Бенефициарах что это: Кто такой бенефициар

Кто такие бенефициары

Однозначного официального определения бенефициаров в российском законодательстве нет. Современный экономический словарь трактует этот термин так: «Лицо, которому предназначен денежный платеж; получатель денег, выгоды, прибыли, доходов».

Сергей Антонов

журналист

Профиль автора

Единственное определение, которое встречается в действующем законодательстве, — в гражданском кодексе. Здесь это тот, кто получает по гарантии определенную сумму от гаранта.

Несмотря на это, в официальных документах термин «бенефициар» часто используется именно в том значении, которое ему дает экономический словарь, — выгодоприобретатель. В одном из постановлений правительства РФ слово употребляется в похожем контексте: «федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела» — получатель таможенных пошлин, то есть тот, к кому в итоге попадают деньги.

В значении «выгодоприобретатель» слово также трактует Центробанк.

Часто такой же логикой руководствуются и СМИ: в статье газеты «Ведомости» «Главным бенефициаром губернаторских выборов оказалась ЛДПР» бенефициар — выгодоприобретатель.

Еще одно распространенное значение — реальный собственник какой-либо компании, который получает доход от ее деятельности. В решении Конституционного суда бенефициар — владелец, лицо, фактически контролирующее предприятие. Так же считают и СМИ — например, «Коммерсант». А в Центробанке иногда употребляют термин «бенефициарная собственность», когда имеют в виду лицо, являющееся конечным владельцем компании.

Бенефициарный владелец и выгодоприобретатель

Термин «бенефициар» не имеет законодательного определения, но есть «выгодоприобретатель» и «бенефициарный владелец», которые расшифрованы в законе «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Правда, это не синонимы: и тот и другой получают прибыль от компании, но бенефициарный владелец — тот, кому принадлежит минимум четверть от общей доли.

Иными словами, если вы купите одну акцию «Газпрома», станете выгодоприобретателем, а если 30% — бенефициарным владельцем. Кто такой бенефициар, в этом документе тоже не написано.

ст. 3 ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем»

Обязанности бенефициарных владельцев

Государство хочет знать, кто владеет компаниями, поэтому руководители юрлиц имеют право интересоваться у своих учредителей, кто выступает бенефициарным владельцем компании. Фирма обязана раз в год обновлять информацию о бенефициарных владельцах. Причем эти данные должны быть подтверждены документами. Налоговая в любой момент может поинтересоваться, кто реальный собственник фирмы, и директор обязан ответить на этот вопрос.

ст. 6.1 ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем»

Сведения о бенефициарах

Данные о владельцах организации можно посмотреть на сайте налоговой. Здесь можно найти информацию об учредителях или акционерах юрлиц, если вы знаете название организации, ее ИНН или ОГРН. Кроме того, существуют платные базы компаний, где собраны данные не только о владельцах, но и об аффилированности компаний, их доходах. Например, «Спарк-интерфакс» или «Картотека-ру».

Бенефициары: о чем это? | Новости Бухгалтер 911

Автор: Амброзяк Наталья, юрист.

Тема бенефициаров сейчас суперактуальна. Вопросов много. И это несмотря на то что процесс подачи данных длится уже почти 3 месяца. Кто-то ждет, пока отменят или дадут отсрочку, кто-то все-таки собирается подавать, а кто-то уже прошел эту процедуру. В общем, в данном тематическом номере мы решили собрать все известные на сегодня сведения о процессе подачи данных по бенефициарам. Так что думаем, вопросов у вас больше не останется. А в этой, вступительной, статье разберемся с общими сведениями.

Откуда они взялись?

Многие в свое время столкнулись с подачей данных по бенефициарам еще в 2014 году. Как же, очереди в 100500 человек сложно забыть… Подавать данные в панике пришлось всем. Даже тем, у кого собственниками и одновременно бенефициарами были физлица. Но позже таких юрлиц освободили от этой необходимости.

На тот момент нужно было вносить только Ф. И. О., дату рождения, паспортные данные, идентификационный код и место проживания.

Не указывались в ЕГР* ни тип влияния, ни его степень (т. е., например, процент влияния). Также не подавали госрегистратору структуру собственности. Уж тем более не подтверждали ежегодно данные о бенефициарах.

Эти действия — ноу-хау Закона № 361 (вступил в силу 28.04.2021 г.). Именно он ввел более точное определение бенефициара (см. статье «Ищем конечных бенефициаров» этого номера) и внес изменения в Закон № 755 по поводу необходимого пакета документов (см. в статье «Когда, куда и что подавать?» этого номера).

Вы видите только часть материала

Доступ к полному тексту возможен только для зарегистрированных пользователей.

Авторизуйтесь Зарегистрируйтесь

До 10 октября всем юрлицам надо раскрыть бенефициаров. ГО – тоже. Как это сделать?

Близится окончание срока подачи информации о конечных бенефициарах бизнеса.

Он определен Законом о финмониторинге (Закон № 361 от 06.12.2019) п. 4 переходных положений.

Поводом для появления документа стала борьба с финансированием терроризма.

Напоминаем, что произошло и кого это касается.

Кто такие конечные бенефициары?

Конечный бенефициарный владелец – любое физическое лицо, которое имеет решающее влияние (контроль) на деятельность клиента и/или физическое лицо, от имени которого проводится финансовая операция.

Главное, что бенефициаром выступает именно физическое лицо и это не тождественно определению владельца. Поэтому если в составе учредителей есть юридическое лицо, то по критерию “конечности” нужно идти дальше по цепочке владения, пока не дойдем к конкретному физическому лицу.

Кто должен раскрыть своих бенефициаров?

Вопрос раскрытия бенефициаров касается ВСЕХ, кто выполняет финансовые операции и кого нет в специальном перечне освобожденных от обязанности раскрытия информации:

• политические партии и их структурные образования;
• профессиональные/творческие союзы и их объединения;
• организации работодателей и их объединений;
• адвокатские объединения;
• торгово-промышленные палаты;
• объединения совладельцев многоквартирных домов;
• религиозные организации;
• государственные органы, органы местного самоуправления, их ассоциации;
• государственные и коммунальные предприятия, учреждения, организации.

Исходя из вопроса – раскрытие сведений о бенефициарах однозначно касается обществ с ограниченной ответственностью, акционерных обществ, частных предприятий.  В отношении ГО или неприбыльных организаций – все зависит от специфики деятельности (см. перечень выше).

На ФЛП (ФОП) требование раскрытия бенефициаров не распространяется, поскольку требование раскрытия касается ситуации, когда нужно выявить именно физическое лицо, получающее выгоду от деятельности юридических лиц (образований).

ФЛП, несмотря на статус субъекта хозяйствования, не требует дополнительной идентификации, ведь там все понятно: есть паспорт и идентификационный налоговый номер этого физического лица, которое и выполняет финансовые операции.

Кому и когда подавать сведения?

Информацию о конечном бенефициарном владельце и структуре собственности подают только государственному регистратору.

Государственный регистратор обязательно выполняет проверку (верификацию) сведений об этой личности и заботится о размещении этих сведений в Госреестре.

Поэтому, по замыслу, все остальные контроллеры должны брать соответствующие сведения уже оттуда, а не требовать их каждый раз от предприятия.

Раскрытие информации о бенефициарах будет двухэтапным – первичное представление сведений и ежегодное подтверждение.

“Первая волна” предусматривает однократную подачу сведений о бенефициарах всеми действующими субъектами хозяйствования, а также – в составе пакета документов на проведение государственной регистрации.

Так, все юрлица, зарегистрированные до 28.04.2020, должны подать госрегистратору информацию о конечном бенефициарном владельце и структуру собственности в течение трех месяцев – до 10 октября 2021 года*. Стимулом для того, чтобы уложиться в этот срок, может быть еще и освобождение от уплаты админсбора.

Также, начиная с 11 июля 2021 года, эти сведения становятся неотъемлемой частью документов, на основании которых будут проводить госрегистрацию предприятия.

В дальнейшем эти сведения нужно подтверждать ежегодно. Предельная дата для этого у каждого предприятия будет своя – а именно, дата его госрегистрации, от которой нужно отнять 14 календарных дней. Иначе говоря, впервые необходимо раскрыть бенефициаров до 10.10.2021. А потом подтверждать ежегодно в течение двух недель с даты “рождения” предприятия.

Например, предприятие, зарегистрированное 12 июня 2012-го, должно раскрыть структуру собственности до 10 октября 2021-го и подтвердить эти сведения до 26 июня 2022 года.

К тому же юрлица обязаны поддерживать информацию о конечном бенефициарном владельце и структуре собственности в актуальном состоянии, обновлять ее, а также сообщать госрегистратору об изменениях в течение 30 рабочих дней со дня их появления.

В то же время, если изменений в структуре собственности и информации о конечных бенефициарах юрлица нет, юрлица также обязаны сообщать об этом госрегистратору при проведении госрегистрации любых других изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГР (ч. 22 ст. 17 Закона №755).

Кроме того, в случае выявления юрлицом неполноты или неточности или ошибки в ранее предоставленной госрегистратору информации о конечных бенефициарах и структуре собственности юрлицо не позднее чем через три рабочих дня со дня их обнаружения должно повторно подать откорректированные сведения (ч. 23 ст. 17 Закона №755).

Как рассказать о фактических владельцах?

Утвержденная структура собственности является схематичным изображением, на котором приведены все лица, которые прямо или косвенно владеют юрлицом, самостоятельно или совместно с другими лицами. Такую структуру готовят в произвольной форме.

В структуре собственности нужно указать размер участия каждого из владельцев, а также указать лиц, которые независимо от формального владения имеют возможность значительно влиять на руководство или деятельность юридического лица. Кроме того, необходимо привести описание осуществления и характер решающего влияния конечного бенефициара на деятельность юрлица.

Для обновления в Едином государственном реестре сведений о КБВ государственному регистратору необходимо представить:

– заявление о государственной регистрации юридического лица (кроме общественных формирований и органов власти) – форма 2, или заявление о государственной регистрации юридического лица – общественного формирования – форма 4;

– структуру собственности по форме и содержанию в соответствии с Приказом о структуре собственности;

– выписку или другой документ из торгового, банковского, судебного реестра, подтверждающего регистрацию юридического лица – нерезидента в стране его местонахождения – в случае, если учредителем юридического лица является юридическое лицо – нерезидент;

– нотариально заверенную копию документа, удостоверяющего личность, которая является бенефициаром юридического лица, – для физического лица – нерезидента и, если такой документ оформлен без применения средств Единого государственного демографического реестра, – для физического лица – резидента.

Если документом, удостоверяющим личность бенефициара, является паспорт гражданина Украины в форме книжечки, то необходимо подавать его нотариально заверенную копию (страницы, на которых указаны реквизиты документа, фамилия, имя, отчество (при наличии)).

Также следует обратить внимание на то, что когда сведения о КБВ четко не прослеживаются по данным ЕГРПОУ, то к схематическому изображению необходимо также добавить официальные документы, подтверждающие возможность производить такое решающее влияние.

Образцы составления схематического изображения структуры собственности для различных моделей “бенефициарного владения” разработал Минфин. Поэтому именно в Минфин можно обращаться за разъяснениями в случае трудностей с составлением этого документа.

Что будет за нераскрытие?

За непредставление или несвоевременное представление госрегистратору информации о конечном бенефициарном владельце или о его отсутствии или документов для подтверждения сведений о конечном бенефициаре юрлица предусмотрен штраф от 17 000 до 51 000 грн.

Поскольку подписывает структуру собственности только руководитель (без главбуха), штрафовать за это будут самого директора или другое лицо, уполномоченное действовать от имени юрлица.

*Дата уточнена после публикации.

https://biz.liga.net/ekonomika/all/article/do-11-oktyabrya-vsem-yurlitsam-nado-raskryt-benefitsiarov-kogo-eto-kasaetsya-i-kak-sdelat

Раскрытие бенефециаров

 

Автор: Зотова Юлия

История появления требования о предоставление информации о бенефициарах

Правомерность требования раскрытия бенефициаров

Варианты раскрытия бенефициаров

 

Довольно часто в документации крупных заказчиков встречается условие об обязательном предоставлении сведений о цепочке собственников, включая всех бенефициаров. Для того чтобы разобраться какие сведения требует предоставить заказчик, следует рассмотреть, как и зачем появилось данное требование.

 

История появления требования о предоставление информации о бенефициарах

 

В декабре 2011 года ряду крупных государственных корпораций было передано поручение правительства РФ № ВП-П13-9308, которое обязывало их раскрывать сведения по бенефициарам контрагентов по уже заключенным и по вновь заключаемым договорам. Появлению данного документа способствовала информация о заключении договоров с аффилированными лицами во многих компаниях с государственным участием. С целью избежать конфликта интересов и увеличить прозрачность сделок, в поручении, наряду с обязанностью о раскрытии информации о доходах руководящего состава государственных корпораций, также требовалось обеспечить полное раскрытие контрагентами сведений по всей цепочке собственников, включая бенефициаров, в том числе конечных. Под бенефициарами понимались юридические лица, которые получают доход, имущество или любую другую выгоду от участия в уставном капитале организации, а также лица, юридически не являющиеся ее акционерами или участниками.

Поручение было воспринято заказчиками буквально, поэтому в адрес их контрагентов посыпались письма с требованием немедленно предоставить сведения о бенефициарах, иначе заказчики грозили расторжением договоров. И если в случае общества с ограниченной отвесностью было все просто, так как всю информацию по собственникам и учредителям можно было найти в выписке из единого государственного реестра юридических лиц, то дела с акционерными обществами обстояли сложнее. На тот момент, если количество акционеров в обществе превышало 50, реестр акционеров должен был вестись регистратором (с 1 октября 2014 все акционерные общества независимо от количества акционеров обязаны передать свои реестры регистраторам в соответствии с ГК РФ), что существенно усложнило процедуру получения и предоставления информации. Сообщать обо всех бенефициарах акционерного общества, акции которого обращались на бирже, было просто невозможно, так как количество их могло постоянно меняться. Также было затруднительно предоставлять информацию о зарубежных акционерах. На фоне сложившейся неприятной ситуации было дано разъяснение Игорем Сечиным: «… раскрывать бенефициаров нужно клиентам по договорам, которые «не являются сделками административно-хозяйственного назначения, заключенными в целях обеспечения функционирования юридического лица, а также биржевыми сделками». Кроме того, уточнено требование по публичным акционерным обществам, у которых могут быть тысячи мелких акционеров. Такие контрагенты могут раскрыть бенефициаров более 5% акций.

То же правило действует в отношении «зарубежных публичных компаний мирового уровня»» [«КоммерсантЪ», издание №7 от 18.01.2012]. Это разъяснение хоть и не решило всех проблем, но позволило смягчить положение.

 

Правомерность требования раскрытия бенефициаров

 

Поручение привело к тому, что требование о предоставлении сведений о цепочке собственников и бенефициаров заказчики стали указывать в документации о закупке, тем самым отсекая на этапе подачи заявок тех, кто откажется предъявлять эту информацию в период заключения договора. Однако устанавливать это требование на основании вышеупомянутого поручения не совсем правомерно. Из поручения следует, что сведения о бенефициарах должны быть переданы перед заключением договора. Следовательно, требовать эту информацию не только от победителя, но и от других участников, может быть рассмотрено как нарушение конкуренции, а именно закона №135-ФЗ. Помимо этого следует отметить, что поручение правительства не относится к нормативным правовым актам и не имеет правового характера.

Также оно находится под грифом «служебное пользование», и как такового упоминания в нормативно-правовых актах о нём нет. Из этого следует, что поручение не обязывает заказчика устанавливать требование в документации к участнику по предоставлению эти данных.

В случае, когда заказчик устанавливает в документации требование о раскрытии бенефициаров, первое, что необходимо указать участнику — его наименование и данные о руководителе. Далее он должен предоставить реквизиты учредителей, собственников и всех выгодоприобретателей. В соответствии с положениями части 1 статьи 6 закона № 129-ФЗ от 8 августа 2001 года «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» некоторые сведения, находятся в открытом доступе, в выписке из единого государственного реестра юридических лиц. Однако заказчик прописывает, что кроме общедоступных сведений также необходимо предоставить паспортные данные руководителей, собственников и прочих лиц, что, в свою очередь, является нарушением закона №152-ФЗ «О персональных данных».

Помимо этого, если заказчик работает по закону №44-ФЗ, такое требование к предоставлению этих данных не является правомерным, так как в законе установлен закрытый перечень требований к участнику. Если же заказчик работает по закону №223-ФЗ, возможность требовать такие данные должна быть предусмотрена его Положением о закупке.

 

Варианты раскрытия бенефициаров

 

Когда участник сталкивается с ситуацией, требующей предоставления информации о бенефициарах, он имеет несколько вариантов ее решения. Первое – можно принципиально отказаться от предоставления этих сведений ссылаясь на закон о персональных данных и рассчитывать на справедливое правосудие ФАС, где будет решаться, насколько правомерно было подобное требование. Второе — нарушить законодательство о персональных данных и раскрыть информацию. К счастью многие заказчики упрощают работу участникам и вместе с формой по предоставлению сведений по бенефициарам и собственникам прилагают согласие на обработку и хранение персональных данных. Но даже если этого приложения нет, участник может составить его самостоятельно и приложить к заявке. В таком случае участник соглашается на предоставление своих персональных данных, не нарушает законодательства и удовлетворяет условие заказчика по установленным в документации нормам.

На схеме 1 представлено наглядное объяснение всех взаимодействий по вопросу раскрытия бенефициаров.

 

Схема 1. Раскрытие бенефициаров.

Центробанк разъяснил, кого надо считать бенефициаром — Российская газета

В понимании, кого считать конечным выгодополучателем, исчезла двусмысленность. Центральный банк России помог кредитным организациям советом, как именно определить получателя прибыли своих клиентов и контрагентов. Это должно помочь в борьбе с доходами, полученными преступным путем.

В России не любят раскрывать конечных бенефициаров (выгодоприобретателей): кто-то опасается за свою безопасность, кто-то из-за скромности не хотел бы публичности собственного богатства, а кто-то в прошлые годы выстраивал «схемы» по офшорной реструктуризации бизнеса. Такая «скрытность» нередко дает возможность уходить от требований антиотмывочного законодательства, а нередко приводит и к его прямым нарушениям.

Именно поэтому Центробанк осуществляет целенаправленную политику по раскрытию информации о собственниках компаний. И теперь опубликовал письмо, которое посвящено вопросам определения бенефициарных владельцев организациями, осуществляющими операции с денежными средствами. В нем таковым признается физическое лицо, которое прямо или косвенно имеет преобладающее участие в капитале — более 25 процентов, либо возможность контролировать действия компании.

Чаще всего таких крупных пакетов акций не бывает на руках какого-то физического лица, пояснил «РГ» кандидат юридических наук Дмитрий Крупышев. По его словам, если, например, компания публичная, то у нее не должно быть таких бенефициаров-физиков. В России такое разъяснение полезно, оно соответствует международной практике и исключает двусмысленное толкование понятия «бенефициар» у регулятора и подконтрольных организаций, продолжает Крупышев. Взаимодействие надзорного органа и банков в основном идет по формальному признаку: регулятор дает разъяснения, которые не имеют нормативного характера, но банки им следуют. Напомним, что борьба с легализацией доходов, полученных преступным путем, активизировалась в банках с тех пор, как Центробанк возглавила Эльвира Набиуллина.

Тем временем вчера Центробанк ответил на вопросы по применению статьи 9 закона о национальной платежной системе. Перед Новым годом о ней много говорили и писали, даже были прогнозы, что банки будут массово блокировать пластиковые карты своих клиентов. Дело в том, что с 1 января 2014 года банки обязаны информировать по телефону с помощью sms обо всех операциях по счету клиента с использованием карты. Если же у банка нет телефона клиента, то предполагалось, что карты начнут блокировать. ЦБ тогда разъяснил, что ничего подобно быть не может, — закон на стороне держателя карты. А вообще все это нужно, чтобы клиент мог в установленное время успеть предъявить банку претензии, если деньги сняли со счета без его ведома. И тогда он получит их с применением ускоренной процедуры.

Теперь появились новые вопросы, и Центробанк решил разобраться и с ними. Один из них такой: «Обязательное ли информирование клиентов о совершении операций с использованием электронного средства платежа, в том числе платежных карт? Возможно ли взимание оператором по переводу денежных средств платы за информирование клиентов о совершении каждой операции с использованием электронного средства платежа?» Ответ однозначный: информировать надо о совершении каждой операции с использованием электронного средства платежа. Каким образом? Вариант можно определить в договоре. В нем, кстати, «должен быть предусмотрен способ бесплатного информирования клиента», говорится в сообщении ЦБ.

Бенефициары на чемоданах: как антикоррупционые меры заставляют мигрировать владельцев офшоров

В апреле 2016 года мир узнал словосочетание «Панамские архивы». Немецкая газета Sueddeutsche Zeitung опубликовала документы панамской юридической фирмы Mossack Fonseca, которая занималась регистрацией офшоров политиков, высокопоставленных чиновников, бизнесменов и звезд кино и спорта со всего мира. Сегодня, спустя больше года после публикации, необходимо осмыслить глобальные итоги «Панамских архивов» для надгосударственных институтов и международного взаимодействия, оставив в стороне громкие скандалы и разоблачения.

Одной из реакций на эти события стали институциональные меры по повышению прозрачности. В частности, США, Великобритания и Евросоюз выступили с инициативами по раскрытию бенефициарных собственников коммерческих компаний.

В июне 2017 года члены Конгресса США Питер Кинг и Кэролайн Малони представили на обсуждение Акт о корпоративной прозрачности (Corporate Transparency Act), а сенаторы Чак Грассли и Шелдон Уайтхаус — Акт о действительной инкорпорации прозрачности в правоприменение (True Incorporation Transparency for Law Enforcement (TITLE) Act). Акты требуют раскрывать информацию о бенефициарных собственниках юридических лиц на территории США (например, в Неваде и Делавэре можно регистрировать компании без публичного раскрытия информации об их владельцах). Если законопроекты примут, они поспособствуют повышению прозрачности ведения бизнеса в США и серьезно улучшат национальное антиотмывочное законодательство, сократив приток «грязных» денег в экономику страны.

Реклама на Forbes

Евросоюз готовит единый реестр бенефициарных собственников на своей территории, и в антиотмывочных целях запретил анонимное владение трастами с июня 2017-го. Массовый побег владельцев анонимных трастов уже случился в Новой Зеландии, где на законодательном уровне введена обязанность по раскрытию владельцев трастов для их перерегистрации.

После лондонского антикоррупционного саммита, созванного в 2016 году по инициативе премьер-министра Кэмерона, власти Великобритании также приступили к разработке инициатив по раскрытию информации. Положения Четвертой директивы распространились на Великобританию, и с июня находящиеся в британской юрисдикции компании обязаны указывать информацию о лицах со значительным контролем в едином реестре.

В апреле изменения коснулись одного из самых популярных офшорных бастионов — Британских Виргинских островов (БВО), зависимой территории Великобритании в Карибском бассейне. Правительство Британских Виргинских островов приняло Акт о системе безопасного поиска бенефициарной собственности (The Beneficial Ownership Secure Search System Act, The BOSS Act), который вступил в силу 30 июня 2017 года.

Теперь все зарегистрированные на БВО компании будут вносить в специальный реестр информацию о бенефициарных собственниках, включая их паспортные данные. Эта информация будет предоставляться по официальным запросам британских властей в рамках обмена налоговой информацией. Доступ к сведениям потенциально могут получить и налоговые органы других государств — например, ФНС России: 4 июля налоговое ведомство исключило Британские Виргинские острова из проекта списка черных офшорных территорий, которые не обмениваются с Россией налоговой информацией.

Среди известных россиян — фигурантов «Панамских архивов», связанных с офшорами Британских Виргинских островов, журналисты называли Дмитрия Улюкаева, сына экс-министра экономического развития Алексея Улюкаева, депутата-единоросса , супругу пресс-секретаря Путина Дмитрия Пескова Татьяну Навку, Дениса Зубова, сына замминистра внутренних дел Игоря Зубова, жену губернатора Псковской области Киру Турчак и других высокопоставленных должностных лиц и их родственников. Офшор на БВО фигурировал в истории со сделкой компаний и министра по делам Открытого правительства . Скорее всего, эти люди давно избавились от офошоров в юрисдикции БВО. Количество зарегистрированных там компаний последние годы неуклонно падает, и сейчас на Британских Виргинских островах регистрируют компании лишь те, кто не боится публичности и налоговых проверок.

Однако в черном списке ФНС остались несколько стран и территорий, которые облюбовали россияне. На рынке офшоров все еще есть сравнительно безопасные предложения на любой вкус и кошелек. Среди «бюджетных» юрисдикций (открыть офшор в них стоит около $1000), которые до сих не раскрывают информацию о бенефициарах зарегистрированных в них компаний, остались только Белиз и Сейшельские острова. Чуть дороже стоят офшоры на Багамских островах. В среднем сегменте (от $2500 до $4000) — Кипр, Гонконг, Сингапур и ОАЭ, в премиальном сегменте  — Гернси ($10 000), Лихтенштейн ($15 000) и Швейцария (от $10 000 до $15 000). При этом из некоторых офшоров органы власти могут получить информацию о бенефициарных собственниках и происхождении средств, которая отсутствует в публичном доступе, а из некоторых — нет (как раз такие офшоры ФНС считает черными). Практически все территории предлагают услуги номинальных директоров и секретарей по сравнительно небольшой цене — до $1000 в год. Другим важным аргументом при открытии офшора является доступность офшорного банкинга.

Перспективность той или иной юрисдикции в качестве удобного места для отмывания денег можно отследить по затратам банковских институтов на антиотмывочные инструменты. Сложные отношения с правительствами западных стран и связанные с санкциями риски взаимодействия с европейскими и американскими финансовыми институтами стали одной из причин миграции клиентов офшоров в Гонконг. Однако череда недавних скандалов в Юго-Восточной Азии привели к значительным тратам банков Гонконга на антиотмывочные меры. Например, с 2010 по 2014 год по схеме «Молдавского ландромата» через Bank of China прошло $717 млн, еще $545 млн прошло через HSBC и $29 — через Standard Chartered в Гонконге. Не отреагировать на это было нельзя, и за I квартал 2017 года HSBC потратил $800 млн на разработку и внедрение различных инструментов комплаенса.

Таким образом, мы можем зафиксировать несколько трендов в использовании офшоров. Во-первых, количество юрисдикций, которые не раскрывают информацию о бенефициарах коммерческих компаний даже налоговым органам других стран, неуклонно сокращается. В этом году из этого списка исчезли еще две страны. Еще большее количество юрисдикций начинает публично раскрывать эту информацию. Во-вторых, выросли риски для посредников, которые участвуют в офшорных схемах. Самое яркое подтверждение этому — уголовное дело против владельцев панамской фирмы-посредника Mossack Fonseca. Соответственно, за увеличением издержек растет и стоимость посреднических услуг. Фактически владельцы офшорных компаний должны неустанно отслеживать изменения в законодательстве и постоянно готовиться к переезду. Такая ситуация вполне естественна для наркоторговцев и членов международных преступных групп, а для коррупционеров она в новинку.

Читайте также: Тайны миллиардеров: семь сделок бизнесменов с чиновниками в офшорной зоне

Кабмин прописал порядок предоставления иностранцами данных о бенефициарах в ФАС

Фото: Правительство России

Правительство России утвердило правила предоставления в ФАС иностранными инвесторами данных о своих выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах и контролирующих лицах.

«Устанавливается порядок представления иностранными инвесторами информации, необходимой для принятия уполномоченными органами решений в целях обеспечения контроля за осуществлением иностранных инвестиций», — говорится в сообщении кабмина.

По правилам, заявитель обязан представлять информацию о своих бенефициарах в определённый срок в составе ходатайства о предварительном согласовании сделки, а также при уведомлении о совершении сделок или направлении запроса о необходимости согласования планируемой сделки. Указанные сведения включают данные о месте регистрации и адресе выгодоприобретателей, бенефициарных владельцев и контролирующих лиц, их гражданстве, виде деятельности, количестве имеющихся у них акций (долей) в уставном капитале заявителя и находящихся в распоряжении голосов, приходящихся на эти акции (доли).

Ещё два постановления устанавливают обязанность заявителя включать сведения о каждом из своих выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в уведомление о совершённых сделках и подаваемое ходатайство о предварительном согласовании сделки.

Премьер-министр Дмитрий Медведев рассказал о принятых мерах на встрече с главой Федеральной антимонопольной службы Игорем Артемьевым, сообщает ТАСС.

«Мы выпустили решение… по отчётности и контролю за бенефициарами владельцев, что, собственно, необходимо для надлежащего выполнения вами своих функций как федерального антимонопольного органа», — сказал глава кабмина. Он подчеркнул, что речь идёт о том, чтобы обязанность по предоставлению такой информации возлагалась на иностранных инвесторов.

Артемьев поблагодарил за принятые решения, так как, по его словам, «был ряд неопределённостей», когда бенефициарным владельцам было не вполне понятно, в какие сроки, кому, какие документы предоставлять. Глава ФАС отметил, что «инвесторы будут знать, что по-другому мы не имеем права действовать, это значит, что мы здесь наведём порядок».

Что такое бенефициар и как его выбрать?

Вы видели те фильмы, где богатый дядя умирает, не оставив завещания, так что выгодоприобретателя нет. В семье царит такой хаос и напряжение, что шоу Джерри Спрингера кажется детской программой. Вы говорите себе, что никогда не допустите, чтобы это случилось с вашей семьей.

Но какой именно является бенефициаром? Есть ли какие-то особые правила выбора? И когда вам нужно будет назвать бенефициара? Поступать правильно для вас и вашей семьи может быть сложно, но это не обязательно.Мы сократили юридический жаргон, чтобы предоставить вам факты, чтобы вы могли быть уверены при выборе бенефициара.

Что такое бенефициар?

Бенефициар — это тот, кто получит ваши вещи после вашей смерти. Это голое определение костей. А теперь более подробное объяснение: бенефициар — это лицо или организация (некоммерческая или благотворительная), которую вы называете в определенных юридических документах, таких как завещание или полис страхования жизни, для получения всех или некоторых ваших активов (денег и других вещей, которыми вы владеете). ) когда ты уйдешь. Вы можете указать более одного бенефициара, и вам не нужно выбирать родственника. Вот несколько примеров бенефициаров:

• Человек (или несколько человек)
• Доверительный управляющий созданного вами траста
• Благотворительная или некоммерческая организация
• Несовершеннолетний (ребенок до 18 лет)
• Ваше имущество (в случае полиса страхования жизни)

Как тот, кто раздает свои активы, вас называют благотворителем . И поскольку это ваши вещи, вы можете поставить условия того, как и когда кто-то получит свое наследство (например, достижение определенного возраста или окончание средней школы).Но вы должны быть точны в отношении того, кто что получает.

Сэкономьте 10% по своему желанию с промокодом RAMSEY10.

Например, Сара — 54-летняя мать-одиночка троих взрослых детей. В своем завещании она назвала всех троих своих детей бенефициарами. Она заявила, что каждый из них получит равные доли всего ее имущества, за исключением обручального кольца ее бабушки и старинных часов ее дедушки. Она назвала свою сестру Мельбу бенефициаром кольца и назначила своего кузена Джеймса, чтобы получить часы.Поскольку она точно указала, кто получит эти наследства, она может быть уверена, что ее желания будут выполнены.

Зачем вам нужен бенефициар

Как поется в песне, ты много работаешь за свои деньги. И вы хотите заботиться о своей семье и знать, что они будут в финансовой безопасности, когда вас больше не будет с ними. Это самая важная причина, по которой вам нужно назвать бенефициара. Вот некоторые другие:

1. Прозрачность. К сожалению, горе сводит некоторых людей с ума.Члены семьи начинают драться из-за того, кто получит коллекцию наперстков тети Мельбы, и, прежде чем вы это узнаете, у вас на руках неприятная драка.

Указание бенефициаров делает ваши желания кристально ясными. И в большинстве случаев железно законно. Это также поддерживает мир между членами семьи, чтобы следующее воссоединение не закончилось на YouTube.

2. Скорость . Когда вы указываете бенефициаров в своем завещании, многие из ваших активов вообще не подлежат завещанию (завещание — это суд, который доказывает действительность завещания).Это означает, что у вашей семьи будет доступ к средствам, которые им нужны, чтобы они могли позаботиться о любых чрезвычайных ситуациях, и они не будут тратить много времени в суде по наследственным делам. Потому что кто хочет проводить там свои дни?

Некоторые из ваших активов могут по-прежнему проходить процедуру завещания после вашей смерти (например, какое-то имущество), но предварительное указание бенефициара сделает этот процесс намного быстрее. Если вы никого не называете, суд должен разобраться, кто имеет законное право требовать ваши вещи.

Если вы не назовете бенефициара по полису страхования жизни, выплата по этому полису станет частью вашего имущества (причудливое слово для денег, собственности и вещей, которые вы оставляете после себя), и ее придется через завещание. И ваша семья не может прикасаться к нему, пока он находится в стадии завещания.

3. Управление . Когда вы называете бенефициаров в завещании или полисе страхования жизни, вы контролируете, куда идут ваши деньги и кто их получает. Если вы не назовете его, государство определит, как ваши активы будут распределены между вашими наследниками. И, поймите это, в зависимости от штата, в котором вы живете, это может даже включать бывших супругов. Ой!

Когда вы назовете бенефициара

Вы могли бы назвать выгодоприобретателя практически для всего, что связано с вашими деньгами.Вот несколько примеров:

1. Полис страхования жизни
2. Ваша последняя воля и завещание
3. Пенсионные планы, такие как 401(k), 403(b), IRA или аналогичные планы
4. Социальное обеспечение по инвалидности (в некоторых случаях)
5. Сберегательные и расчетные счета

Большинство компаний по страхованию жизни и инвестиционных компаний не предоставят вам возможность указывать возрастные ограничения для ваших бенефициаров (например, ваших несовершеннолетних детей) при их перечислении. Вы должны указать это в своей последней воле и завещании.

Еще одна важная вещь, которую следует знать: если вы участвуете в пенсионном плане, спонсируемом работодателем, таком как 401(k), 403(b) или аналогичном счете, закон гласит, что вы должны получить письменное согласие от вашего супруга(и) если вы хотите назвать кого-то другого кроме вашего супруга в качестве бенефициара для этого счета. Этот закон не распространяется на IRA или Roth IRA, потому что они не создаются через вашего работодателя. Обязательно поговорите с профессиональным инвестором, который поможет вам преодолеть эти разногласия.

Типы бенефициаров

Основным получателем является лицо (или люди или организации), которого вы назначите, чтобы получить ваши вещи, когда вы умрете. Вам также потребуется указать имя условного бенефициара (также известного как вторичный бенефициар ) на случай смерти основного бенефициара.

Основной бенефициар

Как звучит название, основной бенефициар первым в очереди получит ваши активы после вашей смерти.Чтобы максимально упростить процесс, предоставьте как можно больше конкретной информации об этом человеке (или людях или организациях), включая текущий адрес, контактную информацию и номер социального страхования (или аналогичную информацию для организации).

Не говорите просто: «Моя супруга получает все». Это свяжет ваши активы в наследстве на ужасное, ужасное, бесполезное, очень долгое время, особенно если у вас есть бывший супруг.

Если вы называете более одного человека, вам необходимо конкретно указать, как должны быть разделены деньги и другие активы.Используйте проценты, а не конкретную сумму для любых счетов, которые могут приносить проценты, потому что у вас может быть больше (или меньше) денег на счетах, когда вы умрете. И эта ошибка может привести ваших близких к длительному отпуску в Probate World.

Вот реальный пример: Стью — отец-одиночка двоих взрослых детей. После развода он обновил свое завещание и назвал каждого из своих детей бенефициарами, а также назвал приют для животных другим. В его завещании говорится, что 90% всего его имущества (не считая личных вещей, таких как семейные реликвии и сувениры) будет разделено поровну между двумя его детьми, а оставшиеся 10% всех его активов будут переданы в приют.

Условный бенефициар

С условным бенефициаром это лицо (или люди или организации) получит ваши активы, если один или все ваши основные бенефициары не могут быть найдены или они умрут раньше вас. В завещании или полисе вам нужно указать, как ваши вещи будут переданы этим бенефициарам. Для этого у вас есть два варианта: за стрипы или за столицу . Хороший юридический язык, правда?

По стилю .Нет, это не опечатка. Это от латинского слова для корней (как корни вашего генеалогического древа). Если вы выберете этот вариант, вы хотите, чтобы ваши активы были переданы любым детям выбранных вами бенефициаров.

Другими словами, если вы оставите свое имущество своим детям, но один (или все) из них скончался до вас, их доля имущества перейдет к их детям (вашим внукам) или даже их внукам (вашим правнукам ).

Вот вам пример: Грейс — незамужняя женщина, у которой трое братьев и сестер.Ее родители уже скончались, поэтому в ее завещании говорится, что каждый из ее братьев и сестер должен получить одну треть ее имущества после ее смерти. Но если один из них умрет, доля имущества этого брата и сестры перейдет к их детям (племянницам или племянникам Грейс), а два других брата и сестры все равно получат свою треть имущества.

На душу населения : Это латинский способ сказать «на каждую голову». В этом случае, если один бенефициар умирает, его доля наследства возвращается в наследство и делится между другими живыми бенефициарами.

Например: Шейн — вдовец с пятью детьми, и он назначил каждому из них 20% своего состояния (100% разделить на 5 = 20%). Если один из его детей умрет, каждый из остальных получит по 25 % его состояния (100 % разделить на 4 = 25 %), потому что осталось только четверо. Деньги не переходят ни к каким потомкам детей Шейна.

Если вы очень подробны, у вас есть возможность в некоторых случаях назвать третичного бенефициара . Третичный означает «третий» или третий в очереди на получение ваших активов, если первичный и вторичный бенефициары скончались до вас.Это не очень распространено, но это вариант.

Некоторые онлайн-формы страхования проще, чем другие, и вы, возможно, не сможете использовать вариант на душу населения или на один шаг. Просто имейте это в виду, когда будете собирать свою волю.

Как выбрать бенефициара

При выборе получателя нужно подумать о людях, которые зависят от вас в финансовом плане. Если вы состоите в браке, вы, скорее всего, выберете своего супруга в качестве основного бенефициара, а ваш супруг выберет вас.(Да, вашему супругу тоже нужно завещание!) Вместе вы назовете вторичных бенефициаров на случай, если с вами обоими что-то случится.

Имейте в виду, что люди, не являющиеся вашими ближайшими родственниками, также могут зависеть от вас. Помогаете ли вы своим родителям оплачивать медицинские счета? Вы согласились оплатить обучение вашей племянницы?

Поскольку вы можете назвать более одного получателя, вы можете указать, что (и сколько) каждый из этих людей получит после вашей смерти. Таким образом, те, кто зависит от вас, все еще могут рассчитывать на вашу финансовую поддержку.

Вот несколько вопросов, на которые нужно ответить при выборе бенефициара:

1. Кто зависит от вашей финансовой помощи? Убедитесь, что они включены в качестве бенефициара.
2. Если у вас есть несовершеннолетние дети, кто будет доверенным лицом их денег, пока им не исполнится 18 лет?
3. Установите ли вы какие-либо условия, когда ваши дети смогут получить ваши активы? (окончить колледж, исполниться 25 лет, погасить все свои долги и т. д.)
4. Вы хотите, чтобы какие-либо активы остались в семье? (реликвии, имущество и т.)
5. Вы хотите поддержать какие-либо церкви, благотворительные или некоммерческие организации?

Независимо от того, кого вы выберете в качестве бенефициаров, вам необходимо регулярно проверять свои документы. Потому что жизнь случается. Брак, смерть, развод или разрыв отношений могут означать смену бенефициаров.

Указание имени получателя в завещании может показаться громадным, требующим много времени монстром, но это не так! Вам даже не нужно идти в офис адвоката или тратить целое состояние. Вы можете создать собственное завещание онлайн с помощью Mama Bear Legal Forms, поставщика RamseyTrusted, менее чем за 20 минут.Все, что вам нужно сделать, это указать свою информацию, в том числе ваших бенефициаров, а все остальное будет сделано за вас.

Тогда вы сможете вздохнуть с облегчением, зная, что предприняли шаги для защиты своих активов и избавили свою семью от ненужных конфликтов и раздоров. Ваши близкие будут благодарны — и они не попадут в какое-то видео, ставшее вирусным.

Родственники и друзья как бенефициары – Планирование наследства

Друзьям и родственникам, кроме супругов, детей и внуков, обычно не уделяется особое внимание в вопросах планирования наследства.В вашей жизни могут быть люди, которых вы считаете семьей, но которые не могут быть признаны родственниками по закону. В каждом штате действуют законы о наследовании, которые помогают определить, кто получает активы, если нет завещания или если названные бенефициары недостаточно ясны, но эти правила обычно не предусматривают лиц, не входящих в непосредственную, юридически признанную семью умершего.

Вы по-прежнему должны тщательно планировать, чтобы свести к минимуму налог на имущество, передаваемое этим бенефициарам. Вы также можете рассмотреть возможность пожертвования этим бенефициарам в индивидуальном порядке в течение своей жизни, чтобы воспользоваться преимуществами любого ежегодного освобождения от налога на дарение и вашего пожизненного освобождения от налога на дарение. Вы также можете внести свой вклад в их образование или медицинское обслуживание без уплаты налога на дарение, оплачивая эти расходы напрямую.

Кроме того, если кого-либо из этих бенефициаров беспокоит оплата образования, вы, возможно, уже разместили активы на счете Плана 529, учетной записи Единого закона о подарках несовершеннолетним (UGMA) или учетной записи Единого закона о переводах несовершеннолетним (UTMA). Если нет, то сделать это в течение жизни может быть стратегическим способом уменьшить стоимость вашего налогооблагаемого имущества, работая над достижением целей сбережений на образование.

Если у вас есть план 529, вы обычно сохраняете контроль над счетом до тех пор, пока деньги не будут сняты. Таким образом, частью вашего наследственного планирования может быть обновление назначения преемника, в котором указывается, кто возьмет на себя управление учетной записью в случае вашей смерти.

И, как всегда, убедитесь, что ваши бенефициары в курсе других активов, для которых предусмотрены условия для их наименования, включая инвестиционные и банковские счета с обозначением «перевод в случае смерти» (TOD). Это особенно важно для бенефициаров, не являющихся вашими ближайшими родственниками, поскольку активы обычно не переходят к таким бенефициарам по умолчанию или вне процесса завещания, если они не названы должным образом.

Трасты

Трасты могут быть особенно полезны для несовершеннолетних детей, включая племянниц, племянников, а также детей или внуков близких друзей, которых вы хотите назначить бенефициарами, поскольку трасты предоставляют средства для большего контроля над активами даже после вашей смерти.Создавая траст, вы можете сообщить, как вы хотите, чтобы деньги, которые вы оставляете несовершеннолетнему бенефициару, управлялись, обстоятельства, при которых они могут быть распределены, и когда они должны быть удержаны. Вы также можете определить, сможет ли ребенок распоряжаться деньгами в определенном возрасте в качестве со-доверительного управляющего или единственного доверительного управляющего.

Траст также может быть эффективным инструментом для передачи активов взрослым, потенциально снижая налоги на наследство и позволяя вам влиять на активы даже после того, как вы скончались.Простой отзывный траст или безотзывный траст может удовлетворить ваши потребности, или вам может потребоваться более специализированный траст в зависимости от актива или ваших обстоятельств.

Пенсионные счета

Только супруги имеют возможность перевести активы пенсионного плана в свои собственные IRA; другие бенефициары, как правило, должны будут начать получать требуемые минимальные выплаты (RMD) вскоре после вашей смерти в зависимости от их возраста и платить соответствующие подоходные налоги.Кроме того, активы вашего пенсионного плана будут включены в стоимость вашего имущества для уплаты федерального налога на недвижимость без соответствующего вычета, что может увеличить ваши обязательства по уплате налога на недвижимость.

Несмотря на то, что в IRA нет специальных положений о назначении бенефициаров, не являющихся супругами, вы можете указать других лиц. Вы также можете указать условных бенефициаров, которые унаследуют активы, если первичный бенефициар скончается первым.

Как всегда, убедитесь, что ваши назначения бенефициаров актуальны; с отсутствующими или неправильными обозначениями ваши активы могут быть распределены не так, как вы намеревались, или вашим бенефициарам, возможно, придется ждать, чтобы вступить во владение, и понести расходы из-за завещания и подоходного налога.

Чтобы узнать о вариантах, которые будут иметь лица, не являющиеся супругами, при наследовании IRA, см. раздел Если вы являетесь получателем IRA, не являющимся супругом, в Fidelity Viewpoints ^® .

Правила для 401(k)s и других квалифицированных пенсионных планов аналогичны правилам для IRA. Если вы состоите в браке и хотите назначить бенефициаров, кроме вашего супруга, вам может потребоваться письменное согласие от вашего супруга.

В остальном такие планы следуют примерно одним и тем же принципам налогообложения, но другие функции будут варьироваться от плана к плану.Обратитесь к администратору плана, чтобы узнать о конкретных правилах, регулирующих ваш план.

Бенефициар траста? Знай свои права

Если вас назвали бенефициаром траста, у вас, вероятно, есть много вопросов о том, что будет дальше. Трасты могут принимать различные формы и могут регулироваться уникальными положениями, установленными создателем траста или «доверителем». Как бенефициар траста, вы имеете определенные права. Но чтобы ваши финансовые и другие интересы были полностью защищены, вам необходима базовая информация о различных трастовых структурах и управлении ими.

Основы доверия

По своей сути трасты можно разделить на две широкие категории — живые трасты и завещательные трасты. Живой траст создается человеком в течение его жизни. Доверитель передает имущество в траст, который управляется доверительным собственником для бенефициаров траста. Доверитель может выступать в качестве доверенного лица или он или она может назначить другого члена семьи или семейного советника, например, адвоката или бухгалтера, в качестве доверительного управляющего. Завещательный траст учреждается по завещанию после смерти физического лица.Завещательные трасты можно использовать для многих целей; главным из них является обеспечение нынешних и будущих бенефициаров.

В любом случае именно доверительный собственник отвечает за управление трастом в строгом соответствии с его условиями. Если эта так называемая фидуциарная обязанность доверительного управляющего каким-либо образом нарушается, бенефициары имеют право защищать свои интересы, возбудив судебный иск против доверительного управляющего.

Роль попечителей

Ниже приводится краткий обзор роли и обязанностей доверенного лица.

• Сбор и защита активов — Двумя ключевыми обязанностями доверительного управляющего являются сбор активов, предназначенных для траста, и обеспечение защиты этих активов. Например, если недвижимость включена в трастовый актив, доверительный управляющий несет ответственность за техническое обслуживание и содержание имущества, а также за надлежащее страхование имущества. В случае финансовых активов, таких как денежные средства или ценные бумаги, доверительный управляющий должен вести один или несколько отдельных счетов от имени бенефициаров траста.
• Надзор за инвестициями — Доверительный управляющий обеспечивает наличие плана для удовлетворения потребностей и интересов нынешних и будущих бенефициаров. Как правило, ожидается, что трастовые инвестиции будут приносить доход бенефициарам, а также сохранять и реинвестировать основную сумму. В некоторых случаях доверительный управляющий может иметь право распределять основную сумму между бенефициарами.
• Налоги — Доверительный управляющий отчитывается обо всех доходах, полученных от активов траста, и платит налог на любой нераспределенный доход, а также на прирост капитала, полученный трастом. Кроме того, доверительный управляющий информирует бенефициаров о суммах, которые они должны указать в своих декларациях по личному подоходному налогу в результате трастовых распределений.
• Ведение учета — Доверительный управляющий несет ответственность за документирование каждой транзакции, происходящей на трастовых счетах. Перед окончательным расчетом доверительный управляющий должен продемонстрировать бенефициарам, что все активы и доходы правильно управляются и распределяются.

Право бенефициара на иск

В дополнение к регулярному учету трастовых активов бенефициары имеют право запросить специальный учет от доверительного управляющего, если есть основания подозревать проблемы с выполнением доверительным управляющим его или ее фидуциарной роли.Если выяснится, что доверительный управляющий нарушает свои обязанности или не предоставляет надлежащую документацию о трастовой деятельности, то бенефициар имеет право обратиться в суд, в том числе отстранить доверительного управляющего и запросить замену. Такие действия обычно решаются путем подачи петиции в местный суд по наследственным делам.

Отзывные и безотзывные трасты

Живые трасты могут быть отзывными или безотзывными. Как следует из названия, имущество, находящееся в отзывном доверительном управлении, может быть «аннулировано» в любое время до смерти лица, предоставившего право; условия траста могут быть изменены, а активы возвращены доверителю.Он или она может установить подробные инструкции относительно обращения с трастовыми активами в течение своей жизни и обеспечить непрерывность управления в случае недееспособности или смерти. Отзывные трасты не нужно подавать в суд по наследственным делам после смерти, тем самым сохраняя конфиденциальность семьи. Однако лицо, предоставляющее право, будет облагаться подоходным налогом и налогом на наследство, как если бы имущество находилось в прямой собственности.

Напротив, активы, переданные в безотзывный траст, как правило, навсегда удаляются из имущества лица, предоставляющего право, если лицо, предоставляющее право, отказывается от определенных полномочий в отношении собственности траста, и любые налоги на доходы и/или прирост капитала, причитающиеся с активов, находящихся в доверительном управлении, уплачиваются трастом. После смерти праводателя активы в доверительном управлении обычно не считаются частью его или ее имущества и, следовательно, не облагаются налогом на наследство.

Безотзывные трасты предлагают пожизненные пожертвования бенефициарам

Требуя некоторой потери контроля со стороны праводателя, должным образом составленный безотзывный живой траст должен позволять лицам со значительным состоянием начать передачу активов бенефициарам в течение их жизни без уплаты налога на дарение или наследство.(Предостережение в том, что существует трехлетний период выживания, который может применяться в определенных ситуациях).

Например, обычный годовой лимит на необлагаемые налогом подарки составляет 15 000 долларов США на получателя в 2021 году, и эта сумма может быть проиндексирована с учетом инфляции в последующие годы. При некоторых обстоятельствах налогоплательщик может включить суммы, превышающие эту сумму, в свою единую сумму налога на имущество и дарение (11,7 млн ​​долларов США в 2021 году). Кроме того, после смерти праводателя прирост стоимости оставшихся трастовых активов не облагается налогом на наследство (при условии соблюдения любых требований к трехлетнему выживанию).

Быть названным бенефициаром траста — действительно приятное событие, но не без осложнений и, при неправильном обращении, неприятных последствий. Для понимания ваших прав и защиты вашего наследства может быть целесообразно воспользоваться услугами опытного адвоката по доверительному управлению.

Merrill, ее дочерние компании и финансовые консультанты не предоставляют юридических, налоговых или бухгалтерских консультаций.Прежде чем принимать какие-либо финансовые решения, вам следует проконсультироваться со своим юридическим и/или налоговым консультантом.

Корпорация «Бэнк оф Америка» и ее филиалы («Бэнк оф Америка») не консультируют по вопросам налогообложения. Соответственно, любые заявления в настоящем документе по налоговым вопросам не предназначались отправителем или Банком Америки для использования и не могут использоваться каким-либо налогоплательщиком с целью избежать налоговых штрафов, которые могут быть наложены на такого налогоплательщика. Если какое-либо лицо использует или ссылается на любое такое налоговое заявление при продвижении, маркетинге или рекомендации партнерства или другой организации, инвестиционного плана или соглашения любому налогоплательщику, то заявление, выраженное выше, делается для поддержки продвижения или маркетинга сделки. или рассматриваемый вопрос, и получатель должен обратиться за советом, исходя из конкретных обстоятельств, к независимому налоговому консультанту.Невзирая ни на какие положения настоящего документа об обратном, отправитель и любой предполагаемый получатель настоящего сообщения (а также любой из его сотрудников, представителей и других агентов) могут раскрывать всем без исключения лицам налоговый режим или налоговую структуру, описанные в настоящем документе. . © СС&К. Полное или частичное воспроизведение запрещено, кроме как с разрешения. Все права защищены. Не несет ответственности за любые ошибки или упущения.

Материал был создан третьей стороной, DST Retirement Solutions, LLC, компанией SS&C («SS&C»), не связанной с Merrill или какой-либо из ее дочерних компаний, и предназначен только для информационных и образовательных целей. Высказанные мнения и взгляды не обязательно отражают мнения и взгляды Merrill или любого из ее филиалов. Любые предположения, мнения и оценки актуальны на дату настоящего материала и могут быть изменены без предварительного уведомления. Прошлые показатели не гарантируют будущих результатов. Информация, содержащаяся в этом материале, не является рекомендацией о налоговых последствиях принятия какого-либо конкретного инвестиционного решения. Этот материал не принимает во внимание ваши конкретные инвестиционные цели, финансовое положение или потребности и не предназначен в качестве рекомендации, предложения или ходатайства о покупке или продаже какой-либо ценной бумаги, финансового инструмента или стратегии.Прежде чем действовать в соответствии с какой-либо рекомендацией, содержащейся в этом материале, вам следует подумать, отвечает ли это вашим интересам с учетом ваших конкретных обстоятельств, и, при необходимости, обратиться за профессиональным советом.

Из-за возможности человеческой или механической ошибки со стороны SS&C или ее источников, ни SS&C, ни ее источники не гарантируют точность, адекватность, полноту или доступность любой информации и не несут ответственности за любые ошибки или упущения или за результаты, полученные из использование такой информации. Ни при каких обстоятельствах SS&C не несет ответственности за любые косвенные, фактические или косвенные убытки в связи с использованием контента подписчиком или другими лицами.

3731021

Бенефициарные услуги | КМС

Medicare — это программа медицинского страхования, предназначенная для оказания помощи пожилым людям в покрытии больничных, медицинских и других медицинских расходов. Medicare доступна для большинства лиц в возрасте 65 лет и старше. Программа Medicare также была распространена на лиц моложе 65 лет, получающих пособия по инвалидности от Службы социального обеспечения или Железнодорожного пенсионного фонда, а также на лиц с терминальной стадией почечной недостаточности (ESRD).Центры услуг Medicare и Medicaid (CMS) — это федеральное агентство, которое управляет Medicare.

Когда получатель Medicare имеет другую медицинскую страховку или покрытие, каждый тип покрытия называется «плательщиком». Правила «координации пособий» определяют, кто из них является основным плательщиком (т. Е. Кто платит первым). Чтобы обеспечить правильную оплату требований, используются различные методы и программы для выявления ситуаций, в которых Medicare является вторичным плательщиком.

Участники программы Medicare с другим медицинским страхованием

Когда получатель страховки Medicare имеет другую страховку (например, групповое медицинское страхование работодателя), правила определяют, кто из плательщиков несет ответственность за оплату в первую очередь.Пожалуйста, ознакомьтесь со страницей Reporting Other Health Insurance для получения информации о том, как и когда сообщать в CMS о страховом покрытии других планов медицинского страхования. Эта страница содержит информацию об Анкете развития вторичной оплаты Medicare.

Бенефициары Medicare и дела об отсутствии вины, ответственности или компенсации работникам

Применимое законодательство Medicare гласит, что страхование ответственности (включая самострахование), страхование отсутствия вины и компенсация работникам должны оплачивать медицинские товары и услуги до того, как Medicare оплатит их. Бенефициар Medicare или его/ее адвокат должны сообщить Medicare, как только им станет известно о наличии другой страховки или если они считают, что другая сторона несет ответственность за причинение травм или болезни получателя. Дополнительную информацию по этой теме можно найти на странице «Отчетность об ответственности, отсутствии вины и компенсации работникам» .

Когда бенефициар Medicare участвует в деле об отсутствии вины, ответственности или компенсации работникам, его/ее врач или другой поставщик услуг может выставить счет Medicare, если страховая компания, ответственная за первичную оплату, не оплатит претензию своевременно (обычно в течение 120 дней). ).В этих случаях Medicare может произвести условный платеж для оплаты счета. Эти платежи являются «условными», потому что, если бенефициар получает страховое возмещение или компенсацию работникам, судебное решение, вознаграждение или другую выплату, Medicare имеет право на получение возмещения за товары и услуги, которые она оплатила. Пожалуйста, просмотрите страницу Medicare’s Recovery Process для получения дополнительной информации.

Как оставить отзыв

Бенефициары и их представители могут запросить конкретную информацию о статусе дела, связавшись с Центром координации и восстановления льгот (BCRC) с понедельника по пятницу с 8:00.м. до 20:00 по восточному поясному времени, кроме праздничных дней, по бесплатному номеру: 1-855-798-2627 (TTY/TDD: 1-855-797-2627 для людей с нарушениями слуха и речи). Вы также можете найти дополнительную контактную информацию о программе «Координация льгот и восстановления» (COB&R), перейдя на страницу «Контакты».

Общие отзывы, вопросы или проблемы, касающиеся программы COB&R и не связанные с конкретным случаем, могут быть отправлены через почтовый ящик обратной связи получателя. Типы представлений, которые могут быть рассмотрены, включают:

• Общие отзывы/вопросы о политиках и практиках CMS
• Общие отзывы/вопросы по системам CMS
• Вопросы/проблемы, связанные с запросами подрядчиков COB&R, т. е.е. Подрядчик по пересмотру компенсаций работникам, Центр координации и возмещения льгот и Коммерческий центр погашения.

Примечание. Не указывайте защищенную медицинскую информацию (PHI), например:

.

• Номер Medicare
• Номер социального обеспечения (SSN)
• Персональные данные (PII), такие как полное имя или адрес
• Номера дел

Отзыв можно отправить по следующей ссылке: [email protected].

Назначение выгодоприобретателя | Америприз Финансовый

Кого (и что) вы можете назначить бенефициаром и каковы результаты?

Ваш супруг(а)
Супружеский бенефициар имеет больше возможностей для отсрочки выплаты налогов и перевода активов на свой счет. Для планов 401(k) или пенсионных планов ваш супруг (супруга) должен быть основным бенефициаром, если не дано согласие супруга на назначение другого бенефициара.

Ваши дети или другие члены семьи (за исключением вашего супруга)
Вы можете назначить кого-то еще, например, ребенка или другого члена семьи, но для этого потребуется, чтобы ваш супруг подписал отказ от прав, чтобы стать основным бенефициаром. Имейте в виду, что назначение лица, не являющегося супругом, в качестве вашего бенефициара, не будет иметь таких же налоговых льгот и вариантов пролонгации.

Траст
Назначение траста в качестве бенефициара обеспечивает контроль над распределением активов. Но могут быть налоговые последствия и другие соображения. Всегда обращайтесь за советом к опытному налоговому специалисту, прежде чем выбрать траст в качестве пенсионного плана или бенефициара IRA.

Благотворительная организация
Выбор благотворительной организации в качестве бенефициара — это простой процесс для тех, кто хочет вернуть деньги после смерти.Однако имейте в виду, что смешение благотворительных и неблаготворительных бенефициаров может изменить варианты, доступные для неблаготворительных бенефициаров пенсионного плана, если благотворительная помощь не выплачивается своевременно.

Указание нескольких бенефициаров
Трудно выбрать между несколькими бенефициарами? К счастью, вы можете назвать более одного. При этом вы укажете суммы, которые хотите выделить каждому бенефициару. Вы также можете назначить разных бенефициаров в разных учетных записях.

В дополнение к указанию бенефициаров в завещании важно, чтобы вы записывали свой выбор бенефициаров в каждом из ваших финансовых счетов. Обратите внимание, что в случае несоответствия бенефициары, которых вы указали в этих счетах, заменят тех, кого вы указали в своем завещании.

Указание вашего имущества в качестве бенефициара 
Указание вашего имущества в качестве бенефициара может показаться более простым, чем указание конкретных бенефициаров ваших основных активов, но у этого есть существенные недостатки.

Если вы укажете свое имущество в качестве бенефициара, активы в вашем имуществе должны пройти процедуру завещания перед распределением. Это может занять год или больше. Кроме того, когда имущество находится в завещании, распределение активов не может произойти до тех пор, пока требования кредиторов в отношении имущества не будут разрешены.

Однако, если названными вами бенефициарами являются физические лица, трасты или благотворительные организации, ваши активы, как правило, переходят к ним напрямую, минуя завещателей и кредиторов.

Выгодоприобретатель по страхованию жизни: Полное руководство

Что такое бенефициар по страхованию жизни?

Ваш бенефициар по страхованию жизни получает пособие в случае смерти, если вы умрете во время действия полиса.Это означает, что выбор выгодоприобретателя является важным шагом в приобретении полиса страхования жизни. В конце концов, ваш бенефициар, вероятно, является причиной того, что у вас есть страхование жизни в первую очередь.

Но решить, кто получит выплату, может быть не так просто, как вы думаете — законы и правила штата могут повлиять на ваш выбор или даже ограничить его. Прежде чем взяться за перо, прочитайте мелкий шрифт и ознакомьтесь с тем, как ваша компания по страхованию жизни обращается с бенефициарами.

Кто может быть выгодоприобретателем по страхованию жизни?

Выгодоприобретателем по страхованию жизни может быть почти каждый, включая людей, организации и трасты.Вот несколько распространенных примеров бенефициаров страхования жизни:

• Лицо, подобное вашему супругу/супруге.

• Несколько человек, как ваши дети.

• Благотворительная организация.

• Юридическое лицо, как и ваша компания.

Некоторые страховщики ограничивают количество имен бенефициаров. Если ваша политика имеет ограничение, будьте избирательны при составлении списка.

Первичный против.условный бенефициар

Первичные бенефициары страхования жизни первыми в очереди получают пособие в случае смерти.

Получатели условного страхования жизни, иногда называемые вторичными бенефициарами, получают пособие в случае смерти, если основной бенефициар умирает раньше вас.

В некоторых случаях вы можете указать конечного бенефициара по страхованию жизни, который получит деньги, если и основной, и условный бенефициар умрут раньше вас.

Несколько бенефициаров

Если вы назовете несколько бенефициаров — первичных или условных — вы можете выбрать, какую часть выплаты получит каждая сторона.Например, если вы назовете своего супруга, ребенка и местную благотворительную организацию в качестве основных бенефициаров, вы можете выделить 50 % своему супругу, 30 % ребенку и 20 % благотворительной организации. Независимо от того, как вы делите выплату по страхованию жизни между выгодоприобретателями, сумма процентов должна составлять 100%. Если вы не укажете проценты, страховщик может предоставить равные доли каждому бенефициару.

Безотзывные и отзывные бенефициары

Вы не можете изменить назначение безотзывного бенефициара по страхованию жизни без одобрения бенефициара. По этой причине безотзывные обозначения не распространены. Однако они могут быть полезны, если вы хотите, чтобы пособие по смерти дошло до конкретного человека, например вашего ребенка.

Напротив, отзывное назначение выгодоприобретателя по страхованию жизни является гибким. Вы можете изменить, обновить, добавить или удалить отзывного бенефициара в любое время. Это дает вам свободу обновлять свое обозначение в соответствии с вашими текущими потребностями.

Выбор выгодоприобретателя по страхованию жизни

Это решение не всегда простое.Правильный выбор может быть не самым очевидным выбором. Прежде всего, спросите себя, почему у вас есть страхование жизни:

• Кто зависит от вас в финансовом отношении и кому потребуется помощь в оплате текущих счетов, если вы умрете?

• Кому потребуется финансовая поддержка для покрытия расходов, понесенных в связи с вашей смертью, таких как расходы на похороны?

• Кому бы вы хотели оставить деньги, независимо от того, полагаются ли они на вас, например, на благотворительность или в фонд для ваших детей?

Обязательно укажите любые идентифицирующие факторы, такие как полное имя каждого бенефициара, номер социального страхования, родство с вами, дату рождения и адрес, чтобы страховщик мог быстро найти ваших бенефициаров. Проконсультируйтесь с юристом, чтобы убедиться, что вы используете правильный язык.

После того, как вы сократите количество вариантов, спросите себя, сколько денег потребуется каждому получателю, и соответственно разделите пособие в связи со смертью.

Назначить детей вашими бенефициарами

Назначить ваших детей бенефициарами страхования жизни может показаться разумным решением. Но если вы умрете, пока они еще несовершеннолетние, они могут не получить средства, пока не достигнут «совершеннолетия», обычно 18 лет.Задержка может быть неприятной, особенно если вашему ребенку необходимо пособие в связи со смертью, чтобы покрыть непосредственные расходы на проживание.

Есть способы обойти эту проблему и обеспечить вашим детям доступ к пособию в связи со смертью, не дожидаясь достижения совершеннолетия:

Назначить опекуна

Многие штаты разрешают законным опекунам получать выплаты от имени несовершеннолетних . Вы можете назначить законного опекуна до своей смерти или опекун может подать заявление о правах после вашей смерти.В любом случае государство должно предоставить опекуну законные права распоряжаться финансами ребенка. Назначение опекуна может быть длительным и дорогостоящим процессом, поэтому перед тем, как продолжить, проконсультируйтесь с юристом.

Учредить траст

Траст может быть эффективным решением для передачи денег детям. Вы можете создать траст страхования жизни для своих детей, а доверительный управляющий будет контролировать средства и распределять деньги в соответствии с вашими пожеланиями. Тем не менее, это связано с расходами, и траст должен быть действительным и активным на момент вашей смерти.

Указание вашего имущества в качестве бенефициара

Даже если у вас есть завещание, ваше имущество, включая пособие в случае смерти, может быть задержано в суде по наследственным делам, что приведет к задержке выплаты и потере ваших денег. Если вместо этого вы укажете конкретного бенефициара в своем полисе страхования жизни, средства пойдут непосредственно бенефициару, не будучи завернутыми в ваше имущество.

Называть свое поместье не обязательно неправильно, но убедитесь, что вы учли все последствия налога на имущество и наследство, прежде чем выбрать его в качестве бенефициара.

Что произойдет, если вы не назовете получателя?

Если вы не называете бенефициара, страховая компания обычно выплачивает пособие в связи со смертью на ваше имущество. Однако в некоторых случаях страховщики распределяют пособие в случае смерти в соответствии с определенным порядком, изложенным в полисе. Этот порядок может варьироваться, поэтому убедитесь, что вы знаете, кто первый в очереди, прежде чем оставить поле получателя пустым.

Государства с совместной собственностью

Выплата по страхованию жизни может автоматически перейти к вашему супругу (независимо от того, назовете ли вы бенефициара), если вы живете в штате с совместной собственностью, который считает вас и вашего супруга равноправными владельцами всех ваших совместных активов . Чтобы этого не произошло, ваш супруг должен дать письменное согласие названному бенефициару до вашей смерти.

Штатами с законами о совместной собственности являются Аризона, Калифорния, Айдахо, Луизиана, Невада, Нью-Мексико, Техас, Вашингтон и Висконсин. Три других штата — Аляска, Южная Дакота и Теннесси — имеют выборные законы о совместной собственности, что означает, что супружеские пары могут выбрать равное владение своим совместным имуществом. Таким образом, если вы решили соблюдать законы о совместной собственности, когда вы вступали в брак, ваш супруг должен дать согласие бенефициарам, указанным в вашем полисе страхования жизни.

Изменение, добавление и удаление выгодоприобретателей

Как правило, вы можете изменить, добавить или удалить отзывных выгодоприобретателей по страхованию жизни в любое время. Способы сделать это различаются у разных страховщиков. Некоторые компании могут потребовать изменения формы бенефициара, подписанной свидетелем, в то время как другие позволяют вам обновить своего бенефициара онлайн.

Когда менять бенефициара по страхованию жизни

Важно провести переоценку бенефициаров по страхованию жизни после серьезных изменений в жизни, чтобы обеспечить защиту нужных людей.Вот некоторые ситуации, которые могут побудить вас пересмотреть свой предыдущий выбор:

• Вы выходите замуж и хотите добавить нового супруга в качестве бенефициара.

• Вы разводитесь и хотите исключить своего бывшего супруга из полиса и вместо этого назвать ребенка, доверенное лицо или близкого члена семьи.

• У вас есть дети, и вы хотите добавить их в свой список бенефициаров.

• Ваши дети больше не зависят от вас в финансовом отношении, и вы хотите изменить их проценты или вместо этого назначить супруга.

• Ваш получатель умер, и вы хотите изменить или отредактировать свой выбор.

Поощряйте своих бенефициаров учиться тому, как подавать заявление о страховании жизни, чтобы они были лучше подготовлены, если вы умрете. Не все штаты требуют, чтобы страховщики уведомляли бенефициаров о смерти, а это означает, что им может потребоваться напрямую связаться со страховой компанией. Национальная ассоциация уполномоченных по страхованию (NAIC) имеет службу поиска полисов, чтобы помочь бенефициарам найти невостребованные полисы.

Информация о получателе | Вознаграждения работникам

Что такое бенефициар?

Выгодоприобретатель — это физическое или юридическое лицо, указанное в полисе страхования жизни, пенсионном плане или сберегательном счете для здоровья. Это человек, который получает пособие после смерти. Обозначение бенефициара, указанное в файле на момент смерти, является обязательным при выплате ваших пособий.

Всякий раз, когда в вашей жизни происходит событие, такое как брак, развод или рождение ребенка, пересматривайте и обновляйте свои назначения бенефициаров.Обозначения бенефициаров могут быть изменены в любое время.

Ссылки на онлайн-порталы и бумажные формы поставщиков можно найти ниже. Отправляйте заполненные формы непосредственно поставщику страхового плана (не в отдел кадров). Соответствующий адрес указан в каждой форме.

Сохраните копию форм назначения бенефициара для своих записей (система UW не обрабатывает и не хранит формы).

Если в вашем деле нет сведений о бенефициаре, пособия будут выплачиваться в порядке «Стандартной установленной законом последовательности» (закон штата Висконсин):

• Оставшийся в живых супруг или сожитель работника, в противном случае;
• Оставшийся в живых ребенок (дети) работника поровну, иначе;
• Оставшийся в живых родитель(и) работника в равной степени, в противном случае;
• Выживший брат(ы) работника в равной степени, в противном случае;
• Собственность служащего.

Все требования, связанные со смертью застрахованного члена семьи, выплачиваются работнику.

Планы с указанием бенефициаров

Пенсионная система штата Висконсин (WRS), государственное групповое страхование жизни и страхование от несчастных случаев

WRS, государственное групповое страхование жизни и страхование от несчастных случаев имеют одни и те же бенефициары. Сотрудники могут заполнить одну из двух форм.

Номер полиса страхования жизни State Group: 2832-G
Номер полиса страхования от несчастных случаев: 76038

Индивидуальное и семейное страхование жизни

После регистрации формы получателя могут быть изготовлены на бумаге.

Номер групповой политики: 32871-G

UW Employees, Inc. Страхование жизни

После регистрации назначение бенефициаров может быть сделано онлайн или на бумаге.

• После того, как вы зарегистрируетесь в страховом покрытии, Securian вышлет вам регистрационную информацию, чтобы вы могли назвать своего получателя помощи онлайн через безопасный портал LifeBenefits ИЛИ
• Форма назначения бенефициара pdf
  • Отправить по почте: Securian Financial, PO Box 259708, Madison, WI 53725-9708 или
  • Факс: (608) 277-8665

Номер групповой политики: 33977-G

Университетская страховая ассоциация (МАУ) Страхование жизни

После регистрации получатели могут быть указаны на бумаге.

Номер групповой политики: 32872-G

Страхование от несчастного случая и расчленения (AD&D)

После регистрации получатели могут быть указаны на бумаге.

Номер групповой политики: GTU 8364005

* Для лиц, получающих аннуитет, которые продолжили страховое покрытие AD&D после выхода на пенсию , отправьте заполненную форму бенефициара брокеру плана: Hausmann-Johnson Insurance, P.O. Box 259408, Madison, WI 53725-9408

Страхование от несчастных случаев

Страхование от несчастных случаев, WRS и State Group Life Insurance имеют одни и те же обозначения бенефициаров.Сотрудники могут заполнить одну из двух форм.

• Форма назначения бенефициара (ET-2320) позволяет указать первичных, вторичных и третичных бенефициаров.
Форма
• «Назначение бенефициара» (альтернативная) (ET-2321) позволяет указать первичных и вторичных бенефициаров и/или преемников этих бенефициаров.
• Отправьте заполненную форму по почте:  Департамент трастовых фондов сотрудников, P. O. Box 7931, Мэдисон, Висконсин 53707-7931.
• Чтобы указать разных бенефициаров для этих планов, заполните отдельные формы и укажите, к какому плану они относятся.

Номер полиса страхования от несчастных случаев: 76038

Медицинский сберегательный счет (HSA)

Назначения бенефициаров могут быть сделаны онлайн или на бумаге.

UW 403(b) Дополнительная пенсионная программа (SRP)

Свяжитесь со своим(и) 403(b) reconrdkeeper(ами), чтобы получить форму назначения бенефициара.

Участники Fidelity, T. Rowe Price и TIAA могут обновлять информацию о бенефициарах через свою учетную запись в Интернете.

Текущий регистратор Контактная информация:

Frozen Recordkeeper Контактная информация:

Отсроченная компенсация штата Висконсин (WDC) ПРОГРАММА 457

Регистратором программы отсроченных компенсаций штата Висконсин (WDC) является Empower Retirement. Назначения бенефициаров могут быть сделаны онлайн или на бумаге.

• После регистрации пароль отправляется по адресу, указанному в файле. Используйте свой номер социального страхования (имя пользователя) и этот пароль для доступа к своей учетной записи на сайте www.wdc457.org.
• Форма назначения бенефициара — Бумажная форма назначения может быть отправлена ​​по почте непосредственно в Empower Retirement, P.O. Box 173764, Denver, CO 80217-3764 или по факсу (866) 745-5766.

         Контактная информация:

 Ресурсы .