Банковские расходы при усн доходы минус расходы: Расходы банка при УСН «доходы минус расходы»

Содержание

Расходы банка при УСН «доходы минус расходы»

Работа каждой компании или почти любого ИП предполагает взаимодействие с банками. Конечно же, сложно представить современный бизнес, который бы не пользовался возможностью, или же не сталкивался с необходимостью вести расчеты с контрагентами и бюджетом в безналичном виде. Так что само по себе наличие расчетного счета – неотъемлемая часть ведения деятельности. Разумеется, это связано и с дополнительными расходами — ведь бесплатно кредитные учреждения не работают. Соответственно для представителей малого бизнеса, традиционно работающих на спецрежимах, возникает вполне резонный вопрос: можно ли учесть комплекс затрат на услуги банка при УСН «доходы минус расходы».

Виды банковских расходов

Для начала поговорим о том, с какими именно банковскими расходами могут столкнуться в своей деятельности компания или индивидуальный предприниматель.

Перечень операций, осуществляемых банковскими организациями, приведен в статье 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года № 395-1. Для компаний и предпринимателей в первую очередь будут интересны такие из них, как открытие и ведение банковских счетов, осуществление всевозможных расчетов по этим счетам, инкассация денежных средств, а также купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

Обычно каждый банк устанавливает свои конкретные ставки для каждой операции. Иногда стоимость банковских услуг предлагается определенным пакетом согласно тарифному плану, выбранному клиентом. Обычно, чем крупнее банк, тем выше у него ставки. Что ж, это плата за надежность. Небольшие банки, либо же новички в данном бизнесе часто предлагают сниженные тарифы обслуживания или же и вовсе отменяют комиссии за те или иные операции.

Тем не менее есть некий «повседневный» набор банковских комиссий, с которыми приходится сталкиваться регулярно. В большинстве случаев, но не всегда определенная плата взимается просто по факту заключения соглашения об открытии расчетного счета – это плата за открытие. Далее устанавливается некая сумма за ежемесячное обслуживание. Возможность работать со счетом удаленно через онлайн-доступ также может потребовать определенной оплаты. И, наконец, перевод денежных средств контрагентам или же сотрудникам также будет облагаться определенной комиссией.

Комиссия банка в расходах при УСН

Любые расходы на УСН по аналогии с расходами по налогу на прибыль должны быть прежде всего экономически оправданными. И в данном случае это требование вполне выполняется: банковские расходы при УСН «доходы минус расходы» необходимы для поддержания деятельности, и поэтому их целесообразность не может вызывать вопросов у проверяющих.

Далее нужно помнить о том, что на УСН к учету можно принимать только строго определенный и закрытый перечень расходов. Он приведен в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. Расходы на банковское обслуживание при УСН приведены в этом перечне в подпункте 9, как возможные для отражения в налоговой базе затраты на оплату услуг, оказываемых кредитными организациями.

В самом Налоговом кодексе не дается четкого перечня, какие банковские услуги при УСН «доходы минус расходы» подразумеваются в вышеуказанном подпункте. Однако на выше упомянутый Закон № 395-1 от 2 декабря 1990 года ссылаются и налоговики, и специалисты финансового ведомства.

Например, в письме Минфина России № 03-11-06/2/18229 от 21 апреля 2014 года, в котором рассматривается вопрос отнесения в расходы при УСН обслуживание «банка-клиента» – системы электронных платежей, позволяющей работать со счетом удаленно. О том, что всевозможные комиссии банка учитываются в расходах при УСН, если они соответствуют перечню установленных законом банковских услуг, говорится и в других разъяснениях ведомства. Касается это, в частности, таких банковских расходов, как плата за выполнение функций агента валютного контроля, перевод зарплаты на карты работников и даже комиссия за открытие или обслуживание кредитной линии или аккредитива. Словом, любая услуга, кредитного учреждения, если она прописана в Законе № 395-1, может являться обоснованным расходом в УСН.

Расходы на услуги банка при УСН: момент отражения

Как известно, на УСН используется кассовый метод отражения доходов и расходов, который ориентируется на дату поступления или списания денежных средств. Однако при отражении затрат важно также фактическое получение товаров или услуг, которое подтверждается соответствующими накладными или актами.

Банки в большинстве своем отдельных документов по оказанным ими услугам не выставляют. Взаимодействие чаще всего происходит в удаленном режиме, и все возможные документы – платежные поручения, ордера или требования — владелец счета может распечатать в личном кабинете. Таким образом учитываются расходы на обслуживание банка в УСН на момент фактического списания тех или иных сумм комиссий с расчетного счета организации или ИП. Подтверждающим такие затраты документом является, наряду с мемориальными ордерами, сам договор обслуживания банковского счета, в котором, как правило, приводятся утвержденные банком тарифы за обслуживание.

Условия признания расходов на УСН — Контур.Бухгалтерия

Принять затраты в расходы на УСН можно только при определенных условиях. Из-за необходимости соблюдать эти условия упрощенку иногда называют «усложненкой». Эксперт Контур.Бухгалтерии Татьяна Евдокимова перечисляет критерии списания затрат и рассказывает о самых распространенных ошибках.

Содержание

Общие требования признания расходов
Момент признания расходов при поставке
Расходы при выплате зарплаты и уплате налогов
Расходы при покупке имущества
Расходы по кредитам и банковским услугам

Базовые требования списания затрат в расходы перечислены в гл. 26.2 НК РФ. Расходы должны одновременно соответствовать трем критериям:

обоснованность — расходы должны быть экономически оправданными и выраженными в денежной форме;
направленность на получение дохода — расходы совершены по направлению деятельности, которой организация или ИП занимаются для получения прибыли, тогда они признаются, даже если не удалось получить доход;

подтверждение документами — речь идет о договоре, накладных, платежных документах, первичных учетных документах.

Дополнительное требование для УСН: в расходах можно признавать только затраты, перечисленные в ст. 346.16 НК РФ.

Еще одно условие — расходы должны быть оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Налогоплательщики, применяющие УСН, используют в учете кассовый метод, а значит расходы тоже признают с учетом дня оплаты. Но у этого правила есть нюансы, на которых остановимся подробнее.

При покупке товаров, услуг или работ для своей деятельности организация должна не только оплатить их. Поставку нужно также получить вместе с подтверждающими документами. Далее для списания расходов важно различать, с какой поставкой мы имеем дело.

Если речь идет о товарах для перепродажи, расходы списывают только после выполнения всех условий: товар получен, оплачен поставщику и передан покупателю. Например, вы сначала покупаете товар, а потом перепродаете, тогда датой учета расхода будет дата реализации товара покупателю. Если же вы расплачиваетесь с поставщиком за товар с отсрочкой платежа, после того как сами реализовали товар, тогда датой признания расхода будет дата погашения задолженности перед поставщиком по реализованному товару.
Если речь идет о материалах для производства, расходы списывают в тот момент, когда материалы получены и оплачены. Дожидаться списания материалов на производственные цели организации не нужно (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Таким образом, чтобы признать расходы и зафиксировать их в КУДиР, должны выполниться все следующие условия, и датой признания расходов будет дата последнего из событий:

оплата поставщику;
получение от поставщика товаров, материалов, работ или услуг вместе с подтверждающими документами;
реализация товаров покупателю, если это товары для перепродажи.

Поэтому, например, на упрощенке нельзя списать в расходы авансы поставщикам, так как товары или услуги еще не переданы покупателю. Если аванс сделан разово на длящуюся услугу или поставку, расходы списывайте постепенно по мере фактического получения поставки или услуги. Например, при аренде офиса или склада упрощенец сделал аванс на квартал, а в расходы списывает сумму частями на последний день каждого месяца (письмо Минфина от 30. 03.2012 №03-11-06/2/49).

Отдельно учитывают расходы, которые связаны с приобретением товаров или материалов: доставку, хранение, обслуживание. Их признают на дату фактической оплаты, не дожидаясь реализации товаров (абз. 6 пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Расход при выплате заработной платы сотрудникам и гонораров подрядчикам признается на дату, когда организация перечислила деньги на карту или выдала их в наличной форме. При этом неважно, перечисляет налогоплательщик, применяющий УСН, собственные деньги или заемные (письмо Минфина от 06.08.2019 №03-11-11/59075).

То же самое касается уплаты налогов, сборов и взносов. Но и здесь есть нюанс. Если за предпринимателя или организацию налог перечислило третье лицо со своего счета, то признать расход на дату такого платежа нельзя. Это можно сделать только в момент, когда налогоплательщик, применяющий УСН, погасит свой долг перед этим кредитором (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Если налогоплательщик, применяющий УСН, покупает основное средство, признать расходы можно в течение этого же налогового периода при соблюдении следующих условий:

имущество должно быть оплачено и оформлено в учете;
оно должно быть также использовано для получения дохода;
при необходимости имущество должно пройти государственную регистрацию.

Стоимость имущества списывают в расходы равными долями в течение календарного года, в который оно куплено на последний день каждого квартала.

Если имущество купили в рассрочку, при этом приняли к учету, ввели в эксплуатацию и зарегистрировали при необходимости, то расходы можно признавать по мере фактической оплаты задолженности.

Если имущество получено в лизинг с постепенным выкупом, то лизинговые платежи списывают в расходы по мере их совершения. Эти платежи не учитывают в расходах — вместо этого в год перехода права собственности имущества списывают его выкупную стоимость в расходы равными долями до конца календарного года.

В расходах не учитывают сумму выданного кредита или займа и сумму возврата, а только проценты по кредиту, оплату банковских услуг, исключая комиссию банка за досрочное погашение кредита (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Дата признания расходов — день оплаты банковских услуг.

Некоторые затраты можно учесть в составе расходов при УСН, даже если фактически они не будут перечислены на расчетный счет. Например, расходы на услуги банка-эквайера по приему безналичных платежей от физических лиц через эквайринговый терминал. В этой ситуации банк сам удерживает свою комиссию из принимаемых денежных средств. Доходом будет считаться вся сумма, которую заплатил покупатель. Но если компания применяет УСН «доходы минус расходы», то удержанную комиссию банка можно смело принимать в расходы.

Учитывайте доходы и расходы на УСН правильно, а чтобы вовремя завершить все задачи 2022 года, скачайте чек-лист «Успеть до Нового года» для тех, кто работает на УСН и патенте.

Попробовать бесплатно 14 дней

Зарегистрироваться

Регистрируясь, вы принимаете условия лицензионного договора, соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Дополнительный социальный доход (SSI) | SSA

Программа Supplemental Security Income (SSI) предусматривает ежемесячные выплаты взрослым и детям с инвалидностью или слепотой, чей доход и ресурсы ниже определенных финансовых лимитов. Выплаты SSI также производятся людям в возрасте 65 лет и старше без инвалидности, которые соответствуют финансовым требованиям.

Перейти к Как подать заявку

Кто имеет право на получение пособия по программе SSI?

Взрослые, которые:

Возраст 65 лет и старше, слепые или инвалиды.
Имеют ограниченный доход (зарплата, пенсии и т.д.).
Иметь ограниченные ресурсы (вещи, которыми вы владеете).
Являются гражданами США, подданными США и некоторыми негражданами.
Проживать в одном из 50 штатов, округе Колумбия или на Северных Марианских островах. Сюда не входят Пуэрто-Рико, Гуам и Виргинские острова Соединенных Штатов. Исключение: дети родителей-военнослужащих, направленных на постоянную службу за пределы США, и некоторые учащиеся, временно находящиеся за границей, могут получать выплаты SSI за пределами США

Дети, которые:

Не достигли 18-летнего возраста и имеют физические или психические заболевания, которые очень серьезно ограничивают их повседневную деятельность в течение 12 месяцев или более или могут привести к смерти, и
Живите в семье с ограниченным доходом (пособия в зависимости от потребностей) или ресурсами.
Для получения более подробной информации посетите нашу веб-страницу о программе SSI для детей.

Как работает SSI

Чтобы получить SSI, вы должны иметь ограниченный доход и ресурсы. В приведенной ниже таблице показаны максимальный доход и ресурсы, которые вы можете иметь, чтобы претендовать на SSI. Примечание. Исключения могут применяться к ограничениям доходов и ресурсов в каждом из столбцов ниже.

2023 SSI Доход и право на ресурсы Таблица

Валовая заработная плата или чистый доход от самозанятости	Доход от пенсий или подарков и т. д.	Ресурсы (вещи, которыми вы владеете)
Менее 1 913 долларов США в месяц на заработную плату (до вычета налогов и других вычетов) или самозанятость (после вычета допустимых деловых расходов), если вы являетесь физическим лицом.	Менее 934 долларов в месяц, если вы физическое лицо.	Всего менее 2000 долларов , если вы физическое лицо.
Менее 2 827 в месяц на заработную плату (до вычета налогов и других вычетов) или самозанятость (после вычета допустимых деловых расходов), если вы пара.	Менее 1 391 долларов в месяц, если вы пара.	Всего менее 3000 долларов , если вы пара.
Примечание. Если у вас есть инвалидность и у вас есть другие расходы, связанные с работой, вы все равно можете иметь право на пособие SSI.		Примечание. Мы автоматически исключаем некоторые вещи, такие как учетные записи ABLE, некоторые трасты и некоторые погребальные фонды. Вы можете иметь право на участие, даже если считаете, что у вас есть ресурсы, превышающие эти пределы.

Более подробная информация о SSI и о том, как это работает

SSI отличается от нашей программы социального страхования по инвалидности (SSDI). Однако медицинские требования одинаковы для обеих программ. Чтобы получать выплаты по нетрудоспособности, у вас должно быть заболевание, которое, как ожидается, продлится не менее одного года или приведет к смерти. Кроме того, в рамках обеих программ мы считаем человека «слепым», если он имеет зрение не лучше 20/200 или ограниченное поле зрения 20 градусов или меньше на лучшем глазу при использовании очков. Человек, чье зрение не настолько плохое, чтобы быть «слепым», все же может считаться имеющим соответствующую инвалидность.

Ваш доход и ресурсы

Возможность получения SSI зависит от вашего дохода и ресурсов (вещей, которыми вы владеете) .

Доход

Доход – это деньги, которые вы получаете, такие как заработная плата, пособия по социальному обеспечению, пенсии, компенсации работникам, пособия по безработице и деньги от друзей или родственников. Доход также включает в себя такие вещи, как еда и кров, которые вы получаете бесплатно или дешевле, чем их справедливая рыночная стоимость.

Ресурсы

Вы можете получить SSI, если ваши ресурсы (вещи, которыми вы владеете) стоят не более 2000 долларов. Пара может получить SSI, если у них есть средства на сумму не более 3000 долларов. Мы не учитываем все, чем вы владеете, когда решаем, можете ли вы получать SSI. Например, мы не учитываем дом, которым вы владеете, если вы в нем живете, и обычно не учитываем ваш автомобиль. Мы учитываем денежные средства, банковские счета, акции и облигации.

Дополнительная информация о SSI

Как подать заявку на SSI

ВАРИАНТ 1: Позвольте нам помочь вам в процессе подачи заявления

Самый простой способ начать — записаться на прием для подачи заявления на получение пособия. Вы можете заказать встречу для себя или кого-то, кому вы помогаете. Наши представители могут ответить на вопросы, объяснить необходимые документы и провести вас через процесс подачи заявки.

SSI: онлайн-заявка на прием

Что нужно для записи на прием

Имя, дата рождения, номер социального страхования, почтовый адрес, номер телефона и адрес электронной почты (необязательно) лица, которое хочет подать заявление на SSI.
Ваше имя, номер телефона и адрес электронной почты (необязательно), если вы помогаете кому-то другому.

Я готов запросить встречу онлайн

Я предпочитаю записываться на прием по телефону.
Позвоните нам по телефону 1-800-772-1213, чтобы назначить встречу для подачи заявления. Если вы глухой или слабослышащий, вы можете позвонить нам по номеру TTY 1-800-325-0778.

ВАРИАНТ 2: Запустите онлайн-приложение

Вы можете запустить онлайн-процесс подачи заявки. Прежде чем начать, ознакомьтесь с основами, чтобы убедиться, что вы понимаете, чего ожидать, а также информацию и документы, которые вам потребуются для заполнения заявки.

Пожалуйста, выберите вариант, который соответствует вашим потребностям ниже. Примечание. После того, как вы отправите свою информацию, представитель может связаться с вами позже.

Запустите приложение SSI (для лиц в возрасте 18–64 лет)

Для детей — посетите страницу социального пособия для детей

Примечание. Если вам 65 лет или больше, воспользуйтесь Вариантом 1 выше, чтобы записаться на прием.

Остались вопросы о программе SSI?

Что означает 8,7% COLA социального обеспечения на 2023 год для налогов на пособия

Halfpoint | Исток | Getty Images

Пенсионеры, которые полагаются на пособия по социальному обеспечению в качестве дохода, получат некоторое облегчение от рекордно высокой инфляции, когда в следующем году начнется корректировка стоимости жизни на 8,7%.

Но два фактора — размер страховых взносов Medicare Part B и налоги на льготы — могут компенсировать, насколько больше будут эти ежемесячные чеки в 2023 году.

Хорошей новостью является то, что амбулаторное и медицинское страхование в следующем году снизится на 3% до 164,90 долларов с текущего уровня в 170,10 долларов. Поскольку эти страховые взносы, как правило, вычитаются непосредственно из чеков на получение пособий, более низкая ставка позволит большему количеству бенефициаров увидеть увеличение стоимости жизни, или COLA.

Однако более высокий COLA может побудить некоторых бенефициаров перейти на более высокую налоговую категорию.

Рекордно высокая цена COLA «отлична» для пенсионеров, поскольку они борются с более высокими ценами на все, от арендной платы до еды и газа, по словам Брайана Восберга, сертифицированного специалиста по финансовому планированию и зарегистрированного агента, который является президентом Vosberg Wealth в Глендоре, Калифорния.

«Хотя они рады предстоящему увеличению, они на самом деле не представляют, какое влияние может быть с налоговой точки зрения, а затем налоговая точка зрения затем просачивается к их другим расходам на пенсию», — сказал Восберг.

Как облагаются налогом пособия по социальному обеспечению

Пособия по социальному обеспечению облагаются налогом на основе формулы, известной как «совокупный» или «предварительный» доход.

Это рассчитывается путем добавления вашего скорректированного валового дохода, необлагаемых налогом процентов и половины ваших пособий по социальному обеспечению.

Налоги на пособия по социальному обеспечению применяются к налогоплательщикам-одиночкам, начиная с 25 000 долларов США совокупного дохода, и к состоящим в браке налогоплательщикам, начиная с 32 000 долларов США совокупного дохода.

Лица с совокупным доходом от 25 000 до 34 000 долларов США платят налог в размере до 50% своих пособий. То же самое касается супружеских пар, зарабатывающих от 32 000 до 44 000 долларов.

посмотреть сейчас

Для лиц с совокупным доходом более 34 000 долларов США и супружеских пар с доходом более 44 000 долларов США до 85% их пособий по социальному обеспечению могут облагаться налогом.

По данным Центра пенсионных исследований Бостонского колледжа, поскольку пороговые значения не корректируются с учетом роста заработной платы или инфляции, со временем это вынудило все больше получателей социального обеспечения платить налоги со своих пособий.

Когда в 1983 г. впервые были введены налоги на пособия, только 8% семей, имеющих на это право, платили налоги на пособия. По данным Центра пенсионных исследований, в 2021 году этот показатель вырос примерно до 56%. Прогнозируется, что при умеренной инфляции этот показатель увеличится до 58% в 2030 году9.0003

«Если инфляция будет расти быстрее, пособия по социальному обеспечению будут еще выше в номинальных долларах, и больше семей будут платить больше пособий, что еще больше сократит чистую прибыль», — написала Алисия Маннелл, директор Центра пенсионных исследований и научный сотрудник Патрик. Хаббард.

Как могут увеличиться налоги бенефициаров в 2023 году

XiFotos | Е+ | Getty Images

По словам Джо Эльзассера, CFP, основателя и президента компании Covisum, поставщика программного обеспечения для подачи заявок на социальное обеспечение, увеличение доходов от социального обеспечения в следующем году может не дать бенефициарам возможности увеличивать свои пенсионные выплаты без налоговых последствий.

Например, при повышении налоговой ставки примерно на 7% получатели могут подумать, что в следующем году они смогут получить на 7% больше со своего индивидуального пенсионного счета и иметь такие же налоговые результаты.

«Это не тот случай, потому что большая сумма социального обеспечения облагается налогом», — сказал Эльзассер.

Тем не менее, по словам Эльзассера, у некоторых бенефициаров может быть возможность увеличить свои пенсионные выплаты, при этом не неся налоговых обязательств по своим пособиям.

Например, согласно расчетам Эльзассера, супружеская пара старше 65 лет, получившая пособие по социальному обеспечению в размере 35 000 долларов США в этом году, может снять 23 967 долларов США в 2022 году и не платить федеральный подоходный налог.

Не ждите, чтобы увидеть свой CPA до 15 апреля; слишком поздно.
Брайан Восберг
президент Vosberg Wealth

В 2023 году пособие по социальному обеспечению этой пары увеличится до 38 045 долларов США с помощью COLA, а сумма, которую они будут снимать, может возрасти до 24,79 долларов США. 3, сказал Эльзассер.

Если бы пособия по социальному обеспечению пары вместо этого составляли 60 000 долларов, то они могли бы снять 18 703 доллара без налогов, что в 2023 году увеличилось бы до 65 220 долларов в виде пособий и немного меньше — 18 585 долларов — в возможных изъятиях.

Результаты будут варьироваться в зависимости от уникального финансового положения человека или пары.

Бенефициары, у которых есть выбор, куда вывести свой дополнительный доход, должны пересматривать этот выбор каждый год, чтобы получить наилучшие налоговые результаты, сказал Эльзассер.

Что делать, чтобы свести к минимуму налоговый вычет

Эксперты говорят, что цель состоит в том, чтобы определить сочетание пенсионного дохода, которое подходит для вашей личной ситуации и удерживает ваш общий или совокупный доход в определенных пределах.

Если у вас есть деньги, отложенные как на пенсионных, так и на других счетах, вы можете получить оценку, используя налоговое программное обеспечение и варьируя сумму снятия IRA, сказал Эльзассер.

«Но это определенно область финансового планирования, ориентированная на налоги», — сказал Эльзассер.

Каким бы ни был ваш бюджет, по словам Восберга, вы должны выяснить, откуда он будет поступать к 1 января.

«Не ждите, пока вы получите свой CPA к 15 апреля, уже слишком поздно», — сказал Восберг. «Доход, который вы уже получили, практически незыблем».

Бенефициары, которые сохраняют статус-кво пенсионных выплат и банковских процентов, могут столкнуться с необходимостью платить больше налогов в конце следующего года, если они не проявят инициативу, сказал он.

Чтобы свести к минимуму налоговые льготы, попробуйте снимать средства из необлагаемых налогом источников дохода, таких как индивидуальные пенсионные счета Roth, сказал Восберг.

Поскольку повышение процентной ставки Федеральной резервной системы вступает в силу, было бы разумно также обратить внимание на то, сколько процентов вы можете получать по сбережениям, включая счета денежного рынка и депозитные сертификаты, которые могут увеличить ваш доход, сказал он.

Записи