Ндс предъявлен к возмещению проводка: Предъявлен НДС к возмещению из бюджета — проводка

Возмещение НДС: проводки, примеры, инструкция 2019

Основанием для возмещения НДС из бюджета служит отправленная в ИФНС налоговая декларация, в которой сумма НДС с закупок превышает сумму НДС с продаж. Регламент возмещения указывают статьи 172, 173, 176 Налогового Кодекса РФ.

На практике бывает сложно вернуть НДС из бюджета, поскольку зачастую организации прибегают к мошенническим схемам, чтобы незаконно получить бюджетные средства.

Порядок возврата НДС из бюджета:

1. Отправка в ИФНС налоговой декларации, подтверждающей превышение суммы вычетов над суммой НДС, начисленного с операций по реализации.
2. Налоговая инспекция обязательно проводит камеральную проверку, результат которой — решение о возмещении НДС из бюджета или об отказе этой операции. Основанием для отказа служит акт, в котором налоговики укажут нарушения, допущенные организацией.
3. Если дано разрешение на возмещение НДС, то организация получит эти средства на расчетный счет, либо получит возможность погасить задолженности по другим налогам из этих сумм.

Возврат НДС на расчетный счет

В случае, если ИФНС принято решение о возврата НДС из бюджета, организация может подать заявление о перечислении этой суммы на свой расчетный счет. В этом случае бухгалтерия сделает следующие проводки по НДС:

Дт	Кт	Сумма	Описание хозяйственной операции
68.02	19	Сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета	Предъявлен НДС к возмещению
51	68.02	Сумма НДС, поступившая на расчетный счет	Зачислена на расчетный счет сумма НДС по решению ИФНС о возмещении из бюджета

Взаимозачет других сумм налогов

В случае, если организацией принято решение погасить из суммы НДС, подлежащей возмещению, другие налоговые обязательства, то после подачи соответствующего заявления в налоговую инспекцию бухгалтерия должна сделать следующие проводки:

Дт	Кт	Сумма	Описание хозяйственной операции
68 (налог, который зачтён за счет суммы возмещения)	68 (НДС)	Сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета	Взаимозачет по оплате другого налога из суммы НДС, подлежащего возмещению из бюджета

Чтобы вернуть НДС из бюджета, необходимо строго следить за наличием всех документов и правильностью их заполнения.

НДС Проводки по НДС

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
19-1	60	Отражены суммы НДС по приобретенным основным средствам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС.	Счета-фактуры
19-2	60	Отражены суммы НДС по приобретенным нематериальным активам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС.	Счета-фактуры
19-3	60	Отражены суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС.	Счета-фактуры
19	60	Отражены суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС.	Счета-фактуры
19	60	Отражены суммы НДС по расчетам с подрядчиками при осуществлении капитальных вложений.	Счета-фактуры
20, 23, 29	19-3	Списана сумма НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС.	Бухгалтерская справка-расчет
20, 23, 29	68	Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС.	Бухгалтерская справка-расчет
20, 23, 29	19	Списана сумма НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС.	Бухгалтерская справка-расчет
20, 23, 29	68	Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС.	Бухгалтерская справка-расчет
68	19, 19-3	Предъявлен к вычету НДС по материально-производственным запасам (работам, услугам), используемым при производстве экспортированной продукции, при подтверждении факта экспорта в соответствии с положением ст.165 НК РФ.	Счет-фактура, согласно ст.165:
68	19-1, 19-2, 19-3	Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету и оплаченным:  — основным средствам, — нематериальным активам, — материально-производственным запасам,	Счета-фактуры
90-3	76	Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения «по оплате»).	Счета-фактуры
90-3	68	Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения «по отгрузке»).	Счета-фактуры
91-2	76	Начислен НДС при продаже: — основных средств, — нематериальных активов, — материально-производственным запасам, — объектов незавершенного строительства (учет для целей налогообложения «по оплате»).	Счета-фактуры
91-2	68	Начислен НДС при продаже: — основных средств, — нематериальных активов, — материально-производственным запасам, — объектов незавершенного строительства (учет для целей налогообложения «по отгрузке»).	Счета-фактуры
90-3, 91-2	76	Начислен НДС по причитающимся к получению доходам от сдачи имущества в аренду (учет для целей налогообложения «по оплате»).	Счета-фактуры
90-3, 91-2	68	Начислен НДС по причитающимся к получению доходам от сдачи имущества в аренду (учет для целей налогообложения «по отгрузке»).	Счета-фактуры
76	68	Начислен НДС к уплате в бюджет в момент погашения дебиторской задолженности покупателей и заказчиков.	Бухгалтерская справка-расчет
62	68	Начислен НДС с авансовых платежей, полученных в счет предстоящей отгрузки продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг).	Счета-фактуры
68	62	Зачтена сумма НДС с авансовых платежей при отпуске оплаченной продукции (выполнении работ, оказании услуг).	Счета-фактуры
08-3	68	Начислен НДС на строительно-монтажные работы, выполненные собственными силами.	Счета-фактуры
23, 29	68	Начислен НДС при выполнении работ (оказании услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при начислении налога на прибыль.	Бухгалтерская справка-расчет
91-2	68	Начислен НДС при безвозмездной передаче продукции (товаров, работ, услуг) от стоимости, определенной в соответствии с положениями ст. 40 НК РФ.	Счета-фактуры
91-2	68	Доначислен НДС от продаж по ценам, отклоняющимся от рыночных более, чем на 20%в соответствии со ст.40 НК РФ.	Счета-фактуры
76	68	Удержан НДС с доходов иностранных юридических лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) на территории РФ.	Счета-фактуры
19	76	Принят к учету НДС, уплаченный с доходов иностранных юридических лиц по приобретенным у них товарам (работам, услугам).	Счета-фактуры
68	52	Перечислен НДС с доходов иностранных юридических лиц.	Выписка банка по валютному счету
68	19	Предъявлен к возмещению из бюджета НДС, уплаченный с доходов иностранных юридических лиц по приобретенным товарам (работам, услугам)	Счета-фактуры
91-2	68	Начислен НДС с превышения сумм, полученных от должника по договору переуступки права требования, над суммами, уплаченными при приобретении права требования.	Счета-фактуры
68	51	Погашена задолженность по уплате НДС в бюджет.	Выписка банка по расчетному счету

Возмещение НДС из бюджета

Содержание статьи:

На сегодняшний день возмещение НДС из бюджета — это одна из сложнейших процедур возврата налогов.

Поскольку выполнение данной процедуры не является основной функцией налоговой, то очень часто процесс по возврату затягивается на длительный период времени. Нередки и случаи отказа в возврате, которые связаны с участившимся мошенничеством и необоснованным возмещением налога на добавленную стоимость.

Основные этапы возмещения НДС из государственного бюджета:

1. Составление и предоставление декларации, в которой должна быть указана исчисленная сума налога, сумма, что предъявляется к вычету и сумма, исчисленная плательщиком к возмещению. Если по итогам этого документа сумма вычетов превышает размер начисленного НДС, то эта разница подлежит возврату.
2. Проведение камеральной проверки для установления обоснованности заявленных налогоплательщиком требований.
3. Составление налоговым органом акта проверки, в котором обязательно должны быть зафиксированы все обнаруженные искажения и нарушения. Налогоплательщик может подать в контролирующий орган свои возражения по поводу выявленных проверкой нарушений, а затем и в арбитражный суд, где будет рассмотрена обоснованность вынесенного решения.
4. Если проверка не обнаружила нарушений со стороны налогоплательщика, то принимается решение о возмещении НДС.

Возмещение налога на добавленную стоимость при внутренне рыночным операциям в Российской Федерации

Как уже говорилось выше, плательщик вправе претендовать на вычет суммы входного НДС по операциям приобретения для своих производственных потребностей товаров (работ, услуг). Если подлежащая вычету сумма налога больше, чем сумма этого налога, что получена от клиента при реализации товаров, то разница подлежит возвращению из бюджета на протяжении трех месяцев.

Существует ряд требований, которые обеспечивают право применять вычеты по НДС.

Во-первых, товары (работы, услуги), что приобретались, должны быть оприходованы в соответствие с действующим порядком ведения бухучета.

Во-вторых, эти товары, работы, услуги должны приобретаться с целью осуществления предприятием деятельности, облагаемой НДС и оплачены поставщикам.

В-третьих, ООО, претендующее на возврат, должно иметь в наличии правильно оформленные документы, в частности — счета-фактуры.

Совокупность этих условий дает налогоплательщику право на вычет и возмещение НДС.

Возврат при реализации на экспорт

С 2001 года всеми российскими экспортерами НДС (за исключением экспортирующих в страны – участники СНГ природного газа и нефти) исчисляется по ставке ноль процентов. Данная ставка подразумевает, что все суммы налога, имеющие отношение к затратам на производство и реализацию продукции и уплаченные поставщикам, могут быть предъявлены к возмещению. Ст. 165 НК РФ определяет порядок подтверждения данного права.

Согласно этой статье, экспортеру, одновременно с декларацией необходимо подать в налоговую инспекцию такой перечень документации:

• контракт (или его копию) плательщика с иностранным лицом на поставку продукции за пределы таможенной границы России;
• выписку (или копию выписки) банка, подтверждающая поступление на счет налогоплательщика денежных средств от иностранного лица;
• при осуществлении бартерных операций необходимо предоставить грузовую таможенную декларацию, на которой есть отметки российского таможенного органа, что осуществляет экспортный выпуск и копии товаросопроводительной и транспортной документации с отметкой пограничных таможенных органов, что подтверждают осуществление вывоза за пределы территории России.

Камеральная проверка: порядок проведения и сроки

Камеральная налоговая проверка считается важной формой налогового контроля. Её основная цель – контроль по соблюдению налогоплательщиком законодательной базы по возмещению НДС и предупреждение налоговых правонарушений. Согласно ст. 88 НК РФ, срок проведения данной проверки – 3-и месяца с момента подачи декларации в налоговую инспекцию.

Основные этапы камеральной проверки:

• определение полноты предоставленных документов, подтверждающих обоснованность применения ставки 0% при экспорте продукции (работ, услуг) и возвращения налога на добавленную стоимость;
• проверка правильности оформления данной документации;
• арифметический контроль указанных в декларации показателей;
• определение обоснованности применения ставок, льгот, налоговых вычетов, а также правильности исчисления налоговой базы.

На основании ст. 31,88, 93 НК РФ, в ходе камеральной проверки, налоговый инспектор может потребовать у проверяемого дополнительные сведения или документы и объяснения, что могут подтвердить правильность исчисления и предъявления к возврату из государственного бюджета размеров НДС.

Если налогоплательщик отказывается подавать запрашиваемую документацию или требуемое пояснение, либо подает их в неустановленные сроки, то это является правонарушением и ведет к ответственности и штрафу.

Если на момент проведения камеральной проверки у проверяющего должностного лица возникли вопросы по деятельности налогоплательщика, которая каким-либо образом связана с иными лицами предпринимательской деятельности, то налоговый орган может истребовать у таких лиц документы, что относятся к данной деятельности.

Отказ в представлении этих документов также расценивается как правонарушение и ведет за собой взыскание штрафа.

При необходимости налоговый орган может запросить в банке справку по счетам и операциям проверяемого.
Для проверки достоверности права проверяемого на возврат исследуются такие моменты:

• с какими операциями связан возврат;
• наличие факта уплаты налога, что предъявлен к возмещению;
• была ли в действительности осуществлена отгрузка продукции, по которой НДС был предъявлен к возмещению;
• проверка правильности оформления документации, подтверждающей право на возврат. При этом проверяются счета-фактуры, накладные, договора, платежные документы, акты выполненных работ, проводки;
• проверка правильности ведения бухучета по операциям с НДС.

Если по результатами камеральной проверки были обнаружены какие-либо факты правонарушений или искажения данных, представленного к возмещению, то должностное лицо, проводящее данную проверку составляет докладную записку, в которой указываются зафиксированные правонарушения, подтвержденные документально.

В случае выявления обстоятельств неправомерного предъявления сумм к возвращению, должностное лицо выносит решение об отказе и НДС не возвращается из бюджета. Если при этом указанное правонарушение привело к неуплате проверяемым налога на добавленную стоимость, то, руководствуясь ст. 122 НК РФ, он привлекается к ответственности и взысканию штрафа.

Если по итогам камеральной проверки не было обнаружено различных правонарушений, недоимок, задолженностей по штрафам и пеням, налоговым органом может быть принято решение о возврате.

Возвращение налога на добавленную стоимость

Сумма НДС, что подлежит возмещению, возвращается на указанный в заявлении счет налогоплательщика. Также, на основании письменного заявления плательщика, суммы, претендующие на возврат, могут быть засчитаны в уплату будущих платежей по этому налогу.

Налоговый орган направляет в органы казначейской службы поручение на возврат НДС на следующий день после того, как решение о возвращении было принято. На протяжении 5-ти дней, начиная со дня получения этого поручения, орган Федерального казначейства должен произвести возврат объема налога на добавленную стоимость и уведомить налоговую инспекцию о дате возврата.

При нарушении всех вышеперечисленных сроков, считая с двенадцатого дня после окончания камеральной проверки, будут начисляться проценты согласно действующим ставкам рефинансирования Центрального Банка РФ.

Стандартные бухгалтерские проводки при возмещении ООО налога на добавленную стоимость

Для облегчения составления декларации и обеспечения правильности ведения аналитического учета, бухгалтеру следует делать такие проводки по возмещению:

• Дт 68  — Кт 19 – принят НДС к вычету в обычном порядке;
• Дт 19 — Кт 60 или 76 – отражен входящий НДС, предъявленный поставщиком;
• Дт 73 или 76 — Кт 19 – НДС принят к вычету по недостачам материальных ценностей либо порчи, за счет виновных лиц;
• в случае, если виновное лицо является сотрудником предприятия — Дт 70 или 73 — Кт 19
• Дт 51- Кт 68 – возврат НДС из бюджета;
• Дт 91-2 —  Кт 19 – включен во внереализационные расходы невозмещаемый налог;
• Дт 07, 41, 10,08, 20, 29, 26, 25, 44 — Кт 19 – отнесение НДС на затраты или увеличение стоимости товарно-материальных ценностей по операциям не облагаемым НДС.

Стоить отметить, что доскональное изучение законодательной базы по вопросам налога на добавленную стоимость значительно снижает количество проблем, связанных с его возмещением.

Понравилась статья? Поделитесь ей в соцсетях

Предъявлен НДС к возмещению из бюджета: проводка (возврат)

Актуален вопрос, что делать, если предъявлен НДС к возмещению из бюджета, как составляется проводка. Возмещению подлежит часть платежа, которая превышает размер исчисленного сбора. Оно может быть осуществлено после окончания проверки со стороны налоговой службы, обычно исследование проводится в течение двух месяцев. Однако при выявлении нарушений срок может быть продлен до трех месяцев.

Сумма к получению может зачитываться в счет закрытия долга, либо возвращаться на расчетный счет. Плательщиками реализуется право на использование возмещения путем отправки в налоговые органы декларации, а также банковской гарантии. Возврат средств осуществляется в течение 12 суток.

Типовые бухгалтерские проводки по возмещению НДС

Есть некоторые особенности возмещения НДС из бюджета. Лицо должно составить бухгалтерские проводки, а чтобы осуществить получение, предъявить требуемую документацию.

Начисление платежей осуществляется на трех счетах в бухучете – 19, 68.02, 90.03. Когда бухгалтером формируется операция продажи, то в цену закладывается размер налога, данные вносятся в книгу продаж.

Какие проводки составляются:

• ДТ62.01КТ90.01.
• ДТ90.03КТ68.02.

При получении от контрагентов документальных данных по оказанным услугам, поставленным товарам и т.д., следует оформить в бухгалтерии налог к вычету и отразить его в книге покупок.

Какие проводки используются:

• ДТ20КТ60 – поступление продукции, оборудования, списание суммы на затраты.
• ДТ19КТ60 – учет входящего сбора с цены покупки.
• ДТ68.02КТ19 – восстановление возмещаемого сбора.
• ДТ51КТ68.02 – получение НДС.

Чтобы оформить получение, требуется выполнить ряд действий. Необходимо составить и представить в налоговые органы декларацию, которая содержит корректный расчет показателей, приложить книгу покупок и продаж, подать заявление в фискальные органы, представить первичную документацию. Налоговая служба может дополнительно затребовать ряд документации.

Так, при проведении камеральной проверки, ФНС может потребовать представление договоров, счетов-фактур, платежных поручений, актов по выполняемым работам и т.д. При этом есть риск, что налоговая служба откажет в возмещении. Такая ситуация может произойти, если компания намеренно завышает налог к вычету, осуществляет незаконные договоренности с партнерами.

Если у фискальных органов есть основания полагать, что плательщик совершил противоправные действия, в оформлении возврата отказывают. Если в оформленных документах налоговая служба обнаружила ошибки, сумма может быть возмещена в некоторой доле, либо в получении откажут. Могут потребоваться пояснения со стороны плательщика.

Процедура возмещения НДС из бюджета

Возврат НДС из бюджета является ситуацией, которая часто происходит у лиц, занимающихся экспортом. Однако есть возможность предъявить к возмещению части налога и у других плательщиков. Процедура возврата прописывается в НК.

Известно, что у плательщиков есть не только обязательства по внесению платежа, но и право на оформление возврата. Применить вычет можно только в том случае, если соблюдены условия, отображенные в статьях 171 и 172 Налогового Кодекса.

Возмещение платежа может осуществляться в общем порядке, то есть после проведения проверки налоговыми органами, либо до окончания камеральной экспертизы при соблюдении некоторых условий.

Операция по возмещению предполагает выполнение нескольких действий. Первоначально нужно подать в налоговую службу декларацию с размером сбора к возмещению. В течение 2 месяцев в рамках проверки инспекторы проверяют обоснованность возмещения. Если у налоговиков нет претензий, выносится решение о возмещении. Если у плательщика есть недоимки, а также долги по внесению платежа, штрафы и накопившиеся пени, суммы возмещения зачитываются в счет погашения обязательств.

Таким образом, сумма к получению налога из казны возникает, если размер вычетов превышает размер сбора, который был уплачен в бюджет. Проверка декларации производится путем запроса первичной документации, чтобы установить, насколько правильно рассчитан показатель.

Получение процентов при просроченном возврате НДС

Каждый плательщик, имеющий обязанность по уплате налога на добавленную стоимость, имеет право на уменьшение размера выплат. То есть, если сумма вычета больше суммы начисляемых взносов, плательщик может заявить налог к возмещению. Данное действие должно быть отражено в проводках.

Возникновение права на получение средств за уплату НДС может появиться, если по итогам проверки проведен возврат, было подано заявление на оформление возмещения. Чтобы вернуть долю уплаченного взноса, необходимо подать декларацию с отображением суммы к возврату.

Далее проводится камеральная проверка, срок которой обычно составляет 60 дней, но может быть и 90 дней. Если претензий нет, то в течение семи суток выносится решение о возврате. При выявлении проблем составляется акт, на который, по желанию плательщика, может быть подано возражение. Если зафиксирована недоимка, сумма к возврату может быть направлена на погашение долгов.

Если сроки возврата НДС нарушены, предусмотрено начисление процента с 12 дня по окончании камеральной проверки. Проценты переводятся с учетом суток поступления возврата на счет. Ставка определяется исходя из ставки рефинансирования. Для расчета процента за просрочку нужно сумму к возврату умножить на количество суток просрочки и ставку рефинансирования, значение делится на число дней в году.

Право на возмещение НДС: у кого оно есть

Согласно существующим законам, у плательщиков сбора есть не только обязанность по исчислению налога, но и право вернуть часть суммы. Данная процедура называется возмещением.

Право на возврат появляется, когда размер вычетов по платежу становится больше, чем сумма налога. Наиболее часто ситуация возникает при экспорте, из-за применения нулевого тарифа. Возместить сбор может плательщик НДС после представления заявления о возврате налога. Помимо этого, могут потребоваться и иные документы, которые подтверждают сумму заявленных вычетов.

Чтобы вернуть полную сумму, которая заявлена к возврату, нужно, чтобы не было недоимок и долгов. Иначе возмещаемый сбор зачтется в погашение невыполненных ранее обязательств. В перечень обязательных документов, которые нужно представить налоговым органам, чаще всего включен договор, первичная документация, счета-фактуры, книги продаж и покупок.

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» / КонсультантПлюс

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Операции по дебету счета
1.	Предъявлены к зачету суммы НДС (после оплаты счетов поставщиков и подрядчиков)	68	19	бухгалтерская справка
2.	Погашена задолженность по налогам и сборам наличными из кассы	68	50	расходный кассовый ордер (ф. N КО-2)
3.	Погашена задолженность по налогам и сборам путем перечисления со счетов в банках	68	51, 52, 55	выписка банка
4.	Погашена задолженность по налогам и сборам за счет банковских кредитов	68	66, 67	выписка банка
5.	Отражена реструктуризация долгов по налогам и сборам	68	68	бухгалтерская справка
Операции по кредиту счета
6.	Начислена задолженность по налогам и сборам, включаемым в состав затрат по вложениям во внеоборотные активы (земельный налог, таможенные пошлины и др.)	08	68	расчеты по начислению налогов и сборов
7.	Начислена задолженность по налогам и сборам, связанным с приобретением материалов (таможенные пошлины и другие невозмещаемые налоги)	10, 15	68	расчеты по начислению налогов и сборов
8.	Начислена задолженность по налогам и сборам в связи с приобретением животных для выращивания и откорма	11	68	расчеты по начислению налогов и сборов
9.	Начислена задолженность по налогам и сборам, включаемым в состав расходов на производство и продажу (земельный налог, платежи за предельно допустимые выбросы и сбросы и др.)	20, 23, 25, 26, 29, 44, 97	68	расчеты по начислению налогов и сборов
10.	Начислены платежи по налогам и сборам, включаемым в стоимость товаров	41	68	расчеты по начислению налогов и сборов
11.	Возвращены излишне перечисленные суммы по налогам и сборам на счета организации	51, 52, 55	68	расчеты по начислению налогов и сборов
12.	Удержаны суммы налога на доходы физических лиц (с сумм оплаты труда и т.п.)	70	68	расчетно-платежная ведомость
13.	Удержаны суммы налога на доходы от участия в предприятии (учредители — юридические лица и физические лица, не работающие в организации)	75	68	ведомость начисления дивидендов
14.	Включены суммы налогов и сборов в состав задолженности за отчетный период (при применении метода признания доходов для целей налогообложения по моменту оплаты)	76	68	бухгалтерская справка
15.	Отражен НДС с авансов полученных:			бухгалтерская справка
	— при получении аванса	76	68
	— по мере отгрузки продукции, выполнения работ и признания доходов, сторнировочная запись	76	68
	— по мере признания доходов (при выполнении обязательств)	90	68
16.	Начислена задолженность по косвенным налогам и сборам (НДС, акцизы, экспортные пошлины и т.п.) от операций по реализации	90	68	счета-фактуры, налоговые декларации
17.	Начислена задолженность по налогам и сборам, включаемым в состав операционных расходов (налог на имущество, платежи за сверхлимитный забор воды, платежи за превышение предельно допустимых выбросов, другие местные налоги)	91	68	налоговые декларации, счета-фактуры, бухгалтерская справка
18.	Отражены суммы НДС от продажи основных средств, нематериальных активов (кроме готовой продукции и животных на выращивании и откорме)	91	68	налоговые декларации, счета-фактуры, бухгалтерская справка
19.	Отражены курсовые разницы по задолженности в бюджет в валюте	91	68	бухгалтерская справка
20.	Начислена задолженность по НДС в случае порчи и хищения материальных ценностей (если суммы НДС по приобретенным материальным ценностям после оплаты были зачтены в предыдущие периоды)	94	68	бухгалтерская справка, налоговые декларации
21.	Начислена задолженность по налогу на прибыль	99-6	68	бухгалтерская справка, налоговые расчеты
22.	Предъявлены санкции по налоговым платежам и сборам	99-6	68	бухгалтерская справка

Бухгалтерии предприятия 8 – Учет без забот

Опубликовано 06.12.2016 10:19

Автор: Administrator

Просмотров: 154351

Обнаружить ошибку в принятой декларации по НДС всегда неприятно, а если эта ошибка привела к занижению суммы налога, то становится неприятно вдвойне, ведь в таком случае придется сдавать уточненную декларацию и доплачивать недостающую сумму. В этой статье я расскажу вам о том, как удалить ошибочно введенный документ поступления и сформировать уточненную декларацию по НДС, аннулировав запись книги покупок, в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0. 

Ситуации с ошибочным вводом документов встречаются не так уж редко. Например, иногда бухгалтер вносит документы в программу по скан-копии, а поставщик так и не предоставляет оригиналы и пропадает. Или обнаруживаются серьезные ошибки в первичных документах, которые не позволяют принять НДС по ним к вычету, а возможность получить корректный вариант отсутствует по каким-либо причинам. Также возможны технически ошибки, когда при вводе документа в программу выбран не тот контрагент, указана неверная дата и т.д. В любом случае, если мы ошибочно заявили НДС к вычету по какому-либо документу, необходимо сформировать сторнирующие проводки по счетам бухгалтерского учета, а также предоставить корректирующую декларацию по НДС за тот период, в котором был введен ошибочный документ.
Для того, чтобы отсторнировать ошибочно введенный документ в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8, переходим на вкладку «Операции» и выбираем пункт «Операции, введенные вручную».

 

Создаем новый документ с видом операции «Сторно документа».

 

В поле «Сторнируемый документ» выбираем ошибочно введенный документ поступления, проводки по бухгалтерским счетам и регистру учета НДС заполняются автоматически.

 

Обратите внимание, что помимо вкладки «Бухгалтерский и налоговый учет», на которой отражены сторнирующие проводки по операции поступления услуг, в документе еще есть вкладка «НДС предъявленный», предназначенная для внесения изменений в подсистему налогового учета по НДС. Именно поэтому нужно оформлять операцию как сторно документа, корректно выбирая ошибочное поступление, а не просто формировать бухгалтерские проводки по счетам ручной операцией.
Но для аннулирования записи книги покупок данной операции недостаточно, необходимо создать еще один документ, который называется «Отражение НДС к вычету» и также находится на вкладке «Операции».

 

Создаем новый документ, выбираем контрагента, договор, ошибочное поступление и проставляем все галочки на вкладке «Главное», указывая период записи доп. листа.

 

Переходим на вкладку «Товары и услуги» и нажимаем «Заполнить» — «Заполнить по расчетному документу».

 

Поскольку мы должны аннулировать запись книги покупок, после автоматического заполнения документа изменяем все суммы на данной вкладке на отрицательные, а в графе «Событие» выбираем «Предъявлен НДС к вычету».

 

Проводим документ и смотрим проводки

 

Теперь сформируем уточненную декларацию за 3 квартал 2016 года (период совершения ошибки). Для этого переходим на вкладку «Отчеты» и выбираем пункт «Регламентированные отчеты».

 

Создаем новую декларацию по НДС, указываем номер корректировки и заполняем отчет.

 

Информация о произведенной корректировке должна быть отражена в Разделе 8 прил. 1

 

 

Автор статьи: Ольга Шулова

Давайте дружить в Facebook

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 

Добавить комментарий

Проводки по НДС: основные операции с примерами

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

• Для жителей Москвы и МО — +7 (499) 110-86-37
• Санкт-Петербург и Лен. область — +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Отражены суммы НДС по расчетам с подрядчиками при осуществлении капитальных вложений. Счета-фактуры 20, 23, 29 Списана сумма НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции работ, услуг , не облагаемой НДС. Бухгалтерская справка-расчет 20, 23, 29 68 Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции работ, услуг , не облагаемой НДС. Бухгалтерская справка-расчет 20, 23, 29 19 Списана сумма НДС по приобретенным работам услугам , используемым для производства продукции работ, услуг , не облагаемой НДС. Бухгалтерская справка-расчет 20, 23, 29 68 Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным работам услугам , используемым для производства продукции работ, услуг , не облагаемой НДС. Бухгалтерская справка-расчет 68 19, Предъявлен к вычету НДС по материально-производственным запасам работам, услугам , используемым при производстве экспортированной продукции, при подтверждении факта экспорта в соответствии с положением ст.

У поставщика и покупателя они регистрируются в книге продаж и покупок.

На этом субсчете учитывайте начисление, уплату и вычеты по налогу. В статье вы узнаете главные проводки по НДС и посмотрите примеры по учету налога. Это основной счет для учета НДС, но есть и другие, которые участвуют в проводках. В корреспонденции со счетом 68 в проводках участвуют два специальных счета, на которых также учитывают НДС.

Счет 68-НДС — Расчеты по налогам и сборам

К счету 68 создают специальный субсчет По кредиту данного счета ведется учет НДС начисленного, а по дебету отражают оплаченный налог и суммы, возмещаемые из бюджета. Счет 19 в бухгалтерском учете применяется для отражения входного налога, полученного от поставщиков, но еще не возмещенного из бюджета.

Проводки НДС. Основные правила Предприятия в своей хозяйственной деятельности сталкиваются с НДС при продаже продукции, товаров, оказании услуг, выполнении работ своим покупателям и подрядчикам и тогда необходимо с их стоимости начислить НДС , а также при покупке товаров, работ, услуг у поставщиков беря НДС к вычету.

Как видим, НДС, подлежащий уплате в бюджет, действительно накапливается в кредите счета Когда же мы приобретаем товар, то имеем право возместить налог из бюджета. Дебет 68 Кредит 19 — НДС предъявлен к вычету. Таким образом, возмещаемый НДС собирается в дебете счета А в итоге образуется сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет, определяемая как разность между дебетовыми и кредитовыми оборотами по счету если кредитовые обороты больше дебетовых, то нужно разницу перечислить в бюджет, если наоборот — разница подлежит возмещению государством.

Проводка делается на основании полученного счета-фактуры. Проводка делается на основании счетов-фактур, а при подтверждении экспорта — после представления в ФНС документов, перечисленных в статье НК РФ , и получения соответствующего решения. Если НДС нельзя принять к вычету , в бухучете его списывают на счета учета затрат: Дебет 20 23, 25, 26, 29, 44 Кредит 19 — списание НДС по приобретенным активам и услугам, которые будут использованы в операциях, не облагаемых НДС.

Проводка делается на основании бухгалтерского расчета, оформляемого справкой. Дебет 91 Кредит 19 — списание НДС на прочие расходы, если счет-фактура от поставщика не поступил, утерян или неправильно заполнен. Основание проводки — опять-таки справка-расчет. Основания для восстановления НДС см.

Если вы перечислили аванс поставщику, вы можете увидеть, какие проводки должны быть сделаны по НДС в Готовом решении от экспертов КонсультантПлюс. Основание записи — исходящий счет-фактура.

Дебет 76 Кредит 68 — начисление НДС с поступивших авансов. Основание — счет-фактура на аванс. Дебет 68 Кредит 76 — отражение зачета НДС с авансов при состоявшейся отгрузке выполнении работ, оказании услуг.

Основание — выданный счет-фактура. Основание — бухгалтерская справка. Дебет 91 Кредит 68 — начисление НДС при безвозмездной передаче активов. Поводка делается на основании выданного счета-фактуры.

Дебет 68 Кредит 51 — задолженность по НДС погашена. Основание — банковская выписка. Если вы получили аванс от покупателя, вы можете увидеть, какие проводки должны быть сделаны по НДС в Готовом решении от экспертов КонсультантПлюс. Если НДС начислен налоговыми агентами Пример 1. Аренда госсобственности: Дебет 20 23, 25, 26, 44 Кредит 60 76 — начисление затрат по аренде госимущества. Дебет 60 76 Кредит 68 — начисление НДС у налогового агента. Дебет 19 Кредит 60,76 — начисление входного НДС, обозначенного в договоре.

Дебет 68 Кредит 51 — отражение НДС, перечисленного в бюджет. Дебет 68 Кредит 19 — НДС по аренде к возмещению в момент уплаты налога. Пример 2. Услуги, оказываемые иностранной компанией на территории РФ: Дебет 44 20, 25, 26 Кредит 60 76 — отражение услуг, оказываемых зарубежной фирмой российской организации на территории РФ.

Дебет 19 Кредит 60 76 — принятие к учету НДС, заплаченного с доходов иностранных юрлиц. Дебет 60 76 Кредит 68 — удержание НДС у иностранного партнера. Дебет 68 Кредит 51 — НДС, заплаченный налоговым агентом. Дебет 68 Кредит 19 — НДС налогового агента к вычету после его уплаты.

Дебет 68 Кредит 19 — сторнирование покупателем ранее принятого к вычету НДС, приходящегося на стоимость брака. У продавца: Дебет 90 Кредит 68 — сторнировочная запись продавца по НДС при приемке брака событие произошло в том же налоговом периоде, что и изначальная отгрузка товара. Дебет 91 Кредит 68 — сторнирование продавцом НДС в случаях, когда брак поступил в следующих периодах.

Ситуация 2. Дебет 68 Кредит 19 — принятие бывшим поставщиком НДС к возмещению. Подробнее см. Оба счета активно-пассивные. Источники: Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Предыдущая статья Следующая статья Советуем прочитать.

Проводки по НДС

Порядок начисления НДС в бухучете зависит от того, по каким именно операциям начисляется налог: по реализации безвозмездной передаче ; по авансам, полученным в счет предстоящих поставок; по товарам работам, услугам , переданным для собственных нужд; по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления; по операциям, НДС по которым организация начисляет как налоговый агент; по неподтвержденному экспорту; по импорту. Если в счет предстоящих поставок продавец исполнитель получает предоплату, в течение пяти календарных дней он обязан выставить покупателю заказчику счет-фактуру и начислить НДС с полученной суммы п. При отгрузке товаров выполнении работ, оказании услуг в счет полученного аванса, а также при расторжении договора и возврате аванса покупателю заказчику продавец исполнитель принимает к вычету НДС, ранее начисленный с аванса п. Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов счет

Счет 19 — Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

К счету 68 создают специальный субсчет По кредиту данного счета ведется учет НДС начисленного, а по дебету отражают оплаченный налог и суммы, возмещаемые из бюджета. Счет 19 в бухгалтерском учете применяется для отражения входного налога, полученного от поставщиков, но еще не возмещенного из бюджета. Проводки НДС. Основные правила Предприятия в своей хозяйственной деятельности сталкиваются с НДС при продаже продукции, товаров, оказании услуг, выполнении работ своим покупателям и подрядчикам и тогда необходимо с их стоимости начислить НДС , а также при покупке товаров, работ, услуг у поставщиков беря НДС к вычету. Как видим, НДС, подлежащий уплате в бюджет, действительно накапливается в кредите счета Когда же мы приобретаем товар, то имеем право возместить налог из бюджета.

Типовые бухгалтерские проводки по НДС: учет налога

.

Главные проводки по НДС: примеры, учет

.

.

.

Как отразить НДС в бухгалтерском и налоговом учете

.

Проводки по учету НДС

.

.

.

.

Возмещение

против выплаты — статьи

Мы видели много недоразумений в отношении разделения между возмещением и выплатой расходов. Очень важно знать, являются ли расходы, которые несет компания, расходами на возмещение или расходами на выплату, чтобы поддерживать надлежащий порядок учета НДС.

Что такое расходы на возмещение?

Термин «возмещение» относится к возмещению расходов, которые вы оплатили за товар или услугу, которые использовались вами, что означает, что счет-фактура поставщика выставлен на ваше имя.В соответствии с правилами и положениями Федерального налогового управления, возмещения облагаются налогом по стандартной ставке 5%.

Как правило, расходы, понесенные компанией по поставке товаров или услуг покупателям, включаются в цену контракта, в котором эта контрактная цена предположительно подлежит налогообложению, что также облагает налогом расходы на возмещение. Например, внешняя аудиторская фирма заключила договор на проведение финансового аудита компании A, и они договорились, что все личные расходы, оплачиваемые аудиторской фирмой, должны быть возмещены компанией A.Компания А находится в другом городе, и поэтому аудиторской фирме пришлось на время забронировать отель в городе компании А, пока они не завершат аудит. После завершения аудита аудиторская фирма включает суммы, уплаченные за гостиницу, в окончательный счет, выставленный компании A, который
должны облагаться налогом в размере 5%.

Принципы возмещения

• Вы должны были заключить контракт на поставку товаров или услуг на ваше имя и возможности;
• Вы должны были получить товары или услуги от поставщика, а не от какой-либо другой стороны;
• Ваше имя должно быть четко указано в счете, выставленном поставщиком;
• По закону вы должны оплатить товары или услуги, указанные в счете-фактуре; и
• Если поставкой являются товары, эти товары должны находиться в вашей собственности.

Что такое расходы по выплате?

Термин «выплата» относится к возврату платежа, который вы сделали от имени других сторон. Другими словами, этот платеж, который вы сделали, является обменом на товар или услугу, но не вами. Например, компания A приобрела товары у поставщика на сумму 1 000 дирхамов ОАЭ + 5% НДС, а компания A обратилась к компании B с просьбой произвести платеж от ее имени. В этом случае сумма, которую компания B получит обратно от компании A по этой транзакции, не будет взамен на товар или услугу и, следовательно, не будет облагаться НДС, при условии, что ни одна компания B не взимала наценку на выплаты.Более того, счет-фактура, который компания B получит от поставщика, будет адресован компании A, а не компании B. В этом случае только компания A сможет требовать уплаты НДС, уплаченного компанией B поставщику. Это означает, что когда компания B производит общий платеж в размере 1050 дирхамов, включая НДС, поставщику от имени компании A, она затем выставляет необлагаемый налогом счет на общую сумму 1050 дирхамов, а затем компания A потребует обратно НДС, который имеет компания B. выплачивается поставщику посредством отчета по НДС, представленного в конце соответствующего периода НДС.

Принципы выплат

• Другая сторона должна быть получателем товаров или услуг;
• Другая сторона должна нести ответственность за оплату поставщику;
• Имя другой стороны должно быть указано в налоговой накладной, выданной поставщиком;
• Другая сторона должна разрешить вам произвести платеж от ее имени;
• Оплаченные товары или услуги должны быть четко адресованы в дополнение к материалам, которые вы предоставляете другой стороне; и
• Платеж должен быть отдельно указан в счете-фактуре, и вы должны вернуть ту же сумму, уплаченную поставщику, без каких-либо наценок или комиссий за оплату.

Как упоминалось в начале этой статьи, всегда важно знать причину осуществления платежей или взыскания платежей, поскольку на основе такого анализа могут применяться различные режимы НДС. Возмещение и выплата являются возмещением платежей, но одно подпадает под НДС, а другое — нет, и это полностью решается анализом, проведенным по возмещению платежа.

Заявление об отказе от ответственности: Размещенный контент предназначен только для информационных целей и обмена знаниями и не предназначен для замены профессиональных советов, связанных с налогами, финансами или бухгалтерским учетом.Мнение / толкование издателя основано на имеющемся законе, правилах и информации. Каждый читатель должен проявить должную профессиональную осторожность, прежде чем действовать после прочтения содержания этой статьи / сообщения. Не дается никаких гарантий, что любая из статей является точной и не предназначена для предоставления, и что на нее нельзя полагаться при консультациях по налогообложению или бухгалтерскому учету.

Можете ли вы вернуть НДС на расходы сотрудников? I Политика T&E I

Знаете ли вы, что компании не могут ежегодно требовать колоссальные 30 миллиардов долларов по НДС на расходы сотрудников?

Согласно исследованию, проведенному Taxback International ,

«Компании по всему миру упускают 30 миллиардов долларов (26 евро.6 миллиардов) потенциальных возмещений ежегодно ».

Так почему же компании, имеющие право на возмещение НДС, не запрашивают его? В этой статье мы обсудим нюансы НДС и то, как бизнес за пределами ЕС может вернуть НДС на расходы сотрудников. Давайте копаться!

Что такое НДС и как он работает?

НДС или налог на добавленную стоимость — это налог, взимаемый с товаров и услуг. Он основан на его приросте стоимости на каждом этапе распространения и производства. НДС уже включен в стоимость приобретаемых товаров и услуг.Когда предприятие облагает товар НДС, это создает определенный уровень отчетности и обязательств перед налоговым органом.

Конечный розничный торговец или поставщик собирает этот налог. Затем он передается в соответствующий орган. НДС не рассматривается как дополнительный доход для бизнеса, взимающего сборы.

Pro-tip:

1. НДС рассчитывается по месту назначения, цена налога зависит от места, где работник производит расходы.

2. 166 стран относятся к числу стран, связанных с НДС, и находятся в Европейском Союзе (включая Великобританию.)

3. В зависимости от страны НДС может варьироваться от до 15% -25%. В Великобритании стандартный НДС 20%.

Возврат НДС с расходов на сотрудников: Предприятия, не входящие в ЕС

Налог на добавленную стоимость уплачивается резидентами страны, взимающей налог. Налог не распространяется на гостей страны. При этом у администрации страны есть положение о возврате НДС.

Компания, не входящая в ЕС, может потребовать возмещения НДС на командировки сотрудников и расходы (T&E) , понесенные в ЕС.Например, сотрудник остается в отеле на ночь по служебным делам. НДС можно вернуть из счета.

Список расходов, которые могут быть заявлены, зависит от страны и ее законодательства. Но некоторые из общих требуемых расходов:

• Деловые поездки
• Профессиональное обучение / семинары
• Экспорт
• Мероприятия и собрания
• Счета-фактуры поставщиков
• Дополнительные коммерческие расходы

Вы должны обратить внимание на НДС, если:

1. Если вы являетесь компанией, не входящей в ЕС, и у вас много клиентов за рубежом
2. Если вы отправляете сотрудников для деловых целей в страну, зарегистрированную в качестве плательщика НДС

Что вам нужно знать перед возмещением НДС на расходы на сотрудников?

Компании могут потребовать возмещения НДС, если они понесли расходы в стране, зарегистрированной в качестве плательщика НДС.Но они должны убедиться, что имеют право требовать возмещения этих расходов. Компании также должны быть тщательно проработаны с необходимыми деталями и требованиями. Правильная осведомленность перед предъявлением претензии может упростить и упростить процесс.

Критерии приемлемости для возврата НДС

Для компании, не входящей в ЕС, для возврата НДС важно, чтобы соответствовал следующим критериям :

• Компания не должна регистрироваться в качестве плательщика НДС в страна, в которой он подает заявку на возврат.
• У него не должно быть места жительства или ведения бизнеса в этой стране.
• Компания не должна производить расходные материалы в этой стране.

Прежде чем подавать заявку на возврат, убедитесь, что вы соответствуете этому критерию. Несоблюдение требований приемлемости может снизить ваши шансы на получение возмещения.

Тип расходов, которые не могут быть возмещены

В каждой стране действуют свои правила в отношении того, что разрешено и запрещено возмещать.Правила могут значительно отличаться от страны к стране. Например, в некоторых странах может быть отказано в возмещении расходов на топливо или проживание.

Несмотря на то, что типы расходов, на которые возмещается НДС, различаются, некоторые общие расходы, которые не могут быть возмещены, включают:

• Любые личные расходы, такие как еда, транспорт и проживание
• Любые виды деловых развлечений
• расходы на поставки, освобожденные от НДС. Например, UK освобождает от налогов , таких как страхование, медицинские услуги, предоставляемые врачами, и т. Д.

Пункты, необходимые для возмещения НДС по расходам сотрудников

Для возмещения НДС по расходам сотрудников компания должна предоставить доказательства расходов. Этим доказательством может быть счет-фактура или квитанция. Должно быть четкое доказательство того, что приобретенный продукт / услуга используется только в деловых целях.

Чтобы счет или квитанция были действительными, они должны быть выданы лицом, зарегистрированным в качестве плательщика НДС. В выставленном счете должна быть указана дата покупки, название компании и адрес поставщика, номер плательщика НДС и сумма НДС.Кроме того, в счете должны быть указаны имя и адрес покупателя, а также сумма покупки.

Совет для профессионалов:

1. НДС можно требовать в странах ЕС и других странах.

2. Убедитесь, что квитанции подаются в национальной валюте страны, в которой были произведены расходы.

3. НДС включен в общую стоимость расходов. В квитанции стоимость НДС отображается отдельным значением.

4. Заявления поставщиков, накладные, платежные требования и предварительные счета-фактуры являются недействительными формами подтверждения расходов.

Действия по возмещению НДС с расходов на сотрудников

1. Подтвердить право на возмещение НДС с расходов на сотрудников

Для компании, не входящей в ЕС, они должны выполнить определенные критерии для возврата НДС. Как обсуждалось ранее в статье, компания не должна находиться в стране, зарегистрированной по НДС. У компании также не должно быть места жительства, бизнеса или обрабатывающей промышленности в этой стране.

2. Убедитесь, что у вас есть доказательства заказов на покупку

В качестве доказательства у вас должен быть надежный источник подтверждения деловых расходов.Счета-фактуры, которые вы собираете, должны включать все необходимые данные, такие как название и адрес компании, номер НДС, сумму и дату покупки.

Подсказка:
Недостаточный учет может привести к отклонению претензий налоговыми органами. Чтобы ваша претензия не была отклонена, убедитесь, что предоставленный счет соответствует правилам НДС .

3. Подсчитайте, сколько НДС может требовать ваша компания.

Важно, чтобы вы всегда систематизировали все свои расходы, связанные с НДС, и вели их учет.Ведение отдельного учета НДС по покупкам может помочь вам определить, какую сумму вы можете вернуть. После этого рассчитайте сумму НДС, взимаемую по каждой квитанции. Кроме того, убедитесь, что все расходы по НДС, которые вы планируете возместить, подлежат возмещению в соответствии с правилами о расходах по НДС страны .

4. Подайте заявление на возврат НДС

Если вы выполняете все требования, заявление о возврате НДС следует отправить в органы власти страны, в которой вы работаете. Убедитесь, что вы подали заявку на возврат в течение периода НДС.

Возврат НДС, если он утвержден, возмещается налоговыми органами страны, в которой ваш бизнес понес расходы. В случае отказа компании, возможно, придется предоставить дополнительную документацию.

Pro-tip:

Электронная подача разрешена и должна быть отправлена ​​не позднее 30 сентября.

Проблемы с возмещением НДС на расходы на сотрудников

• Правила НДС различаются в зависимости от географического положения

В каждой стране есть свои собственные налоговые законодательства.У них также есть свои собственные налоговые сборы, которые могут варьироваться от продукта к продукту. В таких случаях компаниям, работающим в нескольких странах, может быть сложно оставаться в курсе дел.

• Отсутствие доказательств того, что бизнес тратит

Квитанции и счета-фактуры являются окончательными источниками истины для заявлений. Любая недостающая информация в счете может привести к потере возмещения НДС. Поэтому крайне важно задокументировать квитанции и счета с подробной информацией, необходимой для конкретной страны.

• Скрытые затраты на возмещение НДС по расходам сотрудников

Процедура может потребовать много переговоров с налоговыми органами. Это также требует глубоких знаний в области технического налогообложения и бухгалтерского учета. Это может быть обременительным и требует высокого уровня усердия и опыта для бесперебойной работы. В конечном итоге процедура может занять много времени и сил.

Возврат НДС по расходам сотрудников

Вся процедура возврата НДС может быть т трудоемкой и трудоемкой.Компании, работающие в разных странах, должны соблюдать все правила о поездках и расходах . Компании также должны быть в курсе последних событий. Это включает в себя обеспечение возмещения любых расходов, понесенных вашим сотрудником, в соответствии с законом.

В каждой стране действуют разные ставки НДС. Налог на НДС может начинаться с 5% и повышаться до 25% от общей суммы расходов по счету. Для компаний, работающих в основном за границей, это может нанести ущерб их финансам.

Даже несмотря на то, что процесс может быть напряженным, наличие надежного программного обеспечения для управления расходами может помочь вам справиться с проблемами. Это может помочь вам успешно вернуть иностранный НДС и избежать убытков.

Примечание:

НДС — это налог для конечного пользователя. Это не предназначено для бизнеса, чтобы терять деньги.

Чтобы избежать потерь при возмещении НДС по расходам сотрудников

• Требовать возмещения , которые по праву принадлежат вам
• Тщательно задокументируйте все квитанции и счета, связанные с НДС
• Обеспечьте бесшовную интеграцию между всеми НДС сопутствующие мероприятия и ваши бизнес-планы
• Максимальное возмещение НДС и избежание штрафов за несоблюдение

Независимо от того, едут ли ваши сотрудники в Германию на бизнес-конференцию или в Соединенное Королевство, чтобы закрыть деловую сделку, поддерживая подтверждение деловых расходов жизненно важно для возврата НДС.Здесь в игру вступает программное обеспечение для управления командировками и расходами , такое как Fyle.

Fyle делает гораздо больше, чем просто управление квитанциями . Сегодня мы играем активную роль в оптимизации бизнес-процессов по всему миру. Чтобы узнать больше, запланируйте демонстрацию сегодня

Как работать с НДС на продажи и покупки — приложение Dynamics NAV

• 13.10.2021
• Читать 12 минут

Эта страница полезна?

Оцените свой опыт

да Нет

Любой дополнительный отзыв?

Отзыв будет отправлен в Microsoft: при нажатии кнопки отправки ваш отзыв будет использован для улучшения продуктов и услуг Microsoft.Политика конфиденциальности.

Представлять на рассмотрение

В этой статье

Если ваша страна или регион требуют от вас расчета налога на добавленную стоимость (НДС) по операциям купли-продажи, чтобы вы могли сообщать суммы в налоговый орган, вы можете настроить Dynamics NAV для автоматического расчета НДС по документам купли-продажи.Для получения дополнительной информации см. Настройка методов расчета и проводки налога на добавленную стоимость.

Однако есть некоторые задачи, связанные с НДС, которые можно выполнить вручную. Например, вам может потребоваться исправить учтенную сумму, если вы обнаружите, что поставщик использует другой метод округления.

Расчет и отображение сумм НДС в документах купли-продажи

Вы можете рассчитывать и отображать суммы НДС в документах продажи и покупки по-разному, в зависимости от типа клиента или поставщика, с которым вы имеете дело.Вы также можете переопределить рассчитанную сумму НДС, чтобы она соответствовала сумме НДС, рассчитанной вашим поставщиком для данной транзакции.

Цена за единицу и сумма строки с / без НДС в торговых документах

Когда вы выбираете номер позиции в поле № торгового документа, Dynamics NAV заполняет поле Цена за единицу . Цена за единицу берется либо из карточки Item , либо из разрешенных цен на товар и клиента. Dynamics NAV вычисляет Сумма строки при вводе количества для строки.

Если вы продаете розничным потребителям, вы можете захотеть, чтобы цены в торговых документах включали НДС. Для этого установите флажок Цены с НДС в документе.

С НДС или без НДС

Если в торговом документе установлен флажок Цены с НДС , поля Цена за единицу и Сумма строки включают НДС, и имена полей также будут отражать это. По умолчанию в эти поля не включен НДС.

Если поле не выбрано, программа заполнит поля Цена за единицу и Сумма строки без НДС, и названия полей будут отражать это.

Можно установить настройку по умолчанию Цены с НДС для всех торговых документов для клиента в поле Цены с НДС на карточке Клиент . Вы также можете настроить цены на товары с учетом или без учета НДС. Обычно цены на товары, указанные в Карточке товаров, указаны без НДС.Программа использует информацию из поля Цена включает НДС на карточке Позиция для определения суммы цены за единицу для торговых документов.

В следующей таблице представлен обзор того, как программа рассчитывает суммы цены за единицу для торгового документа, если вы не установили цены в окне Продажные цены :

Цена включает поле НДС на карточке товара	Поле «Цены с НДС» в заголовке продаж	Действие выполнено
Без галочки	Без галочки	Цена за единицу на карточке товара копируется в Цена за единицу без учетаПоле НДС в строках продаж.
Без галочки	Галочка	Программа рассчитывает сумму НДС за единицу и добавляет к цене на карточке товара. Эта общая цена за единицу затем вводится в Цена за единицу, вкл. Поле НДС в строках продаж.
Галочка	Без галочки	Программа рассчитывает сумму НДС, включенную в цену за единицу на карточке товара, используя% НДС, относящийся к шине НДС.Проводка Gr. (Цена) и НДС Тов. Комбинация групп проводок. Цена за единицу на карточке товара, за вычетом суммы НДС, затем вводится в Цена за единицу без учета НДС. Поле НДС в строках продаж.
Галочка	Галочка	Цена за единицу на карточке товара копируется в Цена за единицу, включая цену за единицу. Поле НДС в строках продаж.

Исправление сумм НДС вручную в документах купли-продажи

Вы можете вносить исправления в разнесенные записи НДС.Это позволяет изменять общие суммы НДС с продаж или покупок без изменения базы НДС. Это может потребоваться, например, если вы получили счет от поставщика, который неправильно рассчитал НДС.

Хотя вы, возможно, настроили одну или несколько комбинаций для обработки НДС на импорт, вы должны настроить как минимум одну группу разноски товаров НДС. Например, вы можете назвать его CORRECT в целях исправления, если только вы не можете использовать тот же счет главной книги в поле Счет НДС закупок в строке настройки разноски НДС.Для получения дополнительной информации см. Настройка методов расчета и проводки налога на добавленную стоимость.

Если скидка по оплате была рассчитана на основе суммы счета-фактуры, включающей НДС, вы отменяете часть скидки по оплате в сумме НДС, когда предоставляется скидка по оплате. Обратите внимание, что вы должны активировать диск Adjust for Payments Disc. как в общей настройке главной книги, так и в настройке разноски НДС для конкретных комбинаций бизнес-группы разноски НДС и группы разноски продукта НДС.

Чтобы вручную ввести НДС в торговые документы

1. На странице Настройка главной книги укажите Макс. Разница в размере НДС между суммой, рассчитанной программой, и суммой, рассчитанной вручную.
2. На странице Настройка сбыта и дебиторской задолженности установите флажок в поле Разрешить разницу НДС .

Для корректировки НДС по торговому документу

1. Откройте соответствующий заказ клиента.

2. Выберите действие Статистика .

3. Выберите экспресс-вкладку Фактурирование .

   Примечание

   Общая сумма НДС для счета-фактуры, сгруппированная по идентификатору НДС, отображается в строках. Вы можете вручную настроить сумму в поле Сумма НДС в строках для каждого идентификатора НДС. При изменении поля Сумма НДС программа проверяет, не изменили ли вы НДС больше, чем сумма, указанная вами в качестве максимально допустимой разницы.Если сумма выходит за пределы диапазона Макс. Разрешенная разница НДС , отобразится предупреждение с указанием максимально допустимой разницы. Вы не сможете продолжить, пока сумма не будет доведена до приемлемых параметров. Выберите OK и введите еще Сумма НДС , которая находится в допустимом диапазоне. Если разница НДС равна или меньше максимально допустимой, НДС будет пропорционально разделен между строками документа, имеющими одинаковый идентификатор НДС.

Расчет НДС вручную по журналам

Вы также можете корректировать суммы НДС в журналах продаж и закупок в целом. Например, вам может потребоваться сделать это, когда вы вводите счет-фактуру поставщика в свой журнал и существует разница между суммой НДС, рассчитанной Dynamics NAV, и суммой НДС в счете-фактуре поставщика.

Перед вводом НДС вручную в общий журнал

1. На странице Настройка главной книги укажите Макс.Разница в размере НДС между суммой, рассчитанной программой, и суммой, рассчитанной вручную.
2. На странице Общие шаблоны журнала установите флажок Разрешить разницу НДС для соответствующего журнала.

Перед вводом НДС вручную в журналы продаж и закупок

1. На странице Настройка закупок и кредиторской задолженности установите флажок Разрешить разницу НДС .

2. После завершения описанной выше настройки можно настроить поле Сумма НДС в строке общего журнала или Баланс.Поле «Сумма НДС » в строке журнала продаж или покупок. Dynamics NAV проверит, что разница не превышает указанный максимум.

   Примечание

   Если разница больше, отобразится предупреждение с указанием максимально допустимой разницы. Чтобы продолжить, необходимо скорректировать сумму. Выберите ОК и затем введите сумму в допустимом диапазоне. Если разница НДС равна или ниже максимально допустимого, Dynamics NAV покажет разницу в поле Разница НДС .

Для проводки НДС на импорт со счетами-фактурами

Вместо использования общего журнала для разноски импортного счета-фактуры НДС можно использовать счет-фактуру покупки.

Чтобы настроить закупку для разноски импортных счетов-фактур с НДС

1. Настройте карточку поставщика для органа импорта, который отправляет вам счет-фактуру НДС на импорт. Автобус Gen. Группа проводок и НДС Автобус. Группа разноски должна быть настроена так же, как счет главной книги для импортного НДС.
2. Создайте группу разноски продуктов Gen для НДС на импорт и настройте НДС на импорт По умолчанию. Группа разноски продуктов с НДС для связанной группы разноски продуктов .
3. Выберите значок, введите План счетов , а затем выберите связанную ссылку.
4. Выберите счет главной книги импорта НДС, а затем на вкладке Главная страница в группе Управление выберите Изменить .
5. На экспресс-вкладке Posting выберите Gen.Prod. Настройка группы разноски для импортного НДС. Dynamics NAV автоматически заполняет НДС Prod. Поле группы проводок .
6. Выберите значок, введите General Posting Setup , а затем выберите связанную ссылку.
7. Создайте комбинацию шины Gen. Группа разноски для органа НДС и Gen. Prod. Группа проводок для импортного НДС. Для этой новой комбинации в поле Счет закупок выберите счет главной книги НДС для импорта.

Чтобы создать новый счет для поставщика полномочий на импорт после завершения настройки

1. Выберите значок, введите Счета-фактуры закупок , а затем выберите связанную ссылку.
2. Создайте новый счет покупки.
3. В поле Buy-from Vendor No. выберите поставщика полномочий на импорт, а затем нажмите кнопку OK .
4. В строке покупки в поле Type выберите G / L Account , а в поле No. выберите счет главной книги импортного НДС.
5. В поле Количество введите 1 .
6. В Прямая себестоимость единицы искл. В поле НДС укажите сумму НДС.
7. Разнесите счет-фактуру.

Оформить сертификаты поставки

Когда вы продаете товары покупателю в другой стране / регионе ЕС, вы должны отправить ему сертификат поставки, который покупатель должен подписать и вернуть вам. Следующие процедуры предназначены для обработки сертификатов поставки для торговых отправок, но те же шаги применяются для служебных отправок товаров и возврата отправлений поставщикам.

Посмотреть паспорт на поставку деталей

1. Выберите значок, введите Размещенные отгрузки продаж , а затем выберите связанную ссылку.

2. Выберите соответствующую товарную отправку клиенту в другой стране / регионе ЕС.

3. Выберите Подробная информация о сертификате поставки .

4. По умолчанию, если для настройки группы разноски НДС для клиента установлен флажок Требуется сертификат поставки , в поле Статус устанавливается значение Требуется .Вы можете обновить поле, чтобы указать, вернул ли клиент сертификат.

   Примечание

   Если в настройке группы учета НДС не установлен флажок Требуется сертификат поставки , то создается запись, а в поле Статус устанавливается значение Неприменимо . Вы можете обновить поле, чтобы оно отображало правильную информацию о статусе. Вы можете вручную изменить статус с Неприменимо на Требуется и с Требуется на Неприменимо по мере необходимости.

   Когда вы обновляете поле Status до Required , Received или Not Received , создается сертификат.

   Подсказка

   Вы можете использовать окно Сертификаты поставки , чтобы просмотреть статус всех учтенных отгрузок, для которых был создан сертификат поставки.

5. Выберите Распечатать сертификат поставки .

   Примечание

   Вы можете просмотреть или распечатать документ.Когда вы выбираете Печать сертификата поставки и печатаете документ, автоматически устанавливается флажок Напечатано . Кроме того, если это еще не указано, статус сертификата обновляется до Требуется . При необходимости вы прилагаете распечатанный сертификат к отправке.

Распечатать акт поставки

1. Выберите значок, введите Размещенные отгрузки продаж , а затем выберите связанную ссылку.

2. Выберите соответствующую товарную отправку клиенту в другой стране / регионе ЕС.

3. Выберите действие Распечатать сертификат поставки .

   Примечание

   Вы также можете распечатать сертификат со страницы Сертификат поставки .

4. Чтобы включить в сертификат информацию из строк документа отгрузки, установите флажок Печатать сведения о строке .

5. Установите флажок Создавать сертификаты поставки, если они еще не созданы , чтобы Dynamics NAV создавал сертификаты для учтенных отправлений, у которых на момент выполнения их нет.Если вы установите этот флажок, новые сертификаты будут созданы для всех отправлений, у которых нет сертификатов в выбранном диапазоне.

6. По умолчанию настройки фильтра относятся к выбранному документу отгрузки. Введите информацию о фильтре, чтобы выбрать конкретный сертификат поставки, который вы хотите распечатать.

7. На странице Сертификат поставки выберите действие Печать , чтобы распечатать отчет, или выберите действие Предварительный просмотр , чтобы просмотреть его на экране.

   Примечание

   Поле Сертификат о состоянии поставки и поле Напечатано обновляются для отгрузки на странице Сертификаты поставки .

8. Отправьте распечатанный сертификат поставки заказчику на подпись.

Обновить статус акта поставки на партию

1. Выберите значок, введите Размещенные отгрузки продаж , а затем выберите связанную ссылку.

2. Выберите соответствующую товарную отправку клиенту в другой стране / регионе ЕС.

3. В поле Статус выберите соответствующую опцию.

   Если клиент вернул подписанный сертификат поставки, выберите Получено . Поле Дата получения обновляется. По умолчанию дата поступления установлена ​​на текущую рабочую дату.

   Вы можете изменить дату, чтобы отразить дату, когда вы получили подписанный клиентом сертификат поставки.Вы также можете добавить ссылку на подписанный сертификат, используя стандартную привязку Dynamics NAV.

   Если клиент не возвращает подписанный сертификат поставки, выберите Not Received . Затем вы должны отправить клиенту новый счет-фактуру, включающий НДС, поскольку исходный счет-фактура не будет принят налоговым органом.

Чтобы просмотреть группу сертификатов, вы начинаете с окна Сертификаты поставки , а затем обновляете информацию о статусе невыполненных сертификатов по мере их получения от клиентов.Это может быть полезно, если вы хотите найти все сертификаты с определенным статусом, например Требуется , для которых вы хотите обновить их статус до Not Received .

Обновить статус группы сертификатов поставки

1. Выберите значок, введите Сертификаты поставки и выберите соответствующую ссылку.

2. Отфильтруйте поле Status до значения, которое вы хотите, чтобы создать список сертификатов, которыми вы хотите управлять.

3. Чтобы обновить информацию о состоянии, выберите Редактировать список .

4. В поле Статус выберите соответствующую опцию.

   Если клиент вернул подписанный сертификат поставки, выберите Получено . Поле Дата получения обновляется. По умолчанию дата поступления установлена ​​на текущую рабочую дату.

   Вы можете изменить дату, чтобы отразить дату получения вами подписанного сертификата поставки.Вы также можете добавить ссылку на подписанный сертификат, используя стандартную ссылку на документы Dynamics NAV.

   Примечание

   Невозможно создать новый сертификат поставки в окне Сертификат поставки , когда вы переходите к нему с помощью этой процедуры. Чтобы создать сертификат для отгрузки, которая не была настроена требовать его, откройте учтенную товарную отгрузку и используйте любую из двух процедур, описанных выше:

   • Для создания сертификата поставки сертификата вручную
   • Распечатать акт поставки.

См. Также

Dynamics 365 Business Central
Настройка методов расчета и проводки для налога на добавленную стоимость
Как: сообщить о НДС в налоговый орган

Бахрейн: возмещение облагается НДС

В соответствии с правилами НДС в Бахрейне, когда расходы понесены предприятием непосредственно в ходе поставок для своего покупателя, эти расходы обычно должны рассматриваться как возмещение, облагаемое НДС.

Однако, когда третья сторона обеспечивает поставку напрямую покупателю, но предприятие выплачивает сумму третьей стороне от имени покупателя, как платеж третьей стороне, так и погашение со стороны покупателя являются выплатами и, следовательно, не входят в размер НДС. Таким образом, правила признают, что многие предприятия несут расходы от имени своих клиентов, а также связанных сторон.

В соответствии с указаниями налогового органа, чтобы определить, является ли операция налогооблагаемым возмещением или необлагаемой выплатой, налогообязанное лицо должно учитывать следующее:

• Заключает ли налогоплательщик договор с поставщиком от своего имени или договор между поставщиком и другим лицом?
• Считается ли облагаемое налогом лицом получившим товары или услуги от поставщика?
• Кто по закону обязан платить поставщику (т.е., в случае неуплаты, с кого взимает плату поставщик)?
• Кто «получает счет» в счете, выставленном поставщиком? Выдается ли счет на «заботу» облагаемого налогом лица?
• Регистрирует ли налогоплательщик платеж поставщику как расход, а возмещение от покупателя как доход в своем счете прибылей и убытков, или же налогообязанное лицо просто записывает дебиторскую задолженность в своем балансе, которая кредитуется при получении возмещения ?
  

Наблюдение КПМГ

Руководство может показаться простым, но на практике не все ситуации однозначны, и часто возникают вопросы относительно того, следует ли взимать НДС по стандартной ставке или нулевой ставке или следует ли рассматривать поставку как поставку, освобожденную от уплаты налога.

Прочтите отчет за октябрь 2020 г. [PDF 258 KB], подготовленный фирмой KPMG в Бахрейне

Все, что вам нужно знать об НДС и отчетах о расходах

Налог на добавленную стоимость (НДС) — тема довольно знакомая, но, похоже, очень немногие люди точно знают, что это такое или как подойти к нему с точки зрения отчетов о расходах сотрудников.

Поэтому мы хотим помочь демистифицировать эту тему, предоставив ответы на часто задаваемые вопросы.

Так что же такое НДС? Это что-то вроде международного налога с продаж?

Не совсем.Это система налогообложения, применяемая 166 странами (в частности, не Соединенными Штатами) по всему миру, которая распределяет налогообложение на многие уровни производства, а не только на конечного потребителя.

Например, предположим, что вы покупаете пару носков у Target за 10 долларов; вы собираетесь заплатить все налога с продаж за эту транзакцию — около доллара за покупку у продавца на сумму 10 долларов. Вот как это работает в Америке с налогом с продаж.

В системе НДС этот доллар налога распределяется по всей цепочке производства носков.Хлопковая компания может заплатить фермеру 20 центов НДС за 2 доллара хлопка, которые она покупает для первой разработки носков. Затем Fruit Of The Loom уплачивает 20 центов НДС за 2 доллара синтезированного хлопка, которые он впоследствии покупает у хлопковой компании, и так далее по цепочке поставок до Target. Следовательно, Целевой покупатель заплатит только 20 центов налога за два доллара Целевой прибыли.

Теоретический вывод состоит в том, что меньшее налоговое бремя ложится на потребителя, который, разумеется, уже платит подоходный налог.

Должна ли моя компания разрешать сотрудникам оплачивать НДС?

Почти всегда да. Это форма налога с продаж, и если сотрудник указывает расходы по НДС для компании, он / она, безусловно, должны получить возмещение, если возмещение налога с продаж является политикой компании.

Ситуация усложняется для транснациональных компаний, когда покупатели и поставщики среднего звена впервые вступают в систему НДС; в таких случаях компаниям следует прибегнуть к принятым передовым методам оказания помощи сотрудникам в расходах по НДС.Другими словами, ваша компания может видеть налоговые сборы по транзакциям B2B, которые она не привыкла видеть.

Существуют простые процедуры и статьи, которые можно добавить, чтобы убедиться, что ваша компания соблюдает требования и выплачивает сотрудникам расходы по НДС в открытой форме. У Oracle есть несколько хороших конкретных рекомендаций по настройке форм отчетов о расходах с учетом статей НДС.

Какого рода неправомерные действия по уплате НДС работодатели должны искать в отчетах о расходах?

Распространенным нарушением правил является двойное выставление налоговых счетов: налога с продаж и НДС.Например, сотрудник выходит на обед за 30 долларов и заявляет, что он потратил 3 доллара на налог с продаж и еще 2 доллара на НДС, тогда как на самом деле ему был начислен только один из этих налогов. Конечно, цифры можно увеличивать.

НДС

, в силу его многонационального характера, также по своей сути менее легко контролировать, чем, скажем, налог с продаж штата Калифорния. Таким образом, он может использоваться в качестве разменной монеты оппортунистическими элементами цепочки поставок. В качестве стимула к ведению бизнеса продавец мог не предлагать НДС или (что чаще) учитывать НДС в виде общей суммы со скидкой.Сотрудники, совершившие неправильные действия, могут обернуть расходы на полную сумму плюс НДС или просто скрыть свое присутствие в транзакции, сообщая при этом полные затраты и налоги.

Концептуально НДС представляет собой небольшую налоговую льготу для граждан, перекладывающую часть финансового бремени налога с продаж на компании и корпорации на протяжении всего производственного цикла. Несмотря на свои благие намерения, он добавляет уровень сложности к отчетности бэк-офиса, который иногда проявляется в мошенничестве со стороны сотрудников — как инструмент для получения дополнительных денег от работодателей с помощью отчетов о расходах.

Вы беспокоитесь, что ваша компания теряет расходы на T&E из-за мошенничества с отчетами о расходах по НДС? AppZen может помочь. Начни сегодня.

Что является действительным доказательством покупки для покрытия деловых расходов?

Понимание правил, касающихся требований о расходах, может быть сложным и трудоемким.

Оплата расходов, заполнение форм, получение правильных квитанций: неудивительно, что заявления о расходах — одна из самых ненавистных частей трудовой жизни.

К сожалению, процесс подачи претензии — это не только боль для сотрудников.

Работодатели также должны учитывать доказательства оплаты, которые им необходимо сохранить, в том числе, как и где их хранить и как сделать их доступными при подаче налоговой декларации.

В этом посте мы рассмотрим основные этапы сбора правильных и действительных подтверждений платежа. Мы также рассмотрим ключевые правила в Великобритании и США, чтобы вы могли быть уверены, что остаетесь честно.

С нашей помощью вы можете быстро и легко обрабатывать заявления о расходах и производить выплаты своим сотрудникам, соблюдая при этом ваши налоговые требования.

Давайте начнем с нескольких основ.

Заявление об ограничении ответственности: Это всего лишь рекомендации. Мы настоятельно рекомендуем вам проконсультироваться со своим бухгалтером или юристом, если вы не знаете, каким образом вы можете пострадать по закону.

Что является действительным доказательством покупки?

Большинство людей понимают основную концепцию требований о расходах сотрудников.

Сотрудник берет на себя профессиональные расходы в рамках своей профессиональной деятельности, а работодатель их возмещает.Все просто, правда?

Но как именно компания должна обрабатывать возмещение? И какие доказательства оплаты компании должны сохранять для целей налогообложения?

Не всегда так просто ориентироваться в отчетах о расходах. При всех этих сложностях неудивительно, что когда дело доходит до требований о возмещении расходов, существует так много скрытых затрат.

В целом документа будет достаточно, если в нем указана сумма расходов, а также дата, место и характер расходов.

Например, стандартная квитанция будет действительна в качестве подтверждения покупки, если она ясно показывает эти данные и перечисляет сумму как оплачиваемую.

Если вам нужна дополнительная информация о политике расходов в целом, прочтите наше удобное руководство . Это бесплатно!

Почему поступления имеют значение для коммерческих расходов

Вы знаете, что вам нужно действующее доказательство покупки. Но почему именно?

Компании могут требовать налоговые вычеты по расходам , но только в том случае, если у них есть действительное доказательство покупки и они могут доказать, что это были коммерческие расходы. Естественно, большинство компаний любят уменьшать свои налоговые счета, и это вполне законная и обычная практика.

Компания, конечно же, может возместить сотрудникам любые выплаты, которые они производят. Но если компания хочет иметь возможность требовать налогового вычета для этого платежа — а они это делают! — им нужно подтверждение покупки.

Поэтому большинство предприятий требуют квитанцию ​​для возмещения расходов сотрудникам в соответствии с общей политикой.

Квитанция о расходах в Великобритании: Подтверждение покупки HMRC

В основном предприятия в США.К. обязаны хранить документы, показывающие сумму возмещенных расходов на сотрудников, и предоставлять их для подтверждения налоговой отчетности.

Тем не менее, существуют также некоторые особые требования к ведению документации для компенсации сотрудникам .

Эти требования различаются для отдельных видов расходов, от надбавки на питание сотрудников до затрат на проживание и пробега.

Компании, не соблюдающие требования о подтверждении платежа, могут подвергнуться судебному преследованию со стороны HMRC.Это делает важным уделять пристальное внимание требованиям к документации и гарантировать, что вы и ваш персонал соблюдаете эти требования.

Давайте подробнее рассмотрим доказательства оплаты по каждому типу расходов сотрудников.

Подтверждения оплаты разных видов расходов

Существуют разные требования к подтверждению оплаты для каждого типа расходов сотрудников, хотя в основном они сосредоточены на сохранении четкой и полной документации.

Здесь мы покроем основы с некоторыми из наиболее распространенных расходов:

• Расходы на питание
• Пробег стоит
• Транспортные расходы
• Расходы на проживание
• Прочие расходы

Чтобы получить представление о необходимой документации, взгляните на формы, относящиеся к налогообложению расходов и льгот работодателя на конец года.

Это не только даст вам хорошее представление о требуемом уровне детализации: это также напугает вас и вашу команду, заставляя их собирать и хранить правильные доказательства оплаты для поддержки вашей отчетности на конец года.

Расходы на питание

Сотрудников часто путают, когда речь идет о оплачиваемых надбавках на питание .

Например, на форумах по управлению расходами часто можно встретить следующую просьбу: «Мой работодатель попросил меня предоставить подтверждение моих расходов на питание. Это обязательно должна быть квитанция ресторана? Может быть, это чек из пекарни? А что насчет супермаркета ?! »

Ответ — да, может! Оригинальной бумажной квитанции — будь то из ресторана, пекарни или супермаркета — достаточно для подтверждения требований об оплате, когда речь идет о расходах на питание только для одного сотрудника.

Однако ситуация иная, когда еда оплачивается как часть более широкого корпоративного развлечения , , например, трапезы, на которую приглашены клиенты или покупатели.

В этом случае требования к доказательству оплаты будут зависеть от характера и типа развлечения, а также от того, кто его организует и оплачивает.

В качестве полезного ориентира лучше всего хранить не только чеки за еду, но также записывать имена всех гостей и их компаний, а также их должности и цель еды или мероприятия.Это помогает составить подробный отчет о расходах для целей налогообложения.

А теперь давайте обратимся к еще одной общей головной боли, когда дело доходит до требований о возмещении расходов и доказательств оплаты: затрат на пробег.

Пробег стоит

Когда дело доходит до компенсации сотрудникам за миль , есть несколько ключевых деталей, которые необходимо задокументировать. Важно понять это правильно.

Прежде всего, работник должен предоставить регистрацию своего автомобиля, а также марку, модель и прейскурантную цену.Для автомобилей, зарегистрированных после 1 января 1998 года, также необходимо предоставить утвержденный показатель выбросов углекислого газа.

Причина поездки должна быть указана вместе с общим пробегом поездки и датами поездки. Работодатели должны хранить в надежном месте всю необходимую информацию для подачи налоговой декларации.

Работодатели также должны обрабатывать возмещение миль в соответствии с государственными тарифами и инструкциями. Это может меняться с каждым финансовым годом, поэтому обязательно проверяйте это регулярно.

В дополнение к расходам на пробег, существуют также особые требования к документации для более широких транспортных расходов сотрудников, покрываемых работодателями. Давайте посмотрим на них поближе.

Транспортные расходы

При транспортных расходах сотрудников крайне важно сохранить документацию с точной причиной поездки вместе с копиями всех соответствующих билетов.

Сюда входят абонементы, предоставленные сотрудникам или возмещаемые, ссуды, предоставленные сотрудникам для покупки абонементов, или взносы на субсидируемый или бесплатный общественный автобусный транспорт.

Работодатель также может возместить работнику поездку от дома до места отправления (вокзал, аэропорт и т. Д.) При условии сбора документации, объясняющей эти расходы.

Однако это не покрывает компенсацию ежедневных поездок из дома на обычное место работы сотрудника.

Еще один распространенный расход, который необходимо учитывать работодателям? Расходы на размещение.

Расходы на проживание

Как и в случае с транспортными расходами, возмещение вашим сотрудникам расходов на проживание покрывается специальными правилами .

Для подачи налоговой декларации на конец года работодатели должны предоставить денежный эквивалент или соответствующую сумму жилья, предоставленную сотруднику или его или ее семье.

Для подтверждения проживания требуется подробный счет, в котором должно быть указано:

• Количество суток проживания
• Все расходы относятся на соответствующую комнату, дом или квартиру
• Нулевой остаток по непогашенным расходам

Однако есть некоторые важные исключения в отношении оплаты расходов на проживание сотрудников, например, если сотрудник является членом семьи (даже членом семьи, который также работает в компании).Работодатели должны быть знакомы с этими исключениями.

Прочие расходы

Независимо от характера расходов, понесенных работником, работодатели всегда должны помнить, что все заявленные расходы должны быть подтверждены исчерпывающей документацией.

Хорошее общее правило для разных расходов — хранить достаточно документации, чтобы полностью рассказать о расходах и причинах их выплаты, , а также сохранять чеки везде, где это возможно.

Серьезные последствия несоблюдения

В Великобритании налоговые органы требуют обоснования всех возмещаемых расходов.

Компании, пытающиеся потребовать возмещения без надлежащей подтверждающей документации, могут столкнуться с серьезными последствиями, включая судебное преследование.

По возможности, компаниям лучше собирать и хранить квитанции, а не просто счета. Квитанции содержат большее количество информации, включая дату транзакции, характер приобретенных товаров и способ оплаты.

Напротив, счет-фактура включает только название поставщика и характер предоставленных товаров.Хотя счет является полезной документацией, он не является доказательством оплаты.

Если вас сбили с толку все эти разговоры о несоблюдении требований, не беспокойтесь: — это удобный способ автоматизировать эти процессы и каждый раз собирать правильные доказательства покупки.

Квитанции для IRS: Дело в США

Общие принципы по-прежнему применяются в США. Если вы хотите обезопасить себя во время аудита, вам потребуется подтверждение покупки на все вычтенные расходы.

Но есть несколько ключевых исключений, как любезно описывает Bench.co:

Вообще говоря, отказ от хранения документа может сойти с рук по трем причинам:

• Расход менее 75 долларов. (Примечание: это не относится к расходам на проживание.)
• Расходы на транспортировку, и получить надлежащую квитанцию ​​непросто.
• Вы сообщаете о расходах на проживание или питание в рамках подотчетного плана с суточными.

И даже с этими исключениями, IRS все еще может подвергнуть сомнению расходы ниже этого порогового значения в 75 долларов во время аудита. Вам нужно будет показать им, что оплата была важна для бизнеса, и предоставить подтверждающие доказательства, такие как присутствующие люди (например, в случае еды).

Так что лучше всего иметь надежный способ подавать квитанции, и вас никогда не поймают.

Автоматизируйте подтверждение оплаты с помощью Spendesk

Правила, регулирующие обоснование и возмещение требований о расходах, не всегда легко соблюдать.Учитывая эти сложности, работодателям или работникам несложно ошибиться.

Благодаря интегрированным решениям по управлению расходами, таким как Spendesk , вам больше не нужно иметь дело с ненужными документами или неадекватными доказательствами оплаты.

С помощью Spendesk вы и ваша команда можете автоматизировать процессы составления отчетов о расходах, а также дематериализовать квитанции и сохранить их на онлайн-платформе.

Spendesk не только упрощает процесс подачи претензий; Кроме того, автоматически собирает и сохраняет информацию о квитанциях, надежно сохраняя все для легкого восстановления.

Попрощайтесь с огромными стопками квитанций и переключитесь на Spendesk. Таким образом, вам и вашей команде не придется тратить так много времени на сбор доказательств покупки.

Тем временем, если у вас есть более подробные вопросы относительно подтверждения оплаты или налогового режима для определенных типов расходов, обязательно поговорите со своим финансовым отделом или бухгалтером.

А для более подробного руководства по управлению расходами мы вам поможем:

Как выглядит этот документ?

Все расходы, понесенные сотрудником в рамках своей профессиональной деятельности, должны сопровождаться доказательствами, гарантирующими возмещение.Подтверждение расходов является ключевым элементом в процессе управления бизнес-расходами и их возмещения. Он используется для обоснования понесенных расходов, обеспечения соответствия понесенных расходов и поддержания хорошей репутации у администрации.

Однако существует множество различных методов для каждого типа понесенных расходов.

Мы собрали эту статью, чтобы помочь вам лучше понять концепцию подтверждения расходов:

Доказательство расходов: классический корпус

Как правило, достаточно счета или квитанции, чтобы считаться доказательством.Он может быть в бумажном или цифровом формате до утверждения внутри компании. Доказательство отчета о расходах должно включать несколько компонентов, чтобы сделать его законным, например:

• Название продавца
• Дата расхода
• Описание
• НДС (если расходы облагаются НДС)

Как отличить квитанцию ​​от счета-фактуры?

Важно различать эти две бумажки, которые часто путают в наших повседневных разговорах.

Счет-фактура — это бухгалтерский документ, удостоверяющий покупку или продажу товаров и услуг. Этот документ не оправдывает оплату расходов. Поэтому важно указать, является ли счет неоплаченным, частично оплаченным или полностью оплаченным.

Квитанция — это документ, выдаваемый клиенту во время оплаты после оказания данной услуги, предназначенный для использования в качестве доказательства с финансовой точки зрения.

В отличие от счета-фактуры, квитанция включает всю необходимую информацию для возмещения расходов по отчету о расходах, поскольку он удостоверяет, что сотрудник фактически понес расходы от имени компании.Что касается квитанции по кредитной карте, в некоторых случаях она может быть принята в некоторых компаниях, но этот документ не всегда содержит всю информацию о расходах. К нему всегда должна прилагаться квитанция, предоставляемая поставщиком услуг.

Подтверждение расходов: особые случаи

В зависимости от расходов документы, подтверждающие отчет о расходах, имеют свои особенности, и это зависит от типа понесенных расходов.

Расходы по фактическому пробегу

От сотрудника может потребоваться использование собственного автомобиля для деловых поездок.В этом случае возмещение расходов возможно при условии соответствия обосновывающего документа.

В нем должно быть указано:

• Причина поездки (чтобы доказать, что она совершена с профессиональной целью)
• Место командировки
• Пройденное расстояние
• Мощность автомобиля

Сотрудник должен предоставить регистрацию транспортного средства, чтобы подтвердить его мощность. Рекомендуется сохранить все другие документы, связанные с поездкой, чтобы предвидеть любые налоговые проверки, такие как проездной билет, кассовый чек и т. Д.

Транспортные расходы

Так же, как и расходы на пробег, возмещение транспортных расходов возможно, если сотрудник выезжает в служебную командировку (за некоторыми исключениями).

Таким образом, сотрудник должен предоставить проездной или различные расходы, понесенные во время поездки с использованием служебного транспортного средства, такие как дорожные сборы, топливо и т. Д.

Расходы на питание

Работники могут нести расходы на питание в рамках своей профессиональной деятельности.

Как и в других случаях, подтверждающий документ необходим для оправдания расходов. Счет-фактура, квитанция или билет помогут.

Иногда сотрудник приглашает клиента для установления профессиональных отношений. В этом случае доказательство должно включать:

• Имя гостя
• Функция гостя
• Название компании
• Имена коллег, сопровождающих сотрудника.

Стоимость проживания

В дополнение к стандартному документу в стоимость проживания должны входить:

• Количество ночей
• Тип номера
• Прочие расходы (если эти элементы включены в политику расходов компании)

Важно указать, почему сотрудник остановился в гостинице, определив расстояние от дома.

Как видите, подтверждение расходов — это документ, который важен для возмещения расходов на командировки, а также для налоговой администрации.

Сегодня во всем мире инициируются нормативные изменения. Например, цифровое архивирование с доказательной силой является частью дематериализации счетов-фактур. Зная, что 15% подтверждения расходов повреждено, потеряно или получено после крайнего срока приема, это настоящая революция.

Откройте для себя 4 простых шага по оцифровке управления расходами

Благодаря этому усовершенствованию нормативных требований ваучеры, отсканированные с помощью решения Expensya по управлению расходами, имеют такую ​​же юридическую ценность, как и бумажные ваучеры.

Решение для управления отчетами о расходах, такое как Expensya, позволяет дематериализовать квитанцию ​​в режиме реального времени. Технология Smart Recognition OCR + извлекает всю необходимую информацию за считанные секунды, освобождая вас от ручного ввода и всех трудоемких этапов этого процесса.

Попробовать бесплатно

Связанные

.