АКТИВ И ПАССИВ БАЛАНСА | Бета Финанс
Бухгалтерский баланс представляет собой способ группировки имущества компании. Баланс отражает стоимость имущества, размер задолженности, прибыль и другие статьи на конкретную дату (конец года, квартала, месяца). Любой баланс состоит из численно равных актива и пассива (если актив не равен пассиву, то перед нами вовсе не баланс). Пассив показывает каким образом формируются источники финансирования компании, а актив – куда эти источники направляются. В общем виде баланс выглядит следующим образом:
Актив
- Внеоборотные активы.
- Оборотные активы.
Пассив
- Капитал и резервы.
- Долгосрочные обязательства.
- Краткосрочные обязательства.
Теперь кратко познакомимся с каждой из статей актива и пассива.
Внеоборотные активы. Состоят из нематериальных активов, основных средств, незавершенного строительства, различных видов долгосрочных (боле 12 месяцев) вложений и займов. Именно внеоборотные активы составляют опору компании в долгосрочной перспективе, генерируя более или менее стабильную прибыль.
Актив баланса: внеоборотные активы
Компания, у которой очень мало внеоборотных активов в общей сумме активов будет иметь очень изменчивую величину прибыли, которая будет зависеть от спроса на продукцию или услуги компании, а также от других циклических факторов, таких как величина арендной платы, стоимость обслуживания долга, уровень заработной платы и пр. Соответственно, цена акций таких компаний может изменяться в большом диапазоне – от десятков, до тысяч процентов. Такое часто наблюдается у розничных сетей, которые при агрессивном расширении предпочитают аренду помещений их покупке.
Оборотные активы. В их состав входят запасы, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения (до 12 месяцев) и денежные средства. Оборотные активы используются в ежедневной деятельности компании и подвержены значительным изменениям от периода к периоду, особенно это относится к денежным средствам. Более подробно об оборотных активах вы узнаете на сайте успешного форекс-брокера Gerchik & Co,
актив баланса: оборотные активы
Оборотные активы обычно оборачиваются за год несколько раз (могут и десятки раз), формируя значительную часть выручки; т.е. оборотные активы генерируют постоянный поток прибыли. Капитал и резервы. К ним относятся: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль/непокрытый убыток. Эта статья содержит собственный источники финансирования компании.
Пассив баланса: капитал и резервы
Уставный капитал является первоначальным видом финансирования; затем, в процессе деятельности за счет прибыли и других финансовых влияний формируются добавочный и резервный капиталы. Статья капитал и резервы должна постоянно увеличиваться из года в год. Если происходит обратное, т.е. есть четкая динамика уменьшения этой статьи, то об инвестициях в такую компанию лучше забыть.
Долгосрочные обязательства. Долгосрочными обязательствами называются кредиты и займы, погашены которые будут не ранее, чем через год. Кредитная ставка по долгосрочным кредитам меньше, чем по краткосрочным, поэтому за их счет имеет смысл формировать статью «внеоборотные активы». Такие обязательства идеально подходят при инвестировании в долгосрочные проекты.
Пассив баланса: долгосрочные обязательства
Важное значение имеет вид процентной ставки – фиксированная ставка, взятая под невысокий процент, лучше плавающей, величина которой может сильно измениться в неблагоприятный для компании момент, и прибыльные проекты мгновенно превратятся в убыточные из-за увеличении оплаты процентов. Краткосрочные обязательства. В состав краткосрочных обязательств входят: займы и кредиты, кредиторская задолженность и другие платежи, осуществить которые необходимо в течение года. Как правило, краткосрочные займы и кредиты достаточно дорого обслуживать, поэтому использовать их стоит только там, где доходность выше процента по займам, а срок не превышает года.
Пассив баланса: краткосрочные обязательства
Часто краткосрочные кредиты служат основой формирования внеоборотных активов, т.к. доходность их достаточно высокая. Хуже обстоят дела у компании, которая финансирует свои долгосрочные проекты краткосрочными обязательствами. Это говорит о недостаточной надежности такой компании.
Далее: Анализ выручки, P/S
Тестовая база к разделу «Анализ финансовой отчетности»
(правильный вариант ответа выделен жирным шрифтом)
1. Понятие «ликвидность активов» означает:
1.Способность активов организации приносить доход, достаточный для покрытия всех расходов, связанных с производством и реализацией продукции, работ, услуг
2. Период, в течение которого имущество предприятия полностью изнашивается и подлежит ликвидации
3. Способность превращения активов в денежную форму в короткий срок и без существенного снижения их стоимости
4. Период ликвидации имущества предприятия при банкротстве
2. Агрегирование (уплотнение) баланса осуществляется:
1. Вычитанием средних арифметических сумм
2. Объединением в группы однородных статей
3. Исключением регулирующих статей
3. Ликвидность баланса отражает:
1. Состояние имущества и обязательств, при котором предприятие подлежит ликвидации
2. Степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств
3. Период утраты платежеспособности предприятия
4. В агрегированном балансе-нетто статьи актива баланса могут быть сгруппированы по:
1.Принадлежности капитала
2. Степени ликвидности
3. Продолжительности использования капитала
5. Статьи пассива агрегированного баланса могут быть сгруппированы по:
1.Степени ликвидности
2.Срочности оплаты (степени востребования)
3.Принадлежности капитала
6. К внеоборотным активам относятся:
1. Расчеты по дивидендам
2. Основные средства
3. Краткосрочные финансовые вложения
7. К оборотным активам относятся:
1. Запасы
2. Долгосрочные финансовые вложения
3. Нематериальные активы
8. Эффективность использования оборотных активов характеризуется:
1. Рентабельностью оборотных активов
2. Структурой оборотных средств
3. Структурой капитала
9. Коэффициент текущей ликвидности характеризует:
1. Способность организации отвечать по своим долгосрочным обязательствам
2. Достаточность средств для погашения обязательств в случае его ликвидации
3. Способность отвечать по своим краткосрочным обязательствам в полном объеме и в надлежащие сроки, исходя из имеющихся оборотных активов
10. Чистые оборотные активы определяются так:
1. Активы — Обязательства
2. Собственный капитал — Обязательства
11. В величину стоимости чистых активов не включаются статьи:
1. Нематериальные активы
2. Прочие внеоборотные активы
3. Собственные акции, выкупленные у акционеров
12. В величину срочных обязательств, принимаемых в расчет коэффициентов ликвидности, не включается статья:
1. Расчеты по дивидендам
2. Прочие краткосрочные пассивы
3. Доходы будущих периодов
13. При расчете чистых активов в состав активов не включается статья:
1. Дебиторская задолженность, срок погашения которой превышает 12 месяцев
2. Прочие оборотные активы
3. Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
14. В величину стоимости чистых активов не включаются статьи:
1. Нематериальные активы
2. Прочие внеоборотные активы
3. Собственные акции, выкупленные у акционеров
15. В величину срочных обязательств, принимаемых в расчет коэффициентов ликвидности, не включается статья:
1. Расчеты по дивидендам
2. Прочие краткосрочные пассивы
3. Доходы от будущих периодов
16. При расчете чистых активов в состав активов не включается статья:
1. Дебиторская задолженность, срок погашения которой превышается 12 месяцев
2. Прочие оборотные активы
3. Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
17.В величину срочных обязательств, принимаемых в расчет коэффициентов ликвидности, не включается статья:
1. Расчеты по дивидендам
2. Прочие краткосрочные пассивы
3. Резерв по сомнительным долгам
18. При расчете чистых активов в состав активов не включается статья:
1. Дебиторская задолженность, срок погашения которой превышается 12 месяцев
2. Расходы будущих периодов
3. Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
19. В числитель коэффициента текущей ликвидности не включается:
1. Долгосрочная дебиторская задолженность
2. Прочие оборотные активы
3. Расходы в незавершенном производстве
20. В состав краткосрочных обязательств при расчете коэффициента абсолютной ликвидности не включаются:
1. Задолженность по выплате дивидендов
2. Доходы будущих периодов
3. Прочие краткосрочные пассивы
21. В числе коэффициента абсолютной ликвидности отражается:
1. Денежные средства
2. Денежные средства и их эквиваленты
3. Денежные средства и дебиторская задолженность покупателей с устойчивым финансовым положением
22. В величину срочных обязательств, принимаемых в расчет чистых оборотных активов, не включается статья:
1. Расчеты по дивидендам
2. Прочие краткосрочные пассивы
3. Резервы предстоящих расходов (или добавочный капитал)
23. К ликвидным активам 2 класса можно отнести:
1. Краткосрочная дебиторская задолженность (менее 12 месяцев)
2. Ценные бумаги, не имеющие рыночной котировки
3. Просроченная дебиторская задолженность
4. Готовая продукция, на которую заключены договора с покупателями
24. К ликвидным активам 3 класса можно отнести:
1. Товары, предназначенные для оптовой продажи на условиях предоплаты
2. Ценные бумаги, не имеющие рыночной котировки
3. Просроченная дебиторская задолженность
4. Непросроченная дебиторская задолженность
5. Готовая продукция
25. К ликвидным активам 2 класса можно отнести:
1. Краткосрочная дебиторская задолженность
2. Ценные бумаги со сроком реализации 3 банковских дня
3. Денежные средства на расчетном счете, блокированные в связи с выставлением аккредитива
4. Денежные средства в кассе
5. Готовая продукция, предназначенная к отгрузке в счет поступившей от покупателя предоплаты – если в вопросе будет 3 класса
26. К ликвидным активам 1 класса можно отнести:
1. Товары, предназначенные для оптовой продажи на условиях предоплаты
2. Ценные бумаги со сроком реализации 3 банковских дня и Денежные средства в кассе
3. Денежные средства на расчетном счете, блокированные в связи с выставлением аккредитива
4. Готовая продукция, предназначенная к отгрузке в счет поступившей от покупателя предоплаты
27. К ликвидным активам 1 класса нельзя отнести:
1.Товары, предназначенные для оптовой продажи на условиях предоплаты, денежные средства на расчетном счете, блокированные в связи с выставлением аккредитива, и готовую продукцию, предназначенную к отгрузке в счет поступившей от покупателя предоплаты
2. Ценные бумаги со сроком реализации 3 банковских дня и Денежные средства в кассе
28. Оборачиваемость готовой продукции рассчитывается исходя из:
1. Полная себестоимость произведенной продукции
2. Полная себестоимость реализованной продукции
3. Плановая производственная себестоимость продукции
4. Выручки от продаж
29. К ликвидным активам 3 класса можно отнести:
1. Запасы, дебиторы, готовая продукция
2. Запасы, НДС по приобретенным ценностям, авансы полученные
3. Материалы, незавершенное производство, готовая продукция, НДС по приобретенным ценностям, товары отгруженные
4. Запасы, НДС по приобретенным ценностям, дебиторская задолженность сроком погашения свыше 12 месяцев, авансы выданные
НОУ ИНТУИТ | Лекция | Анализ технического развития и организации производства. Анализ финансового состояния. Анализ структуры долгосрочных инвестиций и источников их финансирования
Анализ технического развития и организации производства
Организационно-технический уровень во многом определяет эффективность производственной деятельности предприятия, выражающейся в совершенствовании орудий труда и технологии, средств и методов организации и управления производством, повышении качества выпускаемой продукции.
Повышение уровня технического развития и организации производства направлено на обеспечение роста производительности труда, экономное расходование материальных и топливно-энергетических ресурсов и в конечном счете увеличение выпуска продукции и снижение ее себестоимости, рост прибыли.
Основные направления совершенствования организационно-технического уровня производства включают:
- разработку новых и совершенствование изготавливаемых на предприятии видов продукции, повышение их качества и экономичности. Это направление находит отражение при изучении качества продукции;
- улучшение применяемой и внедрение более прогрессивной техники и технологии, внедрение передовых методов организации труда и производства, а также управления.
В задачи анализа организационно-технического уровня производства входит оценка:
- достигнутого уровня материально-технической базы производства;
- прогрессивности и качества выпускаемой продукции;
- эффективности принятых направлений совершенствования техники и технологии производства, форм и методов воспроизводства основных фондов;
- соответствия существующих форм и методов организации и управления производством современной материально-технической базе производства;
- влияния организационно-технического уровня производства на технико-экономические показатели деятельности предприятия.
Основными источниками анализа организационно-технического уровня производства являются бизнес-план и оперативно-техническая отчетность, в которых содержится информация о выполнении плана развития и внедрения новой техники и технологии, о затратах на проведение научно-технических исследований и их эффективности, о мероприятиях по совершенствованию организации производства и управления.
Для характеристики организационно-технического уровня производства в планировании, учете и анализе используется система показателей.
Показатели технического уровня производства можно объединить в четыре группы: уровня техники, уровня технологии, фондовооруженности труда, уровня механизации и автоматизации производства и труда.
Уровень применяемой на предприятии техники характеризуется показателями ее обновления и износа, возрастным составом оборудования. Коэффициент обновления основных фондов определяется отношением стоимости вновь введенных в эксплуатацию основных фондов за отчетный период к их первоначальной (восстановительной) стоимости на конец периода. Он показывает, насколько интенсивно идет процесс «омоложения» техники.
Степень износа характеризует техническое состояние основных фондов. Коэффициент физического износа определяется отношением суммы начисленной амортизации за весь период использования основных фондов к их первоначальной либо восстановительной стоимости.
Уровень технического состояния основных фондов, позволяющий в значительной мере судить о возможности их использования и необходимости замены, характеризуется возрастным составом рабочих машин и оборудования.
Для анализа возрастного состава оборудования его группируют по видам и срокам службы, определяют удельный вес каждой возрастной группы в общем количестве единиц действующего оборудования. Фактически сроки службы нужно сопоставить с нормативными по важнейшим видам оборудования, что позволит сделать вывод об уровне морального износа оборудования и основных направлениях его снижения.
Важным показателем технического уровня производства является удельный вес прогрессивного оборудования в общем его количестве и стоимости. Повышение доли нового высокопроизводительного оборудования способствует росту производительности труда, увеличению объема продукции и снижению ее себестоимости.
Технический уровень предприятия характеризуется степенью механизации и автоматизации производства и труда. Анализ ведется в трех направлениях: по охвату рабочих механизированным трудом, по уровню механизации труда и уровню механизации и автоматизации производства.
Степень охвата рабочих механизированным трудом характеризует удельный вес рабочих, занятых механизированным трудом, в общей их численности.
Коэффициент механизации труда определяется отношением рабочего времени, затраченного на механизированные работы, ко всему отработанному времени на данный объем продукции или работ.
Коэффициент механизации работ определяется отношением объема продукции или работ, произведенных механизированным способом, к общему их объему.
Для анализа процесса автоматизации производства используются показатели динамики удельного веса автоматических машин и оборудования в общей стоимости рабочих машин и оборудования, а также коэффициенты автоматизации работ и труда, исчисленные аналогично коэффициентам механизации.
Все указанные показатели могут быть исчислены не только в целом по предприятию, но и отдельно по основному и вспомогательному производству, по цехам и производственным процессам. Сравнение показателей (коэффициентов) в динамике за несколько лет показывает, как осуществляется механизация и автоматизация процесса производства, а сравнение плановых и отчетных коэффициентов необходимо для оценки выполнения плана технического развития.
При анализе технического уровня производства следует определить влияние его изменения на производительность труда, фондоотдачу, оборачиваемость оборотных средств. С этой целью изучается динамика фондовооруженности работников предприятия.
Между фондовооруженностью работников, фондоотдачей основных фондов и производительностью труда существует тесная взаимосвязь, которую можно выразить следующей формулой:
| (2.1) |
| где | — | среднегодовая выработка продукции на одного работника; | |
| R | — | среднесписочная численность работников; | |
| F | — | среднегодовая стоимость основных фондов (средств). |
Таким образом, основными условиями роста производительности труда и увеличения объема продукции являются повышение фондоотдачи основных фондов и фондовооруженности работников. Пользуясь приведенной формулой, можно сопоставить динамику по всем входящим в нее показателям и исчислить влияние фондоотдачи и фондовооруженности работников на производительность труда.
Анализ уровня технологии производства может осуществляться по предприятию в целом, по отдельным производствам и технологическим процессам, по отдельным изделиям или группам изделий, агрегатов, узлов, деталей.
Анализ целесообразно проводить в такой последовательности:
- оценка основных показателей уровня технологии с целью определения степени ее прогрессивности и экономичности;
- разработка основных направлений совершенствования технологии производства на ближайший и отдаленный периоды.
Важными показателями уровня технологии являются удельный вес продукции, изготовленной по прогрессивной технологии, в общем объеме продукции и удельный вес работ, выполненных по прогрессивной технологии.
Показателем технологического уровня является также удельный вес машинного времени в технологической трудоемкости. Анализ должен выявлять наряду с резервами сокращения машинного времени и резервы экономии подготовительно-заключительного и вспомогательного времени на основе совершенствования организации производства, внедрения передовых приемов и методов труда.
Эффективность совершенствования технологии проявляется в первую очередь в снижении трудоемкости, материалоемкости и себестоимости продукции. Данные для анализа снижения технологической трудоемкости и материалоемкости продукции приводятся в технологических картах, плановых и отчетных калькуляциях. Сравнивая фактические затраты времени и материалов за отчетный период с установленными нормами расхода и базисным уровнем, можно установить степень прогрессивности действующих норм и принять меры к внедрению более прогрессивной технологии.
Для оценки организационного уровня производства используется система показателей. Важнейшим из них является коэффициент непрерывности производства, определяемый отношением средней продолжительности технологического цикла (технологическая трудоемкость отдельных изделий, взвешенная на долю выпуска каждого изделия с учетом процента выполнения норм) к общей длительности производственного цикла.
Степень непрерывности производства в значительной мере зависит от внедрения поточных методов, характеризуемых коэффициентом поточности. Он исчисляется отношением к трудоемкости деталей, обрабатываемых на поточных линиях, общей трудоемкости по соответствующей производственной единице.
Коэффициент поточности по предприятию в целом определяется путем взвешивания коэффициентов по его подразделениям на удельный вес каждого из них в совокупной трудоемкости.
Показатели непрерывности производства можно сравнивать в динамике в разрезе предприятия, производств, цехов, участков, используя данные бизнес-плана и оперативно-технического учета.
К числу показателей организационного уровня производства относится коэффициент специализации, т. е. удельный вес продукции, соответствующей производственному профилю предприятия, в общем объеме выпуска. Рост уровня специализации производства способствует повышению производительности труда и снижению себестоимости продукции.
Организационный уровень производства характеризуют также ритмичность выпуска продукции, уровень потерь от брака, доплаты рабочим за отступления от установленной технологии, сверхплановые потери рабочего времени и др.
Анализ уровня управления характеризует деятельность управляющей системы, ее соответствие объекту управления, способность выбора обоснованных управленческих решений. Эти качества управляющей системы выступают важным фактором интенсификации производства, эффективности его текущего и перспективного развития.
Показателями, характеризующими состояние органов управления, являются коэффициент обеспеченности предприятия управленческими кадрами в целом и по отдельным функциональным группам, удельный вес работников управления в общей численности работающих, их средняя численность и доля в цехах и на участках.
Уровень управления характеризует также широта использования в управленческой деятельности электронно-вычислительной техники и новых методов управления, основанных на расширении границ самостоятельности производственных подразделений, усиление экономических рычагов.
Анализ начинают с оценки количественных и качественных характеристик техники, применяемой в управлении, уровня ее совершенства. Показателями для такой оценки служат стоимость электронно-вычислительной техники и ее доля в стоимости основных производственных фондов, мощность информационно-вычислительного центра, объем информации, обрабатываемой с использованием вычислительной техники.
Уровень технической оснащенности определяет степень механизации и автоматизации управленческого труда. Ее характеризуют уровень комплексной механизации и автоматизации процесса обработки информации и подготовки управленческих решений. Механизация и автоматизация управленческой деятельности создает основу для рассмотрения альтернативных путей развития предприятия и принятия наиболее оптимальных управленческих решений.
Финансы с нуля
Финансы относятся к экономическим отношениям и выражают одну из важнейших сторон производственных отношений. Их сущность и назначение правильно раскрываются лишь при рассмотрении их как экономической категории. Рассматривая финансы как определенную систему денежных отношений, следует подчеркнуть, что не всякие денежные отношения могут рассматриваться как финансовые отношения. Организация денежного обращения, система ценообразования, реализация и покупка населением товаров в торговле и т.п. основаны на денежных отношениях, на использовании стоимости и ее форм, но они от этого не становятся финансовыми отношениями. Задача состоит в том, чтобы из всей совокупности многообразных денежных отношений, выделить те, которые характеризуют специфику финансов. Эту задачу наиболее часто решают финансы предприятий, выражающие совокупность таких денежных отношений, которые связаны с мобилизацией и использованием денежных доходов и накоплений, образуемых в процессе их производственной деятельности. Именно в сфере материального производства финансы выступают в качестве важнейшего средства за производством и распределением продуктов. В дальнейшем через финансовые отношения производится распределение и перераспределение национального продукта.
Исходной базой для управления финансами предприятия является его финансовое состояние, сложившееся фактически. Но для того, что бы оно было удовлетворительным, необходимо в процессе финансовой деятельности правильно использовать основные элементы финансового состояния: эффективность использования основных и оборотных средств, отдача производственного потенциала, рентабельность продаж и т.д. Эту задачу решает данное учебное пособие.
При написании учебного пособия автор стремился в максимальной мере использовать положение системного подхода, в соответствии с которыми изучаемый предмет представляет собой систему знаний с их логическими связями, последовательностью, направленностью, которые должны предопределять содержание изучаемых тем.
| Далее
Новое:
Последнее
Похожие страницы:
1. принципы и формы предпринимательства.
2. Процесс предпринимательства
3. Государственная регистрация
4. Закон о предпринимательстве
Какие примеры краткосрочных обязательств?
Что такое текущие обязательства?
Краткосрочные обязательства компании состоят из краткосрочных финансовых обязательств, срок погашения которых обычно составляет один год. Текущие обязательства также могут быть основаны на операционном цикле компании, то есть на времени, необходимом для покупки товарно-материальных запасов и их преобразования в наличные от продаж. Краткосрочные обязательства перечислены в балансе в разделе «Обязательства» и выплачиваются за счет доходов, полученных от операционной деятельности компании.
Ниже мы приведем список и примеры некоторых из наиболее распространенных текущих обязательств, обнаруженных на балансах компании.
Ключевые выводы
- Краткосрочные обязательства компании состоят из краткосрочных финансовых обязательств, которые обычно подлежат погашению в течение одного года.
- Краткосрочные обязательства отражаются в балансе и выплачиваются за счет доходов от операционной деятельности компании.
- Примеры краткосрочных обязательств включают кредиторскую задолженность, краткосрочную задолженность, начисленные расходы и задолженность по дивидендам.
Как работают текущие обязательства
Учет текущих обязательств для каждой компании может варьироваться в зависимости от сектора или отрасли. Текущие обязательства используются аналитиками, бухгалтерами и инвесторами для оценки того, насколько хорошо компания может выполнять свои краткосрочные финансовые обязательства.
Короче говоря, компании необходимо получить достаточно доходов и денежных средств в краткосрочной перспективе для покрытия своих текущих обязательств. В результате многие финансовые коэффициенты используют текущие обязательства в своих расчетах, чтобы определить, насколько хорошо и как долго компания их погашает.
Виды краткосрочных обязательств
Ниже приводится список часто встречающихся текущих обязательств.
Счета к оплате
Кредиторская задолженность — это краткосрочные долговые обязательства компании перед кредиторами и поставщиками. Он отображается в балансе в составе краткосрочных обязательств. Кредиторская задолженность представляет собой общую сумму, причитающуюся поставщикам или поставщикам по счетам, которые еще не оплачены.
Обычно поставщики предоставляют покупателю условия для оплаты в течение 15, 30 или 45 дней, что означает, что покупатель получает материалы, но может оплатить их позже.Эти счета-фактуры регистрируются в счетах к оплате и выступают в качестве краткосрочной ссуды от поставщика. Предоставляя компании время для оплаты счета, компания может получать доход от продажи расходных материалов и более эффективно управлять своими денежными потребностями.
В идеале поставщики хотели бы более короткие сроки, чтобы им платили раньше, чем позже, что помогло бы их денежному потоку. Поставщики пойдут так далеко, что предложат компаниям скидки за своевременную или раннюю оплату. Например, поставщик может предложить условия «3%, 30, нетто 31», что означает, что компания получает 3% скидку за оплату за 30 дней или ранее и должна выплатить полную сумму 31 день или позже.
И наоборот, компании могут использовать кредиторскую задолженность как способ увеличить свои денежные средства. Компании могут попытаться продлить сроки или время, необходимое для выплаты кредиторской задолженности своим поставщикам, чтобы увеличить свой денежный поток в краткосрочной перспективе.
Начисленные расходы
Начисленные расходы — это затраты на расходы, которые учитываются в бухгалтерском учете, но еще не оплачены. Для начисленных расходов используется метод начисления, то есть расходы признаются в момент их возникновения, а не в момент их выплаты.
Начисленные расходы перечислены в разделе текущих обязательств баланса, поскольку они представляют собой краткосрочные финансовые обязательства. Компании обычно используют свои краткосрочные активы или текущие активы, такие как наличные, для их выплаты.
Примеры начисленных расходов
Вот некоторые примеры начисленных расходов:
- Покупка материала у поставщика, но еще не полученный счет на оплату
- Выплата процентов по ссудам со сроком погашения
- Гарантия на услугу или продукт, но еще не оплаченная полностью
- Налог на недвижимость и налоги на недвижимость, начисленные за период
- Начисленные федеральные, государственные и местные налоги
- Накопленная заработная плата, бонусы и комиссионные сотрудникам за период, которые могут быть выплачены позже, например, следующий период
Налоги к уплате
Существуют различные виды налогов, которые компании должны платить и отражаются как краткосрочные обязательства.Вот некоторые из наиболее распространенных налогов:
- Налог на прибыль, который еще не уплачен государству
- Налоги на заработную плату, удержанные с работника, но не уплаченные
- Налоги, взимаемые с клиентов и уплачиваемые государству, которые учитываются как налоги с продаж
Краткосрочная задолженность
Краткосрочная задолженность обычно представляет собой сумму платежей по долгу, причитающихся в течение следующего года. Размер краткосрочного долга по сравнению с долгосрочным долгом важен при анализе финансового состояния компании.Например, предположим, что две компании в одной отрасли могут иметь одинаковую сумму общего долга.
Однако, если долг одной компании представляет собой в основном краткосрочный долг, у нее могут возникнуть проблемы с денежным потоком, если не будет получено достаточного дохода для выполнения своих обязательств.
Кроме того, если в следующем году ожидается дефицит денежных средств, компания может пропустить выплату дивидендов или, по крайней мере, не увеличить свои дивиденды. Дивиденды — это денежные выплаты компаний своим акционерам в качестве вознаграждения за вложения в их акции.
Виды краткосрочной задолженности
Коммерческие векселя также представляют собой краткосрочные долговые инструменты, выпущенные компанией. Этот долг является необеспеченным и обычно используется для финансирования краткосрочных или текущих обязательств, таких как кредиторская задолженность, или для покупки товарно-материальных запасов.
Краткосрочные долги могут включать краткосрочные банковские ссуды, используемые для увеличения капитала компании. Кредитные линии овердрафта для банковских счетов и другие краткосрочные ссуды от финансового учреждения могут быть отражены как отдельные статьи, но представляют собой краткосрочную задолженность.Текущая часть долгосрочной задолженности со сроком погашения в следующем году также указывается как текущее обязательство.
Обязательства по заработной плате
Компании могут нести ответственность по обязательствам по выплате заработной платы, которые должны быть погашены в течение года. Эти обязательства могут включать в себя удержанные выплаты по программе Medicare персоналу. Вознаграждения работодателя, такие как взносы в пенсионный план или взносы на медицинское страхование, также могут составлять краткосрочные обязательства.
Дивиденды к выплате или объявленные дивиденды
Объявленные советом директоров компании дивиденды, которые еще не выплачены акционерам, отражаются как текущие обязательства.
Незаработанная выручка
Незаработанный доход — это деньги, полученные или уплаченные компании за продукт или услугу, которые еще не были доставлены или предоставлены. Незаработанная выручка указывается как текущее обязательство, потому что это вид долга перед клиентом. После предоставления услуги или продукта незаработанная выручка записывается как выручка в отчете о прибылях и убытках.
Пример краткосрочных обязательств
Ниже приведены некоторые основные моменты отчета о прибылях и убытках Apple Inc.(AAPL) за квартал, закончившийся 29 июня 2019 г.
- Краткосрочные обязательства за период составили 106,4 млрд долларов США.
- Кредиторская задолженность составила 40,1 миллиарда долларов и представляет собой краткосрочную задолженность Apple перед своими поставщиками.
- Коммерческие бумаги на этот период составили 5,0 млрд долларов.
- Срочная задолженность, которая представляет собой часть долгосрочной задолженности, которая будет причитаться в следующем году, составила 8,0 миллиарда долларов.
- Общие текущие активы за квартал составили 121,5 млрд долларов (выделены зеленым цветом).121,5 миллиарда долларов против 106,4 миллиарда долларов в текущих обязательствах показывают, что у Apple достаточно краткосрочных активов для погашения своих текущих обязательств.
Что такое текущие обязательства?
Раздел текущих обязательств баланса показывает долги компании, которые должны быть погашены в течение одного года. Эти долги противоположны оборотным активам, которые часто используются для их оплаты.
Узнайте больше о том, как работают текущие обязательства, различные типы и как они могут помочь вам определить финансовую устойчивость компании.
Определение и примеры краткосрочных обязательств
Текущие обязательства или краткосрочные обязательства — это долги, которые компания должна выплатить в течение следующего года. Они могут включать:
- Краткосрочная задолженность, например, кредитная линия
- Аренда помещения или оборудования
- Счета за товары или услуги, которые компания должна
- Краткосрочные обязательства по предоставлению товаров или услуг клиентам
Текущие и долгосрочные обязательства вместе представляют собой все, что компания должна.
Как работают текущие обязательства
Текущие обязательства можно найти в правой части баланса компании, напротив активов компании. Обычно вы видите список типов текущих обязательств и сумму задолженности по каждой категории, а также общую цифру, представляющую все текущие обязательства.
Выплата текущих обязательств для бизнеса обязательна. Для этого он должен сбалансировать обязательства с оборотными активами. Разница между ними — оборотный капитал компании.
Сравнение текущих обязательств с оборотными активами может дать вам представление о финансовом здоровье компании. Если у бизнеса нет активов для покрытия краткосрочных обязательств, до конца года у него могут возникнуть финансовые проблемы.
С другой стороны, если у предприятия есть достаточно активов для покрытия текущих обязательств и даже немного остатков, он находится в сильной позиции, чтобы выдержать неожиданные изменения в течение следующих двенадцати месяцев.
Виды краткосрочных обязательств
В балансе компании будут перечислены все виды краткосрочных обязательств, которые она имеет.Они могут относиться к нескольким категориям, и категории, перечисленные в балансе, могут со временем меняться.
Счета к оплате
Кредиторская задолженность — это противоположность дебиторской задолженности, которая представляет собой деньги, причитающиеся компании. Строка кредиторской задолженности увеличивается, когда компания получает продукт или услугу до того, как за них заплатит.
Кредиторская задолженность, или «A / P», часто является одним из крупнейших текущих обязательств, с которыми сталкиваются компании. Компании постоянно заказывают новые продукты или платят оптовым продавцам и поставщикам за услуги или товары.
Хорошо управляемые компании стараются поддерживать кредиторскую задолженность на достаточно высоком уровне, чтобы покрыть все существующие запасы, которые указаны в балансе как активы.
Начисленная заработная плата
Эта статья в разделе текущих обязательств баланса представляет собой деньги, причитающиеся сотрудникам, которые компания еще не выплатила, в том числе:
- Заработная плата
- Заработная плата
- Бонусы
- Другие формы компенсации
Краткосрочная и текущая долгосрочная задолженность
Эти краткосрочные обязательства иногда вместе именуются «векселями к оплате».«Это самые важные статьи в разделе текущих обязательств баланса.
В большинстве случаев векселя к оплате представляют собой платежи по кредитам или другим займам компании, которые подлежат погашению в ближайшие 12 месяцев.
Использование заемных средств не обязательно является признаком финансовой слабости. Например, умный руководитель универмага может организовать краткосрочные ссуды перед сезоном праздничных покупок, чтобы магазин мог запастись товарами. Если спрос высок, магазин продаст весь свой инвентарь, выплатит краткосрочный долг и получит разницу.
Если, с другой стороны, остаток по векселям к оплате выше, чем совокупная стоимость денежных средств, краткосрочных инвестиций и дебиторской задолженности, вы должны быть обеспокоены.
Если компания не работает в бизнесе, в котором запасы можно быстро превратить в наличные, это может быть серьезным признаком финансовой слабости.
Прочие краткосрочные обязательства
В зависимости от компании вы увидите различные другие текущие обязательства. Иногда они объединяются под заголовком «прочие текущие обязательства».»
Обычно вы можете найти подробный список этих других обязательств где-нибудь в годовом отчете компании или в документации 10-K.
Вы также можете увидеть записи для:
- Задолженность по дивидендам : Сумма денег, утвержденная советом директоров для распределения среди акционеров в будущем.
- Проценты к уплате : Деньги, которые должны быть выплачены в счет процентов кредиторам.
- Подоходный налог к уплате : Деньги, которые должны быть уплачены правительству.
Потребительские вклады
Если вы смотрите на баланс банка, обратите особое внимание на потребительские депозиты. Во многих случаях этот элемент будет указан в разделе «Прочие текущие обязательства», если он не включен в него.
Потребительские депозиты представляют собой сумму, которую клиенты внесли в банк. Эти деньги классифицируются как пассив, а не как актив, потому что теоретически все владельцы счетов могут снять все свои средства одновременно.
Ключевые выводы
- Краткосрочные обязательства — это долги компании, которые должны быть погашены в течение одного года. Часто им платят оборотными средствами.
- Краткосрочные обязательства можно найти в правой части баланса компании.
- Сравнение текущих обязательств с активами и оборотным капиталом, которые есть у компании, может дать вам представление об ее общем финансовом состоянии и стабильности.
Определение текущего обязательства — AccountingTools
Что такое текущее обязательство?
Краткосрочное обязательство — это обязательство, подлежащее погашению в течение одного года.За кластером текущих обязательств внимательно следят, так как у бизнеса должна быть достаточная ликвидность, чтобы гарантировать, что они могут быть погашены в срок. Все прочие обязательства отражаются как долгосрочные обязательства, которые представлены в более низкой группе в балансе, ниже текущих обязательств.
В тех редких случаях, когда операционный цикл бизнеса превышает один год, текущее обязательство определяется как подлежащее оплате в течение срока операционного цикла.Операционный цикл — это период времени, необходимый бизнесу для приобретения запасов, их продажи и конвертации продажи в наличные. В большинстве случаев применяется правило одного года.
Поскольку текущие обязательства обычно оплачиваются путем ликвидации оборотных активов, наличие большого количества текущих обязательств привлекает внимание к размеру и предполагаемой ликвидности суммы компенсации текущих активов, перечисленных на балансе компании. Текущие обязательства также могут быть погашены путем их замены другими обязательствами, например, краткосрочной задолженностью.
Использование текущих обязательств в показателях коэффициентов
Совокупная сумма текущих обязательств является ключевым компонентом нескольких показателей краткосрочной ликвидности бизнеса, в том числе:
Для всех трех коэффициентов более высокий коэффициент означает большую сумму ликвидность и, следовательно, повышенная способность бизнеса выполнять свои краткосрочные обязательства.
Примеры краткосрочных обязательств
Ниже приведены общие примеры краткосрочных обязательств:
Кредиторская задолженность .Это торговая кредиторская задолженность перед поставщиками, которая обычно подтверждается счетами поставщиков.
Налоги с продаж . Это обязанность бизнеса перечислять государству налоги с продаж, которые он взимает с клиентов от имени государства.
Налоги на заработную плату к уплате . Это налоги, удерживаемые из заработной платы сотрудников, или соответствующие налоги, или дополнительные налоги, связанные с оплатой труда сотрудников.
Налог на прибыль к уплате .Это подоходный налог, причитающийся государству, но еще не уплаченный.
Проценты к уплате . Это проценты, причитающиеся кредиторам, но еще не выплаченные.
Банковский счет овердрафты . Это краткосрочные авансы, предоставляемые банком для компенсации любых овердрафтов на счетах, вызванных выдачей чеков сверх доступного финансирования.
Начисленные расходы . Это расходы, которые еще не выплачиваются третьей стороне, но уже понесены, например, заработная плата.
Депозиты клиентов . Это платежи, производимые клиентами до завершения их заказов на товары или услуги.
Объявленные дивиденды . Это дивиденды, объявленные советом директоров, но еще не выплаченные акционерам.
Краткосрочные займы . Это ссуды со сроком погашения до востребования или в течение следующих 12 месяцев.
Текущие сроки погашения долгосрочной задолженности .Это та часть долгосрочной задолженности, которая подлежит погашению в течение следующих 12 месяцев.
Типы счетов текущих обязательств, используемых бизнесом, зависят от отрасли, применимых нормативных актов и государственных требований, поэтому приведенный выше список не является исчерпывающим. Однако в список включены текущие обязательства, которые будут отражены в большинстве балансовых отчетов.
Связанные курсы
Бухгалтерский баланс
Интерпретация финансовой отчетности
Краткосрочные обязательства | Список текущих обязательств на балансе
Что такое текущие обязательства?
Краткосрочные обязательства — это обязательства компании, которые, как ожидается, будут выплачены в течение одного года, и включают такие обязательства, как кредиторская задолженность, краткосрочные ссуды, проценты к уплате, банковский овердрафт и другие подобные краткосрочные обязательства компании.
Краткосрочные обязательства в балансе относятся к долгам или обязательствам, которые компания должна погасить в течение одного финансового года или своего обычного операционного цикла, в зависимости от того, какой из них длиннее. Эти обязательства отражаются в бухгалтерском балансе в порядке от кратчайшего до самого длительного. Это определение не включает суммы, которые еще не были произведены согласно учету по методу начисления. Например, зарплата, которая должна быть выплачена сотрудникам за услуги в следующем финансовом году, еще не подлежит выплате, поскольку услуги еще не оказаны.
Перечень текущих обязательств
Перечень текущих обязательств выглядит следующим образом:
Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторства Ссылка на статью по гиперссылке
Например:
Источник: Текущие обязательства (wallstreetmojo.com)
# 1 — Счета к оплате
Кредиторская задолженность обычно является основным компонентом, представляющим платежи поставщикам в течение одного года за закупленное сырье, о чем свидетельствуют счета-фактуры на поставку.Вот пример
Мы отмечаем выше, что кредиторская задолженность Colgate составляет 1 124 миллиона долларов в 2016 году и 1 110 миллионов долларов в 2015 году.
# 2 — Векселя к оплате (краткосрочные) —
Векселя к оплате — это краткосрочные финансовые обязательства, подтвержденные оборотными инструментами, такими как банковские займы или обязательства по закупке оборудования. Может быть процентная или беспроцентная
Облигации и ссуды к оплате для Colgate составляют 13 млн долларов США и 4 млн долларов США в 2016 и 2015 годах, соответственно.
# 3 — Овердрафты банковского счетаКраткосрочные ссуды, выданные банками для компенсации овердрафта на счетах из-за превышения финансирования сверх доступного лимита. Также обратите внимание на возобновляемую кредитную линию
№ 4 — Текущая часть долгосрочной задолженностиТекущая часть долгосрочной задолженности является частью долгосрочной задолженности со сроком погашения в следующем году
# 5 — Текущая арендная плата —Краткосрочные обязательства по аренде перед арендодателем
Facebook SEC Filings
Текущая часть капитальной арендыFacebook составила 312 млн долларов и 279 долларов в 2012 и 2011 годах, соответственно.
# 6 — Начисленные налоги на прибыль или текущая налоговая задолженностьПодоходный налог, причитающийся государству, но еще не уплаченный
Мы отмечаем выше, что начисленный налог на прибыль компании Colgate составил 441 млн долларов и 277 млн долларов соответственно.
№ 7 — Начисленные расходы (обязательства)Расходы, которые еще не подлежат оплате третьей стороне, но уже понесены, такие как проценты и заработная плата. Они накапливаются со временем. Однако они получат оплату, когда наступит срок.Например, заработная плата, которую сотрудники получили, но не получили, отражается как начисленная заработная плата.
Накопленные обязательстваFacebook составляют 441 миллион долларов и 296 миллионов долларов соответственно.
# 8 — Дивиденды к выплате —Задолженность по выплате дивидендов Дивиденды объявлены, но еще не выплачены акционерам.
# 9 — Незаработанная выручка —Незаработанная выручка — это авансовые платежи клиентов за будущие работы, которые должны быть выполнены в краткосрочной перспективе, например предварительная подписка на журнал.
В приведенном ниже примере подробно описаны доходы от незаработанной подписки для СМИ (журнальной компании)
Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторства Ссылка на статью по гиперссылке
Например:
Источник: Текущие обязательства (wallstreetmojo.com)
Как анализировать?
Краткосрочные обязательства в балансе накладывают ограничения на движение денежных средств компании и должны управляться осмотрительно, чтобы обеспечить наличие у компании достаточных оборотных активов для поддержания краткосрочной ликвидности.В большинстве случаев компании обязаны поддерживать обязательства по регистрации платежей, срок погашения которых еще не наступил. Опять же, компании могут захотеть иметь обязательства, потому что это снижает их долгосрочные процентные обязательства.
Некоторые из основных способов их анализа: 1) оборотный капитал и 2) коэффициент текущей ликвидности (и коэффициент быстрой ликвидности).
# 1 — Оборотный капитал
Оборотный капитал — это капитал, который заставляет основные фонды работать в организации. Оборотный капитал можно рассчитать следующим образом:
Формула оборотного капитала = Оборотные активы — Краткосрочные обязательства
- Позицию ликвидности компании можно оценить, проанализировав ее оборотный капитал.Избыточный оборотный капитал означает, что уровень оборотных средств намного выше на балансе. Этот избыточный капитал, заблокированный в активах, имеет альтернативные издержки для фирмы, поскольку он может быть инвестирован в другие области для получения более высокой прибыли вместо того, чтобы оставаться без дела в рамках оборотного капитала.
- С другой стороны, недостаточный оборотный капитал может создать проблемы с краткосрочной ликвидностью, если компания поддерживает текущие активы, которых недостаточно для погашения обязательств. Постоянные проблемы с ликвидностью могут создать проблемы для бесперебойного функционирования фирмы и повлиять на доверие к компании на рынке.
# 2 — Коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности
Текущие обязательства в балансах также используются для расчета коэффициентов ликвидности, таких как коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности. Эти коэффициенты рассчитываются следующим образом:
Коэффициент текущей ликвидности = оборотные активы (CA) / текущие обязательства (CL) и
Коэффициент быстрой ликвидности = (CA- Запасы) / CL
- Хотя оборотный капитал является абсолютным показателем, коэффициент текущей ликвидности или коэффициент оборотного капитала можно использовать для сравнения компаний с аналогами.Это соотношение варьируется в зависимости от отрасли, и обычно приемлемым стандартом является коэффициент 1,5. Коэффициент выше 2 или ниже 1 указывает на неадекватное управление оборотным капиталом.
- Коэффициент текущей ликвидности используется в финансовом анализе вместе с коэффициентом быстрой ликвидности, который является мерой способности компании выполнять свои обязательства, используя свои более ликвидные активы. Компания может похвастаться высоким коэффициентом текущей ликвидности. Однако может случиться так, что большая часть его оборотных активов находится в форме товарно-материальных запасов, которые трудно конвертировать в денежные средства и, следовательно, они менее ликвидны.В случае немедленной потребности в средствах для погашения обязательств эти менее ликвидные активы не помогут компании.
- Коэффициент быстрой ликвидности менее 1 означает, что компания не сможет погасить свои краткосрочные обязательства. Таким образом, коэффициент быстрой ликвидности также называют коэффициентом кислотного теста, который говорит о финансовой устойчивости компании.
Почему текущие обязательства выше в розничной торговле?
Для розничной торговли коэффициент текущей ликвидности обычно меньше 1, что означает, что текущие обязательства в балансе больше, чем текущие активы.
Как мы уже отмечали выше, коэффициент текущей ликвидности Costco составляет 0,99, коэффициент текущей ликвидности Walmart — 0,76, а коэффициент текущей ликвидности Tesco — 0,714.
- Розничные торговцы, такие как Walmart, Costco и Tesco, поддерживают минимальный оборотный капитал, поскольку они могут договариваться с поставщиками о более длительном сроке кредита, но могут позволить себе предлагать клиентам небольшой кредит.
- Таким образом, у них гораздо более высокая кредиторская задолженность по сравнению с дебиторской задолженностью.
- Такие розничные торговцы также поддерживают минимальные запасы за счет эффективного управления цепочкой поставок.
Заключение
В большинстве балансов текущие обязательства отделяются от долгосрочных. Он дает представление о краткосрочных взносах и является важной информацией для кредиторов, финансовых аналитиков, владельцев и руководителей фирмы для анализа ликвидности, управления оборотным капиталом и сравнения фирм в отрасли. Являясь частью оборотного капитала, он также важен для расчета свободного денежного потока фирмы.
Хотя более разумно поддерживать коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности на уровне не менее 1, коэффициент текущей ликвидности, превышающий единицу, обеспечивает дополнительную защиту на случай непредвиденных обстоятельств.Традиционные производственные мощности поддерживают текущие активы на уровне, вдвое превышающем текущие обязательства в балансе. Однако более широкое использование технологий производства «точно в срок» в современных производственных компаниях, таких как автомобильный сектор, снизило требования к коэффициенту текущей ликвидности.
Краткосрочные обязательства Видео
Рекомендуемые статьи
Эта статья представляет собой руководство по текущим обязательствам и их определению. Здесь мы предоставляем список текущих обязательств вместе с практическими примерами и лучшими способами анализа текущих обязательств, оборотного капитала и коэффициентов ликвидности, таких как коэффициент текущей ликвидности и коэффициенты быстрой ликвидности.Вы также можете ознакомиться со следующими рекомендованными статьями по основам бухгалтерского учета —
Бухгалтерский баланс — Обязательства, Краткосрочные обязательства
Обязательства — это обязательства (суммы задолженности) компании. Их суммы появляются на балансе компании, если они:
- Причитается в результате прошлой операции
- Причитаются на отчетную дату
- Включить деньги, полученные до того, как они были заработаны
Обязательства (и акционерный капитал) обычно именуются претензиями к активам корпорации.Однако требования по обязательствам опережают требования акционеров.
Иногда обязательства (и акционерный капитал) также рассматриваются как источник активов корпорации. Например, когда корпорация занимает деньги в своем банке, банковский заем был источником активов корпорации, а остаток, причитающийся по ссуде, представляет собой требование на активы корпорации.
Несколько примеров счетов обязательств главной книги включают кредиторскую задолженность, краткосрочную кредиторскую задолженность, начисленные обязательства, отсроченную выручку, задолженность по облигациям и многое другое.
В балансе представлены две основные категории или классификации обязательств:
- Краткосрочные обязательства
- Долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства — это обязательства компании, срок погашения которых наступает в течение одного года с даты баланса. и потребуют использования оборотного актива или создадут другое текущее обязательство. Краткосрочные обязательства иногда называют краткосрочными обязательствами.
(Если операционный цикл компании превышает один год, продолжительность операционного цикла определяет, будет ли обязательство отражено в отчетности как текущее или долгосрочное.)
Примеры описаний, используемых для отчета о текущих обязательствах компании, включают:
- Краткосрочная кредиторская задолженность
- Текущая часть долгосрочной задолженности
- Кредиторская задолженность
- Начисленные компенсации и пособия
- Налог на прибыль к уплате
- Прочие начисленные обязательства
- Доходы будущих периодов
Порядок отражения текущих обязательств в балансе может варьироваться.Однако обычно в верхней части списка можно увидеть три (перечисленных в любом порядке): кредиторская задолженность, краткосрочная кредиторская задолженность и текущая часть долгосрочной задолженности.
Вот раздел текущих обязательств в нашем образце баланса:
Краткосрочная кредиторская задолженность
Краткосрочная кредитная задолженность — это обязательство, обычно в форме официального письменного обещания выплатить основную сумму в течение одного года после отчетной даты. Скорее всего, проценты будут выплачиваться ежемесячно.Краткосрочная задолженность по ссудам может быть представлена в виде векселей к оплате или краткосрочной задолженности .
Например, если компания получает 6-месячный банковский заем 31 декабря 2020 г. на сумму 100 000 долларов США и соглашается выплачивать проценты в конце каждого месяца по годовой процентной ставке 10%, баланс компании по состоянию на 31 декабря В 2020 году будет сообщено о текущих обязательствах в размере 100000 долларов. Поскольку по состоянию на 31 декабря 2020 года проценты не выплачиваются, обязательства по процентам не отражаются в этом балансе.
Текущая часть долгосрочной задолженности
Текущая часть долгосрочной задолженности — это сумма основной суммы , которая должна быть выплачена в течение 12 месяцев с даты баланса. (Основная сумма, подлежащая погашению через 12 месяцев, указывается как внеоборотное обязательство.)
Для иллюстрации предположим, что корпорация берет взаймы 120 000 долларов 31 декабря 2020 года. Вексель требует, чтобы проценты за каждый месяц выплачивались в последний день каждого месяца. В примечании также требуется, чтобы компания производила ежегодные выплаты основного долга в размере 40 000 долларов США 31 декабря 2021, 2022 и 2023 годов.В балансе на 31 декабря 2020 года долг корпорации в размере 120 000 долларов США отражается следующим образом:
- Краткосрочное обязательство (отражено как текущая часть долгосрочной задолженности ) в размере 40 000 долларов США
- Долгосрочное обязательство (отражено как векселя к оплате ) в размере 80 000 долларов США
Поскольку 31 декабря 2020 года проценты не выплачиваются, в этом балансе , а не будут отражены обязательства по процентам по данному кредиту.
Кредиторская задолженность
Кредиторская задолженность представляет собой суммы, причитающиеся продавцам или поставщикам за товары или услуги, которые компания получила в кредит.Сумма подтверждается счетами поставщиков, которые были получены, одобрены к оплате и зарегистрированы в учетной записи главной книги компании «Счета к оплате».
Вы можете узнать больше, посетив нашу тему Счета к оплате .
Начисленные компенсации и льготы
Текущее обязательство начисленное вознаграждение и выплаты отражает заработную плату, оклады, премии, налоги на заработную плату работодателей и льготы, которые сотрудники заработали на отчетную дату, но они еще не были выплачены компанией.
Налог на прибыль к уплате
Текущее обязательство, описываемое как подоходный налог к уплате — это сумма подоходного налога, которую обычная американская корпорация должна уплатить федеральному правительству и правительству штата в течение одного года после отчетной даты. (Индивидуальные предприниматели, товарищества и некоторые корпорации не будут облагаться подоходным налогом, поскольку коммерческий доход указывается владельцами в своих личных налоговых декларациях.)
Прочие начисленные расходы и обязательства
Прочие начисленные расходы и обязательства — это текущее обязательство, в котором указываются суммы, которые компания понесла (и, следовательно, должна), за исключением сумм, уже отраженных в счетах кредиторов.
Примеры начисленных расходов включают проценты по кредитам, стоимость использованной электроэнергии (но счет за электроэнергию еще не получен), расходы на ремонт, которые произошли в конце отчетного периода (но счет за ремонт еще не был обработан) и т. Д.
Для своевременного выпуска финансовой отчетности компании может потребоваться использование оценочной суммы начисленных расходов.
Вы можете узнать больше о начисленных расходах, посетив нашу тему Корректировка записей .
Еще одна статья, которая может быть включена в состав прочих обязательств , — это государственные и местные налоги с продаж и использования. Для иллюстрации предположим, что компания продала товаров на сумму 10 000 долларов, облагаемых налогом с продаж в размере 8%. Розничный торговец записывает эту информацию в свою главную бухгалтерскую книгу следующим образом:
- Дебетовая наличность на сумму 10 800 долл. США
- Продажа в кредит на сумму 10 000 долл. США
- Кредит текущих обязательств Налоги с продаж, подлежащие уплате на сумму 800 долларов
Обратите внимание, что налоги с продаж не являются частью выручки компании.Вместо этого любые налоги с продаж, еще не перечисленные правительству, являются текущим обязательством.
Доходы будущих периодов
Текущее обязательство отложенная выручка отражает сумму денег, которую компания получила от покупателя за будущие услуги или будущие поставки товаров. Пока компания не предоставит услуги или товары, компания обязана доставить их или вернуть деньги покупателю. Когда они будут доставлены, компания сократит эти обязательства и увеличит свои доходы.
Три примера отложенной (или незаработанной) выручки включают:
- Депозиты клиентов за работы, которые должны быть выполнены в будущем отчетном периоде
- Деньги, полученные страховой компанией авансом на следующие шесть месяцев страхового покрытия
- Деньги, полученные по подарочным картам, которые не были погашены на отчетную дату.
Вы можете узнать больше об отсроченных доходах, посетив нашу тему Корректировка записей .
Что такое текущие обязательства? — SmartAsset
Краткосрочные обязательства — это краткосрочные деловые долги, подлежащие погашению до конца текущего финансового года.Эти предстоящие платежи отражаются в балансе компании. Текущие обязательства включают такие обязательства, как кредиторская задолженность и суммы, причитающиеся поставщикам, заработная плата сотрудников и удержание налога с заработной платы. Поскольку в них описываются предстоящие требования, которые финансовые ресурсы компании должны будут удовлетворить, балансовые показатели текущих обязательств привлекают пристальное внимание руководителей предприятий, кредиторов и инвесторов.
Определенные краткосрочные обязательстваСамое простое определение краткосрочных обязательств — это любые расходы, которые должны быть оплачены в течение текущего финансового года.Более точное описание состоит в том, что текущие обязательства — это векселя, которые необходимо погасить в течение текущего операционного цикла. При этом признается, что некоторым предприятиям требуется больше года, чтобы приобретать материалы и расходные материалы, преобразовывать их в продукты, продавать продукты и собирать денежные средства. Относительно немногие предприятия имеют рабочий цикл более года. Однако они существуют. Примерами могут служить такие сельскохозяйственные предприятия, как винодельни и производители древесины.
Еще одно уточнение определения краткосрочных обязательств гласит, что обязательства будут погашаться за счет оборотных активов.Оборотные активы — это ликвидные активы, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение года. Они включают денежные средства, кредиторскую задолженность и оборотные ценные бумаги. Краткосрочная задолженность со сроком погашения в этом году, которая будет погашена путем рефинансирования за счет долгосрочной ссуды, поэтому не будет считаться текущим обязательством.
Краткосрочные обязательства, однако, включают обязательства, которые будут погашены путем создания другого текущего обязательства. Например, предприятие может погасить краткосрочную ссуду, взяв другую краткосрочную ссуду.
Примеры краткосрочных обязательствКраткосрочные обязательства могут включать в себя различные расходы и обязательства. Среди сумм, которые могут быть включены в краткосрочные обязательства, — арендная плата и дивиденды. Долгосрочные долги, срок погашения которых наступает в текущем году, также включаются в состав краткосрочных обязательств. Исключение составляют случаи, когда долг будет погашен путем создания другого долгосрочного обязательства, такого как заем рефинансирования. Вот наиболее типичные статьи, входящие в состав краткосрочных обязательств:
Счета к оплате. Это долги перед поставщиками и продавцами за товарно-материальные запасы, материалы, материалы и услуги. Эти долги не всегда оформляются в форме письменных соглашений, но обычно подлежат оплате в течение 90 дней или меньше.
Векселя к оплате. Это более формальная краткосрочная задолженность со сроком менее года, такая как банковские ссуды и покупка оборудования в рассрочку. Основная сумма и процентная часть платежа по векселям к оплате включаются в состав краткосрочных обязательств.
Начисленные обязательства. Сюда входят такие статьи, как заработная плата и оклады, которые были получены работниками, но еще не выплачены работодателем. Сюда также включаются подоходные налоги, которые должны быть уплачены с прибыли предприятия, но не будут уплачены до момента подачи налоговой декларации.
Текущие долгосрочные долговые обязательства. Долги со сроком более одного года, такие как ипотечные кредиты, исключаются из текущих обязательств и отражаются как долгосрочные обязательства. Однако часть основной суммы долга и начисленных процентов по долгосрочным долгам, подлежащая выплате в течение текущего года, включается в текущие обязательства.
Предоплата клиентов. Любые суммы, которые покупатели заранее заплатили за товары или услуги, которые еще не были доставлены, считаются краткосрочными обязательствами. Они могут включать, например, депозиты, подарочные карты, подписки и билеты на будущие мероприятия. Эти суммы могут быть указаны как незаработанная выручка в балансе под заголовком текущих обязательств.
Коллекции прочие. Когда предприятия приносят деньги, которые позже будут выплачены другой стороне, это создает текущее обязательство.Например, налоги с продаж взимаются при завершении каждой продажи, но единовременно перечисляются позже в орган по сбору платежей. Эти налоги с продаж собираются для кого-то еще и считаются текущими обязательствами. Удержание из заработной платы — еще один пример того, как деньги собираются для кого-то еще, создавая текущие обязательства.
ИтогКраткосрочные обязательства включают расходы, которые будут выплачены из оборотных активов в течение текущего финансового года или, для некоторых компаний, операционного года.Показатель оборотных активов из баланса может быть индикатором финансового состояния компании в краткосрочной перспективе. Имейте в виду, что текущие обязательства включают только суммы, которые были понесены, а не те, которые ожидаются. Например, заработная плата сотрудников, которая будет выплачиваться в следующем году, не является частью текущих обязательств. Точно так же начисленные обязательства не включают налоги на прибыль, которая ожидается, но еще не заработана.
Советы по инвестированию- Если вы являетесь менеджером, инвестором или кредитором, оценивающим бизнес по его текущим обязательствам, вы можете рассмотреть возможность консультации с опытным финансовым консультантом.Найти подходящего финансового консультанта, который соответствует вашим потребностям, не должно быть сложной задачей. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам финансовых консультантов в вашем районе за пять минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, которые помогут вам в достижении ваших финансовых целей, начните прямо сейчас.
- Отчеты о движении денежных средств могут быть полезным способом получить представление о финансовом положении компании. Если вы управляете бизнесом, полезно регулярно составлять отчеты о движении денежных средств, чтобы отслеживать ваши успехи и искать области, в которых вам может потребоваться корректировка расходов.Если вы инвестор, отчеты о движении денежных средств служат руководством при выборе компаний для инвестирования.
Фотография предоставлена: © iStock.com / Blue Planet Studio, © iStock.com / fizkes, © iStock.com / RapidEye
Марк Хенрикс Марк Хенрикс занимается личными финансами, инвестированием, выходом на пенсию, предпринимательством и другими темами более 30 лет. Его авторская подпись внештатного сотрудника появилась на CNBC.com и в The Wall Street Journal, The New York Times, The Washington Post, Kiplinger’s Personal Finance и других ведущих изданиях.Марк написал книги, в том числе «Не просто жизнь: полное руководство по созданию бизнеса, который даст вам жизнь». Его любимые репортажи — это те репортажи, которые помогают обычным людям увеличить свое личное богатство и удовлетворение жизнью. Выпускник программы журналистики Техасского университета, он живет в Остине, штат Техас. В свободное время он любит читать, заниматься волонтерством, выступать в дуэте с акустической музыкой, каякингом, альпинизмом в дикой природе и соревнованиями по триатлону.Краткосрочные обязательства — балансовые обязательства к оплате в течение 1 года
Что такое краткосрочные обязательства?
Краткосрочные обязательства — это финансовые обязательства хозяйствующего субъекта, срок погашения которых наступает в течение года.Обязательство возникает, когда компания совершила транзакцию, которая породила ожидание будущего оттока денежных средств или других экономических ресурсов.
Ключевым оператором в этом определении является слово «ожидание», поскольку обязательство не обязательно всегда должно приводить к оттоку стоимости, но должно разумно ожидать, что это произойдет при признании обязательства.
В то время как текущее обязательство определяется как подлежащее выплате в течение года, более широкое определение термина может включать обязательства, подлежащие выплате в течение одного экономического цикла операционной компании.Другими словами, если у компании деловой цикл выходит за рамки одного года, текущее обязательство для указанной компании определяется как любое обязательство, подлежащее выплате в течение более длительного из двух периодов.
Краткосрочные обязательства имеют решающее значение для моделирования оборотного капитала при построении финансовой модели. В переходный период становится трудно прогнозировать баланс и операционный раздел отчета о движении денежных средств, если историческая информация о текущих обязательствах компании отсутствует.
Неудивительно, что текущее обязательство будет отображаться на стороне пассивов баланса. Фактически, поскольку баланс часто расположен в порядке возрастания ликвидности, раздел текущих обязательств почти неизбежно окажется в самом верху части пассивов.
Загрузите бесплатный шаблон
Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!
Шаблон текущих обязательств
Загрузите бесплатный шаблон Excel, чтобы углубить свои знания в области финансов!Как формируются текущие обязательства?
Компания несет расходы на ведение своей хозяйственной деятельности, и иногда имеющихся денежных средств и операционных ресурсов для оплаты счетов недостаточно для их покрытия.В результате условия кредита и ссуды, предлагаемые поставщиками и кредиторами, часто являются решением этой проблемы.
Компания также будет нести налог, подлежащий уплате в течение любого операционного года, когда она получает прибыль и, таким образом, должна часть этой прибыли государству.
Существуют различные категории текущих обязательств. Наиболее распространенным является кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность — это обязательство, возникающее, когда организация получает товары или услуги от своих поставщиков в кредит.Кредиторская задолженность возникает в результате покупки, которая еще не была полностью оплачена, или когда у компании есть повторяющиеся условия кредитования со своими поставщиками. Другие категории включают начисленные расходы, краткосрочные векселя к оплате, текущую часть долгосрочных векселей к оплате и подлежащий уплате налог на прибыль.
Все это важные факторы для прогнозирования и оценки.
Дополнительные ресурсы
CFI является официальным поставщиком глобальной сертификации коммерческого банковского и кредитного аналитика (CBCA) ™ CBCA®. Аккредитация коммерческого банковского и кредитного аналитика (CBCA) ™ является мировым стандартом для кредитования аналитики, которые охватывают финансы, бухгалтерский учет, кредитный анализ, анализ денежных потоков, моделирование ковенантов, погашение кредитов и многое другое.программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Для продолжения карьерного роста вам пригодятся следующие дополнительные ресурсы:
- Материальные активыМатериальные активыМатериальные активы — это активы с физической формой и удерживаемой стоимостью. Примеры включают основные средства. Материальные активы:
- Текущая часть долгосрочной задолженности Текущая часть долгосрочной задолженности Текущая часть долгосрочной задолженности — это часть долгосрочной задолженности, которая подлежит погашению в течение года.Долгосрочная задолженность имеет срок погашения
- Прогнозирование баланса Прогнозирование статей баланса Прогнозирование статей баланса включает анализ оборотного капитала, основных средств, долевого акционерного капитала и чистой прибыли. В этом руководстве подробно рассказывается, как рассчитать
- Руководство по финансовому моделированию Бесплатное руководство по финансовому моделированию В этом руководстве по финансовому моделированию представлены советы и передовые практики Excel по предположениям, драйверам, прогнозированию, связыванию трех отчетов, анализу DCF и т.