Расчет аванса усн доходы минус расходы: Расчет УСН доход минус расходы — калькулятор и пример расчета налога

Содержание

Выпуск от 09 июля 2020 года

Авансовый платеж по УСН за полугодие 2020 года пострадавшим от коронавируса предприятиям платить не нужно. Но чтобы не потерять его в конце года, бухгалтер должен продолжать вести учет доходов и расходов. Вспомним, как это делается.

Кому отменили аванс по УСН

Для некоторых плательщиков УСН-налога обязанность по его уплате за 2 квартал 2020 г. отменена (ст. 2 Федерального закона от 8 июня 2020 г. № 172-ФЗ).

Учет доходов и расходов

Налоговую базу по УСН считают нарастающим итогом с начала года. Ее расчет зависит от того, какой объект налогообложения выбрал упрощенец – доходы или доходы минус расходы. От объекта налогообложения зависит и ставка единого налога.

В годовой декларации по единому налогу отражают начисленные авансы. За год нужно будет заплатить сумму налога за налоговый период за минусом аванса за 9 месяцев, в котором будет «сидеть» и аванс за 2 квартал 2020 года за минусом того, что уплачено в 1 квартале.

Поэтому освобождение от перечисления авансового платежа во 2 квартале не означает, что учет доходов и расходов можно не вести. Это освобождение отражается лишь в карточках расчетов с бюджетом ИФНС.

Как рассчитать аванс за полугодие 2020

При УСН к облагаемым доходам относятся (ст. 346.15 НК РФ):

  • суммы, полученные от реализации товаров, работ, услуг, включая авансы и предоплаты;
  • внереализационные доходы (ст. 251 НК РФ).

Список расходов, которые разрешается учесть налоговой базе, ограничен (ст. 346.16 НК РФ).

Теперь вспоминаем, как рассчитывать авансы за полугодие 2020 г.

УСН с объектом ДОХОДЫ УСН с объектом ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ
1.Определяем сумму полученных облагаемых доходов с января по июнь 2020 г.
2.Рассчитываем сумму аванса: умножаем сумму облагаемых доходов на действующую ставку.
3.Полученную сумму уменьшаем (не более чем до 50%) на суммы:
  • страховых взносов, перечисленных в бюджет в течение полугодия;
  • больничных пособий (за счет средств работодателя).
4.ИП без сотрудников может уменьшить налог до 0 на уплаченные взносы за себя в течение полугодия.
5.Из полученной разницы вычитаем авансовый платеж за 1 квартал (при отрицательном или нулевом результате по итогам 2 квартала в бюджет ничего платить не нужно).
1.По данным из КУДиР определяем налоговую базу за полугодие 2020 г.:
отдельно суммируем доходы и расходы и вычисляем разницу между ними.
2. Из полученного результата вычитаем авансовый платеж за 1 квартал (при отрицательном или нулевом результате по итогам 2 квартала в бюджет ничего платить не нужно).
3. При положительном результате базу умножаем на действующую ставку налога – получаем сумму платежа.
4. Из полученной суммы платежа вычитаем сумму аванса за 1 квартал, и если разность больше 0, перечисляем ее в бюджет, если меньше – получаем переплату, которую можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей.

Что же делать с авансом, который списали?

Аванс за полугодие 2020 года нужно исчислить, но не платить в части — аванс полугодия минус аванс 1 квартала.

Другими словами, к уплате авансовый платеж за полугодие будет равен сумме авансового платежа за 1 квартал + 0.

 
 

☆ Это нужно знать:

Доходы упрощенца

Расходы упрощенца

Налоговая база по УСН с объектом доходы

Налоговая база по УСН с объектом доходы минус расходы

Порядок расчета авансовых платежей по УСН-налогу

Расчет авансовых платежей при УСН: ассорти вопросов

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Начисление УСН в 1С 8.3: отражение, проводки

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия налог на УСН рассчитывается автоматически. Рассмотрим, как это сделать, на примере объекта налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов» (выбирается в настройках налогов и взносов на закладке «Система налогообложения»).

Расчет налога первый квартал

Расчет налога выполняется при закрытии месяца. Так как УСН считается поквартально, то в помощнике в конце квартала появится строка «Расчет налога УСН».

Посмотрим проводки операции.

Учет ведется на счете 68.12 «Налог при упрощенной системе налогообложения».

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Как происходит расчет? Для проверки в окне помощника нажмем на операцию и выберем пункт «Расчет налога УСН».

Откроется подробная расшифровка расчета.

Работает так:

  1. Считаем сумму доходов нарастающим итогом: 35 000 р.
  2. Считаем сумму расходов нарастающим итогом: 24 000 р.
  3. Считаем разницу между доходами и расходами: 35 000 — 24 000 = 11 000 р.
  4. Полученную разницу умножаем на ставку налога 15%: 11 000 * 15% = 1650 р.
  5. Определяем сумму минимального налога. Это обязательный налог в размере 1% от суммы доходов. Он уплачивается, если разница доходов и расходов нулевая или отрицательная. То есть платим 15% от разницы, либо 1% от доходов. Получается 35 000 * 1% = 350 р.
  6. Сравниваем суммы в п. 4 и 5, берем наибольшую. 11 000 > 350 — дальше в расчет идет эта сумма.
  7. Из суммы налога вычитаем сумму авансовых платежей прошлого периода. В данном примере авансовых платежей нет, поэтому итоговая сумма налога будет 1650 р.

Расчет налога 2 квартал — пример с авансовым платежом

Рассмотрим пример расчета за следующий квартал.

Здесь уже появляется сумма авансового платежа предыдущего квартала — это сумма налога за прошлый период.

Считаем по такому же алгоритму, дополнительно вычитаем авансовый платеж.

Как посмотреть суммы доходов и расходов за период

Бывает полезно за месяц, квартал или другой период посмотреть суммы доходов и расходов (до закрытия периода).

Для этого есть несколько способов.

Один из вариантов — отчет «Анализ учета по УСН» в разделе «Отчеты — Анализ учета».

Здесь показывается информация с расшифровкой. Нажав на блоки, выводится детализация по документам.

Также подсчитывается разница доходов и расходов.

Другой вариант — отчет «Книга доходов и расходов УСН».

Выводятся все документы, на основании которых сформированы доходы и расходы. Также есть дополнительные разделы, которые учитываются при расчете налога УСН.

 

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Сущность и функции финансов — Финансовое право

Финансы – это главный инструмент, позволяющий воздействовать на социально-экономические аспекты функционирования общества. Без них невозможно добиться высоких темпов экономического роста, при котором возможности государства будут достаточными для выполнения его задач. 

Что такое финансы?

Финансы – это универсальный товар, который может использоваться для оплаты других товаров. Они возникли, когда государства начали стремительно развиваться и нуждаться в дополнительных ресурсах. 

Этот термин трактовался в разные периоды по-разному. Изначально, в 12-15-х веках он означал просто платеж в денежной форме. Затем, в период с шестнадцатого по девятнадцатые века финансы стали четко связываться с государственными расходами и прибылью. На границе между девятнадцатым и двадцатым веками наука о денежных отношениях уже преподавалась в качестве правовой дисциплины. Она обучала юридическим нормам в сфере, связанной с доходами и расходами государственного бюджета, внебюджетных фондов, и так далее.

Финансы – это денежные фонды по материальному содержанию. Тем не менее, они не сводятся к одним лишь денежным средствам. Это значительно более широкое понятие Они выражают отношения между людьми, которые существуют в форме образования, правильного распределения и применения денег для достижения определенных целей. 

Деньги – это эффективный экономический инструмент, который подразумевает распределение валового общественного продукта и национального дохода в области государственного управления. Это эффективное средство, позволяющее управлять социумом и являющее собой экономические отношения, которые связаны с аккумулированием, распределением и применением финансовых фондов для того, чтобы государство могло выполнять те функции и задачи, которые на него возложены. В частности, для обеспечения условий для расширенного воспроизводства. 

Что такое централизованные финансы?

Централизованные финансы – это те финансы, которые связаны с государственной бюджетной системой, а также правительственными внебюджетными фондами. Простыми словами, это такие денежные отношения, которые непосредственно связаны с государственным управлением. К централизованным фондам можно отнести такие деньги государства, непосредственно поступающие в его распоряжение, как субъекта власти. 

Что относится к ним?

  1. Деньги, собирающиеся в государственный бюджет. 
  2. Внебюджетные централизованные фонды.
  3. Система госстрахования.
  4. Кредитные отношения с государством, включая те, которые банковского характера.

Противоположное понятие – децентрализованные финансы. Это такие денежные отношения, которые связаны с предприятиями. Некоторые исследователи сейчас к ним относят сферу криптовалют, которая является в высшей степени децентрализованной. Но классическое определение звучит именно как денежные отношения, связанные с бизнесом. Что относится к финансам, которые считаются децентрализованными? Так, сюда относятся денежные отношения предприятий, а также организаций различных форм, которые образуются как за счет собственных средств, так и путем бюджетных ассигнований, а также межбюджетные фонды как связанные с одной отраслью, так и несколькими.

Место в экономических отношениях

Финансы – это часть денежных отношений, которая очень важна. Следовательно, необходимо понимать, на каком месте они находятся в них. По своей сути, они являются экономико-политическим инструментом распределения валового внутреннего продукта, а также национального дохода. Помимо этого, они выступают инструментом, с помощью которого осуществляется контроль за тем, как образовываются и используются фонды как бюджетные, так и межбюджетные.

Самое важное назначение финансов – это обеспечение двух задач:

  1. Реализация потребностей государства и бизнеса в деньгах.
  2. Контроль за тем, как денежные средства расходуются.

Между кем могут возникать денежные отношения, которые выражаются финансами?

  1. Между организациями, которые покупают товарно-материальные ценности, осуществляют реализацию товаров и услуг.
  2. Между предприятиями и организациями, которые осуществляют контроль между ними. Это делается в процессе создания централизованных фондов денежных средств, а также в ходе их распределения.
  3. Между государством и людьми, которые вносят налоги и добровольные платежи.
  4. Между компаниями, гражданами, а также внебюджетными фондами в процессе внесения платежей и получения ресурсов. 
  5. Между отдельными элементами бюджетной системы.
  6. Между страховыми компаниями, предприятиями, а также населением в процессе уплаты страховых взносов, а также возмещения ущерба.

Помимо этого, задача финансов – выражать такие денежные отношения, которые выполняют посредническую функцию в процессе кругообращения фондов предприятий. 

Зачем нужно государство в процессе?

Задача государства в отношении финансов выполнять такие функции:

  1. Регуляторную.
  2. Распределительную.
  3. Прикладную. То есть, использование денег. Это особенно важно в переходной экономике. 

Государство обеспечивает доходы с помощью механизмов налогов, пошлин, сборов, эмиссии денежных средств и другими способами. Тем не менее, если говорить о децентрализованных фондах, госрегулирование осуществляется абсолютно иным способом. И абсолютно другое отношение должно быть в отношении финансов частных предпринимателей. Ведь все, что касается частных финансов, зависит от законов рыночной экономики.

Независимо от того, какую работу государство проводит с финансами, фактически все сводится к доходам и расходам. Если последние превалируют, тогда для покрытия необходимых расходов государство ищет кредиты, выпускает ценные бумаги в обращение, и так далее.

По этой причине, как раз состояние финансов и показывает процессы, которые происходят в государстве. Причем в разных областях общественной жизни, а не только экономики. Например, в сфере политики, демографии, экологии, и так далее.

Помимо этого, важно перераспределять денежные средства правильно. Без этого ни одно действие государство не может сделать. Простыми словами, все, что правительства стран делают, связано именно с тем, как правильно перераспределить денежные средства, аккумулированные за счет налогов, сборов, пошлин, эмиссии, и так далее. И именно поэтому так важны правовые основы, которые бы осуществляли регулирование в области финансовой деятельности государства. Ведь в любом случае, оно производится в правой форме. 

Так, без финансов распределение национального дохода было бы невозможным. Следовательно, не получилось бы правильно выполнять те или иные задачи государства. Учитывая объемы национального дохода, а также его отдельных частей, и осуществляется определение пропорций развития тех или иных секторов экономики. В процессе воздействия финансов на производство, и осуществляется их распределение и потребление. Характер финансов в этом случае объективный, его можно измерить. 

Финансы и финансовые ресурсы

Нередко люди путают понятия финансов и финансовых ресурсов. Тем не менее, они не являются тождественными. Сами по себе финансовые ресурсы не могут задавать сущность финансов и, тем более, не раскрывают их внутреннего содержания и общественного назначения. Главное условие, при котором возможно обеспечение роста финансовых ресурсов – это наращивание национального дохода. 

Если говорить в целом, финансы непосредственно вступают в зависимость от той государственной политики, которая проводится в определенной стране.

Функции финансов

Ранее уже приводилась классификация функций финансов. Тем не менее, есть еще одна. Согласно ей, существует четыре основные функции: распределительная, контрольная, регулирующая, стабилизационная. К слову, первые две выполняются одновременно. И это понятно, учитывая то, что каждая операция с финансами подразумевает не только распределение общественного продукта и национального дохода, но и осуществление контроля за тем, чтобы это распределение осуществлялось в соответствии с финансовой политикой государства.

  1. Распределительная функция. Это означает то, что финансы участвуют в распределении национального дохода. Простыми словами, они принимают участие в создании первичных доходов (основных), Их сумма равняется национальному доходу. Главные доходы, образование которых происходит в процессе распределения национального дохода, разделяются на две группы: заработная плата рабочих и служащих, доходы фермеров, крестьян, а также доходы компаний, которые осуществляют материальное производство. 
  2. Контрольная функция. Финансы – это инструмент аккумуляции и использования денежных средств. Следовательно, необходимо, чтобы они работали на достижение той цели, для которой они применяются. И поэтому требуется регулярный мониторинг эффективности их использования.
  3. Регулирующая функция. Эта функция связана с расходами государства, а также их доходами. Государство финансирует те или иные предприятия, и таким образом развивает те или иные отрасли. 
  4. Стабилизационная. Эта функция выражается в обеспечении каждого хозяйствующего субъекта, а также граждан стабильными условиями как экономическими, так и социальными. Эта функция финансов очень важна в процессе перехода к рыночной экономике. 

Таким образом, финансы играют важную роль в государственной политике. Они не сводятся лишь к деньгам, а выражают именно денежные отношения между субъектами как государственного, так и коммерческого секторов. Финансы выполняют 4 основные функции, которые способствуют достижению целей, которые органы государственной власти ставят перед собой. 

Как рассчитывается минимальный налог на USN? Минимальный налог упрощенной системы налогообложения

На ранних этапах развития бизнеса предприниматели часто работают в ноль или даже в убыток. Когда расходы превышают доходы или равны им, налог на ГНС, рассчитанный по общим правилам, оказывается равным нулю. Государство решило, что налог не должен быть меньше 1% от дохода. Это минимальный налог, который необходимо уплатить, если расходы превышают или становятся равными доходу.

Как рассчитывается минимальный налог

Минимальный налог возникает только в конце года. Каждый квартал нужно рассчитывать и платить налог в обычном режиме: вычесть расходы из доходов с начала года, умножить на ставку налога ГНС ​​«Доходы — Расходы» в вашем регионе и получить налог, который необходимо уплатить.

Что делать в конце года:

  1. Рассчитайте налог как обычно.
  2. Сравните полученную сумму с минимальным налогом — 1% годового дохода.
  3. Если налог, рассчитываемый в обычном порядке, больше или равен 1% от дохода, вы платите обычный налог STS. Если налог меньше 1% от дохода, то платите минимальный налог. Проще всего понять расчет на конкретном примере.

KBK для минимального налога в 2020 году

Не отличается от КБК обычного налога по упрощенной системе налогообложения «Доход за вычетом расходов» 182 1 05 01021 01 1000 110 … Только минимальный налог за 2015 год и предыдущие годы уплачивался по отдельному CBC.

Авансовые платежи засчитываются в минимальный налог

В течение года вы, как обычно, перечисляли квартальные авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения, а в конце года вы получали минимальный налог. Уже перечисленные вами авансовые платежи засчитываются в счет минимального налога.

Нет необходимости подавать заявление о зачете авансовых платежей против минимального налога. Налоговая служба поймет это из вашей налоговой декларации.

С вами не нужно заниматься расчетом по упрощенной системе налогообложения, сравните обычный налог с минимальным.Эльба рассчитает все платежи в соответствии с действующим законодательством, напомнит вам, когда платить и отчитаться.

Кто применяет в качестве объекта налогообложения доход, уменьшенный на сумму расходов, уплачивает минимальный налог. Другими словами, только те налогоплательщики, которые выбрали доход, уменьшенный на сумму расходов, могут столкнуться с уплатой минимального налога.

Чтобы узнать, должен ли налогоплательщик уплачивать минимальный или единый налог, исчисляемый на основе налоговой базы, необходимо определить:

1.) размер полученного дохода за год;

2.) сумма единого налога, исчисленная исходя из налоговой базы на конец года;

3.) сумма минимального налога, умноженная на сумму полученного дохода на минимальную ставку налога.

Затем необходимо сравнить сумму минимального налога и сумму единого налога, исчисленную исходя из налоговой базы:

· Если сумма минимального налога больше — минимальный налог перечисляется в бюджет;

· Если наоборот — сумма единого налога зачисляется в бюджет.

Размер минимального налога исчисляется по ставке 1 процент от налоговой базы, которой является доход (определяется в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации).

Введение минимального налога вызывает ряд вопросов и сомнений относительно того, является ли это дополнительным платежом или это всего лишь форма единого налога. С одной стороны, минимальный налог — это не минимальная сумма единого налога, который необходимо уплатить, если рассчитанный налог составляет менее 1 процента от суммы полученного дохода.Это дополнительный платеж, который подлежит уплате при возникновении таких обстоятельств. Такой вывод следует из того, что данный платеж не засчитывается в счет будущих платежей по единому налогу, а разница между суммой минимального налога и суммой единого налога может быть учтена в составе расходов следующих налоговые периоды. С другой стороны, минимальный налог не является дополнительным налогом в дополнение к единому налогу, а, по сути, является лишь формой единого налога.Данный элемент внесен в главу 26.2 Налогового кодекса РФ в связи с необходимостью предоставления работающим гражданам минимальных гарантий пенсионного, социального и медицинского обеспечения, и вся сумма такого минимального налога направляется в соответствии с законом. нормативы, установленные статьей 48 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее БК РФ) в соответствующие социальные внебюджетные фонды. Однако единый налог по упрощенной системе распределяется в федеральном бюджете, в бюджеты субъектов Российской Федерации, в местные бюджеты, в бюджеты ФОМС, ТОМС, ФСС, а минимальный налог распределяется иначе: ПФР, ФОМС, ТОМС и ФСС.Таким образом, можно сделать вывод, что минимальный налог аналогичен ЕСН.

Следует отметить, что с 1 января 2005 г. ст. 48 БК РФ отменена. Федеральный закон от 20 августа 2004 г. № 120-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования межбюджетных отношений».

Пример 1.

Налогоплательщик при применении упрощенной системы налогообложения выбрал в качестве объекта налогообложения доход, уменьшенный на сумму расходов.По итогам года налогоплательщик получил доход в размере 350 000 рублей, а также понес расходы в размере 340 000 рублей.

Размер единого налога составит:

(350 000 — 340 000) х 15/100 = 1500 руб.

Минимальная сумма налога составит:

350 000 х 1/100 = 3500 руб.

Учитывая, что сумма единого налога, исчисленная в общем порядке, оказалась меньше суммы исчисленного минимального налога, налогоплательщик уплачивает минимальный налог в размере 3 500 рублей.

Конец примера.

Пример 2.

При применении упрощенной системы налогообложения налогоплательщик выбрал в качестве объекта налогообложения доход, уменьшенный на сумму расходов. По итогам года налогоплательщик получил доход в размере 300 000 рублей, а также понес расходы в размере 370 000 рублей.

Таким образом, по итогам налогового периода налогоплательщику получены убытки в размере 70 000 (300 000 — 370 000) рублей.

Налоговой базы для исчисления единого налога в этом случае нет.

В связи с этим налогоплательщик обязан исчислить и уплатить минимальный налог.

Размер минимального налога в этом случае составит:

300000 х 1/100 = 3000 руб.

Конец примера.

Следует отметить, что минимальный налог уплачивается по результатам налогового периода (налоговым периодом признается календарный год), а не по результатам квартала.

Таким образом, срок уплаты минимального налога по результатам налогового периода совпадает со сроком уплаты единого налога по результатам налогового периода. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и подпунктами 1 и 2 Налогового кодекса Российской Федерации налог, подлежащий уплате после окончания налогового периода, уплачивается:

Организационные налогоплательщики не позднее 31 марта года, следующего за истек налоговый период;

Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В конце каждого отчетного периода налогоплательщики рассчитывают размер квартальной авансовой налоговой выплаты с учетом ранее уплаченных сумм квартальных авансовых налоговых платежей. Минимальный налог уплачивается, если сумма налога, исчисленная в общем порядке, меньше суммы исчисленного минимального налога.

Налогоплательщик вправе в следующие налоговые периоды включить в расходы при исчислении налоговой базы сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, рассчитанной в общем порядке, в том числе при увеличении налоговой базы. сумма убытков, которые могут быть перенесены на будущие периоды.Таким образом, данные разницы включаются только при исчислении налоговой базы по результатам следующих налоговых периодов, а глава 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации не дает права включать такие расходы по любому из них в следующие налоговые периоды. .

Итак, если по окончании налогового периода сумма минимального налога оказалась больше суммы единого налога, то налогоплательщик должен уплатить минимальный налог в бюджет. А что будет с авансами единого налога, перечисленными в течение года? Единый налог и минимальный налог при упрощенной системе налогообложения имеют разные коды бюджетной классификации, поскольку распределяются органами казначейства на разных уровнях бюджетной системы и имеют разные ставки отчислений (ст. 48 БК РФ).Минфин РФ в Письме от 15 июля 2004 г. № 03-03-05 / 2/50 «О минимальном налоге по упрощенной системе налогообложения» поясняет, что при наличии у налогоплательщиков обязанности уплаты минимального налога По результатам налогового периода ранее уплаченные ими суммы, квартальные авансовые платежи единого налога подлежат по согласованию с территориальными органами федерального казначейства зачету предстоящих платежей минимального налога в установленном порядке. Налоговым кодексом РФ.Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, сумма переплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей по тому или иному налогу, погашения задолженности или возврата налогоплательщику. В этом случае зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа. Такое решение принимается при условии, что эта сумма направляется в тот же бюджет (внебюджетный фонд), в который была направлена ​​переплаченная сумма налога.Возврат суммы излишне уплаченного налога производится за счет бюджета (внебюджетного фонда), в который произошла переплата, в течение одного месяца со дня подачи заявления на возврат. Таким образом, налогоплательщики имеют возможность зачесть авансовые платежи единого налога, перечисленные в бюджет, в счет предстоящих налоговых платежей.

Более подробно с вопросами, связанными с применением упрощенной системы налогообложения, вы можете ознакомиться в книге «БКР Интерком-Аудит» ЗАО «Упрощенная система налогообложения».

Минимальный налог уплачивается только по СТС «доход за вычетом расходов». Поскольку по упрощенной системе налогообложения «доход», расходная часть при уплате налога не учитывается. И предприниматель может получить только убыток по сути, и даже при таком исходе ему придется уплатить налог в размере
в размере 6% от полученной выручки.

Минимальный доход, выплачиваемый в конце года. Его ставка установлена ​​в размере 1% от суммы дохода. Выплачивается, если сумма минимального налога оказывается выше той, которая была рассчитана в общем случае.Например, компания получила выручку в размере 30 млн рублей за год, расходы за тот же период — 29 млн рублей. Налоговая база в этом случае будет равна 1 млн руб. Соответственно, сумма налога по ставке 15% составляет 150 тыс. Руб. При этом минимальный налог — 300 тыс. Руб. (30 000 000 * 0,01). Именно эту сумму, а не 150 тысяч рублей, полученные по стандартной схеме расчета, и нужно будет перечислить в бюджет.

Аналогичная ситуация возникает с убытками, полученными за год.Как правило, сумма налога к уплате будет равна нулю, и налог необходимо будет уплатить в размере 1% от оборота. Если убыток получен в конце квартала, полугодия или трех кварталов, минимальный налог не уплачивается. В этом случае авансовые платежи просто не переводятся. Бывают ситуации, когда единый налог оказывался равным минимальному. Затем необходимо уплатить единый налог.

Стоит отметить, что минимальная ставка налога отличается (182 1 05 01 050 01 1000 110).В назначении платежа также необходимо указать, что это как раз минимальный налог.

Процедура уменьшения минимального налога

Минимальный налог может быть уменьшен путем авансовых платежей. Если в конце года выясняется, что необходимо платить минимальный налог, то он уплачивается в размере разницы между выплатами, уплаченными в течение года, и начисленным налогом. Иногда налоговая служба требует от вас подать заявление о зачете авансовых платежей в счет уплаты минимального налога.

Например, компания получила выручку 5 млн руб. За квартал, ее расходы составили 4,8 млн руб. Соответственно, она трижды вносила авансовые платежи в размере 30 тысяч рублей. (всего — 90 тыс. руб.). По итогам года ее доходы составили 20 млн рублей, расходы — 19,2 млн рублей. На общих основаниях рассчитан налог в размере 120 тыс. Руб. (800000 * 0,15). Следовательно, ей нужно заплатить минимальный налог в 200 тысяч рублей.Из этой суммы вычитаются авансовые платежи в размере 90 тысяч рублей, т.е. остаток в размере 110 тысяч рублей перечисляется в бюджет.

Если выясняется, что авансовые платежи превысили размер рассчитанного минимального налога, то платить его не нужно. А превышение суммы может быть засчитано в будущем, или вы можете обратиться в налоговую за возвратом.

Других способов снизить минимальный налог нет. Таким образом, она не может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов для сотрудников.Поскольку эти выплаты уже включены в сумму понесенных расходов.

Авансовые платежи по обычному налогу рассчитываются плательщиками упрощенного налога ежеквартально. Здесь все ясно — если на конец отчетного периода по УСН 2017 была положительная разница между доходами и расходами, необходимо внести предоплату по ней в размере 15%.

Пример: Предприниматель учитывает расходы по упрощенной системе налогообложения, доход за вычетом расходов по результатам первого квартала, полугодия и девяти месяцев.Авансовые платежи по результатам отчетных периодов производились дважды: 20 апреля в размере 4 380 руб. и 17 октября в размере 9 628 руб. За шесть месяцев и последний квартал года расходы по упрощенной системе налогообложения (доход за вычетом расходов) превысили выручку. Соответственно, предоплата за шесть месяцев не производилась.

Всего за год у предпринимателя доходы составили 1 539 050 рублей, расходы — 1 442 840 рублей.Налоговая база в данном случае равна 96 210 рублям, а налог , исчисленный обычным способом по ставке 15%, составил 14 432 рубля.

Казалось бы, с учетом уже внесенных авансовых платежей (4 380 + 9 628 = 14 008 рублей), останется только 424 рубля. Фактически, здесь нам нужно рассчитать минимальный налог в размере 1% от дохода.

Рассчитываем минимальный налог: 1 539 050 * 1% = 15 390 руб. Как видите, налог, рассчитанный по ставке 15% (14 432 рубля), оказался меньше минимального.То есть в бюджет придется платить не 424 рубля, а (15 390 — 14 008) 1382 рубля.

Как платить налоги на ГНС ​​Доход за вычетом расходов

Краткая инструкция по уплате налогов для налогоплательщиков ГНС Доход за вычетом расходов:

  1. Перечень расходов по упрощенной системе налогообложения в 2017 году предусмотрен статьей 346.16 Налогового кодекса РФ важно, чтобы в него вписывались ваши расходы.
  2. По результатам отчетных периодов (первый квартал, шесть месяцев, девять месяцев) произвести авансовые платежи в обычном порядке: при наличии положительной разницы между доходами и расходами.
  3. По окончании года необходимо рассчитать обычный (15% от налоговой базы) и минимальный налог (1% от дохода за год). Если выясняется, что налог в размере 15% меньше минимального, то необходимо уплатить минимальный налог. То же правило применяется к убыткам.
  4. При расчете минимального налога учитываются внесенные авансовые платежи.
  5. Если выясняется, что авансовые платежи превышают минимальный налог, то разницу можно учесть при расчетах на следующий год или запросить возврат переплаты.

ФНС

П и м о № ШС-37-3 / [email protected]
от 14.07.2010

По вопросу применения упрощенной системы налогообложения

в отношении минимального налога

В соответствии со статьей 346.18 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, при уменьшении дохода объекта налогообложения на сумму расходов уплачивает минимальный налог в размере 1 процент налоговая база, которой является доход, определяемый в соответствии со статьей 346.15 Кодекса, если сумма налога, исчисленная в общем порядке, меньше суммы исчисленного минимального налога.

На основании вышеизложенного налогоплательщик обязан уплатить минимальный налог в следующих случаях:

  • , если по результатам налогового периода у налогоплательщика возник убыток и сумма налога равна нулю;
  • , если сумма налога, исчисленная в общем порядке, меньше суммы исчисленного минимального налога.
В этом случае, если сумма налога, исчисленная в общем порядке, меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается только минимальный налог.
Пример: По данным налоговой отчетности ООО «Альфа» за 2009 год получен финансовый результат:
Прибыль — 900 000 руб .;
Расход — 850 000 руб .;
Ставка налога составляет 15 процентов;

Сумма, рассчитанная в соответствии с общим налоговым порядком — ((900 000 — 850 000) х 15%) = 7 500 рублей;

Минимальный налог (900 000 х 1%) = 9 000 руб.

С учетом того, что размер налога, исчисляемого в общем порядке (7 500 руб.), Меньше суммы минимального налога (9 000 руб.), Уплате подлежит минимальный налог в размере 9 000 руб. Сумма налога, исчисленная в общем порядке в размере 7 500 рублей, не уплачивается.

Согласно статье 346.18 Кодекса разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленной в общем порядке, налогоплательщик может включить в расходы в следующем налоговом периоде, в том числе увеличив сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущие периоды. к будущим налоговым периодам в течение 10 лет.

Таким образом, разница между налогом, исчисленным в общем порядке, и минимальным налогом в размере 1500 рублей (9000 — 7500) может быть учтена в качестве расходов при определении налоговой базы следующего налогового периода, то есть в 2010 году, в том числе увеличение суммы убытков, которые могут быть перенесены на будущее.

Пунктом 7 статьи 346.18 Кодекса установлено, что налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения прибыль, уменьшенную на сумму расходов, вправе уменьшить налоговую базу, рассчитанную по результатам налогового периода, на сумму полученного убытка. по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применил упрощенную систему налогообложения и использовал прибыль, уменьшенную на сумму расходов, как объект налогообложения.

Вместе с тем обращаем ваше внимание на то, что налогоплательщик, получивший убыток более чем в одном налоговом периоде, переносит убытки на будущие налоговые периоды в том порядке, в котором они были получены. То есть сначала переносятся убытки, понесенные в самом раннем периоде, а затем — более поздние убытки.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.19 Кодекса налоговым периодом для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, является календарный год.

Учитывая, что авансовые платежи рассчитываются по результатам отчетного периода, и налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе уменьшить налоговую базу только по результатам налогового периода (календарного года), следовательно, при исчислении авансовые платежи налогоплательщик не вправе учитывать сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах.

Действительный государственный советник
РФ 2 класса
С.Н. Шульгин

Как рассчитываются штрафы за авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения,


если в итоге налог минимальный
Письмом от 12.05.14 № 03-11-11 / 22105 (см. Ниже) Минфин напомнил о необходимости уплаты авансовых платежей по результатам отчетных периодов по упрощенной системе налогообложения 25-го числа месяца, следующего за следующим кварталом.В случае неуплаты или неполной оплаты авансовых платежей взимается штраф в размере одной трехсотой действующей на тот момент ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.

Если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежащих уплате в течение этого налогового периода, необходимо исходить из того, что начисленные пени за невыполнение выплата этих авансовых платежей подлежит соразмерному сокращению.Такова правовая позиция Пленума Высшего Арбитражного Суда, изложенная в постановлении от 26 июля 2007 г. N 47.

Этот подход применяется и в том случае, если по результатам налогового периода был исчислен минимальный налог по упрощенной системе налогообложения.
(1% от дохода), а сумма авансовых платежей была больше.

Минфин РФ
УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ ПИСЬМО
от 12 мая 2014 г. N 03-11-11 / 22105

(ГТС: уплата авансовых платежей)

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

Глава 26_2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусматривает уплату авансовых платежей.

На основании пунктов 4 и 5 статьи 346_21 Кодекса налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доход, уменьшенный на сумму расходов, на конец каждого отчетного периода рассчитывают сумму авансового платежа по налогу на прибыль на основании ставка налога и фактически полученная прибыль, уменьшенная на сумму расходов, рассчитанных по методу начисления с начала налогового периода до конца первого квартала, полугодия, девяти месяцев соответственно с учетом ранее рассчитанных сумм авансовые платежи по налогам.Ранее рассчитанные суммы авансовых налоговых платежей вычитаются при расчете сумм авансовых налоговых платежей за отчетный период и суммы налога за налоговый период.

Пункт 2 статьи 346_19 Кодекса устанавливает, что отчетными периодами для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, являются первый квартал, шесть месяцев и девять месяцев календарного года.

Таким образом, налогоплательщики, перешедшие на использование указанного выше специального налогового режима, обязаны уплатить авансовые платежи за первый квартал, шесть месяцев и девять месяцев при наличии дохода (превышения дохода над расходом).

В соответствии с пунктом 7 статьи 346_21 Кодекса при применении упрощенной системы налогообложения авансовые платежи по налогу должны быть уплачены не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. В случае неуплаты или неполной уплаты сумм авансовых налоговых платежей с налогоплательщика взимается штраф в размере одной трехсотой действующей на тот момент ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день. просрочки (пункт 4 статьи 75 Кодекса).

Согласно статье 75 Кодекса штрафами признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов, в том числе налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через таможенную границу страны. Российской Федерации в более поздний срок, чем время, установленное законодательством о налогах и сборах.

Следует иметь в виду, что Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 26 июля 2007 г. N 47 «О порядке исчисления размера пени за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогам и страховым взносам». по обязательному пенсионному страхованию »арбитражными судами даны разъяснения по порядку исчисления размеров пени за несвоевременную уплату налогов и страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, возникающих в судебной практике, с целью единого подхода к их разрешению.

В указанном Постановлении, в частности, разъясняется, что если по окончании налогового периода сумма начисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежащих уплате в течение этого налогового периода, суды должны исходить из того, что штрафов, начисленных за неуплату этих авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению. Данный порядок применяется также в случае, если сумма авансовых платежей по налогу, уплаченных в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленных за первый квартал, шесть месяцев и девять месяцев, меньше суммы минимального налог, уплаченный за налоговый период в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 346_18 Кодекса.

Согласно пункту 6 статьи 346_18 Кодекса уплата минимального налога осуществляется только в случаях, когда сумма налога, исчисленная в установленном порядке за налоговый период, меньше суммы исчисленного минимального налога. или при отсутствии налоговой базы для исчисления налога по результатам налогового периода (налогоплательщик получил убытки).

Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1% от налоговой базы, которая является доходом, определяемым в соответствии со статьей 346_15 Кодекса.Минимальный налог уплачивается налогоплательщиками по результатам налогового периода.

Налогоплательщик вправе в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, рассчитанной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе при увеличении суммы убытков, которые могут быть перенесены в соответствии с положениями пункта 7 статьи 346_18 Кодекса.

Заместитель
Директор департамента
Р.А. Саакян

Помощь в оплате военно-морского флота — Child Care Aware® of America

Военно-морской флот Программа пособий по уходу за детьми в вашем районе

Благодарим вас за проявленный интерес к программе помощи в рамках программы помощи детям военного персонала ВМС в вашем районе (MCCYN), осуществляемой организацией Child Care Aware® of America (CCAoA). Программы ВМС для детей и молодежи (CYP) предлагают платную помощь для компенсации затрат на уход на уровне общины имеющим на это право членам и их семьям, которые размещены более чем в 15 милях от объекта ВМФ, или семьям, которые ищут уход в учреждениях, определенных как превышающие среднее время ожидания составляет 90 дней и более.

Следующие установки в настоящее время имеют право на получение гонорара ВМФ:

  • Военно-морская база Сан-Диего
  • Военно-морской базовый пункт Лома
  • Военно-морская база Коронадо
  • Авиабаза морской пехоты Мирамар-ВМС
  • Военкомат USMC
  • Joint Base Pearl Harbor-Hickam
  • Военно-морская база Норфолка
  • Военно-морская поддержка деятельности Хэмптон-Роудс
  • Объединенная экспедиционная база Little Creek Fort Story
  • Военно-морская верфь Норфолк
  • Военно-морская авиабаза Океана
  • Военно-морская база Китсап
  • Военно-морской аэродром Джэксонвилл
  • Деятельность военно-морской поддержки Bethesda
  • Военно-морская база Эверетт
  • Военно-морской аэродром Уидби

Перейти в MilitaryChildCare.com, чтобы найти ближайшую к вам программу или зарегистрироваться в списке ожидания помощи CYP.

Чтобы получить информацию о списке ожидания или вашем праве на участие, вы можете просмотреть Часто задаваемые вопросы (FAQ) из списка ожидания ВМС.

Родители, выполните следующие действия:

Шаг первый: создание профиля на MilitaryChildCare.com

Спонсоры на военно-морской и резервной действительной службе и гражданские спонсоры, заинтересованные в участии в программе «Уход за детьми военного района в вашем районе» (MCCYN), должны создать семейный профиль на сайте MilitaryChildCare.com.

Шаг второй: подайте запрос на уход и денежную помощь

Всем имеющим право на участие военно-морским силам, находящимся в районах, где они не живут рядом с объектами Министерства обороны США, или размещенными на объектах, которые были предварительно определены как имеющие право на получение денежной помощи, будет предоставлена ​​возможность в MCC запросить денежную помощь. Выберите вариант MCCYN и следуйте инструкциям на сайте MilitaryChildCare.com.

Шаг третий: получите предложение и заполните заявку

Если вам продлили предложение о предоставлении помощи по уходу за детьми по месту жительства, оно будет выдано через MilitaryChildCare.com. В электронном письме с предложением будут содержаться инструкции о том, как принять место, а также ссылка на портал помощи в регистрации CCAoA.

После того, как вы создали учетную запись на портале регистрации, вы должны заполнить электронное заявление на получение помощи по оплате, загрузить соответствующие подтверждающие семейные документы, перечисленные в разделе «Какие подтверждающие документы необходимы»? , и отправьте заявку онлайн по ссылке, указанной в полученном вами электронном письме с предложением.

После того, как ваше заявление и подтверждающие документы будут получены и рассмотрены, CCAoA свяжется с вами по поводу вашего права на участие, а также дальнейших шагов в процессе подачи заявления.

Программа помощи военно-морским флотом Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Обновления политики вознаграждения ВМФ

Периодически будут обновляться политики и право на участие в Программе помощи военно-морским флотом. Эти изменения политики будут обновляться прямо на этой веб-странице.Кроме того, вы можете просмотреть список всех обновлений политики.

Какие программы доступны?
Присмотр за детьми военнослужащих в вашем районе (MCCYN)

Уход за детьми военного округа по месту жительства (MCCYN) предоставляет платную помощь семьям активных моряков и гражданских лиц ВМС США, которые не могут получить доступ к услугам по уходу за детьми, спонсируемым установкой. Семьи, живущие в пределах 15 миль или 20 минут от программы установки, должны иметь активный запрос на уход в системе MilitaryChildCare.com до регистрации в платной помощи.

MCCYN — это расширение услуг по уходу за детьми, предлагаемых на различных военных объектах по всей территории Соединенных Штатов. Квалифицированные спонсоры MCCYN Navy должны быть подключены к аккредитованному поставщику, чтобы гарантировать, что их ребенок (дети) получают общественный уход за детьми сопоставимого качества с типом ухода, предоставляемым в учреждении Центра развития ребенка или программ семейного ухода за детьми.

Спонсоры ВМС

, имеющие право на участие в MCCYN, должны выбрать поставщика с государственной лицензией по уходу за детьми, отчетом о проверке, датированным в течение последних 12 месяцев, заполненным заявлением о помощи поставщика услуг, приемлемой проверкой биографических данных всех сотрудников и одним из следующие требования для аккредитации:

Центры по уходу за детьми

Чтобы детские сады соответствовали требованиям MCCYN, они должны быть аккредитованы одним из утвержденных национальных аккредитационных агентств, перечисленных ниже:

* Обратите внимание на то, что перечисленные выше агентства являются единственными утвержденными национальными аккредитованными агентствами , которые принимаются для участия в программах оказания военной помощи.

Семейный детский сад

Чтобы поставщики семейных услуг по уходу за детьми соответствовали требованиям MCCYN, они должны обладать одним из следующих качественных документов, перечисленных ниже:

Чтобы просмотреть список поставщиков, которые когда-то участвовали в программе платной помощи, щелкните здесь для поиска аккредитованных поставщиков.

После того, как вы найдете поставщика, свяжитесь с нами, чтобы проверить его право на участие и текущий статус в рамках программы (1-800-424-2246).Вы также можете просмотреть дополнительную информацию о требованиях к заявлению поставщика услуг по уходу за ребенком.

Обратите внимание, что Программа помощи в связи с оплатой услуг по уходу за детьми ВМС не является программой льгот и зависит от наличия средств.

К началу

Какие подтверждающие документы необходимы?

Когда для вашего ребенка (детей) станет доступно место для оказания платной помощи, вы получите уведомление по электронной почте о следующих шагах в процессе подачи заявления и соответствия критериям.Пожалуйста, НЕ отправляйте и НЕ загружайте какие-либо подтверждающие документы на ваш счет помощи по оплате, пока вы не получите электронное письмо с предложением. Подтверждающие документы, подтверждающие право на участие, могут различаться в зависимости от семьи. Ниже приведен список обычно необходимой документации:

  • Форма самостоятельной сертификации для детей, перечисленных в заявке ( детей, имеющих право на получение денежной помощи, должны проживать в одной семье со спонсором ВМФ и быть внесены в список законных иждивенцев в DEERS спонсора.Для детей от рождения до 12 лет предусмотрены программы денежной помощи ().
  • LES или CLES для всех спонсоров ВМФ, задействованных на полную ставку. Требуется текущая копия LES или CLES Спонсора, датированная не более чем за последние 90 дней.
  • Военный приказ для всех спонсоров ВМФ, переведенных на полную ставку из резервов, а также для спонсоров ВМФ, развернутых / вышедших в море. Развернутые и активированные резервисты должны предоставить текущую копию своих заказов, чтобы подтвердить право на участие.
  • SF-50 или форма запроса на действия персонала для всех гражданских лиц ВМФ. Пожалуйста, предоставьте форму SF-50 за текущий год.
  • Информация о супруге / невоенном родителе ( применяется к не состоящим в браке родителям, проживающим в одном домашнем хозяйстве, или родителям, разделяющим опеку над детьми ) Если супруг / невоенный родитель работает, квитанции о заработной плате за один месяц с подтверждением что они работают по 16-40 часов в неделю. Если они не могут предоставить квитанции о заработной плате из-за недавней работы, попросите их руководителя заполнить форму подтверждения приема на работу на 60-дневный период утверждения, в то время как мы ждем, пока супруг / невоенный родитель предоставит квитанции о заработной плате за один месяц.
  • Если супруг / невоенный родитель зачислен в школу, школьное расписание , подтверждающее зачисление, с минимум 12 кредитными часами для бакалавриата или 9 кредитными часами для аспирантуры. Расписание школы должно включать имя студента, название школы, количество зачисленных кредитов и период текущего семестра.
  • Единовременное 90-дневное свидетельство о поиске работы Период утверждения может быть использован супругом / невоенным родителем, если они в настоящее время ищут работу.Чтобы воспользоваться периодом утверждения, необходимо заполнить форму поиска работы.
  • Форма проверки стоимости поставщика услуг — Форма проверки стоимости поставщика содержит всю необходимую информацию о расценках по уходу за детьми, которые ваша семья будет взимать с поставщика услуг по уходу за детьми. Сюда входят скидки, даты вступления в силу, изменения тарифов, периодичность тарифов и график обслуживания. Эта форма будет использоваться для обработки вашего заявления о выплате пособия и предотвращения переплаты.Вы должны будете отправить эту форму вместе с заявлением о семье после того, как будет подтверждено, что ваш поставщик услуг по уходу за детьми имеет право участвовать в программах платной помощи.
  • Документы поставщика — Все подходящие поставщики для программы помощи должны иметь государственную лицензию по уходу за детьми, отчет государственной инспекции, датированный в течение последних 12 месяцев, приемлемую проверку биографических данных всего персонала, заполненное заявление на получение помощи поставщика услуг и должны соответствовать дополнительным качественным стандартам аккредитации.Заявки на получение платной помощи не будут обрабатываться до тех пор, пока выбранный поставщик не выполнит все требования к участию в программе и не подаст полную заявку.

Часто запрашиваемые формы

К началу

Как рассчитывается гонорар?

Пособие по выплате пособия по уходу за ребенком Общая категория семейного дохода, родительские сборы Министерства обороны США и лимиты поставщика услуг

Плата за помощь определяется путем расчета разницы между ежемесячной оплатой поставщика услуг по уходу за детьми по месту жительства, которая не должна превышать установленный в программе предел для конкретного типа ухода, и родительским взносом категории общего семейного дохода (TFI) Министерства обороны США в зависимости от местности. и вид ухода.

Если семья выбирает поставщика, который взимает плату, превышающую предел, установленный сообществом, то семья несет ответственность за оплату родительского взноса DoD TFI в зависимости от места проживания и типа ухода, а также дополнительных затрат на обучение сверх установленного лимита поставщика. Кроме того, если разница между гонораром провайдера сообщества и родительским взносом DoD TFI составляет менее 25 долларов в месяц, то возмещение ежемесячной платы за помощь не будет присуждено, поскольку плата за провайдер сообщества сопоставима с родительским взносом DoD TFI.Кроме того, если ребенок принимает участие в постоянном уходе, а супруг (а) работает на условиях неполного рабочего дня, то семья будет иметь право только на уменьшенную сумму оплаты за полный рабочий день.

Обратите внимание, что родительские сборы DoD TFI, используемые для расчета помощи для этой программы, основаны на аналогичных услугах по уходу за детьми, спонсируемых DoD, которые не всегда могут соответствовать точному родительскому взносу, который семья будет платить за уход в спонсируемом установкой Центре развития ребенка или Семья по уходу за детьми.

Семьи, проживающие в определенных регионах с высокой стоимостью установки, будут рассчитаны с использованием установленных Министерством обороны США высоких родительских сборов. Расчет всех остальных семей, проживающих за пределами определенных мест установки дорогостоящих, будет производиться с использованием базовых родительских сборов Министерства обороны США (DoD TFI).

Вы можете просмотреть категории общего семейного дохода за 22 финансовый год, родительские сборы Министерства обороны США, дорогостоящие установки и лимиты поставщиков, которые будут использоваться для определения размера помощи.

Чтобы получить копию Политики платежей и Календаря платежей, перейдите по ссылкам ниже.

К началу

Почему важна аккредитованная помощь?

Национальная аккредитация — дополнительный критерий, используемый для определения качества программы ухода за детьми. Семейные детские дома и центры по уходу за детьми могут пройти аккредитацию, чтобы повысить уровень заботы о них. Аккредитованные провайдеры должны соответствовать более высоким стандартам, чем те, которые установлены государственным лицензированием.

Эти программы предлагают заботу, внимание и образовательные мероприятия, которые родители ищут в высококачественных услугах по уходу за детьми, а также мероприятия и мероприятия, которые помогают ребенку расти и развиваться и лучше подготовить его к школе.

К началу

Простая разбивка заработной платы и удержаний военнослужащих на действительной военной службе

Новым военнослужащим и их семьям может быть сложно осмыслить все переменные, которые могут повлиять на вашу военную оплату и отчисления, но в ваших же интересах учиться как как можно быстрее. Когда у вас будет четкое представление о том, на что вы можете рассчитывать в своей зарплате, вы будете лучше подготовлены к решению проблем, которые могут иногда возникать (например, переплаты).

Вы можете найти список своей заработной платы, надбавок и удержаний в таких местах, как MyPay или в ежемесячном LES. Если вы заметили в своей LES что-то, чего не понимаете, неплохо было бы сообщить об этом своему руководству. У них может быть простое объяснение или они могут предложить вам обсудить проблему с вашим местным административным офисом (IPAC, S1 и т. Д.) Для объяснения или исправления.

Почему для каждого военнослужащего важно понимать свою оплату?

(У.С. Фотографии ВВС, сделанные летчиком Ханной Смит)

Вооруженные силы Соединенных Штатов — это масштабная операция, которая дважды в месяц выплачивает зарплаты примерно 1,4 миллионам военнослужащих. Большая часть ввода данных, связанных с этими рассредоточенными платежами, обрабатывается внутри других сотрудников службы, некоторые из которых также изучают основы своей работы — как и вы. Это означает, что они иногда склонны делать ошибки, и эти ошибки могут повлиять на то, как вам платят.

Что происходит, когда вам переплачивают или недоплачивают?

(У.С. Флот, фото специалиста по массовым коммуникациям, моряка Дариена Дж. Кенни)

Если на ваш банковский счет зачисляется неправильная сумма, важно сразу же уведомить об этом вашу подчиненную команду, чтобы можно было предпринять корректирующие действия. Переплата будет возмещена последующими платежными чеками, часто сразу, если вы не разработаете план выплат с администрацией вашего командования. Точно так же недоплату можно исправить, добавив пропущенные средства к вашей следующей зарплате. Однако в некоторых филиалах в экстренных случаях может выделяться специальный платеж для корректировки недоплаты.

Что делать, если вы не заметили неправильный платеж?

(Фотография ВВС США / технический сержант Рахим Мур)

Можно легко не заметить, что вам платят неправильную сумму в напряженное время или когда ваша зарплата колеблется из-за перемещения или развертывания PCS. Если вы не заметите, кто-то из администраторов в конечном итоге это сделает, либо в рамках внутренних усилий по обеспечению качества, либо в результате проверки. Когда таким образом вылавливается переплата, ее иногда можно без предупреждения возместить из вашей следующей зарплаты — и это действительно неприятный сюрприз в день выплаты жалованья.Это обычно называют «проверкой».

Не удивляйтесь проверке вашей заработной платы, оставаясь в верхней части своей зарплаты и проверяя ее правильность каждый раз при зачислении на счет.

Базовая заработная плата и надбавки

(Фото: фотография ВВС США)

Во время службы в армии ваша основная заработная плата считается налогооблагаемым доходом, в то время как многие надбавки — нет. Это означает, что налоги будут вычтены из вашей основной заработной платы, но не из дополнительных пособий, направленных на оплату таких вещей, как жилье или питание.

Базовая оплата

Базовая заработная плата — это основная компенсация военнослужащих, которая определяется на основе оценки двух факторов: уровня заработной платы и количества лет службы. Как упоминалось выше, основная заработная плата — это ваш основной налогооблагаемый доход. Он рассчитывается ежемесячно, затем сокращается вдвое и распределяется на две зарплаты. Базовую оплату можно сравнить с зарплатой на гражданской работе, то есть она не привязана конкретно к часам, поскольку военнослужащие не имеют права на сверхурочную работу. Базовая ставка оплаты труда ежегодно корректируется, чтобы соответствовать национальному индексу стоимости занятости.Другими словами, базовая заработная плата увеличивается каждый год, чтобы соответствовать изменениям в средней заработной плате в частном секторе и инфляции.

Если вы хотите знать, сколько вы должны получать за свою базовую военную зарплату, ознакомьтесь с нашими таблицами заработной платы военных за 2020 год для офицеров и рядового персонала здесь.

Базовое пособие на жилье (BAH)

(Фотография армии США)

Военнослужащие, которым не предоставлено военное жилье, получат базовое жилищное пособие (BAH), предназначенное для компенсации стоимости жизни в частных квартирах.В результате ставки выплат BAH значительно различаются в зависимости от нескольких переменных: вашего уровня заработной платы, количества иждивенцев, проживающих с вами, годовой инфляции и местного рынка жилья. Вот почему вы увидите значительно более высокие ставки BAH для обслуживающего персонала в таких местах, как Сан-Франциско, чем в более сельских местах службы. Ставка BAH предназначена для предоставления E3 двум иждивенцам (в качестве одного примера) с примерно равными жилищными условиями независимо от разнообразия рынков жилья по всей стране.

Военнослужащие также иногда получают так называемый BAH Type II, который представляет собой ставку за проживание в пути между местами службы.

Хотите узнать, какова точная ставка BAH для вашего назначенного места работы? Ознакомьтесь с этим калькулятором BAH, предоставленным Управлением по управлению командировками Министерства обороны США.

Базовое пособие на проживание (BAS)

(Фотография ВВС США)

BAS (иногда называемые нами старожилами ComRats) — это пособие, выплачиваемое военнослужащим, питание которых не предоставляется столовой или столовой.Технически говоря, все военнослужащие получают BAS, однако у тех, кому выдается карта питания для приема пищи на военных объектах, часто проверяется общая стоимость BAS в обмен на их услуги по питанию. Ставки BAS основаны на кормлении одного военнослужащего и не зависят от количества иждивенцев военнослужащего.

Обслуживающий персонал получил повышение BAS на 0,90% на 2020 год.

Ставка Enlisted BAS на 2020 год составляет 372,71 доллара США в месяц.

Ставка BAS для офицеров на 2020 год составляет 256 долларов.68 в месяц.

Прочие общие пособия

Некоторые дополнительные надбавки выдаются военнослужащим ежегодно или только при определенных обстоятельствах. Вот некоторые общие примеры:

  • Пособие на обмундирование военнослужащих — и офицеры, и военнослужащие получают начальное пособие на одежду, а рядовые военнослужащие получают дополнительное пособие на замену одежды один раз в год для покрытия расходов на замену изнашиваемых предметов. Это пособие выплачивается ежегодно в годовщину призыва военнослужащего.
  • Пособие на перемещение по месту жительства — это частичное возмещение, направленное на компенсацию затрат, связанных с перемещением по заказу.
  • Пособие на разлучение с семьей (FSA) — это ежемесячное пособие в размере 250 долларов, которое выплачивается, когда военнослужащие разлучены со своими семьями по приказу более чем на 30 дней.
  • Семейное дополнительное пособие предоставляется военнослужащим, которые переживают трудные экономические обстоятельства, которые находятся вне их контроля.

Специальная и поощрительная выплата (S&I Pay)

(У.S. Air Force photo / Летчик 1-го класса Эшли Вуд)

S&I Pay — это дополнительная оплата, выплачиваемая военнослужащим, имеющим определенные навыки или работающим в определенных обстоятельствах. Эти дополнительные выплаты призваны помочь сделать военным оплату труда конкурентоспособной по сравнению с гражданским сектором даже в особых ситуациях.

  • Hardship Duty Pay (HDP) выплачивается военнослужащим, работающим в регионах мира с исключительно низким уровнем жизни (по сравнению с США).
  • Выплата за враждебный огонь / Награда за неизбежную опасность выплачивается военнослужащим, назначенным в районы мира, где они могут подвергаться враждебным действиям иностранного врага.
  • Поощрительная выплата при назначении выплачивается военнослужащим, находящимся в длительных поездках по необычным и особенно необходимым заданиям.
  • Поощрительная выплата за выполнение опасных обязанностей выплачивается в основном военнослужащим, выполняющим определенные виды полетов или прыжков с парашютом. Пилоты часто называют это «Flight Pay».

Отчисления и отчисления

(Изображение ВВС США / технический сержант Крис Стэгнер)

Как и в случае с любой другой работой, есть ряд вещей, на которые выходит из вашей заработной платы, прежде чем вы ее получите. Эти вычеты включают налоги, социальное обеспечение и медицинское обслуживание, а также вычеты по военным программам, в которых вы, возможно, участвовали. Вот разбивка некоторых общих вычетов, с которыми вы можете столкнуться.

Социальное обеспечение — Как и при любой работе, социальное обеспечение вычитает 6.2% от вашего налогооблагаемого дохода. Это означает, что социальное обеспечение поступает только из вашей базовой заработной платы.

Medicare — Как и в случае со службой социального обеспечения, вычеты по программе Medicare основаны только на вашей базовой заработной плате. Вычеты по программе Medicare составляют 1,45% от вашего налогооблагаемого дохода.

Групповое страхование жизни (SGLI) — Если вы выбрали дешевое страхование жизни через армию, с вас будет взиматься плата за это из вашей базовой выплаты. Ставки SGLI составляют семь центов за каждые 1000 долларов выбранного вами покрытия, поэтому полное покрытие в размере 400000 долларов по страхованию жизни будет отражаться как ежемесячный вычет в размере 28 долларов.Если вы выберете меньшее страховое покрытие, вычет также будет меньше. Также будет добавлена ​​дополнительная плата в размере 1,00 доллара в месяц на покрытие защиты от травм (TSGLI).

Дома престарелых в Вооруженных силах — Со всех рядовых и прапорщиков морской пехоты, армии, флота или военно-воздушных сил взимается плата в размере 0,50 доллара в месяц на содержание домов престарелых в Вооруженных силах.

(Фотография ВВС США, сделанная летчиком 1-го класса Дэниелом Блэквеллом)

Групповое страхование жизни членов семейной службы (FSGLI) — Семьи военнослужащих автоматически регистрируются в FSGLI, если участник не отказывается от страхового покрытия.Ставки FSGLI для обслуживающего персонала младше 35 лет составляют 5 долларов США в месяц за 100 000 долларов покрытия (если обслуживающий участник выберет более низкий уровень покрытия, будет применен меньший вычет).

Thrift Savings Plan (TSP) — Взносы обслуживающего персонала в TSP отражаются как вычеты из вашего военного вознаграждения на вашем LES, а затем зачисляются на ваш счет TSP в следующем месяце.

Любые военные долги — Чеки на переплату отражаются как долги на вашем LES.

Распределения — Выделения — отличный способ избежать текущих расходов. Их можно настроить через MyPay или отправив форму DD 2558 через администрацию вашей команды. Выделение будет отражено на вашем LES как вычет из вашей заработной платы.

Изображение предоставлено морской пехотой США

Подробнее от Sandboxx News

Хороший ли вариант досрочного выхода на пенсию? Взгляд на TERA

Время от времени военные предлагают военнослужащим возможность досрочного выхода на пенсию через Временное управление по досрочному выходу на пенсию или TERA.Эта программа позволяет участникам выйти на пенсию с минимум 15 годами активной службы вместо традиционных 20 лет службы. Эта программа доступна только на ограниченной основе и должна быть одобрена секретарем каждого филиала службы.

Краткая история программ досрочного выхода на пенсию

В последний раз вооруженные силы пережили серьезный спад в 1990-х годах после холодной войны и первой войны в Персидском заливе. В течение этого времени военные сокращались во многих отношениях, включая вывод систем вооружения, закрытие баз и массовую убыль личного состава из-за формирования сил и принудительного ухода из сил и отделения ETS.Одним из других инструментов, которые использовали военные, был досрочный выход на пенсию по программе TERA, которая была разрешена в конце эпохи холодной войны в течение 1993-2001 финансовых годов.

После десятилетия относительного мира мир потрясла террористическая атака 11 сентября, которая привела нас к войне с террором. Вместо того, чтобы уменьшаться в размерах, наши военные увеличили свою численность и даже приняли меры, чтобы временно не допустить ухода некоторых военнослужащих со службы. Многие военнослужащие не смогли покинуть службу, когда они изначально намеревались это сделать, так как несколько отделений приняли меры стоп-лосс, которые сохраняли военнослужащих в форме задолго до их первоначальной даты увольнения.

Однако по мере того, как война замедлялась, необходимость держать как можно больше военнослужащих в форме уменьшилась. В последние годы каждое военное родство использовало разные методы для уменьшения численности своих сил, в том числе предлагало военнослужащим плату за увольнение, возможность раннего перехода из действующей службы в гвардию или резервы, переход в другое родство вооруженных сил или даже получить ранний выход с помощью Force Shaping или других мер.

Закон о полномочиях на национальную оборону, подписанный в 2011 году, повторно разрешил военным видам предлагать временную программу досрочного выхода на пенсию, начиная с 2011 года и продолжающуюся до 2018 года.Закон был недавно продлен до 2025 года.

Срок службы, который составляет более 15 и менее 20 лет, устанавливается законом. Остальные критерии устанавливаются каждой ветвью, чтобы они могли определить, как лучше всего формировать качество своей силы. Как правило, эта программа доступна только для военнослужащих, которые работают в сверхурочных областях. Вам нужно будет узнать в соответствующей службе, имеете ли вы право на досрочный выход на пенсию в соответствии с TERA.

Право на участие в программе TERA и принципы ее работы

TERA позволяет военнослужащим, отвечающим определенным критериям, выйти на пенсию, проработав всего 15-19 лет, что значительно меньше обычных требований в 20 лет хорошей службы.

Однако это имеет свою цену, так как ваша пенсия будет ниже при TERA, чем при традиционной пенсии. Расчеты, которые установлены законом, требуют, чтобы досрочно вышедший на пенсию согласился на понижающий множитель в размере 1% за год до 20 лет службы. Ниже мы приведем несколько примеров.

Право на участие в программе

TERA разрешено законом до 2025 финансового года, однако оно доступно не всем участникам со стажем работы 15-19 лет. Он доступен только с разрешения секретаря соответствующего отделения обслуживания.Обычно это используется в качестве инструмента для решения ситуаций, в которых определенные области карьеры перегружены людьми, и нет простого способа сократить это число.

Расчет досрочного выхода на пенсию

Военнослужащим, досрочно вышедшим на пенсию, пенсионное пособие будет уменьшено на понижающий множитель. Мы покажем вам, как рассчитать пенсионные пособия как по системе High-3, так и по пенсионной системе с бонусом за карьерный статус (REDUX). Большинство военнослужащих в рамках BRS пока не должны иметь право на участие в программе TERA, но процесс будет таким же: просто рассчитайте пенсионное вознаграждение, как обычно, а затем уменьшите его на понижающий множитель или на 1% в год при сроке службы 20 лет. .

Как рассчитать выход на пенсию High-3:

Этот пенсионный план дает военнослужащим пенсию, основанную на их средней базовой заработной плате за высшие 36 месяцев службы. Согласно этому плану, каждый отработанный год приносит 2,5% годовой пенсии. Например, за 20-летний срок пенсия составит 50% от их средней базовой заработной платы. Каждый дополнительный год обслуживания увеличивает их базовый множитель на 2,5%. Таким образом, 30 лет службы будут стоить 75% пенсии. В соответствии с этим планом ежегодная корректировка стоимости жизни (COLA) основана на индексе потребительских цен (ИПЦ).

Как рассчитать пенсию REDUX:

В 1986 году военные начали предлагать военнослужащим на выбор пенсионную систему High-3 или пенсионную премию за карьерный статус / REDUX. В рамках плана CSB / REDUX обслуживающий персонал получит денежный бонус в размере 30 000 долларов США по истечении 15-летнего срока в обмен на согласие со сниженным множителем выхода на пенсию и рейтингом COLA.

REDUX рассчитывается аналогично пенсионному плану High-3 с некоторыми заметными отличиями. Вместо использования 2.5% множитель по всем направлениям, план REDUX использует множитель 2,0% в течение первых 20 лет, затем 3,5% за каждый дополнительный год обслуживания. В этом примере 20-летний выход на пенсию будет составлять 40% от базовой заработной платы, а 30-летний выход на пенсию будет равен 75%, то есть тот же множитель, что и в системе High-3. Однако есть еще одна загвоздка: согласно плану REDUX ежегодная корректировка стоимости жизни (COLA) основана на индексе потребительских цен (ИПЦ) минус 1%. Поскольку ежегодная корректировка стоимости жизни меньше, пенсия со временем растет медленнее.Подробнее о том, стоит ли REDUX, читайте в этой статье.

Как рассчитать пенсию TERA:

Временный пенсионный план Управления по досрочному выходу на пенсию основан на вышеуказанных пенсионных планах, но он уменьшается на коэффициент уменьшения, равный -1% за каждый год до 20 лет службы. Например, 19 лет службы будут составлять 99%, 18 лет — 98%, 17 лет — 97% и т. Д. *

Начните с какой бы пенсионной системы вы ни выбрали, High-3 или REDUX, затем примените следующую формулу:

Активная пошлина x кратный процент x понижающий коэффициент (-1% за каждый год менее 20 лет) = пенсионное вознаграждение TERA

В этой формуле ваша активная пошлина — это среднее значение вашей максимальной заработной платы за 36 месяцев, процентный коэффициент — это кратное, основанное на вашем пенсионном плане и количестве отработанных лет, а понижающий коэффициент — это процент, который еще больше сокращает ваш выход на пенсию. потому что вы не прослужили полные 20 лет.Вот два примера для тех, кто прослужил 15 лет:

  • План High-3 в 15 лет: Средняя заработная плата x (15 лет x 2,5% * 95%) = 35,625%
  • План REDUX через 15 лет: Средняя заработная плата x (15 лет x 2,0% * 95%) = 28,5%

Как видите, выбор варианта досрочного выхода на пенсию TERA приводит к гораздо меньшему пенсионному пособию, особенно в случае варианта CSB / REDUX.

* Расчет более 15 лет службы, но менее 20 лет: Это немного сложнее, если вы хотите рассчитать свое пенсионное пособие, если вы служили более 15, но менее 20 лет.Военные учитывают количество отработанных месяцев, поэтому ваш базовый множитель не обязательно будет круглым числом, например 95%, которое мы использовали выше. Вот статья, в которой также обсуждается ценность досрочного выхода на пенсию.

Прочие пенсионные пособия в соответствии с TERA

Для ясности, это полный военный выход на пенсию, в комплекте с Tricare Prime и Tricare for Life, начиная с немедленного начала, те же корректировки COLA пенсионного вознаграждения, доступ к базе и доступ к тем же преимуществам, что и другим военным пенсионерам, таким как доступ к Комиссар, Базовая биржа, объекты MWR и многое другое.

На вашем военном билете нет специальной наклейки, и никто не должен будет знать, если вы им не скажете. Самыми важными факторами являются ваша последняя пенсия и качество вашей жизни.

Досрочное увольнение в армию — хорошее решение?

Теперь все, что вам нужно сделать, это подсчитать и оценить свой будущий потенциал дохода, а также принять во внимание вопросы качества жизни. Чтобы было ясно, не всегда есть простой ответ. Если вы финансово обеспечены и готовы перейти к следующему этапу своей жизни, то с точки зрения качества жизни досрочный выход на пенсию может окупиться, даже с уменьшенной пенсией.Это также может иметь место, если вы считаете, что у вас есть потенциал высокого дохода после службы в армии. Многие гражданские рабочие места оплачиваются намного лучше, чем сопоставимые военные должности, а разницу в пенсиях можно легко компенсировать более высокой заработной платой гражданских лиц.

С другой стороны, если сейчас у вас нет финансовой обеспеченности и ваш потенциальный доход не так высок, вы можете рассмотреть возможность отказа от досрочного выхода на пенсию. Это решение непросто. Не торопитесь, посчитайте цифры, подумайте о качестве своей жизни, если вы останетесь или уйдете, проведите душевный поиск и поговорите со своим супругом или другим человеком.Это важное решение, на которое вам следует потратить некоторое время.

Общее определение

Что такое валовой доход?

Валовой сбор — это дополнительная сумма денег, добавляемая к платежу для покрытия подоходного налога, который получатель будет должен по платежу.

Валовая прибыль чаще всего встречается в планах вознаграждения руководителей. Например, компания может согласиться оплатить расходы руководителя на переезд плюс валовую прибыль, чтобы компенсировать ожидаемые налоги на прибыль, которые будут причитаться с выплаты заработной платы.

Как работает валовой

Получение суммы зарплаты — это, по сути, вычисление зарплаты, но в обратном порядке. Обычно сотрудникам первоначально выплачивается валовая сумма заработной платы, из которой, таким образом, удерживаются вычеты (например, налоги, пенсионные взносы и социальное обеспечение), а сотрудникам выплачивается оставшаяся сумма в виде чистой заработной платы. В ситуации с валовой выплатой желаемая чистая оплата определяется заранее, а валовая сумма достаточно увеличивается, чтобы гарантировать, что желаемая чистая оплата будет передана работнику.

Как правило, пересчет на валовую основу чаще всего производится для разовых платежей, таких как возмещение расходов на переезд или премии в конце года. В зависимости от метода расчета компании у сотрудника может быть дополнительное налоговое обязательство.

По правде говоря, получение валового дохода — это в основном вопрос семантики. Он просто пересчитывает заработную плату сотрудника как полученную на руки зарплату, а не валовую заработную плату до удержания налогов. Некоторые компании предпочитают метод валового расчета, особенно при оплате труда руководителям высшего звена и другим высокооплачиваемым сотрудникам.Методика позволяет частично скрыть расходы на заработную плату в финансовой отчетности.

Ключевые выводы

  • Валовой сбор — это дополнительная сумма денег, добавляемая к платежу для покрытия подоходного налога, который получатель будет должен по платежу.
  • Суммирование чаще всего проводится для разовых платежей, таких как возмещение расходов на переезд или бонусы.
  • Суммирование может также использоваться для компенсации руководящего состава игры. Несколько компаний попали в заголовки газет за то, что прибегают к тактике увеличения прибыли с вопиющими и противоречивыми результатами.

Пример пересчета

В качестве примера рассмотрим компанию, предлагающую сотруднику с ставкой налога на прибыль 20% чистую зарплату в размере 100 000 долларов в год. Формула расчета на валовой основе выглядит следующим образом:

  • Заработная плата брутто = заработная плата нетто / (1 — ставка налога)

Работодатель должен увеличить зарплату, выплаченную работнику, до 125 000 долларов, чтобы учесть необходимые 20% от дохода, потому что 125 000 долларов x (1 — 0,20) = 100 000 долларов.

Грубое противоречие

В связи с тем, что оплата труда руководящих работников подвергается все более пристальному вниманию в свете финансового кризиса 2008 года, валовое использование становится все более популярным способом оплаты труда руководящих работников.Компании могут эффективно увеличить зарплату руководящего состава на 30% или более, не будучи очевидным в их финансовой отчетности, поскольку эти отчеты показывают только чистую прибыль сотрудников.

Тем не менее, несколько компаний попали в заголовки газет за то, что прибегают к тактике совокупного дохода с вопиющими и противоречивыми результатами. В 2005 году консалтинговая фирма Towers Perrin провела исследование, показавшее, что 77% компаний при смене руководства собирали выходные пособия для уходящих руководителей. Одной из таких компаний была Gillette, приобретенная Procter & Gamble в 2005 году.Уходящий главный исполнительный директор (CEO) Gillette Джеймс Килтс получил 13 миллионов долларов в виде валовых выплат в качестве выходного пособия.

Кроме того, с ростом гиг-экономики, работы на дому (WFH) и предпринимательства трудно определить валовой доход, поскольку общий доход отдельного человека неизвестен, поскольку он включает в себя несколько потоков дохода в дополнение к полному рабочему дню. рабочие места.

Build Back Better — это плохая политика, построенная на шатком финансовом фундаменте

После того, как Палата представителей проголосовала за принятие, наконец, есть единственный конкретный законодательный акт, который является Законом о Build Back Better Act (BBBA) — по крайней мере, до Сената попадает в действие.

А с публикацией сметы или «оценки» Бюджетного управления Конгресса (CBO) стало намного больше ясности по некоторым ключевым вопросам политики: Белый дом и демократы на холме;

  • Если новые права станут постоянными — как действительно предполагают создатели BBBA — это создаст новый ошеломляющий дополнительный структурный дефицит в размере 2,9 триллиона долларов в и без того устрашающих финансовых перспективах;
  • BBBA заранее загружена новыми расходами и сокращениями налогов, задним числом — выплатами, и, как следствие, продолжающимся толчком к инфляционному давлению в 2022 году; и
  • BBBA пронизана ошибками дизайна, которые подрывают намерения его составителей.
  • Давайте рассмотрим их по очереди.

    CBO заявляет об этом прямо и просто: BBBA потратит дополнительно 1,7 триллиона долларов и получит 1,3 триллиона долларов новых доходов. Дополнительный 10-летний дефицит в размере 367 миллиардов долларов категорически противоречит утверждению, что счет полностью оплачен.

    Критики оценки утверждают, что «проблема» заключается в том, что CBO оценила дополнительный доход в 207 миллиардов долларов из 80 миллиардов долларов, потраченных на Налоговое управление (IRS), вместо 400 миллиардов долларов, выделенных Белым домом.Ерунда. Если кто-то хочет пройти через законопроект Конгресса, используя процесс согласования в Конгрессе, то он должен придерживаться оценки Бюджетного управления Конгресса. «Проблема» заключалась в несоблюдении полного письма процесса сверки и наличии баллов CBO на каждом этапе. Это означало бы, что нехватка времени должна быть исправлена ​​в другом месте BBBA.

    Расходы превышают доходы, хотя BBBA усеяна «скалами» и программными ограничениями, которые искусственно снижают стоимость законодательства.Если каждое новое право (налоговые льготы на детей, дошкольные учреждения, субсидии по уходу за детьми и т. Д.) Продлевается на полные 10 лет, несоответствие возрастает до 2,9 триллиона долларов. Это дополнительный структурный дефицит, который добавляется к 12,1 триллионам долларов, которые уже разъедают финансовую основу экономики. Устойчивый дефицит и постоянно растущий долг снижают рост производительности, сдерживают рост уровня жизни и противоречат утверждению о том, что цель состоит в том, чтобы экономика работала на благо среднего класса.

    Но если BBBA станет законом, не придется ждать в течение всего 10-летнего бюджетного окна, прежде чем возникнут проблемы. Инфляция — главная экономическая и политическая проблема, и BBBA ничем не поможет. BBBA обеспечивает снижение налогов в первый год — в общей сложности почти 40 миллиардов долларов — и имеет 115 миллиардов долларов расходов. Это равносильно включению в BBBA законопроекта о стимулировании экономики на 155 миллиардов долларов, а дополнительные стимулы — это последнее, что нужно экономике. Ущерб, нанесенный чрезмерным стимулом в 1 доллар.9-триллионный американский план спасения — принятый вопреки реальности, что экономика уже росла быстрыми темпами 6,5% — виден невооруженным глазом (и пустым кошельком). Принятие BBBA станет препятствием для противодействия основной ошибке макроэкономической политики, совершенной ранее в этом году.

    Но оставим в стороне поддержание пожара инфляции, подрыв федеральных налоговых основ и нарушение правил примирения. Проводимая политика не имеет смысла. Когда американцы хотят расширить сеть социальной защиты, они предпочитают, чтобы она была справедливой, эффективной и сдержанной.Нет ничего справедливого в том, чтобы выделить дополнительные 4500 долларов из денег налогоплательщиков на электромобиль, сделанный профсоюзами. Он использует заработанные тяжелым трудом доллары и налоги рабочих против их собственных убеждений в государствах, где действует право на труд. Как это честно?

    Он расточительно заменяет льготы частному сектору долларами налогоплательщиков. Отложите в сторону дебаты о том, хотят ли американцы государственную программу оплачиваемых отпусков. Многим более высокооплачиваемым работникам предоставляется оплачиваемый отпуск по месту работы. Почему бы не создать программу оплачиваемых отпусков, ориентированную на менее обеспеченных и низкооплачиваемых работников? Вместо этого BBBA помещает всех в одну и ту же государственную программу оплачиваемых отпусков, выбирая корпоративную вкладку для руководителей, увеличивая стоимость счета и не предоставляя дополнительных преимуществ в расширении доступа к оплачиваемым отпускам.Это воплощение неэффективности, связанной с высокими затратами.

    Доступный уход за детьми — это проблема в Соединенных Штатах. BBBA «решает» эту проблему, обязывая оплачивать поставщиков услуг по уходу за детьми (средняя зарплата около 30 000 долларов США), а также учителей начальной школы (средняя зарплата 60 000 долларов США). Удвоив затраты на оплату труда по уходу за детьми, законопроект обещает, что налогоплательщик возьмет на себя любые расходы, превышающие 7 процентов дохода семьи. Для матери-одиночки, зарабатывающей 100 000 долларов, максимальная стоимость составляет 7 000 долларов. После этого не имеет значения, сколько стоит уход за ребенком.

    Сколько людей находятся в возрасте ухода за детьми в течение своего жизненного цикла и зарабатывают достаточно денег, чтобы заботиться о стоимости ухода за ребенком? Практически никто. Это положение — денежный насос для поставщиков услуг, позволяющий взвинтить стоимость ухода за детьми, взимать с налогоплательщиков и обезопасить своих клиентов. Это рецепт выхода из-под контроля расходов на уход за детьми и субсидий.

    Это то, что Палата представителей приняла и направила в Сенат: законопроект с серьезными изъянами в плане его верхней линии, сроков от года к году и деталей положения за постановлением.

    Дуглас Хольц-Икин — президент Американского форума действий. Он был директором Бюджетного управления Конгресса в 2003–2005 годах и был главным экономистом Совета экономических советников при президенте в 2001–2002 годах. Следуйте за ним в Twitter @djheakin.

    Рост инфляции начинает беспокоить руководство Пентагона

    По словам нынешних и бывших чиновников министерства обороны, самый большой всплеск инфляции за три десятилетия заставил Пентагон готовиться к повышению зарплат и более дорогому оружию.

    Их предупреждения поступают, поскольку Конгресс опаздывает более чем на месяц с принятием годового бюджета Пентагона, что означает замораживание расходов на уровне предыдущего года.

    «Это определенно вызывает озабоченность у нас сейчас, но … в этом есть и немного спекулятивной части», — заявил в понедельник контролер Пентагона Майк МакКорд.

    На прошлой неделе правительство сообщило, что индекс потребительских цен вырос на 6,2 процента за последний год, что является самым высоким показателем за более чем 30 лет. Американцы платят больше за все, от машин до мебели.

    Оборонные компании, уже столкнувшиеся с кризисом цепочки поставок, вызванным пандемией коронавируса, теперь предупреждают, что инфляция может привести к увеличению стоимости оружия по некоторым текущим и будущим контрактам.

    «Глобальная налоговая и инфляционная среда также вызывают озабоченность, поскольку мы думаем о следующем году», — сказал в прошлом месяце генеральный директор Raytheon Technologies Грег Хейс в ежеквартальном отчете о прибылях и убытках.

    Влияние инфляции на оружейные проекты не произойдет в одночасье.

    «Это будет длиться не только месяцы, а возможно и годы», — сказал МакКорд.

    Хейс сказал, что его компания имеет долгосрочные соглашения «на подавляющее большинство» сырья, необходимого для создания оружия, но предупредил: «Если эти цены сохранятся в долгосрочной перспективе, мы увидим последствия».

    Еще одна сфера, где Пентагон мог бы платить больше: зарплаты. Представители Министерства обороны уже давно заявляют, что заработная плата и льготы военнослужащим и государственным служащим обычно растут быстрее, чем инфляция. На прошлой неделе Министерство труда опубликовало данные, которые являются более ранним показателем того, что в 2023 финансовом году заработная плата гражданского населения может повыситься на 4.6 процентов.

    «Готов поспорить на все, что они не планировали, на такое значительное повышение заработной платы», — сказал Тодд Харрисон, который возглавляет анализ оборонного бюджета в Центре стратегических и международных исследований. «Итак, они находятся на заключительной стадии бюджетного процесса [и] им нужно вернуться и найти деньги, чтобы заплатить за это».

    Представители министерства обороны в настоящее время разрабатывают запрос Пентагона о расходах на 2023 финансовый год, который, как ожидается, администрация Байдена направит в Конгресс в феврале.Маккорд заявил в понедельник, что Пентагон еще не получил данных о повышении заработной платы от Управления управления и бюджета Белого дома.

    «Будет трудно найти эти деньги», — сказал Харрисон. «Им придется либо попросить более высокую выручку, либо вернуться и исключить ее из программ приобретения».

    Предложение Пентагона по бюджету на 2022 год, которое Конгресс еще не принял, предусматривало повышение заработной платы на 2,7% как для военного, так и для гражданского персонала.

    Есть много факторов, которые могут повлиять на рост стоимости оружия. Если у Пентагона есть контракт с фиксированной ценой на оружие, будь то истребитель или танк, цена, скорее всего, будет фиксированной, и производитель может нести дополнительные расходы. Но если будет договор о разделении затрат, Пентагон, скорее всего, в конечном итоге заплатит больше.

    «Когда я смотрю на более долгосрочные тенденции, такие как проблемы на рынке труда, которые могут привести к росту ставок рабочей силы или инфляции, у нас в отрасли один из самых высоких уровней затрат на работу, поэтому эти затраты переносятся и поделился с нашим клиентом », — заявила в прошлом месяце генеральный директор Northrop Grumman Кэти Уорден во время ежеквартального отчета о прибылях и убытках.«Теперь я хочу подчеркнуть, что мы никоим образом не хотим перекладывать эти затраты на наших клиентов, и мы работаем над минимизацией этих последствий в их интересах, но наши акционеры не несут на себе эту ответственность».

    Более высокая инфляция, вероятно, заставит подрядчиков платить своим рабочим более высокие зарплаты, что, вероятно, будет означать более высокие затраты на оружие, заявил в понедельник Роберт Хейл, который более пяти лет работал контролером Пентагона во время администрации Обамы.

    «Нам еще предстоит увидеть инфляцию заработной платы, но мы задумываемся об этом», — сказал ранее в этом месяце генеральный директор Leidos Роджер Кроун во время ежеквартального отчета о доходах компании.

    Комитет Сената по ассигнованиям по запросу Пентагона добавил деньги для учета инфляции при рассмотрении запроса Министерства обороны на 2022 год, сказал МакКорд.

    «Конгресс может исправить это, если окончательные ассигнования не будут слишком большими», — сказал Хейл.

    Пентагон в своем запросе от 2022 года запросил миллиарды долларов для афганских сил безопасности, которые были свергнуты талибами прошлым летом. Конгресс может направить деньги на счета расходов Пентагона, которые, как ожидается, пострадают от инфляции.

    Опубликовано в категории: Разное

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.