Книга учета доходов и расходов при усн в рб 2019 пример заполнения – Плательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и ведущие учет в книге учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения

Заполнение книги доходов и расходов при УСН

Уточнен порядок ведения книги учета доходов и расходов при УСН

17.03.2015

Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и Национального статистического комитета Республики Беларусь от 30.01.2015 N 3/6/6/6 (далее — Постановление N 3/6/6/6) уточнены форма и порядок ведения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) (далее — Книга). Форма и порядок заполнения Книги установлены постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 19.04.2007 N 55/60/59/38 «Об установлении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о некоторых вопросах ее заполнения» (далее — Постановление N 55/60/59/38″). Рассмотрим основные изменения.

Часть I «Учет валовой выручки» раздела I Книги приведена в новой редакции (подп. 1.2.1 п. 1 Постановления N 3/6/6/6). По сравнению с предыдущей редакцией изменилась графа 5. Теперь в ней отражаются суммы НДС, исчисляемые из выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. В связи с этим изменилась и нумерация граф для отражения внереализационных доходов и валовой выручки, которые сейчас указываются соответственно в графах 6 и 7 (ранее они отражались в графах 5 и 6). Сумма НДС (графа 5) не включается в валовую выручку (графа 7) (абз. 3 и 4 ч. 5 п. 2, ч. 2 п. 3 ст. 288 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК)).

При этом уточнено, что суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в графе 4 части I раздела I и сведения об их стоимости и оплате в части II раздела I Книги отражаются с учетом НДС (абз. 8 подп. 1.1.2 п. 1 Постановления N 3/6/6/6).

С 2015 года для организаций, применяющих УСН и ведущих Книгу, установлена обязанность вести учет объектов недвижимости по правилам бухгалтерского учета, классифицируемых по шифрам 1, 2, 3 приложения к постановлению Министерства экономики Республики Беларусь от 30.09.2011 N 161 «Об установлении нормативных сроков службы основных средств и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства экономики Республики Беларусь», но поступающих в организацию в виде материалов, товаров, готовой продукции (абз. 9 ч. 1 п. 1 ст. 291 НК). В связи с этим в Книге такие объекты учитываются по стоимости, по которой в соответствии с законодательством имущество отражается на счетах бухгалтерского учета, предназначенных для учета материалов, товаров, готовой продукции. Эта стоимость указывается в графе 4 части I раздела VI Книги (подп. 1.1.4 п. 1 Постановления N 3/6/6/6, ч. 3 подп. 2.5 п. 2 Постановления N 55/60/59/38).

Постановление N 3/6/6/6 вступило в силу с 15 марта 2015 года.

А где можно посмотреть эту книгу в электронном виде? Если у кого-то она есть, сбросьте в ОБМЕННИК!

buhgalter.by

Заполнение книги доходов и расходов при УСН

Вопрос: Предприятие применяет упрощенную систему налогообложения с ведением учета в КУДиР. При заполнении справочных сведений в разделе 3 налоговой декларации по УСН необходимо ли по строке 3 «Фонд заработной платы» указывать:
безвозмездную субсидию, предоставленную работнику на строительство либо приобретение жилья,
стоимость полученных работниками билетов на культурно-зрелищные и спортивные мероприятия,
дивиденды, начисленные учредителю,
материальную помощь, оказанную бывшему работнику предприятия – пенсионеру,
материальную помощь, оказанную при рождении ребенка работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им 3-летнего возраста,
начисленные работникам суммы пособий по временной нетрудоспособности?

Ответ: При заполнении строки 3 раздела 3 декларации следует учитывать то, что она, кроме «классического» ФЗП, может включать также выплаты и расходы, НЕ ОТРАЖАЕМЫЕ в составе фонда заработной платы согласно гл. 8 Указаний по заполнению в формах государственных статистических наблюдений статистических показателей по труду, утвержденных Постановлением Министерства статистики и анализа РБ от 29.07.2008 N 92.

При заполнении строки 3 раздела 3 налоговой декларации по УСН следует руководствоваться Инструкцией о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок (утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15.11.2010 № 82).

Строка 3 «Фонд заработной платы» заполняется нарастающим итогом с начала года. Плательщиками, ведущими учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в этой строке указывается общая сумма выплат в денежном и (или) натуральном выражении, начисленных в пользу работников, отраженная по строке «Итого с начала года» графы 2 пункта 2 раздела IV книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, приведенной в приложении к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 19 апреля 2007 г. № 55/60/59/38 «Об установлении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о некоторых вопросах ее заполнения» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 108, 8/16377).

Поскольку при заполнении раздела IV КУДиР в графе 2 пункта 2 указывается общая сумма показателей графы 6 карточек учета начисленных обязательных страховых взносов в ФСЗН и пособий из средств Фонда за соответствующий период всех работников плательщика, а , в свою очередь, графа 6 = сумме граф 2,3,4 и 5 карточек (пункт 1 раздела IV КУДиР), то в нее попадают ВСЕ выплаты в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работника — как облагаемые, так и необлагаемые выплаты; как входящие, так и не входящие в «классический» ФЗП.

Помня о том, что в пункте 1 в графах 2-5 указываются «суммы (по видам выплат), начисленные в пользу РАБОТНИКА, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам», вы ОБЯЗАНЫ указать по строке 3 раздела 3 налоговой декларации по УСН и безвозмездную субсидию, предоставленную работнику на строительство/приобретение жилья, и стоимость выданных ему билетов на культурно-зрелищные и спортивные мероприятия.

Материальная помощь, оказанная пенсионеру — бывшему работнику предприятия, не должна указываться по строке 3, поскольку он не является работником в настоящее время и на него не заполняется карточка учета начисленных обязательных страховых взносов в ФСЗН и пособий из средств Фонда.

Аналогичным образом следует поступать и в отношении дивидендов – их сумма будет входить в ФЗП, указанный по строке 3, только в том случае, если учредитель является работником предприятия.

Обратите внимание на то, что материальная помощь, оказанная работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им 3-летнего возраста, включается в ФЗП, отраженный по строке 3 справочных сведений, но сама работница («декретница») не включается в указываемую по строке 1 численность работников в среднем за период.

Поскольку в суммы, начисленные в пользу работника, входят и пособия, начисленные за счет средств ФСЗН или БГС, то эти пособия также ВОЙДУТ в указанную в декларации сумму по строке 3 «Фонд заработной платы».

О.Н. бухгалтер

buhgalter.by

Заполнение книги доходов и расходов при УСН

2х2
[e-mail скрыт]

Honya писал(а):

может кто видел/слышал … с 01 июля нужно заводить новую КУДИР с переносом остатков в деноминированных денежных единицах ????


Да, вот такую вещь читала «С 1 июля 2016 года в книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, показатели отражаются в деноминированных денежных единицах.

В постановлении Министерства по налогам и сборам, Министерства финансов, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, Белстата от 31 мая 2016 года № 20/36/21/38 внесены дополнения и изменения форму книги учета доходов и расходов, а также определен порядок ее заполнения после деноминации.

Пересчету в деноминированную денежную единицу и округлению с отражением в книге учета доходов и расходов полученного результата подлежат:

1) суммы в белорусских рублях, отраженные по всем строкам «Итого с начала года» книги учета доходов и расходов и определенные нарастающим итогом с начала года за период с января по июнь 2016 года включительно;

2) суммы в белорусских рублях, учитываемые при определении показателей книги учета доходов и расходов за период после 30 июня 2016 г., в частности:

суммы превышения по состоянию на конец июня 2016 года стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, отраженной по каждой хозяйственной операции в графе 3 пункта 1 части II раздела I книги учета доходов и расходов, над отраженной в графах 7, 9, 11, 13, 15, 17 указанного пункта суммой оплаты этих товаров (работ, услуг), имущественных прав;

суммы превышения по состоянию на конец июня 2016 года предварительной оплаты (авансового платежа, задатка), отраженной по каждой хозяйственной операции в графе 3 пункта 2 части II раздела I книги учета доходов и расходов, над отраженной в графах 7, 9, 11, 13, 15, 17 указанного пункта стоимостью товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных в счет такой оплаты;

сумма накопленной амортизации за период до 30 июня 2016 г. включительно по каждой единице имущества, необходимая для заполнения строки «1 июля» графы 5 части I раздела VI книги учета доходов и расходов.

Порядок округления. Полученные суммы в деноминированной денежной единице округляются с точностью два знака после запятой в следующем порядке:

если третья цифра после запятой больше или равна 5, то вторая цифра после запятой увеличивается на единицу;

если третья цифра после запятой меньше 5, то вторая цифра после запятой не изменяется;

если отсутствует дробная часть, после запятой проставляются цифры «00».

Полученная в результате пересчета в деноминированную денежную единицу сумма, которая при округлении становится равной нулю, отражается в размере одной сотой белорусского рубля.»

Т.е. в форму книги внесены изменения. А где ее взять новую?

buhgalter.by

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о