Счет 68 ндс: Страница не найдена ошибка 404.

Содержание

Счет 68 Расчеты по налогам и сборам в 2021 году

Автор Ольга Петрова На чтение 4 мин.

Что учитывается на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам»? Что отражается по дебету и по кредиту счета 68 — типовые проводки (таблицы).

Все операции по сборам и налогам, за исключением внебюджетных взносов в фонды, в учете компании показываются посредством счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». На счете этом происходит накопление сведений по всем произведенным организацией платежам в бюджет, включая и те, которые вносятся юридическим лицом в качестве налогового агента.

Для чего нужен 68 счет?

На 68 счете учитываются:

Иными словами, на счете 68 находят свое отражение все налоги и сборы, предусмотренные налоговым законодательством РФ, то есть только Налоговым Кодексом РФ. Что касается таких платежей, как аренда муниципального имущества и прочих подобных взносов, вносимых в бюджеты, они отражаются, например, через счет 76, поскольку счет 68 предназначен только для организации учета по налогам и сборам. Чтобы понять, что такое «налог» и «сбор», следует обратиться к Налоговому Кодексу РФ, к ст.8, где указаны следующие определения.

Налогом признается платеж, который взимается с юридического или физического лица в обязательном порядке в целях финансирования государственной и (или) муниципальной деятельности.

Сбором признается тот платеж, который подлежит обязательному внесению организациями и гражданами с целью получения ими от государственных и иных уполномоченных органов юридически значимых действий, в частности, предоставление лицензий, судебное рассмотрение дела, и т.д. Либо с целью реализации предпринимательской деятельности, если уплата сбора является обязательным условием для ее ведения в пределах конкретной территории, где был введен этот сбор.

Также 68 счет в бухгалтерском учете используется для отражения и таможенной пошлины.

Аналитический учет

Аналитический учет по 68 счету ведется в разрезе видов сборов и налогов. Такая детализация необходима, чтобы контролировать своевременность, полноту и правильность начисления и перечисления бюджетных платежей. Более того, аналитический учет включает в себя еще и дополнительную классификацию платежей в бюджет относительно каждого вида налога и сбора:

  • по штрафам;
  • по пени;
  • по доначисленным суммам налогов, исходя из результатов проверки;
  • по самостоятельно доначисленным суммам налогов.

Такая дополнительная детализация помогает сделать учет налогов и сборов на 68 счете более прозрачным и понятным.

Что отражается по дебету и кредиту (проводки)

По кредиту 68 счета отражаются те суммы, которые необходимо внести в бюджет на основании деклараций, расчетов и иной отчетности, в частности:

  • Д99 «Прибыли и убытки» К68 – начислен налог на прибыль;
  • Д75 «Расчеты с учредителями» К68 – с дивидендов учредителей компании удержан налог;
  • Д70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К68 – НДФЛ удержан с зарплаты и иных доходов, выплата которых производится на основании трудового договора;
  • Д90 «Продажи» К68 – отражено начисление акциза или НДС;
  • Д91 «Прочие доходы и расходы» К68 – начислен имущественный налог;
  • Д98 «Доходы будущих периодов» К68 – отражено начисление налога, связанного с получением доходов будущих периодов, например, НДС с полученных арендных платежей авансом.

В дебете 68-го счета учитываются:

  • суммы, фактически внесенные в бюджет с расчетного счета. Стоит отметить, что платить наличными МинФин РФ разрешил только госпошлину. А вот принадлежность денег, за счет которых производится внесение налога – заемные или собственные, – значения не имеет;
  • суммы по НДС, взятые для вычета со счета 19 «Налог на добавленную стоимость» (в момент принятия актива, работы или иного объекта к учету на основании счета-фактуры).

В учете на все эти суммы делаются следующие проводки:

  • Д68 К51 «Расчетные счета» – уплачен в бюджет сбор или налог;
  • Д68 К19«Налог на добавленную стоимость» – принят к вычету НДС.

Типовые проводки по 68 счету в таблице.

По дебету:

По кредиту:

Видео – это нужно знать о счете 68

Счет 68 «Расчеты налогам и сборам»

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, и налогам с работниками этой организации.

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям (расчетам) ко взносу в бюджеты (в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки» — на сумму налога на прибыль, со счетом 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — на сумму подоходного налога и т.д.).

По дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» отражаются суммы, фактически перечисленные в бюджет, а также суммы нало­га на добавленную стоимость, списанные со счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».

Аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» ведется по видам налогов.

Операция

Первичные документы

Дебет

Кредит

Удержан налог на доходы физических лиц
налоговая карточка

70

68/НД

Начислены налоги, относящиеся на себестоимость продукции

расчет

20, 26, 44 и др.

68

Начислены налоги, относящиеся к внереализационным расходам
расчет
91-2 68
Начислен налог на прибыль расчет
99 68/НП
Начислен НДС по реализованной продукции (работам, услугам), основным средствам и другим активам счет-фактура, расчет 90-3, 91/НДС 68/НДС
К возмещению из бюджета относятся суммы НДС по оп­лаченным и оприходованным материальным ценностям, вы­полненным и оплаченным работам, услугам
расчет
68/НДС 19
Начислен налог с продаж расчет

90, 91/НсП

68/НсП
Начислен единый социальный налог расчет
20 и др. 68/ЕСН
Начислены штрафы, пени по налогам акт проверки, расчет 99 68/Пени
Перечислены налоговые платежи в бюджет выписка банка 68 51

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» корреспондирует со счетами:

по дебету
по кредиту

19 Налог на добавленную стоимость

08 Вложения во внеоборотные активы

50 Касса

10 Материалы
51 Расчетные счета
11 Животные на выращивании и откорме

52 Валютные счета

15 Заготовление и приобретение материальных ценностей

55 Специальные счета в банках

20 Основное производство

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

23 Вспомогательное производство
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

26 Общехозяйственные расходы


29 Обслуживающие производства и хозяйства

 

41 Товары

  44 Расходы на продажу
 

51 Расчетные счета

 

52 Валютные счета

  55 Специальные счета в банках
 

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

  75 Расчеты с учредителями
  90 Продажи

91 Прочие доходы и расходы
  98 Доходы будущих периодов
  99 Прибыли и убытки

Источник: Корреспондения счетов Е. Холоденко, А. Ростовцев

 

 

< Предыдущая   Следующая >

Особенности отражения НДС в бухгалтерском учете

Правила исчисления налога на добавленную стоимость (НДС) имеют свои особенности, на которые часто обращают внимание налоговики при проверке предприятий.

Как правильно делать бух проводки по НДС и их восстановление?

Поэтому следует тщательно контролировать корректный учет «входящего» и начисленного налога.

Вычисления по НДС


Для исчисления НДС предусмотрены бухгалтерские счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» и 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС».

При поступлении материальных (или нематериальных) ценностей делаются следующие бух. проводки по счетам учета НДС

Дт 19 Кт 60 (76) – отражение «входящего» НДС от поставщика.

На основании счета-фактуры сумма налога, учтенная на счете 19, списывается в дебет счета 68

Дт 68 Кт 19

При реализации покупателям продукции, работ и услуг компания выставляет счета-фактуры с НДС. В учете отражаются следующая проводка по начислению НДС:

Дт 90 (субсчет НДС) Кт 68.


Как учитывается НДС при импорте товаров из Белорусии?
Когда возникает потребность у предприятия в восстановлении бухгалтерского учета?

По завершении отчетного периода на счете 68 (субсчет НДС) отражается сальдо, которое показывает задолженность организации по налогу.

При перечислении налога в бюджет делается проводка:

Дт 68 (субсчет НДС) Кт 51.

Законодательством установлен крайний срок уплаты НДС – 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если налог не уплачен до этой срока, то со следующего дня будут начислены пени за просрочку в размере 1/300 ставки рефинансирования в день.

Пени по налогам не уменьшают налогооблагаемую базу, так как не входят в состав принимаемых расходов по налогу на прибыль

Начисление пени по НДС делается следующей проводкой:

Дт 99 (субсчет «Начисленные пени») Кт 68 (субсчет «НДС», аналитика – начисленные пени).

При уплате пени делается проводка

Дт 68 (субсчет «НДС», аналитика – начисленные пени) Кт 51.

НДС для налогового агента


Иногда в случаях, перечисленных в НК РФ, фирма является налоговым агентом по НДС:

  • при приобретении товаров на территории РФ у иностранной компании, не зарегистрированной в РФ;
  • при аренде имущества, принадлежащего муниципалитету или государственным органам.

Если компания выступает в роли налогового агента, тогда рассчитывает сумму налога в следующем порядке:

Стоимость товаров, работ согласно договора * 18 : 118.

Если были приобретены объекты, облагаемые по ставке 10%, то расчетная ставка будет определяться так:

Стоимость товаров, работ * 10 : 110.

Если предприятие выступает в роли налогового агента, то приобретение товаров, услуг, а также выделение «агентского» НДС будет отражено в учете следующими проводками:

  • Дт 20 (10,25,26, 41,44) Кт 60 – принята к учету сумма полученных услуг (материалов, товаров) за минусом НДС
  • Дт 19 Кт 60 – расчетная сумма НДС
  • Дт 60 Кт 68 (НДС) – удержан НДС с иностранной организации
  • Дт 68 (НДС) Кт 51 – перечисление налога в бюджет.

Налоговый агент может принять сумму НДС к вычету только при выполнении всех условий:

  • акт приемки-передачи услуг подписан сторонами;
  • НДС удержан с поставщика и перечислен в бюджет;
  • самостоятельно оформлен счет-фактура.


Отражение и учет в бухгалтерии обособленного подразделения .
Из чего формируется добавочный капитал, проводки в бухгалтерии.
Первичные документы в бухгалтерии, все о них в статье:https://buhguru.com/buhgalteria/pervichnye-dokumenty-bukhgalterskogo.html

НДС при УСН


Организации и предприниматели, использующие УСН, освобождены от обязанностей налогоплательщика НДС.

Но при осуществлении некоторых видов деятельности этого налога избежать не получится.

Если организация на УСН получает оплату от покупателя с ошибочно выделенным НДС, и покупателю не выставляется счет-фактура с суммой НДС, то обязанности перечислить налог в бюджет у организации не возникает.

На это указывает письмо МНС от 13.02.04 №03-1-08/1191/15.

Организации на УСН обязаны уплатить НДС в следующих случаях:

  1. при ввозе продукции на территорию РФ;
  2. при осуществлении деятельности по договорам простого товарищества, доверительного управления и концессионным соглашениям;
  3. при признании организации налоговым агентом в случаях, установленным законодательством. Эти случаи общие для всех организаций независимо от применяемой системы налогообложения. Такие операции при УСН отражаются в учете теми же проводками по НДС, что и на общей системе.

    Организация на УСН не может включить удержанную сумму налога в состав вычетов, так как это право имеют только плательщики НДС

  4. если организация выставляет клиентам счета-фактуры с выделенным суммой НДС по их просьбе. В таком случае фирме необходимо представить декларацию по НДС. Хотя НК не предусматривает ответственности за ее непредставление для «упрощенцев». Сумму реализации следует полностью включить в доходы, а сумму налога включить в расходы нельзя.

Если организация на УСН является посредником и действует от своего имени, то она выставляет счета-фактуры с НДС. При этом обязанности перечислить сумму НДС в бюджет в этом случае не возникает.

Счет 68.02 НДС — проводки в программе 1С 8.3 — курсы бухгалтера

На счете 68.02 «НДС» в плане счетов бухгалтерского учета собираем «информацию» о всех расчетах по налогу НДС (начисление налога, уплата налога).

 

Если нам надо узнать всю информацию о том, как «рассчитывался» налог НДС, как «уплачивался» налог НДС, то смело изучаем счет 68.02 с использованием базовых отчетов в программе 1С (оборотно-сальдовой ведомости, анализа счета, карточки счета).

На счете отражаются все операции по начислению НДС в бюджет, а так же операции на уменьшению НДС уплаченного ранее поставщикам товаров и услуг. Не буду останавливаться на обосновании таких операций, в целом на основании анализ счета 68.02 составляется док.»Декларация по НДС». Счет используется очень часто, если ваша организация является плательщиком налога НДС.

 

 

НАЧИСЛЯЕМ НДС с операции «реализация» товаров или услуг

Проводка: Д. 90 «Продажи» — К. 68.02 «НДС»

Описание: проводкой мы зафиксировали «информацию» о расходах на выплату налога НДС (счет 90) связанных с реализацией и проводкой мы зафиксировали «информацию» о начислении «обязательства» перед бюджетом РФ (счет 68.02) по налогу НДС. 

Сумма: расчетная величина 

Документ 1С 8.3: Реализация товаров и услуг

 

НАЧИСЛЯЕМ НДС с операции «реализация» (получение  прочих доходов)

Проводка: Д. 91 «Прочие доходы и расходы» — К. 68.02 «НДС»

Описание: проводкой мы зафиксировали «информацию» о расходах на выплату налога НДС (счет 91) связанных с реализацией ОС и проводкой мы зафиксировали «информацию» о начислении «обязательства» перед бюджетом РФ (счет 68.02) по налогу НДС. 

Сумма: расчетная величина 

Документ 1С 8.2 создающий проводку Д.91 — К.68.02: 

док.»Реализация товаров и услуг»

— закладка.Основные средства, выставляем «счет учета расходов по налогу НДС» = счет 91.02
— программа знает, что с этой ячейкой всегда должен корреспондировать счет 68.02.

 

 

Документ 1С 8.2 создающий проводку Д.91 — К.68.02: 

док.»Передача ОС»

— закладка.Основные средства, выставляем «счет учета расходов по налогу НДС» = счет 91.02
— программа знает, что с этой ячейкой всегда должен корреспондировать счет 68.02.

 

 

СТАВИМ В ЗАЧЕТ накопленный НДС от поставщиков

Проводка: Д.68.02 «НДС» — К.19 «НДС по приобретенным ценностям»

Описание: проводкой мы зафиксировали «информацию» о поступлении входящего НДС в зачет (счет 68.02) и проводкой мы зафиксировали «информацию» о уменьшении входящего НДС (счет 19) .

Сумма: сумма НДС, указана в док.Счет-фактура .

Дата проводки: дата в док.Счет-фактура.

Документ 1С 8.3: док.»Счет-фактура полученный» + флаг.Отразить вычет НДС в книге покупок.

 

 

 

НАЧИСЛЯЕМ НДС с операции «предоплата от покупателя»

Проводка: Д.76 «НДС с операции предоплата» — К.68.02 «НДС»

Описание: проводкой мы зафиксировали «информацию» о потенциальном «обязательстве» государства вернуть НДС с аванса (счет 76) и проводкой мы зафиксировали «информацию» о начисленном НДС с авансового платежа (счет 68.02) . 

Сумма: расчетная сумма

Документ 1С 8.2 создающий проводку Д.76 — К.68.02: 

док.»Поступление на расчетный счет» + док.»Счет фактура выданный» (на аванс) 

— в док.Поступление выставляем «вид операции» = оплата от покупателя

— создаем док.»Счет-фактуру на аванс» обработкой.»Регистрация счет-фактуры на аванс»

  

 

 

СТАВИМ В ЗАЧЕТ НДС с операции «предоплата от покупателя»

Проводка: Д.68.02 «НДС» — К.76 «НДС с операции предоплата»

Описание: проводкой мы зафиксировали «информацию» о зачете ранее начисленного «обязательства» по выплате НДС с аванса (счет 68.02) и проводкой мы зафиксировали «информацию» о списании «обязательства» государства вернуть НДС с аванса (счет 76) . 

Сумма: сумма расчетная

Документ 1С 8.2 создающий проводку Д.68.02 — К.76: 

док. «Реализация товаров  и услуг» + док.»Формирование записи книги покупок»

— чтобы возникла возможность зачесть НДС начисленный с аванса, на сумму аванса должны быть оформлена реализация.

  

 

 

 

УПЛАЧИВАЕМ НДС в бюджет

Проводка: Д.68.02 «НДС» — К.51«Расчетный счет»

Описание: проводкой мы зафиксировали «информацию» о погашении «обязательства» по выплате НДС (счет 68.02) и проводкой мы зафиксировали «информацию» о списании денежных средств с расчетного счета (счет 51) . 

Сумма: сумма из док.»Выписка банка» 

Документ 1С 8.2 создающий проводку Д.68.02 — К.51: 

док.»Списание с расчетного счета»

— выставляем «вид операции» = перечисление налога

— выставляем поле.Получатель = получатель платежа (обычно получатель по налогам «федеральное казначейство»)
— выставляем «счет учета денежных средств» = счет 51

— выставляем «счет учета расчетов по налогу НДС» = счет 68.02

 

 

 

 

Событие, подлежащее начислению, и возможность начисления

Событие , подлежащее начислению — это когда соблюдены правовые условия обложения НДС.

НДС подлежит уплате в момент, когда налоговые органы получают законное право требовать выплаты.

Однако в большинстве случаев НДС необходимо платить только при подаче декларации за соответствующий период.

Обычно начисляемым событием и облагаемостью налога является завершение налогооблагаемой операции (облагаемой / освобожденной), но иногда это может происходить во время или до такой операции, например.грамм. при получении предоплаты.
Правила ЕС для , когда НДС становится начисленным, для различаются в каждом из этих случаев:

Законодательство о налогооблагаемом событии и начислении НДС содержится в Разделе VI (статьи 62-71) Директивы по НДС.

Поставка товаров / услуг

Основное правило

НДС подлежит начислению, когда товары или услуги поставлены (т.е. когда поставка завершена) ( Статья 63 Директивы по НДС ).

Особые правила для непрерывных поставок товаров / услуг

Если товары или услуги поставляются в течение длительного периода — e.грамм. поэтапные платежи во время строительства — лучше, чтобы до завершения поставки произошло хотя бы одно платное событие (чтобы избежать ненужного накопления всего НДС в виде единого платежа в конце).

(, статья 64 Директивы по НДС )

Основное правило
Когда выдаются последовательные выписки со счета или получаются последовательные платежи за товары или услуги, поставленные в течение длительного периода, в конце каждого периода происходит начисляемое событие. к которым относятся отчеты или платежи.

Это правило не применяется к:

  • товарам, арендованным на определенный период или
  • товарам, проданным на отсроченных условиях (например, рассрочка)
  • непрерывным освобожденным поставкам товаров внутри ЕС , если они поставляются более 1 календарного месяца или переданы предприятием для деловых целей *
    ( * в этом случае НДС взимается в конце каждого календарного месяца до тех пор, пока не закончится поставка ).

Исключение для непрерывных трансграничных услуг B2B

IF…

THEN…

налогооблагаемых услуг предоставляются бизнесу или необлагаемому налогу юридическому лицу, зарегистрированному для НДС компании в другой стране ЕС:

  • непрерывно в течение более 1 календарного года и
  • в течение этого периода не выписывается выписка из счета и не принимаются платежи

НДС подлежит уплате в конце каждый календарный год до тех пор, пока не закончится поставка.

Дополнительное альтернативное время для других непрерывных поставок
Страны ЕС могут также выбрать взимание НДС не реже одного раза в календарный год для любого другого типа непрерывных поставок товаров / услуг.

Специальное правило для платежей по счету

Если поставка товаров / услуг полностью или частично оплачена авансом, НДС взимается при получении платежа. Налогооблагаемой суммой в таком случае является полученная сумма (, статья 65 Директивы по НДС ).

Специальное правило для освобожденных поставок внутри ЕС

IF…

ТО…

  • осуществляется поставка товаров внутри ЕС (т.е. товары отправляются или транспортировка в другую страну ЕС), освобожденная от уплаты

    OR
  • освобожденная от налога передача товаров внутри ЕС осуществляется бизнесом, для деловых целей

НДС подлежит начислению в зависимости от того, что ранее :

  • дата выставления счета

    OR

  • 15-й день месяца, следующего за месяцем, в котором происходит платное событие (поставка завершена)

Освобожденные поставки внутри ЕС — , не подпадающие под действие любого из следующих условий:

  • особые правила непрерывных поставок товаров / услуг;
  • Особые правила расчетов по счету.

( Статья 67 Директива по НДС )

Необязательное альтернативное время

Вместо применения вышеуказанных правил страна ЕС может выбрать для уплаты НДС в любое из следующих периодов:

  • не позднее чем дата выставления счета-фактуры
  • не позднее даты получения платежа
  • (i , если счет выставлен с опозданием или вовсе не ) до указанного времени, которое может быть либо:
    • не позднее крайнего срока выставления счетов, или
    • , если такого срока нет, через определенное время после оплачиваемого события.

Этот вариант не может использоваться :

  • , если покупатель обязан уплатить НДС в соответствии с механизмом обратного начисления
  • для освобожденных поставок внутри ЕС или передачи товаров.

( Статья 66 Директивы по НДС )

Приобретение товаров внутри ЕС

Основное правило ( Статья 68 Директива по НДС )

Платное событие для внутри- Приобретение ЕС происходит , когда приобретение осуществляется , т.е.е. когда поставка аналогичных товаров в страну приобретения ЕС будет считаться завершенной.

… но ( Статья 69 Директивы по НДС )

НДС подлежит начислению в зависимости от того, что на раньше :

  • дата выставления счета
    OR
  • 15-й день месяца, следующего за месяцем, в котором происходит платное событие

( Статьи 68-69 Директивы по НДС )

Ввоз товаров из-за пределов ЕС

Основное правило
Платное событие происходит — и НДС становится облагаемым — когда следующие типы товаров ввозятся в ЕС:

( Статья 70 Директивы по НДС )

Исключение — временные таможенные меры
Налогооблагаемое событие приостанавливается в следующих случаях, когда товары не выпускаются в свободное обращение, а вместо этого помещаются под таможенную приостановку:

  • временное хранение в ожидании предварительного хранения отправка на таможню
  • свободная зона или свободный склад
  • организация таможенного складирования или организация внутренней обработки
  • товары, предназначенные для допуска в территориальные воды для строительства, ремонта, обслуживания, изменения или оснащения буровых или производственных платформ или для их соединения платформы на материк или топливо / обеспечение их
  • договор о временном ввозе с полным освобождением от импортных пошлин
  • договор о внешнем транзите
  • товары в свободном обращении, поступающие с территорий ЕС, на которые не распространяются правила ЕС по НДС, которые находятся в аналогичных ситуациях, как упомянутые выше в этом списке
  • товаров, находящихся в свободном обращении, поступающих с территорий ЕС, не подпадающих под действие правил ЕС по НДС и помещенных под процедуру внутреннего транзита.

Если импорт НДС приостанавливается, как в ситуациях, перечисленных выше, происходит платное событие, и НДС становится платным только после того, как товары перестают подпадать под действие приостанавливающих мер.
Налоговое событие для приостановленных товаров соответствует таможенному законодательству. Это означает, что событие, облагаемое налогом, может также произойти в других случаях, когда таможенные пошлины стали бы взиматься, если бы эти товары облагались таможенными пошлинами — например, при нарушении таможенных процедур.

( Статья 71 Директивы по НДС )

Управление предоплатой — Финансы | Динамика 365

  • 19 минут для чтения

В этой статье

По закону продавцы обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС) с предоплаты, которую они получают от покупателей (покупателей).Затем они должны выставить клиентам счета на предоплату. После этого покупатели могут вычесть НДС на основании фактуры предоплаты, которую они получают от продавца.

Обработка предоплаты от клиентов

Когда продавцы выдают покупателю счет на предоплату, они также платят указанную сумму НДС. Когда продавцы выставляют счет на товары, они также платят указанную сумму НДС и затем могут вычесть сумму НДС из счета предоплаты.

В следующей таблице показаны проводки главной книги (ГК) и операции пользователей для учета НДС в сценарии предоплаты.

GL транзакция GL транзакция Операция пользователя Источник информации
D 51 [Банк] C 62 [Долги] / Авансы Оформление предоплаты от клиента Журнал платежей клиентов стр.
D 76 [Прочие долги и обязательства] / НДС C 68 [Налоги] / НДС Регистрация предприятия Создание фактуры страница ( Дебиторская задолженность> Периодические задачи> Создание фактуры для предоплаты )
D 62 [Долги] D 90 [Продажи] / НДС C 90 [Продажи] / Выручка C 68 [Налоги] / НДС Отгрузка товаров: Выручка Отгрузка товаров: Исходящий НДС Регистрация заказа и фактуры
D 62 [Долги] / Аванс D 68 [Налоги] / НДС D 62 [Долги] C 76 [Прочие] / НДС Расчет предоплаты со счетом на отгрузку Восстановление НДС со счета предоплаты Предоплата и оплата счетов
Нет Нет Регистрация фактуры предоплаты в книге покупок для удержания НДС Книга покупок (обработка входящего НДС) страница ( Счета к оплате > Периодические задачи > Книга закупок > Обработка входящего НДС )

Функционал обработки предоплаты от клиентов позволяет выполнять следующие действия:

  • Настройте отдельные счета главной книги для разноски предоплат.
  • Рассчитать сумму НДС по предоплате.
  • Распечатать счета по предоплате.
  • Включить счета, выставленные на предоплату, в книгу продаж.
  • Автоматически создавать проводку для сторнирования суммы НДС из предоплат по сопоставленным платежам и счетам-фактурам и включать счета-фактуры для предоплат в книгу покупок.

Настройка

Настроить профиль разноски для предоплаты

Чтобы создать профиль разноски для предоплаты, следуйте процедуре, описанной в теме «Профили разноски клиентов».

Примечание

Для соответствия требованиям законодательства РФ необходимо использовать следующие настройки:

  • Поле Сводный счет обычно должно быть установлено на счет главной книги 62 [Долги] , субсчет Авансы получены .
  • Поле Предоплата налога с продаж обычно должно быть установлено на счет главной книги 76 [Налоги] , субсчет НДС .

Настройка счета главной книги по налогу на продажу

  1. Перейти к Налог > Настройка > Налог с продаж > Группы разноски главной книги .
  2. Выберите отдельную группу разноски главной книги для полученных авансов.
  3. В поле Налог к ​​уплате выберите счет главной книги для налога с продаж.

Примечание

Согласно требованиям российского законодательства, этот счет главной книги обычно должен быть счетом главной книги 68 [Налоги] , субсчетом НДС .

Для получения дополнительной информации о том, как создать группы разноски ГК, см. Настройка групп разноски ГК для продаж. налог.

Установить номерную серию для фактуры

После регистрации предоплаты автоматически создается счет. Номер счета-фактуры генерируется на основе номерной серии, заданной в параметрах Главной книги.

  1. Перейти к Главная книга > Настройка главной книги > Параметры главной книги .
  2. На вкладке Номерные серии в поле Код номерной серии выберите код номерной серии для ссылки Счета предоплаты .

Примечание

Выберите одну и ту же номерную серию для ссылок Prepayment facture и Facture . Таким образом, вы гарантируете соблюдение требований законодательства в отношении последовательной нумерации всех счетов-фактур.

Настройка параметров дебиторской задолженности для предоплаты

  1. Перейти к Дебиторская задолженность > Настройка > Параметры дебиторской задолженности .

  2. На вкладке Главная книга и налог с продаж на экспресс-вкладке Платеж задайте следующие поля:

    • Установите для параметра Налог с продаж по ваучеру журнала предоплат значение Да , чтобы указать, что налог с продаж должен рассчитываться при разноске предоплаты.(Это стандартное поле.)

    • В поле Профиль разноски с ваучером журнала предоплат укажите профиль разноски для предоплаты. (Это стандартное поле.)

    • Установите для параметра Сторнировать на дату счета-фактуры значение Да для проводки НДС при отмене транзакции предоплаты во время расчета предоплаты и счета-фактуры на дату выставления счета.

    • В поле Тип проводки НДС выберите тип проводки для использования. для НДС при отмене операции предоплаты при расчете:

      • Сторнирование — Отмена проводки по НДС как сторнирование
      • Сторнированная запись — Проводка отмены проводки НДС как проводок «красного» сторно.
    • В поле Налоговая группа для предоплаты выберите налоговую группу для предоплаты.

    • В поле Налоговая группа номенклатур выберите налоговую группу номенклатур для предоплаты.

    • В поле Обработка предоплаты выберите Простой .

    • Установите для параметра Автоматическое создание счета-фактуры значение Да для автоматического создания счета-фактуры при разноске предоплат.

Примечание

Если вы установите для параметра Автоматическое создание счетов значение , счета по предоплате будут созданы в отложенном режиме. Настройка этого параметра наследуется и может быть изменена в следующих местах:

  • На вкладке Платежи страницы Платежи клиентов . (Чтобы открыть эту страницу, перейдите к Бухгалтерия к получению> Платежи> Журнал платежей клиентов , а затем на странице Журнал платежей клиентов на Панели действий выберите Строки .)

  • В диалоговом окне Преобразовать в предоплату . (Чтобы открыть это диалоговое окно, перейдите к Дебиторская задолженность > Периодические задачи > Книга продаж > Журнал книг продаж , а затем на странице Журнал книг продаж в области действий выберите Функции > Преобразовать в предоплату . Затем на странице Неоплаченные платежи на панели действий выберите Обработка предоплаты .)

  • Установите для параметра Наследовать аналитику счета-фактуры значение Да , чтобы копировать финансовые аналитики из счета-фактуры в платеж при использовании предложения по оплате.

  1. Закройте страницу.

Операции

Зарегистрировать предоплату от клиента и распечатать счет

  1. Перейти к Дебиторская задолженность > Платежи > Журнал платежей клиентов .
  2. Выберите Новый , чтобы создать журнал платежей, а затем в поле Имя выберите имя платежа.
  3. На панели действий выберите Строки , чтобы создать строку журнала платежей, а затем на вкладке Список введите необходимые данные.
  4. На вкладке Общие в разделе Счет в поле ID соглашения укажите код соглашения, по которому была получена предоплата.
  5. На вкладке Платеж в разделе Документ в полях Документ и Дата документа укажите номер и дату платежного документа.
  6. Убедитесь, что для параметра Ваучер журнала предоплат установлено значение Да .

Примечание

Если для параметра Ваучер журнала предоплат задано значение Да , то поля Налоговая группа и Налоговая группа товаров на вкладке Общие и поле Профиль разноски на вкладке Платеж , устанавливаются автоматически в зависимости от настроек вашей системы.

  1. Убедитесь, что для параметра Автоматическое создание фактуры установлено значение Да , чтобы счет автоматически создавался при разноске предоплаты.

Примечание

Если вы установите для параметра Автоматическое создание счетов значение , счета по предоплате будут созданы в отложенном режиме.

  1. На панели действий выберите Разнести > Разнести , чтобы разнести предоплату.
  2. Перейдите к Счета к получению> Запросы и отчеты> Факт , чтобы просмотреть созданную фактуру платежа.
  3. В нижней части страницы журнала Facture на вкладке General в поле Note введите список товаров, для которых зарегистрирована предоплата.
  4. Выберите Заполните данные строки , а затем в диалоговом окне Журнал накладных к оплате установите флажок Отметка для каждой накладной на оплату, в которой должны быть указаны наименования товаров (работ и услуг). описание фактуры предоплаты. Для получения дополнительной информации см. Счета на оплату
  5. .

  1. Выбрать ОК . Наименования товаров добавляются в поле Примечание .
  2. Выберите строку для фактуры, а затем на панели действий выберите Печать .

Преобразование платежа клиента в предоплату клиента

Если неоплаченные платежные документы (то есть часть суммы платежа) остаются на конец отчетного периода, платежные документы (или часть документов) должны быть преобразованы в предоплаты и включены в книгу продаж.

  1. Проводка платежа клиента стандартным способом.
  2. Перейдите к Дебиторская задолженность > Периодические задачи > Книга продаж > Журнал книг продаж .
  3. На панели действий выберите Функции > Преобразовать в предоплату , чтобы открыть страницу Неоплаченные платежи .
  4. Установите флажок Отметка для строки платежа, которую нужно преобразовать в предоплату, а затем на панели действий выберите Обработка предоплаты , чтобы открыть диалоговое окно Преобразовать в предоплату .
  5. В поле Дата выберите дату транзакции.

Примечание

Если необходимо создать предоплату на дату проводки основного платежа, можно установить в поле Та же дата значение Да .Операции предоплаты и фактуры будут созданы в дату операции.

  1. Установите для параметра Автоматическое создание счета-фактуры значение Да , чтобы счет автоматически создавался при предоплате.

Примечание

Если вы установите для параметра Автоматическое создание счетов значение , вы должны создать счета по предоплате в отложенном режиме.

  1. Выберите OK , чтобы преобразовать платеж клиента в предоплату клиента.

Примечание

При выборе ОК платежные операции сторнируются и создаются операции предоплаты. Операции предоплаты датируются в соответствии с настройками в диалоговом окне Преобразовать в предоплату . Счета предоплаты создаются и включаются в книгу продаж после ее обновления.

Вы также можете преобразовать платеж в предоплату с помощью страницы Операции с клиентами . Перейдите к Дебиторская задолженность > Клиенты > Все клиенты .На панели действий на вкладке Клиент в группе Транзакции выберите Транзакции , чтобы открыть страницу Транзакции клиентов . Выберите платежную транзакцию, а затем на панели действий выберите Обработка предоплаты > Провести , чтобы преобразовать ее в предоплату.

Дополнительно вы можете преобразовать предоплату обратно в платеж. В этом случае будет удалена ранее созданная фактура предоплаты.

Создание счетов-фактур на конец отчетного периода

В конце отчетного периода вы можете просматривать предоплаты и создавать фактуры для любых предоплат, для которых фактуры не были автоматически созданы на этапе проводки.

  1. Перейти к Дебиторская задолженность > Периодические задачи > Создание фактуры для предоплаты . На странице Facture create показаны предоплаты, для которых фактуры не создавались автоматически.
  2. Установите флажок Отметить для каждой предоплаты, для которой вы хотите создать счет. (Или используйте кнопку Отметить все на Панели действий, чтобы выбрать все предоплаты на странице.) Затем на Панели действий выберите Создать счет .
  3. В диалоговом окне Создание фактуры в поле Дата регистрации выберите дату регистрации фактуры.

Примечание

Выбранная дата должна быть датой периода книги продаж.

Рассчитать предоплату покупателя со счетом на отгрузку

  1. Перейти к Дебиторская задолженность > Клиенты > Все клиенты .
  2. На панели действий на вкладке Собрать в группе Расчет выберите Фактура и сопоставление платежей , чтобы открыть страницу Расчет фактов и платежей .Эта страница позволяет фильтровать счета по номеру фактуры.
  3. Установите флажок Отметить для каждой транзакции, которую вы хотите сопоставить, а затем на панели действий выберите Обновление . Счет-фактура, являющаяся источником для фактуры и платежа, рассчитывается.

Когда операции рассчитываются, происходят следующие события:

  • Сумма платежа с субсчета Авансы полученные переносится на субсчет Дебиторская задолженность .
  • Сумма НДС, начисленная по предоплате, сторнируется.
  • Сторнированная предоплата включается на страницу Обработка входящего НДС при обработке входящего НДС.
  • После обработки входящего НДС и обновления строк книги покупок в книге покупок появляется обратная запись для авансового платежа клиента.

Обработка предоплаты поставщикам

Покупатели могут вычесть указанный НДС при получении от продавца фактуры на предоплату.Когда покупатели получают фактуру на товары от продавца, они берут на вычет указанный НДС. В то же время они должны возместить НДС с ранее вычтенной суммы предоплаты.

В следующей таблице показаны транзакции GL и пользовательские операции для учета НДС.

GL транзакция Gl транзакция Операция пользователя Источник информации
D 60 [пассивы] / авансы К 51 [Банк] Предоплата отправлена ​​поставщику. Журнал платежей поставщикам стр.
Регистрация фактуры предоплаты Создание фактуры предоплаты страница ( Счета к оплате > Периодические задачи > Фактура > Создание фактуры для предоплаты )
D 68 [Налоги] / НДС К 76 [Прочие долги и обязательства] / НДС с предоплаты НДС вычитается из суммы предоплаты. Книга покупок (обработка входящего НДС) страница ( Счета к оплате > Периодические задачи > Книга покупок > Обработка входящего НДС ) Счет главной книги для дебета Проводка берется из компенсации Платежи счет , а счет главной книги для кредита Разноска берется из поля Входящий налоговый платеж группы разноски для налогового кода ( Налог > Настройка > Налог с продаж > Главная книга группы рассылки ).
D 41 [Товары] D 19 [НДС с покупки] К 60 [Обязательства] К 60 [Обязательства] Закупка: Стоимость товара Закупка: Отражение входящего НДС Регистрация заказа и фактуры
D 60 [Обязательства] К 60 [Обязательства] / Авансы Фактический расчет и предоплата Предоплата и оплата счетов
D 68 [Налоги] / НДС К 19 [НДС с покупки] Удержание НДС с полученного товара Книга покупок (обработка входящего НДС) страница ( Счета к оплате > Периодические задачи > Книга закупок > Обработка входящего НДС )
D 76 [Прочие долги и обязательства] / НДС Пар. К 68 [Налоги] / НДС Взыскание НДС принято к вычету из предоплаты Книга продаж (обработка исходящего НДС) страница ( Дебиторская задолженность > Периодические задачи > Книга продаж > Обработка исходящего НДС )

Примечание

Чтобы разнести НДС по предоплате на специальный счет главной книги, например 76 / НДС, из предоплаты, мы рекомендуем вам настроить отдельный налоговый код для предоплаты на странице Налоговые коды ( Налог > Косвенный налоги > Налог с продаж > Налоговые коды ) и отдельную группу разноски на странице групп разноски книги ( Налог > Настройка > Налог с продаж > Группы разноски главной книги ).

Настроить профиль разноски для предоплаты

Чтобы создать профиль разноски для предоплаты, следуйте процедуре, описанной в разделе «Профили разноски поставщика».

Примечание

Для соответствия требованиям законодательства РФ необходимо использовать следующие настройки:

  • Поле Сводный счет обычно должно быть установлено на счет главной книги 60 [Обязательства] , субсчет Авансы выплачены .
  • Поле Предоплата налога с продаж обычно должно быть установлено на счет главной книги 68 [Налоги] , субсчет НДС .

Настройка счета книги входящих налоговых платежей

  1. Перейти к Налог > Настройка > Налог с продаж > Группы разноски главной книги .
  2. Выберите отдельную группу разноски для выплаченных авансов.
  3. В поле Входящий налоговый платеж выберите счет главной книги для входящих налоговых платежей.

Примечание

В соответствии с требованиями российского законодательства, этот счет главной книги обычно должен быть счетом главной книги 76 [Прочие долги и обязательства] , субсчетом НДС от предоплаты .

Настройка параметров расчетов с поставщиками для предоплаты

  1. Перейти к Счета к оплате > Настройка > Параметры расчетов с поставщиками .

  2. На вкладке Главная книга и налог с продаж на экспресс-вкладке Платеж задайте следующие поля:

    • Установите для параметра Налог с предоплаты в журнале платежей параметр , чтобы предотвратить разноску налогов до регистрации входящего счета-фактуры.

    • В поле Профиль разноски журнала платежей с предоплатой укажите профиль разноски для платежа.

    • Установите для параметра Сторнировать в дату счета-фактуры значение Да , чтобы разнести проводку сторнирования НДС в дату счета-фактуры.

    • В поле Тип транзакции НДС выберите тип транзакции, которая будет использоваться для НДС при отмене транзакции предоплаты во время расчета:

      • Сторнирование — Проводка отмены проводки НДС как сторнирования.
      • Сторнированная запись — Проводка отмены проводки НДС как проводок «красного» сторно.
    • В поле Налоговая группа для предоплаты выберите налоговую группу для предоплаты.

    • В поле Налоговая группа номенклатур выберите налоговую группу номенклатур для предоплаты.

    • В поле Обработка предоплаты выберите Простой .

    • Установите для параметра Создать счет для неопубликованных платежей значение Да , чтобы зарегистрировать счет для неучтенных предоплат.

  3. На экспресс-вкладке Книга закупок в поле Период выдачи фактуры введите количество дней для исключения счетов-фактур, выставленных поставщиком. Исключение должно быть позднее установленного законом срока.

Примечание

Эта опция действительна только для фактур предоплаты. Если ввести 0 (ноль), счета-фактуры отражаются на странице книги закупок (обработка входящего НДС) независимо от даты фактуры.

  1. Закройте страницу.

Настройка номерной серии для обработки входящего НДС

  1. Перейти к Дебиторская задолженность > Настройка > Параметры дебиторской задолженности .
  2. На вкладке Номерные серии в поле Код номерной серии выберите код номерной серии для ссылки ваучера обработки НДС .

Зарегистрировать фактуру поставщика на предоплату

  1. Перейдите к Расчеты с поставщиками > Платежи > Журнал платежей поставщикам и создайте журнал.
  2. На панели действий выберите Строки , а затем на вкладке Список в строке журнала платежей установите Дата , Счет , Описание , Дебет , Тип смещения счета , Счет зачета и Валюта поля.
  3. На вкладке Общие в разделе Счет в поле ID соглашения укажите код соглашения, по которому была получена предоплата.
  4. На вкладке Платеж в разделе Документ в полях Документ и Дата документа укажите номер и дату платежного документа.
  5. Убедитесь, что для параметра Ваучер журнала предоплат установлено значение Да .

Примечание

Если для ваучера журнала предоплат задано значение Да , то поля Налоговая группа и Налоговая группа товаров на вкладке Общие и поле Профиль разноски на вкладке Платеж , устанавливаются автоматически в зависимости от настроек вашей системы.

Важно

Чтобы налог с продаж не проводился до обработки входящих счетов предоплаты, необходимо установить для параметра Налог с продаж на предоплату в журнале платежей значение на странице Параметры модуля расчетов с поставщиками , а также необходимо выбрать счет главной книги для входящих налоговых платежей в поле Входящий налоговый платеж на странице групп разноски книги .

  1. Разнесите журнал с предоплатой поставщику.

  2. Перейдите к Расчеты с поставщиками> Периодические задачи> Фабрика> Создание фактуры для предоплаты .

  3. На панели действий выберите Выберите , чтобы открыть диалоговое окно Выберите предоплаты . Вы можете использовать это диалоговое окно, чтобы найти требуемый платеж, например, по коду поставщика и деталям платежного поручения. На странице Создание счета-фактуры предоплаты показаны предоплаты поставщикам, для которых еще не созданы счета-фактуры.Вы можете зарегистрировать счет на неопубликованную предоплату.

  4. Выберите ОК , чтобы добавить строки для обработки. Затем на вкладке General в разделе Facture в поле Facture введите количество полученных счетов.

  5. В поле Дата регистрации введите дату фактуры регистрации.

  6. Если дата регистрации отличается от даты документа, установите поле Фактическая дата .

  7. Задайте поля Налоговая группа и Налоговая группа номенклатуры .

Примечание

  • Рассчитанный налог будет отражен в строке созданной фактуры. Установите флажок Marked для каждой строки фактуры, а затем на панели действий выберите Create .

  • Если даты или номера счетов-фактур не установлены, вы получите предупреждающее сообщение.

Сгенерированная фактура будет отражена на странице журнала фактов , где в поле Источник фактов будет установлен тип Ваучер журнала предоплат .

Обрабатывать входящий НДС по полученной фактуре на предоплату

После того, как вы зарегистрируете счет предоплаты, сумма НДС из счета предоплаты может быть обработана для вычета.

  1. Перейти к Счета к оплате > Периодические задачи > Книга закупок > Обработка входящего НДС .
  2. На панели действий выберите Выберите , чтобы найти необходимую фактуру.

Примечание

Счет предоплаты имеет значение Предоплата в поле Операция .

  1. Отметьте фактуру и опубликуйте операцию. После разноски выполняется налоговая проводка и проводка главной книги для суммы НДС:

    .
    • Дебет 68 [Налог] / НДС — Кредит 76 [Прочие долги и обязательства] / НДС от предоплаты — на сумму НДС

Примечание

После обработки входящего НДС нельзя удалить счет предоплаты. Чтобы отменить обработку входящего НДС, используйте страницу книги покупок (Отмена обработанного НДС) ( Счета к оплате > Периодические задачи > Книга покупок > Отмена обработанного НДС ).

  1. Перейдите к Счета к оплате > Периодические задачи > Книга закупок > Журнал обработки НДС , чтобы просмотреть обработанную фактуру предоплаты.
  2. Перейдите к Счета к оплате > Периодические задачи > Книга покупок > Журнал книг покупок , чтобы создать и обновить книгу покупок за отчетный период. Чтобы просмотреть обработанную фактуру в книге покупок, выберите Строки на Панели действий.

Восстановить ранее принятый вычет НДС по предоплате

Когда счет на покупку товаров получен от продавца, покупатель вычитает указанный НДС по счету покупки. В том же налоговом периоде счет-фактура должна возместить в бюджет НДС, который был удержан из полученной предоплаты.

Дополнительные действия требуются после проводки входящей фактуры на товары, работы и услуги. Например, если продавец осуществляет поставку, входящий счет-фактура и входящий счет-фактура для этой поставки обновляются, и производится расчет счета-фактуры и ранее зарегистрированной предоплаты.

  1. Перейти к Счета к оплате > Периодические задачи > Книга закупок > Обработка входящего НДС .
  2. На панели действий выберите Выберите , чтобы найти требуемый платеж, а затем выберите OK , чтобы добавить строки для обработки.
  3. Отметьте фактуру и опубликуйте операцию.
  4. Чтобы восстановить ранее удержанный НДС из полученной фактуры предоплаты, необходимо настроить параметры возмещения НДС.Перейдите к Дебиторская задолженность > Периодические задачи > Книга продаж > Параметры процесса НДС и создайте строку.
  5. В поле Код операции НДС введите код операции для обработки НДС.
  6. В поле Тип операции введите Восстановление НДС .
  7. В поле Тип восстановления выберите Ваучер журнала предоплат .
  8. Установите для параметра По умолчанию значение Да , чтобы указать, что эта транзакция является транзакцией по умолчанию для обработки НДС.
  9. Установите для параметра Включить в книгу значение Да , если счета-фактуры, которые обрабатываются с использованием этого кода транзакции, должны быть включены в книгу продаж.
  10. Для обработки исходящего НДС перейдите к Дебиторская задолженность > Периодические задачи > Книга продаж > Обработка исходящего НДС .

Для сопоставленных платежей, в которых входящий НДС был ранее обработан, счета-фактуры имеют тип транзакции Сторно предоплаты .Номер фактуры соответствует номеру зарегистрированной фактуры предоплаты. Сумма НДС к возмещению равна сумме обработанного входящего НДС по полученным товарам, который входит в оплаченную часть счета-фактуры.

  1. Отметьте фактуру и опубликуйте операцию. Система создает налоговую проводку и проводку главной книги для обработанной суммы налога.

Примечание

Операция главной книги возмещения НДС является сторнированием операции главной книги вычета НДС:

Дебет 76 [Прочие долги и обязательства] / НДС на предоплату — Кредит 68 [Налоги] / НДС — на сумму НДС

  1. Перейдите к Дебиторская задолженность > Периодические задачи > Книга продаж > Журнал обработки НДС , чтобы просмотреть обработанную фактуру.
  2. Перейдите к Дебиторская задолженность > Периодические задачи > Книга продаж > Журнал книг продаж . Обновите книгу продаж и убедитесь, что счет-фактура отражена в журнале книг продаж для обработанной суммы.

По умолчанию, если было несколько восстановлений НДС для одного и того же счета предоплаты в один и тот же период, счет предоплаты будет отражен в нескольких строках в журнале книг продаж. Используйте опцию Group by factures при печати книги продаж.Таким образом, отчет о фактуре будет отражать одну строку, в которой будет указана общая стоимость НДС, возмещенного за период.

Вы не можете закрыть журнал книг продаж, если в период, за который не был восстановлен НДС, есть какие-либо входящие фактуры предоплаты.

Вы не можете отменить расчет предоплаты и счет-фактуру, если НДС был восстановлен в течение периода. Вы должны сначала отменить возмещение НДС в этот период. Чтобы отменить возмещение НДС, используйте страницу книги продаж (Отмена обработанного НДС) ( Дебиторская задолженность > Периодические задачи > Книга продаж > Отмена обработанного НДС ).

Вы не можете отменить обработку входящего НДС, если только возмещение НДС не отменено по предоплате, сопоставленной по счету.

Аккаунты и выставление счетов | Юридические решения UK

Наш регистрационный номер плательщика НДС в Великобритании
GB 900 548 743

Регистрационный номер нашей службы единого окна в ЕС для цифровых услуг
EU372021562

Наш номер EORI
GB

48743000

Кто оплачивает НДС по нашему счету?

  • Все клиенты в Великобритании (включая остров Мэн) — тарифы см. В таблице ниже
  • Клиенты из ЕС, покупающие цифровые услуги, которые НЕ предоставили действительный номер НДС — в соответствии с действующими ставками НДС в их местонахождении
  • российских клиентов, приобретающих цифровые услуги — 20% (регистрационный номер плательщика НДС: RU96984 KRR: 997789001)
  • южноафриканских клиентов, приобретающих цифровые услуги — 14% (регистрационный номер плательщика НДС: ZA4710268295)

Кто не платит НДС по нашему счету?

  • Клиенты за пределами ЕС, за исключением перечисленных выше исключений.Для клиентов, приобретающих физические товары, импортный НДС и пошлины могут быть оплачены от вашего имени грузоотправителем и оплачены вами при доставке
  • Клиенты из ЕС, покупающие физические товары, но импортный НДС и пошлины могут быть оплачены от вашего имени грузоотправителем и оплачены вами при доставке
  • клиенты из ЕС, покупающие цифровые услуги, которые предоставили действительный номер плательщика НДС
  • Клиенты на Нормандских островах
  • Клиенты в Гибралтаре
  • Клиенты из Великобритании и ЕС, которые могут предоставить действующий сертификат освобождения от уплаты НДС HMRC

Ставки НДС для клиентов из Великобритании

Продукт Ставка НДС
Книги 0%
Журналы 0%
Свободные листы 0%
Справочники 0%
Электронные книги 0%
Онлайн-услуги 0%
Компакт-диски 20%
Конференции / курсы 20%
Справочник объявлений 20%
JCT Контракты 20%
Программное обеспечение 20%

Правительство острова Мэн — НДС и таможня на острове Мэн

Текущие ограничения на регистрацию и снятие с регистрации НДС

Предел регистрации НДС с 1 апреля 2017 года составляет 85 000 фунтов стерлингов в год.

Вы должны помнить, что это делается в течение скользящего периода в 12 месяцев, а не только в течение вашего финансового года.

Лимит отмены регистрации составляет 83 000 фунтов стерлингов с 1 апреля 2017 года.

Требование предварительного налога

Товары или услуги, на которые запрашивается заявка, должны быть предоставлены лицу, которое в настоящее время зарегистрировано в качестве плательщика НДС. В этом случае вы можете получить услуги на 6 месяцев назад, при условии, что они не были связаны с товарами, которые вы утилизировали до вашей регистрации.Для товаров вы можете вернуться на 4 года до регистрации при условии, что товар еще есть в наличии. Руководство по НДС, примечание 700, раздел 11 дает более подробную информацию.

Новая регистрация НДС для недавно созданных компаний с ограниченной ответственностью

Да, вы будете, поскольку правовой статус регистрации изменился. Однако вы можете сохранить тот же регистрационный номер, если хотите, заполнив форму НДС 68 одновременно с новыми регистрационными формами. Форму НДС 68 можно скачать на этой странице.

Начисление НДС при продаже вашего бизнеса как непрерывно действующего предприятия

Если лицо, которому вы продаете свой бизнес, ведет такой же бизнес, зарегистрировано в качестве плательщика НДС на момент продажи, открывает бизнес сразу после продажа и использует приобретенные активы для ведения бизнеса, тогда продажа не считается налогооблагаемой поставкой, и НДС не взимается.Уведомление по НДС 700/9 — Передача бизнеса как действующего предприятия дает дополнительную информацию и все условия.

Ведение бухгалтерских книг и записей

Оплата НДС электронными средствами

Вы можете использовать BACS, CHAPS или банковский перевод жиро-кредита. Используя один из этих методов, мы дадим вам еще 7 дней для уплаты НДС.

Дополнительную информацию см. В загружаемых документах нашего уведомления об электронных платежах.

Если вы зарегистрировались для использования онлайн-службы для подачи декларации по НДС, есть дополнительная возможность для оплаты дебетовой или кредитной картой.

Как подавать одну декларацию по НДС в год

Подав заявку на использование схемы годового учета, вы можете сократить количество деклараций по НДС с 4 до 1 в год. Верхний предел оборота для использования схемы в настоящее время составляет 1 350 000 фунтов стерлингов. В большинстве случаев, используя эту схему, вы будете производить 9 платежей, каждый из которых составляет примерно 10% подлежащего уплате НДС, и 1 окончательный платеж для балансировки. Таким образом, ваша ответственность распределяется на более длительный период времени, а также существенно сокращаются административные расходы, связанные с ведением вашего бизнеса.См. Уведомление по НДС 732. См. Загружаемые документы для заполнения формы заявки на присоединение к схеме.

Учет НДС на основе полученных денежных средств

НДС обычно подлежит уплате в момент, когда поставка товаров или услуг считается осуществленной. Это называется налоговой точкой. Вы должны учитывать НДС в том налоговом периоде, в котором возникла налоговая точка, если вы не используете схему кассового учета. Эта схема позволяет вам учитывать исходящий налог на основе полученных вами платежей, а не на выставленных вами налоговых счетах.Это может быть полезно для вашего денежного потока, особенно если вы разрешаете своим клиентам пролонгировать кредит или у вас много безнадежных долгов. Верхний предел оборота, ниже которого бизнес может использовать эту схему, составляет 1,35 миллиона фунтов стерлингов. Уведомление о НДС 731 объясняет более подробно.

Как действует пониженная ставка НДС на ремонт внутренней собственности для недвижимости на острове Мэн

Подрядчики, работающие с недвижимостью на острове Мэн, могут взимать пониженную ставку НДС в размере 5% на большинство ремонтов, обновлений и расширений домашних хозяйств .Недопустимая недвижимость включает магазины, офисы, отели и коммерческие здания. Поставка только товаров не допускается. Для квалификации товар должен быть поставлен и установлен. См. Загружаемые документы для публичного уведомления о сниженной ставке НДС на ремонт домашнего имущества.

Возврат НДС на материалы при строительстве собственного дома

Существует схема, называемая схемой возврата средств своими руками, которая позволяет лицам, которые строят новые дома или перестраивают нежилую недвижимость в жилые дома для личного пользования, возмещать НДС на определенные строительные материалы.Для получения дополнительной информации см. Инструкции по заполнению форм НДС 431NB MAN для новых домов и НДС 431C MAN для переоборудования.

Уплачивается ли НДС благотворительными организациями?

В обычных условиях НДС уплачивается за поставки, произведенные благотворительным организациям, но есть некоторые исключения, такие как мероприятия по сбору средств, которые могут быть освобождены. Рекламные услуги благотворительным организациям, поставка оборудования для спасения на море, безвозмездное медицинское и научное оборудование, лекарственные препараты и оборудование для использования инвалидами могут иметь нулевую ставку.Для получения дополнительной информации см. Уведомление по НДС 701/1.

Топливные сборы

Если вы используете легковой автомобиль в своем бизнесе и требуете возврата НДС на дорожное топливо, вы должны решить, платить ли масштабные сборы или нет. Эти сборы покрывают любую частную составляющую приобретенного топлива. Уплатив масштабный сбор, вы можете вернуть весь НДС на дорожное топливо, как для предприятий, так и для частных лиц. У вас есть возможность не оплачивать масштабный сбор, но если вы это сделаете, вы не сможете возместить НДС на топливо с любых автомобилей, которые используются вашим бизнесом для бизнеса и личного пользования.

Налогообложение арендной платы

Поставки коммерческих зданий, которые обычно освобождаются от НДС, в большинстве случаев будут иметь стандартную ставку, если вы решите отказаться от освобождения (выбрать налог) на недвижимость. Это должно позволить вам частично или полностью вернуть предварительный налог, который вы понесли при подготовке здания к получению дохода.

После того, как вы решили облагать недвижимость налогом, вы должны взимать НДС со всех произведенных на ней материалов. Например, если вы взимаете НДС с полученной арендной платы, вы также должны взимать НДС при любой последующей продаже здания.Опцион не может быть сделан ретроспективно. Для получения дополнительной информации об этом комплексе, пожалуйста, обратитесь к уведомлению по НДС 742 — Земля и имущество.

Возмещение безнадежных долгов — Возврат НДС по безнадежным долгам

Существует схема под названием Возмещение безнадежных долгов. Для этого вам необходимо:

  • НДС по поставкам уже учтены и уплачены в таможенно-акцизный отдел
  • Списали задолженность на ваших счетах НДС и перевели ее на счет безнадежных долгов
  • Долг должен быть старше 6 месяцев

В случае получения частичного платежа требуемая сумма списания безнадежного долга должна относиться только к той части остатка, которая остается непогашенной.

Если после подачи заявления о списании безнадежного долга вы впоследствии получаете частичную или полную выплату долга, вы должны учитывать НДС на любую полученную сумму.

Исправление ошибок в декларациях по НДС

Самый простой способ сообщить нам об этом — использовать форму VAT 652 MAN «Уведомление об ошибках в декларациях по НДС», которая предназначена для сообщения об ошибках в предыдущих декларациях.

Порог сообщения об исправлении ошибок применяется к чистым ошибкам, которые больше:

  • 10 000 фунтов стерлингов, или
  • 1 процент от числа, указанного в графе 6, необходимого в вашей декларации по НДС за период, когда вы обнаружите ошибку — с учетом верхнего предела в 50 000 фунтов стерлингов или выше, о котором необходимо сообщить в таможенно-акцизную службу МОМ.

Если есть ошибки, которые вы не раскрыли, и мы их обнаружим, вы можете понести штраф.

Более подробную информацию можно найти в Уведомлении об НДС 700/45 — Как исправить ошибки НДС и внести корректировки или претензии.

Уплата пошлин и НДС на алкоголь и табак, продаваемые через Интернет

Если вы заказываете алкогольные или табачные изделия в государстве-члене ЕС, кроме Великобритании, на коммерческой основе, это называется дистанционной продажей. При таких покупках необходимо уплатить как акциз, так и НДС.Противозаконно, если товар ввозится без уплаты пошлины и НДС. Отправитель должен был договориться об оплате любых пошлин и НДС перед отправкой. В ваших интересах убедиться, что это было сделано, в противном случае товары могут быть конфискованы таможней.

Надбавки к беспошлинной торговле при выезде за границу

Если вы путешествуете из-за пределов ЕС (включая Канарские острова, Нормандские острова и Гибралтар), размер надбавок составляет:

Сигарет Всех прочих товаров, включая парфюмерию, подарки и сувениры на сумму Товаров на сумму
200 или
100 сигариллы или
50 сигары или
250 г табака
4 литра столового столового вина
1 литр крепких спиртных напитков более 22% объема или
2 литра крепленых, игристых и прочих ликеров
£ 390 , или
£ 270 , если вы путешествуете частным самолетом или лодкой в ​​развлекательных целях
16 литров пива

Если вы путешествуете из ЕС, вам могут задать вопросы, если у вас более:

Сигарет
800 или
400 сигариллы или
200 сигары или
1 кг курительный табак
10 литров духи
20 литров крепленое вино
90 литров столовое столовое вино
110 литров пиво

Обратите внимание: к вашим пособиям применяются определенные условия.К ним относятся:

  1. Если вам меньше 17 лет, вы не можете получать пособие на табак и алкоголь.
  2. Вы имеете право на эти льготы только в том случае, если вы путешествуете с товарами и не продаете их.
  3. Если вы ввозите что-то на сумму, превышающую вашу норму на товары, вы должны оплатить сборы на полную стоимость, а не только на сумму, превышающую норму.
  4. Вы и кто-либо, с кем вы путешествуете, не можете объединить ваши индивидуальные скидки на другие товары, чтобы ввозить предмет, стоимость которого превышает установленный предел.Лицо, приносящее предмет, должно будет оплатить полную стоимость предмета.

Новые правила, касающиеся обратного взимания платы за поставку определенных товаров

С 1 июня 2007 года новые правила применяются к продаже определенных товаров (в настоящее время мобильные телефоны и компьютерные чипы), и за поставки, стоимость которых превышает 5000 фунтов стерлингов, теперь взимается обратный сбор. лечение.

Если вы поставляете указанные товары на сумму, превышающую 5000 фунтов стерлингов, вам необходимо будет заполнить Список обратных продаж (RCSL).Эта информация должна быть предоставлена ​​таможне и акцизам острова Мэн в электронном виде в виде файла CSV.

Проверьте номер плательщика НДС в Великобритании

Воспользуйтесь этой услугой для проверки:

  • , если регистрационный номер плательщика НДС в Великобритании действителен
  • название и адрес компании, номер зарегистрирован на

Проверьте номер плательщика НДС в Великобритании

Раздел 85_86 | Департамент доходов (английский сайт)

Раздел 85 Регистрируемый НДС, который начинает бизнес по продаже товаров или оказанию услуг, имеет право подать заявление на регистрацию налога на добавленную стоимость до даты начала бизнеса.

Заявление о регистрации налога на добавленную стоимость в соответствии с параграфом 1 должно быть в такой форме, как предписано Генеральным директором, и подано в местный офис Amphur по месту нахождения коммерческого предприятия. 1
1 N.DG.VAT.No.65

Если коммерческое лицо имеет несколько мест ведения бизнеса, заявление на регистрацию налога на добавленную стоимость следует подавать в местном офисе Amphur, где находится штаб-квартира.

Подача заявления на регистрацию в налоге на добавленную стоимость и выдача свидетельства о регистрации налога на добавленную стоимость осуществляется в соответствии с правилом, процедурой и условиями, установленными Генеральным директором. 2
2 N.DG.VAT.No 57

Раздел 85/1 Деловое лицо, ведущее бизнес по продаже товаров или оказанию услуг, должно подать заявление на регистрацию по налогу на добавленную стоимость в течение следующего времени. предел —

(1) для предпринимателя, ведущего бизнес по продаже товаров или оказанию услуг, и стоимость налоговой базы бизнеса превышает величину налоговой базы малого бизнеса, как это предусмотрено Королевским указом на основании статьи 81 / 1, заявление о регистрации налога на добавленную стоимость должно быть подано в течение 30 дней с —

(a) даты, когда стоимость налоговой базы бизнеса превышает стоимость налоговой базы малого бизнеса в случае, если Королевский указ, предусматривающий для определения величины налоговой базы малого бизнеса или;

(b) дата вступления в силу Королевского указа в случае, если существует Королевский указ, содержащий новое положение для определения налоговой базы малого бизнеса, или Королевский указ изменен таким образом, что стоимость налоговой базы малого бизнеса бизнес меньше, чем было предписано ранее;

(2) для коммерческого лица, которое уведомляет Генерального директора об уплате налога на добавленную стоимость в соответствии с Разделом 81/3, заявление о регистрации налога на добавленную стоимость должно быть подано в течение 30 дней с даты уведомления Генерального директора.

Применяются абзацы 2, 3 и 4 статьи 85.

Раздел 85/2 Агент в соответствии с Разделом 82/1 (1) несет ответственность за регистрацию налога на добавленную стоимость юридических лиц, проживающих за границей.

Раздел 85/3 Следующие коммерческие лица не обязаны регистрироваться для уплаты налога на добавленную стоимость —

(1) коммерческое лицо, проживающее за границей и въезжающее в Таиланд для ведения бизнеса по продаже товаров или оказанию услуг временно;

(2) деловое лицо, предоставляющее услуги из-за границы, и такая услуга используется в Таиланде;

(3) другое коммерческое лицо, указанное Генеральным директором, при наличии уважительной причины.

Генеральный директор может разрешить коммерческому лицу в соответствии с пунктами (1) или (3), деятельность которого соответствует описанию и процедуре, установленным Генеральным директором, подать заявление на временную регистрацию по налогу на добавленную стоимость.

Заявление о временной регистрации налогом на добавленную стоимость и выдаче свидетельства о временной регистрации налогом на добавленную стоимость должно соответствовать форме, правилам, порядку и условиям, установленным Генеральным директором. 3
3 Н.DG.VAT.No.43

Для целей пункта 1 Генеральный директор имеет право устанавливать правила и условия, определяющие, какой въезд в Таиланд для продажи товаров или оказания услуг является временным. 4
4 N.DG.VAT.No 43

Раздел 85/4 Регистрант НДС должен разместить свидетельство о регистрации налога на добавленную стоимость на видном месте, которое легко увидеть в каждом месте деятельности.

Раздел 85/5 В случае утери, уничтожения или существенного повреждения свидетельства о регистрации налога на добавленную стоимость Регистрант НДС должен запросить замену свидетельства о регистрации налога на добавленную стоимость по месту регистрации. по налогу на добавленную стоимость в течение 15 дней с даты утери, уничтожения или повреждения сертификата.

Запрос и выдача заменителя свидетельства о регистрации налога на добавленную стоимость осуществляется в соответствии с формой, правилами, порядком и условиями, установленными Генеральным директором. 5
5 N.DG.VAT.No 65

Свидетельством о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость считается свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость.

Раздел 85/6 . являются изменения в существенных данных при регистрации налога на добавленную стоимость, включая изменение названия места деятельности, категории бизнеса, проданных товаров или оказываемых услуг, регистрант НДС должен уведомить о таких изменениях по месту регистрации для налога на добавленную стоимость в течение 15 дней, как с даты, когда произошли изменения.

Уведомление об изменениях в деталях согласно параграфу 1 и выдача исправленного свидетельства о регистрации налога на добавленную стоимость осуществляется в соответствии с формой, правилом, процедурой и условиями, установленными Генеральным директором. 6
6 N.DG.VAT.No.65 №131

Раздел 85/7 Любой регистрант НДС, желающий иметь дополнительное место деятельности, должен уведомить о таких изменениях по месту регистрации по налогу на добавленную стоимость. до даты открытия дополнительного места деятельности в течение 15 дней, чтобы запросить свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость для такого места деятельности.

В связи с закрытием некоторых мест деятельности лицо, зарегистрировавшееся по НДС, должно уведомить об изменениях в регистрации налога на добавленную стоимость по месту регистрации по налогу на добавленную стоимость в течение 15 дней с даты закрытия.

Лицо, имеющее регистрацию по НДС, закрывающее место деятельности, должно вернуть свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость такого места деятельности по месту регистрации по налогу на добавленную стоимость и уведомить об изменениях в постановке на учет по налогу на добавленную стоимость.

Применяется абзац 2 статьи 85/6. 7
7 N.DG.VAT.No.65 №131

Раздел 85/8 Лицо, зарегистрировавшееся по НДС, желающее переехать в другое место деятельности, должно уведомить об изменениях в регистрации налога на добавленную стоимость по месту регистрации для налог на добавленную стоимость в течение 15 дней до даты переезда.

Переезжающее место деятельности лица, зарегистрированного в качестве плательщика НДС, должно уведомить об открытии нового места деятельности в местном офисе Amphur, в котором находится новое место деятельности, в течение 15 дней до даты открытия нового места деятельности, чтобы запросить сертификат. регистрации в налоге на добавленную стоимость нового места деятельности и возврата свидетельства о постановке на учет в налоге на добавленную стоимость прежнего места деятельности.

Применяется абзац 2 статьи 85/6. 8
8 N.DG.VAT.No.65 №131

Раздел 85/9 Генеральный директор имеет право предписывать описание и условия для места деятельности, которое лицо, зарегистрированное в качестве плательщика НДС, временно устанавливает чтобы быть конкретным местом деятельности.

Временное место деятельности, которое в соответствии с описанием является конкретным местом деятельности, предписанным Генеральным директором, не считается местом деятельности в соответствии с Разделами 85/6, 85/7 и 85/8, но регистрируется НДС. при учреждении такого особого места деятельности должны составляться бухгалтерские книги и соблюдаться в соответствии с формой, правилом, процедурой и условиями, установленными Генеральным директором

Раздел 85/10 Следующие лица, зарегистрированные по НДС, имеют право потребовать от Генерального директора отменить свидетельство о регистрации налога на добавленную стоимость —

(1) в случае, если существует Королевский указ, устанавливающий стоимость налоговой базы малого бизнеса, является лицом, зарегистрированным по НДС, чей бизнес имеет меньшую налоговую базу, чем у малого бизнеса, как указано в Королевский указ в течение не менее 3 лет подряд до запроса об аннулировании свидетельства о регистрации налога на добавленную стоимость;

(2) в случае, если в Королевский указ вносятся поправки, предусматривающие более высокую стоимость налоговой базы малого бизнеса, как было предписано ранее, лицо, зарегистрированное по НДС, чей бизнес имел стоимость налоговой базы до внесения поправки в Королевский указ за вычетом чем у малого бизнеса минимум 3 года подряд;

(3) в случае, если регистрант НДС уведомляет Генерального директора о цели уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с Разделом 81/3, является регистрантом НДС, который уплачивает налог на добавленную стоимость последовательно в течение периода времени не менее предписано Министерским постановлением с первого дня регистрации в качестве плательщика НДС, и имеет бизнес, имеющий меньшую налоговую базу, чем у малого бизнеса, как предписано Королевским указом, в течение такого периода времени;

(4) в случае, если регистрант НДС, подлежащий уплате налога в соответствии с Разделом 82/16, чья налоговая база меньше, чем у малого бизнеса, как предписано Королевским указом, последовательно в течение периода времени не менее, чем предписано Постановление министерства до запроса об аннулировании свидетельства о регистрации налога на добавленную стоимость.

Просьба к Генеральному директору об аннулировании свидетельства о регистрации налога на добавленную стоимость в соответствии с параграфом 1 оформляется в соответствии с формой, правилом, процедурой и условиями, установленными Генеральным директором.

Постановление министерства в соответствии с (3) может устанавливать различный период для каждой категории бизнеса, однако установленный период не должен быть менее 2 лет.

Раздел 85/11 Любой бизнес, зарегистрированный для уплаты налога на добавленную стоимость и имеющий стоимость налоговой базы, превышающую налоговую базу малого бизнеса, как предписано Королевским указом, изданным в соответствии с разделом 81/1, который, следовательно, изменен таким образом, что предписывающая стоимость налоговой базы малого бизнеса выше, чем ранее предписано, в результате чего стоимость налоговой базы указанного бизнеса будет ниже, чем вновь установленная стоимость налоговой базы малого бизнеса, регистрация такого лица по налогу на добавленную стоимость остается в силе, за исключением случаев, когда лицо, зарегистрировавшееся по НДС, осуществляет право в соответствии с Разделом 85/10 (2) и (4) при обращении к Генеральному директору с просьбой отменить регистрацию налога на добавленную стоимость.

Раздел 85/12 Любой регистрант НДС, желающий временно прекратить деятельность более чем на 30 дней подряд, такой регистрант НДС должен уведомить о временном прекращении в местном офисе Amphur, по месту нахождения которого находится предприятие, в течение 15 дней с даты временное прекращение.

Раздел 85/13 Любой участник регистрации НДС, желающий частично или полностью передать бизнес, должен уведомить о такой передаче и изменении сведений в регистрации налога на добавленную стоимость, если таковая имеется, или уведомить о передаче и прекращении бизнеса в соответствии с Разделом 85/15, в зависимости от обстоятельств, в форме, установленной Генеральным директором по месту регистрации налога на добавленную стоимость, не менее чем за 15 дней до даты передачи. 9
9 N.DG.VAT.No.65 №131

В случае, если получатель является регистрантом НДС, он должен уведомить о передаче и изменении сведений в регистрации налога на добавленную стоимость, если таковые имеются, в месте, которое получатель регистрирует для уплаты налога на добавленную стоимость, по крайней мере, за 15 дней до даты передачи. В случае, если получатель не является регистрантом НДС, он должен подать запрос на регистрацию налога на добавленную стоимость не менее чем за 15 дней до даты передачи, и когда запрос будет сделан, получатель может тем временем продолжить бизнес.

Пункт 2 статьи 85/15 применяется в случае передачи всего бизнеса

Раздел 85/14 Регистрант НДС, будучи юридическим лицом, желающим объединиться, регистрант НДС должен уведомить о прекращении бизнеса в соответствии с разделом 85/15 и формой, установленной Генеральным директором, и новое юридическое лицо, возникшее в результате слияния, должно подать запрос на регистрацию налога на добавленную стоимость в течение 15 дней с даты регистрации бизнеса нового юридического лица. . 10
10 N.DG.VAT.No.65 №131

Раздел 85/15 Любой регистрант НДС, прекращающий деятельность, должен уведомить о таком прекращении в соответствии с формой, установленной Генеральным директором по месту жительства. постановки на учет по налогу на добавленную стоимость в течение 15 дней с даты прекращения деятельности. 11
11 N.DG.VAT.No.65 №131

Лицо, зарегистрировавшееся по НДС, прекращающее свою деятельность, должно вернуть свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость по месту регистрации для налога на добавленную стоимость в момент уведомления. прекращения бизнеса.

Раздел 85/16 В случае смерти зарегистрированного плательщика НДС, являющегося физическим лицом, его статус регистранта плательщика НДС прекращается, и владелец имущества, ответственный за ведение этого бизнеса, имеет право вести бизнес в течение не более 60 дней со дня смерти, но регистратор налога на добавленную стоимость должен быть проинформирован о такой смерти при первой возможности.

В случае, когда владелец недвижимости, ответственный за ведение бизнеса умершего, использует свое право на ведение бизнеса, как указано в параграфе 1, он имеет право и обязанность в качестве лица, зарегистрированного по НДС, и в случае разумной причины, Владелец наследства может обратиться к Генеральному директору с просьбой о продлении срока, как указано в пункте 1, указав необходимые причины, тогда Генеральный директор имеет право продлить срок, который он сочтет целесообразным, а также может установить условия для такого продления.

В случае, если владелец недвижимости, ответственный за ведение хозяйственной деятельности умершего, не реализует право в соответствии с параграфом 1, он должен вернуть свидетельство о регистрации умершего по налогу на добавленную стоимость по месту регистрации для уплаты налога на добавленную стоимость в течение 15 дней со дня смерти.

Если владелец недвижимости или наследник желает вести бизнес лица, зарегистрированного по НДС, которое умирает, управляющий имуществом или наследник имеет право передать бизнес лица, зарегистрированного по НДС, в соответствии с формой, процедурой и условиями, установленными Генеральный директор и параграф 2 Раздела 85/13 должны применяться mutantis mutadis.Когда Генеральный директор распорядится о передаче бизнеса, право владельца недвижимости в соответствии с настоящим разделом прекращается. 12
12 N.DG.VAT.No.131

Собственник или наследник, являющийся правопреемником бизнеса, должен вернуть свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость умершего по месту регистрации по налогу на добавленную стоимость по адресу: время уведомления об изменениях в деталях регистрации налога на добавленную стоимость или заявления на регистрацию налога на добавленную стоимость, в зависимости от обстоятельств, и в случае, когда владелец недвижимости, ответственный за ведение хозяйственной деятельности умершего, осуществляет право ведения этот бизнес в соответствии с параграфом 1, но если срок, указанный в параграфе 1, или время, продленное Генеральным директором в соответствии с параграфом 2, прошло без запроса о передаче этого бизнеса со стороны управляющего имуществом или наследника в соответствии с параграфом 4, ответственный владелец имущества для ведения хозяйственной деятельности умерший возвращает свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость по месту постановки на учет по налогу на добавленную стоимость в течение 15 дней. по состоянию на дату, следующую за последним днем ​​срока.

Раздел 85/17 Лицо, зарегистрировавшееся в качестве плательщика НДС, не соблюдает положения данной главы, Генеральный директор имеет право отменить регистрацию налога на добавленную стоимость указанного лица, зарегистрированного в качестве плательщика НДС, и уведомить коммерческое лицо об отмене. на письме. 13
13 R.CT.No 34/2540

Предприниматель, уведомленный в соответствии с параграфом 1, должен вернуть свидетельство о регистрации налога на добавленную стоимость по месту регистрации для налога на добавленную стоимость в течение 7 дней с момента дата получения уведомления об отмене.

Раздел 85/18 В случае, если Генеральный директор аннулирует сертификат в соответствии с разделом 85/10, или если лицо, зарегистрировавшееся по НДС, прекращает свою деятельность в соответствии с разделом 85/5, или если лицо, зарегистрировавшееся по НДС, умирает и Владелец недвижимости, ответственный за ведение бизнеса умершего, который умер при осуществлении права на ведение бизнеса, но позже такое право прекращается, если управляющий имуществом или наследник не запросит передачу этого бизнеса в соответствии с Разделом 85/6, или если НДС регистрант, отменяющий регистрацию налога на добавленную стоимость в соответствии с Разделом 85/17, регистрант НДС или владелец недвижимости, ответственный за ведение этого бизнеса, в зависимости от обстоятельств, несет ответственность как регистрант НДС до тех пор, пока Генеральный директор не укажет имя такого Регистрируемый НДС должен быть исключен из реестра налога на добавленную стоимость в соответствии с разделом 85/19.

Раздел 85/19 В следующих случаях Генеральный директор приказывает исключить имя лица, зарегистрированного по НДС, из реестра налога на добавленную стоимость —

(1), если Генеральный директор отменяет регистрацию в соответствии с Раздел 85/10;

(2), если лицо, зарегистрировавшееся по НДС, прекращает свою деятельность в соответствии с Разделом 85/15;

(3), если лицо, зарегистрировавшееся по НДС, умирает и в соответствии с Разделом 85/16 не подается запрос на передачу бизнеса умершего;

(4), где Генеральный директор отменяет регистрацию налога на добавленную стоимость в соответствии с Разделом 85/17.

Генеральный директор незамедлительно уведомляет регистратора плательщиков НДС, управляющего имуществом, наследника или владельца имущества о приказе в письменной форме.

Регистрант плательщика НДС или владелец недвижимости, ответственный за ведение бизнеса умершего и осуществление права на ведение этого бизнеса в соответствии с разделом 85/16, не несет ответственности как регистрант НДС, вступивший в силу на дату постановления о возбуждении дела занесение в регистр налога на добавленную стоимость вносится Генеральным директором.

Если регистрант НДС является юридическим лицом, Генеральный директор должен уведомить регистратора предприятий в соответствии с законом по этому вопросу об исключении имени из реестра налога на добавленную стоимость в течение 30 дней, и указанный регистратор должен зарегистрировать налог на добавленную стоимость. незамедлительная отмена регистрации в реестре.

Раздел 86 В соответствии с Разделами 86/1, 86/2 и 86/8 лицо, зарегистрировавшееся по НДС, должно немедленно выписать налоговый счет и его копию для каждой продажи товаров или оказания услуги во время возникновения налогового обязательства, как а также предоставить такую ​​налоговую накладную покупателю товаров и услуг и сохранить ее копию в соответствии с Разделом 87/3. 14
14 Регистрационный номер 25/2537

Предприниматель, освобожденный от регистрации по налогу на добавленную стоимость, но временно зарегистрированный для уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с Разделом 85/3, должен иметь возможность выставлять налоговый счет в мероприятие, которое проводится в соответствии с правилами, процедурами и условиями, установленными Генеральным директором. 15
15 N.DG.VAT.No.44

Налоговая накладная выписывается каждым местом деятельности, если Генеральный директор не предписывает иное.

Выдача налогового счета агентом от имени лица, осуществляющего регистрацию НДС, осуществляется в соответствии с правилом, процедурой и условиями, установленными Генеральным директором. 16
16 N.DG.VAT.No.5 No.68

Раздел 86/1 Следующему регистранту НДС запрещается выписывать налоговые счета —

(1) регистрант НДС, проживающий за границей и наличие его агента, выписывающего налоговый счет от его имени в соответствии с Разделом 86/2;

(2) Регистрант НДС, чье имущество продано на аукционе или другими способами другими лицами в соответствии с Разделом 83/5

(3) Регистрируемый НДС, как предписано Королевским указом, изданным в соответствии с Разделом 83/6 (3).

Раздел 86/2 Если регистрант НДС, проживающий за границей и имеющий агента, действующего от его имени, желает, чтобы его агент выписал налоговый счет от его имени, такой регистрант НДС должен подать запрос на утверждение Генеральному директору в соответствии с с положением, установленным Генеральным директором.

После утверждения запроса такой агент выставляет налоговый счет от имени лица, зарегистрированного по НДС, в соответствии с правилом, процедурой и условиями, установленными Генеральным директором, и он несет обязанности и ответственность точно и совместно с Регистрант плательщика НДС в отношении налоговых накладных. 17
17 N.DG.VAT.No.5

Раздел 86/3 В отношении продажи с аукциона в соответствии с разделом 83/5 аукционист, не являющийся государственным органом, продающий имущество лица, зарегистрированного по НДС, должен выпустить налоговый счет или квитанция в соответствии с разделом 105, в зависимости от обстоятельств, от имени лица, зарегистрированного по НДС, которому принадлежит недвижимость.

Раздел 86/4 В соответствии с Разделами 86/5 и 86/6 налоговая накладная должна содержать как минимум следующие данные:

(1) на видном месте слово «налоговая накладная»;

(2) имя, адрес и идентификационный номер налогоплательщика лица, имеющего регистрацию НДС, выписывающего налоговый счет, и в случае, когда агент выставляет налоговый счет от имени лица, зарегистрированного по НДС, в соответствии с параграфом 4 разделов 86 или 86/2 или аукциониста выдает налоговую накладную для лица, зарегистрированного по НДС, в соответствии с разделом 86/3, имя, адрес и идентификационный номер налогоплательщика должны быть указаны в налоговой накладной;

(3) наименование и адрес покупателя товаров или услуг;

(4) порядковый номер налоговой накладной и, если есть, книги;

(5) описание, тип, категория, количество и стоимость товаров или услуг

(6) сумма налога на добавленную стоимость, рассчитанная на основе стоимости товаров или услуг, которая четко отделена от стоимости товаров или услуг;

(7) дата выдачи;

(8) любые другие сведения, предписанные Генеральным директором. 18
18 N.DG.VAT.No.39

Сведения в налоговой накладной должны быть на тайском языке, в тайской валюте и тайскими или арабскими цифрами. Однако в некоторых категориях предприятий, для которых налоговая накладная должна быть на иностранном языке или в валюте, регистрант НДС должен выписать такую ​​налоговую накладную с одобрения Генерального директора. 19
19 N.DG.VAT.No.92, R.CT.No.25 / 2537

Налоговая накладная может быть выставлена ​​совместно для нескольких продаж товаров или оказания услуг, за исключением случаев, когда Генеральный директор предписывает что выставление налоговой накладной на некоторые или несколько товаров или услуг должно производиться отдельно для каждого товара или услуги.

Раздел 86/5 Генеральный директор может предписать следующие налоговые счета-фактуры содержать сведения, отличные от указанных выше:

(1) налоговый счет-фактура конкретных товаров или услуг в соответствии с Разделом 79/1; 20
20 N.DG.VAT.No.21

(2) налоговая накладная на табак в соответствии с Разделом 79/5 или на сырую нефть и нефтепродукты в соответствии с Разделом 79/6; 21
21 N.DG.VAT.No.21

(3) налоговый счет, который Генеральный директор утверждает, что он должен быть на иностранном языке или в валюте в соответствии с пунктом 2 Раздела 86/4;

(4) налоговая накладная на другие товары или услуги, предусмотренные постановлением Министерства. 22
22 MRNo.198, N.DG.VAT.No.68

Раздел 86/6 Для размещения лица, зарегистрированного по НДС, ведущего бизнес в розничной продаже товаров или оказании услуг в небольшой сумме для большого числа клиентов Генеральный директор имеет право предписывать описание и / или условия такого бизнеса, чтобы он был розничным; а в розничной торговле указанная цена товаров или услуг должна включать налог на добавленную стоимость. 23
23 Н.DG.VAT.No.32 No.46

Регистрирующийся налогоплательщик, являющийся розничным продавцом, имеет право выставлять сокращенный налоговый счет, однако его агент не имеет права выставлять сокращенный налоговый счет.

Сокращенная налоговая накладная должна содержать как минимум следующие данные:

(1) на видном месте слово «налоговая накладная»;

(2) наименование или сокращенное наименование и идентификационный номер налогоплательщика лица, осуществляющего регистрацию НДС, выписывающего налоговый счет;

(3) порядковый номер налоговой накладной или книги, если таковая имеется;

(4) описание, вид, категория, количество и стоимость товаров или услуг;

(5) цена товаров или услуг, ясно показывающая, что налог на добавленную стоимость включен;

(6) дата выдачи;

(7) любые другие сведения, предписанные Генеральным директором. 24
24 N.DG.VAT.No.45

Описание, тип или категория товаров в соответствии с параграфом 1 могут быть в системе кодов, но регистрант НДС должен сообщить код Генеральному директору не менее чем за 15 дней. перед использованием указанного кода.

Сведения в сокращенной налоговой накладной должны быть на тайском языке, в тайской валюте и тайскими или арабскими цифрами. Тем не менее, в некоторых категориях предприятий, для которых налоговая накладная должна быть на иностранном языке или в валюте, лицо, зарегистрировавшееся по НДС, выдает такую ​​налоговую накладную с одобрения Генерального директора.

Регистрант плательщика НДС, ведущий розничную торговлю, желающий использовать кассовый аппарат для выставления сокращенного налогового счета, должен подать запрос на утверждение Генеральному директору, и использование такого кассового аппарата должно соответствовать положению о правила, порядок и условия использования кассового аппарата, предписанные Генеральным директором. 25
25 N.DG.VAT.No 46 No. 73

При выставлении налоговой накладной в соответствии с данной статьей применяется абзац 3 статьи 86/4.

Раздел 86/7 Лицо, зарегистрированное в качестве плательщика НДС, ведущее бизнес, не являющееся розничным, и желающее выписать сокращенный налоговый счет и / или использовать кассовый аппарат, как предписано в Разделе 86/6, может запросить разрешение у Генерального директора, предоставив разумная и необходимая причина, и после утверждения Генеральный директор может предписать любые правила и условия, которые он сочтет необходимыми. 26
26 Регистрационный номер 25/2537

Раздел 86/8 Для размещения лица, зарегистрированного по НДС, ведущего бизнес по продаже товаров или оказанию услуг в небольших объемах, Генеральный директор должен имеет право предписывать описание и условия такого бизнеса для целей настоящего Раздела. 27
27 N.DG.VAT.No.7

В отношении ведения бизнеса на небольшую сумму от лица, зарегистрированного по НДС, не требуется выставлять налоговый счет для продажи товаров или оказания услуг, имеющих ценность. не превышая суммы, указанной Генеральным директором, однако такая сумма не должна превышать 1000 бат. Тем не менее, покупатель товаров или услуг может запросить налоговую накладную. Генеральный директор имеет право предписывать требования и условия для лиц, имеющих регистрацию по НДС, продавать товары или предоставлять услуги, которые он сочтет необходимыми. 28
28 N.DG.VAT.No 54

Раздел 86/9 Регистрант НДС, который продал товары или предоставил услуги, но должен пересчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате из-за увеличения стоимости товары или услуги в результате событий, указанных в Разделе 82/9, должны выписать дебетовое авизо покупателю товаров и получателю услуг в том налоговом месяце, в котором такое событие имеет место, за исключением случаев необходимости, когда дебетовое авизо не может быть выдается в налоговом месяце, в котором происходит такое событие, то дебетовая накладная выдается покупателю товаров или получателю услуги в налоговом месяце, следующем за месяцем, в котором произошло событие.

Дебетовое авизо должно содержать как минимум следующие данные:

(1) слово «дебетовое авизо» на видном месте;

(2) имя, адрес и идентификационный номер налогоплательщика НДС, выдавшего дебетовое авизо, и в случае, если агент выдает дебетовое авизо от имени лица, зарегистрированного по НДС, в соответствии с параграфом 4 Разделов 86, 86 / 2 должны быть указаны наименование, адрес и налоговый идентификационный номер такого агента;

(3) наименование, адрес покупателя товаров или получателя услуг;

(4) дата выдачи дебетового авизо;

(5) серийный номер оригинальной налоговой накладной и, если таковые имеются, балансовой документации, стоимость товаров и услуг, указанных в налоговой накладной, правильная стоимость товаров или услуг, разница между ними и сумма налога. подлежит оплате на разнице;

(6) краткая причина выдачи дебетового авизо;

(7) прочие сведения, предписанные Генеральным директором.

Раздел 86/4 применяется, и дебетовая накладная по этому разделу считается налоговой накладной.

Раздел 86/10 Регистрант НДС, который продал товары или предоставил услугу, но должен пересчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате из-за уменьшения стоимости товаров или услуг в результате событий, указанных в Разделе 82/10 , выдает кредит-ноту покупателю товаров или получателю услуги в налоговом месяце, в котором происходит такое событие, за исключением случая необходимости, когда кредит-нота не может быть выдана в налоговом месяце, в котором такое событие имеет место, тогда кредит-нота выдается покупателю товаров или получателю услуги в налоговом месяце, следующем за месяцем, в котором происходит такое событие.

кредит-нота должна содержать как минимум следующие данные:

(1) на видном месте слово «кредит-нота»;

(2) имя, адрес и идентификационный номер налогоплательщика, выдавшего кредит-ноту, и в случае, если агент выдает кредит-ноту от имени лица, зарегистрированного по НДС, в соответствии с параграфом 4 Разделов 86 или 86/2, также должны быть указаны имя, адрес и налоговый идентификационный номер такого агента;

(3) наименование и адрес покупателя товаров или получателя услуг;

(4) дата выдачи кредитной ноты;

(5) порядковый номер оригинальной налоговой накладной и, если есть, книги, стоимость товаров или услуг, указанная в налоговой накладной, правильная стоимость товаров или услуг, разница между ними и сумма о зачислении налога на добавленную стоимость;

(6) краткая причина выдачи кредитного авизо,

(7) другие сведения, предписанные Генеральным директором.

Применяется абзац 2 статьи 86/4, и кредит-нота по этому разделу считается налоговой накладной.

Раздел 86/11 В случае, если имя лица, зарегистрированного по НДС, вычеркнуто из реестра налога на добавленную стоимость, потому что он прекращает свою деятельность или Генеральный директор приказывает аннулировать его регистрацию налога на добавленную стоимость, Директор: Генеральный директор разрешает такому коммерческому лицу продолжать выставлять налоговые счета-фактуры, дебетовые или кредитовые авизо до тех пор, пока бизнес не прекратится, однако он должен следовать правилам, процедурам и условиям, установленным Генеральным директором.

Раздел 86/12 Лицо, зарегистрировавшееся в качестве плательщика НДС, выдает налоговые счета-фактуры, дебетовые или кредитовые авизо, а затем поступает запрос от покупателя товаров или получателя услуг, чей налоговый счет-фактура, дебетовое или кредитовое авизо утерян, уничтожен или поврежденный в существенной степени, такой регистрант НДС должен выдать замену налоговой накладной, дебетовой или кредитной накладной такому покупателю или получателю услуги в соответствии с правилом, процедурой и условиями, установленными Генеральным директором. 29
29 NN.DG.VAT.No.36

Заменитель налоговой накладной, кредитового или дебетового авизо должен содержать те же сведения, что и в налоговом счете, дебетовом или кредитовом авизо, в зависимости от обстоятельств, со словом на видном месте заявив, что он является заменой налоговой накладной, дебетовой или кредитной накладной.

Раздел 86/13 Лицам, не зарегистрированным в качестве плательщика НДС или уполномоченным лицом при выставлении налоговых счетов в соответствии с настоящей главой, запрещено выставлять налоговые счета, дебетовые или кредитовые авизо.

Любое лицо, выписывающее налоговый счет-фактуру, дебетовое или кредитовое авизо без соответствующего разрешения, подлежит уплате налога на добавленную стоимость на сумму, указанную в налоговом счете-фактуре, дебетовом или кредитовом авизо, как если бы оно было зарегистрированным НДС.

Раздел 86/14 Квитанция Налогового управления об уплате налога на добавленную стоимость согласно Разделам 83/6 или 83/7 и Квитанция Таможенного департамента или Акцизного департамента о сборе налога на добавленную стоимость для Налогового Департамента в соответствии с Разделами 83 / 10 (1) или (2) считается налоговой накладной.

Раздел 85 Регистрируемый НДС, который начинает бизнес по продаже товаров или оказанию услуг, имеет право подать заявление на регистрацию налога на добавленную стоимость до даты начала бизнеса.

Заявление о регистрации налога на добавленную стоимость в соответствии с параграфом 1 должно быть в такой форме, как предписано Генеральным директором, и подано в местный офис Amphur по месту нахождения коммерческого предприятия. 1
1 N.DG.VAT.No.65

Если коммерческое лицо имеет несколько мест ведения бизнеса, заявление о регистрации налога на добавленную стоимость необходимо подать в местном офисе Amphur, где находится головной офис.

Подача заявления на регистрацию в налоге на добавленную стоимость и выдача свидетельства о регистрации налога на добавленную стоимость осуществляется в соответствии с правилом, процедурой и условиями, установленными Генеральным директором. 2
2 N.DG.VAT.No 57

Раздел 85/1 Деловое лицо, ведущее бизнес по продаже товаров или оказанию услуг, должно подать заявление на регистрацию по налогу на добавленную стоимость в течение следующего времени. предел —

(1) для предпринимателя, ведущего бизнес по продаже товаров или оказанию услуг, и стоимость налоговой базы бизнеса превышает величину налоговой базы малого бизнеса, как это предусмотрено Королевским указом на основании статьи 81 / 1, заявление о регистрации налога на добавленную стоимость должно быть подано в течение 30 дней с —

(a) даты, когда стоимость налоговой базы бизнеса превышает стоимость налоговой базы малого бизнеса в случае, если Королевский указ, предусматривающий для определения величины налоговой базы малого бизнеса или;

(b) дата вступления в силу Королевского указа в случае, если существует Королевский указ, содержащий новое положение для определения налоговой базы малого бизнеса, или Королевский указ изменен таким образом, что стоимость налоговой базы малого бизнеса бизнес меньше, чем было предписано ранее;

(2) для коммерческого лица, которое уведомляет Генерального директора об уплате налога на добавленную стоимость в соответствии с Разделом 81/3, заявление о регистрации налога на добавленную стоимость должно быть подано в течение 30 дней с даты уведомления Генерального директора.

Применяются абзацы 2, 3 и 4 статьи 85.

Раздел 85/2 Агент в соответствии с Разделом 82/1 (1) несет ответственность за регистрацию налога на добавленную стоимость юридических лиц, проживающих за границей.

Раздел 85/3 Следующие коммерческие лица не обязаны регистрироваться для уплаты налога на добавленную стоимость —

(1) коммерческое лицо, проживающее за границей и въезжающее в Таиланд для ведения бизнеса по продаже товаров или оказанию услуг временно;

(2) деловое лицо, предоставляющее услуги из-за границы, и такая услуга используется в Таиланде;

(3) другое коммерческое лицо, указанное Генеральным директором, при наличии уважительной причины.

Генеральный директор может разрешить коммерческому лицу в соответствии с пунктами (1) или (3), деятельность которого соответствует описанию и процедуре, установленным Генеральным директором, подать заявление на временную регистрацию по налогу на добавленную стоимость.

Заявление о временной регистрации налогом на добавленную стоимость и выдаче свидетельства о временной регистрации налогом на добавленную стоимость должно соответствовать форме, правилам, порядку и условиям, установленным Генеральным директором. 3
3 Н.DG.VAT.No.43

Для целей пункта 1 Генеральный директор имеет право устанавливать правила и условия, определяющие, какой въезд в Таиланд для продажи товаров или оказания услуг является временным. 4
4 N.DG.VAT.No 43

Раздел 85/4 Регистрант НДС должен разместить свидетельство о регистрации налога на добавленную стоимость на видном месте, которое легко увидеть в каждом месте деятельности.

Раздел 85/5 В случае утери, уничтожения или существенного повреждения свидетельства о регистрации налога на добавленную стоимость Регистрант НДС должен запросить замену свидетельства о регистрации налога на добавленную стоимость по месту регистрации. по налогу на добавленную стоимость в течение 15 дней с даты утери, уничтожения или повреждения сертификата.

Запрос и выдача заменителя свидетельства о регистрации налога на добавленную стоимость осуществляется в соответствии с формой, правилами, порядком и условиями, установленными Генеральным директором. 5
5 N.DG.VAT.No 65

Свидетельством о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость считается свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость.

Раздел 85/6 . являются изменения в существенных данных при регистрации налога на добавленную стоимость, включая изменение названия места деятельности, категории бизнеса, проданных товаров или оказываемых услуг, регистрант НДС должен уведомить о таких изменениях по месту регистрации для налога на добавленную стоимость в течение 15 дней, как с даты, когда произошли изменения.

Уведомление об изменениях в деталях согласно параграфу 1 и выдача исправленного свидетельства о регистрации налога на добавленную стоимость осуществляется в соответствии с формой, правилом, процедурой и условиями, установленными Генеральным директором. 6
6 N.DG.VAT.No.65 №131

Раздел 85/7 Любой регистрант НДС, желающий иметь дополнительное место деятельности, должен уведомить о таких изменениях по месту регистрации по налогу на добавленную стоимость. до даты открытия дополнительного места деятельности в течение 15 дней, чтобы запросить свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость для такого места деятельности.

В связи с закрытием некоторых мест деятельности лицо, зарегистрировавшееся по НДС, должно уведомить об изменениях в регистрации налога на добавленную стоимость по месту регистрации по налогу на добавленную стоимость в течение 15 дней с даты закрытия.

Лицо, имеющее регистрацию по НДС, закрывающее место деятельности, должно вернуть свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость такого места деятельности по месту регистрации по налогу на добавленную стоимость и уведомить об изменениях в постановке на учет по налогу на добавленную стоимость.

Применяется абзац 2 статьи 85/6. 7
7 N.DG.VAT.No.65 №131

Раздел 85/8 Лицо, зарегистрировавшееся по НДС, желающее переехать в другое место деятельности, должно уведомить об изменениях в регистрации налога на добавленную стоимость по месту регистрации для налог на добавленную стоимость в течение 15 дней до даты переезда.

Переезжающее место деятельности лица, зарегистрированного в качестве плательщика НДС, должно уведомить об открытии нового места деятельности в местном офисе Amphur, в котором находится новое место деятельности, в течение 15 дней до даты открытия нового места деятельности, чтобы запросить сертификат. регистрации в налоге на добавленную стоимость нового места деятельности и возврата свидетельства о постановке на учет в налоге на добавленную стоимость прежнего места деятельности.

Применяется абзац 2 статьи 85/6. 8
8 N.DG.VAT.No.65 №131

Раздел 85/9 Генеральный директор имеет право предписывать описание и условия для места деятельности, которое лицо, зарегистрированное в качестве плательщика НДС, временно устанавливает чтобы быть конкретным местом деятельности.

Временное место деятельности, которое в соответствии с описанием является конкретным местом деятельности, предписанным Генеральным директором, не считается местом деятельности в соответствии с Разделами 85/6, 85/7 и 85/8, но регистрируется НДС. при учреждении такого особого места деятельности должны составляться бухгалтерские книги и соблюдаться в соответствии с формой, правилом, процедурой и условиями, установленными Генеральным директором

Раздел 85/10 Следующие лица, зарегистрированные по НДС, имеют право потребовать от Генерального директора отменить свидетельство о регистрации налога на добавленную стоимость —

(1) в случае, если существует Королевский указ, устанавливающий стоимость налоговой базы малого бизнеса, является лицом, зарегистрированным по НДС, чей бизнес имеет меньшую налоговую базу, чем у малого бизнеса, как указано в Королевский указ в течение не менее 3 лет подряд до запроса об аннулировании свидетельства о регистрации налога на добавленную стоимость;

(2) в случае, если в Королевский указ вносятся поправки, предусматривающие более высокую стоимость налоговой базы малого бизнеса, как было предписано ранее, лицо, зарегистрированное по НДС, чей бизнес имел стоимость налоговой базы до внесения поправки в Королевский указ за вычетом чем у малого бизнеса минимум 3 года подряд;

(3) в случае, если регистрант НДС уведомляет Генерального директора о цели уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с Разделом 81/3, является регистрантом НДС, который уплачивает налог на добавленную стоимость последовательно в течение периода времени не менее предписано Министерским постановлением с первого дня регистрации в качестве плательщика НДС, и имеет бизнес, имеющий меньшую налоговую базу, чем у малого бизнеса, как предписано Королевским указом, в течение такого периода времени;

(4) в случае, если регистрант НДС, подлежащий уплате налога в соответствии с Разделом 82/16, чья налоговая база меньше, чем у малого бизнеса, как предписано Королевским указом, последовательно в течение периода времени не менее, чем предписано Постановление министерства до запроса об аннулировании свидетельства о регистрации налога на добавленную стоимость.

Просьба к Генеральному директору об аннулировании свидетельства о регистрации налога на добавленную стоимость в соответствии с параграфом 1 оформляется в соответствии с формой, правилом, процедурой и условиями, установленными Генеральным директором.

Постановление министерства в соответствии с (3) может устанавливать различный период для каждой категории бизнеса, однако установленный период не должен быть менее 2 лет.

Раздел 85/11 Любой бизнес, зарегистрированный для уплаты налога на добавленную стоимость и имеющий стоимость налоговой базы, превышающую налоговую базу малого бизнеса, как предписано Королевским указом, изданным в соответствии с разделом 81/1, который, следовательно, изменен таким образом, что предписывающая стоимость налоговой базы малого бизнеса выше, чем ранее предписано, в результате чего стоимость налоговой базы указанного бизнеса будет ниже, чем вновь установленная стоимость налоговой базы малого бизнеса, регистрация такого лица по налогу на добавленную стоимость остается в силе, за исключением случаев, когда лицо, зарегистрировавшееся по НДС, осуществляет право в соответствии с Разделом 85/10 (2) и (4) при обращении к Генеральному директору с просьбой отменить регистрацию налога на добавленную стоимость.

Раздел 85/12 Любой регистрант НДС, желающий временно прекратить деятельность более чем на 30 дней подряд, такой регистрант НДС должен уведомить о временном прекращении в местном офисе Amphur, по месту нахождения которого находится предприятие, в течение 15 дней с даты временное прекращение.

Раздел 85/13 Любой участник регистрации НДС, желающий частично или полностью передать бизнес, должен уведомить о такой передаче и изменении сведений в регистрации налога на добавленную стоимость, если таковая имеется, или уведомить о передаче и прекращении бизнеса в соответствии с Разделом 85/15, в зависимости от обстоятельств, в форме, установленной Генеральным директором по месту регистрации налога на добавленную стоимость, не менее чем за 15 дней до даты передачи. 9
9 N.DG.VAT.No.65 №131

В случае, если получатель является регистрантом НДС, он должен уведомить о передаче и изменении сведений в регистрации налога на добавленную стоимость, если таковые имеются, в месте, которое получатель регистрирует для уплаты налога на добавленную стоимость, по крайней мере, за 15 дней до даты передачи. В случае, если получатель не является регистрантом НДС, он должен подать запрос на регистрацию налога на добавленную стоимость не менее чем за 15 дней до даты передачи, и когда запрос будет сделан, получатель может тем временем продолжить бизнес.

Пункт 2 статьи 85/15 применяется в случае передачи всего бизнеса

Раздел 85/14 Регистрант НДС, будучи юридическим лицом, желающим объединиться, регистрант НДС должен уведомить о прекращении бизнеса в соответствии с разделом 85/15 и формой, установленной Генеральным директором, и новое юридическое лицо, возникшее в результате слияния, должно подать запрос на регистрацию налога на добавленную стоимость в течение 15 дней с даты регистрации бизнеса нового юридического лица. . 10
10 N.DG.VAT.No.65 №131

Раздел 85/15 Любой регистрант НДС, прекращающий деятельность, должен уведомить о таком прекращении в соответствии с формой, установленной Генеральным директором по месту жительства. постановки на учет по налогу на добавленную стоимость в течение 15 дней с даты прекращения деятельности. 11
11 N.DG.VAT.No.65 №131

Лицо, зарегистрировавшееся по НДС, прекращающее свою деятельность, должно вернуть свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость по месту регистрации для налога на добавленную стоимость в момент уведомления. прекращения бизнеса.

Раздел 85/16 В случае смерти зарегистрированного плательщика НДС, являющегося физическим лицом, его статус регистранта плательщика НДС прекращается, и владелец имущества, ответственный за ведение этого бизнеса, имеет право вести бизнес в течение не более 60 дней со дня смерти, но регистратор налога на добавленную стоимость должен быть проинформирован о такой смерти при первой возможности.

В случае, когда владелец недвижимости, ответственный за ведение бизнеса умершего, использует свое право на ведение бизнеса, как указано в параграфе 1, он имеет право и обязанность в качестве лица, зарегистрированного по НДС, и в случае разумной причины, Владелец наследства может обратиться к Генеральному директору с просьбой о продлении срока, как указано в пункте 1, указав необходимые причины, тогда Генеральный директор имеет право продлить срок, который он сочтет целесообразным, а также может установить условия для такого продления.

В случае, если владелец недвижимости, ответственный за ведение хозяйственной деятельности умершего, не реализует право в соответствии с параграфом 1, он должен вернуть свидетельство о регистрации умершего по налогу на добавленную стоимость по месту регистрации для уплаты налога на добавленную стоимость в течение 15 дней со дня смерти.

Если владелец недвижимости или наследник желает вести бизнес лица, зарегистрированного по НДС, которое умирает, управляющий имуществом или наследник имеет право передать бизнес лица, зарегистрированного по НДС, в соответствии с формой, процедурой и условиями, установленными Генеральный директор и параграф 2 Раздела 85/13 должны применяться mutantis mutadis.Когда Генеральный директор распорядится о передаче бизнеса, право владельца недвижимости в соответствии с настоящим разделом прекращается. 12
12 N.DG.VAT.No.131

Собственник или наследник, являющийся правопреемником бизнеса, должен вернуть свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость умершего по месту регистрации по налогу на добавленную стоимость по адресу: время уведомления об изменениях в деталях регистрации налога на добавленную стоимость или заявления на регистрацию налога на добавленную стоимость, в зависимости от обстоятельств, и в случае, когда владелец недвижимости, ответственный за ведение хозяйственной деятельности умершего, осуществляет право ведения этот бизнес в соответствии с параграфом 1, но если срок, указанный в параграфе 1, или время, продленное Генеральным директором в соответствии с параграфом 2, прошло без запроса о передаче этого бизнеса со стороны управляющего имуществом или наследника в соответствии с параграфом 4, ответственный владелец имущества для ведения хозяйственной деятельности умерший возвращает свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость по месту постановки на учет по налогу на добавленную стоимость в течение 15 дней. по состоянию на дату, следующую за последним днем ​​срока.

Раздел 85/17 Лицо, зарегистрировавшееся в качестве плательщика НДС, не соблюдает положения данной главы, Генеральный директор имеет право отменить регистрацию налога на добавленную стоимость указанного лица, зарегистрированного в качестве плательщика НДС, и уведомить коммерческое лицо об отмене. на письме. 13
13 R.CT.No 34/2540

Предприниматель, уведомленный в соответствии с параграфом 1, должен вернуть свидетельство о регистрации налога на добавленную стоимость по месту регистрации для налога на добавленную стоимость в течение 7 дней с момента дата получения уведомления об отмене.

Раздел 85/18 В случае, если Генеральный директор аннулирует сертификат в соответствии с разделом 85/10, или если лицо, зарегистрировавшееся по НДС, прекращает свою деятельность в соответствии с разделом 85/5, или если лицо, зарегистрировавшееся по НДС, умирает и Владелец недвижимости, ответственный за ведение бизнеса умершего, который умер при осуществлении права на ведение бизнеса, но позже такое право прекращается, если управляющий имуществом или наследник не запросит передачу этого бизнеса в соответствии с Разделом 85/6, или если НДС регистрант, отменяющий регистрацию налога на добавленную стоимость в соответствии с Разделом 85/17, регистрант НДС или владелец недвижимости, ответственный за ведение этого бизнеса, в зависимости от обстоятельств, несет ответственность как регистрант НДС до тех пор, пока Генеральный директор не укажет имя такого Регистрируемый НДС должен быть исключен из реестра налога на добавленную стоимость в соответствии с разделом 85/19.

Раздел 85/19 В следующих случаях Генеральный директор приказывает исключить имя лица, зарегистрированного по НДС, из реестра налога на добавленную стоимость —

(1), если Генеральный директор отменяет регистрацию в соответствии с Раздел 85/10;

(2), если лицо, зарегистрировавшееся по НДС, прекращает свою деятельность в соответствии с Разделом 85/15;

(3), если лицо, зарегистрировавшееся по НДС, умирает и в соответствии с Разделом 85/16 не подается запрос на передачу бизнеса умершего;

(4), где Генеральный директор отменяет регистрацию налога на добавленную стоимость в соответствии с Разделом 85/17.

Генеральный директор незамедлительно уведомляет регистратора плательщиков НДС, управляющего имуществом, наследника или владельца имущества о приказе в письменной форме.

Регистрант плательщика НДС или владелец недвижимости, ответственный за ведение бизнеса умершего и осуществление права на ведение этого бизнеса в соответствии с разделом 85/16, не несет ответственности как регистрант НДС, вступивший в силу на дату постановления о возбуждении дела занесение в регистр налога на добавленную стоимость вносится Генеральным директором.

Если регистрант НДС является юридическим лицом, Генеральный директор должен уведомить регистратора предприятий в соответствии с законом по этому вопросу об исключении имени из реестра налога на добавленную стоимость в течение 30 дней, и указанный регистратор должен зарегистрировать налог на добавленную стоимость. незамедлительная отмена регистрации в реестре.

Раздел 86 В соответствии с Разделами 86/1, 86/2 и 86/8 лицо, зарегистрировавшееся по НДС, должно немедленно выписать налоговый счет и его копию для каждой продажи товаров или оказания услуги во время возникновения налогового обязательства, как а также предоставить такую ​​налоговую накладную покупателю товаров и услуг и сохранить ее копию в соответствии с Разделом 87/3. 14
14 Регистрационный номер 25/2537

Предприниматель, освобожденный от регистрации по налогу на добавленную стоимость, но временно зарегистрированный для уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с Разделом 85/3, должен иметь возможность выставлять налоговый счет в мероприятие, которое проводится в соответствии с правилами, процедурами и условиями, установленными Генеральным директором. 15
15 N.DG.VAT.No.44

Налоговая накладная выписывается каждым местом деятельности, если Генеральный директор не предписывает иное.

Выдача налогового счета агентом от имени лица, осуществляющего регистрацию НДС, осуществляется в соответствии с правилом, процедурой и условиями, установленными Генеральным директором. 16
16 N.DG.VAT.No.5 No.68

Раздел 86/1 Следующему регистранту НДС запрещается выписывать налоговые счета —

(1) регистрант НДС, проживающий за границей и наличие его агента, выписывающего налоговый счет от его имени в соответствии с Разделом 86/2;

(2) Регистрант НДС, чье имущество продано на аукционе или другими способами другими лицами в соответствии с Разделом 83/5

(3) Регистрируемый НДС, как предписано Королевским указом, изданным в соответствии с Разделом 83/6 (3).

Раздел 86/2 Если регистрант НДС, проживающий за границей и имеющий агента, действующего от его имени, желает, чтобы его агент выписал налоговый счет от его имени, такой регистрант НДС должен подать запрос на утверждение Генеральному директору в соответствии с с положением, установленным Генеральным директором.

После утверждения запроса такой агент выставляет налоговый счет от имени лица, зарегистрированного по НДС, в соответствии с правилом, процедурой и условиями, установленными Генеральным директором, и он несет обязанности и ответственность точно и совместно с Регистрант плательщика НДС в отношении налоговых накладных. 17
17 N.DG.VAT.No.5

Раздел 86/3 В отношении продажи с аукциона в соответствии с разделом 83/5 аукционист, не являющийся государственным органом, продающий имущество лица, зарегистрированного по НДС, должен выпустить налоговый счет или квитанция в соответствии с разделом 105, в зависимости от обстоятельств, от имени лица, зарегистрированного по НДС, которому принадлежит недвижимость.

Раздел 86/4 В соответствии с Разделами 86/5 и 86/6 налоговая накладная должна содержать как минимум следующие данные:

(1) на видном месте слово «налоговая накладная»;

(2) имя, адрес и идентификационный номер налогоплательщика лица, имеющего регистрацию НДС, выписывающего налоговый счет, и в случае, когда агент выставляет налоговый счет от имени лица, зарегистрированного по НДС, в соответствии с параграфом 4 разделов 86 или 86/2 или аукциониста выдает налоговую накладную для лица, зарегистрированного по НДС, в соответствии с разделом 86/3, имя, адрес и идентификационный номер налогоплательщика должны быть указаны в налоговой накладной;

(3) наименование и адрес покупателя товаров или услуг;

(4) порядковый номер налоговой накладной и, если есть, книги;

(5) описание, тип, категория, количество и стоимость товаров или услуг

(6) сумма налога на добавленную стоимость, рассчитанная на основе стоимости товаров или услуг, которая четко отделена от стоимости товаров или услуг;

(7) дата выдачи;

(8) любые другие сведения, предписанные Генеральным директором. 18
18 N.DG.VAT.No.39

Сведения в налоговой накладной должны быть на тайском языке, в тайской валюте и тайскими или арабскими цифрами. Однако в некоторых категориях предприятий, для которых налоговая накладная должна быть на иностранном языке или в валюте, регистрант НДС должен выписать такую ​​налоговую накладную с одобрения Генерального директора. 19
19 N.DG.VAT.No.92, R.CT.No.25 / 2537

Налоговая накладная может быть выставлена ​​совместно для нескольких продаж товаров или оказания услуг, за исключением случаев, когда Генеральный директор предписывает что выставление налоговой накладной на некоторые или несколько товаров или услуг должно производиться отдельно для каждого товара или услуги.

Раздел 86/5 Генеральный директор может предписать следующие налоговые счета-фактуры содержать сведения, отличные от указанных выше:

(1) налоговый счет-фактура конкретных товаров или услуг в соответствии с Разделом 79/1; 20
20 N.DG.VAT.No.21

(2) налоговая накладная на табак в соответствии с Разделом 79/5 или на сырую нефть и нефтепродукты в соответствии с Разделом 79/6; 21
21 N.DG.VAT.No.21

(3) налоговый счет, который Генеральный директор утверждает, что он должен быть на иностранном языке или в валюте в соответствии с пунктом 2 Раздела 86/4;

(4) налоговая накладная на другие товары или услуги, предусмотренные постановлением Министерства. 22
22 MRNo.198, N.DG.VAT.No.68

Раздел 86/6 Для размещения лица, зарегистрированного по НДС, ведущего бизнес в розничной продаже товаров или оказании услуг в небольшой сумме для большого числа клиентов Генеральный директор имеет право предписывать описание и / или условия такого бизнеса, чтобы он был розничным; а в розничной торговле указанная цена товаров или услуг должна включать налог на добавленную стоимость. 23
23 Н.DG.VAT.No.32 No.46

Регистрирующийся налогоплательщик, являющийся розничным продавцом, имеет право выставлять сокращенный налоговый счет, однако его агент не имеет права выставлять сокращенный налоговый счет.

Сокращенная налоговая накладная должна содержать как минимум следующие данные:

(1) на видном месте слово «налоговая накладная»;

(2) наименование или сокращенное наименование и идентификационный номер налогоплательщика лица, осуществляющего регистрацию НДС, выписывающего налоговый счет;

(3) порядковый номер налоговой накладной или книги, если таковая имеется;

(4) описание, вид, категория, количество и стоимость товаров или услуг;

(5) цена товаров или услуг, ясно показывающая, что налог на добавленную стоимость включен;

(6) дата выдачи;

(7) любые другие сведения, предписанные Генеральным директором. 24
24 N.DG.VAT.No.45

Описание, тип или категория товаров в соответствии с параграфом 1 могут быть в системе кодов, но регистрант НДС должен сообщить код Генеральному директору не менее чем за 15 дней. перед использованием указанного кода.

Сведения в сокращенной налоговой накладной должны быть на тайском языке, в тайской валюте и тайскими или арабскими цифрами. Тем не менее, в некоторых категориях предприятий, для которых налоговая накладная должна быть на иностранном языке или в валюте, лицо, зарегистрировавшееся по НДС, выдает такую ​​налоговую накладную с одобрения Генерального директора.

Регистрант плательщика НДС, ведущий розничную торговлю, желающий использовать кассовый аппарат для выставления сокращенного налогового счета, должен подать запрос на утверждение Генеральному директору, и использование такого кассового аппарата должно соответствовать положению о правила, порядок и условия использования кассового аппарата, предписанные Генеральным директором. 25
25 N.DG.VAT.No 46 No. 73

При выставлении налоговой накладной в соответствии с данной статьей применяется абзац 3 статьи 86/4.

Раздел 86/7 Лицо, зарегистрированное в качестве плательщика НДС, ведущее бизнес, не являющееся розничным, и желающее выписать сокращенный налоговый счет и / или использовать кассовый аппарат, как предписано в Разделе 86/6, может запросить разрешение у Генерального директора, предоставив разумная и необходимая причина, и после утверждения Генеральный директор может предписать любые правила и условия, которые он сочтет необходимыми. 26
26 Регистрационный номер 25/2537

Раздел 86/8 Для размещения лица, зарегистрированного по НДС, ведущего бизнес по продаже товаров или оказанию услуг в небольших объемах, Генеральный директор должен имеет право предписывать описание и условия такого бизнеса для целей настоящего Раздела. 27
27 N.DG.VAT.No.7

В отношении ведения бизнеса на небольшую сумму от лица, зарегистрированного по НДС, не требуется выставлять налоговый счет для продажи товаров или оказания услуг, имеющих ценность. не превышая суммы, указанной Генеральным директором, однако такая сумма не должна превышать 1000 бат. Тем не менее, покупатель товаров или услуг может запросить налоговую накладную. Генеральный директор имеет право предписывать требования и условия для лиц, имеющих регистрацию по НДС, продавать товары или предоставлять услуги, которые он сочтет необходимыми. 28
28 N.DG.VAT.No 54

Раздел 86/9 Регистрант НДС, который продал товары или предоставил услуги, но должен пересчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате из-за увеличения стоимости товары или услуги в результате событий, указанных в Разделе 82/9, должны выписать дебетовое авизо покупателю товаров и получателю услуг в том налоговом месяце, в котором такое событие имеет место, за исключением случаев необходимости, когда дебетовое авизо не может быть выдается в налоговом месяце, в котором происходит такое событие, то дебетовая накладная выдается покупателю товаров или получателю услуги в налоговом месяце, следующем за месяцем, в котором произошло событие.

Дебетовое авизо должно содержать как минимум следующие данные:

(1) слово «дебетовое авизо» на видном месте;

(2) имя, адрес и идентификационный номер налогоплательщика НДС, выдавшего дебетовое авизо, и в случае, если агент выдает дебетовое авизо от имени лица, зарегистрированного по НДС, в соответствии с параграфом 4 Разделов 86, 86 / 2 должны быть указаны наименование, адрес и налоговый идентификационный номер такого агента;

(3) наименование, адрес покупателя товаров или получателя услуг;

(4) дата выдачи дебетового авизо;

(5) серийный номер оригинальной налоговой накладной и, если таковые имеются, балансовой документации, стоимость товаров и услуг, указанных в налоговой накладной, правильная стоимость товаров или услуг, разница между ними и сумма налога. подлежит оплате на разнице;

(6) краткая причина выдачи дебетового авизо;

(7) прочие сведения, предписанные Генеральным директором.

Раздел 86/4 применяется, и дебетовая накладная по этому разделу считается налоговой накладной.

Раздел 86/10 Регистрант НДС, который продал товары или предоставил услугу, но должен пересчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате из-за уменьшения стоимости товаров или услуг в результате событий, указанных в Разделе 82/10 , выдает кредит-ноту покупателю товаров или получателю услуги в налоговом месяце, в котором происходит такое событие, за исключением случая необходимости, когда кредит-нота не может быть выдана в налоговом месяце, в котором такое событие имеет место, тогда кредит-нота выдается покупателю товаров или получателю услуги в налоговом месяце, следующем за месяцем, в котором происходит такое событие.

кредит-нота должна содержать как минимум следующие данные:

(1) на видном месте слово «кредит-нота»;

(2) имя, адрес и идентификационный номер налогоплательщика, выдавшего кредит-ноту, и в случае, если агент выдает кредит-ноту от имени лица, зарегистрированного по НДС, в соответствии с параграфом 4 Разделов 86 или 86/2, также должны быть указаны имя, адрес и налоговый идентификационный номер такого агента;

(3) наименование и адрес покупателя товаров или получателя услуг;

(4) дата выдачи кредитной ноты;

(5) порядковый номер оригинальной налоговой накладной и, если есть, книги, стоимость товаров или услуг, указанная в налоговой накладной, правильная стоимость товаров или услуг, разница между ними и сумма о зачислении налога на добавленную стоимость;

(6) краткая причина выдачи кредитного авизо,

(7) другие сведения, предписанные Генеральным директором.

Применяется абзац 2 статьи 86/4, и кредит-нота по этому разделу считается налоговой накладной.

Раздел 86/11 В случае, если имя лица, зарегистрированного по НДС, вычеркнуто из реестра налога на добавленную стоимость, потому что он прекращает свою деятельность или Генеральный директор приказывает аннулировать его регистрацию налога на добавленную стоимость, Директор: Генеральный директор разрешает такому коммерческому лицу продолжать выставлять налоговые счета-фактуры, дебетовые или кредитовые авизо до тех пор, пока бизнес не прекратится, однако он должен следовать правилам, процедурам и условиям, установленным Генеральным директором.

Раздел 86/12 Лицо, зарегистрировавшееся в качестве плательщика НДС, выдает налоговые счета-фактуры, дебетовые или кредитовые авизо, а затем поступает запрос от покупателя товаров или получателя услуг, чей налоговый счет-фактура, дебетовое или кредитовое авизо утерян, уничтожен или поврежденный в существенной степени, такой регистрант НДС должен выдать замену налоговой накладной, дебетовой или кредитной накладной такому покупателю или получателю услуги в соответствии с правилом, процедурой и условиями, установленными Генеральным директором. 29
29 NN.DG.VAT.No.36

Заменитель налоговой накладной, кредитового или дебетового авизо должен содержать те же сведения, что и в налоговом счете, дебетовом или кредитовом авизо, в зависимости от обстоятельств, со словом на видном месте заявив, что он является заменой налоговой накладной, дебетовой или кредитной накладной.

Раздел 86/13 Лицам, не зарегистрированным в качестве плательщика НДС или уполномоченным лицом при выставлении налоговых счетов в соответствии с настоящей главой, запрещено выставлять налоговые счета, дебетовые или кредитовые авизо.

Любое лицо, выписывающее налоговый счет-фактуру, дебетовое или кредитовое авизо без соответствующего разрешения, подлежит уплате налога на добавленную стоимость на сумму, указанную в налоговом счете-фактуре, дебетовом или кредитовом авизо, как если бы оно было зарегистрированным НДС.

Раздел 86/14 Квитанция Налогового управления об уплате налога на добавленную стоимость согласно Разделам 83/6 или 83/7 и Квитанция Таможенного департамента или Акцизного департамента о сборе налога на добавленную стоимость для Налогового Департамента в соответствии с Разделами 83 / 10 (1) или (2) считается налоговой накладной.

Фиксированная ставка НДС — последствия для бухгалтерского учета

Как правило, компания, зарегистрированная в качестве плательщика НДС, взимает НДС при продаже покупателю и уплачивает НДС при покупке. Затем этот бизнес обычно выплачивает (или требует обратно) от HMRC разницу между начисленным НДС и уплаченным НДС. Однако для некоторых предприятий существует альтернативный способ борьбы с НДС в Великобритании — схема фиксированной ставки («FRS»).

Что такое схема фиксированной ставки НДС?

Согласно схеме фиксированной ставки, предприятие продолжает взимать с клиентов НДС по соответствующей ставке (например,грамм. предприятия, продающие товары со стандартной ставкой, продолжают взимать 20% НДС) и продолжают платить НДС при покупках по соответствующей ставке.

Однако для целей отчетности по НДС предприятие будет платить фиксированную ставку (в процентах от оборота) НДС в HMRC, при этом НДС на покупки (т.е. предварительный налог) не принимается во внимание. Другими словами, бизнес сохраняет разницу между тем, что он взимает с клиентов, и платит в HMRC (то есть бизнес сохраняет разницу между суммой НДС, взимаемой в его счете-фактуре, и фиксированной ставкой НДС, применяемой в соответствии со схемой фиксированной ставки).

Обратите внимание, что определенные покупки основных средств на сумму более 2 000 фунтов стерлингов все еще могут учитываться в качестве предварительного налога.

HMRC подчеркивает несколько преимуществ схемы фиксированной ставки, в том числе:

  • Упрощенный учет, поскольку предприятиям не нужно вести подробный учет продаж и счетов-фактур;
  • Использование процентных ставок с фиксированной ставкой, которые ниже стандартной ставки НДС; и
  • Лучшее управление денежными потоками

Хотя схему фиксированной ставки также можно использовать со схемой годового учета, ее нельзя использовать со схемой учета наличных средств или схемами розничной торговли.

Право на участие

Вы можете присоединиться к Схеме фиксированной ставки, если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, и ваш облагаемый НДС оборот, как ожидается, составит 150 000 фунтов стерлингов или меньше (без НДС) в следующие 12 месяцев. Оборот, облагаемый НДС, — это сумма всего проданного, не освобожденного от НДС.

Вы больше не будете иметь право на участие в программе, если общая сумма вашего дохода за год, заканчивающийся более чем на 230 000 фунтов стерлингов (включая НДС), или если вы ожидаете, что в следующие 12 месяцев он превысит 230 000 фунтов стерлингов.

Существует также ряд условий, при которых предприятия не могут использовать схему фиксированной ставки (например, если ваша компания вышла из схемы в течение последних 12 месяцев).Полный список можно найти на веб-сайте HMRC.

Какой тариф применим к моему бизнесу?

Вы платите НДС в виде фиксированного процента от вашего оборота, включая НДС. Фактический процент зависит от вашего бизнеса — см. Процентные значения FRS HMRC для получения дополнительной информации. Важно также отметить, что вы также имеете право на скидку в размере 1% в первый год вашего бизнеса, зарегистрированного в качестве плательщика НДС. Например, если ваша фиксированная ставка составляет 14,5%, ваш бизнес фактически будет использовать ставку 13,5% в первый год.

Торговец с ограниченной стоимостью

В целях борьбы со злоупотреблениями HMRC ввела новую категорию трейдеров, называемых трейдерами с ограниченными расходами, с фиксированной ставкой 16,5% в апреле 2017 года. Это относится к компаниям с товарами, стоимость которых ниже:

  • 2% от вашего оборота
  • 1000 фунтов стерлингов в год (если ваши затраты превышают 2%)

Для получения дополнительной информации прочтите наши статьи о Limited Cost Trader и о том, как это влияет на отчет по НДС. Кроме того, у HMRC есть калькулятор, который может сказать вам, являетесь ли вы бизнесом с ограниченными затратами.

Каковы последствия учета НДС по фиксированной ставке?

Как указано выше, если вы зарегистрированы для участия в схеме фиксированной ставки, вы продолжаете выставлять счета клиентам в обычном порядке и применять ставку НДС, которую вы обычно использовали бы.

Способ, которым наша система рассчитывает фиксированную ставку НДС, основан на методологии, которая рассчитывает разницу (то есть прибыль или убыток) от использования схемы фиксированной ставки (FRS) по сравнению со стандартным НДС. Наша методика расчета позволяет точно узнать, стоит ли быть в схеме ФРС или нет.Как правило, если у вас много продаж и мало расходов, тогда будет полезно использовать FRS (при условии, что вы не являетесь трейдером с ограниченными затратами — см. Выше). И наоборот, если у вас более высокая доля облагаемых налогом расходов, то, возможно, имеет смысл не использовать FRS.

Давайте рассмотрим несколько примеров того, как схема фиксированной ставки влияет на подготовку счетов на AccountsPortal.

Пример 1

Ваша компания не использует схему фиксированной ставки. Вы выставляете счет на сумму 1000 фунтов стерлингов плюс НДС по ставке 20% (т.е. общая сумма счета 1200 фунтов стерлингов).

Стандартная запись в журнале для записи этого будет выглядеть примерно так:

  • Др Дебиторская задолженность 1,200
  • Cr Продажи 1,000
  • Кр НДС 200

Если предположить, что не было выставлено никаких других счетов или не было совершено покупок, это будет означать, что у вас будет 200 фунтов стерлингов для оплаты в HMRC в конце периода НДС.

Пример 2

Ваша компания использует схему фиксированной ставки и применяет фиксированную ставку в размере 11%. На этот раз вы выставляете счет на сумму 1000 фунтов стерлингов плюс НДС по ставке 20% (т.е. общая сумма счета 1200 фунтов стерлингов).

Запись в журнале для записи этого будет выглядеть примерно так:

  • Др Дебиторская задолженность 1,200
  • Cr Продажи 1,000
  • Cr Продажи (прибыль от схемы фиксированной ставки) 68
  • Cr НДС 132

Хотя общая сумма счета по-прежнему составляет 1200 фунтов стерлингов, поскольку ваша компания зарегистрирована по схеме фиксированной ставки, когда дело доходит до конца вашего периода НДС, вы должны HMRC только 1200 фунтов стерлингов x 11% = 132 фунта стерлингов. Остальные 68 фунтов стерлингов (т.е. 200 фунтов стерлингов из примера 1 минус 132 фунта стерлингов из примера 2) на самом деле являются «прибылью», полученной от использования схемы фиксированной ставки. Это эффективно увеличивает ваши продажи (и валовую прибыль и т. Д.) На 68 фунтов стерлингов.

Обратите внимание, что до тех пор, пока фиксированная ставка компании ниже ставки по счету (в данном случае 11% ниже 20%), она будет «получать прибыль» от использования FRS.

Как упоминалось выше, с учетом расходов все становится немного сложнее. Это связано с тем, что предприятия могут требовать возврата НДС на покупки, если они являются типичным бизнесом, зарегистрированным в качестве НДС, но они не могут требовать указанный предварительный налог, если они используют схему фиксированной ставки.

Уф! Как я уже сказал, хотя ФРС кажется более простой, в действительности все может быть иначе!

Когда не следует использовать схему фиксированной ставки НДС?

Несмотря на то, что у схемы фиксированной ставки есть некоторые преимущества, у нее есть немалая доля недостатков, и существует множество случаев, когда для бизнеса может быть невыгодно подписаться на эту схему.

Например, предприятия, которые обычно требуют предварительный налог, могут не получить выгоду от схемы фиксированной ставки. Точно так же дополнительные сложности могут возникнуть для предприятий, которые покупают и продают товары из-за пределов Великобритании.

Как правило, если у вас много продаж и мало расходов, то, вероятно, будет полезно использовать схему фиксированной ставки, если вы не подпадаете под статус трейдера с ограниченными расходами. И наоборот, если у вас более высокая доля расходов, облагаемых НДС, может иметь смысл не использовать схему фиксированной ставки.

Всегда лучше поговорить со своим бухгалтером или налоговым консультантом, прежде чем регистрироваться в качестве плательщика НДС или переходить с одной схемы НДС на другую — очень важно понимать картину в целом, прежде чем принимать какие-либо решения.


Дополнительная литература

Десять покупок, о которых вы не знали, подлежали налогообложению

Как подготовиться к взиманию обратного налога с НДС в строительной отрасли

Влияние Brexit на НДС с 1 января 2021 года

Оплата по счету — Развивающиеся рынки — Информация о кредиторской задолженности

Страна Код организации Платежный адрес AP Псевдоним электронной почты для развивающихся рынков Телефон
Абу-Даби 631 Счет-фактура Кому:
Cisco Systems Netherlands Holdings B.V. — Филиал в Абу-Даби
Уровень 36, Башня 3, Башня Этихад
Корниш-Вест-стрит,
Абу-Даби
Объединенные Арабские Эмираты
Номер плательщика НДС: 1003
500003

Отправка счета:
Cisco Systems Netherlands Holdings B.V. Филиал в Абу-Даби
Внимание: кредиторская задолженность
c / o A004 — 024, Al Sofouh -2
А / я 500321, деревня знаний,
Дубай, Объединенные Арабские Эмираты

Запрос:
631-ad-ap

Для отправки счета в формате PDF *:
ap-ad-invoices

97 18 0004440562
Алжир Cisco Systems Алжир
евро Бизнес-центр Алжира,
Отель Hilton — PINS — Maritimes
Эль-Мохаммадия
Алжир, Алжир

Номер плательщика НДС: 1959 1601 2748 425

Запрос:
ap-gpo-support-algeria @ cisco.com

Требуется бумажный счет-фактура

Аргентина 106 Cisco Systems (Аргентина) S.A.
Внимание: кредиторская задолженность
Edificio Laminar Plaza
Ingeniero Butty 240 Piso 17
Capital Federal- CP 1001
Аргентина
Запрос:
106-arg-ap

Для отправки счета в формате PDF *:
emeainvoices

+312071
Азербайджан Cisco Systems Netherlands Holdings B.В.,
Филиал в Азербайджане
Ул. М. Мухтарова, 201,
Блок 607 Баку, БАКУ AZ1065
Азербайджан

Номер плательщика НДС: 1770000399

Запрос:
[email protected]

Требуется бумажный счет-фактура

Беларусь Cisco Systems Netherlands Holdings B.V — Представительство в Беларуси
Минск, ул. Платонова, 1Б, БЦ Виктория Плаза, 2 этаж, ком. № 222, 227-232.

ИНН: ИНН № 102341971

Запрос:
[email protected]

Требуется бумажный счет-фактура

Босния Межсетевое взаимодействие Cisco Systems D.O.O.
Бизнес-центр Unitic
Фра Анджела Звиздовица 1, Башня B, 19-й этаж
71000 Сараево
Босния и Герцеговина

Номер плательщика НДС: 20115 00

Запрос:
ap-gpo-support-bosnia-and-herzegowina @ cisco.com

Требуется бумажный счет-фактура

Бразилия 107 Cisco Do Brasil Ltda.
Внимание: кредиторская задолженность
AV DAS NACOES UNIDAS
12901 — 18 и 26 АНДАРЕС
BROOKLIN NOVO — SAO PAULO — SP
Бразилия
Запрос:
brazil_ap

Требуется бумажный счет-фактура

Бразилия 193 Cisco Comercio E Servicos De Hardware E Программное обеспечение для Brasil Ltda
Внимание: кредиторская задолженность
Av Das Nacoes Unidas
12901 — Andar 2 Sala 1
Бруклин-Ново — Сан-Паулу — SP
Бразилия
Запрос:
brazil_csdb_ap

Требуется бумажный счет-фактура

Чили 109 Cisco Systems Чили S.А.
Внимание: кредиторская задолженность
Edificio El Golf
Av Apoquindo 3650
Люксы 201 и 301
Сантьяго, Метрополитанский регион
Чили

Номер плательщика НДС: RUT 96.793.640-5

Запрос:
109-chl-ap

Требуется бумажный счет-фактура

Для отправки счета-фактуры в формате PDF *:
emeainvoices

+312071
Колумбия 111 Адрес:
Cisco Systems Colombia Limitada
Att.Каролина Эррера
Carrera Septima, номер 7121
Торре А Пизо 17
Богота
Colombia

Счета-фактуры не следует адресовать отдельным контактным лицам, хотя имена контактных лиц могут быть указаны в теле счета-фактуры.

Выставлен счет на:
Cisco Systems Colombia Limitada
Carrera Septima 7121 Torre A Piso 17 Богота
РУТ: 830.011.705-2

Запрос:
111-col-ap

Требуется бумажный счет-фактура

Коста-Рика 112 Cisco Systems Коста-Рика, S.А.
Внимание: кредиторская задолженность
Автописта Просперо Фернандес
Edificio Los Balcones, 1er Piso, Plaza Roble
Сан-Хосе
Коста-Рика
Запрос:
112-cri-ap

Требуется бумажный счет-фактура

Для отправки счета-фактуры в формате PDF *:
emeainvoices

+312071
Хорватия 566 Cisco Systems Croatia Ltd
Grand Centar, Hektoroviceva ulica 2
10000 Загреб
Хорватия
Запрос:
566-hr-ap

Для отправки счета без заказа на поставку в формате PDF *:
emeainvoices

Для отправки счета на поставку, пожалуйста, следуйте руководству
Smart Buy

+31 2071
Чешская Республика 551 Cisco Systems Чешская Республика S.Р.О.
Внимание: кредиторская задолженность
Карлово намести 2097/10
Нове Место
120 00 Прага 2
Чешская Республика

Номер плательщика НДС:
CZ 63979462

Запрос:
551-cze-ap

Для отправки счета-фактуры Non PO PDF *:
emeainvoices

Для отправки счета-фактуры PO, пожалуйста, следуйте руководству
Smart Buy

+31 2071
Чешская Республика 678 Cisco International Limited — organisacni slozka
Внимание: кредиторская задолженность
Karlovo náměstí 2097/10
Nové Město
120 00 Прага 2
Чешская Республика

Номер плательщика НДС: CZ682481918

Запрос:
551-cze-ap

Для отправки счета-фактуры Non PO PDF *:
emeainvoices

Для отправки счета-фактуры PO следуйте руководству
Smart Buy

+31 2071
Доминиканская Республика Cisco Systems Dominicana S.А.
Кондоминиум Torre Piantini
Писо 5, местный 502-А
Ensanche Piantini — Санто-Доминго
Доминиканская Республика
Запрос:
ap-gpo-support-dominican-republic

Требуется бумажный счет-фактура

Дубай ОАЭ 544 Cisco Systems International FZ-LLC
A004 — 024, Al Sofouh-2
Внимание: кредиторская задолженность
P.O. Box 500321
Дубайская деревня знаний
Объединенные Арабские Эмираты
Номер плательщика НДС 100025775600003
Запрос:
544-are-ap @ cisco.com

Для отправки счета в формате PDF *:
ap-uae-invoice

97 18 0004440562

Этот номер можно набрать только внутри страны; пожалуйста, используйте электронную почту для всех остальных запросов.

Эквадор Адрес:
Deloitte Ecuador Co.
Средний. Amazonas N35-17 Y
Хуан Пабло Санс стр.7
Кито
Эквадор
Контактное лицо: Katty Cardenas

Счета-фактуры не следует направлять отдельным контактным лицам, хотя имена контактных лиц могут быть указаны в теле счета-фактуры.

Выставлен счет на:
Cisco Systems Ecuador S.A.
Средний. Amazonas 4080 y Naciones Unidas
Edificio Puerta del Sol Piso 1 Oficina 103, Кито, Эквадор
RUC: 17

8 2 5001

Запрос:
[email protected]

Требуется бумажный счет-фактура

Египет 580 Cisco Systems Egypt Ltd.
Внимание: кредиторская задолженность;
City Stars Project Tower 2A Omar IBN EL Khattab St — Nasr City Al Qahirah,
Каир 11771
Египет

Идентификационный номер плательщика НДС: 200-190-423

Запрос:
580-egy-ap

Требуется бумажный счет-фактура

27 21 4273083
Сальвадор Адрес:
Deloitte El Salvador Co.
Calle Cortez Blanco Poniente y Pasaje L № 18
Urbanizacion Madre Selva 3ra Etapa
Antiguo Cuscatlan
Ла Либертад Сальвадор
Контактное лицо: Rosalba Castillo

Счета-фактуры не следует направлять отдельным контактным лицам, хотя имена контактных лиц могут быть указаны в теле счета-фактуры.

Выставлен счет на:
Cisco Systems Эль-Сальвадор, Ltda. Де К.В.
Всемирный торговый центр Торре I, местный адрес 305
Colonia Escalon, Сан-Сальвадор, Сальвадор
RUC: 0614-250706-102-9

ap-gpo-support-el-salvador @ external.cisco.com
Эфиопия Cisco Systems (Эфиопия) PLC
Боле Роуд — Волосефер
Пригород Киркоса
Кебеле 02 Дом № 171
Почтовый ящик 101485
Аддис-Абеба
Эфиопия
Запрос:
financial-ethiopia

Требуется бумажный счет-фактура

Гана Cisco Systems Netherlands Holdings B.V.
Представительство в Гане
13-я улица доктора Амилкара Кабрала,
Жилой район аэропорта
DTD 103
Cantonments
Аккра
Запрос:
financial-ghana

Требуется бумажный счет-фактура

Венгрия 668 Cisco International Limited,
Венгерский филиал
Внимание: кредиторская задолженность
SAS Torony;
Csorsz utca 45.Будапешт 1123
Венгрия
Запрос:
542-hun-ap

Для отправки счета без заказа на поставку в формате PDF *:
emeainvoices

Для отправки счета на поставку, пожалуйста, следуйте руководству
Smart Buy

+31 2071
Венгрия 542 Cisco Systems Hungary Ltd
Внимание: кредиторская задолженность
SAS Torony;
Csorsz utca 45.
Будапешт 1123
Венгрия

Номер плательщика НДС: HU 12317705-2-41

Запрос:
542-hun-ap

Для отправки счета в формате PDF без заказа на поставку *:
emeainvoices

Для отправки счета на поставку, пожалуйста, следуйте руководству
Smart Buy

+31 2071
Израиль 557 Cisco Systems Israel Ltd
Attn: Счета к оплате
Хамелача 32
P.O. Box 8735
I.Z Sapir Нетания 42504
Израиль

ИНН: 512396144

Запрос:
[email protected]

Требуется печатная копия (или оригинальный PDF-файл с электронной подписью). Печатные копии счетов-фактур могут быть отправлены по любому из следующих трех адресов:
1, Cisco Systems Israel Ltd., 32 Hamelacha St., P.O. Box 8735, I.Z Sapir Netanya
2, Cisco Systems Israel Ltd (местонахождение: Тель-Авив), бульвар Ротшильда 3, Тель-Авив
3, Cisco Systems Israel Ltd (местонахождение: Кесария), Фарсис 5, Кесария
4. Оригинальные копии в формате PDF отправьте по адресу emeainvoices @ cisco.com

+312071
Израиль 677 Cisco International Israel Limited
Хамелача 32
P.O. Box 8735
I.Z Sapir Нетания 42504
Израиль

ИНН: 514782341

Запрос:
[email protected]

Требуется печатная копия (или оригинальный PDF-файл с электронной подписью)

+312071
Иордания 593 Cisco Systems Иордания
Комплекс Астра Плаза, блок А
Кабинет №505, 5 этаж
Северный Малфуф-Вади Сакра ул.
А / я 2807
Амман — 11821 Иордания
Запрос:
593-jo-ap

Требуется бумажный счет-фактура

18 800 000, затем 877 320 3079
Иордания 682 Cisco Systems Netherlands Holdings B.V. (Иордания)
Бизнес-парк Короля Хусейна
Короля Абдаллы II улица (индекс
) Корпус №1, 1 этаж
Амман, 11953 — Иордания
Почтовый ящик 2807 Амман 11821 Иордания
Запрос:
ap-gpo-support-jordan @ cisco.com

Требуется бумажный счет-фактура

18 800 000, затем 877 320 3079
Кения 589 Cisco Systems Management B.V,
Кенийский филиал
Landmark Plaza,
7 этаж,
Argwings Kodhek Road
Найроби,
Кения.

ИНН: P051149311Q

Запрос:
589-ke-ap

Требуется бумажный счет-фактура

27 21 4273083
Ливан 569 Cisco Systems Management B.В.,
Ливанский филиал
Внимание: кредиторская задолженность;
Здание Атриум, 3-й этаж, ул. Вейганд, Неймех,
А / я 16-5480
Бейрут, БАЙРУТ 2011-5803
Ливан
Запрос:
569-lbn-ap

Требуется бумажный счет-фактура

Бейрут: 426-801, затем 877320 3079
За пределами Бейрута: 01-426-801, затем 877320 3079
Ливия Cisco Systems International B.В.,
Представительство в Ливии
Альсаха Альхара
Триполи Саад
Заглула улица № 9
Ливия
Запрос:
ap_libya

Требуется распечатка счета-фактуры

21 82 13344130
Македония Cisco Systems в Македонии dooel
Митрополит Феодосий Гологанов 28/4/34
1000 Скопье
Македония

Номер плательщика НДС: MK40300065

Запрос:
ap-gpo-support-macedonia @ external.cisco.com

Требуется бумажный счет-фактура

Маврикий Счет по номеру
CSI Mauritius Inc
4-й этаж, IBL House, Каудан,
Порт-Луи Маврикий
Доставка по адресу
CSI Mauritius Inc
Эбене Хаус, 2 эт., Лот № 33,
Катр Борнес, Маврикий
Порт-Луи Маврикий

Номер плательщика НДС: 25049322

Запрос:
ap-gpo-support-mauritius @ external.cisco.com

Требуется бумажный счет-фактура

230 403 4777
Мексика Cisco Capital Mexico S de RL de CV
Внимание: кредиторская задолженность
Paseo de Tamarindos 400-A Piso 30
Колония-Боскес-де-лас-Ломас
Delegacion Cuajimalpa
Мексика

НДС: CCM 130

9

Запрос:
110-mex-ap

Для отправки счета в формате PDF *
emeainvoices

+312071
Мексика 801 Cisco International Limited (Сукурсал Мексика)
Внимание: кредиторская задолженность
Paseo de Tamarindos 400-A Piso 30
Колония-Боскес-де-лас-Ломас
Delegacion Cuajimalpa
Мексика

НДС: CIL101026S58 ​​

Запрос:
110-mex-ap

Для отправки счета в формате PDF *:
emeainvoices

+312071
Мексика 110 Cisco Systems de Mexico, S.DE R.L. DE C.V.
Внимание: кредиторская задолженность
Paseo de Tamarindos 400-A Piso 30
Колония-Боскес-де-лас-Ломас
Delegacion Cuajimalpa
Мексика

НДС: CSM 19B4

Запрос:
110-mex-ap

Для отправки счета в формате PDF *
110-mex-ap

+312071
Марокко Cisco Systems International B.V.,
Отделение связи в Марокко
Сиди Мааруф,
Lotissement La Colline No.10
Касабланка, Марокко
Запрос:
ap_morocco

Требуется бумажный счет-фактура

Марокко 688 Cisco Марокко
Внимание: кредиторская задолженность
Sidi Maarouf La Colline No. 10
Касабланка
Марокко

НДС: 14413437

Запрос:
688-ma-ap

Требуется бумажный счет-фактура

Для отправки счета-фактуры в формате PDF *:
emeainvoices

+31 2071
Нигерия 587 Cisco Systems (Нигерия) Limited
5-й этаж, Maersk Building
121, Луи Соломон Клоуз
Off Ahmadu Bello Way
Остров Виктория, Лагос
Нигерия
Запрос:
587-ng-ap

Требуется бумажный счет-фактура

27 21 4273083
Пакистан 547 Cisco Systems Pakistan (Private) Limited
Деловой комплекс Серена, северное крыло
Помещение №1, этаж 01
Гостиница «Исламабад Серена», участок № 17 и 18
Сектор G-5/1, Ramna 5, Khayaba-e-Suhrawardy
Исламабад
ПАКИСТАН

ИНН: 1442518-1

Запрос:
547-pk-ap

Требуется бумажный счет-фактура

92 80 0
100
Панама Адрес:
Cisco Systems Panama S.de R.L.
Всемирный торговый центр Edificio
Calle 53 Este — Urbanizacion Marbella
Piso 17 — Suite 1701 — Panama City
Panama

Счета-фактуры не следует адресовать отдельным контактным лицам, хотя имена контактных лиц могут быть указаны в теле счета-фактуры.

Выставлен счет на:
Cisco Systems Panama S. de R.L.
Всемирный торговый центр Edificio
Calle 53 Este — Urbanizacion Marbella
Piso 17 — Suite 1701 — Panama City
Панама

Запрос:
ap-gpo-support-panama @ external.cisco.com

Требуется бумажный счет-фактура

Перу 108 Cisco Systems Peru S.A.
Внимание: кредиторская задолженность
Виктор Андрес Белаунде 147
Через Принципала 123
Edificio Real Uno, Piso 13, San Isidro
LIMA 27
Перу

НДС: PE 20330011930

Запрос:
108-per-ap

Требуется бумажный счет-фактура

Для отправки счета-фактуры в формате PDF *:
emeainvoices

+312071
Польша 672 Cisco International Limited Sp.
z o.o. Oddzial w Polsce
Внимание: кредиторская задолженность
ДОМАНЕВСКАЯ 39Б,
02-672 Варшава,
Польша

Номер НДС: PL 5263011920

Запрос:
541-pol-ap

Для отправки счета в формате PDF без заказа на поставку *:
emeainvoices

Для отправки счета в формате PDF без заказа на поставку *: emeainvoices Для отправки счета на заказ на покупку следуйте инструкциям Smart Buy

+31 2071

Польша 541 Cisco Systems Польша SP.ЗООПАРК.
Внимание: кредиторская задолженность
ул. Powstańców Wielkopolskich 13 C,
30-707 Краков,
Polska

Номер НДС: PL 11810

Запрос:
541-pol-ap

Для отправки счета-фактуры в формате PDF без заказа *:
emeainvoices

Для отправки счета в формате PDF без заказа на поставку *: emeainvoices Для отправки счета-фактуры на заказ, пожалуйста, следуйте инструкциям Smart Buy

+31 2071

Пуэрто-Рико 117 Cisco Systems (Пуэрто-Рико) Corp.,
Филиал Пуэрто-Рико
Внимание: кредиторская задолженность
Парк Лас Америкас I,
235 Федерико Коста Люкс 415
Сан-Хуан, PR 00918
Пуэрто-Рико
Запрос:
117-pri-ap

Для отправки счета в формате PDF *:
emeainvoices

+312071
Катар 619 CISCO QSTP LLC
Внимание: кредиторская задолженность
P.O. ЯЩИК: 34154, Северное крыло, уровень 1, Техника 2
Катарский научно-технический парк
Улица Аль-Гараффа, Город Образования
Доха, Катар
Запрос:
619-qa-ap

Для отправки счета в формате PDF *:
ap-qa-invoice

97 18 0004440562
Россия 696xx Общество с Ограниченной Ответственностью Cisco Solutions
Внимание: кредиторская задолженность
Бизнес-парк Крылатские Холмы,
Ул. Крылатская, 17/4,
121614 Москва
Российская Федерация
AP mailer:
696-rus-ap @ cisco.com

Требуется бумажный счет-фактура

+7 495 961 1385
Саудовская Аравия 563 Cisco Systems International B.V.
Филиал в Саудовской Аравии
Внимание: кредиторская задолженность
Комплекс информационных технологий и связи (ITCC) — Building IT01,
Ан Нахиль 6708
Блок № 11
Ар-Рияд 12382–3610
Саудовская Аравия
НДС: 300000454400003
Запрос:
563-sau-ap

Требуется бумажный счет-фактура

96 68 008448061
Саудовская Аравия 697 Cisco Saudi Arabia Limited
Внимание: кредиторская задолженность
Комплекс информационных технологий и связи (ITCC) — Building IT01,
Ан Нахиль 6708
Блок № 11
Ар-Рияд 12382–3610
Саудовская Аравия
НДС: 3004500003
Запрос:
563-sau-ap

Требуется бумажный счет-фактура

96 68 008448061
Саудовская Аравия 716 Cisco (Саудовская Аравия) Support Limited
Внимание: кредиторская задолженность
Комплекс информационных технологий и связи (ITCC) — Building IT01,
Ан Нахиль 6708
Блок № 11
Ар-Рияд 12382–3610
Саудовская Аравия
НДС: 30132176
03 Запрос:
716-sau-ap

Требуется бумажный счет-фактура

96 68 008448061
Сенегал Платежный адрес
Cisco Systems Сенегал SUARL
29 Авеню Пастера,
Дакар — Сенегал
Корабль на
Cisco Сенегал
Isocele 6 rue Djourbel, угол Эллипс,
Пункт E — Дакар — Сенегал

Номер плательщика НДС: 2587527 2 A 2

Запрос:
ap-gpo-support-senegal @ external.cisco.com

Требуется бумажный счет-фактура

221 33 859 5601
Словакия 565 Cisco Slovakia Spol S.R.O.
Внимание: Кредиторская задолженность

Прибинова 10
811 09 Братислава
Словакия

Номер плательщика НДС: SK 2020270780

Запрос:
565-svk-ap

Для отправки счета-фактуры Non PO PDF *:
emeainvoices

Для отправки счета-фактуры PO следуйте руководству
Smart Buy

+31 2071
Словения 564 Cisco Systems Management B.В., Подрузница Любляна
Внимание: кредиторская задолженность
Подрузница Любляна
Бравникарьева 13
1000 Любляна
Словения

Номер плательщика НДС: SI 26035901

Запрос:
564-si-ap

Для отправки счета в формате PDF *:
emeainvoices

+31 2071
Южная Африка 613 Cisco Technology & Services (Южная Африка) Pty Ltd
Внимание: кредиторская задолженность
1-й этаж, южный вход,
15 Грузинский полумесяц
Брайанстон
Йоханнесбург
2191, ЮЖНАЯ АФРИКА
[OR PO Box 98797, Sloane Park, 2152
ЮАР

Номер плательщика НДС: 41

912

Запрос:
613-zaf-ap

Для отправки счета в формате PDF *: emeainvoices

27 21 4273083
Южная Африка 553 Cisco Systems South Africa Pty Ltd
Внимание: кредиторская задолженность
1-й этаж, южный вход,
15 Грузинский полумесяц
Брайанстон
Йоханнесбург
2191, ЮЖНАЯ АФРИКА
[OR PO Box 98797, Sloane Park, 2152, South Africa

Номер плательщика НДС: 4870151919

Запрос:
553-zaf-ap

Для отправки счета в формате PDF *: emeainvoices

27 21 4273083
Южная Африка Cisco Systems Capital South Africa (Proprietary) Limited
1-й этаж, южный вход,
15 Грузинский полумесяц
Брайанстон
Йоханнесбург
Гаутенг 2021
Южная Африка
Запрос:
financial-query-sa

Требуется бумажный счет-фактура

Тунис Cisco Тунис SARL
Chamam 2 Rue Zaghoun
Berges du Lac Tunisia

Номер плательщика НДС: 0984761G / A / M / 000

Запрос:
ap-gpo-support-tunisia @ cisco.com

Требуется бумажный счет-фактура

216 71 16 7704
Турция 540 Межсетевое взаимодействие Cisco Systems Iletisim Hizmetleri Limited Sirketi
Внимание: кредиторская задолженность
Маслак Полярис Плаза,
Ahi Evran Cad. №1,
34728 Маслак Стамбул,
Турция

Номер плательщика НДС: 2110078693

Запрос:
540-tur-ap

Требуется бумажный счет-фактура

Для отправки счета-фактуры в формате PDF *:
emeainvoices

0811-288-0001 затем введите код: 877320 3079
Турция 663 Cisco Bilgisayar ve Internet Sistemleri Limited Sirketi
Внимание: кредиторская задолженность
Reşitpaşa Mh.Katar Cd.
Arı Teknokent 3.
Sit N. 4/201 Sarıyer
Стамбул
Турция

Номер плательщика НДС: 2110643725

Запрос:
540-tur-ap

Требуется бумажный счет-фактура

Для отправки счета-фактуры в формате PDF *:
emeainvoices

+0212 3350203
Украина Cisco Systems Management B.V.,
Представительство в Украине
Бизнес-центр Horizon Park, 2 этаж
Ул. Николая Гринченко, 4Б, Киев, 03038, Украина

ИНН: 216.956.226.552

Запрос:
ПО-Украина

Требуется бумажный счет-фактура

Уругвай Адрес:
«Делойт Уругвай»,
Cerrito 420 piso 7
Монтевидео, CP 11.000
Уругвай
Контактное лицо: Rosario Laitano

Счета-фактуры не следует адресовать отдельным контактным лицам, хотя имена контактных лиц могут быть указаны в теле счета-фактуры.

Выставлен счет на:
Cisco Systems Uruguay S.R.L.
Средний. Dieciocho de Julio 841, Piso 2
Монтевидео, Уругвай
RUC: 21 542756 0013

Запрос:
[email protected]

Требуется бумажный счет-фактура

Узбекистан Cisco Systems Management B.V.,
Представительство в Узбекистане
Проспект Мустакиллик 75, Ташкент
100000, Узбекистан
Запрос:
ap-gpo-support-uzbekistan @ cisco.
Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

2019 © Все права защищены.