IX. Порядок заполнения раздела 4 декларации»Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров(работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки0 процентов по которым документально подтверждена»
41. При заполнении раздела 4 декларации необходимо указать ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.41.2. По строкам 020 по каждому коду операции отражаются налоговые базы за истекший налоговый период, за который представляется декларация, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 164 Кодекса, пунктом 3 и (или) пунктом 31 Протокола, обоснованность применения которой по указанной операции документально подтверждена в установленном порядке.(в ред. Приказа ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@)(см. текст в предыдущей редакции
)
сумму налога, предъявленную налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
сумму налога, уплаченную налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
сумму налога, уплаченную покупателем — налоговым агентом при приобретении товаров (работ, услуг).
41.4. По строкам 040 по каждому коду операций отражается сумма налога, ранее исчисленная по операциям по реализации товаров (работ, услуг), по которым обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов ранее не была документально подтверждена, и включенная в предыдущие налоговые периоды по соответствующему коду операции в строку 030 раздела 6 декларации, уменьшенная на сумму налога в связи с возвратом товаров (отказом от товаров (работ, услуг)), и включенную в предыдущих налоговых периодах по соответствующему коду операции в строку 090 раздела 6 декларации.(в ред. Приказа ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@)(см. текст в предыдущей редакции
)
)41.7. По строкам 090 отражаются соответствующие коды операций согласно приложению N 1 к настоящему Порядку. По строкам 100 по каждому коду операции отражаются соответствующие суммы, на которые корректируется налоговая база (в случае увеличения цены реализованных товаров (работ, услуг)) по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально была подтверждена. По строкам 110 по каждому коду операции отражаются соответствующие суммы, на которые корректируется налоговая база (в случае уменьшения цены реализованных товаров (работ, услуг)) по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально была подтверждена. Отражение производится в декларации, представляемой за налоговый период, в котором налогоплательщиком признано такое увеличение (уменьшение) цены реализованных товаров (работ, услуг).(в ред. Приказа ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@) (см. текст в предыдущейредакции
редакции)
Открыть полный текст документа
Заполнение раздела 4 декларации по НДС в 2021 году
Кто и в каких случаях заполняет раздел 4
Отчетная декларация по НДС с 0 ставкой подается, если налогоплательщик реализует товары на экспорт. Экспортные операции облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 0 %. Но, чтобы получить льготы, следует направить в ИФНС пакет документов в течение 180 дней с момента начала экспортных таможенных процедур (п. 1 ч. 1 ст. 164 НК РФ). Перечень таких документов приведен в ст. 165 НК РФ.
Экспортеры заполняют декларацию по налогу на добавленную стоимость по особым правилам. Для них предусмотрены специальные разделы — 4, 5 и 6.
Но сопроводительных документов недостаточно. На льготу влияет и вид товаров, которые налогоплательщик поставляет в другие государства:
- Вывоз несырьевой продукции позволяет оформить вычет по налогу на добавленную стоимость в том налоговом периоде, в котором производилась поставка (абз. 3 п. 3 ст. 172 НК). ИФНС предоставит льготу, не дожидаясь полного пакета подтвердительных документов. Этот вычет показывают в разделе 3 (письмо ФНС № СД-4-3/22102@ от 31.10.2017).
- Льготу для поставки сырья необходимо подтвердить полным пакетом документов из ст. 165. Полный список таких товаров приведен в ПП РФ № 466 от 18.04.2018.
Налог на добавленную стоимость, связанный с экспортными поставками сырья, отражают в специальных разделах декларации. Блок 4 заполняют по всем операциям вывоза, для которых подтверждены права на налогообложение по ставке 0 %. То есть, если налогоплательщик успел подать подтверждающие документы в течение 180 дней с момента вывоза (отгрузки) продукции, он показывает налоговый вычет и налогооблагаемую базу по нулевой ставке в разделе 4. Информацию отражают в отчете за период, на который выпадет дата сбора документации (письма Минфина № 03-07-08/4169 от 15.02.2013, № 03-07-08/41 от 16.02.2012).
А вот когда заполняется раздел 5 декларации по НДС — если налогоплательщик в текущем моменте получил права на вычет по документам, которые собрал раньше. Снова подавать обосновывающую документацию в ИФНС не требуется (п. 1 ст. 164 НК РФ).
В нормативах ФНС разъясняется, в каких случаях и как заполнить раздел 6 декларации по НДС, — если закончился 180-дневный срок, отведенный на сбор документации, а налогоплательщик подготовил не все бумаги. В такой ситуации на экспортные товары начисляют обычный (не льготный) налог на добавленную стоимость. Если в следующем налоговом периоде плательщик соберет все сопроводительные документы, то он вправе возместить доначисленный налог и отразить его в блоке 4 декларации.
Какие коды указывать в разделе 4
Действующий бланк и правила формирования отчетности по налогу на добавленную стоимость утверждены приказом ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014. В этом же нормативе приводится и порядок заполнения раздела 4 декларации по НДС — в главе IX приказа № ММВ-7-3/558@.
Если плательщик проставляет НДС 0 в декларации по НДС и отражает в отчете экспортную деятельность, ему необходимо указать коды таких операций. Перечень кодов закреплен в приложении № 1 к порядку заполнения отчетности по налогу на добавленную стоимость № ММВ-7-3/558@.
Кодировка для операций, облагаемых по нулевой ставке, указана в части 3 приложения № 1. Вот основные коды:
- 1011410 — продажа несырьевых товаров, которые вывезли в таможенной процедуре экспорта;
- 1011411 — реализация несырьевых товаров, которые поместили под таможенную процедуру в свободной зоне;
- 1011422 — продажа сырья, которое вывезли в таможенной процедуре экспорта;
- 1011423 — реализация сырья, которое поместили под таможенную процедуру в свободной зоне;
- 1011427 — продажа сырья на территории стран ЕАЭС.
Как заполнить раздел 4
Порядок подготовки отчетности по НДС закреплен в приказе № ММВ-7-3/558@. Приведем пошаговую инструкцию по заполнению раздела 4 декларации по НДС для экспортеров, которые своевременно подтвердили права на льготную ставку в 0 %:
Шаг 1. В строке 010 указываем код экспортной операции из приложения № 1 к приказу № ММВ-7-3/558@.
Шаг 2. В поле 020 прописываем налоговую базу за истекший период — по операциям с нулевым налогообложением с документально подтвержденной льготой.
Шаг 3. В строке 030 раздела 4 декларации по НДС фиксируем налоговые вычеты по всем экспортным процедурам, по которым плательщик подтвердил ставку в 0 %.
Шаг 4. В поле 040 отражаем сумму налога на добавленную стоимость, который ранее начислили по полной ставке из-за неполного пакета документов.
Шаг 5. В строке 050 показываем величину НДС, ранее принятую к вычету и подлежащую восстановлению.
Если налогоплательщик провел несколько экспортных операций с разными кодами, блоки информации по строкам 010–050 заполняются для каждой такой операции.
Шаг 6. В строках 060–080 указываем сведения по возврату экспортного товара (если такой возврат производился) по подтвержденной ставке в 0 %.
Шаг 7. В полях 090–110 отражаем сведения об измененных ценах на товары, экспортированные с обоснованной льготной ставкой 0 %.
Шаг 8. В строке 120 вносим сумму налога на добавленную стоимость к возмещению.
Шаг 9. В поле 130 подводим итог по НДС, начисленному к уплате.
Пример заполнения раздела 4 декларации по НДС в 2021 году:
Об авторе статьи
Задорожнева Александра
Бухгалтер
В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.
Другие статьи автора на gosuchetnik.ruОсобенности заполнения налоговой декларации по НДС при осуществлении экспортных операций Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»
на комплексный анализ задолженностей. В научной и учебной литературе достаточно подробно изложена методика анализа дебиторской и кредиторской задолженностей, включая анализ динамики, структуры по экономическому составу и возрасту образования, оборачиваемости. Также рекомендуется анализировать условия договоров, систему предоставляемых скидок и санкций за несвоевременную оплату.
По результатам проведенного анализа дебиторской и кредиторской задолженностей делается вывод о степени рациональности их структуры, соотношении их между собой, сроках погашения, а также по поводу влияния изменений их величин на финансовое состояние предприятия [4].
Список литературы:
1. Гончаров А.И. Оценка платежеспособности предприятия: проблема эффективности критериев // Экономический анализ: теория и практика. -2009. — № 3.
2. Официальный сайт «Территориальный орган Федеральной статистики государственной статистики по Красноярскому краю» [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.krasstat.gks.ru.
3. Официальный сайт «Федеральная служба Российской статистики» [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.gks.ru.
4. Крылов С.И. Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности [Электронный ресурс] // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. — 2011. — N 4. — С. 10-13 // Справочная правовая система «Кон-сультантПлюс». — Режим доступа: http://www.consultant.ru.
ОСОБЕННОСТИ ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ЭКСПОРТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
© Гашева Е.В.*
Саратовский социально-экономический институт (филиал) Российского экономического университета им. Г.В. Плеханова, г. Саратов
При осуществлении экспортных операций экономические субъекты имеют право на применение пониженной нулевой налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость. При этом особенностью налогообложения экспортных операций является то, что по товарам, непосредственно связанным с осуществлением данных фактов хозяйственной жизни,
* Аспирант кафедры Бухгалтерского учета.
налог на добавленную стоимость ранее принятый к вычету восстанавливается, либо, не принимается к вычету, если на момент приобретения экономический субъект уверен в том, они будут направлены на экспорт. В последующем, в момент определения налоговой базы, экономический субъект имеет право принять к вычету восстановленный ранее налог на добавленную стоимость. При этом вычеты производятся в момент определения налоговой базы, когда собран полный пакет документов, подтверждающих экспорт, посредством предоставления в налоговую инспекцию декларации по НДС. Как показали исследования, вопросы заполнения налоговой декларации по НДС в части экспортных операций вызывают у экономических субъектов определенные сложности, вследствие того, что порядок заполнения налоговой декларации в части ставки 0 % отличен от заполнения декларации по операциям, облагаемым по иным ставкам налога. Данная проблема вызвана неоднозначностью законодательных норм и отсутствием официальных разъяснений. Таким образом, порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при осуществлении экспортных операции является актуальным и важным направлением исследований.
Прежде всего, следует отметить, что форма декларации по НДС и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н, и ее сроками сдачи является дата не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. При этом декларация включает в себя информацию обо всех суммах начисленного налогоплательщиком налога на добавленную стоимость за отчетный период, и сумме налоговых вычетов, право на применение которых, возникло у экономического субъекта в отчетном периоде. Особо подчеркнем, что если полный пакет подтверждающих экспорт документов экономическим субъектом не собран в течение 180 календарных дней, то экспортные операции отражаются в налоговой декларации в том периоде, в котором они собраны. Исследование данной проблемы показало наличие следующего механизма ее решения. Так условно, порядок заполнения налоговой декларации по НДС зависит от вариантности сложившийся ситуации:
— экспорт подтвержден в течение 180 календарных дней;
— экспорт не подтвержден в течение 180 календарных дней;
— экспорт не подтвержден в течение 180 календарных дней, но подтвержден по истечении трехлетнего срока;
— экспорт не подтвержден по истечении трехлетнего срока.
В первом случае, если экспорт подтвержден в течение 180 календарных дней, моментом определения налоговой базы по товарам, реализуемым на экспорт, является последнее число квартала, в котором собран полный пакет подтверждающих документов. В данном случае экономическому субъекту следует заполнить титульный лист, раздел 1 «Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет по данным налогоплательщика», следующие графы разде-
ла 4 налоговой декларации по НДС «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена»:
— графа 2 «Налоговая база»;
— графа 3 «Налоговые вычеты по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена».
Полученное значение НДС, отраженное экономическим субъектом по строке 010 «Итого сумма налога, исчисленная к уменьшению» раздела 4, участвует при расчете общей суммы НДС раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика» налоговой декларации. Важно отметить, что при наличии осуществленных вычетов в отношении товаров, приобретенных для продажи на внутреннем рынке, но реализованных на экспорт, то необходимо заполнить раздел 3 декларации «Расчет суммы налога, подлежащей к уплате в бюджет по операциям, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренными п. 2-4 ст. 164 НК РФ» и по строке 100 «Суммы налога, подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов» указываются суммы восстановленного налога. При этом восстановление налога на добавленную стоимость происходит в периоде осуществления факта экспорта.
Следует отметить, что на практике возникают ситуации, при которых экспорт может быть подтвержден в прошлом налоговом периоде, а право на применение налогового вычета возникнуть в отчетном. Как показали исследования, данная ситуация возникает в случае, что документы, подтверждающие применение ставки 0 %, собраны, а условия для применения налоговых вычетов не выполнены. При этом порядок заполнения налоговой декларации по НДС рекомендуем считать следующим. Экономическому субъекту следует заполнить графы раздела 5 налоговой декларации «Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 % по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)»: графа 2 «Налоговая база»; графа 3 «Налоговые вычеты».
Особо важно учитывать, что право на налоговый вычет можно реализовать до истечения трех лет после окончания налогового периода, за который подавалась декларация по нулевой ставке.
Что касается второго варианта, в соответствии с которым в течение 180 календарных дней не собраны обосновывающие пониженную налоговую ставку документы, и экспорт считается не подтвержденным, налогоплательщик обязан заплатить НДС по 10 или 18 % ставке и принять к вычету НДС, относящийся к затратам на производство и реализацию экспортированных товаров. Данные факты хозяйственной жизни отражаются в уточненной
налоговой декларации по НДС за тот период, в котором товары были фактически отгружены путем заполнения граф раздела 6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 % по которым документально не подтверждена»: графа 2 «Налоговая база»; графа 3 «Суммы НДС, исчисленные по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2-3 ст. 164 НК РФ»; графа 4 «Суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров, работ, услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена».
Таким образом, в данном разделе указывается налоговая база, суммы НДС без применения пониженной налоговой ставки, суммы вычетов по документально неподтвержденному экспорту. Полученная разница между графами 3 и 4 характеризует сумму НДС, подлежащую отражению в строке 020 «Итого сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу» при превышении НДС с реализации над вычетами, или по строке 030 «Итого сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу» в обратной ситуации. Величина вычетов НДС подлежащих восстановлению отражается по строке 100 «Суммы налога, подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов» раздела 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2-4 ст. 164 НК РФ» налоговой декларации.
Рассматривая проблемы заполнения налоговой декларации по НДС при осуществлении экспорта, необходимо затронуть вопрос, когда экспорт не подтвержден в течение 180 календарных дней, а право на вычет уже возникло в отчетном периоде. Необходимо учитывать, что данный факт хозяйственной жизни возникает в случае, когда в одном из прошедших периодов экономический субъект отразил в разделе 6 сумму налога к уплате в бюджет, но не заявил по ней вычеты, в связи с невыполнением необходимых условий для их применения. Необходимо учитывать, что сумма входящего НДС отражается в разделе 5 налоговой декларации «Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 % по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)» путем заполнения граф: графа 2 «Налоговая база»; графа 3 «Налоговые вычеты».
Что касается варианта, когда экспорт не подтвержден в течение 180 календарных дней, но подтвержден по истечении трехлетнего срока, суммы НДС, уплаченные с реализации товаров на экспорт и отраженные в разделе 6, подлежат возврату экономическому субъекту. Указанная сумма отражается в графе 4 «Сумма налога, ранее исчисленная по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее не была документально подтверждена» раздела 4 налоговой декларации. Следует отметить, что в данном 4 разделе заполняются все графы, в которых указывается налоговая база,
налоговые вычеты по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена и не подтверждена, сумма налога принятая к вычету и подлежащая восстановлению.
Что касается варианта, в ходе которого экспорт не подтвержден по истечении трехлетнего срока, то экономическому субъекту необходимо заполнить раздел 6 уточненной декларации по НДС. Порядок составления декларации при данном факте хозяйственной жизни соответствует варианту, согласно которому в течение 180 календарных дней не собраны обосновывающие пониженную налоговую ставку документы, и экспорт считается не подтвержденным. Исследование особенностей составления декларации по НДС при осуществлении экспортных операций, позволило обобщить порядок заполнения в таблице 1.
Таблица 1
Порядок заполнение декларации по НДС при экспортных операциях
Варианты ситуаций Раздел 1 Раздел 4 Раздел 5 Раздел 6
Экспорт подтвержден в течение 180 дней + + — —
Экспорт не подтвержден в течение 180 дней + — — +
Экспорт не подтвержден в течение 180 дней, но подтвержден по истечении 3 лет + + — +
Экспорт не подтвержден по истечении 3 лет + — — +
Экспорт подтвержден в прошлом налоговом периоде, а право на вычет возникло в отчетном + — + —
Экспорт не подтвержден в момент права на вычет + — + —
При рассмотрении порядка составления налоговой отчетности по НДС в ходе осуществления экспортных операций, выявлена проблема, в соответствии с которой специальный порядок регистрации счетов-фактур в книге продаж при экспортных операциях налоговым законодательством не предусмотрен. Проведенное исследование позволило обобщить порядок регистрации счетов-фактур в книге продаж при осуществлении экспортных операций в таблице 2.
Таблица 2
Порядок регистрации счетов-фактур в книге продаж при осуществлении экспортных операций
Факт хозяйственной жизни Порядок отражения в книге продаж
Подтверждение факта экспорта в течение 180 дней Счета-фактуры регистрируются в книге продаж в последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов
Неподтверждение факта экспорта в течение 180 дней, но обоснование в течение 3 лет
Неподтверждение экспорта Экономический субъект должен составить счет-фактуру по обычной налоговой ставке 10 или 18 % и зарегистрировать ее в том периоде, на который приходится день отгрузки товаров
Учитывая представленный в таблице порядок регистрации счетов-фактур в книге продаж при осуществлении экспортных операций, можно утверждать, что для решения данной проблемы порядок отражения счетов-фактур в книге продаж основывается на моменте подтверждения экспорта. Так в случае подтверждения факта экспорта в течение 180 дней, счета-фактуры регистрируются в книге продаж в последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов. При этом счет-фактуру, следует выставить не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товара с указанием ставки НДС в размере 0 процентов. Как показали исследования, при необосновании факта экспорта экономический субъект должен составить счет-фактуру по обычной налоговой ставке 10 или 18 % и зарегистрировать ее в том периоде, на который приходится день отгрузки товаров. При не подтверждении факта экспорта в течение 180 дней, но сбора необходимого перечня подтверждающих документов в течение трехлетнего срока, счета-фактуры регистрируются в книге продаж в том периоде, на который приходится день подтверждения факта экспорта.
Подведя итог, следует отметить, что вышеобозначенная методика заполнения книги продаж, налоговой декларации по НДС в части экспортных операций, позволяет значительно ускорить процесс ее составления, избежать потенциальных ошибок.
КОМПЕТЕНЦИИ СТУДЕНТОВ: ОЦЕНКА РАЗВИТИЯ В ТЕЧЕНИЕ ПРОЦЕССА ОБУЧЕНИЯ
© Древс К.О.*
Ульяновский государственный университет, г. Ульяновск
Определена значимость компетентностного подхода в подготовки студентов по направлению управление персоналом и выявление динамики из развития в процессе обучения на 2-4 курсах через систему опросов для определения дальнейших путей укрепления и развития.
Современное развитие российского общества неотъемлемо связано не только с модернизацией экономики, созданием и внедрением передовых технологий, но и с построением новой образовательной парадигмы — «ком-петентностный подход». Данное направление в развитии образования является актуальным, так как общество в большей степени заинтересованно в развитии институтов, обеспечивающих высокий уровень подготовки кадров (и личности в целом) для выполнения своих функций: способность к само-
* Студент факультета управления персоналом.
Порядок заполнения раздела 7 декларации по НДС в 2021 году
Организация работы и кадровые вопросы в связи с коронавирусомОбразцы основных документов в связи с коронавирусомНерабочие дни в связи с коронавирусом
Образцы заполнения кадровых документовФормы первичных учетных документовСведения о трудовой деятельности (электронная трудовая книжка)Ведение трудовых книжек в бумажном виде
Специальная оценка условий трудаНесчастный случай на производствеОбязательные медосмотры (профосмотры)Инструктажи по охране труда
Обязательные документы при проверкахКалендарь кадровика
Хранение и использование персональных данныхМеры по защите персональных данных работниковОтветственность за нарушения законодательства о персональных данных
Привлечение иностранцевОформление иностранцев
Оформление приема на работуТрудовой договор
График отпусковЗамена отпуска денежной компенсациейОформление ежегодного оплачиваемого отпускаОтпуск по беременности и родамОтпуск по уходу за ребенкомЛьготный (дополнительный) отпуск
График работыПривлечение, оформление и оплатаУчет рабочего времениВыходные и праздничные дни
Правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР)Дисциплинарные взысканияПорядок увольнения за нарушение трудовой дисциплины
Заработная платаРайонные коэффициенты и надбавкиМатериальная ответственность работника
Оплата больничного листа (не пилотный проект)Оплата больничного листа (пилотный проект)Заполнение больничного листа работодателемРабота с электронными больничнымиПособие по беременности и родам
Порядок проведения аттестацииОграничения на увольнение из-за непрохождения аттестацииРасходы на подготовку и переподготовку кадров
Основания для увольненияПроцедура увольнения по сокращению
Перейти в telegram-чат
Декларация по НДС. Отражение сумм вычетов на нулевую ставку
Вопрос: В какой строке части I налоговой декларации по НДС следует указать суммы налоговых вычетов, приходящихся на обороты по реализации товаров (работ, услуг), которые облагаются НДС по нулевой ставке?
Ответ: Суммы налоговых вычетов, приходящихся на обороты по реализации товаров (работ, услуг), которые облагаются НДС по нулевой ставке, следует указать в строке 15в раздела II части I налоговой декларации по НДС и в строке 3 раздела IV части I налоговой декларации по НДС (в случае ее заполнения).
Обоснование: Согласно ч. 1 п. 15 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утв. постановлением МНС от 24.12.2014 N 42 , в графе 4 строки 15в раздела II части I отражаются нарастающим итогом с начала налогового периода налоговые вычеты, приходящиеся на обороты по реализации объектов, суммы налога по которым подлежат уплате в бюджет, в том числе по оборотам по реализации объектов, отраженным в строках 6 и 7 раздела I. При этом показатель графы 4 строки 15 раздела II части I не может быть больше суммы показателей строк 1 и 2 раздела IV части I.
В строке 6 раздела I части I налоговой декларации по НДС отражается налоговая база по операциям, облагаемым НДС по нулевой ставке <*>.
Согласно форме налоговой декларации по НДС в строке 3 раздела IV отражаются принятые к вычету в полном объеме суммы НДС, приходящиеся на обороты по реализации товаров (работ, услуг), облагаемые по ставке ноль (0) процентов.
Строки 3 — 5 раздела IV налоговой декларации по НДС не заполняются, если показатель строки 16 раздела III налоговой декларации по НДС имеет положительное значение <*>.
На основании изложенного суммы налоговых вычетов, приходящихся на обороты по реализации товаров (работ, услуг), которые облагаются НДС по нулевой ставке, следует указать в строке 15в раздела II части I налоговой декларации по НДС и в строке 3 раздела IV части I налоговой декларации по НДС (в случае ее заполнения).
Ключевые аспекты и порядок заполнения декларации по НДС
Любой уважающий себя индивидуальный предприниматель должен внимательно следить за отчетностью своего бизнеса, а бухгалтер — знать алгоритмы заполнения бумаг и оценивать важность написанного. Одним из постоянных отчетов является декларация по НДС. Попробуем выделить основные моменты касаемо оформления данной документации.
Когда требуется заполнять декларацию по НДС
В первую очередь, следует запомнить, что ответственное заполнение декларации по НДС — главный фактор возврата этого налога предприятию. Допущение мелких, а порой и больших ошибок значительно осложняет администрирование налога в целом.
В соответствии с Налоговым Кодексом РФ, налоговая отчетность должна быть заполнена под конец каждого налогового периода, а именно по окончании каждого квартала до 20 числа последующего месяца.
При условии, что в течение подотчетного периода не проводилась ни одна операция, подача отчетности делается в упрощённом виде. К слову, с 1.01.2014 налогоплательщики обязаны сдавать декларацию в электронном виде. Данное требование актуально для всех индивидуальных предпринимателей и организаций, независимо от численности их работников и размера дохода.
Содержание декларации по НДС
Для лица, заполняющего налоговую отчетность необходимо строго следовать действующему алгоритму. Ниже приведено требуемое содержание налоговой отчетности, а также основные правила заполнения декларации по НДС.
Узнайте, как можно быстро оплатить налоги онлайн.
По каким формулам происходит расчет НДС?
Документ должен состоять из следующих подразделов:
- Титульный лист – стандартная форма раздела, которая заполняется по установленному образцу, где отражается подробная информация о налогоплательщике.
- 7 разделов.
| № раздела | Комментарий |
| 1 | Содержит подробные расчеты и конечную сумму, которую в виде налогового вычета в дальнейшем должен будет уплатить налогоплательщик в гос.бюджет |
| 2 | Несет информацию об объеме налога, в обязательном порядке перечисляемом в смету, в соответствии с данными налогового агента |
| 3 | Содержит подробный финансовый расчет совершенных налоговых отчислений, которые не облагаются налогами |
| Прил.1 | Отражает точную сумму налога, которая уплачивается налогоплательщиком в случае его восстановления в действующем статусе |
| Прил. 2 | Включает в себя расчет суммарного объема налога на добавленную стоимость по различным операциям продажи |
| 4 | Содержит расчет по коммерческим операциям, к которым обоснованно применение «ставки 0%» |
| 5 | Необходим для внесения данных о расчете вычетов, которые подверглись налогообложению |
| 6 | Внесение данных расчета налога, по каким-либо проводимым финансовым операциям, к которым применялась «ставка 0%» |
| 7 | Несет информацию о коммерческих операциях, не подлежащих налогообложению, а также осуществлённых не на территории России |
Можно заметить, что в текущем 2014 году никаких кардинальных изменений в сравнении с прошлогодними правилами заполнения декларации не произошло.
Как заполнить декларацию по НДС
Не стоит забывать, что если соблюдаются все требования и предписания при заполнении декларации, то это значительно облегчает принятие документа налоговой инспекцией.
Рассмотрим основные требования непосредственно к содержанию каждого раздела декларации.
Ведется заполнение 1 и 7 раздела, а также титульного листа, в случае, если за отчётный период велись только операции следующего рода:
а) свободные от обложения налоговых санкций;
б) проведенные не на территории РФ;
в) не являющиеся объектом налогообложений;
г) денежного характера, характерной чертой которых является изготовление товаров и услуг, более чем за полгода.
Раздел 2 декларации по НДС заполняется только налоговыми агентами или людьми, исполняющими их обязанности.
- К заполнению обязательны только титульный лист и раздел 2, в случае если налогоплательщик параллельно является налоговым агентом.
- Если налогоплательщик в течение конкретного налогового периода проделывал любые операции, а также операции, не подверженные уплате налогов или же вообще освобождённые от них, необходимо будет прописать второй и седьмой разделы, а так же титульный лист.
- Если налогоплательщик является налоговым агентом, но параллельно свободен от уплаты НДС, к заполнению идет титульный лист и второй раздел.
Раздел 3 декларации по НДС в обязательном порядке включают в налоговую отчетность, если на протяжении отчетного периода выполнялись операции, облагаемые налогом.
Приложение №1 к разделу 3 наполняется данными только в случае, если были совершены операции, связанные с недвижимостью.
Зарубежная компания, имеющая подразделения в РФ и связанная с плательщиками НДС, должна прописать данные в приложении №2 к декларации.
Обязательно наличие данных о перечне, осуществляемых в течении отчетного периода коммерческих операций, освобожденных от уплаты налога, и их фиксирование в соответствующем разделе №4 декларации по НДС.
Раздел 5 и его заполнение уместно и необходимо лишь, когда в отчетном периоде присутствует право включить суммарный объем изымаемых государством средств. Пакет документов, которые подтверждают право задействовать нулевой налог на добавленную стоимость, повторно не подаётся.
Узнайте, как заполнять декларацию 3 НДФЛ.
Этапы и документы, необходимые для регистрации ИП.
Особенности регистрации Общества с Ограниченной Ответственностью: http://svoy-business.com/nachalo-deyatelnosti/osnovyi-biznesa/otkryitie-ooo-poshagovaya-instruktsiya.html
Раздел 6 декларации по НДС обязателен для заполнения в случае, когда нет в наличии каких-либо документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки. Здесь отражается расчет налога на осуществляемые коммерческие операции.
Раздел 7 декларации по НДС заполняется в случае, если деятельность налогоплательщика связана с осуществлением финансовых операций, которые:
- свободны от налогообложения;
- связаны с товарами или услугами, реализованными за пределами РФ.
Новичкам будет уместно изучить основной порядок отчета об НДС. Каждой графе, указанной в документе, должно соответствовать одно поле для ввода данных (исключая информацию о времени). Нумерация страниц ведется в сквозном порядке. Что касается денежных показателей, то для них обязателен целый вид, а именно метод округления.
Пример заполнения декларации по НДС на добавочную стоимость
Итак, определимся, из чего будет состоять образец заполнения декларации НДС.
Бланк декларации по налогу на добавочную стоимость включает в себя 7 основных разделов и титульный лист. Для более простого заполнения бланка необходимо начинать работу с 3-го раздела. Разделы же 1 и 2 заполняются в самом конце.
Титульный лист — как правило, оформление этой части любой налоговой деклараций не вызывает особых трудностей у налогоплательщика. Здесь указывается исключительно общая информация о последнем. И все же необходимо очень кратко остановится на отдельных этапах заполнения этого бланка.
В верхней части документа необходимо указать код ИНН плательщика налогов. В случае, если декларация по налогу на добавочную стоимость является первичной (то есть подается впервые за определенный период), в строке «номер корректировки» ставится код «0». Подача уточненной декларации подразумевает необходимость указывать код «1» или «2» (в зависимости от того, какую по счету декларацию вы подаете).
В декларации обязательно необходимо прописать коды отдельного налогового периода (в зависимости от того, за какой период подается документ). Например, за 1 квартал года – код «21», за 2 квартал года – код «22», за 3 квартал года – код «23», и за 4 квартал года – код «24».
Наименование или ФИО налогоплательщика, а также код его экономической деятельности оформляются в соответствии с регистрационными данными о субъекте хозяйственной деятельности.
Не забываем указывать также номер телефона, количество приложений, а также количество и номера оформленных страниц документа.
Все сложности оформления титульного листа декларации на этом заканчиваются.
Разделы с 3 по 7 необходимо заполнять с целью проведения учета базы налогообложения. При этом в строке 3 необходимо указать саму базу налогообложения. Заполнение разделов 4-6 осуществляется при наличии операций, облагаемых по ставке 0%.
После внесения всех необходимых данных в разделы 3-7, итоговые показатели НДС необходимо перенести в раздел 1. Раздел 2 оформляется только в том случае, если соответствующая организация прибегала к использованию услуг иностранных лиц.
В заключение хотелось бы добавить, что составление декларации по НДС — отнюдь не легкая задача, требующая внимательности и терпения. Чтобы успешно написать данный документ, важно строго следовать прописанным в законах правилам. Соблюдение норм — главный фактор достижения успеха в налоговой сфере.
Похожие статьи
Помогла статья? Подписывайтесь в наши сообщества: ВКонтакте, Фейсбуке, Twitter, Одноклассниках или Google Plus.
Будем очень благодарны, если поставите «Лайк» ниже. Спасибо!
Получайте обновления прямо на вашу почту:
Образец заполнения раздела 4 декларации по ндс
Раздел заполняется налогоплательщиками, которые осуществляют реализацию товаров (услуг, работ), применяя ставку 0 процентов. Ставка может быть использована при наличии подтверждающих на это право применение документов.
В строке 010 необходимо отразить коды соответствующих операций, перечисленных в приложении № 1 документа, описывающего порядок заполнения декларации.
В строке 020 необходимо отразить налоговые базы по каждому коду операции за прошедший период, за который предоставляется отчетность. Как уже сказали применение ставки 0 процентов должно быть подтверждено всеми необходимыми документами.
В строке 030 записываются налоговые вычеты по каждому коду операций, получаемые при реализации товаров (услуг, работ), имея законное право их применения на основе подтверждающих это документов. Строка включает в себя:
• Сумму налога, которая предъявлена налогоплательщику в случае приобретения имущественных прав, товаров, услуг или работ на территории РФ.
• Сумму налога, которая уплачивается налогоплательщиком в случае ввоза товаров на территорию РФ, а так же иные территории, входящие в ее юрисдикцию.
• Сумму налога, которая уплачена покупателем, являющимся налоговым агентом при приобретении товаров (услуг, работ).
В строке 040 необходимо отразить прежде исчисленную сумму налога по каждому коду осуществляемых операций по ставке 0% и не имеющих ранее документального подтверждение права применения:
- Сумма была включена в ранее поданную декларацию по соответствующему коду операции за предыдущие периоды, отраженная в строке 030 раздела 6.
- Была уменьшена на сумму налога исчисленного в связи с возвратом (отказом от них) товаров, услуг или работ.
- Была включена в соответствующем налоговом периоде по коду операции 1010449, в разделе 6, строки 090.
В строке 050 раздела 4 необходимо указать сумму налога по каждому коду операций, которая была ранее принята к вычету по товарам (услугам, работам), и по которым ранее не было документально подтверждено право применения нулевой ставки по налогу и сумма была включена в ранее поданные декларации за прошедшие периоды в раздел 6 строки 040.
В строках 060-080 необходимо отразить операции, осуществляемые по коду 1010448:
- В строке 060 указывается код – 1010448.
- В строку 070 вносится сумма налоговой база по налогу и налоговых вычетов, применяемых, вследствие возврата товаров (или отказа от них) услуг или работ, документально обоснованным операциям по ставке 0 процентов.
- В строке 080 раздела 4 необходимо указать сумма налога соответствующему налоговой базе, рассчитанному исходя из указанной в сроке 070 цифры.
В строках 090 – 110 указывается операции соответствующие коду 1010448:
- В строке 090 записывается код операции 1010448.
- В строке 100 необходимо отразить сумму корректировки налоговой базы, в случае увеличения цены ранее реализованных изделий (услуг или работ), на которую производится коррекция в случае применения ставки налогообложения по НДС 0 процентов, при условии, что ранее эти операции были документально подтверждены.
- В строке 110 необходимо отразить сумму корректировки налоговой базы, в случае уменьшения цены ранее реализованных товаров (услуг или работ), на которую производится коррекция в случае применения ставки налогообложения по НДС 0 процентов, при условии, что ранее эти операции были документально подтверждены.
Строка 120 – сумма налога к возмещению, заполняется в случае, если сумма строк 030 и 040 больше, чем сумма строк 050 и 080. В этом случае значение вносится на первой странице и рассчитывается следующим образом: сумму строк 030 и 040 необходимо уменьшить на сумму строк 050 и 080.
Строка 130 – сумма налога к уплате, заполняется в случае, если сумма строк 030 и 040 меньше, чем сумма строк 050 и 080. В этом случае значение вносится на первой странице и рассчитывается следующим образом: сумму строк 080 и 080 необходимо уменьшить на сумму строк 030 и 040.
Возможно вам будет так же полезно
Образец заполнения остальных разделов декларации по НДС.
Изменения по ндс, вступившие в силу с 2015 года.
(Чехия) — Финансы | Динамика 365
- 45 минут на чтение
В этой статье
В этом разделе представлена информация о декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС) для Чешской Республики. Он включает в себя инструкции по настройке и формированию декларации по НДС и контрольного отчета по НДС.
Обзор декларации по НДС
Декларация НДС
В этом разделе описаны разделы и строки декларации по НДС, расчеты и взаимосвязь между декларацией по НДС и контрольным отчетом по НДС.
Для автоматического создания декларации по НДС и контрольного отчета по НДС необходимо сначала создать достаточное количество кодов налога с продаж, чтобы вести отдельный учет НДС для каждого поля в декларации по НДС. Кроме того, в параметрах приложения формата декларации НДС и формата отчета о контроле НДС необходимо связать коды налога с результатами поиска в полях декларации НДС.Дополнительные сведения о том, как настроить параметры для конкретного приложения, см. В разделе «Настройка параметров для полей объявления» далее в этом разделе.
В таблице в разделе 1 столбец «Результат поиска» показывает результат поиска, который предварительно настроен для конкретной строки декларации НДС в формате декларации НДС и в формате отчета о контроле НДС. Используйте эту информацию, чтобы правильно связать налоговые коды с результатом поиска, а затем и со строкой декларации по НДС.
Примечание
Если вы настроили коды налога для разноски входящего обратного начисления НДС с использованием налога на использование, вы должны связать свои коды налога с результатом поиска, который содержит «UseTax» в имени.Например, для покупок внутри сообщества настройте результат поиска EUPurchaseGoodsUseTaxStandard для Use tax налоговых кодов или настройте результат поиска EUPurchaseGoodsVATPayableStandard для налоговых кодов с обратным начислением. Для получения дополнительной информации о том, как настроить обратное начисление НДС, см. Обратные начисления.
Формат декларации по НДС в Чехии содержит следующие разделы:
Раздел 1. Налогооблагаемые операции
| Ряд | Контрольная ведомость раздела | Описание | Оценка | Налоговая база (элемент XML) | Налог к уплате (элемент XML) | Результат поиска |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | A4 / A5 | Продажа товаров и услуг на внутреннем рынке | Стандартный | обрат23 | дан 23 | ВнутренниеПродажиНДСОплачиваемыйСтандарт — НДСРегулировкаКлиентПлохие ДолгиСтандарт |
| 2 | A4 / A5 | Продажа товаров и услуг на внутреннем рынке | Пониженный | обрат5 | дан5 |
|
| 3 | A2 | Закупка товаров внутри сообщества | Стандартный | p_zb23 | dan_pzb23 |
|
| 4 | A2 | Закупка товаров внутри сообщества | Пониженный | p_zb5 | dan_pzb5 |
|
| 5 | A2 | Покупка услуг внутри сообщества | Стандартный | p_sl23_e | dan_psl23_e |
|
| 6 | A2 | Покупка услуг внутри сообщества | Пониженный | p_sl5_e | dan_psl5_e |
|
| 7 | Не применимо | Импорт товаров | Стандартный | dov_zb23 | dan_dzb23 |
|
| 8 | Не применимо | Импорт товаров | Пониженный | dov_zb5 | dan_dzb5 |
|
| 9 | A2 | Закупка новых транспортных средств внутри сообщества | Не применимо | p_dop_nrg | dan_pdop_nrg |
|
| 10 | B1 | Покупка товаров и услуг по внутреннему обратному тарифу (\ §92) | Стандартный | rez_pren23 | дан_рпрен23 |
|
| 11 | B1 | Покупка товаров и услуг по внутреннему обратному тарифу (\ §92) | Пониженный | рез_прен5 | дан_рпрен5 |
|
| 12 | A2 | Прочие покупки с обязательством уплаты НДС | Стандартный | p_sl23_z | dan_psl23_z |
|
| 13 | A2 | Прочие покупки с обязательством уплаты НДС | Пониженный | p_sl5_z | dan_psl5_z |
|
Раздел 2: Прочие материалы и материалы, происходящие за пределами Чешской Республики, с правом вычета
| Ряд | Контрольная ведомость, раздел | Описание | Налоговая база (элемент XML) | Поле отчета (результат поиска) |
|---|---|---|---|---|
| 20 | Не применимо | Продажа товаров внутри сообщества | dod_zb | EUSalesGoods |
| 21 | Не применимо | Продажа услуг внутри сообщества | pln_sluzby | EUSalesServices |
| 22 | Не применимо | Экспорт товаров | плн_вывоз | ЭкспортТовары |
| 23 | Не применимо | Продажа нового транспорта в пределах общины лицу, не облагаемому налогом | dod_dop_nrg | EUS ПродажаНовый Транспорт |
| 24 | Не применимо | Внутриобщинная отправка товаров | pln_zaslani | ЕСПеревозкаТовары |
| 25 | A1 | Продажа товаров и услуг по внутреннему обратному тарифу (\ §92) | pln_rez_pren | Внутренние продажи, обратная оплата |
| 26 | A3 и другие | Прочие операции, вычитаемые из налогооблагаемой базы | pln_ost |
|
Раздел 3: Дополнительные данные
| Ряд | Контрольная ведомость, раздел | Описание | Налоговая база (элемент XML) | Сумма налога (элемент XML) | Поле отчета (результат поиска) |
|---|---|---|---|---|---|
| 30 | Не применимо | Упрощенная треугольная закупка товаров внутри сообщества | три_позб | Не применимо | УпрощенныйТреугольныйEUPПокупкаТоваров |
| 31 | Не применимо | Упрощенная треугольная продажа товаров внутри сообщества | tri_dozb | Не применимо | Упрощенный треугольныйEUSalesGoods |
| 32 | Не применимо | Импорт освобожденных товаров | дов_осв | Не применимо | ImportGoods НДС |
| 33 | A4 | Корректировка суммы НДС на безнадежную задолженность — кредитор | Не применимо | опр_верит | Информационное значение, которое включено в строки 1 и 2:
|
| 34 | B2 | Корректировка суммы НДС по безнадежной задолженности — должник | Не применимо | опр_длуз | Информационное значение, которое включено в строки 40 и 41: |
Раздел 4: Вычет НДС
| Ряд | Контрольная ведомость раздела | Описание | Оценка | Налоговая база (элемент XML) | Полный налоговый вычет (элемент XML) | Корректировка налогового вычета (элемент XML) | Поле отчета (результат поиска) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 40 | B2 / B3 | Из налогооблагаемых покупок | Стандартный | 23 злотых | odp_taz23_nar | odp_tuz23 | Полный вычет:
Корректировка вычета:
|
| 41 | B2 / B3 | Из налогооблагаемых покупок | Пониженный | 5 | odp_tuz5_nar | odp_tuz5 | Полный вычет:
регулировка Вычет:
|
| 42 | Не применимо | От ввоза товаров, когда налоговым органом является таможня | Не применимо | dov_cu | odp_cu_nar | odp_cu | Полный вычет:
Корректировка удержания:
|
| 43 | Не применимо | Из налогооблагаемых операций, указанных в строках с 3 по 13 | Стандартный | нар_здп23 | od_zdp23 | odkr_zdp23 | Полный вычет:
Корректировка удержания:
|
| 44 | Не применимо | Из отчетности по налогооблагаемым операциям в строках с 3 по 13 | Пониженный | нар_здп5 | od_zdp5 | odkr_zdp5 | Полный вычет:
Acustsesduction90 |
| 45 | Не применимо | Корректировка налоговых вычетов | Не применимо | Не применимо | odp_rez_nar | odp_rezim | Полное удержание: Корректировка удержания:
|
| 46 | Не применимо | Итого вычет (40 + 41 + 42 + 43 + 44 + 45) | Не применимо | Не применимо | odp_sum_nar | odp_sum_kr | |
| 47 | Не применимо | Стоимость приобретенных активов, определенная в \ § 4 абз.г) ае) | х | нар_май | od_maj | odkr_maj | Информационное значение, которое содержится в строках 40 и 41. Полное вычитание:
Deduced:
|
Раздел 5: Уменьшение права на вычет
| Ряд | Описание | Налоговая база (элемент XML) | Комментарий |
|---|---|---|---|
| 50 | Освобожденные продажи | плносв_кф | Результат поиска параметра для конкретного приложения: SalesVATExempt . |
| 51 | Стоимость продаж, не включенная в расчет строки коэффициентов 53 — с правом вычета | PLN_NKF | Информативная ценность: Только для декабрьской декларации. Это значение относится ко всем транзакциям с января по декабрь. Пользователь вручную вводит сумму в Стоимость налогооблагаемых продаж, не включенных в расчет параметра коэффициента в диалоговом окне отчета. |
| 51 | Стоимость продаж, не включенная в расчет строки коэффициентов 53 — без права вычета | плносвінкф | Информативная ценность: Только для декабрьской декларации.Это значение относится ко всем транзакциям с января по декабрь. Пользователь вручную вводит сумму в Стоимость налогооблагаемых продаж, не включенных в расчет параметра коэффициента в диалоговом окне отчета. |
| 52 | Часть уменьшенного налогового вычета (с поправкой на вычет): пропорциональный коэффициент | koef_p20_nov | Пропорциональный коэффициент. Параметр, вводимый пользователем: Пропорциональный коэффициент . |
| 52 | Часть уменьшенного налогового вычета (с корректировкой вычета): сумма вычета | dp_uprav_kf | Автоматически рассчитывается как сумма удержания = 46.odp_sum_kr × 52.koef_p20_nov. |
| 53 | Расчет налогового вычета — Новый пропорциональный коэффициент | koef_p20_vypor | Только для декабрьской декларации. Новый коэффициент пропорциональности. Пользователь вручную вводит сумму в параметр Новый пропорциональный коэффициент . Вы можете вручную рассчитать эту сумму на основе всех сумм декларации, которые произошли с января по декабрь, следующим образом:
|
| 53 | Урегулирование налогового вычета — Изменение вычета | выпор_одп | Только для декабрьской декларации. Корректировка налогового вычета. Эта строка отражает корректировку ежегодных вычетов НДС, основанную на фактическом пропорциональном коэффициенте по сравнению с расчетным пропорциональным коэффициентом, который применялся в течение года. Пользователь вручную вводит сумму в параметр Значение годового расчета налогового вычета в диалоговом окне отчета. Вы можете вручную рассчитать эту сумму на основе всех сумм декларации, которые произошли с января по декабрь, следующим образом: Строка 46. Корректировка налогового вычета × ( Новый пропорциональный коэффициент — Пропорциональный коэффициент ) |
Раздел 6: Расчет налогов
| Ряд | Описание | Значение | Комментарий |
|---|---|---|---|
| 60 | Корректировка налогового вычета | управ_одп | Только для декабрьской декларации. Результат поиска для параметра, зависящего от приложения: VATDeductionAdjustmentFA . Для всех основных средств, по которым налогоплательщик потребовал вычет НДС, налогоплательщик должен контролировать, как используются основные средства. Если право на вычет НДС изменяется в течение периода мониторинга, налогоплательщик должен скорректировать соответствующий вычет НДС в отчете по НДС за декабрь того года, когда изменилось право на вычет НДС. Настройте специальный налоговый код для корректировки налогового вычета, которая возникает из-за изменения в использовании основных средств, и вручную проведите налоговую проводку для 100 процентов суммы налога, когда вы должны скорректировать вычет НДС в этой строке. |
| 61 | Возврат налога | dan_vrac | Результат поиска для параметра приложения: TaxRefund . При определенных условиях налогоплательщик должен возместить часть НДС, уплаченного покупателем. Например, физическое лицо из третьей страны или региона уплатило чешский НДС за товары, которые они приобрели в Чешской Республике, а затем перевезли в третью страну или регион. В этом случае налогоплательщик декларирует соответствующую транзакцию в строке 1 или 2 в отчете по НДС, а затем может потребовать возмещение налога в строке 61 после выполнения всех условий, предусмотренных Чешским Законом о НДС. Установите специальный налоговый код для возврата налога физическим лицам и вручную разнесите налоговую проводку для 100 процентов суммы налога, когда вы должны показать возврат налога в этой строке. |
| 62 | Итого налоговая задолженность | dan_zocelk | Автоматически рассчитывается как строки 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13 — 61. |
| 63 | Итого налоговый вычет | odp_zocelk | Автоматически рассчитывается как строка 46.Полный налоговый вычет + строка 52. Удержание + строка 53. Изменение удержания + строка 60. |
| 64 | Налог к уплате | dano_da | Автоматически рассчитывается как строка 62 — строка 63, если 62 больше 63. |
| 65 | Франшиза | дано | Автоматически рассчитывается как строка 63 — строка 62, если 63 больше 62. |
| 66 | Поправка на дополнительную налоговую декларацию | дано | Автоматически рассчитывается как строка 62 — строка 63. |
Справка по НДС
В следующих разделах представлен обзор разделов отчета о контроле НДС.
Раздел A1: Продажа товаров и услуг по внутренним обратным ценам
В разделе A1 показаны документы, генерирующие сумму в строке 25 декларации по НДС. Он содержит следующую информацию о каждом документе.
| Поле | Элемент XML |
|---|---|
| Номер налогового документа | c_evid_dd |
| НДС клиента (только числовая часть) | ic_odb |
| Дата (дата регистрации НДС) | дузп |
| Код темы | kod_pred_pl |
| Налоговая база | закл_дане1 |
Чтобы автоматически определять код темы для документа, настройте достаточное количество групп позиций обратных затрат и свяжите их с позициями (продуктами), группами позиций или категориями закупаемой продукции.Дополнительные сведения см. В разделе «Настройка групп элементов обратного начисления» далее в этом разделе. Для получения дополнительной информации о том, как настроить обратные начисления, см. Возврат НДС. Если вы проводите входящие обратные расходы в журналах накладных поставщика, которые не связаны с продуктами, у вас должно быть достаточно налоговых групп номенклатур, чтобы различать коды субъектов обратных расходов.
Вы также должны связать пары групп позиций обратных начислений и налоговых кодов с результатом поиска $ SubjectCodeLookup в параметрах приложения Контрольный отчет по НДС (CZ) формата.Дополнительные сведения о настройке параметров для конкретного приложения см. В разделе «Настройка параметров для кодов субъектов» далее в этом разделе.
Следующие коды субъектов доступны в формате XML отчета по НДС (CZ) .
| Код | Описание |
|---|---|
| Золото Доставка | 1. Доставка золота (\ §92b) |
| Доставка материальных активов | 3. Поставка материальных ценностей (\ §92d) |
| Строительство Установка | 4.Строительство или установка (\ §92e) |
| Приложение 5 | 5. Товары, перечисленные в Приложении 5 Закона о НДС (\ §92c) |
| Допуски на выбросы газа | 11. Передача квот и выбросов парниковых газов |
| Зерновые культуры Промышленные культуры | 12. Зерновые и технические культуры |
| Металлы | 13. Металлы, включая драгоценные металлы |
| Мобильные телефоны | 14.Мобильные телефоны |
| Микросхемы | 15. Интегральные схемы и печатные платы |
| Портативные устройства | 16. Портативные устройства для автоматической обработки данных (например, планшеты или ноутбуки) |
| Консоль VideoGameConsole | 17. Игровые приставки |
Раздел B1: Покупка товаров и услуг по внутреннему обратному тарифу (§92)
Раздел B1 содержит информацию, которая включается в документы и используется для создания сумм в строках 10 и 11 декларации по НДС.
Этот раздел содержит следующую информацию о каждом документе.
| Поле | Элемент XML |
|---|---|
| Номер налогового документа | c_evid_dd |
| Номер плательщика НДС поставщика (только числовая часть) | dic_dod |
| Дата (которая является датой входящего счета-фактуры поставщика) | дузп |
| Код темы | kod_pred_pl |
| Налоговая база по стандартной ставке | закл_дане1 |
| Сумма налога по стандартной ставке | дан 1 |
| Налоговая база по первой сниженной ставке | закл_дане2 |
| Сумма налога по первой сниженной ставке | дан2 |
| Налоговая база по второй пониженной ставке | закл_дане3 |
| Сумма налога по второй пониженной ставке | дан3 |
Чтобы автоматически определить код темы для документа, вы должны использовать те же настройки, которые были описаны для раздела A1.
Раздел A2: Покупки с обратным начислением, за исключением внутреннего обратного сбора, с обязательством уплаты НДС
Раздел A2 показывает документы, которые генерируют суммы в строках 3, 4, 5, 6 и 9 (покупка товаров внутри сообщества, покупка услуг внутри сообщества и покупка новых транспортных средств внутри сообщества), и строки 12 и 13 (Прочие покупки с обязательством уплаты НДС) декларации по НДС.
Этот раздел содержит следующую информацию о каждом документе.
| Поле | Элемент XML |
|---|---|
| Номер налогового документа | c_evid_dd |
| Номер плательщика НДС поставщика из другого государства-члена (только числовая часть) | vatid_dod |
| Страна, присвоившая поставщику номер плательщика НДС | к_стат |
| Дата (дата регистрации НДС) | Dppd |
| Налоговая база по стандартной ставке | закл_дане1 |
| Сумма налога по стандартной ставке | дан 1 |
| Налоговая база по первой сниженной ставке | закл_дане2 |
| Сумма налога по первой сниженной ставке | дан2 |
| Налоговая база по второй пониженной ставке | закл_дане3 |
| Сумма налога по второй пониженной ставке | дан3 |
Раздел A3: Сделки по особой схеме продажи золота
В разделе A3 показаны документы, генерирующие сумму в строке 25 декларации по НДС, а также другие продажи, по которым есть право на вычет входящего НДС.
Для автоматического определения транзакций настройте специальный налоговый код для этих транзакций и свяжите его с результатом поиска OtherSalesWithRightToDeductGoldInvestment $ ReportFieldLookup в параметрах приложения в формате декларации НДС и в формате отчета о контроле НДС. .
Этот раздел содержит следующую информацию о каждом документе.
| Поле | Элемент XML |
|---|---|
| Номер налогового документа | c_evid_dd |
| НДС-номер клиента (только числовая часть), если он существует | vatid_odb |
| Страна, присвоившая покупателю номер плательщика НДС | к_стат |
| Дата (НДС) | двойной |
| Стоимость продаж | osv_plneni |
| Место жительства заказчика при отсутствии номера плательщика НДС | m_pobytu_sidlo |
| Имя и фамилия покупателя при отсутствии номера плательщика НДС | jm_prijm_obch |
| Дата рождения покупателя при отсутствии номера плательщика НДС | д_нарозени |
Раздел A4: Налогооблагаемые продажи на суммы свыше 10 000, включая НДС, и все корректировки НДС, сделанные для безнадежных долгов клиентов
В разделах A4 и A5 показаны документы, генерирующие суммы в строках 1 и 2 декларации по НДС.
Информация о корректировках суммы НДС по безнадежным долгам клиентов также отображается в строке 33 декларации по НДС.
Для автоматического определения суммы корректировки НДС для безнадежных долгов создайте специальный налоговый код и используйте его для проводки списания безнадежных долгов клиента. Дополнительные сведения см. В разделе «Списание безнадежных долгов клиентов с помощью функции списания» далее в этом разделе. Также свяжите этот налоговый код с VATAdjustmentCustomerBadDebtsStandard , VATAdjustmentCustomerBadDebtsReduced и VATAdjustmentCustomerBadDebtsReduced2 результатов поиска в формате декларации НДС $ ReportFieldLookup в контрольном приложении для формата декларации НДС и параметров НДС в контрольном приложении.
Этот раздел содержит следующую информацию о каждом документе.
| Поле | Элемент XML |
|---|---|
| Номер налогового документа | c_evid_dd |
| ИНН заказчика | dic_odb |
| Дата (НДС) | Dppd |
Код режима исполнения:
| код_резим_пл |
| Налоговая база по стандартной ставке | закл_дане1 |
| Сумма налога по стандартной ставке | дан 1 |
| Налоговая база по первой сниженной ставке | закл_дане2 |
| Сумма налога по первой сниженной ставке | дан2 |
| Налоговая база по второй пониженной ставке | закл_дане3 |
| Сумма налога по второй пониженной ставке | дан3 |
Флаг корректировки НДС на безнадежные долги:
| zdph_44 |
Для автоматического определения кода режима выполнения свяжите коды налога с результатом поиска $ FulfillmentModeCodeLookup в параметрах приложения в формате ведомости контроля НДС. Дополнительные сведения о настройке параметров для конкретного приложения см. В разделе «Настройка параметров для кодов режима выполнения» далее в этом разделе.
Следующие коды режима исполнения доступны в XML формата отчета по НДС.
| Код | Описание |
|---|---|
| Нормальное наполнение | 0. Нормальное наполнение |
| SpecialSchemeForTravelService | 1. \ § 89 ZDPH (особая схема туристического обслуживания) |
| Особый режим для второй руки | 2. \ § 90 ЗДПХ (специальный режим для б / у товаров) |
Раздел B2: Налогооблагаемые покупки на сумму более 10 000, включая НДС, и все корректировки НДС, сделанные для безнадежных долгов поставщика
В разделах B2 и B3 показаны документы, генерирующие суммы в строках 40 и 41 декларации по НДС.
Информация о корректировках суммы НДС по безнадежным долгам поставщика также отображается в строке 34 декларации по НДС.
Для автоматического определения суммы корректировки НДС для безнадежных долгов создайте специальный налоговый код и используйте его для проводки списания безнадежных долгов поставщика. Дополнительные сведения см. В разделе «Списание безнадежных долгов поставщика вручную» далее в этом разделе. Свяжите этот налоговый код с VATAdjustmentVendorBadDebtsStandard , VATAdjustmentVendorBadDebtsReduced и VATAdjustmentVendorBadDebtsReduced2 результаты поиска в формате декларации по НДС ReportFieldLookup в формате декларации по НДС ReportFieldLookup- в формате декларации по НДС ReportFieldLookup в формате декларации по НДС ReportFieldLookup .
Раздел B2 содержит следующую информацию о каждом документе.
| Поле | Элемент XML |
|---|---|
| Номер налогового документа | c_evid_dd |
| ИНН продавца | dic_dod |
| Дата (дата входящего счета-фактуры поставщика) | Dppd |
| Налоговая база по стандартной ставке | закл_дане1 |
| Сумма налога по стандартной ставке | дан 1 |
| Налоговая база по первой сниженной ставке | закл_дане2 |
| Сумма налога по первой сниженной ставке | дан2 |
| Налоговая база по второй пониженной ставке | закл_дане3 |
| Сумма налога по второй пониженной ставке | дан3 |
Флаг корректировки НДС на безнадежные долги:
| zdph_44 |
Флаг пропорционального права вычета: Да / Нет Примечание: По умолчанию это поле установлено на Нет . | помер |
Раздел A5: Облагаемые налогом продажи на сумму менее 10 000, включая НДС, и когда нет обязательства по выпуску налогового документа
В разделах A4 и A5 показаны документы, генерирующие суммы в строках 1 и 2 декларации по НДС.
Раздел A5 содержит одну строку, содержащую следующую информацию для всех документов, включенных в этот раздел.
| Поле | Элемент XML |
|---|---|
| Налоговая база по стандартной ставке | закл_дане1 |
| Сумма налога по стандартной ставке | дан 1 |
| Налоговая база по первой сниженной ставке | закл_дане2 |
| Сумма налога по первой сниженной ставке | дан2 |
| Налоговая база по второй пониженной ставке | закл_дане3 |
| Сумма налога по второй пониженной ставке | дан3 |
Раздел B3: Налогооблагаемые покупки на сумму менее 10 000, включая НДС
В разделах B2 и B3 показаны документы, генерирующие суммы в строках 40 и 41 декларации по НДС.
Раздел B3 содержит одну строку, содержащую следующую информацию для всех документов, включенных в этот раздел.
| Поле | Элемент XML |
|---|---|
| Налоговая база по стандартной ставке | закл_дане1 |
| Сумма налога по стандартной ставке | дан 1 |
| Налоговая база по первой сниженной ставке | закл_дане2 |
| Сумма налога по первой сниженной ставке | дан2 |
| Налоговая база по второй пониженной ставке | закл_дане3 |
| Сумма налога по второй пониженной ставке | дан3 |
Настройка декларации по НДС
Чтобы начать работу с декларацией по НДС, необходимо скачать электронные форматы отчетности.В Microsoft Dynamics Lifecycle Services (LCS) в библиотеке общих активов загрузите последние версии следующих конфигураций электронной отчетности (ER) для формата декларации по НДС:
- Модель налоговой декларации
- Отображение образца налоговой декларации
- Декларация НДС XML (CZ) — Эта конфигурация имеет формат XML DPHDP3.
- Декларация НДС Excel (CZ) — Эта конфигурация может использоваться для предварительного просмотра сумм декларации НДС в Microsoft Excel.Имейте в виду, что шаблон Excel доступен только на английском языке. Если отчет должен быть напечатан на другом языке, необходимо выполнить небольшую настройку, чтобы перевести шаблон Excel на другой язык, и вы должны присоединить эту настройку к производной конфигурации.
- Заявление о контроле НДС (CZ) — Эта конфигурация имеет формат XML DPHKh2.
Дополнительные сведения см. В разделе Загрузка конфигураций электронной отчетности из Lifecycle Services.
Настройка параметров приложения для форматов
Настройка параметров полей декларации
Для автоматического создания декларации по НДС необходимо связать коды налога с продаж в приложении и полях отчета в конфигурации электронной отчетности.
Перейдите в Рабочие области> Электронная отчетность и выберите Конфигурации отчетов .
Выберите конфигурацию XML-декларации по НДС (CZ) , а затем выберите «Конфигурации »> «Настройка параметров для конкретного приложения» .
На экспресс-вкладке Поиски выберите поиск $ ReportFieldLookup .
На экспресс-вкладке Условия свяжите налоговые коды и поля отчета.
Колонна Описание Результат поиска Выберите поле отчета для настройки. Дополнительные сведения о полях отчета и их назначении строкам декларации НДС см. В разделе обзора декларации НДС ранее в этом разделе. Налоговый кодекс (код) Выберите налоговый код для связи с полем отчета. Проведенные налоговые проводки, в которых используется выбранный налоговый код, будут собраны в соответствующем поле отчета.
Мы рекомендуем разделять налоговые коды таким образом, чтобы один налоговый код генерировал суммы только в одном поле отчета.
Имя Если вы не создали достаточно налоговых кодов, чтобы один налоговый код генерировал суммы только в одном поле отчета, вы можете настроить классификатор транзакций. Доступны следующие классификаторы транзакций:
- Покупка
- PurchaseExempt (безналоговая покупка)
- PurchaseReverseCharge (дебиторская задолженность по обратному начислению покупки)
- Продажи
- 29 SalesExempt -продажа)
- SalesReverseCharge (налог, подлежащий уплате с обратного начисления покупки или обратного начисления продаж)
- Налог на использование
Чтобы формат не выдавал сообщение об ошибке исключения из-за пропущенной настройки при запуске отчета, создайте следующую строку в качестве последней строки в параметрах.
Результат поиска Налоговый кодекс (Код) Имя Другое * Не пусто * * Не пусто * Важно
Эта строка должна быть последней строкой в параметрах.
Если вы создаете эту строку, убедитесь, что вы установили параметры для всех налоговых кодов в системе. Затем, если в настройке отсутствуют какие-либо коды налога с продаж, налоговые транзакции, в которых используются эти коды, не будут собираться для декларации по НДС. Если вы не создадите эту строку, а в любых налоговых транзакциях используются коды налога с продаж, которые не настроены в параметрах приложения, вы получите сообщение об ошибке при запуске отчета.
В поле State выберите Completed и просмотрите параметры.
На панели действий выберите Экспорт , чтобы экспортировать параметры в файл XML.
Выберите конфигурацию декларации НДС Excel (CZ ), а затем на панели действий выберите Импорт , чтобы импортировать параметры, которые вы настроили для декларации НДС XML (CZ) .
В поле Состояние выберите Завершено .
Выберите конфигурацию XML (CZ) выписки по контролю НДС, а затем выберите те же значения, которые вы выбрали на шаге 4.
В поле Состояние выберите Завершено .
Настройка параметров для тематических кодов
Чтобы автоматически классифицировать транзакцию с использованием кода объекта обратного начисления в разделах A1 и B1 отчета о контроле НДС, свяжите пары групп товаров обратных начислений и налоговых групп товаров в приложении, а затем предоставьте коды в электронную отчетность. конфигурация.
Перейдите в Рабочие области> Электронная отчетность и выберите Конфигурации отчетов .
Выберите конфигурацию XML (CZ) выписки по контролю НДС, а затем выберите Конфигурации> Настройка параметров приложения .
На экспресс-вкладке Поиск выберите $ SubjectCodeLookup .
На экспресс-вкладке Условия свяжите группы позиций обратных начислений и коды субъектов.
Колонна Описание Результат поиска Выберите код темы.Полный список тематических кодов см. В разделе A1: Продажа товаров и услуг с обратным начислением внутри страны ранее в этом разделе. Код обратного заряда (Код) Выберите группу позиций обратных начислений, которую нужно связать с выбранным кодом темы. Для некоторых проводок, если вы проводите входящие проводки обратных начислений, которые не имеют ссылки на продукт, вы должны связать налоговую группу номенклатуры с кодом темы. В этом случае выберите в этом поле * Пусто * .Чтобы предотвратить появление ошибки исключения, когда транзакции не имеют обратного начисления, параметры приложения всегда должны включать одну строку, где в поле Результат поиска установлено значение Другое и код обратного начисления (Код) В поле установлено значение * Пусто * . Эта строка должна быть последней строкой в настройке. Товар налоговой группы (TaxItemGroup) Выберите налоговую группу номенклатуры, которую нужно связать с выбранным кодом темы.Вы должны выбрать конкретную налоговую группу номенклатур, если у вас нет соответствующей группы номенклатур обратного начисления, которая будет использоваться при разноске входящих проводок обратных начислений, не имеющих ссылки на продукт (например, проводки от поставщика журнал счетов). В противном случае для всех строк вы можете выбрать * Не пусто * в этом столбце. Чтобы предотвратить сбой формата и выдачу сообщения об ошибке исключения из-за пропущенной настройки, установите следующую строку в качестве последней.
Результат поиска Код обратного заряда (Код) Товар налоговой группы (TaxItemGroup) Комментарий Другое * Пусто * * Не пусто * Эта строка должна быть настроена для предотвращения создания сообщения об ошибке для транзакций, не имеющих кода обратного начисления.
Настройка параметров для кодов режима выполнения
Чтобы автоматически классифицировать транзакцию с использованием кода режима выполнения в разделе A4 отчета о контроле НДС, свяжите коды налога с продаж в приложении и коды режима субъектов выполнения в конфигурации электронной отчетности.
Перейдите в Рабочие области> Электронная отчетность и выберите Конфигурации отчетов .
Выберите конфигурацию XML (CZ) выписки по контролю НДС, а затем выберите Конфигурации> Настройка параметров приложения .
На экспресс-вкладке Lookups выберите $ FulfillmentModeCodeLookup .
На экспресс-вкладке «Условия » свяжите коды налога с продаж и коды режима субъектов выполнения.
Если у вас есть транзакции, которые используют только обычное заполнение, вы можете создать следующую строку в настройке. В противном случае настройте ту же строку, которую вы установили в качестве последней строки предыдущей настройки, чтобы предотвратить сбой формата и выдачу сообщения об ошибке исключения из-за пропущенной настройки.
Результат поиска Налоговый кодекс (Код) Нормальное наполнение * Не пусто *
Настроить параметры, чтобы не выдавать налоговый документ
Операция продажи может быть автоматически классифицирована как выполняющая условие об отсутствии обязательства по выпуску налогового документа, поэтому операция должна отображаться в разделе A5, независимо от порогового значения.Чтобы автоматически классифицировать транзакцию продаж таким способом, свяжите пары налоговых групп и налоговых кодов из приложения с условиями Да, или Нет, в конфигурации электронной отчетности.
Перейдите в Рабочие области> Электронная отчетность и выберите Конфигурации отчетов .
Выберите конфигурацию XML (CZ) выписки по контролю НДС, а затем выберите Конфигурации> Настройка параметров приложения .
На экспресс-вкладке Поиск выберите $ NoTaxDocument .
На экспресс-вкладке «Условия » , ассоциированные налоговые группы и налоговые коды.
Колонна Описание Результат поиска Выберите Да , если нет необходимости выдавать налоговый документ. Такая ситуация обычно возникает из-за того, что клиент не зарегистрирован для целей НДС. Налоговая группа Выберите налоговую группу, которую нужно связать с клиентом, если нет обязательства по выпуску налогового документа. Если вы можете определить условие, используя только код налога с продаж, выберите * Не пусто * . Налоговый кодекс (код) Выберите код налога с продаж, чтобы присвоить проводке, если нет обязательства по выпуску налогового документа. Если вы можете определить условия, используя только налоговую группу, выберите * Не пусто * . Чтобы предотвратить сбой формата и генерирование исключения из-за пропущенной настройки, создайте следующую строку в качестве последней строки в настройке.
Результат поиска Налоговая группа (TaxGroup) Налоговый кодекс (Код) № * Не пусто * * Не пусто * Просмотрите параметры.
Обновите поле State для всех параметров до Completed .
Загрузите и импортируйте пакет управления данными с примерами настроек для электронных сообщений
Пакет данных, который включает пример настроек, содержит настройки электронного сообщения, которые используются для создания декларации по НДС и отчета о контроле НДС, а также для предварительного просмотра декларации по НДС в Excel. Вы можете расширить эти настройки или создать свои собственные. Дополнительные сведения о работе с электронными сообщениями и создании собственных настроек см. В разделе Электронные сообщения.
В LCS в библиотеке общих активов выберите Пакет данных в качестве типа актива, а затем загрузите пакет декларации НДС EM для CZ. Загруженный файл называется CZ Декларация НДС EM package.zip .
В рабочем пространстве Управление данными выберите Импорт .
В разделе Сведения о задании установите следующие значения:
- В поле Имя введите имя задания.
- В поле Формат источника данных выберите Пакет .
В поле Загрузить файл данных выберите Загрузить , а затем выберите загруженный файл EM package.zip декларации НДС CZ.
После загрузки объектов данных выберите Импорт .
Перейдите к Налог> Запросы и отчеты> Электронные сообщения> Электронные сообщения и подтвердите обработку электронного сообщения, которое вы импортировали.
Обработка Код обработки Описание Декларация НДС DPHDP3 Декларация НДС в Чехии Справка по НДС ДПХ2 Акт контроля НДС в Чехии
Настройка электронных сообщений
Перейдите в Налог> Настройка> Электронные сообщения> Дополнительные поля и выберите строку с дополнительным полем.
На экспресс-вкладке «Значение » добавьте следующие значения для поля.
Дополнительное поле Значение DataBoxID Введите идентификатор поля данных компании. MainEconomicActivity Введите код основного вида экономической деятельности компании. TaxAuthorityToFile Введите код налогового органа, в который будет отправлен файл декларации. ProRataCoef Введите коэффициент пропорциональности, применявшийся в течение года. Если в объявлении необходимо применить пропорциональный коэффициент, введите десятичное значение от 0 до 1 и используйте запятую в качестве разделителя. Перейдите к Налог> Настройка> Электронные сообщения> Обработка электронных сообщений и выберите строку, в которой выполняется обработка.
На экспресс-вкладке Дополнительные поля сообщения установите значения по умолчанию для параметров декларации.
Обработка Дополнительное поле Комментарий Элемент XML ДПХХ2 (акт НДС) Выберите ID поля данных, который вы ввели ранее. id_dats DPHDP3 (декларация НДС) Выберите код основной экономической деятельности, который вы ввели ранее. c_okec DPHDP3 (декларация по НДС), DPHKh2 (декларация по НДС) Выберите код налогового органа, который вы ввели ранее. c_pracufo DPHDP3 (декларация по НДС), DPHKh2 (декларация по НДС) <периодичность отчета> Выберите периодичность подачи декларации в отчетном году: Ежемесячно или Ежеквартально . - Ctvrt — Для квартального отчета элемент будет заполнен номером квартала.
- Mesic — Для ежемесячного отчета элемент заполняется номером месяца.
DPHDP3 (декларация НДС) Выберите тип налогоплательщика: Налогоплательщик , Группа или Другой . typ_platce DPHDP3 (декларация по НДС), DPHKh2 (декларация по НДС) Выберите форму налогоплательщика: Лицо или Организация . typ_ds DPHDP3 (декларация НДС) Выберите коэффициент пропорциональности, который вы ввели ранее. koef_p20_nov DPHDP3 (декларация по НДС), DPHKh2 (декларация по НДС) <Пустая декларация> Выберите Нет , значение по умолчанию. Это поле указывает, отправляете ли вы пустое объявление. У вас должна быть возможность изменить значение по умолчанию во время обработки декларации. Декларация НДС:
- Trans = «N», если да
- Trans = «A», если нет
Заявление о контроле по НДС:
Перейдите к Налог> Настройка> Электронные сообщения> Действия по заполнению записей , выберите строку, а затем выберите Изменить запрос .
Используйте фильтр, чтобы указать периоды расчета, которые должны быть включены в отчет.
Если необходимо указать налоговые проводки из других периодов расчета в другой декларации, создайте новое действие Заполнить записи и выберите соответствующие периоды расчета.
Настройка параметров системы и основных записей
Перед созданием декларации по НДС необходимо выполнить следующую настройку.
| Стр. | Описание |
|---|---|
| Юридические лица ( Управление организацией> Организации> Юридические лица ) | Тип налоговой регистрации должен быть присвоен налоговой категории ИНН . Для получения дополнительной информации см. Настройка идентификатора плательщика НДС. |
| Юридические лица | На экспресс-вкладке Адреса определите основной адрес юридического лица. На экспресс-вкладке Контактная информация в полях Телефон и Электронная почта выберите Основной . |
| Налоговые органы ( Налог> Косвенные налоги> Налог с продаж> Налоговые органы ) | Создайте налоговый орган, в котором предоставляется налоговая декларация. Введите код налогового органа в поле Идентификатор органа . |
| Все клиенты ( Счета к получению> Клиенты> Все клиенты ), Все поставщики ( Счета к оплате> Продавцы> Все поставщики ) | Настройте идентификаторы плательщика НДС для клиентов и поставщиков.Для получения дополнительной информации см. Регистрация идентификатора плательщика НДС поставщика. |
| Параметры главной книги ( Главная книга> Настройка> Настройка главной книги> Параметры главной книги ) | На вкладке Налог с продаж на экспресс-вкладке Параметры налога в поле сопоставления формата выписки по НДС выберите Декларация по НДС Excel (CZ) . Этот формат будет распечатан при запуске отчета по налогу с продаж за отчетный период .Он также будет распечатан, если вы выберете Печать на странице Платежи налога с продаж . |
| Параметры главной книги | На вкладке Налог с продаж в разделе Специальный отчет установите для параметра Дата регистрации НДС значение Да . |
| Параметры главной книги | На вкладке Налог с продаж на экспресс-вкладке НДС определите следующие параметры для компании:
Вы можете настроить такую же информацию о компании в дополнительных полях для Электронных сообщений. При запуске декларации вы сможете выбрать источник информации о компании в поле Налоговая юрисдикция . Для локальных полей, доступных для юридического лица в Чешской Республике, выберите Чешская Республика . Для дополнительных полей для электронных сообщений выберите По умолчанию . |
Настройка групп позиций обратного начисления
Для получения дополнительной информации о том, как настроить и использовать функцию обратного начисления, см. Обратное начисление НДС.
- Перейдите к Налог> Настройка> Налог с продаж> Группы позиций обратных начислений и создайте группу.
- На экспресс-вкладке Настройка в поле Продажи / покупка выберите Покупка .
- Создайте строку и выберите код номенклатуры, группу номенклатур или код категории закупаемой продукции, чтобы связать покупку с новой группой номенклатур обратных затрат.
- В поле Код позиции выберите Таблица , Группа или Категория .
- Если вы выбрали Таблица или Группа в поле Код товара , в поле Связь товара выберите код товара или группу товаров соответственно.
- Если вы выбрали Категория в поле Код позиции , в поле Категория выберите категорию закупаемой продукции.
- На экспресс-вкладке Настройка в поле Продажи / покупка выберите Продажи и свяжите товар, группу товаров или категорию закупаемой продукции, как описано в шагах с 4 по 6.
Сформировать декларацию по НДС
Создание декларации по НДС из электронных сообщений
Следующие шаги применимы к примерной обработке электронного сообщения, доступной в LCS.
Чтобы сгенерировать XML-файл для декларации по НДС, выполните следующие действия.
Перейти к Налог> Запросы и отчеты> Электронные сообщения> Электронные сообщения .
На левой панели выберите формат отчета для создания.Например, выберите DPHDP3 .
На экспресс-вкладке Сообщения выберите Новый , а затем в диалоговом окне Выполнить обработку выберите ОК .
Выберите созданную строку сообщения, введите описание, а затем укажите даты начала и окончания для объявления.
На экспресс-вкладке Сообщения выберите Собрать данные , а затем выберите OK .
На экспресс-вкладке Элементы сообщения просмотрите платежи по налогу с продаж, которые переданы для обработки. По умолчанию включаются все налоговые платежи за выбранный период, которые не были включены ни в одно другое сообщение такой же обработки.
Необязательно: выберите Исходный документ , чтобы просмотреть платежи по налогу с продаж, или выберите Удалить , чтобы исключить платежи по налогу с продаж из обработки. Если вы пропустите этот шаг, вы все равно сможете создать декларацию по НДС, используя поле Налоговая декларация версии в диалоговом окне декларации.
На экспресс-вкладке Дополнительные поля сообщения проверьте значение параметра < NullDeclaration> . Установите значение Да , если вы сообщаете о нулевом объявлении.
На экспресс-вкладке Сообщения выберите Обновить статус . В диалоговом окне Состояние обновления выберите Готово для создания действия , а затем выберите ОК . Убедитесь, что статус сообщения изменен на Готово к созданию .
Выберите Создать отчет . Чтобы предварительно просмотреть суммы декларации по НДС, в диалоговом окне Выполнить обработку выберите Предварительный просмотр DPHDP3 в Excel , а затем выберите OK .
В диалоговом окне Параметры электронной отчетности введите параметры декларации по НДС, а затем выберите ОК . Для получения информации о доступных параметрах см. Таблицу на шаге 14.
Если вы создаете файл Excel вместе с предварительным просмотром декларации НДС, выберите Вложения в правом верхнем углу страницы, а затем выберите Открыть , чтобы открыть файл.Просмотрите суммы, указанные в документе Excel.
На экспресс-вкладке Сообщения выберите Создать отчет . В диалоговом окне Выполнить обработку выберите Создать DPHDP3 , чтобы сгенерировать файл XML, а затем выберите ОК .
В диалоговом окне Параметры электронной отчетности введите следующую информацию.
Поле Описание Период расчета по налогам Если на шаге 5 вы выбрали Собрать данные , оставьте это поле пустым.В противном случае выберите применимый расчетный период. Налоговая декларация версия Если на шаге 5 вы выбрали Собрать данные , оставьте это поле пустым. В этом случае отчет будет создан для проводок по налогу с продаж, которые включены в собранные платежи по налогу с продаж. В противном случае выберите одно из следующих значений:
- Исходный — создание отчета для налоговых проводок исходного платежа по налогу с продаж или до создания платежа по налогу с продаж (в поле Версия платежа по налогу с продаж установлено значение Оригинал ).
- Исправления — создание отчета для налоговых проводок всех последующих налоговых платежей за период (в поле Версия платежа по налогу с продаж установлено значение Последние исправления ).
- Общий список — создание отчета для всех налоговых операций за период, включая оригинал и все исправления.
Налоговая юрисдикция Выберите По умолчанию , чтобы использовать информацию о компании, которая включена в дополнительные поля для электронных сообщений.Выберите Чешская Республика , чтобы использовать информацию о компании в местных чешских полях на странице Параметры главной книги . Контактное лицо Выберите сотрудника, создавшего отчет. Имя, фамилия и номер телефона сотрудника будут экспортированы в файл XML. Подпись Выберите сотрудника, подписавшего отчет. Имя, фамилия и должность сотрудника в компании будут экспортированы в файл XML. Дата причины исправления Укажите дату, когда возникла причина подачи дополнительной декларации. Это поле применимо к дополнительным и дополнительным / корректирующим декларациям. Новый пропорциональный коэффициент Для декабрьской декларации введите новый пропорциональный коэффициент, рассчитанный на основе годовых данных. Это значение будет экспортировано в строку 53 объявления.
Периодичность отчета в следующем году Для декабрьской декларации укажите периодичность декларации на следующий год, если она отличается от текущей периодичности. Стоимость освобожденных продаж, не включенных в расчет коэффициента, Стоимость облагаемых налогом продаж, не включенных в расчет коэффициента Для декабрьской декларации укажите суммы освобожденных от налогообложения продаж и облагаемых налогом продаж, соответственно, которые не включаются в расчет нового коэффициента, если у вашей компании были эти продажи в течение года.
Эта сумма будет экспортирована в строку 51 декларации.
Размер годового расчета налогового вычета Для декабрьской декларации укажите размер годовой корректировки налогового вычета, вызванной применением нового пропорционального коэффициента.
Эта сумма будет экспортирована в строку 53 декларации.
Выбрать ОК . Когда объявление в формате XML было сгенерировано, статус сообщения изменяется на Сгенерировано .
Если ошибка возникает во время создания отчета, статус сообщения изменяется на Техническая ошибка .
Выберите Вложения , а затем выберите Открыть , чтобы открыть файл.Просмотрите файл. Если все в порядке, обновите статус до Утверждено . Выберите Состояние обновления , а затем в диалоговом окне Состояние обновления выберите Утвердить , а затем выберите ОК .
Если вы должны удалить сообщение, вы можете выбрать Разрешить удаление , а затем выбрать ОК .
Если статус сообщения — Техническая ошибка , вы можете обновить статус сообщения до одного из начальных статусов: Создано или Готово к созданию .
На экспресс-вкладке Журнал действий просмотрите все действия пользователя для текущего сообщения.
Когда вы закончите создание декларации по НДС, вручную отправьте созданный файл в налоговый орган.
Создание отчета по контролю НДС из электронных сообщений
Чтобы сгенерировать XML-файл для ведомости НДС, выполните следующие действия.
Перейти к Налог> Запросы и отчеты> Электронные сообщения> Электронные сообщения .
На левой панели выберите формат отчета для создания. Например, выберите ДПХ2 .
Выполните шаги с 3 по 9 предыдущей процедуры, чтобы создать сообщение и обновить его статус до Готово для создания .
На экспресс-вкладке Сообщения выберите Создать отчет . В диалоговом окне Выполнить обработку выберите Создать DPHKh2 , чтобы сгенерировать файл XML, а затем выберите ОК .
В диалоговом окне Параметры электронной отчетности введите следующую информацию.
Поле Описание Период расчета налогов, Версия налоговой декларации, Контактное лицо, Подписавшее лицо, Дата причины исправления, Тип декларации Задайте эти поля, как описано в таблице в шаге 14 предыдущей процедуры. Регистрационный номер Введите ссылочный номер, если применимо. Порог Введите пороговую сумму для разделения документов между разделами A4 / A5 и B2 / B3. Например, для 2020 года введите 10000 .
Создайте декларацию по НДС в Excel из отчета по налогу с продаж для периодической задачи расчетного периода.
Перейдите к Налог> Периодические задачи> Декларации> Налог с продаж> Отчет по налогу с продаж за период расчета .
Введите следующую информацию.
Поле Описание Расчетный период Выберите расчетный период. Налог с продаж, версия Выберите одно из следующих значений:
- Исходный — создание отчета для налоговых проводок исходного платежа по налогу с продаж или до создания платежа по налогу с продаж (в поле Версия платежа по налогу с продаж установлено значение Оригинал ).
- Исправления — создание отчета для налоговых проводок всех последующих налоговых платежей за период (в поле Версия платежа по налогу с продаж установлено значение Последние исправления ).
- Общий список — создание отчета для всех налоговых проводок за период, включая оригинал и все исправления.
С даты Выберите первую дату отчетного периода. Выберите OK и просмотрите созданный файл Excel.
Создание декларации по НДС в Excel на основе налоговых платежей
Перейдите к Налог> Периодические задачи> Декларации> Налог с продаж> Расчет и разноска налога с продаж .
Введите следующую информацию.
Поле Описание Расчетный период Выберите расчетный период. Налог с продаж, версия Выберите одно из следующих значений:
- Исходный — создание исходного платежа по налогу с продаж для периода сопоставления.
- Последние корректировки — Создание корректировки налогового платежа после создания исходного налогового платежа за период сопоставления.
С даты Выберите первую дату отчетного периода. Выбрать ОК .
Перейдите к Налог> Запросы и отчеты> Запросы по налогу с продаж> Платежи налога с продаж и просмотрите созданную строку платежа по налогу с продаж.
Заполнить декларацию по НДС для нескольких юридических лиц
Чтобы использовать форматы для отчета декларации по НДС для группы из нескольких юридических лиц, необходимо сначала настроить параметры форматов электронной отчетности для каждого из юридических лиц, зависящие от приложения.
Настроить электронные сообщения для сбора данных от нескольких юридических лиц
Перейдите в Рабочие области> Управление функциями , найдите Межфирменные запросы для действий заполнения записей в списке, а затем выберите Включить сейчас , чтобы включить функцию.
Перейдите к Налог> Настройка> Электронные сообщения> Действия по заполнению записей .
На странице действия Заполнить записи в сетке настройки источников данных доступно новое поле Компания . Для существующих записей в этом поле отображается идентификатор текущего юридического лица.
В сетке настройки источников данных добавьте строку для каждого дополнительного юридического лица, которое должно быть включено в отчет, и введите следующую информацию.
Поле Описание Имя Введите текстовое значение, которое поможет вам понять, откуда взялась эта запись. Например, введите Уплата НДС дочерней компании 1 . Тип сообщения Выберите декларацию по НДС . Это единственное значение, доступное для всех записей. Тип счета Выбрать Все . Имя главной таблицы Укажите TaxReportVoucher для всех записей. Поле номера документа Укажите Ваучер для всех записей. Поле даты документа Укажите TransDate для всех записей. Поле счета документа Укажите TaxPeriod для всех записей. Компания Выберите ID юридического лица. Запрос пользователя Флажок устанавливается автоматически, когда вы определяете критерии, выбирая Изменить запрос . Для каждой новой строки выберите Изменить запрос и укажите связанный период расчета для юридического лица, который указан в поле Компания в строке.
Когда эта настройка будет завершена, функция Сбор данных на странице Электронные сообщения будет собирать налоговые платежи от всех юридических лиц, которые вы определяете здесь.
Сформировать декларацию по НДС для нескольких юридических лиц
Для выполнения этой процедуры должны быть выполнены следующие предварительные условия:
- Поле Дата регистрации НДС на вкладке Налог с продаж на странице Параметры главной книги должно иметь одинаковое значение для всех юридических лиц, для которых вы собираете данные.
- Выплата налога с продаж должна проводиться за отчетный период во всех юридических лицах.
Чтобы создать декларацию по НДС для нескольких юридических лиц, выполните следующие действия.
- Перейдите на Налог> Запросы и отчеты> Электронные сообщения> Электронные сообщения .
- На левой панели выберите формат отчета для создания. Например, выберите DPHDP3 .
- На экспресс-вкладке Сообщения выберите Новый , а затем в диалоговом окне Выполнить обработку выберите ОК .
- Выберите созданную строку сообщения, введите описание, а затем укажите даты начала и окончания для объявления.
- На экспресс-вкладке Сообщения выберите Собрать данные , а затем выберите OK .
- На экспресс-вкладке Элементы сообщения просмотрите платежи по налогу с продаж, которые переданы для обработки. В каждой строке поле Компания указывает юридическое лицо, на котором обрабатывается платеж по налогу с продаж.
- Чтобы просмотреть платежи по налогу с продаж, выберите Исходный документ .
- Чтобы исключить некоторые налоговые платежи из обработки, выберите Удалить .
- Обработайте декларацию. После создания файла просмотрите отчет и убедитесь, что он содержит все налоговые проводки, включенные в выбранные платежи по налогу с продаж.
Прикрепите файл или примечание к декларации по НДС
К XML-файлу декларации по НДС можно прикрепить файл или текстовую заметку. Прикрепленные файлы будут экспортированы как вложения двоичных файлов Base64 в XML-элемент Prilohy . Прикрепленные текстовые примечания будут экспортированы в разделы VetaR XML-файла.
Перейдите в Администрирование организации> Управление документами> Таблицы активных документов , а затем в поле Имя таблицы выберите Налог с продаж .
Перейдите к Налог> Запросы и отчеты> Запросы по налогу с продаж> Платежи по налогу с продаж , выберите строку с уплатой налога с продаж, а затем нажмите кнопку Вложения в правом верхнем углу.
На странице Приложения для налоговых платежей выполните одно из следующих действий:
- Чтобы вложить файл, выберите Создать> Файл и добавьте вложение файла.
- Чтобы добавить текстовую заметку, выберите New> Note , а затем введите информацию в поля Description и Notes .
Проводка корректировки НДС по безнадежным долгам
Списание безнадежных долгов клиентов с помощью функции списания
На странице Все клиенты создайте клиента.
На странице Все накладные с произвольным текстом создайте и разнесите накладную с произвольным текстом.
На странице Коды налогов с продаж создайте налоговый код с именем WRITEOFF21 . Этот налоговый кодекс будет использоваться для списания безнадежных долгов по ставке 21% НДС.
Перейдите в Главная книга> Настройка главной книги> Настройка журнала> Имена журналов и создайте журнал главной книги с именем WriteOff . В поле Тип журнала выберите Ежедневно .
Перейдите к Дебиторская задолженность> Настройка> Параметры дебиторской задолженности , а затем на вкладке Сборы на экспресс-вкладке Списание в поле Журнал списания выберите журнал WriteOff .Установите для параметра Отдельный налог с продаж значение Да .
Перейдите к Дебиторская задолженность> Клиенты> Все клиенты , выберите запись клиента, созданную на шаге 1, а затем выберите Сборы> Списание . В диалоговом окне Списание установите дату списания , Код причины и Описание , а затем выберите OK .
Перейдите в Главная книга> Записи журнала> Общие журналы , выберите журнал writeOff , который был автоматически создан, а затем выберите Строки .Просмотрите три созданные строки:
- первая строка содержит Тип счета клиента и общую сумму счета, которая включает НДС .
- вторая строка имеет тип счета Ledger и сумму счета без НДС
- третья строка имеет тип счета Ledger и сумму НДС
Выберите строку, в которой указана сумма НДС. Затем на вкладке Общие в поле Код налога с продаж выберите код налога с продаж WRITEOFF21 , который вы создали на шаге 3.
Разместите журнал, а затем просмотрите проводку разнесенного налога с продаж:
- В поле Направление налога с продаж должно быть указано значение Налог к уплате .
- Поле Исходная сумма должно равняться сумме счета без НДС.
- Поле Фактическая сумма налога с продаж должно равняться сумме НДС.
В рабочем пространстве Электронная отчетность выберите конфигурацию, которая имеет формат декларации НДС, выберите Конфигурации > Параметры для конкретного приложения> Настроить , а затем создайте следующие строки.
Результат поиска Налоговый кодекс (Код) Имя НДСУрегулированиеКлиент Плохие ЗадолженностьСтандарт ЗАПИСЬ19 Продажа НДС Регулировка Заказчик Плохой Задолженность Стандарт ЗАПИСЬ19 Кредит-нота продажи
Списание безнадежных долгов продавцу вручную
Следующая процедура представляет собой пример, показывающий, как списать безнадежные долги поставщика.
Перейдите к Расчеты с поставщиками> Поставщики> Все поставщики и создайте запись поставщика.
Создайте и разнесите накладную поставщика.
На странице Коды налога с продаж проверьте настройки кода налога с продаж WRITEOFF21 . В качестве альтернативы создайте нового поставщика, прежде чем списывать безнадежные долги поставщика.
Создайте налоговую группу с именем WRITEOFF . Затем на экспресс-вкладке Настройка добавьте строку, в которой используется налоговый код WRITEOFF21 .
На странице Налоговые группы номенклатур выберите соответствующую налоговую группу номенклатур. Затем на экспресс-вкладке Настройка добавьте строку, в которой используется налоговый код WRITEOFF21 .
На странице Ежедневный общий журнал создайте строку для ручного списания накладной поставщика и введите следующую информацию.
Поле Описание Дата Введите дату. Тип счета Выберите Поставщика . Счет Выберите учетную запись поставщика, которую вы только что создали. Дебет Введите сумму списания. На вкладке Общие выберите налоговую группу WRITEOFF и налоговую группу номенклатур, выбранную на шаге 5.
Сопоставьте открытую накладную поставщика и проведите журнал.Затем просмотрите следующую информацию в проводке разнесенного налога с продаж:
- Поле Направление налога с продаж должно быть установлено на Дебиторская задолженность по налогу с продаж .
- Значение поля Исходная сумма должно равняться сумме счета без НДС.
- Значение поля Фактическая сумма налога с продаж должно равняться сумме НДС.
В рабочем пространстве Электронная отчетность выберите конфигурацию, которая имеет формат декларации НДС, выберите Конфигурации > Параметры для конкретного приложения> Настроить , а затем создайте следующие строки.
Результат поиска Налоговый кодекс (Код) Имя НДС Регулировка ПоставщикПлохой ЗадолженностьСтандарт ЗАПИСЬ19 Покупка НДС Регулировка Поставщик Плохой Задолженность Стандарт ЗАПИСЬ19 Кредит-нота покупки
Проводка корректировки суммы налога
Следующая процедура представляет собой пример, показывающий, как провести корректировку вычета НДС (строка 45).
На странице Коды налогов с продаж создайте налоговый код с именем CORR . Этот код будет использоваться специально для корректировки вычета НДС, который отражен в строке 45 декларации по НДС.
Перейдите к Главная книга> Записи журнала> Общие журналы и выберите ежедневный журнал. Затем выберите Строки и создайте следующую строку журнала.
Поле Описание Дата Введите дату. Тип счета Выбрать Главная книга . Счет Выберите счет главной книги, который используется для разноски вычета НДС. Описание Введите описание транзакции. Дебет Введите увеличенную сумму вычета НДС. Вид зачетного счета Выбрать Главная книга . Зачетный счет Выберите счет главной книги, который используется для компенсации проводки вычета НДС. На вкладке Общие в поле Налоговый код выберите только что созданный налоговый код CORR .
Разместите журнал, а затем просмотрите следующую информацию в проводке разнесенного налога с продаж:
- Поле Направление налога с продаж должно быть установлено на Дебиторская задолженность по налогу с продаж .
- В поле Исходная сумма должно быть установлено значение 0 (ноль).
- Значение поля Фактическая сумма налога с продаж должно равняться сумме дебета.
В рабочем пространстве Электронная отчетность выберите конфигурацию, которая имеет формат декларации НДС, выберите Конфигурации > Параметры для конкретного приложения> Настроить , а затем создайте следующие строки.
Результат поиска Налоговый кодекс (Код) Имя Учет НДС Исправление КОРР Покупка НДС Удержание Исправление КОРР Кредит-нота покупки
Инструкция по заполнению формы 8802 (08/2020)
Заявление на получение разрешения на проживание в США
Если не указано иное, ссылки на разделотносятся к Налоговому кодексу.
Будущие разработки
Для получения последней информации о событиях, связанных с формой 8802 и инструкциями к ней, например о законодательстве, принятом после их публикации, перейдите на IRS.gov/Form8802.
Что нового
Новый адрес.
Изменился адрес для отправки формы 8802 обычной почтой с оплатой абонентской платы чеком или денежным переводом. См. «Куда подавать», позже.
Освобожденные от налога организации и государственные учреждения.
Мы добавили новые инструкции для освобожденных от налогообложения организаций и государственных учреждений. См. Первые два абзаца и Государственное учреждение, в строке 4h . Освобожденная организация, позже. Также см. Строку для государственного учреждения в таблице Таблица 1. Заявление требуется, если заявитель не подавал декларацию о подоходном налоге в США , позже.
Напоминания
Планы вознаграждений работникам на первый год.
Сертификат не будет выдаваться трасту, который является частью плана вознаграждений работникам, в течение первого года существования плана вознаграждений работникам, если он не находится в ведении квалифицированного банка-хранителя, как это определено в 17 CFR 275.206 (4) -2 (d) (6) (i). См. «Кто не имеет права на получение формы 6166 » ниже.
Сертификат на проживание в США
Договор о подоходном налоге
Многие зарубежные страны удерживают налог на определенные виды доходов, выплачиваемых из источников в этих странах резидентам других стран. Размер удержания устанавливается внутренним законодательством этой страны. Соглашение о подоходном налоге между Соединенными Штатами и иностранным государством часто снижает ставки удержания (иногда до нуля) для определенных видов дохода, выплачиваемых резидентам Соединенных Штатов.Эта пониженная ставка называется сниженной по договору ставкой.
Многие партнеры США по договору требуют, чтобы IRS подтвердил, что лицо, претендующее на льготы по договору, является резидентом США для целей федерального налогообложения. IRS предоставляет это свидетельство о резидентстве по форме 6166, письму о подтверждении проживания в США. Форма 6166 представляет собой сгенерированное компьютером письмо, напечатанное на бланке Министерства финансов США с факсимильной подписью полевого директора Филадельфийского центра управления счетами.
Форма 6166 будет подтверждать только то, что в течение года сертификации (периода, на который запрашивается сертификация) вы были резидентом Соединенных Штатов для целей налогообложения США или, в случае фискально прозрачной организации, что эта организация, при необходимости, подали информационную декларацию, а ее партнеры / участники / владельцы / бенефициары подали налоговые декларации как резиденты США.
После получения формы 6166 от IRS, если не указано иное, вы должны отправить форму 6166 иностранному налоговому агенту или другому соответствующему лицу в иностранной стране, чтобы потребовать льготы по соглашению.Некоторые иностранные страны будут удерживать налог по сниженной по договору ставке во время платежа, а другие зарубежные страны первоначально удерживают налог по своей установленной ставке и вернут сумму, превышающую сниженную по соглашению ставку, после получения доказательства проживания в США.
Другие условия получения льгот по соглашению.
Для того, чтобы претендовать на льготу по налоговому соглашению, помимо места жительства существуют и другие требования. Сюда входит требование о том, чтобы лицо, претендующее на сниженную по договору ставку удержания, было бенефициарным владельцем статьи дохода и соблюдало статью договора об ограничении льгот, если применимо.
IRS не может подтвердить, являетесь ли вы бенефициарным владельцем статьи дохода или что вы соответствуете ограничениям по статье о льготах, если таковые имеются, в соглашении. Однако иностранный налоговый агент может потребовать от вас установить непосредственно с агентом, что эти требования были соблюдены.
Вам следует изучить конкретное соглашение о подоходном налоге, чтобы определить, применяются ли какие-либо налоговые льготы, освобождение от уплаты налогов, пониженная ставка налога или другие льготы или гарантии по соглашению.Соглашения о подоходном налоге доступны на IRS.gov/bus предприятиях/international-busshops/united-states-income-tax-treaties-a-to-z.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Форма6166 также может использоваться в качестве доказательства статуса налогового резидента США для целей получения освобождения от НДС, взимаемого иностранным государством. В связи с запросом на НДС Соединенные Штаты могут подтвердить только определенные вопросы, связанные с вашим статусом федерального подоходного налога в США, а не то, что вы соответствуете каким-либо другим требованиям для освобождения от НДС в другой стране.
Назначение формы
Форма 8802 используется для запроса формы 6166, письма о подтверждении статуса резидента США для целей запроса льгот по соглашению о подоходном налоге или освобождения от НДС. Вы не можете использовать форму 6166 для подтверждения того, что налоги США были уплачены для целей требования иностранного налогового кредита.
Вы не можете претендовать на получение иностранного налогового кредита для уменьшения ваших налоговых обязательств в США в отношении иностранных налогов, которые были уменьшены или отменены в связи с соглашением.Если вы получаете возмещение иностранных налогов, уплаченных с помощью формы 6166, вам может потребоваться подать исправленную декларацию в IRS, чтобы скорректировать любые иностранные налоговые льготы, ранее заявленные по этим налогам.
Когда подавать
Вы должны отправить свое заявление, включая полную оплату пользовательского взноса, по крайней мере за 45 дней до даты, когда вам необходимо отправить форму 6166. Мы свяжемся с вами через 30 дней, если будет задержка в обработке вашего заявления. Вы можете позвонить (267) 941-1000 (это не бесплатный номер) и выбрать U.S. вариант проживания, если у вас есть вопросы по вашей заявке.
Ранняя подача на сертификацию текущего года.
IRS не может принять досрочную подачу формы 6166 текущего года с датой почтового штемпеля до 1 декабря предыдущего года. Запросы, полученные с датой почтового штемпеля до 1 декабря, будут возвращены отправителю. Например, запрос формы 6166 на 2021 год:
Получено с датой почтового штемпеля до 1 декабря 2020 г., не подлежит обработке;
Получено с датой почтового штемпеля 1 декабря 2020 г.или позднее, может быть обработано с соответствующей документацией.
Комиссия за пользователя
Заявки на форму 8802 не будут обрабатываться до тех пор, пока не будет уплачена невозмещаемая плата за пользование. Плата с пользователя рассчитывается с учетом количества поданных заявок, а не количества запрошенных сертификатов.
Обращения индивидуальных заявителей.
Пользовательский сбор за запрос от индивидуального заявителя составляет 85 долларов США за форму 8802, независимо от количества стран, для которых запрашивается сертификация, или количества налоговых лет, к которым применяется сертификация.Для этой цели индивидуальный заявитель означает физическое лицо, которое является гражданином США или резидентом США в значении раздела 7701 (b) (1) (A) Налогового кодекса.
Запросы от заявителей, не являющихся физическими лицами.
Плата за подачу заявки каждым заявителем, не являющимся физическим лицом, составляет 185 долларов США за форму 8802.
Фискально прозрачные организации.
Партнерство, S-корпорация, доверительный фонд или другое прозрачное с финансовой точки зрения юридическое лицо платит единый пользовательский сбор в размере 185 долларов за каждое приложение формы 8802 в отношении всех форм 6166, выпущенных под его идентификационным номером работодателя (EIN), несмотря на то, что IRS проверит налоговый статус каждого из партнеров, владельцев или бенефициаров организации, которые дали согласие на запрос на сертификацию.
Счета депо.
Депозитарий, запрашивающий сертификацию от имени владельца счета, платит пользовательский сбор за каждый идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) владельца счета. Хранитель будет платить комиссию за пользование в размере 85 или 185 долларов, в зависимости от того, является ли этот владелец учетной записи физическим или физическим лицом.
Множественные запросы.
Поскольку кандидат должен оплатить пользовательский сбор в размере 85 или 185 долларов за каждую поданную отдельную форму 8802, IRS рекомендует каждому кандидату включать все запросы формы 6166 в одну форму 8802 (отдельно для индивидуальных и неиндивидуальных), чтобы избежать платы за несколько пользователей. .
Дополнительный запрос.
Дополнительные запросы на Форму 6166, представленные на отдельной Форме 8802, в соответствии с процедурами, установленными в соответствии с Дополнительные запросы , позже, потребуют оплаты применимого сбора за пользование.
3-х летняя процедура.
Вы должны платить применимый пользовательский сбор за каждую заявку по форме 8802, поданную в течение 3-летней процедуры. См. Раздел «Сертификация в соответствии с трехлетней процедурой » ниже.
Способ оплаты
Оплата пользовательского сбора может производиться чеком, денежным переводом или электронным платежом.
Форма 8802 должна сопровождаться чеком или денежным переводом в долларах США, подлежащим оплате в Казначейство Соединенных Штатов в соответствующей сумме. Не отправляйте иностранные чеки. Не отправляйте наличные.
Несколько форм 8802.
Если вы отправляете несколько форм 8802, вы можете отправить один чек или платеж денежным переводом, чтобы покрыть совокупную сумму платы за пользование всеми формами 8802.С одним чеком или денежным переводом можно связать не более 200 форм 8802.
Примечание.
Если вы платите чеком, он будет преобразован в электронный перевод средств (EFT). Это означает, что мы скопируем ваш чек и будем использовать указанную в нем информацию о счете для электронного дебетования вашей учетной записи на сумму чека. Списание средств с вашего счета обычно происходит в течение 24 часов и будет отображаться в вашей обычной выписке по счету. Вы не получите обратно свой оригинальный чек.Мы уничтожим ваш оригинальный чек, но сохраним его копию. Если IRS не может обработать электронный перевод по техническим причинам, вы разрешаете нам обработать копию чека.
Электронный платеж (e-payment)
Вы можете получить доступ к странице электронных платежей на сайте Pay.gov. Перейдите на сайт Pay.gov и введите «Сертификаты IRS» в поле поиска. В теме «Сертификаты IRS» нажмите кнопку «Продолжить». Следуйте инструкциям на экране и введите необходимую информацию по запросу.
На веб-сайте сборов с пользователей необходимо ввести следующую информацию.
Имя заявителя.
ИНН заявителя или EIN.
Имя отправителя (имя физического или юридического лица, отправляющего платеж).
Контактный адрес электронной почты.
Контактный телефон.
Количество представленных форм 8802.
Сумма платежа.
Выбор банковского счета (Автоматическая расчетная палата (ACH)), дебетовой или кредитной карты, при котором откроется окно с информацией о счете.
Как только IRS обработает ваш электронный платеж, вы получите номер электронного подтверждения платежа для транзакции. Перед подачей заявки введите номер электронного подтверждения платежа на странице 1 формы 8802. Вы можете использовать либо идентификатор отслеживания агентства, либо Pay.gov ID в качестве номера подтверждения электронного платежа. Любой из них приемлем. Если вы совершаете электронный платеж с использованием нескольких форм 8802, напишите один и тот же номер электронного подтверждения платежа на каждой форме. IRS не будет обрабатывать форму 8802, если в заявлении не указан номер электронного подтверждения платежа.
Дополнительная плата за пользование
Если отдел сертификации проживания в США свяжется с вами для внесения дополнительного платежа, вы можете использовать страницу электронных платежей в Pay.gov (обсуждалось ранее), чтобы произвести оплату. Установите флажок «Доплата» на экране ввода.
Куда подавать
Метод, которым вы можете отправить форму 8802 в IRS, зависит от того, как вы решите оплачивать сбор за пользование.
Оплата чеком или денежным переводом
Если вы оплачиваете сбор за пользователя чеком или денежным переводом, отправьте платеж, форму 8802 и все необходимые приложения по адресу:
Внутренняя налоговая службаСертификат места жительства в США
Филадельфия, Пенсильвания 19255-0625
Или частной службой доставки на номер:
Налоговая служба2970 Маркет-стрит
BLN # 3-E08.123
Филадельфия, Пенсильвания 19104-5016
Электронный платеж
После того, как вы получили свой номер электронного подтверждения платежа и ввели его на странице 1 формы 8802, вы можете отправить форму 8802 и все необходимые приложения по почте, в частную службу доставки или по факсу (см. Ниже ограничения на использование передачи по факсу. ).
Если вы оплачиваете абонентскую плату электронным платежом, отправьте форму 8802 и все необходимые приложения по адресу:
КазначействоНалоговая служба
Филадельфия, Пенсильвания 19255-0625
Или частной службой доставки на номер:
2970 Маркет-стрит
BLN # 3-E08.123
Филадельфия, Пенсильвания 19104-5016
Факс.
Вы можете отправить по факсу до 10 форм 8802 (включая все необходимые вложения) не более 100 страниц на указанные ниже номера факсов. Вы должны использовать титульный лист факса с указанием количества страниц, включенных в передачу.
Доступны следующие номера факсов.
877-824-9110 (только в США, бесплатно).
304-707-9792 (внутри или за пределами США, платный).
Кто имеет право на получение формы 6166
Как правило, в соответствии с соглашением о подоходном налоге физическое или юридическое лицо является резидентом США, если физическое или юридическое лицо подлежит налогообложению в США по причине проживания, гражданства, места регистрации или других аналогичных критериев. Резиденты США облагаются налогом в Соединенных Штатах со своего мирового дохода. Предприятие может рассматриваться как подлежащее обложению налогом на его мировой доход, даже если оно по закону освобождено от налога, например, пенсионный фонд или благотворительная организация.Аналогичным образом, физические лица считаются подлежащими налогообложению, даже если их доход меньше суммы, которая потребовала бы подачи налоговой декларации.
Как правило, IRS выдает форму 6166 только в том случае, если может подтвердить, что в течение года, на который запрашивается сертификация, применимо одно из следующих условий.
Вы подали соответствующую налоговую декларацию (например, форму 1120 для местной корпорации).
В случае сертификационного года, за который возврат еще не наступил, вы подали декларацию за последний год, за который должен был возврат.
От вас не требуется подавать декларацию о доходах за налоговый период, на котором будет основываться справка и предоставлена другая документация.
Кто не имеет права на получение формы 6166
Как правило, вы не имеете права на получение формы 6166, если для налогового периода, для которого основана ваша форма 6166, применимо любое из следующих условий.
Вы не подали обязательную декларацию в США.
Вы подали декларацию как нерезидент (включая форму 1040-NR, форму 1040-NR-EZ (до 2020 налогового года), форму 1120-F, форму 1120-FSC или любую из налоговых форм США).
Вы являетесь физическим лицом с двойным резидентом, которое сделало (или намеревается сделать), в соответствии с положением о разрешении тай-брейков в рамках применимого договора, определение того, что вы не являетесь резидентом Соединенных Штатов, а являетесь резидентом другой страны, подписавшей договор. . Для получения дополнительной информации и примеров см. Раздел 301 Правил.7701 (б) -7.
Вы являетесь финансово прозрачным юридическим лицом, организованным в США (то есть внутренним партнерством, внутренним доверительным фондом или местным LLC, не рассматриваемым как юридическое лицо, отдельное от его владельца), и у вас нет партнеров, бенефициаров или владельцев в США.
Организация, запрашивающая сертификацию, является освобожденной организацией, не зарегистрированной в США.
Организация, запрашивающая сертификацию, — это траст, который является частью плана вознаграждений работникам в течение первого года существования плана вознаграждений работникам и не управляется квалифицированным банком-хранителем, как это определено в 17 CFR 275.206 (4) -2 (d) (6) (i).
Особые правила
Сертификация в течение 3 лет
Поместья, планы / трасты вознаграждений работникам и освобожденные от налога организации (строки 4d, 4g и 4h) могут подать форму 8802, охватывающую период до 3 лет (текущий год и следующие два налоговых года). Если вы запрашиваете сертификацию в рамках этой процедуры, вы должны подавать форму 8802 на каждый год, но для лет 2 и 3 вам нужно только приложить копию формы 8802 года 1 (включая заявление о штрафах за лжесвидетельство), при условии, что нет существенные изменения информации, введенной в Форму 8802 в течение 1 года.
Сертификатне будет выдаваться трасту, который является частью плана вознаграждений работникам, в течение первого года существования плана вознаграждений работникам, если только он не находится в ведении квалифицированного банка-хранителя, как это определено в 17 CFR 275.206 (4) -2 (d ) (6) (i).
Примечание.
Если вы решите использовать трехлетнюю процедуру, напишите «Заполнено в соответствии с трехлетней процедурой» вверху страницы 1 формы (форм) 8802, поданной на каждый год.
Вы не можете использовать эту процедуру, если произошло существенное изменение фактов (включая имя или постоянный адрес) в отношении имущества, плана / траста вознаграждений сотрудникам или освобожденной от налога организации в течение периода, на который запрашивается сертификация.
Первый год.
В первый год, на который запрашивается сертификация в соответствии с этой процедурой, вы должны предоставить заполненную форму 8802, подписанную и датированную заявителем, с указанием текущего года в строке 7. Приложите форму 2848 или форму 8821, если применимо, к форме 8802. Форма 2848 или форма 8821 должна применяться ко всем годам, на которые запрашивается сертификат. О правилах, касающихся форм 2848 и 8821, включая трехлетнюю процедуру, см. , строка 3b.Информация о третьем лице , позже.
В год 1 требуется штраф за заявление о лжесвидетельстве, в котором указано, что заявитель является резидентом США и будет оставаться таковым в течение текущего налогового года и следующих 2 налоговых лет. См. Таблицу 2, где указаны штрафы за заявление о лжесвидетельстве за трехлетнюю процедуру, которую вы должны указать в строке 10 формы 8802 или приложить к форме.
Второй год.
Во второй год, на который запрашивается сертификация в соответствии с этой процедурой, вы должны подать заполненную форму 8802 с запросом сертификации за год 2 с копией формы 8802 года 1 (включая штрафы за заявление о лжесвидетельстве) и прилагаемой формы 2848 или формы 8821 , применимо.
Введите текущий год в строке 7. В форме 8802, поданной в течение 2-го года, не требуется штрафов за заявление о лжесвидетельстве и подпись. Однако вы должны ввести в строке «См. Прилагаемую форму 8802 года 1, поданную в соответствии с трехлетней процедурой». 10.
Третий год.
В течение третьего года, на который запрашивается сертификация в соответствии с этой процедурой, вы должны предоставить заполненную форму 8802 с запросом сертификации за год 3 и приложить копию формы 8802 года 1 (включая штрафы за лжесвидетельство) и форму 2848 или форму 8821 прилагается, если применимо.
Укажите текущий год в строке 7. В форме 8802, поданной в 3-м году, не требуется наказание за заявление о лжесвидетельстве и подпись. Однако вы должны ввести в строке «См. Прилагаемую форму 8802 года 1, поданную в соответствии с трехлетней процедурой». 10.
Форма 8802 заполнена перед возвратом Отправлено IRS
Если ваша налоговая декларация не была отправлена IRS к моменту подачи формы 8802, вы получите запрос на предоставление подписанной копии вашей последней декларации.Если вы недавно подали декларацию, обработка вашего заявления может занять меньше времени, если вы приложите копию декларации о доходах к форме 8802. Напишите «КОПИЯ — не обрабатывать» в налоговой декларации.
Лица, проживающие за пределами США
Если вы относитесь к одной из следующих категорий в текущем или предыдущем налоговом году, для которого вы запрашиваете сертификацию, вы должны подать заявление и документацию, как описано ниже, вместе с формой 8802.
Вы являетесь резидентом в соответствии с внутренним законодательством Соединенных Штатов и страны-участницы соглашения, для которой вы запрашиваете сертификацию (вы являетесь двойным резидентом).
Вы являетесь законным постоянным жителем (держателем грин-карты) США или гражданином США, заполнившим форму 2555.
Вы являетесь добросовестным резидентом владения США.
Если вы являетесь двойным резидентом, указанным выше в категории 1, ваш запрос может быть отклонен, если вы не предоставите доказательства, подтверждающие, что вы являетесь резидентом Соединенных Штатов в соответствии с положением о разрешении конфликтов в статье о резидентстве в договоре со страной. для которого вы запрашиваете сертификацию.
Если вы отнесены к категории 2 или 3, приложите заявление и документацию, чтобы установить, почему вы считаете, что вам следует иметь право на получение сертификата в качестве резидента США для целей соответствующего договора. Согласно многим соглашениям США, граждане США или держатели грин-карт, которые не имеют значительного присутствия, постоянного или обычного проживания в Соединенных Штатах в течение налогового года, не имеют права на льготы по соглашению. Граждане США или держатели грин-карты, проживающие за пределами США, должны изучить конкретное соглашение, чтобы определить, имеют ли они право на льготы по соглашению и U.С. свидетельство о резидентстве. См. Исключения , далее.
Если вы отнесены к категории 2 и требуете льгот по соглашению в соответствии с положением, применимым к платежам, полученным в связи с преподавательской или исследовательской деятельностью, см. Таблицу 2, где указаны штрафы за заявление о лжесвидетельстве, вы должны либо указать в строке 10 формы 8802, либо приложить к ней форма.
Вам не нужно прилагать дополнительное заявление или запрошенную документацию, если вы:
являются U.Гражданин S. или владелец грин-карты; и
запрашивают сертификацию только для Бангладеш, Болгарии, Кипра, Венгрии, Исландии, Индии, Казахстана, Мальты, Новой Зеландии, России, Южной Африки, Шри-Ланки или Украины; и
Страна, для которой вы запрашиваете сертификат, и страна вашего проживания не совпадают.
Форма 1116, иностранный налоговый кредит
Если вы подали или намереваетесь подать форму 1116 с требованием иностранного налогового кредита, превышающего 5000 долларов США.S. или иностранный налоговый кредит на любую сумму иностранного заработанного дохода за налоговый период, на который запрашивается подтверждение, вы должны предоставить доказательства того, что вы были (или будете, если запрос относится к текущему году) резидентом США. и что уплаченные иностранные налоги не взимались, потому что вы были резидентом иностранного государства.
Кроме того, физические лица, которые уже подали свою федеральную налоговую декларацию, должны предоставить ее копию, включая любую информационную декларацию (-ы), относящуюся к доходу, например, форму W-2 или форму 1099, а также форму 1116.Ваш запрос на получение свидетельства о резидентстве в США может быть отклонен, если вы не предоставите дополнительные материалы.
Соединенное Королевство
Если вы подаете заявление на освобождение от подоходного налога Соединенного Королевства (UK) у источника или подаете заявление о возмещении подоходного налога Великобритании, вам может потребоваться заполнить форму сертификации Великобритании (US-Individual 2002 или US-Company) в дополнение к Форма 8802. Чтобы получить копии этих форм, обратитесь в HM Revenue and Customs.
В Интернете по адресу
HMRC.gov.uk, введите «Двойное налогообложение в США» в поле поиска и прокрутите вниз до ссылки на Форму US-Individual 2002 или Форму US-Company.
Звоните 44-135-535-9022, если звоните из-за пределов Великобритании, или 0300-200-3300, если звоните из Великобритании.
Отправьте заполненную форму Великобритании в IRS вместе с заполненной формой 8802.
Флажки вверху страницы 1
Дополнительные запросы
Установите этот флажок, если вы отправляете форму 8802 для запроса дополнительных форм 6166 за налоговый период, для которого IRS ранее выдало вам форму 6166.Дополнительные запросы в отдельной Форме 8802 потребуют оплаты применимого невозмещаемого пользовательского сбора. См. User Fee, ранее.
Кандидат может использовать эту дополнительную процедуру запроса только в том случае, если нет изменений в налоговой информации заявителя, представленной в исходной форме 8802. Заявитель может использовать эту процедуру для получения формы 6166 для любой страны или стран, независимо от того, была ли страна указан в ранее поданной форме 8802. Дополнительный запрос формы 6166 с использованием этой процедуры должен быть сделан в течение 12 месяцев с момента последней выданной формы 6166, относящейся к тому же налоговому периоду.
Дополнительная документация.
Если вы запрашиваете сертификацию для ранее определенной страны и если для первоначального заявления требовалась дополнительная документация, ее не нужно повторно отправлять с запросом дополнительной формы 6166. В строке подписи дополнительной формы запроса напишите » См. Прилагаемую копию оригинальной формы 8802. » Приложите копию оригинальной формы 8802.
Если вы запрашиваете форму 6166 для страны, не указанной в ранее поданной форме 8802, для которой требуется документация, которая ранее не была отправлена, вы должны приложить эту документацию к дополнительному запросу.Подпишите и поставьте дату на дополнительной форме запроса. Приложите копию оригинальной формы 8802.
Дополнительный запрос от сторонних лиц.
Сторонние назначенные лица не могут использовать эту специальную процедуру для запроса дополнительных Форм 6166 для стран, которые изначально не были авторизованы налогоплательщиком в их ранее подписанной и датированной Форме 8802. Если вы планируете использовать дополнительную процедуру запроса для авторизации стороннего назначенного лица чтобы запросить дополнительные Формы 6166 для страны, не указанной в вашей текущей Форме 8802, вы должны включить в строку 10 письменное заявление, разрешающее третьему лицу запрашивать Форму 6166, охватывающую тот же налоговый период для любой страны.
Форма иностранного требования
Установите этот флажок, если вы включили в форму 8802 бланк иностранной претензии, отправленный вам из-за границы. Подача или пропуск иностранной формы заявки не повлияет на вашу справку о резидентстве. Если IRS не имеет соглашения с иностранной страной о поставке даты или иным образом не обрабатывает форму, мы не будем ее обрабатывать и отправим вам форму иностранной претензии по почте.
Для получения дополнительной информации о зарубежных странах, с которыми IRS имеет соглашение об обработке иностранной формы претензии, позвоните в U.Отдел сертификации по месту жительства по телефону 267-941-1000 (не бесплатный номер).
Имя заявителя и идентификационный номер налогоплательщика в США
В рамках подтверждения резидентства США IRS должно быть в состоянии сопоставить имя (имена) и идентификационный номер (а) налогоплательщика (ИНН) в этом заявлении с теми, которые ранее были проверены в любой декларации в США, поданной за налоговый период. на основании какой сертификации или другой документации, которую вы предоставляете.
Введите имя заявителя и ИНН точно так, как они указаны в U.S. декларация, поданная за налоговый период (-ы), на который будет основываться сертификация. Если от заявителя не требовалось подавать декларацию в США, введите имя заявителя и ИНН, как они указаны в документации, ранее предоставленной IRS (например, форма 8832), или в документации, предоставленной IRS (например, письмо с указанием ).
Совместный возврат.
Если совместная налоговая декларация была подана за налоговый период, на который будет основываться сертификация, введите имя супруга и ИНН точно в том виде, в каком они указаны в поданной декларации.
Изменение наименования налогоплательщика.
Если имя налогоплательщика изменилось с момента подачи последней формы 8802 в IRS, форма 8802 и разрешение на раскрытие налоговой информации для каждого физического или юридического лица должны быть представлены под новым именем налогоплательщика. Кроме того, налогоплательщик должен предоставить документацию об изменении имени с формой 8802 (например, договор доверительного управления, корпоративный устав).
Сертификатне будет выдан, если изменение имени не было обновлено в базе данных IRS.Компании, трасты или поместья могут уведомить IRS об изменении имени, установив соответствующий флажок в формах 1120, 1120S, 1065 или 1041 при заполнении. Физические лица могут указать изменение имени в форме 1040 при заполнении. Если вы измените свое имя и адрес, вы можете уведомить IRS об изменениях в форме 8822. Физические лица также должны уведомить Администрацию социального обеспечения (SSA) об изменении имени, заполнив форму SS-5 в SSA. См. Https://faq.ssa.gov/en-US/Topic/article/KA-01981 для получения дополнительной информации.
Для получения дополнительной информации о том, как сообщить IRS о своем новом имени, вы также можете обратиться в службу поддержки клиентов. Для предприятий — 800-829-4933. Для физических лиц — 800-829-1040. Если вы глухие, слабослышащие или страдаете дефектами речи и имеете доступ к оборудованию TTY / TDD, вы можете позвонить по телефону 800-829-4059.
Строка 2. Адрес заявителя
Введите свой адрес календарного года, на который вы запрашиваете сертификацию.Если вы являетесь физическим лицом, проживавшим за пределами Соединенных Штатов в течение года, на который запрашивается свидетельство, к вам могут применяться особые правила для лиц с проживанием за пределами США ранее.
Не входите в P.O. номер ящика или адрес C / O. В сертификации может быть отказано, если заявитель вводит P.O. ящик или адрес C / O.
Строка 3а. Почтовый адрес
Форма 6166 и любая связанная с ней корреспонденция могут быть отправлены вам или назначенному третьему лицу по почте.Если вы укажете адрес в строке 3a, он будет использоваться для всей почтовой корреспонденции, связанной с вашим запросом по форме 6166. Если вы не укажете почтовый адрес в строке 3a, IRS отправит форму 6166 по адресу, указанному в строке 2. Если почтовый адрес, указанный в строке 3a, предназначен для назначенного третьей стороной, вы должны предоставить письменное разрешение в строке 3b для IRS передаст сертификацию третьей стороне.
Строка 3б. Информация о стороннем доверенном лице
Введите имя стороннего представителя (лиц) в строке 3b формы 8802.Предоставление этой информации представляет собой письменное разрешение IRS на связь с третьими лицами, указанными в строке 3b, когда вы отправляете подписанную и датированную форму 8802.
Назначенным лицом третьей стороны, указанным в строке 3b, должно быть лицо, с которым IRS может связаться для решения вопросов, связанных с обработкой вашей формы 8802. Это лицо должно быть осведомлено о форме 8802 и быть способным ответить на любые вопросы IRS относительно вашей формы. 8802. Если вы указываете юридическое лицо, такое как корпорация или траст, в строке 3b, укажите конкретное лицо в юридическом лице, которое может ответить на вопросы о вашей форме 8802.Если вы не укажете конкретное лицо, IRS имеет право общаться с любым лицом, нанятым организацией.
Если у вас несколько назначенных лиц, приложите список дополнительных назначенных лиц, не указанных в строке 3b, с которыми IRS может общаться в отношении вашей формы 8802. Если в строке 3b указан только один человек, IRS имеет право общаться только с этим лицом. .
От вас не требуется вводить номер телефона или факса вашего стороннего представителя.Однако предоставление номера телефона или факса ускорит обработку вашей формы 8802, если у IRS возникнут какие-либо вопросы. Предоставляя номер телефона или факса, вы разрешаете IRS связываться с вашим сторонним назначенным лицом.
Централизованный файл авторизации (CAF) содержит информацию о третьих лицах, уполномоченных представлять налогоплательщиков перед IRS и / или получать и проверять конфиденциальную налоговую информацию. Если у вашего назначенного лица есть номер CAF, введите его в строку 3b.
Форма 8821 и Форма 2848.
Форма 8821 используется для разрешения раскрытия налоговой информации третьему лицу, назначенному налогоплательщиком. Форму 8821 нельзя использовать для уполномочивания третьей стороны подписать форму 8802 от вашего имени, и она не уполномочивает третье лицо представлять вас в IRS. В соответствии с разделом 6103 (c) и соответствующими положениями разрешение по форме 8821 не будет принято, если оно касается вопросов, не связанных с федеральным налогом.
Форма 2848 уполномочивает третье лицо представлять вас в IRS.Только лица, практикующие до IRS, могут быть уполномочены представлять вас. Единственными лицами, которые могут быть признаны представителями, являются следующие.
Адвокаты.
Сертифицированные бухгалтеры.
Зарегистрированные агенты.
Зарегистрированные актуарии (право вести практику в IRS ограничено).
Студенческий поверенный или CPA (необходимо получить разрешение на практику перед IRS).
Зарегистрированные агенты пенсионного плана (право вести практику перед IRS ограничено).
Определенные лица, которые имеют особые отношения или статус с налогоплательщиком.
Для получения дополнительной информации см. Pub. 947.
Как правило, вам не нужно заполнять строку 3b, если вы приложили форму 2848 или форму 8821. В строке 3b напишите «См. Приложенное разрешение». Приложите форму 2848 или форму 8821 для каждой третьей стороны, которой вы разрешаете получать вашу налоговую информацию.Если у вас есть несколько сторонних назначенных лиц, см. Инструкции к Форме 2848 или Форме 8821.
3-х летняя процедура.
В соответствии с трехлетней процедурой, назначенное третьей стороной лицо заполняет Форму 8802 в течение первого года, которая должна быть подписана заявителем и датирована. В следующие два налоговых года назначенный третьей стороной должен заполнить новую форму 8802, которая не требуется подписывать и датировать заявителем. Форма 2848 или форма 8821 должна быть приложена к форме 8802 в год 1 и должна указывать все годы в трехлетнем периоде, на который запрашивается сертификация.
Дополнительную информацию см. В разделе «Сертификация в соответствии с трехлетней процедурой » ранее.
Строка 4а. Индивидуальный
Держатель грин-карты.
Если вы являетесь иностранцем-резидентом с законным статусом постоянного резидента, который недавно прибыл в Соединенные Штаты, и вы еще не подали налоговую декларацию в США, вы должны предоставить копию своей текущей формы I-551. Вместо копии грин-карты можно приложить выписку из У.S. Служба гражданства и иммиграции (USCIS), которая сообщает ваш регистрационный номер иностранца, дату и порт въезда, дату рождения и классификацию. Для получения дополнительной информации об определении вашего статуса резидента США для целей налогообложения см. «Иностранец-нерезидент» или «Иностранец-резидент » в Pub. 519.
Другой иностранец, постоянно проживающий в США.
Лицо, которое не является законным постоянным жителем США, но которое отвечает «критерию существенного присутствия» в соответствии с разделом 7701 (b), является иностранцем-резидентом для целей U.С. налогообложение. Если вы являетесь иностранцем-резидентом, проходящим проверку на наличие существенного присутствия, и еще не подали налоговую декларацию в США за год, за который запрашивается подтверждение, вы должны приложить копию своей текущей формы I-94. Введите дату (ГГГГММДД) изменения вашего статуса в предоставленной строке. Для получения информации об определении периода проживания см. Тест на существенное присутствие в Pub. 519.
Студенты, преподаватели и стажеры.
Если вы подали форму 1040 и находитесь в США по визе «F-1», «J-1», «M-1» или «Q-1», включите в форму 8802 следующее.
Заявление, объясняющее, почему была подана форма 1040.
Заявление и документация, подтверждающие, что вы сообщили о своем мировом доходе.
Примечание.
Иностранцы-нерезиденты, находящиеся в Соединенных Штатах по этим визам, могут быть освобождены от налогов в течение 2 или более лет и не являются иностранцами-резидентами в соответствии с проверкой существенного присутствия, в то время как они являются лицами, освобожденными от налогов. См. Раздел 7701 (b) (5).
Выборы первого года.
Если вы являетесь физическим лицом, которое избрало или намеревается избрать первый год в соответствии с разделом 7701 (b) (4), применимым к году, на который запрашивается сертификация, введите дату (ГГГГММДД) вашего статуса резидента США для уплаты налогов. цели начнутся. Для получения дополнительной информации о выборах в первый год и определении периода проживания см. First-Year Choice в Pub. 519.
Если вы выбрали место жительства на первый год в соответствии с разделом 7701 (b) (4), применимым к году, на который вы запрашиваете свидетельство, приложите к форме 8802 заявление о выборах, которое вы подали вместе с вашей налоговой декларацией за налоговый год выборы.
Если за календарный год, на который запрашивается подтверждение, вы еще не подали заявление о выборе места жительства за первый год, приложите к форме 8802 заявление о том, что вы собираетесь подать такое заявление и имеете право участвовать в выборах.
Иностранец с двойным статусом.
Физическое лицо является иностранцем с двойным статусом для целей налогообложения США, если физическое лицо является иностранцем-нерезидентом в течение неполного года и иностранцем-нерезидентом в течение календарного года (лет), на который запрашивается свидетельство.Двойной статус обычно возникает в год, когда физическое лицо приобретает статус резидента США или прекращает этот статус. Например, вы являетесь иностранцем с двойным статусом, если вы являетесь гражданином США или держателем грин-карты и утратили гражданство или статус держателя грин-карты в течение того же календарного года. Вы также можете быть иностранцем с двойным статусом, если вы являетесь иностранцем-нерезидентом, но из-за прохождения теста на существенное присутствие стали иностранцем-резидентом в течение того же календарного года.
Классификация иностранцев с двойным статусом не возникает просто из-за временного отсутствия в Соединенных Штатах, и при этом несколько периодов временного отсутствия и повторного въезда в Соединенные Штаты не создают несколько периодов U.С. статус резидента и иногороднего. Для получения информации и примеров иностранца с двойным статусом, а также для определения срока вашего проживания см. Pub. 519.
Если вы отметили поле двойного статуса, введите даты (ГГГГММДД), которые соответствуют периоду, в течение которого вы были резидентом США в течение года (лет), на который запрашивается сертификат.
Податель формы 2555 на неполный год.
Установите этот флажок, если вы подали форму 2555, которая охватывала только часть года, на которую запрашивается сертификация.Для каждого года, в котором это применимо, введите восьмизначные даты (ГГГГММДД), которые соответствуют началу и окончанию периода, когда вы были резидентом США.
ИП.
Включите в строку 6 тип налоговой декларации, имя, ИНН и любую другую информацию, которая потребовалась бы, если бы запрашивалась сертификация для отдельного владельца, который подал Приложение C (Форма 1040).
Строка 4б. Партнерство
Партнерство не считается U.Резиденты S. по смыслу статьи о резидентстве соглашений США о подоходном налоге. Домашнее партнерство не считается резидентом США, даже если все партнеры являются резидентами США. Льготы по договору доступны только партнеру, который является резидентом США, чья распределяемая доля дохода партнерства включает статью дохода, выплачиваемую партнерству.
Примечание.
Форма 6166, выданная партнерствам, будет включать прилагаемый список партнеров, которые являются резидентами США. IRS не удостоверяет процентную долю собственности перечисленных партнеров.Партнерство несет ответственность за предоставление такой информации налоговому агенту.
Включите следующие данные в форму 8802.
Имя и ИНН каждого партнера, для которого запрашивается сертификация, а также любая дополнительная информация, которая потребовалась бы, если бы сертификация запрашивалась для каждого из этих партнеров.
Авторизация (например, форма 8821) от каждого партнера, включая всех партнеров, перечисленных в многоуровневых партнерствах.Каждое разрешение должно прямо разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию партнера, и не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.
Если запрашивающая сторона не является партнером партнерства в течение налогового года, для которого запрашивается сертификация, разрешение партнерства должно прямо разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию партнерства. Разрешение не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.
ООО, классифицируемое как партнерство, следует вышеуказанным процедурам. Члены ООО рассматриваются как партнеры.
Номинальное партнерство.
Не устанавливайте флажок партнерства в строке 4b. Вместо этого проверьте строку 4j и приложите информацию, требуемую инструкциями.
Строка 4c. Доверие
Национальные и иностранные трасты и простые трасты могут быть сертифицированы для США.резидентство, если владелец траста доверителя или бенефициары простых трастов являются резидентами США. Внутренние комплексные трасты могут быть сертифицированы независимо от места жительства поселенца или бенефициаров.
Траст является внутренним, если суд в Соединенных Штатах может осуществлять первичный надзор за администрацией траста и одно или несколько лиц в США имеют право контролировать все существенные решения траста.
Доверитель.
Включите следующее в форму 8802.
Имя и ИНН каждого владельца, а также любая информация, которая потребовалась бы, если бы для каждого владельца запрашивалась сертификация.
Разрешение (например, форма 8821) от каждого владельца. Каждое разрешение должно прямо разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию о владельце, и не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.
Если запрашивающая сторона не является доверенным лицом траста, авторизация траста должна явно разрешать третьей стороне запрашивающей стороне получать налоговую информацию траста.Разрешение не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.
Если траст доверителя является иностранным трастом, также приложите копию формы 3520-A с заполненным заявлением о владельце траста иностранного доверителя.
Бытовой комплексный трест.
Если запрашивающая сторона не является доверенным лицом траста в течение налогового года, для которого запрашивается сертификация, авторизация траста должна явно разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию траста.Разрешение не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.
Простое доверие.
Простой траст не является резидентом, потому что весь его доход в настоящее время должен распределяться между его бенефициарами. Поэтому простой траст должен быть сертифицирован на уровне бенефициара. Включите следующее в форму 8802.
Имя и ИНН каждого получателя, а также любая информация, необходимая для удостоверения личности каждого получателя.
Авторизация (например, форма 8821) от каждого бенефициара. Каждое разрешение должно прямо разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию о бенефициаре, и не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.
Если запрашивающая сторона не является доверенным лицом траста, авторизация траста должна явно разрешать третьей стороне запрашивающей стороне получать налоговую информацию траста. Разрешение не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.
Групповой траст, описанный в Rev. Rul. 81-100.
Групповой траст, получивший письмо с указанием о признании своего статуса освобожденного от уплаты налога в соответствии с разделом 501 (а), должен приложить копию этого письма к форме 8802.
Групповой траст, который ищет выгоды от Швейцарии в отношении дивидендов, выплачиваемых швейцарской корпорацией, должен также приложить к форме 8802 имя каждого участника и заявление о том, что каждый указанный участник является трастом, составляющим часть плана, описанного в разделе 401 ( а), 403 (б) или 457 (б).
Ира.
Внутренние индивидуальные пенсионные соглашения (индивидуальные пенсионные счета в значении раздела 408 (a) и IRA Roth в значении раздела 408A) (вместе именуемые IRA) могут быть сертифицированы в качестве резидентов (без учета места жительства держателя IRA. ). Либо держатель IRA, либо попечитель IRA может запросить сертификацию от имени IRA.
Владелец IRA, запрашивающий сертификацию от имени IRA, должен предоставить имя и номер учетной записи IRA (то есть имя владельца IRA), ИНН владельца IRA и копию формы 8606 или формы 5498.Заполните оставшуюся часть формы 8802, как если бы IRA запрашивала сертификацию.
Банк или финансовое учреждение, выступающее в качестве доверительного управляющего для IRA, может запросить сертификацию для нескольких IRA, сгруппированных по годам и странам, для которых запрашивается сертификация. Банк или финансовое учреждение должны указать следующую информацию в форме 8802.
Список имен учетных записей IRA и номеров учетных записей, для которых требуется сертификация.
Заявление о том, что каждое указанное имя и номер учетной записи IRA является IRA по смыслу разделов 408 (a) или 408A.
Заявление о том, что банк или финансовое учреждение является попечителем IRA.
Общий целевой фонд, как определено в разделе 584.
Включите следующие данные в форму 8802.
Имя и ИНН каждого участника, а также любая информация, которая потребовалась бы, если бы для каждого участника запрашивалась сертификация.
Авторизация (например, форма 8821) от каждого участника.Каждое разрешение должно прямо разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию участника, и не должно касаться каких-либо вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения. Если транзитная организация является участником, вы должны указать партнеров / акционеров / владельцев / участников / членов / бенефициаров в транзитной организации и получить разрешение от каждого такого участника.
Если запрашивающая сторона не является доверенным лицом траста, авторизация траста должна явно разрешать третьей стороне запрашивающей стороне получать налоговую информацию траста.Разрешение не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.
Общий трастовый фонд, который ищет выгоды от Швейцарии в отношении дивидендов, выплачиваемых швейцарской корпорацией, должен также приложить к Форме 8802 имя каждого участника и заявление о том, что каждый указанный участник является трастом, составляющим часть плана, описанного в раздел 401 (a), 403 (b) или 457 (b), или является трастом, составляющим часть плана, описанного в разделах 401 (a), 403 (b) или 457 (b), который находится в групповом трасте описан в Rev.Rul. 81-100, 1981-13 I.R.B. 33, как пояснил и модифицировал преподобный Рул. 2004-67, доступно на IRS.gov/irb/2004-28_IRB#RR-2004-67 и изменено преподобным Рул. 2011-1, доступно на IRS.gov/irb/2011-02_IRB#RR-2011-1, и Rev. Rul. 2014-24, доступно на IRS.gov/irb/2014-37_IRB#RR-2014-24. Также см. Уведомление 2012-6, доступное на IRS.gov/irb/2012-03_IRB#NOT-2012-6.
Строка 4г. Поместье
Если вы заполняете форму 8802 от имени наследства умершего, вы должны предоставить доказательство того, что вы являетесь исполнителем или администратором имущества умершего.Форма 8802 может быть подана от имени наследственного имущества за год смерти налогоплательщика или любой предшествующий год. Доказательство может включать в себя справку из суда, в которой указывается ваш исполнитель или управляющий имуществом. Сертификация резидента США будет основана на налоговой информации и резидентстве умершего.
3-х летняя процедура.
Если вы отметите поле 4d, вы сможете использовать трехлетнюю процедуру. См. Раздел «Сертификация в соответствии с трехлетней процедурой » ранее.
Строка 4e.Корпорация
Как правило, корпорация является резидентом, имеющим право на получение свидетельства о резидентстве в США, только если она зарегистрирована в Соединенных Штатах. Некорпоративное внутреннее предприятие, такое как LLC, может быть резидентом, если это ассоциация, облагаемая налогом как корпорация.
Определенные иностранные корпорации могут считаться национальными корпорациями, если они квалифицируются как корпорации США в соответствии с разделами 269B, 953 (d) и 1504 (d). Только канадские и мексиканские корпорации имеют право считаться национальными корпорациями в соответствии с разделом 1504 (d).Иностранные корпорации могут получить свидетельство о резидентстве, если они смогут подтвердить, что подпадают под действие этих разделов Кодекса.
Корпорации, запрашивающие свидетельство о резидентстве в США от имени своих дочерних компаний, должны приложить список дочерних компаний и форму 851, поданную вместе с консолидированной декларацией корпорации.
Корпорация с двойным резидентом.
Если вы запрашиваете свидетельство для получения льгот по соглашению в другой стране проживания, указанной в строке 4e, свидетельство зависит от условий статьи о проживании в соответствующем соглашении.Если договор предусматривает, что льготы доступны только в том случае, если компетентные органы достигнут взаимного согласия в этом отношении, запросите помощь компетентного органа в соответствии с Rev. Proc. 2015-40, доступно на IRS.gov/irb/2015-35_IRB#RP-2015-40, до подачи заявки на сертификацию.
Строка 4f. S Corporation
КорпорацииS не считаются резидентами США по смыслу статьи о резидентстве соглашений США о подоходном налоге. Льготы по договору доступны только акционеру, который является гражданином США.S. резидент для целей применимого договора.
Включите следующие данные в форму 8802.
Имя и ИНН каждого акционера, для которого запрашивается сертификация, а также любая дополнительная информация, которая потребовалась бы, если бы сертификация запрашивалась для каждого из этих акционеров.
Разрешение (например, форма 8821) от каждого акционера. Каждое разрешение должно явно разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию акционера, и не должно касаться каких-либо вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.
Если запрашивающая сторона не является акционером корпорации S в течение налогового года, для которого запрашивается сертификация, разрешение должностного лица, имеющего юридические полномочия связывать корпорацию, должно прямо разрешать третьей стороне запрашивающей стороне получать налоговую информацию корпорации. Разрешение не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.
Line 4g. План вознаграждений сотрудникам / траст
Трасты, которые являются частью плана вознаграждений сотрудникам, который требуется для подачи формы 5500, должны включать копию подписанной формы 5500 с формой 8802.
План для сотрудников, не подпадающий под действие Закона о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA) или не требующий подачи формы 5500, должен включать в себя вместе с формой 8802 копию письма об определении плана вознаграждений сотрудникам.
План для сотрудников, который не требуется для заполнения формы 5500 и не имеет письма с решением, должен предоставлять доказательства того, что он имеет право на сертификацию. Он также должен предоставить заявление о наказании за лжесвидетельство, объясняющее, почему не требуется подавать форму 5500 и почему у нее нет письма-решения.
Сертификатне будет выдаваться трасту, который является частью плана вознаграждений работникам, в течение первого года существования плана вознаграждений работникам, если только он не находится в ведении квалифицированного банка-хранителя, как это определено в 17 CFR 275.206 (4) -2 (d ) (6) (i).
3-х летняя процедура.
Если вы установите флажок 4g, вы сможете использовать трехлетнюю процедуру. См. Раздел «Сертификация в соответствии с трехлетней процедурой » ранее.
Строка 4ч.Освобожденная организация
Как правило, организация, освобожденная от подоходного налога в США, должна:
Выполнили требования к возврату информации по форме 990, а
Приложите к форме 8802 копию письма с определением организации от IRS или, если организация является подчиненной в групповом освобождении, письмо с определением для центральной организации.
Организация, освобожденная от уплаты налогов, которая не получила письмо с определением IRS, подтверждающее ее статус освобождения, но выполнила требования к заполнению формы серии 990 в отношении заявленного статуса освобожденной от уплаты налогов, может подать письмо о наказании за лжесвидетельство от уполномоченного должностного лица, в котором говорится, что организация освобождена от уплаты налогов. федеральный подоходный налог и указание положения об освобождении от налогов в соответствии с Налоговым кодексом.Заявление должно включать подтверждение того, что письмо о подтверждении статуса резидента, выданное IRS, не является письмом с постановлением или определением в отношении статуса организации, освобожденной от налогов для целей федерального налогообложения в целом, или в отношении вычета взносов в пользу организации или для ее использования в соответствии с разделом 170. , и на него нельзя полагаться.
IRS не будет выдавать Форму 6166 освобожденной от налога организации, которая не обязана подавать декларацию о доходах в США и которая не получила письмо с решением, если такая организация не имеет других средств доказательства U.S. резидентство для целей налогового соглашения. Для такой организации включите в форму 8802 устав организации, корпоративный устав, договор доверительного управления и т. Д.
Государственное учреждение.
Федеральное, государственное или местное государственное учреждение должно приложить к форме 8802 копию письма с определением, постановления частного письма или постановления о доходах в отношении его освобожденного от налогов или государственного статуса, если оно у него есть. Федеральное правительство, правительство штата или местное правительство, которое не получило письмо-определение, постановление частного письма или постановление о доходах, может подать в письменной форме на официальном правительственном бланке письмо о наказании за лжесвидетельство от законно уполномоченного государственного должностного лица, в котором говорится, что организация государственное учреждение.Заявление должно включать подтверждение того, что письмо о государственном подтверждении статуса резидента по форме 6166, выданное IRS, не является письмом с постановлением или постановлением, касающимся государственного или освобожденного от налогов статуса организации для целей федерального налогообложения в целом или относительно вычета взносов на или для использования организация в соответствии с разделом 170, и на нее нельзя полагаться как на таковую.
3-х летняя процедура.
Если вы отметите поле 4h, возможно, вы сможете использовать трехлетнюю процедуру.См. Раздел «Сертификация в соответствии с трехлетней процедурой » ранее.
Строка 4i. Незарегистрированное лицо
Неучтенные организации (DRE) не считаются резидентами США по смыслу статьи о резидентстве соглашений США о подоходном налоге. Льготы по договору будут доступны только владельцу DRE, который является резидентом США. Тип DRE должен быть указан в строке 4i.
Примечание.
См. Строку 5 для получения дополнительной информации о владельце DRE, которая может потребоваться для включения в вашу форму 8802.
Строка 4j. Номинальный кандидат
Если вы выступаете в качестве кандидата от другого физического или юридического лица, вы должны предоставить всю сертификационную информацию, необходимую для каждого физического или юридического лица, от имени которого вы выступаете в качестве номинального держателя. Например, если вы выступаете в качестве кандидата от иностранца-резидента, вы должны приложить информацию, требуемую от заявителей, которые являются иностранцами-резидентами. Аналогичным образом, если одна из организаций, в которой вы выступаете в качестве номинального держателя, является партнерством, вы должны предоставить информацию о сертификации для каждого из партнеров, запрашивающих сертификацию.Кроме того, вы должны указать следующее в форме 8802.
Разрешение (например, форма 8821) от каждого физического или юридического лица. Каждое разрешение должно прямо разрешать номинальному заявителю получать налоговую информацию физического или юридического лица и не должно касаться каких-либо вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.
Заявление о наказании за лжесвидетельство, подписанное лицом, имеющим законные полномочия связывать номинального заявителя, прямо указывающее, что номинальный заявитель действует в качестве агента от имени вышеупомянутого лица (лиц) или организации (лиц), для которых Форма 6166 запрашивается.
Примечание.
Если вы являетесь номинальным партнером, просьба не предоставлять информацию о ваших партнерах. Место жительства ваших партнеров проверяться не будет.
Строка 5. Заявление требуется, если заявитель не подавал налоговую декларацию в США
Если от заявителя не требовалось подавать декларацию по подоходному налогу в США за налоговый период (-ы), на который будет основываться сертификация, отметьте соответствующий квадрат рядом с «Нет.«Если заявитель не подходит ни к одной из перечисленных категорий, отметьте« Другое »и в пунктирной линии, которая следует за ним, введите раздел кода, который освобождает заявителя от требования подавать декларацию о подоходном налоге в США. См. Заявление в Таблице 1. требуется, если заявитель не подал декларацию о доходах в США.
Таблица 1. Справка, необходимая, если заявитель не подавал налоговую декларацию в США
| ЕСЛИ от заявителя не требовалось подавать U.S. декларация о доходах и заявитель … | ТО … |
|---|---|
| физическое лицо | приложить доказательство дохода (например, отчет о доходах, форма W-2, форма 1099 и т. Д.) И письменное заявление, в котором объясняется, почему физическое лицо не обязано подавать налоговую декларацию за налоговый период (периоды) для на которой основана сертификация. Если человек является гражданином США, письменное заявление должно быть сделано под страхом наказания за лжесвидетельство. |
| ребенок в возрасте до 19 лет или младше 24 лет, если он учится на дневном отделении, чьи родители решили сообщать о доходе ребенка по возвращении | приложить подписанную копию формы 8814. |
| квалифицированная дочерняя компания подраздела S (QSub) (включите информацию о материнской корпорации S в строку 6 формы 8802) | приложите подтверждение выбора, сделанного в форме 8869, и всех других требований, перечисленных в инструкциях к строке 4f, которые применяются к материнской корпорации S. |
| траст или имущество | приложите объяснение, почему траст или имущество не требуется для подачи формы 1041. |
| общий целевой фонд | приложите копию письма с определением или доказательство того, что участник не обязан подавать. |
| групповой траст | приложить копию письма-определения или постановления частного письма. |
| партнерство, описанное в разделе 761 (а) | приложите копию выбора раздела 761 (а), представленного с формой 1065, или заявление от генерального партнера, которое подписано и датировано в соответствии с наказанием за лжесвидетельство. См. Таблицу 2 «Штрафы за лжесвидетельство в текущем году». |
| государственное учреждение | представить в письменной форме на официальном бланке правительства объяснение того, почему государственное учреждение освобождено от требования подачи документов.Письмо должно включать подтверждение того, что письмо о подтверждении статуса государственного резидента по форме 6166, выданное IRS, не является письмом с постановлением или постановлением относительно государственного или освобожденного от налогов статуса организации для целей федерального налогообложения в целом или относительно вычета взносов в или для использования организация в соответствии с разделом 170, и на нее нельзя полагаться как таковую. Государственный служащий, имеющий право связывать обязательствами организацию или агентство, должен подписать письмо и поставить дату под угрозой наказания за лжесвидетельство. |
| иностранное партнерство | включает всю информацию, указанную в инструкциях в строке 4b для каждого партнера, запрашивающего сертификацию. |
| внутреннее юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом (внутренний DRE) | включает информацию об единственном собственнике организации в строке 6 формы 8802. Включите в форму 8802: имя владельца и тип юридического лица (например, корпорация, партнерство), ИНН и всю другую информацию сертификации, необходимую для типа юридического лица, принадлежащего собственнику.Если DRE не подал форму 8832 в IRS, также приложите заявление от владельца, подписанное в соответствии с наказанием за лжесвидетельство (см. Таблицу 2). |
| иностранное юридическое лицо (иностранное DRE) | для налоговых лет, начинающихся 1 января 2004 г. или после этой даты, если юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом, организовано за пределами Соединенных Штатов, а его владелец является гражданином США, приложите копию формы 8858, поданную к декларации по подоходному налогу владельца из США за календарный год. (s) для которых требуется сертификация.Если владелец не указал иностранный DRE в форме 8858, IRS не может сертифицировать иностранный DRE. Включите информацию о владельце иностранного DRE в строку 6. Включите в форму 8802 имя владельца и тип юридического лица, ИНН и всю другую сертификационную информацию, необходимую для типа юридического лица, принадлежащего владельцу. Если сертификация запрашивается за налоговые годы до 1 января 2004 г., IRS не требует, чтобы владелец из США прилагал копию формы 8858, но владелец из США должен приложить доказательство того, что U.Резидент С. владеет иностранной ДРЭ. Например, если корпорация США владеет иностранным DRE, заявитель должен приложить копию Приложения N (Форма 1120), поданного с налоговой декларацией владельца за календарный год, на который запрашивается сертификация. Если владелец не указал DRE в приложении к своему Приложению N, IRS не сможет сертифицировать иностранный DRE. |
Строка 6. Родительская, материнская организация или владелец
Если вы ответили «Да» на строку 5, выполните , а не , завершив строку 6.
Если вы ответили «Нет» на строку 5, вы должны заполнить строку 6.
Если вы ответили «Да» на строку 6, установите соответствующий флажок и введите информацию о родителе, головной организации или владельце. Если заявитель является несовершеннолетним ребенком, укажите имя, адрес и ИНН родителя, сообщившего о доходе ребенка.
Если вы ответили «Нет» на строку 6, приложите доказательство дохода родительской, головной организации или владельца и объясните, почему родитель не обязан подавать налоговую декларацию за налоговый период (-ы), на который основано свидетельство. .
Незарегистрированное лицо.
Единственный владелец DRE должен указать следующую информацию в форме 8802.
В строке 6 установите флажок, соответствующий типу объекта владельца, и введите имя владельца, адрес и ИНН.
Строка 7. Календарный год запроса
Срок сертификации обычно составляет 1 год. Вы можете запросить сертификацию как на текущий год, так и на любое количество предыдущих лет.
Если вы указали в этой строке самый последний предшествующий год, см. Форму 8802, заполненную до возврата, опубликованную IRS ранее.
Введите четырехзначный (ГГГГ) календарный год (годы), для которого вы запрашиваете сертификацию. Однако см. Исключение ниже.
Исключение.
Если вы были иностранцем с двойным статусом в течение любого года, на который вы запрашиваете свидетельство, введите вместо этого восьмизначные даты (ГГГГММДД), которые соответствуют началу и окончанию периода, когда вы были резидентом США.Вы должны указать конкретный период проживания для каждого года, на который вы запрашиваете свидетельство. Для получения информации об определении периода проживания см. Pub. 519.
Налогоплательщики финансового года.
Регистраторы финансового года также вводят четырехзначный (ГГГГ) календарный год в строке 7. Вы должны запросить отдельную сертификацию календарного года для любой части финансового налогового года, которая выпадает за пределы календарного года.
Сертификация текущего года.
Если заявитель запрашивает подтверждение для целей получения льгот по соглашению о подоходном налоге или освобождения от НДС за любой период текущего календарного года или года, за который еще не требуется подавать налоговую декларацию в IRS, заявитель должен включить штрафы за лжесвидетельство о том, что заявитель является гражданином США.S. является резидентом и будет оставаться таковым в течение текущего налогового года. В Таблице 2 указаны штрафы за текущий год за заявление о лжесвидетельстве, которое вы должны указать в строке 10 формы 8802 или приложить к форме.
Примечание.
Для сертификации НДС, штрафы за заявление о лжесвидетельстве должны включать заявление о том, что коммерческая деятельность не изменилась с момента подачи последней декларации. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к строке 10 ниже.
3-х летняя процедура.
Если вы используете трехлетнюю процедуру (обсуждалось ранее), укажите все годы трехлетнего периода, если это применимо, в форме 8802, поданной за первый год.Для второго и третьего года введите только текущий календарный год, для которого вы запрашиваете сертификацию.
Строка 8. Налоговые периоды
Если вы запрашиваете подтверждение за налоговый период, за который еще не подана налоговая декларация, введите четырехзначный год и двузначный месяц (ГГГГММ), которые соответствуют последней декларации, которую необходимо подать (включая расширения). Если вы являетесь налогоплательщиком финансового года, введите год и месяц, которые соответствуют концу этого налогового года.Для сертификации за предыдущий год четырехзначный год и двузначный месяц должны соответствовать концу налогового периода предыдущего года, для которого запрашивается сертификация.
Примечание.
В этих примерах предполагается, что расширение не подано, если не указано иное.
Пример 1.
Заполнитель формы 1040, заполняющий форму 8802 для сертификационного года 2020 1 января 2020 года, должен указать 201812 в строке 8. Это связано с тем, что на 1 января 2020 года форма 1040 2018 года является последней декларацией, которую должен подать индивидуальный запрос на сертификацию на 2020 год.
Пример 2.
1 августа 2020 года тот же податель формы 1040 внесет 201912 в строку 8 в качестве налогового периода для 2020 года сертификации (форма 1040 2019 года должна была быть подана до 1 августа 2020 года).
Примечание.
Дата подачи формы 1040 2019 года была автоматически перенесена на 15 июля 2020 года из-за пандемии COVID-19. См. Уведомление 2020-18, 2020-15 I.R.B. 590, доступно на IRS.gov/irb/2020-15_IRB#NOT-2020-18.
Если заявитель формы 1040 подал расширение на 2019 год, он должен ввести 201812 в строке 8. Это связано с тем, что 1 августа 2020 года форма 1040 2018 года является последней декларацией, которую необходимо подать.
Пример 3.
1 января 2020 г. заявитель по форме 1040, заполнивший форму 8802 для сертификационного года 2017, войдет в 201712.
Пример 4.
У подателя формы 1120 финансовый год заканчивается 30 сентября.Податель формы 1120, заполнивший форму 8802 для сертификационного года 2020 15 февраля 2020 года, внесет 201809 в строку 8. Это связано с тем, что 15 февраля 2020 года форма 1120 2018 года с финансовым годом, заканчивающимся 30 сентября 2019 года, является последней декларацией. должны быть поданы.
Если от вас не требовалось подавать налоговую декларацию США за налоговый период, для которого запрашивается подтверждение, введите налоговый период, который был бы применим, если бы от вас требовалось подать U.С. налоговая декларация. После налогового периода добавить «(не требуется для подачи)».
Строка 9. Цель сертификации
Вы должны указать цель сертификации.
IRS вернет вам ваше заявление для завершения, если вы не укажете цель в заявлении.
Договор о подоходном налоге.
Если вы запрашиваете сертификацию для получения льгот по соглашению о подоходном налоге, но вы запросили сертификацию для страны, не являющейся государством, IRS вернет вам ваше заявление для исправления.
НДС.
Коды Североамериканской отраслевой классификационной системы (NAICS) можно найти в инструкциях к вашей налоговой декларации (например, в форме 1120 или в приложении C (Форма 1040)). Если вы не предоставите код NAICS в форме 8802 и он не был предоставлен в декларации, которую вы подали, он не будет введен автоматически. Форма 6166 удостоверяет, что вы подали декларацию с конкретным кодом NAICS, только если он соответствует коду NAICS в вашем заявлении. Если вы предоставите код, который не соответствует, в форме 6166 будет указано, что вы заявляете, что ваш код NAICS соответствует указанному в форме 8802.
Примечание.
Сертификация НДСтребует штрафов за заявление о лжесвидетельстве и заявление о том, что коды NAICS не изменились с момента подачи последней декларации. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к строке 10 далее.
Строка 10. Наказания за лжесвидетельство и приложения
Введите штрафы за заявления о лжесвидетельстве из Таблицы 2 в поле под строкой 10 или в качестве приложения к Форме 8802. Штрафы за заявления о лжесвидетельстве, представленные независимо от Формы 8802, должны иметь действительную подпись и дату.См. Таблицу 3.
НДС.
Для свидетельств по НДС, штрафы за заявление о лжесвидетельстве должны также включать заявление о том, что коммерческая деятельность (код NAICS) не изменилась с момента вашей последней поданной декларации.
3-х летняя процедура.
Если вы используете трехлетнюю процедуру (обсуждавшуюся ранее), вы должны ввести штрафы за заявление о лжесвидетельстве в первый год, указав, что заявитель является резидентом США, и будет оставаться так в течение текущего налогового года и следующие 2 налоговых года.См. Таблицу 2 с указанием трехлетних штрафных санкций за заявление о лжесвидетельстве, которое вы должны указать в строке 10 формы 8802 или приложить к форме 8802.
Примечание.
Для формы 8802, представленной после первого года трехлетней процедуры, введите «См. Прилагаемую форму 8802 года 1, поданную в соответствии с трехлетней процедурой» вместо штрафа за заявление о лжесвидетельстве в строке 10.
Вложения.
Если кто-то, кроме лица, подписывающего форму 8802, подготавливает приложение, которое подается независимо от формы 8802, лицо, имеющее право подписывать форму 8802, должно подписать и поставить дату в приложении в соответствии с наказанием за лжесвидетельство.См. Таблицу 3.
Дополнительная информация.
Если вы должны предоставить дополнительную информацию с помощью формы 8802, используйте пространство под строкой 10 или приложите информацию к форме.
Таблица 2. Штрафы за лжесвидетельство в текущем году
| ЕСЛИ заявитель … | ТО в форму 8802 должны быть включены штрафы за заявление о лжесвидетельстве… | УТВЕРЖДЕНИЕ: «Это свидетельство дается под страхом наказания за лжесвидетельство, и, насколько мне известно и по моему мнению, утверждения верны, правильны и полны». | |
|---|---|---|---|
| физическое лицо | заявление от физического лица | [укажите имя физического лица и ИНН] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года. | |
| физическое лицо, претендующее на льготы по договору на обучение или исследовательскую деятельность | заявление от физического лица | Страны, кроме Японии: [укажите имя физического лица и ИНН] был U.S. резидент в значении статьи [#] договора США- [страна] (включая, в некоторых случаях, физическое присутствие в Соединенных Штатах) непосредственно перед въездом в [страна] . Назначение началось [дата] и закончилось [дата] . Статья [#] соглашения США- [страна] предусматривает освобождение от подоходного налога на [2 или 3] года. Япония: [укажите имя физического лица и ИНН] является (и будет оставаться) U.Резидент С. по смыслу статьи 4 (1) американо-японского договора. Назначение началось [дата] и закончилось [дата] . Статья 20 соглашения между США и Японией предусматривает освобождение от уплаты подоходного налога сроком на 2 года. | |
| партнерство | заявление от каждого отдельного партнера, для которого требуется сертификация | [укажите имя партнера и ИНН] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года: и | |
| выписка от генерального партнера | [Укажите название партнерства и EIN] подал требуемый отчет, и классификация юридических лиц не изменилась с момента подачи декларации. | ||
| и корпорация S | заявление от каждого отдельного акционера, для которого требуется сертификация | [укажите имя акционера и ИНН] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года, и | |
| заявление от должностного лица корпорации, имеющего право налагать юридические обязательства на корпорацию | [Вставьте название корпорации S и EIN] подал требуемый отчет, и классификация юридических лиц не изменилась с момента подачи декларации. | ||
общий трастовый фонд, траст доверителя или простой траст | выписка от каждого отдельного участника / владельца / бенефициара, для которого требуется сертификация | [укажите имя и ИНН] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года: и | |
| заявление от доверительного управляющего, уполномоченного юридически связать траст | [Вставьте название траста и EIN] подал требуемый отчет, и классификация объекта не изменилась с момента подачи отчета. Примечание: Если участник, бенефициар или владелец не является физическим лицом, используйте утверждение, соответствующее типу юридического лица. | ||
| любой траст, кроме общего трастового фонда, траста доверителя или простого траста | заявление от доверительного управляющего, уполномоченного юридически связывать траст | [укажите название траста и EIN] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года. | |
корпорация | заявление от должностного лица корпорации, имеющего право налагать юридические обязательства на корпорацию | [Вставьте название корпорации и EIN] — это U.S. резидентом и будет оставаться в течение текущего налогового года. | |
освобожденная организация | заявление должностного лица организации, имеющего право налагать юридические обязательства на организацию | [укажите название организации и EIN] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года. | |
| освобожденная организация, подающая форму 8802 в соответствии с трехлетней процедурой (в год 1) | заявление должностного лица организации, имеющего право налагать юридические обязательства на организацию | [Вставьте название организации и EIN] — это U.S. резидентом и будет оставаться в течение текущего налогового года и следующих 2 налоговых лет. | |
имение умершего | заявление личного представителя | [укажите название недвижимости и EIN] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года. | |
| наследство умершего, подающего форму 8802 в течение 3 лет (в 1 год) | заявление личного представителя | [Укажите название недвижимости и EIN] — U.S. резидентом и будет оставаться в течение текущего налогового года и следующих 2 налоговых лет. | |
план вознаграждений / траст | заявление от сотрудника плана / траста с полномочиями юридически связывать план / траст | [укажите название плана / траста и EIN] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года. | |
| план / доверительный фонд вознаграждений работникам, подающий форму 8802 в соответствии с трехлетней процедурой (в 1 год) | заявление от сотрудника плана / траста, уполномоченного юридически обязать план / траст | [Укажите название плана / траста и EIN] — это U.S. резидентом и будет оставаться в течение текущего налогового года и следующих 2 налоговых лет. | |
| товарищество согласно разделу 761 (а) выборы | заявление от каждого партнера, для которого требуется сертификация | [укажите имя партнера и ИНН] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года: и | |
| выписка от генерального партнера | а. [Укажите название партнерства и EIN] выбрал в соответствии с разделом 761 (а). В результате не требуется подавать форму 1065 на ежегодной основе, и все ее партнеры сообщают свои соответствующие доли дохода, прибыли, убытка, вычетов и кредитов в своих налоговых декларациях по мере необходимости. г. Классификация [указать название партнерства] не изменилась с момента подачи деклараций партнеров. | ||
| иностранное партнерство в соответствии с разделом 1 Положения.6031 (а) -1 (б) | дополнительная выписка от генерального партнера | [Укажите название партнерства и EIN] не требуется подавать Форму 1065 в соответствии с разделом 1.6031 (a) -1 (b) Правил, и классификация юридических лиц не изменилась с момента подачи отчетов партнеров. | |
| неучтенное лицо (DRE) | заявление от владельца DRE | Это удостоверяет, что [укажите имя и ИНН владельца корпорации, партнерства или физического лица DRE] , торгуемого как [укажите название компании с ограниченной ответственностью] является компанией с ограниченной ответственностью с одним владельцем, которая рассматривается как неучтенная сущность для U.S. В целях налога на прибыль, что [укажите название корпорации, товарищества или физического лица] является единственным владельцем [укажите название компании с ограниченной ответственностью] и, как таковое, [укажите название корпорации, товарищества, или физическое лицо] необходимо учитывать все доходы, прибыли, убытки, вычеты и кредиты [указать название компании с ограниченной ответственностью] в своей / ее / ее декларации о федеральном подоходном налоге в США или в информационной декларации. | |
| номинальный держатель | заявление от каждого физического или юридического лица, от имени которого действует кандидат | [Укажите имя и ИНН физических / юридических лиц, от имени которых действует кандидат] является U.S. резидентом и будет оставаться в течение текущего налогового года. | |
Подпись и дата
Лицо, имеющее право подписывать форму 8802, должно подписать и поставить дату на заявлении, иначе IRS не сочтет форму 8802 полной и действительной. Представитель третьей стороны, имеющий право подписывать форму 8802, должен приложить документацию (например, форму 2848) разрешения. См. Таблицу 3, чтобы определить, кто имеет право подписывать форму 8802.
Чтобы избежать задержек в обработке и возможного отклонения формы 8802, если лицо, не указанное в инструкциях, подписывает форму 8802, введите заявление в строке 10 и приложите любую соответствующую документацию, чтобы указать полномочия такого лица подписывать форму 8802. предоставляя полномочия третьему лицу, вы должны подписать и поставить дату в документации.
Таблица 3. Кто имеет право подписывать форму 8802
| ЕСЛИ заявитель… | ТОГДА лицо, имеющее право подписывать форму 8802, является … | |
|---|---|---|
| физическое лицо | человек. | |
| супружеская пара | оба супруга. | |
| несовершеннолетний ребенок, который не может подписать | любой из родителей, подписав имя ребенка и добавив «(ваша подпись), родитель для несовершеннолетнего ребенка». | |
| ребенок младше 19 лет или младше 24 лет, если он учится на дневном отделении, чей родитель (-и) указал доход ребенка в форме 8814 | родитель, подавший форму 8814 вместе со своей налоговой декларацией. | |
| партнерство | любой партнер или партнеры, должным образом уполномоченные действовать от имени партнерства (генеральный партнер или представитель партнерства). Каждый партнер должен подтвердить, что обладает такими полномочиями. | |
| и корпорация S | любое должностное лицо корпорации, например президент, вице-президент, казначей, главный бухгалтер и т. Д., Должным образом уполномоченное корпорацией связывать корпорацию обязательствами в соответствии с действующим законодательством штата. | |
| траст, общий трастовый фонд, траст доверителя или простой траст | доверенное лицо (доверительный управляющий, исполнитель, администратор, управляющий или опекун). | |
| имение умершего | личный представитель (исполнитель или администратор). | |
| корпорация | любое должностное лицо корпорации, например президент, вице-президент, казначей, главный бухгалтер и т. Д., Должным образом уполномоченное корпорацией связывать корпорацию обязательствами в соответствии с действующим законодательством штата. | |
| план вознаграждений работникам или траст | любое должностное лицо организации, например президент, вице-президент, казначей, главный бухгалтер и т. Д., Должным образом уполномоченное планом или трастом на обязательство плана или траста в соответствии с действующим законодательством штата. | |
| освобожденная организация | любое должностное лицо организации, например президент, вице-президент, казначей, главный бухгалтер и т. Д., Должным образом уполномоченное организацией на обязательство организации в соответствии с действующим законодательством штата. | |
| товарищество согласно разделу 761 (а) выборы | любой партнер или партнеры, должным образом уполномоченные действовать от имени партнерства. Каждый партнер должен подтвердить, что обладает такими полномочиями. | |
| государственная организация | должностное лицо правительственной организации, имеющее полномочия при исполнении своих служебных обязанностей связывать эту организацию обязательствами. | |
Дневной телефонный номер
Предоставление вашего дневного номера телефона ускоряет обработку формы 8802, если у нас есть вопросы по элементам вашего заявления, таким как код NAICS, тип заявителя и т. Д.Ответив на наши вопросы по телефону, мы сможем продолжить обработку вашей формы 8802 без отправки вам письма. Если вы подаете совместное заявление, вы можете указать дневной номер телефона либо вашего, либо вашего супруга.
Строка 11. Количество сертификатов (форм 6166), запрошенных для каждой страны
Введите количество сертификатов (формы 6166), запрошенных для каждой страны, указанной в столбцах A, B, C и D. Для любой страны, не указанной в списке, введите страну в пустые поля в нижней части столбца D.Если вы запрашиваете сертификаты на срок более одного календарного года для страны, введите количество сертификатов, запрашиваемых за все годы, чтобы получить общее количество сертификатов, запрошенных для этой страны.
Пример.
Вы запрашиваете сертификаты для Германии. Вам потребуется 3 сертификата на 2017 год, 2 сертификата на 2018 год и 4 сертификата на 2019 год. Введите 9 в качестве общего количества сертификатов, запрошенных для Германии.
Примечание.
Если вы запрашиваете сертификаты на несколько лет, приложите заявление к форме 8802 с указанием страны, года и количества сертификатов в год.Общая сумма должна совпадать с числом, введенным справа от соответствующего кода страны в строке 11.
Строка 12. Общее количество запрошенных сертификатов (формы 6166)
Добавьте общее количество требуемых сертификатов в столбцы A, B, C и D строки 11 и введите общее количество в строке 12.
Когда обращаться за помощью к компетентным органам США
Если ваш запрос на заполнение формы 6166 отклонен, или если вам отказано в льготах по соглашению со стороны U.S. партнер по договору, и вы полагаете, что имеете право на льготы по договору в соответствии с конкретной статьей договора, вы можете запросить помощь компетентного органа США в соответствии с процедурами, установленными в Rev. Proc. 2015-40, доступно на IRS.gov/irb/2015-35_IRB#RP-2015-40.
Запрос на помощь компетентного органа США в отношении вопроса о проживании будет принят к рассмотрению только в том случае, если будет установлено, что этот вопрос требует консультации с иностранным компетентным органом для обеспечения согласованного отношения со стороны Соединенных Штатов и соответствующего партнера по договору.Компетентный орган США не принимает односторонних решений в отношении места жительства. Определение места жительства производится по взаимному соглашению между двумя компетентными органами.
Компетентный орган США не может рассматривать запросы, касающиеся стран, с которыми Соединенные Штаты не имеют соглашения о подоходном налоге.
Ваш запрос на помощь компетентного органа США следует направить по адресу:
Комиссар, Подразделение крупного бизнеса и международных отношенийСлужба внутренних доходов
1111 Конституция-авеню, NW
SE: LB: TTPO: TA: TAIT: NC570-03
Вашингтон, округ Колумбия 20224
(Внимание: TAIT)
Примечание.
Не отправляйте форму 8802 по указанному выше адресу. Этот адрес следует использовать только для запроса помощи компетентного органа США. Отправьте формы 8802 по соответствующему адресу в Филадельфии, штат Пенсильвания, под номером «Куда подать файл » ранее.
Закон о конфиденциальности и Уведомление о Законе о сокращении бумажного документооборота.
Мы запрашиваем информацию в этой форме в соответствии с разделами 6103 и 6109 Налогового кодекса. Вы должны предоставить информацию, запрошенную в этой форме, только если вы хотите получить свой U.S. резидентство для целей налогообложения, подтвержденное для того, чтобы требовать освобождения от НДС или требовать определенных льгот в соответствии с налоговым соглашением между Соединенными Штатами и иностранным государством (странами), указанным в форме 8802. Эта информация необходима нам, чтобы определить, может ли заявитель быть сертифицирован в качестве резидента США для целей налогообложения за указанный период. Непредоставление запрошенной информации может помешать сертификации. Предоставление ложной или мошеннической информации может повлечь за собой штрафные санкции. Если вы назначаете представителя для получения формы 6166, но не предоставляете всю запрошенную информацию, возможно, мы не сможем удовлетворить это назначение.
Как правило, налоговые декларации и информация о налоговых декларациях являются конфиденциальными, как того требует раздел 6103. Однако раздел 6103 разрешает или требует от нас раскрывать эту информацию при определенных обстоятельствах. Мы можем раскрывать информацию налоговым органам других стран в соответствии с налоговым соглашением. Мы можем раскрыть эту информацию Министерству юстиции для гражданского и уголовного судопроизводства. Мы также можем раскрыть эту информацию городам, штатам, округу Колумбия и США.S. содружества и владения для использования в управлении их налоговым законодательством, федеральным агентствам и агентствам штата для обеспечения соблюдения федеральных неналоговых уголовных законов или федеральным правоохранительным органам и разведывательным органам для борьбы с терроризмом.
Вы не обязаны предоставлять информацию, запрашиваемую в форме, подпадающей под действие Закона о сокращении бумажного документооборота, если только в форме не отображается действительный контрольный номер OMB. Книги или записи, относящиеся к форме или ее инструкциям, должны храниться до тех пор, пока их содержание может стать существенным при применении любого закона о внутренних доходах.
Время, необходимое для заполнения и подачи этой формы, зависит от индивидуальных обстоятельств. Расчетное среднее время:
| Бухгалтерский учет | 33 мин. |
| Изучение закона или формы | 1 ч., 13 мин. |
| Подготовка формы | 1 ч., 3 мин. |
| Копирование, сборка и отправка формы в IRS | 48 мин. |
Если у вас есть комментарии относительно точности этих оценок времени или предложения по упрощению этой формы, мы будем рады услышать от вас. Вы можете отправлять нам комментарии с IRS.gov/FormComments. Вы можете написать в Налоговую службу, Подразделение налоговых форм и публикаций, 1111 Конституция авеню NW, IR-6526, Вашингтон, округ Колумбия, 20024. Не отправляйте форму , а не по этому адресу. Вместо этого см. «Куда подать файл » ранее.
EU 2021 One Stop Shop (OSS) декларация по НДС для электронной коммерции
В основе перезагрузки НДС в ЕС для электронной коммерции в 2021 году — введение единой декларации по НДС в ЕС и отмена пороговых значений дистанционных продаж. Это одна из трех реформ в рамках пакета НДС для электронной коммерции ЕС 2021 года. Две другие реформы:
- Прекращение освобождения от уплаты НДС на импорт низкой стоимости и новая декларация IOSS; и
- Сделка торговых площадок считается НДС поставщика.
С июля 2021 года продавцы B2C, отправляющие свои товары из одной страны, больше не будут обязаны регистрироваться для иностранного НДС и заполнять несколько заявок на НДС в странах, где они продают. Вместо этого они могут просто заполнить и подать новую декларацию OSS вместе со своей обычной внутренней декларацией по НДС, в которой будут перечислены все их продажи в странах ЕС. Затем продавец уплачивает НДС своему налоговому органу, который затем пересылает налоги в соответствующие страны. Продавцы из стран, не входящих в ЕС, также могут подать заявку на использование режима OSS, и им просто нужно назначить любое государство ЕС для регистрации и подачи.Пакет электронной коммерции ЕС по НДС от 2021 года был отложен, включая эту реформу, до 1 июля 2021 года, а первоначальный план был на 1 января 2021 года.
Это основано на успешном запуске единой декларации по НДС для цифровых услуг B2C в 2015 году, называемой декларацией MOSS.
Помимо дистанционных продаж, услуги B2C и организаторы мероприятий могут использовать OSS.
Прекращение действия правил о пороге дистанционной продажи
Действующие правила ЕС в отношении «места поставки» требуют, чтобы продавцы взимали НДС по ставке НДС страны проживания своего покупателя — это известно как принцип назначения .Для трансграничных продаж в ЕС это означает, что продавцы должны регистрировать НДС в каждой стране, где они продают товары.
В настоящее время, чтобы снизить нагрузку на мелких продавцов, в ЕС действует специальное упрощение регистрации НДС для электронной коммерции, известное как пороговые значения для дистанционных продаж. Обычно это доступно только для продажи на внутренних запасах продавцов.
Пороги дистанционной продажи в ЕС до июня 2021 г .:
- 100000 евро в год: Германия; Нидерланды; Люксембург; Великобритания, которая все еще находится в режиме НДС ЕС (70 000 фунтов стерлингов).
- Для всех остальных членов ЕС это 35 000 евро в год или эквивалент в местной валюте.
Более подробную информацию об этих порогах дистанционной продажи можно найти на сайте avalara.com
С 1 июля 2021 года упрощение регистрационного порога будет снято. Трансграничные продавцы должны будут взимать ставку НДС страны проживания покупателя с момента их первой продажи и переводить ее в иностранные налоговые органы.
Запуск единой декларации OSS по НДС в ЕС
Одновременно с отменой пороговых значений для дистанционных продаж ЕС расширяет единую декларацию НДС, OSS, на трансграничную дистанционную продажу товаров в электронной коммерции.Это заменит обязательство регистрировать НДС в каждой стране, где продавцы осуществляют продажи потребителям из ЕС из запасов в одном месте ЕС — обычно в их родном государстве. Существующее обязательство по регистрации во всех странах часто называют основным препятствием для трансграничной торговли в ЕС. Единая декларация по НДС, в которой перечислены все продажи в странах ЕС, уже действует (известная как Mini One-Stop-Shop, MOSS) с 2015 года для трансграничных продаж B2C цифровых, телекоммуникационных и вещательных услуг.
ПРИМЕЧАНИЕ: Продавцы, владеющие запасами в других странах ЕС, не получат выгоды от упрощения единого возврата OSS. Они должны оставаться зарегистрированными НДС в каждой стране, где они владеют акциями. Сюда входят продажи с использованием программы Amazon FBA.
Продавцы с существующей регистрацией НДС за рубежом и продавцы со склада в своей стране проживания, могут решить закрыть эти регистрации для нерезидентов с 1 июля 2021 года и использовать вместо этого отчет OSS.
Продавцы будут продолжать декларировать любые продажи покупателям в их собственной стране проживания в своей существующей внутренней декларации по НДС.OSS может также использоваться для сообщения: традиционных услуг международного B2C; и определенная продажа на внутреннем рынке с помощью торговых площадок (см. следующий раздел).
Подача OSS дополняет обычную внутреннюю декларацию по НДС. Во-первых, продавцы будут взимать НДС по ставке страны проживания покупателя. Они могут использовать адрес доставки своего клиента для определения страны проживания. Затем определите правильную ставку НДС, а также примените пониженную или нулевую ставку НДС в соответствии с меняющимися ставками и классификациями товаров каждого государства-члена своих клиентов.
Подача документов OSS будет ежеквартально. Он задуман как простой список для декларирования НДС, подлежащего уплате продавцом в каждую страну ЕС, кроме государства внутри страны. Возврат OSS будет стандартизирован для всех стран-членов ЕС и будет иметь следующую структуру:
Суммы должны быть указаны в валюте страны продавца. В случае пересчета иностранной валюты продавцы должны следовать рекомендациям своей страны в отношении ставок, которые будут использоваться на дату транзакции.
Продавцы за пределами ЕС
Продавцы-нерезиденты ЕС также могут использовать упрощенную систему подачи документов OSS. Они должны сначала зарегистрироваться в качестве налогоплательщика, не входящего в Союз, в налоговом органе любого государства-члена ЕС. Затем они могут подавать ежеквартальные документы OSS, как любой продавец электронной торговли в ЕС. Как минимум в одном государстве-члене ЕС существует требование подачи регулярной внутренней декларации по НДС. НДС, уплаченный при импорте, также может быть задекларирован в OSS.
Подача OSS
Форма OSS должна подаваться в тот же день, что и обычная квартальная декларация по НДС.Обычно это делается через онлайн-портал налогового органа. Налогоплательщикам, подающим ежемесячную декларацию по НДС, следует проконсультироваться с веб-сайтом местного налогового органа, чтобы узнать дату платежа. Причитающийся НДС должен быть перечислен в тот же срок.
Национальные налоговые органы будут нести ответственность за разделение и уплату НДС, полученного от продавца, каждой стране в зависимости от ситуации.
Что это будет значить для типичного продавца?
Чтобы показать, как это повлияет на типичного продавца из ЕС, давайте посмотрим на обязательства по подаче налоговой декларации для примера продавца сегодня и после реформ в июле 2021 года.
КомпанияEurotrade GmbH, учрежденная в Германии, занимается продажей в Интернете потребителям по всему ЕС. Он держит большую часть своих запасов в Германии, откуда он отправляется. Тем не менее, у него есть запасы во Франции для быстрой доставки французским потребителям.
Годовой объем продажEurotrade GmbH и обязательства по НДС составляют:
Страна | Годовой объем продаж |
| Сегодня |
| июль 2021 г. | ||
| Налоговая декларация | НДС% | Налоговая декларация | НДС% | |||
| |||||||
Германия | € 780 000 | Налоговая декларация по НДС в Германии | Немецкий 19% | Налоговая декларация по НДС в Германии | Немецкий 19% | ||
Испания | € 54 000 | 1 | Испанская декларация по НДС | Испанский 21% | OSS | Испанский 21% | |
Италия | € 42 000 | 1 | Италия НДС декларация | Итальянский 22% | OSS | Итальянский | |
Венгрия | € 23 000 | 2 | Налоговая декларация по НДС в Германии | Немецкий 19% | OSS | Венгерский 27% | |
Люксембург | € 75 000 | 2 | Налоговая декларация по НДС в Германии | Немецкий 19% | OSS | Люксембург 17% | |
Франция | € 75 000 | 3 | Французская налоговая декларация | Французский 20% | Французская налоговая декларация | Французский | |
1 — Сегодня при превышении порога дистанционных продаж необходимо регистрировать иностранный НДС; после июля 2021 года может закрыть эту регистрацию
2 — Сегодня ниже порога дистанционных продаж, поэтому сообщайте о продажах в соответствии с немецкими правилами; после июля 2021 г. переходит на иностранный НДС, о чем сообщается через OSS
3 — Сегодня акции в иностранном государстве должны регистрироваться там по НДС; после июля 2021 г. должен оставаться иностранный НДС, зарегистрированный во Франции
Освобождение от налога на 10 000 евро для микропредприятий ЕС
ЕС предоставит микропредприятиям-резидентам ЕС исключение из правил OSS.Это отражает опыт внедрения декларации MOSS за 2015 год, которая потребовала чрезмерно сложного отслеживания клиентов и расчета НДС для самых мелких продавцов.
Любые предприятия, продающие товары и услуги B2C за границу менее 10 000 евро в год, будут освобождены от обязанности заполнять декларацию OSS. Вместо этого они смогут взимать свою внутреннюю ставку НДС и сообщать о продажах ниже этого порога в своей обычной внутренней декларации по НДС.
Эта льгота не предоставляется предприятиям за пределами ЕС.Необходимо немедленно зарегистрироваться.
Brexit — эффект для продавцов из Великобритании и ЕС
Великобритания вышла из режима НДС ЕС 31 декабря 2020 года. Это означает, что продавцы из Великобритании теперь не являются продавцами из ЕС одновременно с введением реформ электронной торговли в июле 2021 года. Продавцы-резиденты Великобритании должны будут зарегистрироваться в одном из государств ЕС, чтобы подать декларацию OSS, не входящую в Союз. Продавцы из Великобритании по-прежнему смогут закрыть любую регистрацию НДС в ЕС, если они не владеют акциями в этих странах.
Британские продавцы, продающие товары покупателям из ЕС, теперь должны рассмотреть вопрос о назначении налогового представителя по НДС в большинстве стран ЕС, где они зарегистрированы.Как только реформы вступят в силу в июле 2021 года, они могут зарегистрироваться для возврата OSS, не являющегося профсоюзом.
Руководство по НДС / GST в Азиатско-Тихоокеанском регионе 2019
% PDF-1.7 % 2556 0 объект >>> эндобдж 2557 0 объект > эндобдж 2576 0 объект > поток False 8.2677222222222225.82677777777777828
-05-28T10: 19: 34.052Z Библиотека Adobe PDF 15.0be9ace2a334a5f0e7bcd3fcdbecff51e33ba33172643970Adobe InDesign 14.0 (Windows)000Z2019-05-28T08: 36: 12.000Zapplication / pdf2019-05-28T10: 20: 38.749ZОблагаемые налогом лица согласно правилам НДС ЕС
Что такое налогооблагаемые лица?
На практике налогоплательщиком обычно является бизнес, индивидуальный предприниматель или профессиональный .В этом статусе они несут ответственность за начисление, сбор и уплату НДС в налоговые органы, а также за документирование всего этого в декларации по НДС.
Сотрудники не считаются налогоплательщиками (, статья 10 Директивы по НДС) .
Облагаемым налогом лицом в Директиве по НДС является любое лицо или организация, «которые, независимо, осуществляют в любом месте любую хозяйственную деятельность , независимо от цели или результатов ».
Экономическая деятельность в широком смысле означает любую коммерческую деятельность.
Подробнее см. Статью 9 Директивы по НДС.
Правила ЕС по НДС распространяются на налогоплательщиков, даже если их деятельность осуществляется или они находятся (учреждены) за пределами ЕС.
Какие лица не облагаются налогом?
Частные лица
Частные лица, как правило, не занимаются коммерческой деятельностью и поэтому не будут классифицироваться как налогооблагаемые.
Исключения
- Любое физическое лицо , которое продает автомобиль , который все еще квалифицируется как новый для кого-то в другой стране ЕС (поставка нового транспортного средства внутри ЕС), всегда считается налогооблагаемым лицом для этой продажи ( Статья 9 (2) Директивы по НДС )
- Любая страна ЕС может по своему выбору классифицировать в качестве налогооблагаемых лиц любое частное лицо, которое иногда продает вещей, таких как земля или здания ( Статья 12, Директива по НДС ).
Государственные органы
Государственные органы (национальные, региональные или местные органы власти или любые другие органы, регулируемые публичным правом), как правило, не считаются облагаемыми налогом лицами в соответствии с законодательством ЕС по НДС для большей части своей деятельности.
Он охватывает деятельность государственных органов , но только если осуществляется в их качестве государственных органов . Следовательно, деятельность должна регулироваться особым правовым режимом, применимым к государственному органу.
(, статья 13, , Директива по НДС, )
Исключение 1 — масштабная деятельность в государственном секторе
Поскольку такая организация считается необлагаемым налогом лицом, ее деятельность не облагается НДС и не облагается налогом.Если это приведет к «значительным искажениям конкуренции», государственный орган, тем не менее, будет классифицирован как облагаемое налогом лицо. Это сделано для предотвращения серьезных искажений конкуренции.
Исключение 2 — деятельность в частном секторе
Если государственный орган осуществляет — в чем-либо, кроме «незначительного масштаба» — любую деятельность , которая также выполняется частным сектором , он будет рассматриваться как облагаемое налогом лицо для этих виды деятельности. Это связано с тем, что отсутствие налогообложения потенциально может исказить конкуренцию.
Эти виды деятельности перечислены в Приложении I к Директиве по НДС:
- телекоммуникационные услуги
- поставка воды, газа, электроэнергии или тепловой энергии
- транспортировка товаров
- услуги порта или аэропорта
- пассажирские перевозки
- поставка новых промышленных товаров
- сделки с участием сельскохозяйственных продуктов, осуществляемых агентами по вмешательству в сельское хозяйство в соответствии с правилами ЕС
- Организация торговых ярмарок и выставок
- складирование
- коммерческая рекламная деятельность
- услуги турагентов
- управление мастерскими для персонала, кооперативами или промышленными столовыми и т.п.
- коммерческое радио или телевидение виды деятельности.
Исключение 3 — деятельность, освобожденная от налога
Определенные виды деятельности, осуществляемые государственными органами, считаются отвечающими общественным интересам и поэтому освобождены (без права вычета) от НДС в каждой стране ЕС (, статья 132 Директивы по НДС ) .
Этими видами деятельности являются:
- больничное и медицинское обслуживание и другие связанные с ним виды деятельности
- поставка товаров или услуг, связанных с социальным обеспечением и работой по социальному обеспечению, включая дома для престарелых
- поставка товаров или услуг, связанных с защитой детей и детей. молодые люди
- , предоставляющие образование, школьное или высшее образование, профессиональную подготовку или переподготовку, а также сопутствующие товары или услуги
- поставляющие товары или услуги членам по подписке (но только если освобождение от НДС не может нарушить конкуренцию)
- предоставление определенных услуг, связанных со спортом или физическим воспитанием
- поставка определенных культурных услуг и сопутствующих товаров
Группы НДС
В соответствии с законодательством ЕС о НДС налоговые органы в любой стране ЕС имеют возможность разрешить группам тесно связанных компаний ( включая не облагаемые налогом лица), чтобы считаться единым налогоплательщиком.
Для этого эти компании (которые могут быть юридически независимыми друг от друга) должны пройти совместную регистрацию для НДС, а затем они станут группой НДС (, статья 11 Директивы по НДС ).
Какие преимущества групп НДС для компаний?
В основном это означает снижение бремени соответствия , потому что участники могут учитывать НДС как единое целое, например:
- им нужно заполнить только одну декларацию по НДС для всей группы
- им не нужно выставлять счета-фактуры по сделкам между участниками (они не учитываются для целей НДС).
Условия регистрации в качестве группы НДС
- Членами группы НДС могут быть компании, другие юридические лица
- Члены должны иметь тесных «финансовых, экономических и организационных связей»
- Члены должны быть учреждены в стране ЕС, где зарегистрирована группа
- Национальные налоговые органы могут определять более подробные правила, касающиеся права на участие, присоединения к группе НДС или выхода из нее, а также других административных мер
- Любая страна ЕС, которая использует группы НДС, может вводить свои собственные меры для бороться с любым связанным с этим уклонением от уплаты налогов.
Налог на добавленную стоимость (НДС) :: Висбаден :: Армия США MWR
Назначение требуется для получения помощи по НДС или UTAP. Звоните
DSN 548-9107 или гражданский (0611) 143-548-9107.
Германия облагает налогом на добавленную стоимость (НДС) 19% или пониженную ставку 7% на большинство приобретаемых товаров / услуг. Этот налог похож на налог с продаж в США, но, как правило, он уже добавлен к цене.Это означает, что цена стикера уже включает 19% или 7% НДС. Полная ставка 19% взимается за большинство товаров / услуг. Сниженная ставка в размере 7% взимается с основных продуктов питания (молоко, мука, яйца и т. Д.), Некоторых журналов, книг, проживания в отеле и т. Д. Некоторые услуги и некоторые бывшие в употреблении предметы могут не включать налог, который может быть получен.
Персонал Министерства обороны США, дислоцированный в Европе или прибывший в Европу, может иметь право использовать Программу налоговых льгот для вооруженных сил США, чтобы избежать уплаты этого налога за свои личные покупки.Другими словами, у вас может быть возможность снизить цену стикера, вычтя 19% или 7% НДС при совершении соответствующих покупок через отдел НДС ВС США.
Международные соглашения между США и Германией разрешают вооруженным силам США закупать не облагаемые налогом товары и услуги для соответствующих членов. Имейте в виду, что существуют ограничения и что преднамеренное или непреднамеренное злоупотребление программой приведет к личным налоговым обязательствам, исключению из программы, уведомлению командира или супервизора, и это может рассматриваться как наказуемое уклонение от уплаты налогов.
Примечание: НЕ существует прямого права на освобождение от уплаты НДС отдельного военнослужащего США! Снижение НДС применяется только к закупкам, осуществляемым закупочным агентством ВС США, в данном случае отделом НДС. Контракт между физическим лицом и продавцом не заключается, так как в этом случае освобождение от уплаты НДС недоступно.
Чтобы избежать неприятностей, важно знать, когда, где и как использовать эту программу. Следующие ниже примеры не являются окончательными. Примеры покупок, при которых цена стикера может быть снижена за счет вычета НДС 19%:
- Покупка и ремонт автомобилей / техническое обслуживание / автозапчасти
- Одежда
- Мебель
- Электроника
- Прокат автомобилей
- Мелкий ремонт дома *
- Топочный мазут
- Многие продукты питания (не основные продукты питания)
- Счета за ресторан (включая завтрак в отелях)
Примеры покупок, при которых цена стикера может быть уменьшена путем вычета пониженного 7% НДС:
- Основные продукты питания (основные продукты питания)
- Некоторые журналы / книги
- Проживание в отеле (дополнительные услуги, такие как завтрак, облагаются налогом 19%)
Снижение цены стикера происходит, когда соответствующий U.Член S. Forces представляет продавцу действующую форму НДС при размещении заказа на товар или услугу. Обработка налоговых льгот после размещения заказа или принятия обязательства физическим лицом не разрешена.
Программа добровольная. Немецкие продавцы не обязаны принимать формы НДС; они могут отказаться и взимать НДС. В таком случае вы можете найти другого поставщика.
Обратите внимание, что программа использует 2 различных формы НДС.Форма НДС NF1 предназначена для покупок на сумму до 2499,99 евро (без НДС), форма НДС NF2 предназначена для покупок на сумму 2500 евро или выше (без НДС). Обе формы выглядят почти одинаково, но процедуры их получения различаются. Обе формы НДС доступны в любом офисе НДС в Германии для правомочных членов вооруженных сил США.
Для участия в программе военнослужащий ВС США (спонсор) должен открыть учетную запись в отделении НДС, заполнив регистрационную форму.Добросовестные члены семьи могут быть добавлены к счету спонсора, чтобы также иметь возможность совершать покупки, освобожденные от НДС.
Отделения НДСимеют право выдавать до 10 форм НДС для покупок на сумму до 2 499,99 евро (без НДС) и одну форму НДС для покупок на сумму 2 500 евро или выше (без НДС) на семью.
Самые распространенные ошибки
A. В соответствии с заявлением поставщика
Продавцы хотят завершить продажи, чтобы заработать деньги.Как правило, производители не знакомы с ограничениями программы. Несколько раз поставщики сообщали военнослужащим США, что процедура или транзакция были авторизованы с использованием форм НДС. На самом деле продавец действовал из-за недостатка информации, и в итоге сделка не была надлежащей сделкой по освобождению от налогов. В результате военнослужащему США пришлось впоследствии платить налоги. Мы видели, что это происходит в отношении нескольких транзакций в течение периода, превышающего один месяц (см. Ниже — можно объединить только квитанции в течение одного месяца), заявлений о том, что формы НДС могут использоваться для сотовых контрактов или коммунальных услуг (см. Ниже — не разрешено), и т.п.Вы должны соблюдать правила, опубликованные вооруженными силами США, а не прислушиваться к заявлениям поставщиков.
Б. Получение квитанций
Объединение нескольких транзакций в одной форме НДС в течение периода, превышающего один месяц, не разрешается и приведет к налоговой задолженности (налог будет уплачен). Кроме того, форма НДС должна быть действительной (даты) для всех квитанций комбинированной транзакции, и транзакция должна быть завершена не позднее последнего дня месячного периода.
С.Неправильные суммы / Неправильная форма
Использование формы НДС NF1 для покупок на сумму 2500 евро или выше просто не разрешено. Любая покупка на сумму 2500 евро или выше должна быть сделана с использованием процедуры NF2, которая требует предоставления сметы, предложения по стоимости или счета-фактуры в налоговую инспекцию до совершения покупки. Если была использована неправильная процедура / форма, скидка с НДС не будет предоставлена, и вам придется вернуться к поставщику, чтобы заплатить налоги. Кроме того, вы получите уведомление о нарушении.
г. Ремонт дома
Покупки на сумму до 2499,99 евро (без НДС) не рассматриваются до тех пор, пока использованная форма НДС не будет возвращена в налоговую инспекцию. Если отдел НДС обнаружит несанкционированный ремонт, освобождение от уплаты НДС не будет предоставлено, и военнослужащим вооруженных сил США будет отправлено уведомление о нарушении. В таком случае военнослужащий США должен будет вернуться к продавцу и заплатить налог. Покупка садовых навесов, теплиц, навесов для автомобилей, окон, плитки и ряда других предметов / услуг, связанных с ремонтом / ремонтом дома, не разрешается.
E. Печное топливо
Определить, сколько топочного мазута необходимо для заполнения бака, может быть сложно. Как только грузовик начнет перекачивать масло в ваш резервуар, стоимость масла может превысить предел 2499,99 для формы NF1. Однако форма НДС NF2 может быть выдана только на основе сметы расходов до размещения заказа. Это означает, что если стоимость, закачанная в ваш резервуар, превышает 2499,99 евро, вам придется заплатить налоги. Чтобы избежать этого, вам следует узнать у продавца масла цену за литр (без НДС), чтобы рассчитать, сколько литров вы можете заказать / купить, чтобы не выходить за рамки, указанные в форме НДС NF1.Не забудьте оставить буфер для любых расходов на доставку. Безопасный расчет — это заказать нефть всего на 2300 евро, оставив вам буфер в 199,99 евро для любых возможных затрат на доставку.
F. Формы заказов / Подтверждения заказов / Контракты / Счета продажи — Сделка после факта
Иногда военнослужащие вооруженных сил США приходят в офисы НДС, запрашивая формы НДС для покупок на сумму более 2500 евро и представляют форму заказа, подтверждение заказа, контракт или счет купли-продажи.Однако, если продажа уже состоялась из-за того, что военнослужащий вооруженных сил США заключил контракт с продавцом, мы больше не имеем права выпускать формы НДС. Право собственности может не быть передано, а оплата еще не произведена, но упомянутые документы являются юридическими документами, заключающими юридическую сделку. Наши военнослужащие США не имеют права заключать сделки купли-продажи, не имея на руках бланка НДС (разрешения на покупку). Другими словами, если у вас нет формы для уплаты НДС, пока не закрепляйте и не подписывайте никаких документов.Сначала получите форму НДС, только после этого вы получите право совершать покупку.
G. Коммунальные услуги и другие долгосрочные контракты
Формы НДС не могут использоваться для любого типа долгосрочных контрактов, таких как коммунальные услуги (электричество, вода, природный газ, пропан, сотовые контракты, аренда автомобилей и т. Д.), Продолжительность которых превышает один месяц. Несмотря на то, что вы можете получать ежемесячные счета, контракты часто предусматривают долгосрочные отношения (более одного месяца). Были случаи, когда коммунальные или сотовые провайдеры просили предоставить им бланки НДС, чтобы они могли выставлять счета без налогов.Если вы выполняете такой запрос, вы нарушаете правила освобождения от уплаты налогов, льгота по НДС не применяется, и вы получите уведомление о нарушении. Вооруженные силы США предлагают отдельную Программу уклонения от уплаты налогов на коммунальные услуги (UTAP), в которой вы можете подписаться.
H. Групповые закупки
Групповые покупки разрешаются, когда группа подходящих людей (например, подразделение, клуб жен и т. Д.) Хочет совершить совместную покупку (например, совместно используемый товар, совместное мероприятие или совместное путешествие). Группа как таковая не имеет статуса в соответствии с Дополнительным соглашением НАТО-SOFA — бланк НДС не может быть оформлен на имя группы.Для действительной групповой покупки одно лицо должно выступить в качестве организатора и получить форму НДС на свое имя. Примером может служить единица рождественской вечеринки. При условии, что все участники являются правомочными сотрудниками, форма НДС на имя физического лица может использоваться для всего мероприятия. Распространенной ошибкой является то, что подразделение подписывает контракт на питание в ноябре, чтобы запереть комнату / питание и т. Д., Но еще не собрало деньги для получения необходимого кассового чека и формы НДС примерно до середины декабря.Поскольку контракт был подписан (в ноябре) без предварительного получения формы НДС, сделка является недействительной, и по факту необходимо уплатить налоги. Служба НДС не уполномочена выдавать форму НДС для постфактум. Форма НДС должна быть выпущена до подписания любых контрактов.
* Мелкий ремонт — это типичные расходы и / или расходы, которые обычно входят в обязанности арендатора, независимо от того, владеет ли военнослужащий США или арендует это жилище.Расходы, связанные с ремонтом или обслуживанием основной конструкции жилища, НЕ считаются мелким ремонтом. Постановление армии в Европе AER 215-6 предоставляет дополнительную информацию (особенно разделы с 12 по 43).
НДС являются контролируемыми налоговыми документами — несоблюдение правил приведет к аннулированию безналогового статуса транзакции (необходимо будет уплатить налог) и может привести к потере налоговых льгот для всей семьи и уведомлению вашего командира или начальника.
- Продавцы, как правило, не знакомы со всеми сложными правилами освобождения от налогов — транзакция может быть не авторизована, даже если поставщик заявляет, что транзакция действительна!
- Повторяющиеся покупки у одного и того же продавца могут быть объединены в одну форму НДС только в том случае, если транзакции происходят в течение одного месяца, общая сумма не превышает 2499,99 евро, и все покупки обрабатываются NLT в последний день этого месяца
- Покупка или заказ должны быть осуществлены в течение диапазона дат «Действительно с:» и «Действительно до:», указанного в поле 3
- Сумма покупки не может превышать суммы, указанной в бланках НДС (NF1 до 2,499.99 евро, в NF2 будет указана точная цена покупки)
- При размещении заказа или совершении покупки иным образом вы должны иметь при себе действующую форму НДС. Получение и предоставление формы НДС после размещения заказа не разрешается (например, когда происходит доставка или когда производится оплата)
- Вы НЕ можете разделить одну покупку на несколько транзакций, используя несколько форм НДС, чтобы избежать порога в 2500 евро (например, диван стоимостью 3000 евро нельзя купить с использованием двух форм НДС NF1, указав 2000 евро на одной форме НДС и 1000 евро на другой. вторая форма НДС)
- Вы НЕ можете использовать форму НДС для беспошлинной покупки для неподходящего персонала
- Вы НЕ можете использовать формы НДС для деятельности, приносящей доход (например,грамм. домашний бизнес, бизнес в качестве независимого подрядчика, покупка и ремонт автомобилей для перепродажи и т. д.)
- Вы НЕ можете использовать формы НДС для покупки новых или подержанных автомобилей для регистрации в немецкой системе регистрации транспортных средств (автомобили, не облагаемые налогом, должны быть зарегистрированы в USAREUR)
- Вы НЕ можете использовать формы НДС для любых расходов, связанных с покупкой или продажей недвижимости
- Вы НЕ можете использовать формы НДС для ремонта / ремонта недвижимости стоимостью 2500 евро или выше без предварительного разрешения IMCOM-Europe
- Вы НЕ можете использовать бланки НДС для ремонта / ремонта недвижимости до 2499.99, если это не считается мелким ремонтом
- Вы НЕ можете использовать формы НДС для любых долгосрочных контрактов (коммунальные услуги, сотовые контракты, аренда автомобилей и т. Д.).
- Вы НЕ можете использовать формы НДС для других покупок, которые запрещены AER 215-6
- Вы НЕ можете возвращать формы НДС с ложными или неполными данными
Формы НДС NF-1 (до 2499,99 евро)
Доступна скидка только для новоприбывших и только впервые ; 40 долларов за 10 форм.
Форма НДС NF-2 (от 2500,00 евро и выше)
UTAP
| Стоимость | |
| Регистрационный сбор UTAP | $ 99 |
Этот сбор взимается при каждом переезде или смене поставщика коммунальных услуг.
* Цены действительны с 01 августа 2014 г.
Раздаточный материал программы освобождения от НДС
Раздаточный материал для поставщиков программы освобождения от НДС (на английском языке)
Раздаточный материал для поставщиков программы льготы по НДС (на немецком языке)
Освобождение от НДС Покупки от 2500 евро и выше (вкл.Финансирование)
Бланки НДС для проживания в отеле во время нахождения в ROM / карантине
Семидневный льготный период по форме НДС для вновь прибывших при размещении в гостиницах и аренде автомобилей в Германии
Консультации: освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость в Германии
Напоминаем, что в соответствии с Постановлением 215-6 армии Европы, в котором излагаются правила и процедуры для безналоговых покупок в Германии, клиенты должны быть проинформированы о соответствующих процедурах сбора квитанций и возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) по предыдущим покупки.
Сбор нескольких квитанций от предыдущих покупок для возмещения НДС допускается при условии, что покупатель следует двум нижеприведенным политикам:
1. Квитанции должны быть за тот же календарный месяц (а не 30-дневный интервал), что и месяц возврата НДС, И 2. Форма НДС, используемая для возврата, должна быть приобретена ранее и быть действительной в этот день. первой покупки и поступления соответствующего продукта.
Пожалуйста, придерживайтесь политики, изложенной в AER 215-6, а не практики поставщика, чтобы гарантировать, что вы и другие американцы, проживающие в Германии в соответствии со статусом SOFA, сохраняете право на безналоговую покупку.
Примеры:
РАЗРЕШЕНО:
Покупатель покупает бланк НДС 2 октября. Он покупает продукты 9, 14 и 22 ноября. Он приносит три квитанции от 9, 14 и 22 ноября обратно в магазин 29 ноября, используя бланк НДС. куплен 2 октября и получает возврат налога. Это приемлемый возврат.
НЕ УПОЛНОМОЧЕН:
Сценарий 1. Клиент покупает продукты 9, 14 и 22 ноября. Он покупает бланк НДС.15. Она приносит три квитанции от 9, 14 и 22 ноября обратно в магазин 29 ноября, используя форму НДС, купленную 15 ноября, и получает возврат налога.
*** Только покупки, сделанные 22 ноября, имеют право на освобождение от налога с использованием формы НДС, купленной 15 ноября. Форма НДС, используемая для выкупа налога, должна быть приобретена до покупки предметов, имеющих право на налоговые льготы.
Сценарий 2: Клиент покупает бланк НДС 2 октября. Он покупает продукты 2 ноября.9, 14 и 22. Он приносит три квитанции от 9, 14 и 22 ноября обратно в магазин 2 декабря, используя форму НДС, купленную 2 октября, и получает возврат налога.
*** Ни одна из покупок не подлежит возмещению 2 декабря, поскольку НДС по собранным квитанциям должен быть возвращен не позднее 30 ноября, чтобы уплата НДС была в том же календарном месяце. Квитанции от 9, 14 и 22 ноября должны быть возвращены вместе с действующей формой НДС, приобретенной до 9 ноября, но не позднее.30.
AER 215-6 утверждает:
14. ПОКУПКИ ПОСЛЕ ФАКТА — ВОЗВРАТ НДС Обработка запроса на налоговые льготы (подача заказа на закупку без установленной или установленной цены) после того, как физическое лицо заказало, получила или оплатила (включая частичную предоплату) за товар или услугу, считается «Неправильные корректирующие действия» и не санкционированы. Отсутствуют положения о возмещении поставщиком НДС НДС после того, как покупка была заказана, выставлена счет-фактура, выставлен счет продавцом или оплачена покупателем (включая частичную предоплату).Процедура освобождения от уплаты налогов может использоваться только непосредственно в связи с покупкой. Единственные исключения:
а. Размещение в отеле или получение автомобиля в аренду сразу по прибытии в Германию. В таких случаях —
(1) Заказы на поездку должны быть представлены в TRO для документирования и обоснования «ретроактивного» запроса на налоговые льготы.
(2) Заинтересованное лицо должно получить соответствующие формы освобождения от НДС в течение 7 дней.
(Дополнительная информация представлена в пунктах 24 и 33).
*********************************************** *******
г. Повторные покупки (например, продукты у одного и того же продавца) только при соблюдении следующих условий:
(1) Продавец заранее соглашается оформить налоговые льготы.
(2) Закупки консолидируются для целей освобождения от уплаты налогов и обрабатываются до конца каждого календарного месяца.
(3) Используемые покупателем документы о налоговых льготах (формы для освобождения от уплаты НДС) были выданы до или вместе с самой ранней квитанцией или счетом.
(4) Общая сумма счета-фактуры и консолидации квитанции не превышает 2499,99 евро (без НДС).
(5) Все остальные положения данной публикации соблюдены.
*********************************************** *******
Мексика — Справочник по косвенным налогам
Экспорт — товары
Как трактуется экспорт товаров?
Юридические лица, проживающие в Мексике, должны исчислять налог, применяя нулевую ставку к продажной стоимости активов при их экспорте.
Для целей законодательства по НДС экспорт товаров включает:
- Окончательный экспорт с точки зрения таможенного законодательства
- продажа / передача нематериальных активов лицом, проживающим в Мексике, лицу, проживающему за границей
- временное пользование нематериальными активами, предоставленными лицом, проживающим в Мексике, полученным за границей.
В целом, вышеупомянутые считаются экспортированными, если они наняты и оплачены иностранным резидентом, не имеющим постоянного представительства в Мексике.Могут применяться некоторые дополнительные требования.
Экспорт — Услуги
Как экспорт услуг учитывается для целей НДС / GST?
Организации, проживающие в Мексике, должны исчислять налог, применяя нулевую ставку к продажной стоимости оказанных услуг при их экспорте.
Для целей законодательства об НДС экспорт услуг включает:
Использование за границей услуг, оказываемых лицом, проживающим в Мексике, в отношении следующих услуг:
- техническая помощь, связанные с ней технические услуги или информация, относящаяся к промышленному, коммерческому или научному опыту
- экспортных операций по производству маквила и субмакила с точки зрения таможенного законодательства и Постановления о развитии и функционировании экспортной индустрии маквиладоры.Для этой цели услуги считаются экспортированными, если активы таких операций вывозятся компанией maquiladora.
- реклама
- комиссии и посредничество
- страхование, перестрахование, привязка и возврат
- финансовые операции
- съемка или запись
- услуги колл-центра для звонков, исходящих из-за границы, по контракту и оплаченных нерезидентом без постоянного представительства в Мексике
- услуги в области информационных технологий, такие как: разработка, интеграция и обслуживание компьютерных приложений или компьютерных систем; обработка; место хранения; информационные резервные копии; администрирование баз данных; хостинг компьютерных приложений; модернизация и оптимизация систем защиты информации; и непрерывность работы предыдущих служб (должны соблюдаться некоторые требования)
- международные транспортные услуги для товаров, оказываемых лицами, проживающими в Мексике, а также услуги по погрузке, разгрузке, складированию, хранению, обработке грузов и портовым установкам для экспорта товаров
- воздушная перевозка людей и грузов, предоставляемая резидентами страны, за часть услуги, которая не считается оказанной в стране.
В целом, вышеупомянутые считаются экспортированными, если они наняты и оплачены иностранным резидентом, не имеющим постоянного представительства в Мексике. Могут применяться некоторые дополнительные требования.
Импорт — товары
Как поступают с товарами при ввозе?
При ввозе товаров в Мексику может взиматься импортный НДС и таможенная пошлина. Они должны быть оплачены или обеспечены до того, как товары могут быть освобождены от таможенного контроля.
Импорт товаров включает:
- ввоз товаров в страну
- покупка резидентами Мексики нематериальных товаров, переданная иностранными резидентами
- временное пользование или пользование на территории Мексики нематериальными товарами, предоставленными иностранными резидентами
- временное пользование или владение на территории Мексики материальными товарами, физическая поставка которых была произведена за границу (за исключением товаров, для которых уплачен НДС при их ввозе в страну) К некоторым товарам применяются исключения
- .
Резиденты за границей, которые продают товары резидентам или постоянному представительству в стране (которые являются импортерами товаров), не должны будут регистрироваться для целей налогообложения. Для этих целей мексиканский закон считает, что только жители страны или лица с постоянным представительством в стране могут осуществлять импорт товаров.
Импортируемыми считаются товары, указанные выше:
- на момент подачи импортером таможенной декларации для обработки в соответствии с Таможенным законодательством (Ley Aduanera)
- в случае временного импорта, когда импорт произведен или преобразован в окончательный
- в случае нематериальных товаров — в момент фактической оплаты вознаграждения.
Импорт — Услуги
Как услуги, привезенные из-за рубежа, учитываются для целей НДС?
Если компания покупает услуги за пределами Мексики, это будет считаться импортом услуг и будет облагаться НДС через механизм, аналогичный механизму обратной оплаты (так называемый «IVA Virtual»), только если услуги предоставляются нерезидентом. организация. Важно отметить, что если налогоплательщик имеет полное право вычитать входящий НДС, вычет входящего НДС, эквивалентный самоисчисляемому НДС, предоставляется в той же ежемесячной декларации, и эффекты денежных потоков не должны возникать, если только эта услуга не может быть распределена. к налогооблагаемой деятельности налогоплательщика (если последний осуществляет налогооблагаемую и освобожденную от налогообложения деятельность).
Международные перевозки не учитываются при импорте услуги.
Приобретение нематериальных активов лицами, проживающими в Мексике, у поставщиков-нерезидентов и временное использование или выгода, полученная на национальной территории нематериальных активов, предоставленных нерезидентом, считается ввозом и также будет облагаться НДС в обратном порядке. механизм заряда, показанный выше.
Вышеупомянутые услуги считаются импортированными в случае использования в Мексике услуг, оказанных за границей, в момент фактического сбора вознаграждения и на сумму каждого такого вознаграждения.