520-сон 06.11.1998. О порядке применения налога на добавленную стоимость в отношении товаров, работ, услуг, импортируемых на территорию Республики Узбекистан
Инструкция
О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В ОТНОШЕНИИ ТОВАРОВ, РАБОТ, УСЛУГ, ИМПОРТИРУЕМЫХ НА ТЕРРИТОРИЮ РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН
[Зарегистрирована Министерством юстиции Республики Узбекистан от 6 ноября 1998 года. Регистрационный № 520]
С ндс = (С т + П ип + Ас)х Н/100, где:
(раздел IV дополнен подпунктом «л» в соответствии с дополнениями и изменениями № 1 к Инструкции о порядке применения налога на добавленную стоимость в отношении товаров, работ, услуг, импортируемых на территорию Республики Узбекистан, утвержденными Министерством финансов от 4 мая 1999 г. № 04-02-05/927, Государственным налоговым комитетом от 2 апреля 1999 г. № 99-42 и Государственным таможенным комитетом Республики Узбекистан от 15 декабря 1998 г. № 326 (рег. № 520-1 от 10.05.1999 г.) — Бюллетень нормативных актов, 1999 г. , № 8)
* Данная льгота предоставляется при подтверждении финансовыми органами источника финансирования.
(пункт 4.1 дополнен подпунктом «м» в соответствии с изменениями и дополнениями № 3 к Инструкции о порядке применения налога на добавленную стоимость в отношении товаров, работ, услуг, импортируемых на территорию Республики Узбекистан, утвержденными Министерством финансов, Государственным налоговым комитетом и Государственным таможенным комитетом Республики Узбекистан от 21 января 2000 г. №№ 15, 2000-17, 02/8-07 (рег. № 520-3 от 31.01.2000 г.) — Бюллетень нормативных актов, 2000 г., № 2)
(пункт 4.1 дополнен подпунктом «н» в соответствии с дополнением № 4 к Инструкции о порядке применения налога на добавленную стоимость в отношении товаров, работ, услуг, импортируемых на территорию Республики Узбекистан, утвержденным Министерством финансов, Государственным налоговым комитетом и Государственным таможенным комитетом Республики Узбекистан от 4 октября 2000 г. №№ 109, 2000-116, 02/8-59 (рег. № 520-4 от 22.10.2000 г.) — Бюллетень нормативных актов, 2000 г., № 19)
(абзац второй пункта 5.1 исключен изменениями и дополнениями № 3 к Инструкции о порядке применения налога на добавленную стоимость в отношении товаров, работ, услуг, импортируемых на территорию Республики Узбекистан, утвержденными Министерством финансов, Государственным налоговым комитетом и Государственным таможенным комитетом Республики Узбекистан от 21 января 2000 г. №№ 15, 2000-17, 02/8-07 (рег. № 520-3 от 31.01.2000 г.) — Бюллетень нормативных актов, 2000 г., № 2)
(пункт 6.7 в редакции изменений и дополнений № 3 к Инструкции о порядке применения налога на добавленную стоимость в отношении товаров, работ, услуг, импортируемых на территорию Республики Узбекистан, утвержденных Министерством финансов, Государственным налоговым комитетом и Государственным таможенным комитетом Республики Узбекистан от 21 января 2000 г. №№ 15, 2000-17, 02/8-07 (рег. № 520-3 от 31.01.2000 г.) — Бюллетень нормативных актов, 2000 г. , № 2)
(пункт 7.1 в редакции изменений № 2 к Инструкции о порядке применения налога на добавленную стоимость в отношении товаров, работ, услуг, импортируемых на территорию Республики Узбекистан, утвержденных Министерством финансов от 30 декабря 1999 г. № ЭГ/004-02-05/2448, Государственным таможенным комитетом от 29 декабря 1999 г. № 02/20-81 и Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан от 30 декабря 1999 г. № 99-146 (рег. № 520-2 от 04.01.2000 г.) — Бюллетень нормативных актов, 2000 г., № 1)
Заместитель министра Э. ГАДОЕВ
Заместитель председателя С. АРИПОВ
Первый заместитель председателя М. КУРАЛОВ
ПЕРЕЧЕНЬ
приоритетных объектов, включенных в Инвестиционную программу на 1998 год, для которых ввоз технологического оборудования освобождается от налога на добавленную стоимость
ПЕРЕЧЕНЬ
объектов нефтегазовой отрасли, для которых ввоз технологического оборудования и труб различного сортамента освобождается от налога на добавленную стоимость
(приложение № 3 исключено изменениями и дополнениями № 3 к Инструкции о порядке применения налога на добавленную стоимость в отношении товаров, работ, услуг, импортируемых на территорию Республики Узбекистан, утвержденными Министерством финансов, Государственным налоговым комитетом и Государственным таможенным комитетом Республики Узбекистан от 21 января 2000 г. №№ 15, 2000-17, 02/8-07 (рег. № 520-3 от 31.01.2000 г.) — Бюллетень нормативных актов, 2000 г., № 2)
В ________________________ Государственную налоговую инспекцию____________________ |
| ||
________________________________________ | «_____»_______199__г. | ||
(полное наименование предприятия) | |||
Фамилия ответственного лица (исполнителя) | |||
________________________________________ тел:________________факс:_________________ | |||
| |||
Показатели | Оборот | Ставка НДС | Сумма НДС |
1 | 2 | 3 | 4 |
| |||
«____»_________________________________199 г. | |||
(дата высылки расчета) | |||
Руководитель | (подпись) | ||
Главный бухгалтер | (подпись) | ||
Отметки и замечания инспектора: | |||
В результате предварительной проверки внесены следующие исправления: | |||
___________________________________________________________________________________________ | |||
«_____»_____________________________ 199 г.![]() | |||
(дата предварительной проверки) | |||
Инспектор | (подпись) | ||
Справка инспектора по учету: | |||
По настоящему отчету в лицевом счете плательщика начислено: | |||
_____________________________________________________________________________________сумов | |||
«_____»______________________________199 г. | |||
Инспектор по учету | (подпись) |
(Бюллетень нормативных актов министерств, государственных комитетов и ведомств Республики Узбекистан, 1999 г. , № 8; 2000 г., № 1; 2000 г., № 2; 2000 г., № 19)
Таможенная стоимость и таможенные платежи как основные характеристики таможенно-тарифного регулирования
В современных условиях глобализации мировой экономики трудно представить государство, не осуществляющее внешнюю торговлю и не вовлеченное в торговые отношения с другими странами. Целью таких отношений, в частности, является укрепление и развитие экономического положения страны и ее субъектов хозяйствования. К регулированию указанных процессов, таможенные органы имеют непосредственное отношение, применяя тарифные и нетарифные меры регулирования, от эффективности которых, зависит объем и полнота поступления в государственный бюджет сумм таможенных платежей.
Таможенные платежи – это платежи, взимаемые таможенными органами при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу. К таможенным платежам относятся ввозная таможенная пошлина, вывозная таможенная пошлина, НДС, акцизы, таможенные сборы.
Таможенным кодексом Евразийского экономического союза (далее – Кодекс) предусмотрено, что ставки ввозных таможенных пошлин устанавливаются Единым таможенным тарифом Евразийского экономического союза и применятся на всей территории Евразийского экономического союза (далее – Союз). Ставки ввозных таможенных пошлин, акциза, НДС, размеры таможенных сборов устанавливаются национальным законодательством государств-членов Союза.
Таможенно — тарифное регулирование – это совокупность методов государственного регулирования внешней торговли, основанных на установлении, изменении и прекращении действия таможенных пошлин на перемещаемые через границу товары, с учетом их экономической обоснованности. Ставки таможенных пошлин являются одним из важнейших регуляторов импорта товаров в складывающейся экономической и политической ситуации.
Основой для исчисления таможенных пошлин (при адвалорной и комбинированной ставке), акциза (при процентной ставке), НДС является таможенная стоимость товаров. Основные принципы определения таможенной стоимости, установлены Всемирной торговой организацией и основаны на общих принципах и правилах, установленных статьей VII Генерального соглашения по тарифам и торговле 1994 года (ГАТТ 1994) и Соглашением по применению статьи VII Генерального соглашения по тарифам и торговле 1994 года.
В соответствии с Кодексом, таможенной стоимостью товаров, ввозимых на таможенную территорию Союза, является стоимость сделки с ними, то есть цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за эти товары при их продаже для вывоза на таможенную территорию Союза и дополненная в соответствии со статьей 40 Кодекса, при выполнении определенных условий. При этом, в соответствии с пунктом 10 статьи 38 Кодекса, таможенная стоимость товаров и сведения, относящиеся к её определению, должны основываться на достоверной, количественно определяемой и документально подтвержденной информации.
Неполное включение предусмотренных расходов в таможенную стоимость товаров или несоблюдение ее структуры, ведет к занижению ее реальной величины. Таким способом незаконного уменьшения основы для начисления таможенных платежей могут пользоваться отдельные субъекты хозяйствования, тем самым создавая условия для недобросовестной конкуренции, уменьшая стоимость товаров при их реализации третьим лицам.
Правильность определения таможенной стоимости важна и для самих субъектов хозяйствования. Так как, если в результате проведенной проверки таможенных, иных документов и (или) сведений будет выявлен факт занижения таможенной стоимости, и, как следствие, доначисление дополнительных сумм таможенных платежей и необходимость их уплаты, то это обстоятельство приведет к дополнительной финансовой нагрузке на само предприятие.
Таким образом, от правомерной деятельности субъектов хозяйствования в условиях применения мер таможенно-тарифного регулирования зависит внешнеторговая деятельность государства и его резидентов, возможность финансового прогнозирования, инвестиционная привлекательность государства и иные направления, связанные с экономическим развитием.
По материалам Могилевской таможни
Настройка налога на добавленную стоимость — Business Central
- Статья
Потребители и предприятия платят налог на добавленную стоимость (НДС) при покупке товаров или услуг. Сумма НДС к уплате может варьироваться в зависимости от нескольких факторов. В Business Central вы настраиваете НДС, чтобы указать ставки, используемые для расчета суммы налога на основе следующих параметров:
- Кому вы продаете
- У кого вы покупаете
- Что вы продаете
- Что вы покупаете
Вы можете настроить расчет НДС вручную, но это может быть сложно и требует много времени. Это связано с тем, что очень легко по ошибке использовать разные ставки НДС и создавать неточные отчеты по НДС. Чтобы упростить настройку НДС, мы рекомендуем использовать вспомогательное руководство
Однако, если вы хотите самостоятельно настроить расчет НДС или просто хотите узнать о каждом шаге, эта статья содержит описание каждого шага:
Подсказка
Business Central доступен в странах, где не используется НДС. Сведения о том, как настроить налог и сообщать о налогах в вашей конкретной стране, см. в статьях в разделе «Местные функции».
Примечание
Вы можете использовать руководство Настройка НДС , только если вы создали Моя компания и еще не разнесли проводки, включающие НДС.
Чтобы запустить руководство по настройке, выполните следующие действия:
- Выберите значок и введите Помощь в настройке .
- Выберите Настройка налога на добавленную стоимость (НДС) и выполните шаги.
- После завершения вспомогательной настройки посетите страницу Настройка учета НДС , чтобы проверить, нужно ли вам заполнять дополнительные поля в соответствии с местными требованиями в вашей версии Business Central. Дополнительные сведения см. в разделе Локальные функции в Business Central.
Проверьте настройку учета НДС
Для поддержки вашего быстрого старта Business Central уведомляет вас об отсутствии счетов главной книги (ГК) в группах учета или настройках учета, например, в Страница настройки учета НДС . Вы можете включить или отключить этот тип уведомления, используя Основная учетная запись отсутствует в группе публикации или настроить уведомление на странице Мои уведомления . Просто перейдите на страницу Мои настройки и выберите Изменить при получении уведомлений. ссылка .
Если вы выберете такое уведомление, Business Central автоматически создаст эти настройки публикации на основе групп публикации в документе или журнале, над которым вы сейчас работаете.
На этом этапе вы можете просто заполнить недостающие основные счета. Но позже, когда вы уточните настройку, вы можете понять, что эта первоначальная настройка неверна. И Business Central не позволяет удалять настройку учета НДС и общую настройку учета, если записи были созданы на основе таких конфигураций. Таким образом, начиная с волны 1 выпуска 2022 года, вы можете использовать поле Заблокировано на странице Настройка проводки НДС , чтобы предотвратить ошибочное использование пользователями настройки, которая больше не актуальна для новых проводок.
Настройка даты НДС по умолчанию для документов и журналов
Отчетность по НДС в Business Central основана на Дате НДС для включения записей НДС в отчеты по НДС за период НДС. Дату НДС можно изменить для всех документов и журналов, но для даты НДС необходимо указать значение по умолчанию.
Примечание
После проводки документа или журнала Дата НДС появится в Записях НДС и Записях ГК , а также в размещенном документе, если он существует.
Чтобы установить значение по умолчанию для даты НДС, выполните следующие действия:
- Выберите значок и введите Настройка Главной книги , а затем выберите соответствующую ссылку.
- На экспресс-вкладке Общие в поле Дата НДС по умолчанию выберите либо Дата проводки , либо Дата документа .
- Закрыть страницу.
Примечание
По умолчанию Датой НДС по умолчанию является Дата проводки .
Включение или отключение функции «Дата НДС»
В некоторых странах требуется, чтобы предприятия использовали конкретную дату НДС, а в других — нет. Некоторые страны также требуют от компаний изменять дату НДС в определенных ситуациях после того, как они разместят документы, но в других странах изменения дат НДС не разрешены. Чтобы учесть различные контексты, вы можете выбрать, хотите ли вы использовать эту функцию, и если да, то в какой степени.
Чтобы настроить уровень использования даты НДС, выполните следующие действия:
- Выберите значок и введите Настройка Главной книги , а затем выберите соответствующую ссылку.
- На экспресс-вкладке Общие в поле Использование даты НДС укажите степень использования функции даты НДС. Вы можете выбрать один из следующих вариантов:
Тип | Описание |
---|---|
Использовать полную функциональность даты НДС | Все, что связано с Дата НДС работает по умолчанию, предоставляя вам максимальную функциональность Дата НДС .![]() |
Использовать, но не допускать изменений | Все, что связано с Дата НДС , работает по умолчанию, за одним исключением. Вы не можете изменить дату НДС в Проводки по НДС . |
Функция даты без НДС | Business Central скрывает и делает поля Дата НДС недоступными в документах, журналах и записях. Дата НДС по умолчанию будет настроена как Дата проводки . |
- Закройте страницу.
Важно
Даже если вы выберете вариант Без использования функции даты НДС , Business Central будет использовать параметр Дата НДС на заднем плане.
Ограничение периодов для публикации и изменения даты НДС
Вы можете запретить людям публиковать или изменять записи НДС в определенные диапазоны дат. Вы устанавливаете ограничение, используя два параметра:
- На основании закрытого Период возврата НДС
- На основе полей Разрешить отправку с и Разрешить отправку до .
Чтобы ограничить проводку на основе периода возврата НДС
- Выберите значок, введите Настройка Главной книги , а затем выберите соответствующую ссылку.
- На экспресс-вкладке Общие в поле Контролировать период НДС укажите степень контроля периода возврата НДС.
В следующей таблице описаны параметры.
Тип | Описание |
---|---|
Заблокировать публикацию в течение периода закрытия и предупреждения на освобожденный период | Запретить людям публиковать документы или журналы или изменять записи НДС, у которых дата НДС находится в закрытом периоде возврата НДС . Business Central также покажет предупреждение, если ваш Период возврата НДС открыт, но статус Возврат НДС — Выпущено или Отправлено . |
Блокировка публикации в течение закрытого периода | Запретить людям публиковать документ или журнал или изменять записи НДС, у которых дата НДС находится в пределах закрытого периода возврата НДС . |
Предупреждать при публикации в закрытый период | Показать предупреждение, но не блокировать разнесение, если вы хотите разнести документ или журнал, у которого есть дата НДС, в течение закрытого периода возврата НДС .![]() |
Инвалид | Не предпринимать никаких действий на основании закрытого Периода возврата НДС . |
Чтобы ограничить публикацию на основе периода Разрешить от/до
Вы можете установить ограничение на уровне компании или отдельных пользователей.
Чтобы ограничить все проводки для всей компании:
- Выберите значок, введите Настройка Главной книги и выберите соответствующую ссылку.
- На экспресс-вкладке Общие в Разрешить проводку из поля
- На экспресс-вкладке Общие в поле Разрешить проводку по укажите дату НДС, до которой разрешается проводка. Публикация документа или журнала с датой НДС после этой даты не допускается.
Чтобы ограничить сообщения для конкретного пользователя:
- Выберите значок, введите Настройка пользователя , а затем выберите соответствующую ссылку.
- В поле ID пользователя укажите пользователя, которому вы хотите разрешить публиковать сообщения в определенный период.
- В поле Разрешить проводку с укажите дату НДС, начиная с которой разрешается проводка. Публикация документа или журнала с датой НДС до этой даты не допускается.
- В поле Разрешить проводку до укажите дату НДС, до которой вы разрешаете проводку. Публикация документа или журнала с категорией НДС после этой даты не допускается.
Настройка регистрационных номеров плательщика НДС для вашей страны или региона
Чтобы помочь людям вводить действительные регистрационные номера плательщика НДС, вы можете определить форматы регистрационных номеров плательщика НДС, которые используются в странах или регионах, в которых вы ведете бизнес. Business Central отобразит сообщение об ошибке, если кто-то допустит ошибку или использует формат, недопустимый для страны или региона.
Чтобы настроить регистрационные номера плательщика НДС, выполните следующие действия:
- Выберите значок, введите Страны/регионы .
- Выберите страну или регион, а затем выберите Рег. НДС. № Форматы
- В поле Форматы определите формат, введя один или несколько следующих символов:
# Требуется однозначное число.
@ Требуется письмо. Этот формат не чувствителен к регистру.
? Позволяет использовать любой символ.
Совет
Вы можете использовать другие символы, если они всегда присутствуют в формате страны или региона. Итак, если вам нужно включить точку или дефис между наборами чисел, вы можете определить формат как ##.####.### или @@-###-###.
Настройка групп учета операций по НДС
Группы учета операций по НДС должны представлять рынки, на которых вы ведете бизнес с клиентами и поставщиками, и определять, как рассчитывать и учитывать НДС на каждом рынке. Примеры бизнес-групп учета НДС: Внутренний и Европейский Союз (ЕС) .
Используйте коды, которые легко запомнить и описывающие бизнес-группу проводок, например EU , Non-EU или Внутренний . Каждый код должен быть уникальным, то есть вы можете установить столько кодов, сколько вам нужно, но вы не можете использовать один и тот же код более одного раза в таблице.
Чтобы настроить группу учета операций по НДС, выполните следующие действия:
- Выберите значок, введите Группы учета операций по НДС , а затем выберите соответствующую ссылку.
- Заполните необходимые поля.
Вы можете настроить группы учета бизнеса по умолчанию, связав их с общими группами учета бизнеса. Business Central автоматически назначает бизнес-группу учета НДС, когда вы назначаете бизнес-группу учета клиенту, поставщику или учетной записи главной книги.
Настройка групп учета товаров НДС
Группы учета товаров НДС представляют товары и ресурсы, которые вы покупаете или продаете, и определяют, как рассчитывать и учитывать НДС в соответствии с типом товара или ресурса.
Рекомендуется использовать коды, которые легко запомнить и описать ставку, например, БЕЗ НДС или Ноль , НДС10 или Льготный для 10-процентного НДС и НДС25 или Стандарт на 25 процентов.
Чтобы настроить группу учета бизнеса по НДС, выполните следующие действия:
- Выберите значок, введите Группы учета продуктов НДС , а затем выберите соответствующую ссылку.
- Заполните необходимые поля.
Объединение групп учета НДС в настройках учета НДС
Business Central вычисляет суммы НДС по продажам и покупкам на основе настроек учета НДС, которые представляют собой комбинации групп учета бизнеса и продуктов. Для каждой комбинации можно указать процент НДС, тип расчета НДС и счета главной книги для проводки НДС по продажам, покупкам и обратным расходам. Вы также можете указать, следует ли пересчитывать НДС при применении или получении скидки по оплате.
Настройте столько комбинаций, сколько вам нужно. Если вы хотите сгруппировать комбинации настроек учета НДС с похожими атрибутами, вы можете определить Идентификатор НДС для каждой группы и назначить идентификатор членам группы.
Чтобы объединить настройки учета НДС, выполните следующие действия:
- Выберите значок, введите Настройка учета НДС , а затем выберите соответствующую ссылку.
- Заполните необходимые поля. Наведите курсор на поле, чтобы прочитать краткое описание.
Назначение групп учета НДС по умолчанию нескольким объектам
Если вы хотите применить одни и те же группы учета НДС к нескольким объектам, вы можете настроить Business Central для этого по умолчанию. Есть несколько способов сделать это:
- Вы можете назначить группы учета бизнеса для общих групп учета бизнеса или шаблоны клиентов или поставщиков
- Вы можете назначать группы учета продуктов НДС для общих групп учета продуктов
Группа учета бизнеса или продукта НДС назначается, когда вы выбираете группу учета бизнеса или продукта для клиента, поставщика, номенклатуры или ресурса.
Назначение групп учета НДС счетам, клиентам, поставщикам, номенклатурам и ресурсам
В следующих разделах описано, как назначить группы учета НДС отдельным объектам.
Чтобы назначить группы учета НДС отдельным счетам главной книги
- Выберите значок, введите План счетов , а затем выберите соответствующую ссылку.
- Откройте карточку ГК для счета.
- На экспресс-вкладке Публикация , в Общая проводка Введите поле , выберите либо Продажа , либо Покупка .
- Выберите группы учета НДС для использования в счете продаж или покупок.
Чтобы назначить группы учета операций по НДС клиентам и поставщикам
- Выберите значок, введите Клиент или Поставщик , а затем выберите соответствующую ссылку.
- В карточке Клиент или Поставщик разверните экспресс-вкладку Выставление счетов .
- Выберите бизнес-группу учета НДС.
Чтобы назначить учетные группы продуктов НДС отдельным номенклатурам и ресурсам
Выберите значок, введите Товар или Ресурс , а затем выберите соответствующую ссылку.
Выполните одно из следующих действий:
- В карточке Товар разверните экспресс-вкладку Цена и учет , а затем выберите Показать еще , чтобы отобразить Группа учета продукта с НДС 9поле 0026.
- На карточке Resource разверните экспресс-вкладку Invoicing .
Выберите группу учета продукта НДС.
Настройка пунктов для объяснения освобождения от НДС или нестандартных ставок НДС
Вы настраиваете пункт НДС для описания информации о применяемом типе НДС. Информация может потребоваться в соответствии с государственными постановлениями. После того как вы настроите пункт НДС и свяжете его с настройкой учета НДС, пункт НДС отображается в печатных торговых документах, в которых используется группа настройки учета НДС.
При необходимости вы также можете указать, как перевести пункты НДС на другие языки. Затем, когда вы создаете и печатаете торговый документ, содержащий идентификатор НДС, документ будет включать переведенный пункт НДС. Код языка, указанный в карточке клиента, определяет язык.
Когда нестандартные ставки НДС используются в различных типах документов, таких как счета-фактуры или кредитовые авизо, компании обычно должны включать текст освобождения (пункт НДС), указывающий, почему была рассчитана сниженная или нулевая ставка НДС. Вы можете определить различные пункты НДС, которые будут включены в деловые документы в зависимости от типа документа, такого как счет-фактура или кредит-нота. Вы делаете это на Пункты НДС по типу документа стр.
Вы можете изменить или удалить пункт об НДС, и ваши изменения будут отражены в сгенерированном отчете. Однако Business Central не ведет историю изменений. В отчете описания пунктов НДС печатаются и отображаются для всех строк отчета вместе с суммой НДС и базовой суммой НДС. Если пункт НДС не был определен ни для одной строки в торговом документе, то весь раздел опускается при печати отчета.
Чтобы настроить пункты НДС
- Выберите значок, введите Пункты НДС , а затем выберите соответствующую ссылку.
- На странице Пункты НДС создайте новую строку.
- В поле Code введите идентификатор пункта. Этот код используется для присвоения пункта группам учета НДС.
- В поле Описание введите текст освобождения от НДС, который вы хотите отображать в документах, которые могут включать НДС. В Описание 2 поле, при необходимости введите дополнительный текст. Текст будет отображаться в новых строках документа.
- Выберите действие Описание по типу документа .
- На странице Пункты НДС по типам документов заполните поля, чтобы указать, какой текст освобождения от НДС должен отображаться для каждого типа документа.
- Необязательно: Чтобы сразу назначить пункт НДС настройке проводки НДС, выберите Настройка , а затем выберите пункт. Если вы хотите подождать, вы можете назначить пункт позже на Страница настройки учета НДС .
- Необязательно: Чтобы указать, как переводить пункт НДС, выберите действие Переводы .
Чтобы назначить пункт НДС для настройки учета НДС
- Выберите значок, введите Настройка учета НДС , а затем выберите соответствующую ссылку.
- В столбце Пункт НДС выберите пункт, который будет использоваться для каждой настройки учета НДС, к которой он применяется.
Уточнить перевод статей НДС
- Выберите значок, введите Пункты НДС и выберите соответствующую ссылку.
- Выберите действие Переводы .
- В поле Код языка выберите язык, на который вы переводите.
- В поля Описание и Описание 2 введите переводы описаний. Этот текст отображается в переведенных отчетных документах по НДС.
Указать расширенный текст для пунктов НДС
Примечание
Если в вашей стране или регионе требуется более длинный текст для пунктов НДС, чем поддерживает версия по умолчанию, вы можете указать более длинный текст для пунктов НДС как расширенный текст , чтобы он печатался в отчетах о продажах и покупках.
- Выберите значок, введите Пункты НДС и выберите соответствующую ссылку.
- Выберите действие Расширенные тексты .
- Выберите действие Новый .
- Заполните Код языка и Описание полей.
- При необходимости выберите поле All Language Codes или укажите соответствующий язык в поле Language Code , если вы используете языковые коды.
- Заполните поля Начальная дата и Конечная дата , если вы хотите ограничить даты, в которые используется расширенный текст.
- В строках Text напишите расширенный текст для ваших пунктов НДС.
- Выберите соответствующие поля для типов документов, в которых вы хотите напечатать расширенный текст.
- Закрыть страницу.
Создайте настройку учета НДС для обработки НДС на импорт
Вы используете функцию НДС на импорт , когда вам нужно провести документ, в котором вся сумма является НДС. Вы воспользуетесь этим, если получите счет-фактуру от налоговых органов по НДС на импортные товары.
Чтобы настроить коды для импортного НДС, выполните следующие действия:
- Выберите значок, введите Группы учета продуктов НДС , а затем выберите соответствующую ссылку.
- На странице Группы учета товаров с НДС настройте новую группу учета товаров с НДС для импортного НДС.
- Выберите значок, введите Настройка учета НДС , а затем выберите соответствующую ссылку.
- На странице Настройка учета НДС создайте новую строку или используйте существующие бизнес-группы учета НДС в сочетании с новой группой учета товаров НДС для импортного НДС.
- В Тип расчета НДС , выберите Полный НДС .
- В поле Счет НДС покупки введите счет Главной книги, который будет использоваться для проводки НДС на импорт. Все остальные учетные записи являются необязательными.
Использование обратного начисления НДС для торговли между странами или регионами ЕС
Некоторые компании должны использовать обратное начисление НДС при торговле с другими компаниями. Например, это правило применяется к покупкам в странах/регионах ЕС и продажам в страны/регионы ЕС.
Примечание
Это правило применяется при торговле с компаниями, которые зарегистрированы как плательщики НДС в другой стране/регионе ЕС. Если вы ведете бизнес напрямую с потребителями в других странах/регионах ЕС, вам следует обратиться в налоговый орган за применимыми правилами НДС.
Подсказка
Вы можете проверить, зарегистрирована ли компания в качестве плательщика НДС в другой стране ЕС, воспользовавшись услугой проверки регистрационного номера плательщика НДС ЕС. Услуга доступна бесплатно в Business Central. Дополнительные сведения см. в разделе Проверка регистрационных номеров плательщика НДС.
Продажи в страны или регионы ЕС
НДС не рассчитывается при продажах компаниям, облагаемым НДС, в других странах/регионах ЕС. Вы должны указать стоимость этих продаж в страны/регионы ЕС отдельно в своей декларации по НДС.
Для корректного расчета НДС по продажам в страны/регионы ЕС необходимо:
- Настроить строку для продаж с такой же информацией для покупок. Если вы уже настроили строки на странице Настройка учета НДС для покупок из стран/регионов ЕС, вы также можете использовать эти строки для продаж.
- Назначение групп бизнес-разноски НДС в шине НДС . Поле Posting Group на экспресс-вкладке Invoicing карточки клиента каждого клиента из ЕС. Также необходимо ввести регистрационный номер плательщика НДС клиента в поле Регистрационный номер плательщика НДС на экспресс-вкладке Внешняя торговля .
Когда вы регистрируете продажу покупателю в другой стране/регионе ЕС, рассчитывается сумма НДС, и создается запись НДС с использованием информации об обратном начислении НДС и базе НДС, которая представляет собой используемую сумму для расчета суммы НДС. Записи по счетам НДС в Главной книге не проводятся.
Если вы хотите использовать комбинацию бизнес-группы учета НДС и группы учета продуктов НДС для отчетности в качестве услуг в периодических отчетах по НДС, отметьте поле Служба ЕС .
Примечание
Поле EU Service применимо только для отчетов по НДС. Это поле не связано с функциями Service Declaration или Intrastat for Services .
Округление НДС для документов
Суммы в еще не проведенных документах округляются и отображаются в соответствии с окончательным округлением фактически проведенных сумм. НДС рассчитывается для всего документа, что означает, что НДС рассчитывается на основе суммы всех строк с одним и тем же идентификатором НДС в документе.
Настройка отчетности по НДС
Вы должны настроить информацию о том, как налоговые органы в вашей стране или регионе требуют от вас подачи отчетов по НДС. Следующие шаги иллюстрируют наиболее часто используемую информацию. Однако в вашей стране или регионе могут потребоваться другие действия. Дополнительные сведения см. в соответствующей статье в разделе Локальная функциональность на панели слева.
Выберите значок, введите Настройка отчета по НДС и выберите соответствующую ссылку.
Чтобы разрешить пользователям изменять и повторно отправлять этот отчет, выберите поле Разрешить изменение .
Если налоговые органы требуют, чтобы вы представляли отчеты по НДС, которые также включают чистую сумму, которая использовалась для расчета НДС, выберите поле База отчета по НДС .
Выберите серию номеров для использования в каждом отчете. Наведите курсор на поле, чтобы прочитать краткое описание.
В поддерживаемых странах для настройки периодов возврата НДС заполните Версия отчета и Расчет напоминания о периоде в разделе Период возврата .
В странах, где налоговые органы требуют периоды возврата НДС, например, в Великобритании, также необходимо заполнить дополнительные поля. Наведите курсор на поле, чтобы прочитать краткое описание. Однако в британской версии этот раздел имеет название Making Tax Digital .
Если ваша компания входит в группу НДС, укажите свою роль. Для получения дополнительной информации см. Расширение управления группой НДС 9.0013
См. также
Настройка шаблонов отчетов по НДС и названий отчетов по НДС
Настройка налога на нереализованную добавленную стоимость
Отчет об НДС в налоговый орган
Работа с НДС по продажам и покупкам
Работа с инструментом изменения ставки НДС
Проверка регистрационных номеров НДС
Локальные функции в Business Central
Отчетность по НДС в немецкой версии
Бельгийский НДС
Итальянский НДС
Настройка электронных деклараций по НДС и ICP в голландской версии
Отчеты по НДС в испанской версии
Настройка учета налога на товары и услуги в австралийской версии
НДС в чешской версии
Отчетность по НДС в норвежской версии
Отчетность по налогу на товары/услуги и единому налогу с продаж в Канаде
Бесплатные модули электронного обучения для Business Central можно найти здесь
НДС: как правильно применить на интернет-магазине или торговой площадке в Европе?
В нашей первой статье , посвященной НДС, мы изложили некоторые основы и рассмотрели основные изменения, внесенные «Пакетом НДС для электронной коммерции» в 2021 году. Пришло время приступить к делу !
Вот некоторые конкретные аспекты введения НДС на сайтах электронной коммерции и торговых площадках.
Мы не будем останавливаться на правильном применении правил, действующих для каждой территории ЕС и для всех видов коммерческой деятельности. Мы предполагаем, что ваш эксперт по налогам предоставил вам эту информацию, и все, что вам нужно сделать, это настроить инструменты онлайн-продаж.
СПРАВОЧНЫЕ ЦЕНЫ БЕЗ НДС ИЛИ ВКЛЮЧАЮЩИЕ?
Отображение цен с учетом НДС является стандартом для розничных продаж в ЕС. Вроде не много, но проблематично. Почему ? Из-за глупых математических расчетов…
Возьмем, к примеру, коробку шоколадного порошка по цене 3,00 евро без НДС. НДС, при условии, что ставка НДС составляет 5,5 % (см. первую статью). Если я продаю 5 штук физическому лицу (B2C), взяв за отправную точку цену без налога, общая сумма, включая налог, составит 15,83 евро. Но если я возьму за основу для расчета сумму с учетом налога (т. е. 3,17 евро за коробку), то общая сумма с учетом налога возрастет до 15,85 евро!
Случай анекдотический : разница в 2 евроцента, на самом деле недостаточно для паники. Но есть и более видимые случаи, которые могут заблокировать покупку. Возьмем продукт по цене 9 евро.9,99 вкл. НДС, при условии, что ставка НДС составляет 20 %. Если в качестве основы для расчета взять цену без НДС (т.е. 83,325 евро, округленную до 83,33 евро, см. правило финансового округления в первой статье), цена с учетом НДС к уплате увеличивается до 100 евро. Мы только что преодолели психологический ценовой порог ! И если я решу взять за основу 83,32 € без учёта. НДС, соответствующий налог вкл. равно… 99,98 €!
Поэтому, чтобы избежать неизбежных побочных эффектов расчетов, которые напрямую угрожают превращению корзин в покупки, справочные цены должны включать налог для операций B2C и исключать налог для операций B2B. С последствиями для продавцов, которые занимаются как B2C, так и B2B, параллельным управлением двумя типами справочных цен…
ЧТО ДЕЛАТЬ С НДС С НЕСКОЛЬКИМИ ПРОДУКТАМИ ?
А что, если клиент купит несколько коробок шоколадного порошка ? Что, если он добавит несколько шоколадных батончиков с фундуком и разными ставками НДС? В абсолютном выражении возможны три подхода к расчету суммы НДС к уплате :
расчет на единицу продукта
расчет по линейке продуктов
расчет по корзине
Обратите внимание, что во всех случаях суммы НДС должны быть разбиты по ставкам ! Еще немного сложности…
РАСЧЕТ НА ЕДИНИЦУ ПРОДУКТА
В этом так называемом подходе «сумма округления» расчет выполняется на единицу продукта:
- В первой строке продуктов я рассчитываю НДС на единицу продукта.
- Я умножаю результат на количество товара, чтобы получить сумму НДС строки.
- Я делаю одни и те же операции для каждой линейки продуктов.
- Я складываю все строки продуктов, чтобы получить суммы корзины (HT, TTC, НДС).
РАСЧЕТ ПО ЛИНИЯМ ПРОДУКТОВ
Здесь линейка продуктов служит основой для расчета :
- В первой строке продуктов я умножаю количество единиц на количество.
- Я рассчитываю НДС строки от общей суммы строки.
- Я делаю одни и те же операции для каждой линейки продуктов.
- Я складываю все строки продуктов, чтобы получить суммы корзины (HT, TTC, НДС).
РАСЧЕТ КОРЗИНЫ
В этом последнем подходе, называемом «округление суммы», НДС рассчитывается исходя из общей суммы корзины :
- В каждой линейке продуктов я умножаю сумму за единицу на количество.
- Я суммирую суммы всех продуктовых линеек, чтобы получить сумму корзины.
- Рассчитываю НДС от суммы корзины.
Каждый подход дает несколько разные результаты в зависимости от типа цены (без НДС или с учетом НДС), цены за единицу и количества. Различия будут совершенно очевидны при больших количествах, но гораздо менее заметны при работе с B2C (небольшое количество в строке).
Подход, основанный на единицах продукции, благоприятствует налоговому администрированию (сумма округлений, естественно, увеличивает сумму НДС), но наиболее распространен подход, основанный на линейке продуктов.
Корзинный подход не используется, поскольку он не позволяет четко учитывать фактически взимаемый (а иногда и возмещаемый) НДС по продукту.
Наконец, важно использовать инструменты, качество расчетов которых признано бухгалтерами и администрацией. И если у вас есть сумасшедшая идея изобретать велосипед (создание совершенно специфического туннеля для заказов электронной коммерции далеко не редкость…), обратите внимание на все эти детали, которые могут привести к корректировке налогов, если они плохо контролируются. !
ЧТО ЕСЛИ СТАВКА НДС ИЗМЕНИТСЯ?
В зависимости от кризисов и политических решений меняются ставки НДС. В этом случае выбора нет, вы должны внести изменения в свои инструменты. Тогда у вас есть два варианта :
- Сохранить продажные цены, чтобы не влиять на клиентов
- Поддерживать маржу, чтобы не влиять на рентабельность
Выбор за вами, но объем работы будет определяться базовой конфигурацией вашего сайта электронной коммерции или торговой площадки. Конечно, поддерживать цены и поддерживать свою маржу в чисто B2B-деятельности очень просто, поскольку НДС прозрачен. Поэтому мы сосредоточимся на B2C с таблицей ниже, которая суммирует каждую ситуацию.
Здесь мы также видим преимущество наличия справочных цен с учетом НДС, поскольку клиенты B2C редко соглашаются на систематические изменения продажной цены при изменении ставки НДС (обычно в сторону увеличения).
ГДЕ ОТОБРАЖАТЬ ЦЕНЫ С НДС, ЦЕНЫ БЕЗ НДС, СУММЫ НДС ?
При онлайн-продажах B2C правило простое : цены, включая НДС, примененный НДС и общую сумму к оплате, должны быть окончательными и отображаться до подтверждения заказа (с немедленной оплатой или без нее).
Но путь клиента не ограничивается туннелем покупки, обязательно самым подробным… и неудобоваримым ! Вы можете выбрать легкую и достаточную информацию, а также честную и законную. Цель — постепенно донести информацию до покупателя, не мешая ему в выборе товара.
На основных страницах навигации (вселенная, категории, результаты поиска и т. д.) достаточно отображения цены «от». На листе товара эту цену можно скорректировать в соответствии с предлагаемыми параметрами (размер, отделка, услуги, количество и т. д.).
Помещая товар в корзину, покупатель больше не должен сомневаться в цене, которую он фактически заплатит за товар. После попадания в корзину цена, применяемая к каждой линейке продуктов, должна быть справедливой, всегда выражаться с учетом НДС для B2C и любых опций, выбранных покупателем.
В корзине стоимость доставки должна быть максимально приближена к реальности, что часто покрывается функцией оценки стоимости доставки с использованием простых входных критериев : страна, почтовый индекс, город, способ доставки и т. д. Действительно, покупатель не обязательно известен на данном этапе (новый клиент или клиент не подключен). Поэтому трудно быть уверенным в реальном контексте, чтобы сделать идеальный расчет !
С другой стороны, в конце туннеля покупки, непосредственно перед тем, как клиент подтвердит свой заказ, суммы должны быть совершенно справедливыми, включая стоимость доставки, если она применима.
Рекомендации по отображению цен и НДС на сайте электронной коммерции B2CНа стороне B2B рекомендации по отображению цен и НДС эквивалентны. Однако, поскольку справочные цены не включают НДС, необходимо быстрее показывать НДС и суммы с учетом НДС, что может повлиять на денежный поток компании-покупателя, в частности, если она не возмещает НДС (государственные администрации, местные органы власти). , автопредприниматели…).
Точно так же применение НДС будет зависеть от контекста клиента и заказа (страна доставки, номер НДС внутри сообщества, таможенные коды, инкотермс и т. д.). Таким образом, B2B-клиент, который хорошо информирован на начальном этапе, благодаря контекстному отображению цен и НДС, с большей готовностью совершит акт покупки.
ЧТО НАсчет НДС НА СТОИМОСТЬ ДОСТАВКИ ?
Как правило, в Европейском Союзе расходы на доставку включаются в налоговую базу проданных товаров. Поэтому они облагаются НДС по тем же ставкам, что и продукты (правило продажи, называемое «условия прибытия»). Это означает, что при наличии корзины товаров с разными ставками НДС в принципе необходимо разбить НДС на расходы по доставке в соответствии с распределением НДС по товарам. Конечно, перед тем, как играть в эту игру, вам следует уточнить это у своего налогового эксперта, тем более что в начале 2021 года во Франции изменился закон!
Но, конечно, бывают и другие случаи. Например, во Франции La Poste не применяет НДС к своим услугам. Если вы повторно выставляете покупателю те же расходы на доставку, они не облагаются НДС (логично, поскольку при доставке нет добавленной стоимости со стороны продавца).
Обратите внимание и на выбор клиентом способа доставки! Например, если покупатель-физическое лицо из Франции выбирает click&collect на бельгийском сайте электронной коммерции (поэтому он будет забирать свой товар в Бельгии), к заказу применяется НДС Бельгии, а не Франции ! Другими словами, способ доставки может иметь прямое влияние на НДС всего заказа.
Существует множество других случаев и исключений, в частности, реализация продажи под названием «при начальных условиях», облагаемая налогом по обычной ставке (20 % во Франции), независимо от продаваемой продукции. Походите со своим бухгалтером или налоговым экспертом !
ЧТО ДЕЛАТЬ С НДС НА РЕКЛАМНУЮ ПРОДУКЦИЮ?
Если товар продается по цене ниже обычной продажной цены, велика вероятность того, что это скидка (акции, распродажи, срочные распродажи и т. д.). В данном случае все очень просто : НДС рассчитывается на основе цены продажи со скидкой. Например, продукт стоимостью 10 евро вкл. НДС со ставкой НДС 20 % и скидкой 10 % даст сумму НДС 1,50 евро (по сравнению с 1,67 евро по полной цене).
То же правило для товаров со скидкой (исключительное снижение из-за дефекта товара).
Другим распространенным случаем является скидка, которая является не рекламной акцией, а финансовым снижением суммы заказа. Он часто используется для поощрения клиента, который оплачивает свой заказ задолго до установленного срока. В этом случае (распространено в B2B, очень редко в B2C) первоначальная стоимость товара не ставится под сомнение, сумма НДС будет исчисляться от обычной продажной цены.
ДЛЯ ЗАКЛЮЧЕНИЯ
Мы могли бы написать тысячи страниц о лучших способах управления и применения НДС, тема так обширна, исключения многочисленны, а прецедентное право так поучительно !
Мы сохраним лишь несколько ключевых моментов из нашей короткой (но уже длинной…) презентации :
- Без поддержки эксперта по НДС вы неизбежно упустите ситуации, в которых вас обвинит местная налоговая служба !
- Когда кто-то ожидает применения НДС с точностью до копейки, он понимает, что тот факт, что он выражается в процентах, обязательно вызывает приближения, которыми необходимо управлять, соблюдая при этом использование.
НДС малоинтересен клиенту B2C, который, тем не менее, является единственным, кто его фактически платит. - Поэтому необходимо найти хороший компромисс между сайтом, который легко понять, и сайтом, который освещает юридические аспекты НДС (информация, расчеты и т.