Взносы от зарплаты в 2019: ставка и изменения, КБК — СКБ Контур

Учет зарплаты и больничных. Исчесление НДФЛ и страховых взносов.

МВШЭ 1991

Финансовый институт

  • Главная
  • Курсы: бухгалтерский учет, финансы, менеджмент. Семинары
  • Тренинги и семинары для бухгалтеров
  • Учет зарплаты и больничных. Исчесление НДФЛ и страховых взносов.

             


Автор и ведущая семинара:  Пятайкина Лариса Витальевна,

глава компании «Аудит-Стандарт»,

аттестованный преподаватель и аудитор ИПБ России

                                          Заработная плата, страховые взносы, социальные пособия, НДФЛ

ПРОГРАММА СЕМИНАРА:


  1. Основные правила установления и расчета заработной платы: обзор новаций 2018–2019 гг., официальные разъяснения, судебная практика
  • МРОТ: требования ТК РФ и их трактовка
  • Индексация заработной платы: требования ТК РФ, разъяснения Минтруда, судебная практика
  • Учет рабочего времени как основа правильной оплаты труда
  • Работа за пределами нормы рабочего времени (сверхурочно и в выходные дни). КС РФ об оплате труда в особых условиях. Разъяснения Минтруда
  • Компенсационные и стимулирующие выплаты: классификация, взаимозависимость
  • Система премирования: особенности премиальных выплат с точки зрения трудового и налогового законодательства
  • Средний заработок: порядок исчисления в различных ситуациях, учет премий и вознаграждений, корректировка с учетом повышения зарплаты
  • Расчеты с работником, направленным в служебную командировку (сложные ситуации)
    • Гарантии за время нахождения в командировке: средний заработок и (или) заработная плата
    • Выезд в командировку в выходной день: вопросы и варианты решения
    • Компенсации: возмещение командировочных расходов
    • Суточные: порядок налогообложения, отражение в отчетности
  • Отпуска
    • Очередность предоставления отпусков. Льготные категории работников. График отпусков
    • Сроки выплаты отпускных. Особенности отражения в налоговом учете и отчетности
    • Разделение отпуска на части, продление и перенос отпуска (корректировка выплат, отражение в отчетности по НДФЛ и страховым взносам)
    • Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении с учетом Постановления КС РФ от 25. 10.2018 № 38-П
    • Удержание излишне выплаченных отпускных при увольнении: разъяснения ВС РФ, типичные ошибки, судебная практика, отражение в отчетности по НДФЛ и страховым взносам
  • Страховые выплаты за счет средств ФСС России
    • Электронный листок нетрудоспособности
    • Особенности применения МРОТ при назначении пособий
    • Пособие по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком: порядок назначения, алгоритмы расчета пособий, минимальные и максимальные размеры пособий
    • Сохранение права на получение пособия за лицами, работающими неполное рабочее время
  • Страховые взносы во внебюджетные фонды: порядок расчета и уплаты в 2019 году
    • Обзор изменений 2019 года: предельная величина базы, тарифы и др.
    • Выплаты, не признаваемые объектом обложения страховыми взносами: спорные вопросы (позиция Минфина, судебная практика)
    • Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков: разъяснения Минтруда и Минфина, судебная практика, типичные ошибки
    • Отчетность по страховым взносам, представляемая в налоговые органы, в ПФР: основные правила, контрольные соотношения, типичные ошибки
  • НДФЛ: особенности исчисления и уплаты в 2019 году
    • Обзор изменений 2019 года
    • Предоставление налоговых стандартных, социальных, имущественных вычетов
    • Даты получения доходов, исчисления, удержания НДФЛ
    • Сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами
    • Отчетность по НДФЛ: формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ: официальные разъяснения, сложные случаи, рекомендации по заполнению
    • Ответственность налоговых агентов
  • Ответы на вопросы, практические рекомендации
  • По окончании семинара слушателям выдается Сертификат об участии в семинаре
     

    Профессиональные бухгалтеры и — члены ИПБ России  получают  Сертификат о ежегодном повышении квалификации.
     

    Начало семинара: 11.00


    Адрес проведения семинара:

    Занятия проходят рядом со станциями метро » Таганская» ул. Воронцовская д.21


    Контактные телефоны: 8(495) 911 — 93 — 07, 8(495) 911 — 09- 65, 8(495) 911-07-65

    Начало занятий
    ближайших групп Сведения об
    организации Заявка на
    обучение

    ЕСВ [2022] ᐈ Единый социальный взнос

    Единый социальный взнос на общеобязательное государственное социальное страхование (сокр. ЕСВ) — консолидированный страховой взнос в Украине, сбор которого осуществляется в системе общеобязательного государственного страхования в обязательном порядке и на регулярной основе.

    ПериодМини­мальный ЕСВ
    (грн.)
    %
    МЗП
    с 01. 01.2022 по 30.09.20221430,0022,0%
    с
     01.10.2022
    1474,0022,0%

    Единый социальный взнос в Украине с 2011 по 2022 гг. (грн.)
    ПериодМини­мальный ЕСВМинимальная
    зарплата
    Макси­мальный ЕСВ
    с 01.01.2011 по 31.03.2011326,539414897,91
    с 01.04.2011 по 30.09.2011333,129604996,80
    с 01.10.2011 по 30.11.2011341,809855810,52
    с 01.
    12.2011 по 31.12.2011
    348,3910045922,60
    с 01.01.2012 по 31.03.2012372,3310736329,63
    с 01.04.2012 по 30.06.2012379,6210946453,51
    с 01.07.2012 по 30.09.2012382,3911026500,70
    с 01.10.2012 по 30.11.2012387,9511186595,08
    с 01.12.2012 по 31.12.2012393,501134 6689,47
    с 01. 01.2013 по 30.11.2013398,0111476766,15
    с 01.12.2013 по 31.12.2013422,6512187184,98
    с 01.01.2014 по 31.12.2014422,6512187184,98
    с 01.01.2015 по 31.08.2015422,6512187184,98
    с 01.09.2015 по 31.12.2015478,1713788128,82
    с 01.01.2016 по 30.04.2016303,1613787579,00
    с 01. 05.2016 по 30.11.2016319,0014507975,00
    с 01.12.2016 по 31.12.2016352,0016008800,00
    с 01.01.2017 по 30.04.2017704,0032008800,00
    с 01.05.2017 по 30.11.2017704,0032009262,00
    с 01.12.2017
    по
     31.12.2017
    704,0032009691,00
    с 01.01.2018 по 31.12.2018819,06372312285,90
    с 01. 01.2019 по 31.12.2019918,06417313770,90
    с 01.01.2020 по 31.08.20201039,06472315585,90
    с 01.09.2020 по 31.12.20201100,00500016500,00
    с 01.01.2021 по 30.11.20211320,00600019800,00
    с 01.12.2021 по 31.12.20211430,00650021450,00
    с 01.01.2022 по 30.09.20221430,00650021450,00
    с 01. 10.20221474,00670022110,00

    Основные положения, определяющие порядок сбора ЕСВ, установлены Законом Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» № 2464-VI от 08.07.2010 (вступил в силу с 01.01.2011).

    Единый социальный взнос заменил собой четыре ранее существовавших обязательных государственных социальных сбора: пенсионный, «безработицу», соцстрах (больничные), «несчастный случай». Ставки ЕСВ дифференцировались в зависимости от вида плательщика, а также в зависимости от классов профессионального риска вида деятельности.

    Следует отметить, что с 1 января 2015 работодатели обязаны уплачивать размер ЕСВ не меньше минимального (размер которого рассчитывается исходя из минимальной заработной платы), независимо от суммы начисленной заработной платы. При этом следует учесть, что в соответствии с пп.4 п. 2 ст.41 Бюджетного кодекса до вступления в силу Закона о Государственном бюджете Украины на текущий бюджетный период минимальная заработная плата применяется в размерах и на условиях, действовавших в декабре предыдущего бюджетного периода.

    Для физических лиц – предпринимателей минимальный ЕСВ до 2016 года составлял 34,7% от размера минимальной зарплаты.
    С 01.01.2016 года ставка ЕСВ понижена до 22% (для всех категорий плательщиков).

    Обращаем внимание, что с 01.01.2017 года для ФЛП (физических лиц – предпринимателей) — плательщиков единого налога 1-й группы — минимальный ЕСВ составил 352 грн. (в отличие от остальных категорий плательщиков). Однако, их счастье было недолгим: уже с 01.01.2018 минимальный ЕСВ для всех лиц, включая всех ФЛП, составил те же 22% от МЗП.

    Размеры минимального ЕСВ для частных предпринимателей (грн.)
    ПериодСтавка ЕСВМини­мальный ЕСВ
    (общий показатель)
    Мини­мальный ЕСВ
    для ФЛП 1 группы
    с 01. 01.2011 по 31.03.201134,7 %326,53
    с 01.04.2011 по 30.09.201134,7 %333,12
    с 01.10.2011 по 30.11.201134,7 %341,80
    с 01.12.2011 по 31.12.201134,7 %348,39
    с 01.01.2012 по 31.03.201234,7 %372,33
    с 01.04.2012 по 30.06.201234,7 %379,62
    с 01. 07.2012 по 30.09.201234,7 %382,39
    с 01.10.2012 по 30.11.201234,7 %387,95
    с 01.12.2012 по 31.12.201234,7 %393,50
    с 01.01.2013 по 30.11.201334,7 %398,01
    с 01.12.2013 по 31.12.201334,7 %422,65
    с 01.01.2014 по 31.12.201434,7 %422,65
    с 01. 01.2015 по 31.08.201534,7 %422,65
    с 01.09.2015 по 31.12.201534,7 %478,17
    с 01.01.2016 по 30.04.201622,0 %303,16
    с 01.05.2016 по 30.11.201622,0 %319,00
    с 01.12.2016 по 31.12.201622,0 %352,00
    с 01.01.2017 по 30.04.201722,0 %704,00352,00
    с 01. 05.2017 по 30.11.201722,0 %704,00352,00
    с 01.12.2017 по 31.12.201722,0 %704,00352,00
    с 01.01.2018 по 31.12.201822,0 %819,06819,06
    с 01.01.2019 по 31.12.201922,0 %918,06918,06
    с 01.01.2020 по 31.08.202022,0 %1039,061039,06
    с 01.09.2020 по 31.12.202022,0 %1100,001100,00
    с 01. 01.2021 по 30.11.202122,0 %1320,001320,00
    с 01.12.2021 по 31.12.202122,0 %1430,001430,00
    с 01.01.2022 по 30.09.202222,0 %1430,001430,00
    с 01.10.202222,0 %1474,001474,00

    Напоследок приводим таблицу, показывающую динамику изменения минимального ЕСВ (в абсолютном и процентном выражении) с 2011 г.

    ПериодЕдиный социальный взнос (грн.)
    с 01. 01.2011 по 31.03.2011326,53

    с 01.04.2011 по 30.09.2011333,126.592.0%
    с 01.10.2011 по 30.11.2011341,808.682.6%
    с 01.12.2011 по 31.12.2011348,396.591.9%
    с 01.01.2012 по 31.03.2012372,3323.946.9%
    с 01. 04.2012 по 30.06.2012379,627.292.0%
    с 01.07.2012 по 30.09.2012382,392.770.7%
    с 01.10.2012 по 30.11.2012387,955.561.5%
    с 01.12.2012 по 31.12.2012393,505.551.4%
    с 01.01.2013 по 30.11.2013398,014.511.1%
    с 01.12. 2013 по 31.12.2013422,6524.646.2%
    с 01.01.2014 по 31.12.2014422,650.000%
    с 01.01.2015 по 31.08.2015422,650.000%
    с 01.09.2015 по 31.12.2015478,1755.5213.1%
    с 01.01.2016 по 30.04.2016303,16-175.01-36.6%
    с 01. 05.2016 по 30.11.2016319,0015.845.2%
    с 01.12.2016 по 31.12.2016352,0033.0010.3%
    с 01.01.2017 по 30.04.2017704,00352.00100.0%
    с 01.05.2017 по 30.11.2017704,000.000%
    с 01.12.2017 по 31.12.2017704,000.000%
    с 01. 01.2018 по 31.12.2018819,06115.0616.3%
    с 01.01.2019 по 31.12.2019918,0699.0012.1%
    с 01.01.2020 по 31.08.20201039,06121.0013.2%
    с 01.09.2020 по 31.12.20201100,0060.945.9%
    с 01.01.2021 по 30.11.20211320,00220.0020.0%
    с 01. 12.2021 по 31.12.20211430,00110.008.3%
    с 01.01.2022 по 30.09.20221430,000.000%
    с 01.10.20221474,0044.003.1%

    В разделе Индексы на Minfin.com.ua вы можете узнать актуальные тарифы на электричество, природный газ, водоснабжение для всех городов Украины. Также тут вы можете найти экономические показатели как минимальную заработную плату, прожиточный минимум, размеры ЕСВ и НДФЛ и много других показателей.

    На портале Minfin.com.ua легко выбрать кредит на карту, депозит в банках Украины или подобрать кредитную карту. На сайте регулярно обновляется информация о банках, МФО и других финансовых организациях, публикуются последние новости и актуальные курсы валют. Сравнить ставки на кредит онлайн в разных МФО Украины можно в разделе Индексов на Minfin.com.ua.

    • См. также:
      • Средняя заработная плата в Украине
      • Средняя заработная плата в различных странах мира
      • Индекс реальной заработной платы
      • Индексация зарплаты
      • Минимальная заработная плата в Украине
      • Единый социальный взнос (ЕСВ)
      • Прожиточный минимум в Украине
      • Индекс инфляции
    Объявлено

    базовой заработной платы социального обеспечения на 2019 год

    Помогая зажечь силу вашего народа.

    нормативный

    11 октября 2018 г. Администрация социального обеспечения (SSA) объявила, что в 2019 г.Базовая заработная плата социального обеспечения составит 132 900 долларов США, что на 4 500 долларов США больше, чем 128 400 долларов США в 2018 году. поэтому вся покрываемая заработная плата по-прежнему облагается налогом в размере 1,45%. Как и в 2018 году, заработная плата, превышающая 200 000 долларов США в 2019 году, будет облагаться дополнительным удержанием налога Medicare в размере 0,9%, который будет удерживаться только из заработной платы сотрудников, поскольку работодатели не платят дополнительный налог.

    Налоговая ставка Федерального закона о страховых взносах (FICA), которая представляет собой совокупную ставку налога на социальное обеспечение в размере 6,2% и налоговую ставку Medicare в размере 1,45%, будет составлять 7,65% в 2019 году.до базовой заработной платы социального обеспечения. Максимальный налог на социальное обеспечение, который работники и работодатели будут платить в 2019 году, составляет 8 239,80 долларов США. Это на 279,00 долларов США больше, чем в 2018 году, когда они составляли 7 960,80 долларов США.

    Базовая заработная плата социального обеспечения для самозанятых лиц в 2019 году также составит 132 900 долларов США. Нет ограничений на покрываемый доход от индивидуальной предпринимательской деятельности, который будет облагаться налогом Medicare. Ставка налога на самозанятость составит 15,3% (комбинированная ставка налога на социальное обеспечение в размере 12,4% и ставка налога на медицинскую помощь в размере 2,9%) до базовой заработной платы социального обеспечения. В 2019 году, максимальный налог на социальное обеспечение для самозанятого лица составит 16 479,60 долларов США.
    Чтобы получить копию информационного бюллетеня SSA, нажмите на ссылку, указанную ниже:

    https://www.ssa.gov/news/press/factsheets/colafacts2019.pdf

    Ресурсы по соблюдению требований ADP

    ADP поддерживает штат сотрудников преданных своему делу специалистов, которые тщательно следят за федеральными и государственными законодательными и нормативными мерами, касающимися кадровых ресурсов, заработной платы, налогов и льгот, и помогают обеспечивать обновление систем ADP по мере развития соответствующих законов. Актуальную информацию о том, как изменения в федеральном законодательстве и налоговом законодательстве штата могут повлиять на ваш бизнес, см. на странице ADP 9.Веб-страница 0020 Eye on Washington расположена по адресу www.adp.com/regulatorynews.

    ADP стремится оказывать помощь предприятиям, которым предъявляются повышенные требования к соответствию в результате быстрого изменения законодательства. Наша цель — помочь свести к минимуму вашу административную нагрузку по всему спектру заработной платы, налогов, кадров и льгот, чтобы вы могли сосредоточиться на ведении своего бизнеса. Эта информация предоставляется в качестве любезности, чтобы помочь вам понять влияние определенных нормативных требований и не должна рассматриваться как налоговая или юридическая консультация. Такая информация по своей природе подлежит пересмотру и может быть не самой последней доступной информацией. ADP рекомендует читателям консультироваться с соответствующими юридическими и/или налоговыми консультантами. Имейте в виду, что звонки в и из ADP могут отслеживаться или записываться.

    Если у вас есть какие-либо вопросы относительно наших услуг, позвоните по телефону 855-466-0790.

    АДП, ООО.
    One ADP Boulevard,
    Roseland, NJ 07068

    Обновлено 16 октября 2018 г.

    Загрузите PDF-версию этой статьи здесь.

    Теги: регулирующий

    СПАРК

    • Изменить
    • Люди
    • Риск
    • Тренды
    • Законодательство
    • Авторы
    • О нас

    Мнения, выраженные в этом блоге, принадлежат авторам блога и не обязательно принадлежат ADP. Этот блог не предоставляет юридических, финансовых, бухгалтерских или налоговых консультаций. Содержимое этого блога предоставляется «как есть» и не несет никаких гарантий. ADP не гарантирует точность, надежность и полноту содержания. в этом блоге.

    ADP, логотип ADP и SPARK Powered by ADP являются зарегистрированными товарными знаками ADP, Inc. Все остальные товарные знаки являются собственностью соответствующих владельцев. Copyright © ADP, Inc. Все права защищены.

    Условия | Карта сайта | Конфиденциальность

    Сколько вы можете внести в 401 (k) на 2019 год?

    (Изображение предоставлено: s-c-s)

    Никогда не рано начинать откладывать на пенсию, и один из лучших и наиболее благоприятных для налогообложения способов накопить сбережения — внести вклад в спонсируемые работодателем пенсионные сбережения 401(k). учетная запись.

    401(k) Лимиты взносов на 2019 год

    Максимальная сумма, которую работники могут внести в 401(k) на 2019 год, составляет 19 000 долларов США, если они моложе 50 лет. Это на 500 долларов больше, чем в 2018 году. Работники в возрасте 50 лет и старше могут добавить дополнительные 6000 долларов США в год в виде «догоняющих» взносов, в результате чего их общая сумма взносов 401 (k) на 2019 год составит 25 000 долларов США. (Вы можете накопить еще больше в 2020 году.) Взносы в форму 401 (k), как правило, подлежат уплате к концу календарного года.

    Традиционная форма 401(k) — это пенсионный сберегательный счет работодателя, который вы финансируете за счет отчислений из заработной платы до вычета налогов. Эти взносы снижают ваш налогооблагаемый доход и помогают сократить ваш налоговый счет. Например, если ваш ежемесячный доход составляет 4 500 долларов США, и вы вносите 1 000 долларов США в свой 401(k), только 3 500 долларов вашей зарплаты будут облагаться налогом. Пока деньги находятся на вашем счете, они защищены от налогов по мере роста.

    Подпишитесь на Kiplinger’s Personal Finance

    Станьте умнее и лучше информированным инвестором.

    Сэкономьте до 74%

    Подпишитесь на бесплатные электронные информационные бюллетени Kiplinger

    Получайте прибыль и процветайте благодаря лучшим экспертным советам Kiplinger по вопросам инвестирования, налогообложения, выхода на пенсию, личных финансов и многому другому прямо на вашу электронную почту.

    Прибыль и процветание с лучшими экспертными советами Kiplinger — прямо на вашу электронную почту.

    Деньги обычно можно инвестировать в различные фонды акций и фондов облигаций. Средний план 401(k) предлагает 19средства, и обычно почти половина активов плана инвестируется в фонды акций США и фонды с установленной датой, последние из которых могут изменить свое распределение активов, чтобы со временем стать более консервативным. (См. лучшие фонды в 401(k)s, чтобы узнать, куда вложить свои пенсионные сбережения.)

    Многие работодатели также уплачивают взносы сотрудников в размере определенного процента от заработной платы. Некоторые компании даже вносят взносы на счета работников, независимо от того, вносят ли работники свои собственные деньги. По данным Совета спонсоров планов Америки, в среднем компании перечисляли 5,1% заработной платы сотрудника на счет сотрудника 401 (k).

    Сколько нужно откладывать на пенсию в 401(k)?

    Стюарт Риттер, сертифицированный специалист по финансовому планированию компании T. Rowe Price, рекомендует работникам откладывать на пенсию не менее 15% своего дохода, включая любые совпадения с работодателем. Например, если ваш работодатель вносит 3%, вам нужно будет откладывать еще 12%.

    «Для людей, которые не достигли уровня 15%, один из лучших способов добиться этого — увеличивать сумму, которую вы откладываете, на 2% каждый год, пока не достигнете уровня 15%, — говорит Риттер. Так что, если вы экономите 3% сейчас, увеличьте эту сумму до 5% в следующем году, до 7% через год и так далее.

    Рост 401(k) за счет отложенного налога может помочь накопить значительные сбережения. Например, 25-летний человек, который вносит 5 500 долларов в год в 401 (k) и имеет годовой доход в размере 6%, накопит сбережения в размере 902 262 долларов в возрасте 65 лет. Если вместо этого он или она находится в 22% налог и сохраняет ту же сумму на налогооблагаемом счете, предполагая тот же доход, остаток через 40 лет составит 643 500 долларов.

    Как правило, вам должно быть не менее 59 1/2 лет, чтобы снимать деньги со своего 401(k) без штрафа в размере 10%. Однако штраф за досрочное увольнение не применяется, если вам исполнилось 55 лет или больше в том году, когда вы ушли от своего работодателя.

    Ваши выплаты будут облагаться обычным подоходным налогом. И как только вы достигнете возраста 70 1/2, вы будете обязаны получать требуемые минимальные выплаты. Одно исключение: если вы все еще работаете, когда достигли этого возраста, и вам не принадлежит 5% или более компании, в которой вы работаете, вам не нужно брать RMD из 401(k), которую вы пройти через эту работу.

    Традиционная форма 401(k)s по сравнению с Roth 401(k)

    По словам Мелиссы Бреннан, сертифицированного специалиста по финансовому планированию из Далласа, форма 401(k) лучше всего подходит для тех, кто ожидает оказаться в группе с более низким подоходным налогом в на пенсию, чем сейчас. Например, кто-то с налогом 32% или 35% может выйти на пенсию в группе 24%. «В этом случае имеет смысл экономить до вычета налогов и откладывать подоходный налог до выхода на пенсию», — говорит Бреннан.

    Работодатели увеличивают налоговую диверсификацию в своих пенсионных планах, добавляя Roth 401(k)s. Эти счета сочетают в себе функции IRA Roth и 401 (k) s. Взносы идут в Roth 401(k) после того, как вы заплатили налоги с денег. Вы можете снимать взносы и доходы без уплаты налогов и штрафов, если вам не менее 59 1/2 лет и вы владеете счетом в течение пяти или более лет. Вы также должны будете получать минимальные выплаты от Roth 401 (k), когда вам исполнится 70 1/2 лет. Однако вы можете избежать RMD, если сможете перевести деньги из Roth 401(k) в Roth IRA, на который не распространяются обязательные минимальные выплаты.

    (Примечание: если вы инвестируете и в 401(k), и в Roth 401(k), общая сумма денег, которую вы можете внести на оба счета, не может превышать годовой лимит для вашего возраста: 19 000 долларов или 25 000 долларов для 2019. Если вы его превысите, IRS может оштрафовать вас на 6% за чрезмерный взнос.)

    401(k) Советы по пенсионным сбережениям

    взносы.

    Опубликовано в категории: Разное

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *