Проводки списание госпошлины – Основные проводки в бухучете по госпошлине

Как отразить госпошлину в бухучете

Актуально на: 25 апреля 2019 г.

Государственная пошлина – это сбор, который взимается при обращении в госорганы, органы местного самоуправления, иные органы или к должностным лицам, которые уполномочены законодательством, для совершения юридически значимых действий (п. 1 ст. 333.16 НК РФ).

О том, как отражается госпошлина в бухгалтерском и налоговом учете, расскажем в нашей консультации.

Госпошлина: счет бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет госпошлины ведется на активно-пассивном счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). При начислении госпошлины учет в бухгалтерии подразумевает кредитование счета 68, а уплата пошлины отражается по дебету счета 68. Какие счета корреспондируют при этом со счетом 68, расскажем ниже.

Госпошлина в стоимости имущества

Порядок отражения госпошлины в бухгалтерском учете зависит от того, с чем связана уплата госпошлины и на каком этапе такая уплата производится.

Если госпошлина уплачивается в связи с приобретением имущества, то она включается в его первоначальную стоимость. Однако если пошлина оплачена уже после того, как объект принят к учету (введен в эксплуатацию), а правилами бухгалтерского учета изменение первоначальной стоимости в таких случаях не предусмотрено, пошлина будет относиться на расходы по обычным видам деятельности или прочие расходы в зависимости от того, к какому виду деятельности относится уплата этой пошлины.

К примеру, госпошлина, уплаченная за регистрацию прав на недвижимое имущество до ввода в эксплуатацию объекта, включается в его первоначальную стоимость (п.п.7, 8 ПБУ 6/01, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

Дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» — Кредит счета 68.

А если, к примеру, по складу торговой организации эта пошлина будет уплачена уже после того, как объект основных средств введен в эксплуатацию, госпошлина будет отражена так (п. 14 ПБУ 6/01):

Дебет счета 44 «Расходы на продажу» — Кредит счета 68.

Собственно, уплата госпошлины отражается так:

Дебет счета 68 - Кредит счета 51 «Расчетные счета». 

Госпошлина в расходах

Помимо пошлин, уплачиваемых после принятия на учет (ввода в эксплуатацию) имущества, напрямую на расходы организации будут относиться пошлины, не связанные с приобретением объектов имущества. Речь идет, к примеру, о госпошлине при подаче в суд искового заявления, госпошлине за совершение нотариальных действий, пошлине за внесение изменений в учредительные документы организации и т.д. В этих случаях при учете госпошлины в бухгалтерском учете проводки (с точки зрения дебетуемого счета) могут быть различные.

Судебные пошлины обычно отражаются в составе прочих расходов организации:

Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» — Кредит счета 68.

Порядок учета иных пошлин зависит от того, к какому виду деятельности относится уплата пошлины.

Так, к примеру, уплачиваемая госпошлина за внесение изменений в устав будет отражена так (п.п. 5, 7 ПБУ 10/99, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

Дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы», 44 и др. – Кредит счета 68.

А например, госпошлина, уплачиваемая за выдачу свидетельства на высвободившийся номерной агрегат при утилизации транспортного средства организации, будет отражена следующим образом (п. 11 ПБУ 10/99):

Дебет счета 91, субсчет «Прочие расходы» — Кредит счета 68.

Как госпошлина принимается к налоговому учету?

Порядок признания госпошлины в налоговом учете следующий. Если речь идет о госпошлине за регистрацию транспортных средств или объектов недвижимости, которая уплачена до ввода таких объектов в эксплуатацию, пошлина увеличивает их первоначальную стоимость. А если уплачена позднее - относится на расходы (Письма Минфина от 08.06.2012 № 03-03-06/1/295, от 11.02.2011 № 03-03-06/1/89, от 01.06.2007 № 03-03-06/2/101). Когда налоговый учет также ведется на счетах, можно сказать, что, к примеру, на уплачиваемую по недвижимости госпошлину проводки в бухгалтерском и налоговом учете будут схожие. Также, скажем, по госпошлине в суд бухгалтерский и налоговый учет будут близки. И разницы обычно не возникают.

В целях исчисления налога на прибыль «расходная» госпошлина учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп.1, 40 п.1 ст.264 НК РФ). При этом возмещаемая на основании решения суда госпошлина учитывается ответчиком в расходах, а истцом в доходах на дату вступления в законную силу решения суда (Письма Минфина от 13.01.2015 № 03-03-06/1/69458, от 24.07.2013 № 03-03-05/29184).

Особенность учета госпошлины при УСН «доходы минус расходы» состоит в том, что признается она на момент оплаты (пп.22 п.1 ст.346.16, п.1 ст.346.17 НК РФ).

Также читайте:

glavkniga.ru

Проводки в бухучете по госпошлине в суд

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 653-60-72 (доб. 692) (Москва)
+7 (812) 426-14-07 (доб. 610) (Санкт-Петербург)
+8 (800) 500-27-29 (доб. 926) (Россия)

Это быстро и бесплатно!

Юридические лица периодически сталкиваются с оплатой государственных услуг по разным причинам: регистрация имущества, судебные тяжбы, оформление лицензии и многое другое. При этом важно знать, какие проводки в стандартном бухучете по уплаченной госпошлине в суд следует совершать, какие счета задействовать и куда будут относиться данные затраты.

Как известно, любые траты компании проходят по бухгалтерскому учету. Бывает, что бухгалтер затрудняется отразить самые простые операции, поскольку не находит информацию по тому или иному расходу. В этой статье вы узнаете, как в 2019 создаются проводки по распространенным операциям, связанным с оплатой пошлин в разные государственные учреждения.

Ключевые моменты

Налоговым законодательством в России для регулировки вопроса отведена целая глава (25.3) соответствующего кодекса. Статьей 333.16 дается следующее определение пошлины: это сбор, который имеет право взимать госорган и должностные лица (уполномоченные действующими нормами права) при обращении к нему юридического лица, кроме деятельности учреждений консульского характера.

Чтобы провести в бухучете госпошлину в арбитражный суд важно понимать, какое целевое назначение имеет данная оплата. В зависимости от этого буду формироваться бухгалтерские операции. С учетом целей передачи денег в бюджет государственной структуры в бухгалтерии все будет отражаться:

  • на счетах основной деятельности – идет списание в расходы;
  • вхождение в состав приобретаемого имущества;
  • включение в прочие затраты (если операция не связана с основной деятельностью).

Иногда бухучет госпошлины за рассмотрение дела в суде может вызвать определенные сложности. Часто процесс включения того или иного действия в расходную часть различается по налоговым и бухгалтерским правилам. Это связано с разными регулирующими документами этих двух сфер: в б/учете — это специализированные положения по его ведению, в налогах – Налоговый кодекс. Допустим, во время приобретения имущества, изначальная его стоимость будет отнесена в основные средства. Однако периоды отнесения к ОС по бухгалтерским и налоговым правилам будут различаться.

По налоговым правилам первостепенным действием идет регистрация данного имущества, а отнесение его к ОС уже идет вторым делом. По бухгалтерии для записи суммы в ОС формируется резерв. Получается, что, к примеру, пошлина за рассмотрение иска по имущественным вопросам должна учитываться перед проведением оплаты и регистрацией прав собственности.

Стандартные проводки

Чтобы правильно произвести списание госпошлины в бухучете, первоначально следует определиться со счетом. Существует небезызвестный счет 68, по которому идут расчеты по налогам. По правилам ПБУ 10/99 для списания этих сумм нужны реально произведенные траты.

Таким образом, для того чтобы списать госпошлину в арбитражный суд, следует брать период, когда трата фактически была осуществлена. Если эту сумму определяют как за оплату услуги, тогда берется счет 76 по расчетам с разными дебиторами и кредиторами. Если пошлина в суд была произведена предварительно и по факту не была использована, то эту сумму следует возвратить на расчетный счет.

При формировании проводки в бухучете по госпошлине в суд деньги, оплаченные в данном случае, определяют по счету 91 – Прочие доходы и расходы. Так прописано в правилах п.11 ПБУ 10/99.

Возврат денег

Определим, что делать в случае возможного возврата государственного сбора по судебным делам. По установленным нормам Гражданского и Арбитражного законодательства в случае успешного завершения судебного дела все понесенные издержки переходят на проигравшую сторону. Оплата также включается в состав данных издержек, поэтому бухгалтерский учет госпошлины в арбитражный суд должен осуществляться в дату списания этой суммы, а именно в день, когда было принято решение суда.

В документах начисление госпошлины по решению суда будет отображаться на следующих счетах:

  1. 76 по дебиту 91-1 по кредиту — производится возмещение затраты на судебные издержки согласно действующему решению суда, при этом все относится к составу прочих доходов.
  2. 51 по дебету  76 по кредиту – перечисление на расчетный счет организации суммы возмещения судебных затрат, включающей государственный сбор.

Сбор на лицензию

К распространенным примерам также относится оплата сбора за лицензию (к примеру, для продажи алкоголя в розничных точках). Государственный сбор здесь относится к обычным видам деятельности (п. 5 и п. 7 ПБУ 11/99). По бухгалтерии оплата «алкогольной» лицензии будет учтена как расход будущего периода.

Отражение по учету идет по счетам 97 (дебет) и 44 (кредит). На срок, когда действует лицензия, идет ежемесячное списание этой пошлины. Если лицензию не удалось получить, а деньги были заплачены, то расход можно списать один раз в тот период, когда они были оплачены.

Исходя из вышеизложенных положений, проводки в бухучете по государственному сбору в суд не представляют сложности, с ними может справиться любой бухгалтер. Главное, определиться с периодом осуществления уплаты, а в случае положительного решения оформить обратно возврат суммы сбора.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - заполните форму ниже или позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 692) (Москва)
+7 (812) 426-14-07 (доб. 610) (Санкт-Петербург)
+8 (800) 500-27-29 (доб. 926) (Россия)

Это быстро и бесплатно!

imeyupravo.com

Учет госпошлины в бухгалтерском учете

Многим предприятиям приходится уплачивать пошлины различного вида, от этого зависит и учет госпошлины в бухгалтерском учете.

В соответствие со статьей 13 Налогового кодекса Российской Федерации государственная пошлина является федеральным сбором. Она отражается на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». 

Пошлина обычно уплачивается с расчетного счета, поэтому при ее оплате делается проводка: Дт 68.10 Кт 51.

Данная операция в программе 1С Бухгалтерия 8 редакция 2.0 отражается документом «Списание с расчетного счета», вид операции «Перечисление налога», находится на закладке «Банк».

Начисление пошлины зависит от ее вида. Например, если госпошлина уплачена в процессе текущей деятельности организации, ее начисление отражается по дебету затратных счетов, таких как 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», в зависимости от операции. Это, например, госпошлины за регистрацию договоров, заверение копий документов и т.п.

Данная операция отражается проводкой: Дт 20-29, 44 Кт 68.10. Сделать ее в 1С Бухгалтерия 8 редакция 2.0 можно при помощи операции, введенной вручную, находится в верхнем меню «Операции».

Если пошлина уплачивается по операциям, которые не относятся к основной деятельности,  то учет госпошлины в бухгалтерском учете осуществляется по дебету счета 91.02 «Прочие расходы». Проводка: Дт 91.02 Кт 68.10

В программе начисление такой пошлины отражается аналогично пошлины в текущей деятельности, то есть при помощи операции, введенной вручную.

За рассмотрение дела в суде учет госпошлины в бухгалтерском учете отражается такой же проводкой Дт 91.02 Кт 68.10.

В случае, если организация выигрывает судебный процесс возмещение суммы госпошлины ответчиком отражается проводками:

Дт 76.09 Кт 91.01 судебные расходы, подлежащие возмещению, относятся в состав прочих доходов в день вступления в силу решения суда

В 1С Бухгалтерия 8 можно оформить при помощи операции, введенной вручную.

И вторая проводка на получение возврата пошлины на расчетный счет: Дт 51 Кт 76.09

Она формируется на основании документа «Поступление на расчетный счет», вид операции «Прочие расчеты с контрагентами», находится на закладке «Банк».

Это основные моменты того, как ведется учет госпошлины в бухгалтерском учете.

prof-accontant.ru

Начисление и списания пошлины за рассмотрения суде проводки

Как пример, это может быть равномерное списание в течении всего периода, к которому эти затраты имеют отношение. Отражение данной операции в бухгалтерском учете, осуществляется при помощи следующей проводки: Дебет 97 Кредит 44 – списание части расходов на уплату государственной пошлины. На весь период действия лицензии, осуществляется ежемесячное списание пошлины. Если лицензия не была получена по какой-то причине, а пошлина не возвращена, можно списать расходы единовременно в том периоде, в котором они были понесены. Проводки по распространенным расходным операциям в 2018 году Для списания государственной пошлины, применяются проводки, которые используют счет учета расходов.

Начисление и списания пошлины за рассмотрения суде проводки

В зависимости от цели уплаты сумм в бюджет производится:

  1. Списание в расходы по счетам учета основной деятельности.
  2. Отнесение на прочие затраты при совершении операций, не связанных с основной деятельностью.
  3. Включение в состав приобретаемого имущества.

В бухучете учет государственной пошлины определяется положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ), в налогообложении регулятором служит НК РФ (виды указаны в гл.25.3 НК РФ). Включение в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учетах в ряде случаев отличается.
Госпошлина при покупке и формировании первоначальной стоимости имущества в бухучете и налогообложении может быть включена в суммы ОС:

  • в налоговом учете сбор может быть снесен в стоимость только после проведения регистрации.
  • в бухучете пошлина учитывается в составе стоимости имущества и до проведения оплаты и оформления прав.

Проводки для оформления госпошлины в бухучете в 2018 году

Внимание

Что нужно сделать с 16 по 20 апреля С каждым днем весна все увереннее вступает в свои права. Яркое солнце, голубое небо и пение птиц кого угодно могут заставить забыть о заботах и погрузиться в сладкие грезы.


Инфо

Чтобы предаваясь мечтам вы, тем не менее, не пропустили ни одной важной бухгалтерской даты, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные напоминания.< < … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).


Важно

Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.


Основные проводки в бухучете по госпошлине

Уплата производится при регистрации предприятий, имущества, рассмотрении исков в судебных органах и прохождения других юридически значимых действий официальных органов.

  • Основные моменты
  • Учет госпошлины в бухгалтерском учете
  • Особенности при отражении уплаты госпошлины

Суммы находят отражение в учете предприятий. Порядок учета государственной пошлины определяется назначением сбора.
Что это такое: «учет госпошлины в бухгалтерском учете?» возникает в каждой организации. Процесс предпринимательской деятельности обязательно затрагивает вопрос проведения юридического оформления документов, имущества, прав.

Какие проводки в бухучете, если начислена госпошлина

В соответствии со ст. 101 АПК РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела арбитражным судом. Согласно ст. 110 АПК РФ судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны (ответчика).

Согласно п. 1 ст. 333.16 НК РФ государственная пошлина — сбор, взимаемый с лиц, указанных в ст. 333.17 НК РФ, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, законодательными актами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных главой 25.3 НК РФ, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ.

Госпошлина: бухгалтерские проводки

К примеру, госпошлина, уплаченная за регистрацию прав на недвижимое имущество до ввода в эксплуатацию объекта, включается в его первоначальную стоимость (п.п.7, 8 ПБУ 6/01, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н): Дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» — Кредит счета 68 А если, к примеру, по складу торговой организации эта пошлина будет уплачена уже после того, как объект основных средств введен в эксплуатацию, госпошлина будет отражена так (п. 14 ПБУ 6/01): Дебет счета 44 «Расходы на продажу» — Кредит счета 68 Собственно, уплата госпошлины отражается так: Дебет счета 68 — Кредит счета 51 «Расчетные счета» Госпошлина в расходах Помимо пошлин, уплачиваемых после принятия на учет (ввода в эксплуатацию) имущества, напрямую на расходы организации будут относиться пошлины, не связанные с приобретением объектов имущества.

Бухгалтерские проводки по госпошлинам — начисление и оплата

В документе предусматривается порядок учета пошлины по:

  • лицензированию;
  • нотариальным действиям;
  • судебным исковым обращениям;
  • регистрируемому имуществу.

Внесение пунктов списания в документ позволит четко определить позицию компании при проверке правильности списания расходов уплаченной пошлины. Налоговый учет государственной пошлины позволяет списать сбор в составе расходов (ст.264 НК РФ) на основании принципа экономической целесообразности. Распространенные ситуации уплаты (таблица) Государственная пошлина списывается проводками, использующих счет учета расходов.
Для государственной пошлины с назначением:

  • Операции, отнесенные к основной деятельности – проводка: Дебет 20 (44) Кредит 68
  • Операции, не отнесенные к основной деятельности – проводка: Дебет 91 Кредит 68
  • Приобретение имущества – проводка: Дебет 08 Кредит 68
  • Внесение изменений в учредительные документы – проводка: Дебет 20 (44) Кредит 68

Проводки через 1С В 1С для списания оплаты государственной пошлины необходимо использовать разноску выписки в закладке «Банк» с операцией «Перечисление налога». В дальнейшем, бухгалтер осуществляющий списание самостоятельно определяет счет к которому будет отнесен расход – 22, 44, 91, 08.
На выделенном субсчете аналитический учет ведется по каждому контрагенту и отдельным претензиям. В учете делаются записи: Дебет 51 Кредит 76, субсчет «Расчеты по претензиям» — поступили денежные средства по исполнительному листу; Дебет 76, субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 91, субсчет «Прочие доходы» — отражено возмещение госпошлины, уплаченной при обращении в суд, и понесенных убытков.


В бухгалтерском учете сумма дебиторской задолженности может быть либо погашена должником, либо списана на основании п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н. В рассматриваемом случае задолженность погашается на основании решения суда, учитывая этот факт дебиторскую задолженность, отраженную на счете 76, целесообразно на дату судебного решения перевести на субсчет «Расчеты по претензиям».

Начисление и списания пошлины за рассмотрения суде проводки

При осуществлении предварительной уплаты госпошлины, в случае ее неиспользования, она должна быть возвращена на расчетный счет. Данная ситуация может возникнуть с оплатой госпошлины в суд. Давайте остановимся на этом примере подробнее. Сумму, перечисленную как госпошлина за судебное рассмотрение дела, необходимо включить в 91 счет «Прочие доходы и расходы» (в соответствии с п.11 ПБУ 10/99). Проводки по госпошлине в бухучете выглядят следующим образом: Дебет 91-2 Кредит 68, отнесение на субсчет «Государственная пошлина» — начислена госпошлина за судебное рассмотрение дела. Теперь о возможном возврате предварительно уплаченной госпошлины. Исходя из норм ст. 110 Арбитражного процессуального кодекса РФ и 98 Гражданского процессуального кодекса РФ если решение суда было принято в вашу пользу, то все ваши судебные издержки будут взысканы с проигравшей стороны.

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < …

О подозрительных операциях клиента аудиторы будут сообщать «куда надо» Госдума одобрила поправки в «антиотмывочный» закон, согласно которым у аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов появится обязанность уведомлять Росфинмониторинг о вызывающих подозрение сделках и операциях аудируемого лица. < … Главная → Бухгалтерские консультации → Бухгалтерский учет Актуально на: 27 февраля 2018 г.

Процедура подготовки документов связана с основной деятельностью организации вне зависимости от полученного результата (реализации контракта). Суммы государственной пошлины списываются по счетам учета расходов основной деятельности.

Для включения в состав затрат сумм, уплачиваемых нотариусам, контора должна принадлежать к государственным учреждениям. Суммы, уплачиваемые нотариусам частной практики, не относятся к государственной пошлины и определяются в учете на счете 76 как плата за услуги (Основы законодательства РФ о нотариате, ст.22) – нотариальный тариф.

Сумма соответствует величине пошлины для государственных контор. Пример Ситуация № 1. Рассмотрим пример с возмещением суммы уплаченной государственной пошлины при выигрыше искового требования.

advocatus54.ru

Опубликовано в категории: Разное

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о