Подтвердить статус налогового резидента рф: Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации

Содержание

Налоговый резидент РФ — это…

Налоговый резидент — это человек, находящийся под налоговой юрисдикцией определенного государства. От того, является физлицо резидентом РФ или нет, зависит налогообложение его доходов. Причем важно это не только для самого налогоплательщика, но и для налогового агента, поскольку за правильность расчета НДФЛ отвечает именно он. Как определить, подпадает ли сотрудник под статус резидента РФ, а также каковы нюансы отечественного законодательства в области налогового резидентства, читайте в нашей статье.

Статус налогового резидента

Определить статус налогового резидентства необходимо для корректного начисления и удержания налога на доходы (НДФЛ). Ставка НДФЛ для налогового резидента — это 13% (из этого правила есть исключения, подробнее см. п. 2 ст. 224 НК РФ). Нерезиденты уплачивают налог в размере 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

При этом у нерезидентов нет права на налоговые вычеты по НДФЛ.

Более подробно о налогах для нерезидентов узнайте из материалов:

Законодательство и контролирующие органы установили временные рамки для получения резидентства. Так, минимально необходимый период для утверждения в статусе налогового резидента — это 183 (не менее) календарных дней в течение 12 месяцев подряд нахождения на территории РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ). День въезда и день выезда учитываются (письма ФНС России от 24.04.2015 № ОА-3-17/[email protected], Минфина России от 15.02.2017 № 03-04-05/8334).

ПРИМЕР расчета времени пребывания в России от «КонсультантПлюс»: 20 марта 2020 года организация выплатила работнику И. И. Иванову доход (премию к юбилею). Для исчисления налога она определяет налоговый статус работника. 12 месяцев, предшествующих этой дате, это период с 20 марта 2019 года по 19 марта 2020 года (включительно). В это время И. И. Иванов находился на территории РФ в следующие дни.

.. См. пример в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к К+ предоставляется бесплатно.

Отъезд на короткий срок (до полугода) для обучения или лечения для налогового резидента — это не повод для разрыва периода исчисления резидентства. Кроме того, военнослужащие и работники органов государственной власти и местного самоуправления признаются резидентами РФ независимо от времени, проведенного в России.

Может ли гражданин РФ утратить статус резидента, проведя в России период менее установленного срока? ФНС России считает, что если физлицо находится в России менее 183 дней, то для такого налогового резидента — это не критично по аналогичной причине, и не приводит к автоматической утрате статуса налогового резидента РФ, если иное определено международным соглашением (письмо ФНС РФ от 29.10.2015 № ОА-3-17/[email protected]). Например, международным договором РФ об избежании двойного налогообложения, в том числе с Республикой Кипр, может быть предусмотрено, что при наличии в РФ постоянного места жительства, личных или рабочих интересов (наличие семьи, работы, бизнеса) статус налогового резидента сохраняется.

 

ВНИМАНИЕ! По новым правилам, физлица, которые в период с 1 января по 31 декабря 2020 года находились на территории РФ от 90 до 182 дней включительно, получили возможность считаться налоговыми резидентами РФ. Подробности см. здесь.

Подтверждение статуса налогового резидента РФ

Подтвердить статус резидента РФ сотрудник может, представив документ, выданный ИФНС по форме из приказа ФНС от 07.11.2017 № ММВ-7-17/[email protected] Этот документ подтверждает статус за календарный год.

На сайте ФНС сейчас работает специальный сервис для подтверждения статуса. 

Кроме этого, подтвердить пребывание в РФ можно отметками пограничных служб в паспорте (письмо Минфина от 18.05.2018 № 03-04-05/33747). Если паспорта нет, подойдут и другие документы, такие как (письма Минфина от 13.01.2015 № 03-04-05/69536, ФНС России от 19.09.2016 № ОА-3-17/[email protected], от 30.12.2015 № ЗН-3-17/5083):

  • табель учета рабочего времени;
  • миграционные карты;
  • регистрация лица по месту жительства или пребывания в РФ.

Имейте в виду, что, по разъяснениям Минфина России, факт наличия миграционной карты с отметками о въезде в Россию налогового резидента — это еще не подтверждение фактического нахождения лица в РФ после даты въезда (письмо Минфина РФ от 29.12.2010 № 03-04-06/6-324).

Образец письма на статус резидента в налоговую

В некоторых обстоятельствах подтвердить резидентность может потребоваться и налогоплательщику-организации. Обращаться по такому поводу следует в ИФНС, в которой она стоит на учете. Заявление для налогового резидента — это способ получить нужный документ, который затем будет представлен в иностранное государство, для избежания двойного налогообложения.

Налоговики не установили обязательной формы для заявления. Есть лишь рекомендации, какую информацию следует приводить в таком обращении, а именно:

  • надо указать, за какой год требуется подтвердить, что налоговый резидент — это для данной компании заслуженный статус;
  • каково название страны, налоговики которой потребовали подтверждение статуса;
  • данные заявителя;
  • ИНН;
  • для ИП налогового резидента — это еще и регистрационный номер по реестру;
  • список приложенных документов и контактные данные.

Для пользователей нашего сайта мы подготовили пример составления, скачать его можно по ссылке ниже:

Скачать образец заявления

Помимо самого заявления следует представлять и в налоговую инспекцию еще и пакет документов, которые могли бы подтвердить, что доходы получены за рубежом РФ. Для налогового резидента – это следующий список:

  • контракт с иностранным партнером (копия) для компаний;
  • постановление собрания АО о выделении дивидендов для компаний и физлиц;
  • документ, с помощью которого можно убедиться, в праве физлица на пенсию из-за рубежа;
  • прочие документы.

Если документы составлены на иностранном языке, нужен их перевод без заверки нотариусом.

Итоги

Итак, кто такой резидент и нерезидент РФ? Налоговый резидент. Статусом налогового агента физическое лицо, которое в соответствии с законодательством РФ имеет право на пониженную ставку НДФЛ (13%). Чтобы получить статус налогового резидента РФ, необходимо провести в стране большую часть времени в течение года и подтвердить это соответствующими документами.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Подтверждение статуса налогового резидента РФ

Получить документ о статусе налогового резидента России можно будет быстрее.

Информация Федеральной налоговой службы от 18 октября 2019 г. “ФНС России сократила срок выдачи документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации” С 22 октября 2019 г. сокращаются сроки выдачи документа, подтверждающего статус налогового резидента России. Срок рассмотрения электронных заявлений — 10 дней, а бумажных — 20 дней.
Процедура выдачи документа ускорена и стала возможной благодаря сервису «Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации». 

С 1 июля 2017 года налоговые органы обязаны по заявлению налогоплательщика представлять налогоплательщику (его представителю) документ в электронной форме или на бумажном носителе, подтверждающий статус налогового резидента РФ, в порядке, по форме и формату, которые утвердит ФНС России (пп. 16 п. 1 ст. 32 НК РФ).

Приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/[email protected] определены форма и порядок выдачи подтверждающего статус документа, а также форма заявления о его выдаче.

Согласно Информации ФНС России от 16.01.2018 сформировать заявление и получить в формате PDF документ, подтверждающий статус налогового резидента можно на официальном сайте ФНС России через электронный сервис «Подтверждение статуса

налогового резидента РФ«.

 

Приказ Федеральной налоговой службы от 7 ноября 2017 г. N ММВ-7-17/[email protected]
«Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе»

 

В соответствии с пунктом 4 статьи 31 и подпунктом 16 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.  3824; 2006, N 31, ч. 1, ст. 3436; 2014, N 45, ст. 6157; 2015, N 18, ст. 2616; 2016, N 49, ст. 6844; 2017, N 30, ст. 4453) и подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. N 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286; 2017, N 29, ст. 4375), приказываю:

1. Утвердить:

форму заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

форму документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

порядок представления документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Установить, что в электронной форме документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, направляется в формате PDF.

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по методологическому и организационному обеспечению работы ФНС России и территориальных налоговых органов по вопросам применения международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.

 

Руководитель
Федеральной налоговой службы

М.В. Мишустин

 

Зарегистрировано в Минюсте РФ 27 ноября 2017 г.
Регистрационный N 49015

 

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 07.11.17 N ММВ-7-17/[email protected]

 

Порядок
представления документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации

 

1. Настоящий Порядок устанавливает процедуру представления документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, в соответствии с подпунктом 16 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2006, N 31 (ч. 1), ст. 3436; 2016, N 49, ст. 6844; 2017, N 30, ст. 4453) и подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. N 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст.  3961; 2015, N 15, ст. 2286; 2017, N 29, ст. 4375) для организаций, физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (далее — налогоплательщики).

2. Статус налогового резидента Российской Федерации определяется в соответствии со статьями 207 и 246.2 Кодекса (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2001, N 1 (ч. 2), ст. 18; 2006, N 31 (ч. 1), ст. 3436; 2013, N 40 (ч. 3), ст. 5038; 2014, N 48, ст. 6660; 2015, N 24, ст. 3377; 2016, N 7, ст. 920; 2017, N 15 (ч. 1), ст. 2133; N 30, ст. 4453).

3. Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации осуществляется путем выдачи ФНС России или уполномоченным ею территориальным налоговым органом (далее — уполномоченный налоговый орган) документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, по форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

4. Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, выдается налогоплательщику (его представителю(1)) на основании заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации (далее — Заявление). К Заявлению могут быть приложены документы о фактах и обстоятельствах, требующих подтверждения статуса налогоплательщика налоговым резидентом Российской Федерации.

5. Заявление(2) представляется в ФНС России или уполномоченный налоговый орган налогоплательщиком или его представителем на бумажном носителе по форме согласно приложению N 1 к настоящему приказу одним из выбранных им следующих способов:

лично;

по почте;

в электронной форме через официальный сайт ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» https://www.nalog.ru.

6. Срок рассмотрения Заявления составляет 40 календарных дней со дня его поступления в ФНС России или уполномоченный налоговый орган.

7. Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, выдается за один календарный год (предшествующий дню представления Заявления в налоговый орган или текущий календарный год).

Для целей применения международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, выдается по каждому источнику дохода, объекту имущества.

8. Выдача документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, производится по результатам рассмотрения Заявления при наличии документов о фактах и обстоятельствах, требующих подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации и оформляется на бумажном носителе по форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу или в электронной форме в формате PDF.

Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, направляется налогоплательщику или его представителю в зависимости от выбранного им способа получения документа:

на бумажном носителе по почте;

в электронной форме через официальный сайт ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» https://www. nalog.ru.

9. Факт выдачи документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, может быть подтвержден путем ввода проверочного кода, содержащегося в документе, указанном в пункте 7 настоящего Порядка, в сервисе на официальном сайте ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» https://www.nalog.ru.

10. В случае если по итогам рассмотрения Заявления не подтверждается статус налогового резидента Российской Федерации, налогоплательщик (его представитель) информируется об этом способом, выбранным налогоплательщиком (его представителем) для получения документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации.

 

_____________________________

(1) Здесь и далее полномочия представителя налогоплательщика документально подтверждаются в соответствии со статьями 27 и 29 Кодекса (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.  3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2003, N 27 (ч. 1), ст. 2700; 2009, N 30, ст. 3739; 2011, N 47, ст. 6611; 2017, N 30, ст. 4453), а также статьями 182 и 185 Гражданского кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, N 32, ст. 3301; 2013, N 19, ст. 2327; 2017, N 31 (ч. 1), ст. 4808).

(2) Налогоплательщик вправе приложить к Заявлению документы, подтверждающие его статус налогового резидента Российской Федерации.

 

 

Информация Федеральной налоговой службы от 16 января 2018 г.
«
Подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации теперь можно в электронном сервисе»

 

С 16 января 2018 года запущен электронный сервис ФНС России «Подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации».

Зарегистрироваться в сервисе можно с помощью электронной почты или ИНН с паролем от личного кабинета физического лица.

Сервис позволяет физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам быстро сформировать заявление и получить в формате PDF документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации. При этом пользователю достаточно направить только заявление, дополнительные документы необязательны. Для получения документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, на бумаге при формировании заявления необходимо отметить поле «направить документ на бумажном носителе».

С помощью сервиса также можно в реальном времени отслеживать статус рассмотрения заявления с момента его регистрации в ФНС России.

Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, теперь имеет уникальный проверочный код, который формируется автоматически для каждого документа. С его помощью в специальном разделе сервиса «Всем заинтересованным лицам» можно проверить, был ли действительно выдан документ, подтверждающий статус налогового резидента.

В 2017 году ФНС России выдала более 32 тысяч документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации, что на 6% больше чем в 2016 году и на 14% чем в 2015 году. Электронный сервис существенно упростит для налогоплательщиков процедуру подтверждения своего налогового статуса. Кроме того, теперь налоговые агенты и компетентные органы иностранных государств смогут проверить подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации по интернету, используя проверочный код.

Сервис разработан в соответствии с подпунктом 16 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации и приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/[email protected] «Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе».

 

Приказ Федеральной налоговой службы от 26 декабря 2017 г. N ММВ-7-17/1093
«О передаче Межрегиональной инспекции ФНС России по централизованной обработке данных полномочий по выдаче документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации, в электронной форме или на бумажном носителе»

 

В соответствии с подпунктом 16 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2017, N 49, ст. 7315), а также приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/[email protected] «Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 09.12.2017, регистрационный номер 49015) приказываю:

1. Установить, что уполномоченным территориальным налоговым органом Федеральной налоговой службы по выдаче документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации, в электронной форме или на бумажном носителе является Межрегиональная инспекция ФНС России по централизованной обработке данных.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по методологическому и организационному обеспечению работы ФНС России и территориальных налоговых органов по вопросам применения международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.

 

Руководитель Федеральной
налоговой службы

М.В. Мишустин

Адрес электронного сервиса: https://service.nalog.ru/nrez/

 

Контакты

Физический адрес:

125373, г. Москва, Походный проезд, домовладение 3

Юридический адрес:

125373, г. Москва, Походный проезд, домовладение 3

Телефон:

приемная начальника инспекции
+7 (495) 913-07-70
Служба поддержки
+7 (495) 913-07-60
Контакт-центр ФНС России
8-800-222-2222

Факс:

+7 (495) 913-07-79

Начальник:

Щеверов Андрей Юрьевич

 

Подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации теперь можно в электронном сервисе

С 16 января 2018 года запущен электронный сервис ФНС России «Подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации».  

Зарегистрироваться в сервисе можно с помощью электронной почты или ИНН с паролем от личного кабинета физического лица.

Сервис позволяет физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам быстро сформировать заявление и получить в формате PDF документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации. При этом пользователю достаточно направить только заявление, дополнительные документы необязательны. Для получения документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, на бумаге при формировании заявления необходимо отметить поле «направить документ на бумажном носителе».

С помощью сервиса также можно в реальном времени отслеживать статус рассмотрения заявления с момента его регистрации в ФНС России.

Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, теперь имеет уникальный проверочный код, который формируется автоматически для каждого документа. С его помощью в специальном разделе сервиса «Всем заинтересованным лицам» можно проверить, был ли действительно выдан документ, подтверждающий статус налогового резидента.

В 2017 году ФНС России выдала более 32 тысяч документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации, что на 6% больше чем в 2016 году и на 14% чем в 2015 году. Электронный сервис существенно упростит для налогоплательщиков процедуру подтверждения своего налогового статуса. Кроме того, теперь налоговые агенты и компетентные органы иностранных государств смогут проверить подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации по интернету, используя проверочный код.

Сервис разработан в соответствии с подпунктом 16 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации и приказом ФНС России от 07.11.2017 № ММВ-7-17/[email protected] «Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе». 

Как белорусу подтвердить статус налогового резидента в России — Российская газета

Документы

Как белорусу подтвердить статус налогового резидента в России?

«Весь прошлый год жила и работала в России. Хочу подтвердить статус налогового резидента в России. Какие документы для этого нужны? Полина Д.».

Документ, подтверждающий статус налогового резидента, можно получить в Федеральной налоговой службе России. Для этого необходимо направить заявление о представлении вам соответствующего документа. Сделать это можно через интерактивный сервис ФНС России, обратившись лично в экспедицию ФНС России по адресу: г. Москва, улица Неглинная, дом 23, или по почте по адресу МИ ФНС России по ЦОД: 125373, г. Москва, Походный проезд, домовладение 3. К заявлению желательно приложить копии документов, подтверждающих ваше пребывание в России в этот период. Это может быть табель учета рабочего времени, справка из учебного заведения, справка, полученная по месту проживания в России. Также подойдут документы об оплате коммунальных услуг, особенно начисляемых по количеству проживающих. Это могут быть проездные документы внутри РФ, документы, подтверждающие траты, производимые в РФ при личном присутствии.

Кошелек

Как белорусу взять кредит на покупку авто в России?

«Сейчас работаю и проживаю в России, сам из Беларуси. В ближайшее время возвращаться домой не планирую. Встал вопрос о покупке автомобиля. Могу ли я взять кредит на покупку новой машины в России? Антон Б».

Автокредитование для белорусов имеет свои особенности. Оно не ограничено государством, а зависит лишь от индивидуальных правил в каждом банке. Дело в том, что кредит на автомобиль считается крупным кредитованием, как и ипотека. Но ипотеку банки кредитуют охотнее. И квартира, и машина до окончания выплаты кредита находятся в собственности у банка, но с автомобилем больше рисков. Квартира, в отличие от машины, не может покинуть территорию России. Поэтому, например, для покупки автомобиля в кредит недостаточно временной регистрации, необходимо иметь либо разрешение на временное проживание, либо вид на жительство. Вам потребуется доказать свою платежеспособность. Важным условием является наличие стажа не менее года, отсутствие действующих кредитов, а также возраст от 21 года до 65 лет. Как правило, при выдаче кредита на покупку машины у белорусов просят поручителей — граждан РФ. В банке скорее всего вам установят максимальный процент и потребуют обязательный взнос не менее 40 процентов от стоимости авто. Необходимо оформить полис КАСКО, застраховать свою жизнь, здоровье и риски неуплаты по долгам.

Хотите знать больше о Союзном государстве? Подписывайтесь на наши новости в социальных сетях.

подтверждение статуса налогового резидента — Дайджесты новостей

Вопрос: на основании каких документов работодатель может определить период нахождения сотрудника на территории России в целях определения его статуса резидент/нерезидент для НДФЛ?

Сотрудник является гражданином республики Беларусь.

 

Сообщаю Вам следующее:

 

НК РФ не содержит перечня документов, которые подтверждают статус налогового резидента. Нахождение на территории РФ можно подтвердить копией паспорта с отметками таможенных органов, табелем учета рабочего времени.

 

Статус налогового резидента РФ для сотрудников — граждан Белоруссии важен при предоставлении налоговых вычетов, установленных ст. 218 — 221 НК РФ, поскольку право на вычеты имеют физлица — налоговые резиденты РФ.

 

Подтверждение статуса налогового резидента РФ осуществляется путем выдачи ФНС России или уполномоченным ею территориальным налоговым органом запрашиваемого документа.

Поскольку документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, выдается за один календарный год, предшествующий дню представления заявления в налоговый орган, или текущий календарный год, то такой документ может быть представлен налоговому агенту физическим лицом — соискателем работы лишь во втором полугодии, когда его статус резидента РФ уже не сможет измениться до конца года.

 

В заявлении физическому лицу следует заполнить раздел 2 «Сведения о времени пребывания физического лица на территории Российской Федерации», указав также факты и обстоятельства, требующие подтверждения статуса налогоплательщика налоговым резидентом РФ. К заявлению надлежит приложить копии документов, подтверждающих пребывание физического лица на территории РФ в период времени, за который необходимо получить документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ.

 

НДФЛ с заработной платы сотрудников — граждан Белоруссии удерживается и уплачивается в российский бюджет по ставке 13%, то есть по той же ставке, что и с выплат гражданам России. Это следует из положений ст. 73 и п. 10 ст. 98 Договора о ЕАЭС, которыми налогообложение доходов граждан государств — членов ЕАЭС не ставится в зависимость от срока пребывания в РФ.

 

Согласно Договору о ЕАЭС трудовые права граждан Белоруссии приближены к правам российских граждан. Поэтому особенности трудоустройства, налогообложения и исчисления страховых взносов при приеме на работу сотрудника — гражданина Белоруссии практически отсутствуют. Особое внимание нужно обратить на необходимость уведомления ФМС о появлении такого работника, на оформление трудовой книжки (продолжать записи можно только в документе советского образца, в остальных случаях сотруднику нужно открыть новую трудовую книжку образца, действующего на территории РФ). При исчислении страховых взносов важно, что все 22% взносов относятся на страховую часть пенсии. НДФЛ удерживается по ставке 13%, а налоговые вычеты к заработку гражданина Белоруссии можно применить, только если он имеет статус налогового резидента РФ.

 

Документы КонсультантПлюс для ознакомления:

Документ 1

 

Лица, признаваемые налоговыми резидентами РФ

Подтвердить статус налогового резидента РФ может понадобиться в связи с обязанностью гражданина по исчислению и уплате НДФЛ, в том числе для избежания двойного налогообложения в соответствии с международными соглашениями об избежании двойного налогообложения.

По общему правилу налоговыми резидентами РФ признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Международные соглашения могут устанавливать иной порядок определения резидентства (ст. 7, п. 2 ст. 207 НК РФ).

 

Порядок оформления документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ

С 01.07.2017 налоговые органы обязаны по заявлению налогоплательщика выдавать ему документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ. Порядок представления такого документа действует с 09.12.2017 (пп. 16 п. 1 ст. 32 НК РФ; ч. 6 ст. 13 Закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ; Порядок, утв. Приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/[email protected]).

Документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, выдается на основании заявления налогоплательщика, поданного в ФНС России или уполномоченный налоговый орган лично, по почте или в электронной форме через официальный сайт ФНС России (сервис «Подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации»). К заявлению могут быть приложены документы о фактах и обстоятельствах, требующих подтверждения статуса налогоплательщика, например документы, подтверждающие право на получение доходов в иностранном государстве (п. п. 4, 5 Порядка).

Заявление, представленное в электронной форме, рассматривается налоговым органом в течение 10 календарных дней со дня его поступления. В случае подачи заявления лично или по почте срок рассмотрения заявления составляет 20 календарных дней.

В случае положительного решения выдается документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, за один календарный год (предшествующий дню представления заявления, текущий календарный год или предыдущие календарные годы). Для целей применения международных договоров РФ об избежании двойного налогообложения этот документ выдается по каждому источнику дохода и объекту имущества (п. п. 6, 7 Порядка).

Документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, направляется налогоплательщику (его представителю) выбранным им способом получения документа: на бумажном носителе по почте или в электронной форме через официальный сайт ФНС России. При этом факт выдачи документа может быть подтвержден путем ввода проверочного кода в сервисе на официальном сайте ФНС России (п. п. 8, 9 Порядка).

Если по итогам рассмотрения заявления не подтверждается статус налогового резидента РФ, налогоплательщик (его представитель) информируется об этом выбранным им способом (п. 10 Порядка).

 

См. также: Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru


Ситуация: Как физическому лицу подтвердить статус налогового резидента РФ? («Электронный журнал «Азбука права», 2020) {КонсультантПлюс}

 

Ответ подготовил Консультант Регионального информационного центра сети КонсультантПлюс

 Земцова Елена Владиславовна

Ответ актуален на 07.02.2020 г.

После пандемии придется платить больше налогов

Из-за изоляции за рубежом человек может утратить статус налогового резидента РФ, и его российские доходы начнут облагать налогом по более высокой ставке – 30% вместо 13%. А тем, кто приобрел этот статус из-за вынужденного пребывания в России, нужно будет платить налог со всех своих мировых доходов

Пандемия расстроила планы по оптимизации налоговой нагрузки

Налоговый статус человека влияет на порядок налогообложения его доходов, а потому обычно учитывается при планировании налоговых обязательств и используется для оптимизации налоговых последствий. Например, российское налоговое законодательство исходит из количественного критерия для определения статуса налогового резидентства: лицо признается налоговым резидентом при нахождении на территории РФ более 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Граждане РФ, утратив статус налогового резидента России, могли не отчитываться перед российскими налоговыми органами о своих иностранных компаниях и счетах за рубежом. Правда, при этом приходилось отказываться от доходов в России, которые облагались бы по более высокой для нерезидентов ставке – 30% вместо 13%. Каждый такой случай просчитывался вместе с налоговыми консультантами.

Пандемия COVID-19 привела к неконтролируемой смене налогового резидентства, поскольку, выбирая страну пребывания на период изоляции, люди думали о своей безопасности и возможности воссоединения с семьей, а не о налоговых последствиях и т.п. Но локдаун затянулся, а перспективы по открытию границ еще только намечаются. Поэтому сейчас перед теми, кто оказался запертым в той или иной стране, встал вопрос о налоговом статусе.

Представим ситуацию: до пандемии человек большую часть времени находился на территории России и получал здесь стабильный доход, облагаемый налогом по ставке 13%. Но из-за распространения коронавируса он вынужден был уехать в страну, где проживает его семья. Если он будет находиться за пределами России более полугода, то утратит статус налогового резидента РФ, и доходы от российских источников станут облагаться НДФЛ по ставке 30%.

Возможна и обратная ситуация. В ней могут оказаться граждане РФ и иностранные граждане, которые не имели налогового резидентства России. Так, если они проведут в России более полугода, то государство станет претендовать на налоги со всего их мирового дохода, пусть и по ставке для резидентов 13%, и при определенных обстоятельствах они должны будут представлять отчетность по своим иностранным компаниям и счетам.

Как иностранные государства решают проблему нежелательного изменения налогового статуса?

Мировое сообщество признало эту проблему и предлагает способы ее решения на международном и локальном уровнях. Основной подход был изложен в начале апреля в рекомендациях Организации экономического сотрудничества и развития. ОЭСР признала пандемию форс-мажором, который не должен влиять на изменение налогового статуса человека. По мнению ОЭСР, если два государства – прошлого и текущего, вынужденного резидентства человека – претендуют на обложение налогами его доходов, такой конфликт резидентств должен решаться на основании уже имеющихся соглашений об избежании двойного налогообложения.

Суть позиции ОЭСР сводится к необходимости проверки поведения гражданина в условиях жизни без COVID-19, в том числе его пребывания за рубежом. То есть налоговые органы при определении налогового статуса человека должны проверять, действительно ли нахождение за границей было вынужденным, сколько времени обычно проводил гражданин в том или ином государстве, намеревался ли он приехать в страну своего прошлого резидентства до пандемии и т.д.

Этот подход подтверждают разъяснения, которые стали появляться на уровне национального регулирования некоторых стран. Уже высказались Великобритания, Ирландия, Австралия. Германия заключила соглашения с рядом стран по вопросам резидентства. Например, такие соглашения заключены с Австрией, Францией, Люксембургом и Нидерландами относительно обложения налогом доходов приграничных работников в условиях пандемии.

Что делать в случае утраты прошлого резидентства?

Если вы задержались в стране, резидентом которой не являетесь, мы рекомендуем:

  • Проверьте критерии налогового резидентства в месте своей изоляции.
  • Ознакомьтесь с разъяснениями об обложении налогом доходов в условиях пандемии в интересующей вас юрисдикции. Проверить их наличие можно на сайтах уполномоченных финансовых ведомств, где оперативно публикуются данные о COVID-19. Сведенной воедино информации о принимаемых мерах пока нет, поэтому такие вопросы приходится анализировать точечно в каждом конкретном случае.
  • Если вы утратили свое прошлое резидентство и приобрели налоговый статус в другом государстве, проведите ревизию полученных и планируемых доходов и просчитайте налоговую нагрузку.
  • На текущий момент Россия не издала никаких разъяснений о влиянии пандемии на налоговый статус физических лиц. СМИ сообщают, что этот вопрос обсуждают ФНС и Минфин, но принятия специальных указаний и изменений пока не планируется. Формальная позиция российских властей, основанная на Налоговом кодексе РФ, остается прежней: резидентство определяется на основании количества дней, проведенных в России и за рубежом. Процедура, которая позволяла бы не учитывать дни, проведенные за рубежом ввиду вынужденной изоляции, не предусмотрена.

При желании отстоять свое право на статус российского налогового резидента подсчитайте дни, проведенные за границей за последние 12 месяцев и с начала года, и оцените возможность возвращения в страну сразу после официального разрешения на въезд. Чтобы подтвердить вынужденность нахождения за границей, следует подготовить документальное обоснование данного обстоятельства и намерения въехать в страну, которые бы осуществились, если бы не COVID-19 (например, авиабилет и подтверждение отмены рейса в Россию). Остается только надеяться, что Россия не откажется от принятого международного подхода к оценке влияния пандемии на налоговый статус граждан и им не будут отказывать в сохранении статуса налогового резидента РФ.

Дополнительная возможность установления физлицами… — КПМГ в России

24 июля 2020 года Совет Федерации одобрил проект федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» № 990337-7 (далее «Законопроект»), который, среди прочего, предоставляет дополнительную возможность установления физическими лицами статуса налогового резидента РФ в 2020 году. Так, физические лица, находящиеся в РФ от 90 до 182 дней в течение 2020 года, получают право признать себя налоговыми резидентами РФ за 2020 год на основании заявления. Заявление составляется в произвольной форме с указанием ФИО и ИНН заявителя и должно быть подано в налоговые органы в срок, предусмотренный для подачи налоговой декларации за 2020 год, то есть не позднее 30 апреля 2021 года (за некоторыми исключениями).

Данные поправки позволят физическим лицам, которые не смогли установить статус налогового резидента РФ за 2020 год на основании общих правил, например, в связи с ограничениями, введенными для борьбы с коронавирусной инфекцией COVID-19, заявить себя налоговыми резидентами РФ за 2020 год и избежать налогообложения доходов по повышенной ставке при наличии хотя бы 90 дней пребывания в РФ в 2020 году. При этом необходимо учитывать, что удержание налога с доходов, выплачиваемых в РФ, производится на основании статуса налогового резидента, определяемого по общим правилам. Таким образом, с дохода физического лица, проводящего в РФ менее 183 дней в 12-месячном периоде, предшествующем дате выплаты дохода, налог должен удерживаться по ставке 30%. Возврат налога, рассчитанного по ставке, применимой к налоговым резидентам (как правило, 13%), в связи с признанием себя налоговым резидентом в 2020 году, будет возможен только в 2021 году после подачи налоговой декларации.

Обращаем ваше внимание, что согласно законопроекту возможность установления статуса налогового резидента в заявительном порядке применима только к 2020 отчетному году, и не влияет на общие правила налогового резидентства, которые остаются неизменными. После подписания Президентом РФ вышеупомянутые изменения должны вступить в силу с даты официального опубликования.

НДФЛ для экспатов в России — качественные партнеры

НДФЛ для экспатов в России

15 июня 2020 г. в без категории

Ставка НДФЛ в России устанавливается в основном в зависимости от статуса налогового резидента физического лица. Частично это определяется в соответствии с миграционным статусом.

Для исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми резидентами признаются граждане, находящиеся на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.Срок пребывания физического лица в Российской Федерации не может быть прерван на периоды краткосрочного (менее шести месяцев) выезда за пределы территории Российской Федерации для лечения или учебы. Однако наличие российского гражданства не влияет на определение статуса резидента / нерезидента.

Статус налогового резидента определяется на каждую дату выплаты дохода. Для этого учитывается предыдущий 12-месячный период, который может начинаться в одном году и заканчиваться в другом.Однако на практике окончательный статус налогоплательщика определяется налоговыми органами в конце календарного года, поскольку налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. При таком раскладе может возникнуть необходимость проверить расчет налога и, возможно, произвести его перерасчет.

Ставки налога установлены статьей 224 Налогового кодекса Российской Федерации. Основная ставка НДФЛ для налогового резидента РФ установлена ​​в размере 13%. Доходы из источников Российской Федерации, полученные нерезидентом Российской Федерации, облагаются налогом по ставке 30%, но есть исключения.

Ставка налога 30% не применяется для налоговых нерезидентов РФ, в случае:

— дивиденды от долевого участия в деятельности российских организаций, размер которых составляет 15%;

— иностранные граждане, признанные беженцами или получившие временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 19.02.1993 г. N 4528-1 «О беженцах», занимаются трудовой деятельностью, устанавливающей норму 13%;

— трудоустройство в качестве высококвалифицированного специалиста (ВКС) осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2012 г.115-ФЗ от 25.07.2002 «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», которым установлена ​​ставка 13%.

Согласно статье 13.2 Закона № 115-ФЗ иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в определенной сфере деятельности при достижении определенного размера заработной платы, признается ВКС.

Статус ВКС должен быть подтвержден разрешением на работу, выданным Федеральной миграционной службой (ФМС России) согласно Письму №

.КЭ-4-3 / 6735 Федеральной налоговой службы от 26.04.2011.

Важно отметить, что если ВКС не является налоговым резидентом, не все платежи облагаются налогом по ставке 13%. Доходы, непосредственно связанные с оплатой труда (например, заработная плата, премии), подлежат налогообложению по ставке 13%, другие выплаты (например, денежная помощь, оплата проживания, подарки) облагаются налогом по ставке 30%.

Если ВКС является налоговым резидентом Российской Федерации, ко всем налогооблагаемым платежам применяется ставка 13%.Кроме того, налоговый резидент имеет право на получение налоговых вычетов.

Действующие правила могут измениться в ближайшем будущем. Планируемые изменения в налоговом законодательстве заключаются в сокращении периода времени для получения статуса налогового резидента со 180 до 90 дней. Также планируется отменить 30% налоговую ставку для иностранцев.

Мы сообщим о таких изменениях после их утверждения и вступления в силу.

Quality Partners всегда рады поддержать вас в подготовке документов для подачи заявления на налоговый вычет, а также дать общие консультации по налоговым вопросам.

Не стесняйтесь обращаться к нам в любое время по адресу [email protected] или позвонив в наш офис.

15 июня 2020 г.

Свидетельство о резидентстве — Canada.ca

Что такое справка о резидентстве?

Резиденты Канады облагаются налогом в Канаде на свой мировой доход (доход из канадских и иностранных источников). Доход из источников за пределами Канады также может облагаться налогом в стране, где он был получен. Вы можете уменьшить или отменить сумму налога, который вы должны платить с доходов из других стран, если у Канады есть налоговое соглашение с ними.

В некоторых странах требуется свидетельство о резидентстве, подтверждающее, что налогоплательщик является резидентом Канады и имеет право на льготы по налоговому соглашению на доход, полученный в их стране. Эти страны попросят налогоплательщика предоставить сертификат в налоговую администрацию или плательщику дохода. Свидетельство о резидентстве помогает иностранной налоговой администрации и / или плательщику предоставлять льготы или налоговые льготы для уплачиваемого вами иностранного налога в соответствии с условиями налогового соглашения.

Свидетельство о резидентстве, выданное Налоговым агентством Канады (CRA), подтверждает, что налогоплательщик является резидентом Канады и подлежит уплате налогов в Канаде.Тест применяется к физическому лицу (будь то физическое лицо, корпорация или траст) самостоятельно, без ссылки на налоговые обязательства других лиц. CRA не выдает сертификаты резидента финансово прозрачным организациям или другим лицам, не являющимся резидентами Канады в соответствии с внутренним налоговым законодательством Канады и ее налоговыми соглашениями.

Некоторые резиденты Канады освобождены от уплаты налога на основании специального положения Закона о подоходном налоге или другого канадского законодательства. Чтобы применить особые положения в своих налоговых соглашениях и / или внутреннем законодательстве, иностранное государство может потребовать доказательства того, что конкретный резидент Канады (например, зарегистрированный пенсионный план) имеет особое освобождение от налогов в Канаде.По запросу CRA может выдать сертификат определенным лицам, подтверждающий их статус освобождения от налогов (с подтверждением или без подтверждения канадского налогового резидентства).

Примечание

Прежде чем запрашивать свидетельство о резидентстве, убедитесь, что ваши налоговые декларации поданы и актуальны.

Вы можете запросить свидетельство о резидентстве на текущий год или на более ранние или будущие годы.См. Когда подавать запрос об ограничениях в отношении запросов на будущие годы.

Кто может получить свидетельство о резидентстве?

Физическое лицо, корпорация, траст, некоммерческая организация, благотворительная организация, канадский правительственный орган или другое лицо могут получить свидетельство о резидентстве, если они являются резидентами Канады для целей налогообложения доходов.

Примечание

Лицо, которое в противном случае считалось бы резидентом Канады, может считаться резидентом другой страны (и считаться нерезидентом Канады) путем применения правил «разрыва отношений» в налоговом соглашении с этой другой страной.Эти правила иногда применяются по соглашению между компетентными органами обеих стран. Лицо, считающееся нерезидентом Канады, в том числе по соглашению с компетентным органом, не должно запрашивать сертификат места жительства от CRA .

Партнерствам не может быть выдано свидетельство о резидентстве, потому что они сами по себе не облагаются налогом; однако каждый партнер партнерства может запросить сертификат.Если все партнеры партнерства являются резидентами Канады, представитель, уполномоченный действовать от их имени, может запросить у CRA подтверждение резидентства всех партнеров и подтвердить, что партнерство является «канадским партнерством» в соответствии с подразделом 102 (1) Закона. Закон о подоходном налоге в определенное время.

Готовность CRA выдать свидетельство о резидентстве, которое также подтверждает статус организации, освобожденной от налогов, обычно ограничивается зарегистрированными благотворительными организациями, зарегистрированными пенсионными планами, федеральным, провинциальным или муниципальным правительством Канады и некоторыми другими организациями, освобожденными от налогов. легко определяется.

Примечание

Только уполномоченное лицо может запросить свидетельство о резидентстве.

Нотариальное заверение и удостоверение документов

Некоторые страны требуют от налогоплательщиков, подающих заявление на льготы по налоговому соглашению, предоставить нотариально заверенный документ, подтверждающий, что они являются резидентами Канады. Налогоплательщик обязан воспользоваться услугами нотариуса.

Некоторые страны хотят, чтобы сертификаты о резидентстве, выдаваемые CRA , были заверены или имели апостиль. CRA не может удостоверять подлинность документов или предоставлять апостиль. Следующая информация предназначена для налогоплательщиков, которым необходимы эти процедуры:

  • Аутентификация : документ должен быть нотариально заверен канадским нотариусом и заверен Global Affairs Canada. Для получения дополнительной информации перейдите к Аутентификации документов.
  • Апостиль : документ должен быть нотариально заверен канадским нотариусом, заверен Global Affairs Canada и легализован посольством конкретной страны в Канаде. Адреса в посольства иностранных государств в Канаде можно найти на странице «Адреса дипломатических представительств».

Как получить справку о прописке

Отправьте ваш письменный запрос или бланк, предоставленный вам для этой цели иностранным правительством, по почте или факсу в региональный корреспондентский центр Службы налогоплательщиков для получения свидетельства о резидентстве.

В некоторых случаях вы можете запросить сертификат по телефону:

  • для физических лиц или трастов, звоните 1-800-959-8281
  • для корпораций и других организаций, звоните 1-800-959-5525

Если иностранное правительство предоставило вам форму и хочет, чтобы она была заверена и возвращена им, вам необходимо отправить нам форму по почте.

В стандартном свидетельстве о резидентстве, выданном CRA , указано, что налогоплательщик является резидентом Канады для целей налогообложения.Не все юрисдикции принимают формы свидетельств о резидентстве, выданные CRA . Налогоплательщики должны подтвердить, какой формат требуется, в иностранных налоговых администрациях, прежде чем делать запрос в CRA . Они должны указать, требуется ли в своем запросе подтверждение на бланке иностранного правительства (или в формате, установленном иностранной налоговой администрацией). Такие запросы необходимо направлять в письменной форме в региональный корреспондентский центр Службы налогоплательщиков. CRA удостоверяет иностранную форму только в том случае, если она в состоянии это сделать.Например, CRA не будет удостоверять, что лицо является бенефициарным владельцем определенного платежа, и не будет сертифицировать форму без английской или французской версии или форму, которая вызывает неопределенность. Налогоплательщики должны указать в своем запросе название другой страны или иностранной налоговой администрации и год таксации, для которого проводится сертификация.

Примечание

Подождите не менее десяти недель для обработки вашего запроса.Время, необходимое для обработки вашего запроса, может увеличиваться в периоды пиковой нагрузки.

Запрос на получение справки о резидентстве можно подать в любое время. Однако заявки на будущие годы не следует подавать до 15 октября текущего года. Запрос на будущий год может быть обработан только в начале налогового года или после него.

Что указывать в запросе

Представители

CRA требуется разрешение налогоплательщика, чтобы иметь дело с представителем этого налогоплательщика, в том числе для целей выдачи свидетельства о резидентстве и / или статуса освобождения от налогов для этого налогоплательщика.

Перейдите к авторизации представителя, если вы хотите уполномочить представителя работать с CRA за вас.

Юридический документ, обычно доверенность (POA), также может уполномочивать представителя иметь дело с CRA от имени налогоплательщика. Чтобы запросить свидетельство о резидентстве и / или статусе освобождения от налогов от имени налогоплательщика, представитель должен приложить документ к запросу. POA должен соответствовать следующим основным критериям:

  • это не черновик
  • он включает все (правильно заполненные) страницы POA
  • датирован годом, месяцем и днем ​​
  • подписано налогоплательщиком в присутствии свидетеля
  • , если нет подписи налогоплательщика, но его / ее имя заключено в кавычки («») и отмечается, что оригинал подписан и является точной копией оригинала
  • он подписан свидетелями и датирован той же датой, что и налогоплательщик, подписавший и датированный документ
  • , если из другой страны, он был отправлен с нотариально заверенной переведенной копией (подписанной и датированной нотариусом) оригинального юридического документа
  • это свойство специфическое.Этот тип POA охватывает финансовые вопросы, включая налоги и отношения с CRA (если в документе специально не указано, что CRA исключен)
  • , если налогоплательщик недееспособен, он содержит пункт о продолжении или возникновении умственной недееспособности, а также предоставляется медицинское свидетельство, удостоверяющее, что налогоплательщик страдает умственной недееспособностью (должно включать, когда недееспособность началась и ожидается ли ее окончание или нет. )
Иностранные формы

Запрос на подтверждение на иностранном бланке должен быть оформлен в письменной форме.Приложите форму к вашему запросу и, если это не очевидно из формы, укажите название иностранной налоговой администрации, которая требует ее использования.

Физические лица:

  • полное наименование
  • адрес
  • номер социального страхования
  • название иностранного государства или стран или налоговое соглашение, для которого требуется подтверждение резидентства (включая, где это применимо, конкретное положение (я) соглашения)
  • налоговый год (годы), на который запрашивается подтверждение статуса резидента

Трастов:

  • название траста (и подтверждение любого недавнего изменения названия)
  • почтовый адрес доверительного управляющего, исполнителя, администратора или попечителя
  • номер трастового счета
  • название иностранного государства или стран или налоговое соглашение, для которого требуется подтверждение резидентства (включая, где это применимо, конкретное положение (я) соглашения)
  • налоговый год (годы), для которого требуется свидетельство о резидентстве

Если траст (например, траст, управляемый зарегистрированным пенсионным планом) освобожден от подоходного налога и хочет, чтобы его освобожденный от налога статус был отмечен в свидетельстве о резидентстве, то он должен:

  • попросите указать его статус освобожденного от уплаты налогов в сертификате
  • укажите налоговый год (годы), для которого требуется подтверждение статуса освобожденного от уплаты налогов для
  • указывают конкретное правовое положение, которое создает освобождение траста от налогов (например, траст, управляемый зарегистрированным пенсионным планом, должен ссылаться на параграф 149 (1) (o) Закона о подоходном налоге).
  • укажите регистрационный номер CRA и название любого соответствующего плана
  • , если траст освобожден от налога в соответствии с пунктом 149 (1) (o.4) Закона о подоходном налоге, то он также должен:
    • указать налоговый год, для которого в соответствии с параграфом 149 (1) (o.4) Закона о подоходном налоге был сделан выбор в отношении траста
    • .
    • предоставить подтверждение того, что траст соответствует условиям, которые должны быть предписаны в качестве главного траста для налогового года (лет), для которого проводится сертификация
    • предоставить список всех бенефициаров траста вместе с их регистрационным номером (а) CRA и налоговым годом (годами), для которого требуется сертификация

Корпорации и другие организации:

  • название корпорации или организации (и подтверждение любого недавнего изменения названия)
  • почтовый адрес
  • рабочий номер
  • название зарубежной страны или стран, или налоговое соглашение, для которого требуется подтверждение (включая, где это применимо, конкретные статьи договора)
  • налоговый год (годы), на который запрашивается подтверждение статуса резидента

Если корпорация или организация освобождены от налога на прибыль и хотят, чтобы ее освобожденный от налога статус был отмечен в свидетельстве о резидентстве, то они должны:

  • попросите указать его безналоговый статус в сертификате
  • указывает налоговый год (годы), в течение которых
  • подтверждается статусом освобождения от уплаты налогов.
  • указывают конкретное правовое положение, которое создает его статус освобождения от налогов (например, пенсионная корпорация, описанная в пункте 149 (1) (o.1) или коронная корпорация, описанная в параграфе 149 (1) (d) Закона о подоходном налоге, должна ссылаться на соответствующий параграф)
  • укажите регистрационный номер CRA любого соответствующего плана

Партнеров:

CRA не выдает свидетельства о резидентстве для партнерства. Если CRA должен выдать один сертификат резидентства для всех партнеров в партнерстве, представитель должен предоставить следующее:

  • имя каждого партнера вместе с их адресом и номером социального страхования, бизнес-номером или номером доверительного счета
  • Форма AUT-01, Уполномочить представителя для доступа по телефону и почте или письмо-согласие от каждого партнера, чтобы разрешить CRA передать свой статус резидента представителю
  • партнерский бизнес №
  • название зарубежной страны или стран или налогового соглашения, для которого требуется свидетельство (включая, где это применимо, конкретные статьи договора)
  • налоговый год (годы), для которого требуется подтверждение статуса резидента
Письмо-согласие

Копия письма о согласии должна быть приложена к запросу на свидетельство о резидентстве, если разрешение ранее не подавалось в CRA .Письмо-согласие должно содержать следующее:

  • имя партнера
  • наименование товарищества
  • наименование представителя
  • дата
  • заявление от партнера, указывающее, что они подтверждают, подписывая письмо о согласии, что они позволяют CRA раскрыть свой статус резидента представителю
  • подпись партнера

Согласие действительно до тех пор, пока партнер не отзовет его. CRA должен получить запрос в течение шести месяцев с даты его подписания. Для предприятий и трастов письмо может быть подписано только уполномоченным лицом компании или траста. Сюда входят владелец, партнер партнерства, директор корпорации, должностное лицо некоммерческой организации или попечитель.

Налогоплательщики региональные корреспондентские центры

Если вы проживаете:

  • Ньюфаундленд и Лабрадор
  • Нью-Брансуик
  • Новая Шотландия
  • Остров Принца Эдуарда

Отправьте запрос на:

Новая Шотландия TSO
Почтовый ящик 638, Центральный вокзал
Галифакс NS B3J 2T5
Факс: 902-450-8558

Если вы проживаете:

Отправьте запрос на:

Jonquière TC
2251 René-Lévesque Boulevard
Jonquière QC G7S 5J1
Факс: 418-699-0203

Если вы проживаете:

Отправьте запрос на:

Лондон-Виндзор TSO
451 Talbot Street
London ON N6A 5E5
Факс: 519-645-4029

Если вы проживаете:

  • Манитоба
  • Саскачеван
  • Альберта
  • Северо-Западные территории

Отправьте запрос на:

Саскачеван TSO
340 3rd Avenue North
Saskatoon SK S7K 0A8
Факс: 306-652-3211

Если вы проживаете:

Отправьте запрос на:

Fraser Valley TSO
9755 King George Boulevard
Post Office Box 9070, Station Main
Surrey BC V3T 5E1
Факс: 604-586-6442

Статус проживания | Налог штата Вирджиния

Физические лица, проживающие за границей

Резиденты Вирджинии, которые выезжают за пределы страны, а также временно или постоянно проживают за границей, должны знать о правилах подачи документов, описанных ниже.

Международные правила

Если вы проживаете или путешествуете за пределами США или Пуэрто-Рико (включая лиц, проходящих военную или военно-морскую службу) 1 мая, вы не обязаны подавать декларацию до 1 июля года подачи. Вы должны приложить к своему возврату заявление, подтверждающее, что вы находились за пределами США или Пуэрто-Рико в день, когда должен был быть возвращен.

Вопросы проживания для лиц, проживающих за рубежом

Если вы являетесь резидентом Вирджинии, который соглашается на работу в другой стране или выезжает за пределы Соединенных Штатов по другим причинам (включая военные заказы), тот факт, что вы проживаете за границей, не означает, что вы больше не считаете себя резидентом Вирджинии для целей налогообложения. .Если вы не зарегистрировались в другом штате, вы все равно будете считаться резидентом Вирджинии по месту жительства и должны будете подавать налоговые декларации о доходах Вирджинии.

Житель Вирджинии по месту жительства — это человек, юридическое место жительства которого в техническом смысле находится в Вирджинии. Если человек не приобретает юридическое место жительства в другом штате, он или она по-прежнему является резидентом Вирджинии. Это применимо, даже если человек проживает в другой юрисдикции и, возможно, проживал там несколько лет.Тот факт, что какое-либо лицо отсутствовало в Вирджинии, будь то на дипломатической службе в Соединенных Штатах или занимаясь частным предпринимательством, никоим образом не отменяет его гражданство или юридическое место жительства в Вирджинии. По закону он или она подлежат обложению подоходным налогом в Вирджинии так же, как и жители, которые физически присутствуют в Вирджинии в течение года.

Каждый резидент Вирджинии, включая резидентов по месту жительства, подлежит подоходному налогу штата как резидент.Это означает, что они облагаются подоходным налогом в Вирджинии со всего своего дохода, независимо от того, получен ли он из источников в Вирджинии или за ее пределами. Те лица, которые имеют право исключать определенные иностранные доходы из своих федеральных деклараций в соответствии с разделом 911 Налогового кодекса, получат такое же исключение в своих декларациях из штата Вирджиния.

Инструкции для лиц, проживающих за границей

Подайте декларацию налоговому инспектору, финансовому директору или директору налоговой администрации города или округа, в котором вы проживали — почтовые адреса можно найти здесь.

налоговых поправок, касающихся дивидендов, выплачиваемых через иностранные компании — Global Compliance News

Кредит по косвенным налогам

С 1 января 2021 года физические лица, являющиеся налоговыми резидентами России, могут использовать косвенный налоговый кредит, то есть уменьшить свой российский индивидуальный подоходный налог на дивиденды на сумму российского налога у источника выплаты, первоначально уплаченного при распределении дивидендов из российских источников вверх по пакету акций. цепочка через иностранные компании и некорпоративные структуры (включая трасты и фонды) при соблюдении следующих требований:

  • физическое лицо прямо или косвенно участвует в иностранной компании, получающей дивиденды из российских источников;
  • сумма заявленного дохода от иностранной компании (структуры) (i) соответствует доле участия физического лица в такой иностранной компании (структуре) и (ii) не превышает сумму дивидендов, косвенно выплачиваемых российской дочерней компанией через цепочка акционеров, скорректированная на сумму налога у источника выплаты в России;
  • физическое лицо получило дивиденды в течение 180 дней с даты первоначального распределения таких дивидендов российской компанией;
  • иностранная компания, получающая дивиденды, учреждена в юрисдикции, не включенной в «черный список» юрисдикций Федеральной налоговой службы России. 2

Требования подразумевают, что дивиденды из российских источников должны будут последовательно переводиться вверх по цепочке акционеров и не должны «смешиваться» с доходами других компаний. Эти ограничения могут вызвать практические трудности, и выплаты дивидендов необходимо будет тщательно планировать и задокументировать.

Чтобы применить косвенный налоговый кредит, российскому бенефициару необходимо будет декларировать полную сумму дивидендов, распределенных российской дочерней компанией, в форме 3-НДФЛ для целей российского индивидуального подоходного налога, и уменьшить ее на налоговый кредит, равный сумме удерживаемого налога. а также предоставить подтверждающие документы вместе с налоговой декларацией.

Увеличение российского налога у источника на дивиденды

Многие российские группы компаний используют иностранные холдинги для хранения российских активов по разным причинам. Но учитывая ограниченные функции таких холдинговых компаний и давление со стороны жесткого применения российских правил бенефициарного владения, некоторые российские компании перешли на так называемый «сквозной подход», игнорируя посреднические холдинговые компании для целей российского налогообложения. . Российские правила «сквозного подхода» изначально позволяли российским собственникам применять освобождение от участия, как если бы дивиденды были распределены напрямую от российской дочерней компании.

Учитывая недавние поправки к протоколам к российским налоговым соглашениям с Кипром, Мальтой и Люксембургом, увеличивающие ставки налога у источника выплаты до 15% на дивиденды и проценты с 2021 года (см. Наше Юридическое предупреждение от 16 сентября 2020 года), Россия пересмотрела все наличие освобождения от налога на участие в выплате дивидендов через иностранные холдинговые компании даже для структур, применяющих «сквозной подход» и переводящих дивиденды конечным российским акционерам.Ограничения также распространяются на иностранные холдинговые компании, добровольно объявившие себя налоговыми резидентами России.

Исключение для участия России в рамках «сквозного подхода» будет оставаться в силе в течение переходного периода (с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года) с учетом особых дополнительных требований:

  • Российские компании, претендующие на бенефициарное право собственности на дивиденды, должны получать такие дивиденды (или другой вид пассивного дохода в аналогичной или большей сумме) на свои банковские счета в течение 180 дней с даты первоначального распределения таких дивидендов российской дочерней компанией;
  • иностранных компаний, являющихся налоговыми резидентами России, должны быть зарегистрированы в юрисдикциях, не включенных в «черный список» юрисдикций Минфина России, и должны получать дивиденды из российских источников на свои счета в российских банках.

Налоговые льготы при продаже акций иностранных компаний

Вследствие предстоящего повышения российского налога у источника на дивиденды многие российские группы будут стремиться исключить компании-посредники из своих холдинговых структур или ликвидировать их, а также упростить владение российскими активами за счет сокращения количества посредников до конца переходного периода. .

Закон позволит проводить «безналоговую» реструктуризацию холдинговых структур, начиная с 2021 года, путем расширения применения 0% ставки налога на доход от продажи акций (доли участия) на иностранные, а также российские компании, при условии, что:

  • российский налогоплательщик владеет акциями иностранной компании не менее 5 лет;
  • Российская недвижимость прямо или косвенно составляет менее 50% активов иностранной компании;
  • иностранная компания зарегистрирована в юрисдикции, не включенной в «черный список» юрисдикций Минфина России. 3

Действия, которые необходимо рассмотреть

1. Рассмотреть возможность использования иностранных компаний (некорпоративных структур, включая трасты и фонды) для защиты активов и планирования преемственности без дополнительных налоговых расходов в России, подпадающих под требования косвенных налоговых льгот;

2. Рассмотреть возможные варианты реструктуризации цепочек акционеров (в том числе с использованием альтернативных иностранных юрисдикций, российских холдинговых компаний и новых инструментов, таких как особые административные районы) для поддержания налоговой эффективности;

3.Рассмотрите возможность использования переходного периода в соответствии с Законом при планировании распределения дивидендов и других выплат в течение этого периода с учетом возникающего налогового бремени.

Щелкните здесь, чтобы получить доступ к русской версии.


1 Федеральный закон от 23 ноября 2020 года № 374-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законы Российской Федерации».

2 Приказ ФНС России № ММВ-7-17 / [email protected] от 11 октября 2019 г. «Об утверждении Перечня стран (территорий), не обменивающихся информацией в налоговых целях с Россией, и об отмене приказа Федеральной налоговой службы России №ММВ-7-17 / [email protected] от 4 декабря 2018 г. ».

3 Приказ Минфина России от 13 ноября 2007 г. № 108н «Об утверждении Перечня стран и территорий, предоставляющих льготные налоговые режимы и (или) не требующих раскрытия или предоставления информации при совершении финансовых операций (офшорные юрисдикции)» ».

Федеральный подоходный налог для иностранных граждан

Вашингтонский университет является налоговым агентом Налоговой службы (IRS) и обязан удерживать налог.Все платежи, произведенные иностранным гражданам-нерезидентам (включая, помимо прочего, возмещение командировочных / деловых расходов, гонорары, стипендии / стипендии / стипендии, заработную плату и т. Д.), Подлежат налогообложению, если иное специально не освобождено от налога согласно Кодексу IRS или налоговому соглашению.

Налоговые обязанности США для иностранных граждан

Налоговые обязанности иностранного гражданина сложны. Существуют значительные различия между порядком налогообложения иностранцев-нерезидентов и иностранцев-резидентов для целей налогообложения. Иностранцы-нерезиденты для целей налогообложения облагаются налогом только с их U.С. источник дохода. Для получения дополнительной информации см. Таблицу «Сравнение иностранцев-нерезидентов и иностранцев-резидентов для целей налогообложения».

Идентификация иностранца-нерезидента (для целей налогообложения)

Иностранец-нерезидент (для целей налогообложения) должен платить налоги на любой доход, полученный в США, в Налоговую службу, если только это лицо не может претендовать на льготу по налоговому соглашению. Это касается и студентов. Неспособность уплатить правильный налог может привести к неожиданному налоговому обязательству, когда физическое лицо покидает США.S. или может поставить под угрозу будущую заявку на получение вида на жительство.

Существует другая налоговая структура для иностранца-нерезидента по сравнению с иностранным резидентом. Иностранец-нерезидент (для целей налогообложения) может иметь право на некоторые налоговые льготы посредством льготы по налоговому соглашению, если таковая существует в стране проживания человека. Как правило, иностранный резидент не может претендовать на льготу по налоговому соглашению. Иностранцы-резиденты для целей налогообложения облагаются налогом со своего мирового дохода.

Кроме того, UW несет ответственность за любые невыдержанные налоги и связанные с ними штрафы и пени.Любая сумма налогов, штрафов и пеней, подлежащих уплате IRS, будет взиматься с департамента, ответственного за иностранного гражданина.

Если иностранный гражданин никогда не проживал в США, обычно:

  • Студенты F&J являются НРО на пять календарных лет
  • Студенты J являются НРО на два календарных года

Если иностранный гражданин проживал в США в прошлом, он должен пройти тест на существенное присутствие . Этот тест определяет, был ли человек в U.С. достаточно времени за предыдущие три года, чтобы считаться «существенно присутствующим» в штатах. Если иностранный гражданин находился в США в течение 183 дней или более за последние три года, физическое лицо считается иностранным резидентом для целей налогообложения.

Федеральные налоговые и налоговые соглашения

В большинстве случаев иностранный гражданин облагается федеральным налогом у источника дохода в США по стандартной фиксированной ставке 30%. Сниженная ставка, включая освобождение от налога, может применяться, если существует налоговое соглашение между страной проживания иностранного гражданина и Соединенными Штатами.Налог обычно удерживается из платежа, произведенного иностранному гражданину.

Налоговое соглашение — это двустороннее соглашение между США и иностранным правительством. Налоговые соглашения предназначены для избежания двойного налогообложения или налогообложения доходов обеими странами. Каждый договор отличается и включает разные исключения. Если иностранный гражданин имеет право на освобождение из-за льготы по налоговому соглашению, с платежа не будет удерживаться небольшое удержание или вообще не удерживаться. Иностранный гражданин должен иметь номер U.S. идентификационный номер налогоплательщика для получения льготы.

См. Публикацию IRS 515, Удержание налога с иностранцев-нерезидентов и иностранных юридических лиц для получения дополнительной информации о том, какие страны имеют соглашения с США. Примечание : Граждане Гонконга и Макао не подпадают под действие налогового соглашения Китайской Народной Республики. .

Если вы имеете право на получение льготы по налоговому соглашению, посетите страницу «Формы, необходимые для обработки платежей», чтобы найти ссылки на соответствующие формы, которые можно использовать для подачи заявления на получение льготы.

Идентификационный номер налогоплательщика (SSN или ITIN)

Правила

IRS требуют, чтобы иностранные граждане имели либо номер социального страхования (SSN) , либо индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) , чтобы получить любые льготы по налоговому соглашению .

См. Таблицу Налоговые идентификационные номера для иностранцев-нерезидентов для получения дополнительной информации о подаче заявления на получение идентификационного налогового номера.

Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание

Как правило, налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (FICA) применяются к заработной плате, производимой U.S. Работодатели иностранным национальным служащим за услуги, оказываемые в Соединенных Штатах, если физическое лицо не имеет права на освобождение. Чтобы быть освобожденным от налога FICA, иностранный гражданин должен быть:

  • Иностранец-нерезидент для целей налогообложения
  • Присутствует в США по иммиграционному статусу F, J, M или Q
  • Оказание услуг в соответствии с основной целью выдачи визы (т. Е. Студент F-1, работающий ТА)

Примечание : Определение освобождения основано на календарном году, который может быть неполным годом.Посетите веб-сайт Payroll для получения дополнительной информации.

Подача декларации о доходах в IRS

Существуют особые правила подачи налоговой декларации в IRS, которым должны следовать иностранцы-нерезиденты и иностранцы-резиденты. Для получения дополнительной информации см. Публикацию IRS 519, Налоговое руководство США для иностранцев . Более подробную информацию и ресурсы можно найти по адресу:

.

Сертификат соответствия или «Разрешение на плавание»

Сертификат соответствия или «разрешение на плавание» необходимо запросить в IRS, чтобы продемонстрировать соблюдение налогового законодательства и убедиться, что все необходимые налоги были уплачены, прежде чем покинуть США.С.

Обладатели виз F-1, F-2, J-1, H-2, H-3 и H-4 должны получить сертификат соответствия , а не , если у них не было дохода из источника в США, кроме:

  • Пособия или выплаты для покрытия расходов на обучение (включая проезд, проживание, питание и обучение)
  • Заработная плата из разрешенных работ, включая производственную
  • Проценты по банковским вкладам

Все иностранцы-нерезиденты с визовым статусом, отличным от указанного выше, включая постоянных жителей (держателей грин-карт), должны получить Сертификат соответствия от IRS перед отъездом из США.С.

  • Форма IRS 2063 — требуется, если иностранный гражданин не должен платить налоги США во время отъезда
  • Форма 1040-C IRS (инструкции) — требуется, если иностранный гражданин должен налог США на момент отъезда
  • Форма должна быть подана не менее чем за 14, но не более чем за 30 дней до вылета
  • Дополнительная информация доступна в публикации IRS 519, Налоговое руководство США для иностранцев

Штрафы и санкции

Непредставление соответствующих налоговых деклараций, намеренно ложные или вводящие в заблуждение заявления в налоговых декларациях или иное несоблюдение требований U.S. налоговое законодательство может привести к наложению штрафов и пени, включая потенциальные уголовные наказания. Правила предусматривают, что вычеты из налоговой декларации иностранца-нерезидента будут разрешены «только в том случае, если истинная и точная налоговая декларация за налоговый год подана иностранцем-нерезидентом своевременно». Это означает, что до тех пор, пока не будет подана своевременная и точная налоговая декларация, налог начисляется против валового дохода иностранца-нерезидента без учета каких-либо вычетов или кредитов, которые в противном случае могли бы быть разрешены.Соблюдение налогового законодательства будет оцениваться при попытке иностранца покинуть страну.

Полное руководство для студентов J1 по налогам в США

Хотя это может быть не самой интересной частью вашего опыта J1, действительно важно, чтобы вы платили налоги и соблюдали налоговое законодательство США, когда вы работаете по визе J1 в США.

Незначительное знание налогов в США может помочь вам добиться больших результатов, поэтому мы создали это простое руководство без жаргона, которое поможет вам понять все правильно!

Sprintax — наша онлайн-служба подготовки налоговых деклараций для держателей визы J1

НАЧАТЬ

1.Введение в налоги США

Работа в США по визе J1 означает, что у вас, вероятно, будет вычитаться ряд различных налогов из вашего дохода в США, когда вам платят. Как студент J1 в США, вы будете считаться нерезидентом для целей налогообложения.

Как нерезидент , вы, как правило, будете платить налог только с доходов из источников в США. Размер налогов, которые вы платите в США, будет зависеть от того, сколько вы зарабатываете и где в конечном итоге работаете, поскольку налоги различаются в зависимости от штата.

2. Какой подоходный налог я буду платить в США?

Если вы работаете в США по визе J1, вам нужно будет платить налог с дохода, который вы там зарабатываете. Размер налога, который вы будете платить, будет зависеть от того, сколько вы зарабатываете, и будет варьироваться в зависимости от штата. И если вы поедете в США по визе J1, вы будете считаться иностранцем-нерезидентом иностранцем для целей налогообложения и облагаться налогом как таковой.

Как нерезидент в США, вы будете облагаться налогом:

• Любой доход, полученный вами от работы в США.

• Любая стипендия, стипендия, грант или награда

• Любой другой доход из источников в США

В зависимости от того, где вы решите работать в США, вы можете заплатить до 4 различных видов налогов на свой заработок, включая:

  • Федеральная налоговая
  • Государственная пошлина
  • Федеральный закон о страховых взносах (FICA) Налог
  • Местный налог

Федеральный налог

В 2020 году существует 7 категорий федерального подоходного налога , и в зависимости от вашего налогооблагаемого дохода вы будете платить по ставке от от 10% до 37%.

2019 Индивидуальные налоговые скобки

Физическое лицо:

оценка:

Более

Но не более

Из суммы свыше:

$ 0

$ 9700

10%

$ 0

$ 9700

$ 39475

970 долларов.00 + 12%

$ 9700

$ 39475

$ 84200

4543,00 $ + 22%

$ 39475

$ 84200

$ 160 725

$ 14382,50 + 24%

$ 84200

$ 160 725

$ 204100

$ 32748.50 + 32%

$ 160 725

$ 204100

$ 510300

466 28,50 + 35%

$ 204100

$ 510300

$ 15 37 98,50 + 37%

$ 510300

2017 налоговые скобки

Скорость Физические лица
10% 0–9 325 долл. США
15% от 9325 до 37950 долларов
25% от 37 950 до 91 900 долл. США
28% 91 900 долл. США до 191 650 долл. США
33% от 191 650 долл. США до 416 700 долл. США
35% 416 700 долл. — 418 400 долл. США
39.6% 418 400 долл. США +

Государственная пошлина

43 штата и округ Колумбия собирают ориентировочные подоходные налоги. В двух штатах Нью-Гэмпшир и Теннесси налог разделен исключительно на промежуточный доход. Есть семь штатов, которые в настоящее время не облагают налогом большую часть полученного дохода: Аляска, Флорида, Неведа, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг. Государственный подоходный налог взимается по фиксированной или дифференцированной ставке с налогооблагаемого дохода физических лиц, корпораций, а также определенных имений и трастов.

Ставка, которую вы платите, варьируется в зависимости от штата, поэтому вам следует проверить это, прежде чем вы решите, куда вы хотите отправиться за своим J1!

Во многих штатах допускается стандартный вычет, однако обычно, если вы нерезидент, вы не можете воспользоваться этим вычетом .

5 штатов с самыми высокими средними совокупными ставками налога с продаж штата и местного налога:

Луизиана 9,45% , Теннесси 9,47% , Арканзас 9,43% , Вашингтон 9.17% и Алабама 9,14% .

В следующих штатах с 2019 года действует фиксированная ставка индивидуального подоходного налога:

Колорадо — 4,63%

Иллинойс — 4,95%

Индиана — 3,23% (обратите внимание, что округа могут взимать дополнительный подоходный налог)

Массачусетс — 5,05% (большинство видов дохода)

Мичиган — 4,25% (22 города в Мичигане могут взимать подоходный налог, при этом нерезиденты платят половину ставки жителей)

Северная Каролина — 5.25%

Пенсильвания — 3,07% (многие муниципалитеты в Пенсильвании устанавливают налог на заработную плату: большинство составляет 1%, но может достигать 3 9004% в Филадельфии).

Юта — 4,95%

Налог FICA

Как студент-нерезидент J1, , вы не должны платить налог FICA , однако это может произойти, и в этом случае вам следует подать заявление на возмещение, если вы не соответствуете требованиям как иностранец-резидент из-за предыдущего пребывания в США.

Федеральный закон о страховых взносах (FICA) — это федеральный налог на заработную плату (или налог на занятость) в США, взимаемый как с сотрудников, так и с работодателей для финансирования социального обеспечения и медицинской помощи — федеральных программ, которые обеспечивают выплаты пенсионерам, инвалидам, человек и детям умерших рабочих.

Sprintax — наша онлайн-служба подготовки налоговых деклараций для держателей визы J1

НАЧАТЬ

Местный налог

По состоянию на 2019 год.В 16 штатах разрешены городские налоги, а округа также могут взимать свои собственные отдельные индикативные налоги на прибыль в дополнение к подоходным налогам штата. Местный налог обычно не возвращается, за исключением Нью-Йорка.

Это:

  • Алабама
  • Арканас
  • Калифорния
  • Колорадо
  • Индиана
  • Айова
  • Кентукки
  • Мэриленд
  • Мичигон
  • Миссури
  • Нью-Джерси
  • Нью-Йорк
  • Огайо
  • Орегон
  • Пенсильвания
  • Delware

Налог с продаж

Налог с продаж — это налог не на ваш доход, а на товары и услуги, которые вы покупаете, например, ужин в ресторане.Вы можете посмотреть меню и увидеть цену, но налог с продаж добавляется к счету только тогда, когда вам нужно платить, так что за ним стоит следить!

  • Ставки налога с продаж различаются в зависимости от штата, и с января 2017 года 5 штатов (Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон) не взимают общегосударственный налог с продаж, в то время как в Калифорнии самый высокий налог с продаж в штате с базовой ставкой. 7,25%.

  • Нью-Джерси снизил свою ставку по штату с 6,875 до 6,625% по состоянию на январь 2018 года

Ставки государственного налога с продаж 2018

Государство Ставка государственной пошлины
Алабама 4.00%
Аляска 0,00%
Аризона 5,60%
Арканзас 6,50%
Калифорния 7,25%
Колорадо 2,90%
Коннектикут 6,35%
Делавэр 0,00%
Флорида 6,00%
Грузия 4.00%
Гавайи 4,00%
Айдахо 6,00%
Иллинойс 6,25%
Индиана 7,00%
Айова 6,00%
Канзас 6,50%
Кентукки 6,00%
Луизиана 4,45%
Мэн 5,50%
Мэриленд 6.00%
Массачусетс 6,25%
Мичиган 6,00%
Миннесота 6,88%
Миссисипи 7,00%
Миссури 4,225%
Монтана 0,00%
Небраска 5,50%
Невада 6,85%
Нью-Гэмпшир 0.00%
Нью-Джерси 6,625%
Нью-Мексико 5,125%
Нью-Йорк 4,00%
Северная Каролина 4,75%
Северная Дакота 5,00%
Огайо 5,75%
Оклахома 4,50%
Орегон 0,00%
Пенсильвания 6.00%
Род-Айленд 7,00%
Южная Каролина 6,00%
Южная Дакота 4,50%
Теннесси 7,00%
Техас 6,25%
Юта 5,95%
Вермонт 6,00%
Вирджиния 5,30%
Вашингтон 6.50%
Западная Вирджиния 6,00%
Висконсин 5,00%
Вайоминг 4,00%
округ Колумбия 5,75%

3. Начало работы в США и налогообложение


Если вы хотите работать в США, вам понадобится номер социального страхования (SSN) или индивидуальный налоговый идентификационный номер (ITIN) , чтобы идентифицировать вас для целей налогообложения.Вы должны указать свой идентификационный номер налогоплательщика в налоговых декларациях, заявлениях и любых других налоговых документах.

Если у вас нет номера социального страхования или индивидуального налогового идентификационного номера, и вы хотите подать налоговую декларацию или получить возмещение, вы можете подать заявление на получение ITIN через Taxback.com здесь.

ITIN выдаются независимо от иммиграционного статуса, поскольку иностранцы-резиденты и нерезиденты могут иметь требование о регистрации или отчетности в США в соответствии с Налоговым кодексом США.

Что такое ITIN?

Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) — это номер налоговой обработки, выдаваемый налоговой службой (IRS). Если вы ожидаете получать налогооблагаемую стипендию, стипендию или грант, вы не имеете права на получение номера социального страхования (SSN) и должны подать заявление на получение ITIN.

Вам понадобится ITIN, если вы

● Иностранец-нерезидент, получающий налогооблагаемую стипендию, стипендию или грант и не имеющий права на получение SSN

● Иностранец-нерезидент, которому необходимо получить ITIN, чтобы претендовать на льготу по налоговому соглашению

● Иностранец-нерезидент, подающий налоговую декларацию в США и не имеющий права на получение SSN

.

● Иностранец-нерезидент, подающий налоговую декларацию в США для требования возврата

● Иностранец, постоянно проживающий в США (исходя из количества дней пребывания в США), который подает U.S федеральная налоговая декларация, но кто не имеет права на получение SSN.

Вам понадобится налоговый номер для подачи налоговой декларации в США , и если вы получаете доход от своего работодателя в США, то по закону вы должны подавать налоговую декларацию. Вам не нужна форма, если вы просто заполняете формы 8843 , , но если она вам была предоставлена, вы должны указать ее в форме.

Получение ITIN может занять от 6 до 8 недель, а иногда и дольше. И важно знать, что часто может потребоваться несколько заявок, прежде чем вы успешно получите ITIN.Вам понадобится удостоверение личности. например, паспорт для подачи заявления на получение ITIN.

Вы можете получить свой ITIN, подав заявку на Taxback.com здесь.

4. Подача налоговой декларации в США

Файл для иностранцев-нерезидентов Форма 1040NR-EZ или 1040-NR «Налоговая декларация на доходы иностранцев-нерезидентов США» для оценки и подачи федеральных доходов и налогов. Даже если вы не зарабатываете деньги во время пребывания в США, вам все равно нужно будет подать форму 8843 в IRS до 15 апреля до крайнего срока 2020. Это закон, и его нельзя обойти!

Образец налоговой декларации для нерезидентов Форма 1040-NR EZ

Личное освобождение

Согласно законодательству США освобождение от уплаты налогов. — это сумма, которую налогоплательщик-резидент может требовать в качестве налогового вычета из личного дохода при расчете налогооблагаемого дохода и, следовательно, федерального подоходного налога. Это приводит к снижению подлежащего уплате подоходного налога даже до уровня, не облагаемого налогом, но не так, чтобы привести к возврату налога.

Налоговые соглашения

Если вы являетесь резидентом страны, которая имеет налоговое соглашение с США, вы можете облагаться налогом по сниженной ставке или освобождаться от налога США на доход из определенных источников, полученный в США.

У США есть ряд налоговых соглашений с зарубежными странами. U Согласно этим договорам, некоторые резиденты зарубежных стран:

● Облагается льготным налогом

● Освобожден от налога в США на доход, полученный из определенных источников в США.

Если вы являетесь иностранцем-нерезидентом, налоговое соглашение отменяет или снижает налоги на определенные доходы и услуги, в том числе: пенсии, проценты, дивиденды, роялти и прирост капитала.

Согласно договору, если вы являетесь резидентом (не обязательно гражданином) определенной зарубежной страны, вы можете облагаться налогом по сниженной ставке или освобождаться от налогов США на определенные статьи дохода, которые вы получаете из источников в США.

Сниженные ставки и льготы различаются в зависимости от страны и типа дохода.

У этих стран есть налоговые соглашения с США:

Армения
Австралия
Австрия
Азербайджан

Бангладеш
Барбадос
Беларусь
Бельгия
Болгария

Канада
Китай
Кипр
Чешская Республика

Дания

Египет
Эстония

Финляндия
Франция

Грузия
Германия
Греция

Венгрия

Исландия
Индия
Индонезия
Ирландия
Израиль
Италия

Ямайка
Япония

Казахстан
Корея
Кыргызстан

Латвия
Литва
Люксембург

Мальта
Мексика
Молдова
Марокко

Нидерланды
Новая Зеландия
Норвегия

Пакистан
Филиппины
Польша
Португалия

Румыния
Россия

Словацкая Республика
Словения
Южная Африка
Испания
Шри-Ланка
Швеция
Швейцария

Таджикистан
Таиланд
Тринидад
Тунис
Турция
Туркменистан

Украина
Великобритания
США Модель
Узбекистан

Венесуэла

Когда вы подаете заявку на возврат налога из США с помощью Taxback.com, мы проверим, можете ли вы использовать налоговое соглашение для уменьшения ваших налоговых обязательств.

Исключительная оговорка

В большинстве налоговых соглашений есть пункт, который сохраняет право каждой страны облагать налогом своих резидентов, поэтому, как только вы станете резидентом США, вы потеряете большую часть льгот по налоговому соглашению. Однако многие договоры по-прежнему позволяют вам претендовать на определенные льготы, даже если вы стали гражданином или резидентом США. По сути, это не позволяет гражданину или резиденту США использовать положения налогового соглашения, чтобы избежать налогообложения дохода из источников в США.

Если договор не распространяется на определенный вид дохода или если между вашей страной и США нет договора, вы должны платить налог с дохода таким же образом и по тем же ставкам, которые указаны в инструкциях для применимых Налоговая декларация США.

Многие штаты облагают налогом доход, полученный в их штатах, а некоторые штаты не соблюдают положения налоговых соглашений.

Вычеты

Иностранцы-нерезиденты, как правило, не могут претендовать на стандартный вычет, за исключением индийских бизнес-учеников в соответствии с Соглашением о налогообложении между США и Индией. Однако некоторые иностранцы-нерезиденты могут вычесть конкретные детализированные вычеты, если они получают доход, фактически связанный с их торговлей или бизнесом в США.

Эти вычеты включают:

● Государственный и местный подоходный налог

● Благотворительные взносы в некоммерческие организации США

● Несчастные случаи и кражи

● Разные детализированные вычеты

● Обычные и необходимые расходы, связанные с торговлей или бизнесом в США

С 2018 года были внесены изменения в детализированные вычеты, которые могут быть востребованы.

  • Ваши детализированные вычеты больше не ограничиваются, если ваш скорректированный валовой доход превышает определенную сумму.
  • Ваш вычет по государственным и местным налогам ограничен
  • Вы больше не можете вычитать расходы, связанные с работой, или другие вычеты по разным статьям, на которые распространяется 2% скорректированного валового дохода.

American Opportunity Tax Credit (AOTC)

Если кто-то сказал вам, что вы можете запросить этот кредит в качестве «налогового бонуса», это неверно.

Как нерезидент участник J1, НЕЗАКОННО для вас требовать это.

Многие участники не осознают связанных с этим рисков и пытаются требовать больше денег, чем они имеют законное право.

Обычно для этого используются налоговые льготы только для резидентов США, которые учатся в США. Если вы подаете налоговую декларацию незаконно и проверяетесь в IRS, вы не только должны вернуть эти деньги IRS, но и будете оштрафованы, что может повлиять на будущие заявления на визу в США.

На Taxback.com мы можем подавать поправки от вашего имени, исправлять неверные налоговые декларации, сделанные недобросовестными компаниями, и помогать вам урегулировать любые обязательства или нерешенные вопросы, которые могут возникнуть у вас с IRS. Итак, чтобы узнать, сколько вам причитается, подайте заявку на Sprintax.com прямо сегодня!

И помните, даже если ваши друзья скажут вам, что вы можете потребовать эти дополнительные 1000 долларов, имейте в виду, что как не проживающий студент J1, это незаконно.

Срок подачи налоговой декларации

Крайний срок подачи налоговой декларации в США в 2020 году — среда, 15 апреля.

Когда крайний срок уплаты налогов приходится на субботу, воскресенье или официальный праздник, он обычно переносится на следующий рабочий день.

Вот почему крайний срок подачи заявок был 18 апреля в 2017 году — 15 апреля была суббота, 16 апреля — воскресенье, а 17 апреля — День освобождения!

Каждый участник программы J-1 обязан подавать налоговую декларацию.

Если вы получаете доход в США, вы должны подать налоговую декларацию. очень важно, чтобы у вас были правильные документы, необходимые для подготовки и подачи налоговой декларации.

Сюда входят:

  • Даты въезда и выезда из США для текущего и всех предыдущих посещений

  • Все полученные налоговые формы (включая формы W-2, 1042-S и / или 1099 и т. Д.)

  • Информация о визе / иммиграционном статусе — форма DS-2019

  • Номер социального страхования (SSN) или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN)

Получив форму W2 от работодателя (обычно в январе), вы можете использовать ее для подачи налоговой декларации в США!

Как подать налоговую декларацию в США

Вы должны подать налоговую декларацию в США до крайнего срока следующего года.

Так, например, если вы работали в США в 2017 году, вы должны подать налоговую декларацию в США в апреле 2018 года. Получив форму W2, вы можете приступить к подаче налоговой декларации в США.

Как студент-нерезидент J1, вы должны заполнить форму 1040NR-EZ, чтобы ваша налоговая декларация была подана вместе с копией формы W2 и отправлена ​​в IRS.

1040NR-EZ бывает сложно заполнить, поэтому важно не торопиться и следовать инструкциям. Многие поля неприменимы к вам, и большая часть необходимой информации — это ваша личная информация, доходы, сумма уплаченного налога и сумма, которую вам нужно вернуть (если применимо).

Заполнение налоговых деклараций штата или местного самоуправления может оказаться даже сложнее, чем заполнение формы 1040NR-EZ . Чтобы заполнить налоговые формы штата или округа, вы можете перейти на веб-сайт правительства штата или выполнить поиск в Google. Если вы, например, работали в Нью-Йорке, вы найдете здесь свои налоговые декларации.

Форма

Государственная и местная налоговая декларация часто бывает сложнее, чем заполнение формы 1040NR-EZ , часто требующей нескольких форм для сопровождения вашей декларации.

Если все это звучит немного пугающе, почему бы не подготовить налоговую декларацию с Sprintax ?

Sprintax — это наш онлайн-сервис подготовки налоговых деклараций для владельцев визы J1.

Когда вы готовите налоговую декларацию с помощью Sprintax , вы можете:

  • экономия времени и стресса
  • определить статус проживания
  • подготовить полностью соответствующую налоговую декларацию США
  • Соответствующие международные налоговые соглашения, персональные льготы, кредиты и налоговые вычеты
  • в нашем круглосуточном онлайн-чате Vita Qualified
  • максимизируйте возмещение государственного налога

Более 250 тыс. Человек использовали Sprintax для подготовки налоговой декларации и получения возмещения налога.

Sprintax — наша онлайн-служба подготовки налоговых деклараций для держателей визы J1

НАЧАТЬ

Использование налогового агента для подачи налоговой декларации в США


Если вам необходимо вернуть деньги, Taxback.com может отправить ваши деньги прямо на ваш банковский счет в любую точку мира. Taxback.com занимается возвратом средств для студентов и людей со всего мира с 1996 года! Это в сумме составляет более 1 млн. Налоговых деклараций, поданных на сегодняшний день!

Все наши специалисты полностью сертифицированы в IRS и Taxback.com, мы нанимаем только самых опытных людей, которые заботятся о ваших налогах. Наша команда налоговых экспертов может ответить на любые налоговые вопросы, которые могут у вас возникнуть 24/7, подать налоговую декларацию за вас и вернуть вам самый высокий налоговый возврат, на который вы имеете законное право.

Средний возврат налога штата США для участников J1 составляет 175 долларов.

Мы также можем подавать поправки от вашего имени, исправлять неверные налоговые декларации, сделанные недобросовестными компаниями, и помогать вам урегулировать любые обязательства или нерешенные вопросы, которые могут возникнуть у вас с IRS.

Sprintax — наша онлайн-служба подготовки налоговых деклараций для держателей визы J1

НАЧАТЬ

Могу ли я вычесть расходы?

Общее правило заключается в том, что вы не можете вычесть личные расходы или расходы на проживание, если иное не предусмотрено налоговым кодексом США. Некоторые иностранные студенты имеют право на прямое списание той части стипендии или гранта, которая была использована для покрытия соответствующих расходов на образование. Вычет применяется ко всем нерезидентам, обучающимся по программам получения степени, сертификата или аналогичной программы в соответствующем учебном заведении.Приемлемое образовательное учреждение включает большинство колледжей, университетов и некоторые профессиональные школы.

Соответствующие квалификационные расходы на образование также включают все наличные расходы на обучение, плату за обучение, книги, принадлежности и оборудование, необходимые колледжу или университету.

Однако, если вы не собираетесь учиться в США, вы не можете претендовать на это.

5. Разъяснение важных документов



Форма 1040NR-EZ

Это ваша налоговая декларация в США, и вы можете подать ее вместе с копией формы W2 в конце налогового года.

Эта форма предназначена специально для студентов J1 без иждивенцев, которые не могут быть заявлены как иждивенцы по налоговой декларации другого лица, и если ваш единственный доход — это зарплата, заработная плата, чаевые, возврат налогов, стипендии и т. Д., А также ваш единственными вычетами были государственные и местные налоги.

Форма государственного подоходного налога

Образец формы подоходного налога штата-нерезидента для Нью-Йорка

Эти формы отличаются от каждого из 50 штатов США, и они понадобятся вам для заполнения формы для штата (штатов), в котором вы работали.

Форма W2


Официально известная как «Отчет о заработной плате и налогах », это налоговая форма Службы внутренних доходов (IRS), используемая для отчета о заработной плате, выплаченной сотрудникам, и удержанных налогах. Вам понадобится ваш W2, чтобы подать налоговую декларацию, и ваш работодатель должен предоставить ее вам в конце января. В нем будут указаны доходы и удержанные налоги за предыдущий год.

Эта форма разделена на разделы для штата и федерального уровня и содержит поля с информацией о работодателе и сведениями о доходах.Ваш работодатель должен заполнить форму W2, и он обычно отправляет ее вам до 31 января.

Форма 4070


Если вы получаете доход в виде чаевых, вы должны ежемесячно сообщать о нем своему работодателю (обычно с помощью формы 4070). Чаевые подлежат удержанию дохода.

Форма 8843

Если вы едете в штат и получаете доход по личному освобождению (4050 долларов в 2017 году), вам все равно необходимо подать заявление по форме 8843 ’для лиц, освобожденных от уплаты налогов, с заболеванием».Это не декларация о доходах, это заявление, которое вы подаете в правительство США, если вы являетесь определенным иностранцем-нерезидентом (включая супругов / иждивенцев определенных иностранцев-нерезидентов).

6. Получение возврата налога


Чтобы получить возврат налога из США, вам необходимо подать налоговую декларацию США. Средняя сумма возмещения государственного налога J1 в размере составляет 175 долларов, так что вам определенно стоит подать заявку, чтобы вернуть свой налог! Taxback.com поможет вам вернуть налоги без лишних хлопот, а мы сделаем все документы.Вы можете начать с бесплатного расчета суммы возмещения с помощью нашего онлайн-калькулятора налогов.

Советы:

● Заполните форму W-4, удерживающую удержание, как только вы устроитесь на работу

● Следите за расходами, так как вы можете потребовать налоговые вычеты.

● Держите свой банковский счет в США открытым, чтобы вы могли получить возмещение прямо на свой счет

● Вы ДОЛЖНЫ подать налоговую декларацию за 2019 год в 2020 году, если ваш доход превышает сумму личного освобождения от уплаты налогов

.

● Вы должны подать налоговую декларацию в США до 15 апреля 2020 года для возврата налога за 2019 год

● Чтобы запросить возмещение, нам понадобится ваша форма W2 или окончательный накопительный расчетный лист и номер социального страхования / номер ITIN!

● Убедитесь, что вы получили адрес и другую контактную информацию от своего сотрудника.

● Получите бесплатную смету возврата налогов

● Никаких авансовых платежей, поэтому вы можете подать заявку сейчас и заплатить позже!

Самый быстрый способ узнать, что именно вам причитается, — это подать заявку на участие в программе Sprintax.com. Мы отправим вам бесплатную, без каких-либо обязательств оценку подлежащих возмещению.

7. Основные даты налогового года в США


Есть некоторые важные даты, о которых вы, возможно, захотите помнить в налоговом году и для выполнения своих обязательств.

1 января 2020

Начало 2020 налогового года. Финансовый год в США совпадает с календарным годом.

10 января 2020

Для сотрудников, которые работают за чаевые.Если в декабре вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более, вы должны сообщить об этом своему работодателю, используя форму 4070 .

Вы должны сообщать о своих чаевых 10-го числа каждого месяца в течение года, за исключением месяцев, когда 10-е число приходится на выходные или праздничные дни.

15 января 2020

Если ваш работодатель автоматически удерживает налог, вам, вероятно, не стоит беспокоиться об этом сроке.

Однако, если вы не уплатили подоходный налог за 2019 год путем удержания (или не уплатили таким образом достаточно налога), вы должны использовать форму 1040 ES.Например, если вы работаете не по найму или арендодатель, вам необходимо внести последний взнос за 2019 год. Вам не нужно вносить этот платеж, если вы подаете декларацию за 2017 год (форма 1040).

31 января 2020

Если вы не уплатили последний взнос расчетной суммы налога до 15 января, вы можете (но не обязаны) подать налоговую декларацию (форма 1040 или форма 1040-SR) за 2019 до 31 января.

Подача декларации и уплата любого налога до 31 января предотвращает штраф за просрочку платежа последнего взноса.Все предприятия предоставляют годовую информацию для отчетов получателям определенных платежей, которые вы совершили в течение 2019 года. Соответствующая версия формы 1099 или другая информация из формы 1099 может быть выпущена в электронном виде с согласия получателя.

10 февраля 2020

Если вы работали за чаевые. Если вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более в течение января, вам следует сообщить о них своему работодателю, заполнив форму IRS , форму 4070 (Отчет сотрудника о чаевых работодателю).

18 февраля 2020

Если вы подали заявление об освобождении от удержания подоходного налога в прошлом году по форме W4, Свидетельство о пособии сотрудника, вы должны подать новую форму W4 к этой дате, чтобы продлить освобождение еще на один год.

28 февраля 2020

Крайний срок для подачи компаниями форм 1099 и 1096, если они подаются на бумаге. Эти документы относятся к бизнес-операциям, не охватываемым W2 (все, что выходит за рамки чаевых и заработной платы — наем независимого подрядчика и т. Д.). При подаче в электронном виде крайний срок — 31 марта. Срок предоставления получателю этих форм обычно остается 31 января.

2 марта 2020 года — крайний срок для фермеров и рыбаков для подачи налоговой декларации за 2017 год (форма , форма 1040 ) и уплаты всех причитающихся налогов. Однако вы должны подать заявление до 17 апреля, если вы заплатили расчетный налог за 2017 год до 15 января 2018 года.

10 марта 2020

сотрудников, которые работают за чаевые. Если вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более в течение февраля, вам следует сообщить о них своему работодателю.Используйте форму IRS 4070 (Отчет сотрудника о чаевых работодателю).

31 марта 2020

Крайний срок для электронной подачи форм 1097, 1098, 1099, 3921, 3922 и W-2GS. Эта дата применяется только в том случае, если вы заполняете эти формы в электронном виде.

10 апреля 2020

сотрудников, которые работают за чаевые: Если вы получили чаевые в размере 20 долларов и более в течение марта, вам следует сообщить о них своему работодателю, используя форму 4070 IRS .

15 апреля 2020

Подайте налоговую декларацию за 2019 г. (форма 1040, 1040A или 1040EZ ) и уплатите причитающийся налог. Последний день для внесения средств на индивидуальный пенсионный или сберегательный счет (IRA / HSA) и его рассмотрение с обратной силой до 2019 года. Наконец, это крайний срок для первого квартального расчетного налогового платежа в 2020 году.

10 мая 2020

сотрудников, которые работают за чаевые. Если вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более в течение апреля, вам следует сообщить о них своему работодателю, используя форму IRS Form 4070.

10 июня 2020

сотрудников, которые работают за чаевые. Если в мае вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более, вам следует сообщить о них своему работодателю, используя форму IRS Form 4070.

10 июля 2020

сотрудников, которые работают за чаевые. Если в июне вы получили чаевых на сумму 20 долларов и более, вам следует сообщить о них своему работодателю, используя форму IRS Form 4070.

10 августа 2020

сотрудников, которые работают за чаевые.Если в июле вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более, вам следует сообщить о них своему работодателю, используя форму IRS Form 4070.

16 октября 2020

Последний день по номеру заполните федеральную налоговую декларацию для лиц, подающих заявление о продлении налогового срока.

31 декабря 2020

Последний день для любых налоговых изменений в 2019 году. Годовое планирование доходов и расходов — действительно полезный метод эффективного управления подоходным налогом.Неся расходы на год раньше («ускоряя» расходы) или откладывая их до следующего года, вы можете существенно изменить свою налоговую стоимость!

Sprintax — наша онлайн-служба подготовки налоговых деклараций для держателей визы J1

НАЧАТЬ

8. Часто задаваемые вопросы


В. Нужно ли мне подавать налоговую декларацию в США?

A. Да.Каждый владелец визы J-1 в США должен подать налоговую декларацию в конце налогового года. Это закон! До принятия законопроекта президента Трампа существовало ограниченное количество обстоятельств, при которых участник J-1 не был обязан подавать налоговую декларацию. Однако это уже не так, и одним из условий визы J-1 является то, что владелец визы подает налоговую декларацию.

В. Что произойдет, если я не подам налоговую декларацию?

А .Очень важно соблюдать налоговое законодательство США, поскольку это может повлиять на ваши будущие заявления на визу.

В. Как я узнаю, что мне причитается возврат налога?

A. Самый быстрый и простой способ узнать, подлежит ли вам возмещение, — воспользоваться нашим онлайн-калькулятором налогов или подать заявку на возмещение. Мы бесплатно вышлем вам сумму долга без каких-либо обязательств, вы не будете платить авансом.

В. Какие формы мне нужны для подачи налоговой декларации и подачи заявления на возврат налога?

А. Вам нужно будет предоставить:

1. Окончательный накопительный расчетный лист ИЛИ Форма W2

2. Ваш номер социального страхования / номер ITIN

Часто мы можем использовать ваш последний накопительный расчетный лист, чтобы подать заявку на возврат средств, но в некоторых штатах от вас требуется подать W2. Вы получите эту форму в конце налогового года.

В. Что такое окончательный накопительный расчетный лист?

A. Это расчетная ведомость, которая выдается вам вместе с последней расчетной ведомостью, и в ней указываются все ваши доходы и налоги, которые вы взимали в течение года.

В. Как мне узнать, резидент я или нерезидент в налоговых целях США?

A. Вы, вероятно, будете считаться нерезидентом для целей налогообложения, когда впервые начнете работать в США. Как нерезидент для целей налогообложения вы должны подать налоговую декларацию 1040NR для нерезидента.

Только после прохождения Теста на существенное присутствие вы будете считаться резидентом для целей налогообложения. Обратите внимание, что некоторые держатели виз J1 и F1 могут быть освобождены от проверки на предмет наличия на территории страны на 2 или 5 лет в зависимости от их профессии.

В. Что такое проверка существенного присутствия?

A. Тест на существенное присутствие — это тест, который позволит вам получить статус резидента для налоговых целей после его прохождения. Чтобы пройти его, вы должны физически присутствовать в США в течение:

● 31 день текущего года

● 183 дня за последние три года

Чтобы рассчитать 183 дня, вы можете включить все дни, в которые вы находились в США в текущем году, 1/3 дней, в которые вы были в прошлом году, и 1/6 дней, в которые вы находились. США годом ранее.

В. Когда я могу подать заявление на возврат налога из США?

A. Вы можете подать заявление на возврат налога в конце налогового года в США, который длится с января по декабрь.

В. Сколько денег я получу обратно?

A. Размер возврата будет зависеть от ваших индивидуальных обстоятельств, но Taxback.com постарается вернуть вам максимально возможный законный возврат налога. Эта сумма зависит от таких факторов, как:

● Ваша виза

● Ваш заработок

● В каком штате вы работали в

● Как долго вы проработали

Средняя сумма возмещения, которую мы получаем для наших клиентов по визам J, Q, F, M и H, составляет от 520 до 1118 долларов США, поэтому подайте заявку сегодня!

В.Сколько времени потребуется, чтобы получить возврат налога из США?

A. Обычно от дня получения вашего дела налоговой инспекцией до дня получения чека проходит около 10–12 недель.

В. Могу ли я быть должен деньги IRS?

A. Вряд ли. Мы проверим вашу ситуацию и подадим от вашего имени налоговую декларацию, которая на 100% соответствует налоговому законодательству США.

В. Как далеко я могу зайти, чтобы потребовать возмещение из США?

А. Закон США дает налогоплательщикам, которые не подали свои подоходные налоги 3 года, чтобы подать декларацию и потребовать возмещения.

9. Нужна помощь с налогами в США?

Перспектива подачи налоговой декларации может быть пугающей, поэтому имеет смысл обратиться за помощью с заполнением налоговой декларации J1. Но что произойдет, если вы не обратитесь за помощью?

Существует многих сомнительных налоговых компаний, которые хвастаются тем, насколько они экономят своим клиентам на налоговых счетах, или заявляют, что могут получить завышенные налоговые возмещения.Однако важно спросить себя: действительно ли они лучше всех занимаются вашими налоговыми делами? В конце концов, если вы выберете неправильную налоговую компанию и в вашей налоговой декларации будет представлена ​​неверная информация, IRS сочтет вас мошенником и вам, возможно, придется заплатить штрафы и пени.

Студенты должны действовать осторожно и выбирать правильный и законный маршрут! Если вы выберете законного налогового агента, такого как Taxback.com, вы все равно сможете получить возврат налога, не нарушая при этом требований IRS.

С более 1 миллиона налоговых деклараций, поданных с 1996 года, и более возвратов на полмиллиарда евро, уже обработанных , вы знаете, что ваши налоги в надежных руках!

Taxback.com также является единственным налоговым агентом, который стал партнером Альянса международного образовательного и культурного обмена. Этот Альянс представляет собой ассоциацию 76 неправительственных организаций, представляющих международное образовательное и культурное обменное сообщество в Соединенных Штатах.Альянс является единственным коллективным голосом публичной политики биржевого сообщества.

Чтобы узнать, сколько вам причитается, просто подайте заявку на возврат налога в США здесь, и мы вышлем вам оценку возврата без обязательств в размере !

Sprintax — наша онлайн-служба подготовки налоговых деклараций для держателей визы J1

НАЧАТЬ

Какие изменения будут в Конституции РФ?

Обеспечение социальной поддержки меры

Минимальная заработная плата не может быть ниже себестоимости жизни; обязательное повышение пенсий, пособий и других социальных пособий Установлено.На конституционном уровне определено, что пенсия Система построена на принципах универсальности, справедливости и солидарности поколений.

Нормы российского права

Решения межгосударственных органов, принятые на основании положений международных договоров, ратифицированных Россией в своих толкование, противоречащее Конституции РФ не подлежат исполнению. Противоречие устанавливает Конституционный Суд.

Новые требования к Президенту

Требование постоянного проживания кандидата в президенты России не менее 25 лет, а также отсутствие иностранного гражданства или вида на жительство другого государства не только на момент участия в выборах, но и в прошлом теперь установлено в Конституции.

Федеральное собрание также поддержало поправку об отмене президентского срока.

Иммунитет

Иммунитет Президента России, который прекратил осуществлять свои полномочия, вносится в Конституцию.В то же раз бывший глава государства может быть лишен неприкосновенности в порядке предписано ст. 93 Конституции об отстранении действующего главы государства из офиса.

Кроме того, Президент России после исполнения своих полномочий может стать сенатором пожизненно.

Обеспечение роли Государственного совета

Президент формирует Государственный совет Российской Федерации, чтобы «обеспечить согласованное взаимодействие между государством. органов власти и определяют основные направления отечественных и зарубежных политика.«Статус Госсовета будет определяться специальным Федеральным Закон.

Проверка конституционности законов

Законодательная процедура, касающаяся Федеральной Конституционный закон и Федеральный закон дополняются правом президента на подачу апелляции. в Конституционный суд с просьбой проверить конституционность закона, одобренного парламентом, до его подписания.

Если конституционность закона подтверждено, Президент подписывает.Если Конституционный Суд РФ Федерация не подтверждает конституционность Федерального конституционного Закон и Федеральный закон, затем глава государства возвращает закон в Государственную Думу.

Новые требования к гражданскому служащие, парламентарии и судьи

Повышенные требования предъявляются к лицам, осуществляющим публичные полномочия, полномочия которых напрямую связаны с обеспечением безопасности страны и государственного суверенитета, а именно: к Премьер-министру Российской Федерации и его заместители, федеральные министры, другие руководители федеральных органов исполнительной власти, высшие должностные лица субъектов Российской Федерации, руководители федеральных органов государственной власти, члены Совета Федерации и государства Дума, судьи.«Имея иностранное гражданство или вид на жительство другого страна будет запрещена для них на конституционном уровне », — поясняет глава Комитета по государственному строительству и законодательству Павел Крашенинников. Они также будет запрещено иметь банковские счета за границей.

Повышение роли Государственной Думы

Теперь Государственная Дума получит право утверждать кандидатуру Председателя Правительства Российской Федерации, предложенную Президентом. Президент назначит утвержденного кандидата.Штат Дума также утвердит вице-премьеров и федеральных министров (кроме те министры, деятельность которых курирует Президент, в частности Министры так называемого «силового блока») по предложению премьер-министра Министр Российской Федерации.

Повышение роли Совета Федерации

Основные федеральные органы исполнительной власти (включая федеральных министров), ответственные за оборону и безопасность, внутренние по делам юстиции, иностранных дел и предупреждения чрезвычайных ситуаций, а также прокуроров субъектов Российской Федерации назначает Президент Российской Федерации после консультаций с субъектами Федерации. Совет.

Совет Федерации отстраняет от исполнения обязанностей судей Конституционного суда, Верховного суда и судей судов кассационной и апелляционной инстанции по представлению Президента в случае совершения действия, порочащие честь и достоинство судьи.

Президент также будет предлагать Совету Федерации кандидатуры для назначения на должность Председателя. Счетной палаты и половина от общего числа аудиторов Счетной палаты. Также, в соответствии с поправками, Федерация Совет несет ответственность за рассмотрение годовых отчетов Генерального прокурора Российской Федерации о соблюдении правопорядка. в стране.

Изменения в номере судей Конституционного Суда

Количество судей Конституционного Суда Суд будет сокращен с 19 до 11. Конституционный Суд по запросу Президента Российской Федерации проверит конституционность. принятых законов, как федеральных, так и региональных, до их подписания.

На защите исторической правды и будущего нашей страны

»Российская Федерация чтит память защитников Отечества и защищает историческую правду.Уменьшение значения народного героизма в защите Отечества не является разрешено », — говорится в тексте нового закона.

Дети объявлены важнейшим государством приоритет политики в России. Государство должно создавать условия, способствующие всестороннему духовному, нравственному, интеллектуальному и физическому развитию детей, воспитанию патриотизма, гражданской активности и уважения к старшим. Государство также заботится о детях-сиротах.

Кроме того, защита семейных вопросов, материнство, отцовство и институт брака были включены в текст нового закона.

Не только Москва

Согласно поправкам, штаб отдельных федеральных органов государственной власти могут располагаться не только в столице нашей страны Москве, но и в других городах, определенных Федеральным конституционным законодательством. Закон.

Русский язык

Одной из поправок закреплен статус русского языка как языка нации образующей нации.

.
Опубликовано в категории: Налог

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.