Ндс казахстан ставка: Ставка НДС в Казахстане в 2022 и 2021 году, подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте в Казахстан

что нужно знать в 2022 году

Опубликовано: 05 сентября 2022, 17:21

НДС в Казахстане: что нужно знать в 2022 году: Pixabay

Налог на добавленную стоимость — обязательный платеж в бюджет. Поступления от этого налога составляют около 25% бюджета 120 государств мира. Бизнесменам РК важно следить за изменениями в Налоговом кодексе страны, чтобы знать ставку НДС в текущем году, как рассчитать налог и как получить компенсацию.

Регламент и плательщики НДС в Казахстане

Налогообложение регламентируется Налоговым кодексом. Этот документ определяет объекты налогообложения, плательщиков налога на добавленную стоимость, его ставку и возврат налога в случае необходимости.

Объектами налогообложения считают облагаемый оборот и облагаемый импорт. Облагаемым импортом считаются товары, которые ввозят или ввезли на территорию государств-членов Евразийского экономического союза (кроме товаров, освобожденных от НДС) и которые необходимо декларировать согласно таможенному законодательству ЕЭС или РК.

Вот примеры некоторых импортных товаров, освобожденных от НДС:

• национальные и иностранные банкноты, монеты, ценные бумаги;
• товары (кроме подакцизных), ввозимые как гуманитарная помощь;
• лекарственные средства и медицинские изделия, зарегистрированные или имеющие разрешительный документ органа здравоохранения;
• зарегистрированные предметы религиозного назначения.

Кто платит НДС в Казахстане? Согласно статье 367 Кодекса, НДС в Казахстане платят:

1. Лица, которые стоят на регистрационном учете по НДС: ИП, юрлица-резиденты, кроме государственных учреждений и государственных учебных заведений среднего образования, нерезиденты, которые осуществляют деятельность в РК через структурные подразделения.
2. Импортеры товаров в РК.
3. Иностранные компании.

Регистрационный учет по НДС в РК обязателен для:

• юридических лиц, зарегистрированных в Казахстане;
• нерезидентов, имеющих в стране филиалы и представительства;
• ИП и лиц, имеющих частную практику.

Налог на добавленную стоимость в РК — косвенный налог. Он включает в себя следующие суммы:

• часть стоимости товара, оказанных услуг или предоставленных работ;
• часть стоимости импортируемых товаров.

В НДС включают суммы:

• от продажи продукции, оказания услуг или предоставления работ;
• от приобретения работ или услуг у нерезидента РК;
• в виде остатков продукции;
• по товарам, которые входят в передаточный акт при реорганизации юрлица, которое не планирует становиться на учет по НДС.

Часть товаров, работ и услуг относят к необлагаемому обороту:

• оборот товаров, работ и услуг, освобожденные от НДС согласно Налоговому кодексу. Например, для поддержки отечественного производителя при экспорте товаров, кроме лома цветных и черных металлов, при работах и услугах по международным перевозкам применяется ставка по НДС 0%;
• если товары, работы и услуги реализуются не на территории РК;
• оборот остатков товаров, которые входят в список товаров необлагаемого оборота (ст. 394).

НДС пополняет бюджет Казахстана на разных этапах товарооборота: в момент создания товара, в процессе предоставления услуг и работ, при продаже, импорте, при передаче товара в момент реорганизации юридического лица и при экспорте. НДС отличается в зависимости от вида товаров, условий реализации и в целом товарооборота.

Что включает в себя налог на добавленную стоимость в РК: Pixabay

Правила оплаты и ставки НДС в РК в 2022 году

В 2022 году изменился минимальный порог для учета по НДС. Стать на учет по налогу на добавленную стоимость, сделать возврат НДС теперь проще благодаря электронной услуге на портале правительства.

Как указано в Законе № 382-VI от 10 декабря 2020 года, минимум оборота для постановки на учет по НДС составляет двадцатитысячный размер месячного расчетного показателя (МРП). МРП определяется Законом о республиканском бюджете на год. С 1 апреля 2022 года МРП равен 3 180 тенге. Минимальный порог для постановки на учет по НДС — 63 600 000 тенге (3 180×20 000).

Если оборот превышает 61 260 000 тенге, тогда в течение 10 рабочих дней с конца месяца, в котором было превышение оборота, необходимо подать заявление в уполномоченные органы о постановке на учет по НДС. Заявление можно подать на портале электронного правительства egov.kz или интернет-ресурса Комитета государственных доходов. С момента регистрации бумажного заявления или заявления в электронном виде юрлицо или ИП считаются плательщиками НДС.

Декларацию по НДС нужно подать до 15 числа месяца, следующего за отчетным, каждый квартал (ст. 423, 424). Уплата НДС — до 25 числа того же месяца.

Но индивидуальным предпринимателям, работающим по упрощенному налоговому режиму, налоговый порог могут повысить без необходимости вставать на учет по НДС. Для этого надо использовать ТИС — трехкомпонентную интегрированную систему (онлайн-касса, POS-терминал для безналичных платежей, система автоматизации бизнеса и управления персоналом). Для безналичных денежных платежей порог по НДС повышен с 20 000 МРП до 134 184 МРП, с 63,6 млн тенге до 426,7 млн тенге.

Сколько НДС в Казахстане в 2022 году? Ставка НДС к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта в 2022 году составляет 12% (ст. 422). Ставка 0% применяется к необлагаемому обороту.

Ставка НДС в Казахстане в 2022 году: Unplash/Маркус Винклер

Как рассчитать НДС в Казахстане? Для расчета НДС можно воспользоваться онлайн калькуляторами или рассчитать вручную. Для этого размер доходов нужно умножить на ставку НДС 12%. Например, оборот от продаж составил 70 тысяч тенге. Размер НДС составит: 70 000×0,12=8 400. То есть с налогом стоимость продаж составит 78 400 тенге, где НДС — 8 400 тенге.

Как получить компенсацию НДС в Казахстане? В случае превышения суммы уплаченного налога над обязательством об оплате можно получить компенсацию НДС. Это можно сделать двумя способами:

• обратиться в территориальное УГД МФ;
• подать требование на возврат НДС в электронной форме на портале egov.kz (заказать услугу «Возврат налога на добавленную стоимость из бюджета»).

Возврат можно указать в декларации по НДС. Если этого не сделать, тогда сумма превышения автоматически перейдет в счет будущих платежей.

После получения электронного или бумажного требования на возврат налоговая служба проверяет сумму возврата, задолженность по другим налогам и перечисляет деньги на счет, если нет долгов. Если суммы на возврат налоговая не обнаружит, налогоплательщик получит уведомление об отказе в рассмотрении требования. В случае задолженности по другим налогам перечислят сумму, оставшуюся после погашения задолженности.

Ставка НДС в Казахстане, как и сроки подачи отчетности, не изменились в 2022 году. Чтобы избежать финансовых санкций и административной ответственности, важно вовремя подавать отчетность и уплачивать налог.

Налоговый кодекс не станет «страшилкой» для бизнесменов, если разобраться в налоговых тонкостях и придерживаться порядка, установленного налоговым законодательством.

Оригинал статьи: https://www.nur.kz/nurfin/personal/1715675-cto-takoe-nalog-na-dobavlennuu-stoimost-v-rk/

Сколько составляет НДС в РК в 2023 году?

Налог на добавленную стоимость — это вид косвенного налога, который входит в состав цены товара либо услуги и взимается в пользу госбюджета.

В нашей прошлой публикации об НДС мы рассказывали о его понятии, плательщиках и административной ответственности за его неуплату. С ней вы можете ознакомиться по ссылке https://prosklad.kz/blog/platelshhiki-nds.

Стандартный размер НДС в Казахстане составляет 12%. Вместе с тем налоговым законодательством РК предусматриваются случаи, когда ставка данного налога равняется нулю. Подробнее об этом расскажем далее в нашей статье.

Случаи, когда НДС рассчитывается по нулевой ставке

0% ставки НДС может применяться налогоплательщиком при:

• экспортной операции по реализации продукции;
• реализации товара на экспорт странам-участницам ЕАЭС;
• реализации продукции в рамках СЭЗ;
• предоставлении услуги международной перевозки;
• реализации иностранному воздушному судну ГСМ при международной перевозке;
• реализации аффинированного (очищенного от примесей) золота.

Экспортная операция

Экспортная операция представляет собой вывоз продукции с территорий стран-участниц ЕАЭС. К ним помимо Казахстана относят Российскую Федерацию, Армению, Беларусь и Кыргызстан. Чтобы применить нулевую ставку НДС, предпринимателю нужно иметь при себе договор поставки, копию декларации с таможенными отметками, копию товаросопроводительного документа, а также подтверждение уполномоченного госоргана на право интеллектуальной собственности (в зависимости от объекта реализации).

В то же время, субъект налогообложения вправе применить 0% ставки НДС и при реализации продукции в страну-участницу ЕАЭС. Тем самым, если предоставить необходимые документы, то любая экспортная операция из РК облагается НДС по нулевой ставке.

Реализация товара на территории РК в рамках СЭЗ

Для того чтобы предприниматель мог реализовывать продукцию на территории СЭЗ и при этом иметь право на применение 0% ставки НДС, она должна:

• войти в список, утверждаемый регулятором СЭЗ;
• соответствовать целям создания СЭЗ;
• предназначаться для применения на территории СЭЗ.

Чтобы реализовать вышеназванное право у субъекта предпринимательства должен наличествовать договор поставки, копия товаросопроводительного документа, а также копия документа о получении товара покупателем.

Международные перевозки

О% ставка НДС также может быть применена при международной перевозке. К таковой относят перевозку груза в рамках импортной операции на территорию Казахстана либо экспортной операции за его пределы, транзитную перевозку на территории РК, а также международную перевозку пассажиров и/или багажа. Если субъект налогообложения хочет воспользоваться правом применения нулевой ставки НДС, то ему, в зависимости от вида операции, необходимо иметь при себе единый международный документ в форме товарно-транспортной накладной, авиационной накладной, акта приема-сдачи груза, расчетной ведомости о пассажирских билетах и проч.

Производство драгоценных металлов

Наряду с вышеназванными предпринимателями правом применения 0% ставки НДС обладают предприятия, занимающиеся производством драгметаллов. Для того чтобы им воспользоваться они обязаны иметь в собственности полученное в результате переработки аффинированное золото и реализовать его Нацбанку РК. Подтвердить этот факт можно посредством предоставления заключенного с финансовым регулятором соглашения о купле-продаже аффинированного золота, а также документов, свидетельствующих о его стоимости и количестве.

Реализация ГСМ воздушному судну на международном рейсе

Помимо вышесказанного, применять 0% ставки НДС вправе аэропорт, реализующий ГСМ воздушному судну на международном рейсе. Для этого, субъекту налогообложения нужно иметь в наличии соглашение, заключенное между аэропортом и иностранной авиакомпанией на реализацию ГСМ, расходный ордер, документ, подтверждающий оплату и заключение уполномоченной организации в области гражданской авиации, подтверждающее суммы НДС, рейс и количество ГСМ.

Заключение

Как выяснилось, налоговое законодательство РК в некоторых случаях позволяет применять нулевую процентную ставку НДС при наличии подтверждающих документов. Если вы планируете импортировать продукцию в Казахстан или экспортировать ее из него, воспользуйтесь услугами компании https://prosklad.kz/. Здесь вам помогут настроить «Виртуальный склад», оформление СНТ и маркировку товаров.

Казахстанское руководство по НДС для цифрового бизнеса

Независимо от того, где вы живете или где находится ваш онлайн-бизнес — , если у вас есть клиенты в Казахстане, вы должны соблюдать казахстанские правила НДС. Вот для чего предназначено это руководство! Это руководство включает в себя все, что вам нужно знать о цифровом налоговом законодательстве в Казахстане, независимо от того, живут ли ваши клиенты в Алматы или Актобе.

Цифровые продукты

Сначала давайте подтвердим, что вы пытаетесь продавать в Казахстане. Вы продаете цифровые продукты?

Цифровой продукт — это любой продукт, который хранится, доставляется и используется в электронном формате. Это товары или услуги, которые клиент получает по электронной почте, загружая их из Интернета или регистрируясь на веб-сайте.

Но в некоторых странах могут быть более конкретные определения или исключения.

Вы, вероятно, потребляете и используете цифровые продукты в течение всего дня, независимо от того, осознаете вы это или нет. Вот некоторые распространенные на рынке сегодня:

• Электронные книги, изображения, фильмы и видео , будь то покупка копии в Shopify или использование сервиса, такого как Netflix. На налоговом языке эти продукты относятся к категории, обычно называемой «Аудио, визуальные или аудиовизуальные продукты».
• Загружаемая и потоковая музыка , будь то покупка MP3 или использование таких сервисов, как SoundCloud или Spotify. Конечно, эти продукты также попадают в категорию аудио.
• Облачное программное обеспечение и продукты как услуга , таких как программное обеспечение как услуга (SaaS), платформа как услуга (PaaS) и инфраструктура как услуга (IaaS).
• Веб-сайты, услуги хостинга сайтов и интернет-провайдеры.
• Интернет-реклама и партнерский маркетинг. Доход от этих услуг может считаться облагаемым налогом в соответствии с цифровой налоговой политикой.
  

Обратите внимание: вы также можете услышать, что цифровые товары называются «цифровыми услугами», «электронными товарами» или «электронными услугами». Все эти термины относятся к одному и тому же.

Не уверены, что то, что вы продаете, считается «цифровым продуктом»? Ознакомьтесь с нашим объяснением , что такое цифровой продукт .

НДС в Казахстане для цифровых продуктов

НДС — это налог на потребление на всей территории Казахстана, которым облагаются почти все товары, продаваемые в стране. Существуют определенные правила в отношении цифровых продуктов, которым вы должны строго следовать, чтобы не нарушать правила налогообложения.

Если вы продаете цифровые продукты покупателю в Казахстане, вы должны взимать ставку НДС. Просто, верно?

Теоретически все просто. Но на практике казахстанский НДС немного сложнее. Вам не обязательно добавлять налог к ​​каждой продаже. Это может зависеть от объема продаж, которые вы совершаете в стране, от того, является ли продажа B2B или B2C, и от других вещей. Мы более подробно расскажем о каждом из них в остальной части руководства!

Регистрация в качестве плательщика НДС в Казахстане

Существует ли порог регистрации продаж?

Нет, Казахстан делает , а не имеют порог регистрации продаж. Это означает, что даже если вы совершите всего одну продажу в стране, вы должны зарегистрировать свой бизнес для уплаты казахстанского НДС.

Процесс регистрации

Получается, вам нужно зарегистрироваться в налоговой в Казахстане. Не волнуйся! Просто следуйте этим инструкциям казахстанского налогового органа о том, как зарегистрироваться для уплаты казахстанского НДС.

В конечном итоге вы получите регистрационный номер плательщика НДС, который сделает вас зарегистрированным в казахстанской налоговой системе как законный бизнес. Этот номер отслеживает ваш бизнес через систему: налоги, которые вы платите, налоговые льготы, которые вы получаете, а также налоги, которые вы взимаете с клиентов.

Вам нужен местный налоговый представитель?

Нет, вам не нужен представитель для работы с вашими налогами в Казахстане. То есть вы не обязаны его иметь. Некоторые потенциальные владельцы иностранного бизнеса могут нанять налогового представителя для душевного спокойствия. Налоги могут быть пугающей и запутанной темой, особенно на иностранном языке! Имеет абсолютный смысл.

Но, поскольку казахстанский налоговый портал доступен онлайн, вы можете самостоятельно урегулировать эти иностранные налоги. Это зависит только от вас!

Сбор НДС в Казахстане

Если вы продаете B2C

После того, как вы зарегистрируетесь для уплаты налогов, вы должны будете взимать 12% НДС при каждой продаже резиденту Казахстана.

Если вы продаете B2B

Если ваш клиент является партнером по бизнесу и предоставил действительный номер плательщика НДС, то добавление и взимание налога не требуется! Покупатель будет оплачивать налог через казахстанский механизм обратного начисления.

Но если вы используете бухгалтерское/налоговое программное обеспечение, вы можете управлять своими настройками, чтобы эти регионы всегда были свободны от НДС. В Quaderno мы автоматически освобождаем необлагаемые налогом зоны, поэтому никакие кассы не представляются (и не отправляются счета), запрашивающие неправильную сумму.

Счета-фактуры с НДС в Казахстане 

В целях соблюдения налогового законодательства вы должны включать следующую информацию в свои счета-фактуры для клиентов в Казахстане:

• Название и адрес вашей компании
• Регистрационный номер плательщика НДС вашей компании
• Дата счета-фактуры
• Порядковый номер счета-фактуры
• Имя и адрес покупателя
• Регистрационный номер плательщика НДС покупателя, если таковой имеется.
• НДС (сумма и ставка), применяемый к каждой позиции
• Окончательная сумма после добавления налога
• Используемая валюта
  

Самым простым решением для счета-фактуры будет использование налоговой программы, которая автоматически генерирует и отправляет все счета-фактуры (как только продажа завершена), а также сохраняет их в облаке для вас. Именно это и делает Quaderno, но мы не будем об этом здесь. 🙂

Подача декларации по НДС в Казахстане

Начисление и взимание налога — это только первая половина соблюдения законодательства. Вторая и не менее важная половина — это подача деклараций и выплата того, что вы, возможно, должны правительству.

В Казахстане иностранные компании должны подавать налоговые декларации до 25-го числа второго месяца, следующего за каждым кварталом.

* Мы в Quaderno любим предоставлять полезную информацию и рекомендации по налогам, но мы не являемся сертифицированными налоговыми консультантами. Для получения дополнительной помощи или если у вас возникнут сомнения, обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или в налоговое агентство.

Казахстан НДС по цифровым услугам Янв 2022

Электронные услуги нерезидентов облагаются НДС нетто

В Казахстане с 1 января 2022 года иностранные поставщики и торговые площадки для цифровых или электронных услуг обязаны нести обязательства по взиманию налога на добавленную стоимость. Порога для регистрации по НДС нет, но существует упрощенный процесс регистрации. Онлайн-продажи товаров электронной коммерции из-за рубежа также были включены в правила 2022 года.

Текущая ставка НДС в Казахстане составляет 12%. Подпишитесь на нашу частую рассылку глобальных новостей об НДС и налоге на товары и услуги , чтобы быть в курсе других обновлений. Расчет НДС глобальный НДС и GST на цифровые услуги  блог постоянно обновляет информацию о том, как страны взимают косвенные налоги с поставщиков-нерезидентов и электронных торговых площадок.

Какие цифровые услуги облагаются казахстанским НДС?

Доход от следующих услуг облагается НДС:

• Приложения
• Электронные книги
• Посреднические услуги между продавцами и покупателями на торговых площадках, включая плату за рекламу и листинг
• Загрузка или потоковое мультимедиа
• Онлайн-хранение и обработка данных
• Услуги доменных имен

Следите за глобальным НДС и налогом на товары и услуги на цифровые услуги трекером VAT Calc, чтобы получать оперативные обновления мировых реформ.

Определение необходимости уплаты казахстанского НДС

В соответствии с принципом назначения поставщики услуг должны определить, является ли их потребитель резидентом и/или пользуется услугой в Казахстане. Если это так, местный НДС должен быть начислен и собран. Поставщики могут полагаться на следующие доказательства:

• Платежный адрес клиента
• Адрес банка, кредитной карты и т. д. способа оплаты
• IP-адрес устройства, используемого для доступа к услуге
• Код страны международной телефонной линии

Регистрация и соблюдение требований по НДС

Нерезиденты не обязаны выставлять счета-фактуры по НДС. После регистрации НДС декларации должны заполняться ежеквартально. Заявки должны быть поданы до 25 ^th следующего месяца вместе с уплатой НДС.

песо

Комментарии (нажмите для подробностей)	Оценить	Дата	Порог	Комментарии
Австралия	10%	июль 2017	75 000 австралийских долларов
Азербайджан	12%	Янв 2017	–
Армения	20%	Янв 2022	115млн драмов РА
Бангладеш	5% — 15%	июль 2019	–	B2B и B2C
Бутан	7%	июль 2021	Ню 5 миллионов
Камбоджа	10%	март 2022 г.	КХР 250м
Китай	6%-13%	н/д	ноль	Удержание НДС; B2B и B2C
Фиджи	9%	уточняется	300 000 фиджийских долларов
Индия	18%	июль 2017	—
Индонезия	11%	авг 2020	600 млн индонезийских рупий или 12 тыс. клиентов
Япония	10%	Октябрь 2015	10 миллионов иен
Казахстан	12%	Янв 2022	ноль
Кыргызстан	12%	Янв 2022	ноль
Лаос	7%	февраль 2022	ЛАК 400м
Малайзия	6%	Янв 2020	500 000 ринггитов
Непал	13%	июль 2022	2м рупий	Также 2% DST
Новая Зеландия	15%	Октябрь 2016	60 000 новозеландских долларов
Пакистан	2%	сен 2021	ноль	Торговая площадка Удержание НДС
Палау	10%	Янв 2023	300 000 долларов
Филиппины	12%	июль 2023 ?	3 миллиона
Сингапур	7%	Янв 2020	100 000 сингапурских долларов
Южная Корея	10%	июль 2015	ноль
Тайвань	5%	май 2017	480 000 тайваньских долларов
Таджикистан	18%	Янв 2021
Таиланд	7%	сен 2021	1,8 млн бат
Узбекистан	15%	Янв 2020	ноль
Вьетнам	10%	декабрь 2020 г. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены * Комментарий * Имя * Email * Сайт 2019 © Все права защищены.