Оплата авансового платежа по усн: Авансовые платежи по УСН в 2023 году: сроки уплаты и расчёт

Содержание

Чем грозит неуплата авансов по упрощенке

Про пени по авансам УСН известно всем. Но упрощенцы платят авансы ежеквартально, а отчитываются раз в год. Пока инспекция не получила декларацию, она не знает сумму к уплате, да и вообще не представляет, должен ли упрощенец что-либо бюджету. Может, он сработал в минус или в ноль. Из-за этого может возникать соблазн авансы проигнорировать. Особенно у тех, кто по итогу года прогнозирует убытки. Так ли это безопасно? Кроме того, с 2023 года изменился порядок начисления пени. Предлагаем посмотреть, что будет если не платить авансы по УСН с 2023 года.

Обязательно ли платить авансы по УСН

Обязанность рассчитать и уплатить авансы по УСН для любого из двух объектов налогообложения предусмотрена ст. 346.21 НК РФ. Поэтому ответ: да, обязательно. Не платить аванс можно только в том случае, если уплачивать нечего. Например:

Упрощенец с объектом «доходы минус расходы» получил убыток.
ИП с объектом «доходы» вычетом снизил платеж до нуля. Напомним, делать так могут только ИП, не имеющие наемных работников.

ВАЖНО! ИП, у которых есть сотрудники, а также организации за счет вычетов могут сэкономить не более половины налога при УСН «доходы». Поэтому у них аванс возникнет в любом случае. Ну если были доходы, разумеется.

Так что же бывает, когда аванс не уплачивается? Рассказываем.

Пени по авансам по налогу при УСН

Самое известное и ожидаемое последствие неуплаты авансов по УСН, да и по любым авансирующим бюджет налогам, — пени.

С 2023 года изменился порядок начисления пени. Связано это с введением единого налогового платежа и единого налогового счета. Теперь пени начисляются не на задолженность по каждому конкретному налогу, а на отрицательное сальдо ЕНС. Рассчитывают их за каждый день наличия отрицательного сальдо на ЕНС, начиная со дня его появления до и по день, когда отрицатеьное сальдо будет закрыто. Ставки пеней прежние: для ИП — 1/300 ставки рефинансирования, для организаций — 1/300 ставки за первые 30 дней просрочки и 1/150 начиная с 31-го дня.

ВАЖНО!!! В 2022-2023 годах установлен иной порядок расчета пени для организаций. Срок свыше 30 дней не увеличивает размер пени, они рассчитываются за весь срок просрочки, исходя из 1/300 ставки рефинансирования. Подробнее об этом мы рассказали здесь.

В связи с изменением порядка расчета пени некорректно говорить про пени за неуплату авансов по УСН. Может так получиться, что на ЕНС есть деньги в сальдо или зарезервированные под иные платежи.По сроку уплаты авансов по УСН сумма спишется в счет их уплаты даже если средства, отраженные на ЕНС, были предназначены под иные платежи. Таким образом, задолженности по авансам не образуется и пени начислены не будут, если сальдо ЕНС останется положительным.

Посчитать их вам поможет наш калькулятор.

Можно ли уменьшить величину пеней? Узнайте в КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к правовой системе и переходите в материал, чтобы увидеть развернутый ответ на этот вопрос.

Пояснения в налоговую по УСН

Не дождавшись каких-либо платежей, налоговая может попросить вас объясниться. В таком случае вы получите информационное письмо с просьбой рассказать, почему денег нет. Если у вас есть разумное и аргументированное тому объяснение, направьте ответ. Но если не ответите, вам ничего не будет. Это не истребование пояснений, за непредставление которых штрафуют, а всего лишь письмо. Истребовать информацию или документы, напомним, налоговая вправе в ограниченных случаях, и данный к ним не относится.

Как рассчитываются пени с 2023 года, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Типовую ситуацию.

Штраф по УСН, взыскание авансов, арест имущества, блокировка счета

Наложить штраф просто за наличие отрицательного сальдо ЕНС налоговики не вправе. Прежде всего, потому, что штраф можно выписать только за неуплату налога по году. Кроме того, для штрафа вы должны исказить налоговую базу в декларации, а не просто неуплатить налог.

Что касается взыскания неполученных сумм, ареста имущества и блокировки счета, то ни одно из указанных действий в отношении именно неуплаченных упрощенцем авансов в течение года невыполнимо. Это можно совершить только в отношении отрицательного сальдо ЕНС, которое может быть долгом не обязательно по авансам УСН даже если именно под них деньги на ЕНС не перечислялись.

Итоги

С 2023 года пени начисляются на отрицательное сальдо ЕНС, а не за неуплату конкретного налога или аванса по налогу. За неуплату налога может быть наложен штраф, если было искажение налоговой базы в декларации. В любом случае все санкции налоговики с 2023 года применяют к отрицательному сальдо ЕНС.

ИП пени за неуплату авансового платежа по УСН

И.Г. Володькина,
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

ВОПРОС

ИП на УСН «Доходы», зарегистрирован в Санкт-Петербурге.

В 3 квартале 2019 года получил доход, но не заплатил авансовый платеж по УСН.

В 4 квартале 2019 года заплатил страховые взносы за 2019 год.

Взносы, уплаченные в 4 квартале, уменьшили итоговый годовой налог на 100%. К уплате получилось 0.

Обязан ли ИП начислить пени с неуплаченного своевременно авансового платежа за 3 квартал 2019 года? И за какой период платить пени?

ОТВЕТ

Несвоевременное перечисление или отсутствие перечисления авансового платежа при УСН влечет начисление пеней в соответствии со ст. 75 НК РФ (п. 2 ст. 57, п. 3 ст. 58 НК РФ).

Пени за неуплату в установленные сроки авансовых платежей по налогам подлежат исчислению до даты их фактической уплаты или — в случае их неуплаты — до момента наступления срока уплаты соответствующего налога.

Если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода, суды исходят из того, что пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению.

ОБОСНОВАНИЕ

При применении УСН отчетными периодами являются квартал, полугодие и девять месяцев (п. 2 ст. 346.19 НК РФ).

Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно вносить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

При внесении авансовых платежей в более поздние сроки по сравнению с установленными на сумму несвоевременно внесенных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном ст. 75 НК РФ (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно (это уточнение в исполнении Федерального закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ применяется в отношении недоимки, образовавшейся после 27.12.2018). Сумма пеней, начисленных на недоимку, возникшую после 27.12.2018, не может превышать размер этой недоимки.

При определении величины пеней по авансовым платежам также следует учитывать разъяснения Пленума ВАС, приведенные в п. 14 Постановления от 30.07.2013 N 57.

Во-первых, пени за невнесение в установленные сроки авансовых платежей по налогам подлежат исчислению до даты их фактической уплаты, а при их неуплате — до момента наступления срока уплаты соответствующего налога.

Во-вторых, если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших внесению в течение этого налогового периода, пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению.

Готовое решение: Как рассчитать пени при УСН (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}

#Бухгалтер

В избранное Поделиться PDF 4163

ПК Предварительная информация

Предварительная информация PCS

Перейти к основному содержанию (нажмите Enter).

ГлавнаяВоенныеЧленыtravelpayarmypcs

1-888-332-7411
Часто задаваемые вопросы

askDFAS

Авансовые платежи для действующих военнослужащих

Авансовые платежи за проезд могут быть разрешены для следующих прав, если участник не является держателем государственной карты для оплаты проезда (GTCC) или аванс не запрещен в заказах.

Если военнослужащий является держателем карты, авансовый платеж за проезд может быть разрешен только для DLA. GTCC необходимо использовать для покрытия всех других командировочных расходов PCS. Для получения дополнительной информации см. этот меморандум .

COVID 19 Руководство по остановке движения — нажмите для получения информации

Права PCS для действующих военнослужащих

Завершая переход PCS, вы свяжетесь с местным отделом оплаты, который поможет ответить на любые ваши вопросы о правах.

Денежное пособие вместо транспортных расходов (MALT)
Плюс (суточные)
Расходы на временное проживание
Пособие на перемещение
Личное перемещение
Иждивенческие поездки
Авансовые платежи

Права PCS при увольнении или увольнении военнослужащих

Денежное пособие вместо транспортных расходов (MALT)
Плюс (суточные)
Поездки на иждивенцев
Переезды, оплачиваемые лично (PPM)

Авансовые платежи

В соответствии с Совместными правилами поездок (JTR) , мы не можем обработать ваш туристический ваучер до даты, когда вы будете внесены в список пенсионеров, или до даты вашего увольнения по воинскому приказу.

Заполнение формы

Перед отправкой убедитесь, что ваша претензия заполнена и верна! Если вы укажете действующий адрес электронной почты в поле 6e вашего DD1351-2, мы будем высылать вам обновления. Не забудьте сохранить копию своего обращения.

Следуйте этим советам:

Использовать SmartVoucher. Это поможет вам шаг за шагом ответить на ряд вопросов, а после завершения будет создан заполненный туристический ваучер формы DD 1351-2.
Следуйте инструкциям по заполнению руководства DD1351-2
Используйте военный контрольный список «Постоянная смена службы» или «Увольнение/увольнение из военной службы», чтобы убедиться, что вы заполнили всю необходимую информацию.

Просмотрите свое конкретное право в разделе «Права PCS» выше.

Ссылка здесь для доступа ко всем необходимым формам для вашего Military PCS

ВНИМАНИЕ клиенты, отправляющие ваучеры PCS для пострадавших:

Отправьте пакеты туристических ваучеров по адресу dfas. [email protected]

или по почте:
DFAS-IN/Casualty Travel (JFA)
8899 E. 56th St.
Индианаполис, Индиана 46249

Есть вопросы по DTS? Нажмите здесь

Обновлено 23 июня 2022 г.

Navy Advanced Pay Grade Opportunities

Критерии для Advanced Pay Grade

Обычно военнослужащий ВМФ рассчитывает начать службу с уровнем оплаты E-1, но ВМФ хочет гарантировать, что вы получите признание за определенный жизненный опыт, который вы можете уже было. Военно-морской флот предоставляет вам возможность перейти на уровень оплаты E-2 или E-3, пока вы ждете отправки в учебный лагерь. Помните о важности продвижения по службе до отъезда в учебный лагерь — более высокий уровень оплаты означает большую ответственность и больше денег!

Вот пример;: Поступление на флот с уровнем оплаты E-3 позволит вам получить звание старшины третьего класса (E-4) всего через шесть месяцев после поступления на военную службу по сравнению с E-1, который имеет право перейти только на E -4 отслужив минимум 2 года — ты на целых полтора года впереди! Взгляните на эту текущую военную шкалу заработной платы и увидите разницу.

Ниже приведены способы продвижения по службе: некоторые за то, чего вы уже достигли, и несколько, которые вы еще можете сделать, ожидая отправления на базовое обучение;

Кредиты колледжа:: Если вы удовлетворительно завершили 24 семестровых часа или 36 четвертьчасов кредитов колледжа, вы можете быть зачислены на уровень оплаты E-2. Те, кто удовлетворительно завершил 48 семестровых часов или 72 четверти часа кредитов колледжа, могут быть зачислены на уровень оплаты E-3. Кредиты колледжа, полученные в классе, онлайн или дистанционном обучении, должны быть получены в местном колледже, колледже или университете США, аккредитованном для послесреднего образования и указанном на веб-сайте Национального центра статистики образования (NCES). Классы должны быть 100 и выше, так как коррекционные курсы НЕ разрешены для использования при определении того, имеете ли вы право на Advanced Pay-grade.

Официальные стенограммы являются единственными приемлемыми документами для подтверждения вашего права на повышение уровня оплаты труда.

И имейте в виду, что если вы зачислены в качестве выпускника средней школы на основании удовлетворительного завершения 15 семестров/22 часов четверть часа, часы не могут также применяться к для повышения уровня оплаты, если у вас нет достаточного количества кредитов для удовлетворения обоих требований.

Образование за границей:: То же самое относится к иностранному образованию на уровне колледжа. Если курсы считаются эквивалентными курсам США продолжительностью 24 семестра (36 четвертей) часов, вы можете быть зачислены в оплачиваемый класс E-2, а американский эквивалент 48 семестровых (72 четверти) часов обучения в колледже может быть зачислен в оплачиваемый класс. Е-3.
Морской кадетский корпус ВМФ.: Те из вас, кто был активным членом Морского кадетского корпуса ВМФ, могут быть зачислены в разряд E-2 или E-3 при условии, что вы сможете доказать следующее:; » Прошли курс обучения в Военно-морском учебном центре или одобренная деятельность ВМФ.; »» Завершил утвержденную учебную программу и получил разряд Е-2 или Е-3 по программе Морского кадетского корпуса ВМФ.; »»» На момент призыва не должно быть 24 лет.

Гражданский воздушный патруль.: Если вы предоставите документы, подтверждающие получение награды Билли Митчелла за участие в гражданской воздушной патрульной службе, вы можете быть зачислены на уровень оплаты E-2.
Программа ROTC для юниоров.: Если вы успешно закончили два года любой программы Junior ROTC, вы имеете право записаться на уровень оплаты E-2. Если вы получили сертификат об успешном завершении трехлетнего обучения по какой-либо программе ROTC для юниоров в рамках любого военного ведомства, вы имеете право быть зачисленным в оплачиваемую категорию E-3 при предъявлении сертификата об окончании или аттестата об окончании средней школы, подтверждающего успешное завершение. .
Scouting: Предоставьте доказательства успешного выполнения требований Eagle Scout или Gold Award Girl Scout, и вы получите право на зачисление на уровень оплаты E-3.
Морские скауты: Предоставьте свидетельство об успешном выполнении требований для квартирмейстера в Морских скаутах, и вы имеете право быть зачисленным на уровень оплаты E-3.
Young Marines: Предоставьте подтверждение того, что вы получили звание E-5 в Young Marines, и вы имеете право на зачисление с уровнем оплаты E-2.
Профессионально-техническое училище: За успешное завершение 1080 учебных часов в аккредитованном профессионально-техническом училище вы можете быть зачислены на уровень оплаты E-2. Для получения E-3 вам нужно было пройти 2160 учебных часов в аккредитованном профессионально-техническом училище. Профессиональная или техническая подготовка должна быть на уровне выше средней школы и не может быть курсами, необходимыми для завершения средней школы.
Военная академия: Если вы успешно закончили два года и окончили аккредитованную военную академию на уровне средней школы, вы можете быть зачислены на оплачиваемый уровень E-2, а в течение трех лет вы имеете право на E-3.
Направления по программе отсроченного поступления (DEP): Будучи будущим моряком военно-морского флота DEP, если вы направляете квалифицированных кандидатов, которые впоследствии поступают в военно-морской флот, вам может быть разрешено повышение до уровня заработной платы E-3. Используйте эту таблицу, чтобы увидеть, кто и сколько!

Таблица вознаграждений для рядового персонала DEP

Критерии приемлемости Награды Орган, выдающий награды 1 Зарегистрированный контракт (не NF или NSO/NSW) Благодарственное письмо NAVTALACQGRU 1 Зачисленные NF или NSO/NSW CONTRT Достижение E-2, Сертификат по промоушена CO LOC NAVTALACQGRU 2 Зарегистрированные контракты (не входящие в NF или NSO/NSW) Повышение до E-2, Свидетельство о повышении и CO LOC NAVTALACQGRU 2 Зачисленные контракты NF или NSO/NSW Повышение до E-3, Свидетельство о повышении и Благодарственное письмо под флагом 2 Офицерские присоединения Повышение до E-3, Свидетельство о повышении и Благодарственное письмо под флагом NAVTALACQGRU/ NAVCRUITCOM 4 Зачисленные контракты Повышение до E-3, Свидетельство о продвижении по службе и Благодарственное письмо с флагом NAVTALACQGRU/ NAVCRUITCOM

Определение направления. Реферал — это человек, предоставленный вами, и для того, чтобы получить право на повышение, он должен относиться к одной из следующих категорий:

Вы должны сообщить рекрутеру имя нового потенциального клиента или представить рекрутеру нового потенциального клиента. Сюда входят направления, предоставленные за шесть месяцев до даты включения в программу DEP, если документально подтверждено, что вы не могли попасть в программу DEP ранее не по своей вине (возраст, временное отклонение по медицинским показаниям и т. д.).
Когда вы успешно направляете потенциального клиента, с которым вашему рекрутеру не удалось заключить договор, этот потенциальный клиент должен был ранее отказаться от обработки, а рекрутер должен задокументировать как минимум одно неудачное последующее обращение.

Убедитесь, что ваш рекрутер документально подтвердил, что ваши усилия стали причиной успешного заключения контракта с потенциальным клиентом!

Дата вступления в силу. Датой вступления в силу продвижения по службе будет дата зачисления квалифицированного реферала (включая зачисление в DEP) или дата вашего поступления на действительную службу, в зависимости от того, что наступит позже.
Право на повышение. Вам разрешается засчитывать рекомендации DEP до тех пор, пока вы не явитесь на свое первое постоянное место службы. Направления, сделанные в периоды, отведенные для участия в программе рекрутинга в родном городе (HARP), не засчитываются для продвижения по службе, не путайте HARP с отпуском после учебного лагеря или школы A.

Кредит не присуждается, когда:: » Вы просто отвечаете на телефонные звонки рекрутерского пункта.; » Вы называете имена людей из списка, предоставленного вашим рекрутером.; » Вы помогли рекрутеру с кандидатом, который уже работал.

Завершение Руководства по DEP Персональные квалификационные стандарты (PQS) и начальная оценка пригодности (IFA): Если вы успешно завершите PQS DEP GUIDE, сдадите письменный тест в Recruit Training Command (RTC) и сдадите PT-Baseline с SAT-MED, вы будете повышены до E-2 с даты их действительной службы (ADSD).

Записи