Счет 51 бухгалтерского учета — расчетные счета
Характеристика счета 51
Анализ счета 51
Образец карточки счета 51
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51
Характеристика счета 51
Счет 51 бухгалтерского учета входит в раздел V «Денежные средства» Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.
Основной характеристикой счета 51 является то, что это синтетический активный счет бухучета, на котором отражаются все операции, происходящие на рублевых расчетных счетах организации. Приход денежных средств бухгалтер отражает по дебету счета, расход — по кредиту. Первичные документы, которые позволяют ему это сделать, — выписка банка с приложенными к ней документами. Приложением может быть, например, платежное или инкассовое поручение, чек и пр. Сальдо по счету 51 — это остаток денег на расчетном счете организации. Аналитика по счету 51 осуществляется по каждому расчетному счету, открытому компанией в кредитных организациях.
Счет 51 корреспондирует со многими счетами бухгалтерского учета, предназначенными для отражения операций, связанных с движением денежных средств. Например, это:
- счет 60 — для расчетов с поставщиками;
- счет 62 — для расчетов с покупателями;
- 70 — для расчетов с сотрудниками;
- 71 — для расчетов с подотчетными лицами и так далее.
Если произошло ошибочное зачисление или списание денежных средств на расчетный счет организации, то при выявлении данного факта ошибочную сумму надо отразить в корреспонденции со счетом 76 (субсчет «Расчеты по претензиям»). Полный список корреспондирующих счетов приведен в приказе № 94н.
Некоммерческие и малые предприятия могут применять упрощенный бухгалтерский учет. Им можно значительно укрупнять разбивку по счетам и, соответственно, не использовать многие из них. Однако к счету 51 бухгалтерского учета это не относится. Он будет присутствовать в учете любого предприятия.
Анализ счета 51
Анализ счета 51, как и другие бухгалтерские отчеты, можно делать за любой отрезок времени. Отчет состоит из нескольких столбцов.
В первом столбце указаны счета бухгалтерского учета, с которыми корреспондировал счет 51. Во втором — денежные средства, поступившие на расчетный счет за выбранный период, в соответствии со счетами бухгалтерского учета, по которым приходные суммы разнес бухгалтер. Третий столбец аналогичен второму — только по списанным денежным средствам. В верхней строке указано сальдо, то есть остаток денежных средств на начало выбранного периода, в нижней — на конец периода.
Этот отчет удобен, если нужно обобщено узнать о движении средств на счету организации и о его источнике. Например, что деньги поступили от контрагента, но при этом неважно, от кого именно. Или что деньги потрачены на налоги, но на какие конкретно, знать на данный момент необязательно.
Анализ счета представлен на рисунке.
Образец карточки счета 51
Карточка счета дает полную информацию о движении денежных средств на счете 51. Здесь есть, аналогично анализу счета, начальное и конечное сальдо по периоду и обороты за период.
В отчете можно увидеть дату операции по расчетному счету и суть операции — приход или расход. Указаны номера корреспондирующих счетов, суммы операций и остаток по счету после каждой из них. Также можно получить представление о том, какая именно операция была произведена. Было это перечисление налога, оплата услуг банка или же поступления от покупателя. В случае операций с контрагентами в карточке счета легко читаются наименования контрагентов и номера счетов или договоров, на основании которых было совершено движение денежных средств.
Образец карточки счета 51 представлен на рисунке.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51
Суть отчета заключена в его названии: он отображает начальное и конечное сальдо и обороты по счету за выбранный отрезок времени. Отчет носит обобщенный характер и дает информацию только об остатках по счету 51 и общей сумме денежных средств, поступивших и выбывших с расчетного счета. Если в организации имеется несколько расчетных счетов, то каждый из них будет в оборотно-сальдовой ведомости выделен отдельной строкой. То есть количество строк в оборотно-сальдовой ведомости равно количеству расчетных счетов организации. Приход и расход по каждому из них, соответственно, будет указан отдельной строкой. А вот обороты по всем расчетным счетам суммарно можно увидеть в нижней строке.
Как выглядит оборотно-сальдовая ведомость по счету 51, видно на нашем рисунке.
***
Счет 51 — один из самых часто используемых счетов бухгалтерского учета, поэтому уметь верно составлять проводки в корреспонденции с ним важно каждому бухгалтеру. При этом он очень прост в применении, будучи активным счетом, и бухгалтерские отчеты по нему дают большую долю информации о движении финансов на предприятии.
nsovetnik.ru
51 счет. Бухгалтерский счет 51. Дебет 51 счета
Любая хозяйственная деятельность организации невозможна без движения финансовых потоков. Денежные средства участвуют во всех процессах, происходящих на предприятиях любой формы собственности. Покупка оборотных средств, инвестирование в основные производственные фонды, расчеты с бюджетами разных уровней, учредителями, сотрудниками предприятия — все производственные и административные действия совершаются при помощи денег и с целью их получения.
Виды расчетов
На практике используются два основных типа расчетов – наличный и безналичный. Наличный, как правило, применяется при небольших объемах движения денежных средств — это единовременные платежи, которые можно осуществлять через кассу компании. Для малых предприятий, с небольшим оборотом и скромными доходами, использование наличных является оптимальным вариантом. Крупные компании чаще берут на вооружение безналичную систему; как показали результаты ее использования, это гораздо эффективнее, быстрее и дешевле, нежели работа с большими объемами денежных средств. Поэтому на сегодняшний день 98 % все расчетов осуществляется через банковскую систему, по безналичному принципу.
Отражение безналичной системы в бухгалтерском учете
Для анализа, планирования, учета, перемещения безнала предприятие открывает синтетический, балансовый бухгалтерский счет 51. Он является активным, что означает отражение поступающих средств по дебету, расход финансовых ресурсов – по кредиту. 51 счет создан для учета самого мобильного из активов предприятия – безналичных средств. В балансе он отражается в обобщенном виде, остаток (сальдо) определяется ежедневно для оперативного распоряжения финансами. Аналитический учет ведется по каждой позиции поступления и расхода отдельно. Организация может одновременно открывать необходимое количество счетов в одном или нескольких кредитных учреждениях. Независимо от их количества, вся информация по движению безнала суммируется и проводится на 51 счет. Сальдо (остаток) формируется по формуле: остаток на начало + оборот по дебету счета – оборот по кредиту. Полученный результат является суммой доступных (на текущий момент) средств. Он относится на 51 счет в качестве начального дебетового остатка на следующий период.
Виды безналичных расчетов
Все расчетно-платежные операции осуществляются банком, с которым организация заключила договор на обслуживание счета. Основанием для совершения операций снятия или перечисления средств является письменное уведомление владельца, которое проверяется банковскими работниками на соответствие нормам законодательства и унифицированным формам. Форму безналичного расчета организация-владелец средств выбирает самостоятельно, основываясь на договорных обязательствах конкретных контрагентов. Чаще всего предприятие-плательщик при помощи соответствующего документа дает банку распоряжение о снятии (списании, перечислении) безналичных средств со счета в пользу указанного контрагента. Реже применяются безусловные списания, подтверждение которых не требуется от владельца активов. Снятие наличных средств для собственных нужд производится организацией при помощи чеков. Владельцы счета в банке получают необходимый лимит чеков на основании заявления. Заполненные и заверенные соответствующими подписями и печатями листы чековой книжки могут служить также для расчетов предприятия-владельца счета с организациями-подрядчиками, поставщиками и т. д. При этом чек выписывается на организацию или физическое лицо (ее представителя) и обналичивается при предъявлении его в банке плательщика.
Документооборот по расчетному счету
51 счет ведется на основании банковской выписки. К ней в обязательном порядке прикрепляются документы, которые служат распоряжением для движения средств по конкретному счету предприятия. Все списания, перечисления, которые владелец активов производил за период выписки, подтверждаются экземпляром исходящего платежного поручения или требования. Корешок чека служит обоснованием снятия наличных. Зачисление поступивших сумм от предприятия-владельца (сдача части выручки наличными) фиксируется банковским ордером. Средства, поступившие от покупателей и прочих дебиторов, в рамках договорных обязательств, подтверждаются экземпляром входящего платежного поручения организации-плательщика. Все документы по перемещению безналичных денег оформляются в строгом соответствии с унифицированными формами и требованиями банка, заверяются подписями уполномоченных лиц и печатью организации.
Дебет
Дебет 51 счета является отражением поступления денежных средств. Зачисление происходит из следующих источников:
- Касса предприятия (Д 51, К 50) — данная проводка составляется при зачислении на расчетный счет наличных средств из кассы.
- Расчеты с контрагентами (Д 51, К 62/60/76) — на счет зачислена сумма от покупателей, прочих дебиторов, от поставщиков (возврат аванса, излишне перечисленные средства, расчеты по выставленным претензиям).
- Кредиты, ссуды, займы (Д 51, К 66) — операция проводится в случае прихода на расчетный счет полученных заемных средств.
- При расчетах с акционерами, собственниками (Д 51, К 75) — внесены средства учредителей (в качестве оборотных или при увеличении уставного капитала).
- Расчеты с бюджетами и внебюджетными организациями (Д 51, К 68, 69) — перечислены излишне уплаченные налоги или суммы социальной поддержки населения (пособия, больничные и т. д.).
Оборот по дебету суммируется за отчетный временной промежуток и является обобщенным показателем поступления денежных средств на расчетный счет предприятия. Для анализа поступления по статьям используется оборотно-сальдовая ведомость или анализ счета.
Движение по кредиту
Кредит счета 51 формируется из операций списания (расхода) безналичных средств предприятия. Оборот по кредиту показывает общую сумму перечислений, списаний и снятия наличных, положенных на счет 51. Проводки по кредиту следующие:
- Снятие наличных (Д 50, К 51) — с расчетного счета сняты денежные средства, поступающие в кассу предприятия (обналичивание происходит в лимитированном порядке, с указанием статьи расходов). Чаще всего организации используют часть средств при выплате заработной платы или на хозяйственные нужды.
- Перемещение безналичных (Д 51/55, К 51) — данная корреспонденция проводится при переводе части средств на другой счет или на открытие специальных аккредитивов, предназначенных для расчетов с контрагентами.
- Оплата поставщикам, подрядчикам и прочим кредиторам (Д 60/62/76, К 51) — перечисление суммы активов с расчетного счета в адрес контрагентов (за товары и услуги, возвраты продукции и т. д.).
- Расчеты по займам, ссудам и кредитам (Д 66, К 51) — перечислены проценты за использование заемных средств или погашена задолженность по кредитам.
- Выполнение обязательств перед бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами (Д 68/69, К 51) — в зависимости от налога или фонда, в корреспонденции указываются соответствующие субсчета.
- Заработная плата (Д 70, К 51) — перечислена з/пл сотрудникам.
- Расчеты с учредителями (Д 75, К 51) — по результатам деятельности произведены выплаты учредителям.
fb.ru
Счет 51 «Расчетные счета»
Счет 51 «Расчетные счета»
Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.
По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»).
Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.
Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету.
Счет 51 «Расчетные счета» корреспондирует со следующими счетами Плана:
по дебету
- 50 «Касса»
- 51 «Расчетные счета»
- 52 «Валютные счета»
- 55 «Специальные счета в банках»
- 57 «Переводы в пути»
- 58 «Финансовые вложения»
- 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
- 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
- 68 «Расчеты по налогам и сборам»
- 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
- 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
- 75 «Расчеты с учредителями»
- 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
- 79 «Внутрихозяйственные расчеты»
- 80 «Уставный капитал»
- 86 «Целевое финансирование»
- 90 «Продажи»
- 91 «Прочие доходы и расходы»
- 98 «Доходы будущих периодов»
- 99 «Прибыли и убытки»
по кредиту
- 04 «Нематериальные активы»
- 50 «Касса»
- 51 «Расчетные счета»
- 52 «Валютные счета»
- 55 «Специальные счета в банках»
- 57 «Переводы в пути»
- 58 «Финансовые вложения»
- 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
- 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
- 68 «Расчеты по налогам и сборам»
- 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
- 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
- 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
- 75 «Расчеты с учредителями»
- 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
- 79 «Внутрихозяйственные расчеты»
- 80 «Уставный капитал»
- 81 «Собственные акции (доли)»
- 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
- 96 «Резервы предстоящих расходов»
- 99 «Прибыли и убытки»
sprbuh.systecs.ru
Бух учет. Счет 51 Расчетные счета: типовые бухгалтерские проводки
Счет 51 Расчетные счета
Счет 51 Расчетные счета
Счет 51 Расчетные счета — активный. В балансе отражается в Активе: в разделе II.Внеоборотные активы, по строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты».
Инструкция 51 счет
Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций согласно Приказу от 31 октября 2000 г. N 94н
Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.
По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации.
По кредиту
счета 51 «Расчетные счета» отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации.Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»).
Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.
Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету.
Типовые проводки по 51 счету
По дебету счета
| Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит |
| На расчетный счет внесены деньги из кассы | 51 | 50 |
| Перевод денежных средств с одного расчетного счета на другой | 51 | 51 |
| Денежные средства перечислены со специального счета в банке на расчетный счет | 51 | 55 |
| Зачислены на расчетный счет денежные средства, находившиеся в пути | 51 | 57 |
| Возвращены на расчетный счет денежные средства, выданные по договору займа другой организации | 51 | 58-3 |
| Возвращены поставщиком на расчетный счет излишне уплаченные ему суммы | 51 | 60 |
| Возвращен на расчетный счет ранее выданный поставщику аванс | 51 | 60 |
| Поступили денежные средства от покупателя | 51 | 62 |
| Получен аванс от покупателя | 51 | 62 |
| Поступили денежные средства по договору краткосрочного займа (кредита) | 51 | 66 |
| Поступили денежные средства по договору долгосрочного займа (кредита) | 51 | 67 |
| Возвращены на расчетный счет суммы излишне уплаченных налогов, сборов | 51 | 68 |
| Возвращены на расчетный счет суммы излишне уплаченных страховых взносов | 51 | 69 |
| Возвращены на расчетный счет неиспользованные деньги, выданные под отчет | 51 | 71 |
| Возвращен на расчетный счет заем, выданный сотруднику | 51 | 73-1 |
| Сотрудником возмещен материальный ущерб | 51 | 73-2 |
| Поступили денежные средства в счет вклада в уставный капитал | 51 | 75-1 |
| Получено от страховой компании страховое возмещение | 51 | 76-1 |
| Получены денежные средства по признанной (присужденной) претензии | 51 | 76-2 |
| Получены денежные средства в счет доходов от участия в других организациях или по договорам о совместной деятельности | 51 | 76-3 |
| Получены денежные средства от филиала, выделенного на отдельный баланс (проводка в учете головного отделения) | 51 | 79-2 |
| Получены денежные средства от головного отделения (проводка в учете филиала) | 51 | 79-2 |
| Получены денежные средства в счет прибыли по договору доверительного управления (проводка в учете учредителя управления) | 51 | 79-3 |
| Получены денежные средства в доверительное управление (на отдельном балансе доверительного управления) | 51 | 79-3 |
| Поступили денежные средства в счет вклада по договору о совместной деятельности (на отдельном балансе совместной деятельности) | 51 | 80 |
| Поступили на расчетный счет средства целевого финансирования | 51 | 86 |
| Поступили деньги за продажу продукции (товаров, работ, услуг) | 51 | 90-1 |
| Отражены в составе прочих расходов доходы от продажи прочего имущества и дополнительные доходы | 51 | 91-1 |
| Поступили на расчетный счет безналичные денежные средства в результате чрезвычайных событий | 51 | 91-1 |
| Оприходованы безналичные денежные средства, полученные безвозмездно | 51 | 91-1 |
По кредиту счета
| Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит |
| С расчетного счета получены деньги в кассу | 50 | 51 |
| Купленная иностранная валюта зачислена на валютный счет | 52 | 51 |
| Перечислены денежные средства с расчетного счета на специальный счет в банке | 55 | 51 |
| Направлены денежные средства с расчетного счета на покупку иностранной валюты | 57 | 51 |
| Оплачены приобретенные акции | 58-1 | 51 |
| Оплачены приобретенные долговые ценные бумаги | 58-2 | 51 |
| Перечислены денежные средства по договору займа | 58-3 | 51 |
| Перечислены денежные средства в счет вклада по договору простого товарищества | 58-4 | 51 |
| Погашена задолженность перед поставщиком (подрядчиком) | 60 | 51 |
| Выдан поставщику (подрядчику ) аванс | 60 | 51 |
| Возвращены с расчетного счета излишне уплаченные покупателем денежные средства | 62 | 51 |
| Возвращен аванс, полученный от покупателя | 62 | 51 |
| Погашен краткосрочный заем (кредит) и (или) проценты по нему | 66 | 51 |
| Погашен долгосрочный заем (кредит) и (или) проценты по нему | 67 | 51 |
| Уплачены налоги и сборы | 68 | 51 |
| Уплачены страховые взносы | 69 | 51 |
| Перечислена заработная плата (дивиденды) работникам | 70 | 51 |
| Перечислены деньги сотруднику по договору займа | 73-1 | 51 |
| Перечислены дивиденды учредителям (участникам) организации | 75-2 | 51 |
| Выплачена с расчетного счета депонированная заработная плата | 76-4 | 51 |
| Перечислены денежные средства филиалу, выделенному на отдельный баланс (проводка в учете филиала) | 79-2 | 51 |
| Перечислены денежные средства головному отделению (проводка в учете филиала) | 79-2 | 51 |
| Перечислена прибыль по договору доверительного управления имуществом (на отдельном балансе доверительного управления) | 79-3 | 51 |
| Перечислены денежные средства в доверительное управление (проводка в учете учредителя управления) | 79-3 | 51 |
| Перечислены денежные средства участнику простого товарищества при прекращении договора о совместной деятельности (на отдельном балансе совместной деятельности) | 80 | 51 |
| Оплачены с расчетного счета собственные акции, выкупленные у акционеров | 81 | 51 |
| Оплачены с расчетного счета расходы за счет нераспределенной прибыли (по решению учредителей (участников) организации) | 84 | 51 |
| С расчетного счета оплачены расходы, связанные с устранением последствий чрезвычайных ситуаций | 91-2 | 51 |
| Безналичные денежные средства, утраченные в результате чрезвычайных обстоятельств, учтены в составе прочих расходов организации | 91-2 | 51 |
| С расчетного счета оплачены различные расходы за счет ранее созданного резерва | 96 | 51 |
predprin.ru
51 счет — это… Что такое 51 счет?
Счет — (account) 1. Документ, свидетельствующий о задолженности одного лица другому; счет фактура. Лицо, предоставляющее профессиональные услуги или продающее товары, может выставить счет своему клиенту или покупателю; стряпчий, продающий от имени… … Финансовый словарь
счет — брать в счет, выдумывать на чей либо счет, деньгам счету нет, жить на чей либо счет, забирать в счет, на чей либо счет, на чужой счет, не в счет, окончить счеты, покончить счеты, принять слова на свой счет, прохаживаться на чей либо счет, свести… … Словарь синонимов
Счет движения капиталов — (capital account) 1. Счет (account), на который записываются капиталовложения в землю, здания, сооружения, машины и оборудование и т.д. 2. Предусмотренные бюджетом расходы по основным статьям, особенно в финансовых планах государственного сектора … Финансовый словарь
Счет — (account) 1. Документ, свидетельствующий о задолженности одного лица перед другим; счет фактура. Лицо, предоставляющее профессиональные услуги или продающее товары, может выставить счет своему клиенту или покупателю; стряпчий, продающий от имени… … Словарь бизнес-терминов
Счет востро — (vostro account) Счет иностранного банка в британском банке, который обычно ведется в фунтах стерлингов. сравни: счет ностро (nostro account). Финансы. Толковый словарь. 2 е изд. М.: ИНФРА М , Издательство Весь Мир . Брайен Батлер, Брайен Джонсон … Финансовый словарь
СЧЕТ ДЕПО НОСТРО — активный аналитический счет депо, открываемый в учете депозитария домицилианта. Этот счет предназначен для учета ценных бумаг, помещенных на хранение или для учета в депозитарий домицилиат, или ценных бумаг, учитываемых у реестродержателя на… … Юридическая энциклопедия
Счет Бухгалтерского Учета 20 Основное Производство — счет, предназначенный для обобщения информации о затратах основного производства, то есть производства, продукция (работы, услуги) которого явилась целью создания данного предприятия. В частности, этот счет используется для учета затрат:… … Словарь бизнес-терминов
Счет Востро — (vostro account) Счет иностранного банка в британском банке, который обычно ведется в фунтах стерлингов. сравни: счет ностро (nostro account). Бизнес. Толковый словарь. М.: ИНФРА М , Издательство Весь Мир . Грэхэм Бетс, Барри Брайндли, С. Уильямс … Словарь бизнес-терминов
СЧЕТ-ФАКТУРА — счет, выписываемый продавцом на имя покупателя и удостоверяющий фактическую поставку товара или услуг и их стоимость. Выписывается после окончательной приемки товара покупателем. Содержит детали сделки по продаже, включая объем (количество… … Большой бухгалтерский словарь
СЧЕТ(А), ОТЧЕТНОСТЬ — (account(s)) Отчет о деятельности (операциях) за определенный период. Подотчетность означает обязательство составлять и предоставлять следующие отчеты: директора компаний подотчетны акционерам, а британские министры отчитываются за деятельность… … Экономический словарь
СЧЕТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 20 «ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО» — счет, предназначенный для обобщения информации о затратах основного производства, то есть производства, продукция (работы, услуги) которого явилась целью создания данного предприятия. В частности, этот счет используется для учета затрат:… … Словарь бизнес-терминов
buhgalter.academic.ru
Проводки по 51 счету | Современный предприниматель
Счет 51 «Расчетный счет» используется на предприятиях всех форм собственности. Он предназначен для отражения состояния счетов компании, открытых в финансовых структурах. Количество расчетных счетов не ограничивается, число банковских учреждений для хранения безналичных средств для юридических лиц законодательством не лимитируется.
Характеристика счета 51 «Расчетный счет»
После открытия счета в банке и внесения на него первой суммы, начинается движение по сч. 51. Поступающие на него средства будут формировать дебетовые обороты, а расход отражается движением по кредиту.
Счет 51 – активный или пассивный?
Активный, то есть начальное и конечное сальдо по нему могут быть только дебетовыми. Так как счет 51 активный, его итоги будут отражаться в активе баланса предприятия.
Валюта хозяйственных операций, проводимых по данному счету, должна быть только рублевой. Счет 51 «Расчетный счет» предполагает фиксацию движения денежных средств предприятия с обязательным наличием документации, подтверждающей каждое перемещение денег. В роли таких документов могут выступать:
- Банковские выписки в разрезе каждого открытого счета. 51 счет бухгалтерского учета – это синтетический счет, поэтому на нем целесообразно открывать субсчета для отражения движения отдельно по каждой финансовой структуре и по каждому открытому счету.
- Исходящие платежные поручения или требования, на основании которых были проведены расходные операции. Кредит счета 51 отражает не только переводы денег между банковскими структурами, но и снятие наличности. В этом случае основанием будет корешок чека.
- Дебет 51 счета показывает поступление при внесении представителями предприятия сумм выручки. Фиксация этого факта происходит в банковском ордере.
- 51 счет в бухгалтерии дебетуется при поступлении средств от покупателей и других категорий дебиторов. Основание – экземпляр входящего платежного поручения от контрагента.
Счет 51 в бухгалтерском учете: проводки
Поступление денежных средств представляют проводки по 51 счету – таблица:
По дебету | По кредиту | Хозяйственная операция |
51 | 57 | Зачисление на расчетный счет денежных средств, находившихся «в пути» |
51 | 58, 66, 67 | Возврат заемных средств или поступление денег за счет оформления кредита |
51 | 86 | Поступление денег в виде целевого финансирования |
51 | 91 | На счет 51 зачислены суммы выручки |
51 | 50 | Наличность из кассы внесена на счет в банке |
51 | 55.03 | Зачисление процентов по депозиту, возврат депозитного вклада |
51 | 60, 76, 62 | Проводки по 51 счету, отражающие полученные суммы от поставщиков, прочих дебиторов, покупателей |
Характеристика счета 51 предполагает расходование средств по кредиту в корреспонденции с дебетом таких счетов:
- 50 – при снятии денег в кассу;
- 55.03 – при зачислении средств на депозит;
- 99 в случае покрытия некомпенсируемых расходов вследствие ЧС;
- 60.03 – отражение процедуры оплаты векселя;
- 62, 76 – перечисление средств в адрес контрагентов;
- с 66 счетом проводки по счету 51 «Расчетный счет» используются для оформления процедуры погашения кредита и процентов по нему;
- 70 – перевод заработной платы персоналу;
- 75 – проведение выплат в пользу учредителей.
Анализ счета 51
Ведение аналитического учета предполагает наличие расшифровки по оборотам и сальдо в разрезе банковских структур по каждому из открытых в них расчетных счетов. Обычно, в бухпрограммах аналитический учет по счету 51 осуществляется при помощи двух инструментов:
С их помощью можно ежедневно контролировать движение денег и реализовывать функции оперативного распоряжения финансовыми активами в рамках конечного сальдо. Анализ счета 51 – пример правильного формирования сальдо на конец периода любой продолжительности. Последовательность действий при вычислении остатка предполагает сложение начального сальдо с дебетовыми оборотами и последующим вычитанием общего объема кредитовых движений в заданном промежутке времени.
ОСВ 51 счета – это баланс по синтетическому счету, выводимый на конец месяца. Он предполагает наличие начального и конечного сальдо, итоговых сумм оборотов по дебету и кредиту. ОСВ по счету 51 можно формировать в разрезе субсчетов.
Когда проводится итоговый анализ счета 51, образец методики подразумевает выполнение нескольких условий:
- обороты и остатки по счету, сформированные в бухгалтерском учете предприятия, должны совпадать с данными банковских выписок;
- правило двойной записи обеспечивает равенство сумм дебетовых и кредитовых операций, правильные проводки по 51 счету и другим счетам составляют основу для заполнения баланса;
- ОСВ по счету 51 должна обеспечивать наличие информативной составляющей путем внесения сведений о номере счета с его расшифровкой, остатках на начало и конец рассматриваемого периода с приведением всех оборотов.
Оборотная ведомость по счету 51 для достоверности отражения данных в бухгалтерском учете должна формироваться ежедневно. Для проведения оперативной сверки с несколькими банками лучше, если оборотно-сальдовая ведомость по счету 51 будет создаваться отдельно по каждой структуре.
Для отражения всех видов операций с расчетными счетами предприятия ведут журнал-ордер по счету 51. Промышленные учреждения пользуются формой № 2, строительные компании – № 2-с, фирмы, специализирующиеся на сбыте и снабжении, – № 2-сн. Он предназначен для хронологической фиксации кредитовых оборотов по расчетным счетам в корреспонденции с другими счетами.
Ведомость 2 по счету 51, бланк скачать можно в интернете, содержит итоговые записи по банковским и корреспондирующим счетам по состоянию на начало и конец месячного периода. В нем отражается каждая корреспонденция счета 51 в дебете с кредитом других счетов с учетом хронологии событий.
spmag.ru
Счет 51
Счет 51 «Расчетные счета»
Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.
По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»).
Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.
Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету.
Счет 51 «Расчетные счета»
корреспондирует со счетами:
|
по дебету |
по кредиту |
|
50 Касса |
04 Нематериальные активы |
Смотреть всю Инструкцию по применению Плана счетов >>
Назад к Плану счетов бухгалтерского учета >>
| < Предыдущая | Следующая > |
|---|
puti-uspeha.ru