Расчет НДС для юридических лиц
НДС – один из основных налогов, оказывающих непосредственное влияние на формирование госбюджета РФ. Его суть в полной мере отражена в названии.
Налог начисляется на добавленную стоимость продукта, то есть на ту сумму, на которую производителем была увеличена ценность полуфабриката или сырья.
Кто является плательщиками НДС!
Плательщиками НДС являются розничные, оптовые торговые организации, юридические лица, занятые производством различных товаров. Фактически, такой статус присваивается любому предприятию, независимо от его ведомственной принадлежности и зарегистрированной организационно-правовой формы, если оно осуществляет коммерческую, производственную деятельность.
Плательщиками НДС являются также обособленные подразделения юридических лиц, отделения и филиалы, осуществляющие самостоятельную деятельность (зарегистрированные надлежащим образом, имеющие собственные расчетные счета, ведущие бухучет и сдающие налоговую отчетность).
Налог обязаны платить не только юрлица с российским капиталом, но и иностранные компании, зарегистрированные на территории РФ, международные объединения, осуществляющие коммерческую и/или производственную деятельность в России в соответствии с действующим федеральным, региональным законодательством.
Что касается предприятий, работающих в сфере импорта/экспорта, плательщиками НДС являются компании, осуществляющие ввоз различных товаров на территорию страны. Полный список налогоплательщиков определен действующим таможенным законодательством.
Указанный налог является косвенным, включенным в стоимость изделия. В конечном счете НДС оплачивается покупателем. Хотя формально уплата осуществляется производителем и владельцем товара (продавцом).
Объекты налогообложения для НДС
При расчете НДС объектами налогообложения являются:
- выручка от реализации изготовленной продукции, продажи товаров, услуг;
- стоимость различных видов работ (сфера монтажа, строительства), которые производятся юридическим лицом для собственных нужд;
- стоимость импортного товара, переданного владельцу на территории России;
- стоимость права собственности на товар при безвозмездной передаче его иному лицу.
Налоговые ставки
Согласно действующему законодательству, в РФ предусмотрено 3 варианта налоговых ставок по НДС: Другие (сниженные) налоговые ставки применяются в случаях реализации услуг и товаров различных групп по тарифам и ценам, регулируемым государством.
Размер начисленного налога определяется произведением деленной на 100 процентной ставки на актуальную налоговую базу.
Налоговая ставка по НДС, а также фактическая сумма налога в расчетных документах (счетах на услуги, актах выполненных работ, счетах-фактурах), которые предъявляются заказчикам/покупателям должна быть выделена отдельной строкой.
Расчет НДС
Рассчитывается налог для юридического лица в несколько этапов.
Сумма НДС, которая составляет обязательства налогоплательщика, выражается разницей между выплаченным и начисленным налогом. Если сумма вычетов превышает сумму начислений, плательщик вправе требовать возмещения разницы.
Ошибки, допущенные на каждом этапе расчета НДС, чреваты дополнительными налоговыми затратами. Также они могут привести к занижению суммы выплат, возникновению налоговых долгов, что влечет за собой штрафные санкции со стороны ИФНС.
Во избежание форс-мажоров, с целью оптимизации налоговых выплат вы можете доверить расчет НДС компании «ПрофБизнесУчет».
пример заполнения, исправление ошибок — Контур.Бухгалтерия
КБК — это числовой код, один из реквизитов платежного поручения для шифрования бюджетных платежей, в частности, по НДС. Коды часто меняются, если указать неверный КБК, операция проведется неправильно. Чтобы платеж не оказался среди невыясненных, используйте действующие КБК по НДС в 2022 и 2021 году, которые указаны в статье.
КБК — это числовой код, один из реквизитов платежного поручения для шифрования бюджетных платежей, в частности, по НДС. Коды часто меняются, если указать неверный КБК, операция проведется неправильно.
Чтобы платеж не оказался среди невыясненных, используйте действующие КБК по НДС в 2022 году, которые указаны ниже.
Строение кода КБК
КБК — код бюджетной классификации — представляет собой двадцатизначный код, который условно делится на восемь блоков. Для налога на добавленную стоимость структура блоков имеет следующий вид:
- 1-3 знакоместа — код адресата, которому отправлен платеж: «182» — территориальный орган ФНС, «153» — код Федеральной таможенной службы, используется при импорте продукции из стран не включенных в таможенный союз;
- 4 знакоместо — группа денежных поступлений: «1» — налоговые и неналоговые поступления;
- 5-6 знакоместа — вид налога: «03» — налог на продукцию, реализуемую на территории России, «04» — налог на импортируемую в Россию продукцию;
- 7-8 знакоместа — статья дохода: «01» — налог на добавленную стоимость на продукцию, реализованную на территории России; «04» — налог на добавленную стоимость на импортируемую в Россию продукцию;
- 9-11 знакоместа — подстатья дохода: для НДС — «000»;
- 12-13 знакоместа — код вида бюджета, в который направлены денежные средства: «01» — федеральный;
- 14-17 знакоместа — вид бюджетного платежа: «1000» — основной платеж, «2100» — перечисление пени, «3000» — уплата штрафа и др. ;
- 18-20 знакоместа — категория получаемого государственным учреждением дохода: «110» — оплата налога.
;КБК НДС для юридических лиц и ИП в 2022 году
Коды по НДС для юрлиц и ИП делятся на три вида в зависимости от операции:
- при реализации товаров, услуг, работ на территории РФ;
- при импорте продукции из государств, входящих в ЕАЭС;
- при импорте продукции из других государств, не входящих в ЕАЭС.
КБК для уплаты пеней и штрафов соответствуют указанным выше видам операций. При этом пени платятся за каждый просроченный день, а штрафы — разово при несвоевременном перечислении налога. Актуальные коды основного платежа по НДС для российских предприятий и ИП см. в таблице.
КБК по НДС 2022
| Вид операции | Код налога |
|---|---|
| Реализация товаров, услуг, работ на территории России | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Импорт продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС | 153 1 04 01000 01 1000 110 |
КБК по НДС 2021
| Вид операции | Код налога |
|---|---|
| Реализация товаров, услуг, работ на территории России | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Импорт продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС | 153 1 04 01000 01 1000 110 |
Обратите внимание, что в кодах пеней и штрафов по налогу изменяются только 14 и 15 знакоместа: «21» — для пеней, «30» — для штрафов.
КБК пени по НДС 2022
| Вид операции | Код налога |
|---|---|
| Реализация товаров, услуг, работ на территории России | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
| Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС | 182 1 04 01000 01 2100 110 |
| Импорт продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС | 153 1 04 01000 01 2100 110 |
КБК пени по НДС 2021
| Вид операции | Код налога |
|---|---|
| Реализация товаров, услуг, работ на территории России | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
| Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС | 182 1 04 01000 01 2100 110 |
| Импорт продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС | 153 1 04 01000 01 2100 110 |
КБК штрафы НДС 2022
| Вид операции | Код налога |
|---|---|
| Реализация товаров, услуг, работ на территории России | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| Импорт продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
КБК штрафы НДС 2021
| Вид операции | Код налога |
|---|---|
| Реализация товаров, услуг, работ на территории России | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| Импорт продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
КБК по НДС для налоговых агентов
Организация и ИП считаются налоговыми агентами по НДС, когда:
- приобретают продукцию, услуги, работы у иностранной фирмы, которая не состоит на учете в ФНС РФ, и реализуют их в РФ;
- арендуют имущество, которое находится в собственности государства или муниципального образования, а также приобретают казенное имущество;
- по решению суда реализуют имущество, а также бесхозное, конфискованное или скупленное имущество;
- выступают посредниками иностранной компании, не зарегистрированной в РФ.
Налоговый агент во всех вышеперечисленных случаях обязан удержать НДС из сумм, которые он должен контрагенту, и перечислить налог в бюджет. От этой обязанности не освобождаются компании, которые применяют специальные режимы налогообложения.
В платежном поручении налоговые агенты указывают тот же КБК, что и юридические лица — плательщики налога. При этом в поле 101 платежки необходимо указать, что налог перечисляется налоговым агентом (код «02»).
Заполнение платежного поручения по НДС в 2022 году
Чтобы перечислить в бюджет основной платеж по НДС (пеню или штраф) нужно правильно указать реквизиты в платежном поручении.
Прежде всего, необходимо верно указать в поле 101 статус налогоплательщика:
- 01 — юрлица;
- 02 — налоговые агенты;
- 06 — налог при импорте;
- 09 — ИП.
Сумма налога (поле 6) указывается в круглых рублях без копеек. Вид операции (поле 18) для уплаты НДС заполняется кодом «01», а очередность платежа (поле 21) — кодом «5».
В качестве основания платежа (поле 106) указывается «ТП» — текущий платеж. А в соседнем 107 поле ставится период, за который платится налог. В случае с НДС это будет соответствующий квартал, например, «КВ.01.2022». Ниже приведен пример платежки по НДС за 1 квартал.
Исправление ошибок в КБК по НДС в 2022 году
Платежные поручения заполняются по правилам, установленным Минфином России. Для уплаты НДС необходимо внести в поле 104 платежки соответствующий 20-значный КБК.
Если организация укажет неверный код по налогу, пени или штрафу, платеж зависнет, потребуется уточнить реквизиты. Для этого необходимо направить заявление в налоговую службу об уточнении платежа. Ранее Минфин сообщал, что неверно указанный КБК не считается критичной ошибкой.
При поступлении заявления об уточнении платежа в ФНС по истечении срока перечисления налога — штрафа не будет. Датой уплаты признается дата платежа по неверному КБК. Если пени за просрочку уже начислены, после получения заявления их снимут. Чтобы избежать претензий контролирующих органов, проверяйте реквизиты платежного поручения до того, как перечислите НДС.
Автор статьи: Ирина Смирнова
Платите НДС в облачном сервисе для малых предприятих Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует платежки и напомнит об уплате, а еще подготовит декларации по НДС и другим налогам. Простой учет, зарплата, отчетность через интернет, консультации наших экспертов и первый месяц работы — бесплатно.
Попробовать бесплатно
Ставки НДС в разных странах для физического и юридического лица — База Знаний
Ставки НДС в разных странах для физического и юридического лица
Что такое НДС?
НДС для физических лиц
• для стран ЕС
• для других стран
НДС для организаций (подрядчиков)
• для стран ЕС
• для других стран
Что такое НДС?
Налог на добавленную стоимость или НДС
Ставка НДС рассчитывается в зависимости от типа пользователя (организация или физическое лицо) и страны пользователя.
Например:
1. Вы регистрируетесь как организация:
Предположим, что ваша организация зарегистрирована в Германии и вы предоставили нашим менеджерам номер НДС, поэтому ставка НДС, по таблице, будет 0%.
! Однако, если вы не предоставили нашим менеджерам номер НДС, ставка НДС будет 19%.
Важно! Для Люксембурга ставка НДС временно снижена с 17% до 16%.
2. Вы регистрируетесь как физическое лицо:
Вы сами или как представитель Вашей организации зарегистрировались через сайт, не заключая договора с нашей компанией.
Согласно таблице ниже ставка НДС будет зависеть от вашей страны, например, для Германии — 19%, а для Китая — 0%.
Для быстрой навигации по таблицам с данными по ставкам НДС используйте следующие ссылки:
НДС для физических лиц
НДС для стран ЕС
Все страны ЕС и их ставки НДС (%) перечислены ниже.
Страна | Код страны | Ставка НДС (%) |
Австрия | В | 20 |
Бельгия | БЭ | 21 |
Болгария | БГ | 20 |
Кипр | СЦ | 19 |
Чехия | Чехия | 21 |
Германия | ДЭ | 19 |
Хорватия | ЧАС | 25 |
Дания | ДК | 25 |
Эстония | ЕЕ | 20 |
Испания | ЕС | 21 |
Финляндия | ФИ | 24 |
Франция | ФР | 20 |
Великобритания | ГБ | 20 |
Греция | ГР | 24 |
Венгрия | HU | 27 |
ирландский | ИЭ | 23 |
Италия | ИТ | 22 |
Литва | ЛТ | 21 |
Люксембург | ЛУ | 16 (временно) |
латышский | ЛВ | 21 |
Мальта | МТ | 18 |
Нидерланды | Нидерланды | 21 |
Польша | PL | 23 |
Португалия | ПТ | 23 |
Румыния | RO | 19 |
Швеция | СЭ | 25 |
Словения | СЛ | 22 |
Словакия | СК | 20 |
НДС для других стран
Страна | Код страны | Ставка НДС (%) |
Другие страны за пределами Европейского Союза | — | 0 |
НДС для организаций (подрядчиков)
НДС для стран ЕС
Ниже перечислены все страны ЕС и их ставки НДС (%).
Обратите внимание, что ставка НДС для стран ЕС (за исключением Люксембурга) зависит от предоставления нам номера плательщика НДС вашей организации.
Страна | Код страны | Ставка НДС (%), если номер НДС не указан | Ставка НДС (%), если указан номер НДС |
Австрия | В | 20 | 0 |
Бельгия | БЭ | 21 | 0 |
Болгария | БГ | 20 | 0 |
Кипр | СЦ | 19 | 0 |
Чехия | Чехия | 21 | 0 |
Германия | ДЭ | 19 | 0 |
Хорватия | ЧАС | 25 | 0 |
Дания | ДК | 25 | 0 |
Эстония | ЕЕ | 20 | 0 |
Испания | ЕС | 21 | 0 |
Финляндия | ФИ | 24 | 0 |
Франция | ФР | 20 | 0 |
Великобритания | ГБ | 20 | 0 |
Греция | ГР | 24 | 0 |
Венгрия | HU | 27 | 0 |
ирландский | ИЭ | 23 | 0 |
Италия | ИТ | 22 | 0 |
Литва | ЛТ | 21 | 0 |
Люксембург | ЛУ | 16 (временно) | 16 (временно) |
латышский | ЛВ | 21 | 0 |
Мальта | МТ | 18 | 0 |
Нидерланды | Нидерланды | 21 | 0 |
Польша | PL | 23 | 0 |
Португалия | ПТ | 23 | 0 |
Румыния | RO | 19 | 0 |
Швеция | СЭ | 25 | 0 |
Словения | СЛ | 22 | 0 |
Словакия | СК | 20 | 0 |
НДС для других стран
Страна | Код страны | Ставка НДС (%) |
Другие страны за пределами Европейского Союза | — | 0 |
Регистрация групп, подразделений и совместных предприятий для целей НДС
Обзор
Плательщиком НДС регистрируется «лицо», а не предприятие.
Лицом может быть физическое лицо, юридическое лицо или юридическое лицо. Каждая регистрация плательщика НДС распространяется на все виды коммерческой деятельности зарегистрированного лица.
Юридическое лицо – это юридическое лицо или орган, существующий отдельно и отдельно от лиц (юридических или физических), составляющих это юридическое лицо или орган.
Если 2 человека работают вместе как совместное предприятие, совместному предприятию, возможно, придется зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.
Связанные компании или товарищества с ограниченной ответственностью могут регистрироваться в качестве единого налогоплательщика — группы НДС. Некорпоративные бизнес-единицы могут быть зарегистрированы как подразделения по НДС.
Совместные предприятия и НДС
Если вы и другое лицо намерены работать вместе над бизнесом или проектом в качестве совместного предприятия, HMRC может рассматривать это как партнерство. Это будет новое и отдельное лицо для целей регистрации НДС.
Совместному предприятию, возможно, придется зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если его оборот превышает соответствующий порог.
Узнайте больше о регистрации плательщика НДС, если вы владеете землей совместно с другим лицом.
Регистрация группы
Две или более компаний или товариществ с ограниченной ответственностью, известных как «корпоративные лица», могут зарегистрироваться в качестве единого налогооблагаемого лица или группы НДС, если:
- каждая организация имеет головной или зарегистрированный офис в Великобритании
- они находятся под общим контролем, например, одна или несколько компаний являются дочерними компаниями материнской компании
Если оборот группы НДС превышает 10 миллионов фунтов стерлингов в год и группа частично принадлежит или управляется третьей стороной, вы можете зарегистрироваться в качестве группы НДС только в том случае, если:
- не более 50% прибыли, полученной от бизнеса, направляется третьим сторонам
- ваша группа использует консолидированный учет
- никакая третья сторона не консолидирует вашу группу на своих счетах
Группа НДС рассматривается так же, как и отдельное лицо, зарегистрированное в качестве плательщика НДС.
Регистрация производится на имя «представителя-члена», который отвечает за заполнение и подачу единой декларации по НДС, а также за уплату НДС или получение возмещения НДС от имени группы. Все члены группы несут солидарную ответственность по любой задолженности по НДС.
Как зарегистрировать группу для уплаты НДС
Подать заявку онлайн
Необходимо:
- Зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.
- Заполните форму VAT50/51 и прикрепите ее к онлайн-заявке на регистрацию плательщика НДС.
Заявка по почте
Необходимо:
- Распечатайте и заполните форму НДС1.
- Заполните и распечатайте форму НДС50/51.
- Отправьте заполненные формы в HMRC.
Ваша заявка на регистрацию группы НДС может быть отклонена, если HMRC решит, что:
- вы не соответствуете критериям приемлемости
- регистрация вашей группы НДС приведет к уклонению от уплаты НДС или значительному снижению уплаченного НДС
HMRC сообщит вам, когда будет принято решение о вашей регистрации.
Использование бухгалтера
Если вы хотите, чтобы ваш бухгалтер зарегистрировал группу НДС или внес изменения в существующую группу от вашего имени, вы должны сообщить об этом HMRC, используя форму VAT53.
Добавление или удаление компаний из вашей группы
После регистрации в качестве группы вы можете внести следующие изменения:
- добавить дополнительных участников в существующую группу
- удалить участников из существующей группы
- изменить представителя члена
- распустить группу
Вы можете распустить свою группу НДС через Интернет, но для всех других изменений вы должны отправить формы в HMRC по почте. Вы должны использовать:
- Форма НДС56 для смены представителя группы НДС
- Форма VAT50/51 для изменения или роспуска группы или предоставления сведений об участвующих компаниях
Добавление приобретенной компании в группу НДС
Если вы покупаете предприятие как действующее предприятие, которое становится частью группы, вам, возможно, придется учитывать НДС при покупке, если этот бизнес будет поставлять товары или услуги только другим компании в группе.
Подразделения или бизнес-единицы
Юридическое лицо, имеющее бизнес-единицы или подразделения, не являющиеся компаниями с ограниченной ответственностью, может иметь возможность зарегистрировать каждое из них отдельно для уплаты НДС. Каждая единица или подразделение будет иметь свой собственный регистрационный номер плательщика НДС, и каждое из них должно отдельно учитывать НДС.
Несмотря на то, что каждое подразделение будет регистрироваться по НДС отдельно, юридическое лицо по-прежнему является единым налогоплательщиком и несет ответственность за любую задолженность по НДС всех подразделений. Вы не можете комбинировать раздельную регистрацию НДС и регистрацию группы НДС.
Для целей регистрации НДС по подразделениям юридическое лицо ведет деятельность по подразделениям, если:
- оно имеет 2 или более филиалов, участков или отделов, которые выполняют разные функции или ведут торговлю в разных географических зонах
- каждый филиал имеет свои независимые системы учета
Кроме того, юридические лица могут быть допущены к раздельной регистрации НДС только в том случае, если:
- зарегистрированы все подразделения, даже те, чей оборот не превышает порога для регистрации НДС
- все юридические лица полностью облагаются налогом, например, у него нет освобожденных продаж
- все подразделения имеют одинаковые налоговые периоды для подачи декларации по НДС
Как зарегистрировать подразделения или бизнес-единицы для уплаты НДС
Чтобы зарегистрировать подразделения или бизнес-единицы вашей компании для уплаты НДС, вам необходимо:
- заполнить форму НДС 1 для каждого подразделения или бизнес-единицы
- подробно объясните в письме, почему Вам сложно подать единую декларацию по НДС для компании
- предоставить доказательства того, что ваша компания зарегистрирована, например, свидетельство о регистрации
Вы можете загрузить бланки заявлений для регистрации ваших бизнес-единиц или подразделений в качестве плательщика НДС, но в настоящее время регистрация не может быть завершена онлайн.