Закрытие месяца в бухгалтерском учете – Закрытие месяца: проводки и примеры

И, несмотря на довольно большой ассортимент ошибок в конкретных базах данных (разумеется — конкретных организаций со своими особенностями деятельности и учета), следует заметить, что все эти ошибки имеют единственный источник происхождения. Это этап первоначальных настроек базы данных, в частности, работа с настройками Учетной политики.

Некорректность может заключаться как просто в технической ошибке выбора того или иного способа учета, так и в несоответствии выбранного способа реалиям конкретной организации. И нередко первопричиной этого становится хоть и вынужденная, но неоправданная спешка при выборе и выполнении этих настроек. Хотя бывает и так, что пользователь просто не представляет себе причинно-следственной связи между тем или иным «флажком» и последствиями, которые как раз и проявляются в конечном итоге в момент проведения ежемесячных регламентов.

Так давайте попробуем разобраться: что и к чему.

Почему не закрываются счета затрат

Начать можно с конца. Дедуктивным, так сказать, методом, вспомнив добрым словом самого гениального сыщика Шерлока Холмса.

Итак, как чаще всего формулируется возникающая проблема?

Не закрывается счет затрат.

Эта «незакрытость» может быть либо обозначена как ошибка при выполнении обработки Закрытие месяца, либо (если обработка «промолчала») обнаружена самим пользователем при исследовании сформированной после проведения регламента оборотно-сальдовой ведомости как конечное сальдо по счету затрат.

А по какому счету?

Разница начинается уже здесь.

Счета затрат закрывают две регламентные операции. Одна из них отвечает за счета 20, 23, 25, 26, вторая — за счет 44 (см. рис. 1).

Со второй разобраться проще, поэтому с нее и начнем.

Счет 44 «Издержки обращения»

Если после закрытия месяца вы видите остаток по счету 44.01, тому могут быть две причины. Первая — отсутствие операций реализации товаров (выручки) по торговым операциям, вторая — есть остаток по транспортным расходам.

В первом случае незакрытым окажется весь дебетовый оборот по счету издержек обращения за месяц, и тогда возникает необходимо проверить: все ли операции по реализации внесены в базу.

А вот если списание издержек обращения произошло не полностью, сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 44.01, проверьте - на каких именно статьях затрат оказались несписанные суммы, а затем уточните - какой вид расходов по налоговому учету привязан к этим статьям затрат. Если это «транспортные расходы», то алгоритм регламентной операции сделал все как надо, то есть рассчитал сумму транспортных расходов по доставке товаров от поставщика в пропорции к сумме товаров, еще остающихся на складе. Если вы нашли в этом ошибку, проверьте, верна ли привязка этих элементов справочника

Счета затрат 20, 23, 25, 26

Давайте теперь разберемся с закрытием счетов прямых и косвенных затрат на производство и оказание услуг или выполнение работ.

Здесь контрольных вопросов, которые приведут нас к правильному результату, будет значительно больше. И в обоснование того или иного способа учета придется включать такие показатели, как длительность производственного цикла, необходимость расчета себестоимости продукции, включая или исключая административные расходы, наличие или отсутствие потребности калькулирования себестоимости единицы оказанных услуг, учет серийной продукции (или услуг) и т. д. Будут задействованы такие объекты типовой конфигурации как

Сначала хочется сказать о ситуации с «незакрытием» счетов косвенных расходов — 25 и 26.

У начинающих пользователей — бухгалтеров небольших фирм - проблема остатка на этих счетах нередко связана с методологией завершающих операций месяца вообще и непониманием технологии закрытия месяца в программе. Срабатывает иллюзия, что если баланс необходимо формировать раз в квартал, то и закрытие месяца можно проводить с тем же «расписанием».

Однако же нет! Закрытие месяца — оно на то и закрытие МЕСЯЦА, чтобы все, положенные этому регламенту операции проводились ежемесячно. В частности, рассматриваемые нами счета общепроизводственных и общехозяйственных расходов не должны иметь остатка на конец месяца. Если же проводить закрытие месяца только за последний месяц квартала, то закрытием квартала он от этого не станет, и накопленные косвенные расходы первых двух месяцев не будут списаны.

Если же в этом плане с программой достигнуто полное взаимопонимание, и закрываете вы именно месяц, но, тем не менее, с закрытием косвенных расходов возникают сложности, о которых обработка сообщает в процессе выполнения, как об ошибке, то вероятнее всего (и об этом сообщит программа) есть некорректность в заполнении регистра Методы распределения косвенных расходов — важной составляющей Учетной политики. И это не столько некорректность с технической точки зрения, сколько несоответствие варианта заполнения регистра реалиям вашей организации.

Два примера:

1. В качестве бызы для распределения косвенных расходов выбран показатель Оплата труда, что означает в понимании программы (в лице регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26), что базой для распределения будут все суммы затрат по статьям, видом расходов по налоговому учету которых выбрана «оплата труда», отнесенные на счета прямых расходов (20.01 и/или 23). Если при этом (а практика знает достаточно таких случаев) заработная плата основных производственных рабочих относится на счет 25 (то есть на тот счет, для которого было задано распределение), то регламентная операция просто не найдет на счете 20.01 тех сумм, которые послужили бы базой для распределения, о чем и сообщит вам, остановив процесс закрытия месяца.

2. В том же регистре сведений в качестве базы для распределения расходов выбран Объем выпуска, что означает распределение косвенных расходов пропорционально количественному показателю выпущенной продукции. Однако, если производственный цикл не короткий, вполне может случиться месяц, когда просто не будет выпущено ни одной единицы готовой продукции, а, следовательно, также будет отсутствовать база распределения косвенных расходов.

Резюме этих примеров состоит в том, что, выбирая методы распределения косвенных расходов, необходимо относиться к этому не формально, а в соответствии с теми реалиями, которые характерны именно для вашей организации.

Теперь наступает черед ответить еще на несколько важных вопросов, от ответов на которые будет зависеть цепочка необходимых первоначальных настроек, от которых, в свою очередь, будут зависеть результаты выполнения регламентных алгоритмов. Вопросы эти — о деятельности организации и о той информационной потребности, которая существует в организации и предъявляется к данным базы «1С:Бухалтерии 8» (ред. 3.0).

Выпуск продукции: проверяем настройки Учетной политики

С торговыми операциями мы разобрались выше. Теперь поговорим о выпуске продукции (производстве) и оказании услуг (выполнении работ).

Начнем с выпуска продукции. Для начала в Учетной политике потребуется установить соответствующий флаг (рис. 2).

Далее необходимо ответить на ряд ключевых вопросов по специфике вашего производства.

Какова длительность производственного цикла?

В отличие от приведенного выше примера с косвенными расходами, встанет вопрос формирования сумм незавершенного производства (НЗП).

Короткий производственный цикл, в результате которого продукция к концу любого месяца готова, не оставляет остатков на счете затрат. Один из типичных примеров такой продукции — выпечка хлеба.

Если же производственный цикл более длинный (недели, месяцы и годы), то следует приготовиться к тому, что остаток по счету 20.01 — это закономерно. Кроме того, этот остаток будет постепенно накапливаться вплоть до полного изготовления изделия и его выпуска.

В данном случае следует задать вопрос: выпускаемая продукция является серийной (например, мебель) или есть отличия, в связи с которыми важно отслеживать финансовый результат по каждому изделию или заказу (например, самолеты).

Если продукция серийная, то при единой номенклатурной группе потребуется вводить суммы незавершенного производства вручную, исходя из расчета выпущенной продукции и продукции, требующей завершения производственного процесса. Для этого рекомендуется использовать документ Инвентаризация НЗП, в котором нужно отразить суммы, аккумулированные в незавершенных изделиях. Именно они в итоге и станут переходящим на следующий месяц остатком по счету 20.01.

Задачу расчета и ввода остатков НЗП можно, а порою и нужно, упростить, введя для каждого изделия длительного цикла производства отдельный элемент справочника Номенклатурные группы. То есть практически установив соответствие элемента Номенклатурной группы элементу Номенклатуры. В этом случае сработает заложенное в алгоритм правило: нет выпуска продукции — нет списания накопленных на счете 20.01 затрат. Таким образом, вы освобождаетесь от необходимости как рассчитывать остаток НЗП, так и вводить его специальным документом. И, кроме того, как уже отмечалось выше, вы уже автоматически получите при реализации изделия возможность видеть только по нему доход (выручку) и фактические расходы, то есть финансовый результат.

Затраты на производство: прямые или косвенные?

Следующий вопрос: какова структура затрат производства, какие затраты являются прямыми, а какие — косвенными?

Выше уже упоминались те ошибки, которые не дают регламенту закрытия месяца сделать свою работу по закрытию счетов косвенных расходов так, как надо. Необходимо четко понимать: на каком счете следует учитывать каждую статью затрат. Для этого, в частности, необходимо знать — может ли та или иная статья затрат быть отнесена на прямые затраты.

Тут важным фактором является то, что аналитика затрат на счетах 20.01 и 23 содержит субконто Номенклатурные группы (в отличие от счета 25, который этого субконто не содержит). И формулировка «отнесение на прямые затраты» означает: могут ли суммы затрат по тем или иным статьям отнесены на конкретные номенклатурные группы.

Очевидно, что здесь должны «подружиться» стратегия заполнения справочника Номенклатурные группы и необходимость (и возможность!) учета затрат в качестве прямых. Например, если необходимо строго учитывать заработную плату в составе затрат на те или иные виды продукции, то ее следует относить на конкретную номенклатурную группу. Если же это трудоемко и не критично, то удобнее отнести ее на счет 25 и задать правило ее распределения в регистре, о котором шла речь выше.

Отдельно определяются те затраты, которые необходимо считать общехозяйственными. Они учитываются на счете 26, и следует правильно выбрать стратегию их списания. Если важно видеть «чистую» производственную себестоимость продукции, следует выбирать включение общехозяйственных расходов в себестоимость продаж, в ином случае — выбираем включение в себестоимость продукции, работ, услуг и тогда опять же следует установить метод распределения этих расходов и правильно выбрать базу (см. рис. 3).

Наверное, будет не лишним сказать, что в перечисленных вариантах решающую роль играет та цель, тот запрос, ради которого вообще приобреталась программа «1С:Бухгалтерия 8». Если никаких иных задач, кроме сдачи отчетности, нет, то самый главный запрос бухгалтера можно выразить пожеланием, чтобы при любых обстоятельствах обработка Закрытие месяца не находила ошибок и закрыла все, что требуется. Иное дело, если (в полном соответствии с уровнем этой программы) существует реальный управленческий запрос на данные о фактической себестоимости, финансовом результате в разбивке по разным видам деятельности и конкретной номенклатуре, то и подход к комбинации настроек должен быть совсем иным.

Итак, следующий важный вопрос.

Производство: простое или многопередельное?

Какова сложность производства — простое или сложное, многопередельное? Какие функциональные подразделения включены в процесс производства

При простом производстве достаточно будет учесть перечисленные выше вопросы и настройки. При сложном, многопередельном производствое, в котором могут быть задействованы и несколько подразделений, придется определяться еще и с тем, каким образом будут учитываться переходящие с передела на передел полуфабрикаты (см. рис. 4).

И если порядок переделов задается вручную, то придется отслеживать возможное пополнение в списке функциональных подразделений. Например, в каком-то из месяцев появились в организации два новых филиала или подразделения. До этого момента все было хорошо и Закрытие месяца отрабатывало как часы. В месяц появления филиалов, Закрытие месяца пожалуется на то, что «не установлен порядок подразделений….». Это всего лишь говорит о том, что необходимо заново сформировать список подразделений и выбрать необходимое место для вновь созданных в технологической цепочке.

Кстати, самые большие сложности создаются в том случае, когда при уже ведущемся учете перекраивается (один или несколько раз) список функциональных подразделений. Если учитывать то, что финансовые результаты формируются нарастающим итогом за год, а для их учета важны затраты, аналитикой по которым являются подразделения, то вряд ли переделка одноименного справочника будет способствовать качественному учету затрат, а значит, и удовлетворит управленческий запрос.

Но чудес не бывает и качественный информационный продукт вашей базы не родится сам по себе

Как в процессе производства, так и в процессе оказания услуг или выполнения работ (о чем более подробно поговорим далее) при сложной схеме бизнес-процесса или функциональной структуры организации, может потребоваться ответ на следующий вопрос.

Оказываются ли услуги другим подразделениям?

Анализируем структуру организации и определяем, существуют ли подразделения, оказывающие услуги другим собственным подразделениям (рис. 5).

Если да, то необходимо выбрать способ оценки этих услуг. Вариантов предоставляется два: либо по объему (количеству) оказанных услуг, либо по их плановой себестоимости. Причем второй вариант содержит в себе первый: потому что плановая себестоимость — это всего лишь тот же самый объем (количество), но умноженный на плановую себестоимость единицы оказанной услуги.

При этом мы волей-неволей вовлекаем в продуктивную «дружбу» наших настроек еще двух участников.

Первый — это единица измерения данной услуги, которая для детального учета уж точно не должна быть просто штукой и всегда одной (а что тогда оценивать, если она всегда одна?), а определенно выраженной, например - тонно-километры при перевозке грузов.

Второй способ включает в себя плановую себестоимость единицы услуги, и тогда она должна быть также экономически обоснованной, а не взятой с потолка.

Безусловно, именно на факт закрытия счетов не повлияет «штука» или «рубль» плановой себестоимости. А вот на сами суммы расчета повлияет обязательно.

Для такого вида деятельности, как производство, возможно наличие особых расходов, называемых коммерческими, которые по сути своей являются издержками обращения, но связанными не с торговой деятельностью, а с реализацией продукции. Поэтому следующий вопрос — существуют ли в организации коммерческие расходы? И если существуют, то их учет ведется на счете 44.02. Никакого распределения сумм этих затрат в программе не предусмотрено. Они списываются полностью на счет 90.07.

Выполнение работ (оказание услуг)

Теперь обратимся к такой деятельности, как оказание услуг или выполнение работ.

У этой деятельности много схожего с производством, в том числе и в учете — используются те же счета затрат, может быть простая схема услуг или сложная, многоэтапная, может быть задействовано единственное подразделение, а может — несколько, и т. д.

Если еще учесть, что есть такая разновидность производства - переработка давальческого сырья, которая считается услугой, но при этом может представлять собой вполне серьезное производство, то становится понятным - граница между производством и услугами довольно размыта.

Поэтому во многом вышеперечисленные нюансы первоначальных настроек для производства, безусловно, применимы и к услугам.

Основное отличие в том, что результат производства является материальным — завершением процесса является появление готовой продукции на складе. Услугу на склад не положишь. А факт завершения процесса услуги, ее реализации — это подписание заказчиком акта.

В связи с этим возникает вопрос: являются ли ваши услуги производственными, то есть похожими в учете на производство продукции?

Какие признаки «похожести» имеются в виду? В первую очередь, это необходимость учета единицы услуг по плановой себестоимости. Если такая необходимость присутствует, то, во-первых, услуге (по аналогии с продукцией) необходимо правильно назначить единицу измерения и размер плановой стоимости, и, во-вторых, — использовать для отражения ее реализации документ Акт об оказании производственных услуг.

Такое позиционирование услуги дает возможность получения калькуляции себестоимости единицы услуги, что тоже роднит ее с такой деятельностью, как производственная.

Если же необходимости учитывать услугу как производственную нет, то и плановая себестоимость не нужна, и документы используются другие - Реализация товаров и услуг, или, если услуга одна, а клиентов — много, документ Оказание услуг.

Второй признак — это потребность определения финансового результата по отдельным этапам работ или заказам? Если она есть, то необходимо продумать стратегию заполнения справочника Номенклатурные группы.

Закрытие месяца в идеальном случае формирует финансовый результат, то есть учитывает и затраты и доход (выручку). Если выручка есть всегда — то проблем нет. В Учетной политике вы выбираете соответствующую настройку (рис. 6).

Комментарий к этой настройке говорит сам за себя — будут списываться только затраты по тем номенклатурным группам, по которым зарегистрирована выручка. По тем номенклатурным группам, по которым выручки нет, остаток на счете 20.01 станет остатком незавершенного производства.

Однако же, если перефразировать песенку Вини-Пуха, то: «Выручка — очень странный предмет: то она есть, а то ее нет!». Выручки может не быть по разным причинам — или ее действительно нет, или есть, но по другим номенклатурным группам, и, возможно, в многоэтапном бизнес-процессе оказания услуги не отражалась выручка по всем этапам, кроме последнего.

В том случае, если такое построение учета сделано осознанно, разумеется, оставлять «незавершенку» — неправильно.

Что же делать? Сделать правильный (с точки зрения ваших реалий) выбор в Учетной политике.

 Тогда будут списаны все остатки промежуточных этапов, отраженные как другие номенклатурные группы. Но здесь потребуется внимание в ситуации, которую мы упоминали в случае с производством, имеющим длинный цикл. Если по какой-либо из номенклатурных групп накапливаются суммы НЗП, то это следует зафиксировать с помощью документа Инвентаризация НЗП, иначе финансовый результат текущего месяца (а равно и за период «нарастающего итога — от начала года до текущего месяца) будет некорректным, т. к. будут списаны все затраты. 

Ну и, наконец, если деятельность вашей организации включает услуги различные — и услуги производственного характера, и иные, можно выбрать третий из предлагаемых вариантов.

Он объединяет первые два из описанных выше, но списание затрат с учетом выручки будет работать только по услугам производственного характера.

Остальные затраты по услугам будут списываться даже в отсутствии выручки, и для того, чтобы сформировать корректный остаток незавершенного производства, необходимо его указать явно.

Подведем итог.

Если сделать все настройки в соответствии со спецификой вашей организации, то Закрытие месяца никогда не станет проблемным периодом вашей работы. А для этого всего лишь надо «семь раз отмерить и один раз…» - ввести нужные настройки!

От редакции

В целях методической поддержки пользователи ИТС ПРОФ могут ознакомиться с материалами лекции «Закрытие „затратных» счетов на практических примерах в программе „1С:Бухгалтерия 8″ (ред. 3.0)», которая состоялась 4 июля 2013 года в 1С:Лектории.

Подробнее — см. http://its.1c.ru/lector/.

График ближайших мероприятий также опубликован на сайте its.1c.ru.

buh.ru

Закрытие месяца в 1С 8.3 Бухгалтерия

В конце каждого месяца для правильного формирования отчетности в 1С Бухгалтерии 8.3 необходимо делать «Закрытие месяца». Рассмотрим, как сделать это, в виде пошаговой инструкции. Закрытие месяца в 1С Бухгалтерия 8.2 не отличается от версии 8.3, поэтому можете смело использовать эту инструкцию для старых версий программ.

Для закрытия месяца служит одноименная, встроенная обработка. Выбираем пункт «Закрытие месяца» в меню «Операции».

Откроется окно для работы с закрытием месяца. Изначально состояние обработки установлено «Не выполнено». Может возникнуть ситуация, когда в строке состояния будет написано «Не задана учетная политика». Это может произойти, если Вы не настроили учетную политику для своей организации. Закрытие периода в 1С в этом случае невозможно.

Общий механизм и смысл закрытия месяца

В целом, обработка «Помощник закрытия месяца» в 1С подразумевает расчет и формирование Регламентных документов, касающихся любой Учетной политики (в том числе и совмещенных), а также зарплаты и прочих операций.

Общий список можно посмотреть, если не указывать организацию в окне помощника, либо в окне списка регламентных операций. На данный момент в программе предусмотрены более 30 Регламентных документов:

Конечно, мы не будем рассматривать все операции. Вряд ли найдется организация с полным набором такой деятельности.

Кроме того, набор регламентных операций зависит от периода, в котором они выполняются. Например, при закрытии месяца набор формируемых документов будет меньше, чем при закрытии квартала или года.

Замечание! Важно закрывать месяца последовательно, один за другим, иначе данные в отчетах будут некорректны. Конечно, если за месяц не было никаких операций и у организации нет на балансе основных средств или нематериальных активов (не начисляется амортизация), то его закрытие можно пропустить, но рекомендуется все же делать последовательное закрытие.

Настройка учетной политики организации

Если у Вас не настроена учетная политика (например, вы делаете первое закрытие месяца), выполним следующие действия:

Заходим в меню «Главное», пункт «Организации». Попадаем в справочник своих организаций. Заходим в карточку организации. Сверху будет несколько ссылок. Нам нужна «Учетная политика».

Нажимаем на эту ссылку и в появившемся окне нажимаем кнопку «Создать». Настраиваем параметры учетной политики организации.

Закрытие месяца в 1С 8.3 для ОСНО по шагам

Возьмем организацию ООО «Конфетпром» из демонстрационной базы данных, поставляемой при покупке 1С Бухгалтерия предприятия 3.0, с набором наиболее популярных операций.

Если выбрать эту организацию, «Помощник закрытия месяца» будет выглядеть следующим образом:

Так как я выбрал период, который закрывает не только месяц, но и квартал, операций будет больше. В частности, при закрытии месяца будет отсутствовать операция «Формирование книги покупок и продаж».

Последовательность операций программа определяет сама, и изменить ее нельзя.

На приведенном мною рисунке закрытие периода в 1С 8.3 уже выполнено успешно. Об этом свидетельствует зеленый цвет ссылки. Если рядом с флажком у выполненной операции находится символ карандаша, это значит, что операция редактировалась вручную. Редактирование и отмена или пропуск операции доступны при нажатии на ссылку:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Первый шаг

На первом этапе:

• Начисление заработной платы. Это одна из немногих операций, которую бухгалтер формирует самостоятельно при помощи одноименного документа. В обработку эта строка попадает автоматически. Пример проводок по данному документу:
• Амортизация основных средств. На данном этапе формируется Регламентный документ по начислению и списанию на затраты амортизационных отчислений:

• Формирование «Книги покупок и продаж». Это необходимо для подачи квартальной декларации по НДС. При данной операции формируются как бухгалтерские проводки, так и записи в специальные регистры для формирования книги покупок и книги продаж и декларации. Вот пример таких записей:
• Производится расчет расходов (признанных) по основным средствам, полученных в лизинг.

Здесь мы видим следующие проводки:

Кроме того, происходит расчет расходов по аренде:

• Если организация ведет расчеты в валюте, проводится регламентная операция по переоценке валютных средств:

В данной операции мы видим, что произошла переоценка остатков Доллара США исходя из текущего курса.

Второй шаг

Во втором этапе только один пункт – «Расчет долей списания косвенных расходов«.

Шаг три

На третьем этапе у нас добавилась операция по формированию проводок закрытия 20, 23, 25, 26 счетов, это свидетельствует о том, что в организации ведется производственная деятельность.

На этом этапе происходит закрытие затратных счетов (20, 23, 25, 26, 44). Правильность данной операции напрямую влияет на себестоимость продукции. Поэтому важно внимательно отнестись к данному разделу. Необходимо убедиться, что закрытие произошло верно.

Четвертый шаг

И, наконец, на четвертом этапе рассчитывается налог на прибыль. Описывать принципы его расчета не имеет смысла, потому что опять же влияет специфика. Приведу лишь пример проводок:

Хочу заметить, что приведенные проводки – это не эталонный их образец. Они могут быть и другими. Все зависит от специфики учета.

Отчет о проделанных операциях можно сформировать, нажав на кнопку «Отчет о выполненных операциях».

Закрытие месяца для УСН

Установим период выполнения, а точнее месяц, который хотим закрыть.

Учетную политику организации я использовал УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы».

Нажимаем кнопку «Выполнить закрытие месяца».

Закрытие месяца для УСН состоит из пяти этапов. Да–да, из пяти, я не описался, хотя на форме мы видим только четыре.

Нулевой этап – это «Перепроведение документов за месяц«. При перепроведении восстанавливается последовательность учета проведенных документов. При перепроведении необходимо позаботиться, чтобы никто больше не работал с документами данного месяца. Желательно попросить всех пользователей выйти из программы. Кроме этого, я всегда делаю и рекомендую всем делать резервную копию базы данных перед началом процедуры закрытия месяца.

Далее я буду нумеровать этапы закрытия в соответствии со скриншотом:

1. Первый этап. Отвечает за признание расходов организации. Например, зарплата, амортизация и износ основных средств, приобретение основных средств и нематериальных активов, переоценка валютных средств и  т.д.
2. Во втором этапе только один пункт – «Расчет долей списания косвенных расходов«.
3. В третьем этапе рассчитываются затраты на производство и торговую деятельность: закрываются затратные счета 20, 23, 25, 26 и 44.
4. На четвертом этапе закрываются счета 90 и 91, рассчитывается и начисляется налог на прибыль. В конце года происходит реформация баланса.

Ошибки при закрытии месяца в 1С 8.3

Как правило, 90% ошибок при закрытии месяца касаются затратных счетов. Практически каждый месяц у наших клиентов происходит ситуация «не закрывается 20, 23, 25, 26 счет».

Решение таких проблем очень простое  — необходимо проверить установку аналитики во всех документах. Самая распространенная проблема — не указывается номенклатурная группа или подразделение для учета затрат.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

programmist1s.ru

Процедура закрытия месяца в 1С:Бухгалтерия

Каждому бухгалтеру необходимо знать при ведении учета в программе 1С, как закрыть месяц. Обязательные регламентные документы, основываясь на специфике учётной политики об имеющих место видах деятельности и сведениях бухгалтерского учёта, а также системах налогообложения, выполняет помощник закрытия месяца.

Закрытие месяца

Ниже предлагается последовательная система закрытия месяца в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово:

1. Обработкой закрытия месяца одна за другой выполняются операции, осуществляющие закрытие бухгалтерских и налоговых счетов («Операции» — «Закрытие периода» — гиперссылка «Закрытие месяца»). Для каждой отдельной организации, по которой в базе данных ведётся учёт, любая из регламентных операций выполняется в отчётном периоде единожды.
2. Для закрытия месяца следует выбрать организацию и указать конкретный месяц.
3. Прежде всего, при необходимости следует восстановить последовательность – помеченная бледным голубым цветом эта ссылка указывает на то, что какие-то документы были проведены задним числом без перепроведения последующих.
4. Регламентные документы 1С:Бухгалтерия закрытия месяца разделены на четыре блока и должны выполняться в соответствии со строго определенными правилами следования: документы второго блока будут выполнены только при условии безошибочного завершения проведения документов первого блока и т.д. Блоки распределяются следующим образом:
   • первичные операции, формирующие расходные статьи компании, а также осуществление контроля прочих операций для дальнейших блоков;
   • «Расчет долей списания косвенных расходов», дающий дополнительные расчёты для затратных (расходных) счетах и фиксирующий эти результаты в программном регистре;
   • счета затрат и издержек обращения – 20-е производственные счета и сч. 44;
   • операции, формирующие итоговые финансовые результаты (счета 90, 91).

   Кнопка «Выполнить закрытие месяца» запускает процедуру:

   Внутри каждой группы последовательность регламентных документов может выполняться произвольно. Если операции осуществлены в корректной последовательности и одна из них проводится повторно, переопределяя итоги последующих, то строки более старших групп отмечаются голубым фоном для их повторного запуска.

5. Если все операции завершены успешно, то они маркируются зелёным цветом. Документы, не выполненные из-за ошибок, маркируются красным цветом. Операции, которые следует повторить, маркируются голубым цветом. Еще невыполненные операции отмечены чёрным цветом.
6. При выполнении каждой регламентной процедуры формируются соответствующие проводки в бухгалтерском и налоговом учёте, просмотреть которые можно в контекстном меню каждой строки блока.
7. Для визуального отображения итога выполнения регламентной операции используется форма печатной справки-расчета.
8. В процессе выполнения закрытия месяца могут быть выявлены учётные ошибки: следует просмотреть их описание, проанализировать и, исправив, продолжить выполнение процедуры.
9. Успешное завершение всех регламентных операций и отметка их зеленым цветом еще не означает правильного закрытия счетов. Проверка правильности процедуры закрытия осуществляется посредством формирования и анализа оборотно-сальдовой ведомости за этот период и проверкой конечного сальдо по счетам затрат.
10. При закрытии года (отчётный период — декабрь) в список регламентных операций добавляются:
    • списание убытков прошлых лет;
    • расчёт налога на прибыль;
    • реформация баланса.

Дата запрета изменения данных учета

В случае успешного закрытия месяца или года необходимо исключить случайные или сознательные изменения в ранее проведённых первичных документах этого периода, которые могут повлиять на итоговый финансовый результат. Необходимо знать, как в 1С 8.3 закрыть период для редактирования данных:

1. Обратиться к механизму даты запрета следует в разделе «Администрирование» — «Поддержка и обслуживание» — «Дата запрета изменения данных»:
2. Дата, запрещающая редактирование, может устанавливаться как одна для всех пользователей, или каждому пользователю своя:
3. Запрет на изменение данных может распространяться на весь список документов информационной базы, или выборочно на отдельные:
   • общая дата – устанавливается одинаковая для всех объектов информационной базы;
   • по объектам – устанавливается для каждого объекта (организации) своя.

Предшествующие дате запрета документы доступны исключительно для просмотра, создание новых или изменение существующих возможно, только если их дата больше даты запрета. При попытке изменения закрытых для редактирования данных на экран будет выведено предупреждение.

Закрытие месяца – процедура комплексная и должна выполняться из месяца в месяц, а не раз в год за все периоды. Регламентные документы влияют на актуальные бухгалтерские итоги, формирование себестоимости продукции, а, значит, определяют и показатели деятельности организации в целом.

systech.ru

Закрытие месяца | Бюджет

Закрытие месяца

В конце каждого месяца государственные учреждения выполняют регламентные операции по начислению амортизации долгосрочных активов, списанию резервов по переоценке долгосрочных активов, переоценке валютных средств, закрытию счетов доходов и расходов и т.д.

Процедура завершения периода выполняется документом «Закрытие месяца» (меню «Регламентные и прочие операции» – «Закрытие месяца»). Документ «Закрытие месяца» формируется ежемесячно как последний документ месяца, когда в учёте отражены все хозяйственные операции. На каждую регламентную операцию можно формировать отдельный документ или выполнять все операции в одном документе. Последовательность выполнения некоторых регламентных операций имеет принципиальный характер. Поэтому если закрытие месяца будет произведено с помощью нескольких документов «Закрытие месяца», то следует соблюдать тот порядок, в котором расположены регламентные операции в документе.

Документ «Закрытие месяца» состоит из следующих регламентных операций:

• расчёт амортизации ОС – рассчитывается амортизация долгосрочных активов, за исключением тех активов, по которым амортизация уже была начислена в течение отчетного периода. Данную операцию следует выполнять ежемесячно;
• списание резерва по переоценке долгосрочных активов – предназначена для списания резерва по переоценке долгосрочных активов со счётов капитала на счёт итогового дохода/убытка;
• переоценка валютных средств – предназначена для переоценки сумм в валюте регламентированного учёта по счетам денежных средств и счетам взаиморасчётов с контрагентами и подотчетными лицами. Не делается переоценка валютных средств по тем счетам, которые включены в регистр сведений «Счета с особым порядком переоценки (бухгалтерский учёт)» с установленным способом признания курсовой разницы «По операциям» или «Не рассчитывать»;
• закрытие подотчетных сумм – при выполнении этой операции отрицательные остатки на счёте 1261 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников по подотчетным суммам» переносятся на счёт 3248 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками», а отрицательные остатки счёта 3248 будут переноситься на счёт 1261. Причем, при наличии дебиторской и кредиторской задолженности на данных счетах по одному и тому же подотчетному лицу (в пределах одинаковой классификации расходов), суммы задолженностей будут перекрываться между собой на сумму меньшей задолженности;
• закрытие дебиторской задолженности по расчётам с бюджетом – данная операция предназначена для перекрытия дебиторской задолженности по расчётам с бюджетом, при этом остатки на счётах 1210, 1220 переносятся на счета 3120, 3130;
• закрытие расчётов с поставщиками (3210, 1410) – при выполнении этой операции отрицательные остатки на счёте 1410 «Краткосрочные авансы выданные» переносятся на счёт 3210 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам», а отрицательные остатки счёта 3210 будут переноситься на счёт 1410;
• заключительные обороты по кассовым расходам – в результате этой операции в конце финансового года сумма денежных средств на бюджетном счёте должна быть равна нулю. Для оформления заключительных оборотов по кассовым расходам формируются проводки, обратные проводкам по получению финансирования: в дебет счёта доходов с кредита счетов денежных средств и их эквивалентов. Данную операцию следует выполнять при закрытии отчетного года;
• заключительные обороты по счетам доходов и расходов – при выполнении этой операции сальдо счётов второго уровня, на которых отражаются доходы и расходы государственного учреждения, закрываются на счёт 5210 «Финансовый результат отчетного года»;
• перенос финансового результата – данная операция осуществляет перенос финансового результата отчетного года на финансовый результат предыдущих лет. Данную операцию следует выполнять при закрытии отчетного года.

buhkz.ru

Закрытие месяца — AutoPark

Материал из AutoPark

Закрытие месяца– специальная процедура, гарантирующая неизменность лицевых счетов объектов учета за данный месяц при любых последующих изменениях. Перерасчет оборотов по одному, группе или всем объектам учета за данный месяц может быть произведен в любом последующем периоде, причем все требуемые изменения оказываются в лицевом счете расчетного месяца.

Общие правила закрытия месяца:

1. Процедура закрытия начинается не ранее 1-ого числа следующего за расчетным месяца.
2. Все первичные документы должны быть введены и обработаны.

Заработная плата

Закрывается подсистема «Учет заработной платы» («F10 — Персонал — Зарплата — Итоги — Закрытие месяца».):

1. Выполнить «RSalD: Сброс расчета зарплаты по документам» как наиболее полный сброс.
2. Выполнить «Досчет».
3. Закрыть месяц.
4. Выполнить расчет страховых взносов (требуется с 01.2010).
5. Подготовить свод начислений/удержаний и/или распределение и выполнить камеральную проверку данных по зарплате.
6. Принять решение о том, что результаты расчета приемлемы и все корректировки, которые могут потребоваться будут проведены в последующих месяцах.
7. Выполнить «Печать расчетных листов» для подготовки файлов с расчетными листами и печати их.
8. Подготовить ордер для массовой выдачи зарплаты за месяц, итоговые отчеты для соответствующих отделов и т.д.

Бухгалтерский учет

В рамках бухгалтерского учета одновременно закрываются «Платежи», «Склад», «Основные средства» и «Учет расчетов» («F10 — Бухгалтерия — Итоги — Объекты учета — Закрытие месяца»).

1. Выполнить досчет лицевых счетов.
2. Закрыть месяц.
3. Получить отчеты и проверить.

Подсистема учет расчетов

При наличии подсистемы «Учет расчетов» при закрытии месяца необходимо выполнить следующие действия:

1. Установить запрет модификации первичных документов. Обратите внимание, такой запрет предотвращает модификацию документов в соответствующем периоде, однако никак не защищает от модификации «совсем старых» документов и, соответственно, появлению оборотов в лицевых счетах учетных объектах из закрытых периодов. Поэтому только после закрытия месяца можно заниматься разнесением данных учета из АвтоПарк куда-то еще.
2. Выполнить камеральные проверки (выручка, расходы).
3. Проверить и исправить ошибки по отчету «ChVAT Расхождения в документах отгрузки и учета НДС за период».
4. Сформировать СДУНДС.
5. Выявить продажи за месяц, классифицировать их на облагаемые и не облагаемые НДС и выполнить процедуру «Перепроведение НДС к ‘Распределению'». Тут следует остановиться подробнее. Как известно, с 01.01.2008 налоговым периодом по НДС установлен квартал. Следовательно, в конечном итоге, НДС должен быть принят к вычету или отнесен в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) в пропорции, основанной на соотношении выручки за квартал.
   • Что нужно сделать при подведении итогов за квартал? Заполнить текущую настройку 9011 «Пропорция для ‘распределения’ НДС», датировав ее первым днем квартала. Далее, стоя в закрываемом месяце, выполнить процедуру «Перепроведение НДС к ‘Распределению'», которая последовательно откатит и обработает товарные документы, содержащие НДС со способом учета ‘Распределение’ за квартал, см. «F10 — Бухгалтерия — Итоги — Периодические процедуры — Перепроведение НДС к ‘Распределению'».
   • Что следует делать в первом и втором месяцах квартала?
     • Поскольку при подведении итогов за квартал данные по себестоимости будут изменены — приведены к окончательному виду (за счет установления пропорции распределения), в первом и втором месяцах желательно иметь приближенную к реальности картину себестоимости. Для этих целей разумно использовать данные о продажах за каждый месяц квартала нарастающим итогом. Обратите внимание, такая методика, во-первых, не противоречит налоговому законодательству, во-вторых, не приводит к существенно искаженным данным бухгалтерского учета в первом и втором месяцах квартала. Таким образом при закрытии очередного месяца уточняется значение свойства 9011 «Пропорция для ‘распределения’ НДС» и выполняется «Перепроведение НДС к ‘Распределению'».
     • Альтернативная учетная позиция (?). Принять часть НДС к вычету, а часть учесть в стоимости товаров (работ, услуг) только в третьем месяце квартала. В течение первого и второго месяцев входной НДС по позициям, требующим распределения зависнет на счете 19. В этом случае следует оформить текущую настройку только по истечении квартала — тогда, когда станут известны квартальные продажи. Обратите внимание, что к моменту подведения итогов по НДС первый и второй месяцы должны быть закрыты. Таким образом «Перепроведение НДС к ‘Распределению'» делается только при закрытии последнего месяца квартала, а при закрытии первых двух месяцев ее выполнять не нужно.
     • Если по каким-то причинам пропорция распределения НДС на квартал определяется по итогам предыдущего квартала, то достаточно просто заполнить текущую настройку 9011 «Пропорция для ‘распределения’ НДС» на первое число квартала и выполнить «Перепроведение НДС к ‘Распределению'» для тех ТД, которые успели оформить с начала квартала.
     • Помесячное распределение НДС по ОС. Согласно п.4.1 статьи 170 НК РФ в отношении ОС в первом и втором месяце квартала для распределения НДС можно брать пропорцию по итогам текущего месяца, а не квартала в целом. В случае принятия такой методики текущую настройку 9011 «Пропорция для ‘распределения’ НДС» нужно указывать уже не на начало квартала, а на первое число каждого месяца. При этом для распределения НДС по ОС в первых двух месяцах квартала будет использоваться пропорция за конкретный месяц, а для остальных объектов учета и для ОС в третьем месяце квартала пропорция определяется путем суммирования данных текущей настройки 9011 «Пропорция для ‘распределения’ НДС» за все три месяца квартала.
       • В сочетании с альтернативной учетной позицией (см. выше) НДС по ОС будет распределяться каждый месяц, а пропорция для распределения НДС по остальным объектам будет определена только после ввода всех трех значений текущей настройки 9011 «Пропорция для ‘распределения’ НДС».
       • Если альтернативная учетная позиция не применяется — пропорция для распределения НДС по обычным объектам учета будет автоматически «уточняться» каждый месяц нарастающим итогом.
6. Досчитать лицевые счета объектов учета (ЛС).
7. Закрыть месяц.
8. Снять запрет модификации первичных документов.
9. Получить отчеты и проверить.

Открытие месяца

Необходимость открыть месяц может возникнуть при обнаружении грубых ошибок в краткий период времени после его закрытия. Необходимо отдавать себе отчет в том, что все отчеты по итогам работы подсистемы за месяц после открытия и повторного закрытия нужно будет выполнить заново. При необходимости открытия месяца:

1. Открыть месяц (выполняется путем снятия соответствующей «галочки» в Календаре).
2. Исправить ошибки.
3. Выполнить пересчет ЛС объектов, по которым исправлялись ошибки. При большом количестве таких объектов — выполнить сброс их ЛС.
4. Досчитать ЛС.
5. Закрыть месяц.

Трудные ситуации

При досчете лицевых счетов остались недосчитанные объекты

Разобраться со списком объектов учета, по которым досчет не выполнился. «Разобраться» – означает выполнить досчет по конкретному объекту учета из списка, получить сообщение о проблеме и устранить проблему нужным способом. Возможны случаи, когда в список попадают объекты, у которых при персональном досчете не выявляется никаких проблем – очевидно при потоковом досчете произошел сетевой конфликт при доступе к данным по этому объекту. После устранения проблем следует заново выполнить досчет лицевого счета объекта.

При проверке отчетов после закрытия месяца обнаружены грубые ошибки

При выявлении проблем, требующих немедленного решения, открыть месяц, устранить проблемы и вернуться к процедуре закрытия месяца начиная с пункта «Выполнить досчет лицевых счетов».

www.autopark.ru

1С Бухгалтерия — Урок № 93. Закрытие месяца.

Многие отчеты в программе можно настроить и получить сразу после формирования соответствующих бухгалтерских проводок. Это, например, ведомости и карточки по счетам 50, 51, 60, 62, 76 и др. Однако есть целый ряд отчетов, для получения которых необходимо выполнить закрытие месяца, потому что данные для них рассчитываются в процессе этой операции. Это касается, в частности, амортизации основных средств и нематериальных активов, переоценки валюты, списания расходов будущих периодов, закрытия счетов по учету затрат и др.

Закрытие месяца оформляется с помощью документа, который так и называется «Закрытие месяца”. Переход в режим работы с этими документами осуществляется с помощью команды главного меню Операции | Регламентные операции | Закрытие месяца. При активизации данной команды на экране открывается окно списка:

Список документов «Закрытие месяца»

Окно Закрытие месяца

Примечание
Помните, что процесс закрытия месяца может занять продолжительное время, особенно при работе с большими объемами данных или при использовании недостаточно мощного компьютера.
 
При нажатии кнопки Печать открывается меню, в котором можно выбрать печатную форму отчета о закрытии месяца. Вы можете получить сразу все отчеты о выполненных в процессе закрытия месяца действиях и операциях, для этого в данном меню нужно выбрать команду Все операции.

Урок № 94. Оборотно-сальдовая ведомость

1cbugalteriay.ucoz.ru