Прибыль формулы: Формула прибыли и примеры применения

Содержание

Формула прибыли и примеры применения

Понятие прибыли

Коммерческая деятельность любой компании направлена на получение прибыли, с помощью которой могут быть покрыты понесённые убытки.

Прибыль можно назвать основным и важнейшим финансовым показателем экономической деятельности компании. От показателя прибыли зависит эффективность работы компании, ее платёжеспособность и ликвидность. Помимо этого прибыль – источник самофинансирования предприятия, который оказывает значительное влияние на темпы производственной модернизации и автоматизации.

Формула прибыли

Прибыль может рассчитываться несколькими способами. Самой распространенной формулой прибыли является расчет валовой прибыли:

Пвал=В-С

Здесь Пвал – валовая прибыль,

В – выручка от продажи товара,

С – себестоимость товара.

На основе формулы валовой прибыли рассчитывается прибыль от продаж:

Ппр=Пв-УР-КР

Здесь Ппр  — прибыль от продаж,

Пв – прибыль валовая,

УР – управленческие расходы,

КР  коммерческие расходы.

Общую прибыль от всех видов деятельности можно вычислить, применяя следующую формулу:

Побщ=Пвал+Пинв+Пфин

Здесь Побщ – общая прибыль,

Пвал – валовая прибыль,

Пинв – прибыль от осуществления инвестиционной деятельности,

Пфин – прибыль от финансовых операций.

Формула прибыли налогооблагаемой:

Пнал=Побщ-Н

Здесь Пнал – налогооблагаемая прибыль,

Побщ – общая прибыль,

Н – налоги.

Что показывает формула прибыли

В узком смысле формула прибыли представляет собой разность между выручкой от реализации товара и издержками по его производству (реализации). Тем не менее, понятие прибыль имеет более широкое значение, поскольку конечный результат получается при сложении чистого дохода от разных видов деятельности. По этой причине каждое предприятие рассматривает структуру прибыли.

Общая прибыль компании может состоять из нескольких типов дохода:

  • Прибыль от продажи товаров (услуг),
  • Прибыль от побочной деятельности,
  • Результаты операций с основными средствами и прочим имуществом предприятия,
  • Прибыль (убыток) от осуществления внереализационной деятельности (переоценка валюты, продажа ценных бумаг и др.).

Функции прибыли

Формула прибыли необходима для успешного анализа хозяйственной деятельности компании и более глубокого понятия определения прибыль.

Важнейшие функции прибыли:

  • Характеристика конечного результата деятельности компании,
  • Показатель эффективности и стабильности работы компании,
  • Стимулирующая функция, которая проявляется в росте заработной платы, темпа обновления основных фондов, внедрении новых технологи благодаря росту прибыли предприятия,
  • Формирование государственного бюджета посредством отчисления налогов от прибыли (фискальная функция),
  • Прибыль как показатель необходимости проведения мероприятий по оптимизации производства (контрольная функция).

Виды прибыли

Прибыль классифицируется в соответствии с различными видами. Например, по источнику формирования прибыль может быть:

  • Реализационная,
  • От операций с ценными бумагами,
  • Внереализационная,
  • От финансовой или инвестиционной деятельности и др.

В соответствии с используемым методом расчета прибыль бывает:

  • Валовая,
  • Маржинальная,
  • Чистая.

В соответствии с характером уплаты налогов прибыль может быть:

  • Налогооблагаемая прибыль,
  • Прибыль, которая не подлежит налогообложению.

Примеры решения задач

Расчет прибыли

Прибыль – основополагающее понятие в мире бизнеса, цель, основная мера и, одновременно, источник развития бизнеса. Для разных целей и уровней анализа экономисты изобрели несколько вариантов расчета прибыли, которые мы и рассмотрим в статье.

Согласно Адаму Смиту, прибыль – это остаток от прибавочного продукта после вычета заработной платы работникам, ренты владельцам земли и процента владельцам финансового капитала. Этот остаток – то, ради чего предприниматель, владелец средств производства, берет на себя риски и вкладывает свои ресурсы. В результате прибыль – получаемое бизнесменом вознаграждение за его предпринимательские способности и усилия. С этой точки зрения прибыль – абсолютное добро: свою долю от прибавочного продукта получают все, кто принял участие в процессе производства – рабочие, владельцы ресурсов и предприниматель. Однако свою точку зрения на прибыль имеют и представители альтернативных экономических взглядов – так Карл Маркс понимал под прибылью неоплаченную, присвоенную владельцем капитала стоимость труда рабочих.

В современном подходе к бизнесу под прибылью понимают остаток после вычета из доходов всех расходов, в том числе зарплаты, затрат на приобретение деталей, сырья и материалов, оплаты коммунальных услуг и энергии и услуг сторонних организаций, других расходов предприятия. А кроме этого, из доходов при формировании прибыли вычитают налоги, штрафы и другие платежи в бюджет государства, оплату процентов за пользование капиталом финансовых организаций.

Виды прибыли

Бухгалтерская и экономическая прибыль

Понятие «прибыль» можно трактовать в узком понимании, так, как ее рассчитывает и принимает к учету бухгалтер, а именно как разницу между учтенными доходами и расходами. Это определение соответствует бухгалтерской прибыли.

Но «прибыль» можно понимать и шире – инвестор или владелец, вкладывая в дело, получает прибыль, но теряет доход от альтернативных вариантов использования активов. Например, производственная компания получает прибыль от основной деятельности – и это будет бухгалтерская прибыль, но, если бы она использовала площади более эффективно, оптимизировала внутрипроизводственную и складскую логистику – остались бы возможности для сдачи площадей в аренду и получения дополнительной прибыли. Кроме этого, владелец мог бы продать производственные площади и разместить средства в депозитах.

Экономическая прибыль – это разница между бухгалтерской и упущенной выгодой от сдачи в аренду или дохода на депозиты. Недополученные доходы и альтернативная выгода – это так называемые неявные издержки.

По сути явные издержки – расходы на приобретение ресурсов, которых нет в распоряжении бизнеса – сырье, энергия, труд, а неявные связаны с собственными ресурсами бизнеса, он мог их использовать иначе и получить другой доход от их использования.

Классификация видов прибыли по методу расчета

Для разных целей и уровней анализа экономисты изобрели несколько вариантов расчета прибыли. Эта классификация в какой-то степени отражает историческое развитие экономического инструментария анализа и ведения бизнеса.

Выручка (Revenue) – все деньги, полученные или ожидаемые к получению (возможны ведь отсрочки) за отгруженные покупателям товары. Это еще не прибыль, но многие до сих пор путаются в терминах. Как иллюстрация – крестьянин приехал на ярмарку в один из городов Ганзы и продал телегу товаров за N-ую сумму, что и есть выручка.

Валовая прибыль (Gross Profit) – самое прозрачное и легко объяснимое понятие – разница между выручкой и понесенными прямыми издержками на производство проданной продукции, себестоимостью проданных товаров (Cost Of Goods Sold – COGS). Именно так считали выгоду от заморских походов купцы, которые тогда еще не имели больших «офисов», не вкладывались в рекламу, не клали деньги на депозиты и не брали кредитов.

Прибыль до выплаты налогов и процентов (Earnings Before Interest and Taxes – EBIT) – рассчитывается, как разница между валовой прибылью и всеми расходами компании, в том числе учитываются не относящиеся к операционным или прочие доходы и расходы. С использованием этого показателя анализируют эффективность компаний, оставляя за скобками анализа схему финансирования. Прибыль до выплаты налогов и процентов также дает возможность сравнивать компании из одной отрасли, но с разной кредитной нагрузкой и из разных налоговых режимов. У современных «купцов» – предпринимателей – кроме производственных, появляются расходы на содержание непроизводственного персонала: бухгалтеров, юристов, маркетологов и др., а также расходы на содержание офиса, организацию продаж, рекламу и т.п.

Прибыль до уплаты налогов (Earnings Before Taxes – EBT) – разница между валовой прибылью и всеми расходами бизнеса. Как следует из названия, показатель не включает налог на прибыль, все остальные налоги учтены. Такое построение показателя дает возможность сравнить результаты бизнесов с разными налоговыми режимами, например ИП и ООО. «Купцы» уже ведут бизнес в большой степени не на свои, а на заемные средства, инвестируя прибыль в другие активы, что позволяет извлекать дополнительную прибыль за счет финансового рычага.

Чистая прибыль – то, что остается в распоряжении собственника после уплаты налогов, та сумма из которой он либо реинвестирует в текущий бизнес, инвестирует в другие проекты или бизнесы, либо выводит часть ее из оборота в виде дивидендов и расходует на личные цели.

Операционная прибыль – разница между операционной прибылью и операционными расходами, показатель прибыли от основного вида деятельности, куда не входят прочие доходы и расходы, и не вычтен налог на прибыль. Это очень важный показатель для анализа основной деятельности компании, анализируя его, мы увидим, насколько эффективно работает предприятие. Возвращаясь к исторической аналогии – капиталист может узнать какая из двух его мануфактур работает успешно, если посчитает по каждой из них операционную прибыль – разницу между доходом, полученным от продажи продукции каждой мануфактуры, и соответствующих издержек. Или другой пример, сравнивают две акционерные компании, экспортирующие пряности из Индии, чтобы купить акции, но у одной из компаний в последнем анализируемом году прибыль существенно выше, чем у другой. Сравнили по операционной прибыли, и картина кардинально изменилась, оказывается та, у которой была выше прибыль, продала часть своих кораблей и тем самым увеличила чистую прибыль, а на самом деле ее дела пошатнулись и доходы от основного бизнеса снизились.

Прибыль до выплаты процентов налогов и амортизации – (Earning Before Interests, Taxes, Depreciation and Amortization – EBITDA) оценивает прибыль до того, как из нее вычли проценты, налоги и амортизацию ОС и НМА. EBITDA – аналитический показатель, задача которого приблизить оценку прибыли к оценке операционного денежного потока, так как амортизация и списания – это не денежные операции. После возврата амортизации и списаний можно определить, сколько средств может направить бизнес на выплату процентов по кредитам, что важно для принятия решения о приобретении компании на заемные средства в сделках LBO (Leveraged Buy-Out – выкуп предприятия в кредит под залог приобретаемого бизнеса). Этому показателю исторических примеров в далеком будущем уже не найти, это инструментарий 20-ого века, когда банки активно начали финансировать сделки по приобретению активов, активно развивался рынок прямого инвестирования и производные финансовые инструменты.

Операционная прибыль до выплаты налогов, процентов, амортизации и списаний (Operation Income Before Interests, Taxes, Depreciation and Amortization – OIBDA), показатель, которым аналитики стали заменять последние годы EBITDA, так как он лучше отражает рентабельность основного бизнеса, так как не включает неповторяющиеся и не профильные доходы и расходы. Рассчитать данный показатель можно, прибавив к операционной прибыли амортизацию и списания.

Взаимосвязь видов прибыли

Все показатели прибыли суть комбинация разных видов доходов и расходов, то есть один показатель можно получить из другого, и такое их многообразие порождено лишь задачами аналитиков и бухгалтеров.

Первичными являются выручка и расходы, через них можно построить все показатели прибыли, и с их помощью можно связать все показатели между собой. Ниже приведена таблица, показывающая все формулы для расчета показателей прибыли и их взаимосвязи. 

Показатель

Формула

Валовая прибыль

= Выручка - Себестоимость

Чистая прибыль

= Выручка - Все расходы

= Валовая прибыль - Общехозяйственные расходы + Сальдо прочих доходов и расходов – Налог на прибыль

Прибыль до выплаты налогов и процентов (EBIT)

= Выручка – Все расходы + Налог на прибыль + Проценты

= Чистая прибыль + Налог на прибыль + Проценты

Прибыль до выплаты налогов (EBT)

= Чистая прибыль + Налог на прибыль

= EBIT - Проценты

Прибыль до выплаты налогов, процентов, амортизации и списаний (EBITDA)

= EBIT + Амортизация и списания

= EBT + Проценты + Амортизация и списания

= Чистая прибыль + Налог на прибыль + Проценты + Амортизация и списания

Операционная прибыль

= Валовая прибыль – Общехозяйственные расходы

= Чистая прибыль + Сальдо прочих доходов и расходов + Налог на прибыль

Операционная прибыль до амортизации и списаний (OIBDA)

= Операционная прибыль + Амортизация и списания

= EBITDA + Сальдо прочих доходов и расходов

Надо обратить внимание, что сальдо прочих доходов и расходов содержит в себе проценты, но не исчерпывается только ими, там могут, например, оказаться доходы от продажи активов. Но надо также понимать, что приведенная схема несколько упрощена для понимания основных ординарных взаимосвязей. Могут быть отклонения, например, кто-то в операционных расходах может учитывать проценты по обслуживанию кредитной линии, которая используется для финансирования кассовых разрывов и оплаты закупок.

Прибыль (чистая прибыль и ее производные) до недавнего времени повсеместно использовалась в качестве ключевого показателя эффективности, и это совпадало с целями, которые ставили перед собой руководители и собственники. Но новый век несет новые веяния, согласно которым прибыль уступает место показателям, характеризующим устойчивость бизнеса и его влияние на окружающую среду и общество. Бизнес озабочен будущим, как самого себя, так и мира в котором он работает.

Прибыль. Виды прибыли, функции, формула расчета прибыли предприятия в РБ

Прибылью называют разницу между доходом от какой-либо деятельности и расходами на эту деятельность.

Последние новости:

Таково общее толкование понятия. Однако в процессе его  дальнейшего рассмотрения единства мнений не наблюдается ни в теории, ни на практике.

Виды прибыли и методы их расчета

Можно сказать, что большая часть направлений в экономической науке так или иначе рассматривает механизмы формирования и распределения прибыли, не давая при этом однозначных практических рецептов наиболее успешного способа деятельности.

Вероятно единственное в чем сходятся сторонники всех экономических теорий, это способ считать доходы, расходы и прибыль в денежных единицах и признание того факта, что любая хозяйственная деятельность расходы на которую, в целом, превышают доходы от нее не имеет экономического смысла.

Согласно некоторым теориям, прибыль возможна только в результате нарушения рыночного равновесия в связи с улучшением внешних условий или полезного новаторства (более эффективные методы производства, снижение издержек и т.п.). Во всех остальных случаях конкуренция приводит рынок в состояние равновесия при нулевой прибыльности. То, что остается у владельцев предприятий после уплаты всех расходов предлагается считать доходом предпринимателя, нечто вроде зарплаты руководителя по результатам труда. Некоторые теории считают прибыль платой за предпринимательский риск, личную эффективность и использование капитала. Очевидно, для практического понимания вопроса, необязательно глубоко вдаваться в экономическую теорию, достаточно знать и понимать некоторые распространенные определения

Принято различать следующие виды прибыли:

  • Бухгалтерская прибыль (БП) – это точно определенная сумма между денежными поступлениями (Д), которые согласно правилам бухгалтерского учета, считаются доходом от деятельности, и затратами, которые по этим же правилам, следует считать расходами (Р),

БП = Д - Р;

  • Экономическая прибыль (ЭП) – менее четкий показатель, основанный, в значительной степени,  не только на данных учета, но и на экспертных оценках. Такие оценки могут включать в себя: неучтенные в бухучете расходы, стоимость возможных рисков и дополнительных возможностей, упущенную выгоду, иначе экономические издержки (ЭИ), т.е. предполагаемый результат от использования средств каким-то другим способом

ЭП = Д – ЭИ;

  • Валовая (общая) прибыль (ВП) – сумма дохода (выручка от операции) (Д) за вычетом расходов (Р), т.е. себестоимости этой операции. Вычисляется тем же методом, что и бухгалтерская прибыль;
  • Операционная прибыль (ОП) – показатель сходный с приведенным выше, однако из выручки принято вычитать не только себестоимость конкретного действия, но и операционные издержки (ОИ), т.е. некоторые текущие расходы на основную деятельность

ОП = Д – Р – ОИ;

  • Чистая прибыль (ЧП) – остаток от суммы дохода после выплаты всех издержек (∑Р), в том числе налогов и отчислений от прибыли,

ЧП = Д - ∑Р.

Кроме оценки эффективности и учета средств, методика определения величины прибыли становится необходимой для правильности исчисления налогов. В Беларуси этот аспект учета регулируется Налоговым кодексом РБ и другими законодательными актами.

Прибыль предприятия

Для коммерческой организации прибыль является обязательной целью деятельности. В определенной степени это справедливо и для государственных предприятий, хотя их задачи могут во многом отличаться, полученная прибыль также фиксируется в учете и распределяется согласно уставным документам. Кроме того, хозяйственную деятельность часто ведут общественные, благотворительные, религиозные организации, однако все их доходы должны расходоваться на некоммерческие цели согласно закону и внутренним правилам. В этом случае речь может идти только о бухгалтерской, учетной прибыли.

Для предприятия имеет значение планируемая прибыль как ориентир для составления промежуточных планов: снабжения, производства, складирования, транспортировки, реализации и пр. На следующем этапе экономического цикла фактически полученную прибыль необходимо распределить в соответствии в целями предприятия и сложившимися условиями.

Для проверки эффективности ведения дел полезно сравнить запланированную прибыль с полученной. Чтобы лучше понимать и оптимизировать систему экономических процессов внутри и, в некоторой степени, во внешней среде организации, используют специальные методы, в частности факторный анализ. Его цель состоит в оценке влияния каждого из факторов экономической системы на сумму конечной прибыли. Это удобно делать сравнивая одноименные пункты отчета о прибылях и убытках (ОПУ) в истекшем и базисном периодах. Такой способ не может обещать абсолютной точности результатов, т.к. бывает сложно выделить степень влияния каждого фактора в отдельности.

Функции прибыли

Все способы использования прибыли можно объединить в две общие категории: потребление и инвестирование. Если потребление означает вывод средств из предприятия, то инвестирование предполагает дальнейшее развитие экономической системы.

В том, что именно прибыль обеспечивает источник средств для дальнейшего развития легко убедиться, рассмотрев противоположную ситуацию: если в периодически повторяющемся экономическом процессе все произведенные блага (выручка) расходуются на компенсацию произведенных затрат, то система не имеет свободных ресурсов для развития и сводится к повторению одного и того же цикла. При благоприятных, стабильных условиях такой цикл может повторяться достаточно долго. Однако изменение этих условий рано или поздно потребует средств для перестройки системы, чего работающее без прибыли предприятие предоставить не может. Обычно это приводит либо к закрытию, либо к сокращению, либо к смене собственника организации.

Все распространенные способы получения средств для развития предприятия можно представить в виде нескольких общих направлений:

  • Финансирование из собственной накопленной прибыли – наиболее безопасный и дешевый вариант. В случае неудачи организация рискует только стоимостью вложенных средств;
  • Привлечение внешнего инвестора, например – кредит. В этом случае нужно готовиться к возврату из будущей прибыли и полученных средств, и платы за кредит. Привлечение финансирования через продажу доли в собственности предприятия сути не меняет, либо вложения окупаются ростом чистого дохода, либо следует говорить не о развитии, а об убытках;
  • Продажа части собственного имущества. Потеря собственности предполагает потерю доходов от использования проданного имущества. Компенсировать падение доходов возможно только за счет роста общей прибыли.

Таким образом обеспечивают привлечение средств для развития частной организации. Модернизация государственных предприятий, в том числе при «социалистическом» подходе к финансированию, в конечном итоге тоже сводится к получению дополнительной прибыли, только рамки проекта расширяются сообразно масштабам собственника. В этом случае компенсировать затраты возможно как из роста дохода модернизируемого предприятия, так и экономики в целом. Однако вложение средств без превышающего расходы роста доходов также считается экономически бессмысленным.

Кроме вложения полученной прибыли внутри организации, выгодным может оказаться внешнее инвестирование. В таком случае средства, изъятые у одного предприятия, вкладываются в другое. Это может стать источником дополнительной выгоды для владельца средств, получателя инвестиций и экономики в целом, в связи с перераспределением средств в наиболее выгодные проекты.

Если вы заметили ошибку в тексте новости, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Формула Прибыли Ильи Балахнина

Формула Прибыли — метод анализа, описывающий ключевые показатели, которые влияют на создание компанией прибыли. На иллюстрации ниже — ее третья редакция, так Формула выгля- дит с 2016 г. По ее условиям, прибыль компании можно представить следующим образом:

01

Формула Прибыли Ильи Балахнина

Перед вами базовый вид Формулы. Не пытайтесь сразу раскрыть ее математический смысл, если вы не математик. Напротив, нужно понять логику. Далее мы вместе с вами подробно рассмотрим каждый параметр, и вы научитесь адаптировать Формулу под ваш бизнес.

Чтобы получать прибыль, компания параллельно реализует две стратегии — роста и производительности. Каждая из них выражается в соответствующих показателях:

  • М — маржинальность, экономическая мерность, отражающая успех стратегии производительности.
  • R — оборотность, параметр определения эффективности стратегии роста.

В этом смысле прибыль компании — оборотность, умноженная на маржинальность: $ = R x M 

Оборотность (R) — количество успешных клиентов (CLs), умноженное на средний lifetime value (LTV), т.е. R = CLs x LTV

Успешные клиенты (CLs) — это клиенты (CL) минус отток (ChR), где:

  1. C — конверсия, т.е. какой процент потенциальных клиентов превращается в реальных
  2. L — потенциальные клиенты, или лиды
  3. ChR — коэффициент, показывающий разницу между количеством наших клиентов в начале периода и в конце

При этом Лиды можно представить как, L = Reach x C1, где:

  1. Reach — Охват (число людей, охваченных в результате рекламных активностей)
  2. C1 — первичная Конверсия из Охвата в Лиды

Если мы теперь представим Reach как масштаб рекламного  воздействия, GRP (медийная метрика, суммирующая все количество показов рекламы) поделенный на частотность (количество рекламных показов на одного человека), то получим развёрнутую формулу: CLs = (GRP/Freq) x C1 x C — ChR

LIFETIME VALUE (LTV)

  1. LTV — средняя жизненная ценность клиента, которую можно выразить через произведение показателей:
  2. P — сколько в среднем денег за одну транзакцию оставляет один клиент

Средний чек Р:

  1. Pu — стоимость одной единицы продукции в чеке (Price per Unit)
  2. D — количество единиц продукции или услуг в чеке (Depth — глубина)

Глубина — функция от:

  1. Широты ассортиментной матрицы (Wm)
  2. Глубины ассортиментной матрицы (Dm)
  3. Усилий по кросс-продажам (CSE)
  4. Усилий по апселлу (USE)
  5. Платёжеспособности привлекаемых Клиентов (Pay)
  6. Наценки, взимаемой за бренд, или силы бренда (Brand)

Учитывая перечисленные показатели, можно выписать формулу расчёта оборотности, которая, как мы помним, выражается через произведение CLs и LTV:

R = ((GRP/Freq) x C1 x C — ChR) x (Pu x f(Wm, Dm, CSE, USE, Pay, Brand) x (Q1s — Rt))

Маржинальность

Маржинальность можно выразить или через сумму фронт-маржи (fM) и бэк-маржи (bM), или через оборотность (R) минус все издержки (TC), которые можно разделить на капитальные (CAPEX) и операционные (OPEX).

Операционные издержки — это сумма таких показателей, как:

  1. H — Затраты на персонал
  2. COGS — Себестоимость произведённого товара
  3. MI — Маркетинговые инвестиции

Маркетинговые инвестиции делятся на два типа:

  1. CAC — Стоимость поглощения Клиента (Customer Acquisition Cost)
  2. CRC — Стоимость удержания Клиента (Customer Retention Cost)

Таким образом, прибыль компании можно представить в виде следующей формулы:

$ = (GRP/Freq x C1 x C — ChR) x (Pu x f(Wm, Dm, CSE, USE, Pay, Brand) x (Q1s — Rt)) — (CAPEX + H + COGS + CAC + CRC)

Эти показатели влияют на прибыль компании. Чтобы начать считать и понимать, как работает ваша бизнес-система — где в ней узкие места, где точки кратного роста прибыли или выручки — вам необходимо ежедневно или, хотя бы, еженедельно вести учёт этих показателей.

В 2019 году мы выпустили рабочую тетрадь «Формула прибыли: главные цифры вашего бизнеса», в которой вы найдёте описание всех параметров Формулы + 4 главных способа применения этой модели в вашей компании. 


формула, расчет маржинального дохода на единицу продукции

Многие компании сегодня внедряют систему управленческого учета. Один из его основных показателей, который используют для оценки эффективности бизнеса, – маржинальная прибыль. В этой статье простым языком и на условном примере расскажем, что такое маржинальная прибыль, для чего она нужна и как ее определить.

Маржинальная прибыль (или маржинальный доход) – это разница между выручкой от реализации и переменными издержками. Причем оба эти показателя – выручка и затраты – берутся по конкретному объему продукции.

Также можно сказать, что это доход, который остается у бизнеса с реализации за вычетом переменных затрат.

Как видно из рисунка, маржинальная прибыль меньше выручки на сумму переменных издержек, но больше прибыли от реализации на сумму постоянных.

Для правильного расчета маржинальной прибыли надо понимать, какие расходы компании относятся к постоянным издержкам, а какие – к переменным.

Предприниматель Василий Петькин решил начать бизнес по производству входных и межкомнатных дверей. Для него переменными издержками будут, например, расходы на материалы, фурнитуру, комплектующие, а также зарплату рабочих.

Эти расходы прямо пропорциональны количеству произведенных дверей, и чем больше будет заказов, тем больше этих расходов. А вот затраты на содержание офиса и торговой точки не зависят от того, сколько дверей продано, 10 или 1000 – это постоянные издержки. Василий будет нести такие расходы, даже если у него не будет ни одного заказа.

Таким образом, постоянные расходы не зависят от объемов производства, а переменные изменяются пропорционально количеству произведенной продукции или услуг.

Нажмите, чтобы узнать больше об услуге аутсорсинга управленческого учёта

Маржинальная прибыль – это часть выручки, которая остается у предприятия для покрытия постоянных затрат и получения прибыли. Поэтому часто маржинальную прибыль называют «вкладом на покрытие».

Маржинальная прибыль и бухгалтерская – это разные вещи. Во-первых, их считают по разным формулам. Во-вторых, бухгалтерскую прибыль определяют по предприятию в целом за период времени, а маржинальную – только в расчете на конкретный произведенный и реализованный объем продукции (работ, услуг).

Величина исследуемого нами показателя выражается в абсолютных и относительных значениях.

Абсолютный можно рассчитать как на весь объем производства:

так и на единицу:

В этих формулах выручку и цену берут без НДС и акцизов. Удельные переменные издержки – это переменные расходы в расчете на единицу продукции.

На предприятии Василия Петькина произвели и реализовали 15 дверей по цене 10 у.е. (без НДС) каждая. Переменные расходы составили 6 у.е. в расчете на одну дверь. Расчет маржинальной прибыли будет выглядеть так:

Совокупная маржинальная прибыль:
15*10 – 15*6 = 60 у.е.

Маржинальная прибыль на единицу продукции:
10 – 6 = 4 у.е.

Прежде всего она нужна для расчета точки безубыточности. Это такой объем производства, при котором предприятие покрывает все свои расходы, но еще не получает прибыли:

В точке безубыточности выручка равна сумме переменных и постоянных издержек, а прибыль равна нулю.

Постоянные расходы Василия Петькина в нашем примере составляют 400 у.е. Чтобы узнать, достаточно ли Василию продать 15 дверей, чтобы выйти на безубыточный уровень, рассчитаем точку безубыточности:

Точка безубыточности (в ед.):
400 / 4 = 100 дверей

Точка безубыточности (в денежном выражении):
(150 * 400) / 60 = 1 000 у.е.

Таким образом, предприятие Василия находится за порогом рентабельности, и выручка еще не покрывает все расходы. Для достижения безубыточности ему нужно продать еще 90 дверей. После этого каждая следующая дверь будет приносить прибыль.

Такие расчеты особенно важно делать на этапе выхода компании на рынок, а также для планирования доходов и расходов.

Когда у компании несколько видов продукции, сравнивать абсолютные суммы маржинальной прибыли некорректно, т.к. цены и объемы продаж разные.

В этом случае используют коэффициент маржинальной прибыли. Он показывает, как маржинальная прибыль соотносится с объемом реализации.

Формула выглядит так:

Коэффициент можно вычислить как в долях, как на вышеприведенной формуле, так и в процентах. Для этого полученное значение умножают на 100.

Расчет коэффициента маржинальной прибыли для предпринимателя Василия Петькина:
4 / 10 = 0.4, или 40%

Коэффициент маржинальной прибыли также называют маржинальной доходностью, или маржинальной рентабельностью. Он позволяет сравнивать маржинальный доход по разным товарам для управления ассортиментом.

Василий Петькин производит 2 вида дверей – входные и межкомнатные.

Вид продукции

Цена, у.е.

Удельные переменные издержки, у.е.

Объем продаж, шт.

Дверь межкомнатная 10 6 15
Дверь входная 25 20 20

Проведем маржинальный анализ, используя вышеприведенные формулы:

Вид продукции

Дверь межкомнатная

Дверь входная

Выручка, у.е. 150 500
Общие переменные издержки, у.е. 90 300
Маржинальная прибыль на единицу продукции, у.е. 4 5
Совокупная маржинальная прибыль, у.е. 60 100
Коэффициент маржинальной прибыли 0,4 0,2
Маржинальная рентабельность, % 40% 20%

Как видно из таблицы, наибольшая сумма маржинальной прибыли у входных дверей. Можно предположить, что Василию производить их выгоднее, чем межкомнатные. Но коэффициент маржинальной прибыли у входных дверей вдвое ниже, чем у межкомнатных – 20% против 40%. Получается, что, несмотря на меньшую выручку и маржинальный доход, межкомнатные двери более рентабельны. Они приносят большую отдачу в соотношении с объемом продаж, чем межкомнатные.

Эффективность предприятия зависит от того, насколько маржинальная прибыль способна покрыть постоянные расходы:

  • «минусовая» маржинальная прибыль означает, что предприятие еще не вышло на безубыточный уровень и даже не перекрыло свои переменные издержки. Если удельная маржинальная прибыль отрицательная, значит допустили грубые ошибки в ценообразовании, т.к. цена ниже себестоимости и не покрывает даже удельные переменные издержки. Но и плюсовой маржинальный доход еще не означает, что бизнес прибыльный, ведь его может не хватить для покрытия постоянных затрат;
  • если предприятие достигло порога рентабельности, то маржинальная прибыль равна постоянных расходам;
  • когда бизнес эффективен, маржинального дохода хватает для покрытия постоянных расходов и налогов с дохода, а то, что осталось, – чистая прибыль предприятия.

Наглядно проследить зависимость между объемами реализации, маржинальным доходом и прибылью можно на примере межкомнатных дверей Василия Петькина (исходные данные те же):

Объем выпуска дверей

Выручка

Постоянные издержки

Переменные издержки

Общие издержки

Маржиналь-ный доход

Прибыль от реали-зации

0 0 400 0 0 -400 -400
20 200 400 120 520 80 -320
50 500 400 300 700 200 -200
100 1000 400 600 1000 400 0
150 1500 400 900 1300 600 200
300 3000 400 1800 2200 1200 800

Как видно из таблицы, маржинальный доход становится положительным уже при продаже 20 дверей. Но производство не будет прибыльным, пока не выйдет в зону безубыточности (выделено синим). При продажах менее, чем 100 дверей, прибыль от реализации отрицательная, что означает убыток. Бизнес Василия принесет больше прибыли, если он продаст 101 и более дверей. А рентабельность будет расти с ростом объема продаж.

Это результат воздействия «эффекта операционного рычага». Его смысл в том, что любое изменение объема реализации приводит к еще большему изменению финансового результата, что также видно из таблицы.

Норматива для маржинальной прибыли не существует. Ее уровень сильно различается в зависимости от отрасли и категории товара. В отличие от предметов роскоши, товары и услуги с законодательным ограничением цен всегда будут иметь низкую маржинальность.

Как можно повысить маржинальную прибыль:

  • Увеличить выручку. В идеале надо стремиться повысить ценовую категорию товара за счет формирования доверия к бренду, повышения его престижности и качества обслуживания. Но постоянно поднимать цены нереально, поэтому можно пойти и по пути роста объемов производства. Это даст снижение общих издержек и увеличение доли прибыли в структуре маржинального дохода.
  • Снизить переменные издержки: искать максимально выгодные условия закупки сырья, материалов (скидки дилерские или от объема закупок, импортозамещение и т.д.), а также привлекать более дешевую рабочую силу.
  • Пересмотреть ассортимент: увеличить долю товаров с наибольшим уровнем маржинальности в общем объеме реализации. В нашем примере на предприятии Василия Петькина высокомаржинальным товаром являются межкомнатные двери, поэтому для повышения совокупной маржинальной прибыли ему нужно наращивать производство именно этой категории товара.

Таким образом, рассмотренный выше анализ на основе «управленки» способен значительно повысить эффективность бизнеса.

В рамках комплексного бухгалтерского обслуживания компания 1C-WiseAdvice оказывает услуги по подготовке данных для управленческого учета и отчетности

Такая отчетность заточена под специфику вашего бизнеса. Если нужно сделать настройки с нуля, у нас есть готовые шаблоны отчетов. Мы поможем разработать требования для внедрения управленческого учета и познакомим с нашими лучшими практиками.

Заказать услугу

Показатель EPS - формула расчета. Базовая прибыль на акцию

Согласно МСФО IAS 33 компании, обыкновенные акции которых обращаются на открытом рынке (биржевом или внебиржевом), обязаны раскрывать информацию о прибыли на акцию, т.е рассчитывать и показывать в отчетности так называемый показатель EPS (earnings per share). Различают два показателя: 1) базовая прибыль на акцию (basic EPS) и 2) разводнённая прибыль на акцию (diluted EPS). Данная статья посвящена рассмотрению базовой прибыли на акцию — формула, техника расчетов и примеры решения задач из экзаменов ACCA (как Дипифр, так и бумаги F7). Расчёт разводнённой прибыли на акцию описан в следующей статье.

Формула расчета базовой прибыли на акцию

Базовая EPS показывает, какая величина чистой прибыли за период приходится на одну обыкновенную акцию в обращении. Это относительный показатель прибыльности, который в отличие от абсолютной величины чистой прибыли считается более надёжным индикатором успешности компании. Стандарт МСФО IAS 33 «Прибыль на акцию» был введен в действие с целью унифицировать практику расчета показателя EPS.

В самом простом случае формула EPS выглядит так:

EPS = Чистая прибыль за период/Количество обыкновенных акций, где

  • в числителе  формулы — чистая (посленалоговая) прибыль, на которую имеют право держатели обыкновенных акций
  • в знаменателе формулы — средневзвешенное количество обыкновенных акций за отчетный период (год).

Для России, где структура капитала большинства компаний является довольно простой и состоит только из обыкновенных акций, расчет прибыли на акцию не вызывает больших сложностей. Однако, в западной практике, где существуют разные типы привилегированных акций и где обычной практикой являются выпуск на рынок и выкуп с рынка обыкновенных акций, расчет базовой EPS является более сложным упражнением.

Какую прибыль надо брать для расчета базовой EPS? Числитель формулы.

Во-первых, это чистая (=посленалоговая) прибыль, во-вторых, это прибыль, приходящаяся на долю держателей обыкновенных акций.

Чтобы найти величину прибыли для расчета базовой EPS, из величины чистой прибыли необходимо исключить дивиденды по привилегированным акциям. В общем случае, привилегированные акции — это финансовые инструменты, не обладающие правом голоса, но обладающие определёнными привилегиями: а) дивиденды по ним являются фиксированной суммой, а не долей в прибыли как у обыкновенных акционеров; б) в случае банкротства владельцы таких акций имеют преимущество над обыкновенными акционерами при возмещении убытков. По сути привилегированная акция это нечто среднее между обыкновенной акцией и облигацией.

Не знаю, будет ли такое на экзамене, но в западной практике различают два типа привилегированных акций:

  1. кумулятивные привилегированные акции (по ним невыплаченные дивиденды накапливаются и выплачиваются впоследствии)
  2. некумулятивные привилегированные акции (дивиденды теряются, не накапливается в случае невыплаты)

В первом случае дивиденды должны быть выплачены в любом случае,  поэтому они вычитаются из величины прибыли для расчета EPS вне зависимости от того, объявлены они или нет. По некумулятивным привилегированным акциям дивиденды уменьшают величину прибыли в числителе формулы EPS только в том случае, если они были объявлены.

Расчет средневзвешенного количества акций — коэффициент эмиссии. Знаменатель формулы.

Самое сложное в задачах на расчет прибыли на акцию – это определение знаменателя в формуле EPS. Средневзвешенное количество акций за период может увеличиться в течение периода в результате эмиссии (выпуска) новых обыкновенных акций. Выкуп акций с рынка наоборот приводит к уменьшению этой величины.

Рассмотрим следующие варианты эмиссии акций:

  • эмиссия по рыночной цене — простая;
  • эмиссия без возмещения их стоимости — льготная*;
  • эмиссия с частичным возмещением их стоимости – выпуск прав.

*По поводу терминологии «льготная» и «выпуск прав» написано ниже.

В всех трех случаях на момент эмиссии произойдет  падение прибыли на акцию, потому что знаменатель формулы увеличится.

В данной статье я использую метод расчета средневзвешенного количества акций через коэффициенты эмиссии для всех трех вариантов. Внешне этот метод кажется непохожим на тот, который прописан в стандарте и есть в учебниках. Однако, математически это абсолютно тот же метод расчета, который даёт правильный результат.

1. Простая эмиссия акций по рыночной стоимости

При данной эмиссии в обращении становится больше акций за рыночную цену. Приведу пример из стандарта МСФО 33, который повторяется во всех учебниках:

  • 1 января в обращении было 1,700 обыкновенных акций,
  • 31 мая были размещены по рыночной стоимости 800 акций, а
  • 1 декабря 250 акций были выкуплены по полной стоимости.

Как рассчитать средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении за год?

Поможет графическое представление условия примера:

В стандарте МСФО 33 приведены два способа расчета, но я предлагаю использовать один, на мой взгляд, более простой:

1,700 х 5/12 + 2,500 х 6/12 + 2,250 х 1/12 = 2, 146 штук.

Как видно из формулы, количество акций нужно умножить на количество месяцев до следующего события (выпуска или выкупа), делённые на 12. То есть, количество акций взвешивается пропорционально периоду, в течение которого оно не менялось.

2. Выпуск прав (rights issue)

Эта эмиссия дает право акционерам приобрести новые акции по цене ниже рыночной — нечто среднее между льготной (бесплатной) эмиссией и эмиссией по рыночной цене. Потому что компания хотя и получает возмещение за выпущенные акции, но это возмещение будет меньше, чем если бы выпуск акций проходил на рыночных условиях.

Пример 4 из стандарта МСФО 33.


На 1 января в обращении было 500 обыкновенных акций. 1 января компания объявила льготную эмиссию 1 к 5 по цене 5 долларов за новую акцию. 1 марта — последний день для выкупа прав по предложенной цене. Рыночная цена одной обыкновенной акции перед 1 марта (закрытием периода выкупа прав) была равна 11 долларам. Как рассчитать средневзвешенное количество акций за год?


Во-первых, 1 марта добавятся 100 (500/5) новых обыкновенных акций, таким образом, 500 акций будем умножать на 2/12, а 600 акций на 10/12.

Во-вторых, поскольку это выпуск прав и цена размещения ниже рыночной, то стандарт предписывает использовать коэффициент эмиссии (KЭ). И формула для расчета средневзвешенного количества акций будет такой:

500 х 2/12 х KЭ + 600 х 10/12 = Х

*КЭ — не является общепринятым сокращением

Коэффициент эмиссии считается как отношение рыночной цены акции к теоретической цене после выпуска прав. В данном примере рыночная цена равна 11 долларам, а цена после выпуска прав (красное) рассчитывается следующим образом:

Дата  Акции  Пропорция  Цена, $
 Стоимость
 (а)  (б) (в)  (г) = (а) х (в)
1 января  500  5   11  5,500
1 марта  100  1  5  500
Итого  600  6  6,000/600=10  6,000

Алгоритм расчета такой:

  • стоимость акций в обращении до выпуска прав: 500 х 11  = 5,500
  • стоимость выпуска прав: 100 х 5 = 500
  • Итого стоимость всех акций (старых и новых): 5,500 + 500 = 6,000

Теоретическая цена после выпуска прав: 6,000/600 = 10 долларов.

Коэффициент данной эмиссии (КЭ): 11/10

Средневзвешенное количество акций за год будет равно: 500 х 2/12 х 11/10 + 600 х 10/12 = 591,67 штук.

Если вместо количества акций использовать пропорцию 5 к 1, то результат будет аналогичным, теоретическая цена после выпуска прав получится равной $10:

а) 5 х 11 = 55,  б) 1 х 5 = 5,  в) 55+5 = 60,  г) 60/6 = 10

А теперь давайте немного изменим условие и представим, что 1 марта была простая эмиссия по рыночной цене $11, а не выпуск прав по $5. Если составить точно такую же таблицу, но в столбце «цена» везде поставить цифру $11, то легко видеть, что теоретическая цена после такой эмиссии будет равна 11 долларам, т.е. рыночной цене. То есть у нас получилось, что коэффициент простой эмиссии равен единице (11/11 = 1).

3. Бесплатная эмиссия акций (bonus issue)

О терминологии. Я хотела назвать этот вид эмиссии льготным, однако в стандарте льготной эмиссией называется любая эмиссия, если выпуск акций происходит меньше рыночной цены (т.е. выпуск прав тоже льготная эмиссия). Поэтому решила использовать слова «бонусная» или «бесплатная» эмиссия. Но хочу предупредить, что это не общепринятые термины, я использую эти слова только для простоты объяснения.

Иногда компании размещают обыкновенные акции среди существующих акционеров без возмещения их стоимости. Как говорилось в одном нашем известном советском мультфильме: «безвозмездно, то есть даром». Как такая эмиссия повлияет на расчет средневзвешенного количества акций для EPS?

Снова изменим предыдущий пример 4.


На 1 января в обращении было 500 обыкновенных акций. А 1 марта компания провела льготную эмиссию в соотношении 1 новая акция на каждые 5 обыкновенных акций в обращении. Рыночная цена одной обыкновенной акции перед 1 марта была равна 11 долларам.


Шкала времени не изменится, а вот таблица будет немного другой:

Дата  Акции  Пропорция  Цена, $
 Стоимость
 (а)  (б) (в)  (г) = (а) х (в)
1 января  500  5   11  5,500
1 марта  100  1 0 0
Итого  600  5,500/600=9,17  5,500

Теоретическая цена после льготной эмиссии: 5,500/600 = 9,1666 долларов.

Коэффициент данной эмиссии (КЭ): 11/9,1666 = 1,2

Средневзвешенное количество акций за год: 500 х 1,2 х 2/12 + 600 х 10/12 = 600 штук.

Если умножить 500 на коэффициент 1,2, то получится 600. И формулу выше можно переписать по-другому: 600 х 2/12 + 600 х 10/12 = 600 штук.

То есть при бесплатном выпуске акций получается, что новое количество акций (в данном случае 600 штук) было всегда. Математически это так.

Две эмиссии акций в одном примере — как найти средневзвешенное количество за год?

Как показано выше, все три типа эмиссии акций можно учесть с использованием коэффициента эмиссии (КЭ):

  1. эмиссия по рыночной цене: КЭ = 1 (единице)
  2. выпуск прав: КЭ = рыночная цена до эмиссии/теоретическая цена после эмиссии
  3. бесплатная эмиссия: КЭ = новое количество акций в обращении/старое количество акций

Что будет, если в течение года эмиссия акций будет не одна?

Графически задачу с несколькими эмиссиями можно представить в виде шкалы времени так:

Для любителей длинных формул: если в течение года произошло несколько эмиссий обыкновенных акций, то в общем виде формулу для расчета средневзвешенного количества акций можно записать так (не является общепринятой!):

А1 х КЭ1 х КЭ2 х m1/12 + A2 х КЭ2 х m2/12 + A3 х m3/12, где

КЭ — коэффициент эмиссии, А — количество акций в тот или иной период времени, m — количество месяцев между эмиссиями, N — количество новых акций, то есть, А1+N2 = A2, A2+N3 = A3, А3 = А4. Все обозначения не являются общепринятыми и придуманы мной за неимением других.

Пример расчета базовой EPS с простой и льготной эмиссиями в течение года

Чтобы было понятнее, рассмотрим пример из задачи экзамена ACCA F7 в июне 2006 года.

Количество обыкновенных акций компании Савуар на 1 апреля 2003 года составляло 40 млн. штук. 1 июля 2003 года Савуар выпустила 8 миллионов обыкновенных акций по рыночной стоимости. 1 января 2004 года был произведен льготный выпуск одной обыкновенной акции на каждые четыре в обращении. Прибыль, приходящаяся на обыкновенных акционеров, составила $13,800,000. Отчетная дата 31 марта 2004 года.

Задание. Рассчитать средневзвешенное количество акций в отчетном периоде и базовую прибыль на одну акцию.

В данном примере нужно учесть две эмиссии акций в течение года: через 3 месяца эмиссия по рыночной стоимости, ещё через 6 месяцев — «бесплатная» эмиссия. Всё становится понятнее, когда все цифры из условия задачи нанесены на шкалу времени:

Коэффициент первой эмиссии по рыночной стоимости равен 1 (всегда), коэффициент бесплатной эмиссии равен 60,000/48,000 = 1,25 (количество акций «после»/количество акций «до»)

Средневзвешенное количество акций за год будет равно:

40,000 х КЭ1 х КЭ2 х 3/12 + 48,000 х КЭ2 х 6/12 + 60,000 х 3/12 = 57,500

40,000 х 1 х 1,25 х 3/12 + 48,000 х 1,25 х 6/12 + 60,000 х 3/12 = 57,500

Прибыль на акцию: 13,800/57,500 = 0,24 доллара или 24 цента.

При решении данной задачи я использовала формулу с коэффициентами, а в официальном ответе приведен немного другой способ расчета. Но ответ получается одинаковым, потому что оба способа являются правильными.

ВНИМАНИЕ: Поскольку данный сайт не является официальным учебным пособием, я могу использовать любые приёмы, какие считаю нужными, для объяснения материала. Полезно бывает, взглянуть на расчёты под другим углом зрения. Но я не уверена, что представленный здесь метод расчета средневзвешенного количества акций на экзамене будет оценен правильно. Всё-таки проверяющие экзамен маркеры учились по учебникам, в которых метод получения ответа (при наличии бесплатной эмиссии) внешне несколько отличается. Просто имейте это в виду. Хотя правильный результат расчётов должен говорить сам за себя.

Выдержка из официального ответа

Выпуск на 1 июля 2003 года по полной рыночной стоимости должен быть взвешен: 40 млн х 3/12 + 48 млн х 9/12 = 46 млн. Без учета бонусного выпуска прибыль на акцию составит 30 центов ($13,8 млн/46 млн.).

Бонусный выпуск 1 к 4 приведет к появлению 12 млн новых акций, следовательно, общее число обыкновенных акций составит 60 млн. Разводняющий эффект бонусного выпуска снизит прибыль на акцию до 24 центов (30 центов х 48 млн/60 млн).

Прямые и обратные коэффициенты эмиссии

Все коэффициенты эмиссии, которые рассматривались выше, называются прямыми и используются для расчета средневзвешенного количества акций за период. Величина 1/КЭ представляет собой обратный коэффициент эмиссии, который нужен для получения сравнительных данных. Если в отчётном периоде произошел выпуск прав, то это повлияет как на величину EPS в текущей отчетности МСФО, так и на величину EPS в предыдущей отчетности. Чтобы получить сравнительные данные по EPS за предыдущий год, надо пересчитать EPS прошлого года, умножив её на обратный коэффициент эмиссии отчетного года. Если было две эмиссии и два коэффициента, то для пересчёта нужно использовать оба обратных коэффициента.

Базовая прибыль на акцию — ещё один пример расчета

Попробуем решить еще одну задачу, на этот раз из экзамена Дипифр, март 2009 года, вопрос 4, 6 баллов.

(b) Компания «Ипсилон» ежегодно готовит финансовую отчетность за год, заканчивающийся 31 декабря. Чистая прибыль компании за год, закончившийся 31 декабря 2008 года, составила 12 млн. долларов. Этот показатель был сформирован после вычета финансовых расходов, относящихся к привилегированным акциям, в размере 600,000 долларов. По состоянию на 1 января 2008 года «Ипсилон» имела в обращении 30 млн. обыкновенных акций. 1 апреля 2008 года «Ипсилон» выпустила 20 млн. обыкновенных акций по полной рыночной стоимости. 1 октября 2008 года «Ипсилон» выпустила права на приобретение акций, предложив имеющимся акционерам компании (включая держателей акций, выпущенных 1 апреля 2008 года) приобрести 1 акцию за каждые 5, находящиеся в их собственности, по цене 2 доллара за акцию.

Этот выпуск был полностью выкуплен акционерами. Рыночная стоимость одной обыкновенной акции «Ипсилон» на 1 октября 2008 года непосредственно перед выпуском прав на приобретение акций была равна 2 долларам 30 центам. Прибыль на акцию, отраженная в финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2007 года, составляла 22 цента.

Задание: Рассчитайте прибыль на акцию (включая сравнительные данные), которая должна быть отражена в финансовой отчетности «Ипсилон» за год, закончившийся 31 декабря 2008 года. 

Решение задачи

Числитель формулы для расчета прибыли на акцию — 12,000,000 долларов. В условии сказано, что эта цифра чистой прибыли уже скорректирована на дивиденды привилегированным акционерам, значит, дальнейших корректировок не требуется.

В течение года было две эмиссии акций: через 3 месяца от начала года простая эмиссия по рыночной стоимости, ещё через полгода — выпуск прав.

Коэффициент эмиссии по рыночной цене равен 1 (единице).

Коэффициент эмиссии для выпуска прав будет равен 2,30/2,25:

Дата  Акции  Пропорция  Цена, $
 Стоимость
 (а)  (б) (в)  (г) = (а) х (в)
1 апреля  50’000  5  2,30  115’000
1 марта  10’000  1 2  20’000
Итого  60’000  2’25  135,000

Расчёт средневзвешенного количества акций будет таким:

30,000 х 1 х 2,30/2,25 х 3/12 + 50,000 х 2,30/2,25 х 6/12 + 60,000 х 3/12 = 48,222 штук.

Базовая прибыль на акцию: 12,000,000/48,222 = 0,249 или 24,9 цента

Сравнительные данные за прошлый год нужно умножить на обратные коэффициенты эмиссии:

22 х 1 х 2,25/2,3 = 21,5 (для единицы обратный коэффициент тоже равен 1)

МСФО 33 «Прибыль на акцию» на экзаменах Дипифр и ACCA

На экзамене Дипифр данная тема появлялась всего два раза — в марте 2009 года на 25 баллов (русскоязычный экзамен) и в декабре 2010 года на 15 баллов (глобально). В обоих случаях это было задание, включающее в себя как теоретические вопросы, так и расчет обоих показателей EPS — базовой и разводненной прибыли на акцию. В новом формате экзамена Дипифр, введенном в действие с июня 2011 года, данный стандарт не появился ни разу. Возможно поэтому многие преподаватели и слушатели курсов Дипифр ожидают задачи на расчет прибыли на акцию в ближайшее время.

В народном прогнозе на декабрьскую сессию Дипифр 2016 года на данный момент МСФО 33 занимает второе место с показателем 23%. Такой же прогноз к июню 2016 года МСФО 33 занял первое место в рейтинге ожиданий с 35% голосов.

Честно говоря, я скептически отношусь к тому, что прибыль на акцию появится на экзамене Дипифр в ближайшее время. По большому счету расчет прибыли на акцию не имеет отношения к бухгалтерскому учету. МСФО 33 описывает алгоритм расчета числового показателя, не более того. Наш же экзаменатор стремится включать в экзамен задачи, требующие умения рассуждать и объяснять основные принципы бухгалтерского учета, заложенные в международные стандарты.

Хотя, возможно, я ошибаюсь, и Пол Робинс просто ждёт удобного момента, чтобы включить такую задачу в экзамен. Если расчет прибыли на акцию появится на экзамене Дипифр, я думаю, это будет упрощение экзамена с точки зрения нашего экзаменатора, поскольку рассчитать несколько цифр гораздо проще, чем написать объяснения по теоретическому вопросу.

Что касается основной программы ACCA, то расчет показателя EPS несколько раз появлялся в заданиях бумаги F7: июнь 2006, декабрь 2009, июнь 2011 годов, но расчетной задачи не было ни разу на экзамене более высокого уровня P2 (если я ничего не пропустила).

Математика — это гимнастика для ума

Надеюсь, что данная статья не получилась слишком нудной, хотя и не уверена в этом. Слишком много формул, слишком много расчетов. И всё-таки, думаю, что задачи на эту тему будут, скорее, подарком от экзаменатора, чем наоборот. Ведь для того, чтобы правильно рассчитать прибыль на акцию, надо всего лишь помнить алгоритм расчёта. А для того, чтобы написать ответ на теоретический вопрос, надо понять, что хочет увидеть в ответе Пол Робинс.

«Если математика не кажется людям простой, это лишь потому, что люди не понимают, насколько сложна жизнь». Джон фон Нейман, математик

Об уникальности публикаций

Все статьи на данном сайте написаны мной от начала и до конца. И тому есть подтверждение. Именно поэтому я, к сожалению, редко пишу новые статьи — это требует времени, которое в дефиците. Я встречала перепечатки материалов данного сайта на других интернет ресурсах. Некоторые копии имеют ссылку на оригинал на моём сайте. Но если на других сайтах в интернете не стоит ссылка на оригинальную публикацию здесь, то знайте, это ни что иное как плагиат. Тоже самое относится и к заимствованиям не в интернете. Но такова уж судьба у всех пишущих и публикующих что-либо в сети.

Другие статьи, которые могут быть интересны:

  1. IFRS 16 Leases — новый международный стандарт по учету аренды
  2. Условные обязательства и условные активы МСФО. Прошлое, настоящее и будущее.
  3. Капитализация вклада — что это? Формула капитализации процентов: ежемесячно, ежедневно, непрерывно
  4. МСФО IFRS 9: Классификация и учёт финансовых активов
  5. Шкала времени — один из инструментов улучшения результата экзамена Дипифр

Вернуться на главную страницу

Как рассчитать LTV – 5 способов

Среди всех маркетинговых показателей есть особенный, который измеряет прибыль от клиента в течение его жизненного цикла. Правильно рассчитав эту метрику, бизнес сможет узнать, сколько тратить на привлечение клиента, чтобы не работать в убыток. Также этот показатель раскрывает особенности поведения клиента в динамике и дает ценные инсайты, как его удержать. 

Знакомьтесь — жизненная ценность клиента.

Содержание

Что такое жизненная ценность клиента

Жизненная ценность клиента (англ. customer lifetime value, LTV или CLV) — это общая прибыль, которую вы получите от клиента в ходе его сотрудничества с вами. Этот показатель помогает прогнозировать будущие доходы и измерять долгосрочный успех в бизнесе. Более того, он помогает оценить, сколько нужно инвестировать, чтобы удержать клиента.

Согласно журналу Forbes, вероятность того, что вы продадите продукт или услугу новому потребителю составляет 5–20%, тогда как вероятность продажи его существующему покупателю составляет около 60–70%.

Удержание клиента обойдется намного дешевле. Таким образом, успешные маркетологи всегда разрабатывают планы удержания и побуждения к новым покупкам. Некоторые расчеты LTV позволяют прогнозировать прирост прибыли компании, основываясь на данных о покупках ваших клиентов, их типичного поведения и особенностей ваших рекламных кампаний.

Показатель LTV дает ответы на следующие вопросы:

Рассмотрим несколько примеров того, как крупные компании использовали этот показатель.

LTV кейсы

Еще в 2013 году, по оценке исследования потребительского поведения, покупатели с подпиской Amazon Prime тратили 1340 долларов в год на шоппинг в Amazon, что вдвое больше, чем покупатели, которые не пользовались Prime аккаунтом. Основываясь на показателе жизненной ценности клиента, компания Amazon начала уделять больше внимания клиентам с Prime аккаунтами и значительно повысила прибыль за следующие четыре года.

Netflix также извлекли ценный инсайт из расчета LTV. В 2007 году компания обнаружила, что типичный подписчик оставался с ними в течение 25 месяцев. Их LTV составлял 291,25 долларов. Менеджеры компании поняли, что их зрители нетерпеливы и большинство из них отказывается от сервиса, когда приходится долго ждать желанный DVD. Проанализировав статистику, компания Netflix решила внедрить онлайн-трансляцию, чтобы развлечь пользователей, пока они ждут свою доставку. В результате компании Netflix удалось повысить вовлеченность зрителей на 4% и при этом отдать в прокат миллиардный DVD. Вскоре они почти отказались от DVD-продаж, начав полномасштабную экспансию в сети.

Пример компании Starbucks показал, что, если повысить индекс удовлетворенности, показатель жизненной ценности клиента и прибыль тоже увеличатся. Чтобы узнать, сколько им можно тратить на привлечение любителей кофе, Starbucks рассчитали средний LTV (кейс Business Insider) несколькими формулами. И эта цифра впечатляет — $14 099!

Примеры выше доказывают, что показатель жизненной ценности клиента существенно влияет на бизнес.

OWOX BI поможет объединить данные из разных систем: действия пользователей на сайте, звонки и заказы из CRM, email-рассылки и расходы на рекламу. Вы сможете настроить сквозную аналитику и автоматизировать отчеты любой сложности: по рекламным кампаниям, когортному анализу, ROPO, CPA, ROI, ROAS, LTV, САС, атрибуции и многие другие.

Как посчитать LTV

Есть много способов рассчитать жизненную ценность клиента, и выбор зависит от типа бизнеса и индустрии. Мы выбрали пять методов расчета, от простых к сложным.

Исторический и когортный подход к расчету LTV

Для исторического подхода нужны только данные о предыдущих покупках, так как формула рассчитывает жизненную ценность, исходя из прибыли от покупок в прошлом. Для расчета «исторического» LTV можно использовать показатель среднего дохода с клиента (ARPU) (способ 1) или когортный анализ (способ 2).

Способ 1

Предположим, 20 человек принесли $1240 прибыли за 3 месяца. Средняя прибыль за этот период будет:

ARPU (3 мес.) = $1240 / 20 = $62

Посмотрим, что принесут нам эти люди через год:

ARPU (12 мес.) = ARPU (3 мес.) × 4 = $62 × 4 = $248 в год с клиента

Используя исторический подход, мы получили ARPU за один год — $248. Давайте посмотрим, что мы можем сделать, используя следующий способ.

Способ 2

Когортный анализ — это продвинутый подход ARPU. Когорта — это группа пользователей, которые имеют похожие характеристики и совершили первую покупку в течение одного и того же периода. С помощью когортного анализа, вы рассчитываете средний доход от группы, а не от пользователя.

Используя пример выше, мы рассчитали ARPU в месяц для когорты с января 2018 года и когорты с марта 2018 года и внесли их в таблицу. Таким образом, сумма всех ARPU за период общения с компанией и будет отражать LTV. Удобно, не так ли?

Кроме того, когортный анализ может помочь вам определить количество лояльных клиентов, повысить жизненную ценность клиента, определить точки падения интенсивности покупок, точнее оценить эффективность рекламных кампаний.

Читайте также: что такое когортный анализ и для чего он нужен. Какие возможности и ограничения у когортного анализа в Google Analytics. Как проводить анализ когорт в Google Sheets 4 способами.

Недостаток исторического подхода

Оба эти способа просты, но они не могут быть использованы для прогнозов. Исторический подход действителен только в том случае, если ваши клиенты имеют схожие предпочтения и остаются с вами в течение одинакового периода времени. Но эти способы не учитывают изменения в их поведении. Поэтому, если интересы пользователей меняются и они по-другому осуществляют покупки, нужен другой метод расчета LTV.

Прогностический подход к расчету LTV

Этот подход нацелен на моделирование потребительского поведения и прогнозирование того, что клиент сделает в будущем. Данный подход точнее исторического расчета, потому что в нем используются алгоритмы прогнозирования общей ценности клиента. Наряду с прошлыми покупками этот подход учитывает действия пользователя. Учтите, есть много способов прогностического расчета LTV. Ниже мы рассмотрим один из самых доступных.

Способ 3

Этот расчет LTV может показаться сложнее остальных, но он более точный. Вам также необходимо будет дополнительно рассчитать некоторые метрики для формулы:

Теперь разберемся, как рассчитать все метрики для формулы. Ниже пример расчета с данными за 6 месяцев.

Сначала считаем среднее количество транзакций (T).​

Период: 6 месяцев

Общее количество транзакций: 120

T = 120 / 6 = 20

AOV — средняя стоимость заказа или средний доход от каждого заказа за период.

Общий доход (например, в ноябре): $12,000

Количество заказов: 20

AOV = $12,000 / 20 = $600

AGM — средний коэффициент прибыли, которой показывает, какая часть каждой продажи является вашей фактической прибылью, а какая является себестоимостью (выражается в процентах). Нам нужно выполнить двухшаговый расчет, чтобы получить метрику AGM.

Определяем коэффициент прибыльности (GM) в процентах в месяц:

К примеру, общий доход в ноябре: $12,000

Себестоимость: $8,000

GM (%) = (($12,000 — $8,000) / $12,000) × 100 = 33%

Рассчитываем средний показатель за период:

Рассчитываем коэффициент прибыльности за период, суммируя все показатели среднего коэффициента прибыльности по месяцам. Получившееся число делим на количество месяцев и получаем средний показатель:

AGM = 1.71 / 6 = 0.285, or 28,5%

ALT — средний жизненный цикл клиента, который показывает, как долго он оставался с вашей компанией.

Чтобы узнать это число, используем формулу ниже:

Чтобы узнать коэффициент оттока клиентов, используйте формулу ниже:

Предположим, у вас было 200 клиентов в начале ноября и 150 в конце ноября.

Коэффициент оттока (%) = (200 — 150) / 200 = 50 / 200 = 0.25, или 25%

ALT = 1 / 25% = 1 / 0.25 = 4 месяца

Наконец, у нас есть все метрики для нашей прогностической формулы LTV:

  • Среднее количество транзакций в месяц (T) = 20​
  • Средняя стоимость заказа (AOV) = $600
  • Средний коэффициент прибыли (AGM) = 28,5%
  • Средний жизненный цикл клиентов в месяцах (ALT) = 4 месяца

LTV (общий) = 20 × $600 × 28.5% × 4 = $1,368,000

Теперь мы должны принять во внимание общее количество существующих клиентов на конец последнего месяца, то есть ноября. Их было 150.

Прогностический LTV = $1,368,000 / 150 = $9,120

Слабые стороны способа 3

Хотя этот подход лучше, чем исторический, вы все равно должны учитывать, что прогнозы могут ввести в заблуждение. Мы только предполагаем продолжительность жизненного цикла клиентов на основе ежемесячных данных. Для более точного результата следует скорректировать показатель LTV в соответствии со своей отраслью и бизнес-стратегиями.

Традиционный подход к расчету LTV

Способ 4

Если у вас нет годовых объемов продаж, вы можете использовать традиционную формулу расчета. В ней учитывается размер скидки, средний коэффициент прибыли на срок жизни одного клиента и коэффициент удержания.

Формула выглядит так:

GML — средняя прибыль от клиента в течение срока его жизни.

GML = Коэффициент прибыли (%) × Средний общий доход на одного клиента

Валовая прибыль: 28,5% (из примера выше)

Средний общий доход: $600 (из примера выше)

GML = 0.285 × $600 = $171

R — это процент людей, совершивших повторную покупку в течение определенного периода, по сравнению с таким же предыдущим периодом. Для расчета месячного значения R понадобятся следующие цифры:

Предположим, что в ноябре у вас было:

  • CE = 250
  • CN = 50
  • CB = 220

R = ((250 — 50) / 220) × 100 = (200 / 220) × 100 = 0.9 × 100 = 90%

D — размер скидки. Мы возьмем стандартную ставку 10%.​

Теперь у нас есть все необходимые метрики для расчета традиционного показателя LTV:

LTV = $171 × (0.9 / (1 + 0.1 — 0.9)) = $171 × (0.9 / 0.2) = $171 × 4.5 = $769.5

Эта формула охватывает все возможные изменения дохода в течение определенного периода. Чтобы учесть инфляцию, каждый последующий период должен быть скорректирован по примеру скидки.

Запись вебинара

Методы расчета LTV в Retail и Subscription бизнесах

Жизненная ценность клиента в Google Analytics

Многие маркетологи пользуются Google Analytics для отслеживания необходимых данных. В этом сервисе есть функция для расчета ценности пользователей по показателям вовлеченности и дохода с учетом сессий за 90-дневный период.

Способ 5

Отчет LTV в Google Analytics показывает, как менялся доход с пользователя, совершившего конверсию, рассчитывая этот показатель на просмотрах страниц, достижении целей, событиях и трендах. Вы выбираете вкладку Общая ценность, и Google Analytics формирует этот отчет для вас.

Что следует учесть:

  • Это относительно новое дополнение (выпущено в 2017 году), которое не предусматривает длительный срок жизни клиента. Вместо этого Google Analytics делает выводы на основе последних 90 дней.
  • Платформа Google Analytics работает на базе файлов cookie. Если пользователь отказывается от отслеживания cookie-файлов, вы не сможете отследить его данные.
  • Google Analytics подсчитывает количество лидов и подписчиков по всем каналам. Это означает, что вы не сможете точно узнать, сколько денег тратит каждый пользователь без дополнительной обработки данных.
  • Google Analytics не может четко определить, какой клиент совершает повторную покупку. Невозможно проверить, потратил ли он 100 или 1000 долларов без дополнительных данных.

Google Analytics — эффективный инструмент для сбора данных, но для расчета LTV требуются данные о реальных клиентах и их покупках из CRM, а эта информация по умолчанию недоступна в GA. Чтобы объединить действия пользователей на сайте, звонки и заказы из внутренних систем, email-рассылки и расходы на рекламу, вы можете использовать OWOX BI. Сервис поможет вам автоматизировать отчеты по LTV и любым другим метрикам.

Наши клиенты
растут на 22% быстрее

Растите быстрее, анализируя, что лучше сработает в вашем маркетинге

Измеряйте KPI, находите зоны роста и увеличивайте свой ROI

Записаться на демо
Когда о показателе LTV можно не беспокоиться?

Нет такого понятия, как «среднестатистический» или «нормальный» показатель жизненной ценности клиента. Для бизнеса всякий LTV хорош, пока он приносит доход. Вам стоит сосредоточиться на том, как с помощью инсайтов увеличить прибыль.

И если вам нужен знак свыше, вот несколько интересных фактов: если показатель LTV в три раза превышает стоимость привлечения клиентов (CAC), все идет хорошо. Если нет — нужно срочно пересмотреть свою маркетинговую стратегию.

Читайте также: как компания boodmo построила эффективную модель отношений с клиентами, оптимизировала рекламные затраты и увеличила LTV.

Расчет LTV сделан. Что дальше?

Если расчет LTV окончен, попробуйте рассчитать по другой формуле или поискать инсайты.

Сравните результаты CLV со стоимостью привлечения клиентов, чтобы понять насколько эффективны ваши маркетинговые усилия:

  • Если LTV выше, чем стоимость привлечения, значит, у вас много повторных покупок или ваши усилия по удержанию клиентов оправдывают себя. Однако, эта интерпретация зависит от отрасли и показателя прибыльности компании.
  • Если вы видите, что ваши затраты составляют небольшую часть валовой прибыли (т. е. ниже 10%), значит вы тратите недостаточно средств на маркетинг. В таком случае следует инвестировать больше, чтобы расти.

Но что, если ваш LTV равен или близок к вашим затратам на привлечение? Это говорит, что бизнес тратит почти столько же на клиента, сколько получает. Подобную стратегию используют, когда хотят привлечь новых клиентов. В других случаях это звоночек, чтобы основательно разобраться с маркетингом.

Для улучшения показателя LTV можно использовать сегментацию пользователей с помощью OWOX BI Pipeline. Это поможет лучше понять своих покупателей. Здесь скрываются инсайты о том, как и что именно ему нужно предложить. А это — прямой билет к улучшенному LTV.

Читайте также: как объединить online-данные с информацией из CRM, чтобы сегментировать клиентов и использовать сегменты для персонализации рекламы и коммуникаций в каналах директ-маркетинга.

Итоги

Жизненная ценность клиента может быть интерпретирована по-разному. Но этот показатель действительно поможет вам найти баланс. Вы узнаете, сколько нужно инвестировать, чтобы сохранить существующих клиентов и получить новых.

Исследование от Criteo обобщает преимущества мониторинга LTV для бизнеса любого размаха:

В этой статье мы поделились кратким обзором способов расчета LTV. Если у вас есть вопросы или вы хотите, чтобы команда OWOX BI помогла вам понять, как повысить жизненную ценность клиентов, свяжитесь с нами.

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Конечно, есть и другие показатели, которые необходимо учитывать для оптимизации затрат. Но один лишь расчет жизненной ценности подскажет вам, как улучшить бизнес по всем направлениям. Учитывая LTV, вы сможете повысить лояльность клиентов и увеличить продажи.

Использованные инструменты

Часто задаваемые вопросы

Открыть все Закрыть все
  • Что такое LTV (жизненная ценность клиента)?

    Жизненная ценность клиента (англ. customer lifetime value, LTV или CLV) — это общая прибыль, которую вы получите от клиента в ходе его сотрудничества с вами.

  • Зачем считать LTV?

    Этот показатель помогает прогнозировать будущие доходы и измерять долгосрочный успех в бизнесе. Более того, он помогает оценить, сколько нужно инвестировать, чтобы удержать клиента.

  • Как посчитать LTV?

    Есть много способов рассчитать жизненную ценность клиента, и выбор зависит от типа бизнеса и индустрии. Мы выбрали пять методов расчета, от простых к сложным, и подробно (с формулами и примерами) описали их в этой статье.

Как рассчитать прибыль на примере

Прибыль означает успех для бизнеса, и руководители должны уметь рассчитать эту прибыль. Аналитики используют прибыль как меру стоимости бизнеса, помогая инвесторам принимать правильные решения. В некоторых случаях от людей может потребоваться использование основных математических операций для расчета прибыли самостоятельно. В этой статье мы обсуждаем, что такое прибыль и что она говорит о бизнесе, а затем мы приводим пример того, как рассчитать прибыль.

Как рассчитать прибыль

Формула расчета прибыли: Общий доход - Общие расходы = Прибыль. Прибыль определяется путем вычитания прямых и косвенных затрат из всех полученных продаж. Прямые затраты могут включать такие закупки, как материалы и заработная плата персонала. Косвенные затраты также называются накладными расходами, такими как аренда и коммунальные услуги.

Для предприятий прибыль часто рассчитывается по формуле рентабельности:

((Выручка - Стоимость товаров) / Выручка) * 100.

Подробнее: Как рассчитать коэффициент рентабельности

Пример расчета прибыли

Найти прибыль просто по следующей формуле: Общий доход - Общие расходы = Прибыль.Например, Фрэнсис хочет узнать, сколько денег они заработали на своем бизнесе по выгулу собак. Им нужно знать свой общий доход и общие расходы, чтобы рассчитать свою прибыль.

Общий доход: 10000 долларов США
Общие расходы: 1500 долларов США

Общие расходы Фрэнсиса рассчитываются путем сложения их прямых и косвенных затрат следующим образом:
Прямые затраты, такие как лакомства для собак: 1000 долларов США
Косвенные расходы, такие как плакаты и флаеры: 500 долларов США
Общие расходы: 1000 долларов прямых затрат + 500 долларов косвенных затрат = 1500 долларов

Вычтя 1500 долларов общих расходов из их общего дохода в 10000 долларов, Фрэнсис может вычислить, что их прибыль равна 8 500 долларам.

Расчет прибыли FAQ

Что такое прибыль?

Прибыль - это термин, который часто описывает финансовую выгоду, которую получает бизнес, когда выручка превышает затраты и расходы. Например, ребенок у киоска с лимонадом тратит четверть на создание одной чашки лимонада. Затем она продает напиток за 2 доллара. Ее прибыль с чашки лимонада составляет 1,75 доллара. Термин иногда может быть немного более сложным, поскольку существует три типа прибыли:

  • Чистая прибыль: Когда бизнес вычитает все свои затраты из полученной выручки, им остается чистая прибыль.Это наиболее важный компонент отчета о прибылях и убытках, который ищут многие руководители и аналитики. Компании используют свою чистую сумму, чтобы определить, сколько денег они зарабатывают за определенный период. Чистая прибыль также содержит неденежные элементы. Эти элементы исключаются из операционной прибыли.
  • Валовая прибыль: Когда компания вычитает свои затраты на проданные товары из полученной выручки, у них остается валовая прибыль. Это важный показатель при изучении и анализе отчета о доходах.Компании используют эту сумму как показатель своей прибыли до вычета расходов. Валовая прибыль должна оставаться высокой, чтобы позволить операционные расходы. Оптимальный процент для валовой прибыли - 30% и выше. Этот стандартный процент достаточен для покрытия большинства налогов и других расходов бизнеса.
  • Операционная прибыль: Это общая прибыль от хозяйственной деятельности. Он определяется путем вычитания операционных расходов из валовой прибыли и включает проценты и налоги. Операционная прибыль считается достойным показателем для понимания того, насколько эффективны бизнес-операции.

Связано: Валовая оплата по сравнению с чистой оплатой: определения и примеры

Что прибыль говорит о бизнесе?

Конечная цель бизнеса - зарабатывать деньги. Из-за этого многие компании измеряют свою эффективность своей прибыльностью. Некоторые руководители и аналитики интересуются только прибылями, в то время как многие другие сосредотачиваются на наблюдении и улучшении результатов. Каждый из трех видов прибыли, перечисленных выше, дает этим людям четкое представление о производительности.При рассмотрении вариантов приобретения они будут использовать рентабельность в качестве сравнительного показателя при принятии окончательного решения.

Что такое рентабельность?

Рентабельность и прибыль - это аналогичные термины, отличающиеся одним и тем же. Ради бизнеса прибыль должна составлять определенную сумму. Однако рентабельность относится к относительной сумме. Он определяет прибыль бизнеса, сравнивая ее с размером предприятия. Прибыльность можно использовать для измерения эффективности финансовых операций.Это то, насколько хорошо бизнес может окупить инвестиции. Это измеряется путем сравнения ресурсов с теми, которые требуются для других инвестиций.

Связано: Узнайте о том, как стать бизнес-аналитиком

Прибыль и доход

Прибыль и доход могут казаться похожими, но на самом деле они находятся на противоположных концах диапазона доходов. Прибыль, которую часто называют чистой прибылью, покрывает все расходы. Выручка, которую часто называют верхней строкой, представляет собой общую сумму дохода от продаж.Выручка указывается в верхней части отчета о прибылях и убытках, отсюда и его вторичное название. Это регистрируется в бухгалтерском учете в момент совершения покупки товара или услуги, независимо от того, получают ли они деньги в этот момент или нет. В качестве альтернативы прибыль указывается внизу отчета о прибылях и убытках. Часто это самый важный номер для руководителей и инвесторов.

Прибыль против прибыли

При исследовании концепции прибыли формы множественного и единственного числа взаимозаменяемы.В некоторых случаях это просто региональная разница. Например, в британской деловой литературе чаще используется форма множественного числа. Однако некоторые бизнес-эксперты утверждают, что форма единственного числа связана с бухгалтерским учетом. Они считают, что это относится к разнице между ценой и стоимостью. С другой стороны, те же самые эксперты считают, что форма множественного числа связана с экономикой. Они описывают это как финансовую выгоду, которую компания получает от инвестиций. Это происходит, когда общая прибыль превышает размер инвестированного капитала.

Калькулятор прибыли | Определение | Формула

Калькулятор прибыли - это простой инструмент, который позволяет рассчитать прибыль , полученную при продаже чего-либо. Эта статья покажет вам, как рассчитать прибыль, а также объяснит, что такое валовая прибыль. В последнем разделе будет рассказано, как рассчитать процент прибыли.

Если вы владелец ресторана, где продают пиццу, или имеете небольшое кафе с лучшим кофе в городе, у вас наверняка возникнут два вопроса.Первый, За сколько можно продать этот товар? Ответ на можно найти в нашем калькуляторе оптимальных цен. И ответ на второй вопрос: Какую прибыль вы собираетесь получить, продавая его? находится в следующей статье вместе с разделами, объясняющими формулу прибыли и определение валовой прибыли. Читайте и узнавайте больше о прибыли!

Что такое прибыль? Определение прибыли

Чтобы ответить, что такое прибыль, мы должны немного вернуться назад. Вместо того, чтобы давать определение прибыли, давайте сделаем это более естественным образом - у вас есть товар, который вы хотите продать.Неважно, продаете ли вы самодельные косметические товары или просто перепродаете старую одежду - производство предметов или их приобретение всегда стоит по цене . Для простоты предположим, что каждый товар, который вы продаете, имеет одинаковую стоимость продукта, независимо от того, сколько вы продаете. Обычно это касается малых предприятий или частных лиц.

Имейте в виду, что когда речь идет о больших производственных линиях, все будет по-другому. Например, автомобильные компании, как правило, получают экономии за счет масштаба - чем больше автомобилей они производят, тем дешевле становится производство каждой из них.Это означает, что предельная стоимость объекта , добавленная за счет создания дополнительной единицы, уменьшается. Изменение цены зависит от реального уровня производства.

У каждого предмета, который вы хотите продать, есть цена продажи . Когда вы продаете предмет, эта цена становится вашим доходом или доходом . Другими словами, выручка - это деньги, полученные от продажи вещей. Чем больше товаров вы продадите, тем выше будет ваш доход.

Прибыль - это разница между ценой и стоимостью, если говорить об одной позиции.При работе с большими объемами товаров общая прибыль представляет собой разницу между выручкой и общими затратами. Вообще говоря, прибыль является стимулом для большинства деловых операций. Одна сторона хочет купить товар или услугу, а другая хочет продать их с прибылью.

Чтобы подвести итог и понять, что такое прибыль:

  • сначала запомните, что стоимость это деньги потрачено ,
  • , затем доход - деньги заработано ,
  • и, наконец, прибыль - это деньги , полученные .

Как рассчитать прибыль - формула прибыли

При расчете прибыли по одной позиции формула прибыли достаточно проста:

прибыль = цена - стоимость .

При определении прибыли от большего количества товаров формула выглядит так:

общая прибыль = выручка - общие затраты ,

или иначе

общая прибыль = цена единицы * количество - себестоимость единицы * количество .

В зависимости от количества проданных единиц наш калькулятор прибыли может также определить общих затрат , прибыли на единицу и общей прибыли .В этих уравнениях используются следующие переменные:

  • стоимость - сумма, на которую товары приобретаются или производятся, также известная как стоимость проданных товаров ,
  • Стоимость единицы - сумма, на которую приобретается или производится единичный товар,
  • цена - цена, по которой продается товар,
  • Цена за единицу - сумма, за которую продается единичный товар,
  • количество - количество позиций, по которым рассчитывается прибыль,
  • общая стоимость - стоимость умноженная на количество предметов,
  • скидка - процент снижения цены,
  • общая прибыль - общая сумма полученных денег.

Возможны всевозможные обратные вычисления, и вам не нужно начинать вводить переменные сверху. Если вы продаете товары в течение определенного периода времени и хотите знать свой ежемесячный доход, воспользуйтесь нашим калькулятором продаж.

Что такое валовая прибыль? Определение валовой прибыли

Исходя из бухгалтерского учета определение валовой прибыли , это разница между выручкой и себестоимостью проданных товаров ( COGS ) до вычета накладных расходов, заработной платы, налогов и выплат по процентам.COGS - еще один бухгалтерский термин, встречающийся в отчетах о прибылях и убытках. Это затраты, связанные непосредственно с покупкой или производством определенного предмета.

Если вам интересно, как рассчитать валовую прибыль, у нас есть отличные новости для вас. Наш калькулятор прибыли можно использовать как калькулятор валовой прибыли для расчета валовой прибыли . Это полностью зависит от вас, поскольку это зависит от того, что вы решите включить в поле калькулятора cost ; Если вы будете строго придерживаться определения COGS , вы получите валовой прибыли .Если вам нужно включить такие вещи, как налоги или транспортные расходы, результатом будет прибыль в более общем смысле.

Как рассчитать валовую прибыль - пример

Вы продаете товары и хотите знать, как рассчитать валовую прибыль. Предположим, вы продаете 45 металлических ящиков, производство которых обошлось вам в 1125 долларов. Изготовление каждой коробки стоит 25 долларов, а вы продаете их по 33 доллара за коробку. В этом случае ваша прибыль от продажи одной коробки составит:

прибыль = 33 $ - 25 $ = 8 $.

Также можно продать 15 коробок за 495 долларов. Опять же, это по 33 доллара за коробку:

.

общая прибыль = 33 $ * 15 - 25 $ * 15 = 495 $ - 375 $ = 120 $

Как насчет того, чтобы продать все 45 штук?

общая прибыль = 33 $ * 45 - 25 $ * 45 = 1485 $ - 1125 $ = 360 $

Ваш доход от продажи 45 металлических ящиков составил 1485 долларов. Общая стоимость равна 1125 долларам. Разница, общая прибыль , в нашем примере равна 360 долларам. Иногда при продаже большого количества товаров вы также можете вознаградить покупателя скидкой - уменьшением цены на процент.Расчеты не очень сложны, однако, если вы хотите быстро проверить различные цены и количество, мы рекомендуем использовать наш калькулятор прибыли. Вы также избежите ошибок при расчетах!

Как рассчитать процент прибыли

Наконец, этот калькулятор работает с необработанными числами, но есть и другие полезные показатели, когда дело доходит до расчета прибыли. Иногда вместо денежной суммы вы хотите знать числа, выраженные в процентах. В этом случае вы можете рассчитать два важных показателя.Первый - это маржа прибыли . Это процент от продажной цены, который превращается в прибыль. Если вы хотите узнать об этом больше, наш калькулятор прибыли - отличный инструмент.

Другой, наценка или процента прибыли , представляет собой соотношение между стоимостью продукта и его продажной ценой. Наценка выражается в процентах от стоимости. Как рассчитать процент прибыли? Ознакомьтесь с калькулятором наценки!

Формула прибыли - Что такое формула прибыли? Примеры

Формула прибыли используется, когда мы хотим узнать, получили ли мы какую-либо прибыль от продажи продукта.Формула прибыли помогает генерировать процент прибыли, полученной в бизнесе или при совершении финансовой операции. Выручка и выгода - главные слова, связанные с прибылью. Формула прибыли помогает в получении дохода в краткосрочной перспективе, а в долгосрочной помогает определить прибыль. Давайте в конце узнаем о формуле прибыли на нескольких решенных примерах.

Что такое формула прибыли?

Формула прибыли помогает определить прибыль, полученную от продажи определенного продукта, обычно наблюдаемую в деловых и финансовых операциях.Формула для обозначения прибыли используется, когда продажная цена любого проданного продукта превышает цену, по которой продукт был первоначально куплен. Итак, прибыль - это разница между ценой продажи и стоимостью продукта. Следовательно, формула для расчета прибыли:

Прибыль = Цена продажи - Себестоимость или Прибыль = S.P. - C.P.

Формула прибыли

Формула прибыли для данной себестоимости и отпускной цены любого продукта может быть выражена как:

Прибыль = Цена продажи - Себестоимость

Прибыль может быть рассчитана, когда цена продажи превышает себестоимость.При более низкой цене продажи значение прибыли будет отрицательным, что означает, что трейдер понес убыток в сделке.

Различные формулы прибыли

Некоторые другие важные формулы, относящиеся к прибыли:

Имя Формулы
Формула процента прибыли Процент прибыли = (Прибыль × 100) /C.P.
Формула валового процента Валовая прибыль = Выручка - Себестоимость проданных товаров
Формула прибыли Маржа прибыли = (Общий доход / чистые продажи) × 100
Формула маржи валовой прибыли Маржа валовой прибыли = (Валовая прибыль / чистые продажи) × 100

Где,

  • С.P. = себестоимость товара, то есть цена, по которой товар был первоначально куплен
  • S.P. = Цена продажи товара, то есть цена, по которой товар продается

Хотите найти сложные математические решения за секунды?

Воспользуйтесь нашим бесплатным онлайн-калькулятором для решения сложных вопросов. Cuemath находит решения простым и легким способом.

Забронируйте бесплатную пробную версию Класс

Примеры использования формулы прибыли

Пример 1. Продавец покупает банки для сока оптом по 25 долларов за штуку.Он продает их по 30 долларов за штуку. Рассчитайте прибыль и процент прибыли.

Решение:

Найти: прибыль и процент прибыли

Дано:

Себестоимость банки сока = 25 $

Цена продажи банки сока = 30 $

Использование формулы прибыли,

Прибыль = 30 - 25 долларов

= 5

долларов

Используя формулу процента прибыли,

Процент прибыли = (5 × 100) / 25 = 20%

Следовательно, прибыль от данной купли-продажи составляет 5 долларов, а процент прибыли - 20%.

Пример 2: Продавая стол за 840 долларов, трейдер получает прибыль в размере 5%. Рассчитайте себестоимость стола и прибыль трейдера от продажи.

Решение:

Найти: Себестоимость стола, Прибыль

Дано:

Цена продажи стола = 840 $

Процент прибыли = 5%

Использование формулы прибыли,

Прибыль = 840 - C.P.

Также из формулы процента прибыли,

5 = (прибыль × 100) / Кл.С.

5 C.P. = (840 - C.P.) 100

C.P. = (840 - C.P.) 20

C.P. = 16 800 - 20 C.P.

21 C.P. = 16 800

Себестоимость = 800 долларов США

Следовательно,

Прибыль = 840 $ - 800 $ = 40 $

Следовательно, себестоимость стола составляет 840 долларов, а прибыль - 40 долларов.

Пример 3: Бен покупает дюжину пеналов по 85 долларов каждая и продал их своим друзьям по 100 долларов каждая.Как вы думаете, Бен извлек из этого выгоду? Если да, то какую прибыль получил Бен?

Решение:

Найти: Прибыль

Дано:

Себестоимость банки сока = 85 $

Цена продажи банки сока = 100 $

Использование формулы прибыли,

Прибыль = 100 - 85 долларов

= 15

долларов

Следовательно, да, Бен действительно получил от этого прибыль, и он заработал 15 долларов в качестве прибыли.

Часто задаваемые вопросы о формуле прибыли

Что такое формула прибыли?

Формула прибыли помогает определить прибыль, полученную от продажи определенного продукта, обычно наблюдаемую в деловых и финансовых операциях.Формула для обозначения прибыли используется, когда продажная цена любого проданного продукта превышает цену, по которой продукт был первоначально куплен. Формула прибыли для данной себестоимости и отпускной цены любого продукта может быть выражена как:

Прибыль = Цена продажи - Себестоимость

Какова формула расчета прибыли?

Для расчета прибыли от бизнеса или финансовой операции формула:

Прибыль = Цена продажи - Себестоимость или Прибыль = S.П. - С.

Где,

  • C.P. = Себестоимость товара, то есть цена, по которой товар был первоначально куплен
  • S.P. = Цена продажи товара, то есть цена, по которой товар продается

Какова формула расчета процентной прибыли?

Для расчета процента прибыли, полученной от конкретной продажи, используется формула:

Формула процентной прибыли = (Прибыль × 100) /C.P.

Где, C.P. = себестоимость товара, то есть стоимость, по которой товар был первоначально куплен

Какова прибыль, приобретая шоколадные конфеты по 20 долларов за штуку и продавая их по 30 долларов за штуку?

Себестоимость = 20 $

Цена продажи = 30 $

Использование формулы прибыли,

Прибыль = Цена продажи - Себестоимость

Прибыль = 30 - 20 долларов

Прибыль = 10

$

Следовательно, полученная прибыль составляет 10

долларов США.

Как рассчитать валовую прибыль (с формулой и примером)

Если у вас есть бизнес, регулярный мониторинг нормы прибыли даст вам ценные данные, необходимые для определения наиболее прибыльных областей вашего бизнеса и их масштабирования.

«Понимание размера вашей прибыли особенно важно в условиях нестабильности», - говорит Клод Комптон, основатель лондонской гостиничной группы Pave Projects. «Глубокое понимание размера своей прибыли позволяет вам быстро адаптироваться и быстро развиваться, обеспечивая при этом упреждающее руководство и принятие решений на основе фактов».

Вот как рассчитать валовую прибыль.

Как рассчитать валовую прибыль

Расчет маржи валовой прибыли измеряет деньги, оставшиеся от продажи ваших товаров или услуг, после вычета операционных расходов, использованных для их создания (например,грамм. трудовые и материальные затраты). Валовая прибыль рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров (COGS) из общей выручки. Давайте рассмотрим каждый из них более подробно.

Себестоимость реализованной продукции (COGS)

Стоимость проданных товаров относится ко всем прямым затратам и расходам, связанным с производством или доставкой ваших товаров и услуг. Он не включает косвенные расходы, такие как заработная плата персонала или продажи и маркетинг. Ниже приведены несколько примеров COGS:

  • Сырье или детали, необходимые для производства
  • Прямые затраты на оплату труда, связанные с производством
  • Стоимость доставки
  • Время, затраченное на оказание помощи клиенту
  • Затраты на оборудование, задействованное в производстве
  • Коммунальные услуги на производственный объект

Выручка

Это общая сумма дохода, которую ваша компания получает от продажи ваших товаров или услуг.Он ясно показывает, сколько денег вы получаете от общих продаж. Сюда не входят расходы на ведение бизнеса, такие как налоги, проценты и амортизация.

Какова формула расчета валовой прибыли?

Формула валовой прибыли: Валовая прибыль = Выручка - Стоимость проданных товаров .

Какова формула расчета валовой прибыли?

Формула маржи валовой прибыли, Маржа валовой прибыли = (Выручка - Стоимость проданных товаров) / Выручка x 100 , показывает процентное соотношение выручки, которое вы сохраняете для каждой продажи после вычета всех затрат.Он используется, чтобы показать, насколько успешна компания в получении дохода, сохраняя при этом низкие расходы.

Пример формулы валовой прибыли

В качестве примера валовой прибыли производитель обуви может продать пару обуви за 50 фунтов стерлингов. Их изготовление стоит 15 фунтов стерлингов, а валовая прибыль розничного продавца составляет 35 фунтов стерлингов. Это составляет 70% маржи.

  • Общая выручка от продукта: 50 фунтов стерлингов
  • Общие производственные затраты: 15
  • фунтов стерлингов
  • Валовая прибыль: 50-15 = 35 фунтов стерлингов
  • Маржа валовой прибыли: 35/50 x 100 = 70%

Давайте возьмем бизнес, основанный на предоставлении услуг.Представьте, что компания - это бухгалтерская фирма, которая проводит аудит других предприятий. Один аудит продается за 500 фунтов стерлингов, а его производство обходится в 100 фунтов стерлингов, что дает валовую прибыль в размере 400 фунтов стерлингов. Это маржа 80%.

  • Общая выручка от продукта: 500 фунтов стерлингов
  • Общие производственные затраты: 100 фунтов стерлингов
  • Валовая прибыль: 500-100 = 400 фунтов стерлингов
  • Маржа валовой прибыли: 400/500 x 100 = 80%

Почему важен расчет валовой прибыли

Маржа валовой прибыли варьируется в зависимости от продуктов и секторов и часто используется для измерения рентабельности одного продукта.Он показывает, насколько эффективно вы используете свои ресурсы для производства товаров или оказания услуг.

«Если у компании есть несколько проектов или несколько продуктов, то отчетность по каждому из них в отдельности - отличный способ убедиться, что каждый компонент валовой прибыли работает должным образом», - говорит Комптон. «Часто более низкий результат связан с тем, что один или два проекта или продукта не так прибыльны, как ожидалось».

Хорошее понимание своей рентабельности в бизнесе позволяет быстро принимать решения для поддержки роста и устойчивости вашей компании.Например, всплеск может указывать на новую тенденцию, которая требует дополнительных инвестиций, тогда как снижение может указывать на рост расходов, побуждая вас проанализировать свой денежный поток и при необходимости сократить расходы.

«Мы ежедневно смотрим на валовую прибыль и конкретные ключевые показатели эффективности в режиме реального времени, а еженедельно анализируем более подробную информацию», - говорит Комптон. «Эта регулярность позволяет бизнесу переживать меняющиеся приливы и изолировать любые проблемы, прежде чем они станут долгосрочной проблемой».

В качестве примера, анализируя вашу маржу, компания сможет определить рост цен, связанный с неожиданными экономическими сбоями.

Маркетинговые затраты и формула валовой прибыли

Формула маржи валовой прибыли включает только переменные затраты, непосредственно связанные с производством ваших товаров или услуг. Более общие расходы компании, такие как оплата корпоративного офиса, не включаются в окончательный показатель. Вместо этого эти расходы иногда отражаются в отчете о прибылях и убытках как «Коммерческие, общие и административные». Сюда может входить заработная плата таких сотрудников, как бухгалтерский учет, ИТ и маркетинг, а также рекламные и рекламные материалы.Он также включает любую арендную плату, коммунальные услуги или канцелярские товары, которые напрямую не используются для создания определенного продукта. Это означает, что затраты на маркетинг обычно не включаются в формулу валовой прибыли.

Что такое хорошая валовая прибыль?

Исследование более 13 000 предприятий розничной торговли показало, что средняя валовая прибыль в рознице составляет около 53%. Но это сильно варьировалось в зависимости от типа продукта. Для производителей автомобилей и грузовиков средняя валовая прибыль за последний квартал 2020 года составила около 14%.По консалтинговым услугам за тот же период в среднем 96%.

Высокая валовая прибыль обычно указывает на то, что вы зарабатываете на продукте, тогда как низкая маржа означает, что ваша продажная цена ненамного выше себестоимости. Но важно помнить, что, хотя эти цифры являются полезной справочной информацией, маржа сильно различается в зависимости от отрасли и размера компании.

Чтобы узнать больше о валовой прибыли и стратегическом управлении ею для роста бизнеса, прочтите нашу последнюю статью Что такое валовая прибыль? Все, что Вам нужно знать.

Знание того, как рассчитать валовую прибыль, поможет вам лучше управлять денежным потоком, гарантируя, что всегда будет достаточно денег для своевременной оплаты ваших поставщиков и расходов. Карточка American Express® Business Card имеет период оплаты до 54 дней, что дает вам больший контроль над своими денежными потоками и сроками совершения платежей¹. Узнайте больше здесь.

1. Максимальный период оплаты покупок составляет 54 календарных дня для Business Gold и Platinum Charge Card и 42 календарных дня для Business Basic Charge Card, он предоставляется только в том случае, если вы потратите деньги в первый день нового периода выписки и полностью погасить остаток в установленный срок.

Формула прибыли - объяснение, расчет, решенные примеры и часто задаваемые вопросы

Прибыль - это в основном чистая прибыль, а также количество доходов, превышающих расходы за время владения. Проще говоря, прибыль - это сумма дохода, которая остается в избытке после выполнения всех необходимых и согласованных расходов, вычтенных за период. Только размер прибыли побуждает человека, в частности бизнесмена, заниматься бизнесом.

Формула прибыли или прибыли = Цена продажи (S.P) - Себестоимость (CP)

Формула убытков = Себестоимость (CP) - Продажная цена (SP)

Формула процента прибыли

Одна из наиболее важных математических формул, формулы прибыли и убытка используются для расчета не только многих математические задачи, но они очень важны в нашей повседневной жизни. Эти формулы широко применимы в малом и крупном бизнесе, розничной торговле, корпоративном секторе и в сферах, связанных с финансами, помимо расчетов, выполняемых на академическом уровне.

Формула важности процента прибыли

В розничных продажах формулы прибыли и убытка используются для определения цены продукта / услуги на рынке.Каждый товар на рынке имеет себестоимость и отпускную цену. С помощью этих распределенных значений цен мы можем рассчитать полученную прибыль, а также потерю денег в конкретном продукте / услуге. Для любого продавца или трейдера, если стоимость себестоимости меньше продажной цены товара, то это прибыль, но если стоимость продажной цены меньше себестоимости, то для него это убыток.

Формула операционной прибыли

Для целей расчета операционной маржи нам необходимо разделить операционную прибыль (прибыль) на объем продаж (выручку).Операционная маржа - это, по сути, коэффициент рентабельности, который отображает сумму прибыли, которую компания / продавец получает от своей основной деятельности, по отношению к общей выручке, которую они приносят. При этом формула для расчета маржи операционной прибыли выглядит следующим образом:

Операционная прибыль Формула маржи = операционная прибыль (прибыль) ÷ продажи (выручка).

Расчет операционной прибыли на основе валовой прибыли

Фактически это разница между общим доходом, полученным от продажи товара, и общей стоимостью проданных товаров / услуг.

Валовая прибыль (GP) = Чистые продажи - COGS (Стоимость проданных товаров)

Операционная прибыль = Валовая прибыль (GP) - Операционные расходы.

Важные определения в прибылях и убытках

Убыток - это сумма, которую несет продавец, когда цена продажи ниже себестоимости. Эта разница в сумме фактически представляет собой убыток, понесенный за период. Обратите внимание, что продажная цена - это цена, по которой продается товар или услуга.

Важные формулы для расчета прибылей и убытков

Цена продажи

Цена продажи

Цена (SP)

Элемент

Формула

Прибыль

Себестоимость - Цена продажи

Прибыль%

Прибыль / Себестоимость × 100

Убыток%

Убыток / Себестоимость 148 100

[(100 + Прибыль /% прибыли) / 100] × CP

Цена продажи (SP)

[(100 - Убыток%) / 100] × CP

Себестоимость (CP)

[100 / (100 + Прибыль /% прибыли)] × Цена продажи (SP)

Себестоимость (C P)

[100 / (100 -% потерь)] × Цена продажи (SP)

Решенные примеры

Пример: Студент купил сумку за рупий.350 и позже проданы за рупий. 400. Найдите процент прибыли, которую он заработал.

Решение:

Прибыль = SP - CP

= 400 - 350 = 50.

Прибыль% = (50/350) × 100

= 100/7%

Пример: Мужчина продал картину за рупий . 525. Найдите себестоимость, если он понес убыток в 9%.

Решение:

CP = [100 / (100 - Потери%)] × SP

Таким образом, себестоимость картины = (100/91) * 525

= Rs. 576.90

Пример. В транзакции продавец получил процент прибыли в размере 70% от затрат.Если стоимость увеличивается еще на 10%, но цена продажи остается прежней, рассчитать процент снижения прибыли?

Решение:

Предположим, что себестоимость (CP) = Rs. 100.

Тогда прибыль = рупий. 70 и SP = Rs. 170.

Стоимость увеличивается на 10% → Новый CP = Rs. 110, SP = рупий. 170.

Прибыль% = 60/110 * 100 = 55,54%.

Следовательно, прибыль снижается на 45,45%.

Пример:

Если% прибыли M и N одинаковы при продаже товаров по 2400 каждый, но A рассчитывает свою прибыль на s.п. в то время как B рассчитывает это на c.p. Эта прибыль равна 25% каждая. В чем разница между их прибылью?

Решение:

Пусть Себестоимость M и N равна m, n соответственно.

Теперь для M,

2400-m / 2400 = 25/100

После вычисления m = 1800

Снова для N,

2400-n / n = 25/100

После расчета 'n' = 1920

Итак, прибыль M = 600 (2400 - 1800)

И прибыль N = 480 (2400-1920)

Следовательно, разница между их прибылью = 120

Интересные факты

  • Помните, что и прибыль, и Убыток всегда рассчитывается по CP (себестоимости).

  • Маркированная цена - это цена, обозначенная как цена продажи (SP) товара, которая также известна как указанная цена.

  • Скидка или скидка - это фактически снижение цены, предлагаемое продавцом по указанной цене.

Какова формула прибыли?

Формула прибыли: Хотя люди часто используют термины «выгода» и «доход» как синонимы, в бизнесе это совершенно разные концепции. Выручка - это деньги, полученные от продажи продуктов и услуг.Прибыль - это сумма, которая остается после вычета затрат на ведение бизнеса. В краткосрочной перспективе получение дохода - это обычная финансовая цель. Однако в долгосрочной перспективе компаниям нужна прибыль, чтобы оставаться жизнеспособными.

Читайте также: Формула EBITDA

Формула вычисления выгоды довольно проста. Формула выгоды (p) равна выручке (r) минус затраты (c). Процесс организации доходов и расходов и оценки прибыли обычно возлагается на бухгалтеров при подготовке отчета о прибылях и убытках компании.Выручка обычно указывается в первой строке отчета. Вычитая стоимость проданных товаров, вы получаете валовую прибыль. Еще один шаг, вычитая постоянные затраты, вы получите операционную прибыль. После добавления нерегулярных доходов и расходов вы получаете чистую прибыль.

Какова формула процентной выгоды?

Формула маржи валовой прибыли / Формула валовой прибыли

Формула валовой прибыли

Валовая формула для расчета процентной выгоды от общей выручки за вычетом стоимости проданных вещей.Это прибыль компании до уплаты процентов и налогов. Валовая прибыль также называется валовой прибылью. Найдите ниже формулу для расчета валовой прибыли компании.

Формула валовой прибыли имеет следующий вид:

Валовая прибыль = Выручка - Себестоимость проданных товаров

Также проверьте: Калькулятор прибыли

Формула прибыли

Формулы пособия даны как:

Формула выгоды Прибыль = S.П - К.
Формула процента прибыли Формула процента прибыли = Прибыль × 100C.P.
Формула валовой прибыли Валовая прибыль = Выручка - Себестоимость проданных товаров
Формула прибыли от прибыли Маржа прибыли = TotalIncomeNetSales
Формула валовой прибыли Маржа валовой прибыли = GrossProfitNetSales

Формула рентабельности операционной прибыли | Формула чистой прибыли

Формула маржи прибыли используется для расчета выгоды от продукта или бизнеса.Вероятно, это самая важная маржа, используемая предприятиями для определения общего процента прибыли за определенный период времени. С точки зрения бизнеса, он также известен как маржа чистой прибыли, коэффициент чистой прибыли или чистая маржа.

Когда чистая прибыль делится на объем продаж, мы получаем маржу прибыли. Формула процентной прибыли и показателя валовой прибыли обычно используется небольшими компаниями для сравнения аналогичных отраслей. Обозначается в процентах. Чем больше будет маржа, тем прибыльнее будет бизнес.

Формула прибыли

Чтобы получить прибыль, общий доход делится на общий объем продаж. Таким образом, формула маржи выгоды:

Маржа прибыли = (Общий доход / чистые продажи)

Формула маржи валовой прибыли

Формула маржи валовой прибыли получается путем деления разницы между выручкой и стоимостью проданных товаров на выручку.

∴ Маржа валовой прибыли = (Валовая прибыль / чистые продажи)

Формула чистой прибыли

  • Себестоимость (C.П.): Это цена, по которой покупается товар.
  • Цена продажи (S.P.): Это цена, по которой продается товар.
  • Прибыль или прибыль: Если цена продажи превышает себестоимость, разница между ними и составляет полученную прибыль.
  • Формула: выгода или выгода = S.P. - C.P.
  • Убыток: если цена продажи меньше себестоимости, разница между ними составляет понесенный убыток.
  • Формула: Убыток = Себестоимость (C.P.) - Цена продажи (S.P.)
  • Прибыль или убыток всегда рассчитывается по себестоимости.
  • Маркированная цена: это цена, отмеченная как цена продажи товара, также известная как указанная цена.
  • Discount or Rebate: Это снижение цены, предлагаемой на рынке или указанной цене.

Ниже приводится список некоторых основных формул, используемых при решении вопросов о прибылях и убытках:

  • Прирост% = (Прирост / CP) * 100
  • % потерь = (убыток / CP) * 100
  • SP = [(100 + Прирост%) / 100] * CP
  • SP = [(100 - Потери%) / 100] * CP

Две приведенные выше формулы можно записать как,

Если товар продается с прибылью 10%, то SP = 110% CP.

Если товар продается с убытком 10%, то SP = 90% CP.

  • CP = [100 / (100 +% усиления)] * SP
  • CP = [100 / (100 -% потерь)] * SP

Как определить размер прибыли для малого бизнеса: 3 шага

Чтобы развивать свой бизнес, вам необходимо отслеживать финансовую информацию и измерять эффективность. Один из показателей, за которым вы должны следить, - это маржа прибыли вашего бизнеса. Читайте дальше, чтобы узнать, как определить размер прибыли вашей компании и способы ее увеличения.

Что такое размер прибыли?

Прежде чем приступить к определению размера прибыли, вам необходимо знать, что это такое. Маржа прибыли вашего бизнеса измеряет, какой процент доходов ваш бизнес сохраняет после оплаты исходящих расходов. Вы можете рассчитать размер прибыли, чтобы увидеть прибыльность за определенный период времени.

Короче говоря, ваша норма прибыли или процентная доля позволяют узнать, сколько прибыли ваш бизнес получил на каждый доллар продажи. Например, маржа прибыли в 40% означает, что у вас чистая прибыль в размере 0 долларов США.40 за каждый доллар продаж.

Отслеживание рентабельности может помочь вам следить за состоянием вашей компании и принимать более обоснованные бизнес-решения в будущем. Не говоря уже о том, что это может помочь вам быстрее выявлять и решать финансовые проблемы. Кроме того, хорошая норма прибыли может сделать ваш бизнес более привлекательным для инвесторов.

Есть несколько способов оценить вашу прибыль:

  • Маржа чистой прибыли
  • Маржа валовой прибыли
  • Маржа операционной прибыли

Маржа чистой прибыли

Ваша чистая прибыль, также называемая вашей чистой прибылью, - это общая сумма доходов, остающихся после учета всех расходов и доходов.Это ваша общая или «обычная» норма прибыли. Маржа чистой прибыли учитывает такие вещи, как стоимость проданных товаров (COGS), операционные расходы, платежи по долгам, налоги, разовые платежи и любой доход от инвестиций.

Норма чистой прибыли показывает общую способность вашего бизнеса превращать доход в прибыль. В большинстве случаев вы используете маржу чистой прибыли, чтобы определить прибыльность вашей компании и измерить, какую прибыль приносит ваш бизнес от общего дохода.

Чтобы рассчитать чистую прибыль вашего бизнеса, используйте следующую формулу:

Маржа чистой прибыли = (Чистая прибыль / Выручка) X 100

Если у вас нет под рукой чистой прибыли, вы также можете использовать следующую формулу для расчета своей прибыли:

Маржа чистой прибыли = [(Выручка - COGS - Операционные расходы - Прочие расходы - Проценты - Налоги) / Выручка] X 100

Маржа валовой прибыли

Маржа валовой прибыли измеряет доход, оставшийся после учета COGS.Ваша валовая прибыль не включает накладные расходы, такие как коммунальные услуги или аренда. Маржа валовой прибыли - это один из простейших показателей рентабельности, поскольку он определяет прибыль как прибыль, остающуюся после учета стоимости проданных товаров.

Как правило, уравнение маржи валовой прибыли используется для определения нормы прибыли от отдельной услуги или продукта, что позволяет вам увидеть сумму выручки, которую вы сохраняете по каждой позиции. Обычно он не используется для расчета нормы прибыли для бизнеса в целом.Вы можете использовать маржу валовой прибыли, чтобы определить, какие товары являются наиболее и наименее прибыльными.

Итак, как рассчитать валовую прибыль? Чтобы определить маржу валовой прибыли, используйте следующую формулу:

Валовая прибыль = [(Общий доход - COGS) / Общий доход] X 100

Маржа операционной прибыли

Маржа операционной прибыли учитывает все накладные, операционные, административные и коммерческие расходы, необходимые для повседневных деловых операций.Однако он не включает задолженность, налоги и другие неоперационные расходы. По сути, ваша операционная маржа будет отражать ваши доходы от операционной деятельности.

Чтобы определить маржу операционной прибыли вашего бизнеса, используйте формулу ниже:

Маржа операционной прибыли = (Операционная прибыль / Выручка) X 100

Как определить размер прибыли: 3 шага

Как видите, есть несколько способов определить размер прибыли. Однако это зависит от того, какой тип прибыли (например,г., операционная, брутто и т. д.), которую вы хотите рассчитать.

Чтобы определить общую норму прибыли вашей компании, вам нужно использовать формулу чистой прибыли. Используйте формулу ниже, чтобы рассчитать общую рентабельность вашего бизнеса:

Маржа прибыли = (Чистая прибыль / Выручка) X 100

Если вы хотите легко вставить информацию в приведенную выше формулу, используйте эти три шага для определения размера прибыли:

  1. Определите чистую прибыль вашего бизнеса (выручка - расходы)
  2. Разделите чистую прибыль на доход (также называемый чистыми продажами)
  3. Умножьте полученную сумму на 100, чтобы получить процентную маржу прибыли

Как рассчитать размер прибыли: Примеры

Готовы увидеть, как вычислить размер прибыли в действии? Взгляните на несколько примеров, приведенных ниже, о том, как рассчитать общую / чистую прибыль, а также валовую и операционную прибыль.

Пример 1: Норма чистой прибыли

В этом примере предположим, что вы не знали, какова чистая прибыль вашего бизнеса. Поскольку вы не знаете размер чистой прибыли, используйте следующую формулу:

Маржа чистой прибыли = [(Выручка - COGS - Операционные расходы - Прочие расходы - Проценты - Налоги) / Выручка] X 100

Чтобы определить свой чистый доход, следуйте первой части формулы, которая вычитает различные расходы из вашего дохода. Вот разбивка расходов, которые вам нужно вычесть из своего дохода:

  • COGS: 4 000 долл. США
  • Операционные расходы: 3000 долларов США
  • Прочие расходы: 1 500 долл. США
  • Процент: 500 $
  • Налоги: 1000 долларов

Ваш доход составляет 20 000 долларов США.Ваши общие расходы составляют до 10 000 долларов. Подставьте свои итоги в формулу сверху, чтобы определить размер чистой прибыли.

[(20 000 - 4 000 долларов - 3 000 - 1 500 долларов США - 500 - 1 000 долларов США) / 20 000 долларов США] X 100

[(20 000–10 000 долларов США) / 20 000 долларов США] X 100

Маржа чистой прибыли вашего бизнеса составит 50% или 0,50 [(10 000 долларов США / 20 000 долларов США) X 100].

Если вам уже известна сумма чистого дохода, вы можете пропустить этап вычитания расходов из дохода и просто разделить чистую прибыль на доход, а затем умножить полученную сумму на 100 (см. Другую формулу для чистой прибыли в списке).

Пример 2: Маржа валовой прибыли

Допустим, вы хотите узнать размер валовой прибыли по определенному продукту, который вы предлагаете. Чтобы определить маржу валовой прибыли, вам необходимо знать, за какую сумму продается товар (выручка) и сколько стоит его производство (COGS).

Допустим, вы продаете рубашку за 25 долларов. Изготовление рубашки стоит 15 долларов (COGS). Чтобы узнать свою валовую прибыль, введите итоговую сумму в формулу ниже:

Валовая прибыль = [(Общий доход - COGS) / Общий доход] X 100

Валовая маржа = [(25–15 долларов США) / 25 долларов США] X 100

Валовая прибыль вашего бизнеса составляет 40%, или 0.40. Это означает, что вы зарабатываете 40% на каждой проданной рубашке.

Пример 3: Маржа операционной прибыли

Допустим, вы хотите узнать рентабельность операционной прибыли своего бизнеса. Ваш операционный доход составляет 10 000 долларов, а ваш доход - 40 000 долларов. Включите свою операционную информацию в формулу маржи операционной прибыли.

Маржа операционной прибыли = (Операционная прибыль / Выручка) X 100

Маржа операционной прибыли = (10 000 долл. США / 40 000 долл. США) X 100

Маржа операционной прибыли вашей компании составляет 25% или 0.25.

Стандартная норма прибыли

Маржа прибыли варьируется от отрасли к отрасли. «Хорошая» норма прибыли для одной компании может считаться «плохой» для другой.

Ваша средняя прибыль зависит от нескольких факторов. Некоторые из этих факторов включают количество ваших сотрудников, местонахождение бизнеса, тип бизнеса, размер, то, как вы управляете запасами, и ваши операционные системы.

Поскольку размер прибыли различается, вы не можете сравнивать свою прибыль с компаниями из разных отраслей.Итак, что такое хорошая прибыль? Взгляните на некоторые стандартные нормы чистой и валовой прибыли для различных отраслей ниже:

Промышленность Маржа чистой прибыли Маржа валовой прибыли
Строительство 5% 19%
Рестораны 15% 67%
Транспорт 19% 47%
Авторемонт и техническое обслуживание 12% 21%

средняя норма прибыли для вашего бизнеса и отрасли, сравните себя с аналогичными предприятиями малого бизнеса или вашими конкурентами.Таким образом, вы получите более точное представление о том, какой должна быть ваша прибыль.

Способы увеличения прибыли

Требуется ли немного любви к вашей прибыли? Если так, не волнуйтесь ... вы не одиноки. Если вы хотите увеличить рентабельность своего бизнеса, вам может потребоваться внести некоторые изменения. В конечном итоге вы хотите снизить затраты и расходы и увеличить продажи, чтобы повысить маржу.

Чтобы снизить затраты, вы можете:

  • Оптимизация отношений с поставщиками
  • Ищите альтернативные решения существующим процессам
  • Сокращайте предложения, которые не приносят успеха или не продаются
  • Снижение коммерческих и операционных расходов
  • Выявление и устранение отходов

Если вы хотите увеличить продажи, попробуйте сделать следующее:

  • Распродажа старого инвентаря
  • Увеличьте ваши цены соответственно
  • Используйте методы перепродажи и перекрестных продаж
  • Увеличить удержание клиентов
  • Улучшить видимость инвентаря

Ищете простой способ отслеживать доходы и расходы вашего бизнеса? Бухгалтерское программное обеспечение Patriot позволяет упростить бухгалтерский учет, чтобы вы могли вернуться к работе.

Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *