Ндс при импорте услуг из казахстана: НДС при импорте услуг из стран ТС — СКБ Контур

Содержание

НДС при импорте услуг из стран ТС — СКБ Контур

Добрый день!
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/

При приобретении услуг налоговые последствия по НДС зависят от того, территория какого государства (территория РФ или территория иностранного государства) признается местом реализации услуг в соответствии со ст. 148 НК РФ. При заключении договора с резидентом Республики Казахстан, являющегося резидентом государства — члена ЕАЭС (начиная с 1 января 2015 г.) также следует руководствоваться п.п. 28, 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС).

Исходя из условий вашего вопроса у вас заключен договор на оказание рекламных услуг с контрагентом Республики Казахстан.
В соответствии с п.п. 4 п. 29 Приложения № 18 если налогоплательщиком государства-члена ЕАЭС приобретаются рекламные услуги, то местом реализации услуг признается территория государства-члена ЕАЭС. Следовательно, в вашем случае вы, как налогоплательщик государства -члена ЕАЭС (России), приобретаете рекламные услуги у другого налогоплательщика государства-члена ЕАЭС (Казахстан). Значит местом их оказания признается территория РФ.

Если местом реализации услуг является территория РФ, то операции по оказанию услуг облагаются НДС и российский заказчик в этом случае признается налоговым агентом ( пп. 1, 2 ст. 161 НК РФ). Российская организация в качестве налогового агента обязана при перечислении иностранному исполнителю оплаты за оказанные услуги удержать НДС и уплатить его в бюджет (п. 2 ст. 161, п. 4 ст. 173, абз. 2.3 п. 4 ст. 174 НК РФ). Сумма налога определяется расчетным методом исходя из договорной стоимости с учетом НДС, к которой применяется налоговая ставка, предусмотренная п. 4 ст. 164 НК РФ (п. 1 ст. 161 НК РФ).

В случае когда в договоре, заключенном с иностранным исполнителем, указана стоимость услуг без учета НДС, подлежащего удержанию в соответствии с российским законодательством, организации (заказчику) следует самостоятельно определить налоговую базу — увеличить стоимость услуг на сумму НДС(Письма Минфина России от 05.06.2013 № 03-03-06/2/20797, от 04.02.2010 № 03-07-08/32).

Уплаченную в бюджет сумму НДС заказчик имеет право принять к вычету в том же налоговом периоде при наличии правильно оформленного счета-фактуры и документов, подтверждающих уплату НДС, при условии, что приобретенные услуги используются в облагаемых НДС операциях (п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.10.2013 № 03-07-11/44418).

Подведем итог.
Так как вы уплатили аванс, то получается, что иностранный контрагент уже получил доход. За этот налоговый периоде, в котором перечислен аванс поставщику, вы должны составит счет-фактуру в одном экземпляре, зарегистрировать ее в книге продаж и сдать декларацию по НДС, где в заполнить раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента
При оказании вам рекламных услуг и предоставления Поставщиком акта вы заполняете соответствующие строки в разделе 2 декларации (показываете выполненные работ и восстанавливаете НДС с перечисленной предоплаты) и сумму НДС, исчисленную в качестве налогового агента, также отражаете в разделе 3 декларации «Налоговые вычеты» по строке 180. То есть, у вас получится НДС и к уплате, и к возмещению. Следует отметить, что при перечислении НДС в качестве налогового агента вам следует в платежном поручении правильно указать статус «2». Если указать статус «1», то этот НДС поступит в счет «обычного» НДС и будет считаться, что НДС в качестве налогового агента вы не уплатили.

Что касается суммы НДС, предъявленные иностранным исполнителем (в том числе резидентом государства — члена ЕАЭС) за оказанные услуги, местом реализации которых территория РФ не признается, к вычету не принимаются, поскольку нормами Налогового кодекса РФ вычет таких сумм налога не предусмотрен.

НДС при импорте товаров, НДС при импорте услуг

Каждый день мы сталкиваемся с покупкой товаров иностранного производства. Они попадают к нам из разных стран. При ввозе товара в Россию, а также на территории, относящиеся к юрисдикции РФ, требуется оплатить НДС, за исключением товаров, указанных в ст. 150 НК. К ним относятся:

  • определенные медицинские товары и изделия,
  • продукция, переданная, как безвозмездная помощь,
  • культурные ценности, приобретенные для государственных учреждений,
  • необработанные алмазы,
  • технологическое оборудование, аналоги которого не производятся в РФ и пр.

Также при оказании услуг иностранными фирмами мы стакиваемся с обязанностью уплатить НДС государству.

НДС при импорте товаров

Платить «ввозной» НДС должны все организации, даже те, которые освобождены от уплаты данного налога, применяющие спецрежимы. Размер налоговой ставки НДС при импорте в 2016 году составляет 10% и 18%, в зависимости от того, по какой ставке данный товар облагается в РФ, уплачивается на таможне до подачи таможенной декларации, иначе ее не примут.

Налоговая база при расчете НДС складывается из суммы таможенной стоимости товара (цена по договору), таможенной пошлины и акцизов.

Налог при импорте подлежит возмещению из бюджета после принятия продукции к учету при условии, что товар будет использоваться в операциях, облагаемых НДС. Принимается он к вычету на основании документов, подтверждающих фактическую уплату, а также таможенных документов, удостоверяющих импорт товара. Таким образом, счет-фактура не требуется. При уплате налога фирмами, не использующими НДС, налог включается в стоимость товара.

Имущество, ввезенное на территорию РФ для перепродажи или для собственных нужд, учитывается в бухучете по стоимости приобретения, которая в свою очередь получается из цены по контракту, таможенной пошлины и таможенного сбора.

Принимается к учету импортное имущество в дату перехода права собственности на него. Обычно это условие указывается в контракте. Например, в момент отгрузки товара со склада продавца.

При импорте товаров из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии (страны ЕАЭС) – специальный порядок уплаты НДС. В данном случае он перечисляется в налоговый орган по месту нахождения собственника товара, и туда же направляется декларация. Налоговая база определяется на дату принятия товара к учету на основе контрактной (договорной) стоимости приобретенных товаров с учетом суммы акцизов (при наличии). Если стоимость товаров считается в иностранной валюте, то она переводится в рубли по курсу ЦБР на дату принятия товаров к учету. НДС уплачивается не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товара к учету. В этот же срок подается декларация. К примеру, за товар, ввезенный в мае, нужно уплатить пошлины и сдать отчет до 20 июня.

НДС при импорте услуг

В Налоговом кодексе закреплено понятие «место оказания услуг». Вне зависимости от того, кто оказывает услуги, отечественная организация или иностранная, если услуги оказываются на территории РФ, то на них устанавливается НДС. В ст. 148 НК содержится четкий перечень услуг, когда местом реализации признается Россия. К примеру, услуги иностранных компаний в сферах культуры, искусства, образования, физической культуры, туризма, отдыха и спорта, если они фактически оказываются в нашей стране, попадают под налогообложение НДС при импорте. Если французская компания проводит обучающий тренинг в России, данная услуга будет облагаться НДС.

По общему правилу, приобретая услуги у иностранной компании, которые она оказывает в России, необходимо удержать НДС. Здесь вы выступаете как налоговый агент. Данная обязанность возникает, если иностранец не состоит на учете в налоговой инспекции в РФ, и вне зависимости от того, являетесь вы плательщиком НДС или используете специальные налоговые режимы.

Существуют услуги, которые не облагаются НДС при импорте, они поименованы в ст. 149 НК. К примеру, определенные виды медицинских услуг, присмотр за детьми в организациях и т.п.

НДС при импорте удерживается из суммы, которую необходимо перечислить иностранной компании за оказанные услуги по контракту. Из этой суммы вычитается НДС и оставшуюся сумму перечисляют конечному исполнителю. Поэтому следует заранее предупредить иностранную компанию о данном налоге и, при необходимости, включить эту сумму в контракт, чтобы не было проблем при расчете. Если, к примеру, мы хотим выделить НДС 18% из имеющейся суммы, то умножаем ее на расчетную ставку 18/118, если мы прибавляем к сумме НДС, то цена умножается на 18%.

В бюджет НДС уплачивается совместно с переводом денег. Банковский работник откажется принимать платежку о перечисление суммы за услуги без подтверждения оплаты налога. Сумма в иностранной валюте, указанная в договоре, пересчитывается в рубли по курсу Центробанка на дату платежа. В течение 5 дней с момента платежа необходимо самостоятельно себе выписать счет-фактуру, чтобы впоследствии можно было принять НДС к вычету.

Налоговый агент обязательно должен предоставить налоговую декларацию до 20 числа следующего месяца за кварталом, в котором произошли расчеты с иностранцем.

В случае неуплаты НДС от импорта услуг, наступает ответственность в виде штрафа до 20% от суммы налога. Также ИФНС доначислит НДС и к нему пени за просрочку.

Всё что нужно знать о международном налогообложении — Forbes Kazakhstan

Фото: pixabay.com

Сделки между отечественными и иностранными компаниями можно поделить на две группы: экспорт и импорт товаров, работ и услуг. Обе группы влекут различные налоговые последствия. При импорте товаров уплачиваются таможенная пошлина и налог на добавленную стоимость (НДС) на импорт. Казахстанский корпоративный подоходный налог (КПН) не взимается, так как доходы нерезидентов от реализации товаров освобождены от налогообложения в Казахстане.

Сложнее с налоговыми обязательствами при приобретении работ и услуг нерезидента. Каждая юрисдикция заинтересована в том, чтобы налоги уплачивались в свой бюджет. Но, если к одной и той же операции будут применяться налоги двух и более стран, то это негативно скажется на внешнеэкономической деятельности. В связи с этим между странами достигаются определённые договоренности, которые следует учитывать.

В целом сделки резидентов с нерезидентами касательно работ и услуг влекут обязательства по КПН и НДС. Вопросы уплаты казахстанского КПН с доходов нерезидента от выполнения работ и оказания услуг возникают, если эти работы выполнены, а услуги оказаны на территории Казахстана. К примеру, если нерезидент оказывает образовательные или медицинские услуги за пределами РК, то его доходы не подлежат налогообложению здесь. Вместе с тем, если нерезидент оказывает управленческие, финансовые, консультационные, инжиниринговые, маркетинговые, аудиторские или юридические услуги, то его доходы облагаются КПН, даже если они оказаны за рубежом.

Порядок уплаты КПН зависит от наличия у нерезидента казахстанского постоянного учреждения, под которым понимается место, через которое нерезидент выполняет всю или часть своей предпринимательской деятельности. В законодательстве подробно описаны случаи, когда деятельность нерезидента образует постоянное учреждение. Если постоянное учреждение образуется, то доходы нерезидента подлежат обложению в общем порядке, путём исчисления доходов и расходов. Если постоянного учреждения нет, то доходы облагаются у источника выплаты. Но стороны обычно применяют конвенции об устранении двойного налогообложения, которые предусматривают освобождение от налогообложения в стране получения доходов при отсутствии постоянного учреждения.

Что касается НДС, то к сделкам между резидентами разных стран применяется НДС той страны, территория которой признаётся местом реализации работ и услуг. К примеру, если оказываются маркетинговые услуги, то местом реализации будет признана страна регистрации покупателя услуг. Если сделка касается аренды транспортных средств, то место реализации определяется местом регистрации продавца.

Например, не имеющий в Казахстане постоянного учреждения нерезидент оказывает резиденту консультационные услуги. В этой ситуации будет применяться казахстанский КПН, который может быть исключен по налоговой конвенции. Кроме того, применим казахстанский НДС, так как покупателем услуг является местная компания и, соответственно, Казахстан признается местом реализации.

Другой пример. Зарубежная транспортная компания оказала казахстанской компании услуги по перевозке груза за пределами РК. Такая сделка не повлечет обязательств по уплате ни КПН, ни НДС, так как, во-первых, услуги оказаны не в Казахстане, во-вторых, местом реализации Казахстан не признаётся, поскольку в такой ситуации оно определяется местом нахождения продавца.

Оплачивается ли НДС при импорте товаров, работ и услуг и в каких случаях?

Вопрос:

Оплачивается ли НДС при импорте  товаров, работ и услуг и в каких случаях?

Ответ:

Все ввозимые в Казахстан товары в обязательном порядке облагаются налогами. При таможенном оформлении в платежи включаются пошлины, НДС и акциз. Если акциз, как известно, устанавливается только для определенных категорий товаров, то НДС облагаются все товары, без исключения.

Учёт импорта товаров из стран ЕАЭС отличается от учёта импорта из третьих стран, Киргизия входит в состав ЕАЭС.

Импорт – это ввоз товаров на территорию Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Облагаемый импорт – это импорт, подлежащий декларированию в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС или РК.

На основании статьи 371 НК РК облагаемым импортом являются товары, ввозимые или ввезенные на территорию государств-членов Евразийского экономического союза (за исключением освобожденных от налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 399 настоящего Кодекса), подлежащие декларированию в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан

Особенности начисления при импорте из стран ЕАЭС:

С созданием Таможенного Союза между странами участницами (это Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия) было отменено и таможенное оформление товаров, данный факт не означает отмену налога. Все товары, импортируемые в целях предпринимательской деятельности, облагаются НДС.

При импорте товара с территории ЕАЭС нужно сдавать налоговую отчётность: ФНО 320.00 и Заявление о ввозе товара 328.00.

Срок сдачи — до 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом (месяцем).

В первую очередь нужно сдать Заявление о ввозе товаров.

  • при импорте из стран ЕАЭС налог на добавленную стоимость уплачивается в налоговую, а при импорте из любых других стран – налог уплачивается в таможенные органы.

Важным этапом в этом случае становится регистрация импортной декларации на товары.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.


Вступают в силу налоговые льготы по НДС

KTOVDELE.RU

В Комитете государственных доходов сообщили, что по внесенным изменениям и дополнениям в Кодекс «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) предпринимателям предоставлены дополнительные налоговые льготы по НДС, сообщает корреспондент центра деловой информации Kapital.kz со ссылкой на пресс-службу комитета.

Новые нормы по освобождению от НДС

По новым нормам освобождаются от НДС обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Казахстан. Освобождения предоставлены при:

1) реализации товаров, произведенных и реализуемых при осуществлении приоритетных видов деятельности на территории СЭЗ при одновременном соблюдении следующих условий: наличие договора (контракта) на поставку товаров с организациями, осуществляющими деятельность на территории СЭЗ; наличие документов, подтверждающих отгрузку товаров участнику СЭЗ; наличие документов, подтверждающих получение товаров покупателем – участником СЭЗ;

2) оказании услуг назначенного оператора, оформленные едиными документами в соответствии с актами Всемирного почтового союза, по транзиту международных почтовых отправлений назначенных операторов других стран — членов Всемирного почтового союза через территорию Республики Казахстан;

3) оказании услуг исключительно по осуществлению социально значимых перевозок пассажиров автомобильным транспортом в городском (сельском), пригородном, внутрирайонном, межрайонном (междугородном, внутриобластном) сообщении, а также трамваями.

Данные дополнения внесены в статью 394 Налогового кодекса.

Освобождение от НДС при импорте

Действующим Налоговым кодексом предусмотрено применение уполномоченными экономическими операторами (УЭО) отсрочки по уплате НДС на импорт при соблюдении определенных условий.

Согласно внесенным изменениям в статью 399 Налогового кодекса освобождается от НДС импорт товаров, по которым изменен срок уплаты косвенных налогов в соответствии с пунктом 10 статьи 49 кодекса и исполнены требования, установленные статьей 457.

Порядок и условия применения освобождения от НДС при импорте товаров утверждаются уполномоченным органом.

В случае нарушения порядка подтверждения экспорта товаров НДС на импортируемые товары подлежит уплате с начислением пени со срока, установленного для уплаты НДС на импортируемые товары, в порядке и размере, которые определены таможенным законодательством ЕАЭС или таможенным законодательством Республики Казахстан.

Таким образом, законом внесена поправка, предусматривающая освобождение от НДС на импорт для определенной категории налогоплательщиков НДС, по которым применена отсрочка уплаты НДС на импорт при условии вывоза ранее импортированных товаров в государства члены-ЕАЭС.

Применение дополнительного зачета по НДС

Согласно внесенным дополнениям в статью 411 Налогового кодекса перечень видов деятельности, по которым применяется дополнительный зачет по НДС, дополнен следующими видами деятельности: подготовка хлопчатобумажного волокна, хлопка-волокна; производство дрожжей; производство шоколада, сахаристых кондитерских изделий, печенья и мучных кондитерских изделий длительного хранения при условии заключения налогоплательщиком соглашения в порядке, определенном уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса; производство сахара из сахарной свеклы.

При работе с материалами Центра деловой информации Kapital.kz разрешено использование лишь 30% текста с обязательной гиперссылкой на источник. При использовании полного материала необходимо разрешение редакции.

Письмо Минфина России от 17.07.2020 № 03-07-08/62568 . Таможенные документы

 

Вопрос: Об НДС при импорте продуктов переработки давальческого сырья, произведенных в Казахстане, и их реализации в РФ.

 

Ответ: В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость (далее — НДС) при реализации российской организацией продуктов переработки, произведенных по договору давальческой переработки на территории Республики Казахстан, Департамент налоговой политики сообщает следующее.

Применение косвенных налогов в торговых отношениях государств — членов Евразийского экономического союза (далее — ЕАЭС), в том числе Российской Федерации и Республики Казахстан, осуществляется в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее — Протокол), являющимся приложением N 18 к указанному Договору.

Согласно положениям Протокола под импортом товаров понимается ввоз товаров налогоплательщиком на территорию одного государства — члена ЕАЭС с территории другого государства — члена ЕАЭС.

Положениями раздела III «Порядок взимания косвенных налогов при импорте товаров» Протокола установлено, что по товарам (продуктам переработки), импортируемым на территорию Российской Федерации с территории Республики Казахстан, взимание НДС осуществляется налоговым органом по месту постановки на учет налогоплательщика — собственника этих товаров (продуктов переработки). При этом для целей указанного раздела Протокола собственником товаров (продуктов переработки) признается лицо, которое обладает правом собственности на товары (продукты переработки) или к которому переход права собственности на товары (продукты переработки) предусматривается договором (контрактом).

На основании пункта 14 Протокола для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортированных товаров, являющихся продуктом переработки давальческого сырья.

Налоговая база при импорте на территорию одного государства — члена ЕАЭС с территории другого государства — члена ЕАЭС продуктов переработки давальческого сырья определяется как стоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья.

Учитывая изложенное, российская организация, ранее передавшая казахстанскому хозяйствующему субъекту сырье для переработки и являющаяся собственником продуктов переработки, ввозимых на территорию Российской Федерации с территории Республики Казахстан, должна уплатить НДС по этим ввезенным продуктам переработки не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных продуктов переработки (пункт 19 Протокола).

В соответствии с пунктом 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 147 Кодекса местом реализации товаров признается территория Российской Федерации, в случае если товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией.

Учитывая, что при импорте продуктов переработки с территории Республики Казахстан подлежат уплате косвенные налоги в соответствии с положениями раздела III Протокола и уплата таких налогов в бюджет Российской Федерации осуществляется российской организацией, являющейся собственником продуктов переработки на момент их ввоза на территорию Российской Федерации, то последующая передача указанных продуктов переработки покупателю уже осуществляется на территории Российской Федерации.

В связи с этим на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 147 Кодекса местом реализации товаров, являющихся продуктом переработки, по которым при ввозе в Российскую Федерацию НДС уплачивается российской организацией, заключившей с казахстанским хозяйствующим субъектом договор давальческой переработки, признается территория Российской Федерации и, соответственно, реализация таких товаров этой российской организацией другой российской организации облагается налогом на добавленную стоимость по ставкам, предусмотренным пунктами 2 или 3 статьи 164 Кодекса (10 или 20 процентов).

 

НДС при импорте товаров из Белоруссии(стран Таможенного союза) в 1С:Бухгалтерия редакция 3.0

Общие положения о импорте. 

Методика и новые возможности 1С: Бухгалтерия

Новые возможности

Методика учета

Настройка программы и пример оформления операций.

Настройка программы

Работа со справочниками при белорусском импорте

Оформление поступления ТМЦ из стран таможенного союза

Составление заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составление статистической формы учета и перемещения товаров, начисление НДС подлежащего уплате

Оплата НДС

Подтверждение оплаты НДС в бюджет

Принятие к вычету НДС

Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из государств — членов Таможенного союза

Составление декларации по НДС

Заключение

 Общие положения о импорте.

Ввоз товаров налогоплательщиками на территорию Российской Федерации участниками Таможенного союза являются импортом. (ст. 1 Соглашения от 25.01.2008).

При ввозе товаров из Республики Беларусь в отношении таких товаров следует руководствоваться Соглашением между Правительствами РФ, Республики Беларусь и Республики Казахстан от 25.01.2008 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в ТС» (п. 1 Решения Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 21.05.2010 № 36). В соответствие с данным Соглашением при импорте товаров из Белоруссии исчислить и уплатить с данной операции НДС должен российский покупатель. Взимание НДС по ввозимому из Белоруссии товару производится налоговыми органами по месту постановки на учет налогоплательщиков, то есть российский покупатель должен уплатить НДС не на таможне (как это происходит в остальных случаях), а через свою налоговую инспекцию.

Налоговая база по НДС при этом определяется на дату принятия на учет ввезенных товаров как сумма стоимости приобретенных товаров (цена сделки), включая затраты на транспортировку и доставку товаров (если такие расходы не были включены в цену сделки). Эти затраты приведены в пункте 2 раздела I Приложения к постановлению. Уплата в бюджет исчисленного НДС подлежит не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров. При ввозе товаров из Республики Беларусь заполняется отдельная налоговая декларация, форма и порядок заполнения которой утверждены Приказом Минфина России от 27 ноября 2006 г. № 153н. Вместе с этой декларацией российские импортеры белорусского товара должны представить соответствующие документы. После уплаты НДС российский покупатель, применяющий ОСНО, может принять этот НДС к вычету, если ввезенные из Белоруссии товары будут использоваться при осуществлении операций, облагаемых НДС.

Импортер на упрощенном режиме налогообложения (УСНО)

Организация, применяющая УСНО, не освобождается от уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Это правило касается и ввоза товаров в Россию из Республики Беларусь (п. 1 разд. I Положения). Порядок исчисления и уплаты НДС «упрощенцем» такой же, что и при ОСНО.

Однако в отличие от организации, применяющей ОСНО, «упрощенец» не сможет принять уплаченный НДС к вычету по нормам положений главы 21 НК РФ. Данный вывод содержится и в Письме ФНС от 10 октября 2005 г. № ММ-6-03/[email protected]:

Однако, сумму уплаченного при ввозе товаров НДС «упрощенец» может включить в расходы на основании подпункта 8 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Возможность включения такого НДС в состав расходов «упрощенца» подтверждена и в Письме Минфина России от 7 июля 2005 г. № 03-04-08/174.

Методика и новые возможности 1С:Бухгалтерия      

 

Новые возможности:


  • введены специальные счета бухгалтерского учета для целей белорусского НДС:
    • 19.10 «НДС, уплачиваемый при импорте из Таможенного союза» учитываются суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввезенным на территорию Российской Федерации из государств — членов Таможенного союза.
    • 68.42 «НДС при импорте товаров из Таможенного союза» предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогу на добавленную стоимость при ввозе товаров из государств — членов Таможенного союза.
  • Составление заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
  • Составление статистической формы учета и перемещения товаров
  • Автоматическое заполнение декларации по косвенным налогам при ввозе товаров из государств-членов таможенного союза.
  • Автоматическое заполнение в декларации по НДС сумм для строки 190 — налог на добавленную стоимость, подлежащий вычету при ввозе товаров из стран таможенного союза.

Методика учета:

1. Хозяйственная операция: Поступление импортных товаров с территории Белоруссии

Первичные документы: товарно-транспортная накладная, счет-фактура, спецификация, контракт, CMR.

Документ в 1С: Поступление товаров и услуг

Проводки документа:

Дт 41 Кт 60.01  

 

2. Хозяйственная операция: Составление заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составление статистической формы учета и перемещения товаров,начисление НДС подлежащего уплате
 

Документ в 1С:Заявление о ввозе товаров

Проводки документа:

Дт 19.10 Кт 68.42

 

3. Хозяйственная операция: Уплата НДС в бюджет

Документ в 1С: Списание с расчетного счета

Проводки документа:

Дт 68.42 Кт 51

4. Хозяйственная операция: получение отметки от налогового органа в
Заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Документ в 1С: Подтверждение оплаты НДС в бюджет

Проводки документа: документ проводок не формирует

5. Хозяйственная операция: принятие к вычету сумм налога, начисленных при ввозе товаров из государств таможенного союза

Документ в 1С: Формирование записей книги покупок

Проводки документа:          

Дт 68.02 Кт 19.10

Настройка программы и пример оформления операций

Рассмотрим более подробно каждый этап на примере:

Организация ООО «Торжок» покупает 01.07.2014 у контрагента ООО «БелТорг» партию белорусского товара, количество которого равно 10 шт на сумму 50 000 руб в том числе НДС. Необходимо оформить в программе поступления, сформировать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, оформить уплату налога, статистическую форму учета и перемещения товаров, по косвенным налогам при ввозе товаров из государств-членов таможенного союза.

Пример будет выполнен в 1С:Бухгалтерия редакция 3.0.35, в программе установлен интерфейс «Такси».

Настройка программы

Для использования возможностей по учету товаров из государств Таможенного союза необходимо установить флажок Импортные товары (раздел Главное — Функциональность — Запасы).

 

 

Работа со справочниками при белорусском импорте

При этом есть особенность внесения элементов в справочнику контрагенты и номенклатура. Рассмотрим их более подробно.

Вводим Страна регистрации — Беларусь, налоговый и регистрационный номер. Эти реквизиты в дальнейшем будут  использоваться в заявлении о ввозе.

В справочнике номенклатура указываем код ТН ВЭД и страну происхождения, которые так же будут использованы в заявлении.

 

Оформление поступления ТМЦ из стран таможенного союза

Первичные документы: товарно-транспортная накладная, счет-фактура, спецификация, контракт, CMR. 

Оформление в программе:

 


 

Составление заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составление статистической формы учета и перемещения товаров, начисление НДС подлежащего уплате.         

Документ предназначен для отражения в учете ввоза товаров из государств таможенного союза. Документ может быть составлен на неограниченное количество поставок от одного контрагента за отчетный период (месяц). Табличная часть документа заполняется автоматически по данным документов Поступление товаров и услуг.

Дополнительно в документе указывается:

  • код по товарной номенклатуре внешне-экономической деятельности (ТН ВЭД)
  • вес товара
  • код вида транспорта
  • реквизиты товаросопроводительных документов
  • реквизиты спецификаций и участников сделки (при покупке товаров через комиссионера)

При проведении документа производится начисление налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате.

По кнопке Выгрузить формируются файлы выгрузки Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и Статистическая форма учета и перемещения товаров.


Дозаполняем необходимые реквизиты табличной части:

Формируются проводки:

Из данного документа есть возможность распечатать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и статистическую формы учета и перемещения товаров. Для этого необходимо нажать на кнопку Печать.

Так же можно выгрузить формы отчета  по кнопке Выгрузить или отправить в налоговый орган  прямо из данного документа по кнопке Отправить.

 

Оплата НДС 

Уплата налога проводится до 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Для отражения в программе используется документ Списание с расчетного счета. С  видом операции – Перечисление налога, счет Дт 68.42

 

  Подтверждение оплаты НДС в бюджет

При получении отметки налогового органа в Заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов об уплате налога вводится документ Подтверждение оплаты НДС в бюджет.

Таблицу документа можно заполнить автоматически по документам Заявление о ввозе товаров задолженность перед бюджетом по которым погашена. При  ручном заполнении дата оплаты указывается самостоятельно.

Открываем меню Операции Помощник по учету НДС — Подтверждение оплаты НДС в бюджет

 

Открываем документ и нажимаем кнопку Заполнить.

 

Если после нажатия в табличной части не появились заявления, то необходимо открыть ОСВ по 68.42 с группировкой по контрагентам, договорам и счетам-фактурам и проверить прошла ли оплата по данным заявлениям.


В нашем случае заполнилась таблица:

Принятие к вычету НДС

Для принятия к вычету НДС используется документ Формирование записей книги покупок.

Открываем меню Операции — Помощник по учету НДС

  


Для заполнения нажимаем кнопку Заполнить документ

В нашем случае табличная часть заполнилась следующим образом: 

Документ формирует проводки: 

Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из государств — членов Таможенного союза

Для составления декларации в 1С:Бухгалтерии 8 необходимо в форме 1С-Отчетность ввести команду создания нового отчета, в форме Виды отчетов найти отчет с названием Косвенные налоги при импорте товаров из государств — членов Таможенного союза и ввести команду Выбрать.

  

 

На рисунке Подробнее о порядке заполнения отчета можно узнать в статье Заполнение декларации


Составление декларации по НДС

Автоматическое заполнение в декларации по НДС сумм для строки 190 — налог на добавленную стоимость, подлежащий вычету при ввозе товаров из стран таможенного союза.


Заключение

В новой версии программы Бухгалтерия 3.0 представлен очень удобный функционал:

  • Введены специальные счета бухгалтерского учета для целей белорусского НДС
  • Введены верные проводки по учету белорусского НДС
  • Составление заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
  • Составление статистической формы учета и перемещения товаров
  • Автоматическое заполнение декларации по косвенным налогам при ввозе товаров из государств-членов таможенного союза
  • Автоматическое заполнение в декларации по НДС сумм для строки 190 — налог на добавленную стоимость, подлежащий вычету при ввозе товаров из стран таможенного союза

Надеемся, что данные нововведения и наша статья помогут вам значительно облегчить свою работу с импортными товарами. Если вам необходима помощь во внедрении нового функционала, оставьте заявку и мы с радостью вам поможем.

При использовании материалов данной статьи обязательна ссылка на источник

Планируемые изменения налогового законодательства в Казахстане — Введение комиссии за переводы в офшоры, раскрытие информации, связанной с «налогом Google», настольный аудит на основе анализа электронных счетов и др. | Dentons

Раскрытие информации, относящейся к «налогу Google»

Планируется, что банков второго уровня , а также организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, будут предоставлять в уполномоченный орган информацию о платежах / переводах физических лиц иностранным компаниям, предоставляющим электронные услуги (в целях мониторинга полнота и своевременность уплаты НДС такими компаниями).

Обратите внимание, что «налог Google» будет введен с 1 января 2022 года.

Комиссия за переводы в оффшоры

В рамках реализации Комплексного плана по сокращению сделок с офшорными юрисдикциями планируется ввести комиссию за переводы в такие юрисдикции. Комиссия составит 15% от суммы платежа / перевода.

Исключение обязанности по отчетности по налогу на прибыль

В соответствии с большим количеством вопросов налогоплательщиков, в Налоговый кодекс планируется ввести уточняющую норму (ретроспективно, с 1 января 2018 г.), согласно которой при отсутствии объектов налогообложения налоговые декларации не подаются для корпоративный подоходный налог, удерживаемый у источника из дохода юридического лица-нерезидента.

Новый формат десктоп-аудита

Поправки в Налоговый кодекс предусматривают введение нового формата кабинетной проверки, основанной на анализе электронных налоговых накладных. Таким образом, налоговые органы смогут провести проверку еще до того, как налогоплательщики подадут налоговые декларации. В случае обнаружения несоответствий налогоплательщик сможет исправить нарушения в течение пяти рабочих дней, отозвав э-счет, внося изменения и дополнения в э-счет, или направив в налоговые органы письменные объяснения с приложением соответствующей подтверждающей документации.

Ограничение на выставление электронных счетов

Планируется ввести в законодательство способ обеспечения исполнения невыполненного в срок обязательства путем ограничения выставления электронных счетов. В настоящее время этот метод применяется в рамках пилотного проекта и не предусмотрен законом.

Исключение из списка неконфиденциальных критериев риска

В настоящее время Налоговый кодекс раскрывает ряд неконфиденциальных критериев, влияющих на рейтинг риска налогоплательщика (например, многократное внесение изменений в налоговую декларацию, нарушения по результатам компьютерной проверки, признание убытков и т. Д.).

Законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс планирует исключить эти критерии. Таким образом, все критерии, влияющие на рейтинг риска налогоплательщика, станут конфиденциальными.

Идентификационный код

С учетом запуска цифровой маркировки с 1 октября 2020 года акцизные марки будут заменены идентификационными кодами. Соответствующие изменения планируется внести в Налоговый кодекс.

Отслеживание товарооборота

Планируется ввести новую форму налогового контроля: отслеживание оборота товаров, ввозимых на таможенную территорию Евразийского экономического союза.Такой контроль предусматривает организацию учета товаров, подлежащих отслеживанию, и операций, связанных с оборотом таких товаров, с использованием информационной системы электронных налоговых накладных.

Упрощенный порядок возврата НДС при конвертации валютной выручки

Планируется предоставить право на упрощенный порядок возврата сверхнормативного НДС для крупных налогоплательщиков, конвертировавших не менее 50% валютной выручки, полученной от экспорта за налоговый период.

Раскрытие доходов от предпринимательской деятельности физических лиц

Планируется включить в Налоговый кодекс обязанность банков второго уровня и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, по предоставлению информации о физических лицах, не зарегистрированных в качестве индивидуального предпринимателя или самозанятого лица, по которым операции были совершены. выявлены признаки получения доходов от предпринимательской деятельности.

Паспорт налогоплательщика

Согласно законопроекту, паспорт налогоплательщика будет выступать в качестве информационной карты для хозяйствующего субъекта, которая будет содержаться в штрих-коде (QR-коде), созданном органом госдоходов.

Паспорт налогоплательщика вывешивается по месту нахождения кассовых аппаратов у налогоплательщиков, занятых в сфере общественного питания и торговли.

Паспорт налогоплательщика будет содержать, в том числе, информацию о наличии / отсутствии лицензии на хранение и розничную продажу алкогольных напитков.

Налогооблагаемая база и налоговый разрыв

В соответствии с международной практикой в ​​Казахстане планируется ввести и применить такие показатели, как «налогооблагаемая способность» и «налоговый разрыв».

Налогооблагаемая способность — сумма налогов, которую налогоплательщики должны уплатить в бюджет с учетом действующего законодательства Республики Казахстан.

Налоговый разрыв — это разница между уплаченными налогами и налоговой способностью.

Внедрение данных показателей будет направлено на более эффективную организацию работы налоговых органов с целью сокращения налогового разрыва.

Исключение контрольных счетов НДС

По результатам аналитических исследований и пилотного применения на добровольной основе модели раздельных платежей на основе контрольных счетов НДС и применения технологии блокчейн данная модель показала себя неэффективной.В связи с этим планируется исключить статью 433 «Особенности возмещения сверхнормативного НДС для плательщиков НДС, применяющих контрольные счета по НДС».

1. Данные изменения внесены в законопроект, находящийся на рассмотрении Межведомственной комиссии Министерства юстиции Республики Казахстан (Проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан» о Налоги и другие обязательные платежи в бюджет »(Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан« О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс). «)

Таможенное оформление: что нужно знать о морских перевозках | DHL Global Forwarding

Перед погрузкой на контейнеровоз и после разгрузки в порту назначения, ваш международный груз не может избежать одного шага — прохождения таможенного оформления.Таможенные операции обычно выполняются преданными своему делу экспертами, но хорошая подготовка может помочь вам избежать ненужных задержек и разочарований: эксперты по экспедированию грузов делятся несколькими передовыми методами, которые вы можете применить сегодня, чтобы упростить процесс.

Таможенное оформление и уплата пошлин (также называемых «тарифами») могут быть сложными в управлении. Но независимо от того, являетесь ли вы грузоотправителем или грузополучателем, велика вероятность того, что вы будете нести ответственность за импорт или экспорт вашего груза.В зависимости от выбранных условий Incoterms® вам, возможно, даже придется позаботиться об обоих: как можно раньше уточнить, кто должен позаботиться о таможенной очистке в пункте назначения, с вашим зарубежным деловым партнером.

Прежде всего: идентификация ваших товаров

Бесперебойное выполнение ваших таможенных операций начинается с точного описания товаров, которые вы отправляете. Это достигается с помощью международно стандартизированного товарного кода, кода Гармонизированной системы (HS) , который обеспечивает правильное применение таможенных пошлин и налогов.Он определен Всемирной таможенной организацией (ВТамО) и находится в открытом доступе.

Товары в вашем отправлении были правильно идентифицированы — но могут ли они покинуть страну или указать место назначения? Специально для импорта некоторые товары могут подпадать под действие определенных постановлений государственного департамента и требовать лицензий в зависимости от их характера — очень важно, чтобы вы узнали особенности своего груза перед импортом или экспортом.

Товары также могут подлежать контролю в соответствии с торговыми конвенциями , такими как Вашингтонская конвенция (СИТЕС) , защищающая исчезающие виды, такие как редкие древесные эссенции, или Кимберлийский процесс , охватывающий торговлю алмазами.

    • Товары двойного назначения. Это товары, которые могут использоваться как в гражданских, так и в военных целях. Сюда входят промышленные товары, детали для машин, программное обеспечение и технологии.Национальные власти контролируют экспорт, транзит и в целом международную торговлю такими товарами. В некоторых случаях экспорт в определенные страны может быть запрещен — это эмбарго .
    • Сельскохозяйственная продукция — В целях защиты своей сельскохозяйственной экономики страны приняли особые меры, ограничивающие или запрещающие ввоз — это квота .
    • Акцизные товары — некоторые товары будут облагаться повышенным бременем импортных пошлин в зависимости от их импортированного количества в дополнение к их стоимости — это алкогольные напитки, табак, топливо и минеральные масла.

Ваш груз также может пройти определенные процедуры, независимо от его характера. Если ваши товары только временно экспортируются или импортируются, например, во время переезда через страну к их конечному пункту назначения, может потребоваться процедура транзита или книжка ATA для предотвращения взимания таможенных сборов.

Экспорт

При наличии соответствующей документации экспортная очистка может пройти гладко.Грузоотправитель предоставляет необходимую документацию (см. Раскрывающиеся списки ниже) своему брокеру, который, в свою очередь, отправляет соответствующую форму таможенного оформления в таможенное управление . Таможня может принять решение о немедленном выпуске груза и предоставить разрешение на экспорт (например, MRN номер в Европе): готово!

  • Правильно оформленный счет-фактура облегчит контроль вашего груза для таможенного отдела, вашего зарубежного делового партнера и вашего таможенного брокера.Вот что должно содержать:

    • Код ТН ВЭД для каждого товара, как для стран импорта, так и для стран экспорта
    • A общая сумма , без НДС
    • валюта , в которой произошла транзакция
    • Номер счета
    • Название и адрес грузоотправителя (т. Е. Продавца) и получателя (покупателя)
    • A Номер плательщика НДС — он не является обязательным как для отправителя, так и для получателя, но их отображение может значительно ускорить процесс
    • Для экспорта и импорта в Европу — номер EORI (регистрация и идентификация экономических операторов), чтобы ваш таможенный брокер мог выполнять необходимые действия.
    • Обозначение общего веса и количества упаковок , которое соответствует всем остальным отгрузочным документам.
  • Эти документы будут необходимы как в пункте отправления, так и в пункте назначения, независимо от того, проходят ли ваши товары таможенную очистку для экспорта или импорта:

    • Контактное имя и номер телефона грузополучателя и грузоотправителя: Вашему брокеру необходимо связаться с грузополучателем или грузоотправителем для организации таможенного оформления.
    • Упаковочный лист: он должен совпадать со всеми другими транспортными документами по общему весу и количеству упаковок.
    • Страна происхождения: Доказательство происхождения может быть запрошено во время экспортной очистки и является обязательным для импорта, если вы хотите получить выгоду от более низких или нулевых импортных таможенных пошлин.
    • Авторизация на основе вашего продукта — требуется ли лицензия?

    В некоторых случаях груз требует дополнительной проверки перед его выпуском — это часто называется экспортным контролем.В этом случае вам необходимо разъяснить характер и цель ваших товаров таможенным органам страны-экспортера.

Проверка может проводиться физически или ограничиваться документацией вашего груза , при этом таможенные органы будут применять различные уровни контроля, чтобы удостовериться, что экспорт соответствует национальным и международным законам и постановлениям. Они могут потребовать от осмотреть контейнер , его продукты или продемонстрировать использование продуктов, прежде чем разрешить экспорт.

Вот наш профессиональный совет: проконсультируйтесь со своим таможенным брокером перед экспортом, предоставив образцы документации и информацию о характере ваших товаров и возможном использовании. Это позволит вашим таможенным экспертам избежать ненужных задержек или штрафов.

Импорт

Если вы пользуетесь услугами таможенного брокера, процесс импорта и контроль будут такими же, как и при оформлении экспорта. Важно предоставить брокеру план доставки вместе со всей необходимой документацией — он, в свою очередь, создаст соответствующую таможенную декларацию.Ключевые документы остаются такими же, как показано выше, с особым вниманием к импортным лицензиям и доказательству происхождения.

На основании документации, предоставленной вашим брокером, таможня решает либо выпустить товары, либо проверить сделку. В последнем случае ваш таможенный брокер согласовывает с вами необходимые дальнейшие действия.

Оплата таможенных пошлин

Все импортируемые коммерческие товары, за исключением случаев освобождения, облагаются таможенными пошлинами и налогами в соответствии с их тарифной классификацией кода ТН ВЭД.Именно ваш экспедитор оплачивает импортную пошлину и налог .

Некоторые товары также облагаются другими налогами. Сюда входят акцизы и антидемпинговые пошлины , которые применяются к товарам, цена которых значительно ниже их стоимости на их импортном рынке.

    • У вас есть номер EORI? Вам необходимо будет квалифицироваться в качестве зарегистрированного экономического оператора, если вы экспортируете или импортируете в Европу, или используете таможенного брокера, который является уполномоченным экономическим оператором.
    • Есть ли у вашей транзакции номер плательщика НДС как в стране отправления, так и в стране назначения?
    • Прямой платеж или отсрочка платежа? Убедитесь, что вы можете уплачивать таможенные пошлины, акцизы, НДС напрямую или через счет отсрочки . Ваш таможенный брокер может также произвести оплату и произвести платеж от вашего имени за небольшую комиссию за выплату.
    • Имеется ли у вас соответствующая доверенность? Если вы пользуетесь услугами таможенного брокера, вам и вашим торговым партнерам необходимо принять правильные меры, чтобы они могли действовать от вашего имени.

Документация, полученная в результате процесса проверки, должна храниться до 10 лет, а иногда и дольше, для целей аудита соответствия. DHL Global Forwarding предлагает услуги архивирования, поэтому на запросы таможенных органов будут даны оперативные ответы, без задержек или риска судебного преследования.

Экспорт очищен, импорт очищен и пошлины уплачены? Пора, чтобы ваш груз прибыл в пункт назначения. Удачного морского путешествия с DHL Global Forwarding.

Мы сделаем для вас лишнюю милю

Свяжитесь с нашими экспертами, чтобы обсудить ваши требования или получить быстрое предложение, пока оно у вас на уме!

НДС в Польше | TMF Group

Отказ от ответственности: эта статья была верной на момент публикации. Чтобы получить самую свежую информацию, свяжитесь с нашими местными экспертами.

Узнайте больше о других странах или о НДС.

Польша НДС Польша присоединилась к режиму НДС ЕС в 2004 году и является частью единой рыночной экономики ЕС. НДС был впервые введен в Польше в июле 1993 года. Директивы по НДС, изданные ЕС, излагают принципы режима НДС, которые должны применяться каждым государством-членом. Эти Директивы имеют прецедент по сравнению с польским законодательством о НДС, где могут возникнуть противоречия.

Польша Закон о НДС

Польский НДС регулируется законами о НДС и Уголовно-налоговым кодексом, а его соблюдение обеспечивает Министерство финансов (Ministerstwo Finansow).

Польский регистрационный номер плательщика НДС

Иностранные компании внутри или за пределами ЕС могут регистрироваться в качестве плательщика НДС в Польше без регистрации польской компании или создания постоянного представительства; это называется торговлей НДС нерезидентами. Помимо дистанционных продаж в Польшу, в Польше нет порога НДС для трейдеров-нерезидентов, и номер НДС должен быть на месте до начала налогооблагаемых поставок. Существует некоторая ограниченная гибкость для возврата польского НДС, уплаченного до регистрации.В Польше для регистрации плательщика НДС трейдера из стран, не входящих в ЕС, требуется фискальный представитель.

Существуют строгие правила в отношении ситуаций, когда необходима регистрация. Распространенные сценарии, требующие регистрации НДС в Польше, включают:

  • импорт товаров в Польшу и экспорт товаров из Польши
  • продажа товаров в Польше
  • продажа товаров из Польши в другие страны ЕС
  • дистанционная продажа частным лицам, проживающим в Польше, e.грамм. Интернет-продажи.

Регистрация в качестве плательщика НДС в Польше обычно занимает три недели, хотя это время может варьироваться от одного дня до даже более месяца; это зависит от качества и полноты предоставленных документов.

Польский НДС

Существуют подробные правила, контролирующие регистрацию и обработку транзакций в Польше. К ним относятся рекомендации по:

  • момент признания налогового обязательства
  • требования к счетам, включая электронные счета
  • Отчетность, курсы и перевод в иностранной валюте
  • документов, необходимых для осуществления продаж в ЕС и вывоза из ЕС
  • исправление ошибок из предыдущих возвратов
  • кредит-ноты и исправления
  • какие бухгалтерские записи необходимо вести.

В Польше действуют строгие правила в отношении структуры и формата записей по НДС, которые должны вести компании или их налоговые агенты.

Польша Ставки НДС

Стандартная ставка НДС в Польше составляет 23%. Существуют сниженные ставки 8% и 5% на определенные продукты питания, книги, газеты и на поставку ограниченного числа других услуг. Ряд услуг освобождены от польского НДС, например, финансовые и почтовые услуги.

Вышеуказанные ставки могут быть различными, включая освобожденные от налогообложения поставки.Свяжитесь с нами если у вас есть какие-либо вопросы.

Польша Возврат НДС

Компании с польским номером плательщика НДС должны периодически подавать декларации. Заявления и платежи по НДС подаются ежемесячно или ежеквартально. Если ежеквартально, то предоплата обязательна в течение периода. Любые польские налоговые льготы должны быть выплачены в течение 60 дней (или 180 дней, если налогооблагаемые поставки отсутствуют), но срок может быть продлен, если будет проведена налоговая проверка.

Список продаж в Европе

В случае совершения внутриобщинных транзакций (приобретение и продажа товаров, экспорт услуг) должны быть поданы списки транзакций IC.Подача заявок осуществляется ежемесячно, за исключением случаев, когда установленные законом пороговые значения не превышены.

Польский Интрастат

В дополнение к декларации по НДС в Польше от компаний могут потребовать предоставить дополнительную статистическую информацию в польскую таможню. Польский Интрастат, в котором перечислены продажи (отгрузки) и покупки (прибытия) в регионе ЕС, необходимо подавать ежемесячно после превышения годового порогового значения. Порог составляет 1 100 000 злотых для прибытия и отправки.

Польша Возврат НДС

Если иностранный бизнес предоставляет налогооблагаемые товары или услуги в Польше, но не может получить номер НДС или уплачивает польский НДС на местные товары или услуги, то НДС может быть возмещен путем возмещения НДС.

Для юридических лиц ЕС заявки на возмещение НДС подаются через налоговые органы страны проживания заявителя.

Узнайте больше о других странах или о НДС.

НДС на торговлю между Ирландией и Великобританией после Brexit

Поскольку переходный период для выхода Великобритании из ЕС закончился в 23:00 31 декабря 2020 года, Великобритания больше не будет рассматриваться как полноправное государство-член ЕС для целей НДС, и правила торговли с третьей страной будут применяться к торговля с Великобританией.

Северная Ирландия по-прежнему будет рассматриваться как государство-член ЕС в отношении НДС на товары, но не будет рассматриваться как государство-член в отношении НДС на услуги.

Импорт из Великобритании

НДС на импорт
Для целей НДС импорт — это товары, прибывающие в зону НДС ЕС, которая включает Северную Ирландию, но исключает Великобританию.

Если вам разрешено использовать систему отсрочки платежа, НДС не будет уплачиваться в пункте ввоза, и вы можете отложить оплату определенных импортных сборов, включая таможенные пошлины и НДС, до 15 числа месяца после ввоза.НДС, подлежащий уплате за товары, рассчитывается на основе общей стоимости товаров, включая транспортные расходы, расходы на страхование и любые применимые таможенные пошлины.

Вы должны будете декларировать каждый импорт в Налоговой службе, используя таможенную импортную декларацию. Декларация подается в электронном виде с использованием автоматизированной системы импорта налогов (AIS).

Если вы являетесь торговцем, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, вы, как правило, имеете право включить в свою налоговую декларацию НДС за соответствующий период налогообложения НДС, уплаченный за товары, импортированные для целей вашего бизнеса.

НДС не взимается с товаров, импортируемых зарегистрированным НДС торговцем, который:

  • базируется в аэропорту или порту, свободном от таможни, или
  • имеет разрешение на освобождение от НДС.

Дистанционная продажа
Компании, базирующиеся в Великобритании, будут по-прежнему обязаны регистрироваться в Ирландии и взимать ирландский НДС, если они продают товары своего бизнеса частным потребителям в Ирландии. Этим компаниям также необходимо будет заполнить необходимую импортную декларацию в отношении товаров, ввозимых в Ирландию.

Отложенный учет

Отложенный учет позволяет торговцам, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, самостоятельно учитывать НДС на импорт в своей декларации по НДС, так что НДС на импорт может быть востребован одновременно с обычными правилами вычета. декларируется в декларации по НДС. Это будет прямая транзакция обратного списания без необходимости уплаты НДС на импорт в пункте ввоза.

Отложенный учет не применяется к товарам, приобретенным в Северной Ирландии.Эти покупки будут рассматриваться как приобретения внутри сообщества ЕС, как и в настоящее время.

Отсроченный учет НДС по импорту доступен всем торговцам, зарегистрированным по НДС, при соблюдении определенных условий. Трейдеры должны иметь возможность продемонстрировать Налоговой службе, что они соответствуют следующим условиям и требованиям, если ответственное лицо:

  1. Соответствует действующему Закону о НДС, Законам о налогах, Законам о налоге на прирост капитала, Закону о таможне, законам об акцизных сборах и любым другим документам, принятым в соответствии с любым из этих законодательных актов.
  2. Ведет полный и достоверный учет НДС в соответствии с Законом о НДС.
  3. Не был осужден за преступление, предусмотренное каким-либо из законов.
  4. Предоставляет информацию или документацию, указанную ниже, в Налоговую службу, если требуется:
    • подтверждение текущего служебного адреса и предыдущих служебных адресов, если таковые имеются, включая адрес помещения и адрес, по которому выполняются производственные, розничные, складские, административные или другие операции;
    • информация, относящаяся к платежеспособности трейдера, включая источник любых займов или другого полученного (или подлежащего получению) финансирования, а также использование или предполагаемое использование денежных средств, полученных в рамках этих займов или другого финансирования;
    • информация, относящаяся к типу, объему и стоимости товаров и услуг, поставляемых торговцу или им;
    • информация, относящаяся к поставке товаров или услуг заинтересованному торговцу или им, включая условия такой поставки, переговоры, относящиеся к этой поставке, средства, с помощью которых должны быть поставлены товары или услуги, и коммерческое обоснование поставки или получение этих товаров или услуг;
    • свидетельство того, что существует система для ведения записей, относящихся к поставке продавцом товаров и услуг, которая обеспечивает полноту, точность и доступность этих записей для этого лица;
    • последних завершенных проверенных счетов;
    • заявление о том, что вся информация, предоставленная этим лицом для целей отложенного бухгалтерского учета, верна;
    • справка о несудимости;
    • любая другая информация, которая может считаться необходимой.

Налоговая служба может также требовать обеспечительные облигации в момент регистрации или на любом этапе жизненного цикла бизнеса, если очевидно, что такие действия необходимы для защиты казначейства.

Чтобы использовать отложенный учет, импортер должен указать код в импортной декларации. Этот код позволит импортеру учитывать НДС на импортные обязательства в своей декларации по НДС. Декларация по НДС будет содержать новые поля для ввода этой информации.Если импортер желает уплатить НДС во время импорта, соответствующий код вводить не нужно.

Если трейдер исключается выручкой из отложенной схемы учета, код не следует указывать в импортной декларации. В импортную декларацию, заполненную трейдером или от его имени, не будет предварительно добавляться индикатор отложенного учета. В этом случае НДС необходимо будет учитывать и уплачивать при ввозе. Персонал таможни гарантирует, что любой исключенный импортер не сможет воспользоваться этой схемой.

В декларацию по НДС и годовую декларацию о торговых операциях (НДС RTD) будут внесены поправки, совпадающие с введением отложенного учета. Эти отчеты потребуют дополнительных сведений, относящихся к отложенному учету. Измененная декларация НДС и RTD НДС будут применяться для всех периодов НДС или отчетных периодов, начиная с 1 января 2021 года.

Возврат НДС, уплаченного в Великобритании
Система электронного возмещения НДС (EVR) больше не будет доступна для подачи претензии:

  • НДС, уплаченный в Великобритании ирландскими торговцами, или
  • НДС, уплаченный в Ирландии торговцами из Великобритании.

Систему EVR можно использовать для возврата НДС, уплаченного за товары в Северной Ирландии. Торговцы в Северной Ирландии должны использовать префикс «XI» в своем номере плательщика НДС для операций, связанных с товарами с ЕС.

Экспорт в Великобританию

Для целей НДС экспорт — это товары, напрямую отправляемые в пункт назначения за пределами зоны НДС ЕС. Теперь это включает Великобританию.

Порог дистанционных продаж больше не будет применяться к продажам, осуществляемым предприятиями в Ирландии потребителям в Великобритании.

Нулевая ставка НДС применяется к экспорту.

Вы должны убедиться, что товары покинули ЕС и имеют доказательства экспорта.

Вам нужно будет декларировать каждый экспорт в Налоговой службе, используя экспортную таможенную декларацию. Декларация подается в электронном виде с использованием автоматизированной системы импорта налогов (AIS).

Лицензии необходимы для экспорта определенных видов товаров из ЕС. От вас могут потребовать показать Revenue, что у вас есть лицензия на экспорт товаров.

Для получения дополнительной информации или помощи по любым налоговым вопросам, связанным с Brexit и международной торговлей, свяжитесь с членом нашей налоговой команды.

Очередной раунд изменений в законодательстве Казахстана по НДС в 2015 году

Авторы Ассель Кулишева и Лариса Орлова для Bloomberg BNA.

Воспроизведено с разрешения Tax Planning International Indirect Taxes, Vol. 13, № 8, (август 2015 г.). © 2015 Бюро по национальным делам, Inc. (800-372-1033) www.bna.com.

В 2015 году в Казахстане произошло несколько важных изменений НДС. В этой статье рассматривается ряд последних изменений, в том числе касающихся регистрации в качестве плательщика НДС, правил облагаемого НДС филиалов и представительств иностранных юридических лиц, освобожденных от НДС. импорт, а также требования к форме и дате счетов-фактур.Также рассматриваются недавнее заявление президента Казахстана о возможности отмены НДС и его замены налогом с продаж и последовавшие за этим дебаты.

I. Изменения в законодательстве Казахстана по НДС

A. Регистрация для плательщика НДС

Налоговые органы не будут принимать заявки на регистрацию в качестве плательщика НДС юридического лица, если его директор не имеет индивидуального идентификационного номера в Казахстане.Отказ от регистрации в качестве налогоплательщика руководителей юридических лиц-резидентов и нерезидентов (включая руководителей филиалов или представительств) побудит налоговые органы аннулировать существующую регистрацию НДС, если применимо. Важно отметить, что налоговые органы также откажут в регистрации по НДС, если у руководителей юридических лиц нет казахстанского налогового номера.

Кроме того, статья 570 Налогового кодекса теперь требует, чтобы генеральный директор или директор юридического лица-резидента или индивидуального предпринимателя явился лично для получения свидетельства о регистрации для уплаты НДС и расписался при получении такого свидетельства в специальном реестре.Кроме того, фотография генерального директора или директора юридического лица-резидента или индивидуального предпринимателя будет сделана при выдаче свидетельства о регистрации плательщика НДС для учета в налоговых органах.

Б. Исключение из реестра плательщиков НДС

С 1 июля 2015 года налогоплательщики будут исключены из реестра НДС без уведомления, если:

• налогоплательщик не сообщает о продаже или покупке товаров, работ и услуг в двух последовательных декларациях по НДС;

• минимальный годовой оборот налогоплательщика не превышает порогового значения для постановки на учет по НДС в том налоговом году, в котором налогоплательщик зарегистрировался для уплаты НДС;

• руководитель или учредитель / участник юридического лица, или индивидуальный предприниматель:

• считается недееспособным или ограниченно дееспособным, либо пропавшим без вести, умершим или объявленным умершим по истечении шести месяцев с момента такого объявления;

• имеет непогашенные судимости за создание финансовых пирамид, выставление счетов без фактического предоставления каких-либо работ, услуг или отгрузки товаров, незаконное использование товарных знаков, умышленное и ложное банкротство и уклонение от уплаты налогов;

— разыскивается полицией;

— иностранец, нарушивший разрешенный срок пребывания в Казахстане, цель пребывания которого не связана с трудоустройством.

C. Продажи казахстанскими филиалами и представительствами иностранных юридических лиц для целей НДС

Поправка, внесенная в Налоговый кодекс, устанавливает правила, в соответствии с которыми казахстанский филиал или представительство должны признавать НДС. В частности, казахстанский филиал или представительство должен признать НДС, если выполняется одно из следующих условий:

• наличие договора, заключенного с филиалом или представительством иностранного юридического лица;

• наличие счетов-фактур за работы и услуги, выставленных филиалом или представительством иностранного юридического лица;

• наличие актов о выполнении работ или оказания услуг, подписанных филиалом или представительством иностранного юридического лица;

• наличие договора, заключенного с иностранным юридическим лицом, который предусматривает выполнение работ и оказания услуг филиалом или представительством иностранного юридического лица;

• акты о выполнении работ или услуг, подписанные иностранным юридическим лицом, в которых указано, что работы или услуги были выполнены филиалом или представительством иностранного юридического лица; или

• доход за выполненную работу выплачивается в филиал или представительство иностранного юридического лица.

Введено новое положение, устанавливающее, что если работа или услуги, местом продажи которых является Республика Казахстан, являются оборотом филиала или представительства иностранного юридического лица, такой оборот не считается оборотом. налогоплательщика-резидента, получающего такие работы или услуги.

D. Импорт, освобожденный от НДС

По состоянию на 2 января 2015 г. импорт медикаментов, медицинских товаров и оборудования:

• зарегистрированные в Государственном реестре лекарственных средств, медицинских товаров и оборудования;

• которые не зарегистрированы в Государственном реестре лекарственных средств, медицинских товаров и оборудования на основании решения (разрешительного документа), выданного уполномоченным органом здравоохранения;

• освобождены от НДС.

Перечень товаров, подлежащих освобождению от НДС, утверждается Правительством Республики Казахстан.

Кроме того, список импорта, освобожденного от НДС, был расширен за счет: импорта лекарственных средств, используемых в ветеринарной практике; ветеринарные товары и ветеринарное оборудование; оборудование для глухих и слепых, в том числе протезно-ортопедические аппараты и тому подобное.

Также был расширен перечень услуг, освобожденных от НДС, за счет продажи услуг в области санитарно-эпидемиологического благополучия населения и услуг в области ветеринарной практики.

E. Место продажи

Туристические услуги исключены из деятельности, место продажи которой устанавливается со ссылкой на место деятельности покупателя услуг.

F. Дата продажи

Действует с 1 января 2015 года при аренде (передаче) имущества во временное пользование, если к концу календарного месяца не оформлен акт о выполнении работ или услуг за такой месяц, но оплата за такой месяц произведена. , последний день такого календарного месяца будет считаться датой продажи.

До 1 января 2016 года по правилу, устанавливающему, что при отсутствии документов в течение календарного года датой продажи будет дата, в зависимости от того, что наступит раньше:

• дату выставления счета-фактуры с указанием НДС;

• дата поступления каждого платежа (независимо от формы расчета).

G. Требование кредита по входящему НДС

Новые поправки привели в соответствие терминологию Налогового кодекса с Уголовным кодексом, заявив, что входящий НДС не может быть востребован, если суд признает, что счет-фактура НДС был выставлен «без фактического выполнения работ, оказания услуг или отгрузки товаров». ‘.Тем не менее, входящий зачет НДС может быть востребован по сделке с фальшивым лицом, если в постановлении суда сделка конкретно не упоминается или если суд признает сделку действительной. Ранее кредитование входящего НДС, относящееся к сделкам с компаниями, признанными ложными, не разрешалось.

В отношении железнодорожных электронных билетов также было внесено дополнение, в котором указывается, что сумма НДС, которая может быть зачислена, представляет собой сумму налога, которая указывается отдельно в электронном билете, который также должен содержать идентификационный номер и регистрационный номер плательщика НДС. транспортной компании при наличии следующих документов:

• посадочный талон, выданный транспортной компанией; а также

• документ об оплате стоимости электронного билета.

Также было уточнено, что в отношении предоставления ссуды или сдачи имущества в аренду, входящий НДС может быть востребован только в том периоде, за который налогоплательщик выставляет счет-фактуру.

Установлено, что при наличии нескольких оснований для требования кредита по НДС, кредит по НДС может быть востребован только один раз при самом первом из них.

H. Требования к форме и срокам счета-фактуры по НДС; Скорректированные счета-фактуры по НДС

Электронный счет-фактура НДС должен быть подписан цифровой подписью и должен указывать дату оборота продаж по НДС, который будет доступен для зачета.

Кроме того, Налоговый кодекс предусматривает, что в счетах-фактурах, выставленных на бумажном носителе, все суммы должны указываться в казахстанских тенге. В отношении внешнеторговых операций допускается указывать суммы в иностранной валюте помимо казахстанских тенге.

Электронные счета должны быть выставлены в казахстанских тенге, за исключением следующих операций, в которых может использоваться иностранная валюта:

• сделки по соглашениям о разделе продукции;

• экспорт товаров с нулевой ставкой;

• оказание международных транспортных услуг, облагаемых НДС по нулевой ставке; а также

• прочие продажи с нулевой ставкой.

Если электронный счет-фактура НДС выставлен в иностранной валюте, в нем следует указать:

• буквенный код валюты по классификатору валют, утвержденному Комиссией Таможенного союза; а также

• обменный курс, применяемый для пересчета сумм налогооблагаемого (необлагаемого) оборота на дату оборота продаж.

В Налоговом кодексе с внесенными в него поправками теперь устанавливаются новые сроки выставления счетов-фактур по НДС, согласно которым счета-фактуры по НДС должны быть выставлены не ранее даты товарооборота, но не позднее:

• для бумажных счетов-фактур — семь календарных дней с даты оборота;

• для электронных счетов-фактур — 15 календарных дней с даты оборота продаж.

Налоговый кодекс теперь предусматривает, что те же правила, которые применяются к выставлению счетов-фактур по НДС, также применимы к выставлению исправленных счетов-фактур. В измененном счете-фактуре должно быть прямо указано, что это измененный счет-фактура, а также информация о дате и количестве как измененных, так и аннулированных счетов.

Дата оборота продаж по НДС, указанная в аннулированном счете-фактуре, считается датой оборота в измененном счете-фактуре.

I. Возврат НДС от государства

Налогоплательщик вправе требовать возврата излишка НДС по строительству вновь вводимых производственных зданий и сооружений при соблюдении следующих условий:

• налогоплательщик осуществляет деятельность в особой экономической зоне;

• строительство ведется на условиях долгосрочного контракта;

• здания и сооружения признаются в качестве основных средств; а также

• здания и сооружения сданы в эксплуатацию Государственной приемочной комиссией или приемочной комиссией, назначенной заказчиком.

НДС подлежит возмещению в течение 20 налоговых периодов равными долями, начиная с периода, в котором налоговые органы подтвердили действительность заявления на возврат.

Сроки возврата НДС в отношении возмещения, относящегося к продажам с нулевой ставкой, которые составляют не менее 70% от общего объема продаж, были изменены на 60 рабочих дней с момента окончания срока подачи декларации по НДС, в которой содержится претензия по НДС. возврат был произведен.(Ранее такой возврат должен был производиться в течение 60 рабочих дней с даты подачи декларации по НДС.)

Упрощенная процедура возврата НДС больше не будет доступна для юридических лиц, в отношении которых налоговые органы не обнаружили каких-либо расхождений в ходе «внешнего» контроля их учетных записей по НДС и учетных записей их прямых поставщиков и покупателей.

J. НДС в Таможенном союзе

С 1 января 2015 года НДС на импорт не облагается следующими операциями:

1.Временный ввоз товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Таможенного союза, если товары впоследствии вывозятся с территории Республики Казахстан без изменения свойств и характеристик таких ввозимых товаров. товары.

2. Ввоз товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Таможенного союза, если товары ранее временно экспортировались в любое государство-член Таможенного союза, а теперь реимпортируются без изменения свойств. и характеристики.

Вышеуказанные положения применимы только к временному ввозу товаров, которые: а) по договору аренды (аренды) движимого имущества и транспортных средств; б) передаются в рамках одного юридического лица. Это положение не распространяется на транспортные средства, используемые в международных перевозках.

Когда временный ввоз товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Таможенного союза осуществляется юридическим лицом-нерезидентом без постоянного представительства в Республике Казахстан, налогоплательщик в Казахстане, принимающий такие Товары во временное пользование должны подать соответствующее уведомление в налоговые органы.

В случае продажи временно ввезенных товаров импорт таких товаров облагается НДС с даты регистрации таких товаров в порядке и размере, установленных Налоговым кодексом.

В случае увеличения цены на ввозимые товары НДС уплачивается не позднее 20 числа месяца, следующего за днем ​​изменения цены сторонами договора купли-продажи товаров.

K. Прочие существенные изменения НДС

Другие важные события в области НДС включают:

• разъяснение о том, что в продажу также входит отгрузка товаров, в том числе при условии рассрочки платежа;

• разъяснение того, что не следует считать продажей для целей обложения НДС;

• уточнение, какая дата будет датой продажи в случае пересмотренных счетов-фактур;

• новое положение, согласно которому оборот, связанный с выездным туризмом, определяется как разница между стоимостью туристического продукта и стоимостью страхования, транспортировки и проживания, включая питание, если в стоимость проживания входит питание;

• определение даты оборота по дополнительным счетам-фактурам НДС и др.

II. Дебаты об отмене НДС

Заявление президента Нурсултана Назарбаева на заседании правительства в Акорде, которое состоялось 5 мая 2015 года, относительно необходимости замены НДС налогом с продаж вызвало беспокойство и много споров в Казахстане. В то время как некоторые эксперты считают, что отмена НДС может означать прорыв в улучшении деловой среды в Казахстане, другие скептически относятся к преимуществам налога с продаж по сравнению с НДС.

Например, заместитель председателя Национальной палаты предпринимателей Рагим Ошакбаев считает, что реформа может стать настоящим прорывом в улучшении бизнес-климата и борьбе с теневой экономикой в ​​Казахстане. Он утверждал, что: «Чтобы понять общую концепцию реформы, важно уточнить, относится ли недавно введенный налог к ​​продажам или налог с оборота. Текущая позиция по НДС представляет собой разделение между НДС внутреннего оборота и НДС на импорт.Поэтому имеет смысл полностью отказаться или обнулить ставку НДС для продаж на внутреннем рынке, оставив НДС на импорт, поскольку НДС на импорт по-прежнему является значительным источником доходов в государственный бюджет ».

Г-н Ошакбаев также подчеркнул необходимость добавления новых механизмов в Налоговый кодекс в виде налоговых деклараций, а также адаптации к использованию программного обеспечения. Он добавил, что отмена НДС значительно снизит юридические и налоговые риски для бизнеса и упростит налоговое администрирование.

Однако противоположный аргумент привел Нуржан Булегенов, генеральный директор ТОО «Сев-Евродрайв», который заявил, что: «Реформа налога с продаж звучит очень привлекательно и обещает потребителям низкие цены на товары и услуги. Так ли это на самом деле? » Он продолжил, утверждая, что если налог с продаж действительно предпочтительнее, то по какой причине большинство развитых стран применяют НДС?

Похоже, эта тема и дальше будет вызывать серьезные дискуссии.

НДС на импортные товары из Китая: полное руководство

Предложение : Просмотрите 10-минутный видеоурок, прежде чем читать эту статью

Щелкните здесь, чтобы получить
Азиатскую платформу импорта: Общие продукты

Импортируется из Азии в ЕС или продается за границу? В этом руководстве мы объясняем, что импортеры, продавцы Amazon и трансграничные компании электронной коммерции должны знать о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Европейском Союзе.

Мы также сотрудничали с Алексом Вяттом из SimplyVAT и доктором Маттиасом Олдигесом из KMLZ, двумя ведущими экспертами в Европе, для создания этого всеобъемлющего руководства по НДС.

Это покрыто

  • Расчет НДС для европейских импортеров
  • Ставки НДС в странах ЕС
  • Как и когда платить НДС
  • Регистрация НДС для компаний ЕС
  • Регистрация НДС для компаний, не входящих в ЕС
  • НДС при дропшиппинге
  • НДС при продаже товаров через Интернет в пределах ЕС
  • Регистрация НДС при продаже из-за границы в ЕС
  • НДС при продаже на Amazon

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

НДС — это потребительский налог в Европейском Союзе.В сделках B2C НДС всегда включен в цену. Если вы, например, покупаете продукт в Интернете в интернет-магазине в ЕС, цена, которую вы платите, включает НДС.

Затем продавец может вычесть НДС, уплаченный при импорте, из НДС, добавленного к продажной цене.

Ниже следует пример:

  • Продажи: 10 000 долларов США (включая НДС 20%)
  • Расходы: 5000 долларов США (включая НДС 20%)

Это позволяет сделать следующий расчет.

  • НДС: 2 000 долларов США
  • Уплаченный НДС: 1000 долларов США
  • Итого: 2000–1000 = 1000 долларов

Таким образом, мне нужно будет заплатить НДС в размере 1000 долларов.Если бы я потратил на НДС больше, чем добавил к своим продажам, я бы вместо этого получил деньги обратно от государства.

Однако при импорте товаров из Китая вы не можете уплатить НДС напрямую поставщику. Просто потому, что китайские предприятия принадлежат к другой налоговой системе и не зарегистрированы НДС в ЕС.

При импорте товаров действует тот же принцип. Если вы заплатите больше НДС на импорт, чем добавите к продажной цене, вы получите возмещение.

Какая таможенная стоимость?

Поскольку расчет НДС основан на таможенной стоимости, вам необходимо знать этот термин, чтобы понимать примеры, приведенные в этой статье.

В Европейском союзе таможенная стоимость — это общая сумма товаров (включая затраты на разработку, уплаченные поставщику) и доставку до границы.

Ниже следует обзор:

Всегда включается в таможенную стоимость

  • Стоимость продукции (при оплате поставщику)
  • Страхование
  • Стоимость доставки до порта погрузки

Иногда включается в таможенную стоимость

  • Инструмент и пресс-формы
  • Образцы продукции
  • Услуги по проектированию (и соответствующие услуги по разработке), выплаченные поставщику в Китае

Не входит в таможенную стоимость

  • Стоимость перевозки в пределах ЕС
  • Сборы и услуги, уплаченные в порту погрузки

Нужно ли мне платить НДС при импорте из Азии в ЕС?

Да, импортеры должны платить НДС сверх общей суммы таможенной стоимости и импортной пошлины.

НДС уплачивается государству в стране въезда по местной ставке.

Если я импортирую товары в Испанию, я плачу НДС в Испании по ставкам НДС в Испании. Если я живу в Великобритании, я плачу по британскому тарифу, в HMRC и так далее.

Как я могу рассчитать сумму НДС, которую я должен заплатить?

Да. Однако, прежде чем вы сможете это сделать, вы должны знать следующие факторы:

  • Таможенная стоимость
  • Ставка импортной пошлины
  • Ставка НДС

Пример ниже:

  • Таможенная стоимость: 10 000 долларов США
  • Ввозная пошлина: 5% (500 долларов)
  • Сумма: 10 000 долларов + 500 = 10 500 долларов
  • Ставка НДС: 20% (ставка для Великобритании)
  • Итого НДС: 20% x 10500 долларов = 2100 долларов
  • Общая сумма : 10 500 долларов + 2100 долларов = 12 600 долларов

Как убедиться, что я уплачиваю правильную сумму НДС?

Как уже упоминалось, НДС рассчитывается как процент от таможенной стоимости.Таким образом, вы должны убедиться, что правильная таможенная стоимость указана в коносаменте, упаковочном листе, коммерческом счете-фактуре и других соответствующих документах.

Не думайте, что ваш поставщик или даже экспедитор знает, как рассчитать таможенную стоимость.

Облагается ли стоимость перевозки НДС?

Да, в Европейском Союзе таможенная стоимость включает стоимость доставки до прибытия в порт назначения.

Однако любые логистические расходы, возникающие в пределах ЕС, такие как разгрузка и таможенное оформление, не включаются в таможенную стоимость.

Тем не менее, экспедитор будет добавлять НДС в счет, но он оплачивается отдельно.

Могу ли я заплатить НДС китайскому поставщику?

Нет, вы не должны платить НДС в ЕС какой-либо организации, не входящей в ЕС, поскольку они не зарегистрированы в качестве плательщика НДС в Европейском Союзе.

Вы также не должны платить НДС в Китае, поскольку поставщик в Китае получает возмещение НДС при экспорте продукции.

Какая ставка НДС в моей стране?

Пока что каждая страна-член ЕС устанавливает свою собственную ставку НДС.Каждый штат также может устанавливать разные ставки НДС для разных продуктов или услуг — или даже вводить льготы (НДС 0%).

Однако большинство товаров облагается налогом по стандартной ставке НДС. Вы можете найти полный список здесь или просмотреть список ниже для нескольких стран ЕС:

  • Великобритания: 20%
  • Швеция: 25%
  • Италия. 22%
  • Германия: 19%
  • Нидерланды: 21%
  • Франция: 20%

При импорте из Китая, как и когда мне платить НДС?

Есть два способа уплаты НДС при ввозе товаров из Китая:

а.Уплатить НДС по прибытии в порт назначения

Большинство экспедиторов предлагают таможенное оформление как платную услугу. Таким образом, они помогают вам декларировать таможенные пошлины и НДС в местных органах власти.

Экспедитор выставляет покупателю счет на общую сумму (импортные пошлины и НДС).

г. Укажите стоимость импорта в квартальной или годовой декларации по НДС по форме
.

Все компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС в Европейском Союзе, должны заполнять квартальную или годовую (иногда даже ежемесячную) декларацию по НДС.

В форме НДС есть поля для декларирования общей суммы Импортированных товаров, из которой местные налоговые органы могут рассчитать сумму НДС.

Преимущество заключается в том, что импортер может затем вычесть эту сумму непосредственно из суммы «НДС с продаж».

Нужно ли мне регистрироваться в качестве плательщика НДС перед импортом из Китая?

Это зависит от правил в вашей стране, поскольку каждое государство-член ЕС устанавливает свои собственные ставки НДС и правила регистрации НДС.

Например, в Соединенном Королевстве компании должны регистрироваться в качестве плательщика НДС только после того, как они достигнут определенного годового дохода (около 80 000 ВВП).

Однако британские компании по-прежнему должны платить НДС на импорт из-за пределов ЕС, независимо от их доходов.

Следовательно, мы рекомендуем вам зарегистрировать НДС в своей стране и в третьей стране на случай, если вы будете импортировать товары в другое государство-член ЕС.

Могу ли я вычесть уплаченный нами НДС?

Да, сумму НДС, которую вы платите за импортированные товары, можно вычесть из суммы НДС, которую вы должны уплатить в счетах-фактурах.

Пример:

Компания A базируется в Великобритании и импортирует продукцию на сумму 20 000 долларов США от поставщика из Гонконга.В течение первого года им удается продать только товары на сумму 15 000 долларов. Это дает нам следующее:

  • НДС с продаж: 15 000 долларов США x 20% = 3 000 долларов США
  • Уплаченный НДС: 20 000 долларов США x 20% = 4 000 долларов США
  • Баланс: 3000 — 4000 долларов = — 1000 долларов

Учитывая, что они уже заплатили сумму, превышающую причитающуюся, компания A имеет право на возмещение НДС. Однако в некоторых случаях это может быть уменьшено до нуля.

Нужно ли платить НДС при покупке образцов продукции?

Да.НДС при покупке образцов продукции можно оплатить двумя способами:

а. По прибытии в страну-член ЕС
б. Заявлено в составе таможенной стоимости первой партии товара

Есть ли исключения для импортеров?

Некоторые государства-члены ЕС устанавливают порог НДС от 10 до 22 евро. Следовательно, заказы на небольшие образцы могут проходить без добавления НДС.

Добавляют ли таможенные органы НДС к каждой отправке?

Нет, импортер должен надлежащим образом декларировать стоимость импортируемых товаров в квартальной или ежегодной декларации по НДС.

У вас есть еще вопросы о НДС при импорте из Китая в Европу?

Напишите свои вопросы в форме комментариев ниже, и мы добавим их в эту статью.

Установлена ​​ли ставка НДС в зависимости от страны происхождения?

В отличие от ставок пошлин, которые могут варьироваться в зависимости от страны происхождения, ставка НДС в ЕС является фиксированной. Таким образом, вы будете платить такой же НДС на товары, импортированные из Китая, что и на товары из Вьетнама или США.

Мы находимся в ЕС и доставляем товары из Китая обратно покупателям в Европу.Кто в этом случае платит НДС?

Формально НДС уплачивает Импортер. Когда вы доставляете товары, вашим покупателем является Импортер, который, следовательно, должен платить НДС.

В действительности, однако, у таможенных органов нет ресурсов для добавления импортных пошлин и НДС к десяткам миллионов электронных пакетов, поступающих в ЕС от Aliexpress, Wish и других дропшипперов каждый год.

Вероятный сценарий — налоговые органы начнут преследовать дропшипперов.

НДС для продавцов электронной коммерции и Amazon в ЕС: по SimplyVAT

В Европейском Союзе вы должны платить НДС как на импортируемые продукты, так и добавлять НДС при продаже клиентам в различных странах-членах ЕС.Учитывая, что есть 28 стран-членов ЕС, все со своими собственными ставками НДС и процедурами регистрации, может быть сложно понять, как на самом деле работает НДС при импорте продуктов из Азии и их продаже в ЕС.

Итак, почему бы просто не спросить такого эксперта, как Алекс Вятт, из SimplyVAT?

Сказано и сделано, мы составили список вопросов, охватывающих все основные сценарии НДС:

а. Импорт в страну A и продажа в стране A

г. Импорт в страну A и продажа в стране B

г.Компания в стране A, импортирует в страну B и продает в страну C

г. Компании, не входящие в ЕС, импортируют и продают в страны-участницы ЕС

Алекс, расскажите, пожалуйста, немного о том, чем вы занимаетесь в SimplyVAT

После того, как я начал работать в SimplyVAT чуть больше года назад, сейчас я возглавляю группу по развитию бизнеса в Великобритании и Китае.

SimplyVAT помогает продавцам электронной коммерции регистрироваться и соблюдать НДС во всех 28 странах ЕС и Канаде. Мы предлагаем нашим клиентам проактивный подход к их потребностям в НДС, чтобы помочь их бизнесу устойчиво расти на международном уровне.

Скажите, что я живу в Великобритании и импортирую товары в Великобританию. Как и когда мне платить НДС?

Если ваша компания находится в Великобритании, и вы импортируете складские запасы и храните продукты в Великобритании, есть несколько моментов, на которые следует обратить внимание.

Как компания, зарегистрированная в Великобритании, вам не нужно регистрироваться по НДС, пока вы не достигнете оборота в 85 000 фунтов стерлингов в течение 12 месяцев. В течение этого времени вы не взимаете НДС со своей продукции и не можете вернуть НДС на импорт. Как британская компания, вы все равно должны будете включать корпоративный налог на прибыль в свою маржу.

Вы также можете добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС до того, как достигнете 85 000 фунтов стерлингов. После регистрации НДС вы должны знать два типа НДС:

НДС с продаж

В Великобритании существует 3 различных ставки НДС: стандартная, пониженная и нулевая. Важно изучить ваши конкретные продукты, чтобы убедиться, что вы начисляете правильную ставку НДС на свои продукты.

В случае, если ваши продукты имеют стандартный рейтинг, вы включите 20% НДС в цену, указанную в Интернете.В пределах ЕС НДС не включен при выезде и должен быть включен в вашу наценку, указанную в продажной цене.

НДС на импорт

НДС на импорт уплачивается по себестоимости товаров и зависит от страны, в которую вы ввозите товары, чтобы ваши товары прошли таможенную очистку.

Например, в Великобритании вы должны заплатить 20% НДС на импорт, и если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы можете вернуть НДС, уплаченный при подаче декларации по НДС. Это означает, что ваш НДС на импорт вычитается из НДС с продаж в вашей декларации по НДС.Если ваш НДС на импорт больше, чем НДС с продаж, вы получите деньги обратно от налоговых органов.

Если ваш НДС с продаж больше, чем НДС на импорт, ваш НДС на импорт будет вычтен из суммы, собранной вами по НДС, то есть вы указываете только сумму НДС с продаж за вычетом НДС на импорт.

Что делать, если я живу в Великобритании, но хочу отправлять в Германию (и распространять из нее). Как мне платить НДС в этом случае?

В целом по ЕС наличие акций в стране ЕС автоматически вызывает обязательство регистрировать НДС.Это означает, что если вы перемещаете свои запасы в немецкий фулфилмент-центр, вы должны зарегистрироваться по НДС, прежде чем перемещать свои запасы в Германию. То же самое относится ко всем 28 странам ЕС — хранение ваших запасов в стране ЕС создает налогооблагаемую поставку и должно облагаться налогом по местной ставке НДС.

Все продукты, продаваемые с немецким номером НДС (стандартным или сниженным), будут выплачиваться в налоговые органы Германии после ежемесячной подачи декларации по НДС.

Одна компания может иметь несколько регистраций плательщика НДС в ЕС.Не имеет значения, находится ли ваша компания за пределами ЕС или внутри ЕС. Важно понимать, что ваша компания должна быть зарегистрирована НДС в каждой стране ЕС, где вы держите свои акции и / или где вы превышаете пороговые значения дистанционных продаж.

Ввоз в Германию

Существует множество способов импорта в Германию, и ваши обязательства по НДС исходят из страны, из которой вы импортируете.

Например, если вы импортируете свои товары из-за пределов ЕС в Германию, вы будете платить НДС на импорт, который вы можете потребовать обратно при подаче декларации по НДС.

Если вы импортируете свои товары из другой страны ЕС, например из Великобритании, существуют дополнительные обязательства по отчетности, которые необходимо подать для документирования перемещения налогооблагаемой поставки из одной страны ЕС в другую.

Они называются списками продаж EC и хранятся в стране отправления. Кроме того, как только ваши движения внутри сообщества и продажи достигнут определенных пороговых значений по прибытию и отправке, вам также потребуется подавать ежемесячные отчеты Intrastat.

Экспорт из Германии

Правила дистанционной продажи действуют во всех странах ЕС.Это когда вы держите запасы в одной стране ЕС и продаете напрямую частным клиентам в другой стране ЕС.

Вы будете взимать НДС по ставке, если ваши продукты хранятся до тех пор, пока не будут достигнуты установленные пороговые значения. У каждой страны свой порог. Например, Франция, Италия и Испания — все 35 000 евро; Германия, Нидерланды и Люксембург — 100 000 евро; а в Великобритании — 70 000 фунтов стерлингов. Как только вы достигнете порога в течение календарного года, вы должны будете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в этой конкретной стране.

Например, если вы продаете из Германии в Испанию, вы включаете ставку НДС Германии и платите немецким налоговым органам до тех пор, пока вы не достигнете объема продаж в Испании на сумму 35 000 евро в течение календарного года.

Какая ставка НДС применяется, если я продаю из своей страны в другую страну ЕС?

Как указано выше, вы подчиняетесь правилам дистанционной продажи до тех пор, пока не достигнете определенного порогового значения для страны въезда. До достижения порогового значения вы применяете ставку НДС в стране отправления (где хранятся запасы).

После того, как пороговое значение будет превышено в определенной стране, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в этой стране и начать применять местную ставку НДС для вашего продукта.

Означает ли это, что мне нужно платить НДС в каждой стране, в которой я продаю?

Да, это так. К сожалению, система НДС не централизована. Вы должны декларировать свои продажи в каждой стране, где вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС. Это отличается, если вы продаете цифровые услуги, поэтому обязательно спросите, что это относится к вам.

Разница с цифровыми услугами заключается в том, что они подпадают под действие НДС MOSS, где ставка НДС зависит от того, где находится клиент. Поставщику цифровых услуг требуется только одна регистрация НДС, которая взимает НДС с того места, где находится клиент. После подачи декларации НДС уплачивается в один налоговый орган, который затем распределяется между налоговыми органами.

Что насчет зарубежных (не входящих в ЕС) компаний. Нужно ли им добавлять НДС при продаже в ЕС, даже если их там нет?

Если вы не владеете акциями на территории ЕС, вам не требуется регистрироваться в качестве плательщика НДС.Если вы импортируете напрямую покупателю, а зарегистрированный импортер указан как покупатель, вам не нужно будет платить НДС или регистрироваться в качестве плательщика НДС.

В этом случае покупатель должен будет оплатить все импортные пошлины, чтобы получить свой товар, поэтому лучше не скрывать дополнительных затрат.

В противном случае вы можете стать зарегистрированным импортером и добровольно зарегистрироваться в реестре плательщиков НДС. После того, как вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, все продукты должны включать НДС в продажную цену, если только они не были одобрены для освобождения от уплаты налогов конкретным налоговым органом.

Что делать, если зарубежная компания (не входящая в ЕС) хочет продавать на Amazon.de, используя местный центр выполнения. Следовательно, они должны импортировать продукты в ЕС перед продажей. Как они платят НДС?

Перед тем, как переместить свои продукты в ЕС — и в этом примере в Германию — вы должны быть зарегистрированы в качестве плательщика НДС. После того, как вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС, вы примените ставку НДС к своей продажной цене и будете взимать НДС от имени правительства.

Затем необходимо подать декларацию по НДС (в Германии — ежемесячно), в которой вы указываете общий объем продаж и импорта.После подачи декларации вы заплатите правительству сумму, указанную в декларации.

При рассмотрении НДС на импорт ваш экспедитор должен помочь вам уплатить налоги на импорт для прохождения таможни.

Может ли компания из стран, не входящих в ЕС, импортировать продукты и платить НДС без юридического лица из ЕС, или мне нужно зарегистрировать компанию?

Да, можно!

Как указано выше, вы можете импортировать и платить НДС, не имея юридического лица в ЕС.

Следует отметить, что, поскольку компания не входит в ЕС, в некоторых странах ЕС требуется фискальный представитель для регистрации по НДС.

Фискальные представители несут солидарную ответственность по уплате НДС с компании, не входящей в ЕС. Обычно это означает дополнительные сборы и банковские гарантии при работе в таких странах, как Франция, Италия, Испания, Польша и многих других.

Итак, как мне найти финансового представителя в Европейском Союзе?

Вы можете провести собственное исследование, чтобы найти фискальных представителей в каждой стране, которая вам нужна, или вы можете использовать налоговое агентство, такое как мы, которое поддерживает отношения со многими местными фискальными представителями и будет хранить всю переписку в одном месте.

Спасибо, Алекс. Как наши читатели могут узнать больше о ваших услугах?

Я надеюсь, что эта статья немного прояснила загадку международного НДС. SimplyVAT всегда доступен, чтобы помочь ответить на вопросы и предоставить полностью управляемую услугу НДС, включая регистрацию НДС, подачу декларации и комплексное программное обеспечение. Посетите www.simplyvat.com или напишите по адресу [email protected], чтобы поговорить с одним из членов команды!

Регистрация НДС в ЕС для американских и азиатских импортеров: KMLZ

Предприятия в США и Азии, импортирующие или продающие товары в Европейский Союз, должны действовать сообща, когда дело доходит до налога на добавленную стоимость (НДС).Тем не менее, сложно понять, как регистрировать и платить НДС в качестве неевропейской компании.

Поэтому мы решили обратиться к одному из ведущих европейских экспертов по НДС, д-ру Маттиасу Олдигесу, управляющему сотруднику KMLZ (Küffner, Maunz, Langer and Zugmaier) в Мюнхене.

Рассмотрены следующие темы:

1. НДС при продаже через границу (B2C) клиентам в Европейском Союзе в качестве компании, не входящей в ЕС

2. НДС при импорте в Европейский Союз (например, Amazon FBA) в качестве компании, не входящей в ЕС

3.Порог НДС в разных странах ЕС

4. Как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС компании, не входящей в ЕС

5. Как платить НДС как компания, не входящая в ЕС

Матиас, как вы в итоге стали работать в KMLZ?

Вы можете знать что-то обо всем или знать много о чем-то. KMLZ остановился на последнем и сосредоточился на законодательстве об НДС, таможенном праве и уголовном праве. Я написал докторскую диссертацию по теме права НДС.

В конечном итоге это привело меня в KMLZ, где я уже почти шесть лет работаю юристом (управляющим партнером).Мы консультируем наших клиентов по вопросам НДС и таможенного права как в Европе, так и во всем мире.

Наша сильная сеть опытных и ведущих экспертов по НДС во всех государствах-членах Европейского Союза и за его пределами позволяет нам предоставлять нашим клиентам международные консультации на самом высоком уровне.

Допустим, американская или азиатская компания хочет продавать трансграничные товары (B2C) в ЕС, нужно ли им регистрироваться в качестве плательщика НДС?

Это зависит от конкретного случая. Ответ на вопрос, кто несет ответственность за импортный НДС, является решающим.Лицо, подающее таможенную декларацию, подлежит уплате НДС на импорт. Поэтому очень важно, чтобы продавец и покупатель согласовали этот вопрос в договоре купли-продажи (например, Условия и положения [Веб-сайт]).

В договоре купли-продажи должен быть указан вопрос о том, какая сторона (продавец или покупатель) несет ответственность за подачу таможенной декларации в государстве-члене ЕС импорта. В этом контексте см. Следующие сценарии:

Если американская или азиатская компания (или их соответствующий агент) подает таможенную декларацию в ЕС, американская или азиатская компания (или их соответствующий агент) несет ответственность за импортный НДС в соответствующем государстве-члене ЕС.

Считается, что продажа покупателю облагается НДС в государстве-члене ЕС.

В этом случае американская или азиатская компания должна зарегистрироваться для целей НДС в государстве-члене ЕС и декларировать продажу в декларации по НДС государства-члена импорта.

Однако американская или азиатская компания может избежать необходимости регистрировать НДС в государстве-члене ЕС импорта. Это происходит в том случае, если стороны соглашаются, что покупатель несет ответственность за подачу таможенной декларации в государстве-члене ЕС импорта.

В этом случае покупатель несет ответственность за импортный НДС в указанном государстве-члене ЕС. Следовательно, продавец не обязан регистрироваться в государстве-члене ЕС для целей НДС.

Теперь предположим, что я хочу импортировать товары в страну ЕС и продавать их на Amazon.com. Думаю, для этого нужна регистрация плательщика НДС?

Да. Обычно вы можете импортировать товары в государство-член ЕС и хранить их в фулфилмент-центре Amazon.

Для того, чтобы пройти таможенную процедуру, товары, не входящие в Союз, должны быть предъявлены таможне.Затем представленные товары декларируются для прохождения таможенной процедуры. Для этого необходимо подать таможенную декларацию.

Это регулярно подается в электронном виде с использованием системы ATLAS для электронного таможенного оформления и будет действовать до тех пор, пока не будет создана единая ИТ-система для всего Европейского Союза. Формальности декларирования должны выполняться компанией, зарегистрированной в ЕС.

Подача таможенной декларации представителем, например экспедитором, разрешена.Компаниям из стран, не входящих в ЕС, разрешается подавать таможенную декларацию только в очень ограниченных случаях.

Импорт облагается импортным НДС в Европе. Однако вы можете вычесть НДС на импорт в своей декларации по НДС. Таким образом, в целом импорт является нейтральным с точки зрения денежных средств.

Последующая продажа покупателю облагается НДС в ЕС и, следовательно, требует регистрации НДС в ЕС. Последующая продажа покупателю облагается местным НДС, если она представляет собой местную поставку товаров в государстве-члене покупателя.

Вы должны выставить клиенту счет с местным НДС. Кроме того, вы должны заявить о продаже в своей декларации по НДС и уплатить соответствующую сумму НДС в местный налоговый орган.

Скажем, я импортирую и храню продукты, например, в Нидерландах, но оттуда продаю онлайн по всему ЕС. Достаточно ли зарегистрироваться в качестве плательщика НДС только в Нидерландах?

Это зависит от конкретного случая. Если вы продаете только B2B, вам не нужно регистрироваться в каких-либо государствах-членах ЕС, кроме [в данном конкретном примере] Нидерландов.

Однако в случае B2C вам необходимо зарегистрироваться в государстве-члене ЕС клиента, если ваши продажи превышают определенный [годовой] порог.

Пороговые значения от 35 000 до 100 000 евро существуют для каждого государства-члена ЕС.

Если ваши продажи в конкретное государство-член ЕС превышают соответствующий порог, вам необходимо зарегистрироваться для целей НДС в этом государстве-члене ЕС. В противном случае, если ваши продажи не превышают порогового значения, достаточно зарегистрироваться только в Нидерландах.

Возможно ли, как компании, не входящей в ЕС, получить регистрацию НДС на всей территории ЕС?

К сожалению, это невозможно. Вы должны подать заявление на регистрацию плательщика НДС в каждом государстве-члене ЕС. Однако процедура подачи заявки очень похожа.

Как только я узнаю, где зарегистрироваться, как мне на самом деле зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в качестве компании, не входящей в ЕС?

Регистрация НДС — очень формальная процедура. Обычно он включает определение компетентного налогового органа, подготовку необходимой документации и ответы на последующие вопросы налогового органа.

Для регистрации компании необходимо заполнить стандартную форму, предоставляемую налоговой инспекцией, и, как правило, дополнительную анкету.

Вопросы, содержащиеся в последнем, касаются коммерческой деятельности компании и ее режима НДС. В целом налоговый орган предоставляет всю необходимую информацию для иностранных компаний на своих сайтах.

Хорошо, так сколько времени нужно, чтобы получить регистрацию плательщика НДС из-за границы?

Это очень сильно зависит от налоговой инспекции.Процедура регистрации может занять до 10 недель. В целом можно сказать, что процедура регистрации, вероятно, будет быстрее, если заявкой управляет контактное лицо в ЕС.

Как мне платить НДС в таком количестве разных стран одновременно?

Что ж, если иностранная компания предоставит всю необходимую документацию и прояснит все дополнительные вопросы, налоговый орган предоставит налоговый номер.

Зарегистрированная компания обязана подавать декларацию по НДС под своим налоговым номером.Как правило, компания должна ежемесячно подавать электронные декларации по НДС. Если в результате возврата НДС возникает обязательство произвести платеж, этот платеж должен быть произведен в соответствующую налоговую инспекцию в каждом государстве-члене ЕС.

Перераспределение НДС между странами-членами ЕС не осуществляется. Однако немецкие налоговые органы разрешают прямой дебет.

Нужен ли мне банковский счет в ЕС для уплаты НДС?

Нет, достаточно иметь банковский счет за пределами ЕС.

Спасибо. Как KMLZ может помочь компаниям из стран, не входящих в ЕС, решить эту загадку с НДС?

Мы предлагаем координацию регистрации НДС в соответствующей налоговой инспекции, а также подачу всех соответствующих деклараций по НДС в Германии и других странах-членах ЕС из одних рук.

Благодаря нашим существующим контактам и хорошим отношениям с налоговыми органами, мы можем гарантировать максимально быструю регистрацию и соблюдение обязательств по декларированию НДС в Германии и всех других странах-членах ЕС.

Особенно в Германии операторы электронных торговых площадок, такие как Amazon и eBay, все чаще становятся объектом внимания налоговых органов. Операторы электронных торговых площадок должны предоставить налоговым органам доказательства регистрации их китайских трейдеров в качестве плательщиков НДС.

В противном случае китайские трейдеры будут исключены из торговли на электронных торговых площадках в Германии не позднее 1 января 2019 года.

Следовательно, все соответствующие трейдеры, которые еще не зарегистрированы для уплаты НДС, должны подать заявку на их регистрацию как можно скорее.

Китайская компания, ведущая бизнес в Германии, должна получить регистрацию в Берлине-Нойкельне. Благодаря нашим существующим контактам и хорошим отношениям с налоговой службой в Берлине-Нойкельне, мы можем гарантировать быстрый процесс регистрации и соблюдение обязательств по декларированию НДС.

Мы очень рады и имеем уникальную возможность помочь в этом отношении! Пожалуйста, найдите эту ссылку для получения дополнительной информации о наших услугах.

Казахстан — Методика расчета таможенных и импортных пошлин

Таможенные пошлины или импортные пошлины Налог, взимаемый с определенных товаров, которые ввозятся в страну … и налоги будут отложены и подлежат таможенной очистке при импорте товаров в Казахстан частным лицом или коммерческой организацией.

Метод оценки — CIF.

  • Ввозная пошлина Налог, взимаемый с определенных товаров, ввозимых на территорию страны … и подлежащие уплате налоги рассчитываются от полной стоимости доставки, которая включает стоимость ввозимых товаров, стоимость фрахта и стоимость страхования. Помимо пошлины, импорт облагается налогом с продаж GST, известным в Великобритании как НДС (налог на добавленную стоимость). Налог, основанный на …, а в некоторых случаях и на акцизном налоге.
  • Наряду с импортной пошлиной Налог, взимаемый с определенных товаров, ввозимых на территорию страны…, импортные товары также облагаются налогом с продаж, известным в Великобритании как НДС (налог на добавленную стоимость). Налог, основанный на … и акцизном налоге.

Ниже приведены пошлины и налог с продаж, известный в Великобритании как НДС (налог на добавленную стоимость). Налог на основе … для Казахстана:

Пошлины Средняя пошлина Налог с продаж (GST) Порог на товар
от 0% до 100% 7,8% 12% Отсутствие пошлин или налогов, если стоимость и вес продукта CIF не превышает 1000 и 31 кг за календарный месяц (применимо только для личного ввоза).

В Казахстане 2 категории импортных товаров:

  1. Предметы личного пользования
  2. Товарные товары

ПРИМЕЧАНИЕ:

  • Личный импорт, превышающий порог, указанный в таблице выше, будет облагаться налогом в размере 30%.. и эта ставка применяется при превышении указанной стоимости и ограничений по весу.
  • Акцизы применяются к продаже и импорту сырой нефти, газового конденсата, бензина / бензина (за исключением авиационного топлива), дизельного топлива, спиртных напитков, пива, табака.
  • Ввоз таких товаров, как отдельные предметы или наборы товаров весом более 35 кг (например, холодильник, набор мебели), облагается пошлиной в соответствии с Единым таможенным тарифом — государственной пошлиной на импортируемые и экспортируемые товары.
  • Коммерческие продукты облагаются пошлинами и налогами независимо от стоимости и веса CIF, поскольку нет порогового значения для коммерческих продуктов.
  • Казахстан применяет пошлины и тарифы Евразийского экономического союза, также известного как Общий рынок. Соглашение между группой … (ЕАЭС) Единый таможенный тарифГосударственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары ..

Акцизный сбор в Казахстане:

Продукт Результат производства или естественного процесса (например, fo.
Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

2019 © Все права защищены.