Закрытие месяца в бухгалтерском учете: Закрытие месяца в бухучете: пример для начинающих бухгалтеров

Закрытие месяца в бухучете: пример для начинающих бухгалтеров

Посмотрим процесс «закрытия месяца» у реальной фирмы, оказывающей услуги. Лишний раз поучимся «смотреть в оборотки».

Согласно основам теории бух учета и нашим новым знаниям, попробуем предсказать, что мы должны увидеть после «закрытия месяца». Для наглядности возьмем за основу Оборотно-Сальдовую-Ведомость (ОСВ) нашего предприятия. Вот пример ОСВ.

Не это ли мы ожидаем увидеть?

• 26 счет должен на конец месяца оказаться без остатка.
  т.е. СальдоКонечноеДебетово(СКД) = 0
• Без остатка должны быть 90 и 91 бух счета
• В Оборотах за период у 99 счета должны появиться какие-то суммы

Запускаем процедеру «Закрытие месяца»

Смотрим, как изменилась наша «оборотка».

Немного прокомментирую.

Смотрите, 26 счет на конец месяца «закрылся» — стал 0. Это хорошо. Вот проводка, показывающая, как это произошло.

Как видим, счета расходов «переносят» свои накопленные суммы со своего Кредита в Дебет на счет учета финансового результата. Помните про формулу финансового результата? Какие счета в ней участвуют?

Итак, в Дебете 90 и 91 счетов собираются расходы нашей фирмы за текущий месяц. Теперь мы можем подсчитать финансовый результат по каждому из них. Подсчет финансового результата — это некие действия над 90, 91 счетами. Как вы помните, 90 и 91 счета после подведения финансового результата должны быть равны 0. А итоговый результат финансовой деятельности окажется на 99 счете.

Нулевые остатки по 90 и 91 счетам должны быть в целом по счету. Cубсчета у этих счетов будут иметь остатки до 31 декабря, до процедуры — реформация баланса. Но об этом позже.

Вот так в нашей ОСВ выглядит ситуация по 90, 91 и 99 счетам. Эта ситуация, возникает после «переноса» расходов на 90 счет, НО  до закрытия 90, 91.

Посмотрите, я из всей ОСВ выделил ключевые счета, чтобы показать промежуточный этап «закрытия месяца». Мы видим, что 26 счет закрылся: остатки по нему равны нулю. И, в нашем случае, сумма 26 счета отобразилась в Дебете 90 счета.

В нашем примере у фирмы имеется только 26 счет. Был бы 44 счет, то он также бы закрылся и сумма с него перешла бы в Дебет 90 счета.

Таким образом, Дебет 90 счета собирает суммы со счетов учета расходов фирмы, плюс накапливает себестоимость проданных товаров, продукции. Себестоимость, как вы понимаете, имеется у производственных и торгующих фирм. У нас же, только накопленные расходы с 26 счета.

Теперь мы видим, что на 90 и 91 счетах образовались разные суммы по Дебетовому обороту (ДО) и Кредитовому обороту (КО). Получается, что по каждому из этих счетов, имеется конечное сальдо: 1705778.54 и 11374.53. Сейчас для нас нет большой разницы, где это сальдо стоит — в Дебете или Кредите. Нам важно только одно:

Закрытие 90 и 91 счетов подразумевает такие действия, чтобы сальдо превратилось в ноль. Т.е. мы должны сделать такие проводки для каждого счета в корреспонденции с 99, чтобы наши цифры — 1705778.54 и 11374.53 — ушли. Т.е. остаток стал бы ноль. Это правило закрытия в целом 90 и 91 счетов — по ним остаток должен быть равен нулю.

А чтобы остатки стали нулевыми, мы должны имеющиеся разницы между ДО и КО, (это конечные остатки) перенести проводкой на 99 счет. Иными словами,
— для 90 счета мы «добавим» в Дебет 1705778.54.
— для 91 счета мы «добавим» в Кредит 11374.53

В следующем отчете видно, как через проводки мы «добавляем нужные цифры», тем самым закрываем 90 и 91 счета. Закрытие этих счетов будет верным, если после — остатки по ним на конец периода(месяца) станут по 0.

Как видите, закрытие 90 и 91 счетов идут через их внутренние субсчета 90.9 и 91.9 в корреспонденции с 99 счетом. Где будет стоять 90.9 (91.9) в Дебете или Кредите проводки зависит от того, где не хватает сумм, чтобы счет на конец периода дал 0.

Заключение

Сейчас мы с вами рассмотрели самый-Самый-САМЫЙ простой вариант, как выглядит «оборотка» и принцип «закрытия месяца» для фирм, оказывающих услуги.

Для торгующих организаций ОСВ выглядит несколько иначе. Например, мы увидим 41 и 44 счета. Для производственных — будут 20, 25, 40, 43, 44.

У всех предприятий может быть 76 и 73 счета. К тому же у многих предприятий имеется 01 счет со своими вспомогательными счетами 02 и 08 счета.

Все это многообразие не так сложно, как кажется на первый взгляд. С какими бы бух счетами не приходилось сталкиваться в бухучете, все придет в «оборотку», где необходимо будет взять суммы со всех счетов учета Расходов и «переместить» на 90 и 91 счета. Затем с 90 и 91 счетов, переместить получившиеся остатки на 99 счет. И так каждый месяц до декабря. В декабре в «закрытии месяца» будет еще одна операция, называемая «реформация баланса».

Закрытие месяца БП 3.0 — Самоучитель 1С от компании SCLOUD

Помощник Закрытие месяца можно найти в разделе Операции — Закрытие периода.

Помощник позволяет проводить ежемесячные регламентные операции, к примеру, начисление амортизации, закрытие 20, 25, 26 и 44 счетов, закрытие 90-х счетов и определение финансового результата. Выполнять все операции необходимо ежемесячно в том порядке, в котором они расположены в помощнике. 

Операции в Закрытии месяца выбираются в соответствии с настройками Учетной политики и Налогов и отчетов организации (раздел Главное).

Если в базе ведется учет по нескольким организациям, в Закрытии месяца можно будет выбрать нужную и провести регламентные операции только по ней.

Перед проведением регламентных операций программа предложит перепроведение документов. Обращаем ваше внимание: если в документ были внесены изменения в прошедшем периоде и этот документ был проведен, то Закрытие месяца предложит выполнять перепроведение документов с момента проведения этого документа. Вы можете выбрать, требуется ли перепроведение.

При выборе перепроведения только текущего месяца (если известно, что измененные данные в прошлых периодах не повлияют на результат), программа перенесет границы последовательности. 

Об успешном выполнении регламентных операций будет свидетельствовать их окраска в зеленый цвет и галочки рядом с каждой операцией. При необходимости, кликнув на любую из них, можно просмотреть проводки/справки-расчеты/документы. Также имеется возможность пропуска отдельных операций и повторного их выполнения.

В верхней части формы доступны кнопки, позволяющие отменить закрытие выбранного месяца, просмотреть отчет и справки-расчеты по проделанным операциям.

Все регламентные операции поделены на четыре группы: 

1. Операции, по результатам которых признаются расходы организации, и операции, необходимые для корректного закрытия месяца. 
2. Операция Расчет долей списания косвенных расходов, которая не формирует проводок, но предварительно рассчитывает закрытие счетов расходов и определяет суммы для уменьшения налогооблагаемой базы по прибыли и финансовые результаты деятельности организации.
3. Операции по закрытию счетов затрат.
4. Операции по определению финансового результата.

Некоторые регламентные операции выполняются не каждый месяц. Например, операция Расчет НДС требуется раз в квартал, как и расчет транспортного налога. Поэтому этих операций в январе вы не увидите, а вот в марте они появятся. 

Последняя операция года — Реформация баланса — также производится из помощника Закрытие месяца в декабре. Счета 90 и 91 закрываются ежемесячно на субсчета с кодом 09, а 31 декабря сальдо с них списываются на счет 99 «Прибыли и убытки». А сальдо со счета 99 списывается на счет 84 как нераспределенная прибыль или непокрытый убыток.

Закрытие месяца в 1С 8.3 Бухгалтерия

В конце каждого месяца для правильного формирования отчетности в 1С Бухгалтерии 8.3 необходимо делать «Закрытие месяца». Рассмотрим, как сделать это, в виде пошаговой инструкции. Закрытие месяца в 1С Бухгалтерия 8.2 не отличается от версии 8.3, поэтому можете смело использовать эту инструкцию для старых версий программ.

Для закрытия месяца служит одноименная, встроенная обработка. Выбираем пункт «Закрытие месяца» в меню «Операции».

Откроется окно для работы с закрытием месяца. Изначально состояние обработки установлено «Не выполнено». Может возникнуть ситуация, когда в строке состояния будет написано «Не задана учетная политика». Это может произойти, если Вы не настроили учетную политику для своей организации. Закрытие периода в 1С в этом случае невозможно.

Общий механизм и смысл закрытия месяца

В целом, обработка «Помощник закрытия месяца» в 1С подразумевает расчет и формирование Регламентных документов, касающихся любой Учетной политики (в том числе и совмещенных), а также зарплаты и прочих операций.

Общий список можно посмотреть, если не указывать организацию в окне помощника, либо в окне списка регламентных операций. На данный момент в программе предусмотрены более 30 Регламентных документов:

Конечно, мы не будем рассматривать все операции. Вряд ли найдется организация с полным набором такой деятельности.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Кроме того, набор регламентных операций зависит от периода, в котором они выполняются. Например, при закрытии месяца набор формируемых документов будет меньше, чем при закрытии квартала или года.

Замечание! Важно закрывать месяца последовательно, один за другим, иначе данные в отчетах будут некорректны. Конечно, если за месяц не было никаких операций и у организации нет на балансе основных средств или нематериальных активов (не начисляется амортизация), то его закрытие можно пропустить, но рекомендуется все же делать последовательное закрытие.

Настройка учетной политики организации

Если у Вас не настроена учетная политика (например, вы делаете первое закрытие месяца), выполним следующие действия:

Заходим в меню «Главное», пункт «Организации». Попадаем в справочник своих организаций. Заходим в карточку организации. Сверху будет несколько ссылок. Нам нужна «Учетная политика».

Нажимаем на эту ссылку и в появившемся окне нажимаем кнопку «Создать». Настраиваем параметры учетной политики организации.

Закрытие месяца в 1С 8.3 для ОСНО по шагам

Возьмем организацию ООО «Конфетпром» из демонстрационной базы данных, поставляемой при покупке 1С Бухгалтерия предприятия 3.0, с набором наиболее популярных операций.

Если выбрать эту организацию, «Помощник закрытия месяца» будет выглядеть следующим образом:

Так как я выбрал период, который закрывает не только месяц, но и квартал, операций будет больше. В частности, при закрытии месяца будет отсутствовать операция «Формирование книги покупок и продаж».

Последовательность операций программа определяет сама, и изменить ее нельзя.

На приведенном мною рисунке закрытие периода в 1С 8.3 уже выполнено успешно. Об этом свидетельствует зеленый цвет ссылки. Если рядом с флажком у выполненной операции находится символ карандаша, это значит, что операция редактировалась вручную. Редактирование и отмена или пропуск операции доступны при нажатии на ссылку:

Первый шаг

На первом этапе:

• Начисление заработной платы. Это одна из немногих операций, которую бухгалтер формирует самостоятельно при помощи одноименного документа. В обработку эта строка попадает автоматически. Пример проводок по данному документу:
• Амортизация основных средств. На данном этапе формируется Регламентный документ по начислению и списанию на затраты амортизационных отчислений:

• Формирование «Книги покупок и продаж». Это необходимо для подачи квартальной декларации по НДС. При данной операции формируются как бухгалтерские проводки, так и записи в специальные регистры для формирования книги покупок и книги продаж и декларации. Вот пример таких записей:
• Производится расчет расходов (признанных) по основным средствам, полученных в лизинг.

Здесь мы видим следующие проводки:

Кроме того, происходит расчет расходов по аренде:

• Если организация ведет расчеты в валюте, проводится регламентная операция по переоценке валютных средств:

В данной операции мы видим, что произошла переоценка остатков Доллара США исходя из текущего курса.

Второй шаг

Во втором этапе только один пункт – «Расчет долей списания косвенных расходов«.

Шаг три

На третьем этапе у нас добавилась операция по формированию проводок закрытия 20, 23, 25, 26 счетов, это свидетельствует о том, что в организации ведется производственная деятельность.

На этом этапе происходит закрытие затратных счетов (20, 23, 25, 26, 44). Правильность данной операции напрямую влияет на себестоимость продукции. Поэтому важно внимательно отнестись к данному разделу. Необходимо убедиться, что закрытие произошло верно.

Четвертый шаг

И, наконец, на четвертом этапе рассчитывается налог на прибыль. Описывать принципы его расчета не имеет смысла, потому что опять же влияет специфика. Приведу лишь пример проводок:

Хочу заметить, что приведенные проводки – это не эталонный их образец. Они могут быть и другими. Все зависит от специфики учета.

Отчет о проделанных операциях можно сформировать, нажав на кнопку «Отчет о выполненных операциях».

Закрытие месяца для УСН

Установим период выполнения, а точнее месяц, который хотим закрыть.

Учетную политику организации я использовал УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы».

Нажимаем кнопку «Выполнить закрытие месяца».

Закрытие месяца для УСН состоит из пяти этапов. Да–да, из пяти, я не описался, хотя на форме мы видим только четыре.

Нулевой этап – это «Перепроведение документов за месяц«. При перепроведении восстанавливается последовательность учета проведенных документов. При перепроведении необходимо позаботиться, чтобы никто больше не работал с документами данного месяца. Желательно попросить всех пользователей выйти из программы. Кроме этого, я всегда делаю и рекомендую всем делать резервную копию базы данных перед началом процедуры закрытия месяца.

Далее я буду нумеровать этапы закрытия в соответствии со скриншотом:

1. Первый этап. Отвечает за признание расходов организации. Например, зарплата, амортизация и износ основных средств, приобретение основных средств и нематериальных активов, переоценка валютных средств и  т.д.
2. Во втором этапе только один пункт – «Расчет долей списания косвенных расходов«.
3. В третьем этапе рассчитываются затраты на производство и торговую деятельность: закрываются затратные счета 20, 23, 25, 26 и 44.
4. На четвертом этапе закрываются счета 90 и 91, рассчитывается и начисляется налог на прибыль. В конце года происходит реформация баланса.

Ошибки при закрытии месяца в 1С 8.3

Как правило, 90% ошибок при закрытии месяца касаются затратных счетов. Практически каждый месяц у наших клиентов происходит ситуация «не закрывается 20, 23, 25, 26 счет».

Решение таких проблем очень простое  — необходимо проверить установку аналитики во всех документах. Самая распространенная проблема — не указывается номенклатурная группа или подразделение для учета затрат.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Закрытие месяца, квартала, года в 1С 8.3 Бухгалтерия

Каждый бухгалтер скажет, что одна из самых сложных задач в учете – это подведение итогов по результатам периода. Но к счастью в 1С есть специальный механизм, который позволяет закрыть месяц без ошибок – не надо напрягаться и переживать, что что-то пошло не так. Главное, понимать этот механизм и обращать внимание на подсказки программы. Итак, давайте разбираться, как провести закрытие месяца в 1С 8.3 Бухгалтерия на раз, два, три!

Закрытие периода в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово

Регламентные операции по закрытию месяца 1С 8.3

Закрытие периода состоит из ряда операций, таких как

• отражение постоянных ежемесячных затрат: амортизация, признание расходов будущих периодов, расчет себестоимости;
• закрытие счетов 20, 26, 44, 90 и т.д.

Важно! Проводить эти операции надо в строгой хронологической последовательности.

Регламентная операция в 1С 8.3 – что это такое? Все просто – это типовой документ, в котором осуществляются все необходимые операции при закрытии месяца. Для различных операций выделены отдельные виды документа.

Все регламентные операции находятся в разделе Операции – Регламентные операции. Но создавать их по одной в таком виде не удобно. Этим журналом имеет смысл пользоваться, когда нужны, например, все операции одного вида за квартал.

Для удобства закрытия периода создана процедура Закрытие месяца, где все вместе отражаются регламентные операции по закрытию месяца 1С 8.3. Они в строгом порядке логически расположены по блокам 1, 2, 3 и 4. Если эту последовательность не соблюдать, ошибок в учете не миновать.

Внимание! Для каждой системы налогообложения предусмотрен свой список регламентных операций.

С подробным описанием регламентных операций можно познакомиться в курсе Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я. На конкретных примерах из жизни разбираются все тонкости закрытия месяца в программе.

Закрытие месяца в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово

Шаг 1. Подготовка к закрытию периода

Перед закрытием месяца подготовьте и проверьте базу:

• введите все документы, в т.ч. ручные операции;
• проверьте, что зарплата начислена;
• проконтролируйте, чтобы не было задублированных данных, а также отрицательных остатков ТМЦ;
• удалите ненужные элементы, которые ранее пометили на удаление.

Шаг 2. Восстановление последовательности

При закрытии месяца все документы должны быть отражены в строгом хронологическом порядке – именно так они анализируются 1С. Если хронология в базе сбилась, то ее необходимо восстановить, перейдя по ссылке Перепроведение документов.

Рекомендуется перепроводить все периоды с изменениями, а не только текущий месяц. Но при этом будьте осторожны, могут «полететь» данные за прошлые периоды. В этом случае подстрахуют архив базы и тестовое закрытие в копии.

Как не допустить изменений в уже закрытых и выверенных периодах см. в нашем курсе видеоурок Шаг 7. Дата запрета изменения данных Тема 20.01. Профессиональное закрытие месяца Модуль 20. Закрытие года.

Шаг 3. Непосредственно закрытие месяца

Закрывать месяц можно:

• вручную, запуская последовательно каждую операцию от блока 1 до блока 4:
• последовательность выполнения операций внутри блока 1-3 не обязательна;
• автоматически закрыть сразу весь месяц по кнопке Выполнить закрытие месяца.

Выполненные операции выделяются зеленым цветом. Рекомендуем закрыть блоки 1-3, потом провести проверку данных в отчете Оборотно-сальдовая ведомость с максимальной аналитикой по каждому счету и после этого закрыть 4-ый блок.

После выполнения каждой регламентной операции проанализируйте сформировавшиеся проводки и проверьте данные в справках-расчетах при их наличии.

При перезакрытии месяца сначала отмените ранее выполненные операции и только потом повторяйте закрытие:

• Команда Отменить операцию – позволяет отменить только выбранную операцию.
• Команда Отменить операции после выбранной – отменяет все операции до выбранной операции. Функция удобна тем, что не нужно тратить время и полностью отменять закрытие месяца. Затронуты только те операции, в которых нужно произвести перерасчет.
• Кнопка Отменить закрытие месяца – это отмена всех регламентных операций.

Шаг 4. Проверка учета

После закрытия месяца еще раз проверьте все данные. Проверку можно выполнить типовыми средствами в блоке Анализ учета, который доступен в меню Отчеты.

Затем закройте период от редактирования (Администрирование – Настройки пользователей и прав – Даты запрета изменения).

Закрытие квартала в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово

Закрытие квартала от закрытия месяца отличается только присутствием дополнительных квартальных операций по начислению и расчету налогов.

Надо или нет начислять налоги по окончанию квартала, пользователь настраивает самостоятельно в карточке каждого налога.

Закрытие года в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово

В конце года осуществляется окончательный расчет налогов и реформация баланса. При этом пошаговый алгоритм закрытия месяца не изменяется.

Как без проблем выполнить финальное закрытие можно узнать в нашем курсе Модуль 20. Закрытие года.

Ошибки при закрытии месяца в 1С 8.3

Не всегда закрытие проходит так гладко. Ошибки возникают по разным причинам, но чаще всего они связаны с тем, что:

Чтобы понять, что происходит и исправить ошибку самостоятельно, воспользуйтесь подсказками от разработчиков 1С.

Внимательно изучите все расшифровки, перейдите по всем доступным ссылкам.

• не полная / не корректная аналитика.

Такая ошибка так легко, как другие не отслеживается. Поэтому рекомендуется после закрытия затратных счетов проводить проверку по отчету Оборотно-сальдовая ведомость по счету. И анализировать свои данные по затратным счетам с максимальной аналитикой на вкладке Группировка.

Например, если неправильно указана Номенклатурная группа в затратных документах, то автоматически может сформироваться незавершенное производство по Дт счета 20. Программа не знает была на самом деле незавершенка или нет. Это самостоятельно должен проконтролировать бухгалтер.

Процедура закрытия месяца наконец-то изучена и теперь можно закрывать период без хлопот!

Более подробно план закрытия года в 1С 8.3 Бухгалтерия смотрите в нашем видео:

Поставьте вашу оценку этой статье: Загрузка…

Дата публикации: Дек 25, 2019

Поставьте вашу оценку этой статье:

Загрузка…

Закрытие месяца проводки \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Закрытие месяца проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Закрытие месяца проводки Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Корреспонденция счетов: Как учитываются у арендатора (ООО «А») неотделимые улучшения в виде капитальных вложений в арендованное здание, принадлежащее на праве собственности организации-арендодателю (ООО «Б»), произведенные организацией-арендатором (ООО «А»), если ООО «Б» реорганизуется путем присоединения к ООО «А»?..
(Консультация эксперта, 2021)Стоимость здания, полученного при реорганизации, погашается посредством начисления амортизации с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия здания ОС к бухгалтерскому учету (месяца внесения записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности ООО «Б»), и производится до полного погашения стоимости здания или списания его с бухгалтерского учета. Сумма амортизации определяется исходя из срока полезного использования здания и способа начисления амортизации, установленных ООО «А» (п. п. 17, 21 ПБУ 6/01, п. 14 Методических указаний по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете размещение денежных средств на депозитном вкладе и их возврат банком, если договором банковского вклада предусмотрено, что проценты по вкладу выплачиваются банком одновременно с возвратом суммы вклада?..
(Консультация эксперта, 2021)В соответствии с п. 16 ПБУ 9/99 проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств, начисляются за каждый истекший отчетный период исходя из условий договора. Согласно рекомендациям Минфина России доходы в виде процентов должны признаваться в суммах причитающихся поступлений в течение срока договора равномерно вне зависимости от того, когда фактически они будут получены (Письмо от 24.01.2011 N 07-02-18/01 «Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2010 год»). В данном случае начисление процентов производится на последнее число каждого месяца, а также на дату прекращения договора банковского вклада исходя из процентной ставки, указанной в договоре.

Нормативные акты: Закрытие месяца проводки

Закрытие месяца в 1С Комплексная автоматизация 2

Закрытие месяца по бухгалтерскому учету — регламентная операция, которая обеспечивает выполнение итоговых расчетов по учету. Правильное закрытие обеспечивает корректность отражения в программе бухгалтерских проводок и как следствие достоверность финансового результата деятельности.

ПОДГОТОВКА К ЗАКРЫТИЮ МЕСЯЦА

Этапу операции по закрытию месяца предшествует этап подготовки к закрытию месяца. До начала закрытия в программе должно быть сделано:

• все первичные документы и хозяйственные операции отражены и внесены в 1С
• отсутствуют отрицательные остатки по сырью, материалам, товарам
• введены актуальные курсы валют на дату. Это важно при отражении импортных и экспортных операций
• документы внесены верно, все поля аналитики заполнены (статьи затрат, субконто и т.д.)
• желательно до закрытия периода провести сверку взаиморасчетов или входящих / исходящих документов с ключевыми покупателями и поставщиками, чтобы исключить неотраженные в учете первичные документы
• привести в соответствие к датам входящих первичных документов (поступлений), даты документов в 1С, чтобы получить максимально корректную себестоимость
• проверить счета 10, 20, 25, 26, 41 на наличие незаполненных строк субконто
• сверить регистр накопления «Учет затрат» с бухгалтерским учетом с помощью отчета «Ведомость по учету затрат». Отклонения необходимо устранить
• восстановить последовательности по расчетам
• наконец, обновить конфигурацию 1С до последнего актуального релиза, чтобы учет в базе в полной мере соответствовал нормам законодательства.

В целом хорошей привычкой можно считать наличие checklist, в котором бухгалтер при закрытии периода отмечает пункты, которые обязательно должны быть выполнены перед закрытием. Пункты должны соответствовать деятельности организации. Понятно, что подготовка к закрытию учетного период производственной и торговой компании будут разные.

ЗАКРЫТИЕ МЕСЯЦА

Мы подошли к главному этапу — операции закрытия месяца. В Комплексной автоматизации 2 инструмент для проведения процедуры находится в меню:

Финансовый результат и контролинг — Закрытие месяца — Регламентные операции по закрытию месяца

 

Как видите, закрытие производится поэтапно. Каждый этап можно пройти вручную шаг за шагом, либо запустить процедуру автозакрытия в фоновом режиме. Автозакрытие не исключает в последующем ручных операций. Например, исправление неточностей, ошибок влечет за собой повторное выполнение операции, запускаемое вручную. Для перехода к настройке автоматического закрытия месяца по расписанию необходимо нажать на кнопку

Еще — Настройки — Настройка автоматического закрытия месяца

Главные этапы закрытия месяца:

• Взаиморасчеты и переоценка валютных средств
• Формирование затрат
• Распределение производственных затрат
• Расчет себестоимости
• Формирование финансового результата
• Регламентированный учет
• Учет по УСН

Главные этапы содержат подпункты, которые мы не будем перечислять, потому что их много, с ними можно ознакомится, нажав плюсик по главному родительскому. В зависимости от деятельности компании, системы налогообложения, юридическо-правового статуса, набор обязательных к выполнению этапов будет разниться. Программа вам подскажет, какие этапы нужно выполнить с помощью статусов и активных к нажатию ссылок соответственно:

• выполнить
• отразить
• начислить
• рассчитать
• распределить
• сформировать
• не требуется

В программе можно скрыть выполненные и не требующие выполнение этапы с помощью меню формы:

Еще — Настройки — Скрывать операции не требующие выполнения

Непосредственное закрытие месяца стартует по нажатию на кнопку «Выполнить операции». Следует отметить, что если закрывается сразу несколько месяцев подряд, например квартал, то закрытие нужно делать последовательно месяц за месяцем согласно календарю. Перешагивать период нельзя, программа вам не даст этого сделать.
Результат выполнения операции по закрытию может быть полностью успешным либо будут ошибки, которые предстоит найти и исправить.

После выполнения операции закрытия следует проверить:

1. ОСВ по счетам. Должны отсутствовать остатки по счетам, подлежащим закрытию в конце месяца (года).
2. ОСВ по счету 00 – не должно быть остатков.
3. Сформировать ОСВ по счету 20, 25, 26, 44. Для нормального закрытия месяца не должно присутствовать пустой аналитики (пустых строк с суммами в оборотной ведомости).
4. Сформировать ОСВ по счету 90. Для корректного закрытия месяца не должно присутствовать пустой аналитики.
5. ОСВ по счету 41, 43, 10 не должны содержать отрицательных остатков.
6. Внимательно проанализировать обороты между счетами 76.02 и 91.01

Итак, если есть какая-либо из перечисленных ошибок, предстоит работа по исправлению. И мы подошли к вопросу ошибок при закрытии месяца.

ОШИБКИ ПРИ ЗАКРЫТИИ МЕСЯЦА

Не закрывается счет: 20, 25, 26, 44

Решение: формирует ОСВ по счету, расшифровываем показатель отчета по документам. Если ошибка носит системный характер, то проблема будет со всеми документами. Во многом закрытие счетов зависит от методов списания, указанных в статье списания. Проверяем эту информацию. Обычно не настроенные учетные политики, методы распределения бывают с новыми базами данных. После нескольких закрытий причину в настройке учетной политики, расходных статьях искать не нужно. Не нужно, потому что правильно закрытые предыдущие периоды верное тому подтверждение. В случае неправильного распределения, не списания остатка по счету с нескольких, одиночных документах причина кроется в самих документах. Нужно открывать документ, смотреть заполнение реквизитов, движение по регистрам и т.д.

Как в контур бухгалтерии закрыть месяц?

Посмотрим процесс «закрытия месяца» у реальной фирмы, оказывающей услуги. Лишний раз поучимся «смотреть в оборотки».

Согласно основам теории бух учета и нашим новым знаниям, попробуем предсказать, что мы должны увидеть после «закрытия месяца». Для наглядности возьмем за основу Оборотно-Сальдовую-Ведомость (ОСВ) нашего предприятия. Вот пример ОСВ.

Не это ли мы ожидаем увидеть?

• 26 счет должен на конец месяца оказаться без остатка.
  т.е. СальдоКонечноеДебетово(СКД) = 0
• Без остатка должны быть 90 и 91 бух счета
• В Оборотах за период у 99 счета должны появиться какие-то суммы

Запускаем процедеру «Закрытие месяца»

Смотрим, как изменилась наша «оборотка». 📌 Реклама Отключить

Немного прокомментирую.

Смотрите, 26 счет на конец месяца «закрылся» — стал 0. Это хорошо. Вот проводка, показывающая, как это произошло.

Как видим, счета расходов «переносят» свои накопленные суммы со своего Кредита в Дебет на счет учета финансового результата. Помните про формулу финансового результата? Какие счета в ней участвуют?

Итак, в Дебете 90 и 91 счетов собираются расходы нашей фирмы за текущий месяц. Теперь мы можем подсчитать финансовый результат по каждому из них. Подсчет финансового результата — это некие действия над 90, 91 счетами. Как вы помните, 90 и 91 счета после подведения финансового результата должны быть равны 0. А итоговый результат финансовой деятельности окажется на 99 счете.

📌 Реклама Отключить Нулевые остатки по 90 и 91 счетам должны быть в целом по счету. Cубсчета у этих счетов будут иметь остатки до 31 декабря, до процедуры — реформация баланса. Но об этом позже. Вот так в нашей ОСВ выглядит ситуация по 90, 91 и 99 счетам. Эта ситуация, возникает после «переноса» расходов на 90 счет, НО до закрытия 90, 91.

Посмотрите, я из всей ОСВ выделил ключевые счета, чтобы показать промежуточный этап «закрытия месяца». Мы видим, что 26 счет закрылся: остатки по нему равны нулю. И, в нашем случае, сумма 26 счета отобразилась в Дебете 90 счета.

В нашем примере у фирмы имеется только 26 счет. Был бы 44 счет, то он также бы закрылся и сумма с него перешла бы в Дебет 90 счета.

📌 Реклама Отключить

Таким образом, Дебет 90 счета собирает суммы со счетов учета расходов фирмы, плюс накапливает себестоимость проданных товаров, продукции. Себестоимость, как вы понимаете, имеется у производственных и торгующих фирм. У нас же, только накопленные расходы с 26 счета.

Теперь мы видим, что на 90 и 91 счетах образовались разные суммы по Дебетовому обороту (ДО) и Кредитовому обороту (КО). Получается, что по каждому из этих счетов, имеется конечное сальдо: 1705778.54 и 11374.53. Сейчас для нас нет большой разницы, где это сальдо стоит — в Дебете или Кредите. Нам важно только одно:

Закрытие 90 и 91 счетов подразумевает такие действия, чтобы сальдо превратилось в ноль. Т.е. мы должны сделать такие проводки для каждого счета в корреспонденции с 99, чтобы наши цифры — 1705778.54 и 11374.53 — ушли. Т.е. остаток стал бы ноль. Это правило закрытия в целом 90 и 91 счетов — по ним остаток должен быть равен нулю.

📌 Реклама Отключить А чтобы остатки стали нулевыми, мы должны имеющиеся разницы между ДО и КО, (это конечные остатки) перенести проводкой на 99 счет. Иными словами,
— для 90 счета мы «добавим» в Дебет 1705778.54.
— для 91 счета мы «добавим» в Кредит 11374.53 В следующем отчете видно, как через проводки мы «добавляем нужные цифры», тем самым закрываем 90 и 91 счета. Закрытие этих счетов будет верным, если после — остатки по ним на конец периода(месяца) станут по 0.

Как видите, закрытие 90 и 91 счетов идут через их внутренние субсчета 90.9 и 91.9 в корреспонденции с 99 счетом. Где будет стоять 90.9 (91.9) в Дебете или Кредите проводки зависит от того, где не хватает сумм, чтобы счет на конец периода дал 0.

📌 Реклама Отключить Сейчас мы с вами рассмотрели самый-Самый-САМЫЙ простой вариант, как выглядит «оборотка» и принцип «закрытия месяца» для фирм, оказывающих услуги.

Для торгующих организаций ОСВ выглядит несколько иначе. Например, мы увидим 41 и 44 счета. Для производственных — будут 20, 25, 40, 43, 44.

У всех предприятий может быть 76 и 73 счета. К тому же у многих предприятий имеется 01 счет со своими вспомогательными счетами 02 и 08 счета.

Все это многообразие не так сложно, как кажется на первый взгляд. С какими бы бух счетами не приходилось сталкиваться в бухучете, все придет в «оборотку», где необходимо будет взять суммы со всех счетов учета Расходов и «переместить» на 90 и 91 счета. Затем с 90 и 91 счетов, переместить получившиеся остатки на 99 счет. И так каждый месяц до декабря. В декабре в «закрытии месяца» будет еще одна операция, называемая «реформация баланса».

Закрытие месяца: проводки

Актуально на: 28 февраля 2017 г.

Окончание месяца – время, когда бухгалтер подводит промежуточные итоги. Речь идет о так называемом закрытии месяца. Какие бухгалтерские записи при этом формируются, расскажем в нашей консультации.

Что такое закрытие месяца в бухгалтерии

Под закрытием месяца в бухгалтерском учете обычно понимается обнуление тех синтетических счетов, остатка на которых на начало очередного месяца быть не должно.

К примеру, это может быть счет 25 «Общепроизводственные расходы» или счет 26 «Общехозяйственные расходы». В торговых организациях счет 44 «Расходы на продажу» также обнуляется, кроме части транспортных расходов по доставке товаров на склад, приходящейся на остаток товаров (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

Эти счета закрываются, например, такими проводками:

Дебет счета 23 «Вспомогательные производства» — Кредит счета 25

Дебет счета 20 «Основное производство» — Кредит счета 26

Дебет счета 90 «Продажи» — Кредит счета 44

При этом если учет на указанных выше счетах ведется не во всех организациях, то счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» характерны для любой организации, независимо от отраслевой принадлежности и специфики деятельности. И эти счета тоже должны закрываться в конце месяца.

Именно поэтому часто под закрытием месяца имеют в виду именно обнуление счетов 90 и 91.

Проводки по закрытию месяца вручную

Синтетические счета (свернутые) 90 и 91 на конец месяца остатка иметь не должны.

При применении специализированных программ, к примеру, закрытие месяца в УПП, происходит в автоматическом режиме. Регламентные операции по закрытию месяца в бухгалтерской программе предполагают сравнение дебетового и кредитового оборота отдельно по счетам 90 и 91 и закрытие этих счетов.

Как закрыть счета 90 и 91 в ручном режиме?

Для этого нужно сопоставить дебетовый и кредитовый оборот каждого из этих счетов и на разницу между ними сделать определенные бухгалтерские записи.

Если по счету 90 кредитовый оборот на конец месяца превышает дебетовый, формируется проводка:

Дебет счета 90, субсчет 9 «Прибыль/убыток от продаж» — Кредит счета 99 «Прибыли и убытки» – Отражена прибыль от обычных видов деятельности по итогам месяца

Если же по счету 90 кредитовый оборот на конец месяца меньше дебетового, проводка будет обратная:

Дебет счета 99 – Кредит счета 90, субсчет 9 «Прибыль/убыток от продаж» — Отражен убыток от обычных видов деятельности за месяц

Аналогично, по счету 91 при превышении кредитового или дебетового оборота проводки будут соответствующие:

Дебет счета 91, субсчет 9 «Сальдо прочих доходов и расходов» — Кредит счета 99 – Отражена прибыль по прочим видам деятельности

Дебет счета 99 – Кредит счета 91, субсчет 9 «Сальдо прочих доходов и расходов» — Выявлен убыток за месяц по прочим доходам и расходам

Корректировка стоимости номенклатуры при закрытии месяца в автоматическом режиме также относится к регламентным операциям по завершении месяца. Она позволяет скорректировать до средней взвешенной стоимости списания МПЗ среднюю скользящую оценку, которая производилась в течение месяца.

Интересные темы:

• Вопросы по бухгалтерии

  Тест бухгалтеру на собеседовании при приеме на работу [как пройти]Бухгалтер является ключевой фигурой в любой…

• 79 90 ОКВЭД расшифровка

  Виды деятельности. Основные и сопутствующие Основные: Инженерные изыскания в строительной отрасли, они делятся на три…

• СЗВ м сроки сдачи 2018

  Срок сдачи СЗВ-М за декабрь 2018 годаВ какой срок сдавать СЗВ-М за декабрь 2018 года…

Что такое отчеты на конец месяца по проводке и закрытию в бухгалтерском учете? | Малый бизнес

Одна из ваших обязанностей как владельца бизнеса — вести бухгалтерский учет. Эта информация полезна для отслеживания финансовых показателей вашей компании. Вам также потребуется хорошая бухгалтерская отчетность для подготовки налоговой отчетности и для представления вашей компании инвесторам. Публикация отчетов и закрытие отчетов на конец месяца — это две бухгалтерские операции, позволяющие обновлять финансовые записи.

Главная книга

Главная книга — это основной бухгалтерский инструмент для отслеживания счетов вашего бизнеса.В бухгалтерской книге регистрируются активы вашей фирмы или то, что она в настоящее время владеет, а также ее обязательства, то, что она в настоящее время должна. Этот отчет полезен, потому что он дает текущую картину финансового положения вашей компании. Книга дает обзор влияния на бухгалтерский учет всех ваших прошлых транзакций. Хотя вы можете вести главную бухгалтерскую книгу своей компании вручную, большинство предприятий используют бухгалтерское программное обеспечение, чтобы сохранять свои бухгалтерские книги в презентабельном виде и обновлять.

Отчеты разноски

Когда ваша компания завершает транзакцию, вам необходимо обновить бухгалтерскую книгу, опубликовав отчет главной книги.Если у вас нет времени обновлять бухгалтерскую книгу каждый день, вы можете отслеживать транзакции в бизнес-журнале. Отчет о публикации — это когда вы вводите отчеты журнала в бухгалтерскую книгу своей компании. Вы можете публиковать отчеты бухгалтерской книги по своему усмотрению. Большинство предприятий используют ежедневное или еженедельное расписание обновлений. Лучше не откладывать публикацию отчетов более чем на неделю, так как вы можете потерять из виду финансовое положение своей компании.

Ежемесячные отчеты

В конце каждого месяца вам необходимо заполнить отчет на конец месяца, чтобы ваши бухгалтерские отчеты были актуальными.Отчет на конец месяца корректирует вашу бухгалтерскую книгу для ежемесячных транзакций. Это включает в себя учет платежей по ссудам, уменьшение стоимости бизнес-активов за счет их амортизации, списание любых безнадежных долгов и запись проводок по предоплаченным расходам. Отчет на конец месяца также используется для просмотра транзакций за последний месяц и проверки того, что все было правильно зарегистрировано. Если на ваших счетах нет баланса, отчет на конец месяца — это время исправить любые бухгалтерские ошибки.

Годовые отчеты

Ваша компания также должна заполнить годовой отчет для своих бухгалтерских записей.Этот отчет предназначен для подготовки официальной бухгалтерской отчетности вашего предприятия в конце финансового года. В отчете на конец года рассчитывается ваша чистая прибыль за год, чтобы обновить баланс нераспределенной прибыли вашей компании в ее балансе. Это дает вашей компании чистую бухгалтерскую книгу на следующий год. Последняя часть отчета на конец года — это разослать по почте форму IRS 1099s поставщикам вашей компании для уплаты налогов.

Ссылки

Биография писателя

Дэвид Родек профессионально пишет с 2011 года.Он специализируется на страховании, управлении инвестициями и пенсионном планировании для различных веб-сайтов. Он получил степень бакалавра экономики в Университете Макгилла.

Закрытие на конец месяца или закрытие месяца — A How To

Закрытие на конец месяца

Чтобы помочь поддержать и предотвратить возникновение у вашего бизнеса каких-либо финансовых проблем, у каждого предприятия должна быть финансовая и бухгалтерская группа, выполняющая процесс закрытия в конце месяца. Завершение месяца или закрытие месяца обычно занимает много времени, но является отличительной чертой любого бизнеса по представлению последовательных и точных финансовых отчетов.

Каков конец месяца?

Закрытие месяца — это процедура бухгалтерского учета, которая обеспечивает учет всех финансовых операций в предыдущем месяце. Чтобы гарантировать, что они предоставляют точные данные, бухгалтеры должны будут просматривать, записывать и согласовывать всю информацию по счетам.

Несмотря на то, что каждая компания имеет свой собственный заранее определенный набор действий и закрывающих операций, необходимо выполнить некоторые единые функции, в том числе:

• закрытие отчетного периода в бизнес-программном обеспечении или системе
• запись невнесенных счетов-фактур
• сверка банковских или кредитных карт
• страховых и ипотечных записей
• Устранение неточностей в описи
• сравнение бюджета и фактических расходов
• анализ данных и подготовка отчетов для руководства и инвесторов

Информация о закрытии за месяц

Перед выполнением процедур ежемесячного закрытия необходимо собрать следующую информацию:

Процесс закрытия на конец месяца

Процесс закрытия месяца — сложная процедура, при которой вам необходимо собрать, проанализировать, согласовать и скорректировать данные из различных систем.Сложность процесса отчасти заключается в сотрудничестве, которое необходимо в различных функциях для быстрого выполнения своих задач.

В течение этого периода вы должны сбалансировать счет и проверить, все ли транзакции записаны в правильных суммах. Процесс окончания месяца важен, потому что это способ разделения текущего периода на следующий. Таким образом, вы можете следовать принципу сопоставления, который требует, чтобы расходы вместе с общей выручкой регистрировались и признавались в одном периоде.

Бывают случаи, когда некоторые расходы могут быть оплачены после периода, в котором они находятся, и ответственность за их начисление лежит на бухгалтере. Например, если компания выплачивает комиссионные с продаж через месяц после их получения, комиссионные следует засчитывать как комиссионные, подлежащие выплате в конце месяца, в котором продажи были произведены, по методу начисления.

Если вы следуете стандартам признания выручки до ASC 606, эти комиссии будут считаться расходами по мере их возникновения.Однако по новым правилам эти комиссии будут постепенно выплачиваться в течение срока действия контракта с клиентом.

Для компаний, у которых есть дочерние компании или международные операции, они должны будут консолидировать деятельность из отдельных аспектов бизнеса без включения внутрифирменных сделок. В конечном итоге будут отражены только транзакции, совершенные с компаниями или физическими лицами за пределами компании.

Предстоит сделать так много работы, но с помощью передовых технологий бухгалтеры могут работать быстрее, начав выполнение некоторых задач до окончания периода.Это уменьшит объем работы, которую вам придется выполнять по окончании периода.

Помимо значительного объема работы, управление процессом и данными делает эту процедуру еще более сложной. Количество сверки, которую необходимо завершить, контрольных списков, которые необходимо заполнить, документов, которые необходимо собрать, и графиков для выполнения значительны. На протяжении всего процесса будет сложно увидеть, что уже сделано и нужно ли еще что-то исправить.

Ваша цель должна заключаться в том, чтобы сверить как можно больше счетов каждый месяц.Те, у кого есть счета с высоким уровнем риска, делают это еще чаще. Это счета, которые имеют дело с большими объемами транзакций, что делает их уязвимыми для отключения на значительную сумму. Некоторые компании также могут ежедневно проводить сверку наличных.

Лучшие практики закрытия месяца

Невероятно сложно обеспечить точность всех цифр в отчете и при этом быстро уложиться в срок. Однако есть несколько способов улучшить результат процесса закрытия.

Рекомендации по закрытию месяца

Большинство компаний, от малых предприятий до публично торгуемых фирм, имеют процедуру закрытия на конец месяца. Если все идет хорошо, закрытие — это рутинный процесс, который не привлекает особого внимания со стороны руководства или владельцев бизнеса. Но совсем другое дело, если цифры опаздывают или ошибочны.

Многие молодые CPA начинают свою бухгалтерскую карьеру либо с закрытия бухгалтерских книг, либо с их аудита. Вот несколько предложений о том, как молодые CPA могут улучшить свою работу в процессе закрытия.

Помните, что хотя процесс закрытия может показаться рутинным, он необходим для бизнеса — и часто для развития молодого специалиста по бухгалтерскому учету. «Закрывать бухгалтерские книги — это не увлекательно, но это важно», — сказал Зишан Байг, CPA, CGMA, менеджер по финансовому планированию и анализу в G&K Services и выпускник Академии лидерства AICPA. «Руководители используют предоставленную информацию для ведения бизнеса, а инвесторы публичных компаний полагаются на нее и ожидают, что она будет правильной». Этот процесс также дает молодым CPA информацию о деятельности компании и опыт, который им понадобится, чтобы стать всесторонне развитым CPA.

Точность критична, поэтому сопротивляйтесь давлению, чтобы закрыть слишком быстро. «У меня 10-дневное правило», — сказал Сомья Мунджал, CPA, основатель и генеральный директор Youthful Savings, управляющий партнер и основатель CPA for the People LLP. «Десять дней после окончания месяца — хорошее правило, прежде чем предоставлять закрытую информацию. Вам нужно установить ожидания, подняться вверх, если на вас оказывают давление, и объяснить, что нужно для правильного расчета ». Тем не менее, молодые CPA должны следить за улучшениями процессов, которые сократят сроки закрытия.Небольшие улучшения, вносимые по одному, не ускорят процесс, но все же могут иметь значительное влияние в целом.

Управляйте своим временем и будьте хорошо организованы. «Важно быть эффективным и научиться уложиться в сроки», — сказала Саманта Виллани, старший специалист по аудиту финансовых услуг в KPMG LLP. «Используйте календарь Outlook и устанавливайте индивидуальные рабочие цели на день и неделю. Не уходи из офиса на день, пока не будут достигнуты дневные цели ». Она добавляет, что полезно участвовать в собраниях персонала для обсуждения сроков и результатов, чтобы все понимали ожидания.Наконец, общение является ключом к предотвращению задержек и помогает улучшить общее качество.

Знайте о технологиях, которые могут помочь с закрытием. Простые изменения для автоматизации выверки счетов, распределения по отделам и повторяющихся вычислений могут сэкономить время и уменьшить количество ошибок. «Всегда есть новые способы добиться цели», — сказал Мунджал. «Приятно присмотреться к магазинам и быть в курсе технологий, которые могут использовать ваша компания или ваши клиенты, чтобы иметь лучшее заключение». Используйте информацию, полученную с веб-сайтов, статей и учебных курсов, а также активно исследуйте и делитесь полученной информацией с другими.

Учитесь на своих ошибках и в следующий раз добейтесь большего; со временем вы станете лучше. Если это ваша первая бухгалтерская работа после колледжа, возможно, вы не знаете тонкостей всех бухгалтерских процессов или программного обеспечения, которое вы будете использовать. Навыки Excel чрезвычайно важны. Задавайте вопросы и будьте готовы учиться прямо на ногах. Воспользуйтесь преимуществами программ обучения вашей компании или фирмы. Кроме того, если вы используете новую финансовую систему, полезно вести блокнот с советами, полученными от других пользователей, для использования в будущем, — сказал Виллани.

Налаживайте отношения с другими людьми, не связанными с финансами. Расскажите им о процессе, а также о том, какая информация необходима и когда. Это может быть так же просто, как пойти на обед или в счастливый час, или присоединиться к спортивной лиге на работе. «Бухгалтерский учет должен знать операции и сотрудничать с другими, чтобы понимать, как ведется бизнес», — сказал Байг. «Тогда CPAs могут взглянуть на цифры и увидеть, имеют ли они смысл. Для построения отношений требуются время и усилия, и ответственность за выход из зоны комфорта и взаимодействие с другими на работе и за ее пределами лежит на CPA.”

Мария Л. Мерфи — писатель-фрилансер из Уилмингтона, Северная Каролина

Электронный информационный бюллетень

The Edge посвящен советам и инструментам, интересным молодым специалистам, включая статьи о повышении устойчивости карьеры, налаживании контактов для достижения успеха и отмене приоритетов сиюминутных дел, чтобы сосредоточиться на самом важном. Следите за ним в своем почтовом ящике. Подпишитесь сейчас.

Конец месяца и закрытие на конец года

Закрытие на конец месяца

Dartmouth закрывает каждый отчетный период после закрытия месяца в Oracle.Перед ежемесячным закрытием все лица, несущие финансовые обязательства (фискальные сотрудники, администраторы отделов, финансовые центры, финансовая отчетность, институциональные бухгалтерский учет и т. д.) необходимо выполнять процессы и процедуры, необходимые для правильного отражать все хозяйственные операции за месяц. Месяц обычно закрывается третий рабочий день нового месяца.

Для получения дополнительной информации см. График закрытия текущего месяца:

В течение первых трех рабочих дней месяца открываются два отчетных периода в Главная книга (GL). Особое внимание следует уделять обработке транзакций. чтобы обеспечить их учет за правильный отчетный период / месяц.

Финансовые отчеты IRA, отражающие финансовую информацию за последний закрытый месяц обычно доступны утром после закрытия месяца.

конец года, закрытие

Дартмут закрывается каждый финансовый год (финансовый год с 1 июля по 30 июня) после окончания года. закрыть процесс в Oracle. До завершения процесса закрытия года все, у кого есть финансовые обязанности (налоговые инспекторы, администраторы отделов, финансовые центры, финансовые отчетности, институционального учета и т. д.) необходимо выполнять процессы и процедуры необходимо правильно отразить все хозяйственные операции за финансовый год.Этот включает рассмотрение и запись следующего;

• начисляется на выручку или расходы, понесенные, но еще не зарегистрированные в Oracle
• отсроченная выручка, полученная в текущем году и относящаяся к следующему финансовому году
• с записью предоплаты по расходам, проведенным в текущем году, которые относятся к следующему Отчетный год

Закрытие на конец года обычно состоит из 1-го закрытия 3 июля, 2-го закрытия примерно 7 рабочих дней спустя и третье и окончательное закрытие примерно через 7 рабочих дней после 2-е закрытие.Отдел бюджета и планирования планирует на конец года встречи с подразделения и школы, чтобы пересмотреть их бюджет-фактическую производительность, и другие связанные информация, после окончательного закрытия. Финансовая отчетность и институциональная Бухгалтерские организации приступают к составлению финансовой отчетности за финансовый год и аудит рабочих документов после окончательного закрытия. Финансовая отчетность обычно выпускается к концу октября.

Сроки, указанные в календаре и памятке на конец года, должны быть соблюдены для транзакций. быть должным образом учтенным в соответствующем финансовом году и для финансовой отчетности Дартмута быть представленным полностью и точно. Обратите внимание, что финансовые центры могут иметь более ранние сроки, необходимые для завершения обработки и соответствовать установленному графику.Любые более ранние даты будут сообщены напрямую Финансовые центры. Обязательно сначала свяжитесь с вашим налоговым инспектором или финансовым специалистом. Центр, если у вас есть вопросы относительно конкретных сроков или инструкций на конец года, или вам нужна помощь в выполнении задач на конец года для вашего региона.

Для получения дополнительной информации см. Записку и календарь на текущий год:

Два отчетных периода / финансовых года будут открыты в главной книге (ГК) для определенных дней в июле.Особое внимание следует уделить обработке транзакций, чтобы обеспечить они регистрируются в правильном отчетном периоде / финансовом году.

Финансовые отчеты

IRA, отражающие финансовую информацию до последнего закрытия общедоступный утром после закрытия.

По общим вопросам касательно конца финансового года обращайтесь:

• Майкл Барретт, директор по финансовой отчетности (доб.6-2360) или
• Дайан Ингаллс, контролер (доб. 6-3001).

Процедуры закрытия месяца — жесткое закрытие против мягкого закрытия

Еще один месяц в книгах … но теперь пора согласовать и закрыть предыдущий месяц. К тому времени, когда ваша бухгалтерия уладит и завершит работу в предыдущем месяце, наступит следующий.

Еще один месяц в книгах… но теперь пора свести к минимуму и завершить предыдущий месяц.К тому времени, когда ваша бухгалтерия уладит и завершит работу в предыдущем месяце, наступит следующий. Цикл закрытия месяца в конце месяца — это область, в которой предприятиям сложно найти баланс между выделением слишком большого количества ресурсов и недостаточной работой. Мы определим и объясним два основных фундаментальных подхода к закрытию бухгалтерских книг на определенный период: 1) жесткое закрытие и 2) мягкое закрытие, а также обозначим некоторые ключевые соображения, которые необходимо учитывать при выборе подхода к реализации.

Жесткий близкий подход:

При жестком закрытии компания стремится рассматривать этот месяц почти как «конец года». Ваш бухгалтерский персонал сверяет балансовые счета (дебиторская, кредиторская, прочие начисления, отложенный / незаработанный доход и т. Д.) И оттачивает соответствующее сокращение доходов / расходов применительно к отчету о прибылях и убытках. Независимо от продолжительности процесса закрытия на конец месяца, бухгалтерские книги за предыдущий месяц остаются открытыми в системе бухгалтерского учета, так что соответствующие записи могут быть сделаны задним числом для корректировки на конец этого месяца.Выгода от выполнения этого ежемесячно заключается в том, что компания в конечном итоге составляет финансовую отчетность по общепринятым принципам бухгалтерского учета («GAAP») с полным начислением за каждый месяц. Руководство может использовать эту информацию для принятия важных бизнес-решений. Недостатком является трудоемкость этого процесса и ресурсы, выделяемые на его выполнение.

Метод мягкого закрытия:

Напротив, компания может использовать процесс мягкого закрытия, тогда как бухгалтерия исключает значительную часть процесса согласования закрытия месяца на конец месяца.При мягком закрытии руководство обычно не позволяет книгам за предыдущий месяц оставаться открытыми очень долго, вместо этого блокируя их для редактирования. Через пять дней после окончания месяца приходит счет поставщика за услуги в предыдущем месяце, и этот месяц заблокирован … что вы делаете? При мягком закрытии просто забронируйте его на текущий период.

Ключевые соображения:

• Насколько важно для руководства и собственников иметь полную отчетность по методу начисления GAAP в промежуточный период? Можете ли вы жить, зная, что доходы и расходы могут быть перенесены на следующий месяц из-за проблем со сроками?
• А как насчет третьих лиц? Требует ли банк ежемесячную или квартальную отчетность по GAAP?
• Хотя процесс мягкого закрытия может работать в промежуточный период, важно отметить, что после конца года вам все равно, вероятно, потребуется выполнить жесткое закрытие.
• Если ваша компания выберет мягкое закрытие в первые одиннадцать месяцев года, а затем жесткое закрытие на конец года, существуют ли какие-либо подводные камни, которые затруднили бы согласование результатов на конец года, если эта работа не была выполнена в промежуточный? Если это представляет проблему, возможно, исполнение опциона — это жесткое закрытие в конце каждого квартала и мягкое закрытие на оставшиеся восемь месяцев.

Свяжитесь с нами, если у вас есть вопросы

Если у вас есть вопросы или вам нужна помощь в определении того, какие процедуры закрытия месяца лучше всего подходят для вашего бизнеса, свяжитесь с нашими специалистами в The Innovative CPA Group по телефону 203-489-0612.Или свяжитесь с нами через Интернет.

Как оптимизировать процесс закрытия месяца (с блок-схемой)

Что такое процедуры закрытия месяца?

Хотя традиционно большая часть тяжелой работы выполняется в течение нескольких пиковых дней, процесс закрытия месяца продолжается в течение всего месяца, поскольку транзакции регистрируются в различных системах.

Перед составлением отчетов бухгалтерия должна собирать, анализировать и корректировать данные из этих разрозненных источников, которые часто включают первичную ERP, другие ERP, вспомогательные бухгалтерские книги, банки, системы точек продаж и многие другие.Когда результаты утверждаются и анализируются, бухгалтерский учет сообщает о результатах заинтересованным сторонам, включая внутреннее руководство, внешних акционеров, регулирующие органы и других.

Но когда бухгалтеры думают о закрытии месяца, они, вероятно, имеют в виду действия, указанные в середине приведенного выше рисунка, такие как подтверждение балансовых счетов, согласование транзакций, запись повторяющихся записей в журнале, анализ отклонений, мониторинг критических задач и т. Д. контроль и вспомогательные аудиты — это те, которые требуют наибольших усилий.Эти действия обычно выполняются вручную в электронных таблицах и хранятся в труднодоступных электронных письмах или на общих дисках.

Теперь, когда мы определили процесс закрытия месяца и процедуры, которые его составляют, давайте рассмотрим проблемы, которые закрытие месяца обычно представляет для бухгалтерских организаций — вероятную причину, по которой почти 70% CAO признают необходимость изменений. .

Процесс закрытия месяца зависит от множества людей, технологий, процессов и многих других факторов.В результате бухгалтерские организации сталкиваются с проблемой несогласованности данных и процессов, а также отсутствия стандартизации в масштабах всего предприятия — и все это зависит от электронных таблиц, электронных писем, телефонных звонков и исторически сложившихся личных встреч, чтобы объединить все это воедино.

По мере того, как руководители предприятий стремятся к тому, чтобы бухгалтерский учет предоставлял больше информации в режиме реального времени, а нормативная среда становится все более сложной, бухгалтерскому учету становится еще труднее выполнять все это вовремя без ущерба для соблюдения нормативных требований или контроля.Традиционные ручные бухгалтерские процессы просто неустойчивы.

Как технология Financial Close Automation улучшает процесс закрытия

Чтобы оптимизировать процесс закрытия в конце месяца, компании должны использовать технологии и инновации, которые делают возможной трансформацию. Интегрированные решения, которые затрагивают более одного аспекта закрытого процесса, и, в частности, облачные решения, помогают компаниям постепенно переходить на современный учет. Давайте подробнее рассмотрим, как технология автоматизации улучшает процесс финансового закрытия.

Хотя универсального подхода не существует, многие успешные бухгалтерские организации начинают свой путь оптимизации с тщательного управления, унифицируя данные и процессы и улучшая подотчетность за счет прозрачности. Технологии могут использоваться для захвата всех задач и внедрения рабочего процесса и разделения обязанностей. Ведущие решения также помогают централизовать подтверждающую документацию и предоставляют информационные панели для отчетности о статусе и ключевых показателях эффективности.

Оптимизация процессов обоснования баланса и выверки большого объема является естественным следующим шагом, поскольку подготовка, проверка и сохранение выверок счетов — обычная проблема для бухгалтерского учета, а ценные ресурсы тратят непропорционально много времени на повторяющиеся задачи, такие как тиканье и завязывание.

Технология не только стандартизирует сверку счетов с использованием шаблонов, но и улучшает непрерывность за счет внедрения политик и процедур, снижает риски за счет импорта остатков счетов главной книги и других данных непосредственно из исходных систем, а также повышает эффективность за счет автоматизации действий по сопоставлению и до 80% сертификации.

Другой способ оптимизировать финансовое закрытие — обратиться к процессу записи в журнале.

Многие организации ежемесячно регистрируют сотни, если не тысячи записей в журнале.Технология не только централизует процесс записи в журнале с рабочим процессом и интеграцией с соответствующими выверками балансов, но и автоматизирует создание, публикацию и сертификацию значительной части записей компании. Гармонизация процесса и сопроводительной документации в облаке не только экономит время при закрытии, но также сокращает аудиторское тестирование и подготовку.

Наконец, внутрифирменный учет и управление — еще одна область, созревшая для трансформации, поскольку она создает многочисленные проблемы для бухгалтерского учета со сложными нормативными требованиями и межфункциональными зависимостями с участием юридических, налоговых и других заинтересованных сторон.

Бухгалтерия может использовать технологию для активного управления внутрифирменным процессом от начала транзакции до взаимозачетов и расчетов. Комплексные межфирменные решения облегчают процесс с помощью определенных рабочих процессов, встроенных средств управления и автоматизации.

Как BlackLine оптимизирует закрытие месяца

BlackLine Accounting Cloud — это ведущая программная платформа для бухгалтерского учета, которая помогла тысячам бухгалтерских групп перейти на современный учет.Решения BlackLine объединяют системы, данные и процессы, чтобы обеспечить глобальную видимость, автоматизировать повторяющуюся работу, чтобы сосредоточиться на том, что наиболее важно для бизнеса, и предоставлять непрерывную информацию и анализ в реальном времени.

Самое главное, BlackLine делает доступным современный бухгалтерский учет.

Облачные решения BlackLine предназначены для управления закрытыми финансами, автоматизации бухгалтерского учета и внутрифирменного управления и могут быть быстро развернуты, что позволяет бухгалтерам переключить свое внимание на новые задачи, обеспечить согласованность и контроль, а также работать вместе из любого места.

Пора переходить на современный учет. Прочтите этот информационный документ, чтобы узнать, как ускорить отслеживание эффективности финансового закрытия и целостности баланса.

Процедура завершения проверки на конец периода и завершения бухгалтерского учета на конец месяца

Процедура закрытия проверки на конец периода

Процедура закрытия проверки на конец периода обеспечивает общий обзор процесса, который должен быть завершен для проверки бухгалтерских записей за год. конец или любой конкретный месяц до закрытия.

Практика, упомянутая в Процедуре закрытия проверки на конец периода, применяется ко всем счетам. Подмножество этой процедуры проверки за период также применимо к проверкам на конец месяца, хотя, как правило, все финансовые счета проверяются, а затем закрываются в конце года компании. (8 страниц, 2559 слов)

Определения закрытия обзора на конец периода:

Обзор — процедуры, связанные с проверкой сальдо финансовой отчетности за любой период, чтобы убедиться в их точности.

Закрытие — процесс перехода от одного месяца или периода к следующему или от одного года к следующему. В большинстве компьютеризированных систем бухгалтерского учета периоды закрываются путем выполнения команды меню. Ежемесячное закрытие обычно подразумевает не что иное, как ввод следующего месяца и ответ на предложение программы напечатать различные отчеты на конец месяца. Даже после перехода на следующий месяц многие системы бухгалтерского учета позволяют пользователю вернуться к предыдущим месяцам для ввода или редактирования транзакций.

Обязанности по завершению проверки на конец периода:

Финансовый директор (главный финансовый директор) несет ответственность за создание и проверку всей деятельности на конец периода, чтобы гарантировать, что финансовая отчетность на конец периода точно отражает результаты деятельности компании.Финансовый директор должен быть знаком со специальными процедурами программного обеспечения для того, чтобы держать предыдущий год открытым до тех пор, пока все окончательные корректировки закрытия не будут внесены и утверждены финансовым директором.

Менеджер по бухгалтерскому учету отвечает за сбор всей документации, необходимой для завершения закрытия периода, и завершение всех корректировок бухгалтерской книги.

Контрольный список на конец отчетного месяца Действия

• Подготовка к закрытию периода
• Бухгалтерский баланс: обзор активов
• Бухгалтерский баланс: анализ обязательств и акционерного капитала
• Отчет о прибылях и убытках: обзор доходов
• Отчет о прибылях и убытках Обзор расходов
• Финансовый Анализ коэффициентов

Проверка на конец отчетного периода и закрытие отчетного месяца

Финансовый директор должен регулярно проводить упорядоченную, своевременную и всестороннюю проверку всех счетов главной книги или руководить ею, чтобы обеспечить точное представление финансовой отчетности компании.

Обычно все финансовые счета проверяются, а затем закрываются в конце года. Эти методы нацелены на обеспечение точности финансовых счетов, а если нет, то на их правильную корректировку до закрытия.

Что такое бухгалтерская проверка?

«Обзор» бухгалтерского учета относится к процедурам, связанным с проверкой сальдо финансовой отчетности в любой данный период, чтобы убедиться в их точности. Бухгалтерский учет ведется по системе двойной записи.Таким образом, каждая бизнес-операция имеет две равные стороны. Ваша бухгалтерская проверка гарантирует, что все сбалансировано. Из-за этой взаимозависимости точность отчета о прибылях и убытках зависит от точности баланса. Тем не менее, влияние фактической транзакции различается, если вы используете учет по кассовому методу или учет по методу начисления.

ОБЗОР НАЛИЧНОГО УЧЕТА

Кассовый учет основан на ваших кассовых операциях. Позиции вводятся (датируются) в вашу финансовую отчетность, когда происходит денежная операция.

Например, если вы получили счет на расходы, запись будет датирована, когда счет будет оплачен. Оплата расходов уменьшает денежные средства в балансе и увеличивает расходы в отчете о прибылях и убытках. Получение оплаты за услугу или продажу увеличивает денежные средства на балансе и увеличивает доход в отчете о прибылях и убытках.

ОБЗОР БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Учет по методу начисления основан на ожиданиях будущего события. Продажи вводятся по мере их возникновения, и вторая запись делается в дебиторской задолженности, если мы ждем наличных денег, или на денежном счете, если продажа сопровождалась платежом.

Например, (с использованием метода начисления) при получении счета в отчете о прибылях и убытках делается запись о расходе и делается соответствующая запись, увеличивающая кредиторскую задолженность в балансе. Оплата расходов уменьшает денежные средства и кредиторскую задолженность (пассив — противоположность актива) в балансе.

Продажи заносятся в отчет о прибылях и убытках по мере их возникновения, и делается соответствующая запись, увеличивающая дебиторскую задолженность в балансе. Получение оплаты за услугу или продажу увеличивает денежные средства и уменьшает дебиторскую задолженность (оба актива) в балансе.

Сальдирование баланса

Счета баланса измеряются в определенный момент времени, как снимок. Они отражают общую сумму статей в любой конкретный момент времени: общую сумму денежных средств, дебиторской задолженности, запасов, основных средств, кредиторской задолженности, долгов, инвестиций и прибыли, оставшейся в компании.

Счета отчета о прибылях и убытках измеряются за определенный период времени, как в кино. Они представляют собой сумму транзакций: продаж, покупок, заработной платы и т. Д.Разница в продажах за вычетом всех связанных расходов равна чистой прибыли или убытку за измеряемый период времени.

ТОЧНОСТЬ БАЛАНСА

Легче доказать точность баланса. Суммирование суммы, которую каждый покупатель должен магазину, или сверка наличных денег в выписке из банка — гораздо более простой процесс, чем попытка сложить каждую отдельную операцию продажи в отчете о прибылях и убытках. По этой причине на доказательство точности баланса тратится больше времени.

После подтверждения баланса отчет о прибылях и убытках в целом должен быть правильным! Единственными ошибками могут быть неправильные классификации (например: телефонный счет может быть неправильно внесен в счет расходов на аренду).

Счета отчета о прибылях и убытках обычно проверяются на разумность путем сравнения сумм с предыдущими периодами и анализа коэффициентов. Однако счета баланса сравниваются с фактическими суммами подсчитанных статей (денежные средства, дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы, кредиторская задолженность, основные средства и т. Д.)).

Обязанности по анализу бухгалтерского учета

Финансовый директор, контролер или менеджер по бухгалтерскому учету обязаны понимать эти концепции и проявлять инициативу по поддержанию максимальной точности финансовой отчетности, независимо от того, насколько активно используются внешние бухгалтерские услуги. .

Финансовый директор отвечает за создание и анализ всей деятельности на конец периода, чтобы гарантировать, что финансовая отчетность на конец периода точно отражает результаты деятельности Компании.Финансовый директор должен быть знаком со специальными процедурами программного обеспечения для того, чтобы держать предыдущий год открытым до тех пор, пока все окончательные корректировки закрытия не будут внесены и утверждены финансовым директором.

Бухгалтерский учет отвечает за сбор всей документации, необходимой для завершения закрытия периода и завершение всех корректировок бухгалтерской книги.

Закрытие периода открытия

«Закрытие» — это процесс перехода от одного месяца или периода к следующему или от одного года к следующему. В большинстве компьютеризированных систем бухгалтерского учета периоды закрываются путем выполнения команды меню.Контрольный список закрытия отчетного месяца обычно не включает ничего, кроме ввода следующего месяца и ответа на предложение программы напечатать различные отчеты на конец месяца. Даже после перехода на следующий месяц многие системы бухгалтерского учета позволяют пользователю вернуться к предыдущим месяцам для ввода или редактирования транзакций.

Годовое закрытие является более строгим, поскольку оно включает в себя обнуление всех счетов отчета о прибылях и убытках. После того, как год «закрыт», некоторые системы бухгалтерского учета не позволяют пользователю вернуться или открыть закрытый период для внесения изменений.Поэтому будьте осторожны, после закрытия периода он становится официальным, и любые необходимые корректировки необходимо будет внести в текущий или следующий открытый период.

Финансовый отчет — самый важный инструмент управления в финансовом учете. Упорядоченный, своевременный и всесторонний бухгалтерский анализ всех счетов главной бухгалтерской книги обеспечит точное представление финансовой отчетности компании, позволяя проводить сравнения за один период с другим. Все руководители должны понимать свою финансовую отчетность и то, что они значат для компании.