Нераспределенная прибыль и чистая прибыль: Бухгалтерский ликбез: нераспределенная прибыль

Содержание

Как правильно распределить прибыль ООО — Финансы на vc.ru

Рассказываем, как правильно сформировать и использовать нераспределенную прибыль для общества с ограниченной ответственностью. Рассматриваем распространенные варианты с точки зрения пользы для бизнеса, правомерности и налогообложения. Даем инструкции, как проводить такие операции. Затрагиваем вопросы распределения прибыли при ликвидации предприятия.

1452 просмотров

Нераспределенная прибыль – это доход после уплаты налогов, который участники общества должны распределить на какие-либо цели. Например, погашение убытков прошлых лет, создание резервного фонда или вывод данных средств из оборота.

Описанная прибыль аккумулируется на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», и под этим понятием могут подразумевать не только доход, но и убыток компании. В этой статье мы рассмотрим именно вариант с прибылью.

Нераспределенная прибыль – это фактически чистая прибыль организации, но в годовой отчетности они будут равны, только если в течение года не было распределения прибыли собственниками и у компании нет отложенных налоговых обязательств. Плюс нераспределенная прибыль считается не только за год, но и за все время работы ООО.

Прибыль по итогам года

Результат деятельности компании за год отражается на активно-пассивном счете 90 «Продажи». Итоговое сальдо переносится на счет 99 «Прибыли и убытки».

Проводка: Дт90Кт99 – в случае прибыли / Дт99Кт90 – в случае убытка.

Все основные операции ООО должны проходить по счету 91 «Прочие доходы и расходы». Итог также переносится на счет 99.

Проводка: Дт91Кт99 – в случае прибыли / Дт99Кт91 – в случае убытка.

Таким же образом на счет 99 переносятся доходы и расходы, проходящие по другим счетам, например, это могут быть показатели со счетов 76 «Чрезвычайные доходы и расходы» и «Материалы», потом вычитается налог на прибыль (проводка Дт99Кт68). Последней проводкой года итоговое сальдо (прибыль или убыток) со счета 99 списывается на счет 84 «Нераспределенная прибыль».

Проводка: Дт99Кт84 – в случае прибыли / Дт84Кт99 – в случае убытка.

Прибыль прошлых лет

По умолчанию нераспределенная прибыль прошлых лет также аккумулируется на счете 84 (копится там с открытия предприятия). Накопительный учет удобен тем, что при нем убыток автоматически покрывается прибылью прошлых лет, но с ростом бизнеса собственникам может потребоваться больше наглядности. Тогда можно использовать погодовой: открыть субсчета и добавить строки в баланс. Субсчета могут быть разными, в зависимости от потребностей.

При этом прибыль прошлых лет в любом случае учитывается при расчете итогов за текущий год, и если в расчетах за прошлые годы были ошибки, их учитывают в итоге за отчетный год.

Как потратить

По закону об ООО ( 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 31.07.2020) "Об обществах с ограниченной ответственностью") решать, как распределить прибыль, могут только владельцы компании на общем собрании.

Собрание по итогам года проводят в период с 1 марта до 30 апреля (совещания по распределению прибыли прошлых лет можно провести и в другое время). По итогам встречи оформляется протокол.

Чаще всего прибыль распределяется по следующим статьям:

  • распространение между участниками;
  • пополнение или создание резервного фонда;
  • увеличение уставного капитала;
  • погашение убытков прошлых лет;
  • приобретение новых основных средств.

Не хотите допустить ошибок при распределении прибыли ООО? Автоматизируйте финансовые процессы в 1С и будьте спокойны!

Оставьте заявку нашим специалистам - подробно проконсультируем по вопросам комплексной автоматизации финансовых процессов на 1С!

Распространение между участниками

Самый популярный вариант. Главное условие, которое должно быть соблюдено, чтобы на момент распределения стоимость чистых активов общества была не меньше его уставного капитала и резервного фонда (ст. 29 Закона об ООО).

Выплаты владельцам компании облагаются подоходным налогом, если участники – физлица, и налогом на прибыль, если участники – юрлица. Прибыль им можно выплачивать деньгами или имуществом (в законе об ООО на это запрета нет).

Если недостаточно денежных средств, то порой это идет вам на руку: не нужно предварительно реализовывать имущество и платить НДС с реализации. И в судебной практике были случаи, когда передача имущества в качестве дивидендов действительно не признавалась реализацией (например, Постановление ФАС Уральского округа от 23.05.2011 по делу N А07-14871/2010). Но, согласно более позднему “Письму ФНС России от 15.05.2014 N ГД-4-3/9367”, выплата дивидендов имуществом реализацией все-таки считается и, соответственно, облагается НДС.

Выбирая такой способ и не включая стоимость передаваемого имущества в базу по НДС, компания должна понимать, что действует на свой страх и риск. Провести следующим образом: дебет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» – кредит 75 «Расчеты с учредителями».

Какие варианты могут быть

  • Если выплачивается деньгами
    При безналичном расчете: Дебет 75 «Расчеты с учредителями» – Кредит 51 «Расчетные счета». Наличными: Дебет 75 «Расчеты с учредителями» – Кредит 50 «Касса»
  • Если товарами или готовой продукцией
  • Если основными средствами

Резервный фонд

Резервный фонд – это финансовая «подушка безопасности» компании. Из него выплачивают долги, покрывают убытки, выкупают доли у участников и облигации у инвесторов, совершают сделки.

ООО не обязано его иметь, но может при необходимости создать. Размер фонда и ежегодных отчислений в него, их порядок и процедура использования средств фонда прописываются в уставе. После внесения изменений в устав их нужно зарегистрировать в ЕГРЮЛ (п. 4 ст. 12 Закона об «ООО»).

В балансе резервный фонд отражается в разделе III «Капитал и резервы» по стр. 1360, то есть при его создании часть прибыли переходит на другую статью капитала. Это улучшает структуру баланса, потому что собственники не смогут вывести эти средства из оборота предприятия. И никакими налогами такая операция не облагается. Провести следующим образом: дебет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» – кредит 82 «Резервный капитал».

Увеличение уставного капитала

С развитием компании размер уставного капитала может перестать отвечать требованиям бизнеса, например, он может оказаться недостаточным для привлечения инвестиций. Если у общества достаточно прибыли, которую собственники готовы на это потратить, можно ее использовать, не прибегая к дополнительным вкладам участников и привлечению новых людей в организацию.

При увеличении УК ООО за счет имущества номинальная стоимость долей всех участников возрастает пропорционально (п. 3 ст. 19 Закона об «ООО»).

При этом участники фактически не получают имущества, поэтому прибыли, которая облагается НДФЛ, возникать не должно. Например, в судебной практике были случаи, когда рост номинальной стоимости доли в ООО действительно не признавался доходом, пока участник не реализовывал свое имущественного право. Но, согласно Письму Минфина РФ от 22.05.2017 N 03-04-06/31351, основанному на ст. 217 НК РФ, если номинальная стоимость увеличивается за счет нераспределенной прибыли, а не за счет переоценки, это считается прибылью и должно облагаться НДФЛ.

Если организация решает следовать указаниям Минфина РФ, то для каждого участника она должна рассчитать сумму налога, удержать ее из доходов при их фактической выплате и перечислить в бюджет (п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ). Но в таком случае ООО не выплачивает участнику денежных средств в текущем году, поэтому удержать подоходный налог невозможно. Тогда, согласно п. 5 той же статьи, нужно в письменной форме сообщить участнику ООО и в налоговую по месту учета о невозможности удержать налог, при этом указать сумму самого налога и сумму дохода, с которого он не удержан. Сделать это компания обязана до 1 марта года, идущего за тем годом, в котором возникли такие обстоятельства. Подробно об этом можно почитать в «Практическом пособии по НДФЛ».

При увеличении уставного капитала, как и при создании резервного фонда, изменения также нужно внести в устав и зарегистрировать. И только после этого создавать запись в бухучете. Провести следующим образом: дебет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» – кредит 80 «Уставный капитал».

Другие варианты

Инструкция по применению плана счетов ограничивает возможности распределения прибыли со счета 84, поэтому, если собственники решили ее использовать на приобретение имущества, выплату премий сотрудникам или социальные расходы, то профинансировать такие расходы из прибыли можно, но распределять ее на них в бухучете неправильно. Вместо этого прибыль нужно оставить на балансе, а расходы отражать по соответствующим счетам. Они будут уменьшать прибыль текущего периода и, соответственно, в будущем и нераспределенную прибыль по итогам года.

Если участники общества решили покрыть прибылью убытки прошлых лет, и в организации ведется накопительный учет прибыли, то это произойдет автоматически. Если ведется погодовой учет с субсчетами к счету 84, то нужно перевести прибыль с одного субсчета на другой, например: «Дебет 84 субсчет «Нераспределенная прибыль отчетного года» – Кредит 84 субсчет «Непокрытый убыток прошлых лет» — направлена чистая прибыль на погашение убытков прошлых лет».

Куда направить прибыль при ликвидации ООО

Когда компания закрывается, ее прибылью считаются все денежные средства, отраженные в ликвидационном балансе.

Сначала из прибыли нужно заплатить зарплату и выходные пособия сотрудникам, произвести обязательные отчисления в бюджет, погасить долги перед остальными кредиторами (обычно контрагентами). Та часть прибыли, которая останется после всех этих выплат, будет считаться нераспределенной и должна распределяться в следующем порядке (п. 1 ст. 58 Закона об ООО):

  • учредителям выплачиваются средства, которые были ранее распределены;
  • между участниками, согласно размеру их долей в уставном капитале.

Если денег не осталось, нераспределенная прибыль выплачивается участникам общества в виде имущества (п. 1 ст. 8 Закона об ООО и ст. 58 Закона об ООО). Без этого не получится сдать в ФНС нулевой ликвидационный баланс, который требуется для завершения процедуры ликвидации.

Выплатить распределенную прибыль имуществом нужно в стандартные для ООО сроки – в течение 60 дней. Если за этот период участник не получил, что ему причиталось, он может потребовать выплату еще в течение трех лет (п. 3 ст. 28 Закона об ООО).

Имущество, стоимость которого равна стоимости доли в уставном капитале, не облагается налогами. Если оценка имущества выше, то разница в суммах считается дивидендами и облагается соответствующими налогами. Но если собственник решит реализовать полученное имущество, он может уменьшить доход и на стоимость приобретения, и на сумму уплаченных налогов (см. Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 5 октября 2018 г. N 03-03-06/2/71759).

Чем нераспределенная прибыль отличается от выручки? – Финансовая энциклопедия

Выручка и нераспределенная прибыль дают представление о финансовых показателях компании. Выручка – ключевой компонент отчета о прибылях и убытках. Он показывает «верхнюю строчку» компании или объем продаж, осуществленных компанией за этот период. Нераспределенная прибыль – это совокупность чистой прибыли и чистых убытков компании за все годы ее деятельности. Нераспределенная прибыль составляет часть собственного капитала в балансе.

Выручка – это доход, полученный от продажи товаров или услуг, которые производит компания. Нераспределенная прибыль – это сумма чистой прибыли, удерживаемой компанией. Как выручка, так и нераспределенная прибыль могут иметь важное значение для оценки финансового управления компании.

Ключевые выводы

  • Выручка – это показатель спроса на предложения компании.
  • Каждый период чистая прибыль из отчета о прибылях и убытках добавляется к нераспределенной прибыли и затем отражается в балансе в составе собственного капитала.
  • Со временем нераспределенная прибыль становится ключевым компонентом акционерного капитала и расчета балансовой стоимости компании.

Доход 

Выручка предоставляет менеджерам и заинтересованным сторонам метрику для оценки успеха компании с точки зрения спроса на ее продукт. Выручка находится в верхней части отчета о прибылях и убытках. В результате его часто называют высшим числом при описании  финансовых показателей компании. Поскольку выручка – это доход, полученный компанией, это доход, полученный  до вычета стоимости проданных товаров (COGS), операционных расходов, капитальных затрат и налогов.

Валовые продажи рассчитываются путем сложения всех товарных поступлений до скидок, возвратов и надбавок. Чистые продажи – это выручка за вычетом скидок, возвратов и надбавок.

Доходы в отчете о прибылях и убытках часто являются предметом внимания многих заинтересованных сторон, но влияние доходов компании влияет на баланс. Если компания осуществляет продажи за наличный расчет, баланс компании отражает более высокие остатки денежных средств. Компании, выставляющие счета за свои продажи для оплаты позднее, будут отражать эту выручку как дебиторскую задолженность. Как только денежные средства получены в соответствии с условиями платежа, дебиторская задолженность уменьшается, а денежные средства увеличиваются.

Нераспределенная прибыль 

Нераспределенная прибыль может быть двукратной. Нераспределенная прибыль  – это часть прибыли компании, которая удерживается или удерживается из чистой прибыли на конец отчетного периода и сохраняется для будущего использования в качестве акционерного капитала. Нераспределенная прибыль также является ключевым компонентом акционерного капитала, который помогает компании определять ее балансовую стоимость.

Чистая прибыль – это прибыль, полученная за период. Он рассчитывается путем вычитания всех затрат на ведение бизнеса из доходов компании. Эти расходы могут включать COGS, а также операционные расходы, такие как выплаты по ипотеке, арендная плата, коммунальные услуги, фонд заработной платы и общие расходы. Другие затраты, вычитаемые из выручки для получения чистой прибыли, также могут включать инвестиционные убытки, выплаты процентов по долгу и налоги.

Чистая прибыль – это первый компонент расчета нераспределенной прибыли в периодической отчетности. Чистую прибыль часто называют чистой прибылью, поскольку она находится в нижней части отчета о прибылях и убытках и предоставляет подробную информацию о доходах компании после того, как все расходы были оплачены.

Любая чистая прибыль, не выплаченная акционерам на конец отчетного периода, становится нераспределенной прибылью. Затем нераспределенная прибыль переносится в баланс, где она отражается как таковая в составе собственного капитала.

Важно отметить, что нераспределенная прибыль – это накопление баланса в составе собственного капитала в балансе. Как только нераспределенная прибыль отражается в балансе, она становится частью общей балансовой стоимости компании. В балансе величина нераспределенной прибыли может колебаться в зависимости от накопления или использования в течение многих кварталов или лет.

Расчет нераспределенной прибыли

На каждую отчетную дату компании добавляют чистую прибыль к нераспределенной прибыли за вычетом любых вычетов. Дивиденды, которые представляют собой распределение капитала компании среди акционеров, вычитаются из чистой прибыли, поскольку дивиденды уменьшают сумму капитала, оставшегося в компании.

Балансовая нераспределенная прибыль может быть рассчитана путем взятия начального баланса нераспределенной прибыли в балансе, добавления чистой прибыли (или убытка) за период с последующим вычитанием любых дивидендов, запланированных к выплате акционерам. 

Например, у компании есть следующие цифры на текущий период:

  • Начальный баланс нераспределенной прибыли в размере 5000 долларов США на начало отчетного периода.
  • Чистая прибыль 4000 долларов за период
  • Выплаченные дивиденды в размере 2000 долларов США.

Нераспределенная прибыль на балансе на конец периода составляет:

  • Начальное сальдо нераспределенной прибыли + чистая прибыль (или убыток) – дивиденды
  • Нераспределенная прибыль = 5000 долларов США + 4000 долларов США – 2000 долларов США = 7000 долларов США.

Нераспределенная прибыль, отраженная в отчете о прибылях и убытках, включает:

Учет использования чистой прибыли по новому Плану счетов в "1С:Бухгалтерии 7.7"

В плане счетов “1С:Бухгалтерии” на счете 84 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) открыты субсчета:

- 84.1 “Прибыль, подлежащая распределению”;

- 84.2 “Убыток, подлежащий покрытию”;

- 84.3 “Нераспределенная прибыль в обращении”;

- 84.4 “Нераспределенная прибыль использованная”.

На субсчет 84.1 “Прибыль, подлежащая распределению” зачисляется сумма чистой прибыли со счета 99 “Прибыли и убытки” заключительным оборотом декабря отчетного года (при реформации бухгалтерского баланса). Уже в следующем за отчетным году на основании решения компетентного органа (общего собрания акционеров, собрания участников и т. д.) производится распределение прибыли. Оно подразумевает начисление дивидендов (доходов) (в корреспонденции со счетом 75 “Расчеты с учредителями”), отчисление средств в резервные фонды (в корреспонденции со счетом 82 “Резервный капитал”), покрытие убытков прошлых лет (в корреспонденции с субсчетом 84.2 “Убыток, подлежащий покрытию”). После отражения этих операций сальдо данного субсчета переносится в кредит субсчета 84.3 “Нераспределенная прибыль в обращении”.

На субсчет 84.2 “Убыток, подлежащий покрытию” зачисляется сумма убытка со счета 99 “Прибыли и убытки” заключительным оборотом декабря отчетного года (при реформации бухгалтерского баланса). Уже в следующем году на основании решения компетентного органа принимается решение об источниках покрытия убытка. Он может быть покрыт за счет накопленной нераспределенной прибыли в обращении (в корреспонденции с субсчетом 84.3 “Нераспределенная прибыль в обращении”), резервных фондов (в корреспонденции со счетом 82 “Резервный капитал”) и т. д.

На субсчете 84.3 “Нераспределенная прибыль в обращении” собирается общая сумма нераспределенной между акционерами (участниками) прибыли. Записи по этому субсчету производятся в корреспонденции с субсчетом 83.4 “Нераспределенная прибыль использованная” лишь при фактическом использовании соответствующих средств на создание нового имущества.

На субсчете 84.4 “Нераспределенная прибыль использованная” обобщается информация о том, какая часть средств нераспределенной прибыли превращена из денежной формы в товарную, то есть на какую сумму приобретено новое имущество (в части нераспределенной прибыли отчетного года записи производятся на основании решения компетентного органа). Обратные записи могут иметь место по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления.

В течении отчетного года по дебету субсчета 84.1 отражаются расходы при отсутствии (или недостаточности) прибыли прошлых лет, включая суммы промежуточных дивидендов (строка 476 бухгалтерского баланса).

В конце года записями декабря на субсчет 84.1 списывается сумма чистой прибыли или убытка со счета 99 “Прибыли и убытки”. Записями января остатки с субсчета 84.1 переносятся на субсчет 84.3 “Нераспределенная прибыль в обращении”.

В таблице 2 приведены алгоритмы формирования отдельных показателей бухгалтерской отчетности.

 

Табл. 2

Алгоритмы формирования показателей бухгалтерского баланса

 

№ строки

Показатель

Алгоритм формирования показателя

460

Нераспределенная прибыль прошлых лет

Кредитовое сальдо на начало (графа 3) и конец (графа 4) отчетного периода на счете 84 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)”

465

Непокрытый убыток прошлых лет

Дебетовое сальдо на начало (графа 3) и конец (графа 4) отчетного периода на счете 84 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)”

470

Нераспределенная прибыль отчетного года

Кредитовое сальдо на конец (графа 4) отчетного периода на счете 99 “Прибыли и убытки” (если отчет составляется до реформации)

475

Непокрытый убыток отчетного года

Дебетовое сальдо на конец (графа 4) отчетного периода на счете 99 “Прибыли и убытки” (если отчет составляется до реформации)

 

Пунктом 89 Методических указаний установлено, что соответствующие расшифровки, характеризующие направления использования прибыли, оставшейся в распоряжении организации, приводятся в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, в частности в отчете об изменениях капитала или пояснительной записке. При этом порядок отражения данных о видах образуемых резервов и фондов, а также об изменении их остатков на конец отчетного периода определяется организацией самостоятельно при разработке и принятии ею форм бухгалтерской отчетности на основе образцов форм, приведенных в приказе Минфина России от 13.01.2000 № 4н.

В этой связи представляется целесообразным в форме № 3 автоматически заполнять следующие показатели (см. табл. 3).

 

Табл. 3

Алгоритмы формирования показателей формы № 3

 

№ строки

Показатель

Графа

Алгоритм формирования показателя

050

Нераспределенная прибыль – всего

3

Кредитовое или дебетовое (с минусом) сальдо на начало года по счету 84  “Нераспределенная прибыль”

4

Оборот по кредиту субсчета 84.1 “Прибыль, подлежащая распределению” минус оборот по дебету субсчета 84.1

5

Оборот по дебету субсчета 84.3 “Нераспределенная прибыль в обращении”

6

Значение показателя по графе 3 + графа 4 – графа 5

 

 

Счет 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Счет 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предназначен для обобщения информации о наличии и движении сумм нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации.

Счет 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

В течение отчетного года финансовый результат деятельности организации (прибыль или убыток) отражается на счете 99 «Прибыли и убытки».

31 декабря каждого года при реформации баланса сумма полученной чистой прибыли (убытка) списывается со счета 99 на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Для удобства учета использования прибыли к счету 84 открываются субсчета:

  • «Прибыль, подлежащая распределению»;
  • «Нераспределенная прибыль»;
  • «Непокрытый убыток».

Прибыль, полученная по итогам отчетного года, отражается по кредиту счета 84:

Дебет 99 Кредит 84 субсчет «Прибыль, подлежащая распределению» — отражена чистая прибыль отчетного года.

Убыток, выявленный по итогам отчетного года, отражается по дебету счета 84:

Дебет 84 субсчет «Непокрытый убыток» Кредит 99 — отражен чистый непокрытый убыток отчетного года.

Использование прибыли

Решение о распределение чистой прибыли принимают собственники (учредители) организации на общем собрании акционеров (в АО) или общем собрании участников (в ООО). Такое решение обычно принимают в начале года, следующего за отчетным периодом.

Распределение чистой прибыли находится в исключительной компетенции общего собрания участников (акционеров) и не может осуществляться единоличным распоряжением (приказом) руководителя организации.

Собрание акционеров (участников) организации может принять решение вообще не распределять полученную прибыль (или оставить нераспределенной какую-то ее часть).

Чистая прибыль может быть использована на:

  • выплату дивидендов акционерам (участникам) организации;
  • создание и пополнение резервного капитала;
  • погашение убытков прошлых лет.

В первых двух случаях использование чистой прибыли отражают по дебету счета 84:

Дебет 84 субсчет «Прибыль, подлежащая распределению» Кредит 75 (70) – начислены дивиденды акционерам (участникам) организации;

Дебет 84 субсчет «Прибыль, подлежащая распределению» Кредит 82 – направлена чистая прибыль на создание и пополнение резервного капитала организации.

Если собственники организации приняли решение направить чистую прибыль на погашение убытков прошлых лет, в учете делают запись по субсчетам счета 84:

Дебет 84 субсчет «Прибыль, подлежащая распределению» Кредит 84 субсчет «Непокрытый убыток» – чистая прибыль направлена на погашение убытков прошлых лет.

После того как вы отразили в учете использование прибыли (погашение убытка), сальдо по субсчету «Прибыль, подлежащая распределению» счета 84, показывает сумму нераспределенной прибыли. Эту сумму можно перенести на соответствующий субсчет:

Дебет 84 субсчет «Прибыль,подлежащая распределению» Кредит 84 субсчет «Нераспределенная прибыль» – отражена сумма нераспределенной прибыли организации.

Непокрытый убыток

Решение о том, за счет каких средств будет погашен полученный убыток, тоже принимают собственники (учредители) организации (общее собрание акционеров или собрание участников в ООО).

Убыток может быть погашен за счет:

  • целевых взносов акционеров (участников) организации;
  • средств резервного капитала;
  • средств нераспределенной прибыли прошлых лет.

В первых двух случаях делают проводки по кредиту счета 84:

Дебет 75 (70) Кредит 84 субсчет «Непокрытый убыток» – на погашение убытка направлены целевые взносы акционеров (участников) организации.

Дебет 82 Кредит 84 субсчет «Непокрытый убыток» – на погашение убытка направлены средства резервного капитала.

Если собственники организации приняли решение погасить убыток за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, в учете делают проводку по субсчетам счета 84:

Дебет 84 субсчет «Нераспределенная прибыль» Кредит 84 субсчет «Непокрытый убыток» – нераспределенная прибыль прошлых лет направлена на погашение убытка.

Убыток также может быть списан с баланса, если общее собрание примет решение уменьшить уставный капитал до величины чистых активов организации.

После того как будут зарегистрированы соответствующие изменения в учредительных документах, сделайте проводку:

Дебет 80 Кредит 84 субсчет «Непокрытый убыток» – уставный капитал уменьшен до величины чистых активов организации.

Инструкция 84 счет

Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций согласно Приказу от 31 октября 2000 г. N 94н:

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» предназначен для обобщения информации о наличии и движении сумм нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации.

Сумма чистой прибыли отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в кредит счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки».

Сумма чистого убытка отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки».

Направление части прибыли отчетного года на выплату доходов учредителям (участникам) организации по итогам утверждения годовой бухгалтерской отчетности отражается по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и кредиту счетов 75 «Расчеты с учредителями» и 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Аналогичная запись делается при выплате промежуточных доходов.

Списание с бухгалтерского баланса убытка отчетного года отражается по кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в корреспонденции со счетами: 80 «Уставный капитал» — при доведении величины уставного капитала до величины чистых активов организации; 82 «Резервный капитал» — при направлении на погашение убытка средств резервного капитала; 75 «Расчеты с учредителями» — при погашении убытка простого товарищества за счет целевых взносов его участников и др.

Аналитический учет по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» организуется таким образом, чтобы обеспечить формирование информации по направлениям использования средств. При этом в аналитическом учете средства нераспределенной прибыли, использованные в качестве финансового обеспечения производственного развития организации и иных аналогичных мероприятий по приобретению (созданию) нового имущества и еще не использованные, могут разделяться.

Типовые проводки по 84 счету

По дебету счета

Хозяйственные операцииДебетКредит
Оплачены расходы за счет нераспределенной прибыли (по решению учредителей организации)8451
Оплачены расходы за счет нераспределенной прибыли с валютного счета (по решению учредителей организации)8452
Оплачены расходы за счет нераспределенной прибыли со специального счета в банке (по решению учредителей организации)8455
Начислены дивиденды (доходы) учредителям (участникам), являющимся сотрудниками организации8470
Начислены дивиденды (доходы) учредителям (участникам) организации8475-2
Начислены доходы участникам простого товарищества (на отдельном балансе совместной деятельности)8475-2
Чистая прибыль направлена на покрытие убытка от деятельности филиала, выделенного на отдельный баланс (проводка в учете головного отделения организации)8479-2
Чистая прибыль направлена на покрытие убытков головного отделения организации (проводка в учете филиала)8479-2
Увеличен уставный капитал за счет чистой прибыли8480
Сформирован (увеличен) резервный капитал за счет чистой прибыли8482
Направлена на формирование (увеличение) добавочного капитал чистая прибыль8483
По субсчетам отражается использование чистой прибыли на производственное развитие8484
Погашен убыток прошлых лет за счет чистой прибыли (проводка по субсчетам)8484
Отражен убыток отчетного года при реформации баланса8499

По кредиту счета

Хозяйственные операцииДебетКредит
Покрыт за счет целевых взносов работников убыток7384
Убыток покрыт за счет целевых взносов учредителей (участников) организации7584
Отражена доля чистой прибыли, причитающейся обособленному подразделению организации (проводка в учете головного отделения организации)79-284
Уставный капитал уменьшен до величины чистых активов (после внесения изменений в учредительные документы)8084
Направлен на погашение убытка резервный капитал8284
Списан добавочный капитал при выбытии основных средств, по которым производилась переоценка8384
Направлен на погашение убытка добавочный капитал8384
Отражена чистая прибыль отчетного года при реформации баланса9984

Нераспределенная прибыль - это... Что такое Нераспределенная прибыль?

Нераспределенная прибыль
НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ
(retained earnings, retentions) Прибыли, полученные компанией на данный момент, но еще не распределенные между акционерами в виде дивидендов. Подобные прибыли часто называются резервами, созданными из прибыли (См.: резервный фонд (reserve) и представляют собой существенную часть капитала (capital) большинства компаний.

(unappropriated profit, undistributed profit) 1. Часть прибыли организации, которая не была израсходована в каких-либо определенных целях и не была выплачена в виде дивидендов (dividends). 2. Прибыль, полученная организацией, но не распределенная между акционерами в виде дивидендов (undistributed profit). Такие прибыли могут распределяться в будущем, однако чаще компании используют их для финансирования своей деятельности.


Финансы. Толковый словарь. 2-е изд. — М.: "ИНФРА-М", Издательство "Весь Мир". Брайен Батлер, Брайен Джонсон, Грэм Сидуэл и др. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И.М.. 2000.

Нераспределенная прибыль
Нераспределенная прибыль - чистая прибыль предприятия, не распределенная среди акционеров, а направленная в резервы и на другие нужды развития предприятия.

По-английски: Retained earnings

Синонимы английские:  Earned surplus, Retained profits, Undistributed profit

Финансовый словарь Финам.

Нераспределенная прибыль

Прибыли, полученные компанией на данный момент, но еще не распределенные между акционерами в виде дивидендов. Подобные прибыли часто называются резервами (см. резервный фонд), созданными из прибыли и представляют собой существенную часть капитала большинства компаний.

Часть чистой прибыли корпорации, не распределенная в виде дивидендов, а оставленной фирмой для реинвестирования в свою деятельность. В балансе указывается сумма всей нераспределенной прибыли за все время существования корпорации.

Терминологический словарь банковских и финансовых терминов. 2011.

.

  • Нераскрытый принципал
  • Нераспределенные прибыли корпораций

Смотреть что такое "Нераспределенная прибыль" в других словарях:

  • НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ — (retained earnings, undistributed profits) Доля прибыли компании, которая не идет в уплату налогов и не распределяется между акционерами в виде дивидендов, а повторно инвестируется в активы этой компании. Нераспределенная прибыль может… …   Экономический словарь

  • Нераспределенная Прибыль — (retainted earnings, retentions, unappropriated profit, undistributed profit) 1. Прибыли, полученные компанией на данный момент, но еще не распределенные между акционерами путем выплаты дивидендов. Подобные прибыли носят также название резервы,… …   Словарь бизнес-терминов

  • нераспределенная прибыль — Чистая прибыль в течение всего периода деятельности предприятия за вычетом дивидендов, оплаченных деньгами или акциями. [http://www.lexikon.ru/dict/uprav/index.html] нераспределенная прибыль Разность между общей прибылью предприятия, полученной… …   Справочник технического переводчика

  • Нераспределенная прибыль — состоит из той части прибыли компании, которая сохраняется, а не расходуется на выплаты в виде дивидендов …   Словарь терминов антикризисного управления

  • Нераспределенная прибыль — ( Retained earnings, retained profits) —     разность между общей прибылью предприятия, полученной от начала деятельности предприятия до даты бухгалтерского баланса, и общей суммой дивидендов, выплаченных его акционерам за тот же период.… …   Экономико-математический словарь

  • НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ — (англ. undistributed profit) – в акционерных, иных обществах и банках, в которых доходы собственников выплачиваются в форме дивиденда, представляет собой сумму накопленной в имуществе прибыли с начала деятельности организации. Отражается в… …   Финансово-кредитный энциклопедический словарь

  • нераспределенная прибыль — Чистая прибыль, сохраняемая коммерческим предприятием в целях накопления после выплаты дивидендов. Также наз. нераспределенной прибылью (undistributed profits) или полученным избытком капитала (earned surplus). Нераспределенная прибыль отличается …   Финансово-инвестиционный толковый словарь

  • Нераспределенная прибыль — RETAINED PROFITS/UNDISTRIBUTED PROFITS/RETENTIONS Чистая прибыль компании, которая реинвестируется (см. Plough back), а не распределяется среди акционеров в виде дивидендов. Нераспределенная прибыль образует важный источник финансирования… …   Словарь-справочник по экономике

  • НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ — прибыль компании, фирмы, акционерного общества, остающаяся после уплаты налогов и выплаты дивидендов, используемая для реинвестирования, на нужды развития …   Энциклопедический словарь экономики и права

  • нераспределенная прибыль —    прибыль акционерного общества, компании, остающаяся после уплаты налогов и выплаты дивидендов, используемая в целях реинвестирования, на нужды развития …   Словарь экономических терминов

Формирование нераспределенной прибыли

В современном мире преобладает рыночная экономика. Цель работы каждого предприятия – получение прибыли. Она образуется путем продажи товаров или оказания услуг, выполнения работ. При этом прибыль не может идти только на развитие предприятия. Часть ее переходит к владельцам организации. Эти суммы заносятся на строку баланса – «Нераспределенная прибыль».

Определение: формирование нераспределенной прибыли или убытка на предприятии

Цель работы организации – получения прибыли. Участники, владельцы фирмы желают иметь доход, не зависимо от затраченного на работу времени.

Дадим определение понятию нераспределенная прибыль. Это разница прибыли, налога на нее и оплаты всей задолженности перед поставщиками и сотрудниками. Также ее называют чистой прибылью (далее ЧП). Этой суммой могут распоряжаться только собственники предприятия.

Внимание: помимо прибыли, деятельность организации может приносить убыток. По таким обязательствам также отвечают владельцы.

Для покрытия убытков, НК РФ разрешает владельцам предприятия вносить свои средства. Это необходимо, т.к. в последствие может привести к банкротству и ликвидации организации, что невозможно допустить.

Статья бухгалтерского баланса «нераспределенная прибыль» прошлых лет отражает данные о суммах дохода и ее движения за отчетный период.

Формирование нераспределенной прибыли в бухгалтерском балансе

Чтобы понять каким образом формируется нераспределенная прибыль, необходимо обратиться к нормативным документам. Этот аспект регулирует Положение по бухгалтерскому учету. В п.66 отражено, что нераспределенная чистая прибыль прошлых лет это капитал организации. Она складывается в результате успешной деятельности предприятия.

Она формирует прибыль и увеличивает ее размеры, тем самым укрепляя финансовое положение фирмы. Пути использования подразделяются на выдачу дивидендов владельцам компании или сохраниться на статье капитала и выражаться в нераспределенной прибыли прошлого года.

Распоряжение нераспределенной прибыли

«Кто имеет право на использование прибыли этого года и нераспределенной прибыли прошлого?» — этим вопросом нередко задаются многие специалисты. Таким правом, согласно нормативным актам, наделены только собственники предприятия. Цели расходования различны, согласно личным потребностям.

Цели расходования нераспределенной прибыли прошлых лет:

  • Распределение премий между сотрудниками за плодотворную работу;
  • Оплата образовательных курсов;
  • Проведение мероприятий для культурного отдыха;
  • Проведение спортивных мероприятий;
  • Участие в благотворительной акции и т.д.

Внимание: не смотря на неограниченное количество вариантов, в основном прибыль распределяется между владельцами по дивидендам.

Для фиксирования распределения, составляется протокол участников организации. Его подписывают все заинтересованные лица. Иногда, составление протокола упраздняется, и выплаты производят на основании устава. Это возможно лишь в том случае, если в нем указаны:

  • Нормативы отчисления сумм на дивиденды;
  • Зафиксированы направления использования нераспределенной прибыли прошлых лет.

Производить траты без согласия участников организации запрещено.

Совет: при создании предприятия и его устава занесите данные, куда будет идти нераспределенная прибыль.

Вся сумма со счета «нераспределенная прибыль/убыток» распределяется на собрании акционеров. Оно происходит в текущем году, за прибыль прошедшего. Например, собрание акционеров в январе-феврале 2016г распоряжается ЧП, образовавшейся за 2015г.

Бухгалтерские проводки

Счет 84 «нераспределенная прибыль» в бухгалтерском балансе по определению представляет собой Активно-Пассивный. Он аккумулирует в себе чистую прибыль после уплаты налогов и расчетов с сотрудниками.

К сч.84 открываются субсчета «Переоценка ОС», «Начисление дивидендов», «Отчисления в резервный капитал».

Совет: при распределении прибыли, разделите на отдельные счета нераспределенную прибыль прошлых лет и текущего года.

Рекомендуется, также на сч.84 (из-за отсутствия отдельных счетов), вести учет фондов, по которым распределяется ЧП предприятия. Например, спецфонд акционирования сотрудников, фонд развития фирмы и т.д.

Проводки:

  • Дт99-Кт84 (Сч.99 — «Прибыли и убытки», Сч.84 — «Нераспределенная прибыль/убыток»)

Составляется при реформации баланса в заключение оборота за декабрь прошедшего года.

  • Дт84-Кт75 и Дт84-Кт70 (Сч.70 – «Расчеты с персоналом по оплате труда», Сч.75 – «Расчеты с учредителями»)

Составляется при распределении прибыли между владельцами предприятия по итогам отчетного года. Такие же проводки составляются при распределении промежуточной прибыли.

  • Дт80-Кт84 (Сч.80 – «Уставной капитал»)

Составляется при списании непокрытого убытка, когда размер уставного капитала примерно равен сумме активов.

  • Дт82-Кт84 (Сч.82 – «Резервный капитал»)

Составляется при списании непокрытого убытка из средств резервного капитала.

Составляется при списании непокрытого убытка из собственных средств учредителей.

Внимание: внесение личных средств учредителей для покрытия убытков возможно только в простом товариществе.

Помимо счета 84, следует упомянуть счет 99. На нем аккумулируются средства предприятия, которые показывает сальдо дебетовое — прибыль или кредитовое — убыток. Такое сальдо переносится на счет 84.

Дт84-Кт99

Это заключительная бухгалтерская проводка в главной книги за отчетный период.

ЧП – источник развития производства

Согласно законодательным актам, а именно рекомендациям Минфина, разрешается разделять нераспределенную прибыль на несколько частей. В частности ту часть, которая идет на производственное развитие. Это происходит в рамках аналитического учета.

ОС (основные средства) приобретаются за счет собственного капитала предприятия. Это не означает их приобретение из величины ЧП.

Совет: источники финансирования можно выявить доступным способом, проанализировав структуру бухгалтерского баланса.

Анализ покажет, что источники инвестирования (по актуальности):

  • За счет ЧП;
  • За счет долгосрочных заемных средств;
  • За счет проч.кредиторской задолженности.

Нераспределенная прибыль – это наиболее мобильный способ хранения денежных средств, в отличие от добавочного капитала или уставного.

Прибыль позволяет:

  • Покрыть убытки;
  • Увеличить уставный капитал;
  • На ее основании создать фонды.

Внимание: чем больше сумма нераспределенной прибыли, тем более предприятие финансово устойчивое.

В завершении всего вышесказанного необходимо отметить, что, не смотря на то, что распоряжаться нераспределенной прибылью за прошлый год имеют право только владельцы предприятия, она полностью находится в руках главного бухгалтера. Именно этот сотрудник производит расчет ЧП, начисление и объем возможный для выплаты дивидендов и правильное составление бухгалтерских проводок. Главный бухгалтер, при отсутствии на предприятии должности финансового директора, дает советы, куда и в каком объеме следует направить нераспределённую прибыль.

Итоги

Итак, подведем итоги. Цель работы предприятия – получение прибыли. Чем выше размер чистой прибыли, тем больше оно финансово устойчиво и платежеспособно. Нераспределенная прибыль или чистая прибыль представляет собой доход за вычетом уплаты налогов и расчетов с работниками. Распоряжаться ЧП имеют право только владельцы предприятия.

По решению участников нераспределенная прибыль может быть направлена на уплату дивидендов, создание спец.фондов, развитие производства. На практике первый вариант, встречается наиболее часто. Для направления средств на дивиденды, должен быть составлен протокол создания акционеров. Подписывается всеми заинтересованными лицами.

В бухгалтерских счетах нераспределенная прибыль аккумулируется на счете 84. С ними в паре работают счета 99, 70, 75, 80, 82.

Должен ли соответствовать показатель в строке 470 Бухгалтерского баланса (нераспределенная прибыль (убыток)) показателю в строке 190 формы N 2 (чистая прибы...

Должен ли соответствовать показатель в строке 470 Бухгалтерского баланса (нераспределенная прибыль (убыток)) показателю в строке 190 формы N 2 (чистая прибыль (убыток))?

В соответствии с приказом Министерства финансов РФ от 22.07.2003 N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" чистая прибыль (убыток) текущего года отражается в форме N 2 "Отчет о прибылях и убытках", нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отражается в форме N 1 "Бухгалтерский баланс".

По строке 470 баланса отражается величина нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) организации, определяемая как нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет (сальдо по счету 84 на начало периода) и чистая прибыль (непокрытый убыток) за год (остаток по счету 99, списываемый заключительными оборотами декабря на счет 84) за минусом ее распределенной части.

По строке 190 формы N 2 отражают общую сумму чистой прибыли (убытка), полученную организацией за отчетный период, поскольку согласно пункту 21 Раздела V "Содержание отчета о прибылях и убытках" ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации" Отчет о прибылях и убытках (форма N 2) характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период.

Следовательно, наличие входящего сальдо на счете 84 и любое движение по счету 84 в течение года приводят к тому, что показатели строки 470 (форма N 1) и строки 190 (форма N 2) за отчетный период не совпадают. Примерами хозяйственных операций, затрагивающих счет 84 в течение отчетного периода, являются, например, начисление дивидендов, уценка основных средств, получение имущества в хозяйственное ведение.

Таким образом, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) в бухгалтерском балансе и чистая прибыль (убыток) в отчете о прибылях и убытках совпадать не должны, так как в бухгалтерском балансе отражается нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), накопленная организацией за все время деятельности, а в отчете о прибылях и убытках - финансовый результат отчетного периода.

Т.В. Игнашкина,

эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Ю.В. Волкова,

рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

15 сентября 2008 г.

"Нормативные акты для бухгалтера", N 18, сентябрь 2008 г.

Что такое нераспределенная прибыль? | Бухгалтерия

Что такое нераспределенная прибыль?

Ваша нераспределенная прибыль - это прибыль, полученная вашим бизнесом, за вычетом дивидендов по акциям или других распределений.

Что касается финансовой отчетности, вы можете найти свой счет нераспределенной прибыли (иногда называемый «Членским капиталом») в своем балансе в разделе «Капитал», наряду с собственным капиталом. В редких случаях компании включают нераспределенную прибыль в свои отчеты о прибылях и убытках.

Ваш бухгалтер или бухгалтер может также составить для вас ежемесячный отчет о нераспределенной прибыли. Эти отчеты сообщают об изменениях вашей нераспределенной прибыли в течение отчетного цикла.

Как рассчитывается нераспределенная прибыль

Формула расчета нераспределенной прибыли:

Начальная нераспределенная прибыль + прибыль / убыток - дивиденды = Нераспределенная прибыль

Допустим, вы только начали свой бизнес. Ваша начальная нераспределенная прибыль будет составлять 0 долларов.Если ваша прибыль составляет 50 долларов в первый месяц, ваша нераспределенная прибыль теперь составляет 50 долларов.

Начальная нераспределенная прибыль = 0

долларов США

Прибыль / убыток = 50 $

Дивиденды = $ 0

$ 0 + $ 50 - 0 = $ 50

Если вы платите дивиденды

Вот более сложный пример. Чтобы привлечь капитал на ранней стадии, вы продали обыкновенные акции акционерам. Теперь ваш бизнес набирает обороты, и вы начинаете получать значительную прибыль. Как только ваша стоимость проданных товаров, расходы и любые обязательства будут покрыты, у вас останется некоторая чистая прибыль для выплаты денежных дивидендов акционерам.Деньги, которые остались после того, как вы заплатили своим акционерам, удерживаются (или «удерживаются») у бизнеса.

Давайте возьмем нераспределенную прибыль из приведенного выше примера в качестве отправной точки.

Начальная нераспределенная прибыль = 50 долларов США

Прибыль / убыток = 10 000 долл. США

Дивиденды = 2000 долларов США

50 долларов + 10 000–2 000 долларов = 8 050 долларов

В чем разница между нераспределенной прибылью и чистой прибылью?

Нераспределенная прибыль и чистая прибыль связаны, но отличаются друг от друга.

Могут быть случаи, когда ваш бизнес имеет положительную чистую прибыль, но отрицательный показатель нераспределенной прибыли (также называемый накопленным дефицитом), или наоборот. Ваш чистый доход - это то, что осталось в конце месяца после того, как вы вычли операционные расходы из своего дохода. Нераспределенная прибыль - это то, что осталось от вашей чистой прибыли после выплаты дивидендов и учета нераспределенной прибыли на начало года.

Получил 50 000 долларов дохода и 40 000 долларов расходов? Ваш чистый доход за этот месяц составляет 10 000 долларов.Однако предположим, что у вас есть два акционера, и вы выплатили каждому из них по 6000 долларов в виде дивидендов в этом месяце. Если мы вернемся к нашему исходному уравнению, мы увидим, что у нас остается отрицательная величина нераспределенной прибыли:

Начальная нераспределенная прибыль + прибыль / убыток - дивиденды = Нераспределенная прибыль

0 долл. США + 10 000–12 000 долл. США = –2 000 долл. США

Когда использовать нераспределенную прибыль

Начинаете видеть более высокую прибыль, но не знаете, что с ней делать? Быстро проверьте свой баланс нераспределенной прибыли.Если это число не так велико, как вам хотелось бы (и если ваш бизнес относительно молодой), лучше всего сохранить эту прибыль в бизнесе и не выплачивать большие дивиденды. Если ваша компания когда-либо столкнется с трудностями и начнет работать с чистыми убытками, ваша нераспределенная прибыль поможет вам в этом.

Имеете здоровую чистую прибыль и нераспределенную прибыль? Возможно, сейчас самое время использовать некоторую нераспределенную прибыль для реинвестирования обратно в бизнес. Если у вас быстро развивающаяся компания электронной коммерции, вам может потребоваться перейти на более крупный склад или приобрести новый веб-домен.Поскольку это расходы, выходящие за рамки ваших обычных операционных расходов, они позволяют эффективно использовать нераспределенную прибыль.

Дополнительная литература: Отчет о нераспределенной прибыли (Полное руководство)

Нераспределенная прибыль, акционерный капитал и оборотный капитал

Баланс вашей компании может включать раздел акционерного капитала. В этой строке указывается чистая стоимость компании - сколько стоит ваша компания, если вы решите ликвидировать все свои активы.

Акционерный капитал = Итого активы - Итого обязательства

Нераспределенная прибыль не равна собственному капиталу. Однако удерживаемые являются частью ваших общих активов, поэтому вы включите их вместе с другими вашими обязательствами, если воспользуетесь приведенным выше уравнением.

Акционерный капитал, а также акционерный капитал, важен, если вы продаете свой бизнес или планируете привлечь новых инвесторов. В этом случае они будут смотреть на ваш акционерный капитал, чтобы измерить стоимость вашей компании.

Кроме того, имейте в виду, что уравнение, которое вы используете для определения собственного капитала, такое же, как и для определения вашего оборотного капитала. Оборотный капитал - это стоимость всех ваших активов за вычетом обязательств. Это мера ресурсов, имеющихся в распоряжении вашего малого бизнеса для финансирования повседневных операций.

Почему имеет значение нераспределенная прибыль?

Нераспределенная прибыль дает гораздо более четкое представление о финансовом состоянии вашего бизнеса, чем чистая прибыль. Если потенциальный инвестор просматривает ваши книги, он, скорее всего, заинтересован в вашей нераспределенной прибыли.

Почему? Такие вещи, как доходы и расходы, могут меняться от месяца к месяцу. Если инвестор смотрит в бухгалтерские книги за декабрь, он видит только чистую прибыль за декабрь. Но нераспределенная прибыль дает более подробное представление о том, как ваш бизнес зарабатывал, откладывал и инвестировал с первого дня.

Не уверены, правильно ли вы рассчитали нераспределенную прибыль? Попробуйте такую ​​бухгалтерскую службу, как Bench. Мы свяжем вас с бухгалтером, чтобы рассчитать для вас нераспределенную прибыль, чтобы вы всегда могли видеть, где находитесь.

Определение нераспределенной прибыли

Что такое нераспределенная прибыль?

Нераспределенная прибыль (RE) - это сумма чистой прибыли, оставшаяся для бизнеса после выплаты дивидендов своим акционерам. Бизнес приносит прибыль, которая может быть положительной (прибыль) или отрицательной (убытки).

Прибыль дает владельцам бизнеса или руководству компании много возможностей для использования заработанных излишков денег. Часто эта прибыль выплачивается акционерам, но ее также можно реинвестировать обратно в компанию в целях роста.Деньги, не выплаченные акционерам, считаются нераспределенной прибылью.

Формула и расчет нераспределенной прибыли

Взаимодействие с другими людьми RE знак равно BP + Чистая прибыль (или убыток) - C - S где: BP знак равно Начало периода RE C знак равно Денежные дивиденды S знак равно Дивиденды по акциям \ begin {align} & \ text {RE} = \ text {BP} + \ text {Чистый доход (или убыток)} - \ text {C} - \ text {S} \\ & \ textbf {where:} \ \ & \ text {BP} = \ text {Начальный период RE} \\ & \ text {C} = \ text {Денежные дивиденды} \\ & \ text {S} = \ text {Дивиденды по акциям} \\ \ end { выровнен} RE = BP + Чистая прибыль (или убыток) −C − Sw Здесь: BP = Начальный период REC = Денежные дивиденды S = Дивиденды по акциям

О чем говорит нераспределенная прибыль

Всякий раз, когда компания генерирует дополнительный доход, часть долгосрочных акционеров может рассчитывать на некоторый регулярный доход в виде дивидендов в качестве вознаграждения за то, что они вложили свои деньги в компанию.Трейдеры, которые ищут краткосрочную прибыль, также могут предпочесть получение дивидендных выплат, которые предлагают мгновенную прибыль.

Дивиденды также являются предпочтительными, поскольку во многих юрисдикциях дивиденды разрешены в качестве дохода, не облагаемого налогом, в то время как прибыль от акций облагается налогами. С другой стороны, руководство компании может полагать, что они могут лучше использовать деньги, если они остаются внутри компании. Точно так же могут быть акционеры, которые доверяют управленческому потенциалу и могут предпочесть удерживать прибыль в надежде на гораздо более высокую прибыль (даже с учетом налогов).

Ключевые выводы

  • Нераспределенная прибыль (RE) - это сумма чистой прибыли, оставшаяся для бизнеса после выплаты дивидендов своим акционерам.
  • Решение о сохранении прибыли или ее распределении между акционерами обычно остается за менеджментом компании.
  • Компания, ориентированная на рост, может вообще не выплачивать дивиденды или платить очень небольшие суммы, поскольку она может предпочесть использовать нераспределенную прибыль для финансирования деятельности по расширению.

Использование нераспределенной прибыли

Следующие варианты широко охватывают все возможности использования излишков денег:

  • Денежный доход может быть распределен (полностью или частично) между собственниками (акционерами) бизнеса в виде дивидендов.
  • Его можно инвестировать в расширение существующих бизнес-операций, например, в увеличение производственных мощностей существующих продуктов или наем дополнительных торговых представителей.
  • Его можно инвестировать в запуск нового продукта / варианта, например, производителя холодильников, занимающегося производством кондиционеров, или производителя шоколадного печенья, запускающего варианты со вкусом апельсина или ананаса.
  • Деньги можно использовать для любого возможного слияния, поглощения или партнерства, которое приведет к улучшению деловых перспектив.
  • Его также можно использовать для обратного выкупа акций.
  • Прибыль может быть использована для погашения любой непогашенной ссуды (долга), которая может быть у бизнеса.

Первый вариант приводит к тому, что прибыль навсегда исчезает из бухгалтерских книг и счетов бизнеса, потому что выплата дивидендов необратима. Однако все другие варианты удерживают прибыль для использования в рамках бизнеса, и такие инвестиции и деятельность по финансированию составляют нераспределенную прибыль (RE).

По определению нераспределенная прибыль - это совокупная чистая прибыль или прибыль компании после учета дивидендных выплат.Он также называется профицитом прибыли и представляет собой резервные деньги, которые доступны руководству компании для реинвестирования обратно в бизнес. Выраженный в процентах от общей прибыли, он также называется коэффициентом удержания и равен (1 - коэффициент выплаты дивидендов).

Хотя последний вариант погашения долга также приводит к утечке денег, он по-прежнему влияет на бизнес-счета, например, сберегает будущие процентные платежи, что дает право на включение в нераспределенную прибыль.

Управление и нераспределенная прибыль

Решение о сохранении прибыли или ее распределении между акционерами обычно остается за менеджментом компании. Однако акционеры могут оспорить его большинством голосов, поскольку они являются настоящими владельцами компании.

Руководство и акционеры могут желать, чтобы компания удерживала прибыль по нескольким причинам. Будучи более информированным о рынке и бизнесе компании, руководство может иметь в виду проект с высокими темпами роста, который они могут рассматривать как кандидата на получение значительной прибыли в будущем.В долгосрочной перспективе такие инициативы могут привести к увеличению прибыли для акционеров компании, а не к выплате дивидендов. Как менеджмент, так и акционеры предпочитают погашение долга под высокие проценты вместо выплаты дивидендов.

Чаще всего руководство компании придерживается взвешенного подхода. Он включает в себя выплату номинальной суммы дивидендов и удержание значительной части прибыли, что является беспроигрышным вариантом.

Дивиденды и нераспределенная прибыль

Дивиденды могут быть распределены в денежной или акционной форме.Обе формы распределения уменьшают нераспределенную прибыль. Выплата дивидендов наличными приводит к оттоку денежных средств и отражается в бухгалтерских книгах и на счетах как чистое уменьшение. Когда компания теряет право собственности на свои ликвидные активы в виде денежных дивидендов, это снижает стоимость активов компании в балансе, тем самым влияя на доход от капитала.

С другой стороны, хотя дивиденды по акциям не приводят к оттоку денежных средств, выплаты по акциям переводят часть нераспределенной прибыли в обыкновенные акции. Например, если компания выплачивает одну акцию в качестве дивиденда за каждую акцию, принадлежащую инвесторам, цена за акцию снизится до половины, потому что количество акций существенно удвоится.Поскольку компания не создала никакой реальной стоимости, просто объявив дивиденды по акциям, рыночная цена на акцию корректируется в соответствии с пропорцией дивидендов по акциям.

Хотя увеличение количества акций может не повлиять на баланс компании, потому что рыночная цена автоматически корректируется, оно снижает оценку на акцию, которая отражается в счетах операций с капиталом, тем самым влияя на RE.

Компания, ориентированная на рост, может вообще не выплачивать дивиденды или платить очень небольшие суммы, поскольку она может предпочесть использовать нераспределенную прибыль для финансирования таких мероприятий, как исследования и разработки, маркетинг, требования к оборотному капиталу, капитальные затраты и приобретения, чтобы добиться дополнительных рост.Такие компании имеют высокие показатели ВЭ на протяжении многих лет. У созревающей компании может не быть многих вариантов или проектов с высокой доходностью для использования излишков денежных средств, и она может предпочесть выплату дивидендов. У таких компаний низкий RE.

Нераспределенная прибыль по сравнению с выручкой

И выручка, и нераспределенная прибыль важны для оценки финансового состояния компании, но они подчеркивают различные аспекты финансовой картины. Выручка находится в верхней части отчета о прибылях и убытках и часто упоминается как верхняя цифра при описании финансовых показателей компании.Поскольку выручка - это общий доход, полученный компанией, это прибыль, полученная в размере до операционных расходов , и вычитаются накладные расходы. В некоторых отраслях выручка называется валовой выручкой, поскольку валовая цифра указывается без вычетов.

Нераспределенная прибыль - это часть прибыли компании, которая удерживается или сохраняется и сохраняется для будущего использования. Нераспределенная прибыль может быть использована для финансирования расширения или выплаты дивидендов акционерам позднее. Нераспределенная прибыль связана с чистой (а не валовой) прибылью, поскольку это сумма чистой прибыли, сэкономленная компанией с течением времени.

Ограничения нераспределенной прибыли

Как аналитик, абсолютный показатель нераспределенной прибыли в течение определенного квартала или года может не дать какой-либо значимой информации, а его наблюдение за период времени (например, за пять лет) может лишь указывать на тенденцию в отношении того, сколько денег удерживает компания. . Как инвестор, каждый хотел бы сделать вывод о гораздо большем, например о том, какую прибыль принесла нераспределенная прибыль и были ли они лучше любых альтернативных инвестиций.

Нераспределенная прибыль до рыночной стоимости

Чтобы оценить, насколько успешно компания использовала нераспределенные деньги, взгляните на ключевой фактор, называемый «нераспределенная прибыль по отношению к рыночной стоимости». Он рассчитывается за период времени (обычно пару лет) и оценивает изменение цены акций по сравнению с чистой прибылью, удерживаемой компанией.

Например, за четырехлетний период с сентября 2013 года по сентябрь 2017 года цена акций Apple выросла с 58 долларов.От 14 до 160,36 долларов на акцию. За тот же пятилетний период общая прибыль на акцию составила 38,87 долларов, а общая сумма дивидендов, выплаченных компанией, составила 10 долларов на акцию. Эти цифры получены путем суммирования прибыль на акцию и дивиденды на акцию за каждый из пяти лет. Эти цифры доступны в разделе «Ключевые показатели» отчетов компании.

Как доступно на портале Morningstar, у Apple были следующие цифры EPS и дивидендов за указанный период времени, и их суммирование дает вышеуказанные значения для общей EPS и общих дивидендов:

Разница между общей прибылью на акцию и общей суммой дивидендов дает чистую прибыль, удерживаемую компанией: 38 долларов.87 - 10 долларов = 28,87 долларов. То есть за пятилетний период компания сохранила прибыль в размере 28,87 долларов на акцию. За тот же период цена его акций выросла на (154,12 - 95,30 доллара = 58,82 доллара) за акцию. Разделение этого повышения цены на акцию на чистую нераспределенную прибыль на акцию дает коэффициент (58,82 доллара / 28,87 доллара = 2,037), который показывает, что на каждый доллар нераспределенной прибыли компании удалось создать рыночную стоимость на 2,037 доллара.

Если бы компания не сохранила эти деньги и вместо этого взяла бы процентную ссуду, полученная стоимость была бы меньше из-за исходящей выплаты процентов.RE предлагает свободный капитал для финансирования проектов, позволяющих эффективно создавать стоимость прибыльными компаниями.

Взгляд на аналогичный расчет для другой акции, Walmart Inc. (WMT), показывает, что за пятилетний период с января 2013 года по январь 2018 года цена акций зрелой фирмы выросла с 58,61 доллара до 105,88 доллара, а нераспределенная чистая прибыль составила 12,36 доллара за штуку. Изменение рыночной стоимости по отношению к нераспределенной прибыли составляет (105,88 долл. США - 58,61 долл. США) / 12,36 долл. США = 3,824 долл. США, что указывает на то, что Walmart произвел более чем в три раза больше рыночной стоимости на каждый доллар нераспределенной прибыли.

Созданная ценность

Тем не менее, читатели должны отметить, что приведенные выше расчеты указывают на ценность, созданную в отношении использования только нераспределенной прибыли, и не указывают на общую стоимость, созданную компанией. Возможно, что в целом акции Apple могли принести больше прибыли, чем акции Walmart в течение периода исследования, потому что Apple, возможно, дополнительно сделала отдельные (не относящиеся к RE) крупномасштабные инвестиции, что привело к увеличению общей прибыли.С другой стороны, Walmart может иметь более высокое отношение нераспределенной прибыли к фактору рыночной стоимости, но, возможно, он испытывал трудности в целом, что приводило к сравнительно более низкой общей доходности.

Пример нераспределенной прибыли

Компании публично отражают нераспределенную прибыль в составе собственного капитала в балансе. Эта цифра стала стандартной и отражается отдельной строкой в ​​балансе компании. Например, один из балансов Apple Inc. (AAPL) за 2018 год показывает, что нераспределенная прибыль компании составила 79 долларов.436 млрд, по состоянию на июнь 2018 г.

Точно так же производитель iPhone, финансовый год которого заканчивается в сентябре, по состоянию на сентябрь 2017 года имел нераспределенную прибыль в размере 98,33 миллиарда долларов:

Нераспределенная прибыль рассчитывается путем прибавления чистой прибыли к нераспределенной прибыли предыдущего периода (или вычитания из нее чистых убытков) с последующим вычитанием любых чистых дивидендов, выплаченных акционерам.

Показатель рассчитывается в конце каждого отчетного периода (ежеквартально / ежегодно.) Как следует из формулы, нераспределенная прибыль зависит от соответствующего показателя за предыдущий период. Результирующее число может быть как положительным, так и отрицательным, в зависимости от чистой прибыли или убытков, полученных компанией.

В качестве альтернативы, компания, выплачивающая крупные дивиденды, размер которых превышает другие показатели, также может привести к отрицательной нераспределенной прибыли. Любая статья, которая влияет на чистую прибыль (или чистый убыток), повлияет на нераспределенную прибыль. К таким статьям относятся выручка от продаж, себестоимость проданных товаров (COGS), амортизация и необходимые операционные расходы.

Часто задаваемые вопросы

Что такое нераспределенная прибыль?

Нераспределенная прибыль - важное понятие в бухгалтерском учете. Термин относится к прошлой прибыли, полученной компанией, за вычетом любых дивидендов, выплаченных ею в прошлом. Слово «нераспределенная» отражает тот факт, что, поскольку эти доходы не были выплачены акционерам в качестве дивидендов, они были удержаны компанией. По этой причине нераспределенная прибыль уменьшается, когда компания либо теряет деньги, либо выплачивает дивиденды, и увеличивается, когда создается новая прибыль.

Является ли нераспределенная прибыль видом капитала?

Нераспределенная прибыль - это вид капитала, поэтому она отражается в разделе «Акционерный капитал» баланса. Хотя нераспределенная прибыль сама по себе не является активом, ее можно использовать для покупки активов, таких как запасы, оборудование или другие инвестиции. Следовательно, компания с большим балансом нераспределенной прибыли может иметь хорошие возможности для покупки новых активов в будущем или для предложения увеличенных дивидендных выплат своим акционерам.

Что означает для компании высокая или низкая нераспределенная прибыль?

Вообще говоря, компания с отрицательным балансом нераспределенной прибыли будет сигнализировать о слабости, поскольку это указывает на то, что компания понесла убытки в один или несколько предыдущих лет. Однако сложнее интерпретировать компанию с высокой нераспределенной прибылью. С одной стороны, высокая нераспределенная прибыль может указывать на финансовую устойчивость, поскольку она демонстрирует послужной список прибыльности в предыдущие годы.С другой стороны, это также может указывать на то, что руководство компании изо всех сил пытается найти выгодные инвестиционные возможности для использования своей нераспределенной прибыли. В таких обстоятельствах акционеры могут предпочесть, если руководство просто выплатит остаток нераспределенной прибыли в качестве дивидендов.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Свяжитесь с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Свяжитесь с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Свяжитесь с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Чем отличается нераспределенная прибыль от выручки?

Выручка и нераспределенная прибыль дают представление о финансовых результатах компании. Выручка - ключевой компонент отчета о прибылях и убытках. Он показывает «верхнюю строчку» компании или объем продаж, осуществленных компанией за период. Нераспределенная прибыль - это накопление чистой прибыли и чистых убытков компании за все годы ее деятельности. Нераспределенная прибыль составляет часть собственного капитала в балансе.

Выручка - это доход, полученный от продажи товаров или услуг, которые производит компания. Нераспределенная прибыль - это сумма чистой прибыли, удерживаемой компанией. Как выручка, так и нераспределенная прибыль могут иметь важное значение для оценки финансового управления компании.

Ключевые выводы

  • Выручка - это показатель спроса на предложения компании.
  • Каждый период чистая прибыль из отчета о прибылях и убытках добавляется к нераспределенной прибыли и затем отражается в балансе в составе собственного капитала.
  • Со временем нераспределенная прибыль становится ключевым компонентом акционерного капитала и расчета балансовой стоимости компании.

Выручка

Выручка предоставляет менеджерам и заинтересованным сторонам метрику для оценки успеха компании с точки зрения спроса на ее продукт. Выручка находится в верхней части отчета о прибылях и убытках. В результате его часто называют высшим числом при описании финансовых показателей компании. Поскольку выручка - это доход, полученный компанией, это доход, полученный с до , вычитаются себестоимость проданных товаров (COGS), операционные расходы, капитальные затраты и налоги.

Валовые продажи рассчитываются путем сложения всех товарных поступлений до скидок, возвратов и надбавок. Чистые продажи - это выручка за вычетом скидок, возвратов и надбавок.

Доходы в отчете о прибылях и убытках часто находятся в центре внимания многих заинтересованных сторон, но влияние доходов компании влияет на баланс. Если компания осуществляет продажи за наличный расчет, баланс компании отражает более высокие остатки денежных средств. Компании, выставляющие счета за свои продажи для оплаты позднее, будут отражать эту выручку как дебиторскую задолженность.Как только денежные средства получены в соответствии с условиями платежа, дебиторская задолженность уменьшается, а денежные средства увеличиваются.

Нераспределенная прибыль

Нераспределенная прибыль может быть двукратной. Нераспределенная прибыль - это часть прибыли компании, которая удерживается или удерживается из чистой прибыли на конец отчетного периода и сохраняется для будущего использования в качестве акционерного капитала. Нераспределенная прибыль также является ключевым компонентом акционерного капитала, который помогает компании определять ее балансовую стоимость.

Чистая прибыль - это прибыль, полученная за период.Он рассчитывается путем вычитания всех затрат на ведение бизнеса из доходов компании. Эти расходы могут включать COGS, а также операционные расходы, такие как выплаты по ипотеке, арендная плата, коммунальные услуги, фонд заработной платы и общие расходы. Прочие затраты, вычитаемые из выручки для получения чистой прибыли, также могут включать инвестиционные убытки, выплаты процентов по долгу и налоги.

Чистая прибыль - это первый компонент расчета нераспределенной прибыли в периодической отчетности. Чистую прибыль часто называют чистой прибылью, поскольку она находится в нижней части отчета о прибылях и убытках и предоставляет подробную информацию о прибыли компании после оплаты всех расходов.

Любая чистая прибыль, не выплаченная акционерам на конец отчетного периода, становится нераспределенной прибылью. Затем нераспределенная прибыль переносится в баланс, где она отражается как таковая в составе собственного капитала.

Важно отметить, что нераспределенная прибыль - это накопление баланса в составе собственного капитала в балансе. Как только нераспределенная прибыль отражается в балансе, она становится частью общей балансовой стоимости компании. В балансе величина нераспределенной прибыли может колебаться в зависимости от накопления или использования в течение многих кварталов или лет.

Расчет нераспределенной прибыли

На каждую отчетную дату компании добавляют чистую прибыль к нераспределенной прибыли за вычетом любых вычетов. Дивиденды, которые представляют собой распределение капитала компании среди акционеров, вычитаются из чистой прибыли, поскольку дивиденды уменьшают сумму капитала, оставшегося в компании.

Балансовая нераспределенная прибыль может быть рассчитана путем взятия начального баланса нераспределенной прибыли в балансе, добавления чистой прибыли (или убытка) за период с последующим вычитанием любых дивидендов, запланированных к выплате акционерам.

Например, у компании есть следующие цифры на текущий период:

  • Начальное сальдо нераспределенной прибыли в размере 5000 долларов на начало отчетного периода
  • Чистая прибыль 4000 долларов за период
  • Выплаченные дивиденды в размере 2000 долларов США

Нераспределенная прибыль на балансе на конец периода составляет:

  • Начальное сальдо нераспределенной прибыли + чистая прибыль (или убыток) - дивиденды
  • Нераспределенная прибыль = 5000 долларов + 4000 - 2000 долларов = 7000 долларов

Нераспределенная прибыль, отраженная в отчете о прибылях и убытках, включает:

Акционерный капитал

Акционерный капитал (также именуемый «акционерный капитал») состоит из оплаченного капитала, нераспределенной прибыли и прочего совокупного дохода.Оплаченный капитал включает суммы, внесенные акционерами во время мероприятия по привлечению капитала. Прочий совокупный доход включает статьи, не показанные в отчете о прибылях и убытках, но влияющие на балансовую стоимость капитала компании. Пенсии и переводы иностранной валюты являются примерами таких операций.

Поскольку чистая прибыль добавляется к нераспределенной прибыли каждый период, нераспределенная прибыль напрямую влияет на капитал акционеров. В свою очередь, это влияет на такие показатели, как рентабельность собственного капитала (ROE) или размер прибыли на доллар балансовой стоимости собственного капитала.Как только компании получают стабильную прибыль, им, как правило, надлежит выплачивать дивиденды своим акционерам, чтобы поддерживать акционерный капитал на целевом уровне и высокую рентабельность собственного капитала.

Итог

Нераспределенная прибыль отличается от выручки, поскольку она выводится из чистой прибыли в отчете о прибылях и убытках и вносит вклад в балансовую стоимость (собственный капитал) в балансе. Выручка отображается в верхней части отчета о прибылях и убытках и отражается в балансе как активы.

Выручка во многом зависит от спроса на продукцию компании. Валовая выручка учитывает себестоимость. Валовая выручка - это общая сумма выручки, полученная после COGS, но до операционных и капитальных расходов. Таким образом, валовая выручка не учитывает способность компании управлять своими операционными и капитальными затратами, хотя на нее может влиять способность компании устанавливать цены и производить свои предложения.

Выручка и нераспределенная прибыль соотносятся друг с другом, поскольку часть выручки в конечном итоге становится чистой прибылью, а затем нераспределенной прибылью.Сумма прибыли, удерживаемой в составе нераспределенной прибыли, особенно важна для акционеров, поскольку она дает представление о способности компании генерировать положительную чистую прибыль и возвращать деньги инвесторам в виде дивидендов.

Коэффициенты могут быть полезны для понимания как доходов, так и отчислений в нераспределенную прибыль. Компания может смотреть на выручку, а не на чистую прибыль. Компании и заинтересованные стороны также могут быть заинтересованы в коэффициенте удержания. Коэффициент удержания рассчитывается исходя из разницы чистой и нераспределенной прибыли над чистой прибылью.Это показывает процент чистой прибыли, которая теоретически инвестируется обратно в компанию.

Размер нераспределенной прибыли часто дает представление о зрелости компании. Более зрелые компании генерируют более высокие суммы чистой прибыли и больше возвращают акционерам. Менее зрелым компаниям для стабильности необходимо сохранять больше прибыли в акционерном капитале. В балансе компании стремятся поддерживать как минимум положительный баланс акционерного капитала для отчетности о платежеспособности.

Чистая прибыль и нераспределенная прибыль: в чем разница?

Вы, наверное, видели эти два термина в своих ежемесячных отчетах о прибылях и убытках.Может быть, вы не уверены, что они означают, чем они отличаются - и имеет ли это значение.

Вот краткий обзор, который поможет вам лучше понять финансовые показатели вашего бизнеса.

Чистая прибыль

Также называется чистым доходом в некоторых отчетах о прибылях и убытках. Это число - это деньги, которые у вас остались после оплаты своих расходов. Например:

$ 70 000 Выручка

- Расходы 60 000 долл. США

= 10 000 долларов США чистой прибыли

Доход - это деньги, которые вы получаете от продажи товаров или услуг своим клиентам.

Расходы - это все, что компании платят за продолжение работы, например:

  • Себестоимость проданной продукции
  • Аренда и коммунальные услуги
  • Заработная плата сотрудников
  • Канцелярские товары
  • Банковские комиссии и проценты по кредиту
  • Страховые взносы
  • Ремонт и обслуживание
  • Реклама и маркетинг
  • Юридические и профессиональные сборы
  • Налоги
  • Амортизация

Нераспределенная прибыль

Иногда это называется акционерным капиталом. Это то, что остается от вашей чистой прибыли после выплаты дивидендов акционерам.Он также включает вашу нераспределенную прибыль на текущий момент.

Акционеры - это инвесторы, которые владеют акциями или акциями вашего бизнеса.

Дивиденды - это распределение доходов компании между акционерами. Иногда они выплачиваются в виде денежных дивидендов, компании могут предлагать акционерам программу реинвестирования дивидендов (DRIP), чтобы реинвестировать дивиденды обратно в акции компании, обычно со скидкой.

Формула расчета нераспределенной прибыли:

Начальная нераспределенная прибыль + чистая прибыль - дивиденды = текущая нераспределенная прибыль

В следующем примере мы предполагаем, что у вас есть чистая прибыль в размере 10 000 долларов США и сумма дивидендов, выплаченных акционерам в размере 2 000 долларов США:

Начальная нераспределенная прибыль в размере 1000 долларов США

+ чистая прибыль 10 000 долл. США

- Дивиденды в размере 2000 долларов США

= 9000 долларов нераспределенной прибыли на конец отчетного периода

Если у вас нет акционеров, ваш расчет будет выглядеть так:

Начальная нераспределенная прибыль в размере 1000 долларов США

+ $ 10 000 чистая прибыль

- Дивиденды 0 $

= 11 000 долларов США нераспределенной прибыли на конец отчетного периода

Чистые убытки

К сожалению, существует вероятность того, что ваши расходы превысили ваши доходы или вы получили чистую прибыль, но она была компенсирована выплатой дивидендов.Для некоторых предприятий - например, с сезонными колебаниями доходов или только что сделавших крупную покупку капитала - это нормально. Для других это красный флаг.

Вот как нераспределенная прибыль, отражающая убыток, будет выглядеть в вашем отчете о прибылях и убытках:

Начальная нераспределенная прибыль в размере 500 долларов США

+ $ 1000 чистой прибыли

- Дивиденды в размере 2000 долларов США

= - 500 долларов США нераспределенной прибыли на конец отчетного периода

Почему имеет значение нераспределенная прибыль

Поскольку это число представляет собой промежуточную сумму вашей нераспределенной прибыли за год до настоящего времени, кредиторы и инвесторы будут считать его даже более важным, чем чистая прибыль, когда решают, доверять ли вам свои деньги.Это дает более четкую картину вашего бизнеса, чем просто просмотр ежемесячных показателей чистой прибыли, которые могут сильно различаться в зависимости от широкого спектра факторов.

Нераспределенная прибыль также служит индикатором того, куда вложить эти деньги.

  • Если число невелико, было бы лучше оставить деньги в бизнесе в качестве подушки против проблем с денежными потоками, а не раздавать их в качестве дивидендов.
  • Если и чистая прибыль, и нераспределенная прибыль значительны, пора инвестировать в развитие вашего бизнеса, возможно, с помощью нового оборудования или оборудования.

Хотите узнать больше о ежемесячном отчете о прибылях и убытках? Ознакомьтесь с этим кратким руководством:

Отчет о прибылях и убытках

Знание своих финансовых показателей необходимо для успеха в бизнесе. Xendoo предоставляет вам эти ключевые цифры под рукой с помощью нашего эксклюзивного приложения, к которому вы можете получить доступ из любого места и в любое время.

Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *