Проводки 41 счет: Счет 41 «Товары» в бухгалтерском учете

Содержание

это активный или пассивный, корреспонденция и проводки, определение для чайников

Содержание статьи

При осуществлении какой-либо деятельности, связанной с производством, торговлей или предоставлением услуг необходимо вести бухгалтерский учет. В данном случае необходимо вести определенную документацию, которая позволяет контролировать поступающие денежные средства, а также затраты.

Большое распространение в данном вопросе получил счет 41 бухгалтерского учета. Дело в том, что именно на нем обобщены все сведения, которые связаны с ценностями, купленными в качестве продукции для дальнейшей реализации.

Общая информация

На предприятиях данный вид счета применяется в тех случаях, когда продукты, а также материалы приобретаются для того, чтобы в дальнейшем их можно было продать. Они необходимы в тех случаях, когда стоимость готовых товаров, купленных для комплектации, не может входить в себестоимость реализованных объектов и, соответственно, должна возмещаться покупателями отдельно.

Предприятия, ведущие торговую деятельность, отражают в счете 41 также и приобретенную или произведенную тару для продукции. Исключением в данном вопросе может стать только упаковка, которая предназначена для хозяйственных или производственных нужд.

В плане счетов создаются дополнительные статьи, к примеру, субсчет 41-1 для отражения запасов в вопросе их наличия или транспортировки. При этом они должны находиться на почтовых складах, базах или на других объектах, предназначенных для массового хранения.

Также существует субсчет 41-2. Он предназначен для обобщения сведений про продукцию организаций, занятых в розничной торговле. В частности, сюда можно отнести небольшие торговые магазины, палатки и прочие объекты мелкой розничной торговли. Помимо этого, здесь можно отразить перемещение стеклянной тары на торговых предприятиях розничного типа, а также в буфетах организаций, работающих в области общественного питания.

В субчете 41-3 представлена информация про наличие, а также движение тары под изделиями, а также порожней упаковки. Не нужно выполнять фиксирование сведений, которые касаются использования стеклотары на предприятиях, которые специализируются на торговой деятельности в розничном порядке или же работают в сфере общественного питания.

Говоря же про субсчет 41-4, то он используется в процессе обобщения информации про покупные изделия, которые заняты в сфере производства и промышленности.

Процедура оприходования

В тот момент, когда на складское помещение поступила продукция или тара, то ее необходимо дебетовать. В процессе выполнения учета, проводки при оприходовании должны быть составлены с применением этого счета.

Стоит отметить, что он указывает на выполнение расчетов с теми, кто является подрядчиком, а также с поставщиками продукции. В данном случае предполагается значение из дебета рассматриваемой статьи умножить на разницу между стоимостями покупки и реализации.

Отметим, что при необходимости организация может выполнить передачу изделий для их переработки сторонним компаниям. В данной ситуации процедура не может осуществляться. Информация по изделиям данного типа может быть отражена обособленно. Учет должен вестись по лицам, являющимися ответственными, партиям, наименованиям, а также сортам.

Каким образом ведется бухучет

По заявлению опытных специалистов счет 41 является одной из первых, подразумевающих отчетность. Именно по этой причине его назначение является многофункциональным. Прежде всего, он является инвентарным. В случае если отражаются данные про информацию о продукции по цене, являющейся покупной или продажной, то функция может реализовываться в полной мере. Стоит также сказать и про то, что статья способна выполнять задачу калькуляционного типа.

Функция данного вида может быть реализована в том случае, если имеет место быть перемещение изделий. В данной ситуации должна отражаться себестоимость, так как цена на приобретение повышается на соответствующие затраты. Прежде всего, к таким затратам следует относить:

  1. Процесс перевозки.
  2. Недостачу в момент убыли в пути.
  3. Проценты по кредитной ставке и так далее.

Нельзя не сказать и про то, что данная статья относится к финансово-результативной. На протяжении большого количества лет, продукция оценивается не по стоимости приобретения дебета, а по реализации кредитной цены.

Разница должна отражаться в процессе убытка или же прибыли. При этом данный результат искажался, так как имели место быть определенные остатки.

В соответствии со счетом 41, на сегодняшний день изделия отражаются по стоимости покупки. Это, в свою очередь, позволяет обеспечить возврат финансовых и результатных функций статьи, которая рассматривается.

Осуществляя вопрос рассмотрения данного счета, необходимо максимально точно понимать, что представляют собой товары. Практический опыт позволяет дать два определения. В первом случае, под ними подразумевают запасы материального и производственного типов, которые были получены для осуществления реализации в дальнейшем.

Из формулировки необходимо сделать вывод, что рассматриваемые объекты предназначаются для процесса реализации. В том же случае, если автомобиль был приобретен для процесса дальнейшей его реализации, то он будет относится к товарам.

Говоря про иное определение, то нужно ссылаться на статью 38 НК РФ. В третьем пункте говорится о том, что к подобным объектам необходимо относить абсолютно любое имущество, которое продается или предназначается для продажи. Подобная формулировка используется для целей обложения. Данные про такое определение являются более широкими, чем трактовка, предлагаемая в положении о бухгалтерском учете.

Процедура уменьшения платежей налогового характера

Необходимо отметить, что определение представленное в Налоговом кодексе может использоваться в большинстве случаев для того чтобы минимизировать сумму налоговых отчислений.

К примеру, если речь идет про ставку в 10% по налогу на добавленную стоимости, то она используется при реализации определенных видов товаров, относящихся к производственной группе. Для того чтобы использовать ставку, необходимо, чтобы объект, который реализуется, являлся товаром.

Большая часть предприятий не только осуществляет изготовление продукции, но и выполняет ее реализацию. Это относится и к приведенному примеру – хлебобулочным изделиям. Для того чтобы применить ставку которая была указана, необходимо чтобы объект выступал в качестве товара.

В соответствии с определением, которое было предоставлено в Положении о бухгалтерском учете, они не выступают в качестве товаров. В соответствии с Налоговым кодексом РФ, они, наоборот, являются товарами. Прежде всего это говорит о том, что предприятие, которое осуществляет реализацию, имеет право выполнять начисление 10% ставки по НДС.

Процедура отражения стоимости

В соответствии с предписаниями ПБУ существует возможность допустить такие варианты стоимости учета, как:

  1. Стоимость на приобретение (бывает полной и неполной).
  2. Цена для реализации.

Второй вариант применяется только предприятиями, которые применяются для розничной торговли. Продающая стоимость может складываться из полной и неполной (с наценкой). Данный вариант работы имеет много преимуществ. Прежде всего, здесь идет речь про то, что существует возможность определять продажную стоимость на абсолютно любую дату. Помимо этого, достаточно легко устанавливается стоимость проданных изделий, которые подлежат исключениям в соответствии со счетом 41.

При этом существуют и определенные недостатки. Прежде всего, здесь идет речь про такие недостатки, как:

  1. Необходимость выполнения дополнительной работы по доведению оценки до продажной стоимости.
  2. Применение счета 42.
  3. Отражение процесса переоценки.
  4. Составления специального расчета, определяющего валютную прибыль.

При всем при этом, несмотря на наличие определенных минусов, подобный вариант применяется большинством работающих сегодня магазинов. Прежде всего, это является своего рода «традицией». Дело в том, что в период СССР товары, которые хранились на овощных базах, фиксировались по цене, являющейся розничной. Второй причиной является то, что в качестве документа, который фиксирует факт приобретения в магазине, может выступать кассовый чек. Выручка должна отражаться от общей суммы и предоставляться в виде стоимости продукции по цене, являющейся подходящей для реализации.

Как правильно вести

Если разобраться в нюансах ведения счета 41, то каких-либо серьезных проблем не возникнет. При этом необходимо понимать, что работа по ведению должна осуществляться специалистами, имеющими квалификационные навыки и, соответственно, понимающие нюансы данной процедуры.

В том случае если они не будут обладать необходимыми навыками, то во время сдачи годовой отчетности могут возникнуть серьезные проблемы, сопровождающиеся штрафами и требующие незамедлительного решения.

В том случае если предприятие является мелким и не имеет возможности нанять штат специалистов, которые будут ответственны за ведение счета 41, а также других процедур бухгалтерского учета, то рекомендуется обращаться за помощью в сторонние компании, предоставляющие подобные услуги.

В подобной ситуации специалисты из компании, с которой был заключен договор сотрудничества, будут с определенной периодичностью выполнять подобную работу. При выборе услуг следует отдавать предпочтение тем, которые зарекомендовали себя. Отзывы о работе подобных фирм всегда можно найти на просторах сети интернет.

Как можно заметить, процесс ведения бухгалтерского учета в данном случае является не сильно сложным. При этом он требует от руководства предприятия определенной ответственности и правильного подхода к реализации. В том случае если грамотно подойти к ведению бухгалтерского учета, то можно быть уверенным в том, что каких-либо ситуаций, подразумевающих нарушение действующего законодательства, не произойдет, а отчетность в конце рабочего года будет сдана без каких-либо существенных проблем.

Об авторе
Григорий Знайко
Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.
Свежие публикации

Счет 41 в бухгалтерском учете проводки, субсчета 41 счета

Счет 41 «Товары» в бухгалтерском учете

Сч. 41 «Товары» широко применяется организациями для сбора сведений о хранящихся на складах и реализуемых потребителям товарно-материальным ценностям, предварительно покупаемым для дальнейшей продажи.

Счет 41 в бухгалтерском учете отображает все перемещения товарно-материальных ценностей, предназначенных для реализации контрагентам. Учет товаров наиболее часто используется на предприятиях торговой сферы. Использование сч.41 производственными предприятиями допустимо в случаях, когда продукция заранее приобретена у поставщиков с целью перепродажи или дополнительная комплектация готовой продукции не включается в ее себестоимость.

Счет 41 в бухгалтерском учете – это важнейшая составляющая системы контроля в торговых предприятиях. На нем фиксируется основная информация:

  1. Закупка у поставщиков, перемещение между складами хранения и дальнейшая отгрузка продукции покупателям;
  2. Тара (приобретенная у поставщиков или произведенная). Исключение – тара, используемая для потребностей фирмы и учтенная в организации в составе хозяйственного инвентаря;
  3. Покупные изделия производственных организаций.

Внимание! Изделия, принятые на комиссию или ответственное хранение отображаются на забалансовых счетах.

Сч. 41 «Товары» является активным. По дебету отображается информация о поступлениях продукции от поставщиков по закупочным ценам, по кредиту – перемещение на другой склад или реализация потребителям.  Все дополнительные расходы по транспортировке изделий учитываются по сч.44 «Расходы на продажу».

Внимание! Для розничной торговли предусмотрено дополнительное использование сч. 42 «Торговая наценка» при отражении товаров по продажным ценам.

При реализации продукция списывается с Кт 41 счета в Дт 90.02 (себестоимость продаж) по себестоимости, определяемой в зависимости от утвержденной учетной политики компании:

  1. Метод ФИФО – по стоимости первых закупок;
  2. По средней себестоимости.

Основные субсчета

 Для учета активов организации, закупленных и предназначенных для дальнейшей продажи, могут открываться дополнительные субсчета:

  1. 41.01 — Товары на складах
  2. 41.02 — Товары в розничной торговле (по покупной стоимости) 
  3. 41.03 — Тара под товаром и порожняя
  4. 41.04 — Покупные изделия

Ведение обособленного учета продуктов по субсчетам позволяет четко разграничивать движение тех или иных видов имущества для продажи. Кроме того, использование субсчетов целесообразно при совмещении различных видов деятельности (например, УСН и ЕНВД по рознице).

Аналитический мониторинг

Проведение аналитического анализа наличия и движения товарно-материальных ценностей, приобретаемых в целях реализации и получения прибыли, осуществляется по номенклатурным единицам, складам хранения, партионному учету поступающей продукции (для определения себестоимости той или иной партии и контроля списания изделий по методу ФИФО).

Нормативная база

Использование сч. 41 для отображения информации о наличии и перемещении активов, приобретаемых для дальнейшей реализации, осуществляется в соответствие с действующим Планом счетов, утвержденным приказом Минфина от 31.10.2000 №94, ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» и иными законодательно утверждаемыми документами.

Основные проводки в бухгалтерском учете по использованию счета 41

  1. Закупка товаров у поставщика, оприходование изделий
  2. Реализация изделий потребителю
  3. Возврат продукции покупателем
  4. Отображение себестоимости реализованных единиц
  5. Возврат приобретенных ранее продуктов поставщику

    Дт 60 Кр 41

    Дт 76.01 Кр 41 – при использовании счета претензий

  6. Отражение излишков, выявленных при проведении инвентаризации
  7. Списание недостач, обнаруженных в компании.

Виктор Степанов, 2017-01-11

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме



Сохраните статью в социальные сети:

Счёт 41 в бухгалтерском учете: типовые проводки, субсчета и примеры

Сч. 41 «Товары» широко применяется организациями для сбора сведений о хранящихся на складах и реализуемых потребителям товарно-материальным ценностям, предварительно покупаемым для дальнейшей продажи.

Счет 41 в бухгалтерском учете отображает все перемещения товарно-материальных ценностей, предназначенных для реализации контрагентам. Учет товаров наиболее часто используется на предприятиях торговой сферы. Использование сч.41 производственными предприятиями допустимо в случаях, когда продукция заранее приобретена у поставщиков с целью перепродажи или дополнительная комплектация готовой продукции не включается в ее себестоимость.

Счет 41 в бухгалтерском учете – это важнейшая составляющая системы контроля в торговых предприятиях. На нем фиксируется основная информация:

  1. Закупка у поставщиков, перемещение между складами хранения и дальнейшая отгрузка продукции покупателям;
  2. Тара (приобретенная у поставщиков или произведенная). Исключение – тара, используемая для потребностей фирмы и учтенная в организации в составе хозяйственного инвентаря;
  3. Покупные изделия производственных организаций.

Внимание! Изделия, принятые на комиссию или ответственное хранение отображаются на забалансовых счетах.

Сч. 41 «Товары» является активным. По дебету отображается информация о поступлениях продукции от поставщиков по закупочным ценам, по кредиту – перемещение на другой склад или реализация потребителям.  Все дополнительные расходы по транспортировке изделий учитываются по сч.44 «Расходы на продажу».

Внимание! Для розничной торговли предусмотрено дополнительное использование сч. 42 «Торговая наценка» при отражении товаров по продажным ценам.

При реализации продукция списывается с Кт 41 счета в Дт 90.02 (себестоимость продаж) по себестоимости, определяемой в зависимости от утвержденной учетной политики компании:

  1. Метод ФИФО – по стоимости первых закупок;
  2. По средней себестоимости.

Основные субсчета

 Для учета активов организации, закупленных и предназначенных для дальнейшей продажи, могут открываться дополнительные субсчета:

  1. 41.01 — Товары на складах
  2. 41.02 — Товары в розничной торговле (по покупной стоимости) 
  3. 41.03 — Тара под товаром и порожняя
  4. 41.04 — Покупные изделия

Ведение обособленного учета продуктов по субсчетам позволяет четко разграничивать движение тех или иных видов имущества для продажи. Кроме того, использование субсчетов целесообразно при совмещении различных видов деятельности (например, УСН и ЕНВД по рознице).

Аналитический мониторинг

Проведение аналитического анализа наличия и движения товарно-материальных ценностей, приобретаемых в целях реализации и получения прибыли, осуществляется по номенклатурным единицам, складам хранения, партионному учету поступающей продукции (для определения себестоимости той или иной партии и контроля списания изделий по методу ФИФО).

Нормативная база

Использование сч. 41 для отображения информации о наличии и перемещении активов, приобретаемых для дальнейшей реализации, осуществляется в соответствие с действующим Планом счетов, утвержденным приказом Минфина от 31.10.2000 №94, ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» и иными законодательно утверждаемыми документами.

Основные проводки в бухгалтерском учете по использованию счета 41

  1. Закупка товаров у поставщика, оприходование изделий
  2. Реализация изделий потребителю
  3. Возврат продукции покупателем
  4. Отображение себестоимости реализованных единиц
  5. Возврат приобретенных ранее продуктов поставщику

    Дт 60 Кр 41

    Дт 76.01 Кр 41 – при использовании счета претензий

  6. Отражение излишков, выявленных при проведении инвентаризации
  7. Списание недостач, обнаруженных в компании.

Виктор Степанов, 2017-01-11

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме



Сохраните статью в социальные сети:

Сч. 41 «Товары» широко применяется организациями для сбора сведений о хранящихся на складах и реализуемых потребителям товарно-материальным ценностям, предварительно покупаемым для дальнейшей продажи.

Счет 41 в бухгалтерском учете отображает все перемещения товарно-материальных ценностей, предназначенных для реализации контрагентам. Учет товаров наиболее часто используется на предприятиях торговой сферы. Использование сч.41 производственными предприятиями допустимо в случаях, когда продукция заранее приобретена у поставщиков с целью перепродажи или дополнительная комплектация готовой продукции не включается в ее себестоимость.

Счет 41 в бухгалтерском учете – это важнейшая составляющая системы контроля в торговых предприятиях. На нем фиксируется основная информация:

  1. Закупка у поставщиков, перемещение между складами хранения и дальнейшая отгрузка продукции покупателям;
  2. Тара (приобретенная у поставщиков или произведенная). Исключение – тара, используемая для потребностей фирмы и учтенная в организации в составе хозяйственного инвентаря;
  3. Покупные изделия производственных организаций.

Внимание! Изделия, принятые на комиссию или ответственное хранение отображаются на забалансовых счетах.

Сч. 41 «Товары» является активным. По дебету отображается информация о поступлениях продукции от поставщиков по закупочным ценам, по кредиту – перемещение на другой склад или реализация потребителям.  Все дополнительные расходы по транспортировке изделий учитываются по сч.44 «Расходы на продажу».

Внимание! Для розничной торговли предусмотрено дополнительное использование сч.

Счет 41: учет поступления товаров на склад предприятия. Пример, проводки

42 «Торговая наценка» при отражении товаров по продажным ценам.

При реализации продукция списывается с Кт 41 счета в Дт 90.02 (себестоимость продаж) по себестоимости, определяемой в зависимости от утвержденной учетной политики компании:

  1. Метод ФИФО – по стоимости первых закупок;
  2. По средней себестоимости.

Основные субсчета

 Для учета активов организации, закупленных и предназначенных для дальнейшей продажи, могут открываться дополнительные субсчета:

  1. 41.01 — Товары на складах
  2. 41.02 — Товары в розничной торговле (по покупной стоимости) 
  3. 41.03 — Тара под товаром и порожняя
  4. 41.04 — Покупные изделия

Ведение обособленного учета продуктов по субсчетам позволяет четко разграничивать движение тех или иных видов имущества для продажи. Кроме того, использование субсчетов целесообразно при совмещении различных видов деятельности (например, УСН и ЕНВД по рознице).

Аналитический мониторинг

Проведение аналитического анализа наличия и движения товарно-материальных ценностей, приобретаемых в целях реализации и получения прибыли, осуществляется по номенклатурным единицам, складам хранения, партионному учету поступающей продукции (для определения себестоимости той или иной партии и контроля списания изделий по методу ФИФО).

Нормативная база

Использование сч. 41 для отображения информации о наличии и перемещении активов, приобретаемых для дальнейшей реализации, осуществляется в соответствие с действующим Планом счетов, утвержденным приказом Минфина от 31.10.2000 №94, ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» и иными законодательно утверждаемыми документами.

Основные проводки в бухгалтерском учете по использованию счета 41

  1. Закупка товаров у поставщика, оприходование изделий
  2. Реализация изделий потребителю
  3. Возврат продукции покупателем
  4. Отображение себестоимости реализованных единиц
  5. Возврат приобретенных ранее продуктов поставщику

    Дт 60 Кр 41

    Дт 76.01 Кр 41 – при использовании счета претензий

  6. Отражение излишков, выявленных при проведении инвентаризации
  7. Списание недостач, обнаруженных в компании.

Виктор Степанов, 2017-01-11

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме



Сохраните статью в социальные сети:

v7: Ввод остатков на 41 счет

Я
   el-gamberro

Подскажите вводить остатки на этот счет нужно с НДС или без?

 
 

   Guk

(0) без…

   myk0lka

По моему без…

   Если

41 без НДС

   ВедущийП

Розница с НДС, опт без.

   Нуф-Нуф

ну что вы как стадо. должно быть мнение отличное об общего. С НДС

   ВедущийП

Вообще вызовите консультанта, начало работы самое критичное время, нужно чтобы вас научили работать и проконтролировали правильность ввода начальных данных.

   ВедущийП

(5) Вообще есть такой закон. Четные строки в операции должны быть с ндс, нечетные без.

   el-gamberro

(4) Ссылка есть? Мне 1С без НДС закинула. на 41.2

   el-gamberro

Блин… давай без шуток. Мне остатки из ТиС в бух надо перекинуть. И ладно бы только опт, так еще розница и еще 42 счет кредитовать.
🙁

   Эльниньо

Элемент спр-ка «Номенклатура» с наименованием «Это НДС». Всего то делов.

 
 

   ВедущийП

(8) ссылка на что? на то, что в рознице товар храница в продажных ценах? ну это от учетной политики зависит. я тебе говорю что в теории может быть такое, что на 41 товар хранится с ндс.

   ВедущийП

(9) 42 счет кредитовать это расскажи пожалуйста как…

   el-gamberro

Д 41.2 К 42 На разницу м/у себестоимостью и ценой продажи.
Разве я не прав?

   ВедущийП

(13) Нет, не прав… все остатки вводятся в корреспонденции со счетом 000.

   el-gamberro

(10) Это как?

   el-gamberro

Мне то проще все позакидывать только на 41.1 и 41.2
Вот только что потом бух в конце месяца с 42 счетом будет делать?
Или мне на это забить можно?

   Если

Вспомогательный счет для ввода остатков

   el-gamberro

Вот что формирует типовая обработка:

31.10.07    Операция 00000286    Ввод остатков ТМЦ СА00000001 Ввод остатков ТМЦ Murena 46/47 (ласты) clear blue <…>    Д 41.2    838.98 К 00          Д    838.98
           Кол-во          2.000                +    2.000
31.10.07    Операция 00000286    Ввод остатков ТМЦ СА00000001 Ввод остатков ТМЦ Murena 46/47 (ласты) clear blue <…>    Д 41.2    515.02    К 42          Д    1,354.00
           Кол-во                            +    2.000

   el-gamberro

(17) Я знаю про этот счет. Но его получается мало.

   ВедущийП

(19) С таким же успехом можно использовать 000 счет. Вообще у тебя бухгалтер есть? Он/она должен/на этим рулить.

   el-gamberro

(20) Те которые рядом слишком тупы чтобы подсказать.

Успешность — это в смысле:

Д 41.2 К 00 — на цену розницной продажи
Д 00 К 42 — на разницу м/у себестоимостью и розницной ценой.

Бухгалтерский учет: 41 счет «Товары»

Так?

   ВедущийП

(21) Да.

   el-gamberro

Все таки не могу понять как правильней.
Ведь в одном случае растет дебит на 00 счете, а во втором кредит. А ведь по идее после ввода всех остатков он должен «схопнуться». 🙂

   NS

(23) пздц.
Если ввел остаток на активном счете (товар)
То она должна компенсироваться пасивными счетами. Из воздуха товар не получить.
Пример пассивного счета — 60.1

   el-gamberro (24) я это понимаю.
речь не об этом.
Какой вариант ввода остатков правильнее:
Д 41.2 К 00 (по себестоимости) Д 41.2 К 42 (на разницу продаж. цены и себестоимости)В этом случае для ввода остатков на 42 счет, счет 00 не используется
Второй вариант:
Д 41.2 К 00 (по цене продаж) Д 00 К 42 (на разницу продаж. цены и себестоимости)    NS

Д 41.2 К 42 (на разницу продаж. цены и себестоимости)
Без разницы. Ввод остатков можно делать как угодно, так как значение имеет только начальное сальдо. А ввод остатков под проверку ну никак не попадает. Он находится за отчетным периодом.

 

Программист всегда исправляет последнюю ошибку.

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере.

Ветка сдана в архив. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Сч. 41 «Товары» широко применяется организациями для сбора сведений о хранящихся на складах и реализуемых потребителям товарно-материальным ценностям, предварительно покупаемым для дальнейшей продажи.

Счет 41 в бухгалтерском учете отображает все перемещения товарно-материальных ценностей, предназначенных для реализации контрагентам. Учет товаров наиболее часто используется на предприятиях торговой сферы.

Счет 41 бухгалтерского учета

Использование сч.41 производственными предприятиями допустимо в случаях, когда продукция заранее приобретена у поставщиков с целью перепродажи или дополнительная комплектация готовой продукции не включается в ее себестоимость.

Счет 41 в бухгалтерском учете – это важнейшая составляющая системы контроля в торговых предприятиях. На нем фиксируется основная информация:

  1. Закупка у поставщиков, перемещение между складами хранения и дальнейшая отгрузка продукции покупателям;
  2. Тара (приобретенная у поставщиков или произведенная). Исключение – тара, используемая для потребностей фирмы и учтенная в организации в составе хозяйственного инвентаря;
  3. Покупные изделия производственных организаций.

Внимание! Изделия, принятые на комиссию или ответственное хранение отображаются на забалансовых счетах.

Сч. 41 «Товары» является активным. По дебету отображается информация о поступлениях продукции от поставщиков по закупочным ценам, по кредиту – перемещение на другой склад или реализация потребителям.  Все дополнительные расходы по транспортировке изделий учитываются по сч.44 «Расходы на продажу».

Внимание! Для розничной торговли предусмотрено дополнительное использование сч. 42 «Торговая наценка» при отражении товаров по продажным ценам.

При реализации продукция списывается с Кт 41 счета в Дт 90.02 (себестоимость продаж) по себестоимости, определяемой в зависимости от утвержденной учетной политики компании:

  1. Метод ФИФО – по стоимости первых закупок;
  2. По средней себестоимости.

Основные субсчета

 Для учета активов организации, закупленных и предназначенных для дальнейшей продажи, могут открываться дополнительные субсчета:

  1. 41.01 — Товары на складах
  2. 41.02 — Товары в розничной торговле (по покупной стоимости) 
  3. 41.03 — Тара под товаром и порожняя
  4. 41.04 — Покупные изделия

Ведение обособленного учета продуктов по субсчетам позволяет четко разграничивать движение тех или иных видов имущества для продажи. Кроме того, использование субсчетов целесообразно при совмещении различных видов деятельности (например, УСН и ЕНВД по рознице).

Аналитический мониторинг

Проведение аналитического анализа наличия и движения товарно-материальных ценностей, приобретаемых в целях реализации и получения прибыли, осуществляется по номенклатурным единицам, складам хранения, партионному учету поступающей продукции (для определения себестоимости той или иной партии и контроля списания изделий по методу ФИФО).

Нормативная база

Использование сч. 41 для отображения информации о наличии и перемещении активов, приобретаемых для дальнейшей реализации, осуществляется в соответствие с действующим Планом счетов, утвержденным приказом Минфина от 31.10.2000 №94, ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» и иными законодательно утверждаемыми документами.

Основные проводки в бухгалтерском учете по использованию счета 41

  1. Закупка товаров у поставщика, оприходование изделий
  2. Реализация изделий потребителю
  3. Возврат продукции покупателем
  4. Отображение себестоимости реализованных единиц
  5. Возврат приобретенных ранее продуктов поставщику

    Дт 60 Кр 41

    Дт 76.01 Кр 41 – при использовании счета претензий

  6. Отражение излишков, выявленных при проведении инвентаризации
  7. Списание недостач, обнаруженных в компании.

Виктор Степанов, 2017-01-11

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме



Сохраните статью в социальные сети:

Счет 41 «Товары»

Счет 41 «Товары» предназначен для обобщения информации о наличии и движении товарно-материальных ценностей, приобретенных в качестве товаров для продажи.

Проводки по товарам

Этот счет используется в основном организациями, осуществляющими торговую деятельность, а также организациями, оказывающими услуги общественного питания.

В организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность, счет 41 «Товары» применяется в случаях, когда какие-либо изделия, материалы, продукты приобретаются специально для продажи или когда стоимость готовых изделий, приобретаемых для комплектации, не включается в себестоимость проданной продукции, а подлежит возмещению покупателями отдельно.

Организации, осуществляющие торговую деятельность, на счете 41 «Товары» учитывают также покупную тару и тару собственного производства (кроме инвентарной, служащей для производственных или хозяйственных нужд и учитываемой на счете 01 «Основные средства» или 10 «Материалы»).

Товары, принятые на ответственное хранение, учитываются на забалансовом счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение». Товары, принятые на комиссию, учитываются на забалансовом счете 004 «Товары, принятые на комиссию».

К счету 41 «Товары» могут быть открыты субсчета:

41-1 «Товары на складах»;

41-2 «Товары в розничной торговле»;

41-3 «Тара под товаром и порожняя»;

41-4 «Покупные изделия» и др.

На субсчете 41-1 «Товары на складах» учитывается наличие и движение товарных запасов, находящихся на оптовых и распределительных базах, складах, в кладовых организаций, оказывающих услуги общественного питания, овощехранилищах, холодильниках и т.п.

На субсчете 41-2 «Товары в розничной торговле» учитывается наличие и движение товаров, находящихся в организациях, занятых розничной торговлей (в магазинах, палатках, ларьках, киосках и т.п.) и в буфетах организаций, занятых общественным питанием. На этом же субсчете учитывается наличие и движение стеклянной посуды (бутылок, банок и др.) в организациях, занятых розничной торговлей, и в буфетах организаций, оказывающих услуги общественного питания.

На субсчете 41-3 «Тара под товаром и порожняя» учитываются наличие и движение тары под товарами и тары порожней (кроме стеклянной посуды в организациях, занятых розничной торговлей, и в буфетах организаций, оказывающих услуги общественного питания).

На субсчете 41-4 «Покупные изделия» организации, осуществляющие промышленную и иную производственную деятельность, пользующиеся счетом 41 «Товары», учитывают наличие и движение товаров (применительно к порядку, предусмотренному для учета производственных запасов).

Оприходование прибывших на склад товаров и тары отражается по дебету счета 41 «Товары» в корреспонденции со счетом 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по стоимости их приобретения. При учете организацией, занятой розничной торговлей, товаров по продажным ценам одновременно с этой записью делается запись по дебету счета 41 «Товары» и кредиту счета 42 «Торговая наценка» на разницу между стоимостью приобретения и стоимостью по продажным ценам (скидки, накидки). Транспортные (по завозу) и другие расходы по заготовке и доставке товаров относятся с кредита счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в дебет счета 44 «Расходы на продажу».

Поступление товаров и тары может быть отражено с использованием счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» или без использования его в порядке, аналогичном порядку учета соответствующих операций с материалами.

При признании в бухгалтерском учете выручки от продажи товаров их стоимость списывается со счета 41 «Товары» в дебет счета 90 «Продажи».

Если выручка от продажи отпущенных (отгруженных) товаров определенное время не может быть признана в бухгалтерском учете, то до момента признания выручки эти товары учитываются на счете 45 «Товары отгруженные». При фактическом их отпуске (отгрузке) производится запись по кредиту счета 41 «Товары» в корреспонденции со счетом 45 «Товары отгруженные».

Товары, переданные для переработки другим организациям, не списываются со счета 41 «Товары», а учитываются обособленно.

Аналитический учет по счету 41 «Товары» ведется по ответственным лицам, наименованиям (сортам, партиям, кипам), а в необходимых случаях и по местам хранения товаров.

Счет 41 «Товары» корреспондирует со счетами:

по дебету по кредиту
15 Заготовление и приобретение материальных ценностей
41 Товары
42 Торговая наценка
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
68 Расчеты по налогам и сборам
71 Расчеты с подотчетными лицами
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям
75 Расчеты с учредителями
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
79 Внутрихозяйственные расчеты
80 Уставный капитал
86 Целевое финансирование
91 Прочие доходы и расходы
10 Материалы
20 Основное производство
41 Товары
44 Расходы на продажу
45 Товары отгруженные
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
79 Внутрихозяйственные расчеты
80 Уставный капитал
90 Продажи
94 Недостачи и потери от порчи ценностей
97 Расходы будущих периодов
99 Прибыли и убытки

Суд приговорил обвиняемых в пожаре в ТРЦ «Зимняя вишня» к срокам от 5 до 14 лет

В процессе по первому уголовному делу о пожаре в кемеровском торгово-развлекательном центре «Зимняя вишня», в котором погибли 60 человек, суд признал восемь обвиняемых виновными и приговорил к срокам от 5 до 14 лет лишения свободы в колонии общего режима. Зачитывая приговор, судья Николай Быданцев сообщил, что не видит оснований назначать наказание без лишения свободы или заменять их на принудительные работы, передает корреспондент «Ъ» из зала суда.

Самые большие сроки получили экс-гендиректор ОАО «Кемеровский кондитерский комбинат» (ККК, ему принадлежал ТРЦ, и оно выступало управляющей компанией) Юлия Богданова — 14 лет колонии общего режима, гендиректор и владелец ООО «Зимняя вишня Кемерово» Надежда Судденок — 13 лет и 6 месяцев лишения свободы, а также технический директор ККК Георгий Соболев — 11 лет лишения свободы. Гособвинение запрашивало для них 14 лет и 6 месяцев, 14 лет и 13 лет соответственно.

Все эти фигуранты проходят по статье о нарушении требований пожарной безопасности и оказании услуг, не отвечающих требованиям безопасности, повлекших по неосторожности смерть двух или более лиц (ч. 3 ст. 219 УК РФ, ч. 3 ст. 238 УК РФ).

Охранника «Зимней вишни» Сергея Антюшина по обвинению по ч. 3 ст. 238 УК РФ (производство товаров и оказание услуг, не отвечающих требованиям безопасности) суд приговорил к 8 годам лишения (обвинение предлагало наказание 9 лет и 6 месяцев). «Всем арестованным зачесть пребывание под стражей — один день как полтора дня колонии»,— сказал судья.

Директора ООО «Системный интегратор» (обслуживало систему пожарной безопасности в здании ТРЦ) Игоря Полозиненко и сотрудника этой компании Александра Никитина суд приговорил к 6 годам и к 5 годам 6 месяцам лишения свободы. Гособвинение требовало, соответственно, 6 лет и 8 месяцев колонии и 5 лет и 6 месяцев. Они обвинялись в нарушении требований пожарной безопасности.

По обвинению в халатности (ч. 3 ст. 293 УК РФ) суд приговорил начальника караула кемеровской пожарно-спасательной части №2 Сергея Генина к 5 годам лишения свободы, как и требовало гособвинение, бывшего начальника службы пожаротушения первого кемеровского отряда противопожарной службы Андрея Бурсина — к 6 годам лишения свободы (столько же требовала Генпрокуратура). Обоим вынесен запрет на работу пожарными.

«Заключить Игоря Полозиненко, Александра Никитина, Сергея Генина и Андрея Бурсина под стражу в зале суда по оглашению приговора»,— постановил суд.

Пожар в ТРЦ «Зимняя вишня» произошел 25 марта 2018 года. Погибли 60 человек, в том числе 37 детей. Во время пожара не была включена тревога, эвакуация не была организована, сотрудники ККК не встретили пожарных и не помогли им в организации тушения.

О начале оглашения судебного решения по делу о пожаре в «Зимней вишне» — в материале «Ъ».

Игорь Лавренков, Кемерово

9.c. Информация о транзакции

Информация о транзакции

Все долларовые данные поступают в FAS как 80-символьные транзакции в одном формат:


Бюджет записей включают индикатор для ежемесячный бюджет вариант, а значит, есть место только для описания из восемнадцати символов. «Односторонние» транзакции например, кассовые поступления и выплаты (когда ФАС автоматически предоставляет другая сторона транзакции) имеют макет, аналогичный приведенному выше, но опускаем ненужные поля.

Поскольку транзакции имеют один и тот же общий формат, двухсимвольный код входа определяет способ транзакции будут обрабатываться системой, и она определяет, какие поля доллара будут быть обновленным. Транзакции, напечатанные в AD010 (ежедневный диагностический листинг) отчет — это отображение данных в том виде, в каком они были введены; сделки напечатанные на AM091 (Транзакции за месяц, заканчивающийся [Дата]) отражают реорганизация данных для удобства чтения.

Номера счетов (дебетовые или кредитные)

Транзакции должны иметь действующий шестизначный счет и четырехзначный субсчет / счет контрольные числа. ФАС сначала проверяет, что субсчет или управление счетом действует для книги взимается. Если транзакция не проходит эту проверку, она отклоняется от системе и должны быть отправлены повторно. Если это успешно, ФАС проверяет, убедитесь, что шестизначный номер счета, на который начисляются или зачисляются средства, активен и не был удален из системы или «заморожен».«Долларовые» операции (коды записей 3X , 4X и 6X ), которые не прошли эту вторую проверку отправляются на соответствующий временный счет для исправления. Недоллар транзакции (коды входа 012X , 5X , 9098 ), не прошедшие эту проверку, отклоняются.

Коды входа

Коды входа указывают в ФАС, является ли отдельная транзакция кассовый чек, бюджетная проводка, межведомственное поручение, перевод начисление / кредит и т. д.Коды входа предварительно напечатаны на большинстве форм, а правильный код входа добавляется к транзакции, когда он вводится в система. Присвоение кодов входа производится контролером.

Коды входа в ФАС сгруппированы по типу транзакции.


Номер заказа / поручения

Если транзакция представляет собой обязательство денежных средств, например заказ на поставку или дорожный или денежный аванс, уникальный семизначный номер заказа / обременения будут добавлены к транзакции и будут напечатаны на AM090 / 91.Для заказов на закупку, этот номер является номером заказа на поставку, присвоенным заказ отдела закупок. Для командировочных и денежных авансов это номер обременения, указанный в бланке предварительного запроса контролерами Офис. Этот номер и номер счета / субсчета будут введены в файл Open Commitment. Когда заказ на поставку или аванс ликвидируется, или при возврате неизрасходованных авансовых денег система будет использовать ЗП / Обременение номер для дебетования или кредитования правильного обязательства.

Дата

Дата вводится для каждой транзакции в формате MMDD. Самый инициированный пользователем формы запрашивают дату в верхнем правом углу. Если дата осталась пустым, когда транзакция поступает в FAS, компьютер подставит текущая дата.

Описание из двадцати символов

Каждая транзакция имеет место для 20-символьного описания, которое быть распечатанным на AM091 с транзакцией.(Большинство кодов входа 2X описания ограничены 18 символами.) Некоторые описания являются стандартными и генерируются подсистемой, которая передает транзакцию в FAS. Например, учетные записи Система Payable печатает первые 20 символов поставщиков или получателей имя в поле описания; В ведомости заработной платы печатается имя и дата платежная ведомость; Вычислительный центр и телекоммуникации включают услугу название центров в описании.

В большинстве форм, инициируемых пользователями, администратор может заполнить описание поле, чтобы описание «объясняло» транзакцию, когда она появляется на AM091.Например, описание межведомственного приказа Форма могла бы быть «Двухцилиндровый газ». Администратор аккаунта сильно посоветовал использовать поле описания таким образом.

Если описание оставлено пустым для всех транзакций, кроме кода записи 20, описание, введенное в записи заголовка пакета, будет автоматически поставляется. Например, для транзакций с пустым кодом записи 60 может быть указано «Межведомственные Порядок.»

Сумма сделки

FAS может обрабатывать отдельные транзакции на сумму до 9 999 999 999 долларов США.99. The суммы, введенные в формы, могут включать знаки доллара, запятые и десятичные дроби. точки. Когда форма вводится в систему, вводятся только числа.

Индикатор дебета / кредита

Поскольку коды входа сообщают ФАС, как должны обрабатываться аналогичные транзакции, ФАС рассчитывает найти номера дебетовых счетов в одном месте операции. и номера кредитных счетов в другом. Обычно нет необходимости введите индикатор дебета / кредита, так как система знает, что кассовый чек (код входа 3X) — это кредит, а Выплата наличными (код входа 48) — дебет.Однако индикатор дебета / кредита можно использовать для отмены нормальная обработка транзакции. Например, если бухгалтерия желающие отменить ранее введенный кассовый чек, они кодируют «D» на кассовом чеке. Точно так же они будут кодировать букву «C» на выплате наличных. для отмены предыдущей записи. По сделке 4X или 6X, которая ликвидирует обременение, в этом поле ставится буква «P» или «F», чтобы обозначить «Частично». или «Окончательная» ликвидация.

Номер транзакции

Некоторые транзакции имеют специальный номер транзакции, связанный с их.Для выплат наличными номер транзакции — это номер чека. Для переводов расходов номер транзакции является контрольным номером. переводимой транзакции.

Контрольный номер

Большинство форм, инициируемых пользователями, имеют контрольный номер, напечатанный вверху и иногда также внизу. Этот номер — уникальный номер, размещенный на форму, когда она изготовлена, и FAS печатает ее на AM091. Как в результате администратор с тремя или четырьмя транзакциями на AM091, который описываются просто как «Межведомственный порядок», можно использовать контрольные числа напечатано на AM091, чтобы указать, какие формы инициировали какие транзакции.


Комментарии по электронной почте об этом сайте

| Министерство финансов США

В некоторых случаях базовая транзакция может быть запрещена, но в транзакции нет блокируемого интереса (т. Е. Гражданина особого назначения (SDN), заблокированного лица или правительства). В этих случаях транзакция просто отклоняется или не обрабатывается и не возвращается отправителю.

Например, финансовое учреждение США должно отклонить банковский перевод между двумя компаниями из третьих стран (не-SDN), связанный с экспортом в компанию в Иране, которая в противном случае не подлежит санкциям.Поскольку у заблокированного лица нет интереса (например, правительства Ирана, иранского финансового учреждения или SDN), блокируемый процент в средствах отсутствует. Однако финансовое учреждение США не может обработать транзакцию, потому что это будет представлять собой запрещенный экспорт услуг в Иран в соответствии с иранскими правилами транзакций и санкций (ITSR), если только это не разрешено OFAC или не освобождено от регулирования. Аналогичным образом, согласно ITSR, финансовому учреждению США запрещено участвовать в торговых сделках или сделках с Ираном, включая финансирование запрещенных транзакций.Финансовое учреждение США не может даже рекомендовать аккредитив, если основная транзакция нарушает правила OFAC. Кроме того, гражданам США запрещено содействовать иностранным лицам в сделках, которые были бы запрещены, если бы их совершало лицо США.

Следующие ниже примеры могут помочь проиллюстрировать, какие транзакции следует заблокировать, а какие — отклонить.

  • Финансовое учреждение США блокирует коммерческий платеж, предназначенный для счета XYZ Import-Export Co.в банке XYZ в Иране. Bank of XYZ — это иранское финансовое учреждение, полностью принадлежащее правительству Ирана; соответственно, Банк XYZ заблокирован в соответствии с разделом 560.211 ITSR. Этот платеж необходимо заблокировать.

  • Финансовое учреждение США блокирует коммерческий платеж, предназначенный для ABC Import-Export в Тегеране, Иран. В отличие от банка XYZ, ABC Import-Export в Тегеране не является заблокированным лицом, поэтому блокируемый процент по этому платежу отсутствует. Однако обработка платежа будет означать облегчение торговли с Ираном, экспорт услуг в Иран и участие в торговых сделках с Ираном; поэтому U.Финансовое учреждение S. должно отклонить платеж.

О заблокированных и отклоненных транзакциях необходимо сообщать в OFAC в течение 10 дней (см. 31 C.F.R. §§ 501.603 и 501.604). Вопросы о том, должна ли транзакция быть заблокирована или отклонена, следует направлять в Отдел соблюдения санкций и оценки OFAC по адресу [email protected]

Руководство по бизнес-процедурам МГУ

Последнее обновление: февраль 2016 г.

Последнее обновление: февраль 2016 г.

И.Общий

  1. Документ фактуры за услуги (SB) является документом с ограниченным использованием. Только единицы с установленными полномочиями из бухгалтерского учета могут обрабатывать SB.
  2. Подобно документу внутреннего биллинга (IB), SB используется для выставления счетов за товары и услуги, предоставляемые отделом университета другому отделу, отражая доход поставщику и расходы покупателя. Эти транзакции обрабатываются отделом обслуживания.IB представляет собой «транзакцию финансовой обработки» (раздел 40) и может быть инициирован любым сотрудником с ролью пользователя финансовой системы. SB — это «административная операция по обработке финансовых данных», которая может быть инициирована только сотрудниками с установленными полномочиями.

II. Канал прямых транзакций, выставление счетов за услуги, выставление счетов поставщика услуг

  1. Ряд подразделений будут обслуживать счета векселей через прямую подачу. Такие каналы для выставления счетов за услуги типичны для крупных операций MSU по выставлению счетов, включая поездки, продовольственные магазины и университетские услуги.Некоторые каналы для выставления счетов за услуги будут включать сведения о транзакциях с доходами, в том числе о распределении Политики о расходах на обучение в университете и на пожертвования. Каждый из этих каналов имеет уникальный «Код происхождения» для выставления счетов (например, для счетов командировок используется код происхождения 23). Текущий список каналов находится в финансовой системе на экране поиска кода происхождения. В главном меню выберите документ общего исправления ошибок. На вкладке «Строки учета» этого документа выберите параметр поиска в поле «Код происхождения ссылки», затем нажмите кнопку поиска.Будут отображены все текущие коды происхождения.
  2. Другие единицы выставления счетов за услуги выставляют счет через документ фактуры услуги. Такие операции выставления счетов за услуги типичны для операций выставления счетов среднего объема MSU. Все эти счета будут идентифицироваться с кодом происхождения 01 (KFS). Некоторые подразделения, которые обрабатывают электронные документы SB: биохимические магазины, касса химических магазинов, административный сбор, центр Kellogg, ИТ-службы, ресурсы животноводческой лаборатории Университета, магазин излишков МГУ, дебиторская задолженность студентов и центр поддержки исследовательских технологий.
  3. Определенные единицы выставления счетов за услуги выставляют счета через документ выставления счетов поставщика услуг (SPB). Документы SPB создаются путем прямого поступления в финансовую систему некоторых крупных операций, таких как планирование инфраструктуры и оборудование (IPF). При отправке сборов для каждого номера счета в биллинге создается документ SPB, который направляется для проверки и обновления налоговым инспектором. Документы SPB не могут быть отклонены и будут автоматически утверждены в течение установленного периода дней (обычно пяти), если налоговый инспектор не примет меры.Документы SPB содержат гиперссылку на детали транзакции для эффективного анализа расходов. Все эти счета будут обозначаться в отчетах кодом происхождения 01 (KFS), но в самом документе будут ссылаться на исходный код и единицу выставления счетов за услуги.

III. Обработка

  1. SB Прямые потоки и документы не направляются для налогового инспектора или централизованного утверждения. С помощью бланков заказов и других форматов запросов на местные услуги между выставителями счетов и покупателями существует установленное соглашение о предоставлении и выставлении счетов за товары или услуги.Вместо прямого утверждения документов это соглашение официально разрешает выставителю счета за услуги взимать плату со счета клиента. SPB направляет документы на рассмотрение и одобрение налогового инспектора, но не может быть отклонено. Документы SPB утверждаются автоматически, как правило, через пять дней.
  2. Строки бухгалтерского учета: Все выставляющие счета за услуги обязаны размещать полную строку бухгалтерской строки по запросу клиента. Счет за объектный код определяется выставителем счета за услуги, но необязательные поля строки учета (субсчет, подобъект, проект и идентификатор организации) будут размещены биллерами за услуги по запросу клиента.
  3. Установленное разрешение на выставление счетов за услуги от Бухгалтерии для расчетных единиц служит постоянным одобрением этих транзакций Бухгалтерией. Ограниченный доступ для инициирования документов SB гарантирует, что только авторизованные организации могут создавать счета без маршрутизации утверждения.
  4. Периодичность выставления счетов обычно составляет один раз в месяц. Однако выставщики услуг могут выставлять счета чаще.

IV. Расположение

вспомогательной документации по выставлению счетов за услуги
  1. Все выставители счетов за услуги должны предоставить подтверждающую документацию для всех обработанных транзакций. См. Диаграмму, где представлена ​​сводная информация о расположении сопроводительной документации по выставлению счетов за услуги.

V. Дополнительная информация

Депозитов | Бэнк оф Оррик

The Bank of Orrick предлагает недорогие транзакционные счета, оснащенные онлайн-функциями, чтобы удовлетворить потребности почти всех.Самое приятное то, что все онлайн-функции предлагаются вам бесплатно! В дополнение к транзакционным счетам мы также предлагаем высокодоходный счет MMIA, сберегательные продукты, а также CD и IRA со сроком погашения до 60 месяцев.

Операционные счета

Bank of Orrick предлагает два транзакционных счета, причем оба счета обладают функциями и преимуществами, которые вы ожидаете найти только в гораздо более крупных финансовых учреждениях. Пожалуйста, смотрите таблицу ниже для сравнения аккаунтов.

Таблица продуктов Только основы

Основы плюс проценты

Минимальный начальный баланс

50,00

100,00

Неограниченное выписывание чеков Есть Есть
Подшипник интереса Есть

Минимальный баланс для заработка Int.

НЕТ

500,00 долл. США

Ежемесячная плата за обслуживание

Бесплатная дебетовая карта Есть Есть
Бесплатный интернет-банк с чеком Бесплатная оплата счета Есть Есть
Бесплатный мобильный банкинг с Pop Money & Card Valet Есть Есть
Бесплатная электронная выписка Есть Есть
Выписка доступна на бумаге Есть * Есть *

* Плата за выписку по бумажной выписке составляет 3 доллара США.00 за заявление будет применяться

Экономия и многое другое

Bank of Orrick также предлагает широкий спектр вариантов сбережений, начиная с базового сберегательного счета для более мелкого инвестора и заканчивая нашим новым счетом MMIA для более крупного инвестора, которому нужен доступ к своим деньгам при получении более высокой прибыли. Пожалуйста, см. Таблицу ниже, чтобы узнать о функциях счетов MMIA, Statement Savings и HSA.

Счет Счет MMIA

Отчет об экономии

HSA
Минимальный начальный баланс

100.00

50,00

Нет

Неограниченное выписывание чеков Нет ** Нет ** Есть

Подшипник

Есть

Есть

Есть

Минимальный баланс для заработка Int.

1 000,00 долл. США

Нет

500,00 долл. США

Ежемесячная плата за обслуживание

Бесплатная дебетовая карта Есть Есть Есть
Бесплатный интернет-банк с чеком Бесплатная оплата счета Есть Есть Есть
Бесплатный мобильный банкинг с Pop Money & Card Valet Есть Есть Есть
Бесплатная электронная выписка Есть Есть Есть
Выписка доступна на бумаге Есть * Есть * Есть *

* Плата за выписку по бумажной выписке составляет 3 доллара США.00 за каждую выписку будет применяться
** Транзакции ограничены до 6 / цикл выписки

Депозитные сертификаты (CD)

Депозитные сертификаты Банка Оррика доступны инвестору, который ищет более высокую доходность, но не нуждается в наличии счета MMIA. Мы предлагаем различные сроки от 91 дня до шестидесяти (60) месяцев. Наши депозитные сертификаты обладают следующими характеристиками и преимуществами:

  • Минимальный начальный депозит 500 $
  • Автоматическое продление при погашении CD
  • Без комиссии за обслуживание
  • Фиксированная процентная ставка на весь срок CD
  • Проценты, выплачиваемые при наступлении срока погашения и зачисляемые на баланс CD или депонированные на другой счет в Bank of Orrick

ПРИМЕЧАНИЕ. Применяются штрафы за досрочное снятие.

Индивидуальные пенсионные счета (IRA)

Индивидуальный пенсионный счет — это инвестиционный счет, предназначенный для того, чтобы помочь вам максимально увеличить ваши пенсионные сбережения. Мы предлагаем различные IRA, в том числе традиционные IRA и Roth IRA. Наши планы IRA обычно доступны на срок от двенадцати (12) месяцев до шестидесяти (60) месяцев. Требуется минимальный депозит в размере 500 долларов США.

ПРИМЕЧАНИЕ: Применяются штрафы за досрочное снятие средств.

Чтобы узнать текущие ставки и дополнительную информацию о любом из наших депозитных счетов, свяжитесь с представителем службы поддержки клиентов по электронной почте info @ bankororrick.com или по телефону 816-770-3311.

Учет операций по проекту (Глава 7) 21B

В этой главе содержится следующая информация:

Обзор учета операций по проекту

Выполните учет затрат по вашему проекту и обязательства с использованием Oracle Fusion Project Costing.

Вы можете просматривать и проверять бухгалтерские записи исходя из настроек вашего бухгалтерского и расчетного периодов.

Как обрабатываются затраты на бухгалтерское бремя

Burnding позволяет вам просмотреть исходную стоимость, обремененная стоимость и обремененная стоимость каждой транзакции. Вы контролируете бремя варианты учета по типу проекта. Создать учет накладных расходов в Oracle Fusion Project Costing даже при учете исходных затрат в стороннем приложении.Вы можете создавать и отслеживать бухгалтерию независимо от исходной стоимости, стоимости бремени и стоимости бремени.

Настройки, влияющие на учет накладных расходов

При определении типа проекта вы указываете Варианты учета затрат на бремя:

  • Создание журнала учета накладных расходов Записи: Записи затрат бремени создают запись для суммы бремени.Если бремя затрат создается по той же статье расходов, то это — рассчитанная сумма затрат на бремя. Если создается бремя затрат в отдельной строке сумма нагрузки равна нулю для исходной транзакции потому что сырые и обремененные затраты одинаковы.

  • Создание журнала учета обремененных затрат Записи: записи обремененных затрат создают записи для обремененной суммы.Если обремененная стоимость создается по той же статье расходов, то дополнительная запись создается для суммы обремененных затрат. Если обремененная стоимость создается как отдельная статья расходов, создается запись для каждого исходная транзакция на ту же сумму, что и исходная стоимость. Это создает еще одна запись по статьям расходов обременения для обремененных затрат.

Как ведется бухгалтерский учет

Исходя из вариантов учета затрат, приложение выполняет учет бременных затрат, как показано в следующих примерах.

Примечание. В процессе создания учета для заявок и заказов на покупку создается единый заголовок журнала. как по сырьевым, так и по бременным затратам при учете обременений.

Учет бремени затрат по бремени Код стоимости

Учет по коду затрат на отгрузку применимо только в том случае, если вы решили создать отдельные статьи расходов для каждого кода стоимости бремени.Вы можете учитывать индивидуальную стоимость бремени коды для отслеживания каждого в Oracle Fusion Subledger Accounting и Oracle Главная книга Fusion. В следующей таблице перечислены бухгалтерские записи. для трудовой сделки, которая включает дополнительные, накладные расходы, а также общие и административные расходы.

Затраты на рабочую силу

Расходы на оплату труда

300

0

Затраты на рабочую силу

Расчет заработной платы

0

300

Суммарная стоимость бремени

Расходы на границу проекта

250

0

Суммарная стоимость бремени

Поглощение или восстановление края

0

250

Суммарная стоимость бремени

Накладные расходы по проекту

300

0

Суммарная стоимость бремени

Поглощение или рекуперация накладных расходов

0

300

Суммарная стоимость бремени

Общехозяйственные и административные расходы проекта

150

0

Суммарная стоимость бремени

Общее и административное поглощение или восстановление

0

150

Учет накладных расходов

Учет по себестоимости применяется только в том случае, если вы выберите включение бремена в ту же статью расходов, что и сырая стоимость.В следующей таблице перечислены бухгалтерские записи по трудозатратам. Сумма трансакционных и бременных издержек 700.

TF2

02″>

Расходы на оплату труда

TF2

04″>

0

TF2

02″>

Расчет заработной платы

TF2

04″>

300

TF2

02″>

Стоимость незавершенного проекта

TF2

04″>

0

TF2

02″>

Перевод рабочей нагрузки на незавершенное производство

TF2

04″>

700

Учет накладных расходов

Фактический учет нагрузки и затрат при ведении учета обременения по затратам на отягощение.Компенсация сторнирование зарезервированных записей обременения и ЗП учитываются на основе ликвидационной суммы обязательства по ЗП. В следующей таблице перечислены бухгалтерские записи для накладных расходов. с суммой обременения 16.

Фактические накладные расходы

Обремененная стоимость

66

0

Фактические накладные расходы

Стоимость бремени

16

0

Фактические накладные расходы

Клиринг обремененных затрат

0

66

Фактические накладные расходы

Сброс затрат на бремя

0

16

Обременение над головой

Резерв под обременение

16

0

Обременение над головой

Обязательство по ЗП

0

16

Примечание. Для перегрузки отдельных строк необходимо запустить команду «Создать Обработка затрат на бремя, а затем учет для создания обременения. бухгалтерские проводки по накладным расходам.

Учет обремененных затрат

Вы можете учитывать обремененную стоимость товаров, без разделения сумм по составляющим затрат бремени. Использовать этот подход для отслеживания обремененных затрат в составе затрат или незавершенных работ учетная запись. Этот метод иногда называют инвентаризацией проекта. Вы можете отслеживать стоимость незавершенного производства, если:

  • Капитализировать обремененную стоимость.

  • Отслеживать обремененные расходы как незавершенные работы стоимость по контрактным проектам, а затем рассчитать начисление затрат, когда вы получаете доход.

В следующей таблице перечислены дополнительные расходы. бухгалтерские записи по трудовой операции, которая имеет дополнительные, накладные расходы, и общие и административные расходы.Сумма обремененных затрат составляет 1000.

Затраты на рабочую силу

Расходы на оплату труда

300

0

Затраты на рабочую силу

Расчет заработной платы

0

300

Затраты на рабочую силу

Обремененная стоимость

1000

0

Затраты на рабочую силу

Клиринг обремененных затрат

0

1000

Учет обременений и обремененных затрат

Вы также можете учесть бремя и обременение стоимость позиций.В следующей таблице приведен пример нагрузки. учет затрат и отягощенных затрат.

Затраты на рабочую силу

Расходы на оплату труда

300

0

Затраты на рабочую силу

Расчистка рабочей силы

0

300

Затраты на рабочую силу

Бремя расходов

700

0

Затраты на рабочую силу

Освобождение от бремени

0

700

Затраты на рабочую силу

Обремененная стоимость

1000

0

Затраты на рабочую силу

Клиринг обремененных затрат

0

1000

Вы можете сохранить стоимость бремени по проекту транзакции без влияния на бухгалтерский учет, если не выбрать ни вариантов учета в типе проекта.

Примечание. Если вы капитализируете обремененные расходы, вы должны также учитывайте обремененные расходы.

Вы должны настроить правила деривации счетов, чтобы что они получают один и тот же номер счета как для дебетовой, так и для кредит. Счета ведутся по вспомогательной книге. После создания бухгалтерский учет, они переводятся в главную книгу.

Связанные темы

Опции для ведения отчетных периодов и отчетных периодов проекта

Используются отчетные периоды для присвоения периодов и дат проводкам проекта.Отчетные периоды ведутся бухгалтерской книгой и используют тот же календарь, что и общий периоды бухгалтерской книги. Отчетные периоды проекта используются для планирования проекта, калькуляции затрат, выставления счетов, бюджетирования, прогнозирования, и отчеты о производительности. Отчетные периоды проекта ведутся по бизнес-подразделению и обычно не используют тот же календарь, что и периоды бухгалтерского учета и главной книги.

Использование бизнес-функции «Настроить учет проекта» задача указать, вести ли тот же учет и проект отчетные периоды, или определите отчетные периоды проекта, которые периодичность, отличная от отчетных периодов.

Вести единый учет и учет по проектам Периоды

Когда вы ведете тот же учет и проект отчетные периоды, календарные периоды не копируются в Project Financial Приложения для управления и информация о периоде хранятся в одном физическое местонахождение. Используйте Oracle General Ledger для ведения бухгалтерского учета статусы периодов и запускать процессы открытия и закрытия бухгалтерии периоды.

Определите отчетные периоды проекта, отличные от Отчетные периоды

Если вы хотите сообщить информацию о проекте чаще, чем позволяют отчетные периоды, вы можете определить отчетные периоды проекта, отличные от учетных периоды. Используйте приложения Project Financial Management для обслуживания статусы отчетного периода проекта и запуск процессов для открытия и закрыть отчетные периоды проекта.

Пример

Давайте посмотрим на пример, использующий следующее изображение.

Вот таблица, определяющая отчетный период. Каждый месяц — это период с определенным номером. Например, январь это период с периодом номер один, а декабрь имеет номер периода 12. Этот образец нумерации повторяется каждый год.

окт-11

10

сен-11

9

11 августа

8

июл-11

7

11 июня

6

-11 мая

5

— 11 апреля

4

11 марта

3

11 февраля

2

— 11 января

1

декабрь-10

12

Ноябрь-10

11

октября 10

10

Вот таблица, которая определяет учет проекта период.Каждая неделя — это период с определенным номером. Например, Янв-W1 — период с периодом номер один, а с августа-W4 — период. номер 34 как 34-я неделя в календаре. Этот образец нумерации повторяется каждый год. Используя отчетные периоды этого проекта, вы можете еженедельный отчет для получения информации о проекте.

окт-з4-11

42

окт-з3-11

41

окт-з2-11

40

Октябрь-З. 1-11

39

сен-нед. 4-11

38

сен-нед. 3-11

37

сен-нед. 2-11

36

сен-нед. 1-11

35

авг-з 4-11

34

августа 3-11

33

Augt-W2-11

32

августа W1-11

31

Связанные темы

Записи учета затрат и доходов по проекту

Бухгалтеры проектов и специалисты по биллингу можно использовать окно просмотра учета для просмотра ошибок бухгалтерского учета и записей, созданных для затрат и доходов транзакции и предпринять корректирующие действия.Им не нужно ориентироваться к интегрирующим приложениям для просмотра бухгалтерских проводок импортированные транзакции.

Просмотр учетных записей и связанных ошибок с транзакцией на:

В следующей таблице описаны различные регионы где бухгалтерские записи отображаются в Просмотр бухгалтерского учета окно.

Исходный учет

Отображает бухгалтерские записи, созданные другим Oracle Приложения Fusion, такие как Oracle Fusion Payables, Oracle Fusion Учет поступлений и Oracle Fusion Cost Management.

Импортная бухгалтерия

Отображает комбинации счетов и суммы для учёта транзакции, созданные и импортированные из сторонних приложений.

Бухгалтерский учет

Отображает бухгалтерские записи, созданные Projects Financial. Приложения для управления.

Настройки, управляющие созданием записей журнала отображаются в окне «Просмотр учета», чтобы помочь вам понять почему были созданы или не созданы определенные записи журнала.Настройки являются следующими:

В Oracle Fusion Project Costing, бухгалтерские записи создаются для каждого распределения затрат и распределения перекрестных затрат. Если транзакция имеет несколько распределений затрат, то отдельный учет записи создаются для каждого распределения. Вы можете просмотреть бухгалтерию записи для всех распределений, связанных с транзакцией на Страница «Управление затратами на проект» с единой оплатой или перекрестной оплатой распределение на странице «Расходы».В Oracle Fusion Project Выставление счетов, вы можете просмотреть бухгалтерские записи выручки в Редактировать Страницы «События» и «Управление распределением доходов». Вы также можете просмотреть бухгалтерские записи для бухгалтерских операций в Управлении бухгалтерией Страница транзакций.

Соображения при создании учета для транзакций

Создание бухгалтерских проводок для операций по проекту либо для выбранных транзакций, либо для пакета транзакций по запущен процесс создания бухгалтерии.Если учет неверен, вы можете изменить атрибуты транзакции. используется для получения счетов или изменения правил учета. Затем вы можно создавать бухгалтерские проводки в черновом или окончательном режиме и передавать и проведите бухгалтерские проводки в главной книге.

Создание учета для выбранных операций

Вы можете создавать бухгалтерские проводки для индивидуальных затрат, транзакции переклассификации перекрестных начислений, доходов и компенсаций выставления счетов.Найдите и выберите транзакции для затратных или перекрестных транзакций. на странице «Управление затратами на проект» а затем создать бухгалтерию в черновом режиме или напрямую создать бухгалтерию в окончательном режиме и проведите бухгалтерские проводки в книгу. Вы можете также создать учет для распределения индивидуальных затрат или перекрестных затрат на странице «Сведения о статьях расходов». Для выручки учет ведется при распределении уровень.Вы можете искать и выбирать операции с доходами, а затем создавать бухгалтерские записи со следующих страниц.

Аналогичным образом можно найти и выбрать компенсацию выставления счетов. проводки переклассификации и создать бухгалтерские проводки из Страница «Управление бухгалтерскими операциями».

Создание учета для пакета операций

Для создания бухгалтерских проводок для всех транзакций или для транзакций, отнесенных к определенной категории обработки, вы Вы можете запустить процесс создания бухгалтерии в любое время со следующих страниц.

Отчет «Создание процесса учета» отслеживает детали. затронутых транзакций. Просмотрите и исправьте ошибки, а затем запустите процесс создания бухгалтерского учета для создания бухгалтерских проводок, а затем разместите их в главной книге.

Использование класса бухгалтерского учета в проектах

Использование класса учета — это группа учета классы, обеспечивающие систематический способ определения характеристик определенной строки записи журнала или для получения конкретной учетной записи за сделку.Например, в управлении финансами проекта одна запись в журнале может содержать строки записи в журнале для необработанной стоимости, очистка исходных затрат, стоимость бремени, очистка стоимости бремени, обремененная стоимость, или клиринг обремененных затрат. Чтобы определить строку журнала, которая представляет стоимость бремени, использование класса учета затрат бремени извлекает счет в журнальной записи, на которую была разнесена накладная стоимость.

Project Financial Management использует класс учета использование для получения счетов для генерации активов, заимствованных и одалженных обработка и корректировка стоимости.Эти процессы предполагают, что только одна строка записи в журнале или счет будет возвращен для каждого учета использование класса. Если вы изменяете использование класса учета, убедитесь, что каждое использование возвращает только одну учетную запись для данной записи журнала. Этот можно сделать, связав только один класс учета проекта с использование класса учета.

Для класса событий, если вы изменяете или добавляете строку журнала правила для конкретной стоимости, убедитесь, что классы учета уникальна по всем правилам строки журнала.

Как проверяются отчетные периоды и закрытие отчетных периодов проекта

При изменении отчетного периода проекта и отчетный период для закрытия ожидания или статуса закрытия, вы генерируете отчет о закрытии периода. Приложение проверяет транзакции в период и отслеживает предупреждения и ошибки. Просмотрите ошибки, исправить проблемы, а затем изменить отчетный период и проект статус отчетного периода на закрытие или закрытие в ожидании.После закрытия отчетные периоды и отчетные периоды проекта можно открыть новые периоды обработки транзакций. Для исключений предупреждений Статус периода имеет статус «Закрытие» или «Ожидание закрытия».

Как Период Завершение валидационных работ

При установке отчетного периода или учета по проекту период до закрытия или закрытия ожидания, приложение генерирует период Закрыть отчет.В отчете представлена ​​сводная информация и подробности. транзакций, которые завершились успешно, с предупреждениями и с ошибки. Если были обнаружены ошибки, просмотрите указанные корректирующие действия. исправьте проблемы, а затем закройте периоды.

В следующей таблице описаны правила проверки. для транзакций и результат проверки за соответствующий период статусы.

Учетные транзакции (например, счета-фактуры поставщика, квитанции, разные инвентарные операции), введенные в интегрирующий Приложение Oracle Fusion за тот же период, которое еще не передано и импортированы в Oracle Fusion Project Costing.

Подтверждено с предупреждением

Подтверждено с предупреждением

Подтверждено с предупреждением

Сбой проверки с ошибкой

Неучтенные транзакции (например, счета-фактуры поставщика, расчетные квитанции, разные инвентаризационные проводки), введенные в интегрируемое приложение Oracle Fusion еще не передано и импортировано в Oracle Fusion Project Costing.

Нетто-поступления игнорируются при проверке.

Подтверждено с предупреждением

Подтверждено с предупреждением

Подтверждено с предупреждением

Подтверждено с предупреждением

Бухгалтерские события, генерируемые в Управлении финансами проекта заявки как на новые, так и на скорректированные транзакции, которые не окончательно учитываются или переносятся на следующий открытый или будущий период.

Подтверждено с предупреждением

Подтверждено с предупреждением

Подтверждено с предупреждением

Сбой проверки с ошибкой

Отклоненные корректировки стоимости, которые не обрабатываются.

Подтверждено с предупреждением

Подтверждено с предупреждением

Подтверждено с предупреждением

Подтверждено с предупреждением

Незавершенные элементы суммирования бремени, которые еще не обработанный.

Подтверждено с предупреждением

Подтверждено с предупреждением

Подтверждено с предупреждением

Подтверждено с предупреждением

Реклассификация перекрестных начислений, выручки или компенсации строки распределения, не перенесенные в бухгалтерию вспомогательной книги.

Подтверждено с предупреждением

Подтверждено с предупреждением

Подтверждено с предупреждением

Сбой проверки с ошибкой

Выплачиваемые транзакции с классификацией дохода по ставкам, по факту или по фактуре, по которым выставляются счета, но по которым не был получен доход.

Подтверждено с предупреждением

Подтверждено с предупреждением

Подтверждено с предупреждением

Подтверждено с предупреждением

События дохода, дата завершения которых прошла, но по которым не был получен доход.

Подтверждено с предупреждением

Подтверждено с предупреждением

Подтверждено с предупреждением

Подтверждено с предупреждением

Операции начисления, подлежащие окончательному учету или перешла в следующий период.

Подтверждено с предупреждением

Подтверждено с предупреждением

Подтверждено с предупреждением

Сбой проверки с ошибкой

Соответствующий учет Oracle Fusion Payables период еще не закрыт.

Подтверждено с предупреждением

Подтверждено с предупреждением

Подтверждено с предупреждением

Подтверждено с предупреждением

Неучтенные транзакции, не переведенные в следующий период.

Подтверждено с предупреждением

Подтверждено с предупреждением

Подтверждено с предупреждением

Сбой проверки с ошибкой

Чистые события учета транзакций

Все подходящие транзакции должны быть учтены в финальном режиме перед закрытием периода.В конце периода вы просмотрите исключения учета, а затем запустите процесс очистки событий учета транзакций, чтобы очистить необработанные бухгалтерские события в следующие открытые или будущие период, чтобы завершить закрытие периода. Все бухгалтерские мероприятия которые не были окончательно учтены, перемещаются в следующий Open или Future-Enterable период.

Запустить процесс обработки событий учета транзакций либо для транзакций внутри бизнес-единицы, либо для транзакций между бизнес-единицами, но привязаны к одной и той же книге.Укажите отчетный период, находящийся в состоянии ожидания открытия или закрытия, чтобы переместить бухгалтерский учет событий. Используя параметр источника, вы можете выбрать события учета затрат, события учета доходов или и то, и другое. Вы можете предварительный просмотр транзакций, которые будут перенесены в следующую открытую или будущую период, запустив процесс в режиме просмотра, или вы можете переместить учетные события напрямую, запустив процесс в Обновлении режим.

В результате этой обработки бухгалтерский учет и даты отчетности по проекту обновляются непосредственно по стоимости и выручке раздачи. Корректирующие операции и новые распределения не созданный. Если транзакция суммируется, сумма транзакции отменяется в текущем периоде и суммируется в следующем Открытом или будущий вступительный период.

Правила учетной записи

Правила учетной записи используются для определения учетных записей для строк записи журнала вспомогательной книги .Кроме того, вы можете указать условия, при которых применяются эти правила. Используя эти возможности, вы можете разработать сложные правила для определения учетных записей в различных обстоятельства для удовлетворения ваших конкретных требований. Вы можете определить аккаунт правила для учетной записи, сегмента или значение .

Правила счета по счету

Определите правила учетной записи для каждой учетной записи, чтобы определить все комбинация счетов.Например, правило учетной записи, определяемое учетной записью может использоваться для определения полного счета ответственности поставщика в Кредиторская задолженность Oracle Fusion.

Правила учетной записи по сегментам

Определить правила сегмента для получения определенного сегмента счета главной книги. Например, такой сегмент, как сегмент компании можно определить по счету сбыта.

Другой сегмент можно определить с помощью постоянное значение. Создание аккаунта по одному сегменту за раз предлагает большая гибкость, но также требует дополнительных настроек.

Используйте как правила на основе сегментов, так и правила на основе учетной записи, чтобы получить единую учетную запись. Используются правила для конкретных сегментов, если они определены, а оставшиеся значения берут из правила на основе учетной записи.Например, вы можете использовать правило учетной записи, которое действует для всех сегментов. а также отдельно использовать правило, которое относится к одному конкретному сегменту. Правила для отдельных сегментов имеют приоритет над учетной записью для всех сегментов. основанное правило.

Объедините правила счетов с правилами сегментов. В этом В этом случае значение сегмента получается из правила сегмента, чтобы переопределить соответствующий сегмент аккаунта.Если правило сегмента условия, связанные с приоритетами, и ни одно из них не соблюдается, без отмены происходит, и значение сегмента выводится из правила учетной записи.

Примечание:
  • Если возвращенный счет закончился датируется той же датой или датируется до журнала вспомогательной книги дата учета ввода, а альтернативный счет определяется в главная книга, используется альтернативный счет.Исходный аккаунт хранится в строке журнала для целей аудита

  • Если альтернативная учетная запись недействительна, процесс создания бухгалтерии создает журнал с недействительным статусом. Отображается сообщение об ошибке, указывающее, что учетная запись GL недействительна.

  • Если производная учетная запись или альтернативная учетная запись недействительна, и процесс создания бухгалтерского учета отправлен с параметром события процесса, установленным на Invalid Account, недопустимый счет заменяется промежуточным счетом, определенным в бухгалтерской книге вариант для бухгалтерской книги.

правил учетной записи по наборам значений

При отсутствии плана счетов вы можете определить правила учетной записи, основанные на наборах значений. Это позволяет вам поделиться одно и то же правило между несколькими планами счетов, если сегменты в этих планах счетов используется один и тот же набор ценностей.

Совместное использование правил учетной записи в приложениях

Вы можете использовать правила учетной записи для разных приложений в следующими способами.

  • Назначьте правило учетной записи из того же или другое приложение к правилу строки журнала во вспомогательной книге набор правил записи в журнале . Например, чтобы получить счет расходов для правила строки журнала Расходы назначьте правило счета затрат на проекты принадлежит правилу строки журнала Payables Expense.

  • Создайте правило учетной записи на основе правило учетной записи из другого приложения и назначить его строке журнала правило. Например, вы можете создать правило учетной записи Invoice Expense Учетная запись, указывающая на счет затрат на проект, назначенный в Приоритетах область. Вы можете прикрепить к журналу правило счета-фактуры. правило линии Расход в наборе правил записи журнала.

Примечание:
  • Для совместного использования правила учетной записи приложения, все источники, используемые правилом учетной записи, должны быть доступны для класса событий.

  • Если источники доступны, правило учетной записи назначается правилу строки журнала в записи журнала набор правил.Проверка выполняется для подтверждения того, что все источники, используемые правило учетной записи доступно для правила строки журнала бухгалтерского события класс . Правила строки журнала доступны только в том случае, если источники общие; например, ссылочные объекты.

Правила учетной записи и наборы сопоставлений

Отображение наборы могут использоваться для связывания определенного выходного значения для счет или сегмент.Вы можете использовать наборы сопоставлений в правилах учетной записи для создания счет.

Условия использования учетной записи

В правилах аккаунта вы можете указать условия для каждая строка с подробным описанием правила. Приоритеты определяют порядок, в котором исследуются условия правила. Когда условие выполнено, правило связанный с этим приоритетом. В зависимости от того, какой из определенных условия выполнены, другая деталь правила учетной записи используется для создать учетную запись.

Процесс создания бухгалтерии оценивает условия на основе приоритета детали правила. Когда условие выполнено, деталь правила применяется.

Примечание. Постоянные значения, которые используются в любой области условий. не должно содержать следующих символов:

Например, в условии «Тип проекта» = ABC (123) постоянное значение, следующее за знаком равенства, ABC (123), содержит ограниченные символы (), заключающие 123, являются недопустимыми.

Связанные темы

Проводка операций вспомогательной книги в главную книгу

Проводка журналов вспомогательной книги в главную книгу когда вы создаете бухгалтерский учет или запускаете записи журнала разнесения вспомогательной книги процесс для передачи и публикации позже.

Для публикации в Главной книге:

  • Убедитесь, что для параметра Разрешить разноски из вспомогательной книги установлено включен, чтобы вы могли автоматически публиковать журналы вспомогательной книги в GL.

    Примечание. Если параметр «Разрешить отправку с Опция вспомогательной книги отключена, вы не можете опубликовать вспомогательную книгу journal в GL, но вы можете перенести журнал вспомогательной книги в GL.

  • В качестве альтернативы вы должны иметь привилегия для выполнения этой задачи.

С необходимыми привилегиями и настройками вы можете выберите опцию Account and Post to Ledger, чтобы создать и опубликовать журнал записи в главную книгу во время онлайн-создания бухгалтерии процесс.

  • Если у вас нет привилегии для публикации выберите «Аккаунт в финале», чтобы создать записи в журнале и перенести в Главную книгу.

  • Вы можете просмотреть вывод Публикация записей в журнале вспомогательной книги для сводки о переносе процесс.

Вы можете вручную запустить процесс создания бухгалтерии для создания учета партии операций. Установите следующие параметры для создания записей журнала и разноски в главной книге.

  • Режим учета установлен на Окончательный.

  • Установлен перевод в главную книгу к Да.

  • Должность в Главной книге установлена ​​на да.

Связанные темы

Учет затрат по проекту на стороне

Вы можете интегрировать Oracle Fusion Project Costing с внешними финансовыми приложениями, такими как Oracle E-Business Suite или сторонних приложений.Транзакции затрат на экспортные проекты и связать их с внешним приложением, где они могут быть учтены.

В следующей таблице описаны используемые процессы. для экспорта транзакций стоимости проекта.

Извлечь распределения затрат для внешнего учета

Извлекает распределения затрат для учета в внешнее приложение и обновляет статус экспорта таких распределений затрат.

Извлечь распределения перекрестных затрат для внешнего учета

Извлекает подлежащие учету распределения перекрестных зарядов во внешнем приложении и обновляет статус экспорта такой перекрестной раздачи.

Строки распределения экспортируются в файл CSV. которые можно импортировать во внешнее приложение и использовать для создания бухгалтерский учет.

Совет: вы можете сообщить об этих экспортированных транзакциях в Oracle Transactional Business Intelligence и согласовать их с внешнее приложение.Используйте доступный атрибут статуса экспорта в предметной области «Стоимость проекта — Фактическая стоимость в реальном времени» для фильтрации транзакции, которые были извлечены.

Параметры

Бизнес-единица

Бизнес-единица, которой принадлежит транзакция проекта. Это обязательный параметр.

Период

Период, для которого вы хотите экспортировать проводки.Это обязательный параметр.

транзакций, выбранных для извлечения

Доступные варианты — это ранее извлеченные транзакции, новые транзакции, которые не были извлечены, и все транзакции. Это обязательный параметр, который гарантирует, что транзакции экспортировал только один раз.

Вид расходов Класс

Категория операций, например, счет поставщика, инвентарь или прочее.

Тип линии распределения затрат

Доступные варианты — исходные проводки, корректировка транзакции и все транзакции.Это обязательный параметр. Например, если вы уже учли исходные транзакции и хотите учитывать только изменения, внесенные в Oracle Fusion Project Costing, затем выберите параметр Строки распределения корректировочных затрат.

Счета затрат по проекту для бюджетного контроля

Следующие учетные записи доступны в Oracle Расчет стоимости проекта Fusion.

  • Счет первичных затрат

  • Счет затрат на бремя

  • Счет обремененных затрат

  • Бюджетный счет

В следующей таблице описаны правила получения бюджетные счета.

Заявки на закупку

Необработанная стоимость использует счет исходной стоимости, указанный на заявка.

Счет сырых затрат копируется в накладные расходы. учетная запись.

Необработанная стоимость использует бюджетный счет, указанный на заявка.

Счет сырых затрат копируется в накладные расходы. учетная запись.

Заказы на закупку

Необработанная стоимость использует счет исходной стоимости, указанный на ПО.

Счет сырых затрат копируется в накладные расходы. учетная запись.

Необработанная стоимость использует бюджетный счет, указанный на ПО.

Счет сырых затрат копируется в накладные расходы. учетная запись.

Счета к оплате

Необработанная стоимость использует счет исходной стоимости, указанный на счет-фактура к оплате.

Счет сырых затрат копируется в накладные расходы. учетная запись.

Необработанная стоимость использует бюджетный счет, указанный на счет-фактура к оплате.

Счет сырых затрат копируется в накладные расходы. учетная запись.

Поступления

Необработанная стоимость использует счет исходной стоимости, указанный на чек.

Счет сырых затрат копируется в накладные расходы. учетная запись.

Необработанная стоимость использует бюджетный счет, указанный на чек.

Счет сырых затрат копируется в накладные расходы. учетная запись.

Затраты на проект

Необработанная стоимость использует счет исходной стоимости, полученный построитель транзакционного счета.

Счет сырых затрат копируется в накладные расходы. учетная запись.

Необработанная стоимость использует бюджетный счет, полученный в результате транзакции. конструктор аккаунтов.

Счет сырых затрат копируется в накладные расходы. учетная запись.

Приложение вызывает построитель транзакционного счета. для получения счетов для всех внешне учтенных и неучтенных транзакций.

Для нагрузки отдельной линии необходимо использовать нагрузку счет затрат, полученный приложением.

Связанные темы

Часто задаваемые вопросы по учету операций по проекту

Могу ли я изменить учетные данные транзакции стороннего приложения?

Да.Вы можете изменить валюту книги провайдера атрибуты конвертации, такие как тип курса конвертации валюты, курс дата, скорость и предел округления учитываемого стороннего приложения сделки. Вы можете изменять другие атрибуты учета только в том случае, если транзакция не подтверждена.

Связанные темы

Что произойдет, если я закрою отчетный период или отчетный период проекта навсегда?

Вы не можете вводить транзакции в период вы закрыли, и вы можете корректировать транзакции в последующие периоды.

Как я могу учесть расходы по бремени моего заказа на покупку?

Сначала необходимо включить бюджетный контроль, с помощью задачи «Управление бюджетным контролем» или «Управление учетом накладных расходов» из рабочей области «Настройка и обслуживание».

Затем необходимо включить один из следующих параметров в разделе «Параметры учета затрат бремени» на странице «Редактировать тип проекта» для типа проекта, к которому принадлежит ваш проект.

Почему в моем журнале обременений есть строка с нулевой суммой?

Ставка бремени была снята с новой ноши график при изменении графика нагрузки. При необходимости выберите не отобразить эту строку нулевой суммы в журнале ..

Почему в счетах-фактурах моего поставщика, зарезервированных для обременения, нет компенсационных сумм кредита и дебета?

Бухгалтерские записи вспомогательной книги зарезервированы для записей обременения на уровне транзакции.Однако в окне «Просмотр учета» отображаются записи. только на уровне распределения. Поскольку уровень транзакции зарезервирован для записей обременения не отображаются суммы кредита и дебета не балансируйте.

Что произойдет, если у операций по учету приходов возникнет налоговая нагрузка?

Для проводок учета поступления, позиция стоимость бремени и стоимость налогового бремени ликвидируются вместе для ЗП обременение обязательств вместо погашения в индивидуальном порядке.

Кодирование счета — Обработка финансовых транзакций — Управление бюджетом отдела — Офис контролера

Структура кодирования счета

Полная структура кодирования счета представляет собой набор из семнадцати цифр, состоящий из пяти подмножеств, называемых ФОНД, МЕСТОПОЛОЖЕНИЕ, ФУНКЦИЯ, АКТИВНОСТЬ и ОБЪЕКТ.
Пример: 11-0-1-42XXXX-5303524

Подмножества Обоснование Код Описание
Фонд Откуда деньги 11 Действующая Незаконная деятельность
Расположение Место 0 Сиэтл / Главный кампус
Функция Почему 1 Инструкция
Деятельность Кто 42xxxx Министерство иностранных дел по направлению «Лидерство в искусстве»
Объект Что 5303524 Распечатка / копирование — вне кампуса

Определения

Фонд

Код фонда состоит из двух цифр, которые идентифицируют фонд, грант или проект.Примерами этих фондов являются текущие фонды, ссудные фонды, фонды вспомогательных предприятий, целевые фонды, фонды заводов и ограниченные подарочные фонды. Ниже приведены примеры этих средств:

Код фонда Описание
1x Текущие фонды
2x Гранты и спонсируемые проекты
3x Подарочные фонды
4x Фонды завода
5x Заемные средства
6x Объединенные инвестиции Эндаумент
7x Эндаументы, не связанные с объединенными инвестициями
8x Агентские фонды
9x Корректировка закрытия на конец года
11 Действующая Незаконная деятельность
18 Закон Общая деятельность
21 Гранты — федеральные
31 Ограничение доступа к подарочным фондам и донорам
43 Завод-Строительство

Расположение

Код местоположения состоит из одной цифры.Он определяет, к какому университету Сиэтла относится данная запись. Хотя в будущем могут быть добавлены дополнительные локации, в настоящее время университет использует только одну локацию:

.
Код Расположение
0 Сиэтл / Главный кампус

Функция

Код функции состоит из одной цифры. Он определяет, как используются средства в университете.

Код Описание Сводка
0 Общий Эта функция используется для активов, обязательств, чистых активов, доходов и переводов, но не для расходов.
1 Инструкция Расходы, непосредственно связанные с учебной программой учебного заведения, включая программы аттестации и непрерывное образование. Эта функция также включает исследования.
2 Академическая поддержка Расходы на поддержку учебной программы учреждения, например библиотеки и академическое управление.
3 Студенческие услуги Расходы, которые способствуют участию студентов в учебной программе университета, например, при приеме и зачислении.Кроме того, эта функция включает расходы, цель которых — способствовать благополучию учащегося и его интеллектуальному, культурному и социальному развитию вне контекста формальной учебной программы.
4 Институциональная поддержка Расходы на деятельность на центральном исполнительном уровне, связанную с управлением и долгосрочным планированием всего учреждения; фискальные операции; услуги информационных технологий; человеческие ресурсы; и деятельность, связанная со сбором средств, выпускниками и связями с общественностью.
5 Вспомогательные службы Расходы на деятельность по предоставлению товаров или услуг студентам, преподавателям или персоналу в обмен на гонорары, которые непосредственно способствуют поддержке этих видов деятельности, например общежития.
6 Эксплуатация и техническое обслуживание завода Расходы на поддержку эксплуатации и технического обслуживания физических объектов учреждения, таких как здания, территории и оборудование.
7 Студенческая помощь Расходы на стипендии, гранты, стипендии и другую помощь для содействия участию студентов в академической программе учебного заведения.
Если вы определили, что на основе этих описаний вы хотите изменить способ учета расходов, обратитесь в офис контролера, прежде чем изменять способ учета расходов.

Активность

Код активности состоит из шести цифр. Действие сводится как часть подотчетной единицы. В результате, деятельность может относиться к подотчетным единицам, таким как: канцелярия президента, почтовые службы, офис контролера, книжный магазин, педагогическая школа, машиностроительный факультет, проректор, кадровые ресурсы, математический факультет, философский клуб, по делам студентов из числа меньшинств, и т.п.

Ниже приведен примерный список этих организаций:

Код Описание
000000 Общий
021010 Кабинет Президента
181010 Администрация объектов

Объект

Код объекта состоит из семи цифр, которые определяют, на что были потрачены деньги. Код объекта указывает, как использовались расходы из вашей подотчетной единицы, представленные кодом действия.Сюда входят такие статьи, как заработная плата, командировочные расходы, канцелярские товары, расходы на печать, аренда, расходы на телефонную связь, оборудование и т. Д. Полученные доходы можно классифицировать как доходы от подарков, арендные доходы, доходы от продажи книг, доходы от обучения, доходы от оплаты лабораторий. и т. д. Объектный код может использоваться любой подотчетной единицей. На практике то, что имеет смысл для подотчетной единицы, будет варьироваться.

Наиболее часто используемые объектные коды можно найти в Руководстве по плану счетов.

Примеры записей журнала

Пример записи журнала 1: Поправка классификации расходов

Donor Relations случайно связали расходы на освещение с неправильным кодом объекта.Они выбрали 5300525 для Prof Services – Other. Признавая эту ошибку, они исправили расходы на 5700420 для аренды / аренды оборудования. Для этого они заполнили форму запроса на запись в журнале за 180,02 доллара. Причина — «Корректировка классификации расходов». Следующая информация иллюстрирует некоторую ключевую информацию, которую необходимо зафиксировать:

Дебет:
Фонд Расположение Функция Деятельность Объект
Код 11 0 4 26xxxx 5700420
Описание Действующая Незаконная деятельность Сиэтл Местоположение Академическая поддержка Отношения с донорами Аренда / аренда оборудования
Кредит:
Фонд Местоположение Функция Деятельность Объект
Код 11 0 4 26xxxx 500525
Описание Действующая Незаконная деятельность Сиэтл Местоположение Академическая поддержка Отношения с донорами Проф Срвс-Прочее

Пример записи журнала 2: Поправка классификации деятельности

Для ежегодного гала был нанят фотограф.Эти расходы были случайно отнесены к неправильной подотчетной единице из-за выбранного кода деятельности. Был выбран код деятельности 266010 для связи с донорами. Выбранный код активности должен был быть 266020 для Гала. Чтобы исправить это, они использовали форму запроса на запись в журнале. Причина была такова: «Переклассифицируйте фотографа для Costco Breakfast из отдела по связям с донорами в Gala». Следующая информация иллюстрирует некоторую ключевую информацию в этом примере записи журнала:

Дебет:
Фонд Расположение Функция Деятельность Объект
Код 11 0 4 26xxxx 5300525
описание Действующая Незаконная деятельность Сиэтл Местоположение Академическая поддержка ГАЛА Проф Срвс-Прочее
Кредит:
Фонд Местоположение Функция Деятельность Объект
Код 11 0 4 26xxxx 5300525
Описание Действующая Незаконная деятельность Сиэтл Местоположение Академическая поддержка Отношения с донорами Проф Срвс-Прочее

Примеры кодирования счета

Пример кодирования счета 1: Заявка на закупку

Заявка на покупку — это документ, выражающий потребность в закупке номенклатур.Создание заявки будет обрабатываться в ProcureSU. После того, как покупатель отправляет заявку, заказчик должен утвердить и присвоить товару правильный код GL. В приведенном ниже гипотетическом примере отдел кадров выбрал утвержденного поставщика из каталога ProcureSU для размещения онлайн-рекламы о новой должности. При отправке через ProcureSU заявка автоматически проходит через соответствующие утверждения и генерирует заказ на покупку после завершения. В этом случае заказчик должен будет ввести правильный код GL:

.
Фонд Расположение Функция Действие Объект
Код 11 0 4 22xxxx 5304020
Описание Действующая Незаконная деятельность Сиэтл Местоположение Институциональная поддержка Управление людских ресурсов Интернет-маркетинг
Если вы определили, что на основе этих описаний вы хотите изменить способ учета расходов, обратитесь в офис контролера, прежде чем изменять способ учета.

Пример кодирования счета 2: Форма возмещения командировок

Преподаватель получил разрешение на поездку на соответствующую конференцию в Сан-Франциско. Для получения возмещения после поездки в ProcureSU пользователь выберет форму возмещения и заполнит необходимые поля. Затем заказчик введет правильный код для командировочных расходов. В данном случае поездка была профинансирована за счет федеральных грантов. Преподаватель работает в Сиэтле, и функция, выбранная для этой поездки, была инструктаж, потому что это была поездка, связанная с исследованиями.Преподаватель является частью Педагогического колледжа и требует возмещения стоимости авиабилета. Код этого запроса проверки будет 21-0-1-46XXXX-5301005. Расход списан на:

Фонд Расположение Функция Действие Объект
Код 21 0 1 46xxxx 5301005
Описание Гранты — федеральные Сиэтл Местоположение Инструкция Педагогический колледж: Educ GR — General Стоимость авиабилетов
Если вы определили, что на основе этих описаний вы хотите изменить способ учета расходов, обратитесь в офис контролера, прежде чем изменять способ учета.

Пример кодирования счета 3: Форма возмещения расходов на еду для ночных поездок

Сотрудник проработал в отделе карьеры в Университете Сиэтла в течение 20 лет. Чтобы отпраздновать эту годовщину, их подотчетная единица выезжает на обед. Для возмещения в ProcureSU пользователь выберет форму возмещения. После отправки заказчик будет нести ответственность за присвоение правильных кодов GL. В этом примере используется фонд Non-Law, General Activity.Он предназначен для Сиэтла, и его функция — академическая поддержка, потому что они помогают студентам найти работу. Полный код GL для этих расходов:

.
Фонд Расположение Функция Действие Объект
Код 11 0 2 32xxxx 5302020
Описание Действующая Незаконная деятельность Сиэтл Местоположение Академическая поддержка Карьерные услуги Питание для обычных поездок
Если вы определили, что на основе этих описаний вы хотите изменить способ учета расходов, обратитесь в офис контролера, прежде чем изменять способ учета.

Примеры кодирования денежных поступлений

Как правило, все средства, полученные университетом, зачисляются на счет доходов. Доходы могут быть в форме подарков, грантов, обучения, гонораров, аренды, продажи книжных магазинов и т. Д. Для надлежащего учета всем доходам должен быть присвоен семнадцатизначный код счета. Деньги, полученные в качестве подарков, должны быть отправлены в Управление по развитию университета для обработки. Средства, полученные от грантовых агентств, должны быть отправлены в офис контролера для обработки.Средства, отличные от подарков и грантов, обрабатываются отделом или подотчетным подразделением. Отдел, подотчетное подразделение или руководитель деятельности должны присвоить этим квитанциям семнадцатизначный код и направить их в офис контролера для дальнейшей обработки.

Пример поступления денежных средств 1

Школа бизнеса получила чек на $ 2 000,00 от жертвователя в качестве подарка Департаменту бухгалтерского учета. Поскольку это подарок, менеджер по деятельности должен переслать чек в Управление по развитию университета для кодирования счета и внесения депозита.

Пример 2 кассового чека

Департамент физики получил чек на 3500 долларов в качестве гранта от государственного агентства. Поскольку это грант, менеджер по деятельности должен направить чек в офис контролера для кодирования счета и внесения депозита.

Пример поступления денежных средств 3

Библиотека Лемье и Юридическая библиотека могут иногда получать денежные средства (например, библиотечные сборы) за определенные виды услуг, предоставляемых пользователям. Библиотека предоставит семнадцатизначный код на бланке кассового чека и принесет его в офис контролера для внесения депозита.В этом случае код должен быть 11-0-0-30XXXX-4302030. Обратите внимание, что поскольку это доход, функция всегда должна иметь значение «0».

Фонд Расположение Функция Действие Объект
Код 11 0 0 30xxxx 4302030
Описание Действующая Незаконная деятельность Сиэтл Местоположение Общий Библиотека Лемье Доход от библиотечных сборов
Если вы определили, что на основе этих описаний вы хотите изменить способ учета расходов, обратитесь в офис контролера, прежде чем изменять способ учета.

Пример кассового чека 4

Педагогическая школа проводит бесплатный семинар «Грамотность для взрослых». Участники добровольно жертвуют 450 долларов на оплату печати. Сумма не является выручкой, а является зачетом расходов на печать. Кодировка для этого — 11-0-0-46XXXX-5303503 и краткое описание покрытия расходов на печать. Обратите внимание: поскольку это доход, функция всегда должна быть «0».

Фонд Расположение Функция Действие Объект
Код 11 0 0 46xxxx 5303503
Описание Действующая Незаконная деятельность Сиэтл Местоположение Общий Педагогический колледж Печать / копирование в кампусе
Если вы определили, что на основе этих описаний вы хотите изменить способ учета расходов, обратитесь в офис контролера, прежде чем изменять способ учета.

Определение сетки

Что такое сетка?

Неттинг влечет за собой зачет стоимости нескольких позиций или платежей, подлежащих обмену между двумя или более сторонами. Его можно использовать для определения, какой стороне причитается вознаграждение в многостороннем соглашении. Неттинг — это общая концепция, которая имеет ряд более конкретных применений, в том числе на финансовых рынках.

Ключевые выводы

  • Неттинг компенсирует стоимость нескольких позиций или платежей, подлежащих обмену между двумя или более сторонами.
  • Неттинг используется в различных настройках и случаях, в том числе при торговле ценными бумагами или валютой, банкротстве и внутрифирменных транзакциях.
  • Неттинг может включать более двух сторон, так называемый многосторонний неттинг, и обычно включает центральную биржу или клиринговую палату.

Как работает сетка

Неттинг — это метод снижения рисков в финансовых контрактах путем объединения или агрегирования нескольких финансовых обязательств для получения чистой суммы обязательства.Неттинг используется для уменьшения расчетных, кредитных и других финансовых рисков между двумя или более сторонами.

Неттинг часто используется в торговле, когда инвестор может компенсировать позицию по одной ценной бумаге или валюте другой позицией либо по той же ценной бумаге, либо по другой. Цель неттинга — компенсировать убытки по одной позиции прибылью по другой. Например, если у инвестора короткая 40 акций ценной бумаги и 100 акций той же ценной бумаги в длинной позиции, то позиция составляет 60 чистых длинных акций.

Неттинг также используется, когда компания объявляет о банкротстве, когда стороны стремятся вычесть причитающиеся друг другу остатки. Это также называется оговоркой о зачете или законом о зачете. Другими словами, компания, ведущая дела с дефолтной компанией, может компенсировать любые деньги, которые они должны дефолтной компании, деньгами, которые им причитаются. Остаток представляет собой общую сумму, которую они должны им или им, которая может быть использована в процедурах банкротства.

Компании также могут использовать неттинг для упрощения выставления счетов сторонним организациям, в конечном итоге сводя несколько счетов к одному.Например, несколько подразделений крупной транспортной корпорации закупают расходные материалы у одного поставщика, но поставщик бумаги также использует одну и ту же транспортную компанию для доставки своей продукции другим поставщикам. Путем взаимозачета того, сколько каждая сторона должна другой, можно создать единый счет-фактуру для компании, у которой есть неоплаченный счет. Этот метод также можно использовать при переводе средств между дочерними компаниями.

Netting экономит много времени, устраняя необходимость обрабатывать несколько транзакций, сокращая количество транзакций до одной.

Виды плетения

Вот четыре основных способа использования сетки:

Закрытая сетка

Неттинг при закрытии происходит после дефолта, когда сторона не может выплатить основную сумму долга и проценты. Операции между двумя сторонами сводятся к взаимному расчету для получения единой суммы, которую одна сторона должна заплатить другой. При неттинге при закрытии существующие контракты прекращаются, и совокупная конечная стоимость рассчитывается и выплачивается единовременно.

Расчетный неттинг

Расчетный неттинг, также известный как неттинг платежей, объединяет причитающуюся между сторонами сумму и объединяет денежные потоки в один платеж. Другими словами, только чистая разница в совокупных суммах доставляется или обменивается стороной с чистым обязательством. Как правило, соглашение о взаимозачете платежей должно быть заключено до даты расчета. В противном случае каждый отдельный платеж будет причитаться всем участвующим сторонам.

Сетка Novation

Неттинг «Новация» отменяет взаимозачет свопов и заменяет их новыми обязательствами.Другими словами, если две компании имеют обязательства друг перед другом в одну и ту же дату валютирования (или дату расчета), рассчитывается чистая сумма. Однако вместо того, чтобы просто отправлять чистую разницу стороне, имеющей задолженность, новаторский неттинг аннулирует контракты и регистрирует новый контракт на чистую или совокупную сумму. Новый совокупный договор в рамках неттинга по новации существенно отличает его от неттинга платежей, при котором новый контракт не регистрируется; вместо этого обменивается чистая совокупная сумма.

Многосторонняя сетка

Многосторонний неттинг — это взаимозачеты, в которых участвует более двух сторон.В этом случае часто используется расчетная палата или центральная биржа. Многосторонний взаимозачёт также может происходить внутри одной компании с несколькими дочерними предприятиями. Если субподрядчики должны платежи друг другу на различные суммы, каждая из них может отправить свои платежи в центральное юридическое лицо или центр взаимозачета. Главный офис вычтет счета-фактуры и различные валюты от дочерних компаний и произведет чистую оплату сторонам, имеющим задолженность. Многосторонний неттинг предполагает объединение средств двух или более сторон, чтобы можно было упростить процесс выставления счетов и оплаты.

Преимущества неттинга

Неттинг экономит компании много времени и затрат, устраняя необходимость обрабатывать большое количество транзакций в месяц и сокращая количество необходимых транзакций до одного платежа. Для банков, осуществляющих переводы через границу, он ограничивает количество операций с иностранной валютой, поскольку количество потоков уменьшается.

С помощью неттинга в иностранной валюте компании или банки могут консолидировать количество валют, а сделки с иностранной валютой вводить более крупные сделки, извлекая выгоду из улучшенного ценообразования.Когда компании имеют более организованные временные рамки и предсказуемость расчетов, они могут более точно прогнозировать свои денежные потоки.

Пример плетения

Неттинг очень распространен на рынках свопов. Например, предположим, что две стороны заключают соглашение об обмене по определенной ценной бумаге, в соответствии с которым они обе должны друг другу деньги. В конце периода свопа необходимо:

  • Инвестор A должен получить 100000 долларов от инвестора B
  • Инвестор B должен получить 25000 долларов от инвестора A
  • Вместо того, чтобы инвестор B выплачивал инвестору A 100000 долларов, а инвестор A давал инвестору B 25000 долларов, выплаты будут зачитаны
  • Инвестор A даст инвестору B 0 долларов, а инвестор B даст инвестору A 75 000 долларов
Изображение Сабрины Цзян © Investopedia 2020

Этот процесс взаимозачета происходит при большом количестве свопов, но есть один тип свопа, при котором неттинга.

Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *