Оплата аренды проводки – Проводки по аренде помещений в бухгалтерском учете 2018

Содержание

Проводки по оплате офиса в бухучете 2018

Договор об аренде является главным правоустанавливающим документов при эксплуатации чужого офиса или другого помещения. В нем должны быть прописаны не только даты начала и окончания сотрудничества, сроки оплаты платежей за офис, но и другие особенности важные для арендатора.

Например:

  • Существуют ли действительные обременения на недвижимость в виде залогов или сервитутов.
  • Можно ли распоряжаться мебелью, оборудованием, находящимся внутри здания.
  • Есть ли третьи лица, которые вместе с арендодателем являются владельцем данной недвижимости.
  • Кто еще помимо собственника может представлять его интересы, есть ли доверенное лицо.

В договоре об аренде офиса сам сдаваемый объект должен описываться и с внешней стороны, также указывается его фактический адрес. В детальном описании самого помещения указывается, какие поломки или дефекты были обнаружены арендатором изначально. Если в документе ничего не говорится о принадлежностях, имеющихся внутри офиса, то к арендатору переходит право и на пользование ими.

Право на сдачу в аренду принадлежит только собственнику. Если помещение сдается не целиком, а лишь определенная зона в зале или этаж, тогда арендатору передается план здания, на котором четко отмечена арендованная площадь.

Договоры по аренде помещения сроком от одного года должны проходит государственную регистрацию. Именно эта процедура делает документ активным. Если документ создан на срок меньший одного года – договор может не регистрироваться.

Бухгалтерские проводки по оплаты аренды

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
001Поступление арендованных основных средств по цене указанной в договореСтоимость помещенияАкт приема-передачи
20, 23, 25, 26, 29, 4476Отражение долга по аренде в соответствии с условиями договораРазмер ежемесячной платыДоговор, акт приема-передачи
1976Отражение размера НДС в платеже за аренду по счету, выписанному арендодателемРазмер НДС из ежемесячного платежаСчет-фактура
7651Перечисление на расчетный счет платежа по арендеСумма ежемесячной арендной платыБанковская выписка
6819Предъявлен НДС по аренде к вычету для расчета налога на прибыльРазмер НДС из ежемесячного платежаСчет-фактура

saldovka.com

Проводки по имуществу арендатора и арендодателя 2018

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
01А01Передача основных средств по договору или акту приема-передач

Договор, акт
76А90, 91, 98Начисление стоимости арендыРазмер арендной платы за месяцДоговор, счет-фактура
20, 9102Начисление амортизационного взносаРазмер амортизационного взносаСчет-фактура, договор
90, 9168Расчет НДС по сумме арендыРазмер НДСБухгалтерская справка-счет
51, 5076АПоступление арендной платы на расчетный счет или в кассуРазмер арендной платы за месяцБанковская выписка, платежное поручение, приходно-кассовый ордер

Отражение затрат по проведению капитального ремонта

20, 9110, 70, 23, 69, 60Проведение капитального ремонта за средства арендодателяСтоимость выполненных работ и материаловСчет, акт выполненных работ, договор
20, 2676АПроведение капитального ремонта за средства арендатораСтоимость выполненных работ и материаловСчет, акт выполненных работ, договор
0101АВозвращение арендованного имущества владельцу

Акт приема-передачи

saldovka.com

Арендная плата | НалогОбзор.Инфо

Отражение в бухгалтерском учете арендодателя оплаты наличным (безналичным) расчетом аренды плюс аванс на следующий квартал, если сдача в текущую аренду своих активов является предметом деятельности организации-арендодателя, и право пользования активами переходит к арендатору – с момента перечисления денег.

Дебет

Кредит

Содержание операции

1

50, 51

76

Оплачена в кассу (на расчетный счет) организации-арендодателя задолженность арендатора по текущей аренде и получен авансовый платеж за следующий квартал

2

76

90-1

Отражена выручка с учетом всех налогов от сдачи в текущую аренду активов организации-арендодателя

3

90-3

68 субсчет «Расчеты по НДС»

С суммы текущих арендных платежей удержан налог на добавленную стоимость

4

76

62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»

Отражен авансовый платеж, полученный организацией-арендодателем за следующий квартал от арендатора ее активов

5

76 субсчет «НДС с авансов полученных»

68 субсчет «Расчеты по НДС»

С суммы авансовых платежей удержан налог на добавленную стоимость или

 

62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»

68 субсчет «Расчеты по НДС»

На суммы удержанного с авансовых платежей налога на добавленную стоимость уменьшена задолженность перед организацией-арендатором

Отражение в бухгалтерском учете арендодателя поступления текущих арендных платежей в кассу (на расчетный счет) организации-арендодателя, если право пользования активами переходит к арендатору – с момента перечисления денег.

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки, если сдача в текущую аренду своих активов является предметом деятельности организации-арендодателя

1

50, 51

62, 76

Оплачена в кассу (на расчетный счет) организации-арендодателя задолженность арендатора по текущим арендным платежам

2

62, 76

90-1

Отражена выручка с учетом всех налогов от сдачи в текущую аренду активов организации-арендодателя

3

90-3

68 субсчет «Расчеты по НДС»

С суммы текущих арендных платежей удержан налог на добавленную стоимость

Бухгалтерские проводки, если сдача в текущую аренду своих активов не является предметом деятельности организации-арендодателя

1

50, 51

62, 76

Оплачена в кассу (на расчетный счет) организации-арендодателя задолженность арендатора по текущим арендным платежам

2

62, 76

91-1

Отражена выручка с учетом всех налогов от сдачи в текущую аренду активов организации-арендодателя

3

91-2

68 субсчет «Расчеты по НДС»

С суммы текущих арендных платежей удержан налог на добавленную стоимость

Отражение в бухгалтерском учете арендодателя поступления текущих арендных платежей в кассу (на расчетный счет) организации-арендодателя, если право пользования активами переходит к арендатору в общем порядке – в момент заключения договора.

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при начислении суммы арендной платы по договору с арендатором

1

62, 76

98-1

Отражена в качестве доходов будущих периодов организации-арендодателя сумма задолженности по арендной плате по договору с арендатором

Бухгалтерские проводки при отражении ежемесячно (ежеквартально) поступающих арендных платежей, если сдача в текущую аренду своих активов является предметом деятельности организации-арендодателя

1

50, 51

62, 76

Оплачена в кассу (на расчетный счет) организации-арендодателя задолженность арендатора по текущим арендным платежам

2

98-1

90-1

Отражена выручка с учетом всех налогов от сдачи в текущую аренду активов организации-арендодателя

3

90-3

68 субсчет «Расчеты по НДС»

С суммы текущих арендных платежей удержан налог на добавленную стоимость

Бухгалтерские проводки при отражении ежемесячно (ежеквартально) поступающих арендных платежей, если сдача в текущую аренду своих активов не является предметом деятельности организации-арендодателя

1

50, 51

62, 76

Оплачена в кассу (на расчетный счет) организации-арендодателя задолженность арендатора по текущим арендным платежам

2

98-1

91-1

Отражена выручка с учетом всех налогов от сдачи в текущую аренду активов организации-арендодателя

3

91-2

68 субсчет «Расчеты по НДС»

С суммы текущих арендных платежей удержан налог на добавленную стоимость

Бухгалтерские проводки в случае, если с арендатором прерван договор по аренде раньше срока

1

62, 76

98-1

Сторнирован с доходов будущих периодов организации-арендодателя остаток суммы задолженности по арендной плате по договору с арендатором

Отражение в бухгалтерском учете арендодателя арендной платы по договору с арендатором.

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при отражении арендной платы за отчетный период, если сдача в текущую аренду своих активов является предметом деятельности организации-арендодателя

1

62, 76

90-1

Начислена задолженность арендатора по арендной плате за отчетный период. Сумма арендной платы отражена в составе выручки от продаж

2

90-3

68 субсчет «Расчеты по НДС»

Отражен НДС с суммы арендной платы

Бухгалтерские проводки при отражении арендной платы за отчетный период, если сдача в текущую аренду своих активов не является предметом деятельности организации-арендодателя

1

62, 76

91-1

Начислена задолженность арендатора по арендной плате за отчетный период. Сумма арендной платы отражена в составе прочих доходов организации

2

91-2

68 субсчет «Расчеты по НДС»

Отражен НДС с суммы арендной платы

Бухгалтерские проводки при погашении задолженности арендодателю по арендной плате

1

50, 51

62, 76

Оплачена в кассу (на расчетный счет) организации-арендодателя задолженность арендатора по текущим арендным платежам

Бухгалтерские проводки при погашении задолженности по арендной плате в случае, если стоимость текущего ремонта арендованного основного средства, выполненного арендатором по договоренности с организацией-арендодателем засчитывается в счет арендной платы

1

60, 76

62, 76

Зачтена стоимость работ, выполненных арендатором. На стоимость произведенного ремонта уменьшена задолженность арендатора по оплате аренды

2

50, 51

62, 76

Отражена оплата аренды за отчетный период за вычетом стоимости работ арендатора

Отражение в бухгалтерском учете списания расходов за отчетный период, связанных с предоставлением имущества в аренду.

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки, если предоставление имущества в аренду является предметом деятельности организации

1

20

02, 70, 69 и др.

Отражены расходы отчетного периода от сдачи имущества в аренду

2

90-2

20

Списаны расходы отчетного периода от сдачи имущества в аренду на себестоимость продаж

Бухгалтерские проводки, если предоставление имущества в аренду не является предметом деятельности организации

1

91-2

02, 70, 69 и др.

Списаны расходы отчетного периода от сдачи имущества в аренду на прочие расходы организации

Отражение в бухгалтерском учете уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию договоров аренды недвижимости.

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при отражении задолженности бюджету по уплате государственной пошлины за государственную регистрацию договоров аренды недвижимости. Расходы, связанные с уплатой государственной пошлины, отражаются в бухгалтерском учете той стороны договора аренды, которая несет эти расходы. Регистрация договора аренды, как правило, возлагается на арендатора

1

20, 26, 44

68 субсчет «Расчеты по государственной пошлине»

Начислена государственная пошлина в сумме, указанной в подпункте 20 пункта 1 статьи 333.33 НК РФ

Бухгалтерские проводки при перечислении (уплате) государственной пошлины

1

68 субсчет «Расчеты по государственной пошлине»

51

Погашена организацией сумма задолженности перед бюджетом по уплате государственной пошлины

Отражение в бухгалтерском учете арендатора арендной платы по договору с арендодателем.

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при отражении платы за аренду имущества производственного назначения

1

20, 25, 26, 44

60, 76

Отражены арендные платежи без НДС в части пользования арендованным имуществом в текущем отчетном периоде (месяце)

2

97

60, 76

Отражены арендные платежи без НДС в части пользования арендованным имуществом в будущих отчетных периодах

3

19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»

60, 76

Учтен (начислен) НДС с арендной платы по договору с арендодателем

4

68 субсчет «Расчеты по НДС»

19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»

Принят к вычету из бюджета НДС с арендной платы по договору с арендодателем

Бухгалтерские проводки при отражении платы за аренду имущества непроизводственного назначения

1

91-2

60, 76

Отражены арендные платежи без НДС в части пользования арендованным имуществом непроизводственного назначения в текущем отчетном периоде (месяце). Плата за аренду списана на прочие расходы организации

2

97

60, 76

Отражены арендные платежи без НДС в части пользования арендованным имуществом непроизводственного назначения в будущих отчетных периодах

3

19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»

60, 76

Учтен (начислен) НДС с арендной платы по договору с арендодателем

4

91-2

19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»

Отражен в составе прочих расходов НДС с оплаты аренды имущества непроизводственного назначения

Бухгалтерские проводки при погашении задолженности арендодателю по арендной плате

1

60, 76

50, 51

Оплачена из кассы (с расчетного счета) организации-арендатора задолженность перед арендодателем по текущим арендным платежам

Бухгалтерские проводки при погашении задолженности по арендной плате в случае, если стоимость текущего ремонта арендованного основного средства, выполненного арендатором по договоренности с организацией-арендодателем засчитывается в счет арендной платы

1

60, 76

62, 76

Зачтена стоимость работ, выполненных арендатором. На стоимость произведенного ремонта уменьшена задолженность арендатора по оплате аренды

2

60, 76

50, 51

Отражена оплата аренды за отчетный период за вычетом стоимости работ арендатора

Отражение в бухгалтерском учете платы за аренду имущества у физических лиц.

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки, если арендатор выступает в качестве работодателя по отношению к физическому лицу

1

20, 25, 26, 44

73, 76

Начислена арендная плата за текущий месяц. Задолженность по оплате аренды отражена на текущих затратах организации

2

73, 76

68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с арендного платежа физическому лицу на основании статьи 209 и подпункта 4 пункта 1 статьи 208 НК РФ

3

73, 7673, 76

50-151

Оплачена аренда через кассу организации или Перечислена арендная плата с расчетного счета на карточку работника организации

Бухгалтерские проводки, если арендатор не выступает в качестве работодателя по отношению к физическому лицу

1

20, 25, 26, 44

76

Начислена арендная плата за текущий месяц. Задолженность по оплате аренды отражена на текущих затратах организации

2

76

68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с арендного платежа физическому лицу на основании статьи 209 и подпункта 4 пункта 1 статьи 208 НК РФ

3

76

51

Перечислен с расчетного счета организации арендный платеж на лицевой счет арендодателя – физического лица

Бухгалтерские проводки при уплате налога на доходы (НДФЛ)

1

68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

51

Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ), исчисленный с арендного платежа

Отражение в бухгалтерском учете платы за аренду имущества у физических лиц. Начисленная арендная плата физическому лицу, являющемуся работником организации, отражена на расчетах с персоналом по оплате труда.

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при начислении арендной платы физическому лицу

1

20, 25, 26, 44

73, 76

Начислена арендная плата за текущий месяц. Задолженность по оплате аренды отражена на текущих затратах организации

2

73, 76

70

Арендная плата за текущий месяц отражена на расчетах с персоналом по оплате труда

Бухгалтерские проводки при удержании налога на доходы (НДФЛ)

1

70

68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с арендного платежа физическому лицу на основании статьи 209 и подпункта 4 пункта 1 статьи 208 НК РФ

Бухгалтерские проводки при выплате суммы арендной платы физическому лицу

1

70

50-1

Отражена оплата аренды из кассы или

 

70

51

Перечислена арендная плата с расчетного счета на карточку работника организации

Бухгалтерские проводки при уплате налога на доходы (НДФЛ)

1

68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

51

Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ), исчисленный с арендного платежа

nalogobzor.info

Аренда у физлица проводки | 11-2.ru

Перечисляем в бюджет именно ту сумму НДФЛ, которую начислили к удержанию с полученного дохода, числящуюся на счете «68.01». Поэтому для данного примера сумма перечисленного НДФЛ отразится в учете записью Дт 68.01 Кт 51. Дата перечисления В бухгалтерском учете датой перечисления налога в бюджет будет считаться дата проведения банком по расчетному счету организации. Но дата перечисления в бюджет НДФЛ налоговым агентом контролируется налоговым законодательством. Именно крайнюю контрольную дату перечисления НДФЛ в бюджет налоговый агент должен проставить в форме 6-НДФЛ. Согласно п.6 ст. 226 НК РФ в нашем примере будут даты: 21.04,.21.07 и 23.10.-следующие рабочие дни за днями выплаты. Эти даты попадают в строку 120 формы 6-НДФЛ. Сумма перечисленного НДФЛ Это та сумма налога, которую налоговый агент фактически перечислил в бюджет.

Статьи

Проводки: Дт 60.01 Кт 51 (50) – на сумму арендной платы без НДФЛ по ставке 13% Дт 68.01 Кт 51 – оплата НДФЛ организацией в качестве налогового агента Дт Х Кт 60.01 – списание на расходы предприятия стоимости аренды с НДФЛ Дт 60,01 Кт 68.01 – бухгалтерской справкой отражаем задолженность предприятия перед бюджетом по уплате НДФЛ в качестве налогового агента. Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее дня следующего за датой получения дохода физическим лицом.


Кроме того организация обязана подавать по данному физическому лицу поквартально отчет 6-НДФЛ и по итогу года справку 2-НДФЛ в налоговую инспекцию.

Проводки по начислению ндфл по договору аренды с физическим лицом

Неважно, как компания рассчитывается с арендодателем — авансом, частями либо по завершении месяца или иного периода.НДФЛ, удержанный из арендной платы, организация перечисляет в бюджет в следующие сроки (п. 6 ст. 226 НК РФ):- если деньги для расчета с арендодателем она снимает со счета в банке — в день получения наличных средств в банке;- если рассчитывается с арендодателем в безналичном порядке — в день перечисления арендной платы со счета организации на банковский счет гражданина либо по его поручению на счета третьих лиц. Есть риск, что налоговики признают деятельность гражданина предпринимательской и потребуют, чтобы он зарегистрировался как ИП Если физическое лицо сдает в аренду несколько помещений (неважно, жилых или нежилых) или разных видов имущества, инспекторы могут признать его деятельность предпринимательской.

Аренда автомобиля у физического лица в бухгалтерии

Начислена сумма арендной платы за май, включена в расходы мая. 30.06 26 76 Начислена сумма арендной платы за июнь, включена в расходы июня. 30.04 31.05 30.06 90.02 26 Расходы по арендной плате включены в состав себестоимости по итогам соответственно: апреля, мая, июня. 20.07 без проводки Начислен доход физическому лицу в виде арендной платы за апрель — июнь 2017 года в регистре налогового учета. 20.07 76 68.01 Начислен НДФЛ к удержанию из дохода (апрель-июнь) на дату выплаты. 20.07 76 51 Выплачена сумма арендной платы арендодателю — физ.лицу за период апрель-июнь за минусом удержанного налога. 20.07 без проводки Удержан НДФЛ с выплаты июля в момент выплаты. 21.07 68.01 51 Перечислен НДФЛ в бюджет с выплаты июля физ.лица. 31.07 26 76 Начислена сумма арендной платы за июль, включена в расходы июля. 31.08 26 76 Начислена сумма арендной платы за август, включена в расходы августа.

Арендуем имущество у физического лица: налоговые аспекты и бухучет (вайтман е.)

В нашем случае дни — 20 апреля, 20 июля, 20 октября будут днями, когда доход считается полученным по Налоговому кодексу. Именно эти даты попадают в строку 100 формы 6-НДФЛ. Сумма признанного дохода Доход начисляется в сумме, оговоренной в договоре.

Инфо

По договору физическое лицо вправе рассчитывать на ежемесячное вознаграждение. Но поскольку выплата осуществляется 1 раз в квартал по вышеуказанным датам, сумма признанного дохода будет равна 3-х месячному вознаграждению.


Внимание

Так как доход не организации, а физического лица, то согласно принципу имущественной обособленности, сумма дохода физ.лица в бухгалтерском учете организации не будет отражена. Но чтобы данное событие зафиксировать в налоговых регистрах, бухгалтерской программой 1С Бухгалтерия 8.3 предлагается заполнить отдельный документ «Начисление прочих доходов» в блоке <Зарплата.

Аренда имущества работников и других физических лиц

ОС.Ежемесячно в течение срока действия договора аренды компания формирует следующие проводки:Дебет 20 (26 или 44) Кредит 76 — включены в расходы арендные платежи за месяц;Дебет 76 Кредит 68 — удержан НДФЛ с суммы арендной платы.Если организация рассчитывается с арендодателем в безналичном порядке, на дату платежа она делает запись:Дебет 76 Кредит 51 — перечислена арендная плата (за минусом удержанного НДФЛ).При расчетах наличными в бухучете нужно сделать две проводки:Дебет 50 Кредит 51 — получены из банка и приняты в кассу наличные деньги для расчетов по договору аренды;Дебет 76 Кредит 50 — выплачена арендная плата (за вычетом удержанного НДФЛ).В зависимости от формы расчетов с арендодателем организация обязана перечислить НДФЛ в бюджет не позднее дня перевода арендной платы на банковский счет гражданина или дня получения наличных средств в банке для ее выплаты.

Аренда у физлица проводки

НК РФ исчислить НДФЛ налоговый агент обязан на дату фактического получения дохода, то есть именно дата фактического получения дохода и определяет дату исчисления НДФЛ. Таким образом, дата исчисления НДФЛ = Дата фактического получения дохода, ст.
223 НК РФ. В нашем случае, датами исчисления будут 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2017 года. Сумма исчисленного НДФЛ Для того чтобы рассчитать сумму НДФЛ с дохода в виде арендной платы, необходимо определиться с налогооблагаемой базой, то есть доходом, уменьшенным на налоговые вычеты. Глава 23 НК РФ предоставляет возможность получать те или иные налоговые вычеты, позволяющие уменьшать доход.

Аренда авто у физ лица проводки

Не нужно указывать в договоре, что гражданин сам платит НДФЛ.В договоре аренды авто с экипажем вознаграждение лучше разделить.В каких случаях гражданину безопаснее получить статус ИП. Организация может заключить договор аренды как с физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, так и с лицом, не имеющим этого статуса.


Главное, чтобы гражданин, сдающий имущество в аренду, был его собственником либо имел право им распоряжаться (ст. 608 и п. 2 ст. 615 ГК РФ). Предприниматели самостоятельно рассчитывают и уплачивают налоги (пп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 227

НК РФ). Разберемся, какие обязательства по налогам возникают у организации, если она арендовала имущество у физического лица, не имеющего статуса ИП. Посмотрим также, как отразить эту сделку в бухгалтерском учете.

Аренда помещения у физ лица проводки

Важно

Для отражения обязательств и информации о расчетах с бюджетом по НДФЛ применяется счет 68.01 «Налог на доходы физических лиц». Особенностью данного счета 68.01 является отражение информации и по исчисленному, и по удержанному, и по перечисленному НДФЛ.


По кредиту счета 68.01 отражается долг перед бюджетом по НДФЛ. Что интересно, что сумма по кредиту счета 68.01 одновременно говорит и о долге физ.лица со своего дохода и о сумме налога, необходимой к удержанию налоговым агентом из доходов физ.лица, чтобы впоследствии перечислить в бюджет. Именно поэтому начисленный налог к удержанию находит отражение в виде проводки Дт 76 Кт 68.01 в бух.учете организации, где в дебете отражается источник — доход физ.лица. Именно эту сумму удержанного налога будет ждать бюджет от налогового агента.
Дата исчисления НДФЛ Ответ ищем в ст. 226 НК РФ. Согласно нормам п.3 ст.

Аренда квартиры у физ лица проводки

Это опасно тем, что налоговики, скорее всего, потребуют, чтобы гражданин зарегистрировался в качестве предпринимателя и платил налоги как ИП (подробнее читайте на с. 46). Примечание. В плане НДС компаниям невыгодно арендовать имущество у физических лицФизические лица, которые не имеют статуса индивидуального предпринимателя, не являются плательщиками НДС (п. 1 ст. 143

НК РФ). Значит, при оказании ими услуг по аренде имущества не возникает «входного» НДС, который арендатор может принять к вычету.Зато при расчете налога на прибыль всю сумму арендной платы организация сможет включить в расходы (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Ее не нужно уменьшать на сумму НДС, как это делается при аренде имущества у плательщика НДС.

Для организации-арендатора это может повлечь доначисление налога на прибыль.


11-2.ru

Учет коммунальных услуг у арендатора и арендодателя

В любой фирме возникает необходимость оплаты счетов от коммунальных служб за отопление, водоснабжение, электричество, водоотведение и т.д. Поговорим о том, как грамотно провести учет коммунальных услуг у арендатора.

Бухгалтерский учет коммунальных услуг у арендатора — особенности

Важно! Чтобы с точностью определить, сколько за расчетный период в компании было использовано коммунальных услуг, устанавливаются приборы индивидуального учета (счетчики). Тем фирмам, руководители которых не позаботились об установке приборов, придется платить по общему тарифу, установленному законом.

Бухгалтерские проводки должны быть отражены на основании договора о поставке коммунальных услуг со снабжающей организацией и квитанций об оплате счетов:

Операция

ДЕБЕТКРЕДИТ
Перечисление платежа по коммунальным услугам60

51

Выплачен аванс коммунальной службе (если в договоре есть пункт о предоплате)

60/151
Коммунальная служба получила аванс. Задолженность компании по оплате счетов погашается перечисленным ранее авансом.60

60 субсчет «Аванс»

Налоговый учет коммунальных услуг у арендатора — особенности

Признать затраты фирмы по оплате счетов от коммунальных служб в целях налогового учета разрешается только в том случае, если расходы обоснованы. То есть средства были потрачены на удовлетворение непосредственных нужд предприятия. Расходы должны быть направлены на получение в будущем дохода. Чтобы разобраться с данным вопросом, рассмотрим 2 примера:

  1. Фирма платит по счетам от коммунальных служб за воду и электричество, потребляемые школой, независимой от данной компании. Расходы в данном случае не приводят к получению дохода в итоге, а значит, они необоснованны — учитывать такие траты нельзя.
  2. Предприятие занимается производством печенья. Для стабильной работы цеха и соблюдения санитарных норм необходима бесперебойная подача в производственное помещение воды и электричества. Затраты на данные коммунальные услуги обоснованны, ведь без этих расходов компания не может заниматься хозяйственной деятельностью и получать доход. Такие затраты учитывать можно.

Для признания расходов по коммунальным платежам необходимо сохранить следующие документы:

  • договор с коммунальной службой;
  • соглашение с арендодателем об аренде помещения;
  • квитанции об оплате счетов по коммунальным услугам.

Теперь разберемся с тем, в составе каких расходов можно учитывать затраты фирмы на оплату коммунальных услуг:

  • Если счета от снабжающих компаний оплачивает арендодатель, а компания-арендатор компенсирует ему расходы, траты нужно признать в составе прочих расходов (косвенных). Такие затраты уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в текущем налоговом период и не остаются в незавершенном производстве.
  • Если счета от коммунальной службы приходят согласно прямому договору между ней и компанией, расходы фирмы будут признаваться материальными затратами (прямыми). Они должны быть распределены между реализованной продукцией и незавершенным производством.
  • Если платежи за коммунальные услуги были включены в размер арендной платы, затраты компании относятся в состав расходов по налогу на прибыль. В учетной политике фирмы должен быть пункт о включении таких затрат в прямые или косвенные расходы, поскольку закон точных указаний на этот счет не дает.

Учет коммунальных услуг у арендатора

Важно! Фирма, являющаяся арендатором постройки или помещения, вправе принимать к вычету «входной» НДС на основании счет-фактуры. Однако, если оплата электричества не включена в арендную плату, арендодатель не выставляет счет-фактуру.

Чтобы учесть «входной» НДС, бухгалтер должен отразить операции следующими проводками:

Операция

ДЕБЕТКРЕДИТ
Внесен платеж арендодателю по аренде помещения76

51

Затраты по оплате аренды списаны на расходы

2076
Учтен «входной» НДС19

76

НДС принят к вычету

6819

Учет коммунальных платежей у арендодателя, когда платежи не входят в арендную плату

Важно! Средства, переданные арендодателю арендатором в качестве возмещения расходов по оплате коммунальных услуг не будут включаться в доходы арендодателя. В некоторых случаях за посредничество арендатор выплачивает арендодателю вознаграждение — эта сумма является доходом.

Если имеет место выплата вознаграждения за посредничество арендодателя между фирмой и коммунальной службой, бухгалтер арендодателя делает проводки:

Операция

ДЕБЕТКРЕДИТ
Принято вознаграждение от арендатора76

90/1

Начислен НДС с суммы вознаграждения

9068
Получено вознаграждение51

76

Проводки по получение компенсации в счет оплаты коммунальных услуг:

Операция

ДЕБЕТКРЕДИТ
Доход от получения арендной платы за сданное в аренду помещение62

90/1

Начисление НДС на сумму арендной платы

90/368
Задолженность арендатора по оплате коммунальных услуг76

60

Перечислен платеж по ЖКУ

6051
Получена компенсация в счет оплаты ЖКУ от арендатора51

76

Учет коммунальных услуг у арендодателя, когда платежи входят в арендную плату

Важно! Компенсации от арендатора в счет оплаты коммунальных услуг умножают налогооблагаемую базу по НДС. Арендодатель вправе в полном объеме принять НДС, перечисленный снабжающей компании, к вычету.

Арендодатель сам вносит платежи по ЖКУ на основании счетов-фактур:

  • Если сдача помещений в аренду — основная деятельность арендодателя, платежи относятся к затратам по обычным направлениям деятельности, расходы входят в материальных затраты.
  • Если сдача помещений в аренду — не основная деятельность, платежи относятся к операционным затратам, расходы включаются в прочие или внереализационные расходы.

Что касается бухгалтерского учета, должны быть сделаны следующем проводки:

Операция

ДЕБЕТКРЕДИТ
Получена прибыль от сдачи помещения в аренду62

90/1

Начислен НДС на сумму прибыли от аренды

90/368
Учтены расходы на оплату ЖКУ26

60

Учтен НДС, предъявленный снабжающей организации

1960
НДС принят к вычету86

19

Стоимость ресурсов списана

90/226
ЖКУ оплачены60

51

Читайте также статью ⇒ «Учет аренды основных средств арендатора и арендодателя«.

Законодательное регулирование

Федеральный закон от 27.07.2010 № 190-ФЗ

О теплоснабжении
п. 1 ст. 254 НК РФ

О признании платежей по счетам за коммунальные услуги материальными расходами фирмы, если та заключила прямой договор со снабжающей организацией

п. 1 ст. 264 НК РФ

О признании расходов по оплате коммунальных услуг косвенными, если счета оплачивает арендодатель, а фирма компенсирует ему затраты

Типичные ошибки

Ошибка: Компания-арендатор отказалась включить платежи по коммунальным услугам в арендную плату.

Комментарий: Включение в арендную плату коммунальных платежей — это удобно. Не понадобится контактировать с коммунальными службами, оформлять платежи. Затраты можно будет включить в состав прочих расходов.

Ответы на распространенные вопросы про бухгалтерский и налоговый учет коммунальных услуг у арендатора

Вопрос №1: В компании не установлены приборы индивидуального учета, и в этом месяце руководство не согласно с тем, как были начислены объемы израсходованных коммунальных услуг. Как быть в такой ситуации?

Ответ: Необходимо обратиться в коммунальную службу, которая, по мнению руководства фирмы, неверно начислила объемы потраченных предприятием услуг. Если претензии обоснованны, будет составлен документ, в котором данные будут скорректированы. Фирма, основываясь на этой бумаге, выставит корректировочную счет-фактуру.

Вопрос №2: К какому периоду будут отнесены расходы по оплате коммунальных услуг?

Ответ: Период будет зависеть от времени оплаты, указанного в первичной документации.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Юридическая Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

online-buhuchet.ru

Аренда помещения у физического лица. Особенности и проводки.

Организация может заключать договор аренды помещения, здания и транспортного средства как с юридическим так и с физическим лицом. Если с юридическим лицом все просто, то при отражении операций с физическим лицом есть особенности, закрепленные статьей 226 Налогового кодекса РФ.

Отражение бухгалтером договора аренды с юридическим лицом:

  1. Заключение договора на аренду помещения, здания или транспортного средства.

В этом случае арендатору необходимо на основании акта приема-передачи отразить арендуемое имущество у себя в учете.

Бухгалтерской справкой создаем проводку:

Дт 001 Кт----- на стоимость арендуемого имущества.

Данная стоимость может быть согласована в договоре, закреплена в справке о балансовой стоимости от арендодателя или рассчитана. Расчет производится исходя из месячной стоимости арендной платы * на срок действия договора.

  1. Каждый месяц, полученный акт по аренде недвижимости от арендодателя бухгалтер будет отражать проводками:

Дт ХКт 60.01 – на сумму арендной платы без НДС (Х- затратный счет, который зависит от вида арендуемого имущества и целей его использования, может быть: 26, 20, 44 и т.п.)

Дт 19.04Кт 60.01 – на сумму входящего от поставщика услуги НДС

Если имеется правильно оформленный счет-фактура (см. Постановление правительства №1137), то бухгалтер имеет возможность поставить входящий НДС к вычету и уменьшить свою сумму налога к уплате:

Дт 68.02Кт 19.04 – на сумму НДС по акту.

Если арендодателю была перечислена предоплата, то по акту сформируется еще проводка:

Дт 60.01 Кт 60.02 – зачет аванса.

 

Отражение бухгалтером договора аренды с физическим лицом:

  1. Заключаем договор на аренду помещения, здания, транспортного средства. Юридическое лицо и ИП запросит у арендодателя документы, удостоверяющие право собственности физического лица на данный объект, если этого не сделать, то в дальнейшем могут возникнуть проблемы.

В этом случае арендатору необходимо на основании акта приема-передачи отразить арендуемое имущество у себя в учете. Бухгалтерской справкой создаем проводку:

Дт 001 Кт----- на стоимость арендуемого имущества.

Данная стоимость может быть согласована в договоре или рассчитана. Расчет производится исходя из месячной стоимости арендной платы * на срок действия договора.

  1. Ежемесячно, на основании договора аренды, организация будет перечислять арендную плату физическому лицо за пользование объектом. Вот в этот момент вступает в силу статья 226 НК РФ.

Организация – плательщик будет выступать в качестве налогового агента по уплате НДФЛ (налог на доходы физического лица). Проводки:

Дт 60.01 Кт 51 (50) – на сумму арендной платы без НДФЛ по ставке 13%

Дт 68.01 Кт 51 – оплата НДФЛ организацией в качестве налогового агента

Дт Х Кт 60.01 – списание на расходы предприятия стоимости аренды с НДФЛ

Дт 60,01 Кт 68.01 – бухгалтерской справкой отражаем задолженность предприятия перед бюджетом по уплате НДФЛ в качестве налогового агента.

Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее дня следующего за датой получения дохода физическим лицом.

Кроме того организация обязана подавать по данному физическому лицу поквартально отчет

6-НДФЛ и по итогу года справку 2-НДФЛ в налоговую инспекцию.

/ "Бухгалтерская энциклопедия "Профироста"
28.06.2017

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

www.profirost.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о