Счет 73 01 в бухгалтерском учете: Страница не найдена ошибка 404.

Содержание

Расчеты с персоналом по прочим операциям

Для обобщения информации обо всех видах расчетов с работниками организации, кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами, предназначен счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

К счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» могут быть открыты субсчета:

1) 73–1 «Расчеты по предоставленным займам»;

2) 73–2 «Расчеты по возмещению материального ущерба».

На субсчете 73–1 «Расчеты по предоставленным займам» отражаются расчеты с работниками организации по предоставленным им займам (на индивидуальное и кооперативное жилищное строительство, обзаведение домашним хозяйством и др.).

По дебету счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» и кредиту счета 50 «Касса» или 51 «Расчетные счета» отражается сумма предоставленного работнику организации займа.

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» кредитуется в корреспонденции со счетами 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» на сумму платежей, поступивших от работника заемщика.

На субсчете 73–2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» учитываются расчеты по возмещению материального ущерба, который причинил работник организации в результате недостач и хищений денежных средств и ТМЦ, брака, а также по возмещению других видов ущерба.

Работодатель имеет право привлечь работника к материальной ответственности за ущерб, причиненный недостачей материальных ценностей, но в случаях, когда сумма ущерба не превышает среднего месячного заработка работника. Указанное распоряжение издается не позднее 1 месяца со дня окончательного установления размера причиненного ущерба.

А когда размер ущерба превышает среднемесячный заработок работника и возместить самостоятельно ущерб он не соглашается, взыскание ущерба возможно только посредством суда.

Размер ущерба определяется по фактическим потерям, исчисляемым исходя из рыночных цен, но не ниже стоимости имущества по данным бухгалтерского учета с учетом степени износа этого имущества, при его определении могут возникнуть разницы, превышающие учетные цены.

Суммы, подлежащие взысканию с виновных лиц, относятся в дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» с кредита счетов 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» и 98 «Доходы будущих периодов»(за недостающие ТМЦ), 28 «Брак в производстве» (за потери от брака продукции).

По кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» записи производятся в дебет счетов учета денежных средств – на суммы платежей; 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» – на суммы удержаний; 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»– на суммы списанных недостач при отказе во взыскании ввиду необоснованности иска.

01.06.2010 19:58

Проводки по счету 73. Учет займов персоналу. Возмещение ущерба

Главная > бухучет > Учет расчетов с персоналом по прочим операциям на счете 73 в 2021 году

Наряду с другими видами расчетов учреждения со своими сотрудниками, также могут применяться и прочие расчеты с работниками. Такие операции по расчету учитываются на специальном счете 73 «Расчет с персоналом по прочим операциям», предназначением которого является обобщение информации относительно всех видов расчетов с сотрудниками учреждения, за исключением тех расчетов, которые касаются оплаты труда и производимых расчетов с лицами подотчетными. В статье разберемся, какие операции учитываются на счете 73, какие проводки по счету 73 выполняются.

К 73 счету бухгалтерского учета возможно открывать субсчета по следующим видам расчетов:

  • 73.1 «Расчет по предоставленным займам»;
  • 73.2 «Расчет по возмещению материального ущерба»;
  • 73.3 «Иные виды расчетов с персоналом» и пр.

Расчеты по займам с персоналом (счет 73.1)

Расчеты на субсчете 73.1 возникают в связи с предоставлением  администрацией учреждения займов для своих работников, в основном, беспроцентных (для приобретения дома, квартиры,  земельного участка и прочих потребностей). При получении сотрудником займа, счет 73.1 дебетуется, а счета денежных средств кредитуются. Если при этом имеет место получение процентов, то на начисление таковых делают бухгалтерскую запись: дебет по счету 73.1, кредит по счету 91.1 «Прочие расходы и доходы».

На стоимость платежей, которые поступили от сотрудника в качестве погашения займа, счет 73 кредитуется с такими счетами, как 50, 51, 70 «Расчет с персоналом по оплате труда».

Стоимость остатка по займу считают убытком и списывают в прочие расходы в дебет по счету 91.2 «Прочие расходы и доходы».

Проводки по счету 73.1:

Возмещение материального ущерба (счет 73.2)

Субсчет 73.2 «Расчет при возмещении материального ущерба» предназначается для того, чтобы вести учет по расчетам с материально ответственными лицами по установленным недостачам, хищениям и расчетам с определенными лицами при возмещении ущерба, причиненного товарно-материальным ценностям и иным видам возмещения ущерба, причиненного учреждению (потери в связи с браком в производстве, простоями и др.).

Взыскивание сумм в счет возмещения потерь товарных, которые были установлены в результате инвентаризации основных средств и прочих ТМЦ, с лиц материально ответственных должно осуществляться согласно Трудовому кодексу РФ.

Материальная ответственность за причиненный ущерб учреждению, в ходе осуществления трудовой деятельности, возлагается на сотрудника, в случае, если ущерб причинен по его вине. Взыскание стоимости ущерба, который не превышает размера среднего заработка за месяц, осуществляется на основании распоряжения работодателя, которое должно быть сделано не позднее месяца, с момента, когда был установлен размера причиненного ущерба. Если истек месячный срок либо сотрудник не согласен на добровольное возмещение ущерба, а его стоимость выше среднего заработка сотрудника за месяц, взыскание будет произведено в судебном порядке.

При осуществлении каждой выплаты зарплаты, общая стоимость всех удержаний не должна превышать 20%, а в некоторых случаях, предусмотренных законом, – 50% заработной платы за месяц, которая причитается к выплате сотруднику. Сумма удержаний из заработной платы в случае отбывания исправительных работ не может быть выше 70%.

При этом производятся такие бухгалтерские проводки: Дебет счета 73.2 (на сумму, которая подлежит взысканию), Кредит счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» и  счета 98 «Доходы будущих периодов» (по недостаче товарно-материальных ценностей), счета 28 «Брак в производстве» (ущерб, в связи с браком товара) и пр.

По кредиту счета 73.2 производятся записи в корреспонденции со следующими счетами: по ведению учета денежных средств – на суммы вносимых платежей; 70 «Расчет с сотрудниками по оплате труда» – на суммы, которые удержаны из размера оплаты труда; 94 «Потери и недостачи, в связи с порчей ценностей» – на суммы по списанным недостачам, при отказе от взыскания при необоснованном иске.

Проводки по счету 73.2:

Подробнее о материальной ответственности и порядке возмещении материального ущерба работником работодателю читайте в этой статье.

Иные расчеты с персоналом (счет 73.3)

На таком субсчете, как 73.3 «Иные расчеты с персоналом», учитывается расчет с сотрудниками по операциям, которые не предусмотрены на иных субсчетах (к примеру, расчет по выкупленным участниками собственным акциям (долям) в случае их повторной перепродажи; расчет при реализации жилых домов, за одежду форменную, если определенные категории сотрудников должны ее носить, при этом приобретая ее за плату посредством рассрочки платежа, и т.д.). По дебету данного субсчета отражается сумма от перепродажи организации своих акций или долей в оценке цены произведенной перепродажи. На размер номинальной стоимости дебетуется субсчет 73-3 и кредитуется счет 81 «Собственные акции, доли». Разницу, которая при этом возникла между расходами по выкупу акций (долей) – фактическими и их стоимостью – номинальной, относят на счет 91 «Прочие расходы и доходы».

Ведение учета аналитического по счету 73 осуществляется по каждому сотруднику учреждения. Учет синтетический по счету 73 «Расчет по прочим операциям с персоналом» необходимо вести в журнале-ордеров.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Учет расчетов с персоналом по прочим операциям. Счет 73 Учет расчетов с подотчетными лицами. Счет 71 | БУХУЧЕТ.чик

Учет расчетов с персоналом по прочим операциям ведется на счете 73, который имеет 2 субсчета:

73/1 расчеты по предоставленным займам

73/2 расчеты по возмещению материального ущерба

Расчеты по предоставленным займам формируют бухгалтерские проводки:

- предоставлен сотруднику займ

Дебет 73/1 Кредит 50,51,52

- удержание суммы займа из заработной платы или погашается задолженность по займу через кассу

Дебет 70,50 Кредит 73/1

Расчеты по возмещению материального ущерба отражаются бухгалтерскими записями:

- отражена сумма ущерба

Дебет 73/2 Кредит 94

- возмещен ущерб

Дебет 70,50 Кредит 73/2

- если виновное лицо не установлено, или суд отказал во взыскании

Дебет 91/2 Кредит 73/2

Учет расчетов с подотчетными лицами.

Подотчетные лица назначаются приказом руководителя. Срок, на который выдается подотчетная сумма, устанавливается руководителем, в соответствием с положением о командировках.

Авансовый отчет подотчетное лицо должно предоставить в течении 3-х дней по истечении срока, на который выданы подотчетные суммы. В случае служебной командировки, срок для отчета-3 рабочих дня от даты возвращения сотрудника из командировки.

Важно!!! Запрещается выдача денежных сумм в подотчет сотруднику, не отчитавшемуся по ранее полученным суммам.

Выдача денежных средств в подотчет формирует бухгалтерские проводки:

- выдано в подотчет

Дебет 71 Кредит 50,51

- приобретение материальных ценностей подотчетным лицом

Дебет 08,10,41 Кредит 71

Дебет 19 Кредит 71

Дебет 68 Кредит 19

- оплачены работы и услуги сторонних организаций

Дебет 20 Кредит 71

Дебет 19 Кредит 71

Дебет 68 Кредит 19

- возмещены командировочные расходы

Дебет 20 Кредит 71

Дебет 19 Кредит 71

Дебет 68 Кредит 19

Важно!!! Для целей налогообложения НДФЛ облагается жилье без подтверждающего документа, суточные сверх норм.

- внесен в кассу, удержан из заработной платы остаток неизрасходованных подотчетных сумм

Дебет 50,70 Кредит 71

- возмещен перерасход подотчетной суммы

Дебет 71 Кредит 50,51

- суммы, невозвращенные работником в установленный срок

Дебет 94 Кредит 71 недостача

Дебет 70,73 Кредит 94 удержание

Таблица соответствия ЕПС и плана бухучета финансово-хозяйственной деятельности НФО

План счетов Минфина План счетов НФО
Наименование счета  Номер счета Номер субсчета Номер счета
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 не определен 48101, 48102, 48103, 48104, 48105, 48106, 60311, 60312, 60313, 60314, 60333, 60334
Расчеты с покупателями и заказчиками 62 не определен 60331, 60332
Резервы по сомнительным долгам 63 не определен 20505, 20506, 30607, 45517, 45717, 47425, 47905, 48027, 48107, 48207, 48311, 48410, 48610, 48810, 49010, 49210, 60324
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 не определен 20503, 20504, 42316, 42317, 42616, 42617, 42708, 42709, 42808, 42809, 42908, 42909, 43008, 43009, 43108, 43109, 43208, 43209, 43308, 43309, 43408, 43409, 43508, 43509, 43608, 43609, 43708, 43709, 43808, 43809, 43908, 43909, 44008, 44009, 52008, 52308
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 67 не определен 42316, 42317, 42616, 42617, 42708, 42709, 42808, 42809, 42908, 42909, 43008, 43009, 43108, 43109, 43208, 43209, 43308, 43309, 43408, 43409, 43508, 43509, 43608, 43609, 43708, 43709, 43808, 43809, 43908, 43909, 44008, 44009, 52008, 52308
Расчеты по налогам и сборам 68 не определен 60301, 60302, 60309, 60310, 60328, 60329
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 см. ниже
Расчеты по социальному страхованию 69 1 60335, 60336
Расчеты по пенсионному обеспечению 69 2 60335, 60336
Расчеты по обязательному медицинскому страхованию 69 3 60335, 60336
Расчеты с персоналом по оплате труда 70 не определен 60305, 60306
Расчеты с подотчетными лицами 71 не определен 60307, 60308
Страховые взносы 72 см. ниже
Расчеты по пенсионным взносам 72 48301, 48302, 48303, 48304, 48309, 48310, 48401, 48402, 48403, 48408, 48409
Расчеты с персоналом по прочим операциям 73 см. ниже
Расчеты по предоставленным займам 73 1 45510, 45709, 48601, 48801, 49001, 49201
Расчеты по возмещению материального ущерба 73 2 60308, 60322, 60323
Страховые выплаты 74 см. ниже
Расчеты по пенсионным выплатам 74 48305, 48306, 48404, 48405
Расчеты с учредителями 75 см. ниже
Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 75 1 60320, 60330
Расчеты по выплате доходов 75 2 60320, 60330
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76 см. ниже
Расчеты по имущественному и личному страхованию 76 1 60322, 60323
Расчеты по претензиям 76 2 60322, 60323
Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 76 3 60347
Расчеты по депонированным суммам 76 4 60305, 60306
Прочие расчеты 76 20803, 30420, 30421, 30422, 30423, 30424, 30425, 30426, 30601, 30602, 30606, 31001, 31002, 47403, 47404, 47405, 47406, 47407, 47408, 47416, 47417, 47422, 47423, 47901, 47902, 47903, 60315, 60322, 60323, 52601, 52602
Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком  потерпевшего 76 47434, 47435
Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком причинителя вреда 76 47432, 47433
Расчеты по прямому возмещению убытков с профессиональными объединениями страховщиков 76 47436, 47437
Расчеты по средствам отчислений от страховых премий 76 60303
Расчеты по суброгационным и регрессным требованиям 76 48025, 48206
Расчеты с медицинскими организациями по обязательному медицинскому страхованию 76 48204, 48205
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76 20322, 20323, 20603, 20604, 20605, 20606, 20607, 20608, 20613, 20614, 42318, 42319, 42322, 42618, 42619, 42622, 42718, 42719, 42722, 42818, 42819, 42822, 42918, 42919, 42922, 43018, 43019, 43022, 43118, 43119, 43122, 43218, 43219, 43222, 43318, 43319, 43322, 43418, 43419, 43422, 43518, 43519, 43522, 43618, 43619, 43622, 43718, 43719, 43722, 43818, 43819, 43822, 43918, 43919, 43922, 44018, 44019, 44022, 45511, 45518, 45519, 45522, 45711, 45718, 45719, 45722, 46011, 46018, 46019, 46022, 46111, 46118, 46119, 46122, 46211, 46218, 46219, 46222, 46311, 46318, 46319,
46322, 46411, 46418, 46419, 46422, 46511, 46518, 46519, 46522, 46611, 46618, 46619, 46622, 46711, 46718, 46719, 46722, 46811, 46818, 46819, 46822, 46911, 46918, 46919, 46922, 47011, 47018, 47019, 47022, 47111,
47118, 47119, 47122, 47211, 47218, 47219, 47222, 47311, 47318, 47319, 47322, 48028, 48029, 48101, 48102, 48103, 48104, 48105, 48106, 48307, 48308, 48406, 48407 ,48502, 48503, 48504, 48505, 48506, 48509, 48602, 48603, 48604, 48605, 48606, 48609, 48702, 48703, 48704, 48705, 48706, 48709, 48802, 48803, 48804, 48805, 48806, 48809, 48902, 48903, 48904, 48905, 48906, 48909, 49002, 49003, 49004, 49005, 49006, 49009, 49102, 49103, 49104, 49105, 49106, 49109, 49202, 49203, 49204, 49205, 49206, 49209, 49302, 49303, 49304, 49305, 49306, 49309, 49402, 49403, 49404, 49405, 49406, 49409, 49502, 49503, 49504, 49505, 49506, 49509, 50905, 50906, 50907, 52018, 52019, 52318, 52319, 60311, 60312, 60313, 60314, 60322, 60323, 60331, 60332, 60333, 60334, 60806
Расчеты с территориальными фондами обязательного медицинского страхования 76 48201, 48202
Отложенные налоговые обязательства 77 не определен 61701
Расчеты по  страхованию, сострахованию и перестрахованию 78 см. ниже
Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями 78 1 48001, 48002, 48003, 48004, 48028, 48029, 48032, 48033
Расчеты со страховщиками, участниками договора сострахования 78 2 48005, 48006
Расчеты по договорам, принятым в перестрахование 78 3 48007, 48008, 48009, 48010, 48034, 48035
Расчеты по договорам, переданным в перестрахование 78 4 48011, 48012, 48013, 48014, 48036, 48037
Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами, страховыми брокерами 78 5 48015, 48016, 48017, 48018, 48028, 48029
Расчеты по депо премий 78 6 48019, 48020
Расчеты со страховыми агентами, страховыми брокерами по вознаграждению 78 7 48021, 48022, 48023, 48024
Расчеты по прямому возмещению убытков с потерпевшими  78 48031
Внутрихозяйственные расчеты 79 см. ниже
Расчеты по выделенному имуществу 79 1 30305, 30306
Расчеты по текущим операциям 79 2 30305, 30306, 60205
Расчеты по договору доверительного управления имуществом 79 3 47901, 47902, 47903

Счет безнадежных счетов с использованием подходов к балансовому отчету и отчету о прибылях и убытках - Принципы бухгалтерского учета, Том 1: Финансовый учет

Вы одалживаете другу 500 долларов с условием, что вы получите возврат через два месяца. По прошествии двух месяцев ваш друг не вернул деньги. Вы продолжаете запрашивать деньги каждый месяц, но друг еще не выплатил долг. Как это отразится на ваших финансах?

Подумайте об этом в большем масштабе. Банк ссужает деньги паре, покупающей дом (ипотека).Понимается, что пара будет производить ежемесячные выплаты в счет основной суммы долга плюс проценты. По прошествии времени ссуда остается невыплаченной. Что произойдет, если кредит, который должен был быть выплачен, не будет выплачен? Как это влияет на финансовую отчетность банка? Банку может потребоваться рассмотреть способы признания безнадежной задолженности.

Основы расходов на безнадежные долги и резервы по сомнительным счетам

Безнадежная задолженность - это безнадежные суммы со счетов клиентов. Безнадежная задолженность отрицательно влияет на дебиторскую задолженность (см. (Рисунок)).Когда невозможно обоснованно предположить, что взыскание дебиторской задолженности в будущем невозможно, необходимо признать эту потенциальную невыплату. Компания может использовать два метода для признания безнадежной задолженности: метод прямого списания и метод создания резерва.

Расходы по безнадежной задолженности. Безнадежные счета клиентов приводят к безнадежным долгам. (кредит: модификация «Просроченных счетов» от Maggiebug 21 / Wikimedia Commons, CC0)

Метод прямого списания откладывает признание безнадежной задолженности до тех пор, пока не будет определена дебиторская задолженность конкретного клиента.Как только этот счет будет идентифицирован как безнадежный, компания отразит уменьшение дебиторской задолженности клиента и увеличение расходов по безнадежной задолженности на точную сумму безнадежной выплаты.

Согласно общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP) метод прямого списания не является приемлемым методом отражения безнадежных долгов, поскольку он нарушает принцип сопоставления. Например, предположим, что кредитная транзакция произошла в сентябре 2018 года и будет признана безнадежной в феврале 2019 года.Метод прямого списания учитывает расходы по безнадежной задолженности в 2019 году, в то время как принцип сопоставления требует, чтобы они были связаны с транзакцией 2018 года, что лучше отражает взаимосвязь между доходами и сопутствующими расходами. Эта проблема сопоставления является причиной, по которой бухгалтеры обычно используют один из двух методов учета по методу начисления, введенных для учета расходов по безнадежной задолженности.

Важно учитывать другие вопросы при обращении с безнадежными долгами. Например, когда компании учитывают расходы по безнадежным долгам в своей финансовой отчетности, они будут использовать метод начисления; однако они должны использовать метод прямого списания в своих налоговых декларациях.Это различие в подходе учитывает способность налогоплательщиков манипулировать при признании безнадежной задолженности. Из-за этой потенциальной манипуляции Налоговая служба (IRS) требует, чтобы использовался метод прямого списания, когда задолженность определена как безнадежная, в то время как GAAP по-прежнему требует, чтобы для финансовой отчетности использовался метод начисления.

Для налогоплательщика это означает, что если компания продает объект в кредит в октябре 2018 года и определяет, что он не подлежит взысканию в июне 2019 года, она должна показать последствия безнадежной задолженности при подаче налоговой декларации за 2019 год.Это приложение, вероятно, нарушает принцип сопоставления, но если бы у IRS не было этой политики, обычно было бы значительное количество манипуляций с налоговыми декларациями компании. Например, если компания хотела вычесть списание в 2018 году, она могла бы заявить, что оно было фактически безнадежным в 2018 году, а не в 2019 году.

Последний пункт относится к компаниям, которые очень мало подвержены риску безнадежных долгов, как правило, к организациям, которые редко предлагают кредит своим клиентам.Если предположить, что кредит не является существенным компонентом его продаж, эти продавцы также могут использовать метод прямого списания. Однако компании, которые имеют право на это освобождение, обычно являются небольшими и не крупными участниками кредитного рынка. Таким образом, практически весь оставшийся материал о расходах по безнадежной задолженности, обсуждаемый здесь, будет основан на методе резерва, который использует учет по методу начисления, принцип сопоставления и правила признания выручки в соответствии с ОПБУ.

Например, клиент берет автокредит на сумму 15 000 долларов США 1 августа 2018 г. и должен выплатить полную сумму до 1 декабря 2018 г.Для этого примера предположим, что с покупателя не взимались проценты из-за краткосрочного характера или срока ссуды. Когда 1 декабря по счету происходит невыплата по счету, компания будет делать следующую запись в журнале, чтобы признать безнадежную задолженность.

Расходы по безнадежной задолженности увеличиваются (дебет), а дебиторская задолженность уменьшается (кредит) на 15 000 долларов. Если в будущем какая-либо часть долга будет возмещена, потребуется восстановление ранее списанной безнадежной задолженности и признание взыскания.Предположим, что этот клиент неожиданно производит полную оплату 1 мая 2019 г., компания сделает следующие записи в журнале (обратите внимание, что финансовый год компании заканчивается 30 июня)

Первая запись сторнирует списание безнадежной задолженности, увеличивая дебиторскую задолженность (дебет) и уменьшая расходы по безнадежной задолженности (кредит) на возмещенную сумму. Вторая запись записывает платеж в полном объеме с увеличением суммы денежных средств (дебет) и уменьшением дебиторской задолженности (кредит) на полученную сумму в размере 15 000 долларов США.

Как вы узнали, отсроченное признание безнадежной задолженности нарушает GAAP, в частности принцип сопоставления. Следовательно, метод прямого списания не используется для отчетности публичных компаний; вместо этого используется метод надбавки.

Метод допуска - более широко используемый метод, поскольку он удовлетворяет принципу согласования. Метод резерва позволяет оценить безнадежную задолженность за период на основе определенных вычислительных подходов. Расчет сопоставляет безнадежную задолженность с соответствующими продажами в течение периода.Оценка сделана на основе прошлого опыта и отраслевых стандартов. Когда оценка записывается в конце периода, происходит следующая запись.

Запись в журнале по расходу безнадежной задолженности увеличивает (дебетует) сальдо расходов, а резерв по сомнительным счетам увеличивает (кредитует) сальдо в резерве. Резерв на сомнительные счета представляет собой счет контраактивных активов и вычитается из счета дебиторской задолженности для определения чистой стоимости реализации счета дебиторской задолженности в балансе.Контрольный счет имеет нормальный баланс, противоположный его парному счету, тем самым уменьшая или увеличивая баланс на парном счете в конце периода; корректировка может быть добавлением или вычетом из контрольного счета. В случае резерва по сомнительным счетам, это контрсчет, который используется для уменьшения Контрольного счета «Дебиторская задолженность».

В конце отчетного периода резерв по сомнительным счетам уменьшает дебиторскую задолженность для получения чистой дебиторской задолженности.Обратите внимание, что резерв на сомнительные счета уменьшает общий счет дебиторской задолженности, а не конкретную дебиторскую задолженность, закрепленную за клиентом. Поскольку это оценка, это означает, что точный счет, который является (или станет) безнадежным, еще не известен.

Чтобы продемонстрировать учет резерва по сомнительным счетам в балансе, предположим, что компания сообщила о балансе дебиторской задолженности в размере 90 000 долларов и сальдо в резерве по сомнительным счетам в размере 4800 долларов.В следующей таблице показано, как отношения будут отражены в текущем (краткосрочном) разделе баланса компании.

Есть еще один момент, касающийся использования контра-счета, Резерв для сомнительных счетов. В этом примере общая сумма в 85 200 долларов - это чистая цена продажи или сумма счетов, которые, как ожидается, будут взысканы. Однако компании должны 90 000 долларов, и она все равно будет пытаться получить все 90 000 долларов, а не только 85 200 долларов.

При балансовом методе расчета расходов по безнадежной задолженности, если в Резерве по сомнительным счетам уже есть сальдо за предыдущий период и счета, списанные в текущем году, это необходимо учитывать до внесения корректировочной записи.Например, если у компании уже был кредитовый баланс за предыдущий период в размере 1000 долларов США, плюс любые счета, которые были списаны в этом году, и расчетный баланс текущего периода в размере 2500 долларов США, компании потребуется вычесть кредитовый баланс предыдущего периода из расчетный кредитный баланс текущего периода, чтобы рассчитать сумму, которая будет добавлена ​​к Резерву на сомнительные счета.

Таким образом, корректировочная запись в журнале будет следующей.

Если у компании уже было дебетовое сальдо предыдущего периода в размере 1000 долларов США, а расчетное сальдо текущего периода - 2500 долларов США, компании необходимо было бы добавить дебетовое сальдо предыдущего периода к расчетному кредитному сальдо текущего периода.

Таким образом, корректировочная запись в журнале будет следующей.

Когда конкретный клиент был идентифицирован как безнадежный счет, будет сделана следующая запись в журнале.

Резерв по сомнительным счетам уменьшается (дебет) и дебиторская задолженность для конкретного клиента также уменьшается (кредит). Резерв по сомнительным долгам уменьшается, потому что сумма сомнительной задолженности больше не является неясной. Дебиторская задолженность уменьшается, потому что есть предположение, что на счет идентифицированного клиента не будет взыскана никакая задолженность.

Допустим, клиент неожиданно платит по счету в будущем. Следующие записи журнала будут иметь место.

Первая запись отменяет предыдущую запись, где была списана безнадежная задолженность. Это восстановление требует, чтобы Дебиторская задолженность: Клиент увеличилась (дебет) и Резерв по сомнительным счетам увеличился (кредит). Вторая запись фиксирует платеж по счету. Увеличение денежных средств (дебет) и Дебиторская задолженность: Клиент уменьшает (кредит) на полученную сумму.

Для получения наиболее точной оценки компания может использовать один из трех методов признания расходов по безнадежной задолженности: метод отчета о прибылях и убытках, метод баланса или метод старения дебиторской задолженности в балансе.

Оценка безнадежной задолженности

Как бухгалтер крупной публичной пищевой компании, вы рассматриваете вопрос о том, нужно ли вам изменить метод оценки безнадежных долгов. В настоящее время вы используете метод отчета о прибылях и убытках для оценки безнадежной задолженности в 4.5% от продаж в кредит. Вы рассматриваете возможность перехода на метод старения дебиторской задолженности в балансе. Это разделит дебиторскую задолженность на три категории просроченной и присвоит процент каждой группе.

Хотя вы знаете, что метод устаревания дебиторской задолженности в балансе является более точным, он требует больше ресурсов компании (например, времени и денег), которые в настоящее время применяются в других сферах бизнеса. Использование метода отчета о прибылях и убытках приемлемо в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP), но стоит ли вам переходить на более точный метод, даже если ваши ресурсы ограничены? Несете ли вы ответственность перед общественностью за изменение методов, если вы знаете, что один из них лучше?

Методика расчета расходов по безнадежной задолженности в отчете о прибылях и убытках

Метод отчета о прибылях и убытках (также известный как метод процента от продаж) оценивает расходы по безнадежной задолженности, исходя из предположения, что в конце периода определенный процент от продаж за период не будет получен.Оценка обычно основана только на продажах в кредит, а не на общих продажах (включая продажи за наличный расчет). В этом примере предположим, что ответственность за любые безнадежные продажи кредитной карты несет компания, выпускающая кредитную карту. Это может быть интуитивно очевидно, но, по определению, продажа за наличные не может превратиться в безнадежный долг, если предположить, что оплата наличными не повлекла за собой поддельную валюту. Метод отчета о прибылях и убытках - это простой метод расчета безнадежной задолженности, но он может быть более неточным, чем другие методы, поскольку он не учитывает, как долго задолженность остается непогашенной, и роль, которая играет в взыскании долга.

Для иллюстрации давайте продолжим использовать Billie’s Watercraft Warehouse (BWW) в качестве примера. Продажи Билли в кредит на конец года составили 458 230 долларов. По оценкам BWW, 5% от общего объема продаж в кредит приведет к безнадежной задолженности. Происходит следующая корректирующая запись в журнале по безнадежному долгу.

Расходы по безнадежной задолженности увеличиваются (дебет), а резерв по сомнительным счетам увеличивается (кредит) на 22 911,50 долларов (458 230 долларов на 5%). Это означает, что BWW считает, что $ 22 911,50 будет безнадежным долгом.Допустим, 8 апреля было установлено, что со счета клиента Роберта Крафта безнадежно не взыскали 5000 долларов. Происходит следующая запись.

В этом случае Резерв по сомнительным счетам уменьшается (дебет) и Дебиторская задолженность: уменьшается (кредит) на известную безнадежную сумму в 5000 долларов. 5 июня Крафт неожиданно производит частичную выплату на свой счет в размере 3000 долларов. Следующие записи журнала показывают восстановление безнадежной задолженности и последующий платеж.

Непогашенный остаток в размере 2000 долларов, который Craft не выплатил, останется безнадежным долгом.

Тепловая и воздушная компания

Вы управляете успешной компанией по отоплению и кондиционированию воздуха. Ниже приводятся данные о чистых кредитных продажах, дебиторской задолженности и резервах по сомнительным счетам на конец 2018 года.

  1. Рассчитайте оценку безнадежной задолженности с использованием метода отчета о прибылях и убытках, где процент безнадежных долгов составляет 5%.
  2. Подготовьте бухгалтерскую запись для метода оценки безнадежных долгов в отчете о прибылях и убытках.
  3. Рассчитайте оценку безнадежной задолженности, используя балансовый метод процентной доли дебиторской задолженности, где процент безнадежной задолженности составляет 9%.
  4. Подготовьте бухгалтерскую запись для оценки безнадежной задолженности по методу баланса.

Решение

  1. 41 570 долл. США; 831 400 долл. США × 5%

  2. 20 056,50 долл .; 222 850 долл. США × 9%

Балансовый метод расчета расходов по безнадежной задолженности

Балансовый метод (также известный как метод процента от дебиторской задолженности) оценивает расходы по безнадежной задолженности на основе остатка в дебиторской задолженности.Метод рассматривает остаток дебиторской задолженности на конец периода и предполагает, что определенная сумма не будет получена. Дебиторская задолженность отражается в балансе; таким образом, он называется балансовым методом. Балансовый метод - это еще один простой метод расчета безнадежной задолженности, но он также не учитывает, как долго задолженность остается непогашенной, и роль, которая играет в взыскании долга. Однако существует разновидность метода балансового отчета, называемого методом старения, который учитывает, как долго дебиторская задолженность остается причитающейся, и присваивает больший потенциал дефолта тем долгам, которые были просрочены в течение самого длительного периода времени.

Продолжая наше изучение балансового метода, предположим, что остаток дебиторской задолженности BWW на конец года составил 324 850 долларов США. Эта запись предполагает нулевой баланс в резерве на сомнительные счета за предыдущий период. По оценкам BWW, 15% его общей дебиторской задолженности приведет к безнадежным долгам. Происходит следующая корректирующая запись в журнале по безнадежному долгу.

Расходы по безнадежной задолженности увеличиваются (дебет), а резерв по сомнительным счетам увеличивается (кредит) на 48 727 долларов.50 (324850 долларов × 15%). Это означает, что BWW считает, что 48 727,50 долларов будут безнадежной задолженностью. Предположим, у BWW был кредитный баланс в размере 23 000 долларов по сравнению с предыдущим периодом. Корректирующая запись в журнале распознает следующее.

Это отличается от последней записи в журнале, где безнадежная задолженность оценивалась в 48 727,50 долларов. Эта запись в журнале предполагает нулевое сальдо в резерве на сомнительные счета за предыдущий период. В этой журнальной записи учитывается кредитовое сальдо в размере 23 000 долларов США и вычитается сальдо предыдущего периода из расчетного сальдо в текущем периоде в размере 48 727 долларов США.50.

Баланс по срокам дебиторской задолженности Метод расчета расходов по безнадежной задолженности

Метод определения срока действия дебиторской задолженности по балансовому периоду оценивает расходы по безнадежной задолженности на основе остатка в дебиторской задолженности, но также учитывает период времени безнадежности для каждого счета. Чем дольше проходит время с неоплаченной дебиторской задолженностью, тем ниже вероятность ее взыскания. Аккаунт с просрочкой на 90 дней с большей вероятностью будет неоплаченным, чем аккаунт, просроченный на 30 дней.

При использовании этого метода дебиторская задолженность классифицируется по категориям по длительности непогашенной задолженности, и каждой категории присваивается процент безнадежных выплат. Продолжительность безвозвратного погашения увеличивает назначенный процент. Например, категория может состоять из дебиторской задолженности с просрочкой на 0–30 дней, которой присваивается процент безнадежности в размере 6%. Другая категория может иметь просрочку на 31–60 дней, и ей назначается процент безнадежности в размере 15%. Все категории предполагаемых безнадежных сумм суммируются, чтобы получить общий расчетный безнадежный остаток.Эта сумма указывается в разделе «Расходы по безнадежным долгам» и «Резерв по сомнительным счетам», если отсутствует переходящий остаток с предыдущего периода. Если имеется переходящий остаток, это необходимо учитывать до отражения расходов по безнадежной задолженности. Метод определения срока дебиторской задолженности более сложен, чем два других метода, но, как правило, дает более точные результаты. Это связано с тем, что он учитывает количество времени, в течение которого дебиторская задолженность имеет задолженность, и предполагает, что чем дольше этот срок, тем выше вероятность того, что индивидуальная дебиторская задолженность окажется безнадежной.

Если посмотреть на BWW, то остаток дебиторской задолженности на конец года составляет 324 850 долларов. Компания делит свои просроченные счета на три категории: просроченные на 0–30 дней, просроченные на 31–90 дней и просроченные более чем на 90 дней. Здесь показаны безнадежные проценты и разбивка дебиторской задолженности.

Для каждой из отдельных категорий бухгалтер умножает процент безнадежности к получению на общую сумму дебиторской задолженности для этой категории, чтобы получить общий остаток предполагаемых счетов, который окажется безнадежным для этой категории.Затем все оценки категорий складываются, чтобы получить один общий расчетный безнадежный остаток за период. Запись для безнадежной задолженности была бы следующей, если бы не было переходящего сальдо с предыдущего периода.

Расходы по безнадежной задолженности увеличиваются (дебет), как и Резерв по сомнительным счетам (кредит) на 58 097 долларов. BWW считает, что $ 58 097 будет безнадежным долгом.

Рассмотрим ситуацию, когда у BWW был дебетовый баланс в размере 20 000 долларов США по сравнению с предыдущим периодом.Корректирующая запись в журнале распознает следующее.

Это отличается от последней записи в журнале, где безнадежная задолженность оценивалась в 58 097 долларов. Эта запись в журнале предполагает нулевое сальдо в резерве на сомнительные счета за предыдущий период. Эта запись в журнале учитывает дебетовое сальдо в размере 20 000 долларов США и прибавляет сальдо предыдущего периода к расчетному сальдо в 58 097 долларов США в текущем периоде.

Вы можете заметить, что все три метода используют одни и те же счета для корректирующей записи; только метод меняет финансовый результат.Также обратите внимание, что это требование, чтобы метод оценки был раскрыт в примечаниях к финансовой отчетности, чтобы заинтересованные стороны могли принимать обоснованные решения.

Общепринятые принципы бухгалтерского учета

С 1 января 2018 г. в соответствии с GAAP необходимо изменить порядок учета расходов по безнадежным долгам медицинскими организациями. До этого изменения эти организации регистрировали выручку по выставленным счетам услугам, даже если они не ожидали получить какие-либо платежи от пациента. Затем эта безнадежная сумма будет отражена в статье «Расходы по безнадежным долгам».Согласно новому руководству, сумма безнадежного долга может быть записана только в случае непредвиденных обстоятельств, которые помешали пациенту оплатить счет, и она может быть рассчитана только на основе суммы, которую организация-поставщик ожидала получить.

Например, пациент получает медицинские услуги в местной больнице за 1000 долларов. В больнице заранее знают, что пациент заплатит только 100 долларов от причитающейся суммы. Предыдущие правила GAAP позволяли компании списывать 900 долларов на безнадежный долг.Согласно действующему правилу, компания может рассматривать выручку только как ожидаемую сумму в 100 долларов США. Например, если пациент неожиданно потерял работу и может заплатить только 20 долларов из ожидаемых 100 долларов, больница отнесет 20 долларов к выручке, а 80 долларов (100-20 долларов США) - к списанию безнадежных долгов. Это значительное изменение в отчетности о доходах и расходах по безнадежным долгам. Медицинские учреждения, скорее всего, увидят сокращение расходов и доходов по безнадежным долгам в результате этого изменения. 1

Учет дебиторской задолженности | Финансовый учет

Векселя к получению

Помните, что ранее в этой главе вексель (также называемый векселем ) представляет собой безусловное письменное обещание заемщика выплатить определенную сумму денег кредитору (получателю) по требованию или на определенном Дата.На балансе кредитора (получателя) примечание является дебиторской задолженностью. Покупатель может направить компании уведомление о сумме, причитающейся с дебиторской задолженности, или о продаже крупного предмета, такого как холодильник. Кроме того, компания может предоставить вексель поставщику в обмен на товары для продажи или банку или физическому лицу для получения ссуды. Таким образом, компания может иметь векселя к получению или векселя к оплате, возникающие в результате операций с клиентами, поставщиками, банками или физическими лицами.

Большинство векселей имеют явный процентный платеж. Проценты - это плата за использование денег в течение определенного периода. Для векселя или заемщика проценты - это расходы; для получателя векселя или кредитора проценты являются выручкой. Заемщик несет процентные расходы; кредитор получает процентный доход. Для удобства банкиры иногда начисляют проценты на 360-дневный год; мы вычисляем его на этой основе в этом тексте. (Некоторые компании используют год в 365 дней.)

Основная формула вычисления процентов:

Основная сумма долга x процентная ставка x периодичность в году

Основная сумма - номинальная стоимость векселя.Процентная ставка или является годовой процентной ставкой по векселю. Периодичность в году - это количество времени для заметки, которое может составлять дни или месяцы. Нам нужна периодичность в году, потому что процентная ставка - это годовая ставка, и мы можем хотеть получать проценты не за весь год, а только за период, указанный в примечании.

Чтобы показать, как рассчитывать проценты, предположим, что компания заняла в банке 20 000 долларов. Вексель имеет основную сумму (номинальную стоимость) 20 000 долларов США, годовую процентную ставку 10% и срок действия 90 дней.Расчет процентов:

Основная сумма 20 000 долларов США x 10% процентная ставка x (90 дней / 360 дней) = 500 долларов США

Обратите внимание, что в этом расчете мы выразили период времени как долю года в 360 дней, потому что процентная ставка - это годовая ставка, а срок службы банкноты - дни. Если бы срок службы ноты составлял месяцы, мы бы разделили год на 12 месяцев.

Срок погашения - это дата, когда наступает срок погашения векселя. Иногда векселя требуют ежемесячных платежей (или платежей), но обычно вся основная сумма и проценты должны выплачиваться одновременно.Формулировка в примечании выражает дату погашения и определяет, когда вексель подлежит оплате. Вексель, подлежащий оплате в воскресенье или праздничный день, подлежит оплате на следующий рабочий день. Примеры формулировки даты погашения:

  • По запросу. «По требованию, я обещаю заплатить…» Когда срок погашения устанавливается по требованию, он остается на усмотрение держателя и не может быть рассчитан. Держателем является получатель платежа или другое лицо, законным образом получившее вексель у получателя.
  • В указанную дату. «18 июля 2015 года я обещаю заплатить…». Когда дата погашения обозначена, вычислять дату погашения нет необходимости.
  • В конце указанного периода.

(a ) «Через год после даты я обещаю заплатить…» Если срок погашения выражается в годах, срок погашения векселя наступает в тот же день того же месяца, что и дата векселя в году погашения.

(b ) «Через четыре месяца после даты я обещаю заплатить…» Если срок погашения выражен в месяцах, векселя подлежит погашению в тот же день в месяце погашения. Например, один месяц с 18 июля - 18 августа, а два месяца с 18 июля - 18 сентября.Если векселя выпущена в последний день месяца и в месяце погашения меньше дней, чем в месяце эмиссии, погашение векселя наступает в последний день месяца погашения. Одномесячная векселя от 31 января подлежит погашению 28 февраля.

(c) « Девяносто дней после даты, я обещаю заплатить…» Если срок погашения выражается в днях, необходимо подсчитать точное количество дней. Первый день (дата происхождения) не указывается, а последний день (дата погашения) включается в подсчет. Например, 90-дневная нота, датированная 19 октября, подлежит погашению 17 января следующего года, как показано здесь:

Срок службы банкноты (дни) 90 дней
Дней, оставшихся в октябре, не считая даты подачи примечания:
Дни для подсчета в октябре (31-19) 12
Всего дней в ноябре 30
Всего дней в декабре 31 73

Срок погашения в январе

(90 дней - 73 дня с октября по декабрь)

17 дней

Иногда компания получает расписку, когда продает дорогостоящие товары; чаще всего векселя возникает в результате конвертации просроченной дебиторской задолженности.Когда покупатель не оплачивает причитающуюся к оплате дебиторскую задолженность, компания может настоять на том, чтобы клиент предоставил примечание вместо дебиторской задолженности. Это действие дает клиенту больше времени для выплаты причитающегося остатка, и компания получает проценты на остаток до выплаты. Кроме того, компания может продать банкноту банку или другому финансовому учреждению.

Чтобы проиллюстрировать преобразование дебиторской задолженности в вексель, предположим, что компания Price приобрела товаров на сумму 18 000 долларов 1 августа у Cooper Company на свой счет.Обычный кредитный период истек, и Price не может оплатить счет. Купер соглашается принять 90-дневную ноту Прайса на сумму 18 000 долларов, 15% от 1 сентября, для оплаты открытого счета Прайса. Предполагая, что Прайс оплатил вексель при наступлении срока погашения, и у Купера и Прайса есть конец года 31 декабря, записи в бухгалтерских книгах Купера следующие:

август

1

Дебиторская задолженность - Прайс Компания

Дебетовая

18000

Кредит

Продажи 18 000
Для учета продажи товаров на счете.
сентябрь 1 Векселя к получению 18 000
Дебиторская задолженность 18 000
Для записи обмена ноты от Price Company для открытого счета.
Ноябрь 30 Наличные 18,675
Векселя к получению 18 000
Процентный доход [18 000 x 15% x (90/360)] 675
Записать получение основной суммы и процентов векселя Прайс Компани.

Примечание. Дата погашения рассчитана как 30 ноября, поскольку это была 90-дневная векселя - 29 дней осталось в сентябре (30 дней в сентябре - примечание 1 сентября) - 31 день в октябре оставляет 30 дней, оставшихся в ноябре.

Сумма в размере 18 675 долларов, уплаченная Прайсом Куперу, называется суммой погашения векселя. Стоимость погашения - это сумма, которую компания (производитель) должна заплатить по векселю в дату погашения; как правило, он включает основную сумму и начисленные проценты, если таковые имеются.

Иногда изготовитель векселя не оплачивает вексель при наступлении срока платежа. В следующем разделе описывается, как записать вексель, не оплаченный при наступлении срока погашения.

Обесценившаяся векселя - это векселя, которую производитель не оплатил в срок. Поскольку срок погашения векселя наступил, держатель или получатель платежа удаляет вексель из дебиторской задолженности и записывает причитающуюся сумму в дебиторской задолженности.

На дату погашения векселя векселедатель несет ответственность по основной сумме долга плюс проценты.Получатель платежа должен записать полученные проценты и удалить примечание со своего счета дебиторской задолженности. Таким образом, получатель векселя должен дебетовать дебиторскую задолженность на сумму погашения векселя и кредитовые ноты к получению для номинальной стоимости векселя и процентный доход для процентов.

Ноябрь

30

Дебиторская задолженность - Прайс Компания

Дебетовая

18,675

Кредит

Векселя к получению 18 000
Процентный доход 675
Чтобы зафиксировать бесчестье примечания Прайс Компани.

Как Square учитывает ссуды малому бизнесу?

Square, компания, занимающаяся мобильными платежами, позволяет малым предприятиям принимать кредитные карты, считывая кредитные карты клиентов с помощью небольшого квадратного устройства, подключенного к аудиоразъему на мобильных устройствах. С момента своего основания в 2009 году и запуска своего первого приложения в 2010 году Square нашла свое применение во многих малых и крупных предприятиях.Starbucks использует Square для обработки транзакций с клиентами по кредитным или дебетовым картам. В ноябре 2014 года Square объявила, что будет принимать Apple Pay. Whole Foods использует Square в некоторых местах.

Square недавно начала ссужать деньги своим клиентам через свою программу Square Capital. Согласно Business Insider (статья от 15 апреля 2015 года), Square выплатила более 100 миллионов долларов в виде финансирования малого бизнеса за последний год.

См. Джек Дорси, соучредитель Square, объясняет концепцию ссуды для малого бизнеса в этом видео CNN Money (2:26 минут) по адресу http: // money.cnn.com/video/technology/2014/05/28/t-square-capital-dorsey.cnnmoney/ По сути, владелец бизнеса щелкает ссылку в приложении Square Capital, чтобы сообщить Square, что компания хотела бы одолжить определенная сумма денег. Square Capital называет этот шаг «запросом капитала». На следующее утро средства переводятся на текущий счет этого предприятия. Компания выплачивает Square средства, вычитая определенный процент от ежедневных поступлений для возврата.

Например, если бизнес хочет занять 7 000 долларов, Square может взимать в общей сложности 7 910 долларов за ссуду.После утверждения 7000 долларов зачисляются на текущий счет компании на следующий день, а затем Square взимает 9% от продаж компании по кредитной карте каждый день до тех пор, пока 7910 долларов не будут полностью выплачены. Square утверждает, что преимущество этого метода расчета процента продаж заключается в том, что бизнесу не нужно делать большие платежи, когда бизнес идет медленно. Процент, взимаемый Square, остается неизменным до тех пор, пока ссуда не будет полностью выплачена.

Square определяет сумму, которая будет взиматься за ссуду, и процент, который будет взиматься каждый день, с помощью аналитики данных.У каждой учетной записи Square потенциально разные термины в зависимости от ее истории и тенденций.

Вопросы

  1. Square Capital заявляет, что первым шагом для владельцев бизнеса является «запрос капитала». Действительно ли владельцы бизнеса запрашивают капитал?
  2. В примере, приведенном в сообщении в блоге, компания берет взаймы 7000 долларов и выплачивает 7910 долларов, выплачивая 9% квитанций по кредитным картам каждый день до полной оплаты. Взимается ли процентная ставка в размере 9%? Почему или почему нет?
  3. Классифицируется ли сумма наличных денег, депонированных Square Capital на текущих счетах своих клиентов (малые предприятия, запрашивающие средства), как ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ или ДОЛЖНОСТЬ К ПРИЕМУ? Объяснять.
  4. В чем разница между суммой средств, депонированных на счетах клиентов, и общей суммой, возвращенной клиентами, классифицированными как Square Capital?
  5. Что вы думаете об этой практике Square Capital?

NC OSC: обработка закрытия года

После того, как все бухгалтерские записи, относящиеся к предыдущему финансовому году, были правильно проведены в систему NCAS и проверены комбинации закрывающего счета / центра предыдущего финансового года, запускаются программы на конец года.Для закрытия предыдущего финансового года выполняются две программы. Первая программа - это программа IE, разработанная специально для системы NCAS и обычно называемая специальной программой закрытия года. Второй - программный. Он закрывает всю компанию и перемещает все операции предыдущего года в файл закрытых лет.

Специальная программа на конец года

Специальная программа закрытия года выполняется до запуска программного закрытия года. Это позволяет каждой компании закрывать сальдо своих финансовых и бюджетных счетов по бюджетным фондам, создавая проводки по ваучерам журнала бюджетного контроля (BC), которые разносятся в главную книгу.Проводки BC проводятся с датой вступления в силу 07-01-2XXX. Номер документа для этих транзакций создается следующим образом:

Описание позиции

1-2 Номер агентства
3-6 финансовый год
7-10 Номер компании

Пример идентификатора документа для общего фонда OSC: 1420001401.

В этих операциях проводится чистая сумма остатков финансовых и бюджетных счетов за предыдущий год в виде увеличения или уменьшения остатка средств или нераспределенной прибыли, в зависимости от ситуации, для каждого бюджетного фонда в рамках компании главной бухгалтерской книги с взаимозачетаемой записью на закрытие года компании. комбинация счет / центр.Например, если предположить, что сальдо доходов фонда превышает сальдо расходов, запись о закрытии общего фонда агентства будет обработана следующим образом:

Дебетовая до 3

- 9998


Кредитная на 32XXXX - 1000

Остатки на счетах, используемые для создания транзакций BC, включают только следующие типы классов счетов:

Описание класса
4 Фактические доходы
5 Фактические расходы
63 Утвержденные доходы
68 Подтвержденные доходы
73 Утвержденный бюджет (расходы)
78 Утвержденный бюджет (расходы)

Типы классов, связанные с балансовыми счетами (активы, обязательства, обременения и счета собственного капитала) и счетами с текущим сроком действия (счета классов 65 и 75), не закрываются.Любые остатки на этих счетах будут перенесены на следующий финансовый год.

Каждая компания закрывается из бюджетного фонда во время ночного производственного цикла, когда выполняется фактическая пользовательская программа на конец года. После завершения создается отчет о закрытом пробном балансе за предыдущий год, результаты которого анализируются OSC и персоналом агентства. Сальдо финансовых и бюджетных счетов должно равняться нулю, а сальдо каждого счета собственного капитала бюджетного фонда на конец года должно равняться сумме его начального сальдо и чистой финансовой и бюджетной деятельности за текущий год.OSC отвечает за проверку результатов закрытия года и оценку любых расхождений. Если об ошибках не сообщается, выполняется программная программа на конец года.

Закрытие на конец года с алгоритмической продажей

Программа программного закрытия на конец года выполняется после успешного выполнения пользовательской программы на конец года. Программная программа на конец года фактически закрывает финансовый год для каждой компании, а также выполняет функцию удаления, которая удаляет недействительные счета и распределения бухгалтерского учета из плана счетов.

Закрытие общества

Когда запускается программа программного закрытия на конец года, сальдо всех фактических и бюджетных финансовых счетов внутри компании обнуляются, и создается компенсационная проводка для закрывающего счета / центра компании (3

- 9998). Год закрывается, и все финансовые операции за этот год перемещаются из файла открытых лет в файл закрытых годов. В результате программного закрытия только текущий финансовый год остается открытым в системе NCAS, и корректировочные записи больше не могут обрабатываться по сравнению с предыдущим финансовым годом.

Функция удаления

Функция удаления выполняет план ведения счета Главной книги как часть процесса закрытия предыдущего финансового года. Во время программного закрытия года функция удаления работает следующим образом:

- удаляет все центры, которые неактивны и не имеют связанных с ними сальдо на конец периода в любом финансовом году, сохраненном в файлах открытого или закрытого года.

- Удаляет аккаунты, у которых нет центров.

Агентство несет ответственность за отключение недействительных распределений бухгалтерского учета.Распределение счетов можно деактивировать в режиме онлайн, изменив код статуса компании / счета / центра с «0» на «1» на экране 287 модуля главной книги или путем пакетного обслуживания. (Свяжитесь с OSC для получения дополнительной информации о процедурах пакетного обслуживания главной книги.)

Важно отметить, что учетная запись удаляется только после того, как все записи центра, включая все сводные центры , связанные с этой учетной записью, будут деактивированы.Пока все распределения учета, находящиеся в плане счетов для учетной записи, не будут деактивированы, сама учетная запись не будет удалена.

Отчет IE, подтверждающий неактивные учетные распределения, называется «C-U-GL-CNTR-STATUS» и находится в библиотеке GLPUBLIC. Этот отчет должен быть создан до запуска программ на конец года, чтобы его можно было сравнить с результатами закрытия программного года на конец года. Программа закрытия года автоматически создает отчет, в котором указываются распределения и / или счета, которые были удалены из плана счетов агентства.Заголовок отчета - «Список удаления основной записи» и содержит список удаленных счетов и центров компании из главной книги с сообщением, указывающим их статус удаления.

IE Report Parameter Changes

Когда открывается новый финансовый год, все настраиваемые отчеты IE, содержащие индикатор предыдущего года в качестве параметра отчета, должны быть изменены агентствами с «Y» на «N». Изменение этого параметра предотвращает дублирование актуальных сальдо в отчетах.

Финансовый учет Глава 4

Глава 4 - Другие элементы бухгалтерского учета и финансовой отчетности Вы должны войти в систему, чтобы просмотреть это содержимое и получить пакет подписки, который включает это содержимое.

Глава 4. Корректировка счетов и подготовка финансов. Заявления. Глава 4: Корректировка счетов и подготовка финансовой отчетности. Согласно методу начисления доход признается, когда увеличение выплат может быть достоверно оценено ... Глава 4 Кредитно-сберегательный кризис и его связь с банковской историей восьмидесятых годов Š Уроки на будущее 175 21 Признание того, что использование надзорных добрая воля способствовала размаху кризиса сбережений, Конгресс законодательно постановил пятилетний отказ от гудвилла, который был создан 12 апреля 1989 г. или ранее.

Финансовый учет связан с подготовкой периодических финансовых отчетов с использованием исторических данных коммерческого предприятия. Помимо этого, налоговые бухгалтеры также помогают компаниям минимизировать налоговые обязательства. Из-за этих функций налоговые бухгалтеры должны иметь обновленные знания о ...

Кодификация стандартов бухгалтерского учета FASB упрощает доступ пользователей ко всем авторитетным общепринятым принципам бухгалтерского учета США (GAAP), предоставляя всю авторитетную литературу, относящуюся к конкретной теме в одно место.Глава 4: Завершение бухгалтерского цикла. PowerPoints (программа просмотра PowerPoint больше не используется) Matcha Creations (программа просмотра Word больше не используется) Самопроверки. Дополнительные самопроверки. Руководство по решениям (Word Viewer удален) Test Bank (Word Viewer больше не используется)

3.4 Записи журнала В бухгалтерском учете двойная бухгалтерия - это система бухгалтерского учета, названная так потому, что каждая запись в учетной записи требует соответствующего и напротив входа в другую учетную запись. В этом уроке будет рассказано, как создавать записи в журнале из бизнес-операций.

Видеообзор главы 4 в учебнике Perdisco Financial Accounting 360Textbook. Чтобы узнать больше, посетите www.perdisco.com/finacc.ГЛАВА 1 ФИНАНСОВЫЙ УЧЕТ - ВВЕДЕНИЕ 1.1 Бухгалтерский учет, бухгалтерский учет и бухгалтерский учет Бухгалтерский учет - это язык бизнеса, и он называется так, потому что все организации создают бухгалтерскую информационную систему для передачи данных. чтобы помочь людям принимать более правильные решения.

1 Финансовый учет и стандарты бухгалтерского учета 2. 2 Концептуальные основы финансовой отчетности 42.3 Информационная система бухгалтерского учета 82. 4 Отчет о прибылях и убытках и соответствующая информация 158. 5 Баланс и отчет о движении денежных средств 212. 6 Учет и временная стоимость денег 286. 7 Денежные средства и дебиторская задолженность 344

Вопросы и ответы по бухгалтерскому учету PR 4-4B Бухгалтерские счета, корректировочные записи, финансовые отчеты и заключительные записи; дополнительная таблица на конец периода Нескорректированный пробный баланс Recessive Interiors на 31 января 2019 года, конец года, выглядит следующим образом: ГЛАВА 1 ФИНАНСОВЫЙ УЧЕТ - ВВЕДЕНИЕ 1.1 Бухгалтерский учет, бухгалтерский учет и бухгалтерский учет. Бухгалтерский учет - это язык бизнеса, и он называется так потому, что все организации создают бухгалтерскую информационную систему для передачи данных, чтобы помочь людям принимать более обоснованные решения.

Глава 4. Интерпретация финансовой отчетности Глава 5. Анализ затрат-объема-прибыли. Часть III - Операционный анализ Глава 6. Решения о ценообразовании Глава 7. Анализ объекта затрат Глава 8. Анализ ограничений Глава 9. Кредитные решения. Часть IV - Финансовый анализ Глава 10.Выбор финансирования Глава 11. Глава 11. Финансовые рычаги ...

Изучая главу 4 McGraw Hill Connect Accounting ответы на вопросы, вы можете столкнуться со всеми этими темами. С нашим пониманием руководства это будет пустяк. Финансовые отчеты; Эти заявления облегчают соблюдение компаниями общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP). Финансовая отчетность состоит из: Отчетов о прибылях и убытках ACCT 212 Неделя 4 Среднесрочная. ACCT 212 Неделя 1 Финансовая отчетность DQ1. ACCT 212, неделя 2: Предоплаченные расходы DQ1 vs.Нетрудовые доходы . ACCT 212, неделя 2 DQ2 Начисление и кассовый учет. ACCT 212, неделя 3 DQ1 Этические деловые решения. ACCT 212, неделя 3 Торговый кредит DQ2 - кредиторская задолженность. ACCT 212, неделя 4 DQ1 Управление запасами. ACCT 212, неделя 4 DQ2 ...

Викторина и тест по финансовым показателям

Для вопросов с несколькими вариантами ответов и вопросов «верно / неверно» просто нажмите или щелкните на том, что вы считаете правильным. Для вопросов с заполнением пустых полей нажмите или щелкните на предоставленном пустом месте.

Если у вас возникли трудности с ответом на следующие вопросы, узнайте больше об этой теме, прочитав наши финансовые коэффициенты (пояснение).

  • 1.

    Что из перечисленного ниже не является оборотным активом?

  • 2.

    Текущие активы Минус текущие обязательства - это

  • 3.

    Оборотные активы, РАЗДЕЛЕННЫЕ НА краткосрочные обязательства, составляют:

  • 4.

    Что из перечисленного ИСКЛЮЧАЕТ коэффициент быстрой ликвидности?

  • Используйте следующую информацию, чтобы ответить на вопросы 5-7:
    На 31 декабря записи компании содержат следующую информацию:

  • 5.

    Оборотный капитал компании составляет

  • 6.

    Коэффициент текущей ликвидности компании составляет

  • 7.

    Коэффициент быстрой ликвидности компании составляет

  • Используйте следующую информацию, чтобы ответить на вопросы 8–11:
    За последний год у компании было продаж, (все в кредит) на 830 000 долларов и Стоимость проданных товаров на 525 000 долларов. В начале года его дебиторская задолженность составляла 80 000 долларов, а его инвентарный запас составлял 100 000 долларов.На конец года его дебиторская задолженность составляла 86 000 долларов, а инвентарные запасы - 110 000 долларов.

  • 8.

    Коэффициент оборачиваемости запасов за год составил

  • 9.

    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности за год составил

  • 10.

    В среднем, сколько дней продаж приходилось на дебиторскую задолженность в течение года?

  • 11.

    В среднем, сколько дней продаж было на складе в течение года?

  • Используйте следующую информацию для пунктов 12 и 13:
    Чистая прибыль компании после уплаты налогов составила 400 000 долларов за последний год.Отчет о прибылях и убытках компании включал Расходы по подоходному налогу в размере 140 000 долларов и Расходы по процентам в размере 60 000 долларов. В начале года акционерный капитал компании составлял 1 900 000 долларов США, а в конце года - 2 100 000 долларов США.

  • 12.

    Сколько раз начисляются проценты для компании?

  • 13.

    Какова прибыль акционерного капитала за год после уплаты налогов?

  • 14. Отношение долга к собственному капиталу рассчитывается как: (Всего обязательств ÷ Итого): 1
  • 15.

    Что из нижеперечисленного, скорее всего, будет иметь суммы в балансе, близкие к их текущей стоимости?

  • 16.

    Отличная репутация корпорации будет отражена в ее балансе среди активов.

  • 17.

    Текущая рыночная стоимость корпорации приблизительно равна сумме, отраженной в балансе как акционерный капитал.

  • 18.

    Свободный денежный поток - это денежные средства, полученные от операционной деятельности, за вычетом денежных средств, использованных в финансовой деятельности.

  • 19.

    Качество прибыли компании вызывает подозрение, если чистая прибыль компании превышает денежный поток от какой деятельности?

  • 20. Балансовый отчет, в котором указываются проценты от общих активов, а не суммы в долларах, называется балансовым отчетом
  • .

    Код счета - Финансы и бухгалтерский учет

    Обзор

    Код счета - это шестизначное поле, используемое для классификации финансовой деятельности и остатков в Главной книге.Первая цифра счета указывает, является ли он статьей баланса или отчета о прибылях и убытках, как определено ниже.

    Баланс - счета Как правило, только для основных офисов финансового и бухгалтерского учета.

    1XXXXX - Активы

    Коды счетов Главной книги от 111000 до 199000. Эти коды счетов включают денежные средства, инвестиции, дебиторскую задолженность, запасы, основные средства и другие активы.

    2XXXXX - Обязательства

    Коды счетов Главной книги от 211000 до 299000.Эти коды счетов состоят из счетов к оплате, обязательств по заработной плате, незаработанной выручки, долгосрочных обязательств и других обязательств.

    Отчет о прибылях и убытках - Счета, используемые для учета финансовой деятельности в течение финансового года.

    4XXXXX - Операционная выручка

    Коды счетов Главной книги с 411120 по 4. Эти коды счетов включают в себя оплату обучения и сборов студентов, гранты и контракты, продажи и услуги, процентный доход и другие операционные доходы.

    5XXXXX - Внеоперационные доходы

    Коды счетов Главной книги с 521000 по 579999. Эти коды счетов состоят из государственных ассигнований, процентного дохода и аннулирования, административных накладных расходов и других внереализационных доходов.

    6XXXXX - Операционные расходы - Расчет заработной платы

    Коды счетов Главной книги от 611000 до 699999. Эти коды счетов используются для записи всех расходов на персонал.

    7XXXXX - Операционные расходы - не связанные с расчетом заработной платы (наиболее часто используются для заявок, командировок, PCard и т. Д.)

    Коды счетов Главной книги от 711100 до 799950. Эти коды счетов используются для записи операционных расходов. Сюда входят такие расходы, как услуги по контрактам, коммунальные услуги, материалы и принадлежности, ремонт и техническое обслуживание, командировки и покупка основных средств.

    8XXXXX - Нерабочие расходы

    Коды счетов Главной книги от 811100 до 899999. Эти коды счетов используются для записи внереализационных расходов. Сюда входят такие расходы, как административные накладные расходы, переводы и выплаты по долгосрочным долгам.

    Действительный счет / комбинация средств

    Использование счета фондом предоставляет список всех значений кода счета, включая названия каждой учетной записи, с указанием действительных комбинаций счета / фонда. Первая вкладка книги, «Общие инструкции», предоставляет пользователям быстрый способ поиска, если конкретная комбинация счета / фонда действительна.

    Федеральные спонсируемые награды требуют освобождения от CAS, чтобы напрямую взимать определенные расходы со спонсируемых проектов, которые обычно являются косвенными расходами.Анализ затрат предоставляет список кодов счетов, для которых требуются исключения из CAS, а также подробную информацию о том, как получить исключение из CAS.

    Определения

    Фонд

    Независимая налоговая и бухгалтерская организация с самобалансирующимся набором счетов, в которых регистрируются денежные средства и другие финансовые ресурсы вместе со всеми соответствующими обязательствами и остаточным капиталом или остатками, а также изменения в них, которые разделены для целей ведения определенной деятельности или достижения определенные цели в соответствии со специальными правилами, ограничениями или ограничениями.

    Главная книга

    Бухгалтерская книга окончательной записи. В системе бухгалтерского учета главная книга - это место в системе, где хранится финансовая информация.

    Последняя редакция

    31.01.2021: проверенные материалы

    ресурсов

    Фондовые группы и определения

    Список всех учетных кодов

    Обязательное поле диаграммы по фонду

    UF HR Toolkit - Поля диаграмм

    Анализ затрат: (352) 392-5778

    Бухгалтерский учет контрактов и грантов: (352) 392-1235

    Общий бухгалтерский учет и финансовая отчетность: (352) 392-1326; gahelp @ ad.ufl.edu

    Справочная служба УФ: (352) 392-HELP

    Выплаты: (352) 392-1241

    Остались вопросы?

    Цифровой индекс директив казначейства

    KEY
    * = Отмененные директивы

    00

    Заголовок
    00-02 * Числовой индекс казначейских заказов
    00-03 * Цифровой указатель директив казначейства
    00-04 * Справочники, выпущенные ведомственным управлением
    00-05 Программа приказов и распоряжений Министерства финансов
    00-06 * Перекрестный индекс директив казначейства
    00-07 * Перекрестный индекс казначейских заказов
    00-08 * Ключевое слово / предметный указатель казначейских приказов
    00-09 *

    Ключевое слово / предметный указатель директив казначейства

    10 делегаций

    11 заместителей секретарей, генеральный инспектор

    12 Помощник секретаря (управление) и финансовый директор

    Административные финансы
    Директива Заголовок
    12-04 * Делегирование полномочий по исполнению бюджета в ведомственных офисах
    12-05 Казначейский франчайзинговый фонд
    Закупки
    Директива Заголовок
    12-11 Полномочия старшего руководителя закупок
    12-12 Приостановка и отстранение от закупок и мероприятий, не связанных с закупками
    Недвижимое и личное имущество
    Директива Заголовок
    12-22 * Передача полномочий на приобретение помещений специального назначения
    Путешествия
    Директива Заголовок
    12-24 Передача полномочий на прием оплаты командировочных расходов из нефедеральных источников
    12-26 * Делегирование полномочий по утверждению использования наличных денег для служебных поездок
    12-27 Делегирование полномочий по утверждению определенных командировочных и связанных расходов для персонала, назначенного за пределы США
    Персонал
    Директива Название
    12-31 Передача кадровых полномочий заместителю помощника секретаря по кадрам и главному директору по кадрам
    12-32 Делегирование полномочий в отношении безопасности персонала
    12-36 * Повторное делегирование Главного контрольного органа агентства
    12-39 * Передача Генеральному инспектору полномочий по переводу персонала
    Равные возможности трудоустройства
    Директива Название
    12-41 Делегирование полномочий в отношении программ равных возможностей трудоустройства (EEO)
    Записи
    Директива Заголовок
    12-51 Наклейка печати Министерства финансов
    12-52 * Утверждение документов Закона о конфиденциальности
    12-53 * Делегации полномочий принимать решения по апелляциям в соответствии с Законом о свободе информации и Законом о конфиденциальности.
    12-54 * Утверждение документов Закона о неприкосновенности частной жизни; делегирование полномочий
    Планирование конференции
    Директива Заголовок
    12-70 Политика и руководство по планированию утверждения конференций и отчетности

    13 Заместитель секретаря (внутренние финансы)

    Директива Заголовок
    13-01 Передача полномочий помощнику секретаря (финансовые рынки) в отношении Закона о государственных ценных бумагах 1986 года и поправок к Закону о государственных ценных бумагах 1993 года («GSAA 1993 года»)
    13-02 Делегирование полномочий в соответствии с Законом о государственных ценных бумагах 1986 года
    13-03 * Делегирование полномочий, связанных с Программой корректировок и инвестиций сообщества США, и назначение представителя в Комитете по финансам Программы корректировок и инвестиций сообщества
    13-04 * Делегирование полномочий в отношении приватизации корпорации по обогащению в США
    13-05 Делегирование полномочий по управлению Фондом финансовых учреждений общественного развития
    13-20 Делегация полномочий по управлению пенсионными программами округа Колумбия
    13-21 Передача полномочий директору Фонда финансовых институтов развития сообществ по администрированию программы налоговых льгот для новых рынков
    13-22 Делегирование полномочий для Фонда кредитования малого бизнеса и Государственной кредитной инициативы для малого бизнеса, учрежденной Законом о рабочих местах для малого бизнеса 2010 года

    13-23 Делегирование полномочий для развития местных сообществ Программа гарантирования облигаций финансовых учреждений, учрежденная малым бизнесом Закон о рабочих местах 2010 г.

    15 Заместитель секретаря (Терроризм и финансовая разведка)

    Доступ к записям
    Директива Заголовок
    15-01 * Положения Закона о банковской тайне
    15-02 * Доступ к записям
    15-03 Руководство по политике безопасности разведывательной информационной системы Министерства финансов
    15-04 Делегации, относящиеся к Фонду конфискации казначейских обязательств
    Бюро по налогам и торговле алкогольными и табачными изделиями
    Директива Заголовок
    15-11 * Утверждение Положения о виноградных угодьях
    15-13 Делегирование полномочий директору Бюро по налогам и торговле алкогольной и табачной продукции под 31 U.S.C. §333, Неправильное использование названия или символа казначейства
    Таможенная служба США
    Директива Заголовок
    15-20 * Рассмотрение некоторых дел об изъятии воздушных судов
    15-21 * Международные перевозки грузов под транспортным покрытием Международные маршруты международных автомобильных перевозок (МДП) Книжки
    15-22 * Возмещаемые таможенные услуги на Виргинских островах
    15-23 * Закон о банковской тайне - U.С. Таможенная служба
    15-24 * Полномочия заместителя помощника секретаря (регулирование, тарифы и соблюдение правил торговли)
    15-25 * Правила предписания - Таможенная служба США
    15-26 * Рассмотрение некоторых случаев изъятия транспортных средств
    15-27 * Передача полномочий Уполномоченному Таможенной службы США в отношении арестованного имущества
    15-29 * Передача полномочий уполномоченному Таможенной службы США по расследованию нарушений 18 U.S.C. § § 1956 и 1957
    15-31 * Делегирование полномочий Уполномоченному, Таможенная служба США, согласно 31 U.S.C. §333, Неправильное использование названия или символа казначейства
    Налоговая служба
    Директива Заголовок
    15-41 * Закон о банковской тайне - Налоговая служба
    15-42 Передача полномочий уполномоченному Налоговой службы по расследованию нарушений 18 U.S.C. § § 1956 и 1957
    15-43 Передача полномочий Налоговой службе по проведению проверок соблюдения программ экономических санкций
    Секретная служба США
    Директива Заголовок
    15-51 * Функции подразделения Секретной службы США в форме
    15-52 * Меры по предотвращению конфискации поддельных золотых монет
    15-54 * Передача полномочий директору Секретной службы США по расследованию нарушений 18 U.S.C. § § 1956 и 1957
    15-55 Передача конфискации, конфискации и соответствующих полномочий директору Секретной службы США
    15-56 * Делегирование полномочий в соответствии с Законом о сдерживании контрафактной продукции 1992 года
    15-57 * Делегирование полномочий директору Секретной службы США согласно 31 U.S.C. §333, Неправильное использование названия или символа казначейства
    15-58 * Передача полномочий директору Секретной службы США по выдаче административных повесток в суд в соответствии с Законом о защите от президентских угроз от 2000 г.
    Управление по контролю за иностранными активами
    Директива Заголовок
    15-61 Запреты на операции с Ираном
    15-62 Полномочия Управления по контролю за иностранными активами
    15-63 Отчетность о трудоустройстве в иностранные государственные учреждения после УВР

    16 Помощник финансового секретаря

    Собственная служба

    Директива Название
    16-01 Порядок преемственности должностных лиц, уполномоченных действовать в качестве помощника финансового секретаря
    16-02 Политика электронного перевода денежных средств и ценных бумаг - проверка подлинности сообщений и усиленная безопасность
    Служба финансового управления
    Регламенты и управление
    Директива Заголовок
    16-11 Финансовое руководство Казначейства
    16-12 Подписание Положения о казначейских чеках
    16-13 * Операционный центр государственного учета и финансовой отчетности и учреждение должности главного бухгалтера
    16-14 Закон 1996 года об улучшении взыскания долга и другие органы по управлению дебиторской задолженностью
    16-15 Делегирование полномочий по изданию определенных правил, создаваемых службой финансового управления
    Служба финансового управления
    Финансы казначейства
    Директива Название
    16-21 Выбытие обязательств, включая облигации, ноты или другие ценные бумаги
    16-22 Делегирование полномочий по управлению инвестиционной деятельностью федеральных инвестиционных фондов
    16-23 Разрешение на подписание казначейских чеков
    16-24 Распределение средств иностранных требований получателям
    16-25 Эффективность, действенность и справедливость перевода федеральных фондов
    Служба финансового управления
    Федеральные финансы
    Директива Название
    16-31 Коллекторская и депозитная деятельность федеральных агентств; Назначение депозитариев, фискальных агентов и финансовых агентов
    16-32 Функции, относящиеся к бывшему Управлению оборонного кредитования
    16-33 Признание депозитариев страхового покрытия и ссуд
    16-34 Поручительства и залоговые обязательства
    16-35 Право осуществлять переводы в Фонде золотых сертификатов
    16-36 Делегирование полномочий по назначению должностных лиц, осуществляющих выплаты
    16-37 Назначение финансовых агентов

    Служба финансового менеджмента

    Государственные и местные финансы

    Директива Заголовок
    16-41 Исполнение соглашений об удержании налогов
    Бюро государственного долга
    Директива Заголовок
    16-51 Облегчение казначейских обязательств
    16-52 Определение ответственности за убытки, U.S. Сберегательные облигации и векселя
    16-53 Полномочия правительства по Закону о потерях при отгрузке
    16-54 Выпуск ценных бумаг США с факсимильными подписями
    16-55 Инструкции по предоставлению Федеральным резервным банкам
    16-57 Передача полномочий Уполномоченному по государственному долгу в соответствии с Законом о государственных ценных бумагах 1986 года
    16-58 Делегация Уполномоченному по государственному долгу по уничтожению списанных и невыпущенных ценных бумаг и купонов
    16-59 «Определение приемлемых видов обеспечения, приемлемого для обеспечения депозитов государственных денег и других финансовых интересов правительства»; Оценка такого обеспечения

    17 Главный юрисконсульт, помощник секретаря (международные отношения),

    Помощник секретаря (законодательные вопросы и связи с общественностью),

    Помощник секретаря (по связям с общественностью)

    Директива

    Заголовок
    17-01 * Делегирование полномочий в отношении сокращения долга беднейших стран

    18 Помощник секретаря (налоговая политика)

    Директива

    Название
    18-02 Полномочия по утверждению внутренних налоговых правил
    18-03 Делегация заместителю помощника секретаря (налоговая, торговая и тарифная политика)


    19 Казначей США

    Директива Название
    19-01 Передача полномочий на закупку определенного оборудования и сооружений
    19-02 * Передача полномочий директорам Бюро гравировки и печати и Монетного двора США по назначению охранников в форме
    19-06 * Делегация директору Бюро гравировки и печати по выкупу и уничтожению неподходящей валюты и уничтожению отходов и испорченных предметов

    20 Организация и управление

    21 Организационная политика

    Директива

    Название
    21-01 Организационные изменения
    21-03 Создание и управление Федеральными консультативными комитетами казначейства

    22 Программы управления

    Директива Название
    22-01 Осуществление коммерческой деятельности

    23 Программы управления чрезвычайными ситуациями

    Директива Название
    23-01 Управление готовности казначейства к чрезвычайным ситуациям

    2 5 записей

    Директива Название
    25-01 Подтверждение документов Министерства финансов
    25-03 Подача документов для публикации в Федеральный регистр
    25-04 Закон о конфиденциальности 1974 г. с поправками
    25-05 Закон о свободе информации
    25-06

    Совет по обеспечению целостности данных Казначейства

    25-07 Оценка воздействия на конфиденциальность (PIA)
    25-08 Защита от нарушения личной информации и реагирование на нее
    25-09 Деятельность в области конфиденциальности и гражданских свобод в соответствии с разделом 803 Рекомендаций по реализации Закона о Комиссии 11 сентября 2007 г., P.Л. 110-53
    25-10 Политика конфиденциальности и гражданских свобод для среды обмена информацией

    26 Почта

    Директива Заголовок
    26-01 * Программа управления почтой

    27 Организация ведомственных офисов

    Директива Заголовок
    27-01 * Организация и функции Канцелярии помощника секретаря по управлению и финансового директора
    27-02 * Организация и функции фискальной службы
    27-03 * Организация и функции канцелярии помощника секретаря (исполнение)
    27-04 * Организация и функции Канцелярии заместителя Секретаря (международные отношения) - Приложение
    27-05 * Организация и функции канцелярии помощника секретаря по экономической политике и главного экономиста
    27-06 * Организация и функции канцелярии помощника секретаря (по связям с общественностью и общественностью)
    27-07 * Организация и функции канцелярии помощника секретаря (внутренние финансы)
    27-09 * Организация и функции канцелярии помощника секретаря (законодательные вопросы)
    27-10 * Организация и функции офиса помощника секретаря (налоговая политика)
    27-11 * Организация и функции Управления казначея США
    27-12 Организация и функции Управления Генерального инспектора

    28 Главный юрисконсульт

    Директива Заголовок
    28-01 * Подготовка и рассмотрение правил
    28-02 Законодательные процедуры
    28-03 Подготовка, рассмотрение и утверждение правил
    28-04 Процедуры утверждения важных руководящих документов

    30 Управление финансами

    31 Бюджет

    Директива Заголовок
    31-01 * Руководство по стратегическому управлению Казначейством
    31-04 * Фонд оборотных средств

    32 Бухгалтерский учет

    Директива Заголовок
    32-01 * Принципы и стандарты бухгалтерского учета
    32-02 Утверждение систем финансового менеджмента
    32-04 Расчеты и помощь бухгалтерам
    32-05 * Обязанности по созданию и поддержанию систем налогового учета
    32-06 Административные расходы целевых фондов
    32-12 * Ограничения на лоббирование федеральных грантов, соглашений о сотрудничестве.Ссуды и обязательства по страхованию или гарантированию ссуды
    32-13 Претензии за утрату или повреждение личного имущества

    33 Выплаты

    Директива Заголовок
    33-01 * Оперативный платеж
    33-02 Расходы на непредвиденные конфиденциальные ситуации

    34 Коллекции

    Директива Название
    34-01 Отказ от требований к служащим казначейства за ошибочные платежи
    34-02 Программа кредитного менеджмента и взыскания казначейской задолженности

    40 Внутренний аудит и контроль

    Директива Название
    40-01 Обязанности генерального инспектора и перед ним
    40-02 Переписка с Главным бухгалтерским управлением (GAO)
    40-03 Решение, последующие действия и завершение аудита Казначейства
    40-04 Программа внутреннего контроля Казначейства

    50 казначейских программ

    51 Обработка драгоценных металлов

    Директива Заголовок
    51-01 * Программа восстановления драгоценных металлов
    51-02 * Убытки от обработки в результате программ Gold и Silver

    55 потерпевших и свидетелей

    Директива Заголовок
    55-01 * Помощь потерпевшим и свидетелям

    60 Персонал

    61 Занятость

    Директива Название
    61-01 Выполнение требований этического законодательства в отношении публичного раскрытия финансовой информации и периодического отчета о транзакциях в правительстве
    61-02 Выполнение требований к представлению отчета о раскрытии конфиденциальной финансовой информации
    61-04 Принятие, хранение и распоряжение подарками в соответствии с Законом о зарубежных подарках и украшениях
    61-05 Определение статуса занятости членов Консультативного комитета
    61-06 Обязанности должностного лица назначенного агентства по вопросам этики
    61-07 * Система поиска сотрудников
    61-09 Управление по приему подарков Министерства финансов
    61-10 * Федеральное рабочее место без наркотиков

    63 Альтернативное разрешение споров

    67 программ EEO

    Директива Название
    67-01 Требования к сбору и защите данных об этнической принадлежности, расе и инвалидности

    70 программ управления

    71 Физическая безопасность и охрана

    Директива Заголовок
    71-05 * Департаментские программы безопасности и здоровья
    71-08 Делегирование полномочий для программ физической безопасности
    71-10 Руководство по безопасности Министерства финансов
    71-12 Директива президента о внутренней безопасности 12 Политика

    ^ ТОП


    72 Недвижимость

    Директива Название
    72-02 Приобретение, использование, управление и отчуждение казначейских активов недвижимого имущества
    72-03 Расположение новых офисов и объектов в сельской местности

    73 Личное имущество

    Директива Название
    73-01 Управление личным имуществом
    73-03 Официальные флаги Министерства финансов
    73-04 Официальная печать Министерства финансов

    74 Транспорт и путешествия

    Директива Название
    74-01 Управление автопарком
    74-03 * Торговые коносаменты для мелких грузов
    74-06 Управление транспортировкой с дома на работу
    74-08 Программа парковки Министерства финансов
    74-09 * Программа управления воздушным судном
    74-10 Программа стимулирования общественного транспорта
    74-12 Использование проездных карт, выданных государственным подрядчиком
    74-13 Путешествие первого и бизнес-класса
    74-14 * Казначейство Альтернативные рабочие места
    74-15 Выполнение временных дежурств на постоянном месте работы или в месте проживания или поблизости от него

    75 Сохранение исторического наследия и управление окружающей средой

    Директива Название
    75-01 Программа сохранения исторического наследия Министерства финансов
    75-02 Программа Закона о национальной экологической политике (NEPA) Министерства финансов
    75-04 * Программа энергоменеджмента
    75-05 * Программа метрики казначейства
    75-06 * Предотвращение, контроль и уменьшение загрязнения окружающей среды
    75-07 * Департамент казначейства по предотвращению, переработке и приобретению отходов
    75-08 * Программа управления окружающей средой казначейства
    75-09 Управление окружающей средой, энергетикой и устойчивым развитием
    75-10 Программа управления безопасностью и здоровьем

    76 Закупки

    Директива Название
    76-01 Постановление о приобретении казначейства и процедуры закупок Департамента казначейства
    76-02 * Использование полномочий по закупкам
    76-04 * Программа карточек государственных закупок
    76-06 Запрос на контрактные аудиторские услуги

    78 Печать и размножение

    Директива Название
    78-01 Программа управления типографией и издательским делом
    78-02 * Приобретение и использование копировального оборудования

    80 Информационные системы

    Директива Название
    80-05 Департамент делопроизводства казначейства
    80-06 Сбор информации в соответствии с Законом о сокращении бумажного документооборота (PRA)
    80-07 Управление электронной почты Казначейства
    80-08 Политика контролируемой несекретной информации (CUI)

    81 Администрация

    Директива Название
    81-01 Казначейские программы информационных технологий (ИТ)
    81-08 Процесс сертификации для использования веб-технологий измерения и настройки на веб-сайтах казначейства

    84 Управление проектами

    Директива Заголовок
    84-01 * Жизненный цикл информационной системы (ISLC)
    84-02 * Создание исполнительных агентов

    85 Безопасность

    Политика
    Директива Название
    85-01 Программа безопасности информационных технологий (ИТ) Министерства финансов
    85-02 в отношении пиратства в отношении программного обеспечения
    85-03 Полномочия директора по информационным технологиям Департамента реагируют на инциденты, угрозы и уязвимости, связанные с безопасностью информационных технологий (ИТ)

    86 Телекоммуникации

    Директива Название
    86-02 Управление радиочастотой
    86-04 * Разрешенное использование государственных телефонных служб

    87 Управление информационными системами

    Директива Название
    87-04 Использование государственных информационных технологий в личных целях
    87-05 Инициативы в области электронной торговли
    87-06 Электронные и информационные технологии (E&IT) Доступность согласно разделу 508 Закона о реабилитации
    80-08 Политика контролируемой несекретной информации (CUI)

    ^ ТОП


    .
    Опубликовано в категории: Разное

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *