Закрытие счета 44 в конце месяца проводки: Как закрыть счет 44: проводки, особенности, нюансы

Работа в 1С:Бухгалтерии: как автоматизировать закрытие месяца в программе

Актуальная тема: как выполнять закрытие месяца быстро?

Ответ прост, и найдете вы его в нашем вебинаре:

Мы решили подготовить статью по следам вебинара, подробно рассматривающую все основные аспекты.

Оглавление

1. Общий механизм и смысл процедуры закрытия месяца
2. Необходимые настройки и подготовка базы к закрытию месяца
3. Запуск процедуры закрытия месяца
4. Характеристика регламентных операций
5. Распространенные ошибки при закрытии месяца

Процедура закрытия месяца

Предназначена для отражения регламентных операций закрытия месячных и квартальных периодов. Такие операции являются повторяющимися. Бухгалтер может не делать их вручную, а доверить выполнение программе.

• Начисление амортизации и погашение стоимости основного или нематериального актива.
• Переоценка валютных обязательств и остатков на конец месяца.
• Признание расходов в бухгалтерском и налоговом учетах.
• Начисление различных налогов (транспортных, налогов на прибыль).
• Формирование финансовых результатов и др.

Операции можно найти:

1. Переходим в раздел «Операции».
2. Выбираем «Закрытие месяца».

3. Открывается окно для работы с закрытием месяца.
4. Общий список операций можно посмотреть, если изначально не указывать в окошке организацию.
5. Для запуска процедуры нужно выбрать месяц и организацию.

6. Также выбираем список регламентных операций, которые открываются в определенной организации, он зависит от многих факторов:
   • Какая система налогообложения выбрана в программе — УСН и ОСН.
   • Настройки программы.
   • Введенные хозяйственные операции.

Если какой-то операции нет в списке операций, а она вам нужна, то:

• Проверьте настройки.
• Проверьте необходимость в этой операции в конкретном периоде.

7. Проверьте строку «Состояние»:
   • Изначально установлено «Не выполнено».
   • Может быть написано «Не задана учетная политика». Это может произойти, если пользователь не настроил учетную политику для организации. Тогда закрытие месяца невозможно.

8. Если не настроена учетная политика, например, пользователь делает первое закрытие месяца, то нужно:
   • Заходим в меню «Главное», затем пункт «Организации».
   • Попадаем в справочник своих организаций.
   • Заходим в карточку организации, выбираем ссылку «Учетная политика».
   • В появившемся окошке нажимаем кнопку «Создать» и настраиваем параметры учетной политики организации, которые необходимы именно вам.

Запуск процедуры закрытия месяца

1. Указываем месяц.
2. Несмотря на автоматическое закрытие месяца в программе, пользователь должен задать ей алгоритм.
3. Нужно проверить, чтобы все операции шли последовательно. За последовательность проведения отвечает ссылка «Перепроведение документов»:
   • Если ссылка серо-голубая, тогда нужно сначала восстановить последовательность предыдущих, незакрытых операций.
   • Если ссылка зеленая, то последовательность восстановлена и можно закрывать месяц.

4. Чтобы включить непрерывное автоматическое проведение функций при формировании отчета, перейдите в «Администрирование», затем «Проведение документов».
5. В таком случае автоматически будут проверены и перепроведены все документы с указанной датой и выполнены регламентные операции, обработки, закрытия месяца за каждый месяц периода.
6. В программе при формировании стандартных отчетов, таких как карточка счета, оборотно-сальдовая ведомость и другие можно включить или отключить проверку актуальности данных учета.

Подготовка к закрытию месяца

Закрытие месяца для УСН состоит из пяти этапов:

0 этап. Перепроведение документов за месяц

При перепроведении восстанавливается последовательность учета проведенных документов. Пользователю необходимо позаботиться, чтобы никто больше не работал с документом данного месяца.

Обратите внимание: не забудьте сделать резервную копию базы данных, когда будете начинать процедуру закрытия месяца.

1 этап. Признание расходов организации

Сюда входят:

• зарплата;
• амортизация;
• износ основных средств;
• приобретение основных средств и материальных активов;
• переоценка валютных средств и др.

2 этап. Расчеты долей и списания косвенных расходов

На данном этапе совершается только одно действие — происходят расчеты долей. Также здесь списываются косвенные расходы.

3 этап. Расчет затрат на производство и торговую деятельность

На данном этапе закрываются счета 20, 23, 25, 26 и 44.

4 этап. Закрытие счетов и расчет налога на прибыль

Здесь закрываются счета 90, 91, рассчитывается и начисляется налог на прибыль, а в конце года происходит реформация баланса.

Каким образом и что необходимо закрывать:

1. Поэтапно закрывать каждую операцию. Таким методом пользуются, когда в организации есть какие-то проблемы и нельзя закрыть месяц полностью. Для этого:
   • Правой кнопкой мыши нажимаем на регламентированную операцию, затем «Выполнить операцию».
   • Правой кнопкой мыши нажимаем на регламентированную операцию, затем «Пропустить операцию».

2. Автоматически закрывать сразу весь месяц.
   • Для этого нажимаем кнопку «Выполнить закрытие месяца».
   • Можно отменить полное закрытие месяца, нажав на кнопку «Отменить закрытие месяца».

Обратите внимание: при этом операции, отмеченные, как «Скорректированы вручную», останутся проведенными. Мы также можем нажать на каждую выполненную операцию и посмотреть проводки и можем по кнопке «Справки-расчеты» проанализировать выполнение операций и распечатать разные справки.

Характеристика регламентных операций

• Зеленым цветом показаны выполненные операции.
• Черным цветом показаны пропущенные операции.
• Красным цветом показано, что регламентированные операции не выполнены из-за того, что произошла та или иная ошибка.
• Серо-голубым цветом показывается, что выполненные операции требуют повторного перезакрытия.

Статистика по выполнению регламентных операций отражается в самом низу процедуры закрытия месяца или по кнопке «Отчет о выполнении операций». Этот отчет особенно полезен, если операции закрытия месяца выполняют, например, разные бухгалтеры.

Если в программе месяц закрыт без ошибок, то в шапке процедуры закрытия месяца будет выведено состояние «Выполнено».

Регламентные операции

Во время выполнения закрытия месяца программа выполняет регламентные операции и создает документы по ним.

Полный список всех возможных операций можно найти в:

1. Переходи в раздел «Операции», затем «Регламентные операции».
2. Далее рассмотрим подробнее каждый вид документа.

Блок 1.

Начисление зарплаты

1. Переходим в раздел «Зарплата и кадры».
2. Далее переходим в «Зарплаты и все начисления».
3. Здесь необходимо проверить, чтобы зарплата была начислена.
4. Данная операция контролирует только наличие проведенного документа — документа «Начисления зарплаты». Даже если он будет пустой, все равно эта операция будет проверена.
5. Другие начисления, такие как отпуск, больничный и другие, программа не отслеживает.

Начисление резерва отпусков

Показывается только если в настройках зарплаты установлен флажок «Формирование резервов отпусков». Настройка контролирует наличие проведенного документа, начисление оценочных обязательств по отпускам. Даже если документ пустой, он все равно будет проверен.

1. Переходим в раздел «Зарплата и кадры», затем «Начисление оценочных обязательств по отпускам».
2. Проверяем, что резерв сам по себе начислен.

Амортизация

Начисление амортизации по основным средствам и материальным активам в программе формируется ежемесячно.

1. Если в организации есть основные средства или материальные активы, по которым должна начисляться амортизация со следующего месяца после принятия активов к учету (за исключением активов, которые выбывают в текущем месяце) амортизация начисляется в документе «Выбытие». Также в этой операции осуществляется отражение в затратах амортизационной премии.
2. Также можно распечатать бланк «Расчет амортизации». Для этого переходим в «Справки-расчеты», затем «Амортизация», выбираем «Амортизационная премия».
3. В них представлен расчет амортизации как в бухгалтерском учете, так и в налоговом учете по отдельности, но с возможностью раскрыть сумму амортизации по месяцам начисления.

Переоценка всех валютных средств

Все деньги или другие активы, обязательства, которые будут исполнены в валюте, программа отражает в отчетности в рублях.

Обратите внимание: курс определяется не на момент операции, а на отчетную дату.

1. Осуществляется, если на конец месяца есть:
   • Остатки на валютных счетах.
   • Непогашенные расчеты с контрагентами в валюте или в условных единицах.
2. Документ «Показать проводки» формирует проводки:
   • Дт 52 Кт 91 — положительная курсовая разница, которая возникает в результате переоценки валютных остатков на валютном счете.
   • Дт 91.02 Кт 60.21 — эта проводка показывает отрицательную курсовую разницу, возникшую в результате переоценки кредиторской задолженности в валюте.

Корректировка стоимости номенклатуры

Осуществляется, если есть необходимость скорректировать стоимость реализованной готовой продукции, списанных материалов и другое.

1. Перед расчетом себестоимости сначала нужно правильно рассчитать себестоимость номенклатуры.
2. При выполнении регламентной операции создаются корректирующие проводки на разницу между средней скользящей и средневзвешенной стоимостью.

Списание расходов будущих периодов

В операции осуществляется не только списание расходов будущих периодов, но и равномерный учет затрат по страхованию. Операция отражается, если есть остатки по счетам:

1. 97 — «Расходы будущих периодов».
2. 76.01.2 — «Платежи (взносы) по добровольному страхованию на случай смерти и причинения вреда здоровью».
3. 76.01.9 — «Платежи (взносы) по прочим видам страхования».

Сумму расходов будущих периодов, которая входит в расходы текущего периода, программа может рассчитать двумя способами:

1. по календарным дням — пропорционально количеству календарных дней.
2. по месяцам — пропорционально количеству месяцев.

Обратите внимание: мы рекомендуем применять второй вариант, если период выражен целым числом календарных месяцев.

Расчет налога на имущество

Программа рассчитывает налог на имущество по данным бухгалтерского учета, по информации из регистров, сведений, из справочников «Основные средства».

1. Порядок уплаты налогов на местах определяет, нужно ли выполнять авансовые расчеты, способы отражения расходов по налогу с представки налога на имущество.
2. Организациям, применяющим УСН, программа тоже рассчитывает налог на имущество. Она выполняет эту операцию ежеквартально при закрытии последнего месяца отчетного периода.
3. Бухгалтерские проводки программа создает, если есть сумма к уплате. Рассчитанную сумму налогов она использует, когда заполняет налоговую декларацию и рассчитывает аванс по налогу на имущество.
4. После выполнения регламентной операции расчет налога на имущество можно распечатать.
5. Программа рассчитывает налог на имущество и авансовый платеж по налогу только в отношении основных средств, для которых указана кадастровая стоимость и налоговая ставка для субъектов РФ.

Расчет транспортного налога

Программа рассчитывает налог в соответствии с данными справочника «Основные средства и регистры, сведения, регистрация транспортных средств». Налог начисляется ежеквартально в последний месяц отчетного периода.

1. Бухгалтерские проводки программа создает, если есть сумма к уплате.
2. После выполнения регламентной операции можно распечатать справки-расчеты.
3. Документ в таком случае формирует проводки Дт 76. 9 Кт 51, что показывает авансовый платеж, перечисленный оператору за пользования Федеральными дорогами.

Расчет земельного налога

Программа рассчитывает земельный налог в соответствии с данными справочника «Основные средства и регистры, сведения, регистрация земельных участков».

1. Начисляется ежеквартально в последнем месяце отчетного периода.
2. Если есть сумма к уплате, то программа создает бухгалтерские проводки.
3. После выполнения регламентной операции можно распечатать справки-расчеты.

Блок 2

Расчет долей списания косвенных расходов

Когда программа выполняет эту операцию, она рассчитывает предварительные результаты для закрытия счетов, расходов и регистрирует их в специальном вспомогательном регистре.

Согласно Налоговому кодексу РФ, некоторые расходы могут быть учтены не полностью, а в зависимости от некоторой базы. Проводки по бухгалтерскому и налоговому учетам данная операция не формирует, а производит лишь записи в регистрах.

Блок 3

Закрытие счетов 20, 23, 25, 26

Здесь закрываются затратные счета. В этот момент происходит расчет себестоимости, корректировка фактической стоимости готовой продукции и корректировка уровня себестоимости реализации.

На формирование проводок в этом случае повлияют настройки учетной политики в бухгалтерском учете, а также список прямых и косвенных расходов для налогового учета.

Когда программа выполняет регламентную операцию, она рассчитывает себестоимость товаров и услуг. После того, как она выполнит регламентные операции, остаток на счете 20 «основное производство» и 23 «вспомогательное производство» будет равен остатку незавершенного производства.

Перейдем на вкладку «Расчет порядка переделов».

Здесь проводится расчет себестоимости при передельном производстве. В случае передельного производства процесс изготовления продукции условно разбивают на последовательность зависимых операций, этапов. Для каждого этого этапа определяют состав затрат на выпуск одного вида продукции, полуфабрикатов или видов услуг, и себестоимость выпуска:

1. Рассчитывают себестоимость промежуточных выпусков и внутренних услуг.
2. Рассчитывают себестоимость готовой продукции и услуг, оказанных сторонним заказчикам.

Переделом называется этап производства, который заканчивается получением готового продукта, который может быть отправлен в следующий передел или реализован.

1. Программа рассчитывает себестоимость тех операций, у которых в составе затрат отсутствует выпуск других этапов — это первый передел.
2. Затем программа рассчитывает себестоимость выпуска тех операций, у которых в составе затрат есть такие услуги, продукция или полуфабрикаты, которые были выпущены на первом переделе — это уже будет второй передел и т. д.

В качестве объекта калькулирования берется выпуск каждого отдельного передела. Программа сама определяет порядок переделов.

В качестве модели последовательного этапа производства передела программа принимает комбинации подразделений и номенклатурных групп, анализирует затраты и выпуск по каждому переделу.

3. Многопередельное производство часто сопровождается встречным выпуском.

Встречным выпуском называется такой случай, когда партию продукции, которую произвели в текущем месяце, включают в расходы на выпуск других партий продукции такого же наименования, или часть продукции, произведенной в текущий месяц, списывают на общехозяйственные расходы текущего периода.

4. Общепроизводственные расходы включаются в состав основного и вспомогательного производства и распределяются по номенклатурным группам, в разрезе которых ведется учет на счетах 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство» для целей налогового учета в состав расходов, уменьшающих базы по налогу на прибыль.
5. Включаются все косвенные расходы, которые не относятся к нормированным и транспортным расходам.

Обратите внимание: остатки по счетам 25, 26 не должны быть на конец месяца, а остаток по счетам 20, 23 допускается, но на незавершенном производстве должен быть оформлен документ «Инвентаризация незавершенного производства».

Закрытие счета 44 «Издержки обращения»

При выполнении данной операции в программе «1С:Бухгалтерия» признаются расходы на продажу. Затраты по счету 44 закрываются на счет 90.7 «Расходы на продажу».

Остаток по счету 44 допускается в размере нормированных затрат, остальные же затраты должны списываться в полном объеме.

Списание транспортных расходов выполняет регламентная операция закрытие счета 44 «Издержки обращения». По статье 320 НК РФ данная операция включает в себя транспортные расходы, которые уменьшают базу по налогу на прибыль. Сумма списания транспортных расходов, которая относится к остаткам товаров на складе, определяется по среднему проценту за текущий период переходящего остатка на начало месяца. Этот процент в бухгалтерском и налоговом учете программа рассчитывает одинаково.

Транспортные расходы, связанные с доставкой товаров до склада, рассчитываются по Дт 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность». В конце каждого месяца программа определяет сумму прямых расходов, которые относятся к остаткам еще не реализованных товаров. Эта сумма должна оставаться на счете 44.01.

Разница между оборотом по дебету счета и остатком на конец периода определяет сумму прямых расходов текущего месяца. При выполнении регламентной операции закрытия счета 44 программа создает проводки списания с Кт счета 44.01 в Дт счета 90.07 «Сумма прямых расходов из всего объема реализованных товаров».

Списание нетранспортных расходов происходит, когда программа выполняет регламентную операцию также закрытие счета 44. Она закрывает остатки счетов 44.01, 44.02 на счет 90.07.

Блок 4

Закрытие счетов 90, 91

Ежемесячно при закрытии счетов в 1С:Бухгалтерии формируется финансовый результат для бухгалтерского учета в соответствии с инструкцией по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации.

1. В этом случае при закрытии любого месяца, кроме декабря, года операция закрывает счета 90 «продажи» и 91 «прочие доходы и расходы» на счет 99 «прибыль и убытки» через субсчета 90. 01 «прибыль, убыток от продаж» и 90.09 «сальдо прочих доходов и расходов». В результате на этих счетах сальдо не остается, но каждый субсчет может иметь дебетовый или кредитовый остаток.
2. Если есть отклонение по налогам в связи с округлением, то такие отклонения также корректируются, используя счет 99.09 «прочие прибыли и убытки».
3. Итоговым результатом закрытия месяца станет расчет налога на прибыль. После проведения закрытия месяца в бухгалтерском учете должны закрываться счета 25 и 26.20 может остаться на сумме незавершенного производства. Если незавершенных производств нет, счет 20 тоже должен быть закрыт.
4. По счетам 90, 91 итогового сальдо на верхнем уровне не должно быть, а вот развернутое сальдо по субсчетам отражается в течение года.
5. В налоговом учете по счету 26 может быть разница на сумму косвенных расходов, которые рассчитываются в блоке 2 «Закрытие месяца».
6. При реформации баланса происходит списание сальдо с субсчетов счетов 90 и 91 на соответствующие счета с кодом 09. Все сальдо субсчета счета 99 она списывает на субсчет 99.01 или 99.01.2, а сальдо до этого субсчета списывается на счет 84 «нераспределенная прибыль, непокрытый убыток».
   • Если оборот по счету 84 кредитовый, значит получена прибыль.
   • Если оборот по счету 84 дебетовый, то организация получила убыток.

Как подготовиться к реформированию баланса?

1. Провести инвентаризацию активов.
2. Провести операции по закрытию месяца до реформации. Когда по итогам года получается убыток, перед реформацией баланса придется вручную ввести дополнительную операцию.

Распространенные ошибки при закрытии месяца

Для исправления ситуации отменяют информацию баланса

Только эта операция весь месяц по остальным пунктам остается закрытой.

Чтобы отменить отдельно операцию, создают ручную операцию согласно подсказке от 1С:Бухгалтерии:

• В бухгалтерском учете по счету 09 переносим аналитику с убытком текущего периода на расходы будущих периодов.
• По субсчету 97 в налоговом учете (в бухгалтерском учете не меняется) записываем сумму убытков. В разных источниках упоминают разные субсчета из счета 97. Для этой операции в нашем случае необходимо подходящий счет 97. 21. Одним из типов субконто по счету 97 могут быть подразделения, в данной операции их указывать не нужно.
• Создаем новый вид расходов. Наименование — произвольное, вид для налогового учета из справочника — убытки прошлых лет, признание расходов — в особом порядке.

• Подаем период списания.
• По субсчету 97 в бухгалтерском учете сумму не ставим. В налоговом учете указываем сумму убытка.
• Для соответствия правила «бухгалтерский учет равняется налоговый учет плюс разницы», по типу временных разниц ставим сумму убытка с минусом.
• Проводим реформацию баланса и на конец следующего года ошибок по расчету налога не будет, а в блоке 4 «Закрытие месяца» появится пункт «О списании убытков прошлых лет», в случае получения прибыли они начнут списываться.

Нарушение последовательности при закрытии месяца

Эта ошибка говорит о необходимости постепенного закрытия операций. Для этого нужно воспользоваться кнопкой «Перепроведение документа», которая находится в левом верхнем углу.

Благодаря подсказкам 1С:Бухгалтерии можно найти ошибочный документ и внести исправления.

Ошибки при закрытии счетов 20, 23, 25 и 26

Подсказки 1С:Бухгалтерии помогают пользователям при закрытии. Благодаря им можно найти ошибочный документ и внести исправления. Когда программа выполняет регламентную операцию «Закрытие месяца этих счетов», она проверяет правильность учетных данных и набор следующих настроек:

• Возможность расчета фактической себестоимости продукции или услуг.
• Возможность расчета базы распределения затрат, собранных на счетах 25 и 26.
• Заданы ли в учетной политике правила использования счета 20.

Во время проверок программа ищет заведомо ошибочные ситуации. Если в результате проверок программа находит ошибку, то она перестает заполнять регламентную операцию и выводит подробное описание ошибки. Тогда пользователь может перейти к документам или к строкам в настройке и исправить их.

Обратите внимание: для того, чтобы не было ошибок, используйте специализированные документы производственного учета и избегайте ручные операции.

Ошибки, связанные с некорректным использованием номенклатурных групп

Например, затраты отразили по одной номенклатурной группе, а выпуск продукции или реализации провели уже по другой.

Какие-либо затраты должны распределяться для автоматического деления. Например, не хватает данных и не указали номенклатурную группу или статью затрат, или нет выручки и вот это является базой ошибок.

1. Необходимо проверить установку аналитики во всех документах и указание номенклатурной группы или подразделения для учета затрат.
2. Находится номенклатурная группа в меню «Справочники», затем «Номенклатурные группы».

Справочник «Номенклатурные группы» — это аналитика для учета затрат и в конечном счете для расчета себестоимости по видам продукции, производимое предприятием или по виду оказанных услуг.

3. Важно, чтобы номенклатурная группа при выпуске продукции и при реализации совпадали, иначе учет станет некорректным.

Несмотря на предупреждение о необходимости перепровести документ, пользователь просто отменил закрытие месяца и решил его выполнить снова.

1. Появляется ошибочный пункт по амортизации.
2. По щелчку правой кнопкой мыши можно вызвать контекстное меню и посмотреть саму ошибку.

Обратите внимание: операция по закрытию месяца выполняется в последний день периода с указанием времени.

3. Отметим, что в пределах первого блока операции проводились независимо друг от друга, но поскольку одна из них ошибочная, дальше закрытия месяца формироваться не стала. Если решим перепровести прошлые периоды, то корректное проведение операции изменит свой статус с «выполнено» на «необходимо повторить».
4. Закроем месяц повторно, тогда уже ошибок не будет, а при вызове меню по каждому пункту можно посмотреть проводки и расшифровку расчетов.

Советы, которые помогут избежать ошибок при закрытии месяца на платформе 1С

Первый этап

Закрыть первые три блока.

Второй этап

Проверить данные по оборотно-сальдовой ведомости:

1. Переходим в «Отчеты», затем «Стандартные отчеты».
2. Выбираем «Оборотно-сальдовая ведомость».

Третий этап

Закрыть четвертый блок.

Четвертый этап

Провести после этого анализ учета:

1. Заходим в «Отчеты», затем «Анализ учета».
2. Выбираем три главных отчета: экспресс-проверка, анализ учета по налогу на прибыль и анализ учета по НДС.
3. Все эти документы должны быть правильно закрыты.

Пятый этап

Закрыть период от редактирования для пользователя, который осуществляет закрытие месяца. Такая блокировка для других может быть как по пользователям, так и по дате запрета изменения. После полного закрытия периода в 1С необходимо провести анализ учета еще раз и проверить оборотно-сальдовую ведомость.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С-Рарус отвечает», чтобы оставаться в курсе новых материалов.

Автор статьи

Короленко Виолетта

Закрытие счета 44 «Издержки обращения» 1С

Закрытие счета 44 «Издержки обращения»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Суммы затрат накопленные на счете 44 в конце месяца должны списываться на счет 90.07.1 «Расходы на продажу по деятельности с основной системой налогообложения».

При этом на счете 44 есть два субсчета

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Первый используют торговые организации, второй – производственные организации.

Со вторым субсчетом все просто — этот субсчет закрывается регламентной операцией полностью на счет 90.07 «Расходы на продажу». Сальдо конечного не имеет.

 

Закрытие первого субсчета несколько отличается – на нем возможны остатки.

 

Данные остатки возникают по статье затрат с видом «Транспортные расходы».

 

Отметим, что статьи затрат данного вида могут использоваться только для 44.01, на счете 44.02 его использовать не получится.

Причина в том, что единственная статья НК РФ, в которой рассматривается данный вид расходов — статья 320 Порядок определения расходов по торговым операциям.

Для производственных организаций в НК РФ предусмотрена другая статья 253. Расходы, связанные с производством и реализацией. И в ней в качестве расходов выделяются только следующие виды расходов: материальных расходы, расходы на оплату труда, сумма амортизации и прочие расходы. При этом пункт 2 статьи 254. Материальные расходы расшифровывает, что в качестве материальных расходов производственные организации учитываются расходы  на   транспортировку МПЗ.

 

Таким образом, для организаций выпускающих продукцию транспортные расходы по доставке в организацию сырья и материалов отражаются на счетах учета затрат 20-29 по статьям затрат с видом материальные. Данное требование можно реализовать в системе за счет включения расходов на доставку напрямую в стоимость поступивших МПЗ документом «Поступление доп. расходов» Дт 10 Кт 60.

Счет 44.02 содержит для производственных предприятий только расходы, связанные с предпродажной обработкой товара и закрывается ежемесячно без остатка. В НК РФ не содержится требования выделять отдельно расходы по доставке материалов со склада организации до склада покупателя, поэтому если такие затраты имеют место, то отражаются по статье затрат с видом «материальные» или «прочие».

 

Для торговых организаций статья 320 НК РФ предписывает учитывать транспортные расходы двумя разными способами:

1)      сформировать стоимость приобретения товаров – в типовых решениях 1С используется документ «Поступление доп. расходов». Документ при проведении формирует проводку Дт 41 Кт 76.

2)      учтены обособленно в качестве «издержек  обращения» — по дебету счета 44.01.  В этом случае статья 320 четко предписывает относить «транспортные расходы» к прямым расходам и ежемесячно распределять между реализованными товарами и остатком товаров на складе.

Что касается расходов по доставке товара до склада покупателя – их также можно учитывать на счете 44.01, но вид статьи в целях налогового учета будет «материальные» или «прочие», а сами расходы будут классифицированы как косвенные и списаны полностью в периоде возникновения.

Именно из-за требований статьи 320 НК РФ на счете 44.01 остается сальдо по транспортным расходам.

 

Алгоритм выполнения этого требования следующий:

1) Берется сальдо затрат по дебету 44.01 по статье с видом «транспортные расходы»

2) Списание данных затрат на счет 90.07.1 «Расходы на продажу по деятельности с основной системой налогообложения» — только в части приходящейся на реализованные товары.

А. Определяется сумма «Транспортных расходов за период» на начало периода плюс поступление транспортных расходов за период.

Б. Определяется сумма товаров, Которые остались в организации на конец периода и сумма товаров, которые были реализованы за период.

Определяется коэффициент – какая часть товаров была реализована.

(Данная доля была посчитана на этапе выполнения регламентной операции «Списание косвенных расходов в налоговом учете»).

В. Сумма транспортных расходов к списанию находится умножением остатка по счету на полученный коэффициент.

 

Отчеты-расшифровки для данной регламентной операции:

— регистр налогового учета «Транспортные расходы».

— справка расчет «Транспортные расходы».

— справка расчет «списание косвенных расходов».

как повысить эффективность бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет — это работа, которая никогда не заканчивается. Независимо от того, готовитесь ли вы к налоговым декларациям, представляете данные финансовой отчетности или действительно выполняете закрытие месяца, у вас едва ли есть шанс вздохнуть.

В 2017 году группа бухгалтеров в среднем сообщила, что закрытие месяца в конце месяца занимает более 8 дней.

Но время, затраченное на закрытие месяца, — это время, затраченное на добавленную стоимость. У вас уже есть бесконечный список задач, которые нужно выполнить, и процесс закрытия отвлекает ваше внимание от прибыльных бизнес-задач и предоставления стратегических идей.

Четкий процесс закрытия месяца повышает вашу эффективность и уменьшает количество ошибок. Мы узнаем, как вы можете разработать управление процессом закрытия. Но сначала давайте посмотрим, что такое закрытие месяца и какие именно шаги вы можете предпринять.

Какое закрытие месяца?

Закрытие месяца — это ежемесячный сбор финансовой бухгалтерской информации, просмотр и сверка записей. Это требование финансовой отчетности для некоторых компаний, которое помогает предприятиям вести точный учет в течение года.

Самый важный период закрытия приходится на конец финансового года. Но хорошее финансовое отслеживание продолжается каждый день, неделю и месяц.

Поэтому большинство финансовых групп ежемесячно закрывают бухгалтерские книги, что позволяет им более регулярно проверять транзакции, журналы и отчеты. Это также означает сопоставление доходов и расходов с физическими записями — проверка квитанций, счетов и других документов.

В зависимости от скорости вашей команды бухгалтеров этот процесс в конце месяца может занять от 5 до 10 дней. Это важная часть финансовой системы вашей компании, так как отчетность на конец месяца:

• Помогает легко отобразить вашу финансовую информацию

• Сохраняет ваши записи готовыми в случае, если вы получите аудит

• Помогает предотвратить будущие ошибки бухгалтерского учета

• Подготовка к вам более простой, более простые налог

9999999999999929999999999999299999999999999999999999999999999999929

. представление о том, куда приходят и уходят ваши деньги каждый месяц, позволяет вам составить четкое представление о ваших общих расходах на бизнес. Закрытие месяца показывает, где в расходах нет особой необходимости, и помогает оптимизировать расходы компании.

Но более упорядоченный процесс закрытия месяца приводит к меньшему количеству ошибок во всей вашей бухгалтерской процедуре. Поэтому стоит сделать это правильно.

6 ключевых шагов для бухгалтерского учета на конец месяца

Идеального контрольного списка для закрытия месяца не существует, поскольку все компании разные. Некоторые работают с продуктами, что означает, что у них будут дополнительные шаги по отслеживанию запасов. Другие ориентированы на обслуживание или имеют большие мелкие денежные и офисные расходы, о которых нужно беспокоиться.

В общем, существует шесть ключевых этапов процесса бухгалтерского учета на конец месяца для стартапов и МСП:

1. Accounts receivable

2. Accounts payable

3. Account reconciliation

4. Fixed assets

5. Statements

6. Plan ahead

Accounts receivable

Start by recording all income received throughout в месяц, будь то наличные деньги, счета-фактуры, кредиты или другие доходы. Этот шаг также включает в себя проверку того, что вы получили правильные суммы от клиентов и преследуете неоплаченные счета.

Ваша финансовая команда должна сделать запись в журнале для записи каждой из этих транзакций.

Кредиторская задолженность

В отличие от дохода кредиторская задолженность — это деньги, которые вы ежемесячно тратите на покупки и счета. Вам нужно будет отслеживать, сколько вы потратили и на какие продукты или услуги, в том числе с помощью отчетов о расходах, оплаты счетов и карточек компаний.

Согласование счетов

Этот этап ежемесячного закрытия включает сопоставление и проверку каждой транзакции с транзакцией соответствующего банка, поставщика или предприятия. Это известно как процесс начисления.

Основные средства

Более крупные машины, технологии и другие активы иногда переводятся в наличные деньги в вашей бухгалтерской книге. Это связано с процессом износа и амортизации, что означает, что стоимость этих активов со временем падает. Поскольку активы дороги, вам разрешено распределять стоимость амортизации в виде расходов по прошествии лет.

Запись любого изменения стоимости этих активов (включая ремонт или амортизацию) важна для поддержания стабильности ваших бухгалтерских книг и предотвращения внезапных скачков прибыли или убытков.

Отчеты

Теперь пришло время организовать ваши ежемесячные заключительные финансовые отчеты, такие как баланс, отчеты о прибылях и убытках, отчеты о доходах и расходах. Конечно, ваши кредиты и дебеты должны иметь чистую стоимость, равную нулю, в качестве баланса счета.

Финансовые отчеты и отчеты невероятно важны для обеспечения точного представления финансовых данных компании и информирования будущих стратегий.

Планируйте заранее

Наконец, пришло время подумать о предстоящем месяце и составить финансовый план бизнеса для устранения основных рисков. Например, если в этом месяце что-то было особенно ручным, возможно, пришло время подумать о создании процесса автоматизации. 88% компаний, применяющих автоматизацию, могут завершить ежемесячный процесс закрытия в течение 6 дней, по сравнению только с 40% тех, кто этого не делает.

5 советов, как сделать закрытие месяца более эффективным

Как уже говорилось, повышение эффективности вашей отчетности в конце месяца не только даст точное представление о финансовом состоянии вашей компании, но и предотвратит ошибки в будущем. Оптимизация процесса лучше подготовит вас к аудиту и к тому моменту, когда в конце концов наступит налоговый сезон (слишком рано, могу я добавить!).

Вот как сделать закрытие месяца более эффективным:

1. Используйте шаблоны и контрольные списки

2. Consolidate all transactions in one place

3. Back up your data

4. Implement company cut-offs

5. Automate systems

Use templates and checklists

Templates and checklists for every step in этот процесс может показаться невероятно утомительным, но они могут сэкономить целые дни вашего процесса закрытия месяца.

Основное преимущество использования шаблонов в рамках финансового закрытия заключается в том, что они стандартизируют операции. Доказано, что создание стандартной рабочей процедуры повышает скорость и точность вашего процесса на конец месяца.

Одна компания-разработчик программного обеспечения назвала контрольный список знаков ключевой причиной своего успеха в сокращении закрытия месяца с 3 недель до 3 дней. Расскажите об улучшении!

Объединение транзакций

Важно объединять все категории транзакций в одном месте. Мы говорим о расходах, доходах и многом другом. Программное обеспечение для управления расходами с несколькими учетными записями пользователей позволяет вашей команде бухгалтеров проверять все транзакции в масштабах всей компании.

Вы также можете работать с метками, чтобы упростить классификацию и визуальное отображение расходов.

Резервное копирование данных

Давайте будем честными, в наши дни никто не должен полагаться на бумагу. Если вы не нашли способ перевести свой бухгалтерский учет в онлайн, пришло время проявить гибкость. Но даже если вы используете программное обеспечение для цифрового учета или онлайн-программы, важно создавать резервные копии всех ваших документов.

Представьте, что вы потеряли доступ ко всем своим данным, отчетам и анализу? Подобные происшествия могут удвоить весь процесс в конце месяца и, несомненно, окажут эффект домино для других процессов бухгалтерского учета. Создайте резервную копию своих данных с помощью надежной облачной системы, которую можно безопасно хранить.

Сообщите даты окончания рабочего дня в компании

Предельные дни в масштабах всей компании — это определенные даты в конце каждого месяца, которые каждый сотрудник должен знать и уважать. Они означают конец текущего отчетного периода, и операции после этой даты будут перенесены на следующий месяц. Например, если вы работаете с фрилансером, который не выставил свой счет до истечения срока, ему, как правило, придется ждать оплаты следующего платежного цикла.

Конечно, ваша финансовая команда уже использует их. Но сообщение об отсечках дает им достаточно времени, чтобы заняться такими задачами, как оплата счета, а также завершить закрытие месяца.

Автоматизируйте управление расходами

Первый шаг, который вы можете сделать, чтобы значительно облегчить жизнь в конце месяца?

Автоматизируйте свои системы.

Знаете ли вы, что вы можете возложить ответственность за сбор квитанций на своих сотрудников, а не гоняться за ними каждый месяц?

Автоматическая сверка платежей, встроенные дебетовые карты сотрудников и беспрепятственное одобрение — все это можно сделать с помощью Spendesk. Клиенты говорят, что наше программное обеспечение экономит около 4 рабочих дней в конце каждого месяца.

Хотя бухгалтерский учет никогда не заканчивается по-настоящему, вы можете сэкономить время на процессах закрытия месяца, чтобы повысить эффективность и повысить эффективность. Конечно, все эти советы и приемы также могут быть применены к закрытию года и могут принести пользу некоторым другим вашим учетным системам.

Общий вывод здесь заключается в том, что процесс закрытия стоит вам драгоценного времени и энергии, которые лучше было бы потратить на принятие стратегических решений. У вас есть возможность повысить удовлетворенность рабочим местом, сэкономить и увеличить прибыль. Исправьте процесс закрытия сегодня, навсегда.

Современный процесс закрытия счетов к оплате на конец месяца

«Быстрое и чистое закрытие» было мантрой многих финансовых и бухгалтерских отделов еще с 1990-х годов.

Что это значит?

Что ж, с тех пор эффективная команда по работе с клиентами, как правило, должна с точностью закрывать свои бухгалтерские книги в течение одной рабочей недели в конце каждого месяца. Быстрый и чистый .

Независимо от того, начинаете ли вы с нуля, когда речь идет о создании эффективного процесса закрытия месяца, или вы ищете способы модернизировать тот, который у вас уже есть, обновив рабочий процесс вашей кредиторской задолженности (AP) — здесь есть все, что вам нужно надо знать.

Изучение кредиторской задолженности и процесса закрытия месяца

Прежде чем мы сможем помочь вам создать более современную систему, когда дело доходит до процесса закрытия месяца, важно, чтобы мы все были на одной странице в отношении практики.

Что такое процесс закрытия месяца?

Проще говоря, закрытие месяца является важным моментом в ежемесячном бухгалтерском цикле, когда учитываются все операции, корректируются и завершаются балансы операций (или книги «закрываются»), а затем создаются отчеты, отражающие как бизнес работал в течение этого месяца.

Дата, когда начинается процесс закрытия месяца и закрываются бухгалтерские книги — опять же, это должно происходить примерно за неделю до конца каждого месяца — является точкой отсечки для всех бизнес-транзакций за месяц. Каждая транзакция должна быть учтена либо до, либо после этой даты. Это делается для того, чтобы ваш баланс можно было «обнулить», и ваша организация могла начать все заново в следующем месяце. Имейте в виду, что закрытие книг за данный месяц обычно заканчивается в течение первой недели следующего месяца.

Как выглядит процесс закрытия месяца?

Процесс закрытия каждого месяца на конец месяца будет выглядеть по-разному в зависимости от их существующих систем, отрасли и т. д.

их бухгалтерские книги точны и завершены:

• Суммируйте доход, проанализировав выручку, дебиторскую задолженность и т. д. Любые платежи B2B, которые еще не прошли, должны быть рассмотрены как можно скорее

• Суммируйте расходы, такие как кредиторская задолженность, и убедитесь, что вы делаете или учитываете все платежи в отчете на конец месяца. Опять же, любые пропущенные расходы должны быть выплачены как можно скорее

• Выверить счета, сравнив свои записи с банковскими выписками, чтобы выявить любые ошибки

• или платежи в основные средства (земля, здания, оборудование и т. д.)

• Если у вас есть товарно-материальные запасы, обновите их количество

• Просмотрите финансовые отчеты (главную бухгалтерскую книгу, баланс, отчет о прибылях и убытках и т. д.), чтобы также выявить последние математические ошибки, недостающие деньги и т. д.

• Проведите окончательную проверку счетов доходов и расходов, чтобы подтвердить все полученные цифры

• подготовиться к тому, чтобы начать все сначала в следующем месяце

Где кредиторская задолженность вписывается в процесс закрытия месяца

Теперь мы углубимся в очень важный элемент процесса закрытия месяца: Кредиторская задолженность .

Кредиторская задолженность, конечно, оказывает большое влияние на окончательные расходы, которые вам придется учитывать, когда придет время закрывать бухгалтерские книги. Но они также выходят за рамки этого.

Если кредиторская задолженность не обрабатывается своевременно и точно, обязательства могут быть легко занижены на конец месяца, и вы рискуете завысить свой чистый доход, а также отбросить бизнес-показатели на месяцы вперед.

Кроме того, данные о вашей кредиторской задолженности могут повлиять на все: от денежного потока вашего бизнеса до его способности привлекать внешних инвесторов, его кредитного рейтинга и даже стоимости займов.

Поскольку AP является таким важным сегментом, когда речь идет об общем процессе закрытия бухгалтерских книг в конце каждого месяца, и поскольку улучшение рабочих процессов AP жизненно важно для здоровья всей вашей организации, с этого момента мы собираемся чтобы сосредоточиться на процессе закрытия месяца, поскольку это относится к кредиторской задолженности.

Подробности процесса закрытия счетов к оплате на конец месяца

Хотя процесс закрытия счетов к оплате на конец месяца, безусловно, будет варьироваться в зависимости от вашего собственного бизнеса и практики бухгалтерского учета, вот еще несколько рекомендаций , которым следует следовать, когда это приходит к закрытию AP каждый месяц :

• Изучите книгу кредиторской задолженности, чтобы подтвердить каждый элемент вашей общей суммы обязательств: деньги, причитающиеся кредиторам, деньги, причитающиеся поставщикам услуг, деньги, причитающиеся сотрудникам, и деньги, причитающиеся за инвентарь

• Если вы занимаетесь товарно-материальными запасами, еще раз проверьте, соответствует ли ваш учет товарно-материальных запасов сумме, указанной в каждом счете. чтобы убедиться, что все оплачивается в нужное время

• Преследуйте утверждающих за любые исключения или покупки, сделанные вне обычных платежных каналов вы управляете активами и платежами так, чтобы это было выгодно для компании

Почему важно иметь современный процесс закрытия счетов к оплате на конец месяца

Вот почему так важно реализовать каждый из них для создания современного рабочего процесса.

Помогите своей организации планировать будущее более успешно

Как упоминалось ранее, кредиторская задолженность может иметь большое влияние на здоровье бизнеса.

Владельцы бизнеса и/или руководители часто полагаются на цифры, которые AP придумывает каждый месяц, чтобы помочь в принятии стратегических решений как на ближайшее, так и на далекое будущее.

Чем раньше AP закрывается в конце каждого месяца или в начале следующего месяца, тем быстрее можно будет принимать обоснованные решения относительно того, что сработало, а что нет, и какие действия можно предпринять для перемещения организация вперёд.

И, разумеется, дело не только в скорости, но и в «чистоте» закрытия. Современное закрытие AP также должно отдавать приоритет точности, иначе все планы, которые зависят от этого, могут оказаться напрасными.

Это также может помочь защититься от (более) непредвиденных перерывов в работе. В 2020 году 63 % финансовых, технических и операционных работников, опрошенных SAP, сообщили, что 90 243 их AP-процессы требовали, чтобы человек посещал физический офис 90 244 для обработки чеков.

Как вы думаете, что изменилось во время COVID-19?

Сегодня бизнес не только развивается быстро, но и становится цифровым. Чтобы подготовить вашу организацию к современным условиям и поддерживать ее работу независимо от того, какие серьезные нарушения или изменения в «статус-кво» ожидают вас, чрезвычайно полезно разработать современный процесс закрытия кредиторской задолженности на конец месяца, который не так сильно зависит от ручного труда. или личное вмешательство человека.

Внедрение цифровых технологий в ваш процесс AP позволяет бухгалтерскому учету сосредоточиться на глубокой работе, эффективности и масштабировании

Мало того, что SAP обнаружила, что большинство организаций тратят время персонала на выписку чеков, они также обнаружили, что 58% используют процессы которые требуют ручного взаимодействия, когда дело доходит до утверждения счетов.

Из-за этого только около половины респондентов заявили, что могут увеличить количество своих AP, не нанимая еще одного члена команды.

Если ваш бизнес не может справляться с ежемесячными колебаниями производительности AP без добавления в команду нового штатного сотрудника, у вас проблема с ручным трудом.

Современный процесс закрытия кредиторской задолженности на конец месяца позволяет специалистам по AP лучше сосредоточиться на важной работе, автоматизируя ручные, повторяющиеся задачи, такие как обработка чеков, отправка напоминаний об утверждении счетов и т. д. Таким образом, вы также даете вашей команде небольшую слабину, которую они могут компенсировать по мере необходимости, когда количество AP неизбежно колеблется в течение года — не нужно искать нового сотрудника, пока ваш рост не будет полностью поддерживать его.

Вот несколько тактик, которые помогут вам создать современные методы закрытия AP, которые расширят возможности вашей бухгалтерии и предоставят всему вашему бизнесу инструменты, необходимые для принятия важных решений о росте.

4 Тактика создания передового процесса закрытия счетов к оплате на конец месяца

Существует множество движущихся частей, когда дело доходит до процесса закрытия счетов к оплате на конец месяца. Следующая тактика должна помочь вам создать более плавные связи между этими частями и разработать более эффективную и действенную систему для выполнения ваших обязанностей на конец месяца.

Рассмотрим централизованное решение, в котором сотрудники AP могут легко получать доступ и обрабатывать счета

Управление счетами-фактурами часто занимает много времени и усилий по нескольким причинам, но одна из главных заключается в том, что компаниям обычно не хватает единого места и процесса для их поиска и оплаты.

Когда у вас есть единственное место, где поставщики могут отправлять счета, а любой сотрудник AP с соответствующими разрешениями может получить к ним доступ и обрабатывать их, вы устраните некоторые из наиболее распространенных узких мест AP и сократите рабочий процесс утверждения счетов и оплаты.

Улучшение каналов связи для своевременного ответа на вопросы AP

Еще одна причина затягивания процессов выставления счетов?

Отсутствие четкого канала связи, где внешние поставщики, утверждающие лица и члены группы AP могут решать вопросы, из-за которых определенные счета остаются в подвешенном состоянии.

Счета часто проходят долгий путь, прежде чем они будут оплачены. Это путешествие можно лучше контролировать и даже сократить, если все заинтересованные стороны смогут быстро сообщить об условиях обслуживания, сроках выполнения, проверках и утверждениях и т. д.

Избавьтесь от стресса и времени, связанного с управлением поставщиками, благодаря улучшенному учету счетов

Еще один отчет Stampli and Treasury Webinars, «Как, почему и окупаемость инвестиций в AP Automation»,  выяснили, что более 20% предприятий решили инвестировать в технологию AP, потому что их сотрудники AP тратят слишком много времени на «управление» взаимоотношениями с поставщиками . Помимо обработки телефонных звонков, отделы AP также часто имеют дело с дубликатами счетов-фактур и счетов-фактур, которые отправляются не тому лицу или в не тот отдел и должны отслеживаться вручную.

В чем нуждаются современные отделы AP, так это в процессе управления приемом счетов, который выполняет некоторые из этих задач управления поставщиками, такие как отсеивание неправильных или дублирующих счетов и перенаправление счетов, чтобы убедиться, что они доходят до нужных людей. Результатом станут более довольные и менее нуждающиеся поставщики, которые получают оплату быстрее и менее торопливые специалисты по AP, когда придет время закрытия месяца.

Заинтересованы в улучшении закрытия месяца? Оцените автоматизацию точек доступа Stampli

Stampli является партнером  технологий автоматизации AP, который на 100% стремится снять с ваших плеч избыточные ручные задачи и сделать вас звездой AP.

Чтобы узнать, как внедрить в свой бизнес более плавный и эффективный процесс AP (включая все его преимущества), узнайте больше на сайте Stampli. com.

Улучшите процесс закрытия счетов к оплате на конец месяца с помощью Stampli

Нет никаких сомнений в том, что автоматизация была полезной разработкой, когда речь идет о кредиторской задолженности — и особенно  процесс закрытия кредиторской задолженности на конец месяца.

Stampli — это специальная платформа автоматизации расчетов с поставщиками  , которая помогает отделам AP модернизировать свои рабочие процессы с помощью всевозможных функций — от максимальной гибкости платежей до возможностей управления поставщиками до полного управления счетами от закупки до оплаты система , которая упрощает весь процесс получения, передачи, утверждения и оплаты счетов — от платежей чеком и ACH до оплаты за пределами Stampli.

Помимо нашего простого в использовании интерфейса, который позволяет легко закрыть месяц, что действительно делает Stampli особенным, так это наши инвестиции в искусственный интеллект (AI), машинное обучение (ML) и оптическое распознавание символов (OCR) — с которым наши клиенты могут взаимодействовать, когда они используют нашего интеллектуального AP-бота, Билли!

Билли — это цифровой помощник  , который интерпретирует счета и счета в режиме реального времени, чтобы автоматически запускать рабочие процессы кодирования и утверждения счетов, или помечать неправильные или мошеннические счета, чтобы убедиться, что их увидит нужный человек, прежде чем они зайдут слишком далеко.