Изменения в бухгалтерской отчётности в 2019 и 2020 году
Изменения в Закон о бухгалтерском учете, внесённые отдельным Федеральным законом, принятым в ноябре 2018 года, в корне пересматривают систему обязательного представления в государственные структуры бухгалтерской отчетности в 2019 году, и особенно – с 2020 года. Рассказываем, к чему приготовиться.
Единый госресурс
С 2020 года в России начнёт полноценно функционировать так называемый Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности. Он предназначен для сбора годовой бухгалтерской отчётности предприятий и ИП, обязанных в силу закона вести бухучет и формировать соответствующую бухотчётность.
Данный ресурс выражает основную идею властей – с 2020 года перейти к принципу «одного окна». То есть представлению годовой бухотчетности вместе с аудиторским заключением о ней в единый информационный электронный центр, который курирует ФНС России.
Годовая бухгалтерская отчетность, попавшая в государственный информационный ресурс, уже не налоговая тайна.
Также см. «Что такое государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности».
Первое послабление
В силу новой редакции ст. 18 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухучете», основное изменение в бухотчетности с 2019 года в том, что это последний год, когда необходимо сдавать в территориальный орган статистики обязательный экземпляр годовой бухотчетности.
Продолжать отправлять годовые бухотчёты в Росстат только организации, работающие с гостайной, а также по прямому указанию Правительства.
Подробнее об этом см. «Новый закон отменил сдачу бухотчётности в Росстат: детали».
Как изменятся требования к форме сдачи отчётности
Единый электронный формат бухгалтерской отчетности для сдачи в государственный информационный ресурс утверждает ФНС России.
По общему правилу баланс и остальное составляют:
- На бумаге.
- Электронно с ЭЦП руководителя (до настоящего времени бухотчетность считалась составленной после подписания ее бумажного экземпляра главой компании).
Если второй способ, то в случаях, установленных законом или договором, для пользователей по их требованию нужно изготовить бумажную копию.
Как изменится порядок сдачи отчётов
Обязанные вести бухучет предприятия и ИП сдают 1 экземпляр составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговую по месту своего нахождения. Этого не делают:
- госструктуры и приближенные к ним;
- при реорганизации и ликвидации юрлица в отношении последней бухотчетности.
Электронную бухгалтерскую отчетность отправляют в государственный информационный ресурс по ТКС через российского оператора электронного документооборота.
ФНС утверждает:
- порядок представления обязательного экземпляра бухотчетности и аудиторского заключения о ней;
- правила пользования государственным информационным ресурсом.
Сроки сдачи главной бухгалтерской отчётности в налоговую тоже остались прежними (и электронно, и на бумаге): это нужно делать не позднее 3-х месяцев после окончания отчетного периода (календарного года). Обычно последний день приходится на 1 апреля следующего за отчётным года.
Основные изменения в бухотчетности с 2020 года в том, что баланс за 2019 год сдают только в электронном виде. Исключение – представители малого бизнеса. Им разрешено сдавать ее в налоговую на бумаге или по ТКС.
При сдаче обязательного экземпляра отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, аудиторское заключение о ней представляют:
- В виде электронного документа вместе с такой отчетностью.
- Либо в течение 10 рабочих дней со дня, идущего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным.
Доступ к сданной отчётности
Любое заинтересованное лицо (контрагент и т. п.) может получить доступ к информации из государственного ресурса бухотчетности, который ведут налоговики. Однако теперь за это нужно платить.
Случаи, размер и порядок взимания такой платы устанавливает Правительство РФ.
Данная услуга бесплатна только для госорганов, органов местного самоуправления и Банка России.
ИМЕЙТЕ В ВИДУ
Данные из годовой бухотчётности, сданной за 2014–2018 годы и представленные до 01.01.2020, запрашивают не в налоговой, а в органе Росстата!
Также см. «Нужно ли в 2019 году сдавать бухотчетность за 2018 год в Росстат: новый закон».
Заключение
Таким образом, круг организаций, обязанных представлять годовую бухгалтерскую отчетность (по ФЗ о бухучете или ст. 23 НК РФ), остаётся неизменным по сравнению с действующими требованиями.
При этом представители малого бизнеса будут сдаваться по новым правилам с отчетности за 2020 год, а остальные организации – с бухотчетов за 2019 год.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
buhguru.com
Порядок сдачи отчетности и перечень отчетов для ИП в 2019 году
Для того, чтобы было удобнее разобраться в сложном перечне всех отчетов, мы представим информацию, которую условно разобьем на четыре группы:
1) Отчеты в зависимости от выбранной системы налогообложения;
2) Отчеты в зависимости от того, есть у ИП наемные работники или нет;
3) Отчеты по прочим налогам;
4) Отчеты в статистику.
Давайте рассмотрим, какие виды отчетов надо сдавать предпринимателю в зависимости от системы налогообложения.
|
Система налогообложения для ИП |
Вид отчетности |
Сроки подачи отчетности для ИП |
|
ОСНО – общепринятая система налогообложения |
Декларация по НДС |
По итогам каждого квартала до 25 числа месяца (включительно), следующего за отчетным кварталом. Декларация представления только в электронном виде. |
|
Форма 4-НДФЛ |
Сдается после фактического появления доходов от хозяйственной деятельности в течение 5 дней после окончания месяца, в котором появились доходы. Примечание: На основании декларации ФНС рассчитывает авансовые платежи по НДФЛ на текущий год. Если ИП работает не первый год и значительных колебаний дохода в текущем году не планируется – форма не сдается (авансы рассчитываются по данным формы 3-НДФЛ за предыдущий период). Если в течение текущего года произошел резкий скачок дохода (увеличение или падение более чем на 50%) – подается корректирующая декларация для перерасчета авансов по налогу |
|
|
Форма 3-НДФЛ |
По итогам календарного года до 30 апреля следующего года. За 2018 год подается не позднее 2 мая 2019 года. |
|
|
УСН – «упрощенка» |
Декларация УСН |
По итогам года до 30 апреля следующего года. За 2018 год подается не позднее 2 мая 2019 года. |
|
ЕНВД – «вмененка» |
Декларация по ЕНВД |
По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
|
ЕСХН |
Декларация по ЕСХН |
По итогам года до 31 марта следующего года включительно. За 2018 год подается не позднее 2 апреля 2019 года. |
|
Патент |
Отчеты сдавать не надо |
|
Далее, «разбивка» отчетов идет в зависимости от того, есть у ИП наемные работники или нет.
Если у предпринимателя нет наемных работников, тогда он не сдает отчеты, о которых мы будем говорить ниже.
Если у предпринимателя есть наемные работники, тогда он обязан сдавать отчеты в три инстанции:
– налоговую инспекцию,
– пенсионный фонд,
– фонд социального страхования.
Список отчетов в ИФНС:
1) Сведения о среднесписочной численности работников по итогам года. Сдавать следует по итогам года не позже 20 января, следующего за отчетным.
2) Расчет 6-НДФЛ – сдавать надо четыре раза в год, по итогам каждого квартала. Порядок представления отчета.
3) Сведения по форме 2-НДФЛ – сдавать следует по итогам года. Порядок и сроки представления.
4) Расчет по страховым взносам – сдавать надо четыре раза в год, по итогам каждого квартала. Порядок представления отчета.
Список отчетов в ПФР:
1) СЗВ-М – ежемесячная форма отчетности, которую надо представлять в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Пример заполнения СЗВ-М.
2) СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 – по итогам года до 1 марта года, идущего за отчетным. При подаче работником заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю.
Отчеты в ФСС:
1) Расчет 4-ФСС – сдавать надо четыре раза в год, по итогам каждого квартала. Порядок представления отчета.
2) Заявление о подтверждении основного вида деятельности по итогам года – представляется раз в год. Образцы, примеры заполнения.
Предприниматель вправе вести деятельность, которая попадает под обложение иными налогами и сборами и на этом основании придется сдавать следующую отчетность:
– Декларацию по водному налогу,
– Декларацию по акцизам,
– Декларацию по НДПИ,
– Сведения и выданных разрешениях на добычу животных,
– Сведения о количестве объектов, изъятых из среды обитания,
– Расчет платежей за пользование недрами.
Отчеты в статистику
Сдавать статистическую отчетность обязаны:
1) ИП, относящиеся к малому бизнесу, которые попали в выборку Росстата,
2) ИП, относящиеся к среднему или крупному бизнесу. Предпринимателям органы статистики рассылают соответствующие уведомления. Проверить, должен ли коммерсант сдавать статистические отчеты, можно самостоятельно на сайте: statreg.gks.ru
Для того, чтобы разобраться, какие отчеты надо представить, советуем почитать нашу статью «Отчеты в статистику: как не получить штраф?».
taxpravo.ru
|
1 апреля |
Декларация по налогу на имущество организаций за 2018 год |
ФНС |
Компании-плательщики налога на имущество организаций |
|
Декларация организаций на УСНО за 2018 год |
ФНС |
Компании, применяющие УСНО |
|
|
Бухгалтерская отчетность за 2018 год |
ФНС, Росстат |
Юридические лица |
|
|
2-НДФЛ, если налог удержан, за 2018 год |
ФНС |
Налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
6-НДФЛ за 2018 год |
ФНС |
Налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
|
Подтверждение основного вида деятельности за 2018 год |
ФСС |
Юридические лица |
|
СЗВ-М за март 2019 года |
ПФР |
Все страхователи |
|
|
22 апреля |
Декларация по водному налогу за 1 квартал 2019 года |
ФНС |
Плательщики налога, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ |
|
Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2019 года |
ФНС |
Плательщики ЕНВД |
|
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2019 года |
ФНС |
Юридические лица, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе |
|
|
Журнал учета счетов-фактур в электронном виде за 1 квартал 2019 года |
ФНС |
Посредники, застройщики, экспедиторы |
|
|
4-ФСС на бумаге за 1 квартал 2019 года |
ФСС |
Страхователи, у которых средняя численность персонала менее 25 человек, сдающие отчетность на бумажном носителе |
|
|
25 апреля |
Декларация по НДС за 1 квартал 2019 года |
ФНС |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
|
4-ФСС в электронном виде за 1 квартал 2019 года |
ФСС |
Страхователи, отправляющие в ФСС отчет по электронным каналам. Численность персонала не имеет значения |
|
|
29 апреля |
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года |
ФНС |
Организации на ОСНО |
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал 2019 года |
ФНС |
Налоговые агенты по налогу на прибыль |
|
|
Декларация по налогу на прибыль за март 2019 года |
ФНС |
Организации на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно |
|
|
30 апреля |
6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года |
ФНС |
Налоговые агенты по НДФЛ |
|
3-НДФЛ за 2018 год |
ФНС |
Индивидуальные предприниматели |
|
|
Декларация ИП на УСНО за 2018 год |
ФНС |
ИП на УСНО |
|
|
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года |
ФНС |
Все страхователи |
|
|
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 1 квартал 2019 года |
ФНС |
Компании-плательщики налога на имущество организаций |
|
|
15 мая |
СЗВ-М за апрель 2019 года |
ПФР |
Все страхователи |
|
28 мая |
Декларация по налогу на прибыль за апрель 2019 года |
ФНС |
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно |
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель 2019 года |
ФНС |
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
|
|
17 июня |
СЗВ-М за май 2019 года |
ПФР |
Все страхователи |
|
28 июня |
Декларация по налогу на прибыль за май 2019 года |
ФНС |
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно |
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за май 2019 года |
ФНС |
Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
www.zarplata-online.ru
|
Наименование отчетности |
За какой период |
Куда сдается |
Кто обязан представить |
Крайняя дата сдачи |
|
СЗВ-М |
январь 2019 года |
ПФР |
все страхователи |
15.02.2019 |
|
Сведения о среднесписочной численности работников |
январь 2019 года |
ИФНС |
организации и ИП, созданные или реорганизованные в январе 2019 года |
20.02.2019 |
|
Декларация по налогу на прибыль |
январь 2019 года |
ИФНС |
организации на ОСНО, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно |
28.02.2019 |
|
СЗВ-М |
февраль 2019 года |
ПФР |
все страхователи |
15.03.2019 |
|
Сведения о среднесписочной численности работников |
февраль 2019 года |
ИФНС |
организации и ИП, созданные или реорганизованные в феврале 2019 года |
20.03.2019 |
|
Декларация по налогу на прибыль |
февраль 2019 года |
ИФНС |
организации на ОСНО, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно |
28.03.2019 |
|
СЗВ-М |
март 2019 года |
ПФР |
все страхователи |
15.04.2019 |
|
4-ФСС на бумажном носителе |
1 квартал 2019 года |
ФСС |
страхователи по обязательному страхованию от НС и ПЗ |
22.04.2019 |
|
Декларация по водному налогу |
1 квартал 2019 года |
ИФНС |
налогоплательщики, осуществляющие использование водных объектов |
|
|
Декларация по ЕНВД |
1 квартал 2019 года |
ИФНС |
организации и ИП на ЕНВД |
|
|
Единая (упрощенная) налоговая декларация |
1 квартал 2019 года |
ИФНС |
организации и ИП, не имевшие объектов налогообложения и движения по счетам |
|
|
Журнал учета счетов-фактур полученных и выставленных |
1 квартал 2019 года |
ИФНС |
организации и ИП, не являющиеся налогоплательщиками НДС, осуществляющие деятельность в интересах другого лица (экспедиторы, посредники, застройщики) |
|
|
Сведения о среднесписочной численности работников |
март 2019 года |
ИФНС |
организации и ИП, созданные или реорганизованные в марте 2019 года |
|
|
4-ФСС в электронном виде |
1 квартал 2019 года |
ФСС |
страхователи по обязательному страхованию от НС и ПЗ |
25.04.2019 |
|
Налоговая декларация по НДС |
1 квартал 2019 года |
ИФНС |
налогоплательщики НДС |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
1 квартал 2019 года |
ИФНС |
организации на ОСНО |
29.04.2019 |
|
Декларация по налогу на прибыль |
март 2019 года |
ИФНС |
Организации на ОСНО, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно |
|
|
Расчет по налогу на имущество организаций |
1 квартал 2019 года |
ИФНС |
организации, имеющие на балансе недвижимое и движимое имущество |
30.04.2019 |
|
Расчет по страховым взносам на ОПС, ОМС и обязательное социальное страхование |
1 квартал 2019 года |
ИФНС |
плательщики страховых взносов, производящие выплаты физическим лицам
|
|
|
6-НДФЛ |
1 квартал 2019 года |
ИФНС |
налоговые агенты |
30.04.2019 |
www.budgetnik.ru
Таблица по срокам сдачи бухгалтерской отчетности в 2018 году — Контур.Экстерн
График отчетности в 2018 году с разбивкой по кварталам вы найдете ниже. Информация будет полезна компаниям и ИП на ОСНО, УСН и ЕНВД.
Данный график поможет заложить в смету расходов примерные суммы налогов. В налоговом календаре 2018 вы найдете важные сроки сдачи отчетности в ФНС. Календарь отчетности на 2018 год разбит на кварталы, а кварталы — на месяцы. Здесь вы найдете календарь бухгалтера на январь 2018 года, на февраль, июль и т.п.
Бухгалтерский календарь 2018 описывает точные даты сдачи, названия форм и лиц, которые обязаны отчитаться.
График сдачи отчетности в 2018 году представлен в виде таблицы для удобства тех, кто лучше воспринимает информацию в виде таблиц.
В первом и втором кварталах компании и ИП помимо квартальной отчетности будут сдавать и годовую.
График отчетности в 1 квартале 2018 года
Существуют компании, которые успевают отправить годовую отчетность в конце декабря. Но это, скорее, исключение из правил. Основная масса налогоплательщиков сдает годовую отчетность в период с января по апрель.
| Когда сдавать | Что сдается | Кто сдает |
|---|---|---|
| 15 января (понедельник) | СЗВ-М за декабрь 2017 года — первый отчет, который нужно сдать в 2018 году | Все страхователи |
| 22 января (понедельник) | Единая упрощенная налоговая декларация за минувший год | Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе |
| Сведения о среднесписочной численности за минувший год | Все организации | |
| Декларация по водному налогу за IV квартал 2017 года | Компании и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ | |
| Бумажный 4-ФСС за минувший год | Все страхователи, у которых трудится менее 25 человек | |
| ДСВ-3 за октябрь — декабрь 2017 года | Страхователи, уплачивающие дополнительные взносы | |
| Журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2017 года в электронной форме | Экспедиторы, посредники и застройщики | |
| Декларация по ЕНВД за IV квартал 2017 года | Все компании на ЕНВД | |
| 25 января (четверг) | Декларация по НДС за IV квартал 2017 года | Плательщики НДС и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ) |
| Электронный 4-ФСС за минувший год | Страхователи, у которых трудится более 25 человек | |
| 30 января (вторник) | Расчет по страховым взносам за минувший год | Все страхователи |
| 1 февраля (четверг) | Декларация по транспортному налогу за минувший год | Компании, имеющие транспорт |
| Декларация по земельному налогу за минувший год | Собственники земельных участков | |
| 15 февраля (четверг) | СЗВ-М за январь 2018 года | Все страхователи |
| 28 февраля (среда) | Декларация по налогу на прибыль за январь 2018 года | Компании на ОСНО при ежемесячной отчетности |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь 2018 года | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | |
| 1 марта (четверг) | 2-НДФЛ по налогу, который не удалось удержать в прошедшем году | Налоговые агенты по НДФЛ |
| СЗВ-СТАЖ | Все страхователи | |
| 15 марта (четверг) | СЗВ-М за февраль | Все страхователи |
| 28 марта (среда) | Декларация по налогу на прибыль за 2017 год | Компании на ОСНО |
| Декларация по налогу на прибыль за февраль | Компании на ОСНО с ежемесячной отчетностью | |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | |
| 30 марта (пятница) | Декларация по налогу на имущество организаций за 2017 год | Собственники имущества |
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна
Попробовать
График отчетности во 2 квартале 2018 года
Состав отчетности во II квартале в принципе аналогичен составу в предыдущем квартале. Единственное отличие — в отчетности II квартала не будет годовых отчетов по прибыли, стажу, транспорту, земле и взносам.
| Когда сдавать | Что сдается | Кто сдает |
|---|---|---|
| 2 апреля (понедельник) | Бухгалтерская отчетность за 2017 год (баланс и приложения к нему, отчет о финансовых результатах) | Все компании, которые ведут бухучет |
| Декларация по УСН за минувший год | Организации на УСН | |
| 6-НДФЛ за минувший год | Налоговые агенты | |
| 2-НДФЛ за минувший год | ||
| 13 апреля (пятница) | Подтверждение вида деятельности в ФСС | Все организации |
| 16 апреля (понедельник) | СЗВ-М за март | Все страхователи |
| 20 апреля (пятница) | Декларация по водному налогу за первые три месяца 2018 года | Компании и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ |
| Декларация по ЕНВД за первые три месяца 2018 года | Компании и ИП | |
| Журнал учета счетов-фактур за I квартал 2018 года в электронном виде | Экспедиторы, посредники и застройщики | |
| Единая упрощенная налоговая декларация за первые три месяца 2018 года | Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе | |
| ДСВ-3 за январь — март | Страхователи, уплачивающие дополнительные взносы | |
| Бумажный 4-ФСС за первые три месяца 2018 года | Работодатели, у которых трудится не более 25 человек | |
| 25 апреля (среда) | Декларация по НДС за первые три месяца 2018 года | Плательщики НДС и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ) |
| 4-ФСС за I квартал 2018 года в электронной форме | Работодатели, у которых трудится более 25 человек | |
| 28 апреля (суббота) | Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2018 года | Компании на ОСНО |
| Декларация по налогу на прибыль за март 2018 года | Компании на ОСНО при ежемесячной отчетности | |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или I квартал 2018 года | Налоговые агенты по налогу на прибыль | |
| 3 мая (четверг) | 6-НДФЛ за I квартал 2018 года | Налоговые агенты |
| 3-НДФЛ за прошедший год | ИП | |
| Расчет по страховым взносам за I квартал 2018 года | Все работодатели | |
| Декларация по УСН за минувший год | ИП на УСН | |
| Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за I квартал 2018 года | Организации, которые платят налог | |
| 15 мая (вторник) | СЗВ-М за апрель | Все работодатели |
| 28 мая (понедельник) | Декларация по налогу на прибыль за апрель | Компании на ОСНО при ежемесячной отчетности |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | |
| 15 июня (пятница) | СЗВ-М за май | Все работодатели |
| 28 июня (четверг) | Декларация по налогу на прибыль за май | Компании на ОСНО при ежемесячной отчетности |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за май | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна
Попробовать
График отчетности в 3 квартале 2018 года
Состав отчетности в III квартале близок к составу отчетности в предыдущем квартале.
| Когда сдавать | Что сдается | Кто сдает |
|---|---|---|
| 16 июля (понедельник) | СЗВ-М за июнь | Все работодатели-страхователи |
| 20 июля (пятница) | Бумажный 4-ФСС за полугодие | Работодатели, у которых трудится не более 25 человек |
| ДСВ-3 за апрель — июнь 2017 года | Страхователи, уплачивающие дополнительные взносы | |
| Декларация по водному налогу за II квартал | Компании и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ | |
| Единая упрощенная налоговая декларация за II квартал | Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе | |
| Декларация по ЕНВД за II квартал | Плательщики ЕНВД | |
| Электронный журнал учета счетов-фактур за II квартал | Экспедиторы, посредники, застройщики | |
| 25 июля (среда) | Электронный 4-ФСС за шесть месяцев | Работодатели, у которых трудится более 25 человек |
| Декларация по НДС за II квартал | Плательщики НДС и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ) | |
| 30 июля (понедельник) | Декларация по налогу на прибыль за полугодие | Компании на ОСНО |
| Декларация по налогу на прибыль за июнь | Компании, которые отчитываются ежемесячно | |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или II квартал | Налоговые агенты по налогу на прибыль | |
| Расчет по страховым взносам за полугодие | Все работодатели | |
| Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за II квартал | Плательщики налога | |
| 31 июля (вторник) | 6-НДФЛ за полугодие | Налоговые агенты по НДФЛ |
| 15 августа (среда) | СЗВ-М за июль | Все работодатели |
| 28 августа (вторник) | Декларация по налогу на прибыль за июль | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль | Налоговые агенты по налогу на прибыль | |
| 17 сентября (понедельник) | СЗВ-М за август | Все работодатели |
| 28 сентября (пятница) | Декларация по налогу на прибыль за август | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за август | Налоговые агенты по налогу на прибыль |
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна
Попробовать
График отчетности в 4 квартале 2018 года
Состав отчетности в IV квартале близок к составу отчетности в предыдущем квартале. Годовая отчетность будет сдаваться уже в 2019 году.
| Когда сдавать | Что сдается | Кто сдает |
|---|---|---|
| 15 октября (понедельник) | СЗВ-М за сентябрь | Все работодатели |
| 22 октября (понедельник) | Единая упрощенная налоговая декларация за III квартал | Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе |
| Декларация по водному налогу за III квартал | Компании и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ | |
| Декларация по ЕНВД за III квартал | Плательщики ЕНВД | |
| Электронный журнал учета счетов-фактур за III квартал | Экспедиторы посредники и застройщики | |
| ДСВ-3 за июль — сентябрь | Страхователи, уплачивающие дополнительные взносы | |
| Бумажный 4-ФСС за девять месяцев 2018 года | Работодатели-страхователи, у которых трудится не более 25 человек | |
| 25 октября (четверг) | Декларация по НДС за III квартал | Плательщики НДС и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ) |
| Электронный 4-ФСС за девять месяцев | Работодатели-страхователи, у которых трудится более 25 человек | |
| 29 октября (понедельник) | Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев | Организации на ОСНО |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев | Компании на ОСНО в отношении доходов и налогов иностранных компаний | |
| 30 октября (вторник) | Расчет по страховым взносам за девять месяцев | Все работодатели-страхователи |
| Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за III квартал | Плательщики налога | |
| 31 октября (среда) | 6-НДФЛ за девять месяцев | Налоговые агенты |
| 15 ноября (четверг) | СЗВ-М за октябрь | Все работодатели-страхователи |
| 28 ноября (среда) | Декларация по налогу на прибыль за октябрь | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь | Налоговые агенты по налогу на прибыль | |
| 17 декабря (понедельник) | СЗВ-М за ноябрь | Все работодатели-страхователи |
| 28 декабря (пятница) | Декларация по налогу на прибыль за ноябрь | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь | Налоговые агенты по налогу на прибыль |
В данной таблице мы отметили все сроки сдачи отчетности в 2018 году. Календарь со сроками поможет избежать штрафов за несвоевременную сдачу.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна
Попробовать
www.kontur-extern.ru
Электронная сдача отчетности в 2018 – кто подает обязательно
Все чаще организации и ИП предпочитают вести бухгалтерию в цифровом виде, не исключение и подача отчетов. Электронная сдача отчетности осуществляется по телекоммуникационным каналам (далее — ТКС) с применением шифрования данных. Такой вид предоставления информации о хозяйственной деятельности намного удобнее бумажных вариантов и значительно экономит время. В статье мы расскажем, как правильно отчитываться по ТКС.
Сдача отчетности в электронном виде — для кого это обязанность
В Налоговом Кодексе обозначены субъекты экономической деятельности, передающие отчеты по ТКС:
- организации и ИП, уплачивающие НДС;
- компании–налогоплательщики, у которых среднесписочная численность работников за прошлый год превысила 100 человек;
- вновь учрежденные и реорганизованные организации, с количеством сотрудников более 100;
- 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сдают компании с числом работников более 25;
- крупные налогоплательщики без привязки к количеству работников.
Для ИП электронная отчетность разрешена к предоставлению по желанию.
Для осуществления подачи по ТКС нужно заключить договор с налоговой на электронную отчетность. Документ оформляют в цифровом виде, визируют электронными ключами, усиленными сертификатами.
Сдача налоговой отчетности в электронном виде
Подавать электронную бухгалтерскую отчетность и декларации можно через личный кабинет на сайте ФНС. Для этого необходимо:
- зарегистрироваться на сайте ФНС и получить идентификатор;
- установить программу «Налогоплательщик ЮЛ», предназначенную для автоматизированного формирования бухгалтерских и налоговых отчетов;
- сертификат открытого ключа подписи ИФНС по ЦОД;
- корневой и список отозванных.
Документооборот длится до 2-х суток и происходит в несколько шагов:
- отправка формы;
- отчет ФНС — приходит извещение о получении;
- протокол проверки бывает 4-х видов:
- отказ — означает, что налоговая не приняла отчет, нужно внести исправления;
- квитанция о приеме — форма принята, ей назначен регистрационный номер;
- уточнение — уведомление присылают в случаях, когда декларация требует корректировки;
- ввод — извещение свидетельствует об окончании сдачи.
Важно. Форма считается поданной, если дата в квитанции о приеме соответствует срокам, установленным законодательно, и документу присвоен регистрационный номер.
| Совет. Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах удобно отправлять через сервис 1С, все данные собираются автоматически из ведомостей. |
Электронная отчетность в пенсионный фонд
Все страхователи со штатом более 25 человек отчитываются перед ПФР через ТКС. В цифровом виде подают ежемесячно СЗВ-М и годовую форму СЗВ-СТАЖ.
Важно. В количество работников включают и тех, кто трудится на основании трудового или коллективного договора, и тех, с кем сотрудничают по гражданско-правовому договору.
ИП и организации с численностью работников менее 25 человек, по желанию могут предоставлять отчетность через ТКС — в Пенсионном фонде только «за».
На сайте ПФР можно скачать программу, помогающую выявить ошибки в отчете, что значительно облегчает предоставление данных персонификации.
Отправка документа происходит поэтапно:
- формируют отчет;
- проверяете документ на наличие ошибок;
- сканируете файл антивирусной программой;
- проставьте электронную подпись;
- отправка файла в ПФР.
Если все верно, вышлют Протокол контроля, который нужно завизировать и отправить обратно.
Если придет квитанция с указанием ошибки, отчет корректируют и генерируют новый файл для отправки.
Чтобы взаимодействовать с ПФР по ТКС, нужно написать Заявление о подключении к цифровому документообороту, и заключить договор с Пенсионным фондом на электронную отчетность.
ФСС электронная отчетность
Обязаны подавать формы в цифровом виде:
- организации, в штате которых более 25 человек;
- предпринимателей, выступающих в роли работодателей;
- ИП, начисляющих и уплачивающих страховые взносы на себя.
Отчеты можно предоставить в ФСС на официальном портале, процедура отправки стандартная:
- вам предложат заполнить таблицу за соответствующий период, затем нужно файл сохранить;
- завизируйте документ цифровой подписью и зашифруйте форму;
- загрузите файл в приемный шлюз;
- когда все составлено верно, система отправит вам квитанцию о получении отчета.
Начинающим ИП можно воспользоваться сторонним сервисом составления и отправки электронной отчетности, например, СКБ Контур-Экстерн или Небо. Программа сама формирует отчет и исключает ошибки.
Преимущества передачи отчетности в электронном виде
- Исключаются формы в бумажном виде;
- не нужно лично являться в территориальные органы ФНС, ПФР, ФСС и отстаивать громадные очереди;
- проверяющие программы выявляют ошибки перед отправкой;
- отчет можно сдать даже в нерабочее время;
- оперативная обработка файлов;
- подтверждение от принимающих органов о факте приема документа.
Передавая декларации и расчеты по ТКС, вы легко можете подтвердить факт своевременной сдачи, поскольку будет квитанция с зафиксированной датой.
Заключение
Электронная сдача отчетности упрощает взаимодействие налогоплательщиков и контролирующих органов. Согласно закону, не все резиденты обязаны отчитываться по ТКС. Но федеральные службы приветствуют такой способ подачи отчетов.
Специальные сервисы и программы минимизируют возможность сдачи неправильно составленной декларации и исключают использование старой формы. Что в свою очередь убережет вас от штрафов и блокировки расчетного счета за несвоевременную сдачу отчета.
ktovdele.ru
|
Название отчета |
Вид отчета |
Сроки сдачи |
|
|
Декларация по УСН за 2018 год |
Основной отчет по УСН |
Не позднее 1 апреля 2019 года (последний день марта 2019 года приходится на выходной день) |
|
|
Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах за 2018 год |
Бухгалтерская отчетность |
Не позднее 1 апреля 2019 года (последний день марта 2019 года приходится на выходной день) |
|
|
СЗВ-М |
Отчет в ПФР |
Сдавать необходимо каждый месяц в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. А именно: – 15.02.2018, – 15.03.2018, – 16.04.2018, – 15.05.2018, – 15.06.2018, – 16.07.2018, – 15.08.2018, – 17.09.2018, – 15.10.2018, – 15.11.2018, – 17.12.2018, – 15.01.2019. |
|
|
4-ФСС |
Отчет в ФСС |
Срок сдачи отчета зависит от того, в электронном виде сдается отчет или на бумажном носителе.
|
|
|
На бумажном носителе |
Электронно |
||
|
20.04.2018 – за 1 кв. 2018 20.07.2018 – за 2 кв. 2018 22.10.2018 – за 3 кв. 2018 21.01.2019 – за 4 кв. 2018 |
25.04.2018 – за 1 кв. 2018 25.07.2018 – за 2 кв. 2018 25.10.2018 – за 3 кв. 2018 25.01.2019 – за 4 кв. 2018 |
||
|
6-НДФЛ |
Отчет в ИФНС |
Срок сдачи не зависит от того, на бумажном носителе сдается отчет или электронно. 30.04.2018 – за 1 кв. 2018 31.07.2018 – за 2 кв. 2018 31.10.2018 – за 3 кв. 2018 01.04.2019 – за 4 кв. 2018 |
|
|
2-НДФЛ |
Отчет в ИФНС |
Справки по форме 2-НДФЛ сдают компании и ИП на своих работников раз в год – не позднее 1 апреля 2019 года за 2018 год. |
|
|
РСВ |
Отчет в ИФНС |
Срок сдачи Расчета по страховым взносам не зависит от того, на бумажном носителе сдается отчет или электронно. 30.04.2018 – за 1 кв. 2018 30.07.2018 – за 2 кв. 2018 30.10.2018 – за 3 кв. 2018 30.01.2019 – за 4 кв. 2018 |
|
|
Сведения о ССЧ |
Отчет в ИФНС |
Сведения о среднесписочной численности работников за 2018 год будут подаваться в срок – не позднее 21 января 2019 года. |
|
|
Декларация по ЕНВД |
Отчет в ИФНС |
Налоговая декларация по ЕНВД подается «упрощенцами» в том случае, если совмещаются два налоговых режима. 20.04.2018 – за 1 кв. 2018 20.07.2018 – за 2 кв. 2018 22.10.2018 – за 3 кв. 2018 21.01.2019 – за 4 кв. 2018 |
|
taxpravo.ru