Калькулятор расчет амортизации линейным способом пример – Расчет сумм амортизации для целей налогообложения

Содержание

Пример расчета амортизации

Каждая компания имеет возможность учитывать затраты, которые напрямую связаны с покупкой определенных категорий ценностей методом амортизации. Именно таким способом учитываются при исчислении налогов понесенные фирмой расходы. В связи с тем, что фактическая величина износа оказывает непосредственное влияние на размер налога на прибыль компании, значимость корректного исчисления является важной задачей бухгалтера. Рассмотрим на практике примеры расчета амортизации имущества, относящегося к группе основных фондов.

Способы начисления амортизации

Все основные моменты, связанные с исчислением износа, отражены в ПБУ 6/01 «Учет ОС». Этот правовой документ раскрывает методики, которые позволяют определить износ. К их числу относят:

  • Линейный;
  • Уменьшаемого остатка;
  • Списания пропорционально объемам выпущенной продукции;
  • Списания по сумме чисел лет СПИ.

Бухгалтеру важно знать, что эти методики доступны к применению строго в учете для целей бухгалтерии организации. Что касается учета налогового, то закон устанавливает существование только 2-х разрешенных способов – нелинейного и линейного.

Рассмотрим более детально каждый предложенный способ исчисления на практической ситуации.

Пример амортизации линейным методом

Эта методика отличается своей простотой. Именно поэтому она снискала наибольшую популярность среди компаний. Смысл методики сводится к тому, что на протяжении СПИ износ должен быть начислен одинаковыми суммами с использованием формулы:

А = Ст-ть ОСпервонач. * Норма ам-ции, при этом норма износа будет исчисляться следующим образом:

Норма ам-ции = 1 / Кол-во месяцев СПИ.

Пример.

ООО «Империей» за 170 т.р. было приобретено ткацкое оборудование, относящееся к группе ОФ, 20.03.17г. На основании техдокументации СПИ был установлен 84 месяца.

Определим, каким образом будет исчисляться величина отчислений по ткацкому оборудованию:

А = 170 т.р. * (1/84*100%) = 2,024 т.р.

Следовательно, начиная с 01 апреля 2017 года, компания будет учитывать износ  в сумме 2,024 т.р. на протяжении 7 лет.

Обоснованно линейный метод считается самым популярным за счет простоты применения на практике.

Амортизация: примеры расчета методом уменьшаемого остатка

Фирмой «Авангард» было куплено дорогостоящее компьютерное оборудование, относящееся к категории ОС, стоимостью 230 т.р.. При этом срок полезного использования составит 8 лет  или 84 месяца. Внутренней документацией компании было определено, что износ будет исчисляться методом уменьшаемого остатка. Руководство фирмы предполагает, что максимальный доход от работы указанного оборудования будет получен в первые годы после покупки. Вследствие этого «Авангард» принял решение использовать в расчетах коэффициент ускорения, величина которого определена в размере 1,6%.

  • Исчислим норму амортизации за 1 год:

НА = 100% / 8 лет = 12,5%

  • Годовая норма амортизация с учетом коэффициента ускорения будет определяться следующим образом:

НА = 12,5% * 1,6% = 20%.

  • Размер амортизационных отчислений за первый год после ввода эксплуатацию оборудования исчисляется:

А = 230 т.р. * 20% = 46 т.р., то есть компания «Авангард» будет ежемесячно амортизировать компьютерное оборудование на сумму 3,833 т.р. (46 т.р. / 12 месяцев).

Особенностью практического использования данного метода является возможность учесть в специфику интенсивности использования оборудования.

  • Размер амортизационных отчислений за второй год после ввода эксплуатацию оборудования определяется:

А = (230 т.р. – 46 т.р.) * 20% = 36,8 т.р. в год или 3,067 т.р. в месяц (36,8 т.р. / 12 месяцев).

  • Размер амортизационных отчислений за третий год после ввода эксплуатацию оборудования исчисляется:

А = (230 т.р. – 46 т.р. – 36,8 т.р.) * 20% = 29,44 т.р. в год или 2,453 т.р. ежемесячно (29,44 т.р. / 12 месяцев).

Амортизация: пример расчета методом списания пропорционально объемам выпущенной продукции

Организацией «Тандем» приобретен станок для выпуска комплектующих за 780 т.р. При этом СПИ 5 лет, то есть 60 месяцев. Принятие к учету было произведено в марте 2017 года. На основании технического паспорта руководством компании предполагается, что  данное средство сможет произвести за весь СПИ 70 000 единиц комплектующих. При этом в апреле было фактически изготовлено 1500 единиц, а в мае 1800 единиц продукции. Определим величину амортизации в апреле и мае 2017 года.

Аапр = 780 т.р. / 70 000 ед * 1500 ед. = 16,714 т.р.;

Амай = 780 т.р. / 70 000 ед * 1800 ед. = 20,057 т.р..

Данный способ также позволяет учитывать интенсивность использования оборудования, не учитывая те месяцы, когда производство простаивает. Однако в тех случаях, если отсутствие заказов носит регулярный характер, использование данной методики нецелесообразно.

 Износ ОС: пример расчета методом списания по сумме чисел лет СПИ

Компанией была куплена камера для покраски транспортных средств за 460 т.р. и СПИ 6 лет или 72  месяца. Рассчитаем величину износа в первые три года использования объекта ОС.

  1. Норма ам-ции = 6/(1+2+3+4+5+6) * 100% = 28,57%;

Агодовая = 460 т.р. * 28,57% = 131,422 т.р., то есть 10,952 т.р. ежемесячно.

  1. Норма ам-ции = 5/(1+2+3+4+5+6) * 100% = 23,81%;

Агодовая = 460 т.р. * 23,81% = 109,526 т.р., то есть 9,127 т.р. ежемесячно.

  1. Норма ам-ции = 4/(1+2+3+4+5+6) * 100% = 19,05%;

Агодовая = 460 т.р. * 19,05% = 87,630 т.р., то есть 7,303 т.р. ежемесячно.

Каждая компания, исходя из собственных потребностей и специфики деятельности, индивидуально определяет методы исчисления износа.

buh-spravka.ru

Линейный способ начисления амортизации - пример расчета

18 мая 2014      Учет основных средств

Как рассчитать амортизацию основных средств? В статье рассмотрим линейный способ начисления, пример расчета, а также преимущества данного метода исчисления подробно разберем ниже.

Для расчета амортизационных отчислений в бухгалтерском учете применяется 4 метода.

Способы начисления амортизации основных средств:

Во всех этих 4 методах расчета амортизации применяется такое понятие, как норма амортизации – ежегодный процент от стоимости основных средств.

Основой расчета является первоначальная (или восстановительная) стоимость объекта или остаточная, последняя получается путем вычитания из первоначальной стоимости износа. Восстановительная – эта стоимость, полученная в результате переоценки основных средств, она может быть как больше (в случае дооценки), так и меньше (в случае уценки) первоначальной.

Организация самостоятельно определяет для себя, какой метод расчета для данного объекта будет использован, свой выбор следует закрепить в учетной политике. Кроме того, выбранный метод отражается в инвентарной карточке основного средства.

Рассмотрим для начала более подробно линейный метод расчета амортизационных отчислений. Как правило, в подавляющем большинстве случаев предприятия используют именно этот способ.

Линейный метод начисления

Это самый простой и распространенный метод расчета. В течение всего срока использования амортизация списывается равными долями. Начислять амортизацию следует начинать с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта к учету.

Для расчета амортизационных отчислений по этому методу необходимо знать первоначальную (или восстановительную) стоимость основного средства и норму амортизации.

Формула расчета амортизации линейным способом:

А = Первоначальная стоимость * Норма амортизации.

Первоначальная стоимость – это стоимость, по которой объект учтен на 01 счете, о формировании этой стоимости объекта подробнее читайте здесь.

Формула для расчета нормы амортизации:

Норма А = 100% / срок полезного использования.

Полученная величина амортизации – годовая, для расчета ежемесячных отчислений, нужно годовую амортизацию разделить на 12 месяцев.

Пример расчета линейным способом

Автомобиль имеет первоначальную стоимость 200 000 и принят к учету 10.03.2014. Срок полезного использования принят 10 лет. Как рассчитать амортизацию автомобиля?

Ежегодная А. = 200 000 * (100%/10) = 20 000.

Ежемесячная А. = 20 000/12 = 1666,67.

Таким образом, каждый месяц, начиная с 1 апреля 2014 года, следует начислять амортизацию в размере 1666,67, на эту сумме следует выполнять ежемесячно проводку по начислению амортизации — Д20 (44) К02.

Расчет амортизации линейным способом имеет ряд преимуществ по сравнению с нелинейными.

Метод очень прост, ежемесячные амортизационные отчисления рассчитываются один раз в начале эксплуатации.

Стоимость объекта равномерно переносится на себестоимость продукции (услуг, работ) в течение всего срока использования. При нелинейных методах в первые годы происходит списание большей части стоимости ОС, за счет чего происходит увеличение себестоимости продукции в эти годы. Для предприятий, которые планируют быстро обновлять основные фонды, удобнее применять нелинейные методы, если же актив приобретается для длительной эксплуатации и быстрой его замены не планируется, то лучше и проще использовать линейный способ начисления амортизационных отчислений.

buhs0.ru

Онлайн расчет амортизации линейным способом помещения

Амортизация – это постепенное перенесение затрат, понесенных на покупку или строительство основных средств на стоимость готового продукта. Иными словами, с ее помощью компенсируются денежные средства, которые были потрачены на строительство или покупку имущества. Амортизационные отчисления производятся в течение длительного периода – на протяжении всего времени практической эксплуатации имущества: от постановки на баланс предприятия в связи с вводом до снятия его с учета. Порядок амортизационных начислений утверждается статьей 259 Налогового кодекса РФ. Существует четыре метода расчета амортизации, один из которых — линейный, остальные — нелинейные. Благодаря простоте, линейный способ — самый широко используемый на практике.

Расчет сумм амортизации для целей налогообложения

При расчете суммы амортизации налогоплательщиком не учитываются расходы на капитальные вложения, предусмотренные пунктом 1.1 настоящей статьи.

  1. Налогоплательщик применяет линейный метод начисления амортизации к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую — десятую амортизационные группы, независимо от сроков ввода в эксплуатацию этих объектов.

К остальным основным средствам налогоплательщик вправе применять один из методов, указанных в пункте 1 настоящей статьи. Выбранный налогоплательщиком метод начисления амортизации не может быть изменен в течение всего периода начисления амортизации по объекту амортизируемого имущества.

Начисление амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества осуществляется в соответствии с нормой амортизации, определенной для данного объекта исходя из его срока полезного использования.

Расчет амортизации линейным способом: пример

Формула нормы амортизации Годовая норма амортизации выражается в процентном соотношении к первичной (восстановительной) стоимости имущества и рассчитывается по формуле: К = (1 : n )* 100%, где К – годовая норма амортизации; n – срок эксплуатации в годах. Если нужно узнать месячную норму амортизации, то полученный результат делится на 12 (количество месяцев в году).
4.

Формула расчета начисления амортизации При линейном методе начисления амортизации формула расчета представляет: А = С*К/12, где А – размер месячных амортизационных отчислений; С – первичная стоимость имущества; К – норма амортизации, рассчитанная по формуле в 3-ем пункте. Если нужно рассчитать годовой размер амортизационных отчислений, то делить на 12 (количество месяцев в году) не нужно или достаточно разделить первоначальную стоимость имущества на срок его эксплуатации.

Линейный способ начисления амортизации

Внимание

К работе в агрессивной среде приравнивается также нахождение основных средств в контакте с взрыво-, пожароопасной, токсичной или иной агрессивной технологической средой, которая может послужить причиной (источником) инициирования аварийной ситуации. Налогоплательщики — сельскохозяйственные организации промышленного типа (птицефабрики, животноводческие комплексы, зверосовхозы, тепличные комбинаты) вправе в отношении собственных основных средств применять к основной норме амортизации, выбранной самостоятельно с учетом положений настоящей главы, специальный коэффициент, но не выше 2.


Налогоплательщики — организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны или туристско-рекреационной особой экономической зоны, вправе в отношении собственных основных средств к основной норме амортизации применять специальный коэффициент, но не выше 2.

Начисление амортизации линейным способом и его особенности

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников).

Инфо

Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас.


А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты. < … Главная → Бухгалтерские консультации → Основные средства Актуально на: 4 августа 2017 г.
Линейный метод расчета амортизации основных средств и нематериальных активов – наиболее распространенный способ в бухгалтерском и налоговом учете.

Калькулятор расчета амортизации основных средств

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля.
В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Важно

Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.


Начисление амортизации основных средств в бухгалтерском учете

Если организация решит продать старую машину или здание, она не сможет реализовать объект по цене нового. Фирма ежемесячно должна определять, какое количество денежных средств ушло на износ оборудования.

Как следствие, столкнувшись с необходимостью определить размер суммы, хозяйствующему субъекту остается разобраться, как рассчитать амортизационные отчисления. Что это такое Амортизация – это процесс, во время осуществления которого часть денежных средств от стоимости оборудования переносится на производственные или другие виды расходов в зависимости от типа объекта.

Применение подобной методики на практике позволяет сохранить материальные активы внутри предприятия. Организация ежемесячно перечисляет часть денежных средств в фонд амортизации.


Ее сумма зависит от процента износа оборудования за промежуток времени.

В отношении амортизируемых основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности, к основной норме амортизации налогоплательщик вправе применять специальный коэффициент, но не более 3.

  1. Налогоплательщики, передавшие (получившие) основные средства, которые являются предметом договора лизинга, заключенного до введения в действие настоящей главы, вправе начислять амортизацию по этому имуществу с применением методов и норм, существовавших на момент передачи (получения) имущества, а также с применением специального коэффициента не выше 3.

Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 216-ФЗ в пункт 9 статьи 259 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.

Линейный метод начисления амортизации основных средств (пример, формула)

Отчисления возобновляются сразу после возврата в эксплуатацию;

  • амортизационные отчисления прекращаются с 1 числа месяца, следующего за месяцем списания по износу, выводу с баланса или потери прав собственности на данное имущество.

Достоинства и недостатки линейного метода Основные достоинства линейного метода амортизации:

Как правильно рассчитать показатель амортизации

Несмотря на то, что формулы для расчета амортизации при линейном способе в бухгалтерском и налоговом учете на первый взгляд разные, порядок исчисления амортизационных величин по сути один и тот же. Поэтому для расчета линейной амортизации формула определения ежемесячной величины (А) для упрощения может быть выражена так: А = С / СПИ где С – стоимость амортизируемого объекта, от которой рассчитывается амортизация; СПИ – срок полезного использования амортизируемого объекта в месяцах. Начисление амортизации линейным способом: пример Покажем, как начислить амортизацию линейным способом на примере. Неважно, нужно ли предварительно определить годовую сумму амортизационных отчислений линейным способом (как для объектов ОС) или производится сразу расчет ежемесячной суммы, итоговые значения месячных сумм в бухгалтерском и налоговом учете все равно будут одинаковые.
Управление суммами, которые предприятие должно переводить в качестве амортизационных отчислений, позволяет воздействовать на экономику страны. Предприятие обязано осуществлять бухгалтерский и налоговый учет основных средств.

На размер денежных средств, которые должны быть перечислены в качестве амортизационных отчислений, влияют период полезного применения активов и восстановительная стоимость фондов. Согласно положению №6/01 бухгалтерского учета, сроком полезного использования активов признан период, в течение которого объект способен приносить экономическую выгоду.

Капитал, направленный на амортизацию, не перечисляется никому. Однако налог на прибыль уменьшается соразмерно величине амортизационных отчислений. Инфляция постепенно обесценивает денежные средства, которые организация откладывает на обновление оборудования.


11-2.ru

Расчет амортизации оборудования онлайн калькулятор линейный метод

Отчисления возобновляются сразу после возврата в эксплуатацию;

  • амортизационные отчисления прекращаются с 1 числа месяца, следующего за месяцем списания по износу, выводу с баланса или потери прав собственности на данное имущество.

Достоинства и недостатки линейного метода Основные достоинства линейного метода амортизации:

  • Простота вычисления. Расчет суммы отчислений необходимо произвести только один раз в начале эксплуатации имущества. Полученная сумма будет одинакова на всем сроке эксплуатации.
  • Точный учет списания стоимости имущества. Амортизационные отчисления происходят по каждому конкретному объекту (в отличие от нелинейных методов, где начисление амортизации идет на остаточную стоимость всех объектов амортизационной группы).
  • Равномерный перенос затрат на себестоимость.

Расчет сумм амортизации для целей налогообложения

  • Организация, получающая в виде вклада в уставный (складочный) капитал или в порядке правопреемства при реорганизации юридических лиц объекты основных средств, бывшие в употреблении, вправе определять срок их полезного использования как установленный предыдущим собственником этих основных средств срок их полезного использования, уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником.
  • Федеральным законом от 27 июля 2006 г. N 144-ФЗ статья 259 настоящего Кодекса дополнена пунктом 15, вступающим в силу с 1 января 2007 г.
  1. Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, имеют право не применять установленный настоящей статьей порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники.

Линейный способ начисления амортизации

При этом с месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20 процентов от первоначальной (восстановительной) стоимости этого объекта, амортизация по нему исчисляется в следующем порядке: 1) остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества в целях начисления амортизации фиксируется как его базовая стоимость для дальнейших расчетов; 2) сумма начисляемой за один месяц амортизации в отношении данного объекта амортизируемого имущества определяется путем деления базовой стоимости данного объекта на количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования данного объекта.

Расчет амортизации линейным способом: пример

ПБУ 14/2007) для ОС и НМА (п. 2 ст. 259.1 НК РФ) АМ = С / СПИ / 12 где С — первоначальная или восстановительная стоимость объекта ОС;СПИ – срок полезного использования объекта ОС в годах АМ = С / СПИ где С — первоначальная или текущая рыночная стоимость объекта НМА;СПИ – срок полезного использования объекта НМА в месяцах АМ = С * К где С — первоначальная или восстановительная стоимость объекта ОС или НМА;К – норма амортизации соответствующего объекта А как рассчитать норму амортизации линейным способом в налоговом учете? Эта норма, как и в бухучете, зависит от срока полезного использования. Поэтому расчет нормы амортизации линейным способом по правилам гл. 25 НК РФ выглядит так: 1 / СПИ * 100%, где СПИ – срок полезного использования в месяцах.

Формула и особенности расчета амортизации разными методами

Формула для расчета выглядит так: А= (СтОС- рА)*НА%, где СтОС и рА — стоимость ОС на начало предыдущего месяца и размер вычтенной амортизации. При нелинейном методе стоимость и размер амортизации высчитываются ежемесячно. Это не равные сумму, а уменьшающиеся. Принцип действует до тех пор, пока остаточная стоимость ОС не станет равной 20%.


Важно

После этого применяется расчеты линейного способа. Также можно применять суммарные вычисления нелинейным способом по сумме амортизационной группы. Для этого применяется формула А= В*НА/100, где В — суммарный баланс конкретной группы, а НА — норма амортизации по законодательным данным. О том, как начислять амортизацию, с примерами расскажет данное видео: Что необходимо для расчета Простой линейный способ выявления размера амортизации обычно не вызывает трудностей.

Со временем и нелинейный метод вычислений становится понятным.

Линейный метод амортизации

России)Это быстро и бесплатно! Формула для вычисления амортизации Существует несколько способов расчета амортизации. К тому же амортизация отличается для бухгалтерского учета и целей налогообложения. Для налоговых целей есть два метода расчета: В бухгалтерии помимо линейного пути применяются метод уменьшаемого остатка, способ списания стоимости по числу лет полезного использования или пропорционально объему продукции.

Внимание

Также сейчас существует понятие ускоренной амортизации ОС. В большинстве случаев предприниматели могут сами выбирать способ расчета амортизации, хотя к ряду ОС налоговая разрешает применять только линейный метод. К нему применима такая формула расчета нормы амортизации в процентах: НА= 1/n*100%, при этом n — количество месяцев полезного срока эксплуатации ОС.

На полученный процент умножается первоначальная стоимость основного средства.

Расчет амортизации по линейному методу

Первичная стоимость объекта В качестве основы для подсчета применяется первичная стоимость объекта, которая вычисляется путем суммирования всех затрат на его покупку или строительство. Если проводилась переоценка стоимости имущества, то для расчета применяется такой показатель, как восстановительная стоимость. 2. Эксплуатационный период Эксплуатационный период устанавливается посредством изучения классификационного перечня основных средств, дифференцирующих их на амортизационные группы.
Если объект не зафиксирован в перечне, то срок его эксплуатации назначается организацией в зависимости от:

  • прогнозируемого времени использования;
  • предполагаемого физического изнашивания;
  • ожидаемых эксплуатационных условий.

3.

Начисление амортизации линейным способом и его особенности

Правильно организованная амортизация основных фондов или средств (ОС) позволяет не только учесть требования законодательства в области бухгалтерского учета. Дополнительно амортизация позволяет рационализировать собственные денежные потоки, заранее предусматривая покупку дорогостоящих основных средств. Амортизация — это обязательный и полезный процесс, но необходимые расчеты могут поставить в тупик.

Инфо

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Или позвоните нам по телефонам: 8 (499) 703-12-54 (Москва)8 (812) 309-53-42 (Санкт-Петербург)8 (800) 333-45-16 доб.

Калькулятор расчета амортизации основных средств

ВАЖНО! До недавнего времени выбранный принцип начисления амортизации нельзя было поменять на другой на протяжении всего срока отчислений по этому объекту. С 01 января 2014 года организация вправе осуществить переход с нелинейного метода на линейный один раз в пятилетку. Для обратного перехода – с линейного на нелинейный – какие-либо временные ограничения отсутствуют, сделать это разрешено в любой момент, предварительно внеся поправки в положение об учетной политике предприятия. Видео — методы начисления амортизации основных средств: Как рассчитать амортизацию основных средств линейным способом Для определения величины месячных амортизационных отчислений линейным способом необходимо знать первичную стоимость объекта, его эксплуатационный срок и рассчитать амортизационную норму. 1.

Начисление амортизации основных средств в бухгалтерском учете

При расчете суммы амортизации налогоплательщиком не учитываются расходы на капитальные вложения, предусмотренные пунктом 1.1 настоящей статьи.

  1. Налогоплательщик применяет линейный метод начисления амортизации к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую — десятую амортизационные группы, независимо от сроков ввода в эксплуатацию этих объектов.

К остальным основным средствам налогоплательщик вправе применять один из методов, указанных в пункте 1 настоящей статьи. Выбранный налогоплательщиком метод начисления амортизации не может быть изменен в течение всего периода начисления амортизации по объекту амортизируемого имущества. Начисление амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества осуществляется в соответствии с нормой амортизации, определенной для данного объекта исходя из его срока полезного использования.

kodeks-alania.ru

Расчитать амортизацию онлайн | 02zakon.ru

В большинстве случаев предприниматели могут сами выбирать способ расчета амортизации, хотя к ряду ОС налоговая разрешает применять только линейный метод. К нему применима такая формула расчета нормы амортизации в процентах: НА= 1/n*100%, при этом n — количество месяцев полезного срока эксплуатации ОС. На полученный процент умножается первоначальная стоимость основного средства. Так выявляется ежемесячный размер процента амортизации. Он не меняется на протяжении всего периода полезного срока эксплуатации. А= СтОС*НА%, где СтОС — первоначальная стоимость ОС. Есть более простой способ вычислений — стоимость основных средств делится на количество лет эксплуатации. Итоговая сумма делится на 12, по числу месяцев в году. Полученный результат и является ежемесячной суммой амортизации. Нелинейный метод расчета амортизации более трудоемок.

Расчет сумм амортизации для целей налогообложения

Данный калькулятор рассчитывает суммы амортизации для целей налогообложения, согласно статье 259 НК РФ. Для целей налогообложения — то есть, для того, чтобы принимать их к вычету при исчислении НДФЛ.Чтобы далеко не ходить, а иметь возможность припасть к первоисточнику прямо здесь, статья 259 НК РФ, по редакции которой был написан калькулятор, приведена ниже.

Стоимость Первоначальная стоимость объекта амортизируемого имущества Срок полезного использования, в месяцах Точность вычисления Знаков после запятой: 4 Норма амортизации в процентах, линейный метод Норма амортизации в процентах, нелинейный метод Суммы амортизации Расчет можно сохранить, чтобы использовать в другой раз, extension установить на веб-сайт или share . Статья 259 НК РФ — Методы и порядок расчета сумм амортизации Федеральным законом от 6 июня 2005 г.
N 58-ФЗ, вступающим в силу с 1 января 2006 г.

Калькулятор расчета амортизации основных средств

Важно

Несмотря на то, что денежные средства не покидают предприятие, уклониться от их выплаты не удастся. Сведения об амортизации содержатся в отчетности организации.


Внимание

Существует несколько формул, позволяющих вычислить размер показателя. Они различаются в зависимости от количества активов, которые требуется учесть и их видов.


Для расчета используются коэффициенты, устанавливаемые государством. Размер значений варьируется в зависимости от типа актива.

Грамотный учет всех нюансов осуществления операции поможет быстро высчитать величину показателя на любой период. Как видно, показатель амортизации способствует нормальному функционированию любого коммерческого предприятия.

Благодаря полученным данным субъект хозяйствования может уменьшить производственные издержки.

Формула и особенности расчета амортизации разными методами

Если организация решит продать старую машину или здание, она не сможет реализовать объект по цене нового. Фирма ежемесячно должна определять, какое количество денежных средств ушло на износ оборудования.

Как следствие, столкнувшись с необходимостью определить размер суммы, хозяйствующему субъекту остается разобраться, как рассчитать амортизационные отчисления. Что это такое Амортизация – это процесс, во время осуществления которого часть денежных средств от стоимости оборудования переносится на производственные или другие виды расходов в зависимости от типа объекта.

Применение подобной методики на практике позволяет сохранить материальные активы внутри предприятия. Организация ежемесячно перечисляет часть денежных средств в фонд амортизации.
Ее сумма зависит от процента износа оборудования за промежуток времени.

Линейный способ начисления амортизации

Управление суммами, которые предприятие должно переводить в качестве амортизационных отчислений, позволяет воздействовать на экономику страны. Предприятие обязано осуществлять бухгалтерский и налоговый учет основных средств.

Инфо

На размер денежных средств, которые должны быть перечислены в качестве амортизационных отчислений, влияют период полезного применения активов и восстановительная стоимость фондов. Согласно положению №6/01 бухгалтерского учета, сроком полезного использования активов признан период, в течение которого объект способен приносить экономическую выгоду.


Капитал, направленный на амортизацию, не перечисляется никому. Однако налог на прибыль уменьшается соразмерно величине амортизационных отчислений. Инфляция постепенно обесценивает денежные средства, которые организация откладывает на обновление оборудования.

Рассчитать амортизацию нелинейным способом онлайн калькулятор

В таблице можно увидеть точную цифру амортизации на заданный период. Оглавление:

  1. Особенности линейной амортизации
  2. Порядок амортизации линейным способом
  3. Расчёт амортизации линейным методом
  4. Амортизация б/у имущества
  5. Пример начисления амортизации линейным способом

Линейное начисление амортизации широко распространено в бухгалтерии, поскольку этот метод отличается максимальной простотой использования.
Согласно НК РФ способ амортизации имущества организации выбирают самостоятельно. Исключение – учёт износа основных средств, входящих в 8–10 амортизационные группы (здания и капитальные сооружения, жилой фонд, транспорт) – для них разрешено применять только линейный метод.
Также линейную амортизацию законодательство «навязывает» индивидуальным предпринимателям, работающим на ОСНО.

Начисление амортизации основных средств в бухгалтерском учете

К работе в агрессивной среде приравнивается также нахождение основных средств в контакте с взрыво-, пожароопасной, токсичной или иной агрессивной технологической средой, которая может послужить причиной (источником) инициирования аварийной ситуации. Налогоплательщики — сельскохозяйственные организации промышленного типа (птицефабрики, животноводческие комплексы, зверосовхозы, тепличные комбинаты) вправе в отношении собственных основных средств применять к основной норме амортизации, выбранной самостоятельно с учетом положений настоящей главы, специальный коэффициент, но не выше 2.

Налогоплательщики — организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны или туристско-рекреационной особой экономической зоны, вправе в отношении собственных основных средств к основной норме амортизации применять специальный коэффициент, но не выше 2.

Расчет амортизации оборудования онлайн калькулятор линейный метод

Однако для индивидуального нахождения величины актива способ непригоден. Амортизация способом уменьшаемого остатка относится к нелинейному виду вычислений.

Метод применяется, когда необходимо узнать, насколько морально устарело оборудование. Формула имеет вид: В качестве коэффициента можно использовать от 1 до 2,5.

На практике чаще применяют значение 2. Метод применим не ко всем группам. В список исключений входит:

  • оборудование, не имеющее аналогов;
  • мебель;
  • легковые машины;
  • оборудование, которое можно эксплуатировать не больше 3 лет.

Применение метода ограничивается не только по категориям.

Если стоимость актива в настоящий момент станет меньше 20% от его стартовой цены, то ее размер следует зафиксировать и выполнять дальнейшие расчеты только линейным методом.

Как правильно рассчитать показатель амортизации

Начисление амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества осуществляется в соответствии с нормой амортизации, определенной для данного объекта исходя из его срока полезного использования.

  1. При применении линейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение его первоначальной (восстановительной) стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

При применении линейного метода норма амортизации по каждому объекту амортизируемого имущества определяется по формуле: К = [1/n] х 100%, где К — норма амортизации в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта амортизируемого имущества; n — срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

Калькулятор расчета амортизации линейным способом

Также для расчета при нелинейном методе необходмо знать проценты по конкретной амортизационной группе. Эти данные закреплены законодательно:

  1. 14,3.
  2. 8,8.
  3. 5,6.
  4. 3,8.
  5. 2,7.
  6. 1,8.
  7. 1,3.

Законодательно ограниченны действия в отношении групп с 8 по 10.

Для них нелинейный метод исчисления не допустим. К нему применяется только линейный способ амортизации по стандартной формуле. Методы расчета описаны в данном видео: Как рассчитать амортизацию Расчет выглядит просто — берутся необходимые данные и подставляются в выбранную формулу, соответствующую одному из методов. Если организация практикует линейный метод, то по формуле выявляется ежемесячный размер отчислений с подставление в в нее данных о сроках эксплуатации и стоимости ОС. Полученный результат используется до окончания отчислений на все сумму цены ОС.

02zakon.ru

Калькулятор начисления амортизации основных средств в бухгалтерском учете

Формула: А = Ва/Т, где Ва = Вп-Вл

Описание метода: Годовая сумма амортизации определяется делением амортизируемой стоимости на срок полезного использования объекта основных средств

Исходные данные:

Дата ввода в эксплуатацию

Формула: А = Вп*(1-(Вл/Вп)

Описание метода: Годовая сумма амортизации определяется как произведение остаточной стоимости объекта на начало отчетного года или первоначальной стоимости на дату начала начисления амортизации и годовой нормы амортизации. Годовая норма амортизации (в процентах) исчисляется как разница между единицей и результатом корня степени количества лет полезного использования объекта из результата от деления ликвидационной стоимости объекта на его первоначальную стоимость

Исходные данные:

Дата ввода в эксплуатацию

Формула: А = 2Вп/Т

Описание метода: Годовая сумма амортизации определяется как произведение остаточной стоимости объекта на начало отчетного года или первоначальной стоимости на дату начала начисления амортизации и годовой нормы амортизации, которая исчисляется исходя из срока полезного использования объекта, и удваивается

Исходные данные:

Дата ввода в эксплуатацию

Формула: А = (Вп - Вл)*(Рк / Кр), где Кр-сумма числа лет срока полезного использования объекта ОС (Т)

Описание метода: Годовая сумма амортизации определяется как произведение амортизируемой стоимости и кумулятивного коэффициента. Кумулятивный коэффициент рассчитывается делением количества лет, которые остаются до конца срока полезного использования объекта основных средств, на сумму числа лет его полезного использования

Исходные данные:

Формула: А = Ом * (Вп - Вл) / ОС

Описание метода: Месячная сумма амортизации определяется как произведение фактического месячного объема продукции (работ, услуг) и производственной ставки амортизации. Производственная ставка амортизации исчисляется делением амортизируемой стоимости на общий объем продукции (работ, услуг), который предприятие ожидает произвести (выполнить) с использованием объекта основных средств

Исходные данные:

Дата ввода в эксплуатацию

buhgalter911.com

как рассчитать годовое и месячное значение для амортизационных отчислений – формулы и примеры расчета в процентах

21 августа 2018      Амортизация

В отношении каждого основного средства применяются понятия амортизации и нормы.

Первый термин означает последовательный процесс переноса стоимость объекта на производимую продукцию, услуги в расходы.

Второй – процентный показатель возмещения стоимости основного средства, который зависит от срока полезного использования.

>> Cамоучитель-книга "Бухучет с Нуля" <<

Уникальная, авторская книга. Без сухих фраз и непонятных определений! Поймет даже начинающий бухгалтер!

60 уроков по бухучету, 60 задач с ответами, пример ведения бухучета

Что это такое — определение

Чтобы разобраться с понятием нормы амортизационных отчислений, нужно понимать механизм и значение процесса амортизации.

Процедура амортизации – это важный процесс, так как:

  • направляет денежные потоки на воспроизводство основных фондов;
  • разделяет крупные вложения по периодам.

Норма выражается в процентах и показывает, какая доля затрат на приобретение основного средства должна быть перенесена в расходы и вложена в себестоимость продукции, товаров, работ в течение года.

Другими словами, норма – это часть стоимости ОС, которую организация признает в виде расходов в отчетном году.

От чего зависит?

Норма амортизационных отчислений зависит от следующих параметров:

  • Метода расчета амортизации – влияет как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, ниже приведены особенности расчета нормы в зависимости от применяемого способа.
  • Срок полезного использования — в бухучете устанавливается самостоятельно, в налоговом учете в соответствии с подходящей для основного средства амортизационной группой.
  • Амортизационная группа – актуально только для налогового учета при нелинейном способе исчисления амортизации, когда норма устанавливается в соответствии с выбранной группой.

Кем устанавливаются для амортизационных отчислений?

В бухгалтерском учете нормы не устанавливаются, их рассчитывает бухгалтер для каждого отдельного основного средства в зависимости от выбранного способа начисления амортизации и установленного срока службы.

На практике всегда рассчитывается годовой показатель. Исключением является производственный метод, при котором считается месячная норма.

В налоговом учете норма рассчитывается только при линейном методе исчисления, причем вычисляется всегда месячный ее размер.

Устанавливается данное значение на законодательном уровне при нелинейном способе в налоговом учете. Считать при этом ничего не нужно. Достаточно определить для объекта ОС амортизационную группу, далее из п.5 ст.259.2 НК РФ выбрать соответствующее значение нормы.

Как рассчитать годовой размер в процентах в бухгалтерском учете?

В бухгалтерском учете размер среднегодовой нормы амортизационных отчислений определяется бухгалтером самостоятельно. Для этого достаточно установить для основного средств подходящий для него срок полезного использования.

Кроме того, нужно определиться с применяемым методом начисления амортизации. В бухучете их четыре – линейный, уменьшаемого остатка, производственный, по сумме чисел лет СПИ.

Наиболее четко определение и сущность понятия нормы амортизации просматривается для линейного метода.

Формула для линейного метода (определяется п.19 ПБУ 6/01):

Формула:

Годовая Н. = 1 / СПИ в годах * 100%.

То есть выражается данный показатель всегда в процентах.

Формула для способа уменьшаемого остатка отличается введением повышающего коэффициента ускорения, который организация принимает самостоятельно в пределах 3-х.

Формула для расчета:

Годовая Н. = 1 * Ку / СПИ с годах * 100%.

Для метода списания стоимости пропорционально объему продукции, работ, услуг, а также для списания по сумме чисел лет СПИ норма не рассчитывается ни в годовом, ни в месячном размере.

Пример расчета

На предприятие поступил объект ОС, для которого в бухгалтерском учете выбран срок полезного использования 3 года (36 месяцев) и установлен линейный способ исчисления.

Годовая Н. = 1 / 3 * 100% = 33,33 процентов.

Как определить месячное значение в бухучете — формулы

Порядок расчета месячной нормы зависит от выбранного способа начисления амортизационных отчислений.

Для линейного метода месячный показатель не рассчитывается, тем не менее, при необходимости его можно вычислить так:

Формула:

Ежемесячная Н. = 1 / СПИ в месяцах * 100%

Аналогичным образом для способа уменьшаемого остатка формулу расчета можно представит следующим образом:

Формула:

Ежемесячная Н. = 1 * Ку / СПИ в месяцах * 100%

Если стоимость основного средства списывается с помощью производственного метода, то есть пропорционально производимой продукции или выполняемым услугам, работам, месячная норма не рассчитывается. В этом случае невозможно предугадать заранее, какая сумма амортизационных отчислений будет перенесена в расходы за год, так как этот показатель зависит от ежемесячного объема продукции.

Как найти в налоговом учете?

В налоговом учете предусмотрено всего 2 метода начисления амортизации:

  • Линейный – ежемесячная норма рассчитывается путем деления единицы на срок полезного использования, выраженный в месяцах. Далее параметр переводится в проценты.
  • Нелинейный – норма устанавливается на законодательном уровне в зависимости от амортизационной группы основного средства, актуальные значения месячной нормы можно посмотреть в ст.259.2 НК РФ, годового параметра не устанавливается.

Норма амортизации по группам основных средств:

В налоговом учете для поступившего объекта ОС следует установить амортизационную группу, исходя из которой, уже выбирается срок использования.

Пример

Для основного средства установлена 3 амортизационная группа и СПИ, равный 60 месяцев.

Если на предприятии применяется линейный метод, то ежемесячная норма составит 1,6667 процентов (1 / 60 * 100%).

При нелинейном метода необходимо заглянуть в ст.259.2 НК РФ, где для 3 амортизационной группы установлена месячная норма в размере 5,6 процентов.

Выводы

Норма амортизации – это понятие, применяемое как в бухгалтерском, так и налоговом учете. Выражается показатель всегда в процентах и показывает, какую долю от стоимости основного средства нужно будет перенести в расходы организации за определенный промежуток времени (год, месяц).

В целях бухучета данное значение всегда рассчитывается в годовом размере, после чего определяется годовая сумма амортизации с последующим ее разделением на 12 частей.

В целях налогового учета норма определяется ежемесячно. Причем для линейного метода ее нужно посчитать, а для нелинейного – достаточно заглянуть в налоговый кодекс, где прописаны все значения в зависимости от амортизационной группы.


>> Cамоучитель-книга "Бухучет с Нуля" <<

Уникальная, авторская книга. Без сухих фраз и непонятных определений! Поймет даже начинающий бухгалтер!

60 уроков по бухучету, 60 задач с ответами, пример ведения бухучета



Вконтакте

Facebook

Twitter

Google+

praktibuh.ru

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *