Ндс когда платят: Налог на добавленную стоимость (НДС) | ФНС России

Зеленский обязал иностранные корпорации платить НДС

КИЕВ, 28 июн — ПРАЙМ. Президент Украины Владимир Зеленский подписал закон, который обяжет иностранные интернет-корпорации, работающие в стране, платить налоги в госбюджет, говорится в сообщении на сайте офиса президента в понедельник.

На Украине отключился энергоблок Ровненской АЭС

Верховная рада Украины поддержала данный закон 3 июня 283 голосами депутатов при необходимом минимуме в 226 голосов. Документ вступит в силу на следующий день после опубликования в официальной прессе.

«Владимир Зеленский подписал закон о налогообложении электронных услуг нерезидентов», — говорится в сообщении. Отмечается, что документ определяет особый порядок налогообложения налогом на добавленную стоимость компаний-нерезидентов, предоставляющих электронные услуги лицам, проживающим на территории Украины.

«Это позволит увеличить поступления в государственный бюджет от НДС. Такие правила налогообложения уже становятся обычной практикой в иностранных государствах, например в странах Европейского Союза, Австралии, Белоруссии, Казахстане и так далее. Так, иностранные компании, которые поставляют украинцам электронные услуги, будут обязаны зарегистрироваться плательщиками налога на добавленную стоимость по упрощенной процедуре через специальный электронный сервис, если общая сумма от осуществления соответствующих операций превышает 1 миллион гривен в год (36,5 тысяч долларов – ред.). Нерезиденты будут составлять упрощенную отчетность в электронной форме на государственном или на английском языке», — уточняют в офисе президента.

В пояснительной записке авторы законопроекта приводят в пример РФ, где в 2017 году обязали нерезидентов уплачивать налог на добавленную стоимость по продаже электронных услуг. Речь идет о технологических гигантах: Apple, Google, Microsoft, Netflix, Wargaming Group, Bloomberg, Alibaba, Booking.com.

Ранее глава профильного комитета Верховной рады по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Даниил Гетманцев заявлял, что на Украине сложилась ситуация, когда корпорации, которые зарабатывают большие деньги на территории страны, вообще не платят налогов.

При этом законопроект не вводит новый налог, а предусматривает удобную форму уплаты налога на добавленную стоимость для цифровых гигантов и транснациональных корпораций, предоставляющих услуги в электронной форме на территории Украины.

Гетманцев отметил, что только от рекламных услуг онлайн Украина может получить 3 миллиарда гривен в год (около 109 миллионов долларов).

Читайте также:

Украину ждет пенсионная реформа

Налоговая ставка 6% – «Моё дело»

Как работают упрощенцы, выбравшие УСН «Доходы» по ставке 6%? Им однозначно проще, чем всем остальным.

Судите сами:

1. Не нужно платить НДС за исключением операций по импорту.
2. Не нужно платить НДФЛ.
3. Не нужно платить налог на имущество за исключением объектов, оцениваемых по кадастровой стоимости.
4. Из рассчитанного налога можно вычитать фиксированные взносы предпринимателей за себя и взносы работодателей за сотрудников. ИП без работников могут уменьшать налог до 100%, ООО и ИП с работниками – до 50%.

Кроме того, для уплаты налогов достаточно лишь учитывать доходы, а значит не нужно собирать подтверждающие документы и обосновывать расходы для уменьшения налогооблагаемой базы.

Говорить, что расходные документы не нужны совсем – не совсем верно. Для подтверждения права собственности, для урегулирования отношений с контрагентами, для внутреннего учета они нужны, но для налогообложения – нет, и при проверке налоговики эти документы запрашивать и проверять не будут. Это существенно облегчает работу.

Для исчисления единого налога организации и предприниматели на УСН учитывают только поступления от предпринимательской деятельности, которые в хронологическом порядке заносят в Книгу учета доходов и расходов. Вести ее нужно обязательно, т.к. КУДиР в любой момент могут запросить налоговые инспекторы для проверки. По окончании налогового периода КУДиР распечатывается, прошивается и подписывается. Если не было деятельности и доходов, нужно распечатать и прошить пустую Книгу.

По итогам трех, шести и девяти месяцев на основании данных КУДиР рассчитывается авансовый платеж по формуле (Доход х 6%) и за минусом уже выплаченных в этом году авансов перечисляется в бюджет. Срок – до 25 апреля, июля и октября.

По завершении года делается окончательный расчет налога и за минусом уже выплаченных авансов перечисляется в бюджет. Срок для ИП – 30 апреля, для ООО – 31 марта. 

В эти же сроки в налоговую инспекцию сдается налоговая декларация. 

Если деятельность не велась, нужно сдать нулевую декларацию. 

Вариант УСН «Доходы» со ставкой налога 6% выгоден тем, у кого доля расходов не превышает 60%. Когда расходов становится больше, целесообразно перевести бизнес на УСН 15%. Поменять объект налогообложения с «Доходы» на «Доходы минус расходы» и наоборот можно только с начала следующего календарного года. 

Станьте пользователем сервиса «Моё дело», и работа на упрощенном режиме станет еще проще. Расчет налогов, формирование КУДиР и декларации будет производиться автоматически. Это сэкономит ваше время и убережет от ошибок.

Организации обязаны вести бухучет даже на упрощенном режиме. Сервис поможет и в этом – разнесет операции по счетам и поможет сформировать бухгалтерскую отчетность. Если возникнут сложности, эксперты сервиса бесплатно проконсультируют по любому вопросу. 

Узнать подробнее про:

ФНС разъяснила порядок уплаты НДС в нерабочие дни :: Экономика :: РБК

Перенос крайнего срока уплаты НДС на 6 мая касается только тех организаций, для которых объявлены нерабочие дни. Остальные должны заплатить налог за первый квартал до 27 апреля, сообщили РБК в Федеральной налоговой службе

Фото: АГН «Москва»

Из-за объявленного нерабочим апреля возникла неопределенность с тем, как нерабочие дни влияют на сроки уплаты и возмещения налога на добавленную стоимость (НДС). Как пояснила РБК пресс-служба ФНС, перенос на 6 мая крайнего срока уплаты НДС за первый квартал 2020 года распространяется только на организации, для которых объявлены нерабочие дни. Остальные должны заплатить налог до 27 апреля.

Срок для уплаты НДС за первый квартал в общем случае истекает 25 апреля. Но если окончание срока приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день, следует из Налогового кодекса.

С учетом указа президента о нерабочих днях с 4 апреля по 30 апреля, срок уплаты НДС истекает 6 мая (если не будут установлены дополнительные нерабочие дни), пояснили в ФНС.

Причем перенос крайнего срока до 6 мая распространяется только на те компании, для которых установлены нерабочие дни. Для остальных налогоплательщиков срок уплаты НДС за первый квартал 2020 года истекает 27 апреля, пояснили в ФНС. Нерабочее время не распространяется на организации с непрерывным циклом производства, медклиники и аптеки, магазины продуктов и товаров первой необходимости, организации, выполняющие неотложные работы, и т.д.

Ранее ФНС разъяснила, что нерабочие дни не повлияют на сроки возмещения НДС и акцизов — процесс не должен затянуться. В обычное время возмещение НДС за первый квартал занимает 12 дней с даты заявления.

Проверить платит ли контрагент НДС Узнайте, платит ли контрагент НДС

Организации на общей системе налогообложения (ОНС) и индивидуальные предприниматели (ИП) должны платить налог на добавленную стоимость (НДС). Предприятиям нужно знать систему налогообложения контрагента, чтобы включить НДС в счет и предъявить налоговую для возмещения. Чтобы не получить отказ, контрагент должен быть надежным.

Выяснить систему налогообложения контрагента лично — самый простой способ. Также это можно выяснить и по косвенным признакам. Подробнее рассмотрим в статье.

Кто не платит  НДС

Кто и при каких условиях освобожден от уплаты НДС рассмотрим на схеме ниже.

Доходы предприятий при совмещении ЕНВД с ОСН и предприниматели на УСН освобождены от уплаты НДС. На рисунке ниже показаны категории, не имеющие права применять УСН

Компании при совмещении ЕНВД и ОСН, должны вести раздельный учет НДС и выполнять ряд требований:

• Своевременно подавать декларацию и платить налог.
• При приобретении товаров, услуг с НДС для предприятия на ОСН учитывать вычеты при расчете суммы налога.
• Включать сумму НДС в стоимость товаров при покупке по ЕНВД с НДС.

При соблюдении этих правил организация освобождается от уплаты НДС. Но при затратах на коммунальные платежи или аренду сумму «входного» распределяют пропорционально использованию товара (работ, услуг) по видам деятельности.

Существуют исключения, согласно которым предпринимателям на УСН платят НДС:

• При импорте товаров в Россию из-за рубежа.
• При операциях  по договорам доверительного управления имуществом.
• При выписанной счет-фактуре с НДС. Если поставщик в счете не указал НДС, то покупателя на УСН этот факт не тревожит.

Как узнать, должен ли контрагент платить НДС

Чтобы не понести убытки,  целесообразно выяснить, является ли контрагент плательщиком НДС. Существуют 2 способа выяснить это:

Запросить документы у контрагента (выписку из ЕГРЮЛ, ксерокопию сданной декларации по НДС за последний период со штампом контролирующего органа о принятии, учредительные документы организации, свидетельство о гос.регистрации, копию лицензий). Такие документы помогут получить нужную информацию. Не бойтесь потерять клиента, опасайтесь получить проблемного контрагента.

Самостоятельно проверьте правильность реквизитов в счете-фактуре, достоверность регистрационных данных, сведений о банкротстве, информацию о руководителе. Далее рассмотрим, как это сделать.

Как узнать, платит ли контрагент НДС

В таблице ниже рассмотрим основные условия, по которым косвенно определим, платит ли контрагент НДС или нет.

Если хотя бы один пункт таблицы не соблюдается, контрагент платит НДС.

Проверить, платит ли контрагент НДС, можно с помощью бухгалтерской отчетности. Обратите внимание на строку 2110 Отчета о прибылях и убытках на рисунке ниже.

Если выручка свыше 150 млн руб, то контрагент является плательщиком НДС на ОНС Бывают компании-плательщики НДС и с меньшей выручкой, если у них есть филиалы, представительства или они участники рынка ценных бумаг.

Также рекомендуем заказать бизнес-справку. Справка представляет собой комплексную информацию о контрагенте (регистрационные данные, сведения об учредителях, деятельность компании, отчетность). Задача этого документа — исключить возможные риски от сотрудничества с проблемным контрагентом. Из-за ненадежного партнера фирма рискует попасть под возмещение НДС. Форма справки представлена ниже.

Получить бизнес-справку

Таким образом, осведомленность о системе налогообложения контрагента минимизирует риски не возмещения НДС. Косвенно получить эту информацию можно с помощью бухгалтерской отчетности и справки, если не уверены в честности контрагента.  Но лучше запросить нужную информацию у контрагента при заполнении договора.

Я должен платить НДС за рекламу в Instagram. BUT WHY? Коротко — блог Aitarget One

Почему мы платим налог за рекламу в Instagram? С января 2019 года Facebook стал включать в стоимость рекламы 20% НДС (в апреле 2012 компания Facebook купила Instagram – прим. ред.). Как это работает? И почему Facebook американский, а налог платится российский? Aitarget ответил на несколько с̶т̶ы̶д̶н̶ы̶х̶ важных вопросов о налогообложении digital-рекламы в России.

Материал впервые опубликован на vc.ru

Что такое НДС?

Сложно: Налог на добавленную стоимость – косвенный налог. Изъятие в бюджет государства, исчисление производит продавец по мере реализации товара (услуги, работы) покупателю.

Просто: НДС – это налог, который платит покупатель за товар (услугу), произведенных на территории РФ.

Почему я плачу НДС за рекламу в Facebook?

Сложно: С 1 января 2019 года согласно федеральному закону «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» иностранные компании, которые предоставляют электронные услуги физлицам и юрлицам, автоматически рассчитывают и включают НДС в стоимость услуги.

Просто: по новому закону, все компании оплачивают digital-рекламу с НДС, который рассчитывается и включается в стоимость автоматически. То есть, если раньше компания сама должна была рассчитать НДС и напрямую оплатить его в налоговой, то сейчас этот налог отправляется и оплачивается через Facebook. Компании с налоговой по этому вопросу больше не работают напрямую.

А как было раньше?

Сложно: Раньше налоговый агент обязан был рассчитывать налог самостоятельно и выплачивать его государству.

Просто: По старому закону (до 2019 г.) рекламодатель сам рассчитывал сумму налога и выплачивал его государству за работу с иностранной компанией, у которой нет юридического лица в России и которая не может платить российские налоги. То есть, компания составляла два счета: счет за рекламу, который отправляла Facebook, и счет за НДС, который отправлялся в налоговую.

Если Facebook – иностранная компания, почему я плачу налог по российскому законодательству?

Facebook – компания, предоставляющая электронные рекламные услуги. По закону, все компании, предоставляющие digital-услуги на территории РФ, обязаны платить НДС. Если у вас российская компания, то и реклама, которую вы оплачиваете, создается на территории России. Поэтому она подчиняется законам местного налогообложения.

Окей, а можно узнать сумму налога до запуска рекламы?

Да, при расчете стоимости рекламы автоматически появляется отдельная строка с предполагаемым налогом. При этом лимиты кампаний и адсетов указываются без НДС.

Можно ли включить оплаченную рекламу в расходы компании при расчете годового налога?

Если оплачивать рекламу в социальных сетях с личной или корпоративной банковской карты (т.е. от физического лица), то эти расходы не получится включить в отчеты для налоговой. Чтобы учесть рекламу в официальных расходах компании, нужно предоставить закрывающие документы, подтверждающие транзакции (счет-фактуру). Однако, это не стопроцентное руководство к действию: все детали, связанные с уплатой и возмещением налогов лучше уточнить в налоговой инспекции заранее.

Как получить закрывающие документы?

Через партнеров Facebook. Например, Aitarget One. При запуске кампаний через аккаунт на сайте компании, вы облегчите себе работу с рекламой в соцсетях. Сервис предоставляет много удобных услуг:

• Оплата с расчетного счета;
• Зачисление средств на счет день-в-день;
• Рублевые кабинеты;
• Закрывающие документы;
• Гибкое распределение бюджета.

Пример расчета​

Важно, что Aitarget One работает не только с российскими компаниями, но и с иностранными, у которых есть представительство в России. Кстати, в личном кабинете, перед пополнением баланса, можно рассчитать свой бюджет, комиссию и НДС на специальном калькуляторе.

Еще раз самое важное:

• НДС на рекламу рассчитывается автоматически при оплате. Избежать этого налога не получится.
• Все интернет-компании, оказывающие рекламные услуги на территории РФ, должны самостоятельно уплачивать НДС в бюджет и перевыставлять их российским покупателям.
• Чтобы узнать точные условия вычета НДС и уменьшения налога на прибыль, обратитесь в налоговую инспекцию.
• Для включения рекламы в официальные расходы компании необходимы документы, подтверждающие транзакции и назначения платежей.
• Facebook не работает напрямую с малым и средним бизнесом в России, поэтому получить акты по оказанным рекламным услугам можно только у официальных реселлеров, таких как Aitarget One.

Подробнее об официальной оплате рекламы в соцсетях читайте в нашем материале на Aitarget University.

Пост опубликован 

25.3.2020

 на площадке 

Facebook

Налог на добавленную стоимость

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой отчисления в бюджет части стоимости облагаемого оборота по реализации, добавленной в процессе производства и обращения товаров (работ, услуг), а также отчисления при импорте товаров на территорию Республики Казахстан.

НДС, подлежащий уплате в бюджет по облагаемому обороту, определяется как разница между суммами НДС, начисленными за реализованные товары (работы, услуги) и суммами НДС, подлежащими уплате за полученные товары (работы, услуги), т.е. разница между купленным и проданным НДС.

Кто является плательщиком НДС?

Лица, которые встали или обязаны встать на учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан индивидуальные предприниматели, юридические лица, за исключением государственных учреждений, нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, структурные подразделения юридического лица, признанные самостоятельными плательщиками налога на добавленную стоимость Плательщиками НДС при импорте товаров являются лица, импортирующие эти товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.

Что является объектом обложения НДС?

облагаемый оборот — оборот по реализации товаров (работ, услуг) в Республике Казахстан, совершаемый плательщиком НДС, за исключением оборота, освобожденного от НДС. В случае получения работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком НДС в Республике Казахстан, указанные работы, услуги включаются в облагаемый оборот получателя. облагаемый импорт — товары, ввозимые или ввезенные на территорию Республики Казахстан (за исключением освобожденных от НДС), подлежащие декларированию в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.

Какие существуют льготы по НДС?

Если в течение налогового периода, но не более келендарного года, по итогам которого размер оборота по реализации товаров (работ, услуг) не превышает минимум оборота, который составляет 30 000-кратную величину месячного расчетного показателя, установленного на последний месяц периода (МРП в 2011 году 1 512 тенге * 30 000 = 45 360 000 тенге), то на учет по НДС можно не вставать.

Как встать на учет по НДС?

Если оборот по реализации товаров (работ, услуг) превысил минимум оборота, то со дня окончания данного периода, налогоплательщик обязан подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по НДС не позднее 15 календарных дней с момента превышения. Если лицо, не подлежащее постановке на учет по НДС, но которое осуществляет или планирует осуществлять реализацию товаров (работ, услуг), подлежащих обложению НДС, может добровольно подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость Налоговый орган вправе без заявления налогоплательщика поставить на учет по налогу на добавленную стоимость при установлении случае, когда оборот по реализации товаров (работ, услуг) превысил минимум оборота. Только те лица, которые подали заявление по постановке на учет по НДС, имеют право на зачет сумм НДС по остаткам товаров (включая основные средства) на дату постановки, выставлять счета-фактуры с НДС, брать в зачет суммы НДС за полученные товары (работы, услуги). При этом необходимо представить в налоговый орган инвентаризационную опись остатков на дату постановки на учет. Налоговый орган выдает свидетельство налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость, в котором указывается дата начала возникновения налогового обязательства. По каким ставкам взимается НДС? 12 % — по облагаемому обороту и по облагаемому импорту 0 % — оборот по реализации товаров на экспорт (за исключением экспорта лома цветных и черных металлов) и выполнение работ, оказание услуг в связи с международными перевозками Обороты, освобожденные от НДС — обороты по реализации товаров (работ, услуг), включающие, в частности, взносы в уставный капитал, финансовые услуги, передачу имущества в финансовый лизинг, геологоразведочные работы, импорт некоторых товаров, в том числе импорт товаров физическими лицами по нормам беспошлинного ввоза товаров, импорт иностранной валюты, лекарственных средств и иных товаров, и т.д.

Как определить налоговый период?

Налоговым периодом для НДС является квартал.

В каких случаях НДС берется в зачет?

Получатель товаров (работ, услуг) имеет право на зачет сумм по НДС, подлежащего уплате за полученные товары, включая основные средства, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также, если выполняются следующие условия: получатель товаров (работ, услуг) является плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки счета-фактуры поставщиком выставлен счет-фактура в случае импорта товаров — налог на добавленную стоимость уплачен в бюджет в случаях если исполнено налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость

В каких случаях не требуется оформление счет-фактуры?

Плательщик НДС, осуществляющий реализацию товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, обязан выставить лицу, получающему указанные товары (работы, услуги), счет-фактуру с НДС, за исключением следующих случаев: осуществления расчетов за предоставленные коммунальные услуги, услуги связи населению через банки с применением первичных документов, служащих основанием при ведении бухгалтерского учета оформления перевозки пассажиров проездными билетами при предоставлении товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога на добавленную стоимость. Каков порядок уплаты налога на добавленную стоимость? Плательщик НДС обязан уплатить налог в бюджет за каждый налоговый период не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, установленного срока для представления декларации по НДС. НДС по импортируемым товарам уплачивается в день, определяемый таможенным законодательством Республики Казахстан для уплаты таможенных платежей.

Какие сроки подачи декларации по НДС?

Декларация по НДС за каждый налоговый период подается не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Снятие с учета по налогу на добавленную стоимость

Плательщик НДС вправе подать в налоговый орган по месту регистрации заявление о снятии его с учета по налогу на добавленную стоимость, если за календарный год предшествуюший году подачи налогового заявления, размер облагаемого оборота не превышал минимум оборота по реализации, таким правом плательщик НДС может воспользоваться не ранее, чем по истечении 2-х лет с момента постановки его на учет по НДС. Такой налогоплательщик признается неплательщиком НДС со следующего налогового периода. В случае если плательщик НДС, прекратил деятельность, связанную с облагаемыми оборотами, он обязан подать заявление о снятии его с учета по НДС не позднее, чем по истечении 6-ти месяцев после налогового периода, в котором была прекращена такая деятельность.

В случае обнаружения налоговым органом лица, являющегося плательщиком НДС и не представившего налоговую отчетность в течение 6-ти месячного периода после установленного срока ее представления, снятие с учета по НДС производится налоговым органом без уведомления плательщика НДС. При снятии с учета по НДС остатки товаров (в том числе основных средств), по которым НДС был отнесен в зачет ранее, рассматриваются в качестве облагаемого оборота.

Источник: Налоговый кодекс РК по состоянию на 01.01.2011г. Раздел 8

Больше не надо платить НДС со штрафов, полученных от покупателя

Вопрос: О налогообложении НДС сумм, полученных продавцами от покупателей за просрочку исполнения обязательств по договорам, предусматривающим поставку товаров (работ, услуг), облагаемых НДС.

 

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 ПИСЬМО

от 4 марта 2013 г. N 03-07-15/6333

 

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел вопрос о применении налога на добавленную стоимость в отношении сумм, полученных продавцами от покупателей за нарушение условий договоров, предусматривающих поставку товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость, и сообщает.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 162 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговая база по налогу на добавленную стоимость увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

В связи с этим полагаем, что при принятии решений налоговыми органами о правомерности применения (неприменения) налогоплательщиками указанной нормы Кодекса следует руководствоваться в том числе Постановлением Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 05.02.2008 N 11144/07 в отношении спора между налоговым органом и ОАО «Волжское нефтеналивное пароходство «Волготанкер» по вопросу обложения налогом на добавленную стоимость сумм, полученных обществом за просрочку исполнения обязательств контрагентом.

В данном Постановлении указано, что суммы неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств, полученные обществом от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара в смысле упомянутого положения ст. 162 Кодекса, поэтому обложению налогом на добавленную стоимость не подлежат.

Следует отметить, что в соответствии с п. 1 ст. 330 Гражданского кодекса Российской Федерации неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.

Поэтому в отношении сумм неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств по оплате товаров, полученных продавцом от их покупателя, следует руководствоваться указанным Постановлением Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации.

В то же время если полученные продавцами от покупателей суммы, предусмотренные условиями договоров в виде неустойки (штрафа, пени), по существу не являются неустойкой (штрафом, пеней), обеспечивающей исполнение обязательств, а фактически относятся к элементу ценообразования, предусматривающему оплату товаров (работ, услуг), то такие суммы включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость на основании вышеназванной нормы ст. 162 Кодекса.

 

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 4 марта 2013г. № 03-07-15/6333.

 

По информации журнала «Главбух» данное разъяснение  было разослано ФНС России в  налоговые инспекции  письмом от 3 апреля 2013г. № ЕД-4-3/5875@ для использования в работе и информирования налогоплательщиков.

 

Комментарий журнала «Главбух»:

 

«Прежде налоговики настаивали, что договорные штрафы облагаются НДС, т.к связаны с реализацией. При этом позиция судей ВАС РФ была противоположной: неустойка или штраф представляют собой лишь санкцию за то, что  покупатель нарушил условия договора.  С оплатой товаров эти суммы никак не связаны.  Такие выводы были сделаны в постановлении Президиума ВАС РФ от 5 февраля 2008 г. № 11144/07. Теперь позиция судей учтена Минфином России.

Однако, сделана оговорка о том, что в каждом отдельном случае необходимо определить, является ли штраф «элементом ценообразования». Для этого следует свериться с условиями контракта. Если в договоре прописано, что при нарушении сроков оплаты покупатель перечисляет поставщику неустойку (например, в размере 0,2 процента от неуплаченной суммы за каждый день просрочки), то в этом случае продавцу не придется начислять НДС с суммы штрафной санкции. В то же время, если в договоре указано, что в случае задержки оплаты товаров их цена увеличивается (например, на 0,5 процента за каждый день просрочки), то налоговики могут заявить, что такая надбавка является частью цены. Поэтому безопаснее уплатить НДС с наценки». 

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор
• Твои деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Продолжая образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Торговые курсы
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Связаться с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности для Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• грамм
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• M
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор
• Твои деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Продолжая образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Торговые курсы
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Связаться с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности для Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• грамм
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• M
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Плательщик НДС

Когда и как часто компания должна подавать налоговую декларацию по НДС

Пороговые значения, ограничивающие / разрешающие ежемесячную или ежеквартальную налоговую декларацию по НДС (например, НДС сверх определенной суммы должен быть уплачен в течение другого периода времени)

Когда подавать налоговую декларацию по НДС

Если вы являетесь действующим налогоплательщиком по НДС, вы должны подать налоговую декларацию:

• из расчета в месяц или
• ежеквартально (при соблюдении соответствующих условий).

Ежемесячные налоговые декларации необходимо подавать до 25 числа месяца, следующего за каждым последующим месяцем.

Квартальные налоговые декларации необходимо подавать до 25 числа месяца, следующего за каждым последующим кварталом .

Как подавать налоговую декларацию

Налоговые декларации можно подавать только в электронном виде в виде JPK_VAT (стандартного налогового файла аудита SAF-T) с файлом налоговых деклараций.

JPK_VAT с налоговыми декларациями — это электронный документ, состоящий из двух частей: части учета и части декларации.

Существует два варианта JPK_VAT с налоговыми декларациями:

• JPK_V7M — для налогоплательщиков, уплачивающих налоги ежемесячно и
• JPK_V7K — для налогоплательщиков, уплачивающих налоги ежеквартально .

Налогообязанные лица, уплачивающие налоги на ежеквартальной основе, должны отправлять только учетную часть за первые 2 месяца каждого квартала. Они должны сделать это до 25 числа месяца, следующего за каждым из этих месяцев.После окончания квартала они должны отправить часть отчетов за третий 3. месяц квартала и часть деклараций JPK_VAT за весь квартал в пределах крайнего срока подачи налоговых деклараций (т. Е. До 25 числа месяца, следующего за каждым последующий квартал).

Кто может подавать ежеквартальные налоговые декларации

Вы должны подавать налоговые декларации ежеквартально, если вы мелкий налогоплательщик и:

• выбрана схема кассового учета,
• не выбрал схему кассового учета, но уведомил главу налоговой службы о том, что вы будете подавать налоговые декларации за квартальные периоды.Используется форма НДС-R. Вы должны подать ее до 25 числа второго месяца квартала, за который вы подаете квартальную налоговую декларацию впервые.

A Мелкий налогоплательщик является налогоплательщиком для целей НДС:

• , для которых стоимость продаж (включая сумму налога) не превышала эквивалент евро в злотых 1 200 000 в предыдущем финансовом году,
• , который управляет брокерской компанией, управляет инвестиционными фондами или альтернативными инвестиционными фондами, является агентом, подрядчиком или другим лицом, предоставляющим аналогичные услуги, за исключением консигнации, если комиссия или другие формы вознаграждения за предоставленные услуги (вместе с суммой налога) в предыдущем финансовом году не превышала эквивалент евро, 45 000 злотых.

Если невозможно подать налоговую декларацию за квартальные периоды

• За 12 месяцев с месяца, когда вы были зарегистрированы в качестве активного налогоплательщика для целей НДС.
• Если вы поставили товары или услуги, перечисленные в Приложении 15 , к Закону о НДС в соответствующем квартале или в предыдущих четырех кварталах, если общая сумма этих операций без суммы налога не превышала, ни в одном из месяцев этих периодов , 50 000 злотых .Товары и услуги, перечисленные в этом приложении, включают: каменный и бурый уголь, рапсовое масло, стрейч-пленку, изделия из стали, процессоры, жесткие диски (HDD), твердотельные накопители (SSD), мобильные телефоны, включая смартфоны, запчасти и аксессуары для автомобилей, пластиковых отходов, автомобильного бензина и строительных работ.
• Если вы импортировали товары на условиях, изложенных в статье 33a (1) Закона о НДС, в соответствующем квартале. Это относится к упрощенной процедуре , согласно которой налог на импортные товары не уплачивается на счет налоговой инспекции, а учитывается в налоговых декларациях.В таком случае вы можете подавать налоговые декларации за квартальные периоды не ранее, чем через 12 месяцев после последнего месяца квартала, в котором вы импортировали эти товары.
• Если вы не мелкий налогоплательщик.

Как долго налоговый орган должен произвести возмещение

Возврат налогов

Налог будет возвращен в течение 60 дней с даты подачи налоговой декларации. В некоторых случаях налог может быть возвращен в течение 25 дней , т.е.э .:

• на ваш банковский счет , в соответствии с условиями, изложенными в Законе о НДС, или
• на ваш счет НДС (это относится к налогооблагаемым лицам, которые применяют механизм раздельных платежей), если вы подаете заявку на возврат налоговой разницы на этот счет (без дополнительных условий).

Если вы не проводили никаких операций и декларировали только предварительный налог на покупки в соответствующем налоговом периоде, вы получите возмещение в течение 180 дней .Вы можете получить возмещение раньше — в течение 60 дней — если вы подадите письменный запрос в налоговую инспекцию вместе с соответствующими гарантиями (например, в форме банковской гарантии или счета с авалом банка).

Срок возврата налога на банковский счет (60 дней, 25 дней, 180 дней) может быть продлен, если налоговой инспекции потребуется больше времени для проверки возврата. Если налоговая служба сочтет возврат оправданным, в дополнение к сумме, подлежащей возмещению, вы получите проценты, равные плате за продление, применяемой при отсрочке уплаты налога или разделении на рассрочку.Если срок будет продлен, вы получите возмещение в течение установленного законом срока, если отправите запрос в налоговую инспекцию вместе с соответствующим обеспечением. Если вы отправите запрос вместе с обеспечением за 13 дней до истечения установленного законом срока или позже, вы получите возмещение в течение 14 дней с даты предоставления этого обеспечения.

Вы указываете банковский счет, на который должен быть возмещен НДС, в заявке на NIP, в формах CEIDG-1, NIP-2, NIP-7 и NIP-8 соответственно.Ваша учетная запись должна быть в банке, зарегистрированном в Польше.

Знаете ли вы, как оплатить свой счет по НДС через правительство Великобритании в Интернете? Узнайте, как платить НДС в Интернете, в нашем кратком руководстве. FreshBooks

7 мин. Читать

1. Концентратор
2. Соединенное Королевство
3. Знаете ли вы, как оплачивать счет НДС своему правительству Великобритании в Интернете? Узнайте, как платить НДС онлайн, в нашем кратком руководстве.

Необходимая информация для оплаты вашего правительства Великобритании, НДС:

Сортировка и уплата государственного налога на добавленную стоимость (НДС) — одна из самых трудоемких работ для предприятий в Великобритании.Вот почему наш портал Making Tax Digital для НДС так популярен для платежей по НДС. Импорт ваших данных и отправка деклараций по НДС становится гораздо менее утомительным и длительным процессом. Вы вернетесь к своим клиентам как можно быстрее. И легко отслеживать, какой НДС вы должны, когда он подлежит оплате и что уже заплатили.

Чтобы помочь нам и упростить уплату НДС, Налоговая и таможенная служба Ее Величества (HMRC) предлагает несколько различных способов оплаты. Важно обратить внимание на детали каждого из них, особенно когда речь идет о переводе денег на счет HMRC к крайнему сроку выплаты НДС.

Вот какую информацию мы предоставим:

Как мне заплатить НДС в HMRC?

Могу ли я оплатить счет за возврат НДС по телефону?

Могу ли я оплатить НДС онлайн?

Почему важно знать, сколько времени требуется для каждого из типов платежей, чтобы зачислить на счет НДС HMRC?

Как я могу заплатить НДС в HMRC?

Существует несколько способов уплаты НДС в HMRC: онлайн, по телефону или лично в вашем банке. В настоящее время уплата НДС в реальной жизни является довольно редким явлением, и постоянные поручения применяются только к предприятиям с определенными настройками бухгалтерского учета.По этой причине в следующих разделах мы рассмотрим только платежи по телефону и через Интернет.

• Лично: Чтобы оплатить декларацию по НДС лично, вам необходимо заказать оплату квитанциями в HMRC как минимум за шесть недель до платежа. Вы можете сделать это в электронном виде или по телефону. Затем вы можете оплатить счет НДС в банке или строительной кооперации чеком или наличными и квитанцией об оплате. Чеки должны быть выписаны только для «HM Revenue and Customs» и включать ваш регистрационный номер плательщика НДС.Подождите три рабочих дня, чтобы деньги поступили на счет HMRC.
• Постоянное поручение: Для людей, использующих схему годового учета или использующих платежи по счету, этот метод занимает три рабочих дня. Для его настройки вам понадобится форма VAT622, а также для использования электронного или телефонного банкинга.
• Прямой дебет: Возврат НДС можно оплатить прямым дебетом через ваш цифровой счет НДС. Убедитесь, что вы сделали это по крайней мере за три дня до срока выплаты первого платежа. После этого он будет автоматически списан с вашего аккаунта.

Могу ли я оплатить счет за возврат НДС по телефону?

Нет, вы не можете позвонить в HMRC и оплатить налоговый счет по телефону, но вы можете воспользоваться услугами телефонного банка вашего банка.

Если у вас есть срочный вопрос по поводу вашего НДС, есть номер телефона: 0300 200 3700. Если вы звоните из-за границы, номер +44 2920 501 261. Но вы не можете оплатить счет во время разговора с советник HMRC. Прежде чем набирать номер, вам нужно будет сообщить свой почтовый индекс и регистрационный номер плательщика НДС.Эта линия работает с 8:00 до 18:00 по будням.

Могу ли я оплатить НДС онлайн?

Да, вы можете оплатить счет НДС электронным способом. На самом деле, оплатить НДС онлайн довольно просто. Для этого вам понадобится регистрационный номер плательщика НДС. Он состоит из девяти цифр, и вы можете найти его в своей цифровой учетной записи НДС и в свидетельстве о регистрации плательщика НДС. Если вы укажете неправильный ссылочный номер, это может задержать получение вашего платежа HMRC. Вам также понадобятся ваши данные.

Способы онлайн-оплаты

Дебетовая или кредитная (укажите свои данные):

• Корпоративная дебетовая карта: невозвращаемая комиссия, с 1 ноября 2020 г.
• Корпоративная кредитная карта: Взимается невозвращаемая комиссия
• Личная дебетовая карта : Без комиссии
• Персональная кредитная карта: Запрещено

Онлайн-банкинг:

• Более быстрые платежи: Обычно в тот же день или на следующий день
• CHAPS: Банковская технология автоматизированной платежной системы (CHAPS) клиринговой палаты означает, что вы может производить платежи в тот же день, если вы производите платеж до крайнего срока вашего банка
• Bacs: Bankers Automated Clearing Services (Bacs) — это платеж между банковскими счетами, который занимает три рабочих дня, чтобы очистить

О, и если вы находитесь на веб-сайте HMRC, вам необходимо принять файлы cookie в своем веб-браузере, чтобы совершать онлайн-платеж и платить НДС онлайн.

Каковы реквизиты HMRC для получения НДС?

Вам понадобятся следующие банковские реквизиты для оплаты на счет НДС HMRC с помощью Bacs, Faster Payments или CHAPS.

Выплаты НДС из Великобритании

• Имя счета: HMRC VAT
• Номер счета: 11963155
• Код сортировки: 08 32 00

Платежи НДС из-за границы

• Имя счета: HMRC VAT
• Номер счета (IBAN): GB36BARC20051773152391
• Идентификационный код банка (BIC): BARCGB22

Чтобы убедиться, что у вас есть информация, которая может вам понадобиться для отправки платежей, вот почтовый адрес банка HMRC:

Barclays Bank PLC
1 Churchill Place
Лондон
Соединенное Королевство
E14 5HP

Почему важно знать, сколько времени требуется для каждого из типов платежей для зачисления на счет НДС HMRC?

Если ваш платеж не поступит на банковский счет HMRC к крайнему сроку, он будет классифицирован как «по умолчанию», и вы перейдете к 12-месячному периоду доплаты.HMRC также считает, что поздняя подача вашей декларации по НДС является нарушением. Если в период доплаты у вас будут другие значения по умолчанию, вы получите финансовый штраф.

Например, если ваш оборот составляет менее 150 000 фунтов стерлингов и вы пропустили третий платеж или крайний срок (третий по умолчанию), с вас будет снято 2% от непогашенного счета по НДС. (Если это не менее 400 фунтов стерлингов, тогда комиссия не взимается.) По вашему первому умолчанию дополнительные сборы не взимаются, но они накапливаются, если вы их получаете.

Если у вас осталось всего три рабочих дня, вам необходимо произвести оплату одним из следующих способов, чтобы избежать дефолта:

• Лично в вашем банке или строительном кооперативе
• Прямой дебет
• Постоянное поручение (если вы используете систему годового учета или платежи по счету)
• Bacs
• Online, используя дебетовую или корпоративную кредитную карту

Если ваш счет НДС , оплата на следующий день, оплата:

• CHAPS
• Быстрые платежи по телефону или через интернет-банк

Стоит отметить, что это рабочие дни.Праздничные и выходные дни влияют на скорость некоторых транзакций. А если крайний срок наступает в один из этих дней, вам необходимо получить платеж по НДС в HMRC в последний рабочий день перед выходными или выходными. В противном случае вам будут доступны только более быстрые платежи.

HMRC имеет калькулятор крайнего срока уплаты НДС, который поможет вам определить крайний срок уплаты НДС. Вам просто нужно указать дату окончания отчетного периода и способ оплаты. Затем калькулятор четко указывает, когда вам нужно произвести оплату, а когда деньги должны быть оплачены, чтобы вы могли использовать предпочтительный способ оплаты.Очень удобно для обеспечения точности ваших платежей.

Система напоминаний о крайнем сроке уплаты налогов FreshBooks будет держать вас в соответствии с графиком и вне зоны штрафных санкций, поэтому у вас не будет никаких долгов, а ваши счета останутся актуальными.

Вы можете убедиться, что ваш налоговый платеж благополучно поступил в HMRC через ваш онлайн-счет НДС. Просто убедитесь, что прошло 48 часов после отправки платежа, прежде чем вы начнете беспокоиться о том, что его не видите.

---

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

Учет платежей и возвратов НДС

После того, как вы успешно создали и отправили декларацию по НДС, чтобы погасить свои обязательства по НДС, вам необходимо записать уплату НДС в HMRC или, если применимо, сумму НДС, которую вы взыскали.

Чтобы создать требуемый банковский платеж или квитанцию, просто выберите * Оплатить * или * Восстановить * в декларации по НДС и введите сведения об уплаченной или возвращенной сумме. Платеж или квитанция разносятся на выбранный банковский счет и счет ГК НДС (* 2201 * по умолчанию).

Вы можете записать платеж или возврат НДС только после того, как декларация по НДС была помечена как отправленная.Сумма, которую вы должны заплатить или вернуть, отображается в соответствующей контактной записи HMRC.

1. Перейдите в раздел «Отчетность», «Дополнительно» и нажмите «Возврат НДС».
2. Щелкните возврат НДС, который вы хотите заплатить.
3. Нажмите «Оплатить» и введите следующую информацию:

Сумма *	Сумма, причитающаяся HMRC, отображается автоматически. При необходимости вы можете заплатить меньше этой суммы, но вы не можете заплатить больше.
Дата *	Введите дату платежа.
Банк От *	Выберите банковский счет, с которого хотите произвести платеж.
ссылку	При необходимости введите ссылку для своих записей.

* Эти данные являются обязательными.

4. Щелкните Сохранить.
   

Вы успешно погасили свои обязательства по уплате НДС, и в декларации по НДС отображается статус «Оплачено». Если вы не заплатили или не вернули полную сумму, она отображается как частично оплаченная.

1. Перейдите в раздел «Отчетность», «Дополнительно» и нажмите «Возврат НДС».
2. Щелкните декларацию НДС, по которой вы хотите зарегистрировать возмещение.
3. Щелкните Reclaim (Восстановить), затем введите следующую информацию:

Сумма *	Сумма, причитающаяся вам от HMRC, появится автоматически.При необходимости вы можете потребовать меньше этой суммы, но не можете потребовать больше.
Дата *	Введите дату получения денег от HMRC.
Банк От *	Выберите банковский счет, на который было уплачено возмещение НДС.
ссылку	При необходимости введите ссылку для своих записей.

* Эти данные являются обязательными.

4. Щелкните Сохранить.
   

Вы успешно погасили свои обязательства по уплате НДС, и в декларации по НДС отображается статус «Оплачено». Если вы не заплатили или не вернули полную сумму, она отображается как частично оплаченная.

Уплата НДС — Норвежская налоговая администрация

Вы должны уплатить НДС одновременно с подачей налоговой декларации по НДС.Когда вы подадите налоговую декларацию по НДС, вы получите платежную информацию через Altinn.

Номер счета и номер KID

Вы можете найти номер KID и номер счета для уплаты НДС в Altinn.

Если у вас нет номера KID или вы не получили информацию о платеже, вы можете создать номер KID для оплаты НДС.

Изменить номер счета для возврата

Вы можете изменить номер счета для возврата.

Сроки

Вы должны уплатить НДС одновременно с подачей налоговой декларации по НДС.Большинство предприятий платят НДС раз в два месяца.

См. Здесь обзор сроков подачи налоговой декларации по НДС

Годовой срок: малые предприятия

Мы называем отчетность и уплату НДС один раз в год «годовым периодом».

Некоторые предприятия могут производить платежи один раз в год.

Следующие требования применяются к кандидатам на годовые периоды

1. Ваш оборот за последние 12 месяцев должен быть меньше 1 миллиона норвежских крон.
2. Вы должны быть зарегистрированы в реестре плательщиков НДС не менее одного года.
3. Вы должны правильно и пунктуально подавать налоговые декларации по НДС один раз в два месяца в течение как минимум одного года.

Заявка и сроки

• Крайний срок подачи заявок: 1 февраля
• Крайний срок подачи заявок: 10 марта (касается заявителей на годовые периоды)

Вы должны подать декларацию, даже если оборот за период равен нулю.

Подать заявку на годовые периоды

Вернуться к оплате через месяц?

Если вы хотите вернуться к оплате через месяц, вы должны подать заявление в налоговую администрацию до 1 декабря, чтобы новый порядок вступил в силу с 1 января следующего года.Если ваша заявка будет одобрена, вам нужно будет подавать отчеты раз в два месяца в течение как минимум следующих двух лет. Вы должны подать заявку, если ваш оборот превышает 1 миллион норвежских крон.

Годовой срок: сельское хозяйство, лесоводство, оленеводство и рыболовство

Если вы занимаетесь сельским хозяйством, лесоводством, оленеводством или рыболовством, вы должны подавать ежегодную налоговую декларацию по НДС. Это также относится к другим лицам, ведущим бизнес в основной отрасли.Требование иметь оборот менее 1 миллиона норвежских крон не применяется.

• Срок подачи заявок: 10 апреля

Вы должны подать декларацию, даже если оборот за период равен нулю.

Если у вас есть другой облагаемый налогом доход, помимо деятельности в сельском, лесном или рыбном хозяйстве, в размере более 30 000 норвежских крон, вы должны сообщить нам об этом.

Мой счет НДС

Зайдя в Min mva-konto (Моя учетная запись НДС — только на норвежском языке), вы найдете обзор суммы вашей задолженности по НДС.

Отсрочка и проценты

НДС необходимо оплатить в срок.

Посмотреть проценты в случае просрочки платежа за текущий год. Проценты начисляются с даты платежа и до момента оплаты.

Altinn — Отчетность и уплата НДС

Если вы зарегистрированы как плательщик НДС не менее года, вы можете подать заявление на подачу налоговой декларации по НДС ежегодно (годовая налоговая декларация по НДС), если ваш оборот меньше 1 миллиона норвежских крон.

Налоговая администрация Норвегии — малые предприятия могут подавать заявление на подачу НДС один раз в год.

Предприятия сельского, лесного и рыбного хозяйства (основные отрасли) всегда представляют ежегодно.

Вы получите налоговую декларацию по НДС на «входящую» в Altinn задолго до крайнего срока подачи. Здесь вы увидите номер KID и номер счета для любого платежа, который должен быть оплачен. Вы также можете подать декларацию по НДС напрямую из большинства систем бухгалтерского учета.

Необходимо подать декларацию и уплатить непогашенный НДС в течение одного месяца и десяти дней после окончания каждого периода. Периоды следующие:

• 1 период январь / февраль — 10 апреля
• 2-й период март / апрель — 10 июня
• 3-й период май / июнь — 31 августа
• 4-й период июль / август — 10 октября
• 5-й период сентябрь / октябрь — 10 декабря
• 6 период ноябрь / декабрь — 10 февраля

Налоговую декларацию по НДС необходимо подавать даже в том случае, если в течение рассматриваемого периода не было продаж.

Крайний срок подачи и оплаты годовой налоговой декларации по НДС — 10 марта года, следующего за годом дохода. Если вы подаете заявление на подачу годовой налоговой декларации по НДС, крайний срок — 1 февраля доходного года. Если вы подаете годовую декларацию по НДС, но предпочитаете подавать одну декларацию за период, вы должны подать заявление об этом в налоговую инспекцию до 1 декабря, чтобы новый порядок вступил в силу в следующем году.

Налоговая администрация Норвегии — отчет по НДС

Если вы ведете бизнес в сфере сельского хозяйства, животноводства, садоводства, огородничества, лесного или рыбного хозяйства, крайний срок подачи и оплаты — 10 апреля.Вы также можете включить продажи из другого сектора в эту налоговую декларацию по НДС, если продажи в этом секторе не превышают 30 000 норвежских крон в течение года. Если вы превысите этот лимит, вы должны отдельно зарегистрировать другую деятельность для уплаты НДС. Вы можете сделать это, даже если продажи в других отраслях не превышают 50 000 норвежских крон.

Начисляются проценты за просроченные платежи по НДС.

Кроме того, штраф может быть наложен в случае несвоевременного представления или непредставления обязательной информации в Налоговую администрацию Норвегии или если предоставленная информация содержит очевидные ошибки.Запишите крайние сроки и убедитесь, что вы отправили вовремя.

Штраф за исполнение

Forskrift om renter ved forsinket betaling og kompensasjon for inndrivelseskostnader (только на норвежском языке)

Импорт и НДС

База для исчисления НДС при импорте определяется по таможенной стоимости. Другими словами, то, что вы либо заплатили, либо заплатите за товары за рубежом, включая стоимость транспортировки в Норвегию, страховку, упаковку и т. Д.плюс любые таможенные и акцизные сборы.

База НДС указана в налоговой декларации по НДС. Если ваше предприятие не зарегистрировано в качестве плательщика НДС, НДС необходимо оплатить на таможне или через экспедитора / перевозчика.

Подробнее об этом можно прочитать в статье об импорте.

При импорте подарков необходимо уплатить НДС за партии подарков на сумму более 1000 норвежских крон.

Когда вы покупаете удаленно доставляемые услуги из-за границы (например, программное обеспечение и консультационные услуги, предоставляемые через Интернет), покупка должна быть включена в налоговую декларацию по НДС, если покупка касается услуги, которая облагалась бы НДС в случае продажа от норвежского предприятия.

Если вы не зарегистрированы в реестре плательщиков НДС, о таких покупках необходимо сообщать отдельной налоговой декларацией по НДС. Этот отчет необходимо подавать каждые три месяца, но вы не рассчитываете и не платите НДС до тех пор, пока общая стоимость удаленных услуг за квартал не превысит 2000 норвежских крон без НДС.

Обращение и помощь:

Налоговые службы

.