Налоговый учет и бухгалтерский учет в чем разница: Разница между бухгалтерским и налоговым учетом — Контур.Бухгалтерия

Содержание

Отличие бухгалтерского и налогового учетов

Основные отличия бухгалтерского и налогового учета доходов и расходов следующие  [c.293]

Отличие бухгалтерского и налогового учетов  [c.212]

Основная проблема, которая возникает сегодня перед бухгалтером, — это отличие бухгалтерского и налогового учетов. Обусловлена она несовпадением нормативных документов, регламентирующих экономические и налоговые условия деятельности предприятий. Главное отличие состоит в том, что бухгалтерский учет ведется только по моменту отгрузки продукции. Это означает, что подведение финансового результата и начисление налогов должно осуществляться независимо от поступления денег на предприятие.  [c.212]

В чем отличие бухгалтерского и налогового учетов  [c.228]

Данный вопрос, по мнению аналитиков, можно решать двумя различными способами. Одни обосновывают необходимость унификации бухгалтерского учета (единый план счетов и одинаковый регламент их ведения) и налогообложения.

Другие полагают, что организации, полностью финансируемые из бюджета, — особая категория налогоплательщиков и для них необходимо создавать особые методики учета, исчисления и порядок уплаты налогов. Возникает вопрос — каким образом специфику взаимоотношений этих организаций отразят разрабатываемые Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике в России и проект Налогового кодекса, провозглашающие принцип унификации и стандартизации информации Очевидно, станет необ холимым отражать в них и все нюансы отраслевой деятельности, региональную специфику, зависимость финансово-хозяйственных показателей от местоположения субъекта (затраты на севере страны на порядок выше таких показателей на юге страны и т. д.). Эти вопросы остались в 1997 г. открытыми. Производственная и непроизводственная сферы, хотя и отличаются спецификой деятельности, должны находиться в одинаковом положении, особенно по налоговым обязательствам. Вот почему так важно сосредоточение законодательства по бухгалтерскому учету и налогообложению на решении методологических проблем.
Законопроект Налогового кодекса, напротив, разъединяет бухгалтерский и налоговый учет, сосредоточиваясь на технической стороне исчисления налогов [2]. На практике фискальный интерес прослеживается во всем, и наиболее четко он выявляется при корректировках показателей первичной бухгалтерской отчетности. Это закрепляет в проекте Налогового кодекса статья 183 Методы ведения налогового учета (глава 14). В соответствии с ней за налогоплательщиками закреплено право выбирать и использовать метод начислений либо кассовый метод ведения налогового учета [1, с. 184]. К сожалению, из данной записи нельзя понять, что скрыто за термином налоговый учет , поскольку в законопроекте не определены методы организации налогового учета, порядок его информационного обеспечения и ведения, а также его место во всей системе бухгалтерского учета.  [c.202]

Практика налогового учета ведущими специалистами по бухгалтерскому учету отрицается. Так, В.Ф. Палий отмечает, что специалисты не представляют ни предмета, ни методов налогового учета, ни его принципиального отличия от учета бухгалтерского. Мировой и наш небольшой российский опыт бухгалтерского учета в интересах налогообложения свидетельствует о том, что никакие параллельные системы. учета не нужны. Сосуществование бухгалтерского и налогового учета в одних и тех же организациях удорожит учет, потребует привлечения новых бухгалтеров, которых и так недостаточно. Неизбежно снижение профессионализма бухгалтерских кадров, что нанесет ущерб пользователям бухгалтерской информации, а также интересам фиска. На этом  [c.205]

Одной из основных проблем предприятий при исчислении налога на прибыль является различие бухгалтерского и налогового учета. Порядок определения валовой прибыли для целей налогообложения имеет ряд существенных отличий от формирования балансовой прибыли в бухгалтерском учете, представленных в табл. 8.5.  [c.218]

Рекомендациями учитывается специфическая роль государства, заключающаяся в оказании поддержки некоторым особо крупным инвестиционным проектам, оказывающим заметное влияние на экономику, работу смежных отраслей, имеющих межгосударственное значение. Для такого рода проектов введен расчет нового вида эффективности — общественной эффективности, регламентированы методические особенности их выполнения. К числу других особенностей российской экономики, учтенных в методических рекомендациях, можно отнести отличие бухгалтерского и статистического учета, что сказывается на специфике построения потоков денежных средств в инвестиционном бюджете, сложность и нестабильность налоговой системы.  [c.13]

Для сближения налогового и бухгалтерского учета организации нередко выбирают один метод, который используют и в том, и в другом учете. Но даже в этом случае стоимость имущества в бухгалтерском и налоговом учете будет различной. Так, стоимость товаров будет отличаться на сумму консультационных услуг, процентов по заемным средствам на приобретение товаров и т.п. В бухгалтерском учете эти расходы включаются в стоимость товаров. В налоговом учете они списываются как прочие расходы, внереализационные расходы.  [c.209]

Составление налоговой отчетности с целью контроля за соблюдением налогового законодательства является вторичной (производной) задачей бухгалтерского учета. Она формируется на основе данных бухгалтерского учета как самостоятельная, специально составляемая для этой цели и, следовательно, отличающаяся от обобщенной информации бухгалтерской отчетности, Задачи, которые решают бухгалтерская и налоговая отчетности, существенно отличаются, а стало быть, различны и показатели отчетности. Бухгалтерская отчетность формируется на базе обобщающей информации бухгалтерского учета. Налоге-  [c.415]

В отличие от бухгалтерского в налоговом учете расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматривают как прочие расходы и признают для целей налогообложения в том налоговом периоде, в котором они были осуществлены. Указанные расходы признают в следующем порядке  [c.172]

Формирование налогового законодательства происходит обособленно от развития нормативной системы бухгалтерского учета. Следствием этого процесса явилась необходимость ведения организацией не только бухгалтерского учета, но и налогового учета отдельных видов имущества и операций. Если целью бухгалтерского учета является предоставление пользователям объективной информации об имущественном и финансовом положении организации, то целью налогового учета является исчисление налогового обязательства налогоплательщика перед государством. Поэтому некоторые учетные показатели для целей налогообложения исчисляются по правилам налогового законодательства, и эти правила отличаются от норм, принятых в бухгалтерском учете. Таким образом, значение некоторых показателей в налоговом учете отличается от значений, формируемых в бухгалтерском учете.  [c.624]

Еще одним отличием бухгалтерского учета от налогового является то, что в соответствии с п. 21. ПБУ 5/01 выбранный метод оценки списываемых материалов и товаров может применяться только по каждой группе (виду) запасов, тогда как для целей налогообложения каких — либо ограничений относительно данной области налогового учета нет.  [c.216]

В качестве инструментария такого анализа выступает экономический учет, который находится на стыке с другими видами учета, дает экономическое прочтение бухгалтерской, финансовой, налоговой, управленческой, оперативной и статистической отчетности, а также всесторонне оценивает величину добавленной стоимости и ее влияние на финансово-экономическое состояние предприятия.

Основное отличие экономического учета заключается в том, что происходит явное воссоединение формы и содержания экономических активов активы в денежной и неденежной форме получают содержание в виде собственной и заемной составляющих, а собственный и заемный капитал — денежную и неденежную форму. Последнее обстоятельство наиболее важно при анализе собственного капитала и его составных частей, что ярко проявляется в экономическом учете, а в бухгалтерском учете скрыто не требует расшифровки.  [c.138]

С 1995 г. понятие налоговый учет стало употребляться повсеместно при определении выручки от реализации товаров (работ и услуг), окончательно произошло отделение бухгалтерского учета прибыли от ее учета для целей налогообложения. Показатель прибыли, отражаемый в бухгалтерской отчетности для статистических органов, акционеров и инвесторов, стал существенно отличаться от показателя прибыли, принимаемого для исчисления фактической суммы налога на прибыль. Кроме того, при исчислении налога на прибыль (п.

2.5 Инструкции ГНС РФ от 10 августа 1995 г. № 37 с изменениями от 12 февраля 1996 г. О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций [14]), налога на добавленную стоимость (НДС) (п. 9 Инструкции ГНС РФ от 11 октября 1995 г. № 39 с изменениями от 2 апреля 1997 г. О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость [13]) и других налогов, исчисляемых из выручки от реализации товаров (работ, услуг), стали производиться перерасчеты налогооблагаемой базы в случае, если организация реализовала товары (работы, услуги) по цене ниже себестоимости.  [c.199]

Однако стоит себя спросить, насколько цели бухгалтерского учета способны отличаться от целей налогового Бухгалтерский учет призван фиксировать ФХД и тем самым предоставлять лицам, принимающим управленческие решения, пищу для ума . Налоговый учет призван учитывать базу налогообложения и суммы уплаченных субъектом учета налогов. Разница между первым и вторым весьма призрачна  [c.109]

В идеале бухгалтерский отчет должен одновременно способствовать решению задач всех типов бухгалтерских, налоговых, управленческих, внутренних и др. Под бухгалтерскими в данном случае имеются в виду задачи получения непосредственно бухгалтерских отчетных данных, в отличие от налоговых и управленческих, связанных с налоговым и управленческим учетом как отдельными разделами учета. Внутренние задачи обусловливаются работой с информацией самих бухгалтеров, являющихся, как и внешние по отношению к бухгалтерии субъекты, одними из ее потребителей.  [c.603]

Организациям запрещено изменять У.п.п. в течение одного года (за исключением названных случаев). Изменения в У.п.п. при переходе к новому отчетному году должны быть документально обоснованы и представлены в налоговые органы. Учетная политика, естественно, может отличаться в разных организациях, так как варианты оценки и способы учета хозяйственных операций, эффективные для одной организации, могут оказаться неприемлемыми для другой с точки зрения влияния на конечные финансовые результаты организации. Варианты ведения бухгалтерского учета, объявленные У.п.п., применяются всеми структурными подразделениями организации (включая выделенные на отдельный баланс), независимо от места расположения.  [c.350]

Согласно Закону О бухгалтерском учете , бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций (п. 1 ст. 1). В отличие от понятия бухгалтерский учет понятие налоговый учет действующим законодательством не определено и никаким образом не используется. Полагаем, что налоговый учет можно определить как систему сбора, фиксации и обработки хозяйственной и финансовой информации, необходимой для правильного исчисления налоговых обязательств плательщика.  [c.58]

Дедуктивное доказательство. Цели занимают важное место в дедуктивном процессе, так как различные цели могут быть реализованы в различных структурах на основе различных принципов. Например, цели налогового учета не совпадают с целями финансового учета — именно здесь и кроется причина отличия правила определения налогооблагаемой прибыли от бухгалтерской. Тем не менее здесь иногда находят компромиссное решение. Так, несмотря на то, что пользователи бухгалтерской отчетности могут преследовать различные цели, не представляется целесообразным разрабатывать для каждого из них специальные правила и принципы отчетности. Вместо этого в качестве компромисса создается один документ общего назначения.  [c.20]

Бессмысленно рассматривать в книге все учетные регистры, тем более что их количество, состав и формы отличаются у разных организаций. Мы не будем также рассматривать и все первичные учетные регистры, утвержденные Госкомстатом России. Это обусловлено тем, что рациональная организация налогового учета в рамках бухгалтерского возможна только применительно к конкретному хозяйствующему субъекту. Попытка создать какую-либо унифицированную форму приводит к ее многократному усложнению. В результате для такой формы необходимо разрабатывать инструкцию, в которой будет описано, для чего введена та или иная графа, как и в каких случаях она заполняется и т. д. Например, попытка авторов книги разработать универсальный рабочий план счетов закончилась на третьем десятке субсчетов, открытых к счету 91. Стало очевидно, что продолжать данную работу бессмысленно. В практической деятельности малых и средних организаций в большинстве случаев можно будет ограничиться 10 субсчетами. При этом отсутствует необходимость в организации аналитического учета по счету 91, данные отчета о прибылях и убытках получаются непосредственно из оборотно-сальдового баланса, а данные для налоговой декларации по налогу  [c.94]

Однако следует иметь в виду, что если сроки полезного использования частей одного объекта существенно отличаются, то каждая такая часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект. При этом, определяя срок полезного использования объекта для целей бухгалтерского учета, можно руководствоваться как постановлением Совета Министров СССР от 22 октября 1990 г. № 1072, так и постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1, которое используется для целей налогового учета.  [c.21]

В случае, если в соответствии с нормативными документами в бухгалтерском учете расходы на ремонт основного средства отнесены к текущим расходам на капитальный ремонт, а в налоговом учете — к расходам на модернизацию, то в налоговом учете данные расходы группируются в отдельном регистре по учету расходов на модернизацию объекта основных средств. Несмотря на то, что указанные расходы относятся к косвенным, в составе текущих расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль отчетного периода, они не учитываются. Об этом сказано в пункте 5 статьи 270 Налогового кодекса РФ. Эти расходы увеличивают первоначальную стоимость модернизированного объекта основных средств и учитываются для целей налогообложения через амортизационные отчисления (п. 2 ст. 257 Налогового кодекса РФ). Налоговый учет расходов на ремонт при отсутствии доходов существенно отличается от бухгалтерского учета.  [c.141]

В учетной политике для целей налогообложения отражаются особенности списания сырья, материалов и товаров. При этом сырье и материалы на основании ст. 254 НК РФ следует рассматривать как одну учетную группу. Обратим внимание, что в отличие от бухгалтерского учета, где организация по разным видам материально-производственных запасов вправе применять разные способы оценки, в налоговом учете организация выбирает только один способ, закрепляемый в налоговой учетной политике.  [c.209]

Затраты на оплату труда в бухгалтерском учете признаются расходами по обычным видам деятельности (п. п. 5, 8 ПБУ 10/99 Расходы организации ). Зарплата, отпускные, компенсации начисляются проводкой по дебету счетов учета затрат (20, 25, 26, 44) и по кредиту счета расчетов по оплате труда (70). Обратите внимание в отличие от налогового учета в бухгалтерском никаких ограничений не установлено. Следовательно, возникают разницы при формировании бухгалтерской прибыли.  [c.491]

Что касается импортных пошлин и сборов, уплаченных при ввозе в Россию товаров, материалов или основных средств, в налоговом учете их также можно списать на прочие расходы. Ведь подпункт 1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ в равной мере распространяется как на экспортные, так и на импортные таможенные платежи. Однако такой подход не всегда удобен для бухгалтера, поскольку в некоторых случаях ведет к тому, что бухгалтерская стоимость купленного имущества отличается от его же налоговой стоимости.  [c.601]

Если вы решили создать в налоговом учете резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств, лучше всего проделать то же самое и в бухгалтерском учете. Во-первых, это облегчит учетную работу, а во-вторых, поможет избежать отложенных налоговых активов и обязательств. Ведь, правила, по которым создается бухгалтерский резерв, очень схожи с требованиями статьи 324 Налогового кодекса РФ. Существует всего два серьезных отличия. Во-первых, сумма резерва в бухучете ограничена только сметной стоимостью запланированных работ и не зависит от ремонтных затрат за три предыдущих года. А во-вторых, бухгалтерские расходы на ремонт, превышающие размер резерва, можно списать в уменьшение доходов, не дожидаясь декабря.  [c.654]

Рынок ценных бумаг — явление новое для российской экономики. Он возник вместе с рыночными преобразованиями и переживает вместе с ними все взлеты и падения. Но, в отличие от товарного рынка, рынок ценных бумаг подвержен резким конъюнктурным колебаниям, в том числе и под воздействием внешних для страны факторов. Рынок ценных бумаг чувствителен к изменению конъюнктуры валютного рынка, колебаниям мировых цен на основные сырьевые и энергетические ресурсы, политическим изменениям и т.д. Все это накладывает определенный отпечаток на организацию и технику операций с ценными бумагами и соответственно на содержание и методику ведения бухгалтерского и особенно налогового учета.  [c.328]

Таким образом, можно отметить, что Положение (стандарт) бухгалтерского учета 2 Баланс» имеет существенные отличия от соответствующего международного стандарта финансовой отчетности. Данные отличия обусловлены как особенностями и традициями украинского законодательства (в первую очередь хозяйственного и налогового), так и традициями отечественной школы бухгалтерского учета. Таким образом, созданное положение уже не положение действующей ранее системы, но еще и не международный стандарт. Следует отметить, что многие экономически развитые страны имеют национальные стандарты учета, которые в большей или меньшей мере отличаются от рекомендаций МСФО, и это не воспринимается как нечто особенное.  [c.207]

Анализ взаимосвязи бухгалтерской прибыли, исчисленной в порядке, установленном нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету РФ, и налогооблагаемой прибыли, рассчитанной по законодательству РФ о налогах и сборах, позволяет определить все факторы отличия условного расхода по налогу на прибыл ь и текущего налога на прибыль, отраженного в ф. № 2 бухгалтерской отчетности и налоговой декларации организации.  [c.173]

Тезис о конфиденциальности информации сегментарной отчетности в нормативных документах появился впервые. Это связано с тем, что в отличие от финансовой отчетности, разрабатываемой на базе данных финансового учета и предназначенной для внешних пользователей (а поэтому являющейся открытой), сегментарная отчетность формируется для внутренних пользователей (управляющих всех уровней) и должна быть закрытой. (Справедливости ради отметим, что этот законодательно закрепленный тезис на практике не соблюдается. Налоговые органы, являющиеся по своей сути внешними пользователями бухгалтерской информации, имеют прямой доступ к данным управленческого учета и отчетности.)  [c.363]

Сальдо по счетам учета налогов на прибыль отражается в балансе аналогично отражению на счете 68 Расчеты по налогам и сборам и показывает либо задолженность организации по налоговым платежам, либо переплату (зачет). Тем не менее российский План счетов несколько отличается от применяемых в системе международных бухгалтерских стандартов. Сравнительный анализ Планов счетов бухгалтерского учета России и США позволяет сделать следующее заключение.  [c.30]

Континентальная (европейская) концепция (модель) учета основана на том, что степень вмешательства государства в учетную практику высока. Она предполагает применение всеми предприятиями государства единого плана счетов, одинаковых процедур отражения операций. Модель исходит из того, что бухгалтерская отчетность должна ориентироваться на удовлетворение информационных потребностей налоговых и иных государственных органов. В результате практика учета в одних странах существенно отличается от практики учета в других странах. Эта модель учета лежит в основе организации бухгалтерского учета в Германии, Австрии, других странах Европы, а также в Японии.  [c.537]

Отсутствие системного определения объектов бухгалтерского учета в нормативных актах и продуманной классификации приводит к тому, что из предмета регулирования выпадает ряд фактических объектов учета действующее законодательство по бухгалтерскому учету не определилось с содержанием отложенных доходов и отложенных расходов (доходы и расходы будущих периодов), капитальных затрат (вложений) и их принципиальным отличием от текущих затрат, законодательство также не устанавливает соотношение понятий расходы и затраты . Практикующий бухгалтер один на один остается с решением проблемы квалификации в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности массовых фактов хозяйственной деятельности (объектов учета), таких как лицензии на виды деятельности, программные продукты. В существующей переходной экономике с жестко фискальной направленностью такого рода неотрегулированность законодательства по бухгалтерскому учету обусловливает дополнительные колоссальные налоговые риски, в частности, в приведенных примерах, по налогу на прибыль, а также по налогу на добавленную стоимость.  [c.574]

Предприятия на основе данных бухгалтерского учета и отчетности вносят НДС в виде фактических платежей, периодичность и сроки уплаты которых зависят от размера их оборотов по реализации продукции, работ или услуг. В отличие от налога на доходы организаций, который уплачивается плательщиком нарастающим итогом с начала года, НДС рассчитывается за каждый налоговый период (т. е. каждый календарный месяц).  [c.198]

Для элемента справочника — отдельной фирмы выводится диалоговое окно Сведения о фирме, содержащее вкладки Основные, Счета, Дополнительные, ГНИ, Налоги и учет, Зарплата, содержащие параметры для ввода. Для каждой фирмы следует задать уникальное имя, банковские и валютные счета, допускается наличие нескольких счетов указать сведения о должностных лицах фирмы руководитель, главный бухгалтер, кассир, начальник отдела кадров. Ввести коды для оформления бухгалтерской внешней отчетности (ОКОНХ, ОКНО, КОПФ, КФС), указать основной вид деятельности согласно Уставу, указать организационно-правовую форму фирм. Фирмы могут отличаться друг от друга по видам уплачиваемых налогов и нормативам налоговых отчислений.  [c.138]

Согласно п. 1 ст. И НК РФ институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Налоговом Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом. В качестве примера можно привести методы оценки активов (ЛИФО, ФИФО, средняя), порядок расчета в соответствии с которыми НК РФ не раскрывает (в отличие, например, от способа начисления амортизации). Следовательно, на основании ст. 11 НК РФ организация использует порядок оценки активов, регламентированный актами законодательства по бухгалтерскому учету.  [c.27]

Таким образом, главное отличие нового порядка состоит в том, что НДС будет рассчитываться не по данным бухгалтерского учета, а на основе специальных налоговых учетных регистров (журналов и книг) с применением первичных налоговых документов — счетов-фактур.  [c.10]

Отсюда и самое важное отличие между нашим и англоамериканским учетом, вернее, убеждениями, представлениями наших и англоязычных бухгалтеров. Наши люди отчетнообязаны перед налоговыми органами, их люди — перед актуальными и потенциальными инвесторами. Это различие в пользователях данными бухгалтерского учета приводит и к различию в методологии.  [c.638]

Учет разницы между налогом, рассчитанным в соответствии с общепринятыми бухгалтерскими стандартами, и действительной суммой к уплате, исчисленной на основе методов, применяемых налоговыми органами, ведется с помощью методики, называемой распределением налога на прибыль (in ome tax allo ation). Сумма, на которую фактические расходы по выплате налога отличаются от начисленного налога на прибыль, подлежащего уплате, отражается на счете «Отсроченный налог на прибыль». Например, если у корпорации Jun tion расходы по выплате налогов составили 119 000 дол., показанные. в Отчете о прибылях и убытках, а действительная сумма налога, подлежащего выплате Налоговому управлению — 92 000 дол., то бухгалтерская запись по расходам на уплату налога на прибыль от текущей деятельности с использованием методики распределения налога будет следующей 31 дек. Расходы по уплате налогов 119 000  [c.294]

Разница бухгалтерского и налогового учета в стандартных отчетах в «1С:Бухгалтерии 8»

Мы продолжаем серию «Самое новое в «1С:Бухгалтерии 8», в которой регулярно рассказываем об изменениях в новых версиях решения, о том, что в них появилось интересного, важного и полезного для бухгалтера.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.82 добавлен показатель, отражающий разницу между суммами бухгалтерского и налогового учета, в большинство стандартных отчетов. Таким образом, предоставлен ещё один инструмент для проверки и анализа расхождений.

Ранее подобные показатели были реализованы в справках-расчетах, анализе по налогу на прибыль.

Например, в ходе проверки списания косвенных расходов могут быть обнаружены разницы между данными бухгалтерского и налогового учета по амортизации.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 02 «Амортизация основных средств» с показателем БУ-НУ позволит увидеть, по каким именно основным средствам различается сумма амортизации.

Новый показатель добавлен в стандартные отчеты:

  • Оборотно-сальдовая ведомость,
  • Оборотно-сальдовая ведомость по счету,
  • Анализ счета,
  • Карточка счета,
  • Обороты счета,
  • Анализ субконто,
  • Карточка субконто.

Полный интерфейс: «Отчеты — Стандартные отчеты».

Простой интерфейс: «Бухгалтерия — Отчеты».

Всю информацию серии можно найти по тэгу «самое новое в 1С:Бухгалтерии». Или просто следите за нашими новостями!

Разница между бухгалтерской и налоговой прибылью

Содержание страницы

Прибыль – один из важнейших финансовых показателей любой фирмы, цель ее работы. Расчету прибыли уделяется самое серьезное внимание, и простейший алгоритм ее исчисления знает каждый бухгалтер: доходы сравниваются с расходами. Различаются ли между собой в таком случае бухгалтерская и налоговая прибыль и в чем состоят эти различия? Давайте разберемся.

Какие существуют виды разниц между прибылью в бухгалтерском и налоговом учете?

Прибыль – всегда прибыль

Итак, доходные и расходные операции в совокупности дают базу для исчисления прибыли либо, если в бизнесе возникли проблемы, — убытка. Объект учета в НУ и в БУ, как видим, один и тот же, результат расчетов есть финансовый результат работы фирмы за период.

В конечном итоге налоговый учет использует бухгалтерские документы и учетные регистры для правильного определения налоговой базы, аналитики компании используют те же данные для финансового анализа успешности бизнеса за отчетный период, построения на основе прибыли иных расчетов, определения более сложных показателей.

Как появляются разницы между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью?

Базовая формула расчета при этом остается неизменной: Прибыль = выручка – расходы.

Из сказанного можно заключить, что:

  • в подавляющем большинстве случаев оба вида прибыли — налоговая и бухгалтерская — рассчитываются на основании одних и тех же данных, отраженных в первичном учете;
  • в результате расчетов и в том и в другом случае может быть выявлен убыток, другими словами, налоговая и бухгалтерская прибыль может быть отрицательной.

Обратите внимание! Оба вида прибыли рассчитываются без учета так называемых альтернативных издержек, иначе говоря, упущенной выгоды (прибыли) от альтернативного использования финансовых вложений. Данный показатель не отражается в первичных документах БУ, следовательно, и в расчет реальной прибыли не может быть включен.

Откуда разница?

Различия при расчетах возникают из законодательных и нормативных документов, регулирующих налоговый и бухгалтерский учет:

  1. В бухгалтерском учете для расчета прибыли в доходную и расходную часть приведенной формулы включаются все суммы, которые подтверждены первичной документацией и корректно отражены в учетных регистрах. Основа для исчисления доходно-расходных показателей в НУ – Налоговый кодекс. К примеру, для определения налога на прибыль используются нормы гл. 25, где в соответствующих статьях перечислены доходы и расходы, включаемые в базу, а также доходы и расходы, которые в расчет прибыли по НУ включать запрещено.
  2. Вопрос: Налоговая первоначальная стоимость актива не совпадает с бухгалтерской. Разницы — постоянные или временные?
    Посмотреть ответ

  3. Налоговая прибыль имеет смысл, если налогоплательщик использует ОСНО или УСН, т.е. в случаях, когда необходимо оперировать доходами и расходами фирмы, исчислять налоговую базу. В бухгалтерском учете прибыль рассчитывается при любой системе НО. Иначе говоря, цель исчисления двух видов прибыли разнится: если налоговая необходима для исполнения налогового законодательства и, в конечном счете, наполнения бюджета государства; то бухгалтерская служит прежде всего для принятия верных управленческих решений, внутреннего и внешнего финансового анализа.
  4. Важнейшая разница двух прибылей – в наличии разниц по отчетным периодам. Специфика бухгалтерского и налогового учета такова, что доходы и расходы не могут отражаться всегда в двух учетных системах совершенно одинаково. Часть данных отражается в бухгалтерском учете в одном периоде, а в налоговом – в другом.

Учетные разницы исчисляются и отражаются в регистрах согласно ПБУ 18/02, о котором дальше мы и поговорим.

ПБУ 18/02

Этот документ регламентирует порядок учета возникающих разниц по налогу на прибыль, исчисленному с точки зрения бухгалтерского учета и по налогу на прибыль согласно НК РФ, следовательно, касается и самой прибыли.

Расхождения между БУ и НУ (разницы) могут быть постоянными и временными:

  1. Постоянные разницы отражаются в одном из видов учета, бухгалтерском или налоговом, но не отражаются в другом и никогда не будут отражаться. Соответственно, они либо «выпадают» из бухгалтерских данных, либо не участвуют в формировании прибыли, облагаемой налогом.
    Возникают налоговые разницы постоянного характера – доход или расход. Определенная налоговая разница ведет, в свою очередь, к появлению постоянных налоговых доходов или расходов (ПНД, ПНР). Они исчисляются умножением налоговой разницы на налоговую ставку.
    Понятно, что ПНР – это расход по налогу, обязательство его оплаты, ПНД – уменьшение налогового бремени в связи с разницей между прибылью бухгалтерской и налоговой.
  2. Временные разницы отражаются в БУ и в НУ, но с разницей в периодах. Согласно законодательным изменениям ПБУ 18/02, действующим в настоящее время, сюда относят не только доходы и расходы. Включаются также операции, не отраженные в бухгалтерской прибыли, но формирующие базу по налогу иных отчетных периодах.
    Разницы временные, значит, налог, образованный ими, можно считать отложенным. Имеется в виду сумма налога на прибыль, которая должна быть доплачена в следующем периоде либо, напротив, на эту сумму платеж в бюджет будет уменьшен.
  3. Вычитаемые временные разницы (ВВР) налог на прибыль в будущем периоде уменьшают. Они образуются, если в данном периоде налоговые доходы больше бухгалтерских либо если расходы НУ меньше расходов БУ, а в следующих периодах наоборот. В результате имеем отложенный налоговый актив (ОНА = ВВР*ставка налога).
  4. Налогооблагаемые временные разницы (НВР) увеличивают налог на прибыль в будущем. Характер их образования противоположен ВВР: в текущем периоде налоговые доходы меньше, а в последующем – больше. Результат – отложенное налоговое обязательство (ОНО = НВР*ставка налога).

Приведем несколько примеров разниц, с которыми сталкивается большинство бухгалтеров: ПНР — командировочные расходы, в сумме, превышающей лимит по НК РФ; ОНА – из-за разницы методов амортизация БУ в текущем периоде выше, чем НУ; ОНО – если напротив амортизация БУ в настоящем меньше, и т.д.

Применение ПБУ 18/02 требует от бухгалтера внимательного подхода к учету бухгалтерской и налоговой прибыли, образующихся разниц показателей и сумм налога, связанных с ними.

Различия между бухгалтерским и налоговым учетом материалов (товаров)

Различия в формировании фактической себестоимости материалов (товаров)

Фактическая себестоимость материалов (товаров) в бухгалтерском учете больше, чем в налоговом. Расходы, связанные с формированием фактической себестоимости материалов (товаров), частично учитываются для целей налогообложения прибыли, частично – нет. Например, в фактическую себестоимость материалов (товаров) в бухгалтерском учете включены проценты по кредиту, которые не формируют фактическую себестоимость в налоговом учете (п. 6 ПБУ 5/01). При налогообложении прибыли в качестве внереализационных расходов учитываются проценты за пользование кредитными средствами c учетом ограничений, установленных статьей 269 Налогового кодекса РФ (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ)

В периоде осуществления расходов, которые учитываются для целей налогообложения прибыли, будут возникать налогооблагаемая временная разница и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (п. 12, 15 ПБУ 18/02)

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
Кредит 77

В периоде реализации материалов (товаров) (п. 18 ПБУ 18/02)

В периоде отражения стоимости материалов (товаров) в Отчете о прибылях и убытках в бухгалтерском учете возникнет постоянная разница, связанная с тем, что часть процентов сверх норм в налоговом учете не учитывались для целей налогообложения прибыли. В результате в учете будет отражено постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02)

Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства»
Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

Фактическая себестоимость материалов (товаров) в бухгалтерском учете меньше, чем в налоговом. Например, при получении материалов (товаров) в качестве вклада в уставный капитал при условии, что согласованная учредителями стоимость материалов (товаров) оказалась меньше стоимости материалов (товаров) по данным налогового учета учредителя (п. 8 ПБУ 5/01, абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ)

В периоде продажи материалов (товаров) будут возникать постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый актив (п. 4, 7 ПБУ 18/02)

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
Кредит 99 субсчет «Постоянные налоговые активы»

Различный способ оценки при выбытии материалов

Стоимость выбывающих материалов (товаров) в отчетном периоде (месяце) в бухгалтерском учете больше, чем в налоговом (п. 16 ПБУ 5/01, п. 8 ст. 254 НК РФ)

В отчетном периоде будут возникать вычитаемая временная разница и соответствующий ей отложенный налоговый актив (п. 11, 14 ПБУ 18/02)

Дебет 09
Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

В следующих отчетных периодах, в которых стоимость выбывающих материалов (товаров) в бухгалтерском учете будет меньше, чем в налоговом (п. 17 ПБУ 18/02)

Стоимость выбывающих материалов (товаров) в отчетном периоде (месяце) в бухгалтерском учете меньше, чем в налоговом (п. 16 ПБУ 5/01, п. 8 ст. 254 НК РФ)

В отчетном периоде будут возникать налогооблагаемая временная разница и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (п. 12, 15 ПБУ 18/02)

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

Кредит 77

В следующих отчетных периодах, в которых стоимость выбывающих материалов (товаров) в бухгалтерском учете будет больше, чем в налоговом (п. 18 ПБУ 18/02)

Безвозмездное поступление материалов (товаров)

В бухгалтерском учете безвозмездно поступившие материалы (товары) включаются в состав доходов в момент их списания на счета затрат или продажи (Инструкция к плану счетов, счет 98)

В налоговом учете безвозмездно поступившие материалы (товары) учитываются в составе доходов на дату их получения (подп. 1 п. 4 ст. 271)

В периоде безвозмездного получения материалов (товаров) в учете будут возникать вычитаемая временная разница и соответствующий ей отложенный налоговый актив (п. 11, 14 ПБУ 18/02)

Дебет 09
Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

В периоде списания на счета затрат или продажи материалов (товаров), по которым был создан отложенный налоговый актив (п. 17 ПБУ 18/02)

Реализация материалов (товаров), поступивших безвозмездно, а также материалов, полученных от ликвидации имущества, не относящегося к основным средствам

Стоимость материалов (товаров) учитывается в расходах в момент их продажи (абз. 5 п. 11 ПБУ 10/99)

Стоимость материалов (товаров) при их реализации не учитывается в составе расходов для целей налогообложения (п. 1, 2 ст. 254 НК РФ)

В периоде реализации материалов (товаров) будут возникать постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02)

Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства»
Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

Безвозмездная передача материалов (товаров)

Стоимость материалов (товаров) учитывается в расходах в момент их выбытия (абз. 5 п. 11 ПБУ 10/99)

В налоговом учете стоимость безвозмездно переданных материалов (товаров) не учитывается в составе расходов (п. 16 ст. 270 НК РФ)

В периоде передачи материалов (товаров) будут возникать постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02)

Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства»
Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

Различия в признании доходов при получении субсидий на возмещение затрат на приобретенные ранее материалы (товары), не списанные в производство

В бухучете доход в виде субсидии необходимо отразить в периодах признания расходов (абз. 3 п. 14 ПБУ 13/2000)

В налоговом учете доход необходимо признавать единовременно в полном объеме (подп. 2 п. 4 ст. 271 и п. 2 ст. 273 НК РФ)

В периоде признания дохода в налоговом учете – в отношении доходов, которые в бухучете будут учтены позже.

Возникает вычитаемая временная разница и сопутствующий ей отложенный налоговый актив (п. 11 и абз. 3 п. 18 ПБУ 18/02)

Дебет 09
Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

В периоде передачи в производство материалов или продажи товаров (п. 17 ПБУ 18/02)

Бухгалтерский VS Налоговый учет. В чем разница? | ERP-CONSALT

Налоговый учет ведется для установления налоговой базы, ведение налогового учета обязательно для всех субъектов экономики без исключения.

Для организаций, которые применяют общую систему налогообложения, НУ ведется для того, чтобы вычислить налог на прибыль – это основное назначение налогового учета.

Целью же бухгалтерского учета является составление финансовой отчетности, по которой можно делать выводы о результатах деятельности предприятия, для чего данных налогового учета не достаточно.

Такие решения, как выдача организации кредита или займа, в основном принимаются, основываясь на бухгалтерской (финансовой) отчетности. Она же требуется, чтобы принимать участие в конкурсах, аукционах и т.п. Только по бухгалтерской отчетности можно судить об экономическом состоянии организации. А еще бухотчетность играет не последнюю роль при принятии управленческих решений учредителями и руководителями предприятий.

Разница между БУ и НУ может возникать из-за различной даты признания доходов. В бухучете учет дохода может проводиться по кассовому методу или методу начисления.

Еще расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом может проявляться при учете затрат, таких как амортизация.

В бухгалтерском учете существует 4 метода начисления амортизации – это линейный, нелинейный, пропорционально объему произведенной продукции и по сумме чисел лет срока полезного использования.

Налоговый учет же предусматривает только два метода начисления амортизации – линейный и нелинейный. Соответственно, если методы начисления в БУ и НУ не совпадают — неизбежно возникает разница в учетах.

Для ведения бухгалтерского учета популярна программа 1С:Бухгалтерия, она работает с любой системой налогообложения, которая может быть:

  • патентной;
  • ЕНВД,
  • УСН;
  • с режимом для ИП;
  • с режимом для юридических лиц.

С помощью этой программы создаются различные справочники, вводятся и хранятся данные о контрагентах, сотрудниках. Имеется возможность контроля доступа к некоторой информации, открытой лишь для отдельных пользователей.

Созданная информационная база может использоваться для ведения бухучета по нескольким организациям. В этом случае данные берутся из общих справочников, а отчетность выполняется для конкретной компании.

Использование общих списков достаточно удобно в том случае, когда деятельность предприятий является взаимосвязанной. Для нескольких фирм учет удобно выполнять 1С ПРОФ, КОРП. Для каждой компании можно подобрать наиболее подходящий вид программы.

При необходимости сотрудничества с каким-либо контрагентом 1С позволяет узнать нужную информацию о нем. Для этого нужно воспользоваться специальными сервисом. Полученные данные помогут принять правильное решение о целесообразности заключения сделки с тем или иным юридическим лицом.

В текущее законодательство регулярно вносятся изменения в целях сглаживания различий между БУ и НУ, но пока идеального соответствия ждать не приходится.

Новости отчетности, сроки и изменения в нашем инстаграме ЕРП КОНСАЛТ, подписывайся, будь в курсе!

Взаимосвязь и отличительные черты бухгалтерского и налогового учета финансовых результатов

АННОТАЦИЯ

В статье рассматривается учет финансовых результатов как конечный этап деятельности организации, от особенностей которого зависит, насколько точно, полно и достоверно будут отражены те или иные доходы и расходы. В статье проанализированы различия и взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета, особенности их признания в отчетности и налоговой декларации.

ABSTRACT

The article discusses the accounting of financial results as the final stage of the organization, which depends on the characteristics of how accurately, fully and accurately reflect certain income and expenses. The article analyzes the differences and relationship between accounting and tax accounting, especially their recognition in the reporting and tax Declaration.

 

Ключевые слова: бухгалтерский учет, налоговый учет, доходы, расходы.

Keywords: accounting, tax accounting, income, expenses.

 

Финансовый результат является одним из основных показателей деятельности организаций. В современном мире в соответствии с действующим законодательством большая часть организаций, помимо бухгалтерского учета ведут налоговый учет, с целью правильного исчисления налога на прибыль.

Следует начать с того, что вопрос сближения бухгалтерского и налогового учета является актуальным, потому что именно от операций, отражающих формирование финансового результата, зависит величина налоговой нагрузки. Главной причиной отличия бухгалтерского учета от налогового является разница во времени признания доходов. В связи с этим бухгалтерская прибыль (убыток) не совпадает с налогооблагаемой прибылью (убытком) [4].

Бухгалтерская отчетность – основополагающий документ, необходимый для наглядности финансово-экономических показателей деятельности предприятия. Это «айсберг» управленческого учета на предприятии.

Чистая прибыль формируется в системе бухгалтерского учета организации как база для начисления дивидендов (доходов учредителей) и других направлений использования. Основополагающими показателями являются доходы и расходы, которые влияют на чистую прибыль как финансовый результат деятельности организации за определенный период.

Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 9/99 «Доходы организации» четко обозначает, что доходами организации признаются увеличения экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества) [6].

По правилам бухгалтерского учета доходы делятся на:

— доходы от обычных видов деятельности;

— прочие доходы.

Многообразие хозяйственных ситуаций, непосредственно связанных с признанием доходов в практике и правильная организация их бухгалтерского учета важнейшим образом влияют на величину доходов организации за отчетный период.

Одной из таких ситуаций является определение момента перехода права собственности на отгруженную продукцию, товары. Ведь в соответствии с ГК РФ, право собственности у приобретателя возникает в момент передачи товаров по договору купли-продажи, если иное не предусмотрено законом или договором [3]. Правильный учет скидок, предоставленных покупателям, которое получило обширное распространение в практике хозяйствования, также влияет на величину дохода (выручки от продажи). Помимо этого возникает необходимость учитывать, что при предоставлении коммерческого кредита покупателям в виде отсрочки и рассрочки оплаты, выручка должна быть признана в полной сумме дебиторской задолженности с учетом причитающихся процентов [11].

Таким образом, налоговый учет нужен для представления данных в инспекцию федеральной налоговой службы. Отчетность составляется в целях исполнения выплат в бюджеты различных уровней.

В налоговом учете доходы подразделяются на [5]:

— доходы от реализации;

— внереализационные доходы.

Существенного различия в составе доходов в бухгалтерском и налоговом учете нет. Вместе с тем определение признание дохода по дате передачи права собственности на товары предусматривается при определении величины налога на прибыль.

В данной ситуации при определении выручки (дохода) в бухгалтерском и налоговом учете может иметь место разница. Она возникает в момент, когда право собственности на отгруженную продукцию к покупателю перешло, и у организации возникла обязанность включить данный доход в налогооблагаемую базу, но при этом не выполнены все условия признания доходов в целях бухгалтерского учета. Также следует учитывать, что в соответствии с НК РФ по сделкам между взаимозависимыми лицами доход для целей налогообложения определяется по специальной методике. При этом возникает разница в величине дохода в бухгалтерском и налоговом учете. Величина дохода может существенно различаться из-за различия подходов к признанию выручки в бухгалтерском и налоговом учете. Существует два метода признания выручки, это: метод начисления и кассовый метод;

Независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, при методе начисления доходы признаются в том периоде, в котором они имели место быть. Для внереализационных доходов датой получения дохода признается [9]:

— дата подписания сторонами акта приема-передачи — для доходов,

— дата поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) — для доходов.

Начиная с отчетности за 2010 г. внесенные изменения в ряд ПБУ действуют в разделе ведения бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства. Изменения в ПБУ 9/99 и Положении по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 в частности предусматривают возможность учета доходов и расходов кассовым методом, т.е. по мере поступления и расходования денежных средств [4]. При ведении бухгалтерского учета доходов этим методом переход к покупателю права собственности на товар не принимается во внимание. В этой связи кассовый метод удобен лишь при упрощенной системе налогообложения и при уплате единого сельскохозяйственного налога, так как в этих случаях доходы и расходы в налоговом учете признаются аналогично.

Для плательщиков налога на прибыль кассовый метод учета доходов и расходов, как правило, нерационален, так как затрудняет учет, формирование достоверной отчетности, включая финансовый результат организации. Специфика деятельности и обусловленные ею особенности признания в учете доходов должны найти отражение в учетной политике каждой организации.

Помимо доходов в обязательном порядке учитываются расходы. В ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденные приказом Минфина России от 06.05.1999 г. № 33н указан порядок учета расходов в бухгалтерском учете.

Уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества) признается расходами организации.

Согласно НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные плательщиком налога (п. 1 ст. 252 НК РФ) [5]. Обоснованными расходами являются экономически оправданные затраты в денежной форме. Любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности. Критерии, согласно которым расходы могут признать в налоговом учете:

  1. Обоснованные затраты.
  2. Документальное подтверждение затрат.
  3. Затраты направлены на получение экономической выгоды.

В бухгалтерском же учете расходы признаются при наличии условий, указанных в п. 16 ПБУ 10/99 [8]:

— расход производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательных и нормативных актов, нормами делового оборота;

— сумма расхода может быть определена.

Кардинальная разница между налоговым и бухгалтерским учетом прослеживается по многим факторам. Приведем несколько отличий бухгалтерского и налогового учета.

Цель налогового учета – определить налоговую базу по расчету налога на прибыль (общая система налогообложения), налога на доходы физических лиц [2].

Цель бухгалтерского учета – составление точной бухгалтерской отчетности, благодаря которой можно судить о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия (рис. 1).

 

Рисунок 1.  Существующие отличия бухгалтерского учета от налогового

 

Бухгалтерский учет, как и налоговый, осуществляется на основе первичных документов. В нем отражаются все объекты:

— расчеты по обязательствам, возникшие по договорам;

— основные средства и нематериальные активы;

— другие хозяйственные операции.

Объекты учета в бухгалтерии современного предприятия записываются в документации и в денежном, и в натуральном эквиваленте. Примеры: штуки, пары; кг, г, тонны; рубли, доллары и т. д.

В налоговом учете расчеты реализуются только в денежных единицах. Таким образом, бухгалтерский учет – более обширное понятие, применяемое в деятельности предприятия.

По правилам бухучета все расходные и приходные операции учитываются без исключения. При применении налоговых регистров действуют другие «законы»: некоторые затраты (доходы) не учитываются в полном объеме.

Расхождения в бухгалтерском и налогом учете финансовых результатов могут возникнуть при начислении амортизации. В соответствии с бухгалтерским учетом начисление амортизации происходит отдельно по отношению к каждому объекту в тот момент, когда организация принимает объект к учету. И, наоборот, в налоговом учете организация может применять выбранный в учетной политике метод начисления амортизации в отношении всех объектов амортизируемого имущества. Исключение составляют объекты, по которым амортизация может начисляться только линейным методом. Также возможны расхождения в сроках полезного использования основных средств. В бухгалтерском учете срок полезного использования можно определить самостоятельно с учетом некоторых особенностей, например, с учетом ожидаемого физического износа, а в налоговом в общем случае амортизация определяется согласно Классификации основных средств [10].

Также расхождения между данными видами учета могут возникнуть при изменении срока полезного использования объектов основных средств, при применении повышающих коэффициентов, при установлении лимита отнесения объектов к основным средствам. Также в налоговом учете существует амортизационная премия, чего нет в бухгалтерском учете. Амортизационной премией, как известно, является предусмотренное законодательством единовременное списание на расходы части стоимости осуществленных капитальных вложений.

Подводя итог всему сказанному, можно сделать вывод о том, что к выбору методов ведения бухгалтерского и налогового учета следует подходить с большой ответственностью, поскольку порой их сближение может привести к увеличению налоговой нагрузки. В свою очередь, увеличение налоговой нагрузки может привести к повышению цен на отдельные виды товаров. Часть организаций будет вынуждена прекратить свою деятельность.

Когда сравнивают бухгалтерский и налоговый учет, разница становится очевидна даже для непрофессионала. Обе формы ведения финансовой отчетности считаются сбором обобщающих сведений по итогам работы за отчетный период. Но они ведутся по различным правилам в зависимости от системы налогообложения, нормативных актов и изменений в них. У законодателей были попытки «сгладить» противоречивую информацию, но этот проект не привел к положительному результату. Итогом было бы нарушение прав налогоплательщиков на льготы и преференции.

Налоговые льготы созданы для поддержки предпринимателей и малого бизнеса. А что касается «истинного положения вещей», то реальную картину кредитоспособности, доходности и платежеспособности можно посмотреть из бухгалтерской отчетности. Не зря ее называют управленческой документацией.

 

Список литературы:
1. Агеева О.А. Бухгалтерский учет: учебник для академического бакалавриата. — М.: Юрайт, 2016. — 274 с.
2. Бусыгина Ю. Бухгалтерский и налоговый учет: в чем разница? [Электронный ресурс]. — Режим доступа: https://school.kontur.ru/publications/360 (дата обращения: 12.03.2018).
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 05.12.2017) // Собрание законодательства РФ. – 1996. — № 5. — Ст. 410.
4. Дьяконова, О.С. Финансовый результат для целей бухгалтерского и налогового учета [Текст] / О.С. Дьяконова // Вестник Нижегородского государственного инженерно-экономического института. — 2015. — № 1(44). — С. 29-36.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018) // Собрание законодательства РФ. — № 31. – 1998. — Ст. 3824.
6. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99: приказ Минфина России от 06.05.1999 № 32н (ред. от 08.11.2010) // [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www. http://base.garant.ru/12115839/ (дата обращения: 18.03.2018).
7. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99: Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 33н (ред. от 06.04.2015) // [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://base.garant.ru/12115838/ (дата обращения: 18.03.2018).
8. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ18/02: приказ Минфина России от 19.11.2002 № 114н (в ред. от 25.10.2010). // [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://base.garant.ru/12129425/ (дата обращения: 18.03.2018).
9. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 06.04.2015) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023) // [Электронный ресурс] − Режим доступа: http://base.garant.ru/12177762/ (дата обращения: 18.03.2018).

 

Введение в ПБУ 18/02 – постоянные разницы

Опубликовано 30.10.2018 11:09
Автор: Administrator
Просмотров: 14539

Предлагаем вам погружение в тему ПБУ18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» независимо от того, применяете вы его в своем бизнесе или нет. Мы попытаемся показать взаимосвязь понятий данного непростого ПБУ и рассмотрим на примерах «как это работает». 

 ПБУ 18/02 призвано на службу для того, чтобы с  помощью специальных проводок связать налог на прибыль, рассчитанный в бухгалтерском и в налоговом учете.

Ранее мы  уже рассматривали переплетение  понятий  ПБУ18/02 в статье Основы ведения учета с применением ПБУ 18/02 в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Давайте более детально поговорим об этом. Обратите внимание на ключевую особенность понятий «активы и обязательства» по ПБУ 18/02. 

Всего их четыре: 

— постоянное налоговое обязательство, 

— отложенное налоговое обязательство, 

— постоянный налоговый актив, 

— отложенный налоговый актив.

 

                            Понятие «налоговое обязательство» (постоянное и отложенное)

В случае постоянного налогового обязательства подразумевается, что у организации есть некая «константа (условная переплата) по налогу на прибыль», и она всегда такой и останется («Заплатит больше в принципе»).

В случае отложенного налогового обязательства подразумевается то, что в текущем периоде организация откладывает оплату налога, но в будущем обязательно его заплатит («Заплатит меньше сейчас»).

                     

   Понятие «налоговый актив» (постоянный и отложенный)

В случае постоянного налогового актива подразумевается, что у организации есть некая «константа (условная экономия) по налогу на прибыль», и она всегда такой и останется («Заплатит меньше в принципе»).

В случае отложенного налогового актива подразумевается то, что в текущем периоде организация «условно переплатила» налог, но в будущем обязательно компенсирует эту «переплату» («Заплатит меньше в будущем»).

                                                                    Постоянные разницы

Важные особенности:

1. Постоянные разницы влияют на чистую прибыль компании и начисляются за счет чистой прибыли через счет 99. 

2. Постоянные разницы не отражаются в балансе т.к. не имеют остатков по счетам на конец текущего периода.

3. Постоянные разницы не принимаем и в дальнейшем никогда не примем для целей расчета по налогу на прибыль с бюджетом.

 

                                                      Когда возникают постоянные разницы?

1. Постоянное налоговое обязательство – это наиболее распространенный случай постоянных разниц. 

Как видно в примере, бухгалтерская и налоговая прибыль отличаются на сумму не принимаемых в НУ расходов (394-354=40). Уравниваем налог на прибыль в бухгалтерском учете проводкой: 

Д-т 99.02.3 К-т 68.04.2 (40*20%=8).

При использовании ПБУ 18/02 появляется счет 68.04.2, который является ключевым т.к. именно на нем формируется налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет. Эта сумма налога и будет указана в декларации по налогу на прибыль. При этом формируются проводки по конкретному объекту аналитического учета.

                                                           Принципы ведения налогового учета в 1С

1. Бухгалтерский и налоговый учет ведутся параллельно т.е. одной операцией формируются данные обоих учетов;

2. Данные бухгалтерского и налогового учета можно сопоставить с помощью контрольного числа т.к. действует правило БУ=НУ+ПР+ВР. Другими словами, данные бухгалтерского учета всегда соответствуют данным налогового учета с постоянными и временными разницам. При этом разницы могут быть и со знаком (+), и со знаком (-).

                                                                                  Как это работает в 1С

Рассмотрим пример отражения в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0. 

Организация оплатила пени по налогу (НДС) за просрочку платежа. Указанный вид расхода не принимается для целей налогообложения (п.2 статьи 270 НК РФ)

Сопоставляем данные по правилу БУ=НУ+ПР+ВР {2705,00 (БУ)=2705,00 (ПР)}. Сформирована постоянная разница.

Операцией «Закрытие месяца» формируется постоянное налоговое обязательство. Формула для расчета (ПНО=ПР*20%) и бухгалтерские проводки (Д-т 99.02.3-К-т 68.04) справочно указаны в графе 7 справки-расчета.

Формируем Отчет о финансовых результатах (форма №2). Постоянное налоговое обязательство отражено в строке 2421 со знаком минус.

 

2. Постоянный налоговый актив – приятный, но редко встречающийся случай постоянных разниц. 

Как видно в примере, бухгалтерская и налоговая прибыль отличаются на сумму не принимаемых в НУ доходов (300+35=335). Уравниваем (уменьшаем) налог на прибыль в бухгалтерском учете проводкой:

Д-т 68.04.2 К-т 99.02.3 (335*20%=67).

                                                                                  Как это работает в 1С

Рассмотрим пример отражения в 1С: Бухгалтерии предприятия 8.3.

Организация получила безвозмездную помощь учредителя со 100% долей в уставном капитале. Этот вид доходов не принимается для целей налогообложения (пп.11 п.1 статьи 251 НК РФ). 

 

Сопоставляем данные по правилу БУ=НУ+ПР+ВР {300 000,00 (БУ)=300 000,00 (ПР)}. Сформирована постоянная разница.

Операцией «Закрытие месяца» формируем постоянный налоговый актив.

Формируем Отчет о финансовых результатах (форма №2). Постоянный  налоговый актив отражен в строке 2421 со знаком плюс.

Если в текущем периоде у организации есть и постоянные налоговые обязательства (ПНО), и постоянные налоговые активы (ПНА), они отражаются отдельно по видам обязательств.

В форме №2 (Отчет о финансовых результатах) ПНО и ПНА показываются общей суммой с приложением расшифровки.

 

                                                                                         Аналитический учет постоянных разниц

Если у организации в учете встречаются только постоянные разницы, то аналитический учет к счетам бухгалтерского учета можно вести, разделяя доходы и расходы на «принимаемые в целях налогового учета» и «не принимаемые в целях налогового учета».  

«Значимые достижения требуют значимых усилий».

Автор статьи: Ирина Казмирчук

Введение в ПБУ 18/02 – постоянные разницы

 

Предлагаем вам погружение в тему ПБУ18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» независимо от того, применяете вы его в своем бизнесе или нет. Мы попытаемся показать взаимосвязь понятий данного непростого ПБУ и рассмотрим на примерах «как это работает».

ПБУ 18/02 призвано на службу для того, чтобы с помощью специальных проводок связать налог на прибыль, рассчитанный в бухгалтерском и в налоговом учете.

Ранее мы уже рассматривали переплетение понятий ПБУ18/02 в статье Основы ведения учета с применением ПБУ 18/02 в 1С: Бухгалтерии предприятия 8.

Давайте более детально поговорим об этом. Обратите внимание на ключевую особенность понятий «активы и обязательства» по ПБУ 18/02.

Всего их четыре:

— постоянное налоговое обязательство,

— отложенное налоговое обязательство,

— постоянный налоговый актив,

— отложенный налоговый актив.

 

Понятие «налоговое обязательство» (постоянное и отложенное)

В случае постоянного налогового обязательства подразумевается, что у организации есть некая «константа (условная переплата) по налогу на прибыль», и она всегда такой и останется («Заплатит больше в принципе»).

В случае отложенного налогового обязательства подразумевается то, что в текущем периоде организация откладывает оплату налога, но в будущем обязательно его заплатит («Заплатит меньше сейчас»).

Понятие «налоговый актив» (постоянный и отложенный)

В случае постоянного налогового актива подразумевается, что у организации есть некая «константа (условная экономия) по налогу на прибыль», и она всегда такой и останется («Заплатит меньше в принципе»).

В случае отложенного налогового актива подразумевается то, что в текущем периоде организация «условно переплатила» налог, но в будущем обязательно компенсирует эту «переплату» («Заплатит меньше в будущем»).

Постоянные разницы

Важные особенности:

1. Постоянные разницы влияют на чистую прибыль компании и начисляются за счет чистой прибыли через счет 99.

2. Постоянные разницы не отражаются в балансе т.к. не имеют остатков по счетам на конец текущего периода.

3. Постоянные разницы не принимаем и в дальнейшем никогда не примем для целей расчета по налогу на прибыль с бюджетом.

 

Когда возникают постоянные разницы?

  1. Постоянное налоговое обязательство – это наиболее распространенный случай постоянных разниц.

 

Как видно в примере, бухгалтерская и налоговая прибыль отличаются на сумму не принимаемых в НУ расходов (394-354=40). Уравниваем налог на прибыль в бухгалтерском учете проводкой:

Д-т 99.02.3 К-т 68.04.2 (40*20%=8).

При использовании ПБУ 18/02 появляется счет 68.04.2, который является ключевым т.к. именно на нем формируется налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет. Эта сумма налога и будет указана в декларации по налогу на прибыль. При этом формируются проводки по конкретному объекту аналитического учета.

 

Принципы ведения налогового учета в 1С

1. Бухгалтерский и налоговый учет ведутся параллельно т.е. одной операцией формируются данные обоих учетов;

2. Данные бухгалтерского и налогового учета можно сопоставить с помощью контрольного числа т.к. действует правило БУ=НУ+ПР+ВР. Другими словами, данные бухгалтерского учета всегда соответствуют данным налогового учета с постоянными и временными разницам. При этом разницы могут быть и со знаком (+), и со знаком (-).

Как это работает в 1С

Рассмотрим пример отражения в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0.

Организация оплатила пени по налогу (НДС) за просрочку платежа. Указанный вид расхода не принимается для целей налогообложения (п.2 статьи 270 НК РФ)

 

Сопоставляем данные по правилу БУ=НУ+ПР+ВР {2705,00 (БУ)=2705,00 (ПР)}. Сформирована постоянная разница.

Операцией «Закрытие месяца» формируется постоянное налоговое обязательство. Формула для расчета (ПНО=ПР*20%) и бухгалтерские проводки (Д-т 99.02.3-К-т 68.04) справочно указаны в графе 7 справки-расчета.

 

 

 

 

 

 

Формируем Отчет о финансовых результатах (форма №2). Постоянное налоговое обязательство отражено в строке 2421 со знаком минус.

 

 

 

 

  1. Постоянный налоговый актив – приятный, но редко встречающийся случай постоянных разниц.

 

Как видно в примере, бухгалтерская и налоговая прибыль отличаются на сумму не принимаемых в НУ доходов (300+35=335). Уравниваем (уменьшаем) налог на прибыль в бухгалтерском учете проводкой:

Д-т 68.04.2 К-т 99.02.3 (335*20%=67).

Как это работает в 1С

Рассмотрим пример отражения в 1С: Бухгалтерии предприятия 8.3.

Организация получила безвозмездную помощь учредителя со 100% долей в уставном капитале. Этот вид доходов не принимается для целей налогообложения (пп.11 п.1 статьи 251 НК РФ).

 

 

Сопоставляем данные по правилу БУ=НУ+ПР+ВР {300 000,00 (БУ)=300 000,00 (ПР)}. Сформирована постоянная разница.

Операцией «Закрытие месяца» формируем постоянный налоговый актив.

 

 

Формируем Отчет о финансовых результатах (форма №2). Постоянный налоговый актив отражен в строке 2421 со знаком плюс.

 

 

Если в текущем периоде у организации есть и постоянные налоговые обязательства (ПНО), и постоянные налоговые активы (ПНА), они отражаются отдельно по видам обязательств.

 

 

В форме №2 (Отчет о финансовых результатах) ПНО и ПНА показываются общей суммой с приложением расшифровки.

 

Аналитический учет постоянных разниц

Если у организации в учете встречаются только постоянные разницы, то аналитический учет к счетам бухгалтерского учета можно вести, разделяя доходы и расходы на «принимаемые в целях налогового учета» и «не принимаемые в целях налогового учета».

«Значимые достижения требуют значимых усилий».

Автор статьи: Ирина Казмирчук

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 


Добавить комментарий
Налоговый учет

против GAAP | Чтение

Налоговый учет по сравнению с GAAP

В 21 веке многие законы и постановления были стандартизированы, но все еще существуют стандарты, специфичные для каждой страны.

Если вы работаете в сфере бухгалтерского учета в США, вы слышали и разбирались в налоговом учете, но ваш европейский коллега не знает, что это такое. В отличие от многих стран, где общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) являются единственным методом расчета налогов, у бухгалтеров в Америке есть два варианта; налоговый учет и GAAP.

Итак, чтобы прояснить вопрос: «В чем разница между GAAP и налоговым учетом?»

Основное различие между методами заключается в том, что согласно GAAP все финансовые операции должны регистрироваться и учитываться, тогда как налоговый учет фокусируется на операциях, которые влияют на налоговую ситуацию компании, при этом другие операции не учитываются.

Общепринятые принципы бухгалтерского учета являются обязательным методом бухгалтерского учета для публичной компании.Налоговый учет может быть похожим, но с гораздо большим количеством доступных опций.

Знание различий между этими двумя методами бухгалтерского учета поможет вам определить лучший метод для ваших клиентов и вашего бизнеса.

GAAP существует для обеспечения принципов, стандартов и практики бухгалтерского учета, которые в результате стандартизации предоставляют финансовые отчеты, которые можно сравнивать друг с другом. Служба внутренних доходов (IRS) разработала систему налогового учета для взимания налогов с чистой прибыли или налогооблагаемой прибыли.Налогооблагаемый доход отличается от дохода в соответствии с ОПБУ.

Амортизация, то есть распределение стоимости в течение предполагаемого срока полезного использования актива, также варьируется в зависимости от двух методов. Общие методы начисления амортизации в соответствии с ОПБУ США включают прямолинейную амортизацию и уменьшающую амортизацию. В налоговом учете обычно используется модифицированная система ускоренного возмещения затрат или MACRS, в которой используются понижающиеся проценты, определенные IRS. Кроме того, IRS позволяет налогоплательщикам оплачивать основные средства в год покупки.

Основа бухгалтерского учета, используемая при составлении финансовой отчетности, определяет, как отражать операции и какая информация появляется в готовой финансовой отчетности. Согласно GAAP единственный вариант — учет по методу начисления. Но система налогового учета позволяет использовать кассовый, метод начисления или модифицированный учет. Разработка и использование системы бухгалтерского учета GAAP может быть слишком дорогостоящим для малого бизнеса, поэтому IRS позволяет небольшим компаниям учитывать свои бизнес-операции с использованием альтернативных методов.

По GAAP неоплаченные причитающиеся расходы отражаются на балансе. Это приводит к начислению расходов, которые подлежат оплате позднее. Налоговый учет не требует метода начисления, если вы не представляете налоговую декларацию своей компании как налогоплательщика, основанного на начислении.

IRS налагает ограничения как на кассовый, так и на модифицированный учет, который включает лимиты отчетности о доходах и расходах, а также лимиты доходов.

Выделив различия между двумя системами, становится ясно, что они не равны, и в зависимости от вашего бизнеса одна может лучше соответствовать вашим потребностям.

Существует несколько причин, по которым так много малых и средних предприятий (МСП) используют систему налогового учета вместо GAAP.

Налоговый учет значительно проще, чем GAAP, поскольку вместо того, чтобы регистрировать каждую отдельную операцию, учитываются только те, которые влияют на налоговую ситуацию. Это делает налоговый учет предпочтительным методом для большинства CPA и SME.

Многие фирмы используют профессиональных бухгалтеров для подготовки налоговых деклараций и финансовых отчетов.Когда налоговая база отличается от финансовой отчетности, на процесс уходит больше времени, что приводит к более высоким гонорарам. Компании часто переходят на налоговую базу учета, когда изменения, требуемые GAAP, слишком дороги.

Большинство владельцев бизнеса обладают определенными знаниями о налогах на прибыль, потому что они обычно проверяют свои декларации и подписывают их. Эти знания должны соответствовать принципам налогового учета. В налоговых правилах используется повседневный язык и понятные примеры, поскольку они предназначены не только для опытных бухгалтеров, но и для владельцев бизнеса.Правила GAAP более технические и предназначены для профессионалов с обширными финансовыми знаниями, которые могут полностью понять и применить их.

Разница между бухгалтерским учетом и налогообложением

Хотя в некоторых случаях это может быть правдой, большинство бухгалтеров на самом деле обладают гораздо более обширным опытом, который способствует успеху всех видов бизнеса, большого и малого. Фактически, налоговые эксперты являются налоговыми специалистами.

Так в чем разница между бухгалтерским учетом и налогообложением?

Вот дополнительная информация об этих двух дисциплинах и конкретных ролях бухгалтеров и налоговых специалистов.

Что такое бухгалтерский учет?

Бухгалтерский учет — это довольно обширная дисциплина, но она необходима для администрации компании. Это основа процесса принятия решений в компании.

Бухгалтерия — это система для систематизации и анализа финансовых данных компании. Таким образом, он обеспечивает обзор развития финансовой отчетности компании в режиме реального времени.

Хорошее ведение бухгалтерского учета помогает бизнес-лидерам лучше понимать свои годовые результаты и ежемесячные балансы.Это помогает им определять более точные бизнес-цели на основе реальных данных и определять действия, необходимые для их достижения.

Ежедневная должность бухгалтера

Таким образом, бухгалтеры несут ответственность за обработку данных и информации, относящихся к финансовым операциям компании, для получения обзора ее финансового положения. После этого бухгалтер может составлять бюджеты и ставить перед компанией новые цели.

Бухгалтер также готовит финансовую отчетность компании, в которой он работает.Финансовая отчетность используется не только для помощи руководству в процессе принятия решений, она также важна для банков. Банки полагаются на финансовую отчетность компании, чтобы определить, сколько денег они могут дать им в долг.

Таким образом, бухгалтеры являются основными руководителями финансов компании в целом.

Что такое налогообложение?

Налогообложение — это сектор, который касается всего, что связано с налоговыми органами и налоговым законодательством, имея в виду законы и постановления, касающиеся различных форм налогообложения (налоги, сборы и т. Д.)).

Таким образом, налогообложение является гораздо более специфическим сектором, чем бухгалтерский учет. В то время как бухгалтерский учет охватывает все операции компании, налогообложение больше связано с разработкой стратегий, помогающих компаниям лучше заполнять свои налоговые декларации.

Налогообложение также касается физических лиц, которые обязаны ежегодно подавать налоговые декларации.

Поскольку налогообложение — довольно сложная область, предприятиям следует нанять специалиста по налогам, чтобы полностью понимать свои права и обязанности.

Задачи налоговика

Налоговые специалисты, также известные как налоговые бухгалтеры, являются специалистами по подоходному налогу.Они могут работать в компаниях или решить углубить свои знания о личных налогах.

При работе в компании основная роль налогового специалиста заключается в том, чтобы выступать в качестве посредника между компанией и налоговыми органами. Им необходимо всесторонне разбираться в налоговых правилах и быть в курсе любых изменений, чтобы давать своим клиентам лучший совет.

Специалисты по налогам разрабатывают стратегии для компаний, которые помогут им платить меньше налогов на законных основаниях. Например, они могут посоветовать руководству наилучшую юридическую структуру, которую следует принять в соответствии с их бизнес-целями, или изучить деятельность компании, чтобы лучше понять ее налоговые вопросы.

Следовательно, чтобы стать налоговым специалистом, вам необходимо отличное знание финансового и налогового законодательства.

Вакансии в области бухгалтерского учета и налогообложения

Хотя в Канаде наблюдается некоторый экономический спад из-за пандемии COVID-19, все еще есть много возможностей трудоустройства в области бухгалтерского учета и налогообложения.

Даже если деловая активность замедлится, компаниям по-прежнему нужны советы экспертов по бухгалтерскому учету и налогам. Их опыт, вероятно, более полезен, чем когда-либо, особенно в эти трудные времена.

Итак, если вы планируете подавать заявление о приеме на работу в области налогообложения или бухгалтерского учета, у вас есть хорошие шансы ее получить.

Начните свою карьеру в области бухгалтерского учета и налогообложения с правильного пути

Есть несколько различий между бухгалтерским учетом и налогообложением. Бухгалтерский учет — это дисциплина, которая фокусируется на анализе финансов компании в целом, тогда как налогообложение конкретно касается налогов.

Таким образом, компании могут воспользоваться услугами как бухгалтера, так и налогового специалиста, поскольку их опыт дополняет друг друга и способствует созданию более сильной бизнес-стратегии.

Хотите устроиться на работу в сфере бухгалтерского учета и налогообложения? В Fed Finance мы можем помочь вам найти для вас лучшую работу с учетом вашей квалификации, чтобы помочь вам начать свою карьеру с правильного пути.

Отправьте нам спонтанную заявку сегодня, чтобы воспользоваться нашими услугами по подбору персонала в области финансов.

Сравнение бухгалтерского учета по GAAP и налогового учета — определения, пояснения, различия

Определения и пояснения

Бухгалтерский учет по GAAP:

Бухгалтерский учет по

GAAP ведется в соответствии с «Общепринятыми принципами бухгалтерского учета».Бухгалтерский учет по GAAP включает подготовку финансовой отчетности в соответствии со стандартизированными правилами и принципами бухгалтерского учета, установленными в конкретной юрисдикции.

Основная цель бухгалтерского учета по GAAP — обеспечить сопоставимость финансовой отчетности, подготовленной различными организациями в определенной юрисдикции. Бухгалтерский учет по GAAP должен соблюдаться всеми государственными организациями при представлении своей финансовой отчетности.

Учет

GAAP предусматривает учет по методу начисления, при котором доходы и расходы учитываются в момент их фактического возникновения, независимо от фактического обмена денежных средств.

Бухгалтерский учет по

GAAP регулируется бухгалтерией и регулирующими органами конкретной юрисдикции.

Налоговый учет:

Налоговый учет — это метод бухгалтерского учета, в котором применяются те же принципы и методы, что и при составлении налоговой декларации предприятия. Целью налогового учета является подготовка финансовой отчетности в соответствии с принципами налогообложения, чтобы отслеживать налогооблагаемую прибыль организации в течение года.

Налогооблагаемый доход может отличаться от дохода, полученного по бухгалтерскому учету по GAAP.Эта разница может возникнуть, поскольку налоговые правила могут ускорить признание дохода или отсрочить создание резерва на расходы, который в противном случае может быть отражен по методу начисления согласно GAAP. Налоговый учет направлен на восполнение этого пробела и приводит к представлению налогооблагаемой прибыли.

В налоговом учете регистрируются только операции, которые влияют на налогооблагаемую прибыль предприятия.

Принципы налогового учета установлены налоговым законодательством и регулируются налоговыми органами конкретной юрисдикции.

Различия между бухгалтерским учетом по GAAP и налоговым учетом:

Разница между бухгалтерским и налоговым учетом по GAAP подробно описана ниже:

1.Применяемые принципы

  • Бухгалтерский учет по GAAP предполагает составление финансовой отчетности с соблюдением стандартов и правил бухгалтерского учета.
  • Налоговый учет включает ведение бухгалтерского учета в соответствии с налоговыми правилами и принципами.

2. Назначение

  • Целью бухгалтерского учета по GAAP является подготовка надежной и сопоставимой финансовой отчетности для целей отчетности.
  • Целью налогового учета является получение налогооблагаемой прибыли за определенный период.

3. Основы бухгалтерского учета

  • Бухгалтерский учет по GAAP предусматривает коммерческий учет по методу начисления.
  • Налоговый учет позволяет использовать кассовый, метод начисления или модифицированный метод учета.

4. Регулируется

  • Бухгалтерский учет по GAAP обычно регулируется советами по бухгалтерскому учету и регулированию, такими как Комиссия по ценным бумагам и биржам и Совет по стандартам финансового учета в США.
  • Налоговый учет регулируется налоговыми регулирующими органами юрисдикции, такими как Налоговая служба США.

5. Зарегистрированные транзакции

  • Бухгалтерский учет по GAAP стремится регистрировать все транзакции, заключенные организацией. Все расходы и доходы отражаются по методу начисления по мере их возникновения.
  • Налоговый учет направлен на регистрацию только тех операций, которые влияют на налогооблагаемую прибыль предприятия.

6. Надежность отчетности

  • Бухгалтерский учет по GAAP дает полную картину финансового положения предприятия, поскольку он регистрирует все операции, заключенные предприятием.Он дает точное представление об активах и обязательствах предприятия. Бухгалтерский учет по GAAP используется для составления финансовых отчетов.
  • Налоговый учет учитывает только операции, влияющие на налогообложение, и поэтому дает менее надежное представление об общем финансовом положении предприятия. Однако он обеспечивает более надежную оценку дохода предприятия, которое подлежит налогообложению.

7. Используется

  • Учет по GAAP используется организациями, которые обязаны предоставлять финансовую отчетность своим инвесторам и другим третьим сторонам.Организации, которым требуются подробные отчеты для финансового анализа, предпочитают использовать бухгалтерский учет по GAAP.
  • Налоговый учет, с другой стороны, предпочитают более мелкие организации, которые не обязаны предоставлять публичную отчетность и более заинтересованы в простом отслеживании своих налогооблагаемых доходов.

8. Сложность

  • Бухгалтерский учет по GAAP более сложен, поскольку он включает в себя множество стандартов и принципов бухгалтерского учета, применимых к широкому кругу операций. Для применения требуются технические знания принципов бухгалтерского учета.
  • Налоговый учет — это более простой метод учета, поскольку он применяет налоговые принципы к ограниченным операциям, влияющим на налогообложение. Эти принципы имеют тенденцию быть более универсальными, поскольку они составлены так, чтобы их было легче понять.

9. Затраты времени и денег

  • Применение бухгалтерского учета по GAAP требует наличия более надежной системы бухгалтерского учета, которая требует больше времени и затрат.
  • Применение налогового учета менее сложно и менее затратно по сравнению с бухгалтерским учетом по GAAP.

Бухгалтерский учет по GAAP и налоговый учет — сравнение в табличной форме

Табличное сравнение бухгалтерского и налогового учета по GAAP приведено ниже:

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ и НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ
Применяемые принципы
Стандартизированные правила и принципы бухгалтерского учета Налоговые правила и принципы
Назначение
Подготовка надежной и сопоставимой финансовой отчетности Представление налогооблагаемой прибыли
Бухгалтерская база
Метод начисления Начисление, кассовое или модифицированное
Регулируется
Бухгалтерские и регулирующие органы Органы налогового регулирования
Зарегистрированные транзакции
Все транзакции Операции, влияющие на налогооблагаемую прибыль
Надежность отчетности
Более надежное представление активов и обязательств Менее надежное представление активов и обязательств
Используется
Другие компании, требующие представления финансовой отчетности Небольшие предприятия, не требующие публичной отчетности
Сложность
Более сложный Менее сложный
Стоимость реализации
Более высокая стоимость Более низкая стоимость

Заключение — бухгалтерский учет по GAAP и налоговый учет:

Организации могут выбрать, какой модели бухгалтерского учета следовать, в зависимости от их цели бухгалтерского учета.Учет по GAAP дает более точное и надежное представление о финансовом положении компании. В то время как государственные организации в обязательном порядке обязаны соблюдать бухгалтерский учет по GAAP для целей отчетности, другие организации могут выбрать более простую систему налогового учета, если им не требуются сложные отчеты финансового анализа и они больше озабочены отслеживанием своей налогооблагаемой прибыли. Многие компании в США применяют обе модели (например, бухгалтерский учет по GAAP для соответствия своим юридическим требованиям к финансовой отчетности и налоговый учет для определения чистых налоговых обязательств.)

Бухгалтер против бухгалтера: в чем разница?

  • Бухгалтерский учет — это прямой учет всех покупок и продаж, которые проводит ваш бизнес, в то время как бухгалтерский учет — это субъективный взгляд на то, что эти данные означают для вашего бизнеса.
  • Бухгалтер может считаться бухгалтером, но бухгалтер не может быть бухгалтером без соответствующей сертификации.
  • Чтобы узнать, нужен ли вам профессионал в области финансов, оцените текущее финансовое положение вашего бизнеса, сравните его с тем, как вы хотите, чтобы ваш бизнес рос в финансовом отношении, и решите, сможете ли вы справиться с этим самостоятельно.
  • Эта статья предназначена для владельцев бизнеса, которые решают, нужно ли им нанять бухгалтера или бухгалтера.

Быть в курсе своих финансов — ключевая часть успешного владельца малого бизнеса. Таким образом, важно, чтобы ваши финансовые данные были актуальными и точными, чтобы у вас были инструменты, необходимые для принятия обоснованных бизнес-решений и обеспечения стабильного денежного потока.

По мере того, как ваш бизнес растет и включает в себя все больше клиентов, поставщиков и сотрудников, становится все труднее отслеживать свои финансы самостоятельно.

Когда бухгалтерия и бухгалтерский учет для вашего малого бизнеса слишком сложны, чтобы справиться с ними самостоятельно, самое время нанять помощника. Но нужен ли вам бухгалтер или бухгалтер? Иногда термины взаимозаменяемы, и их назначение может частично совпадать, но между ними есть явные различия.

Вот что вам нужно знать, чтобы решить, что лучше для вас.

Примечание редактора: Ищете подходящую бухгалтерскую программу для своего бизнеса? Заполните приведенную ниже анкету, чтобы наши партнеры-поставщики связались с вами по поводу ваших потребностей.

Бухгалтерский учет и бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет — это транзакционная и административная роль, которая выполняет повседневную задачу регистрации финансовых транзакций, включая покупки, поступления, продажи и платежи. Бухгалтерский учет является более субъективным, предоставляя владельцам бизнеса финансовую информацию на основе информации, взятой из их бухгалтерских данных.

«Бухгалтерский учет предназначен для генерирования данных о деятельности организации, — сказал Д’Арси Беккер, заведующий кафедрой бухгалтерского учета на факультете бухгалтерского учета Уайтуотерского университета штата Висконсин.«Бухгалтерский учет предназначен для превращения данных в информацию».

Ключевой вывод : бухгалтеры выполняют повседневные задачи по регистрации финансовых операций, а бухгалтеры обеспечивают понимание и анализ этих данных.

Чем занимается бухгалтер?

Бухгалтерия в традиционном понимании существует с тех пор, как существовала торговля — примерно с 2600 г. до н. Э. Работа бухгалтера состоит в том, чтобы вести полный учет всех денег, которые поступили и ушли из бизнеса.Бухгалтеры записывают ежедневные транзакции в единообразном и удобном для чтения виде, а их записи позволяют бухгалтерам выполнять свою работу.

Вот некоторые типичные бухгалтерские задачи:

  • Запись финансовых операций
  • Проводка дебетов и кредитов
  • Выставление счетов
  • Управление заработной платой
  • Ведение и балансирование регистров, счетов и дочерних предприятий

Одной из основных обязанностей бухгалтера является ведение главной книги, которая представляет собой документ, в котором регистрируются суммы продаж и расходные квитанции.Бухгалтерские книги могут различаться по сложности: от листа бумаги до специализированного бухгалтерского программного обеспечения, такого как QuickBooks и Xero, для отслеживания их проводок, дебетов и кредитов. [Ищете бухгалтерское программное обеспечение? Ознакомьтесь с нашими лучшими предложениями .]

Каждая покупка и продажа, совершенная вашим бизнесом, должна регистрироваться в бухгалтерской книге, а для некоторых элементов потребуется документация. Вы можете найти дополнительную информацию о том, для каких транзакций требуются подтверждающие документы, на веб-сайте IRS.

Для того, чтобы стать бухгалтером, нет никаких формальных требований к образованию, но необходимо знать финансовые темы и термины и стремиться к точности.Как правило, за работой бухгалтера наблюдает бухгалтер или владелец малого бизнеса. Однако бухгалтер не является бухгалтером, и его нельзя считать бухгалтером.

Ключевой вывод: Бухгалтеры могут записывать финансовые транзакции, проводить дебетовые и кредитовые операции, создавать счета, управлять расчетом заработной платы, а также вести и балансировать бухгалтерские книги.

Какие учетные данные нужны бухгалтеру?

Бухгалтеры не обязаны иметь сертификат для ведения бухгалтерских книг для своих клиентов или работодателей, но лицензирование доступно.И Американский институт профессиональных бухгалтеров (AIPB), и Национальная ассоциация сертифицированных государственных бухгалтеров (NACPB) предлагают аккредитацию и лицензирование бухгалтеров.

Для получения сертификата AIPB бухгалтеры должны иметь не менее двух лет опыта работы на полную ставку и сдать национальный экзамен. Чтобы поддерживать учетные данные, бухгалтеры должны участвовать в непрерывном образовании.

NACPB предлагает учетные данные бухгалтерам, которые проходят тесты по бухгалтерскому учету малого бизнеса, финансовому менеджменту малого бизнеса, бухгалтерскому учету и расчету заработной платы.Он также предлагает справку о заработной плате, которая требует дополнительного образования. Чтобы получить лицензию сертифицированного государственного бухгалтера, бухгалтеры должны иметь опыт работы 2000 часов, сдать экзамен и подписать кодекс поведения. Они должны проходить 24 часа непрерывного образования каждый год, чтобы сохранить свою лицензию.

Бухгалтер с профессиональной сертификацией показывает, что он или она привержены своей профессии, обладают необходимыми навыками и опытом и готовы продолжать изучать новые методы и техники.

Ключевой вывод: Бухгалтеры не обязаны иметь лицензию или сертификаты, но аккредитацию и лицензию можно получить в Американском институте профессиональных бухгалтеров и Национальной ассоциации сертифицированных государственных бухгалтеров.

Сколько взимает бухгалтер?

Заработная плата или ставки, которые вы будете платить бухгалтеру, зависят от вашего бизнеса и его бухгалтерских потребностей. Однако есть три фактора, которые влияют на вашу стоимость:

  • Необходимые услуги: Бухгалтерские услуги, в которых нуждается ваш бизнес, и количество времени, которое требуется еженедельно или ежемесячно для их выполнения, повлияют на стоимость найма бухгалтера.Если вам нужно, чтобы кто-то приходил в офис один раз в месяц для сверки бухгалтерских книг, это стоит меньше, чем если вам нужно нанять кого-то на полный рабочий день для выполнения ваших повседневных операций. Как только вы узнаете, какие задачи вам нужно выполнить, бухгалтер должен оценить, сколько времени потребуется, чтобы выполнить эти задачи. Основываясь на этом расчете, вы можете решить, нужно ли вам нанять кого-то на полный, неполный рабочий день или на проектной основе.
  • Требуется опыт: Если у вас сложные книги или вы ведете много продаж, вы хотите нанять сертифицированного или лицензированного бухгалтера.Знание, что у вас есть опытный бухгалтер, может дать вам душевное спокойствие и уверенность в том, что ваши финансы в надежных руках, но это также будет стоить вам дороже.
  • Местный рынок: Местоположение вашего предприятия также может повлиять на то, сколько вы платите за бухгалтера. Если вы живете в штатах с высоким уровнем заработной платы, например в Нью-Йорке, вы заплатите больше, чем если бы вы нанимали бухгалтера в Южной Дакоте. По данным Бюро статистики труда, средняя заработная плата бухгалтеров по стране в 2019 году составляла 41230 долларов США в год или 19 долларов США.82 в час.

Ключевой вывод: Ставка, которую взимает бухгалтер, зависит от нескольких факторов, в том числе от того, сколько работы вам нужно сделать, уровень квалификации, который вы ищете, и штат, в котором вы проживаете.

Что означает бухгалтер делать?

Бухгалтер анализирует финансовые данные, записанные бухгалтером, и на основе этой информации предоставляет владельцам бизнеса важные бизнес-идеи и финансовые советы. Вот некоторые типичные задачи бухгалтерского учета:

  • Проверка и анализ данных
  • Создание отчетов, проведение аудитов и подготовка записей финансовой отчетности, таких как налоговые декларации, отчеты о прибылях и убытках и балансы
  • Предоставление информации для прогнозов, тенденций развития бизнеса и возможностей роста
  • Помощь владельцу бизнеса в понимании влияния финансовых решений
  • Установочные записи

«Бухгалтеры смотрят на картину в целом», — писал Джон А.Трейси в своей книге Бухгалтерский учет для чайников . Трейси объясняет: «[Они] отступают назад и говорят:« Мы обрабатываем много скидок, мы обрабатываем много купонов. Как мы должны записывать эти транзакции? »Я записываю только чистую сумму продажи или я должен записывать валовая сумма продажи тоже? Как только бухгалтер решает, как обрабатывать эти транзакции, бухгалтер выполняет их «.

В процессе бухгалтерского учета создаются отчеты, которые объединяют ключевые аспекты финансов вашего бизнеса, чтобы дать вам полное представление о том, где находятся ваши финансы и что они означают, что вы можете и должны с ними делать и где вы можете ожидать развития своего бизнеса. в ближайшем будущем.

Есть разница между бухгалтером и сертифицированным бухгалтером (CPA). Хотя оба могут подготовить ваши налоговые декларации, CPA более осведомлен о налоговых кодексах и может представлять вас перед IRS, если вы прошли аудит.

Бухгалтеры, как правило, должны иметь степень в области бухгалтерского учета или финансов, чтобы получить такое звание. Затем они могут пройти дополнительную сертификацию, например CPA. Бухгалтеры также могут занимать должность бухгалтера.

Однако, если ваш бухгалтер ведет бухгалтерию, вы можете платить за эту услугу больше, чем должны, написал Брайс Уорнс в сообщении в блоге Bench, поскольку вы платите больше за час бухгалтера, чем бухгалтера. [Прочитать статью по теме: Когда следует нанять CPA? ]

Ключевой вывод: Бухгалтеры проверяют и анализируют данные, создают отчеты, выявляют тенденции и предоставляют владельцам бизнеса финансовую аналитическую информацию.

Какие учетные данные нужны бухгалтеру?

Бухгалтеры имеют разную квалификацию в зависимости от их опыта, лицензий и сертификатов. Чтобы стать бухгалтером, человек должен получить степень бакалавра в аккредитованном колледже или университете.

CPA — это бухгалтер, который выполнил требования штата, в котором они проживают, и сдал экзамен Uniform CPA. Они также должны соответствовать текущим требованиям к образованию, чтобы поддерживать свою аккредитацию.

Когда вы проходите собеседование для CPA, ищите бухгалтера, который разбирается в налоговом законодательстве, бухгалтерском программном обеспечении и имеет хорошие коммуникативные навыки. Они должны понимать отрасль, в которой вы работаете, а также особые потребности и требования малого бизнеса.

Ключевой вывод: CPA — это бухгалтер с продвинутыми навыками, сдавший государственный экзамен Uniform CPA.

Сколько взимает бухгалтер?

По данным Бюро статистики труда США, средняя зарплата бухгалтера в 2019 году составляла 71550 долларов в год или 34,40 доллара в час. Однако многолетний опыт, состояние, в котором вы находитесь, и сложность ваших бухгалтерских потребностей влияют на цену. Базовые услуги могут стоить всего 20 долларов в час, в то время как расширенные услуги могут стоить 100 долларов и более в час.

Ключевой вывод: Ставки, взимаемые с бухгалтеров, могут варьироваться в зависимости от их опыта и ваших потребностей, местоположения и сложности ваших финансовых операций.

Как узнать, когда нанять финансового специалиста

Иногда бывает трудно определить подходящее время для найма специалиста по бухгалтерскому учету или бухгалтера или определить, нужен ли он вам вообще. Хотя многие малые предприятия нанимают бухгалтера в качестве консультанта, у вас есть несколько вариантов решения бухгалтерских задач.

Например, некоторые владельцы малого бизнеса ведут собственный учет по программному обеспечению, которое их бухгалтер рекомендует или использует, предоставляя его бухгалтеру для действий еженедельно, ежемесячно или ежеквартально.Другие малые предприятия нанимают бухгалтера или имеют небольшую бухгалтерию с клерками по вводу данных, подотчетными бухгалтеру.

При поиске сертифицированного бухгалтера вы должны сначала решить, хотите ли вы нанять независимого консультанта, фирму или, если ваш бизнес достаточно большой, штатного сотрудника. Вы можете запросить рекомендации у друзей или коллег, в местной торговой палате или выполнить поиск в социальных сетях, таких как LinkedIn, чтобы найти бухгалтеров. Вы также можете обратиться к Американскому институту сертифицированных общественных бухгалтеров, чтобы найти CPA, которые обладают навыками в определенных областях, таких как выплаты сотрудникам или личные финансы.

Может потребоваться дополнительное исследование, чтобы найти подходящего бухгалтера, потому что они не обязаны иметь профессиональную сертификацию, например бухгалтеры, поэтому сильная поддержка со стороны надежного коллеги или многолетний опыт являются важными факторами, которые следует учитывать.

Все еще не уверены, нужно ли вам нанять кого-нибудь, чтобы помочь с вашими книгами? Вот три примера, которые указывают на то, что пора нанять финансового профессионала.

  1. Ваши налоги сложны. Если ваши налоги стали слишком сложными, чтобы управлять ими самостоятельно, с несколькими потоками доходов, иностранными инвестициями, несколькими вычетами или другими соображениями, пора нанять бухгалтера.Бухгалтер может сэкономить вам часы времени и помочь вам быть в курсе таких важных вопросов, как расчет заработной платы, налоговые вычеты и налоговые декларации.
  1. Вы тратите больше времени на бухгалтерские задачи, чем на развитие бизнеса. Если вы тратите так много времени на ведение бухгалтерского учета, что не можете работать над развитием своего бизнеса или удовлетворением существующих клиентов, вы оказываете своему предприятию медвежью услугу. Возможно, вы сможете заработать больше денег в долгосрочной перспективе, если оставите бухгалтерский учет экспертам и сосредоточитесь на перспективах своего роста.
  1. Ваш бизнес растет. Самостоятельное ведение бухгалтерского учета может быть хорошим, когда ваш бизнес небольшой, но если ваш бизнес находится в режиме роста, это может быть признаком того, что пришло время привлечь кого-нибудь для помощи. Вы можете начать с контракта с бухгалтером, который балансирует бухгалтерские книги один раз в месяц, и CPA, который обрабатывает ваши налоги. Затем, когда ваши потребности в бухгалтерском учете увеличатся, вы можете привлечь кого-нибудь в штат.

Независимо от того, нанимаете ли вы бухгалтера, бухгалтера или и то, и другое, важно, чтобы люди были квалифицированы, запрашивая рекомендации клиентов, проверяя сертификаты или выполняя отборочные тесты.

Не знаете, с чего начать? Ознакомьтесь с нашим руководством по выбору бизнес-бухгалтера.

Ключевой вывод: Когда ваш бизнес растет, вы тратите слишком много времени на аспекты, не связанные с ростом, или ваши налоги и финансы становятся слишком сложными, чтобы ими можно было управлять самостоятельно, пора искать помощь финансового профессионала.

Дополнительная информация Кили Кулиговски.

Постоянные / временные разницы в налоговом учете

Что такое постоянные / временные разницы в налоговом учете?

Как описано в обзоре подоходного налога CFI Учет подоходного налога Подоходный налог и его учет являются ключевой областью корпоративных финансов.Наличие концептуального понимания учета налога на прибыль позволяет, разница в учете налогов между финансовой отчетностью и налоговой декларацией создает постоянные и временные разницы в налоговых расходах в отчете о прибылях и убытках. Финансовая отчетность будет содержать расходы по налогу, но фактическая сумма налога будет определяться из налоговой декларации. В этом руководстве будет изучено влияние этих постоянных и временных разниц на налоговый учет.

Какова постоянная разница в расходах по налогам?

Постоянная разница — это разница между расходом по налогу и налогом к уплате, вызванная статьей, которая не восстанавливается с течением времени.Другими словами, никогда не устраняется разница между бухгалтерским и налоговым учетом. Примером постоянной разницы является штраф компании. Налоговые кодексы редко когда-либо допускают вычет в случае штрафа, но штрафы часто вычитаются из отчета о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках является одним из основных финансовых отчетов компании, в котором отражены их прибыли и убытки за определенный период времени. Прибыль или в бухгалтерском учете.

Постоянная разница приведет к разнице между установленной налоговой ставкой и эффективной налоговой ставкой.Кроме того, поскольку постоянная разница никогда не будет устранена, эта налоговая разница не приводит к возникновению отложенных налогов, как в случае с временными разницами.

Что такое временная разница в расходах по налогам?

Временные разницы — это разницы между балансовой прибылью до налогообложения и налогооблагаемой прибылью, которая в конечном итоге восстанавливается или устраняется. Другими словами, операции, которые создают временные разницы, признаются как в финансовом, так и в бухгалтерском учете для целей налогообложения, но признаются в разное время.Вот почему временные разницы также известны как временные разницы.

Примером разницы во времени является доход от аренды. Учет по методу начисления позволяет регистрировать выручку только тогда, когда она получена, но если компания получает авансовый платеж в виде арендного дохода, она должна указать это в налоговой декларации как налогооблагаемый доход.

Таким образом, этот доход будет отражаться в налоговой декларации, но не в бухгалтерском учете. Это создает разницу во времени в этот период. В будущем периоде, когда доход от аренды будет окончательно получен, компания будет регистрировать этот доход в составе балансового дохода, но не в своей налоговой декларации, тем самым восстанавливая и устраняя первоначальную разницу.

Как эти различия влияют на налоговый учет?

Постоянная разница никогда не будет отменена и, как таковая, будет иметь влияние только в период, когда она возникает. Часто единственное влияние заключается в том, что эффективная налоговая ставка в бухгалтерских книгах будет выше или ниже, чем эффективная налоговая ставка в налоговой декларации компании.

Однако временная разница оказывает более сложное влияние на бухгалтерский учет компании. Если временная разница приводит к тому, что балансовая прибыль до налогообложения превышает фактическую налогооблагаемую прибыль, возникает отложенное налоговое обязательство.Это связано с тем, что в настоящее время компания получила больше доходов в своей бухгалтерской книге, чем зафиксировано в налоговых декларациях.

Компания знает, что в конечном итоге это должно будет измениться, и компания будет иметь более высокие доходы и, следовательно, более высокие налоги на свои налоговые декларации в будущем периоде. Соответственно, наличие более низкого балансового дохода, чем налогового дохода, приведет к созданию отложенного налогового актива. Отложенное налоговое обязательство / актив Отложенное налоговое обязательство или актив создается, когда существуют временные разницы между балансовым налогом и фактическим налогом на прибыль.Существует множество типов транзакций, которые могут создавать временные разницы между бухгалтерским доходом до налогообложения и налогооблагаемым доходом, создавая, таким образом, отложенные налоговые активы или обязательства

Дополнительная литература

CFI является официальным поставщиком аналитиков финансового моделирования и оценки (FMVA). ) Станьте сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ®®. Станьте сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® по программе сертификации, разработанной для того, чтобы превратить любого в финансового аналитика мирового уровня.Чтобы продолжить изучение и развитие ваших знаний в области финансового анализа, мы настоятельно рекомендуем дополнительные ресурсы CFI ниже:

  • Налоговая гавань Налоговая гавань или оффшорный финансовый центр — это любая страна или юрисдикция, которая предлагает минимальные налоговые обязательства для иностранных физических и юридических лиц.
  • Налоговый щитНалоговый щитНалоговый щит — это допустимый вычет из налогооблагаемой прибыли, который приводит к уменьшению причитающихся налогов. Стоимость этих щитов зависит от действующей налоговой ставки для корпорации или физического лица.Общие расходы, которые подлежат вычету, включают амортизацию, выплаты по ипотеке и процентные расходы
  • Отложенное налоговое обязательство / актив Отложенное налоговое обязательство или актив возникает, когда существуют временные разницы между бухгалтерским налогом и фактическим налогом на прибыль. Существует множество типов транзакций, которые могут создавать временные разницы между доходом до налогообложения и налогооблагаемым доходом, таким образом создавая отложенные налоговые активы или обязательства
  • Руководство для финансового аналитика Электронная книга аналитика Trifecta Электронная книга аналитика Trifecta от CFI БЕСПЛАТНА и доступна для скачивания в формате pdf.Узнайте об аналитике, презентации и Soft Skills. Изучите передовой опыт, чтобы выделиться из толпы и стать финансовым аналитиком мирового уровня, 141 страница.

Финансы и бухгалтерский учет — важные различия, о которых вы должны знать!

Руководство по карьере «Финансы и бухгалтерский учет»

В этом руководстве будут проанализированы основные сходства и различия между карьерой в области финансов и бухгалтерского учета. Для выпускников университетов это два наиболее распространенных варианта, каждый из которых предлагает полезный карьерный путь по уникальным причинам.Пожалуйста, ознакомьтесь с приведенным ниже руководством, чтобы соответствующим образом спланировать свою карьеру!

Финансы

Финансы — это управление деньгами и инвестициями для частных лиц, корпораций и правительств. Финансовые специалисты работают в таких сферах, как инвестиционный банкинг. Инвестиционный банкинг. Инвестиционный банкинг — это подразделение банка или финансового учреждения, которое обслуживает правительства, корпорации и учреждения, предоставляя консультационные услуги по андеррайтингу (привлечение капитала) и слияниям и поглощениям (M&A).Инвестиционные банки выступают в качестве посредников, управляющих капиталом, финансового планирования и анализа (роль FP & AFP & A Роль финансового планирования и анализа (FP&A) приобретает все большее значение сегодня, поскольку помогает проводить критически важный анализ эффективности бизнеса. Роль FP&A больше не ограничивается управлением отчетности, но это также требует большого количества бизнес-идей, чтобы высшее руководство). Независимо от того, работают ли эти профессионалы от имени частных лиц или предприятий, они несут ответственность за обеспечение адекватного финансирования (капитала) для нужд ситуации и за то, чтобы средства распределялись как можно оптимальнее.Их задача — создать valueValue. AddedValue. Добавленное значение — это дополнительная ценность, созданная сверх исходной ценности чего-либо. Он может применяться к продуктам, услугам, компаниям, руководству и управлять капиталом таким образом, чтобы приносить более высокую, чем ожидалось, прибыль с поправкой на риск.

Бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет — это запись, ведение и отчетность финансовой документации компании. Специалисты по бухгалтерскому учету работают на частных лиц, внутри корпорации или от имени других предприятий в государственной бухгалтерской фирме (например, «Большая четверка»).Эти специалисты несут ответственность за то, чтобы все финансовые операции были правильно занесены в главную книгу, что остатки на счетах верны и что финансовые отчеты Три финансовых отчета Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных утверждения верны.

Финансы и бухгалтерский учет

Ниже приведены основные различия, о которых вам следует знать:

90 902 934 9 922 9 922 9 922 9 922 9 У специалистов по бухгалтерскому учету и финансам есть клиенты, которые являются физическими лицами, корпорациями (предприятиями), правительствами и некоммерческими организациями.Однако, когда дело касается их работодателей, есть существенные различия. Ниже перечислены наиболее распространенные типы работодателей для каждой группы.

Финансы

  • Банки (розничные, коммерческие и инвестиционные)
  • Страховые компании
  • Исследовательские компании
  • Операционные компании (обычные предприятия)

Бухгалтерский учет

  • Государственные бухгалтерские фирмы (которые крупных компаний)
  • Налоговая декларация физических лиц
  • Операционные компании (предприятия)

Роль в финансовой отчетности

Существуют некоторые существенные различия в способах финансирования иСпециалисты по бухгалтерскому учету работают с финансовой отчетностью — бухгалтеры несут основную ответственность за ее создание, а специалисты по финансам несут основную ответственность за ее анализ.

Если вам нравится собирать и систематизировать большие объемы данных, таких как все счета-фактуры, квитанции и финансовые отчеты компании, то работа бухгалтера может быть вам подходящим вариантом.

Если вы предпочитаете анализировать и интерпретировать информацию, чтобы показать, насколько хорошо работает компания, или придумывает идеи о том, как она могла бы работать лучше, тогда финансы могут быть подходящими для вас.

Типы финансов и бухгалтерский учет

Ниже приводится подробное сравнение различных типов каждой профессии.

Финансы

  • Персональные
  • Корпоративные
  • Государственные
  • Поведенческие
  • Социальные

Бухгалтерский учет

  • Финансовый аудит
  • 9013 9013
  • Государственные налоговые
  • Финансовый аудит
  • Государственные налоговые

    Назад vs.Перспективный

    Бухгалтеры по своей природе смотрят в прошлое, потому что они используют историческую финансовую информацию для подготовки своих отчетов. К моменту выхода их отчетов цифрам может быть несколько месяцев.

    Финансовые профессионалы, напротив, смотрят в будущее, потому что перед ними почти невыполнимая задача — попытаться предсказать будущее.

    Если вам нравится изучать прошлое, это может быть хорошим знаком, что вам нравится бухгалтерская работа, а если вам нравится думать о будущем, вы можете предпочесть финансовую работу.

    Личностные различия

    Одно из самых больших различий между бухгалтерской и финансовой карьерой — это типы личностей, которых привлекает каждый из них.

    Финансы

    • Аналитический
    • Любознательный
    • Внимание к деталям
    • Обдумывает сценарии
    • Заботится о добавлении стоимости
    • Навыки развития бизнеса
    • Решение проблем

    0305 Подотчетность

  • Детально
  • Мышление, основанное на правилах
  • Управление рисками
  • Процедурно-ориентированное
  • Забота о точности

Корпоративные функции

Ниже приведены основные корпоративные должностные функции и обязанности для каждой из соответствующих профессий .

Финансы

  • Финансирование бизнеса
  • Привлечение капитала (заемный и собственный капитал)
  • Оптимизация средневзвешенной стоимости капитала WACCWACC — это средневзвешенная стоимость капитала компании, которая представляет собой смешанную стоимость капитала, включая собственный и заемный капитал.
  • Поиск максимальной прибыли с поправкой на риск
  • Корпоративная стратегия Корпоративная стратегия Корпоративная стратегия фокусируется на том, как управлять ресурсами, рисками и доходностью в рамках всей фирмы, а не на поиске конкурентных преимуществ в бизнес-стратегии
  • Бюджетирование и прогнозирование
  • Слияния и поглощения Слияния и поглощения Процесс M&A Это руководство проведет вас через все этапы процесса M&A.Узнайте, как совершаются слияния и поглощения и сделки. В этом руководстве мы опишем процесс приобретения от начала до конца, различные типы покупателей (стратегические и финансовые покупки), важность синергии и транзакционные издержки

Бухгалтерский учет

  • Бухгалтерский учет Руководства и ресурсы — это руководства для самостоятельного изучения бухгалтерского учета и финансов в удобном для вас темпе. Просмотрите сотни руководств и ресурсов.
  • Отслеживание доходов и расходов
  • Внутренняя отчетность
  • Финансовая отчетность
  • Аудит
  • Управление рисками

Финансы vs.Решение по бухгалтерскому учету

Решение о финансах или бухгалтерском учете может быть непростым, особенно если вы раньше не работали ни в одной из этих отраслей. В конце концов, вы должны внимательно изучить всю информацию, представленную выше, включая все сходства и различия, и решить, какой вариант лучше всего соответствует вашей личности, вашим интересам и вашим целям.

Чтобы помочь вам принять решение, эта дополнительная литература будет полезна:

  • Анализ финансовой отчетности Анализ финансовой отчетности Как выполнить анализ финансовой отчетности.Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета и отчета о прибылях и убытках.
  • Вопросы для собеседования по финансам Вопросы для собеседования по финансам Вопросы и ответы на собеседование по финансам. Этот список включает наиболее распространенные и частые вопросы и ответы на собеседовании для работы в сфере финансов, а также
  • Вопросы на собеседовании по бухгалтерскому учету Вопросы и ответы на собеседование по бухгалтерскому учету. Этот список включает в себя наиболее распространенные вопросы собеседования, которые используются при приеме на работу бухгалтеров.Некоторые из них сложнее, чем кажется на первый взгляд! В этом руководстве рассматриваются вопросы по отчету о прибылях и убытках, балансовому отчету, отчету о движении денежных средств, бюджетированию, прогнозированию и принципам бухгалтерского учета
  • Руководства по заработной плате Руководства по компенсациям и заработной плате для рабочих мест в корпоративных финансах, инвестиционном банкинге, исследовании капитала, FP&A, бухгалтерском учете, коммерческом банковском деле, FMVA выпускников,

Разница между бухгалтерским и налоговым учетом по GAAP

В США по разным причинам используются разные методы бухгалтерского учета, например, для подготовки и ведения разных отчетов, доступных по разным причинам.Бухгалтерский учет включает в себя регистрацию финансовых операций предприятия, которые могут регистрироваться с использованием GAAP или налогового учета. GAAP или общепринятый принцип бухгалтерского учета — это метод регистрации финансовых операций публичных компаний, тогда как налоговый учет аналогичен, за исключением того, что налогоплательщики могут использовать больше возможностей. Поэтому, чтобы знать, какой метод учета подходит для вашего бизнеса, важно знать, что это за методы и чем они отличаются.

История бухгалтерского и налогового учета

Из-за возросшей сложности бизнеса было очень важно стандартизировать методы бухгалтерского учета, поскольку финансовый учет считается основой любого бизнеса. Это причина, по которой GAAP были введены в Соединенных Штатах органом, называемым Совет по стандартам финансового учета (FASB). FASB считается высшим органом в США по разработке и поддержанию GAAP.

С другой стороны, налоговый учет был основан после ратификации шестнадцатой поправки к конституции Соединенных Штатов, которая фактически инициировала создание агентства по сбору доходов, созданного еще в 1894 году.Со временем были внесены различные изменения, смены названий и реорганизации, и сегодня этот орган называется Налоговой службой.

Назначение бухгалтерского и налогового учета

Цель GAAP — предоставить стандартный набор руководящих принципов и принципов бухгалтерского учета, чтобы обеспечить единообразие и актуальность, поскольку они повышают надежность и сопоставимость финансовой отчетности. Принимая во внимание, что структура налогового учета разрабатывается и поддерживается Налоговой службой или IRS, и цель этой структуры — облагать налогом налогооблагаемую прибыль или чистую прибыль бизнеса.

Налогооблагаемый доход — это не то же самое, что доход (согласно определению GAAP). Налог удерживается и взимается в более раннюю дату получения наличных денег или заработка.

Основы бухгалтерского учета

Основа бухгалтерского учета фактически определяет, как отражать финансовые операции, и информация должна быть учтена. Как бухгалтерский, так и налоговый учет по GAAP используют разные основы учета для записи и признания финансовых операций. В бухгалтерском учете GAAP единственным приемлемым методом является учет по методу начисления.С другой стороны, в налоговом учете используется метод начисления, кассовый и модифицированный методы учета.

Стоимость разработки, внедрения и использования системы бухгалтерского учета GAAP иногда слишком высока для малых предприятий, поэтому IRS позволяет таким предприятиям регистрировать свои финансовые операции с использованием альтернативных методов.

Признание амортизации

Как вы все знаете, амортизация — это распределение стоимости актива на протяжении его предполагаемого срока полезного использования. В соответствии с бухгалтерским учетом GAAP используются различные методы учета, такие как метод уменьшения или уменьшения остатка, метод прямой линии, метод суммы годовых цифр и метод начисления амортизации по видам деятельности.

Принимая во внимание, что в налоговом учете используется модифицированная система ускоренного возмещения затрат или MARCS, которая рассчитывает амортизацию с использованием установленных IRS процентов снижения. В дополнение к этому, согласно разделу 179, IRS позволяет физическим лицам и налогоплательщикам списывать амортизацию основных средств в год покупки.

Учет начислений

Согласно системе бухгалтерского учета GAAP, расходы, которые подлежат выплате, но еще не оплачены, считаются начислениями в балансе.Он представлен как начисление расходов, которые представляют собой текущее обязательство, которое подлежит оплате в более поздний срок.
С другой стороны, в налоговом учете учет по методу начисления не требуется, если только компания не представляет свои налоговые декларации в качестве плательщика налога, основанного на начислении. Кроме того, IRS применяет определенные ограничения для учета по кассовому методу и на модифицированной основе, что включает ограничение отчетности о доходах и расходах, а также включает ограничения по доходам.

Очень важно оптимизировать бизнес-процессы, если компания хочет отслеживать свою бизнес-деятельность, что может быть сделано только при наличии надлежащей системы бухгалтерского учета.Следовательно, физическое лицо или компания должны понимать различные системы бухгалтерского учета, используемые на рынке, а также должны знать их различия, чтобы успешно учитывать свои операции и представлять свою финансовую отчетность.

Последние сообщения Hira Waqar (посмотреть все)

: Если вам понравилась эта статья или наш сайт. Пожалуйста, расскажите об этом. Поделитесь им с друзьями / семьей.

Cite
APA 7
Waqar, H.(2015, 31 января). Разница между бухгалтерским и налоговым учетом по GAAP. Разница между похожими терминами и объектами. http://www.differencebetween.net/business/difference-between-gaap-accounting-and-tax-accounting/.
MLA 8
Waqar, Hira. «Разница между бухгалтерским учетом GAAP и налоговым учетом». Разница между похожими терминами и объектами, 31 января 2015 г., http://www.differencebetween.net/business/difference-between-gaap-accounting-and-tax-accounting/.

Опубликовано в категории: Налог

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

2019 © Все права защищены.
Бухгалтерский учет Финансы
Клиенты Физические лица , правительства Физические лица, предприятия, правительства
Основные работодатели Государственные бухгалтерские фирмы, корпорации Банки, корпорации
Финансовые отчеты Ответственные за их подготовку Ответственные за их анализ20
Точка Взгляд назад Взгляд вперед
Фокус Точность, надежность Анализ, анализ
Бизнес-цель Сообщение о финансовом положении Определение того, как повысить ценность 20
Мыслительный процесс На основе правил На основе анализа
Внимание к деталям Высокий Высокий
Обозначения CPA MBA, FMVA000