Нк рф енвд 2019: Единый налог на вмененный доход виды деятельности

Содержание

Документы

18.07.2020 Информационное сообщение о проведении открытого аукциона по продаже муниципального движимого имущества
Информационное сообщение

10.12.2015 Информация о продаже муниципального имущества (здание-магазин, з/участок)
Организатор аукциона: Администрация Тернейского муниципального района в лице отдела земельных и имущественных отношений администрации Тернейского муниципального района, 692150, Приморский край, Тернейский район, пгт. Терней,       ул. Ивановская, 2, тел. +7 (42374) 31-7-82, 31-3-00.
Наименование органа местного самоуправления, принявшего решение об условиях приватизации имущества, реквизиты указанного решения: Администрация Тернейского муниципального района, постановление от 04.12.2015 г. № 425 «Об условиях приватизации муниципального недвижимого имущества».
Место, дата и время проведения аукциона: аукцион состоится 28 января 2016 года в 10 часов местного времени по адресу: 692150, Приморский край, Тернейский район, пгт. Терней, ул. Ивановская, 2, зал заседаний администрации района, 3-й эта

Приложение: Протокол от 28.01.2016
Документ от 13.01.2016 10:18:50:  Загрузить
Приложение от 29.01.2016 14:38:32:  Загрузить

31.03.2015 Информация о продаже муниципального имущества (баня)
Организатор аукциона: Администрация Тернейского муниципального района в лице отдела земельных и имущественных отношений администрации Тернейского муниципального района, 692150, Приморский край, Тернейский район, пгт. Терней,       ул. Ивановская, 2, тел. +7 (42374) 31-7-82, 31-3-00.
Наименование органа местного самоуправления, принявшего решение об условиях приватизации имущества, реквизиты указанного решения: Администрация Тернейского муниципального района, постановление от 27.03.2015 г. № 146 «Об условиях приватизации муниципального недвижимого имущества».

Место, дата и время проведения аукциона: аукцион состоится 12 мая 2015 года в 10 часов местного времени по адресу: 692150, Приморский край, Тернейский район, пгт. Терней, ул. Ивановская, 2, зал заседаний администрации района, 3-й этаж.

Документ от 13.01.2016 13:27:31:  Загрузить
Приложение от 13.01.2016 13:29:44:  Загрузить


О порядке применения статьи 346.32 Налогового Кодекса Российской Федерации — dalnerokrug.ru

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст.346.32 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщики, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД), уменьшают сумму налога, исчисленную за налоговый период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации

Указанная редакция статьи 346.32 НК РФ применяется с 1 января 2017 года в связи с вступлением в силу Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ «О внесении изменений в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (далее — Федеральный закон № 178-ФЗ).

Согласно абзацу третьему п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 НК РФ.

Таким образом, пп.1 п.2 ст.346.32 НК РФ ограничивает право налогоплательщиков на уменьшение суммы ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов только тем налоговым периодом, в котором они были уплачены, а абзац третий пункта 2.1 статьи 346.32 НК РФ устанавливает размер такого уменьшения. Данная формулировка является прямой нормой НК РФ.

Аналогичное разъяснение данной нормы приведено в письмах Минфина России от 28.06.2018 N 03-11-11/44500, от 24.10.2018 N 03-11-11/76242, от 14.06.2019 N 03-11-11/43627, Определение Верховного Суда РФ от 13.06.2019 N 310-ЭС19-6281 по делу № А35-12507/2017.

В связи, с чем разъяснения, содержащиеся в письме Минфина России от 26.01.2016 № 03-11-09/2852 (направлено для использования территориальными налоговыми органами письмом ФНС России от 19.02.2016 № СД-4-3/[email protected]), а так же рекомендации, отраженные в абзаце одиннадцатом письма Управления от 20.08.2018 № 10-14/[email protected], абзаце пятом пункта 2 письма от 10.10.2018 № 10-16/[email protected] по вопросу, связанному с порядком уменьшения индивидуальным предпринимателем исчисленной суммы ЕНВД на сумму уплаченных за себя страховых взносов, относятся к налоговым периодам по данному налогу до вступления в силу Федерального закона № 178-ФЗ, то есть к периодам до 1 января 2017 года.

Об утрате права применения патентной системы налогообложения и единого налога на вменённый доход с 01.01.2020 — Объявления — События

Уважаемые налогоплательщики!

ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока доводит до сведения:

С 01.01.2020 в часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ)  на основании Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» вносятся изменения по утрате права применения патентной системы налогообложения (далее — ПСН) и единого налога на вменённый доход (далее — ЕНВД) в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли лекарственными препаратами, подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации, в соответствии с Федеральным законом от 12 04.2010 N 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств», а так же розничной торговле обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.

При переходе на иной режим налогообложения или при прекращении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, необходимо в течение пяти дней со дня прекращения представить в налоговый орган заявление о снятии с учета организации либо индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД указав в поле причины снятия с учета цифру «1» в связи с прекращением предпринимательской деятельности, либо «2» в связи с переходом на иной режим налогообложения.

В случае прекращения ранее заявленного отдельного вида деятельности (закрытие одной торговой точки по которому применение ЕНВД, далее не представляется возможным по причинам отраженным в НК РФ) необходимо подать в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД заявление о снятии с учета организации либо индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД, указав в поле причины снятия с учета цифру «4», соответствующую иной причине снятия с учета.

Обращаем внимание, что возможность перехода с ЕНВД на УСН в отношении отдельных (иных) видов предпринимательской деятельности в течение года положениями глав 26.2 и 26.3 НК РФ не предусмотрена. В связи, с чем рекомендуем избрать иной режим налогообложения с 01.01.2020.

При переходе с ЕНВД на общую систему налогообложения дополнительных уведомлений о переходе на общий режим не требуется.

Налоговый кодекс, часть 2, последняя редакция. Налоговый кодекс Российской Федерации (Налоговый кодекс Российской Федерации)

С начала 2016 года вступил в силу ряд изменений как в первую, так и в вторую части Налогового кодекса (НК). К основным нововведениям первой части можно отнести следующие пункты:

  • За несвоевременное предоставление ежеквартальной отчетности по НДФЛ любому налоговому агенту грозит штраф, и за каждый полный месяц он составит 1000 рублей, если информация подана вовремя, но они неверны, штраф будет 500 руб.Также после 10-дневной задержки в сдаче отчетности налоговый орган может приостановить банковские операции организации, а также различные переводы электронных денег.
  • Повышены ставки акцизов на вино, пиво, сигареты, а также на автомобили мощностью 90 л.с. и более.
  • Транспортный налог, несмотря на многочисленные споры, до сих пор остается на прежнем уровне.
  • ЕНВД для малого бизнеса вырастет почти на 16%.
  • НДС будет уплачен по тем же 3 ставкам.

Налоговый кодекс РФ часть 2 в последней редакции — скачать

Текущий год начался со вступления в силу поправки, которая существенно меняет условия продажи недвижимости — квартир, домов и др.

Недвижимость и ст. 220 НК РФ

Ноябрь 2015 года ознаменовался принятием Федерального закона № 283, который меняет статью 220 кодекса, в ней говорится о налогообложении, но одним из важнейших моментов для граждан будет то, что при продаже недвижимости не будет НДФЛ. взимается, если квартира или другой объект находились в собственности лица не менее 5 лет.До вступления данного изменения в силу данная госпошлина не уплачивалась после 3 лет владения.

Но есть и исключения, которые могут быть использованы — те же 3 года останутся в силе, если:

  • лицо стало собственником по договору дарения, но дарителем может быть только близкий родственник;
  • квартира приватизирована физическим лицом;
  • квартира приобретена на условиях пожизненного договора на техническое обслуживание.

Налоговый вычет

Кодекс предусматривает, что при продаже недвижимости будет предоставлен налоговый вычет, если квартира, садовый домик, иное недвижимое имущество или доля в нем находится в собственности лица более 5 лет, а стоимость объекта не должен превышать 1 млн руб.

Также код предусматривает удержание налога на имущество, если собственник новостройки потратил деньги:

  • 1. Для разработки проектной документации.
  • 2. На закупку стройматериалов.
  • 3. Для работ, связанных со строительством, коммуникациями и т. Д.

Также в такой подоходный налог не включаются расходы на приобретение недостроенного дома, квартиры и других объектов. Если налоговый орган не учитывает такие расходы в полной мере, то вы можете подать в суд, где с помощью свидетельских показаний и других методов можно получить более выгодные условия.

Патентная система для индивидуальных предпринимателей

Популярная среди индивидуальных предпринимателей патентная система расширилась и с 2016 года распространена не на 47 видов деятельности, а на 63. Также для получения патента количество сотрудников не должно превышать 15 человек. а годовая выручка индивидуального предпринимателя должна составлять 60 млн руб.

Налог на имущество организаций

В 2016 году большинство организаций будут платить налог на недвижимость в соответствии с кадастровой оценкой ее стоимости.Налог на имущество организаций не изменится для движимого имущества, включая ценные бумаги. Кроме того, не следует забывать, что земля — ​​это еще и недвижимость, поэтому земельный налог тоже вырастет.

Земельный налог

Налоговый кодекс Российской Федерации состоит из двух частей: части первой (общая) и части второй (особенная или особенная).

Часть первая Налогового кодекса Российской Федерации вступила в силу 1 января 1999 года. Эта часть кодекса устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и уплаты сборов в Российской Федерации. в том числе: виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации; основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязательств по уплате налогов и сборов; принципы установления, введения в действие и отмены ранее введенных налогов субъектов Федерации и местных налогов; права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов, налоговых агентов, других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; формы и методы налогового контроля; ответственность за совершение налоговых правонарушений; порядок обжалования действий налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Часть вторая Налогового кодекса РФ вступила в силу с 1 января 2001 года. Эта часть устанавливает конкретные налоги и сборы, а также ряд специальных налоговых режимов. По каждому налогу часть вторая Налогового кодекса РФ определяет элементы налогообложения (объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога), при необходимости, налог льготы и основания их использования налогоплательщиком, порядок декларирования налога.Для каждого сбора — плательщики и элементы налогообложения в отношении конкретных сборов. Для каждого специального налогового режима — условия и порядок его применения, особый порядок определения элементов налогообложения, а также возможность освобождения от обязанности по уплате определенных налогов и сборов, предусмотренных частью первой Налогового кодекса, порядок декларирования налога, уплаченного в связи с применением специального налогового режима.

В настоящее время частью 2 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются следующие федеральные налоги и сборы: НДС, акцизы, НДФЛ (введен с 01.01.2001), подоходный налог, НДПИ (введен с 01.01.2002), сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (введены с 01.01.2004), госпошлина, вступительный налог (введен с 01.01.2004). .2005).

Положениями кодекса также установлены региональные налоги — транспортный налог (введен с 01.01.2013), налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций (введен с 01.01.2004) и один местный налог — земельный налог (введен с 01.01.2004). 01.01.2005).

Часть вторая Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает возможность применения налогоплательщиками, помимо общей системы налогообложения, следующих специальных налоговых режимов: системы налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей (УСХН) (введены с 01.01.2002), СТС, системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности (введены с 01.01.2003), система налогообложения для реализации СРП (введена с июня 2003 г.) и PSN (введена с 01.01.2013 г.) ).

Часть первая Налогового кодекса устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и уплаты сборов в Российской Федерации. Первая часть определяет: виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации; основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязательств по уплате налогов и сборов; принципы установления, введения в действие и отмены ранее введенных налогов субъектов Федерации и местных налогов; права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов, налоговых агентов, других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; формы и методы налогового контроля; ответственность за совершение налоговых правонарушений; порядок обжалования действий налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2

Вторая часть Налогового кодекса устанавливает особые налоги и сборы, а также ряд специальных налоговых режимов. Вторая часть определяет элементы налогообложения (объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога), при необходимости, налоговые льготы и основания их использования налогоплательщиком, порядок декларирования налога. Для каждого сбора — плательщики и элементы налогообложения в отношении конкретных сборов.Для каждого специального налогового режима — условия и порядок его применения, особый порядок определения элементов налогообложения, а также возможность освобождения от обязанности по уплате определенных налогов и сборов, предусмотренных частью первой Налогового кодекса, порядок декларирования налога, уплаченного в связи с применением специального налогового режима.

Налоговый кодекс Российской Федерации (Налоговый кодекс Российской Федерации) — кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в Российской Федерации.

Задачи НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе:

    права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

Структура НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации состоит из двух частей: части первой (общей), устанавливающей общие принципы налогообложения, и части второй (специальной или особой), устанавливающей порядок налогообложения каждого из налогов (сборов). установлен в стране.

Часть первая Налогового кодекса РФ

Часть первая Налогового кодекса РФ устанавливает общие принципы налогообложения и уплаты сборов в Российской Федерации, в том числе:

    вида налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;

    основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязательств по уплате налогов и сборов;

    Принципы установления, введения в действие и отмены ранее введенных налогов субъектов Российской Федерации и местных налогов;

    права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов, налоговых агентов, других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

    формы и методы налогового контроля;

    ответственность за совершение налоговых правонарушений;

    Порядок обжалования действий налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Часть вторая Налогового кодекса РФ

Вторая часть Кодекса устанавливает принципы исчисления и уплаты каждого из налогов и сборов, установленных Кодексом.

Каждому налогу или специальному налоговому режиму посвящена отдельная глава второй части Кодекса.

Также отдельной главой установлен порядок исчисления и уплаты государственной пошлины.

Кроме того, порядок исчисления и уплаты платы за пользование животным миром и использование водных биологических ресурсов также установлен отдельной главой второй части Кодекса.

Выборочная серия Текущее 25.01.2019 01.01.2019 28.12.2018 25.12.2018 12.12.2018 01.12.2018 27.11.2018 11.10.2018 01.10.2018 04.09.2018 03.09.2018 01.09.2018 03.08.2018 19.07.2018 01.07.2018 04.06.2018 01.05 .2018 23.04.2018 01.04.2018 07.03.2018 29.01.2018 01.01.2018 29.12.2017 27.12.2017 27.11.2017 30.10.2017 01.10.2017 01.09.2017 30.07.2017 19.07.2017 01.07.2017 04.05.2017 01.05.2017 2017 07.04.2017 01.01.2017 30.12.2016 30.11.2016 01.10.2016 01.09.2016 03.08.2016 01.08.2016 03.07.2016 01.07.2016 01.06.2016 05.05.2016 09.04.2016 01.04.2016 15.03.2016 15.02.2016 01.02.2016 2016 29.01.2016 01.01.2016 29.12.2015 23.12.2015 28.11.2015 23.11.2015 30.10.2015 06.10.2015 01.10.2015 15.09.2015 30.07.2015 01.07.2015 30.06.2015 08.06.2015 01.05.2015 07.04.2015 01.04 2015 09.03.2015 01.03.2015 29.01.2015 22.01.2015 01.01.2015 29.12.2014 25.12.2014 05.12.2014 25.11.2014 22.11.2014 06.10.2014 01.10.2014 01.09.2014 22.08.2014 06.08.2014 01.08.2 014 22.07.2014 01.07.20142014 30.06.2014 24.06.2014 04.06.2014 01.06.2014 05.05.2014 02.05.2014 21.04.2014 01.04.2014 30.01.2014 02.01.2014 01.01.2014 25.12.2013 03.12.2013 01.12.2013 01.10. 2013 01.09.2013 24.08 .2013 24.07.2013 07.07.2013 03.07.2013 01.07.2013 28.06.2013 08.05.2013 01.04.2013 01.03.2013 01.01.2013 31.12.2012 30.12.2012 29.12.2012 26.12.2012 04.12.2012 01.12.2012 29.11.2012 03.10.2012 01.10.2012 30.08.2012 12.08.2012 01.08.2012 07.07.2012 01.07.2012 24.05.2012 04.05.2012 31.03.2012 01.02.2012 07.01.2012 05.01.2012 01.01.2012 01.12. 2011 29.11.2011 22.11.2011 01.11.2011 21.10.2011 01.10.2011 01.09.2011 01.08.2011 22.07.2011 21.07.2011 01.07.2011 22.06.2011 08.06.2011 27.04.2011 01.04.2011 11.03.2011 30.01.2011 04.01 .2011 31.12.2010 30.12.2010 29.11.2010 10.11.2010 01.10.2010 30.09.2010 02.09.2010 01.09.2010 03.08.2010 01.07.2010 04.06.2010 21.05.2010 07.05.2010 07.04.2010 01.04.2010 29.01.2010 07.2005 14.07.2005 21.06.2005 01.04.2005 31.01.2005 01.01.2005 07.11.2004 03.09.2004 01.08.2004 08.05.2004 01.01.2004 09.08.2003 01.07.2003 10.06.2003 08.06.2003 01.01.2003 30.08.2002 01.06 .2002 01.01.2002 09.09.2001 02.07.2001 01.01.2001
  • проверено сегодня
  • редакция от 01.07.2019
  • , вступила в силу 01.01.2001

Нет новых редакций кода, которые не вступили в силу.

Сравнить редакции Кодекса

Вы можете сравнить версии этого кода, выбрав даты вступления в силу редакций и нажав кнопку «Сравнить».Все последние изменения и дополнения будут открываться перед вами с первого взгляда.

Даже не пытайтесь искать новее — это последняя ревизия

Код проверен вчера в 10:12:12

Постоянно следит за обновлением кодексов и законов.

Например, Налоговый кодекс РФ часть 2 В нет , в настоящее время не запланировано никаких новых изменений.

Нет шансов найти более свежую рабочую редакцию.

Часть вторая Налогового кодекса РФ подписана Президентом России 5 августа 2000 г. и вступила в силу 1 января 2001 г.Вторая часть Налогового кодекса Российской Федерации регулирует принципы исчисления и уплаты каждого вида налогов и сборов.

Кодекс составлен таким образом, что каждому виду налога посвящена отдельная глава. Главы Налогового кодекса также устанавливают порядок исчисления и уплаты государственной пошлины. Отдельной главой Налогового кодекса РФ также регулируются вопросы исчисления налогов за пользование объектами водных биологических ресурсов, объектами животного мира.

Вторая часть Налогового кодекса также касается:

  • о налоге на добавленную стоимость;
  • акцизы, НДФЛ,
  • единый социальный налог,
  • корпоративный подоходный налог,
  • налог с продаж,
  • налог на добычу полезных ископаемых,
  • единый сельскохозяйственный налог,
  • транспортный налог,
  • водный налог,
  • единый налог на вмененный доход.

Кроме того, данный кодекс регулирует порядок исчисления налога с продаж, земельного налога, госпошлины, налога на недвижимость, упрощенной системы налогообложения, патентной системы налогообложения.Глава 26.1 Кодекса регулирует специальные налоговые режимы для сельскохозяйственных предприятий.

  • Раздел VIII. Федеральные налоги

    • Глава 21. Налог на добавленную стоимость

      • Статья 174.1. Особенности исчисления и уплаты налога в бюджет при проведении операций по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), договору инвестиционного партнерства, договору доверительного управления имуществом или договору концессии на территории Российской Федерации
    • Глава 22.Акцизы

    • Глава 23. Подоходный налог с населения

      • Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении дохода в виде процентов, полученных по вкладам физических лиц в банках, расположенных на территории Российской Федерации, а также в виде процентов (купона), выплачиваемых по обращающимся облигациям российских организаций с номиналом в рублях.
      • рублей
      • Статья 214.2.1. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде платежей за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлеченных в виде займов от члены сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированные члены сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива
      • Статья 214.8. Запрос документов, связанных с исчислением и уплатой налога при выплате доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам российских организаций, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц
    • Глава 24. Упразднена. — Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ.

    • Глава 25. Налог на прибыль организаций

      • Статья 284.4.Особенности применения ставки налога к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками, получившими статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации». Федерация »или статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом« О свободном порту Владивосток »
      • .
      • Статья 310.2. Обнаружение документов, связанных с исчислением и уплатой налога на доходы по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам российских организаций, выплаченных иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц

cuándo pagar, cómo calcular, qué tener en cuenta.Характеристики притока в ENVD

Existe la opinión de que la UTII para empresarios Individualuales o, como se le llama en la vida cotidiana, la «imputación» es uno de los regímenes fiscales más simples. Para comprender la precisionitud de tal declaración, es necesario considerarla con más detalle.

Empecemos por cómo se Calcula. La base no son ingresos reales, sino Estimados. Estoigna que no es necesario invitar a un contador Experimentado para que compile informes sobre ingresos y gastos.Usted mismo puede manejar fácilmente la declaración trimestral. Pero esto no es todo, también necesitamos hacer informes estadísticos.

Las rentas imputadas, según la legalación vigente, se entienden como rentas que Potencialmente pueden percibirse como contribuyente del impuesto único. El cálculo se realiza sobre la base de varias condiciones que afectan directamente la Recepción de dichos ingresos. Este es un indicador que se utiliza para calcular el impuesto único a una tasa específica.

En 2012, la UTII era обязательные условия для выполнения требований к участию в деятельности. Pero a partir del 1 de enero de 2013, el propio empresario, человек решает свою двойную систему или нет. Estamos hablando de una lista completeta, que contiene los servicios domésticos, el comercio minorista, la Restauración pública и т. Д. Así, en el art. 346.26 del Código Tributario de la Federación de Rusia establece que dicho sistema tributario se puede aplicar de acuerdo con la decisión de unmissante, órganoleglativo, y luego se proporciona una lista excustiva de 14 puntos.

Pero también existen limitaciones. Por lo tanto, los empresarios Individualuales no pueden cambiar a un solo impuesto si su número promedio de empleados durante el año anterior supera las cien personas del año anterior. Pero las leyes pueden establecer una excepción.

En el caso de que el empresario Individual no cumpliera las condiciones necesarias, en el próximo año pierde el derecho a utilizar UTII en el período impositivo. Por ejemplo, si en el año en curso el empresario Individual ha aumentado el número de trabajadores на 250 персон, entonces pierde el derecho a utilizar dicho sistema financial en 2015.¿Cómo comportarse en tal situación? El empresario Individual pasa al régimen financial general y el cálculo de la cantidad a pagar se realiza como para la nueva tributación.

ЕНВД для индивидуальных предпринимателей es una buena opción. Lo Principal es sopesar los pros y los contras. Si un empresario Individual paga un solo impuesto, entonces no necesita pagar impuestos sobre la renta, así como el impuesto a la propiedad. personas, no está reconocido como pagador de IVA, la excepción es el IVA al importar mercancías a la Federación de Rusia.

Si está interesado en la pregunta: «IP, ¿cómo cambiar a UTII?», Todas las respuestas se pueden encontrar en el Código Fiscal de la Federación de Rusia. No hay una gran cantidad de estatutos, todo es transparent y comprensible para una persona que recién comienza su trabajo con los impuestos.

Desventajas y ventajas de UTII

Este régimen especial se puede combinar con OSNO, STS, etc. En cuanto a los impuestos Incluidos en UTII y pagaderos, es necesario pagar uno imputado.La frecuencia se establece: una vez al trimestre hasta el día 25, que será en el primer mes del próximo trimestre. Se puede calcular utilizando las reglas del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Pero muchas autoridades locales emiten recomendaciones especiales.

Si quieres saber: «¿cómo se Calcula el UTII para emprendedores Individual?», Entonces no hay nada complexado aquí ,prode según la fórmula. Necesita multiplicar el rendimiento base por dos factores y un indicador físico.

Cada uno de los valores anteriores tiene su propio migado. Entonces, la rentabilidad básica la establecen las autoridades locales, según los Requisitos del Código Fiscal de la Federación de Rusia. La prerrogativa exclusiva de las autoridades esterminar los coeficientes K2 y K1. Pero el indicador físico diferirá en función del tipo de actividad de PI, áreas utilizadas para las actividades, número de trabajadores и т. Д. .De la cantidad recibida, debe calcular el 15%, que constituirá la cantidad Requerida.

Si desea reducir el impuesto fijo, debe utilizar de manera más eficaz sus indicadores físicos, que Incluyen el espacio comercial, los trabajadores и т. Д.

Pero eso no es todo. La UTII para empresarios individualuales no se limita al pago de un solo impuesto imputado. Todavía. Y aquí hay que tener cuidado: incluso si el emprendedor temporalmente no realiza ninguna acción para obtener ganancias, aún se Requieren contribuciones.El hecho del registro como inicio de la actividad de PI Обязанности аль суджето аль паго де тасас ануалес.

Cuando un empresario Individual tiene empleados, también es necesario transferir el impuesto sobre la renta personal, que se deduce del salario de dicho empleado. Para cada empleado, es necesario hacer способствует различным фондам, включая FSS, PFR, FFOMS.

Un empresario Individual que planea trabajar bajo tal sistema tributario debe primero registrarse como pagador de imputación ante la autoridad tributaria.Debe recordarse que alterminar la unidad donde debe registrarse, debe tener en cuenta no solo el lugar de residence del empresario Individual, sino también la región de actividad empresarial. Si не случайно, debe volver a presentar la solicitud en el lugar de trabajo real del empresario person. Cuando las actividades se llevan a cabo en varias regiones a la vez, en cada una de ellas debe encontrar una autoridad financial y enviar los documentos allí para su registro. Si un empresario индивидуальное сокращение la rotación de actividades y Abandona un asentamiento specific, también es necesario notificar a la autoridad financial que atiende este territorio.

Y unas palabras sobre reportajes. Antes del día 20 de cada primer mes del trimestre, debe tener tiempo para enviar la declaración UTII. Para los empleados debe presentar informes a la Caja de Seguro Social y la Caja de Pensiones, que indiquen el monto de las contribuciones que el empresario Individual paga por cada empleado. Además, se preparan informes personalizados para todos los trabajadores. Además, un empresario Individual debe enviar datos sobre el número promedio de empleados antes del 20 de enero.

Al utilizar un sistema tributario de este tipo, no es necesario sustituir un solo impuesto por el resto de los impuestos que no forman parte de él. Por ejemplo, un empresario utiliza un vehículo registrado en sus actividades. Aquí, el impuesto de transporte de los empresarios Individualuales en UTII se Calcula en Función de la Potencia del Motor. Cada región usa su propio coeficiente. También hay una disición en el Código Fiscal de la Federación de Rusia según la cual el coeficiente ambiental se puede utilizar para ajustar el indicador.Por ejemplo, en la región de Kaluga, se fomenta el uso de vehículos eléctricos. Aquí se Introductionjo un impuesto cero. El objetivo de esta medida es hacer que los кондорес utilicen vehículos respetuosos con el medio ambiente y deshacerse de los modelos antiguos que contaminan el medio ambiente. В 2015 году «Лос-камбиос сыновья возможности»: существует уна пропуеста пара реэмплазар вменяемого дихо, ан лугар де аументар лос импуэстос особые твердые горючие; aumentar la tasa impositiva para los propietarios de automóviles que cuestan más de 5 millones de rublos; También está previsto empezar a utilizar no la Potencia del Motor para calcular el impuesto, sino su volumen, respeto al medio ambiente y antigüedad del coche.

Otro punto importante es la disponibilidad de documentación. Si cree que no es necesario un libro de caja para un empresario Individual, entonces no es así. Independientemente del sistema de impuestos que elija, todas las transacciones deben realizarse de acuerdo con las normas legales y reglamentarias. Esto no Meaninga que los empresarios individualuales en UTII necesiten tener una caja registradora, este libro simplemente muestra los ingresos y gastos de los fondos. Se puede realizar con la ayuda de medios técnicos, pero también se puede duplicar en forma impresa.

Видео — «Qué sistema tributario elegir para las empresas?»

Se suponía que 2018 sería el año de la abolición de UTII. Sin embargo, el 2 de junio de 2016 se emitió un proyecto de ley según el cual la renta imputada se prorroga hasta finales de 2021 … Es cierto, con una serie de cambios que también afectaron el procedureimiento de liquidación. Conozcamos las Innovaciones sobre imputación y, al mismo tiempo, Conozcamos el cálculo del impuesto imputado a UTII en 2019 para empresarios people sin trabajadores contratados.

¿Qué es el impuesto imputado a los empresarios individualuales?

Este es un régimen fiscal especialregular por el Capítulo 26.3 de la NKRF. Se basa en el beneficio Estimado (imputado) y está disponible para empresarios individualuales y entidades legales. organizationaciones con cierto tipo de actividad. Учитывайте, что это ЕНВД (imputación) para empresarios Individualuales en palabras simples.

Основной критерий определения того, что можно сделать, а также вменяется в силу типа активности.Gracias a esta función, la imputación, como PSN, se puede combinar con otros modos. Por ejemplo, STS u OSN. Sin embargo, es imposible участие en un tipo de actividad bajo varios regímenes fiscales a la vez.

Al calcular el impuesto, se toma como base la ganancia Estimada, cuyo monto es establecido por el estado. Es decir, los ingresos reales no afectan en nada. Incluso si el negocio no es rentable o, por el contrario, es más rentable, el monto del impuesto seguirá siendo el mismo.

Esto permite ahorrar en impuestos e convert todos los beneficios en el desarrollo empresarial. Y al mismo tiempo, simpleifica la contabilidad, ya que al final del trimestre de informe no es necesario Presentar una declaración de ingresos a la inspección. Y la contabilidad se puede llevar, pero solo a voluntad.

ЕНВД 2019: nuevos cambios y novedades

La nueva noticia más importante que ha Complacido a muchos empresarios individualuales es que el impuesto unificado sobre la renta imputadacontinará operando hasta 2021.No se canceló, al contrario, se finalizó y mejoró.

Cambios y noticias frescas de 2019 para empresarios Individualuales en UTII dedicados al comercio minorista, hotelería u otra actividad:

  • Los sujetos de tributación que no atraigan a los empleados a las empresas pueden deducir del impuesto imputado el monto de las primas de seguros pagadas en su propio nombre. Anteriormente, solo los empresarios Individualuales con empleados tenían un derecho similar; podían deducir el monto de las contribuciones pagadas por los empleados.
  • La Innovación anterior supuso el segundo: un cambio en la forma de la declaración.
  • El coeficiente K1 sigue siendo el mismo. Lo mismo que en 2016.
  • Otra pregunta que preocupa a los emprendedores es si un emprendedor Individual en UTII puede trabajar mediante transferencia bancaria de una entidad legal. personas en 2019. Como se indica en el artículo 346.27 del Código Tributario, el contribuyente tiene derecho a trabajar con cualquier cliente, tanto personas físicas como jurídicas.пор персонажи. En efectivo o transferencia bancaria. Este artículo no ha cambiado.

Transición a UTII: quién está disponible

La actividad de los sujetos pasivos que deseen pasar a la imputación debe cumplir una serie de Requisitos:

  • Плантилья-де-ла-Эмпреса-но-Льега на 100 человек;
  • Actividad релевантный;
  • Участие в торговом соглашении с общественностью де терцерос, но не пуеде и мас алла дель 25%, кроме участия в публичных организациях, включая взносы публичных организаций — публичные организации с ограниченными возможностями;
  • La actividad no se basa en un poder notarial para el uso de la propiedad;
  • El servicio no es un arrendamiento de benzolineras y бензиновые, бензиновые;
  • El empresario no compró una patente y no recurrió al régimen del Impuesto Agrícola Unificado.

Quién es apto para UTII: tipos de actividades

В муниципалитете Лос-Анджелеса, разработанном в списке типов действий, отобранных по индивидуальным заказам, в которые входят лица, действующие лица. Ellos lo gobiernan. Puede consultar la lista en el acto Regularador de las administraciones tributarias o en el sitio web de FTS.

Cuadro de actividades para empresarios Individualuales sobre impuesto imputado en 2019 :

Actividad imponible UTII Excepciones
Comercio minorista a través de objetos no estacionarios y estacionarios con un área minorista de menos площадью 150 м2.метро. Comercio agrícola
Servicios de restaurant prestados a través de un salón con una superficie de hasta 150 м2. м. o sin una sala en absoluto Catering en instituciones médicas / sociales
Servicios domésticos y veterinarios Las organizationaciones no deben arrendar parcelas de terreno para abrir puntos de venta y sitios de venta minorista en una gasolinera
Reparación, mantenimiento, lavado de automóviles y vehículos de motor Grandes contribuyentes
Servicios de publicidad: colocación / distribución de publicidad El número de empleados en el último año superó las 100 personas
Arrendamiento de locales comerciales / terrenos para el comercio El negocio pertenece a dos empresas y la Participación de la segunda supera el 25%
Negocio hotelero, espacio para dormir de hasta 500 metros cuadrados.метро. Las actividades se realizan bajo un contrato de fideicomiso para el uso de la propiedad o una simple sociedad, es decir, actividades concuntas
Transporte de carga / pasajeros en vehículos automotive y automotive, cuyo número total es меньше 20 пьез. El tipo de actividad cae bajo la tarifa comercial.

Cómo un empresario Individual cambiarse a UTII en 2019

Para realizar actividades de impuestos imputados, debe enviar a la Inspección del Servicio de Impuestos Federales una solicitud complete del formulario establecido: UTII-2 en dos copias.Es necesario hacer esto a más tardar 5 días después de iniciar un negocio .

Debe enviar una solicitud a la oficina de impuestos en el lugar del negocio, pero hay excepciones. Ciertos tipos de servicios Requieren que se envíe una solicitud a la NI local. Включен эстос:

  • Comercio al por menor con entrega, entrega o entrega;
  • Colocación de anuncios en transporte público y personal;
  • Transporte de carga, Pasajeros.
La ubicación del IFTS no es importante cuando las actividades se llevan a cabo en varias regiones a la vez.Нет es necesario postularse a varias inspecciones Diferentes, una es suficiente.

Que impuestos pagar a los empresarios Individualuales en vmenenke en 2019

El sistema de imputación de impuestos para los empresarios Individual, como antes, prevé el pago de un impuesto, uno solo.

Impuestos que no es necesario pagar en UTII:

  • IVA, excepto para exportación;
  • Impuesto sobre la renta de las personas físicas, persona jurídica las personas pagan;
  • Impuesto predial, si no se considera como valor catastral la base imponible de los objetos.

Рассмотреть qué impuestos deben pagar en 2019 los empresarios Individualuales en UTII con empleados:

  • Impuesto sobre la renta de las personas físicas, que se deduce de los salarios de los propios empleados;
  • Primas de seguros.

Cómo se вычисление ЕНВД для индивидуальных сотрудников

UTII es el producto de los siguientes indicadores:

  • Rentabilidad de línea de base (DB) — un valor fijo establecido por el estado y diferente para cada tipo de actividad.La región de residencencia no afecta el indicador.
  • Indicador físico (FP) — un valor que es Diferente para cada caso. Dependiendo de la actividad, se tiene en cuenta como indicador el número de empleados, automóviles o vehículos de motor, metros cuadrados.
  • K1 — coeficiente establecido por el Ministerio de Economía. En 2019, K1 es 1.798.
  • K2 — el valor establecido por las instituciones municipales locales. Este es un factor de corrección.
  • Velocidad — постоянная доблесть.
    La tasa impositiva para UTII en 2019 para empresarios Individuales es del del del 15%.

Así es como se Calcula el impuesto mensual. Para averiguar la cantidad de un trimestre, debe multiplicar el producto resultante por 3. La fórmula final para calcular el UTII тендра ла siguiente forma:

ЕНВД пара унтриместр = 3 х (ДБ х ФП х К1 х К2 х 15%).

Recuerde, al multiplicar por 15%, debe multiplicar por 0,15.
Los coeficientes UTII en 2019 para empresarios independentuales se pueden encontrar en la oficina de impuestos y en el sitio web de FTS. Para la última opción, debe ingresar su región en el sitio y esperar. Si baja la página, puede ver una lista de K2, de la cual debe seleccionar la adecuada para el tipo de actividad que se indica a continación.

Códigos de actividad y monto básico de devolución

La rentabilidad básica y los códigos de actividades que secluyen en UTII en 2019 para empresarios Individuals se pueden ver en la NKRF o en la siguiente tabla:

Una lista complete de códigos para todas las actividades imponibles se presenta en la NKRF y está regada por el artículo 346.29.

Ejemplos de cálculo de UTII

Ejemplo 1 minorista

Condición para el cálculo: el sujeto de impuestos abrió una tienda en la ciudad A, vende zapatos de mujer al por menor, el área del depamento es de 25 metros cuadrados. метро.

Según los términos, el contribuyente se dedica al comercio minorista estacionario. El servicio al cliente se brinda a través del área de ventas. Conociendo esta información, encontramos la base de datos: 1800 руб.FP (indicador físico) es el área de los locales arrendados por el empresario Individual, обычно на 25 метро cuadrados.

K1 es un valor constante igual a 1,798. K2 en la ciudad A para establecimientos comerciales con un área de hasta 30 м2. мес 1.

Se han encontrado todas las cantidades desconocidas, queda sustituirlas en la fórmula:

ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36409 руб. 50 копеек

Gracias a манипуляция загар простые, возможно известковые un solo impuesto sobre la renta imputado en 2019 para empresarios Individualuales que se dedican al comercio minorista.

Ejemplo 2, transporte

En la región denominada B, existe una agency de transporte de pasajeros, es decir, un servicio de taxi. La agency lleva a cabo su trabajo con la ayuda de dos automóviles: «Ford» и «Opel». Calculemos UTII.

La tasa es del 15%. DB para transporte de carga — 6000 рублей, como FP consideraremos la cantidad de automóviles — 2. K1, como siempre, es igual a 1.798 K2 para el transporte en la región B es 1.

ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3236 руб.30 копеек

ЕНВД — condiciones de pago

Para el período impositivo, según imputación, se toma una cuarta parte. Y los plazos se centran en el día 25 y el primer mes de todos los trimestres. Es decir, los pagos de impuestos se realizan 4 veces al año y los 25 días: en abril, julio, octubre y enero.

Cuando la fecha límite совпадает с el fin de semana, el empresario отдельными podrá pagar impuestos el próximo día labrable. Por ejemplo, si el 25 de abril cae en sábado, la fecha límite pasará al lunes 27 de abril.

Dado que los últimos días de pago caen entre semana en 2019, los plazos serán estándar.

Cómo reducir UTII

Una serie de indicadores aparecen en el cálculo de UTII, por lo tanto, al reducir su valor, también puede reducir la cantidad de impuestos. Una disminución en los coeficientes se puede descartar de inmediato, son establecidos por las autoridades estatales y regionales. Pero puedes trabajar en el resto de valores.

Entonces, hay varias formas de reducir el tamaño de UTII en 2019 для индивидуальных пользователей:

  1. Si la empresa emplea trabajadores, entonces una disminución en su número implará una reducción de impuestos.Нет необходимости в сокращении личного, простое действие для регистратора, участвующего в разногласиях, для одного типа деятельности.
  2. Si el tamaño de la livingación actúa como FP, también puede reducirlo.
    Solo se grava el espacio comercial, por lo que no es necesario vender la mitad del edificio. Basta con ocupar un cierto porcentaje del área de ventas para cuartos de servicio, y esto dará un buen resultado.
  3. La cantidad de UTII en 2019 para empresarios Individualis disminuirá drásticamente si combina rightamente UTII con el sistema tributario simpleificado.
  4. K2 se puede degradar si proporciona a la inspección un documento que indique que la empresa no funcionó en ningún momento.

Documentación para el contribuyente en UTII

La contabilidad de los empresarios individualuales en UTII no es обязательные, así como la presentación de informes. … Sin embargo, existen otros documentos, cuyo mantenimiento es Obligatorio para los empresarios que hayan recurrido a la imputación.

Esto es necesario para cumplir las condiciones tributarias por tipo de actividad.Por ejemplo, un contribuyente puede contratar empleados adicionales y exceder el límite legal de 100 personas.

Типичные документы для частных лиц:

  1. Contabilidad de indicadores físicos;
  2. Declaración de impuestos;
  3. Responsabilidad de los empleados;
  4. Informes adicionales;
  5. Disciplina de efectivo.

En 2018, los empresarios Individualuales que liquidan con los clientes tanto en efectivo como en moneda electrónica deben cambiar a cajas registradoras en línea.

Cómo un empresario индивидуальное исключение una empresa del registro en UTII

Debe advertir sobre la baja de un negocio dentro de los 5 días posteriores al momento del cierre de la empresa. Para ello, se Presenta una petición a la oficina tributaria en la que se emitió la imputación. La solicitud del formato ENVD-4 se complete

No es posible cambiar el régimen fiscal en medio del período impositivo. Solo al comienzo del nuevo anño. La excepción son las situaciones en las que un empresario Individual deja de cumplir las condiciones de UTII.

Se prevé que el régimen financial en s sea excluido del sistema fiscal. 2021, hasta el cual operará la imputación al 100%, debe ser el año en que se cancel la UTII para empresarios Individual y personas jurídicas. персонажи.

El sistema UTII (impuesto único sobre la renta imputada) lo aplican los empresarios Individualuales de las pequeñas o medianas empresas. Puede pasar al régimen de forma voluntaria en el momento del registro o en cualquier período de actividad.La elección de un sistema al registrarse no siempre está justificada. Es necesario pagar un impuesto único a partir de la fecha de registro de una persona como pagador de UTII.

El éxito de la aplicación del sistema especial se basa en las specificidades de las condiciones en las que los empresarios:

  • Deben pagar solo una cantidad fija, independientemente de la cantidad de ingresos recibidos.
  • Tienen la oportunidad de reducir el impuesto sobre los pagos Obligatorios a los fondos extrapresupuestarios.
  • No pueden utilizar KKM para asentamientos con la población cuando reciben ingresos.
  • Tienen la oportunidad de tener un número mínimo de empleados en el personal debido a la ausencia de Requisitos contables importantes.

Las cantidades fijas que deben pagarse al momento de la imputación le permissionen planificar los gastos. Alterminar los costos, se toma en cuenta la indexación anual de los coeficientes del deflactor, que afectan el monto del impuesto.Qué montos de Obligaciones deben pagarse en el nuevo año calendario, debe averiguarlo en el IFTS.

El uso de UTII está justificado para el comercio minorista y actividades similares en las condiciones:

  • La presencia de grandes pérdidas de ingresos.
  • Falta de gananciasignativas, lo que le permite tener una gran plantilla de empleados para la contabilidad.
  • La incapacidad de mantener una contabilidad de inventoryario detallada.

Los empresarios en la imputación solo deben mantener registros del indicador físico que subyace a los ingresos imputados. ¿Qué es una métrica física? Este es el valor del número de empleados, el número de plazas, unidades de transporte, metraje y otros parámetros, según el tamaño o número del cual se defineda el monto de los ingresos imputados. El empresario no puede elegir el parámetro por sí solo. La Definición del indicador es una cuestión de derecho.

Cómo ejercer el derecho a aplicar el sistema

Si estos empresarios Individual cumplen con los Requisitos, la persona puede cambiar al régimen mediante la presentación de una notificación.El registro de un empresario Individual como pagador de UTII se realiza dentro de los 5 días. Al final del plazo, el empresario puede recibir un aviso de registro.

Puede registrarse y aplicar el sistema inmediatamente después de enviar una notificación. Si el primer trimestre de liquidación installeda incompleto, el impuesto debe pagarse en proporción a los días del período.

Limitaciones del sistema

El régimen tiene exenciones fiscales, que Definan Requisitos Restrictivos para los contribuyentes.Un empresario tiene derecho a registrarse en UTII si se cumple la condición para limitar el número de empleados.

Плантилья-де-empleados no debe superar las 100 персонажей. Para el cálculo, se toma el personal de todos los empleados de IP, independientemente del número de modos combinados. Лас-категории-де-trabajadores que se tienen en cuenta en la plantilla media se pueden encontrar en las Instrucciones de las autoridades estadísticas.

Además de limitar el número, el registro como pagador UTII no se aplica para actividades:

  • Sobre la organación de la Restauración en instituciones médicas y sociales.
  • Ejecución de instituciones médicas o Educativas.
  • Бензиновые двигатели Arrendando.

Para la ausencia de quejas de la Inspección del Servicio Tributario Federal y la aparición de posibles issuesas al presentar informes, es necesario elegir qué tipos de actividades utilizará el empresario person. Varios códigos se utilizan solo para la imputación, que deben tenerse en cuenta al registrarse.

¡Atención! La aplicación del modo está disponible para tipos limitados de actividades establecidas por regiones.

Tipos de actividades exigidas para el mantenimiento de UTII

Los tipos comunes que están sujetos a impuestos son:

  • Comercio al por menor con población y empresas que compran bienes para uso personal. El tamaño de la sala está limitado площадью 150 м2. метро.
  • Prestación de servicios al consumidor a specificulares.
  • Услуги по транспортировке грузов по ограничению единства снаряжения и кантидад из 20 пьез.
  • Otros tipos, que están per las leyes regionales.

Un emprendedor imputado tiene la Capacidad de aplicar varios tipos de actividades imputadas, al utilizar las cuales es necesario pagar impuestos por cada tipo de trabajo o servicio. En la declaración, los differentes tipos de rendimiento deberán calcularse por separado. Para cada tipo, es necesario registrarse y registrarse como pagador UTII.

Régimen de desgravación financial

Un empresario, mientras mantiene el sistema, recibe la exención de impuestos:

  • Impuesto sobre la renta de las personas físicas, pagado en aplicación del régimen generalmente establecido.La persona retiene la Obligación de un agency financial de pagar el impuesto sobre la renta personal sobre los beneficios de los empleados.
  • Impuesto sobre la propiedad que se utiliza para generar ingresos. Si la propiedad pertenece a objetos inmobiliarios respo de los cuales se ha establecido el procedureimiento tributario, se paga el impuesto. Los inmuebles deben tener un valor catastral establecido y están inscritos en el registro de objetos imponibles.
  • IVA cobrado a los consumidores de bienes, obras, servicios.Una excepción es el impuesto que se paga al importar al país.

La exención no se aplica a las Oblivaciones que el empresario Individual paga como Individual: impuesto sobre el transporte y la tierra. Los empresarios no están exentos de pagar devengos por la remuneración de los empleados. El empresario отдельные debe pagar deducciones por su propia pensión y seguro médico sin falta.

Fiscalidad en UTII

El monto del impuesto y la composición de los tipos de actividad Permitidos Difieren en cada región por separado.

Un empresario Individual debe pagar un impuesto único, cuyo monto depende de los parámetros:

  • La tasa de rendimiento base se establece por separado para cada tipo de actividad.
  • Un indicador físico, cuyo valortermina la multiplicidad de ingresos imputados.
  • Coeficientes correctivos K1 y K2, que son iguales para differentes formas de actividad.
  • Cantidades que reducen el monto de impuesto devengado.

Los informes se envían trimestralmente antes del día 20 del mes siguiente al final del período impositivo (триместр).El informe se Presenta a partir de la fecha de registro del abogado. El pago vence a más tardar el día 25 del mes. Si las fechas caen en días no hábiles, la fecha límite se traslada a la siguiente fecha hábil.

¡Atención! El plazo para la presentación de la declaración permite al empresario индивидуальный известковый las contribuciones pagadas a los fondos y reducir el impuesto sobre el monto de los pagos.

Reservas para reducción de impuestos

La legalación brinda la oportunidad de reducir el impuesto único sobre las contribuciones a los fondos:

  • Si hay empleados, por las cantidades devengadas de la remuneración y pagadas a los fondos.El límite de reducción está limitado al 50% del pasivo.
  • Si el propietario único no tiene empleados, por las contribuciones pagadas al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia para su propio seguro. Эль-монто-де-ла-обязательство по ЕНВД сокращает количество дедукций по-эль-монто.

Para reducir el impuesto, es necesario planificar los pagos a los fondos. Para reducir las cantidades de manera uniforme en cada trimestre, las contribuciones a los fondos se pagan en cuotas trimestrales.La fecha límite para que el empresario pague su propio seguro es el 31 de diciembre. La mejor opción es dividir los pagos en cuotas trimestrales.

¡Atención! Los pasivos solo se pueden reducir por los montos pagados en un período fiscal específico (trimestre).

Комбинированный конденсатор мод.

Una de las ventajas de la UTII es la posibilidad de combinar el régimen con otras formas. ¿Qué es la combinación y qué tan rentable es organar la contabilidad?

La unión permite:

  • Используйте правильные резервы отдельных сотрудников для оптимизации налогов.
  • No es necesario registrarse cuando sea necesario para realizar formas de actividad que se enmarcan en diferentes regímenes de impuesto sobre la renta.
  • Упрощенная модель — это универсальный метод упрощения на случай использования ЕНВД.

Para terminar el uso de la contabilidad, se debe enviar una notificación a la oficina de impuestos. Las autoridades fiscales disponen de 5 días para el trámite de baja del pagador ЕНВД. El impuesto final debe calcularse en proporción a los días del trimestre.Puedeterminar qué cantidades deben pagarse en el IFTS.

Pérdida del derecho a utilizar el régimen

Si el empresario Individual ha excedido las normas permisibles para el número de empleados, se pierde el derecho a UTII, lo que impla una transición automática al régimen general o STS, si el sistema se acceptó antes.

Deberá realizar acciones:

  • Presentar informes bajo el sistema de impuestos sobre la renta general o simpleificado.
  • Envíe los impuestos Requeridos. Se permite pagar teniendo en cuenta los pagos del impuesto único, sujeto a la migration de presupuestos. De lo contrario, las cantidades pagadas en exceso deben devolverse a la cuenta.
  • Calcule y pague los intereses debidos.

¡Atención! Para evitar exceder el número de empleados, se Requiere un cálculo mensual.

Muchas pequeñas empresas prefieren utilizar ese régimen financial preferencial, en el que el contribuyente calca un impuesto único sobre la renta imputada.Нет обязательного регистратора, принимающего участие в процессе регистрации индивидуального предпринимателя; para cada dirección, se calca un ingreso condicional, a partir del cual setermina el pago Obligatorio.

El impuesto unificado sobre la renta imputada es uno de los primeros sistemas preferenciales que ha ganado gran popularidad entre las pequeñas empresas y los empresarios Individualles. Sus Fundmentos se establecen en el Código Fiscal de la Federación de Rusia. Los órganos del municipio, en base a estas leyes, desarrollan los components de este sistema, cada uno para su Territorio.

В случае ответственности за определенные зоны деятельности на ЕНВД. Este sistema durará hasta 2021 y será reemplazado gradient por un sistema de impuestos de patentes.

Actualmente es opcional, por lo que los sujetos pueden utilizarlo como deseen. Lo Principal es cumplir con los criterios que marca la ley.

En este modo, no se tienen en cuenta los ingresos reales de la entidad comercial.Las normas de derechoterminan un indicador físico para cada área de actividad. La rentabilidad básica fijada por actos está ligada a ella.

Al mismo tiempo, los indicadores pueden ser el área de una sala de comercio o estacionamiento, la cantidad de empleados, la cantidad de asientos para pasajeros en el transporte y mucho más.

La renta se considera el producto del monto que establece la ley, ajustado por varios coeficientes.

El sistema asume un procedure simpleificado para presentar una declaración, así como para calcular los impuestos.Puede acudir a él inmediatamente en el momento de abrir un empresario private o LLC, o desde otros modos enviando el documento correiente.

¡Importante! Основная вентажа де este sistema es que el impuesto no se Calcula a partir de la ganancia real recibida, sino a partir de los coeficientes establecidos. Es mejor utilizarlo cuando se planean grandes ganancias.

¿Qué impuestos reemplazan al impuesto imputado?

Un impuesto unificado sobre la renta imputada para ciertos tipos de actividades, cuando se utiliza, impla la sustitución de parte de los impuestos.Echemos un vistazo más de cerca a para qué se utiliza exactamente.

Los empresarios que apliquen este régimen están exentos de los siguientes impuestos:

  • Impuesto sobre la renta de las personas físicas, que está sujeto a los resultados de las actividades, ahora transferido transferido;
  • Impuesto sobre la propiedad de personas físicas: no se aplica a la propiedad que se utiliza para realizar actividades en UTII;
  • IVA, excepto el impuesto que se paga cuando se importan bienes al país desde el external.

Para personas jurídicas

Para lasorganaciones que han cambiado a la imputación, ЕНВД reemplazará los siguientes impuestos:

  • Impuesto sobre la renta de las actividades para las que se aplica la UTII;
  • Impuesto sobre la propiedad corporativa. Нет приложения для водных объектов пропиедад, которое используется для реализации действий на ЕНВД;
  • IVA, excepto el monto del impuesto que se cobra por la importación de bienes al Territorio del Estado.

Condición de aplicación

La main condición para la aplicación del impuesto tanto para empresas como para emprendedores es la presencia de las actividades realizadas en lista cerrada, y el indicador físico no debe exceder el valor máxim. Эта информация является получателем информации о Código Fiscal de la Federación de Rusia.

No se puede aplicar una imputación por el ámbito comercial de actividad a ambos tipos de entidades si se ha introducido un impuesto comercial en el territorio del municipio.También es imposible aplicar este régimen en el marco de los contratos de simple sociedad y fideicomiso.

Para emprendedores Individuals

Además de la presencia del tipo de actividad en la lista de Permitidos y el cumplimiento del tamaño del indicador físico, el emprendedor debe emplear no más de 100 personas.

Para personas jurídicas

Además de la presencia del tipo de actividad en la lista, se aplican dos criterios más a las empresas:

  • El número de empleados no debe exceder los 100;
  • En el capital autorizado de la empresa, otras entidades legales no deben poser una Participación agregada de más del 25%;
  • La empresa no debe ser del tipo «más grande»;
  • La firma no es:
    • una organación sin fines de lucro con la Participación de fondos de personas con discapacidad;
    • una institución Educativa o médica que brinda servicios nutricionales.

Objeto de tributación por impuesto

El Código Tributario establece que el objeto de tributación de la UTII no son las rentas efectivamente percibidas por un períodoterminado, sino la renta imputada. Como esto último, se establece el ingreso que el sujeto puede recibir en base a ciertos indicadores que inciden en su tamaño.

Para los indicadores sobre cuya base se realiza el cálculo, el Código Tributario include la rentabilidad básica y el indicador físico.

Retorno básico es el ingreso que puede recibir un indicador físico durante el período. Está establecido para cada tipo de actividad por la lawación Federal. Se ha agregado una tabla al Código Fiscal, que contiene los indicadores necesarios para el cálculo.

Процедуры составления импорта

El impuesto unificado sobre la renta imputada se defineda mediante la siguiente fórmula:

Impuesto UTII = (DB x P x K1 x K2) x DB000 tasa база de rendimiento;

P — типо физического индикатора;

К1 es el coeficiente de deflactor asignado por el gobierno para cada año.

K2 es el coeficiente de deflactor, que es asignado por cada municipio en función de las características regionales de sus actividades. El coeficiente puede oscilar entre 0,005 y 1 y suele ser más alto en los municipios más grandes y más bajo en los asentamientos más pequeños.

¡Atención! El coeficiente K1 para 2019 es 1.915. El coeficiente K2 se establece para cada región a nivel local. Entonces, por ejemplo, puede consultar el sitio web de impuestos. Para otras regiones, debe seleccionar su impuesto en la parte superior del sitio.

ST es la tasa impositiva, que ahora es del 15%. (pero en algunas regiones puede ser menor).

Impuesto por trimestre = Impuesto M1 + Impuesto M2 + Impuesto M3, donde M1, M2, M3 son los meses del trimestre.

Además, la ley permite reducir el monto del impuesto por el monto de las primas de seguro pagadas:

Impuesto a pagar = Impuesto por trimestre — Contribuciones por trimestre a pagadas

de Pensiones y al seguro médico.Si el empresario trabaja solo, entonces se puede tener en cuenta el monto total de las contribuciones pagadas. Para empresas y empresarios people con empleados, el monto de los pagos contabilizados está limitado al 50%.

Al calcular UTII, se deben tener en cuenta algunos matices.

  • Si la actividad no se llevó a cabo durante todo el mes debido a la apertura o cierre de la actividad por imputación, entonces se permite reducir el monto real del impuesto. Para ello, el valor resultante debe dividirse por el número de días del mes de cálculo y multiplicarse por el número de días efectivamente trabajados.
  • Si una entidad realiza varios tipos de actividad por imputación, primero debe calcular el monto total de impuestos a pagar y solo luego reducirlo por los pagos enumerados a los fondos.
  • Para establecer un indicador físico, es mejor tomarlo de documentos oficiales. Por ejemplo, para un área de venta o terreno, será un contrato de arrendamiento o un Certificado de propiedad.
  • Para algunos tipos de actividad, el número de empleados por mes se utiliza como indicador.Su número debe tomarse del mes de liquidación. Además, si un empleado se registró para trabajar el último día, aún debe tenerse en cuenta en el cálculo completeto. Por lo tanto, para tales situaciones, es mejor esperar unos días y solicitar un trabajo en el nuevo mes.

Ejemplo de cálculo de impuestos

Tomemos como ejemplo un negocio de automóviles de un emprendedor. En el primer mes del trimestre, el personal, including el empresario, install formado por 3 personas, en el segundo — de 4, en el tercero — 6 personas (indicador físico).La rentabilidad básica es de 12.000 руб. Se transfirieron 28.456 impuestos de los salarios de los empleados, el empresario pagó 3.000 rublos para sí mismo.

Rulesimiento de cálculo de impuestos:

  1. El monto del impuesto para el primer mes es: 12000 * 3 (persona) * 1.915 * 0.9 = 62,046
  2. A continación, consideramos el monto del impuesto para el segundo mes, es igual a: 12000 * 4 (персона) * 1,915 * 0,9 = 82728
  3. El monto del impuesto para el tercer mes es: 12000 * 6 (персона) * 1.915 * 0,9 = 124092
  4. Monto total del trimestre: 62,046 + 82,728 + 124,092 = 268866
  5. El monto del impuesto es 268866 * 15% = 40330
  6. Reducimos el monto del impuesto por el de monto seguro para los empleados y un empresario transferidos para este período, pero no más del 50%. En nuestro caso, podemos reducir el impuesto en no más de 40 330/2 = 20 165. Dado que el monto de las contribuciones fue 28456 + 3000 = 31456, y esto es más del 50%.Por lo tanto, el monto del impuesto a pagar será 20 165. Dado que tomamos la cantidad máxima que podemos reducir.

Período imponible

El Código Tributario establece que el período impositivo de imputación es de un cuarto. Es después de este período de tiempo que debe calcular el impuesto. El mismo período se establece como período de informe, lo que miga que, simultáneamente con el pago de impuestos, debe presentar una declaración al Servicio de Impuestos Federales.

Rulesimiento y condiciones de pago de impuestos

Al final de cada trimestre del año, la entidad debe calcular el impuesto y transferirlo antes del día 25 del mes siguiente al trimestre.

Debe recordarse que la UTII no puede tener un período «cero», ya que los ingresos no reales, sino imputados, están sujetos a impuestos. Por lo tanto, es necesario calcular y pagar incluso si no hubo actividad en el trimestre original.

¡Importante! La sanción por impago o impago de impuestos se fija en el 20% del importe impago.Si las autoridades tributarias prueban que el impago se realizó de manera intencional, su monto aumentará al 40%.

Reducción del impuesto sobre las primas de seguros pagadas

¡Importante! Las contribuciones que sean aceptadas para reducir el impuesto por organaciones y empresarios Individual deben pagarse en el mismo trimestre para el queá seculoiza. Es imposible, por ejemplo, reducir el segundo trimestre a excas de los pagos efectuados en el primer, tercer o cuarto trimestre.

Reducción de UTII para LLC y emprendedores Individuals con empleados

Las empresas y empresarios que hayan contratado empleados pueden reducir la tasa impositiva determinada para el trimestre en no más del 50% del monto de las primas de seguros. Al calcular el monto de las contribuciones, se tienen en cuenta las contribuciones al fondo de Pensiones y al seguro médico.

Процедура для калькуляционных лас-тасас и эль-таманьо-де-ла-таса, эстаблсидо пор ла законодательный приток.La Obligación de pagar impuestos wave en el momento del registro estatal del contribuyente.

¡Queridos lectores! El artículo habla de formas típicas de resolver issuesas legales, pero cada caso es Individual. Si quieres saber como para resolver tu problem — свяжитесь с консультантом ООН:

APLICACIONES Y LLAMADAS SE ACEPTAN 24/7 Y SIN DIAS .

Es rapido y ES GRATIS !

En este sentido, debe averiguar qué es el sistema tributario (UTII) y qué ventajas y desventajas contiene para los empresarios individualuales.

Para obtener el estatus de empresario Individual, un Individual debe someterse al registro estatal de la manera prescrita por la ley.

Después de eso, el empresario Individual tiene derecho a realizar actividades empresariales sin crear una entidad legal.

En este caso, la documentación del informe se Presenta a más tardar el día 20 del mes, que sigue al período financial del informe. El método de presentación de declaraciones de impuestos es fijo.

Sobre la base del Código Fiscal de la Federación de Rusia, los empresarios tienen derecho a Participar en actividades comerciales que se inclyen en:

  1. ЕНВД.

Al estar en la OSN, el emprendedor debe llevar un libro de ingresos y gastos. Porque los datos obtenidos constituyen la base para el cálculo de la base imponible del impuesto, включая IRPF.

Dado que se grava un único impuesto sobre el monto total de las ganancias recibidas, independientemente del monto de los gastos incurridos.

Para los contribuyentes que utilizan la tasa impositiva del 15%, es обязательный регистрационный знак для продажи билетов.

Esto se debe al hecho de que la organación, al calcular el monto del impuesto, puede reducir el tamaño de la base imponible a excsas de los costos incurridos asociados con la implementationación de actividades comerciales.

Процедуры для регистрации пропьедад, договорные обязательства и коммерческие сделки, внесенные в список, внесенные в список желаемых фактов.

Si una organación utiliza varios regímenes fiscales al mismo tiempo, debe asegurarse de que se lleve una contabilidad separada para cada uno de ellos.

Para cambiarse a UTII, un contribuyente debe Participar en una actividad que se enmarca en este sistema tributario.

Es suficiente que las organizationaciones recién creadas presenten UTII como pagador. En 2019, para los empresarios Individualuales, el formulario del documento se mantuvo sin cambios.

Puede registrarse para los impuestos en el lugar de Residence o en el lugar de trabajo. La transición a otro sistema tributario solo es posible en función de los resultados de un año calendario.

Cuando se le pregunta cómo saber si un empresario Individual es un pagador de UTII, es necesario recordar que la autoridad financial debe emitir al solicitante un aviso de registro.

UTII se aplica a las siguientes actividades:

  1. Reparación, lavado y mantenimiento de automóviles.
  2. Almacenamiento de vehículos y provisión de estacionamiento para los mismos.
  3. Transporte de pasajeros y carga.
  4. Comercio al por menor en locales de hasta 150 м2.
  5. Servicios domésticos.
  6. Servicios veterinarios.
  7. Организация общественного питания 150 м2.
  8. Distribución de publicidad mediante estructuras portantes externas.
  9. Arrendamiento de locales en alquiler.
  10. Cesión de terrenos para uso temporal.

Нет разрешения на использование ЕНВД si:

  1. Los contribuyentes brindan servicios relacionados con la seguridad social, la education or la atención médica.
  2. La organizationación obtiene importantes beneficios.
  3. La empresa alquila estaciones de servicio.
  4. El número de empleados para el año superó las 100 personas.
  5. La Participación de personas jurídicas en la organación supera el 25%.
  6. Organizaciones que desarrollan actividades económicas en su interior.

Conceptos básicos

ЕНВД — это un impuesto unificado sobre la renta imputada. Una de las ventajas de este sistema tributario es que se puede combinar con DOS o STS.

Cuando se le pregunta si esposible estar solo en UTII, es necesario recordar la concidad de los tipos de actividades comprendidas en este sistema tributario (ver el subtítulo «Información general»).

La diferencia básica entre UTII es el procedureimiento para calcular el impuesto.En otras palabras, se cobra un único impuesto no sobre los ingresos realmente recibidos, sino sobre la ganancia esperada del contribuyente.

Al calcularlo, se utiliza una tasa impositiva del 15%. El impuesto se paga trimestralmente, pero a más tardar el día 25 del mes siguiente al vencimiento del período financial.

Los pagadores de UTII son:

Si hablamos de rentabilidad básica, entonces este es el volumen condicional de la ganancia mensual del contribuyente, que se defineda en términos de valor en relación con un indicador físico específico y dependence de un tipo específico de activido de activido.

También se aplican coeficientes correctivos al valor resultante, que ayudan a identityar el grado de influencia determinadas condiciones sobre los resultados de la actividad económica del contribuyente.

Pero, si al final del año los ingresos de un empresario personal son más de 300.000 con UTII, dicho empresario debe realizar un pago adicional de las primas del seguro.

El monto del recargo es el 1% del monto en exceso, pero no más del límite legal ().

La rentabilidad básica setermina de la siguiente manera:

Campo de actividad Определение
Servicios domésticos La cantidad fija se multiplica por el número de empleados, includinglos empresarios Individual.
Estacionamientos pagados La cantidad fija se multiplica por el metraje del estacionamiento.
Transporte de pasajeros La cantidad fija se multiplica por la cantidad de asientos en la flota de la organizationación (la cantidad máxima de autos no es más de 20 unidades).
Distribución de publicidad external La cantidad fija se multiplica por el metraje destinado a dibujar la imagen.
Transferencia de terrenos para uso temporal La cantidad fija se multiplica por el número de tierras transferidas.

¿Qué impuestos paga todavía un empresario person?

Los contribuyentes que han optado por la STS o UTII, así como los que combinan varios regímenes tributarios, pagan un solo impuesto sobre una base común.

El IVA lo pagan las entidades comerciales solo por los productos importados que se suministran al Territorio de Rusia.

En cuanto al impuesto sobre la renta de las personas físicas con UTII, la Obligación de pagarlo sigue siendo para los empresarios people con empleados.

Si el empresario no contrajo una relación lab, entonces no podrá pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas, pero a condición de que la ganancia recibida se refiera exclusivamente a la actividad empresarial.

Al mismo tiempo, la posibilidad de pagar impuestos sobre el transporte, impuestos especiales o sobre la tierra no está excluida para los empresarios Individualles. Esto también includes el impuesto sobre el negocio del juego.

La retención de estos impuestos se realiza independientemente de la aplicación de UTII.Las primas de seguros se pagan de acuerdo con.

Motivos legales

¿Cómo funciona el impuesto UTII para empresarios individualuales en 2019?

Para comprender el mecanismo de funcionamiento de UTII, es necesario dividir este проблема en bloques separados:

  • cantidad de pago;
  • coeficientes aplicados;
  • estados financieros;

Cuanto pagar

Como ya se mencionó, el impuesto único se paga antes del día 25 del mes, que ocurre durante el período impositivo anterior.

El cálculo del monto del impuesto debe realizarse de acuerdo con los Requisitos de la legalación rusa. Para calcular el monto del impuesto, puede utilizar la siguiente fórmula:

Al mismo tiempo, no olvide que el resultado debe ser multiplicado por el coeficiente de deflactor y el coeficiente de corrección. Este año el coeficiente de deflactor es de 1,798 ().

Para mostrar las cifras finales, el contribuyente debe considerar los siguientes puntos:

  1. Si los indicadores físicos permanecen sin cambios, la cantidad resultante se multiplica por tres.
  2. Si los indicadores han cambiado durante el trimestre, el cálculo se realiza mensualmente y se suma la cantidad recibida.
  3. Ante la presencia de varios tipos de actividades, se realiza el cálculo de un solo impuesto para cada una de ellas, luego de lo cual también se suma.

Para reducir el monto del impuesto, puede deducir el monto de las contribuciones pagadas, que Incluyen:

  • primas de seguros, включая las pagadas por;
  • cotizaciones Obligatorias a la seguridad social;
  • contribuciones pagadas en relación con la discapacidad temporal.

Pero, una disminución en la cantidad de impuestos para las organizationaciones puede ocurrir en no más del 50%. Эмбарго греха, esta restraction no se aplica a los empresarios Individualuales (статья 346.32 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Coeficientes para emprendedores Individual

Ya hemos mencionado la aplicación del coeficiente de ajuste y el coeficiente de deflactor, que es aprobado anualmente por el Ministerio correiente (ver el subtítulo «Cuánto pagar»).

Un análisis del acto normativo muestra que el coeficiente de deflactor no está ligado a la forma organativa y jurídica de una entidad empresarial, sino al sistema tributario aplicado, включая STS y UTII.

От 2019 г., su tamaño para los contribuyentes es de 1.798. Como regla general, el gobierno includes en esta figura la brecha de inflación con relación al período impositivo anterior.

Si hablamos del coeficiente de reducción correctiva, entonces su tamaño lotermina el gobierno local.El valor de este indicador puede depender de los siguientes factores:

  • tipo de actividad de laorganación;
  • Territorio;
  • gama de productos;
  • estacionalidad y horario de trabajo;
  • эль-таманьо-де-ла-ганансия;
  • áreas utilizadas para publicidad;
  • el número de coches o trolebuses;
  • otras características.

Estados financieros para UTII

Обязательные регистры содержат вклады, внесенные в ЕНВД.

Todas las transacciones deben mostrarse en los registros contables sobre la base de documentos primarios con todos los detalles necesarios. Los objetos contables son:

  1. Los ingresos y gastos de la organación.
  2. Activos y pasivos.
  3. Otras transacciones comerciales.

Al mismo tiempo, la contabilidad está sujeta no solo al control interno, sino también al externo. Sin embargo, este Requisito no se aplica a los empresarios Individualuales, quienes deben llevar únicamente un libro mayor de ingresos y gastos ().

Эсте пунто-де-виста-эс-сравнтидо пор-эль-Министерио де Асьенда c.

A su vez, los emprendedores deben, durante 4 nos, conservar la documentación primaria relacionada con la recpción del dinero, los costos incurridos, así como el devengo y pago de impuestos y tasas ().

Si el contribuyente utilizó una firma digital al Presentar la documentación informativa, entonces la prueba de su autenticidad es el Certificado correiente.

Este documento puede estar en formato electrónico o en papel.Si, alicitud de la autoridad financial, un empresario Individual no puede proporcionar ninguno de estos documentos, entonces puede estar sujeto a sanciones de acuerdo con los Requisitos del Código Fiscal.

Efectividad de las políticas contables

La formación de una política contable es Obligatoria para un empresario Individual si realiza más de 1 tipo de actividad.

Aquí, los contribuyentes deben considerar los siguientes factores:

  1. El Procedure Para mantener la contabilidad separada de aquellos indicadores que son necesarios para calcular el monto de impuestos para diferentes tipos de actividades.
  2. El procedure para mantener registros separados de propiedad, Obligaciones contractuales y transacciones comerciales.

Si una organación combina dos regímenes tributarios (OSN y UTII), Entonces necesita mantener registros separados de ganancias y costos de actividades para cada uno de los regímenes utilizados.

Conpecto a la Definición de IVA, aquí es necesario asegurar una contabilidad separada de los ingresos imponibles y no imponibles del contribuyente.Lo mismo se aplica al IVA soportado sobre los productos adquiridos.

Por separado, el empresario deberá establecer el schemeimiento de aceptación del IVA soportado para la deducción financial ().

Эта единая коммерческая комбинация STS и UTII, Entonces Es удобенте, что mantenga una contabilidad separada para los gtos relacionados con el pago de las primas de seguros.

En este caso, para garantizar una contabilidad separada, puede utilizar:

  • libros de transacciones comerciales;
  • libros de contabilidad de ingresos y gastos.

Disminución del monto de las prestaciones sociales

De acuerdo con las reglas generales de tributación, es posible reducir el monto del impuesto único a excsas de los pagos fijos pagados, включая las primas de seguro (ver el subtítulo «Cuánto pagar»).

Эмбарго греха, сказки предпочитают фискальные данные, применяемые соло с аквеллосами отдельных лиц, которые не используют людей, обращающихся за помощью, противодействующие действиям в ЕНВД.

Lo que verifica el impuesto sobre ЕНВД

Al Presentar una declaración de impuestos, la autoridad financial toma las siguientes acciones:

  1. Evalúa el tipo de actividad económica del contribuyente.
  2. Calcula la rentabilidad básica.
  3. Verifica factores de corrección.
  4. Comprueba el rendimiento físico.
  5. Calcula el monto de un solo impuesto para el período fiscal anterior.

Asimismo, la autoridad financial puede solicitar al contribuyente la documentación primaria a partir de la cual se realizaron los cálculos.

Preguntas frecuentes

Preguntas que surgen de los contribuyentes al usar ЕНВД:

  1. Qué documentos deben redactarse al realizar el transporte de carga.
  2. ¿Qué pasa si se suspend la actividad económica del empresario person?
  3. Dónde encontrar el puesto de control.
  4. Cómo calcular y pagar la pensión alimenticia.
  5. Lo que confirmma el beneficio recibido.
  6. Qué hacer si se cerró una salida.

¿Cuál es el flujo de trabajo para la implementationación de los servicios de transporte (transporte de carga)?

Los contribuyentes invucrados en el transporte de carga menudo utilizan el sistema tributario en forma de UTII.

Видео: ЕНВД для индивидуальных предпринимателей по борьбе с контрактами, налоговая дезинфекция

Sin embargo, solo puede ser aplicado por aquellas organaciones cuya flota Vehicular no exceda las 20 unidades de vehículos, en caso contrario el contribuyente es trasladado a la OSN.

En cuanto a la documentación Requerida para la implementationación de esta actividad, aquí cabe destacar:

Si la Suspension de la actividad del empresario Individual

Una de las desventajas de la UTII para los contribuyentes es la necesidad de pagar impuestos independientemente de si se realiza o no actividad económica.

Al mismo tiempo, el monto del impuesto puede diferir según las características regionales.

Cómo averiguar el puesto de control

El código de motivo de registro junto con el TIN se asigna a lasorganaciones cuando se registran en el Servicio de Impuestos Federales. A los ciudadanos y empresarios Individualuales no se les asigna dicho código.

El punto de control consta de 9 dígitos, que se descifran de la siguiente manera:

El punto de control está indicado en los siguientes documentos:

  • Certificado de registro estatal de un contribuyente;
  • declaración de impuestos;
  • documentos de pago.

Dado que el empresario Individual no tiene este número, los campos proporcionados para el punto de control permanecen en blanco.

Pagos de pensión alimenticia

La Обязанность де лос падрес де mantener a sus hijos pequeños es fija. En este caso, la retención de la pensión alimenticia puede ocurrir sobre la base o por una decisión financial.

La cantidad de garantía material se establece en una cantidad o porcentaje fijo.

Sin embargo, si un empresario single usa UTII, entonces aquí, en lugar del ingreso real, aparece la ganancia Estimada, lo que complexa la posibilidad de calcular el monto de la pensión alimenticia.

Además, el Ministerio correiente afirma que el contribuyente no tiene derecho a Presentar una declaración de cero.

Cómo confirmar ingresos

Se puede confirmar la Recepción de ingresos por actividad empresarial en el STS. Este documento es una alternativa al estado de resultados.

En cuanto a los emprendedores que han elegido UTII, aquí los ingresos se pueden confirmar de la siguiente manera:

  • basado en documentos primarios;
  • según la contabilidad de ingresos simpleificada.

Al mismo tiempo, si hablamos de la documentación Principal, que confirmma no solo el desempeño de las transacciones comerciales, sino también los recibos de efectivo, wave la pregunta sobre la necesidad de mantener una móquina de impres.

Sin embargo, las entidades comerciales que pagan UTII y usan la caja registradora están exentas de usar una máquina de caja registradora (KKM).

Si el empresario Individual cerró uno de los puntos de venta

Se dio una aclaración sobre la terminación de la actividad de un punto de venta.

El Ministerio correiente cree que si en el período impositivo hubo un cambio en el valor del indicador físico, entonces el empresario Individual debe calcular el monto del impuesto teniendo en cuenta los cambios actuales.AT aYvi ti [t [n) ki [epN s> AYimi> Y) j [ki> e pN Kc AYin [ti [nY) c * kvit & n [? c * kvvi pi # i rkm b) l m & jbn) j C [n [? tm [i> Y) ki [e kpit krvin) hi [y ti [t [kr [l C [k [k [m? t [vi (P tg F Yy [l C [k [nh)? ji [s [viai [l) F [l hi [y ti [t [s> t [iPp »d hi [vin & p» miNp # i b) D [l C [k [km [? vg [r [dr [k bibti [n) Kis ckisN] n [AT ai ([fsni a (Fkir) Úiri kr) n [j drKiAt aigL Diyr [kTr {a [jy & kS [n} pis [mi [klvin) p¹F] (t amlmi C [.AT) ai [n) f [rbdl drÀyin krvini kiy <18 12 p »i [(vDºT f> D {ep) .a [f.ai [.} 19 13 v) mi kvc 20 14 ki [T ¹y a¿yiskm»] i [{T [kn) kl biD [> ci (lt} 23 17 m [nj [m [ºTn) p * v r *) 24 18 p »i [b [Sn smygiLi bid kiym) krvin) p» (k »yi 25-49 19 (v (vF b [> k Kitiai [20 liyb »r [) {a [aies) T) e, y & (nv (s br 2

T ^ AT ai [(fsn) ri [J> d) kiy j * r) vgr ki [l [j iri biri [bir hiY Frie hi [y ti [t [n) tiRkil] k Diyr [kTrâ) n [jiN krv]. ки [l [j trfY) mLt) ki [epN drKiAt n [yi [³yr) t [m & lv], t [n [m> j * r krvini] »[(nN giv]], t [ni a> g [ni B * tkiLni ki [e an & Bv hi [y ti [t [Ti> k), t [m > j * r krvi liyk C [k [k [m? t [m & jbn & niT [)> g kr) Diyr [kTrâ) ni yin [m * kv). ки [l [j vh) vTni s> дБ dg) kriy [ls> AYin [aipti ph [li t [n) j $ r) Diyr [kTrâ) m> jr *) l) F [l C [k [k [m? т [бибти [н & Кис йин риКв &.ATmi yi [³y (nN diJt Kc C [? an [t [ni [bj [Tmi smiv [S kr [l C [k [k [m? ji [bj [Tmi smiv [S n hi [y ti [t [n) algY] m> j * r) l) F] C [k [k [m? т [(vgti [ApÖ jNivv). 4. pgirn) fiel: dr m (hnin) 1l) tir) K [p & ri Yti> m (hnini pgir miT [n & p # ik ki [l [j trfY) mi [kl) aipvini [(SrAti [C [. Ai p # ikmi dr [k km g [ni [(rpi [T <, aiciy g [n & p »miNp # i, (v (vF c [k tYi t [n) rkm vg [r [yi [³y r) t [ckis] n [tYi Ynir Kc Y) Ye SkS [k [k [m? t [ckis) n [Diyr [kTr-n [ATn) sh) miT [m & kv &.5. vi (P dg) kr [l an [Diyr [kTr-n [ATn) p * v j * r) mL [v) n [kiy g [ni s> ti [Pp »dp» miNp # i siY, [krirn) dr [k bibti [n & Kis ¹yin riK ) n [a [kiuºTºT Úiri t] yir kriy C [ан [t [aiciy j * r] miT [mi [klvimi aiv [C [. krirn) Srti [ni s> p * N

y & kt sh) Y) cil [C [. 3. piCli vPi [ tg k)> g, e- vi [l [T, p [m [ºT g [Tv [vg [r [D) JTl mi¹ymY] p] sin]] l [vD d [vD Yiy C [. ки [л [j Кит [nkd rkm Av) кирит) nY) t [mj agiuni smyn) j [m p [T) -k [S pN riKvimi aivt) nY ». 4. D) JTl mi¹ymY) sir) r) t [niNik) y Äyvhiri [Ye Sk [t [miT [hilmi b [> k ai [f bri [Din) siY] [siY [a [cD) a [fs) b [> kn) pN s [viai [l [vimi aiv [C [. т [mni [p [m [ºT g [T-v [vipr) n [(vFiY)] дБ <поле n> 64, ATi [r $ m, $ m n> 106}. 7. hilmi>, eºkm T [x D) piT k siY [r) kºs]] l [Sn pN kr) l [vin) tik) d kr [l C [. цель vi (P br p »Nil) siY [ki [l [j siY [ni p # iÄyvhirn] [sicv [l C [. J [n & nimi (BFin n) c [m & jb C [. a. bi [x fiel b) -1 Y) b) -24 s & F) m & ²yRv [dr [k ki [l [j tYi aºy s> AYiai [miT [b. niNik) y fiel a [-1 Y) a [-15, viucr, c * kvN), ATi [k, b) l vg [r [miT [c. J-1 Y) J-30, jnrl fiel alg alg (vPy miT [{hilmi ai s) r) z upyi [gmi nY)} d. z [D-1 Y) z [D-24, k [Àps Kit [(s (vl (vBign & nv) n) krN ​​{j & n) fieli [}] e. a [n-1 Y) a [n-80, n [AT siY [s> kLiy [l (v (vF (vPyi [miT [f.1 Y) 85, fiel-ni [T)> g p¹F (t S $ Yyi bid (vPy m & jb bniv [l) fieli [g. S) p) -1 Y »s) p) -55, k [p) Tl prc [za> g [n) fieli [{jn &) fieli [} 2. fiel n> br tYi (vPy siY [n & (lAT: AYin dSi br AYin A niNik) y kimkij a> g [n) fieli [Приложение-A поле k [b) n [T {2D} {utr bij &} B ki [l [j tYi aºy s> l³n s> AYi miT [n) Приложение-B civ) n> br: 1507 bi [x fieli [kbiT n>.-1 p »Ym-b) j & Kin & CP k [(pTl Kc g [n) fieli [Приложение-C ATi [r $ m, $ mn> b2-106 G simiºy bibti [n) fieli [Приложение- D ATi [r $ m, $ mn> b2-106 L ki [T b> F) fieli [Приложение-E kbiT n> .- 1 n) c [ni b [Kini N n [AT ai [(fsn) fieli [Приложение-F P n) mN * kn) a> gt fieli [Приложение-G поле k [b) n [T {4D}, $ m-105 Z (s (vl kimkijn) fieli [Приложение -H civ) n> br: 1635 поле k [b) n [T {2D} {dx) N bij &} civ) n> br: 1842 Ki [Kimi p [k, $ mn>.ATn) agiuni vPi [ j m * k [l C [. s> AYi pr Yy [l air.T) .aie. ni (v (vF b> c ah)> j C [. Kini n> br 4 mi ki [T a [aies) T)] e tYi a [ laies) ni j & ni (rpi [T br-2 {civ) 69}: p »Ym Kinimi viucr tYi aºy niNik) y Äyvhiri [a> g [n) fieli [C [. б) джи Кинин) j³yia [s [эф D) pi [z) T C [. Kini n> br 3 mi> p) .a [ф. ni j & ni clni [tYi t [(vPyn) j * n) fieli [C [. ks [bi [x tYi vi (P F siY [n) m> j * r) n] fieli [C [.AT) pis [Y) prt aiv [l j & n) fieli [m * k [l C [. 6. kbiT n> br-4 {civ) 7121}: p »Ym Kinimi ki [ri rJATr tYi s [fT) ni j & ni fi [m <. б) дзи Киними ки [ри квр тЙи рф п [Д. #i) ji Kinimi a [-3 siezni ki [ri kigLi [, AT [Snr) vAt & ai [, v [AT p [pr biAk [T, gm bi [Tl, p [pr fieli [tYi l [pTi [pn) b [g. ci [Yi Kinimi j & ni v) z) T)> g kiD cmi Kinimi nm br-5 {civ) 2924}: p »Ym Kinimi ki [l [jn) p [pr fielni s [Àpl an [s [fT) — a [ºviyrm [ºTni ki [ri arJ p # iki] [.ATn) v [bsieT pr pN aip) Skiy. м [Lv [l dr [k arJn [envD br aipvi [, t [n [yi [³y r) t [ckis], liykit hi [y ti [j gN # i) mi lv []]. y & (сущ. ni (ним m & jbn) eºTrÄy & s (mt) bnivv). eºTrÄy & ni a> t [s (mt) iri BlimN kr [l um [dvirn) (vgti [p »Ym y & (n. n [tYi bidmi c [rm [nâ) aYvi ti [a [kz) ky & T] vs (mt ) n) m> j * r) miT [m * kv). m> j * r) mL) gyi bid um [dvirn [(nmN * k aipv). 3. h> gim) (nmN * k: ji [nv) (nmN * k (nFi <(rt smygiLi miT [aYvi ti [h> gim) p »kirn) hi [y ti [Diyr [kTr-n [ATn ) m> j * r) mL [vv).t [n & pgir Fi [rN f) ks riKv &. um [dvirn) ps> dg) miT [arJai [m> giv) eºTrÄy & n) p »(k» yi hiY Frv). eºTrÄy & s (mt) Diyr [kTr-n [ATn) s & cni m & jb gq) t krv). aiv) ki [epN (nmN * k miT [y & (n. n) m> j * r) l [v) j $ r) nY). 4. (nmN * kni [smygiLi [: r [³y & lr pgir Fi [rNmi kr [l (nmN * kviLi um [dvirni p »i [b [Sn (pr) yD drÀyinni d [Kivni [a¿yis kr) t]] (пр) yDn [vFirvi aYvi ti [p * N gim] (nmN * k C [, t [n [(pr) yD p & ri [Yti>] j C & Ti [krvi aYvi ti [f [r- (nmN * k krvin) bibti [Diyr [kTr-n [ATn] m> j * r) Y) krv]. AT ai [(fsn) ri [J> d) kiy j * r) 1.vP j dr [k ki [l [j / (vBig mi> Y) aiciy givv]. {nm & ni} [{p [ej: 39} 2. dr [k ki [l [j / (vBig mi> Y) bj [Tn) drKiAt mL) gyi bid, n [AT ai [(fs Kit [t [n ) ckisN) krv). k [Àpsni s (hyiri Kc j bj [T a> tg j * r nh) krti>, t [n [p» sg> i [pit tYi j $ (ryit m & jb j [t [smy [drKiAt kr) Diyr [kTrâ) -nA [T n) aYvi ti [a [kz] ky & T) vk (mT) n ») {D).ai [.p). p [ej: 25 m & jb} lig & pD [t [n) m> j * r) l [v). 4. r [vºy & bj [T miT [piCli vPi [ kDini] [aiFir l [vi [. pgirb) lni Kc vi (P hi [y aYvi ti [ki [e (nvZt Yt &> hi [y ti [t [ni s > p * N t h> gim) (nmN * k tYi (vz) T)> g a¹yipkni pgirn) pN gN # i) krv). 5. aºy bj [T h [Dmi Diyr [kTr-n [AT pi [tin) (vv [kb & (¹FY) GTiDi [aYvi vFiri [kr) SkS [.6. bj [Tn) ÄyvAYi n hi [yt [vi ki [epN jitni h [Dmi ki [l [jni vDi Diyr [kTr-n [ATn) p * v <-m> j * r] (sviy Kc . 7. Мкинни рК-рКив миТ [ти ай п »кирни смирким миТ [др [к ки [л [дж / (вБиг [йи [³y bj [Tn) ÄyvAYi krv]. джи [ай п »кирни [Кс <К * б vF & привет [у ти [, а [кз) ку & Т) в с (мт) п) м> j * г» м [Lvv). Diyr [kTrâ) n) BlimN m & jb ai p »kirni Kc j * r) ki [l [j pis [a [kqi Yy [l B> Di [Lmi> Y) aipvin) sti a [kz] ky & T) vs (mt) Friv [C [.8. vP j * r Yy [l rkm vpriy jiy an [vFirin) rkmn) j $ r pD [ti [t [vi s> jig [i [mi ki [ l [j trfY) bj [T vFirvi miT [n) drKiAt krv]. j [mi si] p »Ym b) ji ki [eh [Dmi vN-vpriy [l rkmn) bct hi [y ti [t [j $ r) h [Dmi bdlv] an [t [m Sky n hi [y ti [j ji [ki [l [j pis [B> Di [L hS [ti [nv) rkm m> j * r krvimi aivS [. Компьютер  Пользовательские данные (E 🙂  Диск D  Документы для размещения  Бюджетный пинин> br 11 Файл № A-4 хранится на доске № 1 (полка-2), размещенной в комнате №AT ai [(fsn) ri [J> d) kiy gN) krvimi aiv [ti [, j [(dvsi [tYi smy miT [t [rmt a> g [n) j³yi ji]] [vNvpriy [l hi [y ти [ки [l [jn [aipvi miT [n) BlimN Diyr [kTr-n] [AT iri a [s. a [ºD воздух. klb n [krvimi aiv [. ai svlti [a [s. a [ºD воздух. n) Srti [tYi t [ni (nymi [n & s> p * N . ni k [D [Tsn [dr vP [ j * r] aipvi miT [n] drKiAt mLt) привет [y C [. a [n.s) .s). n & n [vl y & (nT hi [viY) dr [k k [D [Tsn [trvin) til) m mL [t [h [t & Y) ai j $ r] hi [y C [. ai p »kirn) ki [l [jn) drKiAtn [Diyr [kTr-n [ATn) BlimN siY [as [.a [ºD воздух. ni p »m & Kâ) n [mi [kÃyi bid t [mn) m> j * r) mÇy [Y) ki [l [jn [jiN krv].[Sn ai [(fsn [mi [klv), an [t [mni p »Ry & trbid ki [l [jn [jiN krv). ATmi mi [klv).3. simiºyt: ai p »kirn) prving) v [k [Sn smygiLimi aYvi ti [r (vvir k [jih [r rjini (dvs [aip) Skiy j [Y] ki [lj [n & rib [tim & jbn & Sx] N ) к кий <п »Бив) п Ый. 4. ai (vPy a> g [n) m> j * r) aipvin) p * N g [ки [e j p »Ån nh) uqiv) Skiy. 5. s (mt) aiv) svlt mftmi> aYvi ti [ки [е Ti [kn BiDi siY [aipvini [(nN FN) ai [(fsmi mj> * r Yy [l tYi bik) rh [lf [rfir (rpi [T дБ <: upr dSi pn) ni v »mi ( vBign) mddY) Bivi [m> givvimi aiv [C [. k> pn) ni v) mi (vBign) slh m & jbni Ktrin & aikln kr) t [ni miT [ni (v (SÖ kvr nkk) kr) Bivi [m> givvimi aiv [C [. 3. упри [кт ким миТ [ки [л [джни др [к (вБиг пис [Й) т [мни тибими айвти бФий п »кирни сиФни [н) с & (цт] йир крив) т [ни миТ [п) дж $ r) (vgti [j [mk [b »i> D, mi [Dl, an & k» mn> br, Kr) ¹yin & vP <, t [n) (k> mt vg [r [a [k # i krvimi aiv [C [.4. v) mi (vBign) s & cni m & jb t [n [(v (vF p »kirni v) mi kvc miT [alg alg s & (ct] yir kriy C [. An [Ja [na [fs) siY [ji [ Diy [lv) mi k> pn) ai [n [eºkviyr) m [ikl) t [mn) ai [fr mg> ivvimi aiv [C [. 5. mL [l ai [frn [Ki [l) t [n & t & lniRmk p # ik bniv], Jan [a [fs) v] mi (vBign) slh m & jb t [n [ckis] / avli [k) a [ k siY]) ai [Ci (p »(mymviL) s> AYi nkk) krvimi aiv [C [, an [ai r) t [ki [l [jni s> p * N k & ln & v) mi kvc l [vimi> aiv [C [. 6.vP gm (mlktn [n & kSin Yvini [ji [ki [ep »s> g bn [ti [v) mi k> pn) pis [Y) t [n & vLtr m [Lvvin) kiy Fin [p »(T Äy (kt $. 10 liKn) rkm miT [v) mi kvc l [vin) rj & ait m [n [jm [ºT Úiri vP <2019 Y] m> j * r Yy [l C [. J.T) .y &. trf Y) mL [l help [Sni an & s> Fin [ai (vS [P liB aipvin & nÊ) kr [l C].) ¾y & nl aYvi ti [nimdir hie ki [T bi [tYi c (c t, ki [l [jn) jm) na> g [ni (vvid ni k [s [i Av. H) rilil rimJ prmir tYi hilmi t [ni p & # i (ht [S h) rilil » прмир Úiri (v (vF fi [rmmi ni [> Fiy [l hti. bFi jk [st [ai [hir) gy [l, t [m Cti> aijn) tir]] K [(nÀn k [si [ni [> Fiy [li C [.a. Ki [l [jn) p * v <(dSi trfn) viD pis [Y) aiSr [12 f * T j [Tli [phi [Li [rAti [s.AT ai [(fsn) ri [J> d) kiy p» vS [miT [ni ki [ej kvi [Ti C [Ãli GNi vPi [ b) .a [s.s)., b) .ki [m., b) .b) .a [. tYi b) .s) .a [. ni [smiv [S Yiy C [. 2. aij r) t [, a [m.b) .a [. tYi a [m.s) .a. [ki [P t & vP <2006 Y) aij py <> t aipN [ai kvi [Tin [nh) Av) kirti, p »v [Sn) k [ºÚ) y p¹F (t Úiri j enT [k m & jbni k & l (vFiY) upri [kt bºn [ki [s j * r) «a [kz) ky & T) v s (mt)» pis [Y) m [Lvvin) hi [y C [. 4. hilmi>, g & jrit kxia [ки [epN ki [l [j tYi ki [s p »v [S p» (k »yi« s)> gl v) ºDi [«p¹F (tY) Yiy C [ .[n)> g s [ºTr Kit [cil [C [. 2. ai a¿yisk »mn) m> j * r) dr [k vP [ j * r) mÇyi bid dr vP b> F) tmim p» (k »yi Diyr [kTr {a [jy & k [Sn} n) s) F) s & cni tYi m> j * r] Y) привет Frvimi aiv [C [. hilmi p »v [S p» (k »yi« ai [nlien »p¹F (tY) krvimi aiv [C [. 4.« ai [nlien »p» v [S miT [ni [ki [Àpy & Trni [p »i [g »im n [ATmi s [viai [aipti â) snt viyDi, (sn). m [n [jr Úiri bnivvimi aiv [l C [, j [s> AYin]] [(nS & Ãk viprvi mL [l C [.AT ai [(fsn) ri [J> d) kiy j * r): 1. ki [l [j trfY) mLt) drKiAti [k [j [mi “pi [(ls ) »(NN j * r) aipvin) hi [yt [tmim drKiAt pr D) .ai [.p). {p [ej: 25} m & jbn) j $ r) n [ATni a (Fkir) â) n) m> j * r) m [Lvvin) p »(k» yi ki [l [j Úiri krivv). 2. m [n [jm [ºTn) p * v j * r) (sviy ki [epN kim ​​ki [l [jni vDi Úiri s] F [s] F & cil & Ye SkS [nh]. ки [epN kim ​​p * N j * r) l [vini [p »sg> TiLvi [.3. s] Fi> (tk m> j * r) m & lt: «Diyr [kTr {a [jy & k [Sn} aYvi« a [kz) ky & T] vs (mt) »» pis [Y) m [Lvvin) hi [ y C [. ai p »kirn) m> j * r) mL) gyi bid ai m * L m> j * r) p # in [fiel n> br a [n.-2 mi s> g» (ht krvi tYi t [ n) nkl lig & pDt) b) ji (vPyn) fielmi m & kv). 4. D) .ai [.p). m & jb j [kimi [miT [Diyr [kTr {a [jy & k [Sn} pis [a (Fkir nY) t [vi tmim kimi [miT [«a [kz) ky & T) vs (mt)» pis [Y) s] Fi> (tk m> j * r) m [Lvv). Kis kr) n [jm) nn [lgt) bibti [, ki [T g [, t [mn [f) c & kvvi a> g [, k [Àps Кит [am & k (nFi <(rt rkm krti> vFir [rkmn & (s (vl aYvi ti [aºy ki [ep »kirn & nv) n) krN ​​krvi a> g [, kie [nvi [kis [ F krvi, ki [l [jni ATifn [y & (n.Iri aYvi ti [t [mni a> gt kxia [(vd [S p ​​»visn) m> j * r) aipv), J.T) .y &. Úiri mLti m [n [jm [ºT kvi [Tin) s) Ti [prt krvi, niNi B> Di [Ln [f) ks D) pi [z »T tr) k [b [> kmi m * kvi vg [ r [ni [smiv [S Yiy C [. 5. ki [l [j kxia [kiy g siY [ки [l [jni vDi vt) a> (tm m> j * r) miT [drKiAt n [AT mi mi [klv]. AT ai [(fsn) ri [J> d) kiy dg) pim [l um [dvirn [m [n [jm [ºTn [yi [³y lig [t [r) t]]] m a [k aYvi ti [b [vP AYin) m> j * r] mLvini smy [srkir aYvi ti [y & (nv (s j * r Yy [l (v (vF S] xN) kt [mj vh) vT) pd n) s> ²yi C. [} 2. p »i [b [Sn smygiLini [m * L uØ [S nvi (nmN * k pim [l Äy (ktn) pd miT [n) yi [³yti ckisvini [C [.an [ai miT [(nmN * k pim [ls> AYini vDi trfY) p »i [b [Sn smygiLini p * N ph [li jt [ni prfi [m <ºs a> g [ni [(vAtZt (rpi [T s & F) ai p »kirni [(rpi [T gn [) jiN n Ye Sk [t [vi (kAsimi (nmN * k pim [l Äy (kt aipi [aip kºfm j * r) m [LÄyi bid t [n [ kºfm tg AYiai [ni b [> k Kitin) (vgt n) c [m & jb C [. k »mi> k Kitin & nim Kiti n> br b [> k ai [f bri [Di 1 нм k)> g svlt} 13140200000194 a [cD) .a [fs). b [> k 1 нм k ai [f eºD) yi 1 нм k 1 nm y & kt sh] ) Y) cil [C [, jyir [ki [l [j (vBigni Kiti ki [l [jni a (FkZt vDi tYi aºy ak [a (FkZt T ^ AT) n) s> y & kt sh) Y ») cil [C [. AT Kit [upl¾F C [.AT a> tg AYimiY) jyir [ki [e Äy (kt riJnim & aip [aYvi ti [vy (nvZt) pim [Ryir [t [mn [mLvipi # i Yti> dr [k libn ) rkmn) gN # i) krvi miT [a [ka [ks [ln) fiel bniv [l) C [, fieln & nim tYi t [ni [piY bi [Tmmi> aip [l C [. j [mi> ki [l [jn & nim, Äy (ktn & nim, riJnim & ai¼yi tir) K, C & Ti Yvin) tir) K tYi t [n) (slk rjin) (vgti [aipti> bFij p »kirni mLvipi # i liBi [п) gN # i) айпи [айп Е цзий Ц [. 2. ai fiel pisvD

t [Äy (ktni ni [T) s smygiLin) ckisN] Yiy C [, tYi ji [km gti [привет [y ti [bik) rh [ti ni [T) sni (dvsi [ni s> AYin [prt krvipi # i Yt) rkmn] pN gN # i) aipi [aip Yiy C [.3. g »[¶ye & T) ni (nymi [m & jb C & Ti Ynir Äy (ktn [t [mLvipi # i C [k [k [m? Ji [mLvipi # i hi [y ti [t [n) rkmn] gNtr] ) ан [цзи [н хи [у ти [т [миТ [н & kirN вг [г [аи [ти [м [Т) кр] т [и йый Ц [. 4. rjini pgirn) gN # i) agiuni Diyr [kTr â) jin) sih [b tYi dr [k (vBigni vDin) s> mt) Y) (nFi <(rt kr [l fi [Ày <& li Øiri krvimi aiv [C [. 5. niNik) y gNtr) b [p »kirn) hi [y C [, a [k C & Ti Ynir Äy (ktn [s> AYi trfY) mLvipi # i rkm j [mi> g» ¶ [y & eT ) tYi rjini p] si an [b) J Äy (kt Úiri s> AYin [prt krvin) rkm j [mi> bik) rh [ti ni [T) s (pr) yDn »rkm hi [y C [.) nh) krti> s [lr) n) mi # i fiel Ki [lvin) siY [j fiel mj kSn Úiri pgirni D [Ti aipiaip apD [T Ye jiy C [. 8. C [Ãli pi> c vP ki [ej Bl & jNiy nY] ). s> дБ <: upr dSi d) kiy Председатель EC DE HOI Урегулирование юридических вопросов с помощью более чем между периодами компенсации До 0,25 5,0 от 1 до 5 от 0,25 до 1 Отказ от платы, штраф, уведомление Более чем между периодами и т. Д. До 0,10 2,0 0,5 до 2 0.От 1 до 0,5 Установление годового гонорара аудитора Более чем между До 0,05 2,0 от 0,5 до 2 0,05 до 0,5 Приобретение основных средств Более чем между Между До 0,05 25,0 1,5 до 25 0,05 до 1,5 AMC связанных с персоналом Более чем Между 2 От до 0 .50 20,0 до 20 0,5 до 2 AMC достоверных объектов и услуг Более 2 От 10,0 до 10 0,5 до 2 Покупка библиотечных книг Более 3 От До 0,25 10,0 до 10 0,25 до 3 Оплата гонорара адвокату Более чем Между 1 До 1,0 0,00 5.AT ai [(fsn) ri [J> d) kiy d) kiy d) kiy br 29

T ^ AT ai [(fsn) ri [J> d) kiy d) kiy br 31

T ^ AT ai [(fsn) ri [J> d) kiy d) kiy d) kiy br 34

T ^ AT ai [(fsn) ri [J> d) kiy br 35

T ^ AT ai [(fsn) ri [J> d) kiy d) kiy br 37 52 Bonus-NEST 53 Оплата гонорара адвокату [Милан Джоши] 54 Повышение осведомленности избирателей со стороны отдела по сбору платежей 55 Требования к дневнику и календарю NEST 56 Цифровая подпись 57 Юридические вопросы Vishal Pancholi 58 Текущие вопросы 59 Twitter 60 Транспортировка [TA-DA] 61 Заявление BHIM для безналичной оплаты 62 Стулья из Infotower 63 Закрытие курса MCA 64 Вопросы, связанные с подоходным налогом 65 66 Выпуск математики 67 Уведомление ИТ / плата аудитора 68 Земельный вопрос [Hitesh Parmar] Суд Мамлатдара 69 TAN No.AT ai [(fsn) ri [J> d) kiy d) kiy d) kiy rf / 133 tYi g & j.В a [kT 1950 ni kiydi m & jb kiy Fiu C&. [адрес электронной почты защищен] kiym) srnim & n) c [m & jb C [. 101, avF & tngr si [siyT) Bi [liv B $ c-3

Upri [kt (vgt mir) jiN m & jb Kr) C [. an [Ki [T) (vgt aipv) t [g & ni [bn [C [t [h> & jiN &> C &>. айБир ш ______________________ (~) Дж.AT ai [(fsn) ri [J> d) kiy d) kiy Суб: Отставка Уважаемый сэр , Я заявляю о своей отставке с поста члена Совета управляющих Нармадского общества образования и научных исследований. Во время моего пребывания на посту члена Правления я полностью поддерживал меня, за что я благодарен Правлению. Я желаю NEST в будущем достичь еще больших высот в области образования.AT ai [(fsn) ri [J> d) kiy FN) n> br : nm F 1.а) п). а [. Sih riJnim & aipviY) riJnimi n) nkl b) D [l C [si [g> dnim & b) D [l C [{ni [Tr)} qriv n »nkl sim [l C [. n) c [ni nim diKl krS [i nv) (nmN * k YviY) s> m (tp # in) nkl b) D [l C [si [g> dnim & b) D [l C [{ni [Tr )} 1. а) воздух. в качестве. jiP [) qriv n) nkl sim [l C [. AYL: B $ c ______________ tir) K: p).[n)> g s [ºTr J.a [n.a [f.s). л). nm dnim & h & n) c [sh) krnir p). k. [misir [, Diyr [kTr {a [jy & k [Sn} miri Fm d upr jih]] [r [электронная почта защищена] C & k [, ai f [rfir r) p [iT jNiv [l tmim (vgt [i sic) C [. tYi f [rfir r) p [iT kr [l) sh)] a [i mir) $ b $ mi> Ye C [an [т [Kr) C [.AT ai [(fsn) ri [J> d) kiy br 49


Какая площадь не учитывается в ЕНВД. Определение коммерческое помещение для учета ЕНВД

Инструкция

Вопрос о документальном снижении торговой площади помещения при рознице в первую очередь актуален для плательщиков ENVD.Большая торговая площадь способна «съесть» львиную долю прибыли. Во избежание этого вы вынуждены болеть и искать способы снизить свои затраты.
Для этих целей производятся манипуляции с цифрами в договорах аренды торговых площадей. Торговая площадь на которой осуществляется (обратите внимание, что выставочный зал, в котором расположены витрины для демонстрации, торговля не считается, поэтому можно смело вычесть из общей площади договора аренды и выделена в отдельный столбец).Места хранения и хранения остального товара на торговой площади не включаются и считаются складскими (хозяйственными, вспомогательными и т. Д.). Учитывая это, при составлении договора аренды эти площади следует разделить на две разные единицы.

Следующим шагом будет оптимизация самой торговой точки под индикаторы, указанные в контракте. В противном случае осмотр и обмер помещения могут привести к штрафным санкциям. Здесь можно воспользоваться сочетанием дизайнерских приемов, установкой двойной витрины (обратной частью которой будет склад).Основная цель — добиться визуального восприятия предполагаемой площади, так как первая оценка будет визуальной, возможно, до измерений не дойдет.

примечание

Для арендодателя важно получить желаемую сумму аренды. Устанавливать единую цену на площади торгового зала и подсобного помещения некорректно. Это сразу вызовет подозрения у налоговой инспекции. Поэтому рационально будет на основе желаемой для арендодателя суммы прибыли рассчитывать 2 цифры: заведомо завышенную цену на торговом зале и соответственно заниженную (соответствующую средним показателям) цену за аренду складов.С завышенным показателем на торговых точках объяснять проще и он менее подозрительно, чем цены на склады.

Полезный совет

* Вы можете заключить два отдельных договора на разные типы Квадратов: Это откликнется на внимание верификатора.

* Если есть возможность, одно помещение можно разделить на несколько договоров аренды, заключенных с разными арендаторами (но тогда потребуется установка нескольких кассовых аппаратов).

Вмененный налог рассчитывается на основе физических показателей, связанных с видом деятельности предприятия.В зависимости от их размера сумма налога может варьироваться. Таким образом, чтобы уменьшить его размер, необходимо варьировать эти параметры.

Инструкция

Уменьшить размер вмененного налога на сумму страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, уплаченных в отчетном периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации. Возможность уменьшения налога регулируется пунктом 2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации. После оплаты страховых взносов необходимо подать в налоговую инспекцию уточненную декларацию.При этом полученная разница считывается за счет будущих платежей или возмещается предприятию.

Напишите письменное заявление в налоговую инспекцию с просьбой прояснить вопрос о сокращении UNVD для вашего случая. По закону вы получите ответ вовремя с подробными объяснениями. Как правило, в нем содержится перенос статей Налогового кодекса РФ, которым можно оперировать при исчислении вмененного налога и тем самым уменьшить его размер.Рекомендуется четко следовать полученным инструкциям, чтобы избежать штрафов или налоговых обязательств.

Измените физические показатели предприятия. При расчете вмененного налога такими значениями являются количество торговых мест, рабочих, транспортных средств и другие параметры. При этом в расчет участвует значение, которое было сформировано на конец месяца. Таким образом, можно избавиться от части физических показателей в конце месяца, которые принимаются обратно в начале следующего месяца.

Будьте осторожны при использовании последнего метода уменьшения вмененного налога. Если использовать его систематически, налоговая инспекция может обратить на это внимание. В результате вас могут отправить на полевую проверку, или вы потеряете право использовать налоговое целое число.

Видео по теме

Налогоплательщики единого налога на вмененный доход (ЕНВД) имеют право уменьшить размер налога на сумму выплат и льгот, выплаченных в пользу работников (п.2 ст. 346.27 НК РФ)

Вам понадобится

  • 1. Квитанции об уплате взносов в Пенсионный фонд России (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС), Федеральный фонд обязательного Медицинское страхование (ФФОМС)
  • 2. Платежные поручения в ПФР, ФСС, ФФОМС.
  • 3. Декларация на ЕНВД.

Распоряжение

Отправьте сумму единого налога на вмененный доход.
Налоговой базой для этого налога является вмененный доход.
Вмененный доход = базовая доходность * физический индекс * К1 * К2, где
К1 — коэффициент дефлятора. Он устанавливается ежегодно и регулирует уровень инфляции.
К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности с учетом вида и места деятельности. К2 определяется правовыми актами муниципальных районов, городских округов.
Сумма налога = вмененный доход * 15%, где
15% — ставка налога.

Сумма единого налога на вмененный доход налогоплательщик вправе уменьшить на:
1.Размер выплат и льгот, выплаченных в пользу работников (п. 2 ст. 346 Налогового кодекса РФ), а именно страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и по материнству, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, выплачиваемые (в пределах расчетных сумм) в этом налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате вознаграждения работникам; Суды учитывают расходы работодателя на выплату пособий по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и несчастных случаев на производстве)
2.Размер выплат (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые уплачиваются за счет средств средства работодателя.

Размер такого уменьшения не может превышать 50% исчисленного налога.

Пример 1.
Предположим, что сумма налога за квартал составила 5 000 рублей, а сумма отчислений в ФФС, ФСС и ФФОМС для работника составила 6 200 рублей.Тогда сумма УНВД к уплате в бюджет составит 2500 рублей. (пониженный налог на сумму отчислений во внебюджетные фонды, но не более 50% от исчисленного налога)

Пример 2.
Предположим, что сумма налога за квартал составила 5000 рублей, а сумма отчислений в ФФС , ФСС и ФФОМ на сотрудника составили 2200 руб. Сумма УНВД к уплате в бюджет составит 2800 рублей. (5000 руб. — 2200 руб.) В данном примере снижен налог на сумму отчислений во внебюджетные фонды.

примечание

Индивидуальные предприниматели (ИП), не имеющие сотрудников, могут снизить налог на размер фиксированных страховых взносов в ФФОМ без применения 50% ограничений.
ИП, у которых есть наемные работники, не вправе уменьшать размер УНВД в размере уплаченных за себя страховых взносов.

Полезный совет

Предприниматели имеют право уменьшить единый налог, но не обязаны этого делать. Если предприниматель подает декларацию без уменьшения налога, это не будет ошибкой, налоговая инспекция будет благодарна такому налогоплательщику за то, что он не воспользовался своим конституционным законом.

Инструкция

При наличии в объекте нескольких залов, площадью каждый не более 120 кВ. М, то при расчете ЕНВД площадь каждого такого помещения учитывается отдельно, если они используются как торговые помещения. Если помещение используется как подсобное, то налог не уплачивается.

Основанием для определения площади торгового помещения является показатель, указанный в инвентарном документе. Этот пункт относится к налогоплательщикам, у которых есть объект налогообложения UNVD в собственности.

В случае несоответствия технического паспорта площади торгового зала в связи с перепланировкой необходимо провести плановую техническую инвентаризацию. Документ об этом в будущем станет основанием для уплаты вмененного налога.

В налоговый орган необходимо подать соответствующее заявление об изменении торговой площади и приложить копию результатов технической инвентаризации.

Если коммерческое помещение сдано в аренду, документом, подтверждающим площадь торгового помещения, может быть письменное заявление к договору аренды.В нем должно быть подробно написано, какая площадь фактически используется для торговли, а также для чего нужен склад. В этом случае при проверке в налоговой инспекции этот документ предъявляется.

примечание

Согласно ст. 346, 27 НК РФ, не включаются площади складских, административных и подсобных помещений на территории, с которой УНВД подлежит оплате.

Полезная консультация

В случае выявления налоговыми инспекторами нарушений в отражении реальной площади объекта ЭНВД в декларации и доходах, он обособляется по неуплаченному налогу за весь период использования помещения. если продавец не может доказать обратное.Однако есть прецеденты, когда решение налоговых органов о выделении УНВД и штрафа оспаривалось и отменялось решением суда.

Источники:

  • Комментарий Минфина РФ по данному вопросу
  • Описание судебного прецедента по выплате УНВД

Единый налог на вмененный доход рассчитывается исходя из базовой доходности, а коэффициенты К1 и К2.Ини, как правило, зависят от региона, в котором осуществляется деятельность.В нашем налоге вам необходимо приобрести напоминание о вмененном налоге в вашем регионе.

Вам понадобится

  • Калькулятор и «Решение по системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход»

Инструкция

Итак, при рознице, осуществляемой в торговых залах, базовая доходность будет равна 1800 * на площади торгового зала в квадратных метрах.
(Например, площадь вашей торговой комнаты 15кв.м., то базовая доходность равна
15 * 1800 = 27000 — за 1 мес.). Затем определите K1 в соответствии с текущим годом. К1 — коэффициент, устанавливаемый на календарный год, учитывающий изменение потребительских цен. Устанавливается Правительством Российской Федерации.
Получаем: 1800 * 15 = 27000
27000 * 3 (полные месяцы) = 81000
Умножаем на коэффициент К1 (в 2011 году К1 = 1,372)
81000 * 1,372 = 111132

Далее умножаем на К2 , что равно: К2 = КВД * КМД, где КВД-тип предпринимательской умножается на расчетную составляющую.Смотрим купленную брошюру. К2 для торговли (непродовольственные товары) равной 0,8.
Далее ищем коэффициент, определяющий расчетную единицу по месту работы.
Ищем такой же счет за этот год. Если у нас магазин в центре города CMD = 1
, то К2 = 0,8 * 1 = 0,8.
111132 * 0,8 = 88905,6
Округлим и получим 88906. Это наш безнадежный доход за 3 месяца с площадью торговой комнаты 15 кв.м.

Налог на вмененный доход будет равен
88906 * 15% = 13336 руб.
Следует отметить, что для торговли без торгового зала базовый физический индикатор будет другим.
Из полученной суммы мы представляем уплаченную в этом периоде сумму страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию (не более 50% от начисленного налога) и получаем сумму налога на вмененный доход к уплате.
Налоговую декларацию необходимо сдать в налоговый орган до 20 числа следующего за отчетным периодом.

Полезный совет

В программе удобно формировать отчет налогоплательщик Юл

Источники:

Для определения места торговли используйте пять признаков, указанных в Налоговом кодексе РФ. Только в этом случае трансферные услуги по аренде торговых площадей подлежат применению такого единого налога на вмененный доход.

Вам понадобится

  • Налогового кодекса РФ.

Инструкция

Особое внимание при открытии предприятия розничной торговли Проведите выбор торгового места, ориентируясь на 5 признаков, приведенных в Налоговом кодексе РФ.

В первую очередь выберите объект недвижимости: здания, строения, сооружения или отдельный земельный участок. Выбрать торговое место для использования с целью оказания услуг по организации питания населения или заключения сделок розничной продажи.

В качестве подтверждения назначения торгового места используйте инструкции или инвентарные документы, либо факт оказания услуг по общепиту или проведения розничной торговли.

Только в этом случае можно применять единый налог на вмененный доход к данному виду деятельности.В случае передачи части площади, арендуемой под торговую площадку, Субарендатор также подпадает под действие единого налога, начисленного на вмененный доход.

Также обратите внимание, что торговая площадка не может иметь торговых залов, чтобы иметь возможность применять единый налог на вмененный доход, а также может находиться в торговой сети стационарных объектов, не имея торговых залов. К таким объектам относятся рынки, киоски, торговые комплексы, торговые и аналогичные им объекты. Объект признается стационарной торговой сетью, если подтвержден факт использования для ведения торговой деятельности.

Используйте не только стационарное торговое место, но и мобильное и / или разборное. Услуги по передаче в аренду (временное владение, временное пользование) выбранного места для торговли, расположенного только на одном из объектов стационарной торговой сети, при соблюдении всех пяти требований подпадают под действие единого налога на вмененный доход.

Видео по теме

примечание

Закон не дает разъяснений, кто обязан доказывать фактическое использование объекта в качестве торгового объекта — налогоплательщик или налоговый орган.

Полезные советы

Стационарная торговая сеть — торговая сеть, расположенная по назначению и / или используемая для организации торговли в зданиях, сооружениях, зданиях, подключенных к сетям коммуникаций.

Торговая площадка — важный показатель, на основании которого производятся расчеты. Размер прибыли, расходы, рентабельность и многие экономические показатели Рассчитайте, используя это значение.

Судя по всему, «отсеивать вакинеров как класс» в ближайшее время никто не собирается.Значит, вопросы, связанные с, по-прежнему актуальны.
Многие valepants занимаются розничной торговлей. При этом единый налог рассчитывается исходя из таких физических показателей, как торговая площадка или торговая площадь (п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ). Но не всегда бухгалтер может легко определить, в каком состоянии находится торговая площадка и, соответственно, какой физический показатель необходимо использовать для расчета. Попробуем внести ясность.

Для справки
Если торговля ведется через объект стационарной торговой сети, имеющий торговое помещение площадью не более 150 кВ.м, то ENVD рассчитывается на основе физического показателя « кв. торгового зала ». Если торгового зала нет, то нужно использовать либо показатель « торговое место », если его площадь не превышает 5 квадратные метры. м, или «Торговое место кв. », если его площадь превышает 5 кв.

Важно ли назначение помещения для «вмененной» торговли

Для начала нужно разобраться, а где вообще можно организовать продажу товаров в рознице, чтобы спокойно использовать ENVD.
Розница переводится в вахтовую, если она осуществляется через стационарную торговую сеть (пп. 6, 7 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ). К ним, в свою очередь, относятся здания (здания, помещения и т. Д.) , предназначенные или используемые для торговой деятельности (ст. 346.27 Налогового кодекса РФ). Назначение помещения указывается в инструкциях и / или инвентарных документах. К ним относятся договор купли-продажи или аренды, технический паспорт, планы, схемы, экспликация.
Казалось бы, слова « использовали для торговой деятельности» позволяют применить сдвиг в торговле к любым объектам, которые даже не торгуются по нашему замыслу. Например, в помещении, расположенном на складе или в производственном комплексе. Причем Минфин в одном из писем указал, что назначение помещения должно определяться не только документами, но и по факту: как на самом деле оно используется (письмо Минфина России от 30 апреля г. 2009 г.03-11-06 / 3/12). Однако в более позднем пояснении финансисты недвусмысленно дали понять, что продажа товаров в офисе не переводится на ENVD (письмо Минфина России от 23 января 2012 г. № 03-11-06 / 3 / 2).
Есть два решения Российской Федерации, в которых суд рассмотрел незаконное применение оскорбления в связи с тем, что товар был продан в не предназначенном для этого помещении: в первом случае — в административно-офисном здании, в г. второй — в помещении производственного цеха (Постановления Президиума РФ от 01.11.2011 N 3312/11, от 15.02.2011 N 12364/10).

Выход
Такой довод, как «несоответствие помещения», в судах налоговых органов используют не так часто. И если на него ссылаются, то обычно он не первый в списке претензий. Но абсолютно безопасно применять смену только при продаже товаров в предназначенных для этого местах.

Как определить площадь торгового зала

Органы контроля в большинстве писем, цитируя НК, говорят, что площадь торгового зала определена по описи и методическим указаниям (Письма Минфина России от 15.11.2011 № 03-11-11 / 284, от 26.09.2011 № 03-11-11 / 243). Аналогичная ситуация, кстати, и с торговой зоной (письмо Минфина России от 15 декабря 2009 г. № 03-11-06 / 3/289).
Часто споры между налоговыми органами и предпринимателями возникают из-за того, что в документах одна площадь зала, а другая используется для розничной торговли, как правило, меньшей. По мнению судов, «вмененный» налог должен исчисляться исходя из площади, активно используемой в «вмененной» деятельности, а не указанной в документах (постановление ГСС ФАС от 26.05.2010 по делу Нет.A75-512 / 2009; ФАС МЫ от 19.04.2010 N Ф09-2486 / 10-С3). Но это тоже нужно уметь доказать. При отсутствии перегородок, показаний, фотографий или иных доказательств, подтверждающих, что только часть территории использовалась для торговли людьми, суды переходят на сторону налоговых органов (постановления ПО ФАС от 14.10.2010 по делу № А72 -16399 / 2009; ФАС ДВО от 15.07.2011 N ф03-2543 / 2011).

Совет
Если вы снимаете комнату, но только часть ее используется для торговли, ищите договор аренды, все четко прописано в отношении занимаемой вами площади.

Если какую-то часть торгового зала вы сдаете в аренду (субаренду), то учитывать ее площадь при расчете «вмененного» налога не нужно, в том числе, если в инвентарные документы не вносились изменения (постановление ФАС ДВО от 13.01. .2011 N f03-9441 / 2010) (что в ситуации SUBAAPEA в принципе невозможно).
Площадь помещения для приема и хранения товаров, административно-бытовых помещений и т. Д. (Условно называть их вспомогательными) при определении площади торгового помещения не учитываются (ст. 346.27 Налогового кодекса РФ). Претензий верификатора будет меньше, если такие помещения будут физически отделены от торгового зала (письмо Минфина России от 26 марта 2009 г. № 03-11-09 / 115). Однажды суд поддержал пылесос, опираясь на договор аренды, в соответствии с которым арендатор установил легкие грейферные перегородки, чтобы отделить торговое помещение от складов (Постановление ССО ФАС от 18 октября 2010 г. по делу № А45-7149 / 2010).

Предупреждающая головка
Если на площади указано назначение площади Торговой , на основании которой исчисляется единый налог, во избежание споров с проверкой лучше отразить это в инвентарных документах.

Выставочный зал также может торговать гонками, если в нем реализованы товары. Это обязательное условие (особенно в свете решений РФ о возможности ведения торговли только в предназначенных для этого местах). При наличии разных помещений для демонстрации товаров, их оплаты и отпуска, налог рассчитывается исходя из размера площади всего этих помещений (письмо Минфина России от 17 сентября 2010 г.03-11-11 / 246). И хотя бы один раз суд согласился с таким подходом (Постановление ФАС BJO от 26 июля 2010 г. по делу № А33-14088 / 2009).
Бывает, что предприниматель (организация) занимает сразу нескольких комнат в одном здании И всего продает товары в розницу. Например, организация сдает в ТЦ несколько отдельных торговых объектов на разных этажах. Тогда вы легко сможете списать ЕНВД за каждую комнату в отдельности (письма Минфина России от 02.02.2012 № 03-11-06 / 3/5, от 03.11.2011 № 03-11-11 / 274; ФНС России от 02.07.2010 № ШС-37-3 / [Электронная почта защищена]).
А вот одну комнату можно использовать для торговли, просто разделив на несколько отделов, например, по типу продаваемых товаров. Иногда они так делаются из-за того, что для разных групп товаров в регионах устанавливаются различные коэффициенты К2 (п.7 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ). И иногда это становится единственным шансом для вакинера не «летать» с ЕНВД.Ведь есть ограничение на площадь торгового зала в 150 квадратных метров. м. Как в этом случае рассчитать «вмененный» налог?
Контроль обоснован: если помещения находятся в одном здании и по документам относятся к одному магазину, то площадь нужно суммировать (письмо Минфина России от 01.02.2012 № 03-11 -06 / 3/5). При этом принадлежность помещения к одному объекту или разным устанавливается, естественно, по инвентарной документации на помещение (письмо Минфина России от 03.11.2011 № 03-11-11 / 274).
Для судов указанная в них информация не является абсолютной правдой. Обращают внимание на обособленность помещения (Постановление ФАС МО от 08.06.2011 N Ка-А41 / 5949-11), на наличие собственного ЦКТ, своего подсобного помещения, своего персонала, для раздельного учета доходов, номенклатура реализуемых товаров, цель Назначение каждой части помещения (Постановление ПО ФАС от 26.09.2011 по делу № А55-426 / 2011; ФАС СКИ от 01.06.2011 по делу № А53- 16868/2010).
Вообще, каковы бы ваши мотивы для разделения общей площади на несколько частей, лучше физически отделить помещения друг от друга, например перегородками.

Примечание
При ведении в одном помещении «условно начисленной» торговли и другого вида деятельности, в соответствии с которым применяется общий режим налогообложения или отсасывается, необходимо рассчитать «условно начисленный» налог, необходимо рассчитать налог со всей площади этого помещения (емейлы Минфина России от 29.03.2011 № 03-11-11 / 74, от 07.06.2010 № 03-11-11 / 158; Постановления Президиума Верховного Суда РФ от 02.11.2010 N 8617/10, от 20.10.2009 № 9757/09).

Как определить площадь торгового места

В НК не сказано, какова площадь торгового места и как она определяется. По мнению Минфина, при его расчете необходимо учитывать не только площадь, на которой непосредственно реализуется товар, но и площадь вспомогательных помещений (Письма Минфина России от декабря 26, 2011 г.03-11-11 / 320, от 22.12.2009 № 03-11-09 / 410). То есть, если вы арендуете контейнер, часть которого используется для реализации товара, а другая часть находится под складом, то необходимо рассчитать налог со всей площади контейнера (письмо Минфина г. Россия от 22 декабря 2009 г. № 03-11-09 / 410).
В прошлом году этот вопрос рассматривала Российская Федерация (Решение Президиума Суда РФ от 14 июня 2011 г. № 417/11). На Площади площади суд сказал, что она определена с учетом всех помещений, которые используются для приема и хранения товаров.И с тех пор минусовых судов больше нет (постановление ФАС СКИ от 31.08.2011 по делу № А53-22636 / 2010; ФАС ВВО от 28.09.2011 по делу № А29-1419 / 2011).
Но при аренде земельного участка, где товар реализуется через небольшой киоск площадью более 5 кв. м, согласно разъяснениям ФНС, рассчитывать ЕНВД нужно только с площади киоска (письмо ФНС России от 25.06.2009 N Шс-22-3 / [Email Protected]) .

Выход
Получается, что в некоторых ситуациях предпринимателям выгоднее настоять на том, чтобы они работали в помещении с торговым залом. Ведь тогда они смогут платить налог с меньшей площади.

Торговый зал или место для покупок?

Это, пожалуй, самый частый и самый сложный вопрос, о чем свидетельствует обилие судебной практики.
Когда можно говорить о наличии торгового зала? Когда покупателям отводится определенное место, где они могут, переходя с одних полок с товарами на другие, более внимательно встречать товар.Торгового места естественно быть не может. Обычно это прилавок или витрина, с которой он продает, и покупатели могут только стоять возле нее и рассматривать выпущенный товар.
Согласно ФНС, если в правой части инновационных документов на территории нигде не указано, что этот «магазин» или «павильон», или какая-то часть помещения явно не определяется как «торговая комната», то это помещение считаются объектом стационарной торговой сети без торгового помещения (письма ФНС России от 06.05.2010 N ШС-37-3 / [Электронная почта защищена] от 27.07.2009 N 3-2-12 / 83).
Некоторые суды приходят к выводу, что перечень объектов, которые могут быть торговыми помещениями, исчерпывающий, то есть это должен быть магазин или павильон (Постановление ФАС МО от 14.08.2009 N Ка-А41 / 6419- 09). Так, например, на бывшем складе наличие торгового помещения еще нужно доказать. А в павильоне контейнерного типа он априори, потому что это павильон (письмо Минфина России от 03.12.2010 № 03-11-11 / 310).

Для справки
Оценка — Специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и охраняемых торговых, хозяйственных, административных и бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров. и подготовить их к продаже.
Павильон — здание с торговым залом, рассчитанное на одно или несколько рабочих мест (ст. 346.27 Налогового кодекса РФ).

В общем, если ваша торговая площадь не превышает 5 кв. м, нет смысла спорить, какой физический показатель нужно использовать при расчете налога. Ведь базовая доходность при продаже товаров в торговом зале будет максимум 9000 рублей. (1800 руб. Х 5 кв. М), и ровно столько же и составляет базовый возврат торгового места (п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ). И зал меньше 5 кв.M (когда налогооблагаемый доход будет меньше) подать сложно. Коэффициенты К2 (пп. 4, 7 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ) устанавливались региональными властями, но даже с учетом их учета разница в итоговых суммах налога, скорее всего, будет небольшой. Если речь идет о площади более 5 кв. М, то расчет необходимо вести от площади торгового места или площади торгового зала, доходность для которого установлена ​​одинаковая — 1800 руб.за кв. м.

Выход
Если торговая площадка большая, выгоднее оборудовать ее таким образом, чтобы у вас был торговый зал. Ведь, как мы уже отметили, при определении площади торгового помещения не учитывается площадь вспомогательных помещений. А для торговых мест — учитывается.

При наличии подсобного помещения суд может признать предмет торговли в магазине (Постановление ФАС СЗО от 15 января 2010 г. по делу №A56-36135 / 2009), а это значит, что в этом объекте будет находиться торговый зал. Но это должно быть смежное помещение, а не отдельный ангар или помещение в соседнем здании. Подобный бизнес недавно разобрала Российская Федерация. Суд указал, что торговля велась через объект с торговым залом, потому что:
— в договоре субаренды прописано, какая часть помещения используется под склад, и какие товары продаются;
— в соответствии с техническим паспортом и экспликацией помещение состояло из двух частей;
— Каждая часть территории использовалась по прямому назначению.
Следовательно, налог предполагалось исчислять с площади торгового зала, а не с площади торговой площадки (постановление Президиума РФ от 14 марта 2011 г. 417/11).
И в судебных решениях, принятых после оглашения этого постановления, сказано, что оно уже учтено судами (Постановление ФАС ВВО от 26 декабря 2011 г. по делу № А79-2716 / 2010; ГСО ФАС от 22.11.2011 г. дело № A45-3709 / 2011).

Несмотря на изрядное количество судебных решений по торговым залам и торговым площадкам, вопросов по исчислению единого налога по-прежнему остается много.Нечеткость формулировок НК, скорее всего, приведет к суду еще не одного налогоплательщика. Но если в вашем торговом объекте есть подсобное помещение, то вам наверняка выгоднее организовать торговлю так, чтобы у вас был торговый зал. Тогда вы можете платить меньше, чем ENVD.

Макаренко Павел

Добрый день, Марина! Без ошибок.

Вы можете обратиться к Ст. 346.27 Налогового кодекса РФ и письмом Минфина от 16 июля 2012 г.03-11-11 / 207.

На основании этих документов под площадью торгового зала, части магазина, павильона (открытой площадки) размещается оборудование, предназначенное для выкладки, демонстрации товаров, расчетно-кассовое обслуживание покупателей, зона контрольно-кассовых узлов и кассовых аппаратов, зона обслуживающего персонала, обслуживающего персонала, а также зона переходов для покупателей. В коммерческую площадь входит также арендуемая часть коммерческой площади.Площадь хозяйственных, административных и бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки к продаже, в которых не производится обслуживание клиентов, не относится к площади торгового помещения.

Холчекова Ирина

Здравствуйте!

Разъяснение ОТ 31 марта 2015 г. — 18:23
см. Письмо Минфина РФ от 13 января 2015 г. №03-11-11 / 69506

Холчекова Ирина

Здравствуйте!

Не согласен с вашим коллегой! Поскольку он только приводит отрывок из нормы закона и не читает ее до конца.

В соответствии со ст. 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации, для целей главы 26.3 Кодекса (система налогообложения в форме УНВД для отдельных видов деятельности) Используются следующие основные понятия:

территория торговли холл — часть магазина, павильона (открытая площадка), занятая оборудованием, предназначенным для учета, демонстрации товаров, проведения наличных расчетов и обслуживания покупателей, зона контрольно-кассового узла и кассовых аппаратов, зона обслуживающий персонал, а для Покупателей площадь переходов.В коммерческую площадь входит также арендуемая часть коммерческой площади. Площадь хозяйственных, административных и бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки к продаже, в которых не производится обслуживание клиентов, не относится к площади торгового помещения. Площадь торгового зала определяется на основании описи и корректирующих документов.

Для целей данной главы инвентаризация и инструкции включают любую имеющуюся организацию или индивидуального предпринимателя. Документы о стационарной торговой сети (организации общественного питания), содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию подтверждающие право пользования данным объектом (договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт нежилого помещения, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право для обслуживания посетителей на открытой площадке и др. документы).

Если в описи и правых документах такой перегородки нет или в них прописано прямое назначение этого помещения, то именно от этого будет зависеть, будет ли такая площадь учтена или нет.

Соответственно, в вашем случае важно иметь подтверждение того, что эти области используются именно для указанных вами целей, а не иначе. В противном случае налоговые инспекторы могут оспорить факт наличия такого помещения в нужных документах и, соответственно, признать их частью торговой площади.

Если это место зафиксировано в документах, не волнуйтесь.

Здравствуйте! Согласно ст. 346.27 НК РФ Площадь Торгового зала — часть магазина, павильон (открытая площадка), занятая оборудованием, предназначенным для учета, демонстрации товаров, проведения расчетов и обслуживания клиентов, площадь торгового зала. контрольно-кассовые узлы и кассы, зона рабочего персонала, а также проходная зона для покупателей. В коммерческую площадь входит также арендуемая часть коммерческой площади.Площадь хозяйственных, административных и бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки к продаже, в которых не производится обслуживание клиентов, не относится к площади торгового помещения. Площадь торгового зала определяется на основании описи и корректирующих документов.

Таким образом, у арендодателя необходимо запросить кадастровый паспорт помещения и, при наличии пакетного плана (выписку из него). По этим документам будет определено, является ли это помещение торговым.

Shopping Square for ENVD — 2019-2020, как и в предыдущие годы, является физическим показателем, с помощью которого ритейлеры рассчитывают этот налог. В статье описано, как площадь торгового объекта влияет на размер УНВД, а неторгового помещения — на величину физического показателя.

Площадь торгового зала на ЕНВД: Какой лимит по этой спец.

Прямая формулировка, что такое торговая комната, в НК РФ нет.Однако, если судить по суб. 2 шт. 3 ст. 346.2 Налогового кодекса РФ торговые залы являются собственностью стационарной торговли. Это отдельные и специально оборудованные помещения, в которых работает как розничная торговля, так и обслуживание покупателей.

Иными словами, если часть площади в торговом помещении отдана под обслуживание покупателей, считается, что торговая комната свободна.

Абз 14 ст. 346.27 Налогового кодекса РФ относится к объектам стационарной сети, в которых есть торговые залы, только магазины и павильоны.

Магазин по п. 26 ст. 346.27 НК РФ обустроенным зданием или его частью считается:

  • служит для реализации товаров и оказания услуг;
  • оборудован помещениями, предназначенными для торговли, хранения товаров, их подготовки к продаже, размещения административного персонала и хозяйственных нужд.

Павильон по п. 27 ст. 346.27 Налогового кодекса РФ считается сооружением, имеющим торговое помещение и рассчитанным на небольшое количество рабочих мест (одно или несколько).

При розничной торговле в магазине или павильоне налогоплательщик должен учитывать, что режим ENVD будет доступен только до тех пор, пока площадь торговой площади не превысит 150 квадратных метров. м. Этот индикатор под подп. 6 шт. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации является лимитом для такого вида деятельности и таких помещений.

Подробнее о правилах расчета площади торгового зала читайте в материале «Как рассчитать площадь торгового зала для использования ЭНВД?» .

Размер торговой площади напрямую влияет на размер налога.

Формулу его расчета см. В этой статье.

Торговое место (УНВД): особенности определения площади

Если ритейлеры используют торговую площадку площадью более 5 кв. м, то в соответствии с п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ по ENVD Физическим показателем является площадь данного помещения.

НК РФ в гл. 26.3, посвященная данному виду налога, не указывает, как рассчитать площадь торгового места для ENVD. Вся пояснительная информация сосредоточена в многочисленных письмах Минфина и ФНС России и накопленной судебной практике.

Специалисты министерства и налогового органа уточняют, что площадь торговой площадки необходимо определять строго по точкам или инвентарным документам.

По электронной почте Минфина России от 19.05.2014 № 03-11-11 / 23429, от 08.08.2012 № 03-11-11 / 231 и ФНС России от 27.07.2009 № 3-2-12 / 83 включают технические паспорта помещений. , договоры купли-продажи, аренда помещений или их частей, схемы, планы, экспликации.

Нужно ли при расчете физического показателя учитывать неиспользуемые помещения

В своих письмах органы управления настаивают на том, что в уже упомянутой гл. 26.3 Налогового кодекса РФ нет положения, согласно которому можно исключить из площади торгового места территорию, свободную от обслуживания клиентов.Имеются подсобные помещения, склады и др. (Письма Минфина России от 05.03.2012 № 03-11-11 / 68, от 26 декабря 2011 г. № 03-11-11 / 320, ФНС России). Служба России от 25 июня 2009 г. № ШС-22 -3 / [Email Protected]).

Подобные действия разрешены только в отношении магазинов и павильонов, так как в них есть торговые залы (п. 22 ст. 346.27 Налогового кодекса РФ).

Данная точка зрения поддерживается арбитражными судами всех уровней, до Вас Российской Федерацией (ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 14.06.2011 № 417/11). В качестве примера решений нижестоящих судов можно привести постановление ФАС Волго-Вятского района от 12.03.2013 № А79-7818 / 2012, ФАС Московского округа от 10.02.2012 № А41-31817 / 10, ФАС Центрального округа от 11.03.2011 № А62-4419 / 2010).

Наконец, Конституционный Суд РФ, в определении от 16 июля 2013 г. № 1075 не усмотрел в этом нарушений прав плательщиков ЭНВД.

В связи с этим, во избежание определений при проверках налоговых органов, те места и помещения должны быть включены в площадь торгового места, где товар хранится или готовится к реализации.

Как рассматривать физический индикатор, когда торговый объект состоит из разных направлений

В деловой практике довольно часто встречаются обстоятельства, когда торговый объект состоит из складских и торговых помещений, основой которых являются необходимые методические указания или инвентарные документы.

Постановлением Президиума Российской Федерации № 417/11 такие объекты отнесены к категории имеющих торговое помещение. Нижестоящие суды в разное время приходили к аналогичному выводу (Постановление ФАС Приволжского округа от 28.06.2012 г.А55-23133 / 2011, ФАС Волго-Вятского района от 31.05.2012 № А11-1487 / 2011).

Получается, что в таких случаях для определения площади торгового зала нужно использовать налогоплательщика, а не место торговли.

Логика судей такова: торговым местом следует считать место, где выставляются и реализуются товары. Не подлежат обработке складские, хозяйственные, административные и хозяйственные помещения. Если они появляются, то категория объекта поднимается до помещения с торговым залом.

Какие типы помещений следует отнести к торговому залу, а какие нет, читайте в статье «Минфин пояснил, что это не относится к Площади торговли для ЕНВД» .

Пример

Компания «Сигма», занимающаяся розничной торговлей, сдает в аренду помещение, общая площадь которого составляет 47 квадратных метров. м. В соответствии с договором в распоряжении Sigma предоставляется комната, состоящая из двух частей: в одной части торгуется сама торговля, в другой хранится товар.

Торговая площадь составляет 9,8 квадратных метра. м. В этих условиях следует применять показатель «Площадь торгового зала», равный 9,8 квадратных метра. м.

Налогоплательщику в таких случаях следует иметь в виду, что при использовании складских и подсобных помещений для обслуживания клиентов показатель может быть сразу увеличен на сумму и эти площади.

При этом именно налоговые органы согласно Постановлению № 417/11 должны доказать, что склады используются для обслуживания покупателей, исходя из того, что у последнего есть свободный доступ к прилавкам и хранящимся товарам.

Судебная практика свидетельствует о том, что арбитры в таких обстоятельствах поддерживают налоговую службу. Подтверждение этому можно найти в многочисленных решениях, в частности, в постановлениях ФАС Приволжского округа от 07.02.2013 № А65-23254 / 2011, ФАС Волго-Вятского района от 24 декабря 2012 г. № А38-1707 / 2012 г., ФАС Уральского округа от 19.09.2011 № Ф09-5821 / 11.

РЕЗУЛЬТАТЫ

При использовании УНВД в розничной торговле одним из физических показателей, в отношении которых определяется базовая рентабельность вида деятельности, является площадь помещения или места, в котором осуществляется торговля.Это важно при ведении продаж через стационарную торговую сеть (с торговыми залами и без них) или при отсутствии стационарной сети (на торговых местах).

Пределы площади для приложений usVD С указателем размера торгового зала или места ограничены числами:

  • Торговый зал 150 кв.м — превышение ведет к невозможности использования ЕНВД;
  • 5 кв. М для торговых мест — наличие меньшей площади требует использования другого физического индикатора.

Размер участка установлен согласно документам. Однако в некоторых случаях следует учитывать определенные нюансы классификации помещений.

CBK для уплаты страховых взносов. ЦБК для уплаты взносов по пенсионному страхованию

Организации, а также частные предприниматели, у которых есть работники, в случае заключения с ними трудового или гражданско-правового договора обязуются стать страховщиками этих работников и уплачивать за них страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование.ИП обязан застраховать себя, для этого существует фиксированная сумма взносов, которая в случае пенсионного страхования зависит от уровня доходов этого ИП. При этом следует учитывать, что в случае несвоевременной выплаты взносов, как для сотрудников, так и для себя, придется платить за забор взноса. А в связи с изменениями в законодательстве ЦБК ПФР не будет использоваться в уголовном порядке.

Корректировка Налогового кодекса РФ, в частности добавление главы о страховых взносах, послужила причиной того, что страхование будет осуществляться в направлении IFX.Это говорит о том, что КБК, использовавшийся ранее для подсчета взносов в каждый страховой фонд, потерял свою актуальность. Их не просто поменяют. Они будут заменены новыми кодами.

Структурные изменения претерпят коды, используемые для выплаты долга за прошлый год. Взносы на период с 1 января 2017 года будут осуществляться на новом приграничном фонде. Изменения данных повлияют не только на сами вклады, но и на половой член, который может возникнуть.

Итак, если есть задолженность за период 2016 года, в течение того же периода штраф будет расти, и для его выплаты будет использоваться старый код, который претерпел структурные изменения.В частности, меняется административная часть. Цифры, обозначающие фонд, заменены комбинацией цифр для налоговых органов.

Если задолженность и штраф уже возникли на новый период, необходимо будет найти и указать новые коды, поскольку использование старых провоцирует неправильное зачисление денежных средств.

Случаи возникновения ставок

У индивидуальных предпринимателей, которые платят фиксированные взносы за себя, традиционно больше времени.Итак, рассчитав комиссию в начале года, предпринимателю нужно будет ее уплатить до конца отчетного периода. Этот порядок установлен для всех видов вкладов.

Пенсионное страхование, а точнее его вторая часть, равная 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч, имеет несколько увеличенный срок выплаты. Эту часть пенсионного взноса предприниматель должен уплатить до конца месяца, следующего за первым кварталом нового отчетного периода.То есть до 30 апреля.

Если ИП опаздывает с взносом в бюджет, он должен быть в порядке, и штраф будет увеличиваться на сумму неоплаченного взноса за каждый просроченный предпринимательский день.

В случае наличия сотрудников уплата страховых взносов за них происходит до 15 числа месяца, за который будет составляться отчетность. Эта ответственность ложится на плечи застрахованного, соответственно, в его интересах, своевременно проводить необходимые расчеты и своевременно вносить суммы в бюджет, в противном случае также начнется штраф, который в случае юридических количество юридических лиц может быть увеличено с задержкой более 30 дней, в два раза.

Как платить за ручку

Если имеет место факт просрочки платежа, то в интересах застрахованного оплатите ее как можно быстрее. Часто разрешения засекреченного кода, указанные в платежном документе засекреченного кода, влияют на размер штрафа.

Например, если за период, относящийся к 2017 году, начали подавать апелляции, предприниматель решил его оплатить быстро, но, заполнив счет в банке, указал ПФР CBC на пенис, актуальный для прошлого года.Платеж пойдет совсем не так, как было необходимо. Соответственно, пока предприниматель сам не распознает факт ошибки и не оформит новое платежное поручение, пройдет время, и штраф за это время будет увеличиваться.

То есть очень важно иметь правильное представление о том, какой ЦБК работает в нужном направлении в этот промежуток времени. Также нельзя забывать, что для разных вкладов существуют собственные CBC.

CBK за пенни пенсионных взносов 2017

КБС по страховым премиям по разным направлениям разные.То есть использовать пенсию ЦБК для соцстрахования нельзя. Такая же ситуация и со штрафами. Отдельный вид разностных кодов провоцирует их назначение. CBC для сотрудников будет отличаться от CBC, используемого предпринимателями для собственного страхования, что также является очень важным моментом:

  • Взимание страховых взносов по пенсионному страхованию сотрудников CBK 182 1 02 02010 06 2110 160
  • Penios взносов для работников, относящихся к периоду до 2017 года KBK182 1 02 02010 06 2100 160
  • Пенсионные фиксированные взносы нового периода CBK 182 1 02 02140 06 2110160
  • Penios за IP для фиксированных взносов, относящихся к периоду до 2017 г. CBC 182 1 02 02140 06 2100 160
  • Пенсионное страхование от взносов, начисленных с доходов свыше 300 тыс. CBK 182 1 02 02140 06 2110160

Итак, правильно заполненное поле 104 в платежном поручении, предназначенное для указания CBC, дает страхователю гарантию того, что штраф и штраф по взносам не возникнут.Но если ответственность уже имеет место быть, то для оплаты пени и штрафов стоит внимательнее и внимательнее анализировать принадлежность взноса, на кого она осуществляется, на какой период распространяется, то штраф будет уплачен правильно и перестанет существовать. Повторяющиеся ошибки уже при оплате штрафа провоцируют их рост.

штрафных санкций ЦБК по страховым взносам — в 2018-2019 годах в них были внесены изменения.И это случилось дважды. Не запутайтесь в кодах и правильно оплатите штраф по этой статье. А заодно расскажем и как их рассчитать.

Расчет страховых взносов в 2018 — 2019 годах

С 2017 года правила определения размера неустойки регулируются п.4 ст. 75 НК РФ, содержащий 2 формулы для расчета, по которым сумма долга умножается на количество дней просрочки и по ставке, равной:

  • 1/300 Ставки рефинансирования — применяются для физических лиц и ИП (независимо от количества дней просрочки платежа) и для юридических лиц, допускающих просрочку платежа не более 30 календарных дней;
  • 1/150 Ставка рефинансирования — действует только для юридических лиц и только на период просрочки платежа, превышающий 30 календарных дней, в то время как через 30 дней будет применяться просрочка 1/300.

«Несчастные» взносы, которые продолжают курировать ФСС, подчиняются порядку, описанному в ст. 26.11 Закона «О компаниях, пострадавших от несчастных случаев и производственного травматизма» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и рассчитывается по описанной выше формуле с применением ставки 1/300 ставки рефинансирования.

Ставка рефинансирования в каждом из приведенных выше расчетов принимается в значениях фактически в период просрочки. То есть, если он изменился в периоде расчета, этот расчет будет разбит на несколько формул с использованием их ставок рефинансирования.

Заполнение платежа при оплате

Разница между уплатой суммы налога и пени заключается в заполнении нескольких полей платежного поручения:

  • Поле 106 «Основание платежа» При уплате пени приобретает значение «здоровое» при добровольном исчислении и погашении долга и пени, «Тр» — по письменному запросу контролера или «ПС» при начислении пени. на акте проверки.
  • Поле 107 «Налог Performance» — положить в него значение, отличное от 0, необходимо только при оплате запроса налога.В этом случае поле заполняется значением, указанным в этом требовании.
  • Поля 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» заполняются в соответствии с реквизитами Акта проверки или налоговых требований.

Кроме того, специальная ЦБК (поле 104), утвержденная письмом ФНС России № ПА-4-1 / 25563, утвержденная письмом ФНС России от 30 декабря 2016 г. которые имеют разное значение в зависимости от типа страховки и периода, на который был начислен пенис:

Вид страхования

Пенис на 2010-2016 годы

Пенис на 2017-2019 годы

Пансионат

182 1 02 02010 06 2100 160

182 1 02 02010 06 2110 160

Медицинский

182 1 02 02101 08 2011 160

182 1 02 02101 08 2013 160

По инвалидности и материнству

182 1 02 02090 07 2100 160

182 1 02 02090 07 2110 160

Что касается взносов на травмы, так как они оставались в ведении ФСС, детали выплат и CBC Penies не изменились — 393 1 02 02050 07 2100 160.

Как соблюсти срок выплаты по социальной поддержке читайте в этом материал .

Новый КБС для уплаты штрафов за совокупность страховых взносов от 23.04.2018 г.

Минфин своим приказом от 28.02.2018 № 35н утвердил новый ЦБК для штрафов и штрафов по уплаченным в ПФР инсолюциям «вредителям».

Напомним, что для налогоплательщиков с «вредными» видами работы установлены андердароиды для инсолюций, согласно которым работник имеет право выйти на досрочную пенсию (утв.№400-ФЗ). Стоимость комплекта зависит от класса опасности, установленного специальной ценой.

Приказ № 35Н введен в действие с 23.04.2018г. С той же даты CBK, пенни также зависит от результатов специальной цены, и деление на периоды (до 2017 года или позже) отменяется.

Пеноплата по дополнительному тарифу

CBC 2017.

CBC от 23.04.2018

— Получение по результатам специальной цены, для работников, выполняющих виды работ, указанные в п. 1 ч. 1 ст.30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ (лист 1)

182 1 02 02131 06 2110 160

182 1 02 02131 06 2100 160

182 1 02 02131 06 2100 160

не зависят от результатов особого происхождения, для работников, работающих по видам работ, указанным в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ (лист 1)

182 1 02 02131 06 2110 160

182 1 02 02131 06 2100 160

182 1 02 02131 06 2110 160

интересно

182 1 02 02132 06 2100 160

182 1 02 02132 06 2110 160

182 1 02 02132 06 2100 160

не зависят от результатов особого происхождения, для застрахованных лиц, выполняющих виды работ, указанные в пп.2-18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ (лист 2)

182 1 02 02132 06 2100 160

182 1 02 02132 06 2110 160

182 1 02 02132 06 2110 160

Внимание! С 2019 года в этих CBC снова произойдут изменения. О них мы расскажем дальше.

Изменения в CBC с 2019 г.

С 01.01.2019 взамен приказа Минфина от 01.01.2019 г.07.2013 № 65н, значения КБК будут определять новый приказ отдела от 08.06.2018 № 132н. И он снова вносит изменения в пени по страховым взносам по ОПС, уплаченным по дополнительным тарифам. Отдельного CBC для тарифа больше не будет, в зависимости от результатов. Кодов будет всего два, а не четыре, как в 2018 году. И они будут такими:

  • для списка 1 — 182 1 02 02131 06 2110 160;
  • для списка 2 — 182 1 02 02132 06 2110160.

Последствия ошибок при оплате

С вступлением в силу последних изменений Казначейством и ФНС России совместно организована работа по самостоятельному уточнению платежей, которой присвоен статус необъясненной (Письмо ФНС России от 17 января 2017 г.ЗН-4-1 / [Электронная почта защищена]). Поэтому, если средства по неверным реквизитам поступят на счет бюджета, Казначейство отправит платеж там, где это необходимо. Но это касается не всех ошибок. Для вашего удобства мы подготовили таблицу для определения дальнейших действий в зависимости от типа допустимых ошибок:

Ошибка в платежном поручении

Эффекты

Inn, PPC, имя получателя, поле 104, 106, 107, 108, 109

Платеж подлежит автоматическому уточнению.Для ускорения процесса можно написать разъясняющее письмо в налоговую

.

Реквизиты платежа (номер счета, байк, название банка)

Платеж не зачисляется на лицевой счет. Требуется написать письмо в банк об отмене платежа, если он еще не выполнен, или обращение в ФНС о его возврате. Во втором случае рекомендуется продублировать платеж на лояльных реквизитах, чтобы избежать недоимки.

Сумма платежа

Если оплата производится на крупную сумму, то нужно написать письмо для проверки переплаты в другой CBC.Если меньше, чем нужно, то нужно доплатить

РЕЗУЛЬТАТЫ

Правила расчета взносов с 2017 года соответствуют требованиям Налогового кодекса Российской Федерации. Соблюдение особых требований, предъявляемых к платежным документам на перевод копейки, необходимо при составлении платежного поручения для оплаты данного платежа. В некоторых случаях ошибки, допущенные в платежном документе, не становятся препятствием для зачисления платежа на правильный счет Казначейства.

Шпаргалка по применению кодов бюджетной классификации

Что нужно CBK

Коды бюджетной классификации (КБК) вводятся с целью упростить поступление денег в бюджет и их расходование. С помощью этих кодов происходит группировка бюджетных средств, включая налоги и страховые взносы. Например, все налоговые поступления физических лиц разделены на группы: НДФЛ, начисленные налоговыми агентами; НДФЛ, начисленные предпринимателями и прочими «частниками»; НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей от доходов нерезидентов и так далее.И для каждой из названных групп существует отдельный код бюджетной классификации.

Где нужно указывать ЦБК

Прежде всего, при перечислении налогов, сборов, пеней и штрафов в платежных поручениях должен быть указан CBC. В действующей форме платежа, приведенной в Приложении 3 к положению Банка России от 19.06.12 № 383-П, для ЦБК предназначено поле 104 (Подробнее о заполнении платежного поручения в статье «»). Обратите внимание, что в платежном поручении можно указать только один код бюджетной классификации.Если вам нужно произвести платежи, связанные с двумя, тремя и более CBK, вам придется организовать два, три и более платежей.

Кроме того, ЦБК необходимо указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, НДС, по транспортному налогу, а также при расчете страховых взносов. Это позволяет инспекторам фиксировать налогоплательщика на лицевом счете налогоплательщика для оплаты того или иного КБК. Как только этот налогоплательщик получит сумму, отмеченную этим CBC, долг будет погашен.

Какой код бюджетной классификации

Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации (утвержден приказом Минфина России от 08.06.18 № 132н) каждый КБК состоит из 20 цифр (они называются разрядами).

Первые три выпуска — это код главного распорядителя доходов бюджета. Для налоговых выплат, страховых взносов (кроме взносов «по травмам») и сана этот код принимает значение «182», для выплат в ФСС «по травмам» — «393».

Четвертая, пятая и шестая разряда показывают группу доходов. Для подоходного налога и НДФЛ — это «101», для страховых взносов — «102», для НДС и акцизов — «103», для налога на имущество, транспортного и земельного налога — «106», для единых налогов по «упрощенный», ЭНВД и ЕСХН — «105», за госпошлину — «108».

Седьмая-седьмая разгрузки используются для детализации внутри каждой группы доходов.

Двенадцатая и тринадцатая выписки показывают, на какой бюджет уйдут деньги.Если указано «01», то средства предназначены в федеральный бюджет, если «02», то в региональный. Значения «06», «07» и «08» означают бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС соответственно. Значения «03», «04» и «05» присвоены муниципальным бюджетам

.

Выписки с четырнадцатого по семнадцатый показывают, что именно налогоплательщик или страхователь перечисляет: основной налог на налог или взнос, пени, пени или пени. Для налогов и отдельных видов отчислений в случае базового платежа указывается «1000», в случае пени — «2100», в случае штрафов — «3000» и в случае процентов — «2200». .

Восемнадцатый, девятнадцатый и двадцатый сбросы принимают следующие значения: при уплате налогов и госпошлины это «110», при уплате страховых взносов — «160», при перечислении платежей за пользование недрами или природными ресурсами — «120».

CBC по налогам и отчислениям за прошлые периоды

Минфин периодически вносит изменения в перечень действующих ТГС. В частности, в 2016 году были обновлены коды страховых премий, пены и процентов (см. «»).

Бухгалтеру следует запомнить одно важное правило: как только появляются новые значения CBC, предыдущие значения становятся неактивными, и их нельзя применять. При перечислении налога или сбора за последний период, в платеже необходимо указать код бюджетной классификации, который актуален сейчас, а не за последний период. Именно поэтому для заполнения платежей лучше использовать веб-сервис, где все необходимые обновления устанавливаются автоматически, без участия пользователя и вероятность допущения ошибки ничтожна.

Кстати, по некоторым налогам существует отдельная действующая ЦБК по платежам за прошлые периоды. В качестве примера можно привести единый налог на вмененный доход. Существует фактический код, который необходимо указать в случае, когда в 2019 году «Венесман» перечисляет ENVD для периодов, истекших до 1 января 2011 года. Подобные коды вводятся для UPN и отдельной сельскохозяйственной машины.

Если специальный CBC для платежей за прошлые периоды не предусмотрен, то текущий код действителен для всех переводов вне зависимости от периода.Это касается, в частности, подоходного налога, НДС, НДФЛ и страховых взносов.

То же самое и с кодами, которые необходимо указывать в уточненных декларациях за прошлые периоды. Если налогоплательщик в 2019 году обращается к «уточненным» за 2018 или более ранние периоды, он должен поставить ЦБК на работу в 2019 году. В противном случае окажется, что на лицевом счете задолженность находится в устаревшем коде, а платеж поступил в текущий код. В результате долг останется непогашенным.

При заполнении платежей или деклараций в веб-сервисе бухгалтеру или предпринимателю не нужно отслеживать все эти тонкости. При указании вида налога, периода уплаты и статуса декларации сервис просто не даст указать неверные значения.

Что делать, если CBK указан с ошибкой

Теоретически код бюджетной классификации неверно указан в платеже (как и устаревший КБС) не означает, что налог или сбор не уплачены.Это прямо следует из статьи 45 Налогового кодекса РФ. Но на практике инспекция и казначейство не могут быстро понять, как отразить ошибочную оплату на лицевом счете. И пока платеж не будет зачислен, у налогоплательщика останется недоимка.

Если допущена ошибка при заполнении декларации, достаточно «уточнить» с нужным ЦБК, и инцидент будет исчерпан.

Елена Маурицкая, ведущий специалист «Бухгалтерия онлайн».

С 2017 года выплаты по обязательному медицинскому страхованию перешли под контроль налоговой службы. Смена адресата повлекла за собой изменение кодов бюджетной классификации, которые плательщики указывают в платежных поручениях, чтобы взносы приходили в желаемый бюджет. О текущем CBC для взносов в FFOM читайте далее в статье.

ЦБК ФФОМС 2019 для работодателей

По обычаю FFOM используют аббревиатуры, когда речь идет о медицинских взносах, хотя это неверно.С 2017 года ПФР перестало администрировать медицинские и пенсионные взносы, эта обязанность перешла к ФНС. Таким образом, 1-3 знакомых ЦБК, указывающих, что взносы на ОМС поступают в ПФР, при этом «392» заменены на «182», что характерно для налогов. В ведении ФСС остались только «несчастные» страховые взносы, за ними сохранился код фонда «393».
На 2019 год юридические лица и IP-работодатели установили новые платежи для платежей по ОМС, представленные в Таблице:

Поскольку медицинские платежи больше не находятся в ведении ФФОМ, соответствующие штрафы и штрафы также не попадают в федеральный фонд, а отправляются в ФНС.FFOM CBK Penios, как и штрафные FFOM, отличаются от кодов основной выплаты взносов только 14 и 15 знакомыми. Поэтому при заполнении платежей нужно внимательно проверять коды, чтобы не пришлось уточнять платеж.

Важно! Если у Организации или ИП есть долги по принудительным выплатам в OMS за 2016 год и ранее, они должны быть погашены другим KBK. Разница состоит в 16 и 17 знакомых кодах: по выплатам с 2017 года в коде указано «13» (см. Таблицу выше), а по долгам за предыдущие периоды — «11».

ЦБК ФФОМС ИП «Для себя»

ИП должны платить взносы отдельно за своих сотрудников и отдельно за себя. На 2019 год за IP оплата по OMS равна 6884 рублям. CBC для уплаты фиксированных медицинских взносов, а также пени и штрафов за просрочку по IP в 2019 г .:

Задолженность, пени и штрафы, которые образовались до 2017 года, по медицинским платежам, ИП на себя погашаются на ЦБК, в который в 16-17 ставятся знакомые по единицам. В остальном коды идентичны указанным в таблице.

В отличие от взносов ОМС для сотрудников, которые должны быть внесены в список в течение 15 дней в конце отчетного месяца, личные медицинские взносы ИП обязаны уплачивать до конца отчетного года. При этом платеж можно разделить на части или указать общую сумму — это решает предприниматель. Если ИП делит сумму на несколько платежей, то каждый раз в платежном поручении следует указывать ЦБК для фиксированных медицинских платежей.

Платежное поручение 2019 на взносы в ФФОМС

Организации при заполнении счетов на оплату медицинских взносов для сотрудников должны указывать следующие реквизиты:

  • поле 101 — Статус плательщика — «01»;
  • поле 6 — Сумма — сумма взносов 5.1% независимо от доходов персонала;
  • поле 104 — CBC — указывает код вклада, штрафа или штрафа;
  • поле 105 — ОКТМО — указывается в зависимости от принадлежности предприятия к определенному муниципальному образованию;
  • поле 106 — основание платежа — уплата взносов в ОМС признается текущим платежом, поэтому в поле устанавливается код ТП;
  • поле 107 — период — указывается месяц (MS), для которого указаны взносы, например, платеж за январь 2019 года будет иметь код «MS.01.2019 ».

Образец взносов в ФФОМС для организаций:

Реквизиты платежей по личным медицинским взносам ИП будут отличаться:

  • поле 101 — для кода статуса IP «09»;
  • поле 6 — IP указать часть или всю сумму фиксированного платежа;
  • поле 104 — CBC для личных взносов в ФФОМС;
  • поле 107 — Для ИП взносы за себя выплачиваются за год, поэтому код будет «GD.00.2019 «.

Образцы счетов IP для вас самих взносов в FFOMS:

Если вы обнаружите ошибки в CBK или других реквизитах платежного поручения, проверьте платеж. Для этого в ФНС отправьте заявление, к которому приложите копию первоначального платежа. Вы можете отправить выписку на бумажном носителе или в электронном виде на ТКС. Регламентированный срок ответа на заявку — 30 дней. О решении уточнить платеж ФНС уведомит вас в течение пяти дней с момента принятия такого решения.

Оплата взносов от облачного сервиса для малого бизнеса контура. Булхаллия. Сервис — это простой бухгалтерский учет, заработная плата и другие начисления, налоговая отчетность сотрудников и Росстата, справочно-правовая база, интеграция с банками, обмен электронными документами и консультации наших специалистов.

«КБК Пенсионный фонд 2017 для предпринимателей» — Достаточно популярный поисковый запрос, так как эта информация необходима при заполнении платежного поручения на уплату взносов во внебюджетные фонды.Важно соотнести указание этих реквизитов в платежном документе, чтобы платеж был произведен без проблем.

Причины обновления страховых пакетов CBC с 2017 года

Коды бюджетной классификации утверждены Приказом «Об утверждении Инструкции о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» от 01.07.2013 № 65н. Что касается страховых премий, то с 2017 года в них были внесены существенные изменения.Это связано с получателем этих начислений (кроме страховых взносов от несчастных случаев) НК РФ.

Отнесение страховых взносов к категории налоговых платежей потребовало не только замены CBC, ранее использовавшегося для нового бюджета, но и введения новых переходных кодов. Эти переходные КБС нужны для выплат, начисленных по старым правилам (согласно закону «О страховых взносах …» от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, с 2017 г. он утратил силу), но уже оплачен по новым. единицы.

Таким образом, с 2017 года для уплаты страховых взносов действуют 2 комплекта кБК на 3 года:

  • для платежей, начисленных за периоды с 2017 г .;
  • для платежей, начисленных до 2017 года.

ЦБК ПФР на 2017 год для ИП для сотрудников

Индивидуальный предприниматель может выступать в качестве работодателя для физических лиц (ст. 20 ТК РФ). В этом случае трудовые отношения оформляются трудовым договором, а страховые взносы за работника уплачиваются работодателем (ст. 303 ТК РФ).

Платежи по страховым взносам в ПФР, начисленные с доходов, выплачиваемых работникам, выплачиваются за 1 платежное поручение в месяц. Одной из обязательных реквизитов этого документа является код бюджетной классификации (БК), который указывается в поле 104 законопроектов.

Значения КБК-2017 по отчислениям в ПФР для сотрудников будут такими:

ЦБК ПФР на 2017 год для ИП себе

Индивидуальные предприниматели уплачивают страховой взнос по обязательному пенсионному страхованию по фиксированной ставке.Это 26% от 12 Mrometa, если годовой доход составил менее 300 000 руб. Если размер дохода превысил установленный лимит, то дополнительно взимается 1% от суммы превышения, но не более чем в 8 раз больше размера фиксированной ставки (8 × Mrot × 26% × 12).

При оплате этих взносов IP также должен будет использовать 2 значения CBC:

Вид оплаты

Для выплат за период с 2017 года

По платежам до 2017 года

Взнос на обязательное пенсионное страхование (доход плательщика не превышает максимальный доход)

18210202140061110160

18210202140061100160

Взнос на обязательное пенсионное страхование (доход плательщика сверх предельной величины дохода составляет 1%)

18210202140061110160

18210202140061200160

18210202140062110160

18210202140062100160

18210202140063010160

18210202140063000160

РЕЗУЛЬТАТЫ

При работе с платежами во внебюджетные фонды важно использовать фактический ТГС, поскольку ошибка может привести к неплатежам.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *