Краткосрочные кредиты и займы счет: 66 » » — Audit-it.ru

Содержание

Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Раздела 6. Плана счетов бухгалтерского учета РБ

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» предназначен для отражения информации о расчетах по полученным организацией краткосрочным (на срок не более 12 месяцев) кредитам и займам, в том числе налоговым кредитам, а также начисленным и уплаченным по ним процентам.

Получение краткосрочных кредитов и займов отражается по дебету счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и других счетов и кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

Погашение краткосрочных кредитов и займов отражается по дебету счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках».

Начисленные по полученным краткосрочным кредитам проценты отражаются по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» и других счетов и кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». Уплата процентов отражается по дебету счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках».

Аналитический учет по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» ведется по видам краткосрочных кредитов и займов, банкам и другим заимодавцам.

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» имеет следующие субсчета:

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» корреспондирует со счетами:

Другие счета раздела 6


Счет 60. Расчеты с поставщиками и подрядчиками Счет 62. Расчеты с покупателями и заказчиками Счет 63. Резервы по сомнительным долгам Счет 65. Отложенные налоговые обязательства Счет 66. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Счет 67. Расчеты по долгосрочным кредитам и займам Счет 68. Расчеты по налогам и сборам Счет 69. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Счет 70. Расчеты с персоналом по оплате труда Счет 71. Расчеты с подотчетными лицами Счет 73. Расчеты с персоналом по прочим операциям Счет 75. Расчеты с учредителями Счет 76. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Счет 77. Расчеты по прямому страхованию и перестрахованию Счет 79. Внутрихозяйственные расчеты

Вы юрист? Нужны новые клиенты?
Разместите информацию о себе

— Это бесплатно

— Информация о 5 лучших юристах на всех страницах сайта

— Эту рекламу видят более 10 000 посетителей в день

— Для поднятия рейтинга надо отвечать на вопросы пользователей

Зарегистрироваться

План счетов. Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

 

 

Отзывы участников семинаров:

«Тема планирования и бюджетирования раскрыта достаточно полно. Было интересно самостоятельно подготовить прогнозный отчет о прибылях и убытках и особенно прогнозный баланс», — Бреславский Владимир, заместитель директора по экономике и финансам, ЗАО «Многовершинное», Хабаровский край.

«Кратко и при этом подробно описана система работы казначейства. Очень хороший преподаватель, огромное спасибо», — Болотова Светлана Сергеевна, казначей, «Акадо», Москва.

«Хороша сама идея семинара по ценообразованию – рассмотрение в комплексе маркетинга и финансов. Понравилась логика изложения материала, связь теории с практикой (примеры и задачи), доступное объяснение», — Инберг Анна Евгеньевна, менеджер по продажам, ООО «Вистеон Автоприбор Электроникс», Владимир.

«Семинар полностью оправдал ожидания. Полученные знания помогут разобраться в финансовой и бухгалтерской отчетности, увидеть нужные цифры в море информации. Также узнала много нового об анализе фин. деятельности», — Никонова Наталья Валентиновна, руководитель проектов отдела связи «X5 Retail Group», Москва. 

«Понравилось освещение вопросов по организации внутреннего контроля через управленческий учет», — Романюк Ю.А., руководитель контрольно-ревизионной службы ООО «Аксон», Кострома.

«В семинаре понравилась его практическая направленность на создание системы управления дебиторской задолженностью. Было рассмотрено большое количество практических инструментов по улучшению собираемости денег. Много примеров из реальной практики, что дает возможность применить полученные знания в своей дальнейшей работе. Спасибо!» —  Кузьминич Андрей Викторович, Коммерческий контролер ООО «Модерн Машинери Фар Ист», Магадан.

«Структурированные знания по всем функциям казначейства в доступной форме», — Нестеров Е.В., гл. специалист, «Росатом», Москва.

«После прослушивания семинара имею общую картину по бюджетированию, что и являлось целью. Все возникающие вопросы пояснялись сразу. Много практических заданий. Желаю процветания Школе бизнеса «Альфа», — Баклыкова Наталья Владимировна, ведущий специалист «ГПН-Логистика», Москва.

«Очень все понравилось! Пришла второй раз, была на семинаре по другой теме. Материал представлен очень подробно, все понятно на основе примеров. Удалось проанализировать и собственное предприятие, так как было мало участников и получилось практически индивидуальное занятие. Спасибо!» — Куксова Валерия Владимировна, экономист, ООО «Стройстандарт», Москва.

Другие отзывы по направлениям семинаров >>>

Прочие операции по краткосрочным кредитам и займам

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при переводе краткосрочных кредитов не оплаченных в срок в просроченные краткосрочные кредиты

1

66 субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных кредитов»

66 субсчет «Расчеты по основным суммам просроченных краткосрочных кредитов»

Переведены суммы краткосрочных (не более 12 месяцев) кредитов в российской валюте (рублях) в просроченные (не возвращенные в срок) краткосрочные кредиты

2

66 субсчет «Расчеты по процентам краткосрочных кредитов»

66 субсчет «Расчеты по процентам просроченных краткосрочных кредитов»

Переведены суммы процентов по краткосрочным (не более 12 месяцев) кредитам в российской валюте (рублях) в просроченные проценты (не возвращенные в срок) по краткосрочным кредитам

Бухгалтерские проводки при переводе краткосрочных займов не оплаченных в срок в просроченные краткосрочные займы

1

66 субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных займов»

66 субсчет «Расчеты по основным суммам просроченных краткосрочных займов»

Переведены суммы краткосрочных (не более 12 месяцев) займов в российской валюте (рублях) в просроченные (не возвращенные в срок) краткосрочные займы

2

66 субсчет «Расчеты по процентам краткосрочных займов»

66 субсчет «Расчеты по процентам просроченных краткосрочных займов»

Переведены суммы процентов по краткосрочным (не более 12 месяцев) займам в российской валюте (рублях) в просроченные проценты (не возвращенные в срок) по краткосрочным займам

Бухгалтерские проводки при ежемесячном начислении сумм процентов по просроченным краткосрочным кредитам (займам) в российской валюте на финансовые результаты организации

1

91-2

66 субсчет «Расчеты по процентам просроченных краткосрочных кредитов», 66 субсчет «Расчеты по процентам просроченных краткосрочных займов»

Начислена сумма процентов к уплате за месяц – 30 дней, если договором предусмотрена их уплата за счет увеличения прочих расходов организации

Бухгалтерские проводки при возврате (погашении) просроченных краткосрочных кредитов (займов) из кассы, с расчетных счетов организации

1

66 субсчет «Расчеты по основным суммам просроченных краткосрочных кредитов», 66 субсчет «Расчеты по основным суммам просроченных краткосрочных займов»

50, 51

Погашены (выплачены) из кассы, с расчетных счетов организации суммы просроченных краткосрочных (не более 12 месяцев) кредитов и займов в российской валюте (рублях)

2

66 субсчет «Расчеты по процентам просроченных краткосрочных кредитов», 66 субсчет «Расчеты по процентам просроченных краткосрочных займов»

50, 51

Погашены (выплачены) из кассы, с расчетных счетов организации суммы процентов по просроченным краткосрочным (не более 12 месяцев) кредитам и займам в российской валюте (рублях)

Учет краткосрочных и долгосрочных кредитов. Проводки по счетам 66 и 67

В статье поговорим о том, что такое краткосрочные и долгосрочные кредиты, чем они отличаются, как происходит их учет в бухгалтерии. В статье познакомимся с двумя счетами: 66 и 67. Ниже приведены проводки по бухучету кредитов и займов с участием счетов 66 и 67.

В бухгалтерском плане счетов для учета краткосрочных кредитов существует счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», для учета долгосрочных кредитов используется счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Кредиты, как краткосрочные, так и долгосрочные, выдают кредитные организации, то есть банки. Даются они под определенные цели, на ограниченный срок, по окончании которого кредитор обязуется вернуть полученные деньги.

Видео-справка “Бухучет краткосрочных кредитов по счету 66”: субсчета, операции

В видео уроке подробно объясняется как вести бухучет краткосрочных кредитов и займов по счету 66. Обучение ведет преподаватель сайта “Бухгалтерский и налоговый учет для чайников”, главный бухгалтер Гандева Н.В. Для просмотра онлайн нажмите на плеер ниже ⇓

Учет краткосрочных кредитов

[adinserter block=”1″]

Краткосрочные кредиты выдаются на срок до 1 года. Полученные денежные средства учитывается по кредиту счет 66  в корреспонденции со счет 50 «Касса» (в случае если кредит выдан наличными денежными средствами), 51 «Расчетный счет» и 52 «Валютный счет» (соответствующие проводки Д50 К66, Д51 К66, Д52 К66

).

При получении займов организация несет определенные затраты. Это могут быть, так называемые, основные затраты, к которым относятся проценты по кредиту, курсовые, суммовые разницы по процентам. Основные затраты включаются в состав операционных расходов, при этом в бухгалтерском учете осуществляется проводка Д91/2 К66.

Помимо основных расходов, возникают и дополнительные расходы, связанные с получением кредитных денег, к ним относятся оплата юридических, консультационных услуг, копировально-множительные расходы, налоги, экспертизы, услуги связи. Эти расходы отражаются проводкой Д91/2 К60.

Погашение займа отражается по дебету счет 66 в корреспонденции со счетами учета наличных и безналичных денежных средств, и учета валютных денежных средств, в зависимости от того, каким образом погашена задолженность по кредиту (проводки Д66 К50, Д66 К51, Д66 К52).

Учет долгосрочных кредитов

Долгосрочный кредит выдается на срок свыше 1 года. Полученные денежные средства, так же, как и в случае с краткосрочным кредитом, учитывается по кредиту сч. 67 в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Далее учет долгосрочного кредита может осуществляться двумя способами:

  1. На сч. 67 до истечения срока погашения.
  2. На сч. 67 до тех пор, пока до срока погашения останется 365 дней. После этого кредитная сумма переводится на сч. 66 проводкой Д67 К66, то есть долгосрочная задолженность переводится в краткосрочную.

Выбранный способ учета нужно отразить в приказе по учетной политике, о которой можно почитать в статье “Учетная политика организации“.

Проводки по счетам 66 и 67

[adinserter block=”13″]

В таблице ниже рассмотрен бухучет кредитных операций: получение долгосрочных и краткосрочных займов и их отражение. ⇓

Дебет

Кредит

Название операции

50 (51, 52)

66

Получен краткосрочный кредит наличными (на расчетный, валютный счет)

91/2

66

Учтены основные затраты, связанные с получением кредитной суммы (проценты, курсовые разницы)

66

50 (51, 52)

Погашен краткосрочный кредит

50 (51, 52)

67

Получен долгосрочный кредит наличными (на расчетный, валютный счет)

67

66

Долгосрочный кредит переведен в краткосрочный

Далее разберем также другие счета учет расчетов с персоналом и различными контрагентами.

Прочие операции по краткосрочным кредитам и займам

NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки при переводе краткосрочных кредитов, не оплаченных в срок, в просроченные краткосрочные кредиты
166, субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных кредитов»66, субсчет «Расчеты по основным суммам просроченных краткосрочных кредитов»Переведены суммы краткосрочных (не более 12 месяцев) кредитов в российской валюте (рублях) в просроченные (не возвращенные в срок) краткосрочные кредиты
266, субсчет «Расчеты по процентам краткосрочных кредитов»66, субсчет «Расчеты по процентам просроченных краткосрочных кредитов»Переведены суммы процентов по краткосрочным (не более 12 месяцев) кредитам в российской валюте (рублях) в просроченные проценты (не возвращенные в срок) по краткосрочным кредитам
Бухгалтерские проводки при переводе краткосрочных займов, не оплаченных в срок, в просроченные краткосрочные займы
166, субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных займов»66, субсчет «Расчеты по основным суммам просроченных краткосрочных займов»Переведены суммы краткосрочных (не более 12 месяцев) займов в российской валюте (рублях) в просроченные (не возвращенные в срок) краткосрочные займы
266, субсчет «Расчеты по процентам краткосрочных займов»66, субсчет «Расчеты по процентам просроченных краткосрочных займов»Переведены суммы процентов по краткосрочным (не более 12 месяцев) займам в российской валюте (рублях) в просроченные проценты (не возвращенные в срок) по краткосрочным займам
Бухгалтерские проводки при ежемесячном начислении сумм процентов по просроченным краткосрочным кредитам (займам) в российской валюте на финансовые результаты организации
191-266, субсчет «Расчеты по процентам просроченных краткосрочных кредитов», 66, субсчет «Расчеты по процентам просроченных краткосрочных займов»Начислена сумма процентов к уплате за месяц — 30 дней, если договором предусмотрена их уплата за счет увеличения прочих расходов организации
Бухгалтерские проводки при возврате (погашении) просроченных краткосрочных кредитов (займов) из кассы, с расчетных счетов организации
166, субсчет «Расчеты по основным суммам просроченных краткосрочных кредитов», 66, субсчет «Расчеты по основным суммам просроченных краткосрочных займов»50, 51Погашены (выплачены) из кассы, с расчетных счетов организации суммы просроченных краткосрочных (не более 12 месяцев) кредитов и займов в российской валюте (рублях)
266, субсчет «Расчеты по процентам просроченных краткосрочных кредитов», 66, субсчет «Расчеты по процентам просроченных краткосрочных займов»50, 51Погашены (выплачены) из кассы, с расчетных счетов организации суммы процентов по просроченным краткосрочным (не более 12 месяцев) кредитам и займам в российской валюте (рублях)
Отражение в бухгалтерском учете переоформления краткосрочных кредитов и займов.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки при переоформлении краткосрочных кредитов
166, субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных кредитов»66, субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных кредитов»Переоформлены (пролонгированы) по согласованию с банками краткосрочные (не более 12 месяцев) кредиты в российской валюте (рублях)
266, субсчет «Расчеты по процентам краткосрочных кредитов»66, субсчет «Расчеты по процентам краткосрочных кредитов»Переоформлена (пролонгирована) по согласованию с банками сумма процентов к уплате по краткосрочным (не более 12 месяцев) кредитам в российской валюте (рублях)
Бухгалтерские проводки при переоформлении краткосрочных займов
166, субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных займов»66, субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных займов»Переоформлены (пролонгированы) по согласованию с заимодавцами краткосрочные (не более 12 месяцев) займы в российской валюте (рублях)
266, субсчет «Расчеты по процентам краткосрочных займов»66, субсчет «Расчеты по процентам краткосрочных займов»Переоформлена (пролонгирована) по согласованию с заимодавцами сумма процентов к уплате по краткосрочным (не более 12 месяцев) займам в российской валюте (рублях)
Отражение в бухгалтерском учете получения долгосрочных кредитов и займов в счет погашения краткосрочных кредитов и займов.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки при погашении краткосрочного кредита за счет денежных средств полученного долгосрочного кредита или займа, перечисленных минуя счета получателя заемных средств
166, субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных кредитов»67, субсчет «Расчеты по основным суммам долгосрочных кредитов», 67, субсчет «Расчеты по основным суммам долгосрочных займов»Списана сумма краткосрочных (не более 12 месяцев) кредитов в российской валюте (рублях), погашенная за счет долгосрочных (более 12 месяцев) кредитов (займов), полученных в российской валюте (рублях)
266, субсчет «Расчеты по процентам краткосрочных кредитов»67, субсчет «Расчеты по основным суммам долгосрочных кредитов», 67, субсчет «Расчеты по основным суммам долгосрочных займов»Списана сумма процентов к уплате по краткосрочным (не более 12 месяцев) кредитам в российской валюте (рублях), погашенная за счет долгосрочных (более 12 месяцев) кредитов (займов), полученных в российской валюте (рублях)
Бухгалтерские проводки при погашении краткосрочного займа за счет денежных средств полученного долгосрочного кредита или займа, перечисленных минуя счета получателя заемных средств
166, субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных займов»67, субсчет «Расчеты по основным суммам долгосрочных кредитов», 67, субсчет «Расчеты по основным суммам долгосрочных займов»Списана сумма краткосрочных (не более 12 месяцев) займов в российской валюте (рублях), погашенная за счет долгосрочных (более 12 месяцев) кредитов (займов), полученных в российской валюте (рублях)
266, субсчет «Расчеты по процентам краткосрочных займов»67, субсчет «Расчеты по основным суммам долгосрочных кредитов», 67, субсчет «Расчеты по основным суммам долгосрочных займов»Списана сумма процентов к уплате по краткосрочным (не более 12 месяцев) займам в российской валюте (рублях), погашенная за счет долгосрочных (более 12 месяцев) кредитов (займов), полученных в российской валюте (рублях)
Отражение в бухгалтерском учете оплаты задолженности за счет краткосрочного кредита (займа).
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки при оплате обязательных платежей по налогам и сборам
16866Погашена (выплачена) сумма задолженности перед бюджетом по обязательным платежам по налогам и сборам за счет краткосрочного кредита (займа)
Бухгалтерские проводки при оплате поставщикам и подрядчикам
16066Погашена (выплачена) сумма задолженности перед поставщиками и подрядчиками за поставку товарно-материальных ценностей, выполнение работ, оказание услуг за счет краткосрочного кредита (займа)
Бухгалтерские проводки при погашении задолженности организации по расчетам с персоналом по оплате труда с привлечением заемных (кредитных) средств
17066Погашена с краткосрочного кредита (займа) задолженность работникам организации по выплате заработной платы и иных доходов в случае недостаточности денежных средств
Бухгалтерские проводки при оплате прочей кредиторской задолженности
17666Погашена (выплачена) сумма прочей кредиторской задолженности за счет краткосрочного кредита (займа)

Бухгалтерский учет: 66 счет «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Сч.66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» используется юридическими лицами для отображениясведений о производимых взаиморасчетах по полученным заемным средствам, предоставленным компаниисоглашениями на срок менее года.

Счет 66 в бухгалтерском учете предназначен для обобщения и последующего мониторинга сведений об осуществляемых взаиморасчетах по договорам выданных предприятию заемных средств и процентам, начисляемым за пользование кредитами и займами. Здесь отображаются данные кредитов и займов, полученных на сроки менее 12 месяцев.

Внимание! Для ведения бухгалтерского учета долгосрочных заемных соглашений (свыше 12 месяцев) используется сч.67.

Сч.66 является пассивным. По кредиту отображаются суммы денежных средств, полученные во временное пользование предприятием в корреспонденции со сч.60,50,51,52 и т.д. По дебету – частичное или полное погашение займов и кредитов.

Внимание! По взаимозависимым компаниям, предоставляющим единую бухгалтерскую отчетность по результатам деятельности, производимые взаиморасчеты по полученным заемным суммам отображаются обособленно.

Дополнительное заимствование может быть обеспечено компанией посредством выпуска и последующего размещения облигаций. Данные операции учитываются на сч.66 отдельно. В тех случаях, когда ценные бумаги размещаются по стоимости выше их номинала, сумма превышения дополнительно отображается на сч.98.Списание разницыпроизводится в течение всего срока размещения ценных бумаг равномерно.В тех случаях, когда ценные бумаги размещаются по цене ниже номинала, то в период обращения облигаций разница между стоимостями доначисляется равномерно с Кт66 в Дт91.

Кроме того, дополнительно к сч.66 может быть открыт субсчет для обособленного отображения информации по операциям передачи векселей векселедержателем банку и  других обязательств организации со сроками погашения не более 12 месяцев (номинальная стоимость переданного векселя учитывается по Кт66). Завершение операции учета векселя осуществляется на основе поступившего извещения банка (иной финансовой организации) посредством отображения суммы векселя по Дт66 в корреспонденции со счетами учета дебиторских задолженностей. Операции по возврату денег компанией-векселедержателем банку в результате невыполнения условий соглашений векселедателем фиксируются по Дт66.

Следует учесть! Дебиторская задолженность, залогом которой являлись просроченными векселями, остается отображаться на специальных счетах.

Аналитический мониторинг

Мониторинг сведений, отображенных на сч.66,проводитсяв зависимости от типа заемных денежных средств, по контрагентам-кредиторам, предоставляемым денежные средства (например, банки, постоянные поставщики). Вексельные расчеты анализируются по кредитным организациям, принявшим вексель, контрагентам-векселедателям и обособленно по каждому векселю.

Нормативное регулирование

Использование сч. 66 для отображения информации о взаиморасчетах по предоставленным в пользование компаниям заимствованным денежным средствам по договорам срокам менее 12 месяцев осуществляется в соответствие с действующим Планом счетов, утвержденным приказом Минфина от 31.10.2000 №94, ПБУ 15/2008и иными законодательными актами.

Счет 66 в бухгалтерском учете – распространенные проводки по хозяйственным операциям

  1. Получение краткосрочных кредитов и займов

    Дт50,51,52,55 Кт66 – получены наличные или безналичный перевод

    Дт10,41 Кт66 – оприходование ТМЦ, товаров по договору краткосрочного займа

    Дт60 Кт66 – перевод имеющихся задолженностей перед поставщиками в заем от них, перечисление полученных займов и кредитов в качестве покрытия кредиторской задолженности

  2. Отображение начисленных к уплате процентов за пользование деньгами
  3. Списание непогашенной просроченной кредиторской задолженности
  4. Отображение разницы между номиналоми ценой обращения ценных бумаг, учет разницы действительно полученных по векселям денежным средствам к номиналу.
  5. Погашение займов и кредитов

    Дт66 Кт50,51,52,55 – выдача наличных из кассы или безналичное перечисление

    Дт66 Кт62 – погашение взаимных требований

§ 9. Счета учета краткосрочных кредитов и займов 6800

§ 9. Счета учета краткосрочных кредитов и займов 6800

290. Обобщение информации о состоянии различных краткосрочных (на срок до 12 месяцев) кредитов и займов в сумах и иностранной валюте, полученных предприятием в банках и от заимодателей на территории Республики Узбекистан и за рубежом, осуществляется на следующих счетах: 6810 «Краткосрочные … 


На счете 6810 «Краткосрочные банковские кредиты» учитываются различные краткосрочные кредиты, полученные предприятием в банках. Суммы полученных краткосрочных банковских кредитов отражаются по кредиту счета 6810 «Краткосрочные банковские кредиты» и дебету соответствующих счетов учета денежных … 


На счете 6820 «Краткосрочные займы» учитываются полученные займы от заимодателей (кроме банков) в Республике Узбекистан и за рубежом на срок не более 12 месяцев. Поступление средств от заимодателей (кроме банков) отражается по дебету счетов учета денежных средств и кредиту счета 6820 … 


На счете 6830 «Облигации к оплате» учитываются привлеченные предприятием средства за счет выдачи облигаций со сроком погашения не более 12 месяцев. Если привлечение предприятием средств осуществлено путем реализации облигаций по цене, превышающей их номинальную стоимость, то разница между ценой … 


На счете 6840 «Векселя к оплате» учитываются векселя, выданные со сроком погашения не более 12 месяцев. Операция учета выданных векселей отражается предприятием по кредиту счета 6840 «Векселя к оплате» и дебету счетов учета денежных средств. Возврат предприятием денежных средств, полученных от … 


Определение краткосрочного долга

Что такое краткосрочная задолженность?

Краткосрочная задолженность, также называемая краткосрочными обязательствами, — это финансовые обязательства фирмы, которые, как ожидается, будут погашены в течение года. Он указан в разделе текущих обязательств в разделе общих обязательств баланса компании.

ВИДЕО: Что такое краткосрочная задолженность?

Общие сведения о краткосрочной задолженности

Обычно существует два типа долгов или обязательств, которые накапливает компания: финансовые и операционные.Первое является результатом действий, предпринятых для привлечения финансирования для развития бизнеса, а второе — побочным продуктом обязательств, возникающих в результате обычных деловых операций.

Финансовый долг обычно считается долгосрочным в том смысле, что он имеет срок погашения более 12 месяцев и обычно указывается после части текущих обязательств в разделе общих обязательств баланса.

Операционная задолженность возникает в результате основной деятельности, необходимой для ведения бизнеса, такой как кредиторская задолженность, и ожидается, что она будет урегулирована в течение 12 месяцев или в рамках текущего операционного цикла с момента ее начисления.Это известно как краткосрочная задолженность и обычно состоит из взятых краткосрочных банковских кредитов или коммерческих бумаг, выпущенных компанией,

Стоимость счета краткосрочной задолженности очень важна при определении результатов деятельности компании. Проще говоря, чем выше отношение долга к собственному капиталу, тем больше беспокойства по поводу ликвидности компании. Если размер счета превышает размер денежных средств компании и их эквивалентов, это говорит о том, что компания может находиться в плохом финансовом состоянии и не имеет достаточно денежных средств для погашения своих предстоящих обязательств.

Наиболее распространенным показателем краткосрочной ликвидности является коэффициент быстрой ликвидности, который является неотъемлемой частью определения кредитного рейтинга компании и в конечном итоге влияет на способность этой компании привлекать финансирование.

Коэффициент быстрой ликвидности = (оборотные активы — запасы) / текущие обязательства

Ключевые выводы

  • Краткосрочная задолженность, также называемая краткосрочными обязательствами, — это финансовые обязательства фирмы, которые, как ожидается, будут погашены в течение года.
  • Общие типы краткосрочной задолженности включают краткосрочные банковские ссуды, кредиторскую задолженность, заработную плату, лизинговые платежи и задолженность по налогу на прибыль.
  • Наиболее распространенным показателем краткосрочной ликвидности является коэффициент быстрой ликвидности, который является неотъемлемой частью определения кредитного рейтинга компании.

Виды краткосрочной задолженности

Первый и часто самый распространенный тип краткосрочной задолженности — это краткосрочные банковские ссуды компании. Эти типы ссуд возникают на балансе бизнеса, когда компании требуется быстрое финансирование для покрытия потребностей в оборотном капитале. Это также известно как «банковская пробка», потому что краткосрочная ссуда часто используется, чтобы заполнить пробел между более длинными вариантами финансирования.

Другой распространенный тип краткосрочной задолженности — кредиторская задолженность компании. Этот счет пассивов используется для отслеживания всех невыплаченных платежей, причитающихся внешним поставщикам и заинтересованным сторонам. Если компания покупает оборудование за 10 000 долларов в краткосрочный кредит с выплатой в течение 30 дней, эти 10 000 долларов относятся к категории кредиторской задолженности.

Коммерческие векселя — это необеспеченный краткосрочный долговой инструмент, выпущенный корпорацией, как правило, для финансирования дебиторской задолженности, запасов и погашения краткосрочных обязательств, таких как фонд заработной платы.Срок погашения коммерческих бумаг редко превышает 270 дней. Коммерческие бумаги обычно выпускаются с дисконтом от номинальной стоимости, отражают преобладающие рыночные процентные ставки и полезны, поскольку эти обязательства не нужно регистрировать в Комиссии по ценным бумагам и биржам.

Иногда, в зависимости от того, как работодатели платят своим сотрудникам, заработную плату можно рассматривать как краткосрочную задолженность. Если, например, сотруднику платят 15-го числа месяца за работу, выполненную в предыдущем периоде, он создаст счет краткосрочной задолженности по причитающейся заработной плате до тех пор, пока он не будет получен 15-го числа.

Арендные платежи также иногда могут учитываться как краткосрочная задолженность. Большинство договоров аренды считается долгосрочным долгом, но есть договоры аренды, по которым ожидается погашение в течение одного года. Если компания, например, заключает шестимесячный договор аренды офисного помещения, это будет считаться краткосрочной задолженностью.

Наконец, налоги иногда относят к краткосрочным долгам. Если компания задолжала квартальные налоги, которые еще не были уплачены, это можно рассматривать как краткосрочное обязательство и классифицировать как краткосрочную задолженность.

Что такое счет краткосрочной / текущей долгосрочной задолженности?

Долг — это любая сумма денег, которую одна сторона, известная как должник, берет в долг у другой стороны или кредитора. Физические лица и компании занимают деньги, потому что у них обычно нет капитала, необходимого для финансирования своих покупок или операций самостоятельно. И ожидается, что долг будет погашен позже. Есть разные виды долгов, как краткосрочных, так и долгосрочных. В этой статье мы рассмотрим, что такое краткосрочный / текущий долгосрочный долг и как он отражается в балансе компании.

Ключевые выводы

  • Краткосрочная / текущая долгосрочная задолженность описывает общую сумму долга, которая должна быть выплачена в течение текущего года.
  • Задолженность, подлежащая погашению через следующие 12 месяцев, хранится на счете долгосрочной задолженности.
  • Из-за структуры некоторых корпоративных долгов компаниям часто приходится возвращать часть основной суммы долга держателям долга в течение срока действия долга.

Что такое краткосрочная / текущая долгосрочная задолженность?

С этим термином обычно много путаницы.Как что-то может быть одновременно длинным и коротким? Несмотря на внешность, эта концепция не так уж и сложна. Краткосрочная / текущая долгосрочная задолженность — это отдельная строка в балансовом счете. В нем указана общая сумма долга, которую необходимо выплатить в течение текущего года — в течение следующих 12 месяцев. И кредиторы, и инвесторы используют этот элемент, чтобы определить, достаточно ли ликвидна компания для погашения своих краткосрочных обязательств.

Счет текущих обязательств или запись краткосрочного долга предназначена для долга, который должен быть погашен в течение следующих 12 месяцев, включая краткосрочные банковские ссуды и статьи кредиторской задолженности.В некоторых случаях краткосрочное обязательство может подлежать выплате в течение текущего финансового года. Если размер счета превышает текущие денежные средства компании и их эквиваленты, это может быть признаком того, что компания может находиться в плохом финансовом состоянии из-за того, что у нее недостаточно денежных средств для погашения краткосрочных долгов.

Также на счете краткосрочной задолженности может быть отражена часть долгосрочной задолженности. Это может включать любые выплаты по долгосрочным долгам в дополнение к текущим краткосрочным обязательствам.

Если размер счета превышает текущие денежные средства и их эквиваленты компании, это может указывать на финансовую нестабильность компании, поскольку у нее недостаточно денежных средств для погашения краткосрочных долгов.

Отдельные долги

Любая задолженность, подлежащая выплате в определенный момент по истечении следующих 12 месяцев, хранится на счете долгосрочной задолженности. Эти долги могут включать финансовые или лизинговые обязательства. Из-за структуры некоторых корпоративных долгов — как облигаций, так и векселей — компаниям часто приходится возвращать часть основной суммы долга держателям долга в течение срока действия долга.

Основная сумма, выплачиваемая в течение текущего года, хранится на счете краткосрочной / текущей долгосрочной задолженности. Не путайте это с процентами, выплачиваемыми по долгу в текущем году, поскольку эти расходы проводятся на отдельном счете — проценты к уплате.

Пример краткосрочного / текущего долгосрочного счета

Предположим, компания ABC выпускает облигацию на 100 миллионов долларов, срок погашения которой составляет 10 лет, с условием, что она должна производить равные выплаты в течение срока действия облигации.В этой ситуации компания должна выплачивать 10 миллионов долларов или 100 миллионов долларов в течение 10 лет в год в основном. Каждый год в балансе обязательства делятся на то, что должно быть выплачено в следующие 12 месяцев, и что должно быть выплачено после этого.

Таким образом, в первый год компания должна выплатить 10 миллионов долларов в качестве основного долга, поэтому эта сумма хранится на счете краткосрочной / текущей долгосрочной задолженности. Оставшиеся 90 миллионов долларов на счете хранятся на счете долгосрочных обязательств в балансе.

Краткосрочная задолженность — Обзор, виды долгов и примеры

Что такое краткосрочная задолженность?

Краткосрочная задолженность определяется как долговые обязательства, которые подлежат погашению в течение следующего 12-месячного периода или текущего финансового года предприятия. Краткосрочные долги также называются краткосрочными обязательствами. Их можно увидеть в части пассивов баланса компании. Баланс. Баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Эти заявления являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета.

Краткосрочная задолженность контрастирует с долгосрочной задолженностью, которая относится к долговым обязательствам, срок погашения которых превышает 12 месяцев в будущем.

Краткосрочная задолженность чаще всего обсуждается применительно к долговым обязательствам бизнеса, но также может применяться в контексте личных финансовых обязательств.

Резюме

  • Краткосрочная задолженность определяется как часть общей задолженности компании, которая должна быть выплачена в течение следующих 12 месяцев или в течение текущего финансового года компании.
  • Краткосрочная задолженность отделяется от долгосрочной задолженности, которая состоит из долговых обязательств компании, срок погашения которых составляет более 12 месяцев в будущем.
  • Типичные примеры краткосрочной задолженности включают кредиторскую задолженность, текущие налоги, подлежащие уплате, краткосрочные ссуды, заработную плату и заработную плату сотрудников, а также арендные платежи.

Виды долга

Долговые обязательства компании обычно делятся на две категории — финансовый долг и операционный долг.

Финансовый долг относится к долговым обязательствам, возникающим в результате заимствования компанией денег для финансирования расширения своего бизнеса. Примером финансирования долга может быть получение крупного банковского кредита или выпуск облигаций для финансирования крупных капитальных затрат Капитальные затраты Капитальные затраты (сокращенно CapEx) — это оплата наличными или кредитом для покупки долгосрочных физических или основных средств, используемых в а, например, строительство нового завода.

Финансовый долг обычно представляет собой долгосрочную задолженность, поскольку сумма возникшей задолженности обычно слишком велика для того, чтобы компания могла разумно полностью погасить ее в течение одного года.

Краткосрочная задолженность чаще всего состоит из операционной задолженности , возникшей в ходе обычной хозяйственной деятельности компании.

Наиболее распространенным примером краткосрочной задолженности является кредиторская задолженность компании, то есть деньги, которые она должна поставщикам или поставщикам услуг, которыми пользуется компания, и которые, как правило, предполагается погасить в самое ближайшее время.

Примеры краткосрочной задолженности

Краткосрочная задолженность может существовать в нескольких различных формах.Некоторые из наиболее распространенных примеров краткосрочной задолженности включают:

  • Счета к оплате — Счета к оплате Счета к оплате Счета к оплате — это обязательство, возникающее, когда организация получает товары или услуги от своих поставщиков в кредит. Кредиторская задолженность включает в себя все деньги, которые компания должна за счет обычных покупок в кредит у поставщиков, например покупок у оптовых торговцев для хранения своей продукции. Он также включает ежемесячные счета, такие как счета за коммунальные услуги и аренду офиса.
  • Краткосрочные ссуды — Компании часто требуется взять краткосрочную ссуду в банке или другом кредитном учреждении, чтобы решить проблему с потоком денежных средств. Если у компании возникают проблемы со сбором своей дебиторской задолженности, это может затруднить ее погашение. Компания может взять краткосрочную ссуду, например, 90-дневную вексель, которая подлежит погашению в течение трех месяцев.
  • Коммерческая бумага — Вместо получения банковской ссуды некоторые компании предпочитают выпускать коммерческие бумаги — необеспеченные векселя, срок погашения которых обычно составляет девять месяцев или меньше.
  • Платежи по аренде — Многие компании обычно сдают в аренду, а не покупают. Платежи по такой аренде, подлежащие выплате в течение следующих 12 месяцев, являются компонентом краткосрочной задолженности компании.
  • Налоги к оплате — Налоговый компонент краткосрочной задолженности включает любые местные, государственные, федеральные или другие виды налогов, которые компания может задолжать и которые должны быть уплачены в течение текущего года.
  • Заработная плата и заработная плата — Все заработные платы, подлежащие выплате сотрудникам в течение текущего года, также считаются частью краткосрочной задолженности.
  • Дивиденды по акциям — Если компания объявила, но еще не выплатила дивиденды по акциям своим акционерам, дивиденды являются частью краткосрочной задолженности компании.

Оценка долга компании

Финансовые аналитики обычно используют несколько финансовых показателей для изучения долгового обязательства компании и определения ее финансовой устойчивости. Два часто используемых коэффициента, которые ориентированы на краткосрочные долговые обязательства компании, — это коэффициент текущей ликвидности и коэффициент оборотного капитала.

Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается как оборотные активы компании, разделенные на ее текущие обязательства. Это указывает на способность компании выполнять свои краткосрочные долговые обязательства с помощью относительно ликвидных активов.

Коэффициент текущей ликвидности 1,0 указывает на то, что ликвидные активы компании примерно соответствуют ее текущим обязательствам. Коэффициент выше 1,0 указывает на то, что его текущих активов более чем достаточно для покрытия текущих долговых обязательств.

Показатель оборотного капитала — это сумма оборотных активов за вычетом текущих обязательств.Любое положительное число указывает на то, что компания имеет избыточный капитал сверх того, который требуется для погашения краткосрочного долга.

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным поставщиком глобальной сертификации коммерческого банковского и кредитного аналитика (CBCA) ™ CBCA ™. Аккредитация коммерческого банковского и кредитного аналитика (CBCA) ™ является мировым стандартом для кредитных аналитиков, который охватывает финансы и бухгалтерский учет. , кредитный анализ, анализ денежных потоков, моделирование ковенантов, погашение ссуд и многое другое.программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Чтобы продолжить продвижение по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

  • Финансирование долга Финансирование долга Финансирование долга происходит, когда компания привлекает деньги путем продажи долговых инструментов, чаще всего в форме банковских ссуд или облигаций. Такой тип
  • Долговое обеспечение Долговое обеспечение Долговое обеспечение — это любой долг, который может быть куплен или продан сторонами на рынке до наступления срока погашения.Его структура представляет собой задолженность
  • Финансовые коэффициенты Финансовые коэффициенты Финансовые коэффициенты создаются с использованием числовых значений, взятых из финансовой отчетности для получения значимой информации о компании.
  • Причитается к счету Причитаться к счету Задолженность к счету — это бухгалтерский термин, обозначающий счет обязательств. Это сумма средств, причитающихся другой стороне, и она указана в

Краткосрочный заем — определение, характеристики и типы

Что такое краткосрочный заем?

Краткосрочная ссуда — это тип ссуды, которая получена для поддержки временного личного или делового капитала. Капитал Капитал — это все, что увеличивает способность человека создавать стоимость.Его можно использовать для увеличения стоимости в широком диапазоне категорий, таких как финансовый, социальный, физический, интеллектуальный и т. Д. В бизнесе и экономике двумя наиболее распространенными типами капитала являются финансовый и человеческий. нужно. Поскольку это вид кредита, он включает в себя выплату основной суммы с процентами в установленный срок, который обычно находится в пределах года с момента получения ссуды.

Краткосрочная ссуда — ценный вариант, особенно для малых предприятий или стартапов, которые еще не имеют права на получение кредитной линии в банке.Кредит предполагает меньшие суммы заемных средств, которые могут варьироваться от 100 до 100 000 долларов США. Краткосрочные ссуды подходят не только для предприятий, но и для физических лиц, у которых возникла временная проблема с внезапным денежным потоком.

Характеристики краткосрочных ссуд

Краткосрочные ссуды называются таковыми из-за того, насколько быстро ссуду необходимо погасить. В большинстве случаев он должен быть погашен в течение шести месяцев до года — максимум 18 месяцев. Любой более длительный срок займа, чем указанный, считается среднесрочным или долгосрочным займом.

Долгосрочные ссуды могут длиться от немногим более года до 25 лет. Для некоторых краткосрочных кредитов не указывается график платежей или конкретная дата погашения. Они просто позволяют заемщику выплатить ссуду в удобном для него темпе.

Типы краткосрочных ссуд

Краткосрочные ссуды бывают в различных формах, как указано ниже:

1. Денежные ссуды торговым предприятиям

Этот тип краткосрочной ссуды на самом деле является денежным авансом, но все еще действует как ссуду.Кредитор ссужает сумму, необходимую заемщику. Заемщик производит платежи по кредиту, предоставляя кредитору доступ к кредитной линии заемщика. Каждый раз, когда покупатель заемщика совершает покупку, определенный процент от выручки берет на себя кредитор до тех пор, пока ссуда не будет погашена.

2. Кредитные линии

Кредитная линияМостовая ссудаМостовая ссуда — это краткосрочная форма финансирования, которая используется для выполнения текущих обязательств перед получением постоянного финансирования.Он обеспечивает немедленный денежный поток, когда финансирование необходимо, но еще не доступно. Промежуточный заем предоставляется с относительно высокими процентными ставками и должен быть обеспечен каким-либо залогом, что очень похоже на использование кредитной карты для бизнеса. Установлен кредитный лимит, и предприятие может использовать кредитную линию по мере необходимости. Он производит ежемесячные платежи в рассрочку против полученной суммы.

Таким образом, ежемесячные платежи меняются в зависимости от того, какая часть кредитной линии была получена.Одним из преимуществ кредитных линий перед кредитными картами для бизнеса является то, что первые обычно взимают более низкую годовую процентную ставку (APR) Годовая процентная ставка (APR) Годовая процентная ставка (APR) — это годовая процентная ставка, которую физическое лицо должно платить за ссуду, или которую они получают на депозитный счет. В конечном счете, годовая процентная ставка — это простой процентный термин, используемый для выражения числовой суммы, ежегодно выплачиваемой физическим или юридическим лицом за право занимать деньги.

3. Ссуды до зарплаты

Ссуды до зарплаты — это срочные краткосрочные ссуды, которые относительно легко чтобы получить.Их предлагают даже крупные кредиторы. Недостатком является то, что вся сумма кредита плюс проценты должны быть выплачены единовременно, когда наступает день выплаты жалованья заемщику.

Погашения обычно производятся кредитором, снимающим сумму с банковского счета заемщика, с использованием непрерывных платежных полномочий. Ссуды до зарплаты обычно имеют очень высокие процентные ставки.

4. Онлайн-ссуды или ссуды в рассрочку

Также относительно легко получить краткосрочную ссуду, если все делается онлайн — от заявки до утверждения.В течение нескольких минут после утверждения кредита деньги переводятся на банковский счет заемщика.

5. Финансирование счетов-фактур

Этот тип кредита предоставляется с использованием дебиторской задолженности предприятия — счетов-фактур, которые еще не оплачены клиентами. Кредитор ссужает деньги и взимает проценты в зависимости от количества недель, в течение которых счета остаются неоплаченными. Когда счет будет оплачен, кредитор прервет оплату счета и возьмет проценты по ссуде, прежде чем вернуть заемщику то, что причитается бизнесу.

Преимущества краткосрочных ссуд

Получение ссуды на короткий период времени дает заемщику много преимуществ, в том числе следующие:

1. Меньшее время для начисления процентов

Кратковременное срочные ссуды должны быть погашены в течение года, есть более низкие общие процентные платежи. По сравнению с долгосрочными кредитами, сумма процентных расходов по процентам возникает из-за компании, которая финансирует за счет заемных средств или аренды капитала.Проценты указаны в отчете о прибылях и убытках, но также могут выплачиваться значительно меньше.

2. Быстрое время финансирования

Эти ссуды считаются менее рискованными по сравнению с долгосрочными ссудами из-за более короткого срока погашения. Способность заемщика погасить ссуду вряд ли существенно изменится за короткий промежуток времени. Таким образом, андеррайтингу требуется меньше времени для обработки ссуды. Таким образом, заемщик может быстрее получить необходимые средства.

3.Легче получить

Краткосрочные ссуды — это спасение для малых предприятий или частных лиц, которые страдают от невысоких кредитных рейтингов. Требования по таким займам, как правило, легче удовлетворить, отчасти потому, что такие ссуды обычно выдаются на относительно небольшие суммы по сравнению с суммой денег, которые обычно заимствуются на долгосрочной основе.

Недостаток

Основным недостатком краткосрочных кредитов является то, что они предоставляют только меньшие суммы кредита.Поскольку ссуды возвращаются или выплачиваются раньше, они обычно включают небольшие суммы, чтобы заемщик не был обременен крупными ежемесячными платежами.

Ключевые выводы

Краткосрочные ссуды очень полезны как для предприятий, так и для частных лиц. Для предприятий они могут предложить хороший способ решить внезапные проблемы с денежными потоками. Для физических лиц такие ссуды являются эффективным источником средств на случай чрезвычайной ситуации.

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным поставщиком сертификатов Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ®CBCA ™ Certification. Аккредитация коммерческого банковского и кредитного аналитика (CBCA) ™ является мировым стандартом для кредитных аналитиков, который охватывает финансы, бухгалтерский учет и т.д. кредитный анализ, анализ денежных потоков, моделирование ковенантов, погашение ссуд и многое другое.программа сертификации, призванная превратить любого в финансового аналитика мирового уровня.

Чтобы продолжать изучать и развивать свои знания в области финансового анализа, мы настоятельно рекомендуем дополнительные ресурсы CFI, указанные ниже:

  • Долговые обязательства Долговые обязательства Долговые обязательства — это ограничения, которые кредиторы (кредиторы, держатели долга, инвесторы) накладывают на кредитные соглашения, чтобы ограничить действия заемщик (должник).
  • Эффективная годовая процентная ставка Эффективная годовая процентная ставка Эффективная годовая процентная ставка (EAR) — это процентная ставка, которая корректируется с учетом начисления сложных процентов за определенный период.Проще говоря, эффективная оценка
  • FICO ScoreFICO ScoreA FICO Score, более известная как кредитная оценка, представляет собой трехзначное число, которое используется для оценки вероятности того, что человек погасит кредит, если ему предоставят кредитную карту или если кредитор ссужает им деньги. Баллы FICO также используются для определения процентной ставки по любому предоставленному кредиту.
  • Revolver DebtRevolver DebtRevolver задолженность — это форма кредита, которая отличается от ссуд в рассрочку. В случае револьверного долга заемщик имеет постоянный доступ к кредиту до максимального размера

Примеры бухгалтерского учета: долгосрочные и долгосрочные.Краткосрочная задолженность

Большинство предприятий имеют долгосрочную и краткосрочную задолженность, которые отражаются как обязательства в балансе компании. (Ваш брокер может помочь вам найти их. Если у вас еще нет брокера, обратитесь в наш брокерский центр, и мы поможем вам начать работу.) Деловой долг обычно классифицируется как операционный, а не финансовый. Операционные обязательства — это обязательства, возникающие в результате обычных хозяйственных операций. Обязательства по финансированию, напротив, представляют собой обязательства, возникающие в результате действий компании по сбору денежных средств.

Долгосрочная задолженность
Долгосрочная задолженность, также известная как долгосрочные обязательства, относится к любым финансовым обязательствам, которые выходят за рамки 12-месячного периода или текущего финансового года или операционного цикла. Вот некоторые распространенные примеры долгосрочной задолженности:

  • Облигации . Как правило, они выдаются широкой публике и подлежат оплате в течение нескольких лет.
  • Отдельные векселя к оплате . Это долговые инструменты, выпущенные индивидуальным инвесторам.Условия оплаты могут отличаться от примечания к примечанию.
  • Конвертируемые облигации . Это облигации с функцией, позволяющей владельцам выкупить их на обыкновенные акции.
  • Обязательства или договоры аренды . Срок аренды многих предприятий превышает 12 месяцев, поэтому они часто классифицируются как долгосрочная задолженность.
  • Пенсионные или поспенсионные выплаты . Некоторые компании предлагают своим сотрудникам долгосрочные льготы или выплачивают им пенсионные выплаты при выходе на пенсию.
  • Условные обязательства . Это потенциальные обязательства, которые могут возникнуть в зависимости от того, как разыграется будущее событие. Типичный пример — незавершенные судебные процессы, которые еще не урегулированы.

Краткосрочная задолженность
Краткосрочная задолженность, также известная как краткосрочные обязательства, относится к любым финансовым обязательствам, срок погашения которых наступает в течение 12-месячного периода, текущего финансового года или операционного цикла. Вот некоторые распространенные примеры краткосрочной задолженности:

  • Краткосрочные банковские кредиты .Эти ссуды часто возникают, когда компания видит немедленную потребность в операционных денежных средствах. Краткосрочные банковские кредиты подлежат погашению в течение года.
  • Кредиторская задолженность . Это относится к деньгам, причитающимся поставщикам или поставщикам услуг. Кредиторская задолженность пекарни может включать счета-фактуры от поставщиков муки и сахара или счета от коммунальных предприятий, которые обеспечивают воду и электричество.
  • Заработная плата . Это выплаты сотрудникам.
  • Арендные платежи .Хотя договоры аренды часто классифицируются как долгосрочная задолженность, платежи, подлежащие выплате в течение года, считаются краткосрочной задолженностью.
  • Налог на прибыль к уплате . Речь идет о налогах, причитающихся государству, которые еще не были уплачены.

Что означает долг для бизнеса
В идеале активы компании должны превышать ее обязательства. Если сумма долга компании превышает размер ее активов, это может быть признаком того, что компания находится в плохом финансовом состоянии и может испытывать трудности с выплатой своей задолженности.

Эта статья является частью Центра знаний Motley Fool’s Knowledge Center, который был создан на основе собранной мудрости фантастического сообщества инвесторов. Мы хотели бы услышать ваши вопросы, мысли и мнения о Центре знаний в целом или об этой странице в частности. Ваш вклад поможет нам помочь миру лучше инвестировать! Напишите нам по адресу [email protected] . Спасибо — и продолжайте дурачиться!

Краткосрочное финансирование | Безграничные финансы

Краткосрочные ссуды

Краткосрочные ссуды предоставляют возможность физическим и юридическим лицам заимствовать средства для покрытия финансовых обязательств.

Цели обучения

Классифицируйте различные виды краткосрочных кредитов

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Долгосрочное финансирование предоставляется за счет облигаций и капитала.
  • Удобство — главное преимущество кредитной карты для бизнеса или предпринимателя.
  • Венчурные капиталисты используют промежуточные ссуды, чтобы «преодолеть» разрыв в денежных потоках между последовательными основными условиями финансирования частного капитала.
Ключевые термины
  • венчурный капитал : деньги, вложенные в инновационное предприятие, в котором значительны как потенциальная прибыль, так и риск убытков.
  • Benchmark : Стандарт, по которому что-то оценивается или измеряется.
  • обеспечение : Обеспечение или гарантия (обычно актив), заложенная для выплаты ссуды, если невозможно получить достаточно средств для погашения. (Первоначально поставляется в качестве «сопровождающего» обеспечения.)
  • Лондонская межбанковская ставка предложения : средняя процентная ставка, рассчитанная ведущими финансовыми учреждениями в Лондоне, которая будет взиматься с них в случае заимствования у других

Краткосрочные займы

Краткосрочные кредиты — это заемные средства, используемые для погашения обязательств от нескольких дней до года.Заемщик получает денежные средства от кредитора быстрее, чем со средне- и долгосрочными ссудами, и должен погасить их в более короткие сроки.

Примеры краткосрочных кредитов:

Овердрафт

Защита от овердрафта — это финансовая услуга, предлагаемая банковскими учреждениями в США. Овердрафт возникает, когда деньги снимаются с банковского счета, а доступный баланс становится ниже нуля. В этой ситуации считается, что на счете «овердрафт». «Если существует предварительное соглашение с поставщиком счета об овердрафте, и сумма овердрафта находится в пределах разрешенного лимита овердрафта, то проценты обычно взимаются по согласованной ставке.

Кредитная карта

Кредитная карта — это платежная карта, выдаваемая пользователям в качестве способа оплаты. Это позволяет держателю карты оплачивать товары и услуги на основе обещания держателя заплатить за них. Эмитент карты создает возобновляемый счет и предоставляет потребителю (или пользователю) кредитную линию, из которой пользователь может занимать деньги для оплаты продавцу или в качестве денежного аванса пользователю. Для малого бизнеса финансирование с помощью кредитной карты — простой и жизнеспособный вариант.

Главное преимущество для бизнеса или предпринимателя — удобство.По сравнению с дебетовыми картами и чеками, кредитная карта позволяет быстро предоставить клиенту небольшие краткосрочные ссуды. В этом случае клиенту не нужно рассчитывать остаток перед каждой транзакцией, при условии, что общие расходы не превышают максимальную кредитную линию для карты.

Ссуды до зарплаты

Ссуда ​​до зарплаты (также называемая авансом до зарплаты) — это небольшая краткосрочная необеспеченная ссуда. Эти ссуды также иногда называют «денежными авансами», хотя этот термин может также относиться к наличным деньгам, предоставленным по кредитной карте или другой заранее оговоренной кредитной линии.Базовый процесс ссуды включает в себя предоставление кредитором краткосрочной необеспеченной ссуды, которая подлежит погашению в следующий день выплаты заработной платы заемщику. Как правило, требуется некоторая проверка занятости или дохода (через квитанции о заработной плате и выписки из банковского счета), но некоторые кредиторы могут этого не делать.

Денежный рынок

Денежный рынок развивался, потому что у партий были излишки средств, а другим нужны были наличные. Ядро денежного рынка состоит из межбанковского кредитования (банки берут взаймы и ссужают друг друга с использованием коммерческих бумаг), соглашений об обратной покупке и аналогичных краткосрочных финансовых инструментов.Поскольку ценные бумаги денежного рынка обычно имеют высокую стоимость, частные инвесторы нечасто полностью владеют акциями ценных бумаг денежного рынка; вместо этого инвестиции осуществляются корпорациями или паевыми фондами денежного рынка. Эти инструменты часто сравниваются с лондонской межбанковской ставкой предложения (LIBOR) на соответствующий срок и в соответствующей валюте.

Заем с ожиданием возврата (RAL)

Заем с ожиданием возврата (RAL) — это краткосрочный потребительский заем, обеспеченный ожидаемым возмещением налога налогоплательщиком, предназначенный для того, чтобы предложить клиентам более быстрый доступ к средствам, чем ожидание возврата налога.В Соединенных Штатах налогоплательщики могут подать заявку на получение ссуды с упреждением возмещения через платную профессиональную службу налоговой подготовки.

Мостовые займы

Промежуточная ссуда — это тип краткосрочной ссуды, которая обычно берется на срок от двух недель до трех лет в ожидании договоренности о более крупном или долгосрочном финансировании. Это промежуточное финансирование для частного лица или бизнеса до тех пор, пока не будет получено постоянное финансирование или финансирование следующего этапа. Деньги от нового финансирования обычно используются для того, чтобы «забрать» (т.е. для погашения) промежуточной ссуды, а также другие потребности в капитализации.

Промежуточные ссуды обычно дороже, чем обычное финансирование, чтобы компенсировать дополнительный риск ссуды. Промежуточные ссуды обычно имеют более высокую процентную ставку, баллы и другие расходы, которые амортизируются в течение более короткого периода, а также различные комиссии и другие «подсластители», такие как участие кредитора в капитале. Кредитор также может потребовать перекрестное обеспечение и более низкое отношение суммы кредита к стоимости. С другой стороны, они обычно оформляются быстро и без документации.

Промежуточные ссуды используются в венчурном капитале и других корпоративных финансах для нескольких целей:

  1. Для вливания небольших сумм денежных средств в поддержку компании, чтобы у нее не закончились денежные средства между последовательными крупными частными инвестициями.
  2. Для поиска проблемных компаний при поиске покупателя или более крупного инвестора (в этом случае кредитор часто получает значительную долю в капитале в связи с ссудой).
  3. В качестве окончательного заемного финансирования для обеспечения компании через период непосредственно перед первичным публичным размещением или приобретением.

Магазин ссуд до зарплаты : Магазины ссуд до зарплаты предлагают краткосрочные ссуды

Кредитные карты

Кредитные карты позволяют пользователям оплачивать товары и услуги на основе обещания заплатить за них позже и немедленного предоставления наличных денег поставщиком карты.

Цели обучения

Оцените преимущества и преимущества кредитной карты

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Эмитент карты создает возобновляемый счет и предоставляет потребителю (или пользователю) кредитную линию, на которой пользователь может занимать деньги для оплаты продавцу или в качестве денежного аванса пользователю.
  • Главное преимущество для каждого покупателя — удобство. Кредитные карты позволяют быстро выдавать небольшие краткосрочные ссуды клиенту, которому не нужно рассчитывать остаток перед каждой транзакцией, при условии, что общие расходы не превышают максимальную кредитную линию для карты.
  • Затраты для пользователей включают высокие процентные ставки и сложную структуру комиссионных.
Ключевые термины
  • кредитная карта : пластиковая карта с магнитной полосой или встроенным микрочипом, подключенная к кредитному счету и используемая для покупки товаров или услуг.Это похоже на дебетовую карту, но деньги поступают не с вашего личного банковского счета, а банк ссужает деньги на покупку в соответствии с кредитным лимитом. Кредитный лимит определяется доходом и кредитной историей. Банк взимает годовую процентную ставку за использование денег.

Кредитные карты

Кредитная карта — это платежная карта, выдаваемая пользователям в качестве платежной системы. Это позволяет держателю карты оплачивать товары и услуги на основе обещания заплатить за них позже и немедленного предоставления наличных денег поставщиком карты.Эмитент карты создает возобновляемый счет и предоставляет потребителю (или пользователю) кредитную линию, из которой пользователь может занимать деньги для оплаты продавцу или в качестве денежного аванса пользователю. Кредитные карты позволяют потребителям сохранять остаток долга при условии начисления процентов. Кредитная карта также отличается от банковской карты, которую владелец карты может использовать как валюту.

Кредитная карта : Кредитная карта — это платежная карта, выдаваемая пользователям в качестве платежной системы.

Кредитные карты выпускаются эмитентом, например банком или кредитным союзом, после того, как счет был одобрен поставщиком кредита, после чего держатели карт могут использовать его для совершения покупок у продавцов, принимающих эту карту.

Преимущества для пользователей

Главное преимущество для каждого покупателя — удобство. По сравнению с дебетовыми картами и чеками, кредитная карта позволяет быстро выдавать небольшие краткосрочные ссуды клиенту, которому не нужно рассчитывать остаток перед каждой транзакцией, при условии, что общие расходы не превышают максимальную кредитную линию для карты.

Многие кредитные карты предлагают пакеты вознаграждений и льгот, такие как расширенные гарантии на продукт бесплатно, бесплатное покрытие потерь / повреждений при новых покупках и различные виды страховой защиты. Кредитные карты также могут предлагать бонусные баллы, которые можно обменять на наличные, продукты или авиабилеты.

Расходы для пользователей

Высокие процентные ставки: низкие начальные ставки по кредитным картам ограничены фиксированным сроком, обычно от шести до 12 месяцев, после чего взимается более высокая ставка. Поскольку все кредитные карты взимают комиссию и проценты, некоторые клиенты становятся настолько в долгу перед поставщиком своей кредитной карты, что их приводят к банкротству.Некоторые кредитные карты часто взимают комиссию от 20 до 30 процентов после пропуска платежа. В других случаях взимается фиксированная комиссия без изменения процентной ставки. В некоторых случаях может применяться универсальный стандарт по умолчанию — высокая ставка по умолчанию применяется к карте с хорошей репутацией из-за пропуска платежа на несвязанный счет от того же поставщика. Это может привести к эффекту снежного кома, когда покупатель утонет из-за неожиданно высоких процентных ставок.

Сложные структуры комиссий в индустрии кредитных карт ограничивают возможность клиентов сравнивать товары, помогают гарантировать неконкурентоспособность отрасли и помогают максимизировать прибыль отрасли.

Преимущества для продавцов

Для продавцов транзакция по кредитной карте часто более безопасна, чем другие формы оплаты, потому что банк-эмитент обязуется произвести оплату продавцу в момент авторизации транзакции, независимо от того, выполнил ли потребитель платеж по кредитной карте по умолчанию. В большинстве случаев карты даже более безопасны, чем наличные, поскольку они препятствуют воровству сотрудников продавца и уменьшают количество наличных денег в помещениях. Наконец, кредитные карты сокращают расходы бэк-офиса на обработку чеков / наличных и их транспортировку в банк.

Стоимость для торговцев

Торговцы взимают несколько комиссий за прием кредитных карт. С продавца обычно взимается комиссия в размере от одного до трех процентов от стоимости каждой транзакции, оплаченной кредитной картой. Продавец может также платить переменную плату, называемую обменным курсом, за каждую транзакцию. В некоторых случаях транзакций с очень низкой стоимостью использование кредитных карт значительно снижает размер прибыли или приводит к тому, что продавец теряет деньги по транзакции.Продавцы с очень низкими средними ценами транзакций или очень высокими средними ценами транзакций более не любят принимать кредитные карты. Продавцы могут взимать с пользователей «доплату по кредитной карте», фиксированную сумму или процент за оплату кредитной картой. Эта практика запрещена контрактами по кредитным картам в Соединенных Штатах, хотя контракты позволяют продавцам предоставлять скидки при оплате наличными.

Торговцы также должны сдавать в аренду обрабатывающие терминалы, а это означает, что торговцам с низкими объемами продаж, возможно, придется взять на себя обязательства по долгосрочным условиям аренды.Для некоторых терминалов продавцам может потребоваться отдельная телефонная линия. Продавцы также должны соответствовать стандартам обеспечения безопасности данных, которые являются высокотехнологичными и сложными. Во многих случаях зачисление средств на банковский счет продавца происходит с задержкой в ​​несколько дней. Поскольку структура комиссионных сборов по кредитной карте очень сложна, мелкие продавцы не могут анализировать и прогнозировать комиссии. Наконец, продавцы берут на себя риск возвратных платежей со стороны потребителей.

Факторинговая дебиторская задолженность

Факторинг позволяет бизнесу легко конвертировать значительную часть своей дебиторской задолженности в наличные.

Цели обучения

Объяснить бизнес факторинга и оценить риски вовлеченных сторон

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Факторинг долга также используется в качестве финансового инструмента для обеспечения лучшего контроля денежных потоков, особенно если компания в настоящее время имеет много дебиторской задолженности с различными условиями кредитования для управления.
  • Тремя сторонами, непосредственно участвующими в факторинге, являются: тот, кто продает дебиторскую задолженность, должник (дебитор по счету или клиент продавца) и фактор.
  • Существует два основных метода факторинга: регресс и без регресса. При регрессном факторинге клиент не защищен от риска безнадежных долгов. При факторинге без права регресса фактор принимает на себя весь кредитный риск.
Ключевые термины
  • факторинг : Финансовая операция, при которой предприятие продает свою дебиторскую задолженность третьей стороне (так называемой факторинговой компании) со скидкой.

Факторинг

Факторинг — это финансовая операция, при которой предприятие продает свою дебиторскую задолженность третьей стороне (так называемой «факторинговой компании») со скидкой.Факторинг позволяет бизнесу легко конвертировать значительную часть своей дебиторской задолженности в наличные. Это обеспечивает средства, необходимые для оплаты поставщикам, и улучшает денежный поток за счет ускорения поступления средств.

Деньги : Факторинг позволяет бизнесу легко конвертировать значительную часть своей дебиторской задолженности в наличные.

Компании учитывают счета, когда имеющийся у фирмы остаток денежных средств недостаточен для выполнения текущих обязательств и удовлетворения других потребностей в денежных средствах, таких как новые заказы или контракты.Однако в других отраслях, таких как текстильная или швейная, например, финансово устойчивые компании учитывают свои счета просто потому, что это исторический метод финансирования. Использование факторинга для получения наличных средств, необходимых для удовлетворения насущных потребностей фирмы в денежных средствах, позволит фирме поддерживать меньший текущий остаток денежных средств. Уменьшая размер остатков денежных средств, появляется больше денег для инвестирования в рост фирмы. Факторинг долга также используется в качестве финансового инструмента для обеспечения лучшего контроля денежных потоков, особенно если у компании в настоящее время имеется много дебиторской задолженности с различными условиями кредитования для управления.Компания продает свои счета-фактуры со скидкой к их номинальной стоимости, когда рассчитывает, что ей будет лучше использовать выручку для поддержки собственного роста, чем эффективно функционировать в качестве «банка клиента». ”

Виды факторинга

Существует два основных метода факторинга: регресс и без регресса. При регрессном факторинге клиент не защищен от риска безнадежных долгов. С другой стороны, фактор принимает на себя весь кредитный риск по факторингу без права регресса (т.е. полная сумма счета выплачивается клиенту в случае, если задолженность становится безнадежной). Другие варианты включают частичное отсутствие права регресса, когда фактор принимает на себя кредитный риск ограничен по времени, и частичный регресс, когда фактор и его клиент (продавец счетов) разделяют кредитный риск. Факторы никогда не предполагают риск «качества», и даже фактор, не требующий регресса, может вернуть средства с приобретенного счета, которые не собираются по причинам, отличным от кредитного риска, принятого фактором (например, дебитор по счету оспаривает качество или количество товаров или услуги, предоставляемые клиентом фактора).

При «авансовом» факторинге фактор предоставляет финансирование продавцу счетов в форме «аванса» наличными, часто 70-85% от покупной цены счетов, с уплатой остатка покупной цены, за вычетом дисконта (комиссии) фактора и других сборов при взыскании. В факторинге «срок погашения» фактор не делает авансовых платежей на приобретенные счета; цена покупки выплачивается примерно в средний срок погашения счетов, приобретаемых в пакете.

Операция «авансирование» факторинга состоит из трех основных частей:

  • Аванс, процент от номинальной стоимости счета, который выплачивается продавцу в момент продажи.
  • Резерв, остаток от покупной цены, удерживаемый до момента оплаты дебитором по счету.
  • Плата за дисконт, стоимость, связанная с транзакцией, которая вычитается из резерва, наряду с другими расходами, при взыскании до выплаты резерва клиенту фактора.

Стороны, участвующие в процессе факторинга

Три стороны, непосредственно вовлеченные в сделку, — это тот, кто продает дебиторскую задолженность, должник (дебитор по счету или покупатель продавца) и фактор. Дебиторская задолженность — это, по сути, актив, связанный с обязательством должника выплатить деньги, причитающиеся продавцу (обычно за выполненные работы или проданные товары). Затем продавец продает один или несколько своих счетов-фактур (дебиторскую задолженность) со скидкой третьей стороне, специализированной финансовой организации (также известной как фактор), часто заранее, по факторингу, чтобы получить наличные.Продажа дебиторской задолженности по существу передает право собственности на дебиторскую задолженность фактору, что указывает на то, что фактор получает все права, связанные с дебиторской задолженностью. Соответственно, фактор получает право на получение платежей, произведенных должником в отношении суммы счета-фактуры, и, при факторинге без права регресса, должен нести убытки, если дебитор по счету не оплачивает сумму счета-фактуры исключительно из-за своей финансовой неспособности платить.

Риски факторинга

Наиболее важные риски фактора:

  • Кредитный риск встречной стороны: должники с покрытием риска могут быть перестрахованы, что ограничивает риски фактора.Торговая дебиторская задолженность представляет собой актив с довольно низким риском из-за ее короткого срока.
  • Внешнее мошенничество со стороны клиентов: поддельные счета-фактуры, неверно направленные платежи, предварительное выставление счетов, неназначенные кредитные ноты и т. Д. Полис страхования от мошенничества и проведение аудита клиента могут ограничить риски.
  • Юридические, нормативные и налоговые риски: большое количество и разнообразие применимых законов и нормативных актов в зависимости от страны.
  • Операционные: операционные риски, такие как договорные споры.

Коммерческая бумага

Коммерческая бумага — это ценная бумага денежного рынка, выпущенная (проданная) крупными корпорациями для получения денег для погашения краткосрочных долговых обязательств.

Цели обучения

Анализ рынка коммерческих бумаг

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Существует два метода выпуска бумаги. Эмитент может продавать ценные бумаги напрямую инвестору, который покупает и держит, например, большинству фондов денежного рынка. В качестве альтернативы он может продать бумагу дилеру, который затем продаст ее на рынке.
  • Коммерческая бумага — это более дешевая альтернатива кредитной линии в банке. Как только бизнес создается и получает высокий кредитный рейтинг, зачастую дешевле использовать коммерческие бумаги, чем банковскую кредитную линию.
  • Коммерческие ценные бумаги, обеспеченные активами (ABCP) — это форма коммерческих ценных бумаг, обеспеченных другими финансовыми активами.
Ключевые термины
  • денежный рынок : рынок для торговли краткосрочными долговыми инструментами, такими как казначейские векселя, коммерческие бумаги, банковские акцепты и депозитные сертификаты.

Коммерческая бумага

На мировом денежном рынке коммерческие ценные бумаги представляют собой необеспеченные векселя с фиксированным сроком погашения от одного до 364 дней.Коммерческие ценные бумаги — это ценные бумаги денежного рынка, выпущенные (проданные) крупными корпорациями для получения денег для погашения краткосрочных долговых обязательств (например, платежная ведомость), и обеспечиваются только банком-эмитентом или обещанием корпорации выплатить номинальную сумму по срок погашения указан в примечании. Поскольку он не обеспечен залогом, только фирмы с отличным кредитным рейтингом от признанного рейтингового агентства смогут продать свои коммерческие бумаги по разумной цене. Коммерческие бумаги обычно продаются с дисконтом от номинальной стоимости и имеют более высокие процентные ставки, чем облигации.Как правило, чем дольше срок погашения векселя, тем выше процентную ставку, которую должно платить учреждение-эмитент. Процентные ставки колеблются в зависимости от рыночных условий, но обычно ниже, чем ставки банков.

Есть два метода выпуска бумаги. Эмитент может продавать ценные бумаги напрямую инвестору, который покупает и держит, например, большинству фондов денежного рынка. В качестве альтернативы он может продать бумагу дилеру, который затем продаст ее на рынке. На дилерском рынке коммерческих бумаг участвуют крупные фирмы по ценным бумагам и дочерние компании банковских холдинговых компаний.Большинство этих фирм также являются дилерами по ценным бумагам Казначейства США. Прямые эмитенты коммерческих бумаг — это, как правило, финансовые компании, у которых есть частые и значительные потребности в займах, и которые считают более экономичным продавать бумаги без использования посредников. В Соединенных Штатах прямые эмитенты экономят на дилерском вознаграждении примерно пять базисных пунктов, или 0,05% в годовом исчислении, что соответствует 50 000 долларов на каждые 100 миллионов долларов непогашенной задолженности. Эта экономия компенсирует расходы на содержание постоянного торгового персонала для сбыта бумаги.За пределами США дилерские сборы обычно ниже.

US Commercial Paper Weekly 2001-2008 гг. : Коммерческие бумаги США, находящиеся в обращении в конце каждой недели с 3 января 2001 г. по 29 октября 2008 г. Вертикальная шкала показывает долг в миллиардах (тысячах миллионов) долларов, горизонтальная шкала показывает годы. Каждый синий маркер указывает на коммерческие бумаги, находящиеся в обращении на эту дату, срок погашения которых наступает через неделю.

Коммерческие ценные бумаги США 2001-2007 гг. : Коммерческие ценные бумаги США, находящиеся в обращении в конце каждого года с 2001 по 2007 гг.Вертикальная шкала показывает долг в миллионах долларов, горизонтальная шкала показывает годы. Все маркеры указывают на непогашенные коммерческие бумаги со сроком погашения после 31 декабря. Кружки на синей линии обозначают общее количество коммерческих бумаг; ромбовидные треугольники на розовой линии обозначают коммерческие бумаги уровня 1 по правилу 2a-7 SEC; треугольники на синей линии обозначают коммерческие бумаги, обеспеченные активами; квадраты на желтой линии обозначают коммерческие бумаги уровня 2 правила 2a-7 SEC.

Еженедельные выпуски коммерческих бумаг

Коммерческие бумаги — это более дешевая альтернатива кредитной линии в банке.После того, как бизнес создается и получает высокий кредитный рейтинг, зачастую дешевле использовать коммерческие бумаги, чем банковскую кредитную линию. Тем не менее, многие компании по-прежнему поддерживают банковские кредитные линии в качестве резервных. Банки часто взимают комиссию за сумму кредитной линии, по которой нет остатка.

Преимущества и недостатки

Преимущества коммерческих бумаг включают более низкую стоимость заимствования; гибкость срока; и больше вариантов ликвидности для кредиторов благодаря его торговым возможностям.

К недостаткам коммерческих бумаг можно отнести их ограниченное право на участие; снижение кредитных лимитов в банках; и снижение надежности из-за строгого контроля.

Коммерческие бумаги, обеспеченные активами (ABCP)

Коммерческие бумаги, обеспеченные активами (ABCP) — это форма коммерческих бумаг, обеспеченных другими финансовыми активами. ABCP обычно представляет собой краткосрочный инструмент со сроком погашения от одного до 180 дней с момента выпуска и обычно выпускается банком или другим финансовым учреждением.Фирма, желающая профинансировать свои активы посредством выпуска ABCP, продает активы Специальному механизму (SPV) или структурированному инвестиционному инструменту (SIV), созданному компанией финансовых услуг. SPV / SIV выпускает ABCP для сбора средств для покупки активов. Это создает юридическое разделение между эмитентом и учреждением, финансирующим его активы.

Обеспеченное и необеспеченное финансирование

Обеспеченная ссуда — это ссуда, по которой заемщик передает в залог актив (например, автомобиль или имущество), в то время как необеспеченный ссуда не обеспечивается активом.

Цели обучения

Различия между обеспеченной ссудой и необеспеченной ссудой

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Заем представляет собой временную ссуду денег в обмен на погашение в будущем с определенными условиями, такими как проценты, финансовые сборы и комиссии.
  • Обеспеченные ссуды обеспечены такими активами, как недвижимость, автомобиль, лодка или драгоценности. Обеспеченный актив известен как обеспечение. В случае, если заемщик не выплатит ссуду в соответствии с договоренностью, он / она может конфисковать актив, использованный в качестве обеспечения для кредитора.
  • Необеспеченные ссуды — это денежные ссуды, не обеспеченные залогом. Процентные ставки по необеспеченным кредитам часто выше, чем по обеспеченным кредитам, потому что риск для кредитора выше.
Ключевые термины
  • Активы : Актив — это нечто, имеющее экономическую ценность. Примеры активов включают деньги, недвижимость и автомобили.

Кредиты

Долг означает обязательство. Заем — это денежная форма долга. Заем представляет собой временную ссуду денег в обмен на погашение в будущем с определенными условиями, такими как проценты, финансовые сборы и / или комиссии.Ссудой считается договор между кредитором и заемщиком. Ссуды могут быть обеспеченными или необеспеченными.

Обеспеченные кредиты

Обеспеченная ссуда — это ссуда, по которой заемщик передает в залог какой-либо актив (например, автомобиль или недвижимость). Ипотечный кредит — очень распространенный вид долгового инструмента, которым многие люди пользуются для покупки жилья. В этом случае деньги используются для покупки недвижимости. Финансовому учреждению, однако, предоставляется гарантия — залог права собственности на дом — до тех пор, пока ипотека не будет выплачена полностью.Если заемщик не выплачивает ссуду, банк имеет законное право вернуть дом в собственность и продать его, чтобы взыскать причитающиеся ему суммы.

Если продажа обеспечения не приносит достаточно денег для погашения долга, кредитор часто может добиться от заемщика судебного решения о дефиците оставшейся суммы. Вообще говоря, обеспеченный долг может привлекать более низкие процентные ставки, чем необеспеченный долг из-за дополнительной безопасности для кредитора. Однако кредитная история, платежеспособность и ожидаемая доходность кредитора также являются факторами, влияющими на ставки.

Займ, обеспеченный долгом, преследует две цели. Предоставляя ссуду за счет обеспеченного долга, кредитор освобождается от большинства финансовых рисков, поскольку это позволяет кредитору забрать имущество в случае, если долг не будет должным образом погашен. Для должника обеспеченный долг может получить более благоприятные условия, чем условия необеспеченного долга, или может быть предоставлен кредит в обстоятельствах, когда кредит на условиях необеспеченного долга вообще не будет предоставлен. Кредитор может предложить ссуду с привлекательными процентными ставками и сроками погашения обеспеченного долга.

Беззалоговые кредиты

Необеспеченные ссуды — это денежные ссуды, не обеспеченные активами заемщика. Процентные ставки, применимые к этим различным формам, могут различаться в зависимости от кредитора и заемщика. Они могут регулироваться или не регулироваться законом.

Процентные ставки по необеспеченным кредитам почти всегда выше, чем по обеспеченным кредитам, потому что возможности необеспеченного кредитора обратиться к заемщику в случае дефолта сильно ограничены. Необеспеченный кредитор должен подать в суд на заемщика, добиться денежного суждения за нарушение договора, а затем добиться исполнения судебного решения в отношении необремененных активов заемщика (то есть тех, которые еще не были переданы в залог обеспеченным кредиторам).При производстве по делу о несостоятельности обеспеченные кредиторы традиционно имеют приоритет перед необеспеченными кредиторами, когда суд разделяет активы заемщика. Таким образом, более высокая процентная ставка отражает дополнительный риск того, что в случае несостоятельности взыскание долга может быть затруднено или невозможно.

Необеспеченные ссуды часто используются заемщиками для небольших покупок, таких как компьютеры, ремонт дома, отпуск или непредвиденные расходы. Необеспеченная ссуда означает, что кредитор полагается на обещание заемщика вернуть ее.Из-за повышенного риска процентные ставки по необеспеченным кредитам, как правило, выше. Как правило, остаток по ссуде равномерно распределяется по фиксированному количеству платежей; в случае досрочного погашения кредита могут быть начислены штрафы. Необеспеченные ссуды часто бывают более дорогими и менее гибкими, чем обеспеченные ссуды, но подходят, если кредитор хочет получить краткосрочную ссуду (от одного до пяти лет).

В случае банкротства заемщика необеспеченные кредиторы будут иметь общее требование на активы заемщика после того, как определенные заложенные активы будут переданы обеспеченным кредиторам, хотя необеспеченные кредиторы обычно реализуют меньшую часть своих требования, чем обеспеченные кредиторы.

В некоторых правовых системах необеспеченные кредиторы, которые также имеют задолженность перед неплатежеспособным должником, могут (а в некоторых юрисдикциях это требуется) произвести зачет долга, что фактически ставит необеспеченного кредитора с наступившим обязательством перед должником в предварительном порядке. преференциальное положение.

Семья и друзья

Обращение к друзьям и семьям с просьбой об инвестировании — один из способов получения финансирования для стартапов.

Цели обучения

Анализ кредитования физических лиц (P2P)

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Кредитование физических лиц в некоторой степени похоже на сбор денег от семьи и друзей.Кредитование физических лиц — это определенный вид финансовых транзакций, которые происходят напрямую между отдельными лицами или «партнерами» без посредничества традиционных финансовых институтов.
  • Ссуживание денег и материалов друзьям, семье и членам сообщества предшествовало появлению формализованных финансовых институтов, но в его современной форме одноранговое кредитование является побочным продуктом Интернет-технологий, особенно Web 2.0.
  • В конкретной модели P2P-кредитования, известной как «кредитование семьи и друга», кредитор ссужает деньги заемщику на основе их ранее существовавших личных, семейных или деловых отношений.
Ключевые термины
  • финансовое учреждение : В финансовой экономике финансовое учреждение — это учреждение, которое предоставляет финансовые услуги своим клиентам или участникам.

Инвестиции семьи и друзей

Обращение к друзьям и семьям с просьбой об инвестировании — еще один распространенный способ финансирования стартапов. Часто потенциальный предприниматель молод, энергичен и имеет хорошую идею стартапа, но не имеет особых личных сбережений.Друзья и семья могут быть старше, и у них есть отложенные деньги. Хотя ваши родители или другие члены семьи не должны рисковать всеми своими пенсионными сбережениями во время вашего стартапа, они могут быть готовы рискнуть небольшой их частью, чтобы помочь вам.

Семья : обращение к друзьям и семьям с просьбой об инвестировании — еще один распространенный способ финансирования стартапов.

Иногда друзья вашего возраста готовы работать за небольшую зарплату или вообще без нее, пока ваш денежный поток не станет положительным. Термин «собственный капитал» часто используется для этого типа вклада, поскольку владелец часто награждает такую ​​лояльность небольшой долей собственности в организации вместо наличных денег.Вариантом этого является бартер или торговля. Это метод, с помощью которого вы можете предоставить необходимую услугу, такую ​​как консультации или совет по управлению, в обмен на ресурсы, необходимые для вашего стартапа. Это также необходимо учитывать в ваших бухгалтерских записях.

Индивидуальное кредитование

В чем-то похожий на сбор денег от семьи и друзей — кредитование физических лиц. Индивидуальное кредитование (также известное как одноранговое кредитование, одноранговое инвестирование и социальное кредитование; часто сокращается как P2P-кредитование) — это определенный вид финансовых транзакций (в основном кредитование и заимствование, хотя и другие более могут быть упрощены сложные транзакции), которые происходят напрямую между отдельными лицами или «партнерами» без посредничества традиционного финансового учреждения.Тем не менее, индивидуальное кредитование по большей части является коммерческой деятельностью, что отличает его от индивидуальных благотворительных организаций, индивидуальной благотворительности и краудфандинга.

Ссуживание денег и материалов друзьям, родственникам и членам сообщества предшествовало появлению формализованных финансовых институтов, но в его современной форме одноранговое кредитование является побочным продуктом Интернет-технологий, особенно Web 2.0. Развитию рыночной ниши способствовал мировой экономический кризис 2007–2010 годов, когда платформы индивидуального кредитования пообещали предоставить кредит в то время, когда банки и другие традиционные финансовые учреждения испытывали финансовые трудности.

Многие одноранговые кредитные компании используют существующие сообщества и ранее существовавшие межличностные отношения, исходя из идеи, что заемщики с меньшей вероятностью не выполнят дефолт перед членами своих сообществ. Риск, связанный с кредитованием, сводится к минимуму либо за счет взаимной (общественной) поддержки заемщика, либо, как это происходит в некоторых случаях, посредством форм социального давления. Одноранговые кредитные фирмы либо выступают в качестве посредников между друзьями и семьей, помогая рассчитать условия погашения, либо связывают анонимных заемщиков и кредиторов на основе сходства в их географическом положении, образовательном и профессиональном опыте и взаимосвязанности в данной социальной сети.

В конкретной модели P2P-кредитования, известной как «кредитование семьи и друга», кредитор ссужает деньги заемщику на основе их ранее существовавших личных, семейных или деловых отношений. В модели не используется процесс, похожий на аукцион, и основное внимание уделяется оформлению и обслуживанию личного кредита. Кредиторы могут взимать ставки ниже рыночных, чтобы помочь заемщику и снизить риск. Ссуды могут быть предоставлены для оплаты дома, личных нужд, школы, путешествия или любых других нужд.

Преимущества и критика

Одним из основных преимуществ индивидуального кредитования для заемщиков были более высокие ставки, чем могут предложить традиционные банковские ставки (часто ниже 10%).Преимущества для кредиторов — более высокая прибыль, которую невозможно получить со сберегательного счета или других инвестиций.

По мере того, как индивидуальные кредитные компании и их клиентская база продолжают расти, расходы на маркетинг и административные расходы, связанные с обслуживанием клиентов и арбитражем, поддержанием информации о продуктах и ​​разработкой качественных веб-сайтов для обслуживания клиентов и выделения среди конкурентов, будут расти. Кроме того, усложняется соблюдение правовых норм.Это приводит к тому, что многие из первоначальных выгод от дезинтермедиации исчезают и превращают личные компании в новых посредников, во многом как банки, от которых они изначально отличались. Этот процесс повторного введения посредников известен как повторное посредничество.

Кредитование физических лиц также привлекает заемщиков, которые из-за своего прошлого кредитного статуса или его отсутствия не имеют права на получение традиционных банковских кредитов. Несчастное положение этих заемщиков хорошо известно людям, выдающим ссуды, и приводит к очень высоким процентным ставкам, граничащим с хищническим кредитованием и ростовщичеством ссуд.

Коммерческие банки

Коммерческий банк ссужает деньги, принимает срочные вклады и предоставляет транзакционные, сберегательные счета и счета денежного рынка.

Цели обучения

Очерк роли коммерческих банков в денежном кредитовании

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Коммерческие банки могут предоставлять обеспеченные ссуды, которые представляют собой денежные ссуды, которые имеют обеспечение заемщика под залог их погашения.
  • Коммерческие банки могут также предоставлять необеспеченные ссуды, которые представляют собой денежные ссуды, не обеспеченные активами заемщика (т.е., залог не задействован).
  • Доступ к средствам через коммерческий банк — очень распространенный способ доступа к средствам в случае необходимости, особенно в случае малого или частного бизнеса.
Ключевые термины
  • обеспечение : Обеспечение или гарантия (обычно актив), заложенные для выплаты ссуды, если невозможно получить достаточно средств для погашения. (Первоначально поставляется в качестве «сопровождающего» обеспечения.)

Коммерческий или коммерческий банк — это тип финансового учреждения и посредника, который ссужает деньги, принимает срочные вклады и предоставляет транзакционные, сберегательные счета и счета денежного рынка.

Коммерческие банки : Коммерческий банк (или коммерческий банк) — это тип финансового учреждения и посредника.

Коммерческие банки осуществляют следующие виды деятельности: обработка платежей; прием денег на срочный вклад; предоставление займа в виде овердрафта, кредита в рассрочку или другими способами; предоставление документарных и резервных аккредитивов, гарантий исполнения, гарантийных обязательств по ценным бумагам и других форм забалансовых рисков; и хранение документов и других предметов в сейфовых ячейках.

Коммерческие банки предоставляют ряд кредитов. Обеспеченный заем — это когда заемщик передает в залог какой-либо актив (например, автомобиль или имущество) в качестве залога, который затем становится обеспеченным долгом перед кредитором, выдавшим ссуду. Таким образом, долг обеспечивается залогом. В случае, если заемщик не выполняет свои обязательства, кредитор вступает во владение активом, используемым в качестве обеспечения, и может продать его, чтобы вернуть часть или всю сумму, первоначально предоставленную заемщику.

Коммерческие банки могут также предоставлять необеспеченные ссуды, которые представляют собой денежные ссуды, не обеспеченные активами заемщика (т.е., залог не задействован). Некоторые примеры необеспеченных кредитов включают кредитные карты и кредитные линии.

Овердрафт — это пример необеспеченной ссуды. Овердрафт возникает, когда деньги снимаются с банковского счета, а доступный баланс становится ниже нуля. В этой ситуации считается, что на счету «овердрафт». Если существует предварительная договоренность с поставщиком счета об овердрафте, и сумма овердрафта находится в пределах разрешенного лимита овердрафта, то проценты обычно взимаются по согласованной ставке.Если положительный баланс превышает согласованные сроки, могут взиматься дополнительные комиссии и могут применяться более высокие процентные ставки.

Доступ к средствам через коммерческий банк — очень типичный и распространенный способ доступа к средствам в случае необходимости, особенно в случае малого или частного бизнеса.

Торговый кредит или кредиторская задолженность

Торговый кредит — это наиболее крупное использование капитала для большинства продавцов B2B; Счета к оплате — это деньги, которые фирма должна своим поставщикам.

Цели обучения

Объяснить процесс использования и учета кредиторской задолженности

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Существует множество широко используемых форм торгового кредита; часто зависит от отрасли. Все они извлекают выгоду из своего сотрудничества, чтобы эффективно использовать капитал для достижения различных бизнес-целей.
  • Кредиторская задолженность записывается во вспомогательной книге Счета кредиторов в момент подтверждения счета на оплату.
  • Обычно поставщик отправляет продукт, выставляет счет-фактуру и забирает оплату позже, что описывает цикл преобразования наличных денег или период времени, в течение которого поставщик уже заплатил за сырье, но не получил взамен конечный заказчик.
Ключевые термины
  • поставщик : Тот, кто поставляет; провайдер.

Торговый кредит

Торговый кредит — это наиболее крупное использование капитала для большинства продавцов B2B в Соединенных Штатах и ​​важнейший источник капитала для большинства всех предприятий.Например, Wal-Mart, крупнейший розничный торговец в мире, использовал торговый кредит как более крупный источник капитала, чем банковские займы. Торговый кредит для Wal-Mart в восемь раз превышает размер капитала, инвестированного акционерами.

Для многих заемщиков в развивающихся странах торговый кредит служит ценным источником альтернативных данных для ссуд для физических лиц и малого бизнеса.

Существует множество широко используемых форм торгового кредита; часто зависит от отрасли. Все они извлекают выгоду из своего сотрудничества, чтобы эффективно использовать капитал для достижения различных бизнес-целей.

Счета к оплате (A / P)

Счета к оплате (A / P, также известные как кредиторы) — это деньги, которые компания должна своим поставщикам. Кредиторская задолженность записывается во вспомогательной бухгалтерской книге A / P во время подтверждения счета на оплату. Кредиторская задолженность часто подразделяется на Торговую кредиторскую задолженность, кредиторскую задолженность за покупку физических товаров, которая учитывается в инвентарных запасах, и кредиторскую задолженность по расходам, кредиторскую задолженность за покупку товаров или услуг, которые относятся на расходы. Распространенными примерами кредиторской задолженности являются реклама, путешествия, развлечения, канцелярские товары и коммунальные услуги.A / P — это форма кредита, которую поставщики предлагают своим клиентам, позволяя им оплачивать продукт или услугу после того, как они уже были получены.

Кредит : Кредиторская задолженность (также известная как Кредиторы) — это деньги, которые компания должна своим поставщикам.

В домашних хозяйствах эта кредиторская задолженность обычно представляет собой счета за коммунальные услуги, квартплату и т. Д. Домохозяйства обычно отслеживают и оплачивают ежемесячно вручную с помощью чеков, кредитных карт или онлайн-банкинга. В бизнесе обычно существует гораздо более широкий круг поставщиков, которым необходимо платить, и бухгалтеры или бухгалтеры обычно используют программное обеспечение для бухгалтерского учета, чтобы отслеживать движение денег на этот счет обязательств при получении счетов-фактур и из него, когда они производят платежи.Все чаще крупные фирмы часто используют специализированные решения автоматизации (обычно называемые ePayables) для автоматизации бумажных и ручных элементов обработки счетов-фактур организации.

Обычно поставщик отгружает продукт, выставляет счет-фактуру и забирает оплату позже, что описывает цикл преобразования наличных денег, период времени, в течение которого поставщик уже заплатил за сырье, но не получил взамен конечный заказчик. Когда счет-фактура получен покупателем, он сопоставляется с отборочным листом и заказом на поставку, и, если все в порядке, счет-фактура оплачивается.Это называется трехсторонним матчем. Трехстороннее совпадение может замедлить процесс оплаты, поэтому метод может быть изменен. Например, трехстороннее сопоставление может быть ограничено только счетами на крупные суммы, или сопоставление автоматически утверждается, если полученное количество находится в пределах определенного процента от суммы, разрешенной в заказе на поставку.

Получение краткосрочного финансирования — Введение в бизнес

Понимание финансового менеджмента и рынков ценных бумаг

  1. Каковы основные источники и стоимость необеспеченного и обеспеченного краткосрочного финансирования?

Каким образом фирмы получают необходимое финансирование? Они занимают деньги (долг), продают доли собственности (акции) и нераспределенную прибыль (прибыль).Финансовый менеджер должен оценить все эти источники и выбрать тот, который, скорее всего, поможет максимизировать стоимость фирмы.

Как и расходы, заемные средства можно разделить на краткосрочные и долгосрочные. Краткосрочная ссуда подлежит погашению в течение одного года; срок погашения долгосрочной ссуды превышает один год. Краткосрочное финансирование отображается в балансе как текущее обязательство и используется для финансирования оборотных активов и поддержки операций. Краткосрочные ссуды могут быть необеспеченными или обеспеченными.

Краткосрочные ссуды без обеспечения

Необеспеченные ссуды выдаются на основе кредитоспособности фирмы и предыдущего опыта работы кредитора с фирмой.Необеспеченный заемщик не обязан закладывать определенные активы в качестве обеспечения. Три основных типа необеспеченных краткосрочных ссуд — это торговый кредит, банковские ссуды и коммерческие ценные бумаги.

Торговый кредит: кредиторская задолженность

Когда Goodyear продает шины General Motors, GM не должна платить наложенным платежом. Вместо этого Goodyear регулярно выставляет счет GM за закупленные шины, а GM платит позже. Это пример торгового кредита: продавец предоставляет кредит покупателю между моментом, когда покупатель получает товары или услуги, и тем, когда он платит за них.Торговый кредит — основной источник краткосрочного финансирования бизнеса. Покупатель зачисляет кредит в своих бухгалтерских книгах как кредиторскую задолженность. Фактически, кредит представляет собой краткосрочную ссуду от продавца покупателю товаров и услуг. Пока GM не заплатит Goodyear, у Goodyear есть дебиторская задолженность перед GM, а у GM есть кредиторская задолженность перед Goodyear.

Банковские ссуды

Необеспеченные банковские ссуды — еще один источник краткосрочного финансирования бизнеса. Компании часто используют эти ссуды для финансирования сезонного (циклического) бизнеса.Необеспеченные банковские ссуды включают кредитные линии и возобновляемые кредитные соглашения. Кредитная линия определяет максимальную сумму необеспеченного краткосрочного заимствования, которую банк разрешает фирме в течение определенного периода, обычно одного года. Фирма либо платит комиссию, либо хранит определенный процент от суммы кредита (обычно от 10 до 20 процентов) на текущем счете в банке. Другой банковский заем, возобновляемое кредитное соглашение, в основном представляет собой гарантированную кредитную линию, которая предусматривает дополнительную комиссию в дополнение к процентам.Возобновляемые кредитные соглашения часто заключаются на срок от двух до пяти лет.

Коммерческая бумага

Как отмечалось ранее, коммерческие ценные бумаги представляют собой необеспеченный краткосрочный долг — долговую расписку, выпущенную финансово сильной корпорацией. Таким образом, это и краткосрочные инвестиции, и вариант финансирования для крупных корпораций. Корпорации выпускают коммерческие бумаги с кратностью 100 000 долларов США на срок от 3 до 270 дней. Многие крупные компании используют коммерческие бумаги вместо краткосрочных банковских кредитов, потому что процентная ставка по коммерческим векселям обычно на 1–3 процента ниже банковских ставок.

Обеспеченные краткосрочные займы

Обеспеченные кредиты требуют, чтобы заемщик заложил определенные активы в качестве залога или обеспечения. Обеспеченный кредитор может на законных основаниях принять залог, если заемщик не погашает ссуду. Коммерческие банки и коммерческие финансовые компании являются основными источниками краткосрочных кредитов для бизнеса. Заемщики, чей кредит недостаточно высок, чтобы претендовать на получение необеспеченных ссуд, используют эти ссуды. Обычно залогом для краткосрочных ссуд под залог является дебиторская задолженность или товарно-материальные запасы.Поскольку дебиторская задолженность обычно достаточно ликвидна (легко конвертируется в денежные средства), она является привлекательной формой обеспечения. Привлекательность запасов — сырья или готовой продукции — в качестве залога зависит от того, насколько легко их можно продать по справедливой цене.

Другой формой краткосрочного финансирования с использованием дебиторской задолженности является факторинг. Фирма продает свою дебиторскую задолженность напрямую фактору , финансовому учреждению (часто коммерческому банку или коммерческой финансовой компании), которое покупает дебиторскую задолженность со скидкой.Факторинг широко используется в швейной, мебельной и бытовой промышленности. Однако факторинг дороже банковской ссуды, потому что фактор покупает дебиторскую задолженность со скидкой от ее фактической стоимости.

Для предприятий с постоянными заказами, но нехваткой денежных средств для выплаты заработной платы или других немедленных выплат, факторинг является популярным способом получения финансирования. При факторинге компания продает свои счета стороннему источнику финансирования за наличные. Фактор, закупающий счета, затем собирает причитающиеся платежи с течением времени.Транспортные компании с большой дебиторской задолженностью в виде фрахтовых накладных являются хорошими кандидатами для использования краткосрочного финансирования, такого как факторинг. Почему фирмы могут выбирать факторинг вместо ссуд? (Источник: Mike’s Photos / flickr / Лицензия Creative Commons Zero (CC0))


  1. Различают необеспеченные и обеспеченные краткосрочные ссуды.
  2. Кратко опишите три основных типа необеспеченных краткосрочных кредитов.
  3. Обсудите два способа использования дебиторской задолженности для получения краткосрочного финансирования.

Сводка результатов обучения

  1. Каковы основные источники и стоимость необеспеченного и обеспеченного краткосрочного финансирования?

Краткосрочное финансирование подлежит погашению в течение одного года. Основными источниками необеспеченного краткосрочного финансирования являются торговый кредит, банковские ссуды и коммерческие бумаги. Обеспеченные ссуды требуют залога определенных активов, таких как дебиторская задолженность или товарно-материальные запасы, в качестве обеспечения ссуды. Факторинг или прямая продажа дебиторской задолженности со скидкой — еще одна форма краткосрочного финансирования.

Глоссарий

кредиторская задолженность
Покупки, за которые покупатель еще не заплатил продавцу.
факторинг
Форма краткосрочного финансирования, при которой фирма продает свою дебиторскую задолженность напрямую с дисконтом к фактору.
Кредитная линия
Соглашение между банком и бизнесом, в котором определяется максимальная сумма необеспеченного краткосрочного заимствования, которую банк разрешает фирме в течение определенного периода, обычно одного года.
Договор возобновляемого кредита
Гарантированная кредитная линия, согласно которой банк соглашается с тем, что определенная сумма средств будет доступна для бизнеса в течение определенного периода, обычно от двух до пяти лет.
обеспеченные кредиты
Ссуды, по которым заемщик должен заложить определенные активы в качестве залога или обеспечения.
Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.