Ассоциация международных автомобильных перевозчиков
Вопрос: Российская организация занимается международными грузоперевозками автомобильным транспортом. В связи с тем что маршруты перевозки грузов в Европу проходят через территорию Республики Беларусь, организация планирует заключить долгосрочный договор с белорусской организацией на выполнение шиномонтажных и шиноремонтных работ всего автопарка.
В рамках договора белорусская организация будет выполнять шиномонтажные и шиноремонтные работы в специализированном сервисе на территории Республики Беларусь на транспортных средствах, принадлежащих российской организации. Документом, подтверждающим оказание услуг в полном объеме, будет являться заказ-наряд. В заказ-нарядах будут выделены отдельно:
— стоимость выполненных работ;
— стоимость запасных частей и материалов, оплаченных заказчиком, в том числе автошин.
В дальнейшем установленные автошины будут эксплуатироваться на транспортных средствах российской организации для выполнения грузоперевозок в международном сообщении, в том числе на территории РФ.
Является ли приобретение автошин в ходе шиномонтажных работ импортом товаров, а российская организация — плательщиком НДС при импорте товаров?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 30 августа 2019 г. N 03-07-08/66889
В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость российской организацией, приобретающей на территории Республики Беларусь шиномонтажные и шиноремонтные работы на транспортных средствах, принадлежащих этой российской организации, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.
Порядок взимания налога на добавленную стоимость при экспорте и импорте товаров, выполнении работ (оказании услуг) в Евразийском экономическом союзе (далее — ЕАЭС) установлен положениями Договора
о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года и Протокола
о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением N 18 к Договору (далее — Протокол).
В соответствии со статьей 72 Договора при импорте товаров на территорию одного государства — члена ЕАЭС с территории другого государства — члена ЕАЭС косвенные налоги взимаются налоговыми органами государства-члена, на территорию которого импортируются товары.
На основании положений раздела III «Порядок взимания косвенных налогов при импорте товаров» Протокола одновременно с налоговой декларацией налогоплательщик-импортер обязан представить в налоговый орган документы, подтверждающие факт импорта товаров, в том числе договоры (контракты), на основании которых приобретены товары, импортированные на территорию государства — члена ЕАЭС с территории другого государства — члена ЕАЭС.
Согласно подпункту 2 пункта 29 раздела IV «Порядок применения косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг» Протокола местом реализации работ (услуг), непосредственно связанных с движимым имуществом, признается территория того государства — члена ЕАЭС, на территории которого находится такое имущество.
Таким образом, местом реализации шиномонтажных и шиноремонтных работ на транспортных средствах, выполняемых на территории Республики Беларусь белорусским хозяйствующим субъектом по договору с российской организацией, признается территория Республики Беларусь, и, соответственно, такие работы подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в Республике Беларусь по ставке, предусмотренной законодательством этого государства — члена ЕАЭС.
В случае если стоимость запасных частей, материалов, в том числе автомобильных шин, включается в стоимость шиномонтажных и шиноремонтных работ на транспортных средствах и отдельный договор на приобретение данных товаров между российской организацией и белорусским хозяйствующим субъектом не заключается, налог на добавленную стоимость в Российской Федерации в отношении таких запасных частей, материалов, в том числе автомобильных шин, не уплачивается.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом.
В соответствии с письмом
Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента
А.А.СМИРНОВ
30.08.2019
Материал предоставлен: Бровкина Ольга Владимировна, тел.: (495) 622-00-00 (внутренний 298), ком. 704, e-mail: [email protected]
Налоговая предложила упростить возмещение НДС при экспорте в ЕАЭС — РБК
ФНС намерена автоматизировать возмещение НДС при импортно-экспортных операциях внутри ЕАЭС. Сейчас подтверждение нулевой ставки налога в торговле с партнерами по союзу бюрократически сложнее, чем с третьими странами
Фото: Александр Щербак / ТАСС
Федеральная налоговая служба (ФНС) хочет упростить возмещение налога на добавленную стоимость (НДС), которым пользуются экспортеры при вывозе товара в страны Евразийского экономического союза (ЕАЭС; входят Россия, Армения, Киргизия, Казахстан, Белоруссия).
adv.rbc.ru
Бизнесу, который реализует свою продукцию за рубеж, положена нулевая ставка НДС. Это означает, что они могут вернуть себе из бюджета «входящий» НДС, который включен в состав цены, например, за сырье, закупленное в России (НДС к уплате/возмещению — это разница между исходящим и входящим налогом). Льгота призвана стимулировать предпринимателей выходить на международный рынок. Чтобы получить возврат, нужно подтвердить факт экспортной операции.
adv.rbc.ru
Но компании сталкиваются с проблемой — при вывозе в третьи страны (не входящие в ЕАЭС) воспользоваться льготой проще, чем внутри союза, где действуют другие налоговые и таможенные правила.
«Экспортеры жалуются на то, что более привлекательный с точки зрения открытости границ рынок ЕАЭС более сложно подтверждаем [в части права на нулевую ставку НДС], чем вывоз в третьи страны», — отметил Касянюк.
Если при вывозе в третьи страны экспортеры просто подают декларацию по НДС, оформляют таможенную декларацию на товары и затем должны подать документы, подтверждающие факт экспорта (чтобы получить возмещение), со странами ЕАЭС порядок сложнее, объясняет эксперт «Контур.Экстерн» Ирина Одарич. Если российская компания отправила товар в другую страну ЕАЭС, импортер должен перечислить импортный НДС в свою налоговую [страну, куда ввозится товар], а для подтверждения права российского экспортера на возмещение нужен большой пакет документов, включая заявление импортера о ввозе и уплате косвенных налогов в своей стране, — в итоге процесс длится дольше, объясняет она.
ФНС разрабатывает механизм отслеживания права на нулевой НДС для экспортеров, в основу которого ляжет трансграничный документооборот между хозяйствующими субъектами.
«Из прямого общения между бизнесом фискально значимая информация идет в налоговую, и когда покупатель подтвердит приемку товара, то ФНС увидит, что экспорт состоялся и что экспортер имеет право на нулевую ставку», — пояснил работу будущего механизма Касянюк. ФНС рассматривает два пути получения налоговыми органами данных из обмена между бизнесом: либо через электронную площадку Евразийской экономической комиссии (ЕЭК), либо через механизм обмена заявлениями между налоговыми администрациями.
По его словам, концепция автоматизированного механизма сформулирована в ходе обсуждений в ЕЭК, хотя детали еще прорабатываются. Однако, по словам Касянюка, вопрос внедрения новых правил не стоит на первом месте, поскольку много сил со стороны ФНС и бизнеса уходит на реализацию проекта по прослеживаемости товаров на территории ЕАЭС, который стартовал в июле.
«Автоматизация упростит процесс не только в том, что надо будет подавать меньше документов, но и в том, что это станет гораздо быстрее: не надо будет ждать подтверждения от контрагента об уплате НДС на своей стороне, эти данные сразу же появятся в налоговой», — оценила инициативу Одарич.
В 2021 году Россия экспортировала в страны ЕАЭС товаров на сумму $45,8 млрд (в основном в Белоруссию и Казахстан: на $23,3 млрд и $18,5 млрд соответственно). РБК направил запрос ФНС.
Руководство по НДС для фрилансеров в Беларуси
Независимо от того, где вы работаете, если у вас есть клиенты в Беларуси, вы должны иметь дело с правилами Беларуси по НДС. НДС, или налог на добавленную стоимость, представляет собой налог на потребление, взимаемый при покупке почти всех товаров и услуг. Хотя вы, возможно, уже знаете, что означает НДС, вы можете не знать о конкретных правилах, касающихся вашего продукта.
Если вы фрилансер в Беларуси и не понимаете НДС и соответствующие правила, вы попали по адресу. Мы в Xolo готовы ответить на все ваши вопросы, связанные с НДС. Кроме того, мы также предлагаем услуги, связанные с НДС, от А до Я, разработанные в соответствии с вашими индивидуальными потребностями и требованиями.
Какие ставки НДС в Беларуси?
Правительство Беларуси взимает четыре различных ставки НДС, и фрилансеры должны взимать сумму, которая применяется к их продуктам и услугам:
- Стандартная ставка НДС 20% – применяется к поставке почти всех товаров и услуг.
- Пониженная ставка НДС 10 % – применяется к некоторым товарам и услугам, таким как продажа товарного скота (животного жира, говядины, свинины и т. д.), сельскохозяйственных культур, рыбы и продуктов пчеловодства, животных, выращиваемых для получения пушнины, пищевых продуктов, и товары для детей.
- Повышенная ставка НДС 25% – применяется при реализации телекоммуникационных услуг, таких как телематика и передача данных, телефонные услуги и телевещание.
- Нулевая ставка – 0% НДС применяется к различным видам экспорта, а также к ремонту самолетов и железных дорог, осуществляемому для иностранных физических и юридических лиц. Несмотря на то, что за товары с нулевым рейтингом плата не взимается, вам следует регистрировать продажи товаров и услуг и создавать отчет на основе ваших возвратов.
Как зарегистрироваться плательщиком НДС в Беларуси
В Беларуси нет порога регистрации плательщиком НДС, а это значит, что даже если вы совершаете разовую продажу в стране, вам необходимо зарегистрироваться плательщиком НДС в Беларуси.
Вы можете зарегистрироваться онлайн, дважды проверив свое право и следуя инструкциям на веб-сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. После регистрации вы получите девятизначный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), который помещает вас в налоговую систему Беларуси и отслеживает ваши услуги, налоги, которые вы платите, налоговые льготы, которые вы получаете, и налоги, которые вы взимаете с клиентов.
В качестве альтернативы вы можете нанять бухгалтера (или агентство) для обработки ваших деклараций по НДС и взаимодействия с Министерством налогов Республики Беларусь. Xolo предоставляет такие услуги, как Xolo Go и Xolo Leap, которые помогают решить именно эту и любые другие проблемы с НДС, которые могут у вас возникнуть.
НДС для иностранных фрилансеров в Беларуси
Как иностранный фрилансер, работающий в Беларуси, вы должны подать стандартное налоговое заявление для регистрации, как это сделал бы резидент Беларуси.
Если у вас нет постоянного представительства в Беларуси, вы не обязаны платить НДС за поставляемые товары или услуги.
Однако в этом случае ваши клиенты обязаны платить требуемый НДС за товары или услуги, которые они получают от вас.
Финансовые обязательства зарегистрированных плательщиков НДС в Беларуси
После регистрации плательщиком НДС необходимо убедиться в следующем:
- Выставить электронный счет-фактуру через веб-портал Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, за каждую вашу операцию, облагаемую НДС.
- Убедитесь, что вы сделали это до 10 месяца, следующего за месяцем, в котором вы поставили товары и услуги.
- Подавайте декларации по НДС ежемесячно или ежеквартально. Выбранный вариант должен действовать как минимум в течение текущего налогового периода.
- Рассчитать НДС в конце каждого отчетного периода. Дополнительно необходимо обеспечить уплату НДС до 22 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- Декларации по НДС необходимо подавать с помощью электронного документа, имеющего вашу цифровую подпись.
- Создать и подать электронный документ в налоговые органы Республики Беларусь можно одним из следующих способов:
- Через личный кабинет на портале
- Путем ввода XML-файла на веб-портале и
- Через специализированное программное обеспечение Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.
Перегружены? Ксоло прикроет твою спину! Мы автоматически генерируем, отправляем и храним все ваши счета, поэтому вам не придется беспокоиться о том, что вы пропустите какие-либо шаги или потеряете какие-либо документы.
Изучение всех правил налогообложения в Беларуси может быть сложной задачей, особенно если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и отвечаете за несколько аспектов своего бизнеса. К счастью, в Xolo мы предлагаем ряд решений, которые справятся со всеми документами и юридическим жаргоном, позволяя вам сосредоточиться на своих основных сферах деятельности.
- Xolo Go — это быстрый и эффективный способ для фрилансеров, которые могут иметь или не иметь зарегистрированное ООО или индивидуальное предприятие, выставлять счета клиентам на законных основаниях.
- Регистрация занимает всего 10 минут, и как только вы это сделаете, налогообложение, корпоративное соответствие и все сложные расчеты НДС будут автоматически выполняться в фоновом режиме!
- Мы взимаем фиксированную ставку в размере 5% с каждого вывода средств на ваш личный банковский счет. Никаких неожиданных комиссий, никаких контрактов и никакой чуши.
- Xolo Leap позволяет вам открыть с нами собственную компанию через эстонское э-резидентство!
- Мы предлагаем различные уровни обслуживания в зависимости от индивидуальных потребностей индивидуального предпринимателя (или, как мы их называем, ксолопренера).
- Как только вы настроите свой бизнес с Xolo Leap, вы сможете управлять им буквально из любой точки мира! Так что, независимо от того, являетесь ли вы фрилансером, желающим получить доступ к рынку ЕС, или цифровым кочевником, которого нельзя привязать, — это место для вас!
Немедленно свяжитесь с нами, и мы поможем вам в кратчайшие сроки запустить свой бизнес в Беларуси, где работает один человек!
Косвенный налог — Беларусь | Grant Thornton
В данном налоговом справочнике представлен обзор системы косвенного налогообложения и правил, которые необходимо знать при ведении бизнеса в Беларуси.
Снимок косвенного налога
Пожалуйста, нажмите на каждый раздел, чтобы расширить его дальше:
Что такое основной косвенный налог?
Налог на добавленную стоимость (НДС) является основным видом косвенного налогообложения в Республике Беларусь.
Это налог на потребление, который применяется в процессе производства и распределения большинства товаров и услуг. Он также применяется к товарам и некоторым услугам, импортируемым в страну. Хотя НДС, в конечном счете, оплачивается потребителем, поскольку он включается в уплаченную цену, ответственность за его начисление, сбор и уплату в налоговый орган на каждом этапе процесса лежит на бизнесе, осуществляющем поставку, т. е. продажу.
Предприятие, зарегистрированное для налогообложения, будет взимать НДС (исходной налог) со своих продаж и нести НДС (предварительный налог) со своих покупок (включая любой НДС, уплаченный при импорте). Разница между исходящим налогом и вычитаемым входным налогом в каждом отчетном периоде будет суммой НДС, подлежащей уплате предприятием в налоговый орган.
В некоторых случаях можно потребовать возврат средств.
Операция относится к обложению НДС Республики Беларусь при соблюдении следующих условий:
— реализация товаров с территории Республики Беларусь или отдельных услуг
— ввоз товаров на территорию Республики Беларусь
— приобретение отдельных услуг у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь
— сделка совершается налогоплательщиком. В этих целях налогоплательщиком является юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, доверительный управляющий, физическое лицо (при ввозе)
В Республике Беларусь к товарам и услугам применяются четыре ставки НДС: стандартная ставка, пониженная ставка, повышенная ставка и нулевая ставка. Кроме того, некоторые товары и услуги освобождены от налога.
Предприятия, которые осуществляют поставки, освобожденные от налогообложения, не могут требовать уплаты всего предналога, который они несут, поэтому НДС, уплачиваемый поставщикам, будет «реальной» стоимостью.
Большинство товаров, ввозимых в Республику Беларусь, облагаются НДС.
Есть ли предел регистрации для налога?
Применяется ли такое же ограничение на регистрацию к незарегистрированным предприятиям?
Существует ли какое-либо специальное законодательство по налогообложению поставок нерезидентами электронных/цифровых услуг частным потребителям, проживающим в вашей стране?
Иностранные организации при реализации услуг физическим лицам в электронной форме, местом реализации которых является территория Республики Беларусь, исчисляют и уплачивают налог на добавленную стоимость, представляют налоговую декларацию (расчет) в налоговый орган Республики Беларуси.
Сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная иностранной организацией при реализации услуг в электронной форме физическим лицам, сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная к ней при приобретении (уплаченная при ввозе на территорию Республики Беларусь) товаров (работ, услуг) ), имущественные права не подлежат вычету и не уменьшают сумму НДС.
Налоговым периодом признается календарный квартал, налоговая отчетность подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в Инспекцию Министерства по налогам и сборам по г. Минску.
Регистрация производится в Инспекции Министерства по налогам и сборам по г. Минску в электронной форме через единый портал электронных услуг до истечения квартала, в котором возник объект налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Нужно ли неучрежденному предприятию назначать налогового представителя для регистрации?
Как часто нужно подавать декларации?
Декларации по НДС при реализации на территории Республики Беларусь представляются ежеквартально или ежемесячно по выбору плательщика. Отдельные категории плательщиков обязаны ежемесячно подавать налоговую декларацию по НДС: плательщики, осуществляющие продажу услуг связи.
В отношении импорта плательщики ежемесячно представляют налоговую декларацию.
Все декларации по НДС должны быть представлены в течение 20 дней после окончания соответствующего отчетного периода вместе с любыми налогами к уплате.
Декларации по НДС должны быть представлены в электронном виде. НДС при ввозе уплачивается не позднее 20 дней после окончания отчетного периода, т.е. месяца, при реализации на территории Республики Беларусь – не позднее 22 дней после окончания отчетного периода (месяца, квартала) .
Налагаются ли штрафы за несвоевременную подачу декларации/уплату налога?
Штраф за просрочку платежа может быть наложен налоговым органом, если декларация по НДС не представлена вовремя или соответствующий налог не уплачен в установленный срок.
Требуются ли другие декларации?
При ввозе товаров из стран, входящих в Евразийский экономический союз, помимо налоговой декларации представляется заявление о ввозе и уплате косвенных налогов, а также копии документов, подтверждающих получение товаров налоговый орган.
Также при таком ввозе в таможню подаются статистические декларации.
Кроме того, все плательщики НДС выставляют электронные счета-фактуры, содержащие информацию об отправках, получателях, наименовании товаров, их количестве, стоимости и т.
д.
Налагаются ли штрафы в иных случаях?
Да. За несоблюдение предприятиями правил НДС может быть наложен ряд штрафов.
За ошибки и упущения, допущенные в налоговых декларациях, или за несвоевременную уплату налога могут применяться гражданско-правовые санкции и проценты. Штрафы также могут быть применены, если предприятие не ведет надлежащий учет, не предоставляет информацию (включая дополнительные декларации) или совершает повторяющиеся ошибки.
По более серьезным делам может быть возбуждено уголовное дело.
Могут ли быть затребованы НДС, уплаченные зарубежными предприятиями, если они не зарегистрированы в Беларуси?
Какая информация должна быть указана в счете-фактуре?
Помимо оформления документов на бумажных носителях или в форме электронного документа при отгрузке товаров, оказании услуг плательщики НДС обязаны выставлять электронный счет-фактуру (далее — электронный счет-фактура). Счет-фактура
состоит из шести разделов:
— раздел 1 «Общий раздел»;
— раздел 2 «Сведения о поставщике»;
— раздел 3 «Реквизиты получателя»;
— раздел 4 «Сведения о грузоотправителе и грузополучателе»;
— раздел 5 «Условия поставки»;
— раздел 6 «Сведения о товарах (работах, услугах), имущественных правах».
Раздел 1 «Общий раздел» содержит: номер, дату электронного счета-фактуры, дату операции, вид электронного счета-фактуры, ссылку на оригинал электронного счета-фактуры (при необходимости), дату аннулирования ( если необходимо).
Раздел 2 «Сведения о поставщике» содержит: статус поставщика, соответствующие характеристики в зависимости от характера сделки (при необходимости), регистрационный номер, наименование поставщика, его адрес.
Раздел 3 «Реквизиты получателя» содержит: статус получателя, соответствующие характеристики в зависимости от характера операции (при необходимости), регистрационный номер, наименование поставщика, его адрес.
Раздел 4 «Сведения об отправителе и получателе» содержит: регистрационные номера и наименования отправителя и получателя, адреса отгрузки и доставки.
Раздел 5 «Условия поставки» содержит: дату и номер договора, дополнительную информацию (при необходимости).
Раздел 6 «Сведения о товарах (работах, услугах), имущественных правах» содержит: наименование, код ТКЭД/ТНВЭД, единицу измерения, количество, цену за единицу, стоимость без НДС, ставку НДС, сумму НДС стоимость
с учетом НДС, дополнительные данные (при необходимости).
Электронные счета-фактуры должны содержать ту же информацию, что и документы на бумажных носителях.
Существуют ли какие-либо существующие или ожидаемые Стандартные аудиторские файлы для налогов (SAF-T) или аналогичные требования к электронной/цифровой регистрации, например, файл данных со списком счетов-фактур/отчетность по НДС в режиме реального времени?
Налоговая декларация по НДС должна быть представлена в электронном виде.
Электронный документооборот электронных счетов-фактур между продавцами и покупателями осуществляется с использованием Портала электронных счетов-фактур, который является информационным ресурсом Министерства по налогам и сборам. Электронный счет-фактура по форме и формату, установленным Министерством по налогам и сборам, создается плательщиком непосредственно на Портале или загружается в виде XML-файла, подготовленного плательщиком.
Свяжитесь с нами
Для получения дополнительной информации о косвенном налоге в Беларуси, пожалуйста, обращайтесь:
Владимир Сузанский 2019 © Все права защищены. |
