Ндс исходящий это: Входящий и исходящий НДС: что это такое и в чем разница?

Входящий и исходящий НДС: расчет и учет

НДС бывает входящий и исходящий. Это неофициальные термины, но они прочно закрепились в бухгалтерском «обиходе». В данной публикации раскроем эти понятия и расскажем, на что они влияют.

Исходящий НДС – «продают», а входящий – «покупают»

Если вы выставляете контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой НДС – это и есть исходящий НДС. Покупатель перечислит вам деньги за товары или услуги вместе с НДС, а вы потом эту же сумму НДС должны заплатить в бюджет, если у вас нет входящего НДС, на который можно ее уменьшить.

Когда контрагент выставляет вам счет-фактуру с НДС – это входящий НДС. Вы перечисляете поставщику деньги за товары или услуги вместе с НДС, а потом эту сумму НДС можете вычесть из исходящего налога (ст. 171 НК РФ). Но это возможно только при соблюдении ряда условий. Причем не обязательно делать вычеты в том же квартале, их можно откладывать на срок до трех лет (за некоторыми исключениями).

Об условиях принятия к вычету входящего НДС

Входящий НДС фиксируют в книге покупок, а исходящий – в книге продаж.

Разница между исходящим и входящим налогом за квартал – это та сумма НДС, которую вы должны перечислить в бюджет по итогам квартала. Если исходящий НДС меньше входящего, то есть поставщикам вы заплатили больше налога, чем выставили покупателям, то образуется НДС к возмещению. Эти деньги можно вернуть на счет компании. Но имейте в виду, что налоговики не любят такое и будут придираться. Подробнее об этом читайте в этой статье.

Грамотно используя вычеты по НДС можно существенно снизить налоговую нагрузку организации. Но чтобы обезопасить себя от претензий контролеров, нужно все просчитать и использовать легальные способы снижения налоговой нагрузки на бизнес. Иначе экономия обернется многомиллионными доначислениями и штрафами.

1C-WiseAdvice специализируется на разработке налоговой стратегии

Мы проработаем методы оптимизации с учетом специфики вашего бизнеса и предложим безопасные варианты. Вы сэкономите, не привлекая внимания налоговиков.

Если одна из сторон сделки – не плательщик НДС, то есть применяет специальный режим налогообложения («упрощенку», ЕНВД или работает на патенте) или оформила освобождение от НДС по статье 145 Налогового кодекса РФ, то все выглядит по-другому.

Ситуация 1: Поставщик на общей системе, покупатель на спецрежиме

В этом случае поставщик так же обязан начислять НДС, выставлять покупателю счет-фактуру и перечислять налог в бюджет. Но покупатель не имеет права делать вычет «входящего» НДС, а значит просто оплачивает весь счет с НДС и включает эту сумму в расходы.

Ситуация 2: Поставщик на спецрежиме, покупатель на общей системе налогообложения

В этой ситуации поставщик не будет начислять НДС и выставлять счет-фактуру, и у покупателя на общей системе не будет «входящего» НДС.

Но если поставщик захочет, он имеет право начислить НДС и выставить счет-фактуру. Тогда у него образуется «исходящий» НДС, который он обязан заплатить в бюджет несмотря на спецрежим (п. 5 ст. 173 НК РФ). У покупателя в такой ситуации образуется «входящий» НДС. Может ли он принять его к вычету – вопрос спорный. Конституционный суд считает, что может (Определение от 29.03.2016 № 460-О), но налоговики не любят признавать такие вычеты, поэтому будьте готовы к тому, что придется судиться с ИФНС.

Если вы плательщик НДС и вам нужен входящий налог, вам выгоднее работать с контрагентами на общей системе налогообложения.

Вычеты «входящего» НДС – предмет особого внимания налоговиков

Чем больше вычетов вы заявите – тем меньше НДС заплатите в бюджет. Вам это выгодно, а государству – нет. К тому же на праве делать вычеты и возмещать налог строятся многие незаконные схемы налоговой оптимизации. Поэтому налоговики строго следят за тем, чтобы соблюдались правила вычетов входящего НДС и используют любой повод, чтобы в вычете отказать.

Каждая декларация НДС проходит камеральную проверку «с пристрастием». В ходе проверки инспекторы могут запросить дополнительную информацию и документы. Особо тщательно будут проверять, если в декларации будет слишком большая доля вычетов или НДС к возмещению. Если в каком-то квартале у вас получилось много вычетов, а вы не хотите привлекать к себе лишнего внимания контролеров, имеет смысл не использовать все вычеты сразу, а «размазать» их по будущим периодам.

Какую долю вычетов можно заявить в декларации по НДС, чтобы у ИФНС не было повода для углубленной проверки и желания снять вычеты

Из этой статьи вы узнаете, как «камералят» декларации по НДС и что предпринять, чтобы успешно пройти проверку. А здесь мы рассказали, что делать, если налоговики просят пояснить расхождения по НДС.

Главное условие успешного прохождения проверки – полный порядок в «первичке». Именно ее проверяют в первую очередь. Отсутствие документов или ошибки в них – повод отказать в вычете и доначислить налог.

1C-WiseAdvice использует уникальную запатентованную технологию обработки первичных документов «Процессинг», благодаря которой у наших клиентов в первичных документах полный порядок. Мы ничего не теряем, не забываем и не упускаем из виду. В системе можно проследить историю движения каждого документа и быстро подготовить ответ на запрос от налоговой инспекции. Если какой-то документ отсутствует или оформлен неправильно – вы узнаете об этом сразу, а не в последний момент перед сдачей декларации или уже во время проверки.

Передайте бухгалтерию на аутсорсинг в 1C-WiseAdvice, чтобы экономить на налогах и иметь полный порядок в учете – бухгалтерском и налоговом.

Заказать услугу

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога

Подписаться

НДС в вопросах и ответах — Эльба

Предприниматели на УСН и патенте редко сталкиваются с НДС. Но когда сталкиваются, им приходится непросто. НДС — один из самых мудрёных налогов, поэтому мы ответили на вопросы, которыми часто задаются новички. 

Я знаю, что НДС — это налог на добавленную стоимость. А что это значит? 

Это значит, что по итогу компании платят налог только с наценки, а не со всей стоимости. Но так получается не всегда: только если поставщик и покупатель оба работают с НДС. Почему в этом случае невыгодно работать с УСН или патентом расскажем ниже.

Чаще всего НДС платят по ставке 20%, но есть и льготные ставки для продуктов важных для жизни.

Женя продал лампы за 18 000 ₽ с НДС 3 000 ₽ в том числе. Но перед этим ламы он купил: за 12 000 ₽, в том числе НДС 2 000 ₽, который он может принять к вычету. По итогу он заплатит НДС только 1 000 ₽ (3 000 — 2 000).

НДС платят только на ОСНО?

Систематически — да, только на ОСНО. А на УСН и патенте только в особых случаях. Например, когда покупаете товары или услуги у иностранцев, арендуете или покупаете госимущество. О них мы писали тут.

Помимо НДС, ИП на ОСНО платят НДФЛ, а ООО — налог на прибыль. Порадуйтесь, что на спецрежиме вы платите всего один налог:)

Клиент просит меня работать с НДС. Почему для него это принципиально?

Всё дело во входящем НДС, который можно принять к вычету.

Исходящий НДС — НДС, который компания выставляет при продаже своих услуг и товаров. Именно его она и должна заплатить.

Входящий НДС — НДС, который выставили поставщики этой компании. На входящий НДС она может уменьшить свой исходящий НДС. Это и называют вычетом по НДС.

В итоге: чем больше компания на ОСНО покупает с НДС, тем меньше ей нужно платить своего НДС. Предприниматели на упрощёнке НДС не выставляют совсем, значит, вычет с них получить не получится. Вот и весь секрет.

У Ани магазин с продуктами здорового питания. Пачка протеиновых батончиков стоит 1 440 ₽, в том числе НДС 240 ₽. Закупала батончики Аня по 1 152 ₽, в том числе НДС 192 ₽, который она может принять к вычету. В итоге она заплатит всего 48 ₽ НДС (240 — 192).

Если бы Аня закупила батончики у поставщика без НДС, то заплатила бы все 240 ₽ налога.

Отследить, сколько у вас входящего НДС и сколько исходящего, помогают счета-фактуры. По итогам периода предприниматели, грубо говоря, складывают НДС из исходящих счетов-фактур и вычитают НДС из входящих.

Счёт-фактура и счёт на оплату — это разные документы? 

Это два сильно разных документа. Счёт на оплату — очень простой, необязательный документ, который показывает клиенту сумму и реквизиты, на которые отправить платёж. Можно легко обойтись и без него.

А вот счёт-фактура — очень важный и обязательный документ для тех, кто работает с НДС. Он показывает сумму выделенного НДС, регистрируется в специальных книгах продаж и покупок, оформляется на бумаге с подписями и печатями, его может запросить налоговая.  

Что делать, если клиент просит сделку с НДС?

Имеете полное право отказать — не верьте, если вам говорят обратное. Можно и согласиться, но будьте готовы заплатить и отчитаться по этому НДС.  

Могу ли я получить вычет по НДС?

Даже если вы выставили НДС по желанию или платите НДС как налоговый агент, входящий НДС от клиентов зачесть не получится: это только для предпринимателей и компаний на ОСНО. 

Поставщик выставил счёт с НДС. Придётся заплатить этот налог?

Нет, не придётся — это его НДС, не ваш. Просто оплачиваете всю сумму с НДС, в назначении платежа прописываете: «в том числе НДС столько-то».

Я оказал услугу без НДС, а клиент в платёжном поручении всё равно его выделил. Придётся платить?

Тоже не придётся. Главное, не выдавать счёт-фактуру с выделенным НДС. Если всё-таки со стороны налоговиков к ИП возникнут вопросы, то так и нужно отвечать: счёт-фактура с НДС не выдавался, поэтому обязанности платить этот налог не возникло.

А лучше всего: сразу попросить клиента исправить ошибку. Ему нужно будет направить в свой банк письмо об ошибке в формулировке назначении платежа.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она поможет выставлять счёт-фактуры, сформирует декларацию по НДС и отчётность по УСН.

Почему налоговая так сильно переживает за вычеты по НДС?

Потому что хитрые предприниматели часто принимают к вычету входящий НДС по надуманным услугам или отгрузкам от компаний, которые чаще всего вскоре закрываются. Его ещё называют «бумажный НДС», потому что он существует только на бумаге. На деле счёт-фактура выписан по сделке, который в реальности не было.

Поэтому налоговая следит, чтобы НДС, который предприниматель принял к вычету, заплатил поставщик, который этот НДС ему навыставлял.  
 

Входящий и исходящий НДС

Существует несколько разновидностей НДС — входящий и исходящий. Стоит рассмотреть их по отдельности.

Что такое НДС

Совершая покупку, покупатель, помимо себестоимости товара, оплачивает и расходы производителя на его производство. При составлении стоимости товаров и услуг учитывается множество факторов: издержки производства, стоимость сырья, прибыль предпринимателя и так далее. При расчете стоимости учитывается и НДС.

Налог на добавочную стоимость (НДС) — тот налог, который возникает в процессе производства товаров, услуг, работ. Данный налог высчитывается с учетом себестоимости изделий и выгоды, которую компания получает от их продажи.

НДС всегда включается в стоимость товара, именно поэтому его оплачивают покупатели. Стоит рассмотреть цепочку составления и реализации данного налога:

1. Сначала производитель товаров закупает необходимое сырье и техническое оборудование у других организаций. В стоимость приобретаемых товаров уже включен налог на добавочную стоимость.
2. Далее производство использует все необходимые ресурсы для создания своего уникального продукта. После данного этапа начинает формироваться себестоимость изделий. В нее производитель включает НДС в полном объеме.
3. Наконец, покупатель приобретает товары или услуги через торговые точки и сети и оплачивает данный налог.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Формула расчета суммы с НДС:

Исходящий НДС

Практически каждый продавец обязан перечислять в государственный бюджет налоги в установленных размерах за свою деятельность. Тот налог, который оплачивает предприниматель в бюджет за счет средств, полученных с продажи товаров или услуг, называется исходящим.

Основным документом, который подтверждает начисление налога, является счет-фактура. Согласно нему предприниматель обязан оплачивать НДС по трем ставкам: 10, 18 или 0 процентов. Последний вариант характерен для случаев, где осуществляется транспортировка товаров за рубеж.

В каких случаях предприниматель обязан перечислять определенные суммы в государственный бюджет за свою деятельность? Из них можно выделить:

• Непосредственно реализацию товаров и услуг среди потребителей;
• Получение авансовых начислений;
• Внесение серьезных изменений в стоимость товаров и услуг.

Согласно статьям 171 и 173 Налогового кодекса РФ, размер исходящего налога можно уменьшить. Это осуществимо с помощью входящего НДС:

Входящий НДС

Входящий НДС — тот налог, который выставляется потенциальным покупателям и заказчикам товаров и услуг. Данный налог позволяет довольно значительно сократить сумму исходящего НДС.

Для того, чтобы рассчитать общий размер налога, необходимо из размера исходящего вычесть размер входящего НДС. В качестве формулы это можно записать так:

Общий налог = Исходящий НДС-Входящий НДС

Существует несколько случаев, когда вычет входящего НДС из общего размера налога на добавленную стоимость является законным. Можно выделить следующие условия:

• Предприниматель продает те товары и услуги, чья реализация облагается НДС. Это прописано в ст. 171 НК РФ;
• Предприятие располагает счетами-фактурами и другими необходимыми документами, стоит на учете в бюджетных фондах;
• Не истек срок учета товаров и услуг. Он составляет 3 года.

Если по каким-то причинам уменьшить его размер не удается, то налоговое обложение становится двойным.

Топ-6 типичных ошибок предпринимателей при работе с НДС

При упоминании НДС многих бросает в холодный пот. Но он не так страшен, если грамотно с ним работать. Тем более что этот налог во всем мире устроен одинаково, различаются только его ставки. В России, Украине и Беларуси она стандартная — 20%, в Казахстане — 12%, а, например, в Польше — 5-23% в зависимости от группы товаров.

Вместе с Ольгой Гавриловой разбираемся, какие ошибки чаще всего допускают предприниматели при работе с НДС. Ольга — финдиректор на аутсорсе в консалт-бюро «Нескучные финансы», которое сопровождает больше сотни компаний-клиентов из России, Украины, Беларуси, Казахстана и Чехии.

#1. Считать НДС выручкой

Когда бизнес работает с НДС, то сумма, в которую обходятся его товары и услуги, имеет две составляющие:

• Собственно цена продукта
• НДС

Вы продали товар за $100, а счет покупателю выставили на $120. Если дело происходит в Казахстане — $ 112, но дальше будем основываться на стандартной для большинства постсоветских стран ставке НДС 20%. 

$100 клиент заплатит за товар, а $20 — это НДС. Но поскольку все деньги зайдут на счет одной суммой, а чьи они — на них не написано, возникает соблазн забыть об НДС и признать выручкой всю сумму поступлений.

Ольга: «Это распространенные “грабли” НДС. Сумма выручки получается преувеличенной, завышается и прибыль. Когда приходит время ее распределять, это делают на основе неправильной цифры. А после того как деньги направлены по назначению, неизбежен кассовый разрыв в сумме разницы между реальной прибылью и той, что насчитали».  

#2. Не очищать от НДС расходы

Когда бизнес не работает с НДС, делать этого и правда не нужно. Приобретая товары и услуги на $1200, в которые входят в том числе $200 НДС, такая компания просто тратит $1200 и включает их в себестоимость своей продукции. 

Иной расклад, когда бизнес работает с НДС. Он приобретает продукт для собственных нужд на $1 тыс. и сверх этой суммы платит $200 НДС. Соответственно, себестоимость продукции для него получается на $200 меньше, чем у первой компании.

Почему так происходит? В бизнесе, который работает с НДС, этот налог делится на входящий и исходящий. Входящий — НДС, который вы платите, когда приобретаете товары или услуги для нужд собственного бизнеса. Исходящий — тот, что вы получаете, включая его в цену своего продукта.

Простой пример. Предприниматель купил 1 тыс. булочек по $1 за штуку плюс 20 центов НДС (всего на $1200). И распродал их по $2 + НДС 40 центов. Себестоимость партии булочек — $1 тыс. и $200 — входящий НДС. Выручка от их перепродажи — $2 тыс., исходящий НДС — $400. 

Но когда придет время перечислять НДС в бюджет государства, с нашего предпринимателя будет причитаться не $400, а $200. А 200 он уже оплатил вместе с партией булочек. 

Бывает и так, что входящий НДС больше исходящего. Например, закупили крупную партию сырья на несколько месяцев вперед и заплатили налог. В этом случае государство вернет разницу между исходящим и входящим НДС.

А если бы наш предприниматель с НДС не работал, просто заплатил бы $1200 за булочки и продал их за $2000. 

Ольга: «Когда бизнес, работающий с НДС, не очищает от него расходы — он тем самым завышает их и занижает прибыль. 

Обычно предприниматели допускают эту ошибку вместе с первой — не очищают от НДС ни выручку, ни прибыль, ни расходы. В таком случае расхождения цифры в отчете о прибылях и убытках с истиной возможны в любую сторону».

#3. Воспринимать исходящий НДС как свои деньги

Ольга: «Объяснить клиенту, что эти деньги не его — сложнейшая задача для финансиста.  

Собственник рассуждает: “Все средства, которые я получил от реализации своего продукта, — мои, а государству я их отдаю из собственного кармана”. Но с НДС все не так просто. Он является косвенным налогом именно потому, что администрирует его и отвечает за это не тот, кто платит».

Представим, что друг попросил вас передать общему знакомому $100. Вы кладете купюру в бумажник. Становятся ли $100 от этого вашими? Нет. Они просто временно хранятся у вас в кошельке, пока вы не встретите того, кому должны их отдать.

С НДС так же. Только вместо человека — государство. Покупатель, оплачивая включенный в стоимость вашего товара или услуги НДС, фактически просит вас передать эти деньги государству. И если оно не получит сумму сполна и в срок, спрос будет с вас. 

Ольга: «Жизнь бизнесмена становится гораздо комфортнее, когда он перестает изначально воспринимать НДС как свои деньги. Как только появляется понимание, что они чужие, расставаться с ними проще».

#4. Не планировать обязательства по уплате НДС

Когда друг просит вас передать $100 общему знакомому, у вас появляется обязательство перед этим человеком — отдать ему деньги при встрече. Вы с ним пока не виделись, но у вас возникла перед ним кредиторка в размере $100. Кредиторская задолженность — это все, что вы кому-либо должны, в том числе и налоги, которые нужно уплатить государству.

Ольга: «Вы продали товар на $1 тыс. с НДС $200. Получили $1200. Из них $1 тыс. ваша, а $200 — принадлежат государству. Можете перечислить их в бюджет сразу. Многие так и делают, чтобы не забыть и не запутаться. 

Но можно и не спешить. В каждом государстве предусмотрена периодичность и крайние сроки уплаты НДС. 

Полезно также отражать такие обязательства в платежном календаре. Если собираемся уплатить НДС 25 апреля, заносим на эту дату нужный платеж и следим, чтобы денег на него хватило.

До наступления запланированного срока можно даже потратить эти средства на нужды бизнеса. Получится беспроцентный краткосрочный кредит от государства. Но беспроцентным он будет, если только вы обеспечите наличие нужной суммы в назначенный день. Не заплатить налоги вовремя влетает в копеечку».

#5. Очищать от НДС расходы по другим системам налогообложения

Эта ошибка распространена среди предпринимателей, которые параллельно используют разные системы налогообложения по отдельным направлениям бизнеса. 

Например, торговая компания одновременно реализует товар оптом и в розницу. По оптовому направлению работает с НДС. А в рознице объемы продаж небольшие. Поэтому такие сделки бизнес ведет через отдельное юрлицо или индивидуального предпринимателя (ИП существуют в России, Беларуси и Казахстане, украинский аналог — ФЛП) на упрощенной системе налогообложения.

А товар берет одинаковый, у одних поставщиков. Только часть реализует в розницу, которая работает на упрощенке.

Ольга: «У собственника возникает соблазн очищать от НДС расходы и по рознице. А это неправильно. Если бизнес не работает с НДС, налог, который он уплачивает при покупке товаров и услуг — это просто его расходы. Никакого входящего НДС в таком случае не возникает, как и обязательств по оплате исходящего при торговле в розницу.

Предприниматель, очищая от НДС расходы направления, которое использует упрощенку, создает себе сразу две проблемы. Первая — он занижает себестоимость товара, который реализует в розницу. Значит, завышает прибыль. Далее сценарий понятный: из бизнеса вытягиваются лишние деньги — становятся неизбежными кассовые разрывы.

Вторая проблема — когда завышается входящий НДС, занижается разница между ним и исходящим НДС. А это оборачивается недоплатой налога в бюджет или возмещением излишних сумм входящего НДС. Это чревато уголовной ответственностью».  

Весь бизнес-контент в удобном формате. Интервью, кейсы, лайфхаки корп. мира — в нашем телеграм-канале. Присоединяйтесь!

#6. Думать, что НДС — это только для крупных игроков, а мы маленькие

Малый бизнес по умолчанию старается с НДС не работать, чтобы избежать лишней головной боли. Например, в России только общая система налогообложения для бизнеса предполагает работу с НДС. А большинство малых предприятий выбирают упрощенную — 6% выручки или 15% разницы между доходами и подтвержденными расходами. НДС при этом не взимается. 

Иногда это оправдано, но есть ситуации, когда бизнес, не работая с НДС, теряет перспективных клиентов.

Представим, что существует компания, которая помогает в поиске товара на китайских площадках, его выкупе у поставщиков и доставке в страны ТС.

Ее основными клиентами были такие же предприятия малого бизнеса. Но со временем на горизонте стали появляться крупные игроки с большими бюджетами закупок. Однако сотрудничают они только с теми, кто работает с НДС. 

В компании связываться с НДС боялись. И пока не научились обращаться с ним правильно, теряли деньги. А как только освоились, стали предлагать услуги крупному бизнесу, увеличили выручку и прибыль.

Ольга: «Любое управленческое решение должно приниматься на основе цифр. Когда на горизонте появляется один или несколько крупных игроков, стоит оценить, сколько на них можно заработать. Не исключено, что деньги, которые бизнес получит благодаря сотрудничеству с ними, с лихвой перекроют издержки от работы с НДС».

Подписывайтесь на нашу рассылку

Спасибо за подписку!

Последние материалы

Как понять, готовы ли вы к повышению

И что делать, если не справляетесь с новыми задачами.

Когда лопнет пузырь криптовалют — Олег Курченко

Рассказываем, как работают криптобиржи.

Как за два месяца пройти стажировку и попасть в Laba

Рассказывает senior-продюсер Настя Яковенко.

Чем рискуют покупатели «бумажного» НДС

За счет цифровой трансформации ФНС уверенно проводит курс на сокращение теневой экономики. Рассказываем, как налоговая выявляет одну из наиболее популярных схем оптимизации налогов — «бумажный» НДС.

Нина Зотина / РИА Новости

Существует два вида налога на добавленную стоимость (НДС). В стоимость сырья, материалов, товаров, которые вы приобретаете, включен входящий НДС. Его вы платите поставщику, налог как бы «входит» в вашу компанию вместе с чем-то ценным. Исходящий НДС платят уже вам, ведь в роли поставщика выступаете вы. Налог как бы «уходит» из вашего бизнеса, когда вы продаете товар или услугу. Есть и третья сторона — это государство. НДС для уплаты в бюджет рассчитывается так: исходящий налог минус входящий.

Именно поэтому в счетах-фактурах и накладных от поставщиков всегда указана сумма НДС. Без такой строки мы не сможем правильно отразить входящий НДС в учете. И, как следствие, не сможем уменьшить налоговую нагрузку.

Идеально, когда входящий НДС больше исходящего. Ведь тогда за счет разницы можно уменьшить выплаты по любым другим налогам. Такое послабление предоставлено недавно: в августе 2020-го (Письмо Минфина от 10 августа № 03-02-07/1/72100).

Правда, на практике разница между двумя видами НДС — всегда огромная головная боль для предпринимателя. Потому что почти все виды выручки попадают под НДС. Появляются обязательства платить в бюджет. Уменьшить расходы, например на оплату труда, не удастся. К НДС эти расходы отношения не имеют. Поэтому у предпринимателей появляется соблазн в виде покупки фиктивного входящего НДС.

«Бумажный» НДС

Такой НДС называется «бумажным», потому что сделка оформляется только на бумаге. По факту товары не отгружают, услугу не оказывают. Покупатель, соответственно, в реальности ничего не оплачивает. А просто учитывает входящий по бумагам НДС при уплате налогов государству.

В результате в учете компании появляется огромная кредиторская задолженность. Но поскольку она фиктивная, нужно просто подождать, когда пройдет формальный срок исковой давности. Потом задолженность списывается простой бухгалтерской операцией.

Идут на это предприниматели с тем, чтобы снизить свои реальные обязательства перед бюджетом. А вместо этого ухудшают финансовые показатели компании, привлекают внимание налоговой, еще и банки с опаской относятся к таким азартным кредиторам.

Как ФНС выявляет «бумажный» НДС

Для мониторинга сомнительных операций с НДС налоговая применяет систему АСК НДС. Под мониторинг ФНС попали все сделки юрлиц, которые существуют менее 3 месяцев. Либо существуют давно, но крупными сделками начали заниматься совсем недавно.

На практике работа строится следующим образом. Покупатель фиксирует свою счет-фактуру в книге покупок, продавец — в книге продаж. Документы сдаются в налоговую. Данные ФНС сверяет уже в автоматическом режиме в системе АСК НДС.

Дальше происходит вот что. Предприниматель купил «бумажный» НДС и не платил налогов в бюджет. Продавец такого НДС тоже не заплатил, ведь его фирма фиктивная. Реальные налоговые поступления меньше, чем бумажные. Это называется разрывом цепочки. Ее система обнаруживает автоматически.

Система ФНС анализирует факты оплаты по банковским выпискам. Сколько денег было перечислено, был ли там заложен НДС, какие назначения платежей стоят в цепочках? А ведь мы помним: при покупке «бумажного» НДС сделки фиктивные, никакой реальной оплаты не происходит. И факт того, что оплаты нет, — уже основа для подозрений. Удар на себя в этом случае принимает покупатель «бумажного» НДС.

К продавцам НДС применяют другой метод проверки — сопоставление выручки. Это когда в платежках одна сумма, в декларации другая. Становится понятно, какие доходы бумажные, а какие реальные. А еще проверяют, платит ли такая фирма реальные налоги в бюджет.

Риски для предпринимателя

На самом деле рисков много, и они разные. Продавцами НДС выступают фиктивные компании-однодневки, которые создаются, чтобы нарушать закон. Ничто не гарантирует соблюдение деловой этики со стороны таких контрагентов.

Ведь мы помним, как оформляется сделка с «бумажным» НДС. По факту никакой сделки нет, хотя по бумагам она оформлена. Всегда есть риск, что владелец однодневки может пойти в суд и заявить, что вы не оплатили поставленный товар. И по закону будет прав, ведь платежей за бумажную сделку и вправду никто не делает. И если суд взыщет с вас полную стоимость бумажной сделки, винить придется только себя.

Нарушителям налогового законодательства может грозить штраф в размере 20% от неуплаты суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). Если будет доказано умышленное совершение деяния, то штраф составит уже 40% от неуплаченной суммы (п. 3 ст. 122 НК РФ). Для должностных лиц, ответственных за ведение бухучета, предусмотрены штрафы и даже уголовная ответственность.

Подписывайтесь на канал «Инвест-Форсайта» в «Яндекс.Дзене»

Как уменьшить налоговую нагрузку на диджитал-агентство и получать дополнительный доход

Разберёмся, на какой системе налогообложения выгоднее работать диджитал-агентствам, как снизить налоговую нагрузку и получать дополнительный доход. Текст поможет составить общее представление о теме, но без консультации бухгалтера не обойтись в любом случае.

В чём разница: основная и упрощённая системы налогообложения

ОСН (или ОСНО) — это основная система налогообложения. Юридические лица и индивидуальные предприниматели на ОСН платят НДС, налог на прибыль и налог на имущество. На ОСН могут работать любые юрлица и ИП, нет ограничений по доходам и количеству сотрудников в организации. Подробнее про ОСН читайте в «Главной книге».

УСН — это упрощённая система налогообложения. Юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН не платят НДС, налог на прибыль и налог на имущество, их заменяет единый налог.

Работать на УСН может не каждый, есть ряд требований:

• Сотрудники: до 100 человек.

• Доход: не более 150 млн ₽.

• Остаточная стоимость: не выше 150 млн ₽.

Плюс отдельные условия для организаций:

• Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%.

• УСН запрещена для организаций, у которых есть филиалы.

• Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подаёт уведомление о переходе, её доходы не превысили 112,5 млн ₽ (статья 346.12 НК РФ).

Размер единого налога

Размер единого налога на УСН зависит от объекта налогообложения — с чего именно вы будете платить налог. Объект налогообложения выбирает сам налогоплательщик, кроме случая, предусмотренного пунктом 3 статьи 346.14 НК РФ.

Есть два варианта для объекта налогообложения на УСН:

• УСН «Доходы» — налог необходимо платить со всех доходов. Ставка — 6%, в некоторых регионах может быть снижена до 1%.

• УСН «Доходы минус расходы» (или «Доходы, уменьшенные на величину расходов») — налог необходимо платить с разницы между доходами и расходами. Ставка — 15%, в некоторых регионах ставка может быть в пределах 5–15%.

Узнать налоговую ставку для конкретного региона можно на сайте ФНС. Например, в Санкт-Петербурге она будет такой:

Как мы обозначили выше, ИП и юрлица на УСН освобождены от уплаты НДС. Но если к компании на УСН обращается крупный клиент, который является плательщиком НДС, надо искать удобную схему работы. Далее мы на примерах разберём, как действовать компаниям и ИП на УСН и ОСН, когда клиент просит или не просит счёт-фактуру.

Ситуация: мы работаем на УСН, к нам обратился крупный клиент

Клиент хочет, чтобы мы запустили ему рекламу в Яндекс.Директе. Бюджет — 100 ₽ (специально возьмём сумму поменьше, чтобы было удобнее считать).

Чтобы потратить на рекламу 100 ₽, мы должны перевести в Яндекс.Директ 120 ₽ (так как необходимо заплатить ещё и 20% НДС). Почему при оплате рекламы мы должны платить НДС, если работаем на УСН: мы приобретаем услуги у компании, которая работает на ОСН, поэтому платим НДС, включённый в стоимость услуг.

Не забудем и о дополнительных расходах, которые будут влиять на итоговый счёт, выставленный клиенту. Например:

• Аренда офиса: 10 ₽.
• Заработная плата: 30 ₽.
• Налоги с фонда оплаты труда сотрудников: 10 ₽.

Посчитаем сумму счёта для клиента: 120 + 10 + 30 + 10 = 170 ₽. Добавим сюда ещё 2 ₽ за дополнительные услуги и выставим клиенту счёт на 172 ₽.

Возможность уменьшения налоговой выплаты зависит от того, нужен ли клиенту счёт-фактура.

УСН: клиент не просит счёт-фактуру

Вспомним, сколько нам заплатит клиент и сколько мы потратим:

	Приход, ₽	Расход, ₽
	172 — общая сумма счёта, который мы выставили клиенту.	120 — перевод в рекламную систему с учётом НДС.
		10 — аренда офиса.
		30 — зарплата сотрудникам.
		10 — налоги с фонда оплаты труда.

Если следовать этой схеме, то наш доход: 172 − 170 = 2 ₽.

Казалось бы, всё хорошо, если взять реальные суммы. Но не следует забывать, что при УСН мы должны ещё заплатить единый налог. Напомним, единый налог зависит от объекта налогообложения.

УСН «Доходы». Налоговая ставка — 6%, в некоторых регионах можно снизить до 1%. Если вы работаете как ООО или ИП с сотрудниками, то можете снизить налоговую выплату на сумму страховых взносов на ФОТ (не более чем на 50% от суммы налога).

УСН «Доходы минус расходы». Налоговая ставка — 15%, при этом в некоторых регионах ставка может быть в пределах 5–15%. Также налоговым законодательством предусмотрен минимальный налог в размере 1%:

«Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект „доходы минус расходы“, действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода».

Как уменьшить сумму налога при УСН «Доходы минус расходы»

Если в прошлом году вы заплатили минимальный налог (1%), то в этом году при уплате единого налога можно учесть сумму, на которую минимальный налог превысил единый налог. Но это далеко не всё: подробный список можно найти в статье 346.16 НК РФ.

Теперь рассмотрим ситуацию, когда вы работаете на УСН и ваш клиент просит счёт-фактуру.

УСН: клиент просит счёт-фактуру

Представим, что к нам обратился крупный клиент, который является плательщиком НДС, ему потребуется счёт-фактура. В этом случае мы должны перевести в бюджет сумму НДС. Основание — пункт 5 статьи 173 НК РФ.

Возвращаемся к уже знакомой нам таблице и смотрим, что изменилось:

	Приход, ₽	Расход, ₽
	172 — общая сумма счёта, который мы выставили клиенту. Но наш доход по факту равен 143 ₽ (172 ÷ 1,2), так как 20% мы должны перевести в бюджет.	120 — перевод в рекламную систему с учётом НДС.
		10 — аренда офиса.
		30 — зарплата сотрудникам.
		10 — налоги с фонда оплаты труда.

Считаем: 143 − (120 + 10 + 30 + 10) = −27. В итоге имеем убыток 27 ₽. И при этом мы не можем возместить НДС с перевода в рекламную систему. Основание — постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33.

Теперь рассмотрим ситуацию, когда мы работаем на ОСН.

Ситуация: мы работаем на ОСН, к нам обратился крупный клиент

У нас основная система налогообложения, а это значит, что мы являемся плательщиками НДС. Как и в случае с УСН, рассмотрим два сценария: когда клиент просит и не просит счёт-фактуру.

ОСН: клиент не просит счёт-фактуру

В этом случае клиент может платить деньги нам напрямую, а мы самостоятельно будем переводить их в рекламные системы и актировать. Наша таблица выглядит так:

	Приход, ₽	Расход, ₽
	172 — общая сумма счёта, который мы выставили клиенту.	120 — перевод в рекламную систему с учётом НДС.
		10 — аренда офиса.
		30 — зарплата сотрудникам.
		10 — налоги с фонда оплаты труда.

Считаем прибыль: 172 − (120 + 10 + 30 + 10) + 20 = 22 ₽.

Так как работаем на ОСН, можем применить вычет по НДС (в примере выше это уже учтено).

Теперь рассмотрим кейс, когда мы работаем на ОСН и наш клиент просит счёт-фактуру.

ОСН: клиент просит счёт-фактуру

	Приход, ₽	Расход, ₽
	172 — это общая сумма счёта, который мы выставили клиенту. Но доход равен 172 ÷ 1,2 = 143 (так как 29 ₽ — НДС).	120 (перевод в рекламную систему с учётом НДС) − 20 (НДС) = 100.
		10 — аренда офиса.
		30 — зарплата сотрудникам.
		10 — налоги с фонда оплаты труда.

Считаем: 143 − (120 + 10 + 30 + 10) + 20 = −7. В итоге мы получили убыток 7 ₽, даже приняв во внимание то, что можем возместить НДС (20 ₽).

Откуда убыток и как его возместить

Есть понятие — налоговый вычет. Это сумма, которая может уменьшить налогооблагаемую базу. В нашем случае получается, что агентство может применить налоговый вычет за НДС, уплаченный при переводе денег в рекламную систему. А также налоговый вычет смогут применить клиенты агентства, которые работаю с НДС.

Ещё есть входящий и исходящий НДС:

• Входящий НДС — это налог, который мы оплачиваем в качестве заказчика, когда покупаем что-то у плательщика НДС.

• Исходящий НДС — налог, который обязаны уплатить нам наши покупатели, если мы являемся плательщиками НДС.

Подробнее о входящем и исходящем НДС читайте в «Главной книге».

Вернёмся к нашему примеру. Исходящий НДС − входящий НДС = (172 − 172 ÷ 1,2) − (120 − 120 ÷ 1,2) = 28 − 20 = 8 ₽.

Рассмотрим кейс:

• Мы работаем на ОСН.

• Клиент платит деньги нам напрямую, мы самостоятельно их актируем.

• Мы сами переводим деньги в рекламную систему.

• Клиент хочет перевести нам 120 ₽, вся эта сумма пойдёт на оплату рекламы.

В этом случае:

• Мы выставляем счёт клиенту на 120 ₽ (он уже включает НДС 20%).

• Мы обязаны заплатить 20 ₽ государству.

• Декларация по НДС сдаётся по итогам квартала, сумма налога выплачивается в течение следующего квартала.

Что в итоге:

• Мы переводим 120 ₽ на рекламу в Яндекс.Директ и получаем счёт с включённым НДС.

• Благодаря налоговому вычету мы компенсируем 20 ₽.

Но не всё так просто:

• Обычно за один отчётный период откручивается 80–90% всех денег, которые клиент платит агентству.

• Сумма расходов для налогового вычета уменьшается.

• На практике в отчётный период удаётся вернуть не 20% от расходов, а 14–16%.

История примерно такая:

	Приход, ₽	Расход, ₽
	120 ₽ — заплатил клиент.	На рекламу в Яндекс.Директе агентство успело потратить только 80% денег — 96 ₽.
	20 ₽ (НДС) — агентство должно заплатить государству.	Возместить можем 20% от 96 ₽ — 19,2 ₽.

В итоге: 20 − 19,2 = 0,8 ₽ (эта сумма — наш долг государству).

Возместить 0,8 ₽ мы сможем только тогда, когда потратим на рекламу оставшиеся 24 ₽, которые нам заплатил клиент.

Получается:

• Пока наше агентство активно растёт и начинает работать с новыми клиентами, 2–4% от оборота будут постоянно «висеть авансом» у государства.

• Полностью возместить эти деньги мы сможем только тогда, когда полностью потратим на рекламу все деньги, которые нам заплатили клиенты.

ОСН или УСН: итоговое сравнение

	Что сравниваем	ОСН	УСН
	Приход денег от клиента	20% (НДС) должны заплатить государству	Ничего не должны, если не выставляем счета-фактуры.
	Расход на покупку трафика в рекламных системах	Есть возможность применить вычет по НДС	Нельзя применить вычет по НДС
	ФОТ	30%, расходы никак не снижают налогооблагаемую базу	30%, можно уменьшить сумму налога на доход
	Налог на прибыль	20%	Налог на прибыль заменяет единый налог: 6% — если УСН «Доходы»; 15% — если УСН «Доходы минус расходы» (в некоторых регионах ставка может быть снижена)
	НДФЛ на дивиденды	13%	0 или 13% (если ИП или ООО на УСН)

Судя по этой таблице, работать на УСН выгоднее. Но есть проблемы: если к нам обратится крупный клиент, который является плательщиком НДС, то мы можем согласиться работать с ним, но при этом должны платить НДС без возможности его возместить.

А есть ещё третий вариант — работать с такими клиентами через eLama.

Агентство на УСН и крупный клиент: схема работы через eLama

• Ваш клиент самостоятельно переводит деньги на рекламу в eLama.

• Вы работаете на аккаунте клиента в eLama: переводите деньги в рекламные системы, запускаете рекламу и так далее.

• eLama самостоятельно предоставляет вашему клиенту необходимые закрывающие документы, в том числе и счёт-фактуру, который нужен для заявки на вычет НДС.

Почему это выгодно агентству на УСН

• Вы можете прекрасно работать с клиентом, который является плательщиком НДС, а все вопросы с документами будет решать eLama.

• Агентство получает удобный кабинет для работы: единый кошелёк, с помощью которого можно распределять деньги на рекламные системы, а также доступ к 15+ инструментам для всех этапов работы с рекламой.

• У eLama есть партнёрская программа для агентств и фрилансеров. Её участники могут получать ежемесячное агентское вознаграждение и полугодовую премию. Размер премии зависит от суммы оборотов всех клиентов агентства в рекламных системах.

Партнёрская программа eLama для агентств и фрилансеров

В партнёрской программе eLama могут участвовать юридические лица и ИП из РФ на ОСН и УСН, а также физические лица.

Чем интересна партнёрская программа eLama:

• Один кабинет для работы и единый бюджет, с которого удобно распределять деньги на разные системы и сервисы:

• eLama предоставляет закрывающие документы для каждого вашего клиента.

• Вы можете получать ежемесячное агентское вознаграждение и полугодовую премию.

• Юрлицам и ИП доступна кредитная линия — возможность оплачивать рекламные расходы с отсрочкой. Получить кредитную линию можно после проверки специалистами eLama по финансам.

Как получать ежемесячное агентское вознаграждение:

• Самостоятельно вести рекламу минимум для трёх клиентов через eLama.

• Суммарный оборот клиентов в рекламных системах должен быть не менее
  30 000 ₽ в месяц без НДС.

Максимальный размер ежемесячного вознаграждения — 10% от оборотов клиентов в рекламных системах. Также агентства, которые работают с eLama более полугода и выполняют ряд условий, могут получать полугодовую премию — 1,5% от оборотов клиентов в рекламных системах.

Всем, кто присоединится к партнёрской программе с 1 февраля по 31 марта 2021 года, eLama будет выплачивать агентское вознаграждение по максимальной шкале в феврале и марте.

Всю информацию о партнёрской программе, ежемесячном вознаграждении и полугодовой премии можно найти в подробных условиях.

Партнёрская программа eLama

Материал подготовлен на основе вебинара eLama «Как снизить налоговую нагрузку на агентство».

Источник фото на тизере: Elena Mozhvilo on Unsplash

Партнёрская публикация

Мнение редакции может не совпадать с мнением автора. Ваши статьи присылайте нам на [email protected]. А наши требования к ним — вот тут.

Власти Москвы предлагают полностью отменить или снизить НДС для ресторанов

Такая мера, по словам заммэра Ефимова, позволит «существенно снизить нагрузку на предприятия и помочь им преодолеть этот сложный период»

Фото: Александр Щербак/ТАСС

Обновлено в 13:05

Власти Москвы обратились к правительству РФ с предложением снизить или полностью отменить НДС для ресторанного бизнеса, сообщил РИА Новости заммэра по вопросам экономической политики и имущественно-земельным отношениям Владимир Ефимов.

Такая мера, по словам Ефимова, позволит «существенно снизить нагрузку на предприятия и помочь им преодолеть этот сложный период». Заммэра добавил, что предложение уже поддержало Минэкономразвития. Какое именно предложение — отменить или снизить НДС, не уточняется.

И тот и другой вариант возможен и для бюджета это не станет болезненным, считает партнер юридической фирмы «Рустам Курмаев и партнеры» Дмитрий Клеточкин.

Дмитрий Клеточкин партнер юридической фирмы «Рустам Курмаев и партнеры»

Данная инициатива не связана с проблемами в отрасли из-за пандемии — разговоры о необходимости особого расчета НДС для общепита идут уже пару лет, рассказал Business FM автор инициативы, омбудсмен ресторанного рынка Москвы, основатель ресторана «Мясо & рыба» Сергей Миронов.

Сергей Миронов омбудсмен ресторанного рынка Москвы, основатель ресторана «Мясо & рыба»

Летом столичные власти уже предлагали правительству уменьшить НДС для ресторанов в два раза, до 10%. Но Минфин тогда посчитал идею нецелесообразной. В ответе министерства, в частности, говорилось, что из-за снижения ставки «может возникнуть отрицательная разница между суммами налога, исчисленными налогоплательщиками, и суммами, предъявленными им». «Эта разница будет подлежать возмещению из федерального бюджета, что по существу, будет субсидированием таких налогоплательщиков», — отмечалось в ответе.

Московские власти находятся в постоянном диалоге с рестораторами, объясняет их желание помочь отрасли управляющий партнер и генеральный директор Ginza Project Максим Ползиков.

— Неудивительно, что это предложение поступило от московского правительства, потому мы действительно плотно находимся с ними в контакте, общаемся и рассказываем, получаем какую-то обратную связь. Возникает вопрос: мы говорим о снижении или отмене? Если о снижении, то до какого уровня? Если об отмене, то на какой период? Вот два ключевых вопроса для того, чтобы оценить, насколько это будет эффективно. Если нам снизят на 10% на весь год — это отличная новость. Может быть, регрессивно еще за последний квартал прошлого года, было бы, наверное, самое правильное, тоже хорошо. Важны детали.

— Снижение на 10% насколько для вас будет серьезной суммой?

— Говорить об оборотах сейчас сложно, потому что мы не понимаем, каким будет следующий год, прошлый был со снижением в 20-30%, сумму не скажу, но это достаточно существенно.

Глава компании Hurma Management Group, которая управляет ресторанами и консультирует рестораторов, Дмитрий Левицкий говорит, что 20-процентный НДС будет губительным для компаний, уже есть прецеденты.

Дмитрий Левицкий глава Hurma Management Group

Общепит стал одной из наиболее пострадавших отраслей в период пандемии. За прошлый год в центре Москвы закрылись более 200 ресторанов и кафе. Это на 35% больше показателя предыдущего года, посчитала консалтинговая компания JLL.

Добавить BFM.ru в ваши источники новостей?

НДС

Анна описывает, как она рассчитывает НДС

НДС — это косвенный налог в пользу государства. НДС включен в стоимость большинства товаров и услуг. Текущая ставка НДС составляет 25%.

Когда Хенрик определяет цену работы, это цена, которую компания взимает за услуги. Когда покупатель платит, он должен уплатить 25% НДС в дополнение к цене компании (чистая цена). Это деньги, которые компания собирает от имени правительства, но компания обязана сообщать обо всем, что было продано, и о ценах, которые были уплачены, а затем передает весь налог государству.НДС уплачивается шесть раз в год.

Входящий и исходящий НДС — это концепции, которые мы используем в своей деятельности.

НДС, уплачиваемый компанией, вычитается из суммы НДС. Например, мы можем вычесть НДС, который мы платим за дизельное топливо, техническое обслуживание автомобилей, моющие средства и т. Д. Это входящий НДС. Заказчик платит за транспорт исходящий НДС.

Декларация по НДС представляет собой обзор основы для налогообложения, а также входящего и исходящего НДС. Он подается через месяц и десять дней после окончания соответствующего периода времени.Это сделано для того, чтобы у клиентов было время оплатить счета до перечисления НДС. Если счет не оплачен, компания все равно должна уплатить НДС. Поэтому важно убедиться, что клиент получит счет как можно быстрее. НДС собирает Окружная налоговая инспекция. Отчеты по НДС отправляю через онлайн-сервис Altinn.

Математика выглядит так:

Исходящий НДС
— Входящий НДС
= НДС, причитающийся государству

Если компания уплатила исходящий НДС больше, чем входящий, это означает, что она подлежит оплате, и эта сумма возвращается компании из налогового управления округа.

Я веду тщательный учет всех платежей, расходов, налогов и сборов. Все формы, относящиеся к главному муниципальному казначею, налоговой инспекции округа, реестру работодателей и сотрудников, пенсии компании и т. Д., Подаются тщательно. То же самое относится ко всем квитанциям об оплате и расходах. Я подал все как в электронном виде, так и на бумаге. Налоговые органы могут проверять компанию, проверять счета и платежи, и важно, чтобы все было в порядке.Через десять лет файлы можно выбросить.

Компания может быть оштрафована за несоответствие в уплате налогов и пошлин, и штраф будет пропорционален рассматриваемой сумме денег.

Входящий НДС. Входящий и исходящий НДС. Не сейчас, а после

Одним из основных налоговых обязательств является уплата НДС, он составляет треть доходов бюджета Российской Федерации. Такие понятия, как входящий и исходящий НДС, часто используются в неформальной беседе, однако они более четко раскрывают основное значение налога, чем, например, термины, используемые в Налоговом кодексе.Рассмотрим подробнее значение этих видов НДС.

Что такое вычет?

Налог на добавленную стоимость — это общий налог на использование и потребление товаров и услуг. Таким образом, вы, в принципе, платите только государственный налог на добавленную стоимость. Как только вы создадите конкретную организацию и потребуете плату за свои художественные услуги, художественная практика будет считаться экономической деятельностью. Предоставление услуг: считается, что вы оказываете услугу, если не доставляете товары.

• Ваша художественная практика является частью экономической деятельности.
• Примеры: продажа скульптур, поставка ювелирных изделий.
• Примеры: делать татуировки, делать витрины магазинов, устраивать музыкальные представления.

Различие между поставкой и обслуживанием важно, если задействованы разные страны, и определяет, какая из них применима.

Концепты

Исходящий НДС относится к платежам по косвенным налогам, которые покупатель уплачивает при покупке товаров (работ, услуг). Налог формируется при выставлении счетов-фактур, счетов-фактур, актов выполненных работ и т. Д.от поставщика. Сумма налога рассчитывается на основе стоимости товара и включается в цену, которая является продажной ценой. Начисленная сумма НДС подлежит уплате в бюджет в установленные сроки. Налог на добавленную стоимость рассчитывается юридическими лицами, выступающими налогоплательщиками. К данному виду налога применяется вычет, за счет которого может быть уменьшен НДС за перевод.

Предоставляете ли вы услуги своему работодателю в качестве наемного работника? Пример: вы музыкант и сотрудник компании, которая занимается организацией концертов.Каждый месяц работодатель выплачивает вам заработную плату. С момента введения нового социального статуса для художников, художники были поставлены на один уровень с работниками по применению социального обеспечения. Пример: самодельный скульптор уполномочен изготовить фигурку для определенной компании. С точки зрения социальной защиты скульптор будет квалифицирован как рабочий.

Клиенты в сфере искусства также часто заключают трудовой договор с художником, если художник не выбирает работу. Вы должны проверить, освобождены ли художественные услуги.Вы занимаетесь этой деятельностью с целью получения прибыли или нет? . В ваших счетах должно быть указано «малый бизнес, подпадающий под систему освобождения от налогов». Не всегда целесообразно выбирать схему освобождения малых предприятий.

Смысл понятия входящего НДС — это сумма, образующаяся при поступлении товаров (работ, услуг) к плательщику по счетам-фактурам, актам и т. Д. Сумма налога включается в цену товара и составляет предъявляется поставщиками к оплате покупателем.Другими словами, предналог появляется у тех юридических лиц, которые покупают что-либо у юридических лиц, являющихся плательщиками НДС.

Согласно установленной прецедентной практике Суда, исключения должны толковаться строго. Исключение касается только услуг, предоставляемых организаторами, но не услуг. Например, вступительный взнос на встречу или презентацию, в принципе, всегда облагается налогом, даже если речь идет о самостоятельно организованных выступлениях. Несмотря на то, что некоторые услуги называются научно-популярными, это в крайнем случае спорно: кажется, нет оснований утверждать, что услуги художника по костюмам или редактора не способствуют художественному воплощению пьесы или фильма.Исключение распространяется только на исполнителей, которые фактически выступают, выступают, играют или играют. Точнее, в Таблице А Королевского указа № 20 указано, что 6% причитается за услуги, связанные с исполнением пьес, балетов, музыкальных произведений, цирков, поп-шоу или шоу кабаре и аналогичных мероприятий, которые относятся к нормальной деятельности актеров руководители групп, музыканты и другие артисты. Ключевым исключением из этого правила являются все рекламные услуги. Они облагаются базовой ставкой 21%. Разграничение юридических лиц и других лиц считается несправедливым.Суд в Льеже также показал, что это так. Он решил — подражая прецедентной практике Европейского суда, — что исключение юридических лиц из льгот для артистов-исполнителей противоречит европейским директивам и принципу равенства. Подражая этому прецедентному праву, администрация хотела положить конец этому различию. Однако в отчете говорится о многочисленных беспорядках в сфере искусства. Наконец, администрация объявила, что распространение этого исключения на юридических лиц в настоящее время не требуется, и поэтому можно будет выбрать, следует ли выбирать исключение.Фортепиано использовалось для раскрепощенной деятельности; Вы не использовали вычет при покупке пианино. Это исключение также распространяется на частные уроки, если эти уроки относятся к материалам, преподаваемым в традиционной образовательной сети или в рамках профессионального обучения. Список произведений искусства является исчерпывающим и его следует толковать строго. Освобождение применяется только в том случае, если школьное или университетское образование, обучение или переподготовка предоставляется частными некоммерческими организациями, а доход используется исключительно для покрытия расходов.Обучение также должно проводиться в период, соответствующий учебному году, в соответствии с образовательной программой и с целью выдачи документа. В настоящее время коммерческие предприятия или, например, художники, которые проводят мастер-классы, могут снова воспользоваться этим релизом. Если, однако, эти обязательства продолжат взимать налоги с их операций, администрация не будет возражать против этого. Если авторы фигурируют в форме юридического лица, это исключение не применяется.Целью контракта является осуществление авторского права посредством умножения материала в постоянном количестве экземпляров, чтобы он был доступен для широкой публики.

• Однако суд в Генте постановил, что освобождение должно толковаться строго.
• Ограничение доступа к информации ограничено.
• В результате инструкция № 19 была заменена на №.
• Данная инструкция существенно ограничивает объем освобождения от обучения.
• В результате положения старого правила No.19 снова вступил в силу.
• Сопровождающий должен быть обязан опубликовать работу.

Пример: изображение опубликовано в художественном буклете.

Учет входящего НДС

При покупке товара покупатель (налогоплательщик) представляется из первичных документов продавца, в которых отражается входящий НДС. При ввозе в Россию товаров, приобретенных у зарубежных поставщиков, в таможенной декларации указывается входной налог. Бухгалтерский входящий налог на добавленную стоимость отражает следующие проводки:

Как входящий НДС применяется к упрощенной системе налогообложения?

Художник получает возмещение за это от издателя артбука.Условие 1: автор или композитор = физическое лицо. Администрация допускает исключение только для авторов и композиторов, которые действуют как физические лица. Если авторы или композиторы выступают в форме юридического лица, это исключение не применяется. Пример: автор заключает договор с издателем о публикации своего романа. Компьютер использовался для исключенных видов деятельности; Вы не использовали вычет при покупке компьютера. Пример: Признанный культурный центр регулярно организует театральные представления.И наоборот, право на вычет не будет осуществляться на счетах, связанных с освобожденной от налогообложения деятельностью. Соотношение, применяемое к этим затратам, может быть каким-то образом фиксированным при условии применения объективных критериев. Как правило, к лицам со смешанными налоговыми обязательствами применяется общий метод корреляции. Если это приводит к непропорциональному праву на вычет, налогоплательщик может запросить у администрации разрешение на применение фактического метода использования. В случае несоразмерного права вычета администрация может также наложить фактический метод использования.В культурном центре также есть кафетерий. . Налогооблагаемая сумма включает вознаграждение, полученное налогоплательщиком от его контрагента.

По дебету 19 счета формируется входной налог на добавленную стоимость. Остаток по счету 19 отражает сумму начисления НДС, которая в будущем, при определенных условиях, может быть вычтена.

Входящий вычет по НДС

Предварительный налог учитывается при уплате НДС, поэтому для налогоплательщиков сумма исходящего НДС может быть уменьшена на входящий НДС (статья 173 Налогового кодекса).В этом случае должны быть соблюдены условия:

Отзыв обычно состоит из денежной суммы. В эту сумму также входят комиссионные, страховые и транспортные расходы, а также налоги, пошлины и сборы, взимаемые продавцом. Если договор купли-продажи явно допускает снижение цены по сравнению с первоначальной продажной ценой, в счете-фактуре должна быть указана окончательная цена, указанная покупателем, начальная цена и величина снижения цены, предоставленная поставщиком.

Какие административные обязанности?

В этом уведомлении вы можете заявить, что, по всей вероятности, вы удовлетворяете условиям малого бизнеса.Вам не нужно выставлять счет, если вы оказываете услуги или доставляете товары физическим лицам. Эта переписка чрезвычайно важна как для того, кто ее оформил, так и для того, кто ее получает. Если вы выставите счет, который не соответствует требованиям, это может привести к наложению штрафа. Но получение счета-фактуры, не соответствующего требованиям, также может иметь нежелательные последствия для вашего партнера.

• Счет-фактура должна содержать всю необходимую информацию.
• Картина перевозится из студии в Бельгии в штаб-квартиру компании в Париже.
• Картина отправлена ​​из Бельгии в Японию.

Когда Хенрик определяет цену работы, это цена, которую компания взимает за услуги.

• Поступившие товары поставлены на учет;
• наличие у плательщика НДС первичных документов, подтверждающих уплату входящего НДС;
• Не прошло 3 лет с момента постановки купленного товара на учет.

Если условия соблюдены, НДС может быть вычтен, в бухгалтерском учете эта операция отражается в следующих записях:

Это деньги, которые компания собирает от имени государства, но компания обязана сообщать обо всем, что было проданы и уплачены цены, а затем весь налог перечисляется правительству.Он подается через месяц и десять дней после окончания соответствующего периода времени. Поэтому важно, чтобы клиент получил счет как можно быстрее.

Исходящий и входящий НДС составляет …

Все формы, касающиеся Главного муниципального казначея, Окружного налогового управления, Регистра работодателей и сотрудников, пенсий и т. Д. Подаются с осторожностью. То же самое относится ко всем квитанциям об оплате и расходах. Через десять лет файлы могут быть отброшены.Компания может быть оштрафована за несоответствие в уплате налогов и сборов, причем размер штрафа пропорционален рассматриваемой сумме денег.

Согласно установленным законодательством правилам, товары, приобретенные в пределах Российской Федерации, независимо от оплаты, сумма входящего НДС подлежит вычету. Если налогоплательщик уплатил НДС на таможне при ввозе товаров, он обязан предоставить в налоговый орган документ, подтверждающий его уплату.

Сумма НДС, принятая к вычету, отражается в декларации по НДС в разделе 3.Без заявления на вычет рассчитанный налог не уменьшается на сумму, указанную в разделе 3.

Иногда это комбинация того и другого. Когда вы расширяете свой бизнес или когда работаете в Европе, важно иметь полное представление о европейском рынке. Все это является общим термином для партнерства между разными странами Европы с акцентом на разные цели.

Различия возникают, например, в отношении ставок, исключений, механизмов погашения и требований к отчетности.Некоторые ключевые соображения с точки зрения соответствия. Различные исследования и отчеты показывают, что в настоящее время существует несколько проблем с реализацией этой директивы. Аналогичным образом Совет и Европейский экономический и социальный комитет рекомендовали обновить это законодательство. Кроме того, представители различных групп заинтересованных сторон высказали просьбы о внесении этого раздела закона.

Когда вычет не применяется?

Статья 170 Налогового кодекса предусматривает ситуации, когда налоговый вычет не применяется:

• покупатель не является плательщиком налога на добавленную стоимость;
• Приобретенные товары не используются в деятельности, облагаемой НДС, или целью их покупки является дальнейший экспорт.

В этой ситуации НДС учитывается в стоимости полученных товаров или отражается как отдельные статьи затрат.

Ожидается, что Европейская комиссия представит это предложение в третьем квартале. Для многих компаний процесс уплаты налогов и сборов может стать тяжелым административным бременем. Особенно это актуально для малых и средних предприятий. Почему это, например, процесс уплаты налога на добавленную стоимость либо слишком трудоемкий, либо дорогостоящий? Во многом это связано с историческим развитием налоговой системы в сочетании с периодической периодической ориентацией, которую мы используем в настоящее время.

Налоговые декларации и расчеты рассчитываются за фиксированный период времени, например квартал или год, и еще больше усложняют его, не на основе реальных транзакций, а на произвольные даты, например, даты выставления счетов. Те, кто забывают обязательные данные о счетах, рискуют попасть в налоговую службу. Чего можно избежать: контрольный список необходимой информации и образец счета-фактуры.

НДС (налог на добавленную стоимость) обычно составляет 18%, в некоторых случаях 10% или 0%. Он рассчитывается как разница между продажной ценой и покупной ценой продукта, работы или услуги.Понятий «входящий» и «исходящий» НДС в налоговом кодексе нет, однако они часто используются на практике.

Входной НДС

Когда налогоплательщик приобретает товар, сырье или услугу, оплата уже производится с учетом налога, включенного в цену. При условии, что продавец является плательщиком НДС и товар облагается данным налогом. Соответственно, это формирует входящий НДС. Также он образуется при ввозе налогооблагаемых товаров на территорию Российской Федерации.

Исходящий НДС

Налог на добавленную стоимость, который предприниматель включает в цену товара при продаже, выступая в качестве продавца, исполнителя или поставщика, будет называться исходящим.

Все его плательщики обязаны начислять и уплачивать НДС. В случае НДС уплата требуется тремя равными частями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за налоговым периодом.

Расчет НДС к уплате

Сумма начисленного налога подлежит уплате, из которой могут производиться вычеты. Из суммы исходящего НДС вычитается сумма входящего. Таким образом, выплачивается только разница. Для того, чтобы это правило действовало, необходимо соблюдать некоторые условия:

С момента покупки и официального отражения ее факта в бухгалтерских документах прошло не более трех лет;

Необходимо учитывать товары, работы или услуги, приобретенные по цене с НДС;

Необходимо сохранять документы, подтверждающие факт покупки, например, счет-фактуру;

Товары, работы, услуги, облагаемые НДС, должны быть приобретены для операций, облагаемых НДС;

Если НДС уплачен на таможне при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, то необходимо сохранить документы, подтверждающие факт уплаты.

По упрощенной системе налогообложения предприниматель не облагается НДС, за исключением операций по ввозу товаров на территорию РФ или приобретению товаров, услуг или работы в рамках простого товарищества. В этих случаях вам также необходимо будет заплатить НДС. В ГНС входящий НДС признается расходом в соответствии со статьей 346.16 Налогового кодекса.

Что должно быть включено во все входящие счета?

Управление входящими счетами — часть повседневной жизни многих самозанятых людей и важная часть их собственного бухгалтерского учета.Однако важно, чтобы все полученные счета-фактуры были полными и содержали все необходимые компоненты, чтобы их можно было официально зарегистрировать как входящие счета-фактуры.

Из этой статьи вы узнаете, что должно быть включено в любой входящий счет, как долго вы должны хранить свои квитанции и как вы можете вернуть уплаченный НДС.

Что такое входящий счет?

Входящий счет — это любой счет, который вам выставлен. Это может быть квитанция о посещении ресторана с клиентом или счет на новые деловые расходы, например, на компьютер или телефон.

С другой стороны, ваши исходящие счета-фактуры, которые вы выставляете своим клиентам за товары или услуги, которые вы доставляете.

Входящие счета и НДС

Если входящий счет включает НДС (налог на добавленную стоимость), вы можете вернуть эту стоимость в своей декларации по НДС. Однако это возможно только в том случае, если вы сами платите НДС и не зарегистрированы как малый бизнес.

🔖 Классификация малого бизнеса освобождает некоторых самозанятых людей от уплаты и отчетности по НДС, если их годовой доход не превышает 22 000 евро в первый год самозанятости и 50 000 евро во второй год.

Если это не относится к вам, вы должны показывать НДС в исходящих счетах и ​​оплачивать его в налоговую инспекцию ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от того, что ваша местная налоговая инспекция сочтет наиболее подходящей для ваших обстоятельств.

Плюс в том, что вы также можете вернуть уплаченный НДС на любые деловые расходы. Вы просто вводите общую сумму НДС, которую вы заплатили, в авансовой декларации по НДС. Конечно, вы не можете просто заявить о понесенных расходах — вы должны иметь возможность доказать это с помощью счета-фактуры.

Входящие счета должны храниться 10 лет

По закону вы обязаны хранить чеки в течение 10 лет . Таким образом, вы можете легко доказать налоговым органам уплаченный и возвращенный вами НДС даже в случае возникновения каких-либо вопросов в более поздний срок.

Отсутствие счетов-фактур может иметь последствия для вас и вашего бизнеса. А неправильные входящие счета-фактуры, в которых, например, не была указана какая-то обязательная информация, могут привести к дополнительным платежам в Finanzamt (налоговая инспекция).

Следовательно, вы всегда должны проверять как свои собственные счета-фактуры, так и все входящие счета-фактуры, чтобы убедиться, что они полны и соответствуют требованиям.

💡 Совет от Accountable : в нашем приложении вы можете просто сфотографировать свои входящие счета и зарегистрировать платеж. Таким образом, вы будете хранить все чеки в одном месте даже спустя годы.

Что должно быть включено во входящий счет

Для того, чтобы счет был официальным и мог предлагать вам какие-либо преимущества при уплате НДС, он должен содержать определенную обязательную информацию.

Эти элементы включают:

• Полное наименование и адрес выставителя счета и получателя
• Уникальный номер счета
• Дата выставления счета
• Количество и описание поставляемых товаров или услуг
• Срок поставки или период обслуживания
• Сумма счета
• Действующая ставка НДС (стандартная ставка НДС 19%, пониженная ставка НДС 7%)
• Любые скидки
• Действительный налоговый номер ( Steuernummer ) или идентификационный номер плательщика НДС стороны, выставившей счет, и получателя.С помощью нашего приложения вы можете загрузить свои входящие счета в виде фотографий или ввести свои расходы вручную. Тогда правильная ставка НДС будет рассчитана для вас автоматически.

Советы по оформлению входящих счетов

Любой, кто должен подавать ежемесячную или ежеквартальную декларацию по НДС, должен вести регулярный бухгалтерский учет. Это требует времени и небольшого стресса, если, например, невозможно отследить счет-фактуру.

Эту проблему легко предотвратить, указав причину покупки в самом счете сразу после его получения.Это не только поможет вам получить хорошее представление о ваших операционных расходах, но также позволит вам четко доказать свои расходы налоговой инспекции.

Единственным исключением являются расходы, которые нельзя легко разделить на личные или профессиональные. Это часто случается, например, с дорожными расходами или использованием телефона в личных и деловых целях.

В этом случае вы должны разделить общую стоимость на вычитаемые и невычитаемые суммы и, в лучшем случае, предоставить четкую разбивку.

Сумма налога, которую вы можете вернуть, будет варьироваться в зависимости от суммы денег, которую вы тратите, и области вашей работы. Если вы не уверены в поступлении счета-фактуры, вы можете легко воспользоваться инструментом поиска расходов на нашем сайте. Здесь вы можете ввести расходы и одним щелчком мыши узнать, можете ли вы вычесть их как коммерческие расходы.

💡 Совет от Accountable : при загрузке счетов-фактур в Accountable вы также можете отметить в каждом входящем счете-фактуре, какой процент от общей суммы относится к профессиональному использованию.

Что такое НДС на входе и выходе?

The VAT People могут помочь предприятиям по всем аспектам НДС, включая выходящий налог и вопросы, связанные с предварительным налогом. Здесь мы подробнее рассмотрим эту концепцию и то, что она может означать для вашего бизнеса.

Что такое выходной налог?

Исходящий налог — это НДС, который рассчитывается и взимается при продаже товаров и услуг вашего предприятия, если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС. Это должно быть рассчитано на основе продаж другим предприятиям и потребителям.

Исходящий НДС должен рассчитываться, когда товары или услуги изымаются для частного использования из зарегистрированного предприятия. Если товары изымаются для использования, которые не облагаются НДС в соответствии с Законом о НДС, НДС при изъятии должен быть рассчитан, если рассматриваемые товары не являются капитальными товарами, которые подпадают под действие положений о корректировке входящего НДС.

Что такое предварительный налог?

Входящий НДС — это НДС, который добавляется к цене при покупке товаров или услуг, подлежащих обложению НДС.Если покупатель зарегистрирован в качестве плательщика НДС, а расходы поддерживают деятельность, облагаемую НДС, он может вычесть уплаченную сумму НДС из его / ее расчетов с налоговыми органами.

Как рассчитать исходящий и входящий НДС

Например, в течение периода НДС магазин X (который зарегистрирован в качестве плательщика НДС) покупает товары на сумму 62 000 фунтов стерлингов без НДС по ставке НДС 20%.

Входящий НДС составляет 12 400 фунтов стерлингов

За тот же период предприятие продает товар на сумму 150 000 фунтов стерлингов без НДС по ставке НДС 20%.

Выходной НДС 30 000 фунтов стерлингов

В декларации по НДС входящий НДС в размере 12 400 фунтов стерлингов должен быть вычтен из выходящего НДС в размере 30 000 фунтов стерлингов, который в данном случае составляет 17 600 фунтов стерлингов НДС, подлежащих уплате в пользу HMRC.

Если ваш НДС на покупки превышает НДС на продажи в любой конкретный период, разница будет отрицательной и будет возвращена вам.

Как сотрудники НДС могут помочь

Обеспечение соответствия вашего бизнеса правилам НДС имеет важное значение для избежания штрафов со стороны HMRC.Команда экспертов-консультантов по НДС всегда рядом, чтобы убедиться, что ваша компания соблюдает правила НДС.

Свяжитесь с нами сегодня по телефону 0161 477 6600 или заполните онлайн-форму запроса, и мы свяжемся с вами в удобное для вас время.

Подготовка к исходящим счетам — SAP-документация

Подготовка к исходящим счетам

Поставки клиентам с регистрационным номером плательщика НДС в других странах ЕС не облагаются налогом. Вы должны указать в исходящих счетах, что они не облагаются налогом.Вы также должны указать регистрационный номер плательщика НДС клиента и свой собственный. Поставки этого типа необходимо декларировать отдельно в авансовой декларации по налогу с продаж / покупок.

Обратите внимание на следующие исходящие счета:

• Налоговый код

  Требования к доставке без налогов в другие государства-члены ЕС должны быть задокументированы как в соответствующей бухгалтерской книге, так и в документе. По этой причине необходимо выполнить проводку позиции налога с отдельным кодом налога с использованием нулевой ставки налога в документе FI.

Поля в статье затрат

Регистрационный номер плательщика НДС должен быть указан в документе FI. Поле регистрационного номера плательщика НДС не готово для ввода в позицию. Это значение можно получить только из основной записи клиента. Это делается при вводе страны, представляющей отчет. Страна, представляющая отчет, — это страна, в которой клиенту был присвоен регистрационный номер плательщика НДС.

Страна, представившая отчет поле готово к вводу, если выполняются следующие условия:

Если, кроме того, ключ страны, содержащийся в основной записи клиента, отличается от страны балансовой единицы и если это страна ЕС, в качестве налогового номера по умолчанию используется регистрационный номер плательщика НДС, указанный для страны клиента.Если отчетная страна удаляется из позиции, регистрационный номер плательщика НДС также удаляется. Страна балансовой единицы всегда принимается в качестве страны доставки, если в позиции указан регистрационный номер плательщика НДС. В Страна-поставщик поле не отображается в позиции.

Все спецификации должны быть введены для позиции клиента на дополнительный экран . Если дополнительный экран не вызывается при вводе документа, система автоматически принимает значения по умолчанию.

Для сообщений в разовый счет , регистрационный номер плательщика НДС отображается не на дополнительном экране, а на экране для одноразовых данных. Его можно ввести прямо здесь. Нет поля для страны, представляющей отчет.

Для повторяющихся документов , страна, в которой находится клиент, принимается в качестве страны, представляющей отчетность, и соответствующий регистрационный номер плательщика НДС также определяется из основной записи.

Система настроена так, что поля Страна, представившая отчет а также Налоговый номер отображаются только в том случае, если проводка связана с продажами. Эта информация содержится в ключе проводки. Эти поля также готовы для ввода, если условия платежа могут быть введены в проводке, не связанной с продажами. Эти проводки необходимы системе, чтобы иметь возможность вводить налоговые данные в позиции скидки по оплате. Это необходимо для остаточной позиции, которая оплачивается позже, например, с вычетом скидки по оплате.Эти проводки, не связанные с продажами, не включаются в отчеты для налоговых органов.

Что следует учитывать при вводе позиции строки основной книги

Новые налоговые правила применимы только к проводкам для выплаченной скидки по оплате. Используя отдельную группу статусов полей для этих счетов, вы можете гарантировать, что необходимые налоговые данные могут быть введены только для этих счетов. Когда вы вводите документы для всех других основных счетов, эти поля скрываются.

В случае автоматических проводок система автоматически копирует налоговый номер и страну поставки из отдельной позиции счета открытой позиции в позиции скидки по оплате.

Когда вы вводите скидку при оплате вручную, вы не можете ввести налоговый номер напрямую. Он определяется на основе номера клиента и страны, отчитывающейся. Обе спецификации должны быть введены в позиции с уплаченной скидкой при оплате, чтобы позвонить по регистрационному номеру плательщика НДС.

Налоговые коды и налоговая отчетность

Поставки клиентам с регистрационным номером плательщика НДС в других странах ЕС не облагаются налогом.Однако, чтобы иметь возможность предоставить подтверждение такой доставки и иметь возможность составить отчет в соответствии с требованиями законодательства, вы должны провести налоговую статью. Для этого вам понадобится отдельный налоговый код. Вы также должны указать учетную запись для этого кода.

Чтобы тип доставки можно было распознать, укажите для каждого налогового кода, является ли это доставкой товаров, субподрядом или услугой. В настоящее время в возвратах отображаются только поставки товаров.

Российская Федерация — Корпоративный сектор — Прочие налоги

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС — это федеральный налог в России, уплачиваемый в федеральный бюджет.

Налогоплательщики следуют «классической» системе НДС, при которой плательщик НДС обычно учитывает НДС по полной продажной цене сделки и имеет право возместить входящий НДС, понесенный на затраты на товарно-материальные запасы, и другие связанные с этим коммерческие расходы. Российская система НДС, хотя изначально и не основывалась на модели Европейского союза (ЕС), тем не менее в большей степени с ней сблизилась. Однако в настоящее время она по-прежнему отличается от системы НДС ЕС по-разному.

Иностранные компании, предоставляющие электронные услуги российским клиентам (как физическим, так и юридическим лицам), должны получить регистрацию НДС в России и самостоятельно уплатить НДС.

Перечень услуг, считающихся электронными для целей НДС, предусмотрен статьей 174.2 Налогового кодекса РФ и включает, в частности:

• Предоставление прав на использование программ для ЭВМ через Интернет
• оказание рекламных услуг в сети Интернет
• оказание услуг по размещению предложений о приобретении или продаже товаров, работ, услуг или имущественных прав в сети Интернет
• продажа электронных книг, графических изображений и музыки через Интернет, и
• хранение и обработка информации, предоставление доменных имен, услуги хостинга и т. Д.

Выходной НДС

НДС обычно применяется к стоимости товаров, работ, услуг или имущественных прав, поставляемых в Россию. Стандартная ставка НДС в России составляет 20% (18% до 2019 года) (более низкая ставка 10% применяется к некоторым основным продуктам питания, детской одежде, лекарствам и медицинским товарам, печатным публикациям и т. Д.). Те же ставки НДС (как и для внутренних поставок) применяются к импорту товаров в Россию.

Экспорт товаров, международные перевозки и другие услуги, связанные с экспортом товаров из России, международными пассажирскими перевозками, а также некоторые другие поставки имеют нулевую ставку с правом возмещения входящего НДС.Применение ставки НДС 0% и возмещение соответствующих сумм входящего НДС подтверждается предоставлением ряда документов в налоговые органы в определенные сроки. Взыскание входящего НДС, связанного с экспортом товаров (кроме экспорта сырья), осуществляется по общим правилам взыскания (т.е. до подачи подтверждающих документов в налоговые органы). Для документального подтверждения права облагать экспортные поставки в страны-участницы Таможенного союза особые правила действуют по ставке НДС 0%.С 1 января 2018 года можно отказаться от применения ставки НДС 0% в отношении экспорта товаров, международных перевозок и других услуг, связанных с экспортом товаров из России, и применить стандартную ставку НДС.

Список товаров и услуг, освобожденных от НДС, включает базовые банковские и страховые услуги, услуги, предоставляемые финансовыми компаниями (депозитариями, брокерами и некоторыми другими), образовательные услуги, предоставляемые сертифицированными учреждениями, продажу определенного основного медицинского оборудования, пассажирские перевозки и некоторые другие социально значимые услуги.Большинство аккредитованных офисов ИФВ (а также их аккредитованные сотрудники) могут быть освобождены от уплаты НДС на арендную плату за недвижимость.

С 1 января 2021 года освобождение от НДС, применимое к передаче программного обеспечения и баз данных, включая лицензирование, будет значительно сужено. В результате иностранные поставщики программного обеспечения на российском рынке, вероятно, потеряют право применять это освобождение, и такие поставки будут облагаться российским НДС по ставке 20%.

Освобождение от НДС поставок не влечет за собой право на возмещение относимого входящего НДС.Вместо этого затраты, связанные с невозмещаемым входящим НДС, в большинстве случаев вычитаются для целей КПН.

НДС у источника выплаты

Российское законодательство о НДС предусматривает правила определения места оказания услуг с учетом НДС. Эти правила делят все услуги на разные категории, чтобы определить, где они считаются оказанными для целей НДС. Например, определенные услуги считаются оказанными там, где они выполняются, тогда как некоторые считаются оказанными там, где «покупатель» услуг осуществляет свою деятельность, некоторые — там, где находится соответствующее движимое или недвижимое имущество, и все же другие места, где «продавец» осуществляет свою деятельность и т. д.

В соответствии с механизмом обратного начисления российский покупатель должен учитывать НДС по любому платежу, который он производит не зарегистрированной в налоговой системе иностранной компании, если платеж связан с поставкой товаров или услуг, которые считаются поставленными в Россию, на основании правила о месте поставки НДС, и которые не подпадают под какие-либо освобождения от НДС в соответствии с внутренним законодательством о НДС. При таких обстоятельствах в соответствии с законодательством российский покупатель должен действовать в качестве налогового агента для целей российского НДС, удерживая российский НДС по ставке 20/120 (18/118 до 2019 г.) из платежей иностранному поставщику и перечисляя такой НДС Российский бюджет.Удержанный НДС может быть возмещен российскими плательщиками в соответствии со стандартными правилами возмещения входящего НДС в соответствии с законодательством.

Возмещение входящего НДС

Налогоплательщики обычно имеют право на возмещение входящего НДС, связанного с покупкой товаров, работ, услуг или имущественных прав, при условии, что они соблюдают набор правил, установленных законодательством о НДС. Входящий НДС потенциально может быть возмещен налогоплательщиком в следующих случаях:

• НДС в отношении товаров, услуг или работ, приобретенных с целью проведения операций, облагаемых НДС.
• Входящий НДС относится к авансам, перечисленным российским поставщикам товаров (работ, услуг), при условии, что такие приобретенные товары (работы, услуги) предназначены для использования в деятельности, облагаемой НДС. Обратите внимание, что налогоплательщики имеют право (а не обязаны) применять это правило, и они могут выбирать, использовать это право или нет.

В ряде случаев необходимо восстановить входящий НДС.

С 1 января 2018 года в России действует безналоговая система.Иностранные физические лица имеют право на возврат НДС, уплаченного при розничной покупке товаров. Возврат возможен, если сумма покупки превышает 10 000 российских рублей (RUB) и место, где был приобретен товар, внесено в специальный список, установленный государством.

Начиная с 1 июля 2019 года корпоративные налогоплательщики получают право на возмещение входящего НДС в отношении экспорта многих видов услуг, включая разработку программного обеспечения, консалтинговые, юридические и маркетинговые услуги (несмотря на то, что они не платят выходной НДС при оказании таких услуг) Сервисы).Однако новые положения не распространяются на экспорт освобожденных от НДС услуг, перечисленных в статье 149 НК РФ. Например, налогоплательщики, которые передают / лицензируют права на программные продукты, изобретения, ноу-хау и некоторые другие объекты интеллектуальной собственности (ИС) иностранным клиентам или предоставляют определенные виды услуг в области исследований и разработок (НИОКР), по-прежнему не будут право на возмещение входящего НДС.

Требования по НДС

Каждый налогоплательщик, осуществляющий облагаемые НДС поставки товаров, работ, услуг или имущественных прав, должен выписывать счета-фактуры и предоставлять их покупателям.Налогоплательщик, поставляющий товары, работы или услуги, облагаемые НДС, покупателю, не являющемуся плательщиком НДС, может отказаться выставлять счет-фактуру по НДС, если это письменно согласовано с покупателем. Счета-фактуры НДС должны быть выставлены в течение пяти дней после поставки. Счет-фактура НДС — это стандартная форма, устанавливаемая правительством. Соблюдение требований к выставлению счетов имеет решающее значение для возможности покупателя возместить входящий НДС.

Входящие и исходящие счета-фактуры НДС обычно должны регистрироваться налогоплательщиками в специальных регистрах НДС покупок и продаж.

декларации по НДС должны подаваться в налоговые органы ежеквартально в электронном виде. НДС должен уплачиваться после окончания каждого квартала тремя частями, не позднее 25-го дня каждого из трех последовательных месяцев, следующих за кварталом, за исключением возврата НДС, удержанного российскими покупателями в соответствии с механизмом обратного начисления, который должен переводиться в дату внешнего платежа.

НДС на импорт

НДС уплачивается таможне при ввозе товаров.Налоговой базой для импортного НДС обычно является таможенная стоимость импортируемых товаров, включая акцизы. При ввозе товаров в Россию может применяться ставка НДС 20% (18% до 2019 г.) или 10%, в зависимости от специфики товаров. Как правило, импортный НДС может быть востребован для возмещения импортером при условии соблюдения установленных требований для такого возмещения.

Ограниченный ассортимент товаров может быть освобожден от импортного НДС. В перечень таких товаров входят, например, некоторые медицинские изделия и товары, предназначенные для дипломатического корпуса.Освобождение от импортного НДС возможно на определенное технологическое оборудование (включая его комплектующие и запчасти), аналоги которого в России не производятся. Перечень такого оборудования установлен Правительством России.

Ввозные пошлины

Товары, ввозимые в Российскую Федерацию, облагаются таможенными пошлинами. Ставка зависит от типа актива и страны его происхождения (обычно от 0% до 20% от таможенной стоимости). Особое освобождение от таможенных пошлин распространяется на товары, внесенные в уставный капитал российских компаний с иностранными инвестициями.

Россия была принята во Всемирную торговую организацию (ВТО) в 2012 году.

Россия также является членом Евразийского экономического союза (ЕАЭС) (вместе с Беларусью, Казахстаном, Арменией и Кыргызстаном). Союз имеет единую таможенную территорию, и продажи между странами-членами освобождены от таможенных формальностей. Члены ЕАЭС применяют единые таможенные тарифы и методологию таможенной оценки.

Сбор за таможенное оформление

Товары, перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации, облагаются таможенным сбором по фиксированной ставке.Размер сбора зависит от таможенной стоимости перевозимых товаров. Комиссия обычно незначительна.

Акциз

Акцизы обычно уплачиваются производителями подакцизных товаров на свои внутренние поставки. Акцизы также взимаются с импорта подакцизных товаров. Экспорт подакцизных товаров обычно освобождается от акцизных сборов. Подакцизными товарами являются автомобили, табак, алкоголь и некоторые нефтепродукты. Специальные ставки акцизов на каждый вид подакцизных товаров устанавливаются в НКР.Ставки варьируются в широких пределах и зависят от различных факторов.

Налог на имущество

Максимальная ставка налога на имущество составляет 2,2%, региональные законодательные органы вправе ее снизить.

Движущееся имущество налогом не облагается. Нет четкого определения того, какое имущество следует считать движимым, а какое — недвижимым. На практике налоговые органы склонны применять широкое толкование недвижимого имущества.

Начиная с 2020 года, налог рассчитывается следующим образом:

• Недвижимость, учитываемая как основные средства, облагается налогом по среднегодовой стоимости в соответствии с российскими ОПБУ.
• Некоторые статьи облагаются налогом на основе кадастровой стоимости (строка баланса не имеет значения). В перечень таких объектов входят: торгово-деловые центры, офисы (перечень объектов утверждается соответствующим регионом России), жилые помещения, объекты незавершенного строительства, гаражи, парковочные места, а также жилые дома, садовые домики. , хозяйственные постройки (сооружения), расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, овощеводства, садоводства или индивидуального жилищного строительства (если это установлено в уставе субъекта Российской Федерации, на территории которого находится имущество).Ставка налога на такую ​​недвижимость не может превышать 2%.

С 2015 по 2034 год нулевая ставка применяется к магистральным газопроводам и сооружениям, составляющим их неотъемлемые части, а также к объектам добычи газа и объектам производства и хранения гелия при соблюдении определенных условий (например, первоначальный ввод в эксплуатацию после 1 января 2015 года. ).

Налоги на перевод

В России нет трансфертных налогов.

Транспортный налог

Транспортным налогом облагаются отдельные виды наземного, водного и воздушного транспорта, зарегистрированные в России.Применяются фиксированные ставки (за единицу мощности, валовую вместимость или транспортную единицу), которые могут отличаться в зависимости от мощности двигателя, валовой вместимости и типа транспорта. Фактические ставки в регионах России могут быть увеличены / снижены законодательными органами отдельных субъектов Российской Федерации не более чем в 10 раз. Правила отчетности и оплаты установлены региональными законодательными органами.

Множитель (до трех) зависит от возраста и стоимости автомобиля.

Налоги на заработную плату

В дополнение к социальным взносам, за которые несет ответственность работодатель, нет налогов на фонд заработной платы.

Социальные отчисления

Годовая заработная плата всех сотрудников в 2021 году облагается налогом по следующим правилам:

• Взносы в Фонд социального страхования: Облагается налогом только первые 966 000 рублей заработной платы (по ставке 2,9%).
• Взносы в Пенсионный фонд: первые 1 465 000 рублей облагаются налогом по ставке 22%, превышение — по ставке 10%.
• Взносы в Фонд медицинского страхования: Ставка 5,1% применяется к общей заработной плате.

Вознаграждение иностранных граждан, временно пребывающих в России, покрывается (i) взносами на пенсионное страхование по ставке 22% в пределах порогового значения 1 465 000 рублей и 10% -ным надбавкой к вознаграждению, выплачиваемому сверх порога, и (ii ) взносы на социальное страхование в размере 1.8% в пределах 966 000 рублей. Единственное доступное исключение — для высококвалифицированных специалистов, имеющих соответствующее разрешение на работу.

Начиная с 1 апреля 2020 года и в дальнейшем социальные отчисления для МСП были снижены почти до 15%.

Следующие социальные пособия будут доступны для ИТ-компаний и технологических компаний с 1 января 2021 года при соблюдении определенных критериев:

	2017-2020	С 2021 года (бессрочно)
ИТ-компании (не выше верхней границы): отчисления в Пенсионный фонд	14%	7.6%
ИТ-компании (превышение верхнего предела): взносы в Фонд медицинского страхования	4%	0,1%
Технологические компании (не превышающие верхнего предела): отчисления в Пенсионный фонд	Нет пособий	7,6%
Технологические компании (не превышающие верхнего предела): взносы в Фонд медицинского страхования	Нет пособий	0,1%

Работодатели также обязаны уплачивать страховой взнос от несчастных случаев на работе и профессиональных заболеваний.Ставка этого взноса варьируется от 0,2% до 8,5% от фонда оплаты труда в зависимости от вида деятельности работодателя.

Налог на добычу полезных ископаемых (MRET)

Расчет MRET зависит от типа минерального ресурса.

MRET для угля, нефти, газа и газового конденсата рассчитывается с использованием извлеченного объема соответствующего ресурса. Ставка налога устанавливается как фиксированная ставка, умноженная на различные коэффициенты, привязанные к мировым ценам и характеристикам отрасли.Нулевая ставка MRET применяется к нефти, добываемой с новых месторождений в определенных регионах России (например, Восточная Сибирь, внутренние и территориальные воды в северной полярной зоне, Азовское и Каспийское моря, а также Ненецкий и Ямальский регионы) на начальном этапе их добычи.

MRET для других природных ресурсов зависит от стоимости добытых ресурсов. Ставка налога варьируется от 3,8% до 8%. Например, 3,8% для калийной соли, 4,8% для черных металлов, 6% для продуктов, содержащих золото, и 8% для цветных металлов и алмазов.

Сниженные ставки MRET применяются для инвесторов на Дальнем Востоке России ( см. Региональные льготы в разделе «Налоговые льготы и льготы», чтобы получить более подробную информацию ).

Экологический сбор

Производители и импортеры товаров, подлежащих утилизации, должны уплачивать экологический сбор после того, как они больше не пригодны для использования или потребления из-за износа, в разбивке по определенным группам товаров. К ним относятся бумага и бумажные изделия, резина и пластмассовые изделия, текстиль и кожа, металлы и электроника.

Следует отметить, что технически комиссия не является налогом и устанавливается специальным законом, который не является частью НК РФ. Он взимается с предприятий, работающих в определенных отраслях, чья продукция оказывает воздействие на окружающую среду, требующее компенсации.

Сбор рассчитывается путем умножения трех значений: (масса / количество товаров, подлежащих утилизации [или масса упаковки]) * (ставка сбора) * (норма утилизации в относительных единицах).

Следующие группы товаров облагаются наибольшим экологическим сбором: аккумуляторные батареи, компьютерное оборудование, бытовая электроника и некоторые виды промышленного оборудования.

Торговый сбор

Региональные власти могут вводить торговый сбор в своих муниципалитетах (или городах федерального значения). Он должен применяться к активам, используемым в розничной и оптовой торговле.

На сегодняшний день налог введен только Москвой.

Введение — Справочный центр Brightpearl

Обновлено 15 июля 2019 15:31

Brightpearl поддерживает следующие схемы НДС:

Операции всегда вводятся стандартным способом; при этом налоговые обязательства возрастают, как только выставляется счет-фактура, а не при его оплате.Кассовый отчет по НДС выполняет дальнейшие вычисления, чтобы сообщать только о счетах, которые были оплачены (или частично оплачены).

Налоговый код

Налоговые коды

можно использовать для любой транзакции, но важно понимать, что некоторые коды имеют конкретное назначение:

T4 предназначен для продажи в ЕС.
T7 предназначен для покупок в ЕС с нулевой ставкой
T8 предназначен для налогооблагаемых покупок в ЕС
T9 предназначен для всех необлагаемых налогом целей и не будет отображаться в декларации по НДС.

Все остальные налоговые коды можно использовать для любых транзакций.

Тип транзакции определяет, как отражается НДС:

• Покупки, кредиты на покупку и банковские платежи являются исходящими транзакциями и должны отражать налоги на покупку, как показано на контрольном счете налога на покупку ( 2201 ).
• Продажи, кредиты с продаж и банковские квитанции являются входящими операциями и должны отражать налоги с продаж, как показано на контрольном счете налога с продаж ( 2200 ).

Налоговые коды по заказам

Когда заказ загружается из канала продаж, он будет использовать правила налоговой системы, чтобы решить, какой налог с кодом следует назначить каждой строке заказа.

Узнайте больше о правилах интеграционного налогообложения.

Обратите внимание, что сумма налога , использованная для заказа, может быть рассчитана Brightpearl или из канала продаж. См. Документацию по конкретному каналу.

Когда заказ вводится вручную, код налога, присвоенный строке заказа, будет кодом налога на продукт.Если клиенту был присвоен конкретный налоговый код, он будет использоваться вместо налогового кода продукта.

Если вам нужно отредактировать сумму налога в строке заказа, убедитесь, что вы также обновили код налога, если это необходимо. Допустим, вы хотите освободить товар от налогов … вам нужно обнулить сумму налога, а также изменить налоговый код на T9 или T0. Цена нетто номенклатуры будет разнесена с использованием кода налога по строке, и если нет налога, вы не хотите, чтобы чистая сумма номенклатуры отображалась в T20 (она также будет отображаться в декларации НДС в разделе доходов от продаж).

С учетом НДС

Brightpearl автоматически ведет учет налога для всех транзакций. Учет налога одинаков для всех схем НДС. Если вы используете схему FRV, вам необходимо будет периодически вносить дополнительную ручную корректировку бухгалтерского учета, которая будет вносить корректировки в вашу пониженную ставку НДС.

Учет НДС автоматически затронет следующие именные коды:

• 2200 Контрольный счет налога с продаж
  Операции всех типов продаж с проводкой НДС по этому коду; это журналы типов SI, SC, BR.
• 2201 Счет налогового контроля за закупками
  Все операции типа покупки с проводкой НДС по этому коду; это журналы типов ПИ, ПК, БП.
• 2202 Обязательства по НДС
  Этот код используется при сверке декларации по НДС и выравнивании 2200 и 2201 за период; он использует журнал типа VR.

Обратите внимание, что кассовым чекам (SR), платежам по закупкам (PP) и банковским переводам (BT) всегда присваивается налоговый код T9 (без рейтинга), и поэтому суммы НДС не регистрируются или не отображаются в декларации по НДС.

Ваше невыверенное (еще не подтвержденное) обязательство по НДС в любой момент представляет собой разницу между остатками на вашем контрольном счете налога с продаж и контрольном счете налога на покупки.

ЕС купли-продажи

Поля 8 и 9 декларации по НДС будут включать все продажи и покупки, в которых используются налоговые коды T4, T7 и T8.

Поле 2 будет отображать налог на покупки в ЕС (покупки с использованием кода налога T8) с использованием ставки из налогового кода компании по умолчанию, выбранного в Настройки> Локализация> Настройки налога .

Используйте список продаж ЕС для создания отчета о доходах от внутренних перевозок. Щелкните Reports> Accounts … More> EC Sales list .

Фиксированная ставка НДС

Brightpearl не поддерживает учет НДС по фиксированной ставке — налог будет учтен полностью. Если вы решите использовать Brightpearl при регистрации для получения фиксированной ставки НДС, необходимо будет внести ручную корректировку для учета различий.