Правильное заполнение приходного и расходного кассового ордера
- K Бухучет, Касса
c No comment
Оглавление
- 1 Причины выбытия наличных денег из кассы предприятия
- 2 Форма документа
- 3 Как правильно составить
- 4 Нюансы у предпринимателей
- 5 Откуда могут поступить деньги в кассу предприятия
- 6 Форма документа
- 7 Как правильно составить ПКО
- 8 Заключение
Несмотря на то, что безналичный расчёт плотно вошёл в нашу жизнь, наличный расчёт также популярен. Выдача наличности из кассы, а также её приходование производится посредством оформления документов первичной бухгалтерии – расходного и приходного кассового ордера, соответственно. Заполнять эти документы нужно правильно. Налоговики их внимательно изучают, когда ведут проверку кассовых операций и кассовой книги.
Причины выбытия наличных денег из кассы предприятия
Из кассы предприятия можно выдать деньги работнику по следующим причинам:
- Подотчёт на хозяйственные, командировочные и представительские нужды.
- Выдача займа работнику.
- Выплата заработной платы.
- Сдача в банк наличности.
- Возмещение перерасходов по авансовому отчёту.
- Прочие причины в рамках действующего законодательства.
На любое выбытие наличных из кассы составляется расходный кассовый ордер.
Форма документа
Расходный кассовый ордер или РКО оформляется по форме КО-2, утверждённой Постановление Госкомстата № 88 ещё в 1998 году. На сегодняшний день эта форма актуальна и применяется в документах первичной бухгалтерии.
Бланк РКО можно разделить на несколько частей:
- Верхняя. Здесь указывается название документа, сведения об организации. При ведении программного учёта эти данные поставляются автоматически.
- Табличная. Здесь прописываются информация о корреспонденции счетов, суммы.
- Нижняя часть – кому выданы деньги (ФИО и должность сотрудника), основание, сумма прописью – должна соответствовать той, что прописана цифрами.
«Расходник» подписывается кассиром и главным бухгалтером. Работник, которому выдаются деньги, ставит сумму прописью, затем ставит дату и подпись, указывает свои паспортные данные.
Форма КО-2Как правильно составить
Составляет РКО бухгалтер, подписывает руководитель и главный бухгалтер. После этого документ передаётся кассиру. Тот сотруднику, на чьё имя выписан «расходник» может получить деньги только по предъявлению паспорта.
Кассир заранее готовит деньги, несколько раз их пересчитывает. Потом их пересчитывает тот человек, которому выдают. После пересчёта он прописывает своей руку сумму, которую получил, ставит подпись и расшифровку. Только после этого кассир подписывает РКО.
Деньги можно получить по доверенности. Тогда она пойдёт в качестве приложения к «расходнику». Если деньги выдают для того чтобы положить их в банк на счёт предприятия, нужно указать номер и дату объявления на взнос наличными. Но реквизиты объявления станут известны только в банке. Поэтому изначально составляется обычный РКО без указания приложения.
Когда кассир приедет из банка и привезёт документы на взнос наличными, РКО можно дозаполнить. Нарушений в этом не будет.
Нюансы у предпринимателей
С 2014 года предприниматели могут вести учёт в упрощённой форме. Они могут не составлять РКО на следующие операции:
- Выдача наличности на нужды предприятия.
- Выдача средств из кассы для внесения их на счёт ИП.
Но, если предприниматель выдаёт из кассы деньги для выплаты зарплаты или на оформление займа работнику, «расходник» составлять обязательно.
Откуда могут поступить деньги в кассу предприятия
Деньги могут поступить в кассу на различных основаниях:
- Снятие с расчётного счёта.
- Получение оплаты наличностью за товары, работы, услуги.
- Оприходование выручки от розничной торговли.
- Возврат средств, которые «подотчётник» не израсходовал на нужды предприятия.
- Получение займа или кредита наличными деньгами.
- Поступление денег в счёт долга по займам и ссудам от работников.
- Прочие причины.
На любую операцию по оприходованию наличности составляется приходный кассовый ордер.
Форма документа
ПКО имеет унифицированную форму КО – 1, которая утверждена Постановлением Госкомстата № 88 в 1998 году. На сегодняшний день данная форма до сих пор применяется в первичной бухгалтерии.
«Приходник» состоит из 2-ух частей – основной и отрывной. В основной части прописывается суть операции, сумма вносимых в кассу денег, дата внесения, сведения об организации.
Сумма в ПКО прописывается сначала цифрами, потом – прописью. Показатели должны соответствовать друг другу.Форма КО-1
Как правильно составить ПКО
В некоторых организация бухгалтер и кассир – разные должности и работники. Поэтому кассир, принимая ПКО от бухгалтера, должен проверить правильность заполнения, наличие подписей. Подписывает «приходник» бухгалтер и руководитель предприятия (его может заменить главный бухгалтер).
Также кассир проверяет:
- Соответствие суммы цифрами и прописью.
- Каждая подпись должна соответствовать образцам, которые применяются на предприятии.
- Наличие подтверждающих документов, который указываются в «приложении».
Например, сотрудник возвращает «сдачу» с авансового отчёта. К приходному ордеру прикладывается отрывная часть отчёта, в которой прописана сумма к выдаче.
Все прописанные данные и приложенные документы проверяются при сотруднике, который вносит деньги в кассу, и у которого на руках оформленный кассовый ордер.
Подсчёт ведёт сам кассир. Если вопросов и ошибок нет, кассир своей подписью подписывает основную часть, а также квитанцию. На квитанции отдельно ставит штамп. Только после этого отрывная часть (она же квитанция), передаётся сотруднику, который деньги вносит.
Индивидуальный предприниматель, не имеющий в штате кассира, а также сам являющийся руководителем, подписывает ПКО самостоятельно. Если ИП не использует печати и штампы в своей деятельности, то на квитанции можно ничего не ставить.
Если предприниматель или юридическое лицо используют ККТ, то в конце каждого дня происходит приходование выручки. Снимаются показатели с чековой ленты ККТ (после закрытия рабочей смены). На основании показателей ленты вносятся деньги в кассу. На эту же сумму составляется ПКО.
Если происходит приходование наличности, снятой с расчётного счёта, то квитанция «приходника» прикладывается к выписке из банка, в которой отмечена сумма снятия. Величины должны соответствовать.
Заключение
Расходный и приходный кассовые ордера – документы первичного бухгалтерского учёта.
Но налоговики их проверяют, чтобы удостовериться в правильности учёта оттока и прихода наличности в кассу. Поэтому если РКО и ПКО будут заполнены неправильно, предприятие могут ожидать неприятности.
О новом порядке выдения кассовых операций читайте здесь. О том, как правильно составлять авансовый отчет смотрите тут. Узнать больше о подотчетных суммах можно тут.
Приходный кассовый ордер — заполнение онлайн. Пример заполнения
Все операции кассовые операции с наличными деньгами оформляются документально. Приходный кассовый ордер (ПКО) один из таких документов. Без него в кассе не обойтись. В настоящей статье расскажем подробно, что собою представляет приходный кассовый ордер и как его заполнить онлайн, оффлайн и от руки.
Применение и форма приходного ордера
Прием и выдача наличных денежных средств из кассы предпринимателя или юридического лица осуществляется с использованием предусмотренных нормативными актами Центробанка России и Росстата кассовых документов.
Такими являются:
- приходный кассовый ордер (приходник), форма № КО-3, форма согласно ОКУД № 0310003,
- расходный кассовый ордер (расходник), форма, № КО-2, форма согласно ОКУД № 0310002.
Унифицированная форма приходного кассового ордера установлена Постановлением Госкомстата России № 88 принятым 18 августа 1998 года. Этим же нормативным документом утверждена и форма расходного ордера. В Общероссийский классификатор управленческой документации, в котором содержатся все унифицированные формы, данные формы внесены Госкомстатом РФ в 1999 году.
Использование указанных документов необходимо при совершении всех денежных операций по кассе, вне зависимости от того составлялись ли при этом иные первичные документы. Кассовые ордера применяются совместно с ведомостями, авансовыми отчетами и другими бухгалтерскими документами, оформляемыми при движении наличности. Все оформленные ордера фиксируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. В правой части страницы журнала, в специальных графах проставляется порядковый номер и дата приходного ордера, сумма по ордеру и примечание при необходимости.
Для учета движения принимаемых и выдаваемых наличных денежных средств применяется кассовая книга. В ней же указывается остаток средств в кассе на окончание рабочего дня. В случае если в течение дня движения по кассе не было (кассовые документы не выписывались) записи в книгу не делаются. Применение кассовых документов при ведении операций с наличными деньгами является общеобязательным. В то же время для некоторых категорий предпринимателей нормативными актами предусмотрено освобождение от такой обязанности.
Обратите внимание: кассовые документы не оформляются при операциях с наличными деньгами, совершаемыми ИП в случае ведения ими учета доходов/доходов и расходов, а так же других объектов налогообложения или физических показателей.
Заполнение приходного кассового ордера
Непосредственное заполнение бланка ордера осуществляется обычно сотрудником бухгалтерии. А прием денежных средств по нему производит сотрудник, на которого возложены обязанности по приему и выдаче наличных денежных средств.
Таким сотрудником может быть кассовый работник (кассир) или иное лицо назначенное распоряжением руководителя или индивидуального предпринимателя. Перед тем как допустить сотрудника к работе с наличными деньгами в кассе, его следует ознакомить с его правами и обязанностями. Также, перед тем как приступить к работе кассир подписывает так называемое «Обязательство кассира» и договор о материальной ответственности. Эти документы позволят предъявить претензии к кассиру в случае отсутствия принятых денежных средств в кассе. Если в штате нет кассира, операции с денежными средствами по кассе могут проводиться руководителем предприятия или индивидуальным предпринимателем.
Бланк приходного кассового ордера
Приходник можно заполнить онлайн, на персональном компьютере без выхода в сеть или шариковой ручкой. В некоторых организациях доступны программно-технические средства автоматизации, которые при приеме денежных средств не только пересчитывают наличность, но и формируют кассовые документы.
Многочисленные сервисы в сети интернет позволяют приходный кассовый ордер заполнить онлайн. Это можно сделать как с регистрацией в системе, так и без. Неудобство при заполнении документов в интернете может заключаться в том, что иногда сервис может быть недоступен вследствие профилактики или повреждения кабеля, либо в связи с проблемами у провайдера. Удобнее всего воспользоваться готовым образцом. Бланк приходного кассового ордера скачать можно на нашем сайте.
Обратите внимание: исправления ошибок и помарок в приходных и расходных кассовых ордерах не допускаются.
Правильное заполнение приходного кассового ордера важно тем, что в случае помарок или ошибок документ придется подписывать составлять и подписывать заново. Это один из немногих (наряду с расходным ордером) документов, в отношении которого не разрешены исправления.
Для приема в кассу наличных средств, заполненный приходник должен иметь подпись главного бухгалтера (или бухгалтера в случае отсутствия главного).
Перед принятием наличных средств кассовый работник должен убедиться в том, что в приходнике есть все необходимые подписи.
Обратите внимание: Если при перерасчете вносимых денежных средств выяснится недостаток наличных, а лицо, которое вносит деньги, отказывается довнести недостающую сумму, то деньги возвращаются, а приходный ордер перечеркивается и возвращается бухгалтеру для переоформления.
Бланк ПКО состоит из двух, разделенных линией отреза, частей. Самого ордера и квитанции (корешка) к нему. Заполняются они следующим образом:
- проставляется порядковый номер и дата документа, в соответствии с журналом регистрации,
- числами и прописью указывается сумма принимаемых наличных денег,
- указываются проводки по счетам бухгалтерского учета (в корешке это не делается),
- прописывается содержание хозяйственной операции (в строке «Основание»),
- приводится размер налога на добавленную стоимость либо делается отметка «без НДС» если налог не учитывается (в строке «В том числе»),
- перечисляются прилагаемые документы с указанием их реквизитов, даты и номера (в строке «Приложение»).
После приема кассиром наличности, корешок приходного кассового ордера отрывается и передается лицу, внесшему деньги. Сам ордер остается на хранение в кассе. Общий срок, установленный для хранения таких документов, равен пяти годам. Течение срока начинается с окончания того финансового года, в котором и был составлен приходный ордер.
Правильно составить документ поможет образец заполнения приходного кассового ордера:
Видео — «Создание приходно кассового ордера в 1с»
- Автор: Владимир
- Распечатать
Оцените статью:
(0 голосов, среднее: 0 из 5)
Поделитесь с друзьями!
PKO Bank Polski SA Group Профиль компании — PKO Bank Polski SA Обзор группы
PKO Bank Polski SA (PKOBP) вместе со своими дочерними компаниями предлагает банковские услуги для физических и юридических лиц; а также инвестиционные и страховые решения.
Он предоставляет ряд депозитов и счетов, таких как текущие, сберегательные и срочные депозиты; потребительские и бизнес-кредиты; дебетовые и кредитные карты; ипотечное банковское дело; международный банкинг; коммерческие услуги; и решения для онлайн-банкинга. Банк предлагает брокерские и фидуциарные услуги; инвестиционные фонды; и страхование жизни, имущества, безработицы, путешествий, недвижимости и ответственности перед третьими лицами, среди прочего. Он также предоставляет финансовые гарантии, торговое финансирование, иностранную валюту, факторинг, лизинг и частные банковские решения. Банк имеет операции в Польше, Чехии, Украине, Швеции и Германии. Штаб-квартира PKOBP находится в Варшаве, Мазовецкое воеводство, Польша.
Главное управление Польша
Адрес ул. Пулавска 15, Варшава, 02-515
Веб-сайт
www.
pkobp.pl
телефон 48 22 5803392
Нет работников 25 503
Промышленность Финансовые услуги
Символ тикера и биржа ОПМ (ВОЙНА)
Выручка (2021 г.) 4,5 миллиарда долларов -0,8% (2021 против 2020)
прибыль на акцию ХХХ
Чистая прибыль (2021 г.
)
ХХХ
290,6%
(2021 против 2020)
Рыночная капитализация* 6,7 млрд долларов
Маржа чистой прибыли (2021 г.) ХХХ 292,2% (2021 против 2020)
* На момент и в долларах США
Посмотреть финансовую отчетность PKO Bank Polski SA
120+
Установить базу
Install Base предоставляет целостное и детальное представление о развертывании ИТ-продуктов/услуг от ведущих поставщиков.
Изучите категории ИТ-инфраструктуры, решения и области продуктов/услуг, развернутые потенциальными клиентами.
2
Контракты на программное обеспечение для ИТ
Улучшите конкурентные торги благодаря анализу всех публично раскрываемых контрактов на программное обеспечение для ИТ по областям ИТ-решений для PKO Bank Polski SA (включая корпоративные приложения, ИТ-безопасность, управление информацией, облачные вычисления, IoT и т. д.).
2
Контракты на ИТ-услуги
Улучшите конкурентные торги благодаря анализу всех публично раскрываемых контрактов на ИТ-услуги для PKO Bank Polski SA (включая ИТ-аутсорсинг, аутсорсинг бизнес-процессов, системную интеграцию и консалтинг и многое другое).
1
Расходы на ИКТ и технологические приоритеты
IT Client Prospector предоставляет информацию о вероятных расходах PKO Bank Polski SA в различных областях технологий, позволяя вам понять цифровую стратегию.
Подпишитесь на Company Analytics и получите доступ к премиальным отраслевым данным и аналитике Подпишитесь на Company Analytics и получите доступ к премиальным отраслевым данным и аналитике Начните здесь
Товары и услуги
| Продукты | Услуги |
|---|---|
| Счета: | Онлайн-банкинг |
| Текущий | Мобильный банкинг |
| Сбережения | Услуги банкоматов |
| ХХХ | ХХХ |
| ХХХ | ХХХ |
| ХХХ | ХХХ |
Подпишитесь на Company Analytics, чтобы получить доступ к большему количеству данных о продуктах и услугах.
Подпишитесь на Company Analytics, чтобы получить доступ к большему количеству данных о продуктах и услугах.
Учить больше
История
Раздел истории содержит информацию о новых продуктах, слияниях, поглощениях, расширениях, утверждениях и многих других важных событиях.
| Год | Событие | Описание |
|---|---|---|
| 2022 | Корпоративные изменения/расширения | В октябре компания открыла свой виртуальный филиал в Decentraland, чтобы усилить свое присутствие в банковском пространстве Metaverse. |
| 2022 | Контракты/соглашения | В июле компания в составе консорциума подписала кредитный договор на 4,0 млрд злотых с TAURON. |
| 2022 | Контракты/соглашения | В апреле компания расширяет сотрудничество с Exide Technologies по ведению и обслуживанию счетов предприятий группы. |
Погрузитесь в прошлые операции, включая выпуски продуктов, сделки, приобретения и многое другое Погрузитесь в прошлые операции, включая выпуски продуктов, сделки, приобретения и многое другое Начать
Сравнение с конкурентами
| Основные параметры | PKO Bank Polski SA | Сантандер Банк Польша SA | ИНГ Банк Сласки С. А. | мБанк SA | Банк Миллениум С.А. |
|---|---|---|---|---|---|
| Головной офис | Польша | Польша | Польша | Польша | Польша |
| Город | Варшава | Варшава | Катовице | Варшава | Варшава |
| Количество сотрудников | 25 503 | 11 349 | 8 488 | 6 999 | 6 700 |
| Тип объекта | Общественный | Общественный | Общественный | Общественный | Общественный |
Сравните компанию с рынком с помощью эксклюзивной информации о ключевых конкурентах Сравните компанию с рынком с помощью эксклюзивной информации о ключевых конкурентах Узнать больше
Основные финансовые диаграммы
Рост продаж
Рост чистой прибыли
Диаграмма финансовой деятельности с доступом к более важной статистике Диаграмма финансовой деятельности с доступом к более важной статистике Узнать больше
Руководители
| Имя | Позиция | Доска | С | Эпоха |
|---|---|---|---|---|
| Бартош Драбиковски | Главный финансовый директор; Заместитель президента | Высшее руководство | 2021 | 52 |
| Макс Крачковски | Вице-президент по розничному рынку и корпоративному сектору и международному банкингу | Высшее руководство | 2016 | 43 |
| Мачей Лопински | председатель | Неисполнительный совет | — | 55 |
| Войцех Ясински | Заместитель председателя | Неисполнительный совет | 2021 | 74 |
| Мечислав Крол | Вице-президент — Операции | Высшее руководство | 2017 | 64 |
| Недостойный Эрос | Проин вел | Конваллис | 2022 | ХХ |
| Недостойный Эрос | Проин вел | Конваллис | 2022 | ХХ |
| Недостойный Эрос | Проин вел | Конваллис | 2022 | ХХ |
Получите больше информации об управлении компанией и структуре сотрудников с помощью Company Analytics Получите больше информации об управлении компанией и структуре сотрудников с помощью Company Analytics Подписывайся
Состояния польских банков падают из-за бремени регулирования
Крупнейшие банки Польши сообщают о квартальном снижении чистой прибыли в своих последних результатах, так как более высокие затраты на регулирование компенсируют выгоды от повышения ставок.
Среди выборки из пяти крупнейших банков Польши государственный PKO Bank Polski SA испытал наибольшее квартальное снижение чистой прибыли за период, закончившийся 30 июня, на 70,4%. За ним последовал принадлежащий Commerzbank AG mBank SA с падением на 55,5% и Bank Polska Kasa Opieki SA, или Bank Pekao, прибыль которого упала на 48,8%.
PKO Bank, Bank Pekao и подразделение ING Groep NV ING Bank Slaski SA также сообщили о снижении чистой прибыли по сравнению с прошлым годом.
Результаты польских банков контрастируют с результатами их конкурентов на соседних рынках. Три крупнейших банка Чешской Республики, Ceská sporitelna a. с., Цескословенска обходни банк а. с. и Komercní banka a.s., все зафиксировали рост чистой прибыли на ежеквартальной и годовой основе. Между тем, венгерский OTP Bank Nyrt. вернулась к прибыли во втором квартале после резервирования крупных резервов в первом квартале из-за рисков, связанных с Украиной.
Несколько встречных ветров
Прибыль PKO Bank во втором квартале была бы более чем в 4 раза выше, если бы не более тяжелое нормативное бремя, говорится в отчете кредитора о прибылях и убытках.
Введение плана поддержки заемщиков, в соответствии с которым потребители могут брать кредитные каникулы, а кредиторы будут делать взносы в новую схему защиты платежеспособности, давит на кредиторов. В то время как наиболее значительное влияние, как ожидается, проявится в результатах третьего квартала, Fitch Ratings в августе поместило рейтинги устойчивости пяти польских банков, включая Bank Pekao и mBank, в рейтинговый список с отрицательным значением. Это действие было вызвано понижением рейтинга операционной среды Польши до «bbb» с «bbb+», поскольку Fitch полагало, что решение правительства может привести к увеличению расходов банка.
Commerzbank заявил, что подаст в суд на польское правительство в связи с планом кредитных каникул. Генеральный директор Commerzbank Манфред Кноф в августе охарактеризовал польский банковский рынок как «непригодный для инвестиций», хотя немецкий банк пока будет поддерживать mBank.
PKO оценивает общую стоимость регулятивных эффектов на 2022 год примерно в 5,39 миллиарда польских злотых, что больше, чем общая чистая прибыль банка за 2021 год в размере 4,87 миллиарда злотых.
В течение квартала несколько кредиторов также увеличили свои резервы на юридические риски, связанные с затянувшимся ипотечным кредитом в швейцарских франках.
Несмотря на эти проблемы, все пять польских банков увеличили чистый процентный доход по сравнению с предыдущим кварталом и по сравнению с прошлым годом, поскольку кредиторы продолжали получать выгоду от повышения ставок. Местное подразделение Banco Santander SA Santander Bank Polska SA показало лучшие результаты, поскольку его чистый процентный доход вырос на 29,9% на последовательной основе и более чем удвоился по сравнению с периодом прошлого года.
Чистая процентная маржа также улучшилась по всей выборке польских банков. Финансовый директор Santander Polska Мацей Релуга в отчете о прибылях и убытках предупредил, что, хотя банк ожидает дальнейшего роста процентных доходов во втором полугодии, неясно, в какой степени это отразится на марже, учитывая ожидаемый рост затрат, в основном из-за кредитных каникул.
Чистая процентная маржа в чешских банках росла из года в год, но последовательно снижалась. Чистая процентная маржа OTP Bank увеличилась на 0,1 процентного пункта как в первом квартале 2022 года, так и во втором квартале 2021 года. последний период, за исключением ПКО Банка. Ожидания на оставшуюся часть года менее позитивны, поскольку рост процентных ставок и ухудшение экономических перспектив ограничивают новые кредиты на нескольких рынках Центральной и Восточной Европы.
Ипотечное кредитование в Чешской Республике в июле упало до 11,9 млрд чешских крон, что примерно на треть меньше, чем в июне 2022 года, и на 73% меньше, чем в июне 2021 года, по данным Чешской банковской ассоциации. Банки также ждут новостей о потенциальном налоге на непредвиденные расходы, подобном уже введенному в Венгрии и Испании.
Польские банки также ожидают ужесточения кредитных стандартов и снижения спроса в третьем квартале, согласно последнему обзору кредитования центрального банка.