (включить в свой доход) любую излишнюю амортизацию. См. Автомобиль, использованный на 50% или меньше для бизнеса , более поздний, для получения дополнительной информации. .
Если вы приобрели автомобиль в дар или по наследству, см. Паб. 551, Basis of Assets, для получения информации о вашей базе в автомобиле.
Улучшения.
Значительное улучшение автомобиля рассматривается как новый объект, подлежащий восстановлению в течение 5 лет.Он считается введенным в эксплуатацию в том году, в котором было произведено улучшение. Неважно, сколько лет машине, когда добавлено улучшение. Для снижения стоимости улучшения выполните те же действия, что и для снижения первоначальной стоимости автомобиля. Однако при применении ограничений на амортизационные отчисления вы должны относиться к усовершенствованию и к автомобилю в целом. Годовой амортизационный вычет (плюс любые вычеты по разделу 179, специальные амортизационные отчисления и амортизация любых улучшений) не может превышать лимит амортизации, применяемый для этого года.См. «Пределы амортизации » ниже.
Обмен автомобилей.
Если вы обменяли одну машину («старую машину») на другую («новую машину») в 2020 году, вы можете обработать транзакцию двумя способами.
Вы можете рассматривать транзакцию как отчуждение старого автомобиля и покупку нового автомобиля. Если вы сделаете это решение, вы будете относиться к старой машине как к утилизированной во время обмена. Амортизируемая основа для нового автомобиля — это скорректированная основа для старого автомобиля (рассчитанная так, как если бы автомобиль использовался на 100% в коммерческих целях) плюс любая дополнительная сумма, которую вы заплатили за новый автомобиль.Затем вы рассчитываете размер амортизационного вычета для нового автомобиля, начиная с даты его ввода в эксплуатацию. Вы делаете этот выбор, заполнив форму 2106, часть II, раздел D. Этот метод объясняется позже, начиная с Эффект обмена на основе .
Если вы не сделаете выбор, описанный в (1), вы должны рассчитать амортизацию отдельно для оставшейся части старого автомобиля и любой дополнительной суммы, которую вы заплатили за новый автомобиль. Необходимо применить два предела амортизации (см. Пределы амортизации , далее).Предел, который применяется к оставшейся части старой машины, обычно — это сумма, которая была бы разрешена, если бы вы не обменяли старую машину. Лимит, который применяется к дополнительной сумме, которую вы заплатили за новый автомобиль, обычно представляет собой лимит, который применяется в течение налогового года, за вычетом амортизационных отчислений для оставшейся части старого автомобиля. Вы должны использовать форму 4562 для расчета амортизационных отчислений. Вы не можете использовать форму 2106, часть II, раздел D. Этот метод описан в Pub. 946.
Примечание.
Обмен аналогичного типа, совершенный после 31 декабря 2017 г., как правило, ограничивается обменом недвижимого имущества, не предназначенного в основном для продажи.
Если вы решите использовать метод, описанный в (1), вы должны сделать это в своевременно поданной налоговой декларации (включая дополнения). В противном случае необходимо использовать метод, описанный в (2).
. Форма 2106 будет использоваться резервистами Вооруженных сил, квалифицированными артистами-исполнителями, платными государственными или местными государственными служащими, а также сотрудниками с рабочими расходами, связанными с инвалидностью.В связи с приостановкой различных детализированных вычетов с учетом минимального уровня 2% в соответствии с разделом 67 (a), сотрудники, не подпадающие ни под одну из перечисленных категорий, не могут использовать форму 2106. .
Эффект trade-in на основе.
Дальнейшее обсуждение относится к обмену автомобилей в 2020 году, когда было принято решение рассматривать сделку как отчуждение старого автомобиля и покупку нового автомобиля. Для получения информации о том, как рассчитать амортизацию автомобилей, участвующих в обмене аналогичными товарами (trade-in) в 2020 году, для которых выбор не проводился, см. Pub.946 и раздел 1.168 (i) -6 (d) (3) Правил.
Примечание.
Обмен аналогичного типа, совершенный после 31 декабря 2017 г., как правило, ограничивается обменом недвижимого имущества, не предназначенного в основном для продажи. Раздел 1.168 (i) -6 правил не отражает это изменение в законе.
Проданный автомобиль, используемый только для бизнеса.
Если вы обмениваете автомобиль, который использовался только в своем бизнесе, на другой автомобиль, который будет использоваться только в вашем бизнесе, исходной базой для нового автомобиля будет ваша скорректированная база в старом автомобиле плюс любая дополнительная сумма, которую вы платите за новый. автомобиль.
Пример.
Пол продает новую машину со скорректированной базой в 5000 долларов. Кроме того, он платит 20 000 долларов за новую машину. Его первоначальная основа для нового автомобиля составляет 25 000 долларов (его скорректированная база на 5 000 долларов в старой машине плюс 20 000 долларов, выплаченных наличными). Нескорректированная база Пола составляет 25000 долларов, если он не требует вычета по разделу 179, специальной амортизационной скидки или не имеет других увеличений или уменьшений по сравнению с исходной базой, обсуждавшейся ранее в разделе Нескорректированная база .
Проданный автомобиль, частично используемый в бизнесе.
Если вы обмениваете автомобиль, который частично использовался в вашем бизнесе, на новый автомобиль, который вы будете использовать в своем бизнесе, вы должны сделать поправку на обмен для личного использования старого автомобиля. Эта корректировка приводит к уменьшению вашей базовой стоимости вашего старого автомобиля, но не ниже нуля, для целей расчета амортизационных отчислений для нового автомобиля. (Однако эта корректировка не используется, когда вы определяете прибыль или убыток от последующей утилизации нового автомобиля.См. Паб. 544, Продажа и другое отчуждение активов, для получения информации о том, как сообщить о отчуждении вашего автомобиля.)
Чтобы рассчитать нескорректированную базу амортизации вашего нового автомобиля, сначала добавьте к скорректированной базе в старом автомобиле любую дополнительную сумму, которую вы платите за новый автомобиль. Затем вычтите из этой суммы избыток, если таковой имеется:
Общая сумма сумм, которые были бы допущены в качестве амортизации в течение налоговых лет до торговли, если бы 100% использования автомобиля было коммерческим и инвестиционным использованием, более
Общая сумма фактически разрешенных сумм амортизации за эти годы.
Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS).
MACRS — это название, данное налоговым правилам для возврата (возмещения) за счет амортизационных отчислений стоимости собственности, используемой в торговле или бизнесе или для получения дохода.
Максимальная сумма, которую вы можете удержать, ограничена и зависит от года, когда вы вводили свой автомобиль в эксплуатацию.См. «Пределы амортизации » ниже.
Период восстановления.
Согласно MACRS автомобили классифицируются как собственность на 5 лет. Фактически вы уменьшаете стоимость автомобиля, грузовика или фургона в течение 6 календарных лет. Это связано с тем, что ваш автомобиль обычно считается введенным в эксплуатацию в середине года, и вы требуете амортизацию за половину первого и шестого года.
Для получения дополнительной информации о требованиях к этому более короткому периоду восстановления и процентам, используемым при расчете амортизационных отчислений, см. Главу 4 Pub.946.
Методы амортизации.
Вы можете использовать один из следующих методов для снижения стоимости вашего автомобиля.
Метод 200% уменьшающегося остатка (200% DB) в течение 5-летнего периода восстановления, который переключается на прямой метод, когда этот метод обеспечивает такое же или большее вычету.
Метод 150% уменьшающегося остатка (150% DB) в течение 5-летнего периода восстановления, который переключается на прямой метод, когда этот метод обеспечивает такое же или большее вычету.
Прямолинейный метод (SL) в течение 5-летнего периода восстановления.
. Если вы используете Таблица 4-1 (обсуждается ниже) для определения нормы амортизации на 2020 год, вам не нужно определять, в каком году, используя метод прямой линии, вычитается равная или большая величина. Это связано с тем, что на графике в курсах встроен метод прямой линии. .
Перед тем, как выбрать метод, примите во внимание следующие факты.
Использование линейного метода обеспечивает равные ежегодные вычеты в течение периода восстановления.
Использование методов уменьшающегося остатка обеспечивает более высокие вычеты в предыдущие годы восстановления, при этом вычеты обычно становятся меньше с каждым годом.
График амортизации MACRS.
A 2020 Таблица амортизации MACRS и инструкции включены в эту главу в виде таблицы 4-1.С помощью этой таблицы вы сможете легко рассчитать амортизационные отчисления для вашего автомобиля в 2020 году. Аналогичная таблица содержится в Инструкции к форме 2106.
. Возможно, вам придется использовать таблицы в Pub. 946 вместо использования этого графика амортизации MACRS . .
Необходимо использовать таблицы амортизации в Pub. 946, а не Таблица амортизации MACRS на 2020 год в этой публикации, если к вам применимо одно из следующих трех условий.
Вы подаете декларацию за финансовый год.
Вы подаете декларацию за короткий налоговый год (менее 12 месяцев).
В течение года действуют все следующие условия.
Вы ввели в эксплуатацию некоторое имущество с января по сентябрь.
Вы ввели в эксплуатацию некоторое имущество с октября по декабрь.
Ваша база в собственности, которую вы передали в эксплуатацию с октября по декабрь (исключая нежилую недвижимость, жилую недвижимость, сдаваемую в аренду, и недвижимость, введенную в эксплуатацию и выбываемую в том же году), составляла более 40% от вашей общей базы во всей собственности, которую вы введены в эксплуатацию в течение года.
Амортизация в будущие годы.
Если вы используете проценты из диаграммы, вы должны продолжать использовать их в течение всего периода восстановления вашего автомобиля. Однако вы не можете продолжать использовать диаграмму, если ваша база в автомобиле скорректирована из-за несчастного случая. В этом случае для года корректировки и оставшегося периода восстановления рассчитайте амортизацию без диаграммы, используя скорректированный базис в автомобиле в конце года корректировки и за оставшийся период восстановления.См. «Расчет вычета без использования таблиц » в главе 4 Pub. 946.
. В будущем не используйте диаграмму в этом выпуске публикации. Вместо этого используйте диаграмму в публикации или инструкции по форме на будущие годы. .
Утилизация автомобиля в период восстановления.
Если вы утилизируете автомобиль до окончания периода восстановления, вам обычно предоставляется полгода амортизации в год утилизации, если вы не приобрели автомобиль в последнем квартале года.См. «Вычет амортизации за год продажи» в разделе «Списание автомобиля », « позже» для получения информации о том, как рассчитать допустимую амортизацию в год выбытия.
Как пользоваться графиком 2020 года.
Чтобы рассчитать амортизационные отчисления на 2020 год, найдите процентное значение в столбце Таблицы 4-1, основанное на дате первого ввода автомобиля в эксплуатацию и используемом вами методе начисления амортизации. Умножьте нескорректированный базис вашего автомобиля (определенный ранее) на этот процент, чтобы определить сумму амортизационных отчислений.Если вы предпочитаете рассчитывать амортизационные отчисления без помощи диаграммы, см. Pub. 946.
. Ваш вычет не может превышать максимальный предел амортизации для автомобилей. См. Пределы амортизации , далее. .
Пример.
Фил купил подержанный грузовик в феврале 2019 года, чтобы использовать его исключительно в своем ландшафтном бизнесе. Он заплатил 9 200 долларов за грузовик без обмена. Фил не требовал никаких вычетов по разделу 179, грузовик не имел права на получение специальной амортизационной скидки, и он решил использовать метод 200% DB, чтобы получить самый большой вычет на амортизацию в первые годы.
Фил использовал график амортизации MACRS в 2019 году, чтобы найти свой процент. Нерегулированная основа его грузовика равна его стоимости, потому что Фил использовал его исключительно для бизнеса. Он умножил нескорректированный базис своего грузовика, 9 200 долларов, на применявшийся процент, 20%, чтобы рассчитать его амортизационный вычет в 2019 году в размере 1840 долларов.
В 2020 году Фил использовал грузовик в личных целях, когда ремонтировал кабину своего отца. Его записи показывают, что коммерческое использование его грузовика составляло 90% в 2020 году.Фил использовал Таблицу 4-1, чтобы найти свой процент. Читая первый столбец для даты ввода в эксплуатацию и переходя к столбцу 200% DB, он находит свой процент, 32%. Он умножает нескорректированный базис своего грузовика, 8 280 долларов (затраты на 9 200 долларов × 90% (0,90) коммерческого использования), на 32% (0,32), чтобы получить вычет амортизации в 2020 году в размере 2650 долларов.
Существуют ограничения на сумму, которую вы можете вычесть при амортизации вашего автомобиля, грузовика или фургона. Вычеты по разделу 179 и специальные амортизационные отчисления рассматриваются как амортизация для целей установленных лимитов.Максимальная сумма, которую вы можете удерживать каждый год, зависит от даты приобретения легкового автомобиля и года ввода легкового автомобиля в эксплуатацию. Эти ограничения показаны в следующих таблицах на 2020 год.
Максимальный вычет амортизации для легковых автомобилей (включая грузовые автомобили и фургоны), приобретенных до 28 сентября 2017 г. и введенных в эксплуатацию в течение 2018-2020 гг.Дата | 4-я и | |||
Размещено в | 1-й | 2-я | 3-й | Позднее |
Сервис | Год | Год | Год | Годы |
2020 | 10 100 долл. США | 16 100 долл. США | $ 9 700 | $ 5 760 |
2019 | 14900 долл. США 1 | 16 100 долл. США | $ 9 700 | $ 5 760 |
2018 | 16 400 90 4 14 2 90 4 15 90 7 18 | 16 000 | 9,600 | 5,760 |
1 10 100 долл. США, если легковой автомобиль не является квалифицируемой собственностью или если вы решили не запрашивать специальную амортизационную надбавку. | ||||
2 10 000 долл. США, если легковой автомобиль не является квалифицированной собственностью или если вы решили не запрашивать специальную амортизационную надбавку. |
Дата | 4-я и | |||
Размещено в | 1-й | 2-я | 3-й | Позднее |
Сервис | Год | Год | Год | Годы |
2019–2020 | 18 100 долл. США 1 | 16 100 долл. США | $ 9 700 | $ 5 760 |
2018 | 18 000 2 | 16 000 | 9,600 | 5,760 |
1 10 100 долл. США, если легковой автомобиль не является квалифицируемой собственностью или если вы решили не запрашивать специальную амортизационную надбавку. | ||||
2 10 000 долл. США, если легковой автомобиль не является квалифицированной собственностью или если вы решили не запрашивать специальную амортизационную надбавку. |
Дата | 4-я и | |||
Размещено | 1-й | 2-я | 3-й | Позднее |
В эксплуатации | Год | Год | Год | Годы |
2012–2017 | $ 11 160 1 | 5 100 долл. США | 3 050 долл. США | $ 1,875 |
2010–2011 | 11 060 2 | 4900 | 2 950 | 1,775 |
2008–2009 | 10,960 3 | 4800 | 2,850 | 1,775 |
2007 | 3 060 | 4900 | 2,850 | 1,775 |
2006 | 2,960 | 4800 | 2,850 | 1,775 |
2005 | 2,960 | 4,700 | 2,850 | 1,675 |
2004 | 10,610 3 | 4800 | 2,850 | 1,675 |
06.05.2003– 31.12.2003 | 10,710 4 | 4900 | 2 950 | 1,775 |
01.01.2003– 05.05.2003 | 7,660 5 | 4900 | 2 950 | 1,775 |
1 3160 долл. США, если автомобиль не соответствует критериям собственности или если вы решили не запрашивать специальную амортизационную надбавку. | ||||
2 3 060 долларов, если автомобиль не соответствует критериям собственности или если вы решите не запрашивать специальную амортизационную надбавку. | ||||
3 2 960 долларов, если автомобиль не соответствует критериям собственности или если вы решите не запрашивать специальную амортизационную надбавку. | ||||
4 7660 долларов, если вы приобрели автомобиль до 5.06.2003. 3060 долларов США, если автомобиль не соответствует критериям собственности или если вы решите не требовать каких-либо специальных амортизационных отчислений. | ||||
5 3 060 долл. США, если вы приобрели автомобиль до 11 сентября 2001 г., он не является квалифицированной собственностью или вы решили не претендовать на специальную амортизационную надбавку. |
Грузовые автомобили и фургоны.
За налоговые годы до 2018 года максимальные амортизационные отчисления для грузовиков и фургонов обычно выше, чем для легковых автомобилей. Грузовик или фургон — это легковой автомобиль, который классифицируется производителем как грузовик или фургон и имеет полную массу транспортного средства не более 6000 фунтов.
Максимальный вычет из амортизации грузовиков и фургонов, введенных в эксплуатацию до 2018 годаМаксимальный износ грузовых автомобилей и фургонов.
Дата | 4-я и | |||
Размещено | 1-й | 2-я | 3-й | Позднее |
В эксплуатации | Год | Год | Год | Годы |
2017 | 11560 долл. США 1 | $ 5,700 | 3 450 долл. США | $ 2,075 |
2016 | 11,560 1 | 5,700 | 3,350 | 2,075 |
2015 | 11460 1 | 5,600 | 3,350 | 1 975 |
2014 | 11460 1 | 5 500 | 3,350 | 1 975 |
2013 | 11360 1 | 5 400 | 3 250 | 1 975 |
2012 | 11360 1 | 5,300 | 3150 | 1875 |
2011 | 11260 1 | 5 200 | 3150 | 1875 |
2010 | 11,160 1 | 5,100 | 3 050 | 1875 |
2009 | 11 060 90 4 14 1 90 4 15 90 7 18 | 4 900 | 2 950 | 1,775 |
2008 | 11,160 1 | 5,100 | 3 050 | 1875 |
2007 | 3,260 | 5 200 | 3 050 | 1875 |
2005–2006 | 3,260 | 5 200 | 3150 | 1875 |
2004 | 10 910 90 4 14 1 90 4 15 90 7 18 | 5,300 | 3150 | 1875 |
2003 | 11,010 1,2 | 5 400 | 3 250 | 1 975 |
1 Если специальная амортизационная надбавка не применяется или вы принимаете решение не запрашивать специальную амортизационную надбавку, лимит на первый год составляет 3560 долларов на 2017 и 2016 годы, 3460 долларов на 2015 и 2014 годы, 3360 долларов на 2013 и 2012 год, 3260 долларов на 2011 год, 3160 долларов на 2010 год, 3060 долларов на 2009 год, 3160 долларов на 2008 год, 3260 долларов на 2004 год и 3360 долларов на 2003 год. | ||||
2 Если грузовик или фургон были приобретены до 5.06.2003, грузовик или фургон квалифицируется как собственность, и вы претендуете на специальную скидку на амортизацию грузовика или фургона, максимальный вычет составляет 7960 долларов. |
Автомобиль использовался менее полного года.
Лимиты амортизации не уменьшаются, если вы используете автомобиль менее полного года. Это означает, что вы не уменьшаете лимит при сдаче автомобиля в эксплуатацию или утилизации автомобиля в течение года.Однако лимиты амортизации уменьшаются, если вы не используете автомобиль исключительно в деловых и инвестиционных целях. См. Reduction для личного использования далее.
Скидка для личного пользования.
Лимиты амортизации уменьшаются в зависимости от вашего процента личного использования. Если вы используете автомобиль менее 100% в своем бизнесе или работе, вы должны определить лимит амортизационных отчислений, умножив сумму лимита на процент использования бизнеса и инвестиций в течение налогового года.
Вычет по статье 179.
Вычет по статье 179 рассматривается как амортизационный вычет. Если вы приобрели легковой автомобиль (включая грузовики и фургоны) после 27 сентября 2017 г. и поставили его в эксплуатацию в 2020 г., используйте его только для бизнеса и выберите вычет по разделу 179, специальную амортизационную надбавку и амортизационный вычет для этого транспортного средства на сумму 2020 ограничен 18 100 долларами.
Пример.
4 сентября 2020 года Джек купил и сдал в эксплуатацию подержанный автомобиль за 15000 долларов и ввел его в эксплуатацию.Он использовал его на 80% для своего бизнеса и выбирает вычет по статье 179 за автомобиль. Автомобиль не квалифицируется как имущество для целей специального амортизационного отчисления.
Прежде чем применить ограничение, Джек рассчитывает, что его максимальный вычет по разделу 179 составляет 12 000 долларов. Это стоимость его соответствующей собственности (до максимальной суммы 1 040 000 долларов), умноженная на его коммерческое использование (15 000 долларов × 80% (0,80)).
Затем Джек подсчитывает, что его вычет по разделу 179 за 2020 год ограничен 8 080 долларами (80% от 10 100 долларов).Затем он рассчитывает свою нескорректированную базу в 3920 долларов ((15 000 долларов × 80% (0,80)) — 8 080 долларов) для определения его амортизационного вычета. Джек достиг своего максимального амортизационного вычета на 2020 год. В 2021 году Джек будет использовать свою нескорректированную базу в 3920 долларов для расчета своего амортизационного вычета.
Вычеты в годах после периода восстановления.
Если амортизационные отчисления для вашего автомобиля будут уменьшены до пределов для легковых автомобилей (обсуждалось ранее), у вас будет невозмещенная основа для вашего автомобиля в конце периода восстановления.Если вы продолжите использовать свой автомобиль для бизнеса, вы можете вычесть сумму невозмещенной стоимости (с учетом лимитов амортизации) после окончания периода восстановления.
Невозмещенная основа.
Это ваша стоимость или другая основа для автомобиля, за вычетом вычета из любого вычета из чистого топлива (для автомобилей, введенных в эксплуатацию до 1 января 2006 г.), кредита на альтернативный автотранспорт, кредита на электромобиль, налога на потребителя бензина и амортизации (включая любые специальные амортизационные отчисления, о которых говорилось ранее, если вы не решите не требовать их) и вычеты по разделу 179, которые были бы допустимы, если бы вы использовали автомобиль на 100% для бизнеса и инвестиций.
Период восстановления.
Для собственности на 5 лет период восстановления составляет 6 календарных лет. Амортизация за неполный год разрешена в первом календарном году, амортизация за полный год разрешена в каждом из следующих 4 календарных лет, а амортизация за неполный год разрешена в 6-м календарном году.
В соответствии с MACRS период восстановления будет одинаковым независимо от того, используете ли вы убывающий остаток или прямолинейную амортизацию. Вы определяете свою невосстановленную базу на 7-м году после ввода автомобиля в эксплуатацию.
Как лечить невосстановленную базу.
Если вы продолжите использовать свой автомобиль для бизнеса после периода восстановления, вы можете потребовать вычет амортизации в каждом последующем налоговом году, пока вы не восстановите свою базу в автомобиле. Максимальная сумма, которую вы можете удерживать каждый год, определяется датой ввода автомобиля в эксплуатацию и процентным соотношением использования вашего автомобиля. Например, вычеты не допускаются за год использования автомобиля на 100% в личных целях.
MACRS | Deprec. | |||
Год | % | Сумма | Предел | Разрешено |
2014 | 20,00 | $ 6 300 | 3160 долл. США | 3160 долл. США |
2015 | 32.00 | 10 080 | 5,100 | 5,100 |
2016 | 19,20 | 6 048 | 3 050 | 3 050 |
2017 | 11,52 | 3 629 | 1875 | 1875 |
2018 | 11,52 | 3 629 | 1875 | 1875 |
2019 | 5.76 | 1,814 | 1875 | 1,814 |
Итого | 31 500 долл. США | $ 16,874 |
По состоянию на конец 2019 года у Боба в машине оставалось невосстановленное основание в размере 14 626 долларов (31 500 — 16 874 доллара). Если Боб продолжит использовать автомобиль на 100% для бизнеса в 2020 году и в последующие годы, он может потребовать вычет амортизации, равную меньшей из 1875 долларов США или его оставшейся невозмещенной основе.
Если бы Боб использовал автомобиль на предприятии менее 100% в течение любого года, его амортизационные отчисления были бы меньше максимальной суммы, допустимой для этого года. Однако при определении своей невозмещенной базы в автомобиле он все равно уменьшил бы исходную базу на максимально допустимую сумму, как если бы коммерческое использование было 100%.Например, если бы Боб использовал свой автомобиль для бизнеса на 60% вместо 100%, его допустимые амортизационные отчисления составили бы 10 124 доллара (16 874 доллара × 60% (0,60)), но ему все равно пришлось бы уменьшить свою базу на 16 874 доллара, чтобы определить свою невосстановленная база.
Таблица 4-1. График амортизации MACRS на 2020 год (используется для расчета амортизации на 2020 год)
Если вы заявляете о фактических расходах на свой автомобиль, используйте приведенную ниже таблицу, чтобы найти метод амортизации и процент, который будет использоваться для возврата за 2020 год для автомобилей, введенных в эксплуатацию в 2020 году. Сначала в левом столбце найдите дату первого ввода автомобиля в эксплуатацию в 2020 году. Затем выберите метод амортизации и процент из столбцов (a), (b) или (c), следуя правилам, описанным в этой главе. | Для автомобилей, введенных в эксплуатацию до 2020 года, вы должны использовать тот же метод, который вы использовали для прошлогодней отчетности, кроме случаев, когда снижение объемов использования вашего бизнеса требует от вас перехода на прямолинейный метод. Вернитесь к Таблице износа MACRS за год, когда автомобиль был введен в эксплуатацию.(См. Автомобиль, использованный на 50% или меньше для Business , ранее.) Умножьте нескорректированный базис вашего автомобиля на процент использования вашего предприятия. Умножьте результат на процент, указанный на диаграмме, чтобы найти сумму амортизационного вычета за 2020 год. (См. Также «Пределы амортизации » ранее.) | |||||
Осторожно | Если вы поставили свой автомобиль в эксплуатацию после сентября любого года и в том же году вы ввели в эксплуатацию другое коммерческое имущество, вам, возможно, придется использовать январь.1 – сен. 30 процентов вместо 1 октября – декабря. 31 процент за вашу машину. | |||||
Чтобы выяснить, применимо ли это к вам, определите: 1) основу всей коммерческой собственности, которую вы передали в эксплуатацию после сентября того же года, и 2) основу всей коммерческой собственности, которую вы передали в эксплуатацию в течение всего этого года. Если основа имущества, введенного в эксплуатацию после сентября, не превышает 40% от основы всего имущества (исключая определенное имущество), введенного в эксплуатацию в течение всего года, используйте процент для января.1 – сен. 30 для расчета амортизации вашего автомобиля. См. Какое соглашение применяется? в главе 4 Pub. 946 для получения более подробной информации. | ||||||
Пример. Вы покупаете технику (базовая стоимость 32 000 долларов США) в мае 2020 года и новый фургон (базовая стоимость 20 000 долларов США) в октябре 2020 года, и оба они используются на 100% в вашем бизнесе. Вы используете процент за январь.1 – сен. 30 января 2020 г., чтобы рассчитать амортизацию вашего фургона. Это связано с тем, что базовая стоимость имущества (фургона) в размере 20 000 долларов США, введенного в эксплуатацию после сентября, не превышает 40% базы всего имущества, введенного в эксплуатацию в течение года (40% (0,40) × (32 000 долларов США + 20 000 долларов США) = 20 800 долларов США). ). | ||||||
(а) | (б) | (в) | ||||
Дата ввода в эксплуатацию | 200% Снижение Остаток (200% DB) 1 | 150% Снижение Остаток (150% DB) 1 | Прямая линия (SL) | |||
окт.1 – дек. 31 августа 2020 г. | 200 DB 5,0% | 150 DB 3.75% | SL 2,5% | |||
1 января — сен. 30, 2020 | 200 ДБ 20,0 | 150 ДБ 15,0 | SL 10,0 | |||
1 октября — дек. 31 августа 2019 г. | 200 ДБ 38,0 | 150 ДБ 28,88 | SL 20,0 | |||
янв.1 – сен. 30, 2019 | 200 ДБ 32,0 | 150 ДБ 25,5 | SL 20,0 | |||
1 октября — дек. 31, 2018 | 200 ДБ 22,8 | 150 ДБ 20.21 | SL 20,0 | |||
1 января — сен. 30, 2018 | 200 ДБ 19,2 | 150 ДБ 17,85 | SL 20,0 | |||
окт.1 – дек. 31, 2017 | 200 ДБ 13,68 | 150 ДБ 16,4 | SL 20,0 | |||
1 января — сен. 30 августа 2017 г. | 200 ДБ 11,52 | 150 ДБ 16.66 | SL 20,0 | |||
1 октября — дек. 31, 2016 | 200 ДБ 10,94 | 150 ДБ 16,41 | SL 20,0 | |||
янв.1 – сен. 30, 2016 | 200 ДБ 11,52 | 150 ДБ 16.66 | SL 20,0 | |||
1 октября — дек. 31 августа 2015 г. | 200 ДБ 9,58 | 150 ДБ 14,35 | SL 17,5 | |||
1 января — сен. 30 августа 2015 г. | 200 ДБ 5,76 | 150 ДБ 8,33 | SL 10,0 | |||
До 2015 г. 2 | ||||||
1 Вы можете использовать этот столбец, только если коммерческое использование вашего автомобиля превышает 50%. 2 Если к вашему автомобилю применялись максимальные пределы амортизации и у вас нет восстановленной базы для автомобиля, вы можете продолжать требовать амортизации. См. Вычеты в годах после периода восстановления в рамках пределов амортизации ранее. |
Тема № 511 Деловые командировочные расходы
Путевые расходы — это обычные и необходимые расходы на выезд из дома по работе, профессии или работе.Вы не можете вычесть чрезмерные или экстравагантные расходы или расходы на личные нужды.
Вы уезжаете из дома, если в соответствии с вашими обязанностями вы должны находиться вдали от основной зоны вашего налогового дома на период, значительно превышающий обычный рабочий день, и вам необходимо выспаться или отдохнуть, чтобы соответствовать требованиям вашей работы. в то время как вдали.
Как правило, ваш налоговый дом — это весь город или район, где находится ваше основное место работы или работы, независимо от того, где вы держите свой семейный дом.Например, вы живете с семьей в Чикаго, но работаете в Милуоки, где останавливаетесь в отеле и едите в ресторанах. Вы возвращаетесь в Чикаго каждые выходные. Вы не можете вычесть расходы на проезд, питание или проживание в Милуоки, потому что это ваш налоговый дом. Путешествие по выходным к семейному дому в Чикаго не по работе, поэтому эти расходы также не подлежат вычету. Если вы регулярно работаете более чем в одном месте, вашим налоговым домом является тот район, где находится ваше основное место работы или бизнеса.
При определении вашего основного места деятельности примите во внимание продолжительность времени, которое вам обычно необходимо проводить в каждом месте для деловых целей, степень деловой активности в каждой области и относительную значимость финансовой отдачи от каждой области. Однако наиболее важным фактором является продолжительность времени, которое вы проводите в каждом месте.
Вы можете вычесть командировочные расходы, оплаченные или понесенные в связи с временной работой вне дома. Однако вы не можете вычесть командировочные расходы, уплаченные в связи с неопределенным рабочим заданием.Любое рабочее задание более одного года считается бессрочным. Кроме того, вы не можете вычесть командировочные расходы по месту работы, если вы реально ожидаете, что проработаете там более одного года, независимо от того, действительно ли вы работаете там так долго. Если вы реально рассчитываете работать во временном месте в течение одного года или меньше, и ожидания меняются так, что в какой-то момент вы реально ожидаете работать там более одного года, командировочные расходы не будут вычитаться, когда ваши ожидания изменятся.
Путевые расходы на конгрессы вычитаются, если вы можете доказать, что ваше участие приносит пользу вашей профессии или бизнесу. Особые правила применяются к конвенциям, проводимым за пределами Северной Америки.
Вычитаемые командировочные расходы вдали от дома включают, помимо прочего, следующие расходы:
- Путешествуйте самолетом, поездом, автобусом или автомобилем между вашим домом и местом работы. (Если вам предоставят билет или вы едете бесплатно из-за того, что часто путешествуете или по аналогичной программе, ваши расходы равны нулю.)
- Тарифы на такси или другие виды транспорта между:
- Аэропорт или вокзал и ваш отель,
- Отель и место работы ваших клиентов или клиентов, место вашей деловой встречи или временное место работы.
- Перевозка багажа, а также образцов или демонстрационных материалов между вашим постоянным и временным местом работы.
- Использование автомобиля в командировке. Вы можете вычесть фактические расходы или стандартную ставку пробега, а также связанные с бизнесом сборы и плату за парковку.Если вы арендуете автомобиль, вы можете вычесть из расходов только ту часть, которая используется для бизнеса.
- Проживание и питание, не связанное с развлечениями.
- Химчистка и прачечная.
- Деловые звонки во время деловой поездки. (Это включает деловое общение с помощью факсимильного аппарата или других устройств связи.)
- Чаевые, которые вы платите за услуги, связанные с любыми из этих расходов.
- Прочие аналогичные обычные и необходимые расходы, связанные с вашей деловой поездкой. (Эти расходы могут включать в себя проезд до делового обеда и обратно, оплату услуг стенографистки, плату за аренду компьютера, а также эксплуатацию и обслуживание домашнего трейлера.)
Вместо того, чтобы вести учет расходов на питание и вычитать фактическую стоимость, вы обычно можете использовать стандартное пособие на питание, которое зависит от того, куда вы путешествуете. Вычет за деловые обеды обычно ограничивается 50% невозмещенной стоимости.
Если вы работаете не по найму, вы можете вычесть командировочные расходы в Таблице C (Форма 1040), Прибыль или убыток от бизнеса (Индивидуальное предпринимательство), или, если вы фермер, в Таблице F (Форма 1040), Прибыль или Убытки от ведения сельского хозяйства.
Если вы являетесь членом Национальной гвардии или военного резерва, вы можете претендовать на вычет невозмещенных дорожных расходов, уплаченных в связи с выполнением услуг в качестве резервиста, что снижает ваш скорректированный валовой доход. Это путешествие должно быть ночным и находиться на расстоянии более 100 миль от вашего дома. Расходы должны быть обычными и необходимыми. Этот вычет ограничен обычной федеральной ставкой суточных (для проживания, питания и непредвиденных расходов) и стандартной ставкой пробега (для расходов на автомобиль) плюс любые сборы за парковку, паромные сборы и дорожные сборы.Укажите эти расходы в форме 2106 «Деловые расходы сотрудников» и укажите их в форме 1040 или форме 1040-SR как корректировку дохода.
Хорошие записи необходимы. См. Тему № 305 для получения информации о ведении документации. Для получения дополнительной информации об этих и других командировочных расходах см. Публикацию 463 «Путевые расходы, развлечения, подарки и автомобильные расходы».
Руководство по вычету деловых расходов
Вы владелец малого бизнеса или фрилансер ? Вы можете быть удивлены тем, сколько из ваших деловых расходов считается подлежащими вычету из налогооблагаемой базы .Когда вы будете готовы подать налоговую декларацию 2020 , вы захотите воспользоваться всеми доступными вам вычетами. В ближайшие недели мы разберем бизнес-расходы, не облагаемые налогом, в серии блогов, состоящей из нескольких частей.
Добро пожаловать в Часть I: Транспорт, путешествия и питание.
Чтобы вычесть коммерческие расходы, необходимо как обыкновенный , так и . Согласно определению IRS :
Обычные расходы — это те, которые считаются «обычными и приемлемыми» в вашей сфере деятельности.
Необходимые расходы определены как «полезные и уместные для вашего бизнеса». Расходы могут считаться необходимыми, даже если они не считаются необходимыми.
Используете ли вы свой автомобиль или грузовик для целей, связанных с вашим бизнесом? обслуживание вашего автомобиля. Другие расходы, связанные с местным транспортом и деловыми поездками, также могут не облагаться налогом.
Местные транспортные расходы включают затраты, понесенные в следующих сценариях:
Переход с одного рабочего места на другое в ходе вашего бизнеса или профессии.
Посещение клиентов или заказчиков.
Собираетесь на деловую встречу вдали от обычного рабочего места.
Поездка из дома на временное рабочее место за пределами вашего постоянного места (мест) работы.
Обратите внимание, что вы не можете вычесть расходы на поездку на автомобиле между домом и основным местом работы как коммерческие расходы; они считаются личными транспортными расходами.Однако, если ваш дом соответствует критериям вашего основного места работы, вы можете вычесть расходы на поездку от вашего дома к клиентам или покупателям в оба конца.
Сценарий 1: Путешествующий инструктор по музыке
Возможно, вы путешествуете с музыкальным инструктором. Вместо того, чтобы преподавать из одного места, вы отправляетесь к каждому ученику на домашние уроки. Вы можете вычесть транспортные расходы, связанные с поездкой в дома ваших учеников и обратно.
Сценарий 2: Музыкальный инструктор с домашней студией
Вместо того, чтобы ездить к каждому ученику, вы преподаете уроки музыки из дома.Хотя большинство ваших учеников берут уроки в вашей домашней студии, пожилая ученица не может водить машину, поэтому вы вместо этого едете к ней домой. Вы можете вычесть транспортные расходы на поездку между ее домом и вашим.
Сценарий 3: Музыкальный инструктор в отдельном месте
Вместо того, чтобы ездить к ученикам и обратно или учить из собственного дома, вы арендуете отдельную студию для использования в качестве основного рабочего места. Вы можете не , а вычесть транспортные расходы, понесенные при поездке между вашим домом и студией.Однако, если несколько студентов предпочитают уроки на дому, а не к вам, вы можете вычесть расходы на поездку между вашей студией и домами этих студентов.
Методы вычета расходов на легковые и грузовые автомобилиДля связанных с бизнесом местных транспортных расходов или транспортных расходов с ночевкой вы можете рассчитать вычет, используя один из двух методов. Вы можете выбрать сумму фактических расходов, понесенных , или использовать стандартную ставку миль за (57,5 центов за милю на 2020 год; 56 центов за милю на 2021 год).
Если вы решите использовать стандартную ставку миль за пробег , единственными фактическими транспортными расходами, которые вы можете вычесть за год, являются связанные с бизнесом сборы за парковку и дорожные сборы.
Если вы решите вычесть ваши фактических транспортных расходов , вы также можете иметь право вычесть фактические расходы на автомобиль или грузовик. Сюда могут входить следующие:
Амортизация
Аренда гаража
Газ
Страхование
Платежи по аренде
Лицензии
0004 9000 9000 90000004 9000Регистрация
Ремонт
Шины
Плата за проезд
Если ваш автомобиль используется как для бизнеса, так и для личных целей, вы должны разделить свои расходы между бизнесом и личным использованием в зависимости от пройденного расстояния для каждой цели.Ведите журнал своего пробега и держите квитанции!
Вы также можете иметь право на вычет суммы, которую вы возмещаете своим сотрудникам за расходы на легковые и грузовые автомобили.
Поездки и питаниеВремя от времени владельцам бизнеса и сотрудникам может потребоваться поездка по работе. Если вы путешествуете по бизнесу вне дома, вы можете вычесть сопутствующие расходы, если выполняются следующие условия:
В соответствии с вашими служебными обязанностями вы должны находиться вдали от общей территории вашего налогового дома на значительно дольше, чем обычный рабочий день.Ваше постоянное место работы обычно считается вашим налоговым домом.
Вам нужно спать или отдыхать, чтобы выполнять свои обязанности вдали от дома.
Путешествие
Путешествуя по делам, вы можете вычесть стоимость перелета самолетом, поездом, автобусом или автомобилем между вашим домом и местом работы. Сюда входят расходы на эксплуатацию и техническое обслуживание вашего автомобиля вдали от дома.
Вы также можете вычесть плату за услуги такси, пригородного автобуса, лимузина или других видов транспорта (например, Uber или других приложений для совместного использования поездок) до вашего отеля из аэропорта или железнодорожного / автобусного вокзала или между вашим отелем и вашим временное место работы.
Багаж и отгрузка
Вы можете вычесть стоимость пересылки багажа или проб и демонстрационных материалов между вашим постоянным и временным местом работы.
Питание и проживание
Если ваша поездка длится ночь или достаточно продолжительна, и вам требуется сон или отдых для надлежащего выполнения своих деловых обязанностей, вы можете вычесть стоимость питания и проживания.
Большинство налогоплательщиков имеют право вычесть 50% расходов на питание в 2020 году; на 2021 и 2022 налоговые годы IRS повысило этот порог до 100%.Этот порог снизится 31 декабря 2022 года.
При расчете стоимости питания вы можете использовать фактические расходы или стандартное пособие на питание, предоставленное Управлением общего обслуживания США, которое обычно варьируется в зависимости от места поездки .
** Обратите внимание, что Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 года определил, что расходы на развлечения больше не подлежат налогообложению.
Прочие вычитаемые командировочные расходы
Прочие вычитаемые командировочные расходы включают в себя расходы на химчистку или стирку во время путешествий, выполнение деловых звонков или использование других устройств связи в деловых целях, а также чаевые, уплаченные на любые из вышеупомянутых расходов.
Владельцы бизнеса также могут вычесть уплаченную сумму для возмещения сотрудникам транспортных расходов и расходов на питание.
Если у вас есть вопросы о вычете расходов на транспорт, дорогу или питание, не стесняйтесь обращаться к нам; свяжитесь с компанией Seymour & Perry, LLC, чтобы назначить бесплатную консультацию.
Если вы хотите оставаться в курсе событий и получать уведомление по электронной почте с каждым новым сообщением в блоге, подпишитесь ниже!
Прочтите вторую часть этой серии: Удержание в домашнем офисе.
Командировочные расходы и командировочные расходы как вычеты
Ваш бизнес связан с дорожными расходами или расходами на поездку на работу? Если это деловая поездка, это вычитается как деловые расходы. Если это поездка на работу, это не франшиза. IRS делает различие между поездками на работу и деловыми поездками; Транспортные расходы разрешены только в особых случаях, в то время как командировочные расходы, как правило, разрешены в определенных пределах.
Что такое деловые поездки?
Деловые поездки — это общая категория расходов, которая включает в себя расходы владельцев бизнеса и сотрудников в деловых целях:
- Поездка в офисы компании, например, поездка в офис клиента, чтобы забрать канцелярские товары или на встречу в ресторане
- Путешествие на дальние расстояния самолетом, поездом или автомобилем до офисов, включая поездку на бизнес-конференцию или встречу с клиентом в любой точке страны
IRS позволяет компаниям вычитать расходы на командировки владельцев и сотрудников.
Что такое транспортные расходы?
Расстояние между вашим домом и местом работы — это ваш путь на работу, а время, которое вы проводите в пути между домом и работой, независимо от того, как далеко, — это расстояние, на которое вы добираетесь до работы. IRS сообщает, что ежедневные поездки, как правило, не позволяют вычитать расходы на поездку на работу. Подумайте об этом так: всем нужно добираться до работы, как сотрудникам, так и владельцам бизнеса, поэтому эти расходы не являются частью вашего бизнеса.
Транспортные расходы называются «ежедневными командировочными расходами», и они обычно не подлежат вычету в качестве деловых расходов.Единственное исключение — ежедневные поездки на «временную рабочую станцию за пределами мегаполиса, где вы живете» и обратно. Например, если вы живете в Давенпорте, штат Айова, и каждый день едете в Сидар-Рапидс, штат Айова (80 миль), вы можете вычесть эти расходы на дорогу. Но имейте в виду, что термин «мегаполис» может вызывать сомнения. Термин «временный» обычно принимается IRS как срок действия не более года.
В одном из дел в налоговом суде, самозанятый владелец бизнеса каждый день ездил из дома на временные рабочие места на расстоянии до 96 миль и возвращался домой каждую ночь.Это долгая поездка, но это все равно добираться до работы, а не путешествовать. Налоговый суд постановил, что дом рабочего и места временной работы находятся в пределах городской агломерации большого города на Среднем Западе, поэтому поездки носили коммутирующий характер.
IRS рассматривает эти обстоятельства деловой поездки в индивидуальном порядке, поэтому лучше поговорить со своим налоговым специалистом, если вы хотите вычесть командировочные расходы.
Что считается дорожными расходами?
С другой стороны, деловая поездка не считается поездкой на работу, если она соответствует любому из следующих условий:
Обычное место работы.Если у вас есть хотя бы одно постоянное место работы вдали от вашего дома, и вы путешествуете по временному месту работы в той же профессии или компании, независимо от расстояния. Как правило, IRS считает, что временное место работы — это место, где предполагается, что ваша работа продлится один год или меньше.
Место временной работы. Путешествие осуществляется на временное рабочее место за пределами мегаполиса, в котором вы живете и обычно работаете.
Ваш дом — это ваше основное место работы , и вы путешествуете по другому месту работы в той же профессии или компании, независимо от того, является ли это место постоянным или временным и независимо от расстояния.IRS считает, что ваш дом является вашим основным местом ведения бизнеса, если вы вычитаете расходы на служебное использование дома (а не в качестве наемного работника).
Какие командировочные расходы я могу вычесть?
Если вы путешествуете не по дороге на работу, а по работе, вы можете вычесть командировочные расходы, в том числе:
- Перевозка самолетом, поездом, автобусом или автомобилем между вашим домом и местом работы
- Расходы на такси, лимузин или маршрутный автобус
- Сборы за багаж или доставку материалов, связанных с работой (например, на выставку)
- Расходы на автомобиль, связанные с использованием собственного автомобиля или арендованного автомобиля (вы должны выделить любое личное использование автомобиля, которое не подлежит вычету)
- Проживание и питание, если ваша поездка длится ночь или достаточно долго, чтобы вам нужно было остановиться на сон или отдых
- Расходы на химчистку и стирку
- Телефонные звонки по делам во время вашего отсутствия
- Советы по хозяйственным расходам во время путешествия
- Прочие деловые расходы во время путешествия
Важно вести хороший учет, чтобы вы могли показать бизнес-цель и списать эти расходы.
Правила IRS по вычетам расходов на проезд сложны; Цель этой статьи — дать вам некоторую общую информацию, но не охватить все детали определений и правил IRS. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 463 IRS — Путевые расходы, развлечения, подарки и автомобильные расходы.
Что мне нужно знать, чтобы вычесть водительские расходы?
Чтобы квалифицироваться как расходы, подлежащие вычету, необходимо преодолеть три препятствия, связанных с расходами на вождение:
1.Деловые люди ездят на работу? Это обычная ситуация с возвратом на работу? Поездка на автомобиле длится больше суток и требует ночевки? Если это поездка из дома на работу или не ночлег, то это поездка на работу, и она не подлежит вычету в качестве деловых расходов.
Потом,
2. Есть ли конкретная бизнес-цель? Можете ли вы написать краткое описание деловой активности? Например: «поездка в офис клиента для обсуждения предложения» или «поездка в банк для сдачи коммерческих квитанций».«Если вы можете письменно продемонстрировать деловую цель, вы можете вычесть расходы.
Потом,
3. Можно ли полностью вычесть конкретные расходы или IRS налагает ограничения? Большинство деловых расходов полностью вычитаются, но некоторые из них ограничены. Например, расходы на развлечения больше не подлежат вычету для предприятий (на 2018 год и позже), а расходы на питание имеют лимит вычета в размере 50%.
Какой франшизы при международных поездках?
Деловые расходы на международные поездки учитываются IRS особым образом, поскольку международные поездки более продолжительны, и это означает, что вы не сможете легко добраться до дома.Если вы можете выполнить хотя бы одно из этих трех условий, вы сможете вычесть все свои международные командировочные расходы, даже если некоторые из них предназначены для личного использования:
- Для поездки требуется, чтобы вы были за пределами США как минимум на неделю, и вы потратили менее 25% расходов на личные покупки, или
- У вас было то, что IRS называет «существенным контролем» над маршрутом, или
- Вы можете доказать, что отпуск не был важным фактором в поездке.
Как вы понимаете, эта категория сложная, поэтому обратитесь за помощью к налоговому специалисту, прежде чем пытаться требовать международные командировочные расходы.
Разъяснения налоговых отчислений на командировки
У IRS есть простое объяснение того, когда транспортные расходы подлежат вычету (если ваш дом не является вашим основным местом работы). См. Публикацию IRS 587-Использование вашего дома в коммерческих целях для получения дополнительной информации о том, как определить, является ли ваш дом основным местом вашей деятельности.
Командировочные и транспортные расходы — требования к вычету и ведению учета (портфель 519)
Описание
Bloomberg «Налоговый портфель, командировочные и транспортные расходы — требования к вычетам и учету», объясняет основные и процедурные правила вычета командировочных, транспортных и коммутирующих расходов.В нем анализируются проблемы, возникающие при определении возможности вычета командировочных расходов, понесенных в контексте работы или самозанятости, в том числе о том, правильно ли охарактеризованы конкретные расходы как личные или деловые и связаны ли эти расходы с поездкой за пределы дома. Кроме того, Портфолио изучает условия, при которых могут быть вычтены транспортные расходы и некоммерческие командировочные расходы.
В частности, Портфель содержит исчерпывающий анализ вычетов, доступных для коммерческого использования автомобилей и других типов транспортных средств, а также ограничений на вычет таких расходов, в дополнение к изучению налоговых последствий использования сотрудниками транспорт, предоставляемый работодателем, и другие дополнительные льготы.Наконец, поскольку налогоплательщик должен установить расходы, заявленные как вычеты, в Портфеле подробно обсуждаются все применимые правила обоснования и требования к отчетности.
Информация и анализ в этом Портфеле помогут практикующему специалисту или деловому человеку в обеспечении выполнения всех требований к вычету. Это жизненно важно, потому что, если не будет уделено строгое внимание требованиям закона и нормативных актов, работодатель и работник могут потерять право на вычеты, допустимые в противном случае.
Содержание
I. Введение
II. Путевые расходы
III. Транспортные и общественные расходы
IV. Вычеты и кредиты на коммерческое и приносящее доход использование легковых автомобилей и другого имущества, включенного в листинг
V. Использование автомобиля работодателем в личных целях и других включенных и исключаемых дополнительных льгот
VI. Требования к обоснованию, отчетности и учету командировочных и транспортных расходов
Политика командировочных расходов
Обзор
Политика [Название компании] предусматривает возмещение сотрудникам разумных и необходимых расходов, понесенных во время утвержденных служебных командировок.
Сотрудники, обращающиеся за компенсацией, должны нести самые низкие разумные командировочные расходы и проявлять осторожность, чтобы избежать нарушений или их видимости. Возмещение допускается только в том случае, если возмещение не было и не будет получено из других источников. Если возникают обстоятельства, которые конкретно не описаны в этой политике в отношении поездок, следует предпринять наиболее консервативные меры.
Политика в отношении деловых поездок согласована с правилами компании по возмещению расходов.Все командировки, связанные с бизнесом, оплачиваемые из средств [Название компании], должны соответствовать политике компании в отношении расходов.
Полномочия и ответственность
Поездки сотрудников должны быть разрешены. Путешественники должны убедиться, что запланированная поездка имеет право на возмещение, прежде чем организовывать поездку. В течение 30 дней после завершения поездки путешественник должен предоставить форму возмещения командировочных расходов и подтверждающую документацию для получения возмещения расходов.
Физическое лицо не может утверждать свое собственное путешествие или компенсацию.Форма возмещения командировок должна быть подписана исполнительным директором или финансовым директором (для командировок на сумму более 1000 долларов США) или бизнес-менеджером (для поездок на сумму менее 1000 долларов США).
Путевые расходы и компенсация членам управленческой команды должны утверждаться исполнительным директором или финансовым директором и ежегодно проверяться внутренним аудитором.
Назначенные утверждающие органы должны проверять расходы и отказывать в возмещении, если есть основания полагать, что эти расходы неуместны или чрезмерны.
Личные средства
Путешественникам следует ознакомиться с инструкциями по возмещению расходов, прежде чем тратить личные средства на командировки, чтобы определить, подлежат ли такие расходы возмещению. См. Подробности в Разделе II: «Командировочные расходы / процедуры». [Название компании] оставляет за собой право отказать в возмещении путевых расходов за несоблюдение политик и процедур.
Путешественникам, которые используют личные средства для облегчения организации поездки, не будут возмещены расходы до тех пор, пока поездка не состоится и не будет предоставлена соответствующая документация.
Отпуск в сочетании с деловой поездкой
В тех случаях, когда отпуск добавляется к деловой поездке, любое изменение стоимости авиабилетов, аренды автомобиля или проживания должно быть четко указано в форме заявки на поездку. [Название компании] не осуществляет предоплату личных расходов с намерением «погасить» их в более позднее время, а также не возмещает какие-либо личные расходы.
Исключения
Иногда путешественникам может потребоваться запросить исключения из этой политики в отношении поездок.Запросы об исключениях из политики должны подаваться в письменной форме и утверждаться исполнительным директором или финансовым директором. Исключения, связанные с расходами директора или финансового директора, должны быть представлены на утверждение другому лицу или казначею попечительского совета. В большинстве случаев ожидаемое время рассмотрения и утверждения составляет пять рабочих дней.
Командировочные расходы / процедуры
Общая информация
Разрешенные командировки сотрудников, включающие предоплату, должны быть предварительно одобрены.
Для возмещения стоимости парковки, пробега, бензина вместо пробега и проездных на паром или автобус не требуются запросы, если они менее 10 долларов США. Запросы на возмещение расходов, превышающих 10 долларов США, необходимо подавать в форме возмещения командировочных расходов.
Допустимые предоплаченные дорожные расходы
Перед поездкой [Название компании] может выплачивать предоплату за авиабилеты, железнодорожный транспорт, аренду транспортных средств, регистрационный сбор на конференцию и авансы наличными.Применимая политика и методы оплаты этих предоплат приведены ниже.
Авиабилеты. Ожидается, что путешественники получат самую низкую доступную стоимость авиабилетов, которая в разумных пределах соответствует потребностям деловых поездок. Авиабилет может быть оплачен бизнес-офисом.
Путешественникам рекомендуется бронировать авиабилеты по крайней мере за 30 дней, чтобы избежать премиальных цен на авиабилеты.
Билеты на автобусный класс или билеты эконом-класса необходимо приобретать на внутренние или международные рейсы, время полета которых составляет менее пяти часов подряд, за исключением пересадок.
Билет ниже первого класса (т. Е. Бизнес-класс) может быть приобретен по усмотрению [Название компании] на внутренние или международные рейсы, время полета которых превышает пять часов подряд, за исключением пересадок.
Авиабилеты можно приобрести с помощью кредитной карты или чека в бизнес-офисе с формой запроса платежа.
Железнодорожные перевозки. [Название компании] предоплатит железнодорожные перевозки при условии, что их стоимость не превышает стоимости самого дешевого авиабилета.
Прокат автомобилей. [Название компании] будет платить за разрешенное использование арендованного автомобиля. См. Раздел о возмещении расходов ниже в этом разделе.
Регистрационный взнос на конференцию. Регистрационный взнос на конференцию может быть оплачен кредитной картой или чеком через офис с запросом платежной формы. Деловые банкеты или обеды, которые считаются частью конференции, могут быть оплачены вместе с регистрационным взносом; однако такое питание должно вычитаться из суточных путешественника.
Авансы на путевые расходы. Авансы наличными разрешены в особых ситуациях, которые могут вызвать неоправданные финансовые трудности для деловых путешественников. Эти ситуации ограничиваются сотрудниками, путешествующими от имени [Название компании]. Можно авансировать максимум 80 процентов от общей сметной стоимости.
Расходы, связанные с поездкой, должны быть согласованы и подтверждены в течение двух недель с даты возврата. Путешественник должен выплатить [Название компании] любые авансы сверх утвержденных возмещаемых расходов.Отдел, инициирующий поездку, несет ответственность за уведомление бизнес-офиса о внесении любых излишков средств на соответствующий счет отдела.
Авансы на командировку обрабатываются путем отправки заполненной формы запроса на оплату и формы запроса на поездку в офис компании. Возмещение любых оставшихся расходов оформляется на форме возмещения командировок, утвержденной уполномоченным органом, выдающим разрешения.
Возмещение расходов
Запросы на возмещение путевых расходов подаются в форме возмещения путевых расходов.Эта форма должна сопровождаться подтверждающей документацией. Если запрошенное возмещение превышает 20 процентов от общей сметы до поездки, форма возмещения командировок должна быть подписана исполнительным директором или финансовым директором.
Эти формы необходимо отправить в офис в течение двух недель после завершения поездки. Формы возмещения командировочных расходов, не представленные в этот срок, требуют одобрения исключения со стороны исполнительного директора или финансового директора.
Возмещение командировочных расходов основывается на документации о разумных и фактических расходах, подтвержденной оригиналами детализированных квитанций, где это необходимо. Компенсации, которые может выплачивать [Название компании], показаны ниже.
Авиабилеты. Если авиабилет не был предоплачен бизнес-офисом, требуется оригинал квитанции авиакомпании, квитанция / выписка электронного билета или квитанция / выписка через Интернет. В квитанции должен быть указан способ оплаты и указано, что оплата была произведена.
Железнодорожные перевозки. Если железнодорожная перевозка не была предоплачена бизнес-офисом, требуется оригинал квитанции с подробным описанием, оригинал квитанции / выписки электронного билета или квитанции / выписки через Интернет. В квитанции должен быть указан способ оплаты и указано, что оплата была произведена.
Автомобиль (личная собственность — для внутренних поездок). Для возмещения расходов требуются действующие водительские права, выданные в США, и личная автомобильная страховка.Водители должны быть осведомлены о степени покрытия (если таковое имеется), предоставляемого его или ее автомобильной страховой компанией для поездок, которые являются деловыми или не личными по своему характеру.
Компенсация за использование личного автомобиля основана на норме пробега [Название компании].
Форма компенсации командировочных расходов необходима для возмещения всех расходов, связанных с транспортными средствами, включая бензин, износ и личное страхование автомобилей. По состоянию на [дата] тариф составляет [$] за милю. Путешественники могут запросить возмещение фактических расходов на бензин вместо нормы миль [Название компании].В этих случаях требуются оригинальные детализированные квитанции.
Автомобиль (аренда — проезд по стране). Компенсация за арендованный коммерческий автомобиль в качестве основного вида транспорта разрешается только в том случае, если арендованный автомобиль более экономичен, чем любой другой вид общественного транспорта, или если пункт назначения недоступен иным образом. Аренда автомобиля в городе назначения возмещается. Требуются оригиналы квитанций.
[Название компании] разрешает возмещение стоимости самого экономичного транспортного средства.При определенных обстоятельствах можно арендовать более крупные автомобили с одобрения надзорного органа. В договоре аренды должны быть четко указаны дата и пункты отправления / прибытия, а также общая стоимость. Водители должны соблюдать требования к аренде и соблюдать ограничения. Требуются оригиналы квитанций.
Когда необходима аренда автомобиля, [Название компании] поощряет путешественников приобретать страхование возмещения ущерба при столкновении (CDW) и страхование возмещения убытков (LDW). [Название компании] возместит стоимость покрытия CDW и LDW; во всех других страховых возмещениях будет отказано.
Водители должны быть осведомлены о степени покрытия (если таковое имеется), предоставляемого его или ее автомобильной страховой компанией для поездок, которые являются деловыми или не личными по своему характеру.
Плата за парковку, сборы и другие непредвиденные расходы, связанные с использованием транспортного средства, не покрываются договором аренды.
Путешественникам настоятельно рекомендуется заправить бензобак перед возвратом автомобиля в агентство по аренде, чтобы избежать платы за обслуживание и более высоких цен на топливо.
Регистрационный взнос на конференцию. Если взнос за конференцию не был предоплачен, [Название компании] возместит эти сборы, включая связанные с бизнесом банкеты или обеды, которые являются частью регистрации на конференцию. Требуются оригиналы квитанций, подтверждающих оплату. Если конференция не предоставляет квитанцию, то для возмещения требуется аннулированный чек, квитанция / выписка по кредитной карте или документация о том, что сумма была уплачена.
Из суточных командировочных необходимо вычесть пропорциональную сумму за предоставленное питание.Подробнее см. Питание (суточные). Развлекательные мероприятия, такие как гольф и экскурсии, не возмещаются.
Регистрационный взнос, оплаченный напрямую физическим лицом, не будет возмещен до завершения конференции.
Жилье (коммерческое). Стоимость ночлега (только стоимость номера и налог) будет возмещена путешественнику, если разрешенная поездка составляет 45 миль или более от дома путешественника или основного места работы.
Исключения из этого ограничения могут быть одобрены в письменной форме исполнительным директором или финансовым директором.
[Название компании] возместит расходы на проживание по разумной цене на одноместное размещение или по стандартной цене бизнес-номера. Если отель или мотель является местом проведения конференции или конгресса, возмещение будет ограничено ставкой конференции.
Только стоимость одноместных номеров разрешена к оплате или возмещению, если вторая сторона не представляет агентство в уполномоченном качестве. Если в квитанции о проживании указано более чем одноместное размещение, необходимо указать стоимость одноместного номера. Если запрашивается компенсация за сумму, превышающую стоимость одноместного номера, необходимо указать имя второго человека.
Питание (суточные). Суточные возмещаются за проезд в пределах штата с ночевкой на расстояние 45 или более миль от дома путешественника или основного места работы.
Суточные применяются для всех поездок за пределы штата, которые находятся на расстоянии 45 миль или более от дома путешественника или основного места работы.
[Название компании] суточные ставки основаны на Руководящих принципах Управления общих служб США, которые зависят от города. Помимо питания, в эти ставки включены непредвиденные расходы, такие как стирка, химчистка и чаевые (например,g., уборка номера или чаевые портье). Случайные расходы, если это специально не указано в этой политике, не возмещаются.
Компенсация суточных зависит от времени отправления и возвращения в течение 24-часового дня и пропорционально распределяется соответственно.
Если бесплатное питание подается в самолете, включено в регистрационный сбор на конференцию, включено в стандартную стоимость одноместного номера в отеле или заменено законным деловым обедом, суточные для этого питания не могут быть востребованы.
Квитанции на выплату суточных не требуются.Суточные возмещаются после завершения поездки.
Деловые обеды. Путешественники должны соблюдать правила [Название компании] в отношении расходов при запросе компенсации за деловые обеды. Требуются оригиналы детализированных квитанций.
Деловые расходы. Деловые расходы, включая факсы, ксерокопии, плату за Интернет, порты данных и деловые телефонные звонки, сделанные во время поездки, могут быть возмещены. Требуются оригиналы детализированных квитанций.
Парковка. Оригиналы квитанций необходимы для оплаты парковки (включая парковку в аэропорту) на общую сумму 25 долларов США или более. Счет за проживание можно использовать в качестве квитанции, если расходы включены в стоимость ночевки.
Телефонные звонки. Затраты на личные телефонные разговоры оплачиваются физическим лицом.
Плата за проезд. Оригиналы квитанций требуются для дорожных сборов на общую сумму 25 долларов США и более.
Разные перевозки. Оригиналы квитанций требуются для такси, автобуса, метро, метро, парома и других видов транспорта, если стоимость каждого случая составляет 25 долларов США или более.
Виза, паспортный сбор и вакцинация. Если эти предметы необходимы для международных поездок, их возмещение остается на усмотрение вашего руководителя. Если это одобрено уполномоченным органом, требуются оригиналы детализированных квитанций.
Невозмещаемые командировочные расходы
Следующие предметы, которые могут быть связаны с деловыми поездками, не будут возмещены [Название компании]:
- Членство в клубах авиакомпаний.
- Модернизация авиакомпаний.
- Бизнес-класс для внутренних рейсов или первый класс для всех рейсов.
- Уход за детьми, присмотр за детьми, присмотр за домашними животными / питомники.
- Перемещение между домом и основным местом работы.
- Расходы, понесенные путешественником в результате несвоевременной отмены бронирования поездки или бронирования гостиницы.
- Расходы на вечернюю или официальную одежду.
- Стрижки и уход за телом.
- Прачечная и химчистка.
- Паспорта, прививки и визы, когда они не требуются в качестве особого и необходимого условия командировки.
- Личные расходы на развлечения, включая фильмы в полете, наушники, услуги оздоровительного клуба, фильмы с оплатой за просмотр в отеле, фильмы в кинотеатрах, общественные мероприятия и сопутствующие непредвиденные расходы.
- Взносы по страхованию от несчастных случаев во время путешествия или покупка дополнительной страховки во время путешествия.
- Прочие расходы, не связанные напрямую с командировкой.
Путевые расходы для лиц, не являющихся сотрудниками
Дополнительные расходы на проезд, проживание, питание или другие дорожные расходы для супругов или других членов семьи не будут возмещены, если у человека нет добросовестной цели компании для участия в поездке или посещение мероприятия.Такие поездки обычно ограничиваются высшим руководством и должны происходить нечасто.