Грузоперевозки налоги ип: Какую систему налогообложения выбрать для ИП — грузоперевозки

Как правильно рассчитать налог ЕНВД для ИП по грузоперевозкам?

Чтобы высчитать физический показатель итогового «количества автотранспортных средств» необходимо принять в расчет всю технику, которая имеется на балансе организации, а также взята в аренду у третьих лиц. Показатель учитывает каждую единицу техники. Это касается автомобилей для оказания услуг, находящихся на ремонте, консервации, техническом осмотре, простое транспортных средств.

Чтобы не учитывать находящуюся на ремонте технику в налоговой отчетности необходимо подтвердить факт того, что автомобиль не участвует в грузоперевозках. Соответственно, доход от использования транспортного средства не поступает. Для этого оформляется первичный документ, который предусмотрен 9 статьей Федерального закона. К перечню первичных документов могут относиться дефектная ведомость или акт о выявленных при техническом осмотре неисправностях.

Принятая формула расчета ЕНВД при перевозке грузов выглядит следующим образом:

ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*НС

Давайте разбираться с определениями:

• Базовая доходность (БД) – это регламентированный Налоговым кодексом показатель условной доходности за один месяц.
• Физический показатель (ФП) – единицы техники, имеющиеся в распоряжении субъекта хозяйствования, в том числе, балансовая и арендованная.
• Инфляция (К1) – установленный Минэкономразвития коэффициент на текущий год.
• Особенности деятельности (К2) – коэффициент устанавливается местными органами государственной власти для разных сфер деятельности.
• Налоговая ставка (НС) – текущая ставка налогообложения составляет 15%.

В результате решения указанного выше уравнения можно определить сумму расчета ЕНВД при перевозке грузов, которую следует внести к уплате. Для разных организаций показатели могут варьироваться в зависимости от региона осуществления деятельности, имеющихся в распоряжении транспортных средств, решений правительства в системе налогообложения.

Грузоперевозки: какое налогообложение выбрать. Грузоперевозки: какая система налогообложения лучше

Содержание:

1. Виды налогообложения
2. Что учитывать при выборе?

Перевозка грузов – один из самых распространенных видов деятельности ИП. При осуществлении услуг по грузовой перевозке ИП может использовать транспорт, который находится в его собственности или в собственности физлица, а также применять право временного пользования. Какое налогообложение выбрать для ИП грузоперевозки зависит от того, на каких условиях ведется бизнес.

Индивидуальным предпринимателям доступно несколько видов систем налогообложения, кроме той формы, которая отводится для уплаты единого сельхозналога, которая не подходит под эту сферу деятельности. ИП могут использовать:

• ОСН – общеустановленная схема налогообложения;
• УСН – упрощенный режим;
• ЕНВД – форма для временного дохода;
• ПНС – патентная система.

Каждая из систем имеет свои плюсы и минусы. Определить, какой налог выбрать для ИП грузоперевозки можно, сравнив условия по всем доступным вариантам. Выбор способа и количества оплачиваемых налогов зависит от индивидуальных условий ведения деятельности ИП. Один из главных факторов – это количество транспорта, которое использует индивидуальных предприниматель. Важно отметить, что аренда длинномера, аренда манипулятора или других машин не считается для ИП грузоперевозками.

Кроме количества и вида используемого транспорта для грузоперевозки какая система налогообложения подходит, зависит от объема заказов, которые планирует выполнять ИП после открытия. Объем налоговых обязательств также имеет большое значение. Так, ЕНДВ можно использовать лишь в том случае, если в парке ИП менее 20 автомашин.

Возврат к списку

Патент грузоперевозки — ИП и самозанятые. ПСН

Здесь изложена аргументированная позиция

ИП зарегистрирован в налоговом органе по месту жительства. В какую налоговую какого субъект РФ подавать заявление на получение патента, если заказчик находится – одном регионе, пункт доставки – в другом регионе.

Ответ: Право выбора налогового органа для подачи заявления на получение патента принадлежит самому ИП.
Это может быть: 1) — налоговый орган, в котором ИП зарегистрирован по месту жительства;
или 2) — любой налоговый орган субъекта РФ, в котором ИП зарегистрирован по месту жительства (стоимость патента по грузоперевозкам должна быть одинаковой для любой территории в границах субъекта РФ)
или 3)- любой налоговый орган субъекта РФ, где находится организация, направившая предпринимателю оферту и заключившая с ним договор грузоперевозки. Этот вариант – неоднозначный.

Обоснование.
Термин – «место осуществления предпринимательской деятельности» или место осуществления предпринимательской деятельности для целей применения ПСН»- налоговым законодательством не определено.

Поэтому все неустранимые сомнения и неясности толкуются в пользу налогоплательщика.

В отсутствии четких критериев определения места осуществления предпринимательской деятельности, принимаем во внимание аналогичные определения, указанные в других статьях НК РФ, а также нормы ГК РФ и письма Минфина России.

1. Аналогия с другими статьями НК РФ:
   п.2 ст. 148 НК РФ (НДС): место осуществления деятельности организации или ИП – это территория РФ в случае фактического присутствия этой организации или ИП на основе государственной регистрации, а при ее отсутствии или в отношении филиалов и представительств организации – место управления организацией, место нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации, либо место жительства ИП.

п.2 ст. 346.28 НК РФ (ЕНВД):

“ 2. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе:

по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) — по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 5 …” —

“5) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;”

2. Разъяснения. Письмо Минфина России от 11.10.2019 № 03-11-11/78446:
   «Если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом заключаются в субъекте РФ, в котором получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения груза в рамках указанных договоров, налогоплательщик вправе не подавать заявление на получение патента в другом регионе РФ, и соответственно, вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах».

3. Что считается местом заключения договора
   «Если в договоре не указано место его заключения, договор признается заключенным в месте жительства гражданина или месте нахождения юридического лица, направившего оферту». (ст. 444 ГК РФ)
   Указание в шапке договора населенного пункта указывает на место оформления договора, но не на место его заключения.
   В случае, если в тексте договора не указано конкретное место заключения договора, то считается, что право выбора того, что именно считать местом заключения договора для целей применения ПСН – место жительства ИП или место нахождения заказчика, принадлежит самому ИП.

ИП на ПСН оказывает услуги грузоперевозок. Можно ли доставлять грузы в регионы, где у него нет патента?

Добрый день, уважаемые ИП!

ИП на ПСН знают, что особенность патентной системы налогообложения такова, что патент действует только на территории того субъекта, где он был приобретен.

Например, купил ИП патент для работы в Московской области, значит, он имеет право использовать ПСН (патентную систему налогообложения) только при работе в этом субъекте (в нашем примере, только в Московской области).

Но клиенты не обязательно находятся в том же регионе, где действует патент. Особенно остро встаёт этот вопрос для ИП на ПСН, которые оказывают услуги грузоперевозок.

Получается, что если кто-то просит доставить груз в соседнюю область (где не был приобретен патент), то придется отказать клиенту? Или бежать срочно покупать патент на нужное направление?

Недавно было опубликовано письмо Минфина от 11.10.2019 № 03-11-11/78446 где дается ответ на этот вопрос:

В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя (пункт 2 статьи 346.45 Кодекса).

Вместе с тем, если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом заключаются в субъекте Российской Федерации, в котором получен патент, а в другом субъекте Российской Федерации находится только пункт назначения груза в рамках указанных договоров, налогоплательщик вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте Российской Федерации и, соответственно, вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах.

Источник

Исходя из ответа Минфина получается, что можно оказывать услуги клиентам из других регионов (где у ИП нет патента на ведение деятельности). Но главное условие — договор на оказание автотранспортных услуг должен быть заключен в том регионе, где ИП получил патент.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek

Кстати, три года назад аналогичный совет был дан ИП на ПСН, которые купили патент на “Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации”.

P.S. Но стоит помнить, что письма МинФина не являются истиной в последней инстанции. Они не содержат правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативными правовыми актами. О чем честно написано в самом конце каждого письма. То есть, в случае спорных ситуация их могут не принять во внимание.

Советую прочитать:

1. ИП-грузоперевозчик на патенте сменил автомобиль: нужно ли покупать новый патент?
2. Может ли ИП на ПСН рекламировать свой товар в Интернете?
3. Можно ли вернуть деньги за патент, если ИП закрывается, а срок действия патента не истек?
4. ИП на ПСН досрочно прекратил деятельность. Можно ли вернуть деньги за патент?

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Ответ Председателя КГД МФ РК от 01.07.2020 года на вопросы от 30.06.2020 года № 626037

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. Положение статьи 57-4 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» по освобождению от налогов на доходы субъектов микро- и малого бизнеса на 3 года не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих, в том числе внешнеэкономическую деятельность (далее – ВЭД).

В соответствии с Положением, утвержденным постановлением Правительства Республики Казахстан от 24 сентября 2014 года №1011 «Вопросы Министерства национальной экономики Республики Казахстан», вопрос формирования государственной политики в сферах налоговой и бюджетной политики, в том числе по определению плательщиков налогов, льгот и установлении налоговых ставок относится к компетенции Министерства национальной экономики Республики Казахстан (далее – МНЭ).

Так, согласно разъяснению уполномоченного органа (МНЭ) под ВЭД–понимается отрасль хозяйственной деятельности, которая осуществляется в производственной, научно — технической сфере, экспорте, импорте товара и выходе предприятий на международный рынок сбыта.

В Евразийском экономическом союзе (далее – ЕАЭС) обеспечивается свобода движения товаров, а также услуг, капитала и рабочей силы, и проведение скоординированной, согласованной или единой политики в отраслях экономики.

В связи с чем, по мнению МНЭ вышеуказанное ограничение не должно распространяться на внешнеэкономическую деятельность в рамках ЕАЭС (члены ЕАЭС — Республики Казахстан, Армения, Беларусь, Российская Федерация, и Кыргызская Республика).

При этом если у предпринимателя была хоть одна операция в рамках ВЭД в течение отчетного периода, то он теряет право применения освобождения от налогов на такой отчетный налоговый период.

Учитывая вышеизложенное, под лицами, осуществляющими внешнеэкономическую деятельность, рассматриваются налогоплательщики, осуществляющие импорт и экспорт товаров, выполнение работ и оказание услуг по отношению к третьим странам.

Таким образом, при осуществлении деятельности по оказанию услуг или выполнению работ по отношению к странам ЕАЭС, а также при условии соответствия остальным требованиям статьи 57-4 Закона, налогоплательщик вправе применить норму по освобождению от уплаты налога на доходы, полученные за период с 01.01.2020 по 31.12.2022 годы.

Председатель Комитета
государственных доходов
Министерства финансов РК                                                    Султангазиев М.Е.

Источник: https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/626037

Грузоперевозки — Упрощенная система налогообложения (УСН)

Вопрос-ответ → Какая сумма облагается налогом при посреднеческой деятельности?

Вопрос задан 11 ноября 2009

ИП на УСН «Доходы». Деятельность организация грузоперевозок. Собственного транспорта нет. Получаем процентное вознаграждениеот стоимости перевозки. Схема работы: Деньги от заказчика поступают на расчетный счет ИП Далее перечисляем денежные средства за вычетом процента владельцу автотранспорта. С какой суммы надо платить в данном случае налог УСН: Вся сумма денежные средств поступивших от заказчика Процентное вознаграждение

---

Вопрос-ответ → Ведение раздельного учета при УСН и ЕНВД

Вопрос задан 7 января 2010

Фирма на УСН. Деятельность продажа минеральных удобрений. Помимо этого оказываем транспортные услуги сторонним организациям. Данная деятельность попадает под ЕНВД. Как в нашем случае вести раздельный учет? Как подготовиться к выездной проверке намечанной на I квартал 2010 года, чтобы небыло проблем? А.Ирина.В

---

Вопрос-ответ → Нужно ли хранить путевые листы за прошедшие периоды?

Вопрос задан 4 февраля 2010

Работаем на спецрежимах УСН и ЕНВД. Деятельность грузоперевозки. С 1 января 2010 года отчитываемся только по УСН. Надо ли сохранять путевые листы за прошлые годы? Щербак Елена

---

Вопрос-ответ → Как учитывать в расходах наличные деньги выданные водителям за рейс?

Вопрос задан 4 февраля 2010

УСН. Деятельность грузоперевозки. Часто приходится расплачиваться наличными денежными средствами за рейсы с физическими лицами. Как правильно списывать такой расход и какие нужны для этого документы? Щербак Елена

---

Вопрос-ответ → Какие налоги надо платить ИП если ООО оказывает ИП услуги грузоперевозок?

Вопрос задан 17 февраля 2010

У ИП есть договор с ООО на оказание транспортных услуг — перевозка грузов. У ООО в тоже время есть договор с другой фирмой на данный вид деятельности. ООО в данном случае выступает посредником. ИП является плательщиком ЕНВД. Законны ли данные отношения? Какие налоги должен платить ИП? ИП Коновалов И.В.

---

Вопрос-ответ → Можно ли на УСН оплатить страховку машин сторонней организации?

Вопрос задан 10 марта 2010

 ООО на УСН «Доходы минус расходы». Мы пользуемся услугами сторонних организации для перевозки грузов. С одной организацией рассчитались не до конца и она просит оплатить за страховку машин  страховой компании. Можно ли так сделать? Имеем ли мы потом право учесть данную сумму в расходах? Если все осуществимо, то: какие нужны документы что нужно написать в […]

---

Вопрос-ответ → Какая отчетность и налоги при торговле и грузоперевозках?

Вопрос задан 13 апреля 2010

ИП на УСН «Доходы минус расходы». Деятельность торговля и грузоперевозки. Наемных работников нет. Какую отчетность нам надо сдавать? Какие налоги надо платить? В какие сроки надо сдать?

---

Вопрос-ответ → Где надо вставать на учет, если грузоперевозки осуществляются в другом регионе?

Вопрос задан 13 апреля 2010

ИП зарегистрирован в Башкирии. Деятельность грузоперевозки из Санкт-Петербурга в Москву. В Санкт-Петербурге открыли расчетный счет. Автотранспортное средство выкупаем у физического лица с рассрочкой платежа на 5 лет. Данное автотранспортное средство поставлено на учет в Санкт-Петербурге. В Башкирии мы можем получить УСН на патенте по коду ОКВЭД 60.24. Данный патент действует только на территории Башкирии? В […]

---

Вопрос-ответ → Режим налогообложения для диспетчера при грузоперевозках?

Вопрос задан 16 апреля 2010

ООО на УСН «Доходы». Деятельность грузоперевозки. Собственный автотранспорт отсутствует — выступаем в роли диспетчеров между: владельцами грузов собственниками грузового автотранспорта Надо ли нам сдавать отчетность по ЕНВД или мы можем отчитываться только по УСН?

---

Вопрос-ответ → Как вести учет и сдавать отчетность при диспетчировании в грузоперевозках?

Вопрос задан 27 апреля 2010

ИП на УСН «Доходы». Деятельность грузоперевозки и экспедиция грузов. Своего автотранспорта нет. Работаем по такой схеме: ищем заказ на доставку груза находим водителя с автотранспортом получаем на расчетный счет денежные средства себе оставляем процент оставшуюся сумму отдаем водителю Какую отченость и сроки ее сдачи для нас? Как заполнять книгу доходов и расходов? С како суммы […]

---

Транспортный Налоговый Центр | Налоговая служба

Что нового

• Задержки обработки бумажных форм 2290 и ускоренных запросов на копии Приложения 1
  Из-за пандемии мы столкнулись с задержками в обработке бумажных форм федерального акцизного налога, в том числе Формы 2290 и срочных запросов Приложения 1, отправленных по факсу. Несмотря на то, что объем невыплаченных возвратов был сокращен, мы по-прежнему работаем как можно быстрее, чтобы решить оставшиеся запасы. См. Приложение 1 «Копии поданных форм 2290 » ниже для получения дополнительной информации.Не подавайте дубликаты форм, но для будущих документов мы рекомендуем налогоплательщикам рассмотреть простоту, удобство и скорость подачи форм 720, 2290 и 8849
в электронном виде.

• Теперь вы можете использовать кредитную или дебетовую карту для оплаты налога на использование большегрузных транспортных средств. См. Информацию в разделе « Готовы подать? Вот как »ниже.

• Нужно ли мне платить налог за использование большегрузных транспортных средств? это короткое интерактивное собеседование, которое поможет вам определить, требуется ли вам платить налог за пользование автомагистралью с автомашины по шоссе.

Важные напоминания

Налог на использование большегрузных транспортных средств

Любой, кто зарегистрировал или должен зарегистрировать тяжелый шоссейный автотранспорт с облагаемой налогом полной массой 55 000 фунтов или более на свое имя во время первого использования на дорогах общего пользования в течение отчетного периода, должен заполнить форму 2290 «Тяжелый шоссейный транспорт». Используйте налоговую декларацию.

Сроки подачи

Сезон подачи заявок для подателей формы 2290 — с 1 июля по 30 июня.Крайний срок подачи формы 2290 зависит от месяца, в который вы впервые используете облагаемое налогом транспортное средство на дорогах общего пользования в течение отчетного периода.

• Для автомобилей, которые вы впервые использовали на шоссе общего пользования в июле, заполните форму 2290 в период с 1 июля по 31 августа.
• Налог за текущий регистрационный сезон будет пропорционально распределен для транспортных средств, которые вы впервые используете на дорогах общего пользования после июля. Подайте форму 2290 до последнего дня месяца, следующего за месяцем, в котором вы впервые использовали транспортное средство на шоссе общего пользования.См. «Когда подавать форму 2290» для получения более подробной информации.

Регистрация транспортного средства

Срок подачи не привязан к дате регистрации транспортного средства. Независимо от даты продления регистрации транспортного средства, налогоплательщики должны подать форму 2290 до последнего дня месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик впервые использовал транспортное средство на шоссе общего пользования в течение налогового периода.

Готовы подать? Вот как

• Соберите информацию
  • Идентификационный номер работодателя .Вы не можете использовать свой номер социального страхования. Если у вас еще нет EIN, подайте заявку сейчас; нам потребуется около четырех недель, чтобы установить ваш новый EIN в наших системах.
  • Используйте то же имя в вашей форме 2290, которое было присвоено вам с вашим EIN. Ваше имя в форме 2290 должно соответствовать вашему EIN.
  • Идентификационный номер транспортного средства каждого транспортного средства.
  • Налогооблагаемая полная масса каждого автомобиля. Используйте таблицу расчета налогов на второй странице формы 2290, чтобы рассчитать налог на основе налогооблагаемой массы брутто каждого транспортного средства.
• Файл
  • Электронное дело . Требуется, если вы указываете 25 или более транспортных средств в форме 2290, рекомендуется для всех для более быстрой обработки; Вы можете получить Schedule 1 с водяными знаками в течение нескольких минут. Чтобы избежать проблем, убедитесь, что водяной знак в вашем Приложении 1 читаем, прежде чем отправлять его в департамент автотранспортных средств вашего штата. Возможно, вам придется перепечатать свежими чернилами или на другом принтере, чтобы водяной знак был разборчивым.
  • Заполните и отправьте по почте форму 2290.См. Правильный почтовый адрес в форме 2290 Инструкции . Ожидайте, что вы получите Таблицу 1 с печатью в течение 6 недель после того, как мы получим вашу Форму 2290.
• Оплата

Необходимо подать и уплатить налог за использование большегрузных транспортных средств за предыдущие налоговые периоды?

Если по какой-либо причине вам необходимо заполнить форму 2290 и уплатить налог на использование большегрузных транспортных средств за предыдущие налоговые периоды , посетите страницу поставщиков электронных файлов 2290 на IRS.gov. Если вы предпочитаете подавать документы на бумаге, посетите форму 2290 в IRS.gov, выберите Все редакции формы 2290 и заполните форму (ы) 2290 для налоговых периодов, которые необходимо подать.

Приложение 1 Копии поданных форм 2290

Чтобы получить копию текущего Приложения 1, убедитесь, что вы уже заполнили форму 2290 и полностью уплатили налог (если какой-либо налог подлежал уплате). Вы можете отправить запрос по факсу на номер 855-386-5124. Вы должны приложить копию ранее поданной формы 2290 и Приложения 1. Приложите подписанный титульный лист и укажите «Ускорить запрос по графику 1». Включите свое имя, номер телефона, номер факса, дату подачи формы 2290 и количество отправленных по факсу страниц.Ваш запрос должен быть подписан уполномоченным лицом, имеющим право связывать компанию. Вы также можете отправить письменный запрос по адресу: Министерство финансов, Налоговая служба, Цинциннати, Огайо 45999-0031.

Изменения статуса автомобиля

• Заявите о подвеске для транспортных средств, которые вы планируете использовать не более 5 000 миль (7 500 для сельскохозяйственных машин) в течение отчетного периода. Если подвешенное транспортное средство превышает лимит использования пробега в течение отчетного периода, налог подлежит уплате.
• Требуйте возмещения налога, уплаченного за уничтоженное, украденное или проданное транспортное средство, или за тот, который был использован на 5000 миль или меньше (7 500 для сельскохозяйственных машин). Возможно, вам придется подождать окончания налогового периода, чтобы подать заявку.
• При подаче электронной заявки вы можете изменить только вес и пробег транспортных средств, указанных в первоначально поданной форме 2290. Вы должны подать бумажную форму, чтобы сообщить о других изменениях.
• Если вам по какой-либо причине необходимо изменить VIN вашего автомобиля, указанный в форме 2290, приложите письменное заявление с указанием причины.

Для получения дополнительной информации о вышеуказанных и других ситуациях см. Инструкции по форме 2290.

Кредит или возврат средств за участие в государственной программе замены транспортных средств

Вы можете иметь право на получение кредита или возмещения налога на использование большегрузных транспортных средств, если вы одобрены и участвуете в государственной программе поощрения замены транспортных средств. Чтобы подать заявку на кредит на текущий год, заполните строку 5 формы 2290, следуя инструкциям по включению необходимой информации и заполнению декларации.Чтобы подать заявку на возмещение, заполните форму 8849 с приложением 6 (форма 8849), следуя инструкциям для каждой формы. Чтобы получить помощь, вы можете позвонить на сайт для звонков по форме 2290 по номерам и часам, указанным ниже.

Есть вопросы?

Возможно, мы ответили на ваши вопросы в разделе «Часто задаваемые вопросы для водителей-дальнобойщиков, которые подают электронную почту» (также доступно на испанском языке) или в разделе «Часто задаваемые вопросы для правительств индейских племен относительно налога на использование автомагистралей».

Просмотрите короткое интерактивное интервью «Нужно ли мне платить налог за использование большегрузного автотранспорта?», Чтобы определить, требуется ли вам платить налог за пользование шоссейным транспортным средством.

Нужна дополнительная помощь? Позвоните в форму 2290. Позвоните на сайт с понедельника по пятницу с 8:00 до 18:00. По восточному времени.

Публикации по грузовой отрасли

Часто задаваемые вопросы для водителей грузовиков Кто подает электронную почту

Кто должен заполнять форму 2290 и платить налог за использование большегрузных транспортных средств?
Любой, кто регистрирует на свое имя тяжелый шоссейный автомобиль с облагаемой налогом полной массой 55 000 фунтов или более, должен заполнить форму 2290 и уплатить налог. Обычно владельцы фургонов, пикапов, панельных грузовиков и т. Д., не обязаны регистрировать или платить налог на эти небольшие грузовики. Транспортные средства, которые используются на 5 000 миль или меньше (7 500 для сельскохозяйственных машин), должны подавать декларацию, но не облагаются налогом.

Кто должен подавать электронную форму 2290?
Мы призываем всех подателей формы 2290 подавать в электронном виде. Если вы сообщаете о 25 или более облагаемых налогом тяжелых автотранспортных средствах за любой налоговый период, вы должны подать в электронном виде через поставщика программного обеспечения, утвержденного IRS. Вам придется заплатить небольшую плату за обслуживание выбранному вами поставщику программного обеспечения или передатчику электронных файлов.Когда вы подадите электронную подписку, ваше Приложение 1 будет доступно почти сразу после того, как мы его примем.

Зачем мне нужен идентификационный номер работодателя для электронной подачи?
Мы используем комбинацию вашего EIN и вашего имени в качестве уникального идентификатора для элемента управления именем. Если уникальный идентификатор налогоплательщика не соответствует нашим записям в электронной декларации, она отклоняется.

Могу ли я подать свой возврат в электронном виде, если я только что получил свой EIN?
Вы можете подать декларацию в электронном виде через четыре недели с даты присвоения вашего EIN, чтобы в нашей системе был установлен контроль вашего имени.Если вы отправите его по электронной почте до этого, ваш возврат может быть отклонен.

Где я могу найти утвержденного поставщика электронных файлов?
Найдите утвержденного поставщика для формы 2290 на странице партнера по электронным файлам 2290. Мы перечисляем утвержденных поставщиков для формы 8849 «Заявление о возмещении акцизного налога» на странице партнера по электронной подаче 8849. Примечание: Мы не поддерживаем каких-либо конкретных поставщиков и не можем давать рекомендации. Все передатчики и поставщики программного обеспечения на этой странице имеют право отправлять отчеты в IRS в электронном виде.Ожидайте небольшую плату за обслуживание электронной подачи.

Как я узнаю, что IRS получил мой возврат?
Вы получите от нас уведомление по электронной почте. У вас также будет доступ к электронной версии Приложения 1, содержащей водяной знак логотипа электронного файла в фоновом режиме.

Как мне внести исправления в мою электронную декларацию?
Вы можете отправить электронное письмо с поправкой на вес, пробег и VIN. Однако, если вы допустили ошибку другого типа в отправленном по электронной почте и принятой декларации, вам нужно будет внести исправления в бумажную форму 2290 и отправить ее по адресу, указанному в инструкциях к форме 2290.

Если я куплю другое транспортное средство после того, как я подал электронную форму 2290 за текущий налоговый период, должен ли я снова подать электронную форму 2290 и просто добавить новый автомобиль в Приложение 1?
Нет. Если вы подаете электронную форму 2290 и перечисляете автомобили, которыми вы владеете, в Приложении 1, а затем покупаете одно или несколько дополнительных транспортных средств, вы должны подать новую форму 2290, в которой перечислены только новые автомобили. Подавайте в электронном виде форму 2290 в любое время до последнего дня месяца, следующего за месяцем, когда новое транспортное средство впервые использовалось на дорогах общего пользования.Просмотрите таблицу, чтобы найти сроки выполнения.

Могу ли я подать одну форму 2290 на два автомобиля, которые я выставляю на дорогу в течение двух месяцев подряд?
Нет. Сумма вашего долга зависит от месяца, в который в течение налогового периода произошло первое использование автомагистралей общего пользования. Налоговый период длится с 1 июля по 30 июня. В этом случае вы должны заполнить две Формы 2290, по одной для каждого транспортного средства и его частичного налогового периода, и заполнить Приложение 1 для каждой. Ваш налог будет больше за транспортное средство, которое использовалось первым в течение периода.В следующем налоговом году вы можете заполнить одну форму 2290 для всех транспортных средств, которые будут у вас в пути в течение 12 месяцев налогового года.

Что мне делать, если мой электронный возврат отклонен IRS для дублирования?
Убедитесь, что идентификационные номера транспортных средств верны и не дублируют предыдущие документы. Исправьте любое дублирование и повторно отправьте возврат.

Если вы исправляете VIN-номера, указанные в ранее поданном и принятом возврате, вы можете исправить это электронным способом или в бумажном возврате, установив отметку в соответствующем поле «Корректировка VIN-кода» на странице 1.Если новый VIN отличается от того, который был указан в вашей исходной декларации (Приложение 1), вам необходимо объяснить, почему VIN, который вы сейчас отправляете, отличается.

Когда я отправил свою форму 2290 в электронном виде, я получил онлайн-ошибку при заполнении дубликата. Почему это случилось?
Система обнаружила, что вы уже подали декларацию с тем же EIN, за тот же налоговый период, для того же автомобиля (транспортных средств) или той же категории VIN. Проверьте свою налоговую декларацию, чтобы убедиться, что вы сообщаете только о новых транспортных средствах и что другая ваша информация верна.

Могу ли я потребовать возмещение в электронном виде за автомобиль, который был продан, уничтожен или украден в течение налогового периода?
Да. Вы можете потребовать возмещения уплаченного налога в следующей форме 2290, которую вы подадите в том же или следующем налоговом периоде. Кредит не может превышать сумму налога, который вы указываете по форме 2290. Или вы можете потребовать возмещение уплаченного налога по форме 8849, Приложение 6, Другие требования. Сумма зависит от того, когда автомобиль был продан, уничтожен или украден. См. Инструкции к форме 2290 о том, как рассчитать свой кредит.

Могу ли я запросить возмещение в электронном виде за транспортное средство, которое я использовал в течение 5 000 миль или меньше в течение налогового периода?
Да. Если вы уже уплатили налог за транспортное средство, которым вы проехали 5 000 миль или меньше, вы можете запросить кредит в первой форме 2290, которую вы подаете для следующего налогового периода. Или вы можете потребовать возмещение, заполнив форму 8849, Приложение 6, Другие претензии. Однако кредит или требование о возмещении не может быть подано до следующего налогового периода.

Кредит, более низкий налог, освобождение или возврат не допускаются для случайного небольшого или уменьшенного груза, а также для прекращенного или измененного использования транспортного средства.

Когда необходимо уплатить налоги по форме 2290

Для транспортных средств, впервые использовавшихся на дорогах общего пользования в течение июля, заполните форму 2290 и уплатите соответствующий налог в период с 1 июля по 31 августа. Заполните первые четыре страницы формы 2290. Включите последние две страницы, если применимо.

Если вы разместите на дороге дополнительный налогооблагаемый грузовик, зарегистрированный на ваше имя, в течение любого месяца, кроме июля, вы обязаны уплатить налог на использование большегрузных транспортных средств (форма 2290), пропорциональный месяцам, в течение которых он находился в эксплуатации.Вы должны подать форму 2290 для этих грузовиков до последнего дня месяца, следующего за месяцем, когда транспортное средство впервые использовалось на дорогах общего пользования. Используйте приведенную ниже таблицу, чтобы определить крайний срок подачи.

Эти правила срока платежа применяются независимо от того, платите ли вы налог или сообщаете о приостановлении налога. Важно вовремя подавать и уплачивать все налоги по форме 2290, чтобы избежать уплаты процентов и штрафов.

ЕСЛИ в этот период транспортное средство впервые используется в течение	Затем заполните форму 2290 и произведите оплату до *…	и введите эту дату в форме 2290, строка 1 **
июль	31 августа	ГГГГ07
август	30 сентября	ГГГГ08
сентябрь	31 октября	ГГГГ09
Октябрь	30 ноября	ГГГГ10
ноябрь	31 декабря	ГГГГ11
декабрь	31 января	ГГГГ12
январь	Последний день февраля	ГГГГ01
Февраль	31 марта	ГГГГ02
март	30 апреля	ГГГГ03
апрель	31 мая	ГГГГ04
Май	30 июня	ГГГГ05
июнь	31 июля	ГГГГ06

* Подать заявку до этой даты вне зависимости от срока госрегистрации транспортного средства.Если какой-либо срок выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздник, подайте заявку на следующий рабочий день.

** Эта дата может не относиться к приобретенным в частном порядке подержанным автомобилям. См. Раздел «Расчет налога на подержанные автомобили, приобретенные в частном порядке» ниже.

Если транспортное средство впервые используется на шоссе общего пользования после июля текущего года, см. Таблицу выше, чтобы определить срок возврата и уплаты налога. Если транспортное средство все еще используется в июле следующего года, крайний срок подачи формы 2290 будет 31 августа.

Пример. Джон использует облагаемое налогом транспортное средство на шоссе общего пользования, ехав на нем домой из автосалона 1 июля 2021 года после его покупки. Джон должен подать форму 2290 до 31 августа 2021 г. за период с 1 июля 2021 г. по 30 июня 2022 г.

Расчет налога на подержанные автомобили, приобретенные в частном порядке

Для транспортных средств, приобретенных у продавца, уплатившего налог за текущий период: если транспортное средство приобретено 1 июля 2021 г. или позднее, но до 1 июня 2022 г., и первое использование покупателем (например, управление им с момента покупки) местонахождение дома или офиса покупателя) в месяц продажи, общая сумма налога покупателя за налоговый период не включает налог за месяц продажи.

Примечание. Срок подачи формы 2290 не меняется. Покупатель должен указать месяц после продажи в форме 2290, строка 1 (пример: ноябрь 2021 года вводится как «202111»).

Расчет налога покупателя для подержанного автомобиля, приобретенного в частном порядке 1 июля 2021 года или после этой даты, но до 1 июня 2022 года у продавца, уплатившего налог за текущий период, когда покупатель впервые использует автомобиль в месяце продажи

• Налог за использование транспортного средства покупателем после покупки распределяется пропорционально путем умножения налога за полный налоговый период на дробную часть.
• В числителе указывается количество месяцев в периоде с первого числа месяца, следующего за месяцем продажи, до конца налогового периода.
• Знаменатель — это количество месяцев во всем налоговом периоде.
• Покупатель также должен:
  • Определите, что продавец уплатил налог за текущий период. Копия Приложения 1 с печатью продавца является одним из способов сделать это определение.
  • Введите месяц после продажи в строке 1.
  • Введите пропорциональный налог в столбец 2 на странице 2.

Требуемая информация о рекламациях для частных подержанных автомобилей

Если автомобиль продан, имя и адрес покупателя (вместе с ранее необходимой информацией) должны быть включены в требование продавца о кредите или возврате налога, уплаченного за оставшиеся месяцы текущего периода.

Для получения дополнительной информации, включая примеры, см. Инструкции к форме 2290.

Программа электронного файла акцизного налога

и программы соответствия (ETEC) — формы 720, 2290 и 8849

Проект электронного файла акцизного налога был инициирован для удовлетворения требований IRS по предоставлению электронной подачи формы 2290 «Налоговая декларация за использование большегрузных транспортных средств», как указано в Законе о создании рабочих мест в США (октябрь 2004 г.).В то время к постоянно растущему числу налоговых форм и графиков, которые можно подавать в электронном виде, присоединились программы электронных файлов акцизного налога и соответствия (ETEC) (формы 720, 2290 и 8849), обеспечивая налогоплательщикам скорость и надежность, сравнимую с миллионами налогоплательщиков. и владельцы бизнеса уже пользуются.

Задержки при обработке бумажных деклараций по акцизному налогу

Из-за пандемии мы столкнулись с задержками в обработке бумажных форм федерального акцизного налога, включая формы 720, 2290 и 8849. Несмотря на то, что объем невыплаченных налоговых деклараций сократился, мы по-прежнему работаем над устранением оставшихся запасов как можно быстрее.Не подавайте дубликаты форм, но для будущих документов мы рекомендуем налогоплательщикам учитывать простоту, удобство и скорость подачи форм 720, 2290 и 8849 в электронном виде. подача. Просто сделайте свой выбор через поставщика программного обеспечения, утвержденного IRS, и присоединитесь к миллионам налогоплательщиков, наслаждаясь удобством и простотой онлайн-регистрации, немедленным подтверждением получения и более быстрым обслуживанием.

Форма 2290, Налоговая декларация за использование большегрузных транспортных средств доступна для электронной подачи. Электронная версия формы 2290 улучшит обработку акцизного налога, сэкономит личные ресурсы (например, время и почтовые расходы) и уменьшит количество ошибок при подготовке и обработке. График 1 будет доступен почти сразу (после того, как ваш возврат будет принят IRS) через утвержденного IRS поставщика программного обеспечения. Больше не нужно ждать, пока он придет по почте!

Налогоплательщики, заполняющие форму 2290 и сообщающие о 25 или более транспортных средствах за любой налоговый период, обязаны в соответствии с мандатом Конгресса подавать свою форму 2290 в электронном виде через утвержденного IRS поставщика программного обеспечения .

Форма 8849, Требование о возмещении акцизного налога Возврат доступен для дополнительной электронной подачи и удовлетворяет мандату Конгресса по предоставлению заявителям электронной возможности подачи формы 8849, Приложений 2, 3 и 8. Таблицы 1, 5 и 6 также доступны для электронной подачи через утвержденного IRS поставщика программного обеспечения.

ЗАПИШИТЕ НАЛОГИ СЕЙЧАС!
Чтобы подать акцизные формы в электронном виде, вам нужно будет выбрать утвержденного IRS поставщика программного обеспечения для налоговых форм, которые вы хотите подавать, и оплатить требуемую плату за услугу для подачи через Интернет.

ВОПРОСЫ? Позвоните на горячую линию по акцизам 866-699-4096

Для получения информации, относящейся к разработчикам программного обеспечения / передатчикам, выберите ссылку ниже:

Для получения дополнительной информации об акцизном налоге выберите ссылки ниже:

Вернуться к текущим действующим схемам для модернизированных электронных файлов (MeF), форм 720, 2290 и 8849 для электронной подачи акцизного налога и соответствия (ETEC) Страница

IRS: Водители грузовиков должны подать в электронном виде налоговую декларацию за пользование шоссе до 3 сентября

IR-2019-138, 1 августа 2019 г.

ВАШИНГТОН. Налоговая служба сегодня напомнила владельцам большинства большегрузных транспортных средств на шоссе, что время подачи формы 2290 «Налоговая декларация за использование тяжелых транспортных средств» началось 1 июля 2019 года.

Налог за пользование автомагистралью применяется к дорожным транспортным средствам с облагаемой налогом полной массой 55 000 фунтов и более. Как правило, это большие грузовики, седельные тягачи и автобусы. Налог зависит от веса транспортного средства, и к нему применяются различные специальные правила. Эти особые правила разъясняются в инструкциях к форме 2290.

В 2019 году IRS ожидает получить почти

0 налоговых деклараций за использование большегрузных транспортных средств. Хотя некоторые налогоплательщики имеют возможность заполнять форму 2290 на бумаге, налогоплательщики, имеющие 25 или более автомобилей, облагаемых налогом, должны подавать форму 2290 в электронном виде.

Крайний срок подачи формы 2290 и уплаты налога — 3 сентября 2019 г. для транспортных средств, используемых на дорогах в течение июля. У водителей грузовиков есть дополнительное время, поскольку обычно 31 августа приходится на субботу в этом году, а понедельник, 2 сентября, является федеральным праздником.

IRS призывает всех владельцев воспользоваться преимуществами скорости и удобства электронного архива и уплатить любые причитающиеся налоги. Нет необходимости посещать офис IRS, потому что форму можно заполнить, и любой требуемый налоговый платеж может быть произведен онлайн.Заявители могут использовать кредитную или дебетовую карту для оплаты налога на использование большегрузных транспортных средств. Посетите IRS.gov, чтобы получить список поставщиков электронных файлов, одобренных IRS, и найти утвержденного поставщика для формы 2290 на странице партнера 2290 по электронным файлам.

Как правило, лица, подающие электронные документы, получают свое Приложение 1 с отметкой IRS в электронном виде через несколько минут после подачи. Затем они могут распечатать Таблицу 1 и предоставить ее в автомобильный департамент штата, не посещая офис IRS.

Для тех, кто хочет личного обслуживания, все центры помощи налогоплательщикам IRS теперь работают по предварительной записи, и налогоплательщики могут позвонить по телефону 844-545-5640, чтобы назначить встречу.Подробности см. На странице Центра помощи налогоплательщикам на IRS.gov.

IRS проведет веб-семинар «Понимание формы 2290-Налог на использование большегрузных транспортных средств» 15 августа в 14:00. По восточному времени. Предварительно зарегистрируйтесь на этот бесплатный 60-минутный веб-семинар. Доступны скрытые субтитры. Налоговые специалисты могут заработать один кредит на непрерывное профессиональное образование за обучение.

Для получения дополнительной информации о налоге за пользование автомагистралью посетите Центр налогообложения грузовых автомобилей IRS.gov/trucker.

Освобождение от уплаты налога с продаж и налога на использование

Освобождение от уплаты налога с продаж и налога на использование

Ниже приводится список товаров, освобожденных от уплаты налогов с продаж и использования в Коннектикуте.Это не полный список исключений, но он включает покупки, обычно совершаемые отдельными потребителями. Полный список освобождений от налогов с продаж Коннектикута см. В Conn. Gen. Stat. Раздел 12-412.

• Велосипедные шлемы. Conn. Gen. Stat. § 12-412 (102).
• Детские автокресла. Продажа детских автокресел и автокресел для автомобилей не облагается налогом. Исключение распространяется на продажу дополнительных баз для использования во вторых автомобилях. Однако системы для путешествий, оцениваемые как единое целое, объединяющие детские автокресла и коляски, в которые могут быть помещены детские автокресла, не освобождаются от этого налога.Conn. Gen. Stat. § 12-412 (108).

• Текущие флаги США и Коннектикута. Conn. Gen. Stat. § 12-412 (23).
• Устройства безопасности огнестрельного оружия (сейфы, замки, спусковые и ствольные замки). Conn. Gen. Stat. § 12-412 (101).
• Пищевые продукты для употребления в пищу:
  • Продовольственные товары, продаваемые через торговые автоматы с оплатой монетами, обеды, доставляемые пожилым людям, инвалидам или приехавшим домой, а также покупки, сделанные в рамках программы дополнительной помощи в области питания, также освобождаются от налога.Conn. Gen. Stat. § 12-412 (13), (27), (46) и (57). Для получения информации о налогообложении питания см. PS 2002 (2), Налоги с продаж и использование питания.

• Искусственные устройства, индивидуально спроектированные, сконструированные или измененные для использования конкретным инвалидом, чтобы стать фиксатором, опорой, дополнением, исправлением или заменой телесной структуры или функционирующей части тела, а также ремонтными или заменяемыми частями и услугами по ремонту к этим устройствам **.Conn. Gen. Stat. § 12-412 (19).

• Протезы, искусственные глаза и другое оборудование, используемое для коррекции или замены функционирующей части тела, а также ремонт или замена деталей и услуги по ремонту этих устройств **. Conn. Gen. Stat. § 12-412 (19).

• Оборудование замкнутого телевидения для слабовидящих, а также ремонт или замена запчастей и услуги по ремонту этих устройств **. Conn. Gen. Stat. § 12-412 (19).

• Поддерживающий шланг, предназначенный для улучшения кровообращения, приобретенный для такого шланга лицам, нуждающимся в медицинской помощи.Conn. Gen. Stat. § 12-412 (19).

• Парики или шиньоны, изготовленные на заказ для лиц с установленным медицинским диагнозом полной и стойкой потерей волос в результате болезни или лечения болезни, а также ремонта или замены деталей и услуг по ремонту этих устройств. Conn. Gen. Stat. § 12-412 (19).

• Принадлежности для диабетиков (тест-полоски и таблетки, ланцеты и оборудование для мониторинга уровня глюкозы) и запасные части для ремонта или замены такого оборудования **. Соед.Gen. Stat. § 12-412 (54).

• Одноразовые прокладки, применяемые при недержании мочи. Conn. Gen. Stat. § 12-412 (53).

• Слуховые аппараты, если они предназначены для ношения на лице владельца или пользователя, а также для ремонта или замены деталей и услуг по ремонту этих устройств **. Conn. Gen. Stat. § 12-412 (19).

• Трости, костыли, ходунки, инвалидные коляски и кресельные подъемники с наклонной лестницей для инвалидов и инвалидов, а также ремонт или замена частей и услуги по ремонту этих устройств **.Conn. Gen. Stat. § 12-412 (19).

• Лекарства и медикаменты, отпускаемые без рецепта. SN 2015 (1), Освобождение от налога на продажу и использование лекарств, отпускаемых без рецепта, и медикаментов.

• Очки для очков и очки для чтения без рецепта **. Conn. Gen. Stat. § 12-412 (19).

** Ремонтные и запасные части для элементов, отмеченных звездочкой над , освобождаются от уплаты налога, независимо от того, были ли они приобретены отдельно или вместе с элементом, для которого они предназначены, и независимо от того, сохраняют ли такие части первоначальную функцию или улучшают функциональность элемента.

Услуги по ремонту, используемые в этих разделах устава, означают услуги, описанные в Генеральном статуте штата Коннектикут. Раздел 12-407 (a) (37) (Q) (Услуги по ремонту любого электрического или электронного устройства, включая, помимо прочего, оборудование, используемое для целей охлаждения или кондиционирования воздуха) или Раздел 12-407 (a) ( 37) (CC) (Любые услуги по ремонту или техническому обслуживанию любого предмета материального личного имущества, включая любой договор о гарантии или обслуживании, относящийся к любому такому предмету).

• Лекарства, отпускаемые по рецепту, шприцы и иглы. Conn. Gen. Stat. § 12-412 (4).
• Кислород, кровь или плазма крови для медицинского применения у людей или животных. Conn. Gen. Stat. § 12-412 (19).
• Специальное оборудование, установленное на автотранспортных средствах для лиц с ограниченными физическими возможностями, и ремонт или замена деталей к этим устройствам **. Conn Gen. Stat. § 12-412 (80).

** Оборудование, установленное в автотранспортных средствах для лиц с ограниченными физическими возможностями. Ремонт или замена деталей для такого оборудования, независимо от того, приобретаются ли такие ремонтные или заменяемые детали отдельно или вместе с таким оборудованием, и сохраняют ли такие детали первоначальную функцию или улучшают функциональность такого оборудования.Если транспортное средство, в котором ранее было установлено специальное оборудование, предназначенное исключительно для использования людьми с ограниченными физическими возможностями, продано лицензированным дилером транспортных средств для использования лицом с ограниченными физическими возможностями, налог с продаж и использования не будет применяться к части продажная цена такого оборудования. Conn. Gen. Stat. § 12-412 (80)

** Ремонтные и запасные части для элементов, отмеченных звездочкой над , освобождаются от уплаты налога, независимо от того, были ли они приобретены отдельно или вместе с элементом, для которого они предназначены, и независимо от того, сохраняют ли такие части первоначальную функцию или улучшают функциональность элемента.

Услуги по ремонту, используемые в этих разделах устава, означают услуги, описанные в Генеральном статуте штата Коннектикут. Раздел 12-407 (a) (37) (Q) (Услуги по ремонту любого электрического или электронного устройства, включая, помимо прочего, оборудование, используемое для целей охлаждения или кондиционирования воздуха) или Раздел 12-407 (a) ( 37) (CC) (Любые услуги по ремонту или техническому обслуживанию любого предмета материального личного имущества, включая любой договор о гарантии или обслуживании, относящийся к любому такому предмету).

• Телефонное оборудование, предназначенное исключительно для глухих и слепых. Conn. Gen. Stat. § 12-412 (38).

• Оборудование для жизнеобеспечения, включая оборудование для подачи кислорода, используемое для людей или животных, аппараты для диализа почек и любые другие подобные устройства, используемые для необходимой поддержки жизненно важных функций, мониторы апноэ, а также ремонт или замену деталей и услуги по ремонту этих устройств **. Conn. Gen. Stat. § 12-412 (19)

• Автомобили, проданные компаниям с ограниченной ответственностью или их участникам в связи с организацией или прекращением деятельности компании с ограниченной ответственностью, при условии, что последняя налогооблагаемая продажа подлежала налогообложению.Conn. Gen. Stat. § 12-431 (а)

• Коммерческие грузовики, седельные тягачи, тягачи, полуприцепы и транспортные средства, используемые в сочетании с грузовыми автомобилями, седельными тягачами, тракторами, полуприцепами, общая масса которых превышает 26 000 фунтов; или эксплуатируются активно и исключительно в течение одного года, начинающегося с даты покупки, для перевозки грузов между штатами на основании сертификата или разрешения, выданного Комиссией по торговле между штатами или ее правопреемником.Conn. Gen. Stat. § 12-412 (70)

• Суда и машины или оборудование для коммерческого рыболовства, предназначенные для использования на судах. Conn. Gen. Stat. § 12-412 (40)

• Материалы, веревки, рыболовные сети, инструменты и топливо, используемые непосредственно в рыбной промышленности. Conn. Gen. Stat. § 12-412 (18)

• Суда, приобретенные нерезидентами, у которых нет постоянного места жительства в Коннектикуте и которые не будут регистрировать их в Коннектикуте.(«Судно» означает каждое описание гидроцикла, кроме гидросамолета на воде, используемого или способного использоваться в качестве транспортного средства на воде.) Покупатель должен заполнить CERT-125 «Освобождение от налога на продажу и использование для автотранспортных средств или судов, приобретенных компанией». нерезидент Коннектикута; Коннектикут. Gen. Stat. § 12-412 (60)

• Услуги по ремонту и техническому обслуживанию судов. IP 2018 (20), Вопросы и ответы по закупке судов

• Сборка существующих судов.Conn. Gen. Stat. § 12-408

• Платежи по налогу на имущество по аренде автотранспортных средств (если отдельно указано в счете арендатору от арендодателя). Conn. Gen. Stat. § 12-412 (49)

• Личное имущество, использованное при захоронении или кремации, стоимостью до 2500 долларов за любые одиночные похороны. и шкатулки для погребения. Conn. Gen. Stat. § 12-412 (55).

• Редкие или старинные монеты.Conn. Gen. Stat. § 12-412 (45).

• Ремонт обуви. Conn. Gen. Stat. § 12-412 (105).

• Определенные услуги, оказываемые по месту жительства инвалида. Услуги по благоустройству и садоводству, мытье окон и техническое обслуживание, оказываемые по месту жительства лица, имеющего право на получение полного пособия по инвалидности и получающего в настоящее время полное пособие по инвалидности в соответствии с Законом о социальном обеспечении. Покупатель должен заполнить CERT-121, Освобождение от услуг по озеленению и садоводству, Услуги по мойке окон и Услуги по техническому обслуживанию, оказываемые получателям пособий по полной инвалидности.Conn. Gen. Stat. § 12-412 (85).

Приобретения

тяжелых транспортных средств предлагают значительные налоговые льготы для бизнеса… На данный момент

Приобретенные бизнес-автомобили могут иметь право на амортизацию по Разделу 179, амортизацию 50% бонусов за первый год и регулярные амортизационные отчисления. В совокупности эти вычеты могут быть значительными. Но благоприятные налоговые правила могут длиться недолго. Если вы подумываете о покупке внедорожника или другого тяжелого транспортного средства для бизнеса, имеет смысл действовать до конца года, если правила будут изменены после дня выборов.

F Правила избежания амортизации для бизнеса «тяжелых» внедорожников, пикапов и фургонов были заблокированы Законом о защите американцев от повышения налогов (PATH) 2015 года. Воспользовавшись этими правилами, вы сможете списать всю коммерческую часть стоимости тяжелого автомобиля в первый год. Вот как это работает.

В двух словах о налоговых льготах по амортизации тяжелых транспортных средств

Деловая часть стоимости вашего тяжелого транспортного средства сначала уменьшается на вычет по статье 179.Если транспортное средство классифицируется как внедорожник по налоговым правилам, гл. 179 вычет ограничен 25000 долларов.

Тяжелые автомобили, не являющиеся внедорожниками, такие как пикапы и фургоны, не подпадают под ограничение в 25 000 долларов. Для этих транспортных средств вы часто можете списать всю часть стоимости коммерческого использования в первый год в соответствии с разд. 179 льготных вычетов. Важно отметить, что пикапы с грузовыми кузовами, внутренняя длина которых составляет не менее шести футов, не классифицируются как внедорожники. (Однако пикапы с более короткими кузовами относятся к как внедорожники.)

Во-вторых, вы можете потребовать 50% амортизационного отчисления за первый год, который разрешен только для новых (неиспользованных) автомобилей. Наконец, часть оставшейся стоимости, используемая для коммерческих целей (если таковая имеется), амортизируется в соответствии с «обычными» правилами амортизации. В первый год обычная норма амортизации для транспортных средств обычно составляет 20%.

Важное примечание: Щедрые правила вычета амортизационных отчислений за первый год, описанные в этой статье, доступны только для транспортных средств, используемых для бизнеса более чем на 50%.

Кейс в точке

Вот несколько примеров, показывающих, как эти благоприятные налоговые льготы могут складываться.

Во-первых, предположим, что вы покупаете новый тяжелый внедорожник за 50 000 долларов до конца года. Он используется на 100% в вашем индивидуальном предпринимательстве. Поскольку автомобиль является внедорожником, гл. 179 вычет ограничен 25000 долларов. Таким образом, амортизация за первый год составит колоссальные 40000 долларов, включая следующие элементы:

1. $ 25,000 сек. 179 вычет,
2. 12 500 долларов на амортизацию бонуса (половина оставшейся покупной цены после п.179 вычет), и
3. Регулярная амортизация 2500 долларов США (20% от оставшейся покупной цены после двух вышеуказанных вычетов).

Вычет за первый год в размере 40 000 долларов уменьшит как ваш федеральный подоходный налог, так и ваш счет по налогу на самозанятость. В некоторых (но не во всех) штатах вы также можете иметь право на получение щедрого вычета подоходного налога штата.

В качестве альтернативы предположим, что вы покупаете новый седан за 50 000 долларов и используете его на 100% для бизнеса. С этим меньшим автомобилем списание амортизационных отчислений за первый год составит всего 11 160 долларов.Для нового легкого грузовика или легкого фургона стоимостью 50 000 долларов ваше списание за первый год составит всего 11 560 долларов.

Что делать, если вы покупаете подержанный автомобиль вместо нового? Вы все еще можете потребовать $ 25 000 Sec. 179, но вы не имеете права на амортизацию бонуса. Обычная амортизация составит 5000 долларов (20% от оставшихся 25000 долларов от покупной цены после вычета из статьи 179). В этом случае ваш общий вычет амортизации за первый год составит 30 000 долларов.

А теперь предположим, что вы покупаете тяжелый пикап с длинной кроватью за 50 000 долларов.На этот автомобиль не распространяется штраф в размере 25 000 долларов США. 179 ограничение вычета. Для целей федерального подоходного налога вы, как правило, можете вычесть полную стоимость этого автомобиля в налоговой декларации за этот год в соответствии с разд. 179. Причем пикап может быть как новым, так и бывшим в употреблении.

Напротив, если вы купите подержанный седан за 50 000 долларов, списание амортизационных отчислений за первый год составит всего 3 160 долларов. Для бывшего в употреблении легкого грузовика или легкого фургона стоимостью 50 000 долларов списание амортизации за первый год составит всего 3 560 долларов.

Примеры «тяжелых» автомобилей

Сек.179 сделок по вычету и бонусной амортизации доступны только для купленных (не сданных в аренду) внедорожников, пикапов или фургонов с полной массой транспортного средства (GVWR) производителя (GVWR) более 6000 фунтов. К счастью, довольно много автомобилей могут претендовать на звание «тяжелого внедорожника», в том числе:

Большинство полноразмерных пикапов, включая Nissan Titans, Toyota Tundras и Dodge Rams, также проходят квалификацию. Полная масса автомобиля обычно указана на этикетке на внутренней стороне двери со стороны водителя. IRS подтвердило, что тяжелые внедорожники имеют право на вышеупомянутые налоговые льготы по амортизации, независимо от того, построены ли они на шасси грузовика или автомобиля.Таким образом, тяжелые кроссоверы также имеют право на этот благоприятный налоговый режим.

Возможные предупреждения

Благоприятные правила амортизации для большегрузных автомобилей имеют ограничения. Вот некоторые распространенные предостережения, о которых вам следует знать:

1. Сек. 179 вычет не может превышать совокупную чистую налогооблагаемую прибыль налогоплательщика с до гл. 179 списание. Если вы ведете свой бизнес как индивидуальное предприятие или как ООО с одним участником, рассматриваемое как индивидуальное предприятие для целей налогообложения, вы можете засчитать любую заработную плату, которую вы можете получить как сотрудник, как дополнительный доход от бизнеса.Если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию, вы также можете подсчитать заработок вашего супруга (-и) от работы, а также любой доход от самозанятости, который он или она может заработать.
2. Специальные правила применяются, если вы ведете свой бизнес как партнерство, многопользовательское ООО или корпорация. Проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом о том, как в полной мере воспользоваться льготными перерывами для тяжелых грузовых автомобилей в вашей ситуации.
3. В течение пяти налоговых лет, следующих за годом, когда вы вводите свой тяжелый автомобиль в эксплуатацию, процент коммерческого использования должен по-прежнему превышать 50%.В противном случае вы нарушите правила «возврата», которые заставят вас добавить некоторые предыдущие списания амортизации в свой налогооблагаемый доход. Чтобы полностью заработать на имеющихся перерывах на амортизацию, вы должны взять на себя обязательство использовать транспортное средство более 50% для бизнеса в течение первых шести лет.
4. На 2016 год максимальный пп. 179 вычет составляет 500 000 долларов с учетом порога поэтапного отказа в 2 010 000 долларов. Эти суммы теперь являются постоянными и подлежат индексации инфляции в соответствии с Законом PATH.

Возможны быстрые действия

В настоящее время благоприятные правила амортизации коммерческих транспортных средств, изложенные в этой статье, являются «постоянными» особенностями Налогового кодекса.Но в налогах нет ничего постоянного. В зависимости от того, как завершатся предстоящие выборы, в будущем могут применяться менее благоприятные правила.

Кроме того, в соответствии с законом PATH амортизация бонусов планируется снизить до 40% в 2018 году и 30% в 2019 году до истечения срока его действия 31 декабря 2019 года. Таким образом, это ограниченное по времени предложение, которое будет постепенно уменьшаться и истекать, если только Конгресс предпринимает дальнейшие действия.

По этим причинам имеет смысл купить ваш автомобиль в этом году и сдать его в эксплуатацию до конца года.Таким образом, вы можете зафиксировать ценные перерывы на амортизацию в первый год. Однако перед подписанием документов проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом, чтобы убедиться, что на вас не влияет мелкий шрифт в налоговом кодексе, который может ограничивать списание амортизационных отчислений.

Авторские права 2016

.